사업보고서 3.9 (주)구름게임즈앤컴퍼니

N A 110111-5206283

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon 사 업 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

(제 7 기)

2019.01.012019.12.31

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2020년 3 월 30 일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	주식회사 아이피몬스터
대 표 이 사 :	이상준
본 점 소 재 지 :	광주광역시 남구 송암로 60 광주 CGI센터 402호
	(전 화)02-6265-9969
	(홈페이지) http://www.gurumcompany.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 대표이사 (성 명) 이상준
	(전 화) 02-6265-9969

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사 등의 확인서_20200330.jpg 대표이사 등의 확인서_20200330

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl

가. 회사의 법적, 상업적 명칭&cr;당사의 명칭은 '주식회사 아이피몬스터'이며, 영문으로는 'IP Monster, Inc.'라고 표기합니다. 당사는 2018년 10월 12일 임시주주총회 결의를 통해 상호를 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니에서 주식회사 아이피몬스터로 변경하였습니다.

&cr;나. 설립일자&cr;당사는 2013년 8월 16일에 설립되었으며, 2015년 7월 9일 코넥스시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소&cr;주소: 광주광역시 남구 송암로 60, 402호 (송하동, 광주CGI센터)

전화: 02-6265-9969&cr;홈페이지: http://www.gurumcompany.com&cr;* 당사는 2018년 10월 12일 임시주주총회 결의를 통해 본점 소재지를 서울특별시에서 광주광역시로 변경하였습니다.&cr;&cr;라. 중소기업 해당여부&cr;당사는 본 보고서 제출일 현재 '중소기업기본법 제2조 및 기본법 시행령 제3조'에 의거하여 중소기업에 해당됩니다.&cr;&cr;마. 주요사업의 내용&cr;당사는 설립 이후 모바일, 온라인 게임 컨텐츠 퍼블리싱을 주된 사업으로 영위해 왔으며, 2018년 하반기부터 기존 게임 외 모바일, 온라인 컨텐츠 영역을 웹툰 및 웹소설 컨텐츠 퍼블리싱으로 확장을 하였으며, 이 외에도 유명 IP(지적재산권)관련 라이선싱, 유통 등 신규 컨텐츠 및 유통사업을 국내 및 해외(베트남)에 추진하였으며 향 후 지속적으로 추진해갈 계획입니다. &cr;&cr;또한, 2019년부터 기존 온라인.모바일 컨텐츠 사업에서 축적된 경험을 바탕으로 온라인/모바일 컨텐츠 광고대행을 진행하고 있으며, 2020년에는 그 영역을 더 확장해갈 계획을 가지고 있습니다. 2019년 주요사업과 관련한 자세한 사항은 동 보고서의 "Ⅱ.사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;바. 계열회사에 관한 사항&cr;2019년 12월 31일 및 공시서류 작성 기준일 현재 당사는 계열회사가 없습니다.

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코넥스시장2015.07.09--

주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규

&cr;

2. 회사의 연혁

가. 회사의 연혁

일 자	내 용
2013.08	주식회사 추콩테크놀로지코리아 설립 (서울시 송파구 방이동 소재)
2013.10	국내 최초 모바일 MMORPG ‘미검온라인’ 출시
2014.04	MMORPG ‘천투온라인' 출시
2014.06	Action RPG ‘액션강호’ 출시
2014.07	본사 소재지 이전 (서울시 송파구 신천동)
2014.08	㈜카카오와 게임 공급 계약 체결 (미검, 천투, 액션강호)
2014.08	MMORPG ‘미검 for Kakao’ 출시
2014.09	Casual 게임 ‘너네별로 돌아가’ 출시
2014.10	Action RPG ‘던전 앤 스피리트’ 출시 , G-Star 2014 중국 추콩그룹과 공동 참가
2014.12	MMORPG ‘신세계’ 출시
	‘미검온라인’ 구글 최고 플레이 게임 선정
	‘천투 for Kakao 출시
2015.01	‘갓 오브 데스티니 for Kakao’ 출시
2015.02.	‘천하제일용병단’ 출시
2015.03.	기술연구소 설립 인가, MMORPG ‘난릉왕’ 출시
2015.05.	Sports 게임 ‘낚시의 달인’ 출시
2015.06.	사명 변경 (추콩테크놀로지 코리아 → 주식회사 구름컴퍼니)
	벤처기업 인증 획득 (기술보증기금)
2015.07.	코넥스(KONEX) 상장 (#223220)
	‘탈 for Kakao’ 출시
	중국 최대 게임 전시회 China Joy 2015 중국 추콩그룹과 공동 참가
2015.10.	‘프론티어 사가' 출시
2015.11.	G-Star 2015 참가
2015.12.	‘삼국G카드' 출시, '미검 영웅전' 출시
2016.01.	Action RPG ‘TORA’ 출시
2016.02.	Casual Racing ‘큐브몬 랠리’ 출시
2016.09.	최대주주 변경 (Direct Touch Management Limited → ㈜화수분네트웍스)
	신임 이사 및 감사 선임
	신임 대표이사 선임 (조상익 대표이사)
	삼국지 빅리그 for Kakao 출시
	MMORPG ‘트란시아' 출시
2016.10	제1회 전환사채 발행(6억원)
2017.04	'그랑블루오디세이' 출시
	제2회 전환사채 발행(20억원)
	유상증자(출자전환) 신주 2,703,098주 발행
	최대주주 변경 (㈜화수분네트웍스 →구름인베스트먼트1호합자조합)
2017.08	사명 변경 (주식회사 구름컴퍼니 → 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니)
2017.08	최대주주 변경 (구름인베스트먼트1호합자조합 →㈜화수분네트웍스)
2017.08	최대주주 변경 (㈜화수분네트웍스 →조상익 외)
2017.10	신임 대표이사 선임 (한용만 대표이사)&cr;조상익 前)대표이사는 대표이사직 사임 후 사내이사직 유지
2017.11	제1회 전환사채 주식 전환권 행사: 신주 273,972주 발행
2017.12	'올킬' 출시
2017.12	제3회 전환사채 발행(6억원)
2018.03	본점소재지 변경 (경기도 성남시 분당 → 서울특별시 강남구)
2018.04	유상증자(출자전환) 신주 181,818주 발행
2018.05	신임 대표이사 선임 (이상준 대표이사)
2018.05	신임 이사 1인 및 감사 1인 선임
2018.06	유상증자(3자배정): 신주 3,030,303주 발행
2018.07	제1회 전환사채 주식 전환권 행사: 신주 187,969주 발행
2018.08	유상증자(3자배정): 신주 1,010,101주 발행
2018.10	본점소재지 변경 (서울특별시 강남구 → 광주광역시)
2018.10	사명 변경 (주식회사 구름게임즈앤컴퍼니 → 주식회사 아이피몬스터)
2018.12	신임 이사 2인 선임
2019.03	제2회 전환사채 일부 만기전 사채취득(상환)
2019.08	제4회 전환사채 발행(3억원)
2019.08	무상감자 (감자비율 90%)
2019.08	액면분할 (500원 → 100원)
2019.10	제2회 전환사채 일부 만기전 사채취득(상환)
2019.12	제2회 전환사채 일부 만기전 사채취득(상환)

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경

변경일자	주소	비고
2015.07.	서울 송파구 올림픽로35다길 42, (한국루터회관)	코넥스 상장일 기준
2015.10	경기도 성남시 분당구 성남대로331번길 8 킨스타워&cr;606호~608호
2017.10	경기도 성남시 분당구 성남대로331번길 8 킨스타워 608호	사무실 부분매각
2018.03	서울특별시 강남구 봉은사로 633, (용진빌딩)
2018.10	광주광역시 남구 송암로 60 (광주CGI센터)	사업상 목적

다. 경영진의 변동(선임/사임) 현황

구분	성명	선임	사임	비고
대표이사	천하오즈	2013.08	2015.02
	전상현	2015.02	2015.12	전)공동대표
	임학진	2015.02	2016.09	전)공동대표
	조상익	2016.09	2017.10
	한용만	2017.10	2018.05
	이상준	2018.05	-
사내이사	천하오즈	2013.08	2016.08
	리유관췬	2013.08	2016.08	비상근
	전상현	2015.02	2015.12
	임학진	2015.02	2016.09
	김태헌	2016.02	2016.07
	조상익	2016.09	2018.05
	이상준	2016.09	2017.03
	이상준	2017.08	-	사임 후 재취임
	한용만	2016.09	2018.05
	김두민	2016.09	2018.08
	이주형	2016.09	2018.01	비상근
	박호	2017.03	-	재선임 (2020.03)
	김재범	2018.05	-
	임선묵	2018.12	-	비상근
	김규태	2018.12	-	비상근
감사	렌진타오	2015.03	2015.06
	김민수	2015.06	2016.08
	김희원	2016.09	2018.05
	황준원	2018.05	-

&cr;라. 최대주주의 변동&cr; - 2016.09: Direct Touch Management Limited → ㈜화수분네트웍스&cr; - 2017.04: ㈜화수분네트웍스 → 구름인베스트먼트1호합자조합&cr; - 2017.08: 구름인베스트먼트1호합자조합 → ㈜화수분네트웍스&cr; - 2017.08: ㈜화수분네트웍스 → 조상익 외&cr;&cr;마. 상호의 변경&cr; - 2013.08: (주)추콩테크놀로지코리아 (설립)&cr; - 2015.06: (주)추콩테크놀로지코리아 → (주)구름컴퍼니&cr; - 2017.08: (주)구름컴퍼니 → ㈜구름게임즈앤컴퍼니&cr; - 2018.10: ㈜구름게임즈앤컴퍼니 → (주)아이피몬스터&cr;&cr;바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화&cr;회사는 설립이래 모바일, 온라인 게임 컨텐츠 퍼블리싱을 주된 사업으로 영위해 왔으며, 2018년 경영악화에 따른 구조조정 및 수익 다변화를 위해 기존 모바일, 온라인 게임 컨텐츠 외 웹툰 및 웹소설 컨텐츠 퍼블리싱 및 IP(지적재산권)관련 라이선싱, 유통, 온라인/모바일 마케팅 대행 등 신규컨텐츠 사업으로 다각화를 준비중에 있습니다.&cr;&cr;사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용&cr; 회사는 누적된 경영 악화로 인해 고강도 구조조정 및 자체 경영개선 계획을 수립하고 이행 중에 있으며, 이러한 영향으로 2018년 사업년도에 대한 외부감사인과의 회계감사 결과 계속기업으로서의 불확실성 등의 사유로 '의견거절' 의견을 받은 바 있으며, 2019년도 경영정상화를 위한 노력에도 불구하고 외부감사인의 회계감사 결과 여전히 계속기업으로서의 불확실성 사유로 인한 '의견거절'을 받았습니 다. 이는 코넥스시장 상장폐지 사유에 해당하기도 합니다.&cr; &cr; 회사는 이를 해소하기 위해 기존 단일사업으로 구성된 모바일 게임산업 구조적 문제로 인한 수익성 악화를 개선하고자 웹툰, 웹소설과 같은 신규 온라인, 모바일 컨텐츠 사업의 다변화를 추진 중에 있으며, 이 밖에도 IP(지적재산권)컨텐츠의 라이선스 및 유통사업 등 신규사업을 통한 사업 다각화를 진행 중에 있습니다. &cr;&cr;또한, 2019년부터 기존 온라인.모바일 컨텐츠 사업에서 축적된 경험을 바탕으로 온라인/모바일 컨텐츠 광고대행을 진행하고 있으며, 2020년에는 그 영역을 더 확장해갈 계획을 가지고 있습니다. 2019년 주요사업과 관련한 자세한 사항은 동 보고서의 "Ⅱ.사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다.&cr;

3. 자본금 변동사항

증자(감자)현황

2019년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2013년 08월 16일-보통주340,0005,0005,0002015년 05월 01일주식분할보통주3,400,0005005002017년 04월 06일출자전환보통주1,700,0005001,8352017년 04월 14일출자전환보통주1,003,0985001,7752017년 11월 01일전환권행사보통주273,9725001,0952018년 04월 20일출자전환보통주181,8185001,1002018년 06월 18일유상증자(제3자배정)보통주3,030,3035009902018년 07월 26일전환권행사보통주187,9695001,0642018년 08월 22일유상증자(제3자배정)보통주1,010,1015009902019년 07월 30일무상감자보통주9,708,5355005002019년 08월 21일주식분할보통주4,314,904100100

주식발행&cr;(감소)일자	발행(감소)&cr;형태	발행(감소)한 주식의 내용
		주식의 종류	수량	주당&cr;액면가액	주당발행&cr;(감소)가액	비고
설립자본
액면분할
신주발행
신주발행
신주발행&cr;(주1)
신주발행&cr;(주2)
신주발행
신주발행&cr;(주3)
신주발행
(주4)
(주5)

(주1)상기 전환권 행사는 제1회 전환사채 총액 6억원 중 3억원에 대한 전환청구임&cr;(주2)재무구조 개선을 위해 최대주주로부터 차입한 차입금 전액을 출자전환&cr;(주3)상기 전환권 행사는 제1회 전환사채 잔액 3억원 중 2억원에 대한 전환청구임&cr;(주4)결손보전을 통한 재무구조개선 목적으로한 무상감자이며, 감자비율은 90%입니다. 무상감자로 인해 생긴 자기주식(단주)은 230주입니다.&cr;(주5)2019년 7월30일 무상감자 후 유통주식수 증가를 통한 주식거래 활성화 준비 목적으로 주식(액면)분할 건입니다. 따라서, 자본금의 변동은 없습니다.&cr;

◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황

미상환 전환사채 발행현황

2019년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2017년 12월 01일2022년 12월 01일-보통주2018.12.02~&cr;2022.11.01100794100,000,000125,944-2019년 08월 01일2024년 08월 01일-보통주2020.08.02~&cr;2024.07.01100100300,000,0003,000,000-----400,000,0003,125,944-

종류＼구분	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상&cr;주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
						전환비율&cr;(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
합 계	-	-	-

(주1) 제1회 및 제2회 전환사채는 공시서류 작성일 현재 전액 조기상환 되었음.&cr;

◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

2019년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주우선주100,000,000-100,000,000-15,102,165-15,102,165-9,708,535-9,708,535-9,708,535-9,708,535-------------5,393,630-5,393,630-230-230(주1)5,393,400-5,393,400-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

(주1)2019년 7월30일 무상감자에 따른 단주 입니다.&cr;

◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황

자기주식 취득 및 처분 현황

2019년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

--------------------------------------------------------------------------------------------------보통주230---230(주1) 자본감소(무상감자)에 따른 단주보통주230---230-보통주230---230--------

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당&cr;가능&cr;이익&cr;범위&cr;이내&cr;취득	직접&cr;취득	장내 &cr;직접 취득
			장외&cr;직접 취득
		공개매수
			소계(a)
		신탁&cr;계약에 의한&cr;취득		수탁자 보유물량
			현물보유물량
				소계(b)
			기타 취득(c)
	총 계(a+b+c)

(주1)2019년 7월30일 무상감자에 따른 단주 입니다.&cr;

◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl

5. 의결권 현황

2019년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주5,393,630----보통주402,500실기주보통주230자기주식------------------보통주4,990,900----

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E)

6. 배당에 관한 사항 등

당사는 정관에서 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. (보고일 현재의 정관 기준)&cr;&cr;제64조 (이익배당)

1. 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

2. 전항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

3. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

<개정 2015.03.31>

4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제61조 제4항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

<신설 2015.03.31>&cr;

제65조 (배당금지급청구권의 소멸시효)

1. 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 당 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다.

2. 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다.

3. 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다.

주요배당지표

100500500----2,137 -317 -5,576 --------------------------------------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제7기	제6기	제5기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

II. 사업의 내용

◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl

1. 사업의 개요&cr;

1. 온라인, 모바일 컨텐츠 산업( 게임, 웹툰 및 웹소설 ) &cr;

(1) 온라인, 모바일 컨텐츠(게임, 웹툰 및 웹소설) 산업의 특성&cr;

모바일 게임, 웹툰, 웹소설 등 온라인/모바일 기반의 컨텐츠산업은 설비투자 등 유형자산에 대한 투자비중이 높은 전통 제조업에 비해 낮으며, 반대로 소프트웨어, 프로그램, 상표권 등 무형자산의 비중이 높습니다. 즉, 게임, 웹툰, 웹소설 등 컨텐츠 내용의 오락성, 캐릭터의 대중성, 상품화 등 무형의 자산이 본 산업의 가치를 결정하는 데에 핵심적인 비중을 차지하는 특성이 있습니다.&cr; &cr; 다만, 이러한 무형자산은 프로그램 및 스토리 등 컨텐츠 개발에 소요되는 연구개발비의 비중이 높고, 일반 서버와 같은 하드웨어 제품 등 유형의 상품에 비해 수요의 예측이 매우 어렵다는 점은 본 산업의 매우 위험요소라 할 수 있습니다. &cr; &cr; 또한, 치열해지는 업계간 경쟁우위를 선점하기 위해 꾸준한 양질의 컨텐츠 소싱 및 자체 제작 컨텐츠 확보를 위한 투자가 지속적으로 필요하며, 이러한 컨텐츠를 시장에&cr; 알리기 위한 마케팅 비용 또한 지속적으로 이루어져야 하는 특성이 있습니다. 반면, 하나의 컨텐츠가 성공적으로 상용화될 경우 타 산업에 비해 상대적으로 낮은 추가 투자 및 비용으로 많은 사용자에게 확산될 수 있는 고수익이 가능하며, 컨텐츠 자체로서의 수익 외에도 앞서 언급한 바와 같이 본 컨텐츠 자체의 IP(지식재산권)를 영화, 애니메이션, 게임, 유통 등 여러 분야로 활용이 가능하게 되는 확장성이 있습니다.&cr; &cr; 웹툰, 웹소설, 게임 과 같은 컨텐츠 산업의 특성을 간략하게 요약하면 다음과 같습니다.

첫째, 원자재나 대량의 설비투자에 대한 대규모 선투자 없이 기획력과 아이디어로 승부하기에 타 산업과 비교하여 보았을 때 투입 대비 산출의 비율이 높은 고부가가치 산업입니다.

둘째, 특수한 경우를 제외하고 온라인(모바일 포함)에서 구현되는 내용을 가지고 있기 때문에 글로벌 시대에 초기 접근에 있어 문화적 거부감 또는 문화적 장벽이 거의 없는 문화적 파급효과가 높은 산업입니다.

셋째, 초기 집중되는 컨텐츠 확보 및 개발비와 마케팅 비용의 투입에 비해 정확한 수요 예측이 쉽지 않은 수요의 불확실성이 상대적으로 높은 편이며, 특히, 게임의 경우 제품 판매의 라이프사이클이 매우 짧아서 초반 사업 실패 시 대규모 손실에 대한 위험도가 높은 산업입니다. 그렇기 때문에 대기업 중심의 대형 게임이나 소수의 주도적 제품에 의한 시장 지배가 일반적입니다.

넷째, 컨텐츠산업은 캐릭터산업, 애니메이션산업, 출판 만화산업, 드라마 영화 산업 등과 같이 문화적 원천을 공유하는 타 산업과의 연관이 많기 때문에 커다란 경제적 파급효과를 가지고 있는 산업입니다. 또한 온라인/모바일로 제작되는 컨텐츠 특성상정보통신기술, 첨단산업기술 등 관련 기술 발전에 기여하는 영향도 매우 큰 산업입니다.

&cr; (2) 온라인, 모바일 컨텐츠( 게임, 웹툰 및 웹소설 ) 시 장여건 및 성장성 &cr;&cr; 국내 게임, 웹툰 및 웹소설 컨텐츠 시장은 특히 모바일 분야에서 두각을 보이고 있으며, 이는 고성능 스마트폰의 급속한 보급에 따라 짧은 시간에 급성장한 몇 안되는 시장입니다. 특히, 유명 IP(지적재산권, 상표권 등)를 활용한 다양한 게임, 웹툰, 웹소설컨텐츠의 출시가 가능하며, 이를 통한 꾸준한 시장 성장세를 유지할 것으로 전망하고 있습니다. 특히, 현재 국내 온라인, 모바일 컨텐츠는 미디어 컨텐츠와 더불어 중화권 및 동남아권 등에서 한류 인기를 주도하고 있습니다. 반면, 이러한 시장 성장과 기대로 국내시장의 경쟁은 카카오, 네이버 등 대형 컨텐츠 회사의 높은 시장점유 속에 중소회사들의 경쟁은 더욱 치열해지고 있는 추세입니다.&cr; &cr; (3) 경기변동, 계절성 및 제품의 라이프 사이클 특성&cr; 웹툰, 웹소설, 게임과 같은 온라인/모바일 컨텐츠 산업의 경우 시간과 장소의 제약이 상대적으로 없어 사용자가 장시간 즐기고, 언제 어디서나 편하게 즐길 수 있는 특성이 있어 일반적인 경기변동에는 상대적으로 큰 영향을 받지 않습니다. 또한, 휴대폰의 성능 발전에 따른 사용자의 접근성 및 편의성이 개선되어 감에 따라 수익성 개선 요소들이나타나기 때문에 타 산업의 경기변동에 따른 영향으로는 휴대폰 성능과 네트워크 등 기술관련 경기변동에 직/간접적인 접적인 영향을 받을 수 있다고 볼 수 있습니다. &cr; &cr; 컨텐츠 산업의 특성상 특정 계절에 수요가 집중되는 현상은 크게 나타나지 않고 있습니다. 특정 계절성이 있다기보다는 컨텐츠 회사의 매출 변화는 주요 컨텐츠가 출시 또는 종료하는 시기와 출시 후 그 흥행 여부에 따라서 결정된다고 볼 수 있습니다. &cr;

(4) 온라인, 모바일 컨텐츠( 게임, 웹툰 및 웹소설 ) 시장 이슈 및 동향&cr;

① IP(지식재산권)적용 컨텐츠 출시 증가&cr;온라인 및 모바일 컨텐츠시장(게임, 웹툰, 웹소설)의 경우, 그 장르를 불문하고 유명IP(Intellectual propertyrights: 지적재산권)를 활용한 컨텐츠 개발 및 출시가 시장 대세로 자리잡고 있습니다. 특히, 웹툰 및 웹소설시장의 경우 게임업계의IP수요 증가와 더불어 드라마, 영화 등 다양한 문화컨텐츠 분야에서 웹툰, 웹소설IP(지식재산권)를 접목한 다양한 작품 출시가 이루어 지고 있습니다.&cr;&cr;② 중화권 게임시장 진출 둔화 장기화

중화권 게임시장에 대한 교류는 여전히 양국간 정치적 이슈 및 중국 정부의 자국내 게임산업 규제강화 등으로 인하여 국내 시장 진출 및 국내 게임사들의 중화권 진출의 어려움은 장기화 되어가고 있습니다.&cr;

③ 한류 컨텐츠 해외 진출 가속화

국내 게임 컨텐츠의 중국내 게임시장 진출은 여전히 정치적, 사회적 다양한 이슈로 둔화되고 있으나, 상대적으로 동남아권역은 국내 한류문화 열풍을 바탕으로 국내 온라인/모바일 게임 및 드라마, 예능방송 등 미디어 컨텐츠의 성공사례는 꾸준히 증가하는 추세에 있습니다. 특히, 진입장벽이 상대적으로 낮은 게임, 웹소설, 웹툰 등 온라인, 모바일 컨텐츠의 경우, 동남아 권역으로의 해외 진출을 모색하는 업계의 준비는 꾸준히 증가하는 추세입니다.&cr;&cr;그 외 상기 국내 온라인, 모바일 컨텐츠IP의 해외진출을 접목한 온라인쇼핑 등 다양한 한류 상품의 온라인 유통산업 또한 동남아권을 중심으로 꾸준히 증가하는 추세 입니다.&cr; &cr; (5) 국내 온라인, 모바일 컨텐츠 시장 전망( 웹툰/웹소설, 모바일게임 등)&cr;

① IP 활용한 온라인 및 모바일 컨텐츠 확장(시너지) 산업 증가 전망

IP에 대한 중요성이 커짐에 따라 게임시장 외에도 웹툰, 웹소설, 드라마, 예능 등 다양한 분야에서 생산되는 IP를 활용한 다양한 이종 산업간 IP 교류 및 시너지 산업이 증가하고, 기존 전통산업인 유통, 식품 등에서도 다양한 IP를 활용한 컨텐츠 기반의 사업이 늘어날 것으로 전망하고 있습니다.&cr;&cr;② IP 활용한 온라인/모바일 컨텐츠 출시 붐 지속 전망

경쟁 포화 상태인 국내 모바일 게임업계에서 유명 IP(지적 재산권)에 대한 업계의 활용은 거의 공식화가 되어 갈 만큼 짧은 시간 내 중요한 성공요소로 자리잡고 있습니다. 이러한 현상은 비단 게임업계 뿐만 아닌 웹툰, 웹소설 업계에도 유사하게 나타나고 있으며,이에 따른 업계의 IP확보 및 개발 노력은 더욱 활발하게 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 다만, 인기 IP 선점을 위한 시장 내 치열한 경쟁은 더욱 심화되고 IP 영향력은 업계에 더욱 커질 것으로 예측하고 있습니다.&cr;

(6) 경쟁 요인&cr;

컨텐츠 시장규모는 기술의 진보 및 한류붐과 함께 급성장해가고 있으며, 관련 대기업 (웹툰/웹소설 회사, 게임회사 등)을 중심으로 시장의 매출규모 또한 꾸준히 증가하고 있습니다. 다만 시장 성장에 따른 경쟁 또한 심화됨으로 인해 보다 경쟁력있는 컨텐츠 소싱 및 개발비 등 초기 비용이 급속도로 증가하고 있으며, 출시 후 마케팅 비용상승 등의 요인으로 상대적으로 영업이익율은 낮아지는 추세 입니다. &cr;&cr;또한, 아직은 국내 게임 및 웹툰/웹소설 시장이 특정 플랫폼을 통한 판매로 인해 여러 단계(마켓수수료, 채널링수수료, 개발사/작가 수익배분)를 거쳐 수익이 분배되도록 구조화 되어 있어 수익 기반의 성장에 저해 요인이 되고 있다는 지적도 있습니다.

2. 사업의 현황

(1) 사업개황 및 사업부문의 구분

회사는 2018년 하반기부터는 기존 단일화 된 모바일 게임사업의 구조적 문제로 인한 수익성 악화를 개선하고자 웹툰, 웹소설 컨텐츠 사업을 다각화하고, 게임산업에서 축적된 노하우를 바탕으로 모바일/온라인 컨텐츠 마케팅사업을 진행하고 있습니다.&cr;&cr;그러나, 보고일 현재 당사는 2018년도에 이어 2019년도 감사결과 외부감사인으로부터 누적된 결손금 및 본 사업 등을 운영할 회사의 재정상태, 수익창출 여부 등 향 후 1년간 계속기업으로서의 불확실성 등의 사유로 감사의견 '거절'을 받았습니다. 이는 코넥스시장 상장폐지 사유에 해당하는 매우 중요한 사항입니다.&cr;&cr;따라서, 현재 준비 중인 본 사업과 관련 된 내용은 확정사항은 아니며 향 후 변동될 수 있음을 미리 말씀드립니다. 또한, 사업과 관련하여 확정되는 사항은 공시 등 관련 법률과 규정을 준수하여 안내드리도록 하겠습니다.

(가) 영업개황

주식회사 아이피몬스터("회사")는 2013년 8월 16일 주식회사 추콩테크놀로지로 설립되어, 온라인ㆍ모바일 게임 소프트웨어의 배급(모바일게임퍼블리싱)을 주영업으로 해 왔으며, 2015년 7월에 코넥스 시장에 상장하였습니다.&cr; &cr; 회사는 주식회사 구름컴퍼니에서 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니로 사명을 변경한 이력이 있으며, 2018년 10월 12일 임시주주총회를 통해 현 (주)아이피몬스터로 사업을 영위하고 있습니다. &cr;

동사는 2013년 설립 후 모바일 게임 '미검온라인', '천투온라인', '신세계' '액션강호' '탈'등 모바일 게임을 국내에서 서비스하는 모바일 컨텐츠 퍼블리싱 사업의 단일 사업을 영위해 왔으며, 설립 초기 출시한 '미검온라인' 등은 짧은 기간 내 구글 등 모바일 마켓에서 인기게임 순위 TOP10에 진입하여 꾸준한 성과를 이루기도 하였습니다.&cr; &cr; 현재 회사의 게임 산업은 그동안 국내에서 축적된 노하우를 바탕으로 베트남 현지 파트너사와의 협력을 통해 베트남 게임시장 유통, 퍼블리싱 확장을 모색하고 있으며,게임 및 온라인 플랫폼의 마케팅대행사업을 추진 중에 있습니다. 그 밖에도 관련 시너지가 있는 웹툰, 웹소설 등 새로운 모바일, 온라인 컨텐츠 사업을 준비하고 있습니다.&cr; (단위: 백만원)

사업구분		19년도(제7기)		18년도(제6기)
		매출액	비율(%)	매출액	비율(%)
모바일/온라인&cr; 컨텐츠 사업	게임/웹툰	61	27.3	367	100.0
	마케팅	111	49.8
기타		51	22.9
매 출 총 계		223	100.0	367	100.0
업 종 코 드		J58211(온라인.모바일게임 소프트웨어개발 및 공급업)

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 2018년 모바일 게임 컨텐츠 퍼블리싱 단독 사업부문에서 2019년부터 웹툰, 웹소설 컨텐츠 부문을 확대하였으며, 모바일/온라인 광고대행, IP (유통)관련 사업부문으로 사업을 준비하고 있습니다.&cr;그동안 출시된 게임 및 웹툰 컨텐츠는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(2019년 12월 31일 기준)

No.	게임명	장르	서비스 기간
1	미검온라인	MMORPG	13.10~16.12
2	천사의 전쟁	턴제 RPG	13.12~14.12
3	카오스파이터	턴제 RPG	14.02~15.02
4	가디너스	RPG	14.04~15.10
5	천투온라인	ARPG	14.04~16.08
6	액션강호	ARPG	14.06~17.08
7	검명 온라인	MMORPG	14.07~15.09
8	미검 for kakao	MMORPG	14.08~16.12
9	너네별로 돌아가for kakao	CASUAL	14.09~15.02
10	던전앤스피릿	ARPG	14.11~15.07
11	신세계 ‘암흑의 군단’	MMORPG	14.11~18.02
12	천투 for kakao	ARPG	14.12~16.04
13	God of Destiny	ARPG	15.01~15.07
14	천하제일용병단for kakao	RPG	15.02~16.02
15	액션강호 for kakao	ARPG	15.02~18.03
16	난릉왕	MMORPG	15.03~17.01
17	신세계 for kakao	MMORPG	15.03~18.03
18	낚시의 달인 for kakao	CASUAL	15.05~16.04
19	탈 for kakao	MMORPG	15.07~18.03
20	요괴요괴	ARPG	15.09~16.04
21	프론티어사가	SRPG	15.10~16.04
22	아쿠아팡팡 for kakao	CASUAL	15.10~16.04
23	삼국지카드	턴제 RPG	15.12~17.04
24	미검영웅전	ARPG	15.12~17.04
25	요괴요괴 for kakao	ARPG	15.12~16.04
26	토라	RPG	15.12~17.01
27	큐브몬랠리	CASUAL	16.03~16.10
28	삼국지 빅리그	턴제 RPG	16.09~17.09
29	트란시아	MMORPG	16.09~17.09
30	그랑블루오디세이	SRPG	17.04~18.02
31	여고생의비밀	비주얼노블	17.05~18.03
32	올킬	ARPG	17.12~18.03
32	BL 웹툰 단편집 1	BL	19.03~19.09.
33	BL 웹툰 단편집 2	BL	19.03~19.09.
34	BL 웹툰 단편집 3	BL	19.03~19.09.

(2) 시장점유율

한국콘텐츠진흥원의 '2019년도 게임백서'에 따르면 2019년 모바일 게임 시장의 전체 매출액은 70,824억원을 예상하고 있습니다. 이는 2018년도 66,558억원 대비 6.8%의 매출 성장추이입니다. 다만, 모바일 게임시장 점유율의 경우 몇몇 대기업을 중심으로중견, 소형 기업들을 비롯한 영세기업이 많은 관계로 정확한 수치를 작성하는데는 한계가 있는 점 참고하시기 바랍니다. &cr;&cr;따라서, 아래 시장점유율은 모바일 게임시장 백서에서 제시한 전체 매출액과 주요게임 회사별 공시 된 회사의 사업보고서, 감사보고서 상의 매출액을 참고하였으며, 시장 규모 및 점유율을 판단 하는데 영향력이 존재한다고 판단되는 업계 내 주요 회사 중 접근 가능한 정보가 존재하는 상장 게임사를 기준으로 비교 산출하였습니다.&cr; (단위: 억원)

회사명	2019		2018
	매출액	점유율	매출액	점유율
넷마블게임즈	21,787	30.76%	20,213	30.37%
컴투스	4,693	6.63%	4,818	7.24%
위메이드	1,136	1.60%	1,270	1.91%
선데이토즈	844	1.19%	860	1.29%
게임빌	1,200	1.69%	1,125	1.69%
데브시스터즈	376	0.53%	357	0.54%
구름게임즈	2	0.00%	4	0.01%
기타	40,786	57.59%	37,912	56.96%
모바일게임&cr;매출규모	70,824	100.00%	66,558	100.00%

&cr; (3) 시장의 특성

일반적인 모바일, 온라인 컨텐츠시장의 구조는 저작권 제작사(게임 개발사 또는 웹툰/웹소설 작가)가 컨텐츠 제작과 업데이트를 책임지고, 컨텐츠 배급을 담당하는 당사와 같은 퍼블리셔는 출시 전략 수립, 컨텐츠 업데이트, 고객관리 등의 계획과 일정 수립, 상용화 및 마케팅 기획 및 전략 수립 등 사전 준비 단계를 거친 후, 비로소 고객인 사용자에게 서비스(출시)를 하게 됩니다. &cr; &cr; 또한, 온라인, 모바일 컨텐츠 퍼블리셔는 컨텐츠 서비스를 위한 네트워크 인프라를 지원하고, 다양한 마케팅 실행 등 본 컨텐츠 서비스를 이용하는데 필요한 모든 자원 및 업무 관리 일체를 제공합니다. 또한, 서비스 과정에서 수집된 이용자들의 의견을 제작사(게임개발사, 웹툰/웹소설 작가 또는 출판사)에게 전달하여, 이용자들이 원하는 방향으로 컨텐츠가 개선될 수 있도록 제안하여 수준 높은 서비스를 제공하기 위한 모니터링 기능을 합니다. &cr;&cr;때로는 퍼블리셔 없이 컨텐츠 제작자가 직접 출시를 하기도 하지만, 안정적이고 성공적인 서비스를 위해서는 개발과는 차별화 된 전문 마케팅 및 운영인력 등 퍼블리셔에 대한 전문 의존도가 점차 높아지고 있는 상황입니다. 한편, 온라인, 모바일 컨텐츠를 출시하기 위해서는 사전 제작비, 개발비, 라이선스 확보를 위한 계약금 등 투자 및 비용이 수반되며, 제작사들은 퍼블리셔와 라이선스 계약 등을 통해 초기 투입되는 제작 자금을 마련하고 제작사와 퍼블리셔가 수익을 배분하는 구조 입니다.&cr; &cr; 일반적으로 모바일 컨텐츠의 경우, 퍼블리셔나 개발사 모두 제작된 컨텐츠를 구글플레이스토어, 애플 앱스토어 앱스토어 같은 마켓에 등록을 통해 고객에게 게임을 서비스할 수 있습니다. 또한 2016년 출범한 국내 모바일 마켓 플랫폼인 '원스토어'의 경우 국내 3대 이동통신사가 통합 마켓을 출범하여 서비스 하기도 합니다.&cr;&cr;웹툰, 웹소설의 경우 또한, 네이버, 카카오페이지와 같은 대기업 온라인, 모바일 컨텐츠 회사가 운영하는 마켓플랫폼을 통해 제작된 컨텐츠를 공급하며, 때로는 자체 플랫폼을 개발하여, 독자(사용자)에게 직접 컨텐츠를 공급하기도 합니다.&cr; &cr; 이러한 마켓을 통해 유료 다운로드와 무료 다운로드를 통해 컨텐츠를 받을 수 있으며, 무료 다운로드 모델은 세부적으로 부분유료화(In-app Purchase; Freemium) 또는 광고 모델로 그 수익을 구분할 수 있습니다. 부분 유료는 다운로드 받은 무료 컨텐츠에서 필요한 아이템 등의 유료 상품을 구매할 때 발생하게 되며, 무료 컨텐츠 내 광고 개제를 통한 광고수익을 통해 수익을 창출할 수 있습니다. &cr;&cr;따라서, 모바일, 온라인 컨텐츠 사업은 판매되는 금액의 일부를 구글, 애플 등 마켓플랫폼에 중개 수수료를 지급하고, 남은 수익을 컨텐츠 제작사와 계약 조건에 따라 일정 비율로 수익 분배를 하는 시장 구조와 특징을 가지고 있습니다.&cr;&cr; (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 &cr; 회사는 앞서 설명드린 바와 같이 2018년 대대적인 구조조정 이후 기존 컨텐츠 사업의 다각화 및 관련 시너지가 있는 신규사업을 모색하며 경영정상화를 위한 자구이행안을 수립하여 지속적으로 이행해가고 있습니다. 기존 게임 컨텐츠사업에서 축척된 온라인/모바일 컨텐츠 사업적 역량과 노하우를 바탕으로 웹툰, 웹소설 컨텐츠 다각화는 물론 게임 퍼블리싱 및 운영의 주요 부문인 마케팅 부문의 노하우를 바탕으로 매출 및 수익확보를 위해 꾸준히 모색하며 노력하고 있습니다. 또한, 유명 IP(지적재산권, 초상권 등)의 확보를 통한 라이선싱업을 신성장 동력사업으로 준비중에 있습니다. 이러한 사업은 국내는 물론 베트남 지역으로의 확대 또한 모색중에 있습니다.&cr;&cr;따라서, 상기 영업과 관련 된 내용은 확정사항은 아니며 향 후 회사의 경영현황 및 시장현황에 따라 변동 될 수 있음을 다시한번 미리 말씀드리며, 영업과 관련하여 확정되는 사항은 관련 법률과 규정에 따라 공시 등을 통해 안내드리도록 하겠습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

(단위:천원)

구 분	제7기&cr;(2019년도)	제6기&cr;(2018년도)	제5기&cr;(2017년도)
[유동자산]	125,739	1,701,956	1,271,446
현금및현금성자산	39,904	1,073,168	129,681
단기금융상품	30,000	30,000	430,000
매출채권	10,983	1,866	232,935
당기법인세자산	259	786	323,241
기타유동금융자산	-	100,000	16,798
기타유동자산	44,593	496,136	138,791
[비유동자산]	850,207	1,608,146	1,558,121
공동기업투자	313,827		-
기타포괄손익공정가치금융자산		600,000
매도가능금융자산		-	-
유형자산	24,467	8,146	1,482,589
무형자산		-	62,812
기타비유동금융자산	162,548	-	12,720
기타비유동자산	349,365	1,000,000	-
자산총계	975,946	3,310,103	2,829,567
[유동부채]	1,306,339	1,378,831	2,801,174
[비유동부채]	48,537	90,046	2,011,557
부채총계	1,354,876	1,468,877	4,812,731
[보통주자본금]	539,363	5,393,631	3,188,535
[기타자본항목]	5,928,596	6,103,282	4,166,392
[기타포괄손익누계액]	92,281
[이익잉여금]	(6,939,171)	(9,655,687)	(9,338,091)
자본총계	(378,930)	1,841,225	(1,983,164)
종속·관계·공동기업&cr;투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
	(2019.01.01~2019.12.31)	(2018.01.01~2018.12.31)	(2017.01.01~2017.12.31)
매출액	223,460	367,341	1,753,049
영업이익(손실)	(696,960)	(690,949)	(3,632,416)
당기순이익(손실)	(2,137,751)	(317,596)	(5,575,738)
기타포괄손익	92,281	-	-
총포괄손익	(2,045,470)	(317,596)	(5,575,738)
기본주당순이익(손실) (*)	(0.4)	(0.1)	(1.0)

※ 상기 요약재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.&cr;※ 회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초로 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 또한, 회사는 2018회계년도부터는 신규도입되는 K-IFRS 1109호(금융상품)를 적용한 바, 경과규정에 따라 2018년제5기(전기) 및 제4기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호에 따라 작성되었습니다. &cr;(*) 2019년도 기본주당순손실 396원입니다.&cr;

※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면,&cr; 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성

2. 연결재무제표

당사는 연결재무제표 대상 법인이 아닙니다.

3. 연결재무제표 주석

당사는 연결재무제표 대상 법인이 아닙니다.

4. 재무제표

재 무 상 태 표
제 7 (당)기 : 2019년 12월 31일 현재
제 6 (전)기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 아이피몬스터	(단위 : 원)

과 목	주석	제 7 (당) 기		제 6 (전) 기
자 산
I. 유동자산			125,739,118		1,701,956,290
현금및현금성자산	3,4,6	39,903,532		1,073,168,063
단기금융상품	3,4,6	30,000,000		30,000,000
매출채권	3,4,7	10,982,879		1,866,298
기타채권	4,7	24,593,117		96,136,019
당기법인세자산		259,590		785,910
기타유동금융자산	3,4,10	-		100,000,000
기타유동자산	11	20,000,000		400,000,000
II. 비유동자산			850,206,614		1,608,146,216
공동기업투자	9	313,826,427		-
기타포괄손익공정가치금융자산	3,4,8	-		600,000,000
유형자산	12,15	24,466,963		8,146,216
무형자산	13	-		-
기타비유동금융자산	3,4,10	162,548,166		-
기타비유동자산	11	349,365,058		1,000,000,000
자 산 총 계			975,945,732		3,310,102,506
부 채
I. 유동부채			1,306,339,100		1,378,830,905
미지급금	3,4,16	241,616,383		130,329,385
미지급비용	3,4,16	164,573,316		10,628,364
단기차입금	3,4,14	200,000,000		-
유동성전환사채	3,4,14	535,992,616		1,135,560,644
기타유동부채	16,17	142,244,847		102,312,512
유동리스부채	4,15	21,911,938		-
II. 비유동부채			48,536,598		90,046,458
확정급여채무		-		2,757,222
이연법인세부채	18	48,536,598		87,289,236
부 채 총 계			1,354,875,698		1,468,877,363
자 본
I. 보통주자본금	19	539,363,000		5,393,630,500
II. 기타자본항목	20	5,928,596,594		6,103,281,869
III. 기타포괄손익누계액	9	92,281,334		-
IV. 이익잉여금(미처리결손금)	21	(6,939,170,894)		(9,655,687,226)
자 본 총 계			(378,929,966)		1,841,225,143
부 채 및 자 본 총 계			975,945,732		3,310,102,506

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 7 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 6 (전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 아이피몬스터	(단위 : 원)

과 목	주석	제 7 (당)기		제 6 (전)기
I. 매출액			223,460,470		367,341,157
II. 매출원가	22		373,440,951		353,278,777
III. 매출총이익(손실)			(149,980,481)		14,062,380
IV. 판매비와관리비	22,23		546,979,229		705,011,387
V. 영업손실			696,959,710		690,949,007
기타수익	24	41,210,747		475,547,065
기타비용	24	1,473,337,726		133,657,757
금융수익	25	42,992,027		11,298,884
금융비용	25	91,038,077		158,503,947
지분법손익	9	628,932		-
VI. 법인세비용차감전순손실			2,176,503,807		496,264,762
VII. 법인세수익(비용)	18		38,752,638		178,668,592
VIII. 당기순손실			2,137,751,168		317,596,170
IX. 기타포괄이익(손실)			92,281,334		-
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
지분법자본변동		92,281,334		-
X. 당기총포괄손실			2,045,469,834		317,596,170
XI. 주당손익
기본주당순손실	26	396		74

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 7 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 6 (전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 아이피몬스터	(단위 : 원)

구분	자본금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합계
2018년 1월 1일 잔액	3,188,535,000	4,166,391,848	-	(9,338,091,056)	(1,983,164,208)
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	(317,596,170)	(317,596,170)
소유주와의 거래
출자전환	90,909,000	108,254,480	-	-	199,163,480
유상증자	2,020,202,000	1,961,993,840	-	-	3,982,195,840
전환권 행사	93,984,500	98,065,201	-	-	192,049,701
전환사채 조기상환	-	(231,423,500)	-	-	(231,423,500)
2018년 12월 31일 잔액	5,393,630,500	6,103,281,869	-	(9,655,687,226)	1,841,225,143
2019년 1월 1일 잔액	5,393,630,500	6,103,281,869	-	(9,655,687,226)	1,841,225,143
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	(2,137,751,168)	(2,137,751,168)
소유주와의 거래					-
무상감자	(4,854,267,500)	(118,016)	-	4,854,267,500	(118,016)
지분법 자본변동	-	-	92,281,334	-	92,281,334
전환사채 발행	-	7,520,641	-	-	7,520,641
전환사채 조기상환	-	(182,087,900)	-	-	(182,087,900)
2019년 12월 31일 잔액	539,363,000	5,928,596,594	92,281,334	(6,939,170,894)	(378,929,966)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 7 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 6 (당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 아이피몬스터	(단위 : 원)

구 분	주석	제 7 (당) 기		제 6 (전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(248,813,331)		(842,528,512)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	27	(132,312,057)		(1,117,430,543)
2. 이자의 수취		1,423,846		4,993,165
3. 이자의 지급		(118,451,440)		(6,341,305)
4. 법인세의 환급(납부)		526,320		276,250,171
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(283,590,760)		217,720,000
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		385,000,000		3,428,000,000
단기대여금의 감소		100,000,000		1,000,000,000
보증금의 감소		285,000,000		-
토지의 처분		-		701,157,717
건물의 처분		-		801,842,283
단기금융상품의 감소		-		400,000,000
당기손익인식금융자산의 감소		-		525,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(668,590,760)		(3,210,280,000)
단기대여금의 증가		-		1,100,000,000
공동기업 투자주식의 증가		220,916,160		-
당기손익공정가치금융자산의 증가		-		1,500,000,000
기타포괄손익공정가치금융자산의 증가		-		600,000,000
보증금의 증가		447,674,600		10,280,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(500,860,440)		1,568,295,296
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		925,000,000		4,101,359,320
유상증자		-		3,981,359,320
단기차입금의 차입		625,000,000		120,000,000
전환사채의 증가		300,000,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,425,860,440)		(2,533,064,024)
유동성장기차입금의 상환		-		800,000,000
단기차입금의 상환		625,000,000		100,000,000
전환사채의 상환		760,000,000		1,633,064,024
리스부채의 상환		40,860,440		-
IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(1,033,264,531)		943,486,784
V. 기초의 현금및현금성자산			1,073,168,063		129,681,279
VI. 기말의 현금및현금성자산			39,903,532		1,073,168,063

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

5. 재무제표 주석

제 7(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 아이피몬스터

1. 일반 사항

2013년 8월 16일 설립된 주식회사 아이피몬스터(이하 "회사") 는 2018년 10월 12일부로 회사명을 주식회사 아이피몬스터로 변경하고 기존 온라인ㆍ모바일 게임 컨텐츠 배급업(모바일게임퍼블리싱)의 단일 사업에서 온라인ㆍ모바일 웹툰, 웹소설 컨텐츠 및 IP(지적재산권)관련 컨텐츠 배급업으로 사업을 다각화 중에 있습니다. 한편, 회사는 2015년 7월에 코넥스 시장에 상장하였습니다.&cr; &cr;회사는 당기중 무상감자 및 액면분할을 실시하였으며, 이를 반영한 보고기간종료일 현재 회사의 주식수 및 지분율, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
조상익	424,860	7.9%	849,725	7.9%
조민서	375,795	7.0%	751,648	7.0%
조인규	384,275	7.1%	772,557	7.2%
주식회사 쿠프컴퍼니	1,010,100	18.7%	2,020,202	18.7%
Directouch Management Limited	409,000	7.6%	818,000	7.6%
정규용	202,020	3.8%	404,041	3.7%
정진욱	151,515	2.8%	303,030	2.8%
정헌욱	151,515	2.8%	303,030	2.8%
이은석	103,330	1.9%	306,662	2.8%
한용만	137,355	2.6%	275,824	2.6%
박호	6,875	0.1%	-	-
유한회사 원코리아홀딩스	50	0.0%	9,465	0.1%
주식회사 원코리아파워	250,125	4.6%	-	-
㈜퍼니브라운	39,735	0.7%	-	-
화수분네트웍스	-	-	5,000	0.0%
전상현	-	-	165	0.0%
기타	1,747,080	32.4%	3,967,912	36.8%
총계	5,393,630	100.0%	10,787,261	100.0%

&cr; 2. 중요한 회계정책

&cr; 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr; &cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;&cr; 2.1 회계정책의 변경과 공시&cr;

회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초로 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr;&cr;(1) 리스의 정의&cr;&cr;종전에 회사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 회사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. &cr;&cr;(2) 리스이용자 &cr;&cr;회사는 리스이용자로서 건물을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. &cr;&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. &cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr; &cr;회사는 종전에 부동산 관련한 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 회사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 한편,사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며 다만 선급하거나 미지급한리스료 금액을 조정하였습니다. &cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. &cr;- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 &cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr;- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 &cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스 &cr;&cr;회사가 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였던 리스에 대하여 회사는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다. &cr;&cr;(3) 리스제공자 &cr;&cr;회사는 해당 리스를 운용리스로 분류합니다. 회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. &cr;&cr; (4) 재무제표에 미치는 영향 &cr;&cr;1) 경과규정의 영향&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 건물에 대한 리스계약과 관련하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였으며 전환효과는 아래에 요약되어 있습니다. &cr; (단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일
사용권자산	11,705
리스부채	11,420

한편, 리스부채를 측정할 때, 회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 7.24%입니다.&cr; &cr; 2.2 재무제표 작성기준&cr; &cr; (1) 회계기준&cr;&cr;재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr; &cr; (2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr; &cr; 2.3 별도재무제표에서 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr; &cr; 공동기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업 및 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적의제의무가 있거나, 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정합니다.&cr;&cr; 2.4 외화환산&cr; &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr; 2.5 현금및현금성자산&cr; &cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;

2.6 금융상품&cr; &cr; ( 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

(3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr; &cr; 2.7 유형자산&cr; &cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
기 계 장 치	5년	정액법
비 품	4년, 5년	정액법
사용권자산	1년~2년(리스계약기간)	정액법

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 2.8 무형자산&cr; &cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;

(3) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
소 프 트 웨 어	2년	정액법

&cr;(4) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr; 2.9 충당부채&cr; &cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr; &cr; 2.10 전환사채&cr; &cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr; &cr; 2.11 리스&cr;

회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. &cr;&cr; 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책 &cr;&cr;회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. &cr;&cr;이 회계정책은 2019 년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. &cr;&cr;1) 리스이용자 &cr;&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. &cr; &cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. &cr; &cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. &cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. &cr; &cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) &cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 &cr; &cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. &cr; &cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. &cr; &cr; 한편, 회사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. &cr;&cr;2) 리스제공자 &cr;&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. &cr; &cr;리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. &cr; &cr;각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. &cr;&cr;회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. &cr;&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. &cr;&cr;회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. &cr; &cr;회사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다. &cr; &cr; 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책 &cr;

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다&cr;&cr;- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr;- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 &cr;- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr;- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr;- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음&cr;&cr;1) 리스이용자 &cr;&cr;비교기간에 회사가 리스이용자인 경우, 회사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. &cr; &cr;운용리스로 분류되는 경우에 회사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다. &cr; &cr;2) 리스제공자 &cr;&cr;리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. &cr; &cr;각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지 하는지 고려합니다.

&cr;2.12 주식기준보상&cr; &cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 2.13 수익&cr; &cr; 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr; (1) 수행의무의 식별 &cr;&cr;온라인 모바일게임의 고객에게 무료로 이용할 수 있는 게임을 제공하고 있습니다. 다만, 이러한 온라인 모바일게임에서 유상으로 가상의 재화(이하 "아이템")를 판매하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr;&cr; (2) 아이템 판매 시점에 이행하는 수행의무 &cr;&cr;재 화의 판매로 인한 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr; &cr; (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr; &cr;회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr;&cr; ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 변동대가&cr;

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr; (6) 유의적인 금융요소&cr;&cr;회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;

(7) 거래가격의 배분&cr;

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(8) 계약자산 및 계약부채&cr;

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

&cr; 2.14 종업원급여&cr; &cr;(1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 퇴직급여&cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; (3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(4) 해고급여&cr;&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr; &cr; 2.15 자산손상&cr; &cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr; 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr; &cr; 2.16 법인세&cr; &cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr; &cr; 2.17 주당이익&cr; &cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr; 2.18 매각예정비유동자산&cr; &cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr;&cr; 2.19 중단영업&cr; &cr;회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 2.20 오류수정&cr; &cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. &cr;&cr; 2.21 중요한 회계추정 및 판단&cr; &cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;

(1) 법인세

&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;&cr;(2) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하&cr;여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .&cr;

(3) 주식선택권&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 기초자산의 변동성, 조기행사가능성 및 할인율 등의 변동에 영향을 받습니다. &cr; (4) 이연수익&cr;&cr;모바일게임의 이연수익은 사용자의 기대사용기간의 변동에 영향을 받습니다.&cr;

(5) 비금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자사산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금흐름창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위해 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;

2.22 재무제표의 승인&cr; &cr; 회사의 재무제표는 2020년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr;

3. 위험관리

3.1 금융위험관리&cr; &cr;회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 신용위험관리&cr;&cr;회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.&cr; &cr; 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	39,904	1,073,168
단기금융상품	30,000	30,000
매출채권	10,983	1,866
기타유동금융자산	-	100,000
기타포괄손익공정가치금융자산	-	600,000
기타비유동금융자산	162,548	-
합계	243,435	1,805,034

&cr;(2) 유동성위험관리&cr;&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;1) 당기말

구분	1년미만	1년에서&cr;2년이하	2년에서&cr;5년 이하
미지급금	241,616	-	-
미지급비용	164,573	-	-
전환사채	535,993	-	-
단기차입금	200,000	-	-
합계	1,142,182	-	-

&cr;2) 전기말

구분	1년미만	1년에서&cr;2년이하	2년에서&cr;5년 이하
미지급금	130,329	-	-
미지급비용	10,628	-	-
전환사채	1,135,560	-	-
합계	1,276,517	-	-

(3) 시장위험&cr;&cr;1) 외환 위험

&cr;회사는 외환 위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분		세전 이익에 대한 영향
		당기	전기
미국 달러/원	상승시	(676)	(594)
	하락시	676	594

2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이&cr;자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입&cr;금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr;

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위 : 천원).

이자율	세전 이익에 대한 영향
	당기	전기
상승시	699	11,032
하락시	(699)	(11,032)

3.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;

회사는 자본관리 지표로 부채 대 총자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 총자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 회사의 부채 대 총자산 비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
부채총액(a)	1,354,876	1,468,877
자산총액(b)	975,946	3,310,103
부채 대 총자산비율(a÷b)	138.83%	44.38%

&cr; 4. 금융상품의 범주 및 상계&cr; &cr; 4.1 금융자산의 범주 &cr;

<당기>&cr; (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피&cr;파생상품자산	합계
현금및현금성자산	-	39,904	-	-	39,904
단기금융상품	-	30,000	-	-	30,000
매출채권	-	10,983	-	-	10,983
기타채권	-	24,593	-	-	24,593
보증금	-	162,548	-	-	162,548
전환사채(주1)	-	-	-	-	-
합계	-	268,028	-	-	268,028

(주1)회사는 해당 전환사채에 대하여 미래 경제적효익의 유입 가능성이 현저히 낮아진 것으로 보아 당기중 전액 손상차손을 인식하였습니다. &cr;

<전기>

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피&cr;파생상품자산	합계
현금및현금성자산	-	1,073,168	-	-	1,073,168
단기금융상품	-	30,000	-	-	30,000
매출채권	-	1,866	-	-	1,866
단기대여금	-	100,000	-	-	100,000
기타채권	-	96,136	-	-	96,136
전환사채	-	-	600,000	-	600,000
합계	-	1,301,170	600,000	-	1,901,170

4.2 금융부채의 범주 &cr;

<당기>&cr; (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	위험회피&cr;파생상품 부채	합계
미지급금	-	241,616	-	241,616
미지급비용	-	164,573	-	164,573
단기차입금	-	200,000	-	200,000
전환사채	-	535,993	-	535,993
리스부채	-	21,912	-	21,912
합계	-	1,164,094	-	1,164,094

&cr;<전기> &cr; (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정&cr;금융부채	위험회피&cr;파생상품 부채	합계
미지급금	-	130,329	-	130,329
미지급비용	-	10,628	-	10,628
전환사채	-	1,135,561	-	1,135,561
합계	-	1,276,518	-	1,276,518

4.3 금융상품 범주별 순손익 &cr; &cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)
<금융자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(600,000)	-	-	-
상각후원가측정금융자산	6,854	-	-	31,982
합계	(593,146)	-	-	31,982
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(778,935)	-	-	(84,890)
합계	(778,935)	-	-	(84,890)

<전기>

(단위 : 천원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	25,000	-	-	-
상각후원가측정금융자산	-	-	-	11,299
합계	25,000	-	-	11,299
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	335,216	-	-	(156,005)
합계	335,216	-	-	(156,005)

&cr; 5. 공정가치&cr;

회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 따라서 당기손익지정자산 이외의 자산에 대해서는 공정가치 공시를 생략하였습니다. &cr;&cr; 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr;

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	원화보통예금 등	39,904	1,073,168
단기금융상품	질권설정 정기예금	30,000	30,000

&cr; 7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
매출채권	10,983	1,866
기타채권
미수수익	1,898	7,087
미수금	23,768	89,049
손실충당금	(1,073)	-
소계	24,593	96,136
합계	35,576	98,002

&cr;(2) 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실금액으로 평가한 금액이 재무상태표상 장부가액과 근사할 것이라 판단하여 손실충당금을 인식하지 않았습니다. &cr;&cr; (3) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계
매출채권 및 기타채권	32,731	70	1,277	1,498	35,576

&cr;8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr;&cr; (1) 당 기말 과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
전환사채(주1)	-	600,000
합계	-	600,000

(주1)회사는 당기말 현재 상기 전환사채에 대한 회수가능성을 평가한 결과 회수가능성이 현저히 낮아 전액 손상차손을 인식하였습니다. &cr;

9. 공동기업 투자주식 &cr;

(1) 당 기말 과 전기말 현재 공동기업 투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
공동기업투자주식	313,826	-
합계	313,826	-

(2) 당기말 현재 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기업명	주된 &cr;사업장	활동의 &cr;성격	당기말&cr;지분율	당기말		전기말
				취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
SMI International	베트남	방송제작 및 유통 관련 사업	25.00%	220,916	313,826	-	-
합 계				220,916	313,826	-	-

&cr; (3) 당기말 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기업명	당기말
	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익
SMI International	1,256,098	-	793	-	-	2,516

&cr; (4) 당기중 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기업명	당기말
	기초	취득	지분법손익	지분법&cr; 자본변동	기말
SMI International	-	220,916	629	92,281	313,826

&cr; 10. 기타금융자산 &cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
유동항목
단기대여금	-	100,000
비유동항목
임차보증금	2,348	-
기타보증금	160,200	-
소계	162,548	-
합계	162,548	100,000

&cr; 11. 기타자산&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
유동항목
선급금	20,000	400,000
소계	20,000	400,000
비유동항목
장기선급금	349,365	1,000,000
합계	369,365	1,400,000

&cr;12. 유형자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
기계장치	6,480	(6,479)	1	6,480	(6,479)	1
비품	86,434	(83,428)	3,006	86,434	(78,289)	8,145
사용권자산	61,034	(39,575)	21,460	-	-	-
합계	153,949	(129,482)	24,467	92,914	(84,768)	8,146

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;&cr;가. 당기

구분	당기말
	기계장치	비품	사용권자산	합계
기초장부가액	1	8,145	-	8,146
취득/자본적지출	-	-	61,034	61,034
처분	-	-	-	-
감가상각	-	(5,139)	(39,575)	(44,714)
기말장부가액	1	3,006	21,460	24,467

&cr;나. 전기

구분	전기말
	토지	건물	기계장치	비품	합계
기초장부가액	694,950	738,336	1	49,302	1,482,589
취득/자본적지출	-	-	-	-	-
처분	(694,950)	(727,789)	-	(24,867)	(1,447,605)
감가상각	-	(10,548)	-	(16,290)	(26,838)
기말장부가액	-	-	1	8,145	8,146

&cr; 13. 무형자산 &cr;&cr;당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말			전기말
	라이선스	소프트웨어	합계	라이선스(주1)	소프트웨어	합계
기초	-	-	-	-	62,812	62,812
취득	-	-	-	-		-
상각	-	-	-	-	(5,738)	(5,738)
손상차손(주2)	-	-	-	-	(57,074)	(57,074)
기말	-	-	-	-	-	-
취득원가	4,574,521	402,819	4,977,340	4,574,521	402,819	4,977,340
상각누계액	(2,747,829)	(128,797)	(2,876,626)	(2,747,829)	(128,797)	(2,876,626)
손상차손누계액	(1,826,692)	(274,022)	(2,100,714)	(1,826,692)	(274,022)	(2,100,714)

(주1) 회사는 상용화된 게임 라이선스 취득을 위하여 개발사에 지급한 금액을 무형자산으로 계상하였습니다.&cr;(주2) 회사는 게임의 서비스 종료 및 사업성의 저하로 미래 경제적효익의 유입 가능성이 현저히 낮아진 무형자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr;

14. 차입금 및 전환사채&cr; &cr;(1) 차입금&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	조상익(주1)	-	-	200,000	-
합계				200,000	-

(주1) 회사 최대주주의 특수관계인입니다..

&cr;(2) 전환사채&cr;가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
유동성전환사채	540,000	1,200,000
상환할증금	27,932	248,132
전환권조정	(31,940)	(312,572)
합계	535,992	1,135,560

&cr;나. 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 회 전환사채	제 2 회 전환사채	제 3 회 전환사채	제 4 회 전환사채
발 행 일	2016.10.25	2017.04.20	2017.12.01	2019.08.01
성 격	무기명식 무보증 사모	무기명식 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모
권면총액	100,000,000원	1,000,000,000원	100,000,000원	300,000,000원
표면이자율	5%	1%	0%	1%
만기보장수익율	5%	5%	5%	1%
행사기간	2017.10.25~2019.09.25	2018.04.20~2022.04.19	2018.12.02~2022.11.01	2019.08.01~2024.08.01
행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주	보통주
전환가격	6,340원	1,880원	2,745원	500원
상 환 일	2019.10.25	2022.04.20	2022.12.01	2024.08.01
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 매 6개월이 되는 날	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 (단, 발행회사에 대한 2017년도 회계감사결과 재무제표상 당기순손실이 실현된 경우에는 위 회계감사결과가 통지 또는 공지가 된 날)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 6개월이 되는 날	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 6개월이 되는 날

&cr; 다. 제1회 전환사채 총 권면액 100,000천원은 2019년 4월 25일 조기상환되었으며, 회사는 해당 조기상환으로 인하여 8,646천원의 사채상환이익을 인식하였습니다.&cr;&cr;라. 제2회 전환사채 총 권면액 1,000,000천원은 2019년 3월 15일 조기상환되었으며,회사는 해당 조기상환으로 인하여 84,422천원의 사채상환손실을 인식하였습니다.&cr;&cr; 15. 리스&cr; &cr;회사는 기업회계기준서 제1116호(리스) 최초적용에 따라 건물의 임차계약과 관련하여 당기말 현재 사용권자산과 리스부채를 각각 21,460천원과 21,912천원을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 사용권자산으로 인식한 건물의 내역은 다음과 같습니다(천원).

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건 물	61,034	(39,575)	21,460
합 계	61,034	(39,575)	21,460

&cr;한편, 당기말 현재 미래 지급할 각 기간별 리스료의 총 합계와 현재가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

리스료 지급 스케줄	리스료	리스료의 현재가치
1년 이내	22,313	21,912
합 계	22,313	21,912

&cr;16. 기타금융부채&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
유동항목
미지급금	241,616	130,329
미지급비용	164,573	10,628
합계	406,189	140,957

&cr; 17. 기타부채 &cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
유동항목
예수금	8,336	3,404
선수금	133,908	98,908
합계	142,245	102,312

&cr; 18. 법인세비용 및 이연법인세 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
이월결손금 소급공제	-	-
법인세환급액	-	-
법인세추납액	-	-
총당기법인세	-	-
이연법인세
일시적차이의 증감	(38,753)	(178,669)
총이연법인세	(38,753)	(178,669)
법인세비용(수익)	(38,753)	(178,669)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(2,176,504)	496,265
국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(478,831)	(109,178)
법인세 효과 :
- 세무상 과세되지 않는 수익	(38,405)	(254,872)
- 세무상 차감되지 않는 비용	125,769	7,355
- 이연법인세 미인식 효과	352,714	130,511
- 기타(세율차이 등)	-	47,515
법인세비용(수익)	(38,753)	(178,669)

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	-
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-
소계	-	-
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	48,537	87,289
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
소계	48,537	87,289
이연법인세자산(부채) 순액	(48,537)	(87,289)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr;

가. 당기

구분	기초	증감		기말
		손익계산서	기타포괄손익
<이연법인세자산>
미지급비용	1,706	(84)	-	1,622
감가상각비	1,687	(726)	-	961
무형자산	188,546	(87,291)	-	101,256
선수수익	56,548	-	-	56,548
매도가능금융자산	22,000	88,000	-	110,000
만기보유증권	-	132,000	-	132,000
리스부채	-	4,821	-	4,821
보증금현재가치할인차금	-	28	-	28
상환할증금	54,589	(48,444)	-	6,145
퇴직급여충당부채	607	5,609	-	6,215
이월결손금	1,838,618	258,802	-	2,097,420
이연법인세자산 소계	2,164,301	352,714	-	2,517,015
이연법인세미인식효과	(2,164,301)	(352,714)	-	(2,517,015)
소계	-	-	-	-
<이연법인세부채>
매출원가	(16,964)	-	-	(16,964)
전환권조정	(68,766)	61,739	-	(7,027)
사용권자산	-	(4,721)	-	(4,721)
공동기업투자		(19,407)	-	(19,407)
미수수익	(1,559)	1,142	-	(418)
이연법인세부채 소계	(87,289)	38,753	-	(48,537)
이연법인세순액	(87,289)	38,753	-	(48,537)

(*) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;&cr;나. 전기

구분	기초	증감		기말
		손익계산서	기타포괄손익
<이연법인세자산>
미지급비용	3,586	(1,880)	-	1,706
감가상각비	20,232	(18,545)	-	1,687
무형자산	226,149	(37,603)	-	188,546
선수수익	118,083	(61,535)	-	56,548
선급금손상차손	90,646	(90,646)	-	-
선급비용	17,426	(17,426)	-	-
매도가능금융자산	22,000	-	-	22,000
상환할증금	133,759	(79,170)	-	54,589
주식보상비용(차액보상)	1,545	(1,545)	-	-
퇴직급여충당부채	-	607	-	607
이월결손금	1,400,365	438,254		1,838,618
이연법인세자산 소계	2,033,791	130,511	-	2,164,301
이연법인세미인식효과	(2,033,791)	(130,511)	-	(2,164,301)
소계	-	-	-	-
<이연법인세부채>
지급수수료	(39,548)	39,548	-	-
매출원가	(16,964)	-	-	(16,964)
전환권조정	(209,050)	140,284	-	(68,766)
미수수익	(396)	(1,163)	-	(1,559)
이연법인세부채 소계	(265,958)	178,669	-	(87,289)
이연법인세순액	(265,958)	178,669	-	(87,289)

(*) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;&cr; 19. 자본금&cr; &cr;회사의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	발행가능주식수(주)	총발행주식수(주)	자본금(원)	비고
2013.08.16	30,000,000	340,000	1,700,000,000	설립자본금
2015.05.01	30,000,000	3,400,000	1,700,000,000	액면분할 1:10
2016.09.07	100,000,000	3,400,000	1,700,000,000	정관개정
2017.04.05	100,000,000	5,100,000	2,550,000,000	출자전환
2017.04.13	100,000,000	6,103,098	3,051,549,000	출자전환
2017.11.01	100,000,000	6,377,070	3,188,535,000	전환권행사
2018.04.19	100,000,000	6,558,888	3,279,444,000	출자전환
2018.06.19	100,000,000	9,589,191	4,794,595,500	유상증자
2018.07.25	100,000,000	9,777,160	4,888,580,000	전환권행사
2018.08.23	100,000,000	10,787,261	5,393,630,500	유상증자
2019.07.31	100,000,000	1,078,726	539,363,000	무상감자 10:1
2019.08.21	100,000,000	5,393,630	539,363,000	액면분할 1:5

20. 주식기준보상 &cr;

회사는 임직원에게 일정 기간 동안의 근무를 조건으로 지배회사의 주식을 매입할 수있는 권리와 본 회사의 주식을 매입할 수 있는 권리를 부여하였으며 부여된 주식의 공정가액(대가를 수취한 경우 그 대가를 차감한 후의 가액)을 약정된 근로의 제공기간에 걸쳐 주식보상비용으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr;

(1) 회사는 당기말 현재 다음과 같은 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차
부여시점	2015년 06월 01일
부여수량(주)	170,000주
부여방식	신주발행
만기	2022년 06월 01일
가득조건	근로용역 제공에 따라 2년에&cr;걸쳐 정액으로 분할 가득
행사가격	1,009원

(2) 당기와 전기중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
기초	133,900	505,000
부여	-	-
(상실)	-	(371,100)
기말	133,900	133,900

(3) 당기에 인식한 보상원가와 당기 이후 인식할 보상원가의 내역은 없습니다.&cr;

(4) 전기 중 차액보상형 주식선택권이 부여취소되었으며, 이에 따라 관련 미지급비용으로 계상되어있던 23,602천원이 환입되었습니다.&cr; &cr;21. 결 손금 &cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 회사 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(6,939,171)	(9,655,687)

&cr;(2) 당기와 전기 중 회사의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기&cr;(처리예정일 : 2020년 3월 30일)		전기&cr;(처리확정일 : 2019년 3월 29일)
미처분이익잉여금(미처리결손금)
전기이월이익잉여금(미처리결손금)	(9,655,687)		(9,338,091)
무상감자	4,854,268		-
당기순이익(손실)	(2,137,751)		(317,596)
합계		(6,939,171)		(9,655,687)
이익잉여금 처분액(결손금 처리액)		-		-
차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)		(6,939,171)		(9,655,687)

&cr; 22. 비 용 의 성격별 분류 &cr; &cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
급여	140,506	321,272
퇴직급여	16,218	80,471
복리후생비	39,031	35,185
여비교통비	3,633	6,205
감가상각비	44,714	26,838
무형자산상각비	-	5,738
지급수수료	223,910	384,575
광고선전비	-	66,103
건물관리비	-	9,942
기타	452,408	121,961
매출원가 및 판매비와관리비 합계	920,420	1,058,290

23. 판매비와 관리비&cr; &cr;당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
급여	140,506	165,983
퇴직급여	16,218	28,543
복리후생비	39,031	22,084
여비교통비	3,633	984
감가상각비	44,714	26,838
무형자산상각비	-	5,738
지급수수료	223,910	325,119
광고선전비	-	66,103
건물관리비	-	9,942
기타	78,968	53,678
합계	546,979	705,011

24. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr; (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
당기순손익인식금융자산처분이익	-	25,000
채무면제이익	-	328,574
사채상환이익	8,646	9,140
유형자산처분이익	-	77,261
잡이익	32,565	35,571
합계	41,211	475,547

&cr; (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
무형자산손상차손	-	57,074
기타의대손상각비	785,589	-
사채상환손실	84,422	30,959
유형자산처분손실	-	24,867
기타포괄손익공정가치금융자산손상차손	600,000	-
잡손실	3,327	20,758
합계	1,473,338	133,658

&cr; 25. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr; (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
이자수익	31,982	11,299
외환차익	10,892	-
외화환산이익	118	-
합계	42,992	11,299

&cr; (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
이자비용	84,890	156,005
외환차손	4,038	-
외화환산손실	2,110	2,499
합계	91,038	158,504

26. 주당손익&cr;&cr; 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당순손실

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(2,137,751,168원)	(317,596,170)원
가중평균 유통보통주식수(*)	5,393,630주	4,288,624주
기본주당순이익(손실)	(396)원/주	(74)원/주

&cr;(*) 당기 가중평균 유통보통주식수의 계산근거는 다음과 같습니다.

일자	변동내용	발행주식수	일수	적수
01월 01일	기초	10,787,261	365	3,937,350,265
07월 31일	무상감자	(9,708,535)	365	(3,543,615,275)
08월 21일	액면분할	4,314,904	365	1,574,939,960
합 계		5,393,630		1,968,674,950

&cr;가중평균 유통보통주식수: 1,968,674,950주 ÷ 365일 = 5,393,630주&cr;&cr;(2) 희석주당순손실&cr;&cr;반희석효과로 인해 희석주당손실을 산정하지 않습니다.&cr;

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr; 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(132,312)	(1,117,429)
1) 법인세차감전순이익	(2,176,504)	(496,264)
2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	1,634,391	306,736
감가상각비	44,714	26,838
무형자산상각비	-	5,738
유형자산처분손실	-	24,867
무형자산손상차손	-	57,074
외화환산손실	2,110	2,499
이자비용	84,890	156,005
사채상환손실	84,422	30,959
퇴직급여	31,593	2,757
대손상각비	1,073	-
기타의대손상각비	785,589	-
기타포괄손익공정가치금융자산의 손상차손	600,000	-
3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(41,757)	(451,274)
이자수익	(31,982)	(11,299)
급여	(382)	-
외화환산이익	(118)	-
채무면제이익	-	(77,261)
유형자산처분이익	-	(328,574)
사채상환이익	(8,646)	(9,140)
지분법이익	(629)	-
당기순손익인식금융자산처분이익	-	(25,000)
4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	451,558	(476,627)
매출채권	(9,117)	231,068
미수수익	-	1,016
미수금	65,281	(74,049)
선급금	(40,000)	(300,000)
장기선급금	300,635	-
선급비용	-	38,791
미지급비용	-	(37,090)
미지급금	94,826	(47,898)
예수금	4,932	(8,252)
선수금	35,000	-
선수수익	-	(280,214)

&cr;28. 부문별 정보&cr;&cr; 회사의 영업부문은 대표이사인 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 중요한 전략적 의사결정을 이사회에 보고 할 의무가 있습니다. &cr;&cr;29. 우발채무 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건&cr; 당기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 약정사항&cr;회사는 당기말 현재 게임, 웹툰, 웹소설 등 온라인, 모바일 컨텐츠의 배급, 판매 등의사용권을 제공받는 계약을 게임 개발사 및 웹툰, 웹소설 저작권자(제작사)와 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 회사는 해당 매출이 발생할 경우 일정비율 상당액을 라이선스(판권 등)사용료로 지급하여야 합니다.

또한, 다날, 애플, 카카오페이지 등 상기 컨텐츠의 배급, 판매 및 결제 중계를 전문으로 하는 마켓, 결제대행사 등과의 계약조건에 따라 회사는 해당 매출 발생액의 일정비율 상당액을 판매 중계수수료로 지급하여야 합니다.

상기 온라인, 모바일 컨텐츠 외에도 몇몇 IP(지적재산권, 초상권)의 사용권을 제공받는 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 회사는 본 I(지적재산권, 초상권)을 활용한 온라인, 오프라인 상품의 배급, 판매를 통해 해당 매출이 발생할 경우 일정비율 상당액을 라이선스(판권, 초상권 등)의 사용료로 지급하여야 합니다.

&cr; 30. 특수관계자 거래&cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
최대주주 등	조상익 외	조상익 외
기타특수관계자	주식회사 원코리아파워(*),&cr;주식회사 어드컴퍼니&cr;주식회사 디알앤코 &cr;주식회사 에스앰	주식회사 원코리아파워(*)&cr;주식회사 어드컴퍼니

(*) (주)원코리아파워는 회사 및 회사경영진과 직접적인 특수관계자는 아니나, 전기중 회사의 유상증자에 참여한 (유)원코리아홀딩스 대표이사의 특수관계 법인입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;가. 수익ㆍ비용내역&cr;가-1. 당기 (단위:천원)

		수익	비용
기타 특수관계자	임직원	-	9
	주식회사 디알앤코	50,635	-
	기타특수관계자	-	3,201
합 계		50,635	3,210

&cr;가-2. 전기&cr;전기 특수관계자와 수익 및 비용 등의 거래내역은 없습니다.&cr;&cr;나. 채권ㆍ채무내역&cr;나-1. 당기 (단위:천원)

		채권	채무
최대주주 등	조상익 외	-	200,000
기타 특수관계자	주식회사 에스엠	-	15,329
	임직원	-	9
	기타특수관계자	160,000	3,201
합 계		160,000	218,539

&cr;나-2.전기 (단위:천원)

		채권	채무
기타 특수관계자	(주)원코리아파워	600,000	-
	(주)어드컴퍼니	-	100,000
합 계		600,000	100,000

다. 자금거래내역&cr;다-1. 당기말 (단위:천원)

구분	회사명	차입	상환	금융자산 증가	금융자산 감소
최대주주 등	조상익 외(주1)	200,000	-	-	-
기타 특수관계자	임직원	10,000	10,000	-	-
	기타특수관계자 (주2)	315,000	315,000	345,000	185,000

(주1) 회사가 채권자에 상환하여야 하는 전환사채 원금의 대위변제에 따른 채무입니다. &cr;(주2) 금융자산의 증가 및 감소는 회사의 채권자에게 제공한 기타특수관계자의 담보에 대하여 기타특수관계자에게 예치한 회사의 보증금이며, 당기말 현재 해당 기타보증금의 잔액은 160,000원입니다.&cr;&cr;다-2. 전기말 (단위:천원)

구분	회사명	차입	상환	금융자산 증가	금융자산 감소
최대주주 등	조상익 외(주1)	100,000	200,000	-	-
기타 특수관계자	(주)원코리아파워 (주2)	-	-	600,000	-
	(주)어드컴퍼니 (주3)	-	-	1,500,000	500,000

(주1) 2018년 4월 19일 출자전환을 통해 차입금을 상환하였습니다.&cr;(주2) 공동사업 추진을 위해 (주)원코리아파워가 발행한 전환사채 취득입니다.&cr;(주3) (주)어드컴퍼니로부터 취득한 금융자산 1,500,000천원 중 1,000,000천원은 당기 중 제3자에 매도하였으며, 나머지 잔액 500,000천원은 (주)어드컴퍼니에 재매도 하였습니다. 따라서, 전기말 현재 관련 금융자산의 채권, 채무의 잔액은 없습니다.&cr;

(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여	164,188	168,244
퇴직급여	18,760	36,634
합 계	182,948	204,878

(*) 전기에는 2018년 3월 퇴사한 경영진 급여 및 퇴직급여 79,166천원이 포함되어 있습니다.&cr;&cr; 31. 계속기업의 불확실성&cr; &cr; 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동을 통해서 장부가액으로 회수되거나상환될 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계년도에 당기순손실이 2,138백만원입니다. 그리고 2019년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산을 1,178백만원 초과하고 있으며, 누적미처리결손금은 6,939백만원입니다 . 이 러한 상황은 회사의 계속기업으로서 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. &cr;&cr; 회사는 계속기업으로서의 존속문제에 대한 의문을 해소하기 위하여 유상증자,합병 등을 통해 추가 자금조달 방안을 모색중에 있으며, 또한 사업이익구조 개선 및 조직 구조조정, 경비 절감 등의 경영개선계획을 수립하였습니다. 그러나 만약 이러한 경영개선계획에 차질이 발생하여 회사가 계속기업으로 존속하기 어려운 경우에는 회사의자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. &cr;

6. 기타 재무에 관한 사항

&cr;(1) 재무제표 재작성&cr;당기 해당사항 없음&cr;&cr; (2) 대손충당금 설정 현황&cr;- 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실금액으로 평가한 금액이 재무상태표상 장부가액과 근사할 것이라 판단하여 손실충당금을 인식하지 않았습니다. &cr;&cr;- 회사는 단기 및 장기기타채권을 공정가치(미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인한 금액)로 평가한 금액이 장부가액과 큰 차이가 없다고 판단하여 단기대여금 및 기타채권의 손실충당금을 인식하지 않았습니다다. &cr; &cr; - 당기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

&cr;(3) 재고자산 현황&cr;- 당사는 업종의 특성상 재고자산이 없습니다.&cr;&cr;(4) 진행률 적용 수주계약 현황&cr;- 해당사항 없음&cr;&cr;(5) 공정가치 평가내역&cr; - 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하&cr;여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .&cr; &cr; - 금융자산의 범주 &cr; (단위 : 천원)

(주1)회사는 해당 전환사채에 대하여 미래 경제적효익의 유입 가능성이 현저히 낮아진 것으로 보아 당기중 전액 손상차손을 인식하였습니다. &cr;

구분	당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	상각후&cr;원가측정&cr;금융자산	기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산	위험회피&cr;파생상품자산	합계
현금및현금성자산	-	39,904	-	-	39,904
단기금융상품	-	30,000	-	-	30,000
매출채권	-	10,983	-	-	10,983
기타채권	-	24,593	-	-	24,593
보증금	-	162,548	-	-	162,548
전환사채(주1)	-	-	-	-	-
합계	-	268,028	-	-	268,028

구분/경과기간	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계
매출채권 및 기타채권	32,731	70	1,277	1,498	35,576

◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl

채무증권 발행실적

2019년 12월 31일(단위 : 백만원, %)

(기준일 : )

아이피몬스터회사채사모2019년 08월 01일3001.0-2024년 08월 01일미상환-3001.0---

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급&cr;(평가기관)	만기일	상환&cr;여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

(*)상기 채무증권 발행실적은 당기에 발행된 회사채이며 전환사채임&cr;

◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl

기업어음증권 미상환 잔액

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

단기사채 미상환 잔액

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과&cr;30일이하	30일초과&cr;90일이하	90일초과&cr;180일이하	180일초과&cr;1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

--------240---300--540240---300--540

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

(*)상기 회사채는 모두 전환사채임&cr;(**) 상기 1년이하 미상환잔액 240백만원 중 보고일 이후 2020년 1월 140백만원 조기상환 하여 보고서 제출일 현재 1년이하 잔액은 100백만원 입니다.

신종자본증권 미상환 잔액

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;15년이하	15년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과&cr;2년이하	2년초과&cr;3년이하	3년초과&cr;4년이하	4년초과&cr;5년이하	5년초과&cr;10년이하	10년초과&cr;20년이하	20년초과&cr;30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측 정보에 대한 주의 사항&cr;당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상.예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.&cr;&cr;당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.&cr;&cr; 특히, 당사는 작성일 현재 계속기업의 불확실성으로 인한 2018년도 감사의견 '의견거절'을 받은 바 있으며, 이 후 2020년 3월 30일까지 주권매매거래 중지상태로 개선기간을 부여받았습니다. 그러나 2019년 외부감사 결과(2020년 3월 20일 제출) 또한 계속기업의 불확실성으로 인한 감사의견 '의견거절'을 받게 되었습니다. 따라서, 동 사유를 해소하지 못할 경우 이는 코넥스상장 폐지 사유에 해당함을 유의하시기 바랍니다.&cr; &cr;2. 개요&cr;당사의 이사회는 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제7기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다.&cr;&cr;3. 재무상태 및 영업실적&cr;&cr;가. 재무상태&cr; (단위:천원,%)

구 분	제 7 (당)기	제 6 (전)기	증감율(%)
[유동자산]	125,739	1,701,956	-1253.6%
현금및현금성자산	39,904	1,073,168	-2589.4%
단기금융상품	30,000	30,000	-
매출채권	10,983	1,866	83.0%
당기법인세자산	259	786	-203.5%
기타유동금융자산	-	100,000	-
기타유동자산	44,593	496,136	-1012.6%
[비유동자산]	850,207	1,608,146	-89.1%
공동기업투자	313,827	-	100.0%
기타포괄손익공정가치금융자산	-	600,000	-
매도가능금융자산	-	-	-
유형자산	24,467	8,146	66.7%
무형자산	-	-	-
기타비유동금융자산	162,548	-	100.0%
기타비유동자산	349,365	1,000,000	-186.2%
자산총계	975,946	3,310,103	-239.2%
[유동부채]	1,306,339	1,378,831	-5.5%
[비유동부채]	48,537	90,046	-85.5%
부채총계	1,354,876	1,468,877	-8.4%
[보통주자본금]	539,363	5,393,631	-900.0%
[기타자본항목]	5,928,596	6,103,282	-2.9%
[기타포괄손익누계액]	92,281	-	100.0%
[이익잉여금]	-6,939,171	-9,655,687	결손금 감소
자본총계	-378,930	1,841,225	자본잠식

&cr;나. 영업실적&cr;(단위:천원,%)

과 목	제 7 (당)기	제 6 (전)기	증감율(%)
I. 매출액	223,461	367,341	-64.4%
II. 매출원가	373,441	353,279	5.4%
III. 매출총이익(손실)	(149,980)	14,062	109.4%
판매비와관리비	546,979	705,011	-28.9%
IV. 영업이익(손실)	(696,960)	(690,949)	-
기타수익	41,211	475,547	-1053.9%
기타비용	1,473,338	133,658	90.9%
금융수익	42,992	11,299	73.7%
금융비용	91,038	158,504	-74.1%
V. 법인세비용차감전순이익(손실)	(2,176,504)	(496,265)	77.2%
VI. 법인세수익	38,753	178,669	-361.0%
VII. 당기순손실	(2,137,751)	(317,596)	85.1%
IX. 기타포괄이익	92,281	-	100.0%
IX. 당기총포괄이익(손실)	(2,045,470)	(317,596)	84.5%
XI. 주당 순손실	396	74	81.3%

&cr;4. 재무건전성(유동성) 및 자금조달 지출&cr;&cr;가. 주요 재무/유동성 지표&cr;(단위: %)

재 무 비 율	제 7 (당)기	제 6 (전)기	비고
I.매출액 증가율	-39.2%	-79.0%	(주1)
II.매출액 영업이익률	-311.9%	3.8%
III.매출액 당기순이익률	-956.7%	-86.5%
IV.총자산 증가율	-70.5%	17.0%	(주2)
V.부채비율	자본잠식	79.8%	(주3)
VI.유동비율	9.6%	94.4%	(주4)

(주1) 2019년(당기) 국내 온라인/모바일 컨텐츠 시장 경쟁심화에 따른 베트남 지역 공동 퍼블리싱을 위한 신규 게임 소싱 어려움 및 출시 컨텐츠(웹툰)의 수익 저조로 인한 전년대비 약 40% 매출 감소&cr;&cr;(주2) 재무구조 개선을 위한 부채(전환사채) 상환 및 컨텐츠 사업 수익성 저하에 따른 현금성 자산이 감소하였으며, 이 외에도 미래경제적 효익의 가능성이 낮은 자산에 대한 손상인식 반영으로 자산 감소&cr;&cr;(주3) 기 발행한 제1회 및 제2회 전환사채 전액 조기상환 등의 영향으로 부채가 감소하였으며, 제4회 전환사채(3억원)의 신규 발행 및 회사 부채에 대한 특수관계인의 대신 변제에 따른 신규 구상권 부채 2억원 등 부채 증가 요인의 영향으로 전년대비 약 1억원의 부채 감소.&cr;&cr;(주4) 상기 (주1)~(주3)과 같은 영향과 전환사채 등 비유동 부채의 유동성 대체로 인한 유동성 자산대비 유동성 부채비율 악화&cr;&cr;나. 자본조달 내역 및 지출&cr;&cr;(1) 현금흐름 요약&cr;(단위:천원,%)

구 분	제 7 (당)기	제 6 (전)기	증감
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(248,813)	(842,529)	593,715
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(283,591)	217,720	(501,311)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(500,860)	1,568,295	(2,069,156)
IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(1,033,265)	943,487	(1,976,751)
V. 기초의 현금및현금성자산	1,073,168	129,681	943,487
VI. 기말의 현금및현금성자산	39,904	1,073,168	(1,033,265)

(주1) 2019년(당기) 컨텐츠 사업의 지속적인 수익 저조로 인한 영업 현금흐름은 악화되었으며, 제4회 전환사채 발행을 통한 약 3억원의 투자금이 유입되었으나, 기발행한 제2회 및 제3회 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 기초 대비 기말 현금성 자산은 크게 감소하였습니다.&cr;&cr;(주2) 회사는 2019년 계속기업 불확실성으로 인한 외부감사 의견거절의 주요 원인이 되고 있는 유동성 부족상황을 개선하기 위하여 신규 운영자금 투자 유치를 추진하고 있으나 코로나 바이러스 등의 영향으로 보고일 현재 아직 확정 된 사항은 없습니다. 해당 사항은 확정되는 즉시 관련 규정에 따라 공시 등을 통해 향 후 정보를 제공하도록 하겠습니다.&cr;&cr;(2) 차입금 내역

&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다&cr;(단위 : 천원).

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	제7(당기) 말	제6(전기) 말
단기차입금	조상익	-	4.6%	200,000	-
합계				200,000	-

(주1) 회사가 2019년 상환한 제2회 전환사채의 조기상환 대금 중 특수관계인이 회사를 위해 대위 변제한 원금 2억원에 대한 구상권 채무이며, 상기 이자율은 특수관계인간 거래시 법정이자율로써 향 후 채권자와의 협의를 통해 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항&cr;&cr;가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항&cr;중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 주석 『2.중요한 회계정책』을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;나. 우발채무 및 기타사항

(1) 당기말 기준 당사가 미상환한 전환사채 권면총액은 540백만원이며, 2020년 1월 140백만원을 조기상환하였습니다. 따라서, 보고서 제출일 현재 당사가 상환하여야 할 전환사채 권면 총액은 400백만원입니다.&cr;&cr;(2) 당사는 상기 (2)차입금 내역과 같이 특수관계인의 대위변제에 대한 200백만원의 차입금(구상권 채무)이 있습니다.&cr;&cr;(3) 계류중인 소송사건&cr;당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

&cr;(4) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(단위: 천원)

담보제공 자산	금액	담보권자	내용
정기예금	30,000	신한카드	법인신용카드 한도 설정용

&cr;이외의 내용은 본 보고서상의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다.

V. 감사인의 감사의견 등

※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우&cr; 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제7기(당기)세정회계법인의견거절계속기업불확실성해당없음제6기(전기)이촌회계법인의견거절계속기업불확실성해당없음제5기(전전기)이촌회계법인적정계속기업불확실성해당없음

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

&cr;(1) 제7기 당기 감사의견: 의견거절

우리는 주식회사 아이피몬스터(이하 “회사”)의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr;

우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. &cr;&cr;(2) 의견거절 근거: 계속기업의 불확실성&cr; 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동을 통해서 장부가액으로 회수되거나상환될 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다 . 그러나 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 2,138백만원입니다. 그리고 2019년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산을 1,178백만원 초과하고 있으며, 누적미처리결손금은 6,939백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서 존속능력에 대해 유의적인 의문을 제기하고 있으며, 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석 31에서 설명하고 있는 향후 자금조달계획과 경영개선계획의 성패 등의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었으며, 대체적인 방법에 의해서도 합리적인 수준의 확신을 얻을수 없었습니다.&cr;

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.&cr;(단위:백만원)

제7기(당기)세정회계법인기말감사35532시간제6기(전기)이촌회계법인기말감사65248시간제5기(전전기)이촌회계법인기말감사&cr;(재감사 포함)125(*)502시간

사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간

(*)제5기 보수는 기말외부감사 보수 65백만원 외 재감사 보수 60백만원이 포함된 금액이며, 총 소요시간도 재감사 시간이 포함된 시간입니다.&cr;

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제7기(당기)----------제6기(전기)----------제5기(전전기)----------

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성&cr;당사의 이사회는 사내이사 5인(실제 경영에 참여하지 않는 비상근 2명 포함)으로 구성되어있으며, 2018년 5월 이상준 사내이사가 대표이사로 취임하여 이사회의장을 맡고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무 분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr; 나. 이사회 운영규정의 주요내용

구분

내용

정관

제41조 (이사의 원수) 당 회사의 이사는 3명 이상으로 하고, 사외이사는 이사 총수의 4분의 1 이상으로 한다.(*) [개정 2015.03.31] 제42조 (이사의 선임) 1. 이사는 주주총회에서 선임한다. 2. 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 3. 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 4. 상법규정에 따라 사내이사, 사외이사, 기타비상무이사 구분하여 이사를 선임한다. 제43조 (이사의 임기) 이사의 임기는 3년으로 한다. 단, 그 임기가 임기중의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결 시까지 그 임기를 연장한다. 제44조 (이사의 보선) 1. 이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 2. 보결 또는 증원에 의하여 선임된 이사의 임기는 취임한 날로부터 기산한다. 제45조 (대표이사 등의 선임) 1. 이사회의 결의로 1인 또는 수인의 대표이사를 선임할 수 있다. 2. 이사회의 결의로 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무, 상무 등의 직책을 갖는 이사를 정할 수 있다. 제46조 (이사의 직무) 1. 대표이사는 당 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. 단, 대표이사가 수명일 때는 이사회의 결의로 각자 또는 공동으로 대표할 것을 정하여야 한다. 2. 회장 또는 부회장은 사장의 자문에 응하거나, 경영상의 중요한 사항에 대하여 사장에게 의견을 제시할 수 있다. 3. 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 당 회사의 업무를 분장 집행한다. 4. 대표이사의 유고 시에는 다른 대표이사나 위 제3항의 순위로 그 직무를 대행한다.&cr; 제49조 (이사회의 구성과 소집) 1. 이사회는 이사로 구성하며 당 회사 업무의 중요사항을 결의한다. 2. 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 3일 간전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 단, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때 에는 소집절차를 생략할 수 있다. 3. 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. <개정 2015.03.31> 4. 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. <신설 2015.03.31> 5. 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. <신설 2015.03.31> 제51조 (이사회의 결의방법) 1. 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 2. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제52조 (이사회의 의사록) 1. 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. 2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대 이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

(*)제41조(이사의 원수)의 사외이사 선임에 관한 사항은 정관 부칙에 따라 회사의 코스닥 및 유가증권 신규상장 이후 효력이 발생한다. &cr;&cr; 다. 주요의결사항

일자	내용	가결여부
2019.02.04	제6기 내부감사/외부감사계획 보고	가결
2019.02.13	제6기 내부회계관리 운영실태 보고 제6기 결산 재무제표 승인	가결
2019.02.13	지점 이전의 건	가결
2019.02.20	남북 축구대회 주관 사업자 참여 추진	가결
2019.02.25	남북 축구대회 주관 투자사 유치 추진	가결
2019.03.04	SBS 런닝맨 베트남 제작비 금전대차	가결
2019.03.14	제2회 전환사채 조기상환	가결
2019.03.14	제6기 정기주주총회 소집 제5기 정기주주총회 목적사항 결정	가결
2019.04.01	남북 축구대회 공동주관사 유치 추진	가결
2019.04.12	단기 차입(금전소비대차 계약) 승인	가결
2019.04.26	단기 차입(금전소비대차 계약) 승인	가결
2019.05.02	단기 차입(금전소비대차 계약) 승인	가결
2019.05.14	자본금 감소(무상감자) 주식분할 결정 임시주주총회 소집 임시주주총회 의안 선정	가결
2019.05.22	단기 차입(금전소비대차 계약) 승인	가결
2019.06.21	단기 차입(금전소비대차 계약) 승인	가결
2019.07.08	단기 차입(금전소비대차 계약) 승인	가결
2019.07.12	단기 차입(금전소비대차 계약) 승인	가결
2019.07.15	BL콘텐츠 계약 해지의 건	가결
2019.07.30	남북 축구대회 연기 및 투자금 반환의 건	가결
2019.08.01	제4회 전환사채 발행	가결
2019.08.01	제5회 전환사채 발행	가결
2019.08.05	제5회 전환사채 계약내용 일부 수정	가결
2019.08.28	임시주주총회 소집 임시주주총회 의안 선정	가결
2019.09.04	제2회 전환사채 대용담보 체결	가결
2019.09.24	제5회 전환사채 납입일 변경	가결
2019.10.02	단기 차입(금전소비대차 계약) 승인	가결
2019.10.17	제2회 전환사채 조기상환	가결
2019.10.24	제1회 전환사채 일부 조기상환	가결
2019.10.30	제2회 전환사채 조기상환(이해관계인에 의한 대위변제)	가결
2019.11.24	제5회 전환사채 납입일 변경	가결
2019.12.30	퇴직연금 DC형 운용	가결
2020.02.14	제7기 내부회계 관리제도 운영실태 보고 제7기 결산 재무제표(감사전) 승인	가결
2020.02.25	제5회 전환사채 납입일 변경	가결
2020.02.27	제7기 내부감사 및 외부감사계획 보고	가결
2020.03.13	제7기 정기주주총회 소집 제7기 정기주주총회 목적사항 결정	가결

&cr;라. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역&cr; 당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사가 선임되어 있지 않습니다.&cr;&cr;마. 이사의 독립성 &cr;당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 대표이사 1인을 포함한 사내이사 5인(실제 경영에 참여하지 않는 비상근 2인 포함)으로 구성되어 있으며 회사경영의 중요한 의사결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다.&cr;이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사의 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.&cr;

◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl

2. 감사제도에 관한 사항

&cr;가.감사(감사위원회) 구성&cr;당사는 정관 제54조(감사)에서 회사의 감사는 1명 이상으로 한다고 규정하고 있습니다. 당사는 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사 직무를 수행하고 있으며, 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 다만, 투명하고 독립적인 감사의 직무수행을 위하여 정관상 규정 외에도 감사직무규정을 별도 재정하여 운영하고 있습니다.&cr;&cr;감사의 투명한 감사업무를 위한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 및 그 외 필요한 사항은 정관 제55조~제60조, 감사 규정 제6조에 다음과 같이 명확하게 규정하고 있습니다.

구분	내용
정관	제55조 (감사와 감사의 선임) 1. 당 회사의 감사는 1명 이상으로 한다. 2. 감사는 주주총회에서 선임한다. 3. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결한다. 4. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 제56조 (감사의 임기) 감사의 임기는 취임 후 3년내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회의 종결 시까지로 한다. 제57조 (감사의 보선) 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 제58조 (감사의 직무) 1. 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 3. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. 4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구 할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 5. 감사에 대해서는 제46조의 2 제3항의 규정을 준용한다. <신설 2015.03.31> <개정 2015.06.01> 6. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 7. 감사는 필요에 따라, 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다. 8. 상기 제6항의 청구를 하였음에도 불구하고, 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 제59조 (감사의 감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 실시요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명을 하여야 한다. 제60조 (감사의 보수와 퇴직금) 1. 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제53조의 규정을 준용한다. 2. 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정ㆍ의결하여야 한다. 3. 전항의 퇴직금은 최소 근로기준법에서 규정되어 있는 금액이상으로 한다.
감사 규정	제6조(직무) 1. 감사는 이사의 직무의 집행을 감사한다. 2. 감사는 다음 각 호의 직무를 수행하여야 한다. ① 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치 ② 회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색 ③ 내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태에 대한 평가 및 보고 ④ 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항 ⑤ 외부감사인의 감사활동에 대한 평가 ⑥ 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인 ⑦ 관계법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리 ⑧ 회계부정에 대한 내부신고?고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고?고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고·고지자의 불이익한 대우 여부 확인 ⑨ 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사

&cr;다. 감사의 인적사항

성명	주요 경력	결격요건 여부	비고
황준원	전)리켐주식회사 사외이사&cr;현)디알엔코 대표이사	부	비상근

&cr;라. 감사의 독립성&cr;당사는 감사의 독립적인 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 위 가.감사(감사위원회) 구성에 설명한 바와 같이해당 사항을 정관 및 감사의 규정에 명시하고 있으며, 감사는 이를 통해 이사회 및 회사의 주요 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에도 접근하여 확인을 할 수 있습니다.&cr;&cr;마. 감사의 주요활동&cr;(1) 회계에 관한 감사&cr;회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였습니다. 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회 기타 적절한 방법으로 감사절차를 적용하여 조사하였습니다.&cr;&cr;(2) 업무에 관한 감사&cr;업무감사를 위하여 이사회 및 기타 주요한 회의에 출석하고, 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사하였습니다.&cr;&cr;(3) 감사의 주요 활동 내역

일자	내용	가결여부
2019.02.04	제6기 내부감사/외부감사계획 보고	가결
2019.02.13	제6기 내부회계관리 운영실태 보고 제6기 결산 재무제표 승인	가결
2019.03.14	제6기 정기주주총회 소집 제5기 정기주주총회 목적사항 결정	가결
2020.02.14	제7기 내부회계 관리제도 운영실태 보고 제7기 결산 재무제표(감사전) 승인	가결
2020.02.27	제7기 내부감사 및 외부감사계획 보고	가결

◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역

바. 감사 교육 미실시 내역

- 당기 일정조정의 어려움으로 별도의 외부 감사교육을 실시하지는 못하였습니다.&cr;- 그러나, 이사회 의안 및 경영현황에 대하여는 감사에 사전 정기적 보고를 하고 있으며, 개정된 외부감사법률, 회계기준서, 거래소 시장 규정, 공시 규정 등에 대하여는 수시로 감사인에게 내부교육을 통해 설명하고 있습니다.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황

사.감사 지원조직 현황&cr; (2019년12월31일 기준)

경영관리3상무 1명 (5년)&cr;부장 1명(1년미만)&cr;과장 1명(1년미만)재무제표, 이사회, 경영전반에 관한 감사요청자료 등 감사직무 수행지원

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

(주1)상기 근속연수는 당사 근속연수 기준입니다.&cr;

◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.

아. 준법지원인 지원조직 현황&cr;해당사항 없습니다.&cr;

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 집중투표제의 배제여부

당사는 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 않습니다.&cr;

나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부

당사는 정관 제38조(서면에 의한 의결권의 행사)에 의거하여 서면에 의한 의결권의 행사를 채택하고 있으나 전자투표제는 보고서를 제출일 현재 채택하고 있지 않습니다.

다. 소수주주권의 행사여부

당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권의 행사사실이 없습니다.&cr;&cr;라. 경영권 경쟁&cr;보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

VII. 주주에 관한 사항

최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2019년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

조상익 외 2인최대주주보통주2,373,93022.01,184,93022.0(주1)박호사내이사보통주13,7500.16,8750.1-보통주2,387,68022.11,191,80522.1(주2)------

성 명	관 계	주식의&cr;종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

(주1) 조상익 외 2인은 조상익 주주의 특수관계인(직계가족) 입니다.&cr;(주2) 상기 주식수의 감소는 2019년 7,8월 시행한 무상감자 및 액면분할에 따른 변경이 반영되었습니다.

최대주주의 주요경력 및 개요

최대주주명	회사내 직책	주요경력	비고
조상익	-	서울대 경영대학원 MBA &cr;前) SK 에너지&cr;前) SK 텔레콤&cr;前) CMS에듀 부사장&cr;前) 구름게임즈앤컴퍼니 대표이사	-

◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역

최대주주 변동내역

2019년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

2016년 07월 27일(주)화수분네트웍스1,327,75039.05최대주주 변경을 수반하는 주식양수도-2017년 04월 05일구름인베스트먼트 1호 합자조합1,700,00033.33출자전환을 통한 신주 취득-2017년 08월 10일(주)화수분네트웍스1,327,75021.76구름인베스트먼트 1호 합자조합 해산에 따른 일시적 변동-2017년 08월 11일조상익 외 3인2,467,93640.44구름인베스트먼트 1호 합자조합 해산 후 조합원 지분배분에 따른 변동(주1)

변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

(주1) 상기 주식수와 지분율은 최대주주 변동 당시 소유주식수입니다. 현재 보유주식 수는 1,191,805주(22.1%)이며, 이는 최대주주 변경 후 2018년 지분보유 임원 사임으로 인한 특관자 보유주식 수 감소, 유상증자, 출자전환 및 2019년 무상감자와 액면분할 후 변동된 소유주식 수가 반영된 주식수 및 지분율 입니다.&cr;

주식 소유현황

2019년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

조상익

424,8607.9%

조민서

375,7957.0%

조인규

384,2757.1%

주식회사 쿠프컴퍼니

1,010,10018.7%

Directouch Management Limited

409,0007.6%--

구분	주주명	소유주식수	지분율	비고
5% 이상 주주
	우리사주조합		-

◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황

소액주주현황

2019년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

13387.5%701,37513.0%

구 분	주주		보유주식		비 고
	주주수	비율	주식수	비율
소액주주	-

(주1) 소액주주는 사업보고서 작성지침에 따라 발행주식 총수의 1%미만하는 주식을 소유한 주주임

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

2019년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

이상준남1974년 02월대표이사등기임원상근경영총괄전)(주)리켐 대표이사&cr;전)차디오스텍 사내이사---40개월&cr;(-)2020년 08월 30일박호남1972년 07월사내이사등기임원상근사업총괄前)(주)스포라이브 부사장&cr;前)에듀박스 사내이사13,750--37개월&cr;(-)2020년 03월 30일김재범남1977년 04월사내이사등기임원상근경영&cr;지원/관리前)현대무벡스(주) &cr;재무팀, 기획실---22개월&cr;(36개월)2021년 09월 11일임선묵남1970년 09월사내이사등기임원비상근-現)(주)데이터젠 대표이사---13개월&cr;(-)2022년 01월 14일김규태남1971년 02월사내이사등기임원비상근-現)(주)데이터젠 이사---13개월&cr;(-)2022년 01월 14일황준원남1987년 09월감사등기임원비상근감사前)(주)리켐 사외이사---22개월&cr;(-)2021년 09월 11일

성명	성별	출생년월	직위	등기임원&cr;여부	상근&cr;여부	담당&cr;업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의&cr;관계	재직기간	임기&cr;만료일
								의결권&cr;있는 주식	의결권&cr;없는 주식

(1)이사 및 감사의 임기는 당사 정관에 의거하여 3년으로 하되 그 임기가 임기중의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 임기를 연장하도록 되어있습니다. 따라서, 위의 표상의 임기완료일은 해당년도의 정기주주총회 예상 발생일이므로 변경될 수 있습니다.&cr;(2) 상기 재직기간은 회사의 등기임원 선임 후 재직기간이며, 괄호안은 등기임원 선임 전 총 재직기간 입니다.&cr;(3) 상기 비상근 임원 2인은 실제 경영에 참여하지 않는 임원입니다.&cr;&cr;직원 등 현황

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

사업본부남2---228개월12663----관리본부남3---333개월9331-관리본부여1---12개월44-6---621개월22337-

직원										소속 외&cr;근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균&cr;근속연수	연간급여&cr;총 액	1인평균&cr;급여액	남	여	계
		기간의 정함이&cr;없는 근로자		기간제&cr;근로자		합 계
		전체	(단시간&cr;근로자)	전체	(단시간&cr;근로자)
합 계

* 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다

미등기임원 보수 현황

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

----

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원) 사내이사51,000-감사124-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원) 616227-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 백만원) 516227---------1---

구 분	인원수	보수총액	1인당&cr;평균보수액	비고
등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액&cr;- 당사는 이사 및 감사 개인별 보수 5억원 이상 지급된 사항은 없으므로 본 건은 해당사항이 없습니다.

(단위 : 백만원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

- 해당사항 없음&cr;

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

- 당사는 이사 및 감사 개인별 보수 5억원 이상 지급된 사항은 없으므로 본 건은 해당사항이 없습니다.&cr;&cr;1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

- 해당사항 없음&cr;

◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 백만원) 15(주1)------1--

구 분	인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사
사외이사
감사위원회 위원 또는 감사
계

(*) 상기 내용은 2018년 신규 사내이사로 선임 된 임원이 2015년 직원일때 부여받은 주식매수선택권 임&cr;

<표2>

2019년 12월 31일(단위 : 백만원, 주)

(기준일 : )

김재범&cr;(주1)등기임원2015년 06월 01일신주발행보통주67,000--67,0002017.06.01~2022.06.011,009김태헌 외(주2)-2015년 06월 01일신주발행보통주103,000--103,0002017.06.01~2022.06.011,009

부여&cr;받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의&cr;종류	변동수량			미행사&cr;수량	행사기간	행사&cr;가격
					부여	행사	취소

(주1) 상기 전체 부여내역은 2015년 6월 당시 임원 외 일반 직원에게 부여한 주식매수선택권 현황으로, 이 중 2018년 신규 사내이사로 선임된 직원의 임원선임 전 부여 내역을 별도 분리하여 기재함&cr;(주2) 상기 김태헌 외 보유한 주식매수청구권은 행사기간 도래 및 권리취득 후 퇴사한 직원들이 보유하고 있는 주식매수청구권임

IX. 계열회사 등에 관한 사항

◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황

타법인출자 현황

2019년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

SMI &cr;International&cr; 2019년 04월 15일 방송제작 및 유통 관련 공동사업 221 -25% 221 --93-25% 314 1,256 3 -25% 221 --93-25% 314 1,256 3

법인명	최초취득일자	출자&cr;목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도&cr;재무현황
				수량	지분율	장부&cr;가액	취득(처분)		평가&cr;손익	수량	지분율	장부&cr;가액	총자산	당기&cr;순손익
							수량	금액
합 계

(주1) 당기 국내 SBS 예능프로그램 런닝맨의 IP(지적재산권)을 활용한 베트남판 런닝맨 방송제작 공동사업 참여를 목적으로 런닝맨 방송제작을 위한 베트남 현지 조인트벤처 설립에 참여하였으며, 실제 자본금으로 출자한 금액은 USD 194,400 입니다.&cr;&cr;(주2) 당사를 포함한 지분 출자에 참여한 회사는 총 3개 회사이며, 국내기업은 당사 및 SBS콘텐츠허브(국내)이며 해외 기업은 베트남 현지 메디슨기업이 참여하였습니다.&cr;&cr;(주3) 상기 최초취득일자는 자본금 출자금 송금(납입)일자 입니다.&cr;

X. 이해관계자와의 거래내용

&cr;1. 대주주등에 대한 신용공여&cr;해당사항이 없습니다.&cr;(단위:백만원)

구분	성 명 (법인명)	관계	보고서 제출일 현재 잔액	2019년		2018년		2017년
				증가	감소	증가	감소	증가	감소
대여금	-	-		-	-	-	-	-	-
가수금	해당사항 없음
가지급금	해당사항 없음

&cr;2.대주주등과의 영업양수도&cr;해당사항이 없습니다.&cr;

3. 대주주등과의 영업거래&cr;해당사항이 없습니다.&cr;&cr; 4. 대주주등과의 기타 거래 및 대주주 이외의 이해관계자와의 거래&cr; &cr;당기 대주주등과의 기타거래 및 이외 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;가. 수익ㆍ비용내역&cr; (단위:천원)

구분		수익	비용
기타 특수관계자	임직원	-	9
	주식회사 디알앤코	50,635	-
	기타특수관계자	-	3,201
합 계		50,635	3,210

&cr;나. 채권ㆍ채무내역&cr; (단위:천원)

구분		채권	채무
최대주주 등	조상익 외	-	200,000
기타 특수관계자	주식회사 에스엠	-	15,329
	임직원	-	9
	기타특수관계자	160,000	3,201
합 계		160,000	218,539

&cr;다. 자금거래내역&cr;(단위:천원)

구분	거래상대방	차입	상환	금융자산 증가	금융자산 감소
최대주주 등	조상익 외(주1)	200,000	-	-	-
기타 특수관계자	임직원	10,000	10,000	-	-
	기타특수관계자 (주2)	315,000	315,000	345,000	185,000

(주1) 회사가 발행한 전환사채 채권자에게 조기상환하여야 하는 미상환 원금을 최대주주가 대위변제한 채무입니다. &cr;(주2) 금융자산의 증가 및 감소는 회사가 발행한 전환사채 조기상환 청구에 따른 상환 연기를 위해 기타특수관계인이 회사를 대신하여 채권자에 직접 제공한 담보에 대하여 예치한 기타보증금 등 입니다.&cr;

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용의 진행/변경상황 및 주주총회 현황&cr;&cr;가. 공시사항의 진행 및 변경사항&cr;해당사항 없습니다.&cr;&cr;나. 주주총회 현황

구분	일자	내용	가결여부
정기주주총회(제6기)	2019.03.29	제6기 재무제표 승인&cr;이사보수 한도 승인&cr;감사보수 한도 승인&cr;정관 수정 변경 승인	가결
임시주주총회	2019.06.26	자본 감소(무상감자)&cr;정관 일부 변경&cr;주식(액면)분할 결정	가결
임시주주총회	2019.10.14	정관 변경	가결

&cr;2. 우발채무 등&cr;

가. 중요한 소송사건&cr;당기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;&cr;나. 견질 또는 담보용 어음/수표현황&cr;해당사항 없습니다.&cr;&cr;다. 채무보증 현황&cr;해당사항 없습니다.&cr;&cr;라. 채무인수약정 현황&cr;해당사항 없습니다.&cr;&cr;마. 그 밖의 우발채무&cr;(1) 당기말 기준 당사가 미상환한 전환사채 권면총액은 540백만원이며, 2020년 1월 140백만원을 조기상환하였습니다. 따라서, 보고서 제출일 현재 당사가 상환하여야 할 전환사채 권면 총액은 400백만원입니다.&cr;&cr;(2) 당사는 특수관계인(최대주주등)의 당사 제2회 전환사채 일부 대위변제에 대한 200백만원의 차입금(구상권 채무)이 있습니다.&cr;&cr;(3)사용제한 예금내역&cr;당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(단위:백만원)

담보제공 자산	금액	담보권자	내용
정기예금	30	신한카드	법인신용카드 한도 설정용

&cr;바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행&cr;해당사항 없습니다.&cr;&cr;3. 제재현황 등 그 밖의 사항&cr;&cr;가. 제제현황 및 단기매매차익 미환수 현황&cr;해당사항 없습니다.&cr;&cr;나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항&cr;(1) 'X. 이해관계자와의 거래내용' 중 '5.보고기준일 이후 주요사항'을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr; (2) 보고서 제출일 현재 회사는 2018년도에 이어 2019년도 외부감사인으로부터 계속기업으로서의 불확실성으로 인한 사유로 감사의견 '의견거절'을 받았으며, 이는 코넥스시장 상장폐지 사유에 해당함을 알려드립니다. 이와 관련하여, 회사는 한국거래소로부터 주권매매거래 중지 중임을 알려드립니다.&cr; &cr; 다. 중소기업기준 검토표

중소기업기준검토표_아이피몬스터.pdf_page_1.jpg 중소기업기준검토표_아이피몬스터.pdf_page_1 중소기업기준검토표_아이피몬스터.pdf_page_2.jpg 중소기업기준검토표_아이피몬스터.pdf_page_2 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역

사모자금의 사용내역

2019년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

전환사채22017년 04월 20일운영자금2,000운영자금&cr;(급여, 일반 운영경비, 채무상환, 무형자산 취득 등)2,000-전환사채32017년 12월 01일운영자금600운영자금&cr;(급여, 일반 운영경비, 채무상환 등)600-전환사채42019년 08월 01일운영자금300운영자금&cr;(급여, 일반 운영경비, 채무상환 등)300-

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의&cr; 자금사용 계획		실제 자금사용&cr; 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

*해당내용 없음

2. 전문가와의 이해관계

*해당내용 없음