3. 연결재무제표 주석
| 제 55기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 54기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 동부건설주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요동부건설 주식회사(이하 "지배기업")은 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설 주식회사로 변경하였습니다. 또한 지배기업은 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당기 현재 토목과 건축공사,전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 지배기업은 건설업 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로 서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코프라임㈜에 대한 유상증자를 실시하여 지배기업의 최대주주가 키스톤에코프라임㈜ (67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
회사명 |
주요영업활동 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
결산일 |
| 지분율(%) |
지분율(%) |
| 종속기업 |
동부엔지니어링㈜ |
엔지니어링 서비스업 |
국내 |
100.00% |
100.00% |
12.31 |
| Dongbu Australia Pty, Ltd. |
광산개발업 |
호주 |
100.00% |
100.00% |
12.31 |
| 동부자산관리㈜ |
임대업 |
국내 |
100.00% |
100.00% |
12.31 |
| 동부당진솔라㈜ |
발전업 |
국내 |
100.00% |
100.00% |
12.31 |
| ㈜더파크 |
부동산업 |
국내 |
100.00% |
100.00% |
12.31 |
| ㈜필우산업개발 |
부동산업 |
국내 |
75.00% |
75.00% |
12.31 |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
부동산업 |
국내 |
100.00% |
100.00% |
12.31 |
| 르네블루삼척㈜ |
부동산업 |
국내 |
100.00% |
100.00% |
12.31 |
| 관계기업 |
코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*4) |
투자업 |
국내 |
- |
50.00% |
12.31 |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
투자업 |
국내 |
38.64% |
38.64% |
12.31 |
| 케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합(*1) |
투자업 |
국내 |
62.76% |
60.00% |
12.31 |
| ㈜해안(*1) |
부동산업 |
국내 |
50.00% |
50.00% |
12.31 |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜(*2) |
부동산업 |
국내 |
10.10% |
10.10% |
12.31 |
| KUMHO-DONGBU JOINTVENTURE |
건설업 |
캄보디아 |
40.00% |
40.00% |
12.31 |
| ㈜단양사계절리조트(*2) |
부동산업 |
국내 |
15.00% |
15.00% |
12.31 |
| ㈜피앤디컴퍼니 |
부동산업 |
국내 |
20.00% |
20.00% |
12.31 |
| 하남씨엔에프 주식회사 |
부동산업 |
국내 |
37.93% |
42.90% |
12.31 |
| 에코프라임환경1호사모투자합자회사 |
투자업 |
국내 |
27.27% |
27.27% |
12.31 |
| 캠퍼스플러스(주)(*3) |
부동산업 |
국내 |
25.00% |
- |
12.31 |
(*1) 지분율은 50% 이상이나 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 취득하였습니다.(*4) 당기 중 신탁해지로 청산되었습니다.(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 주요 재무현황과 당기 및 전기 주요 경영성과는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
당기말 |
당기 |
| 자산총액 |
부채총액 |
순자산가액 |
매출액 |
당기순손익 |
| 동부엔지니어링㈜ |
82,597 |
52,699 |
29,898 |
96,520 |
1,756 |
| Dongbu Australia Pty, Ltd. |
4,351 |
31 |
4,320 |
1 |
(7,318) |
| 동부자산관리㈜ |
96,293 |
61,264 |
35,029 |
27,002 |
1,979 |
| 동부당진솔라㈜ |
1,591 |
1,308 |
283 |
1,272 |
242 |
| ㈜더파크 |
2,638 |
1,002 |
1,636 |
- |
(2,525) |
| ㈜필우산업개발 |
91,544 |
98,869 |
(7,325) |
- |
(1,780) |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
266,061 |
265,734 |
327 |
- |
81 |
| 르네블루삼척㈜ |
421 |
438 |
(17) |
- |
(22) |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
전기말 |
전기 |
| 자산총액 |
부채총액 |
순자산가액 |
매출액 |
당기순손익 |
| 동부엔지니어링㈜ |
78,935 |
50,441 |
28,494 |
90,518 |
1,849 |
| Dongbu Australia Pty, Ltd. |
11,344 |
10 |
11,334 |
- |
(25) |
| 동부자산관리㈜ |
70,157 |
36,705 |
33,452 |
24,138 |
328 |
| 동부당진솔라㈜ |
2,206 |
2,165 |
41 |
1,382 |
302 |
| ㈜더파크 |
73,343 |
69,182 |
4,161 |
95,364 |
(2,148) |
| ㈜필우산업개발 |
81,413 |
86,958 |
(5,545) |
72 |
(3,013) |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
182,774 |
182,527 |
247 |
- |
(31) |
| 르네블루삼척㈜ |
412 |
407 |
5 |
- |
(20) |
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 동부건설주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.2 회계정책의 변경 2.2.1 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 연결실체는 주석 19에 관련 정보를 공시하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다. 2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 2.3 연결연결회사의 재무제표는 2023년 12월 31일 현재로 지배기업과 모든 종속기업의 재무제표를 연결하여 작성되었습니다. 연결회사 내의 기업 간 거래에는 미실현손익을 포함하며, 연결회사 내의 기업 간의 거래와 관련된 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 현금흐름은 모두 제거됩니다. 연결회사 내의 자산 매각의 미실현손실이 연결 시 환입되는 경우, 해당 기초자산은 연결회사의 관점에서 손상검사를 수행합니다. 종속기업의 재무제표에 보고된 금액은 연결회사가 채택한 회계정책과의 일관성을 유지하기 위하여 필요한 경우 조정되었습니다.당기 중 지배력을 획득 또는 상실한 종속기업의 손익 및 기타포괄손익은 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 인식됩니다.종속기업의 총포괄손익은 각각의 소유지분에 근거하여 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.2.4 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다. 취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다. 2.5 외화환산 재무제표의 작성을 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.6 금융상품 금융상품은 거래연결실체자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 재고자산 유형별로 다음의 방법에 따라 결정하고 있습니다.
| 계정과목 |
평가방법 |
| 재료 및 저장품 |
선입선출법 |
| 분양주택, 미완성주택, 용지 |
개별법 |
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 종속기업투자 및 관계기업투자 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 지분법을 사용하여 회계처리 됩니다.관계기업과 공동기업 투자는 최초에 취득원가로 인식되며 취득일 이후에 발생한 관계기업과 공동기업의 손익 및 기타포괄손익에 대한 연결회사의 몫에 해당하는 금액을 가감합니다. 관계기업과 공동기업 투자는 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위하여 금액이 조정될 수 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 사이에서 발생하는 미실현손익은 해당 기업에 대한 연결회사의 관계기업과 공동기에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 손상징후가 있는 경우 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수
| 구분 |
내용연수 |
| 건 물 |
30년~40년 |
| 선 박 |
5년~12년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년~12년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 광업권, 산업재산권, 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.13 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.14 수익인식 1) 계약과 수행의무의 식별 연결실체는 고객과의 계약을 통해 주택, 산업시설의 구축, 사회간접자본, 국토개발 등의 공사 관련 용역을 제공하는 건설업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하며, 동 재화나 용역이 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 한편, 연결실체는 고객과의 주택사업 계약에서 (1) 주택 등의 공사용역, (2) 분양용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 토목사업 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 토목사업 등의 공사용역 회사의 사업부문은 토목사업 및 주택 등의 공사용역을 제공하고 있고, 일반적으로 장기간 공사용역이 제공됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 3) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 6) 계약부채 계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.15 건설계약 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 2.16 리스 (가) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율 (이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산ㆍ부채와 구분하여 표시합니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (나) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2.17 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.18 퇴직급여비용 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.19 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.20 공정가치 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2.21 재무제표의 승인 연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 7일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 회계정책 적용에서 경영진의 유의적인 판단 및 추정의 불확실성 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 공사계약수익 1) 총계약수익 추정의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 추정총계약원가 추정의 불확실성 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 설계 변경이나 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다. 총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만 대부분 장기에 걸쳐서 수행되며 총계약원가는 그 구성요소의 미래예상치에 근거하여 추정됩니다. 연결실체는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 측정 공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문정보연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익(매출)에 대한 정보
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
부문수익 |
영업이익 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 건설부문 |
1,705,035 |
1,252,295 |
17,235 |
8,481 |
| 기타부문 |
194,944 |
208,914 |
12,921 |
32,772 |
| 계속영업 합계 |
1,899,979 |
1,461,209 |
30,156 |
41,253 |
| 기타영업외손익 |
- |
- |
(16,754) |
7,418 |
| 금융손익 |
- |
- |
16,929 |
(5,232) |
| 지분법손익 등 |
- |
- |
(40,945) |
(20,256) |
| 세전손익 |
- |
- |
(10,614) |
23,183 |
| 당기순이익 |
- |
- |
(4,854) |
39,355 |
| 계속영업 당기순이익 |
- |
- |
(4,854) |
11,890 |
| 중단영업 당기순이익(*1) |
- |
- |
- |
27,466 |
부문이익은 금융이익, 금융원가, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업 의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.(*1) 종속기업인 에스웨스트피에프브이㈜를 전기 중에 매각함에 따라 해당 손익을 중단영업 당기순이익으로 분류하였습니다.(2) 부문자산
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건설부문 |
1,265,220 |
1,083,651 |
| 기타부문 |
542,292 |
498,049 |
| 총부문자산 |
1,807,512 |
1,581,700 |
| 미배분자산 |
- |
- |
| 총자산 |
1,807,512 |
1,581,700 |
(3) 지역별 정보연결실체는 2개의 주요지역[한국(본사 소재지 국가), 호주]에서 영업하고 있습니다. 당기 및 전기 중 부문 수익, 당기 및 전기 총자산에 대한 지역별 분석은 다음과같습니다.(당기 및 당기말)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
국내 |
호주 |
합계 |
| 매출액 |
1,899,978 |
1 |
1,899,979 |
| 영업이익 |
30,184 |
(28) |
30,156 |
| 총자산 |
1,803,161 |
4,351 |
1,807,512 |
(전기 및 전기말)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
국내 |
호주 |
합계 |
| 매출액 |
1,461,209 |
- |
1,461,209 |
| 영업이익 |
41,278 |
(25) |
41,253 |
| 총자산 |
1,570,356 |
11,344 |
1,581,700 |
(4) 주요 고객에 대한 정보보고기간종료일 현재 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은없습니다.
5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
유동 |
비유동 |
| 현금및현금성자산 |
164,230 |
- |
- |
164,230 |
164,230 |
- |
| 매출채권 |
공사미수금 등 |
119,062 |
- |
- |
119,062 |
119,062 |
- |
| 기타수취채권 |
대여금 |
193,648 |
- |
- |
193,648 |
119,502 |
74,146 |
| 미수금 |
105,292 |
- |
- |
105,292 |
105,292 |
- |
| 미수수익 |
6,178 |
- |
- |
6,178 |
6,178 |
- |
| 보증금 |
31,288 |
- |
- |
31,288 |
- |
31,288 |
| 리스채권 |
12 |
- |
- |
12 |
12 |
- |
| 소계 |
336,418 |
- |
- |
336,418 |
230,984 |
105,434 |
| 기타금융자산 |
2,187 |
- |
- |
2,187 |
2,175 |
12 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
50,277 |
- |
50,277 |
2,898 |
47,379 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
42,696 |
42,696 |
376 |
42,320 |
| 합계 |
621,897 |
50,277 |
42,696 |
714,870 |
519,725 |
195,145 |
(전기말)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
유동 |
비유동 |
| 현금및현금성자산 |
86,812 |
- |
- |
86,812 |
86,812 |
- |
| 매출채권 |
공사미수금 등 |
62,057 |
- |
- |
62,057 |
62,057 |
- |
| 기타수취채권 |
대여금 |
185,075 |
- |
- |
185,075 |
125,376 |
59,699 |
| 미수금 |
56,048 |
- |
- |
56,048 |
56,048 |
- |
| 미수수익 |
7,950 |
- |
- |
7,950 |
7,950 |
- |
| 보증금 |
31,988 |
- |
- |
31,988 |
- |
31,988 |
| 리스채권 |
11 |
- |
- |
11 |
11 |
- |
| 소계 |
281,072 |
- |
- |
281,072 |
189,385 |
91,687 |
| 기타금융자산 |
7,218 |
- |
- |
7,218 |
7,206 |
12 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
44,658 |
- |
44,658 |
- |
44,658 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
46,369 |
46,369 |
230 |
46,139 |
| 합계 |
437,159 |
44,658 |
46,369 |
528,186 |
345,690 |
182,496 |
2) 금융부채
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 및 기타채무 |
매입채무 |
196,217 |
- |
- |
- |
182,669 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
55,536 |
- |
- |
- |
47,484 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
8,920 |
- |
- |
- |
3,408 |
- |
- |
- |
| 예수보증금 |
917 |
- |
- |
- |
5,119 |
- |
- |
- |
| 임대보증금 |
- |
296 |
- |
- |
- |
317 |
- |
- |
| 소계 |
261,590 |
296 |
- |
- |
238,680 |
317 |
- |
- |
| 차입금 및 사채 |
차입금 |
346,334 |
108,996 |
- |
- |
106,231 |
279,278 |
- |
- |
| 사채 |
35,876 |
- |
- |
- |
74,955 |
4,994 |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
22,515 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
382,210 |
131,511 |
- |
- |
181,186 |
284,272 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
금융보증부채 |
1,681 |
1,597 |
- |
- |
158 |
4,513 |
- |
- |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
- |
12,004 |
- |
- |
- |
17,534 |
| 소계 |
1,681 |
1,597 |
- |
12,004 |
158 |
4,513 |
- |
17,534 |
| 리스부채 |
11,254 |
38,755 |
- |
- |
9,329 |
46,622 |
- |
- |
| 회생채무 |
22,820 |
4,247 |
- |
- |
20,088 |
5,993 |
- |
- |
| 합계 |
679,555 |
176,406 |
- |
12,004 |
449,441 |
341,717 |
- |
17,534 |
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 |
우리은행 외 |
1,291 |
1,568 |
(*1) |
| 농협은행 |
- |
2,043 |
(*2) |
| 기타금융자산-유동 |
우리은행 |
467 |
604 |
(*3) |
| 농협은행 |
- |
5,520 |
(*4) |
| 수협은행 |
701 |
389 |
(*4) |
| 기업은행 |
625 |
563 |
(*5) |
| 농협은행 |
1 |
- |
(*6) |
| 기타금융자산-비유동 |
하나은행 외 |
12 |
12 |
당좌개설보증금 |
| 합계 |
3,097 |
10,699 |
|
(*1) 가상계좌 정산 등을 위한 계좌입니다.(*2) 차입금 이자 등의 지급 및 차입금의 상환만을 위해 보유하고 있는 금융상품입니다.(*3) 만덕3터널 외 1개 공사현장의 보증서 발급을 위한 담보금액입니다.(*4) 개발사업 분양수익금 및 결제관리계좌 등으로 사업 및 대출약정서에 따라 사용이 제한되어 있습니다.(*5) 단기투자자산의 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있습니다.(*6) 대출약정에 따른 근질권 설정으로 인해 사용이 제한된 금융상품입니다.
7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
총액 |
136,252 |
- |
77,158 |
- |
| 대손충당금 |
(17,190) |
- |
(15,101) |
- |
| 순액 |
119,062 |
- |
62,057 |
- |
| 미청구공사 |
총액 |
226,381 |
- |
317,358 |
- |
| 대손충당금 |
(2,146) |
- |
(800) |
- |
| 순액 |
224,235 |
- |
316,558 |
- |
| 매출채권 등 소계 |
343,297 |
- |
378,615 |
- |
| 대여금 |
총액 |
126,125 |
180,598 |
132,018 |
170,000 |
| 대손충당금 |
(6,623) |
(103,177) |
(6,623) |
(105,116) |
| 현재가치할인차금 |
- |
(3,275) |
(19) |
(5,185) |
| 순액 |
119,502 |
74,146 |
125,376 |
59,699 |
| 미수수익 |
총액 |
21,672 |
- |
23,403 |
- |
| 대손충당금 |
(15,494) |
- |
(15,453) |
- |
| 순액 |
6,178 |
- |
7,950 |
- |
| 미수금 |
총액 |
138,213 |
- |
83,155 |
- |
| 대손충당금 |
(32,921) |
- |
(27,107) |
- |
| 순액 |
105,292 |
- |
56,048 |
- |
| 보증금 |
총액 |
- |
31,952 |
- |
32,798 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(664) |
- |
(810) |
| 순액 |
- |
31,288 |
- |
31,988 |
| 리스채권(*1) |
총액 |
12 |
- |
11 |
- |
| 기타수취채권 소계 |
230,984 |
105,434 |
189,385 |
91,687 |
| 합계 |
574,281 |
105,434 |
568,000 |
91,687 |
(*1) 당기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 2백만원입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 손상되지 않은매출채권 |
손상된매출채권(*1) |
손상되지 않은매출채권 |
손상된매출채권 |
| 180일 이내 |
102,352 |
253 |
57,856 |
23 |
| 1년 이내 |
8,738 |
150 |
3,004 |
10 |
| 2년 이내 |
7,868 |
495 |
153 |
5 |
| 3년 이내 |
104 |
55 |
1,044 |
202 |
| 3년 이상 |
- |
16,237 |
- |
14,861 |
| 합계 |
119,062 |
17,190 |
62,057 |
15,101 |
(*1) 매출채권 대손충당금에는 기대신용손실모형에 따른 대손충당금 설정액4,100백만원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
매출채권 |
미청구공사 |
장단기대여금(*1) |
장단기미수금 |
미수수익 |
합계 |
| 기초금액 |
15,101 |
800 |
111,739 |
27,107 |
15,453 |
170,200 |
| 전입 |
2,089 |
1,346 |
223 |
6,172 |
41 |
9,871 |
| 환입 |
- |
- |
- |
(1) |
- |
(1) |
| 제각 |
- |
- |
(2,162) |
(357) |
- |
(2,519) |
| 기말금액 |
17,190 |
2,146 |
109,800 |
32,921 |
15,494 |
177,551 |
(*1) 당기 장단기대여금 대손충당금의 전입액에는 관계기업 순투자자산의지분법손실 222백만원이 포함되어있습니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
매출채권 |
미청구공사 |
장단기대여금 |
장단기미수금 |
미수수익 |
합계 |
| 기초금액 |
13,326 |
766 |
111,739 |
31,305 |
15,453 |
172,589 |
| 전입 |
1,965 |
477 |
- |
1 |
- |
2,443 |
| 환입 |
(190) |
(443) |
- |
(519) |
- |
(1,152) |
| 제각 |
- |
- |
- |
(3,680) |
- |
(3,680) |
| 기말금액 |
15,101 |
800 |
111,739 |
27,107 |
15,453 |
170,200 |
연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
8. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분상품: |
|
|
|
|
| 상장주식 |
- |
- |
- |
- |
| 채무상품: |
|
|
|
|
| MMF |
2,898 |
- |
- |
- |
| 비상장주식 등 |
- |
47,040 |
- |
44,658 |
| 파생상품: |
|
|
|
|
| 전환사채 콜옵션 |
- |
339 |
- |
- |
| 합계 |
2,898 |
47,379 |
- |
44,658 |
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분상품: |
|
|
|
|
| 상장주식 |
- |
10,946 |
- |
12,194 |
| 비상장주식 등 |
- |
29,525 |
- |
32,366 |
| 채무상품: |
|
|
|
|
| 국공채 |
376 |
1,849 |
230 |
1,579 |
| 전자단기사채 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
376 |
42,320 |
230 |
46,139 |
10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 재료및저장품 |
132 |
- |
132 |
155 |
- |
155 |
| 용지 |
131,614 |
- |
131,614 |
151,044 |
- |
151,044 |
| 미완성공사 |
32,262 |
- |
32,262 |
18,712 |
- |
18,712 |
| 합계 |
164,008 |
- |
164,008 |
169,911 |
- |
169,911 |
11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
총액 |
35,451 |
- |
29,507 |
- |
| 대손충당금 |
(2,337) |
- |
(2,337) |
- |
| 순액 |
33,114 |
- |
27,170 |
- |
| 선급비용 |
총액 |
13,218 |
21,016 |
8,195 |
16,251 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 순액 |
13,218 |
21,016 |
8,195 |
16,251 |
| 용지선급금 |
총액 |
409,421 |
- |
268,288 |
- |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 순액 |
409,421 |
- |
268,288 |
- |
| 기타 |
총액 |
- |
4,310 |
- |
11,318 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 순액 |
- |
4,310 |
- |
11,318 |
| 합계 |
455,753 |
25,326 |
303,653 |
27,569 |
12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
관계 및 공동기업명 |
주요활동영역 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 관계기업 |
코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*4) |
투자업 |
국내 |
- |
- |
50.00% |
574 |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
투자업 |
국내 |
38.64% |
72,531 |
38.64% |
96,554 |
| 케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합(*1) |
투자업 |
국내 |
62.76% |
15,118 |
60.00% |
15,007 |
| KUMHO-DONGBU JOINTVENTURE |
건설업 |
캄보디아 |
40.00% |
- |
40.00% |
- |
| ㈜단양사계절리조트(*2) |
부동산업 |
국내 |
15.00% |
1,635 |
15.00% |
1,639 |
| ㈜해안(*1) |
부동산업 |
국내 |
50.00% |
- |
50.00% |
60 |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜(*2) |
부동산업 |
국내 |
10.10% |
454 |
10.10% |
470 |
| ㈜피앤디컴퍼니 |
부동산업 |
국내 |
20.00% |
- |
20.00% |
3 |
| 하남씨엔에프 주식회사 |
부동산업 |
국내 |
37.93% |
429 |
42.90% |
540 |
| 에코프라임환경1호사모투자합자회사 |
투자업 |
국내 |
27.27% |
11,929 |
27.27% |
8,675 |
| 캠퍼스플러스㈜(*3) |
투자업 |
국내 |
25.00% |
50 |
- |
- |
| 합계 |
102,146 |
|
123,522 |
(*1) 지분율은 50% 이상이나 관련 활동을 지시하거나 이익에 영향을 줄 수 있는 힘이 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(*4) 당기 중 신탁해지로 청산되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
기타증감 |
기말 |
| 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*1) |
574 |
- |
(2) |
(572) |
- |
- |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
96,554 |
- |
- |
(43,029) |
19,006 |
72,531 |
| 케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합 |
15,007 |
- |
- |
111 |
- |
15,118 |
| KUMHO-DONGBU JOINTVENTURE |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜단양사계절리조트 |
1,639 |
- |
- |
(4) |
- |
1,635 |
| ㈜해안 |
60 |
- |
- |
(60) |
- |
- |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜ |
470 |
- |
- |
(16) |
- |
454 |
| ㈜피앤디컴퍼니(*2) |
3 |
- |
- |
(3) |
- |
- |
| 하남씨엔에프 주식회사 |
540 |
280 |
- |
(391) |
- |
429 |
| 에코프라임환경1호사모투자합자회사 |
8,675 |
- |
- |
3,242 |
12 |
11,929 |
| 캠퍼스플러스㈜ |
- |
51 |
- |
(1) |
- |
50 |
| 합계 |
123,522 |
331 |
(2) |
(40,723) |
19,018 |
102,146 |
(*1) 당기 중 손상차손을 인식하였으며, 신탁해지로 청산되었습니다.(*2) 당기 중 인식한 순투자자산의 지분법손실 222백만원은 포함되어있지 않습니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
기타증감 |
기말 |
| 코레이트DA전문투자형사모투자신탁 |
557 |
- |
- |
17 |
- |
574 |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
118,115 |
- |
- |
(22,373) |
812 |
96,554 |
| 케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합 |
14,995 |
- |
- |
12 |
- |
15,007 |
| KUMHO-DONGBU JOINTVENTURE |
- |
1 |
- |
(1) |
- |
- |
| ㈜단양사계절리조트 |
- |
1,650 |
- |
(9) |
(2) |
1,639 |
| ㈜해안 |
129 |
- |
- |
(69) |
- |
60 |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜ |
606 |
- |
- |
(133) |
(3) |
470 |
| ㈜피앤디컴퍼니 |
- |
60 |
- |
(57) |
- |
3 |
| 하남씨엔에프 주식회사 |
- |
858 |
- |
(318) |
- |
540 |
| 에코프라임환경1호사모투자합자회사 |
- |
6,000 |
- |
2,675 |
- |
8,675 |
| 합계 |
134,402 |
8,569 |
- |
(20,256) |
807 |
123,522 |
(3) 관계기업의 보고기간종료일 현재 재무상태 및 당기 중 경영성과는 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
| 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*1) |
- |
- |
- |
(1,121) |
(1,138) |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사(*2) |
3,081,606 |
2,738,368 |
343,238 |
2,162,073 |
(162,973) |
| 케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합 |
24,166 |
77 |
24,089 |
475 |
178 |
| KUMHO-DONGBU JOINTVENTURE |
6,958 |
8,961 |
(2,003) |
8,686 |
(905) |
| ㈜단양사계절리조트 |
10,900 |
1 |
10,899 |
- |
(28) |
| ㈜해안 |
145 |
193 |
(48) |
922 |
(169) |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜ |
195,401 |
190,907 |
4,494 |
- |
(159) |
| ㈜피앤디컴퍼니 |
18,633 |
19,800 |
(1,167) |
- |
(1,182) |
| 하남씨엔에프 주식회사 |
1,161 |
30 |
1,131 |
- |
(1,128) |
| 에코프라임환경1호사모투자합자회사 |
120,512 |
76,770 |
43,742 |
90,496 |
4,794 |
| 캠퍼스플러스㈜ |
200 |
1 |
199 |
- |
(5) |
(*1) 당기 신탁해지로 청산되어 관계기업에서 제외되었으며, 매출액과 손익은청산전까지 금액입니다.(*2) 에코프라임마린퍼시픽 유한회사의 경영성과에는 해당 기업의 종속기업인㈜HJ중공업의 경영성과가 포함되어 있습니다.
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 토지 |
20,023 |
- |
- |
20,023 |
20,023 |
| 건물 |
8,609 |
(1,157) |
- |
7,452 |
7,746 |
| 시설장치 |
4,499 |
(1,444) |
- |
3,055 |
3,335 |
| 차량운반구 |
1,974 |
(932) |
- |
1,042 |
572 |
| 선박 |
14,338 |
(10,952) |
- |
3,386 |
5,005 |
| 기타의유형자산 |
11,323 |
(9,132) |
- |
2,191 |
2,961 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
69,701 |
(20,069) |
- |
49,632 |
54,554 |
| 합계 |
130,467 |
(43,686) |
- |
86,781 |
94,196 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(당기)
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
외화환산차이 |
대체 |
기말금액 |
| 토지 |
20,023 |
- |
- |
- |
- |
- |
20,023 |
| 건물 |
7,746 |
- |
- |
(294) |
- |
- |
7,452 |
| 시설장치 |
3,335 |
367 |
- |
(647) |
- |
- |
3,055 |
| 차량운반구 |
572 |
719 |
- |
(231) |
(18) |
- |
1,042 |
| 선박 |
5,005 |
63 |
- |
(1,682) |
- |
- |
3,386 |
| 기타의유형자산 |
2,961 |
438 |
(1) |
(1,207) |
- |
- |
2,191 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
54,554 |
16,845 |
(10,846) |
(10,921) |
- |
- |
49,632 |
| 합계 |
94,196 |
18,432 |
(10,847) |
(14,982) |
(18) |
- |
86,781 |
(전기)
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
외화환산차이 |
대체(*1) |
기말금액 |
| 토지 |
26,539 |
- |
(6,516) |
- |
- |
- |
20,023 |
| 건물 |
13,908 |
512 |
(6,531) |
(291) |
- |
148 |
7,746 |
| 시설장치 |
2,730 |
1,590 |
(462) |
(523) |
- |
- |
3,335 |
| 차량운반구 |
322 |
436 |
- |
(186) |
- |
- |
572 |
| 선박 |
5,669 |
425 |
- |
(1,569) |
- |
480 |
5,005 |
| 기타의유형자산 |
3,730 |
544 |
(143) |
(1,170) |
- |
- |
2,961 |
| 건설중인자산 |
110 |
- |
- |
- |
- |
(110) |
- |
| 사용권자산 |
55,269 |
10,209 |
(1,007) |
(9,917) |
- |
- |
54,554 |
| 합계 |
108,277 |
13,716 |
(14,659) |
(13,656) |
- |
518 |
94,196 |
(*1) 전기 중 건설중인자산 110백만원을 건물로 대체하였으며, 선급금 518백만원을 선박 480백만원 및 건물 38백만원으로 대체하였습니다.(3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
금액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
10,921 |
| 리스부채 이자비용 |
1,650 |
| 단기리스 관련 비용 |
39,415 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
4,311 |
14. 차입원가당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 적격자산 |
재고자산 등 |
재고자산 등 |
| 자본화된 차입원가 |
22,872 |
16,394 |
| 자본화이자율 |
2.73% ~ 5.74% |
1.699% ~ 4.959% |
15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 토지 |
9,813 |
- |
(542) |
9,271 |
9,011 |
| 건물 |
1,194 |
(256) |
- |
938 |
530 |
| 건설중인자산 |
827 |
- |
(827) |
- |
- |
| 합계 |
11,834 |
(256) |
(1,369) |
10,209 |
9,541 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
손상 |
기말금액 |
| 토지 |
9,011 |
260 |
- |
- |
- |
- |
9,271 |
| 건물 |
530 |
428 |
- |
- |
(20) |
- |
938 |
| 합계 |
9,541 |
688 |
- |
- |
(20) |
- |
10,209 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
대체(*1) |
감가상각비 |
손상 |
기말금액 |
| 토지 |
7,764 |
- |
(226) |
1,473 |
- |
- |
9,011 |
| 건물 |
2,288 |
1 |
(276) |
(1,473) |
(10) |
- |
530 |
| 합계 |
10,052 |
1 |
(502) |
- |
(10) |
- |
9,541 |
(*1) 전기 중 건물에서 토지로 1,473백만원 대체하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 76백만원 및 77백만원입니다.
16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 광업권 |
19 |
- |
- |
19 |
19 |
| 개발비 |
14,617 |
(14,617) |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
7,179 |
(5,091) |
- |
2,088 |
2,593 |
| 회원권 |
4,752 |
- |
- |
4,752 |
4,241 |
| 영업권 |
1,314 |
- |
- |
1,314 |
1,314 |
| 기타무형자산 |
180 |
(72) |
- |
108 |
144 |
| 합계 |
28,061 |
(19,780) |
- |
8,281 |
8,311 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(*2) |
기말금액 |
| 광업권 |
19 |
- |
- |
- |
- |
19 |
| 개발비 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
2,593 |
107 |
- |
(832) |
220 |
2,088 |
| 회원권(*1) |
4,241 |
2,044 |
(1,533) |
- |
- |
4,752 |
| 영업권(*1) |
1,314 |
- |
- |
- |
- |
1,314 |
| 기타무형자산 |
144 |
- |
- |
(36) |
- |
108 |
| 합계 |
8,311 |
2,151 |
(1,533) |
(868) |
220 |
8,281 |
(*1) 상기 무형자산 중 회원권과 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(*2) 당기 중 선급금에서 대체된 금액은 220백만원입니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(*1) |
기말금액 |
| 광업권 |
19 |
- |
- |
- |
- |
19 |
| 개발비 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
1,550 |
1,377 |
- |
(634) |
300 |
2,593 |
| 회원권 |
4,650 |
- |
(409) |
- |
- |
4,241 |
| 영업권 |
1,314 |
- |
- |
- |
- |
1,314 |
| 기타무형자산 |
180 |
- |
- |
(36) |
- |
144 |
| 합계 |
7,713 |
1,377 |
(409) |
(670) |
300 |
8,311 |
(*1) 전기 중 선급금에서 대체된 금액은 300백만원입니다.
17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
196,217 |
- |
182,669 |
- |
| 미지급금 |
55,536 |
- |
47,484 |
- |
| 미지급비용 |
8,920 |
- |
3,407 |
- |
| 예수보증금 |
917 |
- |
5,120 |
- |
| 임대보증금 |
- |
296 |
- |
317 |
| 합계 |
261,590 |
296 |
238,680 |
317 |
연결실체는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고있습니다.
18. 리스부채보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
11,254 |
9,329 |
| 비유동 |
38,755 |
46,621 |
| 합계 |
50,009 |
55,950 |
(2) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
11,196 |
9,733 |
| 1년 초과 5년 이내 |
31,763 |
30,284 |
| 5년 초과 |
11,848 |
23,622 |
| 합계 |
54,807 |
63,639 |
19. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
254,844 |
- |
65,424 |
- |
| 장기차입금 |
91,490 |
108,996 |
40,807 |
279,278 |
| 사채 |
35,876 |
- |
74,955 |
4,994 |
| 전환사채 |
- |
22,515 |
- |
- |
| 합계 |
382,210 |
131,511 |
181,186 |
284,272 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업어음 |
신영증권 |
9.90% |
10,000 |
- |
| 에스케이증권 |
5.44% |
- |
10,000 |
| 한국투자증권 |
5.44% |
- |
10,000 |
| 단기차입금 |
대구은행 |
6.13% |
- |
10,000 |
| 농협은행 |
5.65% |
- |
10,000 |
| 한국증권금융(*1) |
5.73% ~ 6.59% |
6,000 |
6,000 |
| 경남은행 |
6.95% |
- |
4,000 |
| 국민은행 |
6.15% |
- |
3,000 |
| 진양타워㈜ |
- |
1,497 |
1,452 |
| 농협은행 |
5.24% ~ 6.25% |
8,000 |
8,000 |
| 대신저축은행(*3) |
8.00% |
6,000 |
- |
| ㈜디비저축은행(*3) |
8.00% |
6,000 |
- |
| 하나캐피탈㈜(*3) |
8.00% |
4,500 |
- |
| ㈜HB저축은행(*3) |
8.00% |
1,500 |
- |
| ㈜오투저축은행(*3) |
8.00% |
1,500 |
- |
| 디비캐피탈㈜(*3) |
8.00% |
1,500 |
- |
| ㈜디에이치저축은행(*3) |
8.00% |
1,500 |
- |
| ㈜스타저축은행(*3) |
8.00% |
1,000 |
- |
| ㈜스카이저축은행(*3) |
8.00% |
1,000 |
- |
| ㈜남양저축은행(*3) |
8.00% |
500 |
- |
| 토지매매자금대출 |
내수농협 등 |
5.40% |
204,237 |
- |
| 운영자금 |
엔지니어링공제조합(*2) |
2.00% |
2,000 |
2,000 |
| 농협은행 |
6.51% ~ 6.69% |
1,200 |
1,500 |
| 소계 |
257,934 |
65,952 |
| 차감 : 단기차입금현할차 |
(3,090) |
(528) |
| 합계 |
254,844 |
65,424 |
(*1) (주)한국토지신탁 상장주식이 담보로 제공되어 있습니다(*2) 엔지니어링공제조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 화성동탄2 신주거문화타운의 분양수입금계좌가 담보로 제공되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 토지매매자금대출 |
IBK캐피탈 |
3.70% ~ 4.60% |
14,538 |
67,851 |
| IBK연금보험 |
4.00% ~ 4.60% |
- |
28,000 |
| 삼성생명보험 |
3.70% ~ 4.00% |
16,393 |
47,366 |
| 창원미래신협 등 |
5.50% |
44,437 |
- |
| 광명농협 등 |
5.50% |
44,437 |
- |
| 농협은행 |
4.60% |
- |
38,000 |
| NH캐피탈 |
4.60% |
- |
20,000 |
| 프로젝트금융 |
피디프로젝트원유동화전문(유) |
2.50% ~ 2.73% |
48,000 |
58,000 |
| 농협은행 |
6.70% |
1,049 |
1,856 |
| 디알프로젝트원유동화전문(유)(*1) |
기준금리+0.2% |
- |
40,000 |
| 기업운영자금대출 |
성해산업개발 |
4.60% |
875 |
875 |
| 일반자금대출 |
건설공제조합(*2) |
1.10% |
27,000 |
27,000 |
| 대신저축은행(*3) |
8.00% |
3,000 |
- |
| ㈜디비저축은행(*3) |
8.00% |
3,000 |
- |
| 하나캐피탈㈜(*3) |
8.00% |
2,250 |
- |
| ㈜HB저축은행(*3) |
8.00% |
750 |
- |
| ㈜오투저축은행(*3) |
8.00% |
750 |
- |
| 디비캐피탈㈜(*3) |
8.00% |
750 |
- |
| ㈜디에이치저축은행(*3) |
8.00% |
750 |
- |
| ㈜스타저축은행(*3) |
8.00% |
500 |
- |
| ㈜스카이저축은행(*3) |
8.00% |
500 |
- |
| ㈜남양저축은행(*3) |
8.00% |
250 |
- |
| 소계 |
209,229 |
328,948 |
| 차감: 장기차입금현할차 |
(8,743) |
(8,863) |
| 소계 |
200,486 |
320,085 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
(91,490) |
(40,807) |
| 합계 |
108,996 |
279,278 |
(*1) 상기 차입금에 대해서 주택도시보증공사(이하 "HUG")로부터 주택사업금융보증서를 발급받고 있으며, 이와 관련하여 HUG와 주택공급신탁계약을 체결하고있습니다.(*2) 건설공제조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 화성동탄2 신주거문화타운의 분양수입금계좌가 담보로 제공되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 연도별 상환계획은 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 상환연도 |
장기차입금 |
| 2024 |
92,480 |
| 2025 |
115,874 |
| 2027 |
875 |
| 합계 |
209,229 |
(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 사모사채 (264-2회) |
2023-03-15 |
2024-03-15 |
10.00% |
8,000 |
- |
| 사모사채 (265회) |
2023-03-27 |
2024-03-27 |
10.00% |
5,000 |
- |
| 사모사채 (269회) |
2023-07-31 |
2024-07-31 |
9.70% |
5,000 |
- |
| 사모사채 (270회) |
2023-11-28 |
2024-05-28 |
9.50% |
3,000 |
- |
| 전자단기사채 |
2023-11-10 |
2024-02-07 |
9.90% |
10,000 |
- |
| 소계 |
31,000 |
- |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(123) |
- |
| 합계 |
30,877 |
- |
(6) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 사모사채 (261-1회) |
2021-03-15 |
2023-03-15 |
4.20% |
- |
20,000 |
| 사모사채 (261-2회) |
2021-03-15 |
2024-03-15 |
4.50% |
5,000 |
5,000 |
| 사모사채 (262회) |
2021-03-26 |
2023-03-26 |
4.20% |
- |
5,000 |
| 공모사채 (263회) |
2021-04-30 |
2023-04-30 |
3.54% |
- |
50,000 |
| 소계 |
5,000 |
80,000 |
| 차감: 사채할인발행차금 |
(1) |
(51) |
| 소계 |
4,999 |
79,949 |
| 차감: 유동성장기사채 |
(4,999) |
(74,955) |
| 합계 |
- |
4,994 |
(7) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사채 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 상환연도 |
사채 |
| 2024 |
36,000 |
(8) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 사모전환사채 (3회) |
2023-06-22 |
2026-06-22 |
6.00% |
12,500 |
- |
| 사모전환사채 (4회) |
2023-06-22 |
2026-06-22 |
6.00% |
12,500 |
- |
| 소계 |
25,000 |
- |
| 가산 : 상환할증금 |
2,883 |
- |
| 차감 : 전환권조정 |
(5,368) |
- |
| 소계 |
22,515 |
- |
| 차감 : 유동성전환사채 |
- |
- |
| 합계 |
22,515 |
- |
(9) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
12,500백만원 |
12,500백만원 |
| 발행가액 |
12,500백만원 |
12,500백만원 |
| 발행일자 |
2023년 6월 22일 |
2023년 6월 22일 |
| 만기일자 |
2026년 6월 22일 |
2026년 6월 22일 |
| 표면이자율 |
6.00% |
6.00% |
| 만기이자율 |
9.00% |
9.00% |
| 전환청구기간 |
2025년 06월 22일부터 2026년 06월 15일까지 |
2024년 06월 22일부터 2026년 06월 15일까지 |
| 최초전환가액 |
(1) 최초 전환가액 : 7,697원/주 (2) 1차 조정 전환가액 : 6,332원/주(2023년 9월 22일 조정) (3) 2차 조정 전환가액 : 6,253원/주(2023년 12월 22일 조정) |
(1) 최초 전환가액 : 7,697원/주 (2) 1차 조정 전환가액 : 6,332원/주(2023년 9월 22일 조정) (3) 2차 조정 전환가액 : 6,253원/주(2023년 12월 22일 조정) |
| 상환방법 |
전환 또는 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 111.53%를 일시 상환 |
전환 또는 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 111.53%를 일시 상환 |
| 매도청구권 |
발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 자(이하 본 항에서 "매수인")는 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 6월 22일(이하 본 항에서 "매매일")에 본건 전환사채의 전부 또는 일부를 매수할 수 있음. |
- |
| 조기상환청구권 |
사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 6월 22일(해당일이 영업일이 아닌 경우에는 그 익영업일을 말하며, 이하 "조기상환지급일")에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음. 이 경우 발행회사는 조기상환이 청구된 본건 전환사채의 전자등록금액의 118.01%에 해당하는 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 함. |
- |
| 담보제공에 관한 사항 |
(i) 동부자산관리 주식회사 발행 보통주식 190,000주 (ii) 동부엔지니어링 주식회사 발행 보통주식196,000주 (iii) 주식회사 디비월드 발행 보통주식 1,441,164주 (iv) 역촌1구역 재건축조합에 대하여 보유한6,732백만원 상당의 대여금 채권 |
(i) 동부자산관리 주식회사 발행 보통주식 190,000주 (ii) 동부엔지니어링 주식회사 발행 보통주식196,000주 (iii) 주식회사 디비월드 발행 보통주식 1,441,164주 (iv) 역촌1구역 재건축조합에 대하여 보유한6,732백만원 상당의 대여금 채권 |
(10) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
| 매도청구권 |
339 |
- |
| 조기상환청구권 |
- |
1,217 |
| 전환권 |
- |
1,238 |
| 합계 |
339 |
2,455 |
(11) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채의 평가 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감전 당기순손익 |
(10,615) |
23,183 |
| 파생상품평가이익 |
1,870 |
- |
| 파생상품평가손실 |
645 |
- |
| 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 |
(11,840) |
23,183 |
20. 기타금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
1,681 |
1,597 |
158 |
4,513 |
| 파생상품금융부채 |
- |
12,004 |
- |
17,534 |
| 합계 |
1,681 |
13,601 |
158 |
22,047 |
(2) 금융보증부채연결실체는 SOC 출자회사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 건설원가로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 아울러 연결실체는 투자주식 취득 시 주주간협약서 상 약정 중 한국채택국제회계기준 제1109호에 따른 파생상품의 정의를 충족하는 약정에 대하여 파생상품자산 또는 부채를 인식하고 상대계정으로 당기손익을 인식하고 있습니다.(주석38. (14) 참조)연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.당기 및 전기 중 금융보증부채 및 파생상품금융부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
4,671 |
942 |
(2,335) |
3,278 |
1,681 |
1,597 |
| 파생상품금융부채 |
17,534 |
4,325 |
(9,855) |
12,004 |
- |
12,004 |
| 합계 |
22,205 |
5,267 |
(12,190) |
15,282 |
1,681 |
13,601 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
2,470 |
3,722 |
(1,521) |
4,671 |
158 |
4,513 |
| 파생상품금융부채 |
- |
17,534 |
- |
17,534 |
- |
17,534 |
| 합계 |
2,470 |
21,256 |
(1,521) |
22,205 |
158 |
22,047 |
21. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명 및 계리법인세종에 의하여 2023년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
51,135 |
48,374 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(49,626) |
(47,986) |
| 국민연금전환금 |
(13) |
(13) |
| 순확정급여부채 |
1,496 |
375 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
국민연금전환금 |
순확정급여부채 |
| 당기초 |
48,374 |
(47,986) |
(13) |
375 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
6,862 |
- |
- |
6,862 |
| 이자비용(이자수익) |
2,115 |
(2,061) |
- |
54 |
| 소계 |
8,977 |
(2,061) |
- |
6,916 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
(42) |
- |
(42) |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 |
(217) |
- |
- |
(217) |
| 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 |
5,397 |
- |
- |
5,397 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(1,390) |
- |
- |
(1,390) |
| 소계 |
3,790 |
(42) |
- |
3,748 |
| 기여액 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(6,900) |
- |
(6,900) |
| 전입에 의한 효과 |
- |
- |
- |
- |
| 지급액 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(10,006) |
7,364 |
- |
(2,642) |
| 전출에 의한 효과 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
(10,006) |
464 |
- |
(9,542) |
| 연결범위의 변동 |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
51,135 |
(49,625) |
(13) |
1,497 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
국민연금전환금 |
순확정급여부채 |
| 전기초 |
49,390 |
(40,996) |
(13) |
8,381 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
6,531 |
- |
- |
6,531 |
| 이자비용(이자수익) |
1,536 |
(1,365) |
- |
171 |
| 소계 |
8,067 |
(1,365) |
- |
6,702 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
750 |
- |
750 |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 |
(5,754) |
- |
- |
(5,754) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
2,156 |
- |
- |
2,156 |
| 소계 |
(3,598) |
750 |
- |
(2,848) |
| 기여액 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(9,767) |
- |
(9,767) |
| 전입에 의한 효과 |
- |
- |
- |
- |
| 지급액 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(5,485) |
3,392 |
- |
(2,093) |
| 전출에 의한 효과 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
(5,485) |
(6,375) |
- |
(11,860) |
| 연결범위의 변동 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
48,374 |
(47,986) |
(13) |
375 |
(3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율(%) |
3.70%~5.03% |
5.06%~5.83% |
| 임금상승률(%) (*1) |
4.00%~6.21% |
3.68%~4.83% |
(*1) 임금상승률은 임금인상률 및 승급률을 합산한 비율이며, 당기 임금인상률은0.00%~4.00%입니다.(4) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(2,313) |
2,559 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
2,571 |
(2,365) |
(*)보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
충당부채전입액 |
충당부채환입액 |
기말금액 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채(*1) |
19,458 |
5,835 |
(6,687) |
18,606 |
1,483 |
17,123 |
| 공사손실충당부채 |
10,013 |
3,766 |
(7,467) |
6,312 |
3,630 |
2,682 |
| 소송충당부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장기종업원급여충당부채(*2) |
402 |
61 |
(104) |
359 |
- |
359 |
| 복구충당부채 |
227 |
5 |
- |
232 |
- |
232 |
| 합계 |
30,100 |
9,667 |
(14,258) |
25,509 |
5,113 |
20,396 |
(*1) 연결실체는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치 평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.(*2) 연결실체는 직원의 장기 근속에 따라 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원급여충당부채로 계상하였습니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
충당부채전입액 |
충당부채환입액 |
기말금액 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
22,185 |
5,144 |
(7,871) |
19,458 |
2,851 |
16,607 |
| 공사손실충당부채 |
6,771 |
4,970 |
(1,728) |
10,013 |
6,286 |
3,727 |
| 장기종업원급여충당부채 |
442 |
95 |
(135) |
402 |
- |
402 |
| 복구충당부채 |
222 |
5 |
- |
227 |
- |
227 |
| 합계 |
29,620 |
10,214 |
(9,734) |
30,100 |
9,137 |
20,963 |
23. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수수익 |
30 |
- |
9 |
- |
| 선수금 |
198,057 |
- |
78,883 |
- |
| 예수금 |
6,220 |
- |
5,898 |
- |
| 합계 |
204,307 |
- |
84,790 |
- |
24. 자본금
보고기간종료일 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 23,132,748주(보통주 22,907,016주, 우선주 225,732주)입니다. 연결실체의 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과같습니다. (당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
보통주 |
우선주(*1) |
합계 |
| 주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
| 전기이월 |
22,906,975 |
114,535 |
225,732 |
1,129 |
23,132,707 |
115,664 |
| 출자전환 |
269 |
1 |
- |
- |
269 |
1 |
| 1차 무상감자 |
(216) |
(1) |
- |
- |
(216) |
(1) |
| 2차 무상감자 |
(12) |
- |
- |
- |
(12) |
- |
| 1차 유상증자 |
47 |
- |
- |
- |
47 |
- |
| 무상소각 |
(47) |
- |
- |
- |
(47) |
- |
| 당기말 |
22,907,016 |
114,535 |
225,732 |
1,129 |
23,132,748 |
115,664 |
(*1) 비참가적, 비누적적 우선주로서, 이익배당우선권이 존재하며 보통주 액면금액 대비 1% 차등배당되는 우선주입니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
보통주 |
우선주 |
합계 |
| 주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
| 전기이월 |
22,738,844 |
113,694 |
225,732 |
1,129 |
22,964,576 |
114,823 |
| 출자전환 |
1,080,882 |
5,404 |
- |
- |
1,080,882 |
5,404 |
| 1차 무상감자 |
(864,709) |
(4,323) |
- |
- |
(864,709) |
(4,323) |
| 2차 무상감자 |
(48,042) |
(240) |
- |
- |
(48,042) |
(240) |
| 1차 유상증자 |
186,221 |
931 |
- |
- |
186,221 |
931 |
| 무상소각 |
(186,221) |
(931) |
- |
- |
(186,221) |
(931) |
| 전기말 |
22,906,975 |
114,535 |
225,732 |
1,129 |
23,132,707 |
115,664 |
25. 자본잉여금 및 기타불입자본
(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금: |
|
|
| 주식발행초과금 |
- |
- |
| 감자차익 |
299,392 |
299,391 |
| 합계 |
299,392 |
299,391 |
| 기타자본: |
|
|
| 주식할인발행차금 |
(187,386) |
(187,384) |
| 자기주식 |
(706) |
(706) |
| 자기주식법인세부담액 |
(1,999) |
(1,999) |
| 합계 |
(190,091) |
(190,089) |
(2) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
| 보통주 |
4,291 |
- |
4,291 |
- |
| 우선주 |
452 |
706 |
452 |
706 |
| 합계 |
4,743 |
706 |
4,743 |
706 |
자기주식 중 보통주는 김준기 회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당기 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다.자기주식은 1주 미만의 주식인 동부건설의 단주(58주) 및 [주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령]에 따라 연결실체의 명의로 이관된 단주(7주)가 제외된 주식수입니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
자본잉여금 |
기타불입자본 |
| 주식발행초과금 |
감자차익 |
합계 |
주식할인발행차금 |
자기주식 |
기타자본잉여금 |
합계 |
| 전기초 |
- |
293,896 |
293,896 |
(183,358) |
(706) |
(1,999) |
(186,063) |
| 출자전환 |
- |
- |
- |
(2,401) |
- |
- |
(2,401) |
| 무상감자 |
- |
5,495 |
5,495 |
(1,616) |
- |
- |
(1,616) |
| 주식발행비 |
- |
- |
- |
(9) |
- |
- |
(9) |
| 전기말 |
- |
299,391 |
299,391 |
(187,384) |
(706) |
(1,999) |
(190,089) |
| 당기초 |
- |
299,391 |
299,391 |
(187,384) |
(706) |
(1,999) |
(190,089) |
| 출자전환 |
- |
- |
- |
(2) |
- |
- |
(2) |
| 무상감자 |
- |
1 |
1 |
- |
- |
- |
- |
| 주식발행비 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
- |
299,392 |
299,392 |
(187,386) |
(706) |
(1,999) |
(190,091) |
26. 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
19,696 |
677 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 |
(15,569) |
(12,215) |
| 해외사업환산손익 |
(3,246) |
(3,848) |
| 합계 |
881 |
(15,386) |
(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(12,215) |
(11,877) |
| 공정가치측정금융자산의 순평가차손익 |
(3,354) |
(338) |
| 기말금액 |
(15,569) |
(12,215) |
27. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금)(*1) |
7,466 |
6,310 |
| 미처분이익잉여금 |
349,078 |
369,085 |
| 합계 |
356,544 |
375,395 |
(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
375,395 |
353,159 |
| 당기순이익 |
(4,409) |
40,131 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(2,883) |
2,780 |
| 배당금지급 |
(11,559) |
(20,675) |
| 기말금액 |
356,544 |
375,395 |
28. 매출액당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 도급공사수익 |
1,688,199 |
1,244,920 |
| 부대사업수익 |
16,836 |
7,375 |
| 건설부문 소계 |
1,705,035 |
1,252,295 |
| 엔지니어링 수익 |
95,379 |
88,953 |
| 분양주택수익 |
74,333 |
95,436 |
| 기타수익 |
25,232 |
24,525 |
| 기타부문 소계 |
194,944 |
208,914 |
| 합계 |
1,899,979 |
1,461,209 |
29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 복리후생비 |
44,848 |
42,456 |
| 퇴직급여 |
4,076 |
3,198 |
| 세금과공과 |
2,732 |
3,012 |
| 임차료 |
658 |
613 |
| 감가상각비 |
5,750 |
5,493 |
| 무형자산상각비 |
724 |
569 |
| 보험료 |
409 |
237 |
| 접대비 |
2,291 |
2,545 |
| 광고선전비 |
4,074 |
6,247 |
| 지급수수료 |
27,131 |
23,870 |
| 교육훈련비 |
290 |
304 |
| 대손상각비(환입) |
3,435 |
2,008 |
| 기술개발비 |
3,105 |
3,748 |
| 기타 |
2,046 |
1,971 |
| 합계 |
101,569 |
96,271 |
30. 기타영업외수익 및 비용당기 및 전기 중 기타영업수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 : |
|
|
| 유무형자산처분이익 |
1,714 |
1,404 |
| 투자부동산처분이익 |
- |
285 |
| 투자자산처분이익 |
6 |
- |
| 수입임대료및수수료 |
111 |
99 |
| 대손충당금환입 |
1 |
740 |
| 회생충당부채환입 |
1,863 |
2,235 |
| 채무면제이익 |
13 |
4,141 |
| 기타수익 |
1,687 |
1,187 |
| 합계 |
5,395 |
10,091 |
| 기타영업외비용 : |
|
|
| 유무형자산처분손실 |
34 |
618 |
| 투자자산처분손실 |
- |
783 |
| 투자부동산처분손실 |
- |
351 |
| 재고자산처분손실 |
675 |
- |
| 기타비유동자산손상차손 |
7,290 |
- |
| 기타의대손상각비 |
6,607 |
22 |
| 회생충당부채전입 |
4,494 |
7 |
| 기부금 |
235 |
732 |
| 기타비용 |
2,814 |
160 |
| 합계 |
22,149 |
2,673 |
31. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
17,577 |
10,923 |
| 당기손익-금융자산평가이익 |
1,332 |
1,857 |
| 금융보증수익 |
2,335 |
1,522 |
| 배당금수익 |
1,237 |
1,408 |
| 외환차익 |
730 |
77 |
| 외화환산이익 |
12 |
1 |
| 파생상품평가이익 |
9,855 |
- |
| 합계 |
33,078 |
15,788 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정금융자산 |
공정가치 측정금융자산 |
공정가치 측정금융부채 |
상각후원가 측정금융자산 |
공정가치 측정금융자산 |
공정가치 측정금융부채 |
| 이자수익 |
17,577 |
- |
- |
10,923 |
- |
- |
| 당기손익-금융자산평가이익 |
- |
1,332 |
- |
- |
1,857 |
- |
| 금융보증수익 |
2,335 |
- |
- |
1,522 |
- |
- |
| 배당금수익 |
- |
1,237 |
- |
- |
1,408 |
- |
| 외환차익 |
730 |
- |
- |
77 |
- |
- |
| 외화환산이익 |
12 |
- |
- |
1 |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
9,855 |
- |
- |
- |
| 합계 |
20,654 |
2,569 |
9,855 |
12,523 |
3,265 |
- |
32. 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일반차입금 이자 등 |
26,599 |
15,786 |
| 사채 이자 |
8,469 |
2,392 |
| 소계 |
35,068 |
18,178 |
| 차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액 |
(22,872) |
(16,394) |
| 차감 계 |
12,196 |
1,784 |
| 회생채무 미지급 이자 등 |
- |
- |
| 리스부채의 상각 |
1,650 |
1,580 |
| 보증금 등의 현재가치할인차금 상각 |
11 |
10 |
| 당기손익-금융자산평가손실 |
40 |
68 |
| 외환차손 |
432 |
43 |
| 외화환산손실 |
1,176 |
1 |
| 파생상품평가손실 |
645 |
17,534 |
| 합계 |
16,150 |
21,020 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정금융자산 |
공정가치 측정금융자산 |
공정가치 측정금융부채 |
상각후원가 측정금융자산 |
공정가치 측정금융자산 |
공정가치 측정금융부채 |
| 이자비용 |
13,857 |
- |
- |
3,374 |
- |
- |
| 당기손익-금융자산평가손실 |
- |
40 |
- |
- |
68 |
- |
| 외환차손 |
432 |
- |
- |
43 |
- |
- |
| 외화환산손실 |
1,176 |
- |
- |
1 |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
645 |
17,534 |
- |
- |
| 합계 |
15,465 |
40 |
645 |
20,952 |
68 |
- |
33. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
7,722 |
12,807 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영분 |
1,689 |
1,639 |
| 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 |
359 |
282 |
| 자본에 가감할 이연법인세 변동액 |
(1,733) |
1,512 |
| 실현가능성이 낮은 이연법인세 변동 |
(15,969) |
(3,130) |
| 법인세추납액(환급액) 등 |
2,172 |
(1,817) |
| 법인세비용 |
(5,760) |
11,293 |
(*) 동부엔텍 매각 및 에스웨스트피에프브이의 매각예정비유동자산의 대체로 인한 전기의 법인세비용 효과는 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(10,615) |
23,183 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,051) |
5,148 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 및 비공제비용 |
6,865 |
10,505 |
| 세액공제 및 이월결손금 |
(16) |
(192) |
| 법인세추납액 |
2,172 |
(1,817) |
| 일시적차이의 당기반영효과 |
(61,201) |
- |
| 당기 일시적차이의 미인식효과 |
48,039 |
(3,130) |
| 기타 |
(569) |
779 |
| 법인세비용 |
(5,760) |
11,293 |
| 유효세율 |
54.26% |
48.71% |
(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위:백만원) |
| 구분 |
기초 |
손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 장기종업원급여 |
117 |
(585) |
865 |
397 |
| 무형자산 |
4,942 |
(22) |
- |
4,920 |
| 매도가능금융자산 |
(392) |
1,564 |
868 |
2,040 |
| 충당부채 |
6,890 |
(1,080) |
- |
5,810 |
| 회수의문채권 |
50,719 |
2,014 |
- |
52,733 |
| 재평가이익 |
(710) |
3 |
- |
(707) |
| 회생채무 |
1,390 |
(409) |
- |
981 |
| 기타 |
442 |
(3,174) |
- |
(2,732) |
| 소계 |
63,398 |
(1,689) |
1,733 |
63,442 |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제 |
| 세무상결손금 |
861 |
(359) |
- |
502 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
861 |
(359) |
- |
502 |
| 합계 |
64,259 |
(2,048) |
1,733 |
63,944 |
| 실현가능성검토 |
(64,008) |
- |
- |
(48,039) |
| 이연법인세자산 |
251 |
- |
- |
15,905 |
(전기)
| (단위:백만원) |
| 구분 |
기초 |
손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 장기종업원급여 |
1,987 |
(1,511) |
(359) |
117 |
| 무형자산 |
5,169 |
(227) |
- |
4,942 |
| 매도가능금융자산 |
(1,786) |
2,547 |
(1,153) |
(392) |
| 충당부채 |
7,061 |
(171) |
- |
6,890 |
| 회수의문채권 |
53,782 |
(3,063) |
- |
50,719 |
| 재평가이익 |
(1,148) |
438 |
- |
(710) |
| 회생채무 |
875 |
515 |
- |
1,390 |
| 기타 |
609 |
(167) |
- |
442 |
| 소계 |
66,549 |
(1,639) |
(1,512) |
63,398 |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제 |
| 세무상결손금 |
1,054 |
(193) |
- |
861 |
| 세액공제 |
89 |
(89) |
- |
- |
| 소계 |
1,143 |
(282) |
- |
861 |
| 합계 |
67,692 |
(1,921) |
(1,512) |
64,259 |
| 실현가능성검토 |
(67,138) |
- |
- |
(64,008) |
| 이연법인세자산 |
554 |
- |
- |
251 |
34. 주당이익(1) 기본주당순이익당기 및 전기 중 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.1) 보통주
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 |
(4,409,308,658) |
40,131,119,821 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 중 보통주 해당분 |
(4,366,359,469) |
39,739,926,022 |
| 계속영업당기순이익 중 보통주 분 |
(4,366,359,469) |
12,542,122,618 |
| 중단영업당기순이익 중 보통주 분 |
- |
27,197,803,404 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
22,902,725 |
22,885,359 |
| 기본 보통주 주당이익 |
(190) |
1,736 |
| 계속영업 보통주 주당이익 |
(190) |
548 |
| 중단영업 보통주 주당이익 |
- |
1,188 |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역
(당기)
| (단위: 주) |
| 구분 |
일자 |
보통주식수(A) |
일수(B) |
가중평균주식수 (C=A×B/365) |
| 기초 |
2023-01-01 |
22,906,975 |
365 |
22,906,975 |
| 자기주식 |
2023-01-01 |
(4,291) |
365 |
(4,291) |
| 출자전환 |
2023-01-02 |
269 |
364 |
268 |
| 1차 무상감자 |
2023-01-02 |
(216) |
364 |
(215) |
| 2차 무상감자 |
2023-01-02 |
(12) |
364 |
(12) |
| 1차 유상증자 |
2023-01-02 |
47 |
364 |
47 |
| 무상소각 |
2023-01-02 |
(47) |
364 |
(47) |
| 합계 |
22,902,725 |
|
22,902,725 |
(전기)
| (단위: 주) |
| 구분 |
일자 |
보통주식수(A) |
일수(B) |
가중평균주식수 (C=A×B/365) |
| 기초 |
2022-01-01 |
22,738,844 |
365 |
22,738,844 |
| 자기주식 |
2022-01-01 |
(4,291) |
365 |
(4,291) |
| 출자전환 |
2022-01-03 |
862,299 |
363 |
857,574 |
| 1차 무상감자 |
2022-01-03 |
(689,841) |
363 |
(686,061) |
| 2차 무상감자 |
2022-01-03 |
(38,326) |
363 |
(38,116) |
| 1차 유상증자 |
2022-01-03 |
148,366 |
363 |
147,553 |
| 무상소각 |
2022-01-03 |
(148,366) |
363 |
(147,553) |
| 출자전환 |
2022-04-01 |
9,484 |
275 |
7,145 |
| 1차 무상감자 |
2022-04-01 |
(7,588) |
275 |
(5,717) |
| 2차 무상감자 |
2022-04-01 |
(422) |
275 |
(318) |
| 1차 유상증자 |
2022-04-01 |
1,639 |
275 |
1,235 |
| 무상소각 |
2022-04-01 |
(1,639) |
275 |
(1,235) |
| 출자전환 |
2022-07-01 |
206,700 |
184 |
104,199 |
| 1차 무상감자 |
2022-07-01 |
(165,360) |
184 |
(83,360) |
| 2차 무상감자 |
2022-07-01 |
(9,187) |
184 |
(4,631) |
| 1차 유상증자 |
2022-07-01 |
35,800 |
184 |
18,047 |
| 무상소각 |
2022-07-01 |
(35,800) |
184 |
(18,047) |
| 출자전환 |
2022-10-04 |
2,399 |
89 |
585 |
| 1차 무상감자 |
2022-10-04 |
(1,920) |
89 |
(468) |
| 2차 무상감자 |
2022-10-04 |
(107) |
89 |
(26) |
| 1차 유상증자 |
2022-10-04 |
416 |
89 |
101 |
| 무상소각 |
2022-10-04 |
(416) |
89 |
(101) |
| 합계 |
22,902,684 |
|
22,885,359 |
2) 우선주
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 |
(4,409,308,658) |
40,131,119,821 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 중 우선주 해당분 |
(42,949,189) |
391,193,799 |
| 계속영업당기순이익 중 우선주 분 |
(42,949,189) |
123,462,751 |
| 중단영업당기순이익 중 우선주 분 |
- |
267,731,048 |
| 가중평균유통우선주식수(*1) |
225,280 |
225,280 |
| 기본 우선주 주당이익(손실) |
(190) |
1,736 |
| 계속영업 우선주 주당이익(손실) |
(190) |
548 |
| 중단영업 우선주 주당이익(손실) |
- |
1,188 |
(*1) 가중평균유통우선주식수의 계산내역
(당기)
| (단위: 주) |
| 구분 |
일자 |
우선주식수(A) |
일수(B) |
가중평균주식수 (C=A×B/365) |
| 기초 |
2023-01-01 |
225,732 |
365 |
225,732 |
| 자기주식 |
2023-01-01 |
(452) |
365 |
(452) |
| 합계 |
225,280 |
|
225,280 |
(전기)
| (단위: 주) |
| 구분 |
일자 |
우선주식수(A) |
일수(B) |
가중평균주식수 (C=A×B/365) |
| 기초 |
2022-01-01 |
225,732 |
365 |
225,732 |
| 자기주식 |
2022-01-01 |
(452) |
365 |
(452) |
| 합계 |
225,280 |
|
225,280 |
한편, 당기의 연결회사의 잠재적 보통주 희석효과 검토결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당손손익과 동일합니다.
35. 공사계약(1) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 부문 |
구분 |
당기 |
전기 |
| 도급 |
토목 |
307,836 |
286,367 |
| 건축 |
681,879 |
467,351 |
| 주택 |
548,194 |
441,100 |
| 플랜트 |
150,290 |
50,102 |
| 도급공사 소계 |
1,688,199 |
1,244,920 |
| 분양 |
건축/주택 |
74,333 |
95,436 |
| 분양공사 소계 |
74,333 |
95,436 |
| 기타 |
엔지니어링 |
95,379 |
88,953 |
| 기타 소계 |
95,379 |
88,953 |
| 합계 |
1,857,911 |
1,429,309 |
(2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 공사 및 공사대금 청구액으로 인식된 내역은다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 백만원) |
| 부문 |
구분 |
누적발생원가 |
누적이익 |
누적손실 |
누적공사 수익합계 |
진행청구액 |
차감계 |
계약자산(*1) |
계약부채 |
| 미청구공사 |
초과청구공사 |
선수금 |
| 도급 |
토목 |
1,670,002 |
126,926 |
(28,842) |
1,768,086 |
(1,760,509) |
7,577 |
45,454 |
37,876 |
211,070 |
| 건축 |
1,687,827 |
145,227 |
(21,514) |
1,811,540 |
(1,717,934) |
93,606 |
104,731 |
11,125 |
13,253 |
| 주택 |
1,161,367 |
82,343 |
(14,079) |
1,229,631 |
(1,216,974) |
12,657 |
45,542 |
32,886 |
7,298 |
| 플랜트 |
192,747 |
15,620 |
- |
208,367 |
(205,340) |
3,027 |
9,264 |
6,237 |
1,970 |
| 도급공사 소계 |
4,711,943 |
370,116 |
(64,435) |
5,017,624 |
(4,900,757) |
116,867 |
204,991 |
88,124 |
233,591 |
| 분양 |
건축/주택 |
148,879 |
115,779 |
- |
264,658 |
(264,658) |
- |
- |
- |
1,484 |
| 분양공사 소계 |
148,879 |
115,779 |
- |
264,658 |
(264,658) |
- |
- |
- |
1,484 |
| 기타 |
엔지니어링 |
251,829 |
78,527 |
(5,851) |
324,505 |
(339,674) |
(15,169) |
21,389 |
36,558 |
- |
| 기타 소계 |
251,829 |
78,527 |
(5,851) |
324,505 |
(339,674) |
(15,169) |
21,389 |
36,558 |
- |
| 합계 |
5,112,651 |
564,422 |
(70,286) |
5,606,787 |
(5,505,089) |
101,698 |
226,380 |
124,682 |
235,075 |
(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정 후 금액은224,234백만원입니다.
(전기말)
| (단위 : 백만원) |
| 부문 |
구분 |
누적발생원가 |
누적이익 |
누적손실 |
누적공사 수익합계 |
진행청구액 |
차감계 |
계약자산(*1) |
계약부채 |
| 미청구공사 |
초과청구공사 |
선수금 |
| 도급 |
토목 |
1,351,551 |
107,659 |
(16,239) |
1,442,971 |
(1,425,521) |
17,450 |
33,717 |
16,267 |
36,043 |
| 건축 |
1,367,798 |
122,807 |
(8,493) |
1,482,112 |
(1,407,895) |
74,217 |
87,776 |
13,559 |
29,141 |
| 주택 |
860,065 |
120,605 |
(1,884) |
978,786 |
(877,145) |
101,641 |
102,650 |
1,008 |
7,712 |
| 플랜트 |
75,472 |
11,834 |
(1) |
87,305 |
(84,265) |
3,040 |
9,230 |
6,191 |
- |
| 도급공사 소계 |
3,654,886 |
362,905 |
(26,617) |
3,991,174 |
(3,794,826) |
196,348 |
233,373 |
37,025 |
72,896 |
| 분양 |
건축/주택 |
172,413 |
18,348 |
- |
190,761 |
(127,482) |
63,279 |
63,279 |
- |
41 |
| 분양공사 소계 |
172,413 |
18,348 |
- |
190,761 |
(127,482) |
63,279 |
63,279 |
- |
41 |
| 기타 |
엔지니어링 |
238,509 |
67,820 |
(5,561) |
300,768 |
(312,377) |
(11,609) |
20,706 |
32,315 |
- |
| 기타 소계 |
238,509 |
67,820 |
(5,561) |
300,768 |
(312,377) |
(11,609) |
20,706 |
32,315 |
- |
| 합계 |
4,065,808 |
449,073 |
(32,178) |
4,482,703 |
(4,234,685) |
248,018 |
317,358 |
69,340 |
72,937 |
(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정 후 금액은316,558백만원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용하는 도급계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
추정총계약금액의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기 손익에 미치는 영향 |
미래 손익에 미치는 영향 |
미청구공사 (초과청구공사) 의 변동 |
공사손실충당부채 |
| 토목 |
60,189 |
56,261 |
(3,264) |
7,192 |
(3,264) |
2,690 |
| 건축 |
50,129 |
58,880 |
(3,793) |
(4,958) |
(3,793) |
3,079 |
| 주택 |
71,207 |
101,468 |
(27,858) |
(2,403) |
(27,858) |
543 |
| 플랜트 |
8,292 |
10,686 |
(2,148) |
(246) |
(2,148) |
- |
| 합계 |
189,817 |
227,295 |
(37,063) |
(415) |
(37,063) |
6,312 |
(*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용하는 도급계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 현장명 |
계약일 |
계약상 공사기한 |
진행률 |
미청구공사 |
공사미수금 |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| 유치-이양 지방도확장 |
2004-04-10 |
2024-06-30 |
98.37% |
- |
- |
- |
- |
| 수원외곽순환도로현장 |
2016-12-07 |
2020-09-20 |
100.00% |
- |
- |
1,150 |
- |
| 영주시우회도로 |
2009-03-04 |
2018-12-31 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 동읍-봉강도로건설공사 |
2008-08-18 |
2023-02-17 |
99.99% |
- |
- |
- |
- |
| 덕하차량기지 건설공사 |
2014-05-01 |
2022-08-31 |
99.94% |
- |
- |
- |
- |
| 포항-삼척7공구 |
2014-12-05 |
2023-02-28 |
99.93% |
- |
- |
- |
- |
| 보성-임성리 철도 4공구 |
2015-11-12 |
2022-07-31 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 감만1구역 재개발 |
미정 |
미정 |
0.28% |
1,321 |
- |
- |
- |
| 의정부고산 S5BL 아파트 2공구 |
2017-05-31 |
2019-12-31 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 역촌1 재건축 |
2021-06-15 |
2024-02-28 |
49.92% |
- |
- |
- |
- |
| 안성-성남간 고속도로 제3공구 |
2017-12-27 |
2024-12-31 |
77.39% |
- |
- |
- |
- |
| 함양-창녕2 |
2018-02-23 |
2024-12-31 |
68.44% |
7,227 |
- |
- |
- |
| 하남감일APT B4BL 9공구 |
2018-11-19 |
2021-09-25 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 김포-파주 2공구 |
2020-04-13 |
2025-03-18 |
35.80% |
- |
- |
- |
- |
| 문산-도라산 고속도로 2공구 |
2020-09-21 |
2025-09-20 |
2.37% |
- |
- |
- |
- |
| 당진수청1지구 1BL |
2021-01-05 |
2023-09-04 |
97.62% |
- |
- |
- |
- |
| 당진수청 1지구 3BL 공동주택 신축공사 |
2021-08-28 |
2024-05-27 |
71.29% |
- |
- |
- |
- |
| 광명-서울 고속도로 민자사업(1공구) |
2019-09-20 |
2024-05-26 |
34.11% |
8,119 |
- |
333 |
- |
| 대구두류야외음악당공동주택 |
2022-01-25 |
2024-09-25 |
72.96% |
3,794 |
- |
2,356 |
- |
| 호남고속철도 2단계 2공구 |
2021-06-29 |
2025-12-31 |
22.19% |
- |
- |
- |
- |
| 전주 종광대2구역 주택재개발정비사업 |
미정 |
미정 |
1.07% |
1,403 |
- |
- |
- |
| 인천논현 소래지구 오피스텔 신축공사 |
2020-12-01 |
2023-11-30 |
94.86% |
- |
- |
9,627 |
- |
| 인천검단AA13인천신문 |
2020-12-31 |
2024-10-05 |
71.66% |
15,608 |
- |
- |
- |
| 인천공항T2장기주차빌딩 |
2020-11-25 |
2024-03-31 |
98.82% |
986 |
- |
- |
- |
| 양주회천 A-3BL 공공주택 |
2022-03-01 |
2025-03-31 |
0.85% |
714 |
- |
- |
- |
| 여주 교동(향교마을) 지역주택조합사업 |
2021-10-21 |
2024-01-20 |
95.46% |
4,009 |
- |
17,355 |
- |
| 새만금 접안시설 |
2022-08-10 |
2026-01-20 |
39.21% |
- |
- |
- |
- |
| 천안 백석동 공동주택 신축공사 |
2021-09-30 |
2024-02-07 |
100.00% |
4,876 |
- |
- |
- |
| 서울 신림동 복합시설 개발사업 |
2022-05-01 |
2024-09-01 |
0.27% |
209 |
- |
- |
- |
| 인천검단 AA-21BL 아파트 건설공사 7공구 |
2021-12-31 |
2024-10-18 |
38.42% |
14,093 |
- |
- |
- |
| 평택오송4 |
2023-06-02 |
2028-06-01 |
7.14% |
- |
- |
1,698 |
- |
| 김포한강 물류 개발사업 |
2022-03-17 |
2024-03-16 |
78.20% |
7,527 |
- |
6,392 |
- |
| 남원주A3, 충남RM5 |
미정 |
미정 |
0.82% |
915 |
- |
- |
- |
| 제천 00부대 시설공사 |
2022-04-15 |
2024-06-02 |
57.29% |
1,172 |
- |
- |
- |
| SK하이닉스 청주지원관 |
2022-05-24 |
2023-11-30 |
91.14% |
- |
- |
11,134 |
- |
| 거제 상동2지구 공동주택 |
미정 |
미정 |
0.01% |
28 |
- |
- |
- |
| 대구 칠성동2가 주상복합 |
2022-10-01 |
2026-02-28 |
25.96% |
3,966 |
- |
- |
- |
| 하나머티리얼즈 아산 2단지 |
2022-08-08 |
2024-02-29 |
92.81% |
999 |
- |
5,816 |
- |
| 충주 00부대 시설공사 |
2022-12-26 |
2025-06-06 |
18.93% |
1,228 |
- |
- |
- |
| (주)금양 전지 3억Cell 토건/Utility Proje |
2023-10-13 |
2024-12-30 |
31.28% |
6,362 |
- |
- |
- |
| 월곶판교2 |
2023-12-19 |
2028-11-21 |
0.02% |
- |
- |
- |
- |
| 엘살바도르 로스초로스 |
2023-10-24 |
2026-10-26 |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
84,556 |
- |
55,861 |
- |
(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
연결실체의 지분율 |
도급액 |
대표자 |
| 공사명 |
구성원 |
전체분 |
연결실체분 |
| 감만1구역 재개발 |
동부, 대우 |
30.00% |
1,572,129 |
471,639 |
대우 |
| 김포-파주 2공구 |
동부, 현대, 태영, 한신, 계룡, 호반 |
18.00% |
580,321 |
104,458 |
현대 |
| 제2여객골조및마감공사(서측) |
HJ중공업, 디엘, 동화 |
11.00% |
552,231 |
60,745 |
HJ중공업 |
| 서울~세종 고속도로11공구 |
동부, 디엘, 대저, 삼호, 케이알, 고덕, 씨앤씨, 금성백조주택, 신흥, 경우크린텍 |
6.00% |
538,100 |
32,286 |
디엘 |
| 제주 공공하수 처리시설 |
금호, 동부, 한라, 원일, 대창, 가온, 명현 |
15.00% |
343,775 |
51,566 |
금호 |
| 울산신항 남방파제2-2공구 |
동부, 포스코, 대양, 케이알, 태성, 명현, 동우, 영진, 위본, 인성 |
13.44% |
335,899 |
45,139 |
포스코 |
| 평택오송4 |
동부, 대우, 금성백조, 호반산업, 영진, 청인 |
40.00% |
325,858 |
130,343 |
동부 |
| 신림봉천터널1공구현장 |
동부, 두산, 현대산업개발, 경남, 금호, 대보, 서희, 홍용, 동아 |
10.00% |
345,907 |
34,591 |
두산 |
| 문산-도라산 고속도로 2공구 |
동부, 롯데, 한신, 호반, 우경, 해창, 대국 |
24.00% |
296,432 |
71,144 |
롯데 |
| 인천검단AA13인천신문 |
동부, GS, 대보 |
30.00% |
291,568 |
87,470 |
GS |
| 기타 |
13,045,425 |
8,132,896 |
|
| 합계 |
18,227,645 |
9,222,277 |
|
(6) 보고기간종료일 현재 공사발주처 등에 대하여 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 제공한 지급보증은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 보증처 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
| 건설공제조합 |
입찰보증 |
6,348 |
6,348 |
| 계약보증 |
149,507 |
149,507 |
| 하자보수보증 |
199,501 |
199,501 |
| 선급금보증 |
363,907 |
363,907 |
| 공사이행보증 |
1,200,155 |
1,200,155 |
| 인허가보증(기타) |
4,636 |
4,636 |
| 부지매입보증 |
35,531 |
35,531 |
| 임시전력수용예납보증(기타) |
543 |
543 |
| 하도급대금지급보증 |
222,435 |
222,435 |
| 협약이행보증 (기타) |
69,955 |
69,955 |
| 채무이행지급보증 |
165 |
165 |
| 건설기계대여대금지급보증(대여계약별) |
13,232 |
13,232 |
| 하도급대금지급보증(현장별보증) |
543,146 |
543,146 |
| 건설기계대여대금지급보증(현장보증별) |
34,454 |
34,454 |
| 해외계약보증(국내) |
56,013 |
56,013 |
| 해외선급금보증(국내) |
159,192 |
159,192 |
| 해외지급보증의보증 선급금 |
2,288 |
2,288 |
| 소계 |
3,061,008 |
3,061,008 |
| 서울보증보험 |
계약 |
205 |
205 |
| 물품대금 |
10 |
10 |
| 지급 |
34,546 |
34,546 |
| 인허가 |
833 |
833 |
| 공탁 |
11,227 |
11,227 |
| 소계 |
46,821 |
46,821 |
| 엔지니어링공제조합 |
EPC 계약이행보증 |
110,009 |
47,655 |
| 선급금보증 |
105,522 |
38,533 |
| 손해배상이행보증 |
211,043 |
154,134 |
| 소계 |
426,574 |
240,322 |
| 주택도시보증공사 |
조합주택시공보증 |
119,033 |
119,033 |
| 주택분양보증 |
463,570 |
463,570 |
| 하자보수보증 |
5,900 |
5,900 |
| 소계 |
588,503 |
588,503 |
| 합계 |
4,122,906 |
3,936,654 |
(*1) 연결실체는 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합과 서울보증보험, 주택도시보증, 엔지니어링공제조합 등의 지급보증서 3,936,654백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 보증보험기관 등을 통해 지급보증서를 제공하고 있습니다.
36. 특수관계자와의 거래(1) 연결실체와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
키스톤에코프라임㈜ |
키스톤에코프라임㈜ |
| 지배기업의 관계기업 |
㈜한국토지신탁 |
㈜한국토지신탁 |
| 엠케이전자㈜ |
엠케이전자㈜ |
| ㈜오션비홀딩스 |
㈜오션비홀딩스 |
| 코레이트자산운용㈜(*5) |
- |
| 동부엔텍 주식회사 |
동부엔텍 주식회사 |
| 관계기업 |
코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*4) |
코레이트DA전문투자형사모투자신탁 |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
| 케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합 |
케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합 |
| ㈜해안 |
㈜해안 |
| ㈜HJ중공업(*1) |
㈜HJ중공업(*1) |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜ |
케이원김포로지스피에프브이㈜ |
| KUMHO-DONGBU JOINTVENTURE |
KUMHO-DONGBU JOINTVENTURE |
| ㈜단양사계절리조트 |
㈜단양사계절리조트 |
| ㈜피앤디컴퍼니 |
㈜피앤디컴퍼니 |
| 하남씨엔에프 주식회사 |
하남씨엔에프 주식회사 |
| 에코프라임환경1호사모투자합자회사(*2) |
에코프라임환경1호사모투자합자회사 |
| 캠퍼스플러스㈜(*3) |
- |
(*1) 관계기업인 에코프라임마린퍼시픽 유한회사의 종속기업입니다.(*2) 전기 중 지분율 변동으로 유의적인 영향력을 획득하여 당기손익공정가치측정금융상품에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(*4) 당기 중 신탁해지로 청산되었습니다.(*5) 지배기업의 관계기업인 한국토지신탁㈜의 종속회사입니다.(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 및 이자 등 |
매입 및 이자 등 |
매출 및 이자 등 |
매입 및 이자 등 |
| ㈜한국토지신탁 |
1,125 |
- |
930 |
- |
| 엠케이전자㈜ |
51 |
- |
132 |
- |
| ㈜오션비홀딩스 |
2,856 |
- |
1,982 |
- |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
2 |
- |
- |
- |
| ㈜해안 |
13 |
- |
15 |
- |
| ㈜HJ중공업 |
13,922 |
23,470 |
3,509 |
20,448 |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜ |
31,622 |
- |
2,253 |
- |
| ㈜피앤디컴퍼니 |
24 |
- |
- |
- |
| 하남씨엔에프㈜ |
88 |
- |
165 |
- |
| 캠퍼스플러스㈜ |
3 |
- |
- |
- |
| 동부엔텍 주식회사 |
428 |
86,740 |
97 |
43,749 |
| 코레이트자산운용㈜ |
22 |
- |
- |
- |
| 임직원(*1) |
20 |
- |
17 |
- |
| 합계 |
50,176 |
110,210 |
9,100 |
64,197 |
(*1) 임직원에 대여한 대여금에 대한 이자수익 등입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
선급비용 등 |
미수금 등 |
합계 |
미지급금 등 |
선수금 등 |
합계 |
| ㈜한국토지신탁 |
- |
- |
- |
- |
- |
74 |
74 |
| 엠케이전자㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
17 |
17 |
| ㈜오션비홀딩스 |
38,000 |
- |
- |
38,000 |
- |
- |
- |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
3,100 |
- |
2 |
3,102 |
- |
- |
- |
| ㈜해안 |
- |
- |
1 |
1 |
- |
- |
- |
| ㈜HJ중공업 |
- |
24 |
12,074 |
12,098 |
710 |
- |
710 |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜ |
- |
- |
6,279 |
6,279 |
- |
- |
- |
| ㈜피앤디컴퍼니(*1) |
540 |
- |
35 |
575 |
- |
- |
- |
| 캠퍼스플러스㈜ |
- |
- |
1 |
1 |
- |
- |
- |
| 동부엔텍 주식회사 |
- |
- |
29 |
29 |
13,038 |
- |
13,038 |
| 코레이트자산운용㈜ |
- |
- |
- |
- |
1,500 |
11 |
1,511 |
| 합계 |
41,640 |
24 |
18,421 |
60,085 |
15,248 |
102 |
15,350 |
(*1) 대손충당금 1.4억원이 설정되어있습니다.(전기말)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
선급비용 등 |
미수금 등 |
합계 |
미지급금 등 |
선수금 등 |
합계 |
| 엠케이전자㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
1 |
| ㈜오션비홀딩스 |
20,000 |
- |
- |
20,000 |
- |
- |
- |
| ㈜HJ중공업 |
- |
- |
388 |
388 |
- |
8,607 |
8,607 |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜ |
- |
- |
1,643 |
1,643 |
- |
- |
- |
| ㈜피앤디컴퍼니 |
440 |
- |
- |
440 |
- |
- |
- |
| 동부엔텍 주식회사 |
|
- |
28 |
28 |
22,197 |
- |
22,197 |
| 임직원 |
178 |
- |
- |
178 |
- |
- |
- |
| 합계 |
20,618 |
- |
2,059 |
22,677 |
22,197 |
8,608 |
30,805 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
자금대여 |
현금출자 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| ㈜오션비홀딩스 |
20,000 |
42,000 |
(24,000) |
38,000 |
- |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
- |
3,100 |
- |
3,100 |
- |
| ㈜해안 |
- |
300 |
(300) |
- |
- |
| ㈜피앤디컴퍼니 |
440 |
100 |
- |
540 |
- |
| 하남씨엔에프㈜ |
- |
- |
- |
- |
279 |
| 캠퍼스플러스㈜ |
- |
- |
- |
- |
51 |
| 임직원 |
178 |
900 |
(1,078) |
- |
- |
| 합계 |
20,618 |
46,400 |
(25,378) |
41,640 |
330 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
자금대여 |
현금출자 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| ㈜오션비홀딩스 |
22,000 |
37,500 |
(39,500) |
20,000 |
- |
| ㈜해안 |
- |
200 |
(200) |
- |
- |
| KUMHO-DONGBU Joint Venture |
- |
- |
- |
- |
1 |
| ㈜단양사계절리조트 |
- |
- |
- |
- |
1,650 |
| ㈜피앤디컴퍼니 |
- |
440 |
- |
440 |
60 |
| 하남씨엔에프㈜ |
- |
- |
- |
- |
858 |
| 임직원 |
- |
515 |
(337) |
178 |
- |
| 합계 |
22,000 |
38,655 |
(40,037) |
20,618 |
2,569 |
(*) 전기 중 ㈜코레이트타워위탁관리부동산투자회사의 주식을 ㈜한국토지신탁에10,001백만원에 매각하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 담보 제공자산 |
관련채무내역 |
| 구분 |
담보제공자산 |
내역 |
담보제공 주식수 |
담보설정 금액 |
관련채무 |
채권자 |
| 캠퍼스플러스㈜ |
관계기업투자주식 |
캠퍼스플러스주식 |
10,220 |
15,399 |
프로젝트 파이낸싱 |
NH농협은행 |
(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 보증을 받는 자 |
보증금액(한도) |
보증내역 |
| ㈜한국토지신탁(*1) |
792,012 |
분양보증관련 연대보증 |
(*1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 ㈜한국토지신탁의 신탁사업에 대하여시공사로 공사를 진행하고 있습니다.(7) 지배기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,314 |
1,608 |
| 퇴직급여 |
251 |
- |
| 합계 |
1,565 |
1,608 |
(8) 연결실체는 파주 파평 스튜디오 개발사업과 관련하여 사업시행자가 계획된 일정 및 요건을 충족하지 못할 경우 연결실체가 출자한 지분을 30억원에 코레이트자산운용㈜ 또는 코레이트자산운용㈜가 지정하는 자에게 매도할 수 있는 약정이 체결되어 있습니다.
37. 담보제공자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 관련채무 또는 보증 |
담보제공자산 |
| 채권자 등 |
종류 |
과목 |
구분 |
설정금액 |
장부가액 |
| 건설공제조합 |
포괄담보(*2) |
증권 |
건설공제조합출자증권 |
33,961 |
33,494 |
| 엔지니어링공제조합 |
엔지니어링공제조합출자증권 |
2,298 |
2,298 |
| 전기공사공제조합 |
전기공사공제조합출자증권 |
107 |
107 |
| 소방산업공제조합 |
소방산업공제조합출자증권 |
21 |
21 |
| 정보통신공제조합 |
정보통신공제조합출자증권 |
156 |
156 |
| 기계설비건설공제조합 |
기계설비건설공제조합출자증권 |
245 |
245 |
| 한국증권금융 |
증권담보대출 |
한국토지신탁 상장주식 |
8,193 |
10,928 |
| 엔지니어링공제조합 |
기업운영자금대출 |
엔지니어링공제조합출자증권 |
2,672 |
5,276 |
| NH농협은행 |
프로젝트파이낸싱(*1) |
동부당진솔라출자증권 |
10,495 |
- |
| 지역농협 등 |
토지중도금대출 |
와이제이글로벌출자증권 |
245,084 |
300 |
| 큐리어스센트레빌유한회사 |
전환사채 |
동부자산관리(주) 보통주 |
37,414 |
37,414 |
| 동부엔지니어링(주) 보통주 |
16,639 |
16,639 |
| (주)디비월드 보통주 |
8,537 |
8,537 |
| 채권 |
역촌1구역 재건축조합 대여금 채권 |
6,732 |
- |
| 대신저축은행 |
대출(중도금채권 유동화) |
화성동탄2 신주거문화타운 예금채권 |
11,700 |
13,700 |
| ㈜디비저축은행 |
11,700 |
| 하나캐피탈㈜ |
8,775 |
| ㈜HB저축은행 |
2,925 |
| ㈜오투저축은행 |
2,925 |
| 디비캐피탈㈜ |
2,925 |
| ㈜디에이치저축은행 |
2,925 |
| ㈜스타저축은행 |
1,950 |
| ㈜스카이저축은행 |
1,950 |
| ㈜남양저축은행 |
975 |
| NH농협은행 |
기업운영자금대출 |
토지 |
15,000 |
19,612 |
| 건물 |
7,453 |
| 합계 |
436,304 |
156,180 |
(*1) 상기 담보제공자산은 동부당진솔라의 태양광발전시설의 건설 및 운영을 위한 사업을 위한 차입금을 제공받기 위하여 지배기업인 동부건설이 소유하고 있는 종속회사 동부당진솔라의 주식을 담보로 제공하였습니다. 또한, 보험계약상의 권리에 대한 근질권 설정, 태양광설비에 대한 동산양도담보권 및 출자자약정서에 따른 의무를 부담하고 있습니다.(*2) 연결실체의 공제조합 출자증권이 보증거래를 위해 건설공제조합 등에 포괄담보로 제공되어 있습니다.(*3) 연결실체는 삼성생명보험(주)와 (주)아이비케이캐피탈에 대한 차입금 30,931백만원과 관련하여 인천 검단신도시 AA28BL 토지 매매계약의 중도금반환채권 및 소유권이전등기 청구권을, 신용협동조합과 농업협동조합에 대한 차입금 88,874백만원과 관련하여 인천검단지구 AB8BL 토지 매매계약의 중도금반환채권 및 소유권이전등기 청구권을, 농업협동조합에 대한 차입금 204,237백만원과 관련하여 인천 영종하늘도시 RC3BL 토지 매매계약의 중도금반환채권 및 소유권이전등기 청구권을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 담보 제공자산 |
관련 채무내역 |
| 담보제공처 |
담보제공자산 |
내역 |
담보제공 주식수 |
담보설정 한도액 |
관련채무 |
채권자 |
| 신분당선㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
2,061,000 |
72,532 |
프로젝트 파이낸싱 |
한국산업은행 외 |
| 용마터널㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
336,000 |
33,735 |
프로젝트 파이낸싱 |
국민은행 외 |
| 제이영동고속도로㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
229,998 |
20,796 |
프로젝트 파이낸싱 |
신한은행 외 |
| 청정원주㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
106,680 |
32,240 |
프로젝트 파이낸싱 |
국민은행 외 |
| 수원순환도로㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
1,533,600 |
126,599 |
프로젝트 파이낸싱 |
한국산업은행 외 |
| 안동아트센터운영㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
148,710 |
34,795 |
프로젝트 파이낸싱 |
현대해상화재보험 외 |
| 포천한마음병영㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
79,308 |
44,481 |
프로젝트 파이낸싱 |
한국산업은행 외 |
| 행복미래학교㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
9,656 |
8,551 |
프로젝트 파이낸싱 |
교보생명보험 외 |
| 경주환경에너지㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
626,262 |
19,266 |
프로젝트 파이낸싱 |
국민은행 외 |
| 서서울고속도로㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
777,975 |
100,770 |
프로젝트 파이낸싱 |
국민은행 외 |
| 에이서비스㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
97,900 |
3,745 |
프로젝트 파이낸싱 |
신한은행 외 |
| 청람에듀빌6차㈜ |
주채무자 발행주식 |
PF대출 담보제공 |
6,296 |
8,552 |
프로젝트 파이낸싱 |
아이비케이연금보험㈜ 외 |
| 삼척한마음의료㈜ |
주채무자 발행주식 |
PF대출 담보제공 |
3,243 |
10,714 |
프로젝트 파이낸싱 |
농협은행 외 |
| 참기술인2차㈜ |
주채무자 발행주식 |
PF대출 담보제공 |
6,481 |
59,261 |
프로젝트 파이낸싱 |
우리은행 |
| ㈜케이씨아이 |
엔지니어링공제조합 출자증권 |
계약이행보증 등의 상호보증 |
3,464 |
17,378 |
선급금 등 연대보증 |
국토부 외 |
| 합계 |
6,026,573 |
593,415 |
|
|
38. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 금융거래 약정사항의 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 금융기관 |
차월한도 |
일반차입한도 |
법인채무보증(*2) |
지급보증 |
| 우리은행 |
- |
12,300 |
39,241 |
700 |
| 농협은행 |
- |
24,073 |
11,089 |
1,000 |
| 전북은행 |
- |
10,000 |
8,245 |
- |
| 대구은행 |
- |
10,000 |
- |
- |
| 하나은행 |
1,000 |
- |
15,011 |
- |
| 경남은행 |
- |
4,000 |
- |
- |
| 산업은행 |
- |
- |
184,087 |
- |
| 광주은행 |
- |
- |
29,345 |
- |
| 수협은행 |
3,000 |
1,000 |
- |
- |
| 한국증권금융 |
- |
6,000 |
- |
- |
| 서울보증보험 |
- |
- |
18,558 |
- |
| 삼성생명보험 |
- |
16,394 |
- |
- |
| IBK캐피탈 |
- |
14,538 |
68,860 |
- |
| 하나캐피탈 |
- |
6,750 |
- |
- |
| 디비캐피탈 |
- |
2,250 |
- |
- |
| 한국주택금융공사 |
- |
- |
29,643 |
- |
| 건설공제조합(*1) |
- |
49,099 |
698,239 |
- |
| 엔지니어링공제조합 |
- |
2,000 |
122,370 |
- |
| 주택도시보증공사 |
- |
- |
790,678 |
588,503 |
| 저축은행 등 |
- |
54,500 |
329,119 |
- |
| 지역농협 등 |
- |
248,674 |
6,000 |
- |
| 신협 등 |
- |
44,437 |
- |
- |
| 합계 |
4,000 |
506,015 |
2,350,485 |
590,203 |
(*1) 지배기업은 건설공제조합에 49,099백만원을 한도로 기본운영자금 및 일반운영담보자금대출 약정을 맺고 있습니다.(*2) 당 법인채무보증은 각 금융기관에 제공된 연결실체의 사업과 관련된 보증채무액이며 확정된 채권액이 아니므로 변동될 수 있습니다. 또한, 본 채무보증액은 특수관계자와의 거래(36. (6) 주석 참고) 및 38. (3)번 주석에서 기재하는 보증금액을 한도로 하고 있습니다.(*3) 지배기업은 외상매출채권 발행을 위해 농협은행과 약정을 체결하고 있습니다. 발행한도는 40,000백만원이며 보고기간 종료일 현재 실행금액은 각각 17,450백만원입니다. 또한 공급사의 해당 매출채권 담보대출 실행을 무조건적으로 승낙하는 내용이 포함되어 있습니다. 채권담보대출한도는 20,000백만원이며 보고기간 종료일 현재 실행금액은 14,081백만원입니다.(*4) 지배기업은 공급사의 물품 및 서비스 대가 결제를 위해 현대카드와 구매전용카드 발급 약정을 체결하였으며 보고기간 종료일 현재 실행금액은 25,000백만원입니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 SOC 민간투자사업에 대한 자금보충의무 등과 관련하여 백지어음 및 수표 8매가 관련 금융기관에 견질로 제공되어 있습니다. 상기 외 연결실체가 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음이 7매가 존재하나 회생절차 개시 이전에 교부된 것으로써 연결실체의 회생계획에 따라 실효된 것으로 판단하고 있습니다. 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본 회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결 등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 제공한 PF 관련 신용보강은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
보증한도 |
보증실행금액 |
| 단독 사업 |
| 정비사업 |
13,780 |
- |
| 기타사업 |
248,340 |
- |
| 소계 |
262,120 |
- |
| 컨소시엄 참여 사업 |
| 정비사업 |
- |
- |
| 기타사업 |
72,173 |
- |
| 소계 |
72,173 |
- |
| 합계 |
334,293 |
- |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단독 사업과 관련한 PF 우발부채 내역은아래와 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
종류 |
보증한도(*1) |
보증실행금액 |
대출잔액 |
| 만기 구분 |
합계 |
| 3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 |
| 정비사업 |
브릿지론 |
13,780 |
- |
- |
10,600 |
- |
- |
- |
- |
10,600 |
| 소계 |
13,780 |
- |
- |
10,600 |
- |
- |
- |
- |
10,600 |
| 기타사업 |
본PF (*1) |
248,340 |
- |
- |
- |
|
90,000 |
151,070 |
21,500 |
262,570 |
| 소계 |
248,340 |
- |
- |
- |
|
90,000 |
151,070 |
21,500 |
262,570 |
| 합계 |
262,120 |
- |
- |
10,600 |
- |
90,000 |
151,070 |
21,500 |
273,170 |
(*1) 보증한도액 중 31,176백만원은 2개 사업지에 대한 연결실체의 이자지급보증 내용으로, 대출잔액 141,500백만원에 대한 이자액을 추산하여 기입하였습니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
종류 |
보증한도 |
보증실행금액 |
대출잔액 |
| 만기 구분 |
합계 |
| 3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 |
| 정비사업 |
브릿지론 |
13,780 |
- |
- |
10,600 |
- |
- |
- |
- |
10,600 |
| 소계 |
13,780 |
- |
- |
10,600 |
- |
- |
- |
- |
10,600 |
| 기타사업 |
본PF |
242,164 |
- |
- |
|
- |
|
95,000 |
26,100 |
121,100 |
| 소계 |
242,164 |
- |
- |
- |
- |
- |
95,000 |
26,100 |
121,100 |
| 합계 |
255,944 |
- |
- |
10,600 |
- |
- |
95,000 |
26,100 |
131,700 |
(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 컨소시엄 참여 사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
분류 |
종류 |
보증한도(*1) |
보증실행금액 |
대출잔액 |
| 만기 구분 |
합계 |
| 3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 |
| 기타사업 |
연결실체부담분 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*2) |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
| 소계 |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
| 컨소시엄 참여 사업 전체 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*2) |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
| 소계 |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
| 연결실체 부담분 합계 |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
| 컨소시엄 참여 사업 전체 합계 |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
(*1) 연결실체 보증한도 부담분 72,173백만원은 컨소시엄 전체 보증채무인 103,104백만원에서 연결실체의 확정채무 30,931백만원를 제외한 잔여 채무에 대한 연대보증 내용입니다.(*2) 인천도시공사로부터 토지 중도금을 반환받을 권리를 담보로 제공한 대출입니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
분류 |
종류 |
보증한도(*1) |
보증실행금액 |
대출잔액 |
| 만기 구분 |
합계 |
| 3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 |
| 기타사업 |
연결실체부담분 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*2) |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
| 소계 |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
| 컨소시엄 참여 사업 전체 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*2) |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
| 소계 |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
| 연결실체 부담분 합계 |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
| 컨소시엄 참여 사업 전체 합계 |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
(*1) 연결실체 보증한도 부담분 72,173백만원은 컨소시엄 전체 보증채무인 103,104백만원에서 연결실체의 확정채무 30,931백만원를 제외한 잔여 채무에 대한 연대보증 내용입니다.(*2) 인천도시공사로부터 토지 중도금을 반환받을 권리를 담보로 제공한 대출입니다.(6) 보고기간종료일 현재 PF(대출) 보증 세부내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 사업지역 |
사업장 구분 |
PF 종류 |
신용보강종류 |
보증 한도(전체분) |
부담률 |
보증실행금액 |
특수관계자 여부 |
채권기관종류 |
대출잔액(전체분) |
만기일 |
유형 |
책임준공 약정금액 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 부산광역시 |
공동주택 |
브릿지론 |
연대보증 |
13,780 |
13,780 |
100% |
- |
X |
은행형 |
10,600 |
10,600 |
2024-05-25 |
PF대출 |
- |
| 서울특별시 |
공동주택 |
본PF |
채무인수 |
127,164 |
127,164 |
100% |
- |
X |
은행형 |
31,070 |
26,100 |
2026-04-21 |
PF대출 |
117,970 |
| 대구광역시 |
공동주택 |
본PF대출 |
자금보충 |
90,000 |
115,000 |
100% |
- |
X |
은행형 |
90,000 |
95,000 |
2025-03-23 |
PF대출 |
115,000 |
| 경상남도 거제시 |
공동주택 |
본PF |
이자지급보증 |
24,000 |
- |
100% |
- |
X |
은행형 |
120,000 |
- |
2026-09-30 |
PF대출 |
144,000 |
| 경기도 용인시 |
오피스텔 |
본PF |
이자지급보증 |
7,176 |
- |
100% |
- |
X |
대주단 |
21,500 |
- |
2027-04-28 |
PF대출 |
37,050 |
| 단독 사업 소계 |
262,120 |
255,944 |
|
273,170 |
131,700 |
|
414,020 |
| 인천광역시 |
공동주택 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*1) |
연대보증 |
103,104 |
103,104 |
70% |
- |
X |
대주단 |
103,104 |
103,104 |
2024-06-03 |
PF대출 |
- |
| 컨소시엄 참여 사업 소계 |
103,104 |
103,104 |
|
103,104 |
103,104 |
|
- |
| 합계 |
365,224 |
359,048 |
|
376,274 |
234,804 |
|
414,020 |
(*1) 인천도시공사로부터 토지 중도금을 반환받을 권리를 담보로 제공한 대출입니다.(7) 보고기간종료일 현재 정비사업 및 기타사업과 관련하여 제공한 책임준공미이행시 조건부 채무인수약정은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 정비사업 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타사업 |
13 |
1,383,824 |
1,642,790 |
849,198 |
18 |
1,698,308 |
2,178,490 |
940,800 |
| 합계 |
13 |
1,383,824 |
1,642,790 |
849,198 |
18 |
1,698,308 |
2,178,490 |
940,800 |
(8) 보고기간종료일 현재 SOC법인과 시행사의 차입금 등과 관련하여 제공한 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 당기 |
전기 |
| 공사건수 |
전체 |
연결실체분 |
공사건수 |
전체 |
연결실체분 |
| 4 |
203,007 |
30,310 |
4 |
203,007 |
30,310 |
(9) 보고기간종료일 현재 정비사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출을 보증하는 약정 내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 정비사업 |
3 |
53,008 |
221,235 |
118,073 |
2 |
8,536 |
42,639 |
13,683 |
| 기타사업 |
17 |
873,948 |
1,932,343 |
860,282 |
18 |
955,833 |
1,500,696 |
619,927 |
| 합계 |
20 |
926,956 |
2,153,578 |
978,355 |
20 |
964,369 |
1,543,335 |
633,610 |
보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 보증 금액 외에 주택도시보증공사 및 서울보증보험을 통해 화성동탄2 신주거문화타운 등과 관련하여 1,218,187백만원을 한도로 간접적으로 보증을 제공하고 있습니다.
(10) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 보험회사 |
보험종류 |
보험금액 |
| 건설기술용역공제조합 |
손해배상보험 |
8,919 |
(11) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행연결실체는 신분당선 사업과 관련하여, 관리운영자의 귀책사유로 관리운영계약 또는 실시협약상의 해지사유가 발생하는 경우 재무출자자의 출자주식을 액면가액(당기 현재 재무투자자 출자총액 682억원 중 지분해당액 49억원)에 연복리 7.9%를 가산한 금액으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 수원외곽순환(북부)도로 민간투자사업 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 200억 중 시공사 지분해당액으로 약 77억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 재무출자자가 사업시행자와 체결한 후순위 대출액에 대해서도 상기 사유 발생시 건설출자자가 이를 매수하는 약정(총 대출액 중 시공사 지분해당액으로 약 92억원 한도)이 체결되어 있습니다.(12) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 사건명 |
원고/피고 |
진행상황 |
소송가액 |
| <연결실체가 원고인 사건> |
| 회생채권자표기재무효확인소 |
행복제일차 |
3심중 |
33,997 |
| 청구이의 |
행복제일차 유한회사 |
1심중 |
19,658 |
| 공사대금 등 |
강원랜드 |
1심중 |
10,534 |
| 공사대금 |
시지경북 가로주택 조합외4 |
1심중 |
6,164 |
| 대여금 회수 청구 |
영등포1-2도시환경조합 외 6명 |
2심중 |
2,036 |
| 공사대금 |
부산광역시 |
1심중 |
2,277 |
| 기타 |
경기도시공사 외 7건 |
1심 및 상고심 계류 중 |
6,322 |
| 합계 |
80,988 |
| <연결실체가 피고인 사건> |
| 손해배상 |
주식회사 이화글로텍 외 4 |
1심중 |
15,800 |
| 구상금 |
세종가재마을4단지입주자대표회의 |
1심중 |
11,167 |
| 손해배상 |
래미안 안양메가트리아 입주자대표회의 |
1심중 |
10,784 |
| 손해배상 |
김포풍무푸르지오아파트 입주자대표회의 |
1심중 |
10,000 |
| 채무부존재확인 |
강원랜드 |
1심중 |
6,480 |
| 손해배상 |
래미안 안양메가트리아 입주자대표회의 |
1심중 |
6,000 |
| 채무부존재확인 |
영등포2가 가로주택정비사업조합 외 1 |
1심중 |
3,000 |
| 손해배상 |
충주시 |
1심중 |
2,251 |
| 기타 |
지에스건설 외 9건 |
1심 및 상고심 계류 중 |
3,859 |
| 합계 |
69,341 |
(*) 연결실체는 보고기간종료일 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 735백만원을 회생채무(피고소송)로 계상하였습니다. 그 외 소송사건은 당기 현재로서는 상기 소송사건들에 대한 최종 재판결과를 예측할 수 없으므로 연결실체는 소송의 결과로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다.상기 소송 외 회생채무 조사재판등과 관련하여 주석43(회생채무)에서 현실화예상액을 추정하여 부채로 계상하였습니다.(13) 연결실체는 하나은행에 USD 900,000의 외화지급보증 약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 알제리 철도설계와 관련하여 EUR335,390, DZD22,986,891의 계약이행지급보증을 제공 받고 있습니다.(14) 지배기업은 ㈜HJ중공업의 지분(이하 "대상 지분") 취득을 위하여 에코프라임마린퍼시픽 유한회사(이하 "본 회사")에 후순위출자자로 지분을 투자하였으며 이와 관련하여 주주간계약(이하 "본 계약")을 체결하였습니다. 본 계약에 따라 선순위출자자는 출자일로부터 1년 이후부터 존속기간 만료일 1개월 전까지 대상 지분 중 일부를 매각할 수 있습니다. 지배기업은 해당 지분 매각을 통한 정산 금액이 일정 금액(선순위출자자의 출자원금에 내부수익률 6%를 가산한 금액)에 미달하면 그 금액의 50%를 보충해주는 약정을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 이와 관련하여 파생상품금융부채 9,549백만원을 인식하고 있습니다.또한, 선순위출자자가 대상 지분을 모두 매각하지 못하여 지배기업의 자금보충의무가 소멸되었을 때, 지배기업은 선순위출자자의 지분에 대한 매수선택권을 갖습니다.(15) 연결실체는 보고기간종료일 현재 GS건설이 시공주관사로 건설 용역을 제공중인 인천 검단 AA13-2BL 공공주택사업에서 발생한 붕괴사고와 관련하여 행정처분 사전통지서를 수령하였습니다. 연결실체는 이와 관련하여 의견서를 제출하였고, 청문절차를 진행하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 보고기간 종료일 이후 영업정지 처분 통지서를 수령하였습니다. 이에 연결실체는 영업정지 행정처분에 대한 집행정지 신청 및 처분취소소송을 제기하였습니다. 이후 행정처분 집행정지가 인용되어 취소소송의 1심 판결 선고 이후 30일이 되는 날까지 영업정지 처분의 효력이 중지되었습니다. 이에 따라 연결실체는 본 처분과 관계없이 영업활동을 진행할 수 있습니다. 현재 이에 따라 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 예측할 수 없으므로 이로 인한 영향은 재무제표에 계상하지 않았습니다.
39. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
| 사용된 원재료비 |
378,992 |
- |
378,992 |
| 임직원보상 |
130,220 |
48,924 |
179,144 |
| 외주비 |
1,032,209 |
- |
1,032,209 |
| 장비비 |
27,283 |
- |
27,283 |
| 수도광열비 |
7,166 |
44 |
7,210 |
| 세금과공과 |
4,958 |
2,732 |
7,690 |
| 임차료 |
9,048 |
658 |
9,706 |
| 감가상각비 |
9,252 |
5,750 |
15,002 |
| 무형자산상각비 |
144 |
724 |
868 |
| 보험료 |
11,244 |
409 |
11,653 |
| 지급수수료 |
93,537 |
27,131 |
120,668 |
| 대손상각비(환입) |
- |
3,435 |
3,435 |
| 기타 |
64,201 |
11,762 |
75,963 |
| 합계 |
1,768,254 |
101,569 |
1,869,823 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
| 사용된 원재료비 |
306,165 |
- |
306,165 |
| 임직원보상 |
120,888 |
45,654 |
166,542 |
| 외주비 |
700,367 |
- |
700,367 |
| 장비비 |
25,708 |
- |
25,708 |
| 수도광열비 |
4,603 |
52 |
4,655 |
| 세금과공과 |
15,347 |
3,012 |
18,359 |
| 임차료 |
8,161 |
613 |
8,774 |
| 감가상각비 |
8,173 |
5,493 |
13,666 |
| 무형자산상각비 |
101 |
569 |
670 |
| 보험료 |
9,270 |
237 |
9,507 |
| 지급수수료 |
80,316 |
23,870 |
104,186 |
| 대손상각비(환입) |
- |
2,008 |
2,008 |
| 기타 |
44,585 |
14,764 |
59,349 |
| 합계 |
1,323,684 |
96,272 |
1,419,956 |
40. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금및사채 총계 |
513,721 |
465,458 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
164,230 |
86,812 |
| 순차입금 |
349,491 |
378,646 |
| 자본총계 |
580,559 |
583,588 |
| 자본총계 대비 순차입금 비율(%) |
60.20% |
64.88% |
(2) 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품 등을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 이자율위험보고기간종료일 현재 이자율 변동 위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금205,437백만원입니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시, 변동금리 금융부채가 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
1,661 |
(1,661) |
2) 가격위험연결실체는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 92,972백만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 8,157백만원입니다.3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약(*1) |
875,073 |
1,127,734 |
(*1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 3,278백만원 및 4,671백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 20 참조). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결실체가 보유하고 있는 금융자산을 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
1년미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
164,230 |
- |
- |
164,230 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
2,898 |
36,397 |
10,982 |
50,277 |
| 매출채권및수취채권 |
422,274 |
106,877 |
105,673 |
634,824 |
| 기타금융자산 |
2,175 |
12 |
- |
2,187 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
376 |
1,840 |
40,480 |
42,696 |
| 합계 |
591,953 |
145,126 |
157,135 |
894,214 |
보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
261,590 |
296 |
- |
261,886 |
| 차입금및사채 |
411,499 |
153,364 |
- |
564,863 |
| 금융보증계약 |
361,741 |
508,705 |
4,627 |
875,073 |
| 파생상품부채 |
- |
12,004 |
- |
12,004 |
| 회생채무 |
22,820 |
- |
4,246 |
27,066 |
| 합계 |
1,057,650 |
674,369 |
8,873 |
1,740,892 |
상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.5) 외환위험연결실체는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며, 특히 주로 미국 달러화 및 베트남 동화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시되어 당기손익에 영향을 미치는 연결실체의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 백만원, 외화단위 : 천) |
| 구분 |
금융자산 |
| 외화금액 |
원화(환산)금액 |
| USD |
39,142 |
50,469 |
| VND |
90,910,718 |
4,836 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 이러한 환율 변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
5,047 |
(5,047) |
| VND |
482 |
(482) |
41. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 지분증권 |
10,946 |
- |
29,525 |
40,471 |
| 채무증권 |
- |
5,326 |
46,836 |
52,162 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
339 |
339 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
12,004 |
12,004 |
| 합계 |
10,946 |
5,326 |
88,704 |
104,976 |
(전기말)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 지분증권 |
12,194 |
- |
32,366 |
44,560 |
| 채무증권 |
- |
1,810 |
44,657 |
46,467 |
| 파생금융부채 |
- |
- |
17,534 |
17,534 |
| 합계 |
12,194 |
1,810 |
94,557 |
108,561 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
| 시장성없는 지분증권 |
29,525 |
수준3 |
현금흐름할인법, 순자산가치평가 등 |
| 채무증권 |
46,836 |
수준3 |
| 파생상품자산 |
339 |
수준3 |
| 파생상품부채 |
12,004 |
수준3 |
| 채무증권 |
5,326 |
수준2 |
(3) 보고기간종료일 현재 수준3으로 분류되는 공정가치측정금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
기타포괄손익 |
당기손익 |
취득 |
처분 |
대체 |
기말 |
| 비상장주식 |
32,366 |
(2,958) |
- |
117 |
- |
- |
29,525 |
| 채무증권 |
44,657 |
- |
659 |
1,602 |
- |
(82) |
46,836 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
(645) |
984 |
- |
- |
339 |
| 파생상품부채 |
17,534 |
- |
(9,855) |
4,325 |
- |
- |
12,004 |
| 합계 |
94,557 |
(2,958) |
(9,841) |
7,028 |
- |
(82) |
88,704 |
전기
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
기타포괄손익 |
당기손익 |
취득 |
처분 |
대체 |
기말 |
| 비상장주식 |
20,321 |
11,524 |
- |
521 |
- |
- |
32,366 |
| 채무증권 |
57,613 |
- |
1,395 |
1,650 |
(10,001) |
(6,000) |
44,657 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
17,534 |
- |
- |
17,534 |
| 합계 |
77,934 |
11,524 |
1,395 |
19,705 |
(10,001) |
(6,000) |
94,557 |
(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 서열체계간 재분류 내역은 없습니다.
42. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
(17,578) |
(10,924) |
| 유무형자산처분이익 |
(1,714) |
(1,404) |
| 기타의대손충당금환입 |
(1) |
(740) |
| 투자자산처분이익 |
(6) |
- |
| 투자부동산처분이익 |
- |
(285) |
| 종속기업투자주식처분이익(*1) |
- |
(27,466) |
| 채무면제이익 |
(13) |
(4,141) |
| 배당금수익 |
(1,237) |
(1,408) |
| 금융보증수익 |
(2,335) |
(1,522) |
| 이자비용 |
13,856 |
3,375 |
| 법인세비용 |
(5,760) |
11,293 |
| 대손상각비 및 기타의대손상각비 |
10,042 |
2,030 |
| 투자자산처분손실 |
- |
783 |
| 유무형자산처분손실 |
34 |
618 |
| 유무형자산감가상각비 |
15,870 |
14,336 |
| 퇴직급여 |
8,306 |
6,702 |
| 회생충당부채환입 |
(1,863) |
(2,235) |
| 회생충당부채전입 |
4,494 |
7 |
| 파생상품평가이익 |
(9,855) |
- |
| 파생상품평가손실 |
645 |
17,534 |
| 부채상환손실 |
197 |
- |
| 지분법손익 |
40,945 |
20,256 |
| 기타 현금의 유출이 없는 수익 비용 등 |
7,067 |
(1,518) |
| 합계 |
61,094 |
25,291 |
(*1) 전기 중 에스웨스트피에프브이㈜의 지분을 전량 매각하여 연결대상종속기업에서 제외되어 중단영업에 포함됨에 따라 인식한 처분이익이며, 전기 중단영업이익에 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
4,329 |
(24,531) |
| 미청구공사의 감소(증가) |
31,766 |
(139,245) |
| 기타수취채권의 증가 |
(54,108) |
(14,970) |
| 기타유동자산의 증가 |
(138,306) |
(256,491) |
| 기타비유동자산의 감소 |
1,437 |
- |
| 재고자산의 감소 |
8,941 |
17,578 |
| 매입채무의 증가 |
21,432 |
91,928 |
| 초과청구공사의 증가 |
55,173 |
18,903 |
| 기타채무의 증가(감소) |
(328) |
1,759 |
| 기타부채의 증가 |
115,256 |
64,781 |
| 하자보수충당부채의 감소 |
(852) |
(2,727) |
| 퇴직금의 지급 |
(10,006) |
(5,485) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
464 |
(6,376) |
| 공사손실충당부채의 증가(감소) |
(3,701) |
3,242 |
| 기타 |
- |
(135) |
| 합계 |
31,497 |
(251,769) |
(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 하자보수충당부채의 유동성대체 |
(1,368) |
(561) |
| 회생채무의 출자전환 등 |
2 |
6,336 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 |
16,813 |
10,141 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
5,057 |
2,723 |
| 배당 결의에 따른 이익잉여금 대체 |
11,559 |
20,675 |
| 선급금의 유무형자산 대체 |
220 |
818 |
| 건설중인자산의 건물 대체 |
- |
110 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산대체 |
- |
1,477 |
| 용지선급금 대체 |
- |
11,298 |
| 건설용지 대체 |
- |
86,281 |
| 사채 및 차입금의 유동성 대체 |
363,018 |
115,807 |
| 대여금의 유동성대체 |
5,335 |
- |
| 관계기업투자주식 대체 |
- |
6,000 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초 |
현금 변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 신규발생 |
출자전환 등 기타 |
| 단기차입금 |
181,186 |
37,442 |
- |
163,582 |
382,210 |
| 장기차입금 및 사채 |
284,272 |
1,755 |
- |
(154,516) |
131,511 |
| 회생채무 |
26,081 |
(1,576) |
4,321 |
(1,760) |
27,066 |
| 리스부채 |
55,950 |
(11,779) |
16,633 |
(10,795) |
50,009 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 |
547,489 |
25,842 |
20,954 |
(3,489) |
590,796 |
43. 회생채무연결실체는 2015년 7월 3일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정에 따라 회사의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
전기이월 |
증가 |
감소 |
변제대상채권 |
출자전환(*1) |
변제(*2) |
현할차 상계 |
변제 후 잔액 |
| 회생채권 |
신탁채무(예금반환채권) |
19,658 |
- |
- |
19,658 |
- |
- |
- |
19,658 |
| 손해배상채무 |
9 |
- |
- |
9 |
- |
- |
- |
9 |
| 상거래채무(소액) |
63 |
- |
- |
63 |
- |
- |
- |
63 |
| 상거래채무(일반) |
124 |
- |
- |
124 |
- |
- |
- |
124 |
| 회사채채무 |
73 |
- |
- |
73 |
- |
- |
- |
73 |
| 미발생구상채무 |
1 |
4,321 |
- |
4,322 |
(1) |
(1,576) |
(12) |
2,733 |
| 미발생손해배상채무 |
160 |
- |
- |
160 |
- |
- |
- |
160 |
| 소계 |
20,088 |
4,321 |
- |
24,409 |
(1) |
(1,576) |
(12) |
22,820 |
| 확정회생채무 계 |
20,088 |
4,321 |
- |
24,409 |
(1) |
(1,576) |
(12) |
22,820 |
| 미확정채무 |
보증채무 등 현실화예상액(*3) |
5,993 |
- |
(1,747) |
4,246 |
|
|
|
4,246 |
| 합계 |
26,081 |
4,321 |
(1,747) |
28,655 |
(1) |
(1,576) |
(12) |
27,066 |
| 유동성대체 |
|
(22,820) |
| 비유동회생채무 계 |
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4,246 |
(*1) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 회생계획인가일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다.(*3) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액을 현금변제예상액과 평가기준일 현재 주가를 반영한 출자전환예상액으로 추정)을 장부에 반영하였습니다. 이 밖에 확정채무로 전환될 가능성이 낮아 장부에 반영하지 않은 회생채무 중 미발생구상채무, 미정산반환채무, 미발생손해배상채무와 관련한 금액은 당기 현재 1,160백만원입니다.(2) 변경회생계획안의 주요 내용 1) M&A 추진 결과 ○ 회생계획 인가 후 M&A를 추진하여 키스톤에코프라임 주식회사를 인수자로 결정함 ○ 2016년 6월 27일 인수자와 M&A를 위한 투자계약을 체결하였고 투자계약의 내용에 따라 변경회생계획안을 제출함 2) 변제재원 ○ 인수대금(2,060억원) 중 매각주간사 수수료, 실사기준일 이후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제액을 제외한 200,835,329,055원을 변제재원으로 함 3) 변제기일 ○ 특별히 정한 경우 외에는 본 변경회생계획안 인가 후 인수자에게 발행하는 신주의 유상증자 효력발생일로부터 20영업일 이내로서 회생법원의 허가를 얻어 정해진 날을 말함 4) 회생담보권의 권리변경 및 변제방법 가. 회생담보권(구상채권) ○ 원금, 개시 전 이자 및 변경인가 전 개시 후 이자 : 확정채권액{원회생계획상 현금변제해야 할 금액을 조기변제 할인율(연 4%)로 할인한 금액, 이하 같음} 전액 변제 ○ 변경인가 후 개시 후 이자 : 연 4.0% 나. 회생담보권(물상보증, 보증채권) ○ 담보목적물의 변경(물상보증의 경우) : 채무자 회사가 ㈜동부하이텍을 위하여 제공한 것으로서 원회생계획에 따라 존속하는 담보권(주식)은 소멸하고, 채무자 회사가 그 대체로 제공하는 예금채권을 그 목적물로 하는 회생담보권(질권)으로 변경되어 존속 ○ 원금 및 개시 전 이자 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자 또는 제3자로부터 변제 또는 제공받은 담보물을 처분하여 변제. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자의 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우, 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 변제 후 미변제 잔액은 면제(물상보증의 경우) 또는 채무자의 변제사유가 발생한 날이 속한 다음 달 말일에 미변제 잔액 전액 현금변제(보증채권의 경우) ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 5) 회생채권의 권리변경과 변제방법 가. 회생채권(대여금채권, 손해배상채권, 일반상거래채권, 소액상거래채권, 회사채채권, 특수관계인 대여금채권, 특수관계인 상거래채권, 특수관계인 회사채채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각함 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 나. 회생채권(구상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 <서울보증보험> ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 원금 및 개시 전 이자의 53%를 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 <나머지 채권자> 확정채권액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 다. 회생채권(임원급여채권, 과징금채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 라. 회생채권(임차보증금반환채권, 특수관계인 임차보증금반환채권) ○ 원금 : ① 변제기일 이전 임대차기간 만료 또는 중도 해지 후 임차인이 임대목적물을 인도할 때에는 변제기일에 현금변제 ② 변제기일 이후 이러한 반환사유 발생시에는 즉시 현금변제 ○ 개시 전 이자 및 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 마. 회생채권(담보신탁)(부동산, 예금) ○ 원금 및 개시 전 이자 : <행복제일차 유한회사> 확정채권액의 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 <나머지 채권자들> 담보신탁 물건의 처분대금으로 변제. 미변제 잔액은 아래와 같이 변제 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 처분대금을 재원으로 하는 변제완료일 기준으로 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 금액의 78.976693395%를 위 변제완료일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 바. 회생채권(보증채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 우선 주채무자로부터 변제받거나, 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 함. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우 아래와 같이 변제 <원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1병합 <원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후 그 금액의 78.976693395%를 위 변제사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 사. 회생채권(미발생구상채권, 미발생손해배상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등의 대위변제로 인한 구상책임 또는 채무자 회사의 손해배상책임이 확정될 경우 변제책임이 확정된 날을 기준으로 아래와 같이 권리변경 및 변제방법을 정함<원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 <원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후 그 금액의 78.976693395%를 위 변제책임이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 아. 회생채권(미정산반환채권, 하자보수보증금반환채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 거래 종결 후 변제사유 발생 또는 하자보수보증금 반환사유 발생시 그 사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 자. 조세 등 채권 ○ 원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후의 잔액을 현금변제 6) 주주의 권리변경과 신주의 발행 가. 출자전환에 의한 신주발행 ○ 원회생계획상 출자전환이 예정된 채권 부분에 대하여는 출자전환한 후 그 발행 주식을 5:1로 병합 ○ 위 5)항 기재 회생채권 중 출자전환의 대상이 되는 채권에 대하여는 출자전환 후 전량 무상소각함. 이로 인하여 당기 중 보통주 47주 및 자본금 235천원이 증가 후 감소하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이인 채무면제이익 235천원과 감자차익 235천원이 발생함 나. 주식재병합에 의한 자본 감소 ○ 기존 주식(출자전환에 의하여 발행된 주식 포함)에 대하여 9:7로 재병합함. 이로 인하여 당기 중 보통주 12주가 감소하였으며, 보통주 자본금 60천원이 감소하고 감자차익 60천원이 발생함 다. 유상증자에 의한 신주발행 ○ 제3자 배정 유상증자방식으로 주당 액면금액 5,000원, 주당 발행가액 8,755원인 기명식 보통주식 14,117,647주를 신주발행하고 M&A 인수자인 키스톤에코프라임 주식회사가 이를 인수 7) 회사분할 ○ 채무자 회사가 진행 중인 부인권 소송(4건)을 수행하기 위하여 분할신설회사(동부자산관리 주식회사)를 설립 (3) 원회생계획안의 주요 내용 1) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변경방법 가. 회생채권 대여채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 나. 회생채권 신탁채무(부동산) 원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 신탁채무(예금) 원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할 금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권) 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 마. 회생채권 확정구상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 바. 회생채권 손해배상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 사. 회생채권 소액상거래채무 원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 아. 회생채권 일반상거래채무 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 자. 회생채권 회사채채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 차. 회생채권 임대보증금채무 시인된 임대보증금(이하“종전임대보증금”이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고, 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도한 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다 카. 회생채권 하자예수보증금채무 시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 타. 회생채권 과징금채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 파. 회생채권 임원급여채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무 원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 거. 회생채권 특수관계인 회사채채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 너. 회생채권 특수관계인 상거래채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 더. 회생채권 특수관계인 대여채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무 시인된 임대보증금(이하“종전임대보증금”이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 2) 조세채권의 권리변경과 변경방법 ① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다. ② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다. 3) 주주의 권리변경과 신주의 발행 ① 출자전환에 의한 신주 발행 연결실체는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 269주 및 자본금 1백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 13백만원 및 주식할인발행차금 1백만원으로 인식하였습니다. 출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을 액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 기 초일에 효력이 발생합니다. ② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소 연결실체는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 216주 및 자본금 1백만원이 감소하였으며, 감자차익이 1백만원이 발생하였습니다. 회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 9영업일에 발생합니다. 44. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 출자전환을 통한 원회생계획 및 변경회생계획 이행을 위해 총 69,580주를 제3자배정증자 방식으로 증자하기로 2023년 12월 21일자 이사회에서 결의하였습니다.(2) 연결실체는 지난 2021년 2월 제공한 당진 수청1지구 1BL 분양계약자의 중도금 대출과 관련한 연대보증의 기한을 2개월 연장하기로 2024년 1월 24일자 이사회에서 결의하였습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 55기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 54기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 동부건설 주식회사 |
1. 회사의 개요당사는 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로변경하였습니다.또한 당사는 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당기 현재 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 당사는 건설업 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코프라임㈜에 대한 유상증자를 실시하여 당사의 최대주주가 키스톤에코프라임㈜(67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 2.2 회계정책의 변경 2.2.1 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다 (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 당사는 주석 19에 관련 정보를 공시하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다. 2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 2.3 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다. 취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다. 2.4 외화환산 재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.5 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 "회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다." ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 "금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다." (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 재고자산 유형별로 다음의 방법에 따라 결정하고 있습니다.
| 계정과목 |
평가방법 |
| 재료 및 저장품 |
선입선출법 |
| 분양주택, 미완성주택, 용지 |
개별법 |
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 종속기업투자 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 선 박 |
12년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 광업권, 산업재산권, 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.12 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.13 수익인식 1) 계약과 수행의무의 식별 당사는 고객과의 계약을 통해 주택, 산업시설의 구축, 사회간접자본, 국토개발 등의 공사 관련 용역을 제공하는 건설업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하며, 동 재화나 용역이 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 한편, 당사는 고객과의 주택사업 계약에서 (1) 주택 등의 공사용역, (2) 분양용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 토목사업 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 토목사업 등의 공사용역 회사의 사업부문은 토목사업 및 주택 등의 공사용역을 제공하고 있고, 일반적으로 장기간 공사용역이 제공됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 3) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 6) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.14 건설계약 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 2.15 리스 (가) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율 (이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산ㆍ부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (나) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2.16 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.17 퇴직급여비용 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.18 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.19 공정가치 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2.20 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 7일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 회계정책 적용에서 경영진의 유의적인 판단 및 추정의 불확실성 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 공사계약수익1) 총계약수익 추정의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 추정총계약원가 추정의 불확실성 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 설계 변경이나 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다. 총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만 대부분 장기에 걸쳐서 수행되며 총계약원가는 그 구성요소의 미래예상치에 근거하여 추정됩니다. 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 측정 공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 그 결과 당사는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익(매출)에 대한 정보
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 도급공사수익 |
1,706,625 |
1,291,065 |
| 분양주택수익 |
74,334 |
- |
| 부대사업수익 |
17,086 |
9,072 |
| 합계 |
1,798,045 |
1,300,137 |
5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
합계 |
유동 |
비유동 |
| 현금및현금성자산 |
133,181 |
- |
- |
133,181 |
133,181 |
- |
| 매출채권 |
공사미수금 등 |
123,050 |
- |
- |
123,050 |
123,050 |
- |
| 기타수취채권 |
대여금 |
270,857 |
- |
- |
270,857 |
113,400 |
157,457 |
| 미수금 |
105,026 |
- |
- |
105,026 |
105,026 |
- |
| 미수수익 |
9,462 |
- |
- |
9,462 |
9,462 |
- |
| 보증금 |
29,531 |
- |
- |
29,531 |
- |
29,531 |
| 리스채권 |
34 |
- |
- |
34 |
34 |
- |
| 소계 |
414,910 |
- |
- |
414,910 |
227,922 |
186,988 |
| 기타금융자산 |
481 |
- |
- |
481 |
469 |
12 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
40,703 |
- |
40,703 |
- |
40,703 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
34,099 |
34,099 |
- |
34,099 |
| 합계 |
671,622 |
40,703 |
34,099 |
746,424 |
484,622 |
261,802 |
(전기말)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
합계 |
유동 |
비유동 |
| 현금및현금성자산 |
57,907 |
- |
- |
57,907 |
57,907 |
- |
| 매출채권 |
공사미수금 등 |
77,185 |
- |
- |
77,185 |
77,185 |
- |
| 기타수취채권 |
대여금 |
240,271 |
- |
- |
240,271 |
114,471 |
125,800 |
| 미수금 |
56,158 |
- |
- |
56,158 |
56,158 |
- |
| 미수수익 |
11,532 |
- |
- |
11,532 |
11,532 |
- |
| 보증금 |
30,135 |
- |
- |
30,135 |
- |
30,135 |
| 리스채권 |
32 |
- |
- |
32 |
32 |
- |
| 소계 |
338,128 |
- |
- |
338,128 |
182,193 |
155,935 |
| 기타금융자산 |
716 |
- |
- |
716 |
704 |
12 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
38,253 |
- |
38,253 |
- |
38,253 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
37,587 |
37,587 |
- |
37,587 |
| 합계 |
473,936 |
38,253 |
37,587 |
549,776 |
317,989 |
231,787 |
2) 금융부채
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 및 기타채무 |
매입채무 |
193,089 |
- |
- |
- |
179,797 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
49,712 |
- |
- |
- |
37,233 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
2,597 |
- |
- |
- |
2,681 |
- |
- |
- |
| 예수보증금 |
917 |
- |
- |
- |
5,120 |
- |
- |
- |
| 임대보증금 |
- |
270 |
- |
- |
- |
290 |
- |
- |
| 소계 |
246,315 |
270 |
- |
- |
224,831 |
290 |
- |
- |
| 차입금 및 사채 |
차입금 |
83,457 |
108,121 |
- |
- |
53,924 |
88,380 |
- |
- |
| 사채 |
35,876 |
- |
- |
- |
74,955 |
4,994 |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
22,515 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
119,333 |
130,636 |
- |
- |
128,879 |
93,374 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
금융보증부채 |
4,153 |
1,605 |
- |
- |
275 |
5,005 |
- |
- |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
- |
12,004 |
- |
- |
- |
17,534 |
| 미지급배당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
4,153 |
1,605 |
- |
12,004 |
275 |
5,005 |
- |
17,534 |
| 리스부채 |
6,868 |
26,875 |
- |
- |
6,767 |
30,840 |
- |
- |
| 회생채무 |
22,820 |
4,246 |
- |
- |
20,088 |
5,993 |
- |
- |
| 합계 |
399,489 |
163,632 |
- |
12,004 |
380,840 |
135,502 |
- |
17,534 |
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 기타금융자산-유동 |
우리은행 |
467 |
604 |
(*1) |
| 농협은행 |
1 |
- |
(*2) |
| 기타금융자산-비유동 |
하나은행 외 |
12 |
12 |
당좌개설보증금 |
| 합계 |
480 |
616 |
|
(*1) 만덕3터널 외 1개 공사 현장의 보증서 발급을 위한 담보금액입니다.(*2) 대출약정에 따른 근질권 설정으로 인해 사용이 제한된 금융상품입니다.7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
총액 |
140,108 |
- |
92,286 |
- |
| 대손충당금 |
(17,058) |
- |
(15,101) |
- |
| 순액 |
123,050 |
- |
77,185 |
- |
| 미청구공사 |
총액 |
213,379 |
- |
237,497 |
- |
| 대손충당금 |
(701) |
- |
(476) |
- |
| 순액 |
212,678 |
- |
237,021 |
- |
| 매출채권 등 소계 |
335,728 |
- |
314,206 |
- |
| 대여금 |
총액 |
120,023 |
268,045 |
121,094 |
236,682 |
| 대손충당금 |
(6,623) |
(107,312) |
(6,623) |
(105,698) |
| 현재가치할인차금 |
- |
(3,276) |
- |
(5,184) |
| 순액 |
113,400 |
157,457 |
114,471 |
125,800 |
| 미수수익 |
총액 |
24,915 |
- |
26,985 |
- |
| 대손충당금 |
(15,453) |
- |
(15,453) |
- |
| 순액 |
9,462 |
- |
11,532 |
- |
| 미수금 |
총액 |
137,941 |
- |
83,264 |
- |
| 대손충당금 |
(32,915) |
- |
(27,106) |
- |
| 순액 |
105,026 |
- |
56,158 |
- |
| 보증금 |
총액 |
- |
30,019 |
- |
30,768 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(488) |
- |
(632) |
| 순액 |
- |
29,531 |
- |
30,136 |
| 리스채권(*1) |
총액 |
34 |
- |
32 |
- |
| 기타수취채권 소계 |
227,922 |
186,988 |
182,193 |
155,936 |
| 합계 |
563,650 |
186,988 |
496,399 |
155,936 |
(*1) 당기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 2백만원입니다.(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 손상되지 않은 매출채권 |
손상된 매출채권(*1) |
손상되지 않은 매출채권 |
손상된 매출채권 |
| 180일 이내 |
106,595 |
252 |
72,984 |
23 |
| 1년 이내 |
8,483 |
150 |
3,004 |
10 |
| 2년 이내 |
7,868 |
495 |
153 |
5 |
| 3년 이내 |
104 |
55 |
1,044 |
202 |
| 3년 이상 |
- |
16,106 |
- |
14,861 |
| 합계 |
123,050 |
17,058 |
77,185 |
15,101 |
(*1) 매출채권 대손충당금에는 기대신용손실모형에 따른 대손충당금 설정액 4,100백만원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
매출채권 |
미청구공사 |
장단기대여금 |
장단기미수금 |
미수수익 |
합계 |
| 기초금액 |
15,101 |
476 |
112,321 |
27,106 |
15,453 |
170,457 |
| 전입 |
1,957 |
225 |
3,776 |
6,167 |
- |
12,125 |
| 환입 |
- |
- |
- |
(1) |
- |
(1) |
| 제각 |
- |
- |
(2,162) |
(357) |
- |
(2,519) |
| 기말금액 |
17,058 |
701 |
113,935 |
32,915 |
15,453 |
180,062 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
매출채권 |
미청구공사 |
장단기대여금 |
장단기미수금 |
미수수익 |
합계 |
| 기초금액 |
13,135 |
- |
111,740 |
31,305 |
15,453 |
171,633 |
| 전입 |
1,966 |
476 |
581 |
- |
- |
3,023 |
| 환입 |
- |
- |
- |
(519) |
- |
(519) |
| 제각 |
- |
- |
- |
(3,680) |
- |
(3,680) |
| 기말금액 |
15,101 |
476 |
112,321 |
27,106 |
15,453 |
170,457 |
당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
8. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분상품: |
|
|
|
|
| 상장주식 |
- |
- |
- |
- |
| 채무상품: |
|
|
|
|
| MMT |
- |
- |
- |
- |
| 비상장주식 등 |
- |
40,364 |
- |
38,253 |
| 파생상품: |
|
|
|
|
| 전환사채 콜옵션 |
- |
339 |
- |
- |
| 합계 |
- |
40,703 |
- |
38,253 |
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분상품: |
|
|
|
|
| 상장주식 |
- |
10,946 |
- |
12,194 |
| 비상장주식 |
- |
23,153 |
- |
25,393 |
| 채무상품: |
|
|
|
|
| 전자단기사채 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
34,099 |
- |
37,587 |
10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 재료및저장품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 용지 |
67,300 |
- |
67,300 |
88,789 |
- |
88,789 |
| 미완성공사 |
891 |
- |
891 |
1,938 |
- |
1,938 |
| 합계 |
68,191 |
- |
68,191 |
90,727 |
- |
90,727 |
11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
총액 |
35,037 |
- |
29,280 |
- |
| 대손충당금 |
(2,337) |
- |
(2,337) |
- |
| 순액 |
32,700 |
- |
26,943 |
- |
| 선급비용 |
총액 |
9,906 |
23,690 |
6,300 |
16,153 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 순액 |
9,906 |
23,690 |
6,300 |
16,153 |
| 용지선급금 |
총액 |
151,960 |
- |
89,685 |
- |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 순액 |
151,960 |
- |
89,685 |
- |
| 합계 |
194,566 |
23,690 |
122,928 |
16,153 |
12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 |
64,054 |
71,325 |
| 관계기업투자주식 |
108,839 |
109,038 |
| 합계 |
172,893 |
180,363 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 직접 투자한 종속기업 등의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
회사명 |
주요영업활동 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업 |
동부엔지니어링㈜ |
엔지니어링 서비스업 |
국내 |
100.00% |
16,639 |
100.00% |
16,639 |
| Dongbu Australia Pty, Ltd. |
광산개발업 |
호주 |
100.00% |
8,316 |
100.00% |
15,586 |
| 동부자산관리(주) |
임대업 |
국내 |
100.00% |
37,414 |
100.00% |
37,414 |
| 동부당진솔라㈜ |
발전업 |
국내 |
100.00% |
- |
100.00% |
- |
| ㈜더파크 |
부동산업 |
국내 |
100.00% |
1,385 |
100.00% |
1,385 |
| ㈜필우산업개발 |
부동산업 |
국내 |
75.00% |
- |
75.00% |
- |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
부동산업 |
국내 |
100.00% |
300 |
100.00% |
300 |
| 소계 |
|
|
64,054 |
|
71,324 |
| 관계기업 |
코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*1,4) |
투자업 |
국내 |
- |
- |
50.00% |
530 |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
투자업 |
국내 |
38.64% |
85,000 |
38.64% |
85,000 |
| 케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합(*1) |
투자업 |
국내 |
62.76% |
15,000 |
60.00% |
15,000 |
| KUMHO-DONGBU JOINTVENTURE |
건설업 |
캄보디아 |
40.00% |
1 |
40.00% |
1 |
| ㈜단양사계절리조트(*2) |
부동산업 |
국내 |
15.00% |
1,650 |
15.00% |
1,650 |
| 하남씨엔에프 주식회사 |
부동산업 |
국내 |
37.93% |
1,138 |
42.90% |
858 |
| 에코프라임환경1호사모투자합자회사 |
투자업 |
국내 |
27.27% |
6,000 |
27.27% |
6,000 |
| 캠퍼스플러스㈜(*3) |
부동산업 |
국내 |
25.00% |
50 |
- |
- |
| 소계 |
|
|
108,839 |
|
109,039 |
| 합계 |
|
|
172,893 |
|
180,363 |
(*1) 지분율은 50% 이상이나 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 취득하였습니다.(*4) 당기 중 신탁해지로 청산되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업투자주식 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
기타변동 |
기말금액 |
| 동부엔지니어링㈜ |
16,639 |
- |
- |
- |
16,639 |
| Dongbu Australia Pty, Ltd. (*1) |
15,586 |
127 |
- |
(7,397) |
8,316 |
| 동부자산관리㈜ |
37,414 |
- |
- |
- |
37,414 |
| ㈜더파크 |
1,385 |
- |
- |
- |
1,385 |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
300 |
- |
- |
- |
300 |
| 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*2) |
530 |
- |
(2) |
(528) |
- |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
85,000 |
- |
- |
- |
85,000 |
| 케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합 |
15,000 |
- |
- |
- |
15,000 |
| KUMHO-DONGBU JOINTVENTURE |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| ㈜단양사계절리조트 |
1,650 |
- |
- |
- |
1,650 |
| 하남씨엔에프 주식회사 |
858 |
280 |
- |
- |
1,138 |
| 에코프라임환경1호사모투자합자회사 |
6,000 |
- |
- |
- |
6,000 |
| 캠퍼스플러스㈜ |
- |
50 |
- |
- |
50 |
| 합계 |
180,363 |
457 |
(2) |
(7,925) |
172,893 |
(*1) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다(*2) 당기 중 손상차손을 인식하였으며, 신탁해지로 청산되었습니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
기타변동 |
기말금액 |
| 동부엔지니어링㈜ |
16,639 |
- |
- |
- |
16,639 |
| Dongbu Australia Pty, Ltd. |
15,486 |
100 |
- |
- |
15,586 |
| 동부자산관리㈜ |
37,414 |
- |
- |
- |
37,414 |
| ㈜더파크 |
1,385 |
- |
- |
- |
1,385 |
| ㈜필우산업개발(*1) |
395 |
- |
- |
(395) |
- |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
300 |
- |
- |
- |
300 |
| 코레이트DA전문투자형사모투자신탁 |
530 |
- |
- |
- |
530 |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
85,000 |
- |
- |
- |
85,000 |
| 케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합 |
15,000 |
- |
- |
- |
15,000 |
| KUMHO-DONGBU JOINTVENTURE |
- |
1 |
- |
- |
1 |
| ㈜단양사계절리조트 |
- |
1,650 |
- |
- |
1,650 |
| 하남씨엔에프 주식회사 |
- |
858 |
- |
- |
858 |
| 에코프라임환경1호사모투자합자회사 |
- |
- |
- |
6,000 |
6,000 |
| 합계 |
172,149 |
2,609 |
- |
5,605 |
180,363 |
(*1) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 토지 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 건물 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 시설장치 |
2,548 |
(915) |
- |
1,633 |
1,837 |
| 차량운반구 |
1,928 |
(918) |
- |
1,010 |
532 |
| 기타의유형자산 |
1,346 |
(690) |
- |
656 |
706 |
| 사용권자산 |
48,851 |
(15,442) |
- |
33,409 |
37,672 |
| 합계 |
54,673 |
(17,965) |
- |
36,708 |
40,747 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
외화환산차이 |
기말금액 |
| 토지 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 건물 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 시설장치 |
1,837 |
112 |
- |
- |
(316) |
- |
1,633 |
| 차량운반구 |
532 |
719 |
- |
- |
(223) |
(18) |
1,010 |
| 기타의유형자산 |
706 |
173 |
- |
- |
(223) |
- |
656 |
| 사용권자산 |
37,672 |
3,633 |
(216) |
- |
(7,680) |
- |
33,409 |
| 합계 |
40,747 |
4,637 |
(216) |
- |
(8,442) |
(18) |
36,708 |
(전기)
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
대체(*1) |
감가상각비 |
외화환산차이 |
기말금액 |
| 토지 |
6,516 |
- |
(6,516) |
- |
- |
- |
- |
| 건물 |
6,400 |
93 |
(6,531) |
38 |
- |
- |
- |
| 시설장치 |
2,633 |
- |
(449) |
- |
(347) |
- |
1,837 |
| 차량운반구 |
322 |
391 |
- |
- |
(181) |
- |
532 |
| 기타의유형자산 |
913 |
178 |
(143) |
- |
(242) |
- |
706 |
| 사용권자산 |
41,363 |
3,410 |
(187) |
- |
(6,914) |
- |
37,672 |
| 합계 |
58,147 |
4,072 |
(13,826) |
38 |
(7,684) |
- |
40,747 |
(*1) 전기 중 선급금에서 대체된 금액은 38백만원입니다.(3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
금액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
7,680 |
| 리스부채 이자비용 |
817 |
| 단기리스 관련 비용 |
38,765 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
898 |
14. 차입원가당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 적격자산 |
재고자산 등 |
재고자산 등 |
| 자본화된 차입원가 |
6,256 |
5,028 |
| 자본화이자율 |
3.70% ~ 5.74% |
3.70% ~ 4.00% |
15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 토지 |
9,813 |
- |
(542) |
9,271 |
9,011 |
| 건물 |
1,194 |
(256) |
- |
938 |
530 |
| 건설중인자산 |
827 |
- |
(827) |
- |
- |
| 합계 |
11,834 |
(256) |
(1,369) |
10,209 |
9,541 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 토지 |
9,011 |
260 |
- |
- |
- |
9,271 |
| 건물 |
530 |
428 |
- |
- |
(20) |
938 |
| 합계 |
9,541 |
688 |
- |
- |
(20) |
10,209 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
대체(*1) |
감가상각비 |
기말금액 |
| 토지 |
7,764 |
- |
(226) |
1,473 |
- |
9,011 |
| 건물 |
2,288 |
1 |
(276) |
(1,473) |
(10) |
530 |
| 합계 |
10,052 |
1 |
(502) |
- |
(10) |
9,541 |
(*1) 전기 중 건물에서 토지로 1,473백만원 대체하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 76백만원 및 77백만원입니다.
16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 광업권 |
19 |
- |
- |
19 |
19 |
| 개발비 |
13,594 |
(13,594) |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
3,771 |
(1,902) |
- |
1,869 |
2,263 |
| 회원권 |
4,752 |
- |
- |
4,752 |
4,241 |
| 합계 |
22,136 |
(15,496) |
- |
6,640 |
6,523 |
(2) 당기 및 전기 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
무형자산상각비 |
대체(*2) |
기말금액 |
| 광업권 |
19 |
- |
- |
- |
- |
19 |
| 개발비 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
2,263 |
50 |
- |
(664) |
220 |
1,869 |
| 회원권(*1) |
4,241 |
2,044 |
(1,533) |
- |
- |
4,752 |
| 합계 |
6,523 |
2,094 |
(1,533) |
(664) |
220 |
6,640 |
(*1) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고상각하지 않고 있습니다.(*2) 당기 중 선급금에서 대체된 금액은 220백만원입니다.
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
처분 |
무형자산상각비 |
대체(*1) |
기말금액 |
| 광업권 |
19 |
- |
- |
- |
- |
19 |
| 개발비 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
1,398 |
1,084 |
- |
(519) |
300 |
2,263 |
| 회원권 |
4,650 |
- |
(409) |
- |
- |
4,241 |
| 합계 |
6,067 |
1,084 |
(409) |
(519) |
300 |
6,523 |
(*1) 전기 중 선급금에서 대체된 금액은 300백만원입니다.
17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
193,089 |
- |
179,797 |
- |
| 미지급금 |
49,712 |
- |
37,233 |
- |
| 미지급비용 |
2,597 |
- |
2,680 |
- |
| 예수보증금 |
917 |
- |
5,120 |
- |
| 임대보증금 |
- |
270 |
- |
290 |
| 합계 |
246,315 |
270 |
224,830 |
290 |
당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.
18. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
6,868 |
6,767 |
| 비유동 |
26,875 |
30,840 |
| 합계 |
33,743 |
37,607 |
(2) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
6,970 |
6,862 |
| 1년 초과 5년 이내 |
20,941 |
20,555 |
| 5년 초과 |
8,131 |
13,117 |
| 합계 |
36,042 |
40,534 |
19. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
41,016 |
- |
53,924 |
- |
| 장기차입금 |
42,441 |
108,121 |
- |
88,380 |
| 사채 |
35,876 |
- |
74,955 |
4,994 |
| 전환사채 |
- |
22,515 |
- |
- |
| 합계 |
119,333 |
130,636 |
128,879 |
93,374 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업어음 |
신영증권 |
9.90% |
10,000 |
- |
| 에스케이증권 |
5.44% |
- |
10,000 |
| 한국투자증권 |
5.44% |
- |
10,000 |
| 단기차입금 |
한국증권금융(*1) |
5.73% ~ 6.59% |
6,000 |
6,000 |
| 진양타워㈜ |
- |
1,497 |
1,452 |
| 대구은행 |
6.13% |
- |
10,000 |
| 국민은행 |
6.15% |
- |
3,000 |
| 농협은행 |
5.65% |
- |
10,000 |
| 경남은행 |
6.95% |
- |
4,000 |
| 대신저축은행(*2) |
8.00% |
6,000 |
- |
| ㈜디비저축은행(*2) |
8.00% |
6,000 |
- |
| 하나캐피탈㈜(*2) |
8.00% |
4,500 |
- |
| ㈜HB저축은행(*2) |
8.00% |
1,500 |
- |
| ㈜오투저축은행(*2) |
8.00% |
1,500 |
- |
| 디비캐피탈㈜(*2) |
8.00% |
1,500 |
- |
| ㈜디에이치저축은행(*2) |
8.00% |
1,500 |
- |
| ㈜스타저축은행(*2) |
8.00% |
1,000 |
- |
| ㈜스카이저축은행(*2) |
8.00% |
1,000 |
- |
| ㈜남양저축은행(*2) |
8.00% |
500 |
- |
| 소계 |
42,497 |
54,452 |
| 차감 : 단기차입금현할차 |
(1,481) |
(528) |
| 합계 |
41,016 |
53,924 |
(*1) (주)한국토지신탁 상장주식이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 화성동탄2 신주거문화타운의 분양수입금계좌가 담보로 제공되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금대출 |
건설공제조합(*1) |
1.10% |
27,000 |
27,000 |
| 대신저축은행(*2) |
8.00% |
3,000 |
- |
| ㈜디비저축은행(*2) |
8.00% |
3,000 |
- |
| 하나캐피탈㈜(*2) |
8.00% |
2,250 |
- |
| ㈜HB저축은행(*2) |
8.00% |
750 |
- |
| ㈜오투저축은행(*2) |
8.00% |
750 |
- |
| 디비캐피탈㈜(*2) |
8.00% |
750 |
- |
| ㈜디에이치저축은행(*2) |
8.00% |
750 |
|
| ㈜스타저축은행(*2) |
8.00% |
500 |
- |
| ㈜스카이저축은행(*2) |
8.00% |
500 |
- |
| ㈜남양저축은행(*2) |
8.00% |
250 |
- |
| 토지매매자금대출 |
IBK캐피탈 |
3.70% |
14,538 |
9,692 |
| 삼성생명보험 |
3.70%~4.00% |
16,393 |
47,366 |
| 창원미래신협 등 |
5.50% |
44,437 |
- |
| 광명농협 등 |
5.50% |
44,437 |
- |
| IBK연금보험 |
4.00% |
- |
8,000 |
| 소계 |
159,305 |
92,058 |
| 차감 : 장기차입금현할차 |
(8,743) |
(3,678) |
| 소계 |
150,562 |
88,380 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(42,441) |
- |
| 합계 |
108,121 |
88,380 |
(*1) 건설공제조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 화성동탄2 신주거문화타운의 분양수입금계좌가 담보로 제공되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 상환연도 |
장기차입금 |
| 2024 |
43,431 |
| 2025 |
115,874 |
| 합계 |
159,305 |
(5) 보고기간종료일 현재 단기사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 사모사채 (264-2회) |
2023-03-15 |
2024-03-15 |
10.00% |
8,000 |
- |
| 사모사채 (265회) |
2023-03-27 |
2024-03-27 |
10.00% |
5,000 |
- |
| 사모사채 (269회) |
2023-07-31 |
2024-07-31 |
9.70% |
5,000 |
- |
| 사모사채 (270회) |
2023-11-28 |
2024-05-28 |
9.50% |
3,000 |
- |
| 전자단기사채 |
2023-11-10 |
2024-02-07 |
9.90% |
10,000 |
- |
| 소계 |
31,000 |
- |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(123) |
- |
| 합계 |
30,877 |
- |
(6) 보고기간종료일 현재 장기사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 사모사채 (261-1회) |
2021-03-15 |
2023-03-15 |
4.20% |
- |
20,000 |
| 사모사채 (261-2회) |
2021-03-15 |
2024-03-15 |
4.50% |
5,000 |
5,000 |
| 사모사채 (262회) |
2021-03-26 |
2023-03-26 |
4.20% |
- |
5,000 |
| 공모사채 (263회) |
2021-04-30 |
2023-04-30 |
3.54% |
- |
50,000 |
| 소계 |
5,000 |
80,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(1) |
(51) |
| 소계 |
4,999 |
79,949 |
| 차감 : 유동성장기사채 |
(4,999) |
(74,955) |
| 합계 |
- |
4,994 |
(7) 보고기간종료일 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 상환연도 |
사채 |
| 2024 |
36,000 |
(8) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 사모전환사채 (3회) |
2023-06-22 |
2026-06-22 |
6.00% |
12,500 |
- |
| 사모전환사채 (4회) |
2023-06-22 |
2026-06-22 |
6.00% |
12,500 |
- |
| 소계 |
25,000 |
- |
| 가산 : 상환할증금 |
2,883 |
- |
| 차감 : 전환권조정 |
(5,368) |
- |
| 소계 |
22,515 |
- |
| 차감 : 유동성전환사채 |
- |
- |
| 합계 |
22,515 |
- |
(9) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
12,500백만원 |
12,500백만원 |
| 발행가액 |
12,500백만원 |
12,500백만원 |
| 발행일자 |
2023년 6월 22일 |
2023년 6월 22일 |
| 만기일자 |
2026년 6월 22일 |
2026년 6월 22일 |
| 표면이자율 |
6.00% |
6.00% |
| 만기이자율 |
9.00% |
9.00% |
| 전환청구기간 |
2025년 06월 22일부터 2026년 06월 15일까지 |
2024년 06월 22일부터 2026년 06월 15일까지 |
| 최초전환가액 |
(1) 최초 전환가액 : 7,697원/주 (2) 1차 조정 전환가액 : 6,332원/주 (2023년 9월 22일 조정) (3) 2차 조정 전환가액 : 6,253원/주 (2023년 12월 22일 조정) |
(1) 최초 전환가액 : 7,697원/주 (2) 1차 조정 전환가액 : 6,332원/주 (2023년 9월 22일 조정) (3) 2차 조정 전환가액 : 6,253원/주 (2023년 12월 22일 조정) |
| 상환방법 |
전환 또는 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 111.53%를 일시 상환 |
전환 또는 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 111.53%를 일시 상환 |
| 매도청구권 |
발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 자(이하 본 항에서 "매수인")는 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 6월 22일(이하 본 항에서 "매매일")에 본건 전환사채의 전부 또는 일부를 매수할 수 있음. |
- |
| 조기상환청구권 |
사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2025년 6월 22일(해당일이 영업일이 아닌 경우에는 그 익영업일을 말하며, 이하 "조기상환지급일")에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음. 이 경우 발행회사는 조기상환이 청구된 본건 전환사채의 전자등록금액의 118.01%에 해당하는 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 함. |
- |
| 담보제공에 관한 사항 |
(i) 동부자산관리 주식회사 발행 보통주식 190,000주 (ii) 동부엔지니어링 주식회사 발행 보통주식196,000주 (iii) 주식회사 디비월드 발행 보통주식 1,441,164주 (iv) 역촌1구역 재건축조합에 대하여 보유한 6,732백만원 상당의 대여금 채권 |
(i) 동부자산관리 주식회사 발행 보통주식 190,000주 (ii) 동부엔지니어링 주식회사 발행 보통주식196,000주 (iii) 주식회사 디비월드 발행 보통주식 1,441,164주 (iv) 역촌1구역 재건축조합에 대하여 보유한 6,732백만원 상당의 대여금 채권 |
(10) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
| 매도청구권 |
339 |
- |
| 조기상환청구권 |
- |
1,217 |
| 전환권 |
- |
1,238 |
| 합계 |
339 |
2,455 |
(11) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 부채의 평가 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감전 당기순손익 |
36,805 |
57,193 |
| 파생상품평가이익 |
1,870 |
- |
| 파생상품평가손실 |
645 |
- |
| 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 |
35,580 |
57,193 |
20. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
4,153 |
1,605 |
275 |
5,005 |
| 파생상품금융부채 |
- |
12,004 |
- |
17,534 |
| 합계 |
4,153 |
13,609 |
275 |
22,539 |
(2) 금융보증부채당사는 SOC 출자회사 및 중도금대출 등의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 한국채택국제회계기준 제1109호금융상품: 인식과측정의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 건설원가로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 아울러 당사는 투자주식 취득 시 주주간협약서 상 약정 중 한국채택국제회계기준 제1109호에 따른 파생상품의 정의를 충족하는 약정에 대하여 파생상품자산 또는 부채를 인식하고 상대계정으로 당기손익을 인식하고 있습니다.(주석37. (12) 참조) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.당기 및 전기 중 금융보증부채 및 파생상품금융부채의 변동내역과 유동성 분류는다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
5,280 |
3,733 |
(3,255) |
5,758 |
4,153 |
1,605 |
| 파생상품금융부채 |
17,534 |
4,325 |
(9,855) |
12,004 |
- |
12,004 |
| 합계 |
22,814 |
8,058 |
(13,110) |
17,762 |
4,153 |
13,609 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
유동 |
비유동 |
| 금융보증부채 |
3,742 |
3,722 |
(2,184) |
5,280 |
275 |
5,005 |
| 파생상품금융부채 |
- |
17,534 |
- |
17,534 |
- |
17,534 |
| 합계 |
3,742 |
21,256 |
(2,184) |
22,814 |
275 |
22,539 |
21. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2023년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
43,935 |
36,706 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(43,375) |
(39,093) |
| 국민연금전환금 |
(7) |
(7) |
| 순확정급여부채(자산) |
553 |
(2,394) |
(2)당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
국민연금전환금 |
순확정급여부채 |
| 당기초 |
36,706 |
(39,093) |
(7) |
(2,394) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
4,422 |
- |
- |
4,422 |
| 이자비용(이자수익) |
1,599 |
(1,654) |
- |
(55) |
| 소계 |
6,021 |
(1,654) |
- |
4,367 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
(135) |
- |
(135) |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 |
188 |
- |
- |
188 |
| 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 |
4,132 |
- |
- |
4,132 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(658) |
- |
- |
(658) |
| 소계 |
3,662 |
(135) |
- |
3,527 |
| 기여액 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(4,760) |
- |
(4,760) |
| 지급액 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(2,455) |
2,268 |
- |
(187) |
| 소계 |
(2,455) |
(2,492) |
- |
(4,947) |
| 당기말 |
43,934 |
(43,374) |
(7) |
553 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 |
국민연금전환금 |
순확정급여부채 |
| 전기초 |
35,941 |
(33,418) |
(7) |
2,516 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
4,126 |
- |
- |
4,126 |
| 이자비용(이자수익) |
1,247 |
(1,205) |
- |
42 |
| 소계 |
5,373 |
(1,205) |
- |
4,168 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
603 |
- |
603 |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 |
(4,686) |
- |
- |
(4,686) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
2,013 |
- |
- |
2,013 |
| 소계 |
(2,673) |
603 |
- |
(2,070) |
| 기여액 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(6,464) |
- |
(6,464) |
| 지급액 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(1,935) |
1,391 |
- |
(544) |
| 소계 |
(1,935) |
(5,073) |
- |
(7,008) |
| 전기말 |
36,706 |
(39,093) |
(7) |
(2,394) |
(3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율(%) |
3.70% |
5.06% |
| 임금상승률(%) (*1) |
4.74% |
3.68% |
(*1) 임금상승률은 임금인상률 및 승급률을 합산한 비율이며, 당기 임금인상률은 2.50%입니다.(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(1,733) |
1,886 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
1,894 |
(1,772) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
충당부채 전입액 |
충당부채 환입액 |
대체 |
기말금액 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채(*1) |
19,458 |
5,835 |
(6,687) |
- |
18,606 |
1,483 |
17,123 |
| 공사손실충당부채 |
10,013 |
3,766 |
(7,467) |
- |
6,312 |
3,630 |
2,682 |
| 장기종업원급여충당부채(*2) |
402 |
61 |
(104) |
- |
359 |
- |
359 |
| 복구충당부채 |
227 |
5 |
- |
- |
232 |
- |
232 |
| 합계 |
30,100 |
9,667 |
(14,258) |
- |
25,509 |
5,113 |
20,396 |
(*1) 당사는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식 시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.(*2) 당사는 직원의 장기 근속에 따라 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원급여충당부채로 계상하였습니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
충당부채전입액 |
충당부채환입액 |
대체 |
기말금액 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
22,185 |
5,144 |
(7,871) |
- |
19,458 |
2,851 |
16,607 |
| 공사손실충당부채 |
6,771 |
4,970 |
(1,728) |
- |
10,013 |
6,286 |
3,727 |
| 장기종업원급여충당부채 |
442 |
95 |
(135) |
- |
402 |
- |
402 |
| 복구충당부채 |
222 |
5 |
- |
- |
227 |
- |
227 |
| 합계 |
29,620 |
10,214 |
(9,734) |
- |
30,100 |
9,137 |
20,963 |
23. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 선수수익 |
30 |
- |
9 |
- |
| 선수금 |
196,097 |
- |
77,264 |
- |
| 예수금 |
4,934 |
- |
4,805 |
- |
| 합계 |
201,061 |
- |
82,078 |
- |
24. 자본금보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 23,132,748주(보통주 22,907,016주, 우선주225,732주)입니다. 당사의 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
보통주 |
우선주(*1) |
합계 |
| 주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
| 전기이월 |
22,906,975 |
114,535 |
225,732 |
1,129 |
23,132,707 |
115,664 |
| 출자전환 |
269 |
1 |
- |
- |
269 |
1 |
| 1차 무상감자 |
(216) |
(1) |
- |
- |
(216) |
(1) |
| 2차 무상감자 |
(12) |
- |
- |
- |
(12) |
- |
| 1차 유상증자 |
47 |
- |
- |
- |
47 |
- |
| 무상소각 |
(47) |
- |
- |
- |
(47) |
- |
| 당기말 |
22,907,016 |
114,535 |
225,732 |
1,129 |
23,132,748 |
115,664 |
(*1) 비참가적, 비누적적 우선주로서, 이익배당우선권이 존재하며 보통주 액면금액 대비 1% 차등배당되는 우선주입니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
보통주 |
우선주 |
합계 |
| 주식수(주) |
금 액 |
주식수(주) |
금 액 |
주식수(주) |
금 액 |
| 전기이월 |
22,738,844 |
113,694 |
225,732 |
1,129 |
22,964,576 |
114,823 |
| 출자전환 |
1,080,882 |
5,404 |
- |
- |
1,080,882 |
5,404 |
| 1차 무상감자 |
(864,709) |
(4,323) |
- |
- |
(864,709) |
(4,323) |
| 2차 무상감자 |
(48,042) |
(240) |
- |
- |
(48,042) |
(240) |
| 1차 유상증자 |
186,221 |
931 |
- |
- |
186,221 |
931 |
| 무상소각 |
(186,221) |
(931) |
- |
- |
(186,221) |
(931) |
| 전기말 |
22,906,975 |
114,535 |
225,732 |
1,129 |
23,132,707 |
115,664 |
25. 자본잉여금 및 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 : |
|
|
| 감자차익 |
299,392 |
299,391 |
| 합계 |
299,392 |
299,391 |
| 기타불입자본 : |
|
|
| 주식할인발행차금 |
(187,386) |
(187,384) |
| 자기주식 |
(706) |
(706) |
| 자기주식법인세부담액 |
(1,999) |
(1,999) |
| 합계 |
(190,091) |
(190,089) |
(2) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
| 보통주 |
4,291 |
- |
4,291 |
- |
| 우선주 |
452 |
706 |
452 |
706 |
| 합계 |
4,743 |
706 |
4,743 |
706 |
자기주식 중 보통주는 김준기 회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 보고기간종료일 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다.자기주식은 1주 미만의 주식인 동부건설의 단주(58주) 및 [주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령]에 따라 당사 명의로 이관된 단주(7주)가 제외된 주식수입니다.(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
자본잉여금 |
기타불입자본 |
| 주식발행초과금 |
감자차익 |
합계 |
주식할인발행차금 |
자기주식 |
기타자본잉여금 |
합계 |
| 전기초 |
- |
293,896 |
293,896 |
(183,336) |
(706) |
(1,999) |
(186,041) |
| 출자전환 |
- |
- |
- |
(2,401) |
- |
- |
(2,401) |
| 무상감자 |
- |
5,495 |
5,495 |
(1,616) |
- |
- |
(1,616) |
| 주식발행비 |
- |
- |
- |
(31) |
- |
- |
(31) |
| 전기말 |
- |
299,391 |
299,391 |
(187,384) |
(706) |
(1,999) |
(190,089) |
| 당기초 |
- |
299,391 |
299,391 |
(187,384) |
(706) |
(1,999) |
(190,089) |
| 출자전환 |
- |
- |
- |
(2) |
- |
- |
(2) |
| 무상감자 |
- |
1 |
1 |
- |
- |
- |
- |
| 주식발행비 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 |
- |
299,392 |
299,392 |
(187,386) |
(706) |
(1,999) |
(190,091) |
26. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(14,995) |
(12,224) |
| 해외사업환산손익 |
426 |
- |
| 합계 |
(14,569) |
(12,224) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(12,224) |
(7,737) |
| 공정가치측정금융자산의 평가로 인한 순평가차익 |
(2,771) |
(4,487) |
| 해외사업환산손익 |
426 |
- |
| 기말금액 |
(14,569) |
(12,224) |
27. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금)(*1) |
7,466 |
6,310 |
| 미처분이익잉여금 |
376,706 |
349,256 |
| 합계 |
384,172 |
355,566 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
355,566 |
328,067 |
| 당기순이익 |
42,877 |
46,104 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(2,712) |
2,070 |
| 배당금지급 |
(11,559) |
(20,675) |
| 기말금액 |
384,172 |
355,566 |
(3) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
제 55기 |
제 54기 |
| 처분예정일 :2024년 03월 26일 |
처분확정일 :2023년 03월 22일 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) |
376,706 |
349,256 |
| 1. 전기이월미처리잉여금(결손금) |
336,541 |
301,082 |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 |
(2,712) |
2,070 |
| 3. 당기순이익 |
42,877 |
46,104 |
| Ⅱ.잉여금(결손금) 처분액 |
(7,634) |
(12,715) |
| 1. 이익준비금 |
(694) |
(1,156) |
| 2. 배당금 |
(6,940) |
(11,559) |
| 가. 현금배당 |
(6,940) |
(11,559) |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
369,072 |
336,541 |
28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 복리후생비 |
28,475 |
29,574 |
| 퇴직급여 |
2,064 |
2,094 |
| 임차료 |
86 |
125 |
| 감가상각비 |
5,101 |
4,829 |
| 무형자산상각비 |
664 |
519 |
| 광고선전비 |
3,969 |
5,777 |
| 지급수수료 |
19,111 |
20,989 |
| 기술개발비 |
662 |
670 |
| 세금과공과 |
2,159 |
2,480 |
| 접대비 |
2,120 |
2,405 |
| 보험료 |
380 |
209 |
| 교육훈련비 |
288 |
293 |
| 대손상각비(환입) |
2,182 |
2,441 |
| 기타 |
1,550 |
1,564 |
| 합계 |
68,811 |
73,969 |
29. 기타영업외수익 및 비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 : |
|
|
| 유무형자산처분이익 |
41 |
870 |
| 투자부동산처분이익 |
- |
285 |
| 수입임대료및수수료 |
111 |
99 |
| 잡이익등 |
1,724 |
1,094 |
| 대손충당금환입 |
1 |
740 |
| 채무면제이익 |
13 |
4,141 |
| 회생충당부채환입 |
1,863 |
2,235 |
| 종속회사투자주식처분차익 |
- |
26,498 |
| 기타자산처분이익 |
6 |
- |
| 합계 |
3,759 |
35,962 |
| 기타영업외비용 : |
|
|
| 유무형자산처분손실 |
33 |
605 |
| 투자부동산처분손실 |
- |
351 |
| 재고자산처분손실 |
675 |
- |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
782 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
528 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
7,397 |
395 |
| 기타의대손상각비 |
10,337 |
601 |
| 회생충당부채전입 |
4,494 |
7 |
| 기타 |
4,485 |
826 |
| 합계 |
27,949 |
3,567 |
30. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
19,068 |
12,246 |
| 당기손익-금융자산평가이익 |
1,089 |
1,524 |
| 금융보증수익 |
3,255 |
2,184 |
| 배당금수익 |
1,139 |
1,408 |
| 외환차익 |
687 |
23 |
| 외화환산이익 |
12 |
1 |
| 파생상품평가이익 |
9,855 |
- |
| 합계 |
35,105 |
17,386 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
공정가치측정 금융자산 |
공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융자산 |
공정가치측정 금융자산 |
공정가치측정 금융부채 |
| 이자수익 |
19,068 |
- |
- |
12,246 |
- |
- |
| 당기손익-금융자산평가이익 |
- |
1,089 |
- |
- |
1,524 |
- |
| 금융보증수익 |
3,255 |
- |
- |
2,184 |
- |
- |
| 배당금수익 |
- |
1,139 |
- |
- |
1,408 |
- |
| 외환차익 |
687 |
- |
- |
23 |
- |
- |
| 외화환산이익 |
12 |
- |
- |
1 |
- |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
9,855 |
- |
- |
- |
| 합계 |
23,022 |
2,228 |
9,855 |
14,454 |
2,932 |
- |
31. 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 일반 차입금 이자 등 |
5,122 |
2,954 |
| 사채 이자 |
8,469 |
3,195 |
| 소계 |
13,591 |
6,149 |
| 차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액 |
(6,256) |
(5,028) |
| 차감 계 |
7,335 |
1,121 |
| 회생채무 미지급 이자 등 |
- |
- |
| 리스부채의 상각 |
817 |
850 |
| 보증금 등의 현재가치할인차금 상각 |
11 |
10 |
| 당기손익-금융자산평가손실 |
22 |
- |
| 외환차손 |
429 |
43 |
| 외화환산손실 |
1,176 |
1 |
| 파생상품평가손실 |
645 |
17,534 |
| 부채상환손실 |
98 |
- |
| 합계 |
10,533 |
19,559 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
공정가치측정 금융자산 |
공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융자산 |
공정가치측정 금융자산 |
공정가치측정 금융부채 |
| 이자비용 |
8,163 |
- |
- |
1,981 |
- |
- |
| 당기손익-금융자산평가손실 |
- |
22 |
- |
- |
- |
- |
| 외환차손 |
429 |
- |
- |
43 |
- |
- |
| 외화환산손실 |
1,176 |
- |
- |
1 |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
645 |
- |
- |
17,534 |
| 부채상환손실 |
98 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
9,866 |
22 |
645 |
2,025 |
- |
17,534 |
32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
7,596 |
12,496 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(374) |
3,215 |
| 자본에 가감할 이연법인세 변동액 |
832 |
- |
| 자본에 가감할 법인세비용 |
815 |
- |
| 실현가능성이 낮은 이연법인세 변동 |
(15,531) |
(3,215) |
| 법인세추납액(환급액) 등 |
590 |
(1,407) |
| 법인세비용 |
(6,072) |
11,089 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
36,805 |
57,193 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
8,040 |
13,379 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 및 비공제비용 |
(350) |
(317) |
| 세액공제 및 이월결손금 |
(16) |
(15) |
| 법인세추납액 등 |
589 |
(1,407) |
| 일시적차이의 당기반영효과 |
(61,201) |
- |
| 일시적차이의 당기 미인식효과 |
45,032 |
(3,215) |
| 기타 |
1,834 |
2,664 |
| 법인세비용 |
(6,072) |
11,089 |
| 유효세율 |
|
19.39% |
(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과같습니다.(당기)
| (단위:백만원) |
| 구분 |
기초 |
손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 장기종업원급여 |
(462) |
(142) |
815 |
211 |
| 무형자산 |
3,354 |
(14) |
- |
3,340 |
| 매도가능금융자산 |
(627) |
1,615 |
832 |
1,820 |
| 충당부채 |
6,890 |
(1,080) |
- |
5,810 |
| 회수의문채권 |
50,720 |
1,762 |
- |
52,482 |
| 재평가이익 |
(710) |
3 |
- |
(707) |
| 회생채무 |
1,390 |
(409) |
- |
981 |
| 기타 |
8 |
(3,008) |
- |
(3,000) |
| 소계 |
60,563 |
(1,273) |
1,647 |
60,937 |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제 |
| 세무상결손금 |
- |
- |
- |
- |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
60,563 |
(1,273) |
1,647 |
60,937 |
| 실현가능성검토 |
(60,563) |
|
|
(45,032) |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
15,905 |
(전기)
| (단위:백만원) |
| 구분 |
기초 |
손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 장기종업원급여 |
716 |
(677) |
(501) |
(462) |
| 무형자산 |
3,505 |
(151) |
- |
3,354 |
| 매도가능금융자산 |
(2,309) |
2,810 |
(1,128) |
(627) |
| 충당부채 |
7,061 |
(171) |
- |
6,890 |
| 회수의문채권 |
53,631 |
(2,911) |
- |
50,720 |
| 재평가이익 |
(1,148) |
438 |
- |
(710) |
| 회생채무 |
875 |
515 |
- |
1,390 |
| 기타 |
1,449 |
(1,441) |
- |
8 |
| 소계 |
63,780 |
(1,588) |
(1,629) |
60,563 |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제 |
| 세무상결손금 |
- |
- |
- |
- |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
63,780 |
(1,588) |
(1,629) |
60,563 |
| 실현가능성검토 |
(63,780) |
|
|
(60,563) |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
- |
33. 주당이익(1) 기본주당순이익당기 및 전기 중 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.1) 보통주
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
42,877,419,479 |
46,104,412,270 |
| 당기순이익 중 보통주 해당분 |
42,459,768,884 |
45,654,991,464 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
22,902,725 |
22,885,359 |
| 기본 보통주 주당이익 |
1,854 |
1,995 |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역(당기)
| (단위: 주) |
| 구분 |
일자 |
보통주식수(A) |
일수(B) |
가중평균주식수 (C=A×B/365) |
| 기초 |
2023-01-01 |
22,906,975 |
365 |
22,906,975 |
| 자기주식 |
2023-01-01 |
(4,291) |
365 |
(4,291) |
| 출자전환 |
2023-01-02 |
269 |
364 |
268 |
| 1차 무상감자 |
2023-01-02 |
(216) |
364 |
(215) |
| 2차 무상감자 |
2023-01-02 |
(12) |
364 |
(12) |
| 1차 유상증자 |
2023-01-02 |
47 |
364 |
47 |
| 무상소각 |
2023-01-02 |
(47) |
364 |
(47) |
| 합계 |
22,902,725 |
|
22,902,725 |
(전기)
| (단위: 주) |
| 구분 |
일자 |
보통주식수(A) |
일수(B) |
가중평균주식수 (C=A×B/365) |
| 기초 |
2022-01-01 |
22,738,844 |
365 |
22,738,844 |
| 자기주식 |
2022-01-01 |
(4,291) |
365 |
(4,291) |
| 출자전환 |
2022-01-03 |
862,299 |
363 |
857,574 |
| 1차 무상감자 |
2022-01-03 |
(689,841) |
363 |
(686,061) |
| 2차 무상감자 |
2022-01-03 |
(38,326) |
363 |
(38,116) |
| 1차 유상증자 |
2022-01-03 |
148,366 |
363 |
147,553 |
| 무상소각 |
2022-01-03 |
(148,366) |
363 |
(147,553) |
| 출자전환 |
2022-04-01 |
9,484 |
275 |
7,145 |
| 1차 무상감자 |
2022-04-01 |
(7,588) |
275 |
(5,717) |
| 2차 무상감자 |
2022-04-01 |
(422) |
275 |
(318) |
| 1차 유상증자 |
2022-04-01 |
1,639 |
275 |
1,235 |
| 무상소각 |
2022-04-01 |
(1,639) |
275 |
(1,235) |
| 출자전환 |
2022-07-01 |
206,700 |
184 |
104,199 |
| 1차 무상감자 |
2022-07-01 |
(165,360) |
184 |
(83,360) |
| 2차 무상감자 |
2022-07-01 |
(9,187) |
184 |
(4,631) |
| 1차 유상증자 |
2022-07-01 |
35,800 |
184 |
18,047 |
| 무상소각 |
2022-07-01 |
(35,800) |
184 |
(18,047) |
| 출자전환 |
2022-10-04 |
2,399 |
89 |
585 |
| 1차 무상감자 |
2022-10-04 |
(1,920) |
89 |
(468) |
| 2차 무상감자 |
2022-10-04 |
(107) |
89 |
(26) |
| 1차 유상증자 |
2022-10-04 |
416 |
89 |
101 |
| 무상소각 |
2022-10-04 |
(416) |
89 |
(101) |
| 합계 |
22,902,684 |
|
22,885,359 |
2) 우선주
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
42,877,419,479 |
46,104,412,270 |
| 당기순이익 중 우선주 해당분 |
417,650,595 |
449,420,806 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
225,280 |
225,280 |
| 기본 우선주 주당이익 |
1,854 |
1,995 |
(*1)가중평균유통우선주식수의 계산내역(당기)
| (단위: 주) |
| 구분 |
일자 |
우선주식수(A) |
일수(B) |
가중평균주식수 (C=A×B/365) |
| 기초 |
2023-01-01 |
225,732 |
365 |
225,732 |
| 자기주식 |
2023-01-01 |
(452) |
365 |
(452) |
| 합계 |
225,280 |
|
225,280 |
(전기)
| (단위: 주) |
| 구분 |
일자 |
우선주식수(A) |
일수(B) |
가중평균주식수 (C=A×B/365) |
| 기초 |
2022-01-01 |
225,732 |
365 |
225,732 |
| 자기주식 |
2022-01-01 |
(452) |
365 |
(452) |
| 합계 |
225,280 |
|
225,280 |
(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당사가 발행하고 있는 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
| 보통주당기순이익 |
42,459,768,884 |
| (+)전환사채 이자비용(세후) |
1,308,464,955 |
| (+)파생상품평가손실(세후) |
495,998,341 |
| (-)파생상품평가이익(세후) |
(1,437,741,263) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
42,826,490,917 |
| 가중평균희석유통보통주식수(*1) |
25,016,778 |
| 희석주당이익 |
1,712 |
(*1) 가중평균희석유통보통주식수 계산내역
| (단위: 주) |
| 구분 |
일자 |
주식수(A) |
일수(B) |
가중평균주식수 (C=AxB/365) |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
22,902,725 |
365 |
22,902,725 |
| 전환사채의 전환가정 |
2023-06-22 |
3,998,080 |
193 |
2,114,053 |
| 합계 |
26,900,805 |
|
25,016,778 |
34. 공사계약
(1) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 부문 |
구분 |
당기 |
전기 |
| 도급공사 |
토목 |
307,836 |
286,367 |
| 건축 |
681,879 |
467,351 |
| 주택 |
566,620 |
487,246 |
| 플랜트 |
150,290 |
50,102 |
| 도급공사 소계 |
1,706,625 |
1,291,066 |
| 분양공사 |
건축/주택 |
74,333 |
- |
| 분양공사 소계 |
74,333 |
- |
| 합계 |
1,780,958 |
1,291,066 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) |
| 부문 |
구분 |
누적발생원가 |
누적이익 |
누적손실 |
누적공사수익합계 |
진행청구액 |
차감 계 |
계약자산 |
계약부채 |
| 미청구공사(*1) |
초과청구공사 |
선수금 |
| 도급공사 |
토목 |
1,670,002 |
126,926 |
(28,842) |
1,768,086 |
(1,760,509) |
7,577 |
45,454 |
37,876 |
211,070 |
| 건축 |
1,687,827 |
145,227 |
(21,514) |
1,811,540 |
(1,717,934) |
93,606 |
104,731 |
11,125 |
13,253 |
| 주택 |
1,253,769 |
101,816 |
(14,079) |
1,341,506 |
(1,320,461) |
21,045 |
53,930 |
32,886 |
7,298 |
| 플랜트 |
192,747 |
15,620 |
- |
208,367 |
(205,340) |
3,027 |
9,264 |
6,237 |
1,970 |
| 도급공사 소계 |
4,804,345 |
389,589 |
(64,435) |
5,129,499 |
(5,004,244) |
125,255 |
213,379 |
88,124 |
233,591 |
| 분양공사 |
건축/주택 |
62,240 |
12,093 |
- |
74,333 |
(74,333) |
- |
- |
- |
1,484 |
| 분양공사 소계 |
62,240 |
12,093 |
- |
74,333 |
(74,333) |
- |
- |
- |
1,484 |
| 합계 |
4,866,585 |
401,682 |
(64,435) |
5,203,832 |
(5,078,577) |
125,255 |
213,379 |
88,124 |
235,075 |
(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정 후 금액은212,678백만원입니다.(전기말)
| (단위 : 백만원) |
| 부문 |
구분 |
누적발생원가 |
누적이익 |
누적손실 |
누적공사수익합계 |
진행청구액 |
차감 계 |
계약자산 |
계약부채 |
| 미청구공사(*1) |
초과청구공사 |
선수금 |
| 도급공사 |
토목 |
1,351,551 |
107,659 |
(16,239) |
1,442,971 |
(1,425,521) |
17,450 |
33,717 |
16,267 |
36,043 |
| 건축 |
1,367,798 |
122,807 |
(8,493) |
1,482,112 |
(1,407,895) |
74,217 |
87,776 |
13,559 |
29,141 |
| 주택 |
934,723 |
139,396 |
(1,884) |
1,072,235 |
(966,470) |
105,765 |
106,774 |
1,008 |
7,712 |
| 플랜트 |
75,472 |
11,834 |
(1) |
87,305 |
(84,265) |
3,040 |
9,230 |
6,191 |
- |
| 도급공사 소계 |
3,729,544 |
381,696 |
(26,617) |
4,084,623 |
(3,884,151) |
200,472 |
237,497 |
37,025 |
72,896 |
| 분양공사 |
건축/주택 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 분양공사 소계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
3,729,544 |
381,696 |
(26,617) |
4,084,623 |
(3,884,151) |
200,472 |
237,497 |
37,025 |
72,896 |
(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정 후 금액은237,021백만원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
추정총계약금액의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기손익에 미치는 영향 |
미래손익에 미치는 영향 |
미청구공사 (초과청구공사) 의 변동 |
공사손실충당부채 |
| 토목 |
60,189 |
56,261 |
(3,264) |
7,192 |
(3,264) |
2,690 |
| 건축 |
50,129 |
58,880 |
(3,793) |
(4,958) |
(3,793) |
3,079 |
| 주택 |
71,207 |
101,468 |
(27,858) |
(2,403) |
(27,858) |
543 |
| 플랜트 |
8,292 |
10,686 |
(2,148) |
(246) |
(2,148) |
- |
| 합계 |
189,817 |
227,295 |
(37,063) |
(415) |
(37,063) |
6,312 |
(*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서제외하였습니다.(4) 당기 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 현장명 |
계약일 |
계약상 공사기한 |
진행률 |
미청구공사 총액 |
손상차손누계액 |
공사미수금 총액 |
대손충당금 |
| 유치-이양 지방도확장 |
2004-04-10 |
2024-06-30 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 수원외곽순환도로현장 |
2016-12-07 |
2020-09-20 |
100.00% |
- |
- |
1,150 |
- |
| 영주시우회도로 |
2009-03-04 |
2018-12-31 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 동읍-봉강도로건설공사 |
2008-08-18 |
2023-02-17 |
99.99% |
- |
- |
- |
- |
| 덕하차량기지 건설공사 |
2014-05-01 |
2022-08-31 |
99.94% |
- |
- |
- |
- |
| 포항-삼척7공구 |
2014-12-05 |
2023-02-28 |
99.93% |
- |
- |
- |
- |
| 보성-임성리 철도 4공구 |
2015-11-12 |
2022-07-31 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 감만1구역 재개발 |
미정 |
미정 |
0.28% |
1,321 |
- |
- |
- |
| 의정부고산 S5BL 아파트 2공구 |
2017-05-31 |
2019-12-31 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 역촌1 재건축 |
2021-06-15 |
2024-02-28 |
49.92% |
- |
- |
- |
- |
| 안성-성남간 고속도로 제3공구 |
2017-12-27 |
2024-12-31 |
77.39% |
- |
- |
- |
- |
| 함양-창녕2 |
2018-02-23 |
2024-12-31 |
68.44% |
7,227 |
- |
- |
- |
| 하남감일APT B4BL 9공구 |
2018-11-19 |
2021-09-25 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 김포-파주 2공구 |
2020-04-13 |
2025-03-18 |
35.80% |
- |
- |
- |
- |
| 대구 두류동 공동주택 |
2020-04-01 |
2022-12-31 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 문산-도라산 고속도로 2공구 |
2020-09-21 |
2025-09-20 |
2.37% |
- |
- |
- |
- |
| 당진수청1지구 1BL |
2021-01-05 |
2023-09-04 |
97.62% |
- |
- |
- |
- |
| 당진수청 1지구 3BL 공동주택 신축공사 |
2021-08-28 |
2024-05-27 |
71.29% |
- |
- |
- |
- |
| 광명-서울 고속도로 민자사업(1공구) |
2019-09-20 |
2024-05-26 |
34.11% |
8,119 |
- |
333 |
- |
| 대구두류야외음악당공동주택 |
2022-01-25 |
2024-09-25 |
72.96% |
3,794 |
- |
2,356 |
- |
| 호남고속철도 2단계 2공구 |
2021-06-29 |
2025-12-31 |
22.19% |
- |
- |
- |
- |
| 전주 종광대2구역 주택재개발정비사업 |
미정 |
미정 |
1.07% |
1,403 |
- |
- |
- |
| 인천논현 소래지구 오피스텔 신축공사 |
2020-12-01 |
2023-11-30 |
94.86% |
- |
- |
9,627 |
- |
| 인천검단AA13인천신문 |
2020-12-31 |
2024-10-05 |
71.66% |
15,608 |
- |
- |
- |
| 인천공항T2장기주차빌딩 |
2020-11-25 |
2024-03-31 |
98.82% |
986 |
- |
- |
- |
| 양주회천 A-3BL 공공주택 |
2022-03-01 |
2025-03-31 |
0.85% |
714 |
- |
- |
- |
| 여주 교동(향교마을) 지역주택조합사업 |
2021-10-21 |
2024-01-20 |
95.46% |
4,009 |
- |
17,355 |
- |
| 새만금 접안시설 |
2022-08-10 |
2026-01-20 |
39.21% |
- |
- |
- |
- |
| 천안 백석동 공동주택 신축공사 |
2021-09-30 |
2024-02-07 |
100.00% |
4,876 |
- |
- |
- |
| 서울 신림동 복합시설 개발사업 |
2022-05-01 |
2024-09-01 |
0.27% |
209 |
- |
- |
- |
| 대구 파동 공동주택사업 |
2022-03-01 |
2024-07-31 |
36.37% |
8,388 |
- |
16,196 |
- |
| 인천검단 AA-21BL 아파트 건설공사 7공구 |
2021-12-31 |
2024-10-18 |
38.42% |
14,093 |
- |
- |
- |
| 평택오송4 |
2023-06-02 |
2028-06-01 |
7.14% |
- |
- |
1,698 |
- |
| 김포한강 물류 개발사업 |
2022-03-17 |
2024-03-16 |
78.20% |
7,527 |
- |
6,392 |
- |
| 남원주A3, 충남RM5 |
미정 |
미정 |
0.82% |
915 |
- |
- |
- |
| 제천 00부대 시설공사 |
2022-04-15 |
2024-06-02 |
57.29% |
1,172 |
- |
- |
- |
| SK하이닉스 청주지원관 |
2022-05-24 |
2023-11-30 |
91.14% |
- |
- |
11,134 |
- |
| 거제 상동2지구 공동주택 |
미정 |
미정 |
0.01% |
28 |
- |
- |
- |
| 대구 칠성동2가 주상복합 |
2022-10-01 |
2026-02-28 |
25.96% |
3,966 |
- |
- |
- |
| 하나머티리얼즈 아산 2단지 |
2022-08-08 |
2024-02-29 |
92.81% |
999 |
- |
5,816 |
- |
| 충주 00부대 시설공사 |
2022-12-26 |
2025-06-06 |
18.93% |
1,228 |
- |
- |
- |
| (주)금양 전지 3억Cell 토건/Utility Proje |
2023-10-13 |
2024-12-30 |
31.28% |
6,362 |
- |
- |
- |
| 월곶판교2 |
2023-12-19 |
2028-11-21 |
0.02% |
- |
- |
- |
- |
| 엘살바도르 로스초로스 |
2023-10-24 |
2026-10-26 |
0.00% |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
92,944 |
- |
72,057 |
- |
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당사 지분율 |
도급액 |
대표사 |
| 공사명 |
구성원 |
전체분 |
당사분 |
| 감만1구역 재개발 |
동부, 대우 |
30.00% |
1,572,129 |
471,639 |
대우 |
| 김포-파주 2공구 |
동부, 현대, 태영, 한신, 계룡, 호반 |
18.00% |
580,321 |
104,458 |
현대 |
| 제2여객골조및마감공사(서측) |
HJ중공업, 디엘, 동화 |
11.00% |
552,231 |
60,745 |
HJ중공업 |
| 서울~세종 고속도로11공구 |
동부, 디엘, 대저, 삼호, 케이알, 고덕, 씨앤씨,금성백조주택, 신흥, 경우크린텍 |
6.00% |
538,100 |
32,286 |
디엘 |
| 제주 공공하수 처리시설 |
금호, 동부, 한라, 원일, 대창, 가온, 명현 |
15.00% |
343,775 |
51,566 |
금호 |
| 울산신항 남방파제2-2공구 |
동부, 포스코, 대양, 케이알, 태성, 명현, 동우,영진, 위본, 인성 |
13.44% |
335,899 |
45,139 |
포스코 |
| 평택오송4 |
동부, 대우, 금성백조, 호반산업, 영진, 청인 |
40.00% |
325,858 |
130,343 |
동부 |
| 신림봉천터널1공구현장 |
동부, 두산, 현대산업개발, 경남, 금호, 대보, 서희, 홍용, 동아 |
10.00% |
345,907 |
34,591 |
두산 |
| 문산-도라산 고속도로 2공구 |
동부, 롯데, 한신, 호반, 우경, 해창, 대국 |
24.00% |
296,432 |
71,144 |
롯데 |
| 인천검단AA13인천신문 |
동부, GS, 대보 |
30.00% |
291,568 |
87,470 |
GS |
| 기타 |
13,199,997 |
8,287,468 |
|
| 합계 |
18,382,217 |
9,376,849 |
|
(6) 보고기간종료일 현재 공사발주처 등에 대하여 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 제공한 지급보증은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 보증처 |
보증종류 |
보증한도 |
보증금액 |
| 건설공제조합 |
입찰보증 |
6,348 |
6,348 |
| 계약보증 |
149,507 |
149,507 |
| 하자보수보증 |
199,501 |
199,501 |
| 선급금보증 |
363,907 |
363,907 |
| 공사이행보증 |
1,200,155 |
1,200,155 |
| 인허가보증(기타) |
4,636 |
4,636 |
| 부지매입보증 |
35,531 |
35,531 |
| 임시전력수용예납보증(기타) |
543 |
543 |
| 하도급대금지급보증 |
222,435 |
222,435 |
| 협약이행보증 (기타) |
69,955 |
69,955 |
| 채무이행지급보증 |
165 |
165 |
| 건설기계대여대금지급보증(대여계약별) |
13,232 |
13,232 |
| 하도급대금지급보증(현장별보증) |
543,146 |
543,146 |
| 건설기계대여대금지급보증(현장보증별) |
34,454 |
34,454 |
| 해외계약보증(국내) |
56,013 |
56,013 |
| 해외선급금보증(국내) |
159,192 |
159,192 |
| 해외지급보증의보증 선급금 |
2,288 |
2,288 |
| 소계 |
3,061,008 |
3,061,008 |
| 서울보증보험 |
계약 |
205 |
205 |
| 물품대금 |
10 |
10 |
| 지급 |
33,854 |
33,854 |
| 인허가 |
833 |
833 |
| 공탁 |
11,227 |
11,227 |
| 소계 |
46,129 |
46,129 |
| 엔지니어링공제조합 |
EPC 계약이행보증 |
110,009 |
47,655 |
| 소계 |
110,009 |
47,655 |
| 주택도시보증공사 |
조합주택시공보증 |
119,033 |
119,033 |
| 주택분양보증 |
463,570 |
463,570 |
| 하자보수보증 |
5,900 |
5,900 |
| 소계 |
588,503 |
588,503 |
| 합계 |
3,805,649 |
3,743,295 |
(*1) 당사는 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합과 서울보증보험, 주택도시보증, 엔지니어링공제조합 등의 지급보증서 3,743,295백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 보증보험기관 등을 통해 지급보증서를 제공하고 있습니다.35. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 |
키스톤에코프라임㈜ |
키스톤에코프라임㈜ |
| 지배기업의 관계기업 |
㈜한국토지신탁 |
㈜한국토지신탁 |
| 엠케이전자㈜ |
엠케이전자㈜ |
| ㈜오션비홀딩스 |
㈜오션비홀딩스 |
| 동부엔텍 주식회사 |
동부엔텍 주식회사 |
| 코레이트자산운용 주식회사(*7) |
|
| 종속기업 |
동부엔지니어링㈜ |
동부엔지니어링㈜ |
| Dongbu Australia Pty, Ltd., |
Dongbu Australia Pty, Ltd., |
| 동부자산관리㈜ |
동부자산관리㈜ |
| 동부당진솔라㈜ |
동부당진솔라㈜ |
| ㈜더파크 |
㈜더파크 |
| 주식회사필우산업개발 |
주식회사필우산업개발 |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
와이제이글로벌개발㈜ |
| 르네블루삼척㈜(*1) |
르네블루삼척㈜(*1) |
| 관계기업 |
코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*6) |
코레이트DA전문투자형사모투자신탁 |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
| 케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합 |
케이디비씨-씨엘 1호 신기술투자조합 |
| ㈜해안(*2) |
㈜해안(*2) |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜(*2) |
케이원김포로지스피에프브이㈜(*2) |
| ㈜HJ중공업(*3) |
㈜HJ중공업(*3) |
| KUMHO-DONGBU Joint Venture |
KUMHO-DONGBU Joint Venture |
| ㈜단양사계절리조트 |
㈜단양사계절리조트 |
| ㈜피앤디컴퍼니(*2) |
㈜피앤디컴퍼니(*2) |
| 하남씨엔에프 주식회사 |
하남씨엔에프 주식회사 |
| 에코프라임환경1호사모투자합자회사(*4) |
에코프라임환경1호사모투자합자회사 |
| 캠퍼스플러스㈜(*5) |
- |
(*1) 종속기업인 동부자산관리㈜의 종속기업입니다.(*2) 종속기업인 동부자산관리㈜의 관계기업입니다.(*3) 관계기업인 에코프라임마린퍼시픽 유한회사의 종속기업입니다.(*4) 전기 중 지분율 변동으로 유의적인 영향력을 획득하여 당기손익공정가치측정금융상품에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*5) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(*6) 당기 중 신탁해지로 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*7) 지배기업의 관계기업인 (주)한국토지신탁의 종속기업입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 및 이자 등 |
매입 및 이자 등 |
매출 및 이자 등 |
매입 및 이자 등 |
| ㈜한국토지신탁 |
837 |
- |
930 |
- |
| 동부엔지니어링㈜ |
- |
1,328 |
91 |
1,507 |
| 동부자산관리㈜ |
1,632 |
3,008 |
1,094 |
983 |
| 동부당진솔라㈜ |
43 |
- |
21 |
- |
| ㈜더파크 |
6,851 |
78 |
36,911 |
302 |
| 주식회사필우산업개발 |
13,854 |
144 |
12,453 |
130 |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
2,655 |
3,517 |
2,028 |
- |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
2 |
- |
- |
- |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜ |
31,622 |
- |
1,643 |
- |
| ㈜HJ중공업 |
6,203 |
23,470 |
- |
20,357 |
| 하남씨엔에프㈜ |
88 |
- |
165 |
- |
| 캠퍼스플러스㈜ |
3 |
- |
- |
- |
| 동부엔텍 주식회사 |
1 |
86,740 |
18 |
43,749 |
| 합계 |
63,791 |
118,285 |
55,354 |
67,028 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
선급비용 등 |
미수수익 등 |
합계 |
미지급금 등 |
선수금 등 |
합계 |
| 동부엔지니어링㈜ |
- |
- |
- |
- |
201 |
- |
201 |
| 동부자산관리㈜ |
35,000 |
72 |
3 |
35,075 |
430 |
- |
430 |
| 동부당진솔라㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
11 |
11 |
| ㈜더파크 |
- |
- |
965 |
965 |
- |
- |
- |
| 주식회사필우산업개발(*1) |
30,800 |
493 |
27,100 |
58,393 |
- |
194 |
194 |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
57,451 |
- |
1,170 |
58,621 |
- |
- |
- |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
3,100 |
- |
2 |
3,102 |
- |
- |
- |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜ |
- |
- |
6,279 |
6,279 |
- |
- |
- |
| ㈜HJ중공업 |
- |
24 |
5,491 |
5,515 |
710 |
- |
710 |
| 캠퍼스플러스㈜ |
- |
- |
1 |
1 |
- |
- |
- |
| 동부엔텍 주식회사 |
- |
- |
29 |
29 |
13,038 |
- |
13,038 |
| 코레이트자산운용 주식회사 |
|
|
|
|
1,500 |
|
1,500 |
| 합계 |
126,351 |
589 |
41,040 |
167,980 |
15,879 |
205 |
16,084 |
(*1) 대여금에는 대손충당금 44억원이 설정되어있습니다. (전기말)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
채권 |
채무 |
| 대여금 |
선급비용 등 |
미수수익 등 |
합계 |
미지급금 등 |
선수금 등 |
합계 |
| 동부엔지니어링㈜ |
- |
- |
- |
- |
181 |
- |
181 |
| 동부자산관리㈜ |
10,000 |
39 |
5 |
10,044 |
23 |
- |
23 |
| 동부당진솔라㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
13 |
13 |
| ㈜더파크 |
2,800 |
76 |
16,882 |
19,758 |
- |
118 |
118 |
| 주식회사필우산업개발 |
18,000 |
637 |
13,470 |
32,107 |
- |
478 |
478 |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
49,386 |
- |
2,043 |
51,429 |
- |
- |
- |
| 케이원김포로지스피에프브이㈜ |
- |
- |
1,643 |
1,643 |
- |
- |
- |
| 동부엔텍 주식회사 |
|
|
2 |
2 |
22,197 |
|
22,197 |
| ㈜HJ중공업 |
- |
- |
- |
- |
8,604 |
- |
8,604 |
| 합계 |
80,186 |
752 |
34,045 |
114,983 |
31,005 |
609 |
31,614 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
자금 대여 |
자금 차입 |
현금출자 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
기초 |
차입 |
상환 |
기말 |
| 동부엔지니어링㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
4,000 |
(4,000) |
- |
- |
| Dongbu Australia Pty, Ltd. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
127 |
| 동부자산관리㈜ |
10,000 |
39,000 |
(14,000) |
35,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜더파크 |
2,800 |
1,200 |
(4,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사필우산업개발 |
18,000 |
12,800 |
- |
30,800 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
49,386 |
8,065 |
- |
57,451 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에코프라임마린퍼시픽 유한회사 |
- |
3,100 |
- |
3,100 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 하남씨엔에프㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
279 |
| 캠퍼스플러스㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
51 |
| 합계 |
80,186 |
64,165 |
(18,000) |
126,351 |
- |
4,000 |
(4,000) |
- |
457 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 회사명 |
자금 대여 |
자금 차입 |
현금출자 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
기초 |
차입 |
상환 |
기말 |
| 동부엔지니어링㈜ |
- |
16,000 |
(16,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongbu Australia Pty, Ltd. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
100 |
| 동부자산관리 |
10,000 |
14,000 |
(14,000) |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜더파크 |
2,800 |
- |
- |
2,800 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사필우산업개발 |
15,000 |
3,000 |
- |
18,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
31,886 |
18,900 |
(1,400) |
49,386 |
- |
- |
- |
- |
- |
| KUMHO-DONGBU Joint Venture |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| ㈜단양사계절리조트 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,650 |
| 하남씨엔에프㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
858 |
| 합계 |
59,686 |
51,900 |
(31,400) |
80,186 |
- |
- |
- |
- |
2,609 |
(*) 전기 중 ㈜코레이트타워위탁관리부동산투자회사의 주식을 ㈜한국토지신탁에10,001백만원에 매각하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 담보 제공자산 |
관련채무내역 |
| 담보제공처 |
담보제공자산 |
내역 |
담보제공 주식수 |
담보설정 금액 |
관련채무 |
채권자 |
| 동부당진솔라㈜ |
종속기업투자주식 |
동부당진솔라주식 |
179,400 |
10,495 |
프로젝트 파이낸싱 |
NH농협은행 |
| 와이제이글로벌㈜ |
종속기업투자주식 |
와이제이글로벌개발주식 |
30,000 |
245,084 |
토지중도금반환채권담보대출 |
지역농협 등 |
| 캠퍼스플러스㈜ |
관계기업투자주식 |
캠퍼스플러스주식 |
10,220 |
15,399 |
프로젝트 파이낸싱 |
NH농협은행 |
(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 보증을 받는 자 |
보증금액(한도) |
보증내역 |
| (주)한국토지신탁(*1) |
792,012 |
분양보증관련 연대보증 |
| 동부엔지니어링㈜(*2) |
319,203 |
엔지니어링공제조합 보증서 및 융자금 관련 연대보증 |
| 주식회사필우산업개발(*3) |
48,000 |
PF대출보증 |
| 와이제이글로벌개발㈜ |
245,084 |
토지중도금반환채권담보대출관련 연대보증 |
(*1) 보고기간종료일 현재 당사는 (주)한국토지신탁의 신탁사업에 대하여 시공사로 공사를 진행하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 당사는 엔지니어링공제조합에 동부엔지니어링㈜의 연대보증사로 약정을 체결하고 있습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 당사는 주식회사필우산업개발의 대구파동공동주택 사업에 대하여 시공사로 공사를 진행하고 있습니다. 당사는 시공사로서 책임준공의무 및 PF대출금의 이자와 수수료에 대하여 자금보충의무 부담합니다. 또한, 주식회사필우산업개발이 본건 채무 외 현재 부담하고 있거나 장래에 부담하는 채무를 원인으로 주택도시보증공사가 입은 손해에 대하여 배상할 책임을 부담하고 있습니다.(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,314 |
1,608 |
| 퇴직급여 |
251 |
- |
| 합계 |
1,565 |
1,608 |
(8) 당사는 파주 파평 스튜디오 개발사업과 관련하여 사업시행자가 계획된 일정 및 요건을 충족하지 못할 경우 당사가 출자한 지분을 30억원에 코레이트자산운용㈜ 또는 코레이트자산운용㈜가 지정하는 자에게 매도할 수 있는 약정이 체결되어 있습니다.36. 담보제공자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 관련채무 또는 보증 |
담보제공자산 |
| 채권자 등 |
종류 |
과목 |
구분 |
설정금액 |
장부가액 |
| 건설공제조합 |
포괄담보(*1) |
증권 |
건설공제조합출자증권 |
33,961 |
33,494 |
| 엔지니어링공제조합 |
엔지니어링공제조합출자증권 |
2,298 |
2,298 |
| 전기공사공제조합 |
전기공사공제조합출자증권 |
107 |
107 |
| 소방산업공제조합 |
소방산업공제조합출자증권 |
21 |
21 |
| 정보통신공제조합 |
정보통신공제조합출자증권 |
156 |
156 |
| 기계설비건설공제조합 |
기계설비건설공제조합출자증권 |
245 |
245 |
| 한국증권금융 |
증권담보대출 |
한국토지신탁 상장주식 |
8,193 |
10,928 |
| 큐리어스센트레빌유한회사 |
전환사채 |
동부자산관리(주) 보통주 |
37,414 |
37,414 |
| 동부엔지니어링(주) 보통주 |
16,639 |
16,639 |
| (주)디비월드 보통주 |
8,537 |
8,537 |
| 채권 |
역촌1구역 재건축조합 대여금 채권 |
6,732 |
- |
| 대신저축은행 |
대출 (중도금채권 유동화) |
화성동탄2 신주거문화타운예금채권 |
11,700 |
13,700 |
| ㈜디비저축은행 |
11,700 |
| 하나캐피탈㈜ |
8,775 |
| ㈜HB저축은행 |
2,925 |
| ㈜오투저축은행 |
2,925 |
| 디비캐피탈㈜ |
2,925 |
| ㈜디에이치저축은행 |
2,925 |
| ㈜스타저축은행 |
1,950 |
| ㈜스카이저축은행 |
1,950 |
| ㈜남양저축은행 |
975 |
| 합계 |
163,053 |
123,539 |
(*1) 당사의 공제조합 출자증권이 보증거래를 위해 건설공제조합 등에 포괄담보로 제공되어 있습니다.(*2) 당사는 삼성생명보험(주)와 (주)아이비케이캐피탈에 대한 차입금 30,931백만원과 관련하여 인천 검단신도시 AA28BL 토지 매매계약의 중도금반환채권 및 소유권이전등기 청구권을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 신용협동조합과 농업협동조합에 대한 차입금 88,874백만원과 관련하여 인천검단지구 AB8BL 토지 매매계약의 중도금반환채권 및 소유권이전등기 청구권을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 타인(주석 35(5)에서 기재한 특수관계자를 제외)을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 담보 제공자산 |
관련 채무내역 |
| 담보제공처 |
담보제공자산 |
내역 |
담보제공 주식수 |
담보설정한도 |
관련채무 |
채권자 |
| 신분당선㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
2,061,000 |
72,532 |
프로젝트 파이낸싱 |
한국산업은행 외 |
| 용마터널㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
336,000 |
33,735 |
프로젝트 파이낸싱 |
국민은행 외 |
| 제이영동고속도로㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
229,998 |
20,796 |
프로젝트 파이낸싱 |
신한은행 외 |
| 청정원주㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
106,680 |
32,240 |
프로젝트 파이낸싱 |
국민은행 외 |
| 수원순환도로㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
1,533,600 |
126,599 |
프로젝트 파이낸싱 |
한국산업은행 외 |
| 안동아트센터운영㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
148,710 |
34,795 |
프로젝트 파이낸싱 |
현대해상화재보험 외 |
| 포천한마음병영㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
79,308 |
44,481 |
프로젝트 파이낸싱 |
한국산업은행 외 |
| 행복미래학교㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
9,656 |
8,551 |
프로젝트 파이낸싱 |
교보생명보험 외 |
| 경주환경에너지㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
626,262 |
19,266 |
프로젝트 파이낸싱 |
국민은행 외 |
| 서서울고속도로㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
777,975 |
100,770 |
프로젝트 파이낸싱 |
국민은행 외 |
| 에이서비스㈜ |
주채무자 발행주식 |
SOC 담보제공 |
97,900 |
3,745 |
프로젝트 파이낸싱 |
신한은행 외 |
| 청람에듀빌6차㈜ |
주채무자 발행주식 |
PF대출 담보제공 |
6,296 |
8,552 |
프로젝트 파이낸싱 |
아이비케이연금보험㈜ 외 |
| 삼척한마음의료㈜ |
주채무자 발행주식 |
PF대출 담보제공 |
3,243 |
10,714 |
프로젝트 파이낸싱 |
농협은행 외 |
| 참기술인2차㈜ |
주채무자 발행주식 |
PF대출 담보제공 |
6,481 |
59,261 |
프로젝트 파이낸싱 |
우리은행 |
| 합계 |
6,023,109 |
576,037 |
|
|
37. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 금융기관 |
차월한도 |
일반차입한도(*1) |
법인채무보증(*2) |
지급보증 |
| 우리은행 |
- |
9,300 |
39,241 |
700 |
| 농협은행 |
- |
10,000 |
11,089 |
1,000 |
| 전북은행 |
- |
10,000 |
8,245 |
- |
| 대구은행 |
- |
10,000 |
- |
- |
| 하나은행 |
1,000 |
- |
15,011 |
- |
| 경남은행 |
- |
4,000 |
- |
- |
| 산업은행 |
- |
- |
184,087 |
- |
| 광주은행 |
- |
- |
29,345 |
- |
| 수협은행 |
3,000 |
- |
- |
- |
| 한국증권금융 |
- |
6,000 |
- |
- |
| 서울보증보험 |
- |
- |
18,558 |
- |
| 삼성생명보험 |
- |
16,394 |
- |
- |
| IBK캐피탈 |
- |
14,538 |
68,860 |
- |
| 하나캐피탈 |
- |
6,750 |
- |
- |
| 디비캐피탈 |
- |
2,250 |
- |
- |
| 한국주택금융공사 |
- |
- |
29,643 |
- |
| 건설공제조합(*1) |
- |
49,099 |
698,239 |
- |
| 엔지니어링공제조합 |
- |
- |
122,370 |
- |
| 주택도시보증공사 |
- |
- |
790,678 |
588,503 |
| 저축은행 등 |
- |
54,500 |
329,119 |
- |
| 지역농협 등 |
- |
44,437 |
6,000 |
- |
| 신협 등 |
- |
44,437 |
- |
- |
| 합계 |
4,000 |
281,705 |
2,350,485 |
590,203 |
(*1) 당사는 건설공제조합에 49,099백만원을 한도로 기본운영자금 및일반운영담보자금대출 약정을 맺고 있습니다. (*2) 당 법인채무보증은 각 금융기관에 제공된 당사의 사업과 관련된 보증채무액이며 확정된 채권액이 아니므로 변동될 수 있습니다. 또한, 본 채무보증액은 특수관계자와의 거래(35. (6) 주석 참고) 및 37. (3)번 주석에서 기재하는 보증금액을 한도로 하고 있습니다.(*3) 당사는 외상매출채권 발행을 위해 농협은행과 약정을 체결하고 있습니다. 발행한도는 40,000백만원이며 보고기간 종료일 현재 실행금액은 각각 17,450백만원입니다. 또한 공급사의 해당 매출채권 담보대출 실행을 무조건적으로 승낙하는 내용이 포함되어 있습니다. 채권담보대출한도는 20,000백만원이며 보고기간 종료일 현재 실행금액은 14,081백만원입니다.(*4) 당사는 공급사의 물품 및 서비스 대가 결제를 위해 현대카드와 구매전용카드 발급 약정을 체결하였으며 보고기간 종료일 현재 실행금액은 25,000백만원입니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 SOC 민간투자사업에 대한 자금보충의무 등과 관련하여 백지어음 및 수표 8매가 관련 금융기관에 견질로 제공되어 있습니다. 상기 외 당사가 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음이 7매가 존재하나 회생절차 개시 이전에 교부된 것으로써 당사의 회생계획에 따라 실효된 것으로 판단하고 있습니다. 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본 회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결 등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 PF 관련 신용보강은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
보증한도 |
보증실행금액 |
| 단독 사업 |
| 정비사업 |
13,780 |
- |
| 기타사업 |
541,424 |
- |
| 소계 |
555,204 |
- |
| 컨소시엄 참여 사업 |
| 정비사업 |
- |
- |
| 기타사업 |
72,173 |
- |
| 소계 |
72,173 |
- |
| 합계 |
627,377 |
- |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 단독 사업과 관련한 PF 우발부채 내역은아래와 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
종류 |
보증한도(*3) |
보증실행금액 |
대출잔액 |
| 만기 구분 |
합계 |
| 3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 |
| 정비사업 |
브릿지론 |
13,780 |
- |
- |
10,600 |
- |
- |
- |
- |
10,600 |
| 소계 |
13,780 |
- |
- |
10,600 |
- |
- |
- |
- |
10,600 |
| 기타사업(*1) |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*2) |
245,084 |
- |
- |
- |
204,200 |
- |
- |
- |
204,200 |
| 본PF (*3) |
296,340 |
- |
- |
- |
48,000 |
90,000 |
151,070 |
21,500 |
310,570 |
| 소계 |
541,424 |
- |
- |
- |
252,200 |
90,000 |
151,070 |
21,500 |
514,770 |
| 합계 |
555,204 |
- |
- |
10,600 |
252,200 |
90,000 |
151,070 |
21,500 |
525,370 |
(*1) 특수관계자에 제공하는 연대보증 총 293,084백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 한국토지주택공사 및 인천도시공사로부터 토지 중도금을 반환받을 권리를담보로 제공한 대출입니다.(*3) 보증한도액 중 31,176백만원은 2개 사업지에 대한 당사의 이자지급보증 내용으로, 대출잔액 141,500백만원에 대한 이자액을 추산하여 기입하였습니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
종류 |
보증한도 |
보증실행금액 |
대출잔액 |
| 만기 구분 |
합계 |
| 3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 |
| 정비사업 |
브릿지론 |
13,780 |
- |
- |
10,600 |
- |
- |
- |
- |
10,600 |
| 소계 |
13,780 |
- |
- |
10,600 |
- |
- |
- |
- |
10,600 |
| 기타사업(*1) |
본PF |
372,164 |
- |
- |
40,000 |
- |
58,000 |
95,000 |
26,100 |
219,100 |
| 소계 |
372,164 |
- |
- |
40,000 |
- |
58,000 |
95,000 |
26,100 |
219,100 |
| 합계 |
385,944 |
- |
- |
50,600 |
- |
58,000 |
95,000 |
26,100 |
229,700 |
(*1) 특수관계자에 제공하는 연대보증 총 130,000백만원이 포함되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사의 컨소시엄 참여 사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
분류 |
종류 |
보증한도(*1) |
보증실행금액 |
대출잔액 |
| 만기 구분 |
합계 |
| 3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 |
| 기타사업 |
당사 부담분 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*2) |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
| 소계 |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
| 컨소시엄 참여 사업 전체 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*2) |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
| 소계 |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
| 당사 부담분 합계 |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
| 컨소시엄 참여 사업 전체 합계 |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
(*1) 당사 보증한도 부담분 72,173백만원은 컨소시엄 전체 보증채무인 103,104백만원에서 당사의 확정채무 30,931백만원를 제외한 잔여 채무에 대한 연대보증 내용입니다.(*2) 인천도시공사로부터 토지 중도금을 반환받을 권리를 담보로 제공한 대출입니다.(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
분류 |
종류 |
보증한도(*1) |
보증실행금액 |
대출잔액 |
| 만기 구분 |
합계 |
| 3개월 이내 |
3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 |
| 기타사업 |
당사 부담분 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*2) |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
| 소계 |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
| 컨소시엄 참여 사업 전체 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*2) |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
| 소계 |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
| 당사 부담분 합계 |
72,173 |
- |
- |
- |
- |
72,173 |
- |
- |
72,173 |
| 컨소시엄 참여 사업 전체 합계 |
103,104 |
- |
- |
- |
- |
103,104 |
- |
- |
103,104 |
(*1) 당사 보증한도 부담분 72,173백만원은 컨소시엄 전체 보증채무인 103,104백만원에서 당사의 확정채무 30,931백만원를 제외한 잔여 채무에 대한 연대보증 내용입니다.(*2) 인천도시공사로부터 토지 중도금을 반환받을 권리를 담보로 제공한 대출입니다.(6) 보고기간종료일 현재 PF(대출) 보증 세부내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 사업지역 |
사업장 구분 |
PF 종류 |
신용보강종류 |
보증 한도(전체분) |
부담률 |
보증실행금액 |
특수관계자 여부 |
채권기관종류 |
대출잔액(전체분) |
만기일 |
유형 |
책임준공 약정금액 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 대구광역시 |
공동주택 |
본PF |
연대보증 |
- |
72,000 |
100% |
- |
O |
증권회사 |
- |
40,000 |
2023-04-20 |
PF대출 |
- |
| 부산광역시 |
공동주택 |
브릿지론 |
연대보증 |
13,780 |
13,780 |
100% |
- |
X |
은행형 |
10,600 |
10,600 |
2024-05-25 |
PF대출 |
- |
| 대구광역시 |
공동주택 |
본PF |
연대보증 |
48,000 |
58,000 |
100% |
- |
O |
증권회사 |
48,000 |
58,000 |
2024-08-30 |
PF대출 |
- |
| 서울특별시 |
공동주택 |
본PF |
채무인수 |
127,164 |
127,164 |
100% |
- |
X |
은행형 |
31,070 |
26,100 |
2026-04-21 |
PF대출 |
117,970 |
| 대구광역시 |
공동주택 |
본PF대출 |
자금보충 |
90,000 |
115,000 |
100% |
- |
X |
은행형 |
90,000 |
95,000 |
2025-03-23 |
PF대출 |
115,000 |
| 경상남도 거제시 |
공동주택 |
본PF |
이자지급보증 |
24,000 |
- |
100% |
- |
X |
은행형 |
120,000 |
- |
2026-09-30 |
PF대출 |
144,000 |
| 경기도 용인시 |
오피스텔 |
본PF |
이자지급보증 |
7,176 |
- |
100% |
- |
X |
대주단 |
21,500 |
- |
2027-04-28 |
PF대출 |
37,050 |
| 인천광역시 |
공동주택 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*1) |
연대보증 |
245,084 |
- |
100% |
- |
O |
은행형 |
204,200 |
- |
2024-10-23 |
PF대출 |
- |
| 단독 사업 소계 |
555,204 |
385,944 |
|
525,370 |
229,700 |
|
414,020 |
| 인천광역시 |
공동주택 |
토지중도금반환채권담보대출(브릿지론) (*2) |
연대보증 |
103,104 |
103,104 |
70% |
- |
X |
대주단 |
103,104 |
103,104 |
2024-06-03 |
PF대출 |
- |
| 컨소시엄 참여 사업 소계 |
103,104 |
103,104 |
|
103,104 |
103,104 |
|
- |
| 합계 |
658,308 |
489,048 |
|
628,474 |
332,804 |
|
414,020 |
(*1) 한국토지주택공사 및 인천도시공사로부터 토지 중도금을 반환받을 권리를 담보로 제공한 대출입니다.(*2) 인천도시공사로부터 토지 중도금을 반환받을 권리를 담보로 제공한 대출입니다.(7) 보고기간종료일 현재 정비사업 및 기타사업과 관련하여 제공한 책임준공미이행시 조건부 채무인수약정은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 정비사업 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타사업 |
13 |
1,383,824 |
1,642,790 |
849,198 |
18 |
1,698,308 |
2,178,490 |
940,800 |
| 합계 |
13 |
1,383,824 |
1,642,790 |
849,198 |
18 |
1,698,308 |
2,178,490 |
940,800 |
(8) 보고기간종료일 현재 SOC법인과 시행사의 차입금 등과 관련하여 제공한 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 당기 |
전기 |
| 공사건수 |
전체 |
당사분 |
공사건수 |
전체 |
당사분 |
| 4 |
203,007 |
30,310 |
4 |
203,007 |
30,310 |
(9) 보고기간종료일 현재 정비사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출을 보증하는 약정 내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 정비사업 |
3 |
53,008 |
221,235 |
118,073 |
2 |
8,536 |
42,639 |
13,683 |
| 기타사업 |
17 |
873,948 |
1,932,343 |
860,282 |
18 |
955,833 |
1,500,696 |
619,927 |
| 합계 |
20 |
926,956 |
2,153,578 |
978,355 |
20 |
964,369 |
1,543,335 |
633,610 |
보고기간종료일 현재 당사는 상기 보증 금액 외에 주택도시보증공사 및 서울보증보험을 통해 화성동탄2 신주거문화타운 등과 관련하여 1,218,187백만원을 한도로 간접적으로 보증을 제공하고 있습니다.(10) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행당사는 신분당선 사업과 관련하여, 관리운영자의 귀책사유로 관리운영계약 또는 실시협약상의 해지사유가 발생하는 경우 재무출자자의 출자주식을 액면가액(당기 현재 재무투자자 출자총액 682억원 중 지분해당액 49억원)에 연복리 7.9%를 가산한 금액으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다.또한 수원외곽순환(북부)도로 민간투자사업 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 200억 중 시공사 지분해당액으로 약 77억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한 재무출자자가 사업시행자와 체결한 후순위 대출액에 대해서도 상기 사유 발생시 건설출자자가 이를 매수하는 약정(총 대출액 중 시공사 지분해당액으로 약92억원 한도)이 체결되어 있습니다.(11) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 사건명 |
원고/피고 |
진행상황 |
소송가액 |
| <당사가 원고인 사건> |
| 회생채권자표기재무효확인소 |
행복제일차 |
3심중 |
33,997 |
| 청구이의 |
행복제일차 유한회사 |
1심중 |
19,658 |
| 공사대금 등 |
강원랜드 |
1심중 |
10,534 |
| 공사대금 |
시지경북 가로주택 조합외4 |
1심중 |
6,164 |
| 대여금 회수 청구 |
영등포1-2도시환경조합 외 6명 |
2심중 |
2,036 |
| 공사대금 |
부산광역시 |
1심중 |
2,277 |
| 기타 |
경기도시공사 외 6건 |
1심 및 상고심 계류 중 |
6,172 |
| 합계 |
80,838 |
| <당사가 피고인 사건> |
| 손해배상 |
주식회사 이화글로텍 외 4 |
1심중 |
15,800 |
| 구상금 |
세종가재마을4단지입주자대표회의 |
1심중 |
11,167 |
| 손해배상 |
래미안 안양메가트리아 입주자대표회의 |
1심중 |
10,784 |
| 손해배상 |
김포풍무푸르지오아파트 입주자대표회의 |
1심중 |
10,000 |
| 채무부존재확인 |
강원랜드 |
1심중 |
6,480 |
| 손해배상 |
래미안 안양메가트리아 입주자대표회의 |
1심중 |
6,000 |
| 채무부존재확인 |
영등포2가 가로주택정비사업조합 외 1 |
1심중 |
3,000 |
| 손해배상 |
충주시 |
1심중 |
2,251 |
| 기타 |
지에스건설 외 9건 |
1심 및 상고심 계류 중 |
3,658 |
| 합계 |
69,140 |
(*) 당사는 보고기간종료일 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 735백만원을 회생채무(피고소송)로 계상하였습니다. 그 외 소송사건은 당기 현재로서는 상기 소송사건들에 대한 최종 재판결과를 예측할 수 없으므로 당사는 소송의 결과로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다.상기 소송 외 회생채무 조사재판등과 관련하여 주석42(회생채무)에서 현실화예상액을 추정하여 부채로 계상하였습니다.(12) 당사는 ㈜HJ중공업의 지분(이하 "대상 지분") 취득을 위하여 에코프라임마린퍼시픽 유한회사(이하 "본 회사")에 후순위출자자로 지분을 투자하였으며 이와 관련하여 주주간계약(이하 "본 계약")을 체결하였습니다. 본 계약에 따라 선순위출자자는 출자일로부터 1년 이후부터 존속기간 만료일 1개월 전까지 대상 지분 중 일부를 매각할 수 있습니다. 당사는 해당 지분 매각을 통한 정산 금액이 일정 금액(선순위출자자의 출자원금에 내부수익률 6%를 가산한 금액)에 미달하면 그 금액의 50%를 보충해주는 약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 당사는 이와 관련하여 파생상품금융부채 9,549백만원을 인식하고 있습니다. 또한, 선순위출자자가 대상 지분을 모두 매각하지 못하여 당사의 자금보충의무가 소멸되었을 때, 당사는 선순위출자자의 지분에 대한 매수선택권을 갖습니다.(13) 당사는 보고기간종료일 현재 GS건설이 시공주관사로 건설 용역을 제공중인 인천 검단 AA13-2BL 공공주택사업에서 발생한 붕괴사고와 관련하여 행정처분 사전통지서를 수령하였습니다. 당사는 이와 관련하여 의견서를 제출하였고, 청문절차를 진행하였습니다. 이와 관련하여 당사는 보고기간 종료일 이후 영업정지 처분 통지서를 수령하였습니다. 이에 당사는 영업정지 행정처분에 대한 집행정지 신청 및 처분취소소송을 제기하였습니다. 이후 행정처분 집행정지가 인용되어 취소소송의 1심 판결 선고 이후 30일이 되는 날까지 영업정지 처분의 효력이 중지되었습니다. 이에 따라 당사는 본 처분과 관계없이 영업활동을 진행할 수 있습니다. 현재 이에 따라 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 예측할 수 없으므로 이로 인한 영향은 재무제표에 계상하지 않았습니다.
38. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
| 사용된 원재료비 |
376,773 |
- |
376,773 |
| 임직원보상 |
88,018 |
30,539 |
118,557 |
| 외주비 |
1,022,178 |
- |
1,022,178 |
| 장비비 |
27,283 |
- |
27,283 |
| 수도광열비 |
5,179 |
1 |
5,180 |
| 세금과공과 |
3,602 |
2,159 |
5,761 |
| 임차료 |
6,357 |
86 |
6,443 |
| 감가상각비 |
3,361 |
5,101 |
8,462 |
| 무형자산상각비 |
- |
664 |
664 |
| 보험료 |
11,119 |
380 |
11,499 |
| 지급수수료 |
86,415 |
19,111 |
105,526 |
| 대손상각비(환입) |
- |
2,182 |
2,182 |
| 기타 |
62,525 |
8,588 |
71,113 |
| 합계 |
1,692,810 |
68,811 |
1,761,621 |
(전기)
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합계 |
| 사용된 원재료비 |
304,553 |
- |
304,553 |
| 임직원보상 |
84,022 |
31,667 |
115,689 |
| 외주비 |
667,350 |
- |
667,350 |
| 장비비 |
25,708 |
- |
25,708 |
| 수도광열비 |
3,026 |
10 |
3,036 |
| 세금과공과 |
3,180 |
2,480 |
5,660 |
| 임차료 |
5,183 |
125 |
5,308 |
| 감가상각비 |
2,865 |
4,829 |
7,694 |
| 무형자산상각비 |
- |
519 |
519 |
| 보험료 |
9,146 |
209 |
9,355 |
| 지급수수료 |
62,787 |
20,989 |
83,776 |
| 대손상각비(환입) |
- |
2,441 |
2,441 |
| 기타 |
31,377 |
10,700 |
42,077 |
| 합계 |
1,199,197 |
73,969 |
1,273,166 |
39. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금(사채 및 유동화채무 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금및사채 총계 |
249,969 |
222,253 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
133,181 |
57,907 |
| 순차입금 |
116,788 |
164,346 |
| 자본총계 |
594,569 |
568,307 |
| 자본총계 대비 순차입금 비율(%) |
19.64% |
28.92% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 이자율 위험보고기간종료일 현재 이자율 변동 위험에 노출된 금융부채는 없습니다.
2) 가격위험당사는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 74,802백만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은6,540백만원입니다.3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약(*1) |
1,179,054 |
1,284,239 |
(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 5,758백만원 및 5,280백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.(주석 20참조).신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당사가 보유하고 있는 금융자산의 예상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
1년미만 |
1년 ~ 5년 |
5년초과 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
133,181 |
- |
- |
133,181 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
651 |
40,052 |
40,703 |
| 매출채권및수취채권 |
423,021 |
188,256 |
109,808 |
721,085 |
| 기타금융자산 |
469 |
12 |
- |
481 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
34,099 |
34,099 |
| 합계 |
556,671 |
188,919 |
183,959 |
929,549 |
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
246,316 |
270 |
- |
246,586 |
| 차입금및사채 |
135,259 |
152,388 |
- |
287,647 |
| 금융보증계약 |
664,825 |
509,602 |
4,627 |
1,179,054 |
| 파생상품부채 |
- |
12,005 |
- |
12,005 |
| 회생채무 |
22,820 |
- |
4,246 |
27,066 |
| 합계 |
1,069,220 |
674,265 |
8,873 |
1,752,358 |
상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.5) 외환위험당사는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며, 특히 주로 미국 달러화 및 베트남 동화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시되어 당기손익에 영향을 미치는 당사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 백만원, 외화단위 : 천) |
| 구분 |
금융자산 |
| 외화금액 |
원화(환산)금액 |
| USD |
39,142 |
50,469 |
| VND |
90,910,718 |
4,836 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 이러한 환율 변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
5,047 |
(5,047) |
| VND |
482 |
(482) |
40. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 지분증권 |
10,946 |
- |
23,153 |
34,099 |
| 채무증권 |
- |
128 |
40,236 |
40,364 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
339 |
339 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
12,004 |
12,004 |
| 합계 |
10,946 |
128 |
75,732 |
86,806 |
(전기말)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 지분증권 |
12,194 |
- |
25,393 |
37,587 |
| 채무증권 |
- |
- |
38,253 |
38,253 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
17,534 |
17,534 |
| 합계 |
12,194 |
- |
81,180 |
93,374 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
| 채무증권 |
128 |
수준2 |
현금흐름할인법, 순자산가치평가법 등 |
| 채무증권 |
40,236 |
수준3 |
| 시장성없는 지분증권 |
23,153 |
수준3 |
| 파생상품자산 |
339 |
수준3 |
| 파생상품부채 |
12,004 |
수준3 |
(3) 당기 및 전기 중 수준3으로 분류되는 공정가치측정금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
기타포괄손익 |
당기손익 |
취득 |
처분 |
대체 |
기말 |
| 비상장주식 |
25,393 |
(2,357) |
- |
117 |
- |
- |
23,153 |
| 채무증권 |
38,253 |
- |
446 |
1,537 |
- |
- |
40,236 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
(645) |
984 |
- |
- |
339 |
| 파생상품부채 |
17,534 |
- |
(9,855) |
4,325 |
- |
- |
12,004 |
| 합계 |
81,180 |
(2,357) |
(10,054) |
6,963 |
- |
- |
75,732 |
(전기)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초금액 |
기타포괄손익 |
당기손익 |
취득 |
처분 |
대체 |
기말 |
| 비상장주식 |
17,956 |
6,916 |
- |
521 |
- |
- |
25,393 |
| 채무증권 |
52,863 |
- |
1,141 |
250 |
(10,001) |
(6,000) |
38,253 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
17,534 |
- |
- |
17,534 |
| 합계 |
70,819 |
6,916 |
1,141 |
18,305 |
(10,001) |
(6,000) |
81,180 |
(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
41. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
(19,068) |
(12,246) |
| 배당금수익 |
(1,139) |
(1,408) |
| 유무형자산처분이익 |
(41) |
(870) |
| 투자부동산처분이익 |
- |
(285) |
| 기타자산처분이익 |
(6) |
- |
| 종속회사투자주식처분차익 |
- |
(26,498) |
| 금융보증수익 |
(3,255) |
(2,184) |
| 기타의대손충당금환입 |
(1) |
(740) |
| 채무면제이익 |
(13) |
(4,141) |
| 이자비용 |
8,163 |
1,981 |
| 회생충당부채환입 |
(1,863) |
(2,235) |
| 회생충당부채전입 |
4,494 |
7 |
| 유무형자산감가상각비 |
9,126 |
8,213 |
| 유무형자산처분손실 |
33 |
605 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
528 |
- |
| 종속회사투자주식손상차손 |
7,397 |
395 |
| 투자부동산처분손실 |
- |
351 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
781 |
| 퇴직급여 |
4,367 |
4,167 |
| 장기종업원급여 |
(43) |
(40) |
| 기타의대손상각비 |
10,337 |
601 |
| 법인세비용(수익) |
(6,072) |
11,089 |
| 대손상각비(환입) |
2,182 |
2,441 |
| 파생상품평가이익 |
(9,855) |
- |
| 파생상품평가손실 |
645 |
17,534 |
| 부채상환손실 |
98 |
- |
| 기타 현금의 유출이 없는 수익 비용 등 |
3,603 |
(1,514) |
| 합계 |
9,617 |
(3,996) |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증가 |
(47,720) |
(45,587) |
| 미청구공사의 감소(증가) |
28,186 |
(72,538) |
| 기타수취채권의 증가 |
(55,659) |
(19,162) |
| 기타유동자산의 증가 |
(67,271) |
(119,589) |
| 재고자산의 감소(증가) |
22,536 |
(1,938) |
| 기타비유동자산의 감소 |
1,555 |
- |
| 매입채무의 증가 |
13,406 |
63,009 |
| 초과청구공사의 증가 |
50,929 |
9,427 |
| 기타채무의 증가 |
13,108 |
30,023 |
| 기타부채의 증가 |
114,721 |
61,761 |
| 하자보수충당부채의 감소 |
(852) |
(2,727) |
| 퇴직금의 지급 |
(2,455) |
(1,935) |
| 사외적립자산의 증가 |
(2,492) |
(5,073) |
| 공사손실충당부채의 증가(감소) |
(3,701) |
3,242 |
| 합계 |
64,291 |
(101,087) |
(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 하자보수충당부채의 유동성대체 |
(1,368) |
(561) |
| 회생채무의 출자전환 등 |
2 |
6,336 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 |
3,632 |
3,372 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
1,920 |
1,090 |
| 배당 결의에 따른 이익잉여금 대체 |
11,559 |
20,675 |
| 선급금의 유무형자산 대체 |
220 |
338 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 |
- |
6,000 |
| 대여금의 유동성대체 |
5,335 |
2,800 |
| 사채 및 차입금의 유동성 대체 |
112,221 |
75,000 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
기초 |
현금 변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 신규발생 |
출자전환 등 기타 |
| 회생채무 |
26,081 |
(1,576) |
4,321 |
(1,760) |
27,066 |
| 리스부채 |
37,607 |
(8,056) |
3,515 |
677 |
33,743 |
| 사채 및 장기차입금 |
93,374 |
148,428 |
- |
(111,166) |
130,636 |
| 유동성사채 및 단기차입금 |
128,879 |
(123,731) |
- |
114,185 |
119,333 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 |
285,941 |
15,065 |
7,836 |
1,936 |
310,778 |
42. 회생채무회사는 2015년 7월 3일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정에 따라 회사의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다.(1) 보고기간종료일 현재 회사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구분 |
전기이월 |
증가 |
감소 |
계정대체 |
변제대상채권 |
출자전환(*1) |
변제(*2) |
현할차상계 |
변제 후잔액 |
| 회생채무 |
신탁채무(예금반환채권) |
19,658 |
- |
- |
- |
19,658 |
- |
- |
- |
19,658 |
| 손해배상채무 |
9 |
- |
- |
- |
9 |
- |
- |
- |
9 |
| 상거래채무(소액) |
63 |
- |
- |
- |
63 |
- |
- |
- |
63 |
| 상거래채무(일반) |
124 |
- |
- |
- |
124 |
- |
- |
- |
124 |
| 회사채채무 |
73 |
- |
- |
- |
73 |
- |
- |
- |
73 |
| 미발생구상채무 |
1 |
4,321 |
- |
- |
4,322 |
(1) |
(1,576) |
(12) |
2,733 |
| 미발생손해배상채무 |
160 |
- |
- |
- |
160 |
- |
- |
- |
160 |
| 소계 |
20,088 |
4,321 |
- |
- |
24,409 |
(1) |
(1,576) |
(12) |
22,820 |
| 확정회생채무 계 |
20,088 |
4,321 |
- |
- |
24,409 |
(1) |
(1,576) |
(12) |
22,820 |
| 미확정채무 |
보증채무 등 현실화예상액(*3) |
5,993 |
- |
(1,747) |
- |
4,246 |
|
|
|
4,246 |
| 합계 |
26,081 |
4,321 |
(1,747) |
- |
28,655 |
(1) |
(1,576) |
(12) |
27,066 |
| 유동성대체 |
|
(22,820) |
| 비유동회생채무 계 |
|
4,246 |
(*1) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 회생계획인가일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다.(*3) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액을 현금변제예상액과 평가기준일 현재 주가를 반영한 출자전환예상액으로 추정)을 장부에 반영하였습니다. 이 밖에 확정채무로 전환될 가능성이 낮아 장부에 반영하지 않은 회생채무 중 미발생구상채무, 미정산반환채무, 미발생손해배상채무와 관련한 금액은 보고기간종료일 현재 1,160백만원입니다.(2) 변경회생계획안의 주요 내용1) M&A 추진 결과○ 회생계획 인가 후 M&A를 추진하여 키스톤에코프라임 주식회사를 인수자로 결정함○ 2016년 6월 27일 인수자와 M&A를 위한 투자계약을 체결하였고 투자계약의 내용에 따라 변경회생계획안을 제출함2) 변제재원○ 인수대금(2,060억원) 중 매각주간사 수수료, 실사기준일 이후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제액을 제외한 200,835,329,055원을 변제재원으로 함3) 변제기일○ 특별히 정한 경우 외에는 본 변경회생계획안 인가 후 인수자에게 발행하는 신주의 유상증자 효력발생일로부터 20영업일 이내로서 회생법원의 허가를 얻어 정해진 날을 말함4) 회생담보권의 권리변경 및 변제방법가. 회생담보권(구상채권)○ 원금, 개시 전 이자 및 변경인가 전 개시 후 이자 : 확정채권액{원회생계획상 현금변제해야 할 금액을 조기변제 할인율(연 4%)로 할인한 금액, 이하 같음} 전액 변제○ 변경인가 후 개시 후 이자 : 연 4.0%나. 회생담보권(물상보증, 보증채권)○ 담보목적물의 변경(물상보증의 경우) : 채무자 회사가 ㈜동부하이텍을 위하여 제공한 것으로서 원회생계획에 따라 존속하는 담보권(주식)은 소멸하고, 채무자 회사가 그 대체로 제공하는 예금채권을 그 목적물로 하는 회생담보권(질권)으로 변경되어 존속○ 원금 및 개시 전 이자우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자 또는 제3자로부터 변제 또는 제공받은 담보물을 처분하여 변제.주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자의 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우, 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 변제 후 미변제 잔액은 면제(물상보증의 경우) 또는 채무자의 변제사유가 발생한 날이 속한 다음 달 말일에 미변제 잔액 전액 현금변제(보증채권의 경우)○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제5) 회생채권의 권리변경과 변제방법가. 회생채권(대여금채권, 손해배상채권, 일반상거래채권, 소액상거래채권, 회사채채권, 특수관계인 대여금채권, 특수관계인 상거래채권, 특수관계인 회사채채권)○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각함○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제나. 회생채권(구상채권)○ 원금 및 개시 전 이자<서울보증보험>① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 원금 및 개시 전 이자의 53%를 출자전환 후 5:1 병합② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각<나머지 채권자>확정채권액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제다. 회생채권(임원급여채권, 과징금채권)○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제라. 회생채권(임차보증금반환채권, 특수관계인 임차보증금반환채권)○ 원금 : ① 변제기일 이전 임대차기간 만료 또는 중도 해지 후 임차인이 임대목적물을 인도할 때에는 변제기일에 현금변제 ② 변제기일 이후 이러한 반환사유 발생시에는 즉시 현금변제○ 개시 전 이자 및 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제마. 회생채권(담보신탁)(부동산, 예금)○ 원금 및 개시 전 이자 :<행복제일차 유한회사>확정채권액의 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각<나머지 채권자들>담보신탁 물건의 처분대금으로 변제. 미변제 잔액은 아래와 같이 변제① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 53%는 출자전환 후 5:1 병합② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 처분대금을 재원으로 하는 변제완료일 기준으로 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 금액의 78.976693395%를 위 변제완료일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제바. 회생채권(보증채권)○ 원금 및 개시 전 이자 :우선 주채무자로부터 변제받거나, 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 함. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우 아래와 같이 변제<원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1병합<원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후 그 금액의 78.976693395%를 위 변제사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제사. 회생채권(미발생구상채권, 미발생손해배상채권)○ 원금 및 개시 전 이자 :보증기관 등의 대위변제로 인한 구상책임 또는 채무자 회사의 손해배상책임이 확정될 경우 변제책임이 확정된 날을 기준으로 아래와 같이 권리변경 및 변제방법을 정함<원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1 병합<원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후 그 금액의 78.976693395%를 위 변제책임이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제아. 회생채권(미정산반환채권, 하자보수보증금반환채권)○ 원금 및 개시 전 이자 : 거래 종결 후 변제사유 발생 또는 하자보수보증금 반환사유 발생시 그 사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제6) 주주의 권리변경과 신주의 발행가. 출자전환에 의한 신주발행○ 원회생계획상 출자전환이 예정된 채권 부분에 대하여는 출자전환한 후 그 발행 주식을 5:1로 병합○ 위 5)항 기재 회생채권 중 출자전환의 대상이 되는 채권에 대하여는 출자전환 후 전량 무상소각함. 이로 인하여 당기 중 보통주 47주 및 자본금 235천원이 증가 후 감소하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이인 채무면제이익 235천원과 감자차익 235천원이 발생함나. 주식재병합에 의한 자본 감소○ 기존 주식(출자전환에 의하여 발행된 주식 포함)에 대하여 9:7로 재병합함. 이로 인하여 당기 중 보통주 12주가 감소하였으며, 보통주 자본금 60천원이 감소하고 감자차익 60천원이 발생함다. 유상증자에 의한 신주발행○ 제3자 배정 유상증자방식으로 주당 액면금액 5,000원, 주당 발행가액 8,755원인 기명식 보통주식 14,117,647주를 신주발행하고 M&A 인수자인 키스톤에코프라임 주식회사가 이를 인수7) 회사분할○ 채무자 회사가 진행 중인 부인권 소송(4건)을 수행하기 위하여 분할신설회사(동부자산관리 주식회사)를 설립(3) 원회생계획안의 주요 내용1) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변경방법가. 회생채권 대여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.나. 회생채권 신탁채무(부동산)원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다.출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.다. 회생채권 신탁채무(예금)원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할 금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권)원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.마. 회생채권 확정구상채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.바. 회생채권 손해배상채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.사. 회생채권 소액상거래채무원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.아. 회생채권 일반상거래채무원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.자. 회생채권 회사채채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다.출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.차. 회생채권 임대보증금채무시인된 임대보증금(이하“종전임대보증금”이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 카. 회생채권 하자예수보증금채무시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다.타. 회생채권 과징금채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.파. 회생채권 임원급여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다.거. 회생채권 특수관계인 회사채채무원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.너. 회생채권 특수관계인 상거래채무원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.더. 회생채권 특수관계인 대여채무원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무시인된 임대보증금(이하“종전임대보증금”이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다.2) 조세채권의 권리변경과 변경방법① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다.② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다.3) 주주의 권리변경과 신주의 발행① 출자전환에 의한 신주 발행 당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 269주 및 자본금 1백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 13백만원 및 주식할인발행차금 1백만원으로 인식하였습니다. 출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을 액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 기 초일에 효력이 발생합니다.② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 216주 및 자본금 1백만원이 감소하였으며, 감자차익이 1백만원이 발생하였습니다.회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 9영업일에 발생합니다.43. 보고기간 후 사건(1) 당사는 출자전환을 통한 원회생계획 및 변경회생계획 이행을 위해 총 69,580주를 제3자배정증자 방식으로 증자하기로 2023년 12월 21일자 이사회에서 결의하였습니다.(2) 당사는 지난 2021년 2월 제공한 당진 수청1지구 1BL 분양계약자의 중도금 대출과 관련한 연대보증의 기한을 2개월 연장하기로 2024년 1월 24일자 이사회에서 결의하였습니다.