연결감사보고서 3.4 케이프

00260055 100000000000 2213124 1966307 427666 196 N N N Y A

&cr;

주식회사 케이프와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 38 기

부터

까지

&cr;

제 37 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

대주회계법인

목 차

Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서 - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		1
Ⅱ.	연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	13
Ⅲ.		외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	134

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이프

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 케이프와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr; 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr;핵심감사사항&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

1) 금융자문수수료 수익 인식

연결실체의 수익 중 금융자문수수료는 비정형화된 거래로 다양한 구조조정 및 금융상담업무계약 건별로 지급조건이 결정됨에 따라 수익인식시기와 금액결정과정에서 경영진의 판단이 개입될 여지가 높다고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

금융자문수수료로 인한 수익 인식을 검토하기 위한 우리의 주요감사절차를 포함합니다.

- 구조조정 및 금융상담수수료 수익의 발생원천, 관련거래 및 업무내용의 파악

- 연결실체가 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 금융자문수수료 회계처리에 대해 적절한 모니터링과 승인권자의 승인을 득하는지 회사의 내부통제를 평가

- 표본으로 추출된 거래에서 발생하는 수수료수익에 대하여 계약서 및 입금 증빙을 대사하고 수행의무의 완료여부 및 완료시점을 검토하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 금액과 시기의 정확성을 평가

&cr; 2) 제품 판매로 인한 수익 인식&cr;&cr; 연결실체의 수익 중 일부는 선박용 실린더라이너 제조 및 판매로부터 창출됩니다. 제품의 판매에 대한 수익은 고객과의 계약에 따른 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다. 수익은 연결실체의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높다는 점을 고려하여 우리는 제품의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

제품 판매로 인한 수익 인식을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr;- 주요 매출 유형별 수익인식 회계정책의 적정성 검토&cr;- 수익인식의 정확성 및 실재성에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가&cr;- 매출거래에 대해 표본추출하여 적격증빙과 비교대사&cr;- 수익이 적절한 회계기간에 인식되었는지 여부를 평가하기 위하여 보고기간 직전 그리고 직후에 기록된 매출거래의 일부를 표본추출하여 적격 증빙과 비교&cr;- 매출의 상대계정 분석을 통해 일반적이지 않은 매출관련 분개를 식별하고, 식별한 분개에 대한 적정성 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

&cr;지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr;연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김태성입니다.&cr;&cr;&cr;

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인&cr; 대 표 이 사 조 승 호

2022년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 케이프와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 38 (당) 기

부터

까지

&cr;

제 37 (전) 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이프 대표이사 정 형 석

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상남도 양산시 상북면 양산대로 1303
	(전 화)	055 - 370 - 1234

연 결 재 무 상 태 표
제 38(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 37(전) 기 2020년 12월 31일 현재&cr;
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 38(당) 기말	제 37(전) 기말
자산
비유동자산합계		124,160,117,725	125,142,839,508
유형자산	6	94,850,257,408	94,895,332,684
투자부동산	7	28,848,646,972	29,007,223,728
무형자산	8	318,592,480	318,592,480
관계기업투자	9	102,717,111	109,623,598
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,15,16,52	1,500,000	9,000,000
장기금융예치금	15,16	37,873,754	802,537,018
장기매출채권및기타채권	11,15,16,52	530,000	530,000
유동자산합계		37,533,168,214	47,538,149,992
재고자산	12	16,937,568,507	12,528,502,121
매출채권및기타채권	11,15,16	9,230,492,427	9,874,737,774
당기손익-공정가치측정금융자산	13,15,16	2,716,343,558	-
단기금융예치금	15,16	3,576,717,180	11,534,571,720
현금및현금성자산	14,15,16,51,52	5,032,765,765	13,506,534,418
당기법인세자산		23,167,527	2,299,704
기타유동자산	17	16,113,250	91,504,255
증권업자산합계		2,051,430,360,163	1,908,042,631,822
현금및예치금	18,51,52	109,612,391,440	119,911,828,737
당기손익-공정가치측정금융자산	18,19,38,52	1,620,861,727,611	1,454,935,783,944
관계기업투자	21	46,393,493,149	35,190,074,312
대출채권	20,38,52	199,812,257,408	206,308,204,290
유형자산	22	12,415,447,273	1,473,442,987
무형자산	23	6,267,869,794	6,158,587,513
이연법인세자산	48	-	2,195,306,294
기타자산	18,24,52	56,067,173,488	81,869,403,745
자산총계		2,213,123,646,102	2,080,723,621,322
자본
지배기업 소유주지분		201,105,390,123	173,621,949,991
자본금	25	15,450,864,000	15,271,492,000
주식발행초과금	25	74,473,143,468	72,757,405,534
기타자본	26	28,268,218,527	28,532,923,133
적립금	27	1,334,960,245	1,029,530,405
미처분이익잉여금	28	81,578,203,883	56,030,598,919
비지배지분		45,710,826,359	39,672,569,233
자본총계		246,816,216,482	213,294,519,224
부채
비유동부채합계		45,806,110,369	139,880,368,910
장기차입금	15,16,29,33,52	11,000,000,000	84,571,390,940
장기매입채무및기타채무	15,16,31,52	271,777,622	56,377,517
퇴직급여부채	30	747,243,620	1,285,703,041
이연법인세부채	48	33,599,162,279	9,749,101,523
기타비유동부채	32	187,926,848	44,217,795,889
유동부채합계		140,892,237,065	55,129,489,481
유동성장기차입금	15,16,29,52	84,561,331,027	18,837,399,695
단기차입금	15,16,29,33,50,52	48,000,000,000	23,000,000,000
매입채무및기타채무	15,16,31,52	7,458,712,617	3,476,080,516
당기법인세부채		742,074,458	580,925,151
당기손익-공정가치측정금융부채	15,16,32,52	-	1,054,707,360
기타유동부채	32	130,118,963	8,180,376,759
증권업부채합계		1,779,609,082,186	1,672,419,243,707
예수부채	34,52	115,653,821,824	194,902,903,066
당기손익-공정가치측정금융부채	35,37,38,52	367,275,519,341	164,732,698,043
차입부채	36,42,52	1,155,232,261,599	1,198,213,047,007
확정급여부채	40	1,384,765,584	1,136,694,964
충당부채	39	1,805,694,237	476,560,083
이연법인세부채	48	225,193,761	70,285,357
당기법인세부채	48	6,881,634,135	705,502,049
기타부채	41	131,150,191,705	112,181,553,138
부채총계		1,966,307,429,620	1,867,429,102,098
자본과부채총계		2,213,123,646,102	2,080,723,621,322

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 38(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr;
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 38(당) 기	제 37(전) 기
매출액	5,43	427,666,283,641	420,202,924,973
매출원가	43,46	284,003,043,976	319,551,339,185
매출총이익		143,663,239,665	100,651,585,788
판매비와관리비	44,46,50	96,282,110,361	75,241,073,415
영업이익	5	47,381,129,304	25,410,512,373
기타수익	45	13,807,365,868	3,162,365,632
기타비용	45	884,923,259	502,126,259
금융수익	47	474,475,176	612,526,952
금융원가	47	5,449,245,115	10,010,320,643
비지배지분부채비용	47	(17,031,995,785)	-
법인세비용차감전순이익		72,360,797,759	18,672,958,055
법인세비용	48	36,542,413,032	6,731,088,899
당기순이익		35,818,384,727	11,941,869,156
기타포괄손익		(1,137,499,003)	(1,566,366,536)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여부채의 재측정요소		170,797,627	(629,874,352)
지분법이익잉여금의 변동		(25,924,746)	-
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
지분법자본변동		(1,282,371,884)	(936,492,184)
총포괄이익		34,680,885,724	10,375,502,620
당기순이익의 귀속:
지배기업 소유주지분		28,757,121,769	9,131,161,148
비지배지분		7,061,262,958	2,810,708,008
총포괄이익의 귀속:
지배기업 소유주지분		28,642,628,598	9,459,817,761
비지배지분		6,038,257,126	915,684,859
지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 :	49
기본주당이익		931	316
희석주당이익		931	316

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 38(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr;
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업소유주지분					비지배지분	총계
	자본금	주식발행초과금	기타자본	적립금	미처분&cr;이익잉여금
2020.1.1.(전기초)	13,167,873,500	63,233,619,370	28,064,817,833	1,029,530,405	47,274,695,552	39,749,064,374	192,519,601,034
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	9,131,161,148	2,810,708,008	11,941,869,156
확정급여부채의 재측정요소	-	-	(179,635,923)	-	(375,257,781)	(74,980,648)	(629,874,352)
지분법자본변동	-	-	883,550,317	-	-	(1,820,042,501)	(936,492,184)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :
비지배지분과의 자본거래	-	-	353,143	-	-	-	353,143
전환권청구	2,103,618,500	9,523,786,164	-	-	-	-	11,627,404,664
불균등배당	-	-	(236,162,237)	-	-	236,162,237	-
배당금의 지급	-	-	-	-	-	(1,228,342,237)	(1,228,342,237)
2020.12.31.(전기말)	15,271,492,000	72,757,405,534	28,532,923,133	1,029,530,405	56,030,598,919	39,672,569,233	213,294,519,224
2021.1.1.(당기초)	15,271,492,000	72,757,405,534	28,532,923,133	1,029,530,405	56,030,598,919	39,672,569,233	213,294,519,224
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	28,757,121,769	7,061,262,958	35,818,384,727
확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	170,797,627	-	170,797,627
지분법자본변동	-	-	(264,704,606)	-	-	(1,017,667,278)	(1,282,371,884)
지분법잉여금변동	-	-	-	-	(20,586,192)	(5,338,554)	(25,924,746)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :
전환권청구	179,372,000	1,715,737,934	-	-	-	-	1,895,109,934
배당금의 지급	-	-	-	305,429,840	(3,359,728,240)	-	(3,054,298,400)
2021.12.31.(당기말)	15,450,864,000	74,473,143,468	28,268,218,527	1,334,960,245	81,578,203,883	45,710,826,359	246,816,216,482

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 38(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr;
주식회사 케이프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 38(당) 기	제 37(전) 기
영업활동으로 인한 순현금흐름		36,948,557,611	(219,858,016,608)
영업활동에서 창출된 현금흐름	51	22,747,063,750	(235,761,519,705)
이자의 수취		31,416,970,596	35,692,311,571
배당금의 수취		7,017,732,514	5,900,703,381
이자의 지급		(20,138,350,977)	(22,307,187,746)
법인세의 납부		(4,094,858,272)	(3,382,324,109)
투자활동으로 인한 순현금흐름		(9,564,990,727)	(19,139,128,560)
차량운반구의 처분		50,272,727	17,809,091
비품의 처분		1,450,000	-
무형자산의 처분		-	22,275,000
관계기업의 처분		10,064,452,617	4,867,123,869
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분		7,500,000	2,500,000
보증금의 감소		1,849,064,000	1,517,110,000
단기대여금의 감소		-	22,400,000
종속회사처분에 따른 순현금흐름		41,558	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		105,134,400	-
단기금융예치금의 감소		8,757,440,720	-
기계장치의 취득		(1,860,000)	(12,500,000)
차량운반구의 취득		(401,068,540)	(173,830,806)
공구와기구의 취득		(11,300,000)	(29,180,000)
비품의 취득		(2,966,020,167)	(177,517,016)
기타유형자산의 취득		(84,480,000)	-
건설중인자산의 취득		(1,407,209,496)	(1,920,145,985)
무형자산의 취득		(766,735,020)	(176,451,990)
관계기업의 취득		(17,475,099,715)	(15,243,900,285)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(2,816,307,823)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득		-	(2,500,000)
매각예정비유동자산의 처분		-	171,609,597
장기금융예치금의 증가		(44,544,084)	(25,813,092)
보증금의 증가		(4,425,721,904)	(5,000,000)
단기대여금의 증가		-	(7,993,116,943)
재무활동으로 인한 순현금흐름		(62,730,695,776)	263,707,728,677
단기차입금의 차입		48,000,000,000	23,000,000,000
전환사채의 발행		-	2,701,290,370
장기차입금의 차입		13,091,778,712	-
유동성장기차입부채의 차입		2,068,693,901	-
유동성장기차입부채의 상환		(18,000,000,000)	(8,000,000,000)
장기차입금의 상환		(4,170,532,526)	(443,828,713)
단기차입금의 상환		(23,000,000,000)	(16,000,000,000)
전환사채의 상환		-	(1,926,686,238)
종속회사의 자기주식의 취득		(29,836,300)	-
중금차입금의 차입(상환)		11,122,143,506	44,584,888,779
환매조건부매도의 증가		15,197,071,086	96,620,904,385
전자단기사채의 발행		(71,000,000,000)	44,000,000,000
발행어음의 증가		1,700,000,000	83,000,000,000
리스부채의 상환		(837,227,199)	(2,406,989,001)
종속회사의 배당금지급		(9,676,857,864)	(1,370,348,265)
유상감자		(24,315,582,472)	-
분배금의 지급		(2,982,441,560)	-
신주발행비		(2,000,860)	(2,640)
임대보증금의 변동		104,095,800	(51,500,000)
현금및현금성자산의 순증감		(35,347,128,892)	24,710,583,509
기초 현금및현금성자산	51	114,240,351,623	89,529,768,114
기말 현금및현금성자산	51	78,893,222,731	114,240,351,623

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 38(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 37(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr;

주식회사 케이프와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

지배기업인 주식회사 케이프(이하 "당사" 혹은 "지배기업")는 1983년 12월 26일 주식회사 케이프라인으로 설립된 이래 대형선박엔진 부품인 실린더라이너 제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 2012년과 2015년에 각각 주식회사 소셜미디어구십구와 주식회사 케이프로 상호를 변경하였습니다. &cr;&cr;당사는 2007년 5월 29일에 당사의 보통주식을 한국증권선물거래소 코스닥위원회에 상장하였습니다. 한편, 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 15,451백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 템퍼스인베스트먼트(주)(28.45%), 정형석(0.66%), 최철은(0.30%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr;

(2) 연결대상 종속기업 개요&cr;

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	종속기업	지배회사	소재지	업종	지분율(*)
					당기말	전기말
비증권업	케이프인베스트먼트(주)	(주)케이프	국내	경영자문,기업대상 투자	100.00%	100.00%
	이니티움2013사모투자전문회사	케이프인베스트먼트(주)	국내	경영자문,기업대상 투자	99.72%	99.72%
	(주)이니티움앤코리츠	이니티움2013사모투자전문회사	국내	기업대상 투자	100.00%	100.00%
	이니티움2016(주)	케이프인베스트먼트(주)	국내	기업대상 투자	100.00%	100.00%
증권업	케이프투자증권(주)	이니티움2016(주)	국내	투자증권업	82.35%	82.35%
	케이프프리즘레드전문사모신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	66.92%	76.34%
	케이프코스닥벤처 전문사모투자신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	54.03%	67.75%
	플랫폼 스마트벤처 전문투자형사모투자신탁 제5호	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	98.13%	98.13%
	케이프제일호이차전지신기술투자조합	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	61.74%	-

(*) 직상위 지배기업의 소유지분율입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr;&cr;당기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
케이프인베스트먼트(주)	131,885,850	73,352,822	58,533,028	89,511	22,426,143
이니티움2013사모투자전문회사	44,739	-	44,739	-	(4,629)
(주)이니티움앤코리츠	3,312	-	3,312	-	(2,327)
이니티움2016(주)	226,103,418	124,395,837	101,707,581	-	10,360,043
케이프투자증권(주)	1,998,037,664	1,729,869,032	268,168,632	352,392,869	40,005,424
케이프프리즘레드전문사모신탁	71,494,816	5,281,659	66,213,157	27,757,935	13,200,069
케이프코스닥벤처 전문사모투자신탁	39,594,469	1,063,426	38,531,043	16,682,270	3,996,648
플랫폼 스마트벤처 전문투자형사모투자신탁 제5호	14,401,759	19,545	14,382,214	3,192,663	2,180,912
케이프제일호 이차전지 신기술투자조합	11,499,997	3,553	11,496,444	1	(3,557)

&cr;(4) 종속기업 변동내역

구 분	회사명	사 유
연결대상 제외	케이프2016 사모투자합자회사	당기 중 청산
연결대상 추가	케이프제일호 이차전지 신기술투자조합	신규 설립

&cr;

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr;

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr; ㆍ공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채&cr;ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 유형자산과 투자부동산 중 토지&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결실체의 연결재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr;연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보와 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

&cr; ㆍ금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;

ㆍ비금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. &cr;&cr;ㆍ퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ이연법인세&cr;

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.

&cr; ② 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

&cr;&cr;3. 회계정책의 변경

3.1 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr;동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.&cr;&cr;동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr;

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

&cr;동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다. &cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

&cr;동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

&cr;(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. &cr;동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr;(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

&cr;동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만, 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr;2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. &cr;

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 (조기적용하지 않은 경우)

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

&cr;(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

&cr;(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

&cr;(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.&cr;

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;

4. 유의적인 회계정책&cr; &cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결&cr;&cr;① 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr; &cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.&cr;

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

&cr; ② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

③ 종속기업의 처분&cr;연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

&cr;④ 비지배지분&cr;당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. &cr;

⑤ 관계기업&cr;관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr;

⑥ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 외화환산&cr;&cr;연결실체는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

&cr;(3) 현금및현금성자산&cr;&cr; 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산&cr;

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(5) 금융상품의 분류 및 측정기준

&cr;1) 금융자산의 분류 및 측정

연결실체의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

&cr;계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

&cr;단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

&cr;당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로&cr;인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

&cr;2) 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

3) 금융상품의 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 손상차손이나 대손상각을 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.

&cr;② 공정가치

연결실체는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(Dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

&cr;금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

&cr;시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	정의된 수준
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr;공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치 측정치 전체에 대해 평가합니다. 한편, 외화로 표시된 금융상품의 경우 환율변동효과가 공정가치 서열체계 구분에영향을 미치지 않습니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

&cr;추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

&cr;연결실체가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.

4) 제거&cr;

① 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 연결실체는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.&cr;

② 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

&cr;5) 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리를 현재 보유하고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상&cr;

연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

&cr;금융자산의 손상과 관련하여 연결실체는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

&cr;연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(7) 파생금융상품&cr;

연결실체는 단기매매 등을 목적으로 주식옵션, 주식스왑, 이자율스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다.&cr;

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 매매목적 파생금융상품인 경우 금융상품평가및처분손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 독립된 전문 평가기관으로 부터 입수한 평가금액을 이용하는 경우 둘 이상 독립된 전문 평가기관으로부터 입수한 평가금액의 평균값을 사용합니다. &cr;&cr;또한, 보다 복잡한 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능하지 않은 자료를 이용한 평가모형에 의한 평가액으로 산출하였으며 파생상품의 공정가액의 평가방법은 정기적인 점검을 통하여 그 정확성을 검증합니다.

&cr;(8) 유형자산&cr;

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr;당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수
건물	30년
구축물	30년
기계장치	8~14년
차량운반구, 공구와기구, 집기비품, 기구비품, 기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(9) 무형자산&cr;

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수
개발비	5년, 10년
소프트웨어	5년
기타무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산 &cr;&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며,토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. &cr;&cr; 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(11) 리스&cr;

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. &cr;

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비금융자산의 손상&cr;

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(13) 차입원가&cr;

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

&cr;(14) 종업원급여&cr;

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

&cr;(15) 전환사채&cr;&cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr;&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 충당부채&cr;

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr;

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

&cr;(17) 납입자본&cr;

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr;(18) 주식기준보상&cr;

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

&cr;(19) 수익&cr;

연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 제품매출 등&cr;지배기업은 선박용 실린더라이너 제조 및 판매 등을 영위하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-① 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용하고 있습니다. &cr;

2) 수수료수익&cr;연결실체는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

&cr;① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. &cr;

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

&cr;3) 이자수익과 배당금수익&cr;이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다. &cr;

(20) 법인세&cr;

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr;② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기 간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익&cr;

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr; (22) 영업부문&cr;&cr;연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.

5. 영업부문&cr;&cr;(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업
실린더 제조부문	대형선박의 실린더 라이너 제조ㆍ판매
투자부문	경영자문, 유가증권투자 및 사모투자회사 결성
증권업	투자매매업 및 투자중개업

&cr;(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위:천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	내부거래조정	합 계
총부문수익	46,994,472	89,511	381,248,707	-	428,332,690
부문간수익	(578,188)	(88,219)	-	-	(666,407)
외부고객으로부터의 수익	46,416,284	1,292	381,248,707	-	427,666,283
보고부문영업이익	4,905,482	(7,003,375)	49,798,501	(319,479)	47,381,129

&cr;② 전기

(단위:천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	제거	연결합계
총부문수익	44,900,573	700,000	375,815,024	-	421,415,597
부문간수익	(512,672)	(700,000)	-	-	(1,212,672)
외부고객으로부터의 수익	44,387,901	-	375,815,024	-	420,202,925
보고부문영업이익	7,007,613	(939,065)	19,980,922	(638,958)	25,410,512

(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위:천원)
구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합 계
자산	278,058,650	358,037,319	2,051,430,360	(474,302,683)	2,213,223,646
부채	78,300,499	197,748,660	1,779,736,716	(89,378,445)	1,966,407,430

&cr;② 전기말

(단위:천원)
구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합계
자산	235,017,807	386,474,386	1,672,372,861	(213,141,433)	2,080,723,621
부채	61,395,857	146,947,316	1,907,723,153	(248,637,224)	1,867,429,102

&cr;(4) 당기와 전기 중 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
국내	414,147,013	408,548,961
아시아	1,995,100	2,613,146
유럽	11,524,170	9,040,818
합 계	427,666,283	420,202,925

위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

6. 유형자산(비증권업)&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계
취득원가 :
기초금액	76,373,429	17,334,850	2,640,106	38,091,675	927,460	2,177,444	885,479	-	3,107,888	141,538,331
취득금액	-	-	-	1,860	401,069	11,300	9,659	255,781	1,421,864	2,101,533
처분금액	-	-	-	-	(223,128)	(2,600)	(38,746)	-	-	(264,474)
대체금액	-	-	-	(103,855)	-	559,500	-	-	(461,047)	(5,402)
기말금액	76,373,429	17,334,850	2,640,106	37,989,680	1,105,401	2,745,644	856,392	255,781	4,068,705	143,369,988
감가상각누계액 :
기초금액	-	6,774,293	1,076,896	33,657,496	524,496	1,712,242	828,796	-	-	44,574,219
감가상각비	-	577,828	88,004	1,043,617	142,862	248,721	19,594	20,562	-	2,141,188
처분금액	-	-	-	-	(223,126)	(2,599)	(38,731)	-	-	(264,456)
대체금액	-	-	-	(462,471)	-	462,471	-	-	-	-
기말금액	-	7,352,121	1,164,900	34,238,642	444,232	2,420,835	809,659	20,562	-	46,450,951
손상차손누계액 :
기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779
기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779
장부금액 :
기초금액	76,373,429	10,560,557	1,563,210	4,434,179	402,964	465,202	56,683	-	1,039,109	94,895,333
기말금액	76,373,429	9,982,729	1,475,206	3,751,038	661,169	324,809	46,733	235,219	1,999,926	94,850,258

② 전기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계
취득원가 :
기초금액	76,359,704	17,305,281	2,640,106	37,190,894	654,767	2,078,493	863,383	105,932	2,438,078	139,636,638
취득금액	-	-	-	12,500	173,831	29,180	22,096	401	1,927,446	2,165,454
처분금액	-	-	-	-	(127,699)	(29,729)	-	(106,333)	-	(263,761)
대체금액	13,725	29,569	-	888,281	226,561	99,500	-	-	(1,257,636)	-
기말금액	76,373,429	17,334,850	2,640,106	38,091,675	927,460	2,177,444	885,479	-	3,107,888	141,538,331
감가상각누계액 :
기초금액	-	6,197,040	988,892	32,676,777	590,257	1,562,808	805,504	54,451	-	42,875,729
감가상각비	-	577,253	88,004	980,719	61,936	159,839	23,292	51,111	-	1,942,154
처분금액	-	-	-	-	(127,697)	(10,405)	-	(105,562)	-	(243,664)
기말금액	-	6,774,293	1,076,896	33,657,496	524,496	1,712,242	828,796	-	-	44,574,219
손상차손누계액 :
기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779
기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779
장부금액 :
기초금액	76,359,704	11,108,241	1,651,214	4,514,117	64,510	515,685	57,879	51,481	369,299	94,692,130
기말금액	76,373,429	10,560,557	1,563,210	4,434,179	402,964	465,202	56,683	-	1,039,109	94,895,333

(2) 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 연결실체 차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
사용권자산의 상각비:	20,562	51,111
건물	20,562	42,969
차량운반구	-	8,141
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,519	3,327
단기리스료	17,529	54,791

&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년초과 5년이내	230,749	213,712	-	-

&cr;&cr; 7. 투자부동산(비증권업)

&cr;(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	토지	건물	합 계
취득원가 :
기초금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383
기말금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383
감가상각누계액 :
기초금액	-	2,023,158	2,023,158
감가상각비	-	158,578	158,578
기말금액	-	2,181,736	2,181,736
장부금액 :
기초금액	26,273,080	2,734,145	29,007,225
기말금액	26,273,080	2,575,567	28,848,647

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	토지	건물	합계
취득원가 :
기초금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383
기말금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383
감가상각누계액 :
기초금액	-	1,864,582	1,864,582
감가상각비	-	158,576	158,576
기말금액	-	2,023,158	2,023,158
장부금액 :
기초금액	26,273,080	2,892,721	29,165,801
기말금액	26,273,080	2,734,145	29,007,225

(3) 투자부동산 관련 수익과 비용&cr;&cr;당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
수익(매출액)	824,939	1,015,725
비용(판매비와관리비)	(158,577)	(158,577)
차감계	666,362	857,148

(4) 연결실체의 투자부동산은 연결실체 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

8. 무형자산(비증권업)&cr;&cr;당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	회원권	개발비	상표권	합계
전기초금액	212,275	3	128,589	340,867
처분	(22,275)	-	-	(22,275)
전기말금액	190,000	3	128,589	318,592
당기말금액	190,000	3	128,589	318,592

&cr;&cr; 9. 관계기업투자(비증권업)&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명	소재지	주요영업활동	당기말			전기말
			지분율	취득원가	장부금액	장부금액
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	대한민국	경영자문,유가증권투자 등	0.25%	100,000	102,717	109,624

&cr;연결실체의 지분율은 20%미만이나, 연결실체가 업무집행사원으로서 주요 경영의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하고 있습니다. &cr;

(2) 당기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	당기말
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	109,624	(6,807)	(100)	102,717

&cr;(3) 전기 중 관계기업투자의 지분법평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	지분법손익	전기말
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	115,094	(5,470)	109,624

(4) 당기말 현재 관계기업의 연결재무제표상 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사
자산	42,051,505
부채	451,075
자본	41,600,430
매출액	2,175,456
당기순손실	(2,638,876)

&cr;(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사
관계기업 기말 순자산(A)	41,600,430
지분율(B)	0.25%
순자산 지분금액(A X B)	102,717
지분법조정액	-
내부거래효과	-
기말 장부금액	102,717

&cr;

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비증권업)&cr;

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초금액	9,000	9,000
취득	-	2,500
처분	(7,500)	(2,500)
기말금액	1,500	9,000
재무상태표:	-	-
- 유동	-	-
- 비유동	1,500	9,000
합 계	1,500	9,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분		소유주식수	지분율	당기말		전기말
				장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
지분증권	조선기자재협회	10구좌	-	1,000	1,000	1,000	1,000
	한국주물공업협동조합	5구좌	-	500	500	500	500
	8215774 CANADA INC.(*1)	6,998,770주	37.80%	-	-	-	-
	케이프제일호시네마인덱스(*2)	-	-	-	-	7,500	7,500
합 계				1,500	1,500	9,000	9,000

(*1) 연결실체의 지분율이 20% 이상이나 투자협약서상 의결권 미행사 약정이 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있지 아니함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr;(*2) 케이프제일호시네마인텍스는 당기 중 청산하였습니다.

&cr;연결실체는 활성시장에서 거래되는 시장가격이 있는 경우 그 가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

&cr;&cr; 11. 매출채권및기타채권(비증권업)&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
기타보증금	530	-	530	420,000
미수수익	-	114,506	-	111,610
미수금	-	225,328	-	197,824
매출채권	-	8,890,658	-	9,145,304
합 계	530	9,230,492	530	9,874,738

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
매출채권및기타채권 총장부금액	530	9,912,847	5,675,030	10,580,045
대손충당금 :
매출채권	-	(282,355)	-	(305,307)
대여금	-	(400,000)	(5,674,500)	(400,000)
매출채권및기타채권 순장부금액	530	9,230,492	530	9,874,738

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초금액	6,379,807	6,406,827
손상(환입)	(5,697,452)	(27,020)
기말금액	682,355	6,379,807

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
만기미도래	8,464,822	6,948,485
만기경과 미손상금액	-	-
만기경과 손상금액
90일이내	766,200	2,128,026
90일~180일	-	43,411
180일~365일	-	46,930
365일이상	682,355	7,088,223
합계	9,913,377	16,255,075

12. 재고자산(비증권업)&cr;

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	57,210	-	57,210	62,578	-	62,578
제품	3,205,243	(95,931)	3,109,312	3,246,275	(147,681)	3,098,594
재공품	10,773,632	(170,191)	10,603,441	7,500,148	(168,677)	7,331,471
원재료	3,167,606	-	3,167,606	2,035,859	-	2,035,859
합 계	17,203,691	(266,122)	16,937,569	12,844,860	(316,358)	12,528,502

&cr;

13. 당기손익-공정가치측정금융자산(비증권업)&cr;

(1) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당기
기초금액	-
취득	2,816,308
처분	(99,964)
기말금액	2,716,344

&cr;(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	취득금액	장부금액	공정가치
<당기손익인식금융자산>
당기손익인식금융자산(CMA-RP)	1,416,344	1,416,344	1,416,344
당기손익인식금융자산(전환사채)	1,300,000	1,300,000	1,300,000
합계	2,716,344	2,716,344	2,716,344

14. 현금및현금성자산(비증권업)&cr;

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
보유현금	1	100
보통예금	5,032,765	13,506,434
합 계	5,032,766	13,506,534

&cr;

15. 범주별 금융상품(비증권업)&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품자산의 범주별 구분은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위:천원)
구분	당기손익공정가치&cr; 측정 금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익공정&cr;가치측정금융자산	합계
매도가능금융자산	-	-	1,500	1,500
당기손익인식금융자산	2,716,344	-	-	2,716,344
금융예치금	-	3,614,591	-	3,614,591
매출채권및기타채권	-	9,231,022	-	9,231,022
현금및현금성자산	-	5,032,766	-	5,032,766
합 계	2,716,344	17,878,379	1,500	20,596,223

② 전기말

(단위:천원)
구분	당기손익공정가치&cr; 측정 금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익공정&cr;가치측정금융자산	합계
매도가능금융자산	-	-	9,000	9,000
금융예치금	-	12,337,109	-	12,337,109
매출채권및기타채권	-	9,875,268	-	9,875,268
현금및현금성자산	-	13,506,534	-	13,506,534
합 계	-	35,718,911	9,000	35,727,911

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품부채의 범주별 구분은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위:천원)
구분	상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무	7,730,490
차입금	143,561,331
합 계	151,291,821

&cr;② 전기말

(단위:천원)
구분	당기손익공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 &cr;금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	3,532,458	3,532,458
차입금	-	126,408,791	126,408,791
당기손익인식금융부채	1,054,707	-	1,054,707
합 계	1,054,707	129,941,249	130,995,956

16. 금융상품(비증권업)&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융상품 범주	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산 :
당기손익공정가치측정금융자산	2,716,344	2,716,344	-	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :
기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,500	1,500	9,000	9,000
상각후원가로 인식된 금융자산(*) :
금융예치금	3,614,591	3,614,591	12,337,109	12,337,109
매출채권및기타채권	9,231,022	9,231,022	9,875,268	9,875,268
현금및현금성자산	5,032,766	5,032,766	13,506,534	13,506,534
소 계	17,878,379	17,878,379	35,718,911	35,718,911
금융자산 합계	20,596,223	20,596,223	35,727,911	35,727,911
금융부채 :
당기손익-공정가치측정 금융부채:
당기손익공정가치측정금융부채	-	-	1,054,707	1,054,707
상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무및기타채무	7,730,490	7,730,490	3,532,458	3,532,458
차입금	143,561,331	143,561,331	126,408,791	126,408,791
소계	151,291,821	151,291,821	129,941,249	129,941,249
금융부채 합계	151,291,821	151,291,821	130,995,956	130,995,956

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기말 :
당기손익인식금융자산	-	1,416,344	1,300,000	2,716,344
전기말 :
당기손익인식금융부채	-	-	1,054,707	1,054,707

(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말	사용제한 내용
장기금융예치금	2,000	2,000	당좌개설보증금
단기금융예치금	759,728	1,193,281	우리사주대출에 대한 질권설정
합 계	761,728	1,195,281

17. 기타자산(비증권업)&cr;

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
선급금	-	1,202	-	75,333
선급비용	-	9,912	-	11,171
보증금	-	5,000	-	5,000
합 계	-	16,114	-	91,504

&cr;

18. 현 금 및 예치금 (증권업) &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	73,860,457	100,733,817
예치금	35,751,934	19,178,012
합 계	109,612,391	119,911,829

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
대차거래이행보증금	10,000,000	9,500,000
장내파생상품매매증거금	12,135,457	8,156,512
장기성예금	12,500,000	500,000
당좌개설보증금	21,500	21,500
투자예탁금별도예치금	1,000,000	1,000,000
유통금융차주담보금	94,977	-
합 계	35,751,934	19,178,012

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목		금융기관	당기말	전기말
예치금	투자자예탁금별도예치금(*1)	한국증권금융(주)	1,000,000	1,000,000
	대차거래이행보증금	한국예탁결제원 외	10,000,000	9,500,000
	장내파생상품매매증거금	한국거래소 외	12,135,457	8,156,511
	장기성예금(*3)	(주)우리은행 외	500,000	500,000
	당좌개설보증금	(주)우리은행 외	21,500	21,500
	유통금융차주담보금	한국증권금융	94,977	-
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	투자자예탁금별도예치금(*1,2)	한국증권금융(주)	120,440,378	202,598,972
	손해배상공동기금(*4)	한국거래소	5,609,057	5,616,204
기타자산	기타보증금(*5)	서울남부공탁소 외	1,152,450	5,000
합 계			150,953,819	227,398,187

&cr;(*1) 투자자예탁금별도예치금(예금 및 신탁)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 규정에 따라 고객예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융에 별도 예치한 것입니다.&cr;(*2) 우리은행이 한국은행금융결제망 차액결제업무 대행을 원활히 수행할 수 있도록체결한 해당 차액결제업무 대행계약과 관련하여, 한국증권금융(주)가 발행한 특정금전신탁 수익권증서 9,500백만원을 담보로 제공하고 있습니다(담보한도액: 9,500백만원).&cr;(*3) 우리은행이 한국은행금융결제망 차액결제업무 대행을 원활히 수행할 수 있도록체결한 일중 당좌대출 약정 에 대하여 질권이 설정된 정기예금입니다(담보한도액: 526백만원).&cr;(*4) 손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 규정에 따라 유가증권시장에서의 매매거래 위약 또는 파생상품시장에서의 파생상품거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 회원사가 공동으로 보상하기 위하여 한국거래소 등에 별도로 적립하고 있는 금액입니다.&cr;(*5) 소송과 관련하여, 해당 법원에 현금 공탁한 금액으로 구성되어 있습니다.

19. 당기손익-공정가치측정금융자산 (증 권 업 )&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
당기손익-공정가치측정유가증권	주식	121,613,592	77,231,812
	출자금	41,832,541	33,640,750
	손해배상공동기금	5,609,057	5,616,204
	채권	509,187,838	732,280,227
	집합투자증권	146,798,958	221,425,917
	기업어음증권	30,000,000	15,000,000
	외화증권	613	582
	RP매도편입증권	676,073,607	299,944,535
	파생결합증권	68,599	592,844
	소계	1,531,184,805	1,385,732,871
당기손익-공정가치측정대출채권	대출채권	86,994,584	66,605,812
매매목적파생상품자산	장내파생상품	1,988	3,600
	장외파생상품	2,680,351	2,593,501
	소 계	2,682,339	2,597,101
합 계		1,620,861,728	1,454,935,784

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	담보가액(*)		담보제공사유
	당기말	전기말
국채ㆍ지방채 외	1,177,850,871	938,248,195	파생상품거래, 대차거래 및 콜거래

&cr;(*) 상기 담보가액은 담보로 제공된 주식 및 채권의 장부가액입니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 외에 연결실체가 차입한 유가증권 및 담보로 제공받은 자산 중 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

20. 대출채권 (증권업) &cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
신용공여금	194,932,928	201,108,516
환매조건부매수	2,800,000	2,900,000
대지급금	512,399	512,399
기타대여금	2,036,844	2,275,585
소 계	200,282,171	206,796,500
대손충당금	(512,399)	(512,399)
현재가치할인차금	(2,472)	(3,645)
현재가치할증차금	44,957	27,748
합 계	199,812,257	206,308,204

(2) 당기말과 전기말 현재 대출채권 중 기대신용손실모형에 의해 분류된 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위: 천원)
구 분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간&cr;기대신용손실-비손상	전체기간&cr;기대신용손실-손상	합 계
- 대출채권
신용공여금	194,841,123	91,805	-	194,932,928
환매조건부매수	2,800,000	-	-	2,800,000
대지급금(*)	-	-	512,399	512,399
기타대여금	2,036,844	-	-	2,036,844
합 계	199,677,967	91,805	512,399	200,282,171

(*) 동 대지급금은 자본시장법과금융투자업에 관한 법률 394조에 의하여 납부한 증권투자자보험기금 중 우선지급사유 발생 증권회사에 대한 우선지급으로 인하여 발생한 구상채권금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간&cr;기대신용손실-비손상	전체기간&cr;기대신용손실-손상	합 계
- 대출채권
신용공여금	201,105,077	3,439	-	201,108,516
환매조건부매수	2,900,000	-	-	2,900,000
대지급금(*)	-	-	512,399	512,399
기타대여금	2,275,585	-	-	2,275,585
합 계	206,280,662	3,439	512,399	206,796,500

(*) 동 대지급금은 자본시장법과금융투자업에 관한 법률 394조에 의하여 납부한 증권투자자보험기금 중 우선지급사유 발생 증권회사에 대한 우선지급으로 인하여 발생한 구상채권금액입니다.

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 손상된 대출채권의 연체기간별 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위: 천원)
구 분	30일 미만	30일~90일	90일 초과	합 계
대지급금	-	-	512,399	512,399

&cr;② 전기말

(단위: 천원)
구 분	30일 미만	30일~90일	90일 초과	합 계
대지급금	-	-	512,399	512,399

(4) 신용위험 및 대손충당금 &cr;연결실체는 신용거래고객에게 주식매수자금을 한국증권금융㈜로부터의 유통금융차입금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 만기일은90일입니다. 그리고 만기연장은 90일 단위로 가능종목에 한해 총 3회까지 가능하며 (총 360일 사용 가능) 상환만기일이 경과한 융자금은 연결실체가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환된 신용거래융자금은 미상환 융자금으로 표시하여 연체이자율(적용이자율 +3%P)을 적용하고 있습니다. 한편 신용거래융자금에 대하여는 140% 이상에 상당하는 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 연결실체는 신용거래융자금 이외에 증권담보대출제도를 운용하고 있는 바, 만기일 및 연장은 신용과 동일하나 A,S종목과 같은 우량 종목에 한해서는 조건부합시 계속 연장이 가능합니다. 담보유지비율은 140%이상이며, 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 대출금을 상환받고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr;(5) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위: 천원)
구 분	대지급금
기초금액	(512,399)
손상차손	-
기말금액	(512,399)

&cr;② 전기

(단위: 천원)
구 분	대지급금
기초금액	(512,399)
손상차손	-
기말금액	(512,399)

21. 관계기업투자 (증 권 업 ) &cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기말					전기말
	결산월	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액
케이프퀀텀제일호신기술투자조합(*3)	12월	-	-	-	-	1,961,681
씨앤알제이호사모투자합자회사(*2)	12월	3.39	950,000	26,895,882	751,159	760,004
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사(*2)	12월	4.69	1,900,000	39,465,650	2,470,113	2,499,421
케이프제일호시네마인덱스조합(*3)	12월	-	-	-	-	1,565,339
케이비케이프제1호 사모투자합자회사(*2)	12월	10.39	1,660,000	18,059,255	1,876,286	1,932,761
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합(*2)	12월	19.00	323,000	2,446,876	464,906	912,024
케이프센텀제2호 신기술투자조합(*2)	12월	16.28	350,000	2,067,039	336,495	342,071
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합(*2)	12월	1.56	50,000	3,548,839	55,451	48,924
케이프 제이호 헬스케어투자조합(*2)	12월	7.03	879,310	12,451,943	875,930	873,332
케이프 제삼호 IT투자조합	12월	24.34	7,400,000	31,309,082	7,621,290	7,382,470
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합(*2)	12월	15.38	2,000,000	18,272,783	2,811,197	2,040,681
케이프이에스제4호기업인수목적(*2)	12월	0.30	9,000	5,441,495	16,276	16,292
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합(*2)	12월	1.22	50,000	3,974,729	48,472	49,285
케이프 열림 코어트렌드 글로벌투자조합 제1호(*3)	12월	-	-	-	-	2,935,651
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	12월	34.72	10,000,000	28,489,134	9,892,060	9,959,671
케이프센텀제4호 신기술투자조합(*2)	12월	3.13	50,000	1,549,409	48,419	49,555
티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사(*2)	12월	9.89	1,500,000	14,688,315	1,453,329	1,484,217
케이프골든에그 제1호 신기술사업투자조합(*3)	12월	-	-	-	-	49,778
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합(*2)	12월	5.70	2,000,000	34,112,887	1,966,806	276,944
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합(*2)	12월	1.06	50,000	4,599,232	48,928	49,973
케이프센텀제6호 신기술사업투자조합(*1,2)	12월	1.37	500,000	35,791,958	490,301	-
포어사이트케이프바이오 신기술사업투자조합 제1호(*1,2)	12월	0.45	10,000	2,184,312	9,751	-
케이프코어지큐 신기술사업투자조합 제1호(*1,2)	12월	2.31	50,000	2,124,647	49,175	-
케이프제이스 신기술사업투자조합 제1호(*1)	12월	24.88	500,000	1,999,439	497,373	-
노틱에이스제5호 사모투자합자회사(*1)	12월	29.90	9,000,000	29,992,916	8,967,982	-
BNK-케이프 EGS 신재생에너지제1호 신기술조합(*1,2)	12월	18.18	1,000,000	5,394,507	980,819	-
하이IB 신기술투자조합 제1호(*1)	12월	22.73	500,000	2,187,145	497,078	-
케이프제일호세미컨덕터 신기술사업투자조합(*1,2)	12월	3.35	2,200,000	64,731,612	2,167,573	-
케이프수성코넥 신기술투자조합 제1호(*1,2)	12월	8.33	2,000,000	23,955,890	1,996,324	-
합 계			44,931,310	415,734,976	46,393,493	35,190,074

(*1) 당기 중 지분을 취득함에 따라 관계기업에 포함되었습니다.&cr;(*2) 연결실체의 지분율은 20% 미만이나, 연결실체가 업무집행사원 또는 업무집행조합원으로서 주요 경영 의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	지분법자본변동	지분법손익	기말
케이프퀀텀제일호신기술투자조합	1,961,681	-	(1,952,712)	-	(8,969)	-
씨앤알제이호사모투자합자회사	760,004	-	(9,523)	-	678	751,159
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	2,499,421	-	-	-	(29,308)	2,470,113
케이프제일호시네마인덱스조합	1,565,339	-	(1,875,469)	-	310,130	-
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	1,932,761	-	(340,000)	-	283,525	1,876,286
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	912,024	-	(627,000)	-	179,882	464,906
케이프센텀제2호 신기술투자조합	342,071	-	-	-	(5,576)	336,495
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	48,924	-	-	77,343	(70,816)	55,451
케이프 제이호 헬스케어투자조합	873,332	-	-	-	2,598	875,930
케이프 제삼호 IT투자조합	7,382,470	-	(429,200)	-	668,020	7,621,290
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	2,040,681	-	(300,000)	-	1,070,516	2,811,197
케이프이에스제4호기업인수목적	16,292	-	-	-	(16)	16,276
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합	49,285	-	-	-	(813)	48,472
케이프 열림 코어트렌드 글로벌투자조합 제1호	2,935,651	-	(2,909,846)	-	(25,805)	-
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	9,959,671	-	(588,361)	-	520,750	9,892,060
케이프센텀제4호 신기술투자조합	49,555	-	-	-	(1,136)	48,419
티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사	1,484,217	-	-	-	(30,888)	1,453,329
케이프골든에그 제1호 신기술사업투자조합	49,778	-	(49,778)	-	-	-
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	276,944	1,715,100	-	-	(25,238)	1,966,806
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합	49,973	-	-	-	(1,045)	48,928
케이프센텀제6호 신기술사업투자조합	-	500,000	-	-	(9,699)	490,301
포어사이트케이프바이오 신기술사업투자조합 제1호	-	10,000	-	-	(249)	9,751
케이프코어지큐 신기술사업투자조합 제1호	-	50,000	-	-	(825)	49,175
케이프제이스 신기술사업투자조합 제1호	-	500,000	-	-	(2,627)	497,373
노틱에이스제5호 사모투자합자회사	-	9,000,000	-	-	(32,018)	8,967,982
BNK-케이프 EGS 신재생에너지제1호 신기술조합	-	1,000,000	-	-	(19,181)	980,819
하이IB 신기술투자조합 제1호	-	500,000	-	-	(2,922)	497,078
케이프제일호세미컨덕터 신기술사업투자조합	-	2,200,000	-	-	(32,427)	2,167,573
케이프수성코넥 신기술투자조합 제1호	-	2,000,000	-	-	(3,676)	1,996,324
합 계	35,190,074	17,475,100	(9,081,889)	77,343	2,732,865	46,393,493

② 전기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	지분법자본변동	지분법손익	기타	기말
케이프코어제일호신기술투자조합	50,606	-	(49,864)	-	(742)	-	-
케이프퀀텀제일호신기술투자조합	2,016,939	-	(68,250)	-	12,992	-	1,961,681
씨앤알제이호사모투자합자회사	756,986	-	(9,503)	-	12,521	-	760,004
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	2,494,510	-	-	-	4,911	-	2,499,421
케이프제일호시네마인덱스조합	865,456	250,000	-	-	515,160	(65,277)	1,565,339
케이프센텀제일호신기술투자조합	48,944	-	(48,664)	-	(280)	-	-
케이프메티스톤제1호사모투자합자회사	2,798,509	-	(3,012,063)	-	152,959	60,595	-
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	1,964,310	-	-	-	(31,549)	-	1,932,761
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	912,897	-	-	-	(873)	-	912,024
케이프센텀제2호 신기술투자조합	347,615	-	-	-	(5,544)	-	342,071
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	49,703	-	-	-	(779)	-	48,924
케이프 제이호 헬스케어투자조합	1,482,602	-	(620,690)	-	11,080	340	873,332
케이프 제삼호 IT투자조합	7,375,398	-	(429,200)	-	436,272	-	7,382,470
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	2,020,503	-	(180,000)	-	200,178	-	2,040,681
케이프이에스제4호기업인수목적	-	9,000	-	1,305	13	5,974	16,292
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합	-	50,000	-	-	(715)	-	49,285
케이프 열림 코어트렌드 글로벌투자조합 제1호	-	3,000,000	-	-	(64,349)	-	2,935,651
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	-	10,000,000	-	-	(40,329)	-	9,959,671
케이프센텀제4호 신기술투자조합	-	50,000	-	-	(445)	-	49,555
티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사	-	1,500,000	-	-	(15,783)	-	1,484,217
케이프골든에그 제1호 신기술사업투자조합	-	50,000	-	-	(222)	-	49,778
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	-	284,900	-	-	(7,956)	-	276,944
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합	-	50,000	-	-	(27)	-	49,973
합 계	23,184,978	15,243,900	(4,418,234)	1,305	1,176,493	1,632	35,190,074

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기말

(단위: 천원)
구 분	자산	부채	영업수익	영업비용	총포괄손익
씨앤알제이호사모투자합자회사	27,005,418	109,536	501,334	(481,343)	19,990
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	40,070,117	604,467	532,426	(616,813)	(84,387)
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	18,204,817	145,562	3,033,405	(304,339)	2,729,066
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	2,447,253	377	1,050,360	(103,612)	946,748
케이프센텀제2호 신기술투자조합	2,067,039	-	-	(34,323)	(34,252)
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	3,548,839	-	-	(4,532,355)	(4,532,259)
케이프 제이호 헬스케어투자조합	12,514,166	62,223	360,714	(323,786)	36,928
케이프 제삼호 IT투자조합	31,387,227	78,145	3,052,125	(307,827)	2,744,298
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	18,340,119	67,336	7,232,921	(266,417)	6,966,504
케이프이에스제4호기업인수목적	5,886,560	445,066	-	(32,093)	(5,606)
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합	3,974,729	-	-	(67,000)	(66,656)
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	28,532,689	43,555	370	(195,050)	1,499,801
케이프센텀제4호 신기술투자조합	1,551,409	2,000	-	(36,400)	(36,338)
티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사	15,061,887	373,572	65	(312,228)	(312,163)
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	34,285,971	173,084	2,660	(710,490)	(707,830)
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합	4,599,232	-	-	(98,302)	(98,181)
케이프센텀제6호 신기술사업투자조합	35,791,958	-	-	(708,965)	(708,042)
포어사이트케이프바이오 신기술사업투자조합 제1호	2,184,312	-	-	(55,908)	(55,688)
케이프코어지큐 신기술사업투자조합 제1호	2,124,647	-	94	(35,747)	(35,653)
케이프제이스 신기술사업투자조합 제1호	1,999,439	-	19,509	(30,070)	(10,561)
노틱에이스제5호 사모투자합자회사	30,038,437	45,521	38	(107,117)	(107,079)
BNK-케이프 EGS 신재생에너지제1호 신기술조합	5,420,519	26,012	144	(105,637)	(105,493)
하이IB 신기술투자조합 제1호	2,189,685	2,540	66	(12,921)	(12,855)
케이프제일호세미컨덕터 신기술사업투자조합	65,010,132	278,520	144	(968,532)	(968,388)
케이프수성코넥 신기술투자조합 제1호	23,955,890	-	-	(44,110)	(44,110)

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	자산	부채	영업수익	영업비용	총포괄손익
케이프퀀텀제일호신기술투자조합	20,223,116	103,311	544,356	(411,100)	133,255
씨앤알제이호사모투자합자회사	27,187,614	98,262	762,024	(393,013)	369,011
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	40,241,312	150,931	1,261,303	(616,611)	644,693
케이프제일호시네마인덱스조합	12,568,215	50,324	3,817,465	(204,538)	3,612,927
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	18,891,475	288,750	234	(303,902)	(303,669)
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	4,800,128	-	450	(105,040)	(104,590)
케이프센텀제2호 신기술투자조합	2,101,291	-	-	(34,164)	(34,060)
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	3,131,148	-	-	(49,980)	(49,834)
케이프 제이호 헬스케어투자조합	12,475,340	60,325	436,417	(306,828)	129,589
케이프 제삼호 IT투자조합	30,403,394	75,409	2,100,107	(307,856)	1,792,251
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	13,329,784	65,355	1,603,425	(266,417)	1,337,008
케이프이에스제4호기업인수목적	5,877,067	429,966	-	(27,935)	4,051
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합	4,041,385	-	-	(59,686)	(58,615)
케이프열림코어트렌드 글로벌투자조합 제1호	9,332,436	-	157,864	(357,775)	(204,564)
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	28,727,289	43,436	355	(116,501)	(116,147)
케이프센텀제4호 신기술투자조합	1,585,747	-	-	(14,290)	(14,253)
티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사	15,073,539	73,049	74	(159,584)	(159,510)
케이프골든에그 제1호 신기술사업투자조합	3,086,261	-	-	(13,768)	(13,739)
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	9,999,923	279,207	-	(279,283)	(279,283)
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합	4,697,413	-	-	(2,587)	(2,587)

(4) 당 기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기말

(단위: 천원)
구 분	관계기업 &cr;기말 순자산(A)	지분율(B)(%)	순자산 지분금액&cr;(AXB)	기말 장부금액
씨앤알제이호사모투자합자회사	26,895,882	3.39	912,539	751,159
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	39,465,650	4.69	1,851,475	2,470,113
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	18,059,255	10.39	1,876,286	1,876,286
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	2,446,876	19.00	464,906	464,906
케이프센텀제2호 신기술투자조합	2,067,039	16.28	336,495	336,495
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	3,548,839	1.56	55,451	55,451
케이프 제이호 헬스케어투자조합	12,451,943	7.03	875,930	875,930
케이프 제삼호 IT투자조합	31,309,082	24.34	7,621,290	7,621,290
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	18,272,783	15.38	2,811,197	2,811,197
케이프이에스제4호기업인수목적	5,441,495	0.30	16,276	16,276
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합	3,974,729	1.22	48,472	48,472
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	28,489,134	34.72	9,892,060	9,892,060
케이프센텀제4호 신기술투자조합	1,549,409	3.13	48,419	48,419
티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사	14,688,315	9.89	1,453,329	1,453,329
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	34,112,887	5.70	1,943,754	1,966,806
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합	4,599,232	1.06	48,928	48,928
케이프센텀제6호 신기술사업투자조합	35,791,958	1.37	490,301	490,301
포어사이트케이프바이오 신기술사업투자조합 제1호	2,184,312	0.45	9,751	9,751
케이프코어지큐 신기술사업투자조합 제1호	2,124,647	2.31	49,175	49,175
케이프제이스 신기술사업투자조합 제1호	1,999,439	24.88	497,373	497,373
노틱에이스제5호 사모투자합자회사	29,992,916	29.90	8,967,981	8,967,982
BNK-케이프 EGS 신재생에너지제1호 신기술조합	5,394,507	18.18	980,819	980,819
하이IB 신기술투자조합 제1호	2,187,145	22.73	497,078	497,078
케이프제일호세미컨덕터 신기술사업투자조합	64,731,612	3.35	2,167,573	2,167,573
케이프수성코넥 신기술투자조합 제1호	23,955,890	8.33	1,996,324	1,996,324
합 계				46,393,493

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	관계기업 &cr;기말 순자산(A)	지분율(B)(%)	순자산 지분금액&cr;(AXB)	기말 장부금액
케이프퀀텀제일호신기술투자조합	20,119,804	9.75	1,961,681	1,961,681
씨앤알제이호사모투자합자회사	27,089,351	3.39	919,103	760,004
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	40,090,382	4.69	1,880,783	2,499,421
케이프제일호시네마인덱스조합	12,517,892	12.89	1,613,650	1,565,339
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	18,602,725	10.39	1,932,751	1,932,761
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	4,800,128	19.00	912,024	912,024
케이프센텀제2호 신기술투자조합	2,101,291	16.28	342,071	342,071
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	3,131,148	1.56	48,924	48,924
케이프 제이호 헬스케어투자조합	12,415,015	7.03	872,776	873,332
케이프 제삼호 IT투자조합	30,327,985	24.34	7,382,470	7,382,470
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	13,264,429	15.38	2,040,681	2,040,681
케이프이에스제4호기업인수목적	5,447,101	0.30	16,341	16,292
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합	4,041,385	1.22	49,285	49,285
케이프 열림 코어트렌드 글로벌투자조합 제1호	9,332,436	31.46	2,935,651	2,935,651
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	28,683,853	34.72	9,959,671	9,959,671
케이프센텀제4호 신기술투자조합	1,585,747	3.13	49,555	49,555
티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사	15,000,490	9.89	1,484,217	1,484,217
케이프골든에그 제1호 신기술사업투자조합	3,086,261	1.61	49,778	49,778
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	9,720,717	2.85	276,943	276,944
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합	4,697,413	1.06	49,972	49,973
합 계				35,190,074

22. 유형자산 (증 권 업 ) &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말			전기말
	취득원가	감가상각&cr;누계액	장부금액	취득원가	감가상각&cr;누계액	장부금액
기구비품	8,122,961	(4,973,309)	3,149,652	8,394,982	(7,560,090)	834,892
기타유형자산	1,657,267	(269,602)	1,387,665	1,576,641	(1,310,713)	265,928
사용권자산	9,608,528	(1,730,398)	7,878,130	4,912,025	(4,539,402)	372,623
합 계	19,388,756	(6,973,309)	12,415,447	14,883,648	(13,410,205)	1,473,443

&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	상각	처분	기말
기구비품	834,892	2,956,362	(584,166)	(57,436)	3,149,652
기타유형자산	265,928	1,644,958	(325,175)	(198,046)	1,387,665
사용권자산	372,623	9,301,070	(1,655,391)	(140,172)	7,878,130
합 계	1,473,443	13,902,390	(2,564,732)	(395,654)	12,415,447

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	상각	처분	기말
기구비품	1,096,221	155,422	(416,751)	-	834,892
기타유형자산	608,731	-	(342,803)	-	265,928
사용권자산	2,560,258	175,383	(2,335,614)	(27,404)	372,623
합 계	4,265,210	330,805	(3,095,168)	(27,404)	1,473,443

(3) 사용권자산&cr;&cr;① 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계
취득금액	8,693,050	915,478	9,608,528	4,227,789	684,236	4,912,025
감가상각누계액	(1,417,971)	(312,427)	(1,730,398)	(4,227,786)	(311,616)	(4,539,402)
장부금액	7,275,079	603,051	7,878,130	3	372,620	372,623

&cr;② 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	1,655,391	2,335,615
리스부채 이자비용	264,273	57,601
단기리스 관련 비용	180,583	36,531
소액자산리스 관련 비용	717,130	182,156

&cr;

23. 무형자산 (증권업)&cr;

(1) 당 기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액
개발비	6,836,718	(6,635,275)	201,443	6,782,863	(6,540,933)	241,930
소프트웨어	4,692,902	(3,999,874)	693,028	4,097,337	(3,757,141)	340,196
회원권	2,316,518	-	2,316,518	2,200,101	-	2,200,101
고객중계무형자산(*)	2,856,522	(2,856,522)	-	2,856,523	(2,570,870)	285,653
고객예치무형자산(*)	338,268	(338,268)	-	338,268	(304,441)	33,827
기타무형자산	3,056,881	-	3,056,881	3,056,881	-	3,056,881
합계	20,097,809	(13,829,939)	6,267,870	19,331,973	(13,173,385)	6,158,588

(*) 사업결합원가의 배분과정에서 추가 식별된 무형자산입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	상각	기말
개발비	241,930	53,855	(94,342)	201,443
소프트웨어	340,196	596,463	(243,631)	693,028
회원권	2,200,101	116,417	-	2,316,518
고객중계무형자산	285,653	-	(285,653)	-
고객예치무형자산	33,827	-	(33,827)	-
기타무형자산	3,056,881	-	-	3,056,881
합 계	6,158,588	766,735	(657,453)	6,267,870

&cr;②전기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	상각	기말
개발비	311,704	22,000	(91,774)	241,930
소프트웨어	450,686	62,480	(172,970)	340,196
회원권	2,108,130	91,971	-	2,200,101
고객중계무형자산	856,956	-	(571,303)	285,653
고객예치무형자산	101,480	-	(67,653)	33,827
기타무형자산	3,056,881	-	-	3,056,881
합 계	6,885,837	176,451	(903,700)	6,158,588

24. 기 타 자 산 (증 권 업)&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분			당기말	전기말
기타금융자산	미수금	자기매매미수금	5,399,249	1,894,007
		위탁매매미수금	602,080	306,336
		장내거래미수금	32,224,585	68,811,318
		기타	1,242,032	1,121,613
		대손충당금	(103,511)	(96,461)
	미수수익	미수수수료	4,478,796	947,531
		미수이자	3,315,723	1,965,647
		미수배당금	216,938	230,307
		미수분배금	589,290	-
		기타	516,259	427,057
		대손충당금	(15,542)	-
	보증금	보증금	4,382,403	1,832,371
		현재가치할인차금	(453,369)	-
	소 계		52,394,933	77,439,726
기타비금융자산	선급금		1,790,453	1,361,397
	선급비용		1,795,049	3,049,573
	기타		110,630	42,600
	대손충당금		(23,892)	(23,892)
	소 계		3,672,240	4,429,678
합 계			56,067,173	81,869,404

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 중 기대신용손실모형에 의해 분류된 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위: 천원)
구 분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간&cr;기대신용손실-비손상	전체기간&cr;기대신용손실-손상	합 계
미수금	39,364,435	-	103,511	39,467,946
미수수익	9,100,076	1,388	15,542	9,117,006
보증금	4,382,403	-	-	4,382,403
합 계	52,846,914	1,388	119,053	52,967,355

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	12개월&cr;기대신용손실	전체기간&cr;기대신용손실-비손상	전체기간&cr;기대신용손실-손상	합 계
미수금	72,036,812	-	96,461	72,133,273
미수수익	3,569,940	602	-	3,570,542
보증금	1,832,371	-	-	1,832,371
합 계	77,439,123	602	96,461	77,536,186

(3) 당기말과 전기말 현재 손상된 기타금융자산의 연체기간별 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위: 천원)
구 분	30일 미만	30일~90일	90일 초과	합 계
미수금	-	-	103,511	103,511
미수수익	-	15,542	-	15,542

&cr;② 전기말

(단위: 천원)
구 분	30일 미만	30일~90일	90일 초과	합 계
미수금	-	-	96,461	96,461

&cr;(4) 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 자산에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액 과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	미수금	미수수익	선급비용	합 계
기초금액	(96,461)	-	(23,892)	(120,353)
손상차손인식	(7,050)	(15,542)	-	(22,592)
기말금액	(103,511)	(15,542)	(23,892)	(142,945)

25. 자본금&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)
구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	30,901,728주	30,542,984주
보통주자본금	15,450,864	15,271,492

&cr;(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)
내 역	당기		전기
	주식수	금액	주식수	금액
기초잔액	30,542,984	15,271,492	26,335,747	13,167,874
전환권 행사	358,744	179,372	4,207,237	2,103,619
기말잔액	30,901,728	15,450,864	30,542,984	15,271,492

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
기초잔액	72,757,406	63,233,619
전환권 행사	1,715,738	9,523,787
기말잔액	74,473,144	72,757,406

26. 기타자본&cr;

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식처분손실	(701,017)	(701,017)
재평가적립금	29,793,068	29,793,068
기타자본잉여금	(823,832)	(559,128)
합 계	28,268,219	28,532,923

&cr;&cr; 27. 적립금&cr;

당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
이익준비금	856,310	550,880
기업합리화적립금	460,650	460,650
임의적립금	18,000	18,000
합 계	1,334,960	1,029,530

28. 이익잉여금&cr;

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
지분법이익잉여금	1,937,838	1,081,171
확정급여제도의 재측정요소	(1,249,740)	(1,420,538)
미처분이익잉여금	80,890,106	56,369,966
합 계	81,578,204	56,030,599

&cr;&cr;29. 차입금(비증권업)&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
장기차입금 :
원화장기차입금	11,000,000	84,561,331	84,571,391	18,000,000
전환사채	-	-	-	837,400
소 계	11,000,000	84,561,331	84,571,391	18,837,400
단기차입금 :
원화단기차입금	-	48,000,000	-	23,000,000
합 계	11,000,000	132,561,331	84,571,391	41,837,400

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정 및 계약상 현금흐름은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)
구 분		차입처	당기말 이자율	만기	당기말	전기말
장기차입금	원화	IBK기업은행	-	-	-	18,000,000
	원화		2.26%	2022년	5,000,000	5,000,000
	원화		1.98%	2024년	6,000,000	-
	전환사채	포스코-KB조선업투자조합	-	-	-	837,400
	원화	산은캐피탈 외	5.20%	2022년	35,000,000	35,000,000
	원화	모아저축은행 외	5.30%	2022년	40,000,000	40,000,000
	원화	예가람저축은행	5.80%	2022년	4,561,331	4,571,391
	원화	우리은행	2.70%	2023년	5,000,000	-
	소계				95,561,331	103,408,791
차감 : 유동성장기차입금					(84,561,331)	(18,837,400)
장기차입금 합계					11,000,000	84,571,391
단기차입금	원화	IBK기업은행	-	-	-	3,000,000
			-	-	-	2,000,000
			-	-	-	2,000,000
			-	-	-	4,000,000
			2.39%	2022년	6,000,000	-
			2.39%	2022년	3,000,000	-
			2.33%	2022년	2,000,000	-
			2.41%	2022년	4,000,000	-
			2.39%	2022년	8,000,000	-
		경남은행(*)	-	-	-	7,000,000
			-	-	-	5,000,000
			2.91%	2022년	8,000,000	-
			2.33%	2022년	7,000,000
			2.76%	2022년	5,000,000	-
		우리은행	2.74%	2022년	5,000,000	-
단기차입금 합계					48,000,000	23,000,000

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 지배기업의 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석 50참조).

(3) 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	발행일	만기일	이자율	전기말
포스코-KB조선업투자조합(*)	2018년 2월 23일	2021년 2월 23일	1.00%	800,000
소 계				800,000
가산: 상환할증금				50,030
차감: 전환권조정				(12,631)
합 계				837,400

(*) 상기 전환사채는 2021년 1월 21일자로 전환청구되었으며, 이와 관련하여 연결실체는 당기손익공정가치측정금융부채로 계상된 전환권대가 1,054,707천원을 주식발행초과금으로 대체하였습니다(주석 32 참조).&cr;&cr;(4) 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
사채의 명칭	제 7회차 무보증이권부사모 전환사채
권면총액	8,000백만원
발행일	2018-02-23
만기일	2021-02-23
이자지급조건	액면이자 연 1%, 발행일 기준 매3개월 후급
보장수익률	사채만기일까지 연 3.0%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.2538%를 일시 상환
전환청구기간	사채발행일로부터 만1년이 지난 시점부터 만기일 전 30일 까지
전환가격	2,230원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환 가격은 조정 수 있음)
발행자에 의한 조기상환청구권	최초 인수금액의 30%에 대하여 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 만기일 전 30일까지의 기간 동안의 매 이자지급일 마다 발행자 및 발행자가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능
사채권자에 의한 조기상환 청구권	발행 후 2년이 되는 시점과 이후 매 이자지급일마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 이자를 보장수익률을 적용하여 상환

(4) 담보제공자산&cr;연결실체는 당기말 현재 차입금에 대하여 토지,건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	담보권자	장부가액	담보설정금액	차입금액	종류
토지,건물,기계장치	중소기업은행	118,955,843	41,000,000	34,000,000	운영자금대출
	경남은행		8,400,000	7,000,000	시설자금대출
	경남은행		15,600,000	13,000,000	운영자금대출
	우리은행		12,000,000	10,000,000	운영자금대출
합계		118,955,843	77,000,000	64,000,000

&cr;&cr;30. 순확정급여부채(비증권업)&cr;

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr;

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
당기근무원가	982,247	803,473
이자원가	106,633	102,588
기대수익	(79,734)	(73,640)
합계	1,009,146	832,421

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
확정급여부채의 현재가치	3,907,175	4,765,449
사외적립자산의 공정가치	(3,159,931)	(3,479,746)
합계	747,244	1,285,703

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
기초금액	4,765,449	3,986,155
당기근무원가	982,247	803,473
이자원가	106,633	102,588
재측정요소	(269,789)	404,656
지급액	(1,677,365)	(531,423)
기말금액	3,907,175	4,765,449

&cr;(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
기초금액	3,479,746	2,922,991
사외적립자산의 기대수익	79,734	73,640
재측정요소	(50,817)	(36,508)
사외적립자산 납입액	1,363,805	863,087
지급액	(1,712,537)	(343,464)
기말금액	3,159,931	3,479,746

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
법인세 차감전 재측정요소	(218,972)	481,100
법인세효과	48,174	(105,842)
법인세 차감후 재측정요소	(170,798)	375,258

&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
경험조정에 의한 차이	(100,060)	380,363
가정변경에 의한 차이 :
재무적 가정변경에 의한 차이	(169,729)	64,229
사외적립자산 수익에 대한 손실	50,817	36,508
합계	(218,972)	481,100

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)
구분	당기말	전기말
할인율	3.15%	2.45%
미래임금상승률	3.00%	3.00%

&cr;연결실체가 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

&cr;(8) 당기말 현재 주요 추정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동
할인율	1% 감소	6.3%
	1% 증가	(5.6)%
임금상승률	1% 감소	(5.6)%
	1% 증가	6.3%

&cr;&cr; 31. 매입채무및기타채무(비증권업)&cr;

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
매입채무	-	940,587	-	255,377
미지급금	-	75,233	-	134,094
예수금	-	2,912,022	-	131,693
리스부채	213,712	-	-	-
미지급비용	58,066	3,295,621	56,378	2,762,567
보증금	-	235,250	-	192,350
합 계	271,778	7,458,713	56,378	3,476,081

32. 기타부채(비증권업) 및 당기손익공정가치측정금융부채(비증권업)&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
이연수익	187,927	-	171,825	-
선수금	-	130,119	-	8,180,377
비지배지분부채(*)	-	-	44,045,971	-
합 계	187,927	130,119	44,217,796	8,180,377

(*) 종속기업 중 케이프2016사모투자합자회사는 일정기간이 지난 후 청산이 예정된 회사로서 동사의 비지배지분을 기타부채로 분류하고 관련 비지배지분순이익은 금융원가의 비지배지분부채비용 으로 반영하였습니다. 한편, 당기 중 케이프2016사모투자합자회사가 청산됨에 따라 연결실체는 비지배지분부채의 장부금액과 잔여재산분배액의 차이인 17,031,996천원을 금융비용(비증권업)의 비지배지분부채비용에 부의금액으로 반영하였습니다.&cr;

(2) 전기말 현 재 당기손익인식금융부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	전기말
	비유동	유동
전환권대가(*)	-	1,054,707

(*) 2021년 1월 21일자로 전환사채는 전환청구되었으며, 이와 관련하여 연결실체는 당기손익공정가치측정금융부채로 계상된 전환권대가 1,054,707천원을 주식발행초과금으로 대체하였습니다.

33. 우발채무와 약정사항(비증권업)&cr;

(1) 당기말 현재 연결실체가 시중은행과 체결한 약정현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관	내 역	약정현황
IBK기업은행	운영자금대출	34,000,000
경남은행	시설자금대출	7,000,000
경남은행	운영자금대출	13,000,000
우리은행	운영자금대출	10,000,000
합 계		64,000,000

&cr; (2) 연결실체는 HSD엔진(주)에 계약이행보증 및 사급자재지급보증 을 위하여 수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

&cr;(3) 연결실체는 서울보증보험에 인허가 등과 관련하여 122백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(4) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송금액	진행사항
연결실체가 피고인 소송사건
서울중앙지방법원	아이스텀레드사모투자전문회사	주식회사 케이프&cr;케이프인베스트먼트 주식회사&cr;이니티움2013사모투자전문회사,&cr;칸서스자산운용 주식회사, &cr;칸서스프라이빗에쿼티 주식회사	소송비용액확정	339,768	1심 진행 중
서울중앙지방법원	아이스텀레드사모투자전문회사	케이프인베스트먼트 주식회사&cr;와이어드파트너스 주식회사	위약금 지급청구	6,305,000	1심 진행중
울산지방법원	주식회사 케이에이치아이	주식회사 케이프	임시주주총회(2021년 4월)&cr;결의 취소	100,000	1심 진행 중
울산지방법원	주식회사 케이에이치아이	주식회사 케이프	임시주주총회(2020년 11월) 결의 취소	100,000	1심 진행 중
울산지방법원	김동휘	주식회사 케이프	감사지위확인	100,000	1심 진행 중
연결실체가 원고인 소송사건
울산지방법원	주식회사 케이프	주식회사 케이에이치아이	증거보전	-	1심 진행 중

&cr;당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

34. 예수부채 (증권업) &cr;

당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
투자자예수금	위탁자예수금	76,249,809	132,510,507
	장내파생상품거래예수금	38,986,565	62,335,323
	저축자예수금	1,426	220
	집합투자증권투자자예수금	321,044	56,853
수입담보금	유통대주담보금	94,978	-
합 계		115,653,822	194,902,903

&cr;

35. 당기손익-공정가치측정금융부채 (증 권업) &cr;

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
매도유가증권	주식	14,539,785	8,807,758
	국채ㆍ지방채	350,996,320	153,782,541
	소 계	365,536,105	162,590,299
매매목적파생상품부채	장외파생상품	1,739,414	2,142,399
합 계		367,275,519	164,732,698

36. 차입부채 ( 증권업) &cr;

당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	차입처	연이율(%)	당기말	전기말
환매조건부채권매도	개인, 법인	0.95%~3.00%	641,432,752	626,235,681
증금차입금(*)	한국증권금융(주)	1.57%~1.67%	233,099,510	221,977,366
전자단기사채	하이투자증권 등	2.45%~2.95%	61,000,000	132,000,000
발행어음	신영증권(주) 등	1.65%~3.15%	219,700,000	218,000,000
합 계			1,155,232,262	1,198,213,047

(*) 당기말 현재 연결실체는 상기 증금차입금와 관련하여 신한은행 어음 2매(50,000백만원, 20,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

&cr;

37. 파생상품 (증권업) &cr;

(1) 당 기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
매매목적파생상품자산	장내파생상품자산	1,988	3,600
	장외파생상품자산	2,680,351	2,593,501
	소 계	2,682,339	2,597,101
매매목적파생상품부채	장외파생상품부채	1,739,414	2,142,399
	소 계	1,739,414	2,142,399

(2) 당기말과 전기말 현재 장내파생상품 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.&cr;ⓛ 당기말

(단위: 천원)
구분	거래내용	미결제&cr;계약금액	평가손익	거래목적
이자율관련	매도금리선물	322,686,430	1,322,960	매매목적
	매수금리선물	121,500,680	11,010	매매목적
주식관련	매수주가지수선물	26,381,016	(467,711)	매매목적
	매수주가지수옵션	1,988	(7,153)	매매목적

② 전기말

(단위: 천원)
구분	거래내용	미결제&cr;계약금액	평가손익	거래목적
이자율관련	매도금리선물	482,227,480	1,244,120	매매목적
	매수금리선물	144,911,000	(10,000)	매매목적
주식관련	매수주가지수선물	15,606,804	(999,636)	매매목적
	매수주가지수옵션	4,000	(400)	매매목적

&cr;한편, 연결실체는 선물옵션거래와 관련하여 장내파생상품매매증거금 12,135,457천원을 한국거래소에 예치하고 있습니다(주석 18 참조).&cr;

(3) 당기말과 전기말 현재 장외파생상품의 미결제계약 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ⓛ 당기말

(단위: 천원)
구분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
주식관련	기타장외파생매수	24,457	1,353,532	매매목적

&cr;② 전기말

(단위: 천원)
구분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
주식관련	기타장외파생매수	16,161	399,222	매매목적

38. 금융상품(증권업)&cr;

(1) 공정가치로 측정하는 금융상품 &cr;&cr; 1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ⓛ 당기말

(단위: 천원)
구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산	지분증권	109,016,139	-	12,597,453	121,613,592
	채무증권	693,778,119	672,728,382	130,059,296	1,496,565,797
	파생상품	1,988	2,680,351	-	2,682,339
자산 합계		802,796,246	675,408,733	142,656,749	1,620,861,728
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	365,536,105	-	-	365,536,105
	파생상품	-	1,739,414	-	1,739,414
부채 합계		365,536,105	1,739,414	-	367,275,519

② 전기말

(단위: 천원)
구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산	지분증권	67,929,610	3,832,384	5,469,818	77,231,812
	채무증권	652,351,982	620,878,945	101,875,944	1,375,106,871
	파생상품	3,600	2,593,501	-	2,597,101
자산 합계		720,285,192	627,304,830	107,345,762	1,454,935,784
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	162,590,299	-	-	162,590,299
	파생상품	-	2,142,399	-	2,142,399
부채 합계		162,590,299	2,142,399	-	164,732,698

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산 과 금융부채 의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다 . &cr;

ⓛ 당기

(단위: 천원)
구 분	기 초	매입(매도)	평가손익		타 수준대체	기 말
			당기손익	기타포괄손익
당기손익-공정가치측정금융자산_지분증권	5,469,818	7,392,887	(265,252)	-	-	12,597,453
당기손익-공정가치측정금융자산_채무증권	101,875,944	23,576,427	4,606,925	-	-	130,059,296
합 계	107,345,762	30,969,314	4,341,673	-	-	142,656,749

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	매입(매도)	평가손익		타 수준대체	기 말
			당기손익	기타포괄손익
당기손익-공정가치측정금융자산_지분증권	4,437,277	2,275,208	(1,242,667)	-	-	5,469,818
당기손익-공정가치측정금융자산_채무증권	147,885,993	(45,737,516)	(272,533)	-	-	101,875,944
합 계	152,323,270	(43,462,308)	(1,515,200)	-	-	107,345,762

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		공정가치		가치평가기법	투입변수
		당기말	전기말
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	672,728,382	624,711,329	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율
	파생상품자산	2,680,351	2,593,501	DCF, 옵션평가모형	금리, 주가, 환율, 신용스프레드, 내재변동성
금융부채	매도유가증권	-	-	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율
	파생상품부채	1,739,414	2,142,399	DCF, 옵션평가모형	금리, 주가, 환율, 신용스프레드, 내재변동성

4) 다음은 당기말과 전기말 현재 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용 입니다.

(단위: 천원)
구 분	종 류	공정가치		가치평가기법	투입변수	관측가능하지&cr;않은 투입변수	범 위		관측가능하지 않은 투입변수와 &cr;공정가치측정치 간의 연관성
		당기말	전기말				당기말	전기말
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	주식 등	142,656,748	107,345,762	DCF모형&cr;유사기업비교법&cr;이항모형&cr;시장가치접근법&cr;자산가치접근법&cr;LSMC평가법	할인율&cr;PBR&cr;PSR&cr;변동성&cr;EV/SALES	할인율	0.0378~0.1926	0.0683~0.2466	할인율 증가 시 공정가치 감소
						PBR	1.99~4.2	0.61~3.25	PBR 증가 시 공정가치 증가
						PSR	1.99	1.23	PSR 증가 시 공정가치 증가
						변동성	0.1789~0.2773	0.1753~0.4410	기초자산변동성이 클수록 공정가치 증가
						EV/SALES	1.44	-	EV/EBITDA 증가 시 공정가치 증가

5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;&cr;ⓛ 당기

(단위: 천원)
구 분	당기손익		기타포괄손익
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치측정 금융자산(파생상품 제외)(*)	1,185,094	(959,898)	-	-

(* ) 주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~1%), 할인율(-1~1%), 변동성(-10~10%), 주가(-10%~10%)의 증가 또는 감소함에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

&cr;② 전기

(단위: 천원)
구 분	당기손익		기타포괄손익
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치측정 금융자산(파생상품 제외)(*)	648,636	(404,339)	-	-

(* ) 주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~1%), 할인율(-1~1%), 변동성(-10~10%), 주가 (-10%~10%)의 증가 또는 감소함에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(2) 공정가치를 공시하는 금융상품 &cr;&cr; 1 ) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
대출채권
기타대여금	2,079,330	2,086,114	2,299,689	2,353,531
기타금융자산
임차보증금	2,774,584	2,983,500	1,825,371	1,825,371
금융부채
기타금융부채
보증금	85,099	80,132	23,903	23,903

연결실체는 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; ⓛ 당기말

(단위: 천원)
구 분	금액			합 계
	수준 1	수준 2	수준 3
금융자산
대출채권	-	-	2,086,114	2,086,114
기타금융자산	-	-	2,983,500	2,983,500
금융부채
기타금융부채	-	-	80,132	80,132

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	금액			합 계
	수준 1	수준 2	수준 3
금융자산
대출채권	-	-	2,353,531	2,353,531
기타금융자산	-	-	1,825,371	1,825,371
금융부채
기타금융부채	-	-	23,903	23,903

3) 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법 및 투입변수
현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을사용하였습니다.
대출채권	대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 단기인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.
기타금융자산&cr;및 기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로서 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

39. 충당부채(증권업)&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
채무보증충당부채	198,450	31,950
복구충당부채	1,607,244	444,610
합계	1,805,694	476,560

&cr;(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ⓛ 당기

(단위: 천원)
구분	기초금액	증가	감소	전입액(환입액)	기말금액
채무보증충당부채	31,950	-	-	166,500	198,450
복구충당부채	444,610	1,560,478	(169,155)	(228,689)	1,607,244
합 계	476,560	1,560,478	(169,155)	(62,189)	1,805,694

&cr;② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	전입액(환입액)	기말금액
채무보증충당부채	-	-	-	31,950	31,950
복구충당부채	435,536	-	-	9,074	444,610
합 계	435,536	-	-	41,024	476,560

40. 퇴직급여제도 (증권업) &cr;

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. &cr;&cr;당기 연결포괄손익계산서에 인식된 총 비용 1,545백만원(전기:1,632백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 관련 미지급금은 없습니다.&cr;&cr;(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 임원들을 위해 퇴직일시금제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 임원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. &cr;&cr;가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2022년 1월 2일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구분	당기말	전기말
할인율	2.17	1.18
기대임금상승률	2.17	1.18

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,384,766	1,136,695
사외적립자산의 공정가치	-	-
순확정급여부채	1,384,766	1,136,695

&cr;3) 당기와 전기 중 확 정 급 여 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초	1,136,695	941,064
당기근무원가	197,232	239,624
이자비용	10,158	11,944
재측정요소
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	40,681	565,317
제도에서 지급한 금액	-	(621,254)
기말	1,384,766	1,136,695

&cr;&cr; 41. 기타부채 (증 권업) &cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
기타금융부채	미지급배당금	4,192	5,104
	미지급금	37,292,746	71,073,389
	미지급비용	35,873,533	18,192,348
	기타	44,214,543	20,130,384
	소 계	117,385,014	109,401,225
기타비금융부채	선수수익	2,006,168	511,160
	제세금예수금	2,696,610	1,727,071
	기타	81,989	157,725
	소 계	4,784,767	2,395,956
리스부채	건물 리스부채	8,358,405	-
	차량 리스부채	622,006	384,372
	소 계	8,980,411	384,372
합 계		131,150,192	112,181,553

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	리스료 명목금액	장부금액	리스료 명목금액	장부금액
1년 이내	1,443,201	1,408,835	75,376	73,698
1년 초과 5년 이내	8,329,525	7,571,575	325,073	310,674
합 계	9,772,726	8,980,410	400,449	384,372

&cr;&cr; 42. 우발부채 및 주요약정사항 (증 권 업) &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
약정사항	금융기관	한도금액
		당기말	전기말
할인어음(*)	한국증권금융(주)	70,000,000	70,000,000
일중자금(*)		190,000,000	190,000,000
운용자금대출		100,000,000	100,000,000
담보금융지원대출		130,000,000	130,000,000
채권인수자금대출		280,000,000	280,000,000
증권유통금융(융자)		100,000,000	70,000,000
증권유통금융(대주)		20,000,000	-
당좌대출	우리은행	10,000,000	10,000,000
당좌대출	신한은행	10,000,000	10,000,000
한도대출	KDB산업은행	5,000,000	5,000,000
한도대출	수협은행	-	3,000,000
담보대출	케이비투자증권(주)	50,000,000	30,000,000
담보대출		20,000,000	20,000,000
파생상품거래 신용공여		펀드AUM의 2배	펀드AUM의 3배
파생상품거래 신용공여		펀드AUM의 2배	펀드AUM의 3배
파생상품거래 신용공여		펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배

(*) 연결실체의 할인어음 및 일중자금 한도금액 2,600억원 중 실사용 가능금액은 전년도 자기자본의 100%이내 금액인 2,000억원 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무보증과 관련한 우발부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		제공받은자	당기말	전기말
부동산PF관련	매입약정	만나제십육차주식회사	10,000,000	10,000,000
	매입약정	미메시스제삼차주식회사	50,000,000	-
합 계			60,000,000	10,000,000

&cr;(3) 당기말 현재 기타 인수 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제공받은자	당기말
미이행출자약정	채권시장안정전문투자형사모증권투자신탁	3,500,000

&cr;(4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 19,490백만원의 신원보증을 제공받고 있으며, 연결실체의 한국은행금융결제망 차액결제업무를 (주)우리은행이 대행하는 것과 관련하여 한국증권금융(주)로부터 9,500백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 일시 결제부족자금을 한국은행으로부터 지원받는 약정을 체결하고 있습니다.&cr;

(5) 계류중인 소송사건&cr;당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송금액	진행사항
연결실체가 원고인 소송사건
서울고등법원	케이프투자증권(주)	의정부리듬시티외 1명	계약이행 등 청구의 소	14,800,000	2심 진행중
서울남부지방법원		개인	손해배상 청구의 소	170,500	1심 진행중
연결실체가 피고인 소송사건
서울고등법원	의정부리듬시티 주식회사	케이프투자증권(주)	채무불이행에 의한 손해배상 청구의 소	3,169,057	2심 진행 중

&cr;연결실체는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실함에 따라 당기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 파악할 수 없습니다.

43. 매출액과 매출원가&cr; &cr;당기와 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
매출액:
제 품	43,934,544	41,051,009
임가공	374,264	1,600,015
상 품	156,431	147,843
임 대	824,939	1,015,725
기 타	1,127,399	573,310
금융업(주)	381,248,707	375,815,023
매출액 합계	427,666,284	420,202,925
매출원가:
제 품	37,230,923	33,106,890
임가공	296,942	1,245,159
상 품	110,456	101,687
금융업(주)	246,364,723	285,097,603
매출원가 합계	284,003,044	319,551,339

(주1) 금융업 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
매출액(영업수익):
수수료수익(*)	70,833,739	50,792,571
유가증권평가및처분이익	152,097,673	133,337,089
파생상품거래및평가이익	102,450,582	141,771,288
이자수익	32,707,781	35,186,854
배당금수익	2,984,063	2,608,903
대출채권평가및처분이익	15,960,435	9,676,544
외환거래이익	50	-
기타영업수익	4,214,384	2,441,774
매출액 합계	381,248,707	375,815,023
매출원가(영업비용):
수수료비용	8,686,436	7,051,506
유가증권평가및처분손실	127,185,056	121,853,353
파생상품거래및평가손실	87,871,011	136,528,035
이자비용	20,444,783	18,861,255
대출채권평가 및 처분손실	1,112,549	732,025
외환거래손실	-	37
기타영업비용	1,064,888	71,392
매출원가 합계	246,364,723	285,097,603

&cr;(*) 금융업 매출 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
수수료수익:
금융자문수수료	45,225,830	28,501,731
수탁수수료	10,846,066	10,774,072
인수및주선수수료	7,064,541	4,533,390
집합투자증권취급수수료	796,029	1,006,201
기타	6,901,273	5,977,177
합 계	70,833,739	50,792,571

44. 판매비와관리비&cr;

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
급여	63,923,271	44,988,372
퇴직급여	2,122,520	2,097,692
복리후생비	5,146,972	4,829,197
여비교통비	124,291	133,044
통신비	16,433	9,644
세금과공과	2,259,905	2,386,479
수선비	9,310	84,186
보험료	242,824	182,180
차량유지비	256,912	215,241
운임	112,830	127,104
도서인쇄비	28,171	51,605
지급수수료	10,102,996	9,275,488
지급임차료	2,808,827	1,656,628
소모품비	243,414	203,044
교육훈련비	2,249	661
접대비	2,348,863	2,272,479
수출입제비	46,765	33,097
연구개발비	83,405	58,056
대손상각비	(22,952)	(27,020)
감가상각비	2,827,950	3,375,823
무형자산상각비	657,453	903,702
사용권자산상각비	20,562	-
기타판매관리비	2,919,139	2,384,371
합 계	96,282,110	75,241,073

45. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
기타수익:
외환차익	1,832	2,155
외화환산이익	8,096	6,815
유형자산처분이익	60,207	21,309
정부보조금수익	217,732	249,776
잡수익	1,776,944	965,251
손해배상이익	1,757,851	-
매각예정비유동자산관련수익	-	51,610
지분법이익	3,036,363	1,349,652
지분법적용투자주식처분이익	1,273,841	515,798
대손충당금환입	5,674,500	-
소 계	13,807,366	3,162,366
기타비용:
외환차손	3,294	7,738
외화환산손실	10,838	172,590
유형자산처분손실	254,548	19,324
잡손실	7,610	58,115
기타대손상각비	7,050	-
지분법손실	310,305	244,359
지분법적용투자주식처분손실	291,278	-
소 계	884,923	502,126

46. 비용의 성격별 분류

&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(4,358,831)	(269,053)
원재료 및 상품 매입액	16,709,020	11,498,476
종업원급여	75,905,572	56,250,988
감가상각비 및 무형자산상각비	5,501,388	6,099,601
전력비	3,036,975	2,921,547
소모품비	6,157,264	5,043,419
기타비용	277,333,766	313,247,435
합 계(*)	380,285,154	394,792,413

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

&cr;

47. 금융손익(비증권업)&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	177,488	205,113
외환차익	286,419	189,216
당기손익인식금융자산처분이익	5,170	-
당기손익인식금융자산평가이익	5,398	12,734
사채상환이익	-	205,464
소 계	474,475	612,527
금융비용:
이자비용	5,402,328	5,557,126
외환차손	37,296	134,556
당기손익인식금융자산평가손실	9,621	932,055
비지배지분부채비용	(17,031,996)	3,386,584
소 계	(11,582,751)	10,010,321

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ⓛ 당기

(단위:천원)
구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	상각후원가&cr;측정금융부채	합 계
이자수익	-	177,488	-	177,488
외환차익	-	286,419	-	286,419
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	5,170	-	-	5,170
기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	5,398	-	-	5,398
이자비용	-		(5,402,328)	(5,402,328)
외환차손	-	(37,296)	-	(37,296)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(9,621)	-	-	(9,621)
비지배지분부채비용	-	-	17,031,996	17,031,996
합계	947	426,611	11,629,668	12,057,226

&cr;② 전기

(단위:천원)
구 분	상각후원가&cr;측정금융자산	상각후원가&cr;측정금융부채	합 계
이자수익	205,113	-	205,113
외환차익	189,216	-	189,216
당기손익인식금융부채평가이익	-	12,734	12,734
사채상환이익	-	205,464	205,464
이자비용	-	(5,557,126)	(5,557,126)
외환차손	(134,556)	-	(134,556)
당기손익인식금융부채평가손실	-	(932,055)	(932,055)
비지배지분부채비용	-	(3,386,584)	(3,386,584)
합 계	259,773	(9,657,567)	(9,397,794)

48. 법인세&cr;

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
비증권업	24,216,640	1,300,868
증권업	12,325,773	5,430,221
합 계	36,542,413	6,731,089

&cr;(2) 비증권업 부문의 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	895,483	449,911
법인세추납액(환급액)	(433,235)	(28,006)
일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)	23,850,060	962,761
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(95,668)	(83,798)
법인세비용(수익)	24,216,640	1,300,868

&cr;(3) 비증권업 부문의 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내역	당기	전기
당기법인세	재측정요소	(48,174)	105,842
당기법인세	기타포괄손익	(47,494)	(189,640)
합 계		(95,668)	(83,798)

(4) 비증권업부문의 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	차감할(가산할)&cr;일시적차이	이연법인세자산&cr;(부채)	차감할(가산할)&cr;일시적차이	이연법인세자산&cr;(부채)
미수수익	(3,878,314)	(853,229)	(1,765,190)	(388,342)
대손충당금	584,081	128,498	604,722	133,039
재고자산	266,122	58,547	316,358	69,599
감가상각비	218,610	48,496	266,867	58,711
당기손익인식금융자산	34,483	7,586	24,862	5,470
확정급여채무	3,907,175	859,578	4,765,449	1,048,399
사외적립자산	(3,159,931)	(695,185)	(3,479,746)	(765,544)
건설중인자산	2,068,779	455,131	2,068,779	455,131
지분법적용투자주식	(158,929,117)	(34,964,406)	(10,929,664)	(2,404,526)
자산재평가차익	(39,920,148)	(8,782,433)	(39,920,148)	(8,782,433)
이월결손금	20,604,641	4,533,021	-	-
기타	4,045,215	889,950	3,739,647	822,722
소계	(174,158,404)	(38,314,446)	(44,308,064)	(9,747,774)
이연법인세자산 미인식금액(*)	21,433,108	4,715,284	(6,036)	(1,328)
합계	(152,725,296)	(33,599,162)	(44,314,100)	(9,749,102)

(*) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 없어 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
지분법적용투자주식	(21,433,108)	6,036

(5) 증권업 부문의 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	9,966,608	4,903,676
일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용	2,350,215	406,509
자본에 직접 반영된 법인세비용	8,950	120,036
법인세비용	12,325,773	5,430,221

(6) 증권업 부문의 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내역	당 기	전 기
당기법인세	확정급여부채의 재측정요소	8,950	120,036

&cr;(7) 증권업부문의 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	차감할(가산할)&cr;일시적차이	이연법인세자산&cr;(부채)	차감할(가산할)&cr;일시적차이	이연법인세자산&cr;(부채)
주식평가손익	4,711,104	1,036,443	9,823,813	2,161,239
출자금평가손익	340,699	74,953	991,205	218,065
채권평가손익	3,724,830	819,462	2,175,865	478,690
기타집합투자증권평가손익	2,599,436	571,876	2,299,976	505,995
기타외화증권평가손익	(31)	(7)	31	7
장내파생상품평가손익	(1,369,538)	(301,298)	(1,234,120)	(271,506)
매도유가증권평가손익	(884,200)	(194,524)	(358,880)	(78,954)
매도가능금융자산손상차손	2,094,699	460,834	2,094,699	460,834
미수이자	(13,941,398)	(3,067,107)	(7,213,545)	(1,586,980)
기타무형자산	(3,056,881)	(672,514)	(3,056,881)	(672,514)
사용권자산	(7,878,131)	(1,733,189)	(372,623)	(81,977)
현할차	410,885	90,395	(24,103)	(5,303)
기타의 선급금	45,067	9,915	27,598	6,072
리스부채	8,980,410	1,975,690	384,372	84,562
미지급	3,857,327	848,612	1,192,964	262,452
유급휴가 비용인식	997,719	219,498	839,266	184,638
퇴직급여부채	1,384,766	304,648	1,136,695	250,073
대손충당금	512,399	112,728	512,399	112,728
충당부채	497,241	109,393	476,560	104,843
대출채권평가손익	(3,963,675)	(872,008)	242,588	53,369
기타	233,141	51,291	40,788	8,973
합 계	(704,131)	(154,909)	9,978,667	2,195,306

49. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익

&cr;(1) 기본주당이익&cr;

당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 보통주당기순이익

(단위: 원)
구분	당기	전기
보통주당기순이익	28,757,121,769	9,131,161,148
가중평균유통보통주식수	30,882,071	28,852,023
기본주당이익	931	316

&cr;2) 가중평균유통보통주식수&cr;① 당기

(단위: 주)
구 분	유통주식수	일수	가중평균유통주식수
기초발행보통주식수	30,542,984	365	30,542,984
전환권행사(21.1.21)	358,744	345	339,087
가중평균유통보통주식수			30,882,071

&cr;② 전기

(단위: 주)
구 분	유통주식수	일수	가중평균유통주식수
기초발행보통주식수	25,528,573	366	26,335,747
전환권행사(20.01.17)	625,000	350	597,678
전환권행사(20.02.26)	1,076,233	310	911,563
전환권행사(20.03.04)	625,000	303	517,418
전환권행사(20.09.14)	269,058	109	80,129
전환권행사(20.09.14)	267,857	109	79,772
전환권행사(20.09.14)	267,857	109	79,772
전환권행사(20.10.08)	1,076,232	85	249,944
가중평균유통보통주식수			28,852,023

(2)희석주당순이익&cr;&cr;당기와 전기 중 희석화효과가 없어서 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

&cr;&cr; 50. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산부채(자금 대여 및 차입거래 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	당기말		전기말
		채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
관계기업	케이프제일호시네마인덱스조합	1,578,800	-	50,324	-
	케이프퀀텀제일호신기술투자조합	-	-	50,273	-
	케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	-	-	75,410	-
	씨앤알제이호사모투자합자회사	50,474	-	47,131	-
	케이비케이프제일호사모투자합자회사	72,781	-	144,375	-
	포트원케이프제일호신기술투자조합	-	37,397	-	20,765
	케이프 제삼호 IT투자조합	75,616	-	75,409	-
	케이프제이호 헬스케어투자조합	60,490	-	60,325	-
	워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	1,239,357	-	32,678	-
	케이프디멘젼바이오신기술투자조합	-	3,562	-	2,213
	케이프센텀제3호신기술투자조합	-	22,999	-	15,249
	케이프열림코어트렌드글로벌투자조합	-	-	-	30,268
	케이프이에스제4호스팩	490,000	-	490,000	-
	케이프센텀제2호 신기술투자조합	-	11,219	-	9,082
	케이프센텀제4호 신기술투자조합	-	12,025	-	12,765
	케이프골든에그 제1호 신기술사업투자조합	-	-	-	2,890
	코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	88,471	-	32,607	-
	케이프센텀제5호신기술투자조합	-	46,260	-	46,742
	템퍼스인베스트먼트(주)(*)	-	955,927	-	8,931,312
	케이프센텀제6호신기술투자조합	-	327,600	-	-
	포어사이트케이프바이오신기술사업투자조합	-	8,377	-	-
	케이프제이스신기술사업투자조합	-	102,388	-	-
	케이프코어지큐신기술사업투자조합	-	67,966	-	-
	BNK-케이프EGS신재생에너지제1호신기술조합	10,405	-	-	-
	케이프수성코넥 제1호 신기술투자조합	-	288,398	-	-
기타 특수관계자	개인 특수관계자 등	-	19,974	-	326
	임직원	1,256	-	1,444	-
합 계		3,667,650	1,904,092	1,059,976	9,071,612

(*) 템퍼스인베스트먼트(주)가 연결실체에 개설한 계좌의 보고기간종료일 현재 예수부채 잔액입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	당 기		전 기
		수익 등	비용 등	수익 등	비용 등
관계기업	케이프제일호시네마인덱스조합	1,728,539	-	200,200	-
	케이프코어제일호신기술투자조합	-	-	9,553	-
	케이프퀀텀제일호신기술투자조합	644,987	27	268,250	-
	케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	24,159	-	300,000	-
	씨앤알제이호사모투자합자회사	236,016	-	197,003	-
	케이프센텀제1호 신기술투자조합	-	-	130,732	39
	케이비케이프제일호사모투자합자회사	144,379	-	144,375	-
	케이프 제삼호 IT투자조합	729,199	-	729,199	-
	케이프제이호 헬스케어투자조합	239,988	-	299,666	-
	워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	1,636,590	-	310,000	-
	케이프메티스톤제일호사모투자합자회사	-	-	2,214,614	-
	포트원케이프제일호신기술투자조합	50,000	-	50,000	-
	케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	14,563	-	12,209	-
	케이프센텀제2호 신기술투자조합	15,000	-	5,918	-
	케이프센텀제3호 신기술투자조합	28,391	-	25,527	-
	케이프열림코어트렌드글로벌투자조합	920,295	-	35,284	-
	케이프이에스제4호스팩	-	-	125,000	-
	케이프골든에그 제1호 신기술사업투자조합	136,058	-	4,085	-
	케이프센텀제4호 신기술투자조합	21,740	-	9,635	-
	케이프센텀제5호 신기술투자조합	46,989	-	258	-
	코아시아케이프제일호 신기술투자조합	563,523	-	32,607	-
	템퍼스인베스트먼트㈜	11,046	15,427	-	5,749
	드림기업성장제1호사모투자합자회사	588,361	-	-	-
	케이프센텀제6호 신기술투자조합	416,400	-	-	-
	포어사이트케이프바이오신기술사업투자조합	8,960	-	-	-
	케이프코어지큐신기술사업투자조합	15,862	94	-	-
	BNK-케이프EGS신재생에너지신기술조합	21,940	-	-	-
	케이프제이스신기술사업투자조합	14,538	145	-	-
	케이프제일호세미컨덕터신기술사업투자조합	190,726	-	-	-
	케이프수성코넥 제1호 신기술투자조합	8,962	-	-	-
기타 특수관계자	개인 특수관계자 등	2,261	188	2,429	3,502
	임직원	50,021	-	58,245	-
합 계		8,509,493	15,881	5,164,789	9,290

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
개인 특수관계자 등	RP매도	59,373	1,274,152	1,105,618	227,907
임직원	대여금	2,299,689	78,629	298,988	2,079,330

&cr;② 전기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
개인 특수관계자 등	RP매도	30,953	5,385,937	5,357,517	59,373
임직원	대여금	2,536,719	66,646	303,677	2,299,688

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제공처	보증처	보증금액	내용
기타	주주	경남은행	15,600,000	차입금 연대보증

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
단기급여	21,372,719	12,933,969
퇴직급여	661,975	810,767
합 계	22,034,694	13,744,736

51. 현금흐름표&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 연결현금흐름표의 기말현금및현금성자산의 구성은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
비금융업현금및현금성자산	5,032,766	13,506,534
금융업현금및현금성자산	73,860,457	100,733,817
합계	78,893,223	114,240,351

&cr;(2) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
당기순이익	35,818,385	11,941,869
조정항목 :
법인세비용(수익)	36,542,413	6,731,089
이자비용	25,847,111	24,418,380
비지배지분부채비용	(17,031,996)	3,386,584
이자수익	(32,885,268)	(35,391,967)
배당금수익	(2,984,063)	(2,608,903)
외화환산손실	10,838	172,627
유형자산처분손실	254,548	19,324
감가상각비	4,864,497	5,195,898
무형자산상각비	657,453	903,702
재고자산평가손실(매출원가)	(50,236)	264,765
대손상각비	(7,409)	-
기타의대손상각비	(5,667,450)	(27,020)
지분법적용투자주식처분손실	291,278	-
지분법손실	310,305	244,359
당기손익인식금융자산평가손실	12,973,102	13,932,918
매매목적파생상품평가손실	2,163,457	3,341,005
복구손실충당금전입	213,267	41,024
매도유가증권평가손실	841,975	1,214,833
잡손실	1,149	47,795
장기종업원급여	1,689	16,399
퇴직급여	1,310,179	1,238,277
소모품비	5,402	-
외화환산이익	(8,146)	(6,815)
사채상환이익	-	(205,464)
손해배상이익	(1,757,851)	-
유형자산처분이익	(60,207)	(21,309)
매각예정유가증권처분이익	-	(51,610)
지분법이익	(3,036,363)	(1,349,652)
지분법적용투자주식처분이익	(1,273,841)	(515,798)
충당부채환입	(275,455)	-
매도가능증권평가이익	(1,735,837)	(1,009,577)
당기손익인식금융자산처분이익	(5,170)	-
분배금수익	(3,880,124)	(2,422,454)
매매목적파생상품평가이익	(4,376,096)	(3,974,311)
당기손익인식금융자산평가이익	(20,685,695)	(10,482,985)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
재고자산의 증가	(4,358,831)	(269,053)
매출채권의 감소(증가)	202,815	(2,875,966)
미수금의 감소(증가)	5,434,500	(477,843)
선급금의 감소(증가)	74,131	(23,678)
당기법인세자산의 증가	(19,023)	(1,160)
기타보증금의 감소(증가)	420,000	(420,000)
선급비용의 감소(증가)	1,260	(3,548)
퇴직금의 지급	(1,742,092)	(688,516)
사외적립자산의 감소(증가)	348,731	(519,623)
이연수익의 증가	16,102	143,168
매입채무의 증가(감소)	685,210	(425,855)
미지급금의 감소	(73,517)	(19,203)
예수금의 증가(감소)	2,780,329	(48,833)
미지급비용의 증가	20,969	1,026,205
선수금의 감소	(617,907)	(422,089)
당기손익인식금융자산(증권업)의 증가	(139,527,874)	(96,167,494)
대출채권(증권업)의 감소(증가)	(9,948,838)	29,271,905
기타수취채권(증권업)의 감소(증가)	12,565,915	(27,142,204)
기타자산(증권업)의 감소	1,292,880	1,544,170
당기손익인식금융부채(증권업)의 증가(감소)	203,436,683	(269,189,297)
예수부채(증권업)의 증가(감소)	(79,344,059)	119,909,432
기타금융부채(증권업)의 증가(감소)	(16,099,458)	36,539,224
충당부채(증권업)의 감소	(169,155)	-
퇴직금의 지급(증권업)	-	(621,254)
기타부채(증권업)의 증가(감소)	20,982,452	(39,922,991)
합 계	22,747,064	(235,761,520)

(3) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr;&cr;① 비증권업 부문

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정 대체	455,645	1,257,636
장기차입금의 유동성 대체	(5,000,000)	(18,000,000)
전환사채의 전환	(1,897,112)	(8,953,642)

&cr;② 증권업 부문

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
사용권자산의 증가	(4,696,506)	(46,881)
관계기업투자주식의 매각예정비유동자산으로의 대체	1,560,478	-

&cr; (4) 재무 활동 에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr; ① 비증권업 부문

(단위: 천원)
구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기타 변동	기 말
차입금	126,408,791	4,157	17,989,940	(841,557)	143,561,331
임대보증금	192,350	-	42,900	-	235,250
리스부채	-	1,519	(17,529)	229,721	213,711
합 계	126,601,141	5,676	18,015,311	(611,836)	144,010,292

&cr; ② 증권업 부문

(단위: 천원)
구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기타 변동	기 말
환매조건부채권매도	626,235,680	15,197,072	-	-	641,432,752
증금차입금	221,977,366	11,122,144	-	-	233,099,510
전자단기사채	132,000,000	(71,000,000)	-	-	61,000,000
발행어음	218,000,000	1,700,000	-	-	219,700,000
리스부채	384,372	(819,698)	9,151,464	264,273	8,980,411
합 계	1,198,597,418	(43,800,482)	9,151,464	264,273	1,164,212,673

52. 위험관리&cr;&cr;가. 비증권업&cr;

(1) 위험관리의 개요&cr;

연결실체의 비증권업부문은 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 비증권업부문의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

&cr;(2) 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 지배회사의 재무담당이사가 위험관리에 대한 총괄책임을담당하고 있으며 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.

(3) 주가변동위험&cr;연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 1,5 00천원입니다. 당기말과 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 총포괄손익의 변동금액은 각각 15 천원입니다.

&cr;(4) 신용위험&cr;연결실체의 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권&cr;연결실체는 신규거래처와 계약시 선수금을 수취하여 위험관리를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하고있습니다. &cr;&cr;연결실체의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
장단기매출채권및기타채권	9,913,377	16,255,075

&cr;② 기타자산&cr;현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험노출정도는최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr;(5) 유동성위험

연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr;(1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr;현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상
장기차입금	95,561,331	95,561,331	84,561,331	-	5,000,000	6,000,000	-
단기차입금	48,000,000	48,000,000	48,000,000	-	-	-	-
매입채무및기타채무	7,730,490	8,037,528	7,766,242	21,036	109,601	140,649	-
합 계	151,291,821	151,598,859	140,327,573	21,036	5,109,601	6,140,649	-

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr;현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상
장기차입금	84,571,391	84,571,391	-	-	84,571,391	-	-
단기차입금	41,824,429	41,824,429	824,429	41,000,000	-	-	-
매입채무및기타채무	3,529,931	3,529,931	3,529,931	-	-	-	-
합 계	129,925,751	129,925,751	4,354,360	41,000,000	84,571,391	-	-

&cr;(6) 환위험&cr;

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	USD	EUR	CNY	USD	JPY	EUR	JPY
매출채권	1,124,708	799,768	196,748	3,207,787	606,683	316,251	-
미수금	147,358	19,716	-	109,290	24,723	-	-
미지급금	-	-	-	(14,688)	-	-	(17,888)
합 계	1,272,066	819,484	196,748	3,302,389	631,406	316,251	(17,888)

&cr;당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
USD	1,185.50	1,088.00
JPY	10.3024	10.5426
EUR	1342.34	1,338.24
CNY	186.26	166.96

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
USD	127,207	(127,207)	330,239	(330,239)
EUR	81,948	(81,948)	63,141	(63,141)
CNY	19,675	(19,675)	31,625	(31,625)
JPY	-	-	(1,789)	1,789

(7) 이자율위험&cr;

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
금융자산	964,110	25,041,006
금융부채	(59,000,000)	(126,408,791)
합 계	(58,035,890)	(101,367,785)

② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
이자수익	9,641	(9,641)	241,204	(241,204)
이자비용	(590,000)	590,000	(468,374)	468,374

(8) 자본관리

&cr;연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채와 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
차입금	143,561,331	126,408,791
차감: 현금및현금성자산	(5,032,766)	(13,506,534)
순부채	138,528,565	112,902,257
자본총계	246,816,216	213,294,519
부채비율	56.13%	52.93%

&cr;나. 증권업부문&cr;

(1) 자본위험관리 &cr;

연결실체는 "금융산업의 구조개선에 관한 법률" 제10조 1항에 따른 자기자본비율(이하 "순자본비율")을 금융투자업규정에 의거하여 산출하고, 자본적정성 유지를 위해 최소 150% 이상의 영업용순자본비율이 유지되도록 관리하고 있습니다. 한편, 금융감독당국에서는 금융투자업자의 영업용순자본비율이 150%에 미달하는 경우 금융투자업규정에 의거하여 적기시정조치를 취하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

순자본비율	개선조치
경영개선권고(120% ~ 150%미만)	신규업무 진출 제한, 자본금의 증액 또는 감액 등
경영개선요구(100% ~ 120%미만)	임원진 교체요구, 영업 일부정지 등
경영개선명령(100% 미만)	임원의 직무집행 정지, 6개월 이내의 영업정지 등

순자본비율은 영업용순자본에 총위험액을 차감한 값을 필요유지자본으로 나누어 산출합니다. 영업용순자본은 기준일 현재 연결실체의 순자산 가치로서 순재산액(자산-부채)에서 현금화 곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 계산하며, 총위험액은 연결실체가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 그리고 운영위험액을 가산하여 계산합니다. 필요유지자본은 금융투자업자가 영위하는 인가업무 또는 등록업무 단위별로 요구되는 자기자본을 합하여 계산합니다.

영업용순자본은 금융투자업자가 청산하는 경우 일반채권자의 청구권금액을 차감하고 남게 되는 유동성 있는 자산을 의미하는 것으로서, 기준일 현재 순자산총액에서 현금화가 곤란한 유형자산, 선급금, 선급비용, 이연법인세자산, 특수관계자 채권 등을 차감하고 유동성자산에 대한 대손충당금과 특정요건을 충족하는 후순위사채(차입금) 등을 가산하여 산출합니다.&cr;

총위험액 중 시장위험액은 주식위험액, 금리위험액, 외환위험액, 집합투자증권등위험액, 일반상품위험액, 그리고 옵션위험액으로 구성되어 있으며 각각 산출된 위험액들을 합산하여 계산합니다. 신용위험액은 예금, 예치금, 신용공여, 채무보증 등 그 산정대상에 따라 별도로 환산하는 신용환산액에 거래상대방별로 지정된 위험값을 적용하여 산정하고 있습니다. 또한 운영위험액은 기준일 전전월말 이전의 최근 3년간 영업별 영업이익의 연 평균금액에 해당 위험값을 곱하여 산정한 금액을 합계한 금액과 금융투자업자가 영위하는 인가ㆍ등록 업무단위에 따른 법정최소자기자본금액의 10% 중 큰 금액으로 산출합니다.&cr;&cr;금융투자업규정에 의하면 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 150%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 순자본비율은 221.74%으로 경영개선조치 기준을 상회하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr; ① 당기말

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가 측정 &cr;금융자산	합 계
현금및예치금	-	109,612,391	109,612,391
당기손익-공정가치측정유가증권	1,531,184,805	-	1,531,184,805
파생상품자산	2,682,339	-	2,682,339
대출채권	86,994,584	199,812,257	286,806,841
기타금융자산	-	52,394,933	52,394,933
합 계	1,620,861,728	361,819,581	1,982,681,309

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합 계
예수부채	-	115,653,822	115,653,822
매도유가증권	365,536,105	-	365,536,105
파생상품부채	1,739,414	-	1,739,414
차입부채	-	1,155,232,262	1,155,232,262
기타금융부채	-	126,393,059	126,393,059
합 계	367,275,519	1,397,279,143	1,764,554,662

&cr;② 전기말

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	상각후원가 측정 &cr;금융자산	합 계
현금및예치금	-	119,911,829	119,911,829
당기손익-공정가치측정유가증권	1,385,732,870	-	1,385,732,870
파생상품자산	2,597,101	-	2,597,101
대출채권	66,605,812	206,308,204	272,914,016
기타금융자산	-	77,439,726	77,439,726
합 계	1,454,935,783	403,659,759	1,858,595,542

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	합 계
예수부채	162,590,299	-	162,590,299
매도유가증권	2,142,399	-	2,142,399
파생상품부채	-	194,902,903	194,902,903
차입부채	-	1,198,213,047	1,198,213,047
기타금융부채	-	108,891,477	108,891,477
합 계	164,732,698	1,502,007,427	1,666,740,125

&cr; ( 4) 보고기간 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
금융자산
당기손익-공정가치측정유가증권	48,613,077	37,382,498
당기손익-공정가치측정대출채권	19,602,594	15,381,723
상각후원가측정금융자산	10,222,988	8,087,464
소 계	78,438,659	60,851,685
금융부채
매도유가증권	893,862	(205,256)
상각후원가 측정 금융부채	(20,444,783)	(18,861,255)
소 계	(19,550,921)	(19,066,511)
파생상품	14,579,572	5,243,253

(5) 금융위험관리 &cr;

1) 금융위험관리목적

연결실체의 재무부문(리스크관리부문 포함)은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니 다.

&cr;재무부문은 위험노출정도를 경감시키기 위한 정책과 위험을 감시하는 독립기구인 위험관리위원회에 분기별로 보고하고 있습니다.

2) 신용위험 관리 &cr;신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

&cr;당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매입약정(*)	60,000,000	10,000,000

(*) 안성 승두2지구 도시개발사업 후순위 PF대출채권을 기초로 하는 ABSTB 매입약정과 수원 오목천동 주상복합 개발사업 브릿지대출 유동화를 위한 ABCP 인수약정입니다.

신용위험에 노출된 금융자산(단기매매채무상품, 대여금및수취채권, 파생상품 및 기타 약정 등) 중 상기 보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 시장위험 관리

시장위험은 금리, 주가 및 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험관리의 일환으로 연결실체는 다양한 위험회피전략을 사용하고 있습니다.

&cr;시장위험 관리의 목적은 이자율, 환율 및 주가 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 이자율위험, 주식위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권,대출채권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자산, 부채 등입니다.

&cr;시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 위험매개변수로서 Beta, Delta, Duration, 금리변화율, 환율변화율 등을 이용하여 시장위험의 유형별로 보고기간 종료일 현재 합리적으로 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다. 한편, 민감도분석을 사용한다고 해서 더 큰 시장변동이 발생할 때에 한도를 초과하는 손실을 방지하지는 못합니다. 당기와 전기 중 시장위험 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다.

가. 주가의 변동

(단위: 천원)
구 분		손익에 미치는 영향	기타포괄손익에 미치는 영향
당기말	10% 상승	8,696,794	-
	10% 하락	(8,696,794)	-
전기말	10% 상승	4,819,712	-
	10% 하락	(4,819,712)	-

나. 이자율의 변동

(단위: 천원)
구 분		손익에 미치는 영향	기타포괄손익에 미치는 영향
당기말	50bp 상승	(1,915,249)	-
	50bp 하락	1,915,249	-
전기말	50bp 상승	(3,688,216)	-
	50bp 하락	3,688,216	-

이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

다. 환율의 변동&cr;연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

&cr;4) 유동성위험 관리 &cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

&cr;다음 표는 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. &cr;&cr; ① 당기말

(단위: 천원)
공시대상	즉시 지급	1개월 이내	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	합 계
예수부채	115,653,822	-	-	-	-	115,653,822
매도유가증권	-	365,536,105	-	-	-	365,536,105
파생상품부채	-	-	1,739,414	-	-	1,739,414
차입부채	641,432,752	104,000,000	334,099,510	75,700,000	-	1,155,232,262
기타부채	36,164,026	35,873,533	-	2,626,846	51,728,653	126,393,059
매입확약	-	60,000,000	-	-	-	60,000,000
합 계	793,250,600	565,409,638	335,838,924	78,326,846	51,728,653	1,824,554,662

② 전기말

(단위: 천원)
공시대상	즉시 지급	1개월 이내	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	합 계
예수부채	194,902,903	-	-	-	-	194,902,903
매도유가증권	-	162,590,299	-	-	-	162,590,299
파생상품부채	-	-	2,142,399	-	-	2,142,399
차입부채	626,235,681	76,000,000	356,977,366	139,000,000	-	1,198,213,047
기타부채	70,923,987	17,658,696	-	178,410	20,130,384	108,891,477
매입확약	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000
합 계	892,062,571	266,248,995	359,119,765	139,178,410	20,130,384	1,676,740,125

&cr; 매입약정 등에 대하여 상기에 포함된 금액은 약정당사자가 약정금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 매입하여야 할 최대금액입니다.

&cr; (6) 금융자산의 재분류&cr;당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(7) 금융자산의 양도

당기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치측정금융자산 - 채무증권(*)
	당기말	전기말
자산의 장부금액	676,073,607	299,944,535
관련부채의 장부금액	641,432,752	626,235,681

(*) RP매도거래 관련 내용입니다.

(8) 금융자산과 부채의 상계 &cr; 당기말과 전기말 현재 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; ① 당기말

(단위: 천원)
구 분	금융상품&cr;총액	상계된 금융상품 총액	재무상태표에&cr;표시되는 금융상품 순액	상계되지 않은 금액		순액
				금융상품	현금담보
금융자산
미수금	132,599,506	96,732,113	35,867,393	-	-	35,867,393
환매조건부채권매수	2,800,000	-	2,800,000	2,800,000	-	-
합 계	135,399,506	96,732,113	38,667,393	2,800,000	-	35,867,393
금융부채
매도유가증권	365,536,105	-	365,536,105	365,536,105	-	-
환매조건부채권매도	641,432,752	-	641,432,752	641,432,752	-	-
미지급금	129,438,372	96,732,113	32,706,259	-	-	32,706,259
합 계	1,136,407,229	96,732,113	1,039,675,116	1,006,968,857	-	32,706,259

&cr;② 전기말

(단위: 천원)
구 분	금융상품&cr;총액	상계된 금융상품 총액	재무상태표에&cr;표시되는 금융상품 순액	상계되지 않은 금액		순 액
				금융상품	현금담보
<금융자산>
미수금	338,526,108	268,036,480	70,489,627	-	-	70,489,627
환매조건부채권매수	2,900,000	-	2,900,000	2,900,000	-	-
합 계	341,426,108	268,036,480	73,389,627	2,900,000	-	70,489,627
<금융부채>
매도유가증권	162,590,299	-	162,590,299	162,590,299	-	-
환매조건부채권매도	626,235,681	-	626,235,681	626,235,681	-	-
미지급금	336,847,799	268,036,480	68,811,318	-	-	68,811,318
합 계	1,125,673,779	268,036,480	857,637,298	788,825,980	-	68,811,318

53. 예수유가증권 및 차입유가증권(증 권업)&cr;

당기말과 전기말 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	평가기준
<예수유가증권>
위탁자유가증권	189,298,088	244,965,878	대용가액
저축자유가증권	19,372	3,495	대용가액
수익자유가증권	2,494,015,853	2,961,405,292	대용가액
합 계	2,683,333,313	3,206,374,665
차입유가증권	236,100	327,263	대용가액

&cr;

54. 대손준비금(증권업) &cr; &cr; 연결실체는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다.&cr;&cr;동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다&cr;&cr;(1) 당 기말과 전기말 현재 대손준비금 예정잔액과 적립예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말(*)	전기말
대손준비금 기초 적립액	2,121,105	2,503,686
대손준비금 전입액(환입액)	505,802	(382,581)
대손준비금 예정금액	2,626,907	2,121,105

(*) 기초 적립액은 2021년 3월 25일에 개최된 주주총회에서 결의되었습니다.

(2) 당기와 전기의 대손준비금환입액(전입액) 반영 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
조정 전 연결순이익	42,219,757	17,190,262
대손준비금 환입액(전입액)	(505,802)	382,581
조정 후 연결순이익	41,713,955	17,572,843

&cr;&cr; 55. 비연결구조화기업에 대한 지분 (증 권 업 )&cr; &cr;(1) 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법 등&cr;연결실체는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결실체가 보유 중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 준하는 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에 따라 자산유동화, 구조화금융 및 투자펀드로 분류하였으며, 해당 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다.

분 류	설 명
자산유동화	유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다.연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업이 차환발행 실패 등이 발생시 연결실체가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야하는 손실에 노출될 수 있습니다.
구조화금융	부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니 다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 지분투자평가손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한손실에 노출될 수 있습니다.
투자펀드	투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 비연결구조화기업에 대한 관여&cr; 연결실체가 보유 중인 비연결구조화기업의 자산총액과 연결재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 보고기간 동안에 발생한 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

&cr;① 당기말

(단위: 천원)
구 분	구조화금융	투자펀드	합 계
비연결구조화기업의 총자산	958,275,005	4,722,149,479	5,680,424,484
재무상태표에 인식된 자산
유가증권	3,079,700	53,213,504	56,293,204
관계기업투자	-	46,393,493	46,393,493
합 계	3,079,700	99,606,997	102,686,697
최대노출금액(*)
매입약정	60,000,000	-	60,000,000
투자자산	3,079,700	99,606,998	102,686,698
합 계	63,079,700	99,606,998	162,686,698
비연결구조화기업으로부터 손실	-	-	-

(*) 최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입 약정 등 계약에 의해장래에 일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	구조화금융	투자펀드	합 계
비연결구조화기업의 총자산	345,166,853	4,500,198,929	4,845,365,782
재무상태표에 인식된 자산
- 유가증권	2,954,700	41,725,865	44,680,565
- 관계기업투자	-	34,765,955	34,765,955
합 계	2,954,700	76,491,820	79,446,520
최대노출금액(*)
- 투자자산	2,954,700	76,491,820	79,446,520
합 계	2,954,700	76,491,820	79,446,520
비연결구조화기업으로부터 손실	-	-	-

(*) 최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입 약정 등 계약에 의해 장래에일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 케이프2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1111451-----77337428346280------42331111919214070589948-----9561,04814122661681,0511,17948-----1,3791,359

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2021/6/8~2021/6/103전기감사결과 및 분석적 검토 등을 토대로 한 전반감사계획수립2021/8/2~&cr;2021/8/5441재무제표에 대한 질문, 분석적검토, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 주석검토2021/10/19~&cr;2021/10/22441내부통제에 대한 평가 및 기말감사 세부계획수립을 유의적 위험의 파악 등2022/2/14~&cr;2022/2/18541재무제표에 대한 질문, 분석적검토, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 주석검토2021/12/311양산 소재 본사 및 공장원재료, 재공품, 제품 등2021/12/311양산 소재 본사 및 공장직접보유금융자산OOO-32021/6/10, 2021/10/22, 2022/02/18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12021년 06월 10일회사 감사와 감사팀업무수행이사대면회의연간 감사 및 지배기구 Communication 예상일정, 감사인의 독립성, 당기 감사시의 유의적 사항22021년 10월 22일회사 감사와 감사팀 업무수행이사대면회의연간 감사계획, 당기 감사시 선정된 유의적위험, 그룹 감사 계획 등32002년 02월 18일회사 감사와 감사팀 업무수행이사대면회의감사 종결 보고(유의적 감사사항, 그룹감사관련 사항 외), 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용