연결감사보고서 6.0 주식회사 삼영 00260091 100000000000 136050 61866 126041 154 N Y N Y P

주식회사 삼영과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 62(당) 기
부터
까지

제 61(당) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼덕회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서----------------------------------------- 1
연결재무제표
연결재무상태표---------------------------------------------- 7
연결포괄손익계산서------------------------------------------ 9
연결자본변동표---------------------------------------------- 11
연결현금흐름표---------------------------------------------- 12
주석------------------------------------------------------- 13
외부감사실시내용---------------------------------------------------- 65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼영
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 19일

감사의견 우리는 주식회사 삼영과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.회사는 전기자동차용 초박막 캐퍼시터 필름 생산을 위해 신규기계를 도입하였으며 기계취득이 완료된 시점에서는 해당 기계에서 생산된 제품이 달성하는 매출이 재무정보이용자의 가장 큰 관심으로 판단하여 매출을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.상기의 위험과 관련하여 우리가 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.- 매출인식 정책 검토- 거래 테스트- 생산 및 출하확인- 내부통제 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정만훈입니다.

서울특별시 종로구 우정국로48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 삼영과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 62(당) 기
부터
까지

제 61(당) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 삼영 대표이사 조영한

본점 소재지 : (도로명주소) 서울 종로구 청계천로35 13층(서린동,관정빌디)
(전 화) 02)757-2291~3

연 결 재 무 상 태 표

제 62(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 61(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 삼영과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 62(당) 기 제 61(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산 52,947,767,038 47,764,954,578
현금및현금성자산 5 10,740,590,385 11,759,298,002
단기금융상품 4,5 265,000,000 265,000,000
매출채권 5,6,32 23,010,430,360 19,874,909,139
기타채권 5,6,32 2,339,454,663 1,785,287,836
기타유동자산 7,32 919,659,999 919,004,284
재고자산 8 15,672,631,631 13,161,455,317
Ⅱ.비유동자산 83,102,113,769 84,391,603,961
장기금융상품 4,5 14,700,000 34,561,708
유형자산 9 78,032,860,371 78,834,105,888
무형자산 10 103,982,638 138,746,229
이연법인세자산 27 4,412,303,154 4,175,236,075
기타비유동자산 5,11,32 538,267,606 1,208,954,061
자 산 총 계 136,049,880,807 132,156,558,539
부 채
Ⅰ.유동부채 61,810,665,861 61,013,052,374
매입채무 5 12,041,454,595 13,368,056,878
기타채무 5,32 6,172,003,101 3,545,667,430
법인세부채 433,611,050 -
단기차입금 5,12,32 34,844,025,832 34,590,237,272
기타유동부채 5,12 4,570,509,142 3,900,611,704
유동성장기부채 5,12,32 3,719,550,000 5,441,321,099
리스부채 5,13 29,512,141 167,157,991
Ⅱ.비유동부채 55,684,632 3,920,575,137
장기차입금 5,12,32 - 3,800,000,000
퇴직급여채무 15 - 112,546,919
리스부채 5,13 55,684,632 8,028,218
부 채 총 계 61,866,350,493 64,933,627,511
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유주지분 73,351,575,395 66,678,157,838
자본금 17 17,000,000,000 17,000,000,000
자본잉여금 18 26,657,416,511 26,657,416,511
기타자본 19 (3,974,809,614) (3,050,876,491)
기타포괄손익 누계액 20 777,554,005 376,069,618
이익잉여금 21 32,891,414,493 25,695,548,200
Ⅱ. 비지배지분 831,954,919 544,773,190
자 본 총 계 74,183,530,314 67,222,931,028
부 채 및 자 본 총 계 136,049,880,807 132,156,558,539
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 62(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 61(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 삼영과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 62(당) 기 제 61(전) 기
Ⅰ.매출액 22,31 126,040,086,242 122,586,707,813
Ⅱ.매출원가 22 104,146,010,353 104,215,443,889
Ⅲ.매출총이익 21,894,075,889 18,371,263,924
판매비와관리비 23 12,792,258,798 12,341,714,831
Ⅳ.영업이익 9,101,817,091 6,029,549,093
기타수익 25 1,844,101,859 7,777,726,058
기타비용 25 2,351,416,321 939,743,575
금융수익 26 547,792,006 507,725,128
금융비용 26 526,610,350 648,756,259
Ⅴ.법인세비용차감전순이익 8,615,684,285 12,726,500,445
법인세비용(수익) 27 266,249,539 (1,283,888,893)
Ⅵ.계속 사업이익 8,349,434,746 14,010,389,338
Ⅶ.중단 사업이익 - 4,904,420,512
Ⅷ.연결당기순이익(손실) 8,349,434,746 18,914,809,850
지배기업 소유주지분 8,062,253,017 18,633,494,905
비지배지분 287,181,729 281,314,945
Ⅸ.연결기타포괄손익 198,376,562 (587,472,562)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : (203,107,824) (554,042,924)
순확정급여부채의 재측정요소 (203,107,824) (554,042,924)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : 401,484,386 (33,429,638)
매도가능금융자산평가손익 - (64,647,317)
해외사업 환산손익 401,484,386 31,217,679
Ⅹ.연결당기총포괄손익 8,547,811,308 18,327,337,288
지배기업 소유주지분 8,260,629,579 18,046,022,343
비지배지분 287,181,729 281,314,945
Ⅸ.주당이익 28 243 558
계속영업기본 및 희석주당손익 243 411
중단영업기본 및 희석주당손익 - 147
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 62(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 61(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 삼영과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 소수주주지분 총 계
2023.01.01 (전기초) 17,000,000,000 26,657,416,511 (14,635,908) 471,934,614 7,720,014,621 263,458,245 52,098,188,083
자기주식의 취득 - - (3,036,240,583) - - - (3,036,240,583)
기타 - - - - (103,918,402) - (103,918,402)
총포괄이익 :
순확정급여부채의 재측정요소 - - - (554,042,924) - (554,042,924)
해외사업 환산손익 (31,217,679) - - (31,217,679)
매도가능금융자산평가이익 (64,647,317) (64,647,317)
당기순이익(손실) - - - - 18,633,494,905 281,314,945 18,914,809,850
2023.12.31 (전기말) 17,000,000,000 26,657,416,511 (3,050,876,491) 376,069,618 25,695,548,200 544,773,190 67,222,931,028
2024.01.01 (당기초) 17,000,000,000 26,657,416,511 (3,050,876,491) 376,069,618 25,695,548,200 544,773,190 67,222,931,028
자기주식의 취득 (923,933,123) (923,933,123)
배당금의 지급 (663,278,900) (663,278,900)
총포괄이익 :
순확정급여부채의 재측정요소 (203,107,824) (203,107,824)
해외사업 환산손익 401,484,387 401,484,387
당기순이익(손실) 8,062,253,017 287,181,729 8,349,434,746
2024.12.31 (당기말) 17,000,000,000 26,657,416,511 (3,974,809,614) 777,554,005 32,891,414,493 831,954,919 74,183,530,314
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 62(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 61(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 삼영과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 62(당) 기 제 61(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 10,400,335,977 14,392,281,740
1. 영업에서 창출된 현금흐름 29 10,462,618,280 14,621,192,626
2. 이자의 수취 961,797,997 433,183,771
3. 이자의 지급 (524,667,119) (645,316,227)
4. 법인세 부담액 (499,413,181) (16,778,430)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,759,500,618) 1,318,536,930
단기금융상품의 순증감 - 306,731,128
단기대여금의 감소 - 1,300,000,000
장기금융상품의 순증감 19,861,708 45,821,887
유형자산의 처분 53,500,000 12,100,004,178
유형자산의 취득 (5,834,862,326) (12,334,757,263)
무형자산의 취득 - (50,211,000)
보증금의 순증감 2,000,000 (49,052,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,720,957,062) (15,546,015,518)
단기차입금의 순증감 1,470,763,600 (10,900,000,000)
장기차입금의 순증감 (800,000,000) 1,433,333,330
유동성장기부채의 순증감 (4,721,821,199) (2,864,918,265)
리스부채의 상환 (82,687,440) (178,190,000)
자기주식의 취득 (923,933,123) (3,036,240,583)
배당금의 지급 (663,278,900) -
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 61,414,086 24,177,849
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (1,018,707,617) 188,981,001
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 11,759,298,002 11,570,317,001
Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산 10,740,590,385 11,759,298,002
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 62(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 61(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 삼영과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요주식회사 삼영과 그 종속기업(이하'연결회사")의 지배회사인 주식회사 삼영(이하 "지배회사"라 함)은 1963년 6월 3일을 설립되어, 서울특별시 종로구에 본사를 두고, 합성수지를 가공하여 콘덴서용 필름, 포장용 PP 및 PVC랩필름 등의 제조 및 판매를 주요 사업 으로 영위하고 있으며, 1976년 6월 30일 당사의 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2023년 4월 27일부로 사명을 삼영화학공업주식회사에서 주식회사 삼영으로변경하였습니다.보고기간 종료일 현재 지배회사의 납입자본금은 170억원입니다. 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위 : 주).

주주명 주식수 지분율
대표이사 7,761,000주 22.83%
자기주식 1,076,055주 3.16%
우리사주조합 75,465주 0.22%
기 타 25,087,480주 73.79%
합 계 34,000,000주 100.00%

(2) 연결대상 종속회사의 개요보고기간 종료일 현재 연결대상 종속회사의 개요는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명 업 종 자 본 금 소재지 투자비율
삼영중공업(주) 선박용 엔진부품 제조 4,000,000 한 국 37.50%
SAMYOUNG CHEMICAL VIETNAM CO., LTD(*1) 합성수지 제품 제조 VND 108,708,432,109 베트남 100.00%

(*1) 동 종속회사에 대한 지배회사와 그 특수관계자의 지분율이 77.5%를 구성하고 있는 바, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(3) 연결대상 종속회사 요약재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 영업손익 당기순손익
삼영중공업(주) 36,963,608 35,703,973 1,259,635 31,899,552 2,003,921 459,491
SAMYOUNG CHEMICAL VIETNAM CO., LTD 8,105,473 3,029,143 5,076,330 7,508,419 (270,511) (253,117)

(주) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 연결대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상 범위의 변동은 없습니다.(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속회사의 결산일은 동일합니다.2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (*).

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

-

보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

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연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

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계약상 약정에서 발생하는 권리

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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.

이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 3) 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

(2) 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.

금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히, 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성 매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분

내용연수

구 분

내용연수

건 물

15 ~ 40년

구축물

15~30년

기계장치

8~15년

기타유형자산

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (8) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며, 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

(10) 비금융자산의 손상 영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(11) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채 단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고있습니다.2) 인식과 측정 금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거 금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여채무 연결재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고, 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(15) 외화환산 연결회사의 연결재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리 리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(17) 보통주자본금 연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

연결회사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업 본인으로서 역할을하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다

2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 기타금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익 연결회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

4) 임대수익 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.(19) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(20) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(21) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말 비 고
단기금융상품 265,000 265,000 거래담보 외(주석16참조)
장기금융상품 6,000 6,000 당좌개설보증금(주석12참조)
합 계 271,000 271,000

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). <당기말>

금융자산 상각후원가 측정 금융자산 공정가치 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 공정가치
현금및현금성자산 10,740,590 10,740,590 매입채무 12,041,455 12,041,455
장단기금융상품 279,700 279,700 기타채무 6,172,003 6,172,003
매출채권 23,010,430 23,010,430 차입금 38,563,576 38,563,576
미수금 2,339,455 2,339,455 리스부채 85,197 85,197
기타금융자산 543,895 543,895 기타금융부채 135,678 135,678
합 계 36,914,070 36,914,070 합 계 56,997,909 56,997,909

<전기말>

금융자산 상각후원가 측정 금융자산 공정가치 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 공정가치
현금및현금성자산 11,759,298 11,759,298 매입채무 13,368,057 13,368,057
장단기금융상품 299,562 299,562 기타채무 3,545,667 3,545,667
매출채권 19,874,909 19,874,909 장단기차입금 43,831,558 43,831,558
기타채권 1,785,288 1,785,288 리스부채 175,186 175,186
기타 357,518 357,518 기타 1,245,943 1,245,943
합 계 34,076,575 34,076,575 합 계 62,166,411 62,166,411

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기>

구 분 금융자산 금융부채 합 계
상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채
이자수익 547,792 - 547,792
외환차익 967,638 115,688 1,083,326
외화환산이익 549,040 - 549,040
이자비용 - (526,610) (526,610)
외환차손 (325,043) (162,650) (487,693)
외화환산손실 (22,315) (636) (22,951)
손실충당금증감액 (27,726) - (27,726)
합 계 1,689,386 (574,208) 1,115,178

<전기>

구 분 금융자산 금융부채 합 계
상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채
이자수익 507,725 507,725
외환차익 996,386 243,219 1,239,605
외화환산이익 39,990 33,643 73,633
이자비용 - (651,107) (651,107)
외환차손 (462,973) (336,830) (799,803)
외화환산손실 (170,275) (170,275)
손실충당금증감액 (156,236) (156,236)
합 계 754,617 (711,075) 43,542

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
매출채권 26,086,287 24,673,369
차감 : 손실충당금 (3,075,857) (4,798,460)
소 계 23,010,430 19,874,909
기타채권
미수금 2,535,129 2,089,364
차감 : 손실충당금 (195,674) (304,076)
소 계 2,339,455 1,785,288

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
기 초 5,102,536 5,840,192
손실충당금 증가 107,727 152,545
환 입 (80,000) -
제 각 (1,858,732) (890,201)
기 말 3,271,531 5,102,536

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). <당기말>

구 분 개별평가 집합평가 합 계
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
3개월이하 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 소계
총장부가액 11,121,155 13,474,310 1,091,026 44,829 8,698 346,269 14,965,132 26,086,287
기대손실률 - 0.10% 1.00% 50.00% 90.00% 100.00% - -
손실충당금 2,674,960 13,474 10,910 22,415 7,828 346,269 400,896 3,075,856

<전기말>

구 분 개별평가 집합평가 합 계
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
3개월이하 3~6개월 6~9개월 9~12개월 12개월 초과 소계
총장부가액 10,233,101 12,252,457 66,464 53,750 7,198 2,060,399 14,440,268 24,673,369
기대손실률 - 0.10% 1.00% 50.00% 90.00% 100.00% - -
손실충당금 2,691,790 12,252 665 26,875 6,478 2,060,399 2,106,669 4,798,459

(4) 매출채권 양도보고기간 종료일 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
매출채권 담보차입 805,629 2,022,604

연결회사는 상기 금융기관에 양도한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 12 참조).

7. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타 유동 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
미수수익 20,520 120,289
선급금 537,209 368,533
선급비용 216,876 286,115
당기법인세자산 24,256 23,731
부가세대급금 120,798 120,336
합 계 919,659 919,004

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
제 품 5,404,506 6,267,274
상 품 538,515 730,949
반 제 품 1,019,954 558,376
재 공 품 1,035,592 2,285,837
원 재 료 2,025,774 2,467,675
부 재 료 373,231 406,074
저 장 품 145,230 144,224
미착원재료 371,643 165,125
미착상품 174,833 135,921
건설용지 2,700,751 -
미완성공사 1,882,602 -
합 계 15,672,631 13,161,455

보고기간 종료일 현재 재고자산 중 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공(채권최고액 : 2,600백만원)되어 있습니다(주석 12참조).

9. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).<당기말>

구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액
토 지 8,197,877 - - 8,197,877
건 물 19,462,825 (8,541,320) - 10,921,505
구 축 물 2,555,702 (1,148,355) - 1,407,347
기계장치 99,930,529 (81,353,388) (51,616) 18,525,525
차량운반구 1,429,671 (952,253) - 477,418
기타의유형자산 6,410,606 (5,078,001) - 1,332,605
건설중인자산 37,086,722 - - 37,086,722
사용권자산 83,861 - - 83,861
합 계 175,157,793 (97,073,318) (51,616) 78,032,860

<전기말>

구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액
토 지 8,197,877 - - 8,197,877
건 물 19,345,213 (7,900,152) - 11,445,061
구 축 물 2,524,702 (1,063,340) - 1,461,362
기계장치 100,604,102 (77,354,390) (60,218) 23,189,494
차량운반구 1,388,623 (802,279) - 586,344
기타의유형자산 6,160,394 (4,880,432) - 1,279,962
건설중인자산 32,496,874 - - 32,496,874
사용권자산 350,123 (172,990) - 177,133
합 계 171,067,908 (92,173,583) (60,218) 78,834,107

(2) 당기말과 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).<당기>

구 분 기초가액 취 득 처 분(폐 기) 대 체(*1) 감가상각비 환율차이 기말가액
토 지 8,197,877 - - - - - 8,197,877
건 물 11,445,061 - - - (614,619) 91,063 10,921,505
구 축 물 1,461,362 31,000 - - (85,015) - 1,407,347
기계장치 23,249,711 1,045,279 (1,126,881) - (4,827,818) 236,850 18,577,141
정부보조금 (60,217) - - - 8,601 - (51,616)
차량운반구 586,344 9,508 (1) - (136,192) 17,759 477,418
기타의유형자산 1,279,962 159,227 - - (184,655) 78,071 1,332,605
건설중인자산 32,496,874 4,589,848 - - - - 37,086,722
사용권자산(주석13참조) 177,133 102,413 - (116,899) (78,786) - 83,861
합 계 78,834,107 5,937,275 (1,126,882) (116,899) (5,918,484) 423,743 78,032,860

(*1) 사용권 자산중 일부가 연단위 계약으로 변경되어 사용권자산에서 대체 되었습니다<전기>

구 분 기초가액 취 득 처 분 대 체(*1) 감가상각비 환율차이 기말가액
토 지 11,175,648 - (2,977,771) - - - 8,197,877
건 물 10,328,510 32,606 (454,971) 2,203,098 (654,984) (9,198) 11,445,061
구 축 물 1,647,997 142,850 (226,936) - (102,549) - 1,461,362
기계장치 28,430,318 642,686 (558,765) - (5,241,745) (22,783) 23,249,711
정부보조금 (68,821) - - - 8,604 - (60,217)
차량운반구 388,587 322,712 (2) - (123,555) (1,398) 586,344
기타의유형자산 1,442,072 46,064 (1,144) - (198,714) (8,316) 1,279,962
건설중인자산 23,552,134 11,147,838 - (2,203,098) - - 32,496,874
사용권자산(주석13참조) 332,586 17,537 - - (172,990) - 177,133
합 계 77,229,031 12,352,293 (4,219,589) - (6,485,933) (41,695) 78,834,107

(*1) 전기 중 건설중인자산계정에서 건물계정으로 2,203,098천원이 대체되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종 류 장부가액 공 시 지 가
충청북도 청주시 흥덕구 외 8,197,877 16,321,948

(4) 보고기간 종료일 현재 상기의 토지와 건물에 대하여 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공(채권최고액 54,800백만원)되어 있습니다. 또한, 연결회사의 차입금과 관련하여 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 상기의 건물과 기계장치에 대하여 한화손해보험(주) 등에 부보금액 52,105백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 부보금액에 대해서는 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 의해 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결회사의 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

(6) 당기 중에 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목 당기말 전기말
건설중인 자산 733,715 1,364,479

당기말중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 4.65%입니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

<당기말>

계정과목 기초장부가액 취 득 상 각 기말장부가액
산업재산권 10,776 - (2,626) 8,150
기타무형자산 127,970 - (32,137) 95,833
합 계 138,746 - (34,763) 103,983

<전기말>

계정과목 기초장부가액 취 득 상 각 기말장부가액
산업재산권 3,259 10,211 (2,694) 10,776
기타무형자산 116,775 40,000 (28,805) 127,970
합 계 120,034 50,211 (31,499) 138,746

(2) 당기말과 전기말 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 연결회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 중요한 지출의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
교육훈련비 42,824 25,634
광고선전비 88,441 125,151
경상연구개발비 2,805,650 2,826,556
합 계 2,936,915 2,977,341

11. 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
보증금 244,340 237,229
장기선급비용 14,893 12,405
퇴직급여자산 279,035 959,320
합 계 538,268 1,208,954

12. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
운영자금 하나은행 외 3.45~4.57 34,844,026 34,590,237

보고기간 종료일 현재 상기의 차입금과 관련하여 연결회사의 금융자산과 재고자산, 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 4, 8, 9 참조),

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
시설자금 산업은행 3.92~3.94 3,000,000 7,000,000
운영자금 경남은행 4.52 - 800,000
1년 이내 만기 도래분 (3,000,000) (4,000,000)
합 계 - 3,800,000

보고기간 종료일 현재 상기의 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 유동성장기부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분 당 기 전 기
장기차입금 유동성 대체 3,000,000 4,000,000
장기미지급금 유동성 대체 719,550 1,441,321
합 계 3,719,550 5,441,321

13. 리스자산 및 부채

(1) 리스계약 당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 4년입니다. 당사는 리스기간 만료시 리스한 자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).<당기>

구 분 차량운반구 합 계
취득금액 198,455 198,455
감가상각누계액 (114,594) (114,594)
장부금액 83,861 83,861

<전기>

구 분 건물 차량운반구 합 계
취득금액 779,365 96,042 875,407
감가상각누계액 (623,500) (74,774) (698,274)
장부금액 155,865 21,268 177,133

(3) 리스계약과 관련하여 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
사용권자산 감가상각비 78,786 172,990
리스부채 이자비용 6,236 19,794

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 30,699 29,512
1년 초과 56,746 55,685
소 계 87,445 85,197

(5) 당기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 82,687천원 입니다. (6) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
유동부채 29,512 167,158
비유동부채 55,685 8,028
합 계 85,197 175,186

14. 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
선수금 4,348,708 2,565,990
예수금 86,124 88,678
미지급비용 135,678 1,245,943
합 계 4,570,510 3,900,611

15. 퇴직급여채무

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 5,983,275 6,406,059
사외적립자산의 공정가치 (6,247,464) (6,275,050)
국민연금전환금 (14,846) (18,462)
기타 비유동자산 대체 279,035 -
합 계 - 112,547

(2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
당기근무원가 922,041 976,567
이자원가 242,403 1,026
합 계 1,164,444 977,593

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
기초금액 6,406,060 6,768,372
당기근무원가 922,041 976,567
이자원가 242,403 310,051
보험수리적손익 221,220 653,347
급여지급액 (1,808,449) (2,302,277)
기말금액 5,983,275 6,406,060

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
기초금액 7,234,369 5,823,255
사외적립자산의 기대수익 314,546 309,025
사용자의 기여금 179,245 1,551,532
보험수리적손익 (35,552) (55,620)
급여지급액 (1,445,144) (1,353,142)
기말금액 6,247,464 6,275,050

(5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.73% ~ 4.03% 4.29% ~ 4.57%
미래임금상승률(인플레이션 포함) 4.76% 4.50% ~ 5.52%

(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).<당기>

구 분 1%p 상승 1%p 하락
할인율의 변동 (286,084) 321,457
임금상승률의 변동 324,568 (293,736)

<전기>

구 분 1%p 상승 1%p 하락
할인율의 변동 (73,133) 85,983
임금상승률의 변동 87,534 (75,568)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 금융기관이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 금융기관명 약정한도액 실행액
수출성장자금 한국수출입은행 2,000,000 2,000,000
무역어음대출 하나은행 6,500,000 -
기업당좌대출 하나은행 4,000,000 -
상업어음할인 하나은행 1,000,000 -
운영자금대출 하나은행 3,000,000 3,000,000
운영자금대출 산업은행 3,000,000 3,000,000
시설자금대출 산업은행 8,000,000 3,000,000
운영자금대출 신한은행 3,000,000 3,000,000
무역금융대출 신한은행 4,000,000 -
수입신용장 하나은행 USD 3,100,000 -
수입신용장 하나은행 EUR 10,091,250 -
운영자금대출 신한은행 7,000,000 7,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 거래 담보로 제공된 예치금에 대하여 거래종료 후 미상환 됨에 따라 회수를 위한 소송 중에 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 매출처와 체결한 납품계약과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 12,474백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 사급자재 지급보증 및 하자이행보증 목적으로 거래처에 견질수표 1매를 제공하고 있습니다.

17. 자본금보고기간 종료일 현재 지배회사의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
수권주식수 60,000,000주 60,000,000주
발행주식수 34,000,000주 34,000,000주
1주당 금액 500원 500원
자본금 17,000,000,000 17,000,000,000

18. 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 1,792,072 1,792,072
재평가적립금 22,572,865 22,572,865
자기주식처분이익 1,002,675 1,002,675
기타자본잉여금 1,289,805 1,289,805
합 계 26,657,417 26,657,417

19. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
자기주식 (3,974,810) (3,050,876)

(2) 지배회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 지배회사의 주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
주 식 수 1,076,055주 836,055주
취 득 가 액 3,974,810 3,050,876

20. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
해외사업 환산손익 777,554 376,070
합 계 777,554 376,670

21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
이익준비금 100,000 -
미처분이익잉여금 32,791,414 25,695,548
합 계 32,891,414 25,695,548

(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다 (단위 : 원)

구 분 당 기(처분예정일 2025년 3월 28일) 전 기 (처분확정일 2024년 3월 29일)
Ⅰ. 미처분이익잉여금 32,791,414,493 25,695,548,200
1. 전기이월미처분이익잉여금 24,932,269,300 - 7,720,014,621
2. 순확정급여부채의 재측정요소 (203,107,824) - (554,042,924)
3. 기타 - - (103,918,402)
4. 당기순이익(손실) 8,062,253,017 - 18,633,494,905
Ⅱ. 이익잉여금처분액 758,478,900 763,278,900
1. 이익준비금 100,000,000 100,000,000
2. 배당금 658,478,900 663,278,900
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 32,032,935,593 　 24,932,269,300

22. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
제품매출액 114,461,416 111,899,180
상품매출액 10,739,421 10,193,055
기타매출액 839,250 494,473
계속영업 소계 126,040,087 122,586,708
중단영업 소계 - 7,991,523
합 계 126,040,087 130,578,231

(2) 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
제품매출원가 94,466,758 94,872,392
상품매출원가 9,679,253 9,343,052
계속영업 소계 104,146,011 104,215,444
중단영업 소계 - 10,588,086
합 계 104,146,011 114,803,530

23. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
급 여 2,037,741 1,921,794
퇴 직 급 여 117,404 223,812
복 리 후 생 비 480,728 486,247
임 차 료 149,199 9,800
접 대 비 53,917 87,460
감 가 상 각 비 43,465 96,476
무형자산상각비 34,764 30,839
세 금 과 공 과 166,954 351,266
광 고 선 전 비 88,441 125,151
대 손 상 각 비 107,726 195,674
소 모 품 비 86,240 107,984
여 비 교 통 비 104,907 120,476
통 신 비 17,453 16,967
수 도 광 열 비 58,860 57,123
수 선 비 39,633 99,932
보 험 료 114,164 69,278
지 급 수 수 료 1,298,683 1,311,293
도 서 인 쇄 비 8,724 9,600
교 육 훈 련 비 5,868 943
차 량 유 지 비 81,077 93,683
운 반 비 3,030,271 2,391,171
포 장 비 1,854,135 1,701,143
경상연구개발비 2,805,650 2,826,555
잡 비 6,255 7,046
계속영업 소계 12,792,259 12,341,713
중단영업 소계 - 584,755
합 계 12,792,259 12,926,468

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
제품과 재공품의 변동 (842,712) (2,689,690)
원재료의 사용액 64,397,797 71,694,619
종 업 원 급 여 11,529,995 13,095,125
감 가 상 각 비 5,918,483 6,667,720
기 타 35,934,706 27,789,385
계 속 영 업 소 계 116,938,269 116,557,159
중 단 영 업 소 계 - 11,172,841
합 계(*) 116,938,269 127,730,000

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익 및 비용당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 기타수익

구 분 당기 전기
외환차익 1,083,327 1,096,392
외화환산이익 549,040 68,221
대손충당금 환입 80,000 39,438
유형자산처분이익 11,734 3,899
채무면제이익 - 5,000,000
잡이익 120,001 1,569,777
계속영업 소계 1,844,102 7,777,727
중단영업 소계 - 8,170,895
합 계 1,844,102 15,948,622

(2) 기타비용

구 분 당기 전기
외환차손 487,692 680,788
외화환산손실 22,952 170,240
유형자산처분손실 1,085,116 -
기부금 1,200 1,372
잡손실 754,456 84,638
재고자산감모손실 - 2,705
계속영업 소계 2,351,416 939,743
중단영업 소계 - 123,200
합 계 2,351,416 1,062,943

26. 금융수익 및 비용당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융수익

구 분 당기 전기
이자수익 547,792 507,725
계속영업 소계 547,792 507,725
중단영업 소계 - 40,393
합 계 547,792 548,118

(2) 금융비용

구 분 당기 전기
이자비용 526,610 648,756
계속영업 소계 526,610 648,756
중단영업 소계 - 2,351
합 계 526,610 651,107

27. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
법인세부담액 503,317 162,492
일시적차이로 인한 이연법인세 (237,067) (1,059,791)
자본에 직접 반영된 이연법인세 - (386,589)
법인세비용 266,250 (1,283,888)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) 8,615,684 12,726,500
적용세율에 따른 법인세 1,616,980 2,398,035
조정사항
- 비공제비용 120,944 21,557
- 기타 (1,471,674) (3,703,481)
법인세비용 266,250 (1,283,889)
평균유효세율 3.09% -(*)

(*) 부(-)수 이므로 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 누적 일시적 차이와 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원). <당기>

계정과목 기초잔액 증감액 기말잔액 이연법인세자산(부채)
퇴직급여충당부채 6,357,873 (476,672) 5,881,201 1,229,170
퇴직연금운용자산 (6,571,205) 644,725 (5,926,480) (1,238,633)
대손충당금 4,208,447 640,125 4,848,572 1,013,351
감가상각비(신고조정) 655,265 1,531,676 2,186,941 457,070
업무용승용차 62,433 58,834 121,267 25,344
지분법투자주식 16,772,723 (2,558) 16,770,165 227,395
지분법자본변동 (214,035) (1,903,748) (2,117,783) (4,288)
자산수증이익 1,088,018 - 1,088,018 10,788
미수수익 (333,166) 312,646 (20,520) 3,504,965
국고보조금 60,218 (8,603) 51,615 (442,616)
사용권자산 (177,133) 93,272 (83,861) (17,527)
리스부채 175,186 (89,989) 85,197 17,806
손상차손 11,344,987 - 11,344,987 2,371,103
세금과공과 20,331 - 20,331 4,249
잡손실 - 345,911 345,911 72,295
소 계 33,449,942 1,145,619 34,595,561 7,230,472
평가감 (2,818,169)
기말 이연법인세 잔액 4,412,303

<전기>

계정과목 기초잔액 증감액 기말잔액 이연법인세자산(부채)
퇴직급여충당부채 6,746,129 (388,256) 6,357,873 1,328,796
퇴직연금운용자산 (5,823,254) (747,950) (6,571,204) (1,373,382)
대손충당금 5,009,152 (800,705) 4,208,447 879,566
감가상각비(신고조정) (1,078,944) 1,738,385 659,441 137,823
업무용승용차 9,898 48,360 58,258 12,176
지분법투자주식 8,335,839 8,436,884 16,772,723 3,505,499
지분법자본변동 (214,035) - (214,035) (44,733)
자산수증이익 1,088,018 - 1,088,018 227,396
미수수익 (307,759) (25,409) (333,168) (69,633)
국고보조금 68,821 (8,603) 60,218 12,586
매도가능증권 (82,881) 82,881 - -
사용권자산 (332,586) 155,453 (177,133) (37,021)
리스부채 333,582 (158,396) 175,186 36,614
손상차손 11,344,987 - 11,344,987 2,371,102
세금과공과 20,331 - 20,331 4,249
소 계 25,117,298 8,332,644 33,449,942 6,991,038
평가감 (2,815,802)
기말 이연법인세 잔액 4,175,236

(4) 보고기간 종료일 현재 이월결손금 등에 대한 일시적차이의 실현가능성과 삼영중공업의 실현가능성이 희박한 것으로 판단하여 관련된 법인세효과 2,818,169천원을 인식하지 아니하였습니다.(5) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 향후 소멸되는 일시적 차이는 미래예상평균세율을 적용하였습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 금 액
1년 이내에 결제될 이연법인세자산 및 부채 583,035
1년 이후에 결제될 이연법인세자산 및 부채 3,829,268
합 계 4,412,303

28. 주당손익(1) 기본주당순손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분 당기순손익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다(단위 : 주).

가. 가중평균유통보통주식수 -

구 분 발행주식수 가중치 적 수
[당기]
전기이월 34,000,000 366 12,444,000,000
자기주식 (1,076,055) (주1) (317,152,885)
합 계 12,126,847,115
[전기] 　 　 　
전기이월 34,000,000 365 12,410,000,000
자기주식 (836,055) (주1) (226,373,239)
합 계 12,183,626,761

(주1) 당기중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였습니다.[당기]가중평균유통보통주식수 : 12,126,847,115주 ÷ 366일 = 33,133,462주[전기] 가중평균유통보통주식수 : 12,183,626,761주 ÷ 365일 = 33,379,799주 나. 기본주당순손익의 계산내역

당기와 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
계속사업지배기업 소유주지분보통주순손익( I ) 8,062,253,017 13,729,074,393
중단사업지배기업 소유주지분보통주순손익( I ) - 4,904,420,512
가중평균유통보통주식수( II ) 33,133,462 33,379,799
계속사업 기본주당이익( I÷II ) 243 411
중단사업 기본주당이익(손실) - 147

(2) 희석주당순이익 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 그 금액이 일치합니다.(3) 보고기간 종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수 또는 잠재적보통주식수에 중대한 영향을 미칠 수 있는 보고기간 종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

29. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
당기순이익(손실) 8,349,435 18,914,810
조정항목 8,040,375 (5,903,659)
퇴직급여 1,182,558 1,416,757
감가상각비 5,918,483 6,485,932
대손상각비 107,726 195,674
무형자산상각비 34,764 31,499
재고자산평가손실 88,912 -
재고자산감모손실 - 2,705
외화환산손실 22,951 170,275
이자비용 526,610 622,685
유형자산처분손실 1,085,116 -
외화환산이익 (549,040) (73,633)
이자수익 (547,792) (548,119)
유형자산처분이익 (11,734) (7,880,415)
채무면제이익 - (5,000,000)
법인세비용(수익) 261,821 (1,283,889)
대손충당금 환급 (80,000) (43,130)
영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 (5,927,192) 1,610,041
매출채권의 감소(증가) (4,332,675) 2,371,114
미수금의 감소(증가) (876,253) (737,266)
선급금의 감소 (증가) (158,982) (155,499)
선급비용의 감소(증가) - -
기타자산의 감소(증가) 88,312 (39,842)
재고자산의 증가 (2,463,029) 6,142,540
매입채무의 증가(감소) (1,022,943) (80,668)
미지급금의 증가(감소) 2,944,148 (542,594)
법인세부채의 증감 433,611 -
선수금의 증가(감소) 1,711,336 (1,415,098)
기타부채의 증가(감소) (1,432,790) (36,396)
퇴직금의 지급 (1,808,449) (2,488,036)
퇴직연금운용자산의 감소(증가) 986,905 (1,411,115)
국민연금전환금의 감소(증가) 3,617 2,901
합 계 10,462,618 14,621,192

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
사용권자산의 계약변경 (14,485) 17,536
건설중인자산의 건물대체 - 2,203,098
단기차입금의 대체 (1,216,975) 101,906
리스부채의 유동성대체 54,757 167,158
장기차입금의 유동성대체 3,000,000 4,000,000
장기미지급금의 유동성대체 719,550 1,441,321

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 기초가액 현금흐름 비현금변동 당기말
대체 상각 환율변동
단기차입금 34,590,238 1,470,763 (1,216,975) - - 34,844,026
유동성장기부채 5,480,850 (4,761,300) 3,000,000 - - 3,719,550
장기차입금 3,800,000 (800,000) (3,000,000) - - -
리 스 부 채 175,186 (82,687) 71,484 (78,786) - 85,197
합 계 44,046,274 (4,173,224) (1,145,491) (78,786) - 38,648,773

(4) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 장,단기금융상품, 금융자산, 대여금 및 차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

30. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자의 명칭
기타 특수관계자 삼영산업(주), 고려애자공업(주), (재)관정이종환재단, 극동도기(주), 주식회사 크라운에셋,우리사주조합, 임직원,

(2) 연결회사간 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액과 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 거래내역

회사명 구 분 거래내용 당기 전기
SAMYOUNG CHEMICAL VIETNAM CO., LTD 매 출 상품 판매 118,107 112,736
매 입 상품 매입 6,238,993 6,323,905
삼영중공업(주) 자금거래 이자수익 - 28,422

나. 채권채무 잔액

<당기말>

특수관계자명 채 권 제공한지급보증
매출채권 선급금 대여금 미수금 임차보증금
SAMYOUNG CHEMICAL VIETNAM CO., LTD 1,780,305 880,770 - - - -
삼영중공업(주) - - - 322,401 - 11,473,629
합 계 1,780,305 880,770 - 322,401 - 11,473,629

<전기말>

특수관계자명 채 권 제공한지급보증
매출채권 선급금 대여금 미수수익
SAMYOUNG CHEMICAL VIETNAM CO., LTD 1,325,485 879,862 - - -
삼영중공업(주) - - - 322,401 4,048,597
합 계 1,325,485 879,862 - 322,401 4,048,597

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명 구 분 거래내용 당기 전기
(재)관정이종환재단 매 입 임차료 141,999 159,894
주식회사 크라운에셋 매출 상품 매출 39,990 -
자금거래 차입금 차입 1,470,764 -
고려애자공업(주) 매출 상품 매출 1,904,229 -
삼영산업(주) 자금거래 물품 구입 - 39,141

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).<당기말>

특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 임차보증금 미지급금 단기차입금
(재)관정이종환재단 - 121,028 2,278,841 -
삼영산업(주) - - 856,519 -
주식회사 크라운에셋 22,358 - 16,115 -
고려애자공업(주) 118,250 - - -
기타특수관계자 - - - 14,687,663
합 계 140,608 121,028 3,151,475 14,687,663

<전기말>

특수관계자명 채 권 채 무
매출채권 임차보증금 미지급금 미지급비용 단기차입금
(재)관정이종환재단 - 111,917 - - -
삼영산업(주) - - - 856,519 -
고려애자공업(주) 80,000 - - - -
일광기공(주) - - 100,000 - -
기타특수관계자 - - - - 14,567,633
합 계 80,000 111,917 100,000 856,519 14,567,633

(4) 당기와 전기 중 당사활동의 계획, 운영과 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액(단기급여 등)은 각각 674,863천원과 590,559천원입니다.

31. 영업부문

(1) 당기와 전기의 연결회사의 영업부문별 매출액 등 손익 내역(내부거래제거전)은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분 당기 전기
필름부문 중공업부문 합 계 필름부문 중공업부문 합 계
매 출 액 100,282 31,899 132,181 92,718 36,301 129,019
매출원가 82,242 28,022 110,264 77,133 33,538 110,671
판매비와관리비 11,123 1,874 12,997 10,619 1,928 12,547
계속사업영업손익 6,916 2,003 8,919 4,966 835 5,801
중단사업영업손익 - - - (3,181) - (3,181)

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 영업부문별 자산ㆍ부채 내역(내부거래제거전)은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분 당기말 전기말
필름부문 중공업부문 합 계 필름부문 중공업부문 합 계
유 동 자 산 40,050 15,906 55,956 39,377 10,918 50,295
비유동자산 67,733 21,057 88,790 65,729 23,760 89,489
자산총계 107,783 36,963 144,746 105,106 34,678 139,784
유 동 부 채 29,090 35,704 64,794 30,676 32,865 63,541
비유동부채 56 - 56 3,008 913 3,921
부채총계 29,146 35,704 64,850 33,684 33,778 67,462
자본총계 78,637 1,259 79,896 71,422 900 72,322

(3) 당기 중 연결실체의 귀속 국가별 매출액 등 손익 내역(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분 한국 베트남 합 계
매 출 액 124,673 7,508 132,181
매출원가 103,285 6,979 110,264
판매비와관리비 12,198 800 12,998
계속사업영업손익 9,190 (271) 8,919
중단사업영업손익 - - -

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 귀속 국가별 자산ㆍ부채 내역(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분 당기말 전기말
한국 베트남 합계 한국 베트남 합계
유 동 자 산 53,167 2,790 55,957 48,300 1,995 50,295
비유동자산 83,475 5,315 88,790 84,130 5,359 89,489
자산총계 136,642 8,105 144,747 132,430 7,354 139,784
유 동 부 채 61,765 3,029 64,794 61,115 2,426 63,541
비유동부채 56 - 56 3,921 0 3,921
부채총계 61,821 3,029 64,850 65,036 2,426 67,462
자본총계 74,821 5,076 79,897 67,394 4,928 72,322

32. 재무위험관리

연결회사는 신용위험 및 유동성위험, 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험), 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산 및 단기금융상품, 매출채권, 기타채권, 장기금융상품으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금으로 구성되어 있습니다.

(1) 신용위험관리

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

보고기간말까지 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금은 발생하지 않았으며, 연결회사는 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무에 대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 각종 장, 단기금융상품 및 장, 단기차입금과 같이 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

구체적으로, 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신규 거래처와 거래시 신용평가기관 등에서 제공받은 자료를 검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 사유 및 회수방안을 검토하고 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 당기말 전기말
현금성 자 산 10,740,590 11,759,298
매 출 채 권 23,010,430 19,874,909
기 타 채 권 2,339,455 1,785,288
단기금융상품 265,000 265,000
장기금융상품 14,700 34,562
기타금융자산 543,895 357,518
합 계 36,914,070 34,076,575

당기말 및 전기말 현재 지배회사의 매출채권 중 주요 2대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 17.95%, 4,681백만원과 16.60%, 4,316백만원이며, 보고기간 종료일 현재지배회사의 2대 국가별 비중은 각각 한국 66.15% 및 중국 등 33.85%(전기말 : 77.03% 및 22.97%)입니다.(2) 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중, 장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금상환을 위한 유동성위험관리를 하고 있는 항목은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
장, 단기차입금 37,844,026 42,392,458
차감
현금및현금성자산 (10,740,590) (11,759,298)
장단기금융상품 (279,700) (299,562)
순차입금 잔액 26,823,736 30,333,598

보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목 1년이하 1년초과 계약상 현금흐름
매입채무 및 기타채무 18,647,069 - 18,647,069
단기차입금 34,844,026 - 34,844,026
유동성장기부채 3,719,550 - 3,719,550
리스부채 29,512 55,685 85,197
합 계 57,240,157 55,685 57,295,842

(3) 시장위험관리

가. 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업활동 및 투자활동, 재무활동으로 환위험이 발생하며, 이러한 환위험이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결회사는 대상 활동별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 환위험 회피전략을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 및 관리, 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 환율변동에 따른 연결회사의 손익에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 10% 상승시 10% 하락시
손 익 1,183,165 (1,183,165)

나. 이자율변동위험

연결회사는 이자율변동에 따른 금융자산 및 부채의 가치변동 위험 및 이에 따른 이자수익, 비용의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동이 연결회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 1% 상승시 1% 하락시
손 익 (268,237) 268,237

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하며 주주 및 이해관계인들에게 이익을 극대화시키는 것이며, 자본구조를 주기적으로 검토하여 자본비용을 최소화할 수 있는 최적의 자본구조를 유지할 수 있도록 하는 것입니다.

산업 내의 타 사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
부채총계(A) 61,866,350 64,933,628
자본총계(B) 74,183,530 67,222,931
부채비율(A/B) 83.40% 96.59%

33. 산업단지 개발사업회사는 김해 하계일반산업단지의 개발사업시행자로서 토지개발사업에 참여하고 있습니다. 개발기간은 2026년도까지이며 개발방식은 민간개발방식으로 당기말 현재까지 발생된 원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분 당기 비 고
건설용지 2,700,751 -
미완성공사 1,882,602 -
합 계 4,583,353 -

회사는 회사의 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단하여 거래상대방에게 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.

34.재무제표 승인당사의 연결재무제표는 2025년 2월 26일 이사회에서 승인되었습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 삼영 2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221123------5651913816130150------273185251836045348960------7331,0233037498614781,110------1,0061,208
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.5.2~43회사와 회사환경의 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정반기검토(2024.8.5~8.9)532중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 반기 검토결과의 요약중간감사(2024.10.28~11.1)53-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적 시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증감사절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획기말감사(2025.2.10~14)532중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 은행조회, 채권채무조회, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 연결재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약2025.1.21청주 공장, 경기광주 외주 창고상품, 제품, 원재료 등2025.1.81본사현금 시재, 유가증권 등OO--42024.5.3, 2024.8.9, 2024.11.1, 2025.2.12---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 03일내부감사,재무담당이사,실무책임자,감사업무담당 이사 및 참여 회계사 등대면회의연간 감사 계획, 감사인의 독립성. 핵심감사사항 선정 계획22024년 08월 09일내부감사,재무담당이사,실무책임자,감사업무담당 이사 및 참여 회계사 등대면회의회계감사 주요 사항 진행상황 및 중간감사결과 논의32024년 11월 01일내부감사,재무담당이사,실무책임자,감사업무담당 이사 및 참여 회계사 등대면회의회계감사 주요 사항 진행상황 및 중간감사결과 논의42025년 02월 14일내부감사,재무담당이사,실무책임자,감사업무담당 이사 및 참여 회계사 등대면회의기말감사 결과 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용