5. 재무제표 주석
1. 회사의 개요
주식회사 진코스텍(이하 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보통주 |
우선주(*) |
계 |
지분율(%) |
| 김임준 |
1,320,000 |
- |
1,320,000 |
43.50 |
| 김영훈 |
120,602 |
- |
120,602 |
3.97 |
| 기술보증기금 |
- |
399,800 |
399,800 |
13.17 |
| 주식회사 머스트홀딩스 |
- |
45,454 |
45,454 |
1.50 |
| 기타 |
1,148,735 |
- |
1,148,735 |
37.86 |
| 합 계 |
2,589,337 |
445,254 |
3,034,591 |
100.00 |
(*) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 부채에 대한 공시를 주석 27에 추가하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,재검토결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다
2.12 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2.13 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
사업결합시 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정됩니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식됩니다.
2.20 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수익인식 정책 |
| 제품판매수익 |
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. |
당사는 화장품(마스크팩)을 제조하여 판매합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 20에 기술되어 있습니다.2.21 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간 으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| · |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| · |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| · |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| · |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| · |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액비품기기 등으로 구성되어 있습니다.
2.22 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 이러한 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 충당부채- 주석 25: 이연법인세- 주석 30: 매출채권및기타채권의 기대신용손실 측정- 주석 32: 계속기업 관련 불확실성
(2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측 가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
4. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
비중 |
매출 |
비중 |
| A사 |
5,227,459 |
18.10% |
2,204,423 |
11.29% |
| B사 |
2,646,192 |
11.00% |
1,360,582 |
11.47% |
5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
2,605,337 |
- |
2,739,995 |
- |
| 대여금 |
9,600 |
19,000 |
- |
- |
| 미수금 |
3,807 |
- |
5,011 |
- |
| 보증금 |
110,580 |
121,120 |
62,687 |
85,792 |
| 합 계 |
2,729,324 |
140,120 |
2,807,693 |
85,792 |
(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 |
2,975,212 |
140,120 |
3,102,904 |
85,792 |
| 손실충당금 |
|
|
|
|
| - 매출채권 |
(245,888) |
- |
(295,211) |
- |
| 손실충당금 합계 |
(245,888) |
- |
(295,211) |
- |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 |
2,729,324 |
140,120 |
2,807,693 |
85,792 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초금액 |
295,211 |
- |
382,964 |
- |
| 손상차손(환입) |
(49,323) |
- |
(87,753) |
- |
| 채권제각 |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
245,888 |
- |
295,211 |
- |
6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
평가충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
평가충당금 |
순장부금액 |
| 제품 |
1,105,319 |
(65,715) |
1,039,604 |
646,069 |
(80,263) |
565,806 |
| 재공품 |
88,381 |
- |
88,381 |
- |
- |
- |
| 원재료 |
1,031,408 |
(117,393) |
914,015 |
835,486 |
(71,148) |
764,338 |
| 부재료 |
593,745 |
(218,362) |
375,383 |
970,694 |
(493,852) |
476,842 |
| 합 계 |
2,818,853 |
(401,470) |
2,417,383 |
2,452,249 |
(645,263) |
1,806,986 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 11,860백만원(전기: 8,714백만원) 입니다.
7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
288,939 |
84,987 |
| 선급비용 |
30,316 |
29,731 |
| 합 계 |
319,255 |
114,718 |
8. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
지분율 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산지분 |
장부금액 |
장부가액 |
| (주)에스엠 |
한국 |
위생용 마스크 제조 및 유통 |
50% |
12월 |
450,000 |
447,095 |
- |
- |
당사는 에스엠의 지분 50%를 보유하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기말 관계기업의 요약 재무정보
| 구 분 |
(주)에스엠 |
| 유동자산 |
731,518 |
| 비유동자산 |
162,672 |
| 부채 |
- |
| 매출액 |
- |
| 당기순손실 |
(4) |
| 기타포괄손익 |
- |
| 총포괄손익 |
(4) |
9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
10,966,711 |
- |
- |
10,966,711 |
| 건물 |
10,587,204 |
(1,494,415) |
- |
9,092,789 |
| 구축물 |
599,092 |
(115,641) |
- |
483,451 |
| 기계장치 |
7,130,124 |
(4,368,818) |
(203,125) |
2,558,181 |
| 시설장치 |
1,173,946 |
(1,000,395) |
- |
173,551 |
| 차량운반구 |
193,461 |
(106,014) |
- |
87,447 |
| 비품 |
848,335 |
(599,287) |
- |
249,048 |
| 사용권자산 |
803,946 |
(259,595) |
- |
544,351 |
| 합 계 |
32,302,819 |
(7,944,165) |
(203,125) |
24,155,529 |
② 전기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
10,966,711 |
- |
- |
10,966,711 |
| 건물 |
10,587,204 |
(1,229,735) |
- |
9,357,469 |
| 구축물 |
599,092 |
(85,686) |
- |
513,406 |
| 기계장치 |
6,932,144 |
(3,751,044) |
(240,625) |
2,940,475 |
| 시설장치 |
1,033,901 |
(948,706) |
- |
85,195 |
| 차량운반구 |
113,897 |
(82,468) |
- |
31,429 |
| 비품 |
733,145 |
(477,644) |
- |
255,501 |
| 사용권자산 |
469,040 |
(211,800) |
- |
257,240 |
| 건설중인자산 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 합 계 |
31,445,134 |
(6,787,083) |
(240,625) |
24,417,426 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
감가상각 |
기타(*) |
기말 |
| 토지 |
10,966,711 |
- |
- |
- |
- |
10,966,711 |
| 건물 |
9,357,469 |
- |
- |
(264,680) |
- |
9,092,789 |
| 구축물 |
513,405 |
- |
- |
(29,954) |
- |
483,451 |
| 기계장치 |
2,940,474 |
124,980 |
73,000 |
(580,273) |
- |
2,558,181 |
| 시설장치 |
85,195 |
121,045 |
19,000 |
(51,689) |
- |
173,551 |
| 차량운반구 |
31,429 |
79,564 |
- |
(23,546) |
- |
87,447 |
| 비품 |
255,502 |
48,790 |
66,400 |
(121,644) |
- |
249,048 |
| 사용권자산 |
257,241 |
602,261 |
- |
(296,062) |
(19,089) |
544,351 |
| 건설중인자산 |
10,000 |
148,400 |
(158,400) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
24,417,426 |
1,125,040 |
- |
(1,367,848) |
(19,089) |
24,155,529 |
(*) 리스자산(차량운반구)의 중도해지로 인한 감소입니다.
② 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
감가상각 |
기타(*) |
기말 |
| 토지 |
10,966,711 |
- |
- |
- |
- |
10,966,711 |
| 건물 |
9,622,149 |
- |
- |
(264,680) |
- |
9,357,469 |
| 구축물 |
543,360 |
- |
- |
(29,955) |
- |
513,405 |
| 기계장치 |
3,254,200 |
|
375,000 |
(688,725) |
- |
2,940,474 |
| 시설장치 |
107,767 |
21,000 |
- |
(43,572) |
- |
85,195 |
| 차량운반구 |
45,676 |
- |
- |
(14,246) |
- |
31,429 |
| 공구와기구 |
1 |
- |
- |
- |
(1) |
- |
| 비품 |
382,426 |
|
- |
(126,777) |
(147) |
255,502 |
| 사용권자산 |
200,496 |
347,351 |
- |
(290,606) |
- |
257,241 |
| 건설중인자산 |
243,000 |
142,000 |
(375,000) |
- |
|
10,000 |
| 합 계 |
25,365,786 |
510,351 |
- |
(1,458,561) |
(148) |
24,417,426 |
(*) 감가상각완료자산의 처분입니다.
(3) 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
차입금 |
담보설정금액 |
| 차입금종류 |
차입금액 |
| 토지 및 건물(시흥) |
7,313,036 |
기업은행 |
시설자금대출 |
20,008,000 |
9,780,000 |
| 토지 및 건물(안산) |
12,746,464 |
15,000,000 |
| 합 계 |
20,059,500 |
|
|
20,008,000 |
24,780,000 |
또한, 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석27 참조).
10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
209,811 |
(111,216) |
98,595 |
184,187 |
(95,938) |
88,249 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
무형자산상각비 |
기말 |
| 산업재산권 |
88,249 |
25,624 |
(15,278) |
98,595 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
무형자산상각비 |
기말 |
| 산업재산권 |
69,271 |
31,857 |
(12,879) |
88,249 |
11. 사용권자산당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산 등을 유형자산으로 표시하고 있습니다.당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 전기초 |
95,702 |
104,793 |
200,495 |
| 취득 |
265,494 |
81,857 |
347,351 |
| 감가상각비 |
(181,937) |
(108,670) |
(290,607) |
| 전기말 |
179,259 |
77,980 |
257,239 |
| 취득 |
111,811 |
490,450 |
602,261 |
| 중도해지 |
- |
(19,088) |
(19,088) |
| 감가상각비 |
(180,943) |
(115,119) |
(296,062) |
| 당기말 |
110,128 |
434,223 |
544,351 |
(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
296,062 |
290,606 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
38,368 |
15,400 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
- |
- |
| 소액자산 리스비용(단기리스제외) |
20,756 |
21,243 |
| 합 계 |
355,186 |
327,249 |
(3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 |
| 1년 이내 |
258,473 |
193,681 |
| 1년초과 ~ 2년이내 |
132,523 |
87,190 |
| 2년초과 ~ 5년이내 |
257,754 |
- |
| 당기말 현재 할인되지 않은 리스부채 |
648,750 |
280,871 |
| 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 |
558,380 |
261,750 |
| 유동 리스부채 |
247,457 |
185,500 |
| 비유동 리스부채 |
310,923 |
76,250 |
12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
매입채무 |
2,061,345 |
1,952,028 |
| 미지급금 |
482,945 |
613,363 |
| 미지급비용(*) |
745,866 |
153,942 |
| 소 계 |
3,290,156 |
2,719,333 |
| 비유동 |
장기미지급비용 |
9,180 |
- |
| 합 계 |
3,299,336 |
2,719,333 |
(*) 전환상환우선주의 미지급이자 589백만원이 포함되어 있습니다.
13. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
133,468 |
65,895 |
| 선수금 |
1,486,950 |
387,912 |
| 부가세예수금 |
20,624 |
34,924 |
| 합 계 |
1,641,042 |
488,731 |
14. 충당부채
당사의 충당부채는 당기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 당사는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
전입(환입) |
사용 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
4,595 |
15,146 |
- |
19,740 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
전입(환입) |
사용 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
12,230 |
(7,635) |
- |
4,595 |
15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금: |
| 원화단기차입금 |
8,258,000 |
- |
9,658,000 |
- |
| 장기차입금: |
| 원화장기차입금 |
7,765,570 |
6,806,380 |
6,282,150 |
7,412,100 |
| 합 계 |
16,023,570 |
6,806,380 |
15,940,150 |
7,412,100 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
기업은행 |
5.60 |
- |
1,000,000 |
| 기업은행 |
5.62 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
5.30 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
5.77 |
350,000 |
350,000 |
| 기업은행 |
5.39 |
500,000 |
500,000 |
| 기업은행 |
5.62 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
5.67 |
408,000 |
408,000 |
| 기업은행 |
5.38 |
500,000 |
500,000 |
| 기업은행 |
7.47 |
300,000 |
300,000 |
| 기업은행 |
5.63 |
300,000 |
300,000 |
| 기업은행 |
5.29 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 국민은행 |
5.35 |
500,000 |
500,000 |
| 한국산업은행 |
8.96 |
1,400,000 |
1,800,000 |
| 합 계 |
8,258,000 |
9,658,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
금 액 |
최종 만기일 |
상환방법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
기업은행 |
4.25 |
8,000,000 |
8,000,000 |
2027.09.30 |
원금균등분할 |
| 시설자금 |
기업은행 |
4.46 |
1,300,000 |
1,300,000 |
2028.09.29 |
원금균등분할 |
| 시설자금 |
기업은행 |
4.45 |
1,600,000 |
1,600,000 |
2028.09.29 |
원금균등분할 |
| 시설자금 |
기업은행 |
5.19 |
1,600,000 |
1,600,000 |
2028.11.30 |
원금균등분할 |
| 온렌딩운전자금 |
기업은행 |
4.43 |
500,000 |
500,000 |
2027.03.15 |
만기일시상환 |
| 중소기업자금 |
기업은행 |
4.63 |
- |
300,000 |
2024.06.09 |
만기일시상환 |
| 원화해외온렌딩운전자금 |
기업은행 |
4.43 |
1,000,000 |
- |
2027.09.15 |
만기일시상환 |
| 원화해외온렌딩운전자금 |
기업은행 |
6.08 |
300,000 |
- |
2027.10.15 |
만기일시상환 |
| 긴급경영안정자금 |
중소기업진흥공단 |
3.30 |
138,550 |
194,250 |
2026.11.23 |
원금균등분할 |
| 신시장진출 |
중소기업진흥공단 |
2.80 |
133,400 |
200,000 |
2027.02.16 |
원금균등분할 |
| 합 계 |
14,571,950 |
13,694,250 |
|
|
| 유동성대체 |
7,765,570 |
6,282,150 |
|
|
| 비유동부채 |
6,806,380 |
7,412,100 |
|
|
16. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주부채 |
1,499,494 |
1,499,494 |
| 상환할증금 |
116,661 |
603,305 |
| 전환권조정 |
- |
- |
| 장부가액 |
1,616,155 |
2,102,799 |
당사는 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류하였습니다. (2) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.
① 제1회 기명식 전환상환우선주
| 구 분 |
내 용 |
| 우선주 종류 |
누적적 참가적 전환상환우선주 |
| 발행일자 |
2014년 12월 29일 |
| 발행주식수(*) |
399,800주 |
| 주당액면금액(*) |
500원 |
| 발행금액 |
999,500,000원 |
| 배당 |
액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 |
| 전환권 행사기간 |
발행일로부터 10년 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
1. 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능) |
| 3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정 |
| 4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음 |
| 5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정 |
| 상환청구기간 |
발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 |
원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) |
(*) 당사는 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다. 한편, 제1회 기명식 전환상환우선주는 2024년 12월 11일 상환청구되었으나, 당기말 현재 배당가능이익이 부족하여 미상환하였으며, 의결권이 부여된 우선주는 존속하며, 배당가능이익 범위내에서 즉시 상환하여야하는 의무를 부담하고 있습니다.
② 제2회 기명식 전환상환우선주
| 구 분 |
내 용 |
| 우선주 종류 |
누적적 참가적 전환상환우선주 |
| 발행일자 |
2020년 08월 26일 |
| 발행주식수 |
45,454주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
| 발행금액 |
499,994,000원 |
| 배당 |
액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 |
| 전환권 행사기간 |
발행일로부터 10년 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
1. 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정 |
| 3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정 |
| 4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정 |
| 5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정 |
| 6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함 |
| 7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정 |
| 상환청구기간 |
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 |
원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) |
(3) 당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다.
또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 전환상환우선주 |
- |
41,979 |
| 제2회 전환상환우선주 |
19,045 |
- |
| 합 계 |
19,045 |
41,979 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용 차감전이익(손실) |
(41,201) |
(3,469,497) |
| 평가이익(손실) |
22,934 |
178,409 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전이익(손실) |
(64,135) |
(3,647,906) |
17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수(주) |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주당금액(원) |
500 |
500 |
| 발행주식수(주) |
2,589,337 |
2,589,337 |
| 자본금(원) |
1,294,668,500 |
1,294,668,500 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
| 주식발행초과금 |
4,943,605 |
4,943,605 |
| 기타자본잉여금 |
303,950 |
48,358 |
| 합 계 |
5,247,555 |
4,991,963 |
18. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본 |
| 주식선택권(*) |
- |
255,592 |
(*) 당기에 주식선택권 행사 기간 종료되어 자본잉여금으로 대체하였습니다.
19. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익잉여금(결손금) |
(4,175,393) |
(4,134,192) |
(2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기(처리예정일: 2025.03.31) |
전 기(처리확정일: 2024.03.29) |
| I. 이익잉여금(결손금) |
|
(4,175,393) |
|
(4,134,192) |
| 전기이월이익잉여금 |
(4,134,192) |
|
(664,696) |
|
| 당기순이익(손실) |
(41,201) |
|
(3,469,496) |
|
| II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월이익잉여금(결손금) |
|
(4,175,393) |
|
(4,134,192) |
20. 수익(1) 수익원천 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
29,836,823 |
19,521,153 |
(2) 수익의 구분
당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.당기와 전기 중 당사 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장: |
|
|
| 내수 |
18,121,315 |
15,203,992 |
| 수출 |
11,715,508 |
4,317,161 |
| 합 계 |
29,836,823 |
19,521,153 |
| 수익인식시점: |
|
|
| 한 시점에 이행 |
29,836,823 |
19,521,153 |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
2,605,337 |
2,739,995 |
| 계약부채(*) |
1,486,950 |
387,912 |
(*) 전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 362백만원 입니다.(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수익인식 정책 |
| 제품판매수익 |
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. |
21. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,098,613 |
1,896,809 |
| 퇴직급여 |
235,000 |
211,684 |
| 대손상각비(환입) |
(49,324) |
(87,753) |
| 복리후생비 |
327,607 |
290,076 |
| 세금과공과금 |
153,622 |
134,904 |
| 감가상각비 |
444,224 |
439,248 |
| 경상연구개발비 |
819,839 |
729,590 |
| 소모품비 |
135,326 |
104,093 |
| 지급수수료 |
308,354 |
295,511 |
| 판매보증비(환입) |
15,146 |
(7,635) |
| 기타 |
813,130 |
720,363 |
| 합 계 |
5,301,537 |
4,726,890 |
22. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품의 변동 |
(473,797) |
(76,044) |
| 원재료와 부재료의 사용액 |
12,333,779 |
8,790,120 |
| 종업원급여 |
8,033,147 |
6,124,876 |
| 복리후생비 |
994,091 |
674,121 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
1,383,127 |
1,471,439 |
| 외주가공비 |
871,120 |
281,415 |
| 지급수수료 |
794,388 |
752,259 |
| 기타비용 |
4,751,197 |
4,114,192 |
| 합 계 |
28,687,052 |
22,132,378 |
23. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
40,355 |
25,197 |
| 외화환산이익 |
829 |
- |
| 장기금융상품평가이익 |
- |
3,637 |
| 파생상품평가이익 |
22,934 |
178,409 |
| 잡이익 |
40,688 |
41,504 |
| 합 계 |
104,806 |
248,747 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
28,759 |
13,610 |
| 외화환산손실 |
- |
265 |
| 기부금 |
10,000 |
10,000 |
| 장기금융상품평가손실 |
24,300 |
6,620 |
| 유형자산처분손실 |
- |
148 |
| 잡손실 |
35,574 |
2,150 |
| 합 계 |
98,633 |
32,793 |
24. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
2,224 |
1,877 |
| 금융원가 : |
| 이자비용 |
(1,199,368) |
(1,076,101) |
| 순금융원가 |
(1,197,144) |
(1,074,224) |
25. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
- |
- |
| 과거기간 법인세에 대하여 인식한 조정사항 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감한 법인세비용 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
| 이연법인세비용: |
| 이연법인세자산(부채)의 변동 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(41,201) |
(3,469,497) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(4,079) |
(703,125) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 |
2,518 |
1,735 |
| 이연법인세 미인식효과 |
14,110 |
713,585 |
| 기타 |
(12,549) |
(12,195) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용차감전손실이 발생하였는 바, 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 |
일시적 차이의 변동 |
이연법인세자산(부채)의 변동 |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 유형자산 |
366,259 |
24,368 |
390,627 |
76,548 |
5,093 |
81,641 |
| 국고보조금 |
240,625 |
(37,500) |
203,125 |
50,291 |
(7,838) |
42,453 |
| 대손충당금 |
462,786 |
(49,511) |
413,275 |
96,722 |
(10,348) |
86,374 |
| 무형자산 |
45 |
(13) |
32 |
9 |
(3) |
6 |
| 재고자산 |
645,262 |
(243,791) |
401,471 |
134,860 |
(50,952) |
83,908 |
| 투자주식 |
450,000 |
- |
450,000 |
94,051 |
- |
94,051 |
| 판매보증충당부채 |
4,594 |
15,146 |
19,740 |
960 |
3,166 |
4,126 |
| 리스 |
4,509 |
9,519 |
14,028 |
942 |
1,990 |
2,932 |
| 종업원급여 |
225,172 |
- |
225,172 |
47,061 |
- |
47,061 |
| 기타 |
85,650 |
26,016 |
111,666 |
17,901 |
5,437 |
23,338 |
| 이월결손금 |
10,087,890 |
832,855 |
10,920,745 |
2,108,369 |
174,067 |
2,282,436 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
697,873 |
282,941 |
980,814 |
| 합 계 |
12,572,792 |
577,091 |
13,149,883 |
3,325,587 |
403,553 |
3,729,140 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) |
(3,325,587) |
(403,553) |
(3,729,140) |
| 재무제표에 인식한 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 |
일시적 차이의 변동 |
이연법인세자산(부채)의 변동 |
| 기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
기초잔액 |
증가(감소) |
기말잔액 |
| 유형자산 |
352,611 |
13,648 |
366,259 |
74,048 |
2,500 |
76,548 |
| 국고보조금 |
278,125 |
(37,500) |
240,625 |
58,406 |
(8,115) |
50,291 |
| 대손충당금 |
550,211 |
(87,425) |
462,786 |
115,544 |
(18,822) |
96,722 |
| 무형자산 |
997 |
(952) |
45 |
209 |
(200) |
9 |
| 재고자산 |
463,677 |
181,585 |
645,262 |
97,372 |
37,488 |
134,860 |
| 투자주식 |
552,891 |
(102,891) |
450,000 |
116,108 |
(22,057) |
94,051 |
| 판매보증충당부채 |
12,230 |
(7,636) |
4,594 |
2,568 |
(1,608) |
960 |
| 리스 |
7,777 |
(3,268) |
4,509 |
1,633 |
(691) |
942 |
| 종업원급여 |
225,172 |
- |
225,172 |
47,286 |
(225) |
47,061 |
| 기타 |
85,667 |
(17) |
85,650 |
17,990 |
(89) |
17,901 |
| 이월결손금 |
6,529,656 |
3,558,234 |
10,087,890 |
1,371,228 |
737,141 |
2,108,369 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
606,967 |
90,906 |
697,873 |
| 합 계 |
9,059,014 |
3,513,778 |
12,572,792 |
2,509,359 |
816,228 |
3,325,587 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) |
(2,509,359) |
(816,228) |
(3,325,587) |
| 재무제표에 인식한 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
당사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제 등에 대한 이연법인세자산 3,729,140천원(전기: 3,325,587천원)에 대하여 실현가능성을 고려하여 인식하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다. (5) 당기말 현재 미사용 결손금과 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발생 |
만기 |
금액 |
| 미사용 결손금 |
2021년 |
2036년 |
2,840,421 |
| 2022년 |
2037년 |
3,689,236 |
| 2023년 |
2038년 |
3,558,234 |
| 2024년 |
2039년 |
832,855 |
| 미사용 세액공제 |
2021년 |
2031년 |
285,385 |
| 2022년 |
2032년 |
213,524 |
| 2023년 |
2033년 |
198,964 |
| 2024년 |
2034년 |
282,941 |
26. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
(41,201,380) |
(3,469,496,561) |
| 차감:우선주배당금 |
- |
- |
| 보통주지분순손익 |
(41,201,380) |
(3,469,496,561) |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,589,337 |
2,589,337 |
| 기본주당이익 |
(16) |
(1,340) |
(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(41,201,380) |
(3,469,496,561) |
| 순이익(손실) 조정항목 |
- |
- |
| 희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실) |
(41,201,380) |
(3,469,496,561) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
2,589,337 |
2,589,337 |
| 조정내역 |
|
|
| 전환상환우선주부채 |
- |
- |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
2,589,337 |
2,589,337 |
| 희석주당순손익 |
|
|
| 계속영업 보통주 주당손익(*) |
(16) |
(1,340) |
(*) 당기 잠재적보통주식의 반희석효과로 인해 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.27. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 내용 |
관련 채무 |
| 구분 |
제공자 |
금액 |
보증기간 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 특수관계자 |
대표이사 |
1,800,000 |
2025-05-10 |
연대보증 |
1,400,000 |
한국산업은행 |
| 360,000 |
2025-05-27 |
300,000 |
기업은행 |
| 기타 |
서울보증보험㈜ |
11,495 |
2025-04-04 |
지급보증보험 |
- |
㈜삼천리 |
| 기술보증기금 |
500,000 |
2025-02-14 |
대출보증 |
500,000 |
국민은행 |
| 475,000 |
2025-02-14 |
대출보증 |
63,982 |
기업은행 |
| 합 계 |
3,146,495 |
|
|
2,263,982 |
|
(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내역 |
한도금액 |
실행금액 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 기업은행 |
일반대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
일반대출 |
300,000 |
300,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
1,600,000 |
1,600,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
1,600,000 |
1,600,000 |
| 기업은행 |
온랜딩 운전자금대출 |
500,000 |
500,000 |
| 기업은행 |
일반대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
IP사업화자금대출 |
350,000 |
350,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
500,000 |
500,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
408,000 |
408,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
500,000 |
500,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
300,000 |
300,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
특별지원자금 |
300,000 |
300,000 |
| 한국산업은행 |
일반대출 |
1,500,000 |
1,400,000 |
| 국민은행 |
일반대출 |
500,000 |
500,000 |
| 중소기업진흥공단 |
긴급경영안정자금 |
200,000 |
138,550 |
| 중소기업진흥공단 |
신시장진출 |
200,000 |
133,400 |
| 합 계 |
23,058,000 |
22,829,950 |
(3) 당기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
구 분 |
금융기관명 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 매출채권 |
동반성장론 |
하나은행 |
500,000 |
- |
| 매입채무 |
구매카드(*) |
기업은행 |
500,000 |
63,982 |
(*) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위는 기준일로부터 60일이며, 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위는 기준일로부터 30일입니다.
(4) 담보제공자산
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
차입금 |
담보설정금액 |
| 차입금종류 |
차입금액 |
| 토지 및 건물(시흥) |
7,313,036 |
기업은행 |
시설자금대출 |
20,008,000 |
9,780,000 |
| 토지 및 건물(안산) |
12,746,464 |
15,000,000 |
| 합 계 |
20,059,500 |
|
|
20,008,000 |
24,780,000 |
또한, 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 기계장치, 기술신용보증서 등이 담보로제공되어 있습니다.(5) 보험가입내역
| 부보처 |
보험의 종류 |
부보금액 |
| 현대해상화재보험 |
재산종합보험 |
10,361,000 |
| MG손해보험 |
재산종합보험 |
5,691,360 |
| AIG손해보험 |
생산물배상책임보험 |
USD 5,000 |
| 삼성화재해상보험 |
가스사고배상책임 등 |
380,000 |
당사의 건물 등에 대하여 가입하고 있는 재산종합보험은 질권이 설정되어 있습니다. 한편,당사는 회사소유 차량 등에 대하여 자동차종합보험 등을 가입하고 있습니다.
28. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
(*)2023년 4월 9일자 종속기업인 올스템(주)는 청산되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
697,600 |
651,600 |
| 퇴직급여 |
112,267 |
104,500 |
| 합 계 |
809,867 |
756,100 |
(6) 주석 27에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 당사는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 2,160,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
29. 금융상품
당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
기타부채 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
기타부채 |
| 현금및현금성자산 |
3,268,182 |
- |
- |
2,556,556 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,729,324 |
- |
- |
2,807,692 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
17,500 |
114,667 |
- |
11,500 |
108,952 |
- |
| 장기기타채권 |
140,120 |
- |
- |
85,792 |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
6,155,126 |
114,667 |
- |
5,461,540 |
108,952 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
3,290,157 |
- |
- |
2,719,332 |
- |
- |
| 기타비유동채무 |
9,180 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
22,829,950 |
- |
- |
23,352,250 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
19,045 |
- |
- |
41,979 |
- |
| 전환상환우선주부채 |
1,616,155 |
- |
- |
2,102,799 |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
247,457 |
- |
- |
185,500 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
310,923 |
- |
- |
76,250 |
| 금융부채 합계 |
27,745,442 |
19,045 |
558,380 |
28,174,381 |
41,979 |
261,750 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
당기순손익 |
이자수익/비용 |
평가손익 |
기타손익 |
| 상각후원가 측정 금융상품 |
(1,097,029) |
(1,158,777) |
49,324 |
12,424 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(24,300) |
- |
(24,300) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
22,934 |
- |
22,934 |
- |
| 기타부채 |
(38,368) |
(38,368) |
- |
- |
| 합 계 |
(1,136,763) |
(1,197,145) |
47,958 |
12,424 |
② 전기
| 구 분 |
당기순손익 |
이자수익/비용 |
평가손익 |
기타손익 |
| 상각후원가 측정 금융상품 |
(959,749) |
(1,058,824) |
87,753 |
11,322 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(2,983) |
- |
(2,983) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
178,409 |
- |
178,409 |
- |
| 기타부채 |
(15,400) |
(15,400) |
- |
- |
| 합 계 |
(799,723) |
(1,074,224) |
263,179 |
11,322 |
30. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
3,268,182 |
2,556,556 |
| 장단기금융상품 |
132,167 |
120,452 |
| 매출채권및기타채권 |
2,729,324 |
2,807,692 |
| 장기기타채권 |
140,120 |
85,792 |
| 합 계 |
6,269,793 |
5,570,492 |
i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가중평균채무불이행률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
| 만기 미도래 |
0.28% |
1,541,751 |
4,381 |
| 3개월이하 |
0.68% |
1,075,279 |
7,312 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
27.61% |
- |
- |
| 6개월 초과 9개월 이하 |
57.15% |
- |
- |
| 9개월 초과 12개월 이하 |
80.14% |
- |
- |
| 12개월 초과 15개월 이하 |
92.60% |
- |
- |
| 15개월 초과 18개월 이하 |
92.79% |
- |
- |
| 18개월 초과 21개월 이하 |
100.00% |
36,779 |
36,779 |
| 21개월 초과 24개월 이하 |
100.00% |
- |
- |
| 24개월 초과 |
100.00% |
197,415 |
197,415 |
| 합 계 |
|
2,851,224 |
245,887 |
ii) 현금및현금성자산당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(2) 유동성위험관리당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
1~2년 |
2년 이후 |
| 매입채무및기타채무 |
3,290,157 |
3,290,157 |
3,290,157 |
- |
- |
| 기타비유동채무 |
9,180 |
9,180 |
- |
6,840 |
2,340 |
| 차입금 |
22,829,950 |
25,042,468 |
16,916,149 |
3,034,435 |
5,091,884 |
| 리스부채 |
558,380 |
648,750 |
258,473 |
132,523 |
257,754 |
| 전환상환우선주부채(*) |
1,616,155 |
1,616,155 |
1,616,155 |
- |
- |
| 합 계 |
28,303,822 |
30,606,710 |
22,080,934 |
3,173,798 |
5,351,978 |
(*)전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
1~2년 |
2년 이후 |
| 매입채무및기타채무 |
2,719,332 |
2,719,332 |
2,719,332 |
- |
- |
| 차입금 |
23,352,250 |
25,512,742 |
16,696,382 |
2,826,971 |
5,989,389 |
| 리스부채 |
261,750 |
280,871 |
193,681 |
87,190 |
- |
| 전환상환우선주부채(*) |
2,102,799 |
2,102,799 |
2,102,799 |
- |
- |
| 합 계 |
28,436,131 |
30,615,744 |
21,712,194 |
2,914,161 |
5,989,389 |
(*)전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 환위험관리
당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다.
당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
USD |
| 자산 |
매출채권및기타채권 |
18,263 |
341,538 |
| 외화자산(부채) 합계 |
18,263 |
341,538 |
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,826 |
(1,826) |
34,154 |
(34,154) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
20,658,000 |
20,658,000 |
시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 이자비용 |
(206,580) |
206,580 |
(206,580) |
206,580 |
(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(전환사채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 차입금 |
22,829,950 |
23,352,250 |
| 전환상환우선주부채및미지급이자 |
2,204,978 |
2,102,799 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(3,268,182) |
(2,556,556) |
| 순차입부채 |
21,177,923 |
22,898,493 |
| 자본: |
| 자본 총계 |
2,366,830 |
2,408,031 |
| 순차입부채 비율 |
920% |
951% |
(6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
① 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치수준 |
| 상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
114,667 |
114,667 |
- |
- |
114,667 |
114,667 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
3,268,182 |
- |
3,268,182 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,729,324 |
- |
2,729,324 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
17,500 |
- |
17,500 |
- |
- |
- |
- |
| 장기기타채권 |
140,120 |
- |
140,120 |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
6,155,126 |
114,667 |
6,269,793 |
- |
- |
114,667 |
114,667 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
19,045 |
19,045 |
- |
- |
19,045 |
19,045 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
3,290,157 |
- |
3,290,157 |
- |
- |
- |
|
| 장기기타채무 |
9,180 |
- |
9,180 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
22,829,950 |
- |
22,829,950 |
- |
- |
- |
- |
| 전환상환우선주부채 |
1,616,155 |
- |
1,616,155 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
27,745,442 |
19,045 |
27,764,487 |
- |
- |
19,045 |
19,045 |
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치수준 |
| 상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
108,952 |
108,952 |
- |
- |
108,952 |
108,952 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,556,556 |
- |
2,556,556 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,807,692 |
- |
2,807,692 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
11,500 |
- |
11,500 |
- |
- |
- |
- |
| 장기기타채권 |
85,792 |
- |
85,792 |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
5,461,540 |
108,952 |
5,570,492 |
- |
- |
108,952 |
108,952 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
41,979 |
41,979 |
- |
- |
41,979 |
41,979 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
2,719,332 |
- |
2,719,332 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
23,352,250 |
- |
23,352,250 |
- |
- |
- |
- |
| 전환상환우선주부채 |
2,102,799 |
- |
2,102,799 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
28,174,381 |
41,979 |
28,216,360 |
- |
- |
41,979 |
41,979 |
2) 공정가치서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 현재 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
공정가치서열체계 |
가치평가기법 |
유의적이지만
관측가능하지 않은투입변수 및 범위
|
관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성 |
| 파생상품부채 |
19,045 |
수준 3 |
이항모형평가방법
(Tsiveriotis & Fernandes)
|
주가: 7,023원주가 변동성: 67.4% |
주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 장기금융상품 |
108,952 |
수준 3 |
현금흐름할인법 |
할인율, 납입액 및 이자 |
할인율, 납입금액및이자가 증가(감소)한다면 장기금융상품의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수 |
투입변수 변동 |
불리한변동 |
유리한변동 |
| 파생상품부채 |
주가 |
+/- 10% |
(11,000) |
9,091 |
| 주가변동성 |
+/- 10% |
(11,182) |
10,227 |
31. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
(41,201) |
(3,469,497) |
| 비현금항목의조정: |
2,302,839 |
2,456,849 |
| 외화환산이익 |
(829) |
- |
| 외화환산손실 |
- |
265 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(243,791) |
181,586 |
| 대손상각비(환입) |
(49,324) |
(87,753) |
| 판매보증비(환입) |
15,146 |
(7,635) |
| 장기금융상품평가손실 |
24,300 |
6,620 |
| 감가상각비 |
1,367,849 |
1,458,561 |
| 무형자산상각비 |
15,278 |
12,879 |
| 이자비용 |
1,199,368 |
1,076,101 |
| 유형자산처분손실 |
- |
148 |
| 이자수익 |
(2,224) |
(1,877) |
| 장기금융상품평가이익 |
- |
(3,637) |
| 파생상품평가이익 |
(22,934) |
(178,409) |
| 영업활동 자산 및 부채의 변동: |
984,052 |
720,419 |
| 매출채권의 감소(증가) |
184,810 |
357,587 |
| 미수금의 감소(증가) |
1,203 |
(3,495) |
| 선급금의 감소(증가) |
(203,952) |
(24,498) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(586) |
544 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
- |
1 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(366,606) |
(363,768) |
| 매입채무의 증가(감소) |
109,318 |
327,941 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(130,418) |
(160,518) |
| 종업원부채의 증가(감소) |
291,679 |
74,434 |
| 예수금의 증가(감소) |
67,574 |
5,789 |
| 선수금의 증가(감소) |
1,099,038 |
319,247 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(53,708) |
158,797 |
| 부가세예수금 증가(감소) |
(14,300) |
28,358 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
3,245,691 |
(292,229) |
(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
158,400 |
375,000 |
| 리스부채 유동성대체 |
367,589 |
293,878 |
| 사용권자산의 취득 |
602,261 |
347,351 |
| 유형자산의 취득 |
9,180 |
- |
| 차입금 유동성대체 |
2,405,720 |
3,194,820 |
| 보증금의 유동성대체 |
82,676 |
82,324 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
차입/증가 |
상각 |
상환/감소 |
대체 등 |
기말 |
| 단기차입금 |
9,658,000 |
300,000 |
- |
(1,700,000) |
- |
8,258,000 |
| 유동성장기부채 |
6,282,150 |
- |
- |
(922,300) |
2,405,720 |
7,765,570 |
| 장기차입금 |
7,412,100 |
1,800,000 |
- |
- |
(2,405,720) |
6,806,380 |
| 유동성전환상환우선주부채 |
2,102,799 |
- |
(486,644) |
- |
- |
1,616,155 |
| 유동성파생상품부채 |
41,979 |
- |
- |
(22,934) |
- |
19,045 |
| 리스부채 |
261,750 |
602,261 |
- |
(286,542) |
(19,089) |
558,380 |
| 합계 |
25,758,778 |
2,679,327 |
(486,644) |
(2,908,842) |
(19,089) |
25,023,530 |
32. 계속기업 관련 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 당사의 당기순손실이 41백만원이며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 15,033백만원만큼 초과하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 당사는 기존 단기차입금의 연장 등을 통해 자금수요를 조달할 계획이며, 신규 거래처 발굴 및 공장조업도 상승 등을 통해 경영개선계획을 시행하고 있습니다.당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.