연결감사보고서 6.0 주식회사 모헨즈

01018316 100000000000 68906 23730 100478 73 N N N Y A

주식회사 모헨즈와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 55 기

부터

까지

제 54 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

서우회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - -- - - - - - - -- - - - - - -- - -	1
	II.	(첨부)재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - --	9
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
	Ⅲ	외부감사실시내용 - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - -- - -	87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모헨즈

주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 모헨즈와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.연결회사는 제품판매에 대하여 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 레미콘제조활동은 기간 내에 건설현장 등에 즉시 투입하는 활동이므로 인도시점에서 제품 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되는 것으로 판단할 수 있으므로 인도기준에 의하여수익을 인식하는 것이 적절한 것으로 판단하고 있습니다. 우리는 매출기간귀속 오류 또는 고의에 의한 당기손익 오류가능성을 고려하여 수익인식의 기간귀속과 관련한 회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ수익인식과 관련된 회사의 내부통제의 이해 및 평가ㆍ수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토ㆍ기간귀속의 적정성을 확인하기 위한 보고기간말 전후의 매출거래확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박정순입니다.

서울시 강남구 테헤란로 123

서 우 회 계 법 인

대 표 이 사 이 용 찬

2025년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 모헨즈와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 55 기

부터

까지

제 54 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 모헨즈 대표이사 김형민

본점 소재지 :	(도로명주소)	충남 천안시 동남구 풍세면 잔다리길 56번길
	(전 화)	041-578-7202

연 결 재 무 상 태 표

제 55 기 2024년 12월 31일 현재
제 54 기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 모헨즈와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 55(당) 기		제 54(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			40,636,036,141		42,748,108,084
1. 현금및현금성자산	2,4,5,31	5,212,946,067		5,631,343,230
2. 단기금융상품	2,4,6,32	10,284,661,820		11,530,000,000
3. 매출채권및기타채권	2,4,8,32	20,730,892,683		21,609,511,332
4. 기타포괄손익공정가치금융자산	2,4,7	3,165,000		4,350,000
5. 재고자산	2,9	3,586,632,134		3,705,851,613
6. 기타유동자산	10,32	219,266,897		267,051,909
7. 당기법인세자산		598,471,540		-
Ⅱ. 비유동자산			28,270,042,471		26,051,826,874
1. 장기금융상품	2,4,6	20,000,000		20,000,000
2. 장기매출채권및기타채권	2,4,8,32	1,766,641,000		1,755,801,000
3..당기손익공정가치측정금융자산	2,4,7	164,085,203		165,585,203
4. 기타포괄손익공정가치금융자산	2,4,7	922,667,819		991,487,579
5. 유형자산	2,12,32	16,760,316,677		14,722,126,920
6. 투자부동산	2,13,32,34	2,278,640,522		2,306,095,213
7. 사용권자산	2,14	1,416,346,088		1,772,233,795
8. 무형자산	2,15	2,182,013,860		1,459,154,610
9. 이연법인세자산	2,29	2,759,331,302		2,859,342,554
자 산 총 계			68,906,078,612		68,799,934,958
부 채
Ⅰ. 유동부채			13,570,430,556		15,476,453,917
1. 매입채무및기타채무	2,4,16,32	11,516,224,512		11,444,604,741
2. 당기법인세부채	2,29	357,737,371		2,286,848,301
3. 단기리스부채	2,4,14	364,523,633		358,535,205
4. 기타유동부채	17,32	1,331,945,040		1,386,465,670
Ⅱ. 비유동부채			10,159,410,517		11,120,161,420
1. 장기매입채무및기타채무	2,4,16	130,000,000		130,000,000
2. 장기리스부채	2,4,14	1,092,558,837		1,419,339,435
3. 확정급여부채	2,18	8,936,851,680		9,570,821,985
부 채 총 계			23,729,841,073		26,596,615,337
자 본
지배기업 소유주지분
Ⅰ. 자본금	1,19		5,460,000,000		5,460,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	20		3,770,546,205		3,770,546,205
III. 기타자본항목	21		(148,164,361)		258,022,482
IV. 이익잉여금	22		23,715,028,752		23,661,264,932
지배기업 소유주지분 합계			32,797,410,596		33,149,833,619
비지배지분	37		12,378,826,943		9,053,486,002
자 본 총 계			45,176,237,539		42,203,319,621
부 채 및 자 본 총 계			68,906,078,612		68,799,934,958

"별첨된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제55기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제54기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 모헨즈와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 55(당) 기		제 54(전) 기
Ⅰ. 매출액	2,23,24,32,33		100,477,953,541		111,406,314,393
Ⅱ. 매출원가	2,24,26,32,33		89,177,735,913		93,932,531,156
Ⅲ. 매출총이익			11,300,217,628		17,473,783,237
Ⅳ. 판매비와관리비	25,26,32		8,569,870,136		5,332,939,623
Ⅴ. 영업이익			2,730,347,492		12,140,843,614
Ⅵ. 금융손익	4,27,32		519,103,562		491,573,116
1. 금융수익		608,474,655		511,820,044
2. 금융원가		(89,371,093)		(20,246,928)
Ⅶ. 기타영업외손익	28		(38,169,928)		51,623,088
1. 기타영업외수익		63,370,834		88,279,908
2. 기타영업외비용		(101,540,762)		(36,656,820)
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익			3,211,281,126		12,684,039,818
Ⅸ. 법인세비용	2,29		1,163,306,812		2,744,070,359
Ⅹ. 당기순이익			2,047,974,314		9,939,969,459
기타포괄손익:
ⅩI. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			-		-
ⅩⅡ. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			(840,563,969)		(588,727,645)
1. 기타포괄손익금융자산평가손익		(68,819,760)		(46,225,530)
법인세효과		2,160,072		217,698
2. 확정급여채무의 재측정요소		(978,387,206)		(676,803,973)
법인세효과	29	204,482,925		134,084,160
ⅩⅢ. 법인세비용차감후기타포괄손익			(840,563,969)		(588,727,645)
ⅩIⅤ. 총포괄손익			1,207,410,345		9,351,241,814
ⅩV. 당기순손익의 귀속:			2,047,974,314		9,939,969,459
1. 지배기업 소유주지분		580,345,969		8,269,776,212
2. 비지배지분		1,467,628,345		1,670,193,247
ⅩVI. 총포괄손익의 귀속:			1,207,410,345		9,351,241,814
1. 지배기업 소유주지분		(9,434,169)		7,746,124,018
2. 비지배지분		1,216,844,514		1,605,117,796
ⅩⅦ. 지배기업 소유지분에 대한 주당손익:
1. 기본주당순손익	30		53		757

"별첨된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제55기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제54기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 모헨즈와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	연결 자본잉여금	연결기타자본항목	연결 이익잉여금	비지배지분	총 계
2023.1.1(전기초)	5,460,000,000	3,770,546,205	301,292,968	15,871,870,428	7,448,368,206	32,852,077,807
I. 총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	8,269,776,212	1,670,193,247	9,939,969,459
기타포괄손익금융자산평가손실	-	-	(43,270,486)	-	(2,737,346)	(46,007,832)
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(480,381,708)	(62,338,105)	(542,719,813)
총포괄손익 합계	-	-	(43,270,486)	7,789,394,504	1,605,117,796	9,351,241,814
II. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:	-	-	-	-	-	-
2023.12.31(전기말)	5,460,000,000	3,770,546,205	258,022,482	23,661,264,932	9,053,486,002	42,203,319,621
2024.1.1(당기초)	5,460,000,000	3,770,546,205	258,022,482	23,661,264,932	9,053,486,002	42,203,319,621
I. 총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	580,345,969	1,467,628,345	2,047,974,314
기타포괄손익금융자산평가손실	-	-	(63,197,989)	-	(3,461,699)	(66,659,688)
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(526,582,149)	(247,322,132)	(773,904,281)
총포괄손익 합계			(63,197,989)	53,763,820	1,216,844,514	1,207,410,345
II. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
종속기업 지분율 감소에 따른 변동	-	-	602,349,326	-	2,108,496,427	2,710,845,753
자기주식 취득	-	-	(945,338,180)	-	-	(945,338,180)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계	-	-	(342,988,854)	-	2,108,496,427	1,765,507,573
2024.12.31(당기말)	5,460,000,000	3,770,546,205	(148,164,361)	23,715,028,752	12,378,826,943	45,176,237,539

"별첨된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제55기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제54기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 모헨즈와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 55(당) 기		제 54(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
영업에서 창출된 현금	31	3,976,523,208		9,723,597,614
이자의 수취		662,244,858		344,670,796
배당금의수취		9,138,490		9,138,490
이자의 지급		(89,371,093)		(587,044)
법인세의 납부		(3,543,389,280)		(797,832,498)
영업활동순현금흐름			1,015,146,183		9,278,987,358
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
투자활동으로 인한 현금유입액		24,621,546,816		16,400,090,916
기타포괄손익공정가치금융자산(유동)의처분		1,185,000		4,250,000
기타포괄손익공정가치금융자산(비유동)의처분		1,500,000		-
단기대여금의회수		8,582,000,000		9,007,000,000
장기대여금의회수		16,460,000		34,940,000
단기금융상품의감소		15,975,338,180		7,230,000,000
유형자산및투자부동산의 처분		11,363,636		100,865,695
보증금의 감소		33,700,000		23,035,221
투자활동으로 인한 현금유출액		(27,615,213,252)		(24,881,467,733)
단기대여금의증가		8,896,000,000		10,144,000,000
장기대여금의증가		-		13,700,000
유형자산 및 투자부동산의 취득		3,205,354,002		1,879,567,733
보증금의 증가		61,000,000		244,200,000
단기금융상품의 증가		14,730,000,000		12,530,000,000
무형자산의 취득		722,859,250		70,000,000
투자활동순현금흐름			(2,993,666,436)		(8,481,376,817)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
재무활동으로 인한 현금유입액		6,140,000,000		1,580,000,000
단기차입부채의증가		3,270,000,000		1,480,000,000
임대보증금의증가		-		100,000,000
비지배지분과의 거래		2,870,000,000		-
재무활동으로 인한 현금유출액		(4,579,876,910)		(2,071,170,000)
단기차입부채의 상환		3,270,000,000		1,480,000,000
임대보증금의 감소		-		160,000,000
자기주식 취득		945,338,180		-
리스부채의상환		364,538,730		431,170,000
재무활동순현금흐름			1,560,123,090		(491,170,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감			(418,397,163)		306,440,541
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산			5,631,343,230		5,324,902,689
Ⅵ. 기말 현금및현금성자산			5,212,946,067		5,631,343,230

"별첨된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제55기(당기): 2024년 12월 31일 현재

제54기(전기): 2023년 12월 31일 현재

주식회사 모헨즈와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업주식회사 모헨즈(이하 "지배기업")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 명칭: 주식회사 모헨즈(2) 회사의 설립 연월일 : 1970년 11월 24일(3) 주요사업내용 : ① 레미콘의 제조 , 판매 및 시멘트 판매업 ② 철근 판매업(4) 본사 및 주요사업장의 소재지 본사 및 천안공장 : 충남 천안시 동남구 풍세면 잔다리길 56번길 당진공장 : 충남 당진시 면천로 98-23 서천공장 : 충남 서천군 비인면 갯벌체험로 695번길 138-18 보령공장 : 충남 보령시 청소면 충청수영로 283 대전공장 : 대전광역시 유성구 유성대로 1430 서울사무소 : 서울시 강남구 논현로28길 40(5) 대표이사 : 김형민(6) 대주주의 성명 및 지분비율

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고
김 기 수	3,496,026	32.01	회장
김 기 준	20,500	0.19
문 대 원	70,000	0.64
송 종 갑	13,600	0.12
이 영 환	65,000	0.61
기 타	7,254,874	66.43
합 계	10,920,000	100.00

1.2 연결대상 종속기업(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

연결대상 종속기업	설립연도	업종	소재지	결산일
덕원산업(주)	1989년	제조업(레미콘및용접)	한국	12월 31일

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말
			소유지분율	소유지분율
덕원산업(주)	한국	레미콘제조	55.50%	63.47%

지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동으로 인하여 당기 중 558,075천원의 지배지분이 증가하였습니다.(3) 종속회사에 대한 당기 및 전기의 주요 재무정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	덕원산업(주)
	당기	전기
자산총액	43,088,893	41,510,213
부채총액	15,257,965	16,709,146
자본총액	27,830,928	24,801,067
매출액	59,972,089	61,902,758
영업이익	4,340,300	5,536,642
당기순이익	3,593,480	4,565,148

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 연결재무제표

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

·연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결회사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.2 공동기업 및 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

·보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지 고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

·평가기법, 유의적 추정치 및 가정

·조건부 대가

·공정가치측정 서열체계의 양적 공시

·비상장지분증권투자 (중단영업)

·재평가모형을 적용하는 유형자산

·투자부동산

·금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

·자산이나 부채의 주된 시장

·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 취득원가로 측정하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구분	내용년수	상각방법
건물	20 - 40년	정액법
구축물	20 - 40년	정액법
기계장치	12년	정액법
차량 및 공기구비품	6년	정액법

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.6 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.7 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수와 상각방법으로 상각됩니다.

구분	내용년수	상각방법
건물	20 - 40년	정액법
구축물	40년	정액법

연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산) 사이에 대체가 발생 할 때에는 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.

2.3.8 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 .

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.3.9 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.10 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

2.3.11 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.12 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.13 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익’또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무’또는 ,'차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.3.15 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 연차수당부채연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 2.3.16 수익인식

연결회사는 레미콘 및 용접제품을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제한다면 수행의무를 이행할 때(또는 이행하는 대로) 기업은 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의총액을 수익으로 인식합니다.연결회사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 제품의 판매

제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일입니다. 연결회사는 계약내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다 .

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3)배당금수익

연결회사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 용역대가를 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.

2.3.17 계약 잔액

(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2.3.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.19 전기연결재무제표 계정과목의 재분류전기연결재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 필요한 경우, 일부 계정과목을 당기연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는전기에 보고된 순이익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

2.4.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계적 판단 ,추정 및 가정

연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3.1 회계적 판단

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 -리스이용자로서의 연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 .

연결회사는 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다.

3.2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다

3.2.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2.2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 3.2.3 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.2.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.

4. 금융상품

4.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 연결회사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
상각후원가로 측정하는 채무상품
단기금융상품	10,284,662	11,530,000
매출채권 및 기타채권	22,497,534	23,365,312
장기금융상품	20,000	20,000
당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산
레미콘조합출자금	164,085	165,585
기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융자산
국공채	3,165	4,350
시장성있는주식	176,983	186,819
시장성없는주식	745,685	804,669
합계	33,892,114	36,076,735
유동성	31,018,719	33,143,861
비유동성	2,873,395	2,932,874

4.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
상각후원가(AC) 측정 금융부채
매입채무 및 기타채무	11,646,225	11,574,605
단기리스부채	364,523	358,535
장기리스부채	1,092,559	1,419,340
합계	13,103,307	13,352,480
유동성	11,880,748	11,803,140
비유동성	1,222,559	1,549,340

4.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
상각후원가(AC) 측정 금융자산
이자수익	599,267	502,409
대손상각비환입(손상)	(189,640)	(21,293)
기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융자산
이자수익	69	272
배당금수익	9,138	9,138
평가(손)익(기타포괄손익)	(68,819)	(46,226)
상각후원가(AC) 측정 금융부채
이자비용	(1,900)	(587)
리스부채이자비용	(87,471)	(19,660)
합계	260,644	424,053

4.4 위험관리활동

4.4.1 자본관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본은 발행자본, 주주에 귀속되는 기타 잉여금을 포함합니다.

연결회사는 자본유지요건의 요구사항과 경제적 상황 변화의 관점에서 자본구조를 관리하고 조정합니다. 자본구조를 유지 및 조정하기 위해, 연결회사는 주주 배당을 조정하거나, 주주에 자본 반환 또는 신주 발행을 할 수 있습니다. 연결회사는 기어링 비율(gearing ratio)을 사용하여 자본을 모니터합니다. 기어링 비율은 순부채를 총자본과 순부채의 합계로 나눈 비율입니다. 연결회사의 순부채는 매입채무 및 기타채무와 이자부차입금에서 현금과 단기예치금을 차감합니다. 또한 중단 영업은 제외합니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
매입채무 및 기타채무	11,646,225	11,574,605
이자부차입금	1,457,082	1,777,875
차감: 현금과 단기예치금	(15,497,608)	(17,161,343)
순부채	(2,394,301)	(3,808,864)
순자본	45,176,238	42,203,320
자본과 부채 합계	42,781,937	38,394,456
기어링 비율(gearing ratio)	(5.60%)	(9.92%)

당기와 전기에 자본관리 목적, 정책, 절차에 변동사항은 없었습니다.

4.4.2 재무위험관리연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다.

① 환율위험연결회사는 외화금융자산 및 외화금융부채 상품을 보유하고 있지 않으므로 직접적으로 환위험에 노출되어 있지는 않습니다.② 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

③ 상품가격위험

연결회사가 보유하고 있는 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 연결회사는 중요한 투자를 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 주요하게 매출채권, 기타채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 대여금, 기타 금융상품 등 재무 및 투자활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권

고객신용위험은 연결회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 또한, 매출채권금액은 각 사업부문에 의하여 정기적으로 모니터링되고 있습니다.

② 금융상품 및 예치금

은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 연결회사의 정책에 따라 자금부가 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.

(3) 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 여러가지대책을 강구하고 있습니다.

아래 표는 계약상 할인되지 않은 부채에 기초한 연결회사의 금융 부채의 만기 구성을요약한 것입니다.

(단위:천원)
계정과목	당기말			전기말
	1년 이내	1년 이상	합계	1년 이내	1년 이상	합계
매입채무및기타채무	11,516,225	130,000	11,646,225	11,444,605	130,000	11,574,605
리스부채	432,960	1,181,280	1,614,240	426,828	1,595,040	2,021,868
합계	11,949,185	1,311,280	13,260,465	11,871,433	1,725,040	13,596,473

4.5 금융상품별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	5,212,946	(*1)	5,631,343	(*1)
매출채권및기타채권	22,497,534	(*1)	23,365,312	(*1)
금융상품	10,304,662	(*1)	11,550,000	(*1)
조합출자금	164,085	164,085	165,585	165,585
국공채	3,165	3,165	4,350	4,350
시장성 있는 주식	176,983	176,983	186,819	186,819
시장성 없는 주식	745,685	745,685	804,669	804,669
합계	39,105,060		41,708,078
금융부채:
매입채무및기타채무	11,646,225	(*1)	11,574,605	(*1)
리스부채	1,457,082	(*2)	1,777,875	(*2)
합계	13,103,307		13,352,480

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.6 공정가치 서열체계

공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

수준1:활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정 가치

수준3:관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

연결회사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)
구분	합계	수준 1	수준 2	수준 3
당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산
조합출자금	164,085	-	-	164,085
기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융자산
국공채	3,165	3,165	-	-
시장성있는주식	176,983	176,983	-	-
시장성없는주식	745,685	-	-	745,685
합계	1,089,918	180,148	-	909,770
공정가치로 측정되는 금융부채	-	-	-	-

당기중 공정가치 수준 1과 수준 2사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)
구분	합계	수준 1	수준 2	수준 3
당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산
조합출자금	165,585	-	-	165,585
기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융자산
국공채	4,350	4,350	-	-
시장성있는주식	186,819	186,819	-	-
시장성없는주식	804,669	-	-	804,669
합계	1,161,423	191,169	-	970,254
공정가치로 측정되는 금융부채	-	-	-	-

전기중 공정가치 수준 1과 수준 2사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위
당기손익-공정가치로 측정되는 출자금
조합출자금	164,085	3	(*)
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품
(주)코모텍	733,106	3	현금흐름할인법	영구성장률	0.0%
				가중평균자본비용	10.47%
기타 시장성 없는 주식	12,579	3	(*)
소계	745,685
합계	909,770

(*) 연결회사는 당기말 현재 수준3으로 구분된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 없고, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 제한(추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없는 경우)되었거나, 그 비중이 매우 작아 공정가치 측정의 효익이 없다고 판단한 지역레미콘조합출자금과 일부 시장성 없는 주식에 대하여 취득원가를 최선의 추정치로 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		기초금액	취득, 처분, 대체	실현/미실현(순액)		다른수준으로의분류	기말금액
				당기손익	기타자본
당기	금융자산	970,254	(1,500)	-	(58,984)	-	909,770
	금융부채	-	-	-	-	-	-
전기	금융자산	1,008,651	-	-	(38,397)	-	970,254
	금융부채	-	-	-	-	-	-

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
보유현금	6,581	5,689
요구불예금	5,200,837	5,609,017
당좌예금	5,528	16,637
연결재무상태표상 현금 및 현금성자산	5,212,946	5,631,343
연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산	5,212,946	5,631,343

6. 장ㆍ단기금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
정기예금 등	9,230,000	-	11,530,000	-
자사주신탁	1,054,662	-
당좌개설보증금	-	20,000	-	20,000
합계	10,284,662	20,000	11,530,000	20,000

6.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	1,584,662	530,000	담보제공 및자사주신탁
장기금융상품	20,000	20,000	당좌개설보증금
합계	1,604,662	550,000

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산7.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익 공정가치측정 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
국공채	3,165	-	3,165	4,350	-	4,350
지분상품	-	922,668	922,668	-	991,488	991,488
합 계	3,165	922,668	925,833	4,350	991,488	995,838

7.2 국공채를 제외한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역당기말과 전기말 현재 국공채를 제외한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	종목	장부가액
		당기말	전기말
시장성있는 증권	유진기업(주)	172,529	180,384
	웅진(주)	340	513
	(주)동양	4,114	5,922
	소계	176,983	186,819
시장성없는 증권	신성건설(주)	12,576	12,576
	애니케스트(주) 등	2	3
	경남기업	1	1
	범양자산관리(주)	-	499
	(주)코모텍	733,106	791,590
	소계	745,685	804,669
합계		922,668	991,488

7.3 국공채를 제외한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역국공채를 제외한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
항목	당기	전기
기초금액	991,488	1,037,713
취득	-	-
처분	-	-
평가차익(손)	(68,820)	(46,225)
기말잔액	922,668	991,488

7.2 당기손익 공정가치측정 금융자산

당기손익 공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
대전충남레미콘조합등	-	164,085	164,085	-	165,585	165,585

8. 매출채권 및기타채권

8.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
매출채권	18,147,734	-	18,147,734	19,356,433	-	19,356,433
대여금	2,211,000	334,010	2,545,010	1,897,000	350,470	2,247,470
미수금	225,746	-	225,746	146,757	-	146,757
미수수익	146,413	-	146,413	209,321	-	209,321
보증금	-	1,432,631	1,432,631	-	1,405,331	1,405,331
합계	20,730,893	1,766,641	22,497,534	21,609,511	1,755,801	23,365,312

8.2 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
매출채권및기타채권 총장부금액:
매출채권 총장부금액	20,262,146	948,553	21,210,699	21,281,205	948,553	22,229,758
기타채권 총장부금액	2,731,259	1,766,641	4,497,900	2,401,178	1,755,801	4,156,979
매출채권및기타채권 합계	22,993,405	2,715,194	25,708,599	23,682,383	2,704,354	26,386,737
대손충당금:
매출채권	(2,114,412)	(948,553)	(3,062,965)	(1,924,772)	(948,553)	(2,873,325)
기타채권	(148,100)	-	(148,100)	(148,100)	-	(148,100)
대손충당금 합계	(2,262,512)	(948,553)	(3,211,065)	(2,072,872)	(948,553)	(3,021,425)
매출채권및기타채권 순장부금액	20,730,893	1,766,641	22,497,534	21,609,511	1,755,801	23,365,312

8.3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기			전기
	매출채권(유동)	매출채권(비유동)	기타채권(유동)	매출채권(유동)	매출채권(비유동)	기타채권(유동)
기초	1,924,772	948,553	148,100	1,903,479	948,553	148,100
설정(환입)	189,640	-	-	21,293	-	-
채권제각등	-	-	-	-	-	-
기말	2,114,412	948,553	148,100	1,924,772	948,553	148,100

8.4 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	매출채권		기타채권
	당기말	전기말	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	17,953,361	18,998,513	4,349,800	4,008,879
연체된 채권:
3개월 이하	205,276	218,956	-	-
3개월 초과 6개월 이하	21,266	12,767	-	-
6개월 초과 9개월 이하	47,336	21,458	-	-
9개월 초과 12개월 이하	3,816	90,304	-	-
12개월 초과	2,979,644	2,887,760	148,100	148,100
소계	3,257,338	3,231,245	148,100	148,100
합계	21,210,699	22,229,758	4,497,900	4,156,979

9. 재고자산9.1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	740,505	(99,661)	640,844	844,767	(248,744)	596,023
재공품	423,951	-	423,951	638,609	-	638,609
원재료	2,375,087	-	2,375,087	2,333,158	-	2,333,158
저장품	146,750	-	146,750	138,062	-	138,062
합계	3,686,293	(99,661)	3,586,632	3,954,596	(248,744)	3,705,852

9.2 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실충당금 환입은 149,083천원이며 전기 중 인식한 평가손실(환입)은 없습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
선급금	557,529	608,361
대손충당금	(436,129)	(436,129)
선급비용	97,867	94,820
합계	219,267	267,052

11. 관계기업투자

당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.11.1 관계기업투자회사명 및 주요 영업활동 등

(단위:천원)
회사명	소재지	주요 영업활동	장부금액		손상차손누계액
			당기말	전기말	당기말	전기말
테라피정보통신(주)	한국	서비스	-	-	2,000,000	2,000,000

11.2 관계기업투자내역

(단위:천원)
회사명	당기말				장부가액
	주식수	지분율	취득가액	순자산가액	당기말	전기말
테라피정보통신(주)(주1)	40,800주	23.60%	2,000,000	-	-	-

(주1) 피투자회사는 연락두절되어 재무제표 등 입수 불가능합니다.

12. 유형자산

12.1 취득과 처분당기 중 연결회사는 3,320,854천원(전기: 1,879,568천원)의 유형자산을 취득하였습니다. 연결회사는 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 없습니다.

또한, 순장부금액 2천원에 해당하는 자산이 당기 중 처분되었으며(전기 : 50,227천원) 이로 인하여 당기에 11,362천원(전기 : 50,639천원)의 처분이익을 인식하였습니다.

12.2 장부금액의 변동(당기)

(단위:천원)
구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계
기초	5,833,320	6,103,721	1,061,228	1,489,358	234,500	14,722,127
취득/자본적지출	663,897	998,041	573,298	339,832	745,786	3,320,854
대체	-	37,644	429,500	220,392	(687,536)	-
처분	-	-	-	(2)	-	(2)
감가상각	-	(422,645)	(347,806)	(512,211)	-	(1,282,662)
기말	6,497,217	6,716,761	1,716,220	1,537,369	292,750	16,760,317
취득원가	6,497,217	13,310,682	17,905,870	10,130,867	292,750	48,137,385
감가상각누계액	-	(6,593,921)	(16,189,650)	(8,593,498)	-	(31,377,068)

(전기)

(단위:천원)
구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계
기초	5,320,129	6,197,656	1,369,327	893,406	-	13,780,518
취득/자본적지출	518,984	112,522	1,750	1,011,812	234,500	1,879,568
대체	-	174,085	-	-	-	174,085
처분	(5,793)	(42,847)	-	(1,587)	-	(50,227)
감가상각	-	(337,695)	(309,849)	(414,273)	-	(1,061,817)
기말	5,833,320	6,103,721	1,061,228	1,489,358	234,500	14,722,127
취득원가	5,833,320	12,274,997	16,903,072	9,683,489	234,500	44,929,378
감가상각누계액	-	(6,171,276)	(15,841,844)	(8,194,131)	-	(30,207,251)

12.3 보험가입자산연결회사는 건물 및 기계장치에 대하여 9,610,700천원의 보험을 삼성화재보험(주)등에 가입하고 있습니다.12.4 담보제공내역연결회사는 하나은행 및 우리은행 차입금 한도와 관련하여 토지 및 건물을 각각 담보(채권최고액 1,300,000천원과 4,800,000천원)로 제공하고 있습니다.

13. 투자부동산

13.1 장부금액의 변동

(당기)

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	합계
기초 순장부금액	1,751,095	484,240	70,760	2,306,095
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
대체	-	-	-	-
감가상각비	-	(19,477)	(7,978)	(27,455)
기말 순장부금액	1,751,095	464,764	62,782	2,278,641
취득원가	1,751,095	944,834	333,704	3,029,634
감가상각누계액	-	(480,071)	(270,922)	(750,993)

(전기)

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	합계
기초 순장부금액	1,751,095	682,848	78,738	2,512,681
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
대체	-	(174,085)	-	(174,085)
감가상각비	-	(24,523)	(7,978)	(32,501)
기말 순장부금액	1,751,095	484,240	70,760	2,306,095
취득원가	1,751,095	944,834	333,705	3,029,634
감가상각누계액	-	(460,594)	(262,945)	(723,539)

투자부동산 중 건물의 장부금액은 유형자산인 건물로 대체하였습니다(주석12참고).

13.2 투자부동산 관련 손익연결회사의 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 임대수입은 각각 22,206천원 및 22,080천원입니다. 한편, 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.

14. 리스연결회사는 부동산(사무실 및 사택등)을 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

14.1 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산(건물)	1,416,346	1,772,234
리스부채
유동	364,523	358,535
비유동	1,092,559	1,419,340
리스부채 합계	1,457,082	1,777,875

14.2 당기 및 전기 중 리스거래로 인한 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초 순장부금액	1,772,234	358,682
신규사용권자산인식	48,474	1,834,950
리스계약변경 및 해지	(4,668)	(4,281)
감가상각비	(399,694)	(417,117)
기말 순장부금액	1,416,346	1,772,234
취득원가	1,859,882	1,842,913
감가상각누계액	(443,536)	(70,679)

14.3 리스계약과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
사용권자산:
사용권자산 감가상각비	399,694	417,117
리스부채:
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	87,471	19,660
기타:
변동리스료(제조경비에 포함)	8,048,396	8,471,166
소액자산리스료	51,825	46,278
단기리스료	25,036	14,810

14.4 리스계약과 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
리스부채의 상환	452,010	431,170

14.5 리스계약과 관련하여 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
리스부채 총 현금유출액	8,577,267	8,963,424

14.6 리스부채의 기간별 구분리스부채의 기간별 구분내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)
구분	1년 이하	1년초과	합계
리스부채	364,523	1,092,559	1,457,082

(전기말)

(단위:천원)
구분	1년 이하	1년초과	합계
리스부채	358,535	1,419,340	1,777,875

15. 무형자산15.1 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
기초 순장부금액	1,459,155	1,389,155
취득	722,859	70,000
처분	-	-
손상	-	-
기말 순장부금액	2,182,014	1,459,155
취득원가	2,208,914	1,486,055
손상차손누계액	(26,900)	(26,900)

15.2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 현금창출단위의 회수가능액을 기초로 무형자산 손상을 판단하였습니다.내용연수가 비한정인 무형자산(회원권) 전체의 장부금액과 회수가능액은 유의적인 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
매입채무	8,513,248	-	8,513,248	9,007,434	-	9,007,434
미지급비용	3,002,977	-	3,002,977	2,437,171	-	2,437,171
임대보증금	-	130,000	130,000	-	130,000	130,000
합계	11,516,225	130,000	11,646,225	11,444,605	130,000	11,574,605

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
선수금	491,522	531,283
예수금	250,776	239,500
예수부가가치세	589,647	615,683
합계	1,331,945	1,386,466

18. 종업원급여

연결회사는 임직원을 위한 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다. 18.1 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
급여	8,424,613	8,196,551
확정급여형 퇴직급여비용	1,151,600	1,103,609
퇴직공로금	3,000,000	-
합계	12,576,213	9,300,160

18.2 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	10,306,647	10,805,687
사외적립자산의 공정가치	(1,369,795)	(1,234,865)
확정급여부채	8,936,852	9,570,822

연결회사는 우리은행과 하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결회사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

18.3 당기와 전기 중 연결회사의 순확정급여부채(자산)의 조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	확정급여채무		사외적립자산공정가치		순확정급여(자산)부채
	당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초잔액	10,805,687	10,136,570	(1,234,865)	(1,194,307)	9,570,822	8,942,263
(당기비용으로 인식)
당기근무원가	1,004,630	945,328	-	-	1,004,630	945,328
이자원가(수익)	181,861	200,149	(34,890)	(41,868)	146,971	158,281
소계	1,186,491	1,145,477	(34,890)	(41,868)	1,151,601	1,103,609
(기타포괄손익으로 인식)
보험수리적손(익)	984,579	675,775	(6,192)	1,029	978,387	676,804
(기타)
급여지급	(2,670,110)	(1,152,135)	6,152	281	(2,663,958)	(1,151,854)
납부한 기여금	-	-	(100,000)	-	(100,000)	-
소계	(1,685,531)	(476,360)	(100,040)	1,310	(1,785,571)	(475,050)
기말잔액	10,306,647	10,805,687	(1,369,795)	(1,234,865)	8,936,852	9,570,822

18.4 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
퇴직연금운용자산	1,367,950	1,226,867
현금성자산 및 정기예금	1,367,950	1,226,867
국민연금전환금	1,845	7,998
합계	1,369,795	1,234,865

18.5 재측정요소

(단위:천원)
구분	당기	전기
보험수리적 손익:
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	(5,647)	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	402,904	210,912
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	587,322	464,862
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액은 제외)	(6,192)	1,030
합계	978,387	676,804

18.6 당기말과 전기말 현재 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분			당기말	전기말
지배회사	기대잔여근무년수		8.86년	8.97년
	재무적가정	할인율	3.91%	4.50%
		미래임금상승율	2.62%	2.75%
종속회사	기대잔여근무년수		8.29년	8.51년
	재무적가정	할인율	3.83%	4.40%
		미래임금상승율	2.63%	2.68%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성있는 공모무보증회사채(AA+)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다.

18.7 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	증가	감소
할인율(1%변동)	(335,236)	378,028
임금상승율(1%변동)	379,312	(342,451)

19. 자본금

당기와 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
수권주식수	24,000,000주	24,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	10,920,000주	10,920,000주
보통주자본금	5,460백만원	5,460백만원

20. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 내역은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

21. 기타자본항목

21.1 당기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
기타포괄손익누계액	(12,765)	50,433
자기주식	(945,338)	-
기타자본	809,939	207,589
합계	(148,164)	258,022

21.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
기타포괄손익공정가치측정-금융자산평가손실	(12,765)	50,433

21.3 자기주식

연결회사사는 미래에셋증권과 자사주신탁계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 자기주식의내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	주식수	장부가액
자기주식(자사주신탁 취득)	320,379	(945,338)

22. 이익잉여금22.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
이익잉여금	23,670,755	23,661,265

22.2 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
1. 기초이익잉여금	23,661,265	15,871,870
2. 당기순이익	580,346	8,269,776
3. 확정급여채무의 재측정요소 등	(526,582)	(480,382)
4. 종속기업 지분율 변동	(44,274)	-
4. 기말이익잉여금	23,670,755	23,661,265

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

23.1 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
	제품매출	상품매출	합 계	제품매출	상품매출	합 계
레미콘매출	95,076,506	1,406,526	96,483,032	105,973,797	1,163,639	107,137,436
용접매출	3,976,845	18,077	3,994,922	4,255,391	13,487	4,268,878
합계	99,053,351	1,424,603	100,477,954	110,229,188	1,177,126	111,406,314
지리적 시장
한국	99,053,351	1,424,603	100,477,954	110,229,188	1,177,126	111,406,314
해외	-	-	-	-	-	-
합계	99,053,351	1,424,603	100,477,954	110,229,188	1,177,126	111,406,314
수익인식시기
한 시점에 인식	99,053,351	1,424,603	100,477,954	110,229,188	1,177,126	111,406,314
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-
합계	99,053,351	1,424,603	100,477,954	110,229,188	1,177,126	111,406,314

연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 당기와 전기에 각각 189,640천원 및 21,293천원의 손상차손을 인식하고 연결포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였습니다.

23.2 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
	제품매출	상품매출	합 계	제품매출	상품매출	합 계
수익
외부거래	99,053,351	1,424,603	100,477,954	110,229,188	1,177,126	111,406,314
내부거래	105,377	-	105,377	285,177	-	285,177
합계	99,158,728	1,424,603	100,583,331	110,514,365	1,177,126	111,691,491

24. 매출액 및 매출원가 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
매출액:
제품매출액	99,053,351	110,229,188
상품매출액	1,424,603	1,177,126
합계	100,477,954	111,406,314
매출원가:
제품매출원가	87,811,330	92,795,503
상품매출원가	1,366,406	1,137,028
합계	89,177,736	93,932,531

25. 판매비와관리비연결회사의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정	당기	전기
급여	2,802,608	2,834,999
퇴직급여	3,438,318	354,768
복리후생비	341,950	384,299
교육훈련비	975	923
여비교통비	32,408	21,736
통신비	18,080	19,589
소모품비	42,995	35,762
세금과공과	90,599	76,884
사용료	158,398	144,101
감가상각비	236,581	177,435
사용권자산상각비	221,395	234,290
수선비	32,723	32,740
차량유지비	139,738	125,264
지급수수료	324,543	330,342
교제비	483,880	443,794
도서인쇄비	2,797	2,355
광고선전비	3,600	3,800
판매수수료	7,309	85,949
대손상각비(환입)	189,640	21,293
보험료	218	218
수도광열비	565	1,145
잡비	550	1,254
합계	8,569,870	5,332,940

26. 주요 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 연결회사의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)
구분	매출원가	판매비와관리비	합계
재고자산의변동	119,219	-	119,219
원재료의구입	59,525,677	-	59,525,677
상품의매입	1,366,406	-	1,366,406
급여	5,622,005	2,802,608	8,424,613
퇴직급여	713,283	3,438,318	4,151,601
복리후생비	691,346	341,950	1,033,296
사용료	212,284	158,398	370,682
지급수수료	423,718	324,543	748,261
운반도급료	11,680,534	-	11,680,534
수선비	2,291,860	32,723	2,324,583
세금과공과	331,032	90,599	421,631
감가상각비	1,073,536	236,581	1,310,117
사용권자산상각비	178,299	221,395	399,694
유류비	2,246,793	-	2,246,793
전력비	927,294	-	927,294
외주가공비	741,380	-	741,380
기타	1,033,070	922,755	1,955,825
합계	89,177,736	8,569,870	97,747,606

(전기)

(단위:천원)
구분	매출원가	판매비와관리비	합계
재고자산의변동	232,587	-	232,587
원재료의구입	63,837,379	-	63,837,379
상품의매입	1,137,028	-	1,137,028
급여	5,361,552	2,834,999	8,196,551
퇴직급여	748,841	354,768	1,103,609
복리후생비	687,373	384,299	1,071,672
사용료	173,184	144,101	317,285
지급수수료	336,597	330,342	666,939
운반도급료	12,156,968	-	12,156,968
수선비	2,373,692	32,740	2,406,432
세금과공과	302,358	76,884	379,242
감가상각비	916,883	177,435	1,094,318
사용권자산상각비	182,827	234,290	417,117
유류비	2,652,811	-	2,652,811
전력비	1,017,197	-	1,017,197
외주가공비	804,841	-	804,841
기타	1,010,413	763,082	1,773,495
합계	93,932,531	5,332,940	99,265,471

27. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	599,336	502,682
배당금수익	9,138	9,138
금융수익 합계	608,475	511,820
금융원가:
이자비용	(1,900)	(587)
리스부채이자	(87,471)	(19,660)
금융원가 합계	(89,371)	(20,247)
순금융수익(원가)	519,104	491,573

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
기타영업외수익:
유형자산처분이익	11,362	50,639
리스자산해지이익	60	37
수입임대료	22,206	14,400
잡이익	29,743	23,204
합계	63,371	88,280
기타영업외비용:
기부금	(14,000)	(21,100)
잡손실	(87,541)	(15,557)
합계	(101,541)	(36,657)

29. 법인세비용 및 이연법인세

29.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	855,782	2,617,406
전기법인세의 조정사항	870	9,591
총당기법인세	856,652	2,626,997
이연법인세
일시적차이의 증감	100,012	(17,229)
자본에 직접 반영된 법인세효과	206,643	134,302
법인세비용	1,163,307	2,744,070

29.2 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	3,211,281	12,684,040
(1) 적용세율에 따른 법인세비용(*)	671,158	2,650,964
(2) 조정사항:
세무상 과세되지 않는 수익	(208,007)	(143,358)
세무상 차감되지 않는 비용	159,371	117,277
기타	540,785	119,187
소계	492,149	93,106
법인세비용	1,163,307	2,744,070

(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

29.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
당기법인세
보험수리적(손)익	204,483	134,084
기타포괄손익누계액	2,160	218
합계	206,643	134,302

29.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,947,979	3,240,547
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	769,351	720,530
소계	3,717,330	3,961,077
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(891,388)	(991,762)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(66,611)	(109,972)
소계	(957,999)	(1,101,734)
이연법인세자산(부채) 순액	2,759,331	2,859,343

29.5 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)
구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 및이익잉여금반영	기말금액
대손충당금	674,381	41,958	-	716,339
대손금	85,289	-	-	85,289
기타포괄손익공정가치측정금융자산	26,948	-	-	26,948
확정급여채무	2,258,389	(308,784)	204,483	2,154,088
연월차수당	46,149	4,080	-	50,229
리스자산	(370,397)	74,380	-	(296,017)
리스부채	371,575	(67,046)	-	304,529
판매이월	(66,223)	30,213	-	(36,010)
퇴직연금	(256,415)	(29,486)	-	(285,901)
재고자산평가충당금	51,987	(31,158)	-	20,829
잡비	4,180	-	-	4,180
회원권(한국콘도)	5,622	-	-	5,622
감가상각비	138,836	(78,909)	-	59,927
유가증권평가손	50,488	(49,443)	-	1,045
양도차손(승용차)	11,787	(3,343)	-	8,444
매도가능증권평가손실	273,643	-	2,056	275,699
감가상각누계액	(140,600)	100,387	-	(40,213)
기타포괄자본손익	(269,257)	-	-	(269,257)
지분법이익잉여금변동액	2,221	-	104	2,325
수선비	4,488	(2,652)	-	1,836
미수수익	(43,748)	13,148	-	(30,600)
합계	2,859,343	(306,655)	206,643	2,759,331

나. 전기

(단위: 천원)
구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 및이익잉여금반영	기말금액
대손충당금	682,486	(8,105)	-	674,381
대손금	85,697	(408)	-	85,289
기타포괄손익공정가치측정금융자산	27,077	(129)	-	26,948
확정급여채무	2,136,178	(11,873)	134,084	2,258,389
연월차수당	30,400	15,749	-	46,149
리스자산	(75,323)	(295,074)	-	(370,397)
리스부채	75,337	296,238	-	371,575
판매이월	(28,502)	(37,721)	-	(66,223)
퇴직연금	(249,066)	(7,349)	-	(256,415)
재고자산평가충당금	52,236	(249)	-	51,987
잡비	4,200	(20)	-	4,180
회원권(한국콘도)	5,649	(27)	-	5,622
감가상각비	147,962	(9,126)	-	138,836
유가증권평가손	50,730	(242)	-	50,488
양도차손(승용차)	9,049	2,738	-	11,787
매도가능증권평가손실	273,308	-	335	273,643
감가상각누계액	(146,437)	5,837	-	(140,600)
기타포괄자본손익	(269,257)	-	-	(269,257)
지분법이익잉여금변동액	2,338	-	(117)	2,221
수선비	10,661	(6,173)	-	4,488
이월결손금	24,022	(24,022)	-	-
미수수익	(6,632)	(37,116)	-	(43,748)
합계	2,842,113	(117,072)	134,302	2,859,343

29.6 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 처분될 가능성이 없거나 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과같습니다. (당기말)

(단위:천원)
과목	차감할 일시적차이	법인세효과	사유
유가증권평가손실 등	5,911,555	1,235,516	실현가능성 없음

(전기말)

(단위:천원)
과목	차감할 일시적차이	법인세효과	사유
유가증권평가손실 등	5,850,517	1,222,758	실현가능성 없음

29.7 종속기업투자에서 발생한 일시적차이는 예측가능한 미래 기간내에 종속기업투자주식의 처분 또는 배당가능성 등이 희박한 것으로 판단되어 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)
과목	가산할 일시적차이	법인세효과	사유
종속기업투자	12,885,463	2,693,062	처분 및 배당가능성없음

(전기말)

(단위:천원)
과목	가산할 일시적차이	법인세효과	사유
종속기업투자	12,918,769	2,700,023	처분 및 배당가능성 없음

30. 주당손익

당기와 전기 지배회사 소유주지분의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

30.1 기본주당손익

(단위:천원)
구분	당기	전기
지배기업 소유주지분 당기순이익	580,346	8,269,776
보통주에 귀속되는 당기순이익	580,346	8,269,776
가중평균유통보통주식수	10,904,949주	10,920,000주
기본주당손익	53원	757원

기본주당순손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 연결회사가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

30.2 가중평균유통보통주식수

(단위:주)
구분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	10,904,949	10,920,000

당기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식 취득을 고려하여 산정하였으며, 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행유통보통주식수에 변동이 없어 가중평균유통보통주식수는 전기말 발행보통주식수와 동일합니다.

31. 현금흐름표31.1 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기		전기
당기순이익		2,047,974,314		9,939,969,459
현금유출 없는 비용등의 가산:		4,304,479,836		5,401,653,054
법인세비용	1,163,306,812		2,744,070,359
이자비용	1,899,823		587,044
리스부채이자비용	87,471,270		19,659,884
퇴직급여	1,151,600,908		1,103,608,869
대손상각비	189,640,120		21,292,794
감가상각비	1,310,116,936		1,094,317,585
사용권자산상각비	399,693,967		417,116,519
잡손실	750,000		1,000,000
현금유입 없는 수익등의 차감:		(769,728,215)		(562,495,350)
이자수익	599,336,165		502,681,554
유형자산처분이익	11,361,636		50,638,603
리스자산해지이익	59,700		36,703
배당금수익	9,138,490		9,138,490
잡수입	750,000		-
재고자산평가충당금 환입	149,082,224		-
영업활동 관련 자산부채의 변동:		(1,606,202,727)		(5,055,529,549)
매출채권의 감소(증가)	1,033,623,086		(3,408,712,433)
미수금의 감소(증가)	55,800,125		(75,735,630)
선급금의 감소(증가)	50,831,690		(101,412,911)
선급비용의 감소(증가)	(3,046,678)		(10,939,200)
재고자산의 감소(증가)	268,301,703		232,586,822
매입채무의 증가(감소)	(494,186,105)		(970,818,561)
미지급비용의 증가(감소)	300,952,501		271,573,711
예수금의 증가(감소)	11,276,266		20,340,012
부가가치세예수금의 증가(감소)	(26,035,625)		136,424,158
선수금의 증가(감소)	(39,761,271)		3,018,988
퇴직금의 지급	(2,670,110,819)		(1,152,135,005)
사외적립자산의 감소(증가)	(93,847,600)		280,500
영업에서 창출된 현금		3,976,523,208		9,723,597,614

31.2 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내역	당기	전기
건설중인자산의 본계정대체	687,536	-
건설중인자산의 미지급	115,500	-
투자부동산의 유형자산대체	-	174,085
사용권자산 및 리스부채의 발생과 제거	43,745	1,850,289
리스부채 유동성대체	326,780	361,899
보험수리적손익의 발생	(427,021)	244,190

31.3 당기와 전기 중 재무활동에서 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름(주1)	기말
리스부채	1,777,875	(364,538)	43,745	1,457,082
임대보증금	130,000	-	-	130,000
합계	1,907,875	(364,538)	43,745	1,587,082

(주1) 리스부채 인식 및 제거금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)
구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름(주1)	기말
리스부채	358,756	(431,170)	1,850,289	1,777,875
임대보증금	190,000	(60,000)	-	130,000
합계	548,756	(491,170)	1,850,289	1,907,875

(주1) 리스부채 인식 및 제거금액이 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자

32.1 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 기업 등은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
지배기업	(주)모헨즈	(주)모헨즈
종속기업	덕원산업(주)	덕원산업(주)
관계기업	(주)테라피정보통신	(주)테라피정보통신
기타특수관계자	(주)코모텍, 서진레미콘(주),대표이사 및 대주주 등	(주)코모텍, 서진레미콘(주),대표이사 및 대주주 등

32.2 당기와 전기 중 지배기업과 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자와의 중요한 영업상의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.32.2.1 연결회사와 특수관계자와의 거래

(단위:천원)
구분	당기				전기
	매출등	수입이자	상품매입등	임차료	매출등	수입이자	상품매입등	임차료
㈜코모텍	-	-	274,886	180,000	-	-	407,687	180,000
서진레미콘㈜	117,611	59,270	15,611	-	27,321	92,617	87,890	-
대주주 등	2,870,000	135,606	1,537,500	297,120	-	53,225	-	371,905
합계	2,987,611	194,876	1,827,997	477,120	27,321	145,842	495,577	551,905

(주1) 당기 중 지배회사는 종속회사 덕원산업(주) 보통주 70,000주를 대주주인 김기수에게 2,870,000천원에 처분하였습니다.

32.2.2 특수관계자간의 자금거래

(당기)

(단위:천원)
대여자	차입자	기초금액	기중대여액	기중회수액	기말잔액
덕원산업(주)	서진레미콘(주)	-	3,880,000	(3,520,000)	360,000
	대주주 등	2,197,000	5,016,000	(5,062,000)	2,151,000
합계		2,197,000	8,896,000	(8,582,000)	2,511,000

(전기)

(단위:천원)
대여자	차입자	기초금액	기중대여액	기중회수액	기말잔액
덕원산업(주)	서진레미콘(주)	-	7,934,000	(7,934,000)	-
	대주주 등	1,060,000	2,210,000	(1,073,000)	2,197,000
합계		1,060,000	10,144,000	(9,007,000)	2,197,000

32.3 당기말과 전기말 현재 지배기업과 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자와의 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)
회사명	매출채권	미수금	임차보증금	대여금	미수이자	미지급비용
㈜코모텍	-	-	30,000	-	-	22,356
서진레미콘㈜	2,115	-	-	360,000	-	-
대표이사 및 대주주 등	-	174,252	370,000	2,151,000	13,800	-
합계	2,115	174,252	400,000	2,511,000	13,800	22,356

(전기말)

(단위:천원)
회사명	매출채권	미수금	임차보증금	대여금	미수이자	미지급비용
㈜코모텍	-	-	30,000	-	-	30,467
서진레미콘㈜	2,471	-	-	-	-	-
대주주 등	-	141,101	370,000	2,197,000	-	-
합계	2,471	141,101	400,000	2,197,000	-	30,467

32.3 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기말과 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
단기종업원급여	1,692,800	1,721,350
퇴직급여	3,354,064	368,957
합계	5,046,864	2,090,307

(주1) 당기 퇴직급여에는 등기임원 퇴사에 따른 퇴직공로금 30억원이 포함되어 있습니다.32.4 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증제공의 내용은 다음과 같습니다.32.4.1. 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용

당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자	담보물건	채권최고액	약정한도액	관련채무액	담보제공처
대주주	건물	3,840,000	800,000	-	신한은행

32.4.2 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내용1) 특수관계자를 위하여 제공한 담보당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공받은자	제공자산	제공처	담보장부가액	담보금액	관련차입금	담보내용
서진레미콘㈜	원주공장	우리은행	844,778	2,040,000	1,211,000	차입금담보
	단기성정기예금	우리은행	530,000	526,300	500,000	차입금담보
㈜코모텍	건물	우리은행	354,077	5,400,000	4,530,000	차입금담보
합계			1,728,855	7,966,300	6,241,000

2) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공받은자	제공처	보증금액	관련차입금	보증내용
서진레미콘㈜	우리은행	526,300	500,000	차입금에 대한 지급보증

33. 영업부문정보

33.1 영업부문

구분	영업의 성격
레미콘부문	레미콘 제조 및 판매
용접부문	용접제품 제조 및 판매

당기 및 전기의 부문별 매출액과 영업손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)
구분	매출액	영업이익
레미콘	96,483,032	2,720,237
용접	3,994,922	10,110
합계	100,477,954	2,730,347

(전기)

(단위:천원)
구분	매출액	영업이익
레미콘	107,137,436	12,032,750
용접	4,268,878	108,094
합계	111,406,314	12,140,844

부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 연결회사 전체의 자금조달(금융수익과 금융원가 포함)과 법인세는 연결회사 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

33.2. 지역 정보

연결회사의 당기 및 전기 매출의 지역정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)
구분	매출액	매출원가	매출총이익	영업이익
국내	100,477,954	89,177,736	11,300,218	2,730,347
해외	-	-	-	-
합계	100,477,954	89,177,736	11,300,218	2,730,347

(전기)

(단위:천원)
구분	매출액	매출원가	매출총이익	영업이익
국내	111,406,314	93,932,531	17,473,783	12,140,844
해외	-	-	-	-
합계	111,406,314	93,932,531	17,473,783	12,140,844

34. 담보제공자산내역당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.지배기업: (주)모헨즈

(단위:천원)
담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무한도액	관련채무액	담보제공처
토지	173,048	1,300,000	1,000,000	-	하나은행
건물	154,831
구축물	512,778
기계장치	759,565
합계	1,600,222	1,300,000	1,000,000	-

종속기업: 덕원산업(주)

(단위:천원)
담보제공자산	장부가액	채권최고액	약정한도액	관련채무액	담보제공처
토지	2,098,321	4,800,000	1,000,000	-	우리은행
건물	247,170
기계장치	107,300
토지	647,942	600,000	-	-	지에스칼텍스(주)
건물	226,542
건물	25,439	60,000	-	-	극동유화(주)
합 계	3,352,714	5,460,000	1,000,000	-

35. 당기말 현재 제공받은 담보 및 보증의 내용35.1 제공받은 담보의 내용

(단위: 천원)
제공자	담보물건	채권최고액	관련채무한도액	관련채무액	담보제공처
대주주	건물	3,840,000	800,000	-	신한은행

35.2 제공받은 지급보증의 내용

(단위: 천원)
제공자	담보권자	보증금액	관련채무	관련채무액
서울보증보험	대전지방조달청 외	2,737,579	이행보증및공탁	-

36. 우발채무 및 약정사항

36.1 견질어음 및 수표당기말 현재 연결회사는 거래약정용으로 백지어음 3매를 GS칼텍스(주) 및 한일시멘트(주)에 그리고 백지수표 1매를 동국산업(주)에 어음 5매(금액 8,063,200천원)를 한일시멘트(주)에 제공하고 있습니다. 또한 당기말 현재 회수되지 아니한 KEB하나은행 어음 1매가 있습니다.

36.2 당기말 현재 연결회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사	금융회사	구분	설정금액
(주)모헨즈	하나은행	기업운전일반자금대출	1,000,000
	우리은행	소매금융일반자금대출	400,000
	소계		1,400,000
덕원산업(주)	우리은행	일반자금대출	1,000,000
	신한은행	일반자금대출	800,000
	소계		1,800,000
합 계			3,200,000

36.3 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	2024가단 118319	2024가합102948
계류법원	대전지방법원 천안지원	서울중앙지방법원
원고	대창이엔지주식회사	신보2022제17차유동화전문유한회사
피고	(주)모헨즈	(주)모헨즈
사건내용	손해배상	사해행위취소
소송가액	126백만원	912백만원
진행상황	1심 계류중	1심 계류중
승패전망	단정할 수 없음	합의진행중(주1)

(주1) 당기말 현재 지배기업은 동 소송과 관련하여 원고부담가처분비용과 소송비용 중 일부를 부담하고, 지배기업이 채권회수를 위하여 거래처의 부동산에 설정한 근저당권설정에 대하여 말소등기를 이행시 원고가 지배기업에 제기한 소를 전부 취하하기로 합의예정인 바, 지배기업이 부담할 비용 2,554천원을 미지급비용에 계상하고 있습니다.

37. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 총포괄손익 중 비지배지분에 배분된 내역 및 보고기간 종료일 현재 비지배지분은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	비지배지분율 (%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	비지배지분에배분된 종속기업 지분율 감소에 따른 변동	당기말 누적비지배지분
덕원산업	44.50%	9,053,486	1,467,628	(250,784)	2,108,496	12,378,826

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율 (%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	당기말 누적비지배지분
덕원산업	36.53%	7,448,368	1,670,193	(65,075)	9,053,486

38. 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 19일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 모헨즈2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

121136-1----51067162436116------3834716134686583662-113----645874222062110944678-113----1,028921

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024년 08월 21일 - 23일2024년 08월 26일 - 30일2024년 12월 17일 - 19일11회사의 이해 및 위험의 예비적평가, 입증감사의 성격, 시기, 범위결정2024.11.04 - 11.0743-중간감사수행(내부통제의 이해 및 평가, 기중거래테스트)2024.12.18 - 12.2033-내부회계제도운영검토2025.02.04 - 02.07431기말 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토2025.02.20 - 02.21231기말 연결재무제표 감사2025.01.01~01.022천안공장, 당진공장재고자산(원재료, 저장품)2025.01.01~01.022천안공장, 당진공장, 서울사무소현금, 받을어음, 출자증서OOO-22024.08.30/ 2025.02.26---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 08월 30일

회사측: 감사 및 재무담당이사 2인

감사인: 업무수행이사,담당회계사 3인

서면감사인의 독립성, 감사계획 등 감사전략, 부정 및 부정위험, 핵심감사사항선정 등22025년 02월 26일

회사측: 감사 및 재무담당이사등 2인

감사인: 업무수행이사,담당회계사 3인

서면감사인의 독립성,서면진술서 및후속사건에 대한 논의 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용