주석
| 제48(당)기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제47(전)기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 뉴인텍 |
1. 회사의 개요
주식회사 뉴인텍(이하 "회사")은 1977년 6월 29일에 설립되어 콘덴서 및 증착필름의 제조 및 판매를 주업으로 하고 있으며, 1997년 2월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장한 공개법인으로 충남 아산시 음봉면 음봉면로 243에 본사 및 생산공장을 두고 있습니다.
당기말 현재 납입자본금은 25,454백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주 식 수(주) |
지 분 율(%) |
| 장기수 |
7,962,720 |
15.64 |
| 이복례 |
193,341 |
0.38 |
| 장선미 |
133,333 |
0.26 |
| 김은영 |
15,964 |
0.03 |
| 기 타 |
42,601,804 |
83.69 |
| 합 계 |
50,907,162 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
회사는 공급자금융약정 부채에 대한 공시를 주석 17에 추가하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호
'리스
' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호
'재무제표 표시
' 개정 - '가상자산 공시
'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호
'환율변동효과
'와 기업회계기준서 제1101호
'한국채택국제회계기준의 최초채택
' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호
'금융상품
', 제1107호
'금융상품: 공시
' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호
'금융상품
'과 제1107호
'금융상품: 공시
'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 회사의 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.
2.4 외화환산손익
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금 및 현금및현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익 또는 기타비용'에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.가.(1) 참조).
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
20년 |
| 기 계 장 치 |
8년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 공구와기구 |
8년 |
| 집 기 비 품 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 개 발 비 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
내부 창출 개발비 중 신규개발 프로젝트는 전기자동차 및 하이브리드 자동차 완성품 업체의 부품 개발의뢰, 시제품 생산 및 납품단계, 양산업체의 선정, 완성품 업체에 대한 제품 양산 후 납품시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 양산업체로 선정되는 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 기한이익상실에 따른 조건부 결제조건이 포함되어 있을 경우 복합금융상품 전체를 부채로 인식할 수 있습니다.
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
(1) 재화의 판매 및 용역의 제공회사는 콘덴서 및 증착필름의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.
제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.회사는 고객과의 일부 수출계약에서 제품판매와 운송용역을 제공할 의무가 있으므로이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
(2) 변동대가회사는 받을 대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.
(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 리스
회사는 다양한 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 02월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 03월 26일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.가.(1) 참조).
(2) 비금융자산의 손상보유하는 자산에 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 추정하여 인식합니다. 회사는 사용가치 측정을 위해 미래현금흐름, 할인율 등 추정시 이용가능한 내ㆍ외부 정보 등을 고려하여 판단을 하고 있습니다.
(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
4. 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험과 시장위험(환율변동위험 및 이자율변동위험)에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
가. 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
(1) 신용위험
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
|
구분
|
90일 이내 정상
|
90일 초과 연체
|
180일 초과 연체
|
1년 초과 연체
|
합계
|
| 당기말 |
|
기대 손실률
|
0.02% |
0.10% |
0.32% |
100.00% |
11.27% |
|
총 장부금액
|
10,121,274 |
796,865 |
1,222,409 |
1,534,242 |
13,674,790 |
|
손실충당금
|
1,922 |
767 |
3,892 |
1,534,242 |
1,540,823 |
| 전기말 |
|
기대 손실률
|
0.02% |
0.08% |
0.50% |
100.00% |
13.34% |
|
총 장부금액
|
8,698,781 |
1,071,348 |
247,387 |
1,537,830 |
11,555,346 |
|
손실충당금
|
1,405 |
821 |
1,240 |
1,537,830 |
1,541,296 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기 |
| 기초 |
1,541,296 |
1,545,221 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감
|
(473) |
(3,925) |
| 기말 |
1,540,823 |
1,541,296 |
② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기 |
|
종속기업 미수금
|
기타미수금 |
합계 |
종속기업 미수금
|
기타미수금 |
합계 |
| 기초 |
127,497 |
34,366 |
161,863 |
127,497 |
34,366 |
161,863 |
|
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
127,497 |
34,366 |
161,863 |
127,497 |
34,366 |
161,863 |
상기 종속기업 미수금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
나. 유동성위험
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족시키는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 경영계획 및 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채의 만기는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
합계 |
1년 이하 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 5년이하 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
10,923,053 |
10,894,200 |
- |
- |
28,853 |
| 단기차입금(*2) |
20,684,115 |
20,684,115 |
- |
- |
- |
| 전환사채(*2) |
5,309,325 |
- |
5,309,325 |
- |
- |
| 유동성장기차입금(*2) |
768,298 |
768,298 |
- |
- |
- |
| 장기차입금(*2) |
997,719 |
- |
735,126 |
262,593 |
- |
| 합 계 |
38,682,510 |
32,346,613 |
6,044,451 |
262,593 |
28,853 |
(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.(*2) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.
| 전기말 |
합계 |
1년 이하 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 5년이하 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
8,876,122 |
8,847,269 |
- |
- |
28,853 |
| 단기차입금(*2) |
22,047,925 |
22,047,925 |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금(*2) |
676,986 |
676,986 |
- |
- |
|
| 장기차입금(*2) |
1,767,211 |
- |
769,038 |
998,173 |
- |
| 합 계 |
33,368,244 |
31,572,180 |
769,038 |
998,173 |
28,853 |
(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.(*2) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.다. 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 외환위험
① 외환위험에 대한 노출
회사의 외환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
JPY |
USD |
EUR |
JPY |
| 외화자산: |
| 현금및현금성자산 |
134,562 |
- |
- |
353,784 |
31,465 |
- |
| 매출채권 |
6,958,742 |
602,250 |
21,103 |
5,840,234 |
553,726 |
- |
| 미수금 |
- |
204,527 |
- |
- |
105,920 |
- |
| 합 계 |
7,093,304 |
806,777 |
21,103 |
6,194,018 |
691,111 |
- |
| 외화부채: |
| 매입채무 |
9,099 |
- |
513,824 |
- |
- |
289,400 |
| 합 계 |
9,099 |
- |
513,824 |
- |
- |
289,400 |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면 즉, 원화가 약세였다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전 손익 |
자 본 |
세전 손익 |
자 본 |
| USD |
5% 상승시 |
354,210 |
354,210 |
309,700 |
309,700 |
| EUR |
5% 상승시 |
40,339 |
40,339 |
34,555 |
34,555 |
| JPY |
5% 상승시 |
(24,636) |
(24,636) |
(14,470) |
(14,470) |
당기말과 전기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(2) 가격위험
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동시 회사의 세전 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 지수 |
당기 |
전기 |
| 세전 손익 |
자 본 |
세전 손익 |
자 본 |
| KOSPI |
10% 상승시 |
591 |
591 |
498 |
498 |
| 10% 하락시 |
(591) |
(591) |
(
498)
|
(
498)
|
(3) 이자율위험
① 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 20,199백만원(전기말 : 24,480백만원)입니다.회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
② 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 예금과 차입금의 이자율 변동시 회사의 세전 손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전 손익 |
자 본 |
세전 손익 |
자 본 |
| 1% 상승시 |
(201,987) |
(201,987) |
(231,853) |
(
231,853)
|
| 1% 하락시 |
201,987 |
201,987 |
231,853 |
231,853 |
라. 자본관리
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
45,178,885 |
39,068,761 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(282,088) |
(3,842,990) |
| 순부채 |
44,896,797 |
35,225,771 |
| 자본총계 |
25,595,715 |
31,703,658 |
| 부채 비율 |
175.41% |
111.11% |
마. 금융자산의 양도
(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 17 참조). 당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
자산의 장부금액
|
254,651 |
141,289 |
|
관련 부채의 장부금액
|
(254,651) |
(141,289) |
|
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:
|
|
|
|
자산의 공정가치
|
254,651 |
141,289 |
|
관련 부채의 공정가치
|
(254,651) |
(141,289) |
|
순포지션
|
- |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산은 없습니다.
5. 공정가치 측정 및 서열체계
(1) 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
282,088 |
282,088 |
3,842,990 |
3,842,990 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
110,000 |
110,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
5,909 |
5,909 |
4,979 |
4,979 |
| 매출채권및기타채권 |
12,328,908 |
12,328,908 |
10,110,384 |
10,110,384 |
| 기타비유동금융자산 |
3,500 |
3,500 |
248,222 |
248,222 |
| 장기매출채권및기타채권 |
45,000 |
45,000 |
57,000 |
57,000 |
| 소계 |
12,665,405 |
12,665,405 |
14,373,575 |
14,373,575 |
| 금융부채 |
|
매입채무및기타채무(*1)
|
10,894,200 |
10,894,200 |
8,847,269 |
8,847,269 |
|
장기매입채무및기타채무
|
28,853 |
28,853 |
28,853 |
28,853 |
|
단기차입금
|
20,198,651 |
20,198,651 |
21,430,289 |
21,430,289 |
| 유동성장기차입금 |
706,400 |
706,400 |
582,400 |
582,400 |
| 전환사채 |
5,043,777 |
5,043,777 |
- |
- |
| 장기차입금 |
966,200 |
966,200 |
1,672,600 |
1,672,600 |
| 소계 |
37,838,081 |
37,838,081 |
32,561,411 |
32,561,411 |
(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1).
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산(*1) |
5,909 |
- |
- |
5,909 |
(*1) 금융기관의 공시가격으로 측정하였습니다.
| 전기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산(*1) |
4,979 |
- |
- |
4,979 |
(*1) 금융기관의 공시가격으로 측정하였습니다.
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 않습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 금융자산 |
합계 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
282,088 |
- |
282,088 |
3,842,990 |
- |
3,842,990 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
- |
110,000 |
- |
110,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
5,909 |
5,909 |
- |
4,979 |
4,979 |
| 매출채권및기타채권 |
12,328,908 |
- |
12,328,908 |
10,110,384 |
- |
10,110,384 |
| 기타비유동금융자산 |
3,500 |
- |
3,500 |
248,222 |
- |
248,222 |
| 장기매출채권및기타채권 |
45,000 |
- |
45,000 |
57,000 |
- |
57,000 |
| 합계 |
12,659,496 |
5,909 |
12,665,405 |
14,368,596 |
4,979 |
14,373,575 |
| 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정기타금융부채 |
상각후원가측정기타금융부채 |
|
매입채무및기타채무(*1)
|
10,894,200 |
8,847,269 |
|
장기매입채무및기타채무
|
28,853 |
28,853 |
|
단기차입금
|
20,198,651 |
21,430,289 |
| 유동성장기차입금 |
706,400 |
582,400 |
| 장기차입금 |
966,200 |
1,672,600 |
| 전환사채 |
5,043,777 |
- |
| 합계 |
37,838,081 |
32,561,411 |
(*1) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 당기 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| 이자수익 |
5,698 |
- |
- |
5,698 |
| 배당금수익 |
- |
266 |
- |
266 |
| 대손충당금환입 |
473 |
- |
- |
473 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 |
- |
930 |
- |
930 |
| 외화관련손익 |
923,226 |
- |
(47,209) |
876,017 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,350,423) |
(1,350,423) |
| 파생상품관련손익 |
- |
(187,585) |
- |
(187,585) |
| 합계 |
929,397 |
(186,389) |
(1,397,632) |
(654,624) |
| 전기 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| 이자수익 |
198,634 |
- |
- |
198,634 |
| 배당금수익 |
- |
303 |
- |
303 |
| 대손충당금환입 |
3,925 |
- |
- |
3,925 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 |
- |
527 |
- |
527 |
| 외화관련손익 |
275,358 |
- |
(52,843) |
222,515 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,461,673) |
(1,461,673) |
| 합계 |
477,917 |
830 |
(1,514,516) |
(1,035,769) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
282,088 |
3,842,990 |
8. 당기손익-공정가치 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상장주식 |
5,909 |
4,979 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기손익-공정가치지분상품 관련 평가손익
|
930 |
527 |
| 배당금수익 |
266 |
303 |
| 파생상품금융자산평가손실 |
(187,585) |
- |
|
합계
|
(186,389) |
830 |
9. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
13,674,790 |
11,555,346 |
| 손실충당금 |
(1,540,823) |
(1,541,296) |
| 매출채권(순액) |
12,133,967 |
10,014,050 |
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
과 목
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
유동
|
비유동
|
합계
|
유동
|
비유동
|
합계
|
| 기타금융자산 |
정기예적금 |
- |
3,500 |
3,500 |
110,000 |
248,222 |
358,222 |
| 매출채권및기타채권 |
미수금 |
1,035,281 |
- |
1,035,281 |
1,049,377 |
- |
1,049,377 |
| 장기매출채권및기타채권 |
보증금 |
- |
45,000 |
45,000 |
- |
57,000 |
57,000 |
| 총 장부금액 |
1,035,281 |
48,500 |
1,083,781 |
1,159,377 |
305,222 |
1,464,599 |
| 차감: 손실충당금 |
(161,863) |
- |
(161,863) |
(161,863) |
- |
(161,863) |
| 상각후원가 |
873,418 |
48,500 |
921,918 |
997,514 |
305,222 |
1,302,736 |
(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
3,927,911 |
3,118,093 |
| 제품평가충당금 |
(997,154) |
(972,702) |
| 재공품 |
2,719,084 |
2,040,406 |
| 재공품평가충당금 |
(266,404) |
(391,906) |
| 반제품 |
916,241 |
1,686,617 |
| 반제품평가충당금 |
(160,065) |
(332,505) |
| 원재료 |
2,951,748 |
2,725,034 |
| 원재료평가충당금 |
(43,162) |
(44,681) |
| 저장품 |
178,366 |
247,291 |
| 미착재료 |
360,990 |
172,471 |
| 합 계 |
9,587,555 |
8,248,118 |
당기 중 재고자산평가손실환입으로 매출원가에 인식한 금액은
275백만원(전기 : 222백만원)입니다.
11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
169,568 |
- |
- |
644,080 |
| 선급비용 |
292,803 |
345,211 |
274,829 |
436,082 |
| 합 계 |
462,371 |
345,211 |
274,829 |
1,080,162 |
12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산일 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| 극광전기소주유한공사 |
중국 |
12월 |
AC커패시터 제조 |
100.00% |
13,588,594 |
1,123,746 |
100.00% |
13,588,594 |
1,083,102 |
| 동관뉴영전자과기유한공사(*1) |
중국 |
12월 |
증착필름 제조 |
32.43% |
864,070 |
168,068 |
26.11% |
864,070 |
122,515 |
| 뉴인텍 EUROPE SRL |
루마니아 |
12월 |
증착필름 제조 |
100.00% |
3,340,610 |
4,072,285 |
100.00% |
3,340,610 |
3,970,860 |
| 소 계 |
17,793,274 |
5,364,099 |
- |
17,793,274 |
5,176,477 |
| <관계기업> |
| 뉴인텍 VRK |
태국 |
12월 |
AC콘덴서 제조 |
33.00% |
316,822 |
225,832 |
33.00% |
316,822 |
256,274 |
| <공동기업> |
| NGIT FILMS |
멕시코 |
12월 |
증착필름 제조 |
50.00% |
1,669,463 |
1,215,798 |
50.00% |
1,669,463 |
1,459,768 |
| 합 계 |
19,779,559 |
6,805,729 |
- |
19,779,559 |
6,892,519 |
(*1) 종속기업인 극광전기소주유한공사와 합작하여 설립, 지분을 취득하였으며 유효지분율이 100%이므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| <종속기업> |
| 극광전기소주유한공사 |
1,083,102 |
- |
(355,022) |
395,666 |
1,123,746 |
| 동관뉴영전자과기유한공사 |
122,515 |
458,436 |
(136,906) |
(275,977) |
168,068 |
| 뉴인텍 EUROPE SRL |
3,970,860 |
- |
(168,752) |
270,177 |
4,072,285 |
| 소 계 |
5,176,477 |
458,436 |
(660,680) |
389,866 |
5,364,099 |
| <관계기업> |
| 뉴인텍 VRK |
256,274 |
- |
(60,332) |
29,890 |
225,832 |
| <공동기업> |
| NGIT FILMS |
1,459,768 |
- |
(165,628) |
(78,342) |
1,215,798 |
| 합 계 |
6,892,519 |
458,436 |
(886,640) |
341,414 |
6,805,729 |
| 전기 |
기초 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| <종속기업> |
| 극광전기소주유한공사 |
1,488,283 |
(407,810) |
2,629 |
1,083,102 |
| 동관뉴영전자과기유한공사 |
245,190 |
(124,156) |
1,481 |
122,515 |
| 뉴인텍 EUROPE SRL |
3,647,066 |
124,561 |
199,233 |
3,970,860 |
| 소 계 |
5,380,539 |
(407,405) |
203,343 |
5,176,477 |
| <관계기업> |
| 뉴인텍 VRK |
283,461 |
(34,507) |
7,320 |
256,274 |
| <공동기업> |
| NGIT FILMS |
1,426,365 |
(180,673) |
214,076 |
1,459,768 |
| 합 계 |
7,090,365 |
(622,585) |
424,739 |
6,892,519 |
(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 당기말과 전기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
당 기 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
총수익 |
영업손익 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| <종속기업> |
| 극광전기소주유한공사 |
2,148,299 |
2,902,881 |
1,534,471 |
- |
1,994,976 |
(56,749) |
(37,040) |
358,602 |
321,562 |
| 동관뉴영전자과기유한공사 |
2,356,610 |
377,002 |
2,140,690 |
682 |
3,279,123 |
(414,186) |
(445,189) |
46,879 |
(398,310) |
| 뉴인텍 EUROPE SRL |
5,635,470 |
3,567,322 |
3,593,894 |
1,498,111 |
7,961,789 |
113,945 |
22,998 |
270,177 |
293,175 |
| <관계기업> |
| 뉴인텍 VRK |
873,640 |
24,952 |
213,820 |
- |
1,129,006 |
(169,002) |
(169,002) |
90,574 |
(78,428) |
| <공동기업> |
| NGIT FILMS |
2,278,718 |
1,923 |
27,158 |
- |
449,575 |
(280,937) |
(297,765) |
(156,682) |
(454,447) |
| 회사명 |
전기말 |
전 기 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
총수익 |
영업손익 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| <종속기업> |
| 극광전기소주유한공사 |
1,661,130 |
2,555,072 |
1,021,055 |
- |
1,918,022 |
(49,894) |
(42,736) |
(9,956) |
(52,692) |
| 동관뉴영전자과기유한공사 |
3,469,738 |
182,180 |
3,106,435 |
13,368 |
3,957,498 |
(475,156) |
(492,899) |
5,673 |
(487,226) |
| 뉴인텍 EUROPE SRL |
4,575,991 |
3,397,092 |
3,054,443 |
1,101,027 |
6,084,839 |
(112,871) |
(270,551) |
199,233 |
(71,318) |
| <관계기업> |
| 뉴인텍 VRK |
890,616 |
33,401 |
158,684 |
- |
1,122,477 |
(77,670) |
(77,670) |
22,183 |
(55,487) |
| <공동기업> |
| NGIT FILMS |
3,405,984 |
16,625 |
714,678 |
- |
3,198,640 |
(400,745) |
(400,745) |
428,152 |
27,407 |
13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 당기 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
건설중인자산 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
9,325,203 |
9,141,026 |
1,089,965 |
11,147,294 |
2,202,530 |
5,400,617 |
38,306,635 |
| 취득 |
- |
- |
- |
755,970 |
3,253,937 |
1,634,106 |
5,644,013 |
| 상각 |
- |
(419,640) |
(84,222) |
(3,221,488) |
- |
(1,402,632) |
(5,127,982) |
| 국고보조금 상각 |
- |
88,836 |
- |
829,652 |
- |
30,245 |
948,733 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3) |
(3) |
| 대체 |
- |
- |
65,399 |
4,647,931 |
(4,713,330) |
- |
- |
| 국고보조금 취득 |
- |
- |
- |
(94,047) |
(54,000) |
(93,590) |
(241,637) |
| 기말 장부금액 |
9,325,203 |
8,810,222 |
1,071,142 |
14,065,312 |
689,137 |
5,568,743 |
39,529,759 |
| 취득원가 |
9,325,203 |
16,785,627 |
2,392,355 |
52,029,570 |
743,137 |
14,295,594 |
95,571,486 |
| 국고보조금 |
- |
(3,331,364) |
- |
(5,157,281) |
(54,000) |
(217,313) |
(8,759,958) |
| 상각누계액 |
- |
(4,644,041) |
(1,321,213) |
(32,806,977) |
- |
(8,509,538) |
(47,281,769) |
| 전기 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
기타의유형자산 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
9,325,203 |
9,471,830 |
1,176,604 |
11,033,603 |
7,006 |
1,138,431 |
5,440,630 |
37,593,307 |
| 취득 |
- |
- |
- |
905,793 |
- |
3,825,056 |
1,251,078 |
5,981,927 |
| 상각 |
- |
(419,640) |
(86,639) |
(2,854,230) |
(7,006) |
- |
(1,265,122) |
(4,632,637) |
| 국고보조금 상각 |
- |
88,836 |
- |
706,598 |
- |
- |
11,831 |
807,265 |
| 대체 |
- |
- |
- |
7,852,778 |
- |
(7,980,778) |
128,000 |
- |
| 국고보조금 취득 |
- |
- |
- |
(6,497,248) |
- |
5,219,821 |
(165,800) |
(1,443,227) |
| 기말 장부금액 |
9,325,203 |
9,141,026 |
1,089,965 |
11,147,294 |
- |
2,202,530 |
5,400,617 |
38,306,635 |
| 취득원가 |
9,325,203 |
16,785,627 |
2,326,957 |
46,625,669 |
- |
2,202,530 |
12,703,526 |
89,969,512 |
| 국고보조금 |
- |
(3,420,200) |
- |
(5,892,885) |
- |
- |
(153,969) |
(9,467,054) |
| 상각누계액 |
- |
(4,224,401) |
(1,236,992) |
(29,585,490) |
- |
- |
(7,148,940) |
(42,195,823) |
(2) 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).(3) 회사는 2022년 5월 26일 지방자치단체의 지방투자기업 유치에 대한 국가의 재정자금 지원으로 국가, 전라북도, 군산시로부터 총 12,500백만원의 보조금 교부가 결정되어 당기말 현재 10,000백만원을 교부받았으며, 2,500백만원의 미수령한 교부잔액이 있습니다.
(4) 당기와 전기의 감가상각비의 계정별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
3,929,059 |
3,545,849 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) |
250,188 |
279,522 |
| 합계 |
4,179,247 |
3,825,371 |
(5) 유형자산의 취득약정회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 33 참조).
14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비(관리비에 포함)
|
- |
7,005 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
- |
40 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
139,280 |
119,795 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
13,288 |
23,276 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 153백만원(전기: 150백만원)입니다.
15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 당기 |
개발비 |
기타무형자산(*1) |
합계 |
| 기초 장부금액 |
- |
762,007 |
762,007 |
| 취득 |
- |
392,923 |
392,923 |
| 상각 |
- |
(324,272) |
(324,272) |
| 국고보조금 상각 |
- |
64,057 |
64,057 |
| 국고보조금 취득 |
- |
(195,450) |
(195,450) |
| 기말 장부금액 |
- |
699,265 |
699,265 |
| 취득원가 |
7,185,890 |
2,382,316 |
9,568,206 |
| 상각누계액 |
(5,673,463) |
(1,405,069) |
(7,078,532) |
| 손상차손누계액 |
(1,512,427) |
- |
(1,512,427) |
| 국고보조금 |
- |
(277,982) |
(277,982) |
(*1) 기타무형자산은 특허권 및 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.
| 전기 |
개발비 |
기타무형자산(*1) |
합계 |
| 기초 장부금액 |
- |
884,320 |
884,320 |
| 취득 |
- |
215,800 |
215,800 |
| 상각 |
- |
(257,853) |
(257,853) |
| 국고보조금 상각 |
- |
19,740 |
19,740 |
| 국고보조금 취득 |
- |
(100,000) |
(100,000) |
| 기말 장부금액 |
- |
762,007 |
762,007 |
| 취득원가 |
7,185,890 |
1,989,393 |
9,175,283 |
| 상각누계액 |
(5,673,463) |
(1,080,797) |
(6,754,260) |
| 손상차손누계액 |
(1,512,427) |
- |
(1,512,427) |
| 국고보조금 |
- |
(146,589) |
(146,589) |
(*1) 기타무형자산은 특허권 및 소프트웨어 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 1,147백만원과 1,611백만원이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
(3) 무형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무(*1) |
8,139,549 |
- |
5,545,675 |
- |
| 미지급금 |
857,336 |
- |
1,522,191 |
- |
| 미지급비용 |
1,897,315 |
- |
1,779,403 |
- |
| 임대보증금 |
- |
28,853 |
- |
28,853 |
| 합 계 |
10,894,200 |
28,853 |
8,847,269 |
28,853 |
(*1) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 금액이 포함되어 있습니다.17. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 거래처 |
내역 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 산업은행 |
운영자금 |
2025-06-21 |
5.39~5.88 |
9,450,000 |
10,500,000 |
만기일시상환 |
| KEB하나은행 |
무역금융 등 |
2025-10-24 |
4.97~5.84 |
9,138,000 |
9,274,000 |
만기일시상환 |
| 신한은행 |
운영자금 |
2025-10-05 |
6.73~6.90 |
320,000 |
660,000 |
만기일시상환 |
| KEB하나은행 |
채권할인 |
2025-05-21 |
4.89~7.12 |
254,651 |
141,289 |
만기일시상환 |
| KEB하나은행 |
원화기한부 L/C |
2025-04-03 |
5.18~5.39 |
1,036,000 |
855,000 |
만기일시상환 |
| 합 계 |
20,198,651 |
21,430,289 |
|
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 거래처 |
내역 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 산업은행 |
시설자금 |
2027-02-08 |
5.32~5.42 |
1,215,000 |
1,755,000 |
원금균등분할상환 |
| KEB하나은행 |
운영자금 |
2027-09-30 |
2.50 |
457,600 |
500,000 |
원금균등분할상환 |
| 소 계 |
1,672,600 |
2,255,000 |
|
| 차감 : 유동성 대체 |
(706,400) |
(582,400) |
|
| 합 계 |
966,200 |
1,672,600 |
|
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
약정이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제16회 무보증사모전환사채(*1) |
2024-05-31 |
2029-05-31 |
0.00% |
5,043,777 |
- |
| 합 계 |
5,043,777 |
- |
(*1) 전환사채의 기한이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.(4) 상기 은행 차입금에 대해서는 회사의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 설정되어있습니다(주석 33 참조).
(5) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제16회 무보증 사모전환사채 |
| 1. 사채의 권면총액 |
5,000백만원 |
| 2. 사채의 이율 |
표면이자율 |
0.00% |
| 만기이자율 |
3.00% |
| 3. 전환에 관한사항 |
전환비율 |
100% |
| 전환가액(*1) |
572원/주 |
| 전환대상 |
주식회사 뉴인텍 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 |
2025.05.31 ~ 2029.04.30 |
| 전환가액조정사항 |
유상증자, 기타 주식배당, 자본금의 자본전입 등 전환가액 조정사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 |
| 4. 투자자의 조기상환권(Put Option) |
발행일로부터 2.0년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 조기상환하는 부분에 대해 발행일부터 조기상환일까지 연 3.0%(3개월 단위 복리계산)의 이자를 적용함. |
| 5. 발행자의 매도청구권(Call Option) |
발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 05월 31일)부터 24개월(2026년 05월 31일)이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 사채의 발행가액 20% 한도 내에서 본 사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 매도청구하는 부분에 대해 발행일로부터 '매매일'까지 해당 사채의 권면금액과 해당 사채 권면금액의 3.0%를 합산하여 적용한 금액을 매매금액으로 함. |
(*1) 제16회 무보증 사모 전환사채 전환가액은 1차 전환가액 조정일인 2024년 12월 31일자에 조정되었습니다.
(6) 공급자금융약정 부채
공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
회사는 2021년 4월 19일에 금융기관과 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.
·지급기한이 송장 발행일 후 30일에서 150일로 연장됨.
·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.
| 지급기한 범위 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 공급자금융약정 부채 |
송장발행일 후 150일 |
송장발행일 후 150일 |
송장발행일 후 150일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) |
송장발행일 후
0-30일
|
송장발행일 후
0-30일
|
송장발행일 후
0-30일
|
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 매입채무 |
차입금 |
매입채무 |
차입금 |
매입채무 |
차입금 |
| 공급자금융약정 부채 |
779,350 |
1,036,000 |
748,680 |
855,000 |
712,206 |
837,000 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 |
- |
1,036,000 |
해당사항 없음(*1) |
해당사항 없음(*1) |
해당사항 없음(*1) |
해당사항 없음(*1) |
(*1) 회사는 당기중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.
공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 당기와 전기에 각각 5,218백만원과 5,668백만원이 매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 비현금 변동이 있었습니다.
공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.
(4) 유의적인 판단 - 공급자금융약정
회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 주석 31의 순부채의 조정액에 포함되어 있습니다.
18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
4,835 |
- |
4,835 |
- |
| 예수금 |
138,969 |
- |
80,805 |
- |
| 판매보증충당부채 |
66,549 |
- |
74,873 |
- |
| 기타장기종업원급여부채 |
- |
566,403 |
- |
471,561 |
| 합 계 |
210,353 |
566,403 |
160,513 |
471,561 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
74,873 |
51,926 |
| 증가 |
- |
22,947 |
| 감소 |
(8,324) |
- |
| 기말 |
66,549 |
74,873 |
회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.
19. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,875,298 |
6,185,550 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,366,567) |
(1,365,592) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
5,508,731 |
4,819,958 |
확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
6,185,550 |
5,340,872 |
| 당기 비용으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
1,023,390 |
930,440 |
| 이자원가 |
261,372 |
266,622 |
| 소 계 |
1,284,762 |
1,197,062 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| 재측정요소 |
|
|
| 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(3,634) |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
19,546 |
312,977 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
28,171 |
(376,371) |
| 소 계 |
47,717 |
(67,028) |
| 기타 : |
| 퇴직금지급액 |
(642,732) |
(285,356) |
| 기말 |
6,875,297 |
6,185,550 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,365,592 |
1,071,788 |
| 이자수익 |
57,633 |
53,541 |
| 사외적립자산 불입액 |
100,000 |
300,000 |
| 퇴직급여 지급액 |
(141,008) |
(44,450) |
| 재측정요소 : |
| 사외적립자산 수익 |
(15,650) |
(15,287) |
| 기말 |
1,366,567 |
1,365,592 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
1,366,567 |
1,365,592 |
(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,023,390 |
930,440 |
| 순이자원가 |
203,740 |
213,081 |
| 합 계 |
1,227,130 |
1,143,521 |
당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 매출원가 및 판매비와관리비로 인식되었습니다.
(6) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
3.96% |
4.50% |
| 미래임금인상률 |
사무직 : 4.50%생산직 : 4.50% |
사무직: 5.00%생산직: 5.00% |
(7) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 증 가 |
감 소 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(444,222) |
509,376 |
(375,746) |
431,438 |
| 미래임금인상율 (1% 변동) |
502,051 |
(446,533) |
425,446 |
(377,838) |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 820백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.18년(전기: 6.79년)입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 미만
|
1~2년 미만
|
2~5년 미만
|
5년 이상
|
합계
|
|
급여지급액
|
769,433 |
714,545 |
2,323,430 |
5,617,242 |
9,424,650 |
(9) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 219백만원 및 197백만원 입니다.
(10) 당기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여관련부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급휴가에 대한 부채(미지급비용) |
698,015 |
605,391 |
| 기타장기종업원급여부채 |
566,403 |
471,561 |
20. 자본금 및 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각
200,000,000
주, 50,907,162주 및 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
50,907,162 |
25,453,581 |
30,107,162 |
15,053,581 |
| 보통주 발행 |
- |
- |
20,800,000 |
10,400,000 |
| 기말 |
50,907,162 |
25,453,581 |
50,907,162 |
25,453,581 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
28,043,811 |
28,043,811 |
| 기타자본잉여금 |
387,020 |
199,435 |
| 합 계 |
28,430,831 |
28,243,246 |
21. 결손금
당기와 전기의 결손금 처리계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처리예정일: 2025년 03월 26일 |
처리확정일: 2024년 03월 26일 |
| I. 미처리결손금 |
|
(29,027,447,998) |
|
(22,390,505,002) |
| 전기이월미처리결손금 |
(22,390,505,002) |
|
(9,614,703,677) |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(63,367,171) |
|
51,740,742 |
|
| 당기순손실 |
(6,573,575,825) |
|
(12,827,542,067) |
|
| Ⅱ.결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 |
|
(29,027,447,998) |
|
(22,390,505,002) |
22. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분손실 |
(28,617) |
(28,617) |
| 자기주식 |
(5,408) |
(5,408) |
| 합 계 |
(34,025) |
(34,025) |
23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
772,775 |
431,360 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
70,828,044 |
73,172,457 |
|
총 수익
|
70,828,044 |
73,172,457 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 당기 |
증착필름 |
콘덴서 |
기타
|
합계
|
|
국내
|
해외 |
국내 |
해외
|
|
부문 수익
|
|
외부고객으로부터 수익
|
3,105,802 |
10,204,292 |
16,168,141 |
34,111,494 |
7,238,315 |
70,828,044 |
|
수익인식 시점
|
|
한 시점에 인식
|
3,105,802 |
10,204,292 |
16,168,141 |
34,111,494 |
7,238,315 |
70,828,044 |
| 전기 |
증착필름 |
콘덴서 |
기타
|
합계
|
|
국내
|
해외 |
국내 |
해외
|
|
부문 수익
|
|
외부고객으로부터 수익
|
2,804,058 |
12,665,837 |
20,769,911 |
27,198,231 |
9,734,420 |
73,172,457 |
|
수익인식 시점
|
|
한 시점에 인식
|
2,804,058 |
12,665,837 |
20,769,911 |
27,198,231 |
9,734,420 |
73,172,457 |
(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출은 28,992백만원(전기: 35,233백만원)입니다.
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료의 사용액 |
48,060,151 |
57,013,253 |
| 재고자산의 변동 |
(991,610) |
(1,147,013) |
| 종업원급여 |
15,376,941 |
15,019,928 |
| 감가상각비 |
4,179,248 |
3,825,372 |
| 무형자산상각비 |
260,215 |
238,113 |
| 지급수수료 |
1,079,761 |
1,227,464 |
| 소모품비 |
1,204,514 |
1,235,465 |
| 전력비 |
2,187,611 |
2,171,483 |
| 운반비 |
1,106,933 |
1,187,975 |
| 외주가공비 |
177,334 |
161,620 |
| 기타비용 |
3,487,463 |
3,092,248 |
| 합 계 |
76,128,561 |
84,025,908 |
개발비 발생액과 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
26. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,529,448 |
1,250,885 |
| 퇴직급여 |
131,180 |
150,697 |
| 복리후생비 |
268,652 |
249,037 |
| 여비교통비 |
106,394 |
96,327 |
| 통신비 |
10,029 |
9,540 |
| 세금과공과금 |
140 |
20,151 |
| 감가상각비 |
31,034 |
30,310 |
| 지급임차료 |
139,280 |
120,175 |
| 보험료 |
3,124 |
20,918 |
| 차량유지비 |
24,043 |
22,104 |
| 경상연구개발비 |
1,147,387 |
1,610,986 |
| 운반비 |
1,103,540 |
1,183,305 |
| 교육훈련비 |
995 |
532 |
| 도서인쇄비 |
745 |
1,169 |
| 사무용품비 |
1,360 |
4,666 |
| 지급수수료 |
607,787 |
780,566 |
| 무형자산상각비 |
260,215 |
238,113 |
| 사용권자산 상각비 |
- |
7,005 |
| 대손충당금환입 |
(473) |
(3,925) |
| 판매수수료 |
106,348 |
116,993 |
| 하자보상비 |
38,727 |
51,172 |
| 합 계 |
5,509,955 |
5,960,726 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
5,698 |
198,634 |
| 배당금수익 |
266 |
303 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
930 |
527 |
| 외환차익 |
85,833 |
210,580 |
| 외화환산이익 |
184 |
156 |
| 합 계 |
92,911 |
410,200 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
1,350,423 |
1,461,673 |
| 리스부채이자 |
- |
40 |
| 외환차손 |
39,688 |
74,287 |
| 외화환산손실 |
- |
324 |
| 파생상품금융자산평가손실 |
187,585 |
- |
| 합 계 |
1,577,696 |
1,536,324 |
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
607,032 |
529,506 |
| 외화환산이익 |
379,098 |
6,061 |
| 유형자산처분이익 |
6,179 |
- |
| 잡이익 |
352,865 |
216,204 |
| 합 계 |
1,345,174 |
751,771 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
144,198 |
334,150 |
| 외화환산손실 |
12,244 |
115,025 |
| 잡손실 |
90,366 |
527,976 |
| 합 계 |
246,808 |
977,151 |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세비용 |
- |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 총 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(6,573,576) |
(12,827,542) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(650,784) |
(1,269,927) |
| 조정사항: |
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(792) |
(792) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
- |
48,181 |
| 이연법인세미인식 효과 |
651,576 |
1,264,587 |
| 기타 |
- |
(42,049) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 평균유효세율(*1) |
- |
- |
(*1) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
손익계산서 |
기말 |
| <이연법인세자산> |
| 대손충당금 |
156,134 |
(1,459) |
154,675 |
| 퇴직급여충당부채 |
477,175 |
68,189 |
545,364 |
| 영업권 |
1 |
- |
1 |
| 감가상각비 |
4,112 |
(274) |
3,838 |
| 무형자산손상차손 |
53,716 |
(24,558) |
29,158 |
| 기타장기종업원급여 |
46,685 |
9,389 |
56,074 |
| 미지급연차수당 |
59,934 |
9,170 |
69,104 |
| 업무용승용차감가상각비 |
648 |
310 |
958 |
| 재고자산평가충당금 |
172,438 |
(27,226) |
145,212 |
| 하자보수충당금 |
7,412 |
(824) |
6,588 |
| 전환사채이자비용 |
|
8,709 |
8,709 |
| 이월결손금 |
3,163,661 |
170,243 |
3,333,904 |
| 이월세액공제 |
1,203,510 |
736,377 |
1,939,887 |
| 소계 |
5,345,426 |
948,046 |
6,293,472 |
| <이연법인세부채> |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
(284) |
(92) |
(376) |
| 토지재평가적립금 |
(1,055,317) |
- |
(1,055,317) |
| 사채할인발행차금 |
- |
(4,375) |
(4,375) |
| 소계 |
(1,055,601) |
(4,467) |
(1,060,068) |
| 이연법인세 합계 |
4,289,825 |
943,579 |
5,233,404 |
| 미인식이연법인세자산 |
(5,345,142) |
(943,579) |
(6,288,721) |
| 합계 |
(1,055,317) |
- |
(1,055,317) |
| 전기 |
기초 |
손익계산서 |
기말 |
| <이연법인세자산> |
| 대손충당금 |
344,329 |
(188,195) |
156,134 |
| 퇴직급여충당부채 |
939,198 |
(462,023) |
477,175 |
| 관계회사배당금 |
14,895 |
(14,895) |
- |
| 영업권 |
2 |
(1) |
1 |
| 감가상각비 |
9,747 |
(5,635) |
4,112 |
| 무형자산손상차손 |
176,627 |
(122,911) |
53,716 |
| 기타장기종업원급여 |
87,154 |
(40,469) |
46,685 |
| 미지급연차수당 |
107,834 |
(47,900) |
59,934 |
| 업무용승용차감가상각비 |
751 |
(103) |
648 |
| 재고자산평가충당금 |
432,104 |
(259,666) |
172,438 |
| 지분법손익 |
2,781,283 |
(2,781,283) |
- |
| 하자보수충당금 |
11,424 |
(4,012) |
7,412 |
| 이월결손금 |
4,955,419 |
(1,791,758) |
3,163,661 |
| 이월세액공제 |
- |
1,203,510 |
1,203,510 |
| 소계 |
9,860,767 |
(4,515,341) |
5,345,426 |
| <이연법인세부채> |
| 사용권자산 |
34 |
(34) |
- |
| 지분법자본변동 |
(1,457) |
1,457 |
- |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
(516) |
232 |
(284) |
| 토지재평가적립금 |
(1,055,317) |
- |
(1,055,317) |
| 미수수익 |
(2,349) |
2,349 |
- |
| 소계 |
(1,059,605) |
4,004 |
(1,055,601) |
| 이연법인세 합계 |
8,801,162 |
(4,511,337) |
4,289,825 |
| 미인식이연법인세자산 |
(9,856,479) |
4,511,337 |
(5,345,142) |
| 합계 |
(1,055,317) |
- |
(1,055,317) |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
미인식사유 |
| 차감할일시적차이 |
10,251,804 |
9,878,495 |
실현가능성없음 |
| 종속/관계기업투자주식 |
13,446,348 |
12,901,123 |
처분하지 않을 예정 |
| 이월결손금(*1) |
33,675,803 |
31,956,172 |
실현가능성없음 |
| 이월세액공제 |
1,939,889 |
1,203,510 |
실현가능성없음 |
(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
|
발생연도
|
금액
|
만기 |
| 2016년 |
3,150,675 |
2026년 |
| 2017년 |
2,899,783 |
2027년 |
| 2018년 |
2,716,007 |
2028년 |
| 2019년 |
371,958 |
2029년 |
| 2022년 |
7,544,907 |
2037년 |
| 2023년 |
11,795,063 |
2038년 |
| 2024년 |
5,197,410 |
2039년 |
| 합계 |
33,675,803 |
|
30. 주당손익
(1) 기본주당손익① 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순손실 |
(6,573,575,825) |
(12,827,542,067) |
| 가중평균유통보통주식수 |
50,903,593 |
37,800,312 |
| 기본주당손실 |
(129) |
(339) |
② 가중평균유통보통주식수
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행보통주식수 |
50,903,593 |
30,107,162 |
| 보통주의 발행 |
- |
7,693,150 |
| 가중평균유통보통주식수 |
50,903,593 |
37,800,312 |
(2) 희석주당손익회사는 당기말 현재
잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 한편 전기말은
잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(6,573,576) |
(12,827,542) |
| 조정: |
7,474,372 |
7,025,904 |
| 대손충당금환입 |
(473) |
(3,925) |
| 감가상각비 |
4,179,248 |
3,825,372 |
| 유형자산처분이익 |
(6,179) |
- |
| 무형자산상각비 |
260,215 |
238,113 |
| 재고자산평가손실환입 |
(275,009) |
(222,316) |
| 당기손익-공정가치지분상품평가손익 |
(930) |
(527) |
| 외화환산손실 |
12,244 |
115,350 |
| 하자보상비 |
38,725 |
51,172 |
| 퇴직급여 |
1,227,130 |
1,143,520 |
| 외화환산이익 |
(379,282) |
(6,216) |
| 이자수익 |
(5,698) |
(198,634) |
| 배당금수익 |
(266) |
(303) |
| 이자비용 |
1,350,422 |
1,461,713 |
| 지분법손익 |
886,640 |
622,585 |
| 파생상품금융자산평가손실 |
187,585 |
- |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(1,218,566) |
150,982 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,746,230) |
1,038,544 |
| 미수금의 감소 |
19,053 |
447,053 |
| 선급금의 증가 |
(169,568) |
(200,180) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(17,974) |
162,762 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,064,428) |
1,542,799 |
| 장기선급비용의 감소 |
90,871 |
- |
| 매입채무의
증가(감소)
|
2,582,556 |
(1,963,650) |
| 미지급금의 감소 |
(557,156) |
(427,813) |
| 미지급비용의 증가 |
140,079 |
55,167 |
| 선수금의 증가 |
- |
4,835 |
| 예수금의
증가(감소)
|
58,164 |
(14,811) |
| 하자보수충당금의 감소 |
(47,050) |
(28,225) |
| 퇴직금의 지급 |
(642,732) |
(285,356) |
| 사외적립자산의
감소(증가)
|
41,008 |
(255,550) |
| 장기종업원급여부채의 증가 |
94,841 |
75,407 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(317,770) |
(5,650,656) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기금융상품의 유동성대체 |
- |
98,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
4,713,330 |
7,980,778 |
| 장기선급금의 본계정대체 |
644,080 |
- |
| 국고보조금의 본계정대체 |
- |
(6,446,545) |
| 장기차입금의 유동성대체 |
706,400 |
582,400 |
| 유무형자산 취득관련 미지급금 |
323,348 |
431,045 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
단기차입금 |
유동전환사채 |
비유동전환사채 |
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
유동성리스부채 |
합계 |
| 전기초 |
17,736,871 |
20,248,709 |
- |
1,540,000 |
2,255,000 |
7,160 |
41,787,740 |
| 현금흐름 |
3,693,418 |
(20,483,539) |
- |
(1,540,000) |
- |
(7,200) |
(18,337,321) |
| 유동성대체 |
- |
- |
- |
582,400 |
(582,400) |
- |
- |
| 기타 비금융변동(*1) |
- |
234,830 |
- |
- |
- |
40 |
234,870 |
| 전기말 |
21,430,289 |
- |
- |
582,400 |
1,672,600 |
- |
23,685,289 |
| 당기초 |
21,430,289 |
- |
- |
582,400 |
1,672,600 |
- |
23,685,289 |
| 현금흐름 |
(1,231,638) |
|
5,000,000 |
(582,400) |
- |
- |
3,185,962 |
| 유동성대체 |
- |
- |
- |
706,400 |
(706,400) |
- |
- |
| 기타 비금융변동(*1) |
- |
- |
43,777 |
- |
- |
- |
43,777 |
| 당기말 |
20,198,651 |
- |
5,043,777 |
706,400 |
966,200 |
- |
26,915,028 |
(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용 등이 포함되어 있습니다.
32. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.
| 회사와의 관계 |
회사명 |
업종 |
회사의 지분비율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
극광전기소주유한공사 |
AC콘덴서제조 |
100.00% |
100.00% |
| 동관뉴영전자과기유한공사(*1) |
증착필름제조 |
32.43% |
26.11% |
| 뉴인텍 EUROPE SRL |
증착필름제조 |
100.00% |
100.00% |
| 관계기업 |
뉴인텍 VRK |
AC콘덴서제조 |
33.00% |
33.00% |
| 광동뉴영전자과기유한공사(*2) |
AC콘덴서제조 |
22.77% |
- |
| 공동기업 |
NGIT FILMS |
증착필름제조 |
50.00% |
50.00% |
| 기타특수관계자(*2) |
(주)앤씨엠에프 |
무역 및 AC콘덴서제조 |
- |
- |
| (주)오케아노스 |
부동산 투자 및 개발컨설팅 |
- |
- |
(*1) 종속기업인 극광전기소주유한공사와 합자하여 설립, 지분을 취득하였으며 유효지분율이 100%이므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 종속기업인 동관뉴영전자과기유한공사의 관계기업이며, 당기 중 신규설립하였습니다.(*3) 회사의 주요 경영진에 의하여 지배되므로 이를 특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
이자수익 |
| 종속기업 |
극광전기소주유한공사 |
- |
89,148 |
- |
33,107 |
- |
| 동관전자뉴영과기유한공사 |
824,972 |
404,167 |
337,327 |
1,337,139 |
3,822 |
| 뉴인텍 EUROPE SRL |
3,245,370 |
- |
4,330,072 |
- |
21 |
| 관계기업 |
뉴인텍 VRK |
420,913 |
- |
427,131 |
- |
- |
| 공동기업 |
NGIT FILMS |
- |
- |
1,831,065 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)앤씨엠에프 |
- |
5,168,627 |
- |
4,995,680 |
88,808 |
| 합 계 |
4,491,255 |
5,661,942 |
6,925,595 |
6,365,926 |
92,651 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
극광전기소주유한공사(*1) |
- |
127,497 |
- |
- |
- |
127,497 |
- |
- |
| 동관전자뉴영과기유한공사 |
561,147 |
- |
- |
- |
118,491 |
- |
- |
- |
| 뉴인텍 EUROPE SRL |
2,837,846 |
204,527 |
- |
- |
2,624,719 |
105,920 |
- |
- |
| 관계기업 |
뉴인텍 VRK |
97,280 |
- |
- |
- |
59,747 |
- |
- |
- |
| 공동기업 |
NGIT FILMS |
- |
- |
- |
- |
66,887 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)앤씨엠에프 |
163,214 |
- |
5,824 |
4,109 |
215,849 |
- |
31,314 |
4,109 |
| 합 계 |
3,659,487 |
332,024 |
5,824 |
4,109 |
3,085,693 |
233,417 |
31,314 |
4,109 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 미수금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 현금출자 |
자금회수 |
| 종속기업 |
뉴인텍 EUROPE SRL |
- |
12,972 |
| 종속기업 |
동관전자뉴영과기유한공사 |
458,436 |
200,588 |
| 기타특수관계자 |
(주)앤씨엠에프 |
- |
3,400,000 |
| 합 계 |
458,436 |
3,613,560 |
(5) 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
628,811 |
612,032 |
| 퇴직급여 |
121,400 |
116,247 |
| 합 계 |
750,211 |
728,279 |
(6) 당기말 현재 회사는 금융기관과의 차입거래 등과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).
33. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 구 분 |
종 류 |
| 유형자산 |
토지,건물,기계장치 |
25,203,882 |
23,821,000 |
무역금융 외 |
14,158,600 |
산업은행, 신한은행, KEB하나은행 |
| 무형자산 |
지식재산권 |
- |
1,200,000 |
운영자금 |
320,000 |
신한은행 |
| 합 계 |
25,203,882 |
25,021,000 |
|
14,478,600 |
|
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 내용 |
관련차입금 |
| 구분 |
제공자 |
물건 또는 내용 |
금액 |
종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 차입보증 |
한국무역보험공사 |
보증서 |
1,312,200 |
무역금융 |
1,458,000 |
KEB하나은행 |
| 차입보증 |
신용보증기금 |
810,000 |
무역금융 |
456,000 |
KEB하나은행 |
| 차입보증 |
810,000 |
운영자금 |
900,000 |
KEB하나은행 |
| 차입보증 |
2,945,000 |
운영자금 |
3,100,000 |
KEB하나은행 |
| 차입보증 |
서울보증보험 |
보증서 |
1,346,400 |
운영자금 |
1,224,000 |
KEB하나은행 |
| 합 계 |
7,223,600 |
|
7,138,000 |
|
(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
11,890,573 |
이행(지급)보증 등 |
| 대표이사 |
18,364,760USD 720,000 |
차입금 지급보증 등 |
(4) 당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
약정 한도 |
사용액 |
| 통화 |
금액 |
통화 |
금액 |
| KEB하나은행 |
WR 상생외담대 |
KRW |
2,100,000 |
KRW |
79,088 |
| WOR 상생외담대 |
KRW |
2,000,000 |
KRW |
- |
| 전자방식외담대 |
KRW |
1,000,000 |
KRW |
- |
| 무역어음대출 |
KRW |
2,358,000 |
KRW |
2,323,555 |
| 기업운전일반 |
KRW |
7,724,000 |
KRW |
7,681,600 |
| 내국신용장발행 |
KRW |
1,500,000 |
KRW |
1,405,795 |
| 수입신용장발행 |
USD |
500,000.00 |
USD |
363,444.27 |
| 매입외환 |
USD |
- |
USD |
119,430.58 |
| 신한은행 |
기업운전일반 |
KRW |
320,000 |
KRW |
320,000 |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
KRW |
1,215,000 |
KRW |
1,215,000 |
| 운전자금대출 |
KRW |
9,450,000 |
KRW |
9,450,000 |
| 하나카드 |
법인카드 |
KRW |
60,000 |
KRW |
5,683 |
| 합 계 |
KRW |
27,727,000 |
KRW |
22,480,721 |
| USD |
500,000.00 |
USD |
482,874.85 |
(5) 당기말 현재 회사의 물품이행 보증 등과 관련하여 백지수표 1매를 서울보증보험에 견질로 제공하고 있으며, 원인 불분명한 어음 및 수표 19매는 사고처리되어 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 장기금융상품 |
신한은행 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
| 산업은행 |
1,500 |
1,500 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
3,500 |
3,500 |
|
(7) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정당기말 및 전기말 현재 유형자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총 약정 금액 |
계약 잔액 |
총 약정 금액 |
계약 잔액 |
| 유형자산 |
1,423,270 |
661,143 |
5,634,030 |
2,984,356 |