주석
| 제 26 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 제 25 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이티알파(구, 케이티하이텔 주식회사) |
1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 케이티알파(구, 케이티하이텔 주식회사)(이하 "회사"라 함)는 1991년 12월 12일 설립되어 온라인 정보제공 및 전자상거래 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 1999년 12월 15일 자로 한국거래소의 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2016년 12월 31일 현재 회사의 최대주주는 지분의 63.7%를 보유하고 있는 주식회사 케이티입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한 회사는 2014년 중 종속기업인 주식회사 케이티 커머스를 매각하여 전기말 및 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 전기 및 당기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)
동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)
동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 등의준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같으며, 회사는 재무제표에 미치는 영향을 산정하기 위해 준비 중에 있습니다.
1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
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사업모형
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계약상 현금흐름 특성
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원금과 이자만으로 구성
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그 외의 경우
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계약상 현금흐름 수취 목적
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상각후원가 측정(*1)
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당기손익-
공정가치 측정(*2)
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계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
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기타포괄손익-공정가치 측정(*1)
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매도 목적, 기타
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당기손익-공정가치 측정
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(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 87,823,259천원, 매도가능금융자산 21,985,218천원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 21,053,743천원입니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
2) 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호에 따르면 상각 후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하도록 하고 있으며, 제 1039호 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 87,823,259천원(대여금및수취채권 87,823,259천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,130,889천원을 설정하고 있습니다.3) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
회사는 전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에 있으며, 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있으며, 그 영향은 중요하지 않은 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.
매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.
(5) 금융자산
금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 |
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최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우
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당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.
3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.
4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
매도가능지분상품의 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우
매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.
대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.
매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.
7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
(6) 재고자산재고자산은 개별법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
(7) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 이를 당기손익으로 인식합니다.
(8) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 특허권 |
10년 |
| 상표권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
| 기타의무형자산(주1) |
2 ~ 5년 |
| (주1) |
기타무형자산에 포함된 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)은 비한정내용 연수의 무형자산으로 분류하였습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 보고기간말 현재 해당 비한정내용연수 자산에 대해서 손상검사를 수행한 결과 손상차손으로 인식되는 금액은없습니다. |
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있다.
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.
ㆍ완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.
ㆍ무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금 전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.
ㆍ개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상계누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.
(12) 금융부채와 지분상품
1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
4) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
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| - |
최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우
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당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
5) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융부채의 제거회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.회사가 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
(16) 수익인식회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.
당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상 기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(18) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석증권의 순이익효과를 가감한 금액을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
3. 중요한 회계적 추정 및 판단 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 대손충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.
(4) 순확정급여부채회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 순확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 1,257,764천원(전기말:119,645천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 16에서 기술하고 있습니다.(5) 유무형자산 내용연수
회사는 매 보고기간말에 유무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유무형자산의 장부가액,당기 및 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.
4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 금 융 자 산 |
대여금 및수취채권 |
당기손익인식 금융자산 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 매출채권및기타채권 |
40,796,356 |
- |
- |
40,796,356 |
| 기타금융자산 |
40,000,000 |
7,026,903 |
21,985,218 |
69,012,121 |
| 금 융 부 채 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가로 측정하는 기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
37,340,223 |
37,340,223 |
(2) 전기말
| 금 융 자 산 |
대여금 및수취채권 |
당기손익인식금융자산 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| 매출채권및기타채권 |
32,198,151 |
- |
- |
32,198,151 |
| 기타금융자산 |
45,000,000 |
5,028,950 |
23,952,028 |
73,980,978 |
| 금 융 부 채 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가로 측정하는기타금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
24,076,778 |
24,076,778 |
5. 현금및현금성자산(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
29,460,155 |
33,707,583 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고, 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
6. 기타유동금융자산보고기간말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 대여금 및 수취채권 |
40,000,000 |
45,000,000 |
| 당기손익인식금융자산 |
7,026,903 |
5,028,950 |
| 합계 |
47,026,903 |
50,028,950 |
7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
38,312,986 |
(1,380,794) |
- |
36,932,192 |
31,567,460 |
(1,457,246) |
- |
30,110,214 |
| 유동기타채권 |
6,841,358 |
(3,750,095) |
(808) |
3,091,263 |
6,365,915 |
(4,590,169) |
- |
1,775,746 |
| 비유동기타채권 |
821,712 |
- |
(48,003) |
772,901 |
319,792 |
- |
(7,601) |
312,191 |
| 합 계 |
45,976,056 |
(5,130,889) |
(48,811) |
40,796,356 |
38,253,167 |
(6,047,415) |
(7,601) |
32,198,151 |
(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 비유동기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당일자의 만기별 국고채 금리로 할인하여 산출하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초 |
대손상각비 |
회수 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
1,457,246 |
151,710 |
1,044 |
(229,206) |
1,380,794 |
| 유동기타채권 |
4,590,169 |
943,734 |
6,781 |
(1,790,589) |
3,750,095 |
| 합 계 |
6,047,415 |
1,095,444 |
7,825 |
(2,019,795) |
5,130,889 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
대손상각비 |
회수 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
1,389,011 |
474,696 |
59,134 |
(465,595) |
1,457,246 |
| 유동기타채권 |
4,502,748 |
309,909 |
- |
(222,488) |
4,590,169 |
| 합 계 |
5,891,759 |
784,605 |
59,134 |
(688,083) |
6,047,415 |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 미수금 |
2,843,110 |
- |
2,843,110 |
| 미수수익 |
136,073 |
- |
136,073 |
| 보증금 |
111,272 |
773,709 |
884,981 |
| 합 계 |
3,090,455 |
773,709 |
3,864,164 |
2) 전기말
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 미수금 |
1,605,791 |
- |
1,605,791 |
| 미수수익 |
169,955 |
- |
169,955 |
| 보증금 |
- |
312,191 |
312,191 |
| 합 계 |
1,775,746 |
312,191 |
2,087,937 |
(5) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 |
26,902,710 |
24,403,199 |
| 2. 조건을 조정하지 않았더라면 연체되거나 손상되었을 금융자산 |
- |
- |
| 3. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 |
- |
- |
| 4. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권 |
19,073,346 |
13,849,968 |
| 30일 이하 |
10,910,994 |
6,347,079 |
| 30 ~ 60일 |
873,177 |
869,579 |
| 61 ~ 90일 |
2,416,279 |
166,700 |
| 91 ~ 180일 |
209,911 |
520,449 |
| 180일 초과 |
4,662,985 |
5,946,161 |
| 소계 |
45,976,056 |
38,253,167 |
| 대손충당금 |
(5,130,889) |
(6,047,415) |
| 현재가치할인차금 |
(48,811) |
(7,601) |
| 합계 |
40,796,356 |
32,198,151 |
(6) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타태권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
회사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
36,932,192 |
30,110,214 |
| 기타채권 |
3,864,164 |
2,087,937 |
| 합 계 |
40,796,356 |
32,198,151 |
8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
3,082,162 |
(412,826) |
2,669,336 |
1,155,018 |
(410,785) |
744,233 |
9. 기타자산 및 기타부채보고기간말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 기타자산 |
| 선급금 |
2,524,617 |
56,803,524 |
59,328,141 |
| 선급비용 |
288,892 |
255,311 |
544,203 |
| 합 계 |
2,813,509 |
57,058,835 |
59,872,344 |
| 기타부채 |
| 선수수익 |
2,638,308 |
79,090 |
2,717,398 |
| 선수금 |
2,945,623 |
- |
2,945,623 |
| 부가세예수금 |
1,289,070 |
- |
1,289,070 |
| 이연수익 |
- |
78,253 |
78,253 |
| 합 계 |
6,873,001 |
157,343 |
7,030,344 |
2) 전기말
| 구 분 |
유동 |
비유동 |
합 계 |
| 기타자산 |
| 선급금 |
3,794,176 |
45,247,645 |
49,041,821 |
| 선급비용 |
441,612 |
380,330 |
821,942 |
| 합 계 |
4,235,788 |
45,627,975 |
49,863,763 |
| 기타부채 |
| 선수수익 |
1,191,991 |
- |
1,191,991 |
| 선수금 |
2,760,728 |
- |
2,760,728 |
| 부가세예수금 |
1,464,952 |
- |
1,464,952 |
| 이연수익 |
9 |
162,073 |
162,082 |
| 합 계 |
5,417,680 |
162,073 |
5,579,753 |
10. 관계기업투자
(1) 당기중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
1,080,783 |
1,096,966 |
| 주식의 취득 |
800,000 |
- |
| 관계기업투자손익 |
(252,872) |
(16,183) |
| 당기말장부금액 |
1,627,911 |
1,080,783 |
(2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 피투자회사명 |
법인설립 및영업소재지 |
당기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| ISU-kth콘텐츠투자조합 |
대한민국 |
38.78% |
1,900,000 |
1,627,911 |
2) 전기말
| 피투자회사명 |
법인설립 및영업소재지 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| ISU-kth콘텐츠투자조합 |
대한민국 |
33.33% |
1,100,000 |
1,080,783 |
11. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
2,184,395 |
19,085,547 |
19,406,032 |
3,716,484 |
44,392,458 |
| 감가상각누계액 |
- |
(8,803,770) |
(16,472,739) |
(2,572,937) |
(27,849,446) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(187,393) |
(105,147) |
(292,540) |
| 기초장부금액 |
2,184,395 |
10,281,777 |
2,745,900 |
1,038,400 |
16,250,472 |
| 취득및자본적지출(주1) |
- |
- |
1,783,815 |
1,220,633 |
3,004,448 |
| 처분및폐기 |
- |
- |
(101) |
(2,424) |
(2,525) |
| 감가상각 |
- |
(477,232) |
(1,167,259) |
(364,079) |
(2,008,570) |
| 기말장부금액 |
2,184,395 |
9,804,545 |
3,362,355 |
1,892,530 |
17,243,825 |
| 취득원가 |
2,184,395 |
19,085,547 |
20,034,107 |
4,433,631 |
45,737,680 |
| 감가상각누계액 |
- |
(9,281,002) |
(16,525,985) |
(2,473,837) |
(28,280,824) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(145,767) |
(67,264) |
(213,031) |
| (주1) |
선급금에서 기타의유형자산으로 대체를 포함하고 있습니다. |
2) 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
2,184,395 |
19,227,200 |
20,764,434 |
4,317,121 |
46,493,150 |
| 감가상각누계액 |
- |
(8,351,716) |
(17,758,567) |
(3,221,498) |
(29,331,781) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(401,736) |
(105,147) |
(506,883) |
| 기초장부금액 |
2,184,395 |
10,875,484 |
2,604,131 |
990,476 |
16,654,486 |
| 취득및자본적지출 |
- |
- |
1,432,713 |
474,635 |
1,907,348 |
| 처분및폐기 |
- |
(113,912) |
(2,507) |
(17,244) |
(133,663) |
| 감가상각 |
- |
(479,795) |
(1,288,437) |
(409,467) |
(2,177,699) |
| 기말장부금액 |
2,184,395 |
10,281,777 |
2,745,900 |
1,038,400 |
16,250,472 |
| 취득원가 |
2,184,395 |
19,085,547 |
19,406,032 |
3,716,484 |
44,392,458 |
| 감가상각누계액 |
- |
(8,803,770) |
(16,472,739) |
(2,572,937) |
(27,849,446) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(187,393) |
(105,147) |
(292,540) |
12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
개발비 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가 |
80,084 |
335,895 |
37,525,820 |
3,284,429 |
117,139,612 |
158,365,840 |
| 감가상각누계액 |
(38,194) |
(310,287) |
(26,092,031) |
(1,062,176) |
(79,970,948) |
(107,473,636) |
| 손상차손누계액 |
(15,145) |
(23,058) |
(8,489,306) |
(1,804,375) |
(12,629,325) |
(22,961,209) |
| 기초장부금액 |
26,745 |
2,550 |
2,944,483 |
417,878 |
24,539,339 |
27,930,995 |
| 취득및자본적지출(주1) |
- |
- |
2,642,193 |
1,086,289 |
21,024,458 |
24,752,940 |
| 처분및폐기 |
- |
- |
- |
- |
(1,335,132) |
(1,335,132) |
| 감가상각 |
(3,135) |
(1,012) |
(1,147,609) |
(137,385) |
(21,711,833) |
(23,000,974) |
| 손상차손 |
(2,024) |
- |
(39,823) |
- |
(2,642,264) |
(2,684,111) |
| 기말장부금액 |
21,586 |
1,538 |
4,399,244 |
1,366,782 |
19,874,568 |
25,663,718 |
| 취득원가 |
80,084 |
335,895 |
40,168,013 |
4,370,718 |
136,146,855 |
181,101,565 |
| 감가상각누계액 |
(41,329) |
(311,299) |
(27,239,640) |
(1,199,561) |
(101,051,947) |
(129,843,776) |
| 손상차손누계액 |
(17,169) |
(23,058) |
(8,529,129) |
(1,804,375) |
(15,220,340) |
(25,594,071) |
| (주1) |
선급금에서 소프트웨어, 개발비, 기타의무형자산으로 대체를 포함하고 있습니다. |
2) 전기
| 구 분 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
개발비 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가 |
56,631 |
335,895 |
36,343,359 |
3,284,429 |
90,785,658 |
130,805,972 |
| 감가상각누계액 |
(35,855) |
(308,873) |
(25,465,248) |
(924,791) |
(58,497,174) |
(85,231,941) |
| 손상차손누계액 |
(15,145) |
(23,058) |
(7,664,630) |
(1,804,375) |
(10,668,399) |
(20,175,607) |
| 기초장부금액 |
5,631 |
3,964 |
3,213,481 |
555,263 |
21,620,085 |
25,398,424 |
| 취득및자본적지출(주1) |
23,453 |
- |
1,427,550 |
- |
27,133,702 |
28,584,705 |
| 처분및폐기 |
- |
- |
(6) |
- |
(710,650) |
(710,656) |
| 감가상각 |
(2,339) |
(1,414) |
(868,542) |
(137,385) |
(21,462,814) |
(22,472,494) |
| 손상차손 |
- |
- |
(828,000) |
- |
(2,040,984) |
(2,868,984) |
| 기말장부금액 |
26,745 |
2,550 |
2,944,483 |
417,878 |
24,539,339 |
27,930,995 |
| 취득원가 |
80,084 |
335,895 |
37,525,820 |
3,284,429 |
117,139,612 |
158,365,840 |
| 감가상각누계액 |
(38,194) |
(310,287) |
(26,092,031) |
(1,062,176) |
(79,970,948) |
(107,473,636) |
| 손상차손누계액 |
(15,145) |
(23,058) |
(8,489,306) |
(1,804,375) |
(12,629,325) |
(22,961,209) |
| (주1) |
선급금에서 기타의무형자산으로 대체를 포함하고 있습니다. |
13. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
23,952,028 |
63,404,384 |
| 취득 |
1,675,901 |
1,674,326 |
| 처분(주1) |
- |
(44,955,980) |
| 이자수익 (주2) |
73,324 |
61,751 |
| 평가손익 |
(3,716,035) |
3,767,547 |
| 기말장부금액 |
21,985,218 |
23,952,028 |
| (주1) |
전기중 케이티캐피탈 주식 전액을 처분하였습니다. |
| (주2) |
채무증권에서 발생한 현재가치할인차금상각액입니다. |
(2) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 시장성 있는 금융자산 |
지분증권 |
16,531,005 |
20,428,037 |
| 시장성 없는 금융자산 |
지분증권 |
4,522,738 |
2,662,437 |
| 시장성 없는 금융자산 |
채무증권 |
931,475 |
861,554 |
| 합 계 |
|
21,985,218 |
23,952,028 |
14. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
21,898,901 |
12,530,352 |
| 미지급금 |
4,084,902 |
2,558,604 |
| 미지급비용 |
10,528,961 |
7,976,470 |
| 예수금 |
726,585 |
752,657 |
| 예수원천세 |
100,874 |
258,695 |
| 합 계 |
37,340,223 |
24,076,778 |
15. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 복구충당부채 |
- |
248,531 |
248,531 |
- |
- |
- |
| 적립금충당부채 |
276,205 |
- |
276,205 |
170,585 |
- |
170,585 |
| 반품충당부채 |
115,069 |
- |
115,069 |
37,098 |
- |
37,098 |
| 계 |
391,274 |
248,531 |
639,805 |
207,683 |
- |
207,683 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구 분 |
기초 |
변동(주4) |
기말 |
유동성분류 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
| 복구충당부채(주1) |
- |
248,531 |
248,531 |
- |
248,531 |
248,531 |
| 적립금충당부채(주2) |
170,585 |
105,620 |
276,205 |
276,205 |
- |
276,205 |
| 반품충당부채(주3) |
37,098 |
77,971 |
115,069 |
115,069 |
- |
115,069 |
| 계 |
207,683 |
432,122 |
639,805 |
391,274 |
248,531 |
639,805 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
변동(주4) |
기말 |
유동성분류 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
| 적립금충당부채(주2) |
268,181 |
(97,596) |
170,585 |
170,585 |
- |
170,585 |
| 반품충당부채(주3) |
29,212 |
7,886 |
37,098 |
37,098 |
- |
37,098 |
| 계 |
297,393 |
(89,710) |
207,683 |
207,683 |
- |
207,683 |
| (주1) |
회사는 사용기간이 종료된 이후에 원상복구 의무가 존재하는 건물에 대해서 복구충당부채를 설정하고 있습니다. |
| (주2) |
회사는 향후 적립금으로 인하여 고객에게 경제적 의무를 부담하는 부분에 대하여 적립금충당부채를 설정하고 있습니다. |
| (주3) |
회사는 경험률에 의한 반품이 예측되는 부분에 대해서 충당부채를 설정하고 있습니다. |
| (주4) |
변동액은 충당부채전입액 및 충당부채환입액 충당금사용액이 포함된 금액입니다. |
16. 순확정급여부채
(1) 확정급여형퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채의 현재가치 |
11,841,160 |
9,617,510 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(10,583,396) |
(9,497,865) |
| 순확정급여부채 |
1,257,764 |
119,645 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
확정급여부채현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
9,617,510 |
(9,497,865) |
119,645 |
| 당기근무원가 |
2,094,685 |
- |
2,094,685 |
| 이자비용(이자수익) |
167,344 |
(164,951) |
2,393 |
| 소 계 |
11,879,539 |
(9,662,816) |
2,216,723 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
(32,652) |
(32,652) |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 |
45,124 |
- |
45,124 |
| 인구통계가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
| 경험조정 |
1,214,704 |
- |
1,214,704 |
| 소 계 |
1,259,828 |
(32,652) |
1,227,176 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(2,100,000) |
(2,100,000) |
| 관계사전출액 |
- |
- |
- |
| 제도에서 지급한 금액 |
(1,298,207) |
1,212,072 |
(86,135) |
| 기말 |
11,841,160 |
(10,583,396) |
1,257,764 |
2) 전기
| 구 분 |
확정급여부채현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초 |
7,989,910 |
(6,615,657) |
1,374,253 |
| 당기근무원가 |
1,968,607 |
- |
1,968,607 |
| 이자비용(이자수익) |
165,102 |
(133,322) |
31,780 |
| 소 계 |
10,123,619 |
(6,748,979) |
3,374,640 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
(34,132) |
(34,132) |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 |
118,979 |
- |
118,979 |
| 인구통계가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
82 |
- |
82 |
| 경험조정 |
575,790 |
- |
575,790 |
| 소 계 |
694,851 |
(34,132) |
660,719 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(3,800,000) |
(3,800,000) |
| 관계사전출액 |
(22,764) |
(3,021) |
(25,785) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(1,178,196) |
1,088,267 |
(89,929) |
| 기말 |
9,617,510 |
(9,497,865) |
119,645 |
(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융상품 |
10,583,396 |
9,497,865 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
2,094,685 |
1,968,607 |
| 부채에 대한 이자비용 |
167,344 |
165,102 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(164,951) |
(133,322) |
| 계 |
2,097,078 |
2,000,387 |
(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.0 |
2.0 |
| 기대임금상승률 |
5.0 |
5.0 |
(7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(435,829) |
471,489 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
451,175 |
(425,995) |
2) 전기
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(361,551) |
391,740 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
376,402 |
(354,896) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
17. 자본금 및 주식발행초과금
보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
| 구 분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 보통주 |
보통주 |
| 당기말 |
35,715,022 |
35,715,022 |
214,459,309 |
250,174,331 |
| 전기말 |
35,715,022 |
35,715,022 |
214,459,309 |
250,174,331 |
18. 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분손실 |
(6,358,262) |
(6,358,262) |
| 매도가능금융자산평가이익 |
2,800,053 |
4,236,745 |
| 매도가능금융자산평가손실 |
(1,461,816) |
- |
| 합 계 |
(5,020,025) |
(2,121,517) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(2,121,517) |
(1,632,293) |
| 매도가능금융자산평가이익의감소 |
(1,841,912) |
(627,210) |
| 매도가능금융자산평가손실의증가 |
(1,874,123) |
- |
| 법인세효과 |
817,527 |
137,986 |
| 기말 |
(5,020,025) |
(2,121,517) |
19. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(주1) |
1,743,500 |
1,743,500 |
| 임의적립금 |
782,291 |
782,291 |
| 미처리결손금 |
(45,418,678) |
(48,759,333) |
| 합 계 |
(42,892,887) |
(46,233,542) |
| (주1) |
회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제 26 기 |
2016년 01월 01일부터 |
제 25 기 |
2015년 01월 01일부터 |
| 2016년 12월 31일까지 |
2015년 12월 31일까지 |
| 처리 예정일 |
2017년 03월 30일
|
처리 확정일 |
2016년 03월 29일 |
| 주식회사 케이티알파(구, 케이티하이텔 주식회사) (단위: 원) |
| 과 목 |
제 26 기 |
제 25 기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(45,418,678,344) |
|
(48,759,333,569) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(48,759,333,569) |
|
(55,502,268,252) |
|
| 2. 당기순이익 |
4,297,852,652 |
|
7,258,295,375 |
|
| 3. 순확정급여제도의 재측정요소 |
(957,197,427) |
|
(515,360,692) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(45,418,678,344) |
|
(48,759,333,569) |
20. 매출액당기 및 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| 주요 재화 및 용역 |
당기 |
전기 |
| 컨텐츠 |
56,361,298 |
54,508,623 |
| 플랫폼구축/운영 |
68,984,389 |
64,668,493 |
| 커머스 |
73,393,788 |
41,318,217 |
| 모바일/인터넷 서비스 |
- |
49,283 |
| 합 계 |
198,739,475 |
160,544,616 |
21. 판매비와일반관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,283,062 |
3,156,916 |
| 퇴직급여 |
228,372 |
439,195 |
| 복리후생비 |
1,329,233 |
766,013 |
| 여비교통비 |
59,156 |
80,225 |
| 통신비 |
77,950 |
203,494 |
| 수도광열비 |
770,967 |
735,157 |
| 세금과공과 |
404,068 |
586,086 |
| 지급수수료 |
1,552,434 |
1,237,936 |
| 광고선전비 |
29,521 |
34,488 |
| 감가상각비 |
416,038 |
481,038 |
| 무형자산상각비 |
112,256 |
118,132 |
| 대손상각비 |
151,710 |
474,696 |
| 수선유지비 |
16,896 |
46,737 |
| 용역비 |
482,871 |
151,918 |
| 보험료 |
22,644 |
21,680 |
| 접대비 |
55,297 |
48,565 |
| 교육훈련비 |
142,797 |
48,350 |
| 소모품비 |
85,126 |
102,667 |
| 도서인쇄비 |
13,108 |
14,181 |
| 차량유지비 |
27,595 |
35,299 |
| 회의비 |
84,740 |
74,019 |
| 행사비 |
123,982 |
87,381 |
| 지급임차료 |
13,709 |
- |
| 복구충당부채전입액 |
165 |
- |
| 합 계 |
9,483,697 |
8,944,173 |
22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
판매비와일반관리비 |
합계 |
매출원가 |
판매비와일반관리비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
|
|
|
|
| 상품증감 |
1,925,103 |
- |
1,925,103 |
110,507 |
- |
110,507 |
| 상품구입 |
23,541,127 |
- |
23,541,127 |
13,570,996 |
- |
13,570,996 |
| 종업원급여 |
26,514,665 |
3,511,434 |
30,026,099 |
22,519,281 |
3,596,111 |
26,115,392 |
| 감가상각비 |
1,592,532 |
416,038 |
2,008,570 |
1,696,661 |
481,038 |
2,177,699 |
| 무형자산상각비 |
22,888,718 |
112,256 |
23,000,974 |
22,354,363 |
118,132 |
22,472,495 |
| 지급수수료 |
61,932,097 |
1,552,434 |
63,484,531 |
52,854,723 |
1,237,936 |
54,092,659 |
| 용역비 |
32,118,090 |
482,871 |
32,600,961 |
21,846,638 |
151,918 |
21,998,556 |
| 기타 |
12,485,154 |
3,408,664 |
15,893,818 |
11,299,031 |
3,359,038 |
14,658,069 |
| 합 계 |
182,997,486 |
9,483,697 |
192,481,183 |
146,252,200 |
8,944,173 |
155,196,373 |
23. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 외환차익 |
44,889 |
- |
| 외화환산이익 |
139,466 |
- |
| 이자수익 |
1,133,635 |
1,108,932 |
| 배당금수익 |
579,296 |
576,000 |
| 단기매매증권평가이익 |
26,903 |
28,950 |
| 단기매매증권처분이익 |
80,952 |
- |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
8,917,516 |
| 소 계 |
2,005,141 |
10,631,398 |
| 금융비용 |
|
|
| 외환차손 |
31,302 |
- |
| 외화환산손실 |
190 |
- |
| 소 계 |
31,492 |
- |
| 합 계 |
1,973,649 |
10,631,398 |
(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대여금 및 수취채권 |
1,202,793 |
1,041,811 |
| 당기손익인식금융자산 |
107,855 |
28,950 |
| 매도가능금융자산 |
663,001 |
9,560,637 |
| 합 계 |
1,973,649 |
10,631,398 |
24. 기타영업외수익당기 및 전기 중 회사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산이익 |
- |
229 |
| 외환차익 |
- |
22,558 |
| 유형자산처분이익 |
12,271 |
72,230 |
| 무형자산처분이익 |
110,985 |
38,250 |
| 수입임대료 |
950 |
12,300 |
| 기타 |
130,518 |
1,486,907 |
| 합 계 |
254,724 |
1,632,474 |
25. 기타영업외비용당기 및 전기 중 회사의 기타영업외비용내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
- |
11,383 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
| 기타의대손상각비 |
701,892 |
2,352,819 |
| 유형자산처분손실 |
375 |
16,674 |
| 무형자산처분손실 |
36,518 |
28,900 |
| 무형자산손상차손 |
2,684,111 |
2,868,984 |
| 재고자산폐기손실 |
2,232 |
- |
| 재고자산감모손실 |
6,422 |
- |
| 기부금 |
200,000 |
301,750 |
| 기타 |
437,839 |
51,298 |
| 합 계 |
4,069,389 |
5,631,808 |
26. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
1,635,433 |
4,422,484 |
| 이연법인세비용 |
(1,768,882) |
283,345 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
1,087,507 |
283,345 |
| 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 |
(2,856,389) |
- |
| 법인세비용(이익) |
(133,449) |
4,705,829 |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,164,404 |
11,964,124 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 |
892,169 |
2,610,107 |
| 조정사항 |
|
|
| 법인세추납액 |
97,374 |
351,040 |
| 비과세수익으로 인한 효과 |
- |
(38,016) |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
62 |
3,018 |
| 세액감면으로 인한 효과 |
(1,531) |
(22,505) |
| 이월결손금 등 이연법인세자산 미인식변동효과 |
(1,121,523) |
1,802,185 |
| 법인세비용(이익) |
(133,449) |
4,705,829 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
817,528 |
137,986 |
| 순확정급여제도의 재측정요소 |
269,979 |
145,359 |
| 총 계 |
1,087,507 |
283,345 |
(4) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초 |
당기손익에인식된금액 |
기타포괄손익에인식된금액 |
기말 |
| 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세 |
| 매출채권및기타채권 |
4,018,842 |
(213,026) |
- |
3,805,816 |
| 확정급여부채 |
- |
(117,323) |
269,979 |
152,656 |
| 유형자산 |
2,936,402 |
227,053 |
- |
3,163,455 |
| 매도가능금융자산 |
230,525 |
(16,132) |
817,528 |
1,031,921 |
| 기타 |
1,061,421 |
761,118 |
- |
1,822,539 |
| 소 계 |
8,247,190 |
641,690 |
1,087,507 |
9,976,387 |
| 이연법인세 인식제외 금액 |
(8,247,190) |
1,127,192 |
- |
(7,119,998) |
| 합 계 |
- |
1,768,882 |
1,087,507 |
2,856,389 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
당기손익에인식된금액 |
기타포괄손익에인식된금액 |
기말 |
| 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세 |
| 매출채권및기타채권 |
3,743,442 |
275,400 |
- |
4,018,842 |
| 확정급여부채 |
- |
(145,359) |
145,359 |
- |
| 유형자산 |
2,713,695 |
222,707 |
- |
2,936,402 |
| 매도가능금융자산 |
(1,522,866) |
1,615,405 |
137,986 |
230,525 |
| 기타 |
1,320,969 |
(259,548) |
- |
1,061,421 |
| 소 계 |
6,255,240 |
1,708,605 |
283,345 |
8,247,190 |
| 이연법인세 인식제외 금액 |
(6,255,240) |
(1,991,950) |
- |
(8,247,190) |
| 합 계 |
- |
(283,345) |
283,345 |
- |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
32,363,634 |
37,487,223 |
27. 주당손익
(1) 기본주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당이익(손실)) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당이익(손실))을 계산한 것으로 그 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
4,297,853 |
7,258,295 |
| 가중평균유통보통주식수 |
35,715,022 |
35,715,022 |
| 기본주당순이익 |
120 |
203 |
한편, 유통보통주식수는 당기 및 전기 중 변동이 없었으며, 회사는 보고기간말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
4,297,853 |
7,258,295 |
| 2. 조정항목 |
29,556,262 |
25,288,400 |
| 퇴직급여 |
2,097,078 |
2,000,387 |
| 감가상각비 |
2,008,570 |
2,177,699 |
| 무형자산상각비 |
23,000,974 |
22,472,495 |
| 기타의대손상각비 |
701,892 |
1,360,217 |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
(8,917,516) |
| 단기매매증권평가이익 |
(26,903) |
(28,950) |
| 단기매매증권처분이익 |
(80,952) |
- |
| 이자수익 |
(1,133,635) |
(1,108,932) |
| 배당금수익 |
(579,296) |
(576,000) |
| 법인세비용(이익) |
(133,449) |
4,705,829 |
| 외화환산손익 |
(139,276) |
(229) |
| 유형자산처분이익 |
(12,271) |
(72,230) |
| 무형자산처분이익 |
(110,985) |
(38,250) |
| 유형자산처분손실 |
375 |
16,674 |
| 무형자산처분손실 |
36,518 |
28,900 |
| 무형자산손상차손 |
2,684,111 |
2,868,984 |
| 기타 |
1,243,511 |
399,322 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(1,614,923) |
(8,657,058) |
| 매출채권의 증가 |
(6,837,966) |
(7,709,067) |
| 기타채권의 증가 |
(2,225,244) |
(277,739) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(3,058,654) |
1,425,288 |
| 재고자산의 증가 |
(1,933,757) |
(120,879) |
| 비유동기타채권의 증가 |
(519,728) |
- |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
205,438 |
(341,589) |
| 매입채무의 증가(감소) |
9,368,539 |
(1,707,427) |
| 기타유동채무의 증가 |
4,078,622 |
2,785,778 |
| 기타유동부채의 증가 |
1,355,526 |
1,337,137 |
| 충당부채의 증가(감소) |
143,436 |
(132,846) |
| 기타비유동부채의 감소 |
(5,000) |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(86,135) |
(115,714) |
| 사외적립자산의 증가 |
(2,100,000) |
(3,800,000) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) |
32,239,192 |
23,889,637 |
(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선급금에서 기타무형자산으로 대체 |
20,111,156 |
26,985,552 |
| 선급금에서 장기선급금으로 대체 |
12,603,575 |
10,227,357 |
29. 우발채무와 약정사항(1) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송은 1건(소송가액: 884,923천원) 입니다. 그러나 회사의 경영자는 동 사항이 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며 당기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.
(2) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 대출약정한도는 없습니다.
(3) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 1,094,000천원에 상당하는 이행보증 등을 제공받고 있습니다.
(4) 보고기간 말 현재 회사는 소프트웨어 공제조합으로부터 지급보증을 받고 있으며 한도금액과 실행금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
한도액 |
실행금액 |
약정금액 |
| 지급보증 |
입찰보증 |
9,468,835,200 |
- |
2016/11/01 ~ 2018/10/31 |
| 계약/하자보증 |
17,754,066,000 |
535,703,760 |
| 선급금/기타보증 |
6,509,824,200 |
490,060,000 |
| 계 |
33,732,725,400 |
1,025,763,760 |
(5) 보고기간 말 현재 회사는 소프트웨어 공제조합에 출자지분액(295,901천원)에 상당하는 담보와 보증을 제공하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 타인 (특수관계자를 제외)을 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증제공처 |
채권자 |
보증한도 |
보증실행잔액 |
보증기간 |
보증제공내역 |
| 기업은행 |
현금 결제고객 |
352,000 |
352,000 |
2016년 4월 22일~ 2017년 4월 21일 |
1. 청약철회기간 내에 권리행사에 따라 발생하는 대금 환급의무의 불이행에 따라 발생하는 채무2. 재화등의 공급의무 불이행에 따라 발생하는 채무 3. 구매한 재화등의 배송 전 취소에 따라 발생하는 대금환급 의무의 불이행에 따라 발생하는채무 |
30. 부문별정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 주요 재화 및 용역 |
당기 |
전기 |
| 컨텐츠 |
56,361,298 |
54,508,623 |
| 플랫폼구축/운영 |
68,984,389 |
64,668,493 |
| 커머스 |
73,393,788 |
41,318,217 |
| 모바일/인터넷 서비스 |
- |
49,283 |
| 합 계 |
198,739,475 |
160,544,616 |
(3) 회사의 매출액은 온라인 정보제공 등의 영업특성 상 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 거의 대부분 국내에 소재하고 있습니다.
31. 특수관계자 공시당기 및 전기 중 중 회사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 |
회사명 |
| 지배기업(최상위지배기업) |
케이티 |
| 관계기업 |
ISU-kth콘텐츠투자조합 |
| 지배기업를 통한 기타관계회사 |
케이티커머스, 케이티텔레캅, 케이티파워텔 등 케이티계열사 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 |
케이티 |
부가사업수익 등(주1) |
81,661,748 |
68,197,706 |
| 회선사용료 등 |
8,273,099 |
6,295,232 |
| 자산취득 |
- |
1,473,000 |
| 지배기업를 통한기타 관계회사 |
케이티 미디어 허브(주2) |
수익 등 |
- |
7,683,785 |
| 지급수수료 등 |
- |
45,812 |
| 케이티스카이라이프 |
수익 등 |
883,104 |
950,418 |
| 지급수수료 등 |
4,300,124 |
3,222,759 |
| 케이티씨에스 |
수익 등 |
51,413 |
3,000 |
| 지급수수료 등 |
3,344,987 |
2,647,011 |
| 기타 |
수익 등 |
1,454,911 |
797,936 |
| 지급수수료 등 |
2,332,407 |
4,395,350 |
| 자산 취득 |
1,605,274 |
982,366 |
| 합 계 |
수익 |
84,051,176 |
77,632,845 |
| 비용 |
18,250,617 |
16,606,164 |
| 자산 취득 |
1,605,274 |
2,455,366 |
| (주1) |
회사의 케이티에 대한 링고매출(당기 17,563 백만원, 전기 17,633 백만원)이 포함된 금액입니다. |
| (주2) |
전기에 케이티가 케이티 미디어허브를 합병함에 따라 전1분기까지의 거래만 표시되었으며 전1분기 이후의 거래는 케이티와의 거래내역에 포함되어 있습니다. |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
케이티 |
매출채권 등 |
24,981,002 |
21,823,632 |
| 매입채무 등 |
2,457,134 |
1,309,356 |
| 지배기업를 통한 기타 관계회사 |
케이티스카이라이프 |
매출채권 등 |
627,982 |
447,318 |
| 매입채무 등 |
1,503,341 |
293,341 |
| 케이티씨에스 |
매입채무 등 |
349,118 |
297,913 |
| 기타 |
매출채권 등 |
340,861 |
589,967 |
| 매입채무 등 |
305,942 |
1,080,002 |
| 합 계 |
매출채권 등 |
25,949,845 |
22,860,917 |
| 매입채무 등 |
4,615,535 |
2,980,612 |
(4) 주요경영진에 대한 보상내역
| 분류 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
754,520
|
424,240 |
| 퇴직급여 |
47,927
|
41,563 |
32. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 차입금은 없으며, 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 부채 |
46,940,735 |
33,937,688 |
| 자본 |
202,261,420 |
201,819,271 |
| 부채비율 |
23% |
17% |
(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 화사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금융자산 |
외화금융부채 |
외화금융자산 |
외화금융부채 |
| USD |
178,546 |
- |
117,881 |
- |
| EUR |
- |
- |
- |
- |
회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| 통화 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
17,855 |
(17,855) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
3) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상 2년 미만 |
2년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
37,340,223 |
- |
- |
37,340,223 |
(3) 공정가치 측정회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 2)
ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)
보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1) 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 매도가능금융자산 |
|
|
|
|
| 시장성있는 지분증권 |
16,531,005 |
- |
- |
16,531,005 |
| 시장성없는 지분증권 |
- |
- |
4,522,738 |
4,522,738 |
| 채무증권 |
- |
- |
931,475 |
931,475 |
| 합 계 |
16,531,005 |
- |
5,454,213 |
21,985,218 |
2) 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 매도가능금융자산 |
|
|
|
|
| 시장성있는 지분증권 |
20,428,037 |
- |
- |
20,428,037 |
| 시장성없는 지분증권 |
- |
- |
2,662,437 |
2,662,437 |
| 채무증권 |
- |
- |
861,554 |
861,554 |
| 합 계 |
20,428,037 |
- |
3,523,991 |
23,952,028 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
한편, 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
매입(매도) |
기말 |
| 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
|
|
|
|
|
| 시장성없는 지분증권 |
2,662,437 |
- |
184,399 |
1,675,901 |
4,522,738 |
| 채무증권 |
861,554 |
69,921 |
- |
- |
931,475 |
| 합 계 |
3,523,991 |
69,921 |
184,399 |
1,675,901 |
5,454,213 |
2) 전기
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
매입(매도) |
기말 |
| 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
|
|
|
|
|
| 시장성없는 지분증권 |
45,537,218 |
- |
(8,800) |
(42,865,981) |
2,662,437 |
| 채무증권 |
1,214,196 |
61,751 |
1,281 |
(415,674) |
861,554 |
| 합 계 |
46,751,414 |
61,751 |
(7,519) |
(43,281,655) |
3,523,991 |
한편, 수준 3으로 분류되는 시장성없는 지분증권 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법은 시장접근법과 DCF모형이며 투입변수는 할인율(9.47%), 성장율 등 입니다.(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
33. 재무제표의 승인회사의 2016년 재무제표는 2017년 2월 15일 개최된 이사회에서 발행을 승인하였으며 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 35에서설명하고있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 재무제표는 2023년 5월 10일자 이사회에서 승인되었습니다.
34. 재무제표 재작성(1) 회사는 무형자산 취득 목적의 선급금에 대한 유동성 분류와 관련하여 비유동자산으로 판단하였습니다. 이에 따라 해당 선급금을 비유동자산으로 분류하여 재무제표를 재작성하였습니다.(2) 당기 재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 26 기말 |
| 기타유동자산 감소 |
36,217,155 |
| 기타비유동자산 증가 |
36,217,155 |
(3) 재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 26 기말 |
| 정정전 |
정정후 |
| 자 산 |
|
|
| 유동자산 |
158,209,706 |
121,992,550 |
| 기타유동자산 |
39,030,664 |
2,813,508 |
| 비유동자산 |
90,992,448 |
127,209,604 |
| 기타비유동자산 |
20,841,679 |
57,058,835 |
| 자 산 총 계 |
249,202,154 |
249,202,154 |
(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 손익계산서, 포괄손익계산서, 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.