주석
| 제38(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제37(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디에이피 |
1. 회사의 개요주식회사 디에이피(이하 '당사'라 함)는 전자부품 제조 및 판매를 주목적으로 1987년11월 28일 설립되었습니다. 당사는 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 만해로 230번길 12에 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 상호를 2000년 11월 1일 주식회사 동아정밀에서 주식회사 디에이피로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,372,251천원입니다.당기말 현재 당사의 주식은 코스닥시장에 상장되어 있으며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(소유주식수 10,832,173주, 지분율 47.61%)입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 제무제표는 '주식회사' 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 (2) 1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(2020년 개정) - 부채의 유동
ㆍ
비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.동 개정과 관련한 공시내용은 주석 14에 포함되어 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
(3) 영업부문영업부문은 제품과 생산과정의 성격에 따라 유사한 영업부문을 통합하여 공시하고 있으며, 당사는 하나의 영업부문으로 통합하여 공시하고 있습니다.(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(6) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무사태표에 인식하고 있습니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
(8) 금융자산
금융자산은 금융자산의 분류에 따라 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
2) 금융자산의 후속측정과 손익
| 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
5) 금융자산의 손상
가. 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
다. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
라. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
마. 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
42-50년 |
정액법 |
| 구축물 |
12-20년 |
정액법 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
42-50년 |
정액법 |
| 구축물 |
12-20년 |
정액법 |
| 기타 유형자산 |
6년 |
정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 무형자산
개별적으로 취득한 특허권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권은 추정내용연수(10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 매년 손상검사를 하고 있습니다.회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니합니다.
(12) 비금융자산의 손상
비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(13) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
당사는 리스이용자로 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2의
(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(14) 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 확정급여부채
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(16) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 재취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
(18) 수익인식
당사는 인쇄회로기판(PCB)을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.
1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.
2) 임대관리 용역당사는 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산의 운영 및 관리용역을 제공하는 대가로 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다.(19) 금융수익과 금융비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 중요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
4. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
공정가치측정금융자산 |
합계 |
상각후원가측정 금융자산 |
공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
9,305,959 |
- |
9,305,959 |
12,478,444 |
- |
12,478,444 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
773,606 |
773,606 |
- |
629,158 |
629,158 |
| 매출채권 |
31,592,822 |
- |
31,592,822 |
34,961,535 |
- |
34,961,535 |
| 미수금(*1) |
20,806 |
- |
20,806 |
27,527 |
- |
27,527 |
| 보증금 |
141,489 |
- |
141,489 |
138,562 |
- |
138,562 |
| 기타장기채권 |
4 |
- |
4 |
4 |
- |
4 |
| 합계 |
41,061,080 |
773,606 |
41,834,686 |
47,606,072 |
629,158 |
48,235,230 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 금융자산에서 제외되는 부가세대급금 2,464,688천원과 2,349,516천원은 제외하였습니다.2) 금융부채
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
공정가치측정 금융부채 |
합계 |
상각후원가 측정 금융부채 |
공정가치측정 금융부채 |
합계 |
| 차입금(유동) |
39,670,000 |
- |
39,670,000 |
35,300,000 |
- |
35,300,000 |
| 차입금(비유동) |
- |
- |
- |
900,000 |
- |
900,000 |
| 매입채무 |
23,776,463 |
- |
23,776,463 |
25,538,567 |
- |
25,538,567 |
| 미지급금 |
7,626,219 |
- |
7,626,219 |
8,900,312 |
- |
8,900,312 |
| 미지급비용(*2) |
3,038,855 |
- |
3,038,855 |
2,907,847 |
- |
2,907,847 |
| 임대보증금 |
352,660 |
- |
352,660 |
352,660 |
- |
352,660 |
| 리스부채 |
478,369 |
- |
478,369 |
839,895 |
- |
839,895 |
| 합계 |
74,942,566 |
- |
74,942,566 |
74,739,281 |
- |
74,739,281 |
(*2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련된 부채 7,573,796천원과 7,599,268천원은 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정금융자산 |
| 이자수익 |
593,809 |
185,928 |
| 외환차익 |
2,494,238 |
1,760,181 |
|
외화환산이익
(손실)
|
918,630 |
(549,213) |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
|
평가
이익
|
131,874 |
- |
| 상각후원가 측정금융부채 |
| 이자비용 |
1,462,054 |
1,801,627 |
| 외환차손 |
(850,476) |
(523,598) |
|
외화환산이익
(손실)
|
(640,176) |
263,071 |
(3) 당사는 상기 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.(4) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
773,606 |
773,606 |
<전기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
629,158 |
629,158 |
(5) 당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.
5. 사용이 제한된 예금
당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
종 류 |
당기말 |
전기말 |
제한내역 |
| 보증금 |
별단예금 |
3,000 |
3,000 |
당좌개설보증금 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
매출채권 |
미수금 |
대여금 |
| 총금액 |
31,644,065 |
2,664,494 |
15,074,350 |
35,946,845 |
4,297,381 |
- |
| 손실충당금 |
(51,239) |
(179,000) |
(15,074,350) |
(985,306) |
(1,920,339) |
- |
| 장부금액 |
31,592,826 |
2,485,494 |
- |
34,961,539 |
2,377,042 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권과 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
매출채권 |
미수금 |
대여금 |
| 기초금액 |
985,306 |
1,920,339 |
- |
968,137 |
1,920,339 |
- |
| 대손상각비
(환입)
|
(17,169) |
- |
15,074,350 |
17,169 |
- |
- |
| 제각 |
(916,899) |
(1,741,339) |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
51,23
8
|
179,000 |
15,074,350 |
985,
306
|
1,920,339 |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생 후 경과일에 대한 분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기미도래 |
49,152,666 |
15,074,350 |
37,316,967 |
- |
| 만기경과 ~ 12개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 12개월 초과 ~ 18개월 이하 |
- |
- |
489 |
- |
| 18개월 초과 ~ 24개월 이하 |
- |
- |
21,122 |
- |
| 2년 초과 |
230,243 |
230,239 |
2,905,649 |
2,905,645 |
| 합계 |
49,382,909 |
15,304,589 |
40,244,227 |
2,905,645 |
7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산: |
|
|
| 선급금 |
302,985 |
383,991 |
| 선급비용 |
138,040 |
128,902 |
| 합 계 |
441,025 |
512,893 |
8. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
19,502,616 |
(1,641,329) |
17,861,287 |
20,365,057 |
(589,878) |
19,775,179 |
| 재공품 |
16,491,030 |
- |
16,491,030 |
15,743,389 |
- |
15,743,389 |
| 원재료 |
1,210,986 |
- |
1,210,986 |
2,293,207 |
- |
2,293,207 |
| 부재료 |
952,922 |
- |
952,922 |
1,071,535 |
- |
1,071,535 |
| 저장품 |
480,503 |
- |
480,503 |
468,019 |
- |
468,019 |
| 미착품 |
3,052,374 |
- |
3,052,374 |
2,124,363 |
- |
2,124,363 |
| 합계(*) |
41,690,431 |
(1,641,329) |
40,049,102 |
42,065,570 |
(589,878) |
41,475,692 |
(*) 당사가 보유한 전체재고자산에 대해서는 한국수출입은행에 양도담보되어 있습니다.(주석 16번 참고)
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실 |
1,051,451 |
122,204 |
9. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| 에어로케이홀딩스 |
대한민국 |
국내외항공운수업 |
77.46% |
29,999,999 |
- |
77.46% |
29,999,999 |
2,449,510 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
지분법자본조정 |
지분법자본변동 |
손상차손 |
당기말 |
| 에어로케이홀딩스 |
2,449,510 |
- |
(2,449,510) |
- |
- |
- |
- |
<전기>
| (단위:천원) |
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
지분법손익 |
지분법자본조정 |
지분법자본변동 |
손상차손 |
전기말 |
| 에어로케이홀딩스 |
6,547,366 |
19,999,995 |
(14,041,191) |
(4,159) |
(351,477) |
(9,701,024) |
2,449,510 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 지분법중단으로 인해 인식하지 못한
종속기업의 손실내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 당기 |
누적 |
전기 |
누적 |
| 에어로케이홀딩스(*) |
(35,336,545) |
(35,336,545) |
- |
- |
(*)회사는 종속회사에 대한 대여금에 대해 지분법중단으로 인해 인식하지 못한 손실15,074백만원을 기타대손상각비로 반영하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) |
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
자본총계 |
당기매출액 |
당기순손익 |
| 에어로케이홀딩스(*) |
134,140,316 |
217,475,634 |
(83,335,318) |
142,238,699 |
(45,663,503) |
(*) 에어로케이홀딩스의 연결재무제표 기준입니다.
<전기말>
| (단위:천원) |
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
자본총계 |
전기매출액 |
전기순손익 |
| 에어로케이홀딩스(*) |
84,835,827 |
121,588,112 |
(36,752,285) |
47,207,477 |
(20,293,251) |
(*) 에어로케이홀딩스의 연결재무제표 기준입니다.
10. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 장부가액 |
3,161,826 |
4,193,068 |
73,118 |
7,428,012 |
| 감가상각비 |
- |
(95,898) |
(4,900) |
(100,798) |
| 당기말 장부가액 |
3,161,826 |
4,097,170 |
68,218 |
7,327,214 |
|
| 취득원가(또는 간주원가) |
3,161,826 |
4,773,306 |
98,002 |
8,033,134 |
| 감가상각누계액 |
- |
(676,136) |
(29,784) |
(705,920) |
| 당기말 장부금액 |
3,161,826 |
4,097,170 |
68,218 |
7,327,214 |
<전기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
합계 |
| 기초 장부가액 |
3,161,826 |
4,288,965 |
78,018 |
7,528,809 |
| 감가상각비 |
- |
(95,897) |
(4,900) |
(100,797) |
| 전기말 장부가액 |
3,161,826 |
4,193,068 |
73,118 |
7,428,012 |
|
| 취득원가(또는 간주원가) |
3,161,826 |
4,773,306 |
98,002 |
8,033,134 |
| 감가상각누계액 |
- |
(580,238) |
(24,884) |
(605,122) |
| 당기말 장부금액 |
3,161,826 |
4,193,068 |
73,118 |
7,428,012 |
(2) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물등은 투자부동산과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하
여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
422,826 |
416,106 |
| 임대비용 |
(100,798) |
(100,798) |
(4) 당기말 현재 투자부동산은 토지 및 건물 등으로 구성되어 있습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 당기말 현재 7,863백만원, 전기말 7,937백만원입니다.
11. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
건설중인자산 |
기타 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
37,817,286 |
52,078,430 |
7,198,451 |
10,984,386 |
832,649 |
1,435,701 |
110,346,903 |
| 취득(*) |
1,687 |
4,645 |
19,000 |
383,450 |
2,810,705 |
594,285 |
3,813,772 |
| 본계정대체 |
88,745 |
147,000 |
6,132 |
2,345,663 |
(2,789,429) |
201,889 |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(7) |
- |
(45) |
(52) |
| 감가상각비 |
- |
(1,501,678) |
(701,915) |
(4,941,685) |
- |
(580,466) |
(7,725,744) |
| 당기말 장부금액 |
37,907,718 |
50,728,397 |
6,521,668 |
8,771,807 |
853,925 |
1,651,364 |
106,434,879 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
37,907,718 |
71,148,168 |
14,947,205 |
231,108,744 |
853,925 |
18,416,526 |
374,382,286 |
| 감가상각누계액 |
- |
(20,419,771) |
(8,425,537) |
(222,336,937) |
- |
(16,765,162) |
(267,947,407) |
| 당기말 장부금액 |
37,907,718 |
50,728,397 |
6,521,668 |
8,771,807 |
853,925 |
1,651,364 |
106,434,879 |
(*)당기에 유형자산 취득과 관련된 미지급금
의 변동은 212,975원입니다.
<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
건설중인자산 |
기타 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
37,814,614 |
53,578,608 |
7,654,450 |
15,827,014 |
123,523 |
1,333,665 |
116,331,874 |
| 취득(*) |
2,672 |
- |
- |
557,100 |
1,806,416 |
665,543 |
3,031,731 |
| 본계정대체 |
- |
- |
245,000 |
848,790 |
(1,097,290) |
3,500 |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(15,059) |
- |
(1,337) |
(16,396) |
| 감가상각비 |
- |
(1,500,178) |
(700,999) |
(6,233,459) |
- |
(565,670) |
(9,000,306) |
| 전기말 장부금액 |
37,817,286 |
52,078,430 |
7,198,451 |
10,984,386 |
832,649 |
1,435,701 |
110,346,903 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
37,817,286 |
70,996,522 |
14,922,073 |
228,718,344 |
832,649 |
17,719,676 |
371,006,550 |
| 감가상각누계액 |
- |
(18,918,092) |
(7,723,622) |
(217,733,958) |
- |
(16,283,975) |
(260,659,647) |
| 전기말 장부금액 |
37,817,286 |
52,078,430 |
7,198,451 |
10,984,386 |
832,649 |
1,435,701 |
110,346,903 |
(*)전기에 유형자산 취득과 관련된 미지급금
의 변동은 1,262,260천원입니다.
(2) 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험금액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
건물 |
75,459,160 |
삼성화재보험 |
| 기계장치 |
87,325,461 |
삼성화재보험 |
| 재고자산 |
39,941,206 |
삼성화재보험 |
| 기계위험담보 |
- |
2,000 |
삼성화재보험 |
| 기업휴지보험 |
- |
130,645,858 |
삼성화재보험 |
| 가스사고배상보험 |
- |
600,000 |
삼성화재보험 |
| 배상책임담보보험 |
- |
1,000,000 |
삼성화재보험 |
| 환경책임보험 |
- |
60,000,000 |
DB손해보험 |
| 합계 |
394,973,685 |
|
상기 화재보험 부보금액은 차입금과 관련하여, 123,812,000천원은 산업은행, 36,000,000천원은 수출입은행, 6,500,000천원은 국민은행에 각각 질권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물등은 투자부동산과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).
12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
128,490 |
565,441 |
693,931 |
| 대체(*) |
6,449 |
- |
6,449 |
| 상각비 |
(21,904) |
- |
(21,904) |
| 당기말 장부금액 |
113,035 |
565,441 |
678,476 |
(*)선급금에서 특허권으로 대체된 내역입니다.
<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
회원권 |
합계 |
| 기초장부금액 |
124,137 |
565,441 |
689,578 |
| 대체 |
25,843 |
- |
25,843 |
| 상각비 |
(21,490) |
- |
(21,490) |
| 전기말 장부금액 |
128,490 |
565,441 |
693,931 |
13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부금액의 변동금액은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
326,931 |
478,455 |
16,218 |
821,604 |
839,896 |
| 증가 |
- |
20,335 |
16,223 |
36,558 |
36,558 |
| 감소 |
- |
(553) |
- |
(553) |
(475) |
| 감가상각비 |
(179,706) |
(209,666) |
(9,133) |
(398,505) |
- |
| 환율변동효과 |
- |
- |
- |
- |
4,039 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
28,032 |
| 리스부채 지급 |
- |
- |
- |
- |
(429,681) |
| 당기말 장부금액 |
147,225 |
288,571 |
23,308 |
459,104 |
478,369 |
<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
176,308 |
79,011 |
12,290 |
267,609 |
255,350 |
| 증가 |
359,410 |
575,486 |
10,083 |
944,979 |
944,979 |
| 감소 |
- |
(5,942) |
- |
(5,942) |
(6,020) |
| 감가상각비 |
(208,787) |
(170,100) |
(6,155) |
(385,042) |
- |
| 환율변동효과 |
- |
- |
- |
- |
8,267 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
20,525 |
| 리스부채 지급 |
- |
- |
- |
- |
(383,205) |
| 전기말 장부금액 |
326,931 |
478,455 |
16,218 |
821,604 |
839,896 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
398,505 |
385,042 |
| 리스부채의 이자비용 |
28,032 |
20,525 |
| 단기리스료 |
55,200 |
82,654 |
| 소액리스료 |
52,027 |
34,030 |
| 외화환산손익 |
4,039 |
8,267 |
(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각
536,908천원 및 499,889천원입니다.
14. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
23,776,463 |
- |
25,538,567 |
- |
| 미지급금 |
7,624,035 |
2,184 |
8,885,496 |
14,816 |
| 미지급비용 |
9,697,284 |
915,366 |
8,914,845 |
1,592,270 |
|
임대보증금
|
- |
352,660 |
- |
352,660 |
| 합 계 |
41,097,782 |
1,270,210 |
43,338,908 |
1,959,746 |
(2) 공급자 금융약정
당사는 공급자가 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.당사의 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무상태표상 매입채무 및 미지급금에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 미지급금 중 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 각각 1,613백만원 및 4,626백만원이며,
당기말 현재 매입채무및 미지급금에 포함된 공급자금융약정 관련 금융부채 1,613백만원 중 공급자가 금융기관으로부터 당기말 현재 이미 대금을 수취한 부분과 관련된 금액은 121백만원입니다.
동 약정은 당사가 매입채무 및 미지급금에 대해 대금지급약정일보다 늦게 은행에 상환하는 것을 허용하지 않습니다. 공급자금융약정은 각 금융기관별 신한은행 2,000백만원, 국민은행 2,000백만원, 농협은행 3,000백만원을 한도로 조기결제할 수 있는 조건입니다.
당사는 공급자금융 약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 당사의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무 및 미지급금과 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무 및 미지급금으로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
15. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
차입처 |
당기말 현재연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
산업은행 |
4.30% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 일반대출 |
3.67% |
9,000,000 |
- |
| 시설대출 |
2.61~2.84% |
900,000 |
2,700,000 |
| 일반대출(한도) |
3.93% |
1,300,000 |
- |
| 포괄금융대출 |
수출입은행 |
3.83% |
16,500,000 |
23,500,000 |
| 무역금융 |
국민은행 |
4.12% |
670,000 |
- |
| 무역금융 |
신한은행 |
3.94% |
1,300,000 |
- |
| 재무상태표: |
| 유동성 |
39,670,000 |
35,300,000 |
| 비유동성 |
- |
900,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재
장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:%,천원) |
| 구 분 |
차입처 |
당기말 현재연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 시설대출 |
산업은행 |
2.61~2.84% |
900,000 |
2,700,000 |
|
장기차입금의 유동성대체
|
(900,000) |
(1,800,000) |
| 합계 |
- |
900,000 |
(3) 당사의 차입금과 관련하여 자산이 담보로 제공되어 있으며
(주석8,10,11,16 참조), 당사의 각자대표이사인 권오일로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주석30참조)
16. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 일반한도대출
29,900백만원, 무역금융한도
14,750백만원,포괄수출금융한도 40,000백만원, 매입채무담보대출한도 7,010백만원, 신용장개설한도 USD 20,000,000 약정을 금융기관과 체
결하고 있으며, 공급자금융약과 관련하여 금융기관별 신한은행 2,000백만원, 국민은행 2,000백만원, 농협은행 3,000백만원을 한도로 조기결제할 수 있도록 약정을 체결하였습니다.
(2) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) |
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
담보권자 |
| 토지,건물,구축물,기계장치 |
124,000,000 |
한국산업은행 |
| USD 8,000,000 |
한국산업은행 |
| 6,500,000 |
국민은행 |
| 30,000,000 |
한국수출입은행(*) |
| 합계 |
160,500,000USD 8,000,000 |
|
(*)상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 회사가 보유한 전체 재고자산이 양도담보 되어 있습니다.
17. 온실가스 배출권 및 배출부채(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위:KAU) |
| 구분 |
2021년 |
2022년 |
2023년 |
2024년 |
2025년 |
합계 |
| 무상할당 배출권 |
44,547 |
44,547 |
44,547 |
44,130 |
44,130 |
221,901 |
(2) 당기 및 전기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위:KAU)
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
188 |
440 |
| 무상할당 |
44,130 |
44,547 |
| 추가할당 |
- |
34,221 |
| 매입 |
- |
- |
| 정부제출 |
(43,019) |
(78,957) |
| 이월 |
- |
(188) |
| 매각 |
- |
(63) |
| 기말 |
1,299 |
- |
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.
18. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,592,270 |
1,794,354 |
| 당기근무원가 |
277,025 |
332,805 |
| 이자비용 |
51,183 |
80,045 |
| 급여지급액 |
(379,680) |
(497,748) |
| 재측정요소 |
(625,432) |
(117,186) |
| 기말잔액 |
915,366 |
1,592,270 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
35,148,694 |
32,066,610 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(6,839,977) |
(6,908,740) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
28,308,717 |
25,157,870 |
(*) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
32,066,610 |
28,480,252 |
| 당기근무원가 |
4,514,232 |
4,210,647 |
| 이자원가 |
1,027,487 |
1,194,789 |
| 퇴직금지급액 |
(3,386,618) |
(3,332,147) |
| 과거근무원가 |
49,076 |
- |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
877,907 |
1,513,069 |
| 기말잔액 |
35,148,694 |
32,066,610 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
6,908,740 |
7,506,860 |
| 기대수익 |
197,818 |
366,228 |
| 기여금불입액 |
500,000 |
- |
| 지급액 |
(773,352) |
(918,839) |
| 순확정급여 재측정요소 |
6,771 |
(45,509) |
| 기말잔액 |
6,839,977 |
6,908,740 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 및 수익증권 등 |
6,839,386 |
6,908,149 |
| 국민연금전환금 |
591 |
591 |
| 합계 |
6,839,977 |
6,908,740 |
(6) 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기말 할인율 |
3.49% |
4.11% |
| 미래임금인상률 |
4.04% |
4.04% |
(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 할인율의 변동 |
| 확정급여채무 |
33,713,632 |
36,740,216 |
| 확정급여채무의 변화량 |
(1,435,062) |
1,591,523 |
| 기말채무 대비 비율 |
95.92% |
104.53% |
| 임금상승률의 변동: |
| 확정급여채무 |
36,720,115 |
33,704,026 |
| 확정급여채무의 변화량 |
1,571,421 |
(1,444,668) |
| 기말채무 대비 비율 |
104.47% |
95.89% |
19. 자본금과 주식발행초과금당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
22,744,503주 |
22,744,503주 |
| 자본금 |
11,372,252천원 |
11,372,252천원 |
| 주식발행초과금 |
18,899,716천원 |
18,899,716천원 |
20. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
360,000 |
360,000 |
| 임의적립금(*) |
1,235,000 |
1,235,000 |
| 기업합리화적립금 |
235,000 |
235,000 |
| 사업확장적립금 |
500,000 |
500,000 |
| 기타임의적립금 |
500,000 |
500,000 |
| 미처분이익잉여금 |
82,281,309 |
95,951,018 |
| 합계 |
83,876,309 |
97,546,018 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 주주총회의 결의에 따라 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분 계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 : 2025년 3월 31일 |
처분확정일 : 2024년 3월 25일 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
82,281,309 |
|
95,951,018 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
95,951,018 |
|
113,528,072 |
|
| 2.순확정급여부채 재측정요소 |
(689,068) |
|
(1,232,835) |
|
| 3.당기순손실 |
(12,980,641) |
|
(15,992,742) |
|
| 4.지분법자본변동 |
- |
|
(351,477) |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
82,281,309 |
|
95,951,018 |
21. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(20,706,807) |
(18,897,229) |
| 자기주식처분이익 |
241,418 |
241,418 |
| 기타자본조정 |
(432,891) |
(432,891) |
| 지분법자본조정 |
(4,159) |
(4,159) |
| 합계 |
(20,902,439) |
(19,092,861) |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
장부가액 |
주식수 |
장부가액 |
| 기초 |
5,144,010 |
18,897,229 |
5,144,010 |
18,897,229 |
| 매입 |
785,376 |
1,809,578 |
- |
- |
| 기말 |
5,929,386 |
20,706,80
6
|
5,144,010 |
18,897,229 |
22. 고객과의 계약에서 생긴 수익
(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 제품매출 |
333,329,597 |
343,556,911 |
| 부산물매출 |
12,856,074 |
12,311,523 |
| 임대매출액 |
422,826 |
416,106 |
| 합계 |
346,608,497 |
356,284,540 |
(2) 당기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비중 |
매출액 |
비중 |
| 수익인식 시기: |
| 한시점에 인식 |
346,185,671 |
99.88% |
355,868,434 |
99.88% |
| 기간에 거쳐 이행 |
422,826 |
0.12% |
416,106 |
0.12% |
| 합계 |
346,608,497 |
100.00% |
356,284,540 |
100.00% |
23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,307,085 |
7,928,227 |
| 퇴직급여 |
897,889 |
824,199 |
| 복리후생비 |
1,031,721 |
950,758 |
| 여비교통비 |
40,155 |
50,236 |
| 통신비 |
54,627 |
48,704 |
| 소모품비 |
182,834 |
205,639 |
| 세금과공과 |
45,071 |
42,213 |
| 임차료 |
- |
21,564 |
| 감가상각비 |
125,551 |
124,993 |
| 차량유지비 |
172,541 |
171,643 |
| 보험료 |
6,215 |
4,932 |
| 접대비 |
144,524 |
191,612 |
| 광고선전비 |
106,618 |
139,043 |
| 도서인쇄비 |
3,261 |
3,546 |
| 교육훈련비 |
52,310 |
17,650 |
| 운반비 |
436,718 |
476,667 |
| 지급수수료 |
456,036 |
411,431 |
| 무형자산상각비 |
21,905 |
21,490 |
| 대손상각비 |
(17,169) |
17,169 |
| 수출제비용 |
112,110 |
246,602 |
| 투자부동산 감가상각비 |
100,798 |
100,798 |
| 사용권자산 감가상각비 |
127,349 |
95,627 |
| 합계 |
12,408,149 |
12,094,743 |
24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
114,801 |
(1,834,135) |
| 원부재료의 사용 |
163,309,673 |
167,923,963 |
| 종업원급여 및 퇴직급여 |
63,351,162 |
60,648,988 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
8,246,953 |
9,507,635 |
| 외주가공비 |
26,862,166 |
29,277,909 |
| 전력비 |
23,478,170 |
22,001,274 |
| 소모품비 |
22,177,243 |
22,434,847 |
| 기타비용 |
35,691,859 |
35,067,398 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
343,232,027 |
345,027,879 |
25. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 수수료수익 |
4,381 |
12,548 |
| 유형자산처분이익 |
- |
2,667 |
| 잡이익 |
769,243 |
1,090,721 |
| 합계 |
773,624 |
1,105,936 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
15,074,350 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
52 |
16,393 |
| 잡손실 |
5,074 |
181,578 |
| 종속기업손상차손 |
|
9,701,024 |
| 합계 |
15,079,476 |
9,898,995 |
26. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
593,809 |
185,928 |
| 외환차익 |
3,964,184 |
3,953,655 |
| 외화환산이익 |
923,025 |
288,491 |
| 금융상품평가이익 |
131,874 |
- |
| 합계 |
5,612,892 |
4,428,074 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
1,462,054 |
1,801,627 |
| 외환차손 |
2,320,422 |
2,717,073 |
| 외화환산손실 |
644,572 |
574,632 |
| 합계 |
4,427,048 |
5,093,332 |
27. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
1,264,705 |
2,896,642 |
| 전기 이전의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(5,751) |
751,404 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(653,427) |
(223,895) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
182,067 |
325,743 |
| 합계 |
787,594 |
3,749,894 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
|
(12,193,046) |
|
(1,048,647) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
|
(2,548,347) |
|
(219,167) |
| 조정사항: |
|
3,335,941 |
|
3,969,061 |
| 비공제비용으로 인한 법인세비용효과 |
195,192 |
|
2,707,945 |
|
| 세액공제로 인한 법인세비용효과 |
(161,323) |
|
(198,165) |
|
| 전기법인세 조정액 |
(5,751) |
|
751,404 |
|
| 이연법인세 미인식효과 |
3,208,087 |
|
- |
|
| 기타(세율차이등) |
99,736 |
|
707,877 |
|
| 법인세비용 |
|
787,594 |
|
3,749,894 |
| 유효세율(*) |
|
- |
|
- |
(*)전기 및 당기 유효세율은 법인세비용차감 전 손실으로 표기하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 자본항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
182,067 |
325,743 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
6,701,798 |
644,157 |
7,345,955 |
| 대손충당금 |
546,870 |
(546,870) |
- |
| 장기종업원급여 |
332,784 |
(141,473) |
191,311 |
| 감가상각비 |
2,844 |
- |
2,844 |
| 투자유가증권감액손실 |
5,397 |
(5,397) |
|
| 업무용자동차 감가상각비 |
24,266 |
(1,549) |
22,717 |
| 연차수당 |
346,197 |
55,800 |
401,997 |
| 제품평가충당금 |
123,284 |
219,754 |
343,038 |
| 즉시상각의제(상각추인) |
39,961 |
(4,263) |
35,698 |
| 회원권 손상차손 |
10,001 |
- |
10,001 |
| 감가상각 부인액 |
- |
446,459 |
446,459 |
| 퇴직보험료 |
(1,443,803) |
14,371 |
(1,429,432) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(27,562) |
(27,562) |
| 감가상각누계액 |
(2,843) |
- |
(2,843) |
| 미수금 |
(37,411) |
- |
(37,411) |
| 재평가잉여금(토지) |
(2,077,926) |
- |
(2,077,926) |
| 합 계 |
4,571,419 |
653,427 |
5,224,846 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
6,265,395 |
436,403 |
6,701,798 |
| 대손충당금 |
571,759 |
(24,889) |
546,870 |
| 장기종업원급여 |
394,758 |
(61,974) |
332,784 |
| 감가상각비 |
2,994 |
(150) |
2,844 |
| 투자유가증권감액손실 |
5,681 |
(284) |
5,397 |
| 업무용자동차 감가상각비 |
21,077 |
3,189 |
24,266 |
| 연차수당 |
311,063 |
35,133 |
346,197 |
| 지분법 손실 |
498,362 |
(498,362) |
- |
| 제품평가충당금 |
102,888 |
20,396 |
123,284 |
| 즉시상각의제 (상각추인) |
46,552 |
(6,591) |
39,961 |
| 회원권 손상차손 |
10,527 |
(526) |
10,001 |
| 퇴직보험료 |
(1,651,379) |
207,576 |
(1,443,803) |
| 미수수익 |
(2,490) |
2,490 |
- |
| 감가상각누계액 |
(2,993) |
150 |
(2,843) |
| 미수금 |
(39,380) |
1,969 |
(37,411) |
| 재평가잉여금(토지) |
(2,187,290) |
109,365 |
(2,077,926) |
| 합 계 |
4,347,524 |
223,895 |
4,571,419 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 |
29,999,999 |
29,724,650 |
| 단기대여금 대손상각비 |
15,074,350 |
- |
28. 주당이익(손실)
기본주당순이익은 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산근거는 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(12,980,640,614) |
(15,992,741,847) |
| 가중평균유통보통주 |
17,519,025 |
17,600,493 |
| 기본주당이익(손실) |
(741) |
(909) |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총발행주식수 |
22,744,503 |
22,744,503 |
| 차감 : 가중평균 자기주식 |
(5,225,478) |
(5,144,010) |
| 가중평균유통주식수 |
17,519,025 |
17,600,493 |
(3) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다
29. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
18,550,766 |
33,075,868 |
| 당기순이익 |
(12,980,641) |
(15,992,742) |
| 비현금항목의 조정 |
|
|
| 법인세비용
(수익)
|
787,595 |
3,749,894 |
| 대손상각비 |
(17,169) |
17,169 |
| 퇴직급여 |
5,392,976 |
5,039,208 |
| 감가상각비 |
7,725,746 |
9,000,305 |
| 투자부동산 감가상각비 |
100,798 |
100,798 |
| 사용권자산 감가상각비 |
398,505 |
385,043 |
| 무형자산 상각비 |
21,905 |
21,490 |
| 기타의 대손상각비 |
15,074,350 |
- |
| 이자비용 |
1,462,054 |
1,801,627 |
| 외화환산손실 |
644,572 |
574,632 |
| 지분법손실 |
2,449,510 |
14,041,191 |
| 잡손실 |
78 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
52 |
16,393 |
| 장기종업원급여 |
(297,224) |
295,663 |
| 재고자산평가손실 |
1,051,451 |
589,878 |
| 잡수익 |
- |
(78) |
| 이자수익 |
(593,809) |
(185,928) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(2,667) |
| 외화환산이익 |
(923,025) |
(288,491) |
| 금융상품평가이익 |
(131,874) |
- |
| 종속기업투자 손상차손 |
- |
9,701,024 |
| 소계 |
33,146,491 |
44,857,15
1
|
| 순운전자본의 변동 |
|
|
| 매출채권의 증감 |
4,135,766 |
(607,807) |
| 미수금의 증감 |
(108,451) |
19,793 |
| 선급금의 증감 |
74,557 |
(190,765) |
| 선급비용의 증감 |
(9,138) |
(3,370) |
| 재고자산의 증감 |
375,138 |
(1,422,314) |
| 사외적립자산의 증감 |
273,352 |
918,839 |
| 매입채무의 증감 |
(2,393,084) |
6,268,231 |
| 미지급금의 증감 |
(1,066,275) |
2,104,953 |
| 예수금의 증감 |
49,959 |
39,950 |
| 미지급비용의 증감 |
819,391 |
908,245 |
| 퇴직금의 지급 |
(3,386,618) |
(3,332,147) |
| 장기종업원급여 지급 |
(379,680) |
(497,748) |
| 보증금의 증감 |
- |
5,600 |
| 소계 |
(1,615,083) |
4,211,460 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
900,000 |
1,800,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
2,789,429 |
1,097,290 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
212,975 |
1,262,260 |
| 매출채권 및 기타채권의 제각 |
(2,658,238) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 |
527,267 |
- |
| 선급금의 특허권 대체 |
6,449 |
25,843 |
| 사용권자산-리스부채의 증가 |
36,558 |
944,979 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
기타변동(주1) |
당기말 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 |
35,300,000 |
3,470,000 |
900,000 |
39,670,000 |
| 장기차입금 |
900,000 |
- |
(900,000) |
- |
| 리스부채 |
839,896 |
(401,649) |
40,122 |
478,369 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
37,039,896 |
3,068,351 |
40,122 |
40,148,369 |
(주1) 리스부채의 기타변동에는 현재가치할인차금 상각 외에 취득 등으로 인한 증감금액이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
기타변동(주1) |
전기말 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 |
33,820,000 |
(320,000) |
1,800,000 |
35,300,000 |
| 장기차입금 |
2,700,000 |
- |
(1,800,000) |
900,000 |
| 리스부채 |
255,350 |
(362,680) |
947,226 |
839,896 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
36,775,350 |
(682,680) |
947,226 |
37,039,896 |
(주1) 리스부채의 기타변동에는 현재가치할인차금 상각 외에 취득 등으로 인한 증감금액이 포함되어 있습니다.
30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 지배기업 |
대명화학 |
| 종속기업 |
에어로케이홀딩스(주), 에어로케이항공(주) |
| 기타의 특수관계자 |
(주)고려에프앤에프 외 지배기업인 대명화학의 특수관계자 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
에어로케이홀딩스(주) |
이자수익 |
247,608 |
1,340 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)고려에프앤에프 |
임대매출 |
318,834 |
318,834 |
| 기타수익 |
59,543 |
50,320 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 관련된 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금(*) |
임대보증금 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)고려에프앤에프 |
29,226 |
17,333 |
- |
- |
266,000 |
| 종속기업 |
에어로케이홀딩스(주) |
- |
- |
16,504 |
15,074,350 |
- |
(*)당사는 종속회사에 대한 단기대여금에 대해 기타대손상각비로 15,074,350천원을 전액 인식하였습니다.
<전기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
임대보증금 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)고려에프앤에프 |
29,226 |
14,597 |
- |
- |
266,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
기초 |
대여 |
회수 |
당기말 |
| 종속기업 |
에어로케이홀딩스(주) |
- |
15,074,350 |
- |
15,074,350 |
<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
기초 |
대여 |
회수 |
전기말 |
| 종속기업 |
에어로케이홀딩스(주) |
3,543,926 |
- |
(3,543,926) |
- |
(5) 당기말 현재 각자대표이사인 권오일로부터
110,620백만원의 보증 등을
받고 있으며, 특수관계자에게 제공한 보증 등의 내역은 없습니다.(6) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상금액 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 등 |
2,401,507 |
2,389,789 |
| 퇴직급여 |
338,185 |
307,729 |
| 합 계 |
2,739,692 |
2,697,518 |
당사의 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.
31. 위험관리
(1) 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사의 경영진은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 유상증자 등을 통하여 자본비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계: |
39,670,000 |
36,200,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
9,305,959 |
12,478,444 |
| 순차입금: |
30,364,041 |
23,721,556 |
| 총자본 |
93,245,837 |
108,725,124 |
| 자본조달비율 |
32.56% |
21.82% |
(2) 위험관리 개념체계당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 사업부와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권, 대여금 및 기타금융자산으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
① 신용위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
31,592,822 |
34,961,535 |
| 미수금(*) |
20,806 |
27,527 |
| 보증금 |
141,489 |
138,562 |
| 기타장기채권 |
4 |
4 |
| 합계 |
31,755,121 |
35,127,628 |
(*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세대급금은 제외함.
② 유동성위험관리 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) |
| 구분 |
장부금액 |
3개월 이하 |
3개월 ~ 1년 |
1년 초과 |
| 매입채무 |
23,776,463 |
23,776,463 |
- |
- |
| 차입금 |
39,670,000 |
4,075,223 |
36,520,185 |
- |
| 미지급금 |
7,626,219 |
5,934,848 |
1,689,169 |
2,201 |
| 미지급비용(*) |
3,038,855 |
3,038,855 |
- |
- |
| 임대보증금 |
352,660 |
- |
- |
352,660 |
| 리스부채 |
478,369 |
108,297 |
283,946 |
98,156 |
| 합계 |
74,942,566 |
36,933,686 |
38,493,300 |
453,017 |
(*)금융부채 범주에 포함되지 않는 종업원급여의 미지급비용은 제외하였습니다.
<전기말>
| (단위:천원) |
| 구분 |
장부금액 |
3개월 이하 |
3개월 ~ 1년 |
1년 초과 |
| 매입채무 |
25,538,567 |
25,538,567 |
- |
- |
| 차입금 |
36,200,000 |
33,950,000 |
1,350,000 |
900,000 |
| 미지급금 |
8,900,312 |
8,120,397 |
765,099 |
14,816 |
| 미지급비용(*) |
2,907,847 |
2,907,847 |
- |
- |
| 임대보증금 |
352,660 |
- |
- |
352,660 |
| 리스부채 |
839,895 |
104,198 |
312,594 |
536,967 |
| 합계 |
74,739,281 |
70,621,009 |
2,427,693 |
1,804,443 |
(*)금융부채 범주에 포함되지 않는 종업원급여의 미지급비용은 제외하였습니다.
③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화 매출ㆍ매입 등과 관련하여 주로 USD, EUR, JPY, CNY 및 PHP의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위:USD,EUR,JPY,PHP,CNY, 원화단위:천원) |
| 구분 |
외화종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
USD |
6,179,248.02 |
9,083,495 |
9,147,754.70 |
11,795,115 |
| EUR |
6.10 |
9 |
6.10 |
9 |
| PHP |
1,027.00 |
26 |
1,027.00 |
24 |
| 매출채권 |
USD |
11,585,486.92 |
17,030,666 |
19,074,711.70 |
24,515,916 |
| EUR |
- |
- |
9,651.32 |
12,522 |
| 미수금 |
EUR |
- |
- |
45,000.00 |
58,384 |
| 보증금 |
JPY |
12,285,000.00 |
115,047 |
12,285,000.00 |
112,120 |
| 합계 |
|
|
26,229,243 |
|
36,494,090 |
| 부채: |
| 매입채무 |
USD |
13,435,504.33 |
19,750,191 |
14,299,410.43 |
18,437,660 |
| JPY |
6,961,180.00 |
65,190 |
6,961,180.00 |
63,532 |
| 미지급금 |
USD |
86,345.88 |
126,928 |
277,462.82 |
357,761 |
| JPY |
12,719,633.00 |
119,117 |
30,886,614.00 |
281,890 |
| CNY |
349,460.00 |
70,336 |
344,160.00 |
62,238 |
| 리스부채 |
JPY |
16,957,280.59 |
158,802 |
36,858,888.90 |
336,396 |
| 합계 |
|
|
20,290,564 |
|
19,539,477 |
당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
623,704 |
(623,704) |
1,682,042 |
(1,682,042) |
| EUR |
1 |
(1) |
1 |
(1) |
| JPY |
(22,806) |
22,806 |
(56,970) |
56,970 |
| CNY |
(7,034) |
7,034 |
(6,224) |
6,224 |
| PHP |
3 |
(3) |
2 |
(2) |
| 합계 |
593,868 |
(593,868) |
1,618,851 |
(1,618,851) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
ⅱ) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
(197,700) |
- |
| 1% 하락시 |
197,700 |
- |
ⅲ) 가격위험
당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.
32. 영업부문(1) 영업부분의 내역당사의 영업부문은 당사의 영업구조 기준에 의하여 인쇄회로기판(PCB)의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| 국내 |
187,326,281 |
163,134,520 |
| 아시아 |
140,932,685 |
159,469,905 |
| 유럽 |
10,876,800 |
25,748,203 |
| 아메리카 |
7,472,731 |
7,931,912 |
| 합계 |
346,608,497 |
356,284,540 |
(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비중 |
매출액 |
비중 |
| 주요고객(A) |
137,742,424 |
39.74% |
111,418,000 |
31.27% |
| 주요고객(B) |
56,828,632 |
16.40% |
85,701,180 |
24.05% |
| 주요고객(C) |
42,486,905 |
12.26% |
29,905,028 |
8.39% |
| 합계 |
237,057,961 |
68.40% |
227,024,208 |
63.71% |
33.재무제표 재작성당사는 당기 중 종속기업투자주식 회계처리에 대한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표를 재작성하였습니다.
(1) 전기오류의 성격
| 계정과목 |
종속기업투자주식 |
| 발생 경위 |
- 종속기업투자주식 추가취득분에 대한 투자차액을 자본조정으로 계상하여 지분법손실 및 종속기업손상차손에 대한 과소계상이 이루어졌음
- 변동 가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무를 부담하는 종속회사의 전환우선주를 자본으로 분류하여 회계처리를 수행하였음
|
| 오류의 내용 |
- (재무상태표) 제37기 종속기업투자주식
2,174백만원 과소계상
- (포괄손익계산서) 제37기 지분법손실 1,493백만원 과소계상-
(포괄손익계산서) 제37기 종속기업손상차손 9,701백만원 과소계상
|
| 관련 기준서 |
기업회계기준서 제1028호 문단 10 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표
<전기말>1) 재무상태표
| (단위:천원) |
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
수정금액 |
| 유동자산 |
91,805,607 |
91,805,607 |
- |
| 비유동자산 |
124,904,942 |
127,079,104 |
2,174,162 |
| 자산총계 |
216,710,549 |
218,884,710 |
2,174,161 |
| 유동부채 |
81,701,559 |
81,701,559 |
- |
| 비유동부채 |
28,458,027 |
28,458,027 |
- |
| 부채총계 |
110,159,587 |
110,159,587 |
- |
| 자본총계 |
106,550,962 |
108,725,124 |
2,174,162 |
2) 포괄손익계산서
| (단위:천원) |
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
수정금액 |
| 매출액 |
356,284,540 |
356,284,540 |
- |
| 매출원가 |
332,933,136 |
332,933,136 |
- |
| 매출총이익 |
23,351,404 |
23,351,404 |
- |
| 영업이익 |
11,256,661 |
11,256,661 |
- |
| 지분법손실 |
12,548,014 |
14,041,191 |
1,493,177 |
| 종속기업주식손상차손 |
- |
9,701,024 |
9,701,024 |
| 당기순손실 |
(4,798,541) |
(15,992,742) |
(11,194,201) |
| 총포괄손실 |
(6,321,947) |
(17,577,054) |
(11,255,107) |
3) 자본변동표
| (단위:천원) |
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
수정금액 |
| 2023년 01월 01일 (전기초) |
127,493,692 |
126,306,337 |
(1,187,355) |
| 당기순이익 |
(4,798,541) |
(15,992,742) |
(11,194,201) |
| 연결회사내 자본거래 |
(14,620,784) |
- |
14,620,784 |
| 지분법자본조정 |
- |
(4,159) |
(4,159) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(1,232,835) |
(1,232,835) |
- |
| 지분법자본변동 |
(290,571) |
(351,477) |
(60,906) |
| 2023년 12월 31일(전기말) |
106,550,962 |
108,725,124 |
2,174,162 |
4) 현금흐름표
종속기업투자주식 전기재무제표 재작성과 관련하여 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로 분류되는 현금흐름표 표시는 변동이 없습니다.
<전기초>1) 재무상태표
| (단위:천원) |
| 과 목 |
수정전 |
수정후 |
수정금액 |
| 유동자산 |
87,900,818 |
87,900,818 |
- |
| 비유동자산 |
137,543,147 |
136,355,791 |
(1,187,356) |
| 자산총계 |
225,443,965 |
224,256,609 |
(1,187,356) |
| 유동부채 |
72,099,015 |
72,099,015 |
- |
| 비유동부채 |
25,851,257 |
25,851,257 |
- |
| 부채총계 |
97,950,272 |
97,950,272 |
- |
| 자본총계 |
127,493,692 |
126,306,337 |
(1,187,355) |
34. 보고기간 후 사건당사는 2024년 12월 27일 이사회를 통해 종속회사인 에어로케이홀딩스 주식회사의 주주배정 유상증자에 참여결정을 하였으며, 주식납입금을 2025년 1월 31일 6,404백만원을 납입하였습니다. 주주배정 유상증자 후 당사의 지분율은 80.40%입니다.