연결감사보고서 3.4 제이브이엠 00260365 100000000000 199931 62576 115411 324 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 제이브이엠과 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 25(당) 기
부터
까지

&cr;

제 24(전) 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

도 원 회 계 법 인

 목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------ 1
연결재무제표
연결재무상태표---------------------------------------------- 7
연결손익계산서---------------------------------------------- 9
연결포괄손익계산서------------------------------------------ 10
연결자본변동표---------------------------------------------- 11
연결현금흐름표---------------------------------------------- 12
연결재무제표에 대한 주석------------------------------------- 13
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이브이엠
주주 및 이사회 귀중 2021년 3월 9일

&cr;감사의견

우리는 주식회사 제이브이엠(이하 “회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

강조사항 &cr;

다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다.

(1) 특수관계자와의 주요 거래내역 -&cr; &cr; 연결재무제표에 대한 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 특수관계인인 온라인팜(주) 등에 대한 매출 101,359백만원과 매입 12,370백만원이 각각 발생하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 매출채권과 매입채무는 각각 14,637백만원 및 15,296백만원이 있습니다. &cr; &cr; 핵심감사사항 &cr;

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;

(1) 재고자산 평가&cr;&cr; 핵심감사사항으로 결정한 이유

연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술하고 있는 바와 같이 최초에 원가로 측정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 진부화되는 경우 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않은 경우에 가치가 감소되어야 합니다.순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 예상 추정치를 요구합니다.우리는 식별되지 않은 손상차손으로 재고자산의 과대 평가 가능성을 유의적인 유험으로 판단하고 이에 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr;&cr; 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

당기말 현재 재고자산 평가가 연결재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

·재고자산 평가충당금을 설정하기 위한 연결회사 정책의 일관성 및 적정성 검토&cr;·재고자산 평가충당금 계산에 이용된 경영진 가정의 합리성 검토

·재고자산 평가충당금 설정을 위해 사용된 주요 변수의 정확성 검토

·재고자산 순실현가능가치의 재계산 검증&cr;·과거 재고자산 평가충당금 설정대상의 실제 순실현가능가치 금액과 비교하여 이전 충당금 추정치의 정확성을 소급적으로 평가&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;·감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr; 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr; 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유경수입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)
도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 임 진 윤

이 감사보고서는 감사보고 서 일( 2021 년 3월 9일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 제이브이엠과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 25(당) 기
부터
까지

&cr;

제 24(전) 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제이브이엠 대표이사 이용희

본점 소재지 : (도로명주소) 대구광역시 달서구 호산동로 121
(전 화) 053-584-9999
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 25(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 24(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 제이브이엠과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말
자 산
I. 유동자산 　 86,440,369,285 81,571,460,321
현금및현금성자산 4,6 7,684,144,955 　 2,939,229,141
단기금융상품 6 31,400,000,000 　 22,500,000,000
당기손익-공정가치금융자산 6,7 201,940,000 　 2,037,060,000
매출채권및기타상각후금융자산 6,9, 32 22,920,893,041 　 26,679,952,869
재고자산 5,10 22,736,351,096 　 24,937,323,905
기타유동자산 8 1,497,040,193 　 2,477,894,406
Ⅱ. 비유동자산 　 113,491,077,252 98,541,118,824
장기금융상품 5,6 554,261,200 　 1,693,223,102
당기손익-공정가치금융자산 6,7 9,765,431,758 　 6,099,593,868
투자부동산 12 21,692,606,375 　 23,910,929,998
유형자산 5,11 72,693,543,753 　 57,543,754,208
무형자산 13 4,749,729,534 　 6,900,581,175
이연법인세자산 28 - 　 1,064,919,845
기타비유동금융자산 6,9 3,194,385,013 　 1,328,116,628 　
순확정급여자산 16 841,119,619 　 -
자 산 총 계 　 199,931,446,537 180,112,579,145
부 채 　 　
I. 유동부채 　 59,907,273,987 54,311,819,082
매입채무및기타채무 6,14, 32 24,627,947,818 　 27,286,893,790
단기차입금 6,15 25,661,134,014 　 18,486,961,472
계약부채 14 4,511,294,361 　 3,120,859,764
리스부채 6,15 323,786,539 　 416,886,626
기타유동부채 6,14 2,346,752,074 　 2,789,358,785
당기법인세부채 1,668,707,329 　 1,371,675,040
판매보증충당부채 17 767,651,852 　 788,547,611
파생상품금융부채 6 - 　 50,635,994
II. 비유동부채 　 2,669,083,891 2,191,300,124
순확정급여부채 16 - 　 39,861,621
임대보증금 6, 32 777,097,000 　 811,097,000
소송충당부채 18 219,471,360 　 418,810,404
이연법인세부채 28 1,257,338,781 　 576,161,770
리스부채 6,15 415,176,750 　 345,369,329
부 채 총 계 　 62,576,357,878 56,503,119,206
자 본 　 　
I. 지배기업 소유주지분 　 137,355,088,659 123,609,459,939
자본금 19 3,165,454,000 　 3,165,454,000
자본잉여금 20 48,173,270,847 　 48,173,270,847
기타자본항목 21 (23,566,845,770) 　 (21,618,501,390)
기타포괄손익누계액 22 13,572,268,835 　 6,863,372,523
이익잉여금 23 96,010,940,747 　 87,025,863,959
Ⅱ. 비지배지분 　 - -
자 본 총 계 　 137,355,088,659 123,609,459,939
부 채 와 자 본 총 계 　 199,931,446,537 180,112,579,145
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서
제25(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제24(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 제이브이엠과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
Ⅰ. 매출액 32 115,411,407,363 　 110,144,570,299
제품매출액 101,864,373,775 97,986,337,177 　
상품매출액 13,547,033,588 12,158,233,122 　
Ⅱ. 매출원가 32 73,428,300,763 　 71,005,266,192
제품매출원가 67,662,490,232 66,138,625,507 　
상품매출원가 5,765,810,531 4,866,640,685 　
Ⅲ. 매출총이익 41,983,106,600 　 39,139,304,107
판매비와관리비 25 19,864,869,825 22,019,452,954 　
경상연구비 13 6,413,698,373 6,658,026,356 　
Ⅳ. 영업이익 15,704,538,402 　 10,461,824,797
금융수익 26 848,415,934 931,423,766 　
금융비용 26 781,026,017 575,489,378 　
기타수익 27 1,901,970,201 2,369,355,506 　
기타비용 27 5,054,726,313 4,817,328,078 　
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 12,619,172,207 　 8,369,786,613
법인세비용 28 2,177,622,895 2,569,737,126 　
Ⅵ. 당기순이익 10,441,549,312 　 5,800,049,487
지배기업 소유주지분 10,441,549,312 5,800,049,487 　
비지배지분 - - 　
Ⅶ. 주당손익 29 　 　
기본 및 희석주당손익 920 　 500
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

&cr;

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제25(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제24(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 제이브이엠과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기
Ⅰ. 당기순이익 　 10,441,549,312 　 5,800,049,487
Ⅱ. 기타포괄손익 　 7,587,698,588 　 93,415,675
후속적으로 당기손익으로&cr;재분류되는 기타포괄손익 : 　 (255,254,236) (121,865,864)
- 해외사업환산손익 (255,254,236) 　 (121,865,864)
후속적으로 당기손익으로&cr;재분류되지 않는 기타포괄손익 : 　 7,842,952,824 215,281,539
- 보험수리적손익 878,802,276 　 215,281,539 　
- 재평가이익 6,964,150,548 　 -
Ⅲ. 당기총포괄손익 　 18,029,247,900 　 5,893,465,162
지배기업 소유주지분 18,029,247,900 　 5,893,465,162 　
비지배지분 - - 　
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제25(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제24(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 제이브이엠과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계
자 본 금 자 본&cr;잉여금 기타자본항목 기타포괄&cr;손익누계액 이 익&cr;잉여금 소 계
2019.1.1(전기초) 3,165,454,000 48,173,270,847 (18,246,337,250) 6,985,238,387 83,089,575,983 123,167,201,967 - 123,167,201,967
총포괄손익 : 　 　 　 　 　 　 　 　
당기순이익 - - - - 5,800,049,487 5,800,049,487 - 5,800,049,487
보험수리적손익 - - - - 215,281,539 215,281,539 - 215,281,539
해외사업환산손익 - - - (121,865,864) - (121,865,864) - (121,865,864)
소유주와의 거래 : 　 　 　 　 　 　 　 　
배당금의 지급 - - - - (2,079,043,050) (2,079,043,050) - (2,079,043,050)
자기주식의 취득 - - (3,372,164,140) - - (3,372,164,140) - (3,372,164,140)
2019.12.31(전기말) 3,165,454,000 48,173,270,847 (21,618,501,390) 6,863,372,523 87,025,863,959 123,609,459,939 - 123,609,459,939
2020.1.1(당기초) 3,165,454,000 48,173,270,847 (21,618,501,390) 6,863,372,523 87,025,863,959 123,609,459,939 - 123,609,459,939
총포괄손익 :
당기순이익 - - - - 10,441,549,312 10,441,549,312 - 10,441,549,312
보험수리적손익 - - - - 878,802,276 878,802,276 - 878,802,276
재평가이익 - - - 6,964,150,548 - 6,964,150,548 - 6,964,150,548
해외사업환산손익 - - - (255,254,236) - (255,254,236) - (255,254,236)
소유주와의 거래 : 　 　 　 　 　 　 　 　
배당금의 지급 - - - - (2,335,274,800) (2,335,274,800) - (2,335,274,800)
자기주식의 취득 - - (1,948,344,380) - - (1,948,344,380) - (1,948,344,380)
2020.12.31(당기말) 3,165,454,000 48,173,270,847 (23,566,845,770) 13,572,268,835 96,010,940,747 137,355,088,659 - 137,355,088,659

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제25(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제24(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 제이브이엠과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름 19,793,196,302 　 18,568,447,829
1. 영업에서 창출된 현금흐름 21,541,335,367 21,087,986,005 　
당기순이익 10,441,549,312 5,800,049,487 　
조정 30 14,034,897,600 16,715,524,519 　
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 30 (2,935,111,545) (1,427,588,001) 　
2. 이자의 수취 760,671,064 890,826,032 　
3. 이자의 지급 (147,602,139) (156,400,658) 　
4. 법인세 부담액 (2,361,207,990) (3,253,963,550) 　
Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (17,828,532,005) 　 (6,786,711,586)
단기금융상품의 순증감 (8,900,000,000) (1,380,710,037) 　
대여금의 순증감 (84,600,000) 3,600,000 　
장기금융상품의 순증감 (204,953,918) 1,728,143,445 　
당기손익-공정가치 금융자산의 순증감 (2,354,699,000) (2,000,000,000) 　
유형자산의 처분 2,860,683,477 977,587,104 　
유형자산의 취득 (7,122,076,667) (4,757,285,276) 　
무형자산의 처분 - 29,900,000 　
무형자산의 취득 (2,014,263,068) (1,655,408,998) 　
임차보증금의 순증감 (8,622,829) 267,462,176 　
Ⅲ. 재무활동 현금흐름 2,695,037,104 　 (9,669,720,901)
단기차입금의 순증감 7,140,979,003 (4,213,129,045) 　
리스부채의 순증감 (507,934,104) (541,128,034) 　
자기주식의 취득 (1,948,344,380) (3,372,164,140) 　
임대보증금의 순증감 (34,000,000) 139,000,000 　
정부보조금의 순증감 379,611,385 396,743,368 　
배당금의 지급 (2,335,274,800) (2,079,043,050) 　
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 (1,746,567) 　 121,563
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 4,657,954,834 　 2,112,136,905
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 3,041,339,855 　 929,202,950
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 7,699,294,689 　 3,041,339,855
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 25(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 24(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 제이브이엠과 그 종속기업

&cr;1. 일반적 사항 :&cr;&cr;가. 지배회사의 개요 - &cr;&cr;주식회사 제이브이엠(이하 "지배회사"라 함)은 병원자동화와 관련된 약품자동분류포장시스템 등의 제조판매를 사업목적으로 하여 1977년 6월 개인회사로 설립된 이후 1996년 7월에 법인으로 전환되었으며, 2006년 6월에 지배회사의 주식을 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 대구광역시 달서구에 본사와 공장을 각각 두고 있습니다.&cr; &cr;당기말 현재 지배회사의 주요 주주구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

주주명 보유주식수 금 액 지분율
한미사이언스㈜ 2,369,272 1,184,636 37.42%
김준호 236,366 118,183 3.73%
이용희 46,504 23,252 0.74%
김선경 43,335 21,668 0.68%
자기주식 571,924 285,962 9.03%
기타주주 3,063,507 1,531,753 48.40%
총 계 6,330,908 3,165,454 100.00%

나. 연결대상 종속기업의 개요 -&cr;&cr;당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구 분 회 사 명 업 종 자 본 금 소재지 투자비율
자회사 JVM Europe B.V. 약품자동분류포장시스템 등의 판매 EUR 50,000 네덜란드 100%
손자회사 JVM Europe GmbH 약품자동분류포장시스템 등의 판매 EUR 100,000 독일 100%
손자회사 HD Medi Iberia 약품자동분류포장시스템 등의 판매 EUR 3,006 스페인 100%
손자회사 JVM Europe Ltd. 약품자동분류포장시스템 등의 판매 EUR 1 영국 100%
손자회사 JVM Europe SAS 약품자동분류포장시스템 등의 판매 EUR 25,000 프랑스 100%

다. 연결대상 종속기업 요약재무정보 - &cr;&cr;당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익
JVM Europe B.V. 31,408,831 39,864,899 (8,456,069) 24,556,540 869,964 869,964
(주) 상기 요약 재무정보는 JVM Europe B.V.의 경우 손자회사(JVM Europe Gmbh외 3개사)의 내부거래를 제거한 연결재무제표 금액입니다. 또한, JVM Europe B.V.의 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 지배회사와의 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr; 라. 연결대상 범위의 변동 -&cr;&cr;당기 중에 연결대상 범위의 변동은 없습니다.&cr;

마. 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일 -&cr;&cr;연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속기업의 결산일은 동일합니다.&cr;

2. 재무제표 작성기준 :&cr;&cr; 가 . 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 -&cr;&cr; (1) 2020년 1월 1일부터 채택한 제ㆍ개정 회계기준 -&cr;&cr; 연결회사는 2020년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다. &cr;

① 기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr;사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습 니다.

&cr; ② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr; 재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 동 개정기준이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. &cr;

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr;동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정기준이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. &cr;

④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr;재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 개정기준이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습 니다. &cr;

(2) 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)&cr;&cr;제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr;실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 제1041호'농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'&cr;새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산· 부채 정의에 따라 사업결합 시 인식할 자산· 부채의 범위가 확대될 가능성이 있어, 이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'&cr;시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구와 관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'&cr;충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류&cr;복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로 분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

나. 재무제표의 측정기준 -&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;

다. 기능통화와 표시통화 -&cr;&cr;연결회사는 연결회사 내 개별회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

&cr;라. 추정과 판단 -&cr;&cr;한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr; &cr; 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 법인세비용 &cr;&cr;당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;

(2) 금융자산의 공정가치 -

&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 금융자산의 손상 -&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;

(4) 퇴직급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;&cr;(5) 충당부채&cr;&cr;연결회사는 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr;

3. 중요한 회계정책 :&cr;&cr; 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;&cr;가. 연결기준 -&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 종속기업&cr;&cr;종속기업은 지배회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가할때 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. &cr;

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

&cr;보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.&cr;&cr;이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr;&cr;(2) 관계기업 및 공동기업&cr;&cr;관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력이 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. &cr;&cr;이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.&cr;&cr;관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.&cr;&cr;연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.&cr;&cr;관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 비지배지분과의 거래&cr;&cr;연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;나. 현금및현금성자산 -&cr;

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. &cr;

다. 금융자산 -&cr;

(1) 분류&cr;

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(2) 측정 &cr;연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;

① 채무상품의 측정 &cr;연결회사는 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;- 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

&cr;- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;

② 지분상품의 측정

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;③ 손상 &cr;연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr;④ 금융자산의 제거 -&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.&cr;만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계 -&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.&cr;&cr;라. 매출채권 -&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

마. 재고자산 -&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위 원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

바. 유형자산 -&cr;

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계 정 과 목 내 용 연 수
건물, 구축물 10~40년
기계장치 5~10년
기타의 유형자산 3~5년

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 동 유형자산의 감가상각시 그 부분은 별도구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

&cr;사. 무형자산 -&cr;

(1) 산업재산권&cr;&cr;취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr;&cr;(2) 개발비&cr;&cr;연결회사는 미래 경제적 효익창출가능성을 제시할 수 없는 연구단계에서 발생한 비용은 발생시점에서 전액 비용처리하고 있으며, 상업적인 생산이나 사용전에 연구결과나 관련 지식을 새롭거나 현저히 개량된 재료, 장치, 제품의 생산을 위한 계획 및 설계에적용하는 활동단계(개발단계)에서 발생한 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. &cr;

(3) 기타의무형자산&cr;&cr;기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

&cr;아. 투자부동산 -&cr; &cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

자. 비금융자산의 손상 -&cr;&cr;영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr;자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.&cr;&cr;과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.&cr;

차. 차입금 -&cr;&cr;차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

카. 금융부채 -&cr;

(1) 분류 -

금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융부채의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr;&cr;또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

&cr;(2) 인식과 측정 -&cr;금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr;기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;

금융부채의 최초인식 후 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;(3) 금융부채의 제거 -&cr;금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;타. 퇴직급여채무 -&cr;&cr;연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;파. 파생상품 -&cr;&cr;연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;&cr;하. 충당부채와 우발부채 -&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. &cr;

거. 외화환산 -&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;너. 리스 -&cr;

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;

(1) 리스이용자로서의 회계처리 -&cr;연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr;

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr;&cr;단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr;

더. 보통주자본금 -&cr;&cr;연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;러. 수익인식 -&cr;

(1) 수행의무의 식별 -

연결회사는 고객이 주문한 장비를 고객에게 인도(대가 전액 수령)한 이후에 고객이 주문한 장비에 탑재될 일부 소액의 소모품을 여러기간에 걸쳐 고객이 요구할 경우에 인도하고 있습니다. 따라서, 연결회사는 여러기간에 걸쳐 고객에게 장비에 탑제된 일부 소모품을 인도할 의무가 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 장비판매와 장비에 탑제된 소모품판매로구별되는 수행의무를 식별합니다. 따라서 연결회사는 고객에게 소모품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 소모품을 공급하는 시점에 수익을 인식합니다.&cr;

(2) 거래가격의 배분 -

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 어려운 거래에 대해서는 생산원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '생산원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

&cr;(3) 반품 -&cr;연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;

머. 정부보조금 -&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.&cr;&cr;수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;

버. 법인세비용 -&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;

또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

&cr;서. 주당이익 -&cr;&cr;연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr;

어. 차입원가 -&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;저. 재무제표의 승인 -&cr;&cr; 정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인될 날은 2021년 3월 9일 입니다.&cr;

처. 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr; 비할 의도가 있다.&cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr; 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;&cr;(2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; &cr; - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr; 있지 않다.&cr;

4. 현금및현금성자산 :&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 7,699,295 3,041,340
차감 : 정부보조금 (15,150) (102,111)
합 계 7,684,145 2,939,229

&cr;5. 사용제한자산 :&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목 종 류 당기말 전기말 당기말 제한사유
취득가액 담보설정액 취득가액 담보설정액
재고자산 재 고 22,948,713 22,948,713 24,904,192 24,904,192 차입금 담보(주석 10,15참조)
장기금융상품 당좌개설보증금 2,500 2,500 2,500 2,500 당좌차월약정(주석 15참조)
유형자산 사용권자산 1,318,737 738,963 1,251,167 762,256 리스부채 담보(주석 11,15참조)
합 계 24,269,950 23,690,176 26,157,859 25,668,948

6. 범주별 금융상품 : &cr; &cr;가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내 역 은 다음 과 같습니다(단위 : 천원).

&cr;(1) 당기말 -

금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 기타포괄손익-공정&cr;가치 측정 금융자산 상각후원가 &cr;측정 금융자산 합 계 공정가치
현금및현금성자산 - - 7,684,145 7,684,145 7,684,145
장,단기금융상품 - - 31,954,261 31,954,261 31,954,261
당기손익-공정가치 금융자산 9,967,372 - - 9,967,372 9,967,372
매출채권 - - 20,507,803 20,507,803 20,507,803
금융리스채권 - - 4,170,021 4,170,021 4,170,021
미수금 - - 935,093 935,093 935,093
단기대여금 - - 118,300 118,300 118,300
미수수익 - - 184,689 184,689 184,689
보증금 - - 199,372 199,372 199,372
합 계 9,967,372 - 65,753,684 75,721,056 75,721,056

금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 &cr;측정 금융부채 합 계 공정가치
매입채무 - 20,562,395 20,562,395 20,562,395
미지급금 - 4,065,553 4,065,553 4,065,553
단기차입금 - 25,661,134 25,661,134 25,661,134
리스부채 - 738,963 738,963 738,963
기타금융부채 - 2,213,039 2,213,039 2,213,039
합 계 - 53,241,084 53,241,084 53,241,084

(2) 전기말 -

금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 기타포괄손익-공정&cr;가치 측정 금융자산 상각후원가 &cr;측정 금융자산 합 계 공정가치
현금및현금성자산 - - 2,939,229 2,939,229 2,939,229
장,단기금융상품 - - 24,193,223 24,193,223 24,193,223
당기손익-공정가치 금융자산 8,136,654 - - 8,136,654 8,136,654
매출채권 - - 25,160,170 25,160,170 25,160,170
금융리스채권 - - 1,567,877 1,567,877 1,567,877
미수금 - - 955,034 955,034 955,034
단기대여금 - - 33,700 33,700 33,700
미수수익 - - 106,149 106,149 106,149
보증금 - - 185,140 185,140 185,140
합 계 8,136,654 - 55,140,522 63,277,176 63,277,176

금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 &cr;측정 금융부채 합 계 공정가치
매입채무 - 23,786,384 23,786,384 23,786,384
미지급금 - 3,500,510 3,500,510 3,500,510
단기차입금 - 18,486,961 18,486,961 18,486,961
리스부채 - 762,256 762,256 762,256
파생상품금융부채 50,636 - 50,636 50,636
기타금융부채 - 2,125,483 2,125,483 2,125,483
합 계 50,636 48,661,594 48,712,230 48,712,230

&cr;나. 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기말 -

구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계
1) 자산
당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,957,272 10,100 9,967,372

&cr;(2) 전기말 -

구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계
1) 자산 　 　 　 　
당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,126,554 10,100 8,136,654
2) 부채 　 　 　 　
파생상품금융부채 - 50,636 - 50,636

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계 내 역
Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
Level 2 시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr; (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외)
Level 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

다. Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수

구 분 당기말 공정가치&cr;(단위: 천원) 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위&cr;(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와&cr;공정가치측정치 간의 연관성
재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품
지분상품&cr;(주석 7참조) 자산 : 9,957,272 할인된 현금흐름&cr;&cr;수익증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음
통화선도 - 할인된 현금흐름&cr;&cr;통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음

&cr;한편, 연결회사는 비상장지분상품 10,100천원의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내고 있어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.&cr;&cr;라. 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. &cr;

마. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기 -

구 분 금융자산 금융부채 합 계
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 상각후원가&cr;측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가&cr;측정 금융부채
이자수익 405,511 433,701 - - - 839,212
외환차익 - 25,530 - - 41,323 66,853
외화환산이익 - 326,458 - - 129 326,587
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 18,888 - - - - 18,888
파생상품거래이익 38 - - - - 38
당기손익-공정가치금융자산 처분이익 7,086 - - - - 7,086
손실충당금의 증감 - 345,014 - - - 345,014
이자비용 - - - - (147,520) (147,520)
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 (1,826,959) - - - - (1,826,959)
외환차손 - (103,369) - - (510,125) (613,494)
외화환산손실 - (41,559) - - - (41,559)
기타의대손상각비 - (23,800) - - - (23,800)
파생상품거래손실 - - - (120,702) - (120,702)
당기손익-공정가치금융자산 처분손실 (66,996) - - - - (66,996)
합 계 (1,462,432) 961,975 - (120,702) (616,193) (1,237,352)

&cr;(2) 전기 -

구 분 금융자산 금융부채 합 계
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 상각후원가&cr;측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가&cr;측정 금융부채
이자수익 - 801,500 - - - 801,500
외환차익 - 6,957 - - 75,648 82,605
외화환산이익 - 172,948 - - 980 173,928
당기손익-공정가치금융자산 평가이익 71,272 - - - - 71,272
기타의대손상각비 환입 - 40,000 - - - 40,000
파생상품거래이익 126,465 - - - - 126,465
손실충당금의 증감 - (286,914) - - - (286,914)
이자비용 - - - - (156,298) (156,298)
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 (5,513) - - - - (5,513)
외환차손 - (67,754) - - - (67,754)
외화환산손실 - (3,793) - - (229,111) (232,904)
파생상품평가손실 - - - (48,248) - (48,248)
파생상품거래손실 - - - (141,990) - (141,990)
합 계 192,224 662,944 - (190,238) (308,781) 356,149

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
유동항목 :
수익증권(*) 201,940 2,037,060
비유동항목 :
수익증권 9,755,332 6,089,494
비상장지분상품 10,100 10,100
합 계 9,967,372 8,136,654

(*) 'NH투자증권 옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁' 상품의 취득원가 2,000백만원에 대해서 보고기간말 현재 환매될 것으로 예상되는 추정치를 공정가치로 반영하였으며, 취득원가와 공정가치의 차액 1,798백만원은 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다(주석 27참조).&cr;

&cr; (1) 비상장지분상품 -&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 상기 비상장지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
지분율(%) 취득원가 순자산가액&cr; 또는 공정가액 장부가액 장부가액
대구시민프로축구단 0.01 100 100 100 100
한국디지털병원수출사업협동조합 - 10,000 10,000 10,000 10,000
합 계 10,100 10,100 10,100 10,100

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
당기손익공정가치 측정 금융상품 관련 평가손익 (1,808,071) 65,759
당기손익공정가치 측정 금융상품 관련 처분손익 (59,910) -
순효과 (1,867,981) 65,759

&cr;8. 기타유동자산 : &cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
선급금 1,377,411 2,406,578
- 총장부액 1,377,824 2,530,302
- 정부보조금 (413) (123,724)
선급비용 119,629 71,316
합 계 1,497,040 2,477,894

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 등 :&cr;

가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 등의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
유동 :
매출채권 20,507,803 25,160,170
- 총장부가액 22,406,748 27,485,869
- 손실충당금 (1,898,945) (2,325,699)
금융리스채권 1,094,855 352,831
- 총장부가액 1,132,512 370,023
- 현재가치할인차금 (37,657) (17,192)
미수금 935,093 955,033
- 총장부가액 958,893 955,033
- 손실충당금 (23,800) -
미수수익 184,689 106,149
단기대여금 118,300 33,700
보증금 80,153 72,070
합 계 22,920,893 26,679,953
비유동 :
금융리스채권(*) 3,075,166 1,215,046
- 총장부가액 3,132,559 1,241,974
- 현재가치할인차금 (57,393) (26,928)
보증금 119,219 113,071
합 계 3,194,385 1,328,117

(*) 금융리스채권은 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.&cr;

나. 보고기간 종료일 현 재 매출채권과 금융리스채권 의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). &cr;

(1) 당기말 -

구 분 개별평가 집합평가 합 계
정상 회수기일 경과 채권
12개월 이하 12개월 초과 소계
총장부가액 16,248,431 8,561,962 925,646 935,779 10,423,387 26,671,818
기대손실률 0.85% 12.34% 98.12% 10.60%
손실충당금 793,633 72,974 114,187 918,151 1,105,312 1,898,945

&cr;(2) 전기말 -

구 분 개별평가 집합평가 합 계
정상 회수기일 경과 채권
12개월 이하 12개월 초과 소계
총장부가액 28,455,749 24,043 4,785 613,289 642,117 29,097,866
기대손실률 - - 4.76% 86.05% 82.22%
손실충당금 1,797,745 - 228 527,726 527,954 2,325,699

&cr;다. 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
매출채권 기타상각후원가 매출채권 기타상각후원가
기 초 2,325,699 - 2,018,218 -
손실충당금증가 (345,014) - 286,914 -
제각된 금액 (121,753) - - -
환율변동차이 40,013 - 20,567 -
기 말 1,898,945 - 2,325,699 -

&cr;손상된 매출채권과 기타상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동액은 각각손익계산서의 '판매비와관리비'와 '기타비용'에 포함되어 있습 니 다.&cr;

라 . 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다. 또한 연결회사가 매출채권 및 기타채권 과 관련하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다. &cr;&cr; 마. 금융리스채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
리스총투자 최소리스료의&cr;현재가치 리스총투자 최소리스료의&cr;현재가치
1년 이내 1,132,512 1,094,855 370,023 352,831
1년 초과 5년 이내 2,947,143 2,890,962 1,237,552 1,210,653
5년 초과 185,416 184,204 4,422 4,393
합 계 4,265,071 4,170,021 1,611,997 1,567,877

&cr; (2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
리스총투자 4,265,071 1,611,997
리스순투자 4,170,021 1,567,877
미실현 이자수익 95,050 44,120

10. 재고자산 : &cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
평가전가액 평가충당금 재무상태표가액 평가전가액 평가충당금 재무상태표가액
상 품 2,926,445 (85,174) 2,841,271 3,417,486 (190,573) 3,226,913
제 품 15,119,764 (3,743,678) 11,376,086 16,679,030 (3,717,356) 12,961,674
원 재 료 8,452,133 (1,794,490) 6,657,643 8,027,406 (1,320,513) 6,706,893
반 제 품 2,219,961 (363,303) 1,856,658 2,250,792 (222,354) 2,028,438
미 착 품 4,693 - 4,693 13,406 - 13,406
합 계 28,722,996 (5,986,645) 22,736,351 30,388,120 (5,450,796) 24,937,324

&cr; 나. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산 중 일부(취 득원가 22,949 백 만 원 )가 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 15참조). &cr; &cr; 다. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손 익 은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
재고자산평가손실 641,248 2,036,936
재고자산평가손실환입 (105,400) (48,666)
합 계 535,848 1,988,270

11. 유형자산 :&cr;

가. 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기말 -

구 분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액
토 지 40,005,625 - (264,972) 39,740,653
건 물 24,087,654 (5,319,491) - 18,768,163
구 축 물 1,186,360 (454,193) - 732,167
기계장치 9,400,764 (3,851,376) - 5,549,388
차량운반구 506,175 (415,699) - 90,476
공구와기구 16,332,015 (11,669,615) (89) 4,662,311
집기비품 5,386,881 (4,394,830) (23,791) 968,260
사용권자산 1,318,738 (584,514) - 734,224
건설중인자산 1,447,902 - - 1,447,902
합 계 99,672,114 (26,689,718) (288,852) 72,693,544

&cr;(2) 전기말 -

구 분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액
토 지 30,122,911 - (256,891) 29,866,020
건 물 20,382,886 (4,376,110) - 16,006,776
구 축 물 1,192,160 (433,161) - 758,999
기계장치 6,943,619 (3,593,184) - 3,350,435
차량운반구 454,262 (389,931) - 64,331
공구와기구 14,965,719 (10,916,433) (2,990) 4,046,296
집기비품 4,826,879 (4,005,859) (49,053) 771,967
사용권자산 1,251,167 (488,441) - 762,726
건설중인자산 1,916,204 - - 1,916,204
합 계 82,055,807 (24,203,119) (308,934) 57,543,754

나. 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기 -

구 분 기초금액 취 득 처 분 대체(*) 감가상각비 환율변동차이 기말금액
토 지 30,122,911 - - 9,850,881 - 31,833 40,005,625
정부보조금 (256,891) - - - - (8,081) (264,972)
건 물 16,006,776 800 - 3,046,762 (406,168) 119,993 18,768,163
구축물 758,999 5,000 (8,953) - (22,879) - 732,167
기계장치 3,350,435 745,700 (1) 1,440,623 (598,321) 610,952 5,549,388
차량운반구 64,331 51,913 - - (25,768) - 90,476
공구와기구 4,049,286 1,295,016 (11) 1,028,930 (1,710,821) - 4,662,400
정부보조금 (2,990) - - - 2,901 - (89)
집기비품 821,021 546,816 - - (378,212) 2,426 992,051
정부보조금 (49,053) - - - 25,262 - (23,791)
사용권자산 762,726 482,357 - (14,519) (513,732) 17,392 734,224
건설중인자산 1,916,203 4,476,832 - (4,945,133) - - 1,447,902
합 계 57,543,754 7,604,434 (8,965) 10,407,544 (3,627,738) 774,515 72,693,544

(*) 재평가로 토지의 장부금액이 8,943백만원이 증가하였으며, 투자부동산에서 대체된 금액 1,963백만원이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 전기 -

구 분 기초가액 회계변경 취 득 처 분 대체 감가상각비 환율변동차이 기말가액
토 지 30,108,660 - - - - - 14,251 30,122,911
정부보조금 (253,274) - - - - - (3,617) (256,891)
건 물 16,455,034 - - - - (503,735) 55,477 16,006,776
구축물 782,038 - - - - (23,039) - 758,999
기계장치 3,553,039 - 1,089,798 (975,949) - (967,110) 650,657 3,350,435
차량운반구 56,088 - 21,885 (2) - (13,640) - 64,331
공구와기구 4,962,109 - 937,515 - - (1,850,338) - 4,049,286
정부보조금 (6,619) - - - - 3,629 - (2,990)
집기비품 917,139 - 223,682 (16,186) 68,254 (373,214) 1,345 821,020
정부보조금 (75,681) - - - (444) 27,072 - (49,053)
사용권자산 - 1,078,805 234,890 - - (540,621) (10,348) 762,726
건설중인자산 - - 1,916,204 - - - - 1,916,204
합 계 56,498,533 1,078,805 4,423,974 (992,137) 67,810 (4,240,996) 707,765 57,543,754

다. 사용권자산 - &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
건 물 78,600 (10,925) 67,675 56,111 (24,625) 31,486
차량운반구 1,175,925 (562,862) 613,063 1,195,056 (463,816) 731,240
비 품 64,212 (10,726) 53,486 - - -
합 계 1,318,737 (584,513) 734,224 1,251,167 (488,441) 762,726

상기 사용권자산의 리스기간은 평균 3.5년이며, 리스이용자의 연장 및 종료선택권이부여되어 있지 않습니다. 또한, 사용권자산의 법적소유권은 리스부채 에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다(주석 5, 15참조).&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)&cr;&cr;1) 당기 -

구 분 기초금액 증가 감소 감가상각비 환율변동차이 기말금액
건 물 31,486 79,055 (14,519) (29,134) 787 67,675
차량운반구 731,240 339,090 - (473,872) 16,605 613,063
비 품 - 64,212 - (10,726) - 53,486
합 계 762,726 482,357 (14,519) (513,732) 17,392 734,224

&cr;2) 전기 -

구 분 기초가액 회계정책변경효과 증가 감소 감가상각비 환율변동차이 기말
건 물 - 56,876 - - (24,765) (625) 31,486
차량운반구 - 1,021,929 234,890 - (515,856) (9,723) 731,240
합 계 - 1,078,805 234,890 - (540,621) (10,348) 762,726

&cr;라. 당기말 현재 연결회사는 상기 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.&cr;

마. 보유토지의 공시지가 -&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배회사 보유 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
장부가액 공시지가 장부가액 공시지가
대구광역시 달서구 본사공장 33,394,396 21,035,840 26,031,852 20,772,892
대구광역시 달서구 호산동 482,909 333,823 - -
서울특별시 서초구 양재동 3,879,620 2,422,865 3,079,064 2,291,098
대구광역시 달서구 장기동 등 825,300 604,056 - -
합 계 38,582,225 24,396,584 29,110,916 23,063,990

&cr; 바. 토지의 재평가 - &cr; &cr; (1) 연결회사는 유형자산인 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 연결회사의 토지의 공정가치는 독립된 평가기관에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법 등을 적용하여 평가하였습니다. &cr; &cr; (2) 당기말 현재 토지를 재평가모형으로 평가한 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 원가모형&cr;장부금액 재평가모형&cr;장부금액 차액 법인세효과 재평가잉여금&cr;(주석 22참조)
토 지 21,948,750 40,005,624 18,056,874 3,983,900 14,072,974

&cr; (3) 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 기초 증가 감소 기말
재평가잉여금 7,108,824 6,964,150 - 14,072,974

12. 투자부동산 :&cr;

가. 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;

(1) 당기말 -

구 분 취득가액 감가상각누계액 순장부금액
토 지 16,006,055 - 16,006,055
건 물 9,323,171 (3,636,620) 5,686,551
합 계 25,329,226 (3,636,620) 21,692,606

&cr;(2) 전기말 -

구 분 취득가액 감가상각누계액 순장부금액
토 지 16,338,855 - 16,338,855
건 물 11,472,944 (3,900,869) 7,572,075
합 계 27,811,799 (3,900,869) 23,910,930

나. 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;

(1) 당기 -

구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 대 체(*) 기말금액
토 지 16,338,855 - - - (332,800) 16,006,055
건 물 7,572,075 - - (255,473) (1,630,051) 5,686,551
합 계 23,910,930 - - (255,473) (1,962,851) 21,692,606

(*) 전액 유형자산으로 대체되었음&cr;

(2) 전기 -

구 분 기초가액 취 득 처 분 감가상각비 기말가액
토 지 16,338,855 - - - 16,338,855
건 물 7,858,899 - - (286,824) 7,572,075
합 계 24,197,754 - - (286,824) 23,910,930

다. 보유토지의 공시지가 -&cr;&cr;보고기간종료일 현재 투자부동산의 토지와 관련된 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
장부가액 공시지가 장부가액 공시지가
대구광역시 달서구 10,032,990 13,737,668 10,365,790 13,356,942
서울특별시 서초구 4,447,671 3,844,018 4,447,671 3,565,142
충청남도 천안시 1,525,394 1,175,382 1,525,394 1,127,008
합 계 16,006,055 18,757,068 16,338,855 18,049,092

&cr;라. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
수입임대료(주석 27참 조) 846,604 812,144
감가상각비(주석 27참 조) 255,473 286,824

13. 무형자산 : &cr;

가. 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).&cr;&cr;(1) 당기말 -

구 분 장부금액 정부보조금 순장부금액
산업재산권 156,615 - 156,615
개발비 3,760,142 (1,289,950) 2,470,192
시설물이용권 238,546 - 238,546
기타의무형자산 1,896,693 (12,317) 1,884,376
합 계 6,051,996 (1,302,267) 4,749,729

&cr;(2) 전기말 -

구 분 장부금액 정부보조금 순장부금액
산업재산권 290,642 - 290,642
개발비 5,659,481 (1,029,077) 4,630,404
시설물이용권 238,546 - 238,546
기타의무형자산 1,758,402 (17,413) 1,740,989
합 계 7,947,071 (1,046,490) 6,900,581

나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기 -

구 분 기초금액 증 가 대 체 상 각 손 상 환율변동차이 기말금액
산업재산권 290,642 - - (134,027) - - 156,615
개발비 5,659,481 1,331,313 - (1,324,199) (1,906,453) - 3,760,142
정부보조금 (1,029,077) - (483,794) 222,921 - - (1,289,950)
시설물이용권 238,546 - - - - - 238,546
기타의무형자산 1,758,402 682,950 (4,159) (559,661) - 19,161 1,896,693
정부보조금 (17,413) - - 5,096 - - (12,317)
합 계 6,900,581 2,014,263 (487,953) (1,789,870) (1,906,453) 19,161 4,749,729

(2) 전기 -

구 분 기초금액 증 가 감 소 대 체 상 각 손상차손 환율변동차이 기말금액
산업재산권 460,523 - - - (169,881) - - 290,642
개발비 9,395,507 1,165,193 - - (2,152,215) (2,749,004) - 5,659,481
정부보조금 (1,229,860) - - (267,430) 352,022 116,191 - (1,029,077)
시설물이용권 271,125 - (32,579) - - - - 238,546
기타의무형자산 1,795,401 490,216 - - (537,482) - 10,267 1,758,402
정부보조금 (22,510) - - - 5,097 - - (17,413)
합 계 10,670,186 1,655,409 (32,579) (267,430) (2,502,459) (2,632,813) 10,267 6,900,581

&cr;다. 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 계상된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
판매비와관리비 688,592 702,267
제조원가 1,101,278 1,800,192
합 계 1,789,870 2,502,459

라. 당기와 전기의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
개발비(무형자산) 1,331,313 1,165,193
경상연구비(비용) 6,413,698 6,658,026
합 계 7,745,011 7,823,219

&cr;마. 보고기간 종료일 현재 시설물이용권(비한정내용연수 무형자산)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
콘도회원권 238,546 238,546

14. 매입채무 및 기타채무 등 :&cr;&cr;(1) 매입채무 및 기타채무 -&cr;

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
매입채무 20,562,394 23,786,384
미지급금 4,065,553 3,500,510
합 계 24,627,947 27,286,894

상기 매입채무 및 미지급금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr;&cr;(2) 계약부채 -&cr;

당기와 전기의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 기초금액 수익에 조정된 금액 기말금액
당기 3,120,860 1,390,435 4,511,295
전기 2,271,485 849,375 3,120,860

(3) 기타유동부채 - &cr;

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
예수금 400,042 328,993
선수금 910,810 1,474,972
미지급비용 1,035,900 984,678
미지급배당금 - 715
합 계 2,346,752 2,789,358

상기 기타유동부채는 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

15. 차입금 등 :&cr;&cr;가. 단기차입금 -&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
차입처 이자율(%) 금 액 금 액
운영자금 수출입은행 0.15 16,728,000 16,217,875
운영자금 KEB하나은행 3 months euribor + 2.31 8,933,134 2,269,086
합 계 25,661,134 18,486,961

&cr;당기말 현재 상기의 차입금과 관련하여 연결회사의 금융상품과 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5와 10참조).

&cr;나. 리스부채 -&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
유동부채 323,787 416,887
비유동부채 415,176 345,369
합 계 738,963 762,256

&cr;상기의 리스부채와 관련하여 연결회사의 사용권자산이 리스제공자에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 11참조).&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 기초금액 회계변경효과 증가 감소 지급 이자비용 환율변동차이 기말금액
당기 762,256 - 482,357 (14,878) (521,122) 13,188 17,162 738,963
전기 - 1,078,805 234,890 - (555,501) 14,373 (10,311) 762,256

(3) 당기와 전기 중 인식한 리스관련 비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 513,732 540,621
리스부채 이자비용 13,188 14,373
단기리스료 3,000 1,216
소액자산리스료 19,441 33,899
합계 549,361 590,109

&cr;당기말 현재 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용은 없습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의&cr;현재가치 최소리스료 최소리스료의&cr;현재가치
1년 이내 332,375 323,787 424,420 416,887
1년 ~ 5년 422,434 415,176 349,530 345,369
소 계 754,809 738,963 773,950 762,256

16. 순확정급여부채 (자산) :&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 9,652,157 9,928,098
사외적립자산의 공정가치 (10,493,277) (9,888,237)
확정급여제도의 부채(자산) 인식액 (841,120) 39,861

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
당기근무원가 1,431,557 1,470,875
이자원가 218,121 269,486
사외적립자산의 기대수익 (217,216) (204,891)
보험수리적손실(이익) (1,126,670) (276,002)
합 계 305,792 1,259,468

다. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
기 초 9,928,098 11,346,424
당기근무원가 1,431,557 1,470,875
이 자 원 가 218,121 269,486
보험수리적손실(이익) (1,191,949) (334,099)
급 여 지 급 액 (733,670) (2,824,588)
기 말 9,652,157 9,928,098

&cr;라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
기 초 9,888,237 8,626,706
출연금 납부 1,000,000 3,923,984
사외적립자산의 기대수익 217,216 204,891
보험수리적이익(손실) (65,280) (58,097)
급여 지급액 (546,896) (2,809,247)
기 말 10,493,277 9,888,237

&cr;마. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할 인 율 2.28% 2.27%
사외적립자산의 기대수익률 2.28% 2.27%
미래임금상승률(인플레이션 포함) 4.00% 5.00%

바. 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr; (1) 당 기 -

구 분 증 가 감 소
할인율의 1% 변동 (872,107) 1,015,446
미래임금상승률의 1% 변동 987,823 (866,938)

&cr;(2) 전기 -

구 분 증 가 감 소
할인율의 1% 변동 (952,295) 1,117,076
미래임금상승률의 1% 변동 1,075,489 (938,266)

&cr;보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;17. 판매보증충당부채 : &cr;&cr; 연결회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증 청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하였으며, 향후 보증기간 이내에 이와 관련된 모든 지출이 발생될 것으로 예상됩니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분 기초 증가 감소 기말
당기 788,548 700,178 (721,074) 767,652
전기 844,435 642,669 (698,556) 788,548

18. 우발채무와 약정사항 :&cr;

가. 보고기간종료일 현재 금융기관과 약정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금융기관명 내 역 당기말 전기말
국민은행 당좌차월약정 3,000,000 3,000,000
NH농협은행 일반대출약정 - 2,000,000
기업은행 일반대출약정 1 ,500,000 1 ,500,000
수출입은행 포괄수출금융약정 EUR 12,500,000 EUR 12,500,000

&cr; 나. 보고기간 종료일 현재 당사는 매출처와 체결한 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등 으로부터 264백 만 원 의 하자이행보증과 계약이행보증을 제공받고 있습니다.&cr;

다. 당기말 현재 연결회사의 소송현황은 다음과 같으며, 향후 결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 보고기간종료일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다

소송내용 원고 피고 소송금액 소송현황
대리점계약파기 손해배상등 E사 연결회사 EUR 3,875,741 종결(*1)
대리점계약파기 손해배상등 A사 연결회사 EUR 401,546 종결(*2)
매출대금 회수 연결회사 A사 EUR 175,552 종결(*2)
특허침해금지 연결회사 C사 외 1사 400백만원 1심 계류중
특허무효 C사 외 1사 연결회사 - 1심 계류중
권리범위확인 C사 외 1사 연결회사 - 1심 계류중

&cr; (*1) 연결회사는 소 송 판 결 로 인하여 E사에 지급한 일부 배상금액 569천유로 를 미수금에 계상하고 있으며, 연결회사가 E사에게 최종 배상할 금액 20천유로를 소송충당부채로 계상하고 있 습니다. &cr; &cr; (*2) 연결회사는 당기 중에 대법원에서 일부 승소 판결을 받고 소송은 종료되었으며, 당기말 현재 소송충당부채 잔액은 144천유로 입니다. &cr;

라. 금융상품 평가 -&cr;&cr; 당 기말 현재 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 계상되어 있는 'NH투자증권 옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁' 상품 가입원금 2,000백만원에 대하여 옵티머스자산운용사는 자산 운용 펀드의 환매를 연기하였습니다. 이에 연 결회사는 당기말 현재 동 금융상품이 환매될 것으로 예상되는 추정치를 공정가치로 반영하였으며, 취득원가와 공정가치의 차액 1,798백만원은 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실로 반영하였습니다. 동 금융상품의 공정가치는 향후 환매 상황에 따라 변동될 수 있습니다 (주석 7참조) .&cr;

19. 자본금 :&cr;&cr;가. 지배회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원) 이며, 당기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식의 수는 6,330,908주입니다.&cr;&cr;나. 지배회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 10,000백만원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 동 규정에 따라 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

20. 자본잉여금 : &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 34,559,625 34,559,625
자기주식처분이익 13,361,086 13,361,086
기타자본잉여금 252,560 252,560
합 계 48,173,271 48,173,271

21. 기타자본항목 : &cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
자기주식 (23,566,846) (21,618,501)

&cr;나. 지배회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 지배회사의 주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
주 식 수 571,924주 492,721주
취 득 가 액 23,566,846 21,618,501

&cr;22. 기타포괄손익누계액 :&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
재평가잉여금 14,072,974 7,108,824
해외사업환산손익 (500,705) (245,451)
합 계 13,572,269 6,863,373

23. 이익잉여금 : &cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
1. 법 정 적 립 금
이 익 준 비 금(주1) 1,444,872 914,332
2. 임 의 적 립 금 　 　
재평가잉여금(주2) 13,885,126 13,885,126
3. 미처분이익잉여금 80,680,943 72,226,406
합 계 96,010,941 87,025,864

(주1) 지배회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는사용될 수 있습니다.
(주2) 지배회사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 13,885백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

나. 당사는 2021년 3월 8일 이 사회 결의에 의거 2020년 12월 31일을 배당기준일로 하여 기말배당을 지급할 예정이며, 기말배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
배당받을 주식 5,758,984주
주당 배당금 400원
배당률(액면가 기준) 80%
배당금액 2,303,593,600원

24. 비용의 성격별 분류 :&cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
사용된 원재료 및 상품 매입 43,393,127 46,575,988
재고자산의 변동 5,609,713 328,610
급여 16,687,736 16,674,600
복리후생비 2,830,426 2,679,039
지급수수료 4,213,042 3,402,311
감가상각비 및 무형자산상각비 5,417,607 6,743,456
세금과공과 1,487,955 1,777,239
외주가공비 6,577,288 6,101,752
기타비용 7,076,278 8,741,723
매출원가 및 판매비와관리비 합계 93,293,172 93,024,718

25. 판매비와관리비 :&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
급여 7,797,765 8,406,267
퇴직급여 263,890 162,017
복리후생비 2,111,876 1,984,963
교육훈련비 3,735 45,065
여비교통비 341,638 705,939
통신비 177,367 199,701
수도광열비 109,887 80,371
차량유지비 235,422 301,489
전력비 68,608 50,035
접대비 21,023 41,803
광고선전비 144,663 644,923
견본비 207,547 284,163
운반비 1,533,196 1,425,555
포장비 3,173 22,905
수선비 - 173,200
도서인쇄비 6,967 9,820
소모품비 527,397 552,511
세금과공과 755,792 763,198
지급임차료 226,259 252,779
보험료 187,459 216,324
지급수수료 3,163,074 2,528,274
감가상각비 934,376 1,536,302
무형자산상각비(주석 13참조) 688,592 702,267
손실충당금 증감액(주석 9참조) (345,014) 286,914
판매보증비용(주석 17 참조) 700,178 642,668
합 계 19,864,870 22,019,453

26. 금융수익 및 금융비용 :&cr;&cr;당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;

(1) 금융수익 -

구 분 당기 전기
이자수익 839,212 801,500
외환차익 9,154 3,319
외화환산이익 13 140
파생상품거래이익 37 126,465
합 계 848,416 931,424

&cr;(2) 금융비용 -

구 분 당기 전기
이자비용 147,520 156,298
외환차손 511,045 559
외화환산손실 1,759 228,394
파생상품평가손실 - 48,248
파생상품거래손실 120,702 141,990
합 계 781,026 575,489

27. 기타수익 및 비용 :&cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같으며, 영업활동과 관련된 외환차손익 및 외화환산손익은 기타손익으로 분류하였습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 기타수익 -

구 분 당기 전기
유형자산처분이익 19,356 1,581
외환차익 57,700 79,286
외화환산이익 326,574 173,789
당기손익-공정가치금융자산처분이익(주석 7참조) 7,086 -
당기손익-공정가치금융자산평가이익(주석 7참조) 18,888 71,272
수입임대료(주석 12 참조) 846,604 812,144
기타대손상각비의 환입 - 40,000
잡이익 625,762 1,191,284
합 계 1,901,970 2,369,356

&cr;(2) 기타비용 -

구 분 당기 전기
유형자산처분손실 7,865 16,131
기부금 179,894 172,156
외환차손 102,450 67,196
외화환산손실 39,799 4,510
당기손익-공정가치금융자산처분손실(주석 7참조) 66,995 -
당기손익-공정가치금융자산평가손실(주석 7참조) 1,826,959 5,513
무형자산손상차손 1,906,453 2,632,813
무형자산처분손실 - 2,679
투자부동산 감가상각비(주석 12참조) 255,473 286,824
재고자산감모손실 634,168 1,602,059
기타의대손상각비 23,800 -
잡손실 10,870 27,447
합 계 5,054,726 4,817,328

28. 법인세비용 :&cr;&cr;가. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
법인세 부담액 2,815,934 2,815,883
일시적차이로 인한 이연법인세 1,746,097 (396,670)
자본에 직접 반영된 이연법인세 (2,226,714) (60,720)
법인세조정액 (157,694) 211,244
법인세비용 2,177,623 2,569,737

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 12,619,172 8,369,787
적용세율에 따른 법인세 2,754,217 1,819,353
조정사항 : (576,595) 750,384
- 세무상차감되지 않는 비용 2,605 5,776
- 세액공제액 (391,996) (391,221)
- 미환류법인세 - 213,458
- 미인식이연법인세자산 - 502,565
- 기타 (187,204) 419,806
법인세비용 2,177,622 2,569,737
평균유효세율 17.26% 30.70%

다. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;

(1) 당기 -

계정과목 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채)
기초금액 증감액 기말금액 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
퇴직급여채무 9,928,098 (275,941) 9,652,157 2,184,182 187,160 (247,868) 2,123,474
사외적립자산 (9,888,237) 236,079 (9,652,158) (2,175,412) 51,937 - (2,123,475)
토지 (26,915,321) (8,942,997) (35,858,318) (5,921,371) - (1,978,846) (7,900,217)
투자부동산 2,598,554 103,155 2,701,709 571,682 22,694 - 594,376
무형자산 7,464,720 (166,078) 7,298,642 1,642,238 (36,537) - 1,605,701
손실충당금 789,052 113,983 903,035 173,591 25,077 - 198,668
재고자산 10,664,978 (1,133,178) 9,531,800 2,346,295 (138,309) - 2,207,986
미지급비용 984,554 51,303 1,035,857 216,602 11,287 - 227,889
정부보조금 1,324,366 17,344 1,341,710 291,361 3,815 - 295,176
기타 5,270,864 1,552,832 6,823,696 1,159,590 353,493 - 1,513,083
합 계 2,221,628 (8,443,498) (6,221,870) 488,758 480,617 (2,226,714) (1,257,339)

&cr;(2) 전기 -

계정과목 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채)
기초금액 증감액 기말금액 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
퇴직급여채무 11,346,424 (1,418,326) 9,928,098 2,496,213 (251,311) (60,720) 2,184,182
사외적립자산 (8,626,706) (1,261,531) (9,888,237) (1,897,875) (277,537) - (2,175,412)
토지 (26,915,321) - (26,915,321) (5,921,371) - - (5,921,371)
투자부동산 2,311,730 286,824 2,598,554 508,581 63,101 - 571,682
무형자산 6,942,962 521,758 7,464,720 1,527,452 114,786 - 1,642,238
손실충당금 7,531,848 1,461,713 8,993,561 1,657,007 321,576 - 1,978,583
재고자산 3,317,584 2,818,673 6,136,257 729,869 620,108 - 1,349,977
미지급비용 896,628 87,926 984,554 197,258 19,344 - 216,602
정부보조금 1,443,366 (119,000) 1,324,366 317,540 (26,179) - 291,361
기타 2,170,068 (574,992) 1,595,076 477,415 (126,499) - 350,916
합 계 418,583 1,803,045 2,221,628 92,089 457,389 (60,720) 488,758

라. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
이연법인세자산 :
1년 이내에 회수될 이연법인세자산 3,707,648 3,983,977
1년 이후에 회수될 이연법인세자산 5,245,135 4,639,828
소계 8,952,783 8,623,805
이연법인세부채 :
1년 이내에 결제될 이연법인세부채 (143,984) (38,264)
1년 이후에 결제될 이연법인세부채 (10,066,138) (8,096,783)
소계 (10,210,122) (8,135,047)
이연법인세자산(부채) 순액 (1,257,339) 488,758

마. 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후
확정급여제도 재측정요소 1,126,670 (247,867) 878,803 276,002 (60,720) 215,282
토지 재평가 8,942,997 (1,978,847) 6,964,150 - - -
합 계 10,069,667 (2,226,714) 7,842,953 276,002 (60,720) 215,282

&cr;바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말 사유
이월결손금 11,772,568 12,345,520 과세소득불확실

&cr;사. 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 향후 소멸되는 일시적 차이 중 당기말 이후 소멸분은 예상미래평균세율을 적용하였습니다.

29. 주당손익 :&cr;

가. 기본주당순손익 -&cr;&cr;기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다(단위 : 주, 원).

&cr;

(1) 가중평균유통보통주식수 -

기 간 발행주식수 가중치 적 수
[ 당기 ] 　 　 　
전기이월 12,089,892 366 4,424,900,472
자기주식 (571,924) (주) (199,811,409)
합 계 11,517,968 4,225,089,063
[ 전기 ]
전기이월 12,089,892 365 4,412,810,580
자기주식 (492,721) (주) (178,744,154)
합 계 11,597,171 4,234,066,426

(주) 수차례에 걸쳐 취득한 자기주식입니다.&cr;&cr; [당기]&cr; 가중평균유통보통주식수 : 4,225,089,063주 ÷ 366일 = 11,543,959주&cr; &cr;[전기]&cr; 가중평균유통보통주식수 : 4,234,066,426주 ÷ 365일 = 11,600,182주&cr;

(2) 기본주당순손익의 계산내역 - &cr;당기와 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다(단위 : 주, 원).

구 분 당기 전기
보통주순손익( I ) 10,441,549,312 5,800,049,487
가중평균유통보통주식수( II )(*) 11,543,959 11,600,182
기본주당순손익( I÷II ) 920 500

(*)보고기간종료일 이후 실시한 무상증자(5,758,984주)를 반영하여 산정하였습니다.&cr;

나. 희석주당순이익 - &cr;&cr;당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 그 금액이 일치합니다.&cr;&cr;다. 연결회사는 보고기간종료일 이후에 5,758,984주의 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 연결회사의 유통보통주식수가 증가하였습니다. 한편, 상기 기본주당순이익과 희석주당순이익은 5,758,984주의 무상증자를 반영하여 산출 되었습니다.&cr;

30. 현금흐름표 :&cr;&cr;가. 당와 전기의 영업활동현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 조정 -

구 분 당기 전기
법인세비용 2,177,623 2,569,737
금융수익 (1,165,798) (975,429)
금융비용 189,078 437,451
퇴직급여 1,684,334 1,644,360
감가상각비 3,883,211 4,527,819
무형자산상각비 1,789,870 2,502,460
무형자산손상차손 1,906,453 2,632,813
무형자산처분손실 - 2,679
손실충당금 증감액 (345,014) 286,914
재고자산평가손실 761,960 1,988,270
재고자산감모손실 891,022 1,602,059
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 1,826,959 5,513
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 (18,888) (71,272)
당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 66,995 -
당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 (7,086) -
유형자산처분이익 (19,356) (1,581)
유형자산처분손실 7,865 16,131
기타의대손상각비 23,800 -
판매보증비 700,178 642,669
기 타 (318,308) (1,095,068)
합 계 14,034,898 16,715,525

(2) 순운전자본의 변동 -

구 분 당기 전기
매출채권의 증감 4,294,248 2,812,674
미수금의 증감 (3,859) (145,367)
금융리스채권의 증감 (2,602,144) (1,567,877)
파생상품금융자산의 증감 - 27,579
기타유동자산의 증감 514,573 (1,226,231)
재고자산의 증감 (1,940,291) (6,006,890)
매입채무의 증감 (3,223,861) 6,194,334
미지급금의 증감 565,044 76,605
계약부채의 증감 1,390,435 1,121,654
기타유동부채의 증감 (439,974) 1,474,313
파생상품금융부채의 증감 (50,636) (140,166)
퇴직금의 지급 (985,541) (2,933,479)
사외적립자산의 증감 (453,106) (1,114,737)
합 계 (2,935,112) (1,427,588)

&cr;나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기 전기
토지자산재평가 재평가잉여금 발생 6,964,151 -
건설중인자산의 본계정 대체 5,534,725 -
투자부동산의 유형자산 대체 1,962,851 -
판매보증충당부채의 사용 721,073 698,556
사용권자산과 리스부채의 발생 467,480 1,313,695
리스부채의 유동성대체 397,672 968,326

다. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기 -

구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액
대체 환율변동
단기차입금 18,486,961 7,140,979 - 33,194 25,661,134
리스부채 762,256 (507,934) 467,479 17,162 738,963
임대보증금 811,097 (34,000) - - 777,097

&cr;(2) 전기 -

구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액
대체 환율변동
단기차입금 22,379,826 (4,213,129) 320,264 18,486,961
리스부채 - (541,128) 1,313,695 (10,311) 762,256
임대보증금 674,883 139,000 (2,786) 811,097

&cr;라. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 장,단기금융상품, 금융자산, 대여금 및 차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 재무위험관리 :&cr;

연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험 관리는 경영본부가 주관하고 있으며, 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고있습니다.&cr;&cr;연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 장,단기금융상품, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

&cr;가. 시장위험 -&cr;&cr;(1) 환율변동 위험&cr;&cr;연결회사의 영업활동은 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로인해 환율변동 위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD와 EUR가 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 외화자산과 외화부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 USD EUR 기 타 합 계
외화자산 576,665 15,432,590 422 16,009,677
외화부채 108,104 45,257,934 - 45,366,038

&cr;당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 5% 인상시 5% 인하시
외화금융자산 800,484 (800,484)
외화금융부채 (2,268,302) 2,268,302
순 효 과 (1,467,818) 1,467,818

&cr;(2) 공정가액변동 위험&cr;&cr; 연결회사는 전략적 목적 등으로 수익증권 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 간접적 투자수단 을 이용하고 있으며, 당기말 현재 채권형 수익증권 의 시장가치는 9,957,272천원입니다.

&cr;당기말 현재 채권형 수익증권의 시장가치가 5% 변동할 경우 포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 5% 상승시 5% 하락시
당기손익-공정가치 금융자산평가손익 497,864 (497,864)

&cr;(3) 이자율 위험&cr;&cr;이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의될 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr;

당기말 현재 이자율변동위험에 대한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 고정금리 변동금리 합 계
금융자산 75,721,056 - 75,721,056
금융부채 27,579,950 25,661,134 53,241,084

&cr;당기말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채에 대하여 이자율이 1%의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 1% 상승시 1% 하락시
금융자산 - -
금융부채 (256,611) 256,611
순 효 과 (256,611) 256,611

&cr; 나. 신용위험 - &cr;&cr;신용위험은 매출채권, 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름에서 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.&cr;

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산으로는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;

기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 주석 9를 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr; &cr; (1) 매출채권 -&cr; &cr; 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.&cr;

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 -&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 특수관계인에 대한 대여금과 기타 채권을 포합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단어 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다. &cr;

다. 유동성 위험 -&cr;&cr;연결회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된유동성 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 1년이내 1년~2년 2년초과 합 계
금 융 부 채 52,048,810 112,210 1,080,064 53,241,084

&cr;라. 자본위험관리 -&cr;&cr;연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 당기말 전기말
부 채 62,576,358 56,503,119
자 본 137,355,089 123,609,460
부채비율 45.56% 45.71%

32. 특수관계자거래 : &cr;&cr;가. 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자의 명칭
기타 특수관계자 한미사이언스(주), 한미약품(주), 온라인팜(주), 송파구한미헬스케어(주), &cr;한미헬스케어(주), BEIJING HANMI(북경한미약품유한공사),(주)제이브이화학, 임직원

&cr;나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). &cr;

(1) 당기 -

구분 특수관계자명 수익 비용 배당처분 자금대여
매출(*) 기타 매입(*) 기타 대여 회수
기타특수관계자 한미사이언스(주) - - - 9,742 947,709 - -
한미약품(주) 40,396,649 4,882 10,587,226 4,000 - - -
온라인팜(주) 60,962,521 57,222 - 684 - - -
송파구한미헬스케어(주) - - - 743 - - -
한미헬스케어㈜ - - - 7,128 - - -
제이브이화학 - - 1,782,971 - - - -
직 원 - - - - - 90,000 5,400
합 계 101,359,170 62,104 12,370,197 22,297 947,709 90,000 5,400

(*) 내부거래 제거전의 금액임&cr;&cr;(2) 전기 -

구분 특수관계자명 수익 비용 배당처분 자금대여
매출(*) 기타 매입(*) 기타 대여 회수
기타특수관계자 한미사이언스(주) - - - 8,780 829,245 - -
한미약품(주) 37,560,628 11,127 10,922,229 - - - -
온라인팜(주) 62,810,199 56,805 - - - - -
송파구한미헬스케어㈜ 2,164 - - - - - -
제이브이화학 - - 1,640,028 - - - -
직 원 - - - - - - 3,600
합 계 100,372,991 67,932 12,562,257 8,780 829,245 - 3,600

(*) 내부거래 제거전의 금액임&cr;

다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;(1) 당기말 -

특수관계자명 채 권(*) 채 무
매출채권 미수금 대여금 매입채무 등 임대보증금
한미약품(주) 4,302,314 330 - 14,999,503 -
온라인팜(주) 10,334,198 3,773 - - 8,550
(주)제이브이화학 - - - 296,473 -
직 원 - - 118,300 - -
합 계 14,636,512 4,103 118,300 15,295,976 8,550

(*) 당기말 현재 특수관계인의 채권에 대한 대손충당금 설정금액은 없습니다.&cr;

(2) 전기말 -

특수관계자명 채 권(*) 채 무
매출채권 미수금 대여금 매입채무 등 임대보증금
한미약품(주) 7,898,490 800 - 16,866,919 -
온라인팜(주) 13,143,740 3,749 - - 8,550
(주)제이브이화학 - - - 301,594 -
직 원 - - 33,700 - -
합 계 21,042,230 4,549 33,700 17,168,513 8,550

(*) 전기말 현재 특수관계인의 채권에 대한 대손충당금 설정금액은 없습니다.&cr;&cr; 라 . 당기와 전기 중 당사 활동의 계획, 운영과 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 주요경영진(등기임원)에 대한 보상금액(단기급여 등)은 각각 990,275천 원 과 1,100,126천 원 입니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 제이브이엠과 그 종속회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221123------56152117190309314------4954253731122120335397------4945485252293210644711------989973
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 4월 13일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2020.7월~8월-32반기 재무제표에 대한 검토업무2020년 10월 ~ 12월-32중요 기중거래 점검, 내부통제이해 및 평가, 내부회계관리제도 검토2020년 12 ~&cr;2021년 3월-32중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)&cr;연결재무제표에 대한 감사2021년 1월 4일1대구 본사 상품, 제품, 원재료2021년 1월 4일1대구 본사현금 실사OOO타처보관재고 조회3 2020년 6월 2일, 2020년 11월 30일, 2021년 2월 19일 확정급여채무 계리평가, 토지 감정평가2021년 1월1
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 02일 회사측 : 감사위원회&cr; 감사인측 : 담당공인회계사대면회의- 감사계획의 감사범위와 시기&cr;- 감사인의 독립성 &cr;- 감사투입인력과 투입시간22020년 11월 30일회사측 : 감사위원회&cr; 감사인측 : 담당공인회계사서면회의- 부문감사인에 대한 그룹감사지시서의 주요사항&cr;- 부정에 의한 재무제표 왜곡표시위험&cr;- 핵심감사제도에 대한 이해&cr;- 핵심감사제에 대한 선정 및 선정사유, 감사절차&cr;- 향후 감사일정32021년 02월 19일회사측 : 감사위원회&cr;감사인측 : 담당공인회계사서면회의- 감사투입현황과 투입시간&cr;- 감사인의 독립성&cr;- 미반영수정사항과 내부통제구조미비점&cr;- 기말감사 주요사항&cr;- 핵심감사사항의 감사결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl