연결감사보고서 6.0 이연제약 00260091 100000000000 499994 250053 148300 488 N N N Y P

이연제약 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 61 (당) 기
부터
까지

제 60 (당) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼 덕 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1
(첨부) 연결재무제표
연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7
연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8
연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9
연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 11
외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 92
독립된 감사인의 감사보고서

이연제약주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 이연제약주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

회사는 신규 제품을 생산하기 위한 시설투자와 의약품 생산을 위한 인증절차를 준비하고 있으며 관련 자산의 규모가 재무제표에서 차지하는 비중이 매우 높아 자산의 사용목적별 분류, 평가, 상각비 계산 등이 재무제표에 미치는 영향이 유의적일 것으포 판단하여 유형자산을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.1) 유형자산의 실재성 확인ㆍ유형자산의 취득거래에 대한 경영진의 의도(이사회 회의록) 확인ㆍ유형자산의 기초잔액 및 기중 취득에 대한 실사 확인ㆍ등기부등본 등 유형자산의 실재성과 소유건 및 담보제공 등 소유관계 확인2) 건설중인 자산의 회계처리 적정성 검토

ㆍ유형자산 관련 회계정책의 적절성 검토

ㆍ유형자산 관련 내부통제에 대한 이해와 평가

ㆍ유형자산 분류의 적정성 검토

3) 차입원가의 자본화 회계처리 적정성 검토ㆍ차입원가 자본화를 위한 적격자산의 여부ㆍ자본화 대상기간의 확인ㆍ자본화가능차입원가 산정을 위한 지출액적수 및 이자율의 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최홍배입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2025년 03월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

이연제약 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 61 기
부터
까지

제 60 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
이연제약 주식회사 대표이사 정순옥, 유용환

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 테헤란로620, A동12층(대치동, 미래에셋타워)
(전 화) 02-793-5557

연 결 재 무 상 태 표
제 61 (당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 60 (전) 기 2023년 12월 31일 현재
이연제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 61(당) 기 제 60(전) 기
자 산 　
유동자산 　 89,443,386,339 99,813,141,579
현금및현금성자산 3,4,37 10,208,848,462 24,106,981,079
기타유동금융자산 3,6 6,045,000 134,022,267
매출채권 3,5,37 36,719,837,647 39,926,559,936
기타채권 3,5,34 123,105,998 37,094,455
재고자산 7 41,990,520,188 35,176,420,658
기타유동자산 3,8 395,029,044 432,063,184
비유동자산 　 410,550,430,808 399,962,372,114
기타비유동금융자산 3,6,37 2,712,510,650 13,594,305,843
관계기업투자 9 13,298,534,023 7,621,668,280
유형자산 10,13 382,535,026,445 364,876,209,768
무형자산 11 4,603,003,209 4,191,820,688
이연법인세자산 30 4,407,968,194 5,075,111,169
기타비유동자산 3,8,14 2,993,388,287 4,603,256,366
자 산 총 계 　 499,993,817,147 499,775,513,693
부 채 　
유동부채 　 135,536,869,755 125,602,239,438
매입채무 3,15,37 10,028,104,197 8,186,446,787
기타채무 3,15,34,37 8,425,529,009 7,721,311,784
차입금 3,16,37 89,201,480,471 100,655,950,677
당기손익인식금융부채 3,16 20,547,562,298 -
당기법인세부채 30 0 852,404,900
기타유동부채 3,14,18,19,20,34,37 7,334,193,780 8,186,125,290
비유동부채 　 114,515,868,494 125,548,729,675
차입금 3,16,34,37 113,000,000,000 121,000,000,000
기타비유동부채 3,14,18,37 1,450,032,371 4,535,780,660
이연법인세부채 30 65,836,123 12,949,015
부 채 총 계 　 250,052,738,249 251,150,969,113
자 본 　
지배기업지분 　 249,941,078,898 248,624,544,580
자본금 21 9,293,405,500 9,293,405,500
자본잉여금 21 38,960,455,642 38,960,455,642
기타자본 22 (5,253,770,645) (5,253,770,645)
기타포괄손익누계액 6,23 (455,986,267) (372,429,032)
이익잉여금 24 207,396,974,668 205,996,883,115
비지배지분 - -
자 본 총 계 　 249,941,078,898 248,624,544,580
부채및자본총계 　 499,993,817,147 499,775,513,693
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 61 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 60 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
이연제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 61(당) 기 제 60(전) 기
매출액 25,36 148,299,673,635 151,071,143,910
매출원가 25,31,36 75,514,346,607 72,172,227,652
매출총이익 　 72,785,327,028 78,898,916,258
기타영업수익 26 1,148,966,967 5,556,140,518
기타영업비용 26,34 84,250,911 3,295,314,467
판매비와관리비 27,31,34,36 73,770,783,890 77,126,112,490
영업이익 　 79,259,194 4,033,629,819
기타수익 28 1,035,125,417 311,513,535
기타비용 28 395,358,957 640,043,506
금융수익 29 10,425,735,158 1,545,488,529
금융비용 29 1,622,515,550 258,442,727
관계기업및공동기업투자손익 9 (4,358,786,185) (960,182,221)
법인세비용차감전순이익 　 5,163,459,077 4,031,963,429
법인세비용 30 1,012,218,874 448,590,305
당기순이익 　 4,151,240,203 3,583,373,124
지배기업소유주 4,151,240,203 3,583,373,124
비지배지분 - -
기타포괄손익 　 (83,557,235) 17,659,087
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 23 (581,597) (479,342)
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 　 (581,597) (479,342)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 23 (82,975,638) 18,138,429
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 　 (82,975,638) 18,138,429
총포괄이익 　 4,067,682,968 3,601,032,211
지배기업소유주 　 4,067,682,968 3,601,032,211
비지배지분 - -
주당이익 32
기본 및 희석 주당이익 　 226 195
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 61 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 60 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
이연제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계
2023.1.1(기초자본) 9,249,288,500 39,008,402,790 (5,253,770,645) (390,088,119) 205,151,423,541 247,765,256,067 - 247,765,256,067
총포괄손익
당기순이익 - - - - 3,583,373,124 3,583,373,124 - 3,583,373,124
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - - - 17,659,087 - 17,659,087 - 17,659,087
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
연차배당 - - - - (2,737,913,550) (2,737,913,550) - (2,737,913,550)
전환우선주의 전환 44,117,000 (47,947,148) (3,830,148) (3,830,148)
2023.12.31(전기말) 9,293,405,500 38,960,455,642 (5,253,770,645) (372,429,032) 205,996,883,115 248,624,544,580 - 248,624,544,580
2024.1.1(기초자본) 9,293,405,500 38,960,455,642 (5,253,770,645) (372,429,032) 205,996,883,115 248,624,544,580 - 248,624,544,580
총포괄손익
당기순이익 - - - - 4,151,240,203 4,151,240,203 - 4,151,240,203
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - - - (83,557,235) - (83,557,235) - (83,557,235)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
연차배당 - - - - (2,751,148,650) (2,751,148,650) - (2,751,148,650)
2024.12.31(당기말) 9,293,405,500 38,960,455,642 (5,253,770,645) (455,986,267) 207,396,974,668 249,941,078,898 - 249,941,078,898
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 61 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 60 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
이연제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 61(당) 기 제 60(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름 (1,435,814,437) 8,645,127,292
영업에서 창출된 현금 8,137,753,928 8,926,850,351
당기순이익 4,151,240,203 3,583,373,124
비현금항목의 조정 33 2,423,061,781 7,194,161,306
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 33 1,563,451,944 (1,850,684,079)
이자의 수취 213,407,399 862,742,377
이자의 지급 (8,477,969,879) (195,523,982)
배당금 수취 5,878,500 1,710,000
법인세 환급(납부) (1,314,884,385) (950,651,454)
투자활동으로 인한 현금흐름 (16,590,826,308) (8,739,389,639)
투자활동으로 인한 현금유입액 539,880,836 30,713,289,786
기타유동금융자산의 처분 - 30,000,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 9,880,836 13,970,586
유형자산의 처분 - 1,720,800
무형자산의 감소 500,000,000
보증금의 감소 30,000,000 697,598,400
투자활동으로 인한 현금유출액 (17,130,707,144) (39,452,679,425)
기타유동금융자산의 취득 - (10,000,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 - (34,750,710)
관계기업 투자주식의 취득 (1,090,908,081) -
유형자산의 취득 (16,011,730,029) (28,869,949,465)
무형자산의 취득 (11,069,034) (2,500,000)
보증금의 증가 (17,000,000) (545,479,250)
재무활동으로 인한 현금흐름 33 4,128,294,906 8,153,339,268
재무활동으로 인한 현금유입액 88,000,000,000 13,100,000,000
장기차입금의 차입 - 13,100,000,000
단기차입금의 차입 3,000,000,000
전환우선주의 발행 85,000,000,000
재무활동으로 인한 현금유출액 (83,871,705,094) (4,946,660,732)
유동성장기차입금의 상환 (6,000,000,000) -
리스부채의 상환 (1,630,209,487) (2,204,917,034)
배당금의 지급 (2,751,148,650) (2,737,913,550)
전환사채의 상환 (73,490,346,957) -
신주발행비의 지급 - (3,830,148)
현금및현금성자산의 환율변동효과 213,222 (1,282,639)
현금및현금성자산의 증가(감소) (13,898,132,617) 8,057,794,282
기초의 현금및현금성자산 24,106,981,079 16,049,186,797
기말의 현금및현금성자산 10,208,848,462 24,106,981,079
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 61 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 60 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
이연제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요이연제약 주식회사와 그 종속기업(이하, "연결실체")의 지배기업인 이연제약 주식회사는 1964년 11월 25일에 설립되어 전문의약품 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2023년 8월 서울 강남구 테헤란로620, A동 12층(대치동, 미래에셋타워)로 본사를 이전하였으며, 충청북도 진천군 덕산면 한삼로 69-10에 공장을 두고있습니다. 지배기업은 2010년 6월 10일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 보고기간말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 주주명 당기말 전기말 비고
주식수 지분율 주식수 지분율
보통주 유용환 5,278,113 28.40% 5,278,113 28.40%
정순옥 1,869,899 10.06% 1,897,720 10.21% (주1)
유정민 1,405,307 7.56% 1,405,307 7.56% 　
정순희 1,268,478 6.82% 1,300,060 6.99% (주1)
이연제약사내근로복지기금 500,000 2.69% 500,000 2.69%
자기주식 245,820 1.32% 245,820 1.32%
기타 8,019,194 43.14% 7,959,791 42.82%
의결권있는 발행주식총수 18,586,811 100.00% 18,586,811 100.00%

(주1) 특특별관계자 정순옥이 27,821주, 특별관계자 정순희가 31,582주를 매도하여 지분율이 변동되었습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
회사명 자본금 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거
아르케인베스트먼트(주) 12,000,000 100% 기타금융 서울시 영등포구 2024년9월30일 의결권 과반수보유

<전기> (단위 : 천원)
회사명 자본금 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거
아르케인베스트먼트(주) 12,000,000 100% 기타금융 서울시 영등포구 2023년9월30일 의결권 과반수보유
브라만투자조합1호 10,000,000 76.42% 신기술사업투자 서울시 영등포구 2023년9월30일 의결권 과반수보유

2) 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출(영업수익) 당기순손익 총포괄손익
아르케인베스트먼트(주) 12,934,971 401,269 12,533,702 1,816,871 127,877 127,877

<전기> (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출(영업수익) 당기순손익 총포괄손익
아르케인베스트먼트(주) 15,340,220 894,394 14,445,826 5,556,141 3,546,019 3,546,019
브라만투자조합1호 11,699,408 48,729 11,650,679 - (3,301,124) (3,301,124)

3) 연결범위의 변동내용당분기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명 변동내용 사유
브라만투자조합1호 연결제외 청산

브라만투자조합1호는 2024년 1월에 개최된 조합원 총회에서 해산을 결의하였습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 벤처캐피탈투자기구인 종속기업이 보유한 관계기업투자 중 공정가치 측정 당기손익인식항목으로 선택한 자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.21에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시

가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위 신탁 및 이와 유사한 기업을 통해 연결실체가 관계기업 또는 공동기업 투자를 보유하는 경우 연결실체는 해당 투자에 대해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 공정가치측정 당기손익인식항목으로 개별적으로 선택할 수 있습니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료 및 미착상품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

10~40년

시설장치

5~10년

기계장치

5년

차량운반구

5년

공구와기구

5년
비품 5년

시험기구

3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.(2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년
개발비 5년
회원권 비한정
기타의무형자산

5년

(4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(3) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

(4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자

연결실체는 사무실과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주

<당기말> (단위 : 천원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 10,208,848 - - 10,208,848
기타유동금융자산 - - 6,045 6,045
매출채권 36,719,838 - - 36,719,838
기타채권 123,106 - - 123,106
기타유동자산 126,907 - - 126,907
기타비유동금융자산 - 2,442,963 269,548 2,712,511
기타비유동자산 1,131,091 - - 1,131,091
합계 48,309,790 2,442,963 275,593 51,028,346

<전기말> (단위 : 천원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 24,106,981 - - 24,106,981
기타유동금융자산 - 124,227 9,795 134,022
매출채권 39,926,560 - - 39,926,560
기타채권 37,094 - - 37,094
기타유동자산 47,933 - - 47,933
기타비유동금융자산 - 13,213,813 380,493 13,594,306
기타비유동자산 1,137,118 - - 1,137,118
합계 65,255,686 13,338,040 390,288 78,984,014

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 천원)
구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채
당기말 전기말 당기말 전기말
매입채무 10,028,104 8,186,447 - -
기타채무 7,883,149 7,164,821 - -
차입금(유동) 89,201,480 100,655,951 - -
파생상품부채 - - 20,547,562 -
기타유동부채(*) 4,015,133 4,298,964 - -
차입금(비유동) 113,000,000 121,000,000 - -
기타비유동부채 392,899 1,788,178 - 2,747,603
합계 224,520,765 243,094,361 20,547,562 2,747,603

(*) 기타유동부채는 인건비성 비용을 제외한 미지급비용과 리스부채의 합계입니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위 : 천원)
구분 기타포괄손익 평가처분손익 이자수익(비용) 대손상각비 외환차이 배당금수익 사채상환 매출채권처분
금융자산
상각후원가측정금융자산 - - 390,019 24,632 111,394 - - (11,722)
당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 372,048 - - - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 14,666 - - 6,848 - - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (83,557) 821 - - - 5,879 - -
합계 (83,557) 387,535 390,019 24,632 118,243 5,879 - (11,722)
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 - 10,142,937 - - - - (273,266) -
상각후원가측정금융부채 - - (1,252,962) - (45,564) - - -
합계 - 10,142,937 (1,252,962) - (45,564) - (273,266) -

<전기> (단위 : 천원)
구분 기타포괄손익 평가처분손익 이자수익(비용) 대손충당금환입 외환차이 배당금수익
금융자산
상각후원가측정금융자산 - - 801,164 63,376 116,973 -
당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 487,282 - - - -
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - (2,941,234) - - - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,659 1,161 - - - 1,710
합계 17,659 (717,291) 801,164 63,376 116,972 1,710
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 - 778,511 - - - -
상각후원가측정금융부채 - - (195,524) - 7,692 -
합계 - 778,511 (195,524) - 7,692 -

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

나) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 20,850 - 2,422,113 2,442,963
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 265,548 6,045 4,000 275,593
합계 286,398 6,045 2,426,113 2,718,556
금융부채　
당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 20,547,562 20,547,562

<전기말> (단위 : 천원)
구분 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
자산
당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 124,227 - - 124,227
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 20,500 - 13,193,313 13,213,813
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 370,448 15,840 4,000 390,288
합계 515,175 15,840 13,197,313 13,728,328
금융부채　
당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 2,747,603 2,747,603

다) 가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융자산, 부채에 대해 연결실체가 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
<자산>
(주)뉴라클사이언스 등 2,426,113 3 위험조정현금흐름할인법 가중평균차본비용 16.90%
<부채>
당기손익-공정가치측정금융자산 (전환권, 조기상환청구권) 20,547,562 3 이항옵션가격결정모형을 적용하여 기초자산의 공정가치, 행사가격, 만기 및 만기까지의 주가변동성을 기초하여 측정 무위험이자율 5.58%주가변동성 31.28%

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대해 연결실체가 공정가치 측정시 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

<전기말> (단위 : 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산(*)
(주)뉴라클사이언스 등 13,197,313 3 위험조정현금흐름할인법 가중평균자본비용 16.40%

경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(5) 당기손익인식 금융부채 증감내역당기손익인식 금융부채의 당기와 전기 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 - -
증가 30,690,176 -
감소 (10,142,614) -
기말 20,547,562 -

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금 8,544 7,782
예금 10,200,304 24,099,199
합계 10,208,848 24,106,981

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권 41,138,009 (4,418,171) 36,719,838 44,374,395 (4,447,835) 39,926,560
기타채권
미수금 123,106 - 123,106 37,094 - 37,094
합계 41,261,115 (4,418,171) 36,842,944 44,411,489 (4,447,835) 39,963,654

(2) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권의 내역과 순장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

(주1)

계

총장부금액

 34,119,472 1,881,473 57,644 42,417 64,010 4,972,993 41,138,009
기대손실율 0.01% 0.14% 1.39% 10.90% 22.47% 88.33% 10.74%
전체기간기대손실 (3,144) (2,594) (801) (4,622) (14,381) (4,392,629) (4,418,171)

순장부금액

 34,116,328 1,878,879 56,843 37,795 49,629 580,364 36,719,838

(주1) 1년 초과 매출채권의 기대손실은 각 개별채권에서 담보금액을 제외 후, 개별적으로 평가된 금액입니다.

<전기말> (단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과(주1)

계

총장부금액

 37,020,568 2,211,350 94,447 70,495 200,420 4,777,115 44,374,395
기대손실율 0.01% 0.15% 2.03% 18.51% 95.16% 88.65% 10.02%
전체기간기대손실 (3,936) (3,324) (1,918) (13,048) (190,715) (4,234,894) (4,447,835)

순장부금액

 37,016,632 2,208,026 92,529 57,447 9,705 542,221 39,926,560

(주1) 1년 초과 매출채권의 기대손실은 각 개별채권에서 담보금액을 제외 후, 개별적으로 평가된 금액입니다.

(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 설정 제각 환입 분기말
매출채권 4,447,835 - - (29,664) 4,418,171
미수금 - 54,296 (54,296) - -
합계 4,447,835 54,296 (54,296) (29,664) 4,418,171

<전기> (단위 : 천원)
구분 기초 설정 제각 환입 기말
매출채권 4,511,211 - - (63,376) 4,447,835

6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목 :
당기손익-공정가치측정금융자산 - 124,227
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,045 9,795
소계 3,551,146 7,592,614
비유동항목 :
당기손익-공정가치측정금융자산 2,442,963 13,213,813
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 269,548 380,493
소계 2,712,511 13,594,306
합계 6,263,657 13,728,328

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
시장성있는지분증권 - 124,227
비유동항목
출자금 909,001 1,054,000
시장성있는 지분증권 20,850 20,500
시장성없는 지분증권 200,012 11,899,313
전환사채 1,313,100 240,000
소계 2,442,963 13,213,813
합계 2,442,963 13,338,040

2) 당기말 유동 당기손익-공정가치측정금융자산은 없으며 전기말에는 다음과 같습니다.

<전기말> (단위 : 천원)
구분 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부가액
시장성있는지분증권
두산로보틱스 1,070 124,227 124,227 124,227

3) 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익
투자조합 출자금
브라만투자조합3호 500 1.28% 10,000 10,000 10,000 -
브라만-두은신기술조합1호 10,000 5.43% 100,000 100,000 100,000 -
아르케오픈이노베이션 신기술투자조합제1호 21,600 13.09% 216,000 216,000 216,000 -
아르케바이오스타 신기술투자조합 제1호 21,000 18.26% 210,000 210,000 210,000 -
아르케브로스바이오스타 신기술투자조합제2호 1,405 0.48% 1 1 1 -
아르케바이오스타 신기술투자조합 제3호 10,000 4.36% 100,000 100,000 100,000 -
아르케케이엔티바이오스타 신기술투자조합 제4호 150 1.05% 150,000 150,000 150,000 -
아르케테크스타 신기술투자조합 제5호 100 2.27% 100,000 70,000 70,000 (30,000)
더블유더블유지-아르케 프리아이피오1호 53 0.33% 53,000 53,000 53,000 -
소계 939,001 909,001 909,001 (30,000)
시장성 있는 지분증권
교보15호기업인수목적(주) 10,000 0.18% 10,000 20,850 20,850 10,850
시장성 없는 지분증권
(주)지앤피바이오사이언스 2,367 3.33% 200,012 200,012 200,012 -
전환사채
교보15호기업인수목적주식회사 240,000 240,000 240,000 -
(주)세레신 1,005,648 1,073,100 1,073,100 67,452
소계 1,245,648 1,313,100 1,313,100 67,452
합계 2,394,661 2,442,963 2,442,963 48,302

<전기말> (단위 : 천원)
구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익
투자조합 출자금
브라만투자조합2호 10,000 3.03% 100,000 100,000 100,000 -
브라만투자조합3호 500 1.28% 10,000 10,000 10,000 -
브라만-두은신기술조합1호 10,000 5.43% 100,000 100,000 100,000 -
아르케오픈이노베이션 신기술투자조합제1호 21,600 13.09% 216,000 216,000 216,000 -
아르케바이오스타 신기술투자조합 제1호 21,000 18.26% 210,000 210,000 210,000 -
아르케브로스바이오스타 신기술투자조합제2호 1,500 0.51% 15,000 15,000 15,000 -
아르케바이오스타 신기술투자조합 제3호 10,000 4.36% 100,000 100,000 100,000 -
아르케케이엔티바이오스타 신기술투자조합 제4호 150 1.05% 150,000 150,000 150,000 -
아르케테크스타 신기술투자조합 제5호 100 2.27% 100,000 100,000 100,000 -
더블유더블유지-아르케 프리아이피오1호 53 0.33% 53,000 53,000 53,000 -
소계 1,054,000 1,054,000 1,054,000 -
시장성 있는 지분증권
교보15호기업인수목적(주) 10,000 0.18% 10,000 20,500 20,500 10,500
시장성 없는 지분증권
(주)지앤피바이오사이언스 2,367 3.33% 200,012 200,012 200,012 -
(주)뉴라클사이언스 500,000 8.00% 10,000,000 11,699,301 11,699,301 1,699,301
소계 10,200,012 11,899,313 11,899,313 1,699,301
전환사채
교보15호기업인수목적주식회사 240,000 - 240,000 240,000 240,000 -
합계 11,504,012 13,213,813 13,213,813 1,709,801

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목
채무증권 6,045 9,795
비유동항목
시장성있는지분증권 265,548 370,448
시장성없는지분증권 4,000 4,000
채무증권 - 6,045
소계 269,548 380,493
합계 275,593 390,288

2) 당기말 현재 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익
채무증권
도시철도공채 6,045 6,045 6,045 -

<전기말> (단위 : 천원)
구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익
채무증권
국민주택채권 9,060 9,795 9,795 735

3) 당기 말 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현 보유손익
시장성 있는 지분증권
(주)헬릭스미스 16주 0.00% 163 43 43 (120)
삼성생명보험(주) 570주 0.00% 62,700 54,036 54,036 (8,664)
(주)인트론바이오테크놀로지 37,695주 0.11% 779,153 211,469 211,469 (567,684)
소계 842,016 265,548 265,548 (576,468)
시장성 없는 지분증권
한국제약협동조합 40주 0.34% 4,000 4,000 4,000 -
합계 846,016 269,548 269,548 (576,468)

<전기말> (단위 : 천원)
구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익
시장성 있는 지분증권
(주)헬릭스미스 16주 0.00% 163 99 99 (64)
삼성생명보험(주) 570주 0.00% 62,700 39,387 39,387 (23,313)
(주)인트론바이오테크놀로지 37,695주 0.11% 779,153 330,962 330,962 (448,191)
소계 842,016 370,448 370,448 (471,568)
시장성 없는 지분증권
한국제약협동조합 40주 0.42% 4,000 4,000 4,000 -
채무증권
도시철도공채 6,045 6,045 6,045 -
합계 852,061 380,493 380,493 (471,568)

4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 (372,429) (390,088)
증감 (105,635) 22,950
법인세효과 22,078 (5,291)
기말 (455,986) (372,429)

5) 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 취득원가 공정가치 장부금액
1년이내 6,045 6,045 6,045

<전기말> (단위 : 천원)
구분 취득원가 공정가치 장부금액
1년 이내 9,060 9,795 9,795
1년초과 5년이내 6,045 6,045 6,045
합계 15,105 15,840 15,840

7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금
상품 10,740,170 9,234,688 (1,505,482)
제품 16,378,813 15,820,547 (558,266)
반제품 4,473,246 3,525,904 (947,342)
부재료 570,443 570,443 -
재공품 7,806,981 7,806,981 -
원재료 5,468,317 5,031,957 (436,360)
미착품 - - -
합계 45,437,970 41,990,520 (3,447,450)

<전기말> (단위 : 천원)
구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금
상품 6,898,495 5,998,571 (899,924)
제품 14,895,069 14,613,218 (281,851)
반제품 4,027,106 3,657,243 (369,863)
부재료 214,448 214,448 -
재공품 7,089,464 7,089,464 -
원재료 3,615,437 3,603,477 (11,960)
미착품 - - -
합계 36,740,019 35,176,421 (1,563,598)

8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기타유동자산
미수수익 126,907 13,885
선급금 47,727 154,564
선급비용 28,027 229,566
유동성 보증금 - 34,048
미수법인세 192,423 -
합계 395,084 432,063
기타비유동자산
사용권자산 1,862,297 3,466,138
보증금 1,131,091 1,045,914
기타미수금 - 91,204
합계 2,993,388 4,603,256

9. 관계기업투자(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 업종
당기말 전기말
(주)뉴라클제네틱스(주1) 16.99% 16.99% 한국 12월 31일 연구
(주)뉴라클사이언스(주1,5) 5.83% 7.62% 한국 12월 31일 연구
브 라만투자조합2호 - 3.03% 한국 12월 31일 투자
브라만투자조합3호(주2,4) 1.28% 1.28% 한국 12월 31일 투자
브라만-두은신기술조합1호(주2,4) 5.43% 5.43% 한국 12월 31일 투자
아르케오픈이노베이션 신기술투자조합제1호(주2,4) 13.09% 13.09% 한국 12월31일 투자
아르케바이오스타 신기술투자조합 제1호(주2,4) 18.26% 18.26% 한국 12월31일 투자
아르케브로스바이오스타 신기술투자조합제2호(주2,4) 0.51% 0.51% 한국 12월 31일 투자
아르케바이오스타 신기술투자조합제3호(주2,4) 4.36% 4.36% 한국 12월 31일 투자
아르케케이엔티바이오스타 신기술투자조합 제4호(주2,4) 1.05% 1.05% 한국 12월 31일 투자
아르케테크스타 신기술투자조합 제5호(주2,4) 2.27% 2.27% 한국 12월 31일 투자
더블유더블유지-아르케 프리아이피오 1호(주2,4) 0.33% 0.33% 한국 12월 31일 투자
교보15호기업인수목적주식회사(주3,4) 0.18% 0.26% 한국 12월 31일 투자

(주1) 연결실체의 보유 지분율이 20%미만이나 이사 선임권 등을 보유하므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) 연결실체의 보유 지분율이 20%미만이나 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(주3) 연결실체의 보유 지분율이 20%미만이나 대표이사로서 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 전환사채 보유에 대한 지분율은 작성을 생략하였습니다.(주4) 연결실체는 투자전문회사인 종속기업이 보유하고 있는 동 관계기업투자를 당기손익-공정가치측정 항목으로 선택함에 따라 관련 투자금액을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주5) 연결대상기업 브라만투자조합1호가 2024년 1월 해산하였고, 잔여재산 분배 결과 연결실체는 ㈜뉴라클사이언스 보통주 382,262주를 분배받았습니다.(주6) 브라만투자조합2호는 2024년 4월에 해산하였고, 잔여재산 분배 결과 연결실체는 (주)뉴라클사이언스 우선주 3,038주를 분배받았습니다.

(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 당기말 전기말
취득원가 장부금액 손상차손누계액 취득원가 장부금액 손상차손누계액
(주)뉴라클제네틱스 10,000,000 6,414,304 - 10,000,000 7,621,668 -
(주)뉴라클사이언스 10,035,652 6,884,230 (3,151,422) - - -
합계 20,035,652 13,298,534 (3,151,422) 10,000,000 7,621,668 -

(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타(주1) 손상차손 기말
(주)뉴라클제네틱스 7,621,668 - - (1,211,125) 3,761 - 6,414,304
(주)뉴라클사이언스 - 10,035,652 - - - (3,151,422) 6,884,230
7,621,668 10,035,652 - (1,211,125) 3,761 (3,151,422) 13,298,534

(주1) 당기 중 관계기업이 스톡옵션 행사로 인하여 보통주 4,500주(총 발행금액 85,000,000원)를 발행하였고, 연결실체는 동 증자에 참여하지 않았습니다. 이로 인해 지분율이 하락하여, 처분손익이 발생하였습니다.

<전기> (단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기말
(주)뉴라클제네틱스 8,581,850 - - (960,182) 7,621,668

(4) 관계기업의 요약재무정보

(단위 : 천원)
회사명 당기말 전기말
자산총액 부채총액

매출액

(영업수익)

 당기순손익 자산총액 부채총액

매출액

(영업수익)

 당기순손익
(주)뉴라클제네틱스 13,379,925 340,058 - (6,933,994) 21,236,510 1,148,431 3,000,000 (5,636,142)
(주)뉴라클사이언스 8,206,126 53,990,221 1,250,000 (7,995,287)

(5) 관계기업투자에 대한 손상검사 영업손실이 발생하는 등 손상을 시사하는 징후가 존재하여 해당 관계기업투자 장부금액 200억원에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 관계기업투자의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 공정가치평가 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
(주)뉴라클제네틱스 16,818,500 위험조정현금흐름할인법 가중평균 자본비용: 17.45%
(주)뉴라클사이언스 (보통주) 6,815,082 위험조정현금흐름할인법 가중평균 자본비용: 16.9%
(주)뉴라클사이언스 (상환전환우선주) 69,148 이항옵션가격결정모형을 적용하여 기초자산의 공정가치, 행사가격, 만기 및 만기까지의 주가변동성을 기초하여 측정 무위험이자율: 2.80%위험이자율: 19.57%

10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 12,361,941 - - 12,361,941
건물 209,537,007 (8,062,370) - 201,474,637
시설장치 6,596,572 (6,506,627) - 89,945
기계장치 139,516,838 (29,384,316) - 110,132,522
차량운반구 148,773 (46,750) - 102,023
공구와기구 2,749,860 (1,881,308) - 868,552
비품 13,746,798 (2,734,265) - 11,012,533
시험기구 9,854,838 (8,848,688) - 1,006,150
건설중인자산 49,718,997 - (4,232,274) 45,486,723
합계 444,231,624 (57,464,324) (4,232,274) 382,535,026

<전기말> (단위 : 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 12,361,941 - - 12,361,941
건물 12,711,631 (7,344,960) - 5,366,671
시설장치 6,596,572 (6,438,421) - 158,151
기계장치 28,612,558 (26,861,783) - 1,750,775
차량운반구 50,918 (39,321) - 11,597
공구와기구 1,976,364 (1,760,944) - 215,420
비품 3,533,970 (2,165,687) - 1,368,283
시험기구 9,764,828 (8,143,921) - 1,620,907
건설중인자산 346,288,203 - (4,265,738) 342,022,465
합계 421,896,985 (52,755,037) (4,265,738) 364,876,210

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시험기구 건설중인자산 합계
기초 12,361,941 5,366,671 158,151 1,750,775 11,597 215,420 1,368,283 1,620,907 342,022,465 364,876,210
증가 - 196,825,375 - 110,904,281 97,855 773,496 10,214,307 91,610 28,002,059 346,908,983
취득 - - - 27,000 - 49,637 - 91,610 28,002,059 28,170,306
대체 - 196,825,375 - 110,877,281 97,855 723,859 10,214,307 - - 318,738,677
감소 - (717,409) (68,206) (2,522,534) (7,429) (120,364) (570,057) (706,367) (324,537,801) (329,250,167)
처분 - - - - - - - - - -
감가상각 - (714,970) (68,206) (2,491,509) (7,429) (120,364) (570,057) (706,367) - (4,678,902)
대체 - - - - - - - - (324,571,265) (324,571,265)
국고조조금상각 - (2,439) - (31,025) - - - - 33,464 -
기말 12,361,941 201,474,637 89,945 110,132,522 102,023 868,552 11,012,533 1,006,150 45,486,723 382,535,026

<전기> (단위 : 천원)
구분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시험기구 건설중인자산 합계
기초 12,361,941 5,805,957 244,492 2,476,839 17,394 270,233 886,250 907,221 314,018,428 336,988,755
증가 - - - 8,500 - 66,404 821,392 1,502,478 29,833,375 32,232,149
취득 - - - 8,500 - 38,004 131,392 391,540 29,833,375 30,402,811
대체 - - - - - 28,400 690,000 1,110,938 - 1,829,338
감소 - (439,286) (86,341) (734,564) (5,797) (121,217) (339,359) (788,792) (1,829,338) (4,344,694)
처분 - - - - - (2) (37) - - (39)
감가상각 - (439,286) (86,341) (734,564) (5,797) (121,215) (339,322) (788,792) - (2,515,317)
대체 - - - - - - - - (1,829,338) (1,829,338)
기말 12,361,941 5,366,671 158,151 1,750,775 11,597 215,420 1,368,283 1,620,907 342,022,465 364,876,210

(3) 보유토지의 공시지가

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
본사 및 공장 12,361,941 16,520,407 12,361,941 16,428,188

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 취득원가 상각누계액 장부금액
개발비 2,800,000 - 2,800,000
소프트웨어 1,451,922 (486,973) 964,949
회원권(주1) 838,040 - 838,040
기타의무형자산 500,000 (499,986) 14
합계 5,589,962 (986,959) 4,603,003

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말> (단위 : 천원)
구분 취득원가 상각누계액 장부금액
개발비 2,800,000 - 2,800,000
소프트웨어 476,293 (461,607) 14,686
회원권(주1) 1,377,121 - 1,377,121
기타의무형자산 500,000 (499,986) 14
합계 5,153,414 (961,593) 4,191,821

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 개발비 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계
기초 2,800,000 14,686 1,377,121 14 4,191,821
취득 - 11,069 - - 11,069
대체 964,560 964,560
처분 - - (539,081) - (539,081)
상각 - (25,366) - - (25,366)
기말 2,800,000 964,949 838,040 14 4,603,003

<전기> (단위 : 천원)
구분 개발비 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계
기초 2,800,000 26,804 1,377,121 14 4,203,939
취득 - 2,500 - - 2,500
처분 - - - - -
상각 - (14,618) - - (14,618)
기말 2,800,000 14,686 1,377,121 14 4,191,821

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간
개발비(주1) 2,800,000 - 2,800,000 -
소프트웨어 964,949 5년 이내 14,686 5년 이내
기타의무형자산 14 5년 이내 14 5년 이내
회원권 838,040 - 1,377,121 -
합계 4,603,003 　 4,191,821 　

(주1) 당사는 외부와 체결한 공동연구개발 계약과 관련하여 지출된 기술료 중 일부를외부로부터 취득한 무형자산으로 보아 개발비로 인식하고 있습니다.(주석 34 참조)

(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 22,666 12,085
제조원가 2,700 2,533
합계 25,366 14,618

(5) 당기 및 전기에 발생한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 계정과목 당기 전기
일반관리비 연구비 3,317,601 8,375,399
제조원가 경상개발비 236,634 271,556
합계 3,554,235 8,646,955

12. 정부보조금고용관련 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 배부처 회계처리 당기 전기
정부보조금 고용노동부 수익처리 - 54,697
충주시청 수익처리 - 5,500
합계 - 60,197

13. 차입원가차입원가자본화의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
적격자산 유형자산 유형자산
자본화된 차입원가 8,999,120 9,449,019
자본화이자율 4.55% 5.27%

14. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
부동산 1,597,644 2,902,965
차량운반구 264,653 563,173
합계 1,862,297 3,466,138

당기 중 증가된 사용권자산은 245백만원(전기 : 2,850백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산상각비
부동산 1,357,906 1,971,066
차량운반구 281,425 281,233
합계 1,639,331 2,252,299
리스부채에 대한 이자비용 176,869 195,524
단기리스료 142,200 369,608
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 110,703 175,797

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,101백만원(전기 : 2,781백만원)입니다.

(3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
지급기일 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 1,581,511 1,458,480 1,793,515 1,609,589
1년 초과 5년 이내 438,519 392,899 1,983,224 1,788,178
합계 2,020,030 1,851,379 3,776,739 3,397,767

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
매입채무 10,028,104 8,186,447
기타채무
미지급금 7,753,149 7,034,821
예수금 542,380 556,491
예수보증금 130,000 130,000
소계 8,425,529 7,721,312
합계 18,453,633 15,907,759

16. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유 동 단기차입금 25,500,000 22,500,000
유동성장기차입금 8,000,000 6,000,000
유동성사채 55,701,480 72,155,951
소계 89,201,480 100,655,951
비유동 장기차입금 113,000,000 121,000,000
합계 202,201,480 221,655,951

(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 종류 연이자율(%) 당기말 전기말
산업은행 운영자금대출 4.55 ~ 4.56 22,500,000 22,500,000
하나은행 운영자금대출 5.11 3,000,000 -
합계 25,500,000 22,500,000

(3) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 종류 연이자율(%) 당기말 전기말
한국산업은행 시설자금대출 CD(91일물) + 1.6 57,165,354 60,000,000
한국수출입은행 시설자금대출 57,165,354 60,000,000
신한은행 시설자금대출 6,669,292 7,000,000
합계 121,000,000 127,000,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계
장기차입금 8,000,000 14,000,000 99,000,000 - 121,000,000

(5) 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 발행일 만기일 이자율(%) 금 액
당기말 전기말
제2차 유동성전환사채 2021-07-26 2026-07-26 0% - 70,000,000
상환할증금 - 3,217,081
전환권조정 - (1,060,385)
사채할인발행차금 - (745)
합계 - 72,155,951

(단위 : 천원)
구분 발행일 만기일 이자율(%) 금 액
당기말 전기말
제3차유동성전환사채 2024-10-25 2029-10-25 0% 85,000,000 -
상환할증금 23,483,932 -
전환권조정 (52,777,748) -
사채할인발행차금 (4,704) -
합계 55,701,480 -

전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원
1. 사채의 종류 회차 3 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
2. 사채의 권면(전자등록)총액 (원) 85,000,000,000
2-1. 정관상 잔여 발행한도 (원) 140,000,000,000
2-2. (해외발행) 권면(전자등록)총액(통화단위) - -
기준환율등 -
발행지역 -
해외상장시 시장의 명칭 -
3. 자금조달의 목적 시설자금 (원) 11,500,000,000
영업양수자금 (원) -
운영자금 (원) -
채무상환자금 (원) 73,500,000,000
타법인 증권 취득자금 (원) -
기타자금 (원) -
4. 사채의 이율 표면이자율 (%) 0.0
만기이자율 (%) 5.0
5. 사채만기일 2029년 10월 25일
6. 이자지급방법 본건 사채의 표면이자율은 연 0.0%로 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
7. 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 10월 25일에 전자등록금액의 127.6282%에 해당하는 금액(만기보장수익률 연복리 5.0%)을 일시 상환하되, 원 단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 이 경우 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
8. 사채발행방법 사모
9. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100
전환가액 (원/주) 13,950
전환가액 결정방법 본건 사채의 전환가격은 본건 사채 발행을 위한 이사회결의일(2024년 10월 14일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각 항목의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가격으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.가. 발행회사 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격나. 발행회사 보통주의 최근일 가중산술평균주가다. 발행회사 보통주의 본건 사채 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가단, 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.
전환에 따라발행할 주식 종류 이연제약 주식회사의 기명식 보통주
주식수 6,093,189
주식총수 대비비율(%) 32.78
전환청구기간 시작일 2025년 10월 26일
종료일 2029년 10월 24일
전환가액 조정에 관한 사항 가. "본건 사채"의 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 가호 및 나호에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본 목에 의한 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 85%에 해당하는 금액으로 한다.나. 위 가호와는 별도로, 위 가호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가격보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단 본 호에 따른 조정 후 전환가격은 최초 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.다. 발행회사가 "투자자"의 전환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 미전환된 본건 사채의 전환가격은 매번 다음과 같이 조정한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가액D : 시가라. 발행회사가 (i) 유상증자를 실시하는 등으로 주식을발행하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에, 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격 등(이하 "발행가격 등")이 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정한다(다만, 발행회사는 "투자자" 전원의 사전 서면동의 없이, 1주당 발행가격 등을 본건 사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 위 (i) 내지 (iv)를 실시할 수 없다).마. 발행회사의 분할 또는 합병, 발행회사 발행 주식의 분할 또는 병합 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 본건 사채가 전환되었다면 "투자자"가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 본건 사채의 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.바. 감자, 주식병합 등 발행회사 발행 주식의 가치상승사유가 발생하는 경우 동 가치상승비율만큼 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.사. 본 항에 정한 전환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.
시가하락에따른전환가액조정 최저 조정가액 (원) 11,860
최저 조정가액 근거 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 85%에 해당하는 금액으로 한다.
발행당시 전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원) -
9-1. 옵션에 관한 사항 본 전환사채는 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리(Put option)가 사채권자에게 부여된 사채입니다. [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날(2026년 10월 25일) 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환 지급기일로 하여 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
10. 합병 관련 사항 -
11. 청약일 2024년 10월 16일
12. 납입일 2024년 10월 25일
13. 납입방법 현금
14. 대표주관회사 -
15. 보증기관 -
16. 담보제공에 관한 사항 -
17. 이사회결의일(결정일) 2024년 10월 14일

17. 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기

전기
확정기여형 퇴직급여 2,745,333 2,861,782

18. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목 :
미지급비용 3,513,233 3,775,809
환불부채 1,306,115 1,365,256
선수금 368,990 408,587
계약부채 687,377 1,026,884
리스부채 1,458,480 1,609,589
합계 7,334,195 8,186,125
비유동항목 :
리스부채 392,899 1,788,178
비지배지분부채 - 2,747,603
환불부채(비유동) 1,057,133 -
합계 1,450,032 4,535,781

19. 환불부채환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 유동 비유동(*1)
기초 1,365,256 -
설정(환입) (59,141) 1,057,133
기말 1,306,115 1,057,133

(*1) 콜린알포세레이트 임상재평가 실패 시 국민건강보험공단에 납부하여야 할 추정금액 입니다(주석34 참고).

<전기> (단위 : 천원)
구분 유동
기초 1,473,158
설정(환입) (107,902)
기말 1,365,256

20. 계약부채(1) 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기

전기
기초 1,026,884 1,280,521
증가(감소) (339,507) (253,637)
기말 687,377 1,026,884

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
발행한 주식수 18,586,811주 18,586,811주
보통주자본금 9,293,406 9,293,406
자본금 합계 9,293,406 9,293,406

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기말

 전기말
주식발행초과금 35,956,915 35,956,915
재평가적립금 5,708 5,708
전환권대가(*) - 1,746,314
기타자본잉여금 2,997,833 1,251,519
합계 38,960,456 38,960,456

(*)제2차전환사채 전액이 2024년 9월 25일에 상환청구되어, 전환권대가를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

22. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식 5,078,746 5,078,746
주식할인발행차금 175,025 175,025
합계 5,253,771 5,253,771

(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기말

전기말
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 - 582
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (455,986) (373,011)
합계 (455,986) (372,429)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 증감 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 582 (735) 153 -
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (373,011) (104,900) 21,925 (455,986)
합계 (372,429) (105,635) 22,078 (455,986)

<전기> (단위 : 천원)
구분 기초 증감 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 1,061 (608) 129 582
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (391,149) 23,557 (5,419) (373,011)
합계 (390,088) 22,949 (5,290) (372,429)

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기말

전기말
법정적립금
이익준비금(주1) 4,624,644 4,624,644
임의적립금
기업합리화적립금 1,569,461 1,569,461
임의적립금 1,529,000 1,529,000
소계 3,098,461 3,098,461
미처분이익잉여금 199,673,870 198,273,778
합계 207,396,975 205,996,883

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
발행주식수 18,586,811주 18,498,577주
자기주식수 245,820주 245,820주
배당주식수 18,340,991주 18,252,757주
주당배당금 150원 150원
배당금 2,751,149 2,737,914

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기

전기
제품매출액 115,833,838 116,732,220
상품매출액 32,465,836 34,338,924
합계 148,299,674 151,071,144

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기

전기
제품매출원가 53,834,309 50,041,568
상품매출원가 21,680,038 22,130,659
합계 75,514,347 72,172,227

26. 기타영업수익 및 기타영업비용

(1) 기타영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
조합성과보수 - 3,913,490
조합관리보수 412,257 580,451
이자수익 264,317 224,640
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 397,743 730,653
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 67,802 106,907
외환차익 6,848 -
합계 1,148,967 5,556,141

(2) 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 34,786 12
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 44,045 3,291,500
영업수수료 5,420 3,802
합계 84,251 3,295,314

27. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

급여

 24,721,532 26,053,980

퇴직급여

 2,047,665 2,060,649

복리후생비

 4,571,554 4,253,908

통신비

 47,993 47,543

수도광열비

 23,459 21,644

세금과공과

 1,046,299 981,054

감가상각비

 4,137,650 2,339,970

지급임차료

 158,110 405,954

수선비

 14,713 22,804

보험료

 18,921 20,396

차량유지비

 1,085,607 1,152,003

경상개발비

 3,317,601 8,375,399

운반비

 620,159 576,612

교육훈련비

 111,184 157,129

도서인쇄비

 59,897 74,153

소모품비

 67,838 72,653

지급수수료

 16,728,006 17,110,409

광고선전비

 81,740 76,911

수출제비용

 27,983 21,089

견본비

 1,587,487 101,123

무형자산상각비

 6,590 12,085

대손상각비(환입)

 24,632 (63,376)

기타

 13,264,164 13,252,020

합계

 73,770,784 77,126,112

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유형자산처분이익 - 1,684
수입수수료 154,734 73,516
잡이익 880,391 176,117
보조금수익 - 60,197
합계 1,035,125 311,514

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기부금 355,539 630,266
잡손실 739 9,776
유형자산처분손실 - 2
무형자산처분손실 39,081 -
합계 395,359 640,044

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익 125,703 576,524
배당금수익 5,879 1,710
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 821 1,161
외환차익 148,423 180,649
외화환산이익 1,973 6,934
비지배지분평가이익 323 778,511
파생상품평가이익 10,142,614 -
합계 10,425,736 1,545,489

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용 1,252,962 195,525
외환차손 49,427 54,702
외화환산손실 35,139 8,216
사채상환손실 273,266 -
매출채권처분손실 11,722 -
합계 1,622,516 258,443

30. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분

당기

전기
법인세부담액(추납액, 환급액 포함) 270,111 1,412,518
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 720,030 (958,638)
자본에 직접 반영된 법인세비용 22,078 (5,290)
법인세비용 1,012,219 448,590

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 22,078 (5,290)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 5,163,459 4,031,963
적용세율에 따른 법인세 1,057,163 820,680
조정사항
비공제비용 (375,389) 77,074
세액공제 (162,001) (386,388)
당기이전귀속 법인세의 변동 - -
종속기업손익 이연법인세 미인식효과 변동 - 187,843
이월세액공제에 대한 이연법인세 인식 932,673 -
기타 (440,227) (250,619)
법인세비용 1,012,219 448,590
평균유효세율 19.60% 11.13%

(4) 일시적차이 등 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말
손실충당금 4,004,091 2,700 - 4,006,791
재고자산평가충당금 1,563,598 1,883,852 - 3,447,450
환불부채 1,365,256 997,992 - 2,363,248
단기매매증권 (96,407) 96,407 - -
당기손익-공정가치측정 금융자산 (1,709,801) (13,257) 1,699,301 (23,757)
외화환산이익 (6,934) 4,961 - (1,973)
외화환산손실 8,216 26,922 - 35,138
미수수익 (13,885) (113,022) - (126,907)
감가상각비 659,505 15 - 659,520
부가가치세 (421) - - (421)
정부보조금(건설중인자산차감) 4,265,738 (33,464) - 4,232,274
일시상각충당금 (4,260,000) 33,464 - (4,226,536)
개발비 617,942 - - 617,942
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 470,833 - 105,635 576,468
전환권조정 (1,060,385) (51,717,364) - (52,777,749)
계약부채 1,026,884 (339,507) - 687,377
사용권자산 (2,989,931) 1,387,331 - (1,602,600)
리스부채 2,947,966 (1,342,259) - 1,605,707
임차보증금 87,275 (43,081) - 44,194
예치보증금 13,525 (8,604) - 4,921
미지급비용 1,048,398 (128,391) - 920,007
상환할증금 3,217,081 20,266,851 - 23,483,932
파생상품부채 - 20,547,562 - 20,547,562
종속기업 및 지분법손익 등 437,908 1,046 - 438,954
이월결손금 - 451,325 - 451,325
합계 11,596,452 (8,038,521) 1,804,936 5,362,867
일시적차이 이연법인세 2,423,658 (1,680,051) 22,078 765,685
이월공제감면세액 5,373,469 889,130 - 6,262,599
미인식 이연법인세자산 (2,734,965) 48,813 - (2,686,152)
이연법인세자산 5,075,111 (689,221) 22,078 4,407,968
이연법인세부채 (12,949) (52,887) - (65,836)

<전기> (단위 : 천원)
구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말
손실충당금 4,048,002 (43,911) - 4,004,091
재고자산평가충당금 1,008,485 555,113 - 1,563,598
환불부채 1,473,158 (107,902) - 1,365,256
단기매매증권 - (96,407) - (96,407)
당기손익-공정가치측정 금융자산 (5,727,878) 4,018,077 - (1,709,801)
외화환산이익 - (6,934) - (6,934)
외화환산손실 124,911 (116,695) - 8,216
미수수익 (139,929) 126,044 - (13,885)
감가상각비 659,505 - - 659,505
부가가치세 (421) - - (421)
정부보조금(건설중인자산차감) 4,265,738 - - 4,265,738
일시상각충당금 (4,260,000) - - (4,260,000)
개발비 617,942 - - 617,942
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 493,782 - (22,949) 470,833
전환권조정 (2,897,062) 1,836,677 - (1,060,385)
계약부채 1,280,521 (253,637) - 1,026,884
사용권자산 (2,916,616) (73,315) - (2,989,931)
리스부채 2,865,248 82,718 - 2,947,966
임차보증금 71,003 16,272 - 87,275
예치보증금 22,638 (9,113) - 13,525
미지급비용 1,109,394 (60,996) - 1,048,398
상환할증금 3,217,081 - - 3,217,081
이월결손금 1,633,804 (1,633,804) - -
종속기업 및 지분법손익 등 (1,652,280) 2,090,188 - 437,908
합계 5,297,026 6,322,375 (22,949) 11,596,452
일시적차이 이연법인세 1,515,590 913,358 (5,290) 2,423,658
이월공제감면세액 3,783,537 1,589,932 - 5,373,469
미인식 이연법인세자산 (1,195,603) (1,539,362) - (2,734,965)
이연법인세자산 4,103,524 976,877 (5,290) 5,075,111
이연법인세부채 - (12,949) - (12,949)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이연법인세자산 :
12개월 이내 회수될 이연법인세자산 3,772,999 1,942,789
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 13,039,166 4,883,012
소계 16,812,165 6,825,801
이연법인세부채 : 　 　
12개월 이내 결제될 이연법인세부채 (1,813,578) (1,537)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (10,656,455) (1,762,102)
소계 (12,470,033) (1,763,639)
이연법인세자산(부채) 순액 4,342,132 5,062,162

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
금액 만료시기 금액 만료시기

이월공제감면세액

 2,686,152 2035.12.31 2,734,965 2033.12.31

31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기

전기
재고자산의 변동 (6,814,100) (5,068,326)
원재료 및 상품 등의 매입액 41,154,111 36,619,340
급여 32,215,353 35,237,209
퇴직급여 2,745,333 2,861,782
복리후생비 6,002,123 5,161,420
감가상각비 4,678,901 4,767,615
무형자산상각비 9,290 14,618
기타 69,294,119 69,704,682
합계(주1) 149,285,130 149,298,340

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당이익 (1) 기본주당이익

(단위 : 천원)
구분

당기

전기
당기순이익 4,151,240 3,583,373
가중평균유통보통주식수(주1) 18,340,991주 18,340,991주
기본주당이익 226원 195원

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구분

당기

전기
가중평균보통주식수 18,586,811 18,586,811
차감 : 가중평균자기주식수 (245,820) (245,820)
가중평균유통보통주식수 18,340,991 18,340,991

(2) 희석주당이익연결실체가 보유한 희석증권(전환사채)의 반희석효과로 인해 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

 당기 전기
감가상각비 4,678,902 2,515,317
무형자산상각비 25,365 14,618
지분법손실 4,358,786 960,182
대손상각비(환입) 24,632 (63,376)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (821) (1,161)
유형자산처분이익 - (1,684)
유형자산처분손실 - 2
사용권자산상각비 1,639,331 2,252,299
무형자산처분손실 39,081 -
매출채권처분손실 11,722 -
파생상품평가이익 (10,142,614) -
외화환산이익 (1,973) (6,934)
외화환산손실 35,139 8,216
사채상환손실 273,266 -
이자수익 (390,019) (801,164)
이자비용 1,252,962 195,525
배당금수익 (5,879) (1,710)
법인세비용(수익) 1,012,219 448,590
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (67,802) (730,653)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 44,045 12
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (397,743) (106,907)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 34,786 3,291,500
비지배지분평가손익 (323) (778,511)
합계 2,423,062 7,194,161

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

 당기 전기
매출채권의 증감 3,226,424 1,946,560
미수금의 증감 (50,705) (53,542)
선급금의 증감 102,009 (47,418)
재고자산의 증감 (3,470,448) (5,067,153)
선급비용의 증감 201,539 (201,039)
매입채무의 증감 1,806,519 3,393,927
미지급금의 증감 (328,442) (2,558,180)
예수금의 증감 (14,111) 57,310
미지급비용의 증감 (118,220) (18,651)
환불부채의 증감 997,992 (107,902)
계약부채의 증감 (339,507) (253,637)
선수금의 증감 (32,088) (109,802)
미지급법인세의 증감 - (342,939)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 증감 (417,510) 1,511,782
합계 1,563,452 (1,850,684)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
건설중인자산의 유형자산 대체 318,419,091 1,829,338
리스부채의 유동성대체 413,446 886,561
유형자산관련 미지급금의 증감 1,048,141 511,905
전환사채의 유동성 대체 - 70,317,982
장기차입금의 유동성 대체 8,000,000 6,000,000
당기손익인식금융자산과 관계기업투자주식의 대체 8,944,744 -

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
대체 상각 증가 감소
단기차입금 28,500,000 (1,000,000) 6,000,000 - - - 33,500,000
전환사채 72,155,951 - (73,217,082) 1,061,131 55,701,480 - 55,701,480
장기차입금 121,000,000 (2,000,000) (6,000,000) - - - 113,000,000
리스부채 3,397,767 (1,630,209) - - 245,802 (161,981) 1,851,379
합계 225,053,718 6,879,444 (29,025,255) 1,061,131 245,802 (161,981) 204,052,859

<전기> (단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
대체 상각 증가 감소
단기차입금 22,500,000 - 6,000,000 - - - 28,500,000
전환사채 70,317,982 - - 1,837,969 - - 72,155,951
장기차입금 113,900,000 13,100,000 (6,000,000) - - - 121,000,000
리스부채 3,485,232 (2,204,917) - - 2,754,356 (636,904) 3,397,767
합계 210,203,214 10,895,083 - 1,837,969 2,754,356 (636,904) 225,053,718

34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관계 회사명 당기말 전기말
관계기업 (주)뉴라클제네틱스 ○ ○
(주)뉴라클사이언스 ○ X
기타의 특수관계자 브라만투자조합2호 X ○
브라만투자조합3호 ○ ○
브라만-두은신기술조합1호 ○ ○
아르케오픈이노베이션신기술투자조합제1호 ○ ○
아르케바이오스타신기술투자조합제1호 ○ ○
아르케브로스바이오스타신기술투자조합제2호 ○ ○
아르케바이오스타신기술투자조합제3호 ○ ○
아르케케이엔티바이오스타신기술투자조합제4호 ○ ○
아르케테크스타신기술투자조합제5호 ○ ○
더블유더블유지-아르케프리아이피오1호 ○ ○
교보15호기업인수목적주식회사 ○ ○

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용
브라만투자조합2호 20,738 - - -
브라만투자조합3호 7,830 - - -
브라만-두은신기술조합1호 5,520 - - -
아르케오픈이노베이션신기술투자조합제1호 24,761 - - -
아르케바이오스타 신기술투자조합 제1호 23,000
아르케바이오스타 신기술투자조합 제3호 45,900 - - -
아르케케이엔티바이오스타 신기술투자조합 제4호 147,029 - - -
아르케테크스타 신기술투자조합 제5호 88,000 - - -
더블유더블유지-아르케 프리아이피오 1호 49,480 - - -
합계 412,258 - - -

<전기> (단위 : 천원)
특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용
(주)뉴라클제네틱스 - - - 3,605,422
브라만투자조합2호 65,876 - - -
브라만투자조합3호 7,800 - - -
브라만두은신기술조합1호 5,520 - - -
브라만피에스창인신기술사업투자조합1호 3,069,141 - - -
아르케피에스창인신기술투자조합제2호 903,034 - - -
아르케오픈이노베이션신기술투자조합제1호 24,750 - - -
아르케바이오스타신기술투자조합제1호 23,000 - - -
아르케브로스바이오스타신기술투자조합제2호 32,065 - - -
아르케바이오스타신기술투자조합제3호 45,900 - - -
아르케케이엔티바이오스타신기술투자조합제4호 179,375 - - -
아르케테크스타신기술투자조합제5호 88,000 - - -
더블유더블유지-아르케프리아이피오1호 49,480 - - -
합계 4,493,941 - - 3,605,422

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
특수관계자 미수금 선수수익 기타채무
기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말
(주)뉴라클제네틱스 - - - - - - - - 322,649 - (322,649) -
브라만투자조합2호 66,000 - (66,000) - 20,738 - (20,738) - - - - -
브라만투자조합3호 17,423 10,770 - 28,193 2,477 7,815 (7,830) 2,462 - - - -
브라만두은신기술조합1호 7,781 6,581 - 14,362 - - - - - - - -
아르케오픈이노베이션신기술투자조합제1호 - 24,750 - 24,750 3,933 24,750 (24,761) 3,922 - - - -
아르케케이엔티바이오스타 신기술투자조합 제4호 - 147,029 (128,993) 18,036 - - - - - - - -
더블유더블유지-아르케프리아이피오1호 12,472 49,480 (49,514) 12,438 - - - - - - - -
합계 103,676 238,610 (244,507) 97,779 27,148 32,565 (53,329) 6,384 322,649 - (322,649) -

<전기> (단위 : 천원)
특수관계자 미수금 선수수익 기타채무
기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말
(주)뉴라클제네틱스 - - - - - - - - 2,466,474 322,649 (2,466,474) 322,649
브라만투자조합2호 - 66,000 - 66,000 20,614 66,000 (65,876) 20,738 - - - -
브라만투자조합3호 7,815 17,423 (7,815) 17,423 2,462 7,815 (7,800) 2,477 - - - -
브라만두은신기술조합1호 3,041 8,869 (4,129) 7,781 - - - - - - - -
브라만피에스창인신기술사업투자조합제1호 19,191 3,654,960 (3,674,151) - 3,933 24,750 (24,750) 3,933 - - - -
아르케피에스창인신기술사업투자조합제2호 7,804 1,721,042 (1,728,846) - - - - - - - - -
더블유더블유지-아르케프리아이피오1호 12,472 49,480 (49,480) 12,472 - - - - - - - -
합계 50,323 5,517,774 (5,464,421) 103,676 27,009 98,565 (98,426) 27,148 2,466,474 322,649 (2,466,474) 322,649

(4) 특수관계자와의 자금거래의 내역

(단위 : 천원)
특수관계자 현금 출자 출자금 회수
당기 전기 당기 전기
브라만투자조합2호 - - 100,000 110,365
아르케브로스바이오스타신기술투자조합제2호 - - 954 219,062
교보15호기업인수목적주식회사 - 250,000 - -
합계 - 250,000 100,954 329,447

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기

전기
단기종업원급여 4,217,814 4,485,868
퇴직급여 297,296 297,851
합계 4,515,110 4,783,719

35. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)
자산구분 장부금액 담보설정금액 설정권자 내용
토지/건물 3,345,658 11,100,000 산업은행 충북 진천공장
토지 11,195,336 6,600,000 충주시(주1) 충주공장
152,400,000 산업은행
수출입은행
신한은행
토지/건물 69,391 5,800,000 산업은행 서울시 용산구
6,000,000 하나은행
합계 14,610,385 181,900,000

(주1) 충주 공장 신설과 관련하여 정부보조금(60억)을 받기로 약정하였으며 현재 42억을 수령한 상태입니다. 약정된 금액을 전액 수령하는 경우 5년간 처분의 제약이 발생합니다.(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)
제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용
대표이사 USD 120,000 기업은행 2025.07.20 기한부수입신용장
USD 960,000 기업은행 2025.07.20 일람불수입신용장
14,113,200 산업은행 2025.09.10 운전자금차입
2,507,400 2025.04.24
3,600,000 하나은행 2025.04.01
서울보증보험 386,700 참빛충북도시가스 2025.03.31 계약이행보증
합계 USD 1,080,000
20,607,300

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)
구분 부보자산 부보금액 보험회사
재산종합보험(주1) 본사, 연구소,진천공장, 충주공장, 창고 377,021,021 DB손해보험
가스사고배상보험 연구소, 진천공장, 충주공장 10,270,000
환경책임보험 연구소, 진천공장 15,000,000
승강기사고배상보험 진천공장 1,170,000
재산종합보험 아르케인베스트먼트(주)본사 1,003,290 현대해상화재보험
합계 404,464,311

(주1) 화재보험에 대한 보험금 수령권은 산업은행 등 장기차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.(4) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원, 1USD)
구분 금융기관 한도약정액 미실행액 실행액
무역금융 기업은행 USD 900,000 USD 900,000 -
운전자금 산업은행 22,500,000 - 22,500,000
운전자금 하나은행 5,000,000 2,000,000 3,000,000
시설자금 산업은행 60,000,000 - 57,165,000
수출입은행 60,000,000 - 57,165,000
신한은행 7,000,000 - 6,669,000
합계 USD 900,000 USD 900,000 -
154,500,000 2,000,000 146,499,000

(5) 매출채권의 배서양도당기와 전기중에 당사의 매입처에 구매대금 지급을 위하여 배서양도한 매출채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목 구분 당기 전기
매출채권 만기미도래 975,546 1,372,935

상기 매입처에 배서양도한 매출채권 등의 대부분은 최초 채무자가 지급을 하지 못할 경우 최초 채무자 및 당사가 상환의무를 지고 변제하는 조건으로 배서양도되었는 바,보고기간종료일 현재 당사는 만기가 미도래한 매출채권에 대하여 전액 매출채권과 매입채무에 계상하고 있습니다.

(6) 기타약정사항

1) 공동연구개발계약① VM202당사는 2004년 1월 3일 (주)헬릭스미스와 당뇨병성 신경병증 등에 대한 치료제 VM202에 대한 공동연구개발계약을 체결하였습니다. 동 계약은 (주)헬릭스미스와 공동으로 상용화하는 계약으로, 당사가 기술료 및 국내 상용화 비용을 부담하고 개발 성공시 최종 제품에 대한 대한민국 내에서의 생산 및 판매권과 조건부 전세계 원료공급권을 소유하는 계약입니다.당사는 최종 제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 5%(단, 최종 제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 총매출액의 10%)를 경상기술료로 (주)헬릭스미스에게 지급하기로 되어 있습니다.당기말 현재 해당 공동연구개발 프로젝트와 관련하여 개발비(무형자산)로 인식한 금액은 25억원 입니다.② VM206당사는 2008년 1월 24일 항암 유전자 치료제 VM206을 (주)헬릭스미스와 공동으로 상용화하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 기술료 및 일본을 제외한 아시아 전역에서의 상용화 비용을 부담하고 개발성공시 최종 제품을 동 지역에서 독점적으로 생산 및 판매할 권리와 독점 원료공급권을 소유합니다.당사는 최종 제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 10%를 경상기술료로 (주)헬릭스미스에게 지급하기로 되어 있습니다.당기말 현재 해당 공동연구개발 프로젝트와 관련하여 개발비(무형자산)로 인식한 금액은 3억원 입니다.

2) 당사는 산업은행 등 차입금 1,270억원에 대하여 부채비율 200% 유지 등을 준수하도록 약정하고 있습니다. 당기말 현재 해당 약정사항들을 준수하고 있습니다.

(7) 계류중인 소송사건

1) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복 소송

2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 당사는 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당기 말 현재임상 재평가 시험을 진행 중에 있습니다. 또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 당사는 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다. 한편, 당사는 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련해서는 1심과 2심에서 패소하였으며 현재 상고검토 중입니다. 또한 재협상 명령도 1심에서 각하되어 항소하여 재판이 진행 중에 있습니다.당기 말 현재 당사는 재협상 명령에 대한 취소청구 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

36. 영업부문 정보 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체는 전략적인 영업단위로 제약부문과 금융부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고부문 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문별 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 제약 금융 합계
매출 148,299,674 - 148,299,674
매출원가 (75,514,347) - (75,514,347)
기타영업손익 - 1,064,716 1,064,716
판관비 (72,240,738) (1,530,046) (73,770,784)
영업이익 544,589 (465,330) 79,259

<전기> (단위 : 천원)
구분 제약 금융 합계
매출 151,071,144 - 151,071,144
매출원가 (72,172,228) - (72,172,228)
기타영업손익 - 2,260,826 2,260,826
판관비 (75,819,633) (1,306,479) (77,126,112)
영업이익 3,079,283 954,347 4,033,630

(1) 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 판매지역

당기

전기
내수 대한민국 146,654,357 149,517,899
수출 일본 902,875 831,003
베트남 368,760 446,772
페루 84,474 89,259
몽골 88,699 60,958
홍콩 56,124 17,140
태국 33,363 32,697
칠레 77,329 -
기타 33,693 75,416
소계 1,645,317 1,553,245
합계 148,299,674 151,071,144

(2) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 기업전체 매출액의 10% 이상인 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기

 전기
매출액 비중 매출액 비중
고객1 16,102,879 10.9% 16,336,091 10.8%

37. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융상품 등 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석 및 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 경기 민감도가 높은 산업의 특성으로 인한 불확실성에 대비하고 지속적인 연구개발투자에 대응하기 위해 안전자산에 대한 투자를 통한 현금성자산의 신용리스크를 최소화하고 있습니다. 또한, 예기치 못한 시장환경의 악화에 대응하기 위해 금융기관과 무역금융 및 시설자금 약정을 체결하고 자금 조달구조의 장기화, 신용등급 강화 등을 통한 안정적인 조달능력을 확보하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합 계
매입채무 8,608,400 1,419,705 - - 10,028,105
기타채무 7,753,149 130,000 - - 7,883,149
차입금(유동) 11,000,000 78,201,480 - - 89,201,480
기타유동부채 2,556,654 - - - 2,556,654
차입금(비유동) - - 113,000,000 - 113,000,000
리스부채 402,427 1,056,052 392,899 - 1,851,378
금융부채이자(주1) 1,724,317 31,440,997 12,915,483 - 46,080,797
합계 32,044,947 112,248,234 126,308,382 - 270,601,563

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

<전기말> (단위 : 천원)
구분 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합 계
매입채무 4,792,520 - - - 4,792,520
기타채무 10,114,351 130,000 - - 10,244,351
차입금(유동) - 22,500,000 - - 22,500,000
기타유동부채 2,494,487 - - - 2,494,487
차입금(비유동) - - 110,600,900 70,400,000 181,000,900
리스부채 579,216 1,591,213 858,616 - 3,029,045
금융부채이자(주1) 1,477,267 4,513,873 22,199,561 3,088,322 31,279,023
합계 19,457,841 28,735,086 133,659,077 73,488,322 255,340,326

(주1) 전기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
USD JPY EUR USD JPY EUR
금융자산
현금및현금성자산 19,112 - - 360,173 826,124 3,295
외상매출금 77,925 - - - - -
금융부채
매입채무 1,419,705 - - 38,831 - -

② 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD (132,267) 132,267 36,017 (36,017)
JPY - - 82,612 (82,612)
EUR - - 330 (330)
합 계 (132,267) 132,267 118,959 (118,959)

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
단기차입금 30,500,000 3,500,000
장기차입금 113,000,000 127,000,000
합 계 143,500,000 130,500,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
1%상승 1%하락 1%상승 1%하락
이자비용 1,435,000 (1,435,000) 1,305,000 (1,305,000)

(다) 기타가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 374백만원 및 316백만백만원이며 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 37백만원 및 32백만원입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율과 유동비율은 다음과 같습니다.1) 부채비율

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
부채 250,052,738 251,150,969
자본 249,941,079 248,624,545
부채비율 100.0% 101.0%

2) 유동비율

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동자산 89,443,386 99,813,142
유동부채 135,536,870 125,602,239
유동비율 66% 79%

38. 재무제표의 확정일 및 승인기관당사의 2024년 12월 31일에 종료되는 회계연도의 재무제표는 2025년 3월 28일자로예정된 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 이연제약 주식회사와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
222194------137121381664260------842892527971001,4881,590------1,6101,71737401051161,5521,850------1,6942,006
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.4.22~2024.4.265회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.7.31~2024.8.3432반기 검토 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차2024.11.7~2024.11.12432내부회계 설계평가2024.11.18~2023.11.21432내부회계 운영평가2025.2.10~2025.2.12332내부회계 운영평가 종결2025.2.13~2.17432계정잔액 입증감사 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.01.06~2025.01.072진천공장 및 하남창고재고자산2025.01.081이연제약주식회사 본사금융자산 실사 외OOO회원권32024.05.17, 2024.11.12, 2025.02.17---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 17일감사위원회 감사위원 2명업무수행이사대면회의회계감사 경과보고독립성 확인보고핵심감사사항 협의22024년 11월 12일경영진,업무수행이사대면회의신규공장 가동현황매출실적 및 재무적 영향22025년 02월 17일감사위원회, 업무수행이사대면회의재무제표 및 내부회계관리제도 감사 결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용