주석
| 제 26 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엠투아이코퍼레이션 |
1. 일반 사항주식회사 엠투아이코퍼레이션(이하 "당사")은 1999년 4월 8일 설립되어 산업용 제어기기 및 자동제어시스템, 산업용정보서비스 시스템 및 공장 자동화용 감시제어시스템 개발, 제조 및 판매와 이와 관련한 용역개발을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2004년 4월 11일부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 경기지방중소기업청에 벤처기업으로 등록되어 있고, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2020년 7월 29일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.
당사는 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 1,691백만원이며, 2024년 12월 31일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 스마트이노베이션홀딩스(유) |
9,666,668 |
57.15% |
| 우리사주조합 |
82,080 |
0.49% |
| 자기주식 |
694,603 |
4.11% |
| 기타 |
6,469,853 |
38.25% |
| 합 계 |
16,913,204 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2-2 유
동성ㆍ비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-3 공
정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적인 추정치 및 가정 -
주석 2-22, 32ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 4, 32
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-4 외
화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니 다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-6 금융상품 : 최초인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-22(중요한 가정에 대한 공시), 주석 6(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다.
(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금 및 차입금을 포함합니다.
당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-7 재고자산
재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가는 총평균법을 적용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.
당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2-8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
50년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
2-9 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
내용 |
추정내용연수 |
| 투자부동산 |
건물 |
50 년 |
2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2-11 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 회원권 을 포함하고 있으며, 소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(3년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고있지 아니합니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각방법 |
추정내용연수 |
| 회원권 |
상각대상 아님 |
비한정 |
| 소프트웨어 |
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 |
3년 |
2-12 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.
당사는 리스개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소 액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2-13 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.(1) 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-14 비금융자산의 손상
당사는 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2-15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.당사는 충당부채를 추정할 때 환경 규제 및 기타 관련 법률의 변경과 같은 기후 관련 위험의 영향을 고려합니다.
(1) 판매보증충당부채당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수에 대하여 과거 경험에 근거하여 향후부담하게 될 비용을 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
2-16 종업원급여(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 및 확정기여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식매수선택권의 행사시점에 신주 등을 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2-17 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매 각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금 또는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.
2-18 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가의 금액을 수익으로 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. 당사는 재화의 판매로 인한 수익은 일반적으로 고객에게 재화가 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되므로 이 시점에 수익을 인식합니다.
(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 보증 의무
당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(4) 계약 잔액
- 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
- 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야 하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다.
- 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2-20 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-21 주당이익기본주당이익은 보통주와 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주와 우선주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.(4) 재고자산의 평가당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
(5) 판매보증충당부채당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.
(6) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
(7) 법인세 인식당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 당사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높다고 결론 내리는 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 재무제표에 반영하고 있습니다.
2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바는 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동
ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동
ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인 식 하는 경우라면, 유동
ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약 정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-24 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정 되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함
ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택 시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.3. 재무제표 승인당사의 재무제표는
2025년 2월 10일 이사회에서 승인되었으며,
정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,633,624 |
4,017,443 |
| 매출채권 |
7,708,562 |
4,676,861 |
| 기타수취채권 |
145,638 |
356,935 |
| 기타유동금융자산 |
28,329,529 |
30,000,000 |
| 소 계 |
39,817,353 |
39,051,239 |
| 비유동자산 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 기타비유동금융자산 |
35,466 |
20,466 |
| 합 계 |
39,852,819 |
39,071,705 |
(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 매입채무 |
1,165,930 |
1,193,575 |
| 기타지급채무 |
887,519 |
780,411 |
| 기타유동금융부채 |
- |
548,461 |
| 유동리스부채 |
105,748 |
114,364 |
| 소 계 |
2,159,197 |
2,636,811 |
| 비유동부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 기타비유동금융부채 |
611,848 |
- |
| 비유동리스부채 |
92,624 |
147,631 |
| 소 계 |
704,472 |
147,631 |
| 합 계 |
2,863,669 |
2,784,442 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
1,150,931 |
1,224,855 |
| 외환차익 |
32,593 |
14,588 |
| 외화환산이익 |
28,922 |
2,040 |
| 외환차손 |
(22,815) |
(19,414) |
| 외화환산손실 |
(1,543) |
(13,399) |
| 대손상각비 |
(167,118) |
(12,792) |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(10,076) |
(9,931) |
| 합 계 |
1,010,894 |
1,185,947 |
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
2,217 |
4,618 |
| 보통예금 |
3,631,407 |
4,012,825 |
| 합 계 |
3,633,624 |
4,017,443 |
6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
매출채권 |
7,896,484 |
- |
4,697,665 |
- |
| 대손충당금 |
(187,922) |
- |
(20,804) |
- |
| 소 계 |
7,708,562 |
- |
4,676,861 |
- |
| 기타수취채권 |
미수수익 |
145,638 |
- |
356,935 |
- |
| 합 계 |
7,854,200 |
- |
5,033,796 |
- |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 기초 장부금액 |
20,804 |
- |
8,922 |
- |
| 설정(환입)금액 |
167,118 |
- |
12,792 |
- |
| 제각금액 |
- |
- |
(910) |
- |
| 기말 장부금액 |
187,922 |
- |
20,804 |
- |
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.(3)
보고기간종료일 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.
7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
42,587 |
(8,789) |
33,798 |
41,830 |
(30,988) |
10,842 |
| 제품 |
2,238,623 |
(118,380) |
2,120,243 |
1,825,200 |
(95,997) |
1,729,203 |
| 원재료 |
5,930,694 |
(482,992) |
5,447,702 |
5,689,566 |
(605,544) |
5,084,022 |
| 재공품 |
1,037,520 |
(67,866) |
969,654 |
1,985,529 |
(84,640) |
1,900,889 |
| 합 계 |
9,249,424 |
(678,027) |
8,571,397 |
9,542,125 |
(817,169) |
8,724,956 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 17,682,086천원(전기: 16,499,492천원)입니다.(3) 당기 중 인식한
재고자산평가손실충당금환입은 139,142천원(전기: 재고자산평가손실 233,645천원)입니다.
8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
28,329,529 |
- |
30,000,000 |
- |
| 보증금 |
- |
35,466 |
- |
20,466 |
| 합 계 |
28,329,529 |
35,466 |
30,000,000 |
20,466 |
(2)
당기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
당기말 |
비 고 |
| 한국증권금융 |
116,000 |
우리사주 취득 자금대출과 관련하여 질권 설정(주석 30 참조) |
| 한국투자증권 |
413,529 |
자기주식 취득 신탁계약과 관련하여 사용 제한(주석 19 참조) |
9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,054,308 |
- |
298,435 |
- |
| 선급비용 |
148,552 |
59,329 |
117,821 |
89,116 |
| 합 계 |
1,202,860 |
59,329 |
416,256 |
89,116 |
10. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
5,812,789 |
- |
- |
5,812,789 |
| 건물 |
11,141,579 |
(928,465) |
- |
10,213,114 |
| 기계장치 |
374,300 |
(186,756) |
- |
187,544 |
| 차량운반구 |
247,129 |
(233,612) |
- |
13,517 |
| 공구와기구 |
2,734,942 |
(1,867,382) |
(1) |
867,559 |
| 비품 |
729,922 |
(633,493) |
- |
96,429 |
| 사용권자산 |
509,448 |
(319,574) |
- |
189,874 |
| 합 계 |
21,550,109 |
(4,169,282) |
(1) |
17,380,826 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
5,812,789 |
- |
- |
5,812,789 |
| 건물 |
11,141,579 |
(705,633) |
- |
10,435,946 |
| 기계장치 |
168,300 |
(168,289) |
- |
11 |
| 차량운반구 |
339,532 |
(286,554) |
- |
52,978 |
| 공구와기구 |
2,370,932 |
(1,571,457) |
(5,833) |
793,642 |
| 비품 |
724,773 |
(522,631) |
- |
202,142 |
| 건설중인자산 |
88,290 |
- |
- |
88,290 |
| 사용권자산 |
453,017 |
(199,286) |
- |
253,731 |
| 합 계 |
21,099,212 |
(3,453,850) |
(5,833) |
17,639,529 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 및자본적지출 |
처분 및 폐기 |
대체 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
5,812,789 |
- |
- |
- |
- |
5,812,789 |
| 건물 |
10,435,946 |
- |
- |
- |
(222,832) |
10,213,114 |
| 기계장치 |
11 |
145,100 |
- |
60,900 |
(18,467) |
187,544 |
| 차량운반구 |
52,978 |
- |
(20,021) |
- |
(19,440) |
13,517 |
| 공구와기구 |
793,642 |
336,620 |
- |
27,390 |
(290,093) |
867,559 |
| 비품 |
202,142 |
5,149 |
- |
- |
(110,862) |
96,429 |
| 건설중인자산 |
88,290 |
- |
- |
(88,290) |
- |
- |
| 사용권자산 |
253,731 |
56,431 |
- |
- |
(120,288) |
189,874 |
| 합 계 |
17,639,529 |
543,300 |
(20,021) |
- |
(781,982) |
17,380,826 |
| 구 분 |
기초 |
취득 및자본적지출 |
처분 및 폐기 |
대체 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
5,812,789 |
- |
- |
- |
- |
5,812,789 |
| 건물 |
10,658,777 |
- |
- |
- |
(222,831) |
10,435,946 |
| 기계장치 |
11 |
- |
- |
- |
- |
11 |
| 차량운반구 |
116,716 |
- |
(1) |
- |
(63,737) |
52,978 |
| 공구와기구 |
535,368 |
392,711 |
- |
91,791 |
(226,228) |
793,642 |
| 비품 |
309,100 |
7,900 |
- |
- |
(114,858) |
202,142 |
| 건설중인자산 |
54,120 |
125,961 |
- |
(91,791) |
- |
88,290 |
| 사용권자산 |
232,220 |
122,314 |
- |
- |
(100,803) |
253,731 |
| 합 계 |
17,719,101 |
648,886 |
(1) |
- |
(728,457) |
17,639,529 |
(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험가입현황은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
보험가입대상 |
부보금액 |
| 흥국화재해상보험 |
건물, 기계, 재고자산 등 |
37,865,478 |
| 가스사고 배상책임 등 |
600,000 |
| 현대해상화재보험 |
영업배상책임보험 |
300,000 |
| 메리츠화재해상보험 |
승강기사고배상책임보험 |
288,000 |
| 한화손해보험 |
임직원단체상해보험 등 |
17,700,000 |
| 합 계 |
56,753,478 |
또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사 소유의 차량운반구에 대한 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.
11. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,762,464 |
- |
3,762,464 |
| 건물 |
7,211,649 |
(600,971) |
6,610,678 |
| 합 계 |
10,974,113 |
(600,971) |
10,373,142 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,762,464 |
- |
3,762,464 |
| 건물 |
7,211,649 |
(456,738) |
6,754,911 |
| 합 계 |
10,974,113 |
(456,738) |
10,517,375 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득/처분 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
3,762,464 |
- |
- |
3,762,464 |
| 건물 |
6,754,911 |
- |
(144,233) |
6,610,678 |
| 합 계 |
10,517,375 |
- |
(144,233) |
10,373,142 |
| 구 분 |
기초 |
취득/처분 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
3,762,464 |
- |
- |
3,762,464 |
| 건물 |
6,899,144 |
- |
(144,233) |
6,754,911 |
| 합 계 |
10,661,608 |
- |
(144,233) |
10,517,375 |
(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
4,487,455 |
4,373,849 |
| 건물 |
7,725,102 |
7,197,526 |
| 합계 |
12,212,557 |
11,571,375 |
(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운영수익 |
782,553 |
856,328 |
| 운영비용(*) |
394,800 |
376,608 |
(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
718,087 |
464,819 |
| 1년 초과 2년 이내 |
718,087 |
- |
| 합계 |
1,436,174 |
464,819 |
(6) 보고기간종료일 현재 차입 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 없습니다.
12. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
478,393 |
(375,484) |
102,909 |
| 회원권 |
64,083 |
- |
64,083 |
| 합 계 |
542,476 |
(375,484) |
166,992 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
414,684 |
(296,156) |
118,528 |
| 회원권 |
64,083 |
- |
64,083 |
| 합 계 |
478,767 |
(296,156) |
182,611 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
118,528 |
63,708 |
- |
(79,327) |
102,909 |
| 회원권 |
64,083 |
- |
- |
- |
64,083 |
| 합 계 |
182,611 |
63,708 |
- |
(79,327) |
166,992 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 소프트웨어 |
127,071 |
57,179 |
- |
(65,722) |
118,528 |
| 회원권 |
64,083 |
- |
- |
- |
64,083 |
| 합 계 |
191,154 |
57,179 |
- |
(65,722) |
182,611 |
(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비 |
4,318,138 |
3,795,701 |
13. 리스당사는 영업에 사용되는 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.(1)
보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구(*) |
509,448 |
(319,574) |
189,874 |
(*) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 표시되었습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구(*) |
453,017 |
(199,286) |
253,731 |
(*) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 표시되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
261,995 |
238,653 |
| 증가 |
56,431 |
122,314 |
| 이자비용 |
10,076 |
9,932 |
| 감소 |
- |
- |
| 지급 |
(130,130) |
(108,904) |
| 기말 장부금액 |
198,372 |
261,995 |
| 유동 |
105,748 |
114,364 |
|
비유동
|
92,624 |
147,631 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
120,288 |
100,803 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
10,076 |
9,932 |
| 소액리스(매출원가 및 관리비에 포함) |
48,059 |
45,965 |
| 합 계 |
178,423 |
156,700 |
(4) 당기 중 리스부채와 관련된 총현금유출액은 178,189원(전기: 154,869천원)입니다.
14. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
매입채무 |
1,165,930 |
- |
1,193,575 |
- |
| 기타지급채무 |
미지급금 |
624,572 |
- |
541,467 |
- |
| 미지급비용 |
262,947 |
- |
238,944 |
- |
| 소 계 |
887,519 |
- |
780,411 |
- |
| 합 계 |
2,053,449 |
- |
1,973,986 |
- |
15. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
- |
611,848 |
548,461 |
- |
16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
681,208 |
- |
437,077 |
- |
| 선수금 |
78,379 |
- |
143,685 |
- |
| 기타장기종업원급여 |
- |
320,612 |
- |
270,388 |
| 합 계 |
759,587 |
320,612 |
580,762 |
270,388 |
17. 판매보증충당부채(1) 당사는 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
117,119 |
130,433 |
| 설정 |
172,671 |
173,870 |
| 감소 |
(138,503) |
(187,184) |
| 기말 장부금액 |
151,287 |
117,119 |
18. 확정급여제도
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 |
4,711,581 |
4,505,394 |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 |
(3,930,476) |
(3,831,517) |
| 재무상태표에 인식한 순확정급여부채 |
781,105 |
673,877 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
669,937 |
616,229 |
| 이자원가 |
189,681 |
225,154 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(160,390) |
(202,944) |
| 합 계 |
699,228 |
638,439 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
4,505,394 |
4,523,616 |
| 당기근무원가 |
669,937 |
616,229 |
| 이자원가 |
189,681 |
225,154 |
| 퇴직급여 지급액 |
(437,440) |
(851,478) |
| 재측정요소(법인세효과 반영전) |
(215,991) |
(8,127) |
| 기말 장부금액 |
4,711,581 |
4,505,394 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
3,831,517 |
4,066,705 |
| 기여금 |
400,000 |
500,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
160,390 |
202,944 |
| 퇴직급여 지급액 |
(433,919) |
(881,617) |
| 재측정요소(법인세효과 반영전) |
(27,512) |
(56,515) |
| 기말 장부금액 |
3,930,476 |
3,831,517 |
(5) 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말 현재 확정급여채무 총액의 83%에 해당하는 금액을 (주)KB국민은행의 확정급여형 퇴직연금제도에 가입하고있으며 이는 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 511,011천원입니다.
한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여채무의 만기를 고려하여 추정하였습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 이율보증형수익상품에 투자되어 있습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.71% |
4.35% |
| 임금상승률 |
5.75% |
6.53% |
(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(412,891) |
478,675 |
(405,909) |
470,982 |
| 임금상승율 |
464,312 |
(409,125) |
456,486 |
(401,972) |
(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.77년입니다.
(10) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
19. 자본금 및 잉여금 등(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단위 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
주 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 1주당 액면가액 |
원 |
100 |
100 |
| 발행한 주식의 총수 |
주 |
16,913,204 |
16,913,204 |
| 자본금 |
천원 |
1,691,320 |
1,691,320 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
13,559,643 |
13,559,643 |
(3) 당기 및 전기 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기 초 |
16,913,204 |
1,691,320 |
13,559,643 |
| 기 말 |
16,913,204 |
1,691,320 |
13,559,643 |
| 구 분 |
보통주주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기 초 |
16,798,204 |
1,679,820 |
13,077,271 |
| 주식매수선택권의 행사 |
115,000 |
11,500 |
482,372 |
| 기 말 |
16,913,204 |
1,691,320 |
13,559,643 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
773,875 |
877,519 |
| 자기주식(*1) |
(4,925,795) |
(2,974,349) |
| 자기주식처분손실(*2) |
(247,093) |
- |
| 합 계 |
(4,399,013) |
(2,096,830) |
(*1) 당사는 한국투자증권 주식회사와 특정금전신탁계약 30억원을 체결하여, 당기 중 자기주식 431,025주
(2,586,471천원)를 취득하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 주식매수선택권의 행사에 따라 자기주식 75,000주를 교부하였으며, 그 결과 행사가격과 자기주식 장부가액의 차이 247,093천원(법인세효과 반영 후 금액)을 자기주식처분손실로 계상하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
845,660 |
839,910 |
| 기업합리화적립금 |
43,388 |
43,388 |
| 미처분이익잉여금 |
61,300,436 |
58,409,008 |
| 합 계 |
62,189,484 |
59,292,306 |
(6) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
처분예정일:
2025년 3월 28일
|
처분확정일: 2024년 3월 28일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
61,300,436 |
|
58,409,008 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
54,759,634 |
|
52,131,481 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
149,087 |
|
(38,275) |
|
| 당기순이익 |
6,391,715 |
|
6,315,802 |
|
| II. 임의적립금등의이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 합계 |
|
61,300,436 |
|
58,409,008 |
| IV. 이익잉여금처분액 |
|
3,568,092 |
|
3,649,374 |
| 현금배당 |
3,568,092 |
|
3,643,624 |
|
| 이익준비금 적립(*) |
- |
|
5,750 |
|
| V. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
57,732,343 |
|
54,759,634 |
(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(7) 당기와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당받은 주식 |
보통주 |
16,218,601 |
16,561,928 |
| 주당 배당금 |
보통주 |
220 |
220 |
| 배당금액 |
보통주 |
3,568,092,220 |
3,643,624,160 |
| 배당률(액면가 기준) |
보통주 |
220% |
220% |
20. 주식기준보상(1)
당기말 현재 당사가 임직원에게 부여하고 있는 주식매수선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
| 부여일 |
2019년 3월 14일 |
| 발행할 주식의 종류 |
보통주 |
| 부여방법 |
신주발행 등 |
| 총부여수량(*) |
6,600주 |
| 누적소멸/행사수량 |
2,120주 |
|
당기말 미행사수량
|
4,480주 |
| 행사가격(*) |
365,000원 |
| 가득요건 |
용역제공조건 : 3년 |
| 행사가능기간 |
2022년 3월 14일 ~ 2029년 3월 13일 |
(*) 당사는 액면분할 및 무상증자 등의 사유로 1차 발행된 주식매수선택권의 행사가격을 2,920원으로 조정하였습니다. 이에 따라 총부여수량을 825,000주로 조정하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초(*) |
635,000 |
750,000 |
| 부여 |
- |
- |
| 행사 |
(75,000) |
(115,000) |
| 취소 |
- |
- |
| 기말(*) |
560,000 |
635,000 |
(*) 행사가격조정에 따른 조정된 주식매수선택권 수량입니다.
(3) 당사는 부여된 주식매수선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형 |
| 주식매수선택권 부여일 시점의 주식가치 |
474,041원 |
| 기대주가변동성 |
5.21% |
| 주당보상원가 |
172,740원 |
| 예상퇴사율 |
- |
| 총보상예정원가(천원) |
1,036,440 |
21. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가
단일의
보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 유형은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매 |
34,294,313 |
31,866,770 |
| 용역의 제공 |
2,499,122 |
1,154,185 |
| 합 계 |
36,793,435 |
33,020,955 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
35,002,636 |
31,370,742 |
| 국외 |
1,790,799 |
1,650,213 |
| 합 계 |
36,793,435 |
33,020,955 |
(4) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객사로부터 발생하는 매출액은 다음과 같습니다.
| 고객명 |
당기 |
전기 |
| A |
6,004,371 |
5,049,275 |
| B |
4,525,177 |
5,214,866 |
| C |
4,007,131 |
4,026,469 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
36,010,882 |
32,164,627 |
|
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익
|
782,553 |
856,328 |
|
총 수익
|
36,793,435 |
33,020,955 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품/용역 |
|
|
| 상품매출 |
403,239 |
405,522 |
| 제품매출 |
33,891,074 |
31,461,248 |
| 기타매출 |
1,716,569 |
297,857 |
| 합 계 |
36,010,882 |
32,164,627 |
| 수익인식시기 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
36,010,882 |
31,866,770 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
297,857 |
| 합 계 |
36,010,882 |
32,164,627 |
23. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
517,239 |
1,444,589 |
| 원ㆍ부재료 등의 사용액 |
11,866,723 |
8,997,713 |
| 상품의 매입 |
163,332 |
158,908 |
| 외주가공비 |
3,353,105 |
3,023,379 |
| 종업원급여 |
8,824,569 |
8,096,973 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
1,005,542 |
938,412 |
| 지급수수료 |
1,062,281 |
920,831 |
| 세금과공과 |
434,896 |
356,476 |
| 소모품비 |
2,416,449 |
1,685,350 |
| 여비교통비 |
214,048 |
163,719 |
| 기타비용 |
1,295,668 |
1,623,251 |
| 합 계 |
31,153,852 |
27,409,601 |
(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,213,052 |
6,625,170 |
| 퇴직급여 |
708,213 |
638,440 |
| 복리후생비 |
903,304 |
833,363 |
| 합 계 |
8,824,569 |
8,096,973 |
24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,420,087 |
3,109,498 |
| 퇴직급여 |
270,685 |
335,252 |
| 복리후생비 |
497,317 |
477,189 |
| 여비교통비 |
182,353 |
157,483 |
| 통신비 |
66,147 |
54,212 |
| 수도광열비 |
85,052 |
73,957 |
| 세금과공과 |
287,289 |
236,803 |
| 감가상각비 |
316,494 |
343,784 |
| 무형자산상각비 |
39,319 |
32,861 |
| 지급임차료 |
38,894 |
36,940 |
| 보험료 |
38,931 |
34,584 |
| 차량유지비 |
49,381 |
45,877 |
| 경상연구개발비 |
4,318,138 |
3,795,701 |
| 운반비 |
60,254 |
59,154 |
| 교육훈련비 |
15,177 |
24,566 |
| 소모품비 |
306,010 |
429,297 |
| 지급수수료 |
704,318 |
437,845 |
| 광고선전비 |
280,846 |
215,521 |
| 접대비 |
57,658 |
54,334 |
| 수출제비용 |
7,769 |
8,599 |
| 판매보증충당금설정액 |
172,671 |
173,870 |
| 대손상각비 |
167,118 |
12,792 |
| 건물관리비 |
129,701 |
125,188 |
| 합 계 |
11,511,609 |
10,275,307 |
25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
17,252 |
12,726 |
| 잡이익 |
11,338 |
2,018 |
| 합 계 |
28,590 |
14,744 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
3,600 |
8,679 |
26. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,150,931 |
1,224,855 |
| 외환차익 |
32,593 |
14,588 |
| 외화환산이익 |
28,922 |
2,040 |
| 합 계 |
1,212,446 |
1,241,483 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
10,076 |
9,931 |
| 외환차손 |
22,815 |
19,414 |
| 외화환산손실 |
1,543 |
13,399 |
| 합 계 |
34,434 |
42,744 |
27. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
538,574 |
660,839 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(83,579) |
(67,377) |
| 자본에 가감하는 일시적차이의 증감 |
(39,392) |
10,113 |
| 법인세 환급액 |
(30,020) |
(103,219) |
| 자본에 반영된 당기법인세 |
65,288 |
- |
| 법인세비용 |
450,871 |
500,356 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
6,842,586 |
6,816,158 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,408,100 |
1,402,577 |
| 조정사항 : |
| 영구적차이(비과세수익/비공제비용) |
9,021 |
(30,675) |
| 세액공제/감면 |
(914,569) |
(769,802) |
| 법인세환급액 |
(30,020) |
(103,219) |
| 기타 |
(21,661) |
1,475 |
| 법인세비용 |
450,871 |
500,356 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
6.59% |
7.34% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타자본 반영 |
| 자기주식처분손실 |
(312,381) |
65,288 |
(247,093) |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익 반영 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
188,479 |
(39,392) |
149,087 |
(48,388) |
10,113 |
(38,275) |
| 합 계 |
(123,902) |
25,896 |
(98,006) |
(48,388) |
10,113 |
(38,275) |
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 가산할 일시적차이 |
| 미수수익 |
(356,935) |
211,297 |
(145,638) |
(74,599) |
44,161 |
(30,438) |
| 외화환산이익 |
(2,040) |
(26,882) |
(28,922) |
(426) |
(5,619) |
(6,045) |
| 단기금융상품평가이익 |
(4,218) |
4,218 |
- |
(882) |
882 |
- |
| 일시상각충당금 |
(5,833) |
5,832 |
(1) |
(1,219) |
1,219 |
- |
| 사용권자산 |
(253,731) |
63,857 |
(189,874) |
(53,030) |
13,346 |
(39,684) |
| 소 계 |
(622,757) |
258,322 |
(364,435) |
(130,156) |
53,989 |
(76,167) |
| 차감할 일시적차이 |
| 대손충당금 |
- |
109,002 |
109,002 |
- |
22,781 |
22,781 |
| 미지급비용 |
238,944 |
21,373 |
260,317 |
49,939 |
4,467 |
54,406 |
| 외화환산손실 |
13,399 |
(11,856) |
1,543 |
2,800 |
(2,478) |
322 |
| 재고자산 |
817,169 |
(139,142) |
678,027 |
170,789 |
(29,081) |
141,708 |
| 확정급여채무 |
643,738 |
137,367 |
781,105 |
134,541 |
28,710 |
163,251 |
| 판매보증충당부채 |
117,119 |
34,168 |
151,287 |
24,478 |
7,141 |
31,619 |
| 기타장기종업원급여 |
270,388 |
50,223 |
320,611 |
56,511 |
10,497 |
67,008 |
| 국고보조금 |
5,833 |
(5,832) |
1 |
1,219 |
(1,219) |
- |
| 감가상각비 |
58,198 |
9,895 |
68,093 |
12,163 |
2,069 |
14,232 |
| 리스부채 |
261,995 |
(63,624) |
198,371 |
54,757 |
(13,297) |
41,460 |
| 소 계 |
2,426,783 |
141,574 |
2,568,357 |
507,197 |
29,590 |
536,787 |
| 합 계 |
1,804,026 |
399,896 |
2,203,922 |
377,041 |
83,579 |
460,620 |
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 가산할 일시적차이 |
| 미수수익 |
(214,946) |
(141,989) |
(356,935) |
(45,139) |
(29,460) |
(74,599) |
| 외화환산이익 |
(6,647) |
4,607 |
(2,040) |
(1,396) |
970 |
(426) |
| 단기금융상품평가이익 |
(6,997) |
2,779 |
(4,218) |
(1,469) |
587 |
(882) |
| 일시상각충당금 |
(12,833) |
7,000 |
(5,833) |
(2,695) |
1,476 |
(1,219) |
| 사용권자산 |
- |
(253,731) |
(253,731) |
- |
(53,030) |
(53,030) |
| 소 계 |
(241,423) |
(381,334) |
(622,757) |
(50,699) |
(79,457) |
(130,156) |
| 차감할 일시적차이 |
| 미지급비용 |
220,941 |
18,003 |
238,944 |
46,398 |
3,541 |
49,939 |
| 외화환산손실 |
16,929 |
(3,530) |
13,399 |
3,555 |
(755) |
2,800 |
| 재고자산 |
583,524 |
233,645 |
817,169 |
122,540 |
48,249 |
170,789 |
| 확정급여채무 |
456,911 |
186,827 |
643,738 |
95,952 |
38,589 |
134,541 |
| 판매보증충당부채 |
130,433 |
(13,314) |
117,119 |
27,391 |
(2,913) |
24,478 |
| 기타장기종업원급여 |
249,803 |
20,585 |
270,388 |
52,459 |
4,052 |
56,511 |
| 국고보조금 |
12,833 |
(7,000) |
5,833 |
2,695 |
(1,476) |
1,219 |
| 감가상각비 |
44,642 |
13,556 |
58,198 |
9,373 |
2,790 |
12,163 |
| 리스부채 |
- |
261,995 |
261,995 |
- |
54,757 |
54,757 |
| 소 계 |
1,716,016 |
710,767 |
2,426,783 |
360,363 |
146,834 |
507,197 |
| 합 계 |
1,474,593 |
329,433 |
1,804,026 |
309,664 |
67,377 |
377,041 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 상계 전 총액 기준 이연법인세의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
250,837 |
248,006 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 |
285,950 |
259,191 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
536,787 |
507,197 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(36,483) |
(75,907) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(39,684) |
(54,249) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(76,167) |
(130,156) |
| 상계 후 금액 |
460,620 |
377,041 |
28. 주당순손익(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(가) |
6,391,715,059원 |
6,315,801,759원 |
| 가중평균유통보통주식수(나)(*) |
16,481,300주 |
16,703,680주 |
| 기본주당순이익(가/나) |
388원 |
378원 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
가중일수 |
적 수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
16,561,928주 |
366일 |
6,061,665,648주 |
| 주식매수선택권 행사 |
2024-06-21 |
75,000주 |
194일 |
14,550,000주 |
| 자기주식 취득(*) |
2024-07-25~2024-12-30 |
(431,025주) |
- |
(44,059,713주) |
| 합 계 |
|
16,205,903주 |
|
6,032,155,935주 |
| 일 수 |
366일 |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,481,300주 |
(*) 상기 자기주식수는 2024년 12월 31일 기준 매매일 기준으로 작성되었습니다.
<전기>
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
가중일수 |
적 수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
16,798,204주 |
365일 |
6,131,344,460주 |
| 자기주식 취득 |
2023-06-29~2023-10-18 |
(351,276주) |
- |
(41,971,346주) |
| 주식매수선택권 행사 |
2023-10-27 |
75,000주 |
66일 |
4,950,000주 |
| 주식매수선택권 행사 |
2023-10-30 |
40,000주 |
63일 |
2,520,000주 |
| 합 계 |
|
16,561,928주 |
|
6,096,843,114주 |
| 일 수 |
365일 |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,703,680주 |
(2) 당기와 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
6,391,715,059원 |
6,315,801,759원 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
16,481,300주 |
16,703,680주 |
| 조정내역 |
|
|
| 주식선택권 |
335,672주 |
489,880주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
16,816,972주 |
17,193,560주 |
| 희석주당이익 |
380원 |
367원 |
29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
6,391,715 |
6,315,802 |
| 조정 |
| 법인세비용 |
450,871 |
500,356 |
| 퇴직급여 |
699,228 |
638,440 |
| 장기종업원급여 |
67,723 |
40,585 |
| 감가상각비 |
926,215 |
872,690 |
| 무형자산상각비 |
79,327 |
65,722 |
| 판매보증충당금설정액 |
172,671 |
173,870 |
| 이자수익 |
(1,150,931) |
(1,224,855) |
| 이자비용 |
10,076 |
9,931 |
| 외화환산이익 |
(28,922) |
(2,040) |
| 외화환산손실 |
1,543 |
13,399 |
| 유형자산처분이익 |
(17,252) |
(12,726) |
| 대손상각비 |
167,118 |
12,792 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(139,142) |
233,645 |
| 소 계 |
1,238,525 |
1,321,809 |
| 순운전자본의 변동 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(3,194,313) |
1,445,141 |
| 기타수취채권의 감소 |
- |
42,000 |
| 기타유동자산의 증가 |
(786,605) |
(187,635) |
| 재고자산의 감소(증가) |
292,700 |
(156,092) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
29,787 |
(24,526) |
| 매입채무의 감소 |
(27,645) |
(612,071) |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
107,108 |
(490,989) |
| 계약부채의 감소 |
- |
(4,107) |
| 판매보증충당부채의 사용 |
(138,503) |
(187,184) |
| 기타유동부채의 증가 |
178,825 |
38,316 |
| 기타비유동부채의 감소 |
(17,500) |
(20,000) |
| 퇴직금의 지급 |
(437,440) |
(851,478) |
| 사외적립자산의 감소 |
33,919 |
381,617 |
| 소 계 |
(3,959,667) |
(627,008) |
| 합 계 |
3,670,573 |
7,010,603 |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(149,087) |
38,275 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
88,290 |
91,791 |
| 사용권자산/리스부채의 인식 |
56,431 |
122,314 |
| 임대보증금의 유동성대체 |
- |
548,461 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
이자비용 |
기타 |
| 리스부채 |
261,995 |
(130,130) |
- |
10,076 |
56,431 |
198,372 |
| 기타유동금융부채 |
548,461 |
(548,461) |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
- |
611,848 |
- |
- |
- |
611,848 |
| 합 계 |
810,456 |
(66,743) |
- |
10,076 |
56,431 |
810,220 |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 유동성대체 |
이자비용 |
기타 |
| 리스부채 |
238,653 |
(108,904) |
- |
9,931 |
122,315 |
261,995 |
| 기타유동금융부채 |
63,387 |
(63,387) |
548,461 |
|
- |
548,461 |
| 기타비유동금융부채 |
548,461 |
- |
(548,461) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
850,501 |
(172,291) |
- |
9,931 |
122,315 |
810,456 |
30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 우리사주조합원들의 우리사주 취득자금대출과 관련하여 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 채무자 |
회사와의 관계 |
채권자 |
채무보증금액 |
채무보증기간 |
| 우리사주조합 |
직원 |
한국증권금융 |
613,468 |
2024.7.16~2025.7.16 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증회사 |
피보증회사 |
보증금액 |
내 용 |
| 서울보증보험 |
당사 |
250,227 |
이행계약,이행하자 등 |
31. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업 등은 다음과 같습니다.
| 관 계 |
특수관계자명 |
| 최상위지배자 |
노틱피티에이제조혁신 사모투자 합자회사 |
| 지배회사 |
스마트이노베이션홀딩스(유) |
| 기타의 특수관계자 |
주요경영진 |
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무 등의 내역은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
276,699 |
523,940 |
| 퇴직급여 |
37,758 |
78,170 |
| 합 계 |
314,457 |
602,110 |
32. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*1): |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,633,624 |
- |
4,017,443 |
- |
| 매출채권 |
7,708,562 |
- |
4,676,861 |
- |
| 기타수취채권 |
145,638 |
- |
356,935 |
- |
| 기타유동금융자산 |
28,329,529 |
- |
30,000,000 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
35,466 |
- |
20,466 |
- |
| 금융자산 합계 |
39,852,819 |
- |
39,071,705 |
- |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*1): |
|
|
|
|
| 매입채무 |
1,165,930 |
- |
1,193,575 |
- |
| 기타지급채무 |
887,519 |
- |
780,411 |
- |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
548,461 |
- |
| 유동리스부채(*2) |
105,748 |
- |
114,364 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
611,848 |
- |
- |
- |
| 비유동리스부채(*2) |
92,624 |
- |
147,631 |
- |
| 금융부채 합계 |
2,863,669 |
- |
2,784,442 |
- |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
33. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 등의 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
1) 환위험환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
385,489 |
- |
262,479 |
- |
| EUR |
7,644 |
- |
14,152 |
- |
| CNY |
- |
- |
3,116 |
- |
| JPY |
89,141 |
- |
274,196 |
- |
| 합 계 |
482,274 |
- |
553,943 |
- |
보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
38,549 |
(38,549) |
26,248 |
(26,248) |
| EUR |
764 |
(764) |
1,415 |
(1,415) |
| CNY |
- |
- |
312 |
(312) |
| JPY |
8,914 |
(8,914) |
27,420 |
(27,420) |
| 합 계 |
48,227 |
(48,227) |
55,395 |
(55,395) |
상기 민감도분석은
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 변동이자율부 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융상품의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 신용 위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.
금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
3,633,624 |
4,017,443 |
| 매출채권 |
7,708,562 |
4,676,861 |
| 기타수취채권 |
145,638 |
356,935 |
| 기타유동금융자산 |
28,329,529 |
30,000,000 |
| 기타비유동금융자산 |
35,466 |
20,466 |
| 합 계 |
39,852,819 |
39,071,705 |
(3) 유동성 위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과 2년이내 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,165,930 |
- |
- |
1,165,930 |
| 기타지급채무 |
887,519 |
- |
- |
887,519 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
611,848 |
611,848 |
| 리스부채 |
112,893 |
59,484 |
37,865 |
210,242 |
| 합 계 |
2,166,342 |
59,484 |
649,713 |
2,875,539 |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과 2년이내 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,193,575 |
- |
- |
1,193,575 |
| 기타지급채무 |
780,411 |
- |
- |
780,411 |
| 기타금융부채 |
548,461 |
- |
- |
548,461 |
| 리스부채 |
123,066 |
96,955 |
57,442 |
277,463 |
| 합 계 |
2,645,513 |
96,955 |
57,442 |
2,799,910 |
(4) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
5,026,553 |
4,572,150 |
| 자본총계(B) |
73,041,434 |
72,446,440 |
| 현금및현금성자산(C) |
3,633,624 |
4,017,443 |
| 차입금(D) |
- |
- |
| 부채비율(A ÷ B) |
6.88% |
6.31% |
| 순차입금비율(D - C) ÷ B |
- |
- |
(*)순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 않았습니다.