3. 연결재무제표 주석
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
지배기업인 주식회사 매커스(이하 '지배기업')는 2006년 12월 13일을 분할기준일로 하여 분할회사인 주식회사 코아크로스(구 '주식회사 매커스')로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2007년 2월 8일 증권선물위원회로부터 코스닥시장 재상장을 승인받아 2007년 2월 12일부터 주식거래가 개시되었습니다.
지배기업은 무역업과 전기전자 제품 및 부품도소매업 등을 주사업목적으로 하고 있으며, 대표이사는 신동철과 성종률 각자 대표이사로서 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 73에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식수는 16,163,092주, 납입자본금은 8,081,546천원이며, 각자 대표이사 및 그 특수관계자의 보유주식수는 1,777,503주 입니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요
1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
결산일 |
주요 영업활동 |
소유지분율 |
| (주)매커스인베스트먼트 |
대한민국 |
12월말 |
구조조정 대상기업에 대한 투자ㆍ인수 |
100.00% |
| (주)매커스시스템즈 |
대한민국 |
12월말 |
스토리지 및 서버유통 |
79.80% |
2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기말)
| 종속기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)매커스인베스트먼트 |
16,306,888 |
310,866 |
15,996,022 |
2,689,290 |
845,781 |
845,781 |
| (주)매커스시스템즈 |
8,670,671 |
7,813,428 |
857,242 |
15,872,006 |
995,989 |
998,453 |
(전기말)
| 종속기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)매커스인베스트먼트 |
15,291,922 |
141,682 |
15,150,240 |
2,042,932 |
(2,037,566) |
(2,037,566) |
| (주)매커스시스템즈 |
4,664,728 |
4,805,938 |
(141,210) |
9,454,419 |
532,641 |
532,641 |
상기 요약 재무정보는 내부거래 제거하기 전의 금액입니다.
(3) 연결대상 범위의 변동
당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.
(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일
연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 그 종속기업(이하'연결실체')의 결산일은 동일합니다.
(5) 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보
보고기간종료일 현재 연결실체의 지분율이 100% 미만인 종속기업에 대한 비지배지분의 내역 및 비지배지분이 포함된 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
(주)매커스시스템즈 |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 |
20.20% |
| 누적 비지배지분 |
173,826 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 |
197,523 |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 |
197,523 |
2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준
연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업연결실체는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결실체의 주된 영업에서 발생하는 경우에는 '매출액' 또는 '매출원가'로 표시되며, 그 외의 경우 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 연결실체의 주된 영업에서 발생하는 경우에는 '매출액'으로 표시되며, 그 외의 경우 '금융수익'으로 표시합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 결제일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금 및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 계약부자산 및 매입채무 연결실체는 주된 구매자로부터 상품을 매입할 때 약정된 상품매입단가에 할증된 금액을 가산하여 매입하면서 할증된 금액에 대하여 계약부자산 및 매입채무를 각각 인식하고 있습니다. 해당 할증된 금액은 약정된 기간 내에 상품을 판매하여 주된 구매자에게 판매보고를 하지 아니하면 해당 매입채무를 상환하여야 하며, 약정된 기간 내에 상품을 판매하여 주된 구매자에게 판매보고를 하면 해당 매입채무를 공제받거나 이미 지급한 매입채무를 환불받습니다. 연결실체는 상품 매입시 할증된 금액이 재고자산의 매입원가에 포함되지 아니한다고판단하여 별도의 자산으로 분류 및 측정하였습니다.
매입채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
연결실체가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.18 수익인식 (1) 재화의 판매 연결실체는 고객이 주문한 비메모리반도체 등의 재화를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. (2) 용역의 제공 연결실체는 고객에게 서버 유지보수 용역 등을 제공하며, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산을 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동 및 매도에 따른 처분손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하며, 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 주된 영업활동으로하는 회사이므로 '매출액' 또는 '매출원가'로 분류하고 있습니다. (4) 배당금수익 연결실체는 배당을 받을권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하며, 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 주된 영업활동으로하는 회사이므로 '매출액'으로 분류하고있 습니다. (5) 임대료수입 연결실체는 투자부동산의 운용리스 제공에 따른 임대료수입은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.
2.19 리스
(1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결실체는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다(주석 34참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 40 참조).
(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 41참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조). (5) 재고자산평가충당금연결실체는 주석 2.9에서 설명하는 바와 같이 보고기간 말 현재 품질저하, 장기체화, 진부화, 손상 등의 개별손상 징후가 있는지 검토하여 평가손실을 인식하고, 개별 평가대상을 제외한 재고자산에 대해서는 순실현가치와 장부금액의 차액을 평가손실로 인식합니다. 순실현가능가치는 보고기간 말 시장상황에 기초한 예상 판매가격에서 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액으로 추정하고 있습니다.
4. 재무제표 승인
연결실체의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
50,073,563 |
21,196,434 |
| 대손충당금 |
(608,100) |
(632,195) |
| 단기대여금 |
130,000 |
180,000 |
| 미수금 |
6,333 |
1,188 |
| 대손충당금 |
(1,188) |
(1,188) |
| 미수수익 |
37,439 |
22,828 |
| 합 계 |
49,638,047 |
20,767,067 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기초 |
대손상각비(환입) |
제각 |
당기말 |
| 매출채권 |
632,195 |
(23,565) |
(530) |
608,100 |
| 기타채권 |
1,188 |
- |
- |
1,188 |
| 합 계 |
633,383 |
(23,565) |
(530) |
609,288 |
(전기)
| 구분 |
전기초 |
대손상각비(환입) |
제각 |
전기말 |
| 매출채권 |
309,118 |
323,077 |
- |
632,195 |
| 기타채권 |
104,075 |
1,188 |
(104,075) |
1,188 |
| 합 계 |
413,193 |
324,265 |
(104,075) |
633,383 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
47,778,633 |
18,295,625 |
| 1개월 이내 연체 |
41,533 |
345,763 |
| 1개월~2개월 연체 |
108,889 |
707,464 |
| 2개월~3개월 연체 |
- |
892,622 |
| 3개월 초과 연체 |
2,144,508 |
954,960 |
| 합 계 |
50,073,563 |
21,196,434 |
6. 계약부자산 (1) 보고기간종료일 현재 계약부자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부자산 |
210,825,011 |
141,700,515 |
(2) 당기 및 전기 중 계약부자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
| 구분 |
당기초 |
대손상각비(환입) |
당기말 |
| 계약부자산 |
- |
- |
- |
(전기)
| 구분 |
전기초 |
대손상각비(환입) |
전기말 |
| 계약부자산 |
456,239 |
(456,239) |
- |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산 연결실체는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. - 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품 - 단기매매항목의 지분상품과 파생상품 - 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상장주식 |
1,840,822 |
- |
2,613,960 |
- |
| 비상장주식 |
11,019,573 |
- |
7,355,941 |
- |
| 수익증권 |
1,158,363 |
303,643 |
1,132,514 |
181,794 |
| 합 계 |
14,018,758 |
303,643 |
11,102,415 |
181,794 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 상장주식 및 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 상장주식(*1) |
4,402,703 |
1,840,822 |
2,613,960 |
| 비상장주식 |
9,953,481 |
11,019,573 |
7,355,941 |
(*1) 공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 수익증권 |
1,324,000 |
1,462,006 |
1,314,308 |
(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 채무상품의 내역은 없습니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결실체는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. - 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 연결실체가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우 - 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 연결실체가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비상장주식 |
1,344,626 |
2,006,886 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 에스피에너지 |
2.90% |
184,500 |
- |
- |
| 에스피솔라 |
15.00% |
190,500 |
- |
- |
| 태서전기 |
18.21% |
928,342 |
78,204 |
604,140 |
| 코코넛트리 |
4.29% |
476,058 |
- |
- |
| 에스에이치에셋 |
11.94% |
2,450,012 |
1,266,422 |
1,402,746 |
| 합 계 |
4,229,412 |
1,344,626 |
2,006,886 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
| 구분 |
당기 |
| 기초잔액 |
증감 |
법인세효과 |
기말잔액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(1,461,393) |
(662,260) |
138,412 |
(1,985,241) |
(전기)
| 구분 |
전기 |
| 기초잔액 |
증감 |
법인세효과 |
기말잔액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(1,612,007) |
219,149 |
(68,535) |
(1,461,393) |
9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
210,055 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품(*1) |
- |
101,341 |
- |
311,396 |
| 보증금 |
- |
287,011 |
- |
272,423 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(14,251) |
- |
(18,609) |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
180,000 |
| 합 계 |
210,055 |
374,101 |
- |
745,210 |
(*1) 담보로 제공됨에 따라 사용이 제한되어 있습니다(주석36 참조).
10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
71,881,277 |
(5,182,350) |
66,698,927 |
| 미착품 |
2,639,752 |
- |
2,639,752 |
| 합 계 |
74,521,029 |
(5,182,350) |
69,338,679 |
(전기말)
| 구분 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
85,650,460 |
(1,758,258) |
83,892,202 |
| 미착품 |
126,887 |
- |
126,887 |
| 합 계 |
85,777,347 |
(1,758,258) |
84,019,089 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각
3,424,092천원 및
935,325천원입니다.
11. 기타유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
7,609,522 |
2,208,705 |
| 선급비용 |
69,621 |
103,763 |
| 반품제품회수권 |
15,555 |
30,542 |
| 합 계 |
7,694,698 |
2,343,010 |
12. 관계기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
결산일 |
주요 영업활동 |
| 관계기업 |
(주)세찬파워 |
대한민국 |
12월말 |
태양광발전소 건설 |
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
(주)세찬파워(*1) |
41.35% |
2,155,390 |
- |
- |
(*1) 전기 이전에 투자제거차액 상각후 잔액 1,052,021천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)
| 구분 |
회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| 관계기업 |
(주)세찬파워 |
858,887 |
879,710 |
- |
8,561 |
(전기)
| 구분 |
회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| 관계기업 |
(주)세찬파워 |
828,639 |
858,022 |
- |
8,490 |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기)
| 회사명 |
순자산금액 |
지분율 |
순자산지분금액 |
미반영누적 지분법손실 |
장부금액 |
| (주)세찬파워 |
(29,383) |
41.35% |
(12,150) |
(12,150) |
- |
(전기)
| 회사명 |
순자산금액 |
지분율 |
순자산지분금액 |
미반영누적 지분법손실 |
장부금액 |
| (주)세찬파워 |
(29,383) |
41.35% |
(12,150) |
(12,150) |
- |
13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
1,682,302 |
1,682,302 |
| 건물 |
1,124,803 |
1,124,803 |
| 감가상각누계액 |
(228,773) |
(200,177) |
| 합 계 |
2,578,332 |
2,606,928 |
(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
1,682,302 |
924,626 |
2,606,928 |
| 감가상각 |
- |
(28,596) |
(28,596) |
| 기말 |
1,682,302 |
896,030 |
2,578,332 |
(전기)
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
1,682,302 |
953,223 |
2,635,525 |
| 감가상각 |
- |
(28,597) |
(28,597) |
| 기말 |
1,682,302 |
924,626 |
2,606,928 |
(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 관련 손익내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수입 |
83,026 |
81,337 |
| 운영비용 |
28,596 |
28,597 |
(4) 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
78,000 |
78,000 |
| 1년 초과 5년 이내 |
58,500 |
136,500 |
| 합 계 |
136,500 |
214,500 |
(5) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 2,879백만원입니다.
14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지(*1) |
3,306,935 |
3,306,935 |
| 건물(*1) |
926,734 |
926,734 |
| 감가상각누계액 |
(316,634) |
(293,466) |
| 기계장치 |
293,139 |
295,189 |
| 감가상각누계액 |
(182,120) |
(131,552) |
| 차량운반구 |
77,327 |
77,327 |
| 감가상각누계액 |
(43,818) |
(28,353) |
| 비품 |
254,042 |
240,249 |
| 감가상각누계액 |
(194,459) |
(182,827) |
| 사용권자산 |
687,107 |
662,982 |
| 감가상각누계액 |
(353,030) |
(208,696) |
| 시설장치 |
200,435 |
200,435 |
| 감가상각누계액 |
(200,428) |
(200,428) |
| 합 계 |
4,455,230 |
4,664,529 |
(*1) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조).
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토지 |
3,306,935 |
- |
- |
- |
3,306,935 |
| 건물 |
633,268 |
- |
- |
(23,168) |
610,100 |
| 기계장치 |
163,637 |
- |
(2) |
(52,616) |
111,019 |
| 차량운반구 |
48,974 |
- |
- |
(15,465) |
33,509 |
| 비품 |
57,422 |
25,065 |
(10) |
(22,894) |
59,583 |
| 사용권자산 |
454,286 |
86,469 |
- |
(206,678) |
334,077 |
| 시설장치 |
7 |
- |
- |
- |
7 |
| 합 계 |
4,664,529 |
111,534 |
(12) |
(320,821) |
4,455,230 |
(전기)
| 구분 |
전기초 |
취득 |
감가상각비 |
전기말 |
| 토지 |
3,306,935 |
- |
- |
3,306,935 |
| 건물 |
656,437 |
- |
(23,169) |
633,268 |
| 기계장치 |
180,784 |
34,300 |
(51,447) |
163,637 |
| 차량운반구 |
64,439 |
- |
(15,465) |
48,974 |
| 비품 |
58,490 |
22,000 |
(23,068) |
57,422 |
| 사용권자산 |
595,984 |
62,344 |
(204,042) |
454,286 |
| 시설장치 |
7,328 |
- |
(7,321) |
7 |
| 합 계 |
4,870,397 |
118,644 |
(324,512) |
4,664,529 |
(3) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
86,469 |
(28,968) |
57,501 |
62,344 |
(28,003) |
34,341 |
| 차량운반구 |
600,638 |
(324,062) |
276,576 |
600,638 |
(180,693) |
419,945 |
| 합 계 |
687,107 |
(353,030) |
334,077 |
662,982 |
(208,696) |
454,286 |
(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
| 구분 |
당기초 |
취득 |
감가상각비 |
당기말 |
| 건물 |
34,341 |
86,469 |
(63,309) |
57,501 |
| 차량운반구 |
419,945 |
- |
(143,369) |
276,576 |
| 합 계 |
454,286 |
86,469 |
(206,678) |
334,077 |
(전기)
| 구분 |
전기초 |
취득 |
감가상각비 |
전기말 |
| 건물 |
20,373 |
62,344 |
(48,376) |
34,341 |
| 차량운반구 |
563,314 |
- |
(143,369) |
419,945 |
| 합 계 |
583,687 |
62,344 |
(191,745) |
454,286 |
15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 소프트웨어 |
264,205 |
264,205 |
| 상각누계액 |
(245,882) |
(238,800) |
| 회원권 |
79,797 |
79,797 |
| 합 계 |
98,120 |
105,202 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기초 |
상각비 |
당기말 |
| 소프트웨어 |
25,405 |
(7,082) |
18,323 |
| 회원권 |
79,797 |
- |
79,797 |
| 합 계 |
105,202 |
(7,082) |
98,120 |
(전기)
| 구분 |
전기초 |
취득 |
상각비 |
전기말 |
| 소프트웨어 |
18,777 |
13,250 |
(6,622) |
25,405 |
| 회원권 |
79,797 |
- |
- |
79,797 |
| 합 계 |
98,574 |
13,250 |
(6,622) |
105,202 |
(3) 당기 및 전기 중 경상연구개발비로 지출한 금액은 각각 497,128천원 및 681,809천원입니다.
16. 매입채무 및 기타채무 (1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
257,781,908 |
143,910,686 |
| 미지급비용 |
1,316,832 |
766,480 |
| 미지급금 |
63,614 |
54,263 |
| 합 계 |
259,162,354 |
144,731,429 |
(2) 보고기간종료일 현재 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 118,784천원이며, 유동부채에 계상하고 있습니다.
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| KEB하나은행(*1) |
원화단기차입금 |
5.42% |
4,250,000 |
11,000,000 |
| 신한은행(*1) |
원화단기차입금 |
4.72% |
5,000,000 |
- |
| 국민은행(*1) |
원화단기차입금 |
4.71% |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 4.65% |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 우리은행(*1) |
원화단기차입금 |
4.81% |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 합 계 |
23,250,000 |
25,000,000 |
(*1) 연결실체는 해당 차입금들과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행(*1) |
원화장기차입금 |
4.57% |
4,000,000 |
17,000,000 |
| 차감 : 1년 이내 만기도래분 |
(4,000,000) |
(13,000,000) |
| 합 계 |
- |
4,000,000 |
(*1) 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니 다(주석 36 참조).
18. 반품제품회수권 및 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 반품제품회수권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반품제품회수권 |
15,555 |
30,542 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채 |
20,466 |
42,865 |
(3) 연결실체는 제품의 판매와 관련하여 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하였으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반품제품회수권(기타유동자산)으로 인식하였습니다.
19. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
295,047 |
- |
119,339 |
- |
| 예수금 |
290,620 |
- |
12,288 |
- |
| 부가세예수금 |
6,007,396 |
- |
2,562,561 |
- |
| 선수수익 |
- |
8,795 |
- |
13,821 |
| 복구충당부채 |
- |
8,881 |
- |
8,881 |
| 합 계 |
6,593,063 |
17,676 |
2,694,188 |
22,702 |
(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
8,881 |
8,328 |
| 전입액 |
- |
553 |
| 당기말잔액 |
8,881 |
8,881 |
20. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(9,093) |
- |
(13,913) |
| 리스부채 |
184,576 |
144,509 |
169,509 |
273,991 |
| 합 계 |
184,576 |
235,416 |
169,509 |
360,078 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
443,500 |
575,008 |
| 취득 |
82,334 |
59,428 |
| 상환 |
(196,749) |
(190,936) |
| 기말잔액 |
329,085 |
443,500 |
| 유동 |
184,576 |
169,509 |
| 비유동 |
144,509 |
273,991 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
11,547 |
15,084 |
| 소액자산 리스료(*1) |
6,611 |
6,951 |
(*1) 전액 판매비와관리비에 계상하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 214,907천원 및 212,970천원입니다.
21. 순확정급여부채(자산)
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
12,410,429 |
10,915,572 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(12,543,822) |
(11,583,594) |
| 합 계(*1) |
(133,393) |
(668,022) |
(*1) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 순확정급여자산으로 계상하였습니 다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
10,915,572 |
9,730,616 |
| 당기근무원가 |
787,216 |
741,932 |
| 이자비용 |
406,469 |
157,443 |
| 퇴직금지급 |
(42,130) |
(333,655) |
| 확정급여채무의 재측정요소(*1) |
343,302 |
619,236 |
| 인구통계적 가정의 변동 |
(1,286) |
64,208 |
| 재무적 가정의 변동 |
185,289 |
324,634 |
| 경험적 조정 |
159,299 |
230,394 |
| 기말잔액 |
12,410,429 |
10,915,572 |
(*1) 법인세 효과 반영 전 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
11,583,594 |
10,767,859 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
456,916 |
541,710 |
| 사용자기여금 |
600,000 |
700,000 |
| 퇴직금지급 |
(22,233) |
(300,293) |
| 사외적립자산의 재측정요소(*1) |
(74,455) |
(125,682) |
| 기말잔액 |
12,543,822 |
11,583,594 |
(*1) 법인세 효과 반영 전 금액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
787,216 |
741,932 |
| 이자비용 |
406,469 |
157,443 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(456,916) |
(541,710) |
| DC형 불입액 |
55,149 |
93,033 |
| 합 계 |
791,917 |
450,698 |
(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.52% ~ 4.39% |
4.10% ~ 4.93% |
| 임금상승률 |
4.00% ~ 5.00% |
4.00% ~ 5.00% |
(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1%상승 |
1%하락 |
| 할인율 |
(309,583) |
342,790 |
| 임금상승률 |
338,146 |
(310,794) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 순확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 별도재무상태표 상의순확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.69년 ~ 6.46년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석액은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년~3년 |
3년~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 급여지급액 |
5,164,871 |
3,941,325 |
574,178 |
3,822,358 |
13,502,732 |
(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 55,149천원(전기: 93,033천원)입니다.
22. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수 |
16,163,092주 |
16,163,092주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
8,081,546,000원 |
8,081,546,000원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
23. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
6,864,842 |
6,864,842 |
| 기타자본잉여금 |
1,246,641 |
1,246,641 |
| 합 계 |
8,111,483 |
8,111,483 |
24. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
549,041 |
549,041 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(2,534,282) |
(2,010,434) |
| 합 계 |
(1,985,241) |
(1,461,393) |
25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
1,268,359 |
1,114,007 |
| 미처분이익잉여금 |
132,343,042 |
114,328,897 |
| 합 계 |
133,611,401 |
115,442,904 |
(2) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금 처분내역 상의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 주식의종류 |
발행주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금액 |
| 보통주 |
16,163,092주 |
9,527,593주 |
200원 |
1,905,518,600원 |
(전기)
| 주식의종류 |
발행주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금액 |
| 보통주 |
16,163,092주 |
10,290,188주 |
150원 |
1,543,528,200원 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역 상의 배당성향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당금(A) |
1,905,518,600원 |
1,543,528,200원 |
| 당기순이익(B) |
20,042,470,932원 |
20,243,156,685원 |
| 배당성향(A/B) |
9.51% |
7.62% |
26. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(34,606,804) |
(27,766,500) |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
| 구분 |
취득주식수 |
취득금액 |
취득경위 |
향후처리계획 |
| 기초잔액 |
5,872,904주 |
27,766,500 |
직접취득 |
특정계획없음 |
| 취득 |
762,595주 |
6,840,304 |
직접취득 |
특정계획없음 |
| 기말잔액 |
6,635,499주 |
34,606,804 |
|
|
(전기)
| 구분 |
취득주식수 |
취득금액 |
취득경위 |
향후처리계획 |
| 기초잔액 |
4,915,752주 |
18,250,295 |
직접취득 |
특정계획없음 |
| 취득 |
957,152주 |
9,516,205 |
직접취득 |
특정계획없음 |
| 기말잔액 |
5,872,904주 |
27,766,500 |
|
|
27. 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
| 재화의 판매 |
195,875,885 |
172,645,041 |
| 용역의 제공 |
1,014,289 |
726,403 |
| 기타 원천으로부터의 수익: |
| 금융수익(*1) |
2,606,264 |
1,961,595 |
| 임대료수입 |
83,026 |
81,337 |
| 합 계 |
199,579,464 |
175,414,376 |
(*1) 종속기업인 주식회사 매커스인베스트먼트는 구조조정대상기업에 대한 투자 및 인수 등을 영위하는 회사이므로 유가증권과 관련하여 발생하는 수익을 영업수익으로분류하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다. (당기)
| 구분 |
상품 판매 |
용역의 제공 |
금융수익 |
합 계 |
| 매출액: |
| 외부고객 매출 |
195,875,885 |
1,097,315 |
2,606,264 |
199,579,464 |
| 주요지리적 시장: |
| 국내 |
192,888,101 |
1,097,315 |
2,606,264 |
196,591,680 |
| 해외 |
2,987,784 |
- |
- |
2,987,784 |
| 합 계 |
195,875,885 |
1,097,315 |
2,606,264 |
199,579,464 |
(전기)
| 구분 |
상품 판매 |
용역의 제공 |
금융수익 |
합 계 |
| 매출액: |
| 외부고객 매출 |
172,645,041 |
807,740 |
1,961,595 |
175,414,376 |
| 주요지리적 시장: |
| 국내 |
169,698,693 |
807,740 |
1,961,595 |
172,468,028 |
| 해외 |
2,946,348 |
- |
- |
2,946,348 |
| 합 계 |
172,645,041 |
807,740 |
1,961,595 |
175,414,376 |
(3) 주요고객에 대한 정보당기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 A사로 매출비율은 20.5% 입니다.
28. 영업의 계절적 특성 반도체산업은 IT산업의 원재료로서 전자제품 생산업체의 경기동향과 밀접한 관계가 있다고 할 수 있습니다. 또한 공장가동률이 떨어지는 하계기간에 매출이 일시적으로 감소하는 특성이 있습니다.
29. 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
156,796,090 |
132,090,618 |
| 기타매출원가 |
881,670 |
3,922,894 |
| 합 계 |
157,677,760 |
136,013,512 |
(2) 당기 및 전기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초상품재고액 |
85,650,460 |
41,845,072 |
| 당기상품매입액 |
145,903,569 |
177,495,350 |
| 소 계 |
231,554,029 |
219,340,422 |
| 타계정으로대체액 |
(6,300,754) |
(2,534,669) |
| 상품평가손실 |
3,424,092 |
935,325 |
| 기말상품재고액 |
(71,881,277) |
(85,650,460) |
| 합 계 |
156,796,090 |
132,090,618 |
30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,238,055 |
6,742,411 |
| 퇴직급여 |
791,918 |
450,697 |
| 복리후생비 |
973,123 |
1,100,359 |
| 여비교통비 |
195,792 |
201,526 |
| 접대비 |
368,917 |
382,102 |
| 통신비 |
28,331 |
38,473 |
| 수도광열비 |
19,522 |
22,173 |
| 세금과공과금 |
187,531 |
132,816 |
| 감가상각비 |
349,418 |
353,109 |
| 지급임차료 |
6,561 |
6,251 |
| 수선비 |
300 |
1,293 |
| 보험료 |
211,924 |
237,230 |
| 차량유지비 |
176,284 |
164,228 |
| 경상연구개발비 |
497,128 |
681,809 |
| 운반비 |
35,686 |
31,494 |
| 교육훈련비 |
470 |
1,546 |
| 도서인쇄비 |
5,704 |
5,016 |
| 용역비 |
337,665 |
322,680 |
| 소모품비 |
46,843 |
39,784 |
| 지급수수료 |
2,455,126 |
2,071,433 |
| 협회비 |
13,691 |
11,736 |
| 광고선전비 |
34,348 |
46,397 |
| 대손상각비(환입) |
(23,565) |
(133,163) |
| 무형자산상각비 |
7,082 |
6,622 |
| 견본비 |
56,113 |
130,596 |
| 판매보증비 |
- |
1,282 |
| 판매촉진비 |
- |
1,030 |
| 합 계 |
15,013,967 |
13,050,930 |
31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
10,892,521 |
(45,404,732) |
| 상품의 매입 등 |
145,903,569 |
177,495,350 |
| 종업원급여 |
9,527,101 |
7,874,917 |
| 복리후생비 |
973,123 |
1,100,359 |
| 감가상각비 |
349,418 |
353,109 |
| 무형자산상각비 |
7,082 |
6,622 |
| 지급임차료 |
6,561 |
6,251 |
| 용역비 |
337,665 |
322,680 |
| 기타 |
4,694,688 |
7,309,885 |
| 합 계(*1) |
172,691,728 |
149,064,441 |
(*1) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
572,084 |
560,387 |
| 외환차익 |
7,043,323 |
18,079,239 |
| 외화환산이익 |
9,906,904 |
1,611,301 |
| 배당금수익 |
32,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
1,850 |
560,972 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
27,256 |
| 합 계 |
17,556,161 |
20,839,155 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,608,449 |
926,973 |
| 외환차손 |
10,910,354 |
19,472,120 |
| 외화환산손실 |
5,734,905 |
1,230,215 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
773,138 |
610 |
| 합 계 |
19,026,846 |
21,629,918 |
33. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
47,741 |
34,273 |
| 보험차익 |
105,671 |
347 |
| 합 계 |
153,412 |
34,620 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
12 |
- |
| 기타의대손상각비 |
413 |
1,188 |
| 복구충당부채전입액 |
- |
553 |
| 잡손실 |
6,506 |
32,403 |
| 합 계 |
6,931 |
34,144 |
34. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
4,189,301 |
4,718,789 |
| 법인세추납액 |
163,867 |
13,490 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
744,647 |
409,962 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
225,724 |
66,647 |
| 법인세비용 |
5,323,539 |
5,208,888 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
25,563,533 |
25,559,649 |
| 적용세율(당기: 21.29%, 전기: 21.56%)에 따른 법인세 |
5,443,176 |
5,510,906 |
| 조정사항: |
| 비공제비용 |
139,566 |
184,026 |
| 비공제수익 |
(11,453) |
(158,562) |
| 이월결손금효과 |
(128,543) |
(111,322) |
| 공제감면세액 |
(136,185) |
(188,999) |
| 기타차이 |
16,978 |
(27,161) |
| 법인세비용 |
5,323,539 |
5,208,888 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
20.82% |
20.38% |
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
차감(가산)할 일시적차이 |
이연법인세 자산(*) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
8,489,882 |
1,536,986 |
42,130 |
9,984,738 |
2,014,122 |
| 퇴직연금운용자산 |
(8,179,386) |
(1,479,799) |
(22,233) |
(9,636,952) |
(2,014,123) |
| 단기매매증권평가손익 |
496,989 |
(949,168) |
598,405 |
(1,050,584) |
(219,572) |
| 미수수익 |
(22,828) |
(37,439) |
(22,828) |
(37,439) |
- |
| 대손충당금 |
423,490 |
55,515 |
423,490 |
55,515 |
11,603 |
| 관계기업투자주식 |
2,155,390 |
- |
- |
2,155,390 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,993,672 |
662,260 |
- |
3,655,932 |
764,090 |
| 미지급비용 |
594,845 |
853,784 |
594,845 |
853,784 |
178,441 |
| 외화환산손실 |
1,230,215 |
5,734,905 |
1,230,215 |
5,734,905 |
1,198,595 |
| 외화환산이익 |
(1,611,301) |
(9,906,904) |
(1,611,301) |
(9,906,904) |
(2,070,543) |
| 기타 |
50,302 |
14,122 |
27,695 |
36,729 |
7,311 |
| 소 계 |
6,621,270 |
(3,515,738) |
1,260,418 |
1,845,114 |
(130,075) |
| 이월결손금 |
2,123,363 |
1,235,931 |
636,578 |
2,722,716 |
569,048 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
438,973 |
(전기)
| 구분 |
차감(가산)할 일시적차이 |
이연법인세 자산(*) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
7,271,564 |
1,518,611 |
300,293 |
8,489,882 |
1,709,492 |
| 퇴직연금운용자산 |
(7,176,999) |
(1,302,680) |
(300,293) |
(8,179,386) |
(1,709,492) |
| 단기매매증권평가손익 |
(1,215,997) |
1,128,124 |
(584,862) |
496,989 |
103,871 |
| 매도가능증권감액손실 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
| 미수수익 |
(29,630) |
(20,373) |
(27,175) |
(22,828) |
- |
| 대손충당금 |
624,913 |
423,490 |
624,913 |
423,490 |
88,509 |
| 관계기업투자주식 |
2,155,390 |
- |
- |
2,155,390 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,212,821 |
(219,149) |
- |
2,993,672 |
625,677 |
| 미지급비용 |
1,915,024 |
(352,434) |
967,745 |
594,845 |
124,323 |
| 외화환산손실 |
5,582,463 |
1,230,215 |
5,582,463 |
1,230,215 |
257,115 |
| 외화환산이익 |
(4,194,522) |
(1,611,301) |
(4,194,522) |
(1,611,301) |
(336,762) |
| 기타 |
60,601 |
12,975 |
23,274 |
50,302 |
10,149 |
| 소 계 |
9,205,628 |
807,478 |
3,391,836 |
6,621,270 |
872,882 |
| 이월결손금 |
1,981,125 |
- |
(142,238) |
2,123,363 |
310,738 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
1,183,620 |
(*) 가산할 일시적차이가 차감할 일시적차이 보다 작지만 예상 과세소득이 충분할 것으로 예상되므로 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 그러나 종속기업 중 결손누적으로 인하여 세무상 결손금과 누적 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단되는 경우 해당 종속기업과 관련한 이연법인세자산은 인식하지 아니하였습니다.
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
관계기업투자주식 |
2,155,390 |
2,155,390 |
| 종속기업의 차감할 일시적차이 |
312,092 |
289,412 |
| 미사용결손금(*) |
- |
615,039 |
| 합 계 |
2,467,482 |
3,059,841 |
(*)미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 2027년 |
- |
605,782 |
| 2028년 |
- |
9,257 |
(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
이연법인세 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(2,509,787) |
524,545 |
(1,985,241) |
524,545 |
| 보험수리적손익 |
(2,664,926) |
556,970 |
(2,107,957) |
556,970 |
| 합계 |
(5,174,713) |
1,081,515 |
(4,093,198) |
1,081,515 |
(전기)
| 구 분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
이연법인세 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,847,527) |
386,134 |
(1,461,393) |
386,133 |
| 보험수리적손익 |
(2,244,054) |
469,007 |
(1,775,047) |
469,007 |
| 합계 |
(4,091,581) |
855,141 |
(3,236,440) |
855,140 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,661,399 |
585,482 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
2,928,708 |
2,739,108 |
| 소 계 |
4,590,107 |
3,324,590 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(2,073,793) |
(343,145) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(2,077,341) |
(1,797,825) |
| 소 계 |
(4,151,134) |
(2,140,970) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
438,973 |
1,183,620 |
35. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배회사지분 당기순이익 |
20,042,470,932원 |
20,243,156,685원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,106,740주 |
10,777,353주 |
| 기본주당이익 |
1,983원 |
1,878원 |
(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유통주식수 적수 |
3,699,066,765주 |
3,933,733,741주 |
| 유통일수 |
366일 |
365일 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,106,740주 |
10,777,353주 |
(3) 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다.
36. 담보제공 및 지급보증 (1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
제공자산 |
장부금액 |
제공사유 |
| KEB하나은행 |
유형자산(토지,건물)(*1) |
3,917,035 |
차입금 담보 |
| 임대보증금 |
투자부동산(토지,건물) |
2,578,332 |
임대보증금 담보 |
| (주)베이넥스 |
장기금융상품(*2) |
101,341 |
매입대금 결제 담보 |
(*1) 해당 건물에 가입된 화재보험(부보금액 : 3,600백만원)에 대한 보험금 수령권은 회사의 차입금과 관련하여 보험근질권이 설정되어 담보로 제공되었습니다. (*2) 해당 금융상품은 담보로 제공됨에 따라 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
지급보증처 |
지급보증내역 |
제공받은금액 |
| 대표이사 |
KEB하나은행 |
차입금 |
6,000,000 |
| USD 4,080,000 |
| 계약이행보증 |
USD 8,400,000 |
| 대표이사 |
국민은행 |
차입금 |
9,900,000 |
| 대표이사 |
우리은행 |
차입금 |
6,000,000 |
| 대표이사 |
신한은행 |
차입금 |
USD 2,400,000 |
| 33,600,000 |
| KEB하나은행 |
거래처 |
Stand by L/C |
USD 7,000,000 |
| 서울보증보험 |
거래처 등 다수 |
이행하자보증 등 |
866,713 |
(3) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.
37. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내용 |
약정금액 |
사용금액 |
| 신한은행 |
외화한도대출 |
USD 2,000,000 |
- |
| 원화한도대출 |
3,000,000 |
- |
| KEB하나은행 |
외화한도대출 |
USD 3,400,000 |
- |
| 원화한도대출 |
3,000,000 |
- |
| 외화지급보증(Stand by L/C) |
USD 7,000,000 |
USD 7,000,000 |
38. 연결현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,223,275 |
3,960 |
| 보통예금 등 |
46,181,312 |
21,275,488 |
| 합 계 |
47,404,587 |
21,279,448 |
(2) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동(*1) |
(662,260) |
219,149 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 |
210,055 |
- |
| 장기차입금의 유동성대체 |
4,000,000 |
13,000,000 |
| 신규리스발생 |
32,298 |
31,622 |
(*1) 법인세 효과 반영전 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기)
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금변동(*1) |
당기말 |
| 단기차입금 |
25,000,000 |
(1,750,000) |
- |
23,250,000 |
| 유동성장기부채 |
13,000,000 |
(13,000,000) |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 리스부채 |
443,500 |
(197,427) |
83,012 |
329,085 |
| 임대보증금 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| 장기차입금 |
4,000,000 |
- |
(4,000,000) |
- |
| 합 계 |
42,543,500 |
(14,947,427) |
83,012 |
27,679,085 |
(*1) 비현금변동과 현금흐름표에 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.
(전기)
| 구분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
전기말 |
| 단기차입금 |
- |
25,000,000 |
- |
25,000,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
13,000,000 |
13,000,000 |
| 리스부채 |
575,008 |
(190,935) |
59,428 |
443,500 |
| 임대보증금 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| 장기차입금 |
- |
17,000,000 |
(13,000,000) |
4,000,000 |
| 합 계 |
675,008 |
41,809,065 |
59,428 |
42,543,500 |
39. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
소재지 |
관계내역 |
지분율 |
| 관계기업 |
(주)세찬파워 |
대한민국 |
관계기업 |
41.4% |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 기타 |
주요경영진 |
이자수익 |
8,300 |
8,325 |
| 미지급금지급 |
- |
400,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 임직원 |
대여금 |
130,000 |
360,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 임직원 |
자금대여 |
50,000 |
- |
| 대여금회수 |
280,000 |
100,000 |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
지급보증처 |
지급보증내역 |
제공받은금액 |
| 대표이사 |
KEB하나은행 |
차입금 |
6,000,000 |
| USD 4,080,000 |
| 계약이행보증 |
USD 8,400,000 |
| 대표이사 |
국민은행 |
차입금 |
9,900,000 |
| 대표이사 |
우리은행 |
차입금 |
6,000,000 |
| 대표이사 |
신한은행 |
차입금 |
USD 2,400,000 |
| 33,600,000 |
(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
4,810,875 |
4,043,103 |
| 퇴직급여 |
581,199 |
331,555 |
| 합 계 |
5,392,074 |
4,374,658 |
상기 주요경영진은 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기 임원들로 구성되어 있습니다.
40. 금융상품의 범주별 분류 (1) 범주별 장부금액과 공정가치 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산 (당기말)
| 구분 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
47,404,587 |
47,404,587 |
47,404,587 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
210,055 |
210,055 |
210,055 |
| 단기대여금 |
- |
- |
130,000 |
130,000 |
130,000 |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
14,322,401 |
- |
- |
14,322,401 |
14,322,401 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,344,626 |
- |
1,344,626 |
1,344,626 |
| 매출채권 |
- |
- |
49,465,463 |
49,465,463 |
49,465,463 |
| 계약부자산 |
- |
- |
210,825,011 |
210,825,011 |
210,825,011 |
| 미수금 |
- |
- |
5,145 |
5,145 |
5,145 |
| 보증금 |
- |
- |
272,759 |
272,759 |
272,759 |
| 미수수익 |
- |
- |
37,439 |
37,439 |
37,439 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
101,341 |
101,341 |
101,341 |
| 합 계 |
14,322,401 |
1,344,626 |
308,451,800 |
324,118,827 |
324,118,827 |
(전기말)
| 구분 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
21,279,448 |
21,279,448 |
21,279,448 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
- |
- |
180,000 |
180,000 |
180,000 |
| 장기대여금 |
- |
- |
180,000 |
180,000 |
180,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
11,284,209 |
- |
- |
11,284,209 |
11,284,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,006,886 |
- |
2,006,886 |
2,006,886 |
| 매출채권 |
- |
- |
20,564,240 |
20,564,240 |
20,564,240 |
| 계약부자산 |
- |
- |
141,700,515 |
141,700,515 |
141,700,515 |
| 보증금 |
- |
- |
253,814 |
253,814 |
253,814 |
| 미수수익 |
- |
- |
22,828 |
22,828 |
22,828 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
311,396 |
311,396 |
311,396 |
| 합 계 |
11,284,209 |
2,006,886 |
184,492,241 |
197,783,336 |
197,783,336 |
2) 금융부채
(당기말)
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
기타 |
합계 |
공정가치 |
| 매입채무 |
257,781,908 |
- |
257,781,908 |
257,781,908 |
| 미지급금 |
63,614 |
- |
63,614 |
63,614 |
| 미지급비용(*1) |
349,407 |
- |
349,407 |
349,407 |
| 임대보증금 |
90,907 |
- |
90,907 |
90,907 |
| 리스부채 |
- |
329,085 |
329,085 |
329,085 |
| 차입금 |
27,250,000 |
- |
27,250,000 |
27,250,000 |
| 합 계 |
285,535,836 |
329,085 |
285,864,921 |
285,864,921 |
(*1) 단기종업원급여 관련항목 967,426천원이 제외된 금액입니다.
(전기말)
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
기타 |
합계 |
공정가치 |
| 매입채무 |
143,910,686 |
- |
143,910,686 |
143,910,686 |
| 미지급금 |
54,263 |
- |
54,263 |
54,263 |
| 미지급비용(*1) |
410,370 |
- |
410,370 |
410,370 |
| 임대보증금 |
86,087 |
- |
86,087 |
86,087 |
| 리스부채 |
- |
443,500 |
443,500 |
443,500 |
| 차입금 |
42,000,000 |
- |
42,000,000 |
42,000,000 |
| 합 계 |
186,461,406 |
443,500 |
186,904,906 |
186,904,906 |
(*1) 단기종업원급여 관련항목 356,110천원이 제외된 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| Level 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| Level 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| Level 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다. (당기말)
| 구분 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,840,822 |
1,462,006 |
11,019,573 |
14,322,401 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,344,626 |
1,344,626 |
| 합 계 |
1,840,822 |
1,462,006 |
12,364,199 |
15,667,027 |
(전기말)
| 구분 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,613,960 |
1,314,308 |
7,355,941 |
11,284,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,006,886 |
2,006,886 |
| 합 계 |
2,613,960 |
1,314,308 |
9,362,827 |
13,291,095 |
채무상품 및 지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.
(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 |
1,462,006 |
1,314,308 |
DCF, 시장 접근법 |
금리, 주가, 채권지수 |
(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
| 지분증권 |
11,019,573 |
7,355,941 |
DCF, 시장접근법 |
성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : |
| 지분증권 |
1,344,626 |
2,006,886 |
DCF, 시장접근법 |
성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치 |
(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
7,355,941 |
6,893,791 |
2,006,886 |
1,787,737 |
| 취득 |
3,991,022 |
11,387,561 |
- |
- |
| 처분 |
(2,236,800) |
(8,860,382) |
- |
- |
| 평가 |
1,909,410 |
(2,065,029) |
(662,260) |
219,149 |
| 기말잔액 |
11,019,573 |
7,355,941 |
1,344,626 |
2,006,886 |
(6) 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당기)
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
- |
572,084 |
- |
- |
572,084 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(1,596,902) |
(11,547) |
(1,608,449) |
| 배당금수익 |
92,726 |
- |
- |
- |
- |
92,726 |
| 외환차익 |
- |
- |
1,466,889 |
5,576,434 |
- |
7,043,323 |
| 외환차손 |
- |
- |
(534,196) |
(10,376,158) |
- |
(10,910,354) |
| 외화환산이익 |
- |
- |
9,878,102 |
28,802 |
- |
9,906,904 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
(5,734,905) |
- |
(5,734,905) |
| 대손상각비(환입) |
- |
- |
23,565 |
- |
- |
23,565 |
| 기타의대손상각비 |
- |
- |
(413) |
- |
- |
(413) |
| 장단기투자자산투자수익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
183,551 |
- |
- |
- |
- |
183,551 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
(57,077) |
- |
- |
- |
- |
(57,077) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
2,363,836 |
- |
- |
- |
- |
2,363,836 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
(1,199,866) |
- |
- |
- |
- |
(1,199,866) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(662,260) |
- |
- |
- |
(662,260) |
| 합 계 |
1,383,170 |
(662,260) |
11,406,031 |
(12,102,729) |
(11,547) |
12,665 |
(전기)
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
- |
560,387 |
- |
- |
560,387 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(911,889) |
(15,084) |
(926,973) |
| 배당금수익 |
14,104 |
- |
- |
- |
- |
14,104 |
| 외환차익 |
- |
- |
824,688 |
17,254,551 |
- |
18,079,239 |
| 외환차손 |
- |
- |
(992,349) |
(18,479,770) |
- |
(19,472,119) |
| 외화환산이익 |
- |
- |
2,939 |
1,608,362 |
- |
1,611,301 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(1,230,043) |
(172) |
- |
(1,230,215) |
| 대손상각비(환입) |
- |
- |
133,163 |
- |
- |
133,163 |
| 기타의대손상각비 |
- |
- |
(1,188) |
- |
- |
(1,188) |
| 장단기투자자산투자수익 |
411 |
- |
- |
- |
- |
411 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
639,628 |
- |
- |
- |
- |
639,628 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
(556,364) |
- |
- |
- |
- |
(556,364) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
1,895,680 |
- |
- |
- |
- |
1,895,680 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
(3,180,939) |
- |
- |
- |
- |
(3,180,939) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
219,149 |
- |
- |
- |
219,149 |
| 합 계 |
(1,187,480) |
219,149 |
(702,403) |
(528,918) |
(15,084) |
(2,214,736) |
41. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
또한 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
47,404,587 |
21,279,448 |
| 단기금융상품 |
210,055 |
- |
| 단기대여금 |
130,000 |
180,000 |
| 장기대여금 |
- |
180,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
14,322,401 |
11,284,209 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,344,626 |
2,006,886 |
| 매출채권 |
49,465,463 |
20,564,240 |
| 계약부자산 |
210,825,011 |
141,700,515 |
| 보증금 |
272,759 |
253,814 |
| 미수금 |
5,145 |
- |
| 미수수익 |
37,439 |
22,828 |
| 장기금융상품 |
101,341 |
311,396 |
| 합 계 |
324,118,827 |
197,783,336 |
한편, 연결실체는 신한은행, 하나은행, 기업은행 등 신용등급이 우수한 금융회사에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권및기타채권(대손충당금 차감전 잔액)의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기말)
| 구분 |
1년 이내 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
48,364,325 |
1,451,874 |
257,364 |
50,073,563 |
| 대여금 |
130,000 |
- |
- |
130,000 |
| 계약부자산 |
210,825,011 |
- |
- |
210,825,011 |
| 미수금 |
6,333 |
- |
- |
6,333 |
| 미수수익 |
37,439 |
- |
- |
37,439 |
| 합 계 |
259,363,108 |
1,451,874 |
257,364 |
261,072,346 |
(전기말)
| 구분 |
1년 이내 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
20,877,956 |
61,114 |
257,364 |
21,196,434 |
| 단기대여금 |
- |
360,000 |
- |
360,000 |
| 계약부자산 |
141,700,515 |
- |
- |
141,700,515 |
| 미수금 |
- |
1,188 |
- |
1,188 |
| 미수수익 |
22,828 |
- |
- |
22,828 |
| 합 계 |
162,601,299 |
422,302 |
257,364 |
163,280,965 |
(2) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니 다.
(당기말)
| 구분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 1년 이내 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
257,781,908 |
257,781,908 |
- |
- |
257,781,908 |
| 미지급금 |
63,614 |
63,614 |
- |
- |
63,614 |
| 미지급비용(*1) |
349,407 |
349,407 |
- |
- |
349,407 |
| 리스부채(*2) |
329,085 |
189,246 |
145,761 |
- |
335,007 |
| 임대보증금 |
90,907 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 차입금(*2) |
27,250,000 |
28,127,626 |
- |
- |
28,127,626 |
| 합 계 |
285,864,921 |
286,511,801 |
245,761 |
- |
286,757,562 |
(*1) 단기종업원급여 관련항목 967,426천원이 제외된 금액입니다. (*2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인되지 않은 명목가액입니다. (전기말)
| 구분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 1년 이내 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
143,910,686 |
143,910,686 |
- |
- |
143,910,686 |
| 미지급금 |
54,263 |
54,263 |
- |
- |
54,263 |
| 미지급비용(*1) |
410,370 |
410,370 |
- |
- |
410,370 |
| 리스부채(*2) |
443,500 |
179,846 |
272,463 |
9,394 |
461,703 |
| 임대보증금 |
86,087 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 차입금(*2) |
42,000,000 |
39,469,432 |
4,040,438 |
- |
43,509,870 |
| 합 계 |
186,904,906 |
184,024,597 |
4,412,901 |
9,394 |
188,446,892 |
(*1) 단기종업원급여 관련항목 356,110천원이 제외된 금액입니다. (*2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인되지 않은 명목가액입니다.
(3) 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험
연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 현금및현금성자산 |
USD 2,674,853 |
3,932,034 |
USD 3,203,659 |
4,130,798 |
| 매출채권 |
USD 18,537,405 |
27,249,986 |
USD 3,646,140 |
4,701,333 |
| 계약부자산 |
USD 143,418,819 |
210,825,011 |
USD 109,896,475 |
141,700,515 |
| 자산합계 |
USD 164,631,077 |
242,007,031 |
USD 116,746,274 |
150,532,646 |
| 매입채무 |
USD 172,288,401 |
253,263,950 |
USD 110,357,390 |
142,294,818 |
| 부채합계 |
USD 172,288,401 |
253,263,950 |
USD 110,357,390 |
142,294,818 |
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화자산과 부채에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 5%상승시 |
5%하락시 |
5%상승시 |
5%하락시 |
| 외화환산이익(손실) |
(562,846) |
562,846 |
411,891 |
(411,891) |
2) 이자율 위험 보고기간종료일 현재 연결실체의 변동금리이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동금리 차입금 |
13,250,000 |
33,000,000 |
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 부채와 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
(132,500) |
132,500 |
(330,000) |
330,000 |
(4) 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채비율: |
| 부채총계 |
295,828,374 |
191,307,911 |
| 자본총계 |
113,386,211 |
102,384,343 |
| 부채비율 |
260.90% |
186.85% |
| 순차입금비율: |
| 현금및현금성자산 |
47,404,587 |
21,279,448 |
| 금융상품 |
210,055 |
311,396 |
| 장기금융상품 |
101,341 |
- |
| 차입금 |
27,250,000 |
42,000,000 |
| 순차입금 |
(20,465,983) |
20,409,156 |
| 순차입금비율 |
(-)18.05% |
19.93% |
42. 영업부문
(1) 연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정권자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않아 별도로 공시하지 아니합니다. (2) 사업부문 및 제품유형 연결실체의 사업부문 및 주요 제품 유형은 아래와 같습니다. ① 비메모리반도체 부문: 비메모리반도체의 유통 및 판매 ② 퓨어스토리지 부문 : 퓨어스토리지의 판매 및 유지보수 ③ 투자 부문 : 구조조정대상기업에 대한 투자ㆍ인수 (3) 사업부문별 매출 당기 및 전기 중 주요 사업부문에 대한 매출 구성은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비메모리반도체 부문 |
180,992,053 |
163,901,392 |
| 스토리지 부문 |
15,872,006 |
9,454,419 |
| 투자부문 |
2,606,264 |
1,961,595 |
| 기타(*1) |
109,141 |
96,970 |
| 합 계 |
199,579,464 |
175,414,376 |
(*1) 임대료 수입 등 입니다.
(4) 사업부문별 감가상각비 당기 및 전기 중 주요 사업부문에 대한 감가상각비 구성은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비메모리반도체 부문 |
249,655 |
261,601 |
| 스토리지 부문 |
23,798 |
22,516 |
| 투자부문 |
75,965 |
75,614 |
| 합 계 |
349,418 |
359,731 |
5. 재무제표 주석
1. 회사의 개요
주식회사 매커스(이하 '당사')는 2006년 12월 13일을 분할기준일로 하여 분할회사인주식회사 코아크로스(구 '주식회사 매커스')로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2007년 2월 8일 증권선물위원회로부터 코스닥시장 재상장을 승인받아 2007년 2월 12일부터 주식거래가 개시되었습니다.
당사는 무역업과 전기전자 제품 및 부품도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며,대표이사는 신동철과 성종률 각자 대표이사로서, 서울특별시 강남구 봉은사로 44길 73에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 발행주식수는 16,163,092주, 납입자본금은 8,081,546천원이며, 각자 대표이사 및 그 특수관계자의 보유주식수는 1,777,503주 입니다.
2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 결제일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 계약부자산 및 매입채무 당사는 주된 구매자로부터 상품을 매입할 때 약정된 상품매입단가에 할증된 금액을 가산하여 매입하면서 할증된 금액에 대하여 계약부자산 및 매입채무를 각각 인식하고 있습니다. 해당 할증된 금액은 약정된 기간 내에 상품을 판매하여 주된 구매자에게 판매보고를 하지 아니하면 해당 매입채무를 상환하여야 하며, 약정된 기간 내에 상품을 판매하여 주된 구매자에게 판매보고를 하면 해당 매입채무를 공제받거나 이미 지급한 매입채무를 환불받습니다. 당사는 상품 매입시 할증된 금액이 재고자산의 매입원가에 포함되지 아니한다고 판단하여 별도의 자산으로 분류 및 측정하였습니다. 매입채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가
'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 퇴직급여
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.17 수익인식 당사는 고객이 주문한 비메모리반도체 등의 재화를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
2.18 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다(주석 33참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 39 참조).
(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 40참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조). (5) 재고자산평가충당금 당사는 주석 2.9에서 설명하는 바와 같이 보고기간 말 현재 품질저하, 장기체화, 진부화, 손상 등의 개별손상 징후가 있는지 검토하여 평가손실을 인식하고, 개별 평가대상을 제외한 재고자산에 대해서는 순실현가치와 장부금액의 차액을 평가손실로 인식합니다. 순실현가능가치는 보고기간 말 시장상황에 기초한 예상 판매가격에서 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액으로 추정하고 있습니다.
4. 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
5. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
48,482,298 |
20,575,232 |
| 대손충당금 |
(601,899) |
(629,321) |
| 단기대여금 |
2,650,000 |
2,830,000 |
| 대손충당금 |
(2,650,000) |
(2,650,000) |
| 미수금 |
1,075 |
- |
| 합 계 |
47,881,474 |
20,125,911 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기초 |
대손상각비(환입) |
당기말 |
| 매출채권 |
629,321 |
(27,422) |
601,899 |
| 기타채권 |
2,650,000 |
- |
2,650,000 |
| 합 계 |
3,279,321 |
(27,422) |
3,251,899 |
(전기)
| 구분 |
전기초 |
대손상각비(환입) |
제각 |
전기말 |
| 매출채권 |
301,146 |
328,175 |
- |
629,321 |
| 기타채권 |
2,754,075 |
- |
(104,075) |
2,650,000 |
| 합 계 |
3,055,221 |
328,175 |
(104,075) |
3,279,321 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
46,190,448 |
17,682,652 |
| 1개월 이내 연체 |
41,533 |
345,763 |
| 1개월~2개월 연체 |
108,889 |
707,465 |
| 2개월~3개월 연체 |
- |
887,122 |
| 3개월 초과 연체 |
2,141,428 |
952,230 |
| 합 계 |
48,482,298 |
20,575,232 |
6. 계약부자산
(1) 보고기간종료일 현재 계약부자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부자산 |
210,825,011 |
141,700,515 |
(2) 당기 및 전기 중 계약부자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기초 |
대손상각비(환입) |
당기말 |
| 계약부자산 |
- |
- |
- |
(전기)
| 구분 |
전기초 |
대손상각비(환입) |
전기말 |
| 계약부자산 |
456,239 |
(456,239) |
- |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
당사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품
- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품
- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상장주식 |
1,840,822 |
- |
2,613,960 |
- |
| 수익증권 |
- |
303,643 |
- |
181,794 |
| 합 계 |
1,840,822 |
303,643 |
2,613,960 |
181,794 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 상장주식(*1) |
4,402,703 |
1,840,822 |
2,613,960 |
(*1) 공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 수익증권 |
320,000 |
303,643 |
181,794 |
(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 중 채무상품의 내역은 없습니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우
- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비상장주식 |
1,344,626 |
2,006,886 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 에스피에너지 |
2.90% |
184,500 |
- |
- |
| 에스피솔라 |
15.00% |
190,500 |
- |
- |
| 태서전기 |
18.21% |
928,342 |
78,204 |
604,140 |
| 코코넛트리 |
4.29% |
476,058 |
- |
- |
| 에스에이치에셋 |
11.94% |
2,450,012 |
1,266,422 |
1,402,746 |
| 합 계 |
4,229,412 |
1,344,626 |
2,006,886 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기 |
| 기초잔액 |
증감 |
법인세효과 |
기말잔액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(1,461,393) |
(662,260) |
138,412 |
(1,985,241) |
(전기)
| 구분 |
전기 |
| 기초잔액 |
증감 |
법인세효과 |
기말잔액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(1,612,007) |
219,149 |
(68,535) |
(1,461,393) |
9. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 보증금 |
- |
240,209 |
- |
225,209 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(12,933) |
- |
(17,202) |
| 합 계 |
- |
227,276 |
- |
208,007 |
10. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
71,881,277 |
(5,182,350) |
66,698,927 |
| 미착품 |
2,639,752 |
- |
2,639,752 |
| 합 계 |
74,521,029 |
(5,182,350) |
69,338,679 |
(전기말)
| 구분 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
85,650,460 |
(1,758,258) |
83,892,202 |
| 미착품 |
126,887 |
- |
126,887 |
| 합 계 |
85,777,347 |
(1,758,258) |
84,019,089 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 평가손실(환입)은 각각 3,424,092천원 및 935,325천원입니다.
11. 기타유동자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
7,531,523 |
2,131,205 |
| 선급비용 |
50,551 |
62,178 |
| 반품제품회수권 |
15,555 |
30,542 |
| 합 계 |
7,597,629 |
2,223,925 |
12. 종속기업 및 관계기업 투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
결산일 |
주요 영업활동 |
| 종속기업 |
(주)매커스인베스트먼트 |
대한민국 |
12월말 |
구조조정 대상기업에 대한 투자ㆍ인수 |
| (주)매커스시스템즈 |
대한민국 |
12월말 |
스토리지 및 서버유통 |
| 관계기업 |
(주)세찬파워 |
대한민국 |
12월말 |
태양광발전소 건설 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)매커스인베스트먼트 |
100.00% |
100.00% |
16,703,970 |
16,703,970 |
16,703,970 |
| (주)매커스시스템즈(*1) |
79.80% |
79.80% |
790,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)세찬파워(*2) |
41.35% |
41.35% |
2,155,390 |
- |
- |
| 합 계 |
19,649,360 |
16,703,970 |
16,703,970 |
(*1) 전기 이전에 종속기업 지분을 일부 처분하였으며, 처분 후 잔액 790,000천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 이전에 투자제거차액 상각 후 잔액 1,052,021천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
회사명 |
당기 |
| 당기초 |
취득 |
당기말 |
| 종속기업 |
(주)매커스인베스트먼트 |
16,703,970 |
- |
16,703,970 |
| (주)매커스시스템즈 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)세찬파워 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
16,703,970 |
- |
16,703,970 |
(전기)
| 구분 |
회사명 |
전기 |
| 전기초 |
취득 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)매커스인베스트먼트 |
11,703,970 |
5,000,000 |
16,703,970 |
| (주)매커스시스템즈 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)세찬파워 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
11,703,970 |
5,000,000 |
16,703,970 |
(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
(주)매커스인베스트먼트 |
16,306,888 |
310,866 |
15,996,022 |
2,689,290 |
845,781 |
845,781 |
| (주)매커스시스템즈 |
8,670,670 |
7,813,428 |
857,242 |
15,872,006 |
995,989 |
998,453 |
| 관계기업 |
(주)세찬파워 |
858,887 |
879,710 |
(20,823) |
- |
8,561 |
8,561 |
(전기)
| 구분 |
회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
(주)매커스인베스트먼트 |
15,291,922 |
141,682 |
15,150,240 |
2,042,932 |
(2,037,566) |
(2,037,566) |
| (주)매커스시스템즈 |
4,664,728 |
4,805,938 |
(141,210) |
9,454,419 |
532,641 |
532,641 |
| 관계기업 |
(주)세찬파워 |
828,639 |
858,022 |
(29,383) |
- |
8,490 |
8,490 |
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지(*1) |
3,306,935 |
3,306,935 |
| 건물(*1) |
926,734 |
926,734 |
| 감가상각누계액 |
(316,634) |
(293,466) |
| 기계장치 |
293,139 |
295,189 |
| 감가상각누계액 |
(182,120) |
(131,552) |
| 비품 |
204,528 |
193,425 |
| 감가상각누계액 |
(148,157) |
(138,016) |
| 사용권자산 |
632,936 |
608,743 |
| 감가상각누계액 |
(330,459) |
(186,096) |
| 시설장치 |
163,760 |
163,760 |
| 감가상각누계액 |
(163,756) |
(163,756) |
| 합 계 |
4,386,906 |
4,581,900 |
(*1) 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토지 |
3,306,935 |
- |
- |
|
3,306,935 |
| 건물 |
633,268 |
- |
- |
(23,168) |
610,100 |
| 기계장치 |
163,637 |
- |
(2) |
(52,616) |
111,019 |
| 비품 |
55,409 |
22,375 |
(10) |
(21,403) |
56,371 |
| 사용권자산 |
422,647 |
32,298 |
- |
(152,468) |
302,477 |
| 시설장치 |
4 |
- |
- |
- |
4 |
| 합 계 |
4,581,900 |
54,673 |
(12) |
(249,655) |
4,386,906 |
(전기)
| 구분 |
전기초 |
취득 |
감가상각비 |
전기말 |
| 토지 |
3,306,935 |
- |
- |
3,306,935 |
| 건물 |
656,437 |
- |
(23,169) |
633,268 |
| 기계장치 |
180,784 |
34,300 |
(51,447) |
163,637 |
| 비품 |
55,027 |
22,000 |
(21,618) |
55,409 |
| 사용권자산 |
565,967 |
8,104 |
(151,424) |
422,647 |
| 시설장치 |
7,325 |
- |
(7,321) |
4 |
| 합 계 |
4,772,475 |
64,404 |
(254,979) |
4,581,900 |
(3) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
32,298 |
(6,397) |
25,901 |
8,104 |
(5,403) |
2,701 |
| 차량운반구 |
600,639 |
(324,063) |
276,576 |
600,639 |
(180,693) |
419,946 |
| 합 계 |
632,937 |
(330,460) |
302,477 |
608,743 |
(186,096) |
422,647 |
(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기초 |
취득 |
감가상각비 |
당기말 |
| 건물 |
2,701 |
32,298 |
(9,098) |
25,901 |
| 차량운반구 |
419,946 |
- |
(143,370) |
276,576 |
| 합 계 |
422,647 |
32,298 |
(152,468) |
302,477 |
(전기)
| 구분 |
전기초 |
취득 |
감가상각비 |
전기말 |
| 건물 |
2,653 |
8,104 |
(8,056) |
2,701 |
| 차량운반구 |
563,314 |
- |
(143,368) |
419,946 |
| 합 계 |
565,967 |
8,104 |
(151,424) |
422,647 |
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
264,205 |
264,205 |
| 상각누계액 |
(245,882) |
(238,800) |
| 회원권 |
79,797 |
79,797 |
| 합 계 |
98,120 |
105,202 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기초 |
상각비 |
당기말 |
| 소프트웨어 |
25,405 |
(7,082) |
18,323 |
| 회원권 |
79,797 |
- |
79,797 |
| 합 계 |
105,202 |
(7,082) |
98,120 |
(전기)
| 구분 |
전기초 |
취득 |
상각비 |
전기말 |
| 소프트웨어 |
18,777 |
13,250 |
(6,622) |
25,405 |
| 회원권 |
79,797 |
- |
- |
79,797 |
| 합 계 |
98,574 |
13,250 |
(6,622) |
105,202 |
(3) 당기 및 전기 중 경상연구개발비로 지출한 금액은 각각 497,128천원 및 681,809천원입니다.
15. 매입채무 및 기타채무
(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
257,007,220 |
143,469,777 |
| 미지급비용 |
1,316,833 |
766,480 |
| 미지급금 |
- |
- |
| 합 계 |
258,324,053 |
144,236,257 |
(2) 보고기간종료일 현재 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 117,205천원이며, 유동부채에 계상하고 있습니다.
16. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| KEB하나은행(*1) |
원화단기차입금 |
5.42% |
4,250,000 |
11,000,000 |
| 신한은행(*1) |
원화단기차입금 |
4.72% |
5,000,000 |
- |
| 국민은행(*1) |
원화단기차입금 |
4.71% |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 4.65% |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 우리은행(*1) |
원화단기차입금 |
4.81% |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 합 계 |
23,250,000 |
25,000,000 |
(*1) 당사는 해당 차입금들과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
종류 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행(*1) |
원화장기차입금 |
4.57% |
4,000,000 |
17,000,000 |
| 차감 : 1년 이내 만기도래분 |
(4,000,000) |
(13,000,000) |
| 합 계 |
- |
4,000,000 |
(*1) 당사는 해당 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).
17. 반품제품회수권 및 계약부채
(1) 보고기간종료일 현재 반품제품회수권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반품제품회수권 |
15,555 |
30,542 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채 |
20,466 |
42,865 |
(3) 당사는 제품의 판매와 관련하여 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하였으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반품제품회수권(기타유동자산)으로 인식하였습니다.
18. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
295,047 |
24,339 |
| 부가세예수금 |
5,914,109 |
2,484,870 |
| 예수금 |
97,975 |
- |
| 합 계 |
6,307,131 |
2,509,209 |
19. 기타금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
153,955 |
144,509 |
138,919 |
273,991 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
412,910 |
545,511 |
| 취득 |
30,397 |
7,575 |
| 상환 |
(144,843) |
(140,176) |
| 기말잔액 |
298,464 |
412,910 |
| 유동 |
153,955 |
138,919 |
| 비유동 |
144,509 |
273,991 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
10,053 |
13,721 |
| 소액자산 리스료(*1) |
5,411 |
5,751 |
(*1) 전액 판매비와관리비에 계상하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 160,307천원 및 159,647천원입니다.
20. 순확정급여부채(자산)
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
12,062,642 |
10,605,077 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(12,543,822) |
(11,583,594) |
| 합 계(*1) |
(481,180) |
(978,517) |
(*1) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 순확정급여자산으로 계상하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
10,605,077 |
9,472,696 |
| 당기근무원가 |
741,248 |
720,599 |
| 이자비용 |
392,134 |
144,452 |
| 퇴직금지급 |
(22,233) |
(333,655) |
| 확정급여채무의 재측정요소(*1) |
346,416 |
600,985 |
| 인구통계적 가정의 변동 |
(891) |
64,208 |
| 재무적 가정의 변동 |
173,553 |
308,368 |
| 경험적 조정 |
173,754 |
228,409 |
| 기말잔액 |
12,062,642 |
10,605,077 |
(*1) 법인세 효과 반영전 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
11,583,594 |
10,767,859 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
456,916 |
541,710 |
| 사용자기여금 |
600,000 |
700,000 |
| 퇴직금지급 |
(22,233) |
(300,293) |
| 사외적립자산의 재측정요소(*1) |
(74,455) |
(125,682) |
| 기말잔액 |
12,543,822 |
11,583,594 |
(*1) 법인세 효과 반영 전 금액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
741,248 |
720,599 |
| 이자비용 |
392,134 |
144,452 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(456,916) |
(541,710) |
| 합 계 |
676,466 |
323,341 |
(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.52% |
4.10% |
| 임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 순확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1%상승 |
1%하락 |
| 할인율 |
(288,845) |
319,846 |
| 임금상승률 |
315,533 |
(290,470) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 순확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 별도재무상태표 상의 순확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.26년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석액은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년~3년 |
3년~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 급여지급액 |
5,118,290 |
3,827,008 |
535,563 |
3,538,855 |
13,019,716 |
21. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수 |
16,163,092주 |
16,163,092주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
8,081,546,000원 |
8,081,546,000원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
22. 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
7,064,842 |
7,064,842 |
| 기타자본잉여금 |
1,246,641 |
1,246,641 |
| 합 계 |
8,311,483 |
8,311,483 |
23. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
549,041 |
549,041 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(2,534,282) |
(2,010,434) |
| 합 계 |
(1,985,241) |
(1,461,393) |
24. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
1,268,359 |
1,114,007 |
| 미처분이익잉여금 |
129,517,574 |
113,150,141 |
| 합계 |
130,785,933 |
114,264,148 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
129,517,574 |
|
113,150,141 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
111,452,260 |
|
91,859,905 |
|
| 2. 보험수리적이익(손실) |
(332,909) |
|
(591,485) |
|
| 3. 당기순이익 |
18,398,223 |
|
21,881,721 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
2,096,071 |
|
1,697,881 |
| 1. 이익준비금 |
190,552 |
|
154,353 |
|
| 2. 현금배당 주당배당금(률): 당기-보통주 : 200원(40%) 전기-보통주 : 150원(30%) |
1,905,519 |
|
1,543,528 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
127,421,503 |
|
111,452,260 |
상기 이익잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2025년 3월 28일이며 전기 처분확정일은 2024년 3월 29일입니다.
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역 상의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 주식의종류 |
발행주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금액 |
| 보통주 |
16,163,092주 |
9,527,593주 |
200원 |
1,905,518,600원 |
(전기)
| 주식의종류 |
발행주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금액 |
| 보통주 |
16,163,092주 |
10,290,188주 |
150원 |
1,543,528,200원 |
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역 상의 배당성향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당금(A) |
1,905,518,600원 |
1,543,528,200원 |
| 당기순이익(B) |
18,398,223,292원 |
21,881,721,486원 |
| 배당성향(A/B) |
10.36% |
7.05% |
25. 기타자본
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(34,606,804) |
(27,766,500) |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
취득주식수 |
취득금액 |
취득경위 |
향후처리계획 |
| 기초잔액 |
5,872,904주 |
27,766,500 |
직접취득 |
특정계획없음 |
| 취득 |
762,595주 |
6,840,304 |
직접취득 |
특정계획없음 |
| 기말잔액 |
6,635,499주 |
34,606,804 |
|
|
(전기)
| 구분 |
취득주식수 |
취득금액 |
취득경위 |
향후처리계획 |
| 기초잔액 |
4,915,752주 |
18,250,295 |
직접취득 |
특정계획없음 |
| 취득 |
957,152주 |
9,516,205 |
직접취득 |
특정계획없음 |
| 기말잔액 |
5,872,904주 |
27,766,500 |
|
|
26. 매출액
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
| 재화의 판매 |
181,320,156 |
164,362,029 |
| 용역의 제공 |
26,115 |
15,633 |
| 합 계 |
181,346,271 |
164,377,662 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
상품 판매 |
용역의 제공 |
합 계 |
| 매출액: |
| 외부고객 매출 |
181,320,156 |
26,115 |
181,346,271 |
| 주요지리적 시장: |
| 국내 |
178,332,372 |
26,115 |
178,358,487 |
| 해외 |
2,987,784 |
- |
2,987,784 |
| 합 계 |
181,320,156 |
26,115 |
181,346,271 |
(전기)
| 구분 |
상품 판매 |
용역의 제공 |
합 계 |
| 매출액: |
| 외부고객 매출 |
164,362,029 |
15,633 |
164,377,662 |
| 주요지리적 시장: |
| 국내 |
161,415,681 |
15,633 |
161,431,314 |
| 해외 |
2,946,348 |
- |
2,946,348 |
| 합 계 |
164,362,029 |
15,633 |
164,377,662 |
(3) 주요고객에 대한 정보
당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 A사와 B사이며, 당기 중 매출액에서 동 거래처가 차지하는 비율은 각각 22.6%, 10.8%입니다.
27. 영업의 계절적 특성
반도체산업은 IT산업의 원재료로서 전자제품 생산업체의 경기동향과 밀접한 관계가 있다고 할 수 있습니다. 또한 공장가동률이 떨어지는 하계기간에 매출이 일시적으로 감소하는 특성이 있습니다.
28. 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
143,700,315 |
124,617,566 |
(2) 당기 및 전기 중 상품매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초상품재고액 |
85,650,460 |
41,845,072 |
| 당기상품매입액 |
132,807,794 |
170,022,298 |
| 소 계 |
218,458,254 |
211,867,370 |
| 타계정으로대체액 |
(6,300,754) |
(2,534,669) |
| 상품평가손실 |
3,424,092 |
935,325 |
| 기말상품재고액 |
(71,881,277) |
(85,650,460) |
| 합 계 |
143,700,315 |
124,617,566 |
29. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,891,050 |
5,932,979 |
| 퇴직급여 |
676,466 |
323,340 |
| 복리후생비 |
861,546 |
938,202 |
| 여비교통비 |
156,303 |
152,364 |
| 접대비 |
286,053 |
314,816 |
| 통신비 |
16,329 |
25,804 |
| 수도광열비 |
17,798 |
20,392 |
| 세금과공과금 |
120,376 |
58,207 |
| 감가상각비 |
249,655 |
254,979 |
| 지급임차료 |
6,561 |
6,251 |
| 수선비 |
300 |
1,293 |
| 보험료 |
179,336 |
193,389 |
| 차량유지비 |
166,673 |
157,050 |
| 경상연구개발비 |
497,128 |
681,809 |
| 운반비 |
35,466 |
30,983 |
| 교육훈련비 |
470 |
1,546 |
| 도서인쇄비 |
5,270 |
4,481 |
| 용역비 |
337,665 |
322,680 |
| 소모품비 |
30,634 |
21,337 |
| 지급수수료 |
2,230,561 |
1,782,242 |
| 협회비 |
13,691 |
11,736 |
| 광고선전비 |
34,348 |
46,397 |
| 대손상각비(환입) |
(27,422) |
(128,064) |
| 무형자산상각비 |
7,082 |
6,622 |
| 견본비 |
56,112 |
130,596 |
| 판매보증비 |
- |
1,282 |
| 합 계 |
12,849,451 |
11,292,713 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
10,892,521 |
(45,404,732) |
| 상품의 매입 |
132,807,794 |
170,022,298 |
| 종업원급여 |
8,064,643 |
6,938,128 |
| 복리후생비 |
861,546 |
938,202 |
| 감가상각비 |
249,655 |
254,979 |
| 무형자산상각비 |
7,082 |
6,622 |
| 지급임차료 |
6,561 |
6,251 |
| 용역비 |
337,665 |
322,680 |
| 기타 |
3,322,300 |
2,825,852 |
| 합 계(*1) |
156,549,767 |
135,910,280 |
(*1) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.
31. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
499,912 |
508,545 |
| 외환차익 |
7,043,323 |
18,079,000 |
| 외화환산이익 |
9,906,904 |
1,611,301 |
| 배당금수익 |
32,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
1,850 |
560,972 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
27,256 |
| 합 계 |
17,483,989 |
20,787,074 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,602,136 |
922,297 |
| 외환차손 |
10,909,524 |
19,471,942 |
| 외화환산손실 |
5,734,905 |
1,230,215 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
773,138 |
610 |
| 합 계 |
19,019,703 |
21,625,064 |
32. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보험차익 |
105,671 |
- |
| 잡이익 |
47,674 |
34,260 |
| 합 계 |
153,345 |
34,260 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
12 |
- |
| 잡손실 |
80 |
31,946 |
| 합 계 |
92 |
31,946 |
33. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
4,105,534 |
4,718,789 |
| 법인세추납액 |
163,867 |
13,490 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
520,045 |
951,059 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
226,375 |
66,647 |
| 법인세비용 |
5,015,821 |
5,749,985 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
23,414,044 |
27,631,707 |
| 적용세율에 따른 법인세(당기: 21.13%, 전기: 21.42%)에 따른 법인세 |
4,946,644 |
5,916,524 |
| 조정사항: |
| 비공제비용 |
118,260 |
184,898 |
| 비공제수익 |
(10,802) |
(158,562) |
| 공제감면세액 |
(136,185) |
(188,999) |
| 기타차이 |
97,904 |
(3,876) |
| 법인세비용 |
5,015,821 |
5,749,985 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
21.42% |
20.81% |
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
차감(가산)할 일시적차이 |
이연법인세 자산(*) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
8,179,387 |
1,479,799 |
22,233 |
9,636,953 |
2,014,123 |
| 퇴직연금운용자산 |
(8,179,386) |
(1,479,799) |
(22,233) |
(9,636,952) |
(2,014,123) |
| 단기매매증권평가손익 |
(101,417) |
771,288 |
- |
669,871 |
140,003 |
| 대손충당금 |
423,490 |
55,515 |
423,490 |
55,515 |
11,603 |
| 대손충당금(종속기업) |
2,650,000 |
2,650,000 |
2,650,000 |
2,650,000 |
- |
| 종속기업투자주식 |
1,086,030 |
- |
- |
1,086,030 |
- |
| 관계기업투자주식 |
2,155,390 |
- |
- |
2,155,390 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,993,672 |
662,260 |
- |
3,655,932 |
764,090 |
| 미지급비용 |
594,079 |
852,205 |
594,079 |
852,205 |
178,111 |
| 외화환산손실 |
1,230,215 |
5,734,905 |
1,230,215 |
5,734,905 |
1,198,595 |
| 외화환산이익 |
(1,611,301) |
(9,906,904) |
(1,611,301) |
(9,906,904) |
(2,070,543) |
| 기타 |
34,869 |
4,911 |
25,949 |
13,831 |
2,890 |
| 합계 |
9,455,028 |
824,180 |
3,312,432 |
6,966,776 |
224,749 |
(전기)
| 구분 |
차감(가산)할 일시적차이 |
이연법인세 자산(*) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
7,013,644 |
1,466,036 |
300,293 |
8,179,387 |
1,709,492 |
| 퇴직연금운용자산 |
(7,176,999) |
(1,302,680) |
(300,293) |
(8,179,386) |
(1,709,492) |
| 단기매매증권평가손익 |
472,489 |
(560,362) |
13,544 |
(101,417) |
(21,196) |
| 매도가능증권감액손실 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
| 미수수익 |
(27,175) |
- |
(27,175) |
- |
- |
| 대손충당금 |
624,463 |
423,490 |
624,463 |
423,490 |
88,509 |
| 대손충당금(종속기업) |
2,650,000 |
2,650,000 |
2,650,000 |
2,650,000 |
- |
| 종속기업투자주식 |
1,086,030 |
- |
- |
1,086,030 |
- |
| 관계기업투자주식 |
2,155,390 |
- |
- |
2,155,390 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,212,821 |
(219,149) |
- |
2,993,672 |
625,677 |
| 미지급비용 |
1,515,024 |
47,565 |
968,510 |
594,079 |
124,163 |
| 외화환산손실 |
5,582,463 |
1,230,215 |
5,582,463 |
1,230,215 |
257,115 |
| 외화환산이익 |
(4,194,522) |
(1,611,301) |
(4,194,522) |
(1,611,301) |
(336,762) |
| 기타 |
53,286 |
12,323 |
30,740 |
34,869 |
7,288 |
| 합계 |
13,966,914 |
2,136,137 |
6,648,023 |
9,455,028 |
744,794 |
(*) 가산할 일시적차이가 차감할 일시적차이 보다 작지만 예상 과세소득이 충분할 것으로 예상되므로 지분법 적용과 관련된 일시적차이 중 실현가능성이 없는 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 차감할 일시적차이 |
종속기업투자주식 |
1,086,030 |
1,086,030 |
처분하지 않을 예정 |
| 대손충당금(종속기업) |
2,650,000 |
2,650,000 |
| 관계기업투자주식 |
2,155,390 |
2,155,390 |
| 합 계 |
5,891,420 |
5,891,420 |
|
(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
이연법인세 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(2,509,787) |
524,546 |
(1,985,241) |
524,545 |
| 보험수리적손익 |
(2,664,926) |
556,970 |
(2,107,956) |
556,970 |
| 합계 |
(5,174,713) |
1,081,516 |
(4,093,197) |
1,081,515 |
(전기)
| 구 분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
이연법인세 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,847,527) |
386,134 |
(1,461,393) |
386,133 |
| 보험수리적손익 |
(2,244,054) |
469,007 |
(1,775,047) |
469,007 |
| 합계 |
(4,091,581) |
855,141 |
(3,236,440) |
855,140 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,447,176 |
392,942 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
2,928,708 |
2,514,018 |
| 소 계 |
4,375,884 |
2,906,960 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(2,073,794) |
(364,341) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(2,077,341) |
(1,797,825) |
| 소 계 |
(4,151,135) |
(2,162,166) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
224,749 |
744,794 |
34. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
18,398,223,292원 |
21,881,721,486원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,106,740주 |
10,777,353주 |
| 기본주당손익 |
1,820원 |
2,030원 |
(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유통주식수 적수 |
3,699,066,765주 |
3,933,733,741주 |
| 유통일수 |
366일 |
365일 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,106,740주 |
10,777,353주 |
(3) 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 없어 희석주당손익을 산정하지 아니합니다.
35. 담보제공 및 지급보증
(1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
제공자산 |
장부금액 |
제공사유 |
| KEB하나은행 |
토지, 건물(*1) |
3,917,035 |
차입금담보 |
(*1) 해당 건물에 가입된 화재보험(부보금액 : 3,600백만원)에 대한 보험금 수령권은 회사의 차입금과 관련하여 보험근질권이 설정되어 담보로 제공되었습니다.
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
지급보증처 |
지급보증내역 |
제공받은금액 |
| 대표이사 |
KEB하나은행 |
차입금 |
6,000,000 |
| USD 4,080,000 |
| 계약이행보증 |
USD 8,400,000 |
| 대표이사 |
국민은행 |
차입금 |
9,900,000 |
| 대표이사 |
우리은행 |
차입금 |
6,000,000 |
| 대표이사 |
신한은행 |
차입금 |
USD 2,400,000 |
| 33,600,000 |
| KEB하나은행 |
거래처 |
Stand by L/C |
USD 7,000,000 |
| 서울보증보험 |
거래처 등 다수 |
이행하자보증 등 |
847,302 |
(3) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.
36. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내용 |
약정금액 |
사용금액 |
| 신한은행 |
외화한도대출 |
USD 2,000,000 |
- |
| 원화한도대출 |
3,000,000 |
- |
| KEB하나은행 |
외화한도대출 |
USD 3,400,000 |
- |
| 원화한도대출 |
3,000,000 |
- |
| 외화지급보증(Stand by L/C) |
USD 7,000,000 |
USD 7,000,000 |
37. 현금흐름표
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,360 |
3,960 |
| 보통예금 |
43,466,086 |
15,408,738 |
| 합 계 |
43,467,446 |
15,412,698 |
(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며,당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동(*1) |
662,260 |
219,149 |
| 신규리스발생(사용권자산의 증가) |
32,298 |
8,104 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
4,000,000 |
13,000,000 |
(*1) 법인세 효과 반영전 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금변동(*1) |
당기말 |
| 단기차입금 |
25,000,000 |
(1,750,000) |
- |
23,250,000 |
| 유동성장기부채 |
13,000,000 |
(13,000,000) |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 리스부채 |
412,910 |
(144,843) |
30,397 |
298,464 |
| 장기차입금 |
4,000,000 |
- |
(4,000,000) |
- |
| 합 계 |
42,412,910 |
(14,894,843) |
30,397 |
27,548,464 |
(*1) 비현금변동과 현금흐름표에 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.
(전기)
| 구분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금변동(*1) |
전기말 |
| 단기차입금 |
- |
25,000,000 |
- |
25,000,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
13,000,000 |
13,000,000 |
| 리스부채 |
545,512 |
(140,176) |
7,574 |
412,910 |
| 장기차입금 |
- |
17,000,000 |
(13,000,000) |
4,000,000 |
| 합 계 |
545,512 |
41,859,824 |
7,574 |
42,412,910 |
(*1) 비현금변동과 현금흐름표에 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.
38. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
소재지 |
지분율 |
| 종속기업 |
(주)매커스인베스트먼트 |
대한민국 |
100.0% |
| (주)매커스시스템즈 |
대한민국 |
79.8% |
| 관계기업 |
(주)세찬파워 |
대한민국 |
41.4% |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
(주)매커스인베스트먼트 |
이자수익 |
16,005 |
18,589 |
| (주)매커스시스템즈 |
매출 |
328,102 |
460,637 |
| 매출(*1) |
20,489 |
15,633 |
| 매입(*1) |
11,718,090 |
4,494,310 |
| 기타 |
주요경영진 |
이자수익 |
1,150 |
- |
(*1) 당사는 단순 중개를 수행하면서 순액기준으로 매출과 매입을 인식하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)매커스시스템즈 |
단기대여금 |
2,650,000 |
2,650,000 |
| 대손충당금 |
(2,650,000) |
(2,650,000) |
| 외상매출금 |
45,704 |
- |
| 외상매입금 |
3,734,830 |
1,167,595 |
| 기타 |
주요경영진 |
단기대여금 |
- |
180,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
(주)매커스인베스트먼트 |
자금대여 |
1,000,000 |
2,500,000 |
| 대여금회수 |
1,000,000 |
2,500,000 |
| 현금출자 |
- |
5,000,000 |
| 기타 |
주요경영진 |
자금대여 |
50,000 |
- |
| 대여금회수 |
230,000 |
100,000 |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
지급보증처 |
지급보증내역 |
제공받은금액 |
| 대표이사 |
KEB하나은행 |
차입금 |
6,000,000 |
| USD 4,080,000 |
| 계약이행보증 |
USD 8,400,000 |
| 대표이사 |
국민은행 |
차입금 |
9,900,000 |
| 대표이사 |
우리은행 |
차입금 |
6,000,000 |
| 대표이사 |
신한은행 |
차입금 |
USD 2,400,000 |
| 33,600,000 |
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
3,921,661 |
3,626,138 |
| 퇴직급여 |
510,234 |
222,782 |
| 합 계 |
4,431,895 |
3,848,920 |
상기 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기 임원들로 구성되어 있습니다.
39. 금융상품의 범주별 분류
(1) 범주별 장부금액과 공정가치
보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(당기말)
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
43,467,446 |
43,467,446 |
43,467,446 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,144,466 |
- |
- |
2,144,466 |
2,144,466 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,344,626 |
- |
1,344,626 |
1,344,626 |
| 매출채권 |
- |
- |
47,880,399 |
47,880,399 |
47,880,399 |
| 계약부자산 |
- |
- |
210,825,011 |
210,825,011 |
210,825,011 |
| 미수금 |
- |
- |
1,075 |
1,075 |
1,075 |
| 보증금 |
- |
- |
227,276 |
227,276 |
227,276 |
| 합 계 |
2,144,466 |
1,344,626 |
302,401,207 |
305,890,299 |
305,890,299 |
(전기말)
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
15,412,698 |
15,412,698 |
15,412,698 |
| 단기대여금 |
- |
- |
180,000 |
180,000 |
180,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,795,754 |
- |
- |
2,795,754 |
2,795,754 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,006,886 |
- |
2,006,886 |
2,006,886 |
| 매출채권 |
- |
- |
19,945,910 |
19,945,910 |
19,945,910 |
| 계약부자산 |
- |
- |
141,700,515 |
141,700,515 |
141,700,515 |
| 보증금 |
- |
- |
208,007 |
208,007 |
208,007 |
| 합 계 |
2,795,754 |
2,006,886 |
177,447,130 |
182,249,770 |
182,249,770 |
2) 금융부채
(당기말)
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
기타 |
공정가치 |
| 매입채무 |
257,007,220 |
- |
257,007,220 |
| 미지급비용(*1) |
350,986 |
- |
350,986 |
| 차입금 |
27,250,000 |
- |
27,250,000 |
| 리스부채 |
- |
298,464 |
298,464 |
| 합 계 |
284,608,206 |
298,464 |
284,906,670 |
(*1) 단기종업원급여 관련항목 965,847천원이 제외된 금액입니다.
(전기말)
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
기타 |
공정가치 |
| 매입채무 |
143,469,777 |
- |
143,469,777 |
| 미지급비용(*1) |
411,136 |
- |
411,136 |
| 차입금 |
42,000,000 |
- |
42,000,000 |
| 리스부채 |
- |
412,910 |
412,910 |
| 합 계 |
185,880,913 |
412,910 |
186,293,823 |
(*1) 단기종업원급여 관련항목 355,344천원이 제외된 금액입니다.
(2) 공정가치 서열체계
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| Level 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| Level 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| Level 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 상장주식 등으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,840,822 |
303,643 |
- |
2,144,465 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,344,626 |
1,344,626 |
| 합 계 |
1,840,822 |
303,643 |
1,344,626 |
3,489,091 |
(전기말)
| 구분 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,613,960 |
181,794 |
- |
2,795,754 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,006,886 |
2,006,886 |
| 합 계 |
2,613,960 |
181,794 |
2,006,886 |
4,802,640 |
채무상품 및 지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 금융상품의 경우, 상기 서열체계 분류에 포함하지 아니하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.
(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가 기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
| 수익증권 |
303,643 |
181,794 |
DCF, 시장접근법. 시장평가 |
금리, 주가, 채권지수 |
(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 설명
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : |
| 지분증권 |
1,344,626 |
2,006,886 |
DCF, 시장접근법 |
성장률, 할인율, 순자산가치, 청산가치 |
(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
2,006,886 |
1,787,737 |
| 평가 |
(662,260) |
219,149 |
| 기말잔액 |
1,344,626 |
2,006,886 |
(6) 금융상품의 범주별 순손익
당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
- |
499,912 |
- |
- |
499,912 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(1,592,083) |
(10,053) |
(1,602,136) |
| 배당금수익 |
32,000 |
- |
- |
- |
- |
32,000 |
| 외환차익 |
- |
- |
1,466,890 |
5,576,433 |
- |
7,043,323 |
| 외환차손 |
- |
- |
(533,365) |
(10,376,159) |
- |
(10,909,524) |
| 외화환산이익 |
- |
- |
9,878,103 |
28,801 |
- |
9,906,904 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
(5,734,905) |
- |
(5,734,905) |
| 대손상각비(환입) |
- |
- |
27,422 |
- |
- |
27,422 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
1,850 |
- |
- |
- |
- |
1,850 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
(773,138) |
- |
- |
- |
- |
(773,138) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(662,260) |
- |
- |
- |
(662,260) |
| 합 계 |
(739,288) |
(662,260) |
11,338,962 |
(12,097,913) |
(10,053) |
(2,170,552) |
(전기)
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
- |
508,545 |
- |
- |
508,545 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(908,576) |
(13,721) |
(922,297) |
| 외환차익 |
- |
- |
824,450 |
17,254,550 |
- |
18,079,000 |
| 외환차손 |
- |
- |
(992,172) |
(18,479,770) |
- |
(19,471,942) |
| 외화환산이익 |
- |
- |
2,938 |
1,608,363 |
- |
1,611,301 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(1,230,043) |
(172) |
- |
(1,230,215) |
| 대손상각비(환입) |
- |
- |
128,064 |
- |
- |
128,064 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
27,256 |
- |
- |
- |
- |
27,256 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
560,972 |
- |
- |
- |
- |
560,972 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
(610) |
- |
- |
- |
- |
(610) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
219,149 |
- |
- |
- |
219,149 |
| 합 계 |
587,618 |
219,149 |
(758,218) |
(525,605) |
(13,721) |
(490,777) |
40. 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련해서 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재검토하고 있습니다.
당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
또한 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
43,467,446 |
15,412,698 |
| 단기대여금 |
- |
180,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,144,465 |
2,795,754 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,344,626 |
2,006,886 |
| 매출채권 |
47,880,399 |
19,945,910 |
| 계약부자산 |
210,825,011 |
141,700,515 |
| 미수금 |
1,075 |
- |
| 보증금 |
227,276 |
208,007 |
| 합 계 |
305,890,298 |
182,249,770 |
한편, 당사는 신한은행, KEB하나은행, 기업은행 등 신용등급이 우수한 금융회사에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권및기타채권(대손충당금 차감전 잔액)의 연령분석은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 |
1년 이내 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
46,773,060 |
1,451,874 |
257,364 |
48,482,298 |
| 대여금 |
- |
- |
2,650,000 |
2,650,000 |
| 계약부자산 |
210,825,011 |
- |
- |
210,825,011 |
| 미수금 |
1,075 |
- |
- |
1,075 |
| 합 계 |
257,599,146 |
1,451,874 |
2,907,364 |
261,958,384 |
(전기말)
| 구분 |
1년 이내 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
20,256,754 |
61,114 |
257,364 |
20,575,232 |
| 대여금 |
- |
180,000 |
2,650,000 |
2,830,000 |
| 계약부자산 |
141,700,515 |
- |
- |
141,700,515 |
| 합 계 |
161,957,269 |
241,114 |
2,907,364 |
165,105,747 |
(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니 다.
(당기말)
| 구분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 1년 이내 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
257,007,220 |
257,007,220 |
- |
- |
257,007,220 |
| 미지급비용(*1) |
350,986 |
350,986 |
- |
- |
350,986 |
| 리스부채(*2) |
298,464 |
158,096 |
145,761 |
- |
303,857 |
| 차입금(*2) |
27,250,000 |
28,127,626 |
- |
- |
28,127,626 |
| 합 계 |
284,906,670 |
285,643,928 |
145,761 |
- |
285,789,689 |
(*1) 단기종업원급여 관련항목 965,847천원이 제외된 금액입니다.
(*2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인되지 않은 명목가액입니다.
(전기말)
| 구분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 1년 이내 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
143,469,777 |
143,469,777 |
- |
- |
143,469,777 |
| 미지급비용(*1) |
411,136 |
411,136 |
- |
- |
411,136 |
| 리스부채(*2) |
412,910 |
148,696 |
272,463 |
9,394 |
430,553 |
| 차입금(*2) |
42,000,000 |
39,469,432 |
4,040,438 |
- |
43,509,870 |
| 합 계 |
186,293,823 |
183,499,041 |
4,312,901 |
9,394 |
187,821,336 |
(*1) 단기종업원급여 관련항목 355,344천원이 제외된 금액입니다.
(*2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인되지 않은 명목가액입니다.
(3) 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험
당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 가격을 USD로 결정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 현금및현금성자산 |
USD 2,674,853 |
3,932,034 |
USD 3,203,659 |
4,130,798 |
| 매출채권 |
USD 18,537,405 |
27,249,986 |
USD 3,646,140 |
4,701,333 |
| 계약부자산 |
USD 143,418,819 |
210,825,011 |
USD 109,896,475 |
141,700,515 |
| 자산합계 |
USD 164,631,077 |
242,007,031 |
USD 116,746,275 |
150,532,646 |
| 매입채무 |
USD 172,288,401 |
253,263,950 |
USD 110,357,390 |
142,294,818 |
| 부채합계 |
USD 172,288,401 |
253,263,950 |
USD 110,357,390 |
142,294,818 |
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 외화환산이익(손실) |
(562,846) |
562,846 |
411,891 |
(411,891) |
2) 이자율 위험
보고기간종료일 현재 당사의 변동금리이자부 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동금리 차입금 |
13,250,000 |
33,000,000 |
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 부채와 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
(132,500) |
132,500 |
(330,000) |
330,000 |
(4) 자본위험관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.
부채비율은 부채총계를 자본총계로, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채비율: |
| 부채총계 |
294,134,614 |
190,177,885 |
| 자본총계 |
110,586,917 |
101,429,283 |
| 부채비율 |
265.98% |
187.50% |
| 순차입금비율: |
| 현금및현금성자산 |
43,467,446 |
15,412,698 |
| 차입금 |
27,250,000 |
42,000,000 |
| 순차입금 |
(16,217,446) |
26,587,302 |
| 순차입금비율 |
(-)14.66% |
26.21% |