&cr;
주식회사 메디젠휴먼케어와 그 종속회사
&cr; &cr; &cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 7 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
우리회계법인
| 독립된 감사인의 감사보고서 | -------------------------------------- | 1 |
| (첨부)재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | -------------------------------------- | 6 |
| 연결포괄손익계산서 | -------------------------------------- | 8 |
| 연결자본변동표 | -------------------------------------- | 9 |
| 연결현금흐름표 | -------------------------------------- | 10 |
| 주석 | -------------------------------------- | 12 |
| 외부감사 실시내용 | 121 |
| 주식회사 메디젠휴먼케어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr; 우리는 주식회사 메디젠휴먼케어와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결 재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;
우리의 의견으로는 별첨된 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
강조사항&cr; 주석 2에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 2017년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다. 이에 따라 연결회사는 비교표시된 2017년 12월 31일 및 2017년 1월 1일 현재의 연결 재무상태표, 2017년 12월 31일 로 종료하는 보고기간의 연결 포괄손익계산서와 연결 자본변동표 및 연결 현금흐름표를 한국채택국 제회계기준에 따라 재작성하였습니다.
&cr; 기타사항 &cr; 주식회사 메디젠휴먼케어 와 그 종속기업의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.&cr;
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임 이 있습니 다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;
연결재무제표에 대한 감사인의 책임 &cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진환 입니다
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 4층(대치동) | |
| 우 리 회 계 법 인 | |
| 대표이사 공인회계사 김 병 익 | |
| 2019년 03월 19일 |
| 이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2019년 03월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 메디젠휴먼케어와 그 종속회사 |
&cr;&cr;
| 제 7 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 6 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;
| 제 6 기 기초 |
| 2017년 01월 01일 |
&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 메디젠휴먼케어 대표이사 신동직 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 테헤란로 223. 20층 (역삼동, 큰길타워) |
| (전 화) | 02-555-9808 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 7(당)기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전)기 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전)기 기초 2017년 01월 01일 현재 | |
| 회사명 : (주)메디젠휴먼케어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제7(당)기 기말 | 제6(전)기 기말&cr;(감사받지 않은 재무제표) | 제6(전)기 기초&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 3,889,826,055 | 3,996,237,413 | 1,623,409,564 | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,3,4,32,39 | 2,119,229,687 | 2,080,921,614 | 748,912,877 | |||
| 매출채권 | 2,3,6,39 | 1,187,188,302 | 1,374,519,871 | 473,859,538 | |||
| 기타수취채권 | 2,3,6,39 | 108,506,654 | 142,983,840 | 20,139,000 | |||
| 재고자산 | 2,8 | 352,386,334 | 250,255,584 | 254,564,554 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,3,7,39 | - | 75,320,900 | 99,240,375 | |||
| 기타유동자산 | 9 | 121,586,868 | 71,503,094 | 26,437,320 | |||
| 당기법인세자산 | 22 | 928,210 | 732,510 | 255,900 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,186,507,955 | 1,386,862,870 | 951,854,003 | ||||
| 유형자산 | 10 | 514,548,249 | 755,990,284 | 486,373,105 | |||
| 무형자산 | 11 | 319,242,025 | 324,162,578 | 30,892,321 | |||
| 기타상각후원가금융자산 | 2,3,7,34,39 | 316,077,908 | 256,211,468 | 434,588,577 | |||
| 기타비유동자산 | 9 | 36,639,773 | 50,498,540 | - | |||
| 자산총계 | 5,076,334,010 | 5,383,100,283 | 2,575,263,567 | ||||
| 부채 | |||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 2,474,209,243 | 2,501,540,224 | 541,166,581 | ||||
| 매입채무 | 3,14,39 | 423,030,580 | 326,566,950 | 139,728,590 | |||
| 기타지급채무 | 3,14,39 | 309,608,050 | 344,733,667 | 147,161,997 | |||
| 단기차입금 | 3,15,39 | 150,000,000 | 211,050,000 | 216,600,000 | |||
| 유동성전환사채 | 3,15,16,38,39 | 323,045,624 | 321,001,711 | - | |||
| 유동성상환전환우선주부 채 | 3,15,17,39 | 1,188,416,456 | 1,222,539,532 | - | |||
| 기타유동부채 | 19 | 68,716,720 | 63,853,175 | 22,252,794 | |||
| 계약부채 | 20 | 11,391,813 | 11,795,189 | 15,423,200 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 7,389,367,674 | 5,427,720,390 | 3,681,548,536 | ||||
| 장기차입금 | 3,15,39 | - | - | 61,050,000 | |||
| 전환사채 | 3,15,16,38,39 | 1,458,087,723 | 1,683,194,740 | 1,903,983,090 | |||
| 상환전환우선주부채 | 3,15,17,39 | 5,616,679,587 | 3,484,457,914 | 1,498,118,745 | |||
| 확정급여채무 | 18 | 202,820,334 | 153,775,857 | 142,179,645 | |||
| 충당부채 | 21 | 111,780,030 | 106,291,879 | 76,217,056 | |||
| 부채총계 | 9,863,576,917 | 7,929,260,614 | 4,222,715,117 | ||||
| 자본 | |||||||
| 지배기업의소유주지분 | (4,787,242,907) | (2,546,160,331) | (1,647,451,550) | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 23 | 1,152,446,000 | 1,152,446,000 | 1,152,446,000 | |||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 23 | 4,311,141,216 | 4,311,141,216 | 4,311,141,216 | |||
| Ⅲ. 기타자본 | 24 | 358,667,122 | 261,542,619 | 223,654,687 | |||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 24 | (58,930) | - | - | |||
| Ⅴ. 결손금 | 25 | (10,609,438,315) | (8,271,290,166) | (7,334,693,453) | |||
| 비지배지분 | - | - | - | ||||
| 자본총계 | (4,787,242,907) | (2,546,160,331) | (1,647,451,550) | ||||
| 부채및자본총계 | 5,076,334,010 | 5,383,100,283 | 2,575,263,567 | ||||
| "첨부된 주석은 본 연 결 재무제표 의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 메디젠휴먼케어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제7(당)기 | 제6(전)기&cr;(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 2,26,37 | 3,040,618,044 | 3,009,878,450 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 2,26,28 | 1,519,937,814 | 1,418,714,236 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,520,680,230 | 1,591,164,214 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 12,27,28 | 3,539,992,240 | 2,600,985,066 | ||
| Ⅴ.영업손실 | 2,019,312,010 | 1,009,820,852 | |||
| Ⅵ.기타영업외수익 | 2,29 | 351,383 | 752,324 | ||
| Ⅶ.기타영업외비용 | 29 | 229,638 | 112,674,615 | ||
| Ⅷ.금융수익 | 3,30 | 120,587,200 | 441,631,548 | ||
| Ⅸ.금융비용 | 3,30 | 416,033,481 | 288,205,885 | ||
| Ⅹ. 법인세비용차감전순손실 | 2,314,636,546 | 968,317,480 | |||
| XI. 법인세비용 | 22 | - | - | ||
| XII .당기순손실 | 2,25 | 2,314,636,546 | 968,317,480 | ||
| 지배기업소유주지분 | 2,314,636,546 | 968,317,480 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XIII.기타포괄손익 | 24,25 | (3,008,430) | 31,720,767 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 18,25 | (2,949,500) | 31,720,767 | ||
| 해외사업환산손익 | (58,930) | ||||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | - | - | |||
| 법인세 효과 | - | - | |||
| XIV.총포괄손실 | 2,25 | 2,317,644,976 | 936,596,713 | ||
| 지배기업소유주지분 | 2,317,644,976 | 936,596,713 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XV.주당이익 | 31 | ||||
| 기본주당순손실 | 1,004 | 420 | |||
| 희석주당순손실 | 1,004 | 420 | |||
| "첨부된 주석은 본 연 결 재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 7(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 회사명 : 주식회사 메디젠휴먼케어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 주식발행&cr;초과금 |
기타포괄&cr;손익&cr;누계액 |
기타자본 | 이월결손금 |
지배 지분 |
비지배&cr;지분 | 자본 합계 |
| 2017.01.01(전환일) | 1,194,112,000 | 2,083,382,898 | - | 223,654,687 | (3,551,171,018) | (50,021,433) | - | (50,021,433) |
| K-IFRS 최초 적용에 따른 조정 : | ||||||||
| 전환상환우전주부채의 조정 | (41,666,000) | (958,318,000) | - | - | (498,134,745) | (1,498,118,745) | - | (1,498,118,745) |
| 자본잉여금의 결존보전 취소 | - | 3,186,076,318 | - | - | (3,186,076,318) | - | - | - |
| 확정급여채무 조정 | - | - | - | - | (17,890,835) | (17,890,835) | - | (17,890,835) |
| 대손충당금 조정 | - | - | - | - | (37,495,462) | (37,495,462) | - | (37,495,462) |
| 복구충당부채 조정 | - | - | - | - | (43,826,049) | (43,826,049) | - | (43,826,049) |
| 임차보증금 현재가치 평가 조정 | - | - | - | - | (99,026) | (99,026) | - | (99,026) |
|
2017.01.01(전환일) &cr; (수정후 재작성된 금액) |
1,152,446,000 | 4,311,141,216 | - | 223,654,687 | (7,334,693,453) | (1,647,451,550) | - | (1,647,451,550) |
| 총포괄손실 | - | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | 968,317,480 | 968,317,480 | - | 968,317,480 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | 31,720,767 | 31,720,767 | - | 31,720,767 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의&cr; 거래 등: | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식선택권 | - | - | - | 37,887,932 | - | 37,887,932 | - | 37,887,932 |
| 2017.12.31 (전기말)&cr;(수정후 재작성된 금액) | 1,152,446,000 | 4,311,141,216 | - | 261,542,619 | (8,271,290,166) | (2,546,160,331) | - | (2,546,160,331) |
| 2018.01.01 (당기초) | 1,152,446,000 | 4,311,141,216 | - | 261,542,619 | (8,271,290,166) | (2,546,160,331) | - | (2,546,160,331) |
| K-IFRS 1115 최초 적용에 따른&cr; 조정 : | - | - | - | - | (20,562,103) | (20,562,103) | - | (20,562,103) |
| 2018.01.01 (당기초)&cr; (수정후 재작성된 금액) | 1,152,446,000 | 4,311,141,216 | - | 261,542,619 | (8,291,852,269) | (2,566,722,434) | - | (2,566,722,434) |
| 총포괄손실 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | 2,314,636,546 | 2,314,636,546 | - | 2,314,636,546 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,949,500) | (2,949,500) | - | (2,949,500) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (58,930) | - | - | (58,930) | - | (58,930) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의&cr; 거래 등: | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식선택권 | - | - | - | 97,124,503 | - | 97,124,503 | - | 97,124,503 |
| 2018.12.31 (당기말) | 1,152,446,000 | 4,311,141,216 | (58,930) | 358,667,122 | (10,609,438,315) | (4,787,242,907) | - | (4,787,242,907) |
| "첨부된 주석은 본 연 결 재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 메디젠휴먼케어와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제7(당)기 | 제6(전)기&cr;(감사받지 않은 재무제표) | ||
| Ⅰ. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,534,250,955) | (1,376,595,656) | ||
| 1. 당기순손실 | 2,314,636,546 | 968,317,480 | ||
| 2. 조정 | 945,157,488 | 371,380,295 | ||
| 퇴직급여 | 158,659,734 | 155,461,704 | ||
| 감가상각비 | 253,852,135 | 270,571,072 | ||
| 대손상각비 | 61,340,909 | 20,048,390 | ||
| 유형자산 처분 손실 | - | 112,399,295 | ||
| 유형자산처분이익 | - | (338,428) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (6,694,970) | - | ||
| 주식기준보상 | 97,124,503 | 37,887,932 | ||
| 무형자산상각비 | 69,052,395 | 5,957,843 | ||
| 이자비용 | 186,423,438 | 126,984,568 | ||
| 외화환산손실 | - | 952,694 | ||
| 지급임차료 | 9,740,241 | 7,567,591 | ||
| 복구충당부채 | - | (85,000,000) | ||
| 상환전환우선주부채평가이익 | (7,869,874) | (349,175,612) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | 23,919,475 | ||
| 상환전환우선주부채평가손 실 | 220,513,677 | 136,340,682 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 8,991,932 | - | ||
| 외화환산이익 | (118,612) | - | ||
| 이자수익 | (105,858,020) | (92,196,911) | ||
| 3. 자산부채의 증감 | (97,940,479) | (761,846,044) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 87,094,969 | (920,708,723) | ||
| 기타수취채권의 증가 | (12,224,184) | (76,143,470) | ||
| 기타유동자산의 증가 | (25,915,136) | (79,651,579) | ||
| 기타비유동자산의 증가 | (16,411,561) | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (83,797,162) | 4,308,970 | ||
| 매입채무의 증가 | 96,463,630 | 186,838,360 | ||
| 기타지급채무의 증가(감소) | (39,199,067) | 169,310,903 | ||
| 기타유동부채의 증가 | 4,863,545 | 41,600,381 | ||
| 계약부채의 감소 | (403,376) | (3,628,011) | ||
| 퇴직금의 지급 | (108,412,137) | (83,772,875) | ||
| 4. 이자의 수취 | 4,086,613 | 4,824,377 | ||
| 5. 이자의 지급 | (70,722,331) | (22,160,194) | ||
| 6. 법인세의 납부 | (195,700) | (476,610) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (12,299,024) | (723,837,913) | ||
| 유형자산의 취득 | (12,410,100) | (545,078,209) | ||
| 유형자산의 처분 | - | 3,181,818 | ||
| 무형자산의 취득 | (64,131,842) | (299,228,100) | ||
| 기타수취채권의 증가 | - | (45,000,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (53,781,020) | (255,380,380) | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 118,023,938 | 417,666,958 | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 1,584,842,056 | 3,433,395,000 | ||
| 상환전환우선주부채의 발행 | 1,979,252,056 | 3,499,995,000 | ||
| 유동성전환사채의 상환 | (333,360,000) | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (61,050,000) | (66,600,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 38,292,077 | 1,332,961,431 | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 2,080,921,614 | 748,912,877 | ||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 15,996 | (952,694) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 2,119,229,687 | 2,080,921,614 | ||
| "첨부된 주석은 본 연 결 재무제표의 일부입니다." |
| 제 7(당) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 6(전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도&cr;(감사받지 않은 재무제표) |
| 회사명 : 주식회사 메디젠휴먼케어와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 메디젠휴먼케어(이하 "지배회사")는 국외 종속기업인 Medizen HumanCare HK Limited (이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;(1) 지배회사의 개요&cr;
지배회사는 2012년 7월 20일에 설립되어 유전자 진단방법 및 분석기법의 개발 및 유전자검사 서비스 사업 등을 영위하고 있으며, 서울시 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,152 백만원 이며 주 요 주주현황은 다음과 같습니다. &cr;
| 주주명 | 보통주 | 지분율(%) | 우선주 |
|---|---|---|---|
| 신동직 | 845,900 | 36.70% | - |
| 케이투유동화전문투자조합 | 284,900 | 12.36% | 41,666 |
| 하재기 | 181,333 | 7.87% | - |
| 원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합 | 71,428 | 3.10% | 41,666 |
| 키움증권 | - | - | 100,000 |
| 키움성장15호 세컨더 | 50,000 | 2.17% | 33,333 |
| 우택기 | 70,066 | 3.04% | - |
| 엘에스케이-비엔에이치코리아바이오펀드 | - | - | 66,667 |
| 메디치중소중견녹색성장사다리창업투자조합 | 64,352 | 2.79% | - |
| 기업은행[KTB자산운용] | - | 0.00% | 58,823 |
| 우리은행(IB사업단) | - | 0.00% | 58,823 |
| (주)일산 | 50,000 | 2.17% | - |
| 황석윤 | 49,545 | 2.15% | - |
| 신한캐피탈(주) | - | - | 33,333 |
| 이정희 | 33,333 | 1.45% | - |
| 기타 | 604,035 | 26.20% | - |
| 합계 | 2,304,892 | 100.00% | 434,311 |
&cr;(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위:천원) |
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 지분율 | 취득가액 | 결산월 | 소재지 |
지배력 판단근거 |
| Medizen HumanCare HK Limited | 유전자분석서비스 | 100% | 1,137 | 12 | 홍콩 | 지분 및 이사회 |
(*) 종속기업에 대한 주식 취득일은 2018년 10월 10일 입니다.&cr;&cr;나. 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약&cr;&cr;종속기업의 2018년 12월 31일 현재 요약 연결재무상태표와 2018년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위:천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Medizen HumanCare HK Limited | 1,191 | 2,594 | (1,403) | - | (2,481) | (2,481) |
다. 연결범위의 변동&cr;&cr;연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| 종속기업명 | 변동내용 | 사유 |
| Medizen HumanCare HK Limited | 연결 포함 | 지분취득에 따른 지배력 획득 |
2. 중요한 회계정책&cr; &cr; 연결 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 .&cr; &cr;2.1 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;연결회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr;
가. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; 나. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공 정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
다. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결 재무 제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
라. 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 제1039호'금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;연결회사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호를 한국채택국제회계기준 전환일로조기적용하였으며, 2017년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같으며, 금융자산의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 변동은 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 반영되었습니다. (주석40 참조)&cr;&cr;1) 최초 적용일 (2017년 1월 1일)&cr;&cr;① 금융자산&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 일반기업회계기준 | 기업회계기준서 제1109호 | 적용효과 | |||
| 분류 | 금액 | 분류 | 금액 | 분류 | 금액 | |
| 현금및현금성자산 | - | 748,913 | 상각후원가 | 748,913 | - | - |
| 매출채권 | - | 511,355 | 상각후원가 | 473,860 | 대손충당금 조정 | (37,495) |
| 기타수취채권 | - | 20,139 | 상각후원가 | 20,139 | - | - |
| 유동금융자산 | - | 99,240 | 당기손익-공정가치 | 99,240 | - | - |
| 비유동금융자산 | - | 437,348 | 상각후원가 | 434,589 | 임차보증금 현재가치평가 | (2,759) |
| 합계 | 1,816,995 | 1,776,741 | (40,254) | |||
&cr;
② 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 일반기업회계기준 | 기업회계기준서 제1109호 | 적용효과 | |||
| 분류 | 금액 | 분류 | 금액 | 분류 | 금액 | |
| 매입채무 | - | 139,729 | 상각후원가 | 139,729 | - | - |
| 기타지급채무 | - | 147,162 | 상각후원가 | 147,162 | - | - |
| 단기차입금 | - | 216,600 | 상각후원가 | 216,600 | - | - |
| 장기차입금 | - | 61,050 | 상각후원가 | 61,050 | - | - |
| 전환사채 | - | 1,903,983 | 당기손익-공정가치 | 1,903,983 | - | - |
| 상환전환우선주부채 | - | 999,984 | 당기손익-공정가치 | 1,498,119 | 상환전환우선주부채평가손실 | 498,135 |
| 합계 | 3,468,508 | 3,966,643 | 498,135 | |||
&cr;③ 상환전환우선주부채&cr; 회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용 전에 상환전환우선주부채 를 발행한 경우에는 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있었습니다. 한국채택국제회계기준 최초적용에 따른 조정으로 자본금 및 주식발행초과금으로 처리된 상환전환우선주 부채에 대해서 부채로 계상하고 기업회계기준서 제1109호에 의해, 최초 적용 시 상환전환우선주 부채 를 당기손익-공정가치측정금융부채으로 지정하고 매결산기마다 공정가치를 측정하여 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하였습니다. &cr; &cr; ④ 대손충당금&cr; 회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용 전 의 회계기준에 따라 보고기간말 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등의 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있었으나, 기업회계기준서 제1109호에 의해 기대손실모형을 적용하여 대손충당금을 인식하였습니다.&cr; &cr; ⑤ 임차보증금&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용 전 의 회계기준에 따 라 임차보증금의 현재가치와 명목가액과의 차이가 중요한 것으로 보아 이를 현재가치로 평가하여 인식하였습니다.
마. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 &cr;&cr;기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호'건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익:광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도',제2115호'부동산건설약정' 및 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr;
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr; &cr;
< 2018년 1월 1일 연결 재 무상태에 미치는 영향 >
| (단위: 천원) |
|
구분 |
2018.01.01&cr;보고된 금액(*) |
조정 |
2018. 01. 01&cr;기업회계기준서&cr;제1115호를 적용하지&cr;않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| <세부 조정 내역> | |||
|
매출채권 주1) |
1,335,624 | 38,896 | 1,374,520 |
|
원재료 주2) |
268,589 | (18,334) | 250,255 |
| <재무상태표> | |||
| 유동자산 | 3,975,675 | 20,562 | 3,996,237 |
|
비유동자산 |
1,386,863 | - | 1,386,863 |
|
자산 총계 |
5,362,538 | 20,562 | 5,383,100 |
|
유동부채 |
2,501,540 | - | 2,501,540 |
|
비유동부채 |
5,427,720 | - | 5,427,720 |
|
부채 총계 |
7,929,260 | - | 7,929,260 |
|
자본금 |
1,152,446 | - | 1,152,446 |
| 미처리결손금 | (8,291,852) | 20,562 | (8,271,290) |
|
자본 총계 |
(2,566,722) | 20,562 | (2,546,160) |
(*) 주석40의 한국채택국제회계의 최초적용에 따른 조정 후의 금액입니다.&cr; (주 1) 연결회사는 유전자분석서비스에 대해서 고객이 의뢰한 시점에서 수익을 인식을 하였으나 결과보고서를 고객에게 인도하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하도록 하였습니다.
(주 2) 수행의무 이행기준으로 수익을 인식할 경우, 수익에 대응되어 투입된 원가를 차감 하였습니다.&cr;
<2018년 12월 31일 연결 재무상태표에 미치 는 영향>
| (단위: 천원) |
|
구분 |
2018.12.31&cr;보고된 금액(*) |
조정 |
2018. 12. 31&cr;기업회계기준서&cr;제1115호를 적용하지&cr;않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| <세부 조정 내역> | |||
| 매출채권 주1) | 1,187,188 | (30,261) | 1,217,449 |
| 원재료 주2) | 352,386 | 15,186 | 337,200 |
| <재무상태표> | |||
| 유동자산 | 3,889,826 | (15,075) | 3,904,901 |
| 비유동자산 | 1,186,508 | 1,186,508 | |
| 자산 총계 | 5,076,334 | (15,075) | 5,091,409 |
| 유동부채 | 2,474,209 | 2,474,209 | |
| 비유동부채 | 7,389,368 | 7,389,368 | |
| 부채 총계 | 9,863,577 | 9,863,577 | |
| 자본금 | 1,152,446 | 1,152,446 | |
| 미처리결손금 | (10,609,438) | (15,075) | (10,594,363) |
| 자본 총계 | (4,787,243) | (15,075) | (4,772,168) |
(*) 주석40의 한국채택국제회계의 최초적용에 따른 조정 후의 금액입니다.&cr; (주 1) 회사는 유전자분석서비스에 대해서 고객이 의뢰한 시점에서 수익을 인식을 하였으나 결과보고서를 고객에게 인도하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하도록하였습니다. &cr;(주 2) 수행의무 이행기준으로 수익을 인식할 경우, 수익에 대응되어 투입된 원가를 차감하였습니다. &cr;
<2018년 12월 31 일 연결 포 괄손익계산서에 미치는 영향>
| (단위: 천원) |
|
구분 |
2018.12.31&cr;보고된 금액(*) |
조정 |
2018. 12. 31&cr;기업회계기준서&cr;제1115호를 적용하지&cr;않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,040,618 | 8,634 | 3,031,984 |
| 매출원가 | 1,519,938 | 3,148 | 1,516,790 |
| 영업손실 | 2,019,312 | 5,486 | 2,024,798 |
| 당기순손실 | 2,314,637 | 5,486 | 2,320,123 |
| 총포괄손실 | 2,317,645 | 5,486 | 2,323,131 |
(*) 주석40의 한국채택국제회계의 최초적용에 따른 조정 후의 금액입니다.&cr;&cr; <2018년 12월 31일 연결 현금흐름표에 미치는 영향>
| (단위: 천원) |
|
구분 |
2018.12.31&cr;보고된 금액(*) |
조정 |
2018. 12. 31&cr;기업회계기준서&cr;제1115호를 적용하지&cr;않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 당기순손실 | 2,317,645 | 5,486 | 2,323,131 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (98,235) | (5,486) | (92,749) |
| 매출채권 | 87,095 | (8,634) | 95,729 |
| 원재료 | (83,797) | 3,148 | (86,945) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,532,065) | (1,532,065) |
(*) 주석40의 한국채택국제회계의 최초적용에 따른 조정 후의 금액입니다.&cr;
바. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; 사. 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr; 가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr; 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이 며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr; &cr; 나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되 는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연 결 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr; 라. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예 정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연 결 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr; 마. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr; &cr; 제정 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;
바. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr; &cr; 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2. 연결 재무제표 작성기준&cr;&cr;( 1) 회계기준&cr;&cr; 연결 재무제표는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;연결재무제표는 한국채택국제 회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 40 에 제시 돼 있습 니다.&cr; 한국채택 국제회계 기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 측정기준&cr;&cr; 연결 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr; 연결 재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr; &cr; 재무제표는 기업회계기준서 제10 27호 ' 연결 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접 적인 지분투자에 근거 하 여 원가법 으로 표 시한 재 무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당 을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
2.4. 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고, 보고기간 종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
2.5. 현금및현금성자산&cr;&cr;연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;&cr;
2.6. 금융자산&cr;
( 1) 금융자 산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자 가 되는 때에만 연결 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니 다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;가. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
다. 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;라. 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr;
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구 분 |
손실충당금 |
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|---|---|---|
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Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
(3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr; 가. 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
나. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr; 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr; 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;다. 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr; 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;
가. 내재파생상품&cr;&cr;1) 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;나. 위험회피회계&cr;
연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;다. 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 라. 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;
마. 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;
2.7. 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr; 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;
2.8. 유형자산&cr;&cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr; &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9. 무형자산&cr;&cr;연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
(1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
(2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간 종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
| 특허권 | 7년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
&cr;(6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;
2.10. 정부보조금&cr;&cr; 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr; 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. &cr; 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.11. 자산손상&cr;&cr;재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간 종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;
2.12. 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;(1) 금융리스&cr;&cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율 은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
(2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
2.13. 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.14. 금융보증계약&cr;&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 후속 측정시 최초인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고있습니다.&cr;&cr;
2.15. 당기법인세와 이연법인세&cr;&cr; 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr;&cr;연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;&cr;&cr; 2.16. 종업원 급여&cr;&cr; (1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
( 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(4) 해고급여&cr;&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr;&cr;
2.17. 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2.18. 배당금&cr;&cr;배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2.19. 자본금&cr;&cr;보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr;
2.20. 수익인식&cr;
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr;( 1) 수행의무의 식별 &cr;&cr;연 결회 사는 개인별 유전자 정보를 분석하여 질병발생예측서비스를 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 검사의뢰, 접수, 분석결과보고서 전달 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr; &cr;( 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr;
유 전자분석서비로 인한 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점 에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr;
(3) 계약체결증분원가 &cr;
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr; (4) 본인 대 대리인 &cr;
연결회사는 위탁기관과 유전체 분석사업 계약을 체결하여 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역 제공 시 위탁기관은 용역에 대한 통제권이 없으므로 단순 대리인의 성격을 지니고 있습니다. 이에 연결회사는 고객에게 분석용역을 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.
&cr;( 5) 라이선싱: 사용권 &cr;
연결회사 의 유전자분석 기술에 대해서 고객과의 계약에 따라 기술 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기술라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결회사는 기술라이선스를 제공하여 고객이 사용할 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.
2.21. 주당이익&cr;&cr;연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;&cr;2.22. 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;&cr;2.23. 중단영업&cr;&cr;연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다.
2.24. 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;2.25. 영업부문&cr;&cr;영업부문은 최고영업의사 결정권자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정권자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 최고의사결정권자로 보고 있습니다.&cr;&cr;&cr; 2.26. 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간 종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계 추정 및 가정과 동일합니다.&cr;
3. 재무위험관리&cr;&cr;(1) 재무위험관리요소&cr;&cr;연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr;&cr;가. 시장위험&cr;&cr;1) 외환위험&cr;연결회사는 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의 대부분은 연결회사의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 구매대금 및 전환사채 등으로부터 발생합니다. 연결회사가 외환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, CNY 등 입니다. 연결회사는 외환위험이 최소화 될 수 있도록 사전적으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 4,119 | - | 3,835 | - | 15,239 | - |
&cr;
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%(전기 10%) 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 412 | (412) | 384 | (384) | 1,524 | (1,524) |
&cr;2) 이자율 위험&cr;&cr;이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 연결회사의 가치를 극대화하는 데 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr;보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 이자수익 | - | - | - | - | - | - |
| 이자비용 | 1,500 | (1,500) | 2,111 | (2,111) | 2,777 | (2,777) |
&cr;나 . 신용위험&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 제1금융권인 국내은행에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 현금및현금성자산 | 2,119,230 | 2,080,922 | 748,913 |
| 매출채권및기타수취채권 | 1,295,695 | 1,517,504 | 493,999 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 75,321 | 99,240 |
| 기타상각후원가금융자산 | 316,078 | 256,211 | 434,589 |
| 합계 | 3,731,003 | 3,929,958 | 1,776,741 |
&cr;다. 유동성 위험&cr;&cr;연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사의 내부목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 3개월이하 | 1년이하 | 5년이하 | 5년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 | 732,639 | 713,510 | 19,129 | - | - | - |
| 차입금 | 150,000 | - | - | 150,000 | - | - |
| 전환사채 | 1,781,133 | - | - | 323,045 | 1,458,088 | - |
| 상환전환우선주부채 | 6,805,096 | - | - | 1,188,416 | 5,616,680 | - |
| 합계 | 9,468,868 | 713,510 | 19,129 | 1,661,461 | 7,074,768 | - |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 3개월이하 | 1년이하 | 5년이하 | 5년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 | 671,301 | 506,274 | 165,027 | - | - | - |
| 차입금 | 211,050 | 5,550 | 11,100 | 194,400 | - | - |
| 전환사채 | 2,004,196 | - | - | 321,002 | 1,683,194 | - |
| 상환전환우선주부채 | 4,706,997 | - | - | 1,222,539 | 3,484,458 | - |
| 합계 | 7,593,544 | 511,824 | 176,127 | 1,737,941 | 5,167,652 | - |
&cr;(2) 자본위험관리&cr;&cr;연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;&cr;산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. &cr;&cr;
보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,%) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 차입금 | 150,000 | 211,050 | 277,650 |
| 전환사채 | 1,781,133 | 2,004,196 | 1,903,983 |
| 전환상환우선주 | 6,805,096 | 4,706,997 | 1,498,119 |
| 총차입금(A) | 8,736,229 | 6,922,244 | 3,679,752 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (2,119,230) | (2,080,922) | (748,913) |
| 순부채(C = A + B) | 6,616,999 | 4,841,322 | 2,930,839 |
| 부채총계(D) | 9,863,577 | 7,929,261 | 4,222,715 |
| 자본총계(E) | (4,787,243) | (2,546,160) | (1,647,452) |
| 총자본(F = C + E) | 1,829,756 | 2,295,162 | 1,283,387 |
| 자본조달비율(C / F) | 361.63% | 210.94% | 228.37% |
| 부채비율(D / E) | (206.04%) | (311.42%) | (256.32%) |
&cr;
4. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 현금및현금성자산 | 2,119,230 | 2,080,922 | 748,913 |
&cr;&cr;5. 사용제한 금융상품&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.&cr;
6. 매출채권 및 기타수취채권&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | ||||||
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 1,385,009 | (197,821) | 1,187,188 | 1,511,000 | (136,480) | 1,374,520 | 590,292 | (116,432) | 473,860 |
| 기타수취채권 : | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 단기대여금 | - | - | - | 45,000 | - | 45,000 | - | - | - |
| 미수금 | 108,507 | - | 108,507 | 96,282 | - | 96,282 | 20,139 | - | 20,139 |
| 미수수익 | - | - | - | 1,701 | - | 1,701 | - | - | - |
| 합계 | 1,493,516 | (197,821) | 1,295,695 | 1,653,983 | (136,480) | 1,517,503 | 610,431 | (116,432) | 493,999 |
&cr;(2) 상기 매출채권 및 기타수취채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 용역 매출에 대한 평균 신용 공여기간은 채권발생일로 부터 180일입니다. 당기말 현재 매출채권에 대해 과거 경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권연령 | ||||||||
| 미연체 | 7개월이내 | 8개월이내 | 9개월이내 | 10개월이내 | 11개월이내 | 12개월이내 | 12개월초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 1,167,274 | 28,578 | 20,342 | 6,466 | 2,702 | 2,181 | 3,420 | 154,046 | 1,385,009 |
| 기대손실율 | 1.5% | 29.4% | 38.6% | 50.3% | 63.7% | 77.6% | 100.0% | 100.0% | - |
| 전체기간 기대손실 | 17,434 | 8,403 | 7,854 | 3,252 | 1,720 | 1,692 | 3,420 | 154,046 | 197,821 |
| 순장부금액 | 1,149,840 | 20,175 | 12,488 | 3,214 | 982 | 489 | - | - | 1,187,188 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권연령 | ||||||||
| 미연체 | 7개월이내 | 8개월이내 | 9개월이내 | 10개월이내 | 11개월이내 | 12개월이내 | 12개월초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 1,346,490 | 29,909 | 24,002 | 16,326 | 6,271 | 6,196 | 747 | 81,059 | 1,511,000 |
| 기대손실율 | 1.5% | 29.4% | 38.6% | 50.3% | 63.7% | 77.6% | 100.0% | 100.0% | |
| 전체기간 기대손실 | 19,602 | 8,794 | 9,268 | 8,211 | 3,993 | 4,806 | 747 | 81,059 | 136,480 |
| 순장부금액 | 1,326,888 | 21,115 | 14,734 | 8,115 | 2,278 | 1,390 | - | - | 1,374,520 |
&cr;<전환일>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권연령 | ||||||||
| 미연체 | 7개월이내 | 8개월이내 | 9개월이내 | 10개월이내 | 11개월이내 | 12개월이내 | 12개월초과 | 계 | |
| 총장부금액 | 451,084 | 23,920 | 16,080 | 1,523 | 4,579 | 735 | 1,031 | 91,340 | 590,292 |
| 기대손실율 | 1.5% | 29.4% | 38.6% | 50.3% | 63.7% | 77.6% | 100.0% | 100.0% | |
| 전체기간 기대손실 | 6,567 | 7,033 | 6,209 | 766 | 2,916 | 570 | 1,031 | 91,340 | 116,432 |
| 순장부금액 | 444,517 | 16,887 | 9,871 | 757 | 1,663 | 165 | - | - | 473,860 |
(*) 연체되었거나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.&cr;(*) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당 금은 52,000천원(전기 51,994천원, 전환일 51,944천원) 입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려 움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 금액 | 136,480 | 116,432 |
| 전입 | 61,341 | 20,048 |
| 환입 | - | - |
| 제각 | - | - |
| 기말 금액 | 197,821 | 136,480 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입은 연결포괄손익계산서상 판매관리비 (주석28참조) 에 포함되어 있습니다.&cr;.
7. 금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 유동금융자산 : | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 75,321 | 99,240 |
| 소계 | - | 75,321 | 99,240 |
| 비유동금융자산 : | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 316,078 | 256,211 | 434,589 |
| 소계 | 316,078 | 256,211 | 434,589 |
| 합계 | 316,078 | 331,532 | 533,829 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 단기매매증권 | - | 75,321 | 99,240 |
&cr;나. 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 금액 | 75,321 | 99,240 |
| 취득 | - | - |
| 대체 | - | - |
| 처분 | (75,321) | - |
| 평가 | - | (23,919) |
| 손상차손 | - | - |
| 기말 금액 | - | 75,321 |
| 차감:유동항목 | - | 75,321 |
| 비유동항목 | - | - |
&cr;다. 단기매매증권의 세부 내역
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | ||||||
| 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 | |
| (주)화이브라더스 | - | - | - | 209,999 | 75,321 | 75,321 | 209,999 | 99,240 | 99,240 |
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 상각후원가측정금융자산: | |||
| 장기금융상품 | 5,425 | 1,596 | 118,380 |
| 임차보증금 | 287,187 | 231,150 | 277,241 |
| 기타보증금 | 23,466 | 23,465 | 38,968 |
| 합계 | 316,078 | 256,211 | 434,589 |
8. 재고자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;< 당기말 >
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
| 당기 | 당기누계 | |||
| 원재료 | 404,947 | 352,386 | 29,805 | 52,561 |
&cr;< 전기말 >
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
| 당기 | 당기누계 | |||
| 원재료 | 273,012 | 250,256 | 22,756 | 22,756 |
< 전환일 >
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
| 당기 | 당기누계 | |||
| 원재료 | 254,565 | 254,565 | - | - |
&cr; 당기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 제 조원가명세서 상의 원재료비는 927백만원(전기:829백만원) 입니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의평가로 인한 재고자산평가손실 29,80 5천 원(전기:22,756천원)이 포함되어있습니다.&cr;
9. 기타자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 기타유동자산 : | |||
| 선급금 | 93,929 | 26,930 | 22,202 |
| 선급비용 | 27,658 | 44,573 | 4,235 |
| 소계 | 121,587 | 71,503 | 26,437 |
| 기타비유동자산 : | |||
| 장기선급비용 | 36,640 | 50,499 | - |
| 소계 | 36,640 | 50,499 | - |
| 합계 | 158,227 | 122,002 | 26,437 |
10. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 폐기/매각 등 | 장부금액 |
| 기계장치 | 1,715,643 | (1,562,604) | - | 153,039 |
| 비품 | 226,705 | (140,909) | - | 85,796 |
| 시설장치 | 435,336 | (159,623) | - | 275,713 |
| 합계 | 2,377,684 | (1,863,136) | - | 514,548 |
&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 폐기/매각 등 | 장부금액 |
| 기계장치 | 1,733,843 | (1,444,170) | (793) | 288,880 |
| 비품 | 320,095 | (202,188) | (13,577) | 104,330 |
| 시설장치 | 808,712 | (353,077) | (92,855) | 362,780 |
| 합계 | 2,862,650 | (1,999,435) | (107,225) | 755,990 |
&cr;<전환일>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 폐기/매각 등 | 장부금액 |
| 기계장치 | 1,568,849 | (1,286,994) | - | 281,855 |
| 비품 | 273,010 | (171,171) | - | 101,839 |
| 시설장치 | 373,376 | (270,697) | - | 102,679 |
| 합계 | 2,215,235 | (1,728,862) | - | 486,373 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| 기초 | 288,880 | 104,330 | 362,780 | 755,990 |
| 증가 : | - | 12,410 | - | 12,410 |
| 취득 | - | 12,410 | - | 12,410 |
| 감소 : | 135,840 | 30,945 | 87,067 | 253,852 |
| 감가상각 | 135,840 | 30,945 | 87,067 | 253,852 |
| 기말 | 153,040 | 85,795 | 275,713 | 514,548 |
(*1) 당기 유형자산 감가상각비 254백만원은 매출원가와 판매관리비에 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 한편, 연결회사의 유형자산은 화재보험 등에 가입되어 있습니다. (주석 13 참조)&cr; &cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| 기초 | 281,855 | 101,839 | 102,679 | 486,373 |
| 증가 : | 164,994 | 47,084 | 435,336 | 647,414 |
| 취득 | 164,994 | 47,084 | 435,336 | 647,414 |
| 감소 : | 157,969 | 44,593 | 175,235 | 377,797 |
| 처분 | 793 | 13,577 | 92,856 | 107,226 |
| 감가상각 | 157,176 | 31,016 | 82,379 | 270,571 |
| 기말 | 288,880 | 104,330 | 362,780 | 755,990 |
(*1) 전기 유형자산 감가상각비 270백만원은 매출원가와 판매관리비에 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 한편, 연결회사의 유형자산은 화재보험 등에 가입되어 있습니다. (주석 13 참조)&cr;
11. 무형자산&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 47,026 | (14,801) | - | - | 32,225 |
| 소프트웨어 | 346,580 | (62,563) | - | - | 284,017 |
| 회원권 주1) | 3,000 | - | - | - | 3,000 |
| 합계 | 396,606 | (77,364) | - | - | 319,242 |
(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr;&cr;<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 38,175 | (7,845) | - | - | 30,330 |
| 소프트웨어 | 291,300 | (467) | - | - | 290,833 |
| 회원권 주1) | 3,000 | - | - | - | 3,000 |
| 합계 | 332,475 | (8,312) | - | - | 324,163 |
(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr;&cr;<전환일>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 33,246 | (2,354) | - | - | 30,892 |
| 합계 | 33,246 | (2,354) | - | - | 30,892 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 30,330 | 290,833 | 3,000 | 324,163 |
| 취득 | 8,851 | 55,280 | - | 64,131 |
| 처분/폐기 | - | - | - | - |
| 상각비 | (6,956) | (62,096) | - | (69,052) |
| 손상 | - | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | 32,225 | 284,017 | 3,000 | 319,242 |
| 취득원가 | 47,026 | 346,580 | 3,000 | 396,606 |
| 상각누계액 | (14,801) | (62,563) | - | (77,364) |
| 기말 순장부금액 | 32,225 | 284,017 | 3,000 | 319,242 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 30,892 | - | - | 30,892 |
| 취득 | 4,928 | 291,300 | 3,000 | 299,228 |
| 처분/폐기 | - | - | - | - |
| 상각비 | (5,490) | (467) | - | (5,957) |
| 손상 | - | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | 30,330 | 290,833 | 3,000 | 324,163 |
| 취득원가 | 38,175 | 291,300 | 3,000 | 332,475 |
| 상각누계액 | (7,845) | (467) | - | (8,312) |
| 기말 순장부금액 | 30,330 | 290,833 | 3,000 | 324,163 |
(3) 보고기간 종료일 현재 중요 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
| 장부금액 | 잔여상각기간 | 장부금액 | 잔여상각기간 | 장부금액 | 잔여상각기간 | |
| 특허권 | 24,658 | 5.1 | 26,998 | 4.3 | 29,778 | 3.2 |
| 상표권 | 7,567 | 3.5 | 3,332 | 2.9 | 1,114 | 4.8 |
| 소프트웨어 | 284,017 | 4.3 | 290,833 | 2.1 | - | - |
| 회원권 | 3,000 | - | 3,000 | - | - | - |
| 합계 | 319,242 | 324,163 | 30,892 | |||
&cr;(4) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 69,052 | 5,958 |
| 매출원가 | - | - |
| 합계 | 69,052 | 5,958 |
&cr;
12. 정부보조금&cr;&cr;당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
| 신제품 개발 지원 | 창업진흥원 | 37,000 | - | 경상연구개발비 차감 | 신 프로젝트 개발비용 지원 |
&cr;
13. 보험가입내용&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: 천원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 당기 | 전기 | 부보처 |
| 화재보험 | 기계장치,비품,시설장치,재고자산 등 | 1,600,000 | 1,600,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 배상책임보험 | 화재폭발배상책임(실손) (사무실)-대인 | 100,000 | 100,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 배상책임보험 | 화재폭발배상책임(실손) (사무실)-대물 | 200,000 | 200,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 배상책임보험 | 시설소유배상책임(실손) (사무실)-대인 | 100,000 | 100,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 배상책임보험 | 시설소유배상책임(실손) (사무실)-대물 | 100,000 | 100,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 손해보험 | 특수건물등수재손해(비례) 11층이상 건물해당(사무실) | 450,000 | 450,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 손해보험 | 점포휴업손해(실손, 사무실) | 100,000 | 100,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 손해보험 | 구내폭발파열손해(비례, 사무실) | 500,000 | 500,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 손해보험 | 화재벌금(사무실) | 20,000 | 20,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 배상책임보험 | 화재폭발배상책임(실손) (연구소)-대인 | 100,000 | 100,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 배상책임보험 | 화재폭발배상책임(실손) (연구소)-대물 | 300,000 | 300,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 손해보험 | 특수건물등수재손해(비례) 11층이상 건물해당(연구소) | 700,000 | 700,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 손해보험 | 점포휴업손해(실손, 연구소) | 100,000 | 100,000 | 동부화재해상보험(주) |
| 손해보험 | 구내폭발파열손해(비례, 사무실) | 1,100,000 | 1,100,000 | 동부화재해상보험(주) |
&cr; 연결회사는 상기 보험 외에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
14. 매입채무, 기타지급채무&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| [유동] | |||
| 매입채무 | 423,031 | 326,567 | 139,729 |
| 기타지급채무 : | |||
| 미지급금 | 224,987 | 289,978 | 136,551 |
| 미지급비용 | 84,621 | 54,756 | 10,611 |
| 소계 | 732,639 | 671,301 | 286,891 |
| [비유동] | |||
| 기타지급채무 : | - | - | - |
| 소계 | - | - | - |
| 합계 | 732,639 | 671,301 | 286,891 |
&cr;
15. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| [유동] | |||
| 단기차입금 | 150,000 | 150,000 | 150,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 61,050 | 66,600 |
| 유동성전환사채 | 323,046 | 321,002 | - |
| 유동성상환전환우선주부채 | 1,188,416 | 1,222,539 | - |
| 소계 | 1,661,462 | 1,754,591 | 216,600 |
| [비유동] | |||
| 장기차입금 | - | - | 61,050 |
| 전환사채 | 1,458,088 | 1,683,195 | 1,903,983 |
| 상환전환우선주부채 | 5,616,680 | 3,484,458 | 1,498,119 |
| 소계 | 7,074,768 | 5,167,653 | 3,463,152 |
| 합계 | 8,736,230 | 6,922,244 | 3,679,752 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | ||
| 2018.12.31 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | ||
| 운전자금 | 국민은행 | 5.99% | 150,000 | 150,000 | 150,000 |
&cr;
나. 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | ||
| 2018.12.31 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | ||
| 운전자금 | 중소기업진흥공단 | 3.82% | - | 61,050 | 127,650 |
| 소계 | - | 61,050 | 127,650 | ||
| 차감 : 유동성대체 | - | (61,050) | (66,600) | ||
| 비유동성차입금 | - | - | 61,050 | ||
&cr;
16. 전환사채&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 전환사채 | 1,666,640 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 사채상환할증금 | 480,794 | 534,443 | 534,443 |
| 전환권조정 | (366,300) | (530,246) | (630,460) |
| 소계 | 1,781,134 | 2,004,197 | 1,903,983 |
| 차감 : 유동성대체 | (323,046) | (321,002) | - |
| 비유동성전환사채 | 1,458,088 | 1,683,195 | 1,903,983 |
&cr; (2) 보고기간 종료일 현재 발행회차별 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제1회 전환사채 | 제2회 전환사채 | |
| 인수자 | 중소기업진흥공단 | 원익2015&cr;Hidden Opportunity&cr;투자조합 | 케이투유동화&cr;전문투자조합 |
| 발행일 | 2013-11-28 | 2015-11-03 | 2015-11-03 |
| 전환기간만료일 | 2020-11-26 | 2020-11-03 | 2020-11-03 |
| 전환가격(주당) | 5,500 | 12,000 | 12,000 |
| 표시이자율(연) | 1.00% | -% | -% |
| 보장수익율(연) | 4.00% | 6.00% | 6.00% |
| 발행할주식종류 | 상환전환우선주 | 보통주 | 보통주 |
| 발행할주식수(주) | 121,207 | 41,666 | 41,666 |
| 액면금액 | 666,640 | 500,000 | 500,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연 도 | 제1회전환사채 | 제2회전환사채 | 합 계 | |
| 2019년 | 333,320 | - | - | 333,320 |
| 2020년 이후 | 333,320 | 500,000 | 500,000 | 1,333,320 |
| 합 계 | 666,640 | 500,000 | 500,000 | 1,666,640 |
&cr;&cr;
17. 상환전환우선주부채&cr; &cr;(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주 부 채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 발행가치 | 6,499,961 | 4,499,979 | 999,984 |
| 공정가치 | 6,805,096 | 4,706,997 | 1,498,119 |
| 차감 : 유동성대체 | (1,188,416) | (1,222,539) | - |
| 비유동성전환사채 | 5,616,680 | 3,484,458 | 1,498,119 |
&cr; (2) 보고기간 종료일 현재 발행회차별 상환전환우선주부 채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 우선구주 | 2우선구주 | ||
| 인수자 | 마이벤처&cr;초기기업&cr;투자 조합 | 메디치&cr;중소-중견 &cr;녹색성장사다리&cr;창업투자조합 | 케이투&cr;유동화전문&cr;투자조합 | 원익 2015 &cr;Hidden Opportunity&cr;투자조합 |
| 발행일 | 2014-03-12 | 2014-03-12 | 2015-11-04 | 2015-11-04 |
| 전환기간만료일 | 2024-03-11 | 2024-03-11 | 2025-11-03 | 2025-11-03 |
| 전환가격(주당) | 6,000 | 6,000 | 12,000 | 12,000 |
| 배당율(연) | - | - | 2% | 2% |
| 보장수익율(연) | - | - | 2% | 2% |
| 발행할주식종류 | 보통주 | 보통주 | 보통주 | 보통주 |
| 발행할주식수(주) | 125,000 | 125,000 | 41,666 | 41,666 |
| 액면금액 | - | - | 499,992 | 499,992 |
| 구분 | 3우선구주 | ||
| 인수자 | 키움증권㈜ | 키움성장15호&cr;세컨더리투자조합 | 신한캐피탈㈜ |
| 발행일 | 2017-01-17 | 2017-01-17 | 2017-01-17 |
| 전환기간만료일 | 2026-01-16 | 2026-01-16 | 2026-01-16 |
| 전환가격(주당) | 15,000 | 15,000 | 15,000 |
| 배당율(연) | 2% | 2% | 2% |
| 보장수익율(연) | 2% | 2% | 2% |
| 발행할주식종류 | 보통주 | 보통주 | 보통주 |
| 발행할주식수(주) | 100,000 | 33,333 | 33,333 |
| 액면금액 | 1,500,000 | 499,995 | 499,995 |
| 구분 | 4우선구주 | 5우선구주 | |
| 인수자 | LSK-BNH코리아&cr;바이오펀드 | 우리은행 | 기업은행 |
| 발행일 | 2017-02-18 | 2018-10-24 | 2018-10-24 |
| 전환기간만료일 | 2027-02-17 | 2028-10-23 | 2028-10-23 |
| 전환가격(주당) | 15,000 | 17,000 | 17,000 |
| 배당율(연) | 2% | 2% | 2% |
| 보장수익율(연) | 2% | 2% | 2% |
| 발행할주식종류 | 보통주 | 보통주 | 보통주 |
| 발행할주식수(주) | 66,667 | 58,823 | 58,823 |
| 액면금액 | 1,000,005 | 999,991 | 999,991 |
18. 확정급여채무 &cr; &cr;(1) 확정기여제도&cr;연결회사는 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 회계기간중에 납부해야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용처리 하고 있습니다. 1년 미만 임직원에 대해서는 확정기여제도 기준으로 퇴직급여를 계산하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;가. 당기와 전기 중 퇴직급여로 인해 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 135,311 | 182,222 |
| 용역원가 | 23,349 | 16,813 |
| 합계 | 158,660 | 199,035 |
&cr;(2) 확정급여제도&cr;&cr;연결회사는 확정기여제도에 가입되지 않은 일부 인원에 대해서는 확정급여제도를 적용하고 있습니다.&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 기금이 적립되지 않은 퇴직급여채무의 현재가치 | 202,820 | 153,776 | 142,180 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - | - |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채 | 202,820 | 153,776 | 142,180 |
&cr;
나. 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 기초금액 | 153,776 | 142,180 | 174,405 |
| 당기근무원가 | 41,445 | 73,589 | 87,476 |
| 이자비용 | 4,650 | 4,401 | 2,117 |
| 재측정요소: | |||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 2,949 | (31,721) | (45,414) |
| 제도에서의 지급액: | |||
| - 급여지급액 | - | (34,673) | (76,404) |
| 보고기간 종료일 금액 | 202,820 | 153,776 | 142,180 |
&cr;다. 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 할인율 | 2.48 | 3.03 | 3.19 |
| 미래임금상승률 | 4.00 | 4.00 | 4.00 |
| 적용승급율 | 4.00 | 4.00 | 4.00 |
&cr;
라. 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| <할인율> | ||||||
| 1% 증가 | 202,080 | 2.1% | 153,330 | 2.7% | 138,011 | 0.3% |
| 1% 감소 | 203,633 | 2.9% | 154,264 | 3.3% | 147,130 | 6.7% |
| <임금상승률> | ||||||
| 1% 증가 | 203,633 | 4.4% | 154,264 | 4.3% | 147,043 | 7.4% |
| 1% 감소 | 202,080 | 3.6% | 153,330 | 3.7% | 138,001 | 1.1% |
&cr;바. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.4년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 2년미만 | 5년미만 | 10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 1,047 | 1,383 | 6,772 | 23,945 | 18,780 | 51,927 |
&cr;
19. 기타유동부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 기타유동부채 : | |||
| 예수금 | 29,534 | 13,529 | 7,297 |
| 부가세예수금 | 39,183 | 50,324 | 14,956 |
| 소계 | 68,717 | 63,853 | 22,253 |
20. 계약부채&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 선수금 | 11,392 | 11,795 | 15,423 |
&cr;(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동&cr;&cr;계약부채는 해외 매출계약에 따른 선수금 발생에 의해 계상되었으며, 해당 수행의무 완료 시점에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 403 |
| 합계 | 403 |
| 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | - |
| 합계 | - |
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
| 유전자분석서비스 | 11,392 |
연결회사는 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은 계약에 대해서는 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준 서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으나, 새로운 기준서 용어를 반영하기 위하여 2018년 1월 1일 현재 기타유동부채 중 선수금 11,392천원을 계약부채로 재분류하였습니다.&cr;&cr;
21. 충당부채&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 복구충당부채 | 111,780 | 106,292 | 76,217 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 106,292 | 76,217 |
| 당기 계상액 | 5,488 | 106,292 |
| 당기 사용액 | - | (76,217) |
| 기말 | 111,780 | 106,292 |
| 차감 : 유동성대체 | - | - |
| 비유동항목 | 111,780 | 106,292 |
&cr;
22. 법인세 및 이연법인세&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 145,281 | (51,150) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 371,664 | 370,675 |
| 이연법인세자산 미인식효과 | 516,945 | 319,525 |
| 법인세비용 | - | - |
&cr;(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (2,312,156) | (1,011,891) |
| 적용세율(-%)에 따른 법인세 | (508,674) | (222,616) |
| 조정사항 | - | - |
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | (13,871) | 5,280 |
| 세액공제 | 5,600 | (30,119) |
| 기타 | 516,945 | 247,455 |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율 | -% | -% |
(*)법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아 니합니다 .&cr;
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. &cr;
< 당기 >&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 전환사채상환할증금 | 534,443 | (53,650) | - | 480,793 |
| 단기매매증권평가손실 | 23,919 | (23,919) | - | - |
| 미수수익 | (1,701) | 1,701 | - | - |
| 감가상각비 | 61,216 | - | - | 61,216 |
| 대손충당금 | 86,061 | 97,910 | - | 183,971 |
| 미확정비용(연차수당) | 25,635 | 25,797 | - | 51,432 |
| 전환권조정 | (530,247) | 163,947 | - | (366,300) |
| 전환상환우선주 | - | 325,865 | - | 325,865 |
| 유형자산폐기손실 | 75,140 | (75,140) | - | - |
| 복구충당부채 | - | 111,780 | - | 111,780 |
| 재고자산평가손실 | 22,756 | 29,805 | - | 52,561 |
| 퇴직급여충당금 | 146,549 | 56,271 | - | 202,820 |
| 일시적차이 소계 | 443,771 | - | 1,104,138 | |
| 이월결손금 등 | 7,219,938 | - | 8,934,777 | |
| 일시적차이 등 합계 | 7,663,709 | - | 10,038,915 | |
| 법인세 등 비율 | 22% | - | 22% | |
| (일시적차이등에 대한) 법인세 효과 | 1,686,016 | - | 2,208,562 | |
| 이월공제감면세액 | 319,885 | - | 314,284 | |
| 이연법인세자산(*) | 2,005,901 | - | 2,522,846 |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.&cr;
< 전기 >&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 전환사채상환할증금 | 534,443 | - | - | 534,443 |
| 지분법적용투자주식 | 500,000 | (500,000) | - | - |
| 단기매매증권평가손실 | - | 23,919 | - | 23,919 |
| 미수수익 | - | (1,701) | - | (1,701) |
| 감가상각비 | 61,216 | - | - | 61,216 |
| 대손충당금 | 77,033 | 9,028 | - | 86,061 |
| 미확정비용(연차수당) | 9,751 | 15,884 | - | 25,635 |
| 전환권조정 | (630,460) | 100,213 | - | (530,247) |
| 유형자산폐기손실 | - | 75,140 | - | 75,140 |
| 재고자산평가손실 | - | 22,756 | - | 22,756 |
| 퇴직급여충당금 | 124,289 | 22,260 | - | 146,549 |
| 일시적차이 소계 | 676,272 | (232,501) | - | 443,771 |
| 이월결손금 등 | 5,671,957 | - | 7,219,938 | |
| 일시적차이 등 합계 | 6,348,229 | - | 7,663,709 | |
| 법인세 등 비율 | 22% | 22% | ||
| (일시적차이등에 대한) 법인세 효과 | 1,396,610 | - | 1,686,016 | |
| 이월공제감면세액 | 289,766 | - | 319,885 | |
| 이연법인세자산(*) | 1,686,376 | - | 2,005,901 |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 금액 | 만료시기 | ||
| 차감할 일시적차이 | 242,911 |
2018년 이후 |
97,630 |
| 미사용세무상 결손금 | 1,965,651 | 2022년 이후 | 1,588,386 |
| 미사용세액공제 | 314,284 |
2019년 이후 |
319,885 |
| 합계 | 2,522,846 | 2,005,901 | |
(5) 당사는 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할 일시적차이에 미달하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
&cr;이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 회사의 누적일시적차이 및 이월결손금의 법인세효과는 그 실현가능성이불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 추가로 인식할 수 있습니다 .&cr;
&cr;
23. 자본금과 주식발행초과금&cr;&cr;(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 발행할주식의 총수 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 2,304,892 | 2,304,892 | 2,304,892 |
| 보통주자본금 | 1,152,446 | 1,152,446 | 1,152,446 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금 변동내역은 없습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 기초 | 2,304,892 | 316,665 | 2,304,892 | 83,332 |
| 유상증자 | - | 117,646 | - | 233,333 |
| 변동 | - | - | - | - |
| 기말 | 2,304,892 | 434,311 | 2,304,892 | 316,665 |
24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본&cr;&cr; (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 해외사업환산손익 | (58,930) | - | - |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 전환권대가 | 223,655 | 223,655 | 223,655 |
| 주식선택권 | 135,012 | 37,888 | - |
| 합계 | 358,667 | 261,543 | 223,655 |
&cr;(3) 주식기준보상&cr;&cr;연결회사는 설립, 경영, 해외사업, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여하는 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 상법에 규정된 총발행주식수의 10%까지의 주식선택권을 연결회사의 임직원에게 부여할 수 있습니다. 연결회사는 2018년 12월 31일 현재 수차례의 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원 등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;
가. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 37,888 | - |
| 증가 | 97,124 | 37,888 |
| 감소 | - | - |
| 기말 | 135,012 | 37,888 |
&cr;나. 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 |
| 부여일 | 2015년 11월 11일 | 2017년 03월 14일 | 2017년 09월 28일 |
| 당초 부여수량 | 95,000 | 10,000 | 15,000 |
| 소멸 및 행사수량 | 95,000 | 5,000 | - |
| 잔여수량 | - | 5,000 | 15,000 |
| 1주당 행사가격 | 12,000 | 13,100 | 10,900 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | ||
| 주식의 지급방법 | 보통주 신주발행교부 | ||
| 행사만료일 | 2022-11-09 | 2024-03-13 | 2024-09-27 |
| 결제방식 | 현금결제형 | 현금결제형 | 현금결제형 |
| 가득조건 | 행사기간완성 | 행사기간완성 | 행사기간완성 |
보고기간 종료일 현재 행사 가능한 주식선택권은 20,000주입니다.&cr;&cr;
다. 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회차 | 1차분 주1) | 2차분 | 3차분 |
| 가중평균주가 | - | 15,188 | 12,864 |
| 행사가격 | - | 13,100 | 10,900 |
| 기대주가변동성 주2) | - | 41.77% | 50.27% |
| 옵션만기 | - | 4.5년 | 4.5년 |
| 기대배당금 | - | - | - |
| 무위험이자율 주3) | - | 1.95% | 2.07% |
| 공정가치 | - | 3,858 | 5,779 |
(주1) 1차 부여분은 행사기간 도래 전 자진퇴사로 인하여 주식매수선택권 부여가 취소되었습니다.&cr;(주2) 기대주가변동성은 연결회사의 과거 주가변동성을 기초하여 산정하였습니다.&cr;(주3) 무위험이자율은 4~5년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다.&cr;&cr;라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 97,125천원과 37,888천원이며,전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr;
25. 미처리결손금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 미처리결손금 | 10,609,438 | 9,271,586 | 9,820,607 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 전기이월미처리결손금 | 8,271,290 | 7,334,693 |
| 당기순손실 | 2,314,636 | 1,011,891 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (2,950) | 75,294 |
| 기업회계기준서 제1115호 적용 | (20,562) | - |
| 차기이월미처리결손금 | 10,609,438 | 8,271,290 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 없습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다.
| 제 7(당)기 2018년 01월 01일 부터&cr; 2018년 12월 31일 까지 | 제 6(전)기 2017년 01월 01일 부터&cr; 2017년 12월 31일 까지 |
| 처리예정일 : 2019년 3월 29일 | 처리확정일 : 2018년 3월 30일 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| Ⅰ.미처리결손금 | 10,609,438,315 | 8,271,290,166 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 8,271,290,166 | 7,334,693,453 | ||
| 2. 당기순손실 | 2,314,636,546 | 1,011,890,923 | ||
| 3. 확정급여채무의 재측정요소 | (2,949,500) | 75,294,210 | ||
| 4. 기업회계기준서 제1115호 최초적용에 따른 조정 | (20,562,103) | - | ||
| Ⅱ. 미처리결손금 처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 10,609,438,315 | 8,271,290,166 | ||
26. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 용역매출 | 3,040,618 | 3,009,878 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 원재료비 | 927,259 | 829,283 |
| 원재료평가충당금 | 29,806 | 22,756 |
| 노무비 | 235,833 | 226,631 |
| 제조경비 | 327,040 | 340,044 |
| 합 계 | 1,519,938 | 1,418,714 |
27. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,177,264 | 878,869 |
| 퇴직급여 | 119,896 | 130,128 |
| 복리후생비 | 95,054 | 121,060 |
| 여비교통비 | 112,525 | 76,837 |
| 접대비 | 64,468 | 33,764 |
| 통신비 | 7,364 | 8,722 |
| 전력비 | 10,551 | 12,184 |
| 세금과공과 | 51,522 | 41,469 |
| 감가상각비 | 118,012 | 113,395 |
| 지급임차료 | 451,953 | 426,067 |
| 보험료 | 12,333 | 12,154 |
| 차량유지비 | 9,968 | 13,729 |
| 경상연구개발비 | 339,948 | 168,961 |
| 운반비 | 21,919 | 17,643 |
| 교육훈련비 | 782 | 7,150 |
| 도서인쇄비 | 19,523 | 15,756 |
| 소모품비 | 35,117 | 24,909 |
| 지급수수료 | 490,170 | 327,046 |
| 광과선전비 | 143,183 | 72,290 |
| 대손상각비 | 61,341 | 20,048 |
| 무형자산상각비 | 69,052 | 5,958 |
| 리스료 | 30,922 | 34,958 |
| 주식기준보상 | 97,125 | 37,888 |
| 합 계 | 3,539,992 | 2,600,985 |
28. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 합계 | 판관 | 제조 | 연구개발비 |
| 원재료의 사용 | 927,259 | - | 927,259 | - |
| 원재료의 평가충당금 | 29,806 | - | 29,806 | - |
| 급여 | 1,606,959 | 1,177,264 | 212,485 | 217,210 |
| 퇴직급여 | 158,660 | 119,896 | 23,349 | 15,415 |
| 지급수수료 | 552,222 | 490,170 | 62,052 | - |
| 지급임차료 | 452,550 | 451,953 | 597 | - |
| 감가상각비 | 253,852 | 118,012 | 135,840 | - |
| 광고선전비 | 143,183 | 143,183 | - | - |
| 소모품비 | 132,639 | 35,117 | 97,522 | - |
| 여비교통비 | 115,451 | 112,525 | 2,926 | - |
| 복리후생비 | 112,634 | 95,054 | 17,580 | - |
| 경상연구개발비 | 107,323 | - | - | 107,323 |
| 무형자산상각비 | 69,052 | 69,052 | - | - |
| 대손상각비 | 61,341 | 61,341 | - | - |
| 기타 | 336,999 | 326,477 | 10,522 | - |
| 합계 | 5,059,930 | 3,200,044 | 1,519,938 | 339,948 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;&cr;
<전기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 합계 | 판관 | 제조 | 연구개발비 |
| 원재료의 사용 | 829,283 | - | 829,283 | - |
| 원재료의 평가충당금 | 22,756 | - | 22,756 | - |
| 급여 | 1,209,164 | 878,869 | 209,818 | 120,477 |
| 퇴직급여 | 155,461 | 130,128 | 16,813 | 8,520 |
| 지급수수료 | 378,994 | 327,046 | 51,948 | - |
| 지급임차료 | 426,067 | 426,067 | - | - |
| 감가상각비 | 270,571 | 113,395 | 157,176 | - |
| 광고선전비 | 72,290 | 72,290 | - | - |
| 소모품비 | 103,019 | 24,909 | 78,110 | - |
| 여비교통비 | 77,281 | 76,837 | 444 | - |
| 복리후생비 | 136,540 | 121,060 | 15,480 | - |
| 경상연구개발비 | 40,444 | - | 480 | 39,964 |
| 무형자산상각비 | 5,958 | 5,958 | - | - |
| 대손상각비 | 20,048 | 20,048 | - | - |
| 기타 | 271,822 | 235,416 | 36,406 | - |
| 합계 | 4,019,698 | 2,432,023 | 1,418,714 | 168,961 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr;&cr;
29. 기타영업외수익과 기타영업외비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | - | 338 |
| 잡이익 | 351 | 414 |
| 합계 | 351 | 752 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | - | 112,399 |
| 잡손실 | 230 | 275 |
| 합계 | 230 | 112,674 |
30. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 105,858 | 92,197 |
| 외환차익 | 46 | 259 |
| 외화환산이익 | 118 | - |
| 단기매매증권처분이익 | 6,695 | - |
| 상환전환우선주부 채평가 이익 | 7,870 | 349,176 |
| 합계 | 120,587 | 441,632 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 186,423 | 126,985 |
| 외환차손 | 104 | 8 |
| 외화환산손실 | - | 953 |
| 단기매매금융자산평가손실 | - | 23,919 |
| 단기매매증권처분손실 | 8,992 | - |
| 상환전환우선주부채평가손실 | 220,514 | 136,341 |
| 합계 | 416,033 | 288,206 |
31. 주당순이익(손실)&cr;&cr;기본주당이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당순이익(손실)
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손실 | 2,314,636,546 | 968,317,480 |
| 가중평균 유통보통주식수(주1) | 2,304,892 | 2,304,892 |
| 기본주당순손실 | 1,004 | 420 |
&cr;(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
| 기초 | 2,304,892 | - | |
| 기말 | 2,304,892 | 365 | 841,285,580 |
| 합계 | 841,285,580 | ||
| 가중평균유통주식수 | 2,304,892 | ||
&cr;(2) 희석주당순손실&cr;&cr;연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 상환전환우선주부 채, 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. 당기순손실로 인하여 희석성 잠재적 보통주의 희석화 효가가 발생하지 않으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.&cr;
(3) 잠재적 보통주&cr;&cr;반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석화할 수 있는 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 주) |
| 구분 | 발행일 | 전환기간만료일 | 발행가능보통주식수 |
| 상환전환우선주부채 | 2015-11-03 | 2025-11-03 | 41,666 |
| 2015-11-03 | 2025-11-03 | 41,666 | |
| 2017-01-16 | 2027-01-16 | 100,000 | |
| 2017-01-16 | 2027-01-16 | 33,333 | |
| 2017-01-16 | 2027-01-16 | 33,333 | |
| 2017-02-17 | 2027-02-16 | 66,667 | |
| 2018-10-24 | 2028-10-23 | 117,646 | |
| 전환사채 | 2013-11-28 | 2020-11-26 | 181,818 |
| 2015-11-03 | 2020-11-03 | 41,666 | |
| 2015-11-03 | 2020-11-03 | 41,666 | |
| 주식매수선택권 | 2017-03-14 | 2024-03-13 | 5,000 |
| 2017-09-28 | 2024-09-27 | 15,000 | |
| 합계 | 719,461 | ||
&cr;
<전기말>
| (단위: 주) |
| 구분 | 발행일 | 전환기간만료일 | 발행가능보통주식수 |
| 상환전환우선주부채 | 2015-11-03 | 2025-11-03 | 41,666 |
| 2015-11-03 | 2025-11-03 | 41,666 | |
| 2017-01-16 | 2027-01-16 | 100,000 | |
| 2017-01-16 | 2027-01-16 | 33,333 | |
| 2017-01-16 | 2027-01-16 | 33,333 | |
| 2017-02-17 | 2027-02-16 | 66,667 | |
| 전환사채 | 2013-11-28 | 2020-11-26 | 181,818 |
| 2015-11-03 | 2020-11-03 | 41,666 | |
| 2015-11-03 | 2020-11-03 | 41,666 | |
| 주식매수선택권 | 2017-03-14 | 2024-03-13 | 5,000 |
| 2017-09-28 | 2024-09-27 | 15,000 | |
| 합계 | 601,815 | ||
&cr; <전환일>
| (단위: 주) |
| 구분 | 발행일 | 전환기간만료일 | 발행가능보통주식수 |
| 상환전환우선주부채 | 2015-11-03 | 2025-11-03 | 41,666 |
| 2015-11-03 | 2025-11-03 | 41,666 | |
| 전환사채 | 2013-11-28 | 2020-11-26 | 181,818 |
| 2015-11-03 | 2020-11-03 | 41,666 | |
| 2015-11-03 | 2020-11-03 | 41,666 | |
| 주식매수선택권 | 2015-11-11 | 2022-11-09 | 6,000 |
| 합계 | 354,482 | ||
&cr;
32. 화폐성 외화자산 및 부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:$, 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | 1,743.78 | 1,950 | 3,579.26 | 3,835 | 12,610.21 | 15,239 |
&cr;
33. 연결현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr;&cr; (2) 당기와 전기 중 연결현금흐름표 상 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 323,046 | 453,018 |
| 전환사채의 중도상환 | 53,650 | - |
| 전환상환우선주부채의 선수수익계상 | 575,405 | 567,065 |
| 전환상환우선주의 유동성 대체 | - | 1,222,540 |
| 임차보증금의 현재가치평가 | 3,639 | 26,140 |
| 유동선급비용의 장기선급비용 대체 | 24,169 | 31,926 |
| 퇴직급여 재측정요소 | 2,950 | 31,721 |
| 수익인식기준 적용에 따른 잉여금 대체 | 38,896 | - |
| 유형자산의 폐기/처분 | - | 390,151 |
| 복구충당부채 계상 | - | 102,336 |
| 차입금의 유동성대체 | - | 61,050 |
| 합계 | 1,021,755 | 2,885,947 |
34. 우발채무와 약정사항 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 내용 | 참조 |
| (특수관계자) | |||||
| 지급보증 | 대표이사 | 중소기업진흥공단 | 799,968 | 전환사채 지급보증 | 주석16,17 |
| 지급보증 | 대표이사 | 원익 2015 Hidden Opporyunity 투자조합 | 600,000 | 전환사채 지급보증 | 주석16,17 |
| 지급보증 | 대표이사 | 케이투 유동화 전문 투자조합 | 600,000 | 전환사채 지급보증 | 주석16,17 |
| 지급보증 | 대표이사 | JB우리캐피탈 | 33,228 | 운용리스 지급보증 | |
| 지급보증 | 대표이사 | 현대캐피탈 | 116,415 | 운용리스 지급보증 | |
| 지급보증 | 대표이사 | 국민은행 | 18,000 | 차입금 지급보증 | 주석16 |
| 지급보증 | 대표이사 | 기업은행 | 36,000 | 법인카드 지급보증 | |
| 지급보증 | 대표이사 | 농협은행 | 12,000 | 법인카드 지급보증 | |
| 소계 | 2,215,611 | ||||
| (기타) | |||||
| 지급보증 | 기술보증기금 | 국민은행 | 135,000 | 차입금 지급보증 | 주석16 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 영남대학교의료원 | 1,795 | 이행(계약)보증보험 | |
| 소계 | 136,795 | ||||
| 합계 | 2,352,406 | ||||
&cr;<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 내용 | 참조 |
| (특수관계자) | |||||
| 지급보증 | 대표이사 | 중소기업진흥공단 | 1,200,000 | 전환사채 지급보증 | 주석16, 17 |
| 지급보증 | 대표이사 | 중소기업진흥공단 | 240,000 | 차입금 지급보증 | 주석16 |
| 지급보증 | 대표이사 | 원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합 | 600,000 | 전환사채 지급보증 | 주석16, 17 |
| 지급보증 | 대표이사 | 케이투 유동화 전문 투자조합 | 600,000 | 전환사채 지급보증 | 주석16, 17 |
| 지급보증 | 대표이사 | JB 우리캐피탈 | 33,228 | 운용리스 지급보증 | |
| 지급보증 | 대표이사 | 현대캐피탈 | 116,415 | 운용리스 지급보증 | |
| 지급보증 | 대표이사 | 국민은행 | 18,000 | 차입금 지급보증 | 주석16 |
| 지급보증 | 대표이사 | 기업은행 | 24,000 | 법인카드 지급보증 | |
| 지급보증 | 대표이사 | 농협은행 | 12,000 | 법인카드 지급보증 | |
| 소계 | 2,843,643 | ||||
| (기타) | |||||
| 지급보증 | 기술보증기금 | 국민은행 | 135,000 | 차입금 지급보증 | 주석16 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | (주)케이지이니시스 | 2,000 | 이행지급보증보험 | |
| 지급보증 | 서울보증보험 | (사단)한국건강관리협회 | 2,540 | 이행입찰보증보험 | |
| 소계 | 139,540 | ||||
| 합계 | 2,983,183 | ||||
&cr;
35. 운용리스&cr;&cr;(1) 연결회사는 현대캐피탈, JB우리캐피탈과 3건의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 최소리스료 | 30,921 | 34,957 |
| 조정리스료 | - | - |
| 합계 | 30,921 | 34,957 |
(2) 보고기간 종료일 현재 해지불능리스계약에 다른 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| 1년이내 | 14,496 | 28,781 | 22,806 |
| 1년초과 3년이내 | - | 12,420 | 28,866 |
| 합계 | 14,496 | 41,201 | 51,672 |
&cr;(3) 리스계약과 관련하여 22,766천원을 보증금으로 납입하고 비유동금융자산으로 계상하고 있으며 리스계약과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석35참조)&cr;
36. 특수관계자 거래&cr;&cr; (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 지분율 | 결산월 | 소재지 |
지배력 판단근거 |
| Medizen HumanCare HK Limited | 유전자분석서비스 | 100% | 12 | 홍콩 | 지분 및 이사회 |
(*) 종속기업에 대한 주식 취득일은 2018년 10월 10일입니다.&cr; &cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출. 매입 등 중요한 거래내용은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| Medizen HumanCare HK Limited | 종속기업 | 2,294 | - | - | - | 1,137 |
| 합계 | 2,294 | - | - | - | 1,137 | |
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 차입금 및 전환사채 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. ( 주석 34 참조)&cr; &cr;
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급 여 | 234,269 | 186,610 |
| 퇴직급여 | 50,243 | 60,598 |
| 지급수수료 | 6,000 | 6,000 |
| 주식기준보상 | 73,799 | 18,450 |
| 합계 | 364,311 | 271,658 |
&cr;
37. 영업부문 정보&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 매출액에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 용역매출 | 3,040,618 | 3,009,878 |
&cr;(2) 지역에 대한 정보&cr;&cr;연결회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;유전자분석서비스의 제공으로 인한 연결회사의 매출액에는 아래와 같이 매출 비중이10%가 넘는 고객에 대한 매출액이 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| A검진센터 | 1,512,894 | 49.7% | 1,227,857 | 40.8% |
| B검진센터 | 435,020 | 14.3% | 457,955 | 15.2% |
&cr;
38. 보고기간 후 사건&cr;&cr; (1) 2018년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2019년 03월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다.&cr;&cr;(2) 2019년 2월 22일 아래와 같이 전환사채 전환이 청구되었습니다.&cr;&cr;가. 전환권 청구 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회전환사채 | |
| 인수자 | 중소기업진흥공단 | |
| 발행일 | 2013-11-28 | |
| 전환기간만료일 | 2020-11-26 | |
| 전환가격(주당) | 5,500 | |
| 표시이자율(연) | 1.00% | |
| 보장수익율(연) | 4.00% | |
| 발행할주식종류 | 상환전환우선주 | |
| 전환권 청구 전&cr;전환사채 현황 | 발행할 주식수 | 121,207 |
| 액면금액(천원) | 666,640 | |
| 분할 상환 | 12회 분할 상환 중 4회차 상환 진행 | |
| 전환 청구 내역&cr; ( 잔여주식의 50% ) | 전환청구 주식수 | 60,603 |
| 액면금액(천원) | 333,320 | |
&cr;나. 전환권 이후 상환 일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 잔여원금 | 2019년 | 2020년 | ||||||
| 2월 | 5월 | 8월 | 11월 | 2월 | 5월 | 8월 | 11월 | ||
| 제1회차 전환사채 | 333,320 | 83,329 | 35,713 | 35,713 | 35,713 | 35,713 | 35,713 | 35,713 | 35,713 |
39. 금융상품&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용&cr;&cr;연결회사는 주석2에서 설명한 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2017년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.&cr;
(2) 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익 공정가치&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치&cr;측정 금융자산 | 상각후 원가측정&cr;금융자산 | 합계 | |
| 유동 | 현금및현금성자산 | - | - | 2,119,230 | 2,119,230 |
| 유동금융자산 | - | - | - | - | |
| 매출채권 | - | - | 1,187,188 | 1,187,188 | |
| 기타수취채권 | - | - | 108,507 | 108,507 | |
| 소계 | - | - | 3,414,925 | 3,414,925 | |
| 비유동 | 비유동금융자산 | - | - | 318,372 | 318,372 |
| 소계 | - | - | 318,372 | 318,372 | |
| 합계 | - | - | 3,733,297 | 3,733,297 | |
&cr;
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익 공정가치&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치&cr;측정 금융자산 | 상각후 원가측정&cr;금융자산 | 합계 | |
| 유동 | 현금및현금성자산 | - | - | 2,080,922 | 2,080,922 |
| 단기금융자산 | 75,321 | - | - | 75,321 | |
| 매출채권 | - | - | 1,374,520 | 1,374,520 | |
| 기타수취채권 | - | - | 142,984 | 142,984 | |
| 소계 | 75,321 | - | 3,598,426 | 3,673,747 | |
| 비유동 | 장기금융자산 | - | - | 256,211 | 256,211 |
| 소계 | - | - | 256,211 | 256,211 | |
| 합계 | 75,321 | - | 3,854,637 | 3,929,958 | |
&cr; 나. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당 기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후&cr;원가측정&cr;금융부채 | 당기손익&cr; 공정가치&cr;측정부채 | 합계 | |
| 유동 | 매입채무 | 423,031 | - | 423,031 |
| 기타지급채무 | 309,608 | - | 309,608 | |
| 단기차입금 | 150,000 | - | 150,000 | |
| 전환사채 | 323,046 | - | 323,046 | |
| 상환전환우선주부채 | - | 1,188,416 | 1,188,416 | |
| 소계 | 1,205,685 | 1,188,416 | 2,394,101 | |
| 비유동 | 전환사채 | 1,458,088 | - | 1,458,088 |
| 상환전환우선주부채 | - | 5,616,680 | 5,616,680 | |
| 소계 | 1,458,088 | 5,616,680 | 7,074,768 | |
| 합계 | 2,663,773 | 6,805,096 | 9,468,869 | |
&cr;
<전 기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후&cr;원가측정&cr;금융부채 | 당기손익&cr; 공정가치&cr;측정부채 | 합계 | |
| 유동 | 매입채무 | 326,567 | - | 326,567 |
| 기타지급채무 | 344,734 | - | 344,734 | |
| 단기차입금 | 211,050 | - | 211,050 | |
| 전환사채 | 321,002 | - | 321,002 | |
| 상환전환우선주부채 | - | 1,222,540 | 1,222,540 | |
| 소계 | 1,203,353 | 1,222,540 | 2,425,893 | |
| 비유동 | 전환사채 | 1,683,195 | - | 1,683,195 |
| 상환전환우선주부채 | - | 3,484,458 | 3,484,458 | |
| 소계 | 1,683,195 | 3,484,458 | 5,167,653 | |
| 합계 | 2,886,548 | 4,706,998 | 7,593,546 | |
&cr; 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 평가손익 | 이자손익 | 처분손익 | |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | (2,297) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | |
| 상각후 원가측정 금융자산 | - | 12,061 | - | |
| 소계 | - | 12,061 | (2,297) | |
| 금융부채 | 상각후 원가측정 금융부채 | - | (70,638) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | (212,644) | - | - | |
| 소계 | (212,644) | (70,638) | - | |
| 합계 | (212,644) | (58,577) | (2,297) | |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 평가손익 | 이자손익 | 처분손익 | |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (23,919) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | |
| 상각후 원가측정 금융자산 | - | 13,916 | - | |
| 소계 | (23,919) | 13,916 | - | |
| 금융부채 | 상각후 원가측정 금융부채 | - | (22,049) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 212,835 | - | - | |
| 소계 | 212,835 | (22,049) | - | |
| 합계 | 188,916 | (8,133) | - | |
&cr;(3) 금융상품 종류별 공정가치&cr; &cr;가. 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, &cr;자산이나 부채에 대한 투입변수.&cr; 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr;(관측가능하지 않은 투입변수) |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr;
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr;
나. 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준2 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) |
| 2우선구주 | 10,087.6 | 이항옵션모형 | 회사 보통주 코넥스 가격 | 71.65% |
| 회사 보통주 수익율 | 45.2%~54.8% | |||
| 3우선구주 | 8,739.3 | 이항옵션모형 | 회사 보통주 코넥스 가격 | 71.65% |
| 회사 보통주 수익율 | 45.2%~54.8% | |||
| 4우선구주 | 8,712.9 | 이항옵션모형 | 회사 보통주 코넥스 가격 | 71.65% |
| 회사 보통주 수익율 | 45.2%~54.8% | |||
| 5우선구주 | 7,688.6 | 이항옵션모형 | 회사 보통주 코넥스 가격 | 71.65% |
| 회사 보통주 수익율 | 45.2%~54.8% |
&cr;
다. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구분 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 상환전환우선주부채 | - | 6,805,096 | - | 6,805,096 |
&cr; <전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구분 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 단기매매금융자산 | 75,321 | - | - | 75,321 |
| 상환전환우선주부채 | - | 4,706,997 | - | 4,706,997 |
40. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr;&cr;(1) 한국채택국제회계기준의 적용&cr;&cr;연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.&cr;&cr;연결회사의 연차연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.&cr;&cr;(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr;&cr;연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.&cr;&cr;가. 추정치에 대한 예외&cr;&cr;한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.&cr;&cr; (3) 주요 회계정책 차이&cr;&cr; 가. 감가상각방법의 변경&cr;&cr;연결회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 유형자산 감가상각을 정률법에 따라 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 미래경제적효익의 예상 소비행태를 가장 잘 반영하는 정액법으로 변경하고 이를 회계추정의 변경으로 보아 전환일에 전진법을 적용하여 인식하였습니다.
나. 상환전환우선주부채 &cr;&cr;회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 상환전환우선주부채 관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채인 상환전환우선주부채 로 인식하되, 한국채택국제회계기준서 제 1109호를 조기적용하여 상환전환우선주부채 를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.&cr; &cr; 다. 대손충당금&cr;&cr; 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 보고기간말 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등의 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있었으나, 한국채택국제회계기준에 따라 기대손실모형을 적용하여 대손충당금을 인식하였습니다.&cr; &cr; 라. 복구충당부채 및 임차보증금&cr;&cr;회사는 한국채택국제회계기준에 따라 미래에 경제적 유출가능성이 높은 임차사무실의 예상복구비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하였습니다. 또한, 임차보증금의현재가치와 명목가액과의 차이가 중요한 것으로 보아 이를 현재가치로 평가하여 인식하였습니다.&cr;&cr; 마. 확정급여채무&cr;&cr;회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 임직원의 퇴직시 관련 법령에따라 지급해야 할 확정급여채무 금액을 청산가치의 개념에 입각하여 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 예측급여채무의 개념을 도입하여 보험수리적방식에 의해 산정한 금액을 확정급여채무로 인식하였습니다.&cr;
바. 주 식기준보상&cr;&cr; 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 중소기업회계처리특례를 적용하여 부여한 주식선택권이 실제로 행사되기 전까지는 회계처리를 하지 않았으나 한국채택국제회계기준에 따라 부여한 주식선택권에 대해서 공정가치에 기초하여 주식보상원가를 인식하였습니다.&cr;
&cr; (4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정&cr;&cr;가. 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향&cr;&cr;1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| 과거 회계기준 | 2,580,467 | 2,630,488 | (50,021) |
| 조정액 | |||
| 상환전환우선주부채 (*1) | - | 1,498,119 | (1,498,119) |
| 확정급여채무 (*2) | - | 17,891 | (17,891) |
| 수취채권 (*3) | (37,495) | - | (37,495) |
| 복구충당부채 (*4) | 32,391 | 76,217 | (43,826) |
| 임차보증금 현가평가 (*5) | (99) | - | (99) |
| 조정액 합계 | (5,203) | 1,592,227 | (1,597,430) |
| 한국채택국제회계기준 | 2,575,264 | 4,222,715 | (1,647,451) |
(*1)기업회계기준서 1109호를 적용하여 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 지정하여 매년말 공정가치평가를 통해 평가손익을 계상하였습니다.&cr;(*2)확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.&cr;(*3)수취채권을 기대손실모형에 의하여 대손충당금을 측정하여 반영하였습니다.&cr; 고객이 통제권을 획득한 시점을 수행의무 완료시점으로 보아 반영하였습니다.&cr; (*4) 사무실 예상복구비용을 현재가치로 평가하여 반영하였습니다.&cr; (*5)사무실 임차보증금을 현재가치로 평가하여 반영하였습니다.&cr; &cr; 2) 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| 과거 회계기준 | 5,209,738 | 3,080,373 | 2,129,365 | (1,339,481) | (1,339,481) |
| 조정액 | |||||
| 상환전환우선주부채 (*1) | - | 4,706,997 | (4,706,997) | 291,116 | 291,116 |
| 확정급여채무 (*2) | - | 35,598 | (35,598) | (93,001) | (17,707) |
| 수취채권 (*3) | (35,309) | 0 | (35,309) | 2,186 | 2,186 |
| 복구충당부채 (*4) | 85,280 | 106,292 | (21,012) | 22,814 | 22,814 |
| 보증금현가평가 (*5) | (277) | - | (277) | (178) | (178) |
| 감가상각방법 변경 (*6) | 123,668 | - | 123,668 | 123,668 | 123,668 |
| 주식기준보상 (*7) | - | - | - | (19,015) | (19,015) |
| 조정액 합계 | 173,362 | 4,848,887 | (4,675,525) | 327,590 | 402,884 |
| 국제회계기준 | 5,383,100 | 7,929,260 | (2,546,160) | (1,011,891) | (936,597) |
(*1)기업회계기준서 1109호를 적용하여 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 지정하여 매년말 공정가치평가를 통해 평가손익을 계상하였습니다.&cr;(*2)확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.&cr;(*3)수취채권을 기대손실모형에 의하여 대손충당금을 측정하여 반영하였습니다.&cr; 고객이 통제권을 획득한 시점을 수행의무 완료시점으로 보아 반영하였습니다.&cr; (*4) 사무실 예상복구비용을 현재가치로 평가하여 반영하였습니다.&cr; (*5)사무실 임차보증금을 현재가치로 평가하여 반영하였습니다.&cr;(*6)감가상각 방법을 정율법에서 정액법으로 적용하여 반영하였습니다. &cr;(*7)중소기업회계처리특례로 평가하지 않던 주식선택권을 평가하여 반영하였습니다&cr; &cr;
3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| 과거 회계기준 | (1,339,481) | (1,339,481) |
| 조정액 | ||
| 상환전환우선주부채 (*1) | 291,116 | 291,116 |
| 확정급여채무 (*2) | (93,001) | (17,707) |
| 수취채권 (*3) | 2,186 | 2,186 |
| 복구충당부채 (*4) | 22,814 | 22,814 |
| 보증금현가평가 (*5) | (178) | (178) |
| 감가상각방법 변경 (*6) | 123,668 | 123,668 |
| 주식기준보상 (*7) | (19,015) | (19,015) |
| 조정액 합계 | 327,590 | 402,884 |
| 국제회계기준 | (1,011,891) | (936,597) |
(*1)기업회계기준서 1109호를 적용하여 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 지정하여 매년말 공정가치평가를 통해 평가손익을 계상하였습니다.&cr;(*2)확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.&cr;(*3)수취채권을 기대손실모형에 의하여 대손충당금을 측정하여 반영하였습니다.&cr; 고객이 통제권을 획득한 시점을 수행의무 완료시점으로 보아 반영하였습니다.&cr; (*4) 사무실 예상복구비용을 현재가치로 평가하여 반영하였습니다.&cr; (*5)사무실 임차보증금을 현재가치로 평가하여 반영하였습니다.&cr;(*6)감가상각 방법을 정율법에서 정액법으로 적용하여 반영하였습니다.&cr;(*7)중소기업회계처리특례로 평가하지 않던 주식선택권을 평가하여 반영하였습니다&cr; &cr;
4 ) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 당기순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;① 기본주당순이익(손실)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 과거 회계기준 : | ||
| 보통주당기순이익(손실) (단위:천원) | (1,339,481) | (1,339,481) |
| 가중평균 유통보통주식수(단위:주) (주1) | 2,304,892 | 2,304,892 |
| 기본주당순이익(손실) (단위:원) | (581) | (581) |
| 국제회계기준 : | ||
| 보통주당기순이익(손실) (단위:천원) | (1,011,891) | (980,171) |
| 가중평균 유통보통주식수(단위:주) (주1) | 2,304,892 | 2,304,892 |
| 기본주당순이익(손실) (단위:원) | (439) | (425) |
&cr;(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
| 기초 | 2,304,892 | - | - |
| 기말 | 2,304,892 | 365 | 841,285,580 |
| 합계 | 841,285,580 | ||
| 가중평균유통주식수 | 2,304,892 | ||
&cr;② 희석주당순손실&cr;회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 상환전환우선주부채 , 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. &cr;당기순손실로 인하여 희석성 잠재적 보통주의 희석화 효가가 발생하지 않으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.&cr; &cr;
나. 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향&cr;&cr;한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. &cr;&cr; 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 연결현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
&cr;
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|