슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 20 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... | |
| 재 무 제 표 | |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 ........................................................... | |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .................................................. | |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 ........................................................... | |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 ........................................................... | |
| ㆍ 재무제표에 대한 주석 ......................................................... | |
| 외부감사 실시내용 ............................................................... |
| 슈어소프트테크 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2023년 3월 24일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사 |
| 제 21 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 20 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 슈어소프트테크 주식회사 대표이사 배현섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 테헤란로 86길 13 |
| (전 화) | 02-6472-2800 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 51,055,841,418 | 43,647,602,321 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 10,816,634,417 | 11,060,338,575 |
| 단기금융상품 | 5,6 | 22,103,048,038 | 17,831,421,638 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8 | 30,658,161 | 30,499,035 |
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 11,829,470,122 | 10,152,815,975 |
| 계약자산 | 25 | 3,888,702,019 | 3,890,572,702 |
| 리스채권 | 5,6,12 | 7,529,312 | 71,733,804 |
| 기타금융자산 | 5,6,9 | 1,973,856,548 | 164,913,832 |
| 기타유동자산 | 10 | 405,942,801 | 445,306,760 |
| 비유동자산 | 47,759,234,410 | 30,598,460,320 | |
| 리스채권 | 5,6,12 | - | 15,902,598 |
| 기타금융자산 | 5,6,9 | 2,678,862,473 | 2,957,272,858 |
| 유형자산 | 11 | 42,345,319,530 | 23,263,463,885 |
| 사용권자산 | 11,12 | 120,129,599 | 868,827,787 |
| 무형자산 | 13 | 286,008,807 | 356,550,120 |
| 관계기업투자 | 14 | 197,351,195 | 276,687,120 |
| 이연법인세자산 | 20 | 1,548,508,272 | 2,294,755,572 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8 | 583,054,534 | 565,000,380 |
| 자산총계 | 98,815,075,828 | 74,246,062,641 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 28,855,611,066 | 15,824,481,570 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 402,474,560 | 465,665,601 |
| 계약부채 | 25 | 5,230,941,958 | 5,083,239,393 |
| 기타유동부채 | 15 | 2,352,018,012 | 2,330,485,222 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,17 | 3,667,320,010 | 3,478,329,744 |
| 당기법인세부채 | 156,053,640 | 126,656,515 | |
| 차입금 | 4,5,6,18 | 16,880,023,474 | 3,514,306,906 |
| 리스부채 | 4,5,6,12 | 127,403,145 | 736,975,726 |
| 유동충당부채 | 16 | 39,376,267 | 88,822,463 |
| 비유동부채 | 13,349,682,884 | 13,041,529,086 | |
| 차입금 | 4,5,6,18 | 12,263,670,000 | 11,389,540,000 |
| 리스부채 | 4,5,6,12 | - | 222,906,492 |
| 기타비유동부채 | 15 | 356,332,165 | 333,165,520 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,17 | 729,680,719 | 1,084,440,691 |
| 비유동충당부채 | 16 | - | 11,476,383 |
| 부채총계 | 42,205,293,950 | 28,866,010,656 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | 56,480,517,225 | 45,260,295,008 | |
| 자본금 | 1,21 | 5,008,443,500 | 4,910,543,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 20,231,350,502 | 18,371,250,502 |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (86,081,020) | (51,315,013) |
| 기타자본항목 | 23 | (237,005,680) | (117,717,681) |
| 이익잉여금 | 24 | 31,563,809,923 | 22,147,533,700 |
| 비지배지분 | 34 | 129,264,653 | 119,756,977 |
| 자본총계 | 56,609,781,878 | 45,380,051,985 | |
| 자본과부채총계 | 98,815,075,828 | 74,246,062,641 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 20(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 25,33 | 43,423,820,903 | 36,917,053,327 |
| 영업비용 | 26 | 33,756,312,284 | 30,181,779,131 |
| 영업이익 | 9,667,508,619 | 6,735,274,196 | |
| 기타수익 | 27 | 416,864,789 | 1,292,034,953 |
| 기타비용 | 27 | 192,173,850 | 60,740,154 |
| 금융수익 | 28 | 745,229,727 | 534,207,421 |
| 금융비용 | 28 | 125,551,440 | 160,416,015 |
| 지분법손익 | (79,335,925) | (38,896,073) | |
| 법인세비용차감전순이익 | 10,432,541,920 | 8,301,464,328 | |
| 법인세비용 | 20 | 975,358,020 | 278,514,692 |
| 당기순이익 | 9,457,183,900 | 8,022,949,636 | |
| 기타포괄손익 | 23 | (34,766,007) | (90,811,745) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (34,766,007) | (90,811,745) | |
| 당기총포괄손익 | 9,422,417,893 | 7,932,137,891 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배주주지분 | 9,447,676,224 | 8,023,243,525 | |
| 비지배지분 | 9,507,676 | (293,889) | |
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배주주지분 | 9,412,910,217 | 7,932,431,780 | |
| 비지배지분 | 9,507,676 | (293,889) | |
| 지배기업소유지분에 대한 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 29 | 1,014 | 928 |
| 희석주당이익 | 29 | 969 | 843 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 21(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 20(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업소유주 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| 전기초잔액 | 4,731,298,000 | 15,770,221,533 | (11,307,962) | 401,960,324 | 14,175,094,869 | 35,067,266,764 | (59,975,484) | 35,007,291,280 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | 8,023,243,525 | 8,023,243,525 | (293,889) | 8,022,949,636 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | (90,811,745) | - | - | (90,811,745) | - | (90,811,745) |
| 총기타포괄손익 | - | - | (90,811,745) | - | - | (90,811,745) | - | (90,811,745) |
| 총포괄손익 | - | - | (90,811,745) | - | 8,023,243,525 | 7,932,431,780 | (293,889) | 7,932,137,891 |
| 소유주와의거래: | ||||||||
| 주식보상비용 | - | - | - | 5,320,310 | - | 5,320,310 | - | 5,320,310 |
| 주식선택권행사 | 45,517,500 | 488,661,481 | (389,198,314) | - | 144,980,667 | - | 144,980,667 | |
| 유상증자 | 133,728,000 | 2,112,367,488 | - | - | - | 2,246,095,488 | - | 2,246,095,488 |
| 자기주식 매입 | - | - | - | (135,800,001) | - | (135,800,001) | - | (135,800,001) |
| 소유주와의거래총액 | 179,245,500 | 2,601,028,969 | - | (519,678,005) | - | 2,260,596,464 | - | 2,260,596,464 |
| 연결범위변동 | - | - | 50,804,694 | - | (50,804,694) | - | 180,026,350 | 180,026,350 |
| 전기말잔액 | 4,910,543,500 | 18,371,250,502 | (51,315,013) | (117,717,681) | 22,147,533,700 | 45,260,295,008 | 119,756,977 | 45,380,051,985 |
| 당기초잔액 | 4,910,543,500 | 18,371,250,502 | (51,315,013) | (117,717,681) | 22,147,533,700 | 45,260,295,008 | 119,756,977 | 45,380,051,985 |
| 총포괄손익: | - | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | 9,447,676,224 | 9,447,676,224 | 9,507,676 | 9,457,183,900 |
| 기타포괄손익 | - | - | ||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | (34,766,007) | - | - | (34,766,007) | - | (34,766,007) |
| 총기타포괄손익 | - | - | (34,766,007) | - | - | (34,766,007) | - | (34,766,007) |
| 총포괄손익 | - | - | (34,766,007) | - | 9,447,676,224 | 9,412,910,217 | 9,507,676 | 9,422,417,893 |
| 소유주와의거래: | ||||||||
| 유상증자 | 97,900,000 | 1,860,100,000 | - | - | - | 1,958,000,000 | - | 1,958,000,000 |
| 자기주식 매입 | - | - | - | (150,688,000) | - | (150,688,000) | - | (150,688,000) |
| 자기주식 소각 | - | - | - | 31,400,001 | (31,400,001) | - | - | - |
| 소유주와의거래총액 | 97,900,000 | 1,860,100,000 | - | (119,287,999) | (31,400,001) | 1,807,312,000 | - | 1,807,312,000 |
| 당기말잔액 | 5,008,443,500 | 20,231,350,502 | (86,081,020) | (237,005,680) | 31,563,809,923 | 56,480,517,225 | 129,264,653 | 56,609,781,878 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 20(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로인한현금흐름 | 9,340,232,404 | 6,676,914,043 | |
| 영업으로부터창출된현금흐름 | 30 | 9,551,690,840 | 6,817,334,925 |
| 이자수취 | 541,192,695 | 220,709,778 | |
| 이자지급 | (552,872,686) | (274,060,555) | |
| 법인세납부 | (199,778,445) | (87,070,105) | |
| 투자활동으로인한현금흐름 | (24,661,659,712) | (3,729,253,221) | |
| 단기금융상품의 취득 | (43,103,048,038) | (23,631,421,638) | |
| 단기대여금의 증가 | (724,381) | - | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (1,002,873,979) | (9,701,142,476) | |
| 기타금융자산의 증가 | (1,672,311,404) | (1,337,076,985) | |
| 유형자산의 취득 | (19,025,642,429) | (8,350,462,270) | |
| 무형자산의 취득 | (42,851,183) | (200,963,958) | |
| 연결범위변동 | - | (136,427,895) | |
| 단기금융상품의 처분 | 38,831,421,638 | 14,963,975,758 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 1,012,005,649 | 24,507,024,787 | |
| 리스채권의 회수 | 4,863,070 | 75,342,000 | |
| 기타금융자산의 감소 | 293,070,800 | 62,925,821 | |
| 유형자산의 처분 | 44,430,545 | 18,973,635 | |
| 재무활동으로인한현금흐름 | 15,096,489,560 | 3,176,469,729 | |
| 단기차입금의 순증가(감소) | 5,019,846,568 | (1,977,276,358) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (110,460,000) | - | |
| 리스부채의 상환 | (950,669,008) | (800,098,882) | |
| 장기차입금의 상환 | - | (45,000,000) | |
| 자기주식의 매입 | 23 | (150,688,000) | (135,800,001) |
| 장기차입금의 증가 | 9,330,460,000 | 3,800,000,000 | |
| 주식선택권의 행사 | 22 | - | 194,996,970 |
| 유상증자 | 21 | 1,958,000,000 | 2,139,648,000 |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (224,937,748) | 6,124,130,551 | |
| 기초현금및현금성자산 | 11,060,338,575 | 4,909,104,238 | |
| 현금및현금성자산의환율변동효과 | (18,766,410) | 27,103,786 | |
| 기말현금및현금성자산 | 7 | 10,816,634,417 | 11,060,338,575 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 21기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 20기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 슈어소프트테크 주식회사와 그 종속회사 |
1. 일반사항
슈어소프트테크 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 Mission Critical 분야의 검증 소프트웨어 개발 및 공급을 주사업 목적으로 하여 2002년 3월 5일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울시 강남구 테헤란로 86길 13(대치동)에 위치하고 있습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 5,008백만원이며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 배현섭(대표이사) | 17,646,485 | 35.83 |
| 현대자동차주식회사 | 7,700,000 | 15.64 |
| 티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 4,944,450 | 10.04 |
| 오승욱 | 1,609,650 | 3.27 |
| IBCK-메디치 세컨더리투자조합 | 1,477,265 | 3.00 |
| 우리사주조합 | 2,307,107 | 4.68 |
| 자기주식 | 153,430 | 0.31 |
| 기타 | 13,409,078 | 27.23 |
| 계 | 49,247,465 | 100 |
1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율 | 전기말 지배지분율 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| V-cubed SOLUTIONS INC. | 미국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 소프트웨어 제조 및 판매 |
| Qingdao Suresoft Tech(*1) | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 데이터 통신장비 제조 및 판매 |
| 슈어데이터랩㈜ | 한국 | 76.05% | 76.05% | 12월 | 소프트웨어 제조 및 판매 |
(*1) 종속기업의 현지 주주명부상 지분율은 90%이나, 당사가 자본금을 모두 납입하여 실질보유지분 100%를 보유하고 있습니다.
1.2 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| V-cubed SOLUTIONS INC. | 366,515 | 809,563 | (443,048) | 1,014,052 | 31,196 | (94) |
| Qingdao Suresoft Tech | 1,268,090 | 1,519,861 | (251,771) | 3,199,287 | 366,708 | 363,232 |
| 슈어데이터랩㈜ | 953,287 | 413,658 | 539,629 | 754,250 | 39,691 | 39,691 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| V-cubed SOLUTIONS INC. | 501,281 | 944,235 | (442,954) | 472,182 | (240,678) | (265,131) |
| Qingdao Suresoft Tech | 1,041,986 | 1,656,989 | (615,003) | 2,802,492 | 44,620 | (21,739) |
| 슈어데이터랩㈜ | 654,258 | 154,320 | 499,938 | 677,377 | 188,637 | 188,637 |
1.3 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표 작성 대상의 변동은 없습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.-특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형-순공정가치로 측정하는 매각예정자산-확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 제ㆍ개정 기준서의 적용
연결회사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.연결회사는 보고기간 초에 모든 의무를 이행하지 않은 계약에 이 개정사항을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결회사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.연결회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결회사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.연결회사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.연결회사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 연결회사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.연결회사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 연결재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.
2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.4 외화환산(1) 기능통화의 표시연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
(3) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.2.11 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있으며, 매년 손상검사를 합니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 특허권 | 5년 |
2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원 급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.19 수익인식(1) 소프트웨어 매출- 소프트웨어 검증용역연결회사는 고객의 소프트웨어 및 시스템을 검증하고 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 총투입인원 대비 실투입된 인원을 기준으로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.- 주문개발 소프트웨어연결회사는 고객의 주문에 따라 고객의 사양에 맞는 소프트웨어를 제작하여 판매합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산에 대체용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
(2) 도구매출 - 소프트웨어의 판매 및 임대연결회사는 표준화된 소프트웨어를 판매 및 임대하고 있습니다. 소프트웨어 판매 시 제공하는 유상 및 무상 보증 용역은 재화의 판매와 별도의 수행의무로 구분하며, 재화의 판매는 라이선스를 사용할 권리를 고객에게 부여하는 한 시점에 수익으로 인식하고 무상 보증 용역은 거래가격을 합리적인 방법으로 배분하여 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 소프트웨어를 임대하는 경우 연결회사는 라이선스의 사용권을 고객에게 부여하는 것으로 보아 한 시점에 수익으로 인식합니다. (3) 재화의 판매연결회사는 데이터 송신 단말기를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.연결회사는 제품이 고객이 지정한 장소에 인도되어 검수 완료된 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화의 검수가 완료되었을 때 인식하며 이는 재화의 검수가 완료된 순간 대가를 받을 무조건적인 권리가 발생하기 때문입니다.
2.20 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 수익인식거래가격 배분연결회사는 소프트웨어의 판매시 무상보증 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 거래는 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다. 경영진은 무상보증 이후 고객이 구매할 수 있는 유상보증 서비스의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고, 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 연결회사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있어, 외화매출채권과 관련하여 환율변동으로 인한 순이익 감소 위험이 있습니다. 연결회사는 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가 이루어지도록 하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산의 내역 및 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| USD | EUR | RMB | USD | EUR | RMB | |
| 현금및현금성자산 | 634,922 | 2,309 | 208,680 | 482,743 | 1,945 | 184,542 |
| 매출채권 | 237,375 | - | 456,971 | - | - | 555,222 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 세전 이익에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | ||
| USD | 10% 상승시 | 87,230 | 71,734 |
| 10% 하락시 | (87,230) | (71,734) | |
| EUR | 10% 상승시 | 231 | 195 |
| 10% 하락시 | (231) | (195) | |
| RMB | 10% 상승시 | 66,565 | 73,976 |
| 10% 하락시 | (66,565) | (73,976) | |
(2) 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
이러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당기 및 전기 손익은 각각 최대 263백만원 증가(전기: 115백만원) 및 263백만원(전기: 115백만원) 감소합니다.4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 높은 신용등급 업체와 거래합니다. 기업 고객의경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(주석9 참조)(4) 신용위험에 대한 최대노출정도보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 차입금 및 장기미지급금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다.
유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과5년 이하 | 5년초과 | 합계 | 장부금액 |
| 매입채무 | 402,475 | - | - | - | 402,475 | 402,475 |
| 미지급금 | 3,664,256 | - | - | - | 3,664,256 | 3,664,256 |
| 금융보증계약(*) | 4,096,200 | - | - | - | 4,096,200 | 3,064 |
| 단기차입금 | 8,661,111 | - | - | - | 8,661,111 | 8,423,693 |
| 유동성장기부채 | 8,659,587 | - | - | - | 8,659,587 | 8,456,330 |
| 리스부채(유동) | 141,270 | - | - | - | 141,270 | 127,403 |
| 장기차입금 | 496,013 | 4,537,958 | 6,228,992 | 3,313,804 | 14,576,767 | 12,263,670 |
| 장기미지급금 | - | 141,426 | 475,022 | 113,232 | 729,680 | 729,680 |
| 합 계 | 26,120,912 | 4,679,384 | 6,704,014 | 3,427,036 | 40,931,346 | 34,070,571 |
(*) 상기 금융보증계약은 보증기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과5년 이하 | 5년초과 | 합계 | 장부금액 |
| 매입채무 | 465,666 | - | - | - | 465,666 | 465,666 |
| 미지급금 | 3,412,213 | - | - | - | 3,412,213 | 3,412,213 |
| 금융보증계약(*) | 7,330,200 | - | - | - | 7,330,200 | 66,117 |
| 단기차입금 | 3,533,148 | - | - | - | 3,533,148 | 3,403,847 |
| 유동성장기부채 | 112,287 | - | - | - | 112,287 | 110,460 |
| 리스부채(유동) | 748,787 | - | - | - | 748,787 | 736,976 |
| 장기차입금 | - | 8,558,079 | 1,434,966 | 1,878,843 | 11,871,888 | 11,389,540 |
| 리스부채(비유동) | - | 230,546 | - | - | 230,546 | 220,906 |
| 장기미지급금 | - | 587,497 | 496,944 | - | 1,084,441 | 1,084,441 |
| 합 계 | 15,602,301 | 9,376,122 | 1,931,910 | 1,878,843 | 28,789,176 | 20,890,166 |
(*) 상기 금융보증계약은 보증기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.상기 만기 분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
4.2 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본의 규제대상은 아닙니다. 연결회사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 보고기간말 현재 자본 대비 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | 29,143,693 | 14,903,847 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (10,816,634) | (11,060,339) |
| 순부채 | 18,327,059 | 3,843,508 |
| 자본총계 | 56,609,782 | 45,380,052 |
| 부채비율 | 32% | 8% |
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*1) | 10,816,634 | 10,816,634 | 11,060,339 | 11,060,339 |
| 단기금융상품(*1) | 22,103,048 | 22,103,048 | 17,831,422 | 17,831,422 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 613,713 | 613,713 | 595,499 | 595,499 |
| 매출채권(*1) | 11,829,470 | 11,829,470 | 10,152,816 | 10,152,816 |
| 기타금융자산(*1) | 4,652,719 | 4,652,719 | 3,122,187 | 3,122,187 |
| 리스채권 | 7,529 | 7,529 | 87,636 | 87,636 |
| 소 계 | 50,023,113 | 50,023,113 | 42,849,899 | 42,849,899 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무(*1) | 402,475 | 402,475 | 465,666 | 465,666 |
| 차입금(*1) | 29,143,693 | 29,143,693 | 14,903,847 | 14,903,847 |
| 기타금융부채(*1) | 4,397,001 | 4,397,001 | 4,562,770 | 4,562,770 |
| 소 계 | 33,943,169 | 33,943,169 | 19,932,283 | 19,932,283 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 30,658 | 583,055 | 613,713 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 30,499 | 565,000 | 595,499 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||
| 소프트웨어공제조합 | 580,555 | 3 | 자산접근법 | 순자산가액 |
| 신한금융투자 CMA | 30,658 | 2 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| 모플렛 | 2,500 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||
| 한국투자 크레딧포커스 증권 투자신탁 1호(채권) | 256 | 2 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| 소프트웨어공제조합 | 565,000 | 3 | 자산접근법 | 순자산가액 |
| 신한금융투자 CMA | 30,243 | 2 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 연결회사의 재무담당임원에 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다.
6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 613,713 | 595,499 |
| 상각후원가 금융자산 | 49,409,400 | 42,254,400 |
| 매출채권 | 11,829,470 | 10,152,816 |
| 단기금융상품 | 22,103,048 | 17,831,422 |
| 기타금융자산 | 4,652,719 | 3,122,187 |
| 현금및현금성자산 | 10,816,634 | 11,060,339 |
| 리스채권 | 7,529 | 87,636 |
| 합 계 | 50,023,113 | 42,849,899 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가 | 33,943,169 | 19,932,283 |
| 매입채무 | 402,475 | 465,666 |
| 기타금융부채 | 4,397,001 | 4,562,770 |
| 차입금(유동) | 16,880,023 | 3,514,307 |
| 차입금(비유동) | 12,263,670 | 11,389,540 |
| 리스부채 | 127,403 | 959,882 |
| 금융보증부채 | 3,064 | 66,117 |
| 합 계 | 34,073,636 | 20,958,282 |
6.2 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가이익 | 15,639 | 11,862 |
| 처분이익 | 11,753 | 47,095 |
| 평가손실 | (44) | - |
| 처분손실 | (4) | (27,331) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 618,287 | 355,297 |
| 외화환산손익 및 외환차손익 | 15,740 | 45,996 |
| 대손상각비 | (105,276) | (117,989) |
| 기타의대손상각비 | (142,035) | - |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (41,245) | (58,202) |
| 리스부채 | ||
| 이자비용 | (450) | (926) |
| 금융보증부채 | ||
| 금융보증수익 | 63,053 | 73,284 |
| 금융보증비용 | (63,053) | (73,284) |
| 합 계 | 372,365 | 255,802 |
7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 현금 | 1,168 | 427 |
| 보통예금 | 10,853,551 | 11,059,912 |
| 보통예금-국고보조금 | (38,085) | - |
| 합 계 | 10,816,634 | 11,060,339 |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동항목 | ||
| 한국투자 크레딧포커스 증권 자투자신탁 1호(채권) | - | 256 |
| 신한금융투자 CMA | 30,658 | 30,243 |
| 소 계 | 30,658 | 30,499 |
| 비유동항목 | ||
| 소프트웨어공제조합 | 580,555 | 565,000 |
| 모플렛 | 2,500 | - |
| 소 계 | 583,055 | 565,000 |
| 합 계 | 613,713 | 595,499 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 | 27,345 | 31,626 |
| 합 계 | 27,345 | 31,626 |
9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 12,050,678 | 10,283,881 |
| 손실충당금 | (221,208) | (131,065) |
| 매출채권(순액) | 11,829,470 | 10,152,816 |
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 미수수익 | 194,221 | - | 194,221 | 140,711 | - | 140,711 |
| 미수금 | 89,446 | - | 89,446 | 24,203 | - | 24,203 |
| 대여금 | 725 | 2,635,802 | 2,636,527 | - | 1,283,700 | 1,283,700 |
| 임차보증금 | 1,689,465 | 10,360 | 1,699,825 | - | 1,640,872 | 1,640,872 |
| 기타보증금 | - | 32,700 | 32,700 | - | 32,700 | 32,700 |
| 합 계 | 1,973,857 | 2,678,862 | 4,652,719 | 164,914 | 2,957,272 | 3,122,186 |
(3) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 신용위험을 집합별로 분류하고,각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 신용위험의 유사성에따라 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 연결회사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 보고기간말의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월이하 | 3개월초과6개월이하 | 6개월초과9개월이하 | 9개월초과12개월이하 | 12개월초과15개월이하 | 기타 | 합계 |
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.67% | 30.05% | - | 72.16% | 100.00% | 100.00% | - |
| 총 장부금액 - 매출채권(*) | 15,767,302 | 57,355 | - | 58,356 | 56,117 | 250 | 15,939,380 |
| 손실충당금(*) | 105,498 | 17,234 | - | 42,109 | 56,117 | 250 | 221,208 |
| 전기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.34% | - | 43.78% | 75.00% | 100.00% | 100.00% | - |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 10,150,478 | - | 51,338 | 30,802 | 28,452 | 22,812 | 10,283,882 |
| 손실충당금 | 34,222 | - | 22,478 | 23,101 | 28,452 | 22,812 | 131,065 |
(*) 당기말 3개월이하 매출채권 총장부금액에는 계약자산 3,888,702천원이 포함되어있으며, 3개월이하 손실충당금에는 계약자산에 대한 손실충당금 26,019천원이 포함되어 있습니다.10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 120,321 | 163,143 |
| 선급비용 | 285,537 | 282,144 |
| 선급법인세 | 85 | 20 |
| 합 계 | 405,943 | 445,307 |
11. 유형자산 및 사용권자산(1) 유형자산 및 사용권자산의 내역① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 11,644,523 | - | - | 11,644,523 |
| 건물 | 76,800 | (24,320) | - | 52,480 |
| 차량운반구 | 632,948 | (161,458) | - | 471,490 |
| 비품 | 2,453,320 | (1,565,821) | (184,526) | 702,973 |
| 시설장치 | 390,803 | (268,621) | - | 122,182 |
| 건설중인자산 | 29,351,672 | - | - | 29,351,672 |
| 사용권자산 | 1,039,145 | (919,015) | - | 120,130 |
| 합 계 | 45,589,211 | (2,939,235) | (184,526) | 42,465,450 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 11,644,523 | - | - | 11,644,523 |
| 건물 | 76,800 | (20,480) | - | 56,320 |
| 차량운반구 | 399,406 | (194,411) | - | 204,995 |
| 비품 | 2,251,230 | (1,340,794) | (174,778) | 735,658 |
| 시설장치 | 360,505 | (203,536) | - | 156,969 |
| 건설중인자산 | 10,464,999 | - | - | 10,464,999 |
| 사용권자산 | 2,404,238 | (1,535,411) | - | 868,827 |
| 합 계 | 27,601,701 | (3,294,632) | (174,778) | 24,132,291 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 유형자산 및 사용권자산의 변동① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 11,644,523 | 56,320 | 204,996 | 735,657 | 156,969 | 10,464,999 | 868,828 | 24,132,292 |
| 취득 | - | - | 364,955 | 225,674 | 30,298 | 18,404,716 | 810,395 | 19,836,038 |
| 처분 | - | - | (6) | (493) | - | - | (634,075) | (634,574) |
| 전대리스대체 | - | - | - | - | - | - | (86,243) | (86,243) |
| 차입원가자본화 | - | - | - | - | - | 481,958 | - | 481,958 |
| 감가상각비 | - | (3,840) | (98,933) | (256,233) | (65,085) | - | (849,405) | (1,273,496) |
| 해외산업환산손익 | - | - | 478 | (1,634) | - | - | 10,630 | 9,474 |
| 기말 순장부금액 | 11,644,523 | 52,480 | 471,490 | 702,973 | 122,182 | 29,351,672 | 120,130 | 42,465,450 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 11,644,523 | 60,160 | 54,521 | 594,568 | 179,622 | 2,544,804 | 1,392,361 | 16,470,559 |
| 연결범위변동 | - | - | - | (37,254) | - | - | (12,908) | (50,162) |
| 취득 | - | - | 203,593 | 407,400 | 39,750 | 7,699,719 | 260,064 | 8,610,526 |
| 처분 | - | - | (1) | (2,547) | - | - | (9,725) | (12,273) |
| 전대리스대체 | - | - | - | - | - | - | (44,499) | (44,499) |
| 차입원가자본화 | - | - | - | - | - | 220,475 | - | 220,475 |
| 감가상각비 | - | (3,840) | (53,763) | (232,028) | (62,403) | - | (715,636) | (1,067,670) |
| 해외산업환산손익 | - | - | 645 | 5,519 | - | - | (829) | 5,335 |
| 기말 순장부금액 | 11,644,523 | 56,320 | 204,995 | 735,658 | 156,969 | 10,464,998 | 868,828 | 24,132,291 |
(3) 유형자산 담보제공 내역연결회사는 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건설예정 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.(주석 31참고)(4) 보험가입내역당기말 현재 연결회사의 차량운반구는 현대해상화재보험 등에 자동차손해배상책임과 종합보험에 가입되어 있습니다.
(5) 유형자산의 취득약정 연결회사는 토지 및 건물투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다.(주석31참고)(6) 차입원가자본화당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 당기 482백만원 (전기 220백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 당기 3.05% (전기 1.82%)입니다.12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 120,129 | 857,036 |
| 차량운반구 | - | 11,792 |
| 합 계 | 120,129 | 868,828 |
| 금융리스채권 | 7,529 | 87,636 |
당기 중 증가된 사용권자산은 810백만원 (전기: 260백만원)입니다. 전대리스와 관련하여 감소한 사용권자산은 86백만원 (전기: 44백만원) 입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 127,403 | 736,976 |
| 비유동 | - | 222,906 |
| 합 계 | 127,403 | 959,882 |
(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 849,002 | 686,493 |
| 차량운반구 | 403 | 29,143 |
| 합 계 | 849,405 | 715,636 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 450 | 926 |
| 리스부채에 대한 이자비용(차입원가 자본화되어 유형자산에 포함) | 8,174 | 19,975 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 1,165 | 2,018 |
| 단기 및 소액리스료(영업비용에 포함) | 83,011 | 78,357 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 959백만원 (전기: 821백만원)입니다. 전대리스와 관련한 현금유입액은 5백만원 (전기: 75백만원) 입니다. 13. 무형자산(1) 무형자산의 내역 ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 |
| 특허권 | 167,417 | (82,536) | - | 84,881 |
| 소프트웨어 | 1,226,676 | (1,010,466) | (15,082) | 201,128 |
| 합 계 | 1,394,093 | (1,093,002) | (15,082) | 286,009 |
(*) 손상차손누계액과 해외사업환산손익효과를 합산한 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 |
| 특허권 | 154,587 | (43,285) | - | 111,302 |
| 소프트웨어 | 1,197,291 | (928,905) | (23,138) | 245,248 |
| 합 계 | 1,351,878 | (972,190) | (23,138) | 356,550 |
(*) 손상차손누계액과 해외사업환산손익효과를 합산한 금액입니다.
(2) 무형자산의 변동내역① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| 기초 | 111,302 | 245,248 | 356,550 |
| 취득 | 12,830 | 30,022 | 42,852 |
| 상각비 | (39,251) | (74,142) | (113,393) |
| 당기말 | 84,881 | 201,128 | 286,009 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| 기초 | 127,153 | 143,703 | 270,856 |
| 취득 | 20,049 | 180,916 | 200,965 |
| 상각비 | (35,900) | (71,909) | (107,809) |
| 해외사업환산손익 | - | (7,462) | (7,462) |
| 당기말 | 111,302 | 245,248 | 356,550 |
(3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,922,177천원 (전기: 2,553,498 천원)입니다.
14. 관계기업 투자(1) 관계기업 투자 현황당기말 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 관계기업 | (주)아이디어웨어(*) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 12월 | 7.93 | 7.93 |
(*) 아이디어웨어는 소유지분율 20%미만이나, 이사회를 통해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.
(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 276,687 | 315,583 |
| 지분법손익 | (79,336) | (38,896) |
| 기말 | 197,351 | 276,687 |
(3) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 연결실체지분율(*) | 순자산 지분금액 | 장부금액 |
| (주)아이디어웨어 | 2,300,871 | 8.58% | 197,351 | 197,351 |
(*) 관계기업이 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 연결실체지분율(*) | 순자산 지분금액 | 장부금액 |
| (주)아이디어웨어 | 3,225,830 | 8.58% | 276,687 | 276,687 |
(*) 관계기업이 발행한 비참가, 비누적적 우선주를 제외하여 산출된 유효지분율입니다.
15. 기타부채(1) 기타부채 내역당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 172,204 | 145,072 |
| 부가세예수금 | 844,123 | 1,071,389 |
| 선수금 | 10,004 | 9,000 |
| 미지급비용 | 1,325,687 | 1,105,024 |
| 유동 계 | 2,352,018 | 2,330,485 |
| 장기종업원급여부채 | 356,332 | 333,166 |
| 비유동 계 | 356,332 | 333,166 |
| 합 계 | 2,708,350 | 2,663,651 |
16. 충당부채(1) 충당부채내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 손실충당부채 | 16,424 | 88,822 |
| 복구충당부채 | 22,952 | - |
| 유동 계 | 39,376 | 88,822 |
| 복구충당부채 | - | 11,476 |
| 비유동 계 | - | 11,476 |
| 합 계 | 39,376 | 100,298 |
(2) 충당부채내역① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 손실충당부채 (*1) | 복구충당부채 | 합계 |
| 기초 | 88,822 | 11,476 | 100,298 |
| 증가 | 16,388 | 11,476 | 27,864 |
| 감소 | (88,786) | - | (88,786) |
| 기말 | 16,424 | 22,952 | 39,376 |
| 유동항목 | 16,424 | 22,952 | 39,376 |
| 비유동항목 | - | - | - |
(*1) 연결회사는 당기말 현재 용역제공거래에서 이미 발생한 원가와 그 거래를 완료하기위해 추가로 발생할 것으로 추정되는 원가의 합계액이 해당 용역거래의 총수익을 초과하는 경우에는 그 초과액과 이미 인식한 이익의 합계액을 손실충당부채로 계상하고 있습니다.② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손실충당부채 (*1) | 복구충당부채 | 기타충당부채(*2) | 합계 |
| 기초 | 92,077 | 10,502 | 920,738 | 1,023,317 |
| 증가 | 80,410 | 974 | - | 81,384 |
| 감소 | (83,665) | - | (920,738) | (1,004,403) |
| 기말 | 88,822 | 11,476 | - | 100,298 |
| 유동항목 | 88,822 | - | - | 88,822 |
| 비유동항목 | - | 11,476 | - | 11,476 |
(*1) 연결회사는 전기말 현재 용역제공거래에서 이미 발생한 원가와 그 거래를 완료하기위해 추가로 발생할 것으로 추정되는 원가의 합계액이 해당 용역거래의 총수익을 초과하는 경우에는 그 초과액과 이미 인식한 이익의 합계액을 손실충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 전기 중 연결회사가 피고인으로 참여하고 있는 소송의 결과로 473백만원이 지급되었으며, 잔액 447백만원은 환입하여 잡이익 처리하였습니다.
17. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급금 | 3,664,256 | 3,412,213 |
| 금융보증부채(*1) | 3,064 | 66,117 |
| 유동 계 | 3,667,320 | 3,478,330 |
| 장기미지급금 | 729,681 | 1,084,441 |
| 비유동 계 | 729,681 | 1,084,441 |
| 합 계 | 4,397,001 | 4,562,771 |
(*1) 당기말 금융보증부채는 신사옥 건설과 관련하여 지란지교 컨소시엄에 대한 차입금 연대보증 관련 부채입니다.
(2) 당기와 전기 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 66,117 | 246,651 |
| 신규 | - | 73,284 |
| 소멸 | (63,053) | (253,818) |
| 기말 | 3,064 | 66,117 |
18. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원, 천RMB, 천USD) | |||||||
| 구 분 | 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 통화 | 통화금액 | 원화금액 | |
| 단기차입금 | 원화대출 | 국민은행 | 2023-09-20 | 3.41% | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 원화대출 | 하나은행 | 2023-10-07 | 3MCD+0.322% | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 외화대출 | 국민은행 | 2023-05-26 | 4.85% | RMB | 855 | 155,172 | |
| 외화대출 | 국민은행 | 2023-11-22 | 4.90% | RMB | 3,499 | 634,935 | |
| 외화대출 | 신한은행 America | 2023-05-27 | WSJ Prime-0.50% | USD | 500 | 633,586 | |
| 소 계 | 8,423,693 | ||||||
| 유동성장기차입금(*1) | 원화대출 | 산업은행(*2) | 2023-12-28 | 산금채금리 12개월+0.66% | KRW | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 원화대출 | 신한은행(*2) | 2023-12-15 | 산은기준금리+0.48% | KRW | 456,330 | 456,330 | |
| 소 계 | 8,456,330 | ||||||
| 장기차입금 | 원화대출 | 신한은행(*2) | 2030-09-15 | 산은기준금리+0.48% | KRW | 12,263,670 | 12,263,670 |
| 소 계 | 12,263,670 | ||||||
| 합 계 | 29,143,693 | ||||||
(*1) 산업은행 및 신한은행 차입금 중 2023년 내 만기도래분은 유동성대체하였습니다.
(*2) 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건설예정 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.(주석 31 참고)
② 전기말
| (단위: 천원, 천RMB, 천USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 통화 | 통화금액 | 원화금액 | |
| 단기차입금 | 원화대출 | 국민은행 | 2022-09-20 | 2.09% | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 외화대출 | 국민은행 | 2022-05-27 | 4.96% | RMB | 855 | 159,294 | |
| 외화대출 | 국민은행 | 2022-11-23 | 4.98% | RMB | 3,499 | 651,803 | |
| 외화대출 | 신한은행 America | 2022-05-28 | WSJ Prime-0.50% | USD | 500 | 592,750 | |
| 소 계 | 3,403,847 | ||||||
| 유동성장기차입금(*1) | 원화대출 | 신한은행(*2) | 2022-12-15 | 산은기준금리+0.48% | KRW | 110,460 | 110,460 |
| 소 계 | 110,460 | ||||||
| 장기차입금 | 원화대출 | 산업은행(*2) | 2023-12-28 | 산금채금리 12개월+0.66% | KRW | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 원화대출 | 신한은행(*2) | 2030-09-15 | 산은기준금리+0.48% | KRW | 3,389,540 | 3,389,540 | |
| 소 계 | 11,389,540 | ||||||
| 합 계 | 14,903,847 | ||||||
(*1) 신한은행 차입금 중 2022년 내 만기도래분은 유동성대체하였습니다. (*2) 산업은행 및 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건설예정 사옥을 담보 목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다.(주석 31 참고)
19. 종업원 급여19.1 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,387,347천원 (전기: 1,397,954천원) 입니다.19.2 기타장단기종업원급여부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기종업원급여부채 | 854,772 | 763,089 |
| 기타장기종업원급여부채 | 356,332 | 333,166 |
| 합 계 | 1,211,104 | 1,096,255 |
20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 229,111 | 190,517 |
| 총당기법인세 | 229,111 | 190,517 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 및 이월세액공제의 증감 | 746,247 | 138,013 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | (50,016) |
| 총이연법인세 | 746,247 | 87,997 |
| 법인세비용 | 975,358 | 278,514 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익(*) | 10,432,542 | 8,301,464 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 2,140,922 | 1,589,695 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 17,937 | 140,614 |
| - 세액공제 | (1,281,421) | (1,421,659) |
| - 기타(세무조정 차이 등) | 97,920 | (30,136) |
| 당기 조정항목 | (1,165,564) | (1,311,181) |
| 법인세비용 | 975,358 | 278,514 |
(*) 당기 법인세비용차감전순손익에 대한 가중평균 적용세율은 20.52%(전기 19.15%) 입니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주식보상비용 | - | (50,016) |
(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 자본 | 기말 |
| 미지급금 | 249,137 | 65,983 | - | 315,120 |
| 미지급비용 | 167,880 | 10,767 | - | 178,647 |
| 퇴직급여충당부채 | 47,965 | 8,444 | - | 56,409 |
| 개발비 | 43,044 | (43,044) | - | - |
| 세액공제 | 1,493,039 | (862,615) | - | 630,424 |
| 금융보증부채 | 308,846 | (11,294) | - | 297,552 |
| 기타 | (15,156) | 85,512 | - | 70,356 |
| 합 계 | 2,294,755 | (746,247) | - | 1,548,508 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 자본 | 기말 |
| 미지급금 | 184,300 | 64,837 | - | 249,137 |
| 미지급비용 | 142,488 | 25,392 | - | 167,880 |
| 퇴직급여충당부채 | 74,298 | (26,333) | - | 47,965 |
| 개발비 | 126,971 | (83,927) | - | 43,044 |
| 세액공제 | 1,632,289 | (139,250) | - | 1,493,039 |
| 종속기업투자주식 | 108,479 | (108,479) | - | - |
| 주식보상비용 | 123,466 | (73,450) | (50,016) | - |
| 금융보증부채 | 132,875 | 175,971 | - | 308,846 |
| 기타 | (92,398) | 77,242 | (15,156) | |
| 합 계 | 2,432,768 | (87,997) | (50,016) | 2,294,755 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| 종속회사 투자지분 | 1,489,760 | 1,489,760 | 처분하지 않을 예정 |
| 관계회사 투자지분 | 297,649 | 387,355 | 처분하지 않을 예정 |
21. 자본금과 자본잉여금회사의 자본금은 전액 보통주로 구성되어 있으며, 총 수권주식수는 1억주이고 주당 액면가액은 100원(전기: 500원)입니다.
보고기간말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 주식수 (단위 : 주) | 우선주 주식수(단위 : 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| 전기초 | 8,245,513 | 1,088,890 | 4,731,298 | 15,770,221 | 20,501,519 |
| 유상증자 | 267,456 | - | 133,728 | 2,112,368 | 2,246,096 |
| 주식선택권행사 | 91,035 | - | 45,518 | 488,661 | 534,179 |
| 전기말 | 8,604,004 | 1,088,890 | 4,910,544 | 18,371,250 | 23,281,794 |
| 당기초 | 8,604,004 | 1,088,890 | 4,910,544 | 18,371,250 | 23,281,794 |
| 전환우선주 보통주전환 | 1,088,890 | (1,088,890) | - | - | - |
| 유상증자 | 195,800 | - | 97,900 | 1,860,100 | 1,958,000 |
| 자기주식소각(*) | (39,201) | - | - | - | - |
| 무상증자 | 39,397,972 | - | - | - | - |
| 당기말 | 49,247,465 | - | 5,008,444 | 20,231,350 | 25,239,794 |
(*) 자기주식 이익소각에 해당합니다.
22. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 전기 중 행사완료된 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 8회차 | 9회차 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2017-07-14 | 2018-01-26 |
| 부여방법 | 회사선택형(*1) | 회사선택형(*1) |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여수량 | 18,000주 | 8,000주 |
| 무상증자(*2) | 108,050주 | 48,021주 |
| 행사 | 35,014주 | 56,021주 |
| 상실 | 91,036주 | - |
| 잔여수량 | - | - |
| 행사가격(*2) | 2,142원 | 2,142원 |
| 공정가치 | 3,276원 | 4,007원 |
| 행사기간 | 2020-08-07 | 2021-01-26 |
| 2025-08-07 | 2026-01-26 | |
| 가득기간 | 3년 | 3년 |
(*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다.(*2) 부여일 이후 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 조정 되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 기초 | - | 91,035 | - | 2,142 |
| 행사(*) | - | 91,035 | - | 2,142 |
| 기말 | - | - | - | - |
(*) 전기 중 전량 행사되었습니다.(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 8차 | 9차 |
|---|---|---|
| 주가변동성 | 25.82% | 31.04% |
| 기대만기 | 5년 | 5년 |
| 무위험수익률 | 2.14% | 2.60% |
(4) 당기 중 직원에게 우리사주 195,800주(전기 : 267,456주)를 발행하였습니다.23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액 항목의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 해외사업환산손익 | (51,315) | (34,766) | (86,081) |
| 합 계 | (51,315) | (34,766) | (86,081) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금으로의 재분류 | 기말 |
| 해외사업환산손익 | 39,497 | (90,812) | - | (51,315) |
| 순확정급여부채의재측정요소(*) | (50,805) | - | 50,805 | - |
| 합 계 | (11,308) | (90,812) | 50,805 | (51,315) |
(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
(2) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 자기주식 | (135,800) | (150,688) | 31,400 | (255,088) |
| 기타자본항목 | 18,082 | - | - | 18,082 |
| 합 계 | (117,718) | (150,688) | 31,400 | (237,006) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 주식선택권 | 383,878 | 5,320 | (389,198) | - |
| 자기주식 | - | (135,800) | - | (135,800) |
| 기타자본항목 | 18,082 | - | - | 18,082 |
| 합 계 | 401,960 | (130,480) | (389,198) | (117,718) |
상기 주식선택권 잔액은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
24. 이익잉여금
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금 | 31,563,810 | 22,147,534 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 43,423,821 | 36,917,053 |
| 합 계 | 43,423,821 | 36,917,053 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 매출유형으로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어매출 | 도구매출 등 | 합계 |
| 수익인식시점 | |||
| 한 시점에 인식 | - | 5,437,966 | 5,437,966 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 35,261,011 | 2,724,844 | 37,985,855 |
| 합 계 | 35,261,011 | 8,162,810 | 43,423,821 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어매출 | 도구매출 등 | 합계 |
| 수익인식시점 | |||
| 한 시점에 인식 | - | 5,824,511 | 5,824,511 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 28,986,498 | 2,106,044 | 31,092,542 |
| 합 계 | 28,986,498 | 7,930,555 | 36,917,053 |
25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 - 소프트웨어매출 | 3,888,702 | 3,890,573 |
| 계약자산 합계 | 3,888,702 | 3,890,573 |
| 계약부채 - 소프트웨어매출 | 3,904,638 | 3,583,435 |
| 계약부채 - 도구매출 등 | 1,326,304 | 1,499,804 |
| 계약부채 합계 | 5,230,942 | 5,083,239 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채 중 당기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 소프트웨어매출 | 2,654,214 | 2,469,525 |
| 도구매출 등 | 1,352,744 | 331,264 |
| 합 계 | 4,006,958 | 2,800,789 |
26. 영업비용당기와 전기의 연결회사의 영업비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 직원급여 | 14,094,929 | 13,284,687 |
| 잡급 | 12,622 | 10,406 |
| 퇴직급여 | 1,387,347 | 1,315,877 |
| 복리후생비 | 2,508,668 | 2,148,131 |
| 여비교통비 | 1,601,089 | 1,303,526 |
| 접대비 | 203,088 | 133,880 |
| 통신비 | 86,187 | 75,460 |
| 수도광열비 | 137,630 | 109,748 |
| 세금과공과금 | 243,519 | 188,685 |
| 감가상각비 | 1,255,214 | 1,053,459 |
| 지급임차료 | 373,338 | 318,784 |
| 수선비 | 3,865 | 3,867 |
| 보험료 | 42,714 | 41,020 |
| 차량유지비 | 74,165 | 56,343 |
| 경상연구개발비 | 2,922,177 | 2,553,498 |
| 운반비 | 3,404 | 36,524 |
| 교육훈련비 | 95,879 | 76,852 |
| 도서인쇄비 | 19,622 | 23,328 |
| 사무용품비 | - | 14,290 |
| 소모품비 | 2,213,559 | 2,298,315 |
| 지급수수료 | 1,239,354 | 1,444,697 |
| 광고선전비 | 179,161 | 144,652 |
| 대손상각비 | 105,276 | 117,989 |
| 무형고정자산상각 | 109,133 | 103,579 |
| 해외시장개척비 | 3,301 | 2,586 |
| 외주용역비 | 4,913,470 | 3,123,945 |
| 출장비 | - | 89,137 |
| 주식보상비용 | - | 111,768 |
| 손실충당부채전입(환입) | (72,399) | (3,254) |
| 합 계 | 33,756,312 | 30,181,779 |
27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 44,176 | 16,944 |
| 잡이익 | 354,286 | 699,129 |
| 대손충당금환입 | 1,000 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 575,959 |
| 사용권자산처분이익 | - | 3 |
| 리스해지이익 | 17,403 | - |
| 합 계 | 416,865 | 1,292,035 |
(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | 43,462 | 48,915 |
| 유형자산처분손실 | 244 | 37 |
| 리스해지손실 | 457 | - |
| 전대리스손실 | 3,896 | 1,447 |
| 기타의대손상각비 | 143,035 | - |
| 잡손실 | 1,080 | 10,341 |
| 합 계 | 192,174 | 60,740 |
28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 618,287 | 355,297 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 15,640 | 11,862 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 11,753 | 47,095 |
| 외환차익 | 17,571 | 10,822 |
| 외화환산이익 | 18,926 | 35,847 |
| 금융보증수익 | 63,053 | 73,284 |
| 합 계 | 745,230 | 534,207 |
(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 41,694 | 59,128 |
| 외환차손 | 6,280 | 589 |
| 외화환산손실 | 14,477 | 84 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 44 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 3 | 27,331 |
| 금융보증비용 | 63,053 | 73,284 |
| 합 계 | 125,551 | 160,416 |
29. 주당순이익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배주주 보통주당기순이익(*) | 9,447,676,224 | 7,827,243,325 |
| 가중평균 유통보통주식수(주) | 9,313,073 | 8,430,405 |
| 기본주당순이익(원) | 1,014 | 928 |
(*) 전기의 경우 누적적 우선주에 대한 배당금을 제외한 금액입니다.
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원, 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중일수 | 적 수 |
| 기초 | 2022-01-01 | 8,551,753 | 365 | 3,121,389,845 |
| 유상증자 | 2022-05-25 | 195,800 | 221 | 43,271,800 |
| 전환우선주 보통주 전환 | 2022-05-27 | 1,088,890 | 219 | 238,466,910 |
| 자사주매입 | 2022-03-31~ 2022-12-31 | (17,636) | 219 | (3,856,736) |
| 합 계 | 3,399,271,819 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,313,073 | |||
② 전기
| (단위: 원, 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중일수 | 적 수 |
| 기초 | 2021-01-01 | 8,245,513 | 365 | 3,009,612,245 |
| 유상증자 | 2021-05-13 | 267,456 | 233 | 62,317,248 |
| 주식매수선택권 행사 | 2021-08-31 | 91,035 | 123 | 11,197,305 |
| 자사주매입 | 2021-06-23~2021-12-10 | (52,251) | 115 | (6,029,013) |
| 합 계 | 3,077,097,785 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 8,430,405 | |||
(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주가 있습니다. 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 누적적 우선주에 대한 배당금을 가산한 금액입니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배주주 보통주당기순이익 | 9,447,676,224 | 8,023,243,525 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 9,447,676,224 | 8,023,243,525 |
| 발행된 가중평균유통보통주식주(주) | 9,313,073 | 8,430,405 |
| 조정내역 | ||
| 전환우선주 전환 가정 | 435,556 | 1,088,890 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 9,748,629 | 9,519,295 |
| 희석주당순이익(원) | 969 | 843 |
30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 10,432,542 | 8,301,464 |
| 조정 : | ||
| 감가상각비 | 1,273,495 | 1,067,670 |
| 장기종업원급여 | 23,167 | 92,979 |
| 무형고정자산상각 | 113,392 | 107,809 |
| 대손상각비 | 105,276 | 117,989 |
| 기타의대손상각비 | 143,035 | - |
| 유형자산처분손실 | 244 | 37 |
| 전대리스손실 | 3,896 | 1,447 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 3 | 27,331 |
| 이자비용 | 41,695 | 59,128 |
| 외화환산손실 | 14,477 | 84 |
| 금융보증비용 | 63,053 | 73,284 |
| 지분법손익 | 79,336 | 38,896 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 44 | - |
| 리스해지손실 | 457 | - |
| 퇴직급여 | - | 98,046 |
| 손실충당부채전입액 | 16,388 | 80,411 |
| 주식보상비용 | - | 111,768 |
| 이자수익 | (618,287) | (355,297) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (11,753) | (47,095) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (15,640) | (11,862) |
| 외화환산이익 | (18,926) | (35,847) |
| 손실충당부채환입 | (88,787) | (83,665) |
| 유형자산처분이익 | (44,176) | (16,944) |
| 금융보증수익 | (63,053) | (73,284) |
| 리스해지이익 | (17,403) | - |
| 대손충당금환입 | (1,000) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (575,959) |
| 잡이익 | - | (447,215) |
| 운전자본의 변동 | ||
| 외상매출금의 증감 | (1,791,163) | (1,970,533) |
| 계약자산의 증감 | 1,871 | (1,311,646) |
| 미수금의 증감 | (107,590) | 68,044 |
| 선급금의 증감 | 42,822 | (152,928) |
| 선급비용의 증감 | (66,446) | (23,703) |
| 계약부채의 증감 | 147,703 | 1,184,966 |
| 매입채무의 증감 | (63,191) | 215,576 |
| 예수금의 증감 | 27,132 | 14,728 |
| 부가세예수금의 증감 | (227,266) | 171,994 |
| 선수금의 증감 | 1,004 | 55,460 |
| 미지급비용의 증감 | 258,057 | 24,664 |
| 미지급금의 증감 | 252,043 | 254,777 |
| 장기미지급금의 증감 | (354,760) | 246,714 |
| 기타충당부채의 증감 | - | (473,525) |
| 퇴직금의 지급 | - | (18,429) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 9,551,691 | 6,817,334 |
(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 8,456,330 | 110,460 |
| 임차보증금 유동성 대체 | 1,691,274 | - |
| 사용권자산, 리스부채의 신규 증가 | 810,395 | 260,064 |
| 자기주식 소각 | 31,400 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동성리스부채 | 비유동성리스부채 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 합계 |
| 전기초 | 698,493 | 810,932 | 5,106,314 | 464,266 | 8,295,000 | 15,375,005 |
| 현금흐름 | (800,099) | - | (1,977,276) | - | 3,755,000 | 977,625 |
| 기타 비금융변동(*1) | 838,581 | (588,026) | 274,809 | (353,806) | (660,460) | (488,902) |
| 전기말 순부채 | 736,975 | 222,906 | 3,403,847 | 110,460 | 11,389,540 | 15,863,728 |
| 당기초 | 736,975 | 222,906 | 3,403,847 | 110,460 | 11,389,540 | 15,863,728 |
| 현금흐름 | (950,669) | - | 5,019,847 | (110,460) | 9,330,460 | 13,289,178 |
| 기타 비금융변동(*1) | 341,096 | (222,906) | - | 8,456,330 | (8,456,330) | 118,190 |
| 당기말 순부채 | 127,403 | - | 8,423,693 | 8,456,330 | 12,263,670 | 29,271,097 |
(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 연결현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
31. 우발채무 및 약정사항(1) 제공한 지급보증① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 회사 | 담보내역 | 담보 및 보증금액 | 담보권자 |
| V-cubed SOLUTIONS INC. | 예금담보 | 1,111,048 | 신한은행 |
| Qingdao Suresoft Tech | 예금담보 | 992,000 | 국민은행 |
| ㈜지란지교 | 연대보증(*) | 4,096,200 | 신한캐피탈 |
(*) 연결회사는 판교 신사옥 컨소시엄인 지란지교 컨소시엄의 건축자금 대출에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 회사 | 담보내역 | 담보 및 보증금액 | 담보권자 |
| V-cubed SOLUTIONS INC. | 예금담보 | 1,099,422 | 신한은행 |
| Qingdao Suresoft Tech | 예금담보 | 932,000 | 국민은행 |
| ㈜지란지교 시큐리티 | 연대보증(*) | 939,000 | 신한은행 |
| ㈜지란지교 시큐리티 | 연대보증(*) | 2,295,000 | 신한은행 |
| ㈜지란지교 | 연대보증(*) | 4,096,200 | 신한캐피탈 |
(*) 연결회사는 판교 신사옥 컨소시엄인 지란지교 컨소시엄의 건축자금 대출에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.
(2) 제공받은 지급보증① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 내 용 | 보증실행금액 | 제공처 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행 및 선급금보증 | 6,892,853 | 매출 거래처 |
| 서울보증보험 | 계약이행 및 선급금보증 | 560,682 | 매출 거래처 |
| 대표이사 | 차입금 연대보증 | 6,000,000 | 하나은행 |
| 대표이사 및 지란지교 컨소시엄 | 차입금 연대보증(*) | 3,824,400 | 산업은행 |
| 14,767,945 | 신한은행 | ||
(*) 연결회사는 판교 신사옥 건설자금 대출과 관련하여 지란지교 컨소시엄 및 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 내 용 | 보증실행금액 | 제공처 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행 및 선급금보증 | 13,340,638 | 매출 거래처 |
| 서울보증보험 | 계약이행 및 선급금보증 | 501,337 | 매출 거래처 |
| 대표이사 및 지란지교 컨소시엄 | 차입금 연대보증(*) | 3,824,400 | 산업은행 |
| 14,767,945 | 신한은행 | ||
(*) 연결회사는 판교 신사옥 건설자금 대출과 관련하여 지란지교 컨소시엄 및 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다.
(3) 제공한 담보① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 설정금액 | 담보권자 | 내역 |
| 출자지분 | 580,555 | 소프트웨어공제조합 | 계약이행 보증 |
| 단기금융상품 | 1,111,048 | 신한은행 | 차입금 담보 |
| 단기금융상품 | 992,000 | 국민은행 | 차입금 담보 |
| 토지 및 건설예정 사옥 | 4,726,592 | 산업은행 | 차입금담보 |
| 토지 및 건설예정 사옥 | 18,000,000 | 신한은행 | 차입금담보 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 설정금액 | 담보권자 | 내역 |
| 출자지분 | 565,000 | 소프트웨어공제조합 | 계약이행 보증 |
| 단기금융상품 | 1,099,422 | 신한은행 | 차입금 담보 |
| 단기금융상품 | 932,000 | 국민은행 | 차입금 담보 |
| 토지 및 건설예정 사옥 | 4,726,592 | 산업은행 | 차입금담보 |
| 토지 및 건설예정 사옥 | 18,000,000 | 신한은행 | 차입금담보 |
(4) 사용 제한 예금
① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 금액 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | 2,103,048 | 제 3자 대출금 등에 대한 질권설정 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 금액 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | 2,031,422 | 제 3자 대출금 등에 대한 질권설정 |
(5) 금융기관 약정사항① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 13,000,000 | 8,000,000 |
| 신한은행 | 온렌딩대출 | 15,000,000 | 12,720,000 |
| 하나은행 | 운영자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 국민은행 북경지점 | 운영자금대출 | 816,480 | 790,108 |
| 신한은행 America | 운영자금대출 | 747,707 | 633,586 |
| 합 계 | 36,564,187 | 29,143,694 | |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 13,000,000 | 8,000,000 |
| 신한은행 | 온렌딩대출 | 15,000,000 | 3,500,000 |
| 국민은행 북경지점 | 운영자금대출 | 838,170 | 811,097 |
| 신한은행 America | 운영자금대출 | 592,750 | 592,750 |
| 합 계 | 31,430,920 | 14,903,847 | |
(6) 유형자산 취득 및 자본적 지출 약정 보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유형자산 | 2,915,948 | 16,500,000 |
(7) 소송현황보고기간 말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다.
32. 특수관계자(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)아이디어웨어 | (주)아이디어웨어 |
| 기타특수관계자 | (주)슈어모빌리티 | (주)슈어모빌리티 |
| 기타 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 | 매입 등 | 매출 | 매입 등 | |
| (주)슈어모빌리티 | 3,600 | - | - | - |
| 합 계 | 3,600 | - | - | - |
(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| (주)슈어모빌리티 | - | - | 11,540 | - |
| 합 계 | - | - | 11,540 | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.(5) 당기 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 등의 내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,920,927 | 1,571,418 |
| 퇴직급여 | 321,114 | 282,514 |
| 기타장기종업원급여 | 4,701 | 30,191 |
| 주식기준보상 | - | 6,284 |
| 합 계 | 2,246,742 | 1,890,407 |
33. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 대한민국 | 39,027,517 | 33,535,938 |
| 중국 | 3,247,869 | 2,790,887 |
| 인도 | 134,383 | 118,046 |
| 미국 | 1,014,052 | 472,182 |
| 합 계 | 43,423,821 | 36,917,053 |
(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객 1 | 11,268,883 | 9,672,395 |
| 고객 2(*) | - | 3,737,544 |
(*) 당기 매출액이 연결회사 매출액의 10% 이상이 아니므로 표시하지 않았습니다.
34. 비지배지분에대한 정보연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비지배지분율 | 기초 누적비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 연결범위변동에 따른비지배지분 제거 | 기말 누적 비지배지분 |
| 슈어데이터랩㈜ | 23.95% | 119,757 | 9,508 | - | 129,265 |
| 합 계 | 119,757 | 9,508 | - | 129,265 | |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비지배지분율 | 기초 누적비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 연결범위변동에 따른비지배지분 제거 | 기말 누적 비지배지분 |
| (주)아트랩소프트 | - | (95,006) | (44,154) | 139,160 | - |
| 아트랩코퍼레이션 | - | (39,540) | (1,326) | 40,866 | - |
| 슈어데이터랩㈜ | 23.95% | 74,570 | 45,187 | - | 119,757 |
| 합 계 | (59,976) | (293) | 180,026 | 119,757 | |
35. 보고기간 후 사건
보고기간 말 이후 연결회사의 외형을 확장하고 경쟁력을 제고하기 위하여 엔에이치기업인수목적22호(주)을 피합병법인으로 합병을 계획하고 있으며, 그 상세내용은 아래와같습니다.
| 구 분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 법인명 | 슈어소프트테크 주식회사 | 엔에이치기업인수목적22호 주식회사 |
| 합병 후 존속여부 | 존속 | 소멸 |
| 이사회 결의일 | 2022년 09월 05일 | |
| 합병기일 | 2023년 04월 11일 | |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|