연결감사보고서 3.4 (주)동성화인텍

00260198 100000000000 263075 168182 253271 449 Y N N Y A

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&cr;

주식회사 동성화인텍과 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 35 기

부터

까지

&cr;

제 34 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

한영회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	........................................................
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표	........................................................
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	........................................................
연 결 자 본 변 동 표	........................................................
연 결 현 금 흐 름 표	........................................................
주석	........................................................
외부감사 실시내용	........................................................

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 동성화인텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr;우리는 첨부된 주식회사 동성화인텍과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다. &cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감 사의견근거&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr; 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;

가. 일반사항&cr;연결재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 언급되어 있는 바와 같이, 연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;우리는 공사진행률과 실제 작업진척도 간의 유의미한 차이에 따른 기간별 손익인식 왜곡가능성, 발주처의 재무적리스크, 클레임 발생 등으로 인한 공사대금청구 불확실성 등을 고려하여 수주산업의 기간에 걸쳐 인식하는 수익 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr;&cr;나. 공사진행률의 산정&cr;보고기간의 공사수익은 총계약수익에 보고기간종료일 현재의 누적진행률을 곱한 금액에서 전기까지 인식한 공사수익을 차감하여 산정하게 되므로, 공사진행률의 변동은 당기 및 미래의 공사수익에 영향을 미치게 되고 기간손익의 왜곡을 가져올 수 있습니다.&cr;따라서 공사진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 기간손익에 미치는 영향이 중대할 수 있기에, 우리는 연결회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr;&cr;우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;- 공사진행률 산정방법에 대한 질문 및 재계산 검증&cr;- 주요 총계약수익 변동현장에 대한 파악 및 변경된 계약금액에 대한 대한 질문 및 관련 문서 검토&cr;- 신규 총계약원가 산출 현장, 총계약원가의 유의적 변동이 있는 현장의 파악 및 관련 문서 검토&cr;- 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속에 대한 관련 문서 검토&cr;&cr;다. 계약자산(미청구공사)금액 회수가능성&cr;연결재무제표에 대한 주석 36(건설계약)에서 기술한 바와 같이 연결회사의 계약자산계상액은 5,513백만원으로 금액적으로 중요하므로, 우리는 계약자산의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr;&cr;우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;- 계약 상의 청구조건, 대금결제조건에 비추어 미청구공사 금액이 유의적으로 과다한 현장이 존재하는지에 대한 질문 및 분석적절차&cr;- 미청구공사 금액이 유의적인 공사계약을 파악하여 발주처의 재무적 리스크 발생 가능성에 대한 질문 및 관련된 기타정보 입수를 통한 확인&cr;- 장기간 미청구공사금액이 변동되지 않는 유의적인 현장이 존재하는 경우, 소송 등의 특정 사유가 존재하는지에 대한 질문 및 분석적절차&cr;&cr; 기타사항&cr; 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인(이현회계법인)이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 &cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr;

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr;연결재무제표에 대한 감사인의 책임&cr; 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : &cr;ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강선구입니다.&cr;

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 박 용 근 (인)

&cr; 2020년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 동성화인텍과 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 35 기

부터

까지

&cr;

제 34 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 동성화인텍 대표이사 류완수

본점 소재지 :	(도로명주소)	부산광역시 사하구 신산로 99
	(전 화)	051-200-4648

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 35 기 2019년 12월 31일 현재
제 34 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 동성화인텍과 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 35 기	제 34 기
자산
유동자산		143,368,801,763	83,627,439,424
현금및현금성자산	5,7,35	23,069,764,698	14,637,479,046
파생상품자산	5,19,35	105,944,490	91,110,277
매출채권 및 기타채권	5,8,33,34,35	30,834,097,299	19,401,914,421
계약자산	34,36	5,512,535,894	1,895,301,764
재고자산	9	77,634,121,951	44,752,419,257
기타금융자산	5,10,35	1,334,618,717	170,675,507
기타유동자산	21	4,877,718,714	2,678,539,152
비유동자산		119,706,584,197	121,456,482,459
당기손익-공정가치금융자산	5,11,35	402,836,858	402,836,858
유형자산	6,12	111,863,833,193	115,122,927,294
무형자산	6,13	719,308,828	712,121,890
투자부동산	6,14	3,379,594,458	3,438,020,920
기타금융자산	5,10,35	436,553,539	1,780,575,497
기타비유동자산	21	130,028,482	-
사용권자산	15	2,774,428,839	-
자산 총계		263,075,385,960	205,083,921,883
부채
유동부채		105,623,574,085	116,459,310,275
단기차입금	5,34,35	48,008,298,562	31,070,154,814
유동성장기차입금	5,17,34,35	5,336,700,000	50,782,385,000
매입채무 및 기타채무	5,20,33,34,35,	41,403,082,168	25,306,307,420
계약부채	36	461,917,140	2,717,995,234
공사손실충당부채	18	475,009,625	365,764,393
기타유동부채	21	8,426,368,516	6,216,703,414
유동성리스부채	16	708,444,331	-
파생상품부채	5,19,34,35	140,045,320	-
당기법인세부채	30	663,708,423	-
비유동부채		62,558,410,715	14,688,136,058
장기차입금	5,17,34,35	16,110,100,000	4,500,000,000
전환사채	5,17,34,35	33,979,427,134	-
기타금융부채	5,10,34,35	250,000,000	250,000,000
순확정급여부채	22	2,666,189,236	2,676,169,927
매입채무 및 기타채무	5, 20,34,35	258,002,083	1,337,372,268
충당부채	18	675,473,509	450,203,473
이연법인세부채	30	6,542,647,727	5,474,390,390
리스부채	16	2,076,571,026	-
부채 총계		168,181,984,800	131,147,446,333
자본
지배기업 소유주지분		94,893,401,160	73,936,475,550
자본금	24	13,821,804,500	13,821,804,500
자본잉여금	24	48,041,831,782	42,936,828,610
기타자본항목	24	(2,808,823,470)	(2,808,823,470)
기타포괄손익누계액	24	93,560,228	70,789,179
이익잉여금	24	35,745,028,120	19,915,876,731
비지배지분		-	-
자본 총계		94,893,401,160	73,936,475,550
부채와 자본 총계		263,075,385,960	205,083,921,883

" 첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 35 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 34 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 동성화인텍과 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 35 기	제 34 기
매출액	6,25,33	253,271,781,604	188,129,063,326
매출원가	26,28	(202,339,444,163)	(175,150,570,889)
매출총이익		50,932,337,441	12,978,492,437
판매비와관리비	27,28,33	(23,995,601,217)	(21,507,353,570)
영업손익		26,936,736,224	(8,528,861,133)
영업외손익:
금융수익	29,33	277,477,800	375,763,406
금융원가	29,33	(3,687,918,854)	(3,101,105,398)
기타수익	29	4,393,619,275	2,120,650,967
기타비용	29	(12,678,300,315)	(1,460,376,739)
투자손익	29	4,500,000	65,401,262
기타영업외손익	29	2,880,730,625	1,374,326,313
영업외손익합계		(8,809,891,469)	(625,340,189)
법인세차감전순손익		18,126,844,755	(9,154,201,322)
법인세비용	30	(1,249,606,316)	(884,106,777)
당기순손익		16,877,238,439	(10,038,308,099)
당기순손익의 귀속:
지배기업의 소유주지분		16,877,238,439	(12,232,234,858)
비지배지분		-	2,193,926,759
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		(1,048,087,050)	(72,277,613)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익	24	22,771,049	(92,709,421)
당기세후기타포괄손익		(1,025,316,001)	(164,987,034)
당기총포괄손익		15,851,922,438	(10,203,295,133)
지배기업의 소유주지분		15,851,922,438	(12,546,447,782)
비지배지분		-	2,343,152,649
지배기업의 지분에 대한 주당순손익:
기본주당순손익	31	634	(459)
희석주당순손익	31	616	(459)

" 첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 35 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 34 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 동성화인텍과 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주 귀속분						비지배지분	총자본
	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익&cr;누계액	이익잉여금	합계
2018.1.1(기초)	13,821,804,500	42,936,828,610	(2,808,823,470)	161,922,930	32,221,090,272	86,332,822,842	(2,192,351,089)	84,140,471,753
회계정책의변경효과	-	-	-	-	(701,070)	(701,070)	-	(701,070)
2018.1.1(수정후)	13,821,804,500	42,936,828,610	(2,808,823,470)	161,922,930	32,220,389,202	86,332,121,772	(2,192,351,089)	84,139,770,683
당기순손익	-	-	-	-	(12,232,234,858)	(12,232,234,858)	2,193,926,759	(10,038,308,099)
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(72,277,613)	(72,277,613)	-	(72,277,613)
해외사업환산손익	-	-	-	(91,133,751)	-	(91,133,751)	(1,575,670)	(92,709,421)
당기총포괄손익	-	-	-	(91,133,751)	(12,304,512,471)	(12,395,646,222)	2,192,351,089	(10,203,295,133)
2018.12.31(기말)	13,821,804,500	42,936,828,610	(2,808,823,470)	70,789,179	19,915,876,731	73,936,475,550	-	73,936,475,550
2019.1.1(기초)	13,821,804,500	42,936,828,610	(2,808,823,470)	70,789,179	19,915,876,731	73,936,475,550	-	73,936,475,550
당기순손익	-	-	-	-	16,877,238,439	16,877,238,439	-	16,877,238,439
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(1,048,087,050)	(1,048,087,050)	-	(1,048,087,050)
해외사업환산손익	-	-	-	22,771,049	-	22,771,049	-	22,771,049
당기총포괄손익	-	-	-	22,771,049	(1,048,087,050)	(1,025,316,001)	-	(1,025,316,001)
소유주와의 거래:
전환권대가	-	5,105,003,172	-	-	-	5,105,003,172	-	5,105,003,172
2019.12.31(기말)	13,821,804,500	48,041,831,782	(2,808,823,470)	93,560,228	35,745,028,120	94,893,401,160	-	94,893,401,160

" 첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 35 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 34 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 동성화인텍과 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 35 기	제 34 기
영업활동 현금흐름		(5,524,210,356)	18,209,020,336
영업으로부터 창출된 현금흐름	32	(2,701,048,352)	20,815,650,979
이자의 수취		341,355,195	354,837,099
이자의 지급		(2,533,896,348)	(2,962,059,643)
배당금의 수취		4,500,000	4,500,000
법인세의 납부		(635,120,851)	(3,908,099)
투자활동 현금흐름		(7,752,831,586)	862,712,587
대여금의 증가		(734,600,000)	(951,613,586)
임차보증금의 감소		72,460,620	234,106,278
기타보증금의 감소		1,848,045	25,665,510
유형자산의 취득		(7,122,869,022)	(2,667,927,901)
유형자산의 처분		208,379,691	32,853,748
무형자산의 취득		(178,050,920)	(68,860,000)
무형자산의 처분		-	14,209,338
단기금융상품의 감소		-	4,000,000,000
장기금융상품의 감소		-	244,279,200
재무활동 현금흐름		22,208,134,864	(18,613,274,448)
단기차입금의 차입		83,045,528,315	43,390,889,360
단기차입금의 상환		(66,087,148,249)	(52,858,523,808)
장기차입금의 차입		17,056,600,000	10,629,534,183
장기차입금의 상환		(50,782,385,000)	(19,775,174,183)
전환사채 발행		39,751,005,000	-
리스부채의 지급		(775,465,202)	-
외화표시 현금의 환율변동효과		(498,807,270)	(103,998,709)
현금및현금성자산의 순증가		8,432,285,652	354,459,766
기초 현금및현금성자산		14,637,479,046	14,283,019,280
기말 현금및현금성자산		23,069,764,698	14,637,479,046

" 첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 35 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 34 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

주식회사 동성화인텍과 그 종속회사

1. 일반사항&cr; &cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 동성화인텍(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하, 동성화인텍과 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 지배회사는 1985년 7월에 설립되어 액화 천연가스용 초저온 보냉제 및 청정소화약제 등의 제조ㆍ판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산 사하구에 본사를, 경기도 안성시와 경상남도 통영시에 보냉재 사업 공장, 울산광역시에 가스 사업 공장을두고 있으며 서울특별시에 영업 및 관리를 위한 사무소를 운영 하고 있습니다.&cr; &cr; 지배회사는 1997년 12월 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배회사의 대주주는 (주)동성코퍼레이션으로서 발행주식의 39.28% 를 보유하고 있습니다.한편, 당기말 현재로 지배회사의 발행주식수는 26,983,609주이고 자본금은 13,822 백만원 입니다. &cr;&cr; 1.1 종속기업 현황

&cr; (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다 .&cr;

연결대상 종속기업	소재지	결산일	지분율(%)	투자금액(원)
Dongsung Finetec International	미국	12월 31일	100	4,705,152,385
주식회사 화인텍피앤씨	한국	12월 31일	100	5,840,956,938

(2) 종속기업이 영위하고 있는 주요 사업 등은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,원)

연결대상 종속기업	설립년월	자본금	주요사업
Dongsung Finetec International	2017년 4월	USD 4,284,172	PU단열재 및 초저온보냉제 외 사업
주식회사 화인텍피앤씨	2017년 4월	1,000,000,000	샌드위치 판넬 외 사업

1.2 종속기업 요 약 재무정보 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 원)

연결대상 종속기업	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기손익	총포괄손익
Dongsung Finetec Vietnam Co.,Ltd (*1)	-	-	-	-	1,346,123,999	1,295,073,390
Dongsung Finetec International	14,135,109,971	13,423,116,751	711,993,220	13,798,602,404	38,854,947	58,133,607
주식회사 화인텍피앤씨	1,566,391,828	3,804,530	1,562,587,298	1,274,580,465	1,379,903,710	1,390,390,354

(*1) DongSung Finetec Vietnam Co.,Ltd 는 당기 중 청산 완료하였습니다.&cr;&cr;- 전기

(단위: 원)

연결대상 종속기업	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기손익	총포괄손익
Dongsung Finetec Vietnam Co.,Ltd	73,590,114	1,368,663,504	(1,295,073,390)	209,388,340	110,184,846	197,441,773
Dongsung Finetec America LLC	-	-	-	-	4,387,853,517	4,686,305,296
Dongsung Finetec International	3,040,577,890	2,949,318,265	91,259,625	39,038,127	(3,284,980,323)	(3,247,003,851)
주식회사 화인텍피앤씨	1,500,389,459	1,328,192,515	172,196,944	2,569,785,640	(811,259,626)	(821,300,875)

1.3 연결대상범위의 변동 &cr;

당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	사 유
Dongsung Finetec Vietnam Co.,Ltd	청산으로 인한 제외

2. 중요한 회계정책 &cr;&cr;다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr;&cr; 2.1 연결재무제표 작성기준&cr; &cr;연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr; &cr;연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr; 2.2 연결기준&cr; &cr;연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr;&cr;ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는현존 권리)&cr;ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&cr;ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력&cr;&cr;연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 2.3 중요한 회계정책&cr;

2.3.1 사업결합 및 영업권&cr;&cr; 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. &cr;&cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.2 관계기업 투자&cr; &cr;관계기업 투자는 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr;&cr;관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2.3.3 외화환산&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결회사 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr; 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결회사는 고객에게 PU단열재의 초저온 보냉재, PU시스템 제조 및 판매와 가스사업의 냉매, 방재 제품 제조, 상품등 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 단열재 제작, 납품 계약에서 (1) 자재공급, (2) 시공용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;연결회사는 초저온보냉재사업의 PIPE와 해양플랜트 인슐레이션장비를 고객에게 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(3) 변동대가&cr;&cr;연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(4) 거래가격의 배분&cr;&cr;연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr;

2.3.5 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr; 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr; &cr; 2.3.6 퇴직급여&cr; &cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.&cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.3.7 현금및현금성자산&cr; &cr;연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;

2.3.8 금융상품&cr;

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;- 금융자산&cr;

(1) 최초 인식과 측정

&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

&cr;(2) 후속 측정&cr;

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채&cr; 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

&cr;① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;

이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자&cr; 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 &cr; 구성되어 있는 현금흐름이 발생

&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 &cr; 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐&cr; 름이 발생

&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사의 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치 누적 변동분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(3) 제거&cr;

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

&cr;연결회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

&cr;(4) 금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

- 금융부채&cr;&cr;(1) 최초 인식 및 측정&cr;&cr;금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;

(2) 후속 측정&cr;&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr;&cr;① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

&cr;금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

② 대여금 및 차입금

&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산되며, 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.&cr;

(3) 제거&cr;

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;

- 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.9 파생상품&cr; &cr;파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr; 2.3.10 재고자산&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.&cr; &cr; 2.3.11 유형자산&cr;

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수
건 물	40년	차량운반구	5년
구 축 물	40년	공기와기구	5년
기 계 장 치	8년	비품	5년

&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr;

2.3.12 정부보조금&cr; &cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr; 2.3.13 투자부동산&cr; &cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;

구 분	내 용 연 수
건 물	40년
구 축 물	40년
기 타 자 산	5, 8년

&cr; 2.3.14 무형자산&cr; &cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;&cr;회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;

구 분	내 용 연 수
회 원 권	비한정
산업재산권	5년
소프트웨어	5년

&cr; 2.3.15 비금융자산의 손상&cr; &cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산 등에 대하여는 매 년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr; 2.3.16 충당부채&cr; &cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr;&cr; 2.3.17 리스&cr;

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;&cr;- 리스이용자&cr;&cr;연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 사용권자산&cr;&cr;연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr;&cr;리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr;&cr; 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.15 '비금융자산의 손상'에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr; &cr;(2) 리스부채&cr;&cr;리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr;지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

&cr;연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr;&cr;연결회사의 리스부채는 연결재무제표 상 별도표시하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;&cr;연결회사는 사택, 차량 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;- 리스제공자&cr;&cr;연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr;&cr; 2.3.18 영업부문&cr; &cr;영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr;

2.4 제ㆍ개정 기준서의 적용&cr;

2.4.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;연결회사는 과거 연결재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호'리스'를 최초로 도입하였습니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다&cr;&cr;기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호는 연결회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.&cr;연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 백만원)

구 분	증 가
자산
사용권자산	3,184
총자산	3,184
부채
기타부채	3,184
총부채	3,184
조정사항이 자본에 미치는 영향:
이익잉여금	-
총자본	-

&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr;&cr;연결회사는 토지, 건물, 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결회사는 연결회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. &cr;&cr;- 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr;연결회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.&cr;&cr;- 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr;연결회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr;&cr;연결회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용&cr;- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체&cr;- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용&cr;- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외&cr;- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용&cr;&cr;2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 백만원)

구 분	금 액
2018년 12월 31일의 운용리스 약정	3,850
2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	4.33%
2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	-
감소:
단기리스와 관련된 약정	(437)
소액자산리스와 관련된 약정	(29)
증가:
종전에 금융리스로 분류되었던 약정	-
2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액	-
2019년 1월 1일의 리스부채	3,184

&cr;(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)&cr;&cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr;- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;&cr;연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)- 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. &cr;연결회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;(6) 2015-2017 연차개선&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr;이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr; &cr;이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr; &cr;이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr; 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;

연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;

(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.&cr;&cr;사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;

(2) 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr;

(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;&cr;(4) 충당부채&cr;&cr;연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.3.16에서 설명하는 바와 같이 계약자산(미완성공사)에 대한 손실예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 기간에 걸쳐 인식하는 수익&cr;&cr;총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. &cr;&cr;공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. &cr;&cr;공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.&cr;

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정&cr;&cr;연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr;&cr;연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.&cr; &cr;(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr;&cr;연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.&cr;&cr;연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(개별 신용등급과 같은) 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr;&cr;(8) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회사&cr;&cr;연결회사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결회사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.&cr;&cr;(9) 법인세&cr;

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

&cr;(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의&cr;&cr;2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.&cr;&cr;동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr;

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.&cr;&cr;동 중요성의 정의 개정 사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr;

5. 공정가치 &cr;

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산 (*2) :
현금및현금성자산	23,069,764,698	23,069,764,698	14,637,479,046	14,637,479,046
파생상품자산	105,944,490	105,944,490	91,110,277	91,110,277
당기손익-공정가치금융자산(*1)	402,836,858	402,836,858	402,836,858	402,836,858
매출채권및기타채권(유동)	30,834,097,299	30,834,097,299	19,401,914,421	19,401,914,421
기타금융자산(유동)	1,334,618,717	1,334,618,717	170,675,507	170,675,507
기타금융자산(비유동)	436,553,539	436,553,539	1,780,575,497	1,780,575,497
금융자산 합계	56,183,815,601	56,183,815,601	36,484,591,606	36,484,591,606
금융부채 (*2) :
단기차입금	48,008,298,562	48,008,298,562	31,070,154,814	31,070,154,814
유동성장기차입금	5,336,700,000	5,336,700,000	50,782,385,000	50,782,385,000
장기차입금	16,110,100,000	16,110,100,000	4,500,000,000	4,500,000,000
전환사채	33,979,427,134	33,979,427,134	-	-
매입채무및기타채무(유동)	41,403,082,168	41,403,082,168	25,306,307,420	25,306,307,420
매입채무및기타채무(비유동)	258,002,083	258,002,083	1,337,372,268	1,337,372,268
기타금융부채(비유동)	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000
파생상품부채	140,045,320	140,045,320	-	-
금융부채 합계	145,485,655,267	145,485,655,267	113,246,219,502	113,246,219,502

(*1) 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산을 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.&cr;(*2) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치에 합리적 근사치 금액입니다.&cr;

5.2 수 준별 공정가치&cr;&cr;보고기간말 현재 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
(당기말)
당기손익-공정가치금융자산 (*)	-	-	402,836,858	402,836,858
(전기말)
당기손익-공정가치금융자산 (*)	-	-	402,836,858	402,836,858

(*) 상기 출자금은 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.&cr;&cr;&cr; 6. 영업부문 정보&cr;&cr; 당기와 전기의 연결회사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 6.1 영업부문에 대한 일반정보 &cr;&cr;연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객
보냉재사업부문	보냉재 등	삼성중공업 등
가스사업부문	가스, 소화설비, 냉매 등	-

6.2 영업부문의 재무현황&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 연결회사 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
매출액	228,762,303,041	24,509,478,563	253,271,781,604
영업이익	27,265,391,716	(328,655,492)	26,936,736,224
(감가상각비 등)	5,596,458,779	352,930,770	5,949,389,549

- 전기 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
매출액	158,198,909,789	29,930,153,537	188,129,063,326
영업손익	(10,605,436,539)	2,076,575,406	(8,528,861,133)
(감가상각비 등)	6,148,293,018	334,849,864	6,483,142,882

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 영업부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
유형자산	107,318,419,431	4,545,413,762	111,863,833,193
무형자산	697,636,855	21,671,973	719,308,828
투자부동산	-	3,379,594,458	3,379,594,458
합 계	108,016,056,286	7,946,680,193	115,962,736,479

- 전기말 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
유형자산	110,423,323,121	4,699,604,173	115,122,927,294
무형자산	616,680,605	95,441,285	712,121,890
투자부동산	-	3,438,020,920	3,438,020,920
합 계	111,040,003,726	8,233,066,378	119,273,070,104

&cr;(3) 영업부문별 재무보고의 수준&cr;&cr;연결회사의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용, 투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를별도로 두고 있지 않습니다.&cr;&cr;(4) 주요고객에 대한 정보&cr;&cr; 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
A사	73,467,343,910	69,579,418,105
B사	33,089,905,429	35,458,310,490
C사	35,755,331,427	17,309,851,092
합 계	142,312,580,766	122,347,579,687

(5) 지역별 정보&cr;&cr; 당기와 전기의 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
국내	180,411,581,292	24,509,478,563	204,921,059,855
해외	48,350,721,749	-	48,350,721,749
합 계	228,762,303,041	24,509,478,563	253,271,781,604

- 전기 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
국내	149,376,941,499	29,930,153,537	179,307,095,036
해외	8,821,968,290	-	8,821,968,290
합 계	158,198,909,789	29,930,153,537	188,129,063,326

&cr;&cr; 7. 현금및현금성자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금	1,280,000	6,252,040
보통예금	16,719,233,205	11,596,439,693
당좌예금	114,251,493	3,034,787,313
기타제예금	6,235,000,000	-
합 계	23,069,764,698	14,637,479,046

(2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용
보통예금	기업은행	-	921,772,990	연구비 통장으로 특정 목적만 사용 가능

전기말까지 사용제한된 현금및현금성자산으로 분류한 과제예치금은 당기말부터 선급금으로 분류하였습니다.&cr;

8. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	36,104,023,046	22,978,202,986
(대손충당금)	(5,423,833,554)	(4,003,405,456)
미수금	763,552,067	1,040,054,991
(대손충당금)	(609,644,260)	(612,938,100)
합 계	30,834,097,299	19,401,914,421

&cr;(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기 초	설 정	환 입	기 말
매출채권	4,003,405,456	1,420,728,098	(300,000)	5,423,833,554
미수금	612,938,100	-	(3,293,840)	609,644,260
합계	4,616,343,556	1,420,728,098	(3,593,840)	6,033,477,814

(단위: 원)

전기
구 분	기 초	설 정	환 입/제각	기 말
매출채권	3,704,841,339	566,330,105	(267,765,988)	4,003,405,456
미수금	691,660,768	-	(78,722,668)	612,938,100
합계	4,396,502,107	566,330,105	(346,488,656)	4,616,343,556

&cr;

9. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	잔 액	취득원가	평가충당금	잔 액
상 품	1,312,262,862	(60,529,219)	1,251,733,643	2,148,905,082	(60,140,880)	2,088,764,202
제 품	39,520,315,741	(980,478,550)	38,539,837,191	17,019,298,632	(48,193,831)	16,971,104,801
반제품	16,900,813,003	-	16,900,813,003	8,617,064,355	-	8,617,064,355
원재료	22,394,933,954	(1,453,195,840)	20,941,738,114	19,332,356,106	(2,256,870,207)	17,075,485,899
합 계	80,128,325,560	(2,494,203,609)	77,634,121,951	47,117,624,175	(2,365,204,918)	44,752,419,257

연결회사는 당기 중 재고자산평가충당금 128,998,691원(전기: 1,386,202,200원 환입)을 전입하였습니다. 환입된 금액은 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. &cr;

10. 기타금융자산 및 부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
기타금융자산:
장ㆍ단기대여금	50,000,000	-	170,000,000	-
장ㆍ단기금융상품	-	4,500,000	-	4,500,000
미수수익	14,905,424	-	675,507	-
임차보증금	1,269,713,293	366,971,794	-	1,709,145,707
기타보증금	-	65,081,745	-	66,929,790
합 계	1,334,618,717	436,553,539	170,675,507	1,780,575,497
기타금융부채:
임대보증금	-	250,000,000	-	250,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	당기말	전기말
장기금융상품:
당좌개설보증금	신한은행	4,500,000	4,500,000
합 계		4,500,000	4,500,000

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용
장기금융상품	신한은행	4,500,000	4,500,000	당좌개설보증금
합 계		4,500,000	4,500,000

&cr;

11. 당기손익 - 공정가치 금융자산&cr;

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 당기손익 - 공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	402,836,858	-
회계정책 변경효과	-	402,836,858
평가(*)	-	-
기말	402,836,858	402,836,858

(*) 연결회사는 위의 금융자산 을 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정 할 예정입니다.

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익 - 공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말				전기말&cr;장부금액
	주식수/&cr;출자좌수	지분율&cr;(%)	취득원가	장부금액
전문건설공제조합	450 좌수	0.01	400,836,858	400,836,858	400,836,858
한국소방기구공업협동조합	20 좌수	0.91	2,000,000	2,000,000	2,000,000
제일종합건설(*)	14 좌수	0.49	122,546	-	-
합 계			402,959,404	402,836,858	402,836,858

(*) 해당 금융자산은 전기에 전액 평가손실을 인식하였습니다.&cr;

12. 유형자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말				전기말
	원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액	원가	상각누계액	정부보조금	장부가액
토지	54,808,920,188	-	-	54,808,920,188	54,808,920,188	-	-	54,808,920,188
건물	54,497,591,730	(19,495,992,336)	(142,100,000)	34,859,499,394	59,733,029,353	(20,273,101,589)	(147,900,000)	39,312,027,764
구축물	7,024,507,209	(1,873,744,817)	-	5,150,762,392	6,994,507,209	(1,711,327,014)	-	5,283,180,195
기계장치	57,787,711,029	(45,183,545,192)	-	12,604,165,837	61,364,031,960	(49,940,971,195)	-	11,423,060,765
차량운반구	843,802,201	(668,817,900)	-	174,984,301	782,298,045	(676,165,858)	-	106,132,187
공구와기구	1,881,302,142	(1,470,963,432)	-	410,338,710	1,858,375,642	(1,479,824,402)	-	378,551,240
비품	7,561,313,557	(5,789,066,044)	-	1,772,247,513	7,017,313,440	(5,491,642,824)	-	1,525,670,616
건설중인자산	3,266,012,878	(1,183,098,020)	-	2,082,914,858	2,285,384,339	-	-	2,285,384,339
합 계	187,671,160,934	(75,665,227,741)	(142,100,000)	111,863,833,193	194,843,860,176	(79,573,032,882)	(147,900,000)	115,122,927,294

(*) 당기 중 건설중인자산의 손상차손 1,183,098,020원이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기초	취득 및&cr;자본적지출	처 분	대체(*1)	감가상각비	기타증가(*2)	환산	기말
토지	54,808,920,188	-	-	-	-	-	-	54,808,920,188
건물	39,312,027,764	424,000	(3,197,678,757)	156,228,350	(1,411,501,963)	-	-	34,859,499,394
구축물	5,283,180,195	65,000,000	(21,656,251)	-	(175,761,552)	-	-	5,150,762,392
기계장치	11,423,060,765	1,310,197,788	(421,619,791)	3,287,567,813	(3,068,795,487)	128,885,242	(55,130,493)	12,604,165,837
차량운반구	106,132,187	121,929,334	(2,604,090)	-	(43,834,663)	3,254,863	(9,893,330)	174,984,301
공구와기구	378,551,240	179,806,500	(21,064,999)	-	(151,935,698)	24,981,667	-	410,338,710
비품	1,525,670,616	522,954,495	(35,032,818)	479,510,000	(860,088,524)	24,803,690	114,430,054	1,772,247,513
건설중인자산	2,285,384,339	4,923,977,371	-	(3,943,348,832)	-	(1,183,098,020)	-	2,082,914,858
합 계	115,122,927,294	7,124,289,488	(3,699,656,706)	(20,042,669)	(5,711,917,887)	(1,001,172,558)	49,406,231	111,863,833,193

(*1) 당기 건설중인자산의 대체금액 중 일부는 당기비용으로 인식되었습니다.&cr;(*2) 전기 손상인식 후 전기초 잔여 영업의 목적으로 환입하였으며 건설중인자산 중 일부에 대해 손상차손을 인식하였습니다. &cr;

(단위: 원)

전기
구 분	기초	취득 및 &cr;자본적지출	처 분	대체	감가상각비	기타증가(*)	환산	기말
토지	54,808,920,188	-	-	-	-	-	-	54,808,920,188
건물	40,834,564,313	-	(34,633,156)	-	(1,487,903,393)	-	-	39,312,027,764
구축물	5,458,042,887	-	-	-	(174,862,692)	-	-	5,283,180,195
기계장치	12,508,872,727	2,206,416,266	(2,690,500)	(858,528,891)	(2,958,988,410)	538,560,317	(10,580,744)	11,423,060,765
차량운반구	145,259,359	38,688,116	(6,771,137)	-	(76,207,212)	3,904,636	1,258,425	106,132,187
공구와기구	497,919,754	50,500,000	-	-	(185,994,848)	16,126,334	-	378,551,240
비품	2,434,060,559	225,444,500	(205,337)	60,498,515	(1,204,098,139)	18,514,333	(8,543,815)	1,525,670,616
건설중인자산	1,592,572,682	798,709,568	-	(105,897,911)	-	-	-	2,285,384,339
합 계	118,280,212,469	3,319,758,450	(44,300,130)	(903,928,287)	(6,088,054,694)	577,105,620	(17,866,134)	115,122,927,294

&cr;연결회사가 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상한 금액은 없습니다.

13. 무형자산&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	원가	상각누계액	장부가액	원가	상각누계액	장부가액
기타산업재산권	379,459,397	(352,465,877)	26,993,520	375,637,527	(343,066,046)	32,571,481
소프트웨어	3,139,346,855	(2,832,273,257)	307,073,598	2,981,992,007	(2,687,683,308)	294,308,699
회원권	385,241,710	-	385,241,710	385,241,710	-	385,241,710
합 계	3,904,047,962	(3,184,739,134)	719,308,828	3,742,871,244	(3,030,749,354)	712,121,890

&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기초	취득 및&cr;자본적지출	처분 및 폐기	상각비	손상 및 환입	기말
기타산업재산권	32,571,481	5,390,920	(1,569,050)	(11,749,614)	2,349,783	26,993,520
소프트웨어	294,308,699	172,660,000	(15,305,152)	(167,295,586)	22,705,637	307,073,598
회원권	385,241,710	-	-	-	-	385,241,710
합 계	712,121,890	178,050,920	(16,874,202)	(179,045,200)	25,055,420	719,308,828

(단위: 원)

전기
구 분	기초	취득 및&cr;자본적지출	대체	상각비	기말
기타산업재산권	19,793,521	-	22,583,740	(9,805,780)	32,571,481
소프트웨어	553,393,187	68,860,000	-	(327,944,488)	294,308,699
회원권	385,241,710	-	-	-	385,241,710
합 계	958,428,418	68,860,000	22,583,740	(337,750,268)	712,121,890

14. 투자부동산 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	원가	상각누계액(*)	장부가액	원가	상각누계액(*)	장부가액
토지	2,524,630,000	-	2,524,630,000	2,524,630,000	-	2,524,630,000
건물	1,398,638,460	(1,023,046,544)	375,591,916	1,398,638,460	(988,080,582)	410,557,878
구축물	890,920,000	(419,776,000)	471,144,000	890,920,000	(397,503,000)	493,417,000
기타	173,553,637	(165,325,095)	8,228,542	173,553,637	(164,137,595)	9,416,042
합 계	4,987,742,097	(1,608,147,639)	3,379,594,458	4,987,742,097	(1,549,721,177)	3,438,020,920

(*) 당기말과 전기말 상각누계액에는 손상차손누계액 798,972,423원이 포함되어 있습니다. 또한 당기 중 인식된 손상차손은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기초	취득 및 자본적지출	감가상각비	기말
토지	2,524,630,000	-	-	2,524,630,000
건물	410,557,878	-	(34,965,962)	375,591,916
구축물	493,417,000	-	(22,273,000)	471,144,000
기타	9,416,042	-	(1,187,500)	8,228,542
합 계	3,438,020,920	-	(58,426,462)	3,379,594,458

(단위: 원)

전기
구 분	기초	취득 및 자본적지출	감가상각비	기말
토지	2,524,630,000	-	-	2,524,630,000
건물	445,523,840	-	(34,965,962)	410,557,878
구축물	515,690,000	-	(22,273,000)	493,417,000
기타	15,000	9,500,000	(98,958)	9,416,042
합 계	3,485,858,840	9,500,000	(57,337,920)	3,438,020,920

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
임대수익	20,040,000	9,080,000
운영비용	(61,051,687)	(66,066,375)
합 계	(41,011,687)	(56,986,375)

&cr;&cr; 15. 사용권자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말
	원가	상각누계액	장부가액
건물	2,950,433,537	(626,423,444)	2,324,010,093
차량운반구	594,115,314	(154,317,708)	439,797,606
기타자산	15,931,708	(5,310,568)	10,621,140
합 계	3,560,480,559	(786,051,720)	2,774,428,839

&cr;(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기초(변경 전)	회계정책의 변경	당기초(변경 후)	증감	감가상각비	기말
건물	-	2,931,207,828	2,931,207,828	19,225,709	(626,423,444)	2,324,010,093
차량운반구	-	236,400,793	236,400,793	357,714,521	(154,317,708)	439,797,606
기타자산	-	15,931,708	15,931,708	-	(5,310,568)	10,621,140
합 계	-	3,183,540,329	3,183,540,329	376,940,230	(786,051,720)	2,774,428,839

16. 리스부채&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말
리스부채
유동	708,444,331
비유동	2,076,571,026
합 계	2,785,015,357

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기
리스부채에 대한 이자비용	16,696,464
단기리스료	1,584,802,064
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	31,708,287
합 계	1,633,206,815

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기
1년 이내	822,204,336
1년 초과 5년 미만	2,372,881,310

&cr; (4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,391,975,553원입니다.&cr;

17. 차입금 및 전환사채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	용 도	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	일반대출	산업은행 외	2.75~3.43	43,000,000,000	22,000,000,000
	수입신용장인수	산업은행 외	0.64~2.43	5,008,298,562	9,070,154,814
합 계				48,008,298,562	31,070,154,814
장기차입금	일반대출	신한은행 외	2.81~4.5	21,446,800,000	55,282,385,000
유동성 대체 : 유동성장기차입금				(5,336,700,000)	(50,782,385,000)
차 감 계				16,110,100,000	4,500,000,000

연결회사는 상기 차입금을 위하여 본사의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 23 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말
제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2019.10.01	2024.10.01	40,000,000,000	-
차감 : 전환권조정			(5,812,562,443)	-
차감: 사채할인발행차금			(208,010,423)	-
순장부금액			33,979,427,134	-

&cr;(3) 당기말 현재 상기 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	내용
사채의 명칭	제 3회 무기명식 무보증 전환사채
권면금액	40,000백만원
발행금액	40,000백만원
발행일	2019년 10월 1일
만기일	2024년 10월 1일
액면이자율 및 만기보장수익율	0%
전환시 발행할 주식의 종류	(주)동성화인텍 기명식 보통주식
전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지
투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2021년 10월 1일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날
발행회사의 매도청구권(콜옵션)	2020년 10월 1일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날
전환가격	11,643원(*1)

(*1) 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등이 발생하는 경우 사건 발생 전과 동일한 효과가 있도록 전환금액을 조정합니다. 또한, 발행일 이후 주가 하락이 발생하는 경우 최초 전환가액의 80%를 한도로 전환가액을 조정합니다. &cr;

18. 충 당부채&cr;

보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말
구 분	유동	비유동
	공사손실충당부채	하자보수충당부채
기초	365,764,393	450,203,473
전입액	1,142,374,141	403,632,668
환입액	(1,033,128,909)	(178,362,632)
기말	475,009,625	675,473,509

(단위: 원)

전기말
구 분	유동	비유동
	공사손실충당부채	하자보수충당부채
기초	-	223,207,530
K-IFRS 1115호 최초적용에 따른 조정	740,512,861	-
조정후 기초	740,512,861	223,207,530
전입액	-	226,995,943
환입액	(374,748,468)	-
기말	365,764,393	450,203,473

19. 파생금융상품&cr;&cr;보고기간종료일 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
파생상품자산(*)	105,944,490	91,110,277
파생상품부채	140,045,320	-

(*) 연결회사는 외화차입금의 이자율 및 환변동위험회피를 위해 상기 이자율통화스왑을 체결하였습니다. 당기말 미결제약정에 대하여 파생금융자산(당기손익-공정가치금융자산)을 인식하였습니다.

&cr;&cr;20. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	25,181,928,320	-	15,836,102,161	-
미지급금	14,675,975,815	-	7,924,029,505	1,337,372,268
미지급비용	1,545,178,033	258,002,083	1,546,175,754	-
합 계	41,403,082,168	258,002,083	25,306,307,420	1,337,372,268

&cr;

21. 기타자산 및 기타부채 &cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동
선급금	582,411,135	-	438,009,692
선급비용	1,130,524,013	130,028,482	741,774,900
당기법인세자산	16,290,115	-	43,068,211
부가가치세환급금	3,148,493,451	-	1,455,686,349
합 계	4,877,718,714	130,028,482	2,678,539,152

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선수금	7,507,594,518	5,902,306,554
예수금	918,773,998	314,396,860
합 계	8,426,368,516	6,216,703,414

22. 순확정급여부채 &cr; &cr;(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	10,641,594,478	8,566,555,883
사외적립자산의 공정가치	(7,975,405,242)	(5,890,385,956)
재무상태표상의 순확정급여부채	2,666,189,236	2,676,169,927

&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	8,566,555,883	8,875,954,923
당기근무원가	1,292,689,334	1,578,868,990
이자비용	203,306,353	250,577,418
재측정요소:
- 인구통계적 가정변동	635,191	40,836,177
- 재무적 가정변동	201,536,858	237,273,218
- 경험적조정	1,118,547,979	(293,847,492)
급여의 지급	(690,967,000)	(2,051,489,305)
계열사간 전출입	(50,710,120)	(71,618,046)
기말금액	10,641,594,478	8,566,555,883

&cr; (3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	5,890,385,956	6,896,513,120
이자수익	139,620,310	191,282,372
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(22,981,321)	(108,401,704)
기여금:
- 사용자	2,603,000,000	502,032,529
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(632,170,875)	(1,648,981,550)
계열사간 전출입	13,583,880	57,941,189
운용관리원가	(16,032,708)	-
기말금액	7,975,405,242	5,890,385,956

&cr; (4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)
금리확정형 상품	4,642,606,018	58.21	-	-
정기예금 등	289,147,824	3.62	5,889,340,877	99.98
현금 및 현금등가물	551,272,455	6.91	-	-
채무상품	1,702,378,945	21.35	-	-
투자펀드	790,000,000	9.91	-	-
기타	-	-	1,045,079	0.02
합계	7,975,405,242	100.00	5,890,385,956	100.00

&cr;(5) 주요 보험수리적가정 &cr;

구 분	당기	전기
할인율	2.10%	2.51%
임금상승률	4.30%	4.49%

&cr;(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr;

구분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	(-)6.38%	7.20%
임금상승률	1.00%	7.03%	(-)6.36%

확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.&cr;&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다

(단위: 원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	1,206,634,798	1,004,619,241	2,686,177,462	7,253,749,070	12,151,180,571

&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 6.50년입니다.

23. 우발채무와 약정사항&cr; &cr; ( 1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 신한은행 등과 기술정책자금대출 등 165,517 백 만 원의 한도약정계약을 체결하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 담보제공자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금에 대해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

채권자	담보제공자산	담보설정금액(채권최고액)	담보제공사유
한국산업은행	안성3, 통영, 영남공장	62,000,000,000	산업운영자금
신한은행	안성1, 4공장	36,000,000,000	일반대출 등
	안성 연구동, 2공장	13,000,000,000	일반대출 등
씨티은행	안성1, 4공장	6,000,000,000	일반대출 등
GS칼텍스	주유소,충전소	400,000,000	매출채권담보
건설공제조합	출자금	400,836,858	하자보증 등
합 계		117,800,836,858

&cr; (3) 연결회 사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험 등으로부 터 KRW 7,489백만원 ,&cr;USD 14,680,143, VND 3,107,101,250 의 하자보수 및 이행보증 등의 보증약정을 맺고 있습니다.&cr;&cr; (4) 연결회사는 보고기간종료일 현재 산업은행등과 물품대급지급보증, 수입신용장개설등 관련하여 EUR 3,507,790.25, USD 1,221,058.47 , JPY 120,000,000의 보증약정을 맺고 있습니다. &cr;&cr; (5) 연결회사는 지배기업과 경영지원업무 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 지급하는 수수료를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 연결회사는 최상위지배기업인 (주)동성코퍼레이션과 원재료구매대행계약을 체결하고 있습니다.&cr;

(7) 보험가입자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산	보험종류	부보금액	보험회사
건물 및 기계장치등	재산종합보험	271,350,461	KB손해보험

&cr;한편, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr;

(8) 계류중인 소송사건&cr;&cr;중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내용	소송금액	원고	피고	진행상황
미수채권회수(*)	65,858,982	㈜동성화인텍	수빅조선소	회생채권 신고서 및 위임장 제출
미수채권회수(*)	29,664,440	㈜동성화인텍	지성소방	압류 및 추심 결정문 수취, 압류 실시
대여금상환소송(*)	-	㈜동성화인텍	Sprectrum Project (Carl Sweet)	법정 심문 절차 진행

(*) 연결회사는 원고로서 지성소방 및 Carl Sweet, 수빅조선소와 미수채권 및 대여금상환 소송중에 있으며 수빅조선소는 현재 회생절차 진행중입니다. 연결회사는 해당 채권 및 대여금에 대하여 전액 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 화재로 인한 손실&cr;

당기 중 연결회사의 동성화인텍 안성 3공장에 화재가 발생하였으며, 이로 인하여 연결회사는 손상을 입은 유형자산 및 재고자산을 폐기하였습니다. 연결회사의 유형자산 및 재고자산은 부보금액 113,760,251,179원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 화재로 인한 손실액은 수령하였으며, 4,248,589,080원을 연결회사의 영업외수익으로 계상하였습니다.&cr;연결회사는 화재로 인한 일부 설비 손실에 대하여, 신규설비 증설 및 기존 설비의 이전 설치로 2019년 7월 5일부터 생산을 재개하였습니다.&cr;&cr;당기 중 화재로 인하여 발생한 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기
기타비용:
유형자산 폐기손실	3,337,916,218
재고자산 폐기손실	4,547,173,829
잡손실	869,961,064
합 계	8,755,051,111

&cr;&cr; 24. 자본 &cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 26,983,609주 및 500원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금은 13,821,804,500원으로서 발행주식의 액면총액과는 일치하지 아니한 바, 이는 연결회사가 2002년 10월 28일에 주가안정목적으로 보유하고 있던 자기주식 중 660,000주를 이익소각하였기 때문입니다.&cr;

(2) 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기
주식발행초과금	42,936,828,610
전환권대가	5,105,003,172
합 계	48,041,831,782

&cr;(3) 기타자본항목&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자본항목은 전액 자기주식으로, 연결회사는 주가안정화 및주주가치제고 등을 위하여 자기주식 350,000주를 보유하고 있습니다.&cr;

(4) 기타포괄손익누계액&cr;&cr;당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기초	증감	당기손익으로의&cr;재분류	기말
해외사업환산손익	70,789,179	22,771,049	-	93,560,228

(단위: 원)

전기
구 분	기초	증감	당기손익으로의&cr;재분류	기말
해외사업환산손익	161,922,930	207,318,028	(298,451,779)	70,789,179

&cr;상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. &cr;

(5) 이익잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	1,227,919,818	1,227,919,818
미처분이익잉여금	34,517,108,302	18,687,956,913
합 계	35,745,028,120	19,915,876,731

&cr; 25. 고 객과의 계약에서 생기는 수익&cr; &cr;당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
제품 매출액 (*1)	196,901,696,005	108,328,619,866
상품 매출액 (*1)	23,864,326,304	32,461,978,908
용역 매출액 (*2)	32,505,759,295	47,338,464,552
합 계	253,271,781,604	188,129,063,326

(*1) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행에 따른 수익에 해당합니다.&cr;(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 이행에 따른 수익에 해당합니다.&cr;&cr;

26. 매출원가&cr;&cr;당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
제품 매출원가	155,079,330,268	103,478,786,809
상품 매출원가	20,081,161,562	26,607,237,421
용역 매출원가	27,178,952,333	45,064,546,659
합 계	202,339,444,163	175,150,570,889

27. 판매비와 관리비 &cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	8,167,050,427	7,223,004,241
퇴직급여	897,032,569	1,665,568,554
복리후생비	988,574,175	992,912,527
여비교통비	457,092,637	544,542,051
세금과공과	259,263,664	305,117,546
임차료	1,207,050,526	1,265,345,909
접대비	237,206,069	173,423,933
운반비	1,885,328,418	1,459,751,160
지급수수료	6,363,625,066	5,216,875,763
감가상각비	207,620,442	422,469,257
리스자산상각비	268,896,499	-
수도광열비	77,526,062	102,648,648
무형자산상각비	161,172,266	309,519,030
교육훈련비	58,708,709	40,824,769
통신비	74,787,738	127,543,330
수선비	8,688,438	308,467,730
차량유지비	197,266,997	211,955,942
소모품비	146,297,611	239,045,928
보험료	337,020,366	352,038,450
광고선전비	16,470,953	170,530,913
도서인쇄비	15,097,262	13,951,529
견본비	28,954,367	15,240,517
대손상각비	1,433,867,276	419,328,592
회의비	352,253,405	288,108,003
보관료	14,236,800	12,026,200
공사손실충당부채환입액	109,245,232	(375,882,088)
잡비	25,267,243	2,995,136
합 계	23,995,601,217	21,507,353,570

28. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(14,649,928,709)	18,521,552,702
원재료와 소모품의 사용액	132,331,379,383	85,689,474,814
종업원급여	31,666,163,944	25,416,975,961
감가상각 및 상각비용	6,735,441,268	6,473,156,054
외주가공비	30,078,104,873	26,855,084,146
수도광열비	2,649,907,284	2,300,790,675
소모품비	6,076,399,158	8,091,750,784
운반비	2,985,410,950	2,494,834,584
지급수수료	10,607,637,862	7,592,774,677
기타비용	17,854,529,367	13,221,530,062
합 계	226,335,045,380	196,657,924,459

29. 영업외손익&cr;

29.1 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발생원천 금융상품	당기	전기
이자수익	금융기관예치금	255,315,643	375,763,406
	장단기대여금	22,162,157	-
합 계		277,477,800	375,763,406

&cr;(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발생원천 금융상품	당기	전기
이자비용	금융기관차입금	3,454,886,774	3,101,105,398
	리스이자	16,696,464	-
	관계사차입금	216,335,616	-
합 계		3,687,918,854	3,101,105,398

&cr; 29.2 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
수수료수익	394,044,600	504,987,716
외환차익	3,013,408,959	1,236,360,394
외화환산이익	426,902,002	216,605,731
유형자산처분이익	22,373,439	908,500
파생상품거래이익	126,759,723	70,678,349
파생상품평가이익	105,944,490	91,110,277
하자보수충당부채환입액	304,186,062	-
합 계	4,393,619,275	2,120,650,967

&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
외환차손	1,866,399,131	1,648,745,358
외환환산손실	759,393,062	308,860,859
파생상품평가손실	140,045,320	-
파생상품거래손실	5,280,000	-
재고자산폐기손실(*)	4,547,173,829	-
기타의대손상각비	864,785,604	52,466,726
유형자산처분손실(*)	3,502,232,029	40,693,693
유형자산손상차손(환입)	1,001,172,558	(576,180,559)
무형자산처분손실	16,874,202	-
무형자산손상차손(환입)	(25,055,420)	(14,209,338)
합 계	12,678,300,315	1,460,376,739

( *) 당기 중 화재로 인하여 발생한 손실이 포함되어 있습니다(주석 22 참조) .&cr;

29.3 투자이익 및 손실&cr;

당기와 전기 중 투자이익 및 손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
투자이익:
배당금수익	4,500,000	4,500,000
지분법이익	-	61,023,808
소 계	4,500,000	65,523,808
투자손실:
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(122,546)
소 계	-	(122,546)
합 계	4,500,000	65,401,262

29.4 기타영업외손익&cr;&cr;당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기타영업외수익:
잡이익	5,704,826,551	1,651,888,490
채무면제이익	-	1,127,537,790
소 계	5,704,826,551	2,779,426,280
기타영업외비용:
기부금	(5,224,823)	-
잡손실	(2,818,871,103)	(1,405,099,967)
소 계	(2,824,095,926)	(1,405,099,967)
합 계	2,880,730,625	1,374,326,313

30. 법인세비용&cr;

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기 법인세 부담액	1,325,607,370	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(371,615,353)	863,720,785
보험수리적손익에 직접 가감한 법인세비용	295,614,299	20,385,992
법인세추납액	-	-
법인세비용	1,249,606,316	884,106,777

&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	18,126,844,755	(9,154,201,332)
적용세율에 따른 법인세	3,965,905,846	(1,991,924,290)
조정사항:
비공제비용	700,343,401	314,080,190
비과세수익	(33,436)	(1,988,397)
이연법인세미인식효과	260,281,564	2,460,101,008
결손금공제	(2,838,838,837)	-
세액공제	(508,491,680)	-
기타	(329,560,542)	103,838,266
법인세비용	1,249,606,316	884,106,777
유효세율	6.89%	-

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 인식한 이연법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	당기변동액	기말잔액	기초	기말
<차감할 일시적 차이>
대손충당금	6,557,895,158	118,248,481	6,676,143,639	1,391,831,339	1,468,751,601
국고보조금	147,900,000	(5,800,000)	142,100,000	32,538,000	31,262,000
건중손상차손	-	1,183,098,020	1,183,098,020	-	-
종속회사투자(지분법손실)	1,689,285	(1,689,285)	-	-	-
재평가손실	237,214,728	-	237,214,728	-	-
종속기업투자(부의자본변동)	2,088,702	(2,088,702)	-	-	-
리스부채	-	2,785,015,357	2,785,015,357	-	612,703,379
확정급여채무	7,976,475,863	1,828,773,944	9,805,249,807	1,672,261,171	2,157,154,958
재고자산평가충당금	2,365,204,918	128,998,691	2,494,203,609	492,103,121	548,724,794
미지급비용(단기종업원급여)	720,703,750	41,339,250	762,043,000	136,596,900	167,649,460
미지급비용(장기종업원급여)	250,717,959	7,284,124	258,002,083	55,157,951	56,760,458
유가증권손상차손	93,583,342	-	93,583,342	-	-
투자부동산손상차손	798,972,423	-	798,972,423	-	-
충당부채	811,924,144	338,558,990	1,150,483,134	86,306,889	253,106,289
감가상각비	129,008,000	-	129,008,000	-	-
대여금	41,612,059	(41,612,059)	-	-	-
유형자산손상차손	206,980,882	(206,980,882)	-	-	-
소계	20,341,971,213	6,173,145,929	26,515,117,142	3,866,795,371	5,296,112,939
<가산할 일시적 차이>
미수수익	(675,507)	675,507	-	(148,612)	-
압축기장충당금	(172,211,969)	-	(172,211,969)	(37,886,633)	(37,886,633)
재평가이익	(36,341,520,108)	-	(36,341,520,108)	(7,995,134,424)	(7,995,134,424)
사외적립자산	(5,890,385,956)	(2,085,019,286)	(7,975,405,242)	(1,292,927,140)	(1,754,589,153)
리스자산	-	(2,774,428,839)	(2,774,428,839)	-	(610,374,345)
토지	(68,586,145)	-	(68,586,145)	(15,088,952)	(15,088,953)
일시상각충당금(보험차익)	-	(685,141,956)	(685,141,956)	-	(150,731,230)
소계	(42,473,379,685)	(5,543,914,574)	(48,017,294,259)	(9,341,185,761)	(10,563,804,738)
일시적차이 합계	(22,131,408,472)	629,231,355	(21,502,177,117)	(5,474,390,390)	(5,267,691,800)
이월세액공제	186,939,393	65,888,914	252,828,307	-	-
이월결손금	41,868,300,460	(4,444,194,115)	37,424,106,345	-	-
기부금공제	-	11,149,976	11,149,976	-	-
소 계	42,055,239,853	(4,367,155,225)	37,688,084,628	-	-
전환권대가	-	(1,274,955,927)	(1,274,955,927)	-	(1,274,955,927)
자본직접조정 이연법인세 합계	-	(1,274,955,927)	(1,274,955,927)	-	(1,274,955,927)
합 계	19,923,831,381	(5,012,879,797)	14,910,951,584	(5,474,390,390)	(6,542,647,727)

(단위: 원)

전기	일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	당기변동액	기말잔액	기초	기말
<차감할 일시적 차이>
대손충당금	8,157,926,519	(1,600,031,361)	6,557,895,158	1,794,743,834	1,391,831,339
국고보조금	153,700,000	(5,800,000)	147,900,000	33,814,000	32,538,000
종속회사투자(지분법손실)	1,802,855	(113,570)	1,689,285	-	-
재평가손실	237,214,728	-	237,214,728	-	-
종속기업투자(부의자본변동)	2,088,702	-	2,088,702	-	-
지급보증료	41,952,505	(41,952,505)	-	-	-
확정급여채무	7,675,364,249	301,111,614	7,976,475,863	1,620,974,943	1,672,261,171
재고자산평가충당금	4,733,704,526	(2,368,499,608)	2,365,204,918	790,220,476	492,103,121
파생상품평가손실	363,278,349	(363,278,349)	-	-	-
미지급비용(단기종업원급여)	640,734,000	79,969,750	720,703,750	127,861,580	136,596,900
미지급비용(장기종업원급여)	-	250,717,959	250,717,959	-	55,157,951
유가증권손상차손	293,583,342	(200,000,000)	93,583,342	-	-
미수금	90,650,000	(90,650,000)	-	-	-
투자부동산손상차손	798,972,423	-	798,972,423	-	-
충당부채	2,476,366,222	(1,664,442,078)	811,924,144	499,095,505	86,306,889
감가상각비	129,008,000	-	129,008,000	-	-
대여금	204,597,587	(162,985,528)	41,612,059	-	-
유형자산손상차손	759,031,082	(552,050,200)	206,980,882	-	-
무형자산손상차손	38,339,697	(38,339,697)	-	-	-
소계	26,798,314,786	(6,456,343,573)	20,341,971,213	4,866,710,338	3,866,795,371
<가산할 일시적 차이>
미수수익	(7,371,897)	6,696,390	(675,507)	(1,621,817)	(148,612)
압축기장충당금	(172,211,969)	-	(172,211,969)	(37,886,633)	(37,886,633)
재평가이익	(36,341,520,108)	-	(36,341,520,108)	(7,995,134,424)	(7,995,134,424)
사외적립자산	(6,890,000,120)	999,614,164	(5,890,385,956)	(1,427,648,117)	(1,292,927,140)
토지	(68,586,145)	-	(68,586,145)	(15,088,952)	(15,088,952)
소계	(43,479,690,239)	1,006,310,554	(42,473,379,685)	(9,477,379,943)	(9,341,185,761)
일시적차이 합계	(16,681,375,453)	(5,450,033,019)	(22,131,408,472)	(4,610,669,605)	(5,474,390,390)
이월세액공제	186,939,393	-	186,939,393	-	-
이월결손금	38,732,092,809	1,381,873,127	41,868,300,460	-	-
소 계	38,919,032,202	1,381,873,127	42,055,239,853	-	-
합 계	22,237,656,749	(4,068,159,892)	19,923,831,381	(4,610,669,605)	(5,474,390,390)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
차감할일시적차이	2,441,876,513	2,752,184,202
이월세액공제	252,828,307	186,939,393
이월결손금	37,424,106,345	41,868,300,460
기부금공제	11,149,976	-

&cr;(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
순확정급여부채의 재측정요소	295,614,299	20,385,992

&cr;

31. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
당기순손익	16,877,238,439	(12,232,234,858)
가중평균유통보통주식수	26,633,609	26,633,609
기본주당손익	634	(459)

&cr;(2) 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 유통보통주식수	26,983,609	26,983,609
자기주식	(350,000)	(350,000)
가중평균유통보통주식수	26,633,609	26,633,609

&cr;(3) 희석주당손익은 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당기와 전기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
당기순손익	16,877,238,439	(12,232,234,858)
가중평균희석잠재적보통주식수	27,391,342	26,633,609
희석주당손익	616	(459)

(2) 가중평균희석보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 희석보통주식수	26,983,609	26,983,609
자기주식	(350,000)	(350,000)
전환사채	757,733	-
가중평균희석잠재적보통주식수	27,391,342	26,633,609

32. 현금흐름표 &cr; &cr;(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr;&cr;(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익	16,877,238,439	(10,038,308,099)
조정:
재고자산평가손실전입(환입)	128,998,691	(1,386,202,200)
재고자산폐기손실	4,547,173,829	-
공사손실충당부채전입(환입)	109,245,232	(375,882,088)
하자보수충당부채환입	(304,186,062)	-
퇴직급여	1,755,488,199	1,960,998,284
감가상각비	5,711,917,887	6,088,054,694
무형자산상각비	179,045,200	337,750,268
사용권자산상각비	786,051,720	-
투자부동산상각비	58,426,462	57,337,920
대손상각비	1,433,867,276	419,328,592
기타의대손상각비	864,785,604	52,466,726
외화환산손실	759,393,062	308,860,859
지분법이익	-	(61,023,808)
유형자산처분손실	3,502,232,029	40,693,693
무형자산처분손실	16,874,202	-
외화환산이익	(426,902,002)	(216,605,731)
유형자산처분이익	(22,373,439)	(908,500)
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	122,546
파생상품평가이익	(105,944,490)	(161,788,626)
파생상품평가손실	140,045,320	-
채무면제이익	-	(1,127,537,790)
이자비용	3,687,918,854	3,101,105,398
이자수익	(277,477,800)	(375,763,406)
배당금수익	(4,500,000)	(4,500,000)
유형자산손상차손(환입)	1,001,172,558	(576,180,559)
무형자산손상차손(환입)	(25,055,420)	(14,209,338)
법인세비용	1,249,606,316	884,106,777
기타	20,042,669	(13,153,335)
소 계	24,785,845,897	8,937,070,376
순운전자본의 변동 :
매출채권의 증가	(13,175,737,099)	7,561,704,555
계약자산/부채의 증감	(3,617,234,130)	18,542,410,739
기타채권의 감소(증가)	49,639,937	2,813,863,436
재고자산의 감소(증가)	(37,557,875,214)	(14,296,536,813)
기타유동자산의 감소(증가)	(2,355,986,140)	(450,312,812)
매입채무의 증가	9,417,869,157	4,049,353,612
파생상품자산부채 증감	91,110,277	-
기타채무의 증가(감소)	5,027,127,543	1,329,005,390
기타유동부채의 증가(감소)	(46,412,992)	3,169,501,458
충당부채의 증가	529,456,098	228,129,563
확정급여채무의 증가(감소)	(123,090,125)	(150,978,628)
퇴직연금운용자산 증가	(2,603,000,000)	(879,251,798)
소 계	(44,364,132,688)	21,916,888,702
영업으로부터 창출된 현금	(2,701,048,352)	20,815,650,979

&cr; (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정대체	3,923,306,163	105,897,911
차입금의 유동성대체	5,364,150,000	50,149,660,000
사외적립자산의 지급	632,170,875	1,968,259,633
매출채권 제각	216,432,099	255,748,983

&cr;(4) 연결회사의 재무활동과 관련된 계정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금
기초	31,070,154,814	50,782,385,000	4,500,000,000
차입	83,045,528,315		17,056,600,000
상환	(66,087,148,249)	(50,782,385,000)
대체/환산	(20,236,318)	5,336,700,000	(5,446,500,000)
기말	48,008,298,562	5,336,700,000	16,110,100,000

(단위: 원)

전기	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금
기초	40,276,398,144	19,666,640,000	44,666,660,000
차입	43,390,889,360	-	9,983,000,000
상환	(52,858,523,808)	(19,128,640,000)	-
대체	261,391,118	50,244,385,000	(50,149,660,000)
기말	31,070,154,814	50,782,385,000	4,500,000,000

&cr;

33. 특수관계자 거래&cr;

(1) 지배기업 등 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지배기업은 (주)동성코퍼레이션입니다.&cr;&cr; 2) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고
관계기업	-	캐파코리아(*)	-
기타특수관계자	동성화학	동성화학	동성코퍼레이션의 종속기업
	제네웰	제네웰	동성코퍼레이션의 종속기업
	(주)동성LTS	동성LTS	동성코퍼레이션의 종속기업

(*) 캐파코리아는 전기 중 청산이 완료되었습니다.&cr;

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	구분	당기말	전기말
지배기업	동성코퍼레이션	외상매출금	-	27,940,000
		미수금	69,567,626	27,455,169
		받을어음	-	34,716,000
		외상매입금	-	60,192,423
		장기임차보증금	132,738,293	-
		미지급금	1,095,715,891	1,020,953,232
기타특수관계자	동성화학	외상매출금	29,436,000	13,728,000
		받을어음	14,388,000	27,456,000
		미수금	3,409,278	3,327,016
		지급어음	2,679,600	30,263,750
		외상매입금	5,322,900	22,599,852
		미지급금	3,795,000	3,300,000
		임대보증금	250,000,000	250,000,000
	제네웰	미지급금	550,000	550,000
	(주)동성LTS	미수금	50,416,692	10,549,170
		대여금	797,500,000	120,000,000
		미수수익	14,905,424	-
관계기업	캐파코리아	미수금	-	25,302,731

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	내역	당기	전기
지배기업	동성코퍼레이션	상품매출	103,139,808	236,517,500
		제품매출	-	748,000
		원재료, 상품 매입	386,701,044	194,297,880
		구매대행수수료 등	205,880,588	276,831,433
		수수료수익	150,966,667	376,938,381
		지급임차료	155,007,575	-
		지급수수료	2,553,065,828	2,350,521,568
		기타수익	295,235,030	-
기타특수관계자	동성화학	상품매출	42,425,000	9,825,000
		제품매출	209,445,000	162,240,000
		원재료,상품 매입	191,913,000	151,833,980
		수수료수익	-	2,530,300
		건물임차료	40,500,000	36,000,000
		이자비용	166,099,965	-
	제네웰	접대비	3,900,000	2,500,000
		이자비용	50,235,595	-
	(주)동성LTS	이자수익	22,162,157	-

&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 원)

구분	회사명	자금거래
		차입	대여	회수
기타&cr;특수&cr;관계자	(주)동성LTS	-	677,500,000	-
	(주)동성화학	15,000,000,000	-	(15,000,000,000)
	(주)제네웰	3,000,000,000	-	(3,000,000,000)
합 계		18,000,000,000	677,500,000	(18,000,000,000)

- 전기 (단위: 원)

구분	회사명	자금거래
		차입	대여	회수
기타&cr;특수&cr;관계자	캐파코리아(주)	-	-	(70,000,000)
	(주)동성LTS	-	120,000,000	-
합 계		-	120,000,000	(70,000,000)

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증 등은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
단기급여	3,127,611,361	2,529,980,210
퇴직급여	549,057,331	529,033,588
합 계	3,676,668,692	3,059,013,798

상기의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

&cr; 34. 재무위험관리&cr;&cr; 연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr; &cr;34.1 시장위험&cr;

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.&cr;

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr;&cr;(1) 이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결회사의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
변동이자율 적용 차입금	46,508,298,562	63,836,814,814

&cr;보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 변동시 금융비용(이자비용)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기		전기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
금융비용	465,082,986	(465,082,986)	638,368,148	(638,368,148)

&cr;(2) 환위험&cr;&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR, JPY, CNY 및 GBP에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	42,654,948,278	10,559,198,371	17,618,097,759	8,352,512,353
JPY	-	-	-	421,482,880
EUR	1,818,259,414	6,469,835,576	1,377,477,824	7,968,131,934
GBP	-	-	-	77,540,410
CNY	165,740,000	-	732,420,000	-
합 계	44,638,947,692	17,029,033,947	19,727,995,583	16,819,667,577

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	1,604,787,495	(1,604,787,495)	463,279,270	(463,279,270)
JPY	-	-	(21,074,144)	21,074,144
EUR	(232,578,808)	232,578,808	(329,532,706)	329,532,706
GBP	-	-	(3,877,021)	3,877,021
CNY	8,287,000	(8,287,000)	36,621,000	(36,621,000)
합 계	1,380,495,687	(1,380,495,687)	145,416,399	(145,416,399)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;

34.2 신용위험&cr;

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;

(1) 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	30,680,189,492	18,974,797,530
기타채권(계약자산포함)	5,666,443,701	2,322,418,655
합 계	36,346,633,193	21,297,216,185

&cr;연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고있습니다.&cr;

(2) 기타의 자산&cr;&cr;현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;

34.3 유동성위험&cr;

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;&cr;다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(단위: 원)

당기말
구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	합계
매입채무 및 기타채무	41,403,082,168	-	258,002,083	41,661,084,251
기타금융부채	-	-	250,000,000	250,000,000
단기차입금	20,000,000,000	28,008,298,562	-	48,008,298,562
장기(유동성장기)차입금	900,000,000	4,436,700,000	16,110,100,000	21,446,800,000
전환사채	-	-	40,000,000,000	40,000,000,000
파생상품부채	-	30,395,091	109,650,229	140,045,320
합 계	62,303,082,168	32,475,393,653	56,727,752,312	151,506,228,133

(단위: 원)

전기말
구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	합계
매입채무 및 기타채무	25,306,307,420	-	1,337,372,268	26,643,679,688
기타금융부채	-	-	250,000,000	250,000,000
단기차입금	5,530,344,788	25,539,810,026	-	31,070,154,814
장기(유동성장기)차입금	13,405,235,000	37,377,150,000	4,500,000,000	55,282,385,000
합 계	44,241,887,208	62,916,960,026	6,087,372,268	113,246,219,502

&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;

34.4 자본위 험 관리 &cr;&cr;연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사의 보고기간말 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총부채	168,181,984,800	131,147,446,333
차감: 현금및현금성자산	(23,069,764,698)	(14,637,479,046)
순부채	145,112,220,102	116,509,967,287
자기자본	94,893,401,160	73,936,475,550
부채비율	152.9%	157.6%

35. 범주별 금융상품&cr;

35.1 금융상품 범주별 장부금액

&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 원)

당기말
구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계
현금및현금성자산	23,069,764,698	-	23,069,764,698
매출채권 및 기타채권(유동)	30,834,097,299	-	30,834,097,299
파생상품자산	-	105,944,490	105,944,490
당기손익인식-공정가치금융자산	-	402,836,858	402,836,858
기타금융자산(유동)	1,334,618,717	-	1,334,618,717
기타금융자산(비유동)	436,553,539	-	436,553,539
합 계	55,675,034,253	508,781,348	56,183,815,601

(단위: 원)

전기말
구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계
현금및현금성자산	14,637,479,046	-	14,637,479,046
매출채권 및 기타채권(유동)	19,401,914,421	-	19,401,914,421
파생상품자산	-	91,110,277	91,110,277
당기손익인식-공정가치금융자산	-	402,836,858	402,836,858
기타금융자산(유동)	170,675,507	-	170,675,507
기타금융자산(비유동)	1,780,575,497	-	1,780,575,497
합 계	35,990,644,471	493,947,135	36,484,591,606

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말
구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채
단기차입금	-	48,008,298,562
유동성장기차입금	-	5,336,700,000
전환사채	-	33,979,427,134
매입채무 및 기타채무(유동)	-	41,403,082,168
매입채무 및 기타채무(비유동)	-	258,002,083
파생상품부채	140,045,320	-
장기차입금	-	16,110,100,000
기타금융부채(비유동)	-	250,000,000
합 계	140,045,320	145,345,609,947

(단위: 원)

전기말
구분	상각후원가측정금융부채
단기차입금	31,070,154,814
유동성장기차입금	50,782,385,000
매입채무 및 기타채무(유동)	25,365,190,747
장기차입금	4,500,000,000
기타금융부채(비유동)	250,000,000
합 계	111,967,730,561

&cr;

35.2 금융상품 범주별 순손익&cr;

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정금융자산:
외환차익	2,916,498,041	1,141,385,423
외화환산이익	394,109,073	111,629,910
이자수익	277,477,800	375,763,406
외환차손	(1,483,412,258)	(805,918,770)
외화환산손실	(746,836,451)	(65,165,956)
당기손익-공정가치금융자산:
배당금수익	4,500,000	4,500,000
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(122,546)
상각후원가로 측정하는 금융부채:
외환차익	93,140,918	94,974,971
외화환산이익	32,792,929	104,975,821
외환차손	(375,621,873)	(842,826,588)
외화환산손실	(12,556,611)	(243,694,903)
이자비용	(3,687,918,854)	(3,101,105,398)
파생상품자산/부채:
외환차익	3,770,000	-
외환차손	(7,365,000)	-
파생상품평가이익	105,944,490	91,110,277
파생상품평가손실	(140,045,320)	-
파생상품거래이익	126,759,723	70,678,349
파생상품거래손실	(5,280,000)	-

36. 건설계약&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기초	18,388,478,088	24,122,293,462
증감액	24,564,662,368	41,593,893,162
공사수익인식	(32,505,759,295)	(47,327,708,536)
기말	10,447,381,161	18,388,478,088

잔존 계약가액은 공사별 계약기간 중 공사용역 진행에 따라 수익인식되며, 각 계약의계약기간별 진행 정도에 따라 수익인식시기는 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
누적계약수익	22,532,956,970	54,673,804,469
누적계약원가	23,842,158,458	55,384,375,620
누적손익	(1,309,201,488)	(710,571,151)

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
계약자산	5,512,535,894	1,895,301,764
계약부채	461,917,140	2,717,995,234

전기말 계약부채(초과청구공사) 중, 당기에 수익인식한 금액은 2,698,791,939원 입니다.&cr;&cr;(4) 당기 중 연결회사의 투입법으로 진행기준을 적용한 계약 가운데 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.&cr;&cr;(5) 당기 중 총계약수익과 총계약원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산(미청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	총계약수익의&cr;추정 변동	총계약원가의&cr;추정변동	당기손익에&cr;미치는 영향	미래손익에&cr;미치는 영향	계약자산 변동
PU단열재사업부문	345,310,445	1,230,394,744	(877,579,307)	(7,504,992)	172,787,905

&cr;당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 동성화인텍과 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

41216642111--27111434210230365118124----4045024061142071384735423420824--1,4291,131549156309431,21247235820824--1,8331,633

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2019.4.29~302회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2019.7.22~26532반기재무제표 검토2019.12.9~13532중간감사 수행(내부통제 이해와 평가, 내부회계관리제도 검토)2020.2.3~2.7542별도재무제표 감사2020.2.5~2.7342연결재무제표 감사2020.1.21안성공장, 영남공장원재료, 제품 등 재고자산2020.1.31본사현금시재 및 회원권OOO타처보관재고조회서22019.7.22, 2020.3.13---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 07월 22일감사, 재무담당임원,&cr;업무수행이사 외 1인서면기말감사 계획, 독립성22020년 03월 13일감사, 재무담당임원,&cr;업무수행이사 외 1인서면기말감사 및 핵심감사사항 결과, 독립성

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl