연결감사보고서 3.5 나우코스 00260310 100000000000 40070 21960 52740 181 N N N Y X

주식회사 나우코스와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 24기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

신 우 회 계 법 인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .............................................................. 1 연결재무제표 연결재무상태표 .............................................................................. 5 연결포괄손익계산서 ....................................................................... 7 연결자본변동표 ............................................................................. 9 연결현금흐름표 .............................................................................. 10 연결재무제표에 대한 주석 ............................................................... 11외부감사 실시내용 .............................................................................. 86

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 나우코스
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 나우코스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유영수 입니다.

서울특별시 강남구 언주로 86길5 육성빌딩
신 우 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 한상우

2024년 3월 13일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 나우코스와 그 종속회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다."
나우코스 주식회사 대표이사 노향선, 김태원

본점 소재지 : (도로명주소) 세종특별자치시 전의면 신정리 전의산업단지 623
(전 화) 044-862-2791
연 결 재 무 상 태 표
제 24 기 기말 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 나우코스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 24 기 제 23 기
자 산 　 　
Ⅰ. 유동자산 18,950,447,621 19,203,843,416
1. 현금및현금성자산 4,5,6 8,159,865,925 7,812,780,927
2. 단기금융상품 4,5 536,219,457 2,848,099,046
3. 당기손익공정가치측정금융자산 4,5,38 - 318,061,892
4. 매출채권 및 기타유동채권 4,5,7 4,752,779,740 4,109,352,235
5. 재고자산 8 4,991,426,178 4,043,567,406
6. 기타유동자산 9 461,595,931 55,852,550
7. 당기법인세자산 29 48,560,390 16,129,360
Ⅱ. 비유동자산 21,119,200,405 20,186,769,194
1. 유형자산 10,12 17,988,501,336 18,518,240,906
2. 사용권자산 36 1,139,657,262 317,695,054
3. 무형자산 11 205,439,722 68,621,797
4. 기타비유동자산 9 391,732,747 279,749,505
5. 이연법인세자산 29 1,393,869,338 1,002,461,932
자 산 총 계 40,069,648,026 39,390,612,610
부 채
Ⅰ. 유동부채 17,980,331,092 16,441,365,355
1. 매입채무 및 기타유동채무 4,5,16 8,649,620,512 6,776,083,208
2. 단기차입금 4,5,14,32 4,050,000,000 4,050,000,000
3. 유동성장기차입금 4,5,14,32 4,229,510,000 4,871,400,000
4. 기타유동부채 16,32 700,497,087 556,066,374
5. 유동리스부채 4,5,36 350,703,493 187,815,773
Ⅱ. 비유동부채 3,980,022,585 6,847,645,157
1. 장기종업원급여채무 13 259,508,340 278,324,733
2. 확정급여부채 17 1,348,399,511 2,076,591,224
3. 장기차입금 4,5,14,32 1,473,680,000 4,183,270,000
4. 비유동충당부채 15 180,426,794 190,310,597
5. 비유동리스부채 4,5,36 718,007,940 119,148,603
부 채 총 계 21,960,353,677 23,289,010,512
자 본
지배기업지분 18,191,497,121 16,162,058,860
Ⅰ. 자본금 1,18 2,941,946,000 2,934,446,000
Ⅱ. 자본잉여금 18,19 13,431,543,323 13,391,648,823
Ⅲ. 기타자본구성요소 4,914,750 29,171,191
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 21 2,096,507,265 2,091,362,435
Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 22 (283,414,217) (2,284,569,589)
비지배기업지분 (82,202,772) (60,456,762)
자 본 총 계 18,109,294,349 16,101,602,098
부 채 및 자 본 총 계 40,069,648,026 39,390,612,610
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 나우코스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 24 기 제 23 기
I. 매출액 24,31 52,740,481,732 42,348,411,765
II. 매출원가 25 44,859,116,099 36,716,562,448
III. 매출총이익 7,881,365,633 5,631,849,317
판매비와관리비 26 6,504,791,235 7,105,162,887
IV. 영업이익 1,376,574,398 (1,473,313,570)
기타수익 27 240,967,223 60,750,701
기타비용 27 142,956,257 75,320,644
금융수익 5,28 477,033,592 294,331,902
금융비용 5,28 751,835,031 964,591,891
V. 법인세비용차감전순이익 1,199,783,925 (2,158,143,502)
법인세비용(수익) 29 (460,382,164) (658,626,507)
VI. 계속영업이익(손실) 1,660,166,089 (1,499,516,995)
VII. 중단영업이익(손실) - 263,040,109
VIII. 당기순이익 1,660,166,089 (1,236,476,886)
IX. 기타포괄손익 324,388,103 595,898,798
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 없는 항목 321,337,579 589,246,774
재평가손익 2,704,411 27,044,102
보험수리적손익 17 318,633,168 562,202,672
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 3,050,524 6,652,024
해외사업환산손익 21 3,050,524 6,652,024
X. 총포괄손익 1,984,554,192 (640,578,088)
XI. 당기순이익의 귀속 1,660,166,089 (1,236,476,886)
지배기업지분 1,682,522,204 (1,246,421,366)
비지배지분 (22,356,115) 9,944,480
XII. 총포괄이익의 귀속 1,984,554,192 (640,578,088)
지배기업지분 2,006,300,202 (651,852,973)
비지배지분 (21,746,010) 11,274,885
XIII. 지배기업지분의 주당이익 30
기본주당순이익(손실) 286 (259)
계속사업기본주당순이익(손실) 286 (314)
중단사업기본주당순이익(손실) - 55
희석주당순이익(손실) 286 (259)
계속사업희석주당순이익(손실) 286 (314)
중단사업희석주당순이익(손실) - 55
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
연 결 자 본 변 동 표
제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 나우코스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타 자본항목 기타포괄손익 누계액 이익 잉여금 지배기업지분 비지배지분 합 계
2022.01.01 1,956,297,500 3,528,108,513 28,893,109 2,058,996,715 (1,600,350,895) 5,971,944,942 (71,731,647) 5,900,213,295
당기순손익 - - - - (1,246,421,366) (1,246,421,366) 9,944,480 (1,236,476,886)
유상증자 978,148,500 9,863,540,310 - - - 10,841,688,810 - 10,841,688,810
재평가잉여금변동 - - 27,044,102 - 27,044,102 - 27,044,102
확정급여채무의재측정요소 - - - - 562,202,672 562,202,672 - 562,202,672
해외사업환산손익 - - - 5,321,618 - 5,321,618 1,330,405 6,652,023
주식선택권 - - 278,082 - - 278,082 - 278,082
2022.12.31 2,934,446,000 13,391,648,823 29,171,191 2,091,362,435 (2,284,569,589) 16,162,058,860 (60,456,762) 16,101,602,098
당기순손익 - - - - 1,682,522,204 1,682,522,204 (22,356,115) 1,660,166,089
주식매수선택권 행사 7,500,000 39,894,500 - - - 47,394,500 - 47,394,500
재평가잉여금변동 - - - 2,704,411 - 2,704,411 - 2,704,411
보험수리적손익인식 - - - - 318,633,168 318,633,168 - 318,633,168
해외사업환산손익 - - - 2,440,419 - 2,440,419 610,105 3,050,524
주식선택권 - - (24,256,441) - - (24,256,441) - (24,256,441)
2023.12.31 2,941,946,000 13,431,543,323 4,914,750 2,096,507,265 (283,414,217) 18,191,497,121 (82,202,772) 18,109,294,349
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
연 결 현 금 흐 름 표
제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 나우코스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 24 기 제 23 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 2,509,252,715 1,542,124,342
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 32 2,861,798,178 2,085,617,887
2. 이자의 수취 　 268,594,648 72,760,670
3. 이자의 지급 　 (637,269,471) (603,006,575)
4. 법인세의 환급(지급) 　 16,129,360 (13,247,640)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 430,623,074 (3,335,887,736)
단기금융상품의 처분 　 29,126,040,054 - 18,166,217,337
장기금융상품의 처분 　 - 76,600,000
유형자산의 처분 　 - 45,454,546
당기손익인식금융자산의 처분 　 318,061,892 766,048,482
종속기업투자자산의 처분 　 - 699,196,713
단기금융상품의 취득 　 (26,814,160,465) (20,335,519,438)
장기금융상품의 취득 　 - (2,100,000)
당기손익인식금융자산의 취득 　 - (45,580,678)
유형자산의 취득 　 (714,517,771) (2,653,103,198)
사용권자산의 취득 　 (1,184,216,136) -
무형자산의 취득 (170,584,500) (40,101,500)
보증금의 증가 　 (130,000,000) (13,000,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 32 (2,585,694,508) 8,159,133,506
장기차입금의 증가 　 - 618,000,000
장기리스부채의 증가 1,088,815,320 -
주식의 발행 　 24,504,500 10,841,688,810
유동성장기차입금의 상환 　 (3,351,480,000) (981,650,000)
장기차입금의 상환 　 - (946,450,000)
전환사채의 상환 　 - (1,000,000,000)
리스부채의 상환 　 (347,534,328) (372,455,304)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 (7,096,283) (56,297,855)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 　 347,084,998 6,309,072,257
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 　 7,812,780,927 1,503,708,670
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 　 8,159,865,925 7,812,780,927
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
주석
제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제23기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 나우코스와 그 종속기업

1. 일반사항본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 나우코스(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2000년 4월 1일에 화장품 제조 및 도ㆍ소매업 등을 목적으로 설립되어, 당기말 현재 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있으며, 2009년 7월 24일에 대전지방법원으로부터 채무자회생및파산에관한법률에 의거 회생절차 인가결정을 받은 후, 2012년 1월 19일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다.

지배기업은 2009년 8월 14일자로 보통주 3,860,242주를 무상소각하였으며, 2020년8월 12일자로 보통주 1,304,198주를 무상증자하였습니다.지배기업은 2020년 12월 30일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였습니다.지배기업은 2022년 7월 18일 보통주 1,956,297주를 제3자배정 유상증자하였습니다.지배기업은 2023년 8월 17일 보통주 15,000주를 주식매수선택권 행사로 증자하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 액면금액(원) 지 분 율(%)
아스테리온홀딩스 주식회사 3,584,003주 1,792,001,500 60.91%
노 향 선 220,720주 110,360,000 3.75%
노 수 현 145,003주 72,501,500 2.46%
기 타 1,934,166주 967,083,000 32.87%
합 계 5,883,892주 2,941,946,000 100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 지배기업으로서 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업은 아래 와 같습니다.

회 사 명 소재지 소유지분율(%) 결산월 주요사업
당기말 전기말
shanghai nowcos.co.,Ltd 중국 80 80 12 화장품 판매업
(주)뷰티언스 한국 100 100 12 화장품 판매업

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다가. 재무상태표

(단위: 천원)
회사명 당기말 전기말
자산총액 부채총액 자본총액 자산총액 부채총액 자본총액
shanghai nowcos.co.,Ltd 135,455 546,469 (411,014) 635,170 937,454 (302,284)
(주)뷰티언스 958,621 187,840 770,781 822,630 143,606 679,024

나. 포괄손익계산서

(단위: 천원)
회사명 당기 전기
매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실)
shanghai nowcos.co.,Ltd 1,641,894 (89,424) (86,984) 1,939,399 39,778 45,100
(주)뷰티언스 574,759 92,642 92,154 677,125 157,531 169,401

(4) 연결범위 변동당기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경

당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세"(개정): '국제조세개혁-필라2 모범규칙' 추가개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후 리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.4 중요한 회계정책

(1) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구 분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것 처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(6) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목

추 정 내 용 연 수

건 물

40년

기 계 장 치

8년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

비 품

5년

연 결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 그 자산에대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(10) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계산합니다.

과 목

추 정 내 용 연 수

산 업 재 산 권

5~10년

컴퓨터소프트웨어

5년
고 객 관 계 15년

무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매 회계연도 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에비금융자산의 장부금액을 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(12) 종업원 급여

1) 확정급여형퇴직급여제도

연결회사는 전 임직원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 실시하고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금 감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채연결회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(14) 자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.(15) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 또한, 연결회사는 원가 보전 목적의 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 수익인식

1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 화장품 제조 및 도ㆍ소매를 통한 재화을 제공하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 재화의 인도가 완료된 시점에 고객의 검수를 받고 수익을 인식하고 있습니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후 설치 및 유지보수 등의 용역을 제공하고 있으며, 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을동시에 얻고 소비함에 따라 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한, 연결회사는 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 것으로 보아 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(19) 리스

연결회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융위험관리

(1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결회사의 당기말과 전기말 현재 순차입금 대 총자본 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기차입금 4,050,000 4,050,000
유동성장기차입금 4,229,510 4,871,400
장기차입금 1,473,680 4,183,270
차입금 총계 9,753,190 13,104,670
차감: 현금및현금성자산 (8,159,866) (7,812,781)
순차입금 1,593,324 5,291,889
자본총계 18,109,294 16,101,602
총자본 19,702,618 21,393,491
총자본순차입금비율 8.09% 24.74%

(2) 금융위험 관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 환위험 관리연결회사는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)
계정과목 당기말 전기말
CUR 외화 원화 CUR 외화 원화
현금및현금성자산 USD 344,638.93 444,377 USD 125,123.76 158,569
현금및현금성자산 CNY 390,928.63 70,696 CNY 856,954.50 155,486
합계 - 515,073 - 314,055

한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 변동하는 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 44,438 (44,438) 15,857 (15,857)
CNY 7,070 (7,070) 15,549 (15,549)
합계 51,508 (51,508) 31,406 (31,406)

② 유동성위험 관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계
매입채무및기타채무 8,649,621 - 8,649,621
단기차입금 4,050,000 - 4,050,000
유동성장기차입금 4,229,510 - 4,229,510
리스부채 350,703 718,008 1,068,711
장기차입금 - 1,473,680 1,473,680
합 계 17,279,834 2,191,688 19,471,522

나. 전기말

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계
매입채무및기타채무 6,776,083 - 6,776,083
단기차입금 4,050,000 - 4,050,000
유동성장기차입금 4,871,400 - 4,871,400
리스부채 187,816 119,149 306,965
장기차입금 - 4,183,270 4,183,270
합 계 15,885,299 4,302,419 20,187,718

③ 신용위험 관리가. 위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융자산 당기말 전기말
유동자산
현금및현금성자산 8,159,866 7,812,781
단기금융상품 536,219 2,848,099
당기손익공정가치측정금융자산 - 318,062
매출채권및기타채권 4,752,780 4,109,352
비유동자산
합 계 13,448,865 15,088,294

연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 나. 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 3개월 이하 6개월 이하 9개월 이하 12개월 이하

계

당기말

총 장부금액 - 매출채권

 4,028,395 187,175 377,156 960,043 5,552,769

손실충당금

 5,839 3,939 107,438 762,499 879,715

전기말

총 장부금액 - 매출채권

3,528,967 247,990 385,260 936,811 5,099,028

손실충당금

 9,508 11,211 113,705 936,811 1,071,235

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석 8에 기재된 바와 같습니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 주석 7에 기재된 바와 같습니다.

④ 이자율위험 관리연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

⑤ 가격위험 관리연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품이 없어 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 공정가치

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정명 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
유동자산
현금및현금성자산 8,159,866 8,159,866 7,812,781 7,812,781
단기금융상품 536,219 536,219 2,848,099 2,848,099
당기손익공정가치측정금융자산 - - 318,062 318,062
매출채권및기타채권 4,752,780 4,752,780 4,109,352 4,109,352
비유동자산
금융자산합계 13,448,865 13,448,865 15,088,294 15,088,294
유동부채
매입채무및기타채무 8,649,621 8,649,621 6,776,083 6,776,083
단기차입금 4,050,000 4,050,000 4,050,000 4,050,000
유동성장기차입금 4,229,510 4,229,510 4,871,400 4,871,400
유동리스부채 350,703 350,703 187,816 187,816
비유동부채
장기차입금 1,473,680 1,473,680 4,183,270 4,183,270
비유동리스부채 718,008 718,008 119,149 119,149
금융부채합계 19,471,522 19,471,522 20,187,718 20,187,718
순금융자산(부채) (6,022,657) (6,022,657) (5,099,424) (5,099,424)

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

가. 당기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계
유동자산
현금및현금성자산 8,159,866 - 8,159,866
단기금융상품 536,219 - 536,219
매출채권및기타채권 4,752,780 - 4,752,780
합 계 13,448,865 - 13,448,865

나. 전기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계
유동자산
현금및현금성자산 7,812,781 - 7,812,781
단기금융상품 2,848,099 - 2,848,099
당기손익공정가치측정금융자산 - 318,062 318,062
매출채권및기타채권 4,109,352 - 4,109,352
합 계 14,770,232 318,062 15,088,294

2) 금융부채

가. 당기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계
유동부채
매입채무및기타채무 8,649,621 - 8,649,621
단기차입금 4,050,000 - 4,050,000
유동성장기차입금 4,229,510 - 4,229,510
유동리스부채 350,703 - 350,703
비유동부채
장기차입금 1,473,680 - 1,473,680
비유동리스부채 718,008 - 718,008
합 계 19,471,522 - 19,471,522

나. 전기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계
유동부채
매입채무및기타채무 6,776,083 - 6,776,083
단기차입금 4,050,000 - 4,050,000
유동성장기차입금 4,871,400 - 4,871,400
유동리스부채 187,816 - 187,816
비유동부채
장기차입금 4,183,270 - 4,183,270
비유동리스부채 119,149 - 119,149
합 계 20,187,718 - 20,187,718

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
이자수익 336,321 - - 336,321
외환차익 126,223 - - 126,223
외화환산이익 2,552 - - 2,552
당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 - 11,938 - 11,938
이자비용 - - (677,592) (677,592)
외환차손 (65,287) - - (65,287)
외화환산손실 (8,956) - - (8,956)
합 계 390,853 11,938 (677,592) (274,801)

나. 전기

(단위: 천원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계
이자수익 151,890 - - 151,890
외환차익 77,542 - - 77,542
외화환산이익 11,571 - - 11,571
전환사채상환이익 - - 14,897 14,897
당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 - 36,615 - 36,615
당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 - 1,817 - 1,817
이자비용 - - (661,565) (661,565)
외환차손 (104,371) - - (104,371)
외화환산손실 (102,947) - - (102,947)
전환사채상환손실 - - (56,860) (56,860)
파생상품평가손실 - - (38,849) (38,849)
합 계 33,685 38,432 (742,377) (670,260)

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보 통 예 금 8,159,866 7,812,781

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 유 동
매출채권 5,552,769 5,099,028
차감: 대손충당금 (879,715) (1,071,235)
매출채권(순액) 4,673,054 4,027,793
미수금 42,863 39,465
미수수익 36,863 42,094
합 계 4,752,780 4,109,352

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 미수금 매출채권 미수금
유동 유동 유동 유동
기초금액 1,071,235 - 1,146,020 -
제 각 (180,854) - (178,698) -
손상인식 (10,666) - 103,913 -
기말금액 879,715 - 1,071,235 -

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상 품 47,014 - 47,014 430,240 - 430,240
제 품 576,840 (9,649) 567,191 314,084 (43,027) 271,057
재 공 품 858,683 - 858,683 392,040 - 392,040
원 재 료 2,296,413 (302,106) 1,994,307 2,152,678 (66,114) 2,086,564
부 재 료 1,757,564 (233,333) 1,524,231 1,013,299 (160,786) 852,513
미 착 품 - - - 11,153 - 11,153
합 계 5,536,514 (545,088) 4,991,426 4,313,494 (269,927) 4,043,567

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 269,927 31,643
재고자산평가손실 275,161 238,284
재고 매각으로 인한 실현 - -
기말금액 545,088 269,927

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급비용 41,484 - 30,167 -
선급금 420,112 - 25,686 -
임차보증금 - 420,688 - 285,688
차감: 할인차금 - (39,605) - (16,588)
임차보증금(순액) - 381,083 - 269,100
기타보증금 - 10,650 - 10,650
합 계 461,596 391,733 55,853 279,750

10. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)
당기 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합계
당기초 6,525,491 8,802,068 2,246,288 117,485 32,157 246,131 383,707 3,680 161,234 18,518,241
취득원가 6,525,491 13,961,073 8,204,998 433,955 210,617 1,586,796 839,274 196,750 161,234 32,120,188
국고보조금 - (1,177,495) (190,244) - - - (34,691) - - (1,402,430)
감가상각누계액 - (3,981,510) (5,768,466) (316,470) (178,460) (1,340,665) (420,876) (193,070) - (12,199,517)
취득 38,164 1,413 38,759 25,000 - 166,795 48,600 1,700 549,196 869,627
처분 - - - - - - - - (155,110) (155,110)
대체/재평가 - - 376,820 - - 46,584 - - (423,420) (16)
감가상각비 - (388,773) (591,679) (38,243) (10,997) (113,036) (99,121) (2,392) - (1,244,241)
당기말 6,563,655 8,414,708 2,070,188 104,242 21,161 346,473 333,186 2,988 131,900 17,988,501
취득원가 6,563,655 13,962,484 8,620,570 458,950 210,618 1,799,877 887,874 198,450 131,900 32,834,378
국고보조금 - (1,142,519) (104,848) - - - (16,592) - - (1,263,959)
감가상각누계액 - (4,405,257) (6,445,534) (354,708) (189,457) (1,453,404) (538,096) (195,462) - (13,581,918)

나. 전기

(단위: 천원)
전기 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합계
전기초 6,525,491 7,654,929 2,229,351 125,095 24,428 233,219 97,877 15,661 91,100 16,997,151
취득원가 6,525,491 12,483,113 7,665,695 470,380 191,227 1,535,628 558,475 195,050 91,100 29,716,159
국고보조금 - (1,212,469) (275,641) - - - (52,791) - - (1,540,901)
감가상각누계액 - (3,615,715) (5,160,703) (345,285) (166,799) (1,302,409) (407,807) (179,389) - (11,178,107)
취득 - 15,650 121,300 90,989 19,390 69,161 12,800 1,700 2,322,114 2,653,104
처분 - - - (50,950) - - - - - (50,950)
대체/재평가 - 1,462,308 418,070 (1) - 36,513 335,000 - (2,251,980) (90)
감가상각비(*1) - (330,820) (522,432) (47,648) (11,661) (92,743) (42,922) (13,681) - (1,061,907)
연결범위변동 - - - - - (19) (19,047) - - (19,066)
전기말 6,525,491 8,802,068 2,246,288 117,485 32,158 246,130 383,707 3,680 161,234 18,518,241
취득원가 6,525,491 13,961,073 8,204,998 433,955 210,618 1,586,795 839,274 196,750 161,234 32,120,188
국고보조금 - (1,177,495) (190,244) - - - (34,691) - - (1,402,430)
감가상각누계액 - (3,981,510) (5,768,466) (316,470) (178,460) (1,340,665) (420,876) (193,070) - (12,199,517)

(*1) 중단영업으로 분류된 손익이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분

당기

전기

제조원가

 1,140,552 958,653

판매비와관리비

 103,689 103,254
합계 1,244,241 1,061,907

(3) 회사는 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 가. 재평가내역

(단위: 천원)
구분

당기

전기

재평가기준일

재평가금액

(장부금액)

원가모형적용시장부금액

재평가기준일

재평가금액

(장부금액)

원가모형적용시장부금액
토지 2019년12월31일 6,563,655 4,918,953 2019년12월31일 6,525,491 4,880,789

재평가 시 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가 보고서를 이용하였습니다.나. 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계
공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면공정가치는 증가(감소)
지역요인 지역요인이 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)
개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)
그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

다. 재평가관련 기타포괄손익의 변동

(단위: 천원)
구분

당기

전기

기초

 기타

기말

기초

 기타

기말
기타포괄손익:
토지 2,704,410 - 2,704,410 2,704,410 - 2,704,410

법인세효과

 (567,926) (2,704) (565,222) (594,970) (27,044) (567,926)

법인세효과 차감후 기타포괄손익

 2,136,484 (2,704) 2,139,188 2,109,440 (27,044) 2,136,484

(4) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 장부금액 공시지가

당기

전기

당기

전기

유형자산

 6,563,655 6,525,491 4,181,313 4,326,397

(5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산과 재고자산에 대하여 한화손해보험에 총 28,134,969천원의 종합재산보험이 가입되어 있으며 부보금액 중 11,238,000천원이 IBK기업은행외1 금융기관에 질권 설정되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 연결범위변동 기말
산업재산권 48,149 9,485 (13,050) - 44,584
컴퓨터소프트웨어 20,473 161,100 (20,717) - 160,856
합계 68,622 170,585 (33,767) - 205,440

나. 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 연결범위변동 기말
산업재산권 42,658 40,102 (15,648) (18,963) 48,149
컴퓨터소프트웨어 28,726 - (8,253) - 20,473
고객관계 410,667 - (14,667) (396,000) -
상표권 184,000 - (23,000) (161,000) -
영업권 607,969 - - (607,969) -
합계 1,274,020 40,102 (61,568) (1,183,932) 68,622

(*1) 중단영업으로 분류된 손익이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각1,691,164천원과 1,660,995천원이며, 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.

12. 담보제공자산

당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보권자 담보제공자산 보증금액 내역
기업은행 토지 및 건물 10,372,000 세종특별자치시 소정면 고등리 세종첨단일반산업단지1-1 제주1동호, 제주2동호세종특별자치시 소정면 고등리 690
한국산업은행 토지 및 건물 5,100,000 세종특별자치시 전의면 신정리 623 제3동호, 623,623-2 제1동호, 623-2 제2동호세종특별자치시 전의면 신정리 623, 623-1, 623-2
합 계 15,472,000

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매 입 채 무 6,159,152 - 4,260,906 -
미 지 급 금 1,152,283 - 1,424,492 -
미지급비용 1,338,186 - 1,090,685 -
장기종업원급여채무 - 259,508 - 278,325
합 계 8,649,621 259,508 6,776,083 278,325

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기차입금 4,050,000 4,050,000
유동성장기차입금 4,229,510 4,871,400
장기차입금 1,473,680 4,183,270
합 계 9,753,190 13,104,670

(2) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 차입금종류 차입처 이자율 당기말 전기말
단기차입금 중소기업자금대출 IBK기업은행 6.11% 500,000 500,000
운영자금대출 산업은행 5.49% 3,050,000 3,050,000
4.87% 500,000 500,000
합 계 4,050,000 4,050,000
장기차입금 세종시 경쟁력강화자금 IBK기업은행 4.00% - 398,800
시설자금대출 4.64% 3,104,640 3,104,640
4.78% 830,000 830,000
5.99% 618,000 618,000
중소기업자금대출 3.39% 60,950 207,230
3.50% 249,600 416,000
5.15% - 2,400,000
시설자금대출 산업은행 5.54% 840,000 1,080,000
합 계 5,703,190 9,054,670
차감: 유동성대체 (4,229,510) (4,871,400)
차 감 후 잔 액 1,473,680 4,183,270

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
상환연도 금액
2025년 573,140
2026년 342,960
2027년 222,960
2028년 102,960
2029년 102,960
2030년 102,960
2031년 25,740
합계 1,473,680

15. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
반품충당부채 82,301 102,411
복구충당부채 98,126 87,900
합계 180,427 190,311

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기 초 190,311 213,156
증 가 10,226 -
감 소 (20,110) (22,845)
기 말 180,427 190,311

16. 기타유동부채 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동부채
예수금 82,065 63,338
선수금 613,032 492,728
임대보증금 5,400
합 계 700,497 556,066

17. 순확정급여부채보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가치 3,033,819 3,422,431
사외적립자산 공정가치 (1,685,420) (1,345,840)
순확정급여부채 1,348,399 2,076,591

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 705,502 853,328
확정급여채무 이자원가 152,723 151,642
사외적립자산 기대수익 (76,108) (43,476)
합계 782,117 961,494

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 확정급여채무 3,422,431 4,392,144
당기손익으로 인식
당기근무원가 705,502 853,328
확정급여부채 이자비용 152,723 151,642
기타포괄손익으로 인식
순확정급여채무 재측정요소
경험조정으로 인한 보험수리적손익 3,147 (82,064)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (435,641) (666,300)
인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 - -
제도에서 지급한 금액 (814,343) (661,275)
연결범위변동 - (565,044)
기말 확정급여채무 3,033,819 3,422,431

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 사외적립자산 1,345,840 1,356,471
당기손익으로 인식
사외적립자산 기대수익 76,107 43,476
기타포괄손익으로 인식
순확정급여제도 재측정요소 (29,160) (27,592)
납부한 기여금 311,685 25,698
제도에서 지급한 금액 (19,052) (6,758)
연결범위변동 - (45,455)
기말 사외적립자산 1,685,420 1,345,840

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 4.97% 5.88%
기대임금상승율 4.00% 7.00%

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 가정의 변동 확정급여채무
가정의 증가 가정의 감소
기대임금상승율 1% 204,736 (180,089)
할인율 1% (170,606) 196,467

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예금상품 등 1,685,420 1,345,840

18. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000
1주당 액면금액 500 500
발행한 주식의 수 5,883,892 5,868,892
자본금 2,941,946,000 2,934,446,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금
기초금액 2,934,446 13,391,649 1,956,298 3,528,109
유상증자 - - 978,148 9,863,540
주식매수선택권 행사 7,500 39,894 - -
기말금액 2,941,946 13,431,543 2,934,446 13,391,649

19. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 13,431,543 13,391,649

20. 주식선택권(1) 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분 내역
부여일 2017.03.28
당기말 현재 행사가능수량 7,500 주
부여방법 주식교부형
행사가격 2,800원
가득조건 부여일로부터 2년간 근무조건
행사가능기간 2020.03.28 부터
2025.03.27 까지

(2) 주식선택권 수량의 증감 내역

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 31,645 43,571
부여 - -
행사/상실 (26,645) (11,926)
기말 5,000 31,645

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 29,181 28,903
비용인식 (22,890) 278
행사/취소 (1,366) -
기말 4,925 29,181

(4) 주식보상비용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기인식 보상원가 29,181 28,903
당기 인식 보상원가 (1,366) 278
소계 27,815 29,181
총 보상원가 27,815 29,181

(5) 보상원가 산정방법 및 가정

구분 내역
부여일 2017.03.28
주식선택권의 공정가치 985원
부여일의 주가 4,737원
기대주가변동성 17.26%
무위험이자율 2.11%
기대존속기간 5년

기대주가변동성은 유사업종의 주식가격 변동성을 고려하여 추정하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
재평가차익 2,139,188 2,136,484
해외사업환산손익 (42,681) (45,122)
합 계 2,096,507 2,091,362

22. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미처리결손금 283,414 2,284,570

23. 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 (1,344,765) 579,506
원재료매입액 32,689,723 23,711,731
외주비 3,342,623 2,235,758
급여 7,168,412 6,732,310
퇴직급여 662,769 737,641
복리후생비 1,551,778 1,494,124
지급수수료 853,673 926,272
감가상각비 1,244,241 1,056,737
사용권자산상각비 450,845 414,968
경상연구비 1,691,164 1,660,995
여비교통비 136,641 177,832
운반비 359,551 340,965
대손상각비 (10,666) 103,914
기타 2,567,918 3,648,972
합 계 51,363,907 43,821,725

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 연결회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
재화의 판매 52,147,205 42,047,137
용역의 제공 - -
소 계 52,147,205 42,047,137
기타 원천으로부터의 수익 593,277 301,275
총 수익 52,740,482 42,348,412

(2) 연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.가. 당기

(단위: 천원)
구 분 재화의 판매 기타 합계
수익인식 시기:
한시점에 이전 52,147,205 593,277 52,740,482
합계 52,147,205 593,277 52,740,482

나. 전기

(단위: 천원)
구 분 재화의 판매 기타 합계
수익인식 시기:
한시점에 이전 42,047,137 301,275 42,348,412
합계 42,047,137 301,275 42,348,412

25. 매출원가

당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품매출원가 44,440,527 35,055,912
상품매출원가 28,867 1,534,370
기타매출원가 389,722 126,280
합 계 44,859,116 36,716,562

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 2,000,541 2,173,709
퇴직급여 187,897 246,084
주식보상비용 (1,366) 278
복리후생비 497,361 574,632
여비교통비 123,480 168,608
접대비 21,794 32,055
통신비 16,689 19,124
수도광열비 8,571 5,299
전력비 67,407 53,640
세금과공과금 35,926 40,847
감가상각비 103,689 98,085
사용권자산상각비 309,451 366,603
지급임차료 19,322 16,766
보험료 55,788 91,638
차량유지비 41,595 44,805
운반비 39,803 98,334
교육훈련비 - 11,922
도서인쇄비 11,331 16,057
소모품비 20,822 32,842
수선비 1,028 140
지급수수료 609,123 737,086
수출비 26,476 26,644
견본비 175,944 120,268
광고선전비 26,398 128,599
대손상각비 (10,666) 103,914
무형고정자산상각 33,767 17,946
해외시장개척비 388,701 215,331
경상연구개발비 1,691,164 1,660,995
잡비 2,755 2,912
합 계 6,504,791 7,105,163

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타수익
잡이익 102,574 60,751
보험차익 32,493 -
임대료 18,000 -
복구충당부채환입 87,900 -
합 계 240,967 60,751
기타비용
기부금 27,170 32,903
잡손실 115,786 36,923
유형자산처분손실 5,495
합 계 142,956 75,321

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융수익
이자수익 336,321 151,890
외환차익 126,223 77,543
외화환산이익 2,552 11,571
전환사채상환이익 - 14,896
당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 11,938 36,615
당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 - 1,817
합 계 477,034 294,332
금융비용
이자비용 677,592 661,565
파생상품평가손실 - 38,849
전환사채상환손실 - 56,860
외환차손 65,287 104,371
외화환산손실 8,956 102,947
합 계 751,835 964,592

29. 법인세비용

당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 구성내역당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
법인세부담액 13,021 145,408
법인세추납액(환급액) - -
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (391,407) (575,900)
자본에 직접 반영된 법인세 (81,996) (131,526)
사업결합에서 발생한 이연법인세효과 - -
법인세비용 (460,382) (562,018)
계속사업 법인세비용 (460,382) (658,627)
중단사업 법인세비용 - 96,609

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
계속사업 세전이익 1,199,784 (2,158,144)
중단영업 세전이익 - 359,649
연결실체 세전이익 1,199,784 (1,798,495)
적용세율에 따른 법인세 250,755 (395,669)
조정사항
- 비공제비용(수익)으로 인한 효과 87,874 158,620
- 미인식이연법인세 등 (780,981) (308,738)
- 기타차이 (18,030) (16,231)
법인세비용 (460,382) (562,018)

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)
구분 기초 조정 증가 감소 기말 기말이연법인세
1) 일시적차이 　 　 　 　 　 　
국고보조금(유형자산) 1,402,430 - - 138,472 1,263,958 264,167
일시상각충당금(유형자산) (1,402,430) - - (138,472) (1,263,958) (264,167)
개발비(손상) 155,011 - - 155,011 - -
유형자산상각비 (279,101) - - (196,869) (82,232) (17,186)
미수수익 (42,094) - (36,863) (42,094) (36,863) (7,704)
대손충당금한도초과 968,047 - 918,152 968,047 918,152 191,894
대손금(미수금) 47,180 - - - 47,180 9,861
투자자산손상차손 144,890 - - - 144,890 -
미지급연차 225,791 - 271,304 225,791 271,304 56,703
재고평가손실충당금 269,927 - 545,088 269,927 545,088 113,923
퇴직급여충당부채 3,348,343 - - 409,131 2,939,212 614,295
퇴직연금운용자산 (1,345,840) - (339,580) - (1,685,420) (352,253)
장기종업원급여 278,325 - - 18,816 259,508 54,237
토지재평가 (2,704,410) - - - (2,704,410) (565,222)
반품충당부채 102,411 - 82,301 102,411 82,301 17,201
리스부채 288,948 - 742,550 - 1,031,498 215,583
사용권자산(순액) (300,189) - (802,404) - (1,102,592) (230,442)
업무용승용차(감가상각) 57,252 - 10,198 8,000 59,450 12,425
복구충당부채 87,900 - 98,126 87,900 98,126 20,508
당기손익공정가치평가손실 11,938 - - 11,938 - -
퇴직급여충당부채(종속) 119,602 - 183,059 119,602 183,059 38,259
소 계 1,433,931 - 1,671,931 2,137,611 968,251 172,082
2) 세무상결손금 3,339,696 (463,808) - 912,354 1,963,534 410,378
3) 이월세액공제 2,229,452 (2,834) 433,315 - 2,659,933 2,504,743
4) 미인식 이연법인세 자산 - - - - - (1,693,334)
합 계 7,003,079 (466,642) 2,105,246 3,049,965 5,591,718 1,393,869

나. 전기

(단위: 천원)
구분 기초 조정 증가 감소 기말 기말이연법인세
1) 일시적차이
국고보조금(유형자산) 1,540,901 - - 138,472 1,402,430 294,510
일시상각충당금(유형자산) (1,540,901) - - (138,472) (1,402,430) (294,510)
감가상각변경 (25,595) - (98,495) 0 (124,090) (26,059)
미수수익 (7,655) - (42,094) (7,655) (42,094) (8,840)
대손충당금한도초과 947,173 (47,177) 968,047 899,996 968,047 203,290
대손금(미수금) - 47,180 - - 47,180 9,908
투자자산손상차손 1,089,821 - - 944,931 144,890 30,427
미지급연차 171,725 - 225,791 171,725 225,791 47,416
전환사채상환할증금 125,509 - - 125,509 - -
전환권조정 (299,803) - - (299,803) - -
파생상품부채 61,034 - - 61,034 - -
재고평가손실충당금 31,643 - 269,927 31,643 269,927 56,685
퇴직급여충당부채 3,790,849 - - 442,506 3,348,343 703,152
퇴직연금운용자산 (1,319,164) - (26,676) - (1,345,840) (282,626)
장기종업원급여 352,727 - - 74,403 278,325 58,448
토지재평가 (2,704,410) - - - (2,704,410) (567,926)
반품충당부채 126,408 - 102,411 126,408 102,411 21,506
사용권자산(순액) (86,568) - - (75,328) (11,241) (2,361)
업무용승용차 18,931 17,475 20,847 - 57,252 12,023
복구충당부채 86,748 - 87,900 86,748 87,900 18,459
당기손익금융자산 50,370 - - 38,432 11,938 2,507
퇴직급여충당부채(종속) 79,845 - 39,758 - 119,602 25,116
무형자산(사업결합) (594,667) - - (594,667) - -
소 계 1,894,921 17,478 1,547,416 2,025,882 1,433,931 301,125
2) 세무상결손금 1,133,816 (47,231) 2,253,110 - 3,339,696 701,336
3) 이월세액공제 1,906,081 (31,089) 354,460 - 2,229,452 2,097,811
4) 미인식 이연법인세 자산 - - - - - (2,097,811)
합 계 4,934,818 (60,842) 4,154,986 2,025,882 7,003,079 1,002,461

(5) 당기말 현재 연결회사는 세무상 이월세액공제 중 일부 금액에 대하여 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기 및 전기말 현재 미인식 이월결손금과 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 각각 1,693,334천원과 2,097,811천원입니다.

(6) 당기말 현재 미인식 이월세액공제는 2027년부터 순차로 만료시기가 도래하며 최종 만료시기는 2033년입니다.

30. 지배기업지분의 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
보통주당기순이익(손실)(A) 1,682,522,204 (1,246,421,366)
가중평균 유통보통주식수(B) 5,874,502 4,807,648
기본주당순이익(A/B) 286 (259)
계속영업주당이익 286 (314)
중단영업주장이익 - 55

(2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
발행주식수 가중평균보통주식수 발행주식수 가중평균보통주식수
보통주식 5,883,892 5,874,522 5,868,892 4,807,668
자기주식 (20) (20) (20) (20)
합계 5,883,872 5,874,502 5,868,872 4,807,648

(3) 희석주당이익희석주당이익은 회사의 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
보통주당기순이익(손실) 1,682,522,204 (1,246,421,366)
조정 : 전환사채관련손익(세후) - -
보통주희석순이익(A) 1,682,522,204 (1,246,421,366)
가중평균 희석유통보통주식수(B) 5,874,502 4,807,648
기본주당순이익(손실)(A/B) 286 (259)
계속영업주당이익 286 (314)
중단영업주장이익 - 55

31. 부문별 정보(1) 연결회사의 영업부문은 화장품제조 단일사업부문입니다.

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
국 내 50,349,064 38,407,459
해 외 2,391,418 3,940,953
합 계 52,740,482 42,348,412

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
㈜엘지생활건강청주 16,277,058 10,264,154
㈜김정문알로에 3,992,343 4,133,914
합 계 20,269,401 14,398,068

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기 전기
1. 당기순이익 1,660,166 (1,236,477)
2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 3,472,808 3,698,036
퇴직급여 782,247 907,360
주식보상비용 - 278
감가상각비 1,244,241 1,061,907
사용권자산상각비 450,845 456,825
대손상각비 - 103,913
무형자산상각비 33,767 61,568
이자비용 677,592 663,750
재고자산평가손실 275,160 238,284
외화환산손실 8,956 102,947
유형자산처분손실 - 5,495
파생상품평가손실 - 38,849
전환사채상환손실 - 56,860
3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (830,103) (1,330,185)
이자수익 (336,321) (152,868)
당기손익금융자산처분이익 - (36,616)
장기종업원급여 환입 (18,816) (74,403)
주식보상비용 환입 (1,366) -
법인세수익 (460,382) (562,018)
대손충당금환입 (10,666) (476,797)
외화환산이익 (2,552) -
종속기업투자주식처분이익 - (11,571)
리스계약해지이익 - (14,896)
잡이익 - (1,016)
4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,441,073) 954,244
매출채권의 감소(증가) 283,283 263,614
기타채권의 감소(증가) 12,053 (34,525)
기타유동자산의 감소(증가) (359,317) 253,915
재고자산의 증가(감소) (1,223,019) 393,973
매입채무의 증가(감소) 981,061 169,424
기타채무의 증가(감소) (272,210) 512,524
기타유동부채의 증가(감소) 352,573 45,284
기타비유동부채의 증가(감소) (61,586) (1,606)
충당부채의 증가(감소) (20,110) (23,997)
확정급여부채의 증가(감소) (1,136,868) (624,362)
해외사업환산손익 3,067 -
5. 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,861,798 2,085,618

(2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산이며, 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
건설중인자산의 유형자산 대체 423,420 2,251,980
장기차입금의 유동성 대체 2,709,590 1,933,410

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 가. 당기

(단위: 천원)
구 분 당기초 재무현금흐름 기타(*) 당기말
단기차입금 4,050,000 - - 4,050,000
유동성장기차입금 4,871,400 (3,351,480) 2,709,590 4,229,510
유동성리스부채 187,816 (385,722) 548,609 350,703
비유동성리스부채 119,149 1,088,815 (489,956) 718,008
장기차입금 4,183,270 - (2,709,590) 1,473,680
합계 13,411,635 (2,648,387) 58,653 10,821,901

(*) 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

나. 전기

(단위: 천원)
구 분 전기초 재무현금흐름 기타(*) 전기말
단기차입금 4,050,000 - - 4,050,000
유동성장기차입금 3,919,640 (981,650) 1,933,410 4,871,400
유동성전환사채 825,706 (1,000,000) 174,294 -
유동성리스부채 321,068 (357,056) 223,804 187,816
비유동성리스부채 146,225 (15,399) (11,677) 119,149
장기차입금 6,445,130 (328,450) (1,933,410) 4,183,270
합계 15,707,769 (2,682,555) 386,421 13,411,635

(*) 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 33. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 회 사 명 업 종
기타특수관계자 화성코스메틱㈜ 제조업

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)
구 분 회사명 매출등 매입등
기타특수관계자 화성코스메틱㈜ 1,896,248 151,669

나. 전기

(단위: 천원)
구 분 회사명 매출등 매입등
기타특수관계자 화성코스메틱㈜ 218,053 9,039

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출채권 매입채무
기타특수관계자 화성코스메틱㈜ 182,075 -

나. 전기말

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출채권 매입채무
기타특수관계자 화성코스메틱㈜ 214,357 4,418

(4)당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역, 담보제공내역 및 자금거래내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 기업은행과 한국산업은행의 차입금과 관련하여 2,210백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

34. 주요 경영진 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 778,476 751,870
퇴직급여 94,391 110,475
합 계 872,867 862,345

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금 융 기 관 구 분 실 행 금 액
서울보증보험 이행지급보증 등 72,030
기술보증기금 차입금보증 500,000
합 계 572,030

(2) 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 사용이 제한되어 있는 금융상품 없습니다.(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금 융 기 관 약정종류 약정금액 실행금액
기업은행 외상매출채권담보대출 600,000 -

(4) 당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 기업은행과 한국산업은행의 차입금과 관련하여 2,210백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

36. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기말 전기말

사용권자산

부동산외

 1,139,657 317,695
(단위: 천원)

구 분

 당기말 전기말
리스부채
유동 350,703 187,816
비유동 718,008 119,149
합계 1,068,711 306,965

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 450,845 456,825
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 41,708 15,399
단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 47,355 38,588

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 445,475천원 및 246,123천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기 전기
1년 이내 395,880 199,762
1년 초과 5년 이내 713,706 121,950
5년 초과 84,000 -
소 계 1,193,586 321,712
차감: 현재가치 조정금액 (124,875) (14,747)
리스부채의 현재가치 1,068,711 306,965

37. 소송중인 사건

당기말 현재 지배기업이 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 원고 피고 계류금액 계류법원
지배기업이 피고인 소송사건 하이네이쳐㈜ ㈜나우코스 3,169,729 서울중앙지방법원
뉴필 ㈜나우코스 1,531,526 청주지방법원
세종첨단산업단지 ㈜나우코스 92,989 서울중앙지방법원
합계 　 　 4,794,244 　

최종 소송결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없으므로 지배기업은 소송의 결과로 부담할 수 있는 부채를 재무제표에 계상하지 않았습니다.

38. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분

투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분

과목

수준1

수준2

수준3

합계
당기손익-공정가치측정금융자산 (주)오띠인터내셔널 전환사채 - - - -

당기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다

나. 전기말

(단위: 천원)

구분

과목

수준1

수준2

수준3

합계
당기손익-공정가치측정금융자산 (주)오띠인터내셔널 전환사채 - - 318,062 318,062

전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분

평가기법

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
당기손익-공정가치측정금융자산(장기보험) 현금흐름할인법 할인율

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

- 주가가 높아지는(낮아지는) 경우

- 주가변동성이 높아 증가(감소)하는 경우

- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

내재파생부채

이항모형

주가, 주가변동성, 할인율
당기손익-공정가치측정금융자산 (㈜오띠인터내셔널 전환사채) 이항모형 주가, 주가변동성, 할인율

39. 재무제표의 승인연결재무제표는 2024년 1월 30일 이사회에서 승인되었으며 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 나우코스와 그 종속회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111156------78--------------24123014528518------58254424123014528518------582544
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023-11-131과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023-11- 13~11-16 441내부통제 이해 및 평가2024-02-05~02-07341중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024-02-08~02-08141연결 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024-01-021본사원재료 등2024-01-021본사현금성자산 등OOO-2 2023-11-16, 2024-02-08 ---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 16일회사 : CFO, 감사, 재무팀장 감사인 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의계획된 감사시간과 일정, 감사인의 독립성, 내부통제의 미비점, 경영진 및 감사인의 책임 등22024년 02월 08일회사 : CFO, 감사, 재무팀장 감사인 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사수행 결과 유의적 발견사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용