주석
| 제 54(당)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 53(전)기말 2016년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 이연제약주식회사 |
1. 일반사항&cr;이연제약주식회사(이하 "회사")는 1964년 11월 25일에 설립되어 전문의약품 제조 및판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2016년 12월 서울 강남구 영동대로 416, 8층(대치동, 코스모타워)로 본사를 이전하였으며, 충청북도 진천군 덕산면 한삼로 69-10에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2010년 6월 10일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. &cr;당기말 현재 납입자본금은 8,385백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 유용환 |
5,321,680 |
31.73% |
4,093,600 |
31.73% |
| 정순옥(주2) |
1,586,000 |
9.46% |
1,320,000 |
10.23% |
| 유정민(주2) |
1,573,000 |
9.38% |
1,310,000 |
10.16% |
| 이애숙 |
1,560,000 |
9.30% |
1,200,000 |
9.30% |
| 정순희(주1,2) |
793,000 |
4.73% |
690,000 |
5.35% |
| 기타 |
5,936,320 |
35.40% |
4,286,400 |
33.23% |
| 합계 |
16,770,000 |
100.00% |
12,900,000 |
100.00% |
주1) 특수관계인 정순희는 2017년 3월 27일 5만주를 매도하여 지분율이 감소하였습니다
.&cr;
주2)
특수관계인 정순옥 대표이사, 유정민, 정순희는 2017년 9월 18일 총 23만주를 매도하여 지분율이 감소하였습니다.
&cr;주3) 2017년 11월 30일 1주당 신주 0.3주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;
회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정&cr;
개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 31'에 공시하였습니다.
&cr;&cr;
(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;
개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 &cr;
개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.
&cr;
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 추진중에 있으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 검토중에 있습니다.&cr;다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr;
①
금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구분 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| <사업모형> |
|
|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(주1) |
당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(주1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기
준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 130,843,306천원, 매도가능금융자산 99,764,142원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이
발생하고 계
약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 130,843,306천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 99,190,553천원입니다.&cr;
②
금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr;
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. &cr;
| 구분(주1) |
손실충당금 |
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr;&cr;위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. &cr;
(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 수익기준 변경에 따른 영향분석을 위하여 회사 자체적으로 관련 내부관리 프로세스를 검토하였습니다. &cr;기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 새로운 기준서도입에 따른 변화에 관한 검토를 실시하였고 도입추진 계획과 진행상황을 검토하였습니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 영향을 분석한 결과 수익기준의 변경효과가 2017년 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않는것으로 판단하였습니다.&cr;
(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr;기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;
개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;&cr;
(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;
기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 이기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. &cr;종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
&cr;회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr;
회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
&cr;
(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정
&cr;
개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr;1) 회계기준&cr;재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 측정기준&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
&cr;
(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및
공동기업에 대한 투자
&cr;재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 투자자산의 범주별로 다음과 같이 구분하여 회계처리하고 있습니다. &cr;
1) 종속기업에 대한 투자&cr;지배기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거하여 원가법을 적용하여 표시하고 있으며, 종속기업으로부터 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr;회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 회사의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익중 회사의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. &cr;
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 회사의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.&cr;
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
&cr;회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(4) 외화환산&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;(5) 현금및현금성자산&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(6) 금융상품&cr;1) 금융자산&cr;회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;당기손익인식금융자산&cr;단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;만기보유금융자산&cr;만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;대여금 및 수취채권&cr;지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
매도가능금융자산&cr;매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 제거&cr;회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. &cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. &cr;&cr;원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr;공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;매도가능금융자산&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 금융부채&cr;회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;당기손익인식금융부채&cr;단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
금융부채의 제거&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(7) 재고자산&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료 및 미착상품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다&cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
10-40년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5-10년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시험기구 |
3년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(9) 무형자산&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;&cr;개별취득&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수 및 상각&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
| 회 원 권 |
비한정 |
- |
| 기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
&cr;
무형자산의 제거&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;(10) 차입원가&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;(11) 정부보조금&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;이미 발생
한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr;&cr;상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 리스&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;운용리스&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(13) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr;(14) 수익&cr;수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;재화의 판매&cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
용역의 제공&cr;수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;거래의 진행률은
작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. &cr;용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr;자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(15) 종업원급여&cr;1) 단기종업원급여&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;확정기여제도&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
(16) 자산손상&cr;재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;(17) 법인세&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;당기법인세&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;&cr;(18) 주당이익&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(19) 중요한 회계추정 및 판단&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
&cr;3) 확정급여채무&cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr;
(20) 전환사채&cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(21) 자기주식&cr;회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;
3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr;(1) 금융자산의 범주&cr;<당기>
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
482,785 |
- |
482,785 |
| 단기금융자산 |
- |
- |
73,308,400 |
- |
73,308,400 |
| 매출채권 |
- |
- |
53,649,988 |
- |
53,649,988 |
| 기타채권 |
- |
- |
16,362 |
- |
16,362 |
| 기타유동자산 |
|
|
2,589,451 |
- |
2,589,451
|
| 장기금융자산 |
- |
- |
2,865,000 |
99,764,142 |
102,629,142 |
| 합계 |
- |
- |
132,911,986 |
99,764,142 |
232,676,128 |
<전기>
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
1,550,893 |
- |
1,550,893 |
| 단기금융자산 |
- |
- |
35,275,000 |
- |
35,275,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
56,617,514 |
- |
56,617,514 |
| 기타채권 |
- |
- |
578 |
- |
578 |
| 기타유동자산 |
|
|
2,260,411 |
- |
2,260,411 |
| 장기금융자산 |
- |
- |
4,705,000 |
63,279,513 |
67,984,513 |
| 합계 |
- |
- |
100,409,396 |
63,279,513 |
163,688,909 |
(2) 금융부채의 범주&cr;<당기>
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
금융보증부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
3,469,624 |
- |
3,469,624 |
| 단기기타채무 |
- |
7,645,531 |
- |
7,645,531 |
| 단기금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동부채 |
- |
712,797 |
- |
712,797 |
| 전환사채 |
- |
34,039,974 |
- |
34,039,974 |
| 합계 |
- |
45,867,926 |
- |
45,867,926 |
&cr;<전기>
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
금융보증부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
2,942,054 |
- |
2,942,054 |
| 단기기타채무 |
- |
8,905,823 |
- |
8,905,823 |
| 단기금융부채 |
- |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 기타유동부채 |
- |
1,609,915 |
- |
1,609,915 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
15,457,792 |
- |
15,457,792 |
(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;<당기>
| 구분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
이자수익(비용) |
수수료수익(비용) |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 대여금및수취채권 |
26,309 |
- |
974,542 |
- |
| 매도가능금융자산 |
742 |
27,519,398 |
- |
- |
| 합계 |
27,051 |
27,519,398
|
974,542 |
- |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
16,512 |
- |
- |
- |
| 합계 |
16,512 |
- |
- |
- |
<전기>
| 구분 |
수익(비용) |
기타포괄손익 |
이자수익(비용) |
수수료수익(비용) |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 대여금및수취채권 |
(3,078) |
- |
762,121 |
- |
| 매도가능금융자산 |
1,060 |
(32,332,148) |
- |
- |
| 합계 |
(2,018) |
(32,332,148) |
762,121 |
- |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(22,074) |
- |
- |
- |
| 합계 |
(22,074) |
- |
- |
- |
&cr;(4) 금융상품 공정가치&cr;1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치
가) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
&cr;수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
&cr;수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
&cr;수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
&cr;자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 자산 |
|
|
|
|
|
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
99,186,553
|
99,186,553 |
- |
- |
99,186,553
|
&cr;<전기>
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 자산 |
|
|
|
|
|
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
62,883,864
|
62,883,864 |
- |
- |
62,883,864
|
경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다&cr;
4. 현금및현금성자산&cr;현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
9,887 |
18,976 |
| 예금 |
3,313,006 |
1,532,017 |
| 국고보조금 |
(2,840,108) |
(101) |
| 합계 |
482,785 |
1,550,892 |
&cr;&cr;
5. 매출채권 및 기타채권&cr;(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
53,583,521 |
(3,808,657) |
49,774,864 |
57,160,204 |
(3,948,992) |
53,211,212 |
| 기타매출채권 |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
3,875,123 |
- |
3,875,123 |
3,406,301 |
- |
3,406,301 |
| 합계 |
57,458,644 |
(3,808,657) |
53,649,987 |
60,566,505 |
(3,948,992) |
56,617,513 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| 구분 |
만기미도래채권 |
만기경과채권(주1) |
손상채권 |
합계 |
| 3개월 이하 |
4~6개월 |
7~12개월 |
12개월초과 |
| 매출채권 |
43,501,367 |
1,129,808 |
774,182 |
934,961 |
7,028,860 |
214,343 |
53,583,521 |
| 기타매출채권 |
|
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
3,875,123 |
|
|
|
|
|
3,875,123 |
| 합계 |
47,376,490 |
1,129,808 |
774,182 |
934,961 |
7,028,860 |
214,343 |
57,458,644 |
(주1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
<전기>
| 구분 |
만기미도래채권 |
만기경과채권(주1) |
손상채권 |
합계 |
| 3개월 이하 |
4~6개월 |
7~12개월 |
12개월초과 |
| 매출채권 |
47,958,851 |
1,810,809 |
1,088,089 |
919,614 |
5,157,841 |
225,000 |
57,160,204 |
| 기타매출채권 |
|
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
3,406,301 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,406,301 |
| 합계 |
51,365,152 |
1,810,809 |
1,088,089 |
919,614 |
5,157,841 |
225,000 |
60,566,505 |
(주1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr;
(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기타 |
기말 |
| 매출채권 |
3,948,992 |
(139,292) |
(1,043) |
- |
- |
3,808,657 |
&cr;<전기>
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
환입 |
기타 |
기말 |
| 매출채권 |
3,583,865 |
365,127 |
- |
- |
- |
3,948,992 |
&cr;(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| 구분 |
손상차손 차감전&cr;장부금액 |
손상차손 |
담보 및 기타신용보강 |
| 내용 |
공정가치 |
| 매출채권 |
214,343 |
214,343 |
- |
- |
&cr;<전기>
| 구분 |
손상차손 차감전&cr;장부금액 |
손상차손 |
담보 및 기타신용보강 |
| 내용 |
공정가치 |
| 매출채권 |
225,000 |
225,000 |
- |
- |
6. 단기 및 장기금융자산&cr;(1) 단기 및 장기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기금융자산 |
|
|
| 대여금및수취채권 |
73,820,000 |
35,275,000 |
| 국고보조금 |
(511,600) |
- |
| 소계 |
73,308,400 |
35,275,000 |
| 장기금융자산 |
|
|
| 대여금및수취채권 |
2,865,000 |
4,705,000 |
| 매도가능금융자산 |
99,764,142 |
63,279,513 |
| 소계 |
102,629,142 |
67,984,513 |
| 합계 |
175,937,542 |
103,259,513 |
(2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동항목 |
|
|
| 단기금융상품 |
73,820,000 |
35,275,000 |
| 국고보조금 |
(511,600) |
- |
| 소계 |
73,308,400 |
35,275,000 |
| 비유동항목 |
|
|
| 장기금융상품 |
2,865,000 |
4,705,000 |
| 소계 |
2,865,000 |
4,705,000 |
| 합계 |
76,173,400 |
39,980,000 |
(3) 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매도가능금융자산 |
|
|
| 시장성있는지분증권 |
99,186,553 |
62,883,864 |
| 시장성없는지분증권 |
4,000 |
4,000 |
| 채무증권 |
573,589 |
391,649 |
| 합계 |
99,764,142 |
63,279,513 |
(4) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 시장성 있는 지분증권 |
|
|
|
|
|
|
| 바이로메드㈜ |
606,954주 |
3.8% |
9,887,912 |
99,115,588 |
99,115,588 |
89,227,676 |
| 삼성생명보험㈜ |
570주 |
0.0% |
62,700 |
70,965 |
70,965 |
8,265 |
| 소계 |
|
|
9,950,612 |
99,186,553 |
99,186,553 |
89,235,941 |
| 시장성 없는 지분증권 |
|
|
|
|
|
|
| 한국제약협동조합 |
40주 |
0.3% |
4,000 |
4,000 |
4,000 |
- |
| 소계 |
|
|
4,000 |
4,000 |
4,000 |
- |
| 채무증권 |
|
|
|
|
|
|
| 지역개발공채 |
3 |
|
113,800 |
113,800 |
113,800 |
- |
| 국민주택채권 |
2 |
|
427,800 |
456,769 |
456,769 |
28,969 |
| 도시철도공채 |
2 |
|
3,020 |
3,020 |
3,020 |
- |
| 소계 |
|
|
544,620 |
573,589 |
573,589 |
28,969 |
| 합계 |
|
|
10,499,232 |
99,764,142 |
99,764,142 |
89,264,910 |
<전기>
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 시장성 있는 지분증권 |
|
|
|
|
|
|
| 바이로메드㈜ |
606,954주 |
3.8% |
9,887,912 |
62,819,739 |
62,819,739 |
52,931,827 |
| 삼성생명보험㈜ |
570주 |
0.0% |
62,700 |
64,125 |
64,125 |
1,425 |
| 소계 |
|
|
9,950,612 |
62,883,864 |
62,883,864 |
52,933,252 |
| 시장성 없는 지분증권 |
|
|
|
|
|
|
| 한국제약협동조합 |
40주 |
0.3% |
4,000 |
4,000 |
4,000 |
- |
| 소계 |
|
|
4,000 |
4,000 |
4,000 |
- |
| 채무증권 |
|
|
|
|
|
|
| 지역개발공채 |
3 |
|
445 |
445 |
445 |
- |
| 국민주택채권 |
1 |
|
361,800 |
388,184 |
388,184 |
26,384 |
| 도시철도공채 |
2 |
|
3,020 |
3,020 |
3,020 |
- |
| 소계 |
|
|
365,265 |
391,649 |
391,649 |
26,384 |
| 합계 |
|
|
10,319,877 |
63,279,513 |
63,279,513 |
52,959,636 |
(5) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
40,143,404 |
72,475,552 |
| 증(감) |
36,305,274 |
(42,654,549) |
| 법인세효과 |
(8,785,876) |
10,322,401 |
| 기말 |
67,662,802 |
40,143,404 |
&cr;
(6) 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| 구분 |
취득원가 |
공정가치 |
상각후취득원가 |
장부금액 |
| 1년 이내 |
- |
- |
- |
- |
| 1년초과 5년이내 |
544,620 |
573,589 |
573,589 |
573,589 |
| 5년초과 10년이내 |
- |
- |
- |
- |
| 10년초과 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
544,620 |
573,589 |
573,589 |
573,589 |
<전기>
| 구분 |
취득원가 |
공정가치 |
상각후취득원가 |
장부금액 |
| 1년 이내 |
445 |
445 |
445 |
445 |
| 1년초과 5년이내 |
364,820 |
391,204 |
391,204 |
391,204 |
| 5년초과 10년이내 |
- |
- |
- |
- |
| 10년초과 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
365,265 |
391,649 |
391,649 |
391,649 |
&cr;&cr;
7. 재고자산&cr;재고자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기누계 |
| 상품 |
4,592,972 |
4,525,424 |
(67,548) |
(67,548) |
| 제품 |
8,012,761 |
7,958,944 |
(22,498) |
(53,817) |
| 반제품 |
1,873,846 |
1,422,337 |
(311,799) |
(451,509) |
| 부재료 |
128,693 |
126,128 |
12,099 |
(2,565) |
| 재공품 |
4,510,933 |
4,510,933 |
- |
- |
| 원재료 |
3,124,417 |
3,068,673 |
2,755 |
(55,744) |
| 미착품 |
76,175 |
76,175 |
- |
- |
| 합계 |
22,319,797 |
21,688,614 |
(386,991) |
(631,183) |
&cr;<전기>
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기누계 |
| 상품 |
5,225,637 |
5,225,637 |
- |
- |
| 제품 |
6,942,218 |
6,910,899 |
31,146 |
(31,319) |
| 반제품 |
3,329,649 |
3,189,938 |
(131,846) |
(139,711) |
| 부재료 |
239,954 |
225,290 |
(11,185) |
(14,664) |
| 재공품 |
3,040,371 |
3,040,371 |
- |
- |
| 원재료 |
2,462,877 |
2,404,378 |
41,289 |
(58,499) |
| 미착품 |
5,949 |
5,949 |
- |
- |
| 합계 |
21,246,655 |
21,002,462 |
(70,596) |
(244,193) |
&cr;
8. 기타유동자산&cr;기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미수수익 |
520,771 |
334,168 |
| 선급금 |
17,160 |
19,846 |
| 선급비용 |
51,491 |
41,367 |
| 미수법인세 |
2,077,680 |
1,926,243 |
| 합계 |
2,667,102 |
2,321,624 |
&cr;&cr;
9. 종속기업, 관계기업투자&cr;(1) 종속기업, 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자본금 |
주된사업장 |
관계의성격 |
측정방법 |
투자주식수 |
지분율 |
업종 |
소재지 |
보고기간종료일 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 브라만인베스트먼트(주) |
10,000,000 |
한국 |
투자 |
원가법 |
2,000,000 |
100% |
기타금융 |
서울시 강남구 |
2017년 12월 31일 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 리온즈신약연구소주식회사 |
340,000 |
한국 |
연구 |
지분법 |
335,000 |
49.26% |
바이오신약 개발 |
서울시 용산구 |
2017년 12월 31일 |
(2) 종속기업, 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
손상차손누계 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
손상차손누계 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 브라만인베스트먼트(주) |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 리온즈신약연구소주식회사 |
167,500 |
- |
- |
167,500 |
167,500 |
- |
- |
167,500 |
(3) 종속기업,관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
기타 |
손상차손 |
기말 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
| 브라만인베스트먼트(주) |
- |
10,000,000 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
| 리온즈신약연구소주식회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(4) 종속기업, 관계기업 요약재무정보
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| <종속기업> |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 브라만인베스트먼트(주) |
9,886,887 |
4,693 |
- |
27,278 |
- |
- |
- |
- |
| <관계기업> |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 리온즈신약연구소주식회사 |
1,882 |
78,387 |
- |
(1,520) |
3,402 |
78,387 |
- |
(4,582) |
&cr;&cr;
10. 유형자산&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
12,012,382 |
- |
- |
12,012,382 |
| 건물 |
7,797,099 |
(5,194,913) |
- |
2,602,186 |
| 시설장치 |
6,453,082 |
(5,882,948) |
- |
570,134 |
| 기계장치 |
25,057,605 |
(24,411,455) |
- |
646,150 |
| 차량운반구 |
21,931 |
(21,929) |
- |
2 |
| 공구와기구 |
1,353,280 |
(1,130,433) |
- |
222,847 |
| 비품 |
2,473,912 |
(1,254,767) |
- |
1,219,145 |
| 시험기구 |
4,999,647 |
(3,749,693) |
- |
1,249,954 |
| 건설중인자산 |
3,026,842 |
- |
(848,400) |
2,178,442 |
| 합계 |
63,195,780 |
(41,646,138) |
(848,400) |
20,701,242 |
&cr;<전기>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
11,520,044 |
- |
- |
11,520,044 |
| 건물 |
7,797,099 |
(4,963,991) |
- |
2,833,108 |
| 시설장치 |
6,205,082 |
(5,721,133) |
- |
483,949 |
| 기계장치 |
25,016,456 |
(23,884,784) |
- |
1,131,672 |
| 차량운반구 |
57,362 |
(57,358) |
- |
4 |
| 공구와기구 |
1,341,750 |
(1,065,779) |
- |
275,971 |
| 비품 |
2,197,829 |
(951,311) |
- |
1,246,518 |
| 시험기구 |
3,923,611 |
(3,162,471) |
- |
761,140 |
| 건설중인자산 |
618,563 |
- |
- |
618,563 |
| 합계 |
58,677,796 |
(39,806,827) |
- |
18,870,969 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시험기구 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
11,520,044 |
2,833,108 |
483,949 |
1,131,672 |
4 |
275,971 |
1,246,518 |
761,140 |
618,563 |
18,870,969 |
| 증가 |
492,338 |
- |
248,000 |
84,000 |
- |
50,824 |
276,912 |
1,076,036 |
2,923,779 |
5,151,889 |
| 취득 |
492,338 |
- |
- |
84,000 |
- |
50,824 |
156,912 |
928,536 |
2,923,779 |
4,636,389 |
| 대체 |
- |
- |
248,000 |
- |
- |
0 |
120,000 |
147,500 |
- |
515,500 |
| 감소 |
- |
(230,922) |
(161,815) |
(569,522) |
(2) |
(103,948) |
(304,285) |
(587,222) |
(1,363,900) |
(3,321,616) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(5) |
(2) |
(16) |
(1) |
- |
- |
(24) |
| 감가상각(주1) |
- |
(230,922) |
(161,815) |
(569,517) |
- |
(103,932) |
(304,284) |
(587,222) |
- |
(1,957,692) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(515,500) |
(515,500) |
| 국고보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(848,400) |
(848,400)
|
| 기말 |
12,012,382 |
2,602,186 |
570,134 |
646,150 |
2 |
222,847 |
1,219,145 |
1,249,954 |
2,178,442 |
20,701,242 |
(주1) 감가상각비 중 당기손익(판관비)으로 인식된 감가상각비는 285백만원입니다.
&cr;<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시험기구 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
11,520,044 |
3,064,030 |
656,318 |
1,727,945 |
4,111 |
370,777 |
85,517 |
491,490 |
433,870 |
18,354,102 |
| 증가 |
- |
- |
95,000 |
154,050 |
- |
28,262 |
1,214,363 |
744,258 |
1,276,773 |
3,512,706 |
| 취득 |
- |
- |
- |
9,150 |
- |
28,262 |
362,183 |
744,258 |
1,276,773 |
2,420,626 |
| 대체 |
- |
- |
95,000 |
144,900 |
- |
- |
852,180 |
- |
- |
1,092,080 |
| 감소 |
- |
(230,922) |
(267,370) |
(750,323) |
(4,107) |
(123,068) |
(53,362) |
(474,608) |
(1,092,080) |
(2,995,840) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(106) |
- |
- |
(106) |
|
감가상각(주1)
|
- |
(230,922) |
(267,369) |
(750,323) |
(4,107) |
(123,068) |
(53,256) |
(474,608) |
- |
(1,903,653) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,092,080) |
(1,092,080) |
| 기말 |
11,520,044 |
2,833,108 |
483,949 |
1,131,672 |
4 |
275,971 |
1,246,518 |
761,140 |
618,563 |
18,870,969 |
(주1)
감가상각비 중 당기손익(판관비)으로 인식된 감가상각비는 38백만원입니다.&cr;
(3) 보유토지의 공시지가
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 본사 및 공장 |
12,012,382 |
13,254,149 |
11,520,044 |
13,060,688 |
11. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 개발비 |
2,800,000 |
- |
- |
- |
2,800,000 |
| 소프트웨어 |
386,893 |
(245,525) |
- |
- |
141,368 |
| 회원권(주1) |
1,622,401 |
- |
- |
- |
1,622,401 |
| 기타의무형자산 |
500,000 |
(499,138) |
- |
- |
862 |
| 합계 |
5,309,294 |
(744,663) |
- |
- |
4,564,631 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr;&cr;<전기>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 개발비 |
2,800,000 |
- |
- |
- |
2,800,000 |
| 소프트웨어 |
775,904 |
(639,406) |
- |
- |
136,498 |
| 회원권(주1) |
1,622,401 |
- |
- |
- |
1,622,401 |
| 기타의무형자산 |
500,000 |
(498,138) |
- |
- |
1,862 |
| 합계 |
5,698,305 |
(1,137,544) |
- |
|
4,560,761 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr;
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| 구분 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 |
2,800,000 |
136,498 |
1,622,401 |
1,862 |
4,560,761 |
| 증가 |
- |
51,247 |
- |
- |
51,247 |
| 개별취득 |
- |
51,247 |
- |
- |
51,247 |
| 감소 |
- |
(46,377) |
- |
(1,000) |
(47,377) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각 |
- |
(46,377) |
- |
(1,000) |
(47,377) |
| 기말 |
2,800,000 |
141,368 |
1,622,401 |
862 |
4,564,631 |
<전기>
| 구분 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초 |
2,800,000 |
96,515 |
907,001 |
2,862 |
3,806,378 |
| 증가 |
- |
77,525 |
715,400 |
- |
792,925 |
| 개별취득 |
- |
77,525 |
715,400 |
- |
792,925
|
| 감소 |
- |
(37,542) |
- |
(1,000) |
(38,542) |
| 처분 |
- |
(10) |
- |
- |
(10) |
| 상각 |
- |
(37,532) |
- |
(1,000) |
(38,532) |
| 기말 |
2,800,000 |
136,498 |
1,622,401 |
1,862 |
4,560,761 |
(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
잔여상각기간 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 개발비 |
2,800,000 |
|
2,800,000 |
|
| 소프트웨어 |
141,368 |
5년 이내 |
136,498 |
5년 이내 |
| 기타의무형자산 |
862 |
5년 이내 |
1,862 |
5년 이내 |
| 회원권 |
1,622,401 |
|
1,622,401 |
|
| 합계 |
4,564,631 |
|
4,560,761 |
|
(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
47,377 |
38,532 |
(5) 당기 및 전기에 발생한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 일반관리비 |
연구비 |
3,454,221 |
6,494,650 |
| 제조원가 |
경상개발비 |
260,566 |
269,867 |
| 합계 |
|
3,714,787 |
6,764,517 |
&cr;&cr;
12. 정부보조금&cr;정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
배부처 |
회계처리 |
당기 |
전기 |
| 정부보조금 |
농생명의학소재개발사업 |
경상개발비와 상계 |
60,009 |
60,017 |
| 충주시 |
자산차감 |
4,200,000 |
- |
&cr;
13. 차입원가&cr;차입원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 적격자산 |
유형자산 |
유형자산 |
| 자본화된 차입원가 |
298,905 |
63,794 |
| 자본화이자율 |
2.83% |
2.69% |
14. 리스&cr;(1) 운용리스&cr;회사는 본사 사무실 및 차량운반구, 복사기 등에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.
| 리스기간 |
당기 |
전기 |
| 1년초과 5년이내 |
28,414 |
136,229 |
&cr;2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 최소리스료 |
113,487 |
162,723 |
&cr;&cr;
15. 매입채무 및 기타채무&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
3,469,624 |
2,942,054 |
| 단기기타채무 |
7,645,531 |
8,905,823 |
| 미지급금 |
7,206,386 |
8,604,056 |
| 예수금 |
301,145 |
170,767 |
| 예수보증금 |
138,000 |
131,000 |
| 계 |
11,115,155 |
11,847,877 |
16. 차입금&cr;(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기 |
전기 |
내용 |
| 단기차입금 |
기업은행 |
- |
- |
2,000,000 |
운전자금 |
&cr;(2) 장기차입금&cr;가. 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기 |
전기 |
상환방법 |
| 전환사채 |
2017.7.21 |
2022.7.21 |
- |
34,039,974 |
- |
일시상환 |
&cr;나. 전환사채의 전환 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 1. 사채의 종류 |
회차 |
1 |
종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 2. 사채의 권면총액 (원) |
40,000,000,000 |
| 2-1 (해외발행) |
권면총액 (통화단위) |
- |
- |
| 기준환율등 |
- |
| 발행지역 |
- |
| 해외상장시 시장의 명칭 |
- |
| 3. 자금조달의&cr; 목적 |
시설자금 (원) |
40,000,000,000 |
| 운영자금 (원) |
- |
| 타법인 증권 취득자금 (원) |
- |
| 기타자금 (원) |
- |
| 4. 사채의 이율 |
표면이자율 (%) |
0.0 |
| 만기이자율 (%) |
0.0 |
| 5. 사채만기일 |
2022년 07월 21일 |
| 6. 이자지급방법 |
- |
| 7. 원금상환방법 |
회사는 전환권이 행사되지 아니한 사채에 대하여 사채상환일인 2022년 7월 21일에 해당 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 상환 기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 만기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. |
| 8. 사채발행방법 |
사모 |
| 9. 전환에 관한&cr; 사항 |
전환비율 (%) |
100 |
| 전환가액 (원/주) |
21,296 |
| 전환가액 결정방법 |
사채의 전환가액은 본 사채 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액에 해당하는 가액으로 하되 원단위 미만은 절상한다.&cr;&cr;가. 회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액&cr;나. 회사의 보통주의 최근일 가중산술평균주가&cr;다. 회사의 보통주의 전환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 |
| 전환에 따라&cr;발행할 주식 |
종류 |
이연제약(주) 기명식 보통주식 |
| 주식수 |
1,878,287 |
| 주식총수대비&cr;비율(%) |
11.20 |
| 전환청구기간 |
시작일 |
2018년 07월 21일 |
| 종료일 |
2022년 06월 21일 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 |
1. 유상증자 등에 따른 전환가액의 조정(Adjustment)&cr;&cr;가. 인수인이 전환청구를 하기 전에, 조정 전 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계사채를 발행하는 경우, 본건 사채의 전환가액을 당해 유상신주 1주당 신주발행가액, 당해 전환사채의 전환가액 또는 당해 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액과 동일한 금액으로 하향 조정한다. &cr;&cr;나. 인수인이 전환청구를 하기 전에, 회사가 그 당시의 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 유상신주, 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정한다. 단, 원단위 미만은 절사한다.&cr;&cr;조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]&cr;&cr;A: 기발행주식수&cr;B: 신발행주식수&cr;C: 1주당 발행가격&cr;D: 시가&cr;&cr;다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 그리고, “시가”라 함은 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)를 의미하며, 시가 산정의 기초가 되는 주식과 발행되는 신주의 종류가 다른 경우에 본 계약의 취지를 고려하여 회사와 인수인이 합의한 소정의 계산방법에 따라 정한다.&cr;&cr;다. 본 호 가목 및 나목의 전환가액 조정 사유가 동시에 발생하는 경우 가장 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다. &cr;&cr;라. 회사의 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환가액은 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정된다.&cr;&cr;마. 회사가 분할, 합병 또는 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 분할, 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권을 행사하였다면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다.&cr;&cr;바. 회사는 전환가액 조정 사유가 발생한 경우 및 전환가액이 조정된 경우 이를 지체 없이 사채권자에게 통보한다.&cr;&cr;2. 시가 하락에 따른 전환가액 조정(Refixing)&cr;&cr;본 사채 발행일에서 6개월이 경과하는 날인 2018년 1월 21일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액 보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정한다. 다만, 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 80에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.&cr;&cr;3. 전환가액 조정의 중복 적용 등&cr;&cr;상기 1호 및 2호에 따라 전환가액을 조정하여야 하는 사유가 수회 발생하는 경우에, 각 사유별로 전환가액을 조정한다. 어떠한 경우에도 조정된 전환가액이 발행되는 신주의 액면가액을 하회할 수 없다. |
| 10. 합병 관련 사항 |
- |
| 11. 청약일 |
2017년 07월 21일 |
| 12. 납입일 |
2017년 07월 21일 |
| 13. 대표주관회사 |
- |
| 14. 보증기관 |
- |
| 15. 이사회결의일(결정일) |
2017년 07월 20일 |
| - 사외이사 참석여부 |
참석 (명) |
1 |
| 불참 (명) |
- |
| - 감사(감사위원) 참석여부 |
참석 |
| 16. 증권신고서 제출대상 여부 |
아니오 |
| 17. 제출을 면제받은 경우 그 사유 |
사모발행에 따라 1년간 전환 금지, 사채권의 권면분할 및 병합금지 |
| 18. 당해 사채의 해외발행과 연계된 대차거래 내역&cr; - 목적, 주식수, 대여자 및 차입자 인적사항,&cr;예정처분시기, 대차조건(기간, 상환조건, 이율),상환방식, 당해 전환사채 발행과의 연계성, 수수료 등 |
- |
| 19. 공정거래위원회 신고대상 여부 |
미해당 |
&cr;&cr;
17. 퇴직급여부채&cr;확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
524,426
|
486,653 |
| 판매비와관리비 |
891,039
|
779,212 |
| 경상개발비 |
65,775
|
65,647 |
| 합계 |
1,481,240
|
1,331,512 |
&cr;&cr;
18. 반품충당부채&cr;반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,697,766 |
1,992,961 |
| 설정 |
(256,407) |
(295,195) |
| 환입 |
- |
- |
| 기말 |
1,441,359 |
1,697,766 |
19. 기타유동부채
기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미지급비용 |
712,797 |
1,609,915 |
| 반품충당부채 |
1,441,359 |
1,697,766 |
| 선수금 |
121,017 |
37,967 |
| 합계 |
2,275,173 |
3,345,648 |
&cr;&cr;
20. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 자본금&cr;1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행할주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
16,770,000주 |
12,900,000주 |
| 보통주자본금 |
8,385,000천원 |
6,450,000천원 |
| 우선주자본금 |
- |
- |
회사는 2017년 1월 1일을 신주배정기준일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 하는&cr;30% 무상증자를 2017년 11월 13일자 이사회 결의로 실시하였습니다.&cr;
2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
증감주식수 |
주당발행금액 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| <당기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2017.01.01 |
12,900,000 |
500 |
6,450,000 |
12,700,000 |
| 무상증자 |
2017.11.13 |
3,870,000 |
500 |
1,935,000 |
(1,961,693) |
| 기말 |
2017.12.31 |
16,770,000 |
500 |
8,385,000 |
10,738,307 |
(2) 자본잉여금&cr;자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
10,738,307 |
12,700,737 |
| 재평가적립금 |
5,708 |
5,708 |
| 전환권대가 |
4,877,068 |
- |
| 합계 |
15,621,083 |
12,706,445 |
&cr;&cr;
21. 기타자본&cr;
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
&cr;
(2) 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
- |
26,792 |
- |
26,792 |
(3) 자기주식&cr;무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
1,285 |
26,792 |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 소각 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
1,285 |
26,792 |
- |
- |
&cr;&cr;
22. 기타포괄손익누계액&cr;(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매도가능증권평가손익 |
67,662,802
|
40,143,404
|
&cr;(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 매도가능증권평가손익 |
40,143,404 |
36,305,274 |
- |
(8,785,876) |
67,662,802 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 매도가능증권평가손익 |
72,475,552 |
- |
(42,654,549) |
10,322,401 |
40,143,404 |
23. 이익잉여금&cr;(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
2,447,566 |
1,996,066 |
| 소계 |
2,447,566 |
1,996,066 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
1,569,461 |
1,569,461 |
| 연구및인력개발준비금 |
2,000,000 |
4,000,000 |
| 임의적립금 |
1,529,000 |
1,529,000 |
| 소계 |
5,098,461 |
7,098,461 |
| 미처분이익잉여금 |
120,594,302 |
110,700,900 |
| 합계 |
128,140,331 |
119,795,427 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
|
제54기
|
2017년 1월 1일
|
부터
|
제53기
|
2016년 1월 1일
|
부터 |
|
2017년 12월 31일
|
까지
|
2016년 12월 31일
|
까지 |
|
처분예정일
|
2018년 03월 23일
|
|
처분확정일
|
2017년 03월 24일
|
|
| 과 목 |
제 54(당) 기 |
제 53(전) 기 |
| I.미처분이익잉여금 |
|
120,594,301,926 |
|
110,700,900,135 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
107,734,400,135 |
|
99,999,531,362 |
|
| 2.당기순이익 |
12,859,901,791 |
|
10,701,368,773 |
|
| II.임의적립금등의이입액 |
|
1,333,333,333 |
|
2,000,000,000 |
| 1.연구및인력개발준비금 |
1,333,333,333 |
|
2,000,000,000 |
|
| 합 계 |
|
121,927,635,259 |
|
112,700,900,135 |
| III.이익잉여금처분액 |
|
(6,455,955,275) |
|
(4,966,500,000) |
| 1.이익준비금 |
586,905,025 |
|
451,500,000 |
|
| 2.연구및인력개발준비금 |
|
|
|
|
| 3.배당금&cr; 주당배당금(률)보통주：&cr; 당기: 350원(70%) 전기: 350원(70%) |
5,869,050,250 |
|
4,515,000,000 |
|
| IV.차기이월미처분이익잉여금 |
|
115,471,679,984 |
|
107,734,400,135 |
(3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
16,770,000주 |
12,900,000주 |
| 배당주식수 |
16,768,715주 |
12,900,000주 |
| 주당배당금 |
350원 |
350원 |
| 배당금 |
5,869,050천원 |
4,515,000천원 |
(4) 이익잉여금처분계산서의 이익잉여금처분액은 정기주주총회에서 의결되었으나, 금번 재무제표 정정으로 인하여 미처분이익잉여금에 변동이 발생하였습니다. 그러나 이로 인한 이익잉여금의 처분내용에는 변동이 없습니다.&cr;&cr;
24. 매출액 및 매출원가&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
91,578,381 |
84,907,985 |
| 상품매출액 |
34,674,745 |
36,939,235 |
| 합계 |
126,253,126 |
121,847,220 |
&cr;(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr; 1) 제품매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초제품재고액 |
10,271,868 |
11,223,694 |
| 당기제품제조원가 |
33,490,252 |
30,468,218 |
| 관세환급금 |
- |
(39,242) |
| 계 |
43,762,120 |
41,652,670 |
| 타계정에서대체액 |
(57,834) |
61,434 |
| 타계정으로대체액 |
(57,916) |
(227,947) |
| 기말제품재고액(주1) |
(9,886,608) |
(10,271,868) |
| 제품매출원가 |
33,759,762 |
31,214,289 |
(주1)기말제품재고액은 평가손실 충당금이 차감되기전 금액이며 반제품 재고액이 포함되어 있습니다.&cr;
2) 상품매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초상품재고액 |
5,225,637 |
5,350,119 |
| 당기상품매입액 |
19,233,009 |
20,201,685 |
| 계 |
24,458,646 |
25,551,804 |
| 타계정에서대체액 |
67,547 |
|
| 타계정으로대체액 |
(91,481) |
(11,684) |
| 기말상품재고액(주1) |
(4,592,972) |
(5,225,637) |
| 상품매출원가 |
19,841,740 |
20,314,483 |
(주1)기말상품재고액은 평가손실충당금이 차감되기 전 금액입니다.&cr;&cr;
25. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 급여 |
13,675,363 |
11,355,648 |
| 2. 퇴직급여 |
891,039 |
779,212 |
| 3. 복리후생비 |
2,377,948 |
2,678,978 |
| 4. 통신비 |
159,968 |
287,807 |
| 5. 수도광열비 |
16,109 |
23,780 |
| 6. 세금과공과 |
703,628 |
531,474 |
| 7. 감가상각비 |
285,055 |
38,230 |
| 8. 지급임차료 |
1,655,276 |
752,587 |
| 9. 수선비 |
23,995 |
17,140 |
| 10. 보험료 |
11,057 |
21,401 |
| 11. 차량유지비 |
796,516 |
637,099 |
| 12. 경상개발비 |
3,454,221
|
6,494,650
|
| 13. 운반비 |
353,118 |
398,852 |
| 14. 교육훈련비 |
171,215 |
125,714 |
| 15. 도서인쇄비 |
141,244 |
114,226 |
| 16. 소모품비 |
481,049 |
546,147 |
| 17. 지급수수료 |
20,262,267 |
18,056,836 |
| 18. 광고선전비 |
186,744 |
135,425 |
| 19. 수출제비용 |
6,932 |
4,999 |
| 20. 견본비 |
59,475 |
122,439 |
| 21. 무형자산상각비 |
47,377 |
38,532 |
| 22. 대손상각비 |
(139,292) |
365,127 |
| 23. 기타 |
11,029,878 |
12,727,138 |
| 합계 |
56,650,182 |
56,253,441
|
&cr;
26. 기타수익 및 기타비용&cr;(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
9,589 |
50 |
| 수입수수료 |
66,005 |
100,840 |
| 잡이익 |
52,720 |
44,201 |
| 합계 |
128,314 |
145,091 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
22 |
11 |
| 기부금 |
516,394 |
1,183,551 |
| 잡손실 |
10,982 |
30,747 |
| 합계 |
527,398 |
1,214,309 |
&cr;
27. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
974,542 |
762,121 |
| 배당금수익 |
684 |
1,026 |
| 외환차익 |
78,644 |
12,173 |
| 외화환산이익 |
2,786 |
1,109 |
| 단기매매증권처분이익 |
58 |
33 |
| 합계 |
1,056,714 |
776,462 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
295,577
|
- |
| 외환차손 |
38,375
|
33,002 |
| 외화환산손실 |
234
|
4,323 |
| 합계 |
334,186
|
37,325 |
&cr;
28. 법인세비용&cr;(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
3,912,842 |
3,922,504 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(281,276)
|
(548,181) |
| 기타이연법인세 변동액 |
10,186,661
|
(10,322,401) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(10,186,661) |
10,322,401 |
| 기타(법인세추납액 등) |
(166,582) |
(340,766) |
| 법인세비용 |
3,464,984 |
3,033,557 |
&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세 |
|
|
| 매도가능금융자산평가손실(이익) |
(8,785,876) |
(10,322,401) |
| 전환권조정 |
(1,400,785) |
- |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
16,324,886 |
13,734,926 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
3,360,494 |
3,075,120 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
40,791 |
607,919 |
| 세액공제 |
(225,757) |
(567,534) |
| 기타 |
80,476 |
1,178 |
| 법인세비용(주1) |
3,464,984
|
3,033,557 |
| 평균유효세율 |
21.2% |
22.1%
|
&cr;
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
3,343,327 |
(109,256) |
- |
3,234,071 |
| 재고자산평가충당금 |
244,193 |
386,989 |
- |
631,182 |
| 반품충당부채 |
1,697,766 |
(256,407) |
- |
1,441,359 |
| 외화환산이익 |
(1,109) |
(1,677) |
- |
(2,786) |
| 외화환산손실 |
4,324 |
(4,089) |
- |
235 |
| 미수수익 |
(334,168) |
(186,603) |
- |
(520,771) |
| 감가상각비 |
659,505 |
- |
- |
659,505 |
| 부가가치세 |
(421) |
- |
- |
(421) |
| 국고보조금(현금차감) |
101 |
3,351,607 |
- |
3,351,708 |
| 국고보조금(건설중인자산차감) |
- |
848,400 |
- |
848,400 |
| 개발비 |
617,942 |
- |
- |
617,942 |
| 매도가능증권 |
(52,959,636) |
|
(36,305,274) |
(89,264,910) |
| 연구인력개발준비금 |
(2,000,000) |
1,333,333 |
|
(666,667) |
| 관계기업투자주식 |
167,500 |
- |
- |
167,500 |
| 일시상각충당금 |
- |
(4,200,000)
|
|
(4,200,000)
|
| 전환권조정 |
- |
|
(5,788,367)
|
(5,788,367) |
| 합계 |
(48,560,676) |
1,162,297 |
(42,093,641) |
(89,492,020) |
| 이연법인세자산(부채) |
(11,751,684) |
- |
- |
(21,657,069) |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
<전기>
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
2,988,868 |
354,458 |
- |
3,343,327 |
| 재고자산평가충당금 |
173,598 |
70,595 |
- |
244,193 |
| 반품충당부채 |
1,992,960 |
(295,194) |
- |
1,697,766 |
| 외화환산이익 |
(1,440) |
331 |
- |
(1,109) |
| 외화환산손실 |
2,442 |
1,882 |
- |
4,324 |
| 미수수익 |
(467,269) |
133,102 |
- |
(334,168) |
| 감가상각비 |
659,505 |
- |
- |
659,505 |
| 부가가치세 |
(421) |
- |
- |
(421) |
| 국고보조금 |
63 |
38 |
- |
101 |
| 개발비 |
617,942 |
- |
- |
617,942 |
| 매도가능증권 |
(95,614,185) |
- |
42,654,549 |
(52,959,636) |
| 연구인력개발준비금 |
(4,000,000) |
2,000,000 |
- |
(2,000,000) |
| 관계기업투자주식 |
167,500 |
- |
- |
167,500 |
| 합계 |
(93,480,437) |
2,265,212 |
42,654,549 |
(48,560,676) |
| 이연법인세자산(부채) |
(22,622,266) |
|
|
(11,751,684) |
29. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(686,152) |
(895,584) |
| 원재료 및 상품 등의 매입액 |
30,904,315 |
28,846,886 |
| 급여 |
21,508,792 |
18,115,786 |
| 퇴직급여 |
1,481,240 |
1,331,512 |
| 복리후생비 |
2,969,137 |
3,214,428 |
| 감가상각비 |
1,957,692 |
1,903,653 |
| 무형자산상각비 |
47,377 |
38,532 |
| 기타 |
52,069,283 |
55,227,000 |
| 합계(주1) |
110,251,684 |
107,782,213 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr;&cr;
30. 주당이익 &cr;(1) 기본주당순이익
1) 기본주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당순이익 |
|
|
| 보통주당기순이익 |
12,859,902 |
10,701,369 |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,769,958주 |
16,770,000주 |
| 기본주당순이익 |
767원 |
638원 |
2) 보통주당기순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
|
|
| 당기순이익 |
12,859,902 |
10,701,369 |
| 차감 : 우선주배당금 |
- |
- |
| 보통주당기순이익 |
12,859,902 |
10,701,369 |
&cr;3) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
16,770,000 |
16,770,000
|
| 차감 : 가중평균자기주식수 |
(42) |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,769,958 |
16,770,000 |
(2) 희석주당순이익&cr;1) 희석주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 희석보통주당기순이익 |
13,285,216 |
10,701,369
|
| 희석가중평균유통보통주식수 |
17,613,900 |
16,770,000 |
| 희석주당순이익 |
754원 |
638원 |
&cr;
2) 희석보통주주당기순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
12,859,902 |
10,701,369 |
| 가산: 전환사채 이자비용 |
540,126 |
- |
| 차감: 법인세 효과 |
(114,812) |
- |
| 희석보통주당기순이익 |
13,285,216 |
10,701,369
|
3) 희석가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,769,958 |
16,770,000 |
| 희석성잠재적보통주 |
|
|
| 전환사채 전환효과 |
843,942 |
- |
| 합계 |
17,613,900 |
16,770,000 |
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
1,957,692 |
1,903,653 |
| 무형자산상각비 |
47,377 |
38,532 |
| 대손상각비 |
(139,292) |
365,127 |
| 유가증권처분이익 |
(58) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(9,589) |
(50)
|
| 유형자산처분손실 |
22 |
11
|
| 외화환산이익 |
(2,786) |
(1,109)
|
| 외화환산손실 |
234 |
4,323 |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
(34)
|
| 이자수익 |
(974,542) |
(762,120) |
| 이자비용 |
540,126 |
|
| 잡이익 |
- |
(119) |
| 합계 |
1,419,184 |
1,548,214 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국고보조금의증감 |
848,400 |
- |
| 매출채권의증감 |
3,106,818 |
(1,065,769) |
| 미수금의증감 |
(16,468) |
14,072 |
| 재고자산의 증감 |
(686,152) |
895,584 |
| 선급비용의증감 |
(10,123) |
6,606 |
| 당기법인세자산의 증감 |
(151,440) |
(317,476) |
| 기타비유동자산의증감 |
95,030 |
(864,680) |
| 매입채무의증감 |
530,356 |
(494,492) |
| 미지급금의증감 |
(1,397,670) |
(142,164) |
| 예수금의증감 |
130,378 |
21,431 |
| 예수보증금의감소 |
7,000 |
30,000 |
| 당기법인세부채의발생 |
2,094,468 |
1,494,851 |
| 미지급비용의증감 |
(879,089) |
915,371 |
| 반품충당부채의증감 |
(256,407) |
(295,194) |
| 선수금의증감 |
83,050 |
(15,842) |
| 비유동성이연법인세부채의증가 |
(281,276) |
(548,181) |
| 합계 |
3,216,875 |
(365,883) |
&cr;(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 유형자산대체 |
(515,500) |
(1,092,080) |
| 매도가능증권평가손익 |
36,305,274 |
(42,654,549) |
| 무상증자 |
1,935,000 |
- |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
39,777,700
|
|
|
|
(5,737,726) |
34,039,974 |
| 합계 |
2,000,000
|
37,777,700 |
|
|
|
(5,737,726)
|
34,039,974
|
&cr;&cr;
32. 특수관계자거래&cr;(1) 특수관계자 현황
| 관계 |
회사명 |
| 당기 |
전기 |
| 회사가 영향력을 행사하는 기업 |
|
|
| 종속기업 |
브라만인베스트먼트(주) |
- |
| 관계기업 |
리온즈신약연구소 |
리온즈신약연구소 |
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
원재료매입 |
유형자산취득 |
기타거래 |
| 브라만인베스트먼트(주) |
종속기업 |
- |
- |
- |
2,800 |
| 리온즈신약연구소(주) |
관계기업 |
- |
- |
- |
1,200 |
| 합계 |
|
- |
- |
- |
4,000 |
&cr;
<전기>
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
원재료매입 |
유형자산취득 |
기타거래 |
| 리온즈신약연구소(주) |
관계기업 |
- |
- |
- |
1,200 |
| 합계 |
|
- |
- |
- |
1,200 |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
차입금 |
기타채무 |
| 브라만인베스트먼트(주) |
종속기업 |
- |
- |
770 |
- |
- |
7,000 |
| 리온즈신약연구소(주) |
관계기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,000 |
| 합계 |
|
- |
- |
770 |
- |
- |
8,000 |
&cr;
<전기>
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
차입금 |
기타채무 |
| 리온즈신약연구소(주) |
관계기업 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,000 |
| 합계 |
|
- |
- |
- |
- |
- |
1,000 |
&cr;
(4) 주요경영진에 대한 보상&cr;주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
3,437,394 |
3,122,160 |
| 퇴직급여 |
226,757 |
237,689 |
| 합계 |
3,664,151 |
3,359,849 |
33. 우발상황과 약정사항&cr;(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| 계정과목 |
장부금액 |
담보설정금액 |
설정권자 |
관련차입금 |
내용 |
| 토지/건물 |
4,169,729 |
\ 9,080,000 |
- |
- |
서울본사/충북 진천공장 |
| USD 6,390,200 |
충북진천공장 |
| \ 900,000 |
- |
- |
충북진천공장 |
&cr;(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr;타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 대표이사 |
100,000 |
기업은행 |
2018.07.12 |
기한부수입신용장 |
| 500,000 |
하나은행 |
2018.04.23 |
기한부수입신용장 |
| 300,000 |
하나은행 |
2018.04.23 |
일람불수입신용장 |
| 500,000 |
기업은행 |
2018.07.12 |
일람불수입신용장 |
| 합계 |
1,400,000 |
|
|
|
(3) 보험가입내용
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
부보회사 |
| 화재보험 |
연구소 |
1,390,000 |
메리츠화재 |
| 공장 |
29,958,961 |
메리츠화재 |
| 동빙고 창고 |
68,024 |
동부화재 |
| 남양창고 |
4,778,120 |
메리츠화재 |
| 가스배상 책임보험 |
공장 |
1,520,000 |
동부화재 |
| 환경오염배상책임 보험 |
공장 |
10,000,000 |
동부화재 |
(4) 금융기관 여신한도약정
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
미사용액 |
기표금액 |
| 한도대출 |
KEB하나은행 |
7,000,000 |
7,000,000 |
- |
| 국민은행 |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
| 산업은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
|
| 무역금융 |
기업은행 |
USD 100,000 |
100,000 |
- |
| 기업은행 |
USD 500,000 |
500,000 |
- |
| 하나은행 |
USD 500,000 |
500,000 |
- |
| 하나은행 |
USD 300,000 |
300,000 |
- |
| 할인어음 |
하나은행 |
7,000,000 |
7,000,000 |
- |
| 기업은행 |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
&cr;(5) 기타약정사항&cr;[공동연구개발계약]
① VM202 &cr;회사는 2004년 1월 3일 (주)바이로메드와 VM202에 대한 공동연구개발계약을 체결하였습니다. 동 계약은 허혈성 심혈질환 치료제를 (주)바이로메드와 공동으로 상용화하는 계약으로, 회사가 기술료 및 국내 상용화 비용을 부담하고 개발 성공시 최종제품에 대한 대한민국 내에서의 생산 및 판매권과 독점 원료공급권을 소유하는 계약입니다. &cr;회사는 최종제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 5%(단, 최종 제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 (총매출액의 10%)를 경상기술료로 (주) 바이로메드에게 지급하기로 되어 있습니다. &cr;&cr;② VM206&cr;회사는 2008년 1월 24일 항암 유전자 치료제 VM206을 (주)바이로메드와 공동으로 상용화하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 기술료 및 일본을 제외한 아시아 전역에서의 상용화 비용을 부담하고 개발성공시 최종제품을 동 지역에서 독점적으로 생산 및 판매할 권리와 독점 원료공급권을 소유합니다.&cr;회사는 최종제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 10%를 경상기술료로 (주)바이로메드에게 지급하기로 되어있습니다.&cr;&cr;(6) 계류중인 소송사건
중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소송금액 |
원고 |
피고 |
계류법원 |
진행상황 |
내용 |
| 소송 |
4,600,000 |
당사 |
(주)바이로메드 |
서울지방법원 |
1심진행중 |
특허출원 명의변경 등 |
&cr;
34. 위험관리&cr;(1) 금융위험관리&cr;회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융상품 등 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr;&cr;2) 유동성위험관리&cr;회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석 및 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
회사는 경기 민감도가 높은 산업의 특성으로 인한 불확실성에 대비하고 지속적인 연구개발투자에 대응하기 위해 안전자산에의 투자를 통한 현금성자산의 신용리스크를 최소화하고 있습니다. 또한, 예기치 못한 시장환경의 악화에 대응하기 위해 금융기관과 무역금융 및 시설자금 약정을 체결하고 자금 조달구조의 장기화, 신용등급 강화 등을 통한 안정적인 조달능력을 확보하고 있습니다.&cr;
한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| 구분 |
장부금액 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년초과 |
| 매입채무 |
3,469,625 |
- |
3,190,711 |
278,914 |
- |
- |
| 단기기타채무 |
7,645,531 |
- |
7,507,531 |
138,000
|
- |
- |
| 단기금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동부채 |
712,797 |
- |
712,797 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
34,039,974 |
- |
- |
- |
34,039,974
|
- |
| 합계 |
45,867,927 |
- |
11,411,039 |
416,914 |
34,039,974
|
- |
주1)상기 만기분석에서 공시되는 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.
&cr;&cr;<전기>
| 구분 |
장부금액 |
1개월이하 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년초과 |
| 매입채무 |
2,942,054 |
- |
2,801,328 |
140,726 |
- |
- |
| 단기기타채무 |
8,905,823 |
- |
8,774,823 |
131,000
|
- |
- |
| 단기금융부채 |
2,000,000 |
- |
- |
2,000,000 |
- |
- |
| 기타유동부채 |
1,609,915 |
- |
1,609,915 |
- |
- |
- |
| 합계 |
15,457,792 |
- |
13,186,066 |
2,271,726 |
- |
- |
주1)상기 만기분석에서 공시되는 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.
&cr;
3) 시장위험&cr;회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;(가) 외환위험관리&cr;회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
26,820 |
(26,820) |
6,452 |
(6,452) |
&cr;(나) 이자율위험관리&cr;회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
- |
2,000,000 |
&cr;이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
- |
- |
20,000 |
(20,000) |
(다) 기타가격위험요소&cr;회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 99,187백만원으로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 9,919백만원입니다.&cr;
(2) 자본위험관리&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채비율 |
|
|
| 부채 |
71,181,839 |
30,440,061 |
| 자본 |
219,782,422 |
179,095,277 |
| 부채비율 |
32% |
17% |
&cr;
35.
재무제표의 확정일 및 승인기관
&cr;
재무제표는 2018년 2월 5일자 이사회에서 승인되어, 2018년 3월 23일 정기주주총회에서 승인되었으며, 정정재무제표는 1차로 2018년 8월 9일, 2차로 2018년 10월 25일자 이사회에서 승인되었습니다.
&cr;
36. 재무제표 재작성&cr;회사는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 무형자산, 자기자본이 과소계상되었으며 경상연구개발비 등의 개발비관련 비용항목이 과대계상되었습니다. &cr;회사는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 재무제표는 2018년 8월 16일 공시 재무제표를 기준으로 재작성하였습니다. &cr;(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
2017 |
2016 |
2015 |
2014 |
2013 |
2012 |
2011 |
2010 |
| 무형자산 과소계상 |
2,800,000 |
2,800,000 |
2,800,000 |
2,800,000 |
2,200,000 |
700,000 |
700,000 |
700,000 |
| 법인세자산 과대계상 |
(2,454,269) |
(2,454,269) |
(2,454,269) |
(2,454,269) |
(2,023,991) |
(1,797,108) |
(1,336,669) |
(1,048,413) |
| 자기자본 과소계상 |
345,731 |
345,731 |
345,731 |
345,731 |
176,009 |
(1,097,108) |
(636,670) |
(348,413) |
| 경상연구개발비 과대계상 |
0 |
0 |
0 |
(600,000) |
(1,500,000) |
0 |
0 |
(700,000) |
&cr;(2) 상기의 오류를 2018년 8월 16일 공시 재무제표에 반영하여 재작성 된 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
2017 |
2016
|
2015
|
| 수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
| 유동자산 |
154,267,521 |
151,813,251 |
119,222,340 |
116,768,071 |
123,892,371 |
121,438,101 |
| 비유동자산 |
136,351,010 |
139,151,010 |
89,967,268 |
92,767,268 |
123,458,945 |
126,258,945 |
| 자산총계 |
290,618,531 |
290,964,262 |
209,189,608 |
209,535,338 |
247,351,316 |
247,697,046 |
| 부채총계 |
71,181,839 |
71,181,839 |
30,440,061 |
30,440,061 |
43,100,990 |
43,100,990 |
| 자본총계 |
219,436,692 |
219,782,422 |
178,749,546 |
179,095,277 |
204,250,326 |
204,596,056 |
| 부채와 자본총계 |
290,618,531 |
290,964,262 |
209,189,608 |
209,535,338 |
247,351,316 |
247,697,046 |
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
2014 |
2013 |
2012 |
| 수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
| 유동자산 |
128,518,121 |
126,063,852 |
122,441,623 |
120,417,633 |
111,635,945 |
109,838,837 |
| 비유동자산 |
51,872,415 |
54,672,415 |
47,369,597 |
49,569,597 |
39,070,198 |
39,770,198 |
| 자산총계 |
180,390,537 |
180,736,267 |
169,811,221 |
169,987,230 |
150,706,143 |
149,609,035 |
| 부채총계 |
35,739,934 |
35,739,934 |
38,005,207 |
38,005,207 |
30,567,413 |
30,567,413 |
| 자본총계 |
144,650,603 |
144,996,333 |
131,806,014 |
131,982,023 |
120,138,729 |
119,041,621 |
| 부채와 자본총계 |
180,390,537 |
180,736,267 |
169,811,221 |
169,987,230 |
150,706,143 |
149,609,035 |
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
2011 |
2010 |
비고 |
| 수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
| 유동자산 |
109,748,561 |
108,411,892 |
103,123,625 |
102,075,212 |
|
| 비유동자산 |
19,830,127 |
20,530,127 |
16,821,298 |
17,521,298 |
|
| 자산총계 |
129,578,688 |
128,942,018 |
119,944,923 |
119,596,510 |
|
| 부채총계 |
28,732,413 |
28,732,413 |
37,287,111 |
37,287,111 |
|
| 자본총계 |
100,846,275 |
100,209,605 |
82,657,812 |
82,309,399 |
|
| 부채와 자본총계 |
129,578,688 |
128,942,018 |
119,944,923 |
119,596,510 |
|
&cr;(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
2017 |
2016
|
2015
|
| 수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
| 판매비와관리비 |
56,650,182 |
56,650,182 |
56,253,442 |
56,253,442 |
50,739,740 |
50,739,740 |
| 영업이익 |
16,001,442 |
16,001,442 |
14,065,007 |
14,065,007 |
16,245,003 |
16,245,003 |
| 법인세차감전손익 |
16,324,886 |
16,324,886 |
13,734,926 |
13,734,926 |
17,022,185 |
17,022,185 |
| 법인세비용 |
3,464,984 |
3,464,984 |
3,033,557 |
3,033,557 |
8,406,896 |
8,406,896 |
| 당기순이익 |
12,859,902 |
12,859,902 |
10,701,369 |
10,701,369 |
8,615,289 |
8,615,289 |
| 기타포괄손익 |
27,519,398 |
27,519,398 |
-32,332,148 |
-32,332,148 |
54,209,435 |
54,209,435 |
| 총포괄이익 |
40,379,300 |
40,379,300 |
-21,630,779 |
-21,630,779 |
62,824,723 |
62,824,723 |
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
2014 |
2013 |
2012 |
| 수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
| 판매비와관리비 |
49,671,884 |
49,071,884 |
49,120,846 |
47,620,846 |
48,146,379 |
48,146,379 |
| 영업이익 |
13,744,789 |
14,344,789 |
14,374,337 |
15,874,337 |
19,171,687 |
19,171,687 |
| 법인세차감전손익 |
12,113,823 |
12,713,823 |
15,212,206 |
16,712,206 |
20,603,150 |
20,603,150 |
| 법인세비용 |
2,787,766 |
3,218,045 |
6,290,683 |
6,517,565 |
5,205,334 |
5,665,772 |
| 당기순이익 |
9,326,056 |
10,356,335 |
8,921,523 |
10,648,406 |
15,397,816 |
15,858,255 |
| 기타포괄손익 |
5,453,532 |
5,453,532 |
5,325,761 |
5,325,761 |
6,474,638 |
6,474,638 |
| 총포괄이익 |
14,779,589 |
15,809,868 |
14,247,285 |
15,974,167 |
21,872,454 |
22,332,892 |
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
2011 |
2010 |
비고 |
| 수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
| 판매비와관리비 |
56,129,121 |
56,129,121 |
55,586,674 |
54,886,674 |
|
| 영업이익 |
23,080,902 |
23,080,902 |
22,368,894 |
23,068,894 |
|
| 법인세차감전손익 |
23,522,089 |
23,522,089 |
22,165,850 |
22,865,850 |
|
| 법인세비용 |
4,739,848 |
5,028,104 |
5,910,265 |
6,958,679 |
|
| 당기순이익 |
18,782,241 |
19,070,498 |
16,255,584 |
18,003,998 |
|
| 기타포괄손익 |
1,511,935 |
1,511,935 |
-785,880 |
-785,880 |
|
| 총포괄이익 |
20,294,176 |
20,582,433 |
15,469,705 |
17,218,118 |
|