주석
| 제 25(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 회사명 : 주식회사 지노믹트리 |
1. 일반사항
주식회사 지노믹트리(이하 '당사')는 분자진단 기술개발 및 제조, 분자진단 서비스, DNA칩 제조 등을 목적으로 2000년 10월 6일에 설립되었으며, 대전시 유성구에 본점을 두고 있습니다.
당사의 수권주식수는 50,000,000주이며, 1주당 액면가액은 500원이며, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통해 발행주식수는 보통주 24,362,333주, 보통주자본금은 12,181백만원입니다. 당사는 2016년 7월 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 3월 코스닥시장으로 이전상장 하였습니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주식수 |
지분율(%) |
비고 |
| 안성환 |
3,249,103 |
13.3 |
대표이사 |
| (주)오리온홀딩스 |
341,297 |
1.4 |
- |
| 자기주식 |
372,221 |
1.5 |
- |
| 기타(소액주주) |
20,399,712 |
83.7 |
- |
| 합 계 |
24,362,333 |
100.0 |
- |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1)
당
사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당
사가
2024년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당
사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 당
사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고,
당
사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 또한 회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 투자자의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(4) 외화환산당사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 당사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는
당
사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를
당
사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율
로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
당
사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만
당
사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산
ㆍ
부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 당사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산
당
사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
당기손익으로 인식합니다
. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며
공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
‘차입금
’으로 분류하고 있습니다
2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’
등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
가중평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여
당
사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구기구비품 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
당
사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우
당
사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가
당
사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금
당
사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이
당
사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며
공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등
을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
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리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
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(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우
당
사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채
당
사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식
당
사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나
용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당
사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래
당
사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(18) 수익
당
사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별
당
사는
분자진단 기술개발 및 제조, 분자진단 서비스의 제공을 주요 사업으로 하고 있습니다.
당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식하고 있으며,
한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.
당
사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 변동대가
당
사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니
다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당
사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 라이선싱: 사용권
당사의 기술이전은 고객과의 계약에 따라 독자적인 원천기술을 바탕으로 파트너 제약사 등에 라이선스 제공에 따른 기술료 등의 대가를 수취하고 있으며, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기술이전 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리하고 있습니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나
용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.
당
사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는
당
사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고
당
사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은
당
사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
국공채
의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당
사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다
.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현
금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산
ㆍ
부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(22) 주당이익
당
사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 당사의 보통주에 귀속되는 금액은 당사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 유전체분석 및 암 분자진단 서비스용역의 수행의무 이행시기 판단
당사는 고객에게 유전체분석 및 암 분자진단 서비스용역을 제공합니다. 해당 용역은 단일의무로 수행되며, 고객은 산출물을 제공받은 후에 효익을 얻고 소비합니다.
당사의 산출물은 고객에게 제공되기 전까지 당사가 통제하고 있으며, 고객의 산출물에 대한 검수가 완료된 시점에 대금청구권이 발생하므로 수익은 한 시점에 인식됩니다.
2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 4) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주
(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
25,921,376 |
44,706,783 |
| 단기금융상품(주1) |
7,940,000 |
15,195,114 |
| 매출채권 |
332,501 |
3,857,090 |
| 미수금 |
539 |
1,714 |
| 미수수익 |
273,999 |
284,472 |
| 임차보증금 |
293,549 |
275,911 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 단기금융상품 |
32,821,894 |
934,769 |
| 투자유가증권 |
1,159,798 |
797,039 |
| 장기금융상품 |
- |
5,251,008 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 투자유가증권 |
5,270,116 |
8,000,071 |
| 합 계 |
74,013,772 |
79,303,971 |
(주1) 단기금융상품 50억원은 담보 및 질권이 설정되어 있습니다(주석 27 참조)
2) 금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 매입채무 |
66,892 |
66,788 |
| 미지급금 |
812,065 |
481,386 |
| 미지급비용 |
1,340,726 |
1,355,249 |
| 전환사채 |
1,971,999 |
1,689,724 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
334,331 |
710,453 |
| 합 계 |
4,526,013 |
4,303,600 |
3) 당기 중 금융상품 범주별 재분류 및 금융자산과 금융부채의 상계내역은 없습니다.
(2) 금융상품의 범주별 순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
1,239,118 |
1,255,370 |
| 외환차익 |
150,154 |
3,641 |
| 외환차손 |
(2,988) |
(2,359) |
| 외화환산이익 |
480,329 |
29,415 |
| 외화환산손실 |
(62,248) |
(52,562) |
| 소 계 |
1,804,365 |
1,233,505 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
634,843 |
1,301,118 |
| 배당수익 |
94,246 |
844,376 |
| 금융상품평가이익 |
466,297 |
39,294 |
| 금융상품평가손실 |
(343) |
(10,748) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
- |
(148,161) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
- |
(208,711) |
| 소 계 |
1,195,043 |
1,817,168 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(294,649) |
(2,054,342) |
| 사채상환이익 |
- |
4,558,454 |
| 소 계 |
(294,649) |
2,504,112 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
|
| 파생상품평가이익 |
376,122 |
625,750 |
| 소 계 |
376,122 |
625,750 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
(2,729,955) |
- |
| 소 계 |
(2,729,955) |
- |
| 합 계 |
350,926 |
6,180,535 |
4. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 범주별 공정가치금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| 수준 2 |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 |
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 단기금융상품 |
- |
32,821,894 |
- |
32,821,894 |
| 투자유가증권 |
- |
- |
1,159,798 |
1,159,798 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
334,331 |
334,331 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
| 투자유가증권 |
- |
- |
2,270,126
|
2,270,126 |
당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 단기금융상품 |
- |
934,769 |
- |
934,769 |
| 투자유가증권 |
- |
- |
797,039 |
797,039 |
| 장기금융상품 |
- |
5,251,008 |
- |
5,251,008 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
710,453 |
710,453 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
| 투자유가증권 |
- |
5,000,081 |
- |
5,000,081 |
당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수범위 |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| ㈜레보스케치 상환전환우선주(주1) |
1,159,798 |
이항모형 |
기초자산가격 |
762,511원 |
| 주가변동성 |
76.90% |
| 무위험이자율 |
2.86% ~ 2.87% |
| 위험이자율 |
12.09% ~ 21.72% |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
| ㈜옵토레인 보통주식(주1) |
2,270,126 |
Backsolve Method |
주가변동성 |
72.50% |
| 무위험이자율 |
2.76% ~ 3.00% |
| 위험이자율 |
12.14% ~ 21.57% |
| <부채> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 전환사채 파생상품부채(주1) |
334,331 |
이항모형 |
기초자산가격 |
20,450원 |
| 주가변동성 |
73.12% |
| 무위험이자율 |
2.77% ~ 2.86% |
| 위험이자율 |
9.01% ~ 15.33% |
(주1) 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가를 받고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수범위 |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| ㈜레보스케치 상환전환우선주(주1) |
797,039 |
이항모형 |
기초자산가격 |
75,188원 |
| 주가변동성 |
69.65% |
| 무위험이자율 |
3.18% |
| 위험이자율 |
12.96% ~ 21.20% |
| <부채> |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 전환사채 파생상품부채(주1, 2) |
710,453 |
이항모형 |
기초자산가격 |
20,600원 |
| 주가변동성 |
81.38% |
| 무위험이자율 |
3.16% ~ 3.39% |
| 위험이자율 |
11.08% ~ 20.38% |
(주1) 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가를 받고 있습니다.(주2) 당사는 전기 중 전환사채 486억원 중 262억원을 보통주로 전환하고, 200억원을 매도청구권을 행사하여 파생상품부채 20,005,000천원을 제거하였습니다.(4) 원가 측정 금융상품
| 회사명 |
보유주식수㈜ |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부가액 |
취득가액 |
장부가액 |
| <기타포괄손익-공정가치측정 금융자산> |
| 주식회사 엔이에스바이오테크놀러지 |
42,857 |
16.92% |
2,999,990 |
2,999,990 |
2,999,990 |
2,999,990 |
(주1) 직전 사업연도말 자산총액 120억원 미만으로 원가로 평가하였습니다.
5. 투자유가증권
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 지분상품 |
5,270,116 |
8,000,071 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 복합금융상품 |
1,159,798 |
797,039 |
| 합계 |
6,429,914 |
8,797,110 |
(2) 당기 및 전기 중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 기초 |
8,000,071 |
797,039 |
2,999,990 |
6,153,998 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 평가 |
(2,729,955) |
362,759 |
- |
(208,710) |
| 상각 |
- |
- |
- |
- |
| 대체(*) |
- |
- |
5,000,081 |
(5,148,249) |
| 기말 |
5,270,116 |
1,159,798 |
8,000,071 |
797,039 |
(*) ㈜옵토레인의 상환전환우선주가 전기 중 보통주로 전환되어 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. 전환시점 보통주의 공정가치를 새로운 취득원가로 인식하였으며, 기존 장부금액과의 차이 148백만원은 기타비용으로 인식하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
보유주식수㈜ |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부가액 |
취득가액 |
장부가액 |
| <기타포괄손익-공정가치측정 금융자산> |
| 주식회사 엔이에스바이오테크놀러지 |
42,857 |
16.92% |
2,999,990 |
2,999,990 |
2,999,990 |
2,999,990 |
| 주식회사 옵토레인 |
617,294 |
4.84% |
5,000,081 |
2,270,126 |
5,000,081 |
5,000,081 |
| 합계 |
8,000,071 |
5,270,116 |
8,000,071 |
8,000,071 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
보유주식수㈜ |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
장부가액 |
취득가액 |
장부가액 |
| <당기손익-공정가치측정 금융자산> |
| ㈜레보스케치 상환전환우선주 |
1,170 |
2.32% |
1,000,350 |
1,159,798 |
1,000,350 |
797,039 |
| 합계 |
1,000,350 |
1,159,798 |
1,000,350 |
797,039 |
6. 매출채권
(1) 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
332,501 |
3,857,090 |
| 대손충당금 |
- |
- |
| 매출채권(순액) |
332,501 |
3,857,090 |
(2) 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
- |
- |
| 3개월 이하 |
324,528 |
3,836,074 |
| 3개월 ~ 6개월 |
7,777 |
17,471 |
| 1년이내 |
196 |
3,545 |
| 손상채권 |
- |
- |
| 합계 |
332,501 |
3,857,090 |
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 없습니다.
7. 금융자산
(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
13,545,243 |
34,237,338 |
| 외화예금 |
349,820 |
49,472 |
| RP 등 |
12,026,313 |
10,419,973 |
| 합 계 |
25,921,376 |
44,706,783 |
(2) 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
|
|
| 수익증권 |
32,821,894 |
934,769 |
| 정기예금(주1) |
5,000,000 |
15,195,114 |
| 외화예금 |
2,940,000 |
- |
| 소계 |
40,761,894 |
16,129,883 |
| 장기금융상품 |
|
|
| 수익증권 |
- |
5,251,008 |
| 소계 |
- |
5,251,008 |
| 합계 |
40,761,894 |
21,380,891 |
(주1) 단기금융상품 50억원은 담보 및 질권이 설정되어 있습니다.(주석 27 참조)
8. 재고자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
209,187 |
344,534 |
| 저장품 |
162,663 |
229,911 |
| 평가손실충당금 |
(37,273) |
(77,914) |
| 합 계 |
334,577 |
496,531 |
9. 종속기업투자
(1) 현황
| 구 분 |
지분율(%) |
주된사업장 |
결산월 |
측정방법 |
| Promis Diagnostics,inc. (주1) |
94.80% |
미국 |
12월 |
지분법 |
(주1) 2019년 9월 18일 전환우선주 6,695,681주를 11,883,000천원($9,999,999.58) 2020년 1월 9일 전환우선주 1,337,792주를 23,481,989천원($19,999,990.40)에 추가 출자하였습니다. 해당 전환우선주는 우선주 1주당 보통주 1주로 전환이 가능하며, 청산시에는 우선주 취득원가와 청산직전에 보통주 전환을 가정하여 배분 받을 수 있는 금액 중 큰 금액으로 보통주에 우선하여 배분 받을 수 있습니다. 다만, 청산시점 잔여재산이 우선주 취득원가에 미달하는 경우에는 청산시점 잔여재산을 한도로 하여, 모든 잔여재산은 우선주주에게 귀속됩니다. 당사는 동 전환우선주를 통하여 Promis Diagnostics,inc.에 대한 힘을 보유하고 있으며, 변동이익에 노출됨에 따라 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.
| 구 분 |
지분율(%) |
주된사업장 |
결산월 |
측정방법 |
| Promis Diagnostics,inc. (주1) |
94.80% |
미국 |
12월 |
지분법 |
(2) 투자내용
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| Promis Diagnostics,inc. |
35,364,988 |
43,443,314 |
43,443,314 |
35,364,988 |
40,743,195 |
40,743,195 |
(3) 지분법 평가내용
종속기업투자의 지분법 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
40,743,195 |
44,514,224 |
| 취득 (주1) |
159,712 |
- |
| 지분법손익 |
(2,699,051) |
(4,571,307) |
| 지분법자본변동 |
5,239,458 |
800,278 |
| 기말 |
43,443,314 |
40,743,195 |
(주1) 당기 중 종속기업 임직원에게 양도제한주식(RSU)를 부여하였으며, 당사는 동 거래를 주식기준보상으로 회계처리하였습니다. 동 주식기준보상 회계처리에서 인식된 금액을 종속기업투자주식의 취득으로 처리하였습니다.(주석17참조)(4) 요약재무정보
| 구 분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
배당금 수령 |
| Promis Diagnostics,inc. |
43,864,962 |
146,568 |
43,718,394 |
- |
(2,847,067) |
- |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
전기순손익 |
배당금 수령 |
| Promis Diagnostics,inc. |
45,421,658 |
4,382,987 |
41,038,671 |
1,530,103 |
(4,821,997) |
- |
10. 유형자산
(1) 당사 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액(주1) |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액(주1) |
장부금액 |
| 토지 |
4,768,899 |
- |
4,768,899 |
4,652,926 |
- |
4,652,926 |
| 건물 |
2,294,634 |
(546,551) |
1,748,083 |
2,294,634 |
(487,113) |
1,807,521 |
| 기계장치 |
5,039,476 |
(1,521,784) |
3,517,692 |
2,776,876 |
(1,129,328) |
1,647,548 |
| 차량운반구 |
9,178 |
(9,177) |
1 |
9,178 |
(9,177) |
1 |
| 비품 |
867,649 |
(761,209) |
106,440 |
867,649 |
(677,072) |
190,577 |
| 건설중인자산 |
326,108 |
- |
326,108 |
326,108 |
- |
326,108 |
| 합계 |
13,305,944 |
(2,838,721) |
10,467,223 |
10,927,371 |
(2,302,690) |
8,624,681 |
(주1) 상각누계액에는 정부보조금으로 인한 자산차감액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
당기말 |
| 토지 |
4,652,926 |
115,973 |
- |
- |
- |
4,768,899 |
| 건물 |
1,807,522 |
- |
- |
(59,439) |
- |
1,748,083 |
| 기계장치 |
1,647,549 |
2,270,500 |
(5,464) |
(394,893) |
- |
3,517,692 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 비품 |
190,577 |
- |
- |
(84,137) |
- |
106,440 |
| 건설중인자산 |
326,108 |
- |
- |
- |
- |
326,108 |
| 합계 |
8,624,683 |
2,386,473 |
(5,464) |
(538,469) |
- |
10,467,223 |
| 과 목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
전기말 |
| 토지 |
4,652,926 |
- |
- |
- |
- |
4,652,926 |
| 건물 |
1,866,960 |
- |
- |
(59,439) |
- |
1,807,521 |
| 기계장치 |
1,907,651 |
- |
- |
(260,103) |
- |
1,647,548 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 비품 |
311,658 |
9,853 |
- |
(151,688) |
20,754 |
190,577 |
| 건설중인자산 |
133,200 |
213,662 |
- |
- |
(20,754) |
326,108 |
| 합계 |
8,872,396 |
223,515 |
- |
(471,230) |
- |
8,624,681 |
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
381,826 |
281,539 |
| 판매비와관리비 |
22,802 |
40,770 |
| 경상연구개발비 |
133,839 |
148,919 |
| 합계 |
538,467 |
471,228 |
11. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차량운반구 |
113,245 |
159,181 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
당기말 |
| 차량운반구 |
159,181 |
- |
- |
(45,936) |
113,245 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
전기말 |
| 차량운반구 |
137,453 |
122,493 |
(52,074) |
(48,691) |
159,181 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차량운반구 |
|
|
| 사용권자산의 감가상각비 |
45,936 |
48,691 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
12,374 |
10,329 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년이내 |
49,909 |
47,418 |
49,909 |
47,418 |
| 1년 초과 5년 이내 |
72,099 |
59,980 |
122,008 |
97,515 |
| 5년 초과 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
122,008 |
107,398 |
171,917 |
144,933 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
47,418 |
47,418 |
| 비유동 |
59,980 |
97,515 |
| 합 계 |
107,398 |
144,933 |
(6) 당기 및 전기 중 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총현금유출 |
118,844 |
123,344 |
| 이자비용 |
12,374 |
10,329 |
(7) 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기리스 |
65,482 |
64,950 |
| 소액리스 |
3,453 |
4,094 |
| 합 계 |
68,935 |
69,044 |
12. 무형자산
(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액(주1) |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액(주1) |
장부금액 |
| 개발비 |
313,777 |
(313,776) |
1 |
313,777 |
(292,859) |
20,918 |
| 산업재산권 |
1,202,975 |
(866,475) |
336,500 |
1,135,095 |
(780,030) |
355,065 |
| 소프트웨어 |
511,448 |
(443,931) |
67,517 |
511,448 |
(376,597) |
134,851 |
| 회원권 |
845,686 |
- |
845,686 |
845,686 |
- |
845,686 |
| 합계 |
2,873,886 |
(1,624,182) |
1,249,704 |
2,806,006 |
(1,449,486) |
1,356,520 |
(주1) 상각누계액에는 정부보조금으로 인한 자산차감액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
기초 |
개별취득 |
내부개발 |
처분 |
무형자산상각비 |
대체 |
당기말 |
| 개발비(주1) |
20,918 |
- |
- |
- |
(20,917) |
- |
1 |
| 산업재산권 |
355,065 |
67,880 |
- |
- |
(86,445) |
- |
336,500 |
| 소프트웨어 |
134,851 |
- |
- |
- |
(67,334) |
- |
67,517 |
| 회원권 |
845,686 |
- |
- |
- |
- |
- |
845,686 |
| 합 계 |
1,356,520 |
67,880 |
- |
- |
(174,696) |
- |
1,249,704 |
(주1) 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 개별자산명 |
장부금액 |
잔여상각기간(월) |
| 대장암 진단 |
1 |
- |
대장암 진단은 대변에서 대장암을 진단하는 체외진단 의료기기를 개발하는 프로젝트이며, 한국식품의약품안전처로부터 2018년 8월 중에 품목제조허가를 받았고, 2018년 12월 중에 제품의 시판허가를 받았습니다. 당사는 분변 기반의 대장암 조기진단 제품 관련 개발비를 제품의 판매 또는 사용가능한 시점부터 5년간 균등하게 상각합니다. 2019년 5월 '얼리텍 대장암 검사'를 출시하였으며 출시월부터 상각을 실시하였습니다.해당 프로젝트는 신규마커발굴, 시제품 개발 및 품목허가를 위한 기술문서작성, 품목 허가용 임상시험 계획승인, 품목허가용 임상시험 완료, 품목허가, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 한국식품의약품안전처로부터 품목허가를 위한 임상시험계획승인 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
| 과목 |
기초 |
개별취득 |
내부개발 |
처분 |
무형자산상각비 |
대체 |
기말 |
| 개발비 |
83,674 |
- |
- |
- |
(62,756) |
- |
20,918 |
| 산업재산권 |
428,460 |
14,681 |
- |
- |
(88,076) |
- |
355,065 |
| 소프트웨어 |
180,866 |
- |
- |
- |
(93,115) |
47,100 |
134,851 |
| 건설중인자산(무형) |
15,000 |
32,100 |
- |
- |
- |
(47,100) |
- |
| 회원권 |
845,686 |
- |
- |
- |
- |
- |
845,686 |
| 합계 |
1,553,686 |
46,781 |
- |
- |
(243,947) |
- |
1,356,520 |
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
50,830 |
67,074 |
| 판매비와관리비 |
121,177 |
174,048 |
| 경상연구개발비 |
2,689 |
2,825 |
| 합계 |
174,696 |
243,947 |
(4) 당사가 비용으로 인식한 연구개발비는 4,894,605천원(전기 : 4,250,062천원)입니다.
13. 정부보조금
당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받는 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다.
(1) 당사의 선수수익은 전액 정부보조금으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
9,169 |
| 보조금 수령 |
- |
- |
| 보조금 사용 |
- |
(9,169) |
| 보조금 반환 |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
(2) 당사의 미지급금에 포함되어 있는 정부보조금 관련 상환예정액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
198,284 |
198,284 |
| 장기미지급금 |
12,650 |
12,650 |
| 합 계 |
210,934 |
210,934 |
14. 차입금
(1) 차입금의 종류
| 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
|
|
| 유동성전환사채 |
1,971,999 |
1,689,724 |
| 유동성리스부채 |
47,418 |
47,418 |
| 소계 |
2,019,417 |
1,737,142 |
| 비유동부채 |
|
|
| 리스부채 |
59,980 |
97,516 |
| 소계 |
59,980 |
97,516 |
| 합계 |
2,079,397 |
1,834,658 |
(2) 전환사채의 발행내역당사는 2021년에 전환사채를 발행하였으며, 주요 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행자 |
인수인 |
발행일 |
만기일 |
표면이자 |
만기보장수익율 |
금액 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) |
주식회사지노믹트리 |
안다자산운용 외 |
2021-04-30 |
2026-04-30 |
0% |
0% |
50,000,000 |
(주1) 상환 및 전환조건
| 구분 |
상환 및 전환내역 |
| 상환방법 |
만기일시상환 |
| 조기상환청구권 |
발행일로부터 2년후 및 이후 매 3개월마다 |
| 전환가격(*1, 2) |
10,302원 |
| 전환청구기간 |
발행일 이후 1년이 되는 날로부터 만기일 1개월 전일까지 |
(*1) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있습니다. 발행 최초 전환가액은 14,717원 이었으나 주가 하락에 따른 전환가액이 최저 조정가액에 도달하여 2024년 당기말 현재 전환가액은 10,302원입니다.(*2) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 발행시점 장부금액은 12,940,018천원입니다. 동 금액은 전환 및 상환으로 인하여 감소하였으며, 당기말 현재 잔액은 621,121천원입니다.한편, 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환권에 대해서 금융감독원 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다.만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(3) 전환사채 및 파생상품의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 |
파생상품부채 |
파생상품자산 |
전환사채 |
파생상품부채 |
파생상품자산 |
| 기초 |
1,689,724 |
710,453 |
- |
29,042,513 |
21,341,204 |
450,857 |
| 발행 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각 |
282,275 |
- |
- |
2,044,013 |
- |
- |
| 재매각(*1) |
3,605,700 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치변동 |
- |
(376,122) |
- |
- |
(625,750) |
- |
| 전환(*1) |
(3,605,700) |
- |
- |
(16,814,202) |
(11,222,612) |
- |
| 상환(*2) |
- |
- |
- |
(12,582,600) |
(8,782,389) |
(450,857) |
| 기말 |
1,971,999 |
334,331 |
- |
1,689,724 |
710,453 |
- |
(*1) 당사는 전기 중 콜옵션 행사로 취득한 전환사채 중 일부를 당기 중 재발행하였으며, 동 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당사는 전기 중 당사가 발행한 전환사채의 콜옵션을 행사하였습니다.
(4) 파생상품보고기간 종료일 현재 파생상품자산과 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품자산 콜옵션_매도청구권 |
파생상품부채 풋옵션_조기상환권 |
파생상품자산 콜옵션_매도청구권 |
파생상품부채 풋옵션_조기상환권 |
| 제1회 무기명식 사모 전환사채 |
- |
334,331 |
- |
710,453 |
15. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채 산정 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
5,485,859 |
4,501,897 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,067,619) |
(2,211,423) |
| 순확정급여부채 |
1,418,240 |
2,290,474 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
4,501,897 |
2,944,962 |
| 당기근무원가 |
531,516 |
448,019 |
| 이자비용 |
191,666 |
147,920 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) |
- |
2,560,825 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익) |
(19,511) |
- |
| - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) |
236,824 |
200,023 |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) |
204,990 |
(276,525) |
| - 관계사전입(전출)으로 인한 영향 |
- |
- |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(161,523) |
(1,523,327) |
| 기말 금액 |
5,485,859 |
4,501,897 |
(3) 사외적립자산의 변동 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
2,211,423 |
1,742,810 |
| 기여금 |
|
|
| - 사용자 |
1,820,007 |
500,000 |
| 이자수익 |
97,778 |
94,002 |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(7,294) |
(22,393) |
| 제도에서의 지급액 : |
|
|
| - 급여의 지급 |
(45,602) |
(96,092) |
| 사외적립자산의 관리비용 |
(8,693) |
(6,904) |
| 기말 금액 |
4,067,619 |
2,211,423 |
(4) 주요 보험수리적가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.05% |
4.58% |
| 기대임금상승률 |
5.90% |
5.78% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 증가시 |
1% 감소시 |
1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(393,867) |
308,445 |
(315,437) |
260,767 |
| 기대임금상승률 |
298,458 |
(391,921) |
254,596 |
(315,406) |
(6) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.24년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 미만 |
2년 ~ 5년 미만 |
5년 ~ 10년 미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
797,412 |
720,153 |
1,827,823 |
2,616,215 |
4,830,559 |
10,792,162 |
16. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행할주식의 총수 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) |
500 |
500 |
| 보통주 주식수 |
24,362,333 |
24,012,334 |
| 자본금 |
12,181,167 |
12,006,167 |
당사의 정관상 발행할 주식의 총수는 50,000,000주로 이중 12,500,000주(25%)한도내에서 종류주식으로의 발행이 가능합니다.당기말 현재 발행한 보통주식은 24,362,333주, 추가 발행 가능한 주식수는 25,637,667주이며, 이중 종류주식으로 발행 가능한 주식수는 12,500,000주입니다.(2) 자본금의 변동내역
| 구분 |
보통주식수 |
우선주식수 |
주식 계 |
보통주 자본금 |
우선주 자본금 |
자본금 계 |
주식발행초과금 |
| <전기> |
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
21,026,204 |
310,075 |
21,336,279 |
10,513,103 |
155,037 |
10,668,140 |
44,471,962 |
| 전환우선주의 보통주 전환 |
442,955 |
(310,075) |
132,880 |
221,477 |
(155,037) |
66,440 |
1,369,005 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
2,543,175 |
- |
2,543,175 |
1,271,587 |
- |
1,271,587 |
33,509,851 |
| 기말 |
24,012,334 |
- |
24,012,334 |
12,006,167 |
- |
12,006,167 |
79,350,818 |
| <당기> |
|
|
|
|
|
|
|
| 기초 |
24,012,334 |
- |
24,012,334 |
12,006,167 |
- |
12,006,167 |
79,350,818 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
349,999 |
- |
349,999 |
175,000 |
- |
175,000 |
5,896,710 |
| 기말 |
24,362,333 |
- |
24,362,333 |
12,181,167 |
- |
12,181,167 |
85,247,528 |
(3) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
85,247,528 |
79,350,818 |
| 자기주식처분이익 |
65,890 |
- |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 주식발행초과금 |
79,350,818 |
5,901,875 |
(5,165) |
85,247,528 |
| 자기주식처분이익(주1) |
- |
65,890 |
- |
65,890 |
(주1) 당사는 임직원에게 부여한 양도제한조건부주식(RSU)의 1차 가득 조건이 달성됨에 따라 당사가 보유하고 있던 자기주식으로 지급하였습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
44,471,962 |
34,917,904 |
(39,048) |
79,350,818 |
17. 기타자본
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본항목 |
자기주식(주1) |
(4,877,741) |
(4,984,398) |
| 전환권대가 |
621,121 |
621,121 |
| 주식선택권 |
2,697,064 |
2,555,506 |
| 기타자본조정 |
2,053,338 |
1,128,165 |
| 소계 |
493,782 |
(679,606) |
| 기타포괄손익누계액 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(2,729,955) |
- |
| 지분법자본변동 |
8,024,253 |
2,784,795 |
| 소계 |
5,294,298 |
2,784,795 |
| 합 계 |
5,788,080 |
2,105,189 |
(주1) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 3 규정에 근거하여 투자자 보호 및 주가안정을 위하여 자사주 취득 신탁계약을 통해 자기주식을 취득하였습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 자기주식은 372,221주(전기말 : 380,360주)입니다.
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 자기주식 |
(4,984,398) |
- |
106,657 |
(4,877,741) |
| 전환권대가 |
621,121 |
2,471,175 |
(2,471,175) |
621,121 |
| 주식선택권 |
2,555,506 |
141,558 |
- |
2,697,064 |
| 기타자본조정 |
1,128,165 |
1,097,720 |
(172,547) |
2,053,338 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
(2,729,955) |
- |
(2,729,955) |
| 지분법자본변동 |
2,784,795 |
5,239,458 |
- |
8,024,253 |
| 합계 |
2,105,189 |
6,219,956 |
(2,537,065) |
5,788,080 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
전기말 |
| 자기주식 |
(4,984,398) |
- |
- |
(4,984,398) |
| 전환권대가 |
12,577,698 |
- |
11,956,577 |
621,121 |
| 주식선택권 |
2,360,786 |
1,633,269 |
1,438,549 |
2,555,506 |
| 기타자본조정 |
- |
1,128,165 |
- |
1,128,165 |
| 지분법자본변동 |
1,984,516 |
800,279 |
- |
2,784,795 |
| 합계 |
11,938,602 |
3,561,713 |
13,395,126 |
2,105,189 |
(3) 주식기준보상제도1) 2차 주식선택권
| 구 분 |
내 역 |
| 가득기간 3년 |
가득기간 2년 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여 |
| 부여일 |
2019-03-26 |
| 부여수량 |
320,000주 |
56,000주 |
| 잔여수량(주1) |
150,000주 |
53,000주 |
| 가득조건 |
- 용역제공조건: 3년- 행사기간: 2022년 03월 26일 ~ 2029년 03월 25일 |
- 용역제공조건: 2년- 행사기간 : 2021년 03월 26일 ~ 2028년 03월 25일 |
| 행사방법 |
신주발행(주식교부형) |
| 부여할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
(주1) 퇴사자 발생으로 인하여 173,000주가 상실되었습니다.
2) 3차 주식선택권
| 구 분 |
내 역 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여 |
| 부여일 |
2020-03-24 |
| 부여수량 |
48,010주 |
| 잔여수량(주1) |
39,100주 |
| 가득조건 |
- 용역제공조건: 2년- 행사기간: 2022년 03월 24일 ~ 2027년 03월 23일 |
| 행사방법 |
신주발행(주식교부형) |
| 부여할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
(주1) 퇴사자 발생으로 인하여 8,910주가 상실되었습니다.
3) 4차 주식선택권
| 구 분 |
내 역 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여 |
| 부여일 |
2021-03-30 |
| 부여수량 |
60,000주 |
| 잔여수량 |
60,000주 |
| 가득조건 |
- 용역제공조건 : 3년- 행사기간 : 2024년 03월 30일 ~ 2031년 03월 29일 |
| 행사방법 |
신주발행(주식교부형) |
| 부여할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
4) 5차 주식선택권
| 구 분 |
내 역 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여 |
| 부여일 |
2022-03-28 |
| 부여수량 |
50,000주 |
| 잔여수량 |
50,000주 |
| 가득조건 |
- 용역제공조건 : 3년- 행사기간 : 2025년 03월 28일 ~ 2032년 03월 27일 |
| 행사방법 |
신주발행(주식교부형) |
| 부여할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
5) 6차 주식선택권
| 구 분 |
내 역 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 약정유형 |
주식선택권부여 |
| 부여일 |
2023년 3월 29일 |
| 부여수량 |
64,009주 |
| 잔여수량(주1) |
51,967주 |
| 가득조건 |
- 용역제공조건 : 2년- 행사기간 : 2025년 03월 28일 ~ 2032년 03월 28일 |
| 행사방법 |
신주발행(주식교부형) |
| 부여할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
(주1) 퇴사자 발생으로 인하여 12,042주가 상실되었습니다.6) 당사는 당기 및 전기에 부여된 주식선택권의 공정가치(보상원가)를 산정하기 위하여 옵션가격결정 모형 중 이항옵션모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 공정가치를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.6-1) 2차 주식선택권
| 구 분 |
가득기간 3년 |
가득기간 2년 |
| 권리부여일의 전일의 종가(원) |
37,700 |
37,700 |
| 행사가격(원) |
35,800 |
35,800 |
| 기대행사기간 |
4년 |
3년 |
| 무위험이자율 |
1.82% |
1.77% |
| 예상주가변동성 |
31.87% |
28.56% |
| 공정가치(원) |
11,265 |
9,056 |
6-2) 3차 주식선택권
| 구 분 |
가득기간 2년 |
| 권리부여일의 전일의 종가(원) |
12,700 |
| 행사가격(원) |
27,000 |
| 기대행사기간 |
3년 |
| 무위험이자율 |
1.17% |
| 예상주가변동성 |
32.08% |
| 공정가치(원) |
454 |
6-3) 4차 주식선택권
| 구 분 |
가득기간 3년 |
| 권리부여일의 전일의 종가(원) |
13,000 |
| 행사가격(원) |
12,610 |
| 기대행사기간 |
4년 |
| 무위험이자율 |
1.40% |
| 예상주가변동성 |
32.72% |
| 공정가치(원) |
3,763 |
6-4) 5차 주식선택권
| 구 분 |
가득기간 3년 |
| 권리부여일의 전일의 종가(원) |
11,200 |
| 행사가격(원) |
11,251 |
| 기대행사기간 |
4년 |
| 무위험이자율 |
2.70% |
| 예상주가변동성 |
31.97% |
| 공정가치(원) |
3,252 |
6-5)6차 주식선택권
| 구 분 |
가득기간 2년 |
| 권리부여일의 전일의 종가(원) |
11,990 |
| 행사가격(원) |
11,840 |
| 기대행사기간 |
3년 |
| 무위험이자율 |
3.26% |
| 예상주가변동성 |
29.06% |
| 공정가치(원) |
2,938 |
(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식선택권 수량(단위 : 주) |
가중평균행사가격(단위 : 원) |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
410,821 |
352,100 |
25,163 |
27,385 |
| 부여 |
- |
64,009 |
- |
11,840 |
| 상실 |
(6,754) |
(5,288) |
11,840 |
11,840 |
| 행사 |
- |
- |
- |
- |
| 기말잔여주 |
404,067 |
410,821 |
25,386 |
25,163 |
(5) 당기 주식선택권에서 발생한 주식보상비용은 141,558천원(전기 : 194,720천원)이고 주식선택권(기타자본) 금액은 2,697,064천원(전기말 : 2,555,506천원)입니다.(6) 당기 중 당사는 당사의 임직원 및 종속회사 임직원에게 양도제한주식(RSU)를 부여하였습니다. 동 양도제한주식은 당사가 특정성과(비시장성과조건)를 달성하는 경우 약정된 수량의 주식을 제공받습니다. 당사의 임직원에게 부여한 양도제한주식은 72,398주이며, 부여일 시점의 공정가치를 예상가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 가득완료된 주식은 10,791주이며, 이 중 행사된 주식은 8,139주이며, 동 거래로부터 당기 중 발생한 주식보상비용은 938,008천원, 기타자본조정에 반영된 금액은 765,462천원입니다. 종속회사의 임직원에게 부여한 양도제한주식은 17,500주, 부여일 시점의 공정가치를 예상가득기간에 걸쳐 인식하고 있으며, 종속기업지분의 추가취득으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 가득완료된 주식은 없으며, 동 거래로부터 당기 중 증가한 종속기업투자주식은 159,711천원입니다. 한편, 상기 RSU로 부여된 주식 중 52,500주에 대하여 행사하는 당사의 임직원에게 추가 현금보상을 지급하고 있습니다. 동 보상건은 현금결제형 주식기준보상거래로 보아 매년 공정가치를 평가하고 예상되는 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 가득완료된 주식은 7,875주이며, 이 중 행사된 주식은 5,625주, 지급한 금액은 122,525천원입니다. 동 거래로부터 당기 중 발생한 주식보상비용은 694,545천원이며, 미지급비용에 반영된 금액은 572,020천원입니다.(7) 자기주식의 변동 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
380,360 |
4,984,398 |
380,360 |
4,984,398 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
(8,139) |
(106,657) |
- |
- |
| 기말 |
372,221 |
4,877,741 |
380,360 |
4,984,398 |
18. 이익잉여금
(1) 당기말 현재 당사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
20,761,865 |
31,274,127 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금 |
- |
20,761,865 |
- |
31,274,127 |
| 전기이월 미처분이익잉여금 |
31,274,127 |
- |
39,976,055 |
- |
| 당기순손실 |
(10,082,666) |
- |
(8,756,037) |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(429,596) |
- |
54,109 |
- |
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
- |
20,761,865 |
- |
31,274,127 |
상기 이익잉여금처분계산서와 관련하여 당기 처분 예정일은 2025년 3월 26일이며, 전기 처분 확정일은 2024년 3월 28일입니다.
19. 판매비와 관리비
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,258,807 |
2,225,406 |
| 퇴직급여 |
329,062 |
2,432,626 |
| 복리후생비 |
267,494 |
428,788 |
| 여비교통비 |
206,977 |
219,239 |
| 전력비 |
12,575 |
15,958 |
| 세금과공과 |
114,059 |
666,976 |
| 감가상각비 |
22,802 |
40,771 |
| 지급임차료 |
65,482 |
64,950 |
| 보험료 |
12,550 |
2,971 |
| 차량유지비 |
18,995 |
31,602 |
| 경상연구개발비 |
4,894,605 |
4,250,062 |
| 소모품비 |
15,882 |
29,600 |
| 지급수수료 |
557,524 |
618,297 |
| 광고선전비 |
861,027 |
913,482 |
| 무형자산상각비 |
121,177 |
174,049 |
| 주식보상비용 |
1,039,133 |
1,460,996 |
| 사용권자산상각비 |
45,936 |
48,691 |
| 기타 |
60,443 |
95,370 |
| 합 계 |
10,904,530 |
13,719,834 |
20. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
27,225 |
35,641 |
| 합계 |
27,225 |
35,641 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
10,000 |
5,000 |
| 유형자산처분손실 |
4,464 |
- |
| 잡손실 |
21,917 |
13,024 |
| 합 계 |
36,381 |
18,024 |
21. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,873,962 |
2,556,488 |
| 배당수익 |
94,246 |
844,376 |
| 외환차익 |
150,153 |
3,641 |
| 외화환산이익 |
480,330 |
29,415 |
| 사채상환이익 |
- |
4,558,454 |
| 금융상품평가이익 |
466,297 |
39,294 |
| 파생상품평가이익 |
376,122 |
625,750 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
362,759 |
- |
| 합 계 |
3,803,869 |
8,657,418 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
294,648 |
2,054,342 |
| 외환차손 |
2,988 |
2,359 |
| 외화환산손실 |
62,248 |
52,562 |
| 금융상품평가손실 |
344 |
10,748 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
- |
148,161 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
- |
208,711 |
| 합계 |
360,228 |
2,476,883 |
22. 법인세비용(수익)
(1) 법인세비용(수익)의 산출내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
(113,629) |
| 법인세비용(수익) |
- |
(113,629) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(10,082,666) |
(8,869,665) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(998,184) |
(878,097) |
| 법인세효과 |
|
|
| 비공제비용 |
330,759 |
59,601 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 |
899,675 |
1,292,550 |
| 세율변동효과 |
- |
113,629 |
| 기타(세액공제 등) |
(232,250) |
(701,312) |
| 당기조정항목 |
998,184 |
764,468 |
| 법인세비용(수익) |
- |
(113,629) |
| 유효법인세율(%) |
(주1) |
(주1) |
(주1) 법인세비용이 음수이거나 없으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 자기주식 |
4,984,398 |
(106,657) |
4,877,741 |
493,455 |
482,896 |
| 정부보조금 |
214,097 |
(1,501) |
212,596 |
21,196 |
21,047 |
| 확정급여채무 |
4,501,897 |
983,963 |
5,485,860 |
445,688 |
543,100 |
| 사외적립자산 |
(2,211,423) |
(1,856,196) |
(4,067,619) |
(218,931) |
(402,694) |
| 미지급비용 |
1,315,953 |
(11,286) |
1,304,667 |
130,279 |
129,162 |
| 미수수익 |
(284,472) |
10,473 |
(273,999) |
(28,163) |
(27,126) |
| 토지 |
(939,080) |
- |
(939,080) |
(92,969) |
(92,969) |
| 종속기업투자주식(지분법) |
(5,378,207) |
(2,700,119) |
(8,078,326) |
(532,442) |
(799,754) |
| 유형자산 |
3,320 |
6,436 |
9,756 |
329 |
966 |
| 사용권자산 |
(141,397) |
41,762 |
(99,635) |
(13,998) |
(9,864) |
| 리스부채 |
144,933 |
(37,535) |
107,398 |
14,348 |
10,632 |
| 무형자산 |
7,484 |
(6,511) |
973 |
741 |
96 |
| 투자유가증권 |
- |
2,729,955 |
2,729,955 |
- |
270,266 |
| 미지급금 |
12,867 |
108,110 |
120,977 |
1,274 |
11,977 |
| 전환사채 |
(710,276) |
282,275 |
(428,001) |
(70,317) |
(42,372) |
| 파생상품부채 |
710,453 |
(376,122) |
334,331 |
70,335 |
33,099 |
| 기타 |
259,651 |
(791,438) |
(531,787) |
25,705 |
(52,647) |
| 일시적차이 소계 |
2,490,198 |
(1,724,391) |
765,807 |
246,530 |
75,815 |
| 이월결손금 |
37,759,628 |
8,136,215 |
45,895,843 |
3,738,203 |
4,543,688 |
| 이월세액공제 |
3,346,481 |
(243,717) |
3,102,764 |
3,346,481 |
3,102,764 |
| 합계 |
7,331,214 |
7,722,267 |
| 인식하지않은 이연법인세자산(주1) |
7,424,183 |
7,815,236 |
| 이연법인세자산(부채) 인식액 |
(92,969) |
(92,969) |
(주1) 예측가능한 미래에 과세소득을 통해 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 자기주식 |
4,984,398 |
- |
4,984,398 |
1,096,567 |
493,455 |
| 정부보조금 |
225,147 |
(11,050) |
214,097 |
49,532 |
21,196 |
| 확정급여채무 |
2,944,962 |
1,556,935 |
4,501,897 |
647,892 |
445,688 |
| 사외적립자산 |
(1,742,810) |
(468,614) |
(2,211,423) |
(383,418) |
(218,931) |
| 미지급비용 |
298,784 |
1,017,169 |
1,315,953 |
65,732 |
130,279 |
| 미수수익 |
(143,891) |
(140,582) |
(284,472) |
(31,656) |
(28,163) |
| 토지 |
(939,080) |
- |
(939,080) |
(206,598) |
(92,969) |
| 종속기업투자주식(지분법) |
(8,015,473) |
2,637,266 |
(5,378,207) |
(1,763,404) |
(532,442) |
| 유형자산 |
(6,027) |
9,347 |
3,320 |
(1,326) |
329 |
| 사용권자산 |
(132,063) |
(9,334) |
(141,397) |
(29,054) |
(13,998) |
| 리스부채 |
137,422 |
7,511 |
144,933 |
30,233 |
14,348 |
| 무형자산 |
21,347 |
(13,863) |
7,484 |
4,696 |
741 |
| 미지급금 |
7,733 |
5,134 |
12,867 |
1,701 |
1,274 |
| 전환사채 |
(19,557,487) |
18,847,212 |
(710,276) |
(4,302,647) |
(70,317) |
| 파생상품부채 |
20,890,347 |
(20,179,894) |
710,453 |
4,595,876 |
70,335 |
| 기타 |
(68,675) |
328,326 |
259,651 |
(15,109) |
25,705 |
| 일시적차이 소계 |
(1,095,366) |
3,585,563 |
2,490,198 |
(240,983) |
246,530 |
| 이월결손금 |
32,878,467 |
4,881,161 |
37,759,628 |
7,233,263 |
3,738,203 |
| 이월세액공제 |
2,788,719 |
557,762 |
3,346,481 |
2,788,719 |
3,346,481 |
| 합계 |
9,780,999 |
7,331,214 |
| 인식하지않은 이연법인세자산(주1) |
9,987,597 |
7,424,183 |
| 이연법인세자산(부채) 인식액 |
(206,598) |
(92,969) |
(주1) 예측가능한 미래에 과세소득을 통해 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금 등의 만기연도
| 구 분 |
만기연도 |
당기 |
전기 |
| 이월세액공제 |
2025 |
28,136 |
28,136 |
| 2026 |
56,879 |
56,879 |
| 2027 |
93,631 |
93,631 |
| 2028 |
111,270 |
111,270 |
| 2029 |
388,297 |
388,297 |
| 2030 |
757,893 |
757,893 |
| 2031 |
686,952 |
754,578 |
| 2032 |
502,277 |
587,823 |
| 2033 |
228,184 |
567,974 |
| 2034 |
249,245 |
- |
| 합계 |
3,102,764 |
3,346,481 |
| 이월결손금 |
2024 |
- |
319,844 |
| 2025 |
1,954,536 |
1,954,536 |
| 2026 |
1,181,798 |
1,181,798 |
| 2027 |
2,045,445 |
2,045,445 |
| 2028 |
2,305,799 |
2,305,799 |
| 2029 |
3,412,468 |
3,412,468 |
| 2035 |
7,310,517 |
7,310,517 |
| 2036 |
5,167,050 |
5,167,050 |
| 2037 |
9,181,010 |
9,181,010 |
| 2038 |
4,881,161 |
4,881,161 |
| 2039 |
8,456,059 |
- |
| 합계 |
45,895,843 |
37,759,628 |
23. 비용의 성격별 분류
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료비 |
843,441 |
721,267 |
| 재고자산 변동 |
(65,886) |
86,288 |
| 종업원 급여 |
5,025,387 |
4,694,163 |
| 퇴직급여 |
625,404 |
3,062,761 |
| 복리후생비 |
618,161 |
835,754 |
| 감가상각비 |
538,467 |
471,228 |
| 무형자산상각비 |
174,696 |
243,948 |
| 여비교통비 |
230,335 |
277,477 |
| 전력비 |
56,211 |
51,039 |
| 소모품비 |
51,213 |
88,210 |
| 지급수수료 |
2,126,521 |
1,734,485 |
| 광고선전비 |
861,027 |
913,482 |
| 주식보상비용 |
1,774,112 |
1,633,269 |
| 사용권자산상각비 |
45,936 |
48,691 |
| 기타 |
1,088,376 |
1,779,682 |
| 합 계 |
13,993,401 |
16,641,744 |
24. 주당손익
(1) 기본주당손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(10,082,665,781) |
(8,756,036,788) |
| 가중평균유통보통주식수 |
23,878,505 |
22,413,486 |
| 기본주당이익(손실) |
(422) |
(391) |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
가중평균주식수 |
| 전기이월 |
23,631,974 |
23,631,974 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
349,999 |
242,484 |
| 자기주식 처분 |
8,139 |
4,047 |
| 당기말 |
23,990,112 |
23,878,505 |
| 구 분 |
주식수 |
가중평균주식수 |
| 전기이월 |
20,955,919 |
20,955,919 |
| 전환으로 인한 우선주 감소(*) |
(310,075) |
(207,221) |
| 전환우선주의 보통주 전환 |
442,955 |
296,023 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
2,543,175 |
1,368,765 |
| 전기말 |
23,631,974 |
22,413,486 |
(*) 동 전환우선주는 반드시 보통주로 전환해야하는 조건임에 따라 계약시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.
(3) 희석주당손익
1) 희석주당손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 희석보통주당기순이익(손실) |
(10,082,665,781) |
(11,896,227,875) |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
23,878,505 |
26,506,512 |
| 희석주당이익(손실) |
(422) |
(449) |
(*) 희석효과가 발생하는 잠재적보통주가 없으므로 당기 희석주당손익은 기본주당순이익과 동일합니다.2) 희석보통주당기손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(10,082,665,781) |
(8,756,036,788) |
| 전환사채 |
- |
(3,140,191,087) |
| 희석보통주당기이익(손실) |
(10,082,665,781) |
(11,896,227,875) |
3) 희석가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
23,878,505 |
22,413,486 |
| 희석성잠재적보통주 : |
|
|
| 전환사채 전환효과 |
- |
4,093,026 |
| 합계 |
23,878,505 |
26,506,512 |
25. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(10,082,666) |
(8,756,037) |
| 조정: |
- |
- |
| 퇴직급여 |
625,404 |
3,062,761 |
| 기타장기종업원급여 |
8,261 |
5,134 |
| 감가상각비 |
538,467 |
471,228 |
| 무형자산상각비 |
174,696 |
243,948 |
| 사용권자산상각비 |
45,936 |
48,691 |
| 이자비용 |
294,649 |
2,054,342 |
| 유형자산처분손실 |
4,464 |
- |
| 금융자산평가손실 |
344 |
10,748 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
- |
148,161 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
- |
208,711 |
| 외화환산손실 |
62,248 |
52,562 |
| 지분법손실 |
2,699,051 |
4,571,307 |
| 주식보상비용 |
1,774,112 |
1,633,269 |
| 재고자산평가손실 |
(37,898) |
84,178 |
| 법인세비용 |
- |
(113,629) |
| 지급수수료 |
8,693 |
6,904 |
| 금융상품평가이익 |
(466,297) |
(39,294) |
| 외화환산이익 |
(480,330) |
(29,415) |
| 이자수익 |
(1,873,962) |
(2,556,488) |
| 배당금수익 |
(94,246) |
(844,376) |
| 사채상환이익 |
- |
(4,558,454) |
| 파생상품평가이익 |
(376,122) |
(625,750) |
| 잡이익 |
- |
(4,532) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
(362,759) |
- |
| 소계 |
2,544,711 |
3,830,006 |
| 순운전자본의 변동 : |
|
|
| 매출채권 |
3,555,868 |
(3,674,210) |
| 미수금 |
1,175 |
(1,499) |
| 선급금 |
(7,050) |
(24,151) |
| 선급비용 |
308,696 |
23,937 |
| 부가세대급금 |
(13,835) |
1,635 |
| 재고자산 |
199,853 |
54,741 |
| 매입채무 |
103 |
(65,812) |
| 미지급금 |
322,419 |
(72,591) |
| 예수금 |
119 |
(158) |
| 선수금 |
(100,094) |
(19,645) |
| 미지급비용 |
(709,068) |
(390,019) |
| 선수수익 |
- |
(9,169) |
| 퇴직금의 지급 |
(115,921) |
(1,427,235) |
| 퇴직보험예치금 |
(1,820,007) |
(500,000) |
| 소계 |
1,622,258 |
(6,104,176) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(5,915,697) |
(11,030,207) |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
- |
20,754 |
| 건설중인자산(무형) 본계정 대체 |
- |
47,100 |
| 장기금융상품의 유동성대체 |
5,294,700 |
7,011,240 |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 |
- |
122,493 |
| 리스부채 유동성대체 |
37,535 |
47,615 |
| 전환사채 보통주 전환 |
3,605,700 |
28,036,814 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 증가 |
감소 |
상각 |
환율변동 |
사채상환이익 |
공정가치변동 |
계정대체 |
기타 |
| 유동성전환사채 |
2,400,178 |
6,076,875 |
- |
282,274 |
- |
- |
(376,122) |
- |
(6,076,875) |
2,306,330 |
| 유동성리스부채 |
47,418 |
- |
(49,909) |
12,374 |
- |
- |
- |
37,535 |
- |
47,418 |
| 리스부채 |
97,516 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(37,535) |
- |
59,981 |
| 구분 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
상각 |
환율변동 |
사채상환이익 |
공정가치변동 |
계정대체 |
기타 |
| 유동성전환사채(주1) |
50,383,717 |
- |
(16,355,678) |
2,044,013 |
- |
(4,558,454) |
(625,750) |
- |
(28,487,670) |
2,400,178 |
| 유동성리스부채 |
52,797 |
- |
(54,300) |
10,329 |
- |
- |
- |
47,615 |
(9,023) |
47,418 |
| 리스부채 |
84,625 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(47,615) |
60,506 |
97,516 |
(주1) 전환사채에 내재된 파생상품부채가 포함되어 있습니다.
26. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
| 관 계 |
기업명 |
비고 |
| 당기 |
전기 |
| 종속기업 |
Promis Diagnostics,inc. |
Promis Diagnostics,inc. |
- |
(2) 당기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| Promis Diagnostics,inc. |
종속기업 |
- |
- |
- |
- |
| 특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| Promis Diagnostics,inc. |
종속기업 |
3,567,304 |
- |
- |
- |
(3) 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
기타수익 |
| Promis Diagnostics,inc. |
종속기업 |
812,994 |
- |
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
기타수익 |
| Promis Diagnostics,inc. |
종속기업 |
4,257,326 |
- |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.
(5) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업활동 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,062,568 |
2,024,338 |
| 퇴직급여 |
232,027 |
2,776,691 |
| 주식보상비용(비현금성) |
1,000,636 |
1,005,145 |
| 합 계 |
2,295,231 |
5,806,174 |
(6) 종속기업인 Promis Diagnostics, Inc.와 대장암 및 방광암 조기진단과 관련된 특허를 이용하여 미국 및 캐나다에서 독점적으로 사업을 할 수 있는 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 특허 사용 및 미국 및 캐나다 사업권을 이전하는 대가로 관련 순매출의 일정율에 해당하는 로열티를 받기로 하였습니다.
27. 우발상황과 약정사항
(1) 사용제한 금융자산
| 계정과목 |
금융기관 |
당기 |
전기 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
하나은행 |
- |
2,000,000 |
우리사주 대출 |
| 단기금융상품 |
하나은행 |
5,000,000 |
5,000,000 |
질권 설정 |
(2) 보험가입내용
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 건물 화재보험 |
건물 및 기타자산 |
3,500,415 |
지노믹트리 |
(3) 지급보증의 내역당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 피보험자 |
종류 |
보증금액 |
| 울산공업학원 울산대학교병원 |
이행보증 |
4,620 |
| 순천향대학교 부속서울병원 |
이행보증 |
1,848 |
| 국민건강보험공단 일산병원 |
이행보증 |
5,198 |
| 연세대학교 의과대학 강남세브란스병원 |
이행보증 |
1,632 |
| 계명대학교 동산의료원 |
이행보증 |
1,078 |
28. 영업부문
(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
| 유전체 분석사업 및 기타 |
생물학 및 의학연구자들을 대상으로 DNA 마이크로어레이, 차세대 시퀀싱 (NGS) 및 파이로시퀀싱을 이용한 유전자 발현, 복제수 변이, DNA 메틸화 변이, 돌연변이, 단일염기다형성 등을 분석하는 연구용역 서비스 사업 |
| 암 분자진단사업 |
체외진단 시장의 암 분자진단 사업으로 자체적으로 보유하고 있는 플랫폼 기술과 요소기술을 기반으로 원천성이 확보된 신규 암 조기진단용 DNA 메틸화(-CH3) 바이오마커를 이용한 암 조기진단 제품 개발, 탐색임상시험 및 확증임상시험을 통하여 시판을 위한 제조허가를 획득하는 전략으로 암 조기분자진단 사업을 핵심 사업으로 추진하고 있으며, 암 동반진단 제품도 개발해 나갈 예정임 |
(2) 영업부문별 정보1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유전체 분석 및 기타 |
암 분자진단 |
합계 |
| 매출액 |
163,405 |
3,011,898 |
3,175,303 |
| 영업이익(손실) |
(74,450) |
(10,743,649) |
(10,818,099) |
| 구 분 |
유전체 분석 및 기타 |
암 분자진단 |
합계 |
| 매출액 |
4,299,948 |
1,845,284 |
6,145,232 |
| 영업이익(손실) |
4,247,850 |
(14,744,362) |
(10,496,512) |
2) 영업부문의 자산정보
| 구 분 |
유전체 분석 및 기타 |
암 분자진단 |
합계 |
| 총자산 |
2,376,035 |
127,877,744 |
130,253,779 |
| 구 분 |
유전체 분석 및 기타 |
암 분자진단 |
합계 |
| 총자산 |
293,737 |
131,439,145 |
131,732,882 |
3) 당기 및 전기 중 당사 전체 수익의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
영업부문 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 주요거래처(A) |
812,994 |
25.60% |
4,257,326 |
69.28% |
암 분자진단, 유전체 분석 및 기타 |
4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유전체 분석 및 기타 |
암 분자진단 |
합계 |
| 주요 제품/상품/용역 계열 |
|
|
|
| 재화 |
156,135 |
812,994 |
969,129 |
| 서비스 |
7,270 |
2,198,904 |
2,206,174 |
| 합 계 |
163,405 |
3,011,898 |
3,175,303 |
| 수익 인식시기 |
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
163,405 |
3,011,898 |
3,175,303 |
| 합 계 |
163,405 |
3,011,898 |
3,175,303 |
| 구 분 |
유전체 분석 |
암 분자진단 |
합계 |
| 주요 제품/상품/용역 계열 |
|
|
|
| 재화 |
46,925 |
- |
46,925 |
| 서비스 |
4,253,023 |
1,845,284 |
6,098,307 |
| 합 계 |
4,299,948 |
1,845,284 |
6,145,232 |
| 수익 인식시기 |
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
4,299,948 |
1,845,284 |
6,145,232 |
| 합 계 |
4,299,948 |
1,845,284 |
6,145,232 |
(3) 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유전체 분석 및 기타 |
암 분자진단사업 |
유전체 분석 및 기타 |
암 분자진단사업 |
| 한국 |
163,405 |
2,175,137 |
66,340 |
1,806,713 |
| 중국 |
- |
- |
- |
- |
| 미국 |
- |
812,995 |
4,233,608 |
23,718 |
| 기타 |
- |
23,766 |
- |
14,853 |
| 합계 |
163,405 |
3,011,898 |
4,299,948 |
1,845,284 |
29. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 유로화와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(외화단위 : USD, EUR / 단위 : 천원) |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 현지통화 |
원화환산 |
현지통화 |
원화환산 |
| USD |
2,810,562 |
4,132,851 |
- |
- |
| EUR |
5,210 |
7,965 |
- |
- |
당기말 현재 각 외화에 대한 환율 1% 변동을 가정한 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| USD |
41,329 |
(41,329) |
| EUR |
80 |
(80) |
(나) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
25,571,556 |
44,003,374 |
| 단기금융상품 |
32,821,894 |
- |
| 금융자산 소계 |
58,393,450 |
44,003,374 |
당사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 및 부채에 대하여 1% 포인트의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자율 상승시 |
이자율 하락시 |
이자율 상승시 |
이자율 하락시 |
| 이자수익 |
583,935 |
(
583,935)
|
440,034 |
(440,034) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
583,935 |
(
583,935)
|
440,034 |
(440,034) |
(다) 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.당사의 지분투자는 비상장 투자지분이고 동 투자가 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석5에서 설명하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 |
|
|
| Group 1 |
332,844 |
3,855,259 |
| Group 2 |
196 |
3,545 |
| 손상되지 아니한 금융자산 합계 |
333,040 |
3,858,804 |
Group1 - 새로운 고객 / 과거 부도경험없는 기존고객 및 특수관계자(6개월 미만)Group2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 및 특수관계자(6개월 이상)현금및현금성자산과 장단기금융상품 중 신용등급 A 이상의 국내 금융기관에 예치된 금액은 66,683백만원 (전기말: 66,088백만원) 입니다. 신용등급 A 미만 금융기관 예치금은 없습니다.당기와 전기 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도(지급보증 제외)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감전 장부금액 |
손상누계액 |
기말장부금액 (최대노출액) |
차감전 장부금액 |
손상누계액 |
기말장부금액 (최대노출액) |
| 현금및현금성자산 |
25,921,376 |
- |
25,921,376 |
44,706,783 |
- |
44,706,783 |
| 매출채권및기타채권 |
900,588 |
- |
900,588 |
4,419,188 |
- |
4,419,188 |
| 장단기금융상품 |
40,761,894 |
- |
40,761,894 |
21,380,891 |
- |
21,380,891 |
| 합 계 |
67,583,858 |
- |
67,583,858 |
70,506,862 |
- |
70,506,862 |
당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.3) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기와 전기 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
5년초과 |
| 매입채무 |
66,892 |
66,892 |
66,892 |
- |
- |
| 미지급금 |
812,065 |
812,065 |
778,287 |
33,778 |
- |
| 미지급비용 |
1,340,726 |
1,340,726 |
1,340,726 |
- |
- |
| 유동성전환사채(주1, 2) |
2,306,330 |
2,400,000 |
2,400,000 |
- |
- |
| 리스부채(주1, 3) |
107,398 |
122,008 |
49,909 |
72,099 |
- |
| 합 계 |
4,633,411 |
4,741,691 |
4,635,814 |
105,877 |
- |
(주1) 주계약과 내재파생상품의 현금흐름을 별도로 구분하지 않고 주계약의 현금흐름에 포함하여 공시하였습니다.(주2) 조기상환청구권 최초 행사 가능시점은 2023년 4월 30일로 보고기간종료일까지 조기상환청구권 행사내역은 없습니다.(주3) 계약상 현금흐름은 이자지급액 등을 포함한 금액입니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년이내 |
1년초과 ~ 5년이내 |
5년초과 |
| 매입채무 |
66,788 |
66,788 |
66,788 |
- |
- |
| 미지급금 |
481,386 |
481,386 |
455,869 |
25,517 |
- |
| 미지급비용 |
1,355,249 |
1,355,249 |
1,355,249 |
- |
- |
| 유동성전환사채(주1, 2) |
2,400,178 |
2,400,000 |
2,400,000 |
- |
- |
| 리스부채(주1, 3) |
144,933 |
171,917 |
49,909 |
122,008 |
- |
| 합 계 |
4,448,534 |
4,475,340 |
4,327,815 |
147,525 |
- |
(주1) 주계약과 내재파생상품의 현금흐름을 별도로 구분하지 않고 주계약의 현금흐름에 포함하여 공시하였습니다.(주2) 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다. 조기상환청구권 최초 행사 가능시점 2023년 4월 30일 입니다.(주3) 계약상 현금흐름은 이자지급액 등을 포함한 금액입니다.
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
6,209,250 |
6,996,581 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
(25,921,376) |
(44,706,783) |
| 순부채 |
(19,712,126) |
(37,710,202) |
| 자본총계 |
124,044,529 |
124,736,301 |
| 부채비율(주1) |
- |
- |
(주1) 당기말 부(-)의 비율로 산출하지 아니하였습니다.
30. 보고기간 후 사건
동 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.