주식회사 우진엔텍
재 무 제 표 에 대 한
| 제 10 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
정인회계법인
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 5 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 6 |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 7 |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 8 |
| 주석 | ..................................................... | 9 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 57 |
| 주식회사 우진엔텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 우진엔텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 2월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 464 비제바노빌딩 7층 |
| 정 인 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 정 창 기 |
| 2023년 3월 10일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 10일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 우진엔텍 |
| 제 10 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 9 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 우진엔텍 대표이사 신상연 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄역로 24-1(오산동) |
| (전 화) | 031-379-3607 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 10(당)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 우진엔텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 13,773,302,167 | 9,463,640,117 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 6,311,073,084 | 3,861,980,802 | ||
| 매출채권및계약자산 | 6,8 | 6,979,510,681 | 5,222,034,652 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,9 | 186,340,301 | 25,402,642 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 103,799,105 | 352,398,381 | ||
| 재고자산 | 11 | 192,578,996 | - | ||
| 당기법인세자산 | - | 1,823,640 | |||
| II. 비유동자산 | 16,689,611,110 | 15,711,083,426 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,12 | 897,822,415 | 841,646,388 | ||
| 유형자산 | 13,14 | 2,641,856,868 | 1,225,183,687 | ||
| 무형자산 | 15 | 12,728,144,827 | 13,498,866,351 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,9 | 421,787,000 | 145,387,000 | ||
| 자산 총계 | 30,462,913,277 | 25,174,723,543 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 5,039,114,102 | 2,105,925,331 | |||
| 기타유동금융부채 | 4,6,16 | 2,202,034,373 | 857,582,853 | ||
| 기타유동부채 | 4,17 | 625,403,966 | 919,880,107 | ||
| 유동리스부채 | 4,6,14 | 411,757,202 | 328,462,371 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,6,18 | 1,000,000,000 | - | ||
| 당기법인세부채 | 799,918,561 | - | |||
| II. 비유동부채 | 1,495,217,381 | 2,790,116,535 | |||
| 비유동리스부채 | 4,6,14 | 1,322,708,049 | 70,953,572 | ||
| 장기차입금 | 4,6,18 | - | 2,500,000,000 | ||
| 이연법인세부채 | 19 | 172,509,332 | 219,162,963 | ||
| 부채 총계 | 6,534,331,483 | 4,896,041,866 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 20 | 2,850,000,000 | 2,850,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 20 | 12,136,264,800 | 12,136,264,800 | ||
| III. 이익잉여금 | 20 | 8,942,316,994 | 5,292,416,877 | ||
| 자본 총계 | 23,928,581,794 | 20,278,681,677 | |||
| 자본과 부채 총계 | 30,462,913,277 | 25,174,723,543 | |||
| 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. |
| 포괄손익계산서 | |
| 제 10(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 우진엔텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 21 | 37,364,336,431 | 31,236,794,775 |
| II. 매출원가 | 22 | 27,964,640,929 | 23,320,030,876 |
| III. 매출총이익 | 9,399,695,502 | 7,916,763,899 | |
| IV. 판매비와관리비 | 22,23 | 3,726,391,240 | 2,965,959,525 |
| V. 영업이익 | 5,673,304,262 | 4,950,804,374 | |
| 기타수익 | 24 | 14,515,451 | 8,005,608 |
| 기타비용 | 24 | 36,403 | 38,366,065 |
| 금융수익 | 25 | 91,072,485 | 52,176,406 |
| 금융비용 | 25 | 198,048,538 | 126,751,256 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 5,580,807,257 | 4,845,869,067 | |
| VII. 법인세비용 | 19 | 819,407,140 | 375,735,400 |
| VIII. 당기순이익 | 4,761,400,117 | 4,470,133,667 | |
| IX. 기타포괄손익 | - | - | |
| X. 당기총포괄순이익 | 4,761,400,117 | 4,470,133,667 | |
| XI. 주당이익 | 8,353 | 7,842 |
| 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 우진엔텍 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.1.1(전기초) | 2,850,000,000 | 12,136,264,800 | 822,283,210 | 15,808,548,010 | |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | 4,470,133,667 | 4,470,133,667 | |
| 2021.12.31(전기말) | 2,850,000,000 | 12,136,264,800 | 5,292,416,877 | 20,278,681,677 | |
| 2022.1.1(당기초) | 2,850,000,000 | 12,136,264,800 | 5,292,416,877 | 20,278,681,677 | |
| 배당금 | 20 | - | - | (1,111,500,000) | (1,111,500,000) |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | 4,761,400,117 | 4,761,400,117 | |
| 2022.12.31(당기말) | 2,850,000,000 | 12,136,264,800 | 8,942,316,994 | 23,928,581,794 |
| 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 우진엔텍 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 6,220,108,898 | 4,310,859,290 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 26 | 6,449,632,393 | 4,482,553,842 | ||
| 2. 이자의 수취 | 34,600,845 | 8,818,246 | |||
| 3. 이자의 지급 | (199,805,770) | (180,512,798) | |||
| 4. 법인세 납부액 | (64,318,570) | - | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (797,900,965) | (511,942,354) | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 150,000,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (135,000,000) | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 10,600,000 | - | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (287,000,000) | (14,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (487,607,038) | (426,824,486) | |||
| 유형자산의 처분 | 18,446,192 | - | |||
| 무형자산의 취득 | (52,340,119) | (52,004,618) | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | - | (34,113,250) | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | (2,973,115,651) | (2,401,838,349) | |||
| 장기차입금의 중도상환 | (1,500,000,000) | - | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (2,000,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (361,615,651) | (401,838,349) | |||
| 배당금의 지급 | 20 | (1,111,500,000) | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | 2,449,092,282 | 1,397,078,587 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 3,861,980,802 | 2,464,902,215 | |||
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 6,311,073,084 | 3,861,980,802 | |||
| 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. |
| 제 10(당)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 우진엔텍 |
1. 일반사항 주식회사 우진엔텍(이하 "당사")은 2013년 1월 2일에 설립되었으며, 2013년 3월 16일로 세종기업 주식회사로부터 원자력발전소 및 화력발전소의 계측제어설비 정비용역 사업부문을 인수하여 동 정비용역을 주업으로 하고 있으며 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 2022년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)우진 | 379,999 | 66.7 |
| (주)심팩 | 190,001 | 33.3 |
| 합 계 | 570,000 | 100.0 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품
(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.4 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 구축물 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.5 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.6 무형자산 영업권은 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 기타무형자산 | 5년 ~ 20년 |
기타무형자산 중 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.2.7 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.8 금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입금", "기타유동금융부채" 및 "기타비유동금융부채" 등으로 표시됩니다.
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.9 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.10 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.11 수익인식 (1) 용역의 제공 당사는 원자력발전소 및 화력발전소의 계측제어설비에 대한 정비용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 정액 계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 3년 입니다
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
(가) 수행의무의 식별
당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 원자력발전소 및 화력발전소의 계측제어설비에 대한 정비용역에 대하여 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.
(다) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(라) 계약이행원가
당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족하여야만 자산으로 인식하고 있습니다.
- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.
- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.
- 원가는 회수될 것으로 예상된다.
(마) 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다.
(2) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
2.12 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.13 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 1,000,000 | - |
| 장기차입금 | - | 2,500,000 |
| 합 계 | 1,000,000 | 2,500,000 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
지수 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
||
|---|---|---|---|---|
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
|
상승 시 |
33,630 | 10,623 | 33,630 | 10,623 |
|
하락 시 |
(33,630) | (10,623) | (33,630) | (10,623) |
4.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사의 사업 특성 상 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용한도를 설정하고 있으며 주기적으로 해당 신용한도를 조정하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증계약(주석 27 참조)과 같습니다.
4.1.3 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역
| (단위: 천원) |
| 2022.12.31 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 1,002,445 | - | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 2,202,034 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 143,935 | 285,199 | 296,831 | 782,923 | 1,091,228 |
| (단위: 천원) |
| 2021.12.31 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | - | - | 2,584,173 | - |
| 기타유동금융부채 | 857,582 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 109,891 | 231,847 | 74,822 | - |
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
부채 총계 |
6,534,331 | 4,896,042 |
| 자본 총계 | 23,928,581 | 20,278,682 |
| 부채 비율 | 27.31% | 24.14% |
5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
|
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|
|
공정가치로 측정되는 금융자산 |
||||
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- | 897,822 | - | 897,822 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
|
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|
|
공정가치로 측정되는 금융자산 |
||||
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- | 841,646 | - | 841,646 |
5.3 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 공정가치 | 가치평가기법 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 897,822 | 순자산가치접근법 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 공정가치 | 가치평가기법 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 841,646 | 순자산가치접근법 |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,311,073 | - | - |
| 단기금융상품 | - | - | - |
| 매출채권 | 6,979,510 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 186,340 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 897,822 | - |
| 기타비유동금융자산 | 421,787 | - | - |
| 기타유동금융부채 | - | - | 2,202,034 |
| 유동리스부채 | - | 411,757 | |
| 유동성장기차입금 | - | - | 1,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - |
| 비유동리스부채 | - | - | 1,322,708 |
| 합 계 | 13,898,710 | 897,822 | 4,936,499 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,861,981 | - | - |
| 단기금융상품 | - | - | |
| 매출채권 | 5,222,035 | - | |
| 기타유동금융자산 | 25,403 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 841,646 | - |
| 기타비유동금융자산 | 145,387 | - | - |
| 기타유동금융부채 | - | - | 857,582 |
| 유동리스부채 | - | - | 328,462 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 2,500,000 |
| 비유동리스부채 | - | - | 70,954 |
| 합 계 | 9,254,806 | 841,646 | 3,756,998 |
6.2 금융상품 범주별 순손익(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |
|
평가손익(당기손익) |
56,176 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | |
|
이자수익 |
34,896 |
| 대손상각비 | 17,752 |
| 외환차손 | - |
|
상각후원가 측정 금융부채 |
|
| 이자비용 | (198,049) |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전 기 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |
|
평가손익(당기손익) |
43,358 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | |
|
이자수익 |
8,818 |
| 대손상각비 | 18,474 |
| 외환차손 | - |
|
상각후원가 측정 금융부채 |
|
| 이자비용 | (126,751) |
7. 현금및현금성자산(1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
현금 |
- | 20 |
| 은행예금(*) | 6,437,950 | 3,967,318 |
| 국고보조금 | (126,877) | (105,357) |
| 합 계 | 6,311,073 | 3,861,981 |
(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.8. 매출채권 및 계약자산(1) 매출채권 및 손실충당금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
매출채권 |
1,972,848 | 625,637 |
|
손실충당금 |
(19,728) | (6,257) |
|
매출채권(순액) |
1,953,120 | 619,380 |
(2) 계약자산 및 손실충당금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 5,077,163 | 4,649,145 |
|
손실충당금 |
(50,772) | (46,491) |
|
계약자산(순액) |
5,026,391 | 4,602,654 |
(3) 매출채권의 연령 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
연체되지 않은 채권 |
1,972,848 | 625,637 |
| 소 계 | 1,972,848 | 625,637 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 합 계 | 1,972,848 | 625,637 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.
(4) 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
기초 금액 |
52,748 | 34,273 |
|
손실충당금의 증가 |
17,752 | 18,475 |
| 미사용금액 환입 | - | - |
| 기말 금액 | 70,500 | 52,748 |
채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(5) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대기업 매출채권 | 1,972,848 | 625,637 |
| 기타 매출채권(*) | - | - |
| 합 계 | 1,972,848 | 625,637 |
(*) 과거 부도경험이 없는 고객으로 채무불이행 위험이 낮다고 판단되는 채권
9. 기타금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 185,838 | - | 25,196 | - |
| 미수수익 | 502 | - | 207 | - |
| 보증금 | - | 421,787 | - | 145,387 |
| 합 계 | 186,340 | 421,787 | 25,403 | 145,387 |
기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.
10. 기타유동자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 101 | 18,112 |
| 선급비용 | 103,698 | 334,287 |
| 합 계 | 103,799 | 352,399 |
11. 재고자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 75,440 | - |
| 재공품 | 117,139 | - |
| 합 계 | 192,579 | - |
12. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| 출자금 | ||||
| 엔지니어링공제조합 | 535,542 | 792,716 | 535,542 | 742,221 |
| 전기공사공제조합 | 84,113 | 88,193 | 84,113 | 84,113 |
| 정보통신공제조합 | 15,312 | 16,913 | 15,312 | 15,312 |
| 합 계 | 634,967 | 897,822 | 634,967 | 841,646 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 841,646 | 764,175 |
| 취 득 | - | 34,113 |
| 처 분 | - | - |
| 평가손익 | 56,176 | 43,358 |
| 손 상 | - | - |
| 기말금액 | 897,822 | 841,646 |
| 차감 : 유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 897,822 | 841,646 |
13. 유형자산(1) 유형자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
|
| 구축물 | 12,200 | (2,440) | 9,760 | 12,200 | - | 12,200 |
| 기계장치 | 213,959 | (213,855) | 104 | 213,959 | (213,855) | 104 |
| 차량운반구 | 455,108 | (204,598) | 250,510 | 305,836 | (179,734) | 126,102 |
| 공구와기구 | 1,500,206 | (1,154,833) | 345,373 | 1,371,321 | (982,571) | 388,750 |
| 비품 | 1,158,134 | (813,196) | 344,938 | 985,477 | (680,783) | 304,694 |
| 사용권자산 | 2,397,228 | (706,057) | 1,691,171 | 876,549 | (483,216) | 393,333 |
| 합 계 | 5,736,835 | (3,094,979) | 2,641,856 | 3,765,342 | (2,540,159) | 1,225,183 |
(2) 유형자산의 변동
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
기초 순장부금액 |
12,200 | 104 | 126,102 | 388,750 | 304,694 | 393,333 | 1,225,183 |
|
취득 |
- | - | 186,064 | 128,885 | 172,658 | 1,878,394 | 2,366,001 |
|
감가상각비 |
(2,440) | - | (44,055) | (172,262) | (132,414) | (401,407) | (752,578) |
| 처분등 | - | - | (17,601) | - | - | (179,149) | (196,750) |
|
기말 순장부금액 |
9,760 | 104 | 250,510 | 345,373 | 344,938 | 1,691,171 | 2,641,856 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
기초 순장부금액 |
12,200 | 104 | 51,512 | 469,132 | 236,830 | 234,074 | 1,003,852 |
|
취득 |
- | - | 106,244 | 124,602 | 195,978 | 578,669 | 1,005,493 |
|
감가상각비 |
- | - | (31,654) | (204,976) | (127,119) | (399,727) | (763,476) |
| 처분등 | - | - | - | (8) | (995) | (19,683) | (20,686) |
|
기말 순장부금액 |
12,200 | 104 | 126,102 | 388,750 | 304,694 | 393,333 | 1,225,183 |
14. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
사용권자산 |
||
|
차량운반구 |
90,503 | 8,253 |
| 부동산 | 1,600,669 | 385,079 |
|
합 계 |
1,691,172 | 393,332 |
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
리스부채 |
||
|
유동 |
411,757 | 328,462 |
|
비유동 |
1,322,708 | 70,954 |
|
합 계 |
1,734,465 | 399,416 |
당기 중 증가된 사용권자산은 1,878,394천원입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
|
차량운반구 |
23,877 | 6,189 |
| 부동산 | 377,530 | 393,538 |
|
합 계 |
401,407 | 399,727 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
124,060 | (17,048) |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 58,946 | 116,047 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | - | - |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | - | - |
당기 중 리스의 총 현금유출(구입 및 이자비용 포함)은 544,622천원입니다.
(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 이내 | 143,935 | 109,891 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이내 | 285,199 | 231,847 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 296,831 | 74,822 |
| 2년 초과 ~ 5년 이내 | 782,923 | - |
| 5년 초과 | 1,091,228 | - |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 2,600,116 | 416,560 |
| 현재가치 조정금액 등 | (865,651) | (17,144) |
| 계약상 현금흐름의 현재가치 | 1,734,465 | 399,416 |
15. 무형자산(1) 무형자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
취득원가 |
상각누계액 | 손상누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 | 손상누계액 |
장부금액 |
|
|
영업권 |
9,724,267 | - | (1,052,740) | 8,671,527 | 9,724,267 | - | (1,052,740) | 8,671,527 |
| 특허권 | 15,465 | (15,450) | - | 15 | 15,465 | (13,172) | - | 2,293 |
| 회원권 | 110,989 | - | - | 110,989 | 110,989 | - | - | 110,989 |
| 기타무형자산 | 13,188,420 | (9,242,806) | - | 3,945,614 | 13,136,080 | (8,422,023) | - | 4,714,057 |
| 합 계 | 23,039,141 | (9,258,256) | (1,052,740) | 12,728,145 | 22,986,801 | (8,435,195) | (1,052,740) | 13,498,866 |
(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
영업권 |
특허권 | 회원권 | 기타무형자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|
|
기초 순장부금액 |
8,671,527 | 2,293 | 110,989 | 4,714,057 | 13,498,866 |
|
취득 |
- | - | - | 52,340 | 52,340 |
|
상각비 |
- | (2,278) | - | (820,783) | (823,061) |
| 손상 | - | - | - | - | - |
|
기말 순장부금액 |
8,671,527 | 15 | 110,989 | 3,945,614 | 12,728,145 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
영업권 |
특허권 | 회원권 | 기타무형자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|
|
기초 순장부금액 |
8,671,527 | 5,386 | 110,989 | 5,482,479 | 14,270,381 |
|
취득 |
- | - | - | 52,005 | 52,005 |
|
상각비 |
- | (3,093) | - | (820,427) | (823,520) |
| 손상 | - | - | - | - | - |
|
기말 순장부금액 |
8,671,527 | 2,293 | 110,989 | 4,714,057 | 13,498,866 |
(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 16,329 | 15,186 |
| 판매비와관리비 | 806,732 | 808,333 |
| 합 계 | 823,061 | 823,519 |
당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 805,033천원(전기: 45,701천원)입니다.
(4) 영업권의 손상 평가 영업권의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 향후 5년치의 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 당사가 속해 있는 원전계측기기 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.
경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 사용가치 계산에 적용된 할인율은 13.76%입니다.
당기 중 무형자산의 손상징후 검토 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 |
|---|---|
| 손상차손 : | |
| 당기손익 | - |
| 기타포괄손익 | - |
| 회수가능액 | 12,872,157 |
| 추정근거 | 사용가치 |
| 가치평가기법 | 현금흐름 할인모형 |
| 주요 가정 | 성장율 : 0.00%할인율 : 13.76% |
| 손상차손내용 | 손상징후 발견하지 아니함. |
16. 기타금융부채
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 114,649 | - | 87,781 | - |
| 미지급비용 | 2,087,385 | - | 769,801 | - |
| 합 계 | 2,202,034 | - | 857,582 | - |
17. 기타유동부채
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | - | 131,577 |
| 예수금 | 221,193 | 174,487 |
| 부가세예수금 | 404,211 | 613,816 |
| 합 계 | 625,404 | 919,880 |
18. 차입금 (1) 장기차입금의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 2023.01.15 | KOLIBOR+1.894% | 1,000,000 | 2,500,000 |
| 1년이내 만기 도래분(유동성장기부채) | (1,000,000) | - | ||
| 합 계 | - | 2,500,000 | ||
19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
당기법인세 |
||
|
당기손익에대한당기법인세 |
805,428 | - |
| 법인세추납액(*) | 60,633 | - |
|
총당기법인세 |
866,061 | - |
|
이연법인세 |
||
|
일시적차이의 증감 |
(46,654) | 375,735 |
|
총이연법인세 |
(46,654) | 375,735 |
|
법인세비용 |
819,407 | 375,735 |
(*) 당기 중 2021년도 귀속 농어촌특별세 60,633천원을 납부하였습니다.
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
법인세비용차감전순이익 |
5,580,807 | 4,845,869 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,205,778 | 1,044,090 |
|
법인세 효과 |
||
|
세무상 차감되지 않는 비용 |
2,474 | (36,283) |
|
세무상 차감되지 않는 수익 |
(1,613) | - |
| 기타 | 72,218 | 36,681 |
| 세액공제 | (459,450) | (668,753) |
|
법인세비용 |
819,407 | 375,735 |
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 309,848 | 108,229 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 310,360 | 117,412 |
| 소 계 | 620,208 | 225,641 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (664,262) | (444,759) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (128,455) | (45) |
| 소 계 | (792,717) | (444,804) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (172,509) | (219,163) |
(4) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 연월차수당 | 116,000 | 98,842 | - | 214,842 |
| 지급이자(미지급비용) | 1,413 | (1,413) | - | - |
| 장기미지급비용 | 1,046 | 21,386 | - | 22,432 |
| 장기미지급금 | 19,312 | (1,127) | - | 18,185 |
| 리스부채 | 87,871 | 276,366 | - | 364,237 |
| 감가상각비(수목) | - | 512 | - | 512 |
| 소 계 | 225,642 | 394,566 | - | 620,208 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (43,838) | (9,804) | - | (53,642) |
| 미수수익 | (45) | (60) | - | (105) |
| 무형자산상각비 | (19,714) | 896 | - | (18,818) |
| 사용권자산 | (86,533) | (268,613) | - | (355,146) |
| 영업권상각비 | (294,675) | (70,331) | - | (365,006) |
| 소 계 | (444,805) | (347,912) | - | (792,717) |
| 합 계 | (219,163) | 46,654 | - | (172,509) |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 연월차수당 | 143,935 | (27,935) | - | 116,000 |
| 지급이자(미지급비용) | - | 1,413 | - | 1,413 |
| 장기미지급비용 | 122,187 | (121,141) | - | 1,046 |
| 장기미지급금 | 22,455 | (3,143) | - | 19,312 |
| 리스부채 | 53,348 | 34,523 | - | 87,871 |
| 이월결손금 | 214,831 | (214,831) | - | |
| 소 계 | 556,756 | (331,114) | - | 225,642 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (34,299) | (9,539) | - | (43,838) |
| 미수수익 | (45) | (45) | ||
| 무형자산상각비 | (19,714) | - | - | (19,714) |
| 사용권자산 | (51,496) | (35,037) | - | (86,533) |
| 영업권상각비 | (294,675) | - | - | (294,675) |
| 소 계 | (400,184) | (44,621) | - | (444,805) |
| 합 계 | 156,572 | (375,735) | - | (219,163) |
20. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주당 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 수 | 570,000주 | 570,000주 |
| 보통주 자본금 | 2,850,000,000원 | 2,850,000,000원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,136,265 | 12,136,265 |
(3) 이익잉여금의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 111,150 | - |
| 미처분이익잉여금 | 8,831,167 | 5,292,417 |
| 합계 | 8,942,317 | 5,292,417 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(4) 이익잉여금처분계산서(안)
| (단위: 천원) |
|
과 목 |
당기(처분예정일: 2023년 3월 30일) |
전기(처분확정일: 2022년 3월 2일) |
||
|---|---|---|---|---|
|
이익잉여금 |
8,831,167 | 5,292,417 | ||
|
전기이월 이익잉여금 |
4,069,767 | 822,283 | ||
|
당기순이익 |
4,761,400 | 4,470,134 | ||
|
이익잉여금 처분액 |
(1,907,483) | (1,222,650) | ||
|
이익준비금전입 |
(173,408) | (111,150) | ||
|
배당금 |
(1,734,075) | (1,111,500) | ||
|
차기이월 이익잉여금 |
6,923,684 | 4,069,767 | ||
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약으로 인식한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 용역의 제공 | 36,004,536 | 31,034,515 |
| 재화의 판매 | 1,359,800 | 202,280 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 37,364,336 | 31,236,795 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 37,364,336 | 31,236,795 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 37,364,336 | 31,236,795 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 36,004,536 | 31,034,515 |
| 한 시점에 이전하는 재화 | 1,359,800 | 202,280 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 37,364,336 | 31,236,795 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출액과 관련하여 인식한 계약자산은 다음과 같으며, 계약부채 잔액은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 5,077,163 | 4,649,145 |
회사는 고객에게 경상정비공사 등의 용역을 기간에 걸쳐 제공합니다. 계약자산은 경상정비공사 등의 용역으로 발생하는 수익과 관련하여 고객에게 기성확인시 최초로 인식합니다. 또한 설치완료 및 고객이 자산을 인수한 시점에 계약자산으로 인식한 잔액은 매출채권으로 재분류하였습니다. 경상정비공사 용역은 고객에게 제공한 사항(발생한 원가)에 근거하여 청구됩니다. 경상정비공사 용역은 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 기업은 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다. (주석 8 참고)(3) 당기와 전기 중 나머지 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초계약잔액 | - | - |
| 증감액(*) | 5,289,664 | 2,981,611 |
| 수익인식액 | (4,505,309) | (2,981,611) |
| 기말계약잔액 | 784,355 | - |
(*) 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액이 포함되어 있습니다.경상정비공사 용역은 고객에게 제공한 사항(발생한 원가)에 근거하여 청구됩니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.
22. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (192,579) | - |
| 원재료 매입액 | 177,691 | - |
| 종업원급여 | 21,104,607 | 19,220,885 |
| 외주비 | 4,171,701 | 1,587,657 |
| 감가상각비 | 752,578 | 763,476 |
| 무형자산상각비 | 823,062 | 823,519 |
| 지급임차료 | 61,652 | 116,047 |
| 보험료 | 373,802 | 345,603 |
| 지급수수료 | 718,716 | 494,506 |
| 소모품비 | 1,284,498 | 1,309,048 |
| 여비교통비 | 642,322 | 693,478 |
| 세금과공과 | 685,096 | 642,319 |
| 기타 | 1,087,886 | 289,453 |
|
매출원가 및 판매비와 관리비 합계 |
31,691,032 | 26,285,991 |
23. 판매비와 관리비
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,129,631 | 1,314,378 |
| 퇴직급여 | 98,883 | 111,606 |
| 복리후생비 | 176,411 | 143,036 |
| 여비교통비 | 36,148 | 27,760 |
| 소모품비 | 27,937 | - |
| 세금과공과 | 75,591 | 87,603 |
| 감가상각비 | 141,233 | 173,637 |
| 보험료 | 19,414 | 25,037 |
| 접대비 | 19,938 | 13,894 |
| 차량유지비 | 21,711 | 33,576 |
| 지급수수료 | 340,040 | 131,955 |
| 경상개발비 | 805,033 | 45,702 |
| 무형자산상각비 | 806,732 | 808,333 |
| 기타 | 27,689 | 49,443 |
| 합 계 | 3,726,391 | 2,965,960 |
24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타 수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 844 | - |
| 리스관련이익 | 2,581 | - |
| 잡이익 | 11,090 | 8,006 |
| 합 계 | 14,515 | 8,006 |
(2) 기타 비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 36 | 37,363 |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,003 |
| 합 계 | 36 | 38,366 |
25. 금융수익과 금융비용
(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 34,896 | 8,818 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 56,176 | 43,358 |
| 합 계 | 91,072 | 52,176 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 198,049 | 126,751 |
26. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,761,400 | 4,470,134 |
|
조정 |
2,516,351 | 2,056,558 |
| 이자비용 | 198,049 | 126,751 |
| 이자수익 | (34,896) | (8,818) |
| 대손상각비 | 17,752 | 18,474 |
| 감가상각비 | 752,578 | 763,476 |
| 무형자산상각비 | 823,062 | 823,519 |
| 유형자산처분이익 | (844) | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,003 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (56,176) | (43,358) |
| 법인세비용 | 819,407 | 375,735 |
| 리스해지이익 | (2,581) | - |
| 잡이익 | - | (224) |
| 운전자본의 변동 | (828,117) | (2,044,138) |
| 매출채권의 증가 | (1,775,228) | (1,847,406) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (160,642) | 214,675 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 248,599 | (39,140) |
| 재고자산의 증가 | (192,579) | - |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | 26,868 | (9,305) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (294,476) | 178,559 |
| 기타비유동금융부채의 감소 | 1,319,341 | (517,043) |
| 계약부채의 감소 | - | (24,478) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 6,449,634 | 4,482,554 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 리스 신규, 연장, 해지 | 1,699,246 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,000,000 | 1,960,000 |
| 리스부채의 유동성대체 | 411,757 | 130,809 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 리스 신규,연장, 해지 | 유동성대체 | |||
| 장기차입금 | 2,500,000 | - | (1,500,000) | - | (1,000,000) | - |
| 유동성장기기차입금 | - | - | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 유동리스부채 | 328,462 | - | (147,024) | (181,438) | 411,757 | 411,757 |
| 비유동리스부채 | 70,954 | - | (214,592) | 1,878,103 | (411,757) | 1,322,708 |
| 합 계 | 2,899,416 | - | (1,861,616) | 1,696,665 | - | 2,734,465 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 리스 신규,연장, 해지 | 유동성대체 | |||
| 장기차입금 | 4,460,000 | - | - | - | (1,960,000) | 2,500,000 |
| 유동성장기기차입금 | 40,000 | - | (2,000,000) | - | 1,960,000 | - |
| 유동리스부채 | 197,653 | - | - | - | 130,809 | 328,462 |
| 비유동리스부채 | 44,838 | - | (401,838) | 558,763 | (130,809) | 70,954 |
| 합계 | 4,742,491 | - | (2,401,838) | 558,763 | - | 2,899,416 |
27. 우발상황 및 약정사항
(1) 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역
| (단위: 천원) |
| 보증인 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도액 | 실행액 | 한도액 | 실행액 | ||
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 22,922 | 22,922 | 22,745 | 22,745 |
| 엔지니어링공제조합 | 이행보증/손해배상 | 27,954,528 | 16,823,465 | 27,954,528 | 15,157,313 |
| 선금급, 지급/수출 | 13,977,264 | 338,170 | 13,977,264 | 246,170 | |
(2) 계약이행 등과 관련하여 타인에게 제공한 지급보증 내역
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 보증처 | 보증내용 | 지급보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 2022.12.31 | 2021.12.31 | |||
| 이성씨엔아이(주)(*) | 엔지니어링공제조합 | 이행보증 | 20,939,046 | 20,939,046 |
| (주)우진 | 엔지니어링공제조합 | 이행보증 | 9,362,014 | 9,362,014 |
(*) 당사는 지급보증과 관련하여 엔지니어링공제조합에 당기손익인식금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.
28. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)우진(지분율 67%)입니다.
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 현재 채권, 채무의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 2022.12.31 | 2021.12.31 | 2022.12.31 | 2021.12.31 | |
| 지배기업 | ||||||||
| (주)우진 | - | - | 266,758 | 230,669 | - | - | 25,163 | 19,390 |
| 기타특수관계자 | ||||||||
| 한국나가노㈜ | - | - | 2,480 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 269,238 | 230,669 | - | - | 25,163 | 19,390 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목명 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | |||
| (주)우진 | 사용권자산 | 1,440,050 | 350,727 |
| 리스부채 | 1,478,405 | 221,571 | |
(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
급여 |
167,316 | 200,004 |
|
퇴직급여 |
14,750 | 16,787 |
| 합 계 | 182,066 | 216,791 |
29. 영업부문당사의 최고의사결정자는 영업성과 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(1) 당기와 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 외부고객으로부터의 수익 |
비유동자산 |
||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| 국내 | 37,364,336 | 31,236,795 | 16,689,611 | 15,711,083 |
(2) 주요 고객에 대한 정보
당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 7,466,187 | 4,851,173 |
| 주요거래처(B) | 6,412,298 | 8,315,753 |
| 주요거래처(C) | 5,573,291 | 4,982,870 |
| 주요거래처(D) | 6,151,995 | 3,413,737 |
| 주요거래처(E) | 3,784,583 | 4,618,607 |
| 합계 | 29,388,354 | 26,182,140 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|