주석
| 제 26(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 한빛소프트 |
1. 회사의 개요
주식회사 한빛소프트(이하 '당사'라 함)는 1999년 1월 6일 설립되어 2002년 1월 10일에 코스닥시장에 상장한 회사로서 온라인게임과 모바일게임 및 게임 관련 캐릭터 등 다양한 디지털 엔터테인먼트 콘텐츠를 개발, 제작, 공급하는 회사입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| (주)티쓰리엔터테인먼트 |
7,617,009 |
30.69% |
| 이승현 |
79,416 |
0.32% |
| 기타 주주 |
17,125,937 |
68.99% |
| 합계 |
24,822,362 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'- 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'- 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(3) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석 26에 포함되어 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가주석 30과 31에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 30과 31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.3) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나소비할 의도가 있음- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있음- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상함- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 미만임그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상함- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있음- 보고기간 후 12개월 이내에 결제- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 보유하지 않음그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.* 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.* 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.* 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.* 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.* 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.* 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.* 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우* 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우* 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.* 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).* 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24 참고). 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(6) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류당사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.* 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우* 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우* 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. * 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우* 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우* 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.6) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(7) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
(8) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 원가에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 기계장치 |
4년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 비품 |
4년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(4년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우)을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
(13) 종업원급여1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 당기말 현재 미래에셋증권과 우리은행 및 하나은행에 확정기여형퇴직연금을가입하였으며, 당기의 확정기여형 퇴직연금 불입액은 770,655천원(전기 : 449,816천원)입니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 외화개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.당사의 지배기업인 (주)티쓰리엔터테인먼트는 당사의 종업원에게 지배기업의 주식선택권을 부여하였습니다. 당사는 동 주식기준보상거래에 대하여 기준서 제1102호 "주식기준보상"에 따라 보상원가 전액을 영업비용으로 인식하고 동일한 금액에 대해 지배기업으로부터 자본(자본잉여금)을 불입받은 것으로 보아 회계처리하고 있습니다.
(17) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.(18) 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다.(19) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
이에 따라, 당사는 고객과의 게임서비스 계약에서 게임유저가 유료아이템 구매시 고객과의 계약을 식별하며, (1) 게임 서비스 제공 (2) 유료 아이템 판매 등과 같이 수행의무를 구별하여 식별합니다.고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 수행의무를 제공함에 따라 발생하는 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 당사는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 당사의 아이템 판매에 따른 수익인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.
(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 33에서 기술한 대로 당사는 게임서비스의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.
(23) 재무제표의 승인당사의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2025년 3월 11일 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2025년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
1,821,158 |
(91,347) |
- |
1,729,811 |
1,085,188 |
(372,992) |
- |
712,196 |
| 미수금 |
25,346 |
(5,280) |
- |
20,066 |
56,228 |
(5,280) |
- |
50,948 |
| 단기대여금 |
302,259 |
- |
(16,569) |
285,690 |
232,619 |
- |
(21,387) |
211,232 |
| 미수수익 |
47,563 |
- |
- |
47,563 |
93,100 |
- |
- |
93,100 |
| 보증금 |
156,362 |
- |
- |
156,362 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 및 기타채권 계 |
2,352,688 |
(96,627) |
(16,569) |
2,239,492 |
1,467,135 |
(378,272) |
(21,387) |
1,067,476 |
| 장기보증금 |
5,600 |
- |
- |
5,600 |
150,941 |
- |
- |
150,941 |
| 장기대여금 |
729,593 |
- |
(20,552) |
709,041 |
1,062,273 |
- |
(30,760) |
1,031,513 |
| 장기매출채권 및 기타채권 계 |
735,193 |
- |
(20,552) |
714,641 |
1,213,214 |
- |
(30,760) |
1,182,454 |
| 합계 |
3,087,881 |
(96,627) |
(37,121) |
2,954,133 |
2,680,349 |
(378,272) |
(52,147) |
2,249,930 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 |
만기내 정상 |
1~3개월 |
4~6개월 |
7~9개월 |
10개월~1년 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
1,720,289 |
11,106 |
83 |
- |
- |
89,679 |
1,821,157 |
| 미수금 |
20,066 |
- |
- |
- |
- |
5,280 |
25,346 |
| 합계 |
1,740,355 |
11,106 |
83 |
- |
- |
94,959 |
1,846,503 |
(전기말)
| 구분 |
만기내 정상 |
1~3개월 |
4~6개월 |
7~9개월 |
10개월~1년 |
1년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
712,391 |
74 |
139 |
54 |
1,764 |
370,766 |
1,085,188 |
| 미수금 |
50,948 |
- |
- |
- |
- |
5,280 |
56,228 |
| 합계 |
763,339 |
74 |
139 |
54 |
1,764 |
376,046 |
1,141,416 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
합계 |
매출채권 |
미수금 |
합계 |
| 기초장부금액 |
372,992 |
5,280 |
378,272 |
525,785 |
6,792 |
532,577 |
| 대손상각비 |
1,206 |
- |
1,206 |
- |
- |
- |
| 대손상각비환입 |
- |
- |
- |
(4,068) |
- |
(4,068) |
| 제각 등 |
(282,850) |
- |
(282,850) |
(148,725) |
(1,512) |
(150,237) |
| 기말장부금액 |
91,348 |
5,280 |
96,628 |
372,992 |
5,280 |
378,272 |
5. 선급비용당기말과 전기말 현재 선급비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급비용 |
| 라이선스 수수료 관련 선급비용(*) |
244,827 |
230,722 |
| 기타의 선급비용 |
461,675 |
446,441 |
| 소계 |
706,502 |
677,163 |
| 장기선급비용 |
| 라이선스 수수료 관련 장기선급비용(*) |
250,822 |
249,218 |
| 기타의 장기선급비용 |
27,200 |
- |
| 소계 |
278,022 |
249,218 |
| 합계 |
984,524 |
926,381 |
(*) 당사는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 게임 라이선스 계약을 체결하였으며, 지급한 계약금은 (장기)선급비용으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간 동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.
6. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 없습니다.
7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
304,098 |
471,553 |
8. 공정가치측정금융자산
1) 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(3)
당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없으며, 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(전기)
| 구분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평가손익 |
대 체 |
기 말 |
| 유동항목 |
|
|
|
|
|
|
| 수익증권(투자조합출자금 등) |
1,051,498 |
- |
(1,051,498) |
- |
- |
- |
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비상장보통주 |
149,910 |
139,918 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평가손익 |
기 말 |
| 비유동항목 |
|
|
|
|
|
| 비상장보통주 |
139,918 |
- |
- |
9,992 |
149,910 |
(전기)
| 구분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평가손익 |
기 말 |
| 비유동항목 |
|
|
|
|
|
| 비상장보통주 |
155,306 |
- |
- |
(15,388) |
139,918 |
9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
설립국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| 종속기업투자 |
㈜한빛드론 |
한국 |
53.70% |
1,792,031 |
6,134,413 |
1,707,312 |
1,707,312 |
| 관계기업투자 |
㈜아이엠씨게임즈 |
한국 |
36.11% |
3,498,918 |
1,061,330 |
- |
- |
| 합계 |
5,290,949 |
7,195,743 |
1,707,312 |
1,707,312 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,707,312 |
2,533,513 |
| 손상차손의 인식 |
- |
(826,201) |
| 기말금액 |
1,707,312 |
1,707,312 |
(3) 당기말
과 전기말 현재 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 |
종속기업투자 |
관계기업투자 |
| ㈜한빛드론 |
㈜아이엠씨게임즈 |
| 유동자산 |
10,939,116 |
7,654,286 |
| 비유동자산 |
1,125,539 |
538,023 |
| 유동부채 |
472,640 |
2,856,766 |
| 비유동부채 |
169,313 |
2,396,454 |
| 매출액 |
9,772,410 |
15,282,894 |
| 당기순손익 |
(467,740) |
5,579,823 |
| 총포괄손익 |
(467,740) |
5,442,297 |
(전기말)
| 구분 |
종속기업투자 |
관계기업투자 |
| ㈜한빛드론 |
㈜아이엠씨게임즈 |
| 유동자산 |
12,219,534 |
3,021,378 |
| 비유동자산 |
946,790 |
3,594,844 |
| 유동부채 |
1,159,059 |
6,898,758 |
| 비유동부채 |
116,825 |
2,223,300 |
| 매출액 |
14,297,903 |
11,530,311 |
| 당기순손익 |
(333,003) |
(243,575) |
| 총포괄손익 |
(333,003) |
(495,749) |
10. 유형자산 및 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 기계장치 |
4,351,262 |
(4,342,002) |
(7,665) |
1,595 |
4,351,262 |
(4,311,786) |
(26,590) |
12,886 |
| 차량운반구 |
9,630 |
(9,629) |
- |
1 |
48,527 |
(47,724) |
- |
803 |
| 비품 |
652,684 |
(479,850) |
(62,678) |
110,156 |
569,120 |
(402,221) |
(89,783) |
77,116 |
| 유형자산 계 |
5,013,576 |
(4,831,481) |
(70,343) |
111,752 |
4,968,909 |
(4,761,731) |
(116,373) |
90,805 |
| 사용권자산_부동산 |
412,220 |
(331,971) |
- |
80,249 |
412,220 |
(125,861) |
- |
286,359 |
| 사용권자산 계 |
412,220 |
(331,971) |
- |
80,249 |
412,220 |
(125,861) |
- |
286,359 |
| 합계 |
5,425,796 |
(5,163,452) |
(70,343) |
192,001 |
5,381,129 |
(4,887,592) |
(116,373) |
377,164 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
기초장부금액 |
취득(*) |
정부보조금취득 |
처분 |
감가상각비(*) |
정부보조금상각비 |
기말장부금액 |
| 기계장치 |
12,886 |
- |
- |
- |
(30,216) |
18,925 |
1,595 |
| 차량운반구 |
804 |
- |
- |
(1) |
(802) |
- |
1 |
| 비품 |
77,116 |
83,564 |
(5,806) |
- |
(77,629) |
32,911 |
110,156 |
| 유형자산 계 |
90,806 |
83,564 |
(5,806) |
(1) |
(108,647) |
51,836 |
111,752 |
| 사용권자산_부동산 |
286,359 |
- |
- |
- |
(206,110) |
- |
80,249 |
| 사용권자산 계 |
286,359 |
- |
- |
- |
(206,110) |
- |
80,249 |
| 합계 |
377,165 |
83,564 |
(5,806) |
(1) |
(314,757) |
51,836 |
192,001 |
(*) 정부보조금 취득액 및 상각액을 차감하기 전 금액입니다.
(전기)
| 구분 |
기초장부금액 |
취득(*) |
정부보조금취득 |
처분 |
감가상각비(*) |
정부보조금상각비 |
기말장부금액 |
| 기계장치 |
40,063 |
- |
- |
- |
(51,046) |
23,869 |
12,886 |
| 차량운반구 |
3,211 |
- |
- |
- |
(2,408) |
- |
803 |
| 비품 |
34,070 |
98,895 |
(27,807) |
- |
(59,200) |
31,158 |
77,116 |
| 유형자산 계 |
77,344 |
98,895 |
(27,807) |
- |
(112,654) |
55,027 |
90,805 |
| 사용권자산_부동산 |
66,403 |
412,220 |
- |
(5,133) |
(187,131) |
- |
286,359 |
| 사용권자산_차량 |
13,057 |
- |
- |
- |
(13,057) |
- |
- |
| 사용권자산 계 |
79,460 |
412,220 |
- |
(5,133) |
(200,188) |
- |
286,359 |
| 합계 |
156,804 |
511,115 |
(27,807) |
(5,133) |
(312,842) |
55,027 |
377,164 |
(*) 정부보조금 취득액 및 상각액을 차감하기 전 금액입니다.
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 기타의 무형자산 |
7,482,149 |
(5,580,691) |
- |
1,901,458 |
7,482,149 |
(5,078,191) |
- |
2,403,958 |
| 소프트웨어 |
15,847 |
(7,682) |
(4,667) |
3,498 |
13,445 |
(4,171) |
(7,333) |
1,941 |
| 상표권 |
7,584 |
(2,163) |
- |
5,421 |
1,200 |
(275) |
- |
925 |
| 회원권 |
55,700 |
- |
- |
55,700 |
103,700 |
- |
- |
103,700 |
| 합계 |
7,561,280 |
(5,590,536) |
(4,667) |
1,966,077 |
7,600,494 |
(5,082,637) |
(7,333) |
2,510,524 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
기초장부금액 |
취득(*) |
처분 |
감가상각비(*) |
정부보조금 상각비 |
기말장부금액 |
| 기타의 무형자산 |
2,403,958 |
- |
- |
(502,500) |
- |
1,901,458 |
| 소프트웨어 |
1,941 |
2,402 |
- |
(3,511) |
2,667 |
3,499 |
| 상표권 |
925 |
6,384 |
- |
(1,888) |
- |
5,421 |
| 회원권 |
103,700 |
- |
(48,000) |
- |
- |
55,700 |
| 합계 |
2,510,524 |
8,786 |
(48,000) |
(507,899) |
2,667 |
1,966,078 |
(*) 정부보조금 취득액 및 상각액을 차감하기 전 금액입니다.(전기)
| 구분 |
기초장부금액 |
취득(*) |
감가상각비(*) |
정부보조금 상각비 |
기말장부금액 |
| 기타의 무형자산 |
6,458 |
2,400,000 |
(2,500) |
- |
2,403,958 |
| 소프트웨어 |
2,635 |
- |
(3,361) |
2,667 |
1,941 |
| 상표권 |
- |
1,200 |
(275) |
- |
925 |
| 회원권 |
103,700 |
- |
- |
- |
103,700 |
| 합계 |
112,793 |
2,401,200 |
(6,136) |
2,667 |
2,510,524 |
(*) 정부보조금 취득액 및 상각액을 차감하기 전 금액입니다.12. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
1,640,218 |
1,360,251 |
|
미지급비용
|
670,104 |
440,213 |
| 매입채무 및 기타채무 소계 |
2,310,322 |
1,800,464 |
| 장기미지급비용 |
92,319 |
97,108 |
| 장기미지급금 |
17,952 |
- |
| 장기매입채무 및 기타채무 소계 |
110,271 |
97,108 |
| 합계 |
2,420,593 |
1,897,572 |
13. 정부보조금(1) 당사는 전기 이전부터 각종 연구 개발 과제와 관련하여 관련 주무부서(정보통신산업진흥원)로부터 정부보조금을 받고 있습니다.(2) 자산에서 차감 표시되는 정부보조금의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전기말 |
수령액 |
반납액 |
사용액 |
당기말 |
| 자산취득 |
비용처리 등 |
| 기계장치 |
26,590 |
- |
- |
- |
(18,925) |
7,665 |
| 비품 |
89,782 |
- |
- |
5,806 |
(32,911) |
62,677 |
| 소프트웨어 |
7,333 |
- |
- |
- |
(2,667) |
4,666 |
| 합계 |
123,705 |
- |
- |
5,806 |
(54,503) |
75,008 |
(3) 당사는 당기말과 전기말 현재 해당 개발사업등과 관련하여 과제완수 후 상환하여야 할 정액기술료는 없습니다.
14. 선수수익당기말과 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 라이선스 수수료 관련 선수수익(*) |
514,058 |
439,432 |
| 라이선스 수수료 관련 장기선수수익(*) |
1,036,145 |
922,210 |
| 합계 |
1,550,203 |
1,361,642 |
(*) 당사는 국외에 온라인게임 및 모바일게임 컨텐츠 제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 수령한 계약금은 (장기)선수수익으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 매출로 인식하고 있습니다.
15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
43,003 |
40,225 |
| 선수금(*) |
964,982 |
1,075,764 |
| 합계 |
1,007,985 |
1,115,989 |
(*) 한국채택국제회계기준 제1115호 수익인식기준을 적용하여 매출금액과 분배금을기대사용기간 동안 이연하여 인식하였으며, 당기말에 인식한 선수금 및 선급금 금액은 각각 698백만원 및 288백만원이며, 전기말에 인식한 선수금 및 선급금 금액은 각각 907백만원 및 459백만원입니다.
16. 충당부채
당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채(*1) |
31,962 |
2,423 |
- |
34,385 |
34,385 |
- |
| 기타충당부채(*2) |
44,734 |
- |
(10,880) |
33,854 |
- |
33,854 |
| 합계 |
76,696 |
2,423 |
(10,880) |
68,239 |
34,385 |
33,854 |
(*1) 당사는 당기말 현재 임차 중인 오피스 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 복구충당부채는 사용권자산에 포함되어 있습니다.
(*2) 당사는 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다(주석35 참조).(전기말)
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채(*1) |
4,622 |
32,145 |
(4,805) |
31,962 |
- |
31,962 |
| 기타충당부채(*2) |
27,834 |
16,900 |
- |
44,734 |
- |
44,734 |
| 합계 |
32,456 |
49,045 |
(4,805) |
76,696 |
- |
76,696 |
(*1) 당사는 전기말 현재 임차 중인 오피스 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 전기말 현재 복구충당부채는 사용권자산에 포함되어 있습니다.
(*2) 당사는 전기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다(주석35 참조).
17. 파생상품부채
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 평가액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 파생상품부채(*1)(*2) |
4,342,304 |
5,908,489 |
(*1) 당사가 발행한 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권입니다.
(*2) 4회차 전환사채 발행시 파생상품부채의 평가금액은 6,411,630천원입니다.(2) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A. 법인세차감전순이익(손실) |
172,799 |
(9,196,804) |
| B. 파생상품평가이익 |
1,566,186 |
670,514 |
| C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손실(A-B) |
(1,393,387) |
(9,867,318) |
18. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
80,249 |
286,359 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
84,608 |
180,391 |
| 비유동 |
- |
84,608 |
| 합계 |
84,608 |
264,999 |
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
206,110 |
200,188 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
13,445 |
14,868 |
| 단기리스 관련 비용 |
- |
45,806 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
7,573 |
6,395 |
(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 201,409천원, 233,968천원입니다.
19. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 사채의 명칭 |
제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
10,000,000,000 |
| 발행가액 |
10,000,000,000 |
| 사채의 발행일 |
2023년 03월 24일 |
| 사채의 만기일 |
2028년 03월 24일 |
| 이자지급조건 |
본 사채의 표면이자는 연 0.0%이며, 별도의 이자지급은 없습니다. |
| 보장수익률 |
분기단위 연복리 2% |
| 상환방법 |
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 03월 24일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.단, 만기일이 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며 이하 "영업일")이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 행사기간 |
본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 03월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 02월 24일)까지 |
| 행사가격 |
3,288원(*1)(*2) |
| 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 |
기명식 보통주 3,041,362주(액면가액 500원)(*1) |
| 사채권자에 의한조기상환청구권 |
채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2025년 03월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다. |
(*1) 전환가액 조정으로 인하여 당기말 기준 행사가격은 2,302원이며, 전환가액 조정 후 발행할 주식의 주식수는 4,344,048주입니다.
(*2) 전환사채전환가격은 발행일로부터 7개월마다 아래의 조건처럼 변경됩니다. (i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술평균과 (iii)의 금액 중 높은가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채(액면가액) |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 상환할증금 |
1,048,950 |
1,048,950 |
| 사채할인발행차금 |
(54,765) |
(65,098) |
| 전환권조정 |
(5,693,912) |
(6,768,167) |
| 합계 |
5,300,273 |
4,215,685 |
20. 납입자본(1) 자본금당사의 정관에 의하면 당사가 발행할 주식총수는 120,000,000주이고 1주당 금액은 500원이며, 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는 24,822,362주 입니다.
(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 주식발행초과금 |
기타자본잉여금 |
| 2023년 01월 01일 (전기초) |
12,411,181 |
42,896,557 |
1,817,509 |
| 주식선택권의 부여 |
- |
- |
348,519 |
| 2023년 12월 31일 (전기말) |
12,411,181 |
42,896,557 |
2,166,028 |
| 2024년 01월 01일(당기초) |
12,411,181 |
42,896,557 |
2,166,028 |
| 주식기준보상거래의 인식 |
- |
- |
362,127 |
| 2024년 12월 31일 (당기말) |
12,411,181 |
42,896,557 |
2,528,155 |
21. 기타자본
(1) 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권대가 |
647,841 |
647,841 |
| 신주인수권대가 |
123,292 |
123,292 |
| 합병으로 인한 자본의 변동 |
(2,958,717) |
(2,958,717) |
| 합계 |
(2,187,584) |
(2,187,584) |
(2) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치평가금융자산 평가손익 |
(62,122) |
(72,114) |
22. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
49,823,564 |
49,849,914 |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
49,849,914 |
40,537,424 |
| 당기순손실(이익) |
(26,350) |
9,312,490 |
| 기말금액 |
49,823,564 |
49,849,914 |
(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2025년 3월 27일 |
처리확정일 : 2024년 3월 28일 |
| I. 미처리결손금 |
|
49,823,564 |
|
49,849,914 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
49,849,914 |
|
40,537,424 |
|
| 2. 당기순손실(이익) |
(26,350) |
|
9,312,490 |
|
| II .차기이월미처리결손금 |
|
49,823,564 |
|
49,849,914 |
23. 특수관계자(1) 특수관계자 현황
당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당사명 |
| 지배기업 |
㈜티쓰리엔터테인먼트 |
| 종속기업 |
㈜한빛드론 |
| 관계기업 |
㈜아이엠씨게임즈 |
| 기타(*) |
㈜티쓰리파트너스 |
| ㈜티쓰리벤처스 |
| ㈜티쓰리솔루션 |
(*) 지배기업의 종속기업
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 손익거래는 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
당사명 |
수익 |
비용(*) |
기타수익 |
기타비용 |
| 지배기업 |
㈜티쓰리엔터테인먼트 |
94 |
1,657,132 |
64,000 |
- |
| 종속기업 |
㈜한빛드론 |
- |
- |
9,649 |
- |
| 관계기업 |
㈜아이엠씨게임즈 |
66,526 |
3,071,238 |
- |
- |
(*) ㈜티쓰리엔터테인먼트에 대한 비용에는 판권료상각액 211,763천원이 포함되어 있으며, ㈜아이엠씨게임즈에 대한 비용에는 판권료 상각액 257,863천원이 포함되어 있습니다. 당기말 이후 특수관계자에 대한 판권료 상각액으로 인식 예정인 금액은 당기말 현재 476,159천원입니다.(전기)
| 구분 |
당사명 |
수익 |
비용(*1) |
기타수익 |
기타비용 |
| 지배기업 |
㈜티쓰리엔터테인먼트 |
20,000 |
2,632,368 |
12,720 |
- |
| 종속기업 |
㈜한빛드론 |
- |
- |
14,421 |
- |
| 관계기업 |
㈜아이엠씨게임즈 |
55,381 |
1,196,771 |
- |
- |
| 기타 |
㈜티쓰리파트너스(*2) |
- |
- |
249,502 |
- |
(*1) ㈜티쓰리엔터테인먼트에 대한 비용에는 판권료상각액 352,643천원이 포함되어 있으며, ㈜아이엠씨게임즈에 대한 비용에는 판권료 상각액 229,603천원이 포함되어 있습니다.
(*2) ㈜티쓰리파트너스에 대한 기타수익은 전기 중 수익증권을 1,130백만원에 양도한 차익입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당사명 |
계정과목 |
당기말(*1) |
전기말(*2) |
| 지배기업 |
㈜티쓰리엔터테인먼트
|
매출채권 |
7 |
- |
| 미수금 |
9,660 |
9,422 |
| 미지급금 |
249,581 |
318,985 |
| 선급비용 |
63,644 |
76,406 |
| 미지급비용 |
171 |
137 |
| 종속기업 |
㈜한빛드론 |
미수금 |
1,191 |
903 |
| 관계기업 |
㈜아이엠씨게임즈 |
매출채권 |
9,332 |
9,280 |
| 미지급금 |
326,251 |
93,286 |
| 선급비용 |
432,005 |
403,535 |
| 미지급비용 |
165,834 |
36,678 |
| 합계 |
채권 합계 |
515,839 |
499,546 |
| 채무 합계 |
741,837 |
449,086 |
(*1) 당기에 신규로 ㈜티쓰리엔터테인먼트와 판권계약 200,000천원, ㈜아이엠씨게임즈와 판권계약 266,844천원을 체결하였으며, 상용화 시점부터 계약기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(*2) 전기에 신규로 ㈜티쓰리엔터테인먼트와 판권계약 200,000천원, ㈜아이엠씨게임즈와 판권계약 205,854천원을 체결하였으며, 상용화 시점부터 계약기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
390,798 |
474,245 |
| 퇴직급여 |
75,870 |
93,394 |
| 주식보상비용 |
62,494 |
48,322 |
| 합계 |
529,162 |
615,961 |
(5) 당기
및 전기 중 당사의 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 |
회사명 |
성격 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 종업원 |
- |
자금대여 |
1,254,267 |
60,000 |
(310,539) |
1,003,728 |
| 주요경영진 |
- |
자금대여 |
40,625 |
- |
(12,500) |
28,125 |
| 지배기업 |
㈜티쓰리엔터테인먼트 |
자금차입(전환사채 발행) |
3,000,000 |
- |
- |
3,000,000 |
(전기)
| 구분 |
회사명 |
성격 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 종업원 |
- |
자금대여 |
1,421,000 |
200,200 |
(366,933) |
1,254,267 |
| 주요경영진 |
- |
자금대여 |
50,000 |
- |
(9,375) |
40,625 |
| 지배기업 |
㈜티쓰리엔터테인먼트 |
자금차입(전환사채 발행) |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
24. 영업비용 / 금융손익 및 영업외손익
(1) 당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,498,481 |
3,073,469 |
| 퇴직급여 |
707,402 |
523,210 |
| 복리후생비 |
628,366 |
407,201 |
| 여비교통비 |
36,801 |
19,180 |
| 통신비 |
48,256 |
49,275 |
| 세금과공과 |
31,816 |
61,198 |
| 임차료 |
- |
45,806 |
| 감가상각비 |
262,919 |
257,815 |
| 소모품비 |
12,568 |
20,870 |
| 보험료 |
2,749 |
8,846 |
| 접대비 |
21,129 |
21,767 |
| 광고선전비 |
1,394,374 |
581,737 |
| 운반비 |
184 |
1,613 |
| 차량유지비 |
505 |
11,634 |
| 대손상각비(환입) |
1,206 |
(4,068) |
| 무형자산상각비 |
505,233 |
3,470 |
| 교육훈련비 |
1,394 |
5,038 |
| 도서인쇄비 |
393 |
846 |
| 지급수수료 |
13,482,273 |
9,004,799 |
| 건물관리비 |
34,802 |
43,104 |
| 수도광열비 |
64,790 |
55,157 |
| 경상연구개발비 |
637,355 |
2,804,507 |
| 주식보상비용 |
362,127 |
348,519 |
| 외주용역비 |
666,310 |
681,899 |
| 합계 |
24,401,433 |
18,026,892 |
(2) 당기 및 전기의 금융손익 및 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
402,697 |
585,133 |
| 외화환산이익 |
64,829 |
28 |
| 외환차익 |
123,876 |
64,456 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
249,502 |
| 파생상품평가이익 |
1,566,186 |
670,514 |
| 금융수익 소계 |
2,157,588 |
1,569,633 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
1,100,457 |
1,287,819 |
| 외화환산손실 |
6,882 |
35,231 |
| 외환차손 |
39,178 |
13,203 |
| 사채상환손실 |
- |
2,256,059 |
| 금융비용 소계 |
1,146,517 |
3,592,312 |
| 영업외수익: |
|
|
| 수수료수익 |
255 |
294 |
| 유형자산처분이익 |
499 |
- |
| 무형자산처분이익 |
64,000 |
- |
| 잡이익 |
22,176 |
102,578 |
| 영업외수익 소계 |
86,930 |
102,872 |
| 영업외비용: |
|
|
| 관계기업투자손상차손 |
- |
826,201 |
| 잡손실 |
49,857 |
54,445 |
| 영업외비용 소계 |
49,857 |
880,646 |
25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
6,205,883 |
3,596,679 |
| 복리후생비 |
628,366 |
407,201 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
768,152 |
261,284 |
| 지급수수료 |
13,482,273 |
9,004,799 |
| 임차료 |
- |
45,806 |
| 운반비 |
184 |
1,613 |
| 세금과공과 |
31,816 |
61,198 |
| 경상연구개발비 |
637,355 |
2,804,507 |
| 주식보상비용 |
362,127 |
348,519 |
| 기타 |
2,285,276 |
1,495,286 |
| 합계 |
24,401,432 |
18,026,892 |
26. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외국납부세액 |
146,448 |
115,686 |
(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
172,799 |
(9,196,804) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
17,107 |
(910,484) |
| 조정사항 |
| 비과세수익 |
(792) |
(287) |
| 비공제비용 |
3,995 |
441 |
| 미인식 이연법인세 등 |
434,131 |
944,656 |
| 외국납부세액 |
146,448 |
115,686 |
| 기타 |
(454,441) |
(34,326) |
| 법인세비용 |
146,448 |
115,686 |
| 평균유효세율 |
84.8% |
(*) |
(*) 법인세비용차감전순이익이 부(-)의금액이므로 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
법인세 효과 |
금액 |
법인세 효과 |
| 이월결손금이월액 |
27,626,066 |
2,734,981 |
29,983,133 |
2,968,330 |
| 이월세액공제 |
4,541,296 |
4,541,296 |
4,086,608 |
4,086,608 |
| 외국납부세액공제 |
12,540,682 |
12,540,682 |
12,394,233 |
12,394,233 |
| 차감할 일시적차이 |
30,677,317 |
3,037,054 |
30,007,165 |
2,970,709 |
| 합계 |
|
22,854,013 |
|
22,419,880 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미사용세무상결손금 |
미사용이월세액공제 |
미사용세무상결손금 |
미사용이월세액공제 |
| 1년 이내 |
2,671,001 |
- |
2,327,713 |
- |
| 1~2년 |
3,867,790 |
- |
2,671,001 |
- |
| 2~3년 |
- |
- |
3,867,790 |
- |
| 3년 초과 |
21,087,275 |
17,081,978 |
21,116,629 |
16,480,841 |
| 합계 |
27,626,066 |
17,081,978 |
29,983,133 |
16,480,841 |
27. 주당손익
기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당손익은 주식보상비용과 전환사채 등과 관련된 주식보상비용과 이자비용을 조정한 후의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.기본주당손익 및 희석주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
26,530,543원 |
(9,312,490,039)원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
24,822,362주 |
24,822,362주 |
| 주당손익 |
1원 |
(375)원 |
(2) 가중평균유통보통주식수(당기)
| 구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 2024.01.01~2024.12.31 |
24,822,362 |
366 |
9,084,984,492 |
|
366 |
9,084,984,492 |
| 가중평균유통보통주식수 |
24,822,362 |
(전기)
| 구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 2023.01.01~2023.12.31 |
24,822,362 |
365 |
9,060,162,130 |
|
365 |
9,060,162,130 |
| 가중평균유통보통주식수 |
24,822,362 |
(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 1) 희석주당손익산정을 위한 순손실
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
26,350,543 |
(9,312,490,039) |
| 조정내역(*) |
|
|
| - 이자비용 |
1,084,587,721 |
- |
| - 파생상품평가이익 |
(1,566,185,666) |
- |
| 희석주당손익 산정을 위한 순손익(A) |
(455,247,402) |
(9,312,490,039) |
(*) 당기 주식선택권의 잠재적보통주 고려시 반희석으로 제외하였습니다.
2) 희석주당손익산정을 위한 가중평균주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행된 가중평균유통주식수 |
24,822,362 |
24,822,362 |
| 조정내역(*) |
|
|
| - 전환사채 |
4,197,041 |
- |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통주식수(B) |
29,019,403 |
24,822,362 |
(*) 당기 주식선택권의 잠재적보통주 고려시 반희석으로 제외하였습니다. 3) 희석주당순손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 희석주당손익(A/B) |
(16)원 |
(
375)원
|
28. 현금흐름표당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.(1) 조정항목
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
262,919 |
257,815 |
| 대손상각비 |
1,206 |
(4,068) |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
826,201 |
| 무형자산상각비 |
505,233 |
3,470 |
| 법인세비용 |
146,448 |
115,686 |
| 이자비용 |
1,100,457 |
1,287,819 |
| 외화환산손실 |
6,882 |
35,231 |
| 주식보상비용 |
362,127 |
348,519 |
| 이자수익 |
(402,697) |
(585,134) |
| 외화환산이익 |
(64,829) |
(28) |
| 유형자산처분이익 |
(499) |
- |
| 무형자산처분이익 |
(64,000) |
- |
| 잡이익 |
(10,880) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(1,566,186) |
(670,514) |
| 공정가치금융자산처분이익 |
- |
(249,502) |
| 사채상환손실 |
- |
2,256,059 |
| 잡손실 |
- |
16,900 |
| 합계 |
276,181 |
3,638,454 |
(2) 자산부채의 증감 항목
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,009,129) |
158,100 |
| 미수금의 감소 |
12,623 |
193,484 |
| 선급금의 감소 |
167,455 |
49,983 |
| 선급비용의 감소 |
441,342 |
389,926 |
| 장기선급비용의 증가 |
(499,484) |
- |
| 미지급금의 증가 |
261,220 |
112,027 |
| 선수금의 감소 |
(110,783) |
(159,425) |
| 예수금의 증가 |
2,778 |
14,080 |
| 미지급비용의 증가 |
223,803 |
8,797 |
| 현재가치할인차금의 증가 |
6,269 |
307 |
| 복구충당부채의 감소 |
- |
(4,805) |
| 장기미지급비용의 증가(감소) |
(4,789) |
25,751 |
| 장기선수수익의 증가 |
663,039 |
436,838 |
| 장기미지급금의 증가 |
35,904 |
- |
| 선수수익의 감소 |
(474,478) |
(671,146) |
| 합계 |
(284,230) |
553,917 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 변동 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 신규 |
상환 등 |
상환손실 |
상각 |
평가 |
| 전환사채 |
4,215,685 |
- |
- |
- |
- |
1,084,588 |
- |
5,300,273 |
| 파생상품부채(*) |
5,908,489 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,566,186) |
4,342,303 |
| 리스부채 |
264,999 |
(180,391) |
- |
- |
- |
- |
- |
84,608 |
| 합계 |
10,389,173 |
(180,391) |
- |
- |
- |
1,084,588 |
(1,566,186) |
9,727,184 |
(*) 전환사채의 발행금액 중 파생상품부채(조기상환권 및 전환권 대가)에 해당하는 금액이며, 당기 중 인식한 파생상품평가이익은 1,566백만원입니다.
(전기)
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 신규 |
상환 등 |
상환손실 |
상각 |
평가 |
| 전환사채 |
5,145,849 |
(2,871,757) |
(6,411,630) |
4,825,678 |
2,256,059 |
1,271,486 |
- |
4,215,685 |
| 파생상품부채(*) |
5,028,497 |
- |
6,411,630 |
(4,861,124) |
- |
- |
(670,514) |
5,908,489 |
| 리스부채 |
77,458 |
(166,899) |
359,574 |
(5,134) |
- |
- |
- |
264,999 |
| 합계 |
10,251,804 |
(3,038,656) |
359,574 |
(40,580) |
2,256,059 |
1,271,486 |
(670,514) |
10,389,173 |
(*) 전환사채의 발행금액 중 파생상품부채(조기상환권 및 전환권 대가)에 해당하는 금액이며, 전기 중 인식한 파생상품평가이익은 671백만원입니다.(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동성파생상품부채의 증가(유동성 대체) |
- |
6,411,630 |
| 장기선수수익의 감소(유동성 대체) |
(549,104) |
(596,236) |
| 장기선급비용의 감소(유동성 대체) |
470,680 |
357,812 |
| 리스부채의 증가 |
- |
359,574 |
| 공정가치측정금융자산 평가(기타포괄손익) |
9,992 |
(15,388) |
| 장기대여금의 감소(유동성 대체) |
296,816 |
277,537 |
| 매출채권의 감소(제각) |
282,850 |
148,725 |
29. 보험가입자산
보고기간 종료일 현재 당사가 리스중인 건물은 화재보험에 가입되어 있고 차량운반구는 종합보험에 가입되어 있습니다.
30. 금융상품의 범주 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산/부채 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채 |
상각후원가측정금융자산/부채 |
합계 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
6,210,867 |
6,210,867 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권 |
- |
- |
2,239,492 |
2,239,492 |
| 장기매출채권 및 기타채권 |
- |
- |
714,642 |
714,642 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
149,910 |
- |
149,910 |
| 합계 |
- |
149,910 |
15,165,001 |
15,314,911 |
| <금융부채> |
| 매입채무 및 기타채무(*) |
- |
- |
1,580,718 |
1,580,718 |
| 장기매입채무 및 기타채무(*) |
- |
- |
17,952 |
17,952 |
| 리스부채 |
- |
- |
84,608 |
84,608 |
| 파생상품부채 |
4,342,304 |
- |
- |
4,342,304 |
| 전환사채 |
- |
- |
5,300,273 |
5,300,273 |
| 합계 |
4,342,304 |
- |
6,983,551 |
11,325,855 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 상여금 등을 제외한 금액입니다.
(전기말)
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산/부채 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채 |
상각후원가측정금융자산/부채 |
합계 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
4,224,765 |
4,224,765 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 매출채권 및 기타채권 |
- |
- |
1,065,969 |
1,065,969 |
| 장기매출채권 및 기타채권 |
- |
- |
1,182,454 |
1,182,454 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
139,918 |
- |
139,918 |
| 합계 |
- |
139,918 |
13,973,188 |
14,113,106 |
| <금융부채> |
| 매입채무 및 기타채무(*) |
- |
- |
1,222,409 |
1,222,409 |
| 리스부채 |
- |
- |
180,391 |
180,391 |
| 파생상품부채 |
5,908,489 |
- |
- |
5,908,489 |
| 장기리스부채 |
- |
- |
84,608 |
84,608 |
| 전환사채 |
- |
- |
4,215,685 |
4,215,685 |
| 합계 |
5,908,489 |
- |
5,703,093 |
11,611,582 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 상여금 등을 제외한 금액입니다.
(2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 당기말: |
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
149,910 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
4,342,304 |
| 전기말: |
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
139,918 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
5,908,489 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(당기말)
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
149,910 |
3 |
순자산가치법 |
- |
| 파생상품부채 |
4,342,304 |
3 |
이항모형 |
주가변동성 |
(전기말)
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
139,918 |
3 |
순자산가치법 |
- |
| 파생상품부채 |
5,908,489 |
3 |
이항모형 |
주가변동성 |
31. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 파생상품부채 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
1) 외환위험관리당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
외화자산 |
외화부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
390,701 |
799,776 |
128,765 |
12,485 |
| JPY |
120,718,610 |
180,718,610 |
- |
- |
당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화 별 환율변동 시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 순이익증감 |
151,555 |
(151,555) |
266,448 |
(266,448) |
2) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통하여 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.
3) 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 당사의 지분증권투자(종속 및 관계기업을 제외)의 시가(비상장주식은 장부금액)는 각각
149,910천원 및 139,918천원입니다(주석 8참조).(2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용 한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
6,210,867 |
4,224,765 |
| 단기금융상품 |
6,000,000 |
7,500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
149,910 |
139,918 |
| 매출채권 및 기타채권(유동, 비유동) |
2,954,133 |
2,248,423 |
| 합계 |
15,314,910 |
14,113,106 |
(3) 유동성 위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 분석 내용은 다음과 같습니다.(당기말)
|
구분
|
장부금액
|
1개월이하
|
1개월~3개월
|
3개월~1년
|
1년 초과 |
| 매입채무 및 기타채무(*1) |
1,580,718 |
959,721 |
603,045 |
17,952 |
- |
| 장기매입채무 및 기타채무(*1) |
17,952 |
- |
- |
- |
17,952 |
| 리스부채 |
84,608 |
16,153 |
32,306 |
37,806 |
- |
| 전환사채(*2) |
5,300,273 |
- |
10,407,070 |
- |
- |
| 합계 |
6,983,551 |
975,874 |
11,042,421 |
55,758 |
17,952 |
(*1) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 상여금 등을 제외한 금액입니다.
(*2) 파생상품이 내재된 전환사채이며, 만기일과 옵션행사일 중 가장 빠른시기에 상환청구가 되는 경우의 현금흐름입니다. 한편 전환권의 행사 기간이 보고기간 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.
(전기말)
|
구분
|
장부금액
|
1개월이하
|
1개월~3개월
|
3개월~1년
|
1년 초과 |
| 매입채무 및 기타채무(*1) |
1,222,409 |
661,638 |
560,771 |
- |
- |
| 리스부채 |
180,391 |
16,153 |
32,306 |
145,377 |
- |
| 전환사채(*2) |
4,215,685 |
- |
- |
- |
10,407,070 |
| 장기리스부채 |
84,608 |
- |
- |
- |
86,265 |
| 합계 |
5,703,093 |
677,791 |
593,077 |
145,377 |
10,493,335 |
(*1) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 상여금 등을 제외한 금액입니다.
(*2) 파생상품이 내재된 전환사채이며, 만기일과 옵션행사일 중 가장 빠른시기에 상환청구가 되는 경우의 현금흐름입니다.한편 전환권의 행사 기간이 보고기간 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상 만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자의 현금흐름을 제외한 금융자산의 할인되지 않은 계약 상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성 위험 관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
(당기)
| 구분 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~2년 |
| 고정금리상품 |
- |
- |
6,000,000 |
- |
(전기)
| 구분 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~2년 |
| 고정금리상품 |
- |
- |
7,500,000 |
- |
상기 표에 포함된 고정금리부 상품은 이자흐름을 예측할 수 없어 이를 포함하지 않았습니다.
(4) 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 건전한 자본 구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본 관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
14,774,204 |
14,841,072 |
| 자본 |
5,762,624 |
5,364,155 |
| 부채비율 |
256.4% |
276.7% |
32. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식 하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
23,526,088 |
11,630,540 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 게임매출 |
23,380,138 |
9,968,224 |
| 기타매출 |
145,950 |
1,662,316 |
| 합계 |
23,526,088 |
11,630,540 |
(3) 당기와 전기중 수익인식시기에 따른 매출정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
23,526,088 |
11,630,540 |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자산으로 인식한 계약이행원가(*1) |
783,379 |
939,307 |
| 계약부채 및 이연수익 등(*2) |
2,515,018 |
2,432,880 |
(*1) 선급비용과 선급금에 포함되어 있습니다.
(*2) 선수수익과 선수금에 포함되어 있습니다. 전기말의 계약부채 중 1,511백만원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.
33. 영업부문(1) 당사는 게임서비스의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 지역별정보당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
국 내 |
대 만 |
중 국 |
태 국 |
브 라 질 |
기 타 |
계 |
| 영업수익 |
21,765,195 |
505,633 |
494,943 |
259,575 |
131,284 |
369,458 |
23,526,088 |
(전기)
| 구분 |
국 내 |
일 본 |
태 국 |
중 국 |
대 만 |
기 타 |
계 |
| 영업수익 |
8,644,973 |
1,405,866 |
479,765 |
369,934 |
177,897 |
552,105 |
11,630,540 |
(3) 주요고객에 대한 의존도당기와 전기의 주요고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
매출액 |
비율 |
| 기타고객(*) |
23,526,088 |
100% |
(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.(전기)
| 구분 |
매출액 |
비율 |
| A사 |
1,405,866 |
12.1% |
| 기타고객(*) |
10,224,674 |
87.9% |
| 합계 |
11,630,540 |
100% |
(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.
34. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사의 종업원과 지배기업 및 당사간의 유효한 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.08.23 부여(*1) |
2023.03.24 부여 |
| 부여주식 |
㈜티쓰리엔터테인먼트 주식 |
㈜한빛소프트 주식 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여대상 |
임직원 |
임직원 |
| 부여수량(*2) |
2,480,000주 |
550,000주 |
| 잔여수량 |
860,000주 |
475,000주 |
| 행사가격 |
1,000원 |
3,340원 |
| 발행할 주식 |
보통주 |
보통주 |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년간 계속 근무 |
부여일로부터 2년간 계속 근무 |
| 소멸일 |
2028년 08월 22일 |
2030년 03월 23일 |
(*1) 당사의 지배기업인 (주)티쓰리엔터테인먼트는 당사의 임직원과 주식기준보상 약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 당사는 당사의 종업원과 관련된 보상원가 전액을 영업비용으로 인식하고 동일한 금액에 대하여 지배기업에서 자본(자본잉여금)을불입받은 것으로 보아 회계처리하였습니다.
(*2) 당사의 지배기업인 (주)티쓰리엔터테인먼트는 2020년 3월 무상증자 및 액면분할을 실행하였으며 이에 따라 주식수와 발행가격이 주식매수선택권 발행조건에 따라 변동되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 임직원에게 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니 다.(당기)
| 구분 |
2019.08.23 부여 |
2023.03.24 부여 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
1,020,000 |
1,000 |
495,500 |
3,340 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
| 행사 |
(160,000) |
1,000 |
- |
- |
| 취소 |
- |
- |
(20,500) |
- |
| 기말 |
860,000 |
1,000 |
475,000 |
3,340 |
(전기)
| 구분 |
2019.08.23 부여 |
2023.03.24 부여 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
1,760,000 |
1,000 |
- |
- |
| 부여 |
- |
- |
550,000 |
3,340 |
| 행사 |
(740,000) |
1,000 |
- |
- |
| 취소 |
- |
- |
(54,500) |
- |
| 기말 |
1,020,000 |
1,000 |
495,500 |
3,340 |
(3) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.08.23 부여 |
2023.03.24 부여 |
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 |
338.03 |
1664.00 |
| 부여일의 가중평균 주가 |
1,101 |
3,140 |
| 주가변동성 |
25.14% |
49.72% |
| 배당수익률 |
- |
- |
| 무위험수익률 |
1.60% |
3.14%~3.34% |
(4) 당기와 전기 중 당사의 종업원에게 부여된 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식보상비용 |
362,127 |
348,519 |
35. 담보제공자산, 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 약정한 대출 한도 및 담보제공자산은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
내 용 |
금 액 |
| 서울보증보험 |
이행보증보험 |
112,821 |
(4) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건입니다.손해배상 청구의 소(소송금액 25백만원)가 대법원 3심에 계류 중입니다. 최종 결과는아직 예측할 수 없으나, 당사의 경영진은 본건 소송 결과가 과거사건의 결과 발생한 법적의무에 비추어 미래경제적효익의 유출가능성이 높을 것으로 판단하고 있습니다.