연결감사보고서 6.0 한화손해보험(주) 00260295 100000000000 19834160 16881077 6597277 3157 N N N Y P

한화손해보험주식회사와 그 종속기업

연결재무제표 및 연결내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 80 기
부터
까지

제 79 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼일회계법인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서.............................................................. 1 - 5
연 결 재 무 제 표............................................................................. 6
연 결 재 무 상 태 표....................................................................... 7 - 8
연 결 포 괄 손 익 계 산 서............................................................... 9 - 10
연 결 자 본 변 동 표....................................................................... 11
연 결 현 금 흐 름 표....................................................................... 12
주석............................................................................................ 13 - 172
연결 내부회계관리제도 감사의견........................................................ 173
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서............................. 174 - 176
회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 ................................... 177
외부감사 실시내용........................................................................... 178 - 179

독립된 감사인의 감사보고서

한화손해보험주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 한화손해보험주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 보험계약 이행현금흐름 산출 시 적용된 손해율 가정 핵심감사사항으로 결정된 이유기업회계기준서 제1117호(보험계약)에서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하여 보험부채를 측정하도록 요구하고 있으며, 현금흐름 추정시 미래에 대한 측정시점의 가정을 포함하여 그 시점에 존재하는 상황을 합리적이고 중립적으로 반영하도록 요구하고 있습니다. 이에 연결회사는 미래현금흐름의 합리적 추정을 위하여 가정산출 방법을 개발하였고 이를 위하여 다양한 정보를 활용하고 있는 바, 보다 높은 경영진의 해석과 판단을 요구합니다.주석 2 에서 언급된 바와 같이 경영진은 다양한 계리적 가정을 투입변수로 하여 미래현금흐름을 추정하고 있으며, 계리적 가정 중 손해율 가정 산출 시 경험통계 등 다양하고 복잡한 투입변수를 활용하며, 경영진의 추정 및 판단 또한 포함됩니다.당기말 현재 미래현금흐름 추정을 통해 산출된 일반모형 적용 잔여보장부채금액 중 최선추정부채는 약 8,106,038백만원으로 연결재무상태표상 보험계약부채 항목으로 표시되고 있습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 경영진의 손해율 가정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. 우리는 경영진이 손해율 가정을 충분하고 합리적인 과거 데이터에 근거하여 추정하였는지 그 방법론을 검토하였고, 추정 시 사용된 경험통계 등의 기초정보가 내부통제 절차에 따라 적절히 취합 및 활용되었는지 확인하였습니다. 또한 우리는 손해율 가정산출 로직을 이해하고, 재계산 등의 절차에 따라 합리성 및 정확성을 검증하였으며, 추정 시 경영진이 활용한 경험통계 자료의 정확성과 완전성을 증빙 대사 등의 절차를통해 검증하였습니다. 우리는 상기의 절차를 수행함에 있어 보험계리 전문가를 활용하였습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이유진입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2025년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한화손해보험주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 80 기
부터
까지

제 79 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 연결실체가 작성한 것입니다."
한화손해보험주식회사 대표이사 나채범

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 여의대로 56
(전 화) 1566-8000
연 결 재 무 상 태 표
제 80(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 79(전) 기 2023년 12월 31일 현재
한화손해보험주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제80(당)기말 제79(전)기말
자 산
I. 현금및현금성자산 4,6 297,181,012,169 379,524,701,921
II. 당기손익-공정가치측정금융자산 5,6 4,631,992,494,799 4,904,557,432,922
III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,6 12,242,335,764,924 9,988,442,769,250
IV. 상각후원가측정금융자산 5,6 1,497,579,903,076 1,687,713,601,503
V. 파생상품자산 5,6 134,937,272,230 76,144,935,315
VI. 관계ㆍ종속기업투자자산 7 35,326,446,826 37,805,969,128
VII. 보험계약자산 11,13,14 - 15,621,952
VIII. 재보험계약자산 12,13,14 413,856,196,088 463,419,919,772
IX. 유형자산 8 284,684,818,816 282,372,583,756
X. 투자부동산 8 122,706,796,661 20,005,459,467
XI. 무형자산 8 54,381,593,251 59,693,596,383
XII.사용권자산 9 72,564,200,819 108,218,555,113
XIII. 순확정급여자산 17 16,663,617,668 28,854,767,542
XIV. 당기법인세자산 5,186,197,062 62,262,894,948
XV. 기타자산 10 24,764,268,710 16,230,937,039
자 산 총 계 19,834,160,583,099 18,115,263,746,011
부 채
I. 보험계약부채 11,13,14 15,391,467,931,624 13,597,437,134,474
II. 재보험계약부채 12,13,14 1,316,889,250 19,695,011
III. 투자계약부채 6,15 72,270,943,163 66,744,841,855
IV. 차입부채 6,19 598,330,413,385 249,261,479,912
V. 파생상품부채 5,6 266,848,771,167 165,637,284,392
VI. 기타금융부채 6,20 91,168,135,694 75,119,424,882
VII. 이연법인세부채 39 365,792,008,747 485,895,586,267
VIII. 리스부채 16 72,304,461,567 106,743,676,698
IX. 충당부채 18 8,311,801,290 7,787,859,872
X. 기타부채 21 13,265,956,481 14,837,458,545
부 채 총 계 16,881,077,312,368 14,769,484,441,908
자 본
I. 자본금 22 773,694,575,000 773,694,575,000
II. 기타불입자본 22 68,987,097,552 67,379,986,572
III. 자본조정 (20,097,822,904) (16,175,586,088)
IV. 신종자본증권 23 234,105,435,000 234,105,435,000
V. 기타포괄손익누계액 24 (635,246,978,079) 17,884,288,219
VI. 이익잉여금 25 2,445,085,031,287 2,155,374,753,068
대손준비금 기적립액 23,535,767,830 26,722,748,849
대손준비금 적립(환입)예정액 (65,455,655) (3,186,981,019)
비상위험준비금 기적립액 246,667,188,039 221,709,314,627
비상위험준비금 적립예정액 28,118,124,139 24,957,873,412
해약환급금준비금 기적립액 1,790,004,911,989 -
해약환급금준비금 적립예정액 244,256,695,160 1,790,004,911,989
VII. 비지배지분 86,555,932,875 113,515,852,332
자 본 총 계 2,953,083,270,731 3,345,779,304,103
부 채 및 자 본 총 계 19,834,160,583,099 18,115,263,746,011
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 80(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 79(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
한화손해보험주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제80(당)기 제79(전)기
I. 보험손익 282,746,671,559 179,806,454,099
1. 보험영업수익 5,572,424,309,233 5,243,192,008,348
1) 보험수익 26 5,345,132,894,420 4,876,520,155,457
2) 재보험수익 28 227,291,414,813 366,671,852,891
2. 보험서비스비용 5,289,677,637,674 5,063,385,554,249
1) 보험비용 27 4,648,142,461,571 4,487,055,633,584
2) 재보험비용 28 462,373,023,176 453,651,417,433
3) 기타사업비용 29,36 179,162,152,927 122,678,503,232
II. 투자손익 152,989,033,127 126,717,910,100
1. 투자영업수익 1,024,853,201,797 829,672,064,864
1) 보험금융수익 34 7,121 12,553
2) 재보험금융수익 34 26,375,613,677 13,484,503,585
3) 이자수익 31 403,761,962,971 374,169,710,869
4) 배당수익 31 16,406,446,049 16,000,616,946
5) 당기손익인식-공정가치금융자산관련이익 31 156,443,207,383 135,654,220,310
6) 기타포괄손익-공정가치금융자산관련이익 31 1,592,232,150 8,556,741,348
7) 상각후원가측정 금융자산관련이익 31 8,548,463,189 2,574,361,629
8) 외환거래및환산이익 31 204,734,755,167 68,974,587,558
9) 파생상품평가및처분이익 31 8,686,260,404 26,038,532,000
10) 기타투자수익 32 198,304,253,686 184,218,778,066
2. 투자영업비용 871,864,168,670 702,954,154,764
1) 보험금융비용 34 422,541,832,000 413,736,132,733
2) 재보험금융비용 34 6,101,867,370 5,047,775,822
3) 이자비용 31 22,119,863,684 34,752,535,218
4) 재산관리비 33 2,555,440,234 2,467,729,688
5) 당기손익인식-공정가치금융자산관련손실 31 132,158,667,544 90,953,323,026
6) 기타포괄손익-공정가치금융자산관련손실 31 25,071,830,930 6,507,844,415
7) 상각후원가측정 금융자산관련손실 31 11,778,390,004 6,408,680,365
8) 외환거래및환산손실 31 317,334,913 4,529,646,107
9) 파생상품평가및처분손실 31 222,665,803,940 98,912,464,325
10) 기타투자비용 35 26,553,138,051 39,638,023,065
III. 영업이익 435,735,704,686 306,524,364,199
IV. 영업외손익 3,753,313,582 1,071,679,800
1.영업외수익 37 10,669,957,701 5,339,052,478
2.영업외비용 38 6,916,644,119 4,267,372,678
V. 법인세차감전순이익 439,489,018,268 307,596,043,999
VI. 법인세비용 39 123,521,569,230 94,839,176,542
VII. 당기순이익 315,967,449,038 212,756,867,457
X. 기타포괄손익 (653,444,473,916) 157,231,237,705
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (658,735,425,482) 135,264,126,212
1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 400,677,911,639 750,894,723,608
2) 보험계약자산(부채) 순금융손익 (1,136,031,325,060) (740,071,471,996)
3) 재보험계약자산(부채) 순금융손익 4,182,587,280 3,320,791,472
4) 파생상품평가손익 72,435,400,659 121,120,083,128
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 5,290,951,566 21,967,111,493
1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 14,017,827,485 28,333,398,273
2) 확정급여부채의 재측정요소 (8,726,875,919) (6,366,286,780)
XI. 총포괄이익 (337,477,024,878) 369,988,105,162
XII. 당기순이익의 귀속 315,967,449,038 212,756,867,457
지배기업의 소유주 343,005,703,419 247,239,005,704
비지배지분 (27,038,254,381) (34,482,138,247)
XIII. 총포괄이익의 귀속 (337,477,024,878) 369,988,105,162
지배기업의 소유주 (310,127,549,789) 404,903,261,863
비지배지분 (27,349,475,089) (34,915,156,701)
XIV. 지배기업의 소유주에 대한 주당이익 40
1. 기본및희석주당이익 2,121 1,465
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 80(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 79(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
한화손해보험주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 자 본 금 기타불입자본 자본조정 신종자본증권 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의소유주 귀속 비지배지분 총 계
2023.1.1(전기초) 773,694,575,000 90,184,721,875 95,017,257 423,492,015,000 (13,669,180,768) 1,863,659,212,429 3,137,456,360,793 93,745,728,936 3,231,202,089,729
회계정책 변경에 따른 효과 - - - - (126,110,787,172) 65,080,776,154 (61,030,011,018) - (61,030,011,018)
I. 포괄손익
1. 전기순이익(손실) - - - - - 247,239,005,704 247,239,005,704 (34,482,138,247) 212,756,867,457
2. 보험계약자산(부채) 순금융손익 - - - - (740,071,471,996) - (740,071,471,996) - (740,071,471,996)
3. 재보험계약자산(부채) 순금융손익 - - - - 3,320,791,472 - 3,320,791,472 - 3,320,791,472
4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - - 779,171,455,162 - 779,171,455,162 56,666,719 779,228,121,881
5. 파생상품(위험회피목적)평가손익 - - - - 121,120,083,128 - 121,120,083,128 - 121,120,083,128
6. 확정급여부채의 재측정요소 - - - - (5,876,601,607) - (5,876,601,607) (489,685,173) (6,366,286,780)
II. 소유주와의 거래
1. 신종자본증권상환 - - (613,420,000) (189,386,580,000) - - (190,000,000,000) - (190,000,000,000)
2. 신종자본증권분배금 - - - - - (20,581,666,667) (20,581,666,667) - (20,581,666,667)
3. 주식선택권 - - (1,168,520,708) - - - (1,168,520,708) 955,809,828 (212,710,880)
4. 비지배지분의 증감 등 - (22,804,735,303) (14,488,662,637) - - (22,574,552) (37,315,972,492) 53,729,470,269 16,413,497,777
2023.12.31(전기말) 773,694,575,000 67,379,986,572 (16,175,586,088) 234,105,435,000 17,884,288,219 2,155,374,753,068 3,232,263,451,771 113,515,852,332 3,345,779,304,103
2024.1.1(당기초) 773,694,575,000 67,379,986,572 (16,175,586,088) 234,105,435,000 17,884,288,219 2,155,374,753,068 3,232,263,451,771 113,515,852,332 3,345,779,304,103
I. 포괄손익
1. 당기순이익(손실) - - - - - 343,005,703,419 343,005,703,419 (27,038,254,381) 315,967,449,038
2. 보험계약자산(부채) 순금융손익 - - - - (1,136,031,325,060) - (1,136,031,325,060) - (1,136,031,325,060)
3. 재보험계약자산(부채) 순금융손익 - - - - 4,182,587,280 - 4,182,587,280 - 4,182,587,280
4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - - 414,695,739,124 - 414,695,739,124 - 414,695,739,124
5. 파생상품(위험회피목적)평가손익 - - - - 72,435,400,659 - 72,435,400,659 - 72,435,400,659
6. 확정급여부채의 재측정요소 - - - - (8,415,655,211) - (8,415,655,211) (311,220,708) (8,726,875,919)
II. 소유주와의 거래
1. 연차배당 - - - - - (36,624,085,200) (36,624,085,200) - (36,624,085,200)
2. 자기주식 - - (4,941,861,290) - - - (4,941,861,290) - (4,941,861,290)
3. 신종자본증권분배금 - - - - - (15,850,000,000) (15,850,000,000) - (15,850,000,000)
4. 주식선택권 - - - - - - - (41,297,481) (41,297,481)
5. 주식기준보상 - 1,607,110,980 - - - - 1,607,110,980 - 1,607,110,980
6. 비지배지분의 증감 - - 198,284,474 - 1,986,910 - 200,271,384 430,853,113 631,124,497
III. 기타변동
1. 신종자본증권상환손실 소각 - - 821,340,000 - - (821,340,000) - - -
2024.12.31(당기말) 773,694,575,000 68,987,097,552 (20,097,822,904) 234,105,435,000 (635,246,978,079) 2,445,085,031,287 2,866,527,337,856 86,555,932,875 2,953,083,270,731
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 80(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 79(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
한화손해보험주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제80(당)기 제79(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 1,492,371,858,476 1,583,479,413,622
당기순이익 315,967,449,038 212,756,867,457
조정 43 (472,741,602,517) (275,537,194,197)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 43 1,080,131,826,819 1,334,365,750,556
이자의 수취 357,412,770,247 340,629,422,041
이자의 지급 (16,432,500,000) (30,021,827,853)
배당금의 수취 206,207,582,510 181,376,032,353
법인세 환급(납부) 21,826,332,379 (180,089,636,735)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,859,376,636,299) (699,403,847,585)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 437,115,103,488 391,232,165,521
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 392,758,549,921 726,578,143,433
관계기업투자주식의 처분 5,232,465,810 3,252,000,000
투자부동산 및 유형자산의 처분 1,752,746,468 509,945,028
무형자산의 처분 9,190,000,000 40,000,000
보증금의 감소 4,469,928,310 7,866,086,692
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (500,960,311,715) (433,481,012,186)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,961,610,735,810) (1,245,244,962,153)
관계기업투자주식의 취득 - (25,006,391,736)
투자활동관련 파생상품의 정산 (76,000,228,418) (83,333,294,340)
투자부동산 및 유형자산의 취득 (128,411,113,792) (21,462,848,946)
무형자산의 취득 (23,191,713,267) (9,064,971,308)
투자활동 관련 선급금 유출 (15,037,516,864) (5,466,067,310)
보증금의 증가 (4,683,810,430) (5,822,640,280)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 283,157,273,886 (716,776,809,378)
임대보증금의 증가 295,228,299 452,100,100
임대보증금의 감소 (432,061,129) (284,255,400)
리스부채의 상환 (48,498,116,994) (43,687,416,025)
사채의 발행 348,966,380,000 -
사채의 상환 - (478,000,000,000)
신종자본증권의 상환 - (190,000,000,000)
신종자본증권 분배금 (14,375,000,000) (22,355,000,000)
비지배주주지분및부채의 증감 2,142,705,000 17,097,761,947
자기주식 취득 (4,941,861,290) -
IV. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III) (83,847,503,937) 167,298,756,659
V. 기초 현금및현금성자산 379,524,701,921 213,143,730,761
VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,503,814,185 (917,785,499)
VII. 당기말 현금및현금성자산 297,181,012,169 379,524,701,921
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석

제 80 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 79 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한화손해보험주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한화손해보험주식회사(이하 "지배기업")는 1946년 3월에 화재보험상품 판매를 주요 영업목적으로 하여 설립되었으며, 그 후 지속적으로 업무영역을 확대하여 현재는 화재보험 뿐만 아니라, 특종ㆍ해상ㆍ장기ㆍ자동차ㆍ개인연금 등의 업무를 영위하고 있습니다. 지배기업은 2009년 12월 29일 동종 업종의 제일화재해상보험㈜를 흡수합병하였으며, 당기말 현재 전국에 26개의 지역단, 159개의 지점 및 7개의 보상부(장기보험 3개, 자동차보험 4개)를 설치ㆍ운영하고 있습니다.

지배기업은 1975년 6월 중 주식을 한국거래소에 상장하였고, 수차의 증자 및 감자를 걸쳐 당기말 현재의 자본금은 773,695백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보통주식수(주) 우선주식수(주) 합계 지분율
한화생명보험㈜ 59,957,146 38,000,000 97,957,146 63.30%
우리사주조합 2,130,790 - 2,130,790 1.38%
자기주식 1,118,489 - 1,118,489 0.72%
기타 53,532,490 - 53,532,490 34.60%
합 계 116,738,915 38,000,000 154,738,915 100.00%

당기말 현재 연결실체가 판매 중인 보험상품과 신규판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 보험상품
판매중 판매중지 합 계
일반보험 467 종 19 종 486 종
자동차보험 21 종 - 21 종
장기보험 45 종 1,169 종 1,214 종
퇴직연금 7 종 - 7 종
합 계 540 종 1,188 종 1,728 종

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

- 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

- 보험상품 판매

- 금융자산 관련 수익

- 투자부동산 임대수익

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 보험계약관련수익

보험계약에서 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (22)에서 설명하고 있습니다.

2) 금융자산 관련 수익

금융상품에서 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에서 설명하고 있습니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(14)에서 설명하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래이익 및 환산이익'으로 표시하고 손상차손은 '대손상각비'로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 당기손익인식-공정가치금융자산관련이익 또는 손실로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 처분 시 기타포괄손익누계액을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 기타수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 당기손익인식-공정가치금융자산관련이익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄연결포괄손익계산서 상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄연결포괄손익계산서 상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 기타자본구성요소로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 및 상각방법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내용연수 상각방법
건물 35~50년 정액법
구축물 25년 정액법
비품 4년 정액법
차량운반구 5년 정액법
임차점포시설물 4년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 기타금융부채, 차입부채 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 이자비용으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 리스

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용하였습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(15) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 비상위험준비금

예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 보험종목별(화재, 해상, 자동차, 특종, 보증, 해외수재 및 해외원보험) 보유보험료에 적립기준율(2~15%)을 곱하여 산출된 금액의 100분의 35이상 100분의 100이하 해당액을 경과보험료의 50%(자동차 40%, 보증 150%)를 한도로 적립하고 있습니다. 한편, 연결실체는 비상위험준비금 적립시 100분의 90을 적립률로 적용하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단, 기존 적립액, 향후 손해율 추이등을 고려하여 다른 적립률을 적용할 수 있습니다.) 경과보험료는 당해 사업연도를 기준으로 하나, 당해 사업연도의 경과보험료가 직전 사업연도의 경과보험료보다 적은 경우 직전 사업연도의 금액을 기준으로 합니다.

또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종 110%, 보증 140%)을 초과(해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 환입할 수 있습니다.

(17) 대손준비금

연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있습니다.

(18) 해약환급금준비금

연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 현재의 유지계약에 대하여 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험회사 전체단위로 해약환급금준비금을 산출하여 적립 또는 환입하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 급여비용으로 인식됩니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(21) 신종자본증권

연결실체는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

(22) 보험계약

1) 보험수익

보험수익은 모든 투자요소를 제외하며 다음과 같이 측정됩니다.

① 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 계약

보험계약집합 하에 보장 또는 기타 서비스를 제공함에 따라 이행 의무를 충족시킬 때 보험수익을 인식합니다. 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 계약의 경우, 각 기간에 제공된 서비스와 관련된 보험수익은 기업이 대가를 받을 것으로 예상하는 서비스와 관련된 잔여보장부채의 변동액의 합계로 나타냅니다.

또한, 연결실체는 보험취득현금흐름을 회수하는 것과 관련된 보험료의 일부를 시간 경과에 따라 체계적으로 각 기간에 배분하여 인식합니다. 연결실체는 배분된 금액을 보험수익으로 인식하며 동일한 금액을 보험서비스비용으로 인식합니다.

보험수익으로 인식되는 보험계약집합의 보험계약마진 금액은 그룹의 보장 단위를 확인하여 결정되며, 기간 말에 남아있는 보험계약마진(배분 전 금액)을 당기에 제공된 그리고 앞으로 제공될 것으로 기대되는 각 보장 단위에 균등하게 배분하고, 당기에 제공된 보장 단위에 배분된 보험계약마진 금액을 당기손익으로 인식합니다. 보장 단위 수는 집합 내의 계약에서 제공되는 보장의 수량이며, 각 계약별로 계약에 따라 제공되는 급부의 수량 및 기대되는 보장의 듀레이션을 고려하여 산정합니다.

연결실체는 보험서비스결과와 보험금융손익 간의 비금융위험에 대한 위험조정의 변경을 세분화하지 않으며, 모든 변경 사항은 보험서비스결과에 포함됩니다.

② 보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약

보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약의 경우 각 기간의 보험수익은 해당 기간에 보장을 제공하면서 예상되는 보험료 수취액입니다. 연결실체는 시간의 경과 기준에 따라 예상 보험료 수취액을 매 보장기간동안 배분합니다.

2) 보험금융수익 및 비용

보험금융수익과 비용은 화폐의 시간가치, 금융위험 및 그 변동의 영향으로 발생하는 보험 및 재보험계약집합의 장부금액의 변동으로 이루어져있습니다.

연결실체는 일반, 장기, 자동차 포트폴리오에 대해 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익 누계액으로 구분하여 표시하는 회계정책을 선택하였으며, 손익에 포함되는 금액은 계약집합 잔여기간 동안 예상되는 총 보험금융수익과 비용을 단일률을 사용하여 배분합니다. 한편, 금융위험가정의 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 상품(In-direct Par 상품)의 경우 계약집합의 잔여 듀레이션에 걸쳐 수정된 잔여 기대금융수익(비용)을 반영한 매기 수정된 단일률을 사용하여 배분합니다(유효이자율법).

3) 외화보험계약

외화로 표시된 화폐성자산과 부채는 보고일 현재의 환율을 통해 기능통화로 인식됩니다. 외화환산 공정가치로 측정되는 비화폐성 자산과 부채는 공정가치가 결정된 시점의 환율을통해 기능통화로 환산됩니다. 역사적 원가를 기준으로 외화로 측정한 비화폐성항목은 거래일의 환율을 사용하여 환산됩니다. 외화표시 보험계약 및 재보험계약의 변동금액 중 보험수익, 비용항목은 평균환율로 환산되며, 기말 장부금액은 화폐성 항목으로 보아 보고일 현재의 환율을 통해 기능통화로 환산됩니다.

4) 보험취득현금흐름

보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다.

5) 보험서비스비용

발행한 보험계약집합에서 생기는 보험서비스비용은 당기손익으로 표시되며, 아래의 금액이 포함됩니다.

- 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용

- 보험취득현금흐름의 상각

- 과거 서비스와 관련된 변동분. 즉, 발생사고부채와 관련된 이행현금흐름의 변동분

- 미래 서비스와 관련된 변동분. 즉, 손실부담계약집합의 손실 및 그러한 손실의 환입

6) 보험계약과 투자계약의 분류

연결실체는 계약당사자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험계약의경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적보험위험을 이전한 것으로 간주합니다.

한편, 연결실체는 유의적인 보험위험이 없는 계약의 경우, 재량적 참가특성이 있는 투자계약을 제외하고, 투자계약으로 분류하며, 기업회계기준서 제1109호 금융상품을 적용하여 인식하고 있습니다.

7) 보험계약 구성요소의 분리

연결실체는 다음과 같은 구성 요소를 보험 또는 재보험계약과 분리하여 독립된 금융상품으로 간주합니다.

- 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품

- 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매 될 수 있는 투자구성요소

금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 연결실체는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험 계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성 요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련되어 있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성 요소와 함께 회계처리되며, 연결실체는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다.

연결실체가 판매하는 보험계약 중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다.

8) 보험계약의 통합수준연결실체는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다.

- 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약

- 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 가능성이 없는 계약

- 포트폴리오에 남아있는 계약.

또한, 보험계약의 각 그룹은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 그룹은 인식 및 측정의 회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 그룹은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다. 단, 법이나 규정이 다른 특성을 가진 보험 계약자에게 다른 가격이나 다른 수준의 혜택을 부여하는 실무 능력을 구체적으로 제한하기 때문에 다른 그룹에 속하는 포트폴리오 내의 계약은 동일한 그룹에 포함됩니다.

9) 보험계약자산(부채) 인식 및 측정

① 인식

연결실체는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험 계약 집합을 인식하고 있습니다.

- 계약 집합의 보장기간이 시작될 때. 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다.

- 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다.

- 사실과 상황이 보험계약이 속할 그룹이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날.

연결실체는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다.

후속적으로 그룹의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시 될 때 동일그룹에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다.

② 측정

보험계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래현금흐름이 포함되며, 현금흐름은 연결실체가 계약당사자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고 기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다.

서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매 보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경 될 수 있습니다.

- 연결실체는 특정 계약자의 위험을 재평가 할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가 된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 급부의 수준을 정할 수 있습니다.

- 연결실체는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가 할 수 있는 실제 능력을 보유하고있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 급부의 수준을 정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다.

i) 최초인식

최초 인식 시점에 연결실체는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다.

(a) 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름

(b) 보험계약마진

보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약 그룹이 인식전에 기업이 지불하는 보험취득현금흐름은 보험계약자산으로 표시됩니다. 계약의 집합이 인식되면 이러한 현금흐름은 그룹의 측정에 포함되고 이전에 인식된 자산은 제거됩니다.

보험계약집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금 흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라 인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다. 보험계약의 최초인식시점에 이행 현금 흐름의 합계, 해당 시점에 발생하는 현금흐름 및 보험취득현금흐름에 대한 인식에서 제외된 자산이 순유입액이라면 해당 집단은 손실을 부담하지 않습니다. 이 경우 CSM은 순유입액과 동일하고 부호만 반대인 금액으로 측정되므로 초기 인식시 발생하는 수익이나 비용은 없습니다.

취득한 계약집합의 경우, 계약에 대해 수령한 대가는 취득일에 수령한 보험료의 대용물로서 이행현금흐름에 포함됩니다. 사업결합에서 받은 대가는 당해 계약의 공정가치입니다. 이행현금흐름 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담집합으로 분류합니다. 이러한 경우에, 순현금유출은 손실을 당기손익으로 인식하거나, 사업결합으로 계약을 취득한 경우 영업권의 조정 또는 계약매입 차익으로 인식하고 있습니다. 손실구성요소는 손익으로 인식되는 손실을 표시하기 위해 작성되며, 손실부담계약집합에 대한 손실환입으로 당기손익으로 표시되는 금액을 결정합니다.

ii) 후속측정

보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다.

③ 보험료배분접근법이 적용되는 계약

연결실체는 아래의 조건을 만족한 일반보험, 자동차보험의 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다.

- 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다.

- 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다.

각 계약 그룹의 최초인식 시점에 잔여보장부채의 장부금액은 최초 인식 시점에 받은 보험료에서 보험취득 현금흐름을 차감하여 측정됩니다. 단, 자동차보험의 보험취득현금흐름은 잔여보장부채의 장부금액에서 차감하지 않고 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 수취한 보험료로 인해 증가하고 제공한 보장에 대하여 보험수익으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 보험의 각 부분을 제공하는 시점과 관련 보험료 납입기일 사이의 기간이 1년 이하일 것으로 예상되는 경우에는 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과에대해 잔여보장부채의 장부금액을 조정하지 않기로 결정하였습니다.

연결실체는 발생한 보험금과 관련된 이행현금흐름으로 보험계약집합에 대해 발생사고부채를 인식하며, 이행현금흐름은 현재가치로 할인하여 측정됩니다.

④ 제거

연결실체는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는 경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진에서 조정합니다.

10) 재보험계약

보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 발행한 보험계약에 대해 적용하는 회계정책을 아래와 같이 수정하여 적용합니다.

① 최초인식

최초인식 시, 재보험계약집합의 보험계약마진은 재보험 구입에 대한 순비용 또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다. 그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과 관련된 경우, 연결실체는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은 손실부담계약이 될 수 없습니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 연결실체가 재보험사로 이전한 위험에 대한 보상을 의미합니다.

② 측정

각 보고기간 일에 재보험계약집합의 장부금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 연결실체는 기본 보험계약의 미래현금흐름의 현재 가치를 측정하는 데 사용된 가정과 일치하는 가정을 사용하여 미래현금흐름의 현재 가치를 측정하고, 불이행위험을 조정합니다. 불이행 위험의 영향은 매보고 기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기손익으로 인식됩니다.

③ 보험료배분접근법이 적용되는 계약

연결실체는 출재보험계약 중 아래의 조건을 만족하는 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다.

- 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다.

- 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

1) 유형자산 중 토지의 재평가

연결실체는 유형자산의 후속측정과 관련하여 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하는 것이 토지의 공정가치에 대해 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공한다고 판단하였으며, 이러한 사항은 주석 8에서 기술하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 6에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 보험계약의 측정

연결실체는 잔여보장부채 및 발생사고부채의 이행현금흐름의 현행가치 측정을 위하여 미래현금흐름의 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정 산출하고 있으며, 이러한 이행현금흐름의 현행가치 측정은 관련 시장 변수의 추정, 미래현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성 판단, 계리적 가정 및 경제적 가정과 기타 위험에 의해 결정됩니다.

연결실체는 보험계약마진의 서비스 제공으로 해당 기간에 얻은 이익을 보험계약집합의 보장단위 수에 기초하여 산출하고 있습니다. 보험계약집합의 보장단위 수는 개별 계약급부의 보험계약서비스 양적 단위와 예상 듀레이션에 의해 결정됩니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 금융기관 당기말이자율(%) 금 액
당기말 전기말
현금 및현금성자산 원화보통예금 우리은행 외 0.10 ~ 2.80 19,343,391 111,287,041
외화보통예금 KEB하나은행 외 0.01 4,307,624 37,390,147
CMA KB증권 외 2.75 31,337,990 108,108,969
MMDA 한국SC은행 외 2.20~ 2.60 242,192,007 122,738,545
합 계 297,181,012 379,524,702

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유
현금 및 현금성자산 신한은행 외 131,477 691 압류

5. 금융자산

5.1 예치금

(1) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 금융기관 당기말이자율(%) 금 액
당기말 전기말
정기예금 신한은행 3.48 18,000 110,000
당좌개설보증금 신한은행 외 - 8,500 8,500
합 계 26,500 118,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유
예치금 신한은행 외 8,500 8,500 당좌개설보증금
예치금 신한은행 18,000 110,000 질권설정

5.2 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분증권
주식 21,644,283 13,407,536
소 계 21,644,283 13,407,536
채무증권
주식 47,850,103 40,305,999
출자금 111,979,911 82,970,487
수익증권 3,975,987,760 4,347,678,412
채무증권 243,976,558 165,170,766
외화유가증권 153,641,790 157,967,141
기타유가증권 76,912,090 97,057,093
소 계 4,610,348,212 4,891,149,897
합 계 4,631,992,495 4,904,557,433

5.3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분증권
주식(*1) 120,642,237 13,718,885
신종자본증권 548,694,070 314,551,110
소 계 669,336,307 328,269,995
채무증권(*2)
국공채 5,017,994,325 3,832,394,832
특수채 2,230,624,367 1,853,583,326
금융채 79,857,880 37,998,760
회사채 954,492,104 867,747,060
대출채권 1,662,000,320 1,613,146,030
기타예치금 234,264,301 159,946,495
소 계 10,179,233,297 8,364,816,503
기타유가증권 43,303,540 40,595,070
외화유가증권 1,350,462,622 1,254,761,202
합 계 12,242,335,766 9,988,442,769
(*1) 서민금융진흥원의 시장성 없는 주식은 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1109호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 당기말 현재 한국예탁결제원 등에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산 190,463,493천원이 포함되어 있으며, 연결실체는 상기자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기 초 평가 신용위험손실변동 처분 등 실현 기 말
당기손익으로의 분류 이익잉여금으로의 분류
지분상품 1,268,527 18,493,821 - - - 19,762,348
채무상품 (1,573,357,718) 504,589,438 529,146 23,479,599 - (1,044,759,535)
소 계 (1,572,089,191) 523,083,259 529,146 23,479,599 - (1,024,997,187)
이연법인세효과 380,445,584 (126,586,149) (128,053) (5,682,063) - 248,049,319
이연법인세효과 차감 후 잔액 (1,191,643,607) 396,497,111 401,093 17,797,536 - (776,947,868)

(전기) (단위: 천원)
구분 기 초 회계기준 변경에따른 변동효과 평가 신용위험손실변동 처분 등 실현 기 말
당기손익으로의 분류 이익잉여금으로의 분류
지분상품 51,215,629 (83,232,815) 33,285,712 - - - 1,268,526
채무상품 (2,484,840,647) (83,140,256) 996,903,159 (185,972) (2,094,002) - (1,573,357,718)
소 계 (2,433,625,018) (166,373,071) 1,030,188,871 (185,972) (2,094,002) - (1,572,089,192)
이연법인세효과 588,920,743 40,262,283 (249,278,280) 45,005 495,833 - 380,445,584
이연법인세효과 차감 후 잔액 (1,844,704,275) (126,110,788) 780,910,591 (140,967) (1,598,169) - (1,191,643,608)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산
총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금
채무증권
기초 8,047,026,745 (944,984) - - - - 8,047,026,745 (944,984)
12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
제거된 금융자산 (392,490,957) 127,435 - - - - (392,490,957) 127,435
대손충당금전입 및 환입 - (370,965) - - - - - (370,965)
실행 또는 매입한 새로운 금융자산 1,639,037,600 - - - - - 1,639,037,600 -
환율변동 등 기타 602,034,155 - - - - - 602,034,155 -
유효이자율 상각 15,391,596 - - - - - 15,391,596 -
당기말 9,910,999,138 (1,188,514) - - - - 9,910,999,138 (1,188,514)
(당기) (단위: 천원)
구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산
총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금
대출채권
기초 1,613,146,030 (1,052,593) - - - - 1,613,146,030 (1,052,593)
12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
제거된 금융자산 (86,820,923) 1,136 - - - - (86,820,923) 1,136
대손충당금전입 및 환입 - (286,752) - - - - - (286,752)
실행 또는 매입한 새로운 금융자산 60,439,942 - - - - - 60,439,942 -
환율변동 등 기타 75,235,271 - - - - - 75,235,271 -
당기말 1,662,000,320 (1,338,209) - - - - 1,662,000,320 (1,338,209)

(전기) (단위: 천원)
구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산
총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금
채무증권
기초 6,513,443,823 (916,545) - - - - 6,513,443,823 (916,545)
회계기준 변경에 따른 변동효과 (7,279,729) - - - - - (7,279,729) -
12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
제거된 금융자산 (580,233,903) 129,259 - - - - (580,233,903) 129,259
대손충당금전입 및 환입 - (157,698) - - - - - (157,698)
실행 또는 매입한 새로운 금융자산 1,175,244,962 - - - - - 1,175,244,962 -
환율변동 등 기타 930,640,302 - - - - - 930,640,302 -
유효이자율 상각 15,211,290 - - - - - 15,211,290 -
전기말 8,047,026,745 (944,984) - - - - 8,047,026,745 (944,984)
(전기) (단위: 천원)
구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산
총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금
대출채권
기초 656,005,159 (148,781) - - - - 656,005,159 (148,781)
회계기준 변경에 따른 변동효과 906,871,022 (1,118,223) - - - - 906,871,022 (1,118,223)
12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
제거된 금융자산 (159,738,458) - - - - - (159,738,458) -
대손충당금전입 및 환입 - 214,412 - - - - - 214,412
실행 또는 매입한 새로운 금융자산 110,270,608 - - - - - 110,270,608 -
환율변동 등 기타 99,737,698 - - - - - 99,737,698 -
유효이자율 상각 - - - - - - - -
전기말 1,613,146,029 (1,052,592) - - - - 1,613,146,029 (1,052,592)

(4) 기업회계기준서 제1109호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 대여유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회계구분 당기말
국공채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 159,043,860
외화유가증권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 31,419,633

(5) 당기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
담보제공목적 당기말 담보제공처
파생계약에 대한 담보제공 250,274,024 하나은행 외

5.4 상각후원가측정금융자산-채무상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산-채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타예치금 1,810,722 139,326
합 계 1,810,722 139,326

5.5 상각후원가측정금융자산-대출채권

(1) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산-대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 구 분 당기말 전기말
부동산담보대출금 채권원금 683,429,663 986,106,002
이연대출부대손익 950,743 820,507
대손충당금 (13,627,208) (10,606,931)
소 계 670,753,198 976,319,578
신용대출금 채권원금 8,076,862 12,560,133
대손충당금 (823,051) (1,069,167)
소 계 7,253,811 11,490,966
지급보증대출금 채권원금 18,699 72,299
소 계 18,699 72,299
기타대출금 채권원금 583,898,097 494,626,988
이연대출부대손익 (1,457,680) (1,563,373)
대손충당금 (4,332,929) (4,746,490)
소 계 578,107,488 488,317,125
대출채권 계 1,256,133,196 1,476,199,968

(2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분(*) 당기말 전기말
가계대출 기업대출 합 계 가계대출 기업대출 합 계
부동산담보대출금 414,707,263 268,722,400 683,429,663 528,749,611 457,356,391 986,106,002
신용대출금 8,076,862 - 8,076,862 12,560,133 - 12,560,133
지급보증대출금 18,699 - 18,699 72,299 - 72,299
기타대출금 - 583,898,097 583,898,097 299,000 494,327,988 494,626,988
합 계 422,802,824 852,620,497 1,275,423,321 541,681,043 951,684,379 1,493,365,422
(*) 대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산-대출채권 및 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산
총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금
대출채권
기초 1,371,469,300 (8,713,386) 110,209,763 (4,026,154) 10,943,492 (3,683,049) 1,492,622,555 (16,422,588)
12개월 기대신용손실로 대체 43,456,871 (1,731,070) (43,301,825) 1,731,070 (155,045) - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 (23,068,696) 378,943 24,053,804 (378,943) (985,108) - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (2,395,596) 18,336 (3,211,303) 114,170 5,606,899 (132,506) - -
제거된 금융자산 (305,352,677) 1,765,758 (20,690,105) 354,510 (4,226,776) 423,475 (330,269,558) 2,543,743
대손충당금전입 및 환입 - (3,710,760) - (2,021,710) - 99,016 - (5,633,454)
실행 또는 매입한 새로운 금융자산 113,618,922 - - - - - 113,618,922 -
상각채권 회수 - - - - - (507,371) - (507,371)
제각및매각액 (245,144) 245,144 (599,011) 599,011 (211,380) 211,380 (1,055,535) 1,055,535
환율변동 등 기타 - 94,698 - - - 86,248 - 180,946
당기말 1,197,482,979 (11,652,337) 66,461,323 (3,628,045) 10,972,082 (3,502,805) 1,274,916,384 (18,783,188)
(전기) (단위: 천원)
구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산
총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금
대출채권
기초 2,674,585,790 (8,935,422) 108,151,482 (2,284,206) 10,651,161 (3,167,837) 2,793,388,434 (14,387,465)
회계기준 변경에 따른 변동효과 (988,503,772) 1,118,223 - - - - (988,503,772) 1,118,223
12개월 기대신용손실로 대체 23,592,426 (603,125) (23,452,114) 575,204 (140,311) 27,921 - -
전체기간 기대신용손실로 대체 (53,502,545) 504,663 54,027,279 (586,050) (524,734) 81,387 - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (4,112,829) 55,516 (2,529,123) 36,850 6,641,952 (92,366) - -
제거된 금융자산 (370,660,792) (195,934) (25,448,111) (262,365) (4,919,725) 127,328 (401,028,628) (330,971)
대손충당금전입 및 환입 - (737,744) - (2,045,233) - (1,424,333) - (4,207,310)
실행 또는 매입한 새로운 금융자산 90,151,457 - - - - - 90,151,457 -
상각채권 회수 - - - - - - - -
제각및매각액 (80,436) 80,436 (539,648) 539,648 (764,851) 764,851 (1,384,935) 1,384,935
환율변동 등 기타 - - - - - - - -
전기말 1,371,469,300 (8,713,386) 110,209,763 (4,026,154) 10,943,492 (3,683,049) 1,492,622,555 (16,422,588)

(4) 당기와 전기 중 대출채권의 이연대출부대손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 상 각 기 말
이연대출부대손익 (742,866) (160,700) 396,628 (506,938)

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 상 각 기 말
이연대출부대손익 910,368 (1,296,111) (357,123) (742,866)

5.6 상각후원가측정금융자산-수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산-수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미수금 3,384,194 4,779,430
미수수익 182,023,826 153,665,796
보증금 54,201,465 52,810,582
합 계 239,609,485 211,255,808

(2) 당기말 및 전기말 현재 미수수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예금이자 12,730,483 7,918,344
유가증권이자 154,757,043 130,670,981
대출채권이자 10,401,834 10,937,288
배당수익 4,155,905 4,119,905
기타수익 19,370 98,420
대손충당금 (40,809) (79,142)
합 계 182,023,826 153,665,796

(3) 당기 및 전기 중 수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산
총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금
수취채권
기초 218,785,007 (4,923,098) - - - - 218,785,007 (4,923,098)
12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
신규 실행 및 제거된 금융자산 28,298,844 - - - - - 28,298,844 -
대손충당금전입(환입) - (956,827) - - - - - (956,827)
제각및매각액 - - - - - - - -
환율변동 등 기타 - 94 - - - - - 94
당기말 247,083,851 (5,879,832) - - - - 247,083,851 (5,879,832)
현재가치할인차금 - (1,594,534) - - - - - (1,594,534)

(전기) (단위: 천원)
구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계
신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산
총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금
수취채권
기초 196,847,081 (3,214,328) - - - - 196,847,081 (3,214,328)
12개월 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - - - - -
신규 실행 및 제거된 금융자산 21,937,926 - - - - - 21,937,926 -
대손충당금전입(환입) - (1,724,306) - - - - - (1,724,306)
제각및매각액 - - - - - - - -
환율변동 등 기타 - 15,535 - - - - - 15,535
전기말 218,785,007 (4,923,098) - - - - 218,785,007 (4,923,098)
현재가치할인차금 - (2,606,101) - - - - - (2,606,101)

5.7 파생상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치변동누계액 당기중공정가치 변동
자산 부채 자산 부채
환위험 외화채권 22,856,997 - 5,161,903 - 3,266,984
외화수익증권 107,426,054 - 15,148,370 - 11,984,619
(전기) (단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치변동누계액 전기중공정가치 변동
자산 부채 자산 부채
환위험 외화채권 154,229,486 - 10,900,701 - 4,405,629
외화수익증권 103,677,262 - 3,659,372 - 3,585,164

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 미결약정금액 장부금액 당기중공정가치 변동
자산 부채
환위험 통화선도 122,637,260 - 8,315,523 (8,315,523)
(전기) (단위: 천원)
구분 미결약정금액 장부금액 전기중공정가치 변동
자산 부채
환위험 통화선도 275,877,303 2,569,173 1,221,969 1,347,204

(3) 당기 및 전기 중 공정가치위험회피의 비효과적인 부분으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피대상의 가치변동과 현금흐름위험회피적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 당기중 공정가치 변동 현금흐름위험회피적립금
환위험 외화채권 176,416,305 27,087,786
이자율위험 채권예상매입거래 - 1,633,625
(전기) (단위: 천원)
구분 당기중 공정가치 변동 현금흐름위험회피적립금
환위험 외화채권 54,677,581 23,851,964
이자율위험 채권예상매입거래 - (90,690,718)

(5) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 미결약정금액 장부금액 당기중공정가치 변동
자산 부채
환위험 통화선도 75,633,127 - 5,738,466 (8,461,614)
통화스왑 1,798,313,920 - 191,752,949 (163,599,595)
이자율위험 채권선도 2,142,943,475 134,937,272 61,032,403 95,791,043
(전기) (단위: 천원)
구분 미결약정금액 장부금액 전기중공정가치 변동
자산 부채
환위험 통화선도 75,633,127 2,723,147 - 2,723,147
통화스왑 1,618,806,469 15,960,676 51,763,913 (35,818,805)
이자율위험 채권선도 1,658,361,225 54,891,938 112,607,839 159,538,393

(6) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피에서 위험회피의 비효과적인 부분으로 인하여 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타포괄손익으로 인식한보고기간의 위험회피손익 당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분 재분류 조정으로당기손익으로 재분류되는 금액 기타포괄손익으로 인식한보고기간의 위험회피손익 당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분 재분류 조정으로당기손익으로 재분류되는 금액
환위험 (172,061,208) - 175,297,031 (33,095,658) - (34,334,794)
이자율위험 95,791,043 - (3,466,700) 159,538,393 - (975,514)

(7) 당기말 및 전기말 현재 매매목적수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 미결약정금액 장부금액 당기중공정가치 변동
자산 부채
매매목적 통화선도 308,420 - 9,430 (34,133)
(전기) (단위: 천원)
구분 미결약정금액 장부금액 전기중공정가치 변동
자산 부채
매매목적 통화선도 1,317,821 - 43,563 -

(8) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공기관 담보제공자산 당기말 전기말
하나은행 외 국공채 등 250,274,024 214,639,550

(9) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 파생상품과 관련하여 파생상품 청산약정, 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다.

1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않는 금액 순액
금융상품 현금담보
파생상품자산 134,937,272 - 134,937,272 127,198,768 - 7,738,504

(전기말) (단위: 천원)
구 분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않는 금액 순액
금융상품 현금담보
파생상품자산 76,144,935 - 76,144,935 63,157,196 - 12,987,739

2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않는 금액 순액
금융상품 현금담보
파생상품부채 266,839,341 - 266,839,341 261,748,565 - 5,090,776

(전기말) (단위: 천원)
구 분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않는 금액 순액
금융상품 현금담보
파생상품부채 165,593,721 - 165,593,721 165,593,721 - -

(10) 위험회피 평균헤지비율

당기와 전기 중 위험회피수단의 시기별 명목금액 및 평균헤지비율은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~3년이내 3년초과~4년이내 4년초과~5년이내 5년초과 합 계
이자율 위험
위험회피수단 명목금액 725,000,000 625,000,000 540,000,000 260,000,000 30,000,000 - 2,180,000,000
평균 가격조건 2.79% 3.03% 2.97% 2.93% 2.88% - -
평균 헤지비율 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - -
환위험(*)
위험회피수단 명목금액 542,272,760 467,676,500 276,092,350 348,516,827 216,235,800 - 1,850,794,237
평균 헤지비율 101.21% 100.00% 100.00% 102.92% 100.00% - -
(*) 위험회피수단의 평균환율 조건은 1,278.91 USD/KRW, 1,381.89 EUR/KRW, 962.58 CAD/KRW, 851.83 AUD/KRW, 1,677.83 GBP/KRW입니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~3년이내 3년초과~4년이내 4년초과~5년이내 5년초과 합 계
이자율 위험
위험회피수단 명목금액 560,000,000 505,000,000 465,000,000 180,000,000 60,000,000 - 1,770,000,000
평균 가격조건 2.69% 2.73% 3.00% 3.02% 3.39% - -
평균 헤지비율 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - -
환위험(*)
위험회피수단 명목금액 370,099,803 353,188,500 474,206,500 234,923,500 343,169,627 39,850,000 1,815,437,931
평균 헤지비율 104.00% 100.00% 100.00% 100.00% 103.04% 100.00% -
(*) 위험회피수단의 평균환율 조건은 1,254.47 USD/KRW, 1,365.21 EUR/KRW, 944.9 CAD/KRW, 859.2 AUD/KRW, 1,607.33 GBP/KRW입니다.

6. 금융상품 공정가치

6.1 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산(*) 297,181,012 297,181,012
예치금(*) 26,500 26,500
당기손익-공정가치측정금융자산 4,631,992,495 4,631,992,495
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,242,335,765 12,242,335,765
상각후원가측정금융자산-채무상품(*) 1,810,722 1,810,722
상각후원가측정금융자산-대출채권 1,256,133,195 1,268,956,361
파생상품(위험회피목적) 134,937,272 134,937,272
기타수취채권(*) 239,609,485 239,609,485
합 계 18,804,026,446 18,816,849,612
금융부채:
차입부채 598,330,413 598,272,050
파생상품부채(위험회피목적) 266,848,771 266,848,771
기타금융부채(*) 91,168,136 91,168,136
투자계약부채(*) 72,270,943 72,270,943
합 계 1,028,618,263 1,028,559,900
(*) 경영진은 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(전기말) (단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산(*) 379,524,702 379,524,702
예치금(*) 118,500 118,500
당기손익-공정가치측정금융자산 4,904,557,433 4,904,557,433
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,988,442,769 9,988,442,769
상각후원가측정금융자산-채무상품(*) 139,326 139,326
상각후원가측정금융자산-대출채권 1,476,199,967 1,389,571,797
파생상품(위험회피목적) 76,144,935 76,144,935
기타수취채권(*) 211,255,808 211,255,808
합 계 17,036,383,440 16,949,755,270
금융부채:
차입부채 249,261,480 244,842,500
파생상품부채(위험회피목적) 165,637,284 165,637,284
기타금융부채(*) 75,119,425 75,119,425
투자계약부채(*) 66,744,842 66,744,842
합 계 556,763,031 552,344,051
(*) 경영진은 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 상기의 금융상품과 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 최초 인식 후 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 자산과 부채

- 회사채, 금융채

회사채, 금융채의 공정가치 측정에 사용되는 할인커브는 보고기간말 현재 시장에서 매매가능한 금리로부터 도출된 수익률곡선에 기초하여 결정하였으며, 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류하였습니다.

- 통화스왑 및 통화선도

통화스왑 및 통화선도 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용 가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 통화스왑 및 통화선도의 가치 평가에 사용된 환율은 보고기간 말 현재 서울외국환중개소에서 고시되는 환율을 사용하였습니다. 통화스왑 및 통화선도의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율 및 종가환율에 기초하여 통화스왑 및 통화선도의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인하고, 상계하여 측정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화스왑 및 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측 가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로,연결실체는 통화스왑 및 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 분류하였습니다.

- 출자금 및 수익증권

출자금 및 수익증권의 공정가치는 자산접근법을 이용해 산출하며, 개별 자산 중 지분증권 및 기타의 자산에 대해서는 별도의 공정가치를 산정합니다. 지분증권의 경우 상장주식은 당일의 종가를 적용하고, 비상장주식은 이익접근법(할인된 현금흐름)을 이용합니다. 출자금 및 수익증권의 평가를 위해 추정된 비상장주식 등의 가치는 시장에서 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당합니다. 비상장주식 등의 가치는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 분류하였습니다.

- 외화표시채권 등

외화표시채권 등은 국채, Interest Rate Swap, Credit Default Swap 수익률을 이용하여 생성한 통화별 이자율과 신용등급, 시장 거래정보, Credit Default Swap Spread등으로부터 산출한 신용위험을 이용하여 할인현금흐름(Discount Cash Flow) 모형으로 평가합니다. 따라서, 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 판단하였습니다.

- 내재파생상품

내재파생상품의 공정가치 측정에 사용되는 기준금리와 기준인덱스는 각각 헐-화이트모형(One-Factor Hull and White Model)과 GBM모형(Geometric Brownian Motion Model)을 이용하여 추정하였습니다. 금리와 인덱스를 추정함에 있어서 시장의 역사적 데이터를 이용하여 모형을 적합하였으며, 해당 방법으로 도출된 기준금리와 기준인덱스를 이용하여 이자지급시점의 기대표면금리를 추정함에 따라 복합상품에 포함된 내재파생상품의 가치를 측정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 내재파생상품의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측 가능한 수익률을 통해 도출되므로, 연결실체는 내재파생상품의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

2) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채

- 차입부채

연결실체의 차입부채는 회사채로서 회사채의 공정가치 측정에 사용되는 할인커브는 보고기간말 현재 시장에서 매매가능한 금리로부터 도출된 수익률곡선에 기초하여 결정하였으며, 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류하였습니다.

- 상각후원가측정금융자산-대출채권

당사의 상각후원가측정금융자산-대출채권 공정가치 측정은 위험 미조정 기대현금흐름을 할인하여 산출하였습니다. 위험미조정 기대현금흐름은 정규상환액, 조기상환액, 발생이자액을 합하여 산출하며, 할인율은 시장에서 매매가능한 금리로부터 도출된 무위험 금리기간구조에 위험스프레드를 가산하여 산출하였으며, 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준3로 분류하였습니다.

6.2 공정가치로 측정되는 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

재무보고 목적 상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 금융상품 (수준1) (수준2) (수준3) 합 계
금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 127,245,107 700,908,226 3,803,839,161 4,631,992,494
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,130,576,030 6,157,298,829 954,460,907 12,242,335,766
파생상품(위험회피목적) - 134,937,272 - 134,937,272
합 계 5,257,821,137 6,993,144,327 4,758,300,068 17,009,265,532
금융부채 파생상품부채(위험회피목적) - 266,848,771 - 266,848,771

(전기말) (단위: 천원)
구 분 금융상품 (수준1) (수준2) (수준3) 합 계
금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 64,329,459 1,037,303,964 3,802,924,010 4,904,557,433
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,839,508,042 5,222,798,723 926,136,004 9,988,442,769
파생상품(위험회피목적) - 76,144,935 - 76,144,935
합 계 3,903,837,501 6,336,247,622 4,729,060,014 14,969,145,137
금융부채 파생상품부채(위험회피목적) - 165,637,284 - 165,637,284

당기와 전기의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
금융자산 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말
당기손익-공정가치측정금융자산 3,802,924,010 335,478,822 (335,450,123) 886,452 3,803,839,161
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 926,136,004 61,689,942 (76,601,793) 43,236,753 954,460,907
합 계 4,729,060,014 397,168,764 (412,051,916) 44,123,205 4,758,300,068

(전기) (단위: 천원)
금융자산 기 초 회계기준 변경에 따른 변동효과 수준3에서 다른 수준으로 변경된 금액 취 득 처 분 평 가 기 말
당기손익-공정가치측정금융자산 3,738,306,815 - - 360,219,228 (288,506,961) (7,095,071) 3,802,924,010
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 665,050,590 906,871,022 (656,005,159) 90,270,608 (117,292,720) 37,241,662 926,136,004
합 계 4,403,357,405 906,871,022 (656,005,159) 450,489,836 (405,799,681) 30,146,591 4,729,060,014

당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 취득원가가 공정가치의 최선을 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 71,000 천원 및 71,000 천원입니다.

(2) 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 비관측 투입변수 다음과 같습니다.

구 분 가치평가기법 투입변수
금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 할인된현금흐름모형 할인율 등
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인된현금흐름모형 할인율 등
파생상품자산 할인된현금흐름모형 할인율, 환율 등
금융부채 파생상품부채 할인된현금흐름모형 할인율, 환율 등

(3) 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금융상품 공정가치 가치평가기법 관측가능하지않은 투입변수 범 위(가중평균)
당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 6,847,079 자산접근법 자산공정가치
기타유가증권 59,686,758 자산접근법/할인된현금흐름 자산공정가치/상관계수/할인율 상관계수 (0.7) ~ 0.2할인율 2.60%~2.98%
출자금 111,979,911 자산접근법 순자산공정가치
수익증권 3,625,325,413 자산접근법 순자산공정가치
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 8,060,532 자산접근법/할인된현금흐름 자산공정가치/할인율 8.08%
대출채권 946,400,375 할인된 현금흐름 할인율 2.35%~7.56%
합 계 4,758,300,068

(4) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지않은투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익
유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동
비상장주식 할인율 +/-1.0% - - 4,548 (3,613)
대출채권 할인율 +/-1.0% - - 47,892,448 (44,130,343)
기타유가증권 할인율 +/-1.0% 4,645,615 (4,424,930) - -
수익증권 순자산공정가치/ 할인율 +/-1.0% 72,438,696 (67,407,591) - -

6.3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품

(1) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채

(당기말) (단위: 천원)
구 분 금융상품 (수준1) (수준2) (수준3) 합 계
금융자산 현금및현금성자산 - 297,181,012 - 297,181,012
상각후원가측정금융자산-예치금 - 26,500 - 26,500
상각후원가측정금융자산-채무상품 - 1,810,722 - 1,810,722
상각후원가측정금융자산-대출채권 - - 1,268,956,361 1,268,956,361
기타수취채권 - - 239,609,485 239,609,485
합계 - 299,018,234 1,508,565,846 1,807,584,080
금융부채 차입부채 - 598,272,050 - 598,272,050
기타금융부채 - - 91,168,136 91,168,136
투자계약부채 - - 72,270,943 72,270,943
합계 - 598,272,050 163,439,079 761,711,129

(전기말) (단위: 천원)
구 분 금융상품 (수준1) (수준2) (수준3) 합 계
금융자산 현금및현금성자산 - 379,524,702 - 379,524,702
상각후원가측정금융자산-예치금 - 118,500 - 118,500
상각후원가측정금융자산-채무상품 - 139,326 - 139,326
상각후원가측정금융자산-대출채권 - - 1,389,571,797 1,389,571,797
기타수취채권 - - 211,255,808 211,255,808
합계 - 379,782,528 1,600,827,605 1,980,610,133
금융부채 차입부채 - 244,842,500 - 244,842,500
기타금융부채 - - 75,119,425 75,119,425
투자계약부채 - - 66,744,842 66,744,842
합계 - 244,842,500 141,864,267 386,706,767

7. 관계ㆍ종속기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결 대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명 주요영업활동 법인설립/소재지 결산월 소유지분율 및 의결권비율
당기말 전기말
캐롯손해보험주식회사 손해보험업 대한민국 12월 59.6 59.7
히어로손해사정 손해사정업 대한민국 12월 70.0 70.0
유진포모나세컨더리전문투자형사모투자신탁1호 증권집합투자기구 대한민국 3,6,9,12월 66.7 66.7

(2) 연결범위의 변동

당기 중 연결범위의 변동은 없었습니다

(3) 당기말 및 전기말 현재 소유지분율이 과반 이상이나 연결 대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

기업명(*) 주요영업활동 법인설립/소재지 지분율(%)
당기말 전기말
미래에셋US그린워터전문투자형1-2호(H) 특별자산집합투자기구 대한민국 72.9 72.9
다비하나BTL사모특별자산투자신탁4호 특별자산집합투자기구 대한민국 65.7 65.7
칸서스에스에이치인프라사모특별자산투자신탁1호 특별자산집합투자기구 대한민국 60.0 60.0
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 창업투자조합 대한민국 50.7 55.9
(*) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 연결실체가 피투자자의 관련 활동에 대한 실질적인 의사결정을 하지 못하므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
종속기업명 자 산 부 채 순자산 영업수익 당기순손익
캐롯손해보험주식회사 361,647,501 203,747,108 157,900,393 624,755,641 (65,464,710)
히어로손해사정 9,887,030 1,623,986 8,263,044 28,828,253 (1,958,204)
유진포모나세컨더리전문투자형사모투자신탁1호 6,388,101 24,169 6,363,932 1,132,223 283,240
상기 요약재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)
종속기업명 자 산 부 채 순자산 전기영업수익 전기순손익
캐롯손해보험주식회사 394,457,359 170,912,355 223,545,003 517,714,437 (74,608,890)
히어로손해사정 14,114,036 3,892,788 10,221,248 18,398,269 (3,587,405)
유진포모나세컨더리전문투자형사모투자신탁1호 11,262,768 62,793 11,199,975 1,126,209 478,246
상기 요약재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금의증감 기초현금 기말현금
캐롯손해보험주식회사 (111,274,993) (16,844,318) 148,701 (127,970,610) 143,055,292 15,084,682
히어로손해사정 (3,118,380) (410,020) - (3,528,400) 4,935,452 1,407,052
유진포모나세컨더리전문투자형사모투자신탁1호 445,791 - (450,939) (5,148) 26,500 21,352
(*) 상기 요약재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금의증감 기초현금 기말현금
캐롯손해보험주식회사 (343,887) (6,060,317) 127,692,571 121,288,367 21,766,925 143,055,292
히어로손해사정 (2,228,212) (5,505,912) 10,834,740 3,100,617 1,834,835 4,935,452
유진포모나세컨더리전문투자형사모투자신탁1호 807,163 - (807,163) - - -
(*) 상기 요약재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 연결실체에 포함된 비지배지분이 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 지분율 기초 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에지급한 배당금 기타 누적비지배지분
캐롯손해보험주식회사 59.60% 110,460,777 (26,450,793) - 78,335 84,088,319
히어로손해사정 70.00% 3,055,075 (587,461) - - 2,467,614
합 계 113,515,852 (27,038,254) - 78,335 86,555,933

(전기) (단위: 천원)
구 분 지분율 기초 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에지급한 배당금 기타 누적비지배지분
캐롯손해보험주식회사 59.70% 93,302,616 (33,851,129) - 51,009,291 110,460,777
히어로손해사정 70.00% 443,113 (631,009) - 3,242,971 3,055,075
합 계 93,745,729 (34,482,138) - 54,252,262 113,515,852

(7) 당기말 현재 지배기업이나 연결실체 내 다른 종속기업이 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내역은 없습니다.

(8) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 주요 영업활동 법인설립/소재지 당기말지분율 당기말 전기말
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드(*1) 창업투자조합 대한민국 50.72% 7,840,561 10,974,817
PT Lippo General Insurance Tbk(*2) 손해보험업 인도네시아 14.90% 27,485,886 26,826,625
주식회사 럭키박스솔루션 제조업 대한민국 36.17% - 4,527
합 계 35,326,447 37,805,969
(*1) 연결실체는 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 연결실체가 피투자자의 관련 활동에 대한 실질적인 의사결정을 하지 못하므로 지배력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*2) 지분율은 20% 미만이지만, 연결실체가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정 과정에 참여할 수 있는 경우 등에 해당되어 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(9) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
회사명 기 초 취 득 처 분 배 당 평 가(*1) 기 말
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 10,974,817 - (5,130,000) - 1,995,744 7,840,561
PT Lippo General Insurance Tbk 26,826,625 - - (102,466) 761,727 27,485,886
주식회사 럭키박스솔루션 4,527 - - - (4,527) -
합 계 37,805,969 - (5,130,000) (102,466) 2,752,944 35,326,447
(*) 당기말 현재 주식회사 럭키박스솔루션과 관련하여 미인식된 지분법손실은 138,399 천원 입니다.

(전기) (단위: 천원)
회사명 기 초 취 득 처 분 배 당 평 가 기 말
충남-한화중소기업육성펀드 608,926 - (402,000) (554,169) 347,243 -
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 14,887,717 - (2,850,000) (681,318) (381,583) 10,974,817
PT Lippo General Insurance Tbk - 25,006,392 - (209,759) 2,029,993 26,826,625
주식회사 럭키박스솔루션 218,589 - - - (214,062) 4,527
합 계 15,715,232 25,006,392 (3,252,000) (1,445,246) 1,781,591 37,805,969

(10) 당기와 전기 중 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
회사명 자 산 부 채 순자산 영업수익 당기순손익
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 15,988,623 141,090 15,847,533 4,236,795 3,934,800
PT Lippo General Insurance Tbk 223,457,553 135,908,332 87,549,220 284,611,008 5,112,259
주식회사 럭키박스솔루션 392,551 900,871 (508,319) 3,358,954 (394,983)

(전기) (단위: 천원)
회사명 자 산 부 채 순자산 영업수익 당기순손익
충남-한화중소기업육성펀드 - - - 5,419,751 1,925,840
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 20,185,306 172,573 20,012,732 1,496,618 (683,176)
PT Lippo General Insurance Tbk(*) 203,413,733 126,970,266 76,443,467 214,845,407 13,624,112
주식회사 럭키박스솔루션 306,098 293,582 12,516 1,176,971 (591,818)
(*) 전기말 관계기업에 포함되었으며, 유의적인 영향력 획득 이후 손익정보를 표시하였습니다.

(11) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
지분율 순자산 지분율 순자산지분비율 투자차액 등 장부금액
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 15,847,533 50.72% 8,037,869 (197,308) 7,840,561
PT Lippo General Insurance Tbk 87,549,220 14.90% 13,044,834 14,441,052 27,485,886
주식회사 럭키박스솔루션 (508,319) 36.17% (183,860) 183,860 -

(전기말) (단위: 천원)
지분율 순자산 지분율 순자산지분비율 투자차액 등 장부금액
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 20,012,732 55.90% 11,177,966 (203,149) 10,974,817
PT Lippo General Insurance Tbk 76,443,467 14.90% 11,390,077 15,436,548 26,826,625
주식회사 럭키박스솔루션 12,516 36.20% 4,527 - 4,527

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 내 용 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
유형자산 토지 121,358,586 - - 121,358,586
건물 141,609,000 (36,052,522) - 105,556,478
구축물 95,597 (86,016) - 9,581
비품 209,738,498 (163,987,776) - 45,750,722
임차점포시설물 7,448,185 (5,367,969) - 2,080,216
건설중인자산 9,929,235 - - 9,929,235
유형자산 계 490,179,101 (205,494,283) - 284,684,818
투자부동산 토지 89,121,013 - - 89,121,013
건물 39,591,177 (6,005,393) - 33,585,784
투자부동산 계 128,712,190 (6,005,393) - 122,706,797
무형자산 개발비 180,422,992 (153,120,697) - 27,302,295
소프트웨어 89,870,476 (78,824,101) - 11,046,375
기타의 무형자산 17,457,665 (294,208) (1,130,534) 16,032,923
무형자산 계 287,751,133 (232,239,006) (1,130,534) 54,381,593
(전기말) (단위: 천원)
구 분 내 용 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
유형자산 토지 121,774,039 - - 121,774,039
건물 143,432,395 (33,665,120) - 109,767,275
구축물 95,597 (84,246) - 11,351
비품 193,845,755 (145,086,794) - 48,758,961
임차점포시설물 6,620,591 (4,559,634) - 2,060,957
유형자산 계 465,768,377 (183,395,794) - 282,372,583
투자부동산 토지 13,345,190 - - 13,345,190
건물 11,872,272 (5,212,002) - 6,660,270
투자부동산 계 25,217,462 (5,212,002) - 20,005,460
무형자산 개발비 174,755,302 (138,714,236) - 36,041,066
소프트웨어 85,629,177 (74,185,691) - 11,443,486
기타의 무형자산 13,339,578 - (1,130,534) 12,209,044
무형자산 계 273,724,057 (212,899,927) (1,130,534) 59,693,596

(2) 당기와 전기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 내 용 기 초 취 득 처 분 대 체(*) 상 각 기 말
유형자산 토지 121,774,039 - (6,414) (409,039) - 121,358,586
건물 109,767,275 129,789 (1,079,047) (238,810) (3,022,729) 105,556,478
구축물 11,351 - - - (1,771) 9,580
비품 48,758,961 17,005,804 (281,719) 2,874,880 (22,607,204) 45,750,722
임차점포시설물 2,060,958 319,134 (17,509) 671,046 (953,413) 2,080,216
건설중인자산 - 4,553,093 (37,099) 5,413,241 - 9,929,235
유형자산 계 282,372,584 22,007,820 (1,421,788) 8,311,318 (26,585,117) 284,684,817
투자부동산 토지 13,345,190 75,366,785 - 409,039 - 89,121,014
건물 6,660,270 27,154,308 - 238,810 (467,603) 33,585,785
투자부동산 계 20,005,460 102,521,093 - 647,849 (467,603) 122,706,799
무형자산 개발비 36,041,066 5,521,623 - 1,029,247 (15,289,641) 27,302,295
소프트웨어 11,443,486 4,155,773 - 318,775 (4,871,660) 11,046,374
기타의 무형자산 12,209,044 13,514,317 (9,396,230) - (294,208) 16,032,923
무형자산 계 59,693,596 23,191,713 (9,396,230) 1,348,022 (20,455,509) 54,381,592
(*) 토지 및 건물의 경우 투자부동산과 유형자산 간 대체된 금액입니다. 비품 및 무형자산의 대체금액은 선급금 및 건설중인자산과의 대체 금액입니다. 임차점포시설물의 대체 금액은 복구충당부채와의 대체 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 내 용 기 초 취 득 처 분 대 체(*) 상 각 기 말
유형자산 토지 121,639,202 - - 134,837 - 121,774,039
건물 112,588,632 - - 108,165 (2,929,522) 109,767,274
구축물 13,635 - - - (2,284) 11,351
차량운반구 1 - (1) - - -
비품 45,801,274 21,013,258 (609,177) 2,671,194 (20,117,587) 48,758,962
임차점포시설물 1,743,111 546,761 (135,522) 688,590 (781,983) 2,060,957
유형자산 계 281,785,855 21,560,019 (744,700) 3,602,785 (23,831,376) 282,372,583
투자부동산 토지 13,480,027 - - (134,837) - 13,345,189
건물 7,013,824 - - (108,165) (245,388) 6,660,271
투자부동산 계 20,493,851 - - (243,002) (245,388) 20,005,460
무형자산 개발비 37,459,557 5,244,956 - 8,813,759 (15,477,205) 36,041,067
소프트웨어 11,864,148 3,820,015 - 515,768 (4,756,445) 11,443,486
기타의 무형자산 12,249,964 - (40,920) - - 12,209,044
무형자산 계 61,573,669 9,064,971 (40,920) 9,329,527 (20,233,650) 59,693,597
(*) 토지 및 건물의 경우 투자부동산과 유형자산 간 대체된 금액입니다. 비품 및 무형자산의 대체금액은 선급금 및 건설중인자산과의 대체 금액입니다. 임차점포시설물의 대체 금액은 복구충당부채와의 대체 금액입니다.

(3) 당기 중 유형자산으로 분류된 토지의 후속측정과 관련된 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분 내 용
평가법인 (주)경일감정평가법인
평가기준 및 방법 공시지가기준법, 거래사례비교법, 수익환원법

공정가치 측정에 사용된 평가방법은 대상 토지와 제반사항(용도지역, 지목, 이용상황 등)이 유사하다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 지가변동률, 지역요인, 개별요인을 비교, 분석하고 그 밖의 요인을 고려한 공시지가 기준법으로 평가하되 거래사례비교법 및 수익환원법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 재평가모형 원가모형
토지 121,358,586 61,405,823

한편, 상기 토지재평가로 인해 당기말 현재 기타포괄손익누계액으로 인식한 재평가이익은 59,952,763 천원(법인세효과 차감전) 입니다.

(4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3
토지 - - 121,358,586

(5) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
임대수익 2,188,328 2,114,431
운영비용 (1,612,368) (1,178,645)

(6) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 보험사 부보자산 부보금액
패키지보험 메리츠화재해상보험㈜ 재물, 기계, 배상책임 300,522,831

(7) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산에 대하여 2,465,000 천원 및 330,662 천원의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
토지 89,121,013 103,238,878 13,345,190 27,194,298
건물 33,585,784 34,974,719 6,660,270 7,382,314

9. 리스

연결실체는 차량운반구, 비품 및 임차점포시설물을 리스하였으며 평균리스기간은 3.57년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 차량운반구 비품 임차점포시설물 합계
취득금액 1,865,353 2,491,062 119,837,204 124,193,619
감가상각누계액 (802,943) (1,139,440) (49,687,035) (51,629,418)
장부금액 1,062,410 1,351,622 70,150,169 72,564,201

(전기말) (단위: 천원)
구분 차량운반구 비품 임차점포시설물 합계
취득금액 1,803,312 2,432,927 137,141,938 141,378,177
감가상각누계액 (676,728) (641,145) (31,841,748) (33,159,621)
장부금액 1,126,584 1,791,782 105,300,190 108,218,556

당기 및 전기 중 새로운 리스로 인한 사용권자산의 장부금액이 37,068,358 천원 및 112,565,495 천원이 증가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 차량운반구 비품 임차점포시설물 합계
기초금액 1,126,584 1,791,781 105,300,190 108,218,555
취득 627,922 84,005 36,356,431 37,068,358
해지 (565,881) (20,436) (53,315,424) (53,901,741)
기타 456,919 514 29,149,543 29,606,976
감가상각비 (583,133) (504,242) (47,340,572) (48,427,947)
기말금액 1,062,411 1,351,622 70,150,168 72,564,201

(전기) (단위: 천원)
구분 차량운반구 비품 임차점포시설물 합계
기초금액 786,141 2,252,841 112,147,259 115,186,241
취득 1,059,452 50,766 111,455,276 112,565,494
해지 (449,298) (33,215) (116,693,005) (117,175,518)
기타 229,573 2,881 35,870,155 36,102,609
감가상각비 (499,284) (481,492) (37,479,495) (38,460,271)
기말금액 1,126,584 1,791,781 105,300,190 108,218,555

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 48,427,948 38,460,271
리스부채 이자비용 3,619,557 5,814,557
단기리스비용 1,555,575 1,435,534

당기 및 전기중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 48,498,117 천원 및 43,687,416 천원입니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 19,606,198 12,578,938
선급비용 4,042,297 3,647,019
선급부가세 1,115,773 -
기타의 기타자산 - 4,980
합 계 24,764,268 16,230,937

11. 보험계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자산 부채 합계 자산 부채 합계
자동차 - 734,221,541 734,221,541 - 744,425,800 744,425,800
일반 - 601,022,474 601,022,474 - 580,308,233 580,308,233
장기 - 14,056,223,915 14,056,223,915 (15,622) 12,272,703,102 12,272,687,480
계 - 15,391,467,930 15,391,467,930 (15,622) 13,597,437,135 13,597,421,513

(2) 당기말 및 전기말 현재 기준 보유계약에 대해 당사가 적용한 미래 현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기말)
구분 가정값(%) 산출근거
해약률 표준형 납입중 해지율 2.0%~41.5%무/저해지형 납입중 해지율 0.1%~35.0% 2024년 6월말 기준, 직전 5년 경험통계를 사용하여 상품군별(16개), 채널별(4개), 납입상태별, 경과기간별(12년), 상품속성(간편고지여부) 보유계약 보험료 대비 해약, 실효 보험료 비율로 산출
지급률 온레벨 손해율 83.5%

2024년 6월말 기준, 실손의료보험은 직전 5년, 비실손의료보험은 직전 7년의 경험통계를 기초로 담보군별(43개), 채널별(3개), 도달연령군별(5개, 비용및재물손해 제외), 경과년도별(최대15차년)로 산출한 온레벨위험보험료 대비 최종손해액의 비율

※ 최종손해액에 사용하는 손해진전계수는 직전 10년통계를 사용하고 산출 시 PLDM 50% ILDM 50%를 가중평균하여 적용하며, 후유장해의 경우Tail-Factor가 존재할 경우 반영함.
사업비율 직접신계약비 보험료무관: 8.2%~53%직접유지비: 4.6%~6.6% 2024년 6월말 기준, 실제사업비 집행금액을 기준으로 속성에 따라 분류/배분하고, 수입보험료, 신/보유계약건수, 적립금 등 단위당 비용으로 산출※ 직접신계약비 중 모집 수수료/시책비는 집행계획으로 적용※ 통계기간: 사업비, 손해조사비는 직전1년 적용, 투자관리비는 직전 3년 적용
할인율 무위험수익률 2.3%~4.55% 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)
시나리오 -3.80%~20.12% 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용
비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 75% 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출
(전기말)
구분 가정값(%) 산출근거
해약률 표준형 납입중 해지율 1.0%~41.5%무/저해지형 납입중 해지율 1.38%~18.5% 2023년 6월말 기준 직전 5년 경험통계를 사용하여 상품군별(15개), 채널별(4개), 납입상태별, 경과기간별(12년), 상품속성(간편고지여부) 보유계약 보험료 대비 해약, 실효 보험료 비율로 산출
지급률 온레벨 손해율 82.40% 2023년 6월말 기준, 실손의료보험은 직전 5년, 비실손의료보험은 직전 7년의 경험통계를 기초로 담보군별(41개), 채널별(3개), 경과년도별(최대15차년) 산출한 온레벨 위험보험료 대비 최종손해액의 비율※ 최종손해액에 사용하는 손해진전계수는 직전 7년통계를 사용하고, 3개 이상의 관찰치를 확보하기 위해 5차년 이후 진전시 9년 통계 사용(산출은 PLDM 50%, ILDM 50%). 후유장해의 경우 Tail-Factor를 반영함.
사업비율 직접신계약비 보험료무관: 10.6%~34.5%직접유지비: 4.6%~6.6% 2023년 6월말 기준, 실제사업비 집행금액을 기준으로 속성에 따라 분류/배분하고, 수입보험료, 신/보유계약건수, 적립금 등 단위당 비용으로 산출※ 직접신계약비 중 모집 수수료/시책비는 집행계획으로 적용※ 통계기간: 사업비, 손해조사비는 직전1년 적용, 투자관리비는 직전 3년 적용
할인율 무위험수익률 3.75%~4.80% 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)
시나리오 -3.66%~17.18% 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용
비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 75% 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출

(3) 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법이 적용된 보험계약의 모든 손실요소를 제외한 잔여 보장 요소에 대한 순부채, 모든 손실 요소 및 발생사고부채의 변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다.

1) 자동차보험

(당기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계
보험계약자산 - - - - - - -
보험계약부채 475,361,485 513 475,361,998 253,413,353 15,650,449 269,063,802 744,425,800
기초 보험계약 순부채(자산) 475,361,485 513 475,361,998 253,413,353 15,650,449 269,063,802 744,425,800
보험수익 (1,065,737,231) - (1,065,737,231) - - - (1,065,737,231)
보험수익 소계 (1,065,737,231) - (1,065,737,231) - - - (1,065,737,231)
보험서비스비용
발생한 보험금 등(투자요소 제외) - - - 921,829,847 19,834,385 941,664,232 941,664,232
기타 보험서비스비용 - - - 89,008,993 - 89,008,993 89,008,993
보험취득 현금흐름 당기비용 104,988,167 - 104,988,167 - - - 104,988,167
손실부담계약집합의 손실 및 환입 - 11,260 11,260 - - - 11,260
발생사고부채 변동액 - - - (11,861,074) (19,724,280) (31,585,354) (31,585,354)
보험서비스비용 소계 104,988,167 11,260 104,999,427 998,977,766 110,105 999,087,871 1,104,087,298
보험서비스결과 합계 (960,749,064) 11,260 (960,737,804) 998,977,766 110,105 999,087,871 38,350,067
투자영업손익 및 기타포괄손익
보험금융손익_이자손익 - - - 7,440,121 - 7,440,121 7,440,121
보험금융손익_기타포괄손익 - - - 1,778,230 - 1,778,230 1,778,230
총 포괄손익 변동 (960,749,064) 11,260 (960,737,804) 1,008,196,117 110,105 1,008,306,222 47,568,418
현금흐름
수취한 보험료 1,070,288,511 - 1,070,288,511 - - - 1,070,288,511
지급된 발생한 보험금 등 - - - (933,963,906) - (933,963,906) (933,963,906)
기타 보험서비스비용 - - - (89,008,993) - (89,008,993) (89,008,993)
보험취득 현금흐름 (104,988,167) - (104,988,167) - - - (104,988,167)
기타미결계정 변동 (226,728) - (226,728) 126,605 - 126,605 (100,123)
총 현금흐름 소계 965,073,616 - 965,073,616 (1,022,846,294) - (1,022,846,294) (57,772,678)
보험계약자산 - - - - - - -
보험계약부채 479,686,037 11,773 479,697,810 238,763,176 15,760,555 254,523,731 734,221,541
기말 보험계약 순부채(자산) 479,686,037 11,773 479,697,810 238,763,176 15,760,555 254,523,731 734,221,541

(전기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계
보험계약자산 - - - - - - -
보험계약부채 479,594,313 13,025,088 492,619,401 240,248,962 14,497,007 254,745,969 747,365,370
기초 보험계약 순부채(자산) 479,594,313 13,025,088 492,619,401 240,248,962 14,497,007 254,745,969 747,365,370
보험수익 (1,012,096,662) - (1,012,096,662) - - - (1,012,096,662)
보험수익 소계 (1,012,096,662) - (1,012,096,662) - - - (1,012,096,662)
보험서비스비용
발생한 보험금 등(투자요소 제외) - - - 850,971,057 18,950,656 869,921,713 869,921,713
기타 보험서비스비용 - - - 90,629,371 - 90,629,371 90,629,371
보험취득 현금흐름 당기비용 99,619,630 - 99,619,630 - - - 99,619,630
손실부담계약집합의 손실 및 환입 - (13,024,575) (13,024,575) - - - (13,024,575)
발생사고부채 변동액 - - - 1,874,942 (17,797,214) (15,922,272) (15,922,272)
보험서비스비용 소계 99,619,630 (13,024,575) 86,595,055 943,475,370 1,153,442 944,628,812 1,031,223,867
보험서비스결과 합계 (912,477,032) (13,024,575) (925,501,607) 943,475,370 1,153,442 944,628,812 19,127,205
투자영업손익 및 기타포괄손익
보험금융손익_이자손익 - - - 6,485,521 - 6,485,521 6,485,521
보험금융손익_기타포괄손익 - - - 2,925,442 - 2,925,442 2,925,442
총 포괄손익 변동 (912,477,032) (13,024,575) (925,501,607) 952,886,333 1,153,442 954,039,775 28,538,168
현금흐름
수취한 보험료 1,016,049,310 - 1,016,049,310 - - - 1,016,049,310
지급된 발생한 보험금 등 - - - (850,143,518) - (850,143,518) (850,143,518)
기타 보험서비스비용 - - - (90,629,371) - (90,629,371) (90,629,371)
보험취득 현금흐름 (99,619,630) - (99,619,630) - - - (99,619,630)
기타미결계정 변동 (8,185,476) - (8,185,476) 1,050,947 - 1,050,947 (7,134,529)
총 현금흐름 소계 908,244,204 - 908,244,204 (939,721,942) - (939,721,942) (31,477,738)
보험계약자산 - - - - - - -
보험계약부채 475,361,485 513 475,361,998 253,413,353 15,650,449 269,063,802 744,425,800
기말 보험계약 순부채(자산) 475,361,485 513 475,361,998 253,413,353 15,650,449 269,063,802 744,425,800

2) 일반보험

(당기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계
보험계약자산 - - - - - - -
보험계약부채 239,765,648 10,258,433 250,024,081 294,062,882 36,221,269 330,284,151 580,308,232
기초 보험계약 순부채(자산) 239,765,648 10,258,433 250,024,081 294,062,882 36,221,269 330,284,151 580,308,232
보험수익 (767,278,734) - (767,278,734) - - - (767,278,734)
보험수익 소계 (767,278,734) - (767,278,734) - - - (767,278,734)
보험서비스비용
발생한 보험금 등(투자요소 제외) - - - 367,677,555 22,546,132 390,223,687 390,223,687
기타 보험서비스비용 - - - 28,891,308 - 28,891,308 28,891,308
보험취득 현금흐름의 상각 100,664,363 - 100,664,363 - - - 100,664,363
손실부담계약집합의 손실 및 환입 - 1,308,523 1,308,523 - - - 1,308,523
발생사고부채 변동액 - - - 35,694,525 (25,863,809) 9,830,716 9,830,716
보험서비스비용 소계 100,664,363 1,308,523 101,972,886 432,263,388 (3,317,677) 428,945,711 530,918,597
보험서비스결과 합계 (666,614,371) 1,308,523 (665,305,848) 432,263,388 (3,317,677) 428,945,711 (236,360,137)
투자영업손익 및 기타포괄손익
보험금융손익_이자손익 10,651,710 - 10,651,710 10,535,168 - 10,535,168 21,186,878
보험금융손익_기타포괄손익 - - - 2,669,730 - 2,669,730 2,669,730
보험금융손익_환율변동효과 등 878,135 - 878,135 1,085,714 - 1,085,714 1,963,849
총 포괄손익 변동 (655,084,526) 1,308,523 (653,776,003) 446,554,000 (3,317,677) 443,236,323 (210,539,680)
현금흐름
수취한 보험료 769,268,833 - 769,268,833 - - - 769,268,833
지급된 발생한 보험금 등 - - - (409,138,488) - (409,138,488) (409,138,488)
기타 보험서비스비용 - - - (28,891,308) - (28,891,308) (28,891,308)
보험취득 현금흐름 (106,353,531) - (106,353,531) - - - (106,353,531)
기타미결계정 변동 315,623 - 315,623 6,052,793 - 6,052,793 6,368,416
총 현금흐름 소계 663,230,925 - 663,230,925 (431,977,003) - (431,977,003) 231,253,922
보험계약자산 - - - - - - -
보험계약부채 247,912,047 11,566,956 259,479,003 308,639,879 32,903,592 341,543,471 601,022,474
기말 보험계약 순부채(자산) 247,912,047 11,566,956 259,479,003 308,639,879 32,903,592 341,543,471 601,022,474

(전기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계
보험계약자산 23,209,922 669 23,210,591 (34,596,671) 1,031,121 (33,565,550) (10,354,959)
보험계약부채 182,954,504 13,921,768 196,876,272 260,313,438 33,479,862 293,793,300 490,669,572
기초 보험계약 순부채(자산) 206,164,426 13,922,437 220,086,863 225,716,767 34,510,983 260,227,750 480,314,613
보험수익 (611,617,997) - (611,617,997) - - - (611,617,997)
보험수익 소계 (611,617,997) - (611,617,997) - - - (611,617,997)
보험서비스비용
발생한 보험금 등(투자요소 제외) - - - 339,327,464 22,470,778 361,798,242 361,798,242
기타 보험서비스비용 - - - 29,664,846 - 29,664,846 29,664,846
보험취득 현금흐름 당기비용 335 - 335 - - - 335
보험취득 현금흐름의 상각 82,147,030 - 82,147,030 - - - 82,147,030
손실부담계약집합의 손실 및 환입 - (3,664,005) (3,664,005) - - - (3,664,005)
발생사고부채 변동액 - - - 98,862,089 (20,760,492) 78,101,597 78,101,597
보험서비스비용 소계 82,147,365 (3,664,005) 78,483,360 467,854,399 1,710,286 469,564,685 548,048,045
보험서비스결과 합계 (529,470,632) (3,664,005) (533,134,637) 467,854,399 1,710,286 469,564,685 (63,569,952)
투자영업손익 및 기타포괄손익
보험금융손익_이자손익 8,890,246 - 8,890,246 8,959,743 - 8,959,743 17,849,989
보험금융손익_기타포괄손익 - - - 1,438,223 - 1,438,223 1,438,223
보험금융손익_환율변동효과 등 (272,309) - (272,309) 213,610 - 213,610 (58,699)
총 포괄손익 변동 (520,852,695) (3,664,005) (524,516,700) 478,465,975 1,710,286 480,176,261 (44,340,439)
현금흐름
수취한 보험료 631,927,170 - 631,927,170 - - - 631,927,170
지급된 발생한 보험금 등 - - - (388,324,499) - (388,324,499) (388,324,499)
기타 보험서비스비용 - - - (29,664,846) - (29,664,846) (29,664,846)
보험취득 현금흐름 (86,934,830) - (86,934,830) - - - (86,934,830)
기타미결계정 변동 9,461,577 - 9,461,577 7,869,485 - 7,869,485 17,331,062
총 현금흐름 소계 554,453,917 - 554,453,917 (410,119,860) - (410,119,860) 144,334,057
보험계약자산 - - - - - - -
보험계약부채 239,765,648 10,258,432 250,024,080 294,062,882 36,221,269 330,284,151 580,308,231
기말 보험계약 순부채(자산) 239,765,648 10,258,432 250,024,080 294,062,882 36,221,269 330,284,151 580,308,231

(4) 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법을 적용한 보험계약 이외의 보험계약의 잔여 보장 요소에 대한 순부채, 모든 손실 요소 및 발생사고부채의 변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실요소 외 손실요소 합계
보험계약자산 - - - (15,622) (15,622)
보험계약부채 10,650,663,629 386,966,906 11,037,630,535 1,235,072,567 12,272,703,102
기초 보험계약 순부채(자산) 10,650,663,629 386,966,906 11,037,630,535 1,235,056,945 12,272,687,480
보험수익
수정소급법 적용 (767,233,775) - (767,233,775) - (767,233,775)
공정가치법 적용 (1,889,515,170) - (1,889,515,170) - (1,889,515,170)
이외 (855,367,985) - (855,367,985) - (855,367,985)
보험수익 소계 (3,512,116,930) - (3,512,116,930) - (3,512,116,930)
보험서비스비용
발생한 보험금 등(투자요소 제외) - (38,068,246) (38,068,246) 2,508,233,431 2,470,165,185
기타 보험서비스비용 - - - 277,879,797 277,879,797
보험취득 현금흐름 경험조정 (21,817,137) - (21,817,137) - (21,817,137)
보험취득 현금흐름의 상각 433,689,390 - 433,689,390 - 433,689,390
손실부담계약집합의 손실 및 환입 - 25,148,022 25,148,022 - 25,148,022
발생사고부채 변동액 - - - (171,928,691) (171,928,691)
보험서비스비용 소계 411,872,253 (12,920,224) 398,952,029 2,614,184,536 3,013,136,565
보험서비스결과 합계 (3,100,244,677) (12,920,224) (3,113,164,901) 2,614,184,536 (498,980,365)
투자영업손익 및 기타포괄손익
보험금융손익_이자손익 371,271,141 (2,729,269) 368,541,872 23,409,105 391,950,977
보험금융손익_기타포괄손익 1,488,084,448 - 1,488,084,448 6,189,656 1,494,274,104
총 포괄손익 변동 (1,240,889,088) (15,649,493) (1,256,538,581) 2,643,783,297 1,387,244,716
투자요소 (1,371,974,609) - (1,371,974,609) 1,371,974,609 -
현금흐름
수취한 보험료 5,436,193,414 - 5,436,193,414 - 5,436,193,414
지급된 발생한 보험금 등 - - - (3,750,002,754) (3,750,002,754)
기타 보험서비스비용 - - - (277,879,797) (277,879,797)
보험취득 현금흐름 (1,032,826,176) - (1,032,826,176) - (1,032,826,176)
기타 미결계정의 변동 7,371,765 - 7,371,765 13,435,268 20,807,033
총 현금흐름 소계 4,410,739,003 - 4,410,739,003 (4,014,447,283) 396,291,720
보험계약자산 - - - - -
보험계약부채 12,448,538,935 371,317,413 12,819,856,348 1,236,367,567 14,056,223,915
기말 보험계약 순부채(자산) 12,448,538,935 371,317,413 12,819,856,348 1,236,367,567 14,056,223,915

(전기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실요소 외 손실요소 합계
보험계약자산 - - - (15,622) (15,622)
보험계약부채 9,424,188,758 312,689,775 9,736,878,533 1,150,273,514 10,887,152,047
기초 보험계약 순부채(자산) 9,424,188,758 312,689,775 9,736,878,533 1,150,257,892 10,887,136,425
보험수익
수정소급법 적용 (897,122,418) - (897,122,418) - (897,122,418)
공정가치법 적용 (1,906,618,321) - (1,906,618,321) - (1,906,618,321)
이외 (449,064,758) - (449,064,758) - (449,064,758)
보험수익 소계 (3,252,805,497) - (3,252,805,497) - (3,252,805,497)
보험서비스비용
발생한 보험금 등(투자요소 제외) - (32,150,663) (32,150,663) 2,262,118,436 2,229,967,773
기타 보험서비스비용 - - - 259,786,326 259,786,326
보험취득 현금흐름 경험조정 (15,819,772) - (15,819,772) - (15,819,772)
보험취득 현금흐름의 상각 360,398,217 - 360,398,217 - 360,398,217
손실부담계약집합의 손실 및 환입 - 102,459,196 102,459,196 - 102,459,196
발생사고부채 변동액 - - - (29,008,020) (29,008,020)
보험서비스비용 소계 344,578,445 70,308,533 414,886,978 2,492,896,742 2,907,783,720
보험서비스결과 합계 (2,908,227,052) 70,308,533 (2,837,918,519) 2,492,896,742 (345,021,777)
투자영업손익 및 기타포괄손익
보험금융손익_이자손익 361,485,905 3,968,598 365,454,503 24,004,807 389,459,310
보험금융손익_기타포괄손익 969,199,855 - 969,199,855 2,784,068 971,983,923
총 포괄손익 변동 (1,577,541,292) 74,277,131 (1,503,264,161) 2,519,685,617 1,016,421,456
투자요소 (1,442,954,203) - (1,442,954,203) 1,442,954,203 -
현금흐름
수취한 보험료 5,004,163,474 - 5,004,163,474 - 5,004,163,474
지급된 발생한 보험금 등 - - - (3,635,054,234) (3,635,054,234)
기타 보험서비스비용 - - - (259,786,326) (259,786,326)
보험취득 현금흐름 (753,589,220) - (753,589,220) - (753,589,220)
기타 미결계정의 변동 (3,603,887) - (3,603,887) 16,999,792 13,395,905
총 현금흐름 소계 4,246,970,367 - 4,246,970,367 (3,877,840,768) 369,129,599
보험계약자산 - - - (15,622) (15,622)
보험계약부채 10,650,663,630 386,966,906 11,037,630,536 1,235,072,566 12,272,703,102
기말 보험계약 순부채(자산) 10,650,663,630 386,966,906 11,037,630,536 1,235,056,944 12,272,687,480

(5) 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법을 적용한 보험계약 이외의 보험계약에 대한 미래현금흐름의 현재가치 추정치, 비금융위험에 대한 위험조정, 보험계약마진의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 미래현금흐름의현재가치추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합계
공정가치법 수정소급법 이외 소계
보험계약자산 (15,622) - - - - - (15,622)
보험계약부채 7,349,152,640 996,689,499 1,759,414,264 1,209,810,188 957,636,511 3,926,860,963 12,272,703,102
기초 보험계약 순부채(자산) 7,349,137,018 996,689,499 1,759,414,264 1,209,810,188 957,636,511 3,926,860,963 12,272,687,480
현행서비스와 관련된 변동분
보험계약마진 상각 - - (139,897,856) (120,214,727) (149,624,538) (409,737,121) (409,737,121)
위험조정 변동 - (16,410,468) - - - - (16,410,468)
경험조정 73,947,892 - - - - - 73,947,892
미래서비스와 관련된 변동분
최초 인식한 계약의 효과 (824,026,364) 140,717,458 - - 740,989,093 740,989,093 57,680,187
보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분 714,371,218 (109,510,898) (356,154,087) (27,951,788) (220,754,445) (604,860,320) -
손실부담계약집합의 손실 및 환입 (28,807,656) (3,724,508) - - - - (32,532,164)
과거서비스와 관련된 변동분
발생사고부채 변동액 (100,465,953) (71,462,738) - - - - (171,928,691)
보험서비스결과 소계 (164,980,863) (60,391,154) (496,051,943) (148,166,515) 370,610,110 (273,608,348) (498,980,365)
투자영업손익 및 기타포괄손익
보험금융손익_이자손익 241,982,795 - 53,050,159 41,163,434 55,754,588 149,968,181 391,950,976
보험금융손익_기타포괄손익 1,494,274,105 - - - - - 1,494,274,105
총 포괄손익 변동 1,571,276,037 (60,391,154) (443,001,784) (107,003,081) 426,364,698 (123,640,167) 1,387,244,716
현금흐름
수취한 보험료 5,436,193,414 - - - - - 5,436,193,414
지급된 발생한 보험금 등 (3,750,002,754) - - - - - (3,750,002,754)
기타 보험서비스비용 (277,879,797) - - - - - (277,879,797)
보험취득 현금흐름 (1,032,826,176) - - - - - (1,032,826,176)
기타 미결계정의 변동 20,807,033 - - - - - 20,807,033
총 현금흐름 소계 396,291,720 - - - - - 396,291,720
보험계약자산 - - - - - - -
보험계약부채 9,316,704,775 936,298,345 1,316,412,480 1,102,807,107 1,384,001,209 3,803,220,796 14,056,223,916
기말 보험계약 순부채(자산) 9,316,704,775 936,298,345 1,316,412,480 1,102,807,107 1,384,001,209 3,803,220,796 14,056,223,916

(전기) (단위: 천원)
구분 미래현금흐름의현재가치추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합계
공정가치법 수정소급법 이외 소계
보험계약자산 (15,622) - - - - - (15,622)
보험계약부채 6,115,739,185 1,043,628,608 1,831,147,557 1,426,743,375 469,893,322 3,727,784,254 10,887,152,047
기초 보험계약 순부채(자산) 6,115,723,563 1,043,628,608 1,831,147,557 1,426,743,375 469,893,322 3,727,784,254 10,887,136,425
현행서비스와 관련된 변동분
보험계약마진 상각 - - (144,583,077) (146,245,641) (97,160,894) (387,989,612) (387,989,612)
위험조정 변동 - (30,097,110) - - - - (30,097,110)
경험조정 (386,231) - - - - - (386,231)
미래서비스와 관련된 변동분
최초 인식한 계약의 효과 (718,910,521) 120,583,118 - - 678,403,373 678,403,373 80,075,970
보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분 325,908,592 (95,916,007) 14,327,873 (118,168,464) (126,151,994) (229,992,585) -
손실부담계약집합의 손실 및 환입 19,066,715 3,316,511 - - - - 22,383,226
과거서비스와 관련된 변동분
발생사고부채 변동액 15,817,602 (44,825,622) - - - - (29,008,020)
보험서비스결과 소계 (358,503,843) (46,939,110) (130,255,204) (264,414,105) 455,090,485 60,421,176 (345,021,777)
투자영업손익 및 기타포괄손익
보험금융손익_이자손익 250,803,779 - 58,521,911 47,480,919 32,652,701 138,655,531 389,459,310
보험금융손익_기타포괄손익 971,983,923 - - - - - 971,983,923
총 포괄손익 변동 864,283,859 (46,939,110) (71,733,293) (216,933,186) 487,743,186 199,076,707 1,016,421,456
현금흐름
수취한 보험료 5,004,163,474 - - - - - 5,004,163,474
지급된 발생한 보험금 등 (3,635,054,234) - - - - - (3,635,054,234)
기타 보험서비스비용 (259,786,326) - - - - - (259,786,326)
보험취득 현금흐름 (753,589,220) - - - - - (753,589,220)
기타 미결계정의 변동 13,395,905 - - - - - 13,395,905
총 현금흐름 소계 369,129,599 - - - - - 369,129,599
보험계약자산 (15,622) - - - - - (15,622)
보험계약부채 7,349,152,643 996,689,498 1,759,414,264 1,209,810,189 957,636,508 3,926,860,961 12,272,703,102
기말 보험계약 순부채(자산) 7,349,137,021 996,689,498 1,759,414,264 1,209,810,189 957,636,508 3,926,860,961 12,272,687,480

(6) 당기말 현재 포트폴리오별 보험계약부채(자산) 금액은 다음과 같습니다

(당기말) (단위: 천원)
상품유형 구분 포트폴리오 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 보험료배분접근법
장기손해 Non-Par(*1) 무배당상해 (958,262,771) 183,508,585 1,193,261,214 -
무배당질병 610,021,097 41,959,965 134,110,961 -
무배당재물 70,895,411 790,271 13,149,709 -
무배당연금ㆍ저축 93,725,188 47,656 253,239 -
무배당기타 45,633,397 1,127,181 6,723,408 -
소계 (137,987,678) 227,433,658 1,347,498,531 -
Indirect-Par(*2) 무배당상해 3,682,907,283 454,650,920 2,042,346,383 -
무배당질병 3,482,926,216 173,441,654 189,252,317 -
무배당재물 152,400,289 8,862,104 68,310,048 -
유배당연금ㆍ저축 827,657,134 2,073,931 17,377,083 -
무배당연금ㆍ저축 280,457,506 92,580 1,615,106 -
무배당기타 (182,322,622) 44,042,578 136,821,327 -
소계 8,244,025,806 683,163,767 2,455,722,264 -
일반 - - - 259,479,002
자동차 - - - 479,697,810
합계 8,106,038,128 910,597,425 3,803,220,795 739,176,812
(*1) 금융위험과 관련된 가정의 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치지 않는 확정형 계약의 경우 Non-Par로 분류합니다.
(*2) 금융위험과 관련된 가정의 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 연동형 계약의 경우 Indirect-Par로 분류합니다.
(*3) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다. 음수는 잔여보장자산을 의미합니다.

(7) 당기 중 인식된 보험료배분접근법을 적용한 보험계약 이외의 보험계약에 대한 미래서비스변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 회사계
최선추정부채 위험조정 보험계약마진
미래서비스의 변동 (138,462,803) 27,482,053 136,128,773
신계약 (824,026,364) 140,717,459 740,989,092
신계약 외의 변동 685,563,561 (113,235,406) (604,860,319)
가정변경효과 270,681,471 - (270,681,471)
해지율 가정 변경 480,902,532 - (480,902,532)
위험률 가정 변경 (332,699,063) - 332,699,063
사업비율 가정 변경 155,405,295 - (155,405,295)
기타가정 변경 (32,927,293) - 32,927,293
물량차이 및 투자요소예실차 등 414,882,090 (113,235,406) (301,646,684)
손실요소 - - (32,532,164)
(*) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.

(8) 당기말 현재 포트폴리오별 경과기간에 따른 위험보험료 대비 예상보험금 금액 및 비율은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 포트폴리오 경과기간 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 현재가치
합계 예상보험금(A) 2,407,894,086 2,401,942,653 2,378,580,867 2,339,914,910 2,249,630,464 2,188,820,316 2,165,833,848 2,136,478,059 2,095,923,426 2,050,613,959 10,058,513,783 9,606,624,636 8,919,642,865 8,003,815,770 28,593,964,432 44,573,980,810
위험보험료(B) 2,520,454,728 2,482,470,200 2,424,622,102 2,351,714,696 2,218,740,677 2,144,560,356 2,108,606,376 2,072,608,935 2,026,266,463 1,952,668,495 9,512,604,083 9,042,159,064 8,423,945,021 7,561,567,229 27,164,992,008 43,203,253,009
비율(A/B) 95.5% 96.8% 98.1% 99.5% 101.4% 102.1% 102.7% 103.1% 103.4% 105.0% 105.7% 106.2% 105.9% 105.8% 105.3% 103.2%
Non-Par 무배당상해 예상보험금(A) 463,474,733 467,580,567 440,699,367 403,358,182 352,866,733 326,739,456 323,966,030 322,328,163 309,323,837 274,058,804 1,208,161,377 1,229,658,725 1,200,491,154 1,173,885,363 5,616,625,547 6,796,510,540
위험보험료(B) 417,425,115 423,483,620 401,176,260 368,425,885 326,800,302 305,970,571 302,388,952 300,303,664 288,677,787 257,581,220 1,092,195,634 1,084,278,153 1,098,111,195 1,079,316,602 5,431,103,947 6,261,330,181
비율(A/B) 111.0% 110.4% 109.9% 109.5% 108.0% 106.8% 107.1% 107.3% 107.2% 106.4% 110.6% 113.4% 109.3% 108.8% 103.4% 108.5%
무배당질병 예상보험금(A) 63,677,199 64,220,726 64,472,386 65,087,028 65,998,232 66,869,705 67,716,206 68,547,801 69,404,323 70,442,990 352,992,740 314,931,566 294,589,550 251,834,336 804,170,769 1,390,209,022
위험보험료(B) 60,608,313 59,170,794 57,988,481 57,560,710 57,598,740 57,373,495 57,159,030 57,190,851 57,240,507 57,134,119 280,899,383 247,334,000 245,870,510 204,351,666 666,179,518 1,161,924,417
비율(A/B) 105.1% 108.5% 111.2% 113.1% 114.6% 116.6% 118.5% 119.9% 121.3% 123.3% 125.7% 127.3% 119.8% 123.2% 120.7% 119.6%
무배당재물 예상보험금(A) 3,439,751 2,874,501 1,723,011 879,396 575,669 521,845 471,852 257,784 93,771 11,462 - - - - - 10,101,986
위험보험료(B) 8,409,690 6,798,704 4,091,017 2,090,876 1,316,676 1,083,782 921,756 486,749 177,635 20,613 - - - - - 23,767,706
비율(A/B) 40.9% 42.3% 42.1% 42.1% 43.7% 48.2% 51.2% 53.0% 52.8% 55.6% - - - - - 42.5%
무배당 연금ㆍ저축 예상보험금(A) 11,658 6,950 3,571 1,205 1,397 1,460 1,402 204 4 - - - - - - 26,230
위험보험료(B) 11,872 6,412 3,174 701 648 621 598 86 2 - - - - - - 23,060
비율(A/B) 98.2% 108.4% 112.5% 171.9% 215.6% 235.1% 234.4% 237.2% 200.0% - - - - - - 113.7%
무배당기타 예상보험금(A) 3,550,319 2,798,352 2,264,386 1,785,538 1,381,825 1,089,705 945,600 739,823 479,026 230,119 124,238 36,037 - - - 13,925,825
위험보험료(B) 5,932,164 4,662,028 3,706,730 2,927,169 2,288,745 1,823,087 1,563,515 1,233,359 800,721 384,313 367,104 104,180 - - - 23,266,429
비율(A/B) 59.8% 60.0% 61.1% 61.0% 60.4% 59.8% 60.5% 60.0% 59.8% 59.9% 33.8% 34.6% - - - 59.9%
Indirect-Par 무배당상해 예상보험금(A) 1,105,519,567 1,118,748,782 1,136,614,918 1,146,115,489 1,125,659,608 1,097,406,232 1,073,988,559 1,043,466,311 1,016,072,503 1,019,390,991 5,144,363,843 5,018,973,054 4,759,687,354 4,344,634,784 16,164,178,069 22,821,222,149
위험보험료(B) 1,189,533,423 1,190,980,273 1,192,118,248 1,186,869,630 1,154,718,933 1,119,583,909 1,088,375,018 1,053,991,314 1,023,257,058 1,015,896,135 5,082,153,791 4,937,793,689 4,659,504,503 4,247,539,785 15,607,886,099 22,882,878,539
비율(A/B) 92.9% 93.9% 95.3% 96.6% 97.5% 98.0% 98.7% 99.0% 99.3% 100.3% 101.2% 101.6% 102.2% 102.3% 103.6% 99.7%
무배당질병 예상보험금(A) 617,334,036 629,839,109 641,016,443 649,261,857 644,928,651 649,000,464 659,063,493 667,606,666 672,181,166 662,346,746 3,274,395,326 3,010,772,495 2,652,310,575 2,225,990,586 5,997,691,497 12,863,451,979
위험보험료(B) 611,337,461 622,217,591 628,555,671 625,223,382 589,866,128 589,384,082 601,151,800 612,500,291 616,941,529 588,758,724 2,952,962,874 2,731,359,496 2,404,754,333 2,021,269,774 5,446,922,645 11,858,973,276
비율(A/B) 101.0% 101.2% 102.0% 103.8% 109.3% 110.1% 109.6% 109.0% 109.0% 112.5% 110.9% 110.2% 110.3% 110.1% 110.1% 108.5%
무배당재물 예상보험금(A) 30,623,599 22,057,334 16,120,145 11,860,011 8,112,385 5,940,113 4,995,714 4,319,305 3,512,105 2,616,802 5,145,358 3 - - - 104,101,781
위험보험료(B) 58,892,845 43,858,473 32,876,340 24,344,037 17,086,724 12,514,125 9,848,869 7,784,168 5,970,045 4,286,335 8,161,384 6 - - - 204,643,246
비율(A/B) 52.0% 50.3% 49.0% 48.7% 47.5% 47.5% 50.7% 55.5% 58.8% 61.0% 63.0% 50.0% - - - 50.9%
유배당 연금ㆍ저축 예상보험금(A) 231,442 205,721 180,899 156,962 133,118 111,323 92,807 77,455 63,958 51,810 141,853 44,131 15,205 5,614 3,456 1,290,411
위험보험료(B) 737,765 828,081 778,737 786,060 735,328 631,145 637,706 489,932 519,150 459,815 1,542,442 672,600 151,934 24,930 11,281 7,222,184
비율(A/B) 31.4% 24.8% 23.2% 20.0% 18.1% 17.6% 14.6% 15.8% 12.3% 11.3% 9.2% 6.6% 10.0% 22.5% 30.6% 17.9%
무배당 연금ㆍ저축 예상보험금(A) 96,074 68,211 45,348 29,312 18,389 11,592 7,446 2,153 371 50 24 - - - - 261,545
위험보험료(B) 95,352 64,746 40,189 23,564 14,007 8,434 5,256 1,383 211 33 12 - - - - 239,030
비율(A/B) 100.8% 105.4% 112.8% 124.4% 131.3% 137.4% 141.7% 155.7% 175.8% 151.5% 200.0% - - - - 109.4%
무배당기타 예상보험금(A) 119,935,708 93,542,402 75,440,393 61,379,930 49,954,456 41,128,422 34,584,739 29,132,395 24,792,362 21,464,185 73,189,025 32,208,625 12,549,027 7,465,086 11,295,095 572,879,343
위험보험료(B) 167,470,728 130,399,478 103,287,254 83,462,680 68,314,446 56,187,106 46,553,877 38,627,137 32,681,818 28,147,187 94,321,459 40,616,941 15,552,547 9,064,472 12,888,518 778,984,941
비율(A/B) 71.6% 71.7% 73.0% 73.5% 73.1% 73.2% 74.3% 75.4% 75.9% 76.3% 77.6% 79.3% 80.7% 82.4% 87.6% 73.5%
(*) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대해 작성되었습니다.

(9) 당기말 현재 포트폴리오별 경과기간에 따른 예정유지비 대비 예상유지비 금액 및 비율은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 포트폴리오 경과기간 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 현재가치
합계 예상유지비 등(A) 524,442,386 387,662,876 367,971,697 336,773,256 313,006,217 294,765,546 282,530,301 269,850,880 257,540,065 248,660,120 1,134,361,515 1,005,832,732 879,100,400 764,980,558 2,647,608,613 5,444,106,543
예정유지비(B) 831,793,463 753,089,605 690,462,615 635,486,405 566,728,846 509,619,874 466,968,399 426,276,531 393,296,933 371,190,085 1,526,116,785 1,175,341,111 894,891,201 733,490,487 2,319,658,044 7,818,827,700
비율(A/B) 63.0% 51.5% 53.3% 53.0% 55.2% 57.8% 60.5% 63.3% 65.5% 67.0% 74.3% 85.6% 98.2% 104.3% 114.1% 69.6%
Non-Par 무배당상해 예상유지비 등(A) 148,758,388 78,151,014 72,791,628 63,882,384 54,807,100 50,512,294 48,807,462 47,609,213 45,447,073 40,668,816 175,193,627 157,933,690 130,745,347 117,073,178 496,526,560 984,945,803
예정유지비(B) 202,395,231 180,299,951 162,480,889 145,773,589 124,788,174 113,412,013 106,869,011 102,244,151 97,636,917 88,747,983 364,497,945 267,219,637 144,897,174 98,072,839 260,383,142 1,710,909,859
비율(A/B) 73.5% 43.3% 44.8% 43.8% 43.9% 44.5% 45.7% 46.6% 46.5% 45.8% 48.1% 59.1% 90.2% 119.4% 190.7% 57.6%
무배당질병 예상유지비 등(A) 15,366,603 12,089,411 11,755,025 10,930,194 10,783,958 10,528,598 10,366,662 10,251,454 10,175,182 10,094,463 46,184,222 32,520,176 27,305,006 20,581,219 57,076,486 179,365,458
예정유지비(B) 32,188,623 29,718,646 27,944,782 26,649,887 25,630,518 23,953,968 22,896,250 22,035,363 21,313,852 20,559,030 80,286,402 27,940,583 16,245,163 3,939,451 5,761,877 298,477,239
비율(A/B) 47.7% 40.7% 42.1% 41.0% 42.1% 44.0% 45.3% 46.5% 47.7% 49.1% 57.5% 116.4% 168.1% 522.4% 990.6% 60.1%
무배당재물 예상유지비 등(A) 1,876,910 1,543,715 911,432 428,244 258,733 215,612 186,848 97,277 34,245 4,375 - - - - - 5,209,637
예정유지비(B) 2,495,676 2,005,913 1,191,054 637,769 393,965 318,840 269,326 132,457 45,087 6,177 - - - - - 7,018,571
비율(A/B) 75.2% 77.0% 76.5% 67.1% 65.7% 67.6% 69.4% 73.4% 76.0% 70.8% - - - - - 74.2%
무배당 연금ㆍ저축 예상유지비 등(A) 228,561 201,842 136,629 16,305 14,873 13,980 13,365 2,140 145 16 - - - - - 595,407
예정유지비(B) 66,608 56,262 36,369 1,456 1,173 848 753 557 35 - - - - - - 157,236
비율(A/B) 343.1% 358.8% 375.7% 1119.8% 1267.9% 1648.6% 1774.9% 384.2% 414.3% - - - - - - 378.7%
무배당기타 예상유지비 등(A) 1,842,599 1,357,219 1,056,661 798,800 619,158 479,048 412,134 307,959 195,134 110,367 168,834 45,772 - - - 6,675,997
예정유지비(B) 3,060,914 2,282,278 1,678,182 1,277,028 944,284 679,072 567,470 392,717 234,123 117,523 114,879 35,178 - - - 10,403,832
비율(A/B) 60.2% 59.5% 63.0% 62.6% 65.6% 70.5% 72.6% 78.4% 83.3% 93.9% 147.0% 130.1% - - - 64.2%
Indirect-Par 무배당상해 예상유지비 등(A) 215,161,228 183,002,732 179,244,198 169,461,067 163,416,161 155,445,175 147,969,177 139,323,327 131,365,845 128,027,247 590,388,133 532,498,833 478,679,908 426,374,552 1,553,466,036 2,800,615,083
예정유지비(B) 395,152,333 370,659,412 351,475,595 335,284,829 312,317,470 282,905,701 255,070,930 226,617,675 203,924,192 191,720,860 779,678,080 627,350,545 523,443,954 456,767,271 1,568,525,996 4,180,033,454
비율(A/B) 54.5% 49.4% 51.0% 50.5% 52.3% 54.9% 58.0% 61.5% 64.4% 66.8% 75.7% 84.9% 91.4% 93.3% 99.0% 67.0%
무배당질병 예상유지비 등(A) 79,873,452 76,116,713 74,384,771 69,944,142 66,086,902 63,744,627 63,279,662 62,628,406 62,165,405 62,821,071 299,995,273 273,142,364 238,036,003 198,332,879 536,759,596 1,249,239,916
예정유지비(B) 107,435,581 100,489,805 93,435,789 84,812,133 70,022,471 62,289,388 60,311,982 57,817,273 56,125,982 58,391,389 266,705,183 242,335,309 208,786,526 174,166,259 484,637,389 1,244,884,102
비율(A/B) 74.3% 75.7% 79.6% 82.5% 94.4% 102.3% 104.9% 108.3% 110.8% 107.6% 112.5% 112.7% 114.0% 113.9% 110.8% 100.3%
무배당재물 예상유지비 등(A) 15,894,803 8,058,751 5,986,286 4,288,509 2,989,747 2,175,459 1,716,752 1,377,497 1,075,769 782,236 1,400,604 3 - - - 41,953,249
예정유지비(B) 13,903,224 10,133,867 7,525,017 5,551,655 4,055,103 3,026,452 2,327,861 1,807,386 1,360,725 986,819 1,789,151 3 - - - 47,620,908
비율(A/B) 114.3% 79.5% 79.6% 77.2% 73.7% 71.9% 73.7% 76.2% 79.1% 79.3% 78.3% 100.0% - - - 88.1%
유배당 연금ㆍ저축 예상유지비 등(A) 2,914,965 2,628,673 2,388,249 1,770,536 1,620,097 1,476,859 1,341,539 1,212,095 1,101,702 1,005,272 3,911,146 2,465,551 1,461,872 800,146 685,016 20,545,117
예정유지비(B) 1,115,784 947,355 819,255 726,399 647,442 567,669 488,675 413,238 362,610 325,431 1,252,871 813,432 519,442 313,544 292,560 7,415,530
비율(A/B) 261.2% 277.5% 291.5% 243.7% 250.2% 260.2% 274.5% 293.3% 303.8% 308.9% 312.2% 303.1% 281.4% 255.2% 234.1% 277.1%
무배당 연금ㆍ저축 예상유지비 등(A) 947,318 612,579 340,561 131,937 67,860 32,152 14,710 6,321 3,145 1,398 814 - - - - 2,057,653
예정유지비(B) 374,114 230,528 127,740 59,550 29,401 12,158 3,715 1,035 499 179 2 - - - - 801,344
비율(A/B) 253.2% 265.7% 266.6% 221.6% 230.8% 264.5% 396.0% 610.7% 630.3% 781.0% 40700.0% - - - - 256.8%
무배당기타 예상유지비 등(A) 41,577,559 23,900,227 18,976,258 15,121,138 12,341,630 10,141,742 8,421,990 7,035,191 5,976,419 5,144,860 17,118,863 7,226,345 2,872,263 1,818,584 3,094,919 152,903,222
예정유지비(B) 73,605,375 56,265,588 43,747,943 34,712,109 27,898,845 22,453,765 18,162,428 14,814,680 12,292,912 10,334,694 31,792,273 9,646,424 998,943 231,123 57,079 311,105,625
비율(A/B) 56.5% 42.5% 43.4% 43.6% 44.2% 45.2% 46.4% 47.5% 48.6% 49.8% 53.8% 74.9% 287.5% 786.8% 5422.2% 49.1%
(*) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대해 작성되었습니다.

(10) 당기 보험금 예실차 비율은 다음과 같습니다.

(당기)
예상손해율(A) (%) 실제손해율(B) (%) 보험금 예실차비율(C〓A-B) (%p)
93.8% 93.6% 0.2%p
(*1) 회사 손익계산서 수준에서의 해당 보고기간 보험금 예실차비율이며, 원수보험 및 수재보험계약에 대하여 작성되었습니다.
(*2) 예상손해율(A) 〓 해당기간 예상보험금 ÷ 해당기간 실제 위험보험료
(*3) 실제손해율(B) 〓 (해당기간 발생보험금 + 해당기간 발생사고요소조정) ÷ 해당기간 실제위험보험료

12. 출재보험계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 출재보험계약부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자산 부채 합계 자산 부채 합계
자동차 (45,092,877) - (45,092,877) (75,342,738) 19,478 (75,323,260)
일반 (284,896,518) 1,316,889 (283,579,629) (292,739,694) 217 (292,739,477)
장기 (83,866,801) - (83,866,801) (95,337,487) - (95,337,487)
계 (413,856,196) 1,316,889 (412,539,307) (463,419,919) 19,695 (463,400,224)

(2) 당기말 현재 포트폴리오별 출재보험계약부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
상품유형 구분 포트폴리오 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 보험료배분접근법
장기손해 Non-Par(*1) 무배당질병 59,532,793 (10,041,208) (78,648,128) -
일반 - - - (36,456,609)
자동차 - - - 15,136,478
합계 59,532,793 (10,041,208) (78,648,128) (21,320,131)
(*1) 금융위험과 관련된 가정의 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치지 않는 확정형 계약의 경우 Non-Par로 분류합니다.
(*2) 출재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다. 음수는 잔여보장자산을 의미합니다.

(3) 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법이 적용된 재보험계약의 모든 손실회수요소를 제외한 잔여 보장 요소에 대한 순부채(자산), 모든 손실회수요소 및 발생사고부채(자산)의 변동내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다.

1) 자동차보험

(당기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실회수요소 외 손실회수요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계
출재보험계약자산 24,622,000 - 24,622,000 (96,899,279) (3,065,459) (99,964,738) (75,342,738)
출재보험계약부채 80,102 - 80,102 (57,981) (2,642) (60,623) 19,479
기초 출재보험계약 순부채(자산) 24,702,102 - 24,702,102 (96,957,260) (3,068,101) (100,025,361) (75,323,259)
출재보험수익
발생한 재보험금 등(투자요소 제외) - - - (102,544,329) (1,927,730) (104,472,059) (104,472,059)
손실회수요소 관련 이익 및 손실 - - - - - - -
발생사고부채 변동액 - - - 21,095,504 3,311,000 24,406,504 24,406,504
출재보험수익 소계 - - - (81,448,825) 1,383,270 (80,065,555) (80,065,555)
출재보험비용 96,621,436 - 96,621,436 - - - 96,621,436
출재보험비용 소계 96,621,436 - 96,621,436 - - - 96,621,436
출재보험손익 합계 96,621,436 - 96,621,436 (81,448,825) 1,383,270 (80,065,555) 16,555,881
투자영업손익 및 기타포괄손익
출재보험금융손익_이자손익 - - - (1,634,543) - (1,634,543) (1,634,543)
출재보험금융손익_기타포괄손익 - - - (382,684) - (382,684) (382,684)
재보험계약 발행자의 불이행위험변동효과 (1,407) - (1,407) (82,621) - (82,621) (84,028)
출재보험금융손익_환율변동효과 - - - (2,556) - (2,556) (2,556)
총 포괄손익 변동 96,620,029 - 96,620,029 (83,551,229) 1,383,270 (82,167,959) 14,452,070
투자요소 (2,282,065) - (2,282,065) 2,282,065 - 2,282,065 -
현금흐름
지불한 출재보험료 (89,576,971) - (89,576,971) - - - (89,576,971)
회수한 발생출재보험금 등 - - - 119,393,999 - 119,393,999 119,393,999
기타미결계정의 변동 (14,326,617) - (14,326,617) 287,902 - 287,902 (14,038,715)
총 현금흐름 (103,903,588) - (103,903,588) 119,681,901 - 119,681,901 15,778,313
출재보험계약자산 15,136,478 - 15,136,478 (58,544,523) (1,684,831) (60,229,354) (45,092,876)
출재보험계약부채 - - - - - - -
기말 출재보험계약 순부채(자산) 15,136,478 - 15,136,478 (58,544,523) (1,684,831) (60,229,354) (45,092,876)

(전기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실회수요소 외 손실회수요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계
출재보험계약자산 (41,295,054) (6,309,718) (47,604,772) (92,941,260) (3,312,406) (96,253,666) (143,858,438)
출재보험계약부채 - - - - - - -
기초 출재보험계약 순부채(자산) (41,295,054) (6,309,718) (47,604,772) (92,941,260) (3,312,406) (96,253,666) (143,858,438)
출재보험수익
발생한 재보험금 등(투자요소 제외) - - - (178,423,691) (5,288,466) (183,712,157) (183,712,157)
손실회수요소 관련 이익 및 손실 - 6,309,718 6,309,718 - - - 6,309,718
발생사고부채 변동액 - - - 19,097,774 5,532,771 24,630,545 24,630,545
출재보험수익 소계 - 6,309,718 6,309,718 (159,325,917) 244,305 (159,081,612) (152,771,894)
출재보험비용 161,038,065 - 161,038,065 - - - 161,038,065
출재보험비용 소계 161,038,065 - 161,038,065 - - - 161,038,065
출재보험손익 합계 161,038,065 6,309,718 167,347,783 (159,325,917) 244,305 (159,081,612) 8,266,171
투자영업손익 및 기타포괄손익
출재보험금융손익_이자손익 - - - (1,810,627) - (1,810,627) (1,810,627)
출재보험금융손익_기타포괄손익 - - - (623,025) - (623,025) (623,025)
재보험계약 발행자의 불이행위험변동효과 (10,145) - (10,145) 45,651 - 45,651 35,506
총 포괄손익 변동 161,027,920 6,309,718 167,337,638 (161,713,918) 244,305 (161,469,613) 5,868,025
투자요소 4,451,517 - 4,451,517 (4,451,517) - (4,451,517) -
현금흐름
지불한 출재보험료 (106,334,712) - (106,334,712) - - - (106,334,712)
회수한 발생출재보험금 등 - - - 192,168,355 - 192,168,355 192,168,355
기타미결계정의 변동 6,852,431 - 6,852,431 (30,018,920) - (30,018,920) (23,166,489)
총 현금흐름 (99,482,281) - (99,482,281) 162,149,435 - 162,149,435 62,667,154
출재보험계약자산 24,622,000 - 24,622,000 (96,899,279) (3,065,459) (99,964,738) (75,342,738)
출재보험계약부채 80,102 - 80,102 (57,981) (2,642) (60,623) 19,479
기말 출재보험계약 순부채(자산) 24,702,102 - 24,702,102 (96,957,260) (3,068,101) (100,025,361) (75,323,259)

2) 일반보험

(당기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실회수요소 외 손실회수요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계
출재보험계약자산 (29,096,076) (1,923,434) (31,019,510) (238,612,185) (23,107,999) (261,720,184) (292,739,694)
출재보험계약부채 217 - 217 - - - 217
기초 출재보험계약 순부채(자산) (29,095,859) (1,923,434) (31,019,293) (238,612,185) (23,107,999) (261,720,184) (292,739,477)
출재보험수익
발생한 재보험금 등(투자요소 제외) - - - (129,630,222) (10,123,408) (139,753,630) (139,753,630)
손실회수요소 관련 이익 및 손실 - 771,057 771,057 - - - 771,057
발생사고부채 변동액 - - - 5,511,923 13,158,838 18,670,761 18,670,761
출재보험수익 소계 - 771,057 771,057 (124,118,299) 3,035,430 (121,082,869) (120,311,812)
출재보험비용 312,367,539 - 312,367,539 - - - 312,367,539
출재보험비용 소계 312,367,539 - 312,367,539 - - - 312,367,539
출재보험손익 합계 312,367,539 771,057 313,138,596 (124,118,299) 3,035,430 (121,082,869) 192,055,727
투자영업손익 및 기타포괄손익
출재보험금융손익_이자손익 (5,647,356) - (5,647,356) (5,998,610) - (5,998,610) (11,645,966)
출재보험금융손익_기타포괄손익 - - - (1,738,522) - (1,738,522) (1,738,522)
재보험계약 발행자의 불이행위험변동 효과 27,334 - 27,334 (5,406,076) - (5,406,076) (5,378,742)
출재보험금융손익_환율변동효과 (538,615) - (538,615) 1,389,181 - 1,389,181 850,566
총 포괄손익 변동 306,208,902 771,057 306,979,959 (135,872,326) 3,035,430 (132,836,896) 174,143,063
투자요소 6,690,477 - 6,690,477 (6,690,477) - (6,690,477) -
현금흐름
지불한 출재보험료 (327,442,939) - (327,442,939) - - - (327,442,939)
회수한 발생출재보험금 등 - - - 162,795,062 - 162,795,062 162,795,062
기타미결계정의 변동 8,335,188 - 8,335,188 (8,670,524) - (8,670,524) (335,336)
총 현금흐름 (319,107,751) - (319,107,751) 154,124,538 - 154,124,538 (164,983,213)
출재보험계약자산 (37,876,057) (1,060,599) (38,936,656) (225,888,418) (20,071,444) (245,959,862) (284,896,518)
출재보험계약부채 2,571,826 (91,778) 2,480,048 (1,162,033) (1,125) (1,163,158) 1,316,890
기말 출재보험계약 순부채(자산) (35,304,231) (1,152,377) (36,456,608) (227,050,451) (20,072,569) (247,123,020) (283,579,628)

(전기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실회수요소 외 손실회수요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계
출재보험계약자산 15,181,857 (3,330,162) 11,851,695 (275,964,862) (20,956,666) (296,921,528) (285,069,833)
출재보험계약부채 3,514,653 (121,725) 3,392,928 (920,981) (155,306) (1,076,287) 2,316,641
기초 출재보험계약 순부채(자산) 18,696,510 (3,451,887) 15,244,623 (276,885,843) (21,111,972) (297,997,815) (282,753,192)
출재보험수익
발생한 재보험금 등(투자요소 제외) - - - (155,006,875) (11,856,940) (166,863,815) (166,863,815)
손실회수요소 관련 이익 및 손실 - 1,528,453 1,528,453 - - - 1,528,453
발생사고부채 변동액 - - - (19,692,523) 9,860,913 (9,831,610) (9,831,610)
출재보험수익 소계 - 1,528,453 1,528,453 (174,699,398) (1,996,027) (176,695,425) (175,166,972)
출재보험비용 249,567,002 - 249,567,002 - - - 249,567,002
출재보험비용 소계 249,567,002 - 249,567,002 - - - 249,567,002
출재보험손익 합계 249,567,002 1,528,453 251,095,455 (174,699,398) (1,996,027) (176,695,425) 74,400,030
투자영업손익 및 기타포괄손익
출재보험금융손익_이자손익 (4,136,812) - (4,136,812) (5,741,763) - (5,741,763) (9,878,575)
출재보험금융손익_기타포괄손익 - - - (455,815) - (455,815) (455,815)
재보험계약 발행자의 불이행위험변동 효과 (17,071) - (17,071) 4,961,573 - 4,961,573 4,944,502
출재보험금융손익_환율변동효과 1,890,654 - 1,890,654 (78,254) - (78,254) 1,812,400
총 포괄손익 변동 247,303,773 1,528,453 248,832,226 (176,013,657) (1,996,027) (178,009,684) 70,822,542
투자요소 5,344,758 - 5,344,758 (5,344,758) - (5,344,758) -
현금흐름
지불한 출재보험료 (273,316,095) - (273,316,095) - - - (273,316,095)
회수한 발생출재보험금 등 - - - 173,866,638 - 173,866,638 173,866,638
기타미결계정의 변동 (27,124,805) - (27,124,805) 45,765,435 - 45,765,435 18,640,630
총 현금흐름 (300,440,900) - (300,440,900) 219,632,073 - 219,632,073 (80,808,827)
출재보험계약자산 (29,096,076) (1,923,434) (31,019,510) (238,612,185) (23,107,999) (261,720,184) (292,739,694)
출재보험계약부채 217 - 217 - - - 217
기말 출재보험계약 순부채(자산) (29,095,859) (1,923,434) (31,019,293) (238,612,185) (23,107,999) (261,720,184) (292,739,477)

3) 장기보험

(당기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실회수요소 외 손실회수요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계
출재보험계약자산 - - - (3,577,601) (203,803) (3,781,404) (3,781,404)
출재보험계약부채 - - - - - - -
기초 출재보험계약 순부채(자산) - - - (3,577,601) (203,803) (3,781,404) (3,781,404)
출재보험수익
발생한 재보험금 등(투자요소 제외) - - - 348,962 - 348,962 348,962
손실회수요소 관련 이익 및 손실 - - - - - - -
발생사고부채 변동액 - - - (65,674) 173,125 107,451 107,451
출재보험수익 소계 - - - 283,288 173,125 456,413 456,413
출재보험비용 6,817,959 - 6,817,959 - - - 6,817,959
출재보험비용 소계 6,817,959 - 6,817,959 - - - 6,817,959
출재보험손익 합계 6,817,959 - 6,817,959 283,288 173,125 456,413 7,274,372
투자영업손익 및 기타포괄손익
출재보험금융손익_이자손익 - - - (45,404) - (45,404) (45,404)
출재보험금융손익_기타포괄손익 - - - (27,905) - (27,905) (27,905)
재보험계약 발행자의 불이행위험변동 효과 - - - (788) - (788) (788)
출재보험금융손익_환율변동효과 - - - - - - -
총 포괄손익 변동 6,817,959 - 6,817,959 209,191 173,125 382,316 7,200,275
투자요소 - - - - - - -
현금흐름
지불한 출재보험료 (6,817,959) - (6,817,959) - - - (6,817,959)
회수한 발생출재보험금 등 - - - 2,546,677 - 2,546,677 2,546,677
기타미결계정의 변동 - - - - - - -
총 현금흐름 (6,817,959) - (6,817,959) 2,546,677 - 2,546,677 (4,271,282)
출재보험계약자산 - - - (821,734) (30,678) (852,412) (852,412)
출재보험계약부채 - - - - - - -
기말 출재보험계약 순부채(자산) - - - (821,734) (30,678) (852,412) (852,412)

(전기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실회수요소 외 손실회수요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계
출재보험계약자산 - - - (3,987,744) (216,105) (4,203,849) (4,203,849)
출재보험계약부채 - - - - - - -
기초 출재보험계약 순부채(자산) - - - (3,987,744) (216,105) (4,203,849) (4,203,849)
출재보험수익
발생한 재보험금 등(투자요소 제외) - - - 314,438 (47,943) 266,495 266,495
손실회수요소 관련 이익 및 손실 - - - - - - -
발생사고부채 변동액 - - - (434,579) 60,245 (374,334) (374,334)
출재보험수익 소계 - - - (120,141) 12,302 (107,839) (107,839)
출재보험비용 2,639,806 - 2,639,806 - - - 2,639,806
출재보험비용 소계 2,639,806 - 2,639,806 - - - 2,639,806
출재보험손익 합계 2,639,806 - 2,639,806 (120,141) 12,302 (107,839) 2,531,967
투자영업손익 및 기타포괄손익
출재보험금융손익_이자손익 - - - (110,500) - (110,500) (110,500)
출재보험금융손익_기타포괄손익 - - - (25,153) - (25,153) (25,153)
재보험계약 발행자의 불이행위험변동 효과 - - - 122 - 122 122
출재보험금융손익_환율변동효과 - - - - - - -
총 포괄손익 변동 2,639,806 - 2,639,806 (255,672) 12,302 (243,370) 2,396,436
투자요소 - - - - - - -
현금흐름
지불한 출재보험료 (2,639,806) - (2,639,806) - - - (2,639,806)
회수한 발생출재보험금 등 - - - 665,815 - 665,815 665,815
기타미결계정의 변동 - - - - - - -
총 현금흐름 (2,639,806) - (2,639,806) 665,815 - 665,815 (1,973,991)
출재보험계약자산 - - - (3,577,601) (203,803) (3,781,404) (3,781,404)
출재보험계약부채 - - - - - - -
기말 출재보험계약 순부채(자산) - - - (3,577,601) (203,803) (3,781,404) (3,781,404)

(4) 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법을 적용한 보험계약 이외의 보험계약의 잔여 보장 요소에 대한 순부채, 모든 손실 요소 및 발생사고부채의 변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실회수요소 외 손실회수요소 소계
출재보험계약자산 (20,416,445) (7,064,239) (27,480,684) (64,075,400) (91,556,084)
출재보험계약부채 - - - - -
기초 출재보험계약 순부채(자산) (20,416,445) (7,064,239) (27,480,684) (64,075,400) (91,556,084)
출재보험수익
발생한 재보험금 등(투자요소 제외) 4,254,626 - 4,254,626 (35,747,527) (31,492,901)
손실회수요소 관련 이익 및 손실 - 1,838,038 1,838,038 - 1,838,038
발생사고부채 변동액 - - - 2,284,402 2,284,402
출재보험수익 소계 4,254,626 1,838,038 6,092,664 (33,463,125) (27,370,461)
출재보험비용
수정소급법 적용 21,058,169 - 21,058,169 - 21,058,169
공정가치법 적용 11,597,796 - 11,597,796 - 11,597,796
이외 13,910,124 - 13,910,124 - 13,910,124
출재보험비용 소계 46,566,089 - 46,566,089 - 46,566,089
출재보험손익 합계 50,820,715 1,838,038 52,658,753 (33,463,125) 19,195,628
투자영업손익 및 기타포괄손익
출재보험금융손익_이자손익 (1,797,803) (30,503) (1,828,306) (402,895) (2,231,201)
출재보험금융손익_기타포괄손익 (3,140,996) - (3,140,996) (227,818) (3,368,814)
재보험계약 발행자의 불이행위험변동 효과 (94,161) - (94,161) (1,638) (95,799)
출재보험금융손익_환율변동효과 (870) - (870) (4,414) (5,284)
총 포괄손익 변동 45,786,885 1,807,535 47,594,420 (34,099,890) 13,494,530
투자요소 23,698,553 - 23,698,553 (23,698,553) -
현금흐름
지불한 출재보험료 (72,541,649) - (72,541,649) - (72,541,649)
회수한 발생출재보험금 등 - - - 66,639,776 66,639,776
기타미결계정의 변동 (427,182) - (427,182) 1,376,216 949,034
총 현금흐름 (72,968,831) - (72,968,831) 68,015,992 (4,952,839)
출재보험계약자산 (23,899,837) (5,256,706) (29,156,543) (53,857,850) (83,014,393)
출재보험계약부채 - - - - -
기말 출재보험계약 순부채(자산) (23,899,837) (5,256,706) (29,156,543) (53,857,850) (83,014,393)

(전기) (단위: 천원)
구분 잔여보장 발생사고 합계
손실회수요소 외 손실회수요소 소계
출재보험계약자산 57,567,093 (2,849,522) 54,717,571 (290,194,690) (235,477,119)
출재보험계약부채 57,125,897 - 57,125,897 (49,524,679) 7,601,218
기초 출재보험계약 순부채(자산) 114,692,990 (2,849,522) 111,843,468 (339,719,369) (227,875,901)
출재보험수익
발생한 재보험금 등(투자요소 제외) 2,334,576 - 2,334,576 (38,532,935) (36,198,359)
손실회수요소 관련 이익 및 손실 - (4,175,909) (4,175,909) - (4,175,909)
발생사고부채 변동액 - - - 1,749,121 1,749,121
출재보험수익 소계 2,334,576 (4,175,909) (1,841,333) (36,783,814) (38,625,147)
출재보험비용
수정소급법 적용 23,725,937 - 23,725,937 - 23,725,937
공정가치법 적용 10,951,893 - 10,951,893 - 10,951,893
이외 5,728,715 - 5,728,715 - 5,728,715
출재보험비용 소계 40,406,545 - 40,406,545 - 40,406,545
출재보험손익 합계 42,741,121 (4,175,909) 38,565,212 (36,783,814) 1,781,398
투자영업손익 및 기타포괄손익
출재보험금융손익_이자손익 (1,651,824) (38,808) (1,690,632) (1,806,504) (3,497,136)
출재보험금융손익_기타포괄손익 (1,832,497) - (1,832,497) (1,444,502) (3,276,999)
재보험계약 발행자의 불이행위험변동 효과 90,328 - 90,328 (22,748) 67,580
총 포괄손익 변동 39,347,128 (4,214,717) 35,132,411 (40,057,568) (4,925,157)
투자요소 33,808,588 - 33,808,588 (33,808,588) -
현금흐름
지불한 출재보험료 (76,557,179) - (76,557,179) - (76,557,179)
회수한 발생출재보험금 등 - - - 210,282,671 210,282,671
기타미결계정의 변동 (131,707,970) - (131,707,970) 139,227,454 7,519,484
총 현금흐름 (208,265,149) - (208,265,149) 349,510,125 141,244,976
출재보험계약자산 (20,416,443) (7,064,239) (27,480,682) (64,075,400) (91,556,082)
출재보험계약부채 - - - - -
기말 출재보험계약 순부채(자산) (20,416,443) (7,064,239) (27,480,682) (64,075,400) (91,556,082)

(5) 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법을 적용한 보험계약 이외의 보험계약에 대한 미래현금흐름의 현재가치 추정치, 비금융위험에 대한 위험조정, 보험계약마진의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 미래현금흐름의현재가치추정치 비금융위험에대한 위험조정 보험계약마진 합계
공정가치법 수정소급법 이외 소계
출재보험계약자산 (51,219,045) (13,031,895) (19,943,032) 37,313 (7,399,424) (27,305,143) (91,556,083)
출재보험계약부채 - - - - - - -
기초 출재보험계약 순부채(자산) (51,219,045) (13,031,895) (19,943,032) 37,313 (7,399,424) (27,305,143) (91,556,083)
현행서비스와 관련된 변동분
보험계약마진 상각 - - 2,117,160 406,092 1,486,699 4,009,951 4,009,951
위험조정 변동 - 416,677 - - - - 416,677
경험조정 11,315,649 - - - - - 11,315,649
미래서비스와 관련된 변동분
최초 인식한 계약의 효과 5,564,053 (1,230,658) - - (5,255,392) (5,255,392) (921,997)
보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분 47,456,161 1,467,768 (9,719,561) (26,145,698) (13,058,670) (48,923,929) -
손실회수요소 변동 1,603,806 487,142 - - - - 2,090,948
과거서비스와 관련된 변동분
발생사고부채 변동액 911,075 1,373,327 - - - - 2,284,402
출재보험서비스결과 소계 66,850,744 2,514,256 (7,602,401) (25,739,606) (16,827,363) (50,169,370) 19,195,630
투자영업손익 및 기타포괄손익
출재보험금융손익_이자손익 (1,057,588) - (693,904) 41,332 (521,042) (1,173,614) (2,231,202)
출재보험금융손익_기타포괄손익 (3,368,814) - - - - - (3,368,814)
재보험계약 발행자의 불이행위험변동 효과 (95,798) - - - - - (95,798)
출재보험금융손익_환율변동효과 (5,284) - - - - - (5,284)
총 포괄손익 변동 62,323,260 2,514,256 (8,296,305) (25,698,274) (17,348,405) (51,342,984) 13,494,532
현금흐름
지불한 출재보험료 (72,541,649) - - - - - (72,541,649)
회수한 발생출재보험금 등 66,639,776 - - - - - 66,639,776
기타미결계정의 변동 949,034 - - - - - 949,034
총 현금흐름 소계 (4,952,839) - - - - - (4,952,839)
출재보험계약자산 6,151,376 (10,517,639) (28,239,337) (25,660,961) (24,747,830) (78,648,128) (83,014,391)
출재보험계약부채 - - - - - - -
기말 출재보험계약 순부채(자산) 6,151,376 (10,517,639) (28,239,337) (25,660,961) (24,747,830) (78,648,128) (83,014,391)

(전기) (단위: 천원)
구분 미래현금흐름의현재가치추정치 비금융위험에대한 위험조정 보험계약마진 합계
공정가치법 수정소급법 이외 소계
출재보험계약자산 (206,083,817) (13,872,525) (15,280,499) 3,375,225 (3,615,503) (15,520,777) (235,477,119)
출재보험계약부채 7,601,218 - - - - - 7,601,218
기초 출재보험계약 순부채(자산) (198,482,599) (13,872,525) (15,280,499) 3,375,225 (3,615,503) (15,520,777) (227,875,901)
현행서비스와 관련된 변동분
보험계약마진 상각 - - 1,587,448 (270,105) 711,570 2,028,913 2,028,913
위험조정 변동 - (288,426) - - - - (288,426)
경험조정 3,049,940 - - - - - 3,049,940
미래서비스와 관련된 변동분
최초 인식한 계약의 효과 4,507,829 (1,734,705) - - (6,901,447) (6,901,447) (4,128,323)
보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분 4,965,823 1,140,125 (5,657,431) (3,146,126) 2,697,609 (6,105,948) -
손실회수요소 변동 (934,935) 305,108 - - - - (629,827)
과거서비스와 관련된 변동분
발생사고부채 변동액 330,593 1,418,528 - - - - 1,749,121
출재보험서비스결과 소계 11,919,250 840,630 (4,069,983) (3,416,231) (3,492,268) (10,978,482) 1,781,398
투자영업손익 및 기타포괄손익
출재보험금융손익_이자손익 (2,691,251) - (592,551) 78,318 (291,652) (805,885) (3,497,136)
출재보험금융손익_기타포괄손익 (3,276,999) - - - - - (3,276,999)
재보험계약 발행자의 불이행위험변동 효과 67,580 - - - - - 67,580
총 포괄손익 변동 6,018,580 840,630 (4,662,534) (3,337,913) (3,783,920) (11,784,367) (4,925,157)
현금흐름
지불한 출재보험료 (76,557,179) - - - - - (76,557,179)
회수한 발생출재보험금 등 210,282,671 - - - - - 210,282,671
기타미결계정의 변동 7,519,484 - - - - - 7,519,484
총 현금흐름 소계 141,244,976 - - - - - 141,244,976
출재보험계약자산 (51,219,043) (13,031,895) (19,943,033) 37,312 (7,399,423) (27,305,144) (91,556,082)
출재보험계약부채 - - - - - - -
기말 출재보험계약 순부채(자산) (51,219,043) (13,031,895) (19,943,033) 37,312 (7,399,423) (27,305,144) (91,556,082)

13. 신계약 인식 효과

(1) 당기와 전기 중에 최초로 인식된 보험료배분접근법을 적용하지 않은 보험계약이 연결재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

1) 원수보험

(당기) (단위: 천원)
구분 손실부담계약집합 외 손실부담계약집합 합계
미래현금유출액의 현재가치 보험취득 현금흐름 1,011,085,981 70,725,360 1,081,811,341
보험취득 현금흐름 이외 3,630,481,139 427,915,582 4,058,396,721
미래현금유입액의 현재가치 (5,512,778,211) (451,456,214) (5,964,234,425)
위험조정 130,221,998 10,495,460 140,717,458
보험계약마진 740,989,093 - 740,989,093
손실인식액 - (57,680,188) (57,680,188)

(전기) (단위: 천원)
구분 손실부담계약집합 외 손실부담계약집합 합계
미래현금유출액의 현재가치 보험취득 현금흐름 737,146,660 66,747,153 803,893,813
보험취득 현금흐름 이외 2,704,983,052 416,944,583 3,121,927,635
미래현금유입액의 현재가치 (4,227,564,334) (417,167,635) (4,644,731,969)
위험조정 107,031,249 13,551,869 120,583,118
보험계약마진 678,403,373 - 678,403,373
손실인식액 - (80,075,970) (80,075,970)

2) 출재보험

(당기) (단위: 천원)
구분 순이익계약집합 외 순이익계약집합 합계
미래현금유출액의 현재가치 보험취득 현금흐름 - - -
보험취득 현금흐름 이외 46,250,149 18,298,840 64,548,989
미래현금유입액의 현재가치 (40,673,430) (18,311,506) (58,984,936)
위험조정 (677,017) (553,641) (1,230,658)
보험계약마진 (5,662,320) 406,928 (5,255,392)
손실회수요소 762,618 159,379 921,997

(전기) (단위: 천원)
구분 순이익계약집합 외 순이익계약집합 합계
미래현금유출액의 현재가치 보험취득 현금흐름 - - -
보험취득 현금흐름 이외 101,216,268 1,057,419 102,273,687
미래현금유입액의 현재가치 (96,687,611) (1,078,247) (97,765,858)
위험조정 (1,700,409) (34,296) (1,734,705)
보험계약마진 (6,923,750) 22,303 (6,901,447)
손실회수요소 4,095,502 32,821 4,128,323

14. 보험계약마진 손익 인식시기

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험료배분접근법을 적용하지 않은 보험계약의 보험계약마진이 당기손익으로 인식될 것으로 기대되는 시점은 다음과 같습니다.

1) 원수보험

(당기말) (단위: 천원)
구분 포트폴리오 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 초과 계
Non-Par 무배당상해 59,472,238 48,016,086 40,941,142 35,964,136 32,495,108 29,596,326 27,394,495 25,882,967 24,693,030 23,923,535 112,835,739 109,440,359 105,459,374 99,131,779 418,014,902 1,193,261,216
무배당질병 5,190,635 4,613,389 4,252,266 4,015,601 3,838,109 3,690,217 3,552,419 3,489,299 3,459,912 3,441,180 17,089,746 15,389,190 14,117,237 11,838,719 36,133,042 134,110,961
무배당재물 3,847,277 3,227,474 2,370,805 1,309,040 736,585 596,229 527,154 349,926 163,658 21,561 - - - - - 13,149,709
무배당연금ㆍ저축 90,321 79,700 57,203 6,530 6,085 5,827 5,402 1,358 760 52 - - - - - 253,238
무배당기타 1,493,803 1,177,369 952,214 765,521 593,945 478,143 416,424 353,299 250,873 111,326 94,602 35,888 - - - 6,723,407
소계 70,094,274 57,114,018 48,573,630 42,060,828 37,669,832 34,366,742 31,895,894 30,076,849 28,568,233 27,497,654 130,020,087 124,865,437 119,576,611 110,970,498 454,147,944 1,347,498,531
Indirect-Par 무배당상해 118,161,895 106,466,512 98,448,945 91,319,822 82,609,450 76,741,362 72,235,329 68,405,380 63,885,579 60,854,772 272,524,496 223,217,803 181,154,701 143,691,123 382,629,214 2,042,346,383
무배당질병 13,599,880 12,324,936 11,309,092 10,339,194 9,346,273 8,682,302 8,213,701 7,808,925 7,413,985 6,892,672 29,351,506 21,591,767 15,392,136 10,458,294 16,527,654 189,252,317
무배당재물 17,393,241 12,946,719 9,879,826 7,425,358 5,417,663 4,009,349 3,148,541 2,508,070 1,906,895 1,358,346 2,316,033 6 - - - 68,310,047
유배당연금ㆍ저축 1,120,122 1,115,494 1,098,110 1,062,253 1,014,445 963,256 912,110 858,598 806,267 750,005 3,043,208 2,049,401 1,232,532 691,942 659,341 17,377,084
무배당연금ㆍ저축 735,545 421,619 178,229 117,323 48,548 37,297 32,614 29,173 5,707 2,417 6,634 - - - - 1,615,106
무배당기타 27,076,715 21,692,853 17,791,539 14,594,194 11,288,832 8,145,795 5,900,951 4,335,054 3,633,749 3,061,338 10,070,484 4,861,835 1,922,892 1,086,823 1,358,274 136,821,328
소계 178,087,398 154,968,133 138,705,741 124,858,144 109,725,211 98,579,361 90,443,246 83,945,200 77,652,182 72,919,550 317,312,361 251,720,812 199,702,261 155,928,182 401,174,483 2,455,722,265
합계 248,181,672 212,082,151 187,279,371 166,918,972 147,395,043 132,946,103 122,339,140 114,022,049 106,220,415 100,417,204 447,332,448 376,586,249 319,278,872 266,898,680 855,322,427 3,803,220,796
(*) 원수보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다. 각 시점별 상각액은 보험계약서비스 이전에 따라 상각될 금액에서 해당기간의 이자 부리 효과를 차감 반영한 순상각금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)
구분 포트폴리오 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 초과 계
Non-Par 무배당상해 38,860,707 32,392,908 28,414,880 25,615,292 23,513,092 21,745,591 20,419,868 19,432,005 18,562,806 17,689,557 84,329,346 77,824,940 73,065,575 68,356,733 332,373,968 882,597,268
무배당질병 5,850,321 5,404,508 5,077,890 4,854,064 4,702,080 4,600,010 4,524,397 4,461,287 4,405,974 4,351,966 20,951,139 18,874,355 16,575,751 14,209,098 46,770,735 165,613,575
무배당재물 3,740,202 3,052,036 2,577,291 2,004,495 1,230,068 778,582 648,488 570,409 383,765 175,819 23,216 - - - - 15,184,371
무배당연금ㆍ저축 84,561 54,302 42,508 32,285 5,354 5,065 4,895 4,766 1,102 592 - - - - - 235,430
무배당기타 2,587,753 1,996,916 1,597,927 1,313,115 1,074,090 857,188 699,893 613,075 522,780 375,205 246,928 38,157 - - - 11,923,027
소계 51,123,544 42,900,670 37,710,496 33,819,251 30,524,684 27,986,436 26,297,541 25,081,542 23,876,427 22,593,139 105,550,629 96,737,452 89,641,326 82,565,831 379,144,703 1,075,553,671
Indirect-Par 무배당상해 106,135,565 95,193,830 87,985,079 82,489,919 77,591,211 72,426,533 67,703,806 63,774,301 60,314,989 57,043,182 252,756,274 203,324,001 165,014,878 135,298,683 418,961,031 1,946,013,282
무배당질병 33,156,231 30,417,705 28,724,001 27,259,565 25,926,062 24,138,720 22,935,661 22,166,983 21,444,234 20,659,579 88,896,465 69,417,561 53,024,768 39,101,501 76,118,914 583,387,950
무배당재물 12,164,773 9,502,783 7,360,916 5,840,443 4,572,363 3,655,681 2,958,606 2,355,398 1,903,029 1,453,164 3,019,969 1,237 - - - 54,788,362
유배당연금ㆍ저축 946,425 946,358 939,047 925,648 897,832 855,731 810,210 766,291 715,351 660,693 2,607,031 1,683,114 1,018,709 579,859 614,324 14,966,623
무배당연금ㆍ저축 910,364 680,529 428,977 213,351 148,674 61,221 47,307 40,084 32,472 17,693 28,800 - - - - 2,609,472
무배당기타 43,167,236 33,997,097 27,513,374 22,714,504 18,510,998 14,931,402 11,859,862 9,657,666 7,984,994 6,911,958 23,001,666 12,069,659 6,344,314 4,115,787 6,761,084 249,541,601
소계 196,480,594 170,738,302 152,951,394 139,443,430 127,647,140 116,069,288 106,315,452 98,760,723 92,395,069 86,746,269 370,310,205 286,495,572 225,402,669 179,095,830 502,455,353 2,851,307,290
합계 247,604,138 213,638,972 190,661,890 173,262,681 158,171,824 144,055,724 132,612,993 123,842,265 116,271,496 109,339,408 475,860,834 383,233,024 315,043,995 261,661,661 881,600,056 3,926,860,961
(*) 원수보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다. 각 시점별 상각액은 보험계약서비스 이전에 따라 상각될 금액에서 해당기간의 이자 부리 효과를 차감 반영한 순상각금액입니다.

2) 출재보험

(당기말) (단위: 천원)
구분 포트폴리오 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과3년 이하 3년 초과4년 이하 4년 초과5년 이하 5년 초과10년 이하 10년 초과20년 이하 20년 초과30년 이하 30년 초과 합계
Non-Par 질병 (7,548,818) (6,523,830) (5,760,923) (5,165,356) (4,656,947) (17,354,952) (18,144,430) (7,615,137) (5,877,735) (78,648,128)
합계 (7,548,818) (6,523,830) (5,760,923) (5,165,356) (4,656,947) (17,354,952) (18,144,430) (7,615,137) (5,877,735) (78,648,128)
(*) 출재보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다. 각 시점별 상각액은 재보험계약서비스 이전에 따라 상각될 금액에서 해당기간의 이자 부리 효과를 차감 반영한 순상각금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)
구분 포트폴리오 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과3년 이하 3년 초과4년 이하 4년 초과5년 이하 5년 초과10년 이하 10년 초과20년 이하 20년 초과30년 이하 30년 초과 합계
Non-Par 질병 (1,935,524) (1,760,490) (1,643,995) (1,541,176) (1,445,665) (5,697,343) (6,287,031) (3,121,302) (3,872,618) (27,305,144)
합계 (1,935,524) (1,760,490) (1,643,995) (1,541,176) (1,445,665) (5,697,343) (6,287,031) (3,121,302) (3,872,618) (27,305,144)
(*) 출재보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다. 각 시점별 상각액은 재보험계약서비스 이전에 따라 상각될 금액에서 해당기간의 이자 부리 효과를 차감 반영한 순상각금액입니다.

15. 투자계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 투자계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
일반 70,431,066 65,076,481
장기(*) 1,839,877 1,668,361
합계 72,270,943 66,744,842

(*) 퇴직연금을 포함한 금액입니다.

16. 리스부채

(1) 리스계약

당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액 72,564,201 천원 및 108,218,555 천원에 대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
리스료 리스료의현재가치 리스료 리스료의현재가치
1년 이내 37,343,215 36,807,379 40,287,877 40,292,860
1년 초과 5년 이내 38,332,623 35,497,082 72,650,022 65,823,587
5년 초과 - - 780,742 627,230
합 계 75,675,838 72,304,461 113,718,641 106,743,677

17. 퇴직급여부채

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 연결실체는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식

을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 4.33 ~ 4.73% 4.89 ~ 5.31%
예정급여상승률 3.55 ~ 4.77% 3.58 ~ 4.72%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 (171,491,180) (149,780,040)
사외적립자산의 공정가치 188,154,798 178,634,807
순확정급여자산 16,663,618 28,854,767

3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계
기 초 149,780,040 (178,634,807) (28,854,767)
당기손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가 19,591,661 - 19,591,661
이자비용(이자수익) 7,441,501 (9,034,009) (1,592,508)
소 계 27,033,162 (9,034,009) 17,999,153
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 2,610,906 2,610,906
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 2,302,355 - 2,302,355
인구통계적 가정 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익 (3,384) - (3,384)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 6,357,408 - 6,357,408
소 계 8,656,379 2,610,906 11,267,285
사용자의 기여금 - (17,470,000) (17,470,000)
제도에서 지급한 금액 (13,896,863) 13,889,562 (7,301)
전입/전출 (56,497) 236,225 179,728
기타 (25,039) 247,324 222,285
기 말 171,491,182 (188,154,799) (16,663,617)

(전기) (단위: 천원)
구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계
기 초 131,942,604 (167,677,796) (35,735,192)
당기손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가 16,687,402 - 16,687,402
이자비용(이자수익) 7,662,234 (9,880,781) (2,218,547)
소 계 24,349,636 (9,880,781) 14,468,855
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 1,366,738 1,366,738
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (1,811,896) - (1,811,896)
인구통계적 가정 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익 233,719 - 233,719
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 8,196,800 - 8,196,800
소 계 6,618,623 1,366,738 7,985,361
사용자의 기여금 - (15,363,634) (15,363,634)
제도에서 지급한 금액 (14,939,027) 14,450,096 (488,931)
전입/전출 1,808,203 (1,675,357) 132,846
기타 - 145,926 145,926
기 말 149,780,040 (178,634,807) (28,854,769)

한편, 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되는 금액 중 직접유지비, 재산관리비 및 손해조사비 등에 포함되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기(*1) 전기(*2)
직접유지비 28,690,647 16,739,632
재산관리비 271,493 230,821
손해조사비 8,186,620 2,407,190
합 계 37,148,761 19,377,643
(*1) 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용 5,823,760천원 및 퇴직위로금 13,325,848천원을 포함하고 있습니다
(*2) 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용 4,693,707 천원 및 퇴직위로금 230,590천원을 포함하고 있습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
원리금보장형 금융상품 188,025,212 178,498,826
국민연금전환금 129,586 135,981
합 계 188,154,798 178,634,807

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형있게 추구하고 있습니다. 연결실체는 보유한 사외적립자산의 원금손실 위험을 방지하기 위하여 원리금보장형상품에 100% 투자하고 있으며, 이에 따라 특별한 자산부채대응전략(ALM)은 시행하고 있지 않습니다.

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 6,423,103천원, 및 8,514,043천원입니다.

5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
할인율 (10,667,132) 12,175,869 (9,396,737) 10,709,901
기대임금상승률 12,403,920 (11,041,532) 10,976,161 (9,778,024)

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 예상지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다

(단위: 천원)
구분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합계
급여지급액 16,061,285 34,772,344 54,386,823 405,775,178 510,995,630

(2) 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 5,823,760 천원 및 4,693,707 천원입니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결실체는 일정기간 이상 근무한 장기 근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식한 비용은 8,076,343천원 및 4,806,310천원입니다.

18. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 금액 7,787,860 7,451,860
충당부채증가액 2,935,981 3,133,483
충당부채환입액 (10,787) (24,903)
사용액 (2,291,615) (3,055,821)
현재가치 평가로 인한 변동 효과 253,091 283,240
재추정 효과 (362,729) -
기말 금액 8,311,801 7,787,859

19. 차입부채

당기말 및 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 목 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 이자지급 및 상환방법
제12차 공모사채 2022-03-07 2032-03-07 4.90% 250,000,000 250,000,000 매3개월 이자지급 만기 일시상환
제15차 공모사채 2024-08-29 2034-08-29 4.78% 350,000,000 - 매3개월 이자지급 만기 일시상환
액면가액 합계 600,000,000 250,000,000
사채할인발행차금 (1,669,587) (738,520)
사채 장부금액 598,330,413 249,261,480
(*) 연결실체의 당기말 현재 차입부채는 전액 사채로 구성되어 있으며, 모두 공모형 무보증후순위사채이고 발행회사는 중도상환옵션(Call Option)을 보유하고 있습니다.

20. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미지급금 26,746,623 25,761,690
미지급비용 59,627,913 43,975,804
임대보증금 2,707,763 2,876,111
비지배지분부채 2,085,837 2,505,819
합 계 91,168,136 75,119,424

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수수익 2,977,619 5,140,867
예수금 10,281,377 9,439,052
미지급부가세 6,960 257,540
합 계 13,265,956 14,837,459

22. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행주식수 액면가액 당기말 전기말
보통주 116,738,915주 5,000원 583,694,575 583,694,575
우선주(*) 38,000,000주 5,000원 190,000,000 190,000,000
합 계 773,694,575 773,694,575
(*) 전환우선주는 비누적적 비영구우선주이며, 연결실체는 전환우선주주에게 보통주로의 전환권을 부여하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 66,872,854 66,872,854
기타자본잉여금 등 2,114,244 507,133
합 계 68,987,098 67,379,987

(3) 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의로 연간 상여의 일부로 가득기간 동안 근무용역제공을 조건으로 특정 임직원에게 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit("이하 RSU"))을 부여하였습니다. 부여액의 50%는 회사의 주식으로 부여하고, 나머지는 회사 주식가치연계현금으로 지급합니다. 당기말 현재 부여된 RSU에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분 2021년 부여분 2024년 부여분
부여일 2021년 3월 19일 2024년 2월 27일
행사가능시점 부여일로부터 10년 되는 날 부여일로부터 10년 되는 날
약정용역제공기간 2021년 2024년
주식 총 부여수량 118,489주 325,986주
주식부여분 공정가치 507,133천원(주당 4,280원) 1,607,110천원(주당 4,930원)
당기에 인식한 주식보상비용
- 주식분 - 1,607,111천원
- 주식가치연계현금 (2,370)천원 1,313,724천원
합 계 (2,370)천원 2,920,835천원
(*) 당기말 현재 상기 주식가치연계현금과 관련하여 1,791,234 천원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(4) 최근 3년 간 연결실체의 발행주식수, 자본금, 기타불입자본 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
일 자 주식수 자본금 기타불입자본 자본조정
2022년 12월 31일 154,738,915주 773,694,575 90,184,722 95,017
2023년 12월 31일 154,738,915주 773,694,575 67,379,987 (16,175,586)
2024년 12월 31일 154,738,915주 773,694,575 68,987,098 (20,097,823)

23. 신종자본증권

당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 당기말이자율(%) 당기말 전기말
제13회 사모 채권형 신종자본증권 2022-05-31 2052-05-31 5.9 150,000,000 150,000,000
제14회 사모 채권형 신종자본증권 2022-09-29 2052-09-29 6.5 85,000,000 85,000,000
발행비용 (894,565) (894,565)
합 계 234,105,435 234,105,435

상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 요건 충족 시, 연결실체가 조기상환을 할 수 있으며, 만기일이 도래한 경우, 연결실체의 선택에 따라 만기를 30년씩 연장할 수 있습니다. 또한, 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수있는 무조건적인 권리를 가지고 있으므로 지분상품으로 분류하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (776,947,868) (1,191,643,607)
보험금융손익 99,729,618 1,231,578,356
현금흐름위험회피파생상품평가손익 21,771,542 (50,663,859)
순확정급여부채의 재측정요소 (25,997,075) (17,583,407)
유형자산 재평가이익 46,196,805 46,196,805
합 계 (635,246,978) 17,884,288

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금 8,473,660 4,811,251
대손준비금 23,535,768 26,722,749
비상위험준비금 246,667,188 221,709,315
해약환급금준비금(*) 1,790,004,912 1,790,004,912
미처분이익잉여금 376,403,503 112,126,526
합 계 2,445,085,031 2,155,374,753
(*) 전기말 해약환급금준비금은 전기말 현재 처분 예정금액입니다.

(2) 이익준비금

상법상 연결실체 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 비상위험준비금

당기말 및 전기말 비상위험준비금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 보험종류 당기말 기적립액 적립예정액
일 반 화 재 3,977,380 3,595,556 381,824
해 상 5,466,945 5,038,101 428,844
보 증 1,674 1,553 121
특 종 103,676,115 89,207,912 14,468,203
해외원/수재보험 2,714,087 2,169,315 544,772
소 계 115,836,201 100,012,437 15,823,764
자동차 158,949,111 146,654,751 12,294,360
합 계 274,785,312 246,667,188 28,118,124

(4) 비상위험준비금, 대손준비금 및 해약환급금준비금 반영 후 조정손익

대손준비금, 비상위험준비금 및 해약환급금준비금은 보험업감독규정 등에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금 및 해약환급금준비금 전입액 및 준비금 반영 후 조정손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
준비금 반영 전 지배주주 당기순이익 343,005,703 247,239,006
준비금 적립예정액(*1) (272,309,364) (297,597,559)
준비금 반영 후 지배주주 조정이익 70,696,339 (50,358,553)
신종자본증권 분배금 (15,850,000) (20,581,667)
보통주 조정이익 54,846,339 (70,940,220)
가중평균유통보통주식수(*2) 154,258,209주 154,738,915주
준비금 반영 후 보통주당 조정이익 356원 (458)원
(*1) 전기의 준비금 적립예정액 중 해약환급금준비금 적립예정액은 전기 증가분을 적립예정액으로 하였습니다.
(*2) 주석 40에서 주당이익 산출 시 적용한 가중평균유통보통주식수와 동일합니다.

26. 보험수익

당기 및 전기 중 발생한 보험수익 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
항목 장 기 일 반 자동차 합 계
예상보험금수익 2,257,017,669 - - 2,257,017,669
예상손해조사비수익 91,696,154 - - 91,696,154
예상계약유지비수익 269,750,102 - - 269,750,102
예상투자관리비수익 10,667,328 - - 10,667,328
보험취득현금흐름상각수익 433,689,390 - - 433,689,390
위험조정변동수익 77,627,413 - - 77,627,413
보험계약마진상각수익 409,737,121 - - 409,737,121
손실요소배분 (38,068,248) - - (38,068,248)
보험료배분접근법적용수익 - 767,278,734 1,065,737,231 1,833,015,965
합계 3,512,116,929 767,278,734 1,065,737,231 5,345,132,894

(전기) (단위: 천원)
항목 장 기 일 반 자동차 합 계
예상보험금수익 2,134,852,773 - - 2,134,852,773
예상손해조사비수익 88,446,869 - - 88,446,869
예상계약유지비수익 226,989,822 - - 226,989,822
예상투자관리비수익 10,113,356 - - 10,113,356
보험취득현금흐름상각수익 360,398,217 - - 360,398,217
위험조정변동수익 76,165,511 - - 76,165,511
보험계약마진상각수익 387,989,612 - - 387,989,612
손실요소배분 (32,150,663) - - (32,150,663)
보험료배분접근법적용수익 - 611,617,989 1,012,096,662 1,623,714,651
기타보험영업수익 - 8 - 8
합계 3,252,805,497 611,617,997 1,012,096,662 4,876,520,156

27. 보험비용

당기 및 전기 중 발생한 보험비용 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
항목 장 기 일 반 자동차 합 계
발생보험금비용 2,413,008,806 360,381,354 867,749,956 3,641,140,116
발생손해조사비 94,691,295 29,529,962 73,913,429 198,134,686
발생사고부채변동비용 (171,928,691) 9,830,716 (31,585,354) (193,683,329)
발생계약유지비용 266,903,507 28,807,047 88,849,970 384,560,524
발생투자관리비 10,976,290 84,260 159,023 11,219,573
보험취득현금흐름 상각비용 433,689,390 100,664,363 - 534,353,753
보험취득현금흐름 당기비용 - - 104,988,167 104,988,167
손실부담계약관련비용(환입) (12,920,224) 1,308,523 11,260 (11,600,441)
기타보험영업비용 (21,283,807) 312,371 848 (20,970,588)
합계 3,013,136,566 530,918,596 1,104,087,299 4,648,142,461

(전기) (단위: 천원)
항목 장 기 일 반 자동차 합 계
발생보험금비용 2,178,210,579 335,228,184 805,404,284 3,318,843,047
발생손해조사비 83,885,845 26,779,409 64,535,963 175,201,217
발생사고부채변동비용 (29,008,020) 78,101,597 (15,922,272) 33,171,305
발생계약유지비용 250,755,768 29,612,675 90,577,006 370,945,449
발생투자관리비 9,030,558 52,171 52,364 9,135,093
보험취득현금흐름 상각비용 360,398,217 82,147,030 - 442,545,247
보험취득현금흐름 당기비용 - 335 99,619,630 99,619,965
손실부담계약관련비용(환입) 70,308,533 (3,664,005) (13,024,575) 53,619,953
기타보험영업비용 (15,797,760) (209,351) (18,533) (16,025,644)
합계 2,907,783,720 548,048,045 1,031,223,867 4,487,055,632

28. 출재보험손익

당기 및 전기 중 발생한 출재보험수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
항목 장 기 일 반 자동차 합 계
출재보험수익
발생출재보험금수익 35,280,852 132,113,816 116,761,235 284,155,903
발생수입손해조사비 111,257 7,853,000 - 7,964,257
출재발생사고부채변동수익 (2,391,854) (18,670,762) (24,406,504) (45,469,120)
손실회수요소 관련 이익(손실) (1,838,038) (771,057) - (2,609,095)
기타출재보험영업수익 (4,248,169) (213,186) (12,289,175) (16,750,530)
합계 26,914,048 120,311,811 80,065,556 227,291,415
출재보험비용
예상출재보험금비용 39,286,319 - - 39,286,319
예상수입손해조사비 807,996 - - 807,996
출재보험계약마진상각비용 4,009,950 - - 4,009,950
출재위험조정변동비용 1,357,886 - - 1,357,886
손실회수요소배분 (669,088) - - (669,088)
출재보험료 경험조정 2,116,926 - - 2,116,926
출재보험료배분접근법적용비용 6,817,959 312,359,527 96,621,436 415,798,922
기타출재보험영업비용 (343,900) 8,012 - (335,888)
합계 53,384,048 312,367,539 96,621,436 462,373,023

(전기) (단위: 천원)
항목 장 기 일 반 자동차 합 계
출재보험수익
발생출재보험금수익 37,984,831 152,380,442 168,812,643 359,177,916
발생수입손해조사비 315,710 8,223,265 - 8,538,975
출재발생사고부채변동수익 (1,374,787) 9,831,610 (24,630,545) (16,173,722)
손실회수요소 관련 이익(손실) 4,175,909 (1,528,453) (6,309,718) (3,662,262)
기타출재보험영업수익 (2,368,677) 6,260,108 14,899,514 18,790,945
합계 38,732,986 175,166,972 152,771,894 366,671,852
출재보험비용
예상출재보험금비용 39,932,222 - - 39,932,222
예상수입손해조사비 1,007,871 - - 1,007,871
출재보험계약마진상각비용 2,028,913 - - 2,028,913
출재위험조정변동비용 1,093,224 - - 1,093,224
손실회수요소배분 (582,242) - - (582,242)
출재보험료 경험조정 (3,073,443) - - (3,073,443)
출재보험료배분접근법적용비용 2,639,806 249,583,708 161,244,694 413,468,208
기타출재보험영업비용 - (16,706) (206,629) (223,335)
합계 43,046,351 249,567,002 161,038,065 453,651,418

29. 사업비

당기 및 전기 중 발생한 사업비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
항목 당기 전기
[보험취득현금흐름]
급여 146,884,568 112,430,730
퇴직급여 7,243,126 5,598,432
복리후생비 29,041,001 18,410,800
일반관리비 77,712,658 64,970,876
신계약비 393,792,023 314,663,148
대리점수수료 584,511,998 419,061,346
기타 5,011,558 5,086,706
[계약유지비]
급여 57,875,155 89,504,866
퇴직급여 18,467,851 9,194,884
복리후생비 39,312,353 32,208,705
일반관리비 269,392,400 239,945,530
기타 (495,085) 91,465
[간접사업비]
급여 23,974,219 12,285,755
퇴직급여 1,206,982 599,906
복리후생비 1,749,626 1,148,947
일반관리비 100,477,672 72,584,485
신계약비 49,481,581 35,330,556
대리점수수료 113,718 808,489
기타 2,158,353 (79,636)
실제 발생비용 소계 1,807,911,757 1,433,845,990
보험취득 현금흐름 이연 (1,139,192,851) (840,519,694)
보험취득 현금흐름 상각 534,337,840 442,462,869
경험조정 (21,817,137) (15,819,772)
당기 비용인식액 합계 1,181,239,609 1,019,969,393
[보험영업비용]
발생계약유지비용 384,552,674 370,945,450
보험취득현금흐름 상각비용 534,337,840 442,462,869
보험취득현금흐름 당기비용 105,004,081 99,702,344
기타보험영업비용 (21,817,137) (15,819,772)
[기타영업비용]
간접사업비 179,162,151 122,678,502
손익계산서 합계 1,181,239,609 1,019,969,393

30. 투자관리비

당기 및 전기 중 발생한 투자관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
항목 당기 전기
급여 4,007,927 3,370,979
퇴직급여 248,238 209,030
복리후생비 1,117,575 488,505
통신비 231,053 214,535
세금과공과 3,343,861 2,667,768
수수료 1,778,132 1,528,299
전산비 163,908 172,877
기타 328,880 483,103
합계 11,219,574 9,135,096

31. 금융상품 범주별 분류 및 순손익

(1) 금융상품 범주별 분류

1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피목적파생상품 합계
<대여금 및 수취채권>
현금및현금성자산 - - 297,181,012 - 297,181,012
예치금 - 234,264,301 1,837,222 - 236,101,523
상각후원가측정금융자산-대출채권 - - 1,256,133,195 - 1,256,133,195
기타포괄손익-공정가치측정금융자산-대출채권 - 1,662,000,320 - - 1,662,000,320
기타금융자산 - - 239,609,485 - 239,609,485
<유가증권>
당기손익-공정가치측정금융자산 4,631,992,495 - - - 4,631,992,495
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 10,346,071,144 - - 10,346,071,144
<파생금융상품>
위험회피목적 파생상품자산 - - - 134,937,272 134,937,272
합계 4,631,992,495 12,242,335,765 1,794,760,914 134,937,272 18,804,026,446

(전기말) (단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피목적파생상품 합계
<대여금 및 수취채권>
현금및현금성자산 - - 379,524,702 - 379,524,702
예치금 - 159,946,495 257,826 - 160,204,321
상각후원가측정금융자산-대출채권 - - 1,476,199,967 - 1,476,199,967
기타포괄손익-공정가치측정금융자산-대출채권 - 1,613,146,030 - - 1,613,146,030
기타금융자산 - - 211,255,808 - 211,255,808
<유가증권>
당기손익-공정가치측정금융자산 4,904,557,433 - - - 4,904,557,433
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 8,215,350,244 - - 8,215,350,244
<파생금융상품>
위험회피목적 파생상품자산 - - - 76,144,935 76,144,935
합계 4,904,557,433 9,988,442,769 2,067,238,303 76,144,935 17,036,383,440

2) 금융부채

(당기말) (단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피목적파생상품 합계
리스부채 - 72,304,462 - 72,304,462
차입부채 - 598,330,413 - 598,330,413
기타금융부채 - 91,168,136 - 91,168,136
파생상품부채 9,430 - 266,839,341 266,848,771
투자계약부채 - 72,270,943 - 72,270,943
합계 9,430 834,073,954 266,839,341 1,100,922,725

(전기말) (단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피목적파생상품 합계
리스부채 - 106,743,677 - 106,743,677
차입부채 - 249,261,480 - 249,261,480
기타금융부채 - 75,119,425 - 75,119,425
파생상품부채 43,563 - 165,593,721 165,637,284
투자계약부채 - 66,744,842 - 66,744,842
합계 43,563 497,869,423 165,593,721 663,506,708

(2) 금융상품 범주별 수익

(단위: 천원)
계정구분 당 기 전 기
이자수익 수수료수익 배당금수익및 기타이익 평가 및거래이익 외화거래 및환산이익 합 계 이자수익 수수료수익 배당금수익및 기타이익 평가 및거래이익 외화거래 및환산이익 합 계
<대여금 및 수취채권>
현금및현금성자산 6,836,688 - - - 1,994,272 8,830,960 5,512,159 - - - 196,719 5,708,878
상각후원가측정금융자산-대출채권 64,058,523 1,054,505 - 8,538,528 - 73,651,556 65,492,072 938,839 - 2,566,750 - 68,997,661
기타포괄손익-공정가치측정금융자산-대출채권 61,038,746 - - 90,000 - 61,128,746 67,839,274 - - 675,000 - 68,514,274
기타금융자산 3,345,830 - - 9,935 1,763,982 5,119,747 3,022,042 - - 7,612 903,647 3,933,301
<유가증권>
당기손익-공정가치측정금융자산 4,554,980 - 190,279,652 156,443,207 392,429 351,670,268 5,714,608 - 166,375,752 135,654,220 4,895,103 312,639,683
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 263,927,196 - 15,963,930 1,502,232 200,584,072 481,977,430 226,589,555 - 15,502,541 7,881,741 59,716,033 309,689,870
<파생금융상품>
파생금융상품 - - - 8,686,260 - 8,686,260 - - - 26,038,532 - 26,038,532
<금융부채>
기타금융부채 - - - - - - - - - - 3,263,086 3,263,086
합 계 403,761,963 1,054,505 206,243,582 175,270,162 204,734,755 991,064,967 374,169,710 938,839 181,878,293 172,823,855 68,974,588 798,785,285

(3) 금융상품 범주별 비용

(단위: 천원)
계정구분 당 기 전 기
이자비용 평가 및거래손실 외화거래 및환산손실 합 계 이자비용 평가 및거래손실 외화거래 및환산손실 합 계
<대여금 및 수취채권>
현금및현금성자산 - - 38,624 38,624 - - 1,106,656 1,106,656
기타금융자산 - 966,762 - 966,762 - 543,213 98,455 641,668
상각후원가측정금융자산-대출채권 - 11,492,774 - 11,492,774 - 6,528,394 - 6,528,394
<유가증권>
당기손익-공정가치측정금융자산 - 132,158,668 199,920 132,358,588 - 90,953,323 460,039 91,413,362
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 25,600,977 78,791 25,679,768 - 6,321,872 1,106,320 7,428,192
<파생금융상품>
파생금융상품 - 222,665,804 - 222,665,804 - 98,912,464 - 98,912,464
<리스부채>
리스부채 3,619,557 - - 3,619,557 5,679,603 - - 5,679,603
<금융부채>
차입부채 17,995,585 - - 17,995,585 28,178,671 - - 28,178,671
기타금융부채 405,392 - - 405,392 555,964 - 1,758,176 2,314,140
투자계약부채 99,331 - - 99,331 338,298 - - 338,298
합 계 22,119,865 392,884,985 317,335 415,322,185 34,752,536 203,259,266 4,529,646 242,541,448

32. 기타투자수익

당기와 전기 중 발생한 기타투자수익 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
임대료수익 2,866,258 2,447,815
수수료수익 5,092,090 15,336,317
투자영업잡이익 508,770 556,970
기타영업잡이익 189,837,136 165,877,676
합 계 198,304,254 184,218,778

33. 재산관리비

당기와 전기 중 발생한 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
급여및상여 325,108 314,795
퇴직급여 23,255 21,791
복리후생비 126,113 55,298
세금과공과 313,717 790,269
부동산관리비 1,144,765 933,257
기타 622,483 352,320
합 계 2,555,441 2,467,730

34. 보험금융손익

당기와 전기 중 인식한 보험계약 및 출재보험계약의 보험금융손익내역은 다음과 같습니다. 관련된 금융상품에서 발생한 투자서비스손익의 상세내역은 주석 5.3 및 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(당기) (단위: 천원)
항목 장 기 일 반 자동차 합 계
(1) 보험계약보험금융손익
당기손익 이자손익 (403,428,078) (21,175,702) (7,392,803) (431,996,583)
할인율변동 및기타 금융가정 변동 11,477,101 (11,176) (47,318) 11,418,607
환율변동손익 - (1,963,849) - (1,963,849)
기타포괄손익 할인율변동 및기타 금융가정 변동 (1,494,274,105) (2,669,730) (1,778,230) (1,498,722,065)
합계 (1,886,225,082) (25,820,457) (9,218,351) (1,921,263,890)
(2) 출재보험계약보험금융손익
당기손익 이자손익 2,274,967 11,608,380 1,601,008 15,484,355
할인율변동 및기타 금융가정 변동 1,640 37,586 33,535 72,761
환율변동손익 5,284 (850,566) 2,556 (842,726)
재보험자불이행위험변동 96,586 5,378,742 84,028 5,559,356
기타포괄손익 할인율변동 3,396,718 1,738,522 382,684 5,517,924
합계 5,775,195 17,912,664 2,103,811 25,791,670
(전기) (단위: 천원)
항목 장 기 일 반 자동차 합 계
(1) 보험계약보험금융손익
당기손익 이자손익 (404,110,780) (17,688,645) (6,282,961) (428,082,386)
할인율변동 및기타 금융가정 변동 14,651,470 (161,343) (202,560) 14,287,567
환율변동손익 - 58,699 - 58,699
기타포괄손익 할인율변동 및기타 금융가정 변동 (971,983,923) (1,438,223) (2,925,442) (976,347,588)
합계 (1,361,443,233) (19,229,512) (9,410,963) (1,390,083,708)
(2) 출재보험계약보험금융손익
당기손익 이자손익 3,615,717 9,821,486 1,717,490 15,154,693
할인율변동 및기타 금융가정 변동 (8,081) 57,088 93,137 142,144
환율변동손익 - (1,812,401) - (1,812,401)
재보험자불이행위험변동 (67,702) (4,944,502) (35,506) (5,047,710)
기타포괄손익 할인율변동 3,302,152 455,815 623,025 4,380,992
합계 6,842,086 3,577,486 2,398,146 12,817,718

35. 기타투자비용

당기와 전기 중 발생한 기타투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
부동산감가상각비 467,603 245,388
투자영업잡손실 5,630,026 19,158,984
무형자산상각비 20,455,509 20,233,651
합 계 26,553,138 39,638,023

36. 기타영업비용

당기와 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
간접사업비 179,162,153 122,678,503
합 계 179,162,153 122,678,503

37. 영업외수익

당기와 전기 중 발생한 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
지분법평가이익 2,752,944 1,781,591
유형자산재평가이익 - -
유형자산처분이익 217,527 47,914
부동산처분이익 309,539 -
투자부동산처분이익 - -
영업외잡이익 7,389,948 3,509,547
합 계 10,669,958 5,339,052

38. 영업외비용

당기와 전기 중 발생한 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
관계기업투자주식처분손실 - -
유형자산처분손실 196,108 282,669
투자부동산처분손실 - -
무형자산처분손실 206,230 920
기부금 5,425,068 3,110,517
영업외잡손실 1,089,239 873,267
합 계 6,916,644 4,267,373

39. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
① 법인세부담액(환급액) 31,300,431 4,538,600
② 과거 기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 3,950,730 1,725,526
③ 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 86,513,068 87,255,847
④ 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,757,340 1,319,204
⑤ 법인세비용(①+②+③+④) 123,521,569 94,839,177

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 439,489,018 307,596,044
적용세율에 따른 법인세비용 105,663,101 70,843,356
조정사항 17,858,468 23,995,821
비과세수익으로 인한 효과 (3,883,461) (5,012,604)
비공제비용으로 인한 효과 677,886 521,200
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 3,950,730 1,748,101
기타 17,113,314 26,739,123
법인세비용 123,521,569 94,839,177
유효법인세율 28.10% 30.80%

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 변동액
일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채) (566,857,344) (480,344,276) (86,513,068)
자본에 직접 반영된 이연법인세자산(부채) 201,065,335 (5,551,311) 206,616,646
합 계 (365,792,009) (485,895,586) 120,103,578

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 이연법인세자산(부채)
기초금액 증감액 기말금액
일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)
수취채권 734,939 (266,462) 468,477
미수수익 (26,801,791) (5,844,745) (32,646,536)
유가증권 (7,547,579) 8,935,434 1,387,856
유형자산 (441,798) 5,312 (436,485)
준비금 (492,874,648) (65,914,706) (558,789,354)
기타 20,806,268 2,352,431 23,158,699
소 계 (506,124,608) (60,732,736) (566,857,344)
이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) 25,780,332 (25,780,332) -
합 계 (480,344,276) (86,513,068) (566,857,344)

(전기) (단위: 천원)
구 분 이연법인세자산(부채)
기초금액 증감액 기말금액
일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)
수취채권 610,409 124,530 734,939
미수수익 (21,814,584) (4,987,207) (26,801,791)
유가증권 (10,993,685) 3,446,106 (7,547,579)
유형자산 (441,798) - (441,798)
준비금 (379,099,787) (113,774,861) (492,874,648)
기타 18,651,016 2,155,252 20,806,268
소 계 (393,088,429) (113,036,179) (506,124,608)
이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) - 25,780,332 25,780,332
합 계 (393,088,429) (87,255,847) (480,344,276)

(5) 당기 및 전기에 자본에 직접 가산되거나 차감된 법인세 효과는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분 당기 전기
자본에 직접 가감되는 당기법인세
확정급여제도의 재측정요소 2,540,409 1,619,074
위험회피목적파생상품평가손익 (783,069) (299,871)
자본에 직접 가감되는 당기법인세 소계 1,757,340 1,319,203
자본에 직접 반영된 이연법인세
기타포괄-공정가치측정금융자산기타포괄손익누계액 (132,396,265) (228,758,602)
보험계약자산(부채)순금융손익 362,690,740 235,371,369
재보험계약자산(부채)순금융손익 (1,335,338) (1,060,200)
위험회피목적파생상품평가손익(채권선도) (22,342,491) (38,372,217)
자본에 직접 반영된 이연법인세 소계 206,616,646 (32,819,650)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차감할 일시적 차이 1,671,287 11,925,028
세무상 결손금 348,596,919 281,604,065
합 계 350,268,206 293,529,093

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
2029년 8,252,370 8,252,370
2035년 37,220,353 37,220,353
2036년 63,048,196 63,048,196
2037년 77,153,367 77,153,367
2038년 94,723,581 95,929,779
2039년 68,199,053
합 계 348,596,919 281,604,065

40. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
당기순이익 343,005,703 247,239,006
신종자본증권 분배금 (15,850,000) (20,581,667)
보통주순이익 327,155,703 226,657,339
가중평균유통보통주식수(*1) 154,258,209주 154,738,915주
기본보통주당순이익(*2) 2,121원 1,465원
(*1) 전환우선주식수가 포함되어 있습니다.
(*2) 연결실체에는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

41. 특수관계자 및 대규모기업집단 계열회사 등과의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
연결실체와의 관계 회사명
최상위 지배기업 ㈜한화
지배기업 한화생명보험㈜
관계기업 2018한화IoT전문신기술금융투자펀드PT Lippo General Insurance Tbk, ㈜럭키박스솔루션
대규모기업집단 계열회사 등(*1) 한화호텔앤드리조트㈜, 한화투자증권㈜, 에이치솔루션㈜, 한화에스앤씨㈜, 한화솔루션㈜, 한화에너지㈜,한화에어로스페이스㈜, ㈜한화63시티, 한화시스템㈜, 한화테크윈㈜ 등
(*1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.
(전기말)
연결실체와의 관계 회사명
최상위 지배기업 ㈜한화
지배기업 한화생명보험㈜
관계기업 2018한화IoT전문신기술금융투자펀드PT Lippo General Insurance Tbk, ㈜럭키박스솔루션
대규모기업집단 계열회사 등(*1) 한화호텔앤드리조트㈜, 한화투자증권㈜, 에이치솔루션㈜, 한화에스앤씨㈜, 한화솔루션㈜, 한화에너지㈜,한화에어로스페이스㈜, ㈜한화63시티, 한화시스템㈜, 한화테크윈㈜ 등
(*1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 및 대규모기업집단 계열회사 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등
보험료수익(*) 임대료수익 이자수익 기타수익 합 계 사업비 및재산관리비 지급보험금 기타비용 유가증권 매수 합 계
최상위 지배기업 (주)한화 8,657,886 57,821 - - 8,715,707 21,518,511 2,737,612 - - 24,256,123
지배기업 한화생명보험(주) 964,523 19,863 4,521,496 107 5,505,989 8,062,281 176 9,346,060 172,416 17,580,933
대규모기업집단계열회사 등 한화토탈에너지스 주식회사 22,030,690 - - - 22,030,690 - 1,765 - - 1,765
한화솔루션(주) 12,203,130 212,075 - - 12,415,205 1,494,115 985,983 - - 2,480,098
한화에너지(주) 2,918,482 - - - 2,918,482 - 2,329,403 - - 2,329,403
여천 NCC 6,463,451 - - - 6,463,451 - 646,767 - - 646,767
한화호텔앤드리조트(주) 2,648,862 - - - 2,648,862 7,314,871 598,380 - - 7,913,251
(주)한화63시티 214,119 - - - 214,119 - - - - -
한화시스템(주) 3,108,571 236,718 - - 3,345,289 26,297,200 2,050 - - 26,299,250
한화에어로스페이스(주) 9,223,992 121,250 - - 9,345,242 - 1,426 - - 1,426
(주)한화이글스 101,872 - - - 101,872 3,815,476 16,994 - - 3,832,470
한화생명금융서비스(주) 62,222 - - 2,925,952 2,988,174 74,731,708 - - - 74,731,708
한화위탁관리부동산투자회사 주식회사 212,938 - 2,374,427 - 2,587,365 17,376,709 - - - 17,376,709
한화투자증권(주) 1,334,789 322,270 - - 1,657,059 284,190 7,895 486,173 - 778,258
기타 21,991,912 64,640 - - 22,056,552 25,741,952 243,546 119,138 - 26,104,636
소 계 82,515,030 956,953 2,374,427 2,925,952 88,772,362 157,056,221 4,834,209 605,311 - 162,495,741
합 계 92,137,439 1,034,637 6,895,923 2,926,059 102,994,058 186,637,013 7,571,997 9,951,371 172,416 204,332,797
(*) 당기 중 연결실체가 특수관계자로부터의 수취한 보험료를 기재하였습니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등
보험료수익(*) 임대료수익 이자수익 기타수익 합 계 사업비 및재산관리비 지급보험금 기타비용 합 계
최상위 지배기업 (주)한화 8,606,570 405,403 - - 9,011,973 14,169,368 1,246,506 - 15,415,874
지배기업 한화생명보험(주) 923,073 95,601 5,764,172 - 6,782,846 7,000,042 49,373 6,785,000 13,834,415
대규모기업집단계열회사 등 한화토탈에너지스 주식회사 24,296,924 - - - 24,296,924 - 675 - 675
한화솔루션(주) 13,446,081 124,234 - - 13,570,315 2,274,247 10,633 - 2,284,880
한화에너지(주) 1,838,546 2,080 - - 1,840,626 - 1,020,266 - 1,020,266
여천 NCC 6,435,835 - - - 6,435,835 - 161,293 - 161,293
한화호텔앤드리조트(주) 2,635,470 69,143 - - 2,704,613 6,693,194 788,580 456,904 7,938,677
(주)한화63시티 211,019 58,342 - - 269,361 64,654 6,863 - 71,517
한화시스템(주) 2,434,433 227,591 - 1,131,818 3,793,842 24,968,536 380 57,661 25,026,577
한화에어로스페이스(주) 6,191,510 - - - 6,191,510 - 1,318 - 1,318
(주)한화이글스 82,140 - - - 82,140 3,425,463 12,667 - 3,438,130
한화생명금융서비스(주) 60,775 - - - 60,775 66,072,026 - - 66,072,026
한화위탁관리부동산투자회사 주식회사 134,173 - 7,941,661 - 8,075,834 16,427,551 - - 16,427,551
기타 15,327,671 310,247 - - 15,637,918 17,562,547 202,956 476 17,765,980
소 계 73,094,576 791,637 7,941,661 1,131,818 82,959,692 137,488,218 2,205,631 515,041 140,208,890
합 계 82,624,219 1,292,641 13,705,833 1,131,818 98,754,511 158,657,628 3,501,510 7,300,041 169,459,179
(*) 전기 중 연결실체가 특수관계자로부터의 수취한 보험료를 기재하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 채 권 채 무
퇴직연금운용자산 대출채권 기타채권 합 계 임대보증금(*1) 기타채무 합 계
최상위 지배기업 (주)한화 - - 392,157 392,157 - 26,740 26,740
지배기업 한화생명보험(주)(*1)(*2) 133,720,234 - 8,743,714 142,463,948 - 115,119,900 115,119,900
대규모기업집단계열회사 등 한화솔루션(주) - - 4,723,699 4,723,699 198,378 - 198,378
한화호텔앤드리조트(주) - - 2,948,979 2,948,979 - 694,352 694,352
한화시스템(주) - - 9,681 9,681 117,089 3,087,943 3,205,032
한화오션 주식회사 - - 440,025 440,025 - - -
한화위탁관리부동산투자회사 주식회사 - - 10,404,830 10,404,830 - - -
한화투자증권(주) - - 39,162 39,162 317,603 - 317,603
기타 - - 839,552 839,552 29,504 3,499,859 3,529,363
소계(*1) - - 19,405,927 19,405,927 662,573 7,282,154 7,944,727
합 계 133,720,234 - 28,541,799 162,262,033 662,574 122,428,794 123,091,368
(*1) 당기말 한화투자증권㈜ 에 대한 임대보증금과 관련하여 390,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다.
(*2) 한화생명보험(주)가 인수한 신종자본증권 1,150억은 자본으로 분류하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 채 권 채 무
퇴직연금운용자산 대출채권 기타채권 합 계 임대보증금(*1) 기타채무(*2) 합 계
최상위 지배기업 (주)한화 - - 496,541 496,541 65,896 81,242 147,138
지배기업 한화생명보험(주)(*1)(*2) 124,128,005 - 9,221,950 133,349,955 39,788 115,000,000 115,039,788
대규모기업집단계열회사 등 한화솔루션(주) - - 8,547,558 8,547,558 90,080 - 90,080
한화호텔앤드리조트(주) - - 1,477,879 1,477,879 - 620,962 620,962
한화시스템(주) - - 18,418 18,418 115,572 5,202,754 5,318,326
한화오션 주식회사 - - 213,438 213,438 - - -
한화위탁관리부동산투자회사 주식회사 - 90,800,000 11,787,292 102,587,292 - - -
기타 - - 885,767 885,767 494,952 4,232,103 4,727,055
소계(*1) - 90,800,000 22,930,352 113,730,352 700,604 10,055,819 10,756,423
합 계 124,128,005 90,800,000 32,648,843 247,576,848 806,288 125,137,061 125,943,349
(*1) 전기말 한화생명보험㈜, 한화투자증권㈜ 에 대한 임대보증금과 관련하여 437,745천원의 근저당이 설정되어 있습니다.
(*2) 전전기중 신종자본증권 2,350억원을 발행하였으며, 한화생명보험(주)가 인수한 신종자본증권 1,150억은 자본으로 분류하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 특수관계자를 통하여 채권을 매매한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당기 전기
매수 매도 매수 매도
한화투자증권(주) 213,212,889 55,909,500 240,674,615 148,746,970

(5) 당기 및 전기 중 대규모 기업집단 계열회사 등과의 대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
회사의 명칭 기 초 증가 감소 기타 기 말
한화위탁관리부동산투자회사 주식회사 90,800,000 - (90,800,000) - -

(전기) (단위: 천원)
회사의 명칭 기 초 증가 감소 기타 기 말
한화위탁관리부동산투자회사 주식회사 226,600,000 - (135,800,000) - 90,800,000

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모기업집단 계열회사 등과의 주요 자본거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 배당거래 지분거래
당기 전기 당기 전기
지배기업 한화생명보험(주)(*1) (33,207,263) (6,785,000) - -
관계기업 충남-한화중소기업육성펀드, - 554,168 - 402,000
관계기업 2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 - 681,318 5,130,000 2,850,000
관계기업 PT Lippo General Insurance Tbk 102,466 209,759 - (25,006,392)
계열회사 한화위탁관리부동산투자회사 주식회사 - - (101,150,720)
합 계 (33,104,797) (5,339,755) (96,020,720) (21,754,392)
(*1) 당기중 한화생명보험 주식회사에 지급한 신종자본증권 이자 및 연차배당 금액입니다.

(7) 당기말 현재 관계기업투자 출자약정금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 출자약정금 누적출자금 미출자금액
2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 19,000,000 19,000,000 -
PT Lippo General Insurance Tbk 25,006,392 25,006,392 -
합 계 44,006,392 44,006,392 -

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 15,624,154 11,866,384
퇴직급여 3,985,675 3,936,375
주식기준보상 3,053,928 222,069
합 계 22,663,757 16,024,828
(*) 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 이사를 포함하였습니다.

42. 우발채무와 약정사항

(1) 진행 중인 소송사건

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험금지급을 대상으로 제기된 소송 및 연결실체가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 소송건수 소송금액
당기말 전기말 당기말 전기말
제소 803 677 48,987,951 48,429,670
피소 1,066 699 157,173,613 125,631,520

상기 소송건과 관련된 추정손해액 상당액의 발생사고부채의 과목으로 보험계약부채에 계상되어 있습니다.(주석 11번 참조)

당기말 현재 상기 소송건 이외에 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 총 8건 9,160,526천원이며 원고로서 계류 중인 소송 사건은 총 5건 3,544,313천원입니다.

(2) 당좌차월약정

당기말 현재 연결실체는 신한은행과 한도 135억원의 일중당좌차월약정과 한도 60억원의 일반당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 또한 한국스탠다드차타드은행과 한도 40억원의 일중당좌차월약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 제공된 담보는 없습니다.

(3) 기타약정사항

1) 당기말 및 전기말 현재 기타 약정사항 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
대출약정 1,411,899,260 1,202,669,983
출자약정 254,059,436 91,226,026
합 계 1,665,958,696 1,293,896,009

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받는자 지급보증액 지급보증처 내용
당기말 전기말
한화손해보험(주) 51,128,531 49,794,114 서울보증보험(주) 공탁금 등

3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융상품 신용보강을 위해 가입한 신용보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받는자 지급보증액 지급보증처 상품
당기말 전기말
한화손해보험(주) 37,776,413 51,520,856 서울보증보험(주) MCI, MI

(4) 재보험협약

당기말 현재 일반, 장기, 자동차보험에 대하여 코리안리재보험(주), SCOR Re, Swiss Re 등과 출재 및 수재 협약을 체결하고 있습니다.

(5) 특수관계자와의 약정사항

- ㈜한화

연결실체는 지배기업인 (주)한화와 브랜드 사용에 대하여 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드 사용료를 책정하여 이를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

- 한화시스템㈜

당기말 현재 연결실체는 시스템 운영을 목적으로 한화시스템㈜와 시스템 운영 용역 계약을 체결하고 있습니다.

당기 및 전기 중에 상기 계약과 관련하여 지급한 용역비 등은 특수관계자 거래내역에 공시하였습니다.

43. 현금흐름관련 사항

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용 중 주요 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1. 영업활동 손익조정 (472,741,604) (275,537,194)
<현금의 유출이 없는 비용의 가산> 6,094,923,525 5,775,646,216
이자비용 22,119,864 34,752,535
법인세비용 123,521,569 94,839,177
보험영업및금융비용 4,971,933,558 4,882,956,006
출재보험영업및금융비용 468,474,891 458,699,193
주식보상비용 1,607,111 230,537
퇴직급여 17,999,152 14,461,100
당기손익인식-공정가치금융자산관련손실 132,158,668 90,953,323
기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손실 25,071,831 6,507,844
파생상품평가및거래손실 222,665,802 98,912,464
대손상각비 12,968,536 8,035,340
외화환산손실 - 1,534,304
감가상각비 75,013,064 62,291,647
투자부동산감가상각비 467,603 245,388
무형자산상각비 20,455,509 20,233,651
유형자산처분손실 196,108 282,669
무형자산처분손실 206,230 920
복구공사손실 33,073 234,648
투자영업잡손실 30,956 475,467
<현금의 유입이 없는 수익의 차감> (6,567,665,129) (6,051,183,410)
보험영업및금융수익 5,345,132,901 4,876,520,168
출재보험영업및금융수익 253,667,028 380,156,356
이자수익 403,761,963 374,169,711
배당금수익 206,243,583 181,878,293
당기손익인식-공정가치금융자산관련이익 140,219,871 135,654,220
기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련이익 1,502,232 7,881,741
파생상품평가및처분이익 8,686,260 26,038,532
대손충당금환입 8,395,894 2,289,696
외화환산이익 196,607,921 64,650,180
임대료수익 123,605 107,187
유형자산처분이익 527,066 47,914
복구공사이익 43,861 7,820
지분법이익 2,752,944 1,781,591
2. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,080,131,825 1,334,365,751
예치금의 변동 (1,579,397) 26,747,959
당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 362,501,186 361,385,110
기타포괄손익-공정가치측정금융자산-대출채권의 변동 89,693,080 133,844,618
상각후원가측정금융자산-대출채권의 변동 281,035,583 376,700,215
상각후원가측정금융자산-기타수취채권의 변동 (125,917,964) (140,720,019)
기타자산의 변동 (3,131,959) (10,048,604)
보험계약부채의 변동 668,523,698 499,821,678
출재보험계약부채의 변동 (158,429,019) 121,710,702
투자계약부채의 변동 5,426,771 522,728
복구충당부채의 변동 (389,408) (951,323)
순확정급여부채의 변동 (17,075,287) (15,566,038)
기타금융부채의 변동 (18,896,062) (16,619,407)
기타부채의 변동 (1,629,397) (3,907,115)
관계기업투자주식의 변동 - 1,445,245

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
복구충당부채 인식에 따른 임차점포시설물 증가 671,046 785,761
선급금과 유형자산의 대체 - 2,671,194
선급금과 무형자산의 대체 1,348,023 9,329,527
신종자본증권 분배금 미지급금의 증가 1,475,000 1,773,333
유형자산과 투자부동산의 대체 647,848 243,002
대출채권과 기타수취채권의 제각 1,055,535 1,276,301
사용권자산의 변동 10,439,345 27,957,687
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 414,695,739 779,228,122
보험계약자산(부채) 순금융손익 1,136,031,325 740,071,472
재보험계약자산(부채) 순금융손익 4,182,587 3,320,791
파생상품평가손익 72,435,401 121,120,083
순확정급여자산의 재측정요소 8,726,876 6,366,287
금융상품 재지정 - 988,503,772
전기 미지급금의 감소 3,882,201 -

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기타변동(*1) 기 말
리스부채 106,743,677 (48,498,117) 10,439,345 3,619,557 72,304,462
차입부채 249,261,480 348,966,380 - 102,553 598,330,413
임대보증금 2,876,111 (136,833) (183,816) 152,301 2,707,763
비지배지분부채 2,505,819 - (419,982) - 2,085,837
합 계 361,387,087 300,331,430 9,835,547 3,874,411 675,428,475
(*1) 기타 변동은 유효이자율법에 의한 상각액입니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기타변동(*1) 기 말
리스부채 116,658,849 (43,687,416) 27,957,687 5,814,557 106,743,677
차입부채 726,931,627 (478,000,000) - 329,853 249,261,480
임대보증금 2,732,901 167,845 (170,912) 146,277 2,876,111
비지배지분부채 2,981,287 - (475,468) - 2,505,819
합 계 849,304,664 (521,519,571) 27,311,307 6,290,687 361,387,087
(*1) 기타 변동은 유효이자율법에 의한 상각액입니다.

44. 부문 정보

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 한편, 외부고객으로부터의 수익은 전액 본사 소재지 국가인 대한민국에 귀속되며, 비유동자산(금융상품 등 제외)은 본사 소재지 국가인 대한민국에 소재합니다. 또한, 회사 전체수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객도 없습니다.

45. 비연결구조화기업

(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위

연결실체는 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

'자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다.

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다.

구조화금융은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다.

'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다.

투자신탁(수익증권)이란 집합투자업자인 위탁자가 신탁업자에게 신탁한 재산을 신탁업자로 하여금 집합투자업자의 지시에 따라 투자하고 운용하게 하는 신탁 형태의 집합투자기구입니다.

사모투자전문회사(Private Equity Fund : 이하PEF)란 자본시장통합법에 의한 집합투자기구로서 회사의 재산을 주식 또는 지분 등에 투자하여 경영권 참여, 사업구조 또는 지배구조의 개선 등의 방법으로 투자한 기업의 가치를 높여 그 수익을 사원에게배분하는 것을 목적으로 사모의 방식으로 설립된 상법 상 합자회사입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
거 래 내 용 자산유동화 구조화금융 투자펀드 기타 합 계
비연결구조화기업의 자산총액 4,491,844,237 15,436,170,246 49,270,329,642 3,056,622,569 72,254,966,695
비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,853,162 4,087,585,491 111,979,911 4,201,418,564
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 318,171,005 1,344,972,015 - - 1,663,143,020
관계기업투자주식 - - 5,985,000 - 5,985,000
상각후원가측정 금융자산 242,838,698 589,056,513 - - 831,895,211
합 계 561,009,703 1,935,881,690 4,093,570,491 111,979,911 6,702,441,795
최대손실노출액(*) 1,016,662,703 2,405,060,627 4,765,173,389 187,472,202 8,374,368,920
(*) 최대노출액은 금융자산과 금융부채의 경우에는 장부금액을, 금융보증계약과 대출약정의 경우에는 약정한도금액을 기준으로 측정하였습니다. 또한 상기 최대노출금액은 비연결구조화기업과 관련하여 노출된 위험을 감소시키기 위한 연결실체의 위험회피활동의 효과는 반영하지 않은 총액입니다.

46. 위험 관리

1) 보험위험 개요

보험위험은 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로, 장기손해보험위험과 일반손해보험위험으로 구분합니다.

장기손해보험위험은 장기손해보험계약에서 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 말하며, 사망위험, 장수위험, 장해/질병위험, 장기재물/기타위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험 등 7개의 하위위험으로 구분합니다.

일반손해보험위험은 일반손해보험계약에서 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 말하며, 보험가격위험, 준비금위험, 대재해위험 등 3개의 하위위험으로 구분합니다.

각 보종별 인수 또는 재보험을 담당하는 부서는 해당 보험종목의 위험을 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 보험 종목별 보유 및 인수지침을 수립, 운영하고 있으며, 사업년도에 앞서 재보험전략의 적정성 측면에서 위험관리 전담부서의 Review 후 위험관리위원회의 승인을 받게 되어 있습니다.

연결실체는 매년 보험종목별(장기, 일반, 자동차) 재보험 운영전략을 수립하여 위험관리위원회에 승인을 받고 있으며, 재보험실무협의회에서 이행여부를 점검하고 있습니다. 재보험운영전략은 당사의 기초자산, 보험위험 정도 및 재보험비용 등을 기준으로 적정성 검토 후 수립하며, 재보험거래의 목적, 위험보유 및 재보험 특약출재 계획, 보유위험한도, 재보험자 및 재보험중개사의 선택방법 등에 대한 내용을 포함하여 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보험위험 노출액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 순 보험계약부채(A) 순 재보험계약자산(B) 보험위험 노출액(*)(A+B)
장기보험 14,056,223,915 (83,866,801) 13,972,357,114
일반보험 601,022,474 (283,579,629) 317,442,845
자동차보험 734,221,541 (45,092,877) 689,128,664
합 계 15,391,467,930 (412,539,307) 14,978,928,623
(*) 상기 보험위험 노출액은 IFRS를 적용하여 평가한 자산, 부채 금액을 기반으로 측정되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 순 보험계약부채(A) 순 재보험계약자산(B) 보험위험 노출액(*)(A+B)
장기보험 12,272,687,480 (95,337,487) 12,177,349,993
일반보험 580,308,233 (292,739,478) 287,568,755
자동차보험 744,425,800 (75,323,260) 669,102,540
합 계 13,597,421,513 (463,400,225) 13,134,021,288
(*) 상기 보험위험 노출액은 IFRS를 적용하여 평가한 자산, 부채 금액을 기반으로 측정되었습니다.

2) 보험위험의 집중

연결실체는 발행한 보험계약 및 보유한 재보험계약과 관련된 과거의 경험률 등을 고려하여 위험의 집중을 산정하고 있습니다. 또한, 산정된 위험의 집중과 관련하여 공통된 특성별로 식별하고 있습니다.

연결실체가 유의적이라고 판단하고 있는 보험사건의 유형별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
보험계약부채(자산) 재보험계약부채(자산) 소계 보험계약부채(자산) 재보험계약부채(자산) 소계
장기보험 상해 7,377,442,342 - 7,377,442,342 5,949,264,310 (105,632) 5,949,158,678
질병 4,905,941,204 (83,014,391) 4,822,926,813 4,339,558,087 (85,152,343) 4,254,405,744
재물 382,407,102 (852,410) 381,554,692 399,754,953 (3,675,772) 396,079,181
연금 888,426,764 - 888,426,764 916,640,164 - 916,640,164
저축 379,445,785 - 379,445,785 488,344,041 - 488,344,041
기타 122,560,718 - 122,560,718 179,125,925 (6,403,739) 172,722,186
소계 14,056,223,915 (83,866,801) 13,972,357,114 12,272,687,480 (95,337,486) 12,177,349,994
일반보험 화재 9,105,539 1,316,890 10,422,429 14,117,178 (7,860,889) 6,256,289
종합 173,331,192 (61,314,035) 112,017,157 203,612,067 (102,702,801) 100,909,265
해상 52,859,277 (38,893,788) 13,965,489 46,588,437 (25,453,894) 21,134,543
근재 10,168,419 (569,685) 9,598,734 8,521,011 (1,063,275) 7,457,736
책임 98,354,654 (53,572,616) 44,782,038 82,337,677 (47,139,593) 35,198,084
상해 102,248,175 (17,590,549) 84,657,626 89,282,839 (15,894,391) 73,388,448
기술 112,682,355 (63,715,620) 48,966,735 112,178,501 (73,788,739) 38,389,762
보증 541 (16,670) (16,129) 812 (4,937) (4,125)
기타 39,560,823 (45,986,167) (6,425,344) 20,422,634 (15,356,884) 5,065,750
해외 2,711,499 (3,237,389) (525,890) 3,247,078 (3,474,075) (226,997)
소계 601,022,474 (283,579,629) 317,442,845 580,308,234 (292,739,478) 287,568,755
자동차보험 734,221,541 (45,092,877) 689,128,664 744,425,800 (75,323,259) 669,102,541
합계 15,391,467,930 (412,539,307) 14,978,928,623 13,597,421,513 (463,400,225) 13,134,021,288

3) 보험위험 민감도 분석

연결실체는 보험자의 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단하는 손해율 및 사업비율, 해지율 등에 기초하여 민감도분석을 실시하여 보험위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보험계약으로 인한 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 변동 기준금액 변동금액 이익 및 자본 변동
이행현금흐름 보험계약마진 이행현금흐름 보험계약마진 당기손익 기타포괄손익(세전)
재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후 재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후 재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후 재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후 재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후 재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후
기준금액 9,038,897,811 9,047,130,128 3,803,220,795 3,724,572,667 - - - - - - - -
손해율 사망률 3.27% 증가 시 - - - - 68,208,705 67,053,407 (64,349,346) (63,267,240) (1,605,574) (1,581,364) (2,253,785) (2,204,803)
3.27% 감소 시 - - - - (35,232,285) (34,320,450) 30,909,231 30,065,982 1,599,156 1,575,451 2,723,898 2,679,017
장해질병(정액보상) 3.40% 증가 시 - - - - 502,364,858 491,825,149 (432,505,589) (423,323,290) (57,658,984) (56,932,033) (12,200,285) (11,569,826)
3.40% 감소 시 - - - - (505,513,552) (494,864,195) 460,525,787 451,012,468 31,770,754 31,287,681 13,217,011 12,564,046
장해질병(실손보상) 2.62% 증가 시 - - - - 95,522,187 95,093,848 (82,590,219) (82,334,413) (13,321,599) (13,150,407) 389,631 390,972
2.62% 감소 시 - - - - (92,496,069) (92,092,180) 80,499,868 80,254,660 12,382,041 12,224,657 (385,840) (387,137)
장기재물기타 4.19% 증가 시 - - - - 27,881,479 27,614,043 (22,885,931) (22,643,991) (5,004,380) (4,985,771) 8,832 15,719
4.19% 감소 시 - - - - (27,831,787) (27,564,304) 23,150,427 22,908,387 4,689,100 4,670,625 (7,740) (14,708)
해지율 9.16% 감소 시 - - - - 255,260,657 246,050,317 (226,887,453) (217,431,739) (7,831,884) (7,774,269) (20,541,320) (20,844,309)
9.16% 증가 시 - - - - (278,210,987) (268,204,764) 249,267,779 238,895,266 5,140,639 5,218,105 23,802,569 24,091,393
사업비율 사업비(수준) 2.62% 증가 시 - - - - 162,971,554 (152,390,049) (10,214,252) (367,253)
사업비(인플레이션) 0.26%P 증가 시
사업비(수준) 2.62% 감소 시 - - - - (159,255,508) 148,973,700 9,959,301 322,507
사업비(인플레이션) 0.26%P 감소 시
(*1) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.
(*2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다.
(*3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 변동 기준금액 변동금액 이익 및 자본 변동
이행현금흐름 보험계약마진 이행현금흐름 보험계약마진 당기손익 기타포괄손익(세전)
재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후 재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후 재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후 재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후 재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후 재보험위험 경감 전 재보험위험 경감 후
기준금액 7,140,403,595 7,098,196,834 3,926,860,962 3,899,555,819 - - - - - - - -
손해율 사망률 3.27% 증가 시 - - - - 35,696,316 35,077,465 (33,319,160) (32,705,717) 48,688 56,017 (2,425,844) (2,427,765)
3.27% 감소 시 - - - - (48,451,210) (47,688,901) 48,566,079 47,795,039 (28,300) (37,670) (86,569) (68,468)
장해질병(정액보상) 3.40% 증가 시 - - - - 441,500,529 430,765,018 (449,855,192) (439,930,324) (22,917,437) (21,806,772) 31,272,100 30,972,078
3.40% 감소 시 - - - - (448,783,771) (437,696,963) 462,650,384 451,916,094 18,223,324 17,515,423 (32,089,937) (31,734,554)
장해질병(실손보상) 2.62% 증가 시 - - - - 101,284,212 100,817,159 (88,810,599) (88,567,351) (15,356,370) (15,126,185) 2,882,757 2,876,377
2.62% 감소 시 - - - - (99,965,737) (99,511,943) 87,886,773 87,649,493 14,881,263 14,658,879 (2,802,299) (2,796,429)
장기재물기타 4.19% 증가 시 - - - - 28,531,235 28,092,768 (28,513,789) (28,093,847) (1,308,267) (1,284,839) 1,290,821 1,285,918
4.19% 감소 시 - - - - (23,978,032) (23,608,648) 23,405,608 23,063,257 1,181,868 1,160,515 (609,444) (615,124)
해지율 9.16% 감소 시 - - - - 269,034,907 260,857,233 (206,703,619) (198,573,640) 6,716,148 6,618,811 (69,047,436) (68,902,404)
9.16% 증가 시 - - - - (291,162,560) (282,372,775) 227,617,328 218,884,954 (10,137,223) (10,034,280) 73,682,455 73,522,101
사업비율 사업비(수준) 2.62% 증가 시 - - - - 148,947,010 (158,091,051) (6,949,925) 16,093,966
사업비(인플레이션) 0.26%P 증가 시
사업비(수준) 2.62% 감소 시 - - - - (145,268,506) 153,933,211 6,758,834 (15,423,539)
사업비(인플레이션) 0.26%P 감소 시
(*1) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.
(*2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다.
(*3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.

4) 금리위험 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 금리민감도 분석을 실시한 결과 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분단위 당기손익 (세전) 기타포괄손익 (세전)
100bp 상승 보험계약 - 1,999,050,820
출재보험계약 - 4,490,274
100bp 하락 보험계약 - (2,443,571,506)
출재보험계약 - (5,488,757)
(*) 보유한 금융자산과 관련된 영향은 주석 45.(3)-2) 시장위험 민감도분석을 참조합니다.

(전기말) (단위: 천원)
구분단위 당기손익 (세전) 기타포괄손익 (세전)
100bp 상승 보험계약 - 1,656,105,134
출재보험계약 - (8,051,437)
100bp 하락 보험계약 - (2,001,785,031)
출재보험계약 - 9,732,019
(*) 보유한 금융자산과 관련된 영향은 주석 45.(3)-2) 시장위험 민감도분석을 참조합니다.

5) 보험금 진전추이

① 당기말과 전기말 현재 일반보험의 보험금 진전추이는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
사고년도 진전년도 합계
1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년
누적지급보험금 :
FYD-9 53,971,874 93,901,788 105,155,423 109,578,600 112,635,380 113,430,403 115,226,124 115,509,200 115,885,824 115,933,754
FYD-8 71,784,261 123,283,200 135,503,436 142,114,899 142,484,160 143,647,559 144,673,741 145,038,997 145,197,253 -
FYD-7 90,684,048 146,825,096 162,478,224 171,625,081 174,441,618 176,761,649 177,807,467 179,263,955 - -
FYD-6 103,103,068 171,075,094 192,307,258 197,397,928 200,826,603 203,593,986 204,754,251 - - -
FYD-5 106,581,757 167,105,661 184,333,599 190,382,257 193,225,227 194,652,183 - - - -
FYD-4 99,580,396 165,774,990 181,206,099 186,738,531 188,554,343 - - - - -
FYD-3 119,549,798 175,407,268 187,210,248 196,636,928 - - - - - -
FYD-2 141,042,554 212,997,352 230,596,258 - - - - - - -
FYD-1 191,679,268 258,291,013 - - - - - - - -
FYD 197,559,478 - - - - - - - - -
추정누적보험금 :
FYD-9 - - - - - - - - - 116,403,518 　
FYD-8 - - - - - - - - - 145,848,665 　
FYD-7 - - - - - - - - 180,570,468 181,168,082 　
FYD-6 - - - - - - - 207,553,003 207,706,393 208,464,661 　
FYD-5 - - - - - - 196,677,036 197,849,326 198,020,348 198,641,097 　
FYD-4 - - - - - 191,386,914 192,769,577 193,645,794 193,833,166 194,375,825 　
FYD-3 - - - - 201,028,653 201,484,688 203,068,690 203,945,200 204,137,491 204,733,236 　
FYD-2 - - - 244,699,668 246,613,131 246,969,074 248,751,180 249,788,104 249,953,546 250,525,936 　
FYD-1 - - 287,621,401 291,958,921 293,573,478 293,435,757 295,898,498 297,099,851 297,280,468 297,952,107 　
FYD - 311,633,781 322,818,018 327,562,315 329,811,377 329,952,656 332,304,098 333,878,847 334,077,622 334,898,499 　
차이 - 114,074,303 40,514,625 23,185,227 10,168,809 3,648,106 11,587,807 9,536,794 2,555,423 6,301,118 221,572,212
차이조정 :
이전년도 사고발생분 등 (*) 103,970,483
현재가치 효과 (14,171,771)
위험조정 32,903,592
기타 (2,731,043)
계 119,971,261
발생사고부채 장부금액 341,543,473
(*) 이전년도 사고발생분, 원가평가 준비금 및 예상손해조사비 등이 포함된 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)
사고년도 진전년도 합계
1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년
누적지급보험금 :
FYD-6 12,681,761 24,896,643 30,848,324 33,536,252 34,753,213 35,574,886 35,942,596
FYD-5 13,282,263 24,740,394 28,705,391 31,168,129 32,827,236 34,201,766 -
FYD-4 106,552,566 166,466,441 182,869,292 188,861,640 191,703,569 - -
FYD-3 97,278,220 163,039,435 177,684,144 182,733,490 - - -
FYD-2 111,590,257 165,957,083 177,428,394 - - - -
FYD-1 125,846,402 193,446,593 - - - - -
FYD 170,439,465 - - - - - -
추정누적보험금 :
FYD-6 - - - - - - 36,538,276
FYD-5 - - - - - - 35,444,488
FYD-4 - - - - - 196,676,396 196,717,884
FYD-3 - - - - 189,471,703 189,614,623 189,891,048
FYD-2 - - - 188,614,698 189,193,690 190,161,240 190,389,343
FYD-1 - - 218,905,386 219,816,935 225,315,808 225,539,295 227,657,777
FYD - 260,160,812 264,572,201 278,693,106 279,537,803 279,938,391 287,848,982
차이 - 89,721,347 29,870,181 26,218,758 13,660,776 6,707,371 12,413,490 178,591,923
차이조정 :
이전년도 사고발생분 등 (*) 144,043,694
현재가치 효과 (14,628,628)
위험조정 36,221,269
기타 (13,944,109)
계 151,692,226
발생사고부채 장부금액 330,284,149
(*) 이전년도 사고발생분, 원가평가 준비금 및 예상손해조사비 등이 포함된 금액입니다.

② 당기말과 전기말 현재 자동차보험의 보험금 진전추이는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
사고년도 진전년도 합계
1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년
누적지급보험금 :
FYD-9 404,264,747 470,671,228 483,319,760 491,546,700 498,372,929 504,049,376 504,895,406 506,731,277 506,899,263 507,026,158
FYD-8 437,542,453 510,012,144 523,122,774 529,353,287 532,837,344 535,174,769 536,265,873 536,653,080 536,791,743 -
FYD-7 477,271,776 567,305,494 582,896,657 590,550,686 594,035,644 595,740,863 596,981,673 597,507,343 - -
FYD-6 534,101,058 636,634,957 655,109,222 662,463,702 667,595,947 668,782,437 669,848,870 - - -
FYD-5 563,206,739 678,240,572 692,936,671 701,041,832 705,816,685 707,819,293 - - - -
FYD-4 509,110,798 587,784,576 599,320,739 606,748,604 608,984,101 - - - - -
FYD-3 535,072,704 616,132,372 626,361,402 630,787,580 - - - - - -
FYD-2 613,141,467 712,159,037 723,050,266 - - - - - - -
FYD-1 680,922,615 795,672,045 - - - - - - - -
FYD 743,503,898 - - - - - - - - -
추정누적보험금 :
FYD-9 - - - - - - - - - 508,322,556
FYD-8 - - - - - - - - - 538,223,096
FYD-7 - - - - - - - - 598,542,106 599,843,027
FYD-6 - - - - - - - 672,007,677 672,257,681 673,576,270
FYD-5 - - - - - - 710,431,295 711,342,726 711,610,913 713,094,071
FYD-4 - - - - - 614,271,134 615,453,019 616,183,671 616,374,387 617,529,822
FYD-3 - - - - 638,947,371 639,655,498 640,609,904 641,212,413 641,349,158 642,283,181
FYD-2 - - - 733,366,953 736,671,036 737,317,386 738,183,156 738,736,590 738,856,856 739,700,086
FYD-1 - - 817,044,507 820,545,607 823,806,903 824,435,019 825,281,151 825,822,664 825,952,277 826,765,681
FYD - 874,931,417 878,370,331 881,685,270 884,802,985 885,399,190 886,198,926 886,718,375 886,837,093 887,600,898
차이 - 131,427,519 24,811,376 17,132,725 17,842,885 7,865,832 7,259,931 6,017,793 2,249,012 11,340,315 225,947,388
차이조정 :
이전년도 사고발생분 등 (*) 20,687,629
현재가치 효과 (9,758,776)
위험조정 15,760,555
기타 1,886,935
계 28,576,343
발생사고부채 장부금액 254,523,731
(*) 이전년도 사고발생분, 원가평가 준비금 및 예상손해조사비 등이 포함된 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)
사고년도 진전년도 합계
1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년
누적지급보험금 :
FYD-9 396,418,951 468,492,674 479,805,506 485,912,581 488,753,320 490,027,523 490,499,233 492,113,746 492,343,628 492,456,009
FYD-8 404,264,747 470,671,228 483,319,760 491,546,700 498,372,929 504,049,376 504,895,406 506,731,277 506,899,263 -
FYD-7 437,542,453 510,012,144 523,122,774 529,353,287 532,837,344 535,174,769 536,265,873 536,653,080 - -
FYD-6 477,271,776 567,305,494 582,896,657 590,550,686 594,035,644 595,740,863 596,981,673 - - -
FYD-5 534,101,058 636,634,957 655,109,222 662,463,702 667,595,947 668,782,437 - - - -
FYD-4 563,206,739 678,240,572 692,936,671 701,041,832 705,816,685 - - - - -
FYD-3 509,110,798 587,784,576 599,320,739 606,748,604 - - - - - -
FYD-2 535,072,704 616,132,372 626,361,402 - - - - - - -
FYD-1 613,141,467 712,159,037 - - - - - - - -
FYD 680,922,615 - - - - - - - - -
추정누적보험금 :
FYD-9 - - - - - - - - - 493,585,154
FYD-8 - - - - - - - - - 508,775,839
FYD-7 - - - - - - - - 537,954,833 539,171,656
FYD-6 - - - - - - - 598,907,274 599,602,977 600,924,430
FYD-5 - - - - - - 672,222,539 672,961,751 673,681,211 675,084,004
FYD-4 - - - - - 710,713,360 712,138,363 712,968,199 713,781,018 715,397,158
FYD-3 - - - - 614,736,678 616,648,537 617,809,090 618,455,562 619,104,625 620,444,101
FYD-2 - - - 640,084,327 641,686,401 643,228,476 644,198,132 644,718,272 645,251,912 646,401,739
FYD-1 - - 733,525,126 739,129,490 740,629,849 742,063,055 742,973,648 743,456,899 743,955,290 745,034,293
FYD - 824,348,226 832,233,740 815,085,151 816,569,768 817,997,408 818,889,321 819,371,619 819,862,658 820,891,817
차이 - 143,425,611 29,251,603 2,178,701 12,575,124 11,211,454 8,797,819 5,626,810 5,701,869 13,160,395 231,929,386
차이조정 :
이전년도 사고발생분 등 (*) 21,909,416
현재가치 효과 (13,704,371)
위험조정 15,650,448
기타 13,278,923
계 37,134,416
발생사고부채 장부금액 269,063,802
(*) 이전년도 사고발생분, 원가평가 준비금 및 예상손해조사비 등이 포함된 금액입니다.

③ 당기말과 전기말 현재 장기보험의 보험금 진전추이는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
사고년도 진전년도 합계
1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년
누적지급보험금 :
FYD-9 734,442,688 998,261,868 1,030,925,626 1,042,651,640 1,046,702,152 1,048,947,178 1,050,585,022 1,051,720,641 1,052,239,971 1,052,760,346
FYD-8 831,948,416 1,128,844,515 1,168,585,347 1,182,936,618 1,187,149,850 1,189,724,421 1,191,260,693 1,192,543,097 1,193,379,936 -
FYD-7 913,407,315 1,243,896,268 1,288,661,164 1,304,467,656 1,309,954,515 1,312,712,280 1,314,748,225 1,316,282,282 - -
FYD-6 1,036,055,158 1,440,055,718 1,487,559,450 1,506,467,672 1,513,281,279 1,517,292,000 1,519,262,613 - - -
FYD-5 1,265,110,890 1,701,300,791 1,757,518,817 1,777,372,012 1,786,098,905 1,790,582,227 - - - -
FYD-4 1,346,490,475 1,799,884,471 1,854,261,972 1,876,723,431 1,885,050,182 - - - - -
FYD-3 1,483,759,633 1,947,889,196 2,009,464,211 2,034,579,153 - - - - - -
FYD-2 1,477,365,927 1,974,538,764 2,042,157,495 - - - - - - -
FYD-1 1,542,023,938 2,069,941,402 - - - - - - - -
FYD 1,671,973,285 - - - - - - - - -
추정누적보험금 :
FYD-9 - - - - - - - - - 1,052,815,141
FYD-8 - - - - - - - - - 1,194,081,245
FYD-7 - - - - - - - - 1,317,964,378 1,318,027,307
FYD-6 - - - - - - - 1,522,100,707 1,522,826,176 1,522,893,123
FYD-5 - - - - - - 1,794,414,473 1,795,703,761 1,796,530,927 1,796,606,556
FYD-4 - - - - - 1,891,222,038 1,893,255,400 1,894,558,321 1,895,397,789 1,895,471,820
FYD-3 - - - - 2,049,536,332 2,051,629,011 2,053,804,316 2,055,178,327 2,056,084,521 2,056,160,788
FYD-2 - - - 2,077,335,393 2,082,204,812 2,084,408,033 2,086,743,814 2,088,236,170 2,089,191,386 2,089,274,539
FYD-1 - - 2,160,901,964 2,172,681,208 2,177,788,379 2,180,091,493 2,182,535,344 2,184,081,592 2,185,071,133 2,185,155,610
FYD - 2,316,970,087 2,345,004,980 2,358,477,493 2,364,318,483 2,366,953,695 2,369,781,810 2,371,613,129 2,372,751,440 2,372,852,956
차이 - 644,996,802 118,995,455 60,429,656 30,774,759 15,406,082 15,648,660 11,674,237 8,063,460 1,381,055 907,370,166
차이조정 :
이전년도 사고발생분 등 (*) 847,979
현재가치 효과 (22,751,665)
위험조정 25,700,921
기타 325,200,169
계 328,997,404
발생사고부채 장부금액 1,236,367,570
(*) 이전년도 사고발생분, 원가평가 준비금 및 예상손해조사비 등이 포함된 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)
사고년도 진전년도 합계
1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년
누적지급보험금 :
FYD-6 868,906,877 1,230,555,608 1,282,646,920 1,300,541,911 1,306,559,093 1,309,608,433 1,311,644,744
FYD-5 982,203,231 1,430,973,205 1,491,417,238 1,513,858,344 1,520,971,241 1,525,529,888 -
FYD-4 1,190,935,076 1,681,245,012 1,750,699,221 1,773,314,243 1,782,265,161 - -
FYD-3 1,254,986,014 1,757,153,793 1,821,492,256 1,847,057,545 - - -
FYD-2 1,393,740,050 1,900,560,685 1,973,979,505 - - - -
FYD-1 1,397,998,889 1,947,322,042 - - - - -
FYD 1,450,075,136 - - - - - -
추정누적보험금 :
FYD-6 - - - - - - 1,312,819,573
FYD-5 - - - - - - 1,529,104,997
FYD-4 - - - - - 1,789,232,366 1,790,598,223
FYD-3 - - - - 1,859,835,229 1,862,581,537 1,863,885,006
FYD-2 - - - 2,010,654,227 2,015,341,267 2,018,254,014 2,019,588,614
FYD-1 - - 2,057,556,025 2,067,248,628 2,072,229,951 2,075,386,008 2,076,860,718
FYD - 2,117,089,842 2,147,741,304 2,158,093,649 2,163,439,810 2,166,854,709 2,168,467,054
차이 - 667,014,705 140,885,445 56,719,671 27,792,208 19,197,216 11,840,917 923,450,162
차이조정 :
이전년도 사고발생분 등 (*) 4,542,148
현재가치 효과 (27,202,692)
위험조정 35,946,714
기타 298,320,612
계 311,606,782
발생사고부채 장부금액 1,235,056,944
(*) 이전년도 사고발생분, 원가평가 준비금 및 예상손해조사비 등이 포함된 금액입니다.

6) 보험계약의 신용위험

① 당기말과 전기말 현재 보험계약의 신용위험에 대한 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보험계약자산 - 15,622
재보험계약자산 413,856,193 463,419,920
합 계 413,856,193 463,435,542

② 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재보험계약순자산의 신용등급 별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 AA- 이상 A+ ~ A- BBB+ 이하 기타 합 계
장기 55,673,413 27,866,583 - 326,805 83,866,801
일반 21,273,022 208,467,370 (3,714,997) 57,554,234 283,579,629
자동차 19,474,269 25,612,494 - 6,114 45,092,877
합 계 96,420,704 261,946,447 (3,714,997) 57,887,153 412,539,307

(전기말) (단위: 천원)
구 분 AA- 이상 A+ ~ A- BBB+ 이하 기타 합 계
장기 17,422,273 77,915,215 - - 95,337,488
일반 3,083,444 237,655,308 (161,683) 52,162,398 292,739,467
자동차 17,016,734 57,678,504 - 628,033 75,323,271
합 계 37,522,451 373,249,027 (161,683) 52,790,431 463,400,226

7) 보험계약의 유동성위험

유동성 위험은 미래에 현금의 지급능력이 부족하여 지급불능상태에 빠지거나 조달비용상승으로 인한 손실위험을 말합니다. 보험계약 측면의 유동성위험관리를 위해 보유계약의 잔존만기별 보험계약부채금액을 모니터링하여 보험계약에 따른 현금유출을 예상하고 단기운용자산(MMF, MMT, MMDA 등)을 확보하여 일시적인 유동성 문제에 대비하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 보험계약부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
계약구분 보험종류 1년 이하 1년 초과~ 2년 이하 2년 초과~ 3년 이하 3년 초과~ 4년 이하 4년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합계
보험계약부채(*1) 장기 47,699,337 (940,703,479) (724,588,087) (596,564,441) (323,130,243) 32,784,299,670 30,247,012,757
일반(*2) 183,438,505 64,203,775 33,931,097 15,728,035 9,327,032 17,255,420 323,883,864
자동차(*2) 163,294,283 30,191,548 17,460,646 12,115,433 7,684,395 10,127,439 240,873,744
계 394,432,125 (846,308,156) (673,196,344) (568,720,973) (306,118,816) 32,811,682,529 30,811,770,365
재보험계약부채(*1) 장기 - - - - - - -
일반(*2) 1,686,553 3,146 - (235) 152 - 1,689,616
자동차(*2) - - - - - - -
계 1,686,553 3,146 - (235) 152 - 1,689,616
(*1) 할인되지 않은 계약 순현금흐름을 추정 시기에 따라 분석한 금액입니다.
(*2) 보험계약부채 중 발생사고부채에 대한 만기별 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)
계약구분 보험종류 1년 이하 1년 초과~ 2년 이하 2년 초과~ 3년 이하 3년 초과~ 4년 이하 4년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합계
보험계약부채(*1) 장기 34,536,239 (900,135,938) (807,374,724) (533,851,332) (423,776,379) 30,988,172,382 28,357,570,248
일반(*2) 179,368,073 70,532,335 29,305,086 15,883,112 12,718,100 3,674,835 311,481,541
자동차(*2) 132,203,559 64,973,673 41,550,538 6,774,349 (306,628) 14,062,251 259,257,742
계 346,107,871 (764,629,930) (736,519,100) (511,193,871) (411,364,907) 31,005,909,468 28,928,309,531
재보험계약부채(*1) 장기 - - - - - - -
일반(*2) 5,663,507 1,079,915 565,216 419,873 604,682 420,022 8,753,215
자동차(*2) 57,816,056 246,267 653,935 896,485 1,570,131 - 61,182,874
계 63,479,563 1,326,182 1,219,151 1,316,358 2,174,813 420,022 69,936,089
(*1) 할인되지 않은 계약 순현금흐름을 추정 시기에 따라 분석한 금액입니다.
(*2) 보험계약부채 중 발생사고부채에 대한 만기별 금액입니다.

② 당기말과 전기말 현재 보험계약자가 요구시 지급할 금액 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
요구시 지급액 장부금액(*) 요구시 지급액 장부금액(*)
보험계약부채 15,377,997,057 13,039,663,304 14,500,689,678 11,157,786,975
(*) 요구시 지급할 금액과 관련된 보험계약 포트폴리오의 보고기간 종료일 현재 장부금액입니다.

(2) 신용위험 관리

1) 신용위험 개요

신용위험이란 대출금 차입자 및 채권발행자 등 채무자의 채무 불이행, 합의사항 미이행, 신용등급 하락 등으로 대출금의 원리금 또는 투자원리금을 회수할 수 없게 되어 손실이 발생할 위험을 말합니다.

신용위험은 예상손실과 미예상손실로 분리할 수 있는데, 예상손실이란 부도율, 회수율에 의해 신용리스크 노출자산의 부도발생시 입을 수 있는 손실가능금액에 대한 기대값으로 대손충당금 적립을 통해 관리하며 미예상손실이란 신용위험으로 인한 손실금액의 변동성에 기인하는 부분으로 당사는 자본을 통해 미예상손실을 관리합니다.

신용위험의 대상자산은 거래상대방의 파산, 채무불이행 등에 의해 손실 또는 가치가 하락하는 신용자산(무위험, 공공부문, 일반기업 등) 및 담보부자산(상업용부동산담보대출, 주택담보대출 등)으로 구분합니다.

정기적으로 유형별 신용위험데이터를 집적하여 관리하며, 한도 설정을 통하여 신용위험 수준을 관리하고 있습니다. 특히, 위험성이 큰 부동산PF, 구조화상품 등의 경우는 별도의 한도를 부여하여 관리하고 있으며, 특정 국가 및 산업에 익스포져가 편중되지 않도록 국가 및 산업별 한도 기준을 설정하여 관리하고 있습니다. 부실징후 조기 인식을 위해 여신에 대한 정기적 사후 점검으로 차주의 신용도 및 담보가치에 대한 점검을 실시하고, 매분기 Credit Review를 통해 자산건전성 분류 및 신규투자의 적정성 등 감리기능을 실시하고 있습니다. 또한 극단적 상황하의 신용위험 수준 분석 및 감내능력 관리를 위해 정기적으로 위기상황분석을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 4,610,348,212 4,891,149,897
유가증권 4,610,348,212 4,891,149,897
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) 11,572,999,459 9,660,172,775
예치금 234,264,301 159,946,495
유가증권 9,676,734,838 7,887,080,250
대출채권 1,662,000,320 1,613,146,030
상각후원가측정금융자산 1,497,579,902 1,687,713,601
예치금 1,837,222 257,826
대출채권 1,256,133,195 1,476,199,967
기타금융자산 239,609,485 211,255,808
위험회피목적 파생상품자산 134,937,272 76,144,935
소 계 17,815,864,845 16,315,181,208
난외약정(*2) 1,665,958,696 1,293,896,009
합 계 19,481,823,541 17,609,077,217
(*1) 지분증권 등을 제외한 금액입니다.
(*2) 금융상품에 기투자된 금액은 난내자산으로 편입되며, 나머지 약정금액은 난외 신용공여로 분류하여 신용리스크를 측정하고 있습니다.

2) 신용위험 익스포져(예치금)

당기말과 전기말 현재 예치금의 신용등급별 익스포져 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계
Grade 1 - 234,264,301 1,837,222 236,101,523
Grade 2 - - - -
Grade 3 - - - -
Grade 4 - - - -
Grade 5 - - - -
합계 - 234,264,301 1,837,222 236,101,523

(전기말) (단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계
Grade 1 - 159,946,495 257,826 160,204,321
Grade 2 - - - -
Grade 3 - - - -
Grade 4 - - - -
Grade 5 - - - -
합계 - 159,946,495 257,826 160,204,321

당기말과 전기말 현재 예치금의 신용건전성 분류기준은 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준과 동일합니다.

3) 신용위험 익스포져(유가증권)

① 당기말과 전기말 현재 유가증권의 신용등급별 익스포져 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계
Grade 1 4,337,941,908 9,676,734,837 14,014,676,746 4,702,168,966 7,887,080,250 12,589,249,216
Grade 2 251,087,049 - 251,087,049 142,645,542 - 142,645,542
Grade 3 20,344,743 - 20,344,743 32,075,712 - 32,075,712
Grade 4 974,512 - 974,512 14,259,677 - 14,259,677
Grade 5 - - - - - -
합계 4,610,348,212 9,676,734,837 14,287,083,049 4,891,149,897 7,887,080,250 12,778,230,147

② 외부평가기관의 신용등급에 따른 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다.

구 분 국내신용평가기관 해외신용평가기관
회사채 기업어음 S&P Moody's Fitch
Grade 1 BBB- 이상 A3이상 BB-이상 Baa이상 BB-이상
Grade 2 BB- ~ BB+ B - ~ B+ B- ~ B+ B1 ~ B3 B- ~ B+
Grade 3 B - CCC- ~ CCC+ Caa1 ~ Caa3 CCC
Grade 4 C ~ CCC C C ~ CC Ca ~ C C ~ CC
Grade 5 D D D - DDD 이하

4) 신용등급 익스포져(대출채권)

① 당기말과 전기말 현재 대출채권의 신용등급별 익스포져 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(*) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(*) 합계
Grade 1 1,662,000,320 1,258,967,901 2,920,968,221 1,613,146,030 1,456,290,936 3,069,436,966
Grade 2 - 5,509,332 5,509,332 - 26,158,123 26,158,123
Grade 3 - 7,238,729 7,238,729 - 10,766,270 10,766,270
Grade 4 - 3,690,722 3,690,722 - 132,997 132,997
Grade 5 - 16,638 16,638 - 17,095 17,095
합계 1,662,000,320 1,275,423,321 2,937,423,641 1,613,146,030 1,493,365,421 3,106,511,451
(*) 대손충당금 및 이연대출부대손익 반영 전 금액입니다.

② 당기말과 전기말 현재 내부신용등급 및 자산건전성 등급에 기초한 대출채권의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다.

구 분 개인대출 기업대출
Grade 1 연체일수 1개월 미만 BBB-이상
Grade 2 연체일수 1개월 이상 3개월 미만 BB-~BB+
Grade 3 연체일수 3개월 이상 (담보부대출) B
Grade 4 연체일수 3개월 이상 (신용대출) C~CCC
Grade 5 연체일수 12개월 이상 (신용대출) D

5) 신용위험의 국가별 집중도(유가증권)

당기말과 전기말 현재 유가증권(지분증권 제외)의 신용위험 국가별 집중도는 다음과같습니다.

(단위: 천원)
국 가 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계
한국 2,626,128,746 8,618,194,564 11,244,323,310 2,872,401,596 6,893,491,277 9,765,892,873
미국 801,294,854 404,162,939 1,205,457,793 781,548,290 330,208,665 1,111,756,955
기타 1,182,924,613 654,377,334 1,837,301,947 1,237,200,011 663,380,308 1,900,580,319
합 계 4,610,348,212 9,676,734,837 14,287,083,049 4,891,149,897 7,887,080,250 12,778,230,147

6) 신용위험의 국가별 집중도(대출채권)

당기말과 전기말 현재 대출채권 신용위험의 국가별 집중도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
국 가 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(*) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(*) 합계
한국 1,662,000,320 1,275,423,321 2,937,423,641 1,613,146,030 1,493,365,421 3,106,511,451
미국 - - - - - -
기타 - - - - - -
합계 1,662,000,320 1,275,423,321 2,937,423,641 1,613,146,030 1,493,365,421 3,106,511,451
(*) 대손충당금 및 이연대출부대손익 반영 전 금액입니다.

7) 신용위험의 산업별 집중도(유가증권)

당기말과 전기말 현재 유가증권 신용위험의 산업별 집중도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계
정부 및 정부투자기관 64,250,579 7,965,719,403 8,029,969,982 46,122,650 6,303,019,428 6,349,142,078
금융 및 보험업 4,505,578,384 613,339,597 5,118,917,981 4,816,027,537 560,163,042 5,376,190,579
전기,가스,증기 및공기조절 공급업 30,357,980 759,914,121 790,272,101 - 645,399,689 645,399,689
제조업 - 249,364,929 249,364,929 - 260,657,109 260,657,109
기타 10,161,269 88,396,788 98,558,057 28,999,710 117,840,981 146,840,691
합계 4,610,348,212 9,676,734,837 14,287,083,049 4,891,149,897 7,887,080,250 12,778,230,147

8) 신용위험의 산업별 집중도(대출채권)

당기말과 전기말 현재 대출채권 신용위험의 산업별 집중도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(*) 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(*) 합계
부동산,임대및사업서비스업 118,068,107 297,620,000 415,688,107 120,264,475 405,120,000 525,384,475
금융 및 보험업 715,599,945 373,703,182 1,089,303,127 693,615,700 361,627,000 1,055,242,700
기타공공사회 및 개인서비스업 281,219,644 5,375,800 286,595,444 304,312,472 11,182,391 315,494,863
운수,창고 및 통신업 373,533,387 3,851,221 377,384,608 318,115,101 5,657,253 323,772,354
건설업 152,154,612 39,913,886 192,068,498 154,166,984 38,326,566 192,493,550
가계대출 - 422,802,824 422,802,824 - 541,681,043 541,681,043
기타 21,424,624 132,156,408 153,581,032 22,671,297 129,771,168 152,442,465
합계 1,662,000,320 1,275,423,321 2,937,423,641 1,613,146,030 1,493,365,421 3,106,511,451
(*) 대손충당금 및 이연대출부대손익 반영 전 금액입니다.

(3) 시장위험 관리

1) 시장위험 개요

시장위험이란 자산을 운용함에 있어 금리, 주가 및 환율 등의 불리한 가격변화 등으로 인하여 손실이 발생할 위험을 말합니다. 당사의 관리 대상 자산은 시장위험을 내포하는 국내주식, 국내채권, 해외유가증권, 파생금융상품 등입니다.

정기적으로 유형별 시장데이터를 집적하여 관리하며, 운용한도 및 손실한도 설정 등을 통하여 시장위험 수준을 관리하고 있습니다. 또한, 극단적 상황하의 시장위험 수준 분석 및 감내능력 관리를 위해 정기적으로 위기상황분석을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장위험 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
익스포져(*) 익스포져(*)
당기손익인식금융자산 4,631,992,495 4,904,557,433
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,242,335,765 9,988,442,769
외화표시자산부채 1,680,674,524 1,595,169,715
파생금융거래 (131,911,499) (89,448,786)

2) 금리 등 위험요인에 대한 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 시나리오 테스트 결과에 따른 영향 정도를 분석이 용이하도록 환율, 금리, 주가를 기준으로 민감도 분석을 실시한 결과 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 변동 당기말 전기말
당기손익 변동 자본 변동 당기손익 변동 자본 변동
원/달러 환율 100원 감소 시 635,318 635,318 (3,457,109) (3,457,109)
100원 증가 시 (635,318) (635,318) 3,445,094 3,445,094
이자율 100bp 감소 시 12,455,533 2,577,256,560 9,871,798 2,001,904,609
100bp 증가 시 (12,067,854) (2,035,998,639) (9,391,620) (1,586,679,637)
주가 10% 감소 시 (12,724,511) (11,258,171) (6,432,946) (711,321)
10% 증가 시 12,724,511 11,258,171 6,432,946 711,321

상기의 민감도 분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다.

(4) 유동성위험 관리

1) 유동성위험 개요

유동성위험이란 자금의 조달, 운용상의 만기일 불일치, 예상치 못한 자금 유출 및 보유자산의 시장 유동성 저하 등으로 현금유출액이 현금유입액을 초과함에 따라 일시적 자금부족 사태가 발생할 수 있는 위험 및 자금부족 해소를 위한 고금리의 자금 조달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 경제적 손실이 발생하는 위험을 의미합니다.당사의 관리대상은 회사의 자금조달 및 운용자금으로, 부외거래로 인한 자금의 유출입도 포함합니다.

당사는 유동성갭, 유동성비율, 수지차를 통해 유동성리스크를 관리합니다. 유동성갭은 잔존만기별 자산 및 부채의 현금 갭을 측정하며, 유동성 비율은 금융감독원 감독규정에 따라 최근 1년간 월평균 지급보험금의 3개월분 금액과 유동성 자산과의 비율을 측정하고, 수지차는 경상수지차(보험수지차 + 자산수지차)와 유동화 가능자산의 합으로 전체 수지차의 적정성 여부를 관리합니다.

2) 파생 및 비파생금융부채의 만기내역 분석

당기말과 전기말 현재 파생 및 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과 합계
비파생금융부채
차입부채 7,245,000 4,182,500 17,552,500 822,950,000 851,930,000
기타금융부채 6,223,621 198,418 1,898,583 82,978,852 91,299,474
대출약정 및 출자약정 1,665,958,696 - - - 1,665,958,696
소계 1,679,427,317 4,380,918 19,451,083 905,928,852 2,609,188,170
파생상품부채 291,527,539 364,233,094 658,805,558 2,944,365,232 4,258,931,423
합계 1,970,954,856 368,614,012 678,256,641 3,850,294,084 6,868,119,593

(전기말) (단위: 천원)
구 분 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과 합계
비파생금융부채
차입부채 - 3,062,500 6,125,000 341,875,000 351,062,500
기타금융부채 11,906,196 406,441 2,282,910 60,626,017 75,221,564
대출약정 및 출자약정 1,293,896,009 - - - 1,293,896,009
소계 1,305,802,205 3,468,941 8,407,910 402,501,017 1,720,180,073
파생상품부채 388,369,713 177,609,876 326,372,113 2,670,941,577 3,563,293,279
합계 1,694,171,918 181,078,817 334,780,023 3,073,442,594 5,283,473,352

(5) 자본적정성 평가

1) 자본적정성 평가 개요

자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모(위험량)와 유사시 사용 가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정 수준의 가용자본을 보유하는지를 평가하는 것을 의미합니다.

2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표

당사는 자본적정성 평가를 위해 위험기준 지급여력비율을 매 월 산출하여 일정 수준 이상 유지될 수 있도록 관리하고 있습니다. 적정수준의 리스크를 부담하여 리스크대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링 및 포트폴리오 전략 수립시 지급여력비율 영향도를 감안하고 있습니다. 당사의 리스크를 생명장기손해보험, 일반손해보험, 시장, 신용, 운용리스크로 구분하여 산출하며, 월별로 변동 원인 파악 및 대응방안을 수립하여 위험관리위원회 또는 경영진에 보고하고 있습니다. 당사가 목표로 하는 최소 지급여력비율을 충족시킬 수 있도록 통합리스크 한도를 배정하여 지급여력 대비 과도하게 리스크량이 확대되지 않도록 관리하고 있습니다.

47. 보고기간 후 사건

연결실체는 2024년 12월 19일 개최한 이사회에서 후순위사채 발행을 결의하였고, 이에 따라 2025년 1월 31일 5,000억원 규모의 무보증 후순위사채를 발행했습니다..

48. 연결재무제표 승인

동 연결재무제표는 2025년 2월 25일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

 연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

한화손해보험주식회사독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 한화손해보험주식회사와 그 종속기업들의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서

한화손해보험주식회사

주주 및 이사회 귀중

연결내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 한화손해보험주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이유진입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

연결 내부회계관리제도운영실태 보고.jpg 연결내부회계관리제도 운영실태보고서_한화손해보험202412 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 한화손해보험주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
591119221232524--6259538577931,9792,148454352502487--3,0653,1651731192672553,7394,4701,3685192,1792,886--7,7268,2492262043443485,7186,6181,8228712,6813,373--10,79111,414
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.6.17 ~ 2024.9.3016 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2024.09.03~2024.11.221513-전산일반내부통제감사2024.07.15~2024.07.3113206내부회계관리제도 감사, 조기입증감사2024.12.09~2024.12.2010236연결내부회계관리제도 감사, 자동 내부통제 감사, 조기입증감사2025.01.20~2025.01.316226연결내부회계관리제도 감사, 자동 내부통제 감사, 조기입증감사2025.02.03~2025.02.2115246별도 및 연결재무제표 감사, 전산감사 및 내부회계관리제도 운영평가 - 중요계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행----2025.1.21한화손해보험 본사현금, 회원권, 유가증권 등OOO-22024.10.29, 2025.2.25---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 10월 29일회사측 : 감사위원회 구성원 3인감사인측 : 업무수행이사외 2인대면회의감사계획 확인 및 독립성 준수, 법규위반 여부 등에 대한 확인22025년 02월 25일회사측 : 감사위원회 구성원 3인감사인측 : 업무수행이사외 2인대면회의핵심감사사항에 대한 감사 결과 보고, 기말감사 결과 보고, 내부회계관리제도 감사 결과 보고 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용