어보브반도체 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 18 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼 일 회 계 법 인
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 - 5 |
| 연 결 재 무 제 표 | ............................................ | 6 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 7 - 8 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 11 - 12 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 13 - 102 |
| 외부감사 실시내용 | 103 - 104 |
| 어보브반도체 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 어보브반도체 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가
핵심감사사항으로 결정한 이유
연결재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 영업권은 10,897백만원으로, 연결회사는 영업권의 손상검사를 매년 수행하고 있습니다. 우리는 현금창출단위의 영업실적 및 영업권의 규모를 고려하여 반도체 후공정 부문을 현금창출단위로 하는 영업권 10,897백만원에 대하여 집중하였습니다.
연결회사는 상기 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 동 현금창출단위의 회수가능가액과 그 장부가액 사이에 여유가 존재한다고 판단하였습니다. 그러나, 우리는 영업권의 규모가 유의적이며, 회수가능가액 평가시 평가방법의 선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 연결회사 경영진의 유의적인 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 연결회사는 영업권을 포함한 현금창출단위의 회수가능가액을 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 현금창출단위 손상 검토를 수행하는 프로세스와 관련된 내부통제를 이해 및 평가
- 경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적합성을 평가
- 회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 회수가능가액 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진측 전문가와의 질문
- 현금창출단위 손상평가와 관련하여 연결재무제표 주석 공시사항의 적합성을 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장광식입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 20일
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 어보브반도체 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 18 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 어보브반도체 주식회사 대표이사 최 원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 청주시 청원구 오창읍 각리1길 93 |
| (전 화) | 02-2193-2200 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 18(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 17(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 어보브반도체 주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제18(당)기말 | 제17(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 109,505,921,106 | 127,473,142,993 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 43,417,473,689 | 20,717,623,910 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,6,7,16 | 2,308,562,476 | 4,876,500 | ||
| 매출채권 | 4,6,7,29 | 21,876,703,042 | 31,141,073,258 | ||
| 기타채권 | 4,6,7,29 | 3,417,048,936 | 4,754,210,231 | ||
| 재고자산 | 9 | 33,553,953,035 | 66,540,258,624 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 4,154,158,360 | 4,315,100,470 | ||
| 당기법인세자산 | 778,021,568 | - | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 178,810,870,989 | 204,058,420,155 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,6 | 5,357,183,071 | 2,163,823,306 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 4,6 | 1,397,943,525 | 1,200,002,210 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,6,7 | 2,988,744,326 | 3,025,603,216 | ||
| 관계기업투자주식 | 10 | 5,835,144,378 | 6,667,416,620 | ||
| 유형자산 | 11 | 128,571,175,543 | 146,466,371,441 | ||
| 무형자산 | 12 | 21,869,820,823 | 25,904,100,103 | ||
| 사용권자산 | 11 | 4,322,563,599 | 2,128,682,729 | ||
| 순확정급여자산 | 15 | - | 100,240,688 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 321,099,353 | 889,620,568 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 8,147,196,371 | 15,512,559,274 | ||
| 자 산 총 계 | 288,316,792,095 | 331,531,563,148 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 108,876,239,011 | 127,749,153,276 | |||
| 매입채무 | 4,6,13,28 | 12,070,808,483 | 24,530,336,251 | ||
| 기타채무 | 4,13 | 12,106,040,788 | 17,989,046,161 | ||
| 단기차입금 | 4,6,16 | 67,264,000,000 | 62,238,339,073 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,6,16 | 13,446,564,432 | 13,451,199,909 | ||
| 유동성전환사채 | 4,6,16 | - | 4,311,792,535 | ||
| 유동리스부채 | 4,6,11 | 2,794,776,786 | 968,281,241 | ||
| 당기법인세부채 | 25 | 159,278,857 | 3,090,465,284 | ||
| 기타유동부채 | 14 | 1,034,769,665 | 1,169,692,822 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 38,814,568,907 | 30,713,825,579 | |||
| 장기차입금 | 4,6,16 | 23,282,157,154 | 28,845,885,868 | ||
| 전환사채 및 신주인수권부사채 | 16 | 8,514,214,079 | |||
| 비유동리스부채 | 4,6,11 | 871,565,045 | 865,194,963 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,6,13,16 | 5,281,204,918 | 455,599,508 | ||
| 순확정급여부채 | 15 | 38,723,530 | - | ||
| 기타비유동부채 | 14 | 826,704,181 | 547,145,240 | ||
| 부 채 총 계 | 147,690,807,918 | 158,462,978,855 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 17 | 8,890,376,500 | 8,890,376,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 18 | 26,421,998,151 | 26,421,998,151 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 18 | (6,481,281,732) | (7,414,053,960) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 19 | (922,346,725) | (676,650,161) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 20 | 77,059,442,795 | 93,755,274,362 | ||
| 비지배지분 | 35,657,795,188 | 52,091,639,401 | |||
| 자 본 총 계 | 140,625,984,177 | 173,068,584,293 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 288,316,792,095 | 331,531,563,148 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 18(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 17(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 어보브반도체 주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 21, 29 | 232,436,389,092 | 242,576,796,583 | ||
| 제품매출액 | 229,344,752,370 | 240,489,807,240 | |||
| 상품매출액 | 3,091,636,722 | 2,086,989,343 | |||
| II. 매출원가 | 22 | 220,576,559,094 | 186,176,940,312 | ||
| 제품매출원가 | 217,652,452,872 | 184,170,293,574 | |||
| 상품매출원가 | 2,924,106,222 | 2,006,646,738 | |||
| III. 매출총이익 | 11,859,829,998 | 56,399,856,271 | |||
| 판매비와관리비 | 22,23,29 | 26,502,907,323 | 30,574,568,198 | ||
| IV. 영업이익(손실) | (14,643,077,325) | 25,825,288,073 | |||
| 금융수익 | 25 | 5,363,232,273 | 5,651,011,689 | ||
| 금융비용 | 25 | 11,423,635,091 | 6,496,262,153 | ||
| 기타수익 | 24 | 2,055,435,087 | 1,775,983,870 | ||
| 기타비용 | 24 | 7,401,433,917 | 12,375,937,802 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (26,049,478,973) | 14,380,083,677 | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 26 | 7,394,249,986 | 1,725,506,056 | ||
| VII. 당기순이익(손실) | (33,443,728,959) | 12,654,577,621 | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (1,514,059,597) | (95,840,047) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,512,555,533) | (130,750,756) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 15,19 | (643,869,713) | (106,410,356) | ||
| 지분법 자본변동 | 19 | (12,948,565) | 13,168,034 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정평가손익 | 19 | (855,737,255) | (37,508,434) | ||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (1,504,064) | 34,910,709 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | 19 | (1,504,064) | 34,910,709 | ||
| Ⅸ. 당기총포괄손익 | (34,957,788,556) | 12,558,737,574 | |||
| X. 연결 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | (12,544,807,413) | 12,447,173,980 | |||
| 비지배지분 | (20,898,921,546) | 207,403,641 | |||
| XI. 연결 총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | (13,434,373,690) | 12,351,333,933 | |||
| 비지배지분 | (21,523,414,866) | 207,403,641 | |||
| XII. 주당손익 | 27 | ||||
| 기본주당손익 | (2,027) | 770 | |||
| 희석주당손익 | (2,027) | 769 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 18(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 17(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 어보브반도체 주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 | ||||
| 2022.1.1 (전기초) | 8,729,826,500 | 23,084,044,791 | (4,477,193,500) | 151,459,276 | 84,340,623,191 | 111,828,760,258 | - | 111,828,760,258 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | 20,27 | - | - | - | - | 12,447,173,980 | 12,447,173,980 | 207,403,641 | 12,654,577,621 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 15,19 | - | - | - | - | (106,410,356) | (106,410,356) | - | (106,410,356) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 | 19 | - | - | - | (37,508,434) | - | (37,508,434) | - | (37,508,434) |
| 지분법자본변동 | - | 13,168,034 | 13,168,034 | - | 13,168,034 | ||||
| 해외사업환산손익 | 19 | - | - | - | 34,910,709 | - | 34,910,709 | - | 34,910,709 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||||
| 배당금의 지급 | 20,29 | - | - | - | - | (3,972,195,840) | (3,972,195,840) | - | (3,972,195,840) |
| 자기주식의 취득 | 18 | - | - | (4,993,987,200) | - | - | (4,993,987,200) | - | (4,993,987,200) |
| 주식매입선택권 | 18 | - | - | 2,057,126,740 | - | - | 2,057,126,740 | - | 2,057,126,740 |
| 유상증자 | 1,17 | 160,550,000 | 3,337,953,360 | - | - | - | 3,498,503,360 | - | 3,498,503,360 |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | - | 52,091,639,401 | 52,091,639,401 | |
| 금융자산의 재분류 | - | - | - | (838,679,746) | 838,679,746 | - | - | - | |
| 2022.12.31 (전기말) | 8,890,376,500 | 26,421,998,151 | (7,414,053,960) | (676,650,161) | 93,547,870,721 | 120,769,541,251 | 52,299,043,042 | 173,068,584,293 | |
| 2023.1.1 (당기초) | 8,890,376,500 | 26,421,998,151 | (7,414,053,960) | (676,650,161) | 93,547,870,721 | 120,769,541,251 | 52,299,043,042 | 173,068,584,293 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순손실 | 20,27 | - | - | - | - | ( 12,544,807,413) | ( 12,544,807,413) | ( 20,898,921,546) | (33,443,728,959) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 15,19 | - | - | - | - | (643,869,713) | (643,869,713) | - | (643,869,713) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 | 19 | - | - | - | (231,243,935) | - | (231,243,935) | (624,493,320) | (855,737,255) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (12,948,565) | - | (12,948,565) | - | (12,948,565) | |
| 해외사업환산손익 | 19 | - | - | - | (1,504,064) | - | (1,504,064) | - | (1,504,064) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||||
| 배당금의 지급 | 20,29 | - | - | - | - | (3,299,750,800) | (3,299,750,800) | - | (3,299,750,800) |
| 주식매입선택권 | 18 | - | - | 932,772,228 | - | - | 932,772,228 | - | 932,772,228 |
| 종속법인의 전환권 및 신주인수권대가 | - | - | - | - | - | - | 4,882,167,012 | 4,882,167,012 | |
| 2023.12.31 (당기말) | 8,890,376,500 | 26,421,998,151 | (6,481,281,732) | (922,346,725) | 77,059,442,795 | 104,968,188,989 | 35,657,795,188 | 140,625,984,177 | |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 18(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 17(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 어보브반도체 주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당)기 | 제 17(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 32,413,346,108 | (2,411,168,884) | |||
| 당기순이익(손실) | (33,443,728,959) | 12,654,577,621 | |||
| 조정 | 28 | 49,667,841,620 | 30,065,849,063 | ||
| 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의변동 | 28 | 23,900,684,714 | (41,806,638,737) | ||
| 이자의 수취 | 1,329,706,838 | 418,815,421 | |||
| 이자의 지급 | (6,015,166,364) | (1,017,569,394) | |||
| 법인세의 납부 | (3,025,991,741) | (2,726,202,858) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,573,084,319) | (17,185,886,351) | |||
| 장단기금융상품의 처분 | - | 10,975,051,506 | |||
| 장단기금융상품의 취득 | (474,349,180) | (9,000,000,000) | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 취득 | (3,295,500,000) | - | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분 | 100,000,000 | 4,474,130,239 | |||
| 보증금의 감소 | 741,387,393 | 459,915,165 | |||
| 보증금의 증가 | (760,775,402) | (1,767,181,777) | |||
| 유형자산의 취득 | (9,728,413,595) | (22,224,198,338) | |||
| 유형자산의 처분 | 5,057,075,445 | 179,181,816 | |||
| 무형자산의 취득 | (4,970,597,455) | (3,989,813,094) | |||
| 무형자산의 처분 | 636,363,636 | - | |||
| 국고보조금의 증가 | 61,614,406 | 72,012,942 | |||
| 국고보조금의 감소 | - | (18,324,376) | |||
| 대여금의 회수 | 81,110,433 | 75,122,002 | |||
| 대여금의 대여 | (20,000,000) | (15,000,000) | |||
| 관계기업 투자주식의 취득 | (2,001,000,000) | (891,704,915) | |||
| 관계기업 투자주식의 처분 | - | 1,200,002,210 | |||
| 사업결합으로 인한 순현금 유입액 | - | 3,284,920,269 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,688,471,727 | - | 33,013,042,987 | ||
| 단기차입금의 차입 | 18,406,819,856 | 51,707,503,003 | |||
| 단기차입금의 상환 | (12,722,158,929) | (13,752,591,420) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (15,615,014,191) | - | |||
| 장기차입금의 차입 | 10,000,000,000 | 1,900,000,000 | |||
| 장기차입금의 상환 | (833,350,000) | (162,467,272) | |||
| 전환사채의 발행 | 11,880,000,000 | - | |||
| 신주인수권부사채의 발행 | 3,960,000,000 | - | |||
| 전환사채의 상환 | (5,000,000,000) | - | |||
| 자기주식의 취득 | - | (4,993,987,200) | |||
| 리스부채의 상환 | (2,088,074,209) | (1,211,721,644) | |||
| 배당금의 지급 | (3,299,750,800) | (3,972,195,840) | |||
| 유상증자 | - | 3,498,503,360 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증감(I + II + III) | 22,528,733,516 | 13,415,987,752 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 20,717,623,910 | 7,288,235,212 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 171,116,263 | 13,400,946 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 43,417,473,689 | 20,717,623,910 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 18(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 17(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 어보브반도체 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요( 1) 지배기업의 개요어보브반도체 주식회사(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 비메모리반도체(MCU)를 개발하여 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 지배회사는 2006년 1월 11일 설립되었으며, 본점의 소재지는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 각리1길 93입니다.
지배회사는 2009년 6월 5일 주식을 KOSDAQ 시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 8,890백만원입니다. 당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
| 최원 | 3,315,643 | 18.65% |
| (주)그린칩스홀딩스 | 444,648 | 2.50% |
| 자기주식 | 1,281,999 | 7.21% |
| 기타 | 12,738,463 | 71.64% |
| 합계 | 17,780,753 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업 개요가. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD | 100.00 | 100.00 | 홍콩 | 12월 | 비메모리반도체 판매 |
| ABOV SEMICONDUCTOR VINA COMPANY LIMITED | 100.00 | 100.00 | 베트남 | 12월 | 반도체 설계 용역 |
| ㈜윈팩 | 38.31 | 38.31 | 한국 | 12월 | 반도체 후공정 제조 |
나. 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 손익정보는 다음과 같습니다.< 당기말 >
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|
| ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD | 7,692,780 | 10,318,453 | 39,030,838 | (1,693,312) |
| ABOV SEMICONDUCTOR VINA COMPANY LIMITED | 496,191 | 377,892 | 520,908 | (2,758) |
| ㈜윈팩 | 149,507,024 | 102,782,750 | 86,205,142 | (33,297,722) |
< 전기말 >
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ABOV SEMICONDUCTOR (HK) CO LTD | 7,370,997 | 8,539,539 | 45,612,767 | (2,526,649) |
| ABOV SEMICONDUCTOR VINA COMPANY LIMITED | 120,360 | - | - | - |
| ㈜윈팩(*1) | 178,542,709 | 102,390,571 | 46,499,921 | 336,213 |
(*1) 주식회사 윈팩의 매출액 및 당기순이익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보 (중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용년수 |
| 건 물 | 20년 ~ 40년 |
| 구 축 물 | 10년 ~ 20년 |
| 설비자산 | 3년 ∼10년 |
| 기계장치 | 5년 ∼20년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 사무비품 | 4년 ∼5년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 개발비 | 3년 |
| 소프트웨어 | 3년 ~ 5년 |
| 고객관계 | 2년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채 입니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초 인식시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 공정가치 비율로 안분하여 계상합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원 급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
(1) 재화 및 용역의 제공연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 반도체칩을 제작하여 고객에게 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 이동하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.표준보증조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.2.21 리스
(1) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 토지 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~12년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
창고 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.23 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 금융상품의 공정가치 측정 매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영진의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
4. 금융위험관리4.1 재무위험관리
연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 제도를 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 등 금융자산에서 발생합니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 43,417,474 | 20,717,624 |
| 기타유동금융자산 | 2,308,562 | 4,877 |
| 매출채권 및 기타채권 | 25,293,752 | 33,391,932 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,357,183 | 2,163,823 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 1,397,944 | 1,200,002 |
| 기타비유동금융자산 | 2,988,744 | 3,025,603 |
| 합계 | 80,763,659 | 60,503,861 |
① 매출채권 및 기타채권연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권손실충당금 | 기타채권 | 기타채권손실충당금 | 매출채권 | 매출채권손실충당금 | 기타채권 | 기타채권손실충당금 | |
| 만기일 미도래 | 27,629,739 | - | 2,314,882 | - | 28,951,073 | - | 2,250,856 | - |
| 0-30일 | (5,752,904) | - | 888,259 | - | 1,604,725 | (931) | 3 | - |
| 31일-120일 | - | - | - | - | 367,875 | - | - | - |
| 120일-1년 | - | - | 80,408 | - | 218,356 | (25) | - | - |
| 1년 이상 경과 | 218,330 | (218,462) | 1,423,286 | (1,289,786) | 62,387 | (62,387) | 1,289,786 | (1,289,785) |
| 소계 | 22,095,165 | (218,462) | 4,706,835 | (1,289,786) | 31,204,416 | (63,343) | 3,540,645 | (1,289,785) |
| 손실충당금 | (218,462) | - | (1,289,786) | - | (63,343) | - | (1,289,785) | - |
| 순액 | 21,876,703 | - | 3,417,049 | - | 31,141,073 | - | 2,250,860 | - |
매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초잔액 | 63,343 | 176,965 |
| 대손상각비 | 217,506 | 928 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (62,387) | (176,937) |
| 사업결합 | - | 62,387 |
| 기말잔액 | 218,462 | 63,343 |
② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,289,786 | 19,428 |
| 대손상각비 | - | 203,195 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | (222,623) |
| 사업결합 | - | 1,289,786 |
| 기말잔액 | 1,289,786 | 1,289,786 |
③ 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금 환입)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 217,506 | 928 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 203,195 |
| 합 계 | 217,506 | 204,123 |
(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 리스부채 | 매입채무 및 기타채무 | 기타비유동 금융부채 | 차입금 | 전환사채(*) | 신주인수권부사채(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 3,666,342 | 24,176,849 | 536,616 | 103,992,722 | 6,385,661 | 2,128,554 | 140,886,744 |
| <계약상 현금흐름> | |||||||
| 3개월 이내 | 935,644 | 24,176,849 | - | 14,852,951 | - | - | 39,965,444 |
| 1년 이내 | 1,958,540 | - | - | 69,654,875 | - | - | 71,613,415 |
| 1~5년 | 718,658 | - | 536,616 | 24,707,933 | 13,258,740 | 4,419,580 | 43,641,527 |
| 5년 이상 | 270,155 | - | - | - | - | - | 270,155 |
| 합계 | 3,882,997 | 24,176,849 | 536,616 | 109,215,759 | 13,258,740 | 4,419,580 | 155,490,541 |
(*) 상기 금액은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른시기에 지급될 수 있는 최대금액입니다.전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 리스부채 | 매입채무 및 기타채무 | 기타비유동 금융부채 | 차입금 | 전환사채(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 1,833,476 | 42,519,382 | 455,600 | 104,535,425 | 4,311,793 | 153,655,676 |
| <계약상 현금흐름> | ||||||
| 3개월 이내 | 367,081 | 42,519,382 | - | 8,589,833 | 5,000,000 | 56,476,296 |
| 1년 이내 | 682,011 | - | - | 71,209,480 | - | 71,891,491 |
| 1~5년 | 692,682 | - | 455,600 | 31,836,952 | - | 32,985,234 |
| 5년 이상 | 292,375 | - | - | - | - | 292,375 |
| 합계 | 2,034,149 | 42,519,382 | 455,600 | 111,636,265 | 5,000,000 | 161,645,396 |
(*) 상기 금액은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른시기에 지급될 수 있는 최대금액입니다
(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
① 환위험연결회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습 니다. 당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, JPY) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | USD | JPY | |
| 외화예금 | 7,698,004 | - | 827,128 | - |
| 외화매출채권 및 기타채권 | 11,609,675 | - | 13,141,165 | - |
| 외화매입채무 및 기타채무 | (5,323,995) | (5,880,350) | (5,427,818) | (74,066,417) |
| 외화단기차입금 | (10,000,000) | - | (17,745,079) | - |
| 합계 | 3,983,684 | (5,880,350) | (9,204,604) | (74,066,417) |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기말 환율 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,289.40 | 1,267.30 |
| JPY | 9.13 | 9.53 |
당기말과 전기말 현재 각 외화 대비 원화의 환율이 변동하였다면, 연결회사의 세전손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 121,458 | (121,458) | (1,166,499) | 1,166,499 |
| JPY | (5,367) | 5,367 | (70,599) | 70,599 |
② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 당사는 변동이자율 조건의 차입금으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 기말 현재 차입금 중 변동이자율 조건의 차입금의 이자율이 1%포인트 변동시 세전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1% 포인트 상승시 | 1% 포인트 하락시 |
|---|---|---|
| 차입금 | (456,188) | 456,188 |
(4) 자본관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 숫자로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, %) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 147,690,808 | 158,462,979 |
| 자본 (B) | 140,625,984 | 173,068,584 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) | 45,726,036 | 20,722,500 |
| 차입금(D) (*1) | 117,251,524 | 108,847,217 |
| 부채비율(A/B) | 104.4% | 91.6% |
| 순차입금비율(D-C)/B | 52.2% | 50.9% |
| (*1) 연결회사의 차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채가 포함되어 있습니다. |
5. 현금 및 현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 1,325,345 | 20,346 |
| 보통예금 | 32,842,740 | 19,209,516 |
| 외화예금 | 9,249,389 | 1,487,762 |
| 합 계 | 43,417,474 | 20,717,624 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용제한 예금은 없습니다.
6. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 43,417,474 | (*1) | 20,717,624 | (*1) |
| 기타유동금융자산(파생상품제외) | 4,951 | (*1) | 4,877 | (*1) |
| 파생상품자산 | 2,303,611 | 2,303,611 | - | - |
| 매출채권 | 21,876,70 4 | (*1) | 31,141,072 | (*1) |
| 기타채권 | 3,417,049 | (*1) | 2,250,859 | (*1) |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 5,357,183 | 5,357,183 | 2,163,823 | 2,163,823 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,397,944 | 1,397,944 | 1,200,002 | 1,200,002 |
| 기타비유동금융자산 | 18,551,158 | (*1) | 3,025,603 | (*1) |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 12,070,808 | (*1) | 24,530,336 | (*1) |
| 기타채무 | 7,323,880 | (*1) | 11,122,909 | (*1) |
| 단기차입금 | 67,264,000 | (*1) | 62,238,339 | (*1) |
| 유동성장기차입금 | 13,446,564 | (*1) | 13,451,200 | (*1) |
| 전환사채 | 6,385,661 | (*1) | 4,311,793 | (*1) |
| 신주인수권부사채 | 2,128,554 | (*1) | - | - |
| 장기차입금 | 23,282,157 | (*1) | 28,845,886 | (*1) |
| 기타비유동금융부채(파생상품제외) | 536,616 | (*1) | 455,600 | (*1) |
| 파생상품부채 | 4,744,589 | 4,744,589 | 76,618 | 76,618 |
| 리스부채 | ||||
| 리스부채(유동) | 2,794,777 | (*1) | 968,281 | (*1) |
| 리스부채(비유동) | 871,565 | (*1) | 865,195 | (*1) |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.
(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,397,944 | 1,397,944 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 5,357,183 | 5,357,183 |
| 파생상품자산(기타유동금융자산) | - | - | 2,303,611 | 2,303,611 |
| 파생상품부채(기타비유동금융부채) | - | - | 4,744,589 | 4,744,589 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,200,002 | 1,200,002 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 2,163,823 | 2,163,823 |
| 파생상품부채 | - | - | 76,618 | 76,618 |
연결회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있이며, 출자형태의 집합투자회사는 분기별 투자내역 및 투자 실적의 평가가 반영된 보고서를 통해 평가하고 있습니다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(3) 가치평가기법 및 투입변수
연 결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | ||||
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분상품 | 1,397,944 | 3 | 시장접근법(*1) | 주식에 대한 거래가격 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | |||||
| 지분상품 | 4,247,700 | 3 | 원가법(*2) | 원가 | |
| 조합출자금 | 1,109,483 | 3 | 자산접근법 | 순자산가치 | |
| 파생상품자산 | |||||
| 전환사채 및 신주인수권부사채 매도청구권 | 2,303,611 | 3 | T-F 모형 | 주가변동성 | 47.40% |
| 무위험이자율 | 3.16% | ||||
| 파생상품부채 | |||||
| 전환사채 및 신주인수권부사채 조기상환청구권 | 4,744,589 | 3 | T-F 모형 | 주가변동성 | 47.40% |
| 무위험이자율 | 3.16% | ||||
(*1) 주식에 대한 최근 거래가격이나 비활성시장에서 거래가격으로 관측가능하지 않아 수준 3으로 분류하였습니다.(*2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.
(4) 범주별 금융상품금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타 | |
| 현금및현금성자산 | 43,417,474 | - | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 4,951 | - | 2,303,611 | - | - | - |
| 매출채권 | 21,876,70 4 | - | - | - | - | - |
| 기타채권 | 3,417,049 | - | - | - | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 5,357,183 | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 1,397,944 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 2,988,744 | - | - | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | 12,070,808 | - | - |
| 기타채무(*1) | - | - | - | 7,323,880 | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | 67,264,000 | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 13,446,564 | - | - |
| 전환사채 | - | - | - | 6,385,661 | - | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 2,128,554 | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 23,282,157 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 536,616 | 4,744,589 | - |
| 유동리스부채 | - | - | - | - | - | 2,794,777 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | - | 871,565 |
| 합계 | 71,704,922 | 1,397,944 | 7,660,794 | 132,438,240 | 4,744,589 | 3,666,342 |
(*1) 금융상품 범주별손익 공시 범위에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타 | |
| 현금및현금성자산 | 20,717,624 | - | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 4,877 | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | 31,141,073 | - | - | - | - | - |
| 기타채권 | 2,250,859 | - | - | - | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 2,163,823 | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 1,200,002 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 3,025,602 | - | - | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | 24,530,335 | - | - |
| 기타채무(*1) | - | - | - | 11,046,291 | - | - |
| 기타유동금융부채 | - | - | - | - | 76,618 | - |
| 단기차입금 | - | - | - | 66,550,132 | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 13,451,200 | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 28,845,886 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 455,600 | - | - |
| 유동리스부채 | - | - | - | - | - | 968,281 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | - | 865,195 |
| 합계 | 57,140,035 | 1,200,002 | 2,163,823 | 144,879,444 | 76,618 | 1,833,476 |
(*1) 금융상품 범주별손익 공시 범위에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타 | ||
| 이자수익 | 1,468,844 | - | - | - | - | - | 1,468,844 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 329,630 | - | 329,630 |
| 전환사채상환이익 | 194,846 | - | - | - | - | - | 194,846 |
| 외환차익 | 2,806,578 | - | - | 485,156 | - | - | 3,291,734 |
| 외화환산이익 | 15,478 | - | - | 62,701 | - | - | 78,179 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | (855,737) | - | - | - | - | (855,737) |
| 이자비용 | - | - | - | (6,887,022) | - | (114,496) | (7,001,518) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (2,140) | - | - | - | (2,140) |
| 대손상각비 | (217,506) | - | - | - | - | - | (217,506) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (552,068) | - | (195,340) | - | (747,408) |
| 파생상품처분손실 | - | - | - | - | (692,297) | - | (692,297) |
| 외환차손 | (1,562,222) | - | - | (1,467,123) | - | - | (3,029,345) |
| 외화환산손실 | (422,222) | - | - | (221,001) | - | - | (643,223) |
| 합계 | 2,283,796 | (855,737) | (554,208) | (8,027,289) | (558,007) | (114,496) | (7,825,941) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타 | ||
| 이자수익 | 511,247 | - | - | - | - | - | 511,247 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 71,809 | - | - | - | 71,809 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 79,624 | - | 79,624 |
| 외환차익 | 2,395,094 | - | - | 1,228,232 | - | - | 3,623,326 |
| 외화환산이익 | 347,113 | - | - | 1,017,891 | - | - | 1,365,004 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | (37,508) | - | - | - | - | (37,508) |
| 이자비용 | - | - | - | (1,162,372) | - | (74,134) | (1,236,506) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (12,915) | - | - | - | (12,915) |
| 대손상각비 | (204,123) | - | - | - | - | - | (204,123) |
| 외환차손 | (1,431,696) | - | - | (2,296,239) | - | - | (3,727,935) |
| 외화환산손실 | (1,517,897) | - | - | (620) | - | - | (1,518,517) |
| 합계 | 99,738 | (37,508) | 58,894 | (1,213,108) | 79,624 | (74,134) | (1,086,494) |
(5) 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 종류 | 주식수 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | ||||
| 메가RS투자조합 | 조합출자금 | 735 | 5.00% | 1,064,483 | 1,064,483 | 1,166,623 | 1,166,623 |
| 주식회사 써니웨이브텍(*1) | 상환전환우선주 | 38,780 | 8.03% | 997,200 | 997,200 | 997,200 | 997,200 |
| 한국시스템반도체협동조합(*2) | 조합출자금 | 50 | - | 5,000 | 5,000 | - | - |
| FEMTOSENSE, INC.(*2) | SAFE 상품 | - | - | 3,250,500 | 3,250,500 | - | - |
| 혁신 IP 기술사업화 투자조합(*2) | 조합출자금 | 40 | 0.33% | 40,000 | 40,000 | - | - |
| 합계 | 5,357,183 | 5,357,183 | 2,163,823 | 2,163,823 | |||
(*1) 주식회사 써니웨이브텍의 지분율은 보통주 및 의결권 있는 전환우선주를 포함한 지분율 입니다.(*2) 당기에 한국시스템반도체협동조합, FEMTOSENSE, INC. 및 혁신IP기술사업화 투자조합에 신규 출자를 하였습니다. (6) 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주, %) |
| 회사명 | 종류 | 주식수(*1) | 지분율(*2) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | ||||
| 관악아날로그㈜(*1) | 보통주 | 55,550 | 9.64% | 1,397,944 | 1,397,944 | 1,200,002 | 1,200,002 |
(*1) 전기말 주식수는 5,555주로 피투자회사의 무상증자로 인하여 주식수가 변동되었으며, 이에 따른 지분율 변동은 없습니다. (*2) 보통주에 대한 지분율이며 의결권있는 전환우선주를 포함하였을때의 지분율은 7.14% 입니다.
7. 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | |||
| 매출채권 | 매출채권 | 22,095,165 | 31,204,416 |
| 대손충당금 | (218,462) | (63,343) | |
| 합 계 | 21,876,703 | 31,141,073 | |
| 기타채권 | 미수수익 | 144,326 | 144,326 |
| 미수금 | 1,113,130 | 2,884,673 | |
| 대손충당금 | (277,786) | (277,786) | |
| 유동성임차보증금 | 2,411,629 | 1,927,639 | |
| 단기대여금 | 1,037,749 | 1,087,358 | |
| 대손충당금 | (1,012,000) | (1,012,000) | |
| 합 계 | 3,417,048 | 4,754,210 | |
| 기타금융자산 | 정기예금 | 4,951 | 4,877 |
| 파생상품자산 | 2,303,611 | - | |
| 합 계 | 2,308,562 | 4,877 | |
| 비유동 | |||
| 기타금융자산 | 보증금 | 2,438,522 | 2,839,858 |
| 현재가치할인차금 | (199,187) | (100,425) | |
| 장기미수금 | 100,000 | 100,000 | |
| 장기금융상품 | 629,409 | - | |
| 장기대여금 | 20,000 | 31,110 | |
| 합 계 | 2,988,744 | 2,870,543 | |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정액은 '기타의대손상각비'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 해당 채권과 대손충당금은 제각하고 있습니다.기타비유동금융자산의 구성내역으로는 리스와 관련한 임차보증금과 임직원대여금 및 파생상품 당기법인세자산등으로 구성되어 있습니다.
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 2,564,102 | 1,893,984 |
| 선급비용 | 1,383,138 | 2,119,894 |
| 선납세금 | 35,056 | - |
| 환불자산 | 171,862 | 301,222 |
| 소 계 | 4,154,158 | 4,315,100 |
| 비유동 | ||
| 장기선급비용 | 321,099 | 889,621 |
| 소 계 | 321,099 | 889,621 |
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | - | - | - | 2,463 | (2,463) | - |
| 제품 | 6,521,151 | (1,710,891) | 4,810,260 | 16,543,158 | (1,059,414) | 15,483,744 |
| 원재료 | 10,828,189 | (988,118) | 9,840,071 | 28,002,140 | (900,277) | 27,101,863 |
| 재공품 | 20,441,926 | (1,538,304) | 18,903,622 | 25,518,181 | (1,563,529) | 23,954,652 |
| 합 계 | 37,791,266 | (4,237,313) | 33,553,953 | 70,065,942 | (3,525,683) | 66,540,259 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실 | 1,105,578 | 2,610,316 |
10. 관계기업투자주식 (1) 관계기업에 대한 지분내용
① 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 화인칩스㈜ | 29.46% | 29.46% | 한국 | 12월 | 집적회로 개발 및 판매 |
| 다빈칩스㈜ | 43.48% | 43.48% | 한국 | 12월 | 집적회로 및 유무선통신장비 제조 |
| ㈜오토실리콘 | 40.85%(*2) | 40.50% | 한국 | 12월 | 비메모리반도체의 개발 및 제조 |
| ㈜스카이칩스(*1) | 17.02%(*3) | 18.17%(*4) | 한국 | 12월 | 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조 |
(*1) 지분율은 20% 이하이나 이사선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 보통주에 대한 지분율이며 의결권있는 전환우선주를 포함하였을때의 지분율은 31.28% 입니다.(*3) 보통주에 대한 지분율이며 의결권있는 전환우선주를 포함하였을때의 지분율은 11.23% 입니다.(*4) 보통주에 대한 지분율이며 의결권있는 전환우선주를 포함하였을때의 지분율은 13.25% 입니다.② 당기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
| 화인칩스㈜ | 16,450,439 | 478,307 | 15,972,132 | 5,434,628 | 229,069 | 883,598 |
| 다빈칩스㈜ | 718,262 | 275,786 | 442,476 | 420,038 | 172,627 | 172,588 |
| ㈜오토실리콘 | 25,621,405 | 27,921,547 | (2,300,142) | 51,687 | (6,452,014) | (6,109,115) |
| ㈜스카이칩스 | 21,783,866 | 34,662,943 | (12,879,077) | 12,000,926 | (10,045,444) | (13,418,059) |
③ 당기와 전기의 지분법투자주식 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 지분법평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | ||||||
| 화인칩스㈜ | 5,557,264 | - | - | - | 276,892 | 989 | 5,835,144 |
| ㈜다빈칩스 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜오토실리콘 | - | 2,001,000 | (10,679) | - | (1,976,383) | (13,938) | - |
| ㈜스카이칩스 | 1,110,153 | - | - | - | (1,110,153) | - | - |
| 합 계 | 6,667,417 | 2,001,000 | (10,679) | - | (2,809,644) | (12,949) | 5,835,144 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 지분법평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | ||||||
| 화인칩스㈜ | 4,475,060 | - | - | - | 1,085,033 | (2,829) | 5,557,264 |
| ㈜다빈칩스 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜오토실리콘 | 1,652,897 | - | (28,927) | - | (1,639,967) | 15,997 | - |
| ㈜스카이칩스 | - | 2,491,721 | - | (1,381,568) | - | 1,110,153 | |
| 관악아날로그㈜(*1) | 1,033,600 | - | (503,303) | (503,304) | (26,993) | - | - |
| ㈜윈팩(*2) | 39,000,009 | - | (38,177,508) | (822,501) | - | - | |
| 합 계 | 46,161,566 | 2,491,721 | (532,230) | (38,680,812) | (2,785,996) | 13,168 | 6,667,417 |
(*1) 관악아날로그㈜ 주식 5,555주를 2022년 7월 중 매각하였으며, 지분율 감소에 따라 관계기업투자주식에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(*2) 연결회사는 2022년 10월 13일 ㈜윈팩의 지분 9,917,355주를 추가 취득(총 지분율: 38.31%)하고 지배력을 보유한다고 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.
④ 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
| 화인칩스㈜ | 15,972,132 | 29.46% | 4,705,374 | 1,129,770 | - | 5,835,144 |
11. 유형자산, 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 274,431,441 | 280,748,685 |
| 감가상각누계액과 손상차손누계액 | (144,877,179) | (133,144,325) |
| 국고보조금 | (983,086) | (1,137,989) |
| 장부금액 | 128,571,176 | 146,466,371 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득(*) | 처분/폐기 | 감가상각 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,577,939 | 287,737 | - | - | 576,078 | - | 29,441,754 |
| 건물 | 24,917,068 | 20,876 | - | (837,853) | 564,850 | - | 24,664,941 |
| 구축물 | 8,375,401 | 10,082 | - | (1,558,704) | 3,518,500 | - | 10,345,279 |
| 기계장치 | 67,880,971 | 192,809 | (4,983,156) | (12,740,425) | 8,629,170 | (1,768) | 58,977,601 |
| 차량운반구 | 102,855 | 686 | (22,458) | (42,231) | 11,078 | 717 | 50,647 |
| 사무비품 | 2,027,389 | 414,515 | (773) | (814,869) | - | (115) | 1,626,147 |
| 설비자산 | 4,836,363 | 45,430 | - | (2,871,376) | 1,315,444 | (108) | 3,325,753 |
| 건설중인자산 | 9,748,385 | 5,005,787 | - | - | (14,615,120) | - | 139,052 |
| 합 계 | 146,466,371 | 5,977,922 | (5,006,387) | (18,865,457) | - | (1,274) | 128,571,175 |
(*) 취득과 관련하여 수취한 국고보조금을 차감한 순액으로 표시하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득(*) | 처분/폐기 | 감가상각(*) | 사업결합 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 13,360,545 | - | - | 15,217,394 | - | 28,577,939 |
| 건물 | 947,959 | - | - | (264,555) | 24,233,663 | - | 24,917,067 |
| 구축물 | - | 528,379 | - | (324,965) | 8,171,987 | - | 8,375,401 |
| 기계장치 | 563,311 | 3,068,897 | (73,535) | (3,236,470) | 67,558,767 | - | 67,880,970 |
| 사무비품 | 220,497 | 343,862 | - | (280,238) | 1,742,776 | 491 | 2,027,388 |
| 설비자산 | 424,653 | 760,178 | - | (812,720) | 4,463,170 | 1,082 | 4,836,363 |
| 차량운반구 | 107,351 | 27,101 | (17,833) | (42,363) | 24,818 | 3,784 | 102,858 |
| 건설중인자산 | - | 4,362,903 | - | - | 5,385,482 | - | 9,748,385 |
| 합 계 | 2,263,771 | 22,451,865 | (91,368) | (4,961,311) | 126,798,057 | 5,357 | 146,466,371 |
(*) 취득과 관련하여 수취한 국고보조금을 차감한 순액으로 표시하였습니다. (3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 18,459,841 | 4,710,294 |
| 판매비와 관리비 | 405,616 | 251,017 |
| 합 계 | 18,865,457 | 4,961,311 |
(4) 당기말 현재 종속기업이 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 차입액 | 담보설정액 | 담보권자 | 담보제공사유 |
|---|---|---|---|---|
| 토지,건물,기계장치,기숙사 | 20,000,000 | 28,800,000 | 산업은행 | 운영자금 대출 |
| 토지,건물,기계장치,기숙사 | 13,124,950 | 18,000,000 | 산업은행 | 운영,시설자금 대출 |
| 토지.건물 | 2,455,000 | 3,600,000 | 하나은행 | 운영자금 대출 |
| 토지 | 3,000,000 | 3,600,000 | 우리은행 | 시설자금 대출 |
| 기계장치 | 2,850,650 | 9,600,000 | 국민은행 | 시설자금 대출 |
| 기계장치 | 4,166,630 | 7,200,000 | 농협 | 시설자금 대출 |
| 기계장치 | 2,500,000 | 3,250,000 | 수출입은행 | 운영자금 대출 |
| 기계장치 | 3,514,270 | 7,560,000 | 기업은행 | 운영자금 대출 |
| 기계장치 | 1,072,222 | 2,760,000 | 신한은행 | 운영자금 대출 |
(5) 사용권자산 및 리스부채
① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 사용권자산 | ||||||
| 토지 | 506,652 | (70,822) | 435,830 | 467,189 | (29,199) | 437,990 |
| 건물 | 1,911,515 | (809,538) | 1,101,977 | 1,147,201 | (673,301) | 473,900 |
| 기계장치 | 3,108,221 | (793,845) | 2,314,376 | 1,061,778 | (405,263) | 656,515 |
| 차량운반구 | 802,177 | (331,795) | 470,382 | 969,203 | (408,925) | 560,278 |
| 합 계 | 6,328,565 | (2,006,000) | 4,322,565 | 3,645,371 | (1,516,688) | 2,128,683 |
② 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 기초장부가액 | 968,281 | 865,195 | 1,833,476 | 296,043 | 75,072 | 371,115 |
| 증가 | 3,218,641 | 763,695 | 3,982,336 | 875,116 | 768,582 | 1,643,698 |
| 감소 | (65,287) | - | (65,287) | (114,422) | (48,315) | (162,737) |
| 지급 | (2,205,663) | - | (2,205,663) | (1,211,722) | - | (1,211,722) |
| 이자비용 | 117,589 | - | 117,589 | 74,134 | - | 74,134 |
| 유동성대체 | 755,369 | (755,369) | - | 370,626 | (370,626) | - |
| 사업결합 | - | - | - | 678,506 | 440,481 | 1,118,987 |
| 기타 | 5,847 | (1,956) | 3,891 | - | - | - |
| 기말장부가액 | 2,794,777 | 871,565 | 3,666,342 | 968,281 | 865,194 | 1,833,475 |
③ 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 1,904,064 | 1,009,680 |
| 토지 | 41,623 | 38,166 |
| 건물 | 921,423 | 721,208 |
| 기계장치 | 652,140 | 134,062 |
| 차량운반구 | 283,194 | 116,244 |
| 리스부채 이자비용 | 117,589 | 74,134 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 2,415,226천원(전기: 1,441,982천원)이며, 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료 등은 209,563 천원(전기: 230,260천원)입니다.
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 영업권 | 26,467,703 | (15,570,783) | 10,896,920 | 26,467,703 | (15,570,783) | 10,896,920 |
| 특허권 | 444,416 | (206,306) | 238,110 | 406,920 | (168,751) | 238,169 |
| 개발비 | 20,424,605 | (13,365,623) | 7,058,982 | 16,277,293 | (9,715,923) | 6,561,370 |
| 소프트웨어 | 11,032,024 | (8,723,504) | 2,308,520 | 8,061,264 | (5,250,872) | 2,810,392 |
| 회원권 | 585,004 | (40,715) | 544,289 | 1,081,439 | (245,189) | 836,250 |
| 고객관계 | 5,829,078 | (5,006,078) | 823,000 | 5,829,078 | (1,268,078) | 4,561,000 |
| 합계 | 64,782,830 | (42,913,009) | 21,869,821 | 58,123,697 | (32,219,596) | 25,904,101 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가/대체 | 상각 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 10,896,920 | - | - | - | - | 10,896,920 |
| 특허권 | 238,169 | 34,226 | (34,285) | - | - | 238,110 |
| 개발비 | 6,561,370 | 4,147,312 | (2,129,202) | - | (1,520,498) | 7,058,982 |
| 소프트웨어 | 2,810,391 | 432,742 | (934,613) | - | - | 2,308,520 |
| 회원권 | 836,250 | 309,936 | (1,500) | (598,064) | (2,333) | 544,289 |
| 고객관계 | 4,561,000 | - | (3,738,000) | - | - | 823,000 |
| 합계 | 25,904,100 | 4,924,216 | (6,837,600) | (598,064) | (1,522,831) | 21,869,821 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가/대체 | 상각 | 손상 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | - | - | 10,896,920 | 10,896,920 |
| 특허권 | 212,192 | 55,828 | (29,851) | - | - | 238,169 |
| 개발비 | 7,333,953 | 3,405,735 | (2,616,365) | (1,561,953) | - | 6,561,370 |
| 소프트웨어 | 592,904 | 406,828 | (395,877) | - | 2,206,536 | 2,810,391 |
| 회원권 | 753,177 | 170,970 | (1,500) | (86,397) | - | 836,250 |
| 고객관계 | - | - | (1,268,078) | - | 5,829,078 | 4,561,000 |
| 합계 | 8,892,226 | 4,039,361 | (4,311,671) | (1,648,350) | 18,932,534 | 25,904,100 |
(3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 2,952,308 | 2,915,038 |
| 판매비와 관리비 | 3,885,292 | 1,396,633 |
| 합 계 | 6,837,600 | 4,311,671 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 무형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 차입액 | 담보설정액 | 담보권자 | 담보제공사유 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 2,000,000 | 1,200,000 | 국민은행 | 운전자금 대출 |
(5) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 22,882,027 | 20,718,104 |
| 판매비와 관리비 | - | 201,062 |
| 합 계 | 22,882,027 | 20,919,166 |
(5) 영업권
① 연결회사는 매 결산기 말 영업권의 회수가능가액을 평가하여 손상가능성을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 영업권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분류 | 장부금액 | 손상차손 | 회수가능액평가방법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당분기 | 누계액 | |||
| 반도체 후공정 부문 영업권 | 10,896,920 | - | - | 사용가치 |
② 영업권의 손상검사
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 반도체 후공정 부문 영업권의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 영업부문별로 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 현금흐름에 따른 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 할인율 | 영구성장률 |
| 13.13% | 0.00% |
- 주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 0.1%p 증가시 | 0.1%p 감소시 |
| 할인율 | (1,647,688) | 1,673,934 |
| 영구성장률 | 1,099,270 | (1,082,652) |
(6) 개발비① 개발비의 자산화 기준프로젝트는 M1~M5의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식합니다. 이후 사용가능시점부터 추정내용년수 동안 상각하고 있습니다. 이 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.
② 당기 손상차손으로 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 분 류 | 개별자산 | 손상차손 금액 |
|---|---|---|
| 개발비 | 손상이 발생한 개발 Project | 1,520,498 |
③ 당기말 개발비의 주요 내용
| (단위: 천원) |
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | A36T외 | 7,058,982 | 사용가능시점 후 3년 |
④ 당기와 전기에 인식한 연구개발 관련 지출총액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 22,882,027 | 20,718,104 |
| 판매비와 관리비 | - | 201,062 |
| 정부보조금 | (1,272,724) | (1,325,026) |
| 합 계 | 21,609,303 | 19,594,140 |
13. 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 12,070,809 | - | 24,530,335 | - |
| 미지급금 | 5,169,339 | 536,616 | 8,611,607 | 455,600 |
| 미지급비용 | 6,931,701 | - | 9,295,822 | - |
| 임대보증금 | 5,000 | - | 5,000 | - |
| 파생상품부채 | - | 4,744,589 | 76,618 | - |
| 합 계 | 24,176,849 | 5,281,205 | 42,519,382 | 455,600 |
14. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 및 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선수금 | 341,324 | 33,428 |
| 예수금 | 285,239 | 565,518 |
| 환불부채 | 258,669 | 406,234 |
| 기타장기종업원부채 | 71,747 | 50,607 |
| 품질보증충당부채 | 77,790 | 113,907 |
| 소계 | 1,034,769 | 1,169,694 |
| 비유동 | ||
| 품질보증충당부채 | 173,775 | 188,329 |
| 복구충당부채 | 132,197 | 66,564 |
| 기타장기종업원부채 | 304,855 | 292,251 |
| 기타부채 | 215,877 | - |
| 소계 | 826,704 | 547,144 |
| 합계 | 1,861,473 | 1,716,838 |
(2) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채(*1) | 170,973 | 33,428 |
(*1) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다. 연결회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 33,178천원(전기: 62,125천원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 이자비용 | 기말 |
| 품질보증충당부채(*) | 302,236 | 20,190 | (70,863) | - | 251,565 |
| 복구충당부채 | 66,564 | 64,540 | - | 1,093 | 132,197 |
| 합계 | 368,800 | 84,730 | (70,863) | 1,093 | 383,762 |
(*) 연결회사는 출고한 제품에 대한 하자가 당사로 판정될 시 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(1년~2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. <전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입액 | 사업결합 | 사용액 | 이자비용 | 기말 |
| 품질보증충당부채(*) | 33,093 | 299,932 | 43,093 | (73,882) | - | 302,236 |
| 복구충당부채 | 66,176 | - | - | - | 388 | 66,564 |
| 합계 | 99,269 | 299,932 | 43,093 | (73,882) | 388 | 368,800 |
(*) 연결회사는 출고한 제품에 대한 하자가 당사로 판정될 시 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(1년~2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.
15. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식하는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 | 9,685,077 | 8,588,537 |
| 사외적립자산 공정가치 | (9,646,354) | (8,688,777) |
| 순확정급여부채(자산) | 38,723 | (100,240) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,430,724 | 1,273,175 |
| 순이자수익 | (140,841) | (17,395) |
| 합 계 | 1,289,883 | 1,255,780 |
(*) 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 886,849 | 862,996 |
| 판매비와 관리비 | 403,034 | 392,784 |
| 합 계 | 1,289,883 | 1,255,780 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 확정급여채무 | 8,586,859 | 8,212,531 |
| 당기 근무원가 | 1,430,724 | 1,273,175 |
| 보험수리적손익 | 750,890 | 27,576 |
| 재무적가정 변동에 의한 보험수리적 손익 | 455,536 | (459,799) |
| 기타 경험조정에 의한 보험수리적 손익 | 295,354 | 487,375 |
| 이자비용 | 367,410 | 218,453 |
| 지급액 | (1,450,806) | (1,144,876) |
| 기말 확정급여채무 | 9,685,077 | 8,586,859 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 8,688,777 | 7,122,222 |
| 이자수익 | 508,250 | 235,848 |
| 보험수리적손익 | (63,104) | (108,848) |
| 사외적립자산의 수익 | (63,104) | (108,848) |
| 기여금 | 1,700,000 | 2,307,956 |
| 사용자 | 1,700,000 | 2,307,956 |
| 제도에서의 지급 | (1,187,570) | (868,401) |
| 급여의 지급 및 정산 | (1,187,570) | (868,401) |
| 기말 사외적립자산(*) | 9,646,353 | 8,688,777 |
(*) 사외적립자산은 전액 정기예금 등 원리금보장형 상품으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손실 누계액 | (1,017,738) | (373,868) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.78% | 5.64% |
| 기대임금상승률 | 4.50% | 4.50% |
| 가중평균만기 | 7.93년 | 7.35년 |
(7) 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1%p 증가시 | 1%p 감소시 | |
| 할인율 | (532,095) | 608,198 |
| 임금상승률 | 604,430 | (538,771) |
(8) 당기말 이후에 발생될 것으로 예상되는 지급만기별 급여지급액과 확정급여채무액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 예상 급여지급액 | 확정급여채무액 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 2,690,311 | 2,678,521 |
| 1~2년 미만 | 795,711 | 749,217 |
| 2~5년 미만 | 2,136,675 | 1,826,499 |
| 5년 이상 | 7,958,290 | 4,430,841 |
| 합계 | 13,580,987 | 9,685,078 |
(9) 연결회사의 미래 확정급여채무 기여금 지급 예상액은 현재 시점에서는 합리적으로 추정할 수 없어, 명시하지 않았습니다.
(10) 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 지급 될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 376,602 | 342,858 |
16. 차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채
(1) 차입금 장부금액의 내역
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 차입금: | ||
| 단기차입금 | 67,264,000 | 62,238,339 |
| 유동성장기차입금 | 13,446,564 | 13,451,200 |
| 소 계 | 80,710,564 | 75,689,539 |
| 비유동성 차입금: | ||
| 장기차입금 | 23,282,157 | 28,845,886 |
| 합 계 | 103,992,721 | 104,535,425 |
(2) 차입금 상세내역1) 단기차입금
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 최장만기연월 | 연이자율(%) 2023.12.31 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 한국수출입은행 | 2024.10 | 4.8% ~ 4.9% | 17,894,000 | 16,474,900 | |
| 2024.12 | 4.8% ~ 4.8% | 2,500,000 | 2,500,000 | (*1) | |
| KDB산업은행 | 2024.12 | 4.43% ~ 4.84% | 17,000,000 | 23,013,439 | |
| 2024.02 | 4.17% ~ 5.38% | 10,000,000 | 6,000,000 | (*1) | |
| KB국민은행 | 2024.06 | 5.68% ~ 6.23% | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 2024.04 | 5.15% ~ 5.15% | 400,000 | - | (*1) | |
| 2024.11 | 6.77% ~ 6.77% | 2,000,000 | 2,000,000 | (*2) | |
| 신한은행 | 2024.04 | 6.4% ~ 6.4% | 1,300,000 | 1,300,000 | |
| 2024.10 | 5.73% ~ 5.73% | 600,000 | 600,000 | (*1) | |
| IBK기업은행 | 2024.09 | 5.59% ~ 5.59% | 3,000,000 | - | |
| 우리은행 | 2024.05 | 4.77% ~ 5.73% | 5,115,000 | 5,350,000 | |
| KEB하나은행 | 2024.03 | 3.58% ~ 5.08% | 2,455,000 | - | (*1) |
| 합계 | 67,264,000 | 62,238,339 | |||
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되고 있습니다. (*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 특허권이 담보로 제공되고 있습니다.
2) 장기차입금
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 최장만기연월 | 연이자율(%) 2023.12.31 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| KDB산업은행 | 2027.09 | 2.6% ~ 2.84% | 3,124,950 | 3,958,270 | (*1) |
| 2025.05 | 4.96% ~ 5.03% | 20,000,000 | 24,000,000 | (*2) | |
| KB국민은행 | - | - | - | 2,209,091 | - |
| 2025.04 | 5.52% ~ 5.52% | 2,450,649 | 3,000,000 | (*1) | |
| 우리은행 | 2026.08 | 5.83% ~ 5.83% | 3,000,000 | - | (*1) |
| 신한은행 | 2024.10 | 6.38% | 472,222 | 1,038,889 | (*1) |
| IBK기업은행 | - | - | - | 1,860,260 | |
| 2026.11 | 5.72% ~ 6.24% | 3,514,270 | 3,937,130 | (*1) | |
| NH농협 | - | - | - | 1,499,990 | |
| 2026.01 | 6.18% ~ 6.18% | 4,166,630 | - | (*1) | |
| KEB하나은행 | - | - | - | 793,456 | - |
| 장기차입금 | 36,728,721 | 42,297,086 | - | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (13,446,564) | (13,451,200) | - | ||
| 합계 | 23,282,157 | 28,845,886 | - | ||
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물, 기숙사 및 기계장치가 담보로 제공되고 있습니다. (*2) 종속기업인 (주)윈팩은 삼성전자 및 SK하이닉스로 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하였으며, 수익권을 담보로 대출약정을 하였습니다.(3) 전환사채 및 신주인수권부사채당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 12,000,000 | 5,000,000 |
| 상환할증금 | 1,258,740 | (662,031) |
| 전환권조정 | (6,873,080) | - |
| 사채할인발행차금 | - | (26,177) |
| 합계 | 6,385,660 | 4,311,792 |
| 유동항목 | - | 4,311,792 |
| 비유동항목 | 6,385,660 | - |
당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 4,000,000 | - |
| 상환할증금 | 419,580 | - |
| 전환권조정 | (2,291,026) | - |
| 합계 | 2,128,554 | - |
| 유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 2,128,554 | - |
① 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제7회 무보증 전환사채 | 제8회 무보증 전환사채 | 제2회 무보증 신주인수권부사채 |
|---|---|---|---|
| 발행일 | 2021년 6월 11일 | 2023년 8월 2일 | 2023년 8월 2일 |
| 만기일 | 2024년 6월 11일 | 2028년 8월 2일 | 2028년 8월 2일 |
| 전환청구기간 | 2022년 6월 11일 ~ 2024년 5월 11일 | 2024년 8월 2일 ~ 2028년 7월 2일 | 2024년 8월 2일 ~ 2028년 7월 2일 |
| 이자율 | 0.0% | 0.0% | 0.0% |
| 만기수익률 | 0.0% | 2% | 2% |
| 행사시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 전환가격 | 1,580 | 1,743 | 1,743 |
| 조기상환청구권 | (*1) | (*3) | (*3) |
| 매도청구권 | (*2) - 소멸 | (*4) | (*4) |
| 원금상환방법 | 만기상환 | 만기상환 | 만기상환 |
| 발행가격 | 5,000,000,000원 | 12,000,000,000원 | 4,000,000,000원 |
(*1) 인수인은 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-Option)을 행사할 수 있습니다. 제7회 무보증 전환사채는 만기 전 사채권자의 조기상환청구권(Put-Option) 행사로 인하여 당기 중 조기상환되었습니다.
(*2) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(30%)에 대해 매도청구권(Call-Option)을 행사할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 합니다.(*3) 인수인은 사채발행일로부터 24개월이 경과한 날로부터 이후 매 3개월에 해당하는 날에 동 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권(Put-Option)을 행사할 수 있습니다.(*4) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날 및 발행일 이후 24개월이 경과한 날 까지의 기간중 매 3개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(40%)에 대해 매도청구권(Call-Option)을 행사할 수 있으며, 사 채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 합니다.연결회사는 금융감독 원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
② 상기 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당기말 및 전기말에 인식된 파생상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | 2,303,611 | - |
| 파생상품부채 | 4,744,588 | 76,618 |
(*1) 당기말 현재 파생상품자산은 기타유동금융자산에 포함되어 있고 파생상품부채는 기타비유동금융부채(전기말은 기타유동금융부채)에 포함되어 있습니다. (4) 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 기관명 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 72,100 | 채권 가압류 담보(*) |
(*) 매출채권 가압류를 위해 공탁보증보험을 가입했습니다.
17. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현 재 지배회사 의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 주당금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행주식수 | 17,780,753 주 | 17,780,753 주 |
| 보통주 자본금 | 8,890,377 | 8,890,377 |
(2) 당기와 전기 중 지배회사 의 발행주식수 변동 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| 기초 발행주식수 | 17,780,753 | (1,281,999) | 16,498,754 | 17,459,653 | (908,837) | 16,550,816 |
| 유상증자 | - | - | - | 321,100 | - | 321,100 |
| 자기주식 취득 | - | - | - | - | (373,162) | (373,162) |
| 기말 발행주식수 | 17,780,753 | (1,281,999) | 16,498,754 | 17,780,753 | (1,281,999) | 16,498,754 |
18. 자본잉여금과 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <자본잉여금> | ||
| 주식발행초과금 | 26,421,998 | 26,421,998 |
| <기타자본항목> | ||
| 자기주식처분손익 | 705,847 | 705,847 |
| 자기주식 | (10,587,739) | (10,587,739) |
| 주식매입선택권 | 3,409,631 | 2,476,858 |
| 지분법자본변동 | (9,020) | (9,020) |
| 기타자본항목 합계 | (6,481,281) | (7,414,054) |
(2) 자기주식 지배회사는 주가안정, 임직원에 대한 성과급에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 1,281,999주(취득가액: 10,587,739천원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 7.21%에 해당합니다.(3) 주식기준보상① 주식매입선택권가. 주 식매입선택권의 부여현황 지배회사는 임직원 등에게 지배회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 지배회사가 부여한 주식매입선택권은 부여일로부터 3년간 용역제공을 통해 가득되며 행사시 지배회사의 선택에 따라 주식을 부여하는 주식결제형입니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 부여일 | 부여주식수 | 행사가능기간 | 행사가격 | 부여방법 | 가득조건 및 기간 |
| 2차 | 2017.01.03 | 20,000 | 2020.1.3~2025.1.2 | 8,423 | 주식교부 | 용역제공조건: 3년 |
| 4차 | 2021.03.25 | 150,000 | 2024.3.24~2027.3.23 | 13,812 | 주식교부 | 용역제공조건: 3년 |
| 5차 | 2021.07.16 | 50,000 | 2024.7.15~2027.7.14 | 15,058 | 주식교부 | 용역제공조건: 3년 |
| 7차 | 2022.04.04 | 100,000 | 2025.4.3~2028.4.2 | 12,568 | 주식교부 | 용역제공조건: 3년 |
| 8차 | 2023.04.27 | 100,000 | 2026.4.27~2029.4.26 | 10,879 | 주식교부 | 용역제공조건: 3년 |
| 합계 | 420,000 | |||||
나. 지배회사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량(주) | 가중평균행사가격(원) | 주식선택권 수량(주) | 가중평균행사가격(원) | |
| 기초 | 670,000 | 12,817 | 570,000 | 12,861 |
| 부여 | 100,000 | 10,879 | 100,000 | 12,568 |
| 소멸(*1) | (350,000) | 12,393 | - | - |
| 기말 | 420,000 | 12,709 | 670,000 | 12,817 |
| 기말 현재 행사가능 | 120,000 | 12,914 | 20,000 | 8,423 |
(*1) 가득이 완료되었으나 행사되지 않아 소멸된 수량으로 주식기준보상비용에 미치는 영향은 없습니다. 다. 지배회사 는 주식선택권 의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈 옵션가격결정모형을사용하였으며, 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기초자산의주가(원) | 부여시 행사가격(원) | 기대주가변동성 | 무위험이자율 |
|---|---|---|---|---|
| 7차 | 12,650 | 12,568 | 43.03% | 2.94% |
| 8차 | 10,160 | 10,879 | 38.06% | 3.26% |
② 양도제한조건부주식가. 양도제한조건부주식의 부여현황 지 배 회사는 이사회 결의에 의해 당사의 임직원에게 양도제한조건부주식(RSU)를 부여한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 부여일 | 2023년 10월 1일 |
| 부여방법 | 자기주식교부 |
| 부여수량 | 4,000주 |
| 당기말 잔여수량 | 4,000주 |
| 가득조건 | 부여일로 부터 3년까지 재직 |
| 공정가치가액(*1) | 8,050원 |
(*1) 양도제한조건부주식의 공정가치 산정은 양도제한조건부주식 부여일의 주식 종가로 산정 하였습니다. ③ 지배회사의 주식매입선택권 및 양도제한조건부주식 관련 기타자본항목 중 주식선택권의 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,476,859 | 419,732 |
| 비용인식분 | 932,772 | 2,057,127 |
| 기말 | 3,409,631 | 2,476,859 |
19. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (661,266) | (430,022) |
| 지분법자본변동 | 219 | 13,168 |
| 해외사업환산손익 | (261,300) | (259,796) |
| 합 계 | (922,347) | (676,650) |
20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 2,209,101 | 1,879,126 |
| 보험수리적손익 | (1,017,738) | (373,868) |
| 미처분이익잉여금(*1) | 75,868,080 | 92,250,017 |
| 합 계 | 77,059,443 | 93,755,275 |
(*1) 당기 중 2022년도 연차배당금 3,299,751천원이 전액 지급되었습니다. (2) 법정적립금연결회사의 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용이 가능합니다.
21. 영업부문
연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 아래와 같이 구성되어 있습니다.(1) 영업부문의 재무현황
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비메모리반도체(MCU) 부문 | 반도체 후공정 (PKG 및 TEST)부문 | 부문간거래 제거 | 합계 | 비메모리반도체(MCU) 부문 | 반도체 후공정 (PKG 및 TEST)부문 | 부문간거래 제거 | 합계 | |
| 매출액 | 149,264,339 | 86,205,142 | (3,033,093) | 232,436,389 | 196,290,559 | 46,499,921 | (213,684) | 242,576,797 |
| 영업이익(손실) | 12,025,064 | (22,857,360) | (3,810,781) | (14,643,077) | 26,073,109 | 1,018,012 | (1,265,832) | 25,825,288 |
| 감가상각비(*) | 4,170,115 | 23,560,470 | (128,159) | 27,602,426 | 4,298,264 | 4,748,360 | 1,236,039 | 10,282,663 |
| 자산총계 | 168,969,147 | 152,199,024 | (32,102,070) | 288,316,792 | 179,760,061 | 178,542,709 | (26,871,447) | 331,431,322 |
| 관계기업투자주식 | 5,835,144 | - | - | 5,835,144 | 6,667,417 | - | - | 6,667,417 |
| 이연법인세자산 | 9,839,665 | - | (1,692,469) | 8,147,196 | 10,707,919 | 6,630,710 | (1,826,070) | 15,512,559 |
| 부채총계 | 45,416,783 | 102,782,750 | (508,725) | 147,690,808 | 56,646,444 | 102,390,571 | (674,277) | 158,362,738 |
(*) 유형자산 감가상각비, 사용권자산 감가상각비 및 무형자산 상각비로 구성되어 있습니다.
(2) 주요 고객별 수익의 구분당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객A | 134,064,468 | 77,053,265 |
| 고객B | 28,863,361 | 35,098,020 |
(*) 기간별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 않았습니다.
(3) 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 국내 | 중국 | 베트남 | 연결실체 내 내부거래조정 | 조정후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 230,065,791 | 39,030,838 | 520,908 | (37,181,148) | 232,436,389 |
| 비유동자산(*) | 138,586,423 | 230,514 | 228,663 | 15,409,650 | 154,455,250 |
(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 국내 | 중국 | 베트남 | 연결실체 내 내부거래조정 | 조정후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 240,785,497 | 45,612,767 | - | (43,821,467) | 242,576,797 |
| 비유동자산(*) | 156,107,491 | 261,794 | - | 19,019,490 | 175,388,775 |
(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.
22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 15,724,514 | (23,956,057) |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 80,537,159 | 101,859,833 |
| 종업원급여 | 44,869,526 | 33,469,995 |
| 감가상각비 | 20,769,521 | 5,970,992 |
| 무형자산상각비 | 6,837,600 | 4,311,671 |
| 지급수수료 | 10,955,419 | 12,833,979 |
| 외주가공비 | 30,003,999 | 58,951,986 |
| 경상개발비 | 7,647,951 | 4,552,634 |
| 기타 | 29,733,777 | 18,756,476 |
| 합 계 | 247,079,466 | 216,751,509 |
23. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,951,946 | 9,277,393 |
| 상여금 | 409,845 | 2,309,680 |
| 퇴직급여 | 945,526 | 716,147 |
| 복리후생비 | 1,212,611 | 1,128,420 |
| 여비교통비 | 462,502 | 432,672 |
| 감가상각비 | 1,068,058 | 720,130 |
| 무형자산상각비 | 3,885,292 | 1,396,633 |
| 세금과공과금 | 1,779,365 | 1,585,563 |
| 운반비 | 673,047 | 879,214 |
| 지급수수료 | 2,879,985 | 7,028,328 |
| 경상연구개발비 | 582,775 | 201,062 |
| 주식보상비용 | 559,389 | 1,689,200 |
| 기타 | 2,092,566 | 3,210,126 |
| 합 계 | 26,502,907 | 30,574,568 |
24. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1,667,771 | 117,019 |
| 무형자산처분이익 | 38,300 | - |
| 무형자산손상차손환입 | - | 103,620 |
| 지분법이익 | 276,891 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 1,393,395 |
| 수입임대료 | 6,000 | 1,500 |
| 잡이익 | 66,473 | 160,450 |
| 합 계 | 2,055,435 | 1,775,984 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 85,000 | 35,985 |
| 유형자산처분손실 | 1,619,478 | 29,205 |
| 무형자산손상차손 | 1,522,831 | 1,751,969 |
| 지분법손실 | 3,086,536 | 2,785,996 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 10,679 | 7,642,018 |
| 파생상품부채 처분손실 | 692,297 | - |
| 잡손실 | 384,613 | 130,765 |
| 합 계 | 7,401,434 | 12,375,938 |
25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 71,810 |
| 외환차익 | 3,291,735 | 3,623,327 |
| 외화환산이익 | 78,178 | 1,365,004 |
| 이자수익 | 1,468,844 | 511,247 |
| 전환사채상환이익 | 194,846 | - |
| 파생상품평가이익 | 329,630 | 79,624 |
| 금융수익 합계 | 5,363,232 | 5,651,012 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융비용> | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 | 2,140 | 12,915 |
| 외환차손 | 3,029,345 | 3,727,935 |
| 외화환산손실 | 643,223 | 1,518,517 |
| 이자비용 | 7,001,519 | 1,236,895 |
| 파생상품평가손실 | 747,408 | - |
| 금융비용 합계 | 11,423,635 | 6,496,262 |
26. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기 법인세부담액 | 997,841 | 4,053,139 |
| 과거기간 법인세의 조정사항 등 | (1,097,709) | (480,087) |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | 7,494,118 | (1,847,545) |
| 법인세비용 | 7,394,250 | 1,725,507 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (26,049,479) | 14,380,084 |
| 법정세율로 계산된 법인세비용 | (4,858,248) | 3,141,618 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 및 비과세수익 | 464,433 | 553,934 |
| 세액공제 및 감면 | (745,041) | (4,439,647) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 | 11,109,180 | 1,815,577 |
| 기타 | 1,423,927 | 654,025 |
| 법인세비용 | 7,394,250 | 1,725,507 |
| 유효세율 | (*) | 12.00% |
(*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| 일시적차이 변동효과 | ||||
| 유형자산 | (27,487) | 425,204 | - | 397,717 |
| 무형자산 | (159,967) | 596,895 | - | 436,928 |
| 퇴직급여충당금 | 67,886 | (151,208) | 170,125 | 86,803 |
| 충당부채 | 693,076 | 536,247 | - | 1,229,323 |
| 국고보조금 | 226,322 | 18,998 | - | 245,320 |
| 관계기업투자주식 | - | (749,309) | - | (749,309) |
| 기타 | 2,293,667 | (1,554,627) | (41,370) | 697,670 |
| 소 계 | 3,093,497 | (877,800) | 128,755 | 2,344,452 |
| 이월세액공제 | 17,640,979 | (717,488) | - | 16,923,491 |
| 이월결손금 | 5,876,642 | 5,210,350 | - | 11,086,992 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산 | (11,098,559) | (11,109,180) | - | (22,207,739) |
| 이연법인세자산(부채) | 15,512,559 | (7,494,118) | 128,755 | 8,147,196 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 사업결합 | 기말 | |
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | ||||
| 일시적차이 변동효과 | |||||
| 유형자산 | (86,512) | 307,502 | - | (248,477) | (27,487) |
| 무형자산 | 569,208 | 478,178 | - | (1,207,353) | (159,967) |
| 퇴직급여충당금 | 239,868 | (201,995) | 30,013 | - | 67,886 |
| 충당부채 | 195,631 | 592,172 | - | (94,728) | 693,076 |
| 국고보조금 | 235,536 | (30,637) | - | 21,423 | 226,322 |
| 기타 | 595,809 | (307,640) | 247,130 | 1,758,367 | 2,293,667 |
| 소 계 | 1,749,540 | 837,580 | 277,143 | 229,233 | 3,093,497 |
| 이월세액공제 | 11,775,231 | (2,570,668) | - | 8,436,416 | 17,640,979 |
| 이월결손금 | - | (489,500) | - | 6,366,142 | 5,876,642 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산 | (4,967,639) | 4,070,133 | - | (10,201,053) | (11,098,559) |
| 이연법인세자산(부채) | 8,557,132 | 1,847,545 | 277,143 | 4,830,738 | 15,512,559 |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 등 | 18,287,664 | (864,386) | 배당 및 처분가능성 |
27. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당순손익은 다음과 같이 계산되었습니다.
| (단위:원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (33,443,728,959) | 12,654,577,621 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 16,498,754 | 16,426,693 |
| 주당순이익(손실) | (2,027) | 770 |
당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:원, 주) |
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 발행주식 | 17,780,753 | 365 | 6,489,974,845 |
| 기초 자기주식 | (1,281,999) | 365 | (467,929,635) |
| 합 계 | 16,498,754 | 6,022,045,210 | |
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 16,498,754 | ||
(*) 해당 기간동안 취득한 자기주식의 적수를 고려한 후 합산하여 표시하였습니다.
| <전기> | (단위:원, 주) |
| 구분 | 기준일 / 거래일 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행주식 | 2022-01-01 | 17,459,653 | 365 | 6,372,773,345 |
| 기초 자기주식 | 2022-01-01 | (908,837) | 365 | (331,725,505) |
| 자기주식 취득(*) | 2022-04-27~2022-06-14 | (373,162) | 232 | (86,405,552) |
| 유상증자 | 2022-08-26 | 321,100 | 128 | 41,100,800 |
| 합 계 | 16,498,754 | 5,995,743,088 | ||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 16,426,693 | |||
(2) 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같이 계산되었습니다.
| (단위:원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (33,443,728,959) | 12,654,577,621 |
| 가중평균 희석유통보통주식수 | 16,498,754 | 16,452,923 |
| 희석주당순이익(손실) | (2,027) | 769 |
희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정 한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채 및 신주인수권부사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치 (회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채로인한 주식수는 전환사채 또는 신주인수권부사채가 행사 또는 전환되었을 경우 증가하는 보통주를 가중평균하여 산정했습니다.
당기의 경우희석 잠재적보통주로 인한 주당순손실의 감소 효과는 없습니다.
28. 현금흐름표 (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 조정내역
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 642,208 | 1,518,517 |
| 이자비용 | 7,001,519 | 1,236,894 |
| 감가상각비 | 20,769,521 | 5,970,992 |
| 무형자산상각비 | 6,837,600 | 4,311,671 |
| 주식보상비용 | 932,772 | 2,057,127 |
| 퇴직급여 | 1,289,883 | 1,598,638 |
| 장기종업원급여 | 59,243 | - |
| 대손상각비(환입) | 217,506 | 204,123 |
| 재고자산평가손실(환입) | 865,488 | 2,610,316 |
| 파생상품평가손실 | 747,408 | (79,624) |
| 파생상품평가이익 | (329,630) | - |
| 사채상환이익 | (194,846) | - |
| 유형자산처분손익 | (48,293) | (87,814) |
| 무형자산감액손실 | 1,522,831 | 1,751,969 |
| 무형자산처분손익 | (38,300) | - |
| 이자수익 | (1,468,844) | (511,247) |
| 외화환산이익 | (78,178) | (1,365,004) |
| 법인세비용 | 7,394,250 | 1,725,506 |
| 무형자산손상환입 | - | (103,620) |
| 사용권자산 처분이익 | - | (47,272) |
| 잡손실 | 45,035 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분이익 | - | (71,810) |
| 당기손익-공정가치금융자산의 평가손실 | 2,140 | 12,915 |
| 지분법평가이익 | (276,891) | (1,085,031) |
| 지분법평가손실 | 3,086,536 | 3,871,026 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 10,679 | (1,393,395) |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 7,642,018 |
| 파생상품부채처분손실 | 692,298 | - |
| 하자보수비 | (14,093) | 298,954 |
| 합 계 | 49,667,842 | 30,065,849 |
② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 8,737,116 | (2,462,922) |
| 미수금의 감소 | 1,771,834 | 1,485,074 |
| 선급금의 감소(증가) | (670,017) | 395,365 |
| 선급비용의 감소 | 1,008,353 | 105,445 |
| 선납세금의 감소(증가) | (1,607,996) | 59,196 |
| 재고자산의 감소(증가) | 31,951,071 | (36,991,806) |
| 매입채무의 감소 | (12,518,036) | (3,009,859) |
| 미지급금의 증가(감소) | (740,625) | 75,635 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (2,367,189) | 1,089,978 |
| 예수금의 증가(감소) | (279,861) | 153,025 |
| 선수금의 증가(감소) | 313,019 | (95,950) |
| 퇴직급여의 지급 | (1,450,806) | (1,144,904) |
| 장기종업원급여의 감소 | (25,500) | - |
| 품질보증부채의 감소 | (14,311) | (72,902) |
| 사외적립자산의 증가 | (512,431) | (1,439,554) |
| 미지급법인세의 증가(감소) | 29,046 | (158,426) |
| 국고보조금의 취득 | 295,222 | 100,954 |
| 기타 | (18,204) | 105,012 |
| 합 계 | 23,900,685 | (41,806,639) |
(2) 중요한 비현금흐름의 내용
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 적 요 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 및 리스부채 | 4,165,907 | 1,806,318 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 및 선급금 | (3,706,980) | 598,271 |
| 차입금 유동성대체 | 14,730,379 | 3,211,871 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 현금거래(*) | 비현금거래 | 기말금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 유동성대체 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 62,238,339 | 5,684,661 | 221,000 | - | - | (880,000) | - | 67,264,000 | |
| 전환사채 | 4,234,104 | 6,880,000 | - | - | - | - | 404,947 | 480,949 | 12,000,000 |
| 신주인수권부사채 | - | 3,960,000 | - | - | - | 134,982 | (1,966,429) | 2,128,553 | |
| 유동성장기차입금 | 13,451,200 | (15,615,014) | - | 14,730,379 | 880,000 | - | - | - | 13,446,565 |
| 장기차입금 | 28,845,886 | 9,166,650 | - | (14,730,379) | - | - | - | - | 23,282,157 |
| 유동성리스부채 | 968,281 | (2,205,663) | 3,979 | 754,658 | 3,217,077 | (65,287) | 117,589 | 4,143 | 2,794,777 |
| 비유동리스부채 | 865,195 | - | - | (754,658) | 760,917 | - | - | 111 | 871,565 |
| 합계 | 110,603,005 | 7,870,634 | 224,979 | - | 4,857,994 | (945,287) | 657,518 | (1,481,226) | 121,787,617 |
(*) 리스부채의 현금거래 금액에는 영업활동 현금흐름으로 분류되는 이자지급액 117,589천원과 재무활동 현금흐름으로 분류되는 원금상환액 2,088,074천원을 포함하고 있습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 유동성대체 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 사업결합 | ||||
| 단기차입금 | - | 40,282,903 | (794,564) | - | - | - | - | 22,750,000 | 62,238,339 |
| 전환사채 | - | - | - | - | - | - | 123,318 | 4,188,475 | 4,311,793 |
| 유동성장기차입금 | - | (2,327,991) | - | 3,211,871 | - | - | - | 12,567,320 | 13,451,200 |
| 장기차입금 | - | 1,737,533 | - | (3,211,871) | - | - | - | 30,320,224 | 28,845,886 |
| 유동성리스부채 | 296,043 | (1,211,722) | - | 370,626 | 875,116 | (114,422) | 74,134 | 678,506 | 968,281 |
| 비유동리스부채 | 75,072 | - | - | (370,626) | 768,582 | (48,315) | - | 440,481 | 865,194 |
| 합계 | 371,115 | 38,480,723 | (794,564) | - | 1,643,698 | (162,737) | 197,452 | 70,945,006 | 110,680,693 |
29. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 당기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 화인칩스㈜ | 화인칩스㈜ | - |
| ㈜오토실리콘 | ㈜오토실리콘 | - | |
| ㈜다빈칩스 | ㈜다빈칩스 | - | |
| ㈜스카이칩스 | ㈜스카이칩스 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜그린칩스홀딩스 | ㈜그린칩스홀딩스 | 특수관계자 개인이 지배하는기업 |
| ㈜그린칩스 | ㈜그린칩스 | 특수관계자 개인이 지배하는 기업 | |
| ㈜코텍세미컴 | ㈜코텍세미컴 | 그린칩스홀딩스의 종속기업 | |
| ㈜라온반도체(*1) | (주)라온크리에이트 | 그린칩스홀딩스의 종속기업 | |
| ㈜코텍플러스 | ㈜코텍플러스 | 특수관계자 개인이 지배하는 기업 | |
| 노매드투어 | 노매드투어 | 그린칩스홀딩스의 종속기업 | |
| 노매드 재팬 | 노매드 재팬 | 노매드투어의 종속기업 | |
| 티더블유메디칼 | 티더블유메디칼 | 윈팩의 관계기업 |
(*1) (주)라온반도체는 (주)라온크리에이트의 변경 된 사명 입니다.
(2) 특수관계자와의 주요거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 제품/상품매출 | 기타매입 |
|---|---|---|
| 화인칩스㈜ | 57,184 | 5,081,150 |
| ㈜그린칩스 | 15,442,452 | - |
| 노매드투어 | - | 30,000 |
| ㈜스카이칩스 | - | 164,835 |
| 기타특수관계자(임직원) | - | 36,000 |
| 합 계 | 15,499,635 | 5,275,985 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 제품/상품매출 | 기타매입 |
|---|---|---|
| 화인칩스㈜ | 977,016 | 8,030,417 |
| ㈜그린칩스 | 35,098,020 | - |
| 관악아날로그㈜(*1) | - | 15,000 |
| 노매드투어 | - | 20,218 |
| ㈜스카이칩스 | - | 198,165 |
| ㈜윈팩 | - | 1,527,534 |
| 합 계 | 36,075,035 | 9,791,334 |
(*1) 관악아날로그㈜는 2022년 7월 특수관계자에서 제외되기 이전 거래내역까지만 반영되었습니다.
(3) 특수관계자와의 자금거래
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 현금출자 | 배당금지급 | |
| 대여 | 회수 | ||||
| 관계기업 | ㈜오토실리콘 | - | - | 2,001,000 | - |
| 기타특수관계자 | 주주,임원,종업원 | 20,392 | (31,110) | - | 722,571 |
| ㈜그린칩스홀딩스 | - | - | - | 88,930 | |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 현금출자 | 배당금지급 | |
| 대여 | 회수 | ||||
| 관계기업 | ㈜스카이칩스 | - | - | 891,705 | - |
| 기타특수관계자 | 주주,임원,종업원 | 15,000 | 45,122 | - | 862,127 |
| ㈜그린칩스홀딩스 | - | - | - | 106,716 | |
(4) 특수관계자에 대한 채권채무의 내용
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| 관계기업 | 화인칩스㈜ | - | - | 1,004,561 | - |
| ㈜스카이칩스 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜그린칩스 | 2,741,732 | - | - | - |
| (주)라온반도체(*1) | - | 15,134 | - | - | |
| 합 계 | 2,741,732 | 15,134 | 1,004,561 | - | |
(*1) (주)라온반도체는 (주)라온크리에이트의 변경 된 사명 입니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| 관계기업 | 화인칩스㈜ | 103,164 | - | 1,162,741 | - |
| ㈜스카이칩스 | - | 464,835 | - | 420,000 | |
| 기타특수관계자 | ㈜그린칩스 | 6,271,265 | - | - | 6,967 |
| ㈜라온크리에이트 | - | 85,007 | - | - | |
| 종업원 대여금 | - | 56,468 | - | - | |
| 합 계 | 6,374,429 | 606,310 | 1,162,741 | 426,967 | |
(5) 특수관계자와의 지급보증연결회사가 특수관계자로 부터 제공받은 지급보증내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 지급보증의 내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입금 연대보증 | 1,560,000 | 신한은행 |
| 차입금 연대보증 | 3,600,000 | 우리은행 | |
| 합 계 | 5,160,000 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 3,550,001 | 4,375,295 |
| 퇴직급여 | 435,383 | 386,169 |
| 주식기준보상 | 932,772 | 2,057,127 |
| 합 계 | 4,918,156 | 6,818,591 |
30. 기타약정사항
(1) 연결회사는 중소기업청 등으로부터 국책과제 등과 관련하여 당기 및 전기 중 국고보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 2,546 |
| 당기수령액 | 1,483,727 | 1,322,480 |
| 당기사용액 | (1,483,727) | (1,325,026) |
| 기말 | - | - |
| 장기미지급금(*) | 536,616 | 455,600 |
(*) 국고보조금 수령 시 약정사항의 성공여부에 따라 기술료 등의 명목으로 지출될 금액으로 차기 이후에 지출될 금액의 합계액입니다.
(2) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관 | 구분 | 약정금액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 운전자금대출(*1) | 24,000,000 | 20,000,000 |
| 운전자금대출 외 | 32,000,000 | 30,124,950 | |
| 국민은행 | 운전자금대출 외 | 14,700,000 | 9,850,650 |
| 신한은행 | 운전자금대출(*2) | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 운전자금대출 | 2,300,000 | 1,072,222 | |
| 우리은행 | 운전자금대출(*2) | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 운전자금대출 | 2,115,000 | 2,115,000 | |
| 시설자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 2,500,000 | 2,455,000 |
| 수출입은행 | 운전자금대출 | 15,394,000 | 15,394,000 |
| 수출입은행 | 운전자금대출(*3) | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 농협 | 시설자금대출 | 6,000,000 | 4,166,630 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 11,200,000 | 6,514,270 |
| 합계 | 1 22 .509.000 | 103,992,722 | |
(*1) 종속기업인 (주)윈팩은 삼성전자 및 SK하이닉스에 대한 미래 매출채권을 기초자산으로 한 유동화 ABCP(자산유동화 증권) 및 ABL(자산유동화 대출) 24,000백만원 한도 약정을 체결하였으며, 장기차입금으로 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 KDB산업은행은 윈팩제일차 유한회사와 잔여 기업어음증권의 매입 보장 및 신용공여약정을 체결하였으며, 해당 대출약정에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 금융기관 거래와 관련하여 대표이사로부터 5,160,000천원 연대보증을 제공 받고 있습니다.(*3) 연결회사는 금융기관 거래와 관련하여 신용보증기금으로부터 1,797,750천원 지급보증을 제공 받고 있습니다.(3) 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 납세 및 인허가와 관련하여 474,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 종속기업은 당기말 현재 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 화재보험 부보금액 중 66,497,335천원 금융기관에 질권이 설정되어 있습니다.
31. 사업결합연결회사는 2021년 12월 22일 주식회사 윈팩의 구주 및 신주를 양수하여 총 12,910,605주(25.99%)를 취득하였고, 2022년 10월 13일 신주를 9,917,355주 추가 취득하여 총 22,827,960주(38.31%)를 보유하게 되었습니다. 연결회사는 지분율이 50% 미만이나 상대적 지분율의 크기와 타 투자자의 지분 분산도를 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하고 2022년 10월 1일을 간주취득일로 하여 한국채택국제회계기준 1103호 '사업결합'에 따라 회계처리하였습니다.(1) 전기 중 발생한 사업결합과 관련한 세부사항은 다음과 같습니다.
| 피취득회사 | 주요 영업활동 | 취득목적 | 지배력 획득일 | 총 취득 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜윈팩 | 반도체 제조 후공정(패키징 및 테스트) | 경영참여 | 2022-10-13 | 38.31% |
(2) 이전대가 및 공정가치주식회사 윈팩의 취득과 관련하여 발생한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 및 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| <이전대가> | |
| 미지급금(*) | 12,000,000 |
| 관계기업투자주식(보통주 12,910,605주) | 30,564,416 |
| 합계 | 42,564,416 |
| <취득한 자산과 인수한 부채의 계상액> | |
| 현금 및 현금성자산 | 3,284,920 |
| 유형자산 | 126,798,057 |
| 사용권자산 | 960,000 |
| 고객관계 | 5,829,078 |
| 기타무형자산 | 2,206,536 |
| 재고자산 | 15,221,867 |
| 이연법인세자산 | 4,830,738 |
| 기타자산 | 862,615 |
| 매출채권 및 기타채권 | 22,760,923 |
| 매입채무 및 기타채무 | (22,851,081) |
| 차입금 | (70,957,355) |
| 기타부채 | (5,187,163) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 합계 | 83,759,135 |
| 비지배지분 | (52,091,639) |
| 영업권 | 10,896,920 |
| 합계 | 42,564,416 |
(*) 연결회사는 주식회사 윈팩의 추가취득을 위한 인수대금 12,000,000천원과 관련하여 2022년 10월 1일 간주취득일 기준 미지급이었으나, 2022년 10월 13일에 거래를 완료하였습니다.
32. 보고기간 후 사건
종속기업 (주)윈팩은 2024년 2월 28일 이사회결의를 통하여 보통주 54,877,334주를 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였으며 1주의 모집가액 및 모집총액은 확정되지 않았습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|