주석
| 제 5(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 4(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 넷게임즈 |
|
1. 일반 사항&cr;
주식회사 넷게임즈(이하 '회사')는 게임 소프트웨어 개발 등을 목적으로 2013년 5월에 설립되었으며, 서울특별시 강남구에 본사를 두고 있습니다. &cr;
회사와 엔에이치기업인수목적9호㈜는 2016년 10월 7일 이사회 결의 및 2017년 4월 25일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 5월 29일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적9호㈜가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적9호㈜가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 엔에이치기업인수목적9호㈜를 흡수합병하는 형식으로 엔에이치기업인수목적9호㈜와 38.6915:1의 비율(회사 주주에게 엔에이치기업인수목적9호㈜ 보통주 96,731,651주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.&cr;
당기말 현재 자본금은 14,419백만원이고, 주요 주주는 다음과 같습니다.&cr;
|
주주명
|
소유주식수(주)
|
지분율(%)
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| ㈜넥슨코리아 |
16,238,220 |
56.31% |
| 박용현 |
2,215,549 |
7.68% |
| ㈜바른손이앤에이 |
1,665,342 |
5.77% |
| 자기주식 |
398,156 |
1.38% |
| 기타 소액주주 |
8,321,565 |
28.86% |
| 합 계 |
28,838,832 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책 &cr;
&cr;다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다&cr;
&cr;
2.1 재무제표 작성기준 &cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석32
에서 보여주고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 연차개선 2015-2017&cr;
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제
정
또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 &cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2.3 외화환산
&cr;
(1) 기능통화와 표시통화 &cr;&cr;회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr;
&cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하
는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산&cr;
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가 금융자산&cr;&cr;
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr;
&cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;
&cr; (
다) 당기손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;
2.5 유형자산 &cr;
&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr;
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
2~5년 |
| 사용권자산 |
10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.6 정부보조금
&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
&cr;
2.7 무형자산
&cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr; &cr;내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. &cr;
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 상표권 |
5년
|
&cr;
2.8 비금융자산의 손상 &cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검
토됩니다.
2.9 금융부채
&cr; &cr;(1) 분류 및 측정 &cr;&cr;회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr;&cr;당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
&cr;&cr;(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
&cr;
2.10 충당부채 &cr;
&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr; &cr;
2.11 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;
2.12 종업원급여
&cr;
(1) 급여&cr;
&cr;종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
(2) 퇴직급여 &cr;
회사의 퇴직급여제도는
확정급여제도
입니다.
&cr;&cr;일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;
(3) 주식기준보상 &cr;&cr;회사의 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
&cr;
&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr;&cr;
2.13 수익인식
&cr;
(1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 게임서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약의 수행의무를 단일의 수행의무로 식별합니다.
회사는 계약기간 동안 고객에게 게임서비스 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
고객은 회사가 제공하는 서비스대로 그 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 회사의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당되어져, 기간에 걸&cr;쳐 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
2.14 리스
주석 2.2
에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.
전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로
기타단기채무 또는 기타장기채무
에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;
&cr;
회사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr; &cr;계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr; &cr;리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr; &cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr; &cr;2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
|
-
|
최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr;회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품과 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
회사의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
&cr;
2.14 재무제표 승인 &cr;
&cr;회사의 재무제표는
2020년 2월 13일자
로 이사회에서 승인되었으며,
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr; &cr;(1) 자산손상 &cr; &cr;유형자산 등의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. &cr;
&cr;
(2) 법인세 &cr; &cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;&cr;회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
&cr;
(3) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;
&cr;
(4) 금융자산의 손상&cr; &cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr;
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
.
&cr;(6) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리
&cr; &cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr; &cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
4.1.1 외환 위험
&cr;
(1) 외환위험 &cr;&cr;회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금융자산 |
외화금융부채 |
외화금융자산 |
외화금융부채 |
| USD |
879,737 |
- |
975,675 |
- |
다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| USD/원 |
상승시 |
101,856 |
109,090 |
101,856 |
109,090 |
| 하락시 |
(101,856) |
(109,090) |
(101,856) |
(109,090) |
4.1.2 신용위험
&cr; &cr;
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 장단기금융상품으로 부터 발생하고 있습니다.&cr;&cr;금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.&cr;
보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 현금및현금성자산 |
8,938,904 |
12,567,428 |
| 단기금융상품 |
32,910,460 |
7,706,290 |
| 매출채권 |
11,129,189 |
1,400,868 |
| 기타유동금융자산 |
68,072 |
81,749 |
| 기타비유동금융자산 |
1,462,858 |
2,030,804 |
| 합 계 |
54,509,483 |
23,787,139 |
4.1.3 유동성 위험 &cr;&cr;
회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;
&cr;
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다
.
|
당기말
|
1년 이내
|
1년 초과 &cr;5년 이내
|
5년초과 |
합 계 |
| 기타금융부채 |
2,107,058 |
6,042,042 |
6,087,101 |
14,236,201 |
* 종업원 급여 관련 채무는 제외한 금액입니다.
&cr;
|
전기말
|
1년 이내
|
1년 초과 &cr;5년 이내
|
5년초과 |
합 계 |
| 기타금융부채 |
845,790 |
- |
- |
845,790
|
* 종업원 급여 관련 채무는 제외한 금액입니다.&cr;
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
4.2 자본위험관리 &cr;
회사
의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 순부채가 존재하지 않음에 따라 자본조달비율은 표시하지 않습니다.
&cr;
5. 금융상품 공정가치&cr;
&cr;
5.1
원가로 측정되는 공정가치
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 &cr;금융자산 |
현금성자산 |
8,938,904 |
8,938,904 |
12,567,428 |
12,567,428 |
| 매출채권 |
11,129,189 |
11,129,189 |
1,400,868 |
1,400,868 |
| 장단기금융상품 |
32,910,460 |
32,910,460 |
7,706,290 |
7,706,290 |
| 소계 |
52,978,553 |
52,978,553 |
21,674,586 |
21,674,586 |
| 당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
수익증권 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;금융자산 |
지분증권 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
52,978,553 |
52,978,553 |
21,674,586 |
21,674,586 |
&cr;
5.2 공정가치 서열체계
&cr;
&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 수준 1: 동일한 금융상품에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된&cr; 공시가격은 제외함&cr;- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 금융상품에 대한 투입변수(관측&cr; 가능하지않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다. &cr;&cr;
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
|
금융자산
|
상각후원가측정금융자산 |
| 당 기 |
전 기 |
| 현금및현금성자산 |
8,938,904 |
12,567,428 |
| 단기금융상품 |
32,910,460 |
7,706,290 |
| 매출채권 |
11,129,189 |
1,400,868 |
| 기타유동금융자산 |
68,072 |
81,749 |
| 기타비유동금융자산 |
1,462,858 |
2,030,804 |
| 합 계 |
54,509,483 |
23,787,139 |
| 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 기타금융부채
|
| 당 기 |
전 기 |
| 기타금융부채 |
779,779 |
845,790 |
| 리스부채 |
13,456,422 |
- |
| 합 계 |
14,236,201 |
845,790 |
* 종업원 급여 관련 채무는 제외한 금액입니다.
&cr;
6.2 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr;
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 외화환산이익 |
34,926 |
- |
| 외화환산손실 |
- |
(3,483) |
| 이자수익 |
322,524 |
478,582 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 외환차익 |
419 |
49,404 |
| 이자비용 |
(566,783) |
(45,499) |
| 외환차손 |
(11,464) |
(1,993) |
&cr;
7.
금융자산의 신용 건전성&cr;
&cr;
7.1 매출채권의 신용 건전성&cr;
&cr;외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.
|
매출채권
|
당 기 |
전 기 |
|
외부신용등급이 없는 거래 상대방
|
|
|
|
Group 1
|
- |
- |
|
Group 2
|
11,129,189 |
1,400,868 |
|
Group 3
|
- |
- |
|
연체 및 손상되지 아니한 &cr;매출채권 합계
|
11,129,189 |
1,400,868 |
Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.
7.2 기타 금융자산의 신용 건전성
|
은행예금 및 단기 은행예치금
|
당 기 |
전 기 |
|
AAA
|
41,849,364 |
10,273,718 |
|
AA
|
- |
10,000,000 |
|
합 계
|
41,849,364 |
20,273,718 |
8. 현금및현금성자산
&cr; &cr;회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통예금 |
8,730,805 |
12,482,815 |
| 외화예금 |
208,099 |
84,613 |
| 합 계 |
8,938,904 |
12,567,428 |
9. 매출채권 &cr;
&cr;(1) 매출채권 및 대손충당금
|
구분
|
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
11,129,189 |
1,400,868 |
| 대손충당금 |
- |
- |
| 매출채권(순액) |
11,129,189 |
1,400,868 |
(2) 매출채권의 연령 분석
|
구분
|
당 기 |
전 기 |
|
연체되지 않은 채권
|
11,129,189 |
1,400,868 |
|
소 계
|
11,129,189 |
1,400,868 |
|
연체됐으나 손상되지 않은 채권
|
- |
- |
|
손상채권
|
- |
- |
| 합 계 |
11,129,189 |
1,400,868 |
당기말 매출채권은 전액 특수관계자인 (주)넥슨코리아에 대한 채권으로 연체되거나 손상되지 않았습니다.
&cr;&cr;10. 기타금융자산
&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재
기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당 기 |
전 기 |
| 미수수익 |
42,595 |
81,749 |
| 미수금 |
25,477 |
- |
| 보증금 |
1,462,858 |
2,030,804 |
| 합 계 |
1,530,930 |
2,112,553 |
| 차감: 보증금(비유동항목) |
(1,462,858) |
(2,030,804) |
| 유동항목 |
68,072 |
81,749 |
&cr;
11.
기타유동자산 및 기타비유동자산&cr;
&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당 기 |
전 기 |
|
선급금
|
28,946 |
35,838 |
| 선급비용 |
528,757 |
299,193 |
|
차감: 비유동항목
|
- |
- |
|
유동항목
|
557,703 |
335,031 |
12. 유형자산
&cr; &cr;(1) 유형자산의 내역
|
구분
|
당 기
|
전 기
|
|
원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
원가
|
상각누계액
|
장부금액
|
| 토지 |
6,917 |
- |
6,917 |
6,917 |
- |
6,917 |
| 건물 |
190,218 |
(19,814) |
170,404 |
190,218 |
(10,304) |
179,914 |
| 비품 |
1,807,865 |
(780,939) |
1,026,926 |
1,474,999 |
(581,947) |
893,052 |
| 시설장치 |
955,815 |
(529,755) |
426,060 |
956,841 |
(223,539) |
733,302 |
| 리스건물 |
15,075,660 |
(1,636,890) |
13,438,770 |
- |
- |
- |
| 합계 |
18,036,475 |
(2,967,398) |
15,069,077 |
2,628,975 |
(815,790) |
1,813,185 |
(2) 유형자산의 변동
| 구분 |
기초 |
취득 등 |
처분 등 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토지 |
6,917 |
- |
- |
- |
6,917 |
| 건물 |
179,914 |
- |
- |
(9,510) |
170,404 |
| 비품 |
893,052 |
447,129 |
(26) |
(313,229) |
1,026,926 |
| 시설장치 |
733,302 |
- |
(541) |
(306,701) |
426,060 |
| 리스건물(*1) |
- |
15,075,660 |
- |
(1,636,890) |
13,438,770 |
| 합계 |
1,813,185 |
15,522,789 |
(567) |
(2,266,330) |
15,069,077 |
(*1) 2019년부터 본사 건물에 대하여 리스회계를 적용하였습니다.&cr;
| 구분 |
기초 |
취득 등(*) |
처분 등 |
감가상각비 |
당기말 |
| 토지 |
- |
6,917 |
- |
- |
6,917 |
| 건물 |
- |
190,218 |
- |
(10,304) |
179,914 |
| 비품 |
796,489 |
357,094 |
(1,748) |
(258,783) |
893,052 |
| 시설장치 |
206,970 |
761,745 |
(19) |
(235,394) |
733,302 |
| 합계 |
1,003,459 |
1,315,974 |
(1,767) |
(504,481) |
1,813,185 |
(*) 복구충당부채 전입액이 포함된 금액입니다.&cr;
(3) 유형자산 감가상각비가 포함된 항목
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
853,105 |
332,699 |
| 판매비와관리비 |
201,970 |
37,565 |
| 경상연구개발비 |
1,211,255 |
134,217 |
| 합 계 |
2,266,330 |
504,481 |
13. 무형자산
&cr;
&cr;(1) 무형자산의 내역
|
구분
|
당 기
|
전 기
|
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
| 상표권 |
44,172 |
(24,683) |
19,489 |
27,621 |
(6,105) |
21,516 |
| 소프트웨어 |
2,206,948 |
(1,320,919) |
886,029 |
2,087,495 |
(935,653) |
1,151,842 |
| 합 계 |
2,251,120 |
(1,345,602) |
905,518 |
2,115,116 |
(941,758) |
1,173,358 |
&cr;(2) 무형자산의 변동 내역
| 구분 |
기초 |
취득 등 |
처분 등 |
감가상각비 |
당기말 |
| 상표권 |
21,516 |
16,551 |
- |
(18,578) |
19,489 |
| 소프트웨어 |
1,151,842 |
119,453 |
- |
(385,266) |
886,029 |
|
합 계
|
1,173,358 |
136,004 |
- |
(403,844) |
905,518 |
| 구분 |
기초 |
취득 등 |
처분 등 |
감가상각비 |
전기말 |
| 상표권 |
15,961 |
10,182 |
- |
(4,627) |
21,516 |
| 소프트웨어 |
1,540,806 |
13,393 |
- |
(402,357) |
1,151,842 |
| 시설이용권 |
197,135 |
- |
(197,135) |
- |
- |
| 합계 |
1,753,902 |
23,575 |
(197,135) |
(406,984) |
1,173,358 |
(3) 무형자산 감가상각비가 포함된 항목
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
230,235 |
250,340 |
| 판매비와관리비 |
12,769 |
12,258 |
| 경상연구개발비 |
160,840 |
144,386 |
| 합 계 |
403,844 |
406,984 |
14. 리스
&cr;&cr;회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
사용권자산
|
| 부동산(리스건물) |
13,438,770 |
15,075,660 |
|
합 계
|
13,438,770
|
15,075,660 |
|
구 분
|
당기말
|
당기초
|
|
리스부채
|
|
유동 리스부채
|
1,327,279 |
994,466 |
|
비유동 리스부채
|
12,129,143 |
13,456,422 |
|
합 계
|
13,456,422 |
14,450,868 |
&cr;
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산(리스건물)
|
1,636,890 |
- |
|
합 계
|
1,636,890 |
- |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
566,783 |
- |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
- |
- |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
11,690 |
9,184 |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료&cr;(관리비에 포함)
|
- |
- |
| 합 계 |
578,473 |
9,184 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 1,573백만원입니다.&cr;&cr;
(3) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr;
&cr;회사는 전기에 본사 건물
에 대하여 취소 불가능한 운용리스를 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다
.&cr;
취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
|
전기말
|
|
1년 이내
|
1,775,884 |
|
1년 초과 ~ 5년 이내
|
2,135,926 |
| 합 계 |
3,911,810 |
15. 기타금융부채
&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당 기
|
전 기
|
|
미지급금
|
402,551 |
310,747 |
|
미지급비용
|
377,228 |
535,043 |
| 리스부채 |
13,456,422 |
- |
|
합 계
|
14,236,201 |
845,790 |
|
차감 : 리스부채(비유동항목)
|
(12,129,143) |
- |
| 유동항목 |
2,107,058 |
845,790 |
* 종업원 급여 관련 채무는 제외한 금액입니다.
&cr;
16.
기타유동부채 및 기타비유동부채&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당 기
|
전 기
|
| 예수금 |
447,542 |
334,414 |
| 선수수익 |
9,777,778 |
4,888,889 |
| 부가세예수금 |
386,912 |
111,497 |
| 합 계 |
10,612,232 |
5,334,800 |
| 차감 : 선수수익(비유동항목) |
(4,888,889) |
(2,222,222) |
| 유동항목 |
5,723,343 |
3,112,578 |
17. 순
확정급여부채
&cr;&cr;
(1) 순확정급여부채 산정 내역
|
구분
|
당
기
|
전 기 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
6,372,259 |
3,827,929 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
6,372,259 |
3,827,929 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
|
구분
|
당 기
|
전 기
|
| 기초금액 |
3,827,929 |
2,402,136 |
| 당기근무원가 |
1,989,235 |
1,491,882 |
| 순이자비용 |
78,195 |
68,912 |
| 신입/전입효과 |
427,356 |
335,778 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(678,543) |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
1,246,057 |
114,328 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
129,030 |
221,935 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(647,000) |
(807,042) |
| 보고기간말 금액 |
6,372,259 |
3,827,929 |
당기말 및 전기말 현재 제도의 운용을 위해 사외에 적립된 자산은 없습니다. &cr;
(3) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.23% |
2.71% |
| 임금상승률 |
5.67% |
3.88% |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은
다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
5.0% 감소 |
5.7% 증가 |
| 임금상승률 |
1.00% |
5.6% 증가 |
5.1% 감소 |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr;&cr;(5) 확정급여채무의 가중평균만기는
6.5년
입
니다.
18. 법인세비용 및 이연법인세
&cr;&cr;
(1) 법인세비용 내역
| 구분 |
당 기
|
전 기
|
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적 차이의 증감 |
381,247 |
2,238,223 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
- |
73,978 |
| 총이연법인세 |
381,247 |
2,312,201 |
| 법인세비용 |
381,247 |
2,312,201 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 법인세비용차감전순손익 |
(16,691,292) |
(10,262,976) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
(3,672,084) |
(2,257,855) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는비용 |
595,576 |
164,955 |
| - 세무상 가산되지 않는 수익 |
(153,240) |
(135,034) |
| - 세액공제 / 감면효과 |
- |
- |
| 전기 일시적차이 미래세율 변동효과 |
- |
(1,632,566) |
| 당기 미인식일시적차이 변동효과 |
3,610,995 |
6,098,723 |
| - 기타 |
- |
73,978 |
| 법인세비용 |
381,247 |
2,312,201 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(696,546) |
- |
(696,546) |
(336,264) |
73,978 |
(262,286) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기
|
전 기
|
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
921,350 |
2,256,326 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
1,684,276 |
33,086 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(384,969) |
(16,959) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(362,538) |
(33,086) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
1,858,119 |
2,239,367 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 감가상각비 |
(565) |
565 |
- |
- |
| 시설장치 |
(31,496) |
14,537 |
- |
(16,959) |
| 미수수익 |
(17,985) |
8,614 |
- |
(9,371) |
| 금융리스자산 |
- |
(721,177) |
- |
(721,177) |
| 이연법인세부채 |
(50,046) |
(697,461) |
- |
(747,507) |
| 개발비 |
266,007 |
(266,007) |
- |
- |
| 선수수익 |
295,593 |
352,108 |
- |
647,701 |
| 금융리스부채 |
- |
599,143 |
- |
599,143 |
| 임차보증금 |
- |
13,559 |
- |
13,559 |
| 미지급상여 |
- |
536,496 |
- |
536,496 |
| 장애인고용부담금 |
- |
31,817 |
- |
31,817 |
| 이월결손금 |
1,036,687 |
(540,499) |
- |
496,188 |
| 이월 세액공제 |
691,126 |
(410,404) |
- |
280,722 |
| 이연법인세 자산 |
2,289,413 |
316,213 |
- |
2,605,626 |
| 순 액 |
2,239,367 |
(381,248) |
- |
1,858,119 |
| 구분 |
전기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 감가상각비 |
(4,027) |
3,462 |
- |
(565) |
| 전환권조정 |
(71,065) |
71,065 |
- |
- |
| 시설장치 |
(2,353) |
(29,143) |
- |
(31,496) |
| 미수수익 |
- |
(17,985) |
- |
(17,985) |
| 이연법인세부채 |
(77,445) |
27,399 |
- |
(50,046) |
| 개발비 |
512,425 |
(246,418) |
- |
266,007 |
| 연차수당부채 |
57,029 |
(57,029) |
- |
- |
| 확정급여채무 |
528,470 |
(602,448) |
73,978 |
- |
| 선수수익 |
1,126,972 |
(831,378) |
- |
295,593 |
| 복구충당부채 |
10,635 |
(10,635) |
- |
- |
| 이월결손금 |
653,694 |
382,993 |
- |
1,036,687 |
| 이월 세액공제 |
1,665,811 |
(974,685) |
- |
691,126 |
| 이연법인세 자산 |
4,555,036 |
(2,339,600) |
73,978 |
2,289,413 |
| 순액 |
4,477,590 |
(2,312,201) |
73,978 |
2,239,367 |
&cr;
(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 등
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이에 대한 법인세효과 |
3,625,443 |
2,030,062 |
| 이월결손금에 대한 법인세효과 |
4,699,185 |
3,093,975 |
| 세액공제/감면에 대한 법인세효과 |
4,922,871 |
3,033,770 |
| 인식되지 않은 이연법인세자산 |
13,247,499 |
8,157,807 |
1
9.
충당부채
&cr;&cr;회사는 사무실 임차계약 종료 시 소요될 것으로 추정되는 복구원가를 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
186,906 |
96,680 |
| 전입 |
- |
186,906 |
| 환입 |
- |
(96,680) |
| 기말 |
186,906 |
186,906 |
&cr;20.
자본금과 주식발행초과금
&cr;
당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금(*1) |
주식발행초과금(*1) |
합 계 |
| 전기초 |
115,105,703 |
11,510,570 |
14,597,475 |
26,108,045 |
| 주식선택권 행사 |
742,273 |
371,144 |
2,085,992 |
2,457,136 |
| 액면병합 |
(92,084,548) |
- |
- |
- |
| 전환사채 전환 |
240,000 |
120,000 |
2,035,232 |
2,155,232 |
| 전기말 |
24,003,428 |
12,001,714 |
18,718,699 |
30,720,413 |
| 당기초 |
24,003,428 |
12,001,714 |
18,718,699 |
30,720,413 |
| 유상증자 |
4,806,000 |
2,403,000 |
32,127,570 |
34,530,570 |
| 주식선택권 행사 |
29,404 |
14,702 |
65,881 |
80,583 |
| 당기말 |
28,838,832 |
14,419,416 |
50,912,150 |
65,331,566 |
(*)회사는 전기 중 주식병합을 하였습니다. (주식병합비율 5:1)&cr;
21. 주식기준보상
&cr;
&cr;회사는 2016년 5월 2일(주식분할기준일)액면분할, 2017년 5월 29일(합병기일) 합병, 2018년 4월 26일(주식합병기준일)액면병합으로 인해 주식선택권의 부여 수량 및 행사가격을 조정하였으며, 당기 및 전기 수치는 해당 효과가 반영된 수치입니다.&cr;
(1) 주식결제형 주식기준 보상&cr; &cr;1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr;ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과한 날의 익일부터 7년간 행사 가능&cr;- 2~5차 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과한 날의 익일부터 8년간 행사 가능
- 6차 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과한 날의 익일부터 5년간 행사 가능&cr;&cr;2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
|
구분
|
주식매수선택권 수량&cr;(단위: 주)
|
가중평균행사가격&cr;(단위: 원)
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
| 기초 잔여주 |
198,169 |
783,284 |
13,100 |
530 |
| 부여 |
- |
200,000 |
- |
16,000 |
| 소멸 |
(12,592) |
(42,842) |
16,000 |
14,603 |
| 행사 |
(29,404) |
(742,273) |
530 |
551 |
| 기말 잔여주 |
156,173 |
198,169 |
15,233 |
13,100 |
당기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은
7,738 주 입니
다.&cr;
3) 회사의 당기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 행사기한과 행사가격은 아래와 같습니다.&cr;
| 부여차수 |
만기 |
주당행사가격 |
주식수 (단위: 주) |
| (단위: 원) |
당기말 |
전기말 |
| 1차 |
2024-05-14 |
905 |
- |
- |
| 2차 |
2025-07-17 |
530 |
- |
- |
| 3차 |
2025-07-24 |
530 |
- |
- |
| 4차 |
2025-12-24 |
530 |
- |
13,928 |
| 5차 |
2026-03-31 |
530 |
7,738 |
23,214 |
| 6차 |
2025-03-22 |
16,000 |
148,435 |
161,027 |
| 합 계 |
156,173 |
198,169 |
&cr;
(2) Stock Grant&cr;회사는 당기중 임직원에게 자기주식의 일부를 무상으로 지급하는 Stock Grant 계약을 체결하였으며 총 지급할 주식수는 396,160주 입니다. 당기말 현재 지급조건 충족한 주식수는 없습니다.&cr;&cr;(3) 현금결제형 주식기준 보상&cr;회사는 당기말 현재 임직원과 주가에 연동하여 상여를 지급하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련된 비용은 급여로 반영되어 있습니다. &cr;&cr;
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은
각각 3,069
백만원
과
719백만원
입니다.
22. 기타자본
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 자기주식(*1) |
(23,285) |
(23,285) |
| 주식선택권 |
693,183 |
464,825 |
|
기타
(*2)
|
2,527,879 |
116,063 |
| 합 계 |
3,197,777 |
557,603 |
(*1) 합병 및 주식병합 등으로 인한 단주 취득분으로, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.&cr;
(*2) Stock Grant 부여로 인하여 기타자본잉여금이 증가하였습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
398,156 |
23,285 |
397,138 |
5,972 |
| 취득 |
- |
- |
1,018 |
17,313 |
| 기말 |
398,156 |
23,285 |
398,156 |
23,285 |
23.
결손금&cr;
&cr;(1) 결손금의 구성내역
|
구분
|
당기 |
전기 |
|
결손금
|
30,378,569 |
12,609,484 |
(2) 결손금처리계산서&cr; &cr;당기의 결손금처리계산서는
2020년 3월 27일
주주
총회에서 확정될 예정입니다. &cr;(전기 처리 확정일: 2019년 3월 27일)
|
과목
|
당기
|
전기
|
| 미처리결손금 |
|
(30,378,569) |
|
(12,609,484) |
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(12,609,484) |
|
227,978 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(696,546) |
|
(262,285) |
|
| 당기순손실 |
(17,072,539) |
|
(12,575,177) |
|
| 결손금처리액 |
|
-
|
|
-
|
| 차기이월미처리결손금 |
|
(30,378,569) |
|
(12,609,484) |
24. 영업비용
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 급여 |
28,812,131 |
22,050,954 |
| 퇴직급여 |
2,494,786 |
2,049,573 |
| 주식보상비용 |
2,706,605 |
719,243 |
| 복리후생비 |
5,333,457 |
4,378,927 |
| 여비교통비 |
162,771 |
164,992 |
| 접대비 |
6,754 |
43,730 |
| 통신비 |
13,213 |
11,420 |
| 세금과공과금 |
259,799 |
264,011 |
| 감가상각비 |
2,266,330 |
504,481 |
| 지급임차료(*) |
- |
1,341,814 |
| 보험료 |
231,456 |
- |
| 도서인쇄비 |
6,193 |
9,205 |
| 소모품비 |
55,743 |
65,608 |
| 지급수수료 |
1,655,112 |
1,329,690 |
| 광고선전비 |
50,398 |
43,576 |
| 건물관리비 |
1,149,685 |
970,349 |
| 무형자산상각비 |
403,844 |
406,984 |
| 합계 |
45,608,277 |
34,354,557 |
(*) 2019년부터 본사 건물에 대하여 리스회계를 적용하였습니다.&cr;
25. 기타수익과 기타비용
&cr;
&cr;(1) 기타수익
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 잡이익 |
634,261 |
6,860 |
| 외환차익 |
419 |
49,404 |
| 외화환산이익 |
34,926 |
- |
| 유형자산처분이익 |
6,336 |
34,913 |
| 합 계 |
675,942 |
91,177 |
&cr;(2) 기타비용
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 잡손실 |
758 |
11,297 |
| 외환차손 |
11,464 |
1,993 |
| 외화환산손실 |
- |
3,483 |
| 유형자산처분손실 |
757 |
- |
| 합 계 |
12,979 |
16,773 |
26. 금융수익과 금융비용
&cr;&cr;
(1) 금융수익
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
이자수익
|
322,524 |
478,582 |
(2) 금융비용
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
이자비용
|
566,783 |
45,499 |
27. 주
당순손
익
&cr;
(1) 기본주당순손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(17,072,539,330) |
(12,575,176,903) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
24,051,826 |
23,320,663 |
| 기본주당순이익(손실) |
(710) |
(539) |
(2) 당기와 전기의 기본주당순속익과 희석주당순손익은 동일합니다.&cr;
(3)
회사의 당기 중 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않은 주식매입권이 존재하고 있으며, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있습니다. &cr;
28. 영업으로부터 창출된 현금
&cr;
&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 당기순이익(손실) |
(17,072,539) |
(12,575,177) |
| 조정: |
8,456,566 |
5,527,970 |
| 외화환산이익 |
(34,926) |
- |
| 외화환산손실 |
- |
3,483 |
| 퇴직급여 |
2,494,786 |
2,049,573 |
| 감가상각비 |
2,266,330 |
504,482 |
| 유형자산처분손실 |
757 |
- |
| 무형자산상각비 |
403,844 |
406,984 |
| 주식보상비용 |
2,706,605 |
719,243 |
| 이자비용 |
566,783 |
45,499 |
| 법인세비용 |
381,247 |
2,312,201 |
| 이자수익 |
(322,524) |
(478,582) |
| 유형자산처분이익 |
(6,336) |
(34,913) |
| 운전자본의 변동: |
(2,537,201) |
(3,848,214) |
| 매출채권의 감소 |
(9,728,321) |
830,429 |
| 기타유동금융자산 |
13,677 |
(81,124) |
| 기타유동자산 |
(222,672) |
(264,543) |
| 기타유동금융부채 |
2,769,684 |
171,707 |
| 기타유동부채 |
5,277,431 |
(3,544,640) |
| 퇴직금의 지급 |
(647,000) |
(960,043) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(11,153,174) |
(10,895,421) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융리스자산.부채 인식 |
14,450,868 |
- |
| 금융리스부채 유동성대체 |
1,327,279 |
- |
| 선수수익 유동성 대체 |
2,666,667 |
2,666,667 |
| 복구충당부채 전입 |
- |
186,906 |
| 전환사채 전환 |
- |
1,200,000 |
&cr;(3) 재무활동으로 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
876,974 |
| 리스부채의 대체 |
14,450,868 |
|
| 이자비용 |
556,782 |
45,499 |
| 전환사채 자본전환 |
- |
(922,473) |
| 리스부채의 상환 |
(994,446) |
- |
| 기말 |
13,456,422 |
- |
29. 약정사항
&cr;회사는 Epic Games International S.a.r.l., 과 UNREAL ENGINE 4 사용 약정에 따라계약기간동안 모바일 게임 '히트' 에서 발생하는 수익의 일정부분을 Epic Games International S.a.r.l., 에게 지급
하였으며, 당기중 해당 게임서비스 종료로 인해 약정사항은종료되었습니다.
&cr;
&cr;
회사는 (주)바른손이앤에이와의 게임 퍼블리싱 약정 및 중국 판권 재분배 약정에 따라 계약금을 수령하였으며, 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다. 또한, 동 계약에 따라 계약기간 동안 (주)바른손이앤에이로부터 약정비율에 근거하여 로열티를 수령하였으며, 당기중 해당 게임서비스 종료로 인해 약정사항은 종료되었습니다.
&cr;
30. 특수관계자 거래
&cr;
(1) 회사의
당기말과 전기말
현재 지배ㆍ종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위지배자 |
김정주 |
김정주 |
| 최상위지배기업 |
(주)엔엑스씨 |
(주)엔엑스씨 |
| 차상위지배기업 |
NEXON Co., Ltd. |
NEXON Co., Ltd. |
| 지배기업 |
(주)넥슨코리아 |
(주)넥슨코리아 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는
특수관계자
는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 지배기업 |
(주)넥슨코리아
|
(주)넥슨코리아
|
&cr;(
3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜넥슨코리아 |
채권 |
매출채권 |
11,129,189 |
1,225,445 |
| 채무 |
미지급금 |
19,081 |
7,254 |
| 선수수익(유동) |
4,888,889 |
2,666,667 |
| 선수수익(비유동) |
4,888,889 |
2,222,222 |
| 합 계 |
9,796,859 |
4,896,143 |
(*) 선수금, 미지급금, 선수수익(유동)은 기타유동부채에 포함되어 있으며, 선수수익(비유동)은 기타비유동부채 계정에 포함되어 있습니다. &cr;
&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 지배기업 |
(주)넥슨코리아
|
28,419,386 |
10,000 |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 지배기업 |
(주)넥슨코리아
|
20,458,980 |
- |
| 유의적 영향력이 있는 기업 |
(주)바른손이앤에이(*) |
3,125,114 |
- |
| 합 계 |
23,584,094 |
- |
(*) 전기중 특수관계가 해소되었습니다.&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.&cr;&cr;
(6) 회사는 당기 중 최대주주인 (주)넥슨코리아로부터 34,555백만원을 출자 받았습니다.
&cr;
&cr;(7) 특수관계자와의 약정사항&cr;&cr;
회사는 (주)넥슨코리아와의 현재 운영중인 게임 퍼블리싱 약정 및 판권 재분배 약정에 따라 계약금을 수령하였으며 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 또한,동 계약에 따라 계약기간 동안
(주)넥슨코리아
로부터 약정비율에 근거하여 로열티를수령하고 있습니다.
&cr;&cr;
(8) 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증&cr;&cr;
회사는 종업원의 차입금을 위하여 단기금융상품 1억원을 담보로 제공하고 있으며, 해당 단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다. &cr;
(9) 주요 경영진에 대한 보상 &cr;주요 경영진은 등기임원으로 구성되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
급여 및 기타단기종업원 급여
|
451,500 |
280,933 |
|
퇴직급여
|
51,393 |
22,868 |
|
합계
|
502,893 |
303,801 |
&cr;31.
영
업부문&cr;
&cr;
(
1) 회사는 단 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 게임매출 |
28,498,281
|
23,584,094
|
| 기타매출 |
- |
- |
| 합 계 |
28,498,281
|
23,584,094
|
&cr;
(3) 회사의 로열티 매출은 국내와 해외에서 발생하고 있으며, 모든 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다. 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 국내 |
21,110,810 |
15,077,336 |
|
해외
|
7,387,471 |
8,506,758 |
|
합계
|
28,498,281 |
23,584,094 |
(4) 주요 고객에 대한 정보 &cr;당기 매출액의 99.72%는 퍼블리셔인 (주)넥슨코리아를 통하여 발생하였으며, 대고객매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr;
32. 회계정책의 변경&cr;
&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr;
회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.0845%입니다.
&cr;&cr;
(1) 실무적 간편법의 사용
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr;(2) 리스부채의 측정
| 구분 |
금 액 |
|
전기말에 공시된 운용리스약정
|
3,911,810 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의
증분차입이자율
을 사
용한 할인액
|
3,783,244
|
|
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
|
-
|
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료
|
- |
|
(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
|
- |
|
가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약
|
-
|
|
가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
|
10,667,624 |
|
가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
|
-
|
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
14,450,868 |
|
인식된 리스부채의 유동분류
|
|
유동 리스부채
|
994,446 |
|
비유동 리스부채
|
13,456,422 |
|
합 계
|
14,450,868 |
&cr;(3) 사용권자산의 측정
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호의 경과규정을 적용하여, 최초 적용일의 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 없
으며, 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| 구분 |
금 액 |
| 자산 |
|
| 사용권자산 |
15,075,659 |
| 보증금 |
(624,791) |
| 부채 |
|
| 리스부채 |
14,450,868 |
| 순자산에 미치는 효과 |
- |
&cr;(5) 리스제공자 회계처리
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산은 없습니다.&cr;&cr;
&cr;