주석
| 제 13 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 12 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 한선엔지니어링 주식회사 |
1. 회사의 개요
한선엔지니어링주식회사(이하 '당사')는 2012년 2월 22일에 설립되었고, 2012년 5월22일 새한엔텍(주)로부터 사업용 자산 등을 양수하여 영업을 시작하였으며, 튜브피팅, 밸브 제조업을 주목적 사업으로 하고 있습니다. 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 녹산산단361로 27 (송정동)에 위치하고 있습니다.설립 시 자본금은 25백만원이었으나, 설립 후 수차례의 증자와 4,500백만원의 무상감자와 4,500백만원의 출자전환을 거쳤으며, 2023년 1월27일자 임시주주총회 승인에 따라 당사는 1주의 금액 5,000원을 분할하여 500원으로 하고 보통주식수의 수를 1,262,500주에서 12,625,000주로 변경하였습니다. 당사는 2023년 11월 24일 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였으며, 2024년 11월 28일 주식매수선택권 행사를 통한 신주발행으로 당기말 현재 자본금은 8,568백만원입니다. 당사의 대표이사는 이제훈이며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
| 한국선재(주) |
10,000,000 |
58.35 |
10,000,000 |
58.81 |
| 이 제 훈 |
1,000,000 |
5.84 |
1,300,000 |
7.65 |
| (주)금제 |
800,000 |
4.67 |
800,000 |
4.71 |
| 이 정 훈 |
130,000 |
0.76 |
300,000 |
1.76 |
| 이 유 진 |
70,000 |
0.41 |
125,000 |
0.74 |
| 기 타 |
5,136,600 |
29.97 |
4,477,500 |
26.33 |
| 합 계 |
17,136,600 |
100.00 |
17,002,500 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.1.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니
다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다
. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을
발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.-
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2 수익인식
당사는 튜브피팅 및 밸브제품의 판매 등의 원천으로부터 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
2.3 외화환산
당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이
2.4 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.5 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다 (유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.6 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면 (예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
2.7 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
2.7.1 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2.7.2 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 지점, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
2.7.3 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수 |
| 건물 |
30년 |
| 구출물 |
30년 |
| 기계장치 |
4년, 8년 |
| 기타 |
4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 리스
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스 개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)를 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2.10 무형자산
2.10.1 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2.10.2 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
2.10.3 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
2.10.4 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.13 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.14 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
2.15.1 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
① 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감 하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다 (후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익 -기타' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
④ 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
2.15.2 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
2.15.3 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
① 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. ① 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ② 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 ③ 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
② 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
③ 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
④ 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 (간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
2.15.4 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.15.5 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.16 금융부채와 지분상품
2.16.1 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.16.2 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
2.16.3 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
③ 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.16.4 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
2.16.5 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
2.17 주식기준보상거래
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.
2.17.1 주식결제형 주식기준 보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 23 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 34 참조).
2.18 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 당사의 보통주에 귀속되는 금액은 당사에 귀속되는 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
3.1 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
3.1.1 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
3.1.2 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 여부와 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대하여 고려하고 있습니다.
3.2 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
3.2.1 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3.2.2 금융상품의 공정가치 평가
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
3.2.3 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2.4 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4. 금융상품
4.1 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당사의 경영지원본부에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한검토의 일환으로써, 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 부 채 |
20,041,049 |
17,222,864 |
| 자 본 |
58,945,875 |
54,917,000 |
| 부채비율 |
34% |
31% |
4.2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
4.3 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.4.3.1 금융자산
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합 계 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
8,288,356 |
8,288,356 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
900 |
- |
900 |
| 기타금융자산 |
- |
218,942 |
218,942 |
| 합계 |
900 |
8,507,298 |
8,508,198 |
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합 계 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
6,540,582 |
6,540,582 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
900 |
- |
900 |
| 기타금융자산 |
- |
76,400 |
76,400 |
| 합계 |
900 |
6,616,982 |
6,617,882 |
4.3.2 금융부채
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 매칩채무및기타채무 |
- |
2,350,113 |
2,350,113 |
| 차입금 |
- |
12,650,000 |
12,650,000 |
| 리스부채 |
- |
523,957 |
523,957 |
| 기타금융부채 |
- |
764,724 |
764,724 |
| 합 계 |
- |
16,288,794 |
16,288,794 |
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 매칩채무및기타채무 |
- |
4,580,612 |
4,580,612 |
| 차입금 |
- |
8,500,000 |
8,500,000 |
| 리스부채 |
- |
419,628 |
419,628 |
| 기타금융부채 |
- |
695,542 |
695,542 |
| 합 계 |
- |
14,195,782 |
14,195,782 |
4.4 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
233,242 |
- |
233,242 |
| 외환차익 |
- |
374,600 |
- |
374,600 |
| 외화환산이익 |
- |
112,935 |
- |
112,935 |
| 이자비용 |
- |
- |
(262,073) |
(262,073) |
| 외환차손 |
- |
(180,359) |
- |
(180,359) |
| 외화환산손실 |
|
- |
- |
- |
| 단기금융상품처분손실 |
(25,437) |
- |
- |
(25,437) |
| 순 손 익 |
(25,437) |
540,418 |
(262,073) |
252,908 |
| 구 분 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
140,378 |
- |
140,378 |
| 외환차익 |
- |
379,065 |
- |
379,065 |
| 외화환산이익 |
- |
28 |
- |
28 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,450,686) |
(1,450,686) |
| 외환차손 |
- |
(296,919) |
- |
(296,919) |
| 외화환산손실 |
- |
(29,707) |
- |
(29,707) |
| 단기금융상품처분손실 |
- |
- |
- |
- |
| 순 손 익 |
- |
192,845 |
(1,450,686) |
(1,257,841) |
4.5 금융위험관리
4.5.1 금융위험관리목적
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다
4.5.2 시장위험
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
① 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 및 통화선물계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
2,566,780 |
- |
1,914,740 |
- |
| JPY |
- |
- |
6,497 |
- |
| EUR |
232,942 |
- |
227,452 |
- |
| 합 계 |
2,799,722 |
- |
2,148,689 |
- |
한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
256,678 |
(256,678) |
191,474 |
(191,474) |
| JPY |
- |
- |
650 |
(650) |
| EUR |
23,294 |
(23,294) |
22,745 |
(22,745) |
| 합 계 |
279,972 |
(279,972) |
214,869 |
(214,869) |
② 이자율 위험관리
당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
당기 및 전기 중 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1%상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 당기 43,508천원(전기 254,964천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
③ 기타가격위험요소
당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 당기손익 및 포괄손익, 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.
4.5.3 신용위험관리
신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 노출액은 없습니다.
| - |
재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 |
| - |
보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액 |
4.5.4 유동성 위험
유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
① 유동성 및 이자율위험 관리 내역
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
2,350,113 |
- |
- |
| 차 입 금 |
6,905,009 |
6,331,389 |
- |
| 리스부채 |
339,237 |
161,387 |
43,667 |
| 기타금융부채 |
764,724 |
- |
- |
| 합 계 |
10,359,083 |
6,492,776 |
43,667 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
4,580,612 |
- |
- |
| 차 입 금 |
2,222,311 |
280,500 |
6,739,866 |
| 리스부채 |
200,674 |
109,487 |
135,053 |
| 기타금융부채 |
165,542 |
- |
530,000 |
| 합 계 |
7,169,139 |
389,987 |
7,404,919 |
② 자금조달약정
당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구 분 |
한 도 액 |
사 용 액 |
미사용액 |
| 한국산업은행 |
운전자금대출 |
6,000,000 |
6,000,000 |
- |
| 부산은행 |
운전자금대출 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 우리은행 |
운전자금대출 |
7,050,000 |
6,650,000 |
400,000 |
| 합 계 |
14,050,000 |
12,650,000 |
1,400,000 |
4.6 금융상품의 공정가치
4.6.1 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
4.6.3 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.
| - |
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. |
| - |
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
4.6.3 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) |
직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) |
4.7 금융자산과 금융부채의 상계
4.7.1 당기말 및 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융상품 총액 |
상계되는 금액 |
금융상품 순액 |
순 액 |
| 금융자산 : |
| 미수금 |
659,392 |
(117,447) |
541,946 |
541,946 |
| 대여금 |
210,070 |
(110,070) |
100,000 |
100,000 |
| 금융부채 : |
| 매입채무 |
300,168 |
(227,517) |
72,651 |
72,651 |
| 구 분 |
금융상품 총액 |
상계되는 금액 |
금융상품 순액 |
순 액 |
| 금융자산 : |
| 미수금 |
509,587 |
(44,131) |
465,456 |
465,456 |
| 대여금 |
374,028 |
(163,958) |
210,070 |
210,070 |
| 금융부채 : |
| 매입채무 |
305,110 |
(208,089) |
97,021 |
97,021 |
5. 영업부문
당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 피팅, 밸브의 제조, 가공 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.
5.1 매출에 대한 정보
당기 및 전기의 품목별 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 피 팅 |
33,440,597 |
32,134,426 |
| 밸 브 |
9,220,511 |
9,237,397 |
| 기 타 |
5,880,011 |
6,380,725 |
| 합 계 |
48,541,119 |
47,752,548 |
5.2 지역에 대한 정보
당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대한민국 |
29,809,032 |
27,404,750 |
| 국외지역 |
18,732,087 |
20,347,798 |
| 합 계 |
48,541,119 |
47,752,548 |
5.3 주요고객에 대한 정보제품의 판매로 인한
수익
48,541,120천원(전기 : 47,752,548천원)에는 당사의 최대 고객에 대한 매출액 4,461,461천원 (전기 : 3,924,605천원)이 포함되어 있습니다.
6. 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현 금 |
65 |
402 |
| 요구불예금 |
8,591,350 |
7,248,552 |
| 합 계 |
8,591,415 |
7,248,954 |
7. 매출채권및기타채권
7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 매출채권 |
7,871,938 |
- |
5,954,602 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(181,103) |
- |
(80,131) |
- |
| 매출채권(순액) |
7,690,835 |
- |
5,874,471 |
- |
| 미수금 |
135,507 |
408,338 |
112,695 |
396,493 |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(17,135) |
(28,587) |
(13,469) |
(37,428) |
| 미수금(순액) |
118,372 |
379,751 |
99,226 |
359,065 |
| 대여금 |
100,000 |
- |
110,070 |
100,000 |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(602) |
- |
(1,649) |
(601) |
| 대여금(순액) |
99,398 |
- |
108,421 |
99,399 |
| 합 계 |
7,908,605 |
379,751 |
6,082,118 |
458,464 |
7.2 신용위험 및 손실충당금
당사는 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
7.2.1 당기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
연체된 일수 |
합 계 |
| 미연체 |
3개월~6개월 |
6개월~9개월 |
9개월~12개월 |
12개월 초과 |
| 총장부금액 |
7,636,637 |
60,608 |
33,238 |
138,700 |
2,755 |
7,871,938 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(25,417) |
(3,363) |
(10,868) |
(138,700) |
(2,755) |
(181,103) |
| 합 계 |
7,611,220 |
57,245 |
22,370 |
- |
- |
7,690,835 |
| 구 분 |
연체된 일수 |
합 계 |
| 미연체 |
3개월~6개월 |
6개월~9개월 |
9개월~12개월 |
12개월 초과 |
| 총장부금액 |
5,573,600 |
357,231 |
20,785 |
231 |
2,755 |
5,954,602 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(37,130) |
(35,047) |
(4,968) |
(231) |
(2,755) |
(80,131) |
| 합 계 |
5,536,470 |
322,184 |
15,817 |
- |
- |
5,874,471 |
7.2.2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
비손상채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 기초금액 |
77,145 |
2,986 |
80,131 |
| 손실충당금의 재측정 |
101,202 |
(21) |
101,181 |
| 제 각 |
- |
(210) |
(210) |
| 기말금액 |
178,347 |
2,755 |
181,102 |
| 구 분 |
비손상채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 기초금액 |
6,512 |
77,981 |
84,493 |
| 손실충당금의 재측정 |
70,633 |
(64,759) |
5,874 |
| 제 각 |
- |
(10,236) |
(10,236) |
| 기말금액 |
77,145 |
2,986 |
80,131 |
7.3 금융자산의 양도
당기말 및 전기말 현재 당사는 매출채권 각각 19,784천원 및 163,724천원을 매입처에 배서양도하였습니다. 따라서 당사는 동채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 배서양도어음의 만기시까지 매입채무로 인식하였습니다(주석 15 참조). 당기말 및 전기말 현재 배서양도된 단기 채권의 장부금액 및 관련된 부채의 장부금액은 각각 19,784천원 및 163,724천원입니다. 피배서인은 해당매출채권을 매각하거나다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.
8. 공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 지분상품(주1) |
| 비상장주식 |
- |
900 |
- |
900 |
(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
9. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 보 증 금 |
- |
218,942 |
- |
76,400 |
| 합 계 |
- |
218,942 |
- |
76,400 |
10. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
순공정가치 |
평가충당금 |
| 당 기 말 |
전 기 말 |
당 기 말 |
전 기 말 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 상 품 |
1,560,252 |
1,213,772 |
1,503,649 |
1,174,316 |
56,603 |
39,456 |
| 제 품 |
6,973,411 |
6,322,654 |
6,113,548 |
5,745,214 |
859,863 |
577,440 |
| 반 제 품 |
13,020,192 |
14,039,136 |
12,285,952 |
13,525,511 |
734,240 |
513,625 |
| 원 재 료 |
4,139,587 |
3,579,333 |
4,139,587 |
3,579,333 |
- |
- |
| 합 계 |
25,693,442 |
25,154,895 |
24,042,736 |
24,024,374 |
1,650,706 |
1,130,521 |
당기 및 전기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 38,803,578천원과 37,580,813천원입니다.
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가치의 변동으로 인한 재고자산평가손실 520,185천원과 378,792천원이 각각 포함되어 있습니다.
11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 선 급 금 |
248,022 |
- |
54,940 |
- |
| 선급비용 |
8,477 |
- |
10,082 |
- |
| 부가가치세대급금 |
456,833 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
713,332 |
- |
65,022 |
- |
12. 유형자산
12.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
21,485,845 |
- |
- |
21,485,845 |
| 건 물 |
5,582,376 |
(1,512,926) |
- |
4,069,450 |
| 구 축 물 |
99,210 |
(34,279) |
- |
64,931 |
| 기계장치 |
10,446,699 |
(5,509,452) |
(33,750) |
4,903,497 |
| 차량운반구 |
239,560 |
(175,111) |
(16,042) |
48,407 |
| 공구와기구 |
2,077,594 |
(1,627,502) |
- |
450,092 |
| 비 품 |
1,277,147 |
(864,722) |
- |
412,425 |
| 금 형 |
402,380 |
(402,220) |
- |
160 |
| 건설중인자산 |
4,089,010 |
- |
- |
4,089,010 |
| 합 계 |
45,699,821 |
(10,126,212) |
(49,792) |
35,523,817 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
21,314,018 |
- |
- |
21,314,018 |
| 건 물 |
5,582,376 |
(1,323,126) |
- |
4,259,250 |
| 구 축 물 |
99,210 |
(30,906) |
- |
68,304 |
| 기계장치 |
10,422,321 |
(4,733,118) |
(38,750) |
5,650,453 |
| 차량운반구 |
209,365 |
(141,761) |
(12,667) |
54,937 |
| 공구와기구 |
1,900,364 |
(1,359,131) |
- |
541,233 |
| 비 품 |
1,277,147 |
(603,344) |
- |
673,803 |
| 금 형 |
402,380 |
(402,220) |
- |
160 |
| 건설중인자산 |
15,008 |
- |
- |
15,008 |
| 합 계 |
41,222,189 |
(8,593,606) |
(51,417) |
32,577,166 |
12.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금의수령 |
처 분 |
감가상각 |
대 체(주) |
기 말 |
| 토 지 |
21,314,018 |
171,827 |
- |
- |
- |
- |
21,485,845 |
| 건 물 |
4,259,250 |
- |
- |
- |
(189,800) |
- |
4,069,450 |
| 구 축 물 |
68,304 |
- |
- |
- |
(3,373) |
- |
64,931 |
| 기계장치 |
5,650,454 |
503,200 |
- |
(123,758) |
(1,126,399) |
- |
4,903,497 |
| 차량운반구 |
54,938 |
40,714 |
(10,000) |
(1) |
(37,244) |
- |
48,407 |
| 공구와기구 |
541,232 |
185,622 |
- |
(2) |
(291,768) |
15,008 |
450,092 |
| 비 품 |
673,803 |
- |
- |
- |
(261,378) |
- |
412,425 |
| 금 형 |
160 |
- |
- |
- |
- |
- |
160 |
| 건설중인자산 |
15,008 |
3,979,896 |
|
- |
- |
94,106 |
4,089,010 |
| 합 계 |
32,577,167 |
4,881,259 |
(10,000) |
(123,761) |
(1,909,962) |
109,114 |
35,523,817 |
(주) 당기 건설중인자산 대체 등에는 자본화된 차입원가 산정 금액 109,114천원이 포함된 금액입니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
정부보조금의수령 |
처 분 |
감가상각 |
대 체 |
기 말 |
| 토 지 |
7,805,739 |
13,508,279 |
- |
- |
- |
- |
21,314,018 |
| 건 물 |
4,449,051 |
- |
- |
- |
(189,801) |
- |
4,259,250 |
| 구 축 물 |
71,677 |
- |
- |
- |
(3,373) |
- |
68,304 |
| 기계장치 |
5,429,752 |
1,340,010 |
(40,000) |
(3,523) |
(1,095,385) |
19,600 |
5,650,454 |
| 차량운반구 |
81,111 |
9,900 |
- |
(1) |
(36,072) |
- |
54,938 |
| 공구와기구 |
461,919 |
343,073 |
- |
(7) |
(263,753) |
- |
541,232 |
| 비 품 |
406,173 |
173,700 |
- |
- |
(244,870) |
338,800 |
673,803 |
| 금 형 |
160 |
- |
- |
- |
- |
- |
160 |
| 건설중인자산 |
358,400 |
15,008 |
- |
- |
- |
(358,400) |
15,008 |
| 합 계 |
19,063,982 |
15,389,970 |
(40,000) |
(3,531) |
(1,833,254) |
- |
32,577,167 |
12.3 당기중 적격 자산인 유형자산에 대해 차본화된 차입원가는 109,114천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율 4.07%입니다.
12.4 담보로 제공된 자산
당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로제공되어 있습니다(주석 16 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.
12.5 보험가입자산
당사는 건물 및 기계장치에 대하여 화재보험(부보금액 : 16,709,073천원)에 가입하고 있으며, 부보금액 중 5,000,277천원이 한국산업은행 등의 차입금에 담보로 설정되어 있습니다.
13. 리스
13.1 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건 물 |
402,366 |
(160,481) |
241,885 |
| 차량운반구 |
556,931 |
(281,747) |
275,184 |
| 합 계 |
959,297 |
(442,228) |
517,069 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건 물 |
134,500 |
(105,500) |
29,000 |
| 차량운반구 |
556,931 |
(177,042) |
379,888 |
| 합 계 |
691,431 |
(282,542) |
408,889 |
13.2 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기 말 |
| 건 물 |
29,000 |
402,367 |
- |
(189,482) |
241,885 |
| 차량운반구 |
379,889 |
96,000 |
- |
(200,705) |
275,184 |
| 합 계 |
408,889 |
498,367 |
- |
(390,187) |
517,069 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기 말 |
| 건 물 |
24,578 |
134,500 |
- |
(130,078) |
29,000 |
| 차량운반구 |
267,971 |
250,534 |
- |
(138,616) |
379,889 |
| 합 계 |
292,549 |
385,034 |
- |
(268,694) |
408,889 |
당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년(전기말: 4년)입니다.사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
13.3 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
390,186 |
268,694 |
| 리스부채 이자비용 |
19,682 |
14,616 |
| 단기리스 관련비용 |
36,200 |
53,025 |
| 소액기초자산리스 관련비용 |
24,326 |
24,973 |
| 합 계 |
470,394 |
361,308 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 442,768원 및 341,034천원입니다.
13.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 리스부채 |
324,316 |
199,641 |
187,919 |
231,709 |
13.5 당사는 사용권자산과 관련하여 리스부채를 금융부채로 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인하지 않은 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 1년 미만 |
339,237 |
200,674 |
| 1년 초과 2년 이하 |
161,387 |
109,487 |
| 2년 초과 5년 이하 |
43,667 |
135,053 |
| 합 계 |
544,291 |
445,214 |
14. 무형자산
14.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
32,629 |
(21,178) |
11,451 |
| 소프트웨어 |
364,921 |
(301,087) |
63,834 |
| 합 계 |
397,550 |
(322,265) |
75,285 |
| 구 분 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
29,929 |
(19,194) |
10,735 |
| 소프트웨어 |
310,801 |
(284,217) |
26,584 |
| 합 계 |
340,730 |
(303,411) |
37,319 |
14.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
기 말 |
| 산업재산권 |
10,735 |
2,700 |
- |
(1,984) |
11,451 |
| 소프트웨어 |
26,584 |
54,120 |
- |
(16,870) |
63,834 |
| 합 계 |
37,319 |
56,820 |
- |
(18,854) |
75,285 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
기 말 |
| 산업재산권 |
11,418 |
1,500 |
- |
(2,183) |
10,735 |
| 소프트웨어 |
20,914 |
21,600 |
- |
(15,930) |
26,584 |
| 합 계 |
32,332 |
23,100 |
- |
(18,113) |
37,319 |
15. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 매입채무(주1) |
2,298,175 |
- |
4,498,534 |
- |
| 미지급금 |
51,938 |
- |
82,078 |
- |
| 합 계 |
2,350,113 |
- |
4,580,612 |
- |
(주1) 당기말 및 전기말 현재 당사는 매출채권 각각 19,784천원 및 163,724천원을 매입처에 배서양도하였습니다. 따라서 당사는 동채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 배서양도어음의 만기시까지 매입채무로 인식하였습니다(주석 7 참조). 당기말 및 전기말 현재 배서양도된 단기 채권의 장부금액 및 관련된 부채의 장부금액은 각각 19,784천원 및 163,724천원입니다. 피배서인은 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.
16. 차입금
16.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 단기차입금 |
6,450,000 |
- |
1,900,000 |
- |
| 장기차입금 |
- |
6,200,000 |
- |
6,600,000 |
| 총 차입금 합계 |
6,450,000 |
6,200,000 |
1,900,000 |
6,600,000 |
16.2 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.
16.2.1 단기차입금
| 과 목 |
차 입 처 |
연이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 산업운영자금대출 |
한국산업은행 |
3.06 |
6,000,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
하나은행 |
- |
- |
400,000 |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
2.64 |
450,000 |
500,000 |
| 합 계 |
6,450,000 |
1,900,000 |
16.2.1 장기차입금
| 과 목 |
차 입 처 |
연이자율(%) |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
4.25 |
6,200,000 |
6,600,000 |
| 합 계 |
6,200,000 |
6,600,000 |
| 차감 : 유동성 대체액 |
- |
- |
| 장기차입금 |
6,200,000 |
6,600,000 |
16.3 상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 각각 한국산업은행(채권최고액 10,000,000천원)과 우리은행(채권최고액 10,320,000천원) 에 담보로 제공되어 있으며, 부산은행은 한국선재(주) 및 대표이사로부터, 우리은행은 대표이사로부터 신한은행은 한국선재(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 32 참조).
17. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 미지급비용 |
154,724 |
- |
165,542 |
- |
| 임대보증금 |
30,000 |
- |
- |
30,000 |
| 예수보증금 |
580,000 |
- |
- |
500,000 |
| 합 계 |
764,724 |
- |
165,542 |
530,000 |
18. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 연금보험계리에 의하여 2025년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
18.1 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 할인율 |
4.94% |
5,42% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) |
5.45% |
5.31% |
18.2 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
3,602,071 |
2,715,444 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,711,320) |
(1,123,402) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 |
1,890,751 |
1,592,042 |
18.3 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 금액 |
2,715,443 |
(1,123,402) |
1,592,041 |
| 당기근무원가 |
626,394 |
- |
626,394 |
| 이자비용 |
150,982 |
(56,097) |
94,885 |
| 신입/전입효과 |
17,240 |
- |
17,240 |
| 소 계 |
3,510,059 |
(1,179,499) |
2,330,560 |
| 재측정요소 |
| 사외적립자산 수익 |
- |
17,389 |
17,389 |
| 경험조정효과 |
77,205 |
- |
77,205 |
| 재무적가정변경효과 |
156,077 |
- |
156,077 |
| 인구통계학적가정의 변동 |
(490) |
- |
(490) |
| 소 계 |
232,792 |
17,389 |
250,181 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(600,000) |
(600,000) |
| 급여지급액 |
(140,780) |
50,790 |
(89,990) |
| 기말 금액 |
3,602,071 |
(1,711,320) |
1,890,751 |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 금액 |
1,957,524 |
(228,247) |
1,729,277 |
| 당기근무원가 |
538,604 |
- |
538,604 |
| 이자비용 |
127,535 |
(12,881) |
114,654 |
| 신입/전입효과 |
23,329 |
- |
23,329 |
| 소 계 |
2,646,992 |
(241,128) |
2,405,864 |
| 재측정요소 |
| 사외적립자산 수익 |
- |
3,247 |
3,247 |
| 경험조정효과 |
149,058 |
- |
149,058 |
| 재무적가정변경효과 |
155,978 |
- |
155,978 |
| 인구통계학적가정의 변동 |
418 |
- |
418 |
| 소 계 |
305,454 |
3,247 |
308,701 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(900,000) |
(900,000) |
| 급여지급액 |
(237,002) |
14,479 |
(222,523) |
| 기말 금액 |
2,715,443 |
(1,123,402) |
1,592,041 |
18.4 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 정기예금 |
1,711,320 |
1,123,402 |
18.5 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(238,653) |
276,002 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
275,677 |
(242,751) |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(179,895) |
207,652 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
208,452 |
(183,793) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
19. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 선 수 금 |
16,002 |
- |
21,726 |
- |
| 예 수 금 |
64,066 |
- |
46,118 |
- |
| 부가세예수금 |
- |
- |
53,302 |
- |
| 미지급급여 |
1,207,232 |
- |
1,117,690 |
- |
| 당기법인세부채 |
574,203 |
- |
196,204 |
- |
| 합 계 |
1,861,503 |
- |
1,435,040 |
- |
20. 자본금
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 총수 |
보통주 17,136,600주 |
보통주 17,002,500주 |
| 자 본 금 |
8,568,300천원 |
8,501,250천원 |
21. 기타불입자본
21. 1 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 주식발행초과금 |
27,738,200 |
27,353,385 |
| 전환권대가 |
287,394 |
287,394 |
| 합 계 |
28,025,594 |
27,640,779 |
21. 2 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
27,640,779 |
329,394 |
| 주식발행초과금 |
384,815 |
27,311,385 |
| 기 말 |
28,025,594 |
27,640,779 |
22. 기타자본구성요소
22.1 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 기타자본구성요소 |
36,861 |
371,673 |
| 주식선택권 |
358,825 |
407,048 |
| 합 계 |
395,686 |
778,721 |
22.2 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
778,721 |
196,788 |
| 기타자본구성요소 |
(334,812) |
297,250 |
| 주식선택권 |
(48,223) |
284,683 |
| 기 말 |
395,686 |
778,721 |
23. 주식기준보상
23.1 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
| 결재방식 |
주식결재형 |
주식결재형 |
주식결재형 |
주식결재형 |
주식결재형 |
주식결재형 |
| 부 여 일 |
2018.12.26 |
2019.12.27 |
2021.03.26 |
2022.03.18 |
2022.07.22 |
2031.01.27 |
| 부여수량(*) |
14,500주 |
16,300주 |
18,300주 |
47,950주 |
80,500주 |
153,500주 |
| 만 기 |
2024.11.23 |
2024.11.23 |
2024.11.23 |
2024.11.23 |
2024.11.23 |
2025.01.26 |
| 가득조건 |
재임,재직 2년,IPO이후 1년 |
재임,재직 2년,IPO이후 1년 |
재임,재직 2년,IPO이후 1년 |
재임,재직 2년,IPO이후 1년 |
재임,재직 2년,IPO이후 1년 |
재임,재직 2년,IPO이후 1년 |
(*) 2023년 1월 27일 자 임시주주총회 승인에 따라 1주의 금액 5,000원을 분할하여 500원으로 하는 주식분할을 반영한 후의 부여수량입니다.
23.2 당사는 공정가치법을 적용하여 주식기준보상약정을 평가하였으며, 공정가치 평가에 적용된 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
| 발행회사 |
한선엔지니어링(주) |
한선엔지니어링(주) |
한선엔지니어링(주) |
한선엔지니어링(주) |
한선엔지니어링(주) |
한선엔지니어링(주) |
| 무위험이자율 |
1.95% |
1.64% |
1.82% |
2.61% |
3.30% |
3.31% |
| 예상주가변동성 |
66.06% |
42.50% |
43.70% |
35.46% |
40.59% |
50.21% |
23.3 당기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수 량 |
가중평균행사가격 |
수 량 |
가중평균행사가격 |
| 기 초 |
289,900 |
1,742 |
167,250 |
1,056 |
| 부 여 |
- |
- |
153,500 |
2,500 |
| 행 사 |
134,100 |
1,024 |
- |
- |
| 취소 또는 중도청산 |
14,750 |
2,110 |
30,850 |
1,797 |
| 기 말 |
141,050 |
2,386 |
289,900 |
1,742 |
| 기말 현재 행사가능 |
12,300 |
1,189 |
- |
- |
23.4 당기말과 전기말 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
200,040 |
225,864 |
| 판매비와관리비 |
68,204 |
58,820 |
| 합 계 |
268,244 |
284,684 |
| 잔여보상원가 |
14,172 |
322,261 |
24. 이익잉여금
24.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 미처분이익잉여금 |
21,956,294 |
17,996,250 |
24.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
17,996,250 |
13,699,681 |
| 당기순이익 |
4,157,937 |
4,540,752 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(197,893) |
(244,183) |
| 기 말 |
21,956,294 |
17,996,250 |
24.3 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
(399,563) |
(155,380) |
| 당기변동 |
(197,893) |
(244,183) |
| 기 말 |
(597,456) |
(399,563) |
24.4 이익잉여금처분계산서
당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서 |
| 제13(당)기 |
2024년 01월 01일 부터 |
|
제12(전)기 |
2023년 01월 01일 부터 |
| 2024년 12월 31일 까지 |
|
2023년 12월 31일 까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 28일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 22일 |
| 과 목 |
제 13(당) 기 |
제 12(전) 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
21,956,293,978 |
|
17,996,250,120 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
17,996,250,120 |
|
13,699,680,611 |
|
| 2. 당기순이익 |
4,157,936,726 |
|
4,540,751,867 |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(197,892,868) |
|
(244,182,358) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
|
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미분이익이익잉여금 |
|
21,956,293,978 |
|
17,996,250,120 |
25. 매출액 및 매출원가
25.1 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
45,927,349 |
44,922,117 |
| 상품매출 |
1,975,517 |
2,225,945 |
| 기타매출 |
638,253 |
604,486 |
| 합 계 |
48,541,119 |
47,752,548 |
25.2 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
37,208,545 |
35,783,625 |
| 상품매출원가 |
1,595,033 |
1,797,189 |
| 합 계 |
38,803,578 |
37,580,814 |
26. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판 매 비 |
관 리 비 |
판 매 비 |
관 리 비 |
| 급여 |
747,289 |
713,220 |
661,161 |
702,450 |
| 퇴직급여 |
60,708 |
117,924 |
64,836 |
98,352 |
| 복리후생비 |
130,935 |
147,307 |
122,487 |
150,023 |
| 여비교통비 |
14,315 |
5,282 |
7,850 |
19,383 |
| 통신비 |
11,568 |
12,979 |
10,412 |
12,775 |
| 세금과공과 |
20,236 |
24,820 |
9,192 |
11,363 |
| 지급임차료 |
7,200 |
5,000 |
29,444 |
2,581 |
| 감가상각비 |
144,113 |
162,338 |
92,367 |
112,048 |
| 무형자산감가상각비 |
- |
18,854 |
- |
18,114 |
| 수선비 |
- |
1,642 |
- |
553 |
| 접대비 |
56,016 |
- |
41,724 |
- |
| 운반비 |
66,051 |
- |
55,029 |
- |
| 대손상각비 |
101,182 |
- |
5,874 |
- |
| 보험료 |
- |
1,760 |
- |
1,684 |
| 차량유지비 |
29,687 |
19,249 |
28,162 |
14,126 |
| 도서인쇄비 |
61,097 |
11,130 |
23,255 |
12,980 |
| 사무용품비 |
2,193 |
2,441 |
2,381 |
2,862 |
| 소모품비 |
13,406 |
16,393 |
2,773 |
3,382 |
| 견본비 |
82,344 |
- |
47,493 |
- |
| 지급수수료 |
270,557 |
235,748 |
54,148 |
219,234 |
| 교육훈련비 |
- |
6,162 |
- |
1,217 |
| 광고선전비 |
408,986 |
- |
220,657 |
- |
| 포장비 |
251,456 |
- |
274,203 |
- |
| 연구개발비 |
- |
383,165 |
- |
384,176 |
| 수출운반비 |
165,383 |
- |
187,142 |
- |
| 수출제비용 |
212,148 |
- |
207,134 |
- |
| 주식보상비용 |
37,313 |
30,891 |
35,461 |
23,359 |
| 전력비 |
- |
1,654 |
- |
2,722 |
| 수도광열비 |
- |
2,459 |
- |
2,725 |
| 합 계 |
2,894,183 |
1,920,418 |
2,183,185 |
1,796,109 |
27. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
233,242 |
140,378 |
| 외환차익 |
374,600 |
379,065 |
| 외화환산이익 |
112,935 |
28 |
| 합 계 |
720,777 |
519,471 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
262,073 |
1,450,686 |
| 외환차손 |
180,359 |
296,919 |
| 외화환산손실 |
- |
29,707 |
| 단기금융상품처분손실 |
25,437 |
- |
| 합 계 |
467,869 |
1,777,312 |
28. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 |
| 유형자산처분이익 |
114,320 |
16,626 |
| 잡이익 |
95,425 |
268,228 |
| 합 계 |
209,745 |
284,854 |
| 기타비용 |
| 기부금 |
2,000 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
- |
7 |
| 유형자산처분손실 |
20,292 |
- |
| 잡손실 |
303,710 |
36,175 |
| 합 계 |
326,002 |
36,182 |
29. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)
29.1 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) |
1,038,993 |
748,258 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
145,186 |
(467,505) |
| 자본에 직접 반영되는 법인세비용 |
(282,524) |
361,768 |
| 법인세비용 |
901,655 |
642,521 |
29.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전계속사업순이익 |
5,059,592 |
5,183,273 |
| 적용세율에 따른 세부담액(20.48%) |
1,035,454 |
1,061,304 |
| 조정사항 |
| 비공제비용 |
7,450 |
(4,891) |
| 세액공제 |
(162,902) |
(389,689) |
| 기타(세율차이 등) |
21,653 |
(24,203) |
| 법인세비용 |
901,655 |
642,521 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
17.82% |
12.40% |
29.3 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
자본에 직접인식된 금액 |
기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 감가상각비 |
- |
37,103 |
- |
37,103 |
| 손실충당금 |
1,533 |
17,253 |
- |
18,786 |
| 대손상각 |
- |
- |
- |
- |
| 확정급여채무 |
567,526 |
133,019 |
52,288 |
752,833 |
| 재고자산평가충당금 |
236,279 |
108,718 |
- |
344,997 |
| 리스부채 |
86,657 |
22,850 |
- |
109,507 |
| 연차수당 |
59,432 |
10,666 |
- |
70,098 |
| 장기미수금 |
7,823 |
(1,848) |
- |
5,975 |
| 유동성장기미수금 |
2,815 |
766 |
- |
3,581 |
| 장기대여금 |
125 |
(125) |
- |
- |
| 유동상장기대여금 |
345 |
(219) |
- |
126 |
| 보증금 |
- |
1,768 |
- |
1,768 |
| 주식선택권 |
456,746 |
(10,079) |
(334,812) |
111,855 |
| 정부보조금 |
10,746 |
(340) |
- |
10,406 |
| 업무용차량 |
8,159 |
5,612 |
- |
13,771 |
| 지급수수료 |
8,847 |
(8,847) |
- |
- |
| 세액공제 |
32,429 |
(32,429) |
- |
- |
| 퇴직연금운용자산 |
(234,791) |
(122,875) |
- |
(357,666) |
| 사용권자산 |
(84,412) |
(23,655) |
- |
(108,067) |
| 합 계 |
1,160,259 |
137,338 |
(282,524) |
1,015,073 |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익에 인식된 금액 |
자본에 직접 인식된 금액 |
기 말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
- |
| 손실충당금 |
412 |
1,121 |
- |
1,533 |
| 대손상각 |
8,807 |
(8,807) |
- |
- |
| 확정급여채무 |
405,473 |
97,535 |
64,518 |
567,526 |
| 재고자산평가충당금 |
155,711 |
80,569 |
- |
236,279 |
| 리스부채 |
61,536 |
25,121 |
- |
86,657 |
| 연차수당 |
50,187 |
9,245 |
- |
59,432 |
| 장기미수금 |
9,491 |
(1,668) |
- |
7,823 |
| 유동성장기미수금 |
3,041 |
(226) |
- |
2,815 |
| 장기대여금 |
5,049 |
(4,924) |
- |
125 |
| 유동상장기대여금 |
1,039 |
(694) |
- |
345 |
| 주식선택권 |
99,769 |
59,727 |
297,250 |
456,746 |
| 정부보조금 |
- |
10,746 |
- |
10,746 |
| 업무용차량 |
- |
8,159 |
- |
8,159 |
| 지급수수료 |
- |
8,847 |
- |
8,847 |
| 세액공제 |
- |
32,429 |
- |
32,429 |
| 퇴직연금운용자산 |
(47,278) |
(187,513) |
- |
(234,791) |
| 사용권자산 |
(60,484) |
(23,929) |
- |
(84,412) |
| 합 계 |
692,753 |
105,738 |
361,768 |
1,160,259 |
29.4 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(759,217) |
161,761 |
(597,456) |
(509,036) |
109,473 |
(399,563) |
| 기타자본구성요소 |
- |
36,861 |
36,861 |
- |
371,673 |
371,673 |
| 합 계 |
(759,217) |
198,622 |
(560,595) |
(509,036) |
481,146 |
(27,890) |
29.5 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 차감할 일시적차이 |
법인세 효과 |
차감할 일시적차이 |
법인세 효과 |
| 매출채권 |
605,642 |
126,579 |
605,642 |
126,579 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재고자산의 변동 |
판매,관리비등 |
제조(매출)원가 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
|
|
| 제품 |
(368,334) |
- |
290,212 |
(78,122) |
| 반제품 |
1,239,559 |
- |
2,531,576 |
3,771,135 |
| 상품 |
(329,333) |
- |
1,924,367 |
1,595,034 |
| 사용된 원재료 |
- |
- |
11,919,354 |
11,919,354 |
| 종업원급여 |
- |
1,639,141 |
6,839,340 |
8,478,481 |
| 감가상각비 |
- |
306,451 |
1,993,697 |
2,300,148 |
| 무형자산상각비 |
- |
18,854 |
- |
18,854 |
| 지급수수료 |
- |
506,305 |
156,348 |
662,653 |
| 기타 |
- |
2,343,849 |
12,606,793 |
14,950,642 |
| 합 계 |
541,892 |
4,814,600 |
38,261,687 |
43,618,179 |
| 구 분 |
재고자산의 변동 |
판매,관리비등 |
제조(매출)원가 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
|
|
| 제품 |
431,289 |
- |
740,044 |
1,171,333 |
| 반제품 |
(430,528) |
- |
2,569,233 |
2,138,705 |
| 상품 |
204,181 |
- |
1,593,008 |
1,797,189 |
| 사용된 원재료 |
- |
- |
11,299,693 |
11,299,693 |
| 종업원급여 |
- |
1,526,799 |
6,295,387 |
7,822,186 |
| 감가상각비 |
- |
204,415 |
1,897,534 |
2,101,949 |
| 무형자산상각비 |
- |
18,114 |
- |
18,114 |
| 지급수수료 |
- |
273,382 |
237,056 |
510,438 |
| 기타 |
- |
1,956,584 |
12,743,917 |
14,700,501 |
| 합 계 |
204,942 |
3,979,294 |
37,375,872 |
41,560,108 |
31. 현금흐름표
31.1 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기미수금의 증가 |
145,453 |
- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
15,008 |
358,400 |
| 차입금의 유동성 대체 |
- |
- |
| 사용권자산의 취득 |
498,367 |
385,034 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 |
(25,200) |
(19,500) |
31.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
상각등 |
대 체 |
기 말 |
| 단기차입금 |
1,900,000 |
4,550,000 |
- |
|
6,450,000 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
6,600,000 |
(400,000) |
- |
- |
6,200,000 |
| 리스부채(유동성) |
187,919 |
(382,242) |
- |
518,639 |
324,316 |
| 리스부채(비유동성) |
231,709 |
- |
- |
(32,068) |
199,641 |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
상각등 |
대 체 |
기 말 |
| 단기차입금 |
23,700,000 |
(21,400,000) |
- |
(400,000) |
1,900,000 |
| 유동성장기부채 |
600,000 |
- |
- |
(600,000) |
- |
| 장기차입금 |
1,000,000 |
4,600,000 |
- |
1,000,000 |
6,600,000 |
| 리스부채(유동성) |
92,531 |
(263,036) |
- |
358,424 |
187,919 |
| 리스부채(비유동성) |
205,098 |
- |
- |
26,611 |
231,709 |
32. 담보제공, 지급보증 및 약정사항
32.1 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
설정목적 |
설정금액 |
채권자 |
| 토지, 건물 등 |
차입금 담보 |
10,000,000 |
한국산업은행 |
| 10,320,000 |
우리은행 |
| 합 계 |
20,320,000 |
|
32.2 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자명 |
내 용 |
보증금액 |
수혜자 |
| 한국선재(주), 대표이사 |
차입금 보증 |
550,000 |
부산은행 |
| 한국선재(주) |
무역금융한도 보증 |
1,200,000 |
신한은행 |
| 대표이사 |
차입금 보증 |
770,000 |
부산은행 |
| 차입금 보증 |
886,230 |
우리은행 |
| 신용보증기금 |
차입금 보증 |
450,000 |
우리은행 |
| 서울보증보험(주) |
하자보증금 등 |
865,153 |
거래처 |
32.3 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요약정의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
구 분 |
한 도 액 |
사 용 액 |
미사용액 |
| 부산은행 |
종합통장대출 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
33. 특수관계자와의 거래
33.1 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당사와의 관계 |
| 한국선재(주) |
지배기업(지분율 58.35%) |
| (주)금제 |
지배기업의 관계기업 |
| 기성금속(주) |
지배기업의 종속기업 |
33.2 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
509,547 |
433,115 |
| 퇴직급여 |
77,459 |
64,223 |
| 주식보상비용 |
37,094 |
36,157 |
| 합 계 |
624,100 |
533,495 |
33.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
사용권자산 취득 |
매출 등 |
매입 등 |
사용권자산 취득 |
| 지배기업 |
한국선재(주) |
391 |
174,432 |
69,000 |
- |
46,491 |
134,500 |
| 지배기업의관계기업 |
(주)금제 |
- |
23,130 |
- |
- |
14,410 |
- |
| 지배기업의종속기업 |
기성금속(주) |
78,354 |
203,723 |
- |
19,655 |
48,558 |
- |
33.4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
임차보증금 |
매입채무 |
리스부채 |
| 지배기업 |
한국선재(주) |
- |
15,000 |
- |
5,750 |
| 지배기업의관계기업 |
(주)금제 |
- |
- |
1,914 |
- |
| 지배기업의종속기업 |
기성금속(주) |
24,443 |
- |
16,062 |
- |
(*) 당기 중 지배기업과 체결한 1년간 공장 리스계약에 따라 인식한 리스부채는 69백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 92백만원입니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
임차보증금 |
매입채무 |
리스부채 |
| 지배기업 |
한국선재(주) |
- |
39,000 |
3,300 |
29,000 |
| 지배기업의관계기업 |
(주)금제 |
- |
- |
2,849 |
- |
| 지배기업의종속기업 |
기성금속(주) |
5,256 |
- |
27,281 |
- |
33.5 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 지배기업 |
한국선재(주) |
유동리스부채 |
29,000 |
69,000 |
92,250 |
5,750 |
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 지배기업 |
한국선재(주) |
유동리스부채 |
24,000 |
134,500 |
129,500 |
29,000 |
33.6 당기말 현재 당사가 자금조달을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공자명 |
내 용 |
보증금액 |
수혜자 |
| 한국선재(주), 대표이사 |
차입금 보증 |
550,000 |
부산은행 |
| 한국선재(주) |
무역금융한도 보증 |
1,200,000 |
신한은행 |
| 대표이사 |
차입금 보증 |
770,000 |
부산은행 |
| 차입금 보증 |
886,230 |
우리은행 |
34. 주당이익
34.1 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
4,157,936,726 |
4,540,751,867 |
| 보통주당기순이익 |
4,157,936,726 |
4,540,751,867 |
| 가중평군 유통보통주식수 |
17,014,957 |
13,176,686 |
| 기본주당이익 |
244.37 |
344.60 |
34.2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일 자 |
주 식 수 |
가 중 치 |
가중평균주식수 |
| 기초(주1) |
2024.01.01~12.31 |
17,002,500 |
366/366 |
17,002,500 |
| 주식매수선택권 |
2024.11.28~12.31 |
134,100 |
34/366 |
12,457 |
| 합 계 |
|
17,136,600 |
|
17,014,957 |
34.3 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 유통될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
당기 및 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
4,157,936,726 |
4,540,751,867 |
| 가중평균 유동보통주식수 |
17,014,957 |
13,176,686 |
| 조정내역 : |
|
|
| 주식선택권 행사 |
83,198 |
179,967 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
17,098,155 |
13,356,653 |
| 희석주당이익 |
243.18 |
339.96 |
35. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
36. 보고기간 후 사건
당사는 신규시설투자를 위한 자금을 확보하기 위해, 보고기간말 이후인 2025년 1월 21일 이사회 결의에 의해 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 21,000,000천원의 발행을 결정하였습니다.