분기보고서 5.0 (주)케이프

180111-0051770

분 기 보 고 서

(제 40 기)

2023년 01월 01일2023년 03월 31일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023 년 05 월 15 일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	주식회사 케이프
대 표 이 사 :	최 철 은
본 점 소 재 지 :	경상남도 양산시 상북면 양산대로 1303
	(전 화) 055 - 370 - 1234
	(홈페이지) http://www.cape.co.kr
작 성 책 임 자 :	(직 책) 상무이사 (성 명) 최 승 호
	(전 화) 055 - 370 - 1234

목 차

[ 대표이사의 등의 확인]Ⅰ. 회사의 개요Ⅱ. 사업의 내용Ⅲ. 재무에 관한 사항Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항Ⅶ. 주주에 관한 사항Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항 Ⅹ. 대주주 등과의 거래내용XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항XII. 상세표[전문가의 확인]

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인서명_23.05.15.jpg 대표이사 등의 확인서명_23.05.15

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

1--1-101-114111-124

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

나. 연결대상회사의 변동내용

케이프프리즘오렌지일반사모투자신탁지분매입------

구 분	자회사	사 유
신규연결
	연결제외

다. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 주식회사 케이프입니다. 또한 영문은 CAPE INDUSTRIES LTD.라 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)케이프 또는 CAPEind. 라고 표기합니다. 라. 설립일자 및 존속기간 당사는 엔진부품 대리점 사업을 목적으로 1983년 12월 26일에 설립되었습니다. 이후 선박엔진부품 제조업에 본격 진출하였으며, 2007년 5월29일 코스닥시장에 상장하여 거래가 개시되었습니다. 마. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소: 경상남도 양산시 상북면 양산대로 1303전화번호: 055-370-1234홈페이지: http://www.cape.co.kr

바.중소기업 등 해당 여부

해당미해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

중소기업확인서_23.04.01.jpg 중소기업확인서_23.04.01

사. 주요사업의 내용 당사는 대형선박엔진의 핵심 부품인 실린더라이너를 생산하여 엔진제조업체 및 엔진원천 기술보유업체에 공급하고 있습니다. (1) 신조 실린더라이너 신규선박에 장착되는 엔진에 당사의 실린더라이너가 엔진타입별로 5~14개씩 장착이 되며 spare로 1개~2개가 추가됩니다. (2) 교체용 실린더라이너 실린더라이너는 피스톤의 왕복운동과 폭발행정이 일어나는 곳으로 마모가 발생하게 됩니다. 5~7년이 지나면 교체해야 되는 소모성 부품으로 각 엔진원천 기술보유업체, 엔진제조사의 A/S 업체 및 기부속 대리점 등의 발주에 의해 교체용 실린더라이너를 공급하고 있습니다. 당사의 주요 종속회사인 케이프투자증권(주)는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 금융투자업자가 영위할 수 있도록 허용한 금융업무 및 부수업무를 주요사업으로 하고 있습니다.상세한 내용은 Ⅱ. 사업의 내용 참조하시기 바랍니다.

아. 신용평가에 관한 사항.

평가일	평가기관	신용등급	신용등급의 범위
2023.04.24	한국평가데이터	BBB+	NR~AAA

등급	등급내용	신용등급의 정의
AAA	최우량	상거래 신용능력이 최고 우량한 수준임
AA	매우우량	상거래 신용능력이 매우 우량하나, AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음.
A	우량	상거래 신용능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움.
BBB	양호	상거래 신용능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경악화에 따라 상거래 신용능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음.
BB	보통이상	상거래 신용능력은 인정되나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 다소 불안한 요소가 내포되어 있음.
B	보통	현재시점에서 상거래 신용능력에는 당면 문제는 없으나, 장래의 경제여건 및 시장환견 변화에 따라 그 안정성면에서는 불안한 요소가 있음.
CCC	보통이하	현재시점에서 상거래 신용위험의 가능성을 내포하고 있음
CC	미흡	상거래 신용위험의 가능성이 높음
C	불량	상거래 신용위험의 가능성이 매우 높음
D	매우불량	현재 상거래 신용위험 발생 상태에 있음.
NR	무등급	조사거부, 등급취소 등의 이유로 신용등급을 표시하지 않는 무등급

자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장2007.05.29--

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

공시대상기간('18.04.01 ~ '23.03.31) 중 회사의 주된 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 회사의 연혁

일자	내용
2018.08.302018.12.142018.12.172018.12.212019.03.312019.03.312019.03.312021.06.022021.12.242022.01.07	소셜인어스(주) 종속회사 제외이니티움2017 주식회사 종속회사 제외케이프 제일호 시네마 인덱스 조합 종속회사 추가케이프2017사모투자합자회사 종속회사 제외케이프 제일호 시네마 인덱스 조합 종속회사 제외화아투자자문 종속회사 제외카비로스투자자문 종속회사 제외케이프2016사모투자합자회사 종속회사 제외케이프제일호이차전지신기술투자조합 종속회사 추가케이프코넥스하이일드일반사모투자신탁 종속회사 추가

나. 회사의 연혁(종속회사) (1) 케이프인베스트먼트(주)

일자	내용
2013.042013.072015.07	(주) 소미인베스트먼트 법인 설립 (주) 케이프 (구. (주)소셜미디어구십구) 종속회사 편입상호변경 ((주)소미인베스트먼트 → 케이프인베스트먼트(주))

(2) 이니티움2013사모투자전문회사

일자	내용
2013.072013.07	이니티움2013사모투자전문회사 설립 (주) 케이프 종속회사 편입

(3) (주)이니티움앤코리츠

일자	내용
2013.092013.09	(주) 이니티움앤코리츠 법인 설립(주) 케이프 종속회사 편입

(4)이니티움2016 (주)

일자	내용
2016.022016.02	이니티움2016(주) 법인 설립(주)케이프 종속회사 편입

(5) 케이프투자증권(주)

일 자	내 용
2019.03.272021.04.122022.03.242022.06.07	임태순 대표이사 연임본사 사무실 이전(파크원타워 2)임태순 대표이사 연임중소기업 특화 금융투자회사 지정

(6) 케이프프리즘레드사모투자신탁

일 자	내 용
2017.04.20	설립일

(7) 케이프코스닥벤처전문사모투자신탁

일 자	내 용
2018.04.19	설립일

(8) 플랫폼스마트벤처전문투자형사모투자신탁제5호

일 자	내 용
2020.08.21	설립일

(9) 케이프제일호이차전지신기술투자조합

일 자	내 용
2021.12.24	설립일

(10) 케이프코넥스하이일드일반사모투자신탁

일 자	내 용
2017.12.282022.01.07	설립일종속회사 추가

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2023.03.29정기주총-사내이사 최승호사외이사 최영수-

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임

3. 자본금 변동사항

(단위 : 천원, 주)

종류	구분	제40기당1분기말	제39기전기말	제38기전전기말
보통주	발행주식총수	30,901,728	30,901,728	30,901,728
	액면금액(원)	500	500	500
	자본금	15,450,864	15,450,864	15,450,864
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액(원)	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액(원)	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	15,450,864	15,450,864	15,450,864

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2023.03.31(단위 : 주)

(기준일 : )

우선주보통주-100,000,000100,000,000--30,901,72830,901,728----------------------30,901,72830,901,728--1,200,0001,200,000--29,701,72829,701,728-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

나. 자기 주식(1) 자기주식 취득 및 처분 현황

2023.03.31(단위 : 주)

(기준일 : )

우선주------보통주1,200,000---1,200,000-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주1,200,000---1,200,000-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주1,200,000---1,200,000-

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당가능이익범위이내취득	직접취득	장내 직접 취득
			장외직접 취득
		공개매수
			소계(a)
		신탁계약에 의한취득		수탁자 보유물량
			현물보유물량
				소계(b)
			기타 취득(c)
	총 계(a+b+c)

(2) 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

2023.03.31(단위 : 주, %)

(기준일 : )

직접 취득2022.08.312022.11.30600,000600,000100.02022.10.11직접 취득2022.11.082023.02.07600,000600,000100.02022.12.19

구 분	취득(처분)예상기간		예정수량(A)	이행수량(B)	이행률(B/A)	결과보고일
	시작일	종료일

(3) 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 - 해당사항 없습니다. 다. 다양한 종류의 주식 - 해당사항 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

2023.03.29제39기 정기주주총회1. 사업목적 변경2. 감사위원회 설치 정관 변경3. 배당 기준일 및 배당 관련 조항 정비 1. 사업목적 삭제 및 추가2. 감사위원회 설치를 위한 사전 정관 정비3. 상법 개정안 반영

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

해당 정관 변경의 건에 대한 세부 내역은 당사가 2023년 02월 27일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.lr/)에 공시한 '주주총회소집공고' 중 제2-1호 의안 정관 일부 개정의 건을 참고하시기 바랍니다.

II. 사업의 내용

1. (제조서비스업)사업의 개요

가. 산업의 특성 조선기자재는 선박의 건조와 수리에 사용되는 모든 기계와 원자재를 총칭하는 것으로 여기에는 선각과 상부구조를 형성하는데 필요한 항해, 조타장치, 그 외 하역장비, 어로장비 등의 의장품이 포함됩니다. 조선기자재 산업은 다종 다양한 기자재를 유기적으로 조합, 조립하여 원하는 성능의 선박을 건조하는 조선산업의 후방산업으로 선종과 선형에 따라 다소 차이가 있으며 선박이라는 제한된 공간내에서 사용되는 중량과 용적에 제한을 받습니다. 특히 선박의 안전운항을 위한 국제협약에 의한 엄격한 품질관리 기준의 적용과 주요 조선기자재는 각국 선급 검사의 합격품이 요구되고 있습니다.

조선기자재는 다품종 소량의 주문생산체제로서 제품의 공기가 장시간 소요되고 제품 공정상 단위당 생산면적이 타 업종에 비하여 많이 차지하며, 특히 기자재의 지명도에 따라 선주의 선호도가 강하며 첨단기술과 고부가가치의 기술개발을 필요로 하는 업종입니다. 나. 산업의 성장성 조선기자재 산업은 전방산업인 국내 조선산업은 2016년을 기점으로 하여 점진적으로 회복세를 보이면서 17년 792만CGT, 18년 1,341만CGT, 19년 980만CGT를 수주하면 회복세로 접어들고 있었으나, 20년 상반기 코로나19 확산에 따른 불확실성 증가 등으로 인하여 글로벌 발주량이 급감하면서 수주절벽으로 인해 어려움을 겪어왔습니다. 그러나 20년 하반기 대형 LNG운반선, VLCC, 대형 컨테이선 등의 고부가가치 선종분야에서 집중적으로 수주가 이루어 지면서 전 세계 발주량의 42.6%인 819만CGT 수주를 달성하면서 세계1위를 기록하였습니다. 21년 초 조선 3사의 수주 목표액은 317억 달러였는데 21년 말 최종적으로 145%를 초과하여 458억달러의 규모의 선박을 수주했습니다. 이로 인해 조선 3사는 향후 2~3년치 일감을 확보해둔 상태이며, 다만 21년 발주량이 이래적으로 많았던 만큼 22년에는 기저효과에따라 올해보다 발주량이 다소 적을 것이라는 관측도 있습니다. 한국 수출입은행 해외경제연구소가 21년 10월에 발표한 자료에 따르면 22년 글로벌 발주량은 3,500만CGT로 올해보다 23.5% 적은 1,300만CGT를 수주할 것으로 내다봤으며, 수주 액수는 올해대비 19% 감소한 340억달러로 예상됩니다. 올해를 기점으로 조선업계가 슈퍼사이클에 진입했다는 분석도 나오고 있습니다. 국제해사기구(IMO)의 환경규제 강화로 노후 선박 교체 수요가 빠르게 증가하고 있기 때문입니다 IMO는 오는 2023년부터 이미 운항 중인 선박에도 온실가스 배출 규제를 적용할 계획이며, 선주사들 입장에선 탄소배출량을 줄이기 위해 벙커C유로 움직이던 노후 선박을 최신 친환경 선박으로 교체할 수밖에 없습니다. 한국수출입은행에 따르면 LNG선의 경우 2030년까지 선령 25년 이상에 해당하는 노후 선박은 118척에 달합니다. 발주 후 인도 소요 기간을 고려해도 2027년까지 연평균 13척 규모의 교체가 필요하고. 유조선 역시 선령 15년 이상 노후 선박 비중이 전체 선대의 27%에 달해 교체가 임박했다는 관측이 나오는 실정입니다.

다. 경기변동의 특성 (1) 일반 경기변동과의 관계 당사가 생산하는 실린더라이너는 일반 소비재와는 달리 조선업의 경기변동에 영향을 받는 제품이며 일반 소비재보다 경기변동의 기간이 장기간에 걸쳐서 발생하며 시간, 계절의 변동 등에 의한 경기변화와는 무관한 제품이라 할 수 있습니다. 조선업의 경기변화는 그 전방산업인 해운업과 밀접한 관련을 가지고 있으며 30년 대순환주기에 5~10년의 소순환 주기를 몇 차례 반복해서 보여주고 있습니다. 대순환 사이클을 보이는 이유는 세계 경제에 영향을 미칠 만한 큰 사건이나 경기변동에 따른 물동량 변화와 선박의 건조, 해체 주기 등으로 인해 신조선 수주량, 건조량, 신조선가에 장기 변화를 주는 것으로 판단되며, 소순환 사이클은 세계 경기 변동에 의한 세계 물동량 변동, 환율 변동에 따라 신조선가에 영향을 미치는 것으로 판단됩니다.(두산세계대백과 조선업 참조) (2) 제품의 Life Cycle 엔진개발회사의 새로운 엔진타입을 개발하는 주기가 늦을 뿐 아니라 한번 개발된 신규엔진타입은 장기간에 걸쳐 신조선에 적용되어 장착되기 때문에 각 엔진타입의 수명주기 또한 매우 길다고 하겠습니다. 참고로 신조선에는 적용되지 않는 단종된 구형 엔진타입이라 하더라도 장착된 선박이 폐선할 때(통상 20 ~ 25년) 까지 부품의 수요는 지속적으로 발생하므로 실린더라이너 특정타입의 수명주기는 각 엔진타입의 수명주기 보다 더욱 긴 양상을 보이고 있습니다. * 주) 하나의 대형엔진에는 통상 5 ~ 14개(5 ~ 14기통)의 실린더라이너를 필요로 하며, 피스톤의 왕복운동으로 인한 피스톤링과의 마찰로 마모되어 주기적인 교환이 필요한 소모성교환품으로 교환주기는 통상 5 ~ 7년입니다. 따라서 실린더라이너 개별 제품의 수명은 교환주기와 동일한 5~7년 입니다. 라. 시장의 특성 (1) 신조선용 시장 신조선용 시장은 신규로 건조되는 선박의 엔진에 장착되는데 소요되는 물량입니다.2023년 1분기말 당사가 생산하는 실린더라이너의 약 35.2%(실린더라이너매출액 기준)를 신조선용으로 HSD엔진과 현대중공업,STX중공업,유럽 및 중국 엔진빌더에 납품하고 있으며, 수출물량의 일부분이 해외 조선소의 신조선용으로 납품되고 있습니다. 신조선용 시장은 지난해부터 LNG운반선의 수주 증가와 LNG 수요 상승에 따른 물동량 증가 등으로 인하여 발주량이 꾸준히 회복될 것으로 기대하고 있습니다. 그리고 국제해사기구(IMO)의 환경규제에 따라 선사의 요구에 의한 연료절감 System Modify가 많이 이루어 지고 있는 추세이며, 2020년 IMO 규제가 확정됨에 따라 기존의 많은 선박들은 저유황유의 사용, 스크러버의 설치, LNG연료선 건조 등으로 규제에 대응할 것으로예상되어 지며 이에 따라. 신규로 건조될 LNG연료선에 장착될 실린더라이너의 수요도 증가 할 것으로 예상됩니다. (2) 교체용 시장 실린더라이너는 엔진의 핵심부품이며 실린더라이너 내벽의 마모 정도에 따라 매 5년 ~ 7년 주기로 교환을 해야하는 고가의 소모품이기도 합니다. 따라서 세계 해운시장에서의 실린더라이너 수요는 지속적으로 발생한다고 볼 수 있으며, 신조선 산업의 경기변동과는 달리 안정적 매출이 가능합니다. 통상 교체용 제품의 매출은 동일한 타입의 제품이라 하더라도 신조선용보다는 고가에 판매되고 있습니다. 이는 긴급수요 발생, 소량 주문으로 인한 연속생산 불가능, 제품의 정확한 도면확보 문제, 전반적인 물량의 공급부족 등의 사유에 기인하고 있습니다. 2023년 1분기말 현재 당사의 매출수량 중 약 64.8%가 국내 및 해외의 교체용 제품으로 공급되고 있습니다. 2012년 이후 2000년 중반 신조선 시장의 호황기 때 인도된 신조선의 실린더라이너 교체 시기가 도래하였으나, 운임의 하락 및 물동량 감소 등으로 인하여 선박의 운행량이 감소함에 따라 그 교체 시기가 지연되어져 왔습니다. 그 이후 해운업의 구조조정과 LNG 수요증가에 따라 운임과 물동량이 회복세를 보이고 있으며, 이에 따라 교체용제품의 매출도 증대할 것으로 기대 됩니다. 이러한 추세에 부합하여 많은 정보와 경험을 가지고 있는 당사가 향후 지속적으로 제조공정의 효율화와 납기단축 등을 통하여 교체용 시장 요구에 적극적으로 대응한다면, 보다 좋은 결과가 있을 것으로 기대하고 있습니다. 마. 회사의 경쟁우위 요소 (1) 기술적 부분

당사는 지난 30여년간 실린더라이너 한 가지 제품만 생산에 매진해 오고 있으며, 그 동안축적된 생산기술과 노하우로 세계 최고의 실린더라이너 제작업체로 업계에서 인정받고 있습니다.

(2) 생산공정 부분

당사의 생산설비는 소재생산에서부터 가공, 검사, 포장까지 한 곳에서 이루어지는 일괄생산체제을 구축하고 있어, 소재 생산업체와 가공 생산업체가 각각 분리되어 있는 타 업체에비하여 높은 생산효율성과 긴급대응에 용이한 시스템을 구축하고 있습니다.

(3) 거래선 부분

대부분의 조선기자재 업체가 주 거래선인 1~2군데의 메인 엔진빌더의 발주에 의존하여 매출이 이루어지고 있는데 반해, 당사는 국내 3대 메이져 엔진빌더를 포함하여 중국엔진빌더, 일본엔진빌더, 유럽엔진빌더까지 신조선에 필요한 실린더라이너를 공급하고 있으며, MAN-ES, Win-GD, Wartsila 등 기술사업체와 현대글로벌서비스를 통하여 세계 A/S 시장에도 당사 제품을 공급하고 있는 등 다양한 거래선을 확보하고 있습니다.

2. (제조서비스업)주요 제품 및 서비스

당사의 주요 제품에 대한 매출유형에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
사업구분	매출유형	품목	주요상표등	매출액(*)
실린더라이너 제조업	제품 판매	실린더 라이너	-	17,822
	임가공 판매	실린더 라이너	-	-
	상품 판매	기부속부품	-	17
	부동산 임대	창고 및 부지임대	-	38
	기타 부산물 판매	기타 부산물 판매 등	-	643
합계				18,520

3. (제조서비스업)원재료 및 생산설비

가. 원재료에 관한 사항 당사가 제조하는 실린더라이너의 주요 원재료는 철(Fe)이 주원료인 주물소재이며, 당사에서 직접 Casting을 제조하여 조달해 오고 있습니다.

(단위: 원/kg)
품명		제40기 1분기말	제39기 기말	제38기 기말
라이너캐스팅	내수	932	947	874

주) 원재료는 전량 국내에서 수급하고 있으며 수입은 없습니다. (1) 산출기준 제품 타입별로 원재료의 Kg당 단가는 상이하며, 상기 표는 당사에서 직접 생산 조달하는Casting의 연간 생산량을 기준으로 산정하였습니다. (2) 주요 가격변동 원인 국제 철강가격 및 원자재 가격의 시세 변동에 따라 변동하게 됩니다.

나. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산능력 산출 근거 당사는 주야 2교대로 작업을 실시하고 있으며 일 평균 작업시간은 18시간이며, 월 평균 작업일수는 21일입니다. 따라서 연간 가동시간은 4,536시간입니다. 생산능력은 '연간표준작업시간 × 생산설비(선반) × 생산효율의 방법으로 산출하고 있습니다. 하지만 당사의 제품은 양산체제가 아닌 주문생산 방식이며, 주문되는 엔진의 타입에 따라 그 크기와 가공방법, 공정순서, 가공시간 등이 매우 다양하고, 동일한 공정이라도 어느 장비를 이용할 것인가에 따라 소요시간이 달라지므로 생산능력 및 가동률을 적정하게 평가하고 간단한 표로서 표현하기 매우 어렵습니다.

이해를 돕기위해 생산공정 중 가장 핵심공정인 선반공정을 기준으로 하여 생산능력을 산출하면 연간 4,000개 정도의 생산능력이 산출됩니다. (2) 생산실적 및 가동률 당사의 2022년 생산실적은 총 3,276개를 생산하였으며 2023년 1분기말에는 823개를 생산하였습니다. 하지만 제품의 크기 및 규격 등의 차이가 있어 생산수량으로는 정확한 생산실적을 가늠하기가 어렵습니다. (3) 생산설비의 현황 등 당사는 2008년말 언양, 양산에 있는 공장과 부산에 있던 본사를 양산시 41,000평 부지를 매입하여 통합하였습니다. 12.5Ton 전기로 2대를 보유한 주물공장과 대형 선반 등을 보유한 가공 공장이 가동되고 있습니다. 보고서 제출일 현재 당사 보유 토지 134,881㎡ 중 59,378㎡에 대한 부동산 매도 계약을 체결하였으며 이와 관련된 내용은 [Ⅱ.사업의 내용 - 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 가. 경영상의 주요 계약 등] 을 참고하시기 바랍니다.

4. (제조서비스업)매출 및 수주상황

가. 매출에 관한 사항 당사의 주된 매출은 실린더라이너 제작 판매이며 매출유형으로 구분하면 당사가 주물소재를 직접 생산한 후 가공하여 판매하는 주문생산방식과 외부에서 구입하여 가공 후 판매하는 도급방식, 발주처에서 제공하는 소재를 가공하여 가공료만 받는 사급방식으로 나뉘어 집니다.

(단위:백만원)
매출유형		제40기 1분기말	제39기 1분기말	제38기 1분기말
제품	수출	7,851	3,697	2,870
	내수	9,970	10,037	6,452
	합계	17,821	13,734	9,322
임가공	수출	-	-	-
	내수	-	14	192
	합계	0	14	192
합계	수출	7,851	3,697	2,870
	내수	9,970	10,051	6,644
	합계	17,821	13,748	9,514

(1) 판매경로 당사의 판매경로는 국내 및 해외시장에서 당사의 영업팀이 고객과 직접 접촉하여 계약하고 납품하는 직접판매방식을 채택하고 있으며 주문생산에 의해 판매되고 있습니다. 다만 일부 해외시장에서는 Agent를 통하여 판매가 이루어 지고 있습니다.

(2) 판매전략 실린더라이너는 제품의 품질이 판매에 지대한 영향을 미치는 바, 소재공장의 가동으로 소재에서부터 품질을 차별화 하며, 소재 생산에서부터 가공 검사까지 일괄생산체제를 구축하여 원가절감 등으로 최고의 품질을 최적의 가격에 납품하기 위해 노력하고 있습니다. ① 엔진생산업체, 엔진메이커 등 기존 고객과의 유대강화 기존 고객과의 거래관계를 더욱 발전시키고, 협조체제를 강화하여 상호 경쟁력을 더욱 높임으로서 최종소비자인 선박회사로부터 신조선 수주를 이끌어 내면, 신조선 프로젝트 물량뿐만 아니라 향후 발생할 교체용 물량까지 증가할 것이므로 유대관계를 더욱 공고히 하도록 노력하고 있습니다. ② 교체용 판매 확대 및 선박회사 판매촉진활동 강화 신조타입의 수주가 감소할 경우 긴급하게 발생하는 교체용 수요에 대하여 신속히 공급할 수 있는 생산공정을 구축하기 위하여 생산공정시스템을 지속적으로 개선하고 있습니다. 또한 당사 제품의 품질우수성을 지속적으로 홍보하고 국내외 선사와의 협력 강화를 통하여 교체용 실린더라이너 시장 점유율을 늘려나가고 있습니다.

③ 주요거래선 주요 매출처는 2023년 1분기말 실린더라이너 매출기준으로 현대중공업그룹 26.2%, HSD엔진 22.8%, MAN 23.3 %, WARTSILA 3.2%, 귀우물산 11.7%, STX중공업 5.2%, 기타매출처 7.6%입니다. 나. 수주 현황

(단위 : EA, 백만원 )

품목	수주일자	납기	수주총액		기납품액		수주잔고
			수량	금액	수량	금액	수량	금액
실린더라이너	-	2024.12	2,077	53,598	-	-	2,077	53,598
합 계			2,077	53,598	-	-	2,077	53,598

- 당사의 수주총액 및 수주잔고는 보고서일 현재 고객으로부터 최초 수주일자로부터 현재까지 고객의 납품 요청일이 도래하지 않은 수주잔액의 총액을 기재하였습니다.- 기납품액은 주문제작방식으로 전체 수주총액 중 기납품된 제품과 고객의 요청에 의하여 당사가 보관중인 제품이 혼재되어 있어 따로 기재하지 않았습니다.

5. (제조서비스업)위험관리 및 파생거래

가. 주요 시장 위험 (1) 영업적 측면 당사의 수출물량 결제대금은 유로화, 달러, 엔화, 위안화로 수금하고 있습니다. 수출품의결제대금은 제품의 납기부터 평균 60일 이내에 이루어지고 있으며, 수금된 외화는 단시일내에 원화로 환전하고 있어, 별도의 환헷지는 하고 있지 않습니다. (2) 영업외 측면 당사는 현재 위치하고 있는 공장부지의 매입대금은 금융권으로부터 차입하고 있으며, 환율의 변동에 따른 손익의 영향은 없습니다. 나. 주요 위험 관리 당사의 주요 위험 관리의 일반적 전략 및 위험관리방법에 대한 사항은 <Ⅲ.재무에 관한 사항-3.연결재무제표 주석 54. 위험관리 및 5.재무제표 주석 35. 위험관리의 개요>에서 상세한 내용을 기재하였으니 참조하시기 바랍니다.

6. (제조서비스업)주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등 [부동산 매도계약의 체결 Ⅰ] 1. 계약의 상대방 : A사 2. 계약의 목적 및 내용 ① 목적 : 여유부지 매각을 통한 유동성 확보 ② 목적물 : 당사 보유 토지 134,881㎡ 중 32,477㎡ (부속건물 포함) 3. 계약체결시기 및 계약기간 ① 체결일 : 2022년 7월 28일 ② 기간 : 체결일로부터 8개월이 도래하는 날 또는 당사자간 달리 서면으로 합의한 날 4. 계약금액 및 대금수수방법 ① 계약금액 : 42,060 백만원 ② 계약금 : 계약 체결일에 계약금액의 10% ③ 잔금 : 계약 종료일에 계약금액의 90% 5. 기타 - 해당 부동산 매도계약에 따른 계약금은 체결일에 수령하였습니다. 잔금은 계약기간 종료일에 수령 예정입니다. - 계약 상대방 및 세부내용은 영업비밀유지 조항에 따라 별도로 기재하지 않습니다. [부동산 매도계약의 체결 Ⅱ] 1. 계약의 상대방 : [B사] 2. 계약의 목적 및 내용 ① 목적 : 여유부지 매각을 통한 유동성 확보 ② 목적물 : 당사 보유 토지 134,881㎡ 중 26,901㎡ (부속건물 포함) 3. 계약체결시기 및 계약기간 ① 체결일 : 2022년 7월 28일 ② 기간 : 체결일로부터 8개월이 도래하는 날 또는 당사자간 달리 서면으로 합의한 날 4. 계약금액 및 대금수수방법 ① 계약금액 : 30,042 백만원 ② 계약금 : 계약 체결일에 계약금액의 10% ③ 잔금 : 계약 종료일에 계약금액의 90% 5. 기타 - 해당 부동산 매도계약에 따른 계약금은 체결일에 수령하였습니다. 잔금은 계약기간 종료일에 수령 예정입니다. - 계약 상대방 및 세부내용은 영업비밀유지 조항에 따라 별도로 기재하지 않습니다. [부동산 매도계약의 변경] 기존의 부동산 매도계약에 대한 변경계약을 체결하였고 변경된 주요내용은 다음과 같습니다. 1. 변경계약 체결일 : 2023년 3월 27일 2. 매수인의 변경 : [A사],[B사] → [C사] 3. 잔금납부기일 연장 : 2023년 3월 27일 → 2023년 10월 27일 4. 기타사항 : 매매대금의 5%에 해당하는 금액을 잔금에 증액

나. 연구개발 활동

(1) 연구개발활동의 개요 당사는 기존 생산제품의 경우 설비의 자체 개발, 절삭가공 TOOL의 신규개발 등을 통하여 가공면의 품질개선, 긴급수요에 대응한 납기 단축 등을 시도하고 있습니다. 또한 2008년 차세대 주물소재개발을 시작하였으며 2011년 개발을 완료하였습니다. 당사는 가공시간 단축, 주물소재개발 등의 지속적인 연구개발을 통하여 제2의 도약기를 준비하고 있습니다. (2) 연구개발 담당조직 기존 가공공장의 기술개발실이 있으며, 차세대 주물소재 개발을 위한 연구소도 공장내에 별도로 설치 운영중에 있습니다. 기술개발실에서는 제품의 가공과 관련된 연구를 지속적으로 진행하고 있으며, 주물소재 연구소에서는 금형소재 캐스팅 개발과 관련한 실험 등을 진행하고 있습니다. 모든 기술개발은 당사의 대표이사가 직접 지휘하고 있습니다

연구소 조직도..jpg 연구소 조직도

(3) 연구개발 비용 회사의 연구개발비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목		제40기 1분기말	제39기 기말	제38기 기말	비고
자산처리(무형자산)		3	3	3	-
비용처리	제조원가	-	-	-	-
	판매비와 관리비	15,414	55,937	83,405	-
합 계		15,417	55,940	83,408	-
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]		0.08	0.09%	0.18%	-

* 주) 인건비는 제외하였습니다. 4) 연구개발 실적 당사의 3년간 주요 연구개발실적은 아래와 같습니다.

2009년	과제명	Casting 소재
	연구기관	자체개발
	연구기간	2008년 6월 ~ 2009년 12월
	연구결과 및기대효과	실린더라이너용 캐스팅의 자체개발을 통해 원가절감을 도모하고 우수한 품질의 캐스팅 확보로 주물단계에서부터 품질의 차별화
2011년~12년	과제명	금형주조법을 이용한 내경 460mm 이상 실린더라이너 생산기술 개발
	연구기관	(재)한국조선기자재연구원, (주)케이프
	연구기간	2009년 4월 ~ 2012년 3월
	연구결과및기대효과	- 연구개발 성과1) 기존 사형소재와 비교하여 기계적 성질은 대동소이함.2) 현미경 조직의 비교에서는 압도적으로 미세하고 균질한 분포3) 연구과정에서 '범용해석 프로그램을 이용한 실린더라이너 응고해석 특성 연구' 논문 발표4) 세계일류 기술력 인정 계기 마련, 추가적 기술 협력 체계 구축5) 주물산업의 문제점으로 지적되어온 대기환경오염에 대해서 환경부 대기관리과의 견학 의뢰 요청(신규 법 개정시 활용 모델)6) 금형소재의 기술개발로 사형소재의 질적 향상과 영업이익이 높은 교체시장의 확대로 수출 및 매출액 증가 기대

7. (제조서비스업)기타 참고사항

주물사업의 경우 미세분진 등의 발생 소지가 있어 대기환경보전법에 의해 분진배출허용기준을 정하고 있습니다. 대기환경보전법상의 허용기준은 용해로의 경우 15mg, 그밖의 배출물은 100mg이내에서 허용하고 있으나, 당사는 최고의 집진시설을 설치하여 대기환경보전법보다 엄격한 자체기준을 정하여 용해로 10mg, 그 밖의 배출물 50mg이내로 분진을 관리하고 있습니다.

1. (금융업)사업의 개요

(1) 산업의 특성 금융투자업은 증권의 발행 등을 통해 자금 수요자인 기업과 공급자인 투자자를 연결하여 수요자에게는 원활한 자금조달을 가능케 하고, 공급자에게는 수익에 대한 자산증식의 기회를 제공하며 사회적으로는 자원의 효율적 배분기능을 수행하고 있습니다.또한, 금융투자업은 정치, 경제, 사회 등 다양한 분야의 국내환경과 선진 해외시장에 민감하게 반응하며, 실물 경기에 비해 선행하는 등의 특성을 지닌 산업입니다.금융투자업의 사업부분은 크게 위탁매매, 자산관리, IB, Trading 등으로 구성되어있으며 과거 몇년간 업권 내 구조조정이 지속적으로 진행되고 있음에도 아직까지 경쟁강도가 높 은 시장입니다. 최근 규제완화 추세로 은행, 보험, 증권회사간 경쟁이 심화되고 있으며 증권업 대형화 추세로 증자 및 M&A가 활발히 발생하고 있습니다. 초대형증권사 육성전략, 중소기업 특화금융투자회사 선정 등으로 현재는 산업 전반적으로 IB/PF 부문에 집중하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

(단위 : Pt, 조원)

구분	코스피	코스닥	시가총액
2021.12	2,977.65	1,003.98	2,649.6
2022.12	2,236.40	679.29	2,082.7
2023.03	2,453.16	847.52	2,336.6

*출처 : KRX 주식통계**시가총액 = 코스피 + 코스닥 (3) 경기변동성 일반적으로 주식시장은 경기변동에 따른 상관관계가 매우 높은 시장으로 금융투자업은 경기변동에 따라 수익에 큰 영향을 받습니다. (4) 경쟁요소 금융투자업은 다수의 경쟁회사가 참여하는 완전경쟁시장의 특성을 지니고 있으며, 현재 소수의 대형사와 다수의 중소형사로 편제된 시장형태를 보이고 있습니다. 자본시장법 시행이후 은행, 보험사의 겸업이 확대되고 증권업, 선물업, 자산운용업간 업 무가 유사해지면서 경쟁이 심화되고 있으며 감독기관의 금융업경쟁력 강화 방안에 의해 한계기업 퇴출, 특화기업 생존의 금융환경이 조성될 것으로 예상됩니다. 현재 금융투자업의 주요 경쟁요인은 거래비용과 관련한 수수료율, 다양한 금융상품 제공 여부, 차별화된 고객 서비스, 브로커리지 이외의 안정화된 수익원 확보, 그리고 자본력, 리스크관리 능력 등이 있습니다.

나. 회사의 현황

1) 영업개황 당사의 주요 수익원으로는 IB/PF 업무에 기반한 수수료 수익, 법인 대상의 중개 수익, 주식 및 채권 트레이딩 수익 등이 있습니다. 전세계적인 인플레이션 현상과 이에 따른 금리 인상 및 경기침체 우려로 글로벌 경제의 불확실성이 증가하고 있습니다. 이에 당사는 철저한 리스크관리를 통하여 시장 변동성확 대에 대응하고 있습니다. 2) 시장점유율

(단위 : 백만원, %)

구분		2023.03		2022.12		2021.12
		금액	점유율	금액	점유율	금액	점유율
영업수익		157,340	-	526,436	0.2	352,393	0.3
	수수료수익	4,625	-	55,818	-	74,021	-
	유가증권평가 및 처분이익	99,007	-	262,318	-	127,999	-
	파생상품관련이익	34,469	-	142,077	-	81,586	-
	이자수익 및 기타	19,239	-	66,222	-	68,787	-

* 별도재무제표 기준** 분기별 점유율은 기재하지 않음 3) 회사의 장단점 및 경쟁우위를 위한 주요 수단 회사는 중소형사로서 신속한 의사결정을 바탕으로 주력사업 육성에 집중하면서 IB영역의영업을 적극적으로 확대하고 있으며, 경영효율화를 통한 수익성 확보를 지속하고 있습니다. 또한 체계적인 리스크관리를 통해 불안정한 금융상황에 효과적으로 대응하고 있습니다.

다. 향후 추진하려는 신규사업 현재 추진하고 있는 신규 사업은 없습니다.

2. (금융업)영업의 현황

2. 영업의 현황 공시서류작성기준일 현재 회사의 영업현황은 다음과 같습니다. 가. 종류별 영업실적

(단위 : 백만원)

영 업 종 류	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
1.수수료수익	4,333	54,506	70,834
2.금융수익	17,181	55,619	32,708
3.당기손익-공정가치측정유가증권매매이익	87,514	252,695	134,298
4.당기손익-공정가치측정유가증권평가이익	52,525	14,356	15,655
5.매도유가증권평가이익	308	4,398	1,736
6.파생결합증권거래 및 평가이익	13	7	409
7.파생상품거래 및 평가이익	38,695	163,273	102,451
8.기타	2,508	6,960	23,158
영 업 수 익 합 계	203,077	551,814	381,249

* 연결재무제표 기준 나. 자금조달 및 운용실적 1) 자금조달실적

(단위 : 백만원, %)

구 분		FY2023 1Q		FY2022		FY2021
		평균잔액	구성비	평균잔액	구성비	평균잔액	구성비
자본	자본금	170,000	7.44	170,000	6.68	170,000	7.69
	자본잉여금	-	-	-	-	-	-
	자본조정	-1,777	-0.08	-1,726	-0.07	-1,698	-0.08
	기타포괄손익누계액	-742	-0.03	-713	-0.03	-681	-0.03
	이익잉여금	94,558	4.14	106,753	4.19	81,010	3.67
예수부채	투자자예수금	64,741	2.83	98,709	3.88	137,328	6.21
	기타	4	0.00	34	0.00	16	0.00
차입부채	차입금	190,643	8.34	201,440	7.91	180,724	8.18
	발행어음(CP)	161,056	7.05	223,195	8.76	255,673	11.57
	RP매도	810,731	35.48	535,698	21.04	528,759	23.93
	매도증권	613,948	26.87	961,281	37.75	633,283	28.66
	파생상품	-	-	-	-	12	0.00
	사채	91,200	3.99	132,389	5.20	139,030	6.29
기타	확정급여부채	1,656	0.07	1,488	0.06	1,233	0.06
	기타	89,040	3.90	118,089	4.64	85,070	3.85
합 계		2,285,058	100.00	2,546,637	100.00	2,209,759	100.00

* 별도재무제표 기준 2) 자금운용실적

(단위 : 백만원, %)

구 분		FY2023 1Q		FY2022		FY2021
		평균잔액	구성비	평균잔액	구성비	평균잔액	구성비
현,예금	현금 및 현금성 자산	69,343	3.03	90,728	3.56	116,317	5.26
	예치금	11,065	0.48	33,414	1.31	37,279	1.69
유가증권	당기손익-공정가치측정 유가증권	1,756,073	76.85	1,900,741	74.64	1,555,415	70.39
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,500	0.11	14	0.00	-	-
	지분법적용투자주식	113,517	4.97	132,066	5.19	102,274	4.63
파생상품		-	-	-	-	7	0.00
대출채권	당기손익 공정가치측정 대출채권	51,410	2.25	70,923	2.78	79,144	3.58
	신용공여금	152,765	6.69	178,516	7.01	209,004	9.46
	RP매수	-	-	2,983	0.12	6,521	0.30
	대여금	1,777	0.08	1,983	0.08	2,208	0.10
	기타	-	-	-	-	-	-
유형자산		9,634	0.42	11,262	0.44	9,915	0.45
기 타		116,974	5.12	124,007	4.87	91,675	4.15
합 계		2,285,058	100.00	2,546,637	100.00	2,209,759	100.00

* 별도재무제표 기준

3. 영업 종류별 현황 공시서류작성기준일 현재 회사의 영업 종류별 현황은 다음과 같습니다.

가. 유가증권 자기매매업무

1) 종류별 유가증권 내역

(단위 : 백만원)

구 분		FY2023 1Q		FY2022		FY2021
		보유잔액	거래실적	보유잔액	거래실적	보유잔액	거래실적
주 식		133,437	107,478	122,420	232,037	96,856	56,921
채 권		870,246	115,827,869	802,936	374,647,738	533,716	264,418,261
어 음		9,000	9,536,619	9,000	52,214,694	48,000	15,008,923
외화증권		-	-	-	1	1	-
선물	매 수	-	25,202,589	-	117,343,086	-	92,445,885
	매 도	-	25,570,885	-	117,350,323	-	92,306,785
옵션	매 수	-	-	-	-	-	84,807
	매 도	-	-	-	-	-	90,066
파생결합증권		-	-	-	-	-	-
기 타		20,930	1,044,757	19,271	8,602,513	18,963	9,742,796
합 계		1,033,613	177,290,197	953,627	670,390,392	697,536	474,154,444

* 별도재무제표 기준

2) 유가증권 운용내역

가) 주 식

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
처분차익(손)	2,549	-1,767	2,704
평가차익(손)	6,815	-6,520	4,194
배당금수익	2,073	2,768	1,870
합 계	11,437	-5,519	8,768

* 별도재무제표 기준

나) 채 권

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
처분 ·상환차익(손)	18,257	6,318	2,943
평가차익(손)	-4,901	-4,518	-3,007
이자수익	12,671	37,710	17,603
합 계	26,027	39,510	17,539

* 별도재무제표 기준

다) 외화증권

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
처분차익(손)	-	-	-
평가차익(손)	-	-	-
배당금 ·이자수익	-	-	-
합 계	-	-	-

* 별도재무제표 기준

라) 파생상품 운용수지 ◆ 장내선물거래

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
매매차익(차손)	-16,603	-11,303	2,755
평가차익(차손)	1,509	5,534	1,370
합 계	-15,094	-5,769	4,125

* 별도재무제표 기준

◆ 장내옵션거래

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
매매차익(차손)	-	-	5,258
평가손익(차손)	-	-	-
합 계	-	-	5,258

* 별도재무제표 기준 ◆ 파생결합증권거래

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
처분차익(차손)	-	-	-
평가차익(차손)	-	-	-
상환차익(차손)	-	-	-
합 계	-	-	-

* 별도재무제표 기준 ◆ 장외파생상품거래

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
매매차익(차손)	-	-	-
평가차익(차손)	-	-	-
합 계	-	-	-

* 별도재무제표 기준 나. 위탁매매업무 1) 예수금 및 매매거래 실적

(단위 : 백만원)

구 분		FY2023 1Q	FY2022	FY2021
		장내	장내	장내
예 수 금	위탁자	30,761	36,689	76,250
	장내파생상품	20,854	30,112	38,987
	기타	3,353	577	322
거래실적	주 식	1,465,999	10,039,241	19,385,530
	채 권	5,567	21,057	3,312
	어 음	-	-	-
	외화증권	-	-	-
	선 물	16,052,528	102,259,140	158,487,023
	옵 션	601,753	3,141,547	4,281,783
	신종증권	239,328	1,081,884	2,694,205
	기 타	196,927	1,022,230	4,606,898
	합 계	18,562,102	117,565,099	189,458,751
수 수 료	주 식	330	3,684	7,054
	채 권	4	19	2
	어 음	-	-	-
	외화증권	-	-	-
	선 물	181	1,140	1,534
	옵 션	240	1,144	1,373
	신종증권	35	160	322
	기 타	23	146	561
	합 계	813	6,293	10,846

* 별도재무제표 기준 2) 위탁매매 업무수지

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
수탁수수료	814	6,293	10,846
매매수수료	430	2,099	3,036
수 지 차 익	384	4,194	7,810

* 별도재무제표 기준

다. 유가증권 인수업무 1) 유가증권 인수실적

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q			FY2022			FY2021
	주관사실적	인수실적	인수수수료	주관사실적	인수실적	인수수수료	주관사실적	인수실적	인수수수료
기업공개	-	-	-	-	-	-	-	-	-
주 식	-	-	-	-	-	220	-	-	390
국공채·특수채	-	590,000	84	-	1,160,000	207	-	80,000	8
회사채	-	1,233,000	684	-	6,797,300	5,694	-	5,372,194	7,111
외화증권	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기 타	-	200	28	-	69,800	320	-	-	-
합 계	-	1,823,200	796	-	8,027,100	6,441	-	5,452,194	7,509

* 별도재무제표 기준

2) 인수업무수지

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
인수수수료	796	6,441	7,509
수수료비용	-	-	-
수지차익	796	6,441	7,509

* 별도재무제표 기준

라. 신용공여업무

구분		한도	이율 (2023.3.31 기준)	잔액(2023.3.31기준)
자기	신용	NICE신용점수별1억~10억원	기간별 연 7.5% ~ 8.5%(30일미만 7.5%, 30일이상 8.5%,소급법적용)	0원
	대주	-	-	0원
유통	신용	자기신용과 동일	자기신용과 동일	25,772,165,181원
	대주	경험별 3천만원~1억원	상동	0원
담보대출		NICE신용점수별1억~10억원(매도대출,수익증권대출 기본한도 각1억원)	- 증권(주식/채권)담보대출 :고객등급별 연 8.5% ~ 9%- 매도증권담보대출 : 연 8%- 수익증권담보대출 : 연 9%	120,971,037,700 원

마. 환매조건부채권 매매업무

(단위 : 백만원)

구 분		FY2023 1Q	FY2022	FY2021
잔고	조건부매도	161,058	172,113	158,933
	(대기관 RP)	700,000	520,000	482,500
	조건부매수	-	-	-
거래금액	조건부매도	7,998,204	46,125,035	58,294,472
	(대기관 RP)	11,309,000	39,239,200	33,540,900
	조건부매수	7,987,150	46,138,215	58,227,169

* 별도재무제표 기준 바. 부수업무 1) 양도성정기예금증서의 매매 및 매매의 중개업무

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
CD매매차익(차손)	21	50	27

* 별도재무제표 기준 2) 기업어음증권의 매매 및 매매의 중개업무

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
CP매매차익(차손)	40	719	222

* 별도재무제표 기준

3) 부동산 임대업무

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
임대보증금	85	85	85
수입임대료	21	71	33

4) 기업의 경영, 구조조정 및 금융에 대한 상담 또는 조력업무

(단위 : 백만원)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
구조조정 및 금융자문수수료	1,568	34,429	45,285

* 별도재무제표 기준

사. 주요 상품 및 서비스

공시서류제출일 현재 회사가 제공하는 주요 상품 및 서비스의 내용은 다음과 같습니다. 1) 주요 상품

주요상품	특징
MMF	저축기간 및 금액, 가입자격 등에 제한이 없고 입출금이 자유로운 수시 입출금식 상품
RP	기간별로 약정한 금리를 지급하는 확정금리상품으로 당사가 재 매입을 보장하는 안정적인 상품
주식형 펀드	주가상승에 따른 자본이득을 얻기 위해 국내외주식 및 주식관련 파생상품에 60%이상 투자하여 위험을감수하며 고수익을 추구하는 펀드
혼합형 펀드	채권에 투자하여 안정적인 이자소득을 추구하는 동시에 일정부분 주식에 투자하여 보유주식의 가격상승에 따른 자본이득을 추구하는 펀드
채권형 펀드	투자신탁에 주식을 편입하지 않고, 자산의 60%이상을 채권, 유동성 자산 및 채권관련 파생상품에 주로투자하여 이자소득과 이자율 변동에 따른 자본 이득을 동시에 추구, 여유 자금을 안정적으로 운용하고자 하거나 주식시장 변동에 의한 위험을 회피하고자 하는 투자자에게 적합한 상품
해외투자펀드	주가상승에 따른 자본이득을 얻기 위해 해외주식 및 주식관련 파생상품에 투자하는 펀드, 원금 손실의 가능성을 인지하고 여유자금의 일부를 공격적으로 투자를 하고자 할 때 효과적이며 위험을 감수하더라도 높은 수익률을 기대하는 투자자에게 적합한 상품
국공채	정부가 원리금을 보장하여 최고수준의 안정성을 보유한 상품으로 유동성이 높아 환금성이 뛰어남
회사채	기업이 발행하는 채권으로 일반적으로 정기적인 이자를 지급받고 원금은 만기 시에 상환하는 상품
CP	단기 고정금리 상품으로 선이자를 지급하여 실수익률이 높은 상품
전자단기사채	만기 1년 미만의 단기자금을 종이가 아닌 전자로 발행, 유통하는 상품
CMA(RP형)	계좌 내 현금이 자동으로 RP에 투자되는 고금리 상품으로 계좌 하나로 펀드, 주식투자는 물론 급여이체 및 수시입출금, 각종 대금결제 서비스가 가능

2) 주요 서비스

주요서비스	특 징
우수고객서비스	우수고객에 대한 차별화된 서비스로 이체, 제증명발급, 공모주청약, 재발급수수료 면제 및 대출금리우대서비스 등 다양한 서비스 제공
홈페이지 서비스	온라인으로 각종 주문 및 잔고확인, 이체 및 대체, 청약, 제 정보수정, 각종 증명서 발급신청 및 수수료, 예탁금이용료, 신용대출 조건 확인 등 고객이 직접 빠르고 간편하게 이용할 수 있는 서비스
고객지원센터	업무 안내 및 매매주문, 이체/대체, 홈트레이딩에 대한 종합지원서비스를 신속하게 처리 안내 해 주는 서비스
케이프오르다CMA서비스	급여이체, 자동재투자, 카드결제, 보험료/통신료 자동납부 등이 가능한 서비스
CMS 및 정기자동대체 서비스	고객이 지정한 날짜에 약정한 금액을 타 금융기관에서 당사계좌로 이체입금 또는 당사계좌에서 당사계좌로 대체출금 하는 서비스
SMS서비스	미수내역, 권리, 주식체결통보, 펀드평가금액 발송 여부 등 기타 관련정보를 고객의 등록된 핸드폰번호으로 문자 전송하여 통보해 주는 서비스
신용공여 서비스	신용거래융자, 증권담보대출, 매도증권담보대출, 수익증권담보대출 등 자금을 대출 해 주는 서비스
은행제휴계좌개설 서비스	영업점을 방문하지 않고 전국의 제휴은행(우리, 농협,신한, 하나, 국민,새마을금고,외환,SC,기업은행)의 영업점을 통하여 증권계좌를 개설하는 서비스
소액지급결제 서비스	금융결제원과 직접 지급결제관련 서비스(CMS, 전자금융)가 계약되어 증권회사 계좌번호로 CMS 이체 및 인터넷뱅킹 처리, 수표조회 등이 가능한 서비스
ARS서비스	고객이 직접 전화로 주문,시세,체결정보,잔고조회 등 계좌정보,이체/대체,청약,사고등록 등을 안내에 따라 선택하여 각 종 서비스를 이용 할 수 있는 자동응답(안내)서비스
비대면계좌개설 서비스	영업점 혹은 제휴은행 방문을 하지 않고 본인 명의 스마트폰으로 신분증 촬영과 타기관 소액이체를 통해 비대면 실명인증을 완료하여 온라인에서 증권계좌를 개설하는 서비스

3. (금융업)파생상품거래 현황

공시서류작성기준일 현재 보유 중인 파생상품 거래현황은 다음과 같습니다. 가. 기초자산별 파생상품 거래현황

(단위 : 백만원)

구 분		이자율	통화	주식	기타	계
거 래목 적	위험회피	-	-	-	-	-
	매매목적	50,638,613	-	134,861	-	50,773,474
거 래장 소	장내거래	50,638,613	-	134,861	-	50,773,474
	장외거래	-	-	-	-	-
거 래형 태	선 도	-	-	-	-	-
	선 물	50,638,613	-	134,861	-	50,773,474
	스 왑	-	-	-	-	-
	옵 션	-	-	-		-

* 별도재무제표 기준

나. 신용파생상품 거래현황

(단위 : 백만원)

구 분	신 용 매 도			신 용 매 입
	해외물	국내물	계	해외물	국내물	계
Credit Default Swap	-	-	-	-	-	-
Credit Option	-	-	-	-	-	-
Total Return Swap	-	-	-	-	-	-
Credit Linked Notes	-	-	-	-	-	-
기 타 (합성CDO)	-	-	-	-	-	-
계	-	-	-	-	-	-

* 별도재무제표 기준 다. 신용파생상품 상세명세

(단위 : 억원)

상품종류	보장매도자	보장매수자	취득일	만기일	액면금액	기초자산 (준거자산)
-	-	-	-	-	-	-

* 별도재무제표 기준

라. 신용파생상품 손실발생 예측관련 상황 - 해당사항 없음

4. (금융업)영업설비

공시서류작성기준일 현재 보유 중인 영업설비 현황은 다음과 같습니다.

가. 점포현황

(2023.03.31 현재)

지 역	지 점 명	지 점	출 장 소	사 무 소	합 계
서울	본점,영업부	2	-	-	2
합 계		2	-	-	2

주) 지점에는 본점이 1개 지점으로 포함됨

나. 영업설비 등 현황

(단위 : 원)

구 분	토지(장부가액)	건물(장부가액)	합 계	비 고
-	-	-	-	-

다. 지점의 신설 및 중요 시설의 확충 계획 - 해당사항 없음

5. (금융업)재무건전성 등 기타 참고사항

가. 수수료 현황

1) 오프라인 매매 수수료

시 장		영업점,콜센터	비 고
유가증권시장 상장주권, 코스닥증권시장 상장주권, 상장된 출자증권, 신주인수권증서, 수익증권, 신주인수권증권, ELW, ETF/ETN코넥스시장 상장주권		■ 50만원 미만 : 0.50% ■ 50만원~1천만원 미만 : 0.45%+1,500원 ■ 1천만원~5천만원 미만 : 0.43%+5,000원 ■ 5천만원~2억원 미만 : 0.41%+15,000원 ■ 2억원~5억원 미만 : 0.38%+75,000원 ■ 5억원 이상 : 0.33%+325,000원	■ 매매약정 금액기준 ■ 오르다마스터즈 가입고객 동일 적용
KOSPI200선물 주식선물, 섹터지수선물,코스닥150선물		■ 5억원 미만 : 0.043% ■ 5억원~10억원 미만 : 0.038%+25,000원 ■ 10억원~20억원 미만 : 0.033%+75,000원 ■ 20억원~50억원 미만 : 0.028%+175,000원 ■ 50억원 이상 : 0.023%+425,000원
KOSPI200옵션(위클리옵션 포함)		■ 옵션 가격 0.42pt미만 - 약정 1천만원 미만 1.187346%+(계약수×13원) - 약정 1천만원 이상 0.987346%+20,000원+(계약수×13원) ■ 옵션 가격 0.42pt이상 ~ 2.47pt미만 - 약정 1천만원 미만 1.2% - 약정 1천만원 이상 1.0% + 20,000원 ■ 옵션 가격 2.47pt이상 - 약정 1천만원 미만 1.187346%+(계약수×78원) - 약정1천만원 이상0.987346%+20,000원+(계약수×78원)
미니KOSPI200옵션		■ 옵션 가격 0.48pt미만 - 약정 1천만원 미만 1.187346%+(계약수×3원) - 약정 1천만원 이상 0.987346%+20,000원+(계약수×5원) ■ 옵션 가격 0.48pt이상 ~ 2.53pt미만 - 약정 1천만원 미만 1.2% - 약정 1천만원 이상 1.0% + 20,000원 ■ 옵션 가격 2.53pt이상 - 약정 1천만원 미만 1.187346%+(계약수×16원) - 약정1천만원 이상0.987346%+20,000원+(계약수×16원)
개별주식옵션		■ 옵션 가격 4,000원 미만 - 약정 1천만원 미만 1.187346%+(계약수×5원) - 약정 1천만원 이상 0.987346%+20,000원+(계약수×5원) ■ 옵션 가격 4,000원 이상 ~ 16,000원 미만 - 약정 1천만원 미만 1.2% - 약정 1천만원 이상 1.0% + 20,000원 ■ 옵션 가격 16.000원 이상 - 약정 1천만원 미만 1.187346%+(계약수×20원) - 약정1천만원 이상0.987346%+20,000원+(계약수×20원)
소액채권		■ 0.6%
상장채권 (기타 신종사채 포함) ※ 장내매매에 한함		<채권잔존기간에 따라> ■ 1년 미만 : 0.1% ■ 1년~2년 미만 : 0.2% ■ 2년 이상 : 0.3%
외화주식 및 예탁증서		■ 10억 미만 : 0.5% ■ 10억~ 100억 미만 : 0.3% ■ 100억 이상 : 0.1%
금리 선물	3년 국채선물	8,000원 (만기결제 8,000원)	■ 1계약 기준
	5년 국채선물	8,000원 (만기결제 8,000원)
	10년 국채선물	8,000원 (만기결제 8,000원)
	통안증권선물	8,000원 (만기결제 8,000원)
통화 선물	USD 선물	1,600원 (만기결제 1,800원)
	YEN 선물	1,600원 (만기결제 1,800원)
	EUR 선물	1,600원 (만기결제 1,800원)
	USD 옵션	1,000원 (만기결제 1,200원)

2) 온라인 매매수수료 ① 영업점계좌

시 장		HTS, 홈페이지	비 고
		영업점 계좌
유가증권시장 상장주권, 코스닥증권시장 상장주권, 상장된 출자증권, 프리보드 지정증권 신주인수권증서, 수익증권, 신주인수권증권, ELW, ETF/ ETN		■ 50만원 미만 : 0.50% ■ 50만원~1백만원 미만 : 0.20%+1,500원 ■ 1백만원~1천만원 미만 : 0.15%+1,500원 ■ 1천만원~3천만원 미만 : 0.13%+1,500원 ■ 3천만원~1억원 미만 : 0.10%+1,500원 ■ 1억원~2억원 미만 : 0.09% ■ 2억원 이상 : 0.08%	■ 매매 약정 금액 기준
KOSPI200선물 미니KOSPI200선물		■ 거래금액에 상관없이 0.0018%	■ 매매 약정 금액 기준
코스닥150선물		■ 거래금액에 상관없이 0.005%
섹터지수선물		■ 거래금액에 상관없이 0.005%
개별주식선물		■ 거래금액에 상관없이 0.009%
CME 연계 KOSPI200선물		■ 거래금액에 상관없이 0.0019%
KOSPI200옵션 (위클리옵션 포함)		■ 옵션 가격 0.42pt미만 : 0.047346%+(계약수×13원) ■ 옵션 가격 0.42pt이상 ~ 2.47pt미만 : 0.06% ■ 옵션 가격 2.47pt이상 : 0.047346%+(계약수×78원)
미니KOSPI200옵션		■ 옵션 가격 0.48pt미만 : 0.047346%+(계약수×3원) ■ 옵션 가격 0.48pt이상 ~ 2.53pt미만 : 0.06% ■ 옵션 가격 2.53pt이상 : 0.047346%+(계약수×16원)
개별주식옵션		■ 옵션 가격 4,000원 미만 : 0.047346%+(계약수×5원)■ 옵션 가격 4,000원 이상 ~ 16,000원 미만 : 0.06%■ 옵션 가격 16.000원 이상 : 0.047346%+(계약수×20원)
상장채권 (기타 신종사채 포함) ※ 장내매매에 한함		<채권잔존기간에 따라> ■ 1년 미만 : 0.1% ■ 1년~2년 미만 : 0.2% ■ 2년 이상 : 0.3%
외화주식 및 예탁증서		■ 10억 미만 : 0.5% ■ 10억~ 100억 미만 : 0.3% ■ 100억 이상 : 0.1%
금리 선물	3년 국채선물	5,000원 (만기결제 8,000원)	■1계약 기준
	5년 국채선물	5,000원 (만기결제 8,000원)
	10년 국채선물	5,000원 (만기결제 8,000원)
	통안증권선물	5,000원 (만기결제 8,000원)
통화 선물	USD 선물	1,000원 (만기결제 1,800원)
	YEN 선물	1,000원 (만기결제 1,800원)
	EUR 선물	1,000원 (만기결제 1,800원)
	USD 옵션	거래금액의 0.50% (만기결제 1,200원)

② 은행지점 계좌/온라인지점 계좌

시 장		HTS, 홈페이지	비 고
		은행지점 계좌
유가증권시장 상장주권, 코스닥증권시장 상장주권, 상장된 출자증권, 프리보드 지정증권 신주인수권증서, 수익증권, 신주인수권증권, ELW, ETF/ETN, 코넥스시장 상장주권		■ 고객등급 : 크리스탈 이상 0.015%	■ 매매 약정 금액 기준
		■ 고객등급 : 실버등급 - 50만원 미만 :0.015% + 500원 - 50만원 이상 : 0.015%
		■ 온라인지점 비대면 개설 계좌 0.015%
KOSPI200선물 미니KOSPI200선물		■ 거래금액에 상관없이 0.0018%	■ 매매 약정 금액 기준
코스닥150선물		■ 거래금액에 상관없이 0.005%
섹터지수선물		■ 거래금액에 상관없이 0.005%
개별주식선물		■ 거래금액에 상관없이 0.009%
CME 연계 KOSPI200선물		■ 거래금액에 상관없이 0.0019%
KOSPI200옵션 (위클리옵션 포함)		■ 옵션 가격 0.42pt미만 : 0.047346%+(계약수×13원) ■ 옵션 가격 0.42pt이상 ~ 2.47pt미만 : 0.06% ■ 옵션 가격2.47pt이상: 0.047346%+(계약수×78원)
미니KOSPI200옵션		■ 옵션 가격 0.48pt미만 : 0.047346%+(계약수×3원) ■ 옵션 가격 0.48pt이상 ~ 2.53pt미만 : 0.06% ■ 옵션 가격2.53pt이상: 0.047346%+(계약수×16원)
개별주식옵션		■ 옵션 가격 4,000원 미만 : 0.047346%+(계약수×5원)■ 옵션 가격 4,000원 이상 ~ 16,000원 미만 : 0.06%■ 옵션 가격 16.000원 이상 : 0.047346%+(계약수×20원)
상장채권 (기타 신종사채 포함) ※ 장내매매에 한함		<채권잔존기간에 따라> ■ 1년 미만 : 0.1% ■ 1년~2년 미만 : 0.2% ■ 2년 이상 : 0.3%
외화주식 및 예탁증서		■ 10억 미만 : 0.5% ■ 10억~ 100억 미만 : 0.3% ■ 100억 이상 : 0.1%
금리 선물	3년 국채선물	5,000원 (만기결제 8,000원)	■1계약 기준
	5년 국채선물	5,000원 (만기결제 8,000원)
	10년 국채선물	5,000원 (만기결제 8,000원)
	통안증권선물	5,000원 (만기결제 8,000원)
통화 선물	USD 선물	1,000원 (만기결제 1,800원)
	YEN 선물	1,000원 (만기결제 1,800원)
	EUR 선물	1,000원 (만기결제 1,800원)
	USD 옵션	거래금액의 0.50% (만기결제 1,200원)

③ 오르다마스터즈

시 장		HTS, 홈페이지		비 고
유가증권시장 상장주권, 코스닥증권시장 상장주권, 상장된 출자증권, 신주인수권증서, 수익증권, 신주인수권증권, ELW, ETF/ETN		■ 거래금액에 상관없이 0.15%
KOSPI200선물 미니KOSPI200선물		■ 거래금액에 상관없이 0.0018%
코스닥150선물		■ 거래금액에 상관없이 0.005%
섹터지수선물		■ 거래금액에 상관없이 0.005%
개별주식선물		■ 거래금액에 상관없이 0.009%
CME 연계 KOSPI200선물		■ 거래금액에 상관없이 0.0019%
KOSPI200옵션(위클리옵션 포함)		■ 옵션 가격 0.42pt미만 : 0.047346%+(계약수×13원) ■ 옵션 가격 0.42pt이상 ~ 2.47pt미만 : 0.06% ■ 옵션 가격 2.47pt이상 : 0.047346%+(계약수×78원)
미니KOSPI200 옵션		■ 옵션 가격 0.48pt미만 : 0.047346%+(계약수×3원) ■ 옵션 가격 0.48pt이상 ~ 2.53pt미만 : 0.06% ■ 옵션 가격 2.53pt이상 : 0.047346%+(계약수×16원)
개별주식옵션		■ 옵션 가격 4,000원 미만 : 0.047346%+(계약수×5원) ■ 옵션 가격 4,000원 이상 ~ 16,000원 미만 : 0.06% ■ 옵션 가격 16.000원 이상 : 0.047346%+(계약수×20원)
상장채권 (기타 신종사채 포함) ※ 장내매매에 한함		<채권잔존기간에 따라> ■ 1년 미만 : 0.1% ■ 1년~2년 미만 : 0.2% ■ 2년 이상 : 0.3%
외화주식 및 예탁증서		■ 10억 미만 : 0.5% ■ 10억~ 100억 미만 : 0.3% ■ 100억 이상 : 0.1%
금리 선물	3년 국채선물		5,000원 (만기결제 8,000원)	■ 1계약 기준
	5년 국채선물		5,000원 (만기결제 8,000원)
	10년 국채선물		5,000원 (만기결제 8,000원)
	통안증권선물		5,000원 (만기결제 8,000원)
통화 선물	USD 선물		1,000원 (만기결제 1,800원)
	YEN 선물		1,000원 (만기결제 1,800원)
	EUR 선물		1,000원 (만기결제 1,800원)
	USD 옵션		거래금액의 0.50% (만기결제 1,200원)

3) ARS 매매수수료율

구 분	수수료율
유가증권 시장 상장주권,코스닥증권시장 상장 주권ETF/ETN, 코넥스시장 상장주권	거래금액에 상관없이 0.15%

4) 모바일(스마트폰, 테블릿PC)

구 분	영업점 계좌	은행지점/온라인지점 계좌1)	비고
유가증권 시장 상장주권,코스닥증권시장 상장 주권, ETF/ETN, 코넥스시장 상장주권	0.09%	고객등급:크리스탈 이상■ 0.015%	아이폰, 갤럭시등 스마트폰 및 아이패드, 갤럭시탭 등 테블렛pc
		고객등급 : 실버등급■ 50만원 미만 : 0.015% + 500원 ■ 50만원 이상: 0.015%
		■온라인지점 비대면 개설 계좌 0.015%
KOSPI200지수선물미니KOSPI200지수선물	■ 0.0018%
코스닥150 선물	■ 0.005%
섹터지수선물	■ 0.005%
개별주식선물	■ 0.009%
KOSPI200지수옵션(위클리옵션 포함)	■ 옵션 가격 0.42pt미만 : 0.047346%+(계약수×13원) ■ 옵션 가격 0.42pt이상 ~ 2.47pt미만 : 0.06% ■ 옵션 가격 2.47pt이상 : 0.047346%+(계약수×78원)
미니KOSPI200지수옵션	■ 옵션 가격 0.48pt미만 : 0.047346%+(계약수×3원) ■ 옵션 가격 0.48pt이상 ~ 2.53pt미만 : 0.06% ■ 옵션 가격 2.53pt이상 : 0.047346%+(계약수×16원)
개별주식옵션	■ 옵션 가격 4,000원 미만 : 0.047346%+(계약수×5원) ■ 옵션 가격 4,000원 이상 ~ 16,000원 미만 : 0.06% ■ 옵션 가격 16.000원 이상 : 0.047346%+(계약수×20원)

5) 기타

구 분	수수료율
장외 단주거래	■ 거래금액에 상관없이 0.40%
기타 사항	■ 증권선물거래소 유가증권시장업무규정에서 정하는 프로그램매매 및 시간외바스켓매매에 의한 상장주권 매매 : 0.24%

나. 자본적정성 및 재무건전성 1) 순자본비율

(단위 : 백만원, %)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
영업용순자본	200,475	188,467	191,523
총 위 험 액	104,061	83,548	85,885
영업용순자본비율	203.30	221.23	222.75

주1) 연결기준, 순자본비율 = (영업용순자본-총위험액)/필요유지자기자본(474억) × 100

2) 자산부채비율

(단위 : 백만원, %)

구 분	FY2023 1Q	FY2022	FY2021
실질자산(A)	2,917,222	1,965,395	1,878,323
실질부채(B)	2,787,355	1,835,768	1,729,869
자산부채비율(A/B)	104.7	107.1	108.6

※ 자산부채비율 = 실질자산/실질부채 × 100(실질가치 기준)

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가.요약 연결 재무정보 (주식회사 케이프와 그 종속회사)

(단위: 천원)
구 분	제40기 1분기말(2023.03.31현재)	제39기 기말(2022.12.31현재)	제38기 기말(2021.12.31현재)
[비유동자산]	76,226,181	75,991,297	124,160,118
ㆍ유형자산	75,712,245	75,487,482	94,850,257
ㆍ투자부동산	-	-	28,848,647
ㆍ무형자산	318,592	318,592	318,592
ㆍ관계기업투자	100,433	101,489	102,717
ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,500	1,500	1,500
ㆍ장기금융예치금	92,881	81,703	37,874
ㆍ장기매출채권및기타채권	530	530	530
[유동자산]	100,370,236	96,132,004	37,533,168
ㆍ재고자산	19,430,299	18,997,001	16,937,569
ㆍ매출채권및기타채권	12,712,628	10,593,462	9,230,492
ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산	591,078	591,078	2,716,344
ㆍ단기금융예치금	12,052,570	10,568,600	3,576,717
ㆍ현금및현금성자산	7,568,664	7,391,889	5,032,766
ㆍ당기법인세자산	34,278	4,965	23,168
ㆍ기타유동자산	28,703	32,993	16,113
ㆍ매각예정비유동자산	47,952,015	47,952,015	-
[증권업자산]	3,143,957,065	2,156,723,290	2,051,430,360
ㆍ현금및예치금	151,635,885	144,441,697	109,612,391
ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산	1,817,003,811	1,759,220,196	1,620,861,728
ㆍ매도가능금융자산	2,500,000	2,500,000	-
ㆍ관계기업투자	36,941,169	36,549,307	46,393,493
ㆍ대출채권	148,513,170	159,254,726	199,812,257
ㆍ유형자산	9,113,559	9,887,328	12,415,447
ㆍ무형자산	7,080,805	6,728,411	6,267,870
ㆍ이연법인세자산	1,977,382	2,810,695	-
ㆍ당기법인세자산	5,734,964	3,485,187	-
ㆍ기타자산	963,456,321	31,845,744	56,067,173
자산총계	3,320,553,482	2,328,846,591	2,213,123,646
[유동부채]	60,199,932	62,814,200	140,892,237
[비유동부채]	136,261,951	129,721,007	45,806,110
[증권업부채]	2,869,953,193	1,899,770,091	1,779,609,082
부채총계	3,066,415,076	2,092,305,299	1,966,307,430
[지배회사의 소유지분]	208,320,407	193,533,776	201,105,390
ㆍ자본금	15,450,864	15,450,864	15,450,864
ㆍ주식발행초과금	74,473,143	74,473,143	74,473,143
ㆍ기타자본	23,218,075	23,218,075	28,268,219
ㆍ적립금	1,940,995	1,643,978	1,334,960
ㆍ미처분이익잉여금	93,237,329	78,747,716	81,578,203
[비지배지분]	45,817,999	43,007,516	45,710,826
자본총계	254,138,406	236,541,292	246,816,216
연결에포함된자회사수	10	10	9
기 간	(2023.01.01~2023.03.31)	(2022.01.01~2022.03.31)	(2021.01.01~2021.03.31)
매출액	221,452,426	131,128,042	101,111,169
영업이익	25,126,638	1,028,568	15,320,321
법인세차감전 순이익	24,137,695	7,864,125	11,163,556
당기순이익	20,567,287	6,310,478	8,950,320
지배회사소유지분	17,756,803	5,219,361	6,834,321
비지배지분	2,810,483	1,091,118	2,115,999
총포괄이익	20,567,287	6,310,478	8,972,567
지배회사소유지분	17,756,803	5,219,361	6,856,568
비지배지분	2,810,483	1,091,118	2,115,999
주당이익(단위:원)
기본주당이익	598	169	222
희석주당이익	598	169	222

나. 요약 개별 재무정보

(단위: 천원)
구 분	제40기 1분기말(2023.03.31 현재)	제39기 기말(2022.12.31 현재)	제38기 기말(2021.12.31 현재)
[비유동자산]	204,251,718	191,343,135	245,232,531
ㆍ유형자산	75,502,953	75,264,394	94,575,990
ㆍ투자부동산	-	-	28,848,647
ㆍ무형자산	318,592	318,592	318,592
ㆍ지분법적용투자주식	62,393,232	50,469,115	58,533,029
ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,500	1,500	1,500
ㆍ장기금융예치금	92,881	81,703	37,874
ㆍ장기매출채권및기타채권	65,942,559	65,207,830	62,916,899
[유동자산]	97,945,875	93,522,565	32,826,119
ㆍ재고자산	19,430,299	18,997,001	16,937,569
ㆍ매출채권및기타채권	12,300,573	10,293,845	9,259,591
ㆍ단기금융예치금	12,052,570	10,568,600	3,576,717
ㆍ현금및현금성자산	6,149,115	5,678,578	3,036,622
ㆍ당기법인세자산	32,898	-	-
ㆍ기타유동자산	28,404	32,526	15,620
ㆍ매각예정비유동자산	47,952,015	47,952,015	-
자산총계	302,197,592	284,865,700	278,058,650
[유동부채]	59,998,900	62,616,578	58,422,678
[비유동부채]	35,669,084	30,554,654	19,877,821
부채총계	95,667,984	93,171,232	78,300,499
[자본금]	15,450,864	15,450,864	15,450,864
[주식발행초과금]	74,473,143	74,473,143	74,473,143
[기타자본]	23,218,075	23,218,075	28,268,219
[적립금]	1,940,995	1,643,978	1,334,960
[미처분이익잉여금]	91,446,531	76,908,408	80,230,965
자본총계	206,529,608	191,694,468	199,758,151
종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법
기 간	(2023.01.01~2023.03.31)	(2022.01.01~2022.03.31)	(2021.01.01~2021.03.31)
매출액	18,519,882	14,685,901	10,176,674
영업이익	5,531,617	2,175,795	942,360
법인세차감전 순이익	17,805,312	5,253,042	6,623,108
당기순이익	17,805,312	5,253,042	6,834,321
주당이익(단위:원)
기본주당이익	599	169	222
희석주당이익	599	169	222

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 40 기 1분기말 2023.03.31 현재

제 39 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 40 기 1분기말	제 39 기말
자산
비유동자산	76,226,181,377	75,991,296,876
유형자산	75,712,245,052	75,487,482,306
무형자산	318,592,480	318,592,480
관계기업에 대한 투자자산	100,432,650	101,488,999
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	1,500,000
장기금융예치금	92,881,195	81,703,091
장기매출채권 및 기타채권	530,000	530,000
유동자산	100,370,235,599	96,132,003,974
재고자산	19,430,299,003	18,997,000,712
매출채권 및 기타채권	12,712,628,305	10,593,462,407
당기손익-공정가치측정금융자산	591,078,114	591,078,114
단기금융예치금	12,052,569,989	10,568,599,718
현금및현금성자산	7,568,664,086	7,391,889,384
당기법인세자산	34,277,660	4,965,367
기타유동자산	28,703,082	32,992,912
매각예정비유동자산	47,952,015,360	47,952,015,360
증권업자산	3,143,957,065,484	2,156,723,290,412
현금및예치금	151,635,885,010	144,441,696,722
당기손익-공정가치측정금융자산	1,817,003,811,484	1,759,220,195,510
매도가능금융자산	2,500,000,000	2,500,000,000
관계기업투자	36,941,168,669	36,549,307,362
대출채권	148,513,169,610	159,254,726,210
유형자산	9,113,558,766	9,887,328,211
무형자산	7,080,804,780	6,728,410,970
이연법인세자산	1,977,381,908	2,810,694,573
당기법인세자산	5,734,963,822	3,485,186,917
기타자산	963,456,321,435	31,845,743,937
자산총계	3,320,553,482,460	2,328,846,591,262
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	208,320,406,626	193,533,776,214
자본금	15,450,864,000	15,450,864,000
주식발행초과금	74,473,143,468	74,473,143,468
기타자본	23,218,075,023	23,218,075,023
적립금	1,940,994,805	1,643,977,525
미처분이익잉여금	93,237,329,330	78,747,716,198
비지배지분	45,817,999,388	43,007,515,922
자본총계	254,138,406,014	236,541,292,136
부채
비유동부채	136,261,951,025	129,721,007,423
장기차입금	107,750,000,000	101,330,000,000
장기매입채무 및 기타채무	216,074,271	224,502,161
퇴직급여부채	145,771,713	11,325,563
이연법인세부채	27,987,551,480	27,987,551,480
기타비유동부채	162,553,561	167,628,219
유동부채	60,199,932,369	62,814,200,212
유동성장기차입금	0	5,000,000,000
단기차입금	41,000,000,000	41,000,000,000
매입채무 및 기타채무	7,755,121,169	5,717,801,714
당기법인세부채	773,406,309	1,389,486,899
기타유동부채	10,671,404,891	9,706,911,599
증권업부채	2,869,953,193,052	1,899,770,091,491
예수부채	54,973,473,472	67,377,342,573
당기손익-공정가치측정금융부채	537,681,168,682	587,770,815,632
차입부채	1,352,030,649,235	1,138,301,523,006
확정급여부채	1,700,149,521	1,633,059,291
충당부채	1,912,714,250	1,897,684,054
이연법인세부채	2,787,862,619	0
기타부채	918,867,175,273	102,789,666,935
부채총계	3,066,415,076,446	2,092,305,299,126
자본과부채총계	3,320,553,482,460	2,328,846,591,262

연결 포괄손익계산서

제 40 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 39 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 40 기 1분기		제 39 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	221,452,425,882	221,452,425,882	131,128,042,456	131,128,042,456
매출원가	180,189,012,985	180,189,012,985	108,335,410,202	108,335,410,202
매출총이익	41,263,412,897	41,263,412,897	22,792,632,254	22,792,632,254
판매비와관리비	16,136,774,973	16,136,774,973	21,764,064,059	21,764,064,059
영업이익(손실)	25,126,637,924	25,126,637,924	1,028,568,195	1,028,568,195
기타수익	15,228,882,872	15,228,882,872	8,613,695,353	8,613,695,353
기타손실	14,349,165,704	14,349,165,704	419,900,338	419,900,338
금융수익	305,328,775	305,328,775	66,178,343	66,178,343
금융원가	2,173,988,431	2,173,988,431	1,424,417,009	1,424,417,009
법인세비용차감전순이익(손실)	24,137,695,436	24,137,695,436	7,864,124,544	7,864,124,544
법인세비용	(3,570,408,758)	(3,570,408,758)	(1,553,646,057)	(1,553,646,057)
당기순이익(손실)	20,567,286,678	20,567,286,678	6,310,478,487	6,310,478,487
기타포괄손익	0	0	0	0
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	0	0	0	0
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	0	0	0	0
총포괄손익	20,567,286,678	20,567,286,678	6,310,478,487	6,310,478,487
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	17,756,803,212	17,756,803,212	5,219,360,773	5,219,360,773
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	2,810,483,466	2,810,483,466	1,091,117,714	1,091,117,714
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	17,756,803,212	17,756,803,212	5,219,360,773	5,219,360,773
총 포괄손익, 비지배지분	2,810,483,466	2,810,483,466	1,091,117,714	1,091,117,714
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	598	598	169	169
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	598	598	169	169

연결 자본변동표

제 40 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 39 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
	자본금	주식발행초과금	기타자본	적립금	미처분이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2022.01.01 (기초자본)	15,450,864,000	74,473,143,468	28,268,218,527	1,334,960,245	81,578,203,883	201,105,390,123	45,710,826,359	246,816,216,482
당기순이익(손실)	0	0	0	0	5,219,360,773	5,219,360,773	1,091,117,714	6,310,478,487
지분법 자본변동	0	0	(64,619,801)	0	0	(64,619,801)	(13,012,456)	(77,632,257)
배당금의 지급	0	0	0	309,017,280	(3,399,190,080)	(3,090,172,800)	(1,699,110,000)	(4,789,282,800)
자본 증가(감소) 합계	0	0	(64,619,801)	309,017,280	1,820,170,693	2,064,568,172	(621,004,742)	1,443,563,430
2022.03.31 (기말자본)	15,450,864,000	74,473,143,468	28,203,598,726	1,643,977,525	83,398,374,576	203,169,958,295	45,089,821,617	248,259,779,912
2023.01.01 (기초자본)	15,450,864,000	74,473,143,468	23,218,075,023	1,643,977,525	78,747,716,198	193,533,776,214	43,007,515,922	236,541,292,136
당기순이익(손실)	0	0	0	0	17,756,803,212	17,756,803,212	2,810,483,466	20,567,286,678
지분법 자본변동	0	0	0	0	0	0	0	0
배당금의 지급	0	0	0	297,017,280	(3,267,190,080)	(2,970,172,800)	0	(2,970,172,800)
자본 증가(감소) 합계	0	0	0	297,017,280	14,489,613,132	14,786,630,412	2,810,483,466	17,597,113,878
2023.03.31 (기말자본)	15,450,864,000	74,473,143,468	23,218,075,023	1,940,994,805	93,237,329,330	208,320,406,626	45,817,999,388	254,138,406,014

연결 현금흐름표

제 40 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 39 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 40 기 1분기	제 39 기 1분기
영업활동현금흐름	(193,282,653,291)	198,135,405,875
영업활동에서 창출된 현금흐름	(193,479,397,946)	196,946,110,206
이자수취	17,745,057,956	9,816,368,398
배당금수취	335,667,665	2,175,219,832
이자지급	(15,072,339,514)	(6,300,304,043)
법인세납부	(2,811,641,452)	(4,501,988,518)
투자활동현금흐름	(2,478,460,347)	4,446,467,772
차량운반구의 처분	0	14,545,455
기타유형자산의 처분	4,604,000	0
관계기업에 대한 투자자산의 처분	349,336,165	2,641,167,953
보증금의 감소	0	1,152,450,000
당기손익인식금융자산의 처분	0	1,197,296,805
단기금융예치금의 감소	12,073,740,659	2,047,710,420
차량운반구의 취득	0	(49,933,527)
공구와기구의 취득	(49,200,000)	(28,000,000)
비품의 취득	(8,069,809)	(10,630,610)
기타유형자산의 취득	(18,700,000)	(85,910,000)
건설중인자산의 취득	(724,319,627)	(255,770,703)
무형자산의 취득	(436,150,000)	(165,322,000)
관계기업의 취득	0	(2,000,000,000)
대여금의 증가	(100,000,000)	0
장기금융예치금의 증가	(11,990,805)	(11,136,021)
단기금융예치금의 증가	(13,557,710,930)	0
재무활동현금흐름	214,647,228,679	(157,873,658,478)
단기차입금의 증가	20,000,000,000	17,000,000,000
장기차입금의 증가	6,420,000,000	95,000,000,000
유동성장기차입금의 차입	0	62,594,321
보증금의 증가	0	15,000,000
유동성장기차입금의 상환	(5,000,000,000)	(84,623,925,348)
단기차입금의 상환	(20,000,000,000)	(24,000,000,000)
중금차입금의 차입(상환)	5,783,542,397	(18,197,035,628)
환매조건부매도의 증가	168,945,583,832	(275,894,793,708)
전자단기사채	104,500,000,000	111,000,000,000
발행어음	(65,500,000,000)	22,000,000,000
리스부채의 상환	(486,897,550)	(215,498,115)
임대보증금의 변동	(15,000,000)	(20,000,000)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	18,886,115,041	44,708,215,169
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	35	177,001
현금및현금성자산의순증가(감소)	18,886,115,076	44,708,392,170
기초현금및현금성자산	101,896,314,262	78,893,222,731
기말현금및현금성자산	120,782,429,338	123,601,614,901

3. 연결재무제표 주석

제 40(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지

제 39(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지

주식회사 케이프와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 케이프(이하 "당사" 혹은 "지배기업")는 1983년 12월 26일 주식회사 케이프라인으로 설립된 이래 대형선박엔진 부품인 실린더라이너 제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 2012년과 2015년에 각각 주식회사 소셜미디어구십구와 주식회사 케이프로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2007년 5월 29일에 당사의 보통주식을 한국증권선물거래소 코스닥위원회에 상장하였습니다. 한편, 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당1분기말 현재의 자본금은 15,451백만원입니다. 당1분기말 현재 당사의 주요주주는 템퍼스인베스트먼트(주)(28.45%), 정형석(1.1%), 최철은(0.31%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요

당1분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	종속기업	지배회사	소재지	업종	지분율(*)
					당분기말	전기말
비증권업	케이프인베스트먼트(주)	(주)케이프	국내	경영자문,기업대상 투자	100.00%	100.00%
	이니티움2013사모투자전문회사	케이프인베스트먼트(주)	국내	경영자문,기업대상 투자	99.72%	99.72%
	(주)이니티움앤코리츠	이니티움2013사모투자전문회사	국내	기업대상 투자	100.00%	100.00%
	이니티움2016(주)	케이프인베스트먼트(주)	국내	기업대상 투자	100.00%	100.00%
증권업	케이프투자증권(주)	이니티움2016(주)	국내	투자증권업	82.39%	82.39%
	케이프프리즘레드전문사모신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	62.05%	52.00%
	케이프코스닥벤처 전문사모투자신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	49.83%	49.49%
	플랫폼 스마트벤처 전문투자형사모투자신탁 제5호	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	98.13%	98.13%
	케이프제일호이차전지신기술투자조합	케이프투자증권(주)	국내	신기술투자조합	43.48%	43.48%
	케이프코넥스하이일드일반사모투자신탁	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	61.51%	63.27%
	케이프프리즘오렌지일반사모투자신탁(*1)	케이프투자증권(주)	국내	사모투자신탁	27.27%	-

(*) 직상위 지배기업의 소유지분율입니다. (*) 당분기 중 연결재무제표 작성대상 범위에 포함되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
케이프인베스트먼트(주)	133,706,422	71,313,190	62,393,232	14,538	11,924,117
이니티움2013사모투자전문회사	23,943	-	23,943	-	(1,011)
(주)이니티움앤코리츠	1,054	1,865	(811)	-	(1,895)
이니티움2016(주)	227,913,987	122,281,656	105,632,331	-	12,536,471
케이프투자증권(주)	3,048,303,151	2,787,354,805	260,948,346	157,340,515	2,663,554
케이프프리즘레드전문사모신탁	68,055,322	3,987,746	64,067,576	8,010,486	2,099,907
케이프코스닥벤처 전문사모투자신탁	37,969,463	306,712	37,662,751	7,345,758	3,047,931
플랫폼 스마트벤처 전문투자형사모투자신탁 제5호	4,226,166	5,412	4,220,754	675,551	278,339
케이프제일호 이차전지 신기술투자조합	42,011,827	39,979	41,971,848	29,583,925	29,543,946
케이프코넥스하이일드일반사모투자신탁	16,740,141	49	16,740,092	352,459	335,265
케이프프리즘오렌지일반사모투자신탁	3,822,115	71,236	3,750,879	101,011	90,889

(4) 종속기업 변동내역

구 분	회사명	사 유
연결대상 추가	케이프프리즘오렌지일반사모투자신탁	지분매입

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채ㆍ공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채ㆍ공정가치로 측정되는 유형자산과 투자부동산 중 토지(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보와 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ이연법인세

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한, 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

③ 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

④ 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

⑤ 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

⑥ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 외화환산연결실체는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품의 분류 및 측정기준

1) 금융자산의 분류 및 측정

연결실체의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

3) 금융상품의 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 손상차손이나 대손상각을 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.

② 공정가치

연결실체는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(Dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	정의된 수준
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치 측정치 전체에 대해 평가합니다. 한편, 외화로 표시된 금융상품의 경우 환율변동효과가 공정가치 서열체계 구분에영향을 미치지 않습니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

연결실체가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.

4) 제거

① 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 연결실체는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

5) 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리를 현재 보유하고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

금융자산의 손상과 관련하여 연결실체는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(7) 파생금융상품

연결실체는 단기매매 등을 목적으로 주식옵션, 주식스왑, 이자율스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다.

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 매매목적 파생금융상품인 경우 금융상품평가및처분손익으로 인식하고 있습니다.파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 독립된 전문 평가기관으로 부터 입수한 평가금액을 이용하는 경우 둘 이상 독립된 전문 평가기관으로부터 입수한 평가금액의 평균값을 사용합니다. 또한, 보다 복잡한 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능하지 않은 자료를 이용한 평가모형에 의한 평가액으로 산출하였으며 파생상품의 공정가액의 평가방법은 정기적인 점검을 통하여 그 정확성을 검증합니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수
건물	30년
구축물	30년
기계장치	8~14년
차량운반구, 공구와기구, 집기비품, 기구비품, 기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수
개발비	5년, 10년
소프트웨어	5년
기타무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며,토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 가. 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

나. 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

1) 제품매출 등지배기업은 선박용 실린더라이너 제조 및 판매 등을 영위하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-① 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용하고 있습니다.

2) 수수료수익연결실체는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

3) 이자수익과 배당금수익이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업
실린더 제조부문	대형선박의 실린더 라이너 제조ㆍ판매
투자부문	경영자문, 유가증권투자 및 사모투자회사 결성
증권업	투자매매업 및 투자중개업

(2) 당1분기와 전1분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	내부거래조정	합 계
총부문수익	18,519,882	14,538	203,077,658	-	221,612,078
부문간수익	(411,895)	(14,538)	266,781	-	(159,652)
외부고객으로부터의 수익	18,107,987	-	203,344,439	-	221,452,426
보고부문영업이익	5,531,617	257,800	19,586,387	266,433	25,126,638

② 전1분기

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부분	증권업	내부거래조정	합 계
총부문수익	14,685,901	15,406	117,150,372	-	131,851,679
부문간수익	(303,231)	(15,406)	(405,000)	-	(723,636)
외부고객으로부터의 수익	14,382,670	-	116,745,372	-	131,128,042
보고부문영업이익	2,175,795	(1,071,445)	(75,403)	(379)	1,028,568

(3) 당1분기말과 전기말 현재 부문별 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합 계
자산	302,197,592	361,645,407	3,143,957,065	(487,246,582)	3,320,553,482
부채	95,667,984	193,592,980	2,870,351,273	(93,197,161)	3,066,415,076

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	실린더 제조	투자부문	증권업	내부거래조정	합계
자산	284,865,700	335,072,756	2,156,723,290	(447,815,155)	2,328,846,591
부채	93,171,232	191,481,742	1,899,900,576	(92,248,251)	2,092,305,299

(4) 당1분기와 전1분기 중 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
국내	213,600,952	127,431,259
아시아	2,783,734	997,561
유럽	5,067,740	2,699,223
합 계	221,452,426	131,128,043

위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

6. 유형자산(비증권업)(1) 당1분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계
취득원가 :
기초금액	57,910,267	17,176,687	2,479,706	37,631,828	1,117,374	2,149,539	317,715	255,781	2,468,304	121,507,201
취득금액	-	-	-	-	-	49,200	8,070	-	767,375	824,645
처분금액	-	-	-	(460,115)	-	-	-	-	-	(460,115)
대체금액(*)	-	126,100	99,000	1,906,705	67,643	-	-	-	(2,199,448)	-
기말금액	57,910,267	17,302,786	2,578,706	39,078,418	1,185,018	2,198,739	325,785	255,781	1,036,231	121,871,731
감가상각누계액 :
기초금액	-	7,848,069	1,183,364	34,161,949	587,660	1,942,897	234,323	61,457	-	46,019,719
감가상각비	-	143,841	21,189	308,297	48,076	39,780	7,607	11,911	-	580,701
처분금액	-	-	-	(440,934)	-	-	-	-	-	(440,934)
기말금액	-	7,991,910	1,204,553	34,029,312	635,736	1,982,677	241,930	73,368	-	46,159,486
손상차손누계액 :
기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
장부금액 :
기초금액	57,910,267	9,328,618	1,296,342	3,469,879	529,714	206,642	83,392	194,324	2,468,304	75,487,482
기말금액	57,910,267	9,310,876	1,374,153	5,049,106	549,282	216,062	83,855	182,413	1,036,231	75,712,245

② 전기

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계
취득원가 :
기초금액	76,373,429	17,334,850	2,640,106	37,989,680	1,105,401	2,745,644	856,392	255,781	4,068,705	143,369,988
취득금액	-	-	-	4,400	49,934	33,200	43,103	-	1,430,649	1,561,286
처분금액	-	(231,060)	-	(1,168,467)	(37,961)	(635,305)	(600,980)	-	(2,199,635)	(4,873,408)
대체금액(*)	(19,721,040)	72,897	(160,400)	806,215		6,000	19,200	-	(831,415)	(19,808,543)
재평가 금액	1,257,878	-	-	-	-		-	-	-	1,257,878
기말금액	57,910,267	17,176,687	2,479,706	37,631,828	1,117,374	2,149,539	317,715	255,781	2,468,304	121,507,201
감가상각누계액 :
기초금액	-	7,352,121	1,164,900	34,238,642	444,232	2,420,835	809,659	20,562	-	46,450,951
감가상각비	-	580,910	85,776	1,058,915	181,387	155,561	25,501	40,895	-	2,128,945
처분금액	-	(118,785)	-	(1,135,608)	(37,959)	(633,499)	(600,837)	-	-	(2,526,688)
대체금액(*)	-	33,823	(67,312)	-	-	-	-	-	-	(33,489)
기말금액	-	7,848,069	1,183,364	34,161,949	587,660	1,942,897	234,323	61,457	-	46,019,719
손상차손누계액 :
기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	(2,068,779)	(2,068,779)
기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
장부금액 :
기초금액	76,373,429	9,982,729	1,475,206	3,751,038	661,169	324,809	46,733	235,219	1,999,926	94,850,258
기말금액	57,910,267	9,328,618	1,296,342	3,469,879	529,714	206,642	83,392	194,324	2,468,304	75,487,482

(*) 유형자산 중 토지 19,721,040천원, 건물 37,892천원 및 구축물 93,087천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (주석 18 참조).

(2) 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 연결실체 차입금의 담보로 제공하고 있습니다. (주석 31 참조)(3) 당1분기와 전1분기 중 사용권자산의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전1분기
사용권자산의 상각비:	11,910	7,791
건물	11,910	7,791
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	717	536
단기리스료	11,464	7,012

(4) 당1분기말과 전1분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기말		전1분기말
	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년초과 5년이내	180,719	167,490	223,737	207,235

7. 투자부동산(비증권업)

(1) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	합계
취득원가 :
기초금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383
대체금액(*)	(25,690,995)	(4,757,303)	(30,448,298)
평가금액	(582,085)	-	(582,085)
기말금액	-	-	-
감가상각누계액 :
기초금액	-	2,181,736	2,181,736
대체금액(*)	-	(2,271,337)	(2,271,337)
감가상각비	-	89,601	89,601
기말금액	-	-	-
장부금액 :
기초금액	26,273,080	2,575,567	28,848,647
기말금액	-	-	-

(*) 투자부동산 중 토지 25,690,995천원 및 건물 2,409,000천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (주석 15 참조)

(3) 투자부동산 관련 수익과 비용당1분기와 전1분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전1분기
수익(매출액)	38,400	185,102
비용(판매비와관리비)	-	(39,644)
차감계	38,400	145,457

(4) 연결실체의 투자부동산은 연결실체 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 31 참조)

8. 무형자산(비증권업)

당1분기말과 전1분기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전1분기말
회원권	190,000	190,000
개발비	3	3
상표권	128,589	128,589
합 계	318,592	318,592

9. 관계기업투자(비증권업)

(1) 당1분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명	소재지	주요영업활동	당1분기말			전기말
			지분율	취득원가	장부금액	장부금액
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	대한민국	경영자문,유가증권투자 등	0.25%	100,000	100,433	101,489

연결실체의 지분율은 20%미만이나, 연결실체가 업무집행사원으로서 주요 경영의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하고 있습니다.

(2) 당1분기 중 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	101,489	(1,056)	-	100,433

(3) 전기 중 관계기업투자의 지분법평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	102,717	(1,543)	315	101,489

(4) 당1분기말 현재 관계기업의 연결재무제표상 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사
자산	41,630,934
부채	955,710
자본	40,675,223
매출액	(425,815)
당기순손실	(427,812)

(5) 당1분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사
관계기업 기말 순자산(A)	40,675,223
지분율(B)	0.25%
순자산 지분금액(A X B)	100,433
지분법조정액	-
내부거래효과	-
기말 장부금액	100,433

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비증권업)

(1) 당1분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전기
기초금액	1,500	9,000
처분	-	(7,500)
기말금액	1,500	1,500
연결재무상태표:
- 유동	-	-
- 비유동	1,500	1,500
합 계	1,500	1,500

(2) 당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		소유주식수	지분율	당1분기말		전기말
				장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
지분증권	조선기자재협회	10구좌	-	1,000	1,000	1,000	1,000
	한국주물공업협동조합	5구좌	-	500	500	500	500
	8215774 CANADA INC.(*1)	6,998,770주	37.80%	-	-	-	-
합 계				1,500	1,500	1,500	1,500

(*1) 연결실체의 지분율이 20% 이상이나 투자협약서상 의결권 미행사 약정이 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있지 아니함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 전기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되는 시장가격이 있는 경우 그 가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

11. 매출채권및기타채권(비증권업)

(1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
보증금	530	-	530	-
미수수익	-	62,234	-	85,402
미수금	-	189,451	-	188,460
매출채권	-	12,060,943	-	10,019,601
단기대여금	-	400,000	-	300,000
합계	530	12,712,628	530	10,593,463

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당1분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
매출채권및기타채권 총장부금액	530	13,399,848	530	11,279,182
대손충당금 :
매출채권	-	(287,220)	-	(285,719)
대여금	-	(400,000)	-	(400,000)
매출채권및기타채권 순장부금액	530	12,712,628	530	10,593,463

(3) 당1분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전기
기초금액	685,719	682,355
손상(환입)	1,501	3,364
기말금액	687,220	685,719

(4) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기말	전기말
만기미도래	10,789,038	10,083,778
만기경과 미손상금액	-	-
만기경과 손상금액
90일이내	1,925,620	410,215
90일~180일	-	-
180일~365일	-	-
365일이상	685,720	685,719
합계	13,400,378	11,179,712

12. 재고자산(비증권업)

당1분기말과 전1분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	16,760	-	16,760	31,573	-	31,573
제품	5,306,108	(565,733)	4,740,375	7,076,832	(620,299)	6,456,533
재공품	12,583,635	(833,892)	11,749,743	9,959,772	(791,327)	9,168,445
원/부재료	2,964,679	(41,258)	2,923,421	3,382,418	(41,969)	3,340,449
합 계	20,871,182	(1,440,883)	19,430,299	20,450,595	(1,453,595)	18,997,000

13. 당기손익-공정가치측정금융자산(비증권업)

(1) 당1분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전기
기초금액	591,078	2,716,344
취득	-	-
처분	-	(1,416,344)
평가	-	(708,922)
기말금액	591,078	591,078

(2) 당1분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말			전기말
	취득금액	장부금액	공정가치	장부금액
<당기손익인식금융자산>
당기손익인식금융자산(전환사채)	1,300,000	591,078	591,078	591,078

14. 현금및현금성자산(비증권업)

당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
보유현금	4,758	-
보통예금	7,563,906	7,391,889
합 계	7,568,664	7,391,889

15. 범주별 금융상품(비증권업)

(1) 당1분기말과 전기말 현재 금융상품자산의 범주별 구분은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)
구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500	1,500
당기손익-공정가치측정금융자산	591,078	-	-	591,078
금융예치금	-	12,145,451	-	12,145,451
매출채권및기타채권	-	12,713,158	-	12,713,158
현금및현금성자산	-	7,568,664	-	7,568,664
합 계	591,078	32,427,273	1,500	33,019,851

② 전기말

(단위: 천원)
구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500	1,500
당기손익-공정가치측정금융자산	591,078	-	-	591,078
금융예치금	-	10,650,303	-	10,650,303
매출채권및기타채권	-	10,593,993	-	10,593,993
현금및현금성자산	-	7,391,889	-	7,391,889
합 계	591,078	28,636,185	1,500	29,228,763

(2) 당1분기말과 전기말 현재 금융상품부채의 범주별 구분은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무	7,971,195
차입금	148,750,000
합 계	156,721,195

② 전기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무	5,942,304
차입금	147,330,000
합 계	153,272,304

16. 금융상품(비증권업)(1) 당1분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주	당1분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산 :
당기손익공정가치측정금융자산	591,078	591,078	591,078	591,078
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :
기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,500	1,500	1,500	1,500
상각후원가로 인식된 금융자산(*) :
금융예치금	12,145,451	12,145,451	10,650,303	10,650,303
매출채권및기타채권	12,713,158	12,713,158	10,593,993	10,593,993
현금및현금성자산	7,568,664	7,568,664	7,391,889	7,391,889
소 계	32,427,273	32,427,273	28,636,185	28,636,185
금융자산 합계	33,019,851	33,019,851	29,228,763	29,228,763
금융부채 :
상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무및기타채무	7,971,195	7,971,195	5,942,304	5,942,304
차입금	148,750,000	148,750,000	147,330,000	147,330,000
소계	156,721,195	156,721,195	153,272,304	153,272,304
금융부채 합계	156,721,195	156,721,195	153,272,304	153,272,304

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당1분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당1분기말 :
당기손익인식금융자산	-	-	591,078	591,078
전기말 :
당기손익인식금융부채	-	-	591,078	591,078

(4) 당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말	사용제한 내용
장기금융예치금	2,000	2,000	당좌개설보증금
단기금융예치금	635,748	657,367	우리사주대출에 대한 질권설정
합 계	637,748	659,367

17. 기타유동자산(비증권업)

당1분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
선급금	17,400	19,069
선급비용	6,303	8,924
보증금	5,000	5,000
합 계	28,703	32,993

18. 매각예정비유동자산(비증권업)

(1) 연결실체눈 2022년 7월 28일자로 일부 토지, 건물 및 구축물에 대한 매각계약(매각예정액: 71,848,432천원)을 체결하였으며, 이에 연결실체는 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 당1분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기말	전기말
토지	19,721,041	19,721,041
건물	37,892	37,892
구축물	93,087	93,087
투자부동산(토지)	25,690,995	25,690,995
투자부동산(건물)	2,409,000	2,409,000
합계	47,952,015	47,952,015

(3) 연결실체의 매각예정비유동자산은 연결실체 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 31 참조)

19. 현금및예치금(증권업)

(1) 당1분기말과 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
현금및현금성자산	113,213,765	94,504,425
예치금	38,422,120	49,937,272
합 계	151,635,885	144,441,697

(2) 당1분기말과 전기말 현재 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
청약예치금	415,917	-
대차거래이행보증금	21,000,000	35,000,000
장내파생상품매매증거금	12,187,607	12,124,035
장기성예금	500,000	500,000
당좌개설보증금	21,500	21,500
투자예탁금별도예치금(예금)	4,000,000	2,000,000
유통금융차주담보금	5,190	-
기타	291,906	291,737
합 계	38,422,120	49,937,272

(3) 당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목		금융기관	당1분기말	전기말
예치금	투자자예탁금별도예치금(*1)	한국증권금융	3,348,719	573,844
	청약예치금	하나증권 외	415,917	-
	대차거래이행보증금	한국예탁결제원 외	21,000,000	35,000,000
	장내파생상품매매증거금	한국거래소	12,187,607	12,124,035
	장기성예금(*3)	우리은행	500,000	500,000
	당좌개설보증금	신한은행 외	21,500	21,500
	유통금융차주담보금	한국증권금융	5,190	-
당기손익-공정가치측정금융자산	투자자예탁금별도예치금(*1,2)	한국증권금융	54,866,868	66,841,552
	손해배상공동기금(*4)	한국거래소	4,040,257	4,101,700
합 계			96,386,058	119,162,631

(*1) 투자자예탁금별도예치금(예금 및 신탁)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 규정에 따라 고객예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융(주)에 별도 예치한 것입니다.

(*2) (주)우리은행이 한국은행금융결제망 차액결제업무 대행을 원활히 수행할 수 있도록 체결한 해당 차액결제업무 대행계약과 관련하여, 한국증권금융(주)가 발행한 특정금전신탁 수익권증서 9,500백만원을 담보로 제공하고 있습니다(담보한도액: 9,500백만원).

(*3) (주)우리은행이 한국은행금융결제망 차액결제업무 대행을 원활히 수행할 수 있도록 체결한 일중 당좌대출 약정에 대하여 질권이 설정된 정기예금입니다(담보한도액: 526백만원).

(*4) 손해배상공동기금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 규정에 따라 유가증권시장에서의 매매거래 위약 또는 파생상품시장에서의 파생상품거래에 따른 채무불이행으로 인하여 발생하는 손해를 회원사가 공동으로 보상하기 위하여 한국거래소 등에 별도로 적립하고 있는 금액입니다.

20. 당기손익-공정가치측정금융자산(증권업)

(1)당1분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당1분기말	전기말
당기손익-공정가치측정유가증권	주식	164,465,562	114,108,188
	신주인수권증서	390,500	387,709
	출자금	55,032,882	56,802,986
	손해배상공동기금	4,040,257	4,101,700
	채권	581,978,212	691,943,344
	집합투자증권	96,559,784	104,227,001
	기업어음증권	9,000,000	9,000,000
	RP매도편입증권	853,901,051	725,843,881
	파생결합증권	22,968	213,934
	소 계	1,765,391,216	1,706,628,743
당기손익-공정가치측정대출채권	대출채권	50,901,361	52,068,665
매매목적파생상품자산	장내파생상품	-	7,600
	장외파생상품	711,234	515,188
	소 계	711,234	522,788
합 계		1,817,003,811	1,759,220,196

(2) 당1분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	담보가액(*)		담보제공사유
	당1분기말	전기말
국채ㆍ지방채 외	1,597,602,795	1,478,695,151	파생상품거래, 대차거래 및 콜거래

* 상기 담보가액은 담보로 제공된 주식 및 채권의 장부가액입니다.

당1분기말 현재 연결실체는 상기 외에 연결실체가 차입한 유가증권 및 담보로 제공받은 자산 중 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

21. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(증권업)

(1) 당1분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
지분증권
주식	2,500,000	2,500,000

(2) 연결실체는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 경우, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하고 이외의 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류하고 있습니다.

22. 대출채권(증권업)

(1) 당1분기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
신용공여금	146,743,203	157,472,111
대지급금	512,399	512,399
기타대여금	1,838,143	1,853,790
소 계	149,093,745	159,838,300
대손충당금	(512,399)	(512,399)
현재가치할인차금	(69,049)	(72,123)
현재가치할증차금	873	948
합 계	148,513,170	159,254,726

(2) 당1분기말과 전1분기말 현재 대출채권 중 기대신용손실모형에 의해 분류된 채권 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)
구 분	대지급금
기초금액	(512,399)
손상차손	-
기말금액	(512,399)

② 전1분기말

(단위: 천원)
구 분	대지급금
기초금액	(512,399)
손상차손	-
기말금액	(512,399)

23. 관계기업투자(증권업)

(1)당1분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당1분기말					전기말
	결산월	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	장부금액
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사 (*1)	12월	4.69	1,900,000	39,093,454	2,419,576	2,419,669
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사 (*1)	12월	10.39	1,660,000	19,260,095	2,001,049	2,001,795
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 (*1)	12월	19.00	323,000	2,669,920	507,285	440,460
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합 (*1)	12월	16.28	350,000	2,025,108	329,669	330,872
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합 (*1)	12월	1.56	50,000	1,990,533	31,102	27,677
케이프 제이호 헬스케어투자조합 (*1)	12월	7.03	879,310	12,502,122	879,460	883,667
케이프이에스제4호기업인수목적 주식회사 (*2)	12월	-	-	-	-	16,335
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합 (*1)	12월	1.22	50,000	3,892,318	47,467	47,631
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사	12월	34.72	10,000,000	25,888,128	8,988,933	9,003,728
케이프-센텀 제4호 신기술투자조합 (*1)	12월	3.13	50,000	1,505,068	47,033	47,280
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합 (*1)	12월	5.70	2,000,000	34,792,854	2,005,550	1,235,879
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합 (*1)	12월	1.06	50,000	4,480,708	47,667	47,903
케이프-센텀 제6호 신기술투자조합 (*1)	12월	1.37	164,384	3,061,248	41,935	393,514
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호 (*1)	12월	0.45	10,000	2,119,160	9,461	9,522
케이프 코어 지큐 신기술사업투자조합 제1호 (*1)	12월	2.31	50,000	2,067,046	47,842	48,096
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	12월	24.88	500,000	1,983,615	493,436	495,967
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	12월	29.90	9,000,000	29,550,773	8,835,779	8,849,092
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합 (*1)	12월	18.18	1,000,000	5,283,837	960,698	970,551
하이IB 신기술투자조합 제1호	12월	22.73	500,000	2,157,292	490,294	491,757
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합 (*1)	12월	3.35	2,200,000	64,442,349	2,157,887	2,166,915
케이프 수성 코넥 신기술투자조합 제1호 (*1)	12월	8.33	2,000,000	23,493,302	1,957,775	1,965,451
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	12월	24.39	2,000,000	8,051,827	1,963,860	1,972,750
드림-케이프 신기술투자조합 제1호 (*1)	12월	9.01	1,000,000	10,990,758	990,158	991,877
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호 (*1)	12월	9.62	1,000,000	10,356,152	995,784	995,853
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합 (*1)	12월	13.86	700,000	4,988,456	691,469	695,066
합 계			37,436,694	316,646,123	36,941,169	36,549,307

(*1) 연결실체의 지분율은 20%미만이나, 연결실체가 업무집행사원으로서 주요 경영 의사결정기관에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당분기 중 청산하였습니다.

(2) 당1분기와 전1분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말
케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	2,419,669	-	-	-	(93)	-	2,419,576
케이비케이프 제1호 사모투자합자회사	2,001,795	-	-	-	(746)	-	2,001,049
포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	440,460	-	-	-	66,825	-	507,285
케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	330,872	-	-	-	(1,203)	-	329,669
케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	27,677	-	-	-	3,425	-	31,102
케이프 제이호 헬스케어투자조합	883,667	-	-	-	(4,207)	-	879,460
케이프이에스제4호기업인수목적 주식회사	16,335	-	-	(16,335)	0	-	0
케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	47,631	-	-	-	(164)	-	47,467
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사	9,003,728	-	-	-	(14,795)	-	8,988,933
케이프-센텀 제4호 신기술투자조합	47,280	-	-	-	(247)	-	47,033
코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	1,235,879	-	-	-	769,671	-	2,005,550
케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	47,903	-	-	-	(236)	-	47,667
케이프-센텀 제6호 신기술투자조합	393,514	-	-	(342,388)	(9,191)	-	41,935
포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	9,522	-	-	-	(61)	-	9,461
케이프 코어 지큐 신기술사업투자조합 제1호	48,096	-	-	-	(254)	-	47,842
케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	495,967	-	-	-	(2,531)	-	493,436
노틱에이스 제5호 사모투자합자회사	8,849,092	-	-	-	(13,313)	-	8,835,779
비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	970,551	-	-	-	(9,853)	-	960,698
하이IB 신기술투자조합 제1호	491,757	-	-	-	(1,463)	-	490,294
케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	2,166,915	-	-	-	(9,028)	-	2,157,887
케이프 수성 코넥 신기술투자조합 제1호	1,965,451	-	-	-	(7,676)	-	1,957,775
케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	1,972,750	-	-	-	(8,890)	-	1,963,860
드림-케이프 신기술투자조합 제1호	991,877	-	-	-	(1,719)	-	990,158
케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호	995,853	-	-	-	(69)	-	995,784
케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	695,066	-	-	-	(3,597)	-	691,469
합 계	36,549,307	-	-	(358,723)	750,585	-	36,941,169

② 전1분기

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말
씨앤알제이호사모투자합자회사	751,159	-	-	(2,395)	26,429	-	775,193
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사	2,470,113	-	-	-	(7,040)	-	2,463,073
케이비케이프제1호 사모투자합자회사	1,876,286	-	-	-	(727)	-	1,875,559
포트원케이프제일호 신기술사업투자조합	464,906	-	-	-	(19,029)	-	445,877
케이프센텀제2호 신기술투자조합	336,495	-	-	-	(1,229)	-	335,266
케이프디멘젼바이오 신기술투자조합	55,451	-	-	-	68,565	(77,343)	46,673
케이프 제이호 헬스케어투자조합	875,930	-	-	-	(4,214)	-	871,716
케이프 제삼호 IT투자조합	7,621,290	-	-	-	(18,285)	-	7,603,005
워터베어케이프 제일호 신기술사업투자조합	2,811,197	-	-	(2,811,213)	16	-	-
케이프이에스제4호기업인수목적	16,276	-	-	-	2	-	16,278
케이프센텀제삼호 신기술사업투자조합	48,472	-	-	-	(208)	-	48,264
드림기업성장제1호 사모투자합자회사	9,892,060	-	-	-	(15,002)	-	9,877,058
케이프센텀제4호 신기술투자조합	48,419	-	-	-	(249)	-	48,170
티앤에프2020에스에스 창업벤처전문 사모투자합자회사	1,453,329	-	(1,453,329)	-	-	-	-
코아시아케이프제일호 신기술사업투자조합	1,966,806	-	-	-	(10,474)	-	1,956,332
케이프센텀제5호 신기술사업투자조합	48,928	-	-	-	(238)	-	48,690
케이프센텀제6호 신기술사업투자조합	490,301	-	-	-	(110,274)	-	380,027
포어사이트케이프바이오 신기술사업투자조합 제1호	9,751	-	-	-	(21)	-	9,730
케이프코어지큐 신기술사업투자조합 제1호	49,175	-	-	-	(253)	-	48,922
케이프제이스 신기술사업투자조합 제1호	497,373	-	-	-	(2,530)	-	494,843
노틱에이스제5호 사모투자합자회사	8,967,982	-	-	-	(13,313)	-	8,954,669
BNK-케이프 EGS 신재생에너지제1호 신기술조합	980,819	-	-	-	(4,724)	-	976,095
하이IB 신기술투자조합 제1호	497,078	-	-	-	(1,469)	-	495,609
케이프제일호세미컨덕터 신기술사업투자조합	2,167,573	-	-	-	25,086	-	2,192,659
케이프수성코넥 신기술투자조합 제1호	1,996,324	-	-	-	(7,584)	-	1,988,740
케이프지에스에이제일호 신기술사업투자조합	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000
합 계	46,393,493	2,000,000	(1,453,329)	(2,813,608)	(96,765)	(77,343)	43,952,448

24. 유형자산(증권업)

(1) 당1분기말과 전1분기말 현재 유형자산 및 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)
구 분	기구비품	기타유형자산	사용권자산-건물	사용권자산-차량운반구	합 계
취득원가:
기초금액	8,432,067	1,763,747	8,693,050	899,704	19,788,568
취득금액	-	18,700	-	-	18,700
처분금액	-	-	-	(34,344)	(34,344)
대체	-	-	-	-	-
기타증감액	-	-	-	-	-
기말금액	8,432,067	1,782,447	8,693,050	865,360	19,772,924
감가상각누계액:
기초금액	(5,752,300)	(618,366)	(3,156,581)	(373,993)	(9,901,240)
감가상각비	(198,248)	(88,507)	(434,652)	(58,184)	(779,591)
처분금액	-	-	-	21,465	21,465
기타증감액	-	-	-	-	-
기말금액	(5,950,548)	(706,873)	(3,591,233)	(410,712)	(10,659,366)
장부금액:
기초금액	2,679,767	1,145,381	5,536,469	525,711	9,887,328
기말금액	2,481,519	1,075,574	5,101,817	454,648	9,113,558

② 전1분기

(단위: 천원)
구 분	기구비품	기타유형자산	사용권자산-건물	사용권자산-차량운반구	합 계
취득원가:
기초금액	8,122,961	1,657,267	8,693,050	915,479	19,388,757
취득금액	7,431	85,910	-	92,788	186,129
처분금액	(32,134)	-	-	(120,100)	(152,234)
대체	-	-	-	-	-
기타증감액	-	-	-	-	-
기말금액	8,098,258	1,743,177	8,693,050	888,167	19,422,652
감가상각누계액:
기초금액	(4,973,310)	(269,602)	(1,417,971)	(312,427)	(6,973,310)
감가상각비	(217,552)	(86,048)	(434,652)	(60,404)	(798,656)
처분금액	31,849	-	-	50,004	81,853
기타증감액	-	-	-	-	-
기말금액	(5,159,013)	(355,650)	(1,852,624)	(322,827)	(7,690,114)
장부금액:
기초금액	3,149,651	1,387,665	7,275,079	603,052	12,415,448
기말금액	2,939,245	1,387,527	6,840,426	565,339	11,732,537

(2) 사용권자산연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 4년입니다. 당1분기 및 전1분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전1분기
사용권자산 감가상각비	492,836	495,057
리스부채 이자비용	70,569	79,024
소액자산리스 관련 비용	46,495	48,448
합 계	609,900	622,529

25. 무형자산(증권업)

당1분기 및 전1분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)
구 분	회원권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합 계
기초금액	2,799,389	283,199	588,942	3,056,881	6,728,411
취득	-	419,650	16,500	-	436,150
처분	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-
무형자산상각비	-	(34,283)	(49,473)	-	(83,756)
무형자산손상차손	-	-	-	-	-
기말금액	2,799,389	668,566	555,969	3,056,881	7,080,805

② 전1분기

(단위: 천원)
구 분	회원권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합 계
기초금액	2,316,518	201,443	693,028	3,056,881	6,267,870
취득	154,322	-	11,000	-	165,322
처분	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-
무형자산상각비	-	(23,755)	(62,917)	-	(86,672)
무형자산손상차손	-	-	-	-	-
기말금액	2,470,840	177,688	641,112	3,056,881	6,346,521

26. 기타자산(증권업)

(1) 당1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분			당1분기말	전기말
기타금융자산	미수금	자기매매미수금	922,460,213	3,615,653
		위탁매매미수금	144,181	475,598
		장내거래미수금	8,868,041	9,638,573
		기타	7,488,288	2,129,661
		대손충당금	(103,511)	(103,511)
	미수수익	미수수수료	1,732,982	1,535,239
		미수이자	3,523,710	3,893,572
		미수배당금	2,294,264	258,705
		기타	740,297	697,367
		대손충당금	(15,542)	(15,542)
	보증금	보증금	3,229,953	3,229,953
		현재가치할인차금	(325,028)	(350,877)
	소 계		950,037,848	25,004,391
기타비금융자산	선급금		8,720,114	3,583,637
	선급비용		2,698,253	3,257,608
	기타		24,000	24,000
	대손충당금		(23,892)	(23,892)
	소 계		11,418,475	6,841,353
합 계			963,456,323	31,845,744

27. 자본금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	30,901,728주	30,901,728주
보통주자본금	15,450,864천원	15,450,864천원

(2) 당1분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	당1분기	전기
기초	29,701,728	30,901,728
자기주식 취득	-	(1,200,000)
기말	20,701,728	29,701,728

28. 기타자본

당1분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당1분기말	전기말
자기주식처분손실	(701,017)	(701,017)
재평가적립금	30,786,792	30,786,792
기타자본잉여금	(892,284)	(892,284)
자기주식	(5,975,416)	(5,975,416)
합 계	23,218,075	23,218,075

29. 적립금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당1분기말	전기말
이익준비금	1,462,345	1,165,328
기업합리화적립금	460,650	460,650
임의적립금	18,000	18,000
합 계	1,940,995	1,643,978

(2) 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 기업합리화적립금연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

30. 이익잉여금

당1분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당1분기	전기
지분법이익잉여금	1,937,838	2,121,095
확정급여제도의 재측정요소	(909,063)	(909,063)
미처분이익잉여금	92,208,554	77,535,684
합 계	93,237,329	78,747,716

31. 차입금(비증권업)

(1) 당1분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당1분기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
장기차입금 :
원화장기차입금	107,750,000	-	101,330,000	5,000,000
단기차입금 :
원화단기차입금	-	41,000,000	-	41,000,000
합 계	107,750,000	41,000,000	101,330,000	46,000,000

(2) 당1분기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정 및 계약상 현금흐름은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)
구 분		차입처	당1분기말 이자율	만기	당1분기말	전기말
장기차입금	원화	IBK기업은행(*2)	-	-	-	-
	원화		4.41%	2024년	6,000,000	6,000,000
	원화		4.42%	2024년	6,000,000	6,000,000
	원화		4.42%	2024년	3,000,000	3,000,000
	원화		4.54%	2025년	5,000,000	5,000,000
	원화	KDB산업은행(*2)	4.54%	2024년	1,800,000	1,800,000
		우리은행(*2)	-	-	-	5,000,000
			5.12%	2025년	5,000,000	-
	원화	한국투자캐피탈(*1)	6.66%	2025년	36,950,000	35,530,000
	원화	SBI저축은행(*1)	6.66%	2025년	12,000,000	12,000,000
	원화	전북은행(*1)	6.66%	2025년	10,000,000	10,000,000
	원화	KDB캐피탈(*1)	6.66%	2025년	10,000,000	10,000,000
	원화	IBK캐피탈(*1)	6.66%	2025년	5,000,000	5,000,000
	원화	수협은행(*1)	6.66%	2025년	2,000,000	2,000,000
	원화	디비저축은행(*1)	6.66%	2025년	5,000,000	5,000,000
	소계				107,500,000	106,330,000
차감 : 유동성장기차입금					-	(5,000,000)
장기차입금 합계					107,750,000	101,330,000
단기차입금	원화	IBK기업은행(*2)	4.49%	2023년	2,000,000	2,000,000
			4.24%	2023년	3,000,000	3,000,000
			4.21%	2023년	4,000,000	4,000,000
			4.66%	2024년	4,000,000	5,000,000
			5.42%	2024년	1,000,000	-
		경남은행(*2)	5.04%	2023년	7,000,000	7,000,000
			4.82%	2023년	8,000,000	8,000,000
		KDB산업은행(*2)	4.55%	2024년	2,000,000	2,000,000
			4.57%	2024년	10,000,000	10,000,000
단기차입금 합계					41,000,000	41,000,000

(*1) 해당 차입금에 대하여 연결실체의 종속기업인 케이프투자증권주식회사 보유지분 28백만주와 배당금수령계좌가 담보로 제공되고 있습니다.

(*2) 해당 차입금에 대하여 토지,건물, 기계장치 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되고 있으며, 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	담보권자	장부가액	담보설정금액	차입금액	종류
토지,건물,기계장치,매각예정비유동자산	IBK기업은행	120,129,177	41,000,000	34,000,000	운영자금대출
	경남은행		8,400,000	7,000,000	시설자금대출
			9,600,000	8,000,000	운영자금대출
	우리은행		6,000,000	5,000,000	운영자금대출
	KDB산업은행		17,400,000	13,800,000	운영자금대출
합계		120,129,177	82,400,000	67,800,000

32. 순확정급여부채(비증권업) (1) 확정기여제도(1) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 67,849천원 및 274,551원 입니다.

(2) 확정급여제도

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당1분기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당1분기	전기
당기근무원가	190,311	747,802
이자원가	-	109,776
기대수익	-	(101,448)
합계	190,311	756,130

(2) 당1분기와 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당1분기말	전기말
확정급여부채의 현재가치	4,055,576	3,933,023
사외적립자산의 공정가치	(3,909,804)	(3,921,697)
합계	145,772	11,326

(3) 당1분기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당1분기말	전기
기초금액	3,933,023	3,907,175
당기근무원가	190,311	747,802
이자원가	-	109,776
재측정요소	-	(491,077)
지급액	(67,758)	(340,653)
기말금액	4,055,576	3,933,023

(4) 당1분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당1분기말	전기
기초금액	3,921,697	3,159,931
사외적립자산의 기대수익	-	101,448
재측정요소	-	(59,839)
사외적립자산 납입액	19,112	963,469
지급액	(31,005)	(243,312)
기말금액	3,909,804	3,921,697

33. 매입채무및기타채무(비증권업)

당1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당1분기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
매입채무	-	881,006	-	794,706
미지급금	-	112,892	-	83,722
예수금	-	193,121	-	195,957
리스부채	167,490	-	178,237	-
미지급비용	48,584	3,527,930	46,265	4,558,417
임대보증금	-	7,0000	-	85,000
보증금	-	2,970,173
합계	216,074	7,755,122	224,502	5,717,802

34. 기타부채(비증권업)

당1분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
이연수익	162,554	-	167,628	-
선수금	-	10,671,405	-	9,706,912
합계	162,554	10,671,405	167,628	9,706,912

(*) 전기 중 연결실체의 토지 및 건물(구축물 포함) 매각계약에 따른 계약금 선수령액7,184,843천원이 포함되어 있습니다(주석 18 참조).

35. 우발채무와 약정사항(비증권업)

(1) 당1분기말 현재 연결실체가 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관	내 역	약정현황	실행액
IBK기업은행	운영자금대출	34,000,000	34,000,000
경남은행	시설자금대출	7,000,000	7,000,000
경남은행	운영자금대출	8,000,000	8,000,000
우리은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000
산업은행	운영자금대출	16,500,000	13,800,000
합 계		70,500,000	67,800,000

(2) 연결실체는 HSD엔진(주)에 계약이행보증 및 사급자재지급보증을 위하여 수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 연결실체는 서울보증보험(주)에 인허가 등과 관련하여 159백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당1분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송금액	진행사항
연결실체가 피고인 소송사건
울산지방법원	(주)케이에이치아이	주식회사 케이프	임시주주총회(2021년 4월)결의 취소	100,000	2심 진행중
부산고등법원	김동휘	주식회사 케이프	감사지위확인	100,000	2심 진행중
연결실체가 원고인 소송사건
서울중앙지방법원	주식회사 케이프	칸서스자산운용외	소송비용액확정	-	1심 진행
서울중앙지방법원	케이프인베스트먼트	아이스텀레드사모투자전문회사	소송비용액확정	-	1심 종결

당1분기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

36. 예수부채(증권업)

당1분기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당1분기말	전기말
투자자예수금	위탁자예수금	30,761,263	36,689,081
	장내파생상품거래예수금	20,854,466	30,111,685
	저축자예수금	3,834	2,732
	집합투자증권투자자예수금	3,348,719	573,844
수입담보금	유통대주담보금	5,190	-
합 계		54,973,473	67,377,343

37. 당기손익-공정가치측정금융부채 (증권업)

당1분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당1분기말	전기말
매도유가증권	주식	813,136	1,175,044
	국채ㆍ지방채	535,551,929	584,575,465
	소 계	536,365,065	585,750,509
매매목적파생상품부채	장외파생상품	1,316,104	2,020,306
	소 계	1,316,104	2,020,306
합 계		537,681,169	587,770,816

38. 차입부채(증권업)

당1분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	차입처	연이율(%)	당1분기말	전기말
환매조건부채권매도	개인,법인	3.45~3.68	861,058,484	692,112,900
은행차입금	산업은행,수협은행	5.36~6.99	8,000,000	8,000,000
증금차입금(*)	한국증권금융	3.65~5.01	190,772,165	184,988,623
전자단기사채	부국,흥국,IBK증권 외	5.00~8.10	162,500,000	58,000,000
발행어음(CP)	하이,한양증권,KDB 외	3.22~7.15	129,700,000	195,200,000
합 계			1,352,030,649	1,138,301,523

(*) 당1분기말 현재 연결실체는 증금차입금와 관련하여 신한은행 어음 1매(50,000백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

39. 파생상품(증권업)

(1) 당1분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당1분기말	전기말
파생상품자산	장내파생상품자산	-	7,600
	장외파생상품자산	711,234	515,188
	소 계	711,234	522,788
파생상품부채	장외파생상품부채	1,316,104	2,020,306

(2) 당1분기말과 전기말 현재 장내파생상품 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
이자율 관련	매도금리선물	617,822,550	3,061,060	매매목적
	매수금리선물	82,803,450	(113,870)	〃
주식 관련	매도주가지수선물	73,184,595	(1,940,931)	〃
	매도개별주식선물	1,779,900	(116,843)	〃

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
이자율관련	매도금리선물	214,411,550	2,905,170	매매목적
	매수금리선물	55,291,650	(74,050)	〃
주식관련	매도주가지수선물	63,501,584	3,838,457	〃
	매수주가지수옵션	4,875	2,725	〃

한편, 연결실체는 파생상품거래와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 한국거래소에 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당1분기말과 전기말 현재 장외파생상품의 미결제계약 내용은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
주식 관련	기타장외파생매수	29,535,222	233,467	매매목적

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	거래내용	미결제계약금액	평가손익	거래목적
주식 관련	기타장외파생매수	24,637,000	(1,672,738)	매매목적

40. 금융상품(증권업)

(1) 공정가치로 측정하는 금융상품1) 당1분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 천원)
구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	150,466,775	-	14,389,287	164,856,062
	채무증권	947,021,103	597,690,697	106,724,715	1,651,436,515
	파생상품	-	711,234	-	711,234
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	2,500,000	2,500,000
자산 합계		1,097,487,878	598,401,931	123,614,002	1,819,503,811
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	536,365,065	-	-	536,365,065
	파생상품	-	1,316,104	-	1,316,104
부채 합계		536,365,065	1,316,104	-	537,681,169

② 전기말

(단위: 천원)
구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	99,503,823	-	14,992,074	114,495,897
	채무증권	728,846,522	805,692,866	109,662,123	1,644,201,511
	파생상품	7,600	515,188	-	522,788
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	-	-	2,500,000	2,500,000
자산 합계		828,357,945	806,208,054	127,154,197	1,761,720,196
당기손익-공정가치측정금융부채	매도유가증권	585,750,509	-	-	585,750,509
	파생상품	-	2,020,306	-	2,020,306
부채 합계		585,750,509	2,020,306	-	587,770,815

당1분기 및 전기말 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기와 전기말 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)
구 분	기 초	매입(매도)	평가손익		타 수준대체	기 말
			당기손익	기타포괄손익
당기손익-공정가치측정금융자산_지분증권	14,992,074	(602,787)	-	-	-	14,389,287
당기손익-공정가치측정금융자산_채무증권	109,662,123	(2,917,886)	(19,522)	-	-	106,724,715
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산_지분증권	2,500,000	-	-	-	-	2,500,000

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	기 초	매입(매도)	평가손익		타 수준대체	기 말
			당기손익	기타포괄손익
당기손익-공정가치측정금융자산_지분증권	12,597,453	400,000	-	-	-	12,997,453
당기손익-공정가치측정금융자산_채무증권	130,059,296	(9,838,848)	(577,149)	-	-	119,643,299

3) 당1분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류되는항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		공정가치		가치평가기법	투입변수
		당분기말	전기말
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	597,690,697	805,692,866	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율
	파생상품자산	711,234	515,188	DCF, 옵션평가모형	금리, 주가, 환율, 신용스프레드, 내재변동성
금융부채	매도유가증권	-	-	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율
	파생상품부채	1,316,104	2,020,306	DCF, 옵션평가모형	금리, 주가, 환율, 신용스프레드, 내재변동성

4) 다음은 당1분기말과 전기말 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법,유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용입니다.

(단위: 천원)
구 분	종 류	공정가치		가치평가기법	투입변수	관측가능하지않은 투입변수	범 위		관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
		당1분기말	전기말				당1분기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	주식 등	121,114,002	124,654,197	DCF모형유사기업비교법이항모형시장가치접근법자산가치접근법LSMC평가법	할인율PBRPSR변동성EV/SALES	할인율	0.0372~0.2334	0.0372~0.2334	할인율 증가 시 공정가치 감소
						PBR	0.6~2.28	0.6~2.28	PBR 증가 시 공정가치 증가
						PSR	2.67	2.67	PSR 증가 시 공정가치 증가
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	주식	2,500,000	2,500,000			변동성	0.1587~0.2564	0.1587~0.2564	기초자산변동성이 클수록 공정가치 증가
						EV/SALES	2.33~17.42	2.33~17.42	EV/EBITDA 증가 시 공정가치 증가

5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당1분기 및 전1분기의 손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)
구 분	당기손익		기타포괄손익
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치측정 금융자산(파생상품 제외)(*)	1,121,733	(786,210)	-	-

(*) 주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~1%), 할인율(-1~1%), 변동성(-10~10%), 주가(-10%~10%)의 증감에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

② 전1분기말

(단위: 천원)
구 분	당기손익		기타포괄손익
	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치측정 금융자산(파생상품 제외)(*)	1,113,346	(890,592)	-	-

(*) 주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~1%), 할인율(-1~1%), 변동성(-10~10%), 주가(-10%~10%)의 증감에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(2) 공정가치를 공시하는 금융상품1) 당1분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
대출채권
- 기타대여금	1,769,967	1,806,430	1,782,615	1,784,984
기타금융자산
- 임차보증금	2,902,925	2,937,747	2,877,076	2,874,408
<금융부채>
기타금융부채
- 임대보증금	85,099	80,571	85,099	78,122

연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당1분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<금융자산>
대출채권	-	-	1,806,430	1,806,430
기타금융자산	-	-	2,937,747	2,937,747
<금융부채>
기타금융부채	-	-	80,571	80,571

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<금융자산>
대출채권	-	-	1,784,984	1,784,984
기타금융자산	-	-	2,874,408	2,874,408
<금융부채>
기타금융부채	-	-	78,122	78,122

3) 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법 및 투입변수
현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
대출채권	대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 단기인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.
기타금융자산및 기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로서, 만기가 비교적 단기이거나, 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

41. 충당부채(증권업)

당1분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
채무보증충당부채	230,850	230,850
복구충당부채	1,681,864	1,666,834
합 계	1,912,714	1,897,684

42. 퇴직급여제도(증권업)

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당1분기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 407백만원(전분기: 383백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당1분기말 현재 관련 미지급금은 없습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 임원들을 위해 퇴직일시금제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 임원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2023년 1월 1일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

당1분기 및 전1분기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전1분기
기초	1,633,059	1,384,766
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	51,452	49,860
이자비용	15,638	5,730
소 계	67,090	55,590
제도에서 지급한 금액
지급액	-	-
기말	1,700,149	1,440,356

43. 기타부채(증권업)(1) 당1분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당1분기말	전기말
기타금융부채	미지급배당금	2,502	2,502
	미지급금	824,804,262	14,703,719
	미지급비용	8,278,656	19,305,832
	임대보증금	85,099	85,099
	기타	76,075,444	58,174,405
	소 계	909,245,963	92,271,557
기타비금융부채	선수수익	750,604	918,205
	제세금예수금	1,507,581	1,534,654
	기타	174,423	190,243
	소 계	2,432,608	2,643,102
리스부채	건물 리스부채	7,107,434	7,455,345
	차량 리스부채	479,251	550,146
	소 계	7,586,685	8,005,491
합 계		919,265,256	102,920,151

(2) 당1분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말		전기말
	리스료 명목금액	장부금액	리스료 명목금액	장부금액
1년 이내	2,346,632	2,298,987	2,198,850	2,151,810
1년 초과 5년 이내	5,673,493	5,287,698	6,311,597	5,853,681
합 계	8,020,125	7,586,685	8,510,447	8,005,491

44. 우발부채 및 주요약정사항(증권업) (1) 당1분기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
약정사항	금융기관	한도금액
		당1분기말	전기말
할인어음(*)	한국증권금융	105,000,000	105,000,000
일중자금(*)		190,000,000	190,000,000
운영자금대출		100,000,000	100,000,000
담보금융지원대출(총액)		130,000,000	130,000,000
담보금융지원대출(건별)		10,000,000	10,000,000
채권인수자금대출		280,000,000	280,000,000
증권유통금융(융자)		100,000,000	100,000,000
증권유통금융(대주)		20,000,000	20,000,000
당좌대출	우리은행	10,000,000	10,000,000
당좌대출	신한은행	10,000,000	10,000,000
한도대출	산업은행	5,000,000	5,000,000
한도대출	수협은행	3,000,000	3,000,000
담보대출	케이비투자증권	30,000,000	30,000,000
파생상품거래 신용공여		펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배
담보대출		20,000,000	20,000,000
파생상품거래 신용공여		펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배
파생상품거래 신용공여		펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배
담보대출	한국투자증권	10,000,000	10,000,000

(*) 연결실체의 할인어음 및 일중자금 한도금액 2,950억원 중 실사용 가능금액은 전년도 자기자본의 100%이내 금액인 2,500억원 입니다.

(2) 당1분기말과 전기말 현재 연결실체의 채무보증과 관련한 우발부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제공받은자	당1분기말	전기말
매입약정	만나제십육차주식회사	10,000,000	10,000,000
	미메시스제삼차주식회사	50,000,000	50,000,000
	미메시스제팔차주식회사	30,000,000	30,000,000
합 계		90,000,000	90,000,000

(3) 당1분기말 현재 기타인수약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	투자펀드명	금 액
미이행출자약정	채권시장안정전문투자형사모증권투자신탁	3,500,000

(4) 당1분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 18,150백만원의 신원보증을 제공받고 있으며, 연결실체의 한국은행금융결제망 차액결제업무를 (주)우리은행이 대행하는 것과 관련하여 한국증권금융(주)으로부터 9,500백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당1분기말 현재 연결실체는 일시 결제부족자금을 한국은행으로부터 지원받는 약정을 체결하고 있습니다.

(1) 계류중인 소송사건당1분기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
서울중앙지방법원	성지건설	피고1. 대신증권피고2. 당사	금전반환청구 등	1,100,000	1심 진행중
서울남부지방법원	개인	당사	부당이득반환청구	876,400	1심 진행중
서울회생법원	당사	옵티머스자산운용 파산관재인 변호사 이정선 외1명	파산채권조사확정재판신청	16,252	진행중

당1분기말 현재 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 동 소송으로 인한 자원 유출의 금액 및 시기는 불확실합니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송 결과가 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

45. 매출액과 매출원가당1분기와 전1분기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
매출액:
제 품	17,821,627	13734098
임가공	-	13900
상 품	16,704	26581
임 대	38,400	185102
기 타	231256	422990
금융업(주)	203,344,439	116745372
매출액 합계	221,452,426	131,128,043
매출원가:
제 품	11,713,325	11,333,776
임가공	8,448	29,295
상 품	14,830	22,880
금융업(주1)	168,452,410	96,949,460
매출원가 합계	180,189,013	108,335,411

(주1) 금융업 매출과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
매출액(영업수익):
수수료수익(*2)	4,333,233	12,346,287
유가증권평가및처분이익	140,360,817	53,637,243
파생상품거래및평가이익	38,695,251	36,987,144
이자수익	17,181,415	10,188,411
배당금수익	2,088,618	2,476,806
대출채권평가및처분이익	32,248	167,577
외환거래이익	-	13
기타영업수익	652,857	941,891
매출액 합계	203,344,439	116,745,372
매출원가(영업비용):
수수료비용	1,009,312	1,630,754
유가증권평가및처분손실	78,540,271	56,198,485
파생상품거래및평가손실	56,537,947	30,624,420
이자비용	32,189,356	6,363,865
대출채권평가 및 처분손실	160,145	2,113,988
기타영업비용	15,379	17,948
매출원가 합계	168,452,410	96,949,460

(*) 금융업 매출 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
수수료수익:
매수및합병수수료	1,567,825	5,327,700
수탁수수료	813,710	1,719,628
인수및주선수수료	722,670	2,256,082
집합투자증권취급수수료	132,065	231,994
기타	1,096,963	2,810,883
합 계	4,333,233	12,346,287

46. 판매비와관리비

당1분기와 전1분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
급여	8,895,458	13,395,016
퇴직급여	557,128	520,267
복리후생비	1,288,621	1,240,627
여비교통비	61,340	36,877
통신비	8,651	16,740
세금과공과	982,234	748,673
수선비	72,615	180
보험료	30,868	40,563
차량유지비	49,632	59,226
운임	36,240	36,560
도서인쇄비	7,082	13,200
지급수수료	1,771,821	2,871,689
지급임차료	493,084	490,156
소모품비	39,208	57,928
교육훈련비	496	399
접대비	579,368	530,017
수출입제비	16,414	13,225
연구개발비	15,414	7,905
대손상각비	1,501	1,040
감가상각비	811,316	865,370
무형자산상각비	83,756	7,791
사용권자산상각비	11,910	86,672
기타판매관리비	322,618	723,943
합계	16,136,775	21,764,064

47. 기타수익 및 기타비용당1분기와 전1분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
기타수익:
외환차익	7,669	-
외화환산이익	118,581	11,436
유형자산처분이익	1,063	18,129
정부보조금수익	5,075	60,617
잡수익	24,920	8,390,532
지분법이익	15,071,575	128,880
지분법적용투자주식처분이익	-	4,101
소 계	15,228,883	8,613,695
기타비용:
외환차손	816	734
외화환산손실	2,133	2,349
유형자산처분손실	14,577	285
잡손실	207	10,249
지분법손실	14,254,511	229,743
지분법적용투자주식처분손실	76,922	176,542
소 계	14,349,166	419,900

48. 비용의 성격별 분류

당1분기와 전1분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전1분기
재고자산의 변동	(420,586)	(234,932)
원재료 및 상품 매입액	4,211,916	4,660,144
종업원급여	12,337,565	16,832,918
감가상각비 및 무형자산상각비	1,432,137	1,358,145
전력비	1,215,230	799,295
소모품비	2,073,514	1,686,997
기타비용	175,476,012	104,996,907
합 계(*)	196,325,788	130,099,474

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

49. 금융손익(1) 당1분기와 전1분기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	200,698	18,288
외환차익	104,631	47,714
외화환산이익	-	177
소 계	305,329	66,179
금융비용:
이자비용	2,154,294	1,424,073
외환차손	17,283	-
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	813	344
기타금융수수료	1,598	-
소 계	2,173,988	1,424,417

(2) 당1분기와 전1분기의 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당1분기

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계
이자수익	-	200,698	-	200,698
외환차익	-	104,631	-	104,631
이자비용	-	-	(2,154,294)	(2,154,294)
외환차손	-	(17,283)	-	(17,283)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(813)	-	-	(813)
기타금융수수료	-	(1,598)	-	(1,598)
합계	(813)	286,448	(2,154,294)	(1,868,659)

② 전1분기

(단위:천원)
구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계
이자수익	-	18,288	-	18,288
외환차익	-	47,714	-	47,714
외화환산이익	-	177		177
이자비용	-		(1,424,073)	(1,424,073)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(344)	(344)
합계	-	66,178	(1,424,417)	(1,358,239)

50. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당이익

당1분기와 전1분기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 보통주당기순이익

(단위: 원)
구분	당1분기	전1분기
보통주당기순이익	17,756,803,212	5,219,360,773
가중평균유통보통주식수	29,701,728	30,901,728
기본주당이익	598	169

(*) 당1분기와 전1분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 주)
구 분	유통주식수	일수	가중평균사외유통주식수
기초발행보통주식수(2023.01.01)	29,701,728	90	2,673,155,520
합 계	29,701,728		2,673,155,520
(÷)			90
가중평균사외유통보통주식수			29,701,728

② 전1분기

(단위: 주)
구분	유통주식수	일수	가중평균유통주식수
기초발행보통주식수(2022.1.1)	30,901,728	90	2,781,155,520
합 계	30,901,728		2,781,155,520
(÷)			90
가중평균유통보통주식수			30,901,728

(2) 희석주당이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재성보통주는 없으며, 당1분기 및 전1분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

51. 특수관계자 거래

(1) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산부채(자금 대여 및 차입거래 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	당1분기말		전기말
		채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
관계기업	케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	476,712	-	476,712	-
	케이비케이프 제1호 사모투자합자회사	-	-	72,781	-
	포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	12,329	-	-	-
	케이프 제이호 헬스케어투자조합	59,175	-	60,490	-
	케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	1,414	22	-	2,130
	케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	-	25,198	-	4,636
	케이프이에스제4호기업인수목적 주식회사	-	-	490,000	-
	케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	-	4,931	-	8,630
	케이프-센텀 제4호 신기술투자조합	15,158	-	9,635	-
	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	86,548	-	88,471	-
	케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	22,438	-	11,342	-
	㈜템퍼스인베스트먼트	-	579,835	-	779,188
	케이프-센텀 제6호 신기술투자조합	89,022	6	91,305	6
	포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	-	10,678	-	2,240
	케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	-	82,446	-	87,828
	케이프 코어 지큐 신기술사업투자조합 제1호	-	5,505	-	10,828
	비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	-	-	10,405	-
	케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	829,506	-	557,040	-
	케이프 수성 코넥 신기술투자조합 제1호	-	214,262	-	287,584
	케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	18,493	589,234	18,904	626,534
	드림-케이프 신기술투자조합 제1호	-	985,822	-	26,229
	케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호	-	336,868	-	324,419
	케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	-	24,074	-	39,016
기타의 특수관계자	개인 특수관계자 및 임직원 등	1,431	3,338	1,437	495
합 계		1,612,226	2,862,219	1,888,522	2,199,763

(*) 템퍼스인베스트먼트(주)가 연결실체에 개설한 계좌의 보고기간 종료일 현재 예수부채 잔액입니다.

(2) 당1분기 및 전1분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	당1분기		전1분기
		수익 등	비용 등	수익 등	비용 등
관계기업	케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사	-	-	1	-
	씨앤알제이호사모투자합자회사	-	-	51,787	-
	케이비케이프 제1호 사모투자합자회사	6	-	2	-
	케이프 제삼호 IT투자조합	-	-	73,972	-
	케이프 제이호 헬스케어투자조합	59,175	-	59,175	-
	포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합	12,329	-	12,329	-
	케이프-디멘젼 바이오 신기술사업투자조합	3,522	-	3,437	-
	케이프-센텀 제2호 신기술투자조합	3,699	-	3,699	-
	케이프-센텀 제3호 신기술투자조합	6,730	-	9,676	-
	케이프이에스제4호기업인수목적 주식회사	-	2,051	-	-
	케이프-센텀 제4호 신기술투자조합	5,523	-	5,178	-
	케이프-센텀 제5호 신기술사업투자조합	11,096	-	11,096	-
	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	86,548	-	86,548	-
	드림기업성장 제1호 사모투자합자회사	10	-	21	-
	케이프-센텀 제6호 신기술투자조합	109,489	-	108,000	-
	포사이트-케이프 바이오신기술투자조합 1호	2,762	-	2,762	-
	케이프 코어 지큐 신기술사업투자조합 제1호	5,327	-	5,327	-
	비엔케이-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술조합	10,179	-	10,179	-
	노틱에이스제5호 사모투자합자회사	3	-	2	-
	케이프 제이스 신기술사업투자조합 제1호	5,452	-	5,452	-
	케이프 제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합	272,465	-	550,985	-
	케이프 수성 코넥 신기술투자조합 제1호	73,322	-	73,322	-
	케이프지에스에이 제일호 신기술사업투자조합	18,493	-	-	-
	드림-케이프 신기술투자조합 제1호	20,527	-	-	-
	케이프 수성 유니원 신기술투자조합 제1호	12,822	-	-	-
	케이프-파로스 콘텐츠 신기술투자조합	14,942	-	-	-
기타 특수관계자	개인 특수관계자 등	919	1,963	2,020	753
	임직원	15,738	-	11,532	-
합 계		751,078	4,014	1,086,502	753

당1분기 및 전1분기 중 특수관계자로부터 취득한 유무형자산은 존재하지 않습니다.

(3) 당1분기 및 전1분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
개인 특수관계자 등	RP매도	36,557	1,233,179	(1,161,307)	108,429
임직원	대여금	1,782,615	3,074	(15,722)	1,769,967

① 전1분기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
개인 특수관계자 등	RP매도	227,907	2,310,548	(1,485,174)	1,053,281
임직원	대여금	2,079,330	246	(32,594)	2,046,982

(4) 당1분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전1분기
단기급여	1,686,431	1,807,216
퇴직급여	195,936	187,200

52. 현금흐름표

(1) 당1분기말과 전1분기말 현재 연결현금흐름표의 기말현금및현금성자산의 구성은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기말	전1분기말
비금융업현금및현금성자산	7,568,664	6,803,109
금융업현금및현금성자산	113,213,765	116,798,506
합계	120,782,429	123,601,615

(2) 당1분기기와 전1분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
당기순이익(손실)	20,567,287	6,310,478
조정항목 :
법인세비용(수익)	3,570,409	1,553,646
이자비용	34,343,650	7,754,257
이자수익	(17,382,113)	(10,173,018)
배당금수익	(2,088,618)	(2,476,806)
외화환산손실	2,133	2,349
유형자산처분손실	14,577	285
감가상각비	1,360,291	1,358,145
무형자산상각비	83,756	86,672
재고자산평가손실	(12,712)	11,859
대손상각비(환입)	1,501	1,040
지분법적용투자주식처분손실	9,386	176,542
지분법손실	76,922	229,743
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,338,998	9,689,375
매매목적파생상품평가손실	3,151,725	4,265,134
복구손실충당금전입	15,030	14,493
매도유가증권평가손실	9,100,642	341,798
잡손실	-	379
장기종업원급여	2,319	3,311
퇴직급여	325,251	326,206
외화환산이익	(118,581)	(11,626)
유형자산처분이익	(1,063)	(18,129)
지분법이익	(826,450)	(128,880)
지분법적용투자주식처분이익	-	(4,101)
매도가능증권평가이익	(308,245)	(11,456,508)
분배금수익	(282,609)	(1,314,616)
매매목적파생상품평가이익	(4,274,609)	(2,759,217)
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(52,555,199)	(6,698,316)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
재고자산의 증가	(420,586)	(234,932)
매출채권의 감소(증가)	(1,932,015)	(1,599,108)
미수금의 감소	3,044	(42,464)
선급금의 감소(증가)	1,669	(3,454)
당기법인세자산의 감소(증가)	(32,762)	(3,875)
선급비용의 감소	2,621	2,959
퇴직금의 지급	(135,607)	(248,534)
사외적립자산의 감소(증가)	11,893	120,294
이연수익의 증가	(5,075)	(5,075)
매입채무의 증가(감소)	86,300	(276,053)
미지급금의 감소	(13,885)	501
예수금의 증가(감소)	(2,836)	(2,709,479)
미지급비용의 증가	(1,003,485)	128,547
선수금의 증가(감소)	964,493	(10,903)
당기손익인식금융자산(증권업)의 증가	(10,591,501)	(206,689,626)
대출채권(증권업)의 감소(증가)	11,892,337	23,483,178
기타수취채권(증권업)의 감소	(913,826,758)	(835,232,009)
기타자산(증권업)의 감소(증가)	(4,577,121)	(4,035,479)
당기손익인식금융부채(증권업)의 증가	(58,882,045)	463,074,974
예수부채(증권업)의 감소	(12,403,869)	(21,753,418)
기타금융부채(증권업)의 증가	799,073,367	759,928,468
기타부채(증권업)의 증가	(1,801,258)	25,967,103
합 계	(193,479,398)	196,946,110

53. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 변동이 없습니다.

54. 예수유가증권 및 차입유가증권(증권업)

당1기말과 전기말 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말	평가기준
<예수유가증권>
위탁자유가증권	941,876,722	195,276,100	대용가액
저축자유가증권	206,604	119,758	대용가액
수익자유가증권	1,908,817,651	1,709,402,699	대용가액
합 계	2,850,900,976	1,904,798,557
차입유가증권	15,625,510	820,520	대용가액

55. 대손준비금(증권업)연결실체는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다.동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다(1) 당1분기말과 전기말 현재 대손준비금 예정잔액과 적립예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말(*)	전기말
대손준비금 기초 적립액	5,836,952	2,626,906
대손준비금 전입액(환입액)	23,988	3,210,046
대손준비금 예정금액	5,860,940	5,836,952

(*) 기초 적립액은 2023년 3월 28일에 개최된 주주총회에서 결의되었습니다.

(2) 당1분기 및 전1분기의 대손준비금환입액(전입액) 반영 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전1분기
조정 전 연결순이익	16,783,078	6,485,379
대손준비금 환입액(전입액)	(23,988)	227,748
조정 후 연결순이익	16,759,090	6,713,127

56. 부문별 공시 (증권업)보고부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 구성단위로서,회사의 경영진은 회사가 영위하는 사업활동의 재무효과 및 성과평가를 위하여 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(1) 보고부문의 구분기업회계기준서 제1108호에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	주된 영업활동
위탁매매	금융투자상품에 대한 투자중개, 투자매매 및 그에 부수하는 사업활동으로부터 창출된 성과를 보고하는 단위
자기매매	주식, 채권, 파생상품 등 상품의 운용을 위한 사업활동으로부터 창출된 성과를 보고하는 단위
기업금융	IPO, M&A, PF, PEF 등 기업금융 및 부동산 투자금융과 관계된 종합금융서비스의 제공을 위한 사업활동으로부터 창출된 성과를 보고하는 단위
기타	상기 부문으로 분류되지 아니하는 본사 지원단위 및 기타 영업활동을 영위하는 단위

(2). 보고부문별 재무정보1). 당1분기 및 전1분기 중 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기

(단위 : 천원)
구 분	위탁매매	자기매매	기업금융	기타	연결실체 내 내부거래조정	합 계
영업수익	23,016,526	175,325,456	3,758,860	1,308,863	(332,047)	203,077,658
영업비용	20,569,278	122,973,986	5,038,805	16,009,110	18,900,092	183,491,271
영업이익	2,447,248	52,351,470	(1,279,945)	(14,700,247)	(19,232,139)	19,586,387
영업외손익	3	(1,343)	354	24,837	743,249	767,100
법인세비용차감전순이익	2,447,251	52,350,127	(1,279,591)	(14,675,410)	(18,488,890)	20,353,487

② 전1분기

(단위 : 천원)
구 분	위탁매매	자기매매	기업금융	기타	연결실체 내 내부거래조정	합 계
영업수익	11,494,372	94,254,761	10,933,350	865,045	(397,156)	117,150,372
영업비용	14,207,952	85,340,586	12,501,785	4,076,241	1,099,211	117,225,775
영업이익	(2,713,580)	8,914,175	(1,568,435)	(3,211,196)	(1,496,367)	(75,403)
영업외손익	43,401	(90)	8,338,061	5,712	(272,656)	8,114,428
법인세비용차감전순이익	(2,670,179)	8,914,085	6,769,626	(3,205,484)	(1,769,024)	8,039,024

2) 당1분기 및 전1분기 현재 영업부문별 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위 : 천원)
구 분	위탁매매	자기매매	기업금융	기타	연결실체 내 내부거래조정	합 계
총자산	932,169,024	2,007,554,010	62,501,996	218,903,155	(77,171,120)	3,143,957,065
총부채	523,205,479	1,052,042,103	1,165,125	1,215,353,231	78,585,335	2,870,351,273

② 전1분기

(단위 : 천원)
구 분	위탁매매	자기매매	기업금융	기타	연결실체 내 내부거래조정	합 계
총자산	838,796,038	1,131,790,828	62,488,942	208,872,255	(85,224,773)	2,156,723,290
총부채	420,867,604	426,255,022	1,348,623	998,699,799	52,729,528	1,899,900,576

4. 재무제표

재무상태표

제 40 기 1분기말 2023.03.31 현재

제 39 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 40 기 1분기말	제 39 기말
자산
비유동자산	204,251,717,638	191,343,135,419
유형자산	75,502,953,141	75,264,394,367
무형자산	318,592,480	318,592,480
종속기업투자	62,393,232,083	50,469,115,135
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	1,500,000
장기금융예치금	92,881,195	81,703,091
장기매출채권 및 기타채권	65,942,558,739	65,207,830,346
유동자산	97,945,874,567	93,522,565,069
재고자산	19,430,299,003	18,997,000,712
매출채권 및 기타채권	12,300,573,340	10,293,845,191
단기금융예치금	12,052,569,989	10,568,599,718
현금및현금성자산	6,149,115,254	5,678,578,194
당기법인세자산	32,898,100	0
기타유동자산	28,403,521	32,525,894
매각예정비유동자산	47,952,015,360	47,952,015,360
자산총계	302,197,592,205	284,865,700,488
자본
자본금	15,450,864,000	15,450,864,000
주식발행초과금	74,473,143,468	74,473,143,468
기타자본	23,218,075,023	23,218,075,023
적립금	1,940,994,805	1,643,977,525
미처분이익잉여금	91,446,530,672	76,908,408,326
자본총계	206,529,607,968	191,694,468,342
부채
비유동부채	35,669,084,261	30,554,654,273
장기차입금	26,800,000,000	21,800,000,000
장기매입채무 및 기타채무	48,584,092	46,264,972
퇴직급여부채	128,511,089	11,325,563
기타비유동부채	162,553,561	167,628,219
이연법인세부채	8,529,435,519	8,529,435,519
유동부채	59,998,899,976	62,616,577,873
유동성장기차입금	0	5,000,000,000
단기차입금	41,000,000,000	41,000,000,000
매입채무 및 기타채무	7,554,088,776	5,520,179,375
당기법인세부채	773,406,309	1,389,486,899
기타유동부채	10,671,404,891	9,706,911,599
부채총계	95,667,984,237	93,171,232,146
자본과부채총계	302,197,592,205	284,865,700,488

포괄손익계산서

제 40 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 39 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 40 기 1분기		제 39 기 1분기
	3개월	누적	3개월	누적
매출액	18,519,882,160	18,519,882,160	14,685,901,023	14,685,901,023
매출원가	11,736,603,343	11,736,603,343	11,385,950,309	11,385,950,309
매출총이익	6,783,278,817	6,783,278,817	3,299,950,714	3,299,950,714
판매비와관리비	1,251,661,962	1,251,661,962	1,124,156,106	1,124,156,106
영업이익(손실)	5,531,616,855	5,531,616,855	2,175,794,608	2,175,794,608
기타수익	12,055,457,201	12,055,457,201	2,698,859,480	2,698,859,480
기타손실	17,668,470	17,668,470	3,138,193	3,138,193
금융수익	1,026,398,423	1,026,398,423	784,044,465	784,044,465
금융원가	790,491,583	790,491,583	402,518,617	402,518,617
법인세비용차감전순이익(손실)	17,805,312,426	17,805,312,426	5,253,041,743	5,253,041,743
법인세비용	0	0	0	0
당기순이익(손실)	17,805,312,426	17,805,312,426	5,253,041,743	5,253,041,743
기타포괄손익	0	0	(64,619,801)	(64,619,801)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	0	0	0	0
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	0	0	(64,619,801)	(64,619,801)
총포괄손익	17,805,312,426	17,805,312,426	5,188,421,942	5,188,421,942
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	599	599	169	169
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	599	599	169	169

자본변동표

제 40 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 39 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	주식발행초과금	기타자본	적립금	미처분이익잉여금	자본 합계
2022.01.01 (기초자본)	15,450,864,000	74,473,143,468	28,268,218,527	1,334,960,245	80,230,965,070	199,758,151,310
당기순이익(손실)	0	0	0	0	5,253,041,743	5,253,041,743
지분법 자본변동	0	0	(64,619,801)	0	0	(64,619,801)
배당금지급	0	0	0	309,017,280	(3,399,190,080)	(3,090,172,800)
자본 증가(감소) 합계	0	0	(64,619,801)	309,017,280	1,853,851,663	2,098,249,142
2022.03.31 (기말자본)	15,450,864,000	74,473,143,468	28,203,598,726	1,643,977,525	82,084,816,733	201,856,400,452
2023.01.01 (기초자본)	15,450,864,000	74,473,143,468	23,218,075,023	1,643,977,525	76,908,408,326	191,694,468,342
당기순이익(손실)	0	0	0	0	17,805,312,426	17,805,312,426
지분법 자본변동	0	0	0	0	0	0
배당금지급	0	0	0	297,017,280	(3,267,190,080)	(2,970,172,800)
자본 증가(감소) 합계	0	0	0	297,017,280	14,538,122,346	14,835,139,626
2023.03.31 (기말자본)	15,450,864,000	74,473,143,468	23,218,075,023	1,940,994,805	91,446,530,672	206,529,607,968

현금흐름표

제 40 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지

제 39 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지

(단위 : 원)

	제 40 기 1분기	제 39 기 1분기
영업활동현금흐름	2,757,679,364	(116,734,010)
영업활동에서 창출된 현금흐름	3,950,534,163	617,825,441
이자수취	213,823,556	25,286,832
배당금수취	0	0
이자지급	(790,597,765)	(414,200,723)
법인세납부	(616,080,590)	(345,645,560)
투자활동현금흐름	(2,272,142,339)	1,714,215,624
차량운반구의 처분	0	14,545,455
기계장치의 처분	4,604,000	0
단기금융예치금의 감소	12,073,740,659	2,047,710,420
차량운반구의 취득	0	(49,933,527)
공구와기구의 취득	(49,200,000)	(28,000,000)
비품의 취득	(7,265,636)	(3,200,000)
건설중인자산의 취득	(724,319,627)	(255,770,703)
장기금융예치금의 증가	(11,990,805)	(11,136,021)
단기금융예치금의 증가	(13,557,710,930)	0
재무활동현금흐름	(15,000,000)	1,995,000,000
단기차입금의 증가	5,000,000,000	14,000,000,000
장기차입금의 증가	20,000,000,000	17,000,000,000
보증금의 증가	0	15,000,000
유동성장기차입금의 상환	(5,000,000,000)	(5,000,000,000)
단기차입금의 상환	(20,000,000,000)	(24,000,000,000)
보증금의 감소	(15,000,000)	(20,000,000)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	470,537,025	3,592,481,614
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	35	177,001
현금및현금성자산의순증가(감소)	470,537,060	3,592,658,615
기초현금및현금성자산	5,678,578,194	3,036,622,365
기말현금및현금성자산	6,149,115,254	6,629,280,980

5. 재무제표 주석

제 40(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지

제 39(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지

주식회사 케이프

1. 회사의 개요 주식회사 케이프(이하 "당사")는 1983년 12월 26일 주식회사 케이프라인으로 설립된이래 대형선박엔진 부품인 실린더라이너 제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 2012년과 2015년에 각각 주식회사 소셜미디어구십구와 주식회사 케이프로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2007년 5월 29일에 당사의 보통주식을 한국증권선물거래소 코스닥위원회에 상장하였습니다. 한편, 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당1분기말 현재의 자본금은 15,450,864천원입니다.

당1분기말 현재 당사의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	자 본 금(천원)	지 분 율
템퍼스인베스트먼트(주)	8,790,000	4,395,000	28.45%
정 형 석	340,613	170,307	1.10%
최 철 은	94,690	47,345	0.31%
임 태 순	1,050,000	525,000	3.40%
현 주 식	95,156	47,578	0.31%
기 타	20,531,269	10,265,634	66.43%
합 계	30,901,728	15,450,864	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 4'에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채ㆍ공정가치로 측정되는 유형자산과 투자부동산 중 토지(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보와 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ이연법인세

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한, 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.

(2) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 종속기업투자종속기업투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 당사의 종속기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손 누계액차감 후 금액으로 표시합니다.

종속기업 투자의 취득 이후 발생하는 종속기업의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 종속기업의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 종속기업의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 종속기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 겨우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 종속기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용년수
건물	30년
구축물	30년
기계장치	8~14년
차량운반구, 공구와기구, 집기비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수
개발비	10년
소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며,토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 가. 확정기여제도확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 나. 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 선박용 실린더라이너 제조 및 판매 등을 영위하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 "1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식" 를 적용하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 대형선박엔진 부품인 실린더라이너 제조로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도재무제표에는 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

5. 유형자산

(1) 당1분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계
취득원가 :
기초금액	57,910,267	17,176,686	2,479,706	37,631,828	1,064,994	2,149,539	312,706	2,468,303	121,194,029
취득금액	-	-	-	-	-	49,200	7,265	767,375	823,840
처분금액	-	-	-	(460,115)	-	-	-		(460,115)
대체금액(*)	-	126,100	99,000	1,906,705	67,643	-	-	(2,199,448)	-
기말금액	57,910,267	17,302,786	2,578,706	39,078,418	1,132,637	2,198,739	319,971	1,036,230	121,557,754
감가상각누계액 :
기초금액	-	7,848,069	1,183,363	34,161,949	563,216	1,942,897	230,141	-	45,929,635
감가상각비	-	143,841	21,189	308,297	45,456	39,780	7,537	-	566,100
처분금액	-	-	-	(440,934)	-	-	-	-	(440,934)
기말금액	-	7,991,910	1,204,552	34,029,312	608,672	1,982,677	237,678	-	46,054,801
손상차손누계액 :
기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
장부금액 :
기초금액	57,910,267	9,328,617	1,296,343	3,469,879	501,778	206,642	82,565	2,468,303	75,264,394
기말금액	57,910,267	9,310,876	1,374,154	5,049,106	523,965	216,062	82,293	1,036,230	75,502,953

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계
취득원가 :
기초금액	76,373,429	17,334,850	2,640,106	37,989,680	1,053,021	2,745,644	852,263	4,068,705	143,057,698
취득금액	-	-	-	4,400	49,933	33,200	42,222	1,430,649	1,560,404
처분금액	-	(231,060)	-	(1,168,467)	(37,960)	(635,305)	(600,979)	(2,199,636)	(4,873,407)
대체금액(*)	(19,721,040)	72,896	(160,400)	806,215	-	6,000	19,200	(831,415)	(19,808,544)
재평가금액	1,257,878	-	-	-	-	-	-	-	1,257,878
기말금액	57,910,267	17,176,686	2,479,706	37,631,828	1,064,994	2,149,539	312,706	2,468,303	121,194,029
감가상각누계액 :
기초금액	-	7,352,121	1,164,900	34,238,642	430,264	2,420,836	806,166	-	46,412,929
감가상각비	-	580,910	85,776	1,058,915	170,911	155,560	24,811	-	2,076,883
처분금액	-	(118,785)	-	(1,135,608)	(37,959)	(633,499)	(600,836)	-	(2,526,687)
대체금액(*)	-	33,823	(67,313)	-	-	-	-	-	(33,490)
기말금액	-	7,848,069	1,183,363	34,161,949	563,216	1,942,897	230,141	-	45,929,635
손상차손누계액 :
기초금액	-	-	-	-	-	-	-	2,068,779	2,068,779
처분금액	-	-	-	-	-	-	-	(2,068,779)	(2,068,779)
기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-
장부금액 :
기초금액	76,373,429	9,982,729	1,475,206	3,751,038	622,757	324,808	46,097	1,999,926	94,575,990
기말금액	57,910,267	9,328,617	1,296,343	3,469,879	501,778	206,642	82,565	2,468,303	75,264,394

(*) 유형자산 중 토지 19,721,040천원, 건물 37,892천원 및 구축물 93,087천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 15 참조).

(3) 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 당사 차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석 21 참조).

6. 투자부동산

(1) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	합계
취득원가 :
기초금액	26,273,080	4,757,303	31,030,383
대체금액(*)	(25,690,995)	(4,757,303)	(30,448,298)
평가금액	(582,085)	-	(582,085)
기말금액	-	-	-
감가상각누계액 :
기초금액	-	2,181,736	2,181,736
대체금액(*)	-	(2,271,337)	(2,271,337)
감가상각비	-	89,601	89,601
기말금액	-	-	-
장부금액 :
기초금액	26,273,080	2,575,567	28,848,647
기말금액	-	-	-

(*) 투자부동산 중 토지 25,690,995천원 및 건물 2,409,000천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 15 참조).

(3) 투자부동산 관련 수익과 비용당1분기와 전1분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전1분기
수익(매출액)	38,400	185,102
비용(판매비와관리비)	-	(39,644)
차감계	38,400	145,457

7. 무형자산당1분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
회원권	190,000	190,000
개발비	3	3
상표권	128,589	128,589
합 계	318,592	318,592

8. 종속기업투자(1) 당1분기말과 전기말 현재 종속기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	주요 영업 활동	당1분기말		전기말
			지분율	장부가액	지분율	장부가액
케이프인베스트먼트(주)	대한민국	경영자문,유가증권투자 등	100.00%	62,393,232	100.00%	50,469,115

(2) 당1분기와 전기 중 종속기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)
회사명	기초	증감	지분법손익	기타	기말
케이프인베스트먼트(주)	50,469,115	-	11,924,117	-	62,393,232

② 전기

(단위: 천원)
회사명	기초	증감	지분법손익	기타	기말
케이프인베스트먼트(주)	58,533,029	-	(7,995,463)	(68,451)	50,469,115

(3) 당1분기말 현재 종속기업의 별도재무제표상 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	케이프인베스트먼트(주)
비유동자산	131,414,438
유동자산	2,291,984
비유동부채	71,278,257
유동부채	34,933
매출액	14,538
영업손실	(201,933)
당기순이익	11,924,117

상기 종속기업의 별도재무제표는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법을 적용한 재무제표입니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당1분기말				전기말
		소유주식수	지분율	장부금액	공정가치	장부금액
지분증권	조선기자재협회	10구좌	-	1,000	1,000	1,000
	한국주물공업협동조합	5구좌	-	500	500	500
	8215774 CANADA INC.(*)	6,998,770주	37.80%	-	-	-
합 계				1,500	1,500	1,500

(*) 당사의 지분율이 20% 이상이나 투자협약서 상 의결권 미행사 약정이 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있지 아니함에 따라 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 전기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

10. 매출채권및기타채권

(1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
보증금	330	-	330	-
미수수익	7,233,027	56,311	6,546,808	83,096
미수금	-	180,561	-	188,391
매출채권	-	12,063,701	-	1,022,359
대여금	58,709,201	-	58,660,692	-
합 계	65,942,558	12,300,573	65,207,830	1,293,846

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당1분기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
매출채권및기타채권 총장부금액	67,733,357	12,987,793	67,047,138	10,979,565
대손충당금	-	(687,220)	-	(685,719)
현재가치할인차금	(1,790,799)		(1,839,308)	-
매출채권및기타채권 순장부금액	65,942,558	12,300,573	65,207,830	10,293,846

(3) 당1분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전기
기초금액	685,719	682,355
손상차손(환입)	1,501	3,364
기말금액	687,220	685,719

(4) 당1분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 현재가치할인차금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전기
기초금액	1,839,308	1,347,239
증가	(48,509)	492,069
기말금액	1,790,799	1,839,308

(5) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기말	전기말
만기미도래	78,108,311	76,930,768
만기경과 미손상금액	-	-
만기경과 손상금액
90일이내	1,925,620	410,215
90일~180일	-	-
180일~365일	-	-
365일이상	687,220	685,719
합계	80,721,151	78,026,702

11. 재고자산당1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	16,760	-	16,760	31,573	-	31,573
제품	5,306,108	(565,733)	4,740,375	7,076,832	(620,299)	6,456,533
재공품	12,583,635	(833,892)	11,749,743	9,959,772	(791,327)	9,168,445
원재료	2,964,679	(41,258)	2,923,421	3,382,418	(41,969)	3,340,449
합 계	20,871,182	(1,440,883)	19,430,299	20,450,595	(1,453,595)	18,997,000

12. 현금및현금성자산

당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
현금	4,609	-
금융상품	6,144,506	5,678,578
합계	6,149,115	5,678,578

13. 범주별 금융상품

당1분기말과 전기말의 금융상품의 범주별 구분은 다음과 같습니다.(1) 금융상품자산① 당1분기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,500	1,500
금융예치금	12,145,451	-	12,145,451
매출채권및기타채권	78,243,132	-	78,243,132
현금및현금성자산	6,149,115	-	6,149,115
합 계	96,537,698	1,500	96,539,198

② 전기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,500	1,500
금융예치금	10,650,303	-	10,650,303
매출채권및기타채권	75,501,676	-	75,501,676
현금및현금성자산	5,678,578	-	5,678,578
합 계	91,830,557	1,500	91,832,057

(2) 금융상품부채① 당1분기말

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	7,602,673	7,602,673
차입금	-	67,800,000	67,800,000
합 계	-	75,402,673	75,402,673

② 전기말

(단위: 천원)
구분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	5,566,444	5,566,444
차입금	-	67,800,000	67,800,000
합 계	-	73,366,444	73,366,444

14. 금융상품(1) 당1분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주	당1분기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,500	1,500	1,500	1,500
상각후원가로 인식된 금융자산(*):
금융예치금	12,145,451	12,145,451	10,650,303	10,650,303
매출채권및기타채권	78,243,132	78,243,132	75,501,676	75,501,676
현금및현금성자산	6,149,115	6,149,115	5,678,578	5,678,578
소 계	96,537,698	96,537,698	91,830,557	91,830,557
금융자산 합계	96,539,198	96,539,198	91,832,057	91,832,057
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무및기타채무	7,602,673	7,602,673	5,566,444	5,566,444
차입금	67,800,000	67,800,000	67,800,000	67,800,000
금융부채 합계	75,402,673	75,402,673	73,366,444	73,366,444

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(2) 당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말	사용제한 내용
장기금융예치금	2,000	2,000	당좌개설보증금
단기금융예치금	635,748	657,367	우리사주대출에 대한 질권설정
합 계	637,748	659,367

15. 매각예정비유동자산

(1) 당사는 2022년 7월 28일자로 일부 토지, 건물 및 구축물에 대한 매각계약(매각예정액: 71,848,432천원)을 체결하였으며, 이에 당사는 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(2) 당1분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기말	전기말
토지	19,721,041	19,721,041
건물	37,892	37,892
구축물	93,087	93,087
투자부동산(토지)	25,690,995	25,690,995
투자부동산(건물)	2,409,000	2,409,000
합계	47,952,015	47,952,015

(3) 당사의 매각예정비유동자산은 당사 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다 (주석 21 참조).16. 기타유동자산

당1분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
선급금	17,400	19,069
선급비용	6,003	8,457
기타보증금	5,000	5,000
합 계	28,403	32,526

17. 자본금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	30,901,728주	30,901,728주
보통주자본금	15,450,864천원	15,450,864천원

(2) 당1분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	당1분기	전기
기초	29,701,728	30,901,728
자기주식 취득	-	(1,200,000)
기말	20,701,728	29,701,728

18. 기타자본

당1분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
자기주식처분손실	(701,017)	(701,017)
재평가적립금	30,786,792	30,786,792
지분법자본변동	(3,797,752)	(3,797,752)
기타자본잉여금	2,905,469	2,905,469
자기주식	(5,975,416)	(5,975,416)
합 계	23,218,075	23,218,075

19. 적립금(1) 당1분기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말	전기말
이익준비금	1,462,345	1,165,328
기업합리화적립금	460,650	460,650
임의적립금	18,000	18,000
합 계	1,940,995	1,643,978

(2) 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 기업합리화적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

20. 미처분이익잉여금

(1) 당1분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전기
기초금액	76,908,408	80,230,965
당기순이익(손실)	17,805,312	(264,045)
재측정요소	-	340,678
지분법이익잉여금	-	-
연차배당	(2,970,173)	(3,090,173)
법정적립금 전입	(297,017)	(309,017)
기말금액	91,446,530	76,908,408

21. 차입금

(1) 당1분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
장기차입금 :
원화장기차입금	26,800,000	-	21,800,000	5,000,000
단기차입금 :
원화단기차입금	-	41,000,000	-	41,000,000
합 계	26,800,000	41,000,000	21,800,000	46,000,000

(2) 당1분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환일정 및 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	차입처	당1분기말 이자율	만기	당1분기말	전기말
운영자금대출	IBK기업은행	-	-	-	-
		4.41% ~ 4.42%	2024년	15,000,000	15,000,000
		4.54%	2025년	5,000,000	5,000,000
	우리은행	-	2023년	-	5,000,000
		5.12%	2025년	5,000,000
	KDB산업은행	4.54%	2024년	1,800,000	1,800,000
소 계				26,800,000	26,800,000
차감 : 유동성장기차입금				-	(5,000,000)
합 계				26,800,000	21,800,000

(3) 당1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	차입처	당1분기말 이자율	만기	당1분기말	전기말
운영자금대출	IBK기업은행	4.21% ~ 4.49%	2023년	9,000,000	14,000,000
		4.66% ~ 5.42%	2024년	5,000,000	-
	경남은행	4.82%	2024년	8,000,000	8,000,000
시설자금대출	경남은행	5.04%	2023년	7,000,000	7,000,000
운영자금대출	KDB산업은행	4.57%	2023년	10,000,000	10,000,000
		4.55%	2024년	2,000,000	2,000,000
합 계				41,000,000	41,000,000

(4) 담보제공자산당사는 당1분기말 현재 당사 차입금에 대하여 본사 토지, 건물, 기계장치 및 매각예정비유동자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	담보권자	장부가액	담보설정금액	차입금액	종류
토지,건물,기계장치,매각예정비유동자산	IBK기업은행	120,129,177	41,000,000	34,000,000	운영자금대출
	경남은행		8,400,000	7,000,000	시설자금대출
			9,600,000	8,000,000	운영자금대출
	우리은행		6,000,000	5,000,000	운영자금대출
	KDB산업은행		17,400,000	13,800,000	운영자금대출
합계		120,129,177	82,400,000	67,800,000

22. 순확정급여부채(1) 확정기여제도당1분기와 전기말 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 67,849천원및 260,707천원 입니다.

(2) 확정급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당1분기와 전기말 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전기
당기근무원가	173,050	747,802
이자원가	-	109,776
기대수익	-	(101,448)
합계	173,050	756,130

(2) 당1분기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전기말
확정급여채무의 현재가치	4,038,315	3,933,023
사외적립자산의 공정가치	(3,909,804)	(3,921,697)
합계	128,511	11,326

(3) 당1분기와 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전기
기초금액	3,933,023	3,907,175
당기근무원가	173,050	747,802
이자원가	-	109,776
재측정요소	-	(491,077)
지급액	(67,758)	(340,653)
기말금액	4,038,315	3,933,023

(4) 당1분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전기
기초금액	3,921,697	3,159,931
사외적립자산의 기대수익	-	101,448
재측정요소	-	(59,839)
사외적립자산 납입액	19,112	963,469
지급액	(31,005)	(243,312)
기말금액	3,909,804	3,921,697

23. 매입채무및기타채무

당1분기과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
매입채무	-	881,006	-	794,706
미지급금	-	112,892	-	83,722
예수금	-	174,498	-	177,397
미지급비용	48,584	3,345,520	46,265	4,379,355
임대보증금	-	70,000	-	85,000
미지급배당금	-	2,970,173	-	-
합 계	48,584	7,554,089	46,265	5,520,180

24. 기타부채

당1분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
이연수익	162,554	-	167,628	-
선수금(*)	-	10,671,405	-	9,706,912
합 계	162,554	10,671,405	167,628	9,706,912

(*) 전기 중 당사의 토지 및 건물(구축물 포함) 매각계약에 따른 계약금 선수령액 7,184,843천원이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

25. 우발채무와 약정사항(1) 당사는 HSD엔진(주)에 계약이행보증 및 사급자재 지급보증을 위하여 수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당1분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송금액	진행사항
당사가 피고인 소송사건
울산지방법원	주식회사 케이에이치아이	주식회사 케이프	임시주주총회(2021년 4월)결의 취소	100,000	2심 진행중
부산고등법원	김동휘	주식회사 케이프	감사지위확인	100,000	2심 진행중
당사가 원고인 소송사건
서울중앙지방법원	주식회사 케이프	칸서스자산운용 외	소송비용확정	-	1심 진행중

당1분기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.(3) 당사는 서울보증보험(주)에 인허가 등과 관련하여 159백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당1분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	내 용	약정한도액	실행액
IBK기업은행	운영자금대출	34,000,000	34,000,000
경남은행	시설자금대출	7,000,000	7,000,000
경남은행	운영자금대출	8,000,000	8,000,000
우리은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000
KDB산업은행	운영자금대출	16,500,000	13,800,000
합 계		70,500,000	67,800,000

26. 매출액과 매출원가당1분기와 전1분기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
매출액:
제 품	17,821,627	13,734,098
임가공	-	13,900
상 품	16,704	26,581
임 대	38,400	185,102
기 타	643,151	726,220
매출액 합계	18,519,882	14,685,901
매출원가:
제 품	11,713,326	11,333,776
임가공	8,448	29,295
상 품	14,830	22,880
매출원가 합계	11,736,604	11,385,950

27. 판매비와관리비당1분기와 전1분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
급여	552,481	634,344
퇴직급여	65,954	65,336
복리후생비	65,456	52,560
지급수수료	315,688	175,690
접대비	41,999	17,463
수출입제비용	16,414	13,225
대손상각비(환입)	1,501	1,040
감가상각비	29,035	63,892
기타	163,134	10,606
합 계	1,251,662	1,124,156

28. 기타수익 및 기타비용당1분기와 전1분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
기타수익:
외환차익	7,670	-
외화환산이익	118,581	11,436
유형자산처분이익	-	14,544
정부보조금수익	5,075	60,617
잡이익	15	4
지분법이익	11,924,117	2,612,258
소 계	12,055,458	2,698,859
기타비용:
외환차손	816	734
외화환산손실	2,133	2,349
유형자산처분손실	14,577	-
잡손실	143	56
소 계	17,669	3,138

29. 비용의 성격별 분류

당1분기와 전1분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당1분기	전1분기
재고자산의 변동	(420,586)	(234,932)
원재료 및 상품 매입액	4,211,916	4,660,144
종업원급여	3,503,415	3,617,314
감가상각비	566,101	548,876
전력비	1,215,230	799,295
소모품비	2,038,316	1,636,113
기타비용	1,873,873	1,483,296
합 계	12,988,265	12,510,106

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계임. 30. 금융손익(1) 당1분기와 전1분기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
금융수익:
이자수익	921,767	736,154
외환차익	104,631	47,714
외화환산이익	-	177
소 계	1,026,398	784,045
금융원가:
이자비용	772,396	402,175
외환차손	17,283	-
외화환산손실	-	-
당기손익인식금융자산평가손실	813	344
소 계	790,492	402,519

(2) 당1분기와 전1분기의 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당1분기

(단위: 천원)
구 분	당기손익공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계
이자수익	-	921,767	-	921,767
외환차익	-	104,631	-	104,631
이자비용	-	-	(772,396)	(772,396)
외환차손	-	(17,283)	-	(17,283)
외화환산손실	-	-	-	-
당기손익인식금융자산평가손실	(813)	-	-	(813)
합 계	(813)	1,009,115	(772,396)	235,906

② 전1분기

(단위: 천원)
구 분	당기손익공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계
이자수익	-	736,154	-	736,154
외환차익	-	47,714	-	47,714
외화환산이익	-	177	-	177
이자비용	-	-	(402,175)	(402,175)
당기손익인식금융자산평가손실	(344)	-	-	(344)
합 계	(344)	784,044	(402,175)	381,526

31. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)당1분기와 전1분기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당1분기	전1분기
보통주 당기순이익(손실)	17,805,312,426	5,248,857,998
가중평균유통보통주식수(*1)	29,701,728	30,901,728
기본주당이익(손실)	599	169

(*) 당1분기와 전1분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 주)
구 분	유통주식수	일수	가중평균사외유통주식수
기초발행보통주식수(2023.01.01)	29,701,728	90	2,673,155,520
합 계	29,701,728		2,673,155,520
(÷)			90
가중평균사외유통보통주식수			29,701,728

② 전1분기

(단위: 주)
구분	유통주식수	일수	가중평균유통주식수
기초발행보통주식수(2022.1.1)	30,901,728	90	2,781,155,520
합 계	30,901,728		2,781,155,520
(÷)			90
가중평균유통보통주식수			30,901,728

(2) 희석주당이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재성보통주는 없으며, 당1분기 및 전1분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 특수관계자(1) 당1분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	지배회사	특수관계 구분
케이프인베스트먼트(주)	(주)케이프	종속회사
이니티움2013사모투자전문회사	케이프인베스트먼트(주)	종속회사
(주)이니티움앤코리츠	이니티움2013사모투자전문회사	종속회사
이니티움2016(주)	케이프인베스트먼트(주)	종속회사
(주)케이프투자증권	이니티움2016(주)	종속회사
케이프프리즘레드사모투자신탁	(주)케이프투자증권	종속회사
케이프코스닥벤처 전문사모투자신탁	(주)케이프투자증권	종속회사
플랫폼 스마트벤처 전문투자형사모투자신탁 제5호	(주)케이프투자증권	종속회사
케이프제일호이차전지신기술투자조합	(주)케이프투자증권	종속회사
케이프코넥스하이일드일반사모투자신탁	(주)케이프투자증권	종속회사

(2) 당1분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	당1분기말		전기말
		매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
종속기업	케이프투자증권(주)	409,778	-	679,471	-
종속기업	케이프인베스트먼트(주)	2,118	-	10,051	-

(3) 당1분기와 전기 중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	회 사 명	당1분기		전기말
		자금회수(대여)	이자수익	자금회수(대여)	이자수익
종속기업	케이프인베스트먼트㈜	-	87,724	-	2,290,931

(4) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	회 사 명	당1분기말			전기말
		대여금	미수수익	매출채권	대여금	미수수익	매출채권
종속기업	케이프인베스트먼트㈜	58,709,201	7,233,027	2,329	58,660,692	6,546,808	2,758

(5) 당1분기와 전1분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
단기급여	234,196	255,782
퇴직급여	45,690	43,545
합계	279,886	299,327

34. 현금흐름표(1) 당1분기와 전1분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당1분기	전1분기
당기순이익(손실)	17,805,312	2,640,784
조정항목 :
법인세비용	-	-
이자비용	772,396	402,175
이자수익	(921,767)	(736,154)
외화환산손실	2,133	2,349
유형자산처분손실	14,577	-
감가상각비	566,101	548,876
재고자산평가손실(환입) (매출원가)	(12,712)	11,859
투자부동산평가손실	-	-
대손상각비(환입)	1,501	1,040
기타대손상각비	-	-
지분법손실	-	-
당기손익인식금융자산평가손실	813	344
기타장기종업원급여	2,319	3,311
퇴직급여	240,900	254,156
외화환산이익	(118,581)	(11,613)
유형자산처분이익	-	(14,544)
정부보조금수익	-	-
지분법이익	(11,924,117)	-
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
재고자산의 증가	(420,586)	(234,932)
매출채권의 감소(증가)	(1,930,430)	(1,581,958)
미수금의 감소	11,865	(4,462)
선급금의 감소(증가)	1,669	(3,454)
기타보증금의 감소	-	-
당기법인세자산의 증가	(32,898)	(3,888)
선급비용의 감소	2,454	2,782
퇴직금의 지급	(135,607)	(248,534)
사외적립자산의 감소(증가)	11,893	120,294
이연수익의 증가	(5,075)	(5,075)
매입채무의 증가(감소)	86,300	(276,053)
미지급금의 감소	(13,886)	501
예수금의 증가	(2,899)	60,879
미지급비용의 증가	(1,015,633)	(299,955)
선수금의 증가(감소)	964,492	(10,903)
합계	3,950,534	617,825

(2) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당1분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정 대체	2,199,448	6,000
장기차입금의 유동성 대체	-	5,000,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당1분기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)
구 분	기 초	이자비용	현금흐름	비현금 변동	기 말
차입금	67,800,000	-	-	-	67,800,000
임대보증금	85,000	-	(15,000)	-	70,000
합 계	67,885,000	-	(15,000)	-	67,870,000

② 전1분기

(단위: 천원)
구 분	기 초	이자비용	현금흐름	비현금 변동	기 말
차입금	64,000,000	-	2,000,000	-	66,000,000
임대보증금	235,250	-	(5,000)	-	230,250
합 계	64,235,250	-	1,995,000	-	66,230,250

35. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 변동이 없습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 주요배당지표

50050050020,567-5393581817,805-264274095987931-29703090----1302.610.8우선주---보통주-2.22.2우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제40기 1분기	제39기	제38기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

주1) 현금배당금총액 : [발행주식수 × 1주당 현금배당금]주2) 현금배당성향(%) : [현금배당총액 / 당기순이익(연결재무제표상 지배기업소유주 지분 기준 당기순이익)*100]주3) 현금배당수익률(%) : [1주당 현금배당금 / 배당 기준일로부터 과거 1주일간 종가의평균] 나. 배당에 관한 사항 당사는 명문화된 배당 정책은 별도로 존재하지 않지만, 미래 사업확장을 위한 투자수요, 경기하강을 대비한 적정수준의 현금확보및 운영자금, 과거 배당실적, 매 회계연도 영업실적, 동종업계 배당상황을 포함한 제반 경제사회적 요소를 감안하여 배당규모를 결정하고 있습니다.당사는 주주이익 확대와 주주의 권리보장을 위해 적절한 수준의 배당을 유지 또는 영업실적 개선에 따라 확대하는 방향으로 배당 계획을 수립하고 있습니다.

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

-32.11.2

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2023.03.31(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2006.07.20유상증자(주주배정)보통주800,0005001,5002007.05.24유상증자(일반공모)보통주1,750,00050018,0002007.07.24유상증자(제3자배정)보통주250,00050018,0002008.03.24유상증자(주주우선공모)보통주1,360,00050013,7502008.04.16무상증자보통주840,000500-2014.01.17신주인수권행사보통주242,3655004,1262014.11.10무상증자보통주9,051,662500-2015.03.12신주인수권행사보통주225,2255002,2202017.06.15전환권행사보통주2,102,8015002,1402017.06.20전환권행사보통주170,0935002,1402017.06.21전환권행사보통주327,1025002,1402017.06.23전환권행사보통주761,6795002,1402017.07.07전환권행사보통주22,8975002,1402017.07.26전환권행사보통주428,9745002,1402017.07.27전환권행사보통주377,7975002,1402017.07.28전환권행사보통주186,9155002,1402018.01.30전환권행사보통주242,0525002,1402018.01.31전환권행사보통주286,2095002,1402018.04.13전환권행사보통주1,051,4015002,1402018.04.19전환권행사보통주1,051,4015002,1402019.12.18전환권행사보통주807,1745002,2302020.01.17전환권행사보통주625,0005002,2402020.02.26전환권행사보통주1,076,2335002,2302020.03.04전환권행사보통주625,0005002,2402020.09.14전환권행사보통주269,0585002,2302020.09.14전환권행사보통주535,7145002,2402020.10.08전환권행사보통주1,076,2325002,2302021.01.21전환권행사보통주358,7445002,230

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
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-
-
-
-
-
-
-

나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없습니다.

다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없습니다.

라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황- 해당사항 없습니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

가.채무증권 발행실적

2023.03.31(단위 : 백만원, %)

(기준일 : )

---------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

나. 기업어음증권 미상환 잔액

2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

다. 단기사채 미상환 잔액

2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

라. 회사채 미상환 잔액

2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

마. 신종자본증권 미상환 잔액

2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

바. 조건부자본증권 미상환 잔액

2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없습니다.

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없습니다

나. 사모자금의 사용내역 - 해당사항 없습니다.

다. 미사용자금의 운용내역 - 해당사항 없습니다

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항

- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 '3. 연결재무제표 주석 및 '5. 별도 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 최근 3 사업연도 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)
구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률
제40기 1분기말	장기매출채권 및 기타채권	530	-	0.0%
	매출채권 및 기타채권	13,399,848	687,220	5.1%
	합계	13,400,378	687,220	6.1%
제39기 기말	장기매출채권 및 기타채권	530	-	0.0%
	매출채권 및 기타채권	11,279,182	685,719	6.1%
	합계	11,279,712	685,719	6.1%
제38기 기말	장기매출채권 및 기타채권	530	-	0.0%
	매출채권 및 기타채권	9,912,847	682,355	7.4%
	합계	9,913,377	682,355	7.3%

*) 대손충당금 현황은 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(2) 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)
구분	제40기 1분기말	제39기 기말	제38기 기말
1. 기초 대손충당금 잔액	685,719	682,355	6,379,807
2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-
① 대손처리액 (상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	1,501	3,364	(5,697,452)
4. 기말 대손충당금 잔액 합계	687,220	685,719	682,355

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정목적매출채권을 포함한 전체 채권에 대한 연령분석 관리를 통하여 채권의 부실화를 방지하고, 적절하게 재무제표에 반영하는데 목적이 있습니다(4) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(5) 매출채권 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분	제40기 1분기말	제39기 기말	제38기 기말
만기미도래	10,789,038	10,183,778	8,464,822
만기경과 미손상금액	-	-	-
만기경과 손상금액
90일 이내	1,925,620	410,215	766,200
90일 ~ 180일	-	-	-
180일 ~ 365일	-	-	-
365일 이상	685,720	685,719	682,355
합계	13,400,378	11,279,712	9,913,377

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황

( 단위: 천원)
사업부문	계정과목	제40기 1분기말	제39기 기말	제38기 기말
실린더라이너	상품	16,760	31,573	57,210
	제품	5,306,108	7,076,832	3,205,243
	재공품	12,583,635	9,959,772	10,773,632
	원재료	2,964,679	3,382,418	3,167,606
	소계	20,871,182	20,450,595	17,203,691
사업부문별 합계		20,871,182	20,450,595	17,203,691
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷ 기말자산총계 ×100]		6.91%	7.18%	6.19%
재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]		2.27	2.4	2.5

* 투자부문은 따로 재고자산을 보유하고 있지 않아 기재를 생략 하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내용① 당사는 년 1회 12월말 기준으로 재고조사를 실시하고 있습니다.

② 실사일자 : 매년 12월말 회계부서 및 생산관리부서의 입회 하에 전수조사 또는 샘플링 조사

③ 장기체화 재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		상품	제품	재공품	원재료	합계
제40기 1분기말	취득원가	16,760	5,306,108	12,583,635	2,964,679	20,871,182
	평가충당금	-	(565,733)	(833,892)	(41,258)	(1,440,883)
	장부금액	16,760	4,740,375	11,749,743	2,923,421	19,430,299
제39기 기말	취득원가	31,573	7,076,832	9,959,772	3,382,418	20,450,595
	평가충당금	-	(620,299)	(791,327)	(41,969)	(1,453,595)
	장부금액	31,573	6,456,533	9,168,445	3,340,449	18,997,000
제38기 기말	취득원가	57,210	3,205,243	10,773,632	3,167,606	17,203,691
	평가충당금	-	(95,931)	(170,191)	-	(266,122)
	장부금액	57,210	3,109,312	10,603,441	3,167,606	16,937,569

라. 수주계약 현황- 해당사항 없습니다

마. 공정가치 평가 내역- 당사의 공정가치 평가 내역에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 '3. 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 - 해당사항 없습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

기업공시서식 작성기준에 따라 반기 또는 분기보고서의 경우에는 이 항목을 기재하지 아니합니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제40기(당1분기)삼일회계법인-해당사항 없음-제39기(전기)대주회계법인적정해당사항 없음(*1)제38기(전전기)대주회계법인적정해당사항 없음-

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

(*1) 제39기 핵심 감사 사항

1) 금융자문수수료 수익 인식

연결실체의 수익 중 금융자문수수료는 비정형화된 거래로 다양한 구조조정 및 금융상담업무계약 건별로 지급조건이 결정됨에 따라 수익인식시기와 금액결정과정에서 경영진의 판단이 개입될 여지가 높다고 판단하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

금융자문수수료로 인한 수익 인식을 검토하기 위한 우리의 주요감사절차를 포함합니다.

- 구조조정 및 금융상담수수료 수익의 발생원천, 관련거래 및 업무내용의 파악

- 연결실체가 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 금융자문수수료 회계처리에 대해 적절한 모니터링과 승인권자의 승인을 득하는지 회사의 내부통제를 평가

- 표본으로 추출된 거래에서 발생하는 수수료수익에 대하여 계약서 및 입금 증빙을 대사하고 수행의무의 완료여부 및 완료시점을 검토하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 금액과 시기의 정확성을 평가

2) 제품 판매로 인한 수익 인식 연결실체의 수익 중 일부는 선박용 실린더라이너 제조 및 판매로부터 창출됩니다. 제품의 판매에 대한 수익은 고객과의 계약에 따른 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다. 수익은 연결실체의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높다는 점을 고려하여 우리는 제품의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

제품 판매로 인한 수익 인식을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 주요 매출 유형별 수익인식 회계정책의 적정성 검토- 수익인식의 정확성 및 실재성에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가- 매출거래에 대해 표본추출하여 적격증빙과 비교대사- 수익이 적절한 회계기간에 인식되었는지 여부를 평가하기 위하여 보고기간 직전 그리고 직후에 기록된 매출거래의 일부를 표본추출하여 적격 증빙과 비교- 매출의 상대계정 분석을 통해 일반적이지 않은 매출관련 분개를 식별하고, 식별한 분개에 대한 적정성 평가

나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제40기(당1분기)삼일회계법인

결산감사 및

반기검토 등

150,000,0001,50037,500,000-제39기(전기)대주회계법인

결산감사 및

반기검토 등

210,000,0001,900210,000,0001,902제38기(전전기)대주회계법인

결산감사 및

반기검토 등

160,000,0001,380160,000,0001,379

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

(*) 삼일회계법인과 감사용역계약을 체결하고 착수금이 지급되었습니다.

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제40기(당1분기)----------제39기(전기)----------제38기(전전기)----------

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

※ 당사는 제37기 사업년도부터 제39기 사업년도까지 대주회계법인에서 수행하였으며, 제40기 사업년도부터 제42기 사업년도까지 삼일회계법인에서 수행할 예정입니다.

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

12022년 04월 22일회사 감사 와 감사팀 업무수행이사서면회의연간 감사 및 지배기구 Communication 예상일정, 감사인의 독립성, 당기 감사시의 유의적 사항22022년 11월 25일회사 감사 와 감사팀 업무수행이사대면회의연간 감사계획, 당기 감사시 선정된 유의적 위험, 그룹 감사 계획 등32023년 02월 24일회사 감사 와 감사팀 업무수행이사대면회의감사 종결 보고(유의적 감사사항, 그룹감사관련 사항 외), 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

마. 종속회사 중 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사 - 해당사항 없습니다. 바. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없습니다 사. 회계감사인의 변경 (1) (주) 케이프 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 의거 대주회계법인에서 삼일회계법인으로 변경하였습니다. (2) 케이프투자증권 (주) 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조에 의거 대주회계법인에서 삼일회계법인으로 변경하였습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

- 내부통제에 관한 사항은 기업공시 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (반기/사업보고서 기재 예정)

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

- 이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (반기/사업보고서 기재 예정)

2. 감사제도에 관한 사항

- 감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (반기/사업보고서 기재 예정)

3. 주주총회 등에 관한 사항

- 주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (반기/사업보고서 기재 예정)

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023.03.31(단위 : 주, %)

(기준일 : )

템퍼스인베스트먼트(주)최대주주보통주8,790,00028.458,790,00028.45-정형석이사보통주340,6131.10340,6131.10-최철은대표이사보통주94,6900.3194,6900.31-임태순계열회사 임원보통주1,050,0003.401,050,0003.40-현주식계열회사 임원보통주95,1560.3195,1560.31-김광진계열회사 임원보통주21,7000.0721,7000.07-보통주10,392,15933.6310,392,15933.63-우선주-----

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

템퍼스인베스트먼트(주)4김향연---(주) 템퍼스파트너스66.67------

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

템퍼스인베스트먼트(주)39,75450,741-10,987879616-3,000

구 분

법인 또는 단체의 명칭

자산총계

부채총계

자본총계

매출액

영업이익

당기순이익

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항 없습니다.

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)템퍼스파트너스4김향연---임태순49.49------

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

(주)템퍼스파트너스5,0225,597-575--7-35

구 분

법인 또는 단체의 명칭

자산총계

부채총계

자본총계

매출액

영업이익

당기순이익

4. 최대주주 변동내역

2023.03.31(단위 : 주, %)

(기준일 : )

2020.11.10템퍼스인베스트먼트(주) 외 45,544,01518.15임원퇴임-2021.01.21템퍼스인베스트먼트(주) 외 45,544,01517.94지분율변동-2021.04.02템퍼스인베스트먼트(주) 외 47,398,01523.94주식양수도계약 이행에 따른 변동-2021.05.07템퍼스인베스트먼트(주) 외 48,974,08329.04시간외매수-2021.11.25템퍼스인베스트먼트(주) 외 49,284,08330.04장내매수-2021.12.10템퍼스인베스트먼트(주) 외 49,397,08330.41장내매수-2021.12.23템퍼스인베스트먼트(주) 외 49,542,05830.88장내매수-2022.02.15템퍼스인베스트먼트(주) 외 49,872,05831.95장내매수-2022.03.24템퍼스인베스트먼트(주) 외 59,968,75832.26장내매수 및 특별관계자 추가-2022.05.19템퍼스인베스트먼트(주) 외 510,016,55832.41장내매수-2022.06.13템퍼스인베스트먼트(주) 외 510,111,49332.72장내매수-2022.07.21템퍼스인베스트먼트(주) 외 510,392,15933.63장내매수-

변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

5. 주식 소유현황

2022.12.31(단위 : 주)

(기준일 : )

템퍼스인베스트먼트(주) 8,790,00028.45백수영2,197,0047.11--

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-
	-
우리사주조합		-

6. 소액주주현황

2022.12.31(단위 : 주)

(기준일 : )

7,3107,33599.669,981,66830,901,72832.30-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)
소액주주

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가.임원 현황

2023.03.31(단위 : 주)

(기준일 : )

정형석(*1)

남1970.11이사사내이사상근경영총괄ㆍ 호남대학교 무역학과 졸업ㆍ(주) 케이프 입사ㆍ(주) 케이프 기획/인사 총괄ㆍ전 (주) 케이프 대표이사340,613--27년2024.04.16

최철은

(*1)

남1968.10대표이사사내이사상근경영총괄ㆍ경남정보대학교 영어학과 졸업ㆍ(주)케이프 입사ㆍ(주)케이프 영업팀장ㆍ현 (주)케이프 대표이사94,690--29년2024.04.16최승호남1971.04상무이사사내이사상근경영지원 총괄ㆍ웰컴크레디라인(주) 이사 미래전략본부장ㆍ이엑스티(주) 상무 미래전략본부장ㆍ(주)삼보광업 상무 경영기획 본부장ㆍ현 (주)케이프 상무이사---2년2026.03.29강호발남1958.10감사감사상근감사ㆍ부산상업고등학교 졸업ㆍ기업은행 기업고객 팀장ㆍ현 (주)케이프 감사---11년2024.04.16

최영수

남1962.08사외이사사외이사비상근사외이사

ㆍ동양증권 전무 IB부문장ㆍ동양증권 전무 IB부문장ㆍ현 (주)케이프 사외이사

---2년2026.03.29

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
								의결권있는 주식	의결권없는 주식

(*1) 사내이사 정형석은 2023.04.28 개인의 일신상의 사유로 대표이사를 사임하였고, 사내이사 최철은이 신규 대표이사로 선임되었습니다. 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황- 해당사항 없습니다.

다. 직원 등 현황

2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 : )

실린더라이너 사업부남206---20662,82114----실린더라이너 사업부여9---958610-215---20662,90714-

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)
합 계

라.미등기임원 보수 현황

2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 : )

310535-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원) 이사42,000-감사1150-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

나. 보수지급금액

(1) 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원) 523447-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

(2) 유형별

(단위 : 백만원) 321973-155-----11010-

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

가. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

나. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

가. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

나. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

다. 주식매수선택권의 부여 및 행사 현황 - 해당사항 없습니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 당해 회사가 속한 기업집단의 명칭- 주식회사 케이프 2. 회사의 주요 출자도

회사 출자도_22.12.31.jpg 회사 출자도_22.12.31

3.계열회사 현황(요약)

2023.03.31

(기준일 : ) (단위 : 사)

주식회사 케이프와 그 종속기업11314

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

4. 당사와 계열회사간의 임직원 겸직 현황

소속회사명	직함	성명	겸직회사명	직함
(주) 케이프	대표이사	정형석	(주)이니티움앤코리츠	대표이사

(*) 대표이사 정형석은 개인의 일신상의 사유로 2023.04.28 에 (주)케이프와 (주)이니티움앤코리츠의 대표이사에서 사임하였습니다.

5. 타법인출자 현황(요약)

2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 : )

-1150,469-11,92462,393---------------1150,469-11,92462,393

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 최대주주등과의 거래내용 - 해당사항 없습니다. 2. 기타 이해관계자와의 거래내용 - 해당사항 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

<실린더라이너 제조업>

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 기 공시한대로 진행되었습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건- 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2023.03.31) (단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	1	-	HSD엔진(주)
기타(개인)	-	-	-

*) 당사는 HSD엔진(주)에 계약이행보증 및 사급자재 지급보증을 위하여 수표1매를견질로 제공하고 있습니다 다. 채무보증현황 - 해당사항 없습니다. 라. 채무인수 약정현황 - 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등(1) 당사의 그밖의 우발채무에 대한 사항은 <Ⅲ.재무에 관한 사항-3.연결재무제표 주석 35. 우발채무와 약정사항(비증권업) 및 5.재무제표 주석 25. 우발채무와 약정사항>에서 상세한 내용을 기재하였으니 참조하시기 바랍니다.(2) 신용보강 제공 현황 - 해당사항 없습니다.

(3) 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중 - 해당사항 없습니다

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 수사 ·사법기관의 제재 현황 - 해당사항 없습니다. 나. 행정기관의 제재현황 - 해당사항 없습니다. 다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재

일자	처벌 또는 조치대상자	처벌 또는 조치내용	사유 및 근거법령	처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행 현황	재발방지를 위한 회사의 대책
2020.04.24	(주)케이프	1) 불성실공시법인지정 2) 공시위반제재금 800만원 부과	1) 사유 소송 등의 제기,신청(경영권분쟁소송) 지연 공시2) 근거법령코스닥시장 공시규정 제27조, 제32조 및 제 34조	1) 제재금 8,000,000원 납부2) 지연 공시 경위서 제출	당사는 공시관련 절차를 적극 개선하여 이러한 공시 누락 및 지연이 발생하지 않도록 철저한 주의를 기울이도록 하겠습니다.

라. 단기매매차익 미환수 현황 - 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없습니다.

나. 중소기업기준 검토표

중소기업등기준검토표_22.12.31_01.jpg 중소기업등기준검토표_22.12.31_01 중소기업등기준검토표_22.12.31_02.jpg 중소기업등기준검토표_22.12.31_02

다. 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없습니다. 라. 법적위험 변동사항- 해당사항 없습니다. 마.금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부- 해당사항 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무- 해당사항 없습니다. 아. 합병 등의 사후 정보- 해당사항 없습니다.

자. 녹색 경영- 해당사항 없습니다. 차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항- 해당사항 없습니다. 카. 조건부자본증권의 전환·채무재조정 사유 등의 변동 현황- 해당사항 없습니다. 타. 보호예수 현황- 해당사항 없습니다.

<증권업> 가. 중요한 소송사건

(기준일 : 2023년 3월 31일) (단위 : 백만원)

소송의 내용	소 제기일	소송당사자	소송가액	진행상황	회사의 대응방안
해당 없음

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2023년 3월 31일) (단위 : 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	1	50,000	증금차입금(전자어음)
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

다. 채무보증 현황

(기준일 : 2023년 3월 31일) (단위 : 백만원)

구분	제공받은자	금액
매입약정	만나제십육차주식회사	10,000
	미메시스제삼차주식회사	50,000
	미메시스제팔차주식회사	30,000
합계		90,000

라. 채무인수약정 현황 - 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.ㄹ

(단위: 천원)
약정사항	금융기관	한도금액
		당분기말	전기말
할인어음(*)	한국증권금융	105,000,000	105,000,000
일중자금(*)		190,000,000	190,000,000
운영자금대출		100,000,000	100,000,000
담보금융지원대출(총액)		130,000,000	130,000,000
담보금융지원대출(건별)		10,000,000	10,000,000
채권인수자금대출		280,000,000	280,000,000
증권유통금융(융자)		100,000,000	100,000,000
증권유통금융(대주)		20,000,000	20,000,000
당좌대출	우리은행	10,000,000	10,000,000
당좌대출	신한은행	10,000,000	10,000,000
한도대출	산업은행	5,000,000	5,000,000
한도대출	수협은행	3,000,000	3,000,000
담보대출	케이비투자증권	30,000,000	30,000,000
파생상품거래 신용공여		펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배
담보대출		20,000,000	20,000,000
파생상품거래 신용공여		펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배
파생상품거래 신용공여		펀드AUM의 2배	펀드AUM의 2배
담보대출	한국투자증권	10,000,000	10,000,000

(*) 할인어음 및 일중자금 한도금액 2,950억원 중 실사용 가능금액은 전년도 자기자본의 100%이내 금액인 2,500억원 입니다.

마. 그 밖의 우발채무 등

- 해당사항 없음- 기타인수약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	투자펀드명	당분기말	전기말
미이행출자약정	채권시장안정전문투자형사모증권투자신탁	-	3,500

- 출자금 출자 약정액은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)
구분	출자약정금액	당분기말		전기말
		누적출자금액	잔여약정금액	누적출자금액	잔여약정금액
출자금 출자약정	93,160	92,933	227	94,933	227

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원) 케이프인베스트먼트(주)2013.04.09서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)유가증권투자121,095기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배력을 보유)해당이니티움2013사모투자전문회사2013.07.24서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)사모투자회사25기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배력을 보유)미해당(주)이니티움앤코리츠2013.09.05서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)유가증권투자1기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배력을 보유)미해당이니티움2016 주식회사2016.02.18서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)유가증권투자213,952기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배력을 보유)해당

케이프투자증권(주)

2008.06.17서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)금융투자업2,094,052기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배력을 보유)해당케이프프리즘레드사모투자신탁2017.04.20서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)자산운용업78,296기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배력을 보유)해당케이프 코스닥 벤처 전문사모투자신탁2018.04.19서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)자산운용업36,199기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배미해당플랫폼스마트벤처전문투자형사모투자신탁제5호2020.08.21서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)자산운용업3,967기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배력을 보유)미해당케이프제일호이차전지신기술투자조합2021.12.24서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)신기술투자업12,469기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배력을 보유)미해당케이프코넥스하이일드일반사모투자신탁2017.12.28서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)신기술투자업16,965기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배력을 보유)미해당케이프프리즘오렌지일반사모투자신탁(*1)2023.01.18서울특별시 영등포구 여의대로 108 (여의도동, 파크원 타워2)사모투자회사-기업회계기준서 1110호 6 (변동이익에 노출되고, 권리 및 영향력이 있으므로 지배력을 보유)미해당

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

(*1) 당분기중 종속회사에 편입되었습니다.

2. 계열회사 현황(상세)

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2023.03.31

(기준일 : ) (단위 : 사)

1(주) 케이프180111-0051770--13케이프인베스트먼트(주)110111-5109164이니티움2013사모투자전문회사110113-0017516(주)이니티움앤코리츠110111-5222172이니티움2016(주)110111-5977321케이프투자증권(주)110111-3916610㈜템퍼스인베스트먼트110111-4782200템퍼스파트너스㈜110111-4040400케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사110113-0021335(주)엘칸토134211-0001183케이비케이프제일호사모투자합자회사110113-0024610㈜비오팜134811-0066119에프투텔레콤㈜110111-1915193 (주)한탑 131311-0112014

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

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2023.03.31(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

케이프인베스트먼트(주)

(비상장) (*1,*2)

비상장2012년 04월 03일사업다각화5,00062,45510050,469--11,92462,45510062,393133,70611,92462,45510050,469--11,92462,45510062,393133,70611,924

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
합 계

(*1) 타법인의 평가손익은 회계정책 변경에 따라 지분법을 적용하여 각각 평가 손익을 인식하였습니다. 상세한 내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(*2) 케이프인베스트먼트(주)의 최근 사업연도의 재무현황은 2023.03.31 개별재무제표를 기준으로 기재하였으며, 감사인으로부터 검토받지 아니한 재무제표입니다.

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없습니다.