감사보고서 6.0 롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사

00260116 100000000000 20250919 1101117061081 100 2611944 1458264 69954 2 Y N N Y N P N 4 N

롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2025년 01월 01일2025년 06월 30일

제 13 기

부터

까지

삼정회계법인

목 차

I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		1
II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10

독립된 감사인의 감사보고서

롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 9월 11일

감사의견 우리는 별첨된 롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 6월 30일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 6월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성재무제표에 대한 주석 22에서 기술하고 있는 바와 같이 회사에게는 다수의 특수관계자가 존재하고, 특수관계자와의 영업 관련 거래 규모 및 잔액이 유의함에 따라 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 주주총회 및 이사회의사록, 전자공시내역, 계약서 등의 문서 검토를 통해 특수관계자 목록, 거래내역 및 약정사항의 완전성 및 정확성을 확인하였습니다.- 유의적인 특수관계자 채권채무 잔액에 대하여 외부조회를 수행하였습니다.- 보고기간 중 특수관계자와의 매출거래 실재성 및 정확성을 확인하기 위해 표본을 추출하여 발생증빙을 확인하였습니다.

기타사항

회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김수광입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 9월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사

2025년 01월 01일2025년 06월 30일

제 13 (당) 기

부터

까지

제 12 (전) 기
2024년 07월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사 법인이사 롯데에이엠씨(주)

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 송파구 올림픽로 300, 30층
	(전 화)	02-3213-8155

재 무 상 태 표
제 13 (당) 기말 2025년 06월 30일 현재
제 12 (전) 기말 2024년 12월 31일 현재
롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 13(당) 기말		제 12(전) 기말
자 산
유동자산			57,760,733,753		40,918,282,885
현금및현금성자산	3,4,20,23	12,003,952,249		13,266,817,358
매출채권및기타채권	3,5,22,23	17,445,931,465		11,249,997,764
기타금융자산	3,6,23	19,192,121,032		16,258,950,353
기타비금융자산	7	6,396,501		63,503,740
당기법인세자산		69,070,000		79,013,670
매각예정비유동자산	8	9,043,262,506		-
비유동자산			2,554,183,303,621		2,582,730,364,309
투자부동산	8,9,21	2,546,315,387,121		2,574,862,447,809
기타금융자산	3,6,23	7,867,916,500		7,867,916,500
자 산 총 계			2,611,944,037,374		2,623,648,647,194
부 채
유동부채			358,734,761,252		470,627,858,135
차입금및사채	3,8,9,21,23	334,431,852,261		449,667,255,001
기타금융부채	3,11,22,23	11,217,544,310		12,578,711,711
기타비금융부채	11	13,085,364,681		8,381,891,423
비유동부채			1,099,528,797,202		983,523,005,834
차입금및사채	3,8,9,21,23	971,683,848,143		856,563,307,030
기타금융부채	3,10,22,23	113,660,277,423		111,130,781,589
기타비금융부채	11	14,184,671,636		15,828,917,215
부 채 총 계			1,458,263,558,454		1,454,150,863,969
자 본
자본금	12	144,484,442,000		144,484,442,000
자본잉여금	12	1,179,576,423,699		1,179,575,978,788
결손금	13	(170,380,386,779)		(154,562,637,563)
자 본 총 계			1,153,680,478,920		1,169,497,783,225
부 채 및 자 본 총 계			2,611,944,037,374		2,623,648,647,194

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 13 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 12 (전) 기 2024년 07월 01일부터 2024년 12월 31일까지
롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 13(당) 기		제 12(전) 기
영업수익	15		69,954,407,452		65,629,118,705
영업비용	16		24,730,398,737		23,622,887,762
영업이익			45,224,008,715		42,006,230,943
금융수익	18	381,677,668		444,367,692
금융비용	18	29,946,980,675		31,847,842,311
기타수익	17	888,182,965		19,351,426
기타비용	17	122,881		8,540,222
법인세비용차감전이익			16,546,765,792		10,613,567,528
법인세비용	19		-		-
당기순이익			16,546,765,792		10,613,567,528
기타포괄이익			-		-
총포괄이익			16,546,765,792		10,613,567,528
주당이익
기본주당이익 및 희석주당이익	14		57		41

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 13 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 12 (전) 기 2024년 07월 01일부터 2024년 12월 31일까지
롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	결손금	총 계
2024.07.01 (전기초)	121,484,442,000	1,060,934,641,668	(144,350,410,039)	1,038,068,673,629
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
현금배당	-	-	(25,025,795,052)	(25,025,795,052)
자본잉여금의 결손금 대체	-	(4,200,000,000)	4,200,000,000	-
유상증자	23,000,000,000	122,841,337,120	-	145,841,337,120
소 계	23,000,000,000	118,641,337,120	(20,825,795,052)	120,815,542,068
총포괄이익:
당기순이익	-	-	10,613,567,528	10,613,567,528
소 계	-	-	10,613,567,528	10,613,567,528
2024.12.31 (전기말)	144,484,442,000	1,179,575,978,788	(154,562,637,563)	1,169,497,783,225
2025.01.01 (당기초)	144,484,442,000	1,179,575,978,788	(154,562,637,563)	1,169,497,783,225
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
현금배당	-	-	(32,364,515,008)	(32,364,515,008)
유상증자 발행 분담금 환입	-	444,911	-	444,911
소 계	-	444,911	(32,364,515,008)	(32,364,070,097)
총포괄이익:
당기순이익	-	-	16,546,765,792	16,546,765,792
소 계	-	-	16,546,765,792	16,546,765,792
2025.06.30 (당기말)	144,484,442,000	1,179,576,423,699	(170,380,386,779)	1,153,680,478,920

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 13 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 12 (전) 기 2024년 07월 01일부터 2024년 12월 31일까지
롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 13(당) 기		제 12(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름			62,451,784,309		86,324,302,250
당기순이익		16,546,765,792		10,613,567,528
조정	20	46,363,955,698		49,269,888,871
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	20	(682,380,851)		26,205,344,221
배당금의 수취		213,500,000		213,500,000
법인세의 환급		9,943,670		22,001,630
투자활동으로 인한 현금흐름			(2,693,063,011)		(340,640,516,135)
투자활동으로 인한 현금유입액		16,448,506,989		23,513,077,993
이자수취		448,506,989		513,077,993
단기금융상품의 처분		16,000,000,000		23,000,000,000
투자활동으로 인한 현금유출액		(19,141,570,000)		(364,153,594,128)
단기금융상품의 취득		(19,000,000,000)		(16,033,600,000)
장기금융상품의 취득		-		(867,916,500)
투자부동산의 취득		(141,570,000)		(347,252,077,628)
재무활동으로 인한 현금흐름			(61,021,586,407)		260,298,275,189
재무활동으로 인한 현금유입액		327,840,230,896		1,470,174,159,193
장기차입금의 차입		158,715,225,426		417,719,859,250
사채발행		168,954,287,704		905,254,299,943
유상증자		-		147,200,000,000
유상증자발행분담금 환입		444,911		-
공모사채분담금 환입		12,472,855		-
임대보증금의 수령		157,800,000		-
재무활동으로 인한 현금유출액		(388,861,817,303)		(1,209,875,884,004)
주식발행비용		-		(1,358,662,880)
사채상환		(20,000,000,000)		(897,000,000,000)
유동성장기차입금의 상환		(311,000,000,000)		(258,000,000,000)
이자지급		(25,497,302,295)		(28,491,426,072)
배당금지급		(32,364,515,008)		(25,025,795,052)
현금및현금성자산의 증가(감소)			(1,262,865,109)		5,982,061,304
기초의 현금및현금성자산	4		13,266,817,358		7,284,756,054
기말의 현금및현금성자산	4		12,003,952,249		13,266,817,358

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 13(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지

제 12(전) 기 2024년 07월 01일부터 2024년 12월 31일까지

롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사

1. 당사의 개요롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사(이하 "당사")는 부동산투자회사법에 의한 부동산투자회사로서 2019년 3월 29일에 설립되었고, 2019년 5월 14일에 국토교통부로부터 부동산투자회사 영업인가를 취득하였습니다. 당사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 임대차, 부동산개발 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 송파구 올림픽로 300이며, 2019년 10월 30일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당사의 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 6월 30일에 종료하고, 7월 1일에 다음 사업연도가 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율(%)
롯데쇼핑(주)	121,484,442	42.04
롯데물산(주)	18,400,000	6.37
기타	149,084,442	51.59
계	288,968,884	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2025년 8월 7일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2025년 9월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.

상기에 열거된 기준서 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 중요한 회계정책1) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1.1) 리스제공자로서의 당사당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.2) 금융상품 - 최초인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2.1) 금융자산2.1.1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2.1.2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

2.1.3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 단기금융자산 및 장기금융자산에 포함된 예금을 포함합니다.

2.1.4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사가 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품으로 분류하고 있는 금융상품은 없습니다.

2.1.5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 당기손익으로 인식되며, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

2.1.6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

2.1.7) 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2.1.8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.2) 금융부채

2.2.1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 차입금및사채를 포함합니다.

2.2.2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

2.2.3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2.2.4) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

2.2.5) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

3) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산 측정시 원가모형을 적용하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~48년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 상각후원가를간주원가로 적용하고 있습니다.

4) 매각예정자산당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

6) 공정가치 측정

당사는 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 투자부동산 : 주석 8- 범주별 금융상품 및 공정가치 : 주석 3

7) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 당사에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 결산일 현재 시행되고 있는 부동산투자회사법에 의하여 이익배당 시 이익준비금의 적립의무를 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 부동산투자회사법에 의하여 상법 제462조가 배제되어 당해연도의 감가상각비의 범위에서 이익을 초과하여 배당할 수 있습니다.8) 법인세당사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 당사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세는 발생하지 않았습니다.9) 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

10) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융자산 범주	내 역	당기말	전기말
상각후원가측정금융자산 (주1)	현금및현금성자산	12,003,952	13,266,817
	매출채권및기타채권(주2)	17,445,931	11,249,997
	기타금융자산(주3)	20,060,038	17,126,867
	소 계	49,509,921	41,643,681
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(주4)	7,000,000	7,000,000
	소 계	7,000,000	7,000,000
합 계		56,509,921	48,643,681

(주1) 상각후원가로 측정하는 금융자산은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.(주2) 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권은 매출채권과 미수금으로 구성되어 있습니다.

(주3) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기금융상품, 장기금융상품과 미수수익으로 구성되어 있습니다.(주4) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타금융자산은 지분상품으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 중 공정가치로 측정되는 금융부채는 존재하지 않으며, 상각후원가로 측정하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융부채 범주	내 역	당기말	전기말
상각후원가측정금융부채	차입금및사채(주1)	1,306,115,700	1,306,230,562
	기타금융부채(주2)	124,877,822	123,709,493
합 계		1,430,993,522	1,429,940,055

(주1) 당기말 차입금및사채의 공정가치는 1,320,389,032천원 입니다.(주2) 기타금융부채는 미지급비용과 임대보증금으로 구성되어 있으며 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채
배당금수익(주1)	-	213,500	-	-	213,500	-
이자수익	381,678	-	-	444,368	-	-
이자비용	-	-	29,946,981	-	-	31,847,842

(주1) 영업수익에 포함되어 있습니다.(4) 공정가치의 측정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,000,000	7,000,000

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,000,000	7,000,000

(5) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	종류	금액	가치평가방법	투입변수
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
비상장주식	부동산투자회사의 종류주식	7,000,000	(*)	-

(*) 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있다고 판단하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (6) 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기초잔액	7,000,000	7,000,000
당해 기간의 총손익	-	-
당기손익에 포함된 손익	-	-
기타포괄손익에 포함된 손익	-	-
매입	-	-
매도 등	-	-
기말잔액	7,000,000	7,000,000

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금융기관	당기말	전기말
현금및현금성자산	㈜우리은행 등	12,003,952	13,266,817

5. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분	매출채권	기타채권	합계
총장부금액	11,340,934	6,104,997	17,445,931
차감: 손실충당금	-	-	-
순장부금액	11,340,934	6,104,997	17,445,931

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	매출채권	기타채권	합계
총장부금액	11,243,041	6,956	11,249,997
차감: 손실충당금	-	-	-
순장부금액	11,243,041	6,956	11,249,997

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동자산:
미수수익	158,521	225,350
단기금융상품 (주1)	19,033,600	16,033,600
소 계	19,192,121	16,258,950
비유동자산:
장기금융상품 (주1)	867,917	867,917
지분상품	7,000,000	7,000,000
소 계	7,867,917	7,867,917
합 계	27,060,038	24,126,867

(주1) 당기말 현재 단기금융상품 33,600천원과 장기금융상품 867,917천원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액
시장성 없는 지분상품:
코람코더원강남제1호위탁관리부동산투자회사	1,400,000	3.50	7,000,000	7,000,000	7,000,000
합 계			7,000,000	7,000,000	7,000,000

당사는 지분상품에 대한 투자로서 단기매매항목이 아니고, 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
	기초	증감	당기말	기초	증감	전기말
코람코더원강남제1호위탁관리부동산투자회사	7,000,000	-	7,000,000	7,000,000	-	7,000,000

7. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
선급비용	6,397	63,504

8. 투자부동산 및 매각예정자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
토지 (주1)	1,700,730,829	-	1,700,730,829	1,709,774,092	-	1,709,774,092
건물 (주1)	1,054,104,721	(208,661,733)	845,442,988	1,054,104,721	(189,016,365)	865,088,356
건설중인자산	141,570	-	141,570	-	-	-
합 계	2,754,977,120	(208,661,733)	2,546,315,387	2,763,878,813	(189,016,365)	2,574,862,448

(주1) 당기말 현재 토지와 건물 중 일부는 차입금 및 담보부사채와 관련하여 근저당권이 설정되어 있으며, 토지 중 일부는 지하연결통로의 가설, 차집관로 및 맨홀 보호 등을 위하여 지상권이 설정되어 있습니다(주석 21 참조).

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
과목	기초금액	취 득	상 각	대 체(주1)	기말금액
토지	1,709,774,092	-	-	(9,043,263)	1,700,730,829
건물	865,088,356	-	(19,645,368)	-	845,442,988
건설중인자산	-	141,570	-	-	141,570
합 계	2,574,862,448	141,570	(19,645,368)	(9,043,263)	2,546,315,387

(주1) 토지의 대체액은 매각예정자산으로 분류한 금액입니다.

<전 기>

(단위: 천원)
과목	기초금액	취 득	상 각	기말금액
토지	1,427,084,774	282,689,318	-	1,709,774,092
건물	820,123,296	64,562,760	(19,597,700)	865,088,356
합 계	2,247,208,070	347,252,078	(19,597,700)	2,574,862,448

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 및 매각예정자산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
임대수익 등	69,740,907	65,415,619
직접 운영비용(주1)	23,505,443	23,007,366

(주1) 감가상각비, 자산관리수수료, 자산보관수수료, 사무수탁수수료, 부동산위탁관리비, 보험료 및 세금과공과 등을 합한 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 및 매각예정자산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장소	당기말		전기말
		장부금액(주1)	공정가치(주1)	장부금액	공정가치
토지 및 건물	서울특별시 강남구 대치동 937 등	2,555,358,650	3,192,300,000	2,574,862,448	3,185,800,000

(주1) 장부금액과 공정가치는 매각예정자산으로 분류한 토지를 포함하고 있습니다.

(5) 투자부동산의 공정가치는 수익환원법, 원가법, 거래사례비교법을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 임대료 인상률, 공실률 및 미래현금흐름 현재가치 계산을 위한 할인율에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 임대료 인상률이 상승하고, 공실률 및 할인율이 하락한다면 투자부동산의 공정가치는 증가할 것입니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 투자부동산 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 투자부동산의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

2019년에 취득한 강남점, 구리점, 광주점, 창원점, 대구율하점, 청주점, 의왕점 및 장유점의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 태평양감정평가법인(구리점과 청주점의 평가기준일: 2023년 10월 20일, 강남점의 평가기준일: 2024년 6월 10일), 삼창감정평가법인(광주점의 평가기준일: 2022년 9월 20일, 대구율하점의 평가기준일: 2025년 3월 17일) 및 경일감정평가법인(창원점, 의왕점 및 장유점의 평가기준일: 2025년 3월 12일)이 수행한 평가에 근거하여 변동되었습니다. 2021년에 취득한 안산점, 중동점, 이천점, 춘천점, 계양점 및 김포물류센터의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 태평양감정평가법인(안산점 및 김포물류센터의 평가기준일: 2024년 8월 23일, 이천점의 평가기준일: 2024년 9월 12일), 삼창감정평가법인(중동점의 평가기준일: 2024년 2월 22일) 및 경일감정평가법인(춘천점 및 계양점의 평가기준일 : 2024년 8월 16일)이 수행한 결과에 근거하여 변동되었습니다. 2021년에 추가로 취득한 경기양평점의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 태평양감정평가법인(평가기준일: 2024년 8월 23일)이 수행한 평가에 근거하여 변동되었습니다. 한편, 2024년에 취득한 강남 L7호텔의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 나라감정평가법인(평가기준일 : 2024년 8월 20일) 및 가람감정평가법인(평가기준일 : 2024년 8월 20일)이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

(6) 당사는 2025년 5월 22일 이사회결정에 따라 롯데백화점 구리점 부설주차장에 대한 투자부동산 9,043,263천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 매각예정자산의 순공정가치가 장부가액을 상회하므로 매각예정자산에 대한 손상차손은 인식하지 아니하였습니다.

(7) 운용리스 제공 내역당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 롯데쇼핑(주), 롯데글로벌로지스(주) 및 (주)호텔롯데 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 각각 19,645,368천원과 19,597,700천원입니다.

당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 수취계획은 주석 15에서 설명하고 있습니다.

9. 차입금및사채

당기말과 전기말 현재 당사의 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
유동성
유동성장기부채	-	-	-	-	311,000,000
유동성장기부채(주1,2)	KB국민은행 등	2026-01-16	CD+1.20%	130,000,000	-
유동성장기부채(주1,2)	SC제일은행	2026-03-18	CD+1.00%	75,000,000	-
현재가치할인차금				(463,839)	(914,726)
소 계				204,536,161	310,085,274
단기사채	-	-	-	-	10,000,000
사채할인발행차금				-	(5,891)
제6-1회 사채(주1,2)	-	2025-08-06	3.45	80,000,000	80,000,000
사채할인발행차금				(33,834)	(205,421)
제7-1회 사채(주1,2)	-	2025-10-02	3.44	50,000,000	50,000,000
사채할인발행차금				(70,475)	(206,707)
소 계				129,895,691	139,581,981
합 계				334,431,852	449,667,255
비유동성
장기차입금	KB국민은행 등	-	-	-	130,000,000
장기차입금	SC제일은행	-	-	-	75,000,000
장기차입금(주1,2)	미즈호은행 등	2027-09-19	CD+1.00%	258,000,000	258,000,000
장기차입금(주1,2)	SC제일은행	2026-09-30	3.75	165,000,000	165,000,000
장기차입금(주1,2)	국민은행 등	2027-04-17	CD+0.87%	160,000,000	-
현재가치할인차금				(4,757,571)	(5,552,389)
소 계				578,242,429	622,447,611
제6-2회 사채(주1,2)	-	2026-08-06	3.45	160,000,000	160,000,000
사채할인발행차금				(382,629)	(558,820)
제7-2회 사채(주1,2)	-	2026-10-07	3.48	75,000,000	75,000,000
사채할인발행차금				(233,262)	(325,484)
제8회 사채(주1,3)	-	2027-04-16	3.26	160,000,000	-
사채할인발행차금				(942,690)	-
소 계				393,441,419	234,115,696
합 계				971,683,848	856,563,307

(주1) 상기 차입금및사채에 대하여 당사의 투자부동산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조). 당사는 약정에 따라 차입금및사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 담보권의 설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을 받습니다.

(주2) 상기 차입금및사채와 관련하여 당사는 약정에 따라 차입금의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지재무비율의 유지(부채비율 200% 이하) 등의 제약을 받습니다.

(주3) 상기 사채와 관련하여 당사는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400% 이하) 등의 제약을 받습니다.

10. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
미지급비용	9,982,040	10,585,191
임대보증금(주1)	1,235,504	2,077,124
현재가치할인차금	-	(83,603)
유동부채 계	11,217,544	12,578,712
임대보증금(주1)	132,243,949	131,218,232
현재가치할인차금	(18,583,672)	(20,087,450)
비유동부채 계	113,660,277	111,130,782

(주1) 임대보증금은 임차권 및 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 21 참조).

11. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
선수수익	3,418,017	3,413,229
선수금	186,792	867,917
미지급금	6,104,915	7,119
예수금	1,309	3,611
부가세예수금	3,374,332	4,090,016
유동부채 계	13,085,365	8,381,892
장기선수수익	14,184,672	15,828,917
비유동부채 계	14,184,672	15,828,917

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)
구 분	당기말	전기말
수권주식수(주)	2,000,000,000	2,000,000,000
주당금액	500원	500원
발행주식수(주)	288,968,884	288,968,884
보통주자본금	144,484,442	144,484,442

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	1,179,576,424	1,179,575,979

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	주식수(단위: 주)	1주당 액면가액(단위: 원)	자본금	자본잉여금	합 계
2024.07.01(전기초)	242,968,884	500	121,484,442	1,060,934,642	1,182,419,084
자본잉여금의 결손금 대체	-	-	-	(4,200,000)	(4,200,000)
유상증자	46,000,000	500	23,000,000	122,841,337	145,841,337
2024.12.31(전기말)	288,968,884	500	144,484,442	1,179,575,979	1,324,060,421
2025.01.01(당기초)	288,968,884	500	144,484,442	1,179,575,979	1,324,060,421
유상증자 분담금 환입	-	-	-	445	445
2025.06.30(당기말)	288,968,884	500	144,484,442	1,179,576,424	1,324,060,866

13. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(170,380,387)	(154,562,638)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말(처분예정일: 2025년 9월 19일)(주1)	전기말(처분확정일: 2025년 3월 20일)
I. 미처리결손금	(170,380,386,779)	(154,562,637,563)
전기이월미처리결손금	(186,927,152,571)	(169,376,205,091)
자본잉여금의 결손금 대체	-	4,200,000,000
당기순이익	16,546,765,792	10,613,567,528
II. 이익잉여금처분액	33,809,359,428	32,364,515,008
III. 차기이월미처리결손금	(204,189,746,207)	(186,927,152,571)

(주1) 처분예정일은 당사의 제13회 정기주주총회 예정일이며, II. 이익잉여금처분액 및 III. 차기이월미처리결손금은 주주총회 결과를 통해 확정될 예정입니다.(3) 당기 및 전기의 배당금 지급(예정)내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당 기	전 기
배당금총액	33,809,359,428	32,364,515,008
발행주식수(주)	288,968,884	288,968,884
1주당배당금	117	112
1주당액면금액	500	500
배당률	23.40%	22.40%

14. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역	당 기	전 기
당기순이익	16,546,765,792원	10,613,567,528원
가중평균유통보통주식수	288,968,884주	255,218,884주
기본주당순이익	57원/주	41원/주

(2) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출하였습니다.<당 기>

구 분	주식수(주)	누적일자(일)	적수
전기이월유통보통주식수	288,968,884	181	52,303,368,004
합 계			52,303,368,004
가중평균유통보통주식수			288,968,884

<전 기>

구 분	주식수(주)	누적일자(일)	적수
전기이월유통보통주식수	242,968,884	184	44,706,274,656
유상증자	46,000,000	49	2,254,000,000
합 계			46,960,274,656
가중평균유통보통주식수			255,218,884

한편, 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다.

15. 영업수익

(1) 당기와 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
임대료수익 (주1)	68,542,411	64,398,795
관리비수익	753,561	443,620
배당금수익	213,500	213,500
기타	444,935	573,204
합계	69,954,407	65,629,119

(주1) 당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 롯데쇼핑㈜, 롯데글로벌로지스㈜ 및 ㈜호텔롯데 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당사의 주요 영업수익인 임대수익은 롯데쇼핑㈜, 롯데글로벌로지스㈜ 및 ㈜호텔롯데 등과의 운용리스에서 발생합니다.(2) 당사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. 또한, 영업수익이 국내에서만 발생하므로 지역별 정보에 대한 분석자료를 별도로공시하지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분	리스료 수취계획			리스료 총액
	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과
최소리스료	133,633,710	440,322,289	80,653,356	654,609,355

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	리스료 수취계획			리스료 총액
	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과
최소리스료	133,422,059	474,597,246	111,142,839	719,162,144

16. 영업비용

당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당 기	전 기
급여	48,000	48,000
감가상각비	19,645,368	19,597,700
자산관리수수료	2,615,927	2,487,921
자산보관수수료	39,135	37,213
사무수탁수수료	117,404	111,640
부동산위탁관리비	704,584	616,195
수도광열비	515,316	150,155
지급수수료	281,547	292,928
기타비용	763,118	281,136
합 계	24,730,399	23,622,888

17. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당 기	전 기
기타수익:
잡이익	888,183	19,351
기타비용:
잡손실	123	8,540

18. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	381,678	444,368
금융비용:
이자비용	29,946,981	31,847,842

19. 법인세비용법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 당사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 당사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세는 발생하지 않았습니다.

20. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
예금	12,003,952	13,266,817

(2) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 조정

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
감가상각비	19,645,368	19,597,700
이자비용	29,946,981	31,847,842
잡손실	123	-
임대료수익	(1,791,156)	(1,517,785)
이자수익	(381,678)	(444,368)
배당금수익	(213,500)	(213,500)
잡이익	(842,182)	-
합 계	46,363,956	49,269,889

2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출채권의 증가	(104,028)	(428,960)
미수금의 감소	6,560	-
선급비용의 감소(증가)	12,724	(19,120)
미지급금의 증가(감소)	(6,787)	9
미지급비용의 증가(감소)	(57,780)	994,376
선수금의 증가	186,792	867,917
예수금의 감소	(4,160)	-
부가세예수금의 증가(감소)	(715,702)	1,071,798
임대보증금의 수령	-	24,213,764
임대보증금의 반환	-	(494,440)
합 계	(682,381)	26,205,344

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
장기선수수익 유동성 대체	1,763,992	1,517,786
장기차입금의 유동성 대체	204,240,712	309,988,663
임대보증금의 유동성 대체	-	2,487,961
선수수익 계상	31,952	755,316
장기선수수익 계상	119,746	4,597,372
매각예정비유동자산 대체	9,043,263	-
자본잉여금의 결손금 대체	-	4,200,000

(4) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)
구 분	기초금액	비현금흐름		재무활동으로인한 현금유입	재무활동으로인한 현금유출	당기말
		상각	대체
차입금	932,532,885	2,530,481	-	158,715,225	(311,000,000)	782,778,591
사채	373,697,677	672,672	-	168,966,761	(20,000,000)	523,337,110
임대보증금	113,124,302	1,738,958	(125,279)	157,800	-	114,895,781
합 계	1,419,354,864	4,942,111	(125,279)	327,839,786	(331,000,000)	1,421,011,482

<전 기>

(단위: 천원)
구 분	기초금액	비현금흐름		재무활동으로인한 현금유입	재무활동으로인한 현금유출	전기말
		상각	대체
차입금	771,062,778	1,750,248	-	417,719,859	(258,000,000)	932,532,885
사채	364,826,119	617,258	-	905,254,300	(897,000,000)	373,697,677
합 계	1,135,888,897	2,367,506	-	1,322,974,159	(1,155,000,000)	1,306,230,562

21. 우발부채와 약정사항

(1) 책임임대차계약 및 임대차계약당사는 임대차목적물에 대하여 롯데쇼핑㈜ 및 롯데글로벌로지스㈜와 책임임대차계약을 체결하였고 ㈜호텔롯데 등과 임대차계약을 체결하고 있으며 계약의 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	해당점포	임대보증금	월임대료(주1)	임대차기간	인상률 등	관리비등부담
Tranche A	롯데백화점 창원점롯데마트 의왕점롯데마트 장유점	21,761	1,954	9년	(주3)	임차인부담(주2)
Tranche B	롯데백화점 구리점롯데아울렛 청주점롯데아울렛 대구율하점롯데마트 서청주점롯데마트 대구율하점	24,929	2,238	10년
Tranche C	롯데백화점 강남점롯데백화점 광주점	27,700	2,487	11년
Tranche D	롯데백화점 안산점롯데백화점 중동점롯데마트 계양점	15,064	1,411	7년	(주4)
	롯데마트 경기양평점	1,487	137	6년3개월	(주5)
Tranche E	롯데프리미엄아울렛 이천점롯데마트 춘천점	14,337	1,349	11년	(주4)
Tranche F	롯데마트몰 김포물류센터	4,298	409	15년	(주6)
Tranche G	강남 L7호텔	21,500	936	7년3개월	(주7)	임대인부담
	기타	2,403	228
합 계		133,479	11,149

(주1) 보고기간 종료일 현재 적용되는 월임대료입니다.

(주2) 관리비, 보험료 및 제세공과금 등을 임차인이 전액 부담하는 조건입니다.

(주3) 월임대료는 임대차기간의 초일로부터 매 1년마다 직전 년의 월임대료에 대하여 1.5%씩 인상됩니다.

(주4) 월고정임대료에 월매출연동임대료가 추가되며, 월매출연동임대료는 직전년도의 매출총액에 0.45%를 곱한 금액(연매출연동임대료)을 12로 나눈 금액입니다. 월임대료는 임대차개시일로부터 1년이 경과한 날의 다음날로부터 매 1년마다 직전 년의 연임대료에 대하여 전년도 소비자물가지수(총지수)상승률에 연동하여 인상됩니다.

(주5) 월고정임대료에 월매출연동임대료가 추가되며, 월매출연동임대료는 직전년도의 매출총액에 0.5%를 곱한 금액(연매출연동임대료)을 12로 나눈 금액입니다. 월임대료는 2023년 3월 17일부터 매 1년마다 직전 년의 연임대료에 대하여 전년도 소비자물가지수(총지수)상승률에 연동하여 인상됩니다.

(주6) 월고정임대료는 임대차개시일로부터 1년이 경과한 날의 다음날로부터 매 1년마다 직전 년의 연임대료에 대하여 전년도 소비자물가지수(총지수)상승률에 연동하여 인상됩니다.

(주7) 월고정임대료에 월변동임대료가 추가되며, 월고정임대료는 임대차개시일로부터 2027년말까지 동일하며 월변동임대료는 임대차개시일로부터 2025년말까지 동일합니다. 2025년 이후의 월변동임대료는 매 6개월 단위로 직전 6개월의 객실매출실적에 연동하여 변동됩니다.

(2) 자산관리 위탁계약

당사는 롯데에이엠씨㈜와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 임대차 및 유가증권매매 등 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하였으며, 각 업무 별 수수료율은 다음과같습니다.

구 분	내 용
매입수수료	- 롯데에이엠씨㈜의 자산의 매입업무(현물출자 포함)에 대한 대가로서 각 대상 자산별로 매입금액의 0.4%
운용수수료	- 각 대상 자산을 운용하고 있는 기간 동안 매입금액(현물출자 포함)의 연 0.2%
매각기본수수료	- 대상 자산별로 각 자산 매각 시 산출되는 매각금액의 0.7%
매각성과수수료	- 대상 자산별로 각 자산 매각 시 매각차익의 10%

(3) 일반사무수탁계약

당사는 ㈜KB펀드파트너스와 주식발행에 관한 사무, 상장관련 업무, 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였으며 수수료율은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
일반사무수탁수수료	- 당사의 주식이 증권거래소에 상장된 날의 직전일까지는 매입가액의 연 0.5bp- 당사의 주식이 증권거래소에 상장된 날 이후부터 매입가액의 연 0.9bp

(4) 자산보관 위탁계약 당사는 대한토지신탁㈜ 및 ㈜우리은행과 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하였으며 수수료율은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	비 고
자산보관수수료	- 현재 자산보관위탁계약에 따라 자산보관업무의 수행과 관련하여 지급하는 보수는 없음. 단, 향후 위탁부동산의 자산보관의 방법을 담보신탁으로 합의한 경우, 담보신탁계약에 의해 정하는 바에 따라 별도 로 보수 발생	부동산[대한토지신탁(주)]
	- 매 결산기 말일 기준 자산보관위탁계약에 따른 위탁부동산의 매입가액 합계액의 연 0.3bp	유가증권 및 현금[(주)우리은행]

(5) 보험가입현황

당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	부보금액	보험회사명
재산종합위험담보(주1)	2,642,109,846	롯데손해보험㈜DB손해보험㈜ 등
기계위험담보
기업휴지위험담보	302,184,391
시설소유배상책임	롯데쇼핑(주) 해당분 10,000,000 롯데글로벌로지스(주) 해당분 5,000,000강남 L7호텔 해당분 5,000,000(사고당&대인대물일괄&보상한도)
주차장배상담보	롯데쇼핑(주) 해당분 300,000강남 L7호텔 해당분 500,000(사고당&총보상한도)
특수건물 화재대물배상책임	롯데쇼핑(주) 1,000,000강남 L7호텔 해당분 1,000,000(사고당&자산당 보상한도)

(주1) 상기 보험계약의 보험금청구권은 차입금 담보 목적으로 질권 설정(945,600,000천원)이 되어 있습니다.

한편, 당사는 상기 외 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 담보제공현황

당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	채권최고액	담보권자	관련채무	담보권의 종류
토지 및 건물	786,000,000	대한토지신탁(담보부사채신탁법상 신탁업자)	담보부사채	근저당권
	276,000,000	미즈호은행	차입금	우선수익권
	240,000,000	국민은행	차입금	우선수익권
	24,000,000	수협은행	차입금	우선수익권
	117,600,000	농협은행	차입금	우선수익권
	288,000,000	SC제일은행	차입금	우선수익권
	105,278,532	롯데쇼핑㈜	임대보증금	임차권
	136,862,092			근저당권 및 우선수익권
	4,297,500	롯데글로벌로지스㈜	임대보증금	임차권
	5,586,750			우선수익권
	21,500,000	㈜호텔롯데	임대보증금	임차권
	1,442,285	스파크플러스	임대보증금	근저당권

(7) 브랜드 사용계약 등당기말 현재 당사는 롯데지주㈜와 브랜드 사용계약, 공시지원시스템, 부동산정보시스템 이용계약을 체결하고 있으며, 이에 대하여 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2% 등을 지급하고 있습니다. (8) 보고기간 종료일 현재 당사 소유 토지 중 일부는 지하철 출입구 설치, 지하연결통로의 가설, 차집관로 및 맨홀보호 등을 위하여 서울특별시, 대구광역시, 창원시, 김해시, 부천시에 의해 지상권이 설정되어 있습니다.(9) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 없습니다.

22. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
지배기업	롯데쇼핑㈜
기타특수관계자(주1)	롯데지주㈜
	롯데에이엠씨㈜
	롯데물산㈜
	롯데글로벌로지스㈜
	㈜호텔롯데
	㈜코리아세븐
	롯데그룹기업집단 소속 계열회사

(주1) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	영업수익(주1)	영업비용	투자부동산 취득(주2)
지배기업	롯데쇼핑㈜	57,337,546	-	-
기타특수관계자	롯데지주㈜	-	159,601	-
	롯데에이엠씨㈜	-	2,648,900	-
	롯데물산㈜	-	686,956	141,570
	롯데글로벌로지스㈜	2,430,154	-	-
	㈜호텔롯데	6,152,260	-	-
	㈜코리아세븐	29,006	-	-
합 계		65,948,966	3,495,457	141,570

(주1) 영업수익에는 선수수익에서 임대수익으로 반영된 금액 1,690,738천원이 제외되었습니다.(주2) 부동산자산관리위탁계약서상 시설관리업무 진행에 따른 강남 L7호텔관련 자본적지출에 해당하는 사항입니다.

<전 기>

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	영업수익(주1)	영업비용
지배기업	롯데쇼핑㈜	56,836,098	-
기타특수관계자	롯데지주㈜	-	141,576
	롯데에이엠씨㈜	-	2,497,012
	롯데물산㈜	-	410,085
	롯데글로벌로지스㈜	2,398,127	-
	㈜호텔롯데	3,029,779	-
	㈜코리아세븐	13,675	-
합 계		62,277,679	3,048,673

(주1) 영업수익에는 선수수익에서 임대수익으로 반영된 금액 1,509,847천원이 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	채권		채무
		매출채권	미수금	임대보증금(주1)	미지급비용
지배기업	롯데쇼핑㈜	10,532,752	5,926,465	105,278,532	-
기타특수관계자	롯데지주㈜	-	-	-	2,888
	롯데에이엠씨㈜	-	-	-	2,615,927
	롯데물산㈜	-	-	-	27,225
	롯데글로벌로지스㈜	449,769	178,136	4,297,500	-
	㈜호텔롯데	83,576	-	21,500,000	-
	㈜코리아세븐	512	-	33,600	-
합 계		11,066,609	6,104,601	131,109,632	2,646,040

(주1) 현재가치할인차금 18,432,317천원이 반영되지 않은 명목가액입니다.

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	채권		채무
		매출채권	미수금	임대보증금(주1)	미지급비용
지배기업	롯데쇼핑㈜	10,482,988	6,956	105,278,532	-
기타특수관계자	롯데지주㈜	-	-	-	2,421
	롯데에이엠씨㈜	-	-	-	2,487,921
	롯데물산㈜	-	-	-	27,225
	롯데글로벌로지스㈜	439,657	-	4,297,500	-
	㈜호텔롯데	86,181	-	21,500,000	-
	㈜코리아세븐	524	-	33,600	-
합 계		11,009,350	6,956	131,109,632	2,517,567

(주1) 현재가치할인차금 20,071,706천원이 반영되지 않은 명목가액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	현금배당
지배기업	롯데쇼핑㈜	13,606,258
기타특수관계자	롯데물산㈜	2,060,800

<전 기>

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	현금배당	출자납입
지배기업	롯데쇼핑㈜	12,512,898	-
기타특수관계자	롯데물산㈜	-	58,880,000

(5) 당사는 보유 중인 투자부동산 전체에 대해 롯데쇼핑㈜, 롯데글로벌로지스㈜ 및 ㈜호텔롯데 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 롯데쇼핑㈜, 롯데글로벌로지스㈜ 및 ㈜호텔롯데에게 임대차목적물에 대한 우선매수협상권을 부여하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 롯데쇼핑(주)로부터 롯데백화점 본점을 포함한 15개점, 롯데마트 강변점을 포함한 59개점에 대하여 우선매수협상권을 부여받아 보유하고 있습니다.(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	48,000	48,000

(8) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 롯데쇼핑㈜, 롯데글로벌로지스㈜ 및 ㈜호텔롯데 등에 대하여 임대보증금을 목적으로 하는 임차권 및 근저당권을 담보권으로 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 21 참조). 한편, 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

23. 위험관리

(1) 금융위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 자산관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.당사 수익의 대부분은 특수관계자에 대한 임대수익이며, 이에 따른 신용위험은 크게발생하지 않습니다.

① 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	12,003,952	13,266,817
매출채권 (주1)	11,340,934	11,243,041
미수금 (주1)	6,104,997	6,956
미수수익 (주1)	158,521	225,350
단기금융상품 (주1)	19,033,600	16,033,600
장기금융상품 (주1)	867,917	867,917
합 계	49,509,921	41,643,681

(주1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금, 미수수익, 단기금융상품 및 장기금융상품은 연체 및 손상되지 않았습니다.

3) 유동성위험 유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분	0 ~ 3개월	3개월 ~ 1년	1년 초과
미지급비용	4,033,926	-	-
임대보증금(주1)	1,201,904	33,600	132,243,949
사채(주2)	84,448,653	60,404,577	402,892,500
차입금(주2)	7,501,639	225,424,811	602,687,589
합 계	97,186,122	285,862,988	1,137,824,038

(주1) 현재가치할인하지 않은 금액입니다. (주2) 현재가치할인하지 않은 금액이며 이자비용이 포함된 금액입니다.

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	0 ~ 3개월	3개월 ~ 1년	1년 초과
미지급비용	3,515,410	-	-
임대보증금(주1)	841,620	1,235,504	131,218,232
사채(주2)	13,146,653	138,729,382	241,747,000
차입금(주2)	10,321,285	342,048,615	654,736,813
합 계	27,824,968	482,013,501	1,027,702,045

(주1) 현재가치할인하지 않은 금액입니다. (주2) 현재가치할인하지 않은 금액이며 이자비용이 포함된 금액입니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
부채(A)	1,458,263,558	1,454,150,864
자본(B)	1,153,680,479	1,169,497,783
예금(C)	12,003,952	13,266,817
차입금및사채(D)	1,306,115,700	1,306,230,562
부채비율(A/B)	126%	124%
순차입금비율((D-C)/B)	112%	111%

24. 영업부문

(1) 부문별 정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시

당사의 주요 영업수익은 임대수익이며, 롯데쇼핑㈜, 롯데글로벌로지스㈜ 및 ㈜호텔롯데 등으로부터 발생하였습니다. 롯데쇼핑㈜로부터 발생하는 임대수익은 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하고 있습니다(주석 22 참조).

25. 보고기간 후 사건 당사는 기존 담보부사채의 차환을 목적으로 2025년 8월 6일에 보유자산을 담보로 제공하는 사채 800억원의 자금조달을 진행하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

롯데위탁관리부동산투자회사 주식회사2025년 01월 01일2025년 06월 30일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

41113434-1--11112354406364-----11170118102211619492212-4--22944013111526156257156212-4--340510

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

2025.05.26~2025.05.283회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립 등2025.05.26 ~ 2025.05.28332중요왜곡표시위험의 식별 및 평가2025.07.14 ~2025.07.16332중요 계정 및 공시 사항에 대한 입증 감사 절차--------OOX신탁재산조회22025.06.27,2025.09.09---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12025년 06월 27일- 회사 : 감독이사 2인- 감사인 : 업무수행이사 외 1인대면보고제13기 재무제표 감사계획 보고22025년 09월 09일- 회사 : 감독이사 2인- 감사인 : 업무수행이사 외 1인대면보고제13기 재무제표 감사결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용