주석
| 제 44(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 43(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 케이지스틸 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 케이지스틸 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 유가증권시장에 등록되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있으며 충남 당진시 등에 공장을 두고 있습니다.
한편, 지배기업의 당기말 현재 총납입자본금은 555,311백만원(보통주 납입자본금 500,044백만원, 우선주 납입자본금 55,267백만원)입니다. 지배기업의 최대주주는 당기말 현재 KG에코솔루션(주)이며, 총 발행주식의 44.98%를 보유하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주된사업장 |
주요영업활동 |
사용재무제표일 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
종속기업 |
지배기업 |
종속기업 |
| KG지엔에스(주) |
대한민국 |
항만시설운영 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| KG이앤씨(주) |
대한민국 |
철강구조물, 건설업 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| 제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호 |
대한민국 |
투자업 |
12월 31일 |
99.00 |
- |
99.00 |
- |
| KG스틸에스앤디(주) |
대한민국 |
철강제품 포장 및 설비 정비 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| KG스틸에스앤아이(주) |
대한민국 |
철강제품 포장 및 설비 정비 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| KG써닝라이프(주)(구,(주)에스엘케이)(*1) |
대한민국 |
서비스업 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| KG에너켐(주) |
대한민국 |
금속산화물 제조 및 판매 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| KG스틸USA |
미국 |
철강재 판매 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| 10540 Fountain Valley, LLC |
미국 |
부동산 임대 |
12월 31일 |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
| 동부Singapore |
싱가포르 |
철강재 판매 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| KG스틸Thailand |
태국 |
철강제품 제조 및 판매 |
12월 31일 |
90.35 |
- |
90.35 |
- |
| 동부Vietnam Steel |
베트남 |
선철 제조 및 판매 |
12월 31일 |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
| KG스틸Japan |
일본 |
철강재 판매 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| KG스틸India |
인도 |
마케팅용역서비스 |
12월 31일 |
99.99 |
- |
99.99 |
- |
| 와이클라스제육차(주)(*2) |
대한민국 |
기타금융업 |
12월 31일 |
- |
- |
- |
- |
| (*1) |
당기 중 사명을 KG써닝라이프(주)로 변경하였습니다. |
| (*2) |
연결회사는 소유지분이 없으나 관련 활동에 대해 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 다만, 당기 중 처분이 완료되어 당기말 현재 지배력을 보유하고 있지 않습니다. |
(3) 당기와 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 종속기업명 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| KG지엔에스(주) |
229,571 |
8,938 |
220,633 |
117,322 |
7,080 |
7,014 |
| KG이앤씨(주) |
23,056 |
9,102 |
13,954 |
24,534 |
(516) |
(482) |
| 제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호 |
53,131 |
140 |
52,991 |
- |
(4,176) |
(4,176) |
| KG스틸에스앤디(주) |
5,362 |
6,138 |
(776) |
35,818 |
(1,682) |
(1,374) |
| KG스틸에스앤아이(주) |
4,289 |
6,146 |
(1,857) |
30,017 |
(2,223) |
(2,010) |
| KG써닝라이프(주)(구,(주)에스엘케이) |
187,451 |
42,791 |
144,660 |
23,310 |
5,725 |
5,773 |
| KG에너켐(주) |
11,643 |
5,290 |
6,353 |
12,119 |
(4,556) |
(4,556) |
| KG스틸USA |
184,096 |
170,355 |
13,741 |
503,676 |
(1,030) |
(1,030) |
| 10540 Fountain Valley, LLC |
41,810 |
23,335 |
18,475 |
4,013 |
812 |
812 |
| 동부Singapore |
2,013 |
168 |
1,845 |
- |
1,930 |
1,930 |
| KG스틸Thailand |
32,268 |
45,242 |
(12,974) |
72,071 |
4,857 |
4,857 |
| 동부Vietnam Steel |
5,070 |
47,147 |
(42,077) |
38 |
(1,087) |
(1,087) |
| KG스틸Japan |
7,588 |
3,887 |
3,701 |
27,355 |
456 |
456 |
| KG스틸India |
483 |
7 |
476 |
292 |
21 |
21 |
| 와이클라스제육차(주) |
- |
- |
- |
579 |
- |
- |
(4) 전기와 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 종속기업명 |
전기말 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
전기손익 |
총포괄손익 |
| KG지엔에스(주) |
221,182 |
7,563 |
213,619 |
97,241 |
4,537 |
4,544 |
| KG이앤씨(주) |
23,323 |
8,887 |
14,436 |
27,934 |
(1,418) |
(1,479) |
| 제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호 |
57,238 |
71 |
57,167 |
- |
(78,661) |
(78,661) |
| KG스틸에스앤디(주) |
6,012 |
5,414 |
598 |
36,724 |
1,118 |
497 |
| KG스틸에스앤아이(주) |
4,389 |
4,236 |
153 |
29,047 |
412 |
(113) |
| KG써닝라이프(주)(구,(주)에스엘케이) |
184,861 |
46,551 |
138,310 |
5,814 |
(7,535) |
(7,601) |
| KG에너켐(주) |
25,696 |
14,787 |
10,909 |
18,137 |
(4,462) |
(4,462) |
| KG스틸USA |
170,886 |
155,744 |
15,142 |
414,123 |
(5,684) |
(5,684) |
| 10540 Fountain Valley, LLC |
42,573 |
24,486 |
18,087 |
4,449 |
1,247 |
1,247 |
| 동부Singapore |
40 |
145 |
(105) |
- |
(31) |
(31) |
| KG스틸Thailand |
36,750 |
53,804 |
(17,054) |
78,515 |
(1,224) |
(1,224) |
| 동부Vietnam Steel |
5,238 |
47,221 |
(41,983) |
55 |
(971) |
(971) |
| KG스틸Japan |
8,078 |
4,751 |
3,327 |
27,399 |
375 |
375 |
| KG스틸India |
511 |
22 |
489 |
437 |
32 |
32 |
| 와이클라스제육차(주) |
10,000 |
10,000 |
- |
221 |
- |
- |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'두 통화간 교환가능성을 평가하고, 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1109호 '금융상품'
원리금 지급 평가기준 명확화, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공시강화 및 전자결제 시스템을 통한 금융부채 조기 상환 허용 등을 포함하는 개정사항은 2026년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는제ㆍ개정사항이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11본 연차개선사항은 아래의 기준서에 대한 일부 조문을 개정한 것으로, 재무보고의 정확성과 일관성 향상을 목적으로 하고 있습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 제ㆍ개정사항이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표② 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택
③ 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시
④ 기업회계기준서 제1109호 금융상품
⑤ 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 사업결합
연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일 지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호(금융상품: 표시)와 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
(2) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(3) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(4) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정됩니다.
2.10 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 건물 |
15년~60년 |
| 구축물 |
14년~30년 |
| 기계장치 |
10년~25년 |
| 차량운반구 |
5년~7년 |
| 공구와기구 |
5년~7년 |
| 비품 |
5년~7년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 산업재산권 |
5년~20년 |
| 항만시설이용권 |
84년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.
해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식
(1) 재화의 판매
연결회사에서 판매하는 재화는 주로 철강제품으로 구성되어 있습니다. 내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.
(2) 운송용역
연결회사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(3) PEB(Pre-Engineered Building System)제품제작 및 설치용역연결회사에서 수행하는 PEB 제품제작 및 설치용역의 제공은 고객이 요구하는 조건에 맞게 건설 또는 설계를 수행하며, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 투입된 원가에 적정 이윤을 가산하여 보상을 청구할 수 있습니다. 따라서 연결회사는 PEB 제품제작 및 설치용역에 대해 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
2.20 리스(리스이용자)
연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정사항에 의해 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 거의 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
2.21 영업부문
연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을공시하고 있습니다(주석 4 참조).
2.22 재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 24일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결회사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 영업부문
연결회사는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 영업부문을 철강부문과 기타부문으로 구분하였습니다. 부문이익, 부문자산 및 부문부채는 부문간 공통원가 및 공통자산ㆍ부채의 배분 없이 연결회사의 회계정책에 따라 측정되고 있습니다.(1) 연결회사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영 업 |
| 철강부문 |
냉연강판, 아연도강판, 석도강판, 칼라강판, PEB에 대한 생산 및 판매 |
| 기타부문 |
항만, 임대, 운송용역 등 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 매출 및 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 |
철강부문 |
기타부문 |
보고부문 합계 |
제거 |
조정 후 금액 |
| 매출액: |
| 총매출액 |
3,533,093 |
243,860 |
3,776,953 |
(583,509) |
3,193,444 |
| 내부매출액 |
499,357 |
84,152 |
583,509 |
(583,509) |
- |
| 외부매출액 |
3,033,736 |
159,708 |
3,193,444 |
- |
3,193,444 |
| 영업손익: |
| 감가상각비 및 기타자산상각비 |
44,949 |
5,532 |
50,481 |
(1,004) |
49,477 |
| 영업이익 |
137,020 |
7,912 |
144,932 |
5,815 |
150,747 |
<전기>
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 |
철강부문 |
기타부문 |
보고부문 합계 |
제거 |
조정 후 금액 |
| 매출액: |
| 총매출액 |
3,744,255 |
210,293 |
3,954,548 |
(653,566) |
3,300,982 |
| 내부매출액 |
575,258 |
78,308 |
653,566 |
(653,566) |
- |
| 외부매출액 |
3,168,997 |
131,985 |
3,300,982 |
- |
3,300,982 |
| 영업손익: |
| 감가상각비 및 기타자산상각비 |
42,502 |
3,272 |
45,774 |
(984) |
44,790 |
| 영업손익 |
220,129 |
7,050 |
227,179 |
(21,163) |
206,016 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
철강부문 |
기타부문 |
보고부문 합계 |
내부거래제거 |
연결 후 금액 |
| 자산 |
2,861,761 |
432,098 |
3,293,859 |
(193,119) |
3,100,740 |
| 부채 |
1,195,520 |
87,495 |
1,283,015 |
(237,761) |
1,045,254 |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
철강부문 |
기타부문 |
보고부문 합계 |
내부거래제거 |
연결 후 금액 |
| 자산 |
3,121,765 |
426,766 |
3,548,531 |
(207,160) |
3,341,371 |
| 부채 |
1,543,403 |
88,342 |
1,631,745 |
(250,591) |
1,381,154 |
(4) 지역에 대한 정보① 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
1,329,823 |
1,489,640 |
| 아시아지역 |
496,183 |
473,410 |
| 미주지역 |
583,560 |
483,716 |
| 유럽지역 |
356,770 |
415,935 |
| 기타지역 |
427,108 |
438,281 |
| 합 계 |
3,193,444 |
3,300,982 |
② 당기말 현재 연결회사 유무형자산의 99%이상은 대한민국에 소재하고 있습니다.
(5) 주요 고객 부문연결회사는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결회사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
40,110 |
71,585 |
| 당좌예금 |
82,239 |
73,862 |
| 기타현금성자산 |
7,000 |
- |
| 합 계 |
129,349 |
145,447 |
6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 |
298 |
281 |
공공요금 예치 등 |
| 기타유동금융자산 |
16,068 |
47,751 |
차입금 담보 및 수출보증 관련 외화예금, 계약이행보증 질권 설정 |
| 기타비유동금융자산 |
18 |
18 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
16,384 |
48,050 |
|
7. 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분(*) |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
| 매출채권(유동) |
296,353 |
(141) |
296,212 |
307,890 |
(98) |
307,792 |
| 매출채권(비유동) |
796 |
(746) |
50 |
10,029 |
(747) |
9,282 |
| 합 계 |
297,149 |
(887) |
296,262 |
317,919 |
(845) |
317,074 |
| (*) |
당기말 현재 일부 매출채권은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). |
8. 기타수취채권
당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
손실충당금 |
순장부금액 |
| 유동: |
| 대여금 |
900 |
- |
900 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
6,844 |
- |
6,844 |
23,580 |
- |
23,580 |
| 미수수익 |
267 |
- |
267 |
170 |
- |
170 |
| 미수배당금 |
376 |
- |
376 |
297 |
- |
297 |
| 보증금 |
151 |
- |
151 |
117 |
- |
117 |
| 소 계 |
8,538 |
- |
8,538 |
24,164 |
- |
24,164 |
| 비유동: |
| 대여금 |
10,037 |
(37) |
10,000 |
937 |
(37) |
900 |
| 미수금 |
246 |
(35) |
211 |
314 |
(35) |
279 |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
105 |
- |
105 |
| 보증금 |
2,520 |
- |
2,520 |
2,279 |
- |
2,279 |
| 장기선급비용 |
88 |
- |
88 |
106 |
- |
106 |
| 소 계 |
12,891 |
(72) |
12,819 |
3,741 |
(72) |
3,669 |
| 합 계 |
21,429 |
(72) |
21,357 |
27,905 |
(72) |
27,833 |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분(*) |
당기말 |
전기말 |
| 제 품 |
231,701 |
201,730 |
| 원 재 료 |
155,664 |
160,176 |
| 반 제 품 |
78,828 |
66,117 |
| 저 장 품 |
30,081 |
33,456 |
| 미 착 품 |
18,878 |
22,420 |
| 기 타 |
2,720 |
5,534 |
| 평가충당금 |
(3,148) |
(3,176) |
| 합 계 |
514,724 |
486,257 |
| (*) |
당기말 현재 일부 재고자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조). |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가로 인식된 재고자산 |
2,703,531 |
2,783,705 |
| 재고자산평가충당금 환입 |
(303) |
(5,600) |
10. 기타금융자산 및 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
16,320 |
48,027 |
| 유동성장기금융상품 |
81 |
34 |
| 장기금융상품 |
18 |
18 |
| 합 계 |
16,419 |
48,079 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,890 |
3,819 |
| 부가세대급금 |
9,266 |
24,057 |
| 장기선급금 |
110 |
- |
| 합 계 |
11,266 |
27,876 |
11. 파생상품당기말 현재 연결회사는 수출대금입금, 수입대금지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 아래와 같은 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 이에 파생상품평가이익 1,949백만원에 대해 법인세 효과를차감한 1,499백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.
| (단위: USD, EUR) |
| 거래목적 |
구분 |
계약잔액 |
계약환율 |
금융기관 |
| 위험회피 |
외화(USD)매도 통화선도계약 |
USD 126,800,015 |
1,366원 ~ 1,478원 |
하나은행, SMBC, 부산은행 |
| 위험회피 |
외화(USD)매입 통화선도계약 |
KRW 116,835,244,692 |
1,372원 ~ 1,465원 |
하나은행 |
| 위험회피 |
외화(EUR)매도 통화선도계약 |
EUR 4,913,364 |
1,606원 ~1,630원 |
하나은행 |
12. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분상품 |
㈜한국능률협회컨설팅 등(*1) |
2,160 |
2,015 |
2,165 |
| 채무상품 |
MM상품, 위더스쁘띠엘린사모투자합자회사 등 |
15,700 |
12,579 |
269,997 |
| 전환사채 |
대한전선,주식회사 에코커머스(*2) 등 |
185,900 |
275,859 |
193,247 |
| 소 계 |
203,760 |
290,453 |
465,409 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 채무상품 |
그린플레이트제1차 |
5,043 |
5,010 |
31,587 |
| 소 계 |
5,043 |
5,010 |
31,587 |
| 합 계 |
208,803 |
295,463 |
496,996 |
| 유동금융자산 |
12,243 |
12,210 |
288,028 |
| 비유동금융자산 |
196,560 |
283,253 |
208,968 |
| (*1) |
당기말 현재 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). |
| (*2) |
당기 중 제2차모빌리티홀딩스 주식회사의 회사분할(분할기일 : 2025.09.29)에 따라 연결회사가 보유 중인 전환사채는 존속회사인 주식회사 베쿠스라인(구,제2차 모빌리티 홀딩스 주식회사)(10,626백만원), 신설회사인 주식회사 에코케미스 (50,094백만원) 및 주식회사 트랜스지온(15,180백만원)이 각각 승계하였습니다(주석33 참조). |
13. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 관계기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)동부철구 |
대한민국 |
철강재 설치공사 |
42.86 |
2,785 |
42.86 |
2,706 |
| 스타트업 코리아 제피러스혁신펀드(*1) |
대한민국 |
투자업 |
80.25 |
15,898 |
- |
- |
| 장가항동부고신금속제품유한공사(*2) |
중국 |
철강재제조및판매 |
- |
- |
50.00 |
- |
| 합 계 |
|
18,683 |
|
2,706 |
| (*1) |
당기 중 정부 주도로 조성된 스타트업 코리아 제피러스 혁신펀드에 민간출자자로 참여하였습니다. 해당 펀드의 지분 50%를 초과하여 보유하고 있으나, 약정에 따라 관련활동에 대한 의사결정권을 단독으로 보유하지 아니하므로 지배력이 존재하지 않는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 보유지분을 매각하였으며, 처분대가는 1,957백만원입니다. |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
기타자본변동 |
기말 |
| (주)동부철구 |
2,706 |
- |
27 |
52 |
2,785 |
| 스타트업 코리아 제피러스혁신펀드 |
- |
16,050 |
(152) |
- |
15,898 |
| 합 계 |
2,706 |
16,050 |
(125) |
52 |
18,683 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
기초 |
지분법손익 |
기타자본변동 |
대체 |
기말 |
| (주)동부철구 |
2,594 |
22 |
90 |
- |
2,706 |
| 케이지스틸Japan |
2,862 |
- |
- |
(2,862) |
- |
| 케이지스틸India |
412 |
- |
- |
(412) |
- |
| 합 계 |
5,868 |
22 |
90 |
(3,274) |
2,706 |
(3) 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무정보는 아래와 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
(주)동부철구 |
스타트업 코리아 제피러스 혁신펀드 |
| 자산총액 |
11,236 |
20,010 |
| 부채총액 |
1,075 |
200 |
| 매출액 |
- |
10 |
| 영업손익 |
(15) |
(190) |
| 당기순손익 |
64 |
(190) |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
(주)동부철구 |
장가항동부고신 금속제품유한공사 |
| 자산총액 |
11,056 |
7,595 |
| 부채총액 |
1,080 |
9,111 |
| 매출액 |
- |
- |
| 영업손익 |
(17) |
(450) |
| 당기순손익 |
50 |
(450) |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
(주)동부철구 |
스타트업 코리아 제피러스 혁신펀드 |
| 순자산 |
10,161 |
19,810 |
| 지분율(%) |
42.86 |
80.25 |
| 손상차손누계액 |
(1,570) |
- |
| 순자산지분금액 |
2,785 |
15,898 |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
(주)동부철구 |
장가항동부고신 금속제품유한공사 |
| 순자산 |
9,976 |
(1,516) |
| 지분율(%) |
42.86 |
50.00 |
| 손상차손누계액 |
(1,570) |
(1,880) |
| 순자산지분금액 |
2,706 |
- |
14. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
124,880 |
- |
124,880 |
126,086 |
- |
126,086 |
| 건물 |
28,346 |
(4,106) |
24,240 |
28,887 |
(3,376) |
25,511 |
| 합 계 |
153,226 |
(4,106) |
149,120 |
154,973 |
(3,376) |
151,597 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타증감(*) |
기말장부금액 |
| 토지 |
126,086 |
- |
(811) |
- |
(395) |
124,880 |
| 건물 |
25,511 |
18 |
- |
(768) |
(521) |
24,240 |
| 합 계 |
151,597 |
18 |
(811) |
(768) |
(916) |
149,120 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기타증감(*) |
기말장부금액 |
| 토지 |
124,056 |
- |
- |
2,030 |
126,086 |
| 건물 |
23,550 |
18 |
(743) |
2,686 |
25,511 |
| 합 계 |
147,606 |
18 |
(743) |
4,716 |
151,597 |
(3) 당기와
전기
중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
3,189 |
2,439 |
| 운영비용 |
(1,804) |
(1,424) |
| 합 계 |
1,385 |
1,015 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 191,980백만원이며, 공정가치는 시장접근법 등을 이용하여 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게될 것으로 기대되는 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
3,462 |
2,836 |
| 1년초과 2년이내 |
3,535 |
2,896 |
| 2년초과 3년이내 |
3,620 |
2,965 |
| 3년초과 4년이내 |
3,703 |
3,034 |
| 4년초과 5년이내 |
3,781 |
3,097 |
| 5년초과 |
3,860 |
3,162 |
(6) 당기말 현재 투자부동산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조).
15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
999,433 |
- |
- |
- |
999,433 |
989,727 |
- |
- |
- |
989,727 |
| 건물 |
478,429 |
(214,189) |
(133,122) |
- |
131,118 |
468,662 |
(203,594) |
(132,934) |
- |
132,134 |
| 구축물 |
319,847 |
(101,959) |
(148,213) |
(129) |
69,546 |
318,734 |
(97,272) |
(148,193) |
(137) |
73,132 |
| 기계장치 |
1,604,385 |
(1,211,699) |
(76,223) |
(7,629) |
308,834 |
1,590,418 |
(1,200,320) |
(76,239) |
(6,790) |
307,069 |
| 차량운반구 |
5,184 |
(3,789) |
(32) |
- |
1,363 |
5,173 |
(3,153) |
(40) |
- |
1,980 |
| 공구와기구 |
26,218 |
(25,572) |
(50) |
- |
596 |
25,966 |
(25,491) |
(49) |
- |
426 |
| 비품 |
13,298 |
(6,945) |
(143) |
- |
6,210 |
8,670 |
(5,803) |
(142) |
- |
2,725 |
| 기타유형자산 |
36,791 |
(3,682) |
- |
- |
33,109 |
36,638 |
(3,542) |
- |
- |
33,096 |
| 건설중인자산 |
34,080 |
- |
- |
- |
34,080 |
30,734 |
- |
- |
(133) |
30,601 |
| 합 계 |
3,517,665 |
(1,567,835) |
(357,783) |
(7,758) |
1,584,289 |
3,474,722 |
(1,539,175) |
(357,597) |
(7,060) |
1,570,890 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타증감(*) |
당기말 |
| 토지 |
989,727 |
126 |
(17) |
- |
- |
9,597 |
999,433 |
| 건물 |
132,134 |
19 |
(79) |
(10,239) |
- |
9,283 |
131,118 |
| 구축물 |
73,132 |
81 |
- |
(4,646) |
- |
979 |
69,546 |
| 기계장치 |
307,069 |
281 |
(3,556) |
(26,772) |
(633) |
32,445 |
308,834 |
| 차량운반구 |
1,980 |
29 |
- |
(646) |
- |
- |
1,363 |
| 공구와기구 |
426 |
49 |
(4) |
(210) |
- |
335 |
596 |
| 비품 |
2,725 |
206 |
(4) |
(1,111) |
- |
4,394 |
6,210 |
| 기타유형자산 |
33,096 |
8 |
- |
(140) |
- |
145 |
33,109 |
| 건설중인자산 |
30,601 |
62,072 |
(191) |
- |
- |
(58,402) |
34,080 |
| 합 계 |
1,570,890 |
62,871 |
(3,851) |
(43,764) |
(633) |
(1,224) |
1,584,289 |
| (*) |
건설중인자산의 본계정대체, 무형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다. |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
기초 |
취득 |
사업결합(*1) |
처분 |
감가상각비 |
기타증감(*2) |
전기말 |
| 토지 |
993,636 |
- |
80,483 |
(85,026) |
- |
634 |
989,727 |
| 건물 |
116,539 |
- |
22,421 |
(71) |
(9,446) |
2,691 |
132,134 |
| 구축물 |
50,782 |
20 |
19,269 |
(590) |
(3,930) |
7,581 |
73,132 |
| 기계장치 |
260,782 |
390 |
621 |
(2,025) |
(24,427) |
71,728 |
307,069 |
| 차량운반구 |
994 |
27 |
842 |
- |
(427) |
544 |
1,980 |
| 공구와기구 |
491 |
44 |
- |
- |
(186) |
77 |
426 |
| 비품 |
2,296 |
73 |
630 |
- |
(732) |
458 |
2,725 |
| 기타유형자산 |
- |
83 |
33,048 |
- |
(35) |
- |
33,096 |
| 건설중인자산 |
39,168 |
69,843 |
9,861 |
- |
- |
(88,271) |
30,601 |
| 합 계 |
1,464,688 |
70,480 |
167,175 |
(87,712) |
(39,183) |
(4,558) |
1,570,890 |
| (*1) |
전기 중 최상위지배기업의 종속기업인 (주)KG써닝라이프로부터 골프장 사업 및 연수원 임대업을 영업양수하였으며, 연결회사는 이로 인한 유형자산의 증가 효과를 사업결합에 포함하였습니다. |
| (*2) |
건설중인자산의 본계정대체, 무형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다. |
(3) 당기말 현재 유형자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조).
16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
5 |
(2) |
- |
- |
3 |
4 |
(3) |
- |
- |
1 |
| 소프트웨어 |
13,410 |
(9,245) |
- |
(140) |
4,025 |
13,301 |
(6,976) |
- |
(188) |
6,137 |
| 항만시설이용권 |
2,782 |
(765) |
(1,529) |
- |
488 |
2,782 |
(756) |
(1,529) |
- |
497 |
| 회원권 |
754 |
- |
- |
- |
754 |
840 |
- |
- |
- |
840 |
| 영업권 |
873 |
- |
- |
- |
873 |
873 |
- |
- |
- |
873 |
| 기타의 무형자산 |
19 |
- |
- |
- |
19 |
38 |
- |
- |
- |
38 |
| 합 계 |
17,843 |
(10,012) |
(1,529) |
(140) |
6,162 |
17,838 |
(7,735) |
(1,529) |
(188) |
8,386 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타증감 |
기말 |
| 산업재산권 |
1 |
2 |
- |
- |
- |
3 |
| 소프트웨어 |
6,137 |
117 |
(124) |
(2,280) |
175 |
4,025 |
| 항만시설이용권 |
497 |
- |
- |
(9) |
- |
488 |
| 회원권 |
840 |
4 |
(90) |
- |
- |
754 |
| 영업권 |
873 |
- |
- |
- |
- |
873 |
| 기타의무형자산 |
38 |
- |
- |
- |
(19) |
19 |
| 합 계 |
8,386 |
123 |
(214) |
(2,289) |
156 |
6,162 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
기타증감 |
기말 |
| 산업재산권 |
- |
1 |
- |
- |
1 |
| 소프트웨어 |
7,372 |
1 |
(2,311) |
1,075 |
6,137 |
| 항만시설이용권 |
505 |
- |
(8) |
- |
497 |
| 회원권 |
840 |
- |
- |
- |
840 |
| 영업권 |
873 |
- |
- |
- |
873 |
| 기타의무형자산 |
- |
34 |
- |
4 |
38 |
| 합 계 |
9,590 |
36 |
(2,319) |
1,079 |
8,386 |
17. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
8,355 |
(2,110) |
6,245 |
7,978 |
(1,271) |
6,707 |
| 구축물 |
5,647 |
(3,678) |
1,969 |
5,647 |
(3,154) |
2,493 |
| 기계장치 |
12,173 |
(9,172) |
3,001 |
12,173 |
(8,195) |
3,978 |
| 차량운반구 |
935 |
(373) |
562 |
669 |
(363) |
306 |
| 비품 |
82 |
(42) |
40 |
153 |
(83) |
70 |
| 합 계 |
27,192 |
(15,375) |
11,817 |
26,620 |
(13,066) |
13,554 |
(2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
6,707 |
589 |
(159) |
(892) |
6,245 |
| 구축물 |
2,493 |
- |
- |
(524) |
1,969 |
| 기계장치 |
3,978 |
- |
- |
(977) |
3,001 |
| 차량운반구 |
306 |
481 |
- |
(225) |
562 |
| 비품 |
70 |
- |
- |
(30) |
40 |
| 합 계 |
13,554 |
1,070 |
(159) |
(2,648) |
11,817 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 건물 |
7,353 |
165 |
(12) |
(799) |
6,707 |
| 구축물 |
3,019 |
- |
- |
(526) |
2,493 |
| 기계장치 |
4,965 |
- |
- |
(987) |
3,978 |
| 차량운반구 |
489 |
140 |
(143) |
(180) |
306 |
| 비품 |
123 |
- |
- |
(53) |
70 |
| 합 계 |
15,949 |
305 |
(155) |
(2,545) |
13,554 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
2,330 |
4,057 |
| 1년 초과 5년 이내 |
6,866 |
7,281 |
| 5년 초과 |
2,691 |
3,714 |
| 소 계 |
11,887 |
15,052 |
| 조정: 현재가치 조정금액 |
(1,842) |
(2,311) |
| 합 계 |
10,045 |
12,741 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
2,303 |
3,935 |
| 비유동부채 |
7,742 |
8,806 |
| 합 계 |
10,045 |
12,741 |
(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
2,650 |
2,545 |
| 리스부채 이자비용 |
593 |
995 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 |
883 |
1,266 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 |
4,656 |
5,084 |
| 합 계 |
8,782 |
9,890 |
(6) 연결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 172백만원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 7,664백만원입니다.
18. 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
| 관계기업투자주식, 당기손익-공정가치측정금융자산 등 |
4,729 |
5,681 |
한국산업은행, 자본재공제조합 등 |
| 유형자산, 투자부동산 |
1,442,634 |
3,630,626 |
한국산업은행, Hanmi Bank, KasikornBank 등 |
| 금융상품 |
15,581 |
| 재고자산 |
210,900 |
217,585 |
한국수출입은행, Hanmi Bank |
| 매출채권 |
65,564 |
65,564 |
하나은행, Hanmi Bank |
| 현금및현금성자산 |
20,874 |
20,874 |
Hanmi Bank |
| 합 계 |
1,760,282 |
3,940,330 |
|
상기 이외에 지배기업은 종속기업인 KG지엔에스(주)의 주식 5,000,000주(순자산지분가액 : 220,633백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.
19. 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 수행의무 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| PEB제품제작및 설치서비스 |
계약자산 |
2,692 |
929 |
| (손실충당금) |
- |
(117) |
| 계약부채 |
1,443 |
1,264 |
| 수출제품 운송서비스 |
계약부채 |
4,408 |
6,387 |
| 합 계 |
계약자산 |
2,692 |
812 |
| 계약부채 |
5,851 |
7,651 |
(2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 영업부문 |
추정총계약수익의변동금액 |
추정총계약원가의변동금액 |
손익에 미치는영향 |
당기손익에 미치는 영향 |
미래손익에미치는 영향 |
계약자산(부채)의변동 |
공사손실충당부채 |
| 철강부문(PEB) |
(673) |
(1,681) |
1,008 |
953 |
55 |
953 |
(6) |
20. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 수입보증금 |
1,303 |
1,236 |
| 예수금 |
2,519 |
2,550 |
| 선수수익 |
510 |
468 |
| 부가세예수금 |
1,845 |
1,291 |
| 판매보증충당부채 |
2,818 |
2,141 |
| 기타유동충당부채 |
32 |
18 |
| 소 계 |
9,027 |
7,704 |
| 비유동 |
| 임대보증금 |
269 |
292 |
| 장기미지급비용 |
17,061 |
11,694 |
| 장기선수수익 |
983 |
1,084 |
| 기타비유동충당부채 |
708 |
708 |
| 소 계 |
19,021 |
13,778 |
| 합 계 |
28,048 |
21,482 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
환입 |
사용 |
기말 |
| 판매보증충당부채(*) |
2,141 |
4,628 |
- |
(3,951) |
2,818 |
| 기타충당부채 |
726 |
- |
14 |
- |
740 |
| 합 계 |
2,867 |
4,628 |
14 |
(3,951) |
3,558 |
| (*) |
제품이 판매될 때 인식하며, 과거의 판매보증 경혐률에 기초하여 미래 예상되는 보증비용을 추정하였습니다. |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
환입 |
사용 |
기말 |
| 판매보증충당부채(*) |
2,156 |
3,632 |
- |
(3,647) |
2,141 |
| 기타충당부채 |
733 |
- |
(7) |
- |
726 |
| 합 계 |
2,889 |
3,632 |
(7) |
(3,647) |
2,867 |
| (*) |
제품이 판매될 때 인식하며, 과거의 판매보증 경혐률에 기초하여 미래 예상되는 보증비용을 추정하였습니다. |
21. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채(자산)
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
131,595 |
108,732 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(118,468) |
(108,991) |
| 국민연금전환금의 공정가치 |
(5) |
(8) |
| 합 계 |
13,122 |
(267) |
② 기타 종업원급여 관련 채무
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연차수당 |
8,341 |
6,784 |
| 확정기여형 부채 |
335 |
373 |
| 장기종업원급여 |
17,062 |
14,406 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
108,732 |
90,838 |
| 당기근무원가 |
11,285 |
9,442 |
| 이자원가 |
4,641 |
4,377 |
| 재측정요소(법인세 차감전) |
11,822 |
10,580 |
| 지급액 |
(5,947) |
(6,961) |
| 기타 |
1,062 |
456 |
| 기말 |
131,595 |
108,732 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
108,991 |
102,328 |
| 이자수익 |
4,761 |
5,027 |
| 재측정요소(법인세 차감전) |
(475) |
(436) |
| 사외적립자산 납입액 |
10,141 |
7,288 |
| 지급액 |
(4,950) |
(5,786) |
| 기타 |
- |
570 |
| 기말 |
118,468 |
108,991 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 확정된 이율로 운영되는 원리금 보장형상품으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 근무원가 |
12,614 |
9,442 |
| 순확정급여부채의 순이자 |
(120) |
(650) |
| 합 계 |
12,494 |
8,792 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무에 대한 재측정요소: |
| 인구통계적 가정 변동 |
- |
(14) |
| 재무적 가정 변동 |
(1,868) |
8,832 |
| 경험조정 |
13,690 |
1,762 |
| 소 계 |
11,822 |
10,580 |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 손실 |
475 |
436 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) |
12,297 |
11,016 |
| 법인세효과 |
(2,962) |
(2,461) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) |
9,335 |
8,555 |
(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(*) |
4.28%~4.84% |
3.95%~4.65% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) |
3.4%~5% |
3.40%~4.97% |
| (*) |
할인율은 당기말 현재 회사채(AA0) 수익률 및 확정급여채무 예상지급시기를 고려하여 결정하였습니다. |
(8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 할인율 변동 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율의 변동 |
(9,401) |
10,637 |
| 미래임금상승률의 변동 |
10,635 |
(9,570) |
(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
5,865 |
16,296 |
29,305 |
168,004 |
219,470 |
(10) 연결회사는 일부 임ㆍ직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 각각 592백만원, 320백만원입니다.
22. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
당좌차월 |
4.18 |
4,978 |
66,624 |
| 하나은행 |
구매자금대출 |
4.22 |
5,461 |
8,198 |
| 한국산업은행 등 |
Usance차입 |
3.88~4.44 |
97,243 |
161,991 |
| 하나은행 |
수출채권담보대출(*) |
1.79 |
1,091 |
2,843 |
| 한국산업은행, Kasikorn Bank 등 |
일반차입 |
3.34~4.45 |
339,941 |
4,552 |
| 합 계 |
448,714 |
244,208 |
| (*) |
연결회사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 양도금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국산업은행 |
신디케이티드론 |
- |
- |
135,301 |
| 신한은행 |
- |
11,002 |
| 하나은행 |
- |
14,893 |
| 더블유에이치비유동화전문(유) |
- |
9,971 |
| 한국산업은행 등 |
일반자금대출 |
- |
- |
312,992 |
| 긴급자금대출 |
- |
- |
61,381 |
| 한국산업은행 |
시설대 대출 |
3.35~4.32 |
119,600 |
26,200 |
| 신한은행 |
- |
- |
15,374 |
| 하나은행 |
4.34 |
1,880 |
3,120 |
| Hanmi Bank, 신한은행 |
일반자금대출 |
3.25~3.82 |
33,410 |
23,918 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(13,945) |
| 합 계 |
154,890 |
600,207 |
| 유동성장기차입금 |
(44,392) |
(550,013) |
| 차 감 계 |
110,498 |
50,194 |
(3) 공급자금융약정연결회사는 공급자가 연결회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결회사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고, 추후에 연결회사는 금융기관에 상환합니다. 공급자금융약정과 관련된 채무는 최초 인식 시 재무상태표상 매입채무로 인식하고 있으며, 이후 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 금액에 해당하는 부분은 단기차입금으로 인식하고 있습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 유전스차입금 |
구매자금대출 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 |
| 단기금융부채로 표시되는 항목 |
114,513 |
5,461 |
| 금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액 |
97,244 |
5,461 |
| 지급기일의 범위 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 |
선적일로부터 150일 |
한도거래약정 : 1년 |
| 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무 |
선적일 즉시 |
청구서 발행일로부터 15일 |
| 비현금 변동 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다. |
23. 사채당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 종 류 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제196-1회 사모사채 |
2025-12-31 |
- |
- |
18,020 |
| 제196-3회 사모전환사채 |
- |
2,787 |
| 제197-1회 사모사채 |
- |
28,800 |
| 제197-3회 사모전환사채 |
- |
4,800 |
| 제198-1회 사모사채 |
- |
14,400 |
| 제198-3회 사모전환사채 |
- |
2,400 |
| 제199-1회 사모사채 |
- |
14,900 |
| 제199-3회 사모전환사채 |
- |
2,500 |
| 제200-1회 사모사채 |
- |
20,295 |
| 제200-2회 사모사채 |
- |
2,320 |
| 제200-3회 사모전환사채 |
- |
3,328 |
| 제201-1회 사모사채 |
- |
7,896 |
| 제201-2회 사모사채 |
- |
1,514 |
| 제201-3회 사모전환사채 |
- |
492 |
| 사채할인발행차금 |
- |
(3,182) |
| 합 계 |
- |
121,270 |
| 유 동 성 사 채 |
- |
(121,270) |
| 차 감 계 |
- |
- |
24. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말과 전기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 수권주식수 |
220,000,000 주 |
30,000,000 주 |
220,000,000 주 |
30,000,000 주 |
| 발행주식수 |
100,008,897 주 |
53,385 주 |
100,008,897 주 |
53,385 주 |
| 주당금액 |
5,000 원 |
5,000 원 |
5,000 원 |
5,000 원 |
| 자본금 |
500,044 |
55,267 |
500,044 |
55,267 |
(2) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주 발행주식수의 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
346,694 |
346,694 |
| 기타자본잉여금 |
(31,552) |
(32,128) |
| 합 계 |
315,142 |
314,566 |
(4) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
(58) |
(110) |
| 해외사업환산손익 |
761 |
4,115 |
| 파생상품평가손익 |
(342) |
(1,841) |
| 합 계 |
361 |
2,164 |
(5) 당기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*) |
(20,240) |
(14,816) |
| 자기주식처분이익 |
198 |
198 |
| 합 계 |
(20,042) |
(14,618) |
| (*) |
연결회사는 주주가치 제고를 위해서 총 20,000백만원 규모의 자기주식 취득 신탁계약을 체결하였으며, 당기 중 자기주식 취득금액은 5,424백만원입니다. 당기 중 자기주식 취득 신탁계약은 해지되어 종료하였습니다. |
25. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 내 역 |
보통주 |
우선주 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익 |
135,040,844,491 |
133,302,110,753 |
73,499,833 |
70,501,960 |
| 가중평균유통보통주식수 |
96,838,285 |
99,656,156 |
52,707 |
52,707 |
| 주당순이익 |
1,394 |
1,338 |
1,394 |
1,338 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
보통주 |
우선주 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
97,694,356 |
100,002,312 |
52,707 |
52,707 |
| 자기주식 취득 |
(856,071) |
(346,156) |
- |
- |
| 기말 가중평균유통보통주식수 |
96,838,285 |
99,656,156 |
52,707 |
52,707 |
당기말과 전기말 현재 연결회사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
7,925 |
5,504 |
| 미처분이익잉여금 |
1,197,510 |
1,098,363 |
| 합 계 |
1,205,435 |
1,103,867 |
| (*) |
지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,103,867 |
999,064 |
| 지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익 |
135,114 |
133,373 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(9,335) |
(8,556) |
| 배당금의 지급 |
(24,211) |
(20,014) |
| 기말 |
1,205,435 |
1,103,867 |
27. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 및 상품의 매입 |
2,231,033 |
2,334,200 |
| 종업원급여 |
158,926 |
143,809 |
| 감가상각 및 무형자산상각비 |
49,477 |
44,790 |
| 운반하역비 |
134,073 |
135,270 |
| 포장비 등 외주가공비 |
134,695 |
122,451 |
| 전력수도비 |
194,216 |
190,733 |
| 기타비용 |
140,277 |
123,713 |
| 합 계 |
3,042,697 |
3,094,966 |
28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
22,947 |
22,494 |
| 퇴직급여 |
2,062 |
1,615 |
| 세금과공과 |
1,507 |
9,778 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
4,961 |
4,214 |
| 경상시험개발비 |
1,444 |
2,038 |
| 증명감사수수료 |
10,023 |
9,972 |
| 운반하역비 |
48,058 |
49,878 |
| 판매수수료 |
5,540 |
4,320 |
| 대손충당금 설정(환입) |
(75) |
104 |
| 기타판매비와관리비 |
29,091 |
25,347 |
| 합 계 |
125,558 |
129,760 |
29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 채무면제이익 |
1,584 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손환입 |
1,957 |
- |
| 유무형자산처분이익 |
72 |
67,313 |
| 매각예정자산처분이익 |
438 |
- |
| 잡이익 |
3,881 |
3,989 |
| 기타수익 합계 |
7,932 |
71,302 |
| 기타비용 |
| 유무형자산처분손실 |
17,063 |
2,131 |
| 기타비용 |
1,572 |
61 |
| 잡손실 |
3,947 |
2,263 |
| 기타비용 합계 |
22,582 |
4,455 |
30. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
8,823 |
12,984 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
7,263 |
6,764 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
86,254 |
1,142 |
| 파생상품거래이익 |
5,656 |
1,228 |
| 외환차익 |
37,023 |
51,737 |
| 외화환산이익 |
6,236 |
18,237 |
| 기타금융수익 |
407 |
209 |
| 금융수익 합계 |
151,662 |
92,301 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
42,549 |
45,539 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
106 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
7,055 |
79,729 |
| 파생상품거래손실 |
9,089 |
8,654 |
| 외환차손 |
44,015 |
35,344 |
| 외화환산손실 |
4,566 |
12,530 |
| 기타금융비용 |
45 |
1,729 |
| 금융비용 합계 |
107,425 |
183,525 |
31. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
6,152 |
19,128 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
35,732 |
25,940 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
3,089 |
3,156 |
| 기타 |
(305) |
970 |
| 법인세비용 |
44,668 |
49,194 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
2,962 |
2,461 |
| 파생상품평가손익 |
(450) |
695 |
| 이연법인세: |
| 기타불입자본 |
577 |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
3,089 |
3,156 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
180,209 |
181,661 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
45,557 |
42,452 |
| 조정사항: |
| 비과세수익 및 비공제비용 |
165 |
900 |
| 이연법인세자산 실현가능성 변동 등 |
(1,459) |
4,976 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 |
1,990 |
- |
| 기타 |
(1,585) |
866 |
| 법인세비용 |
44,668 |
49,194 |
| 유효세율 |
24.8% |
27.1% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
기타자본 |
기말금액 |
| 확정급여채무 |
23,374 |
5,189 |
2,872 |
31,435 |
| 사외적립자산 |
(20,995) |
(7,434) |
90 |
(28,339) |
| 건설자금이자 |
(112) |
19 |
- |
(93) |
| 압축기장충당금 |
(276) |
(13) |
- |
(289) |
| 감가상각비 |
1,937 |
361 |
- |
2,298 |
| 자산재평가 |
(61,849) |
(2,907) |
- |
(64,756) |
| 손상차손 |
66,660 |
1,109 |
- |
67,769 |
| 현재가치할인차금 |
(4,904) |
4,904 |
- |
- |
| 기타충당부채 |
661 |
199 |
- |
860 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(6,128) |
(20,450) |
- |
(26,578) |
| 종속기업 |
34,815 |
774 |
- |
35,589 |
| 관계기업 |
1,214 |
75 |
- |
1,289 |
| 이월결손금 |
39,206 |
(13,549) |
- |
25,657 |
| 이월세액공제 |
450 |
57 |
- |
507 |
| 기타 |
24,313 |
7,065 |
127 |
31,505 |
| 소 계 |
98,366 |
(24,601) |
3,089 |
76,854 |
| 미인식 이연법인세자산 |
(97,749) |
(14,220) |
- |
(111,969) |
| 합 계 |
617 |
(38,821) |
3,089 |
(35,115) |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
사업결합 |
기말금액 |
| 확정급여채무 |
20,388 |
481 |
2,364 |
141 |
23,374 |
| 사외적립자산 |
(20,079) |
(899) |
97 |
(114) |
(20,995) |
| 건설자금이자 |
(142) |
30 |
- |
- |
(112) |
| 압축기장충당금 |
(276) |
- |
- |
- |
(276) |
| 감가상각비 |
936 |
1,001 |
- |
- |
1,937 |
| 자산재평가 |
(77,114) |
15,265 |
- |
- |
(61,849) |
| 손상차손 |
69,704 |
(3,044) |
- |
- |
66,660 |
| 현재가치할인차금 |
(10,056) |
5,152 |
- |
- |
(4,904) |
| 기타충당부채 |
666 |
(5) |
- |
- |
661 |
| 종속기업 |
7,494 |
27,321 |
- |
- |
34,815 |
| 관계기업 |
1,499 |
(285) |
- |
- |
1,214 |
| 이월결손금 |
101,904 |
(62,698) |
- |
- |
39,206 |
| 이월세액공제 |
251 |
199 |
- |
- |
450 |
| 기타 |
25,257 |
(11,588) |
695 |
3,821 |
18,185 |
| 소 계 |
120,432 |
(29,070) |
3,156 |
3,848 |
98,366 |
| 미인식 이연법인세자산 |
(97,723) |
(26) |
- |
- |
(97,749) |
| 합 계 |
22,709 |
(29,096) |
3,156 |
3,848 |
617 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미인식 차감할 일시적차이 |
487,606 |
448,765 |
| 미인식 가산할 일시적차이 |
(24,918) |
(25,607) |
32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
135,541 |
132,467 |
| 조정: |
| 법인세비용 |
44,668 |
49,194 |
| 이자수익 |
(8,823) |
(12,984) |
| 이자비용 |
42,549 |
45,539 |
| 배당금수익 |
(408) |
(207) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
49,477 |
44,790 |
| 퇴직급여 |
13,086 |
9,087 |
| 재고자산평가충당금 환입 |
(303) |
(5,600) |
| 판매보증충당부채 설정 |
4,628 |
3,632 |
| 외화환산이익 |
(6,236) |
(18,238) |
| 외화환산손실 |
4,566 |
12,530 |
| 대손충당금 설정(환입) |
(75) |
104 |
| 기타의대손상각비(환입) |
42 |
(4) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(86,254) |
(1,142) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
7,055 |
79,729 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(7,263) |
(6,764) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
106 |
- |
| 유무형자산처분이익 |
(72) |
(67,313) |
| 유무형자산처분손실 |
17,063 |
2,131 |
| 유무형자산손상차손 |
633 |
- |
| 매각예정자산처분이익 |
(438) |
- |
| 기타수익 및 기타비용 |
3,758 |
8,419 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : |
| 매출채권의 감소 |
18,428 |
30,173 |
| 계약자산의 감소(증가) |
(1,764) |
2,138 |
| 선급비용의 감소(증가) |
1,955 |
(2,376) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(29,447) |
16,283 |
| 장기성매출채권의 감소 |
18 |
92 |
| 기타유동수취채권의 감소 |
6 |
316 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
16,617 |
(12,417) |
| 기타비유동수취채권의 증가 |
(652) |
(377) |
| 매입채무의 감소 |
(15,092) |
(48,775) |
| 계약부채의 증가(감소) |
(1,800) |
3,197 |
| 미지급금의 증가 |
6,811 |
5,762 |
| 선수금의 감소 |
(414) |
(10) |
| 미지급비용의 감소 |
(2,493) |
(7,440) |
| 기타유동부채의 감소 |
(3,635) |
(1,463) |
| 기타비유동부채의 감소 |
(835) |
(231) |
| 퇴직금의 지급 |
(6,270) |
(6,921) |
| 사외적립자산의 증가 |
(5,221) |
(1,544) |
| 국민연금전환금의 감소 |
3 |
1 |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 |
189,515 |
251,778 |
(2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
차입금(*1) |
사채(*1) |
리스부채 |
합 계 |
| 기초 |
844,415 |
121,270 |
12,741 |
978,426 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 |
(254,099) |
(124,452) |
(2,492) |
(381,043) |
| 환율변동효과 |
(658) |
- |
(125) |
(783) |
| 기타(*2) |
13,946 |
3,182 |
(79) |
17,049 |
| 기말 |
603,604 |
- |
10,045 |
613,649 |
| (*1) |
단기차입금, 유동성장기차입금, 장기차입금과 유동성사채가 포함되어 있습니다. |
| (*2) |
현재가치할인발행차금 상각 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
148 |
(2,741) |
| 매출채권의 유동성대체 |
9,214 |
- |
| 장기차입금의 유동성대체 |
35,016 |
- |
| 매각예정비유동자산대체 |
2,768 |
- |
| 기타비유동수취채권의 양도(영업양수대가) |
- |
139,643 |
| 유형자산 처분 관련 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 |
- |
137,231 |
33. 특수관계자
(1) 지배기업 등 현황
1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 KG에코솔루션㈜이며 최상위 지배기업은 KG케미칼㈜입니다.
2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
비고
|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
캑터스스페셜시츄에이션1호(주) |
캑터스스페셜시츄에이션1호(주) |
|
| 관계기업 및 공동기업 |
- |
장가항동부고신금속제품유한공사 |
|
| - |
제2차모빌리티홀딩스 주식회사 |
(*1) |
| 주식회사 베쿠스라인 |
- |
(*1) |
| 주식회사 에코케미스 |
- |
(*1) |
| 주식회사 트랜스지온 |
- |
(*1) |
| 스타트업 코리아 제피러스 혁신펀드 |
- |
(*2) |
| 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 |
(주)KG에프앤비 |
(주)KG에프앤비 |
(*3) |
| (주)KG에듀원 |
(주)KG에듀원 |
|
| - |
㈜크라운에프앤비(구, ㈜KG써닝라이프) |
(*3) |
| 이데일리(주) |
이데일리(주) |
|
| 이데일리씨앤비(주) |
이데일리씨앤비(주) |
|
| (주)KG이니시스 |
(주)KG이니시스 |
|
| KG모빌리티(주) |
KG모빌리티(주) |
|
| 이데일리엠(주) |
이데일리엠(주) |
|
| LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 |
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 |
|
| ㈜케이지모빌리언스 |
- |
|
| 케이지캐피탈(주) |
- |
|
| 케이지모빌리티커머셜 주식회사 |
- |
|
| KG Inicis JAPAN |
- |
|
| KG F&B JAPAN |
- |
|
| 기타특수관계자 |
(주)KG제로인 |
(주)KG제로인 |
(*4) |
| (주)KG아이씨티 |
(주)KG아이씨티 |
(*5) |
| 재단법인 곽재선 문화재단 |
- |
(*6) |
| (*1) |
주식회사 베쿠스라인, 주식회사 에코케미스 및 주식회사 트랜스지온은 2025년 9월 29일 제2차모빌리티홀딩스 주식회사의 회사분할에 따라 존속 신설된 법인입니다. 연결회사는 분할 전 체결된 전환사채 투자계약에 따라 각 회사의 이사 선임권 및 주요 경영사항에 대한 동의권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다
.
|
| (*2) |
당기 중 정부 주도 스타트업 코리아 제피러스 혁신펀드에 민간 출자자로 참여하였습니다. |
| (*3) |
(주)KG써닝라이프는 당기 중 크라운에프앤비㈜를 흡수합병하였고, ㈜크라운에프앤비로 사명변경하였습니다. 이후, ㈜KG에프앤비가 ㈜크라운에프앤비를 흡수합병하였습니다. |
| (*4) |
(주)KG제로인은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. |
| (*5) |
(주)KG아이씨티는 최상위지배기업의 특수관계자가 지배력을 행사하는 기업입니다. |
| (*6) |
재단법인 곽재선 문화재단은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
매입/용역비 |
기타 |
| 최상위지배기업 |
KG케미칼㈜ |
1,305 |
- |
19 |
5,742 |
| 지배기업 |
KG에코솔루션㈜ |
6 |
288 |
- |
- |
| 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
이데일리(주) |
12 |
- |
200 |
78 |
| (주)KG이니시스 |
9 |
- |
- |
1,201 |
| ㈜KG에프앤비 |
4 |
- |
- |
783 |
| LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 |
- |
- |
- |
1,460 |
| KG모빌리티㈜ |
8,323 |
35 |
5,126 |
- |
| 기타 |
17 |
64 |
14 |
233 |
| 기 타 |
(주)KG아이씨티 |
15 |
- |
11,162 |
1,067 |
| ㈜KG제로인 |
3 |
- |
5 |
332 |
| 기타 |
- |
- |
- |
26 |
| 합 계 |
9,694 |
387 |
16,526 |
10,922 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타 |
매입/용역비 |
기타 |
| 최상위지배기업 |
KG케미칼(주) |
163 |
- |
35 |
6,854 |
| 지배기업 |
KG에코솔루션(주) |
- |
4,838 |
- |
- |
| 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
이데일리(주) |
- |
- |
200 |
82 |
| (주)KG이니시스 |
- |
- |
- |
1,367 |
| (주)KG에프앤비 |
- |
- |
15 |
311 |
| LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 |
- |
- |
- |
1,388 |
| (주)KG프레시(*) |
- |
- |
- |
160 |
| KG모빌리티(주) |
1,333 |
- |
970 |
- |
| 기타 |
- |
3 |
49 |
125 |
| 기 타 |
(주)KG아이씨티 |
- |
- |
10,414 |
810 |
| (주)KG제로인 |
- |
- |
5 |
196 |
| 합 계 |
1,496 |
4,841 |
11,688 |
11,293 |
| (*) |
(주)KG프레시는 (주)KG에프앤비에 합병(합병기일 : 2024.09.02)되었으며, 상기금액은 합병 전까지의 거래내역입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타 |
매입채무 |
기타 |
| 최상위지배기업 |
KG케미칼(주) |
- |
- |
2,917 |
570 |
| 지배기업 |
KG에코솔루션(주) |
- |
10,084 |
- |
- |
| 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 |
(주)KG이니시스 |
- |
599 |
- |
- |
| KG모빌리티(주) |
1,911 |
1 |
- |
- |
| LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 |
- |
922 |
- |
- |
| 기타 |
- |
- |
15 |
19 |
| 관계기업 및 공동기업 |
주식회사 베쿠스라인(*) |
- |
10,626 |
- |
- |
| 주식회사 에코케미스(*) |
- |
50,094 |
- |
- |
| 주식회사 트랜스지온(*) |
- |
15,180 |
- |
- |
| 기 타 |
(주)KG제로인 |
- |
- |
- |
28 |
| (주)KG아이씨티 |
- |
- |
1,088 |
70 |
| 합 계 |
1,911 |
87,506 |
4,020 |
687 |
| (*) |
제2차모빌리티홀딩스 주식회사의 회사분할에 따라 존속회사 및 신설회사로 분할 승계되었으며, 당기말 기타채권은 각 회사별 전환사채 취득금액입니다. |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
기타 |
매입채무 |
기타 |
| 최상위지배기업 |
KG케미칼(주) |
- |
- |
2,903 |
675 |
| 최상위 지배기업의종속기업 및 관계기업 |
(주)KG이니시스 |
- |
784 |
- |
4 |
| KG모빌리티(주) |
876 |
- |
- |
- |
| LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 |
- |
876 |
- |
- |
| 기타 |
- |
- |
4 |
61 |
| 관계기업 및 공동기업 |
제2차모빌리티홀딩스 주식회사 |
- |
75,900 |
- |
- |
| 장가항동부고신금속제품유한공사 |
9,214 |
- |
- |
- |
| 기 타 |
(주)KG제로인 |
- |
- |
- |
21 |
| (주)KG아이씨티 |
- |
- |
1,184 |
8 |
| 합 계 |
10,090 |
77,560 |
4,091 |
769 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
배당금지급 |
자금대여 |
자금회수 |
채권양도(*1) |
전환사채 분할이전 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
캑터스스페셜시츄에이션1호(주) |
3,374 |
- |
- |
- |
- |
| 지배기업 |
KG에코솔루션(주) |
11,251 |
1,500 |
1,500 |
10,000 |
- |
| 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
(주)크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)(*2) |
- |
10,000 |
- |
(10,000) |
- |
| 관계기업 |
제2차모빌리티홀딩스 주식회사(*3) |
- |
- |
- |
- |
75,900 |
| 주식회사 베쿠스라인(*3) |
- |
- |
- |
- |
(10,626) |
| 주식회사 에코케미스(*3) |
- |
- |
- |
- |
(50,094) |
| 주식회사 트랜스지온(*3) |
- |
- |
- |
- |
(15,180) |
| 합 계 |
14,625 |
11,500 |
1,500 |
- |
- |
| (*1) |
연결회사의 종속기업인 KG지엔에스㈜는 (주)크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)에 10,000백만원을 대여하였으며, 해당 채권은 이후 연결회사의 지배기업인 KG에코솔루션㈜에 양도되었습니다. KG에코솔루션㈜은 본 채권 인수와 관련하여 KG지엔에스㈜에 KG스틸(주) 보통주 1,671,950주를 담보로 제공하였습니다. |
| (*2) |
(주)크라운에프앤비(구, ㈜KG써닝라이프)는 당기 중 ㈜KG에프앤비에 흡수합병되어 소멸하였으며, 상기 금액은 합병 전까지의 자금거래 내역입니다. |
| (*3) |
당기 중 제2차모빌리티홀딩스 주식회사의 회사분할(분할기일 : 2025.09.29)에 따라 기존 보유 중이던 전환사채는 존속회사인 주식회사 베쿠스라인 및 신설회사인 주식회사 에코케미스, 주식회사 트랜스지온으로 분할이전 및 승계되었습니다. |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
전환사채 상환 |
배당금지급 |
자금대여 |
자금회수 |
기타(*) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
캑터스스페셜시츄에이션1호(주) |
- |
3,700 |
- |
- |
- |
| 지배기업 |
KG에코솔루션(주) |
- |
8,000 |
1,800 |
761 |
- |
| 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 |
(주)크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프) |
- |
- |
- |
- |
139,643 |
| 관계기업 |
제2차모빌리티홀딩스 주식회사 |
20,353 |
- |
- |
- |
- |
| 한국특강 |
- |
- |
- |
14,000 |
- |
| 합 계 |
20,353 |
11,700 |
1,800 |
14,761 |
139,643 |
| (*) |
KG스틸홀딩스(주)의 대여금 20,696백만원은 합병법인 KG에코솔루션(주)에 승계되었으며, 승계한 대여금을 포함한 KG에코솔루션(주)에 대한 대여금 원금 및 미수이자 145,000백만원 중 연결회사는 (주)크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)의 골프장 사업 및 연수원 임대업 관련 영업양수대가로 KG에코솔루션(주)에 대한 대여금 원금 및 미수이자 139,643백만원을 양도하였습니다. |
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 특수관계 구분 |
제공한 회사 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
| 지배기업 |
KG에코솔루션㈜ |
KG스틸(주) 보통주 1,671,950주 |
9,614 |
(6) 지배기업의 주요 경영진은 급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당기와 전기 중 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
638 |
727 |
| 퇴직급여 |
60 |
38 |
| 합 계 |
698 |
765 |
34. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화: 백만원, 외화: 천USD, 천THB) |
| 구 분 |
금융기관 |
약정한도액 |
실행액 |
| 당좌차월 |
한국산업은행 |
120,000 |
4,978 |
| Usance 등 |
한국산업은행 등 |
USD 429,533 |
USD 130,503 |
| Kasikorn Bank |
THB 100,000 |
THB - |
| 일반대출 등 |
한국산업은행 등 |
435,744 |
354,784 |
| Kasikorn Bank |
THB 350,000 |
THB 30,549 |
| Hanmi Bank |
USD 62,700 |
USD 15,774 |
| 시설대출 |
한국산업은행 등 |
151,500 |
121,480 |
| 선물환 보증 |
하나은행 등 |
USD 32,454 |
USD 10,196 |
(2) 당기말 현재 연결회사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합 및 서울보증보험, 전문건설공제조합으로부터 각각 3,686백만원, 96,519백만원, 6,982백만원의 보증보험 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 한국산업은행의 차입금(당기말 차입금액 : 402,500백만원)과 관련하여 전 대표이사 (김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 동원로엑스(주)와 2013년 12월에 연결회사의 항만 시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당기 거래금액은 5,997백만원입니다.
(4) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건으로 손해배상청구소송 1건(관련금액 5,447백만원)과 연결회사가 원고인 소송사건 3건(관련금액 22,143백만원)이 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.
35. 금융상품 위험관리와 공정가치
35.1 재무위험관리연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.
35.1.1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.연결회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 주기적으로 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
(1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기대손실률 |
손실충당금 |
매출채권 |
기대손실률 |
대손충당금 |
| 만기미도래 |
276,466 |
0.02% |
(46) |
298,705 |
0.02% |
(54) |
| 만기경과 0-30 일 |
16,166 |
0.1% |
(16) |
6,621 |
- |
- |
| 만기경과 31-120 일 |
3,642 |
- |
- |
2,435 |
- |
- |
| 만기경과 121-365 일 |
- |
- |
- |
85 |
- |
- |
| 만기경과 365 일 초과 |
875 |
94.3% |
(825) |
10,073 |
7.9% |
(791) |
| 합 계 |
297,149 |
0.3% |
(887) |
317,919 |
0.3% |
(845) |
매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
845 |
2,946 |
| 손상차손 인식 |
69 |
22 |
| 손상차손 환입 |
(27) |
(35) |
| 제각 |
- |
(2,088) |
| 기말잔액 |
887 |
845 |
- 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.
35.1.2 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다. <당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월 이내 |
6 ~ 12개월 |
1 ~ 2년 |
2 ~ 3년 |
3 ~ 5년 |
5년 이후 |
| 차입금 |
603,604 |
630,511 |
142,674 |
371,205 |
59,217 |
35,800 |
21,615 |
- |
| 매입채무 |
230,301 |
230,301 |
230,301 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
55,207 |
55,207 |
55,207 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급비용(*) |
14,999 |
14,999 |
14,999 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
10,045 |
11,887 |
1,259 |
1,071 |
2,250 |
2,199 |
2,417 |
2,691 |
| 파생상품부채 |
3,739 |
3,739 |
- |
3,739 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
917,895 |
946,644 |
444,440 |
376,015 |
61,467 |
37,999 |
24,032 |
2,691 |
| (*) |
미지급비용 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 25,403백만원이 제외되어 있습니다. |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월 이내 |
6 ~ 12개월 |
1 ~ 2년 |
2 ~ 3년 |
3 ~ 5년 |
5년 이후 |
| 사채 |
121,270 |
127,375 |
1,244 |
126,131 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
844,415 |
835,358 |
250,580 |
559,266 |
1,509 |
1,509 |
22,494 |
- |
| 매입채무 |
248,145 |
248,145 |
248,145 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
48,540 |
48,540 |
48,540 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급비용(*) |
20,373 |
20,373 |
20,373 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
12,741 |
15,052 |
3,112 |
945 |
2,088 |
2,049 |
3,144 |
3,714 |
| 파생상품부채 |
2,394 |
2,394 |
- |
2,394 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,297,878 |
1,297,237 |
571,994 |
688,736 |
3,597 |
3,558 |
25,638 |
3,714 |
| (*) |
미지급비용 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 18,479백만원이 제외되어 있습니다. |
35.1.3 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험 연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
178,092 |
196,247 |
277,632 |
266,761 |
| JPY |
69,887 |
2,633 |
23,366 |
3,699 |
| 기타 |
21,525 |
30,989 |
13,992 |
28,014 |
| 합계 |
269,504 |
229,869 |
314,990 |
298,474 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| 세전순이익 증가(감소) |
3,964 |
(3,964) |
1,652 |
(1,652) |
(2) 이자율위험이자율 변동위험에 노출되어 있는 연결회사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 연결회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 금융부채 |
394,043 |
920,938 |
| 변동이자율 금융부채 |
209,561 |
44,747 |
| 합 계 |
603,604 |
965,685 |
당기말과 전기말 현재 변동이자율차입금의 이자율이 100베이시스포인트 변동하였을 경우에 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향을 연간금액으로 환산한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 100BP 상승 |
100BP 하락 |
100BP 상승 |
100BP 하락 |
| 세전순이익 증가(감소) |
(2,096) |
2,096 |
(447) |
447 |
35.2 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선을 유지를 위해 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 총계 |
1,045,254 |
1,381,154 |
| 자본 총계 |
2,055,487 |
1,960,217 |
| 예금(*1) |
145,768 |
193,526 |
| 차입금 및 사채 |
603,604 |
965,685 |
| 부채비율 |
51% |
70% |
| 순차입금(사채포함)비율(*2) |
22% |
39% |
| (*1) |
예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. |
| (*2) |
(차입금-예금)/자본 총계 입니다. |
35.3 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 상각후원가측정 금융자산(*1): |
| 매출채권 및 기타수취채권 |
317,618 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
16,419 |
- |
- |
- |
- |
| 현금및현금성자산 |
129,349 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
5,010 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
468,396 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
290,453 |
47 |
55,330 |
235,076 |
290,453 |
| 위험회피목적 파생상품 : |
| 파생상품자산 |
3,294 |
- |
3,294 |
- |
3,294 |
| 파생상품부채 |
3,739 |
- |
3,739 |
- |
3,739 |
| 상각후원가측정 금융부채(*1): |
| 차입금 |
603,604 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
10,045 |
- |
- |
- |
- |
| 매입채무 및 기타부채(*2) |
300,507 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
914,156 |
- |
- |
- |
- |
| (*1) |
장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. |
| (*2) |
매입채무 및 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 25,403백만원이 제외되어 있습니다. |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 상각후원가측정 금융자산(*1): |
| 매출채권 및 기타수취채권 |
344,907 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
48,079 |
- |
- |
- |
- |
| 현금및현금성자산 |
145,447 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
31,587 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
570,020 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
465,409 |
43 |
314,225 |
151,141 |
465,409 |
| 위험회피목적 파생상품 : |
| 파생상품부채 |
2,394 |
- |
2,394 |
- |
2,394 |
| 상각후원가측정 금융부채(*1): |
| 차입금 |
844,415 |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
12,741 |
- |
- |
- |
- |
| 매입채무 및 기타부채(*2) |
317,058 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,174,214 |
- |
- |
- |
- |
| (*1) |
장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. |
| (*2) |
매입채무 및 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 18,479백만원이 제외되어 있습니다. |
(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
1) 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융상품
채무상품의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 추정 현금흐름을 사용하여 현재가치로 할인하여 측정하였으며 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 현재가치로 할인하여 측정하였습니다.2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융상품① 당기말 현재 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
|
(단위: 백만원)
|
|
구 분
|
공정가치
|
가치평가기법
|
투입변수
|
관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향
|
| 지분상품 |
12,347 |
원가접근법 |
- |
- |
| 전환사채 |
222,729 |
T&F모형 |
주가변동성 등 |
주가변동성 상승(하락)시공정가치 증가(감소) |
② 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 백만원)
|
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
151,141 |
14,355 |
| 취득 |
170 |
137,982 |
| 평가 |
83,765 |
(1,213) |
| 처분 |
- |
17 |
| 기말 |
235,076 |
151,141 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산(*) |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
파생상품 (위험회피) |
합 계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
8,823 |
- |
- |
- |
8,823 |
| 배당금수익 |
- |
408 |
- |
- |
408 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(4,099) |
83,298 |
- |
- |
79,199 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 |
- |
7,157 |
- |
- |
7,157 |
| 파생상품처분손익 |
- |
- |
- |
(3,433) |
(3,433) |
| 환손익 |
(9,876) |
- |
4,555 |
- |
(5,321) |
| 이자비용 |
- |
- |
(42,549) |
- |
(42,549) |
| 채무상환손실 |
- |
- |
(46) |
- |
(46) |
| 소 계 |
(5,152) |
90,863 |
(38,040) |
(3,433) |
44,238 |
| 기타포괄손익 인식: |
| 기타포괄손익-파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(1,499) |
(1,499) |
| 합 계 |
(5,152) |
90,863 |
(38,040) |
(4,932) |
42,739 |
| (*) |
상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석35에서 기술하고 있습니다. |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산(*) |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
파생상품 (위험회피) |
합 계 |
| 당기손익: |
| 이자수익 |
12,984 |
- |
- |
- |
12,984 |
| 배당금수익 |
- |
207 |
- |
- |
207 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
(78,484) |
(103) |
- |
- |
(78,587) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 |
- |
6,764 |
- |
- |
6,764 |
| 파생상품처분손익 |
- |
- |
- |
(7,426) |
(7,426) |
| 환손익 |
46,683 |
- |
(24,582) |
- |
22,101 |
| 리스변경이익 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 이자비용 |
- |
- |
(45,539) |
- |
(45,539) |
| 채무상환손실 |
- |
- |
(1,729) |
- |
(1,729) |
| 소 계 |
(18,816) |
6,868 |
(71,850) |
(7,426) |
(91,224) |
| 기타포괄손익 인식: |
| 기타포괄손익-파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
2,314 |
2,314 |
| 합 계 |
(18,816) |
6,868 |
(71,850) |
(5,112) |
(88,910) |
| (*) |
상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석35에서 기술하고 있습니다. |
36. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : |
| 제품 및 상품매출 |
3,033,736 |
3,168,997 |
| 운송매출 |
78,115 |
77,420 |
| 공사매출 |
23,227 |
25,265 |
| 기타매출 |
27,396 |
15,490 |
| 소 계 |
3,162,474 |
3,287,172 |
| 기타 원천으로부터의 수익 |
30,970 |
13,810 |
| 합 계 |
3,193,444 |
3,300,982 |
(2) 연결회사는 다음의 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
철강부문 |
운송부문 |
공사부문 |
기타 |
합계 |
| 한 시점에 인식 |
3,033,736 |
- |
- |
27,396 |
3,061,132 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
78,115 |
23,227 |
- |
101,342 |
| 합 계 |
3,033,736 |
78,115 |
23,227 |
27,396 |
3,162,474 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 과 목 |
철강부문 |
운송부문 |
공사부문 |
기타 |
합계 |
| 한 시점에 인식 |
3,168,997 |
- |
- |
15,490 |
3,184,487 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
77,420 |
25,265 |
- |
102,685 |
| 합 계 |
3,168,997 |
77,420 |
25,265 |
15,490 |
3,287,172 |
37. 보고기간 후 사건지배기업은 2026년 3월 9일 이사회에서 종속회사인 KG스틸에스앤디(주) 및 KG스틸에스앤아이(주)와의 소규모 합병을 결의하였습니다(합병기일 : 2026년 6월 1일). 본 합병은 소규모 합병으로 주주총회의 승인은 이사회 결의로 갈음됩니다.본 합병은 존속회사인 KG스틸(주)가 소멸회사인 KG스틸에스앤아이(주)와 KG스틸에스앤디(주)를 흡수합병하는 형태이며, 지배기업이 소멸회사들의 지분율 100%를 보유하여 신주가 발행되지 않습니다.