주석
| 제 11(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 로지스몬 |
1. 일반 사항
2013년 8월 16일 설립된 주식회사 로지스몬(이하 "회사")은 기존 온라인ㆍ모바일 사업인 컨텐츠 배급업 (모바일 게임컨텐츠 퍼블리싱, F&B컨텐츠) 및 전자상거래업(미디어 커머스 플랫폼)을 운영해 오다가, 당기말 현재 2021년 12월 30일을 기준으로 흡수합병한 서울내 소화물 집하배송 물류사업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재 자본금은 4,605,118천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
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주주명
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당기말
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주식수(주)
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지분율(%)
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| ㈜웰리브 |
13,500,000 |
29.32% |
| ㈜페트로뱅크 |
4,824,675 |
10.48% |
| 김두명 |
4,500,000 |
9.77% |
| 이제홍 |
6,034,170 |
13.10% |
| 티아이지이십일(유) |
- |
0.00% |
| ㈜엠코리아 |
3,300,000 |
7.17% |
| 조상익 외 2人 |
2,186,706 |
4.75% |
| 김상진 |
1,400,000 |
3.04% |
| 최영희 |
1,200,000 |
2.61% |
| ㈜쿠프컴퍼니 외 1人 |
1,010,100 |
2.19% |
| 안은희 |
1,000,000 |
2.17% |
| 양은숙 |
1,000,000 |
2.17% |
| ㈜에너지트리 |
649,351 |
1.41% |
| Directouch Management Limited |
409,000 |
0.89% |
| 자사주 |
165,045 |
0.36% |
| 기 타 |
4,872,129 |
10.58% |
| 총계 |
46,051,176 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정을 요구하고 추가하였습니다. 동 개정사항은리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2.2 재무제표 작성기준(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 현재 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.6 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
4년, 5년 |
정액법 |
| 사용권자산 |
1년~2년(리스계약기간) |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 현재 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 소프트웨어 |
2년 |
정액법 |
(4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.10 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.11 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
2.12 리스
회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. (1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 한편, 회사는 장비 및 차량운반구의 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 회사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.
2.13 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
2.14 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 집화 및 운송 용역 수익 회사는 집화 및 운송용역 수익을 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있으며, 고객에게 재화를 인도받아 고객이 지정한 자에게 재화를 배송하는 용역을 제공하고 있고, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 광고대행 용역 수익
회사는 온라인/모바일 컨텐츠 및 플랫폼 서비스를 영위하는 고객을 대상으로 마케팅기획, 광고매체 소싱 등 광고대행 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 계약상 광고 노출빈도, 집행 횟수 등을 고객과 확약하고, 다양한 광고매체 소싱 등으로 확약한 수행의무를 이행합니다. 당사는 수행의무를 이행한 후 합의된 가격으로 수익을 인식합니다.
(3) 온라인 상거래를 통한 직매입 재화(상품)의 판매 수익회사는 온라인 플랫폼을 통해 상품을 판매하고 있으며, 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품이 이전되고 고객이 구매를 확정한 시점에 수익을 인식합니다.
(4) 온라인 상거래를 통한 위수탁 중계 판매 수수료 수익
회사는 위와 같은 직매입 재화(상품)의 판매 뿐만 아니라, 온라인 판매 플랫폼 상에서상품 판매를 중계하는 위탁 판매 대리인 역할을 수행하고 있습니다. 회사는 위탁 판매시 거래대가 전액 또는 중계 플랫폼 수수료(예:K쇼핑 등 타 판매 채널)를 차감한 대가를 수취하나, 판매 중계자의 역할을 제공하기 때문에 사전에 정해진 수수료 비율에대해서만 수익을 인식하고 있으며, 주문이 완료되어 상품이 판매자에게 제공된 시점에 매출로 인식하고 있습니다.회사는 이러한 온라인상거래 수수료수익과 관련하여, 다음과 같은 특성에 따라 당사가 대리인으로서 활동한다고 판단하고 있습니다.- 당사는 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며, 판매된 재화와 관련하여 유의적인 책임도 지지 않습니다.- 당사가 최종소비자 또는 중간 온라인 판매 플랫폼(예: K쇼핑 모바일 쇼핑)으로부터 수익금액을 회수하나 이에 따른 신용위험은 공급자가 부담합니다.- 당사는 위탁 판매를 통한 온라인상거래로 판매되는 재화의 판매가격을 결정하지 아니합니다.
2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
2.16 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.17 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.18 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.19 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
2.20 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자사산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금흐름창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위해 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2.21 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 위험관리
3.1 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.
당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,218,176 |
901,933 |
| 기타채권 |
93,900 |
112,663 |
| 기타금융자산 |
8,834 |
166,558 |
| 합계 |
1,320,910 |
1,181,154 |
(2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)가. 당기말
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과5년 이하 |
| 미지급금 |
1,221,710 |
- |
- |
| 미지급비용 |
101,147 |
- |
- |
| 전환사채 |
750,000 |
- |
- |
| 차입금 |
133,200 |
250,000 |
- |
| 리스부채 |
17,790 |
- |
- |
| 합계 |
2,223,847 |
250,000 |
- |
나. 전기말
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과5년 이하 |
| 미지급금 |
1,017,254 |
- |
- |
| 미지급비용 |
58,406 |
- |
- |
| 전환사채 |
787,500 |
- |
- |
| 차입금 |
386,383 |
69,356 |
67,933 |
| 리스부채 |
18,240 |
17,790 |
- |
| 합계 |
2,267,783 |
87,146 |
67,933 |
(3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.가. 외환 위험보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
RMB |
USD |
EUR |
RMB |
| 금융부채: |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
(67,356) |
- |
- |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
|
구분
|
세전 이익에 대한 영향
|
|
당기말
|
전기말
|
|
미국 달러/원
|
상승시
|
- |
(674) |
|
하락시
|
- |
674 |
나. 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
52,577 |
94,528 |
| 소계 |
52,577 |
94,528 |
| 금융부채 |
|
|
| 차입금 |
(133,200) |
(370,100) |
| 장기차입금 |
(250,000) |
(133,200) |
| 소계 |
(383,200) |
(503,300) |
| 합계 |
(330,623) |
(408,772) |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원)
|
이자율
|
세전 이익에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
|
상승시
|
(331) |
(409) |
|
하락시
|
331 |
409 |
3.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본관리 지표로 부채 대 총자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 총자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 부채 대 총자산 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총액(a) |
2,556,676 |
2,479,824 |
| 자산총액(b) |
2,447,766 |
3,363,370 |
| 부채 대 총자산비율(a÷b) |
104.45% |
73.73% |
4. 금융상품의 범주
4.1 금융자산의 범주(단위: 천원)<당기>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
위험회피파생상품자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
52,577 |
- |
- |
52,577 |
| 매출채권 |
- |
1,218,176 |
- |
- |
1,218,176 |
| 기타채권 |
- |
93,900 |
- |
- |
93,900 |
| 기타금융자산 |
- |
8,834 |
- |
- |
8,834 |
| 합계 |
- |
1,373,487 |
- |
- |
1,373,487 |
<전기>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
위험회피파생상품자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
94,528 |
- |
- |
94,528 |
| 매출채권 |
- |
901,933 |
- |
- |
901,933 |
| 기타채권 |
- |
112,663 |
- |
- |
112,663 |
| 기타금융자산 |
- |
166,558 |
- |
- |
166,558 |
| 파생상품자산 |
736,092 |
- |
- |
- |
736,092 |
| 합계 |
736,092 |
1,275,681 |
- |
- |
2,011,774 |
4.2 금융부채의 범주
(단위: 천원)
<당기>
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
위험회피파생상품 부채 |
합계 |
| 미지급금 |
- |
1,221,710 |
- |
1,221,710 |
| 미지급비용 |
- |
101,147 |
- |
101,147 |
| 차입금 |
- |
133,200 |
- |
133,200 |
| 전환사채 |
- |
537,090 |
- |
537,090 |
| 리스부채 |
- |
16,426 |
- |
16,426 |
| 장기차입금 |
- |
250,000 |
- |
250,000 |
| 파생상품부채 |
168,534 |
- |
- |
168,534 |
| 합계 |
168,534 |
2,259,573 |
- |
2,428,107 |
<전기>
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
위험회피파생상품 부채 |
합계 |
| 미지급금 |
- |
1,017,254 |
- |
1,017,254 |
| 미지급비용 |
- |
58,406 |
- |
58,406 |
| 차입금 |
- |
370,100 |
- |
370,100 |
| 전환사채 |
- |
460,519 |
- |
460,519 |
| 리스부채 |
- |
30,924 |
- |
30,924 |
| 장기차입금 |
- |
133,200 |
- |
133,200 |
| 파생상품부채 |
279,445 |
- |
- |
279,445 |
| 합계 |
279,445 |
2,070,403 |
- |
2,349,848 |
4.3 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)<당기>
| 구분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
재분류조정 |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(736,092) |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
- |
1,575 |
| 합계 |
(736,092) |
- |
- |
1,575 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
110,911 |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
- |
- |
(127,758) |
| 합계 |
110,911 |
- |
- |
(127,758) |
<전기>
| 구분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
재분류조정 |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
154,210 |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
- |
23,667 |
| 합계 |
154,210 |
- |
- |
23,667 |
| <금융부채> |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
142,299 |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(3,569) |
- |
- |
(121,827) |
| 합계 |
138,730 |
- |
- |
(121,827) |
5. 공정가치
회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 따라서 당기손익지정자산 이외의 자산에 대해서는 공정가치 공시를 생략하였습니다.
6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 계정과목 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
원화보통예금 등 |
52,577 |
94,528 |
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,256,280 |
940,037 |
| 대손충당금 |
(38,104) |
(38,104) |
| 소계 |
1,218,176 |
901,933 |
| 기타채권 |
|
|
| 미수수익 |
2,544 |
2,266 |
| 미수금 |
403,428 |
422,469 |
| 대손충당금 |
(312,073) |
(312,073) |
| 소계 |
93,900 |
112,663 |
| 합계 |
1,312,076 |
1,014,595 |
(2) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이하 |
1,312,076 |
1,014,595 |
| 4~6개월 |
- |
- |
| 7~12개월 |
- |
- |
| 12개월 초과 |
350,177 |
350,177 |
| 대손충당금 |
(350,177) |
(350,177) |
| 합계 |
1,312,076 |
1,014,595 |
(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
매출채권 |
미수금 |
| 기초 |
38,104 |
312,073 |
29,567 |
301,073 |
| 대손상각비 |
- |
- |
19,538 |
- |
| 계정재분류 |
- |
- |
(11,000) |
11,000 |
| 기말 |
38,104 |
312,073 |
38,104 |
312,073 |
8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동항목 |
|
|
| 단기대여금 |
- |
158,950 |
| 유동임차보증금 |
8,634 |
- |
| 소계 |
8,634 |
158,950 |
| 비유동항목 |
|
|
| 장기대여금 |
158,950 |
- |
| 대손충당금 |
(158,950) |
- |
| 임차보증금 |
- |
7,408 |
| 기타보증금 |
200 |
200 |
| 소계 |
200 |
7,608 |
| 합계 |
8,834 |
166,558 |
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동항목 |
|
|
| 선급비용 |
8,749 |
2,834 |
| 선급금 |
624 |
20,339 |
| 소계 |
9,374 |
23,173 |
| 비유동항목 |
|
|
| 장기선급금 |
64,365 |
149,365 |
| 대손충당금 |
(20,000) |
- |
| 소계 |
44,365 |
149,365 |
| 합계 |
53,739 |
172,538 |
10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
6,480 |
(6,479) |
1 |
6,480 |
(6,479) |
1 |
| 차량운반구 |
13,455 |
(3,140) |
10,316 |
29,900 |
(2,122) |
27,778 |
| 비품 |
92,783 |
(90,085) |
2,699 |
92,783 |
(88,870) |
3,913 |
| 사용권자산 |
33,892 |
(17,386) |
16,506 |
33,892 |
(440) |
33,452 |
| 합계 |
146,610 |
(117,089) |
29,521 |
163,055 |
(97,911) |
65,143 |
(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)<당기>
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
1 |
27,778 |
3,913 |
33,452 |
65,143 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감소 |
- |
(12,131) |
- |
- |
(12,131) |
| 감가상각 |
- |
(5,331) |
(1,214) |
(16,946) |
(23,491) |
| 기말 |
1 |
10,316 |
2,699 |
16,506 |
29,521 |
<전기>
| 구분 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 |
1 |
- |
2,952 |
96,723 |
99,676 |
| 취득 |
- |
29,900 |
2,679 |
33,892 |
66,471 |
| 감소 |
- |
- |
- |
(1,805) |
(1,805) |
| 감가상각 |
- |
(2,122) |
(1,718) |
(95,358) |
(99,198) |
| 기말 |
1 |
27,778 |
3,913 |
33,452 |
65,143 |
(3) 당기 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 23,491천원이며, 이중 운송료매출원가로 계상된 금액은 6,494천원이고, 판매비와관리비로 계상된 금액은 16,997천원입니다.
11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
939,013 |
- |
939,013 |
939,013 |
- |
939,013 |
| 소프트웨어 |
236,720 |
(236,720) |
- |
236,720 |
(63,603) |
173,117 |
| 기타의무형자산 |
52,000 |
- |
52,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,227,733 |
(107,803) |
991,013 |
1,175,733 |
(63,603) |
1,112,129 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)<당기>
| 구분 |
영업권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산(주1) |
합계 |
| 기초 |
939,013 |
173,117 |
- |
1,112,129 |
| 취득 |
- |
- |
52,000 |
52,000 |
| 손상 |
- |
(128,917) |
- |
(128,917) |
| 상각 |
- |
(44,200) |
- |
(44,200) |
| 기말 |
939,013 |
- |
52,000 |
991,013 |
(주1) 당기말 현재 동 무형자산은 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다.
|
관련 계정과목
|
관련 금액
|
담보권자
|
|
차입금
|
100,000 |
페트로뱅크
|
<전기>
| 구분 |
영업권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
합계 |
| 기초 |
939,013 |
230,155 |
292,500 |
1,461,667 |
| 처분 |
- |
- |
(265,000) |
(265,000) |
| 손상 |
- |
(9,694) |
- |
(9,694) |
| 상각 |
- |
(47,344) |
(27,500) |
(74,844) |
| 기말 |
939,013 |
173,117 |
- |
1,112,129 |
(3) 당기 중 당기손익으로 인식된 무형자산상각비는 44,200천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.
(4) 영업권의 손상 평가
경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.
당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
| 영업권의 배부: |
| 평가전 배분된 영업권 금액 |
939,013 |
| 회수가능액(*) |
1,034,015 |
| 손상인식액 |
- |
| 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정: |
| 할인율 |
13.11% |
| 영구성장률 |
0% |
| 평가방법 |
현금흐름할인법 |
| 무위험이자율 |
3.18% |
| 리스크 프리미엄 |
8.0% |
(*) 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다.
손상평가 수행 결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 크게 산출되어 영업권 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 주요 가정치의 1% 증가 또는 1% 감소 등 변동이 되는 경우에도 회수가능액이 장부가액을 초과하고 있습니다.
12. 차입금 및 전환사채 (1) 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
- |
- |
270,000 |
- |
| 장기차입금 |
133,200 |
250,000 |
100,100 |
133,200 |
| 합계 |
133,200 |
250,000 |
370,100 |
133,200 |
나. 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금 |
하나은행 |
9.7% |
- |
120,000 |
| 운전자금 |
㈜웰리브 |
5.0% |
- |
150,000 |
| 합계 |
- |
270,000 |
다. 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반자금 |
㈜웰리브 |
2025-01-30 |
5.00% |
150,000 |
- |
| 일반자금 |
㈜페트로뱅크 (*1) |
2025-06-27 |
4.60% |
100,000 |
- |
| 일반자금 |
중소벤처기업진흥공단 |
2025-12-08 |
3.18% |
133,200 |
200,000 |
| 일반자금 |
중소벤처기업진흥공단 |
2023-06-25 |
1.64% |
- |
33,300 |
| 합계 |
383,200 |
233,300 |
| 차감 : 유동성대체액 |
(133,200) |
(100,100) |
| 장기차입금 |
250,000 |
133,200 |
(*1) 동 차입금에 대해서는 기타의무형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 전환사채가. 보고기간종료일 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성전환사채 |
750,000 |
750,000 |
| 상환할증금 |
- |
- |
| 사채할증발행차금 |
- |
- |
| 전환권조정 |
(212,910) |
(289,481) |
| 사채할인발행차금 |
- |
- |
| 합계 |
537,090 |
460,519 |
나. 보고기간종료일 현재 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제5회 전환사채 |
| 발행일 |
2021.03.02 |
| 성격 |
무기명식 무보증 사모 |
| 권면총액 |
750,000,000원 |
| 표면이자율 |
5% |
| 만기보장수익율 |
5% |
| 전환권 행사기간 |
2022.03.03~2026.03.01 |
| 행사시 발행주식 |
보통주 |
| 전환가격 |
125원 |
| 상환일 |
2026.03.02 |
| 조기상환청구권(Put Option) |
사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 6개월이 되는 날 |
| 행사가액 조정 |
1. (i) 또는 (ii)의 발행 당시 "시가"를 하회하는 발행가액일 경우 (i) 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등
(ii) 전환권이 부여된
회사채의 발행 등
2. 기명식 보통주의 시가가 하락한 경우
|
| 매도청구권(Call Option) |
사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 2년까지의 기간동안최대 250,000,000원까지 행사 가능.제3자 지정 가능 : 발행일 현재 미정이나, 최대주주, 주요주주, 특수관계인 및 투자자 등이 될 수 있음 |
다. 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산과 파생상품부채의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품자산 |
- |
736,092 |
| 파생상품부채 |
168,534 |
279,445 |
(*) 전환사채에 포함된 조기상환청구권(Put Option)은 파생상품부채로, 매도청구권(Call Option)은 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 한편, 매도청구권(Call Option)은 당기 중 행사가능한 기간이 만료되어 라. 보고기간종료일 현재 전환사채에 내재된 파생상품의 변동효과는 당기손익에 인식하였으며, 그로 인해 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품자산 |
- |
736,092 |
| 파생상품부채 |
168,534 |
279,445 |
| 전환권대가 |
540,986 |
540,986 |
| 파생상품평가이익 |
110,911 |
299,798 |
| 파생상품평가손실 |
736,092 |
3,289 |
13. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산으로 인식한 건물의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 건물 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 당기말 |
33,892 |
(17,386) |
16,506 |
| 전기말 |
33,892 |
(440) |
33,452 |
(2) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 각 기간별 리스료의 총 합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)<당기말>
| 리스료 지급 스케줄 |
리스료 |
리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
17,790 |
16,426 |
<전기말>
| 리스료 지급 스케줄 |
리스료 |
리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
18,240 |
16,752 |
| 2년 이내 |
17,790 |
14,055 |
| 합계 |
36,030 |
30,807 |
(3) 보고기간 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비: |
| 건물 |
16,946 |
95,358 |
| 합계 |
16,946 |
95,358 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
3,742 |
5,524 |
| 소액리스 관련 비용 |
- |
- |
(4) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금 유출 |
18,240 |
114,590 |
| 소액리스 관련 비용 |
- |
- |
| 총현금유출액 |
18,240 |
114,590 |
14. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동항목: |
| 미지급금 |
1,221,710 |
1,017,254 |
| 미지급비용 |
101,147 |
58,406 |
| 합계 |
1,322,857 |
1,075,660 |
15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동항목: |
| 예수금 |
7,646 |
11,052 |
| 선수금 |
120,924 |
118,924 |
| 합계 |
128,569 |
129,976 |
16. 법인세비용 및 이연법인세(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
| 법인세추납액 |
1,104 |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세등 |
- |
(152,586) |
| 총 당기법인세 |
1,104 |
(152,586) |
| 이연법인세: |
| 일시적차이의 증감 |
- |
(71,033) |
| 총이연법인세 |
- |
(71,033) |
| 법인세비용(수익) |
1,104 |
(223,619) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(1,491,352) |
(1,040,947) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) |
(311,693) |
(229,008) |
| 법인세 효과: |
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
- |
(19,325) |
| 이연법인세 미인식 효과 |
325,565 |
- |
| 기타(세율차이 등) |
(12,768) |
24,714 |
| 법인세비용(수익) |
1,104 |
(223,619) |
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산: |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
48,480 |
222,871 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
- |
- |
| 소계 |
48,480 |
222,871 |
| 이연법인세부채: |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
48,480 |
222,871 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 소계 |
48,480 |
222,871 |
| 이연법인세자산 순액 |
- |
- |
(4) 보고기간 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
<당기>
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 손익계산서 |
기타포괄손익 |
| <이연법인세자산> |
| 미지급비용 |
5,423 |
(909) |
|
4,514 |
| 감가상각비 |
161 |
(141) |
|
20 |
| 무형자산 |
2,036 |
26,277 |
|
28,313 |
| 매출채권 |
- |
37,604 |
|
37,604 |
| 미수수익 |
- |
1,528 |
|
1,528 |
| 매도가능금융자산 |
105,000 |
(500) |
|
104,500 |
| 만기보유증권 |
126,000 |
(600) |
|
125,400 |
| 리스부채 |
- |
3,433 |
|
3,433 |
| 보증금현재가치할인차금 |
544 |
(258) |
|
286 |
| 파생상품부채 |
58,683 |
(23,459) |
|
35,224 |
| 미수금대손충당금 |
63,000 |
43,605 |
|
106,605 |
| 장기선급금 |
68,158 |
(33,255) |
|
34,903 |
| 합병대여금대손부인 |
42,000 |
(200) |
|
41,800 |
| 매출채권대손충당금 |
14,211 |
(14,211) |
|
- |
| 공동기업투자 |
- |
9,273 |
|
9,273 |
| 이월결손금 |
2,929,447 |
61,040 |
|
2,990,487 |
| 이월세액공제 |
- |
41,947 |
|
41,947 |
| 이연법인세자산 소계 |
3,414,664 |
151,174 |
|
3,565,837 |
| 이연법인세 미인식효과(*1) |
(3,191,792) |
(325,565) |
|
(3,517,357) |
| 소계 |
222,871 |
(174,391) |
|
48,480 |
| <이연법인세부채> |
| 사용권자산 |
(7,025) |
3,575 |
|
(3,450) |
| 미수수익 |
(476) |
(56) |
|
(532) |
| 유동성전환권조정 |
(60,791) |
16,293 |
|
(44,498) |
| 파생상품자산 |
(154,579) |
154,579 |
|
- |
| 이연법인세부채 소계 |
(222,871) |
174,391 |
- |
(48,480) |
| <이연법인세 순액> |
- |
- |
- |
- |
(*1) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
<전기>
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 손익계산서 |
기타포괄손익 |
| <이연법인세자산> |
| 미지급비용 |
6,349 |
(926) |
- |
5,423 |
| 감가상각비 |
169 |
(8) |
- |
161 |
| 무형자산 |
- |
2,036 |
- |
2,036 |
| 매도가능금융자산 |
110,000 |
(5,000) |
- |
105,000 |
| 만기보유증권 |
132,000 |
(6,000) |
- |
126,000 |
| 리스부채 |
24,442 |
(24,442) |
- |
- |
| 보증금현재가치할인차금 |
778 |
(234) |
- |
544 |
| 상환할증금 |
2,255 |
(2,255) |
- |
- |
| 사채할증발행차금 |
1,853 |
(1,853) |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
58,683 |
- |
58,683 |
| 미수금대손충당금 |
66,000 |
(3,000) |
- |
63,000 |
| 장기선급금 |
34,664 |
33,494 |
- |
68,158 |
| 합병대여금대손부인 |
- |
42,000 |
- |
42,000 |
| 매출채권대손충당금 |
6,505 |
7,706 |
- |
14,211 |
| 이월결손금 |
2,812,892 |
116,555 |
- |
2,929,447 |
| 이연법인세자산 소계 |
3,197,906 |
216,757 |
- |
3,414,664 |
| 이연법인세 미인식효과(*1) |
(3,197,906) |
6,114 |
- |
(3,191,792) |
| 소계 |
- |
222,871 |
- |
222,871 |
| <이연법인세부채> |
| 전환권조정 |
(28,304) |
28,304 |
- |
- |
| 사채할인발행차금 |
(573) |
573 |
- |
- |
| 사용권자산 |
(21,279) |
14,254 |
- |
(7,025) |
| 공동기업투자 |
(20,440) |
20,440 |
- |
- |
| 미수수익 |
(437) |
(39) |
- |
(476) |
| 유동성전환권조정 |
- |
(60,791) |
- |
(60,791) |
| 파생상품자산 |
- |
(154,579) |
- |
(154,579) |
| 이연법인세부채 소계 |
(71,033) |
(151,838) |
- |
(222,871) |
| <이연법인세 순액> |
(71,033) |
71,033 |
- |
- |
(*1) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(5) 당기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 발생연도 |
미사용결손금 |
만료시기 |
| 2016년 |
1,938,918 |
2026년 |
| 2017년 |
4,426,380 |
2027년 |
| 2018년 |
1,992,058 |
2028년 |
| 2019년 |
1,273,049 |
2029년 |
| 2020년 |
1,315,002 |
2035년 |
| 2021년 |
1,693,448 |
2036년 |
| 2022년 |
1,310,894 |
2037년 |
| 2023년 |
477,067 |
2038년 |
| 합 계 |
14,308,548 |
|
17. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 |
100 원 |
100 원 |
| 발행한 주식수 |
46,051,176 주 |
44,427,800 주 |
| 보통주 자본금 |
4,605,117,600 원 |
4,442,780,000 원 |
(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
4,442,780 |
3,794,780 |
| 유상증자 |
162,338 |
148,000 |
| 출자전환 |
- |
100,000 |
| 전환사채 전환 |
- |
400,000 |
| 기말 |
4,605,118 |
4,442,780 |
18. 기타자본항목
(1) 자본잉여금가. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
337,662 |
6,861,116 |
| 전환권대가 |
540,986 |
540,986 |
| 기타자본잉여금 |
10,000 |
10,000 |
| 합계 |
888,648 |
7,412,102 |
나. 보고기간 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,412,102 |
7,032,957 |
| 유상증자 |
337,662 |
61,029 |
| 출자전환 |
- |
64,000 |
| 전환사채 전환 |
- |
(52,917) |
| 전환사채 평가 |
- |
297,034 |
| 주식매입선택권의 대체 |
- |
10,000 |
| 합병 |
(6,861,116) |
- |
| 기말 |
888,648 |
7,412,102 |
(2) 자본조정
가. 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(27,148) |
(27,148) |
나. 보고기간 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(27,148) |
(17,148) |
| 주식매입선택권의 대체 |
- |
(10,000) |
| 기말 |
(27,148) |
(27,148) |
19. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(5,575,529) |
(10,944,188) |
(2) 보고기간 중 결손금 처리내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미처리결손금: |
| 전기이월미처리결손금 |
(10,944,188) |
|
(10,126,860) |
|
| 당기순손실 |
(1,492,457) |
|
(817,328) |
|
| 합계 |
|
(12,436,645) |
|
(10,944,188) |
| 결손금 처리액 |
|
6,861,116 |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(5,575,529) |
|
(10,944,188) |
20. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
670,998 |
999,166 |
| 퇴직급여 (주1) |
48,693 |
66,949 |
| 복리후생비 |
69,549 |
81,121 |
| 여비교통비 |
3,905 |
4,443 |
| 감가상각비 |
23,491 |
99,198 |
| 무형자산상각비 |
44,200 |
74,844 |
| 보험료 |
58,620 |
96,470 |
| 지급수수료 |
304,175 |
543,339 |
| 운반비 |
8,829,651 |
7,378,870 |
| 기타 |
608,426 |
601,701 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
10,661,708 |
9,946,101 |
(주1) 보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 : 48,693천원, 전기: 66,949천원입니다.
21. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
120,283 |
412,775 |
| 퇴직급여 |
12,487 |
32,395 |
| 복리후생비 |
44,712 |
57,327 |
| 여비교통비 |
3,905 |
4,443 |
| 감가상각비 |
6,494 |
96,801 |
| 무형자산상각비 |
44,200 |
74,844 |
| 보험료 |
45,165 |
38,044 |
| 지급수수료 |
228,463 |
425,868 |
| 기타 |
39,615 |
73,891 |
| 합계 |
545,324 |
1,216,388 |
22. 기타수익 및 기타비용
(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 무형자산처분이익 |
- |
35,000 |
| 리스해지이익 |
- |
779 |
| 잡이익 |
73,629 |
60,048 |
| 합계 |
73,629 |
95,827 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
4,586 |
- |
| 기타의대손상각비 |
178,950 |
167,000 |
| 무형자산손상차손 |
128,917 |
9,694 |
| 잡손실 |
1,416 |
14,140 |
| 합계 |
313,869 |
190,834 |
23. 금융수익 및 금융비용
(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,575 |
23,667 |
| 파생상품평가이익 |
110,911 |
299,798 |
| 합계 |
112,486 |
323,464 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
137,554 |
121,827 |
| 외화환산손실 |
- |
4,348 |
| 파생상품평가손실 |
736,092 |
3,289 |
| 합계 |
873,646 |
129,464 |
24. 주당손익
(1) 기본주당순손실보고기간 중 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
1,492,456,663 원 |
817,327,777 원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
45,739,844 주 |
41,378,485 주 |
| 기본주당순손실 |
33 원/주 |
20 원/주 |
(*) 당기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
변동내용 |
발행주식수 |
일수 |
적수 |
| 1월 1일 |
기초 |
44,427,800 |
365 |
16,216,147,000 |
| 3월 12일 |
유상증자 |
1,623,376 |
295 |
478,895,920 |
| 합계 |
46,051,176 |
|
16,695,042,920 |
(2) 희석주당순손실반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산하지 않습니다.
25. 현금흐름표
(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 인식 |
- |
33,892 |
| 무형자산처분금액의 미수금과 미지급금 상계 |
- |
300,000 |
| 임차보증금 유동성대체 |
- |
5,000 |
| 리스부채 감소 및 증가 |
14,055 |
28,890 |
| 전환사채의 전환 |
- |
346,935 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
133,200 |
100,100 |
| 단기차입금의 출자전환 |
- |
150,000 |
| 주식매입선택권의 기타자본잉여금 대체 |
- |
10,000 |
| 기타자본항목의 이익잉여금 대체 |
6,861,116 |
- |
(2) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(351,306) |
(1,058,253) |
| 1) 당기순손실 |
(1,492,457) |
(817,328) |
| 2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 |
1,253,490 |
499,738 |
| 감가상각비 |
23,491 |
99,198 |
| 무형자산상각비 |
44,200 |
74,844 |
| 외화환산손실 |
4,286 |
4,348 |
| 이자비용 |
137,554 |
121,827 |
| 파생상품평가손실 |
736,092 |
3,289 |
| 대손상각비 |
- |
19,538 |
| 기타의대손상각비 |
178,950 |
- |
| 선급금손상차손 |
- |
167,000 |
| 무형자산손상차손 |
128,917 |
9,694 |
| 3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 |
(112,764) |
(359,243) |
| 이자수익 |
(1,853) |
(23,667) |
| 파생상품평가이익 |
(110,911) |
(299,798) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(35,000) |
| 리스해지이익 |
- |
(779) |
| 4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
425 |
(381,420) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(316,244) |
32,923 |
| 미수금의 감소(증가) |
19,041 |
51,638 |
| 선급금의 감소(증가) |
13,800 |
(3,173) |
| 장기선급금의 감소(증가) |
85,000 |
92,437 |
| 미지급금의 증가(감소) |
204,456 |
(396,309) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(4,222) |
(3,037) |
| 예수금의 증가(감소) |
(3,406) |
(155,914) |
| 선수금의 증가(감소) |
2,000 |
15 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
전기말 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
당기말 |
| 대체 등 기타 |
이자비용 |
| 단기차입금 |
270,000 |
(270,000) |
- |
- |
- |
| 유동성장기부채 |
100,100 |
(100,100) |
133,200 |
- |
133,200 |
| 장기차입금 |
133,200 |
250,000 |
(133,200)
|
- |
250,000 |
| 전환사채 |
460,519 |
- |
(37,500) |
114,071 |
537,090 |
| 리스부채 |
30,924 |
(18,240) |
- |
3,742 |
16,426 |
| 합계 |
994,743 |
(521,540) |
345,700 |
117,813 |
936,716 |
26. 부문별 정보회사의 영업부문은 대표이사인 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되는 수준으로 당기말 현재 소화물 집화 물류운송의 단일부문으로 구분하고 있으며, 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 중요한 전략적 의사결정을 이사회에 보고할 의무가 있습니다. (1) 보고기간 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 운송료매출 |
10,171,478 |
8,763,513 |
| 기타 |
- |
42,648 |
| 합계 |
10,171,478 |
8,806,161 |
(2) 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
관련수익 |
| 매출액 |
매출비중(%) |
매출액 |
매출비중(%) |
| 고객 1 |
1,253,637 |
12.3 |
897,570 |
10.2 |
운송료매출 |
| 고객 2 |
750,948 |
7.4 |
903,644 |
10.3 |
27. 우발채무 및 약정사항
(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 약정사항 가. 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 보증내역 |
보증제공자 |
보증처 |
보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 운임 지급보증(*1) |
서울보증보험 |
㈜한진 |
2,000,000 |
2,000,000 |
(*1) 보고기간종료일 현재 회사는 운송사업에 대하여 ㈜한진과 집화운송 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 '택배운송계약에 대한 이행보증'을 위해 ㈜한진을 피보험자로 하는 이행보증보험계약을 1년 단위로 서울보증보험㈜와 체결하고 2,000,000천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.나. 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 금융기관과 체결하고 있는 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 금융기관 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
| 약정한도 |
실행금액 |
약정한도 |
실행금액 |
| 하나은행 |
일반운전자금대출 |
- |
- |
160,000 |
120,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
일반운전자금대출 |
200,000 |
133,200 |
200,000 |
200,000 |
| 일반운전자금대출 |
- |
- |
200,000 |
33,300 |
| 합계 |
200,000 |
133,200 |
560,000 |
353,300 |
28. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
최대주주 등
|
㈜웰리브㈜페트로뱅크김두명㈜에너지트리 |
㈜웰리브㈜페트로뱅크김두명 |
| 관계기업 |
- |
㈜플레이팅컴퍼니㈜웰리브커머스 |
|
기타 특수관계인
|
임원 |
임원티아이지이십일(유) (*1)이제홍(임원.주요주주)(*2) |
(*1) 기업회계기준서 제1024호의 회사에 지배력 또는 공동지배력 등 유의적인 영향력을 미치는 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 회사 및 최대주주 등과의 관계를 고려하여 기타 특수관계자로 기재하였으며, 당기 중 특수관계가 해소되었습니다.(*2) 당기 중 특수관계가 해소되었습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)<당기>
| 구분 |
비용 |
| 최대주주 등 |
㈜웰리브 |
7,500 |
| ㈜페트로뱅크 |
4,600 |
| 합계 |
12,100 |
<전기>
| 구분 |
수익 |
비용 |
| 최대주주 등 |
㈜웰리브 |
- |
558 |
| 김두명 |
- |
10,395 |
| 관계기업, 기타특수관계인 등 |
㈜웰리브커머스 |
108 |
- |
| 이제홍(임원.주요주주) |
8,411 |
- |
| 티아이지이십일(유) |
- |
113,523 |
| 합계 |
8,519 |
124,476 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) <당기말>
| 구분 |
채무 |
| 최대주주 등 |
㈜웰리브 |
158,058 |
| ㈜페트로뱅크 |
100,000 |
| 합계 |
258,058 |
<전기말>
| 구분 |
채권 |
채무 |
| 최대주주 등 |
㈜웰리브 |
- |
150,558 |
| 관계기업, 기타특수관계인 등 |
㈜플레이팅컴퍼니 |
99,000 |
- |
| 이제홍(임원.주요주주) |
158,950 |
- |
| 티아이지이십일(유)(*1) |
- |
750,000 |
| 합계 |
257,950 |
900,558 |
(*1) 상기 최대주주 등의 채무는 전환사채이며 금액은 권면총액기준 입니다.
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) <당기>
| 구분 |
유상증자 |
차입 |
| 최대주주 등 |
㈜페트로뱅크 |
100,000 |
100,000 |
| ㈜에너지트리 |
200,000 |
- |
| 합계 |
300,000 |
100,000 |
<전기>
| 구분 |
유상증자 |
차입 |
| 최대주주 등 |
㈜웰리브 |
- |
150,000 |
| 관계기업, 기타 특수관계인 등 |
임원 |
12,000 |
|
| 합계 |
12,000 |
150,000 |
(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 보증내역 |
보증제공자 |
보증처 |
보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 택배 운임 지급보증 (*1) |
㈜웰리브 |
서울보증보험 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 차입금 지급보증 (*2) |
기타 개인 |
하나은행 |
- |
300,000 |
| 합계 |
2,000,000 |
2,300,000 |
(*1) 서울보증보험의 택배 운임 지급보증에 대한 보고기간종료일 현재 회사 최대주주의 연대보증입니다.(*2) 전기말 현재 보증제공자 개인은 회사의 주요주주 이제홍의 특수관계인이며, 당기말 현재 특수관계가 해소(퇴직)되었습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 보고기간 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
311,000 |
414,100 |
| 퇴직급여 |
14,825 |
39,067 |
| 합계 |
325,825 |
453,167 |
(주1) 상기 보고기간 중 금액에는 퇴직한 경영진의 재임 중 지급된 급여 및 퇴직급여가 포함되어 있습니다.
29. 계속기업의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동을 통해서 장부가액으로 회수되거나상환될 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회
계연도의 당기순손
실이 약 1,491백만원이고, 2023년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자
산을 약 923백만원 초과하며, 누적미처리결손금
은 5,574백만원
이고, 완전자본잠식상태입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서 존속능력에대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.회사는 계속기업으로서의 존속문제에 대한 의문을 해소하기 위하여 유상증자, 추가 차입 등을 통해 추가 자금조달 방안을 모색 중에 있으며, 또한 사업이익구조 개선 및 조직 구조조정, 경비 절감 등의 경영개선계획을 수립 및 이행하고 있습니다. 그러나만약 이러한 경영개선계획에 차질이 발생하여 회사가 계속기업으로 존속하기 어려운경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.