주석
| 재무제표에 대한 주석 |
| 제 47기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 46기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 엔아이스틸 |
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1. 일반사항&cr;
주식회사 엔아이스틸(이하 "당사")은 철강재의 제조ㆍ판매 및 철강재임가공을 사업목적으로 1972년 12월 14일 신창강업주식회사의 상호로 설립되어 1975년 6월 16일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 1976년 3월 26일 동성철강주식회사로, 2001년 4월 26일 주식회사 엔아이테크로, 2007년 3월 16일 주식회사 엔아이스틸로 상호를 각각 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 서울특별시 중구 봉래동 1가에 소재하고 있으며, 철강제조공장은 포항시 장흥동과 당진시 청금리에, 리스용 강재관리공장은 당진시 옥호리와 광양시 죽림리에 두고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 14,300백만원입니다.&cr;
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주 주 명 |
주 식 수 |
지 분 율 |
| 문배철강(주) |
10,868,223 |
38.00% |
| 배 종 민 |
2,875,311 |
10.05% |
| 기 타 |
14,856,583 |
51.95% |
| 합 계 |
28,600,117 |
100.00% |
&cr;
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr;당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr;재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 가장 이른 기간의 기초 재무상태표를 공시하고 있습니다.
&cr;2.2 중요한 회계정책 &cr;&cr;2.2.1 관계기업 및 공동기업 투자 &cr;당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;
관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr;관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며,관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr;
관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용할 때 당사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr;
2.2.2 유동성/비유동성 분류&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.3 공정가치 측정&cr;당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음 주석에 설명되어 있습니다.&cr;
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 3, 31&cr;- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31&cr;- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31&cr;&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
&cr;수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;
2.2.4 외화환산&cr;당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 거래와 잔액 &cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr;
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.5 유형자산&cr;유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
20년~40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5~10년 |
&cr;유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr;
2.2.6 차입원가&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
&cr;2.2.7 무형자산&cr;당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
(가) 개발비 &cr;당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr; &cr;한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 산업재산권 등 및 회원권&cr;산업재산권 및 기타의무형자산은 5년 및 10년의 기간동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr;
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
회원권 |
| 내용연수 |
유한(5년) |
유한(5년) |
유한(10년) |
비한정 |
| 상각방법 |
관련프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 |
권리 부여기간동안 정액법으로 상각 |
상각대상 아님 |
| 내부창출 또는 취득 |
내부창출 |
취득 |
취득 |
취득 |
&cr;2.2.8 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;
2.2.9 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고있습니다. &cr;
2.2.10 현금및현금성자산&cr;재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. &cr;
2.2.11 금융상품&cr;
(1) 금융자산&cr;&cr;1) 최초 인식과 측정&cr;&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;
2) 후속측정 &cr;&cr;금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. &cr;
① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr;&cr;당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr;&cr;당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr;
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr;&cr;최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr;3) 제거 &cr;
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;&cr;ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&cr;ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금 융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자 산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr;(2) 금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
&cr;당사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에는 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr;
(3) 금융부채&cr;&cr;1) 최초 인식과 측정&cr;
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr;기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr;2) 후속측정&cr;&cr;① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
② 상각후원가 측정 금융부채&cr;
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
&cr;3) 제거&cr;&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다&cr;&cr;(4) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;
2.2.12 파생금융상품 및 위험회피&cr;&cr;(1) 최초인식 및 후속측정&cr;당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. &cr;
파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.&cr;
위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;- 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피 &cr;- 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피&cr;- 해외사업장순투자의위험회피&cr;&cr;당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 동위험을 상쇄하는데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. &cr;&cr;공정가치위험회피&cr;위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. &cr;&cr;한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. &cr;
미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. &cr;&cr;현금흐름위험회피 &cr;파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. &cr;
확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장순투자의 위험회피 &cr;해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은 향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에 반영됩니다.
&cr;2.2.13 자기주식&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금 또는 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
2.2.14 전환사채&cr;&cr;당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr;&cr;2.2.15 종업원급여&cr;&cr;(1) 단기종업원급여&cr;종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여&cr;당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr;- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.2.16 충당부채&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.17 수익인식&cr;당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(1) 재화의 판매
&cr;재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. &cr;
(2)
이자수익&cr;상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
&cr;(3) 배당금수익
&cr;당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(4)
기타의 수익&cr;기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
2.2.18 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr;(2) 이연법인세&cr;당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr;
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
2.3 회계정책 및 공시사항의 변경&cr;&cr;2.3.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr;&cr;(1) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위:천원) |
| 구 분 |
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
| 유동자산: |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
1,151,067 |
1,151,067 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
만기보유금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
44,149 |
44,149 |
- |
| 기타금융자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
9,906 |
9,906 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
28,309,295 |
28,309,295 |
- |
| 비유동자산: |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
만기보유금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
28,250 |
28,250 |
|
| 기타금융자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
4,500 |
4,500 |
- |
| 기타비유동자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
477,490 |
477,490 |
- |
| 금융자산 계 |
30,024,657 |
30,024,657 |
- |
&cr;또한, 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융부채는 없으며, 전액 상각후원가측정금융부채로 지정하였습니다.&cr;
(2) 손상&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. &cr;
동 기준서의 도입에 따라 2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
조정사항 |
기준서 제1109호 &cr;채택 전 금액 |
조 정 |
기준서 제1109호 &cr;조정 후 금액 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 매출채권및기타채권 |
(2) |
28,309,295 |
(346,306) |
27,962,989 |
| 매출채권 |
|
29,439,756 |
- |
29,439,756 |
| (대손충당금) |
|
(1,173,515) |
(330,622) |
(1,504,137) |
| 미수금 |
|
48,196 |
- |
48,196 |
| (대손충당금) |
|
(5,142) |
(15,684) |
(20,826) |
|
|
|
|
|
| 자본 |
|
|
|
|
| 이익잉여금 |
(2) |
68,334,775 |
(346,306) |
67,988,469 |
&cr;2.3.2 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) &cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;2.3.3 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) &cr;&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;2.3.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)&cr;&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2.3.5 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) &cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;2.3.6 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
2.3.7 기업회계기준서 제101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정)&cr;&cr;문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 30), 재무위험관리 및 정책(주석 30), 민감도 분석(주석 30)이 있습니다.
&cr;다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
&cr;(1) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;
(2) 퇴직급여제도&cr;확정급여채무의 원가와 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. &cr;&cr;자세한 내역은 주석 18에서 기술하고 있습니다.
&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. &cr;&cr;
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr;
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;
4.1 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(제정)
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. &cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. &cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
&cr;
5. 영업부문&cr;
(1) 영업부문의 식별&cr;당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 영업부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
구분 |
주요 재화 및 용역 |
주요 고객 |
| 강건재&cr; 제조, 판매 및 임대 등 |
토목용&cr;기둥&cr;보&cr;제조용&cr;데크&cr;커튼월 |
Sheet Pile, ACT Pile, N.I-Strut, H-Beam&cr; ACT Column, D-Column&cr; HyFo Beam, AU Beam, TH Beam&cr; Coil 임가공&cr; D-Deck&cr; Steel Curtain Wall |
롯데건설(주), 현대건설(주)&cr;(주)해성기공, (주)대우에스티&cr;(주)동주종합건설 |
(2) 지역에 대한 정보
당사의 사업장은 국내에 위치하고 있므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.
(3) 주요고객에 대한 정보&cr;당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 거래처는 없습니다.&cr;&cr;&cr;6. 현금및현금성자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
|
11,004 |
17,335 |
| 보통예금 |
스탠다드차타드은행 외 |
384,053 |
377,179 |
| 당좌예금 |
스탠다드차타드은행 외 |
5,302 |
756,553 |
| 합 계 |
|
400,359 |
1,151,067 |
&cr;&cr;7. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단ㆍ장기금융상품 |
- |
2,000 |
- |
4,500 |
| 미수수익 |
3,188 |
- |
9,906 |
- |
| 파생상품 |
249,576 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
252,764 |
2,000 |
9,906 |
4,500 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 비유동금융자산 |
KEB하나은행 외 |
2,000 |
4,500 |
당좌개설보증금 |
&cr;
8. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
23,770,895 |
29,439,756 |
| (대손충당금) |
(2,017,912) |
(1,173,515) |
| 미수금 |
10,641 |
48,196 |
| (대손충당금) |
(5,191) |
(5,142) |
| 합 계 |
21,758,433 |
28,309,295 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
1,178,657 |
1,018,084 |
| 회계정책 변경효과 |
346,305 |
- |
| 대손상각비 |
1,003,017 |
357,776 |
| 제각 등 |
(504,876) |
(197,203) |
| 기말금액 |
2,023,103 |
1,178,657 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기미도래 |
14,423,651 |
19,620,844 |
| 만기경과 미손상금액: |
|
|
| 30일 미만 |
4,373,585 |
5,832,297 |
| 30~60일 |
1,916,798 |
1,288,527 |
| 60~90일 |
726,530 |
885,210 |
| 90일~120일 |
701,141 |
403,524 |
| 120일 초과 |
1,639,831 |
1,457,550 |
| 합 계 |
23,781,536 |
29,487,952 |
&cr;
9. 기타유동자산, 기타비유동자산 및 기타유동부채, 기타비유동부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급비용 |
89,379 |
139,514 |
| 선급금 |
384,239 |
258,577 |
| 합 계 |
473,618 |
398,091 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보증금 |
621,436 |
477,490 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
812,049 |
583,752 |
| 선수금 |
3,304,130 |
3,606,506 |
| 예수금 |
253,210 |
204,279 |
| 부가세예수금 |
870,395 |
703,859 |
| 합 계 |
5,239,784 |
5,098,396 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수입보증금 |
75,000 |
45,000 |
&cr;
10.
재고자산&cr;
&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
954,115 |
(23,734) |
930,381 |
1,302,948 |
(3,552) |
1,299,396 |
| 제품 |
4,880,815 |
(124,647) |
4,756,168 |
8,784,626 |
(187,113) |
8,597,513 |
| 원재료 |
9,999,086 |
(285,852) |
9,713,234 |
7,551,866 |
(1,175) |
7,550,691 |
| 합 계 |
15,834,016 |
(434,233) |
15,399,783 |
17,639,440 |
(191,840) |
17,447,600 |
&cr;순실현가능가액이 장부가액보다 하락한 재고자산에 대해 당기에
242,393천원의 재고자산평가손실을 계상하였으며, 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 재고자산폐기손실은 없습니다. 한편, 당사의 재고자산은 주로 후판 및 원재료인 열연코일 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산은 보험에 가입되어 있지아니합니다.&cr;
11. 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
종목명 |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 액면가액 |
장부금액 |
| 국공채 |
지역개발공채 외 |
5년, 7년 |
28,250 |
28,250 |
72,399 |
| 차감: 유동성대체 |
(28,250) |
(28,250) |
(44,149) |
| 차감계 |
- |
- |
28,250 |
&cr;
12. 관계기업 투자&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)포항에스알디씨 |
49.00 |
3,141,889 |
49.00 |
7,093,627 |
(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
기초 |
지분법손익 |
지분법&cr;자본변동 |
유상감자 |
배당금 |
당기말 |
| (주)포항에스알디씨 |
7,093,627 |
247,155 |
(2,583) |
(2,940,000) |
(1,256,310) |
3,141,889 |
| 회 사 명 |
기초 |
지분법손익 |
지분법&cr;자본변동 |
배당금 |
전기말 |
| (주)포항에스알디씨 |
7,051,364 |
249,912 |
5,824 |
(213,473) |
7,093,627 |
(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
자산 |
부채 |
수익 |
당기순손익 |
| (주)포항에스알디씨 |
16,705,052 |
6,857,018 |
5,482,227 |
504,399 |
| 회 사 명 |
자산 |
부채 |
수익 |
당기순손익 |
| (주)포항에스알디씨 |
18,623,726 |
710,922 |
4,748,821 |
534,598 |
(*) 보고기간종료일 현재 (주)포항에스알디씨 순자산 지분율 해당액과 관계기업 투자주식 장부금액의 차이는 내부 미실현손익으로 인한 것입니다.&cr;
(4) 미실현손익
| 회 사 명 |
실현손익 |
미실현손익 |
미실현손익&cr;잔액 |
| 유동자산 |
유형자산 |
합 계 |
유동자산 |
유형자산 |
합 계 |
| (주)포항에스알디씨 |
- |
- |
- |
- |
(1,683,648) |
(1,683,648) |
(1,683,648) |
| 회 사 명 |
실현손익 |
미실현손익 |
미실현손익&cr;잔액 |
| 유동자산 |
유형자산 |
합 계 |
유동자산 |
유형자산 |
합 계 |
| (주)포항에스알디씨 |
- |
- |
- |
- |
(1,683,648) |
(1,683,648) |
(1,683,648) |
(5) 지분법자본변동의 변동내역
| 회 사 명 |
기 초 |
증 감 |
당기말 |
| (주)포항에스알디씨(주1) |
24,959 |
(2,583) |
22,376 |
| 회 사 명 |
기 초 |
증 감 |
전기말 |
| (주)포항에스알디씨(주1) |
19,135 |
5,824 |
24,959 |
&cr;
13. 유형자산
&cr;&cr;(1)
당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 &cr;자본적지출 |
처 분 |
본계정대체로&cr;인한 증감 |
감가상각비 |
당분기말 |
| 취득원가: |
| 토지 |
42,469,300 |
- |
- |
1,049,090 |
- |
43,518,390 |
| 건물 |
24,817,588 |
- |
- |
- |
- |
24,817,588 |
| 구축물 |
4,442,248 |
- |
- |
471,820 |
- |
4,914,068 |
| 기계장치 |
32,968,452 |
141,258 |
- |
816,692 |
- |
33,926,402 |
| 차량운반구 |
339,485 |
78,224 |
(9,000) |
- |
- |
408,709 |
| 집기비품 |
1,091,403 |
24,570 |
- |
418,913 |
- |
1,534,886 |
| 시설장치 |
1,005,882 |
439,000 |
- |
- |
- |
1,444,882 |
| 리스용강재 |
145,582,774 |
15,174,790 |
(5,955,910) |
- |
- |
154,801,654 |
| 건설중인자산 |
1,110,185 |
3,454,215 |
- |
(2,756,515) |
- |
1,807,885 |
| 소 계 |
253,827,317 |
19,312,057 |
(5,964,910) |
- |
- |
267,174,464 |
| 국고보조금: |
| 건물 |
(549,869) |
(28,565) |
- |
- |
15,183 |
(563,250) |
| 구축물 |
(21,340) |
(58,236) |
- |
- |
4,076 |
(75,500) |
| 기계장치 |
(76,605) |
(40,384) |
- |
- |
16,141 |
(100,849) |
| 소 계 |
(647,814) |
(127,185) |
- |
- |
35,400 |
(739,599) |
| 감가상각누계액: |
| 건물 |
(5,395,452) |
- |
- |
- |
(620,400) |
(6,015,852) |
| 구축물 |
(1,575,953) |
- |
- |
- |
(177,718) |
(1,753,671) |
| 기계장치 |
(25,348,535) |
- |
- |
- |
(1,428,681) |
(26,777,216) |
| 차량운반구 |
(241,813) |
- |
8,999 |
- |
(36,236) |
(269,050) |
| 집기비품 |
(778,649) |
- |
- |
- |
(152,617) |
(931,266) |
| 시설장치 |
(919,238) |
- |
- |
- |
(42,212) |
(961,450) |
| 리스용강재 |
(23,491,304) |
- |
5,955,910 |
- |
(11,075,152) |
(28,610,546) |
| 소 계 |
(57,750,944) |
- |
5,964,909 |
- |
(13,533,016) |
(65,319,051) |
| 장부금액: |
| 토지 |
42,469,300 |
- |
- |
1,049,090 |
- |
43,518,390 |
| 건물 |
18,872,267 |
(28,565) |
- |
- |
(605,217) |
18,238,485 |
| 구축물 |
2,844,955 |
(58,236) |
- |
471,820 |
(173,642) |
3,084,897 |
| 기계장치 |
7,543,312 |
100,874 |
- |
816,692 |
(1,412,540) |
7,048,338 |
| 차량운반구 |
97,672 |
78,224 |
(1) |
- |
(36,236) |
139,659 |
| 집기비품 |
312,754 |
24,570 |
- |
418,913 |
(152,617) |
603,620 |
| 시설장치 |
86,644 |
439,000 |
- |
- |
(42,212) |
483,432 |
| 리스용강재 |
122,091,470 |
15,174,790 |
- |
- |
(11,075,152) |
126,191,108 |
| 건설중인자산 |
1,110,185 |
3,454,215 |
- |
(2,756,515) |
- |
1,807,885 |
| 합 계 |
195,428,559 |
19,184,872 |
(1) |
- |
(13,497,616) |
201,115,814 |
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 &cr;자본적지출 |
처 분 |
본계정대체로&cr;인한 증감 |
감가상각비 |
전기말 |
| 취득원가: |
| 토지 |
38,434,015 |
4,035,285 |
- |
- |
- |
42,469,300 |
| 건물 |
22,701,196 |
1,560,290 |
- |
556,102 |
- |
24,817,588 |
| 구축물 |
3,058,748 |
2,900 |
- |
1,380,600 |
- |
4,442,248 |
| 기계장치 |
28,303,707 |
370,451 |
- |
4,294,294 |
- |
32,968,452 |
| 차량운반구 |
278,078 |
61,407 |
- |
- |
- |
339,485 |
| 집기비품 |
1,016,917 |
74,486 |
- |
- |
- |
1,091,403 |
| 시설장치 |
932,882 |
- |
- |
73,000 |
- |
1,005,882 |
| 리스용강재 |
113,893,805 |
36,582,043 |
(4,893,074) |
- |
- |
145,582,774 |
| 건설중인자산 |
3,280,269 |
4,133,912 |
- |
(6,303,996) |
- |
1,110,185 |
| 소 계 |
211,899,617 |
46,820,774 |
(4,893,074) |
- |
- |
253,827,317 |
| 국고보조금 : |
| 건물 |
(564,339) |
- |
- |
- |
14,470 |
(549,869) |
| 구축물 |
(22,504) |
- |
- |
- |
1,164 |
(21,340) |
| 기계장치 |
(80,141) |
(8,703) |
- |
- |
12,239 |
(76,605) |
| 소 계 |
(666,984) |
(8,703) |
- |
- |
27,873 |
(647,814) |
| 감가상각누계액: |
| 건물 |
(4,781,887) |
- |
- |
- |
(613,565) |
(5,395,452) |
| 구축물 |
(1,435,000) |
- |
- |
- |
(140,953) |
(1,575,953) |
| 기계장치 |
(24,272,670) |
- |
- |
- |
(1,075,865) |
(25,348,535) |
| 차량운반구 |
(206,847) |
- |
- |
- |
(34,966) |
(241,813) |
| 집기비품 |
(680,760) |
- |
- |
- |
(97,889) |
(778,649) |
| 시설장치 |
(906,088) |
- |
- |
- |
(13,150) |
(919,238) |
| 리스용강재 |
(18,353,640) |
- |
4,893,074 |
- |
(10,030,738) |
(23,491,304) |
| 소 계 |
(50,636,892) |
- |
4,893,074 |
- |
(12,007,126) |
(57,750,944) |
| 장부금액: |
| 토지 |
38,434,015 |
4,035,285 |
- |
- |
- |
42,469,300 |
| 건물 |
17,354,970 |
1,560,290 |
- |
556,102 |
(599,095) |
18,872,267 |
| 구축물 |
1,601,244 |
2,900 |
- |
1,380,600 |
(139,789) |
2,844,955 |
| 기계장치 |
3,950,896 |
361,748 |
- |
4,294,294 |
(1,063,626) |
7,543,312 |
| 차량운반구 |
71,231 |
61,407 |
- |
- |
(34,966) |
97,672 |
| 집기비품 |
336,157 |
74,486 |
- |
- |
(97,889) |
312,754 |
| 시설장치 |
26,794 |
- |
- |
73,000 |
(13,150) |
86,644 |
| 리스용강재 |
95,540,165 |
36,582,043 |
- |
- |
(10,030,738) |
122,091,470 |
| 건설중인자산 |
3,280,269 |
4,133,912 |
- |
(6,303,996) |
- |
1,110,185 |
| 합 계 |
160,595,741 |
46,812,071 |
- |
- |
(11,979,253) |
195,428,559 |
&cr;
14.
무
형자산
&cr;
&cr;(
1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
상각액 |
당기말 |
| 취득원가: |
| 개발비 |
1,166,174 |
- |
- |
- |
1,166,174 |
| 산업재산권 |
189,741 |
- |
- |
- |
189,741 |
| 기타의무형자산 |
203,800 |
- |
- |
- |
203,800 |
| 회원권 |
224,391 |
- |
- |
- |
224,391 |
| 소 계 |
1,784,106 |
- |
- |
- |
1,784,106 |
| 상각비 및 손상차손: |
| 개발비 |
(525,846) |
- |
- |
(198,835) |
(724,681) |
| 산업재산권 |
(123,007) |
- |
- |
(18,974) |
(141,981) |
| 기타의무형자산 |
(197,547) |
- |
- |
(5,360) |
(202,907) |
| 소 계 |
(846,400) |
- |
- |
(223,169) |
(1,069,569) |
| 순장부금액: |
| 개발비 |
640,328 |
- |
- |
(198,835) |
441,493 |
| 산업재산권 |
66,734 |
- |
- |
(18,974) |
47,760 |
| 기타의무형자산 |
6,253 |
- |
- |
(5,360) |
893 |
| 회원권 |
224,391 |
- |
- |
- |
224,391 |
| 합 계 |
937,706 |
- |
- |
(223,169) |
714,537 |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
상각액 |
전기말 |
| 취득원가: |
| 개발비 |
1,166,174 |
- |
- |
- |
1,166,174 |
| 산업재산권 |
189,741 |
- |
- |
- |
189,741 |
| 기타의무형자산 |
203,800 |
- |
- |
- |
203,800 |
| 회원권 |
224,391 |
- |
- |
- |
224,391 |
| 영업권 |
307,673 |
- |
(307,673) |
- |
- |
| 소 계 |
2,091,779 |
- |
(307,673) |
- |
1,784,106 |
| 상각비 및 손상차손: |
| 개발비 |
(335,178) |
- |
- |
(190,668) |
(525,846) |
| 산업재산권 |
(104,175) |
- |
- |
(18,832) |
(123,007) |
| 기타의무형자산 |
(192,187) |
- |
- |
(5,360) |
(197,547) |
| 영업권 |
(307,673) |
- |
307,673 |
- |
- |
| 소 계 |
(939,213) |
- |
- |
(214,860) |
(1,154,073) |
| 순장부금액: |
| 개발비 |
830,996 |
- |
- |
(190,668) |
640,328 |
| 산업재산권 |
85,566 |
- |
- |
(18,832) |
66,734 |
| 기타의무형자산 |
11,613 |
- |
- |
(5,360) |
6,253 |
| 회원권 |
224,391 |
- |
- |
- |
224,391 |
| 합 계 |
1,152,566 |
- |
- |
(214,860) |
937,706 |
&cr;(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr;당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
&cr;&cr;
15. 매입채무및기타채무&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
10,131,326 |
14,106,078 |
| 미지급금 |
1,856,182 |
3,486,028 |
| 합 계 |
11,987,508 |
17,592,106 |
상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. &cr;- 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일
은
30일입
니다.
16. 차입금&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금 |
산업은행 외 |
3CD+0.8%~1.4% |
52,155,358 |
53,578,767 |
| 기업구매자금 |
KEB하나은행 외 |
3CD+0.9%~1.4% |
12,597,798 |
19,012,227 |
| 유동성대체차입금 |
산업은행 외 |
2.2% ~3.1% |
9,758,320 |
10,295,820 |
| 합 계 |
74,511,476 |
82,886,814 |
당사는 스탠다드차터드은행, 씨티은행, 외환은행 등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 장기 원화 일반 |
산업은행 외 |
2.2% ~3.1% |
37,954,120 |
32,249,940 |
| 차 감: 유동성대체 |
(9,758,320) |
(10,295,820) |
| 잔 액 |
28,195,800 |
21,954,120 |
(3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
당기말 잔액 |
상환금액(12월 31일 기준) |
| 2019년 |
2020년 |
2021년 |
2022년 |
| 장기차입금 |
37,954,120 |
9,758,320 |
20,758,320 |
4,758,320 |
2,679,160 |
&cr;(4) 담보제공 자산
| 종 류 |
금융기관 |
담보제공 자산 |
담보설정금액 |
| 장기차입금 |
산업은행 |
토지 및 건물 |
34,000,000 |
| 장기차입금 |
신한은행 |
토지 및 건물 |
6,000,000 |
| 장기차입금 |
제주은행 |
부동산수익권 |
360,000 |
&cr;(5) 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
17. 전환사채&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 사채의 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 |
20,000,000 |
| 사채의 권면잔액 |
9,240,000 |
| 표면이자율 |
0.0 % |
| 만기보장수익률 |
0.0 % |
| 사채의 발행일 |
2017년 05월 26일 |
| 사채의 만기일 |
2020년 05월 26일 |
| 원금상환방법 |
만기일시상환&cr;(사채의 발행일로부터 18개월이 &cr;되는 날부터 조기상환 청구가능) |
| 전환가액(원) |
2,828원 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환청구 시작일 |
2018년 05월 26일 |
| 전환청구 종료일 |
2020년 04월 26일 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
9,240,000 |
20,000,000 |
| 사채할인발행차금 |
(469,249) |
(1,776,873) |
| 합 계 |
8,770,751 |
18,223,127 |
| 차감유동성대체 |
(8,770,751) |
- |
| 잔 액 |
- |
18,223,127 |
&cr;&cr;(3) 상기 사채 발행으로 인하여 발생한 전환권대가 705,588천원을 자본잉여금으로 계상하고 있습니다(주석19 참조).
&cr;18. 퇴직급여
&cr;&cr;당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
5,798,592 |
4,926,972 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(43,841) |
(41,154) |
| 순확정급여부채 |
5,754,751 |
4,885,818 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,926,972 |
4,570,639 |
| 퇴직급여 지급액 |
(157,001) |
(258,063) |
| 관계사 전출입 |
(48,125) |
- |
| 당기근무원가 |
806,843 |
752,940 |
| 이자원가 |
121,862 |
94,810 |
| 재측정요소(법인세 차감전) |
|
|
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
172,227 |
(135,592) |
| 인구통계학적 가정 손실(이익)의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
14,981 |
- |
| 경험조정 손실(이익)으로 인한 보험수리적손익 |
(39,971) |
(97,762) |
| 사외적립자산 재측정 요소 |
804 |
- |
| 기말금액 |
5,798,592 |
4,926,972 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
41,154 |
17,874 |
| 퇴직급여 수령액 |
2,687 |
23,280 |
| 기말금액 |
43,841 |
41,154 |
(4) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국민연금전환금 |
20.17% |
21.49% |
| 출국자만기보험 |
79.83% |
78.51% |
&cr;(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
806,843 |
752,940 |
| 이자원가 |
121,862 |
94,810 |
| 합 계 |
928,705 |
847,750 |
(6) 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
653,139 |
767,564 |
| 판매비와관리비 |
275,566 |
80,186 |
| 합 계 |
928,705 |
847,750 |
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 누적액 |
(846,346) |
(1,079,700) |
| 당기 인식액 |
(148,041) |
233,354 |
| 기말 누적액(법인세 차감전) |
(994,387) |
(846,346) |
| 법인세효과 |
218,765 |
186,196 |
| 기말 누적액(법인세 차감후) |
(775,622) |
(660,150) |
&cr;(8) 보고기간종료일 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기대임금상승율 |
3.00% |
3.00% |
| 할인율 |
2.24% |
2.69% |
(9) 당기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 임금상승률 |
(423,182) |
374,972 |
| 할인율 |
373,943 |
(430,677) |
&cr;
19. 자본금과 잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;1) 당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 90,000,000주(전기말: 90,000,000주)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 28,600,117주(전기말: 28,426,850주) 및 500원(전기말: 500원)입니다.&cr;
2) 자본금의 변동&cr;&cr;당기중 자본금 및 주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
| 기초 |
28,426,850주 |
14,213,425 |
| 전환사채의 전환(2018.05.29) |
64,975주 |
32,488 |
| 전환사채의 전환(2018.06.21) |
108,292주 |
54,146 |
| 기말 |
28,600,117주 |
14,300,059 |
&cr;(2) 자본잉여금&cr;보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
5,328,915 |
4,852,150 |
| 기타자본잉여금 |
2,522,938 |
2,408,845 |
| 전환권대가 |
705,588 |
1,527,247 |
| 합 계 |
8,557,441 |
8,788,242 |
(3) 기타포괄손익누계액&cr;보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산재평가차액 |
7,423,024 |
7,423,024 |
| 지분법자본변동 |
22,376 |
24,959 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(775,622) |
(660,150) |
| 합 계 |
6,669,778 |
6,787,833 |
(4) 이익잉여금&cr;보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금) (주1) |
1,804,150 |
1,662,015 |
| 미처분이익잉여금 |
74,967,469 |
66,672,760 |
| 합 계 |
76,771,619 |
68,334,775 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr;
(5) 이익잉여금처분계산서
&cr;당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
74,967,469,260 |
66,672,759,818 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
65,109,283,068 |
55,696,321,952 |
| 2.회계정책 변경효과 |
(346,305,493) |
- |
| 3.당기순이익 |
10,204,491,685 |
10,976,437,866 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
1,573,006,435 |
1,563,476,750 |
| 1.이익준비금 |
143,000,585 |
142,134,250 |
| 2.현금배당 |
1,430,005,850 |
1,421,342,500 |
| III.차기이월미처분이익잉여금 |
73,394,462,825 |
65,109,283,068 |
상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 22일이며, 전기 처분 확정일은 2018년 3월 23일이었습니다. &cr;
(6) 배당금
&cr;(가) 당기 및 전기에 당사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1주당 배당금(배당률) |
50(10%) |
50(10%) |
| 발행주식수 |
28,600,117주 |
28,426,850주 |
| 배당금총액 |
1,430,005,850 |
1,421,342,500 |
전기 배당금의 지급내역은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다.&cr;
(나) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당액 |
1,430,005,850 |
1,421,342,500 |
| 당기순이익 |
10,204,491,685 |
10,976,437,866 |
| 배당성향 |
14.01% |
12.95% |
20. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
73,469,802 |
75,117,942 |
| 상품매출액 |
27,105,858 |
34,942,243 |
| 리스매출액 |
44,843,714 |
39,133,738 |
| 기타매출액 |
5,313,416 |
1,410,151 |
| 합 계 |
150,732,790 |
150,604,074 |
(2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <제품매출원가> |
|
|
| 기초제품재고액 |
8,784,626 |
1,982,248 |
| 당기제품제조원가 |
55,905,857 |
64,891,321 |
| 타계정 대체입(출) |
3,135,646 |
8,097,034 |
| 기말제품재고액 |
(4,880,815) |
(8,784,626) |
| 제품매출원가 |
62,945,314 |
66,185,977 |
| <상품매출원가> |
|
|
| 기초상품재고액 |
1,302,948 |
4,034,759 |
| 당기상품매입액 |
52,122,844 |
52,213,952 |
| 타계정 대체입(출) |
(25,759,103) |
(22,026,673) |
| 기말상품재고액 |
(954,115) |
(1,302,948) |
| 상품매출원가 |
26,712,574 |
32,919,090 |
| <리스매출원가> |
|
|
| 리스매출원가 |
27,309,119 |
24,884,334 |
| <기타매출원가> |
|
|
| 기타매출원가 |
5,310,479 |
1,823,344 |
| 총 매출원가 |
122,277,486 |
125,812,744 |
&cr;
21. 비
용의 성격별 분류 등&cr;
&cr;(1)
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재료비 |
47,019,720 |
55,672,260 |
| 상품의 매입 및 재고자산의 변동 |
35,763,330 |
34,213,745 |
| 종업원급여 |
13,050,251 |
12,053,488 |
| 세금과공과 |
200,436 |
183,097 |
| 지급임차료 |
625,410 |
517,491 |
| 감가상각비 |
13,497,616 |
11,979,253 |
| 무형자산상각비 |
223,169 |
214,860 |
| 운반비 |
7,495,329 |
7,123,958 |
| 지급수수료 |
1,973,453 |
1,526,473 |
| 소모품비 |
1,513,434 |
1,459,480 |
| 판매수수료 |
3,808,075 |
2,888,182 |
| 대손상각비 |
1,003,017 |
357,775 |
| 차량유지비 |
405,595 |
338,321 |
| 외주가공비 |
3,676,275 |
4,571,026 |
| 기타금액 |
3,993,790 |
1,938,928 |
| 합 계 |
134,248,900 |
135,038,337 |
(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
10,942,118 |
10,043,243 |
| 복리후생비 |
1,179,428 |
1,162,494 |
| 퇴직급여 |
928,705 |
847,750 |
| 합 계 |
13,050,251 |
12,053,487 |
(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,504,448 |
2,068,047 |
| 퇴직급여 |
275,566 |
80,187 |
| 복리후생비 |
663,095 |
637,718 |
| 여비교통비 |
58,680 |
64,052 |
| 통신비 |
28,658 |
25,812 |
| 세금과공과 |
27,016 |
38,898 |
| 지급임차료 |
393,852 |
291,760 |
| 감가상각비 |
73,460 |
26,536 |
| 무형자산상각비 |
223,169 |
214,860 |
| 수선비 |
- |
6,130 |
| 보험료 |
65,415 |
59,667 |
| 접대비 |
278,281 |
324,065 |
| 광고선전비 |
35,700 |
23,000 |
| 운반비 |
1,369,916 |
1,184,728 |
| 지급수수료 |
851,480 |
829,710 |
| 소모품비 |
111,961 |
55,296 |
| 판매수수료 |
3,808,075 |
2,888,182 |
| 대손상각비 |
1,003,017 |
357,775 |
| 차량유지비 |
43,555 |
35,096 |
| 도서인쇄비 |
19,690 |
13,523 |
| 교육훈련비 |
1,380 |
550 |
| 개발비 |
135,000 |
- |
| 합 계 |
11,971,414 |
9,225,592 |
22. 영업외손익
&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
36,507 |
102,100 |
| 외환차익 |
- |
532,630 |
| 외화환산이익 |
- |
534,400 |
| 파생상품평가이익 |
249,576 |
- |
| 파생상품거래이익 |
679 |
- |
| 합 계 |
286,762 |
1,169,130 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
3,685,726 |
3,152,194 |
| 외환차손 |
- |
81,411 |
| 외화환산손실 |
245,500 |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
535,079 |
| 파생상품거래손실 |
- |
402,240 |
| 합 계 |
3,931,226 |
4,170,924 |
(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융원가의 인식 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가로&cr;측정하는 채무상품 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
파생상품&cr;자산/부채 |
합 계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
36,507 |
- |
- |
36,507 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
249,576 |
249,576 |
| 파생상품거래이익 |
- |
- |
679 |
679 |
| 소 계 |
36,507 |
- |
250,255 |
286,762 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
3,685,726 |
- |
- |
3,685,726 |
| 외화환산손실 |
245,500 |
- |
- |
245,500 |
| 소 계 |
3,931,226 |
- |
- |
3,931,226 |
| 구 분 |
상각후원가로&cr;측정하는 채무상품 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
파생상품&cr;자산/부채 |
합 계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
102,100 |
- |
- |
102,100 |
| 외환차익 |
532,630 |
- |
- |
532,630 |
| 외화환산이익 |
534,400 |
- |
- |
534,400 |
| 소 계 |
1,169,130 |
- |
- |
1,169,130 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
3,152,194 |
- |
- |
3,152,194 |
| 외환차손 |
81,411 |
- |
- |
81,411 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
535,079 |
535,079 |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
402,240 |
402,240 |
| 소 계 |
3,233,605 |
- |
937,319 |
4,170,924 |
(4) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대료수익 |
77,400 |
65,100 |
| 유형자산처분이익 |
3,999 |
- |
| 잡이익 |
26,061 |
60,748 |
| 합 계 |
107,460 |
125,848 |
(5) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 잡손실 |
3,525 |
10,771 |
&cr;
23. 법인세&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세무상 법인세부담액(법인세 추납액·환급액 포함) |
3,665,986 |
2,261,075 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 |
(857,335) |
173,520 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
177,372 |
(482,100) |
| 손익에 반영된 법인세비용 |
2,986,023 |
1,952,495 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이연법인세 |
|
|
| 확정급여부채에 대한 보험수리적손익 |
32,569 |
(51,338) |
| 전환권대가 |
144,803 |
(430,762) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
177,372 |
(482,100) |
(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
13,190,515 |
12,928,933 |
| 적용세율(당기: 21.83%, 전기: 21.83%)에 따른 법인세 |
2,879,913 |
2,822,365 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비과세수익 |
(82,288) |
(13,980) |
| - 비공제비용 |
94,132 |
101,262 |
| - 법인세추납액(환급액), 전기법인세 조정액 |
(87,210) |
81,410 |
| - 이연법인세 미인식 변동 |
220,895 |
(970,370) |
| - 기타(세율차이 등) |
(39,418) |
(68,192) |
| 법인세비용 |
2,986,024 |
1,952,495 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
22.64% |
15.10% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증 감 |
당기말&cr;잔액 |
기초이연법인세&cr;자산(부채) |
증 감 |
기말이연법인세&cr;자산(부채) |
| (차감할 일시적 차이) |
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
4,341,251 |
454,109 |
4,795,360 |
955,075 |
99,904 |
1,054,979 |
| 대손충당금 |
881,191 |
889,102 |
1,770,293 |
193,862 |
195,602 |
389,464 |
| 감가상각비 |
28,613 |
- |
28,613 |
6,295 |
- |
6,295 |
| 재고자산평가손실 |
191,840 |
242,393 |
434,233 |
42,205 |
53,326 |
95,531 |
| 지분법적용주식 |
242,798 |
1,009,154 |
1,251,952 |
- |
- |
- |
| 기타 |
2,116,290 |
647,214 |
2,763,504 |
465,584 |
142,386 |
607,970 |
| 소 계 |
7,801,983 |
3,241,972 |
11,043,955 |
1,663,021 |
491,218 |
2,154,239 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
|
|
|
| 감가상각누계액 |
(941,159) |
6,097 |
(935,062) |
(207,055) |
1,342 |
(205,713) |
| 미수수익 |
(9,906) |
6,718 |
(3,188) |
(2,179) |
1,478 |
(701) |
| 지분법자본변동 |
(24,960) |
2,582 |
(22,378) |
- |
- |
- |
| 전환권조정 |
(1,776,873) |
1,307,624 |
(469,249) |
(390,912) |
287,678 |
(103,234) |
| 재평가적립금 |
(9,516,698) |
- |
(9,516,698) |
(2,093,674) |
- |
(2,093,674) |
| 기타 |
(382,450) |
343,721 |
(38,729) |
(84,139) |
75,619 |
(8,520) |
| 소 계 |
(12,652,046) |
1,666,742 |
(10,985,304) |
(2,777,959) |
366,117 |
(2,411,842) |
| 이연법인세자산(부채) |
|
|
|
(1,114,938) |
857,335 |
(257,603) |
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증 감 |
전기말&cr;잔액 |
기초이연법인세&cr;자산(부채) |
증 감 |
기말이연법인세&cr;자산(부채) |
| (차감할 일시적 차이) |
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
3,436,397 |
904,854 |
4,341,251 |
756,007 |
199,068 |
955,075 |
| 대손충당금 |
751,921 |
129,270 |
881,191 |
165,423 |
28,439 |
193,862 |
| 감가상각비 |
28,614 |
(1) |
28,613 |
6,295 |
- |
6,295 |
| 재고자산평가손실 |
104,186 |
87,654 |
191,840 |
22,921 |
19,284 |
42,205 |
| 지분법손실 |
4,334,603 |
(4,126,915) |
207,688 |
- |
- |
- |
| 지분법이익잉여금 |
231,280 |
(196,170) |
35,110 |
- |
- |
- |
| 영업권손상차손 |
332,285 |
(332,285) |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
2,492,402 |
(376,112) |
2,116,290 |
520,798 |
(55,214) |
465,584 |
| 소 계 |
11,711,688 |
(3,909,705) |
7,801,983 |
1,471,444 |
191,577 |
1,663,021 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
|
|
|
| 감가상각누계액 |
(945,655) |
4,496 |
(941,159) |
(208,044) |
989 |
(207,055) |
| 미수수익 |
(7,899) |
(2,007) |
(9,906) |
(1,738) |
(441) |
(2,179) |
| 지분법주식처분손익 |
(369,737) |
369,737 |
- |
- |
- |
- |
| 지분법자본변동 |
(19,135) |
(5,825) |
(24,960) |
- |
- |
- |
| 전환권조정 |
- |
(1,776,873) |
(1,776,873) |
- |
(390,912) |
(390,912) |
| 재평가적립금 |
(9,516,698) |
- |
(9,516,698) |
(2,093,674) |
- |
(2,093,674) |
| 기타 |
(497,299) |
114,849 |
(382,450) |
(109,406) |
25,267 |
(84,139) |
| 소 계 |
(11,356,423) |
(1,295,623) |
(12,652,046) |
(2,412,862) |
(365,097) |
(2,777,959) |
| 이연법인세자산(부채) |
|
|
|
(941,418) |
(173,520) |
(1,114,938) |
&cr;당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 당사는 지분법평가와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측 가능한 미래에 종속기업 및 관계기업 주식의 처분에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 희박한 일시적차이는 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. &cr;
당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;
24. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
10,204,491,685 |
10,976,437,866 |
| 가중평균 유통 보통주식수(주) |
28,523,037 |
28,426,850 |
| 기본주당손익 |
358 |
386 |
(주) 가중평균 유통주식수의 계산
| 날짜 |
유통보통주식수 |
당 기 |
| 일수 |
적수 |
| 기초 |
28,426,850 |
365일 |
10,375,800,250 |
| 2018.5.29 |
64,975 |
217일 |
14,099,575 |
| 2018.6.21 |
108,292 |
194일 |
21,008,648 |
| 기말 |
28,600,117 |
|
10,410,908,473 |
| 일수 |
|
365일 |
| 가중평균 유통 보통주식수 |
|
28,523,037 |
| 날짜 |
유통보통주식수 |
전 기 |
| 일수 |
적수 |
| 기초 |
28,426,850 |
365일 |
10,375,800,250 |
| 기말 |
28,426,850 |
|
10,375,800,250 |
| 일수 |
|
365일 |
| 가중평균 유통 보통주식수 |
|
28,426,850 |
(2) 희석주당이익&cr;1주당 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익 |
10,204,491,685 |
10,976,348,172 |
| 가산 : 이자비용 |
610,063,441 |
318,532,246 |
| 보통주희석화당기순이익 |
10,814,555,126 |
11,294,880,418 |
| 조정된 가중평균주식수 |
33,953,770 주 |
31,397,147 주 |
| 희석주당순이익 |
319 |
360 |
희석주당순이익의 계산에 사용된 주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
28,523,037 |
28,426,850 |
| 가중평균잠재적보통주식수 |
5,430,733 |
2,970,297 |
| 조정된 가중평균주식수 |
33,953,770 |
31,397,147 |
&cr;
25. 특수관계자 공시&cr;&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;&cr;당기말 현재 당사와 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
특수 관계 |
| (주)포항SRDC |
관계기업 |
| 문배철강(주) |
당사의 주주 |
| 창화철강(주) |
기타 특수관계자 |
&cr;(2) 특수관계자 거래&cr;&cr;보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
매출채권 |
미수금 |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
예수보증금 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| 문배철강(주) |
- |
5,500 |
245,928 |
113,367 |
- |
40,000 |
| 기타 특수관계자 |
| 창화철강(주) |
- |
- |
100,000 |
- |
26,378 |
- |
| 합 계 |
- |
5,500 |
345,928 |
113,367 |
26,378 |
40,000 |
| 회사명 |
매출채권 |
미수금 |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
예수보증금 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| 문배철강(주) |
- |
5,500 |
- |
1,654,748 |
- |
40,000 |
| 기타 특수관계자 |
| 창화철강(주) |
- |
- |
163,932 |
- |
56,851 |
- |
| 합 계 |
- |
5,500 |
163,932 |
1,654,748 |
56,851 |
40,000 |
당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 회사명 |
매출 등 |
| 제품매출 |
상품매출 |
임가공매출 |
임대료수익 외 |
매출 등 합계 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| 문배철강(주) |
- |
- |
140,020 |
60,000 |
200,020 |
| 관계기업 |
| 창화철강(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
140,020 |
60,000 |
200,020 |
| 회사명 |
매입 등 |
| 원재료매입 |
상품매입 |
외주가공 |
임차료 외 |
매입 등 합계 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| 문배철강(주) |
5,882,947 |
156,234 |
3,288 |
324,791 |
6,367,260 |
| 관계기업 |
| 창화철강(주) |
- |
- |
- |
338,275 |
338,275 |
| 합 계 |
5,882,947 |
156,234 |
3,288 |
663,066 |
6,705,535 |
| 회사명 |
매출 등 |
| 제품매출 |
상품매출 |
임가공매출 |
임대료수익 외 |
매출 등 합계 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| 문배철강(주) |
- |
- |
118,425 |
60,000 |
178,425 |
| 관계기업 |
| 창화철강(주) |
707,635 |
- |
- |
- |
707,635 |
| 합 계 |
707,635 |
- |
118,425 |
46,500 |
872,560 |
| 회사명 |
매입 등 |
| 원재료매입 |
상품매입 |
외주가공 |
임차료 외 |
매입 등 합계 |
| 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| 문배철강(주) |
10,494,678 |
67,833 |
33 |
15,507 |
10,578,051 |
| 관계기업 |
| 창화철강(주) |
62,191 |
- |
- |
547,823 |
610,014 |
| 합 계 |
10,556,869 |
67,833 |
33 |
563,330 |
11,188,065 |
(
3) 주요 경영진에 대한 보상&cr;당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기 급여 |
1,601,655 |
1,457,523 |
| 퇴직 급여 |
147,344 |
(27,237) |
| 합 계 |
1,748,999 |
1,430,286 |
&cr;
26. 파생상품&cr;&cr;당사는 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위해 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 파생상품자산 |
249,576 |
- |
| 파생상품부채 |
- |
535,079 |
| 파생상품평가이익(당기손익) |
249,576 |
- |
| 파생상품평가손실(당기손익) |
- |
535,079 |
&cr;(2) 당기에 인식한 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 거래일 |
만기일 |
매입통화 |
매입금액 |
매도통화 |
매도금액 |
이자율 |
평가금액 |
| 2018-01-09 |
2019-01-07 |
USD |
5,000,000.00 |
KRW |
5,345,000 |
LIBOR_3M |
249,576 |
(3) 전기에 인식한 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 거래일 |
만기일 |
매입통화 |
매입금액 |
매도통화 |
매도금액 |
이자율 |
평가금액 |
| 2017-01-09 |
2018-01-09 |
USD |
4,000,000.00 |
KRW |
4,820,000 |
LIBOR_3M+130 |
(535,079) |
&cr;(4) 상기의 파생상품은 위험회피관계를 지정하지 않은 통화스왑 및 이자율스왑계약입니다. 동 금융상품은 사업에 대한 경영진의 기대에 기초하여 환율 및 이자율위험의 수준을 감소시키기 위하여 체결되었습니다. 당사는 이러한 금융상품에 대하여 위험회피회계를 적용하지 않고 있습니다. 따라서, 파생상품 관련 평가손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.
27. 현금흐름표
&cr;&cr;(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr;
(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며,
당기와 전기
중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 만기보유증권의 유동성대체 |
28,250 |
44,149 |
| 리스용강재의 상품으로 대체 |
5,955,910 |
4,893,074 |
| 건설중인자산의 토지 대체 |
1,049,090 |
- |
| 건설중인자산의 건물 대체 |
- |
556,102 |
| 건설중인자산의 구축물 대체 |
471,820 |
1,380,600 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 |
816,693 |
4,294,294 |
| 건설중인자산의 비품 대체 |
418,913 |
- |
| 장기차입금의 유동성대체 |
537,500 |
4,462,500 |
| 매출채권의 제각 |
504,876 |
197,203 |
&cr;
28. 지급보증&cr;
(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역&cr;
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험(주) 외 |
5,487,488 |
계약 이행지급보증 등 |
&cr;(2) 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
29. 약정사항과 우발사항&cr;
(1) 당좌차월약정 등&cr;&cr;당기말 현재 당사의 당좌차월약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
약정액(USD) |
약정액(원화) |
내 용 |
| 씨티은행 |
- |
15,000,000 |
원화포괄 |
| KEB하나은행 |
5,000,000 |
26,000,000 |
수입신용장, 원화포괄 |
| KEB하나은행 |
- |
3,000,000 |
상업어음할인 |
| 수협 |
- |
5,345,000 |
원화일반 |
| 우리은행 |
1,700,000 |
4,100,000 |
수입신용장, 원화일반 등 |
| 신한은행 |
- |
29,537,500 |
원화포괄 |
| 신한은행 |
- |
1,500,000 |
구매카드 |
| 제주은행 |
- |
300,000 |
원화일반 |
| 국민은행 |
- |
11,000,000 |
원화일반 |
| 산업은행 |
- |
28,416,620 |
원화포괄 |
| 농협 |
- |
10,000,000 |
원화일반 |
상기 당좌차월약정과 관련하여 당좌개설보증금이 예치되어 있습니다(주석7 참조).&cr;&cr;
30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr;
(1) 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 매도가능금융자산입니다. &cr;
&cr;다음의 민감도 분석은
당기말 및 전기말
과 관련되어 있습니다.&cr;&cr;순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.&cr;
이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. &cr;
(가) 이자율위험&cr;당사는 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금(*) |
74,511,476 |
82,886,814 |
| 장기차입금 |
28,195,800 |
21,954,120 |
| 합 계 |
102,707,276 |
104,840,934 |
(*)유동성장기차입금이 9,758,320천원(전
기
:10,295,820천원) 포함되어 있습니다.
보고기간종료일 현재 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 100(bp) 상승시 |
100(bp) 하락시 |
100(bp) 상승시 |
100(bp) 하락시 |
| 이자비용 |
(1,027,072) |
(1,027,072) |
(1,048,409) |
1,048,409 |
&cr;회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위한 대응책으로 내부여유자금을 통한 외부차입금의 최소화, 고금리 차입금 상환, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.&cr;
(나) 환율변동위험
&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
원화환산액 |
외 화 |
원화환산액 |
| 단기차입금 외 |
USD |
5,000,000 |
5,345,000 |
USD |
4,000,000 |
4,285,600 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 단기차입금 |
(267,250) |
267,250 |
(214,280) |
214,280 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(다) 기타 가격위험&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사가 보유중인 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 없습니다.&cr;
(2) 신용위험 &cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. &cr;
(가) 매출채권및기타채권&cr;당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. &cr;
당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
23,770,895 |
29,439,756 |
| 미수금 |
10,641 |
48,196 |
| 합 계 |
23,781,536 |
29,487,952 |
&cr;당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;
(나) 기타의 자산&cr;현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는
우
리은행
등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
11,987,508 |
- |
- |
- |
11,987,508 |
| 단기차입금 |
9,345,000 |
65,166,476 |
- |
- |
74,511,476 |
| 장기차입금 |
- |
- |
28,195,800 |
- |
28,195,800 |
| 전환사채 |
- |
- |
8,770,751 |
- |
8,770,751 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동부채(주) |
812,049 |
- |
- |
- |
812,049 |
| 기타비유동부채 |
- |
- |
- |
75,000 |
75,000 |
| 합 계 |
22,144,557 |
65,166,476 |
36,966,551 |
75,000 |
124,352,584 |
(주) 재무상태표상 기타유동부채에는 선수금, 예수금, 부가세예수금이 포함되어 있는 바, 이를 제외하였습니다.&cr;
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
17,592,106 |
- |
- |
- |
17,592,106 |
| 단기차입금 |
4,820,000 |
78,066,814 |
- |
- |
82,886,814 |
| 장기차입금 |
- |
- |
21,954,120 |
- |
21,954,120 |
| 전환사채 |
- |
- |
18,223,127 |
- |
18,223,127 |
| 기타금융부채 |
- |
535,079 |
- |
- |
535,079 |
| 기타유동부채(주) |
583,752 |
- |
- |
- |
583,752 |
| 기타비유동부채 |
- |
- |
- |
45,000 |
45,000 |
| 합 계 |
22,995,858 |
78,601,893 |
40,177,247 |
45,000 |
141,819,998 |
(주) 재무상태표상 기타유동부채에는 선수금, 예수금, 부가세예수금이 포함되어 있는 바, 이를 제외하였습니다.
&cr;당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금,기타유동부채 및 기타비유동부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. &cr;
보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
11,987,508 |
17,592,106 |
| 차입금 |
102,707,276 |
104,840,934 |
| 전환사채 |
8,770,751 |
18,223,127 |
| 기타유동부채 |
5,239,784 |
5,098,396 |
| 기타비유동부채 |
75,000 |
45,000 |
| 기타금융부채 |
- |
535,079 |
| 당기법인세부채 |
2,817,313 |
870,566 |
| 합 계 |
131,597,632 |
147,205,208 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(400,359) |
(1,151,067) |
| 순부채(a) |
131,197,273 |
146,054,141 |
| 자기자본(b) |
106,298,897 |
98,124,275 |
| 순부채 및 자기자본(c=a+b) |
237,496,170 |
244,178,416 |
| 부채비율(a/c) |
55.24% |
59.81% |
31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후 원가&cr;측정
|
기타포괄손익&cr;- 공정가치측정 |
당기손익&cr;- 공정가치 측정 |
합 계 |
| 유동: |
| 현금및현금성자산 |
400,359 |
- |
- |
400,359 |
| 상각후원가측정금융자산 |
28,250 |
- |
- |
28,250 |
| 기타금융자산 |
252,764 |
- |
- |
252,764 |
| 매출채권및기타채권 |
21,758,433 |
- |
- |
21,758,433 |
| 소 계 |
22,439,806 |
- |
- |
22,439,806 |
| 비유동: |
| 기타금융자산 |
2,000 |
- |
- |
2,000 |
| 기타비유동자산 |
621,436 |
- |
- |
621,436 |
| 소 계 |
623,436 |
- |
- |
623,436 |
| 합 계 |
23,063,242 |
- |
- |
23,063,242 |
| 구 분 |
상각후 원가&cr;측정
|
기타포괄손익&cr;- 공정가치측정 |
당기손익&cr;- 공정가치 측정 |
합 계 |
| 유동: |
| 현금및현금성자산 |
1,151,067 |
- |
- |
1,151,067 |
| 상각후원가측정금융자산 |
44,149 |
- |
- |
44,149 |
| 기타금융자산 |
9,906 |
- |
- |
9,906 |
| 매출채권및기타채권 |
28,309,295 |
- |
- |
28,309,295 |
| 소 계 |
29,514,417 |
- |
- |
29,514,417 |
| 비유동: |
| 상각후원가측정금융자산 |
28,250 |
- |
- |
28,250 |
| 기타금융자산 |
4,500 |
- |
- |
4,500 |
| 기타비유동자산 |
477,490 |
- |
- |
477,490 |
| 소 계 |
481,990 |
- |
- |
481,990 |
| 합 계 |
30,024,657 |
- |
- |
30,024,657 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익&cr;- 공정가치 측정 |
상각후 원가&cr;측정 |
합 계 |
| 유동: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
11,987,508 |
11,987,508 |
| 차입금 |
- |
74,511,476 |
74,511,476 |
| 전환사채 |
- |
8,770,751 |
8,770,751 |
| 기타유동부채(주) |
- |
812,049 |
812,049 |
| 소 계 |
- |
96,081,784 |
96,081,784 |
| 비유동: |
| 차입금 |
- |
28,195,800 |
28,195,800 |
| 기타비유동부채 |
- |
75,000 |
75,000 |
| 소 계 |
- |
28,270,800 |
28,270,800 |
| 합 계 |
- |
124,352,584 |
124,352,584 |
(주) 재무상태표상 기타유동부채에는 선수금, 예수금이 포함되어 있는 바, 이를 제외하였습니다.&cr;
| 구 분 |
당기손익&cr;- 공정가치 측정 |
상각후 원가&cr;측정 |
합 계 |
| 유동: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
17,592,106 |
17,592,106 |
| 차입금 |
- |
82,886,814 |
82,886,814 |
| 기타금융부채 |
- |
535,079 |
535,079 |
| 기타유동부채(주) |
- |
583,752 |
583,752 |
| 소 계 |
- |
101,597,751 |
101,597,751 |
| 비유동: |
| 차입금 |
- |
21,954,120 |
21,954,120 |
| 전환사채 |
- |
18,223,127 |
18,223,127 |
| 기타비유동부채 |
- |
45,000 |
45,000 |
| 소 계 |
- |
40,222,247 |
40,222,247 |
| 합 계 |
- |
141,819,998 |
141,819,998 |
(주) 재무상태표상 기타유동부채에는 선수금, 예수금, 부가세예수금이 포함되어 있는 바, 이를 제외하였습니다.
(3) 금융상품의 공정가치&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| - 현금및현금성자산 |
400,359 |
400,359 |
1,151,067 |
1,151,067 |
| - 상각후원가측정금융자산(주1) |
28,250 |
28,250 |
72,399 |
72,399 |
| - 기타금융자산 |
254,764 |
254,764 |
14,406 |
14,406 |
| - 매출채권및기타채권 |
21,758,433 |
21,758,433 |
28,309,295 |
28,309,295 |
| - 기타비유동자산 |
621,436 |
621,436 |
477,490 |
477,490 |
| 금융자산 합계 |
23,063,242 |
23,063,242 |
30,024,657 |
30,024,657 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| - 매입채무및기타채무 |
11,987,508 |
11,987,508 |
17,592,106 |
17,592,106 |
| - 차입금 |
102,707,276 |
102,707,276 |
104,840,934 |
104,840,934 |
| - 전환사채 |
8,770,751 |
8,770,751 |
18,223,127 |
18,223,127 |
| - 기타금융부채 |
- |
- |
535,079 |
535,079 |
| - 기타유동부채(주2) |
812,049 |
812,049 |
583,752 |
583,752 |
| - 기타비유동부채 |
75,000 |
75,000 |
45,000 |
45,000 |
| 금융부채 합계 |
124,352,584 |
124,352,584 |
141,819,998 |
141,819,998 |
(주1) 상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산은 유동 및 비유동자산 합계입니다.&cr;(주2) 재무상태표상 기타유동부채에는 선수금, 예수금, 부가세예수금이 포함되어 있는 바, 이를 제외하였습니다.&cr;&cr;(4) 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(5) 금융상품의 수준별 공정가치
&cr;보고기간종료일 현재 금융상품은 상각후원가로 인식된 금융자산이므로 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 표시하지 않습니다.