주석
| 제 24(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 23(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제이브이엠 |
1. 당사의 개요 :&cr;&cr;주식회사 제이브이엠(이하 "당사"라 함)은 병원자동화와 관련된 약품자동분류포장시스템 등의 제조판매를 사업목적으로 하여 1977년 6월 개인회사로 설립된 이후 1996년 7
월에 법인으로 전환되었으며, 2006년 6월에 당사의 주식을 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 대구광역시 달서구에 본사와 공장을 각각 두고 있으며, 해외현지법인으로서 네덜란드에 소재하는 JVM Europe B.V.가 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 주요 주주구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).
| 주주명 |
보유주식수 |
금 액 |
지분율 |
| 한미사이언스㈜ |
2,369,272 |
1,184,636 |
37.42% |
| 김준호 |
236,366 |
118,183 |
3.73% |
| 이용희 |
46,504 |
23,252 |
0.74% |
| 김선경 |
43,335 |
21,668 |
0.68% |
| 자기주식 |
492,721 |
246,361 |
7.78% |
| 기타주주 |
3,142,710 |
1,571,354 |
49.65% |
| 총 계 |
6,330,908 |
3,165,454 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 :&cr;
가. 회계기준의 적용 - &cr;
&cr;
본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및
공동기
업
에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에
근거한 회계처리로 표시
한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및
공동기
업
으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
나. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 -&cr;&cr;(1)
2019년 1월 1일부터
채택한 제ㆍ개정 회계기준 -&cr;&cr;
당사는
2019년
1
월
1일부터
개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.
&cr;&cr;
① 기준서 제1116호 리스(제정)&cr;&cr;
2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며,
기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.
한편, 당사는 기존에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 현재 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액인 1
55,873천원으로 인식함에 따라 이익잉여금에서 조정된 누적효과는 없습니다(주석1
6, 35참조).&cr;
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.
다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr;
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;
② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr;
부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr;
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr;&cr;또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
&cr;동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr;&cr;⑥ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
- 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
- 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
· 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr;
동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr;
&cr;
(2) 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래)
&cr;
제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서
등은
다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지
분석
중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.
&cr;
① 기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr;사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다.
동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다.
동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩
니다.
&cr;&cr;
② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr;재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 ‘정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고 ‘의사결정에 영향을 줄 수 있다'를 ’의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다'라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며,
동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정
입니다.
동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩
니다.
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr;&cr;③ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr;재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다.
동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해
재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩
니다.
&cr;
④
재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)&cr;회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자
산·부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제
거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다.
동 개념체계(2018)은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
동 개념체계(2018) 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩
니다.
&cr;다. 재무제표의 측정기준 -&cr;&cr;당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;라. 기능통화와 표시통화 -&cr;&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr;&cr;마. 추정과 판단 -&cr;&cr;한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 법인세비용 -&cr;&cr;당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;
그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;
(2) 금융자산의 공정가치 -
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr;&cr;(3) 금융자산의 손상 -&cr;&cr;
금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;&cr;
(4) 퇴직급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.
&cr;
(5) 충당부채&cr;&cr;당사는 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
3. 중요한 회계정책
:&cr;&cr;
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;
가. 현금및현금성자산 -&cr;
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.
&cr;나. 금융자산 -&cr;
(1) 분류 -
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정 -&cr;당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품의 측정 -&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;- 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;
- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;
② 지분상품의 측정 -
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;③ 손상 -&cr;당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;
④ 금융자산의 제거 -&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다.
금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.&cr;
만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고,
양도
된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식
하고, 관련부채도 함께 인식합니다.
만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. &cr;&cr;
⑤ 금융상품의 상계 -&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;
다. 매출채권 -&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;라. 재고자산 -&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;마. 종속기업 및 관계기업 투자 -&cr;&cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;
바. 유형자산 -&cr;
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 계 정 과 목 |
내 용 연 수 |
| 건물, 구축물 |
40년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 기타의 유형자산 |
5년 |
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.&cr;
사. 무형자산 -&cr;
(1) 산업재산권&cr;&cr;취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;(2) 개발비&cr;&cr;당사는 미래 경제적 효익창출가능성을 제시할 수 없는 연구단계에서 발생한 비용은 발생시점에서 전액 비용처리하고 있으며, 상업적인 생산이나 사용전에 연구결과나 관련 지식을 새롭거나 현저히 개량된 재료, 장치, 제품의 생산을 위한 계획 및 설계에적용하는 활동단계(개발단계)에서 발생한 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
(3) 기타의무형자산&cr;&cr;기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
&cr;
아. 투자부동산 -&cr; &cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;&cr;
자
. 비금융자산의 손상 -&cr;&cr;영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.&cr;&cr;
과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;
차. 차입금 -&cr;
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;카. 금융부채의 분류 및 측정 -&cr;
(1) 분류 -
금융부채는 당기손익
-공정가치 측정
금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융부채의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
① 당기손익
-공정가치 측정
금융부채&cr;단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에
공정가치 측정으로 지정
한 금융부채를 당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;
&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr;
또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책. 계속 ;&cr;&cr;(2) 인식과 측정 -&cr;금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr;기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익
-공정가치 측정
금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
금융부채의 최초인식 후 당기손익
-공정가치측정
금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은
기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr;기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 금융부채의 제거 -&cr;금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;
타. 금융보증부채&cr;
당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 후속적으로 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액을 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;파. 충당부채와 우발부채 -&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;
하. 퇴직급여채무
-&cr;
&cr;당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;거. 외화환산 -&cr;&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 기말환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr;외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;
너. 리스 -&cr;
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr;&cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;(1) 리스이용자로서의 회계처리 -&cr;당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr;
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;&cr;단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;&cr;회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에&cr;가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
더. 보통주자본금 -&cr;&cr;당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;러. 수익인식 -&cr;
(1)
수행의무의 식별 -
당사는 고객이 주문한 장비를 고객에게 인도(대가 전액 수령)한 이후에 고객이 주문한 장비에 탑재될 일부 소액의 소모품을 여러기간에 걸쳐 요구할 경우에 그 소모품을인도하고 있습니다. 따라서, 당사는 여러기간에 걸쳐 고객에게 장비에 탑제된 일부 소모품을 인도할 의무가 있습니다.
당사는 종전에는 고객에게 인도할 소모품의 예상원가 상당액을 미지급비용(부채)으로 계상하고 있었으나, 당기부터 적용되는 동 기준서에 따라 당사는 고객과의 계약에서 장비판매와 장비에 탑제된 소모품판매로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 소모품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 소모품을 공급하는 시점에 수익을 인식합니다.&cr;
(2) 거래가격의 배분 -
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 어려운 거래에 대해서는 생산원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '생산원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr;(3) 반품 -&cr;당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
&cr;
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;
&cr;
머. 법인세비용 -&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;
종속기업, 관계기업 및
공동기
업
에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;또한, 종속기
업, 관계기업 및
공동기
업
에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이
높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr;&cr;
버. 정부보조금 -&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
&cr;수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;서. 주당이익 -&cr;&cr;당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;
어. 차입원가 -&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;저. 재무제표의 승인 -&cr;&cr;
정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인될 날은
2020년 2월 26
일 입니다.
4. 현금및현금성자산 :&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내
역
은
다음
과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금및현금성자산 |
591,478 |
337,641 |
| 차감 : 정부보조금 |
(102,111) |
(57) |
| 합 계 |
489,367 |
337,584 |
&cr;
5. 사용제한자산 :&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 계정과목 |
종 류 |
당 기 말 |
전 기 말 |
당기말 제한사유 |
| 취득가액 |
담보설정액 |
취득가액 |
담보설정액 |
| 재고자산 |
재 고 |
24,904,192 |
24,904,192 |
21,503,632 |
21,503,632 |
차입금 담보(주석 10,16참조) |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
2,500 |
2,500 |
2,500 |
2,500 |
당좌차월약정(주석 16참조) |
| 유형자산 |
사용권자산 |
214,300 |
220,261 |
- |
- |
리스부채 담보(주석 12, 16참조) |
| 합 계 |
25,120,992 |
25,126,953 |
21,506,132 |
21,506,132 |
|
&cr;
6. 범주별 금융상품 :&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내
역과
공정가치는
다음
과 같습니다(단위 : 천원).
&cr;(1) 당기말 -
| 금융자산 |
당기손익-&cr;공정가치 금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 금융자산 |
상각후원가 금융자산 |
합 계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
489,367 |
489,367 |
489,367 |
| 장,단기금융상품 |
- |
- |
24,193,223 |
24,193,223 |
24,193,223 |
| 단기대여금 |
- |
- |
33,700 |
33,700 |
33,700 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
8,136,654 |
- |
- |
8,136,654 |
8,136,654 |
| 매출채권 |
- |
- |
23,640,564 |
23,640,564 |
23,640,564 |
| 미수금 |
- |
- |
235,448 |
235,448 |
235,448 |
| 미수수익 |
- |
- |
106,149 |
106,149 |
106,149 |
| 보증금 |
- |
- |
5,254 |
5,254 |
5,254 |
| 합 계 |
8,136,654 |
- |
48,703,705 |
56,840,359 |
56,840,359 |
| 금융부채 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
상각후원가 &cr;측정 금융부채 |
합 계 |
공정가치 |
| 매입채무 |
- |
6,409,495 |
6,409,495 |
6,409,495 |
| 미지급금 |
- |
1,156,592 |
1,156,592 |
1,156,592 |
| 단기차입금 |
- |
16,217,875 |
16,217,875 |
16,217,875 |
| 리스부채 |
- |
220,261 |
220,261 |
220,261 |
| 파생상품금융부채 |
50,636 |
- |
50,636 |
50,636 |
| 기타금융부채 |
- |
2,125,483 |
2,125,483 |
2,125,483 |
| 합 계 |
50,636 |
26,129,706 |
26,180,342 |
26,180,342 |
6. 범주별 금융상품, 계속 ;&cr;&cr;(2) 전기말 -
| 금융자산 |
당기손익-&cr;공정가치 금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 금융자산 |
상각후원가 금융자산 |
합 계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
337,641 |
337,641 |
337,641 |
| 장,단기금융상품 |
- |
- |
24,396,514 |
24,396,514 |
24,396,514 |
| 단기대여금 |
- |
- |
37,300 |
37,300 |
37,300 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
6,070,895 |
- |
- |
6,070,895 |
6,070,895 |
| 매출채권 |
- |
- |
25,538,678 |
25,538,678 |
25,538,678 |
| 미수금 |
- |
- |
96,931 |
96,931 |
96,931 |
| 미수수익 |
- |
- |
195,475 |
195,475 |
195,475 |
| 보증금 |
- |
- |
6,592 |
6,592 |
6,592 |
| 파생상품금융자산 |
27,579 |
- |
- |
27,579 |
27,579 |
| 합 계 |
6,098,474 |
- |
50,609,131 |
56,707,605 |
56,707,605 |
| 금융부채 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
상각후원가 &cr;측정 금융부채 |
합 계 |
공정가치 |
| 매입채무 |
- |
5,900,937 |
5,900,937 |
5,900,937 |
| 미지급금 |
- |
1,055,614 |
1,055,614 |
1,055,614 |
| 단기차입금 |
- |
17,153,641 |
17,153,641 |
17,153,641 |
| 파생상품금융부채 |
142,553 |
- |
142,553 |
142,553 |
| 기타금융부채 |
- |
1,851,230 |
1,851,230 |
1,851,230 |
| 합 계 |
142,553 |
25,961,422 |
26,103,975 |
26,103,975 |
&cr;나. 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기말 -
| 구 분 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
합 계 |
| 1) 자 산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,126,554 |
10,100 |
8,136,654 |
| 2) 부 채 |
|
|
|
|
| 파생상품금융부채 |
- |
50,636 |
- |
50,636 |
6. 범주별 금융상품, 계속 ;&cr;&cr;(2) 전기말 -
| 구 분 |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
합 계 |
| 1) 자 산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,060,795 |
10,100 |
6,070,895 |
| 파생상품금융자산 |
- |
27,579 |
- |
27,579 |
| 합 계 |
- |
6,088,374 |
10,100 |
6,098,474 |
| 2) 부 채 |
|
|
|
|
| 파생상품금융부채 |
- |
142,553 |
- |
142,553 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 서열체계 |
내 역 |
| Level 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 |
| Level 2 |
시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr; (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외) |
| Level 3 |
관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 |
&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.&cr;&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
6. 범주별 금융상품, 계속 ;&cr;&cr;
다.
Level 2와 3의
공정가치 측정에 적용된
가치평가기법과 투
입변수
| 구분 |
당기말 공정가치&cr;(단위 : 천원) |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
범위&cr;(가중평균) |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 |
| 수익증권&cr;(주석 7) |
자산 : 8,136,654 |
할인된 현금흐름&cr;&cr;수익증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
| 통화선도&cr;(주석 19) |
부채 : 50,636 |
할인된 현금흐름&cr;&cr;통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
&cr;한편, 당사는 비상장지분상품 10,100천원의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내고 있어 취득원가를 공정가치의적절한 추정치로 사용하였습니다.&cr;&cr;
라.
당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.
또
한
당기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
6. 범주별 금융상품. 계속 ;&cr;&cr;마. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기 -
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 당기손익-&cr;공정가치금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치금융자산 |
상각후원가&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
상각후원가&cr;금융부채 |
| 이자수익 |
- |
- |
726,690 |
- |
- |
726,690 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
71,272 |
- |
- |
- |
- |
71,272 |
| 파생상품거래이익 |
126,465 |
- |
- |
- |
- |
126,465 |
| 외환차익 |
- |
- |
6,957 |
- |
75,648 |
82,605 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
172,948 |
- |
980 |
173,928 |
| 기타의대손상각비 환입 |
- |
- |
40,000 |
- |
- |
40,000 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
(68,998) |
(68,998) |
| 외환차손 |
- |
- |
(68,518) |
- |
- |
(68,518) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(3,793) |
- |
(229,111) |
(232,904) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 |
(5,513) |
- |
- |
- |
- |
(5,513) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(48,248) |
- |
(48,248) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
(141,990) |
- |
(141,990) |
| 손실충당금증감액 |
- |
- |
(1,507,031) |
- |
- |
(1,507,031) |
| 합 계 |
192,224 |
- |
(632,747) |
(190,238) |
(221,481) |
(852,242) |
(2) 전기 -
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 당기손익-&cr;공정가치금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치금융자산 |
상각후원가&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치 금융부채 |
상각후원가&cr;금융부채 |
| 이자수익 |
- |
- |
578,340 |
- |
- |
578,340 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
69,734 |
- |
- |
- |
- |
69,734 |
| 파생상품평가이익 |
27,579 |
- |
- |
- |
- |
27,579 |
| 파생상품거래이익 |
504,541 |
- |
- |
- |
- |
504,541 |
| 외환차익 |
- |
- |
224,220 |
- |
39,845 |
264,065 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
24,733 |
- |
2,963 |
27,696 |
| 기타의대손상각비환입 |
- |
- |
70,000 |
- |
- |
70,000 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
(86,757) |
(86,757) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
(43,821) |
- |
- |
- |
- |
(43,821) |
| 외환차손 |
- |
- |
(128,676) |
- |
- |
(128,676) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(1,260) |
- |
(935) |
(2,195) |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
- |
(167,303) |
- |
(167,303) |
| 파생상품거래손실 |
- |
- |
- |
(44,482) |
- |
(44,482) |
| 손실충당금의 증감 |
- |
- |
(1,219,960) |
- |
- |
(1,219,960) |
| 기타의대손상각비 |
- |
- |
(11,717) |
- |
- |
(11,717) |
| 합 계 |
558,033 |
- |
(464,320) |
(211,785) |
(44,884) |
(162,956) |
7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
|
|
| 수익증권 |
2,037,060 |
- |
| 비유동항목 : |
|
|
| 수익증권 |
6,089,494 |
6,060,795 |
| 비상장지분상품 |
10,100 |
10,100 |
| 소 계 |
6,099,594 |
6,070,895 |
| 합 계 |
8,136,654 |
6,070,895 |
&cr;
(1) 비상장지분상품 -&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 상기 비상장지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
순자산가액&cr; 또는 공정가액 |
장부가액 |
장부가액 |
| 대구시민프로축구단 |
0.01 |
100 |
100 |
100 |
100 |
| 한국디지털병원수출사업협동조합 |
- |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
| 합 계 |
10,100 |
10,100 |
10,100 |
10,100 |
&cr;(2) 손익으로 인식한 금액 -&cr;&cr;당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서 손익으로 인식한 금액은다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익공정가치 측정 금융상품 관련 평가이익 |
71,272 |
69,734 |
| 당기손익공정가치 측정 금융상품 관련 평가손실 |
(5,513) |
(43,821) |
| 순효과 |
65,759 |
25,913 |
8. 기타유동자산 : &cr;
가. 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 선급금 |
1,864,384 |
1,055,075 |
| - 총장부액 |
1,988,108 |
1,203,714 |
| - 정부보조금 |
(123,724) |
(108,639) |
| - 손실충당금 |
- |
(40,000) |
| 선급비용 |
71,316 |
- |
| 합 계 |
1,935,700 |
1,055,075 |
&cr;나. 당기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환 입 |
당기말 |
| 선급금 |
40,000 |
- |
(40,000) |
- |
9. 매출채권 및 기타채권 :&cr;
가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매출채권 |
23,640,565 |
25,538,678 |
| - 총장부가액 |
32,986,224 |
33,377,306 |
| - 손실충당금 |
(9,345,659) |
(7,838,628) |
| 미수금 |
235,447 |
96,931 |
| 미수수익 |
106,149 |
195,475 |
| 단기대여금 |
33,700 |
37,300 |
| 합 계 |
24,015,861 |
25,868,384 |
9. 매출채권 및 기타채권, 계속 ;&cr;&cr;나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;
(1) 당기말 -
| 구 분 |
개별평가 |
집합평가 |
합 계 |
| 정상 |
회수기일 경과 채권 |
| 12개월 이하 |
12개월 초과 |
소계 |
| 총장부가액 |
32,344,106 |
24,043 |
4,785 |
613,290 |
642,118 |
32,986,224 |
| 기대손실률 |
|
- |
4.76% |
86.05% |
82.22% |
|
| 손실충당금 |
8,817,705 |
- |
228 |
527,726 |
527,954 |
9,345,659 |
(2) 전기말 -
| 구 분 |
개별평가 |
집합평가 |
합 계 |
| 정상 |
회수기일 경과 채권 |
| 12개월 이하 |
12개월 초과 |
소계 |
| 총장부가액 |
32,618,636 |
- |
5,979 |
752,691 |
758,670 |
33,377,306 |
| 기대손실률 |
- |
- |
1.96% |
88.99% |
88.31% |
|
| 손실충당금 |
7,168,679 |
- |
117 |
669,832 |
669,949 |
7,838,628 |
&cr; &cr;다. 당기와 전기의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
기타상각후원가 |
매출채권 |
기타상각후원가 |
| 기 초 |
7,838,628 |
- |
6,618,668 |
- |
| 손실충당금증감액 |
1,507,031 |
- |
1,219,960 |
- |
| 기 말 |
9,345,659 |
- |
7,838,628 |
- |
&cr;손상된 매출채권과 기타상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동액은 각각손익계산서의 '판매비와관리비'와 '기타비용'에 포함되어 있습니다.
&cr;라. 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다. 또한 당사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.
10. 재고자산 :
&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 평가전가액 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
평가전가액 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
| 상 품 |
1,655,712 |
(190,573) |
1,465,139 |
1,020,634 |
(239,240) |
781,394 |
| 제 품 |
12,970,282 |
(3,051,381) |
9,918,901 |
11,049,461 |
(1,741,620) |
9,307,841 |
| 원 재 료 |
8,027,406 |
(1,320,513) |
6,706,893 |
7,412,777 |
(841,436) |
6,571,341 |
| 반 제 품 |
2,250,792 |
(222,354) |
2,028,438 |
2,020,760 |
- |
2,020,760 |
| 합 계 |
24,904,192 |
(4,784,821) |
20,119,371 |
21,503,632 |
(2,822,296) |
18,681,336 |
나. 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산(전액)이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 16참조).&cr;&cr;
다. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산평가손실 |
2,011,192 |
1,657,366 |
| 재고자산평가충당금환입 |
(48,666) |
- |
| 합 계 |
1,962,526 |
1,657,366 |
&cr;11. 종속기업투자 : &cr;
가. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자와 관련된 일반 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 회 사 명 |
지분율 |
소재지 |
결산일 |
| JVM Europe B.V. |
100% |
네덜란드 |
12월 |
나. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 회 사 명 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 지분율 |
취득원가 |
순자산가액 |
장부가액 |
장부가액 |
| JVM Europe B.V. |
100% |
7,104,276 |
(9,355,457) |
- |
- |
11. 종속기업투자, 계속 ;&cr;&cr;다. 전기 중에 당사가 보유하고 있던 천진철유명자동화설비유한공사 지분 전부를 특수관계인인 한미약품(주)에 607백만원에 양도하였으며, 이와 관련하여 35백만원의 처분손실이 발생하였습니다(주석 34참조).&cr;
라. 당기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr; (1) 재무상태표 -
| 회 사 명 |
유동자산 |
비유동자산 |
총자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
순자산 |
| JVM Europe B.V. |
17,750,986 |
8,285,903 |
26,036,889 |
34,765,382 |
626,964 |
(9,355,457) |
| (주) |
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 종속기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
&cr;(2) 손익계산서 -
| 회 사 명 |
매출액 |
영업손익 |
당기순손익 |
| JVM Europe B.V. |
20,245,408 |
(3,030,017) |
(2,510,093) |
(3) 당사는 JVM Europe B.V.에 대한 투자액 7,104,276천원을 전액 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.
12. 유형자산 :&cr;
가. 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr;(1) 당기말 -
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
순장부가액 |
| 토 지 |
29,110,916 |
- |
- |
29,110,916 |
| 건 물 |
16,011,981 |
(3,800,481) |
- |
12,211,500 |
| 구 축 물 |
1,192,160 |
(433,161) |
- |
758,999 |
| 기계장치 |
5,909,345 |
(3,156,438) |
- |
2,752,907 |
| 차량운반구 |
454,262 |
(389,931) |
- |
64,331 |
| 공구와기구 |
14,965,719 |
(10,916,433) |
(2,990) |
4,046,296 |
| 집기비품 |
4,380,514 |
(3,653,104) |
(49,052) |
678,358 |
| 사용권자산 |
297,053 |
(82,753) |
- |
214,300 |
| 건설중인자산 |
1,916,204 |
- |
- |
1,916,204 |
| 합 계 |
74,238,154 |
(22,432,301) |
(52,042) |
51,753,811 |
(2) 전기말 -
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
순장부가액 |
| 토 지 |
29,110,916 |
- |
- |
29,110,916 |
| 건 물 |
16,011,981 |
(3,400,181) |
- |
12,611,800 |
| 구 축 물 |
1,192,160 |
(410,122) |
- |
782,038 |
| 기계장치 |
5,515,845 |
(2,650,674) |
- |
2,865,171 |
| 차량운반구 |
451,703 |
(395,615) |
- |
56,088 |
| 공구와기구 |
14,028,204 |
(9,066,095) |
(6,619) |
4,955,490 |
| 집기비품 |
4,368,419 |
(3,544,906) |
(75,681) |
747,832 |
| 합 계 |
70,679,228 |
(19,467,593) |
(82,300) |
51,129,335 |
12. 유형자산, 계속 ;&cr;&cr;나. 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기 -
| 구 분 |
기초가액 |
회계변경효과 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대 체 |
기말가액 |
| 토 지 |
29,110,916 |
- |
- |
- |
- |
- |
29,110,916 |
| 건 물 |
12,611,800 |
- |
- |
- |
(400,300) |
- |
12,211,500 |
| 구축물 |
782,038 |
- |
- |
- |
(23,039) |
- |
758,999 |
| 기계장치 |
2,865,171 |
- |
393,500 |
- |
(505,764) |
- |
2,752,907 |
| 차량운반구 |
56,088 |
- |
21,885 |
(2) |
(13,640) |
- |
64,331 |
| 공구와기구 |
4,962,109 |
- |
937,515 |
- |
(1,850,338) |
- |
4,049,286 |
| 정부보조금 |
(6,619) |
- |
- |
- |
3,629 |
- |
(2,990) |
| 집기비품 |
823,513 |
- |
188,300 |
(16,186) |
(336,471) |
68,254 |
727,410 |
| 정부보조금 |
(75,681) |
- |
- |
- |
27,074 |
(445) |
(49,052) |
| 사용권자산 |
- |
155,873 |
155,006 |
- |
(96,579) |
- |
214,300 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
1,916,204 |
- |
- |
- |
1,916,204 |
| 합 계 |
51,129,335 |
155,873 |
3,612,410 |
(16,188) |
(3,195,428) |
67,809 |
51,753,811 |
&cr;(2) 전기 -
| 구 분 |
기초가액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대 체 |
기말가액 |
| 토 지 |
29,110,916 |
- |
- |
- |
- |
29,110,916 |
| 건 물 |
12,457,081 |
28,498 |
- |
(399,779) |
526,000 |
12,611,800 |
| 구축물 |
805,077 |
- |
- |
(23,039) |
- |
782,038 |
| 기계장치 |
2,722,516 |
602,700 |
- |
(460,045) |
- |
2,865,171 |
| 차량운반구 |
4,192 |
56,958 |
- |
(5,062) |
- |
56,088 |
| 공구와기구 |
5,513,649 |
1,381,895 |
- |
(1,933,435) |
- |
4,962,109 |
| 정부보조금 |
(13,504) |
- |
- |
6,885 |
- |
(6,619) |
| 집기비품 |
863,720 |
330,714 |
(48) |
(370,873) |
- |
823,513 |
| 정부보조금 |
(81,968) |
- |
- |
24,941 |
(18,654) |
(75,681) |
| 건설중인자산 |
425,800 |
100,200 |
- |
- |
(526,000) |
- |
| 합 계 |
51,807,479 |
2,500,965 |
(48) |
(3,160,407) |
(18,654) |
51,129,335 |
&cr;
12. 유형자산, 계속 ;&cr;&cr;다. 사용권자산 -&cr;
(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
297,053 |
(82,753) |
214,300 |
&cr;상기 사용권자산의 리스기간은 평균 4년이며, 리스이용자의 연장 및 종료선택권이 부여되어 있지 않습니다. 또한, 사용권자산의 법적소유권은
리스부채
에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다(주석 16참조).&cr;&cr;(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)
| 구 분 |
기초가액 |
회계변경효과 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
당기말 |
| 차량운반구 |
- |
155,873 |
155,006 |
- |
(96,579) |
214,300 |
&cr;라. 보유토지의 공시지가 -&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부가액 |
공시지가 |
장부가액 |
공시지가 |
| 대구광역시 달서구 본사공장 |
26,031,852 |
20,772,892 |
26,031,852 |
20,509,944 |
| 서울특별시 서초구 양재동 |
3,079,064 |
2,291,098 |
3,079,064 |
2,139,367 |
| 합 계 |
29,110,916 |
23,063,990 |
29,110,916 |
22,649,311 |
&cr;마. 당기말 현재 당사는 상기 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.
12. 유형자산, 계속 ;&cr;&cr;
바. 토지의 재평가 -&cr;
&cr;
당사는 전기이전에 유형자산인 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.
토지의 공정가치는 당사와 독립된 평가기관인 ㈜가온감정평가법인에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 당사는 원가모형으로 평가된 장부금액 19,997,039천원과 재평가모형으로 평가된 장부금액 29,110,916천원과의 차액 9,113,877천원 중에서 법인세효과를 차감한 잔액 7,108,824천원을
기타포괄손익(재평가잉여금) 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24참조).
13. 투자부동산 :&cr;
가. 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).&cr;
(1) 당기말 -
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
순장부금액 |
| 토 지 |
16,338,855 |
- |
16,338,855 |
| 건 물 |
11,472,944 |
(3,900,869) |
7,572,075 |
| 합 계 |
27,811,799 |
(3,900,869) |
23,910,930 |
&cr;(2) 전기말 -
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
순장부금액 |
| 토 지 |
16,338,855 |
- |
16,338,855 |
| 건 물 |
11,472,944 |
(3,614,045) |
7,858,899 |
| 합 계 |
27,811,799 |
(3,614,045) |
24,197,754 |
13. 투자부동산, 계속 ;&cr;&cr;나. 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기 -
| 구 분 |
기초가액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기말가액 |
| 토 지 |
16,338,855 |
- |
- |
- |
16,338,855 |
| 건 물 |
7,858,899 |
- |
- |
(286,824) |
7,572,075 |
| 합 계 |
24,197,754 |
- |
- |
(286,824) |
23,910,930 |
(2) 전기 -
| 구 분 |
기초가액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
기말가액 |
| 토 지 |
16,338,855 |
- |
- |
- |
16,338,855 |
| 건 물 |
8,145,723 |
- |
- |
(286,824) |
7,858,899 |
| 합 계 |
24,484,578 |
- |
- |
(286,824) |
24,197,754 |
&cr;다. 보유토지의 공시지가 -&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 투자부동산의 토지와 관련된 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부가액 |
공시지가 |
장부가액 |
공시지가 |
| 대구광역시 달서구 |
10,365,790 |
13,356,942 |
10,365,790 |
13,113,789 |
| 서울특별시 서초구 |
4,447,671 |
3,565,142 |
4,447,671 |
3,303,778 |
| 충청남도 천안시 |
1,525,394 |
1,127,008 |
1,525,394 |
1,092,643 |
| 합 계 |
16,338,855 |
18,049,092 |
16,338,855 |
17,510,210 |
&cr;라. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수입임대료(주석 29참조) |
812,144 |
694,307 |
| 감가상각비(주석 29참조) |
286,824 |
286,824 |
14. 무형자산 :&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).&cr;
(1) 당기말 -
| 구 분 |
장부금액 |
정부보조금 |
순장부금액 |
| 산업재산권 |
290,642 |
- |
290,642 |
| 개발비 |
5,659,481 |
(1,029,076) |
4,630,405 |
| 시설물이용권 |
238,546 |
- |
238,546 |
| 기타의무형자산 |
1,153,505 |
(17,413) |
1,136,092 |
| 합 계 |
7,342,174 |
(1,046,489) |
6,295,685 |
&cr;(2) 전기말 -
| 구 분 |
장부금액 |
정부보조금 |
순장부금액 |
| 산업재산권 |
460,523 |
- |
460,523 |
| 개발비 |
9,395,507 |
(1,229,860) |
8,165,647 |
| 시설물이용권 |
271,125 |
- |
271,125 |
| 기타의무형자산 |
1,111,780 |
(22,510) |
1,089,270 |
| 합 계 |
11,238,935 |
(1,252,370) |
9,986,565 |
&cr;
14. 무형자산, 계속 ;&cr;
나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;
(1) 당기 -
| 구 분 |
기초장부가액 |
증 가 |
감 소 |
대 체 |
상 각 |
손상차손 |
기말가액 |
| 산업재산권 |
460,523 |
- |
- |
- |
(169,880) |
- |
290,643 |
| 개발비 |
9,395,507 |
1,165,193 |
- |
- |
(2,152,215) |
(2,749,004) |
5,659,481 |
| 정부보조금 |
(1,229,860) |
- |
- |
(267,430) |
352,022 |
116,191 |
(1,029,077) |
| 시설물이용권 |
271,125 |
- |
(32,579) |
- |
- |
- |
238,546 |
| 기타의무형자산 |
1,111,780 |
490,216 |
- |
- |
(448,491) |
- |
1,153,505 |
| 정부보조금 |
(22,510) |
- |
- |
- |
5,097 |
- |
(17,413) |
| 합 계 |
9,986,565 |
1,655,409 |
(32,579) |
(267,430) |
(2,413,467) |
(2,632,813) |
6,295,685 |
&cr;상기 개발비 중 일부 프로젝트 등은
회수가능가액이 장부가액에 미달되어
손상차손으로 인식하고 기타비용으로 처리하였습니다.
&cr;&cr;(2) 전기 -
| 구 분 |
기초가액 |
증 가 |
감 소 |
대 체 |
상 각 |
손상차손 |
기말가액 |
| 산업재산권 |
679,476 |
- |
- |
- |
(218,954) |
- |
460,522 |
| 개발비 |
12,852,489 |
2,450,117 |
- |
- |
(2,471,292) |
(3,435,807) |
9,395,507 |
| 정부보조금 |
(1,510,361) |
- |
- |
(403,700) |
334,580 |
349,621 |
(1,229,860) |
| 시설물이용권 |
271,125 |
- |
- |
- |
- |
- |
271,125 |
| 기타의무형자산 |
1,446,185 |
99,222 |
- |
- |
(433,627) |
- |
1,111,780 |
| 정부보조금 |
(4,132) |
- |
- |
(25,483) |
7,106 |
- |
(22,509) |
| 합 계 |
13,734,782 |
2,549,339 |
- |
(429,183) |
(2,782,187) |
(3,086,186) |
9,986,565 |
&cr;상기 개발비 중 일부 프로젝트 등은
회수가능가액이 장부가액에 미달되어
손상차손으로 인식하고 기타비용으로 처리하였습니다.
14. 무형자산, 계속 ;&cr;&cr;다. 당기와 전기 중 판매비와관리비와 제조원가 각각 계상된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
613,275 |
645,475 |
| 제조원가 |
1,800,192 |
2,136,712 |
| 합 계 |
2,413,467 |
2,782,187 |
&cr;라. 당기와 전기의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 개발비(무형자산) |
1,165,193 |
2,450,117 |
| 경상연구비 |
6,658,026 |
5,605,533 |
| 합 계 |
7,823,219 |
8,055,650 |
&cr;마. 보고기간 종료일 현재 시설물이용권(비한정내용연수 무형자산)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 콘도회원권 |
238,546 |
238,546 |
| 기타회원권 |
- |
32,579 |
| 합 계 |
238,546 |
271,125 |
&cr;당사는 시설물이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.
15. 매입채무 및 기타채무 등 :&cr;&cr;(1) 매입채무 및 기타채무 -&cr;
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 매입채무 |
6,409,495 |
5,900,937 |
| 미지급금 |
1,156,592 |
1,055,614 |
| 합 계 |
7,566,087 |
6,956,551 |
상기 매입채무 및 미지급금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
(2) 기타유동부채 -&cr;
보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 예수금 |
328,993 |
278,776 |
| 선수금 |
125,735 |
132,414 |
| 미지급비용 |
984,678 |
896,855 |
| 미지급배당금 |
715 |
715 |
| 합 계 |
1,440,121 |
1,308,760 |
상기 기타유동부채는 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
16. 차입금 등 :&cr;&cr;가. 단기차입금 -&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 차입처 |
이자율 |
당 기 말 |
금 액 |
| 운영자금 |
수출입은행 |
0.28% |
16,217,875 |
17,098,172 |
| 당좌차월 |
- |
- |
- |
55,469 |
| 합 계 |
16,217,875 |
17,153,641 |
&cr;(2) 당기말 현재 상기의 단기차입금과 관련하여 당사의 금융자산과 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 10참조).
&cr;나. 리스부채 -&cr;&cr;(1) 당기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
유동성 |
비유동성 |
합계 |
| 당기말 |
83,045 |
137,216 |
220,261 |
&cr;상기 리스부채와 관련하여 당사의 사용권자산이 리스제공자에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 12참조).&cr;&cr;(2) 당기중에 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
기초가액 |
회계변경효과 |
증가 |
감소 |
지급 |
이자비용 |
기말가액 |
| 당기 |
- |
155,873 |
155,006 |
- |
(91,618) |
1,000 |
220,261 |
16. 차입금 등, 계속 ;&cr;&cr;(3) 당기에 인식한 리스관련 비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
96,579 |
| 리스부채 이자비용 |
1,000 |
| 단기리스료 |
1,216 |
| 소액자산리스료 |
33,899 |
| 합계 |
132,694 |
&cr;당기말 현재 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용은 없습니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
83,827 |
83,045 |
| 1년 ~ 5년 |
137,842 |
137,216 |
| 소 계 |
221,669 |
220,261 |
17. 퇴직급여채무 :&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
9,928,098 |
11,346,424 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(9,888,237) |
(8,626,706) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 |
39,861 |
2,719,718 |
나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,470,875 |
1,410,129 |
| 이자원가 |
269,486 |
293,427 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(204,891) |
(212,470) |
| 보험수리적손실(이익) |
(276,002) |
675,460 |
| 합 계 |
1,259,468 |
2,166,546 |
&cr;다. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
11,346,424 |
10,188,692 |
| 당기근무원가 |
1,470,875 |
1,410,129 |
| 이 자 원 가 |
269,486 |
293,427 |
| 보험수리적손실(이익) |
(334,099) |
578,452 |
| 급 여 지 급 액 |
(2,824,588) |
(1,124,276) |
| 기 말 |
9,928,098 |
11,346,424 |
17. 퇴직급여채무, 계속 ;&cr;&cr;라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
8,626,706 |
7,471,994 |
| 출연금 납부 |
3,923,984 |
2,100,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
204,891 |
212,470 |
| 보험수리적이익(손실) |
(58,097) |
(97,008) |
| 급여 지급액 |
(2,809,247) |
(1,060,750) |
| 기 말 |
9,888,237 |
8,626,706 |
&cr;마. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 할 인 율 |
2.27% |
2.50% |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
2.27% |
2.50% |
| 미래임금상승률(인플레이션 포함) |
5.00% |
5.00% |
&cr;
바. 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;
(1) 당
기 -
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(952,295) |
1,117,076 |
| 미래임금상승률의 1% 변동 |
1,075,489 |
(938,266) |
17. 퇴직급여채무, 계속 ;&cr;&cr;(2) 전기 -
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(914,398) |
1,068,819 |
| 미래임금상승률의 1% 변동 |
1,031,730 |
(902,897) |
&cr;
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;
18. 판매보증충당부채 : &cr;&cr;
당사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증 청구를 충족시키기 위하여
판매보증충당부채를 설정하였으며, 향후 보증기간 이내에 이와 관련된 모든 지출이 발생될
것으로 예상됩니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
기초 |
증가액 |
감소액 |
기말 |
| 당기 |
844,435 |
642,669 |
(698,556) |
788,548 |
| 전기 |
542,260 |
1,072,388 |
(770,213) |
844,435 |
19. 파생상품 :&cr;
당기말 현재 당사는 외화채권의 환율회피 등의 목적으로 금융기관과 통화선도계약을체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 금융기관 |
계약&cr;통화 |
계약금액 |
포지션 |
만기일 |
파생상품금융부채 |
| 유동성 |
| 국민은행 |
USD |
1,500,000 |
매도 |
2020년 1월 ~ 2020년 5월 |
38,867 |
| 경남은행 |
USD |
600,000 |
매도 |
2020년 1월 ~ 2020년 3월 |
11,769 |
| 합 계 |
50,636 |
&cr;20. 우발채무와 약정사항 :&cr;&cr;
가.
보고기간 종료일 현재
금융기관과 주요약정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 금융기관명 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
당좌차월약정 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 전자지급어음약정 |
- |
2,000,000 |
| NH농협은행 |
일반대출약정 |
2,000,000 |
3,000,000 |
| 기업은행 |
일반대출약정 |
1
,500,000
|
1
,500,000
|
| 수출입은행 |
포괄수출금융약정 |
EUR 12,500,000 |
EUR 12,500,000 |
| 산업은행 |
일반대출약정 |
- |
3,000,000 |
&cr;
나. 당기말 현재 당사는 종속회사인 JVM Europe B.V.의 차입금과 관련하여 금융기관에
2,333
천
유
로의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34참조).&cr;
&cr;
다. 당기말 현재 당사는 매출처와 체결한 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터
458백
만
원의 하자이행보증과 계약이행보증을 제공받고 있습니다.
21. 자본금 :&cr;&cr;가. 당사가 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원) 이며, 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 6,330,908주입니다.&cr;&cr;나. 당사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 10,000백만원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 동 규정에 따라 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.
&cr;22. 자본잉여금 : &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 주식발행초과금 |
34,559,625 |
34,559,625 |
| 자기주식처분이익 |
13,361,086 |
13,361,086 |
| 기타자본잉여금 |
252,560 |
252,560 |
| 합 계 |
48,173,271 |
48,173,271 |
23. 기타자본항목 : &cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 자기주식 |
(21,618,501) |
(18,246,337) |
&cr;나. 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당사의 주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 주 식 수 |
492,721주 |
390,785주 |
| 취 득 가 액 |
21,618,501 |
18,246,337 |
24. 기타포괄손익누계액 :&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 재평가잉여금(주석12참조) |
7,108,824 |
7,108,824 |
25. 이익잉여금 : &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 1. 법 정 적 립 금 |
|
|
| 이 익 준 비 금(주1) |
914,332 |
706,429 |
| 2. 임 의 적 립 금 |
|
|
| 재평가잉여금(주2) |
13,885,126 |
13,885,126 |
| 3. 미처분이익잉여금(주3) |
78,804,986 |
73,719,160 |
| 합 계 |
93,604,444 |
88,310,715 |
| (주1) |
당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
| (주2) |
당사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 13,885백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
25. 이익잉여금 , 계속 ;&cr;&cr;
나. 당사는
2020년 2월 26일
이
사회 결의에 의거 2019년 12월 31일을 배당기준일로 하여 기말배당을 지급할 예정이며, 기말배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 배당받을 주식 |
5,838,187주 |
| 주당 배당금 |
400원 |
| 배당률(액면가 기준) |
80% |
| 배당금액 |
2,335,274,800원 |
&cr;
다. 보고기간 종료일 현재 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
78,804,985,280 |
|
73,719,160,308 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
71,432,212,953 |
|
66,574,394,161 |
|
| 회계정책변경의 효과 |
- |
|
(470,902,731) |
|
| 수
정후 전기이월미처분이익잉여금
|
71,432,212,953 |
|
66,103,491,430 |
|
| 당기순이익 |
7,157,490,788 |
|
8,142,527,322 |
|
| 보험수리적손익 |
215,281,539 |
|
(526,858,444) |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금 처분액 |
|
(2,568,802,280) |
|
(2,286,947,355) |
| 이익준비금 |
(233,527,480) |
|
(207,904,305) |
|
|
배당금&cr; 주당배당금(률)&cr;
당기 : 400
원(80%)
&cr;
전기 :
350
원(70%)
|
(2,335,274,800) |
|
(2,079,043,050) |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
76,236,183,000 |
|
71,432,212,953 |
&cr;
상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일
은
2020년
2월
26
일
이
며, 전기 처분확정일은 2019년 3월 7일이었습니다.
26. 비용의 성격별 분류 :&cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용된 원재료 및 상품 매입 |
46,575,988 |
38,916,191 |
| 재고자산의 변동 |
(1,319,971) |
(1,729,640) |
| 급여 |
11,469,192 |
10,857,286 |
| 복리후생비 |
1,283,810 |
1,184,154 |
| 지급수수료 |
2,237,248 |
2,250,966 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
5,608,895 |
5,942,593 |
| 세금과공과 |
1,600,478 |
1,512,334 |
| 외주가공비 |
6,101,752 |
6,330,507 |
| 기타비용 |
7,291,140 |
6,781,497 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
80,848,532 |
72,045,888 |
27. 판매비와관리비 :&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,200,859 |
2,976,140 |
| 퇴직급여 |
162,017 |
513,288 |
| 복리후생비 |
589,733 |
664,570 |
| 교육훈련비 |
12,246 |
11,937 |
| 여비교통비 |
108,502 |
75,608 |
| 통신비 |
70,002 |
65,660 |
| 수도광열비 |
19,184 |
18,818 |
| 차량유지비 |
190,712 |
171,659 |
| 전력비 |
50,035 |
218,714 |
| 접대비 |
41,803 |
51,217 |
| 광고선전비 |
10,447 |
8,107 |
| 견본비 |
284,163 |
237,902 |
| 운반비 |
1,192,967 |
1,089,454 |
| 수선비 |
173,200 |
34,589 |
| 도서인쇄비 |
3,935 |
2,109 |
| 소모품비 |
39,673 |
51,116 |
| 세금과공과 |
586,437 |
627,125 |
| 지급임차료 |
48,868 |
128,634 |
| 보험료 |
90,145 |
100,106 |
| 지급수수료 |
1,363,211 |
1,483,423 |
| 감가상각비 |
490,734 |
421,458 |
| 무형자산상각비(주석 14참조) |
613,275 |
645,475 |
|
손실충당금 증감액(주석 9참조)
|
1,507,031 |
1,219,961 |
| 판매보증비용(주석 18참조) |
642,669 |
1,072,388 |
| 합 계 |
11,491,848 |
11,889,458 |
28. 금융수익 및 금융비용 :&cr;&cr;당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 금융수익 -
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
726,690 |
578,340 |
| 외환차익 |
3,319 |
6,611 |
| 외화환산이익 |
140 |
- |
| 파생금융상품평가이익 |
- |
27,579 |
| 파생금융상품거래이익 |
126,465 |
504,541 |
| 합 계 |
856,614 |
1,117,071 |
&cr;(2) 금융비용 -
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
68,998 |
86,757 |
| 외환차손 |
559 |
34,743 |
| 외화환산손실 |
228,394 |
493 |
| 파생금융상품평가손실 |
48,248 |
167,303 |
| 파생금융상품거래손실 |
141,990 |
44,481 |
| 합 계 |
488,189 |
333,777 |
29. 기타수익 및 비용 :&cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같으며, 영업활동과 관련된 외환차손익 및 외화환산손익은 기타손익으로 분류하였습니다(단위 : 천원).
&cr;(1) 기타수익 -
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
1,581 |
72 |
| 외환차익 |
79,286 |
257,453 |
| 외화환산이익 |
173,789 |
27,697 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익&cr;(주석 7참조) |
71,272 |
69,734 |
| 수입임대료(주석 13참조) |
812,144 |
694,307 |
|
기타의대손상각비 환입
|
40,000 |
70,000 |
| 잡이익(주석 34참조) |
163,832 |
369,410 |
| 합 계 |
1,341,904 |
1,488,673 |
&cr;(2) 기타비용 -
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분손실 |
16,131 |
- |
| 기부금 |
172,156 |
150,356 |
| 외환차손 |
67,959 |
93,933 |
| 외화환산손실 |
4,510 |
1,702 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실&cr;(주석 7참조) |
5,513 |
43,821 |
| 무형자산손상차손(주석 14참조) |
2,632,813 |
3,086,186 |
| 무형자산처분손실 |
2,679 |
- |
| 투자부동산 감가상각비(주석 13참조) |
286,824 |
286,824 |
| 재고자산감모손실 |
1,351,436 |
495,289 |
| 기타의대손상각비 |
- |
11,717 |
| 잡손실 |
7,978 |
10,101 |
| 합 계 |
4,547,999 |
4,179,929 |
30. 법인세비용 :
&cr;
&cr;가. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세 부담액 |
2,590,176 |
3,357,367 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
(686,351) |
(1,157,552) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(60,720) |
242,982 |
| 법인세조정액 |
211,242 |
(63,887) |
| 법인세비용 |
2,054,347 |
2,378,910 |
나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
9,211,838 |
10,521,437 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
2,004,604 |
2,303,716 |
| 조정사항 : |
49,743 |
75,194 |
| - 세무상차감되지 않는 비용 |
5,776 |
8,670 |
| - 세액공제액 |
(391,221) |
(418,200) |
| - 미환류법인세 |
213,458 |
656,927 |
| - 기타 |
221,730 |
(172,203) |
| 법인세비용 |
2,054,347 |
2,378,910 |
| 평균유효세율 |
22.30% |
22.61% |
30. 법인세비용, 계속 ;&cr;&cr;다. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;
(1) 당기 -
| 구 분 |
누적일시적 차이 |
이연법인세자산&cr;(부채) |
| 기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
| 퇴직급여채무 |
11,346,424 |
(1,418,326) |
9,928,098 |
2,184,182 |
| 사외적립자산 |
(8,626,706) |
(1,261,531) |
(9,888,237) |
(2,175,412) |
| 토지 |
(26,915,321) |
- |
(26,915,321) |
(5,921,371) |
| 투자부동산 |
2,311,730 |
286,824 |
2,598,554 |
571,682 |
| 무형자산 |
6,942,962 |
521,758 |
7,464,720 |
1,642,238 |
| 손실충당금 |
7,531,848 |
1,461,713 |
8,993,561 |
1,978,584 |
| 재고자산 |
3,317,584 |
2,818,673 |
6,136,257 |
1,349,977 |
| 미지급비용 |
896,628 |
87,926 |
984,554 |
216,602 |
| 정부보조금 |
1,443,366 |
(119,000) |
1,324,366 |
291,361 |
| 기타 |
3,472,252 |
741,741 |
4,213,993 |
927,077 |
| 합 계 |
1,720,767 |
3,119,778 |
4,840,545 |
1,064,920 |
&cr;(2) 전기 -
| 계정과목 |
누적일시적 차이 |
이연법인세자산&cr;(부채) |
| 기초가액 |
증감액 |
기말가액 |
| 퇴직급여채무 |
10,188,692 |
1,157,732 |
11,346,424 |
2,496,213 |
| 사외적립자산 |
(7,471,994) |
(1,154,711) |
(8,626,705) |
(1,897,875) |
| 토지 |
(26,915,321) |
0 |
(26,915,321) |
(5,921,371) |
| 투자부동산 |
2,024,906 |
286,824 |
2,311,730 |
508,581 |
| 무형자산 |
5,350,593 |
1,592,368 |
6,942,961 |
1,527,451 |
| 손실충당금 |
7,181,966 |
358,406 |
7,540,372 |
1,658,882 |
| 미지급비용 |
1,696,884 |
(800,256) |
896,628 |
197,258 |
| 정부보조금 |
2,360,781 |
(917,415) |
1,443,366 |
317,541 |
| 기타 |
2,042,663 |
4,738,650 |
6,781,313 |
1,491,889 |
| 합 계 |
(3,540,830) |
5,261,598 |
1,720,768 |
378,569 |
30. 법인세비용, 계속 ;&cr;&cr;라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 1년 이내에 결제될 이연법인세자산 및 부채 |
4,274,782 |
3,123,434 |
| 1년 이후에 결제될 이연법인세자산 및 부채 |
(3,209,862) |
(2,744,865) |
| 합 계 |
1,064,920 |
378,569 |
&cr;마. 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 회계정책의 변경효과 |
- |
- |
- |
(429,003) |
94,381
|
(334,622) |
| 확정급여제도 재측정요소 |
276,002 |
(60,720) |
215,282 |
(675,459) |
148,601 |
(526,858) |
| 합 계 |
276,002 |
(60,720) |
215,282 |
(1,104,462) |
242,982 |
(861,480) |
&cr;바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 종속회사투자지분 |
7,104,276 |
7,104,276 |
처분하지 않을 예정 |
&cr;사. 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 향후 소멸되는 일시적 차이 중 당기말 이후소멸분은 미래평균예상세율을 적용하였습니다.
31. 주당손익 :&cr;&cr;가. 기본주당순손익 -&cr;&cr;기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다(단위 : 주).
&cr;
(1) 가중평균유통보통주식수 -
| 기 간 |
발행주식수 |
가중치 |
적 수 |
| [ 당 기 ] |
|
|
|
| 전기이월 |
6,330,908 |
365 |
2,310,781,420 |
| 자기주식 |
(492,721) |
(주) |
(178,744,154) |
| 합 계 |
|
|
2,132,037,266 |
| [ 전 기 ] |
|
|
|
| 전기이월 |
6,330,908 |
365 |
2,310,781,420 |
| 자기주식 |
(390,785) |
(주) |
(109,511,948) |
| 합 계 |
|
|
2,201,269,472 |
(주) 수차례에 걸쳐 자사주신탁계약을 통해 취득한 자기주식임.&cr;&cr;
[당 기]&cr;
가중평균유통보통주식수 : 2,132,037,266주 ÷ 365일 = 5,841,198주
&cr;
&cr;[전 기]&cr;
가중평균유통보통주식수 : 2,201,269,472주 ÷ 365일 = 6,030,875주&cr;
31. 주당손익, 계속 ;&cr;&cr;(2) 기본주당순손익의 계산내역 -&cr;
당기와 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다(단위 : 주, 원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주순손익( I ) |
7,157,490,788 |
8,142,527,322 |
| 가중평균유통보통주식수( II ) |
5,841,198 |
6,030,875 |
| 기본주당순손익( I÷II ) |
1,225 |
1,350 |
&cr;나. 희석주당순이익 - &cr;&cr;당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 그 금액이 일치합니다.&cr;&cr;다. 보고기간 종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수 또는 잠재적보통주식수에 중대한 영향을 미칠 수 있는 보고기간 종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.
32. 현금흐름표 :&cr;&cr;가. 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;
(1) 조정 -
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용 |
2,054,347 |
2,378,910 |
| 금융수익 |
(900,619) |
(633,616) |
| 금융비용 |
350,150 |
256,255 |
| 퇴직급여 |
1,644,360 |
1,516,740 |
| 감가상각비 |
3,482,251 |
3,447,230 |
| 무형자산상각비 |
2,413,468 |
2,782,187 |
| 무형자산손상차손 |
2,632,813 |
3,086,186 |
| 무형자산처분손실 |
2,679 |
- |
| 재고자산감모손실 |
1,351,436 |
495,289 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
(71,272) |
(69,734) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
5,513 |
43,821 |
| 손실충당금의 증감액 |
1,507,031 |
1,219,960 |
| 기타의대손상각비 |
- |
11,717 |
| 종속기업투자주식관련손익 |
- |
34,558 |
| 유형자산처분손실 |
16,131 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(1,581) |
(72) |
| 판매보증비용 |
642,669 |
1,072,388 |
| 기 타 |
(198,659) |
(222,387) |
| 합 계 |
14,930,717 |
15,419,432 |
32. 현금흐름표, 계속 ;&cr;&cr;(2) 순운전자본의 변동 -
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 증감 |
560,116 |
4,168,734 |
| 미수금의 증감 |
(138,516) |
719,329 |
| 기타유동자산의 증감 |
(855,710) |
658,758 |
| 재고자산의 증감 |
(3,556,281) |
(3,790,621) |
| 파생상품금융자산의 증감 |
27,579 |
108,420 |
| 매입채무의 증감 |
508,802 |
(408,106) |
| 미지급금의 증감 |
100,978 |
(643,284) |
| 선수부채의 증감 |
844,953 |
345,043 |
| 파생상품금융부채의 증감 |
(140,166) |
(135,433) |
| 기타유동부채의 증감 |
131,464 |
86,031 |
| 퇴직금의 지급 |
(2,933,479) |
(1,149,929) |
| 사외적립자산의 증감 |
(1,114,737) |
(1,039,249) |
| 합 계 |
(6,564,997) |
(1,080,307) |
&cr;나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매보증충당부채의 사용 |
698,556 |
770,213 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
- |
526,000 |
| 사용권자산과 리스부채의 발생 |
310,879 |
- |
| 리스부채의 유동성대체 |
173,662 |
- |
| 회계변경(이익잉여금 증감) |
- |
470,903 |
32. 현금흐름표, 계속 ;&cr;&cr;다. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기 -
| 구 분 |
기초가액 |
현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 대체 |
환율변동 |
| 단기차입금 |
17,153,641 |
(1,164,141) |
- |
228,375 |
16,217,875 |
| 리 스 부 채 |
- |
(90,618) |
310,879 |
- |
220,261 |
| 임대보증금 |
674,883 |
139,000 |
(2,786) |
- |
811,097 |
&cr;(2) 전기 -
| 구 분 |
기초가액 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말가액 |
| 환율변동 |
| 단기차입금 |
16,437,602 |
716,039 |
- |
17,153,641 |
| 임대보증금 |
741,863 |
(66,980) |
- |
674,883 |
&cr;라. 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 장,단기금융상품, 금융자산, 대여금 및 차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
33. 재무위험관리 :&cr;&cr;당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험 관리는 경영본부가 주관하고 있으며, 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 장,단기금융상품, 수익증권, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;가. 시장위험 -&cr;&cr;(1) 환율변동 위험&cr;&cr;당사의 영업활동은 수출 거래에 대한 비중이 중요함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동 위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD와 EUR가 있습니다.
당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
USD |
EUR |
기타 |
합 계 |
| 외화자산 |
613,580 |
10,888,534 |
469 |
11,502,583 |
| 외화부채 |
193,247 |
16,217,875 |
- |
16,411,122 |
33. 재무위험관리, 계속 ;&cr;&cr;당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
5% 인상시 |
5% 인하시 |
| 외화금융자산 |
575,129 |
(575,129) |
| 외화금융부채 |
(820,556) |
820,556 |
| 순 효 과 |
(245,427) |
245,427 |
&cr;
(2) 공정가액변동 위험&cr;&cr;
당사는 전략적 목적 등으로 수익증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 현재 채권형 수익증권의 시장가치는
8,126,554천
원입니다.
&cr;당기말 현재 채권형 수익증권의 시장가치가 약 5% 변동할 경우 포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손익 |
406,328 |
(406,328) |
&cr;(3) 이자율 위험&cr;&cr;이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의될 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
33. 재무위험관리, 계속 ;&cr;
당기말 현재 이자율변동위험에 대한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
고정금리 |
변동금리 |
합 계 |
| 금융자산 |
56,840,359 |
- |
56,840,359 |
| 금융부채 |
9,962,467 |
16,217,875 |
26,180,342 |
&cr;당기말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 금융자산 |
- |
- |
| 금융부채 |
(162,179) |
162,179 |
| 순 효 과 |
(162,179) |
162,179 |
&cr;나. 신용위험 -&cr;
신용위험은 매출채권, 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름에서 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.&cr;
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산으로는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산을 보유하고 있습니다.
33. 재무위험관리, 계속 ;&cr;&cr;기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석 9를 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;(1) 매출채권 -&cr;&cr;당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.&cr;&cr;(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 -&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 특수관계인에 대한 대여금과 기타 채권을 포합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다.
33. 재무위험관리, 계속 ;&cr;&cr;다. 유동성 위험 -&cr;&cr;당사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
1년이내 |
1년~2년 |
2년초과 |
합 계 |
| 유동성 잔액 |
25,266,333 |
34,304 |
879,705 |
26,180,342 |
&cr;라. 자본위험관리 -&cr;&cr;당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 부 채 |
31,487,285 |
33,624,255 |
| 자 본 |
130,433,491 |
128,511,926 |
| 부채비율 |
24.14% |
26.16% |
34. 특수관계자거래 :&cr;&cr;가. 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
JVM Europe B.V. |
| 기타 특수관계자 |
한미사이언스(주), 한미약품(주), 온라인팜(주), &cr;한미헬스케어(주), BEIJING HANMI(북경한미약품유한공사),(주)제이브이화학, 우리사주조합, 임직원,
|
&cr;나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 특수관계자명 |
구 분 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| JVM Europe B.V. |
매 입 |
원재료 매입 |
1,136 |
18,858 |
| 지급보증 |
감 소 |
2,333천유로 |
2,333천유로 |
| 한미사이언스(주) |
판매비와관리비 |
기타비용 |
8,780 |
1,431 |
| 이익처분 |
배당금지급 |
829,245 |
710,782 |
| 한미약품(주) |
매 출 |
상품 제품 판매 |
37,560,628 |
35,062,515 |
| 기타수익 |
잡이익 |
11,127 |
8,727 |
| 종속기업투자주식 |
처분액 |
- |
606,504 |
| 처분손실 |
- |
34,558 |
| 온라인팜(주) |
매 출 |
상품 제품 판매 |
62,810,199 |
55,244,862 |
| 기타수익 |
잡이익 등 |
40,545 |
32,400 |
| 임대료 수익 등 |
16,260 |
16,260 |
| 한미헬스케어(주) |
매 출 |
상품 제품 판매 |
2,164 |
- |
| BEIJING HANMI |
매 출 |
상품 제품 판매 |
- |
97,107 |
| (주)제이브이화학 |
매 입 |
외주가공 등 |
1,640,028 |
1,505,813 |
| (주)시온메디칼 |
기타수익 |
임대료 수익 |
- |
190 |
| 우리사주조합 |
예금담보제공 |
감 소 |
- |
11,100,000 |
| 직원 |
자금 대여 |
발 생 |
- |
40,000 |
| 회 수 |
3,600 |
2,700 |
34. 특수관계자거래, 계속 ;&cr;&cr;
다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기말 -
| 특수관계자명 |
채 권(*) |
채 무 |
지급보증 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
매입채무 등 |
임대보증금 |
| JVM Europe B.V. |
10,688,681 |
- |
- |
- |
- |
2,333천유로 |
| 한미약품(주) |
7,898,490 |
800 |
- |
- |
- |
- |
| 온라인팜(주) |
13,143,740 |
3,749 |
- |
- |
8,550 |
- |
| (주)제이브이화학 |
- |
- |
- |
301,594 |
- |
- |
| 직 원 |
- |
- |
33,700 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
31,730,911 |
4,549 |
33,700 |
301,594 |
8,550 |
2,333천유로 |
&cr;
(*) 당기말 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 설정한 대손충당금
은 8,205
백만원이며, 동 매출채권에 대하여 당기에 설정한 대손상각비는 1,628백
만원입
니다.
&cr;(2) 전기말 -
| 특수관계자명 |
채 권(*) |
채 무 |
지급보증 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
매입채무 |
임대보증금 |
| JVM Europe B.V. |
10,896,916 |
- |
- |
- |
- |
4,667천유로 |
| 온라인팜 (주) |
10,860,157 |
3,706 |
- |
- |
8,550 |
- |
| 한미약품(주) |
10,269,394 |
800 |
- |
- |
- |
- |
| (주)제이브이화학 |
- |
- |
- |
267,080 |
- |
- |
| 직 원 |
- |
- |
37,300 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
32,026,467 |
4,506 |
37,300 |
267,080 |
8,550 |
4,667천유로 |
&cr;
(*) 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 설정한 대손충당금은
6,577백만원이며, 동 매출채권에 대하여 전기에 설정한 대손상각비는 1,126백만원입
니다.&cr;
&cr;
라. 당기와 전기 중 당사활동의 계획, 운영과 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 주요경영진(등기임원)에 대한 보상금액(단기급여 등)은
각
각
671,400천
원과
662,695천
원
입니다.
35. 회계정책의 변경 :&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr;&cr;(1) 최초적용일의 조정사항&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며, 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 사용권자산과 리스부채는 각각 155,873천원만큼 증가하였습니다.&cr;
(2) 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 |
금 액 |
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 |
215,255 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 |
0.54% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 |
214,045 |
| 단기리스와 관련된 약정 |
- |
| 소액자산리스와 관련된 약정 |
(58,172) |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 |
155,873 |
&cr;
(3)
경과 규정
전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.&cr; - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액&cr; (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)&cr; - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)
&cr;당사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정하였습니다.
35. 회계정책의 변경, 계속 ;&cr;&cr;당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr;- 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.&cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&cr;- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.&cr;- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.&cr;- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용합니다.&cr;
(4) 주당이익에 미친 영향&cr;기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익에 미치는 중용한 영향은 없습니다.&cr;
&cr;