연결감사보고서 6.0 (주)동성화인텍

00260198 100000000000 455451 253015 597410 595 N Y N Y A

주식회사 동성화인텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 40 기

부터

까지

제 39 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	........................................................
(첨부)연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표	........................................................
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	........................................................
연 결 자 본 변 동 표	........................................................
연 결 현 금 흐 름 표	........................................................
주석	........................................................
외부감사 실시내용	........................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 동성화인텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 동성화인텍과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로, 감사보고서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 외화도급계약의 진행율에 따른 공사매출액 환산 시 환율 적용 등의 오류로 인하여 계약부채 2,434백만원 과대계상, 충당부채 293백만원 과대계상, 이연법인세부채 600백만원 과소계상, 이익잉여금 2,127백만원 과소계상, 매출 2,353백만원 과소계상, 당기순이익 1,028백만원 과소계상 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표의 비교표시 전기 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

재화매출의 수익인식시기의 적정성핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 25에서 기재된 바와 같이, 연결기업의 재화매출은 전체 매출액에서 금액적으로 중요하며, 고객과의 계약 및 인도조건에 따라 각 재화의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 우리는 재화매출의 수익인식시기의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. . 재화 매출의 수익인식시기와 관련된 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해

ㆍ당기말 전후에 발생한 재화 매출 거래 표본을 추출하여 회계기록 및 원천증빙 대사ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대하여 표본추출 방식을 통한 외부조회 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신희균입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 박 용 근

2025년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 동성화인텍과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 40 기

부터

까지

제 39 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 동성화인텍 대표이사 최용석

본점 소재지 :	(도로명주소)	부산광역시 사하구 신산로 99
	(전 화)	051-200-4648

연 결 재 무 상 태 표

제 40(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 39(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 동성화인텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 40(당)기말	제 39(전)기말
자산
유동자산		307,243,994,694	229,757,277,039
현금및현금성자산	5,7,35,36	57,391,988,416	26,934,188,015
파생상품자산	5,19,36	679,735,916	91,174,841
매출채권 및 기타채권	5,8,33,34,36	82,893,611,929	40,523,575,404
계약자산	5,25,34,36,37	2,010,329,202	2,816,456,323
재고자산	9	153,320,419,124	150,815,840,494
기타금융자산	5,10,36	1,503,892,188	1,607,267,520
기타유동자산	21	9,444,017,919	6,968,774,442
비유동자산		148,206,983,057	134,522,335,342
당기손익-공정가치측정금융자산	5,11,36	146,301,434	146,301,434
유형자산	6,12	135,585,633,690	120,760,722,469
무형자산	6,13	503,199,890	598,688,851
투자부동산	6,14	3,114,587,148	3,178,263,610
사용권자산	6,15	4,117,422,921	6,763,973,768
순확정급여자산	22	-	740,514,112
기타금융자산	5,10,36	1,561,725,800	1,170,333,350
기타비유동자산	21	3,178,112,174	1,163,537,748
자산 총계		455,450,977,751	364,279,612,381
부채
유동부채		244,661,518,921	182,431,111,631
매입채무 및 기타채무	5,20,33,34,36	99,544,504,829	54,006,698,811
단기차입금	5,17,32,34,36	17,350,000,000	21,526,607,556
교환사채	5,17,32,34,36	12,316,500,000	11,541,619,171
파생상품부채	5,19,34,36	1,991,346,158	202,196,078
유동성리스부채	16,32,34	3,777,161,363	3,479,332,622
계약부채	25,37	1,229,782,840	1,145,005,126
충당부채	18	931,304,223	2,218,162,873
당기법인세부채	30	8,383,344,974	5,287,518,365
기타유동부채	21,25	99,137,574,534	83,023,971,029
비유동부채		8,353,224,037	10,864,328,228
매입채무 및 기타채무	5,20,34,36	360,319,460	317,685,480
리스부채	16,32,34	583,093,944	3,446,644,255
순확정급여부채	22	617,379,567	-
이연법인세부채	30	6,542,431,066	6,849,998,493
기타금융부채	5,10,33,34,36	250,000,000	250,000,000
부채 총계		253,014,742,958	193,295,439,859
자본
지배기업 소유주지분		202,436,234,793	170,984,172,522
자본금	24	15,324,747,000	15,324,747,000
자본잉여금	24	76,952,744,609	76,952,744,609
기타자본항목	24	(8,528,812,479)	(8,528,812,479)
기타포괄손익누계액	24	182,567,356	(104,665,616)
이익잉여금	24	118,504,988,307	87,340,159,008
비지배지분		-	-
자본 총계		202,436,234,793	170,984,172,522
부채와 자본 총계		455,450,977,751	364,279,612,381

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 40(당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 39(전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 동성화인텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 40(당)기	제 39(전)기
매출액	6,25,33	597,409,682,162	533,761,699,823
매출원가	26,28	(502,842,889,763)	(463,168,735,898)
매출총이익		94,566,792,399	70,592,963,925
판매비와관리비	27,28,33	(40,577,977,769)	(30,638,486,750)
영업손익		53,988,814,630	39,954,477,175
영업외손익:
금융수익	29,36	838,734,418	878,022,890
금융원가	29,36	(2,233,097,611)	(4,885,473,386)
기타수익	29,36	10,278,939,454	19,812,791,382
기타비용	29,36	(19,153,753,928)	(19,684,137,660)
투자손익	29,36	2,673,000	1,620,000
기타영업외손익	29,36	7,154,737,655	2,119,377,058
영업외손익합계		(3,111,767,012)	(1,757,799,716)
법인세차감전순손익		50,877,047,618	38,196,677,459
법인세비용	30	(11,534,342,499)	(8,422,711,787)
당기순손익		39,342,705,119	29,773,965,672
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익	24	287,232,972	(33,248,958)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	22	(919,593,570)	(537,213,090)
당기총포괄손익		38,710,344,521	29,203,503,624
당기순이익의 귀속:
지배기업의 소유주지분		39,342,705,119	29,773,965,672
비지배지분		-	-
당기총포괄손익의 귀속:
지배기업의 소유주지분		38,710,344,521	29,203,503,624
비지배지분		-	-
지배기업의 소유지분에 대한 주당순손익:
기본주당순이익	31	1,355	1,028
희석주당순이익	31	1,334	1,017

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 40(당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 39(전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 동성화인텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주 귀속분						비지배지분	총자본
	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합계
2023.1.1(전기초)	15,212,026,000	74,917,657,503	(8,528,812,479)	(71,416,658)	67,086,197,476	148,615,651,842	-	148,615,651,842
전기오류 수정에 따른 귀속조정	-	-	-	-	1,099,899,400	1,099,899,400	-	1,099,899,400
수정후 재작성된 금액	15,212,026,000	74,917,657,503	(8,528,812,479)	(71,416,658)	68,186,096,876	149,715,551,242	-	149,715,551,242
당기순이익	-	-	-	-	29,773,965,672	29,773,965,672	-	29,773,965,672
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(537,213,090)	(537,213,090)	-	(537,213,090)
해외사업환산손익	-	-	-	(33,248,958)	-	(33,248,958)	-	(33,248,958)
당기총포괄손익	-	-	-	(33,248,958)	29,236,752,582	29,203,503,624	-	29,203,503,624
소유주와의 거래:
전환권행사	112,721,000	2,035,087,106	-	-	-	2,147,808,106	-	2,147,808,106
연차배당	-	-	-	-	(10,082,690,450)	(10,082,690,450)	-	(10,082,690,450)
2023.12.31(전기말)	15,324,747,000	76,952,744,609	(8,528,812,479)	(104,665,616)	87,340,159,008	170,984,172,522	-	170,984,172,522
2024.1.1(당기초)	15,324,747,000	76,952,744,609	(8,528,812,479)	(104,665,616)	87,340,159,008	170,984,172,522	-	170,984,172,522
당기순손익	-	-	-	-	39,342,705,119	39,342,705,119	-	39,342,705,119
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소					(919,593,570)	(919,593,570)		(919,593,570)
해외사업환산손익				287,232,972	-	287,232,972	-	287,232,972
당기총포괄손익				287,232,972	38,423,111,549	38,710,344,521	-	38,710,344,521
소유주와의 거래:
연차배당					(7,258,282,250)	(7,258,282,250)	-	(7,258,282,250)
2024.12.31(당기말)	15,324,747,000	76,952,744,609	(8,528,812,479)	182,567,356	118,504,988,307	202,436,234,793	－	202,436,234,793

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 40(당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 39(전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 동성화인텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 40(당)기	제 39(전)기
영업활동 현금흐름		67,578,275,983	64,724,856,446
영업으로부터 창출된 현금흐름	32	76,668,431,367	71,573,350,365
이자의 수취		838,734,418	878,022,890
이자의 지급		(1,461,716,306)	(4,238,532,433)
배당금의 수취		2,673,000	1,620,000
법인세의 납부		(8,469,846,496)	(3,489,604,376)
투자활동 현금흐름		(21,837,531,079)	(16,970,683,944)
대여금의 감소		8,602,000	5,000,000
임차보증금의 증가		(457,100,588)	(861,304,000)
임차보증금의 감소		206,767,520	293,594,980
기타보증금의 감소		(46,286,050)	(88,190,800)
유형자산의 취득		(23,244,075,444)	(15,630,326,008)
유형자산의 처분		13,577,100	130,177,422
무형자산의 취득		(296,266,827)	(819,635,538)
보험금(유형자산) 수령		1,977,251,210	-
재무활동 현금흐름		(15,595,852,016)	(47,834,052,632)
단기차입금의 차입		31,198,682,043	109,199,805,602
단기차입금의 상환		(36,060,789,599)	(143,740,562,609)
리스부채의 지급		(3,475,462,210)	(3,210,605,175)
배당금의 지급		(7,258,282,250)	(10,082,690,450)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		312,907,513	(132,001,141)
현금및현금성자산의 순증가(감소)		30,457,800,401	(211,881,271)
기초 현금및현금성자산		26,934,188,015	27,146,069,286
기말 현금및현금성자산		57,391,988,416	26,934,188,015

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 40 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 39 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

주식회사 동성화인텍과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동성화인텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하, 동성화인텍과 그 종속기업을 포괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1985년 7월에 설립되어 액화 천연가스용 초저온 보냉제 및 청정소화약제 등의 제조ㆍ판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산 사하구에 본사를, 경기도 안성시와 경상남도 통영시에 보냉재 사업 공장, 울산광역시에 가스 사업 공장을두고 있으며 서울특별시에 영업 및 관리를 위한 사무소를 운영하고 있습니다.지배기업은 1997년 12월 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 대주주는 (주)동성케미컬로서 발행주식의 37.94%를 보유하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 발행주식수는 29,989,494주이고 자본금은 15,325백만원입니다.

1.1 종속기업 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

연결대상 종속기업	소재지	결산일	주요 영업활동	당기말	전기말
				지분율(%)	지분율(%)
Dongsung Finetec International Inc.	미국	12월 31일	PU단열재 및 초저온보냉제 외 사업	100	100

1.2 종속기업 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 내부거래 제거 전 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

연결대상 종속기업	당기말			당기
	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익
Dongsung Finetec International Inc.	2,325,937,238	25,501,403,739	(23,175,466,501)	-	(894,247,112)	(3,692,622,869)

(단위: 원)

연결대상 종속기업	전기말			전기
	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익
Dongsung Finetec International Inc.	2,065,679,737	21,548,523,369	(19,482,843,632)	-	1,548,611,147	1,179,307,424

당기 및 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.연결기업의 연결재무제표는 2025년 3월 11일자 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ·보고기간 말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석에 공시하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.·수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격·수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치·수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 PU단열재의 초저온 보냉재, PU시스템 제조 및 판매와 가스사업의 냉매, 방재 제품 제조, 상품 등 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 단열재 제작, 납품 계약에서 (1) 자재공급, (2) 시공용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업의 초저온보냉재사업의 PIPE와 해양플랜트 인슐레이션장비를 고객에게 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다.(3) 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 유의적인 금융요소일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(6) 계약 잔액

① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조 합니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.5 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시 키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산 관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.3.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3.7 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.8 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구 분	내용연수
건물	40년
구축물	40년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.10 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수
건물	1~3년
차량운반구	3~4년
기타자산	5년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.12 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

투자부동산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수를 적용하여 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수
건물	40년
구축물	40년
기계장치	8년
기타	5년

2.3.13 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
회 원 권	비한정
산업재산권	5년
소프트웨어	5년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.14 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)·당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된보증금을 포함한다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되 나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 25, 37연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.연결기업은 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결기업의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 ㆍ상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)

당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.3.15 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.2.3.16 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.3.17 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.18 현금 및 현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.2.3.19 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.3.20 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.21 퇴직급여연결기업은 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.·제도의 개정이나 축소가 발생할 때·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.22 보고기간후사건 연결기업이 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결기업은 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결기업은 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.

2.3.23 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항으로 인해 연결기업의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결기업은 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 20와 주석 34.4를 참조바랍니다.

2.5 오류수정연결기업이 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시 된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성 할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다(주석 34 참조).

3.1 회계적 판단

연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

부동산 리스의 분류 - 리스제공자

연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 자세한 내역은 주석30에 기술하였습니다.(4) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(6) 기간에 걸쳐 인식하는 수익총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결기업이 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결기업이 부담할 지연배상금을 추정합니다. 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(7) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. (8) 충당부채연결기업은 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채 전입액은 당기의 비용으로 처리하고 계상된 공사손실충당부채는 잔여 공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 비용에서 차감하고 있습니다(9) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(개별 신용등급과 같은) 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었 습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되어 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	장부가액	공정가치	장부가액	공정가치
금융자산(*2) :
현금및현금성자산	57,391,988,416	57,391,988,416	26,934,188,015	26,934,188,015
파생상품자산	679,735,916	679,735,916	91,174,841	91,174,841
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	146,301,434	146,301,434	146,301,434	146,301,434
매출채권및기타채권(유동)	82,893,611,929	82,893,611,929	40,523,575,404	40,523,575,404
계약자산	2,010,329,202	2,010,329,202	2,816,456,323	2,816,456,323
기타금융자산(유동)	1,503,892,188	1,503,892,188	1,607,267,520	1,607,267,520
기타금융자산(비유동)	1,561,725,800	1,561,725,800	1,170,333,350	1,170,333,350
금융자산 합계	146,187,584,885	146,187,584,885	73,289,296,887	73,289,296,887
금융부채(*2) :
단기차입금	17,350,000,000	17,350,000,000	21,526,607,556	21,526,607,556
매입채무및기타채무(유동)	88,856,753,610	88,856,753,610	47,084,065,797	47,084,065,797
기타금융부채(비유동)	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000
파생상품부채	1,991,346,158	1,991,346,158	202,196,078	202,196,078
교환사채(유동)	12,316,500,000	12,316,500,000	11,541,619,171	11,541,619,171
금융부채 합계	120,764,599,768	120,764,599,768	80,604,488,602	80,604,488,602

(*1) 연결기업은 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금을 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치에 합리적 근사치 금액입니다.

5.2 수준별 공정가치보고기간말 현재 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
(당기말)
금융자산
파생상품자산	-	679,735,916		679,735,916
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	146,301,434	146,301,434
금융부채
파생상품부채	-	1,991,346,158	-	1,991,346,158
(전기말)
금융자산
파생상품자산	-	91,174,841	-	91,174,841
당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	146,301,434	146,301,434
금융부채
파생상품부채	-	202,196,078	-	202,196,078

(*) 상기 출자금은 활성화된 시장에서 거래되지 않는 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결기업은 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 6. 영업부문 정보당기와 전기 중 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. 6.1 영업부문에 대한 일반정보 연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객
보냉재사업부문	보냉재 등	현대중공업 등
가스사업부문	가스, 소화설비, 냉매 등	-

6.2 영업부문의 재무현황(1) 당기와 전기 중 연결기업 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
매출액	575,240,319,427	22,169,362,735	597,409,682,162
영업이익	54,163,337,976	(174,523,346)	53,988,814,630
(감가상각비 등)	10,518,708,158	519,557,854	11,038,266,012

(단위: 원)

전기
구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
매출액	509,641,609,463	24,120,090,360	533,761,699,823
영업이익	40,040,359,581	(85,882,406)	39,954,477,175
(감가상각비 등)	8,949,819,448	417,724,887	9,367,544,335

(2) 보고기간종료일 현재 영업부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말
구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
유형자산	129,587,601,487	5,998,032,203	135,585,633,690
무형자산	503,199,890	-	503,199,890
투자부동산	-	3,114,587,148	3,114,587,148
사용권자산	4,071,850,829	45,572,092	4,117,422,921
합 계	134,162,652,206	9,158,191,443	143,320,843,649

(단위: 원)

전기말
구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
유형자산	114,251,487,805	6,509,234,664	120,760,722,469
무형자산	598,688,851	-	598,688,851
투자부동산	-	3,178,263,610	3,178,263,610
사용권자산	6,763,973,768	-	6,763,973,768
합 계	121,614,150,424	9,687,498,274	131,301,648,698

(3) 영업부문별 재무보고의 수준연결기업의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용, 투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를별도로 두고 있지 않습니다.(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
A사	184,375,309,440	145,302,866,343
B사	167,272,038,587	139,139,084,573
C사	118,764,510,253	98,775,934,527
합 계	470,411,858,280	383,217,885,443

(5) 지역별 정보당기와 전기의 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
국내	568,462,313,437	22,169,362,735	590,631,676,172
해외	6,778,005,990	-	6,778,005,990
합 계	575,240,319,427	22,169,362,735	597,409,682,162

(단위: 원)

전기
구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계
국내	489,705,849,019	24,120,090,360	513,825,939,379
해외	19,935,760,444	-	19,935,760,444
합 계	509,641,609,463	24,120,090,360	533,761,699,823

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	38,219,817,386	16,876,186,598
당좌예금	19,172,171,030	3,540,944,859
기타제예금	-	6,517,056,558
합 계	57,391,988,416	26,934,188,015

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	91,442,359,819	48,615,066,775
(대손충당금)	(8,611,602,995)	(8,147,743,042)
미수금	62,855,105	220,111,081
(대손충당금)	-	(163,859,410)
합 계	82,893,611,929	40,523,575,404

해당 대손충당금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 관련해 인식한 손상차손입니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기초	전입	환입	제각	환율변동효과	기말
매출채권	8,147,743,042	1,560,000	(83,472,851)	(448,116,920)	993,889,724	8,611,602,995
미수금	163,859,410	-	-	(163,859,410)	-	-
합 계	8,311,602,452	1,560,000	(83,472,851)	(611,976,330)	993,889,724	8,611,602,995

(단위: 원)

전기
구 분	기초	환입	제각	환율변동효과	기말
매출채권	13,594,307,954	(2,675,226,508)	(2,961,613,866)	190,275,462	8,147,743,042
미수금	609,644,260	-	(445,784,850)	-	163,859,410
합 계	14,203,952,214	(2,675,226,508)	(3,407,398,716)	190,275,462	8,311,602,452

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말
구 분	연체기간					합계
	만기미도래	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과
손상되지 않은 채권	82,864,869,997	44,078,836	1,240,430	-	21,586,117	82,931,775,380
손상 채권	-	-	-	-	8,573,439,544	8,573,439,544
기대신용손실률	0.02%	4.79%	27.76%	0.00%	100.00%
기대신용손실	14,121,281	2,111,706	344,347	-	21,586,117	38,163,451

(단위: 원)

전기말
구 분	연체기간					합계
	만기미도래	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과
손상되지 않은 채권	40,342,233,279	187,605,096	-	93,787,214	21,586,117	40,645,211,706
손상 채권	-	-	-	18,095,000	8,171,871,150	8,189,966,150
기대신용손실률	0.10%	4.33%	-	53.10%	100.00%
기대신용손실	42,119,875	8,126,088	-	49,804,222	21,586,117	121,636,302

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상품	2,042,365,027	(143,449,754)	1,898,915,273	2,730,742,873	(54,485,749)	2,676,257,124
제품	45,309,612,672	(240,262,705)	45,069,349,967	60,916,368,413	(76,838,519)	60,839,529,894
반제품	37,470,207,675	-	37,470,207,675	25,752,793,260	-	25,752,793,260
원재료	60,228,527,887	(5,251,167,901)	54,977,359,986	60,112,496,674	(3,109,987,018)	57,002,509,656
미착품	13,904,586,223	-	13,904,586,223	4,544,750,560	-	4,544,750,560
합 계	158,955,299,484	(5,634,880,360)	153,320,419,124	154,057,151,780	(3,241,311,286)	150,815,840,494

연결기업은 당기 중 재고자산평가충당금 2,393,569,074원(전기: 1,739,382,644원)을 전입하였으며, 재고자산폐기손실 2,244,761,689원을 인식(전기: 2,276,893,157원)하였습니다. 상기 금액은 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

한편, 당기 중 발생한 화재로 인하여 5,963,755,069원의 재고자산을 폐기하고 기타비용으로 인식하였습니다.(주석 23참조)

10. 기타금융자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
기타금융자산:
장ㆍ단기대여금	238,105,376	-	246,707,376	-
(대손충당금)	(211,707,376)	-	(211,707,376)	-
장ㆍ단기금융상품	-	2,500,000	-	2,500,000
임차보증금	1,477,494,188	1,393,000,000	1,572,267,520	1,047,893,600
기타보증금	-	166,225,800	-	119,939,750
합 계	1,503,892,188	1,561,725,800	1,607,267,520	1,170,333,350
기타금융부채:
임대보증금	-	250,000,000	-	250,000,000
합 계	-	250,000,000	-	250,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용
장기금융상품	신한은행	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말				전기말장부가액
	출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부가액
전문건설공제조합(*)	162 좌수	0.003	144,301,434	144,301,434	144,301,434
한국소방기구공업협동조합(*)	20 좌수	0.75	2,000,000	2,000,000	2,000,000
합 계			146,301,434	146,301,434	146,301,434

(*) 연결기업은 위의 금융자산을 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말				전기말
	취득가액	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액	취득가액	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액
토지	55,567,996,059	-	-	55,567,996,059	55,567,996,059	-	-	55,567,996,059
건물	59,891,037,932	(26,514,415,017)	(113,100,000)	33,263,522,915	56,576,075,558	(25,149,269,726)	(118,900,000)	31,307,905,832
구축물	7,772,191,650	(2,711,458,699)	-	5,060,732,951	7,390,218,614	(2,574,637,829)	-	4,815,580,785
기계장치	89,846,263,330	(56,417,063,116)	(70,276,687)	33,358,923,527	71,469,013,147	(53,528,889,064)	(82,154,437)	17,857,969,646
차량운반구	1,115,878,370	(857,140,575)	-	258,737,795	965,055,304	(768,591,574)	-	196,463,730
공구와기구	2,926,512,702	(2,339,764,498)	(45,075,280)	541,672,924	2,665,728,226	(2,117,249,390)	-	548,478,836
비품	13,975,198,992	(9,760,061,052)	-	4,215,137,940	11,628,738,146	(8,605,893,440)	-	3,022,844,706
건설중인자산	4,153,845,019	(834,935,440)	-	3,318,909,579	8,278,418,315	(834,935,440)	-	7,443,482,875
합 계	235,248,924,054	(99,434,838,397)	(228,451,967)	135,585,633,690	214,541,243,369	(93,579,466,463)	(201,054,437)	120,760,722,469

(*) 당기말과 전기말 현재 기계장치, 건설중인자산 상각누계액에는 각각 153,000,000원, 834,935,440원의 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기(*1)	대체(*2)	감가상각비	기말
토지	55,567,996,059	-	-	-	-	55,567,996,059
건물	31,307,905,832	-	(665,644,819)	4,059,739,792	(1,438,477,890)	33,263,522,915
구축물	4,815,580,785	125,823,636	(99,447,828)	408,086,100	(189,309,742)	5,060,732,951
기계장치	17,857,969,646	420,915,000	(300,821,667)	19,343,593,095	(3,962,732,547)	33,358,923,527
차량운반구	196,463,730	9,500,000	-	141,323,066	(88,549,001)	258,737,795
공구와기구	548,478,836	195,330,724	(10,418,667)	35,600,000	(227,317,969)	541,672,924
비품	3,022,844,706	1,048,163,375	(89,167,071)	1,568,166,552	(1,334,869,622)	4,215,137,940
건설중인자산	7,443,482,875	21,612,953,309	-	(25,737,526,605)	-	3,318,909,579
합 계	120,760,722,469	23,412,686,044	(1,165,500,052)	(181,018,000)	(7,241,256,771)	135,585,633,690

(*1) 당기 중 발생한 화재로 인하여 유형자산을 폐기하고 기타비용으로 인식한 1,091,111,864원이 포함되어 있습니다.(주석 23참조)(*2) 당기 건설중인자산 대체금액 중 181,018,000원은 화재로 인한 재해손실로 비용 대체되었습니다.

(단위: 원)

전기
구 분	기초	취득 및자본적지출	처분	대체(*)	감가상각비	환율변동효과	기말
토지	55,593,380,428	-	(115,398,779)	90,014,410	-	-	55,567,996,059
건물	32,716,507,723	-	-	-	(1,408,601,891)	-	31,307,905,832
구축물	4,986,119,784	-	(597,917)	14,603,092	(184,544,174)	-	4,815,580,785
기계장치	11,793,772,475	438,790,000	(370,750)	8,475,012,279	(2,849,234,358)	-	17,857,969,646
차량운반구	144,619,800	124,398,237	(986,188)	-	(71,337,129)	(230,990)	196,463,730
공구와기구	535,096,195	201,630,000	(787,372)	-	(187,459,987)	-	548,478,836
비품	2,821,548,066	962,476,015	(2,230,000)	312,835,357	(1,071,784,732)	-	3,022,844,706
건설중인자산	3,000,957,657	13,359,990,356	-	(8,917,465,138)	-	-	7,443,482,875
합 계	111,592,002,128	15,087,284,608	(120,371,006)	(25,000,000)	(5,772,962,271)	(230,990)	120,760,722,469

(*) 전기 건설중인자산 대체금액 중 25,000,000원은 무형자산으로 대체되었습니다.연결기업이 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가와 관련하여 취득원가로 계상한 금액은 없습니다.

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액
산업재산권	520,163,148	(455,029,024)	65,134,124	498,922,517	(428,020,052)	70,902,465
소프트웨어	3,779,173,252	(3,468,755,286)	310,417,966	3,673,389,853	(3,273,251,267)	400,138,586
회원권	127,647,800	-	127,647,800	127,647,800	-	127,647,800
합 계	4,426,984,200	(3,923,784,310)	503,199,890	4,299,960,170	(3,701,271,319)	598,688,851

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기초	취득 및 자본적지출	대체(*)	상각비	기말
산업재산권	70,902,465	-	21,240,631	(27,008,972)	65,134,124
소프트웨어	400,138,586	49,593,659	-	(139,314,279)	310,417,966
회원권	127,647,800	-	-	-	127,647,800
합 계	598,688,851	49,593,659	21,240,631	(166,323,251)	503,199,890

(*) 당기 선급금 대체금액 중 21,240,631원은 산업재산권으로 대체되었습니다.

(단위: 원)

전기
구 분	기초	취득 및 자본적지출	대체(*)	상각비	기말
산업재산권	58,904,040	-	35,417,068	(23,418,643)	70,902,465
소프트웨어	242,925,002	251,765,000	25,000,000	(119,551,416)	400,138,586
회원권	127,647,800	-	-	-	127,647,800
합 계	429,476,842	251,765,000	60,417,068	(142,970,059)	598,688,851

(*) 전기 선급금 대체금액 중 35,417,068원은 산업재산권으로 대체되었습니다. 14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	취득가액	상각누계액(*)	장부가액	취득가액	상각누계액(*)	장부가액
토지	2,524,630,000	-	2,524,630,000	2,524,630,000	-	2,524,630,000
건물	1,398,638,460	(1,197,876,354)	200,762,106	1,398,638,460	(1,162,910,392)	235,728,068
구축물	890,920,000	(531,141,000)	359,779,000	890,920,000	(508,868,000)	382,052,000
기타	215,553,637	(186,137,595)	29,416,042	215,553,637	(179,700,095)	35,853,542
합 계	5,029,742,097	(1,915,154,949)	3,114,587,148	5,029,742,097	(1,851,478,487)	3,178,263,610

(*) 당기말과 전기말 현재 건물 및 구축물 상각누계액에는 손상차손누계액 629,767,672원 및 169,204,751원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기초	상각비	기말
토지	2,524,630,000	-	2,524,630,000
건물	235,728,068	(34,965,962)	200,762,106
구축물	382,052,000	(22,273,000)	359,779,000
기타	35,853,542	(6,437,500)	29,416,042
합 계	3,178,263,610	(63,676,462)	3,114,587,148

(단위: 원)

전기
구 분	기초	상각비	기말
토지	2,524,630,000	-	2,524,630,000
건물	270,694,030	(34,965,962)	235,728,068
구축물	404,325,000	(22,273,000)	382,052,000
기타	42,291,042	(6,437,500)	35,853,542
합 계	3,241,940,072	(63,676,462)	3,178,263,610

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
임대수익	37,200,000	36,000,000
운영비용	(66,615,909)	(66,177,280)
합 계	(29,415,909)	(30,177,280)

(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부가액	평가금액(*)
토지	2,524,630,000	2,608,000,000
건물	200,762,106	445,523,840
구축물	359,779,000	515,690,000
기타자산	29,416,042	29,416,042
합 계	3,114,587,148	3,598,629,882

(*) 토지, 건물, 구축물의 평가금액은 과거 감정평가 금액 및 공시지가 변동금액을 바탕으로 산정하였으며, 기타자산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하였습니다.

15. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액
건물	9,954,012,559	(6,615,133,877)	3,338,878,682	9,598,128,156	(3,354,849,501)	6,243,278,655
차량운반구	2,110,431,402	(1,334,496,877)	775,934,525	1,592,920,152	(1,076,139,610)	516,780,542
기타자산	22,494,335	(19,884,621)	2,609,714	22,494,335	(18,579,764)	3,914,571
합 계	12,086,938,296	(7,969,515,375)	4,117,422,921	11,213,542,643	(4,449,568,875)	6,763,973,768

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	기초	증가	감소	상각비	기말
건물	6,243,278,655	355,884,403	-	(3,260,284,376)	3,338,878,682
차량운반구	516,780,542	597,364,489	(32,790,211)	(305,420,295)	775,934,525
기타자산	3,914,571	-	-	(1,304,857)	2,609,714
합 계	6,763,973,768	953,248,892	(32,790,211)	(3,567,009,528)	4,117,422,921

(단위: 원)

전기
구 분	기초	증가	감소	상각비	환율변동효과	기말
건물	67,406,685	9,341,981,548	-	(3,166,109,578)	-	6,243,278,655
차량운반구	212,955,807	524,345,843	-	(220,521,108)	-	516,780,542
기타자산	5,219,428	-	-	(1,304,857)	-	3,914,571
합 계	285,581,920	9,866,327,391	-	(3,387,935,543)	-	6,763,973,768

16. 리스부채(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	6,925,976,877	270,254,661
증가	953,248,892	9,866,327,391
이자비용	301,411,073	441,974,331
리스계약해지	(43,508,252)	-
리스부채의 지급	(3,776,873,283)	(3,652,579,506)
소 계	4,360,255,307	6,925,976,877
유동성 대체 : 유동성리스부채	(3,777,161,363)	(3,479,332,622)
차 감 계	583,093,944	3,446,644,255

(2) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산 리스계약에 대한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
단기리스료	2,174,925,255	2,498,305,148
소액자산 리스료	146,830,994	93,256,857
합 계	2,321,756,249	2,591,562,005

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내(*)	3,906,583,737	3,579,453,684
1년 초과 5년 미만(*)	602,406,100	3,742,779,002
합 계	4,508,989,837	7,322,232,686

(*) 할인되지 않은 현금유출 예상액을 기재하였습니다.(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 6,098,629,532원(전기 : 6,244,141,511원)입니다.

17. 차입금 및 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	용 도	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	일반대출	KDB산업은행 등	4.41%~4.80%	17,350,000,000	21,447,000,000
	수입신용장인수	KDB산업은행 등	-	-	79,607,556
합 계				17,350,000,000	21,526,607,556

연결기업은 상기 차입금을 위하여 본사의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 23참조).

(2) 연결기업의 전환사채는 전기 중 전액 전환되었습니다.(주석 24참조)

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 교환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말
제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2021.11.05	2026.11.05	12,316,500,000	12,316,500,000
차감 : 교환권조정			-	(773,382,408)
차감: 교환사채할인발행차금			-	(1,498,421)
순장부금액			12,316,500,000	11,541,619,171

연결기업의 교환사채는 2024년 11월 5일부로 상각 완료되었으며, 전기 중 전액 유동성 대체 되었습니다.

(4) 당기말 현재 상기 교환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용
사채의 명칭	제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채
발행금액	12,316,500,000원
발행일	2021년 11월 5일
만기일	2026년 11월 5일
액면이자율 및 만기보장수익율	0%
교환시 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식 자기주식
교환청구기간	2022년 2월 5일부터 만기일 1개월 전까지
투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2024년 11월 5일부터 매 3개월에 해당하는 날
교환가격(*)	13,685원

(*) 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등이 발생하는 경우 사건 발생 전과 동일한 효과가 있도록 교환금액을 조정합니다.

18. 충당부채

당기와 전기 중 연결기업의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구 분	유동
	공사손실충당부채	하자보수충당부채
기초	1,779,184,442	438,978,431
전입액	381,503,748	-
사용 및 환입액	(1,654,687,398)	(13,675,000)
기말	506,000,792	425,303,431

(단위: 원)

전기
구 분	유동
	공사손실충당부채	하자보수충당부채
기초	3,545,809,747	457,146,441
전입액	3,764,474,546	-
사용 및 환입액	(5,531,099,851)	(18,168,010)
기말	1,779,184,442	438,978,431

19. 파생금융상품보고기간종료일 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
파생상품자산(*)	679,735,916	91,174,841
파생상품부채(*)	1,991,346,158	202,196,078

(*) 연결기업은 외화차입금의 환변동위험회피를 위해 통화스왑과 통화선도계약을 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 미결제약정에 대하여 파생상품자산 및 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융상품)를 인식하였습니다.

20. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	52,723,046,998	-	30,314,840,642	-
미지급금	36,124,373,779	-	16,757,310,188	-
미지급비용	10,697,084,052	360,319,460	6,934,547,981	317,685,480
합 계	99,544,504,829	360,319,460	54,006,698,811	317,685,480

매입채무의 거래조건은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다. 연결기업의 공급자금융약정에 포함된 매입채무도 포함됩니다.(주석 34참조)

21. 기타자산 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금 (*)	3,127,683,379	791,792,100	995,081,460	570,000,000
선급비용	3,220,908,042	2,386,320,074	1,866,386,846	593,537,748
부가가치세환급금	3,095,426,498	-	4,107,306,136	-
합 계	9,444,017,919	3,178,112,174	6,968,774,442	1,163,537,748

(*) 당기말과 전기말 현재 선급금에는 건설중인 리조트 회원권 취득을 위한 금액 791,792,100원 및 570,000,000원이 포함되어 있습니다. 해당 선급금은 2026년 중에 무형자산으로 대체될 예정입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선수금	98,593,601,076	82,611,441,721
예수금	543,973,458	412,529,308
합 계	99,137,574,534	83,023,971,029

22. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여부채의 현재가치	17,890,346,562	15,567,161,942
사외적립자산의 공정가치	(17,272,966,995)	(16,307,676,054)
연결재무상태표상의 순확정급여부채(자산)	617,379,567	(740,514,112)

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	15,567,161,942	13,824,984,131
당기근무원가	2,301,232,353	1,817,999,604
이자비용	700,300,320	740,784,456
과거근무원가	274,727,001	-
확정급여제도의 재측정요소:
- 인구통계적 가정변동	(133,548)	-
- 재무적 가정변동	590,348,791	(25,584,779)
- 경험적조정	395,044,703	480,241,530
퇴직금의 지급	(1,938,335,000)	(1,232,569,000)
계열사간 전출입	-	(38,694,000)
기말금액	17,890,346,562	15,567,161,942

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	16,307,676,054	14,746,624,184
이자수익	735,608,316	793,989,804
확정급여제도의 재측정요소:
- 사외적립자산의 손익	(210,570,445)	(243,929,841)
기여금 납입	2,061,182,070	2,066,463,067
퇴직금의 지급	(1,620,929,000)	(1,055,471,160)
기말금액	17,272,966,995	16,307,676,054

(4) 연결기업은 희망하는 임직원에 대하여 확정기여형(DC형) 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당기에 DC형 퇴직연금과 관련하여 퇴직급여 1,113,672,141원(전기 : 766,443,448원)을 인식하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)
금리확정형 상품	13,098,400,920	75.84%	12,221,590,208	74.94%
현금 및 현금등가물	592,071	0.00%	533,501	0.00%
채무상품	1,563,470,004	9.05%	1,506,040,345	9.24%
투자펀드	2,610,504,000	15.11%	2,579,512,000	15.82%
합 계	17,272,966,995	100.00%	16,307,676,054	100.00%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 확정급여제도의 재측정요소 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.23%	4.77%
임금상승률	4.00%	4.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석

구 분	확정급여부채에 대한 영향
	1% 증가	1% 감소
할인율	(1,076,214,595)	1,204,735,002
임금상승률	1,196,458,075	(1,089,131,458)

확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계
예상 지급액	1,978,140,612	2,592,167,173	7,527,486,939	42,399,016,595	54,496,811,319

확정급여부채의 가중평균만기는 6.63년입니다.

23. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결기업은 신한은행 등과 153,315백만원의 한도 약정계약을 체결하고 있으며, 부산은행 등과 파생상품 USD 88,400,000의 한도 약정계약을 체결 하고 있습니다.(2) 담보제공자산당기말 현재 연결기업의 차입금에 대해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

채권자	담보제공자산	담보설정금액(채권최고액)	담보제공사유
KDB산업은행	안성3, 통영, 영남공장	62,000,000,000	산업운영자금
신한은행	안성1, 4공장	36,000,000,000	일반대출 등
씨티은행	안성1, 4공장	6,000,000,000	일반대출 등
합 계		104,000,000,000

(3) 제공받은 지급보증내역연결기업은 당기말 현재 서울보증보험으로부터 35,980백만원, USD 168,022,804의 하자보수 및 이행보증 등의 보증약정을 맺고 있으며, KDB산업은행 등과 USD 25,000,000의 물품대금지급보증 등의 보증약정을 맺고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.(5) 연결기업은 지배기업인 (주)동성케미컬과 경영지원업무 계약을 체결하고 있으며,이에 따라 지급하는 수수료를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다(주석 33참조).

(6) 연결기업은 지배기업인 (주)동성케미컬과 원재료구매대행계약을 체결하고 있습니다(주석 33참조).

(7) 보험가입자산당기말 현재 연결기업의 주요 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 단위: 원)

보험가입자산	보험종류	부보금액	보험회사
건물 및 기계장치 등	재산종합보험	552,712,825,437	KB손해보험
건물 및 기계장치 등	물적손해확장담보 등	1,000,000,000	KB손해보험
건물 등	재산종합보험	5,732,205,637	메리츠화재보험
재고자산 등	생산물배상책임	USD 5,000,000	메리츠화재보험
재고자산 등	영업배상책임	150,000,000	삼성화재해상보험

한편, 연결기업은 상기 보험 이외에 차량운반구 등에 대한 책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

내용	소송청구금액	원고	피고	진행상황
채무부존재확인 청구의 소(*)	156,200,000	주식회사 아트봇	(주)동성화인텍	변론 진행

(*) 연결기업은 3공장 보드가공라인 치수 및 Cleaning 자동화 설비 구축 계약의 일환으로 착수금 156,200,000원을 지급하였습니다. 이후 주식회사 아트봇이 계약상 의무를 다하지 못하여 계약 해제 통지 및 선수금 반환을 요청한 결과 주식회사 아트봇이 채무부존재 확인 소송을 제기하였습니다. 해당 소송의 결과가 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(9) 화재로 인한 손실당기 중(2024년 4월 23일) 지배기업의 안성소재 공장 내 창고동에서 화재가 발생하여 공장 내 일부 건물 및 재고자산 등의 손상이 발생하였습니다. 회사는 화재로 인한 피해 금액 및 가입된 재산종합보험으로의 보험처리가 확정되어 보험금액 7,426,449,364원(재고자산: 5,449,198,154원, 유형자산: 1,977,251,210원)을 지급받았습니다.

당기 중 화재로 인하여 발생한 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기
기타비용:
유형자산 폐기손실	1,091,111,864
재고자산 폐기손실	5,963,755,069
소 계	7,054,866,933
기타영업외손실:
재해손실	1,807,649,627
합 계	8,862,516,560

24. 자본 (1) 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000	100,000,000
발행한 주식의 총수	29,989,494	29,989,494
1주당 액면금액	500	500
자본금	15,324,747,000	15,324,747,000

전기 중 전환사채 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 각각 225,442주의 보통주로 전환하여 자본금이 112,721,000원 증가하였습니다.(주석 17 참조)

한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 15,324,747,000원으로서 발행주식의 액면총액과는 일치하지 아니한 바, 이는 지배기업이 2002년 10월 28일에 주가안정목적으로 보유하고 있던 자기주식 중 660,000주를 이익소각하였기 때문입니다.

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	73,047,316,987	73,047,316,987
교환권대가	1,941,955,086	1,941,955,086
기타자본잉여금	1,963,472,536	1,963,472,536
합 계	76,952,744,609	76,952,744,609

(3) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(*)	(7,805,016,130)	(7,805,016,130)
기타의 자본조정	(723,796,349)	(723,796,349)
합 계	(8,528,812,479)	(8,528,812,479)

(*) 지배기업은 주가안정화 및 주주가치제고 등을 위하여 자기주식 956,365주를 보유하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 전액 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

(5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	5,458,461,831	4,732,633,606
미처분이익잉여금	113,046,526,476	82,607,525,402
합 계	118,504,988,307	87,340,159,008

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
제품 매출액(*1)	544,924,185,932	443,352,367,266
상품 매출액(*1)	21,564,691,441	20,406,288,816
용역 매출액(*2)	30,920,804,789	70,003,043,741
합 계	597,409,682,162	533,761,699,823

(*1) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행에 따른 수익에 해당합니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 이행에 따른 수익에 해당합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		당기말	전기말
계약자산	미청구공사	2,010,329,202	2,816,456,323
기타유동부채	선수금(*1)	98,593,601,076	82,611,441,721
계약부채	초과청구공사(*2)	1,229,782,840	1,145,005,126

(*1) 전기말 선수금 중, 당기에 수익인식한 금액은 11,914,648,223원 입니다.(*2) 전기말 초과청구공사 중, 당기에 수익인식한 금액은 1,145,005,126원 입니다.

26. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
제품 매출원가	455,758,275,146	377,301,503,754
상품 매출원가	20,924,174,873	20,800,961,040
용역 매출원가	26,160,439,744	65,066,271,104
합 계	502,842,889,763	463,168,735,898

27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	11,373,422,294	8,566,158,474
퇴직급여	1,443,380,404	827,646,726
복리후생비	1,463,499,606	1,251,033,238
여비교통비	477,515,559	340,467,437
세금과공과	302,641,595	228,592,673
임차료	1,020,307,163	1,141,308,029
접대비	187,459,582	270,510,375
운반비	7,569,877,585	6,323,020,305
지급수수료	10,760,601,289	9,059,035,235
감가상각비	211,496,220	198,236,398
사용권자산상각비	3,567,009,528	3,387,935,543
수도광열비	172,472,260	145,951,590
무형자산상각비	122,460,877	118,398,568
교육훈련비	67,269,555	17,007,521
통신비	52,973,842	59,659,225
차량유지비	116,940,649	146,565,147
소모품비	138,984,568	75,802,077
보험료	985,246,831	704,144,832
광고선전비	20,825,000	10,060,000
도서인쇄비	24,667,213	13,012,645
견본비	8,060,473	27,885,661
대손상각비(환입)	(81,912,851)	(2,675,226,508)
회비	18,850,000	9,850,000
회의비	539,219,427	330,133,026
잡비	14,709,100	61,298,533
합 계	40,577,977,769	30,638,486,750

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	16,544,403,218	10,861,475,444
원재료와 소모품의 사용액	329,690,746,458	293,038,820,319
종업원급여	55,964,146,056	44,770,414,555
감가상각 및 상각비용	11,038,266,012	9,367,544,335
외주가공비	55,182,430,524	73,616,408,071
수도광열비	6,113,618,821	5,332,972,479
소모품비	10,338,211,158	8,289,532,464
운반비	10,384,662,900	8,681,469,635
지급수수료	30,425,939,729	23,133,520,016
대손상각비	(81,912,851)	(2,675,226,508)
기타비용	17,820,355,507	19,390,291,838
합 계	543,420,867,532	493,807,222,648

29. 영업외손익

29.1 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발생원천 금융상품	당기	전기
이자수익	금융기관예치금	838,734,418	878,022,890
합 계		838,734,418	878,022,890

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발생원천 금융상품	당기	전기
이자비용	금융기관차입금	1,156,805,709	3,591,408,213
	리스이자	301,411,073	441,974,331
	교환사채	774,880,829	852,090,842
합 계		2,233,097,611	4,885,473,386

29.2 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
수수료수익	51,450,000	47,000,520
외환차익	8,652,931,032	17,544,248,926
외화환산이익	331,369,351	209,680,504
파생상품거래이익	348,682,952	1,718,991,648
파생상품평가이익	870,369,042	264,486,365
유형자산처분이익	13,419,036	28,383,419
사용권자산해지이익	10,718,041	-
합 계	10,278,939,454	19,812,791,382

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
외환차손	7,305,692,447	17,076,349,510
외화환산손실	1,552,503,425	372,016,521
파생상품거래손실	1,175,114,841	1,679,790,001
파생상품평가손실	1,991,346,158	537,404,625
유형자산폐기손실	1,163,137,562	2,226,000
재고자산폐기손실	5,963,755,069	-
유형자산처분손실	2,204,426	16,351,003
합 계	19,153,753,928	19,684,137,660

29.3 투자손익

당기와 전기 중 투자이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
투자이익:
배당금수익	2,673,000	1,620,000

29.4 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기타영업외수익:
잡이익	1,637,239,710	2,277,924,781
보험금수익	7,426,449,364	-
소 계	9,063,689,074	2,277,924,781
기타영업외비용:
기부금	(68,622,525)	(22,399,900)
재해손실	(1,807,649,627)	-
잡손실	(32,679,267)	(136,147,823)
소 계	(1,908,951,419)	(158,547,723)
합 계	7,154,737,655	2,119,377,058

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기 법인세 부담액	11,571,029,282	7,206,216,491
이연법인세 변동액	(307,567,427)	1,003,106,004
자본에서 직접 조정되는 법인세비용	276,236,821	209,189,378
법인세추납액(환급액)	(5,356,177)	4,199,914
법인세비용	11,534,342,499	8,422,711,787

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	50,877,047,618	38,196,677,459
적용세율에 따른 법인세	11,290,597,999	8,361,432,493
조정사항:
비공제비용	493,246,796	1,087,282,184
비과세수익	(8,024,049)	(5,742,443)
이연법인세미인식효과	251,154,774	(132,611,478)
세액공제	(597,645,155)	(1,139,349,838)
법인세추납액(환급액)	(5,356,177)	4,199,914
세율변동효과	88,194,125	255,741,168
기타	22,174,186	(8,240,213)
법인세비용	11,534,342,499	8,422,711,787
유효세율	22.67%	22.05%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 인식한 이연법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	당기변동액	기말잔액	기초	기말
<차감할 일시적차이>
대손충당금	26,718,045,527	(108,241,871)	26,609,803,656	206,502,607	(36,239,205)
정부보조금	201,054,437	78,904,792	279,959,229	44,171,660	62,374,916
유형자산손상차손	987,935,440	-	987,935,440	-	-
재평가손실	235,129,497	-	235,129,497	-	-
리스부채	6,925,976,877	(2,565,721,570)	4,360,255,307	1,521,637,120	971,464,883
확정급여부채	15,567,161,942	2,323,184,620	17,890,346,562	3,420,105,479	3,985,969,214
재고자산평가충당금	3,241,311,286	2,393,569,074	5,634,880,360	712,116,090	1,255,451,344
미지급비용(단기종업원급여)	1,137,339,000	240,958,000	1,378,297,000	249,873,378	307,084,572
미지급비용(장기종업원급여)	317,685,480	42,633,980	360,319,460	69,795,500	80,279,176
당기손익공정가치측정금융자산손상	93,583,342	-	93,583,342	-	-
종속기업투자주식손상	4,705,152,385	-	4,705,152,385	-	-
미수금	2,137,330,032	720,645,661	2,857,975,693	-	-
투자부동산손상차손	798,972,423	-	798,972,423	-	-
충당부채	2,511,484,741	(1,580,180,518)	931,304,223	551,773,198	207,494,581
미지급비용	766,233,359	347,438,782	1,113,672,141	168,341,469	248,126,153
감가상각비	129,008,000	-	129,008,000	-	-
소계	66,473,403,768	1,893,190,950	68,366,594,718	6,944,316,501	7,082,005,634
<가산할 일시적차이>
일시상각충당금	(82,154,437)	11,877,750	(70,276,687)	(18,049,330)	(15,657,646)
압축기장충당금	(172,211,969)	-	(172,211,969)	(37,834,970)	(38,368,827)
재평가이익	(36,299,426,046)	-	(36,299,426,046)	(7,974,983,902)	(8,087,512,123)
사외적립자산	(15,567,161,942)	(1,705,805,053)	(17,272,966,995)	(3,420,105,479)	(3,848,417,046)
사용권자산	(6,763,973,768)	2,646,550,847	(4,117,422,921)	(1,486,045,037)	(917,361,827)
전기오류수정 (*)	(2,727,229,956)	-	(2,727,229,956)	(599,595,460)	(599,595,460)
교환권조정	(773,382,408)	773,382,408	-	(169,912,115)	-
토지	(68,586,145)	-	(68,586,145)	(15,068,376)	(15,280,993)
일시상각충당금(보험차익)	(330,998,292)	(127,901,072)	(458,899,364)	(72,720,325)	(102,242,778)
소계	(62,785,124,963)	1,598,104,880	(61,187,020,083)	(13,794,314,994)	(13,624,436,700)
일시적차이 합계	3,688,278,805	3,491,295,830	7,179,574,635	(6,849,998,493)	(6,542,431,066)
이월세액공제	6,750,000	-	6,750,000	-	-
이월결손금	17,330,796,810	(100,094,480)	17,230,702,330	-	-
소계	17,337,546,810	(100,094,480)	17,237,452,330	-	-
합계	21,025,825,615	3,391,201,350	24,417,026,965	(6,849,998,493)	(6,542,431,066)

(*) 전기오류수정으로 인해 발생한 이연법인세부채 변동내역입니다.

(단위: 원)

전기
구분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	당기변동액	기말잔액	기초	기말
<차감할 일시적차이>
대손충당금	32,472,054,349	(5,754,008,822)	26,718,045,527	952,240,006	206,502,607
정부보조금	218,732,187	(17,677,750)	201,054,437	45,933,759	44,171,660
유형자산손상차손	1,008,460,099	(20,524,659)	987,935,440	-	-
재평가손실	237,214,728	(2,085,231)	235,129,497	-	-
리스부채	270,254,661	6,655,722,216	6,925,976,877	56,753,479	1,521,637,120
확정급여부채	13,824,984,131	1,742,177,811	15,567,161,942	2,903,246,668	3,420,105,479
재고자산평가충당금	1,617,179,328	1,624,131,958	3,241,311,286	339,607,659	712,116,090
미지급비용(단기종업원급여)	1,037,482,000	99,857,000	1,137,339,000	217,871,220	249,873,378
미지급비용(장기종업원급여)	284,858,486	32,826,994	317,685,480	59,820,282	69,795,500
당기손익공정가치측정금융자산손상	93,583,342	-	93,583,342	-	-
종속기업투자주식손상	4,705,152,385	-	4,705,152,385	-	-
미수금	1,385,964,528	751,365,504	2,137,330,032	-	-
투자부동산손상차손	798,972,423	-	798,972,423	-	-
충당부채	3,919,363,370	(1,407,878,629)	2,511,484,741	823,066,308	551,773,198
미지급비용	757,876,983	8,356,376	766,233,359	159,154,166	168,341,469
감가상각비	129,008,000	-	129,008,000	-	-
소계	62,761,141,000	3,712,262,768	66,473,403,768	5,557,693,547	6,944,316,501
<가산할 일시적차이>
일시상각충당금	(94,032,187)	11,877,750	(82,154,437)	(19,746,759)	(18,049,330)
압축기장충당금	(172,211,969)	-	(172,211,969)	(36,164,513)	(37,834,970)
재평가이익	(36,341,520,108)	42,094,062	(36,299,426,046)	(7,631,719,223)	(7,974,983,902)
사외적립자산	(13,824,984,131)	(1,742,177,811)	(15,567,161,942)	(2,903,246,668)	(3,420,105,479)
사용권자산	(285,581,920)	(6,478,391,848)	(6,763,973,768)	(59,972,203)	(1,486,045,037)
전기오류수정 (*)	(1,410,127,436)	(1,317,102,520)	(2,727,229,956)	(310,228,036)	(599,595,460)
교환권조정	(1,623,825,523)	850,443,115	(773,382,408)	(341,003,360)	(169,912,115)
토지	(68,586,145)	-	(68,586,145)	(14,403,090)	(15,068,376)
일시상각충당금(보험차익)	(419,534,208)	88,535,916	(330,998,292)	(88,102,184)	(72,720,325)
소계	(54,240,403,627)	(8,544,721,336)	(62,785,124,963)	(11,404,586,036)	(13,794,314,994)
일시적차이 합계	8,520,737,373	(4,832,458,568)	3,688,278,805	(5,846,892,489)	(6,849,998,493)
이월세액공제	6,750,000	-	6,750,000	-	-
이월결손금	19,534,224,772	(2,203,427,962)	17,330,796,810	-	-
소계	19,540,974,772	(2,203,427,962)	17,337,546,810	-	-
합계	28,061,712,145	(7,035,886,530)	21,025,825,615	(5,846,892,489)	(6,849,998,493)

(*) 전기오류수정으로 인해 발생한 이연법인세부채 변동내역입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
차감할일시적차이	13,196,082,472	11,481,095,220
이월결손금	14,798,179,055	15,765,093,306
이월세액공제	6,750,000	6,750,000

연결기업은 예측가능한 미래에 실현가능성이 불확실한 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 보고기간종료일 현재 자본에 반영한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
순확정급여부채의 재측정요소	276,236,821	161,373,502
전환사채전환	-	75,594,167
교환사채발행	-	(27,778,291)
합 계	276,236,821	209,189,378

(6) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제
3년 초과	17,230,702,330	6,750,000	17,330,796,810	6,750,000

31. 주당이익(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업의 소유주지분 귀속 당기순이익을 계산한 것으로 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
당기순이익	39,342,705,119	29,773,965,672
가중평균유통보통주식수	29,033,129	28,949,335
기본주당이익	1,355	1,028

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 유통보통주식수	29,989,494	29,764,052
자기주식	(956,365)	(956,365)
전환사채 보통주 전환	-	141,648
가중평균유통보통주식수	29,033,129	28,949,335

(3) 희석주당이익은 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 당기와 전기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
당기순이익	39,342,705,119	29,773,965,672
가산: 교환사채 이자비용	595,883,358	655,257,857
희석당기순이익	39,938,588,477	30,429,223,529
가중평균희석잠재적보통주식수	29,933,129	29,933,148
희석주당이익	1334	1017

(4) 당기와 전기 중 가중평균희석보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 희석보통주식수	29,989,494	29,764,052
자기주식	(956,365)	(956,365)
전환사채	-	225,461
교환사채	900,000	900,000
가중평균희석잠재적보통주식수	29,933,129	29,933,148

32. 현금흐름표(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익	39,342,705,119	29,773,965,672
조정:
법인세비용	11,534,342,499	8,422,711,787
퇴직급여	2,540,651,358	1,764,794,256
감가상각비	7,241,256,771	5,772,962,271
무형자산상각비	166,323,251	142,970,059
투자부동산상각비	63,676,462	63,676,462
사용권자산상각비	3,567,009,528	3,387,935,543
대손상각비(환입)	(81,912,851)	(2,675,226,508)
이자수익	(838,734,418)	(878,022,890)
이자비용	2,233,097,611	4,885,473,386
배당금수익	(2,673,000)	(1,620,000)
재고자산평가손실	2,393,569,074	1,739,382,644
재고자산폐기손실	8,208,516,758	2,276,893,157
재해손실	181,018,000	-
유형자산처분이익	(13,419,036)	(28,383,419)
유형자산처분손실	2,204,426	16,351,003
유형자산폐기손실	1,163,137,562	2,226,000
사용권자산해지이익	(10,718,041)	-
외화환산이익	(331,369,351)	(209,680,504)
외화환산손실	1,552,503,425	372,016,521
파생상품평가이익	(870,369,042)	(264,486,365)
파생상품평가손실	1,991,346,158	537,404,625
공사손실충당부채전입	381,503,748	3,764,474,546
공사손실충당부채환입	(1,654,687,398)	(5,531,099,851)
보험금수익	(7,426,449,364)	-
소 계	31,989,824,130	23,560,752,723
순운전자본의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	(42,078,409,836)	(241,542,626)
계약자산/부채의 증감	890,904,835	(157,779,470)
기타채권의 감소(증가)	(6,603,436)	(10,532,387)
재고자산의 감소(증가)	(7,657,466,308)	(21,955,560,850)
기타유동자산의 증가	(4,267,169,366)	3,991,891,659
파생상품자산부채의 증가	79,611,889	(1,432,491,649)
매입채무의 증가	21,715,067,194	(16,383,821,725)
기타채무의 증가(감소)	22,938,626,711	2,875,148,926
기타유동부채의 증가(감소)	16,113,603,505	53,853,743,009
충당부채의 증가	(13,675,000)	(18,168,010)
퇴직금의 지급	(317,406,000)	(177,097,840)
퇴직금 관계사 전입(전출)	-	(38,694,000)
퇴직연금운용자산의 증가	(2,061,182,070)	(2,066,463,067)
소 계	5,335,902,118	18,238,631,970
영업으로부터 창출된 현금	76,668,431,367	71,573,350,365

(3) 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정대체	25,556,508,605	8,917,465,138
교환사채의 유동성대체	-	11,541,619,171
전환사채의 전환	-	2,100,000,000
매출채권 및 기타채권 제각	611,976,330	3,407,398,716
유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	168,610,600	(543,041,400)
무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(2,784,000)	8,525,000
리스자산/부채 취득	953,248,892	9,866,327,391
리스부채 유동성대체	3,263,667,172	3,077,194,087
선급금의 무형자산 대체	21,240,631	35,417,068

(4) 연결기업의 재무활동과 관련된 계정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
구분		단기차입금	리스부채	교환사채
기초		21,526,607,556	6,925,976,877	11,541,619,171
재무활동현금흐름	차입	31,198,682,043	-	-
	상환	(36,060,789,599)	(3,475,462,210)	-
부채와 관련된 그 밖의 변동	전환	-	-	-
	환율변동효과	685,500,000	-	-
	이자	-	-	774,880,829
	기타	-	909,740,640	-
기말		17,350,000,000	4,360,255,307	12,316,500,000

(단위: 원)

전기
구분		단기차입금	리스부채	전환사채	교환사채
기초		56,249,006,753	270,254,661	2,100,000,000	10,689,528,329
재무활동현금흐름	차입	109,199,805,602	-	-	-
	상환	(143,740,562,609)	(3,210,605,175)	-	-
부채와 관련된 그 밖의 변동	전환	-	-	(2,100,000,000)	-
	환율변동효과	(181,642,190)	-	-	-
	이자	-	-	-	852,090,842
	기타	-	9,866,327,391	-	-
기말		21,526,607,556	6,925,976,877	-	11,541,619,171

33. 특수관계자 거래

(1) 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.1) 지배기업 현황

회사명	비고
(주)디에스티아이	최상위 지배기업
(주)동성케미컬	지배기업

2) 보고기간종료일 현재 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
기타특수관계자	(주)제네웰	(주)제네웰	(주)동성케미컬의 종속기업

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	구 분	당기말	전기말
지배기업	(주)동성케미컬	외상매출금	-	24,816,000
		받을어음	55,836,000	99,264,000
		미수금	-	2,679,677
		외상매입금	1,195,133,750	622,962,000
		지급어음	1,101,742,100	846,457,950
		장기임대보증금	250,000,000	250,000,000
		미지급금	1,664,216,448	1,203,264,099

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	구 분	당기	전기
지배기업	(주)동성케미컬	상품매출	902,000	-
		제품매출	496,320,000	518,415,000
		지급임차료	54,480,000	54,480,000
		지급수수료	6,543,833,880	5,350,621,705
		원재료,상품매입	11,656,100,200	8,888,749,110
		고정자산매입	-	134,745,000
		구매대행수수료	496,265,838	421,760,158
		배당금지급	2,844,574,750	3,982,404,650
		기타비용	30,993,310	3,260,400
기타 특수관계자	(주)제네웰	기타비용	4,073,200	7,895,475

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
단기급여	4,593,208,338	3,265,311,490
퇴직급여	821,527,737	517,550,227
합 계	5,414,736,075	3,782,861,717

상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

34. 재무위험관리34.1 재무위험관리요소연결기업의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

34.2 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결기업의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 이를 관리하기 위해 연결기업은명목원금 기준으로 계산된 고정이자율과 변동이자율의 차이를 교환하는 이자율스왑 계약을 체결하였습니다. 이자율스왑의 효과를 고려한 후, 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
변동이자율 적용 차입금	-	5,079,607,556

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 변동시 금융비용(이자비용)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기		전기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
금융비용	-	-	50,796,076	(50,796,076)

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 및 CNY에 대한 환위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	88,320,833,957	50,618,930,164	36,642,475,832	16,173,136,359
EUR	764,365	5,361,045,589	9,696,204	2,003,664,828
CNY	-	30,190,500	-	27,144,084
합 계	88,321,598,322	56,010,166,253	36,652,172,036	18,203,945,271

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	1,885,095,190	(1,885,095,190)	1,023,466,973	(1,023,466,973)
EUR	(268,014,061)	268,014,061	(99,698,431)	99,698,431
CNY	(1,509,525)	1,509,525	(1,357,204)	1,357,204
합 계	1,615,571,604	(1,615,571,604)	922,411,338	(922,411,338)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

34.3 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	82,830,756,824	40,467,323,733
기타채권(계약자산포함)	2,073,184,307	2,872,707,994
합 계	84,903,941,131	43,340,031,727

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고있습니다.

(2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

34.4 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 공급자금융약정에 매입채무의 상당한 부분이 포함되어 있고 그 매입채무는 개별 공급자들이 아닌 단일 상대방에 대한 것입니다. 연결기업은 개별 공급자들에게 적은금액을 결제하는 대신, 단일 상대방에게 많은 금액을 결제해야 합니다. 그러나 이 약정이 적용되는 연결기업의 매입채무 지급조건은 다른 매입채무 지급조건과 동일합니다. 경영진은 공급자금융약정이 유동성 위험을 과도하게 집중시킬 것이라고 보고 있지 않습니다. 이 약정은 자금을 조달하기보다는 다수 공급자들의 청구서 관리에 따른 관리업무 부담을 줄이기 위해 체결되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액	9,627,689,406	9,156,734,272
이중 공급자가 지급받은 금액	1,869,722,474	2,398,873,015

연결기업의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(단위: 원)

당기말
구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	합 계
매입채무 및 기타채무	88,856,753,610	-	-	88,856,753,610
기타금융부채	-	-	250,000,000	250,000,000
리스부채	979,427,298	2,927,156,439	602,406,100	4,508,989,837
단기차입금	7,520,050,000	10,073,833,333	-	17,593,883,333
교환사채	12,316,500,000	-	-	12,316,500,000
파생상품부채	929,212,376	1,062,133,782	-	1,991,346,158
합 계	110,601,943,284	14,063,123,554	852,406,100	125,517,472,938

(단위: 원)

전기말
구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	합 계
매입채무 및 기타채무	47,084,065,797	-	-	47,084,065,797
기타금융부채	-	-	250,000,000	250,000,000
리스부채	898,564,671	2,680,889,013	3,742,779,002	7,322,232,686
단기차입금	3,079,607,556	18,447,000,000	-	21,526,607,556
교환사채	-	12,316,500,000	-	12,316,500,000
파생상품부채	200,795,673	1,400,405	-	202,196,078
합 계	51,263,033,697	33,445,789,418	3,992,779,002	88,701,602,117

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

35. 자본위험관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.연결기업의 보고기간종료일 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총부채	253,014,742,958	193,295,439,859
차감: 현금및현금성자산	(57,391,988,416)	(26,934,188,015)
순부채	195,622,754,542	166,361,251,844
자기자본	202,436,234,793	170,984,172,522
부채비율	96.63%	97.30%

36. 범주별 금융상품

36.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말
구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	57,391,988,416	-	57,391,988,416
매출채권및기타채권	82,893,611,929	-	82,893,611,929
계약자산	2,010,329,202	-	2,010,329,202
파생상품자산	-	679,735,916	679,735,916
당기손익-공정가치측정금융자산	-	146,301,434	146,301,434
기타금융자산(유동)	1,503,892,188	-	1,503,892,188
기타금융자산(비유동)	1,561,725,800	-	1,561,725,800
합 계	145,361,547,535	826,037,350	146,187,584,885

(단위: 원)

전기말
구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	26,934,188,015	-	26,934,188,015
매출채권및기타채권	40,523,575,404	-	40,523,575,404
계약자산	2,816,456,323	-	2,816,456,323
파생상품자산	-	91,174,841	91,174,841
당기손익-공정가치측정금융자산	-	146,301,434	146,301,434
기타금융자산(유동)	1,607,267,520	-	1,607,267,520
기타금융자산(비유동)	1,170,333,350	-	1,170,333,350
합 계	73,051,820,612	237,476,275	73,289,296,887

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말
구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무 및 기타채무(유동)	88,856,753,610	-	88,856,753,610
단기차입금	17,350,000,000	-	17,350,000,000
교환사채(유동)	12,316,500,000	-	12,316,500,000
파생상품부채	-	1,991,346,158	1,991,346,158
기타금융부채(비유동)	250,000,000	-	250,000,000
합 계	118,773,253,610	1,991,346,158	120,764,599,768

(단위: 원)

전기말
구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무 및 기타채무(유동)	47,084,065,797	-	47,084,065,797
단기차입금	21,526,607,556	-	21,526,607,556
교환사채(유동)	11,541,619,171	-	11,541,619,171
파생상품부채	-	202,196,078	202,196,078
기타금융부채(비유동)	250,000,000	-	250,000,000
합 계	80,402,292,524	202,196,078	80,604,488,602

36.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정금융자산:
외환차익	8,174,328,517	15,060,976,225
외화환산이익	299,241,608	12,883,134
이자수익	838,734,418	878,022,890
외환차손	(2,206,890,277)	(11,347,760,054)
외화환산손실	(70,456,665)	(366,623,210)
대손상각비환입	(81,912,851)	2,675,226,508
당기손익-공정가치측정금융자산:
배당금수익	2,673,000	1,620,000
파생상품평가이익	870,369,042	264,486,365
상각후원가측정금융부채:
외환차익	478,602,515	2,483,272,701
외화환산이익	32,127,743	196,797,370
외환차손	(5,098,802,170)	(5,728,589,456)
외화환산손실	(1,482,046,760)	(5,393,311)
이자비용	(2,233,097,611)	(4,885,473,386)
당기손익-공정가치측정금융부채:
파생상품평가손실	(1,991,346,158)	(537,404,625)
파생상품거래이익	348,682,952	1,718,991,648
파생상품거래손실	(1,175,114,841)	(1,679,790,001)

37. 건설계약(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기초	14,750,437,664	44,161,762,058
증감액	37,268,703,965	40,591,719,347
공사수익인식	(30,920,804,789)	(70,003,043,741)
기말	21,098,336,840	14,750,437,664

잔존 계약가액은 공사별 계약기간 중 공사용역 진행에 따라 수익인식되며, 각 계약의계약기간별 진행 정도에 따라 수익인식시기는 변동될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
누적계약원가	18,785,363,469	73,961,048,860
누적손익	(387,097,078)	(2,458,419,017)
누적계약수익	18,398,266,391	71,502,629,843
진행청구액	(17,617,720,029)	(69,831,178,646)
합 계	780,546,362	1,671,451,197

(3) 당기말과 전기말 현재 건설계약 관련 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
계약자산	2,010,329,202	2,816,456,323
계약부채	1,229,782,840	1,145,005,126

전기말 계약부채(초과청구공사) 중 당기에 수익인식한 금액은 1,145,005,126원 입니다.

(4) 당기 중 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용한 계약 가운데 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.(5) 당기 중 총계약수익과 총계약원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산(미청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산/부채변동
보냉재사업부문	5,257,725,247	1,098,654,998	4,249,502,283	(90,432,034)	(2,242,397,683)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

38. 비교표시 전기재무제표 재작성 연결기업은 당기 중 외화도급계약의 진행율에 따른 공사매출액 환산 시 환율 적용 등의 오류로 인해 전기 연결재무제표 상의 매출액 및 계약부채 등이 과소 또는 과대 계상되어 있는 오류를 발견하였으며, 동 사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 비교표시된 전기 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다 (1) 오류를 수정하기 위한 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
오류 계정과목	- 계약자산, 재고자산, 계약부채, 충당부채, 기타유동부채, 이연법인세부채, 이익잉여금, 매출액, 매출원가, 기타수익, 기타비용, 법인세비용
발생 경위	- 외화도급계약의 진행율에 따른 공사매출액 환산 시 환율 적용 등의 오류가 발생함.
오류의 내용	- (재무상태표) 제39기 계약부채 2,433,908 천원 과대계상- (재무상태표) 제39기 충당부채 293,322 천원 과대계상- (재무상태표) 제39기 이연법인세부채 599,595 천원 과소계상- (재무상태표) 제39기 이익잉여금 2,127,634 천원 과소계상- (손익계산서) 제39기 매출 2,352,962 천원 과소계상- (손익계산서) 제39기 매출원가 261,664 천원 과대계상- (손익계산서) 제39기 기타수익(외환차익) 661,503 천원 과소계상- (손익계산서) 제39기 기타비용(외환차손) 1,959,026 천원 과소계상- (손익계산서) 제39기 법인세비용 289,367 천원 과소계상
관련 기준서	- 기업회계기준서 제 1115 호 문단 31, 39, 44, 56, 107- 기업회계기준서 제 1021호 문단 8, 16, 21, 22

(2) 연결기업의 회계처리 오류가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.<재무상태표>

(단위 : 원)

과목	관련 주석	전기초			전기말
		이전 보고금액	수정금액	재작성금액	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
자산		344,010,440,030	(9,627,316,279)	334,383,123,751	364,279,612,381	-	364,279,612,381
유동자산		225,834,524,902	(9,627,316,279)	216,207,208,623	229,757,277,039	-	229,757,277,039
계약자산	5,25,34,36,37	15,613,280,002	(9,742,566,965)	5,870,713,037	2,816,456,323	-	2,816,456,323
재고자산	9	132,761,304,759	115,250,686	132,876,555,445	150,815,840,494	-	150,815,840,494
부채		195,394,788,188	(10,727,215,679)	184,667,572,509	195,423,074,355	(2,127,634,496)	193,295,439,859
유동부채		178,546,402,834	(11,037,443,715)	167,508,959,119	185,158,341,587	(2,727,229,956)	182,431,111,631
계약부채	25,37	6,150,942,374	(1,793,901,064)	4,357,041,310	3,578,913,214	(2,433,908,088)	1,145,005,126
충당부채	18	3,919,363,370	83,592,818	4,002,956,188	2,511,484,741	(293,321,868)	2,218,162,873
기타유동부채	21,25	38,497,363,489	(9,327,135,469)	29,170,228,020	83,023,971,029	-	83,023,971,029
비유동부채		16,848,385,354	310,228,036	17,158,613,390	10,264,732,768	599,595,460	10,864,328,228
이연법인세부채	30	5,536,664,453	310,228,036	5,846,892,489	6,250,403,033	599,595,460	6,849,998,493
자본		148,615,651,842	1,099,899,400	149,715,551,242	168,856,538,026	2,127,634,496	170,984,172,522
이익잉여금	24	67,086,197,476	1,099,899,400	68,186,096,876	85,212,524,512	2,127,634,496	87,340,159,008

<포괄손익계산서>

(단위 : 원)

과목	관련 주석	전기
		이전 보고금액	수정금액	재작성금액
I.매출액	6,25,33	531,408,738,039	2,352,961,784	533,761,699,823
ll.매출원가	26,28	(463,430,399,898)	261,664,000	(463,168,735,898)
lll.매출총이익		67,978,338,141	2,614,625,784	70,592,963,925
IV.영업이익		37,339,851,391	2,614,625,784	39,954,477,175
기타수익	29,36	19,151,288,584	661,502,798	19,812,791,382
기타비용	29,36	(17,725,111,598)	(1,959,026,062)	(19,684,137,660)
V.법인세차감전순이익		36,879,574,939	1,317,102,520	38,196,677,459
Vl.법인세비용	30	(8,133,344,363)	(289,367,424)	(8,422,711,787)
Vll.당기순이익		28,746,230,576	1,027,735,096	29,773,965,672
lX.당기총포괄이익		28,175,768,528	1,027,735,096	29,203,503,624
X.주당이익:
기본주당순이익	31	993	35	1,028
희석주당순이익	31	982	35	1,017

<자본변동표>

(단위 : 원)

과목	전기
	이전 보고금액	수정금액	재작성금액
2023.01.01(전기초 자본)	148,615,651,842	1,099,899,400	149,715,551,242
당기순이익	28,746,230,576	1,027,735,096	29,773,965,672
기타포괄손익	(570,462,048)	-	(570,462,048)
당기총포괄손익	28,175,768,528	1,027,735,096	29,203,503,624
소유주와의 거래:	(7,934,882,344)	-	(7,934,882,344)
2023.12.31(전기말 자본)	168,856,538,026	2,127,634,496	170,984,172,522

<현금흐름표>

(단위 : 원)

과목	관련 주석	전기
		이전 보고금액	수정금액	재작성금액
I.영업활동 현금흐름		64,724,856,446	-	64,724,856,446
1.영업으로부터 창출된 현금흐름	32	71,573,350,365	-	71,573,350,365
당기순이익		28,746,230,576	1,027,735,096	29,773,965,672
당기순이익에 대한 조정		23,533,049,299	27,703,424	23,560,752,723
영업활동 자산ㆍ부채의 증감		19,294,070,490	(1,055,438,520)	18,238,631,970
2.이자의 수취		878,022,890	-	878,022,890
3.이자의 지급		(4,238,532,433)	-	(4,238,532,433)
4.배당금의 수취		1,620,000	-	1,620,000
5.법인세의 납부		(3,489,604,376)	-	(3,489,604,376)
II.투자활동 현금흐름		(16,970,683,944)	-	(16,970,683,944)
III.재무활동 현금흐름		(47,834,052,632)	-	(47,834,052,632)
lV.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(132,001,141)	-	(132,001,141)
V.현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		(211,881,271)	-	(211,881,271)
Vl.기초 현금및현금성자산		27,146,069,286	-	27,146,069,286
Vll.기말 현금및현금성자산		26,934,188,015	-	26,934,188,015

(3) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다. 39. 보고기간 후 사건 2021년 11월 5일에 연결기업이 발행한 교환사채는 2022년 2월 5일부터 교환청구가능시점 조건이 충족되었으며, 대신 신기술투자조합 제 8호에 의하여 2025년 1월 15일 전량 행사되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 동성화인텍과 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

321185231617--302815166330177-24176--364218566592891,61897415690335363--2,1162,1815770108951,9481,15115714352369--2,4802,399

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

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투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.5.27~5.282회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2024.6.10~6.14532내부회계관리제도 설계평가2024.7.22~7.26542반기 재무제표 검토2024.8.26~8.28332내부회계관리제도 운영평가2024.11.25~11.29442내부회계관리제도 운영평가2025.2.3~2.72025.2.10~2.141042별도및연결재무제표 감사2025.1.21안성공장, 영남공장, 통영공장원재료, 제품 등 재고자산----OOO프로젝트조회서, 타처보관재고조회서22024.11.25, 2025.3.19---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 11월 25일감사, 재무담당임원,업무수행이사 외 1인서면기말감사 계획, 독립성22025년 03월 19일감사, 재무담당임원,업무수행이사 외 1인서면기말감사 및 핵심감사사항 결과, 독립성

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용