주석
| 제 9(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 8(전)기말 2023년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표) |
| 제 8(전)기초 2023년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표) |
| 이성씨엔아이 주식회사 |
1. 일반사항
이성씨엔아이 주식회사(이하 "회사")는 전기공사, 기계설비공사, 계측기설계제조 등을 주 사업목적으로 2016년 10월 21일 설립되었습니다. 회사는 2021년 6월 4일 코넥스시장에 상장되었으며, 부산광역시 기장군 장안읍 의과학2로 78에 본사를 두고 있습니다.
회사의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 당기말 현재 회사의 발행주식수와 납입자본금은 각각 보통주식 2,841,460주와 우선주식 382,980주, 보통주 자본금 1,420,730천원과 우선주 자본금 191,490천원입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주식수 |
우선주식수 |
총보유주식수 |
지분율 |
| 구철회 |
1,597,460 |
- |
1,597,460 |
49.54% |
| 자기주식 |
219,120 |
- |
219,120 |
6.80% |
| 인라이트제4호엔제이아이펀드 |
196,080 |
- |
196,080 |
6.08% |
| 케이이노베이션수산전문투자조합 |
196,080 |
- |
196,080 |
6.08% |
| 달빛 혁신창업 성장지원펀드 |
142,860 |
- |
142,860 |
4.43% |
| 연구개발특구 지역혁신펀드 |
- |
170,213 |
170,213 |
5.28% |
| 에너지혁신성장펀드1호 |
142,860 |
127,660 |
270,520 |
8.39% |
| 기술혁신전문 에너지 해외진출펀드 |
- |
85,107 |
85,107 |
2.64% |
| 인라이트1호청년창업펀드 |
47,620 |
- |
47,620 |
1.48% |
| 기타 |
299,380 |
- |
299,380 |
9.28% |
| 합계 |
2,841,460 |
382,980 |
3,224,440 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성 기준
회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제 1101 호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 35에 제시돼 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석3
에서 설명하고 있습니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
ㆍ기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시
ㆍ기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
ㆍ기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ
제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ
제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ
제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
ㆍ
제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
ㆍ
제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치
(3) 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
회사는 회사 내 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(5) 현금및현금성자산
사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니 다.
(6) 금융자산
1) 분류 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.
회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
3) 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 또한, 회사가 금융자산을 통제하고 있다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다.
4) 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 제거 조건을 충족하지 않는 금융자산의 양도에 관하여 회계처리하는 경우에 양도 자산과 이와 관련된 부채는 상계하지 않습니다.
(7)
파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 최초 인식하여 자산과 부채로 계상하고, 이후 매 결산일마다 공정가치로 재측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 금융부채
1) 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 반영하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과
(9)
복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 및 확정수량의 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는가 포함되어 있는 상환전환우선주입니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.
(10)
유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산이 제거되는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
|
과 목
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추정 내용연수
|
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시험장비 및 시설장치 |
5년 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 리
스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - |
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - |
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
(12) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
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과 목
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추정 내용연수
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기타의무형자산
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5년, 10년
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내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산으로서, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업 원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정기여제도
회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편,순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 발전소의 계측제어설비에 대한 정비용역 및 건설형공사계약을 제공하고 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
1) 용역의 제공
회사는 발전소의 계측제어설비에 대한 정비용역 및 건설형공사계약을 제공하고 있습니다.정비용역은 정액 계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 3년입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(가) 수행의무의 식별
회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 발전소의 계측제어설비에 대한 정비용역에 대하여 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.(다) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 건설형공사계약에 대해 회사가 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 존재하지 않아 고객에게 최종 인도가 되어 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(라) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(마) 계약이행원가
당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족하여야만 자산으로 인식하고 있습니다.
- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.
- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.
- 원가는 회수될 것으로 예상된다.
(바) 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(19) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주부채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조).
(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 23참조)
(5) 수익인식
1)
추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
4. 재무위험관리요소
(1) 재무위험 관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험 - 환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
통화선도 및 통화옵션
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도
|
|
유동성위험
|
차입금 및 기타 부채
|
현금흐름 추정
|
차입한도 유지
|
(2) 위험관리 개념체계회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
4.1 시장위험(1) 외환위험회사가 보유한 외화예금은 없습니다.
4.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의계약 현금흐름 등에서 발생합니다.
(1) 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 현금및현금성자산 |
5,254,151 |
3,478,607 |
4,657,424 |
| 매출채권 |
1,096,926 |
4,403,612 |
1,492,635 |
| 기타수취채권 |
4,653,149 |
3,887,565 |
2,693,746 |
| 합계 |
11,004,226 |
11,769,784 |
8,843,805 |
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
기대손실율 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
기대손실율 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
기대손실율 |
| 3개월 이하 |
1,084,780 |
- |
0.00% |
4,403,612 |
- |
0.00% |
1,492,635 |
- |
0.00% |
| 3~6개월 이하 |
12,147 |
- |
0.00% |
- |
- |
0.00% |
- |
- |
0.00% |
| 6~12개월 이하 |
- |
- |
0.00% |
- |
- |
0.00% |
- |
- |
0.00% |
| 1년 초과 |
- |
- |
0.00% |
- |
- |
0.00% |
- |
- |
0.00% |
| 합계 |
1,096,927 |
- |
0.00% |
4,403,612 |
- |
0.00% |
1,492,635 |
- |
0.00% |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 4,653백만원, 전기: 3,887백만원, 전기초: 2,694백만원).리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
당기 및 전기 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 손실충당금 |
1,683,256 |
1,563,256 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(10,000) |
120,000 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
- |
- |
| 기말 손실충당금 |
1,673,256 |
1,683,256 |
(4) 대손상각비
당기 및
전기 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
|
상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비
|
|
|
|
기타의대손상각비(환입)
|
(10,000) |
120,000 |
4.3 이자율 위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니 다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
세후이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용 |
(100,120) |
100,120 |
(48,660) |
48,660 |
4.4 유동성 위험
회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
(1) 만기 분석당기 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
| <비파생금융부채> |
| 매입채무 |
659,964 |
659,964 |
659,964 |
- |
- |
| 기타채무 |
685,579 |
685,579 |
670,109 |
15,470 |
- |
| 단기차입금 |
3,660,000 |
3,750,872 |
3,750,872 |
- |
- |
| 장기차입금 |
6,352,000 |
7,018,358 |
521,243 |
4,042,799 |
2,454,315 |
| 상환전환우선주부채(*1) |
4,166,964 |
9,715,195 |
9,715,195 |
- |
- |
| 리스부채 |
148,317 |
164,315 |
86,464 |
77,851 |
- |
| 금융보증부채(*2) |
14,346 |
171,492 |
171,492 |
- |
- |
| 합계 |
15,687,170 |
22,165,775 |
15,575,339 |
4,136,120 |
2,454,315 |
(*1) 상환전환우선주는 조기상환시점에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니 다.
(*2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액을 전액 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.
나. 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
| <비파생금융부채> |
| 매입채무 |
375,634 |
375,634 |
375,634 |
- |
- |
| 기타채무 |
883,370 |
883,370 |
862,184 |
21,186 |
- |
| 단기차입금 |
776,000 |
790,442 |
790,442 |
- |
- |
| 장기차입금 |
4,090,000 |
4,706,249 |
169,078 |
3,156,056 |
1,381,115 |
| 상환전환우선주부채(*1) |
1,477,523 |
3,238,398 |
3,238,398 |
- |
- |
| 리스부채 |
210,284 |
206,750 |
127,162 |
79,588 |
- |
| 금융보증부채(*2) |
21,082 |
360,000 |
360,000 |
- |
- |
| 합계 |
7,833,893 |
10,560,843 |
5,922,898 |
3,256,830 |
1,381,115 |
(*1) 상환전환우선주부채는 조기상환시점에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다. (*2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액을 전액 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포함한 금액입니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 부채 (A) |
17,350,431 |
8,588,653 |
6,699,246 |
| 자본 (B) |
9,386,492 |
11,666,508 |
8,785,025 |
| 부채비율 (A/B) |
185% |
74% |
76% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말, 전기말 및 전기초 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,254,151 |
5,254,151 |
3,478,607 |
3,478,607 |
4,657,424 |
4,657,424 |
| 매출채권 |
1,096,926 |
1,096,926 |
4,403,612 |
4,403,612 |
1,492,635 |
1,492,635 |
| 기타수취채권 |
4,653,149 |
4,653,149 |
3,887,565 |
3,887,565 |
2,693,746 |
2,693,746 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
3,163,608 |
3,163,608 |
2,597,894 |
2,597,894 |
2,475,178 |
2,475,178 |
| 금융자산 합계 |
14,167,834 |
14,167,834 |
14,367,678 |
14,367,678 |
11,318,983 |
11,318,983 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
659,964 |
659,964 |
375,634 |
375,634 |
148,145 |
148,145 |
| 기타지급채무 |
670,109 |
670,109 |
862,184 |
862,184 |
817,790 |
817,790 |
| 단기차입금 |
3,660,000 |
3,660,000 |
776,000 |
776,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 유동성장기차입금 |
795,000 |
795,000 |
20,000 |
20,000 |
533,875 |
533,875 |
| 장기차입금 |
5,557,000 |
5,557,000 |
4,070,000 |
4,070,000 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 리스부채 |
148,317 |
(*1) |
210,284 |
(*1) |
308,525 |
(*1) |
| 상환전환우선주부채 |
4,166,964 |
4,166,964 |
1,477,523 |
1,477,523 |
1,316,992 |
1,316,992 |
| 파생상품부채 |
1,077,242 |
1,077,242 |
103,721 |
103,721 |
280,421 |
280,421 |
| 금융보증부채 |
14,346 |
14,346 |
21,082 |
21,082 |
30,082 |
30,082 |
| 금융부채 합계 |
16,748,942 |
16,600,625 |
7,916,429 |
7,706,144 |
6,135,830 |
5,827,306 |
(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
가. 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,163,608 |
3,163,608 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,077,242 |
1,077,242 |
나. 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,597,894 |
2,597,894 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
- |
103,721 |
103,721 |
다. 전기초
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,475,178 |
2,475,178 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
- |
280,421 |
280,421 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
가. 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 및 비시장성지분증권 |
1,721,048 |
순자산가치법 |
- |
| 1,442,560 |
현금흐름할인모형 |
| 파생상품부채 |
| 상환전환우선주부채 내재파생상품 |
1,077,242 |
이항모형 |
무위험수익률 |
2.86%~3.00% |
| 변동성 |
37.02% |
나. 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 및 비시장성지분증권 |
2,597,894 |
순자산가치법 |
- |
| 파생상품부채 |
| 상환전환우선주부채 내재파생상품 |
103,721 |
이항모형 |
무위험수익률 |
2.86%~3.00% |
| 변동성 |
37.02% |
다. 전기초
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
수준3 투입변수 |
투입변수 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 및 비시장성지분증권 |
2,475,178 |
순자산가치법 |
- |
| 파생상품부채 |
| 상환전환우선주부채 내재파생상품 |
280,421 |
이항모형 |
무위험수익률 |
2.86%~3.00% |
| 변동성 |
37.02% |
라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
전기초 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 파생상품부채(*1) |
|
|
|
|
|
|
| 상환전환우선주부채 내재파생상품 |
524,053 |
(595,197) |
34,314 |
(103,484) |
524,053 |
(135,919) |
(*1) 복합금융상품 관련 파생상품부채는 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 기존변동성에서 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말, 전기말 및 전기초 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
| 비시장성지분증권 |
3,098,721 |
2,539,194 |
2,475,127 |
| 수익증권 |
55 |
51 |
51 |
| 저축성보험 |
64,831 |
58,649 |
- |
| 소계 |
3,163,607 |
2,597,894 |
2,475,178 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
5,254,151 |
3,478,607 |
4,657,424 |
| 매출채권 |
1,096,926 |
4,403,612 |
1,492,635 |
| 기타수취채권 |
4,653,149 |
3,887,565 |
2,693,746 |
| 소계 |
11,004,226 |
11,769,784 |
8,843,805 |
| 합계 |
14,167,833 |
14,367,678 |
11,318,983 |
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
|
| 매입채무 |
659,964 |
375,634 |
148,145 |
| 기타지급채무 |
670,109 |
862,184 |
817,790 |
| 단기차입금 |
3,660,000 |
776,000 |
1,500,000 |
| 유동성장기차입금 |
795,000 |
20,000 |
533,875 |
| 장기차입금 |
5,557,000 |
4,070,000 |
1,200,000 |
| 리스부채 |
148,317 |
210,284 |
308,525 |
| 상황전환우선주부채 |
4,166,964 |
1,477,523 |
1,316,992 |
| 소계 |
15,657,354 |
7,791,625 |
5,825,327 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
|
| 파생상품부채 |
1,077,242 |
103,721 |
280,421 |
| 금융보증부채 |
14,346 |
21,082 |
30,082 |
| 소계 |
1,091,588 |
124,804 |
310,503 |
| 합계 |
16,748,942 |
7,916,428 |
6,135,830 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
565,714 |
55,300 |
| 배당금수익 |
- |
26,250 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
235,354 |
174,627 |
| 금융보증수익 |
18,098 |
9,000 |
| 소계 |
819,166 |
265,177 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
| 파생상품평가손익 |
(374,899) |
176,699 |
| 금융보증비용 |
(18,098) |
(9,000) |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(503,217) |
(339,656) |
| 소계 |
(896,214) |
(171,956) |
| 합계 |
(77,048) |
93,220 |
7. 현금및현금성자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
구성내역 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 현금및현금성자산 |
은행예금 |
5,254,151 |
3,478,607 |
4,657,424 |
| 합계 |
5,254,151 |
3,478,607 |
4,657,424 |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말, 전기말 및 전기초 당기손익측정공정가치측정금융자산의 구성내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 수익증권 |
|
|
|
|
|
| 수익증권 |
- |
- |
55 |
51 |
51 |
| 저축성보험 |
- |
- |
64,831 |
58,649 |
- |
| 소계 |
64,887 |
58,700 |
51 |
| 시장성 없는 지분증권(주1) |
|
|
|
|
|
| 전기공사공제조합 |
- |
- |
72,711 |
71,259 |
70,555 |
| 엔지니어링공제조합 |
- |
- |
1,489,436 |
1,420,484 |
1,360,053 |
| 정보통신공제조합 |
- |
- |
17,322 |
16,050 |
15,675 |
| 소방산업공제조합 |
- |
- |
21,000 |
20,960 |
20,760 |
| 기계설비건설공제조합 |
- |
- |
55,692 |
54,007 |
51,652 |
| 이에스이㈜ |
40,000 |
12.01% |
1,442,560 |
956,433 |
956,433 |
| 소계 |
3,098,721 |
2,539,193 |
2,475,128 |
| 합계 |
3,163,608 |
2,597,893 |
2,475,179 |
(주1) 시장성 없는 지분증권에 대하여 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없는 경우 취득원가로 평가하였습니다.
9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
과목 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동자산 |
매출채권 |
1,096,926 |
4,403,612 |
1,492,635 |
| (대손충당금) |
- |
- |
- |
| 매출채권 소계 |
1,096,926 |
4,403,612 |
1,492,635 |
| 미수금 |
471,623 |
473,378 |
471,878 |
| (대손충당금) |
(330,000) |
(330,000) |
(330,000) |
| 미수수익 |
366,943 |
190,201 |
51,384 |
| (대손충당금) |
- |
- |
- |
| 대여금 |
4,089,693 |
3,410,657 |
2,208,009 |
| (대손충당금) |
(140,000) |
(150,000) |
(30,000) |
| 기타수취채권소계 |
4,458,259 |
3,594,235 |
2,371,270 |
| 유동합계 |
5,555,186 |
7,997,848 |
3,863,905 |
| 비유동자산 |
대여금 |
1,162,732 |
1,162,732 |
1,162,732 |
| (대손충당금) |
(1,162,732) |
(1,162,732) |
(1,162,732) |
| 임차보증금 |
225,609 |
324,049 |
353,196 |
| (대손충당금) |
(30,720) |
(30,720) |
(30,720) |
| 기타보증금 |
9,804 |
9,804 |
9,804 |
| (대손충당금) |
(9,804) |
(9,804) |
(9,804) |
| 기타수취채권소계 |
194,889 |
293,329 |
322,476 |
| 비유동합계 |
194,889 |
293,329 |
322,476 |
| 매출채권및기타채권합계 |
5,750,075 |
8,291,177 |
4,186,381 |
(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)
| (단위: 천원) |
| 과목 |
매출채권 (개별평가) |
매출채권 (집합평가) |
미수금 (개별평가) |
대여금 (개별평가) |
임차보증금 (개별평가) |
기타보증금 (개별평가) |
합계 |
| 기초 손실충당금 |
- |
- |
330,000 |
1,312,732 |
30,720 |
9,804 |
1,683,256 |
| 회계변경효과 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각(환입) |
- |
- |
- |
(10,000) |
- |
- |
(10,000) |
| 제거 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 손실충당금 |
- |
- |
330,000 |
1,302,732 |
30,720 |
9,804 |
1,673,256 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 과목 |
매출채권 (개별평가) |
매출채권 (집합평가) |
미수금 (개별평가) |
대여금 (개별평가) |
임차보증금 (개별평가) |
기타보증금 (개별평가) |
합계 |
| 기초 손실충당금 |
- |
- |
330,000 |
1,192,732 |
30,720 |
9,804 |
1,563,256 |
| 회계변경효과 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각(환입) |
- |
- |
- |
120,000 |
- |
- |
120,000 |
| 제거 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 손실충당금 |
- |
- |
330,000 |
1,312,732 |
30,720 |
9,804 |
1,683,256 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
매출채권 연령분석 |
합계 |
| 3개월 미만 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년 이상 |
| 매출채권 장부금액 |
1,084,780 |
12,147 |
- |
- |
1,096,926 |
| 충당금 설정률(*) |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유동 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비유동 |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
매출채권 연령분석 |
합계 |
| 3개월 미만 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년 이상 |
| 매출채권 장부금액 |
4,403,612 |
- |
- |
- |
4,403,612 |
| 충당금 설정률(*) |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유동 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비유동 |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.
(전기초)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
매출채권 연령분석 |
합계 |
| 3개월 미만 |
6개월 미만 |
12개월 미만 |
1년 이상 |
| 매출채권 장부금액 |
1,492,635 |
- |
- |
- |
1,492,635 |
| 충당금 설정률(*) |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유동 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비유동 |
- |
- |
- |
- |
- |
(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.
(4) 보고기간 말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.
10. 기타자산
당기말, 전기말 및 전기초 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
- |
- |
8,155 |
- |
124 |
- |
| 선급비용 |
505,957 |
1,457 |
498,873 |
12,082 |
316,723 |
21,082 |
| (대손충당금) |
(300,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
205,957 |
1,457 |
507,028 |
12,082 |
316,847 |
21,082 |
11. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
소재국가 |
소유지분율 |
결산월 |
장부금액 |
주요영업활동 |
| 당기말 |
전기말 |
전기초 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| (주)에이젠코어 |
대한민국 |
81.05% |
81.05% |
81.05% |
12월 |
1,901,609 |
1,901,609 |
1,901,609 |
삼중수소 제품 생산 및 군교육훈련과학화시스템 개발 |
| 삼도해운
(주)(*1)
|
대한민국 |
100.00% |
- |
- |
12월 |
5,555,500 |
- |
- |
국제운송주선업 |
| 합계 |
7,457,109 |
1,901,609 |
1,901,609 |
|
(*1) 당기 중 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
(2) 당기 및 전기 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
기초 |
취득 |
당기말 |
| (주)에이젠코어 |
1,901,609 |
- |
1,901,609 |
| 삼도해운
(주)(*1)
|
- |
5,555,500 |
5,555,500 |
| 합계 |
1,901,609 |
5,555,500 |
7,457,109 |
(*1)
당기 중 취득하여 지배력을 획득하였습니다.2) 전기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
기초 |
취득 |
당기말 |
| (주)에이젠코어 |
1,901,609 |
- |
1,901,609 |
(3) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 당기말 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| (주)에이젠코어 |
2,430,490 |
9,245,968 |
17,778,560 |
11,401,964 |
4,235,154 |
(8,480,278) |
(70,165) |
(8,550,443) |
| 삼도해운(주)(*1) |
542,618 |
199,605 |
396,007 |
64,851 |
2,039,548 |
(138,475) |
29,493 |
(108,982) |
(*1) 동 요약재무제표는 삼도해운(주)을 인수한 시점 이후의 손익이 포함된 재무제표의 금액입니다.2) 전기
| (단위: 천원) |
| 전기말 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| (주)에이젠코어 |
5,966,683 |
12,166,424 |
17,256,370 |
9,830,361 |
3,040,694 |
(5,333,660) |
(42,004) |
(5,375,664) |
12. 유형자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지(*1) |
1,092,283 |
- |
1,092,283 |
| 건물(*1) |
1,929,875 |
(55,856) |
1,874,019 |
| 기계장치 |
31,502 |
(27,792) |
3,709 |
| 차량운반구 |
181,764 |
(132,939) |
48,825 |
| 비품 |
1,132,234 |
(1,109,756) |
22,479 |
| 공구와기구 |
10,834 |
(9,725) |
1,110 |
| 시험장비 |
227,888 |
(226,424) |
1,465 |
| 시설장치 |
235,305 |
(175,165) |
60,140 |
| 건설중인자산 |
1,584,522 |
- |
1,584,522 |
| 합계 |
6,426,207 |
(1,737,656) |
4,688,550 |
(*1) 회사의 차입약정에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31
참고)2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지(*1) |
1,092,283 |
- |
1,092,283 |
| 건물(*1) |
1,873,057 |
(7,804) |
1,865,252 |
| 기계장치 |
31,502 |
(25,708) |
5,794 |
| 차량운반구 |
181,764 |
(116,573) |
65,191 |
| 비품 |
1,128,497 |
(1,101,942) |
26,555 |
| 공구와기구 |
10,834 |
(8,838) |
1,996 |
| 시험장비 |
227,888 |
(218,589) |
9,299 |
| 시설장치 |
235,305 |
(165,347) |
69,957 |
| 합계 |
4,781,129 |
(1,644,802) |
3,136,328 |
(*1) 회사의 차입약정에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참고)
3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지(*1) |
1,071,271 |
- |
1,071,271 |
| 건물(*1) |
31,502 |
(23,624) |
7,878 |
| 기계장치 |
122,285 |
(112,907) |
9,378 |
| 비품 |
1,104,861 |
(1,095,303) |
9,558 |
| 공구와기구 |
10,834 |
(7,951) |
2,883 |
| 시험장비 |
227,888 |
(206,393) |
21,495 |
| 시설장치 |
161,672 |
(161,666) |
6 |
| 건설중인자산 |
22,360 |
- |
22,360 |
| 합계 |
2,752,673 |
(1,607,843) |
1,144,830 |
(*1) 회사의 차입약정에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참고)
(2) 당기 및 전기 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타(*) |
기말 |
| 토지 |
1,092,283 |
- |
- |
- |
- |
1,092,283 |
| 건물 |
1,865,252 |
56,818 |
- |
(48,052) |
- |
1,874,019 |
| 기계장치 |
5,794 |
- |
- |
(2,084) |
- |
3,709 |
| 차량운반구 |
65,191 |
- |
- |
(16,366) |
- |
48,825 |
| 비품 |
26,555 |
3,737 |
- |
(7,814) |
- |
22,479 |
| 공구와기구 |
1,996 |
- |
- |
(887) |
- |
1,110 |
| 시험장비 |
9,299 |
- |
- |
(7,834) |
- |
1,465 |
| 시설장치 |
69,957 |
- |
- |
(9,818) |
- |
60,140 |
| 건설중인자산 |
- |
1,555,200 |
- |
- |
29,322 |
1,584,522 |
| 합계 |
3,136,328 |
1,615,755 |
- |
(92,855) |
29,322 |
4,688,550 |
(*) 증축 중인 자산에 대해 인식한 차입원가자본화 29,322천원(자본화이자율 : 3.44%)이 포함되어 있습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(*) |
기말 |
| 토지 |
1,071,271 |
21,012 |
- |
- |
- |
1,092,283 |
| 건물 |
- |
1,873,057 |
- |
(7,804) |
- |
1,865,252 |
| 기계장치 |
7,878 |
- |
- |
(2,084) |
- |
5,794 |
| 차량운반구 |
9,378 |
75,717 |
(1) |
(19,904) |
- |
65,191 |
| 비품 |
9,558 |
23,636 |
- |
(6,639) |
- |
26,555 |
| 공구와기구 |
2,883 |
- |
- |
(887) |
- |
1,996 |
| 시험장비 |
21,495 |
- |
- |
(12,196) |
- |
9,299 |
| 시설장치 |
6 |
73,633 |
- |
(3,682) |
- |
69,957 |
| 건설중인자산 |
22,360 |
- |
- |
- |
(22,360) |
- |
| 합계 |
1,144,830 |
2,067,055 |
(1) |
(53,197) |
(22,360) |
3,136,328 |
(*) 무형자산으로 대체되었습니다.
13. 무형자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기타의무형자산 |
385,201 |
(330,024) |
55,177 |
| 합계 |
385,201 |
(330,024) |
55,177 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기타의무형자산 |
385,201 |
(279,686) |
105,515 |
| 합계 |
385,201 |
(279,686) |
105,515 |
3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기타의무형자산 |
356,001 |
(218,145) |
137,856 |
| 합계 |
356,001 |
(218,145) |
137,856 |
(2) 당기 및 전기 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
기말 |
| 기타의무형자산 |
105,515 |
- |
- |
(50,338) |
55,177 |
| 합계 |
105,515 |
- |
- |
(50,338) |
55,177 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득(*) |
처분 |
상각비 |
기말 |
| 기타의무형자산 |
137,856 |
29,200 |
- |
(61,541) |
105,515 |
| 합계 |
137,856 |
29,200 |
- |
(61,541) |
105,515 |
(*) 건설중인자산에서 대체된 22,360천원이 포함되어 있습니다.무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 291,939천원과 167,341천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.
14. 리스
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
195,719 |
(164,164) |
31,555 |
687,168 |
(558,775) |
128,393 |
634,922 |
(393,391) |
241,530 |
| 차량운반구 |
254,668 |
(133,130) |
121,538 |
186,771 |
(90,243) |
96,528 |
126,786 |
(41,687) |
85,099 |
| 합계 |
450,387 |
(297,294) |
153,093 |
873,939 |
(649,018) |
224,921 |
761,708 |
(435,078) |
326,629 |
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
82,584 |
65,732 |
144,549 |
65,736 |
192,636 |
115,889 |
(3) 당기 및 전기 리스관련 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
101,408 |
165,384 |
|
차량운반구
|
67,202 |
48,556 |
|
합계
|
168,610 |
213,940 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
18,262 |
20,292 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
106,160 |
44,563 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
20,102 |
19,456 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 301백만원(전기: 298백만원)입니다.
(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기초 |
취득 및 증가 |
감가상각비 |
당기말 |
| 부동산 |
128,393 |
4,570 |
(101,408) |
31,555 |
| 차량운반구 |
96,528 |
92,212 |
(67,202) |
121,538 |
| 합계 |
224,921 |
96,782 |
(168,610) |
153,093 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기초 |
취득 및 증가 |
감가상각비 |
당기말 |
| 부동산 |
241,530 |
52,246 |
(165,384) |
128,393 |
| 차량운반구 |
85,099 |
59,985 |
(48,556) |
96,528 |
| 합계 |
326,629 |
112,232 |
(213,940) |
224,921 |
(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기초 |
증가 |
리스료지급 |
이자비용인식 |
당기말 |
| 부동산 |
111,988 |
6,135 |
(97,383) |
4,410 |
25,150 |
| 차량운반구 |
98,296 |
88,016 |
(76,998) |
13,852 |
123,166 |
| 합계 |
210,284 |
94,151 |
(174,380) |
18,262 |
148,317 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기초 |
증가 |
리스료지급 |
이자비용인식 |
당기말 |
| 부동산 |
222,789 |
57,781 |
(178,885) |
10,304 |
111,988 |
| 차량운반구 |
85,736 |
57,665 |
(55,093) |
9,988 |
98,296 |
| 합계 |
308,525 |
115,446 |
(233,978) |
20,292 |
210,284 |
(6) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금액 |
| 자산 |
|
| 사용권자산 |
326,629 |
| 선급비용 |
(9,709) |
| 임차보증금 |
(33,824) |
| 총자산 |
283,096 |
| 부채 |
|
| 유동리스부채 |
192,636 |
| 비유동리스부채 |
115,889 |
| 조정사항이 미치는 영향 |
308,525 |
| 이익잉여금 |
(25,429) |
| 총자본 |
(25,429) |
15. 매입채무및기타채무
당기말, 전기말 및 전기초 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
659,964 |
- |
375,634 |
- |
148,145 |
- |
| 기타지급채무 |
|
|
|
|
|
|
| 미지급금 |
30,428 |
15,470 |
33,613 |
21,186 |
46,058 |
- |
| 미지급배당금 |
94,597 |
- |
94,597 |
- |
94,597 |
- |
| 미지급비용 |
545,084 |
- |
733,974 |
- |
677,135 |
- |
| 소계 |
670,109 |
15,470 |
862,184 |
21,186 |
817,790 |
- |
| 합계 |
1,330,073 |
15,470 |
1,237,818 |
21,186 |
965,935 |
- |
16. 기타부채
당기말, 전기말 및 전기초 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 예수금 |
66,793 |
75,253 |
47,220 |
| 부가세예수금 |
166,960 |
129,582 |
160,321 |
| 미지급법인세 |
- |
243,089 |
355,876 |
| 합계 |
233,753 |
447,924 |
563,416 |
17. 차입금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율(당기말) |
차입일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
상환방법 |
| 우수기술기업신용대출 |
국민은행 |
4.00% |
2024-07-31 |
2025-07-31 |
400,000 |
400,000 |
400,000 |
만기일시상환 |
| 운전자금대출 |
엔지니어링공제조합 |
2.00% |
2024-10-21 |
2025-02-05 |
260,000 |
260,000 |
- |
만기일시 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
3.85% |
2024-09-25 |
2025-09-12 |
3,000,000 |
- |
100,000 |
만기일시 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
4.59% |
- |
- |
- |
116,000 |
1,000,000 |
만기일시 |
| 합계 |
3,660,000 |
776,000 |
1,500,000 |
|
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율(당기말) |
차입일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
상환방법 |
| 산업시설대출 |
중소기업진흥공단 |
3.36% |
2022-10-28 |
2027-10-27 |
340,000 |
360,000 |
360,000 |
원금분할 |
| 산업시설대출 |
신한은행 |
4.77% |
2023-11-06 |
2026-09-15 |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
만기일시 |
| 산업시설대출 |
기업은행 |
3.10% |
2022-10-27 |
2032-10-26 |
840,000 |
840,000 |
840,000 |
원금분할 |
| 산업시설대출 |
기업은행 |
3.10% |
2023-06-28 |
2033-06-28 |
970,000 |
970,000 |
- |
원금분할 |
| 산업시설대출 |
기업은행 |
3.80% |
2023-09-22 |
2026-09-22 |
500,000 |
500,000 |
- |
만기일시 |
| 산업시설대출 |
기업은행 |
1.75% |
2024-04-26 |
2026-03-25 |
900,000 |
- |
- |
원금분할 |
| 산업시설대출 |
기업은행 |
1.75% |
2024-05-16 |
2034-03-25 |
1,602,000 |
- |
- |
원금분할 |
| 산업시설대출 |
중소기업진흥공단 |
3.66% |
2024-11-27 |
2029-11-26 |
200,000 |
- |
- |
원금분할 |
| 산업시설대출 |
기업은행 |
4.78% |
2023-04-28 |
2026-04-28 |
- |
420,000 |
- |
만기일시 |
| 산업시설대출 |
엔지니어링공제조합 |
2.00% |
2016-10-21 |
2023-02-05 |
- |
- |
260,000 |
만기일시 |
| 산업시설대출 |
국민은행 |
5.54% |
2018-09-18 |
2023-09-15 |
- |
- |
61,875 |
원금분할 |
| 산업시설대출 |
신한은행 |
4.59% |
2020-11-05 |
2023-11-05 |
- |
- |
212,000 |
원금분할 |
| 소계 |
6,352,000 |
4,090,000 |
1,733,875 |
|
| 차감: 유동성장기부채 |
(795,000) |
(20,000) |
(533,875) |
|
| 합계 |
5,557,000 |
4,070,000 |
1,200,000 |
|
18. 상환전환우선주부채
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 상환전환우선주부채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동항목 |
4,166,964 |
1,477,523 |
1,316,992 |
| 합계 |
4,166,964 |
1,477,523 |
1,316,992 |
회사는 발행시점에 전환상환우선주 주계약의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치를 구분하여 각각 상각후원가 측정 금융부채와 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)로 계상하였습니다.
(2) 당기말, 전기말 및 전기초 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 발행금액 |
4,500,015 |
1,500,005 |
1,500,005 |
| 상환할증금 |
5,215,180 |
1,738,393 |
1,738,393 |
| 상환전환우선주조정 |
(5,548,231) |
(1,760,876) |
(1,921,406) |
| 장부금액 합계 |
4,166,964 |
1,477,523 |
1,316,992 |
(3) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,477,523 |
1,316,992 |
| 발행(*1) |
2,401,388 |
- |
| 이자비용인식 |
288,053 |
160,530 |
| 기말 |
4,166,964 |
1,477,523 |
(*1) 회사는 발행시점에 상환전환우선주 주계약의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치를 구분하여 각각 상각후원가 측정 금융부채와 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채)로 계상하였으며, 당기 중 2회차 및 2-1회차 상환전환우선주의 발행으로 인하여 증가된 파생상품부채는 598백만원입니다.
(4) 회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1회차 |
2회차 |
2-1회차 |
| 종류 |
기명식 상환전환우선주 |
기명식 상환전환우선주 |
기명식 상환전환우선주 |
| 액면금액 |
500원 |
500원 |
500원 |
| 발행일자 |
2020-10-27 |
2024-06-26 |
2024-09-13 |
| 발행가격 |
11,750 원 |
11,750 원 |
11,750 원 |
| 주식수 |
127,660주 |
170,213주 |
85,107주 |
| 발행금액 |
1,500,005,000 |
2,000,002,750 |
1,000,007,250 |
| 배당률 |
발행가 기준 1% 배당 및 참가적 누적적 권리 |
액면가 기준 1% 배당 및 참가적 누적적 권리 |
액면가 기준 1% 배당 및 참가적 누적적 권리 |
| 존속기간 |
10년 |
10년 |
10년 |
| 전환기간 |
거래완결일의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 |
거래완결일의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 |
거래완결일의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
| 상환청구기간 |
발행일로부터 3년이 경과한 날부터존속기간 만료일까지 행사가능 |
발행일로부터 3년이 경과한 날부터존속기간 만료일까지 행사가능 |
2024년 12월 31일부터 존속기간 만료일까지 행사가능 |
| 상환가액 |
우선주 1주당 발행가액과 거래완결일의 다음날로부터 연 복리 7%의 이자금액을 합한 금액 |
우선주 1주당 발행가액과 거래완결일의 다음날로부터 연 복리 8%의 이자금액을 합한 금액 |
우선주 1주당 발행가액과 거래완결일의 다음날로부터 연 복리 8%의 이자금액을 합한 금액 |
| 전환가격의 조정 |
1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장하거나 주권상장법인(SPAC 포함)과의 합병, 주식의 포괄적 교환등을 통해 상장하는 경우, 확정된 공모단가 또는 합병비율, 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액이 본건 종류주식의 전환가액을 하회한다면, 본건 종류주식의 전환가액을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로조정한다.2. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합을 하거나 피인수 되는 경우 거래단가 또는 합병비율, 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 종류주식의전환가액을 하회한다면, 본건 종류주식의전환가액을 거래단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정한다.3. 본건 종류주식의 전환 전에 회사가 무상감자를 하는 경우에는 전환가액 및 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정된다. |
1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장하거나 주권상장법인(SPAC 포함)과의 합병, 주식의 포괄적 교환등을 통해 상장하는 경우, 확정된 공모단가 또는 합병비율, 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액이 본건 종류주식의 전환가액을 하회한다면, 본건 종류주식의 전환가액을공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로조정한다.2. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합을 하거나 피인수 되는 경우 거래단가 또는 합병비율, 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 종류주식의전환가액을 하회한다면, 본건 종류주식의전환가액을 거래단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정한다.3. 본건 종류주식의 전환 전에 회사가 무상감자를 하는 경우에는 전환가액 및 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정된다. |
1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장하거나 주권상장법인(SPAC 포함)과의 합병, 주식의 포괄적 교환등을 통해 상장하는 경우, 확정된 공모단가 또는 합병비율, 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액이 본건 종류주식의 전환가액을 하회한다면, 본건 종류주식의 전환가액을공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로조정한다.2. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합을 하거나 피인수 되는 경우 거래단가 또는 합병비율, 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 종류주식의전환가액을 하회한다면, 본건 종류주식의전환가액을 거래단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정한다.3. 본건 종류주식의 전환 전에 회사가 무상감자를 하는 경우에는 전환가액 및 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정된다. |
19. 파생상품
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 상환전환우선주 내재파생상품부채 |
1,077,242 |
103,721 |
280,421 |
(2) 당기 및 전기 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
103,721 |
280,421 |
| 발행 |
598,622 |
- |
| 평가손익(*1) |
374,899 |
(176,699) |
| 기말 |
1,077,242 |
103,721 |
(*1) 파생금융부채의 공정가치 평가와 관련하여 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 5.2 및 5.3에 설명하고 있으며, 변동금액은 전액 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 금융손익(주석 29)으로 표시하였습니다.
20. 퇴직급여20.1 확정기여제도
(1) 당기 및 전기 손익계산서에 인식된 확정기여형 퇴직급여는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
7,045 |
- |
| 용역원가 |
91,622 |
59,581 |
20.2 확정급여제도
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 순확정급여부채(자산)의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,010,351 |
1,764,850 |
1,660,649 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,658,085) |
(1,561,735) |
(1,977,083) |
| 확정급여제도의 순부채(자산)(*1) |
352,266 |
203,114 |
(316,434) |
(*1) 사외적립자산 초과적립액은 확정급여자산으로 계상되었습니다.
(2) 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,764,850 |
1,660,649 |
| 당기근무원가 |
317,369 |
306,114 |
| 이자원가 |
76,657 |
93,000 |
| 신입/전입효과 |
- |
- |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 재측정요소 |
- |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
93,129 |
120,489 |
| - 경험조정에 의한 변동 |
(36,112) |
29,874 |
| 급여지급액 |
(205,542) |
(445,276) |
| 기말금액 |
2,010,351 |
1,764,850 |
(3) 당기 및 전기 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,561,735 |
1,977,083 |
| 이자수익 |
55,317 |
93,531 |
| 기여금납부액 |
240,000 |
66,000 |
| 퇴직급여지급액 |
(190,662) |
(541,114) |
| 보험수리적이익(손실) |
(8,305) |
(33,765) |
| 기말금액 |
1,658,085 |
1,561,735 |
(4) 당기 및 전기 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
317,369 |
306,114 |
| 순이자원가 |
21,340 |
(532) |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 |
338,709 |
305,582 |
퇴직급여는 판매비와관리비, 매출원가 및 경상연구개발비에 포함돼 있습니다.
(5) 당기말 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
3.38% |
4.10% |
| 미래임금인상률 |
3.00% |
3.00% |
(6) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금액 |
비율 |
| 할인율 |
|
|
| 1% 증가 |
(126,917) |
(6.31%) |
| 1% 감소 |
146,205 |
7.27% |
| 임금상승률 |
|
|
| 1% 증가 |
145,440 |
7.23% |
| 1% 감소 |
(128,640) |
(6.40%) |
(7) 당기말 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 예상 지급액 |
417,272 |
226,537 |
636,603 |
964,378 |
2,244,791 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.81년 입니다.
21. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
243,586 |
| 과거기간의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정액 |
- |
143 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) |
- |
(8,766) |
| 법인세비용 |
- |
234,963 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(2,214,694) |
3,300,574 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(462,871) |
689,820 |
| 조정사항: |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
375,909 |
114,311 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(1,411,702) |
(444,785) |
| - 인식하지 않은 이연법인세 |
1,858,311 |
(383,487) |
| - 세액공제 |
- |
(62,458) |
| - 기타 |
(359,647) |
321,562 |
| 조정사항 소계 |
462,871 |
(454,857) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 |
- |
234,963 |
| 평균유효세율 |
(*1) |
34.06% |
(*1) 법인세비용차감전순손실 산출로 인하여 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 대손충당금 |
74,951 |
295,558 |
- |
370,509 |
| 매도가능증권 |
27,596 |
(13,794) |
- |
13,802 |
| 퇴직급여충당금 |
69,945 |
346,864 |
- |
416,809 |
| 퇴직연금 |
(68,218) |
(278,322) |
- |
(346,540) |
| 퇴직급여충당금 |
- |
1,690,057 |
- |
1,690,057 |
| 대손상각비 |
- |
(80,076) |
- |
(80,076) |
| 매도가능증권손상차손 |
- |
(7,957) |
- |
(7,957) |
| 사용권자산 |
47,041 |
(76,715) |
- |
(29,674) |
| 리스부채 |
43,896 |
(12,899) |
- |
30,997 |
| 금융보증부채 |
4,406 |
(4,406) |
- |
- |
| 상환전환우선주부채 |
308,802 |
786,433 |
- |
1,095,235 |
| 파생상품부채 |
21,678 |
(20,874) |
- |
804 |
| 이연법인세자산 |
530,097 |
2,623,869 |
- |
3,153,966 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(*1) |
(530,097) |
(2,623,869) |
- |
(3,153,966) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
- |
- |
- |
- |
(*1) 회사는 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월세액공제에 대해 향후 과세소득의 발생이 불확실한것으로 판단하여 이연법인세 자산으로 인식하지 않았습니다.② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 대손충당금 |
378,079 |
(303,128) |
- |
74,951 |
| 매도가능증권 |
145,426 |
(117,830) |
- |
27,596 |
| 퇴직급여충당금 |
333,774 |
(263,829) |
- |
69,945 |
| 퇴직연금 |
(413,210) |
344,992 |
- |
(68,218) |
| 사용권자산 |
68,266 |
(21,225) |
- |
47,041 |
| 리스부채 |
64,481 |
(20,585) |
- |
43,896 |
| 금융보증부채 |
6,287 |
(1,881) |
- |
4,406 |
| 상환전환우선주부채 |
275,251 |
33,551 |
- |
308,802 |
| 파생상품부채 |
58,608 |
(36,930) |
- |
21,678 |
| 이연법인세자산 |
916,962 |
(386,865) |
- |
530,097 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(*1) |
(916,962) |
386,866 |
- |
(530,097) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
- |
- |
- |
- |
(*1) 회사는 전기말 현재 차감할 일시적차이에 대해 향후 과세소득의 발생이 불확실한것으로 판단하여 이연법인세 자산으로 인식하지 않았습니다.(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
사유 |
| 일시적차이 |
15,090,748 |
낮은 실현가능성 |
| 이월세액공제 |
15,090,748 |
|
(5) 이월결손금 및 이월세액공제는 없습니다.
22. 기타금융부채
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동금융보증부채 |
12,890 |
9,000 |
9,000 |
| 비유동금융보증부채 |
1,457 |
12,082 |
21,082 |
| 합계 |
14,346 |
21,082 |
30,082 |
(2) 당기말 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 지급보증제공받는자 |
(주)에이젠코어 |
(주)에이젠코어 |
| 보증시작일 |
2023-05-04 |
2024-09-11 |
| 보증종료일 |
2026-05-04 |
2025-12-12 |
| 보증금액 |
171,492 |
363,000 |
23. 자본금과 자본잉여금
(1) 2024년 12월 31일 현재 회사의 수권 주식수는 100,000,000주이며, 발행한 보통주식수는 2,841,460주(주당 액면금액 : 500원)입니다.(2) 당기 및 전기 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 일자 |
증자내역 |
주식수(주) |
금액 |
| 자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| <전기> |
| 2023-01-01 |
전기초 |
2,841,460 |
1,420,730 |
2,977,464 |
4,398,194 |
| 2023-12-31 |
전기말 |
2,841,460 |
1,420,730 |
2,977,464 |
4,398,194 |
| <당기> |
| 2024-01-01 |
당기초 |
2,841,460 |
1,420,730 |
2,977,464 |
4,398,194 |
| 2024-12-31 |
당기말 |
2,841,460 |
1,420,730 |
2,977,464 |
4,398,194 |
24. 기타자본(1) 당기말, 전기말 및 전기초 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 자기주식 |
(109,560) |
(109,560) |
(109,560) |
25. 이익잉여금
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 이익준비금 |
160,000 |
160,000 |
160,000 |
| 미처분이익잉여금 |
4,937,857 |
7,217,873 |
4,336,391 |
| 합계 |
5,097,857 |
7,377,873 |
4,496,391 |
(2) 당기 및 전기 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,377,873 |
4,496,391 |
| 당기순손실 |
(2,214,694) |
3,065,611 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(65,322) |
(184,128) |
| 기말금액 |
5,097,857 |
7,377,873 |
(3) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 (처분예정일: 2025년 3월 31일) |
전기 (*2) (처분확정일: 2024년 3월 29일) |
| I. 미처분이익잉여금 |
4,937,857 |
4,918,527 |
| 전기이월미처분이익잉여금(*1) |
4,918,527 |
3,928,593 |
| 회계정책변경효과 |
2,299,346 |
- |
| 당기순이익(손실) |
(2,214,694) |
989,935 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(65,322) |
- |
| II. 이익잉여금처분액 |
- |
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
4,937,857 |
4,918,527 |
(*1) 당기의 전기이월미처분이익잉여금은 전기 일반기업회계기준에 따른 재무제표 금액입니다.(*2) 전기 이익잉여금처분계산서는 일반기업회계기준에 따른 재무제표 금액입니다.
26. 고객과의 거래에서 발생하는 수익
(1) 당기 및 전기 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 용역매출 |
6,275,411 |
12,644,088 |
| 공사매출 |
633,827 |
812,961 |
| 기타매출 |
- |
18,000 |
| 총 수익 |
6,909,238 |
13,475,049 |
(2) 당기 및 전기 고객과의 계약에서 발생하는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식시기 : |
| 한시점에 인식 |
633,827 |
830,961 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
6,275,411 |
12,644,088 |
| 계 |
6,909,238 |
13,475,049 |
| 지리적 시장 : |
| 국내 |
6,909,238 |
13,475,049 |
(3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 거래처A |
5,693,284 |
11,381,014 |
| 합계 |
5,693,284 |
11,381,014 |
27. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
696,142 |
283,595 |
| 퇴직급여 |
90,969 |
25,239 |
| 복리후생비 |
115,633 |
71,517 |
| 여비교통비 |
96,030 |
13,152 |
| 접대비 |
60,435 |
20,981 |
| 통신비 |
9,133 |
3,734 |
| 세금과공과금 |
42,345 |
40,205 |
| 감가상각비 |
71,602 |
28,942 |
| 지급임차료 |
36,646 |
53,114 |
| 보험료 |
32,283 |
13,304 |
| 차량유지비 |
37,593 |
26,632 |
| 경상연구개발비 |
291,939 |
167,341 |
| 소모품비 |
51,766 |
23,135 |
| 무형자산상각비 |
50,338 |
61,541 |
| 사용권자산상각비 |
83,911 |
116,294 |
| 지급수수료 |
569,818 |
272,083 |
| 기타 |
28,225 |
7,919 |
| 합계 |
2,364,807 |
1,228,726 |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
4,334,484 |
5,443,812 |
| 퇴직급여 |
431,680 |
317,485 |
| 복리후생비 |
423,012 |
436,581 |
| 여비교통비 |
207,386 |
117,449 |
| 접대비 |
62,889 |
53,809 |
| 통신비 |
9,890 |
7,217 |
| 전력비 |
6,073 |
6,932 |
| 세금과공과금 |
186,011 |
213,585 |
| 감가상각비 |
92,855 |
53,197 |
| 지급수수료 |
788,284 |
924,439 |
| 차량유지비 |
25,072 |
34,783 |
| 보험료 |
141,678 |
137,441 |
| 외주가공비 |
935,804 |
891,035 |
| 소모품비 |
75,986 |
931,975 |
| 무형자산상각비 |
50,338 |
61,541 |
| 사용권자산상각비 |
168,610 |
213,940 |
| 경상연구개발비 |
291,939 |
167,341 |
| 재고자산의 매입 등 |
690,216 |
- |
| 기타 |
33,771 |
211,178 |
| 합계 |
8,955,978 |
10,223,739 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
235,354 |
174,627 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
565,714 |
55,300 |
| 배당금수익 |
- |
26,250 |
| 금융보증수익 |
18,098 |
9,000 |
| 파생상품평가이익 |
- |
176,699 |
| 합계 |
819,166 |
441,876 |
(2) 당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
503,217 |
339,656 |
| 금융보증비용 |
18,098 |
9,000 |
| 파생상품평가손실 |
374,899 |
- |
| 합계 |
896,214 |
348,656 |
30. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
769 |
| 잡이익 |
270,235 |
79,307 |
| 합계 |
270,235 |
80,076 |
(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
290,000 |
120,000 |
| 잡손실 |
71,140 |
4,034 |
| 합계 |
361,140 |
124,034 |
31. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 회사가 체결하고 있는 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관명 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 한도금액 |
사용금액 |
한도금액 |
사용금액 |
한도금액 |
사용금액 |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
- |
- |
1,500,000 |
- |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
3,000,000 |
100,000 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
840,000 |
840,000 |
840,000 |
840,000 |
840,000 |
840,000 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
970,000 |
970,000 |
970,000 |
970,000 |
- |
- |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
420,000 |
420,000 |
- |
- |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
2,007,000 |
1,602,000 |
- |
- |
- |
- |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
900,000 |
900,000 |
- |
- |
- |
- |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
- |
- |
500,000 |
116,000 |
500,000 |
212,000 |
| 우수기술기업신용대출 |
국민은행 |
400,000 |
400,000 |
400,000 |
400,000 |
400,000 |
400,000 |
| 기술창조기업대출 |
국민은행 |
- |
- |
- |
- |
61,875 |
61,875 |
| 일반자금대출 |
중소벤처기업진흥공단 |
360,000 |
340,000 |
360,000 |
360,000 |
- |
- |
| 일반자금대출 |
중소벤처기업진흥공단 |
200,000 |
200,000 |
- |
- |
- |
- |
| 일반자금대출 |
엔지니어링공제조합 |
260,000 |
260,000 |
260,000 |
260,000 |
- |
- |
| 법인카드 |
국민카드 |
30,000 |
224 |
30,000 |
4,270 |
- |
- |
| 법인카드 |
비씨카드 |
30,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
10,497,000 |
10,012,224 |
5,280,000 |
4,870,270 |
7,301,875 |
2,613,875 |
(2) 당기말 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
종류 |
보증금액 |
| 엔지니어링공제조합 |
매도가능증권 |
1,489,436 |
1,489,436 |
이행보증 등 |
2,173,332 |
| 기계설비건설공제조합 |
매도가능증권 |
55,692 |
55,692 |
일반보증 |
38,903 |
| 소방산업공제조합 |
매도가능증권 |
21,000 |
21,000 |
- |
- |
| 전기공사공제조합 |
매도가능증권 |
72,711 |
72,711 |
계약보증 등 |
934,501 |
| 정보통신공제조합 |
매도가능증권 |
17,322 |
17,322 |
- |
- |
| 기업은행 |
토지 및 건물 |
2,966,302 |
2,928,000 |
진흥기금시설자금대출 |
3,412,000 |
| 신한카드 |
차량운반구 |
29,753 |
29,500 |
장기미지급금 |
21,186 |
| 합계 |
4,652,216 |
4,613,661 |
|
6,579,921 |
상기 담보제공자산 외 회사는 신한은행 차입금과 관련하여 지적재산권 1,200,000천원에 대한 담보가 설정되어 있습니다.
(3) 당기말 회사가 제공받고있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
내용 |
금액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 서울보증보험 |
지급보증 |
2,653 |
- |
- |
한국수력원자력㈜ |
| 서울보증보험 |
하자보증 |
7,288 |
- |
- |
한국주택토지공사 |
| 서울보증보험 |
하자보증 |
32,822 |
- |
- |
㈜비에프랩스(구, ㈜시티랩스) |
| 기계설비건설공제조합 |
이행보증 등 |
38,903 |
- |
- |
- |
| 전기공사공제조합 |
계약보증 등 |
934,501 |
- |
- |
- |
| 엔지니어링공제조합 |
이행보증 등 |
2,173,332 |
- |
- |
- |
| 신용보증기금 |
신용보증서 |
2,700,000 |
중소기업자금대출 |
3,000,000 |
기업은행 |
| 합계 |
5,889,499 |
- |
3,000,000 |
|
(4) 당기말 회사가 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받은 자 |
내용 |
보증금액 |
담보제공된 자산 종류 |
| ㈜다움건축종합건축사사무소 |
보증채무 |
130,595 |
출자증권 |
| ㈜오르비스 |
보증채무 |
6,610,947 |
| ㈜우진엔텍 |
보증채무 |
25,138,213 |
| 천광전업㈜ |
보증채무 |
66,000 |
출자증권 |
(5) 당기말 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험회사 |
보험종류 |
부보액 |
| 메리츠화재보험 |
화재보험 |
1,863,450 |
| 서울보증보험㈜ |
지급보증보험 등 |
42,763 |
32. 특수관계자거래
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
| 당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 종속기업 |
(주)에이젠코어, 삼도해운(주) |
(주)에이젠코어 |
(주)에이젠코어 |
| 기타특수관계자 |
(주)이산(*1), AGENCORE AG(*1), 최대주주 및 주요경영진 |
(주)이산(*1), AGENCORE AG(*1), 최대주주 및 주요경영진 |
(주)이산(*1), AGENCORE AG(*1), 최대주주 및 주요경영진 |
(*1) 최대주주가 실질적으로 지배하고 있는 기업에 해당합니다.
(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
이자수익 |
매출 |
이자수익 |
| 종속기업 |
(주)에이젠코어 |
- |
150,437 |
- |
91,301 |
| 종속기업 |
삼도해운(주) |
- |
24,452 |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
최대주주 및 주요경영진 |
- |
15,297 |
- |
30,136 |
| 합계 |
- |
190,186 |
- |
121,438 |
(3) 당기 및 전기 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
단기대여금 |
| 종속기업 |
(주)에이젠코어 |
- |
141,578 |
275,780 |
3,150,000 |
- |
141,578 |
125,342 |
2,600,000 |
| 기타특수관계자 |
최대주주 및 주요경영진 |
- |
- |
45,433 |
359,693 |
- |
- |
30,136 |
295,657 |
| 합계 |
- |
141,578 |
321,213 |
3,509,693 |
- |
141,578 |
155,479 |
2,895,657 |
(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)에이젠코어 |
2,600,000 |
550,000 |
- |
3,150,000 |
| 종속기업 |
삼도해운(주) |
- |
1,500,000 |
(1,500,000) |
- |
| 기타특수관계자 |
최대주주 및 주요경영진 |
295,657 |
71,237 |
(7,200) |
359,693 |
| 합계 |
2,895,657 |
2,121,237 |
(1,507,200) |
3,509,693 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)에이젠코어 |
1,600,000 |
1,100,000 |
(100,000) |
2,600,000 |
| 기타특수관계자 |
최대주주 및 주요경영진 |
203,009 |
94,447 |
(1,800) |
295,657 |
| 합계 |
1,803,009 |
1,194,447 |
(101,800) |
2,895,657 |
(5) 당기 및 전기 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
809,960 |
817,440 |
| 퇴직급여 |
70,602 |
68,840 |
| 합계 |
880,562 |
886,281 |
(6) 당기말 및 전기말 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공한 내용 |
지급보증처 |
| 특수관계자 구분 |
제공받은 자 |
당기말 |
전기말 |
내용 |
| 종속기업 |
㈜ 에이젠코어 |
363,000 |
360,000 |
선금반환보증 |
서울보증보험 |
| 종속기업(*) |
㈜ 에이젠코어 |
171,492 |
- |
지급보증 |
기업은행 |
| 합계 |
534,492 |
360,000 |
|
|
(*) 종속회사에 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증부채를 설정하였습니다.(7) 당기말 및 전기말 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 제공받은 내용 |
관련채무 |
| 특수관계자 구분 |
제공자 |
금액 |
내용 |
종 류 |
금 액 |
담보권자 |
| 기타 특수관계자 |
최대주주 및 주요경영진 |
840,000 |
연대보증 |
일반자금대출 등 |
1,000,000 |
신한은행 |
| 기타 특수관계자 |
최대주주 및 주요경영진 |
440,000 |
연대보증 |
우수기술기업신용대출 등 |
400,000 |
신한은행 |
| 합계 |
1,280,000 |
|
|
1,400,000 |
|
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 제공받은 내용 |
관련채무 |
| 특수관계자 구분 |
제공자 |
금액 |
내용 |
종 류 |
금 액 |
담보권자 |
| 기타 특수관계자 |
최대주주 및 주요경영진 |
979,000 |
연대보증 |
일반자금대출 등 |
1,116,000 |
신한은행 |
| 기타 특수관계자 |
최대주주 및 주요경영진 |
440,000 |
연대보증 |
우수기술기업신용대출 등 |
400,000 |
국민은행 |
| 합계 |
1,419,000 |
|
|
1,516,000 |
|
33. 주당손익
(1) 기본주당순손익
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(2,214,693,794) |
3,065,610,800 |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
2,622,340 |
2,622,340 |
| 기본주당손익 |
(845) |
1,169 |
| 희석주당손익 |
(845) |
1,109 |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기
| 기 간 |
항 목 |
유통주식수(주) |
해당일수(일) |
적 수 |
| 01.01~12.31 |
기초의 유통주식 |
2,841,460 |
366 |
1,039,974,360 |
| 01.01~12.31 |
자기주식 |
(219,120) |
366 |
(80,197,920) |
| 계 |
2,622,340 |
|
959,776,440 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 959,776,440÷366일 = 2,622,340 주2) 전기
| 기 간 |
항 목 |
유통주식수(주) |
해당일수(일) |
적 수 |
| 01.01~12.31 |
기초의 유통주식 |
2,841,460 |
365 |
1,037,132,900 |
| 01.01~12.31 |
자기주식 |
(219,120) |
365 |
(79,978,800) |
| 계 |
2,622,340 |
|
957,154,100 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 957,154,100÷365일 = 2,622,340 주
(2) 희석주당순손익희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주(주석 18 참조)가 있습니다.당기는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익이 기본주당순손익과 동일합니다. 당기와 전기의 희석주당순손익은 아래와 같이 산출되었습니다. 또한 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(2,214,693,794) |
3,065,610,800 |
| 손익조정 |
662,951,961 |
(16,169,121) |
| 상환전환우선주이자비용 |
288,053,044 |
160,530,204 |
| 파생상품평가손실(이익) |
374,898,917 |
(176,699,325) |
| 조정후 당기순손익 |
(1,551,741,833) |
3,049,441,679 |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
2,622,340 |
2,622,340 |
| 주식수조정 |
382,980 |
127,660 |
| 상환전환우선주전환주식수 |
382,980 |
127,660 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
3,005,320 |
2,750,000 |
| 희석주당손익 |
(516) |
1,109 |
1) 당기
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 1회차 상환전환우선주 |
2020.10.28~2030.10.26 |
127,660 |
| 2회차 상환전환우선주 |
2024.06.27~2034.06.25 |
170,213 |
| 2-1회차 상환전환우선주 |
2024.09.14~2034.09.12 |
85,107 |
| 합계 |
|
382,980 |
2) 전기
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 1회차 상환전환우선주 |
2020.10.28~2030.10.26 |
127,660 |
| 합계 |
|
127,660 |
34. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
|
(2,214,694) |
|
3,065,611 |
| 2. 조정사항 |
|
1,017,560 |
|
836,584 |
| 감가상각비 |
92,855 |
|
53,197 |
|
| 무형자산상각비 |
50,338 |
|
61,541 |
|
| 사용권자산상각비 |
168,610 |
|
213,940 |
|
| 기타의대손상각비 |
290,000 |
|
120,000 |
|
| 금융보증비용 |
18,098 |
|
9,000 |
|
| 파생상품평가손실 |
374,899 |
|
- |
|
| 법인세비용 |
- |
|
234,963 |
|
| 퇴직급여 |
338,709 |
|
305,582 |
|
| 이자비용 |
503,217 |
|
339,656 |
|
| 당기손익측정공정가치측정금융자산평가이익 |
(565,714) |
|
(55,300) |
|
| 파생상품평가이익 |
- |
|
(176,699) |
|
| 금융보증수익 |
(18,098) |
|
(9,000) |
|
| 배당금수익 |
- |
|
(26,250) |
|
| 유형자산처분이익 |
- |
|
(769) |
|
| 이자수익 |
(235,354) |
|
(174,627) |
|
| 잡이익 |
- |
|
(58,650) |
|
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
3,027,271 |
|
(2,933,509) |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,306,686 |
|
(2,910,979) |
|
| 미수금의 감소(증가) |
1,755 |
|
(1,501) |
|
| 미수수익의 감소(증가) |
(138,817) |
|
(138,817) |
|
| 선급금의 감소(증가) |
8,155 |
|
(8,030) |
|
| 선급비용의 감소 |
(3,194) |
|
(172,501) |
|
| 매입채무의 증가(감소) |
284,330 |
|
227,489 |
|
| 미지급금의 감소 |
(3,185) |
|
(12,445) |
|
| 미지급비용의 감소(증가) |
(196,781) |
|
34,957 |
|
| 예수금의 증가 |
(8,460) |
|
28,033 |
|
| 부가세예수금의 감소 |
37,378 |
|
(30,739) |
|
| 장기미지급금의 감소(증가) |
(5,716) |
|
21,186 |
|
| 퇴직금의 지급 |
(205,542) |
|
(445,276) |
|
| 순확정급여채무의 변동 |
(49,338) |
|
475,114 |
|
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
|
1,830,137 |
|
968,686 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 인식 |
96,782 |
112,232 |
| 장기차입금 유동성 분류 |
795,000 |
20,000 |
(3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
상각 |
평가 |
재무활동현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
| 단기차입금 |
776,000 |
- |
- |
3,000,000 |
(116,000) |
- |
3,660,000 |
| 유동성장기차입금 |
20,000 |
- |
- |
- |
(20,000) |
795,000 |
795,000 |
| 장기차입금 |
4,070,000 |
- |
- |
2,702,000 |
(420,000) |
(795,000) |
5,557,000 |
| 상환전환우선주부채 |
1,477,523 |
288,053 |
- |
3,000,010 |
- |
(598,622) |
4,166,964 |
| 리스부채 |
210,284 |
18,262 |
- |
- |
(174,380) |
94,151 |
148,317 |
| 합계 |
6,553,807 |
306,315 |
- |
8,702,010 |
(730,380) |
(504,471) |
14,327,281 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
상각 |
평가 |
재무활동현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
| 단기차입금 |
1,500,000 |
- |
- |
376,000 |
(1,100,000) |
- |
776,000 |
| 유동성장기차입금 |
533,875 |
- |
- |
- |
(533,875) |
20,000 |
20,000 |
| 장기차입금 |
1,200,000 |
- |
- |
2,890,000 |
- |
(20,000) |
4,070,000 |
| 상환전환우선주부채 |
1,316,992 |
160,531 |
- |
- |
- |
- |
1,477,523 |
| 리스부채 |
308,525 |
20,292 |
- |
- |
(233,978) |
115,445 |
210,284 |
| 합계 |
4,859,392 |
180,823 |
- |
3,266,000 |
(1,867,853) |
115,445 |
6,553,807 |
35. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다. (2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용한국채택국제회계기준 전환일(2023 년 1 월 1 일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.(3) 한국채택국제회계기준 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.1) 사업결합회사는 기업회계기준서 제1001호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2023년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자회사는 2023년 1월1일(전환일) 시점의 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대하여 과거회계기준에서 계상된 장부가액을 간주원가로 적용하기로 선택하였습니다. 3) 수익회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
| - |
같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음. |
| - |
변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. |
| - |
전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음. |
| - |
전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음. |
4) 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에서 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.(4) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 2023년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
총자산 |
총부채 |
총자본 |
| 과거회계기준 |
15,193,019 |
4,763,227 |
10,429,792 |
| 조정액: |
|
|
|
| 확정급여부채(*1) |
(47,591) |
- |
(47,591) |
| 리스(*2) |
283,097 |
308,525 |
(25,428) |
| 감가상각비(*3) |
25,665 |
- |
25,665 |
| 상환전환우선주부채(*4) |
- |
1,597,413 |
(1,597,413) |
| 금융보증부채(*5) |
30,082 |
30,082 |
- |
| 조정액 합계 |
291,253 |
1,936,020 |
(1,644,767) |
| 한국채택국제회계기준 |
15,484,272 |
6,699,247 |
8,785,025 |
(*1) 보험수리적 방법에 따른 순확정급여부채의 평가(*2) 식별된 리스계약에 대해 사용권자산 및 리스부채 인식(*3) 유형자산의 감가상각 방법 변경(*4) 상환전환우선주를 부채로 분류하고 내재파생상품을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정 및 평가(*5) 금융보증부채 공정가치 측정2) 2023년 12월 31일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
총자산 |
총부채 |
총자본 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| 과거회계기준 |
18,361,415 |
6,628,508 |
11,732,907 |
989,935 |
1,045,235 |
| 조정액 |
|
|
|
|
|
| 확정급여부채(*1) |
- |
147,534 |
(147,534) |
84,185 |
(99,944) |
| 리스(*2) |
189,270 |
210,284 |
(21,014) |
4,413 |
4,413 |
| 감가상각비(*3) |
29,126 |
- |
29,126 |
3,462 |
3,462 |
| 상환전환우선주부채(*4) |
- |
1,581,244 |
(1,581,244) |
16,169 |
16,169 |
| 금융보증부채(*5) |
21,082 |
21,082 |
- |
- |
- |
| 금융상품(*6) |
- |
- |
- |
55,300 |
- |
| 종속기업투자주식(*7) |
1,663,503 |
- |
1,663,503 |
1,921,382 |
1,921,382 |
| 수익인식(*8) |
(9,235) |
- |
(9,235) |
(9,235) |
(9,235) |
| 조정액 합계 |
1,893,746 |
1,960,144 |
(66,398) |
2,075,676 |
1,836,248 |
| 한국채택국제회계기준 |
20,255,161 |
8,588,652 |
11,666,509 |
3,065,611 |
2,881,483 |
(*1) 보험수리적 방법에 따른 순확정급여부채의 평가(*2) 식별된 리스계약에 대해 사용권자산 및 리스부채 인식(*3) 유형자산의 감가상각 방법 변경(*4) 상환전환우선주를 부채로 분류하고 내재파생상품을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정 및 평가(*5) 금융보증부채 공정가치 측정(*6) 금융상품평가손익을 당기손익으로 조정(*7) 종속기업투자주식을 원가법으로 수정(*5) KIFRS 1115호 5단계 모형에 따라 조정
3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 별도로 표시하였습니다.
36. 보고기간 후 사건
회사는 이사회결의를 통해 보고기간 이후 (주)에이젠코어에 대한 대여금 1,350,006,000원을 출자전환을 결정하였습니다. 출자전환으로 인해 (주)에이젠코어에 대한 보통주는 1,597,460주에서 1,693,889주로 96,429주가 증가되었으며, 지분율은 49.54%에서 51.01%로 변경되었습니다. 한편, 출자전환으로 인해 보고기간 말 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
37. 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.