주석
| 제 15기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 14 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이씨티 |
1. 일반사항&cr;
주식회사 에이씨티(이하 '회사')는 2001년 3월에 화장품 원료의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 설립되었으며, 2004년 6월 30일에 법인으로 전환되었습니다. 또한, 2013년 11월 8일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 회사의 본점과사업장은 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 62(음성하이테크 산업단지)에 소재하고 있으며, 대표이사는 Kye Won Kim, Kwok Ho Wong입니다(각자 대표이사).&cr;&cr;회사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,634,117천원입니다.
2. 중요한 회계정책 &cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr;2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.&cr;한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
&cr;- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.&cr;
| 구분 |
측정 범주 |
장부 금액 |
| K-IFRS&cr;제1039호 |
K-IFRS&cr;제1109호 |
K-IFRS&cr;제1039호 |
K-IFRS&cr;제1109호 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
386,999 |
386,999 |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,831,987 |
2,831,987 |
| 단기금융상품 |
당기손익인식금융자산 |
상각후원가 |
100,500 |
100,500 |
| 장기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
15,412 |
15,412 |
금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였으며, 금융상품재분류로 인하여 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 2에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr;- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
&cr;- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
&cr;·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;2.3 종속기업 및 관계기업 &cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화 &cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.5 금융자산&cr;
(1) 분류
&cr;2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;(3) 손상
&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.6 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.
&cr;2.7 유형자산&cr;&cr;유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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구분
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추정내용연수
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구분
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추정내용연수
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건물
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40년
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차량운반구
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4년
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기계장치
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8년
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공구와기구
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4년
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시설장치
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8년
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비품
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4년
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연구용기자재
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3년
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&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr;2.8 차입원가 &cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.9 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;&cr;2.10 무형자산&cr;&cr;회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 특허권, 회원권으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.
&cr;회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2.11 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr;2.12 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
&cr;(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.14 복합금융상품 &cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr;2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.16 종업원급여
(1) 퇴직급여 &cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. &cr;&cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;
(2) 주식기준보상 &cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr;
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;
2.17 수익인식 &cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
&cr;(1) 재화의 판매&cr;&cr;회사는 화장품 원료의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이자수익&cr;&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr;&cr;2.18 영업부문&cr;&cr;회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석 5'에 공시하였습니다.&cr;&cr;2.19 재무제표 승인 &cr;&cr;회사의 재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4.3 참조)
&cr;(3) 영업권의 손상차손&cr;&cr;영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr;
4. 재무위험관리&cr;
4.1 재무위험 관리요소&cr;&cr;회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험 관리는 재무부서가 주관하고 있으며, 회사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 해지하고 있습니다.&cr;
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험&cr;&cr;보고기간말 현재 회사가 보유한 중요한 외화자산과 부채가 없어 노출된 외환위험은 중요하지 않습니다. &cr;
(2) 이자율위험&cr;
이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.&cr;
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.&cr;
(2) 금융자산의 손상&cr;
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
|
정상
|
30일 초과 &cr; 연체
|
60일 초과 &cr; 연체
|
90일 초과&cr; 연체
|
계
|
|
기대 손실률
|
0.17% |
1.03% |
7.49% |
9.77% |
|
|
총 장부금액 - 매출채권
|
1,260,050 |
150,918 |
- |
762,609 |
2,173,577 |
|
손실충당금
|
2,141 |
1,555 |
- |
373,660 |
377,356 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
&cr;매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr;&cr;(3) 대손상각비&cr;
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
|
당기
|
전기
|
|
매출채권
|
2,173,576 |
2,226,503 |
|
- 매출채권의 손실충당금 변동
|
(35,941) |
186,967 |
| 대손상각비 환입 |
(35,941) |
- |
| 대손상각비 |
- |
186,967 |
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 7,200백만원, 전기: - ).
&cr;4.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 6,672백만원 (전기: 7,000백만원)을 확보하고 있습니다.(주석 31참조)
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.&cr;
보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
3개월미만 |
3개월에서 1년이하 |
1년초과 |
합계 |
| 매입채무 |
1,063,701 |
- |
- |
1,063,701 |
| 차입금 |
14,917 |
42,677 |
6,743,316 |
6,800,910 |
| 기타채무 |
683,128 |
- |
- |
683,128 |
| 전환사채 |
15,000,000 |
- |
- |
15,000,000 |
| 전기 |
3개월미만 |
3개월에서 1년이하 |
1년초과 |
합계 |
| 매입채무 |
3,772,625 |
868,574 |
- |
4,641,199 |
| 차입금 |
26,881 |
80,643 |
5,936,557 |
6,044,081 |
| 기타채무 |
591,075 |
5,940 |
- |
597,015 |
| 전환사채 |
- |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
&cr;위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
&cr;4.2 자본 위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.&cr;
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;&cr;당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
21,619,777 |
10,768,046 |
|
차감: 현금및현금성자산
|
15,852,117 |
386,999 |
|
순부채
|
5,767,660 |
10,381,047 |
|
자본총계
|
73,609,493 |
33,348,515 |
|
총자본
|
79,377,153 |
43,729,562 |
|
자본조달비율
|
7.27% |
23.74% |
&cr;4.3 공정가치&cr;
(1) 금융상품 종류별 공정가치
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
15,852,117 |
15,852,117 |
386,999 |
386,999 |
| 금융상품 |
5,125,742 |
5,125,742 |
115,912 |
115,912 |
| 매출채권 |
1,796,220 |
1,796,220 |
1,813,206 |
1,813,206 |
| 기타채권 |
624,086 |
624,086 |
1,018,781 |
1,018,781 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
7,200,000 |
7,200,000 |
- |
- |
| 소계 |
30,598,165 |
30,598,165 |
3,334,898 |
3,334,898 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
1,063,701 |
1,063,701 |
4,641,198 |
4,641,198 |
| 기타채무 |
683,128 |
683,128 |
597,015 |
597,015 |
| 전환사채 |
14,947,919 |
14,947,919 |
4,959,046 |
4,959,046 |
| 차입금 |
6,671,858 |
6,671,858 |
5,809,000 |
5,809,000 |
| 보증금 |
135,000 |
135,000 |
87,600 |
87,600 |
| 소계 |
23,501,606 |
23,501,606 |
16,093,859 |
16,093,859 |
&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이&cr;부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
&cr;(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.
&cr;
5. 영업부문&cr;&cr;(1) 기업전체 수준에서의 공시&cr;&cr;- 주요 생산물 및 용역에 대한 수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품판매 |
19,054,923 |
20,114,615 |
| 상품판매 |
199,527 |
184,327 |
| 합계 |
19,254,450 |
20,298,942 |
&cr;- 지역별 매출
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
18,282,114 |
19,656,221 |
| 수출매출 |
972,336 |
642,721 |
| 합계 |
19,254,450 |
20,298,942 |
&cr;(2) 주요 고객에 관한 정보&cr;&cr;회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 (주)아모레퍼시픽과 (주)코스만으로 매출액은 각각 12,398백만원(2017년: 13,611백만원), 3,555백만원(2017년: 4,616백만원)입니다.&cr;
(3) 중단영업&cr;&cr;2017년 12월 29일 사업부문의 일부를 중단하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업손익으로 표시됐습니다.&cr;&cr;- 중단영업의 손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 수익 |
10,000 |
12,717
|
212,379 |
1,995,410 |
| 비용 |
(364,175) |
35,400
|
(2,120,682) |
(7,941,089) |
| 세전 중단영업손익 |
(354,175) |
(22,683)
|
(1,908,303) |
(5,945,679) |
| 법인세비용 |
- |
- |
- |
- |
| 중단영업부문 자산의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익 |
- |
661,642 |
(3,166,561) |
(3,166,561) |
| 법인세비용 |
- |
- |
- |
- |
| 중단영업부문 자산의 재측정으로 인식된 법인세차감후 손익 |
- |
661,642 |
(3,166,561) |
(3,166,561) |
| 중단영업으로부터의 당기순손익 |
(354,175) |
638,959 |
(5,074,864) |
(9,112,240) |
- 중단영업의 현금흐름ㄱ
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업현금흐름 |
(138,552) |
(6,415,308) |
| 투자현금흐름 |
745,050 |
(341,469) |
| 재무현금흐름 |
- |
- |
| 총현금흐름 |
606,498 |
(6,756,777) |
&cr;
6. 범주별 금융상품&cr;
6.1 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 매도가능융자산(㈜이노펙글로벌) (*) |
- |
- |
| 전환사채(주식회사 라쎄) |
3,600,000 |
- |
| 전환사채(주식회사 라비엔) |
600,000 |
- |
| 전환사채(㈜뉴가닉코스메틱) |
3,000,000 |
- |
| 합계 |
7,200,000 |
- |
(*) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기손익으로 인식된 금액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 |
|
|
| MMT 이자수익 |
78,787 |
- |
| 전환사채(주식회사 라쎄) |
93,723 |
- |
| 합계 |
172,510 |
- |
&cr;6.2 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;(1) 상각후원가 측정 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
상각후워낙 측정 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
15,852,117 |
386,999 |
| 매출채권 |
1,796,220 |
1,813,206 |
| 기타채권 |
624,086 |
1,018,781 |
| 단기금융상품 |
5,100,500 |
100,500 |
| 장기금융상품 |
25,242 |
15,412 |
| 합계 |
23,398,165 |
3,334,898 |
&cr;(2) 금융부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
상각후워낙 측정 금융부채 |
| 매입채무 |
1,063,701 |
4,641,198 |
| 차입금 |
6,671,858 |
5,809,000 |
| 기타채무 |
683,128 |
597,015 |
| 전환사채 |
14,947,919 |
4,959,046 |
| 보증금 |
135,000 |
87,600 |
| 합계 |
23,501,606 |
16,093,859 |
&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익 구분
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
51,691 |
32,733 |
| 외환차익 |
30,624 |
9,872 |
| 외환차손 |
(6,255) |
(43,840) |
| 외화환산이익 |
782 |
- |
| 외화환산손실 |
- |
(16,984) |
| 대손상각비 |
(21,369) |
(186,967) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
172,510 |
19,746 |
| 손상차손 |
- |
(30,268) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(886,487) |
(63,241) |
&cr;
7. 현금및현금성자산&cr;
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
738 |
727 |
| 단기은행예치금 |
15,851,379 |
386,272 |
| 합계 |
15,852,117 |
386,999 |
8. 매출채권&cr;&cr;
주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.&cr;
&cr;(1) 매출채권의 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
2,173,576 |
2,226,503 |
| 차감 : 손실충당금 |
(377,356) |
(413,297) |
| 매출채권(순액) |
1,796,220 |
1,813,206 |
&cr;매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
9. 기타채권&cr;
보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기대여금 |
- |
90,000 |
| 미수수익 |
20,142 |
226 |
| 미수금 |
95,279 |
10,345 |
| 장기대여금 |
250,000 |
250,000 |
| 임차보증금 |
218,300 |
655,000 |
| 기타보증금 |
40,365 |
13,210 |
| 합계 |
624,086 |
1,018,781 |
| 유동항목 |
115,421 |
100,571 |
| 비유동항목 |
508,665 |
918,210 |
10. 기타유동자산
&cr;보고기간말 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
146,385 |
195,966 |
| 선급비용 |
147,670 |
35,376 |
| 합계 |
294,055 |
231,342 |
&cr;
11. 재고자산&cr;
(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
| 상품 |
78,409 |
(37,908) |
40,501 |
| 제품 |
2,526,790 |
(216,049) |
2,310,741 |
| 원재료 |
14,862,555 |
(85,752) |
14,776,803 |
| 부재료 |
35,400 |
- |
35,400 |
| 재공품 |
341,137 |
- |
341,137 |
| 합계 |
17,844,291 |
(339,709) |
17,504,582 |
| 구분 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표가액 |
| 상품 |
1,202,818 |
(1,169,411) |
33,407 |
| 제품 |
2,149,688 |
(835,326) |
1,314,362 |
| 원재료 |
15,296,158 |
(158,878) |
15,137,280 |
| 부재료 |
25,467 |
- |
25,467 |
| 재공품 |
187,133 |
- |
187,133 |
| 합계 |
18,861,264 |
(2,163,615) |
16,697,649 |
&cr;(2) 당기와 전기에 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가로 비용인식한 재고자산원가 |
10,335,880 |
12,242,024 |
12. 유형자산&cr;
(1) 유형자산의 증감내역
| 당기 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
연구용기자재 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
3,271,548 |
10,561,760 |
4,290,616 |
634,845 |
296,610 |
43,645 |
13 |
108,537 |
- |
19,207,574 |
| 취득 |
133,214 |
12,404 |
818,599 |
1,429,590 |
66,700 |
350,012 |
- |
66,528 |
1,337,400 |
4,214,447 |
| 대체 |
- |
- |
(1,808,684) |
1,808,684 |
- |
- |
- |
- |
(1,337,400) |
(1,337,400) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(2,101) |
(127,380) |
(1) |
(24,173) |
- |
(153,655) |
| 감가상각비 |
- |
(284,546) |
(445,214) |
(437,825) |
(248,927) |
(81,275) |
- |
(47,547) |
- |
(1,545,334) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
3,404,762 |
10,289,618 |
2,855,317 |
3,435,294 |
112,282 |
185,002 |
12 |
103,345 |
- |
20,385,632 |
| 2018년 12월 31일 |
| 취득원가 |
3,404,762 |
11,381,854 |
5,712,631 |
4,356,834 |
1,470,551 |
355,229 |
74,090 |
518,440 |
- |
27,274,391 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,092,236) |
(2,857,314) |
(921,540) |
(1,358,269) |
(170,227) |
(74,078) |
(415,095) |
- |
(6,888,759) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 순장부금액 |
3,404,762 |
10,289,618 |
2,855,317 |
3,435,294 |
112,282 |
185,002 |
12 |
103,345 |
- |
20,385,632 |
| 전기 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
연구용기자재 |
차량운반구 |
공구와기구 |
집기비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
3,881,337 |
7,642,971 |
868,694 |
408,201 |
538,349 |
59,758 |
523,630 |
168,620 |
212,560 |
14,304,120 |
| 취득 |
43,893 |
101,435 |
87,651 |
224,440 |
101,486 |
9,000 |
17,410 |
65,945 |
8,575,220 |
9,226,480 |
| 대체 |
(653,682) |
3,004,576 |
3,818,690 |
307,390 |
- |
- |
- |
49,800 |
(8,787,780) |
(2,261,006) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(2) |
- |
- |
- |
(2) |
| 감가상각비 |
- |
(187,222) |
(205,516) |
(79,506) |
(277,700) |
(25,111) |
(1,341) |
(28,316) |
- |
(804,712) |
| 손상차손 |
- |
- |
(278,903) |
(225,680) |
(65,525) |
0 |
(539,686) |
(147,512) |
- |
(1,257,306) |
| 기말 순장부금액 |
3,271,548 |
10,561,760 |
4,290,616 |
634,845 |
296,610 |
43,645 |
13 |
108,537 |
- |
19,207,574 |
| 2017년 12월 31일 |
| 취득원가 |
3,271,548 |
11,369,450 |
7,054,941 |
1,310,776 |
1,496,353 |
233,575 |
828,650 |
654,020 |
- |
26,219,313 |
| 감가상각누계액 |
- |
(807,690) |
(2,485,422) |
(450,251) |
(1,134,218) |
(189,930) |
(288,951) |
(397,971) |
- |
(5,754,433) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(278,903) |
(225,680) |
(65,525) |
- |
(539,686) |
(147,512) |
- |
(1,257,306) |
| 순장부금액 |
3,271,548 |
10,561,760 |
4,290,616 |
634,845 |
296,610 |
43,645 |
13 |
108,537 |
- |
19,207,574 |
토지의 공시지가는 3,450백만원(전기: 3,880백만원)입니다.&cr;
(2) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
1,451,510 |
783,347 |
| 판매비와관리비 |
93,823 |
21,365 |
| 합계 |
1,545,333 |
804,712 |
(3) 운용리스 이용 내역&cr;&cr;회사는 일부 차량 및 건물을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~4년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
최소리스료
|
314,564 |
288,584 |
취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
1년 이하
|
219,082 |
147,366 |
|
1년 초과 ~ 5년 이하
|
189,248 |
184,877 |
|
합계
|
408,330 |
332,243 |
&cr;
13. 투자부동산&cr;&cr;(1) 투자부동산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
순장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
순장부금액 |
| 토지(*) |
2,322,899 |
- |
2,322,899 |
1,494,756 |
- |
1,494,756 |
| 건물(*) |
3,889,116 |
(265,040) |
3,624,076 |
3,731,874 |
(168,795) |
3,563,079 |
| 합계 |
6,212,015 |
(265,040) |
5,946,975 |
5,226,630 |
(168,795) |
5,057,835 |
(*) 상기 토지 및 건물의 일부는 전환사채 등에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).&cr;
(2) 투자부동산의 증감내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
1,494,756 |
3,563,079 |
5,057,835 |
841,074 |
2,049,052 |
2,890,126 |
| 취득 |
828,143 |
157,242 |
985,385 |
- |
- |
- |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
653,682 |
1,607,325 |
2,261,006 |
| 감가상각비 |
- |
(96,245) |
(96,245) |
- |
(93,297) |
(93,297) |
| 기말 순장부금액 |
2,322,899 |
3,624,076 |
5,946,975 |
1,494,756 |
3,563,079 |
5,057,835 |
(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.
&cr;(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가액은 5,425백만원(전기: 5,097백만원)입니다.&cr;&cr;
14. 무형자산&cr;
(1) 무형자산의 증감내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 특허권 |
회원권 |
합계 |
특허권 |
회원권 |
합계 |
| 기초 |
- |
148,880 |
148,880 |
167,917 |
398,880 |
566,797 |
| 대체(*) |
- |
- |
- |
- |
(250,000) |
(250,000) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(167,917) |
- |
(167,917) |
| 기말 |
- |
148,880 |
148,880 |
- |
148,880 |
148,880 |
(*) 전기 중 회원권 중 일부가 장기대여금으로 대체되었습니다.&cr;
15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr;
(1) 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업투자의 내역
| 구분 |
기업명 |
설립&cr;국가 |
유효&cr;지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
| 종속기업 |
㈜이엠텍(*1) |
한국 |
- |
- |
693,760 |
| ㈜에이에스피(*1) |
한국 |
- |
- |
1,800,000 |
| Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.(*2) |
중국 |
100.00% |
- |
- |
| Alpha Mark Limited(*3) |
사모아 |
100.00% |
20,040,815 |
- |
| 합계 |
20,040,815 |
2,493,760 |
(*1) 당기 중 종속기업인 ㈜이엠텍, (주)에이에스피의 지분을 전량 매각하였습니다.&cr;(*2) 전기 및 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다.&cr;
(2) 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역
| 당기 |
㈜이엠텍 |
㈜에이에스피 |
Chong Qing &cr;ACT Biological &cr;Science Co.,Ltd. |
Alpha Mark &cr;Limited |
합계 |
| 기초 |
693,760 |
1,800,000 |
- |
- |
2,493,760 |
| 취득 |
- |
- |
163,944 |
20,040,815 |
20,204,759 |
| 손상 |
- |
- |
(163,944) |
- |
(163,944) |
| 처분 |
(693,760) |
(1,800,000) |
- |
- |
(2,493,760) |
| 기말 |
- |
- |
- |
20,040,815 |
20,040,815 |
| 전기 |
㈜뷰티스트 |
㈜이엠텍 |
㈜에이에스피 |
Chong Qing &cr;ACT Biological &cr;Science Co.,Ltd. |
㈜케이피티 |
길림애과호신&cr;과기유한회사 |
합계 |
| 기초 |
240,000 |
1,600,000 |
- |
180,700 |
1,001,250 |
89,691 |
3,111,641 |
| 취득 |
- |
- |
1,800,000 |
164,220 |
- |
- |
1,964,220 |
| 손상 |
- |
(906,240) |
- |
(344,920) |
- |
- |
(1,251,160) |
| 처분 |
(240,000) |
- |
- |
- |
(1,001,250) |
(89,691) |
(1,330,941) |
| 기말 |
- |
693,760 |
1,800,000 |
- |
- |
- |
2,493,760 |
&cr;
16. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)이노펙글로벌 |
500,000 |
- |
| 주식회사 라쎄 |
3,600,000 |
3,600,000 |
| (주)뉴가닉코스메틱 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 주식회사 자비엔 |
600,000 |
600,000 |
| 합계 |
7,700,000 |
7,200,000 |
&cr;(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
39,268 |
| 취득 |
36,707,440 |
- |
| 처분 |
(29,507,440) |
- |
| 손상 |
|
(39,268) |
| 기말 |
7,200,000 |
- |
&cr;
17. 차입금&cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
차입금종류 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
기업은행(*) |
시설자금대출 |
2020-03-09 |
1.85% |
6,550,000 |
5,809,000 |
| 하나캐피탈(주) |
법인차량대출 |
2021-01-05 |
6.47% |
121,858 |
- |
| 유동성장기부채 |
하나캐피탈(주) |
법인차량대출 |
2021-01-05 |
6.47% |
(56,450) |
- |
| 합계 |
6,615,408 |
5,809,000 |
(*) 상기 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).&cr;
18. 기타채무&cr;
보고기간말 현재 회사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
369,203 |
476,169 |
| 미지급비용 |
313,926 |
120,846 |
| 합계 |
683,129 |
597,015 |
19. 기타유동부채&cr;
보고기간말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정부보조금 |
43,578 |
30,249 |
| 예수금 |
83,203 |
49,540 |
| 선수금 |
5,600 |
11,966 |
| 부가세예수금 |
218,952 |
66,029 |
| 합계 |
351,333 |
157,784 |
&cr;
20. 전환사채&cr;&cr;20.1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr;
(1) 회사가 2017년 1월 17일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr;ㆍ액면가액: 5,000,000,000원&cr;ㆍ발행가액: 5,000,000,000원&cr;ㆍ액면이자율: 0% &cr;ㆍ보장수익율: 0%&cr;ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 1월 17일)로부터 &cr; 만기일 1개월 전(2019년 12월 17일)까지&cr;ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%&cr;ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수&cr;ㆍ최초전환가액: 10,983원&cr;ㆍ전환가격조정&cr;① 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr;② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr;③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr;④ 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우&cr;ㆍ조기상환청구권(발행자): 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일부터 1년 6개월 전까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음&cr;ㆍ조기상환청구권(사채권자): 본 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2018년 7월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 &cr;&cr;(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기초 |
이자비용 |
전환권의 행사 |
당기말 |
| 전환사채 |
5,000,000 |
- |
(5,000,000) |
- |
| 전환권조정 |
(40,954) |
40,954 |
- |
- |
| 합계 |
4,959,046 |
40,954 |
(5,000,000) |
- |
20.2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr;&cr;(1) 회사가 2018년 2월 2일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr;ㆍ액면가액: 15,000,000,000원&cr;ㆍ발행가액: 15,000,000,000원&cr;ㆍ액면이자율 및 보장수익율: 5%&cr;ㆍ전환청구기간: 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 2월 1일)로부터 만기일 1개월 전(2021년 1월 1일)까지&cr;ㆍ전환비율: 사채권면 금액의 100%&cr;ㆍ전환주식수: 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수&cr;ㆍ최초전환가액: 4,244원&cr;ㆍ전환가격조정&cr;① 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr;② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr;③ 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr;④ 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우&cr;ㆍ조기상환청구권(사채권자): 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음&cr;ㆍ담보 제공 : 금번 발행되는 전환사채의 담보부로써 아래와 같이 담보를 제공한다. ① 담보 제공인 : (주)에이씨티 &cr;② 담보 제공처 : (주)리미트리스홀딩스 &cr;③ 담보 제공 종류 : 당사 수원 R&D센터 토지 및 건물 &cr;④ 담보 제공 기한 : 본 사채납입일로부터 사채상환시기까지&cr;
(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
발행 |
이자비용 |
당기말 |
| 전환사채 |
15,000,000 |
- |
15,000,000 |
| 전환권조정 |
(73,631) |
21,550 |
(52,081) |
| 합계 |
14,926,369 |
21,550 |
14,947,919 |
&cr;(3) 본 전환사채의 전환가격 조정 조건에 따라 당기 중 전환가격이 조정되었으며, 기말 시점 전환가격은 3,963원입니다.
&cr;
21. 법인세비용 및 이연법인세&cr;
(1) 법인세비용 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(80,210) |
(1,697,222) |
| 총이연법인세 |
(80,210) |
(1,697,222) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
- |
17,934 |
| 법인세수익 |
(80,210) |
(1,679,288) |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(2,927,905) |
(6,781,136) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) |
(644,139) |
(1,491,850) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(1,729) |
(36,460) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
106,229 |
16,191 |
| - 세액공제 및 감면 |
391,273 |
(411,925) |
| - 기타 |
68,156 |
244,756 |
| 법인세비용(수익) |
(80,210) |
(1,679,288) |
| 유효세율(*) |
|
|
(*) 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 아니함.&cr;
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
345,033 |
809,623 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 |
2,459,403 |
1,798,334 |
| 상계전 이연법인세자산 |
2,804,437 |
2,607,957 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(4,431) |
(33,888) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(301,431) |
(155,705) |
| 상계전 이연법인세부채 |
(305,863) |
(189,593) |
| 상계후 이연법인세자산 |
2,498,574 |
2,418,364 |
(4) 이연법인세의 총 변동액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,418,364 |
721,142 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 |
80,210 |
1,697,222 |
| 기말금액 |
2,498,574 |
2,418,364 |
(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
당기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
| 대손충당금 |
72,737 |
(6,688) |
66,049 |
| 퇴직급여부채 |
4,047 |
32,463 |
36,510 |
| 재고자산 |
404,596 |
(341,070) |
63,526 |
| 국고보조금 |
168 |
7,981 |
8,149 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 |
93,500 |
- |
93,500 |
| 종속기업, 관계기업, 공동기업투자손상차손 |
233,967 |
(138,809) |
95,158 |
| 미지급비용 |
- |
1,368 |
1,368 |
| 기타 |
4,655 |
4,971 |
9,626 |
| 이월결손금 |
861,105 |
1,019,880 |
1,880,985 |
| 이월세액공제 |
933,182 |
(391,273) |
541,909 |
| 소 계 |
2,607,957 |
188,822 |
2,796,779 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
| 미수수익 |
(50) |
(4,381) |
(4,431) |
| 유형자산 |
(155,705) |
(145,726) |
(301,431) |
| 연구및인력개발준비금 |
(26,180) |
26,180 |
- |
| 전환권조정 |
(7,658) |
15,316 |
7,658 |
| 소 계 |
(189,593) |
(108,612) |
(298,205) |
| 합 계 |
2,418,364 |
80,210 |
2,498,574 |
| 구 분 |
전기초 |
손익계산서 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
| 대손충당금 |
38,233 |
34,504 |
72,737 |
| 퇴직급여부채 |
12,478 |
(8,431) |
4,047 |
| 재고자산 |
30,551 |
374,045 |
404,596 |
| 국고보조금 |
449 |
(281) |
168 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 |
87,840 |
5,660 |
93,500 |
| 종속기업, 관계기업, 공동기업투자손상차손 |
- |
233,967 |
233,967 |
| 기타 |
3,209 |
1,446 |
4,655 |
| 이월결손금 |
242,662 |
618,443 |
861,105 |
| 이월세액공제 |
521,257 |
411,925 |
933,182 |
| 소 계 |
936,679 |
1,671,278 |
2,607,957 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
| 미수수익 |
(24) |
(26) |
(50) |
| 유형자산 |
(136,973) |
(18,732) |
(155,705) |
| 연구및인력개발준비금 |
(78,540) |
52,360 |
(26,180) |
| 전환권조정 |
- |
(7,658) |
(7,658) |
| 소 계 |
(215,537) |
25,944 |
(189,593) |
| 합 계 |
721,142 |
1,697,222 |
2,418,364 |
&cr;(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
|
당기
|
전기
|
|
당기법인세
|
|
|
|
자기주식처분손실
|
- |
17,934 |
&cr;(7) 이월결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
|
구분
|
이월결손금 |
이월세액공제 |
| 2020년 |
- |
33,983 |
| 2021년 |
- |
439,134 |
| 2022년 |
- |
456,525 |
| 2023년 |
- |
519,819 |
|
2026년
|
1,297,656 |
- |
| 2027년 |
3,307,184 |
- |
| 2028년 |
5,453,901 |
- |
&cr;일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 보고기간말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산은 없습니다.ㄱ
&cr;
22. 자본금 및 자본잉여금&cr;
(1) 회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식의 총수는 220,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간말 현재 발행주식수는 27,268,234주(자본금: 13,634,117천원) 입니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 유상증자 및 전환권 행사로 인하여 자본금이 4,492,919천원 증가하였습니다.&cr;
23. 기타자본항목&cr;&cr;보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
108,681 |
- |
| 자기주식 |
(320,208) |
(320,208) |
| 자기주식처분손실 |
(77,971) |
(77,971) |
| 합계 |
(289,498) |
(398,179) |
&cr;
24. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 회사는 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여하였는 바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 부여일 |
2018년 11월 1일 |
| 권리부여주식수(부여일기준) |
1,365,000 |
| 권리행사가능주식수 |
1,365,000주 |
| 행사가격 |
6,519원 |
| 약정용역제공기간 |
2년 |
| 행사가능기간 |
약정용역제공기간이 끝난 시점부터 5년간 |
| 부여방법 |
회사선택형 |
(2) 회사는 상기 주식선택권과 관련하여 현금결제방식 또는 주식결제방식을 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없는 것으로 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.&cr;
(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 무위험이자율 |
2.197% |
| 기대행사기간 |
5년 |
| 예상주가변동성 |
27.84% |
| 기대배당수익율 |
2.00% |
| 권리부여일 현재주가 |
5,700원 |
| 주식선택권의 공정가치 |
955.44원 |
25. 이익잉여금
&cr;(1) 이익잉여금의 구성내역
| 구분 |
금액 |
비고 |
| 당기 |
전기 |
| 법정적립금 |
247,379 |
247,379 |
(*1) |
| 임의적립금 |
|
|
|
| 연구및인력개발준비금 |
140,000 |
420,000 |
(*2) |
| 별도적립금 |
20,629,954 |
25,451,803 |
(*3) |
| 소계 |
21,017,333 |
26,119,182 |
|
| 미처리결손금 |
(2,847,694) |
(5,101,849) |
|
| 합계 |
18,169,639 |
21,017,333 |
|
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr;(*2) 연구및인력개발준비금&cr;회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 사용된 금액과 환입되는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(*3) 별도적립금&cr;회사는 주주총회에서의 결의에 따라 장래에 대한 대비책으로 목적을 정하지 않고 이익금을 유보하였다가 어떠한 목적에나 지출할 수 있도록 별도적립금으로 적립하고 있습니다. 동 준비금은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
&cr;(2) 결손금처리계산서&cr;&cr;당기의 결손금처리계산서는 제15기 정기주주총회에서 처분될 예정입니다(당기 처분예정일: 2019년 3월 28일, 전기 처분 확정일: 2018년 3월 29일).
| 과 목 |
제 15 (당) 기 |
제 14 (전) 기 |
| 미처리결손금 |
|
(2,847,694,413) |
|
(5,101,848,937) |
| 전기이월이익잉여금 |
- |
|
- |
|
| 당기순손실 |
(2,847,694,413) |
|
(5,101,848,937) |
|
| 임의적립금등의 이입액 |
|
140,000,000 |
|
280,000,000 |
| 연구및인력개발준비금 |
140,000,000 |
|
280,000,000 |
|
| 결손금처리액 |
|
(2,707,694,413) |
|
(4,821,848,937) |
| 임의적립금 |
(2,707,694,413) |
|
(4,821,848,937) |
|
| 차기이월미처리결손금 |
|
- |
|
- |
26. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(1,345,855) |
(99,844) |
| 상품의 판매 |
137,460 |
114,671 |
| 원부재료 및 저장품사용 |
11,544,275 |
12,227,197 |
| 종업원급여 |
3,818,867 |
2,490,407 |
| 복리후생비 |
511,000 |
493,612 |
| 감가상각비 |
1,545,333 |
804,712 |
| 연구개발비 |
1,326,493 |
938,219 |
| 소모품비 |
280,496 |
169,126 |
| 광고선전비 |
210,870 |
139,722 |
| 지급수수료 |
1,840,868 |
351,649 |
| 기타비용 |
2,147,131 |
1,469,677 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
22,016,938 |
19,099,148 |
27. 종업원급여&cr;&cr;당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,060,084 |
1,984,464 |
| 퇴직급여 |
477,935 |
300,226 |
| 보험료 |
280,848 |
205,717 |
| 합계 |
3,818,867 |
2,490,407 |
&cr;
28. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,774,192 |
864,719 |
| 퇴직급여 |
219,344 |
141,756 |
| 복리후생비 |
227,764 |
103,295 |
| 감가상각비 |
93,823 |
21,365 |
| 차량유지비 |
213,006 |
61,628 |
| 지급수수료 |
1,624,412 |
318,908 |
| 광고선전비 |
210,870 |
139,722 |
| 기타 |
623,855 |
332,077 |
| 합계 |
4,987,266 |
1,983,470 |
&cr;
29. 기타수익 및 기타비용&cr;
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 잡이익 |
103,295 |
66,828 |
| 유형자산처분이익 |
28,970 |
- |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
2,425,606 |
| 수입임대료 |
186,373 |
139,367 |
| 합 계 |
318,638 |
2,631,801 |
| 기타비용 |
|
|
| 잡손실 |
124,185 |
4,627 |
| 유형자산처분손실 |
6,474 |
2 |
| 공동기업투자처분손실 |
- |
89,691 |
| 종속기업투자처분손실 |
85,032 |
- |
| 종속기업투자손상차손 |
163,944 |
1,251,160 |
| 기부금 |
10,000 |
- |
| 기타의감가상각비 |
96,245 |
93,297 |
| 합 계 |
485,880 |
1,438,777 |
&cr;
30. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
224,201 |
52,479 |
| 외환차익 |
30,624 |
9,872 |
| 외화환산이익 |
782 |
- |
| 합 계 |
255,607 |
62,351 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
886,487 |
63,241 |
| 외환차손 |
6,255 |
43,840 |
| 외화환산손실 |
- |
16,984 |
| 합 계 |
892,742 |
124,065 |
31. 우발채무와 약정사항
&cr;(1) 금융기관과의 주요 약정내용
| 구분 |
금융기관 |
한도금액 |
사용금액 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
6,550,000 |
6,550,000 |
| 차량대출상환 |
하나캐피탈(주) |
121,858 |
121,858 |
(2) 특수관계자로부터 지급보증받은 내역
| 제공자 |
설정금액 |
금융기관 |
보증내역 |
| 이보섭(*) |
1,800,000 |
기업은행 |
지급보증 |
(*) 전기 지분 및 경영권 양도로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 34 참고).&cr;
(3) 담보제공자산
| 담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
담보권자 |
설정사유 |
| 단기금융상품 |
100,500 |
100,500 |
우리은행 |
종속기업 차입금 담보 |
| 투자부동산 |
3,469,782 |
8,318,969 |
(주)리미트리스홀딩스, 임차인 |
전환사채 및 임대보증금 근저당설정 |
| 유형자산 |
6,778,089 |
19,609,631 |
기업은행 |
시설자금담보 |
| 차량운반구 |
178,423 |
170,500 |
하나캐피탈(주) |
차량 근저당설정 |
| 합계 |
10,526,794 |
28,199,600 |
|
|
&cr;(4) 회사는 관계기업 GeneSort International Inc가 연구개발단계에 있으며 재정 지원을 계속할 필요가 있음을 인정하고 2019년에 재정 지원을 제공하겠다는 약정을 하였습니다.&cr;
32. 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;
(1) 기본주당이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 계속영업당기순이익 |
(3,566,863,531)원 |
4,010,391,324원 |
| 중단영업당기순이익 |
638,958,919원 |
(9,112,240,261)원 |
| 합계 |
(2,927,904,612)원 |
(5,101,848,937)원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
22,823,558주 |
18,199,108주 |
| 계속영업 보통주당손익 |
(156)원/주 |
220원/주 |
| 중단영업 보통주당손익 |
28원/주 |
(501)원/주 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수
| 2018년 |
주식수 |
보유일수 |
가중평균유통보통주식수 |
|
2018년 1월 1일
|
18,282,396
|
365일
|
6,673,074,540주
|
|
2018년 1월 1일
|
(31,302)
|
365일
|
(11,425,230)주
|
|
2018년 1월 19일
|
218,953
|
347일
|
75,976,691주
|
|
2018년 1월 26일
|
21,895
|
340일
|
7,444,300주
|
|
2018년 5월 24일
|
1,323,114
|
222일
|
293,731,308주
|
|
2018년 6일 1일
|
976,563
|
214일
|
208,984,482주
|
|
2018년 7월 17일
|
6,445,313
|
168일
|
1,082,812,584주
|
| 소계 |
8,330,598,675주 |
| 가중평균유통보통주식수 |
22,823,558주 |
| 2017년 |
주식수 |
보유일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2017년 1월 1일 |
18,176,094 |
253일 |
4,598,551,782주 |
| 2017년 9월 11일 |
18,251,094 |
112일 |
2,044,122,528주 |
| 소계 |
6,642,674,310주 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,199,108주 |
(2) 희석주당이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 계속영업당기순이익 |
(3,566,863,531)원 |
4,010,391,324원 |
| 보통주 중단영업당기순이익 |
638,958,919원
|
(9,112,240,261)원 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) |
- |
14,856,180원 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 계속영업당기순이익 |
(3,566,863,531)원 |
4,025,247,504원 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 중단영업당기순이익 |
638,958,919원
|
(9,112,240,261)원 |
| 합계 |
(2,927,904,612)원 |
(5,086,992,757)원 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
22,823,558주
|
18,199,108주 |
| 조정내역 |
|
|
| 전환사채의 행사가정(*1) |
|
|
| 제1회 CB |
- |
1,495,409주 |
| 주식선택권의 행사가정(*2) |
- |
35,087주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
22,823,558주
|
19,729,603주 |
| 희석주당순이익 |
|
|
| 계속영업 희석주당손익 |
(156)원/주
|
204원/주 |
| 중단영업 희석주당손익 |
28원/주
|
(462)원/주 |
&cr;(*1)전환사채의 행사가정
| 구분 |
전기 |
| 전환가격 |
3,197원
|
| 전환사채 액면가액 |
5,000,000,000원
|
| 발행가능주식수 |
1,563,966주
|
| 희석화주식수 |
1,495,408주
|
(*2) 주식선택권의 행사 가정ㄱ
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 공정가액 |
|
3,662 |
| 조정행사가액 |
|
1,200 |
| 차액 |
|
2,462 |
| 발행주식비율 |
- |
67.23% |
| 희석화주식수 |
- |
35,087주 |
33. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(2,847,694) |
(5,101,848) |
| 조정 |
(73,049) |
1,826,054 |
| 법인세비용(수익) |
(80,210) |
(1,679,288) |
| 이자수익 |
(224,201) |
(52,479) |
| 이자비용 |
67,471 |
44,195 |
| 주식보상비용 |
108,682 |
- |
| 퇴직급여 |
195,241 |
21,642 |
| 대손상각비 |
- |
186,967 |
| 대손충당금 환입 |
(35,941) |
- |
| 감가상각비 |
1,545,333 |
804,712 |
| 기타의 감가상각비 |
96,245 |
93,297 |
| 유형자산손상차손 |
- |
1,257,306 |
| 무형자산손상차손 |
- |
167,917 |
| 재고자산평가손실 |
(1,823,905) |
2,000,240 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
- |
30,268 |
| 종속기업투자손상차손 |
163,944 |
1,251,160 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
(2,425,606) |
| 관계기업투자처분손실 |
85,032 |
89,691 |
| 유형자산처분이익 |
(238,935) |
- |
| 유형자산처분손실 |
6,474 |
2 |
| 전환권조정상각 |
62,503 |
19,046 |
| 외화환산손실 |
93 |
16,984 |
| 외화환산이익 |
(875) |
- |
| 순운전자본의 변동 |
(1,748,217) |
(3,542,585) |
| 매출채권 |
53,080 |
(2,088,927) |
| 재고자산 |
1,016,973 |
(2,324,513) |
| 기타채권 |
(84,934) |
(5,894) |
| 기타자산 |
(62,713) |
164,771 |
| 매입채무 |
(3,577,590) |
435,442 |
| 기타채무 |
713,419 |
237,715 |
| 기타부채 |
193,548 |
38,821 |
| 합 계 |
(4,668,960) |
(6,818,379) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
1,337,400 |
8,758,674 |
| 유형자산의 투자부동산대체 |
- |
2,261,007 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 |
45,283 |
160,900 |
| 주식선택권 행사에 따른 자기주식의 감소 |
- |
165,725 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
|
구분
|
재무활동으로 인한 부채
|
합계
|
| 전환사채 |
장기차입금 |
미지급배당금
|
|
전기초
|
- |
200,000 |
- |
200,000 |
| 배당결의 |
- |
- |
- |
- |
|
현금흐름
|
4,940,000 |
5,609,000 |
- |
10,549,000 |
|
기타 비금융변동
|
19,046 |
- |
- |
19,046 |
|
전기말 순부채
|
4,959,046 |
5,809,000 |
- |
10,768,046 |
|
현금흐름
|
14,926,369 |
862,858 |
- |
15,789,227 |
|
기타 비금융변동
|
(4,937,496) |
|
- |
(4,937,496) |
|
당기말 순부채
|
14,947,919 |
6,671,858 |
- |
21,619,777 |
&cr;
34. 특수관계자&cr;
(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 종속기업 |
Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd. |
| Alpha Mark Limited |
| 관계기업 |
Genesort International Inc. |
| Genesort Ltd |
| 기타특수관계기업 |
AID GP Holdings |
| ㈜선바이오헬스글로벌 |
(*) 당기중 종속기업인 (주)이엠텍, (주)에이에스피는 보유지분을 전량 매각함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, Alpha Mark Limited의 지분 100%를 신규 취득하면서 종속기업이 되었습니다. 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지의 거래에 대해서는 특수관계자 거래내역에 포함하였습니다.&cr;관계기업으로 Genesort International Inc.와 Genesort Ltd가 추가되었으며,&cr;기타특수관계기업으로 AID GP Holdings, ㈜선바이오헬스글로벌이 추가되었습니다.&cr;&cr;(2) 보고기간말 현재 특수관계자의 중요한 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
기타수익 |
매입 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
| 종속기업 |
㈜이엠텍 |
- |
- |
14,000 |
- |
- |
7,000 |
| ㈜에이에스피 |
- |
67,377 |
26,175 |
1,184 |
44,809 |
- |
| Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Alpha Mark Limited |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 종속기업 |
㈜에이에스피 |
5,966 |
32,475 |
6,085 |
30,000 |
| Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd. |
- |
- |
15,520 |
- |
| 주요경영진 |
전)대표이사(*) |
- |
- |
90,000 |
- |
(*) 당기 중 대표이사 사임으로 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
거래구분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.(*1) |
출자 |
163,944 |
164,220 |
| Alpha Mark Limited |
출자 |
20,040,815 |
- |
| 기타특수관계기업 |
AID GP Holdings |
유상증자 |
20,000,000 |
- |
| 기타특수관계기업 |
㈜선바이오헬스글로벌 |
유상증자 |
8,000,000 |
- |
| 주요경영진 |
전)대표이사(*2) |
대여금발생 |
- |
90,000 |
| 대여금회수 |
90,000 |
- |
(*1) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 대표이사 사임으로 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr;&cr;(4) 이사(등기 및 비등기)에 해당하는 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
764,491 |
489,439 |
| 퇴직급여 |
155,562 |
121,769 |
| 합계 |
920,053 |
611,208 |
&cr;(5) 당기말 현재 회사는 전 대표이사로부터 차입금 약정과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).&cr;&cr;(6) 당기말 현재 회사는 종속기업인 Chong Qing ACT BiologicalScience Co.,Ltd.의 차입금에 대해 담보를 제공하고 있습니다(주석31 참조).&cr;&cr;(7) 회사는 관계기업 GeneSort International Inc가 연구개발단계에 있으며 재정 지원을 계속할 필요가 있음을 인정하고 2019년에 재정 지원을 제공하겠다는 약정을 하였습니다.&cr;&cr;&cr;
35. 회계정책의 변경&cr;
&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
35.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;&cr;(1) 금융상품의 분류 및 측정&cr;&cr;경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 재분류하였습니다. &cr;
| 구분 |
측정 범주 |
장부 금액 |
| K-IFRS&cr;제1039호 |
K-IFRS&cr;제1109호 |
K-IFRS&cr;제1039호 |
K-IFRS&cr;제1109호 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
386,999 |
386,999 |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,831,987 |
2,831,987 |
| 단기금융상품 |
당기손익인식금융자산 |
상각후원가 |
100,500 |
100,500 |
| 장기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
15,412 |
15,412 |
&cr;
금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였으며, 당기초 현재 이러한 금융상품의 재분류로 인하여 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
(2) 금융자산의 손상&cr;
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 당기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;① 손실충당금 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기(*) |
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 |
413,297 |
226,330 |
| 기초 이익잉여금의 조정 |
- |
- |
| 기초 - 기준서 제1109호 적용 |
413,297 |
226,330 |
| 대손상각비 |
- |
186,967 |
| 손실충당금환입 |
(35,941) |
- |
| 기말 |
377,356 |
413,297 |
(*) 전기금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.&cr;&cr;35.2 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr;&cr;회
사
는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;
36. 보고기간 후 사건&cr;
&cr;
(1) 회
사는 보고기간말 이후인 2018년 2월 28일에 5,500백만원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 인수자는 (주)오아시스홀딩스와 (주)오이코스입니다. 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.&cr;&cr;·사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr;·액면가액 : 5,500,000,000원&cr;·발행가액 : 5,500,000,000원&cr;·사채권의 금액 및 권종 : 금 5억원권 11매&cr;·(주)오아시스홀딩스 사채권의 금액 및 권종 : 금 5억원권 6매&cr;·(주)오이코스 사채권의 금액 및 권종 : 금 5억원권 5매&cr;·액면이자율 : 5%&cr;·보장수익율 : 5%&cr;·사채의 납입장소 : 상상인플러스저축은행&cr;·전환청구기간 : 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2020년 2월 28일)로부터 만 기일 1개월전(2022년 1월 28일)까지&cr;·전환비율 : 사채권면 금액의 100%&cr;·전환주식수 : 사채권면 금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수&cr;·최조전환가액 : 4,330원&cr;·전환가격조정&cr; 1)본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발&cr; 행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행&cr; 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인&cr; 수부사채를 발행하는 경우&cr; 2)합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경&cr; 우&cr; 3)감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr; 4)본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여&cr; 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일&cr; 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이&cr; 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우(단, 조정한도는 최초전환가액의 70%)&cr;·조기상환청구권(사채권자) : 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 2020년 2월 28일 &cr; 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 대하여&cr; 만기전 조기상환을 청구할 수 있음