주석
| 제33(당)기 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간 |
| 제32(전)기 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간 |
| 주식회사 프럼파스트 |
1. 당사의 개요주식회사 프럼파스트(이하 "당사")는 1992년 6월 24일에 자본금 200백만원으로 설립된 주식회사 동양프라스틱을 모태로 하고 있으며, 2001년 3월 26일 상호를 현재의 주식회사 프럼파스트로 변경하였으며, 2002년 1월 15일에 주식을 한국거래소 코스닥시장( KOSDAQ)에 상장한 공개법인입니다.당사의 자본금은 2024년 12월 31일 현재 4,865백만원이며,당사의 대주주인 원재희 및 그 특수관계인의 주식소유현황은 2,547,914주(26.18%)입니다.당사는 냉ㆍ난방 배관재 및 연결구의 제조, 판매업을 주업으로 영위하고 있으며 세종특별시 연동면 명학리에 본점 및 공장을 두고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2-2. 중요한 회계정책(1) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
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정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
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주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
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보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
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보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.(2) 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
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자산이나 부채의 주된 시장 |
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자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 |
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| - 수준 1 : |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| - 수준 2 : |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| - 수준 3 : |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(3) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다
(4) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
12년 |
| 기타유형자산 |
6년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(5) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여리스기간을 적용합니다.
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
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리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
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(6) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
(7) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(8) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
(10) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산(가) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.3의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
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상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) |
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누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) |
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제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
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당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, |
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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. |
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 |
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
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금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
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당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 |
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
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유의적인 가정에 대한 공시 |
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기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 |
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계약자산을 포함한 매출채권 |
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 10에 언급되어 있습니다.(다) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(라) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(11) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.(13) 종업원급여 1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 냉ㆍ난방 배관재 및 연결구를 제조, 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(15) 법인세
1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
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영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
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자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는경우 |
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종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
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자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우 |
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종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.(16) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2-3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
회사는 공급자금융약정에 대한 정보를 주석19에서 설명하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-4. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
3. 중요한 회계추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
3-1. 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3-2. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3-3. 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
3-4. 전기 재무제표 계정과목의 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예금잔액 |
1,962,146 |
982,324 |
| 계 |
1,962,146 |
982,324 |
| 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. |
6. 매출채권
6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기매출채권 |
|
|
| 관계기업 채권 |
- |
- |
| 기타 |
8,766,239 |
8,725,793 |
| 소 계 |
8,766,239 |
8,725,793 |
| 장기매출채권 |
|
|
| 기타 |
- |
- |
| 합 계 |
8,766,239 |
8,725,793 |
6-2. 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
217,141 |
328,459 |
| 설정(환입) |
44,319 |
(111,318) |
| 제 각 |
- |
- |
| 기 말 |
261,460 |
217,141 |
6-3. 보고기간종료일 현재 단기매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합계 |
6월 이하 |
6월 초과1년 이하 |
1년 초과3년 이하 |
| 당기말 |
8,766,239 |
8,507,918 |
105,058 |
153,263 |
| 전기말 |
8,725,793 |
8,548,731 |
63 |
176,999 |
7. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
기타 |
합계 |
| [취득원가] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기초 |
3,338,140 |
3,153,956 |
1,751,502 |
6,342,233 |
592,969 |
501,700 |
1,111,099 |
16,791,599 |
| 취득 |
- |
- |
- |
83,000 |
- |
3,000,000 |
33,052 |
3,116,052 |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
122,500 |
- |
(161,500) |
39,000 |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 폐기 |
- |
- |
- |
(23,800) |
- |
- |
(5,931) |
(29,731) |
| 당기말 |
3,338,140 |
3,153,956 |
1,751,502 |
6,523,933 |
592,969 |
3,340,200 |
1,177,220 |
19,877,920 |
| [감가상각누계액] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기초 |
- |
1,431,132 |
1,004,529 |
5,920,122 |
449,892 |
- |
826,267 |
9,631,942 |
| 감가상각비 |
- |
82,045 |
81,256 |
100,620 |
31,172 |
- |
90,866 |
385,959 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 폐기 |
- |
- |
- |
(23,796) |
- |
- |
(5,909) |
(29,705) |
| 당기말 |
- |
1,513,177 |
1,085,785 |
5,996,946 |
481,064 |
- |
911,224 |
9,988,196 |
| [손상차손누계액] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기초 |
- |
- |
- |
- |
- |
462,700 |
- |
462,700 |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
(122,500) |
- |
(122,500) |
| 당기말 |
- |
- |
- |
- |
- |
340,200 |
- |
340,200 |
| [정부보조금] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기초 |
- |
17,563 |
- |
948 |
- |
- |
- |
18,511 |
| 감가상각비 |
- |
(750) |
- |
(541) |
- |
- |
- |
(1,291) |
| 당기말 |
- |
16,813 |
- |
407 |
- |
- |
- |
17,220 |
| [순장부금액] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기말 |
3,338,140 |
1,623,966 |
665,717 |
526,580 |
111,905 |
3,000,000 |
265,996 |
9,532,304 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
건설중인자산 |
기타 |
합계 |
| [취득원가] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기초 |
3,338,140 |
3,153,956 |
1,751,502 |
6,513,518 |
592,969 |
462,700 |
1,064,473 |
16,877,258 |
| 취득 |
- |
- |
- |
8,270 |
- |
96,300 |
28,141 |
132,711 |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
38,600 |
- |
(57,300) |
18,700 |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(209,655) |
- |
- |
- |
(209,655) |
| 폐기 |
- |
- |
- |
(8,500) |
- |
- |
(215) |
(8,715) |
| 당기말 |
3,338,140 |
3,153,956 |
1,751,502 |
6,342,233 |
592,969 |
501,700 |
1,111,099 |
16,791,599 |
| [감가상각누계액] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기초 |
- |
1,349,087 |
921,526 |
6,006,512 |
415,486 |
- |
731,400 |
9,424,011 |
| 감가상각비 |
- |
82,045 |
83,003 |
130,041 |
34,406 |
- |
95,082 |
424,577 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(209,649) |
- |
- |
- |
(209,649) |
| 폐기 |
- |
- |
- |
(6,782) |
- |
- |
(215) |
(6,997) |
| 당기말 |
- |
1,431,132 |
1,004,529 |
5,920,122 |
449,892 |
- |
826,267 |
9,631,942 |
| [손상차손누계액] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기초 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
462,700 |
- |
462,700 |
| 당기말 |
- |
- |
- |
- |
- |
462,700 |
- |
462,700 |
| [정부보조금] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기초 |
- |
18,313 |
- |
1,490 |
- |
- |
- |
19,803 |
| 감가상각비 |
- |
(750) |
- |
(541) |
- |
- |
- |
(1,291) |
| 당기말 |
- |
17,563 |
- |
949 |
- |
- |
- |
18,512 |
| [순장부금액] |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기말 |
3,338,140 |
1,705,261 |
746,973 |
421,162 |
143,077 |
39,000 |
284,832 |
6,678,445 |
8. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 |
기타무형자산(주1) |
합 계 |
| [장부가액] |
|
|
|
| 기초 |
79,313 |
380,281 |
459,594 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 폐기 |
- |
(2,400) |
(2,400) |
| 상각 |
(36,100) |
- |
(36,100) |
| 손상 |
- |
- |
- |
| 기말 |
43,213 |
377,881 |
421,094 |
| [정부보조금] |
|
|
|
| 기초 |
45,556 |
- |
45,556 |
| 증가 |
- |
- |
- |
| 상각 |
(19,956) |
- |
(19,956) |
| 기말 |
25,600 |
- |
25,600 |
| [순장부금액] |
|
|
|
| 기말 |
17,613 |
377,881 |
395,494 |
| (주1) 당사는 보유중인 콘도회원권을 비한정내용연수가 적용되는 무형자산으로 분류하였습니다. 또한, 비한정 내용연수를 가지는 무형자산은 매기 같은 시점에 손상차손 검토가 요구되는바 당사는 동 회원권에 대하여 매기말에 손상검사를 수행 하고 있습니다. |
| 구 분 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합 계 |
| [장부가액] |
|
|
|
| 기초 |
134,246 |
380,281 |
514,527 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 계정대체 |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 상각 |
(54,933) |
- |
(54,933) |
| 손상 |
- |
- |
- |
| 기말 |
79,313 |
380,281 |
459,594 |
| [정부보조금] |
|
|
|
| 기초 |
73,824 |
- |
73,824 |
| 증가 |
- |
- |
- |
| 상각 |
(28,268) |
- |
(28,268) |
| 기말 |
45,556 |
- |
45,556 |
| [순장부금액] |
|
|
|
| 기말 |
33,757 |
380,281 |
414,038 |
9. 종속기업 및 관계기업투자9-1. 보고기간종료일 현재 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부가액(*1) |
취득가액 |
장부가액 |
| 랑팡동양관재유한공사 |
중국 |
100% |
1,484,490 |
1,484,490 |
1,484,490 |
1,484,490 |
| 합 계 |
1,484,490 |
1,484,490 |
1,484,490 |
1,484,490 |
| (*1) 별도재무제표에서는 원가법을 적용하였습니다. |
9-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| 랑팡동양관재유한공사 |
3,378,747 |
463,893 |
1,616,120 |
45,221 |
| 회 사 명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
전기순손익 |
| 랑팡동양관재유한공사 |
2,656,735 |
80,978 |
1,714,829 |
32,271 |
10. 기타금융상품10-1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| (1) 장단기대여금 |
|
|
| 단기대여금 |
- |
- |
| 장기대여금 |
- |
- |
| (2) 장단기금융상품 |
|
|
| 단기금융상품 |
7,700,000 |
11,300,000 |
| (3) 장기보증금 |
|
|
| 임차보증금 |
51,720 |
49,708 |
| (4) 당기손익공정가치측정금융자산 |
|
|
| MMF |
4,014,166 |
2,205,519 |
| 신종자본증권 |
521,053 |
515,687 |
| 지분상품 |
855,928 |
839,475 |
| (5)상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 기타상품 |
- |
500,899 |
| 합 계 |
13,142,867 |
15,411,288 |
10-2. 보고기간종료일 현재 지분상품과 채무상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
지분율 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
손상차손 |
| [시장성있는 지분증권] |
|
|
|
|
|
| [시장성없는 지분증권] |
|
|
|
|
|
| 플래그픽스홀딩스㈜ |
7.94% |
500,000 |
503,622 |
500,000 |
- |
| 타임웍스원더스뉴딜벤처투자조합 |
2.00% |
400,000 |
345,928 |
345,928 |
(54,072) |
| 한국폴리부틸렌협동조합 |
12.60% |
10,000 |
14,273 |
10,000 |
- |
| 계 |
|
910,000 |
863,823 |
855,928 |
(54,072) |
| 회 사 명 |
지분율 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
손상차손 |
| [시장성있는 지분증권] |
|
|
|
|
|
| [시장성없는 지분증권] |
|
|
|
|
|
| 플래그픽스홀딩스㈜ |
7.94% |
500,000 |
504,276 |
500,000 |
- |
| 타임웍스원더스뉴딜벤쳐투자조합 |
2.00% |
350,000 |
329,475 |
329,475 |
(20,525) |
| 한국폴리부틸렌협동조합 |
12.41% |
10,000 |
15,650 |
10,000 |
- |
| 계 |
|
860,000 |
849,401 |
839,475 |
(20,525) |
10-3. 범주별금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,962,146 |
- |
- |
1,962,146 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,949,287 |
- |
- |
8,949,287 |
| 기타유동금융자산 |
7,700,000 |
4,014,166 |
- |
11,714,166 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
51,720 |
- |
- |
51,720 |
| 기타비유동금융자산 |
24,883 |
1,376,982 |
- |
1,401,865 |
| 합 계 |
18,688,036 |
5,391,148 |
- |
24,079,184 |
| 과 목 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
982,324 |
- |
- |
982,324 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,785,053 |
- |
- |
8,785,053 |
| 기타유동금융자산 |
11,300,000 |
2,205,519 |
- |
13,505,519 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
49,708 |
- |
- |
49,708 |
| 기타비유동금융자산 |
529,564 |
1,355,162 |
- |
1,884,725 |
| 합 계 |
21,646,649 |
3,560,681 |
- |
25,207,329 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익인식금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타유동채무 |
- |
2,866,726 |
- |
2,380,302 |
| 단기차입금 |
- |
234,939 |
- |
203,922 |
| 기타비유동채무 |
- |
54,783 |
- |
88,749 |
| 합 계 |
- |
3,156,448 |
- |
2,672,973 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
473,311 |
- |
- |
- |
473,311 |
| 외화환산이익 |
28,635 |
- |
- |
- |
28,635 |
| 외환차익 |
7,515 |
- |
- |
- |
7,515 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
19,533 |
- |
- |
19,533 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
63,313 |
- |
- |
63,313 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(33,547) |
- |
- |
(33,547) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(23,623) |
(23,623) |
| 외화환산손실 |
(9,002) |
- |
- |
- |
(9,002) |
| 외환차손 |
(2,778) |
- |
- |
- |
(2,778) |
| 합 계 |
497,681 |
49,299 |
- |
(23,623) |
523,357 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익공정가치측정 |
기타포괄손익공정가치측정 |
상각후원가측정 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
515,546 |
- |
- |
- |
515,546 |
| 외화환산이익 |
3,658 |
- |
- |
- |
3,658 |
| 외환차익 |
5,999 |
- |
- |
- |
5,999 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
14,344 |
- |
- |
14,344 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
70,393 |
- |
- |
70,393 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(20,525) |
- |
- |
(20,525) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(14,593) |
(14,593) |
| 외화환산손실 |
(637) |
- |
- |
- |
(637) |
| 외환차손 |
(11,959) |
- |
- |
- |
(11,959) |
| 합 계 |
512,607 |
64,212 |
- |
(14,593) |
562,226 |
11. 리스11-1. 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 건 물 |
차량운반구 |
합 계 |
건 물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기 초 |
54,865 |
94,558 |
149,423 |
52,696 |
93,180 |
145,876 |
| 상 각 |
(31,325) |
(34,451) |
(65,776) |
- |
- |
- |
| 증 가 |
- |
28,469 |
28,469 |
- |
27,617 |
27,617 |
| 감 소 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
1,948 |
4,678 |
6,626 |
| 지 급 |
- |
- |
- |
(31,500) |
(37,046) |
(68,546) |
| 기 말 |
23,540 |
88,576 |
112,116 |
23,144 |
88,429 |
111,573 |
| 유동성대체 |
(56,790) |
| 리스부채(비유동성) |
54,783 |
| 당사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. |
| 구 분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 건 물 |
차량운반구 |
합 계 |
건 물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기 초 |
24,299 |
39,329 |
63,628 |
24,609 |
39,122 |
63,731 |
| 상 각 |
(32,120) |
(30,459) |
(62,578) |
- |
- |
- |
| 증 가 |
62,686 |
85,687 |
148,373 |
59,858 |
83,044 |
142,902 |
| 감 소 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
1,004 |
3,399 |
4,403 |
| 지 급 |
- |
- |
- |
(32,775) |
(32,385) |
(65,160) |
| 기 말 |
54,865 |
94,558 |
149,423 |
52,696 |
93,180 |
145,876 |
| 유동성대체 |
(57,128) |
| 리스부채(비유동성) |
88,749 |
11-2. 당기 중 단기리스 및 소액리스에 대한 리스료는 9,207천원(전기: 6,662천원) 입니다.
11-3. 당기 중 리스계약과 관련한 총 현금유출은 84,379천원(전기:76,225천원)입니다.
12. 충당부채12-1. 당기와 전기 중 제품보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
63,478 |
62,644 |
| 전입(환입)액 |
(8,937) |
66,435 |
| 사용액 |
(3,175) |
(65,601) |
| 기 말 |
51,366 |
63,478 |
12-2. 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
28,072 |
17,600 |
| 전입(환입)액 |
155,423 |
10,472 |
| 사용액 |
- |
- |
| 기 말 |
183,495 |
28,072 |
13. 종업원 급여 13-1. 확정급여채무 (1) 당기말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
483,904 |
398,434 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
- |
| 합 계 |
483,904 |
398,434 |
(2) 당기말 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 확정급여채무 현재가치 |
398,433 |
346,591 |
| 이자원가 |
16,935 |
18,175 |
| 당기근무원가 |
116,464 |
113,733 |
| 정산 |
(229,996) |
(171,966) |
| 재측정요소 |
182,068 |
91,900 |
| 기말 확정급여채무 현재가치 |
483,904 |
398,433 |
(3) 당기말 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.52% |
4.29% |
| 기대임금상승률 |
4.35% |
4.64% |
(4) 당사는 확정기여형 퇴직급여제도에 따라서 당기 중 비용으로 인식한 금액은 215,676천원(전기: 215,676천원)입니다.＊ 13-1 확정급여채무의 (1)~(3)은 대표이사에 관한 사항입니다.13-2. 기타장기종업원급여
(1) 당기 중 장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
23,510 |
19,908 |
| 당기근무원가 |
9,577 |
8,386 |
| 이자비용 |
786 |
862 |
| 보험수리적손익 |
8,234 |
194 |
| 급여지급액 |
(6,325) |
(5,840) |
| 기말 |
35,782 |
23,510 |
(2) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.22% |
3.78% |
(3) 당기 중 손익으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판관비 |
18,597 |
9,442 |
14. 차입금
보고기간종료일 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 외화단기차입금 |
|
|
|
|
|
| 우리은행 |
5.781 |
EUR 153,683 |
234,939 |
EUR 144,153 |
203,922 |
15. 자본금과 잉여금
15-1. 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 9,730,590주 및 500원 입니다.
15-2. 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(4,599,043) |
(3,991,577) |
| 자기주식처분이익 |
986,069 |
986,069 |
| 합 계 |
(3,612,974) |
(3,005,508) |
15-3. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
1,468,080 |
1,266,082 |
| 취득가액 |
4,599,043 |
3,991,577 |
15-4. 보고기간종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 이익준비금 |
1,790,479 |
1,748,157 |
법정(주1) |
| 기업합리화적립금 |
167,773 |
167,773 |
임의 |
| 합 계 |
1,958,252 |
1,915,930 |
|
| (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
15-5. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 33(당) 기 |
제 32(전) 기 |
| (처분예정일: 2025.03.20) |
(처분확정일: 2024.03.28) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
31,791,843,570 |
30,528,378,801 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
30,062,830,861 |
29,216,782,237 |
| 2.보험수리적손익 |
(144,015,418) |
(72,693,284) |
| 3.당기순이익 |
1,873,028,127 |
1,384,289,848 |
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
|
|
| 합 계 |
31,791,843,570 |
30,528,378,801 |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
681,657,075 |
465,547,940 |
| 1.배당금 |
619,688,250 |
423,225,400 |
| 2.이익준비금 |
61,968,825 |
42,322,540 |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
31,110,186,495 |
30,062,830,861 |
15-6. 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위한 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
비고 |
| 배당금액(원) |
619,688,250 |
423,225,400 |
|
| 배당받을 주식수(주) |
8,262,510 |
8,464,508 |
|
| 주당배당금(원) |
75 |
50 |
|
| 배당률 |
13% |
10% |
배당금/자본금 |
| 배당성향 |
33.08% |
30.57% |
배당금/당기순이익 |
16. 법인세비용
16-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I.당기법인세 |
|
|
| 1)당기법인세 |
358,278 |
223,330 |
| 2)전기법인세 조정액 |
10,759 |
(32,494) |
| 합 계 |
369,037 |
190,836 |
| II.일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(66,087) |
90,791 |
| III.자본에 직접 반영된 법인세비용 |
38,052 |
19,207 |
| Ⅳ.손익계산서상 보고된 법인세비용(I+II+III) |
341,002 |
300,834 |
16-2. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세 |
|
|
| 보험수리적손익 |
38,052 |
19,207 |
| 합 계 |
38,052 |
19,207 |
16-3. 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전순이익 |
2,214,030 |
1,685,124 |
| 법정적용세율에 따른 법인세 |
440,732 |
330,191 |
| 비공제비용 |
3,779 |
1,152 |
| 공제감면세액 |
(132,468) |
(56,379) |
| 전기 법인세와 관련된 조정사항 |
10,759 |
(32,494) |
| 기타비용 |
18,200 |
58,364 |
| 법인세비용 |
341,002 |
300,834 |
| 유효세율 |
19.91% |
19.59% |
16-3. 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재무상태표 |
손익계산서 |
| 당기말 |
전기말 |
당 기 |
전 기 |
| 미수수익 |
(19,811) |
(33,800) |
13,989 |
(6,557) |
| 감가상각비(차량) |
16,961 |
15,531 |
1,430 |
4,676 |
| 대손상각비 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
28,793 |
27,812 |
981 |
(9,392) |
| 사용권자산 |
(23,432) |
(31,229) |
7,797 |
(17,931) |
| 리스부채 |
23,319 |
30,488 |
(7,169) |
17,168 |
| 퇴직연금미지급금 |
23,632 |
20,520 |
3,112 |
(2,844) |
| 연차충당금 |
25,458 |
17,465 |
7,993 |
(1,273) |
| 하자보수충당금 |
10,736 |
13,267 |
(2,531) |
174 |
| 반품충당금 |
6,710 |
5,867 |
843 |
2,189 |
| 대손충당금 |
113,394 |
109,139 |
4,255 |
(89,023) |
| 재고자산평가손실충당금 |
14,403 |
15,901 |
(1,498) |
(9,675) |
| 외화환산손익 |
(1,411) |
2,581 |
(3,992) |
(5,702) |
| 매도가능증권손상 |
- |
- |
- |
(31,350) |
| 토지의평가증감 |
(486,500) |
(486,500) |
- |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
5,374 |
1,292 |
4,082 |
1,292 |
| 기타장기종업원급여 |
7,479 |
4,914 |
2,565 |
753 |
| 기타무형자산 |
- |
2,607 |
(2,607) |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
101,135 |
83,272 |
17,863 |
10,835 |
| 미지급금 |
44,576 |
- |
44,576 |
(50,835) |
| 유형자산손상차손 |
71,102 |
96,704 |
(25,602) |
96,704 |
| 이연법인세비용(수익) |
- |
- |
66,087 |
(90,791) |
| 이연법인세자산(부채) |
(38,082) |
(104,169) |
- |
- |
17. 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
17-1. 유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 발행주식수 |
가중평균유통보통주식수 |
발행주식수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 보통주식 |
9,730,590 |
9,730,590 |
9,730,590 |
9,730,590 |
| 자기주식 |
(1,468,080) |
(1,289,297) |
(1,266,082) |
(1,266,082) |
| 합 계 |
8,262,510 |
8,441,293 |
8,464,508 |
8,464,508 |
17-2. 보통주 당기순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익 |
1,873,028 |
1,384,290 |
17-3. 주당손익의 산출내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익 |
1,873,028,127 |
1,384,289,848 |
| 가중평균보통주식수 |
8,441,293 |
8,464,508 |
| 기본주당기순이익 |
222 |
164 |
17-4. 희석주당순이익보고기간종료일 현재 희석증권에 해당하는 보통주 청구가능증권을 발행하고 있지 않으므로 희석주당순이익을 산정하지 않았습니다.
18.수익과 비용의 분석18-1. 비용의 성격별 분류
| 내 역 |
재고자산변동 |
제조(매출)원가 |
판매비와관리비 |
합 계(주1) |
| I.재고자산의 변동 |
|
|
|
|
| 1)상품 |
131,088 |
3,085,521 |
- |
3,216,609 |
| 2)제품 |
90,654 |
(401,980) |
- |
(311,326) |
| II.사용된 원재료 |
- |
13,776,626 |
- |
13,776,626 |
| III.종업원급여 |
- |
2,217,926 |
896,359 |
3,114,285 |
| IV.감가상각비와 무형자산상각비 |
- |
365,002 |
35,811 |
400,813 |
| V.지급수수료 |
- |
201,339 |
392,741 |
594,080 |
| VI.외주가공비 |
- |
1,508,373 |
- |
1,508,373 |
| VII.기타비용 |
- |
2,015,142 |
2,094,114 |
4,109,256 |
| 합 계 |
221,742 |
22,767,949 |
3,419,025 |
26,408,716 |
| (주1) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
| 내 역 |
재고자산변동 |
제조(매출)원가 |
판매비와관리비 |
합 계 |
| I.재고자산의 변동 |
|
|
|
|
| 1)상품 |
355,542 |
3,602,022 |
- |
3,957,564 |
| 2)제품 |
697,787 |
(898,170) |
- |
(200,383) |
| II.사용된 원재료 |
- |
13,331,874 |
- |
13,331,874 |
| III.종업원급여 |
- |
1,968,445 |
833,180 |
2,801,625 |
| IV.감가상각비와 무형자산상각비 |
- |
410,160 |
39,791 |
449,951 |
| V.지급수수료 |
- |
249,720 |
458,614 |
708,334 |
| VI.외주가공비 |
- |
1,438,533 |
- |
1,438,533 |
| VII.기타비용 |
- |
1,965,426 |
1,843,754 |
3,809,180 |
| 합 계 |
1,053,329 |
22,068,010 |
3,175,339 |
26,296,678 |
18-2. 금융수익
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
473,311 |
515,546 |
| 외화환산이익 |
28,635 |
3,658 |
| 외환차익 |
7,515 |
5,999 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
63,313 |
70,393 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
19,533 |
14,344 |
| 합 계 |
592,307 |
609,940 |
18-3. 금융비용
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
23,623 |
14,593 |
| 외화환산손실 |
9,002 |
637 |
| 외환차손 |
2,778 |
11,959 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
33,547 |
20,525 |
| 합 계 |
68,950 |
47,714 |
18-4. 종업원급여비용
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
2,895,944 |
2,585,949 |
| 퇴 직 급 여 |
218,341 |
215,676 |
| 복리후생비 |
358,466 |
371,369 |
| 합 계 |
3,472,751 |
3,172,994 |
| 당사는 보고기간종료일 현재 종업원을 수익자로 하는 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 매 분기별로 발생되는 퇴직급여를 퇴직연금에 불입하고 있습니다. 한편 당기말 현재 퇴직금추계액 중 확정기여형 퇴직연금에 불입되지 않은 113,069천원(전기말 98,183천원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다. |
19. 금융위험 관리19-1. 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.
19-2. 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.19-3. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
당사는 유동성을 상시 모니터링하여 LC Open 등의 방법을 통하여 목표 현금흐름을 관리하고 있습니다.
19-4. 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 GBP, EURO, NZD 등이 있습니다. 당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나입ㆍ지출 통화를 매칭시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.(2) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.
19-5. 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.
당사의 보고기간종료일 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
4,159,232 |
3,340,095 |
| 자본총계 |
37,348,754 |
36,650,433 |
| 부채비율 |
11.14% |
9.11% |
20. 금융상품 위험
20-1. 신용위험당사는 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
1,962,146 |
982,324 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,949,287 |
8,785,053 |
| 기타유동금융자산 |
11,714,166 |
13,505,519 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
51,720 |
49,708 |
| 기타비유동금융자산 |
1,401,865 |
1,884,725 |
| 합 계 |
24,079,184 |
25,207,329 |
20-2. 유동성위험보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~5년 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
2,866,726 |
- |
- |
2,866,726 |
| 단기차입금 |
234,939 |
- |
- |
234,939 |
| 기타금융부채 |
- |
54,783 |
- |
54,783 |
| 합 계 |
3,101,665 |
54,783 |
- |
3,156,448 |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~5년 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
2,380,302 |
- |
- |
2,380,302 |
| 단기차입금 |
203,922 |
- |
- |
203,922 |
| 기타금융부채 |
- |
88,749 |
- |
88,749 |
| 합 계 |
2,584,224 |
88,749 |
- |
2,672,973 |
20-3. 환위험
(1) 환위험에 대한 노출당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
GBP |
EUR |
JPY |
NZD |
| 자산 |
매출채권 |
267,047 |
234,939 |
- |
24,784 |
| 부채 |
매입채무 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
- |
234,939 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
234,939 |
- |
24,784 |
| 구 분 |
GBP |
EUR |
JPY |
NZD |
| 자산 |
매출채권 |
163,365 |
205,648 |
- |
- |
| 부채 |
매입채무 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
- |
203,922 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
203,922 |
- |
- |
(2) 민감도분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
GBP |
EUR |
JPY |
NZD |
계 |
| 당기 |
10%상승시 |
26,705 |
- |
- |
2,478 |
29,183 |
| 10%하락시 |
(26,705) |
- |
- |
(2,478) |
(29,183) |
| 전기 |
10%상승시 |
16,336 |
173 |
- |
- |
16,509 |
| 10%하락시 |
(16,336) |
(173) |
- |
- |
(16,509) |
| 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. |
20-4. 이자율위험(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
당기말 |
전기말 |
| [고정이자율] |
| 금융자산 |
|
|
| 단기금융상품 |
7,700,000 |
11,300,000 |
| [변동이자율] |
| 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,962,146 |
982,324 |
| 금융부채 |
|
|
| 단기차입금 |
234,939 |
203,922 |
| 합 계 |
1,727,207 |
778,402 |
(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
손익 |
자본 |
| 100bp 상승 |
100bp 하락 |
100bp 상승 |
100bp 하락 |
| 당기말 |
| 변동이자율 금융상품 |
17,272 |
(17,272) |
17,272 |
(17,272) |
| 전기말 |
| 변동이자율 금융상품 |
7,784 |
(7,784) |
7,784 |
(7,784) |
20-5. 공정가치
(1) 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [금융자산] |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,962,146 |
1,962,146 |
982,324 |
982,324 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,949,287 |
8,949,287 |
8,785,053 |
8,785,053 |
| 기타유동금융자산 |
7,700,000 |
7,700,000 |
11,300,000 |
11,300,000 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
51,720 |
51,720 |
49,708 |
49,708 |
| 기타비유동금융자산 |
24,883 |
24,883 |
529,564 |
529,564 |
| 공정가치측정금융자산 |
| 기타유동금융자산 |
4,014,166 |
4,014,166 |
2,205,519 |
2,205,519 |
| 기타비유동금융자산 |
1,376,981 |
1,376,981 |
1,355,162 |
1,355,162 |
| 금융자산 합계 |
24,079,183 |
24,079,183 |
25,207,330 |
25,207,330 |
| [금융부채] |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
2,866,726 |
2,866,726 |
2,380,302 |
2,380,302 |
| 단기차입금 |
234,939 |
234,939 |
203,922 |
203,922 |
| 기타비유동부채 |
54,783 |
54,783 |
88,749 |
88,749 |
| 금융부채 합계 |
3,156,448 |
3,156,448 |
2,672,973 |
2,672,973 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| - |
현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 이자부차입금은장부금액이 공정 가치와 유사합니다. |
| - |
상장된 지분상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. |
| - |
공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채의 공정가치는 미래현금 흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인 하여 추정된 금액입니다. |
(2) 공정가치의 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1수준2수준3 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
| - |
유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 |
| - |
파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 |
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다.
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정된 금융상품은 5,391,147천원 입니다. 단, 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 이자부차입금은 장부금액이 공정 가치와 유사할 것으로 추정하고 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
4,535,219 |
855,928 |
5,391,147 |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
2,721,205 |
839,475 |
3,560,680 |
2) 가치평가기법 및 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
|
| 수익증권 |
4,014,166 |
2 |
순자산가치법 |
편입자산의 공정가치 |
| 신종자본증권 |
521,053 |
2 |
기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
- |
| 조합출자금 |
345,928 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
| 510,000 |
3 |
원가접근법 |
취득원가 |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
|
| 수익증권 |
2,205,519 |
2 |
순자산가치법 |
편입자산의 공정가치 |
| 신종자본증권 |
515,686 |
2 |
기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
- |
| 조합출자금 |
329,475 |
3 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
| 510,000 |
3 |
원가접근법 |
취득원가 |
21. 우발상황
21-1. 보고기간종료일 현재 금융기관 등에 할인한 매출채권 중 만기 미도래분에 대한 내용은 다음과 같습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.
| 할 인 처 |
당기말 |
전기말 |
| 건 수 |
금 액 |
건 수 |
금 액 |
| 우리은행 |
2 |
234,939 |
2 |
203,922 |
21-2. 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유자산은 없습니다.
21-3. 무역금융(수입신용장) 한도 약정당기말 현재 당사는 금융기관과 체결한 무역금융(수입신용장) 한도약정 금액은 없습니다.
21-4. 당기말 현재
이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 363,712천원, 매출채권보험과 관련하여 신용보증기금으로부터 3,234,000천원의 보증을 제공받고 있으며, 우리은행으로부터 100,000천원의 엘지화학 지급보증을 제공받고 있습니다.
22. 특수관계자
22-1. 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 자의 범위는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
비고 |
| 종속기업 |
랑팡동양관재유한공사 |
지분율 100%, 대표이사 동일 |
| 기타특수관계자 |
㈜토트라 |
- |
| ㈜아이에스엘 마케팅 |
- |
| 기타 특수관계자는 대주주와 특수관계가 있습니다. |
22-2. 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특 수 관 계 자 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| 수익 |
㈜토트라(주1) |
매출등 |
475,865 |
888,638 |
| 비용 |
㈜토트라(주1) |
매입등 |
5,784,760 |
5,842,381 |
| ㈜아이에스엘 마케팅 |
매입등 |
- |
- |
| (주1)외상매입 및 사급거래에 대한 상계전금액의 합계액을 기록하였습니다. |
22-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특 수 관 계 자 |
거래내용 |
당기말 |
전기말 |
| 채무 |
(주)토트라 |
매입채무 |
359,777 |
275,571 |
| 미지급금 |
25,758 |
27,946 |
22-4. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증은 없습니다.
22-5. 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
541,302 |
527,069 |
| 퇴직급여 |
133,399 |
131,909 |
| 합 계 |
674,701 |
658,978 |
| (주) 상기의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중대한 권한과 책임을 가진 주요임원입니다. |
23. 현금흐름표23-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
23-2. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
환율변동 |
대체 |
기말 |
| 단기차입금 |
203,923 |
774,679 |
8,994 |
(752,657) |
234,939 |
| 리스미지급금 |
145,876 |
(68,546) |
- |
34,243 |
111,573 |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
환율변동 |
대체 |
기말 |
| 단기차입금 |
175,479 |
554,804 |
- |
(526,360) |
203,923 |
| 리스미지급금 |
63,731 |
(65,160) |
- |
147,305 |
145,876 |
23-3. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
161,500 |
57,300 |
| 리스자산의인식 |
28,469 |
148,373 |
| 단기차입금과 외상매출금상계 |
752,657 |
526,360 |
| 장기미수금 제각처리 |
- |
300,265 |
| 상각후원가측정금융자산 유동성 대체 |
500,299 |
- |