5. 재무제표 주석
| 제14(당)기 반기 2023년 6월 30일 현재 |
| 제13(전)기 반기 2022년 6월 30일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 진코스텍 |
1. 당사의 개요
주식회사 진코스텍(이하 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.당반기말 현재 당사의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보통주 |
우선주(*) |
계 |
지분율(%) |
| 김임준 |
1,360,000 |
- |
1,360,000 |
44.82% |
| 김영훈 |
120,010 |
- |
120,010 |
3.95% |
| 기술보증기금 |
- |
399,800 |
399,800 |
13.17% |
| 주식회사 머스트홀딩스 |
- |
45,454 |
45,454 |
1.50% |
| 기타 |
1,109,327 |
- |
1,109,327 |
36.56% |
| 합 계 |
2,589,337 |
445,254 |
3,034,591 |
100.00% |
(*) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.
1.1 연결대상범위의 변동
당반기 중 당사는 종속기업을 연결범위에서 제외하여 당반기말 현재 연결대상 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표'의 작성 의무가 없습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호에 따른 연결재무제표입니다.
| 회사명 |
사유 |
| 올스템 주식회사 |
2023년 4월 9일자로 청산하여 연결범위에서 제외하였습니다. |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
4. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당반기와 전반기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 매출 |
비중 |
매출 |
비중 |
| A사 |
2,246,617 |
25.25% |
900,062 |
10.87% |
| B사 |
1,074,561 |
12.08% |
816,154 |
9.86% |
5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
2,769,193 |
- |
3,010,093 |
- |
| 미수금 |
15,997 |
- |
1,515 |
- |
| 보증금 |
165,395 |
1,376 |
165,395 |
2,468 |
| 합 계 |
2,950,585 |
1,376 |
3,177,003 |
2,468 |
(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 |
3,170,529 |
1,376 |
3,559,968 |
2,468 |
| 손실충당금 |
|
|
|
|
| - 매출채권 |
(219,943) |
- |
(382,964) |
- |
| 손실충당금 합계 |
(219,943) |
- |
(382,964) |
- |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 |
2,950,586 |
1,376 |
3,177,004 |
2,468 |
(3) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초금액 |
382,964 |
- |
273,404 |
- |
| 손상차손(환입) |
(163,021) |
- |
110,497 |
- |
| 채권제각 |
- |
- |
(937) |
- |
| 기말금액 |
219,943 |
- |
382,964 |
- |
6. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
평가충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
평가충당금 |
순장부금액 |
| 제품 |
716,390 |
(42,865) |
673,525 |
550,932 |
(61,170) |
489,762 |
| 원재료 |
890,224 |
(81,968) |
808,256 |
632,016 |
(45,214) |
586,802 |
| 부재료 |
940,932 |
(506,291) |
434,641 |
905,531 |
(357,293) |
548,238 |
| 합 계 |
2,547,546 |
(631,124) |
1,916,422 |
2,088,479 |
(463,677) |
1,624,802 |
당반기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,904백만원(전반기: 3,717백만원)입니다.7. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 선급금 |
148,177 |
60,489 |
| 선급비용 |
35,652 |
30,275 |
| 합 계 |
183,829 |
90,764 |
8. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
지분율 |
결산월 |
당반기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산지분 |
장부금액 |
장부가액 |
| (주)에스엠(*) |
한국 |
위생용 마스크 제조 및 유통 |
50% |
12월 |
450,000 |
447,125 |
- |
- |
(*) 회수가능성을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.당사는 에스엠의 지분 50%를 보유하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전기 |
| 유동자산 |
731,577 |
731,854 |
| 비유동자산 |
162,672 |
162,672 |
| 부채 |
- |
- |
| 매출액 |
- |
- |
| 당기순손실 |
(277) |
(59) |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
| 총포괄손익 |
(277) |
(59) |
9. 기타비유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 장기선급비용 |
46,468 |
46,468 |
| 손실충당금 |
(46,468) |
(46,468) |
| 합계 |
- |
- |
10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당반기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
10,966,711 |
- |
- |
10,966,711 |
| 건물 |
10,587,204 |
(1,097,395) |
- |
9,489,809 |
| 구축물 |
599,092 |
(70,709) |
- |
528,383 |
| 기계장치 |
6,557,144 |
(3,380,612) |
(259,375) |
2,917,157 |
| 시설장치 |
1,033,901 |
(928,584) |
- |
105,317 |
| 차량운반구 |
113,897 |
(76,428) |
- |
37,469 |
| 공구와기구 |
1,110 |
(1,109) |
- |
1 |
| 비품 |
1,198,555 |
(883,158) |
- |
315,397 |
| 사용권자산 |
755,373 |
(584,335) |
- |
171,038 |
| 건설중인자산 |
293,000 |
- |
- |
293,000 |
| 합 계 |
32,105,987 |
(7,022,330) |
(259,375) |
24,824,282 |
② 전기
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
10,966,711 |
- |
- |
10,966,711 |
| 건물 |
10,587,204 |
(965,055) |
- |
9,622,149 |
| 구축물 |
599,092 |
(55,732) |
- |
543,360 |
| 기계장치 |
6,557,144 |
(3,024,819) |
(278,125) |
3,254,200 |
| 시설장치 |
1,012,901 |
(905,133) |
- |
107,768 |
| 차량운반구 |
113,897 |
(68,222) |
- |
45,675 |
| 공구와기구 |
1,110 |
(1,109) |
- |
1 |
| 비품 |
1,198,555 |
(816,129) |
- |
382,426 |
| 사용권자산 |
638,911 |
(438,415) |
- |
200,496 |
| 건설중인자산 |
243,000 |
- |
- |
243,000 |
| 합 계 |
31,918,525 |
(6,274,614) |
(278,125) |
25,365,786 |
(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
10,966,711 |
- |
- |
- |
10,966,711 |
| 건물 |
9,622,149 |
- |
- |
(132,340) |
9,489,809 |
| 구축물 |
543,360 |
- |
- |
(14,977) |
528,383 |
| 기계장치 |
3,254,199 |
- |
- |
(337,043) |
2,917,156 |
| 시설장치 |
107,767 |
21,000 |
- |
(23,451) |
105,316 |
| 차량운반구 |
45,675 |
- |
- |
(8,206) |
37,469 |
| 공구와기구 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 비품 |
382,426 |
- |
- |
(67,028) |
315,398 |
| 사용권자산 |
200,496 |
116,462 |
- |
(145,920) |
171,038 |
| 건설중인자산 |
243,000 |
50,000 |
- |
- |
293,000 |
| 합 계 |
25,365,784 |
187,462 |
- |
(728,965) |
24,824,281 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
감가상각 |
기타(*) |
기말 |
| 토지 |
10,966,711 |
- |
- |
- |
- |
10,966,711 |
| 건물 |
9,886,829 |
- |
- |
(264,680) |
- |
9,622,149 |
| 구축물 |
573,315 |
- |
- |
(29,955) |
- |
543,360 |
| 기계장치 |
2,960,337 |
195,400 |
935,480 |
(637,017) |
(200,000) |
3,254,199 |
| 시설장치 |
150,817 |
5,500 |
- |
(48,550) |
- |
107,767 |
| 차량운반구 |
39,827 |
23,899 |
- |
(18,050) |
- |
45,675 |
| 공구와기구 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 비품 |
463,213 |
72,233 |
- |
(153,020) |
- |
382,426 |
| 사용권자산 |
348,913 |
124,165 |
- |
(272,582) |
- |
200,496 |
| 건설중인자산 |
163,980 |
814,500 |
(935,480) |
- |
200,000 |
243,000 |
| 합 계 |
25,553,943 |
1,235,697 |
- |
(1,423,854) |
- |
25,365,784 |
(*) 국고보조금의 본계정 대체입니다.
(3) 담보제공자산당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
차입금 |
담보설정금액 |
| 차입금종류 |
차입금액 |
| 토지 및 건물(시흥) |
7,456,243 |
기업은행 |
시설자금대출 |
19,058,000 |
8,220,000 |
| 토지 및 건물(안산) |
13,000,278 |
15,000,000 |
| 합 계 |
20,456,521 |
|
|
19,058,000 |
23,220,000 |
또한, 당반기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.
11. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
163,196 |
(89,195) |
74,001 |
152,330 |
(83,059) |
69,271 |
(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
무형자산상각비 |
기말 |
| 산업재산권 |
69,270 |
10,866 |
(6,135) |
74,001 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
무형자산상각비 |
기말 |
| 산업재산권 |
40,709 |
37,332 |
(8,771) |
69,270 |
12. 사용권자산당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산 등을 유형자산으로 표시하고 있습니다.당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 사용권자산당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 전기초 |
167,632 |
181,281 |
348,913 |
| 사용권자산추가 |
89,164 |
35,001 |
124,165 |
| 사용권자산의 제거 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(161,093) |
(111,489) |
(272,582) |
| 전기말 |
95,703 |
104,793 |
200,496 |
| 사용권자산추가 |
88,377 |
28,085 |
116,462 |
| 사용권자산의 제거 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(91,495) |
(54,425) |
(145,920) |
| 당반기말 |
92,585 |
78,453 |
171,038 |
(2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
145,920 |
125,343 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
7,089 |
10,995 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
- |
22,500 |
| 소액자산 리스비용(단기리스 제외) |
10,955 |
11,449 |
| 합 계 |
163,964 |
170,287 |
(3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당반기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 |
| 1년 이내 |
169,637 |
191,916 |
| 1년초과 ~ 2년이내 |
11,859 |
19,729 |
| 2년초과 ~ 5년이내 |
3,234 |
7,115 |
| 당기말 현재 할인되지 않은 리스부채 |
184,730 |
218,460 |
| 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 |
176,937 |
208,273 |
| 유동 리스부채 |
164,423 |
185,496 |
| 비유동 리스부채 |
12,514 |
22,777 |
13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
2,236,516 |
1,624,087 |
| 미지급금 |
587,787 |
773,882 |
| 미지급비용 |
136,522 |
98,927 |
| 합 계 |
2,960,825 |
2,496,896 |
14. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 예수금 |
58,691 |
60,106 |
| 선수금 |
271,192 |
68,664 |
| 부가세예수금 |
2,233 |
6,566 |
| 합 계 |
332,116 |
135,336 |
15. 충당부채
당사의 충당부채는 당반기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 당사는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기
| 구 분 |
기초 |
설정(환입) |
사용 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
12,230 |
884 |
- |
13,114 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
설정(환입) |
사용 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
64,055 |
(50,426) |
(1,399) |
12,230 |
16. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금: |
| 원화단기차입금 |
8,358,000 |
- |
7,758,000 |
- |
| 장기차입금: |
| 원화장기차입금 |
5,085,040 |
8,614,960 |
3,093,080 |
10,606,920 |
| 합 계 |
13,443,040 |
8,614,960 |
10,851,080 |
10,606,920 |
(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당반기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
기업은행 |
5.16% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
5.46% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
5.30% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
6.02% |
350,000 |
350,000 |
| 기업은행 |
4.64% |
500,000 |
500,000 |
| 기업은행 |
4.29% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
5.24% |
408,000 |
408,000 |
| 기업은행 |
5.56% |
500,000 |
- |
| 기업은행 |
6.82% |
300,000 |
- |
| 국민은행 |
5.46% |
500,000 |
500,000 |
| 한국산업은행 |
6.01% |
1,800,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
8,358,000 |
7,758,000 |
(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
금 액 |
최종 만기일 |
상환방법 |
| 당반기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
기업은행 |
2.26% |
8,000,000 |
8,000,000 |
2027.09.30 |
원금균등분할 |
| 시설자금 |
기업은행 |
3.20% |
1,300,000 |
1,300,000 |
2028.09.29 |
원금균등분할 |
| 시설자금 |
기업은행 |
3.19% |
1,600,000 |
1,600,000 |
2028.09.29 |
원금균등분할 |
| 시설자금 |
기업은행 |
3.82% |
1,600,000 |
1,600,000 |
2028.11.30 |
원금균등분할 |
| 온렌딩운전자금 |
기업은행 |
2.73% |
500,000 |
500,000 |
2024.03.15 |
- |
| 중소기업자금 |
기업은행 |
2.13% |
300,000 |
300,000 |
2024.06.09 |
- |
| 긴급경영안정자금 |
중소기업진흥공단 |
2.55% |
200,000 |
200,000 |
2026.11.23 |
원금균등분할 |
| 신시장진출 |
중소기업진흥공단 |
2.05% |
200,000 |
200,000 |
2027.02.16 |
원금균등분할 |
| 합계 |
13,700,000 |
13,700,000 |
|
|
| 유동성대체 |
5,085,040 |
3,093,080 |
|
|
| 비유동부채 |
8,614,960 |
10,606,920 |
|
|
17. 전환상환우선주부채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주부채 |
1,499,494 |
1,499,494 |
| 상환할증금 |
558,681 |
523,874 |
| 전환권조정 |
(12,935) |
(53,302) |
| 유동성대체 전 장부가액 |
2,045,240 |
1,970,066 |
| 유동성대체 |
(2,045,240) |
(1,970,066) |
| 합 계 |
- |
- |
당사는 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류 하였습니다.(2) 당반기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.
① 제1회 기명식 전환상환우선주
| 구 분 |
내 용 |
| 우선주 종류 |
누적적 참가적 전환상환우선주 |
| 발행일자 |
2014년 12월 29일 |
| 발행주식수(*) |
399,800주 |
| 주당액면금액(*) |
500원 |
| 발행금액 |
999,500,000원 |
| 배당 |
액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 |
| 전환권 행사기간 |
발행일로부터 10년 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
1. 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능) |
| 3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정 |
| 4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음 |
| 5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정 |
| 상환청구기간 |
발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 |
원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) |
(*) 당사는 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다.
② 제2회 기명식 전환상환우선주
| 구 분 |
내 용 |
| 우선주 종류 |
누적적 참가적 전환상환우선주 |
| 발행일자 |
2020년 08월 26일 |
| 발행주식수 |
45,454주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
| 발행금액 |
499,994,000원 |
| 배당 |
액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 |
| 전환권 행사기간 |
발행일로부터 10년 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
1. 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정 |
| 3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정 |
| 4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정 |
| 5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정 |
| 6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함 |
| 7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정 |
| 상환청구기간 |
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 |
원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) |
(3) 당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다.
또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 제1회 전환상환우선주 |
332,634 |
206,297 |
| 제2회 전환상환우선주 |
- |
14,091 |
| 합계 |
332,634 |
220,388 |
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 법인세비용 차감전손익 |
(2,061,617) |
(1,336,689) |
| 평가손익 |
(112,246) |
660,034 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 |
(1,949,371) |
(1,996,723) |
18. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 수권주식수(주) |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주당금액(원) |
500 |
500 |
| 발행주식수(주) |
2,589,337 |
2,589,337 |
| 자본금(원) |
1,294,668,500 |
1,294,668,500 |
(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
| 주식발행초과금 |
4,943,605 |
4,943,605 |
| 기타자본잉여금 |
48,358 |
48,358 |
| 합계 |
4,991,963 |
4,991,963 |
19. 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 기타자본항목 |
| 주식선택권 |
255,592 |
255,592 |
(2) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
| 약정유형 |
주식매수선택권 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여일 |
2019.03.29 |
| 부여수량(*) |
145,000 주 |
| 행사가격(*)(원) |
3,362 |
| 행사기간 |
2021.03.29~2024.03.29 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직 |
(*) 주식선택권 부여 이후의 주식액면분할 효과가 반영된 주식수량과 행사가격입니다.
(3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 시점 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
| 평가방법 |
이항모형 |
| 부여일 현재 공정가치(원)(*1) |
17,627 |
| 부여일 현재 주식가격(원)(*1) |
40,085 |
| 행사가격(원)(*1) |
33,620 |
| 기대 변동성(가중평균)(*2) |
50.53% |
| 기대 만기(가중평균) |
3.502 년 |
| 기대 배당금 |
0.00% |
| 무위험이자율 |
1.72% |
(*1) 부여일 시점의 공정가치 측정은 2019년 중 발생한 주식액면분할 이전 기준으로 산정되었습니다.(*2) 주식가치의 변동성은 부여일이전 1년 동안의 유사회사의 일별 주가 변동율의 표준편차를 기초로 산출되었습니다.(4) 당반기와 전기말에 행사되지 않은 선택권의 수량은 110,000주이며, 당반기에 행사되지 않은 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,362원입니다.(5) 당반기와 전반기 중 당사는 주식기준보상약정과 관련하여 인식한 금액은 없습니다.
20. 수익(1) 수익원천당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다.
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
8,897,394 |
8,277,402 |
(2) 수익의 구분당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.당반기와 전반기 중 당사 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 주요 지리적 시장: |
|
|
| 내수 |
6,145,301 |
3,475,827 |
| 수출 |
2,752,093 |
4,801,575 |
| 합 계 |
8,897,394 |
8,277,402 |
| 수익인식시점: |
|
|
| 한 시점에 이행 |
8,897,394 |
8,277,402 |
(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
2,769,193 |
3,010,093 |
| 계약부채 |
271,192 |
68,664 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수익인식 정책 |
| 제품판매수익 |
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. |
21. 판매비와 관리비
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 급여 |
478,523 |
962,427 |
464,671 |
932,939 |
| 퇴직급여 |
53,367 |
105,975 |
47,687 |
96,889 |
| 대손상각비(환입) |
(98,376) |
(163,021) |
153,721 |
135,991 |
| 복리후생비 |
70,313 |
125,343 |
72,630 |
133,602 |
| 세금과공과금 |
55,712 |
86,247 |
57,727 |
89,841 |
| 감가상각비 |
110,180 |
220,927 |
117,214 |
210,814 |
| 지급임차료 |
- |
- |
(150) |
22,350 |
| 경상연구개발비 |
180,108 |
336,655 |
165,100 |
330,685 |
| 소모품비 |
23,491 |
47,520 |
31,839 |
58,358 |
| 지급수수료 |
74,486 |
160,366 |
81,136 |
177,078 |
| 판매보증비(환입) |
553 |
884 |
(2,683) |
(8,507) |
| 기타 |
159,518 |
303,075 |
141,930 |
284,864 |
| 합 계 |
1,107,875 |
2,186,398 |
1,330,822 |
2,464,904 |
22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 제품의 변동 |
(187,503) |
(183,763) |
115,510 |
(46,775) |
| 원재료와 부재료의 사용액 |
2,253,707 |
4,088,166 |
2,417,272 |
3,763,762 |
| 종업원급여 |
1,638,598 |
3,052,668 |
1,493,551 |
2,805,496 |
| 복리후생비 |
183,428 |
294,792 |
157,555 |
264,942 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
366,062 |
735,101 |
358,951 |
688,064 |
| 외주가공비 |
98,450 |
194,162 |
68,362 |
95,443 |
| 지급수수료 |
186,581 |
347,143 |
209,994 |
376,782 |
| 기타 |
1,126,489 |
1,806,348 |
1,222,925 |
1,986,714 |
| 합 계 |
5,665,812 |
10,334,617 |
6,044,120 |
9,934,428 |
23. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 외환차익 |
16,443 |
20,822 |
| 외화환산이익 |
526 |
16,421 |
| 장기금융상품평가이익 |
2,747 |
- |
| 파생상품평가이익 |
14,091 |
660,034 |
| 잡이익 |
18,200 |
30,150 |
| 합 계 |
52,007 |
727,427 |
(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 외환차손 |
12,602 |
4,981 |
| 외화환산손실 |
8 |
- |
| 기부금 |
10,000 |
- |
| 장기금융상품평가손실 |
3,948 |
31,442 |
| 파생상품평가손실 |
126,337 |
- |
| 잡손실 |
1,739 |
11,968 |
| 합 계 |
154,634 |
48,391 |
24. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
1,091 |
1,748 |
| 금융원가 : |
| 이자비용 |
(522,859) |
(360,448) |
| 순금융원가 |
(521,768) |
(358,700) |
25. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 예상 평균법인세율을 산정하지 않았습니다.
26. 주당손익(1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 당기순이익(손실) |
(1,169,272,401) |
(2,061,617,465) |
96,080,583 |
(934,252,522) |
| 차감:우선주배당금 |
- |
- |
- |
- |
| 보통주지분순손익 |
(1,169,272,401) |
(2,061,617,465) |
96,080,583 |
(934,252,522) |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,589,337 |
2,589,337 |
2,589,337 |
2,589,337 |
| 기본주당이익(손실) |
(452) |
(796) |
37 |
(361) |
기본주당손익은 회사의 보통주반기순손익을 반기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 당반기 및 전반기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당반기 |
전반기 |
| 3개월 |
누적 |
3개월 |
누적 |
| 보통주반기순이익(손실) |
(1,169,272,401) |
(2,061,617,465) |
96,080,583 |
(934,252,522) |
| 순이익(손실) 조정항목 |
- |
- |
(622,520,005) |
(604,960,210) |
| 희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실) |
(1,169,272,401) |
(2,061,617,465) |
(526,439,422) |
(1,539,212,732) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
2,589,337 |
2,589,337 |
2,589,337 |
2,589,337 |
| 조정내역 |
|
|
|
|
| 전환상환우선주부채 |
- |
- |
399,800 |
399,800 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
2,589,337 |
2,589,337 |
2,989,137 |
2,989,137 |
| 희석주당순손익 |
|
|
|
|
| 계속영업 보통주 주당손익(*) |
(452) |
(796) |
(176) |
(515) |
(*) 당반기 잠재적보통주식의 반희석효과로 인해 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
27. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 내용 |
관련 채무 |
| 구분 |
제공자 |
금액 |
보증기간 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 특수관계자 |
대표이사 |
2,160,000 |
2024-05-10 |
연대보증 |
1,800,000 |
한국산업은행 |
| 360,000 |
2024-05-26 |
300,000 |
기업은행 |
| 기타 |
서울보증보험㈜ |
11,000 |
2025-04-04 |
지급보증보험 |
- |
(주)삼천리 |
| 기술보증기금 |
500,000 |
2024-02-15 |
대출보증 |
500,000 |
국민은행 |
| 475,000 |
2024-08-13 |
대출보증 |
383,542 |
기업은행 |
| 합 계 |
3,506,000 |
|
|
2,983,542 |
|
(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내역 |
한도금액 |
실행금액 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 기업은행 |
일반대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
일반대출 |
300,000 |
300,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
1,600,000 |
1,600,000 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
1,600,000 |
1,600,000 |
| 기업은행 |
온랜딩 운전자금대출 |
500,000 |
500,000 |
| 기업은행 |
일반대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
IP사업화자금대출 |
350,000 |
350,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
500,000 |
500,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
408,000 |
408,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
500,000 |
500,000 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
300,000 |
300,000 |
| 한국산업은행 |
일반대출 |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 국민은행 |
일반대출 |
500,000 |
500,000 |
| 중소기업진흥공단 |
긴급경영안정자금 |
200,000 |
200,000 |
| 중소기업진흥공단 |
신시장진출 |
200,000 |
200,000 |
| 합 계 |
22,058,000 |
22,058,000 |
(3) 당반기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
구 분 |
금융기관명 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 매출채권 |
동반성장론 |
하나은행 |
500,000 |
- |
| 매입채무 |
구매카드 |
기업은행 |
500,000 |
383,542 |
(4) 담보제공자산
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
차입금 |
담보설정금액 |
| 차입금종류 |
차입금액 |
| 토지 및 건물(시흥) |
7,456,243 |
기업은행 |
시설자금대출 |
19,058,000 |
8,220,000 |
| 토지 및 건물(안산) |
13,000,278 |
15,000,000 |
| 합 계 |
20,456,521 |
|
|
19,058,000 |
23,220,000 |
또한, 당반기말 현재 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.
28. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당반기말와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 단기급여 |
325,500 |
314,500 |
| 퇴직급여 |
52,250 |
50,417 |
| 합 계 |
377,750 |
364,917 |
(6) 주석 27에서 설명하는 바와 같이, 당반기말 현재 당사는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 2,520,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
29. 금융상품
당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
기타부채 |
상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
기타부채 |
| 현금및현금성자산 |
2,304,461 |
- |
- |
2,504,925 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,950,586 |
- |
- |
3,177,003 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
8,500 |
95,727 |
- |
5,500 |
81,921 |
- |
| 장기기타채권 |
1,376 |
- |
- |
2,468 |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
5,264,923 |
95,727 |
- |
5,689,896 |
81,921 |
- |
| 매입채무및기타채무 |
2,960,825 |
- |
- |
2,496,896 |
- |
- |
| 차입금 |
22,058,000 |
- |
- |
21,458,000 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
|
332,634 |
- |
- |
220,388 |
- |
| 전환상환우선주부채 |
2,045,240 |
- |
- |
1,970,066 |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
164,423 |
- |
- |
185,496 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
12,514 |
- |
- |
22,777 |
| 금융부채 합계 |
27,064,065 |
332,634 |
176,937 |
25,924,962 |
220,388 |
208,273 |
(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당반기
| 구 분 |
당기순손익 |
이자수익/비용 |
평가손익 |
기타손익 |
| 상각후원가 측정 금융상품 |
(347,298) |
(514,678) |
163,021 |
4,359 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
(1,201) |
- |
(1,201) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
(112,246) |
- |
(112,246) |
- |
| 기타부채 |
(7,089) |
(7,089) |
- |
- |
| 합계 |
(467,834) |
(521,767) |
49,574 |
4,359 |
② 전반기
| 구 분 |
당기순손익 |
이자수익/비용 |
평가손익 |
기타손익 |
| 상각후원가 측정 금융상품 |
(190,446) |
(358,700) |
135,991 |
32,263 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
(31,442) |
- |
(31,442) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
660,034 |
- |
660,034 |
- |
| 합계 |
438,146 |
(358,700) |
764,583 |
32,263 |
30. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.
(1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
2,304,461 |
2,504,925 |
| 장단기금융상품 |
104,227 |
87,421 |
| 매출채권및기타채권 |
2,950,586 |
3,177,003 |
| 장기기타채권 |
1,376 |
2,468 |
| 합 계 |
5,360,650 |
5,771,817 |
i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.
당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가중평균채무불이행률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
| 만기 미도래 |
0.70% |
1,873,361 |
13,098 |
| 3개월이하 |
1.53% |
814,398 |
12,476 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
4.62% |
1,981 |
92 |
| 6개월 초과 9개월 이하 |
11.58% |
83,629 |
9,688 |
| 9개월 초과 12개월 이하 |
22.75% |
- |
- |
| 12개월 초과 15개월 이하 |
31.08% |
26,559 |
8,254 |
| 15개월 초과 18개월 이하 |
43.28% |
22,694 |
9,821 |
| 18개월 초과 21개월 이하 |
70.86% |
- |
- |
| 21개월 초과 24개월 이하 |
100.00% |
- |
- |
| 24개월 초과 |
100.00% |
166,514 |
166,514 |
| 합 계 |
|
2,989,136 |
219,943 |
ii) 현금및현금성자산당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(2) 유동성위험관리당반기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
① 당반기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
1~2년 |
2년 이후 |
| 매입채무및기타채무 |
2,960,825 |
2,960,825 |
2,960,825 |
- |
- |
| 차입금 |
22,058,000 |
23,316,505 |
14,085,797 |
2,673,451 |
6,557,257 |
| 리스부채 |
176,937 |
184,730 |
169,637 |
11,859 |
3,234 |
| 전환상환우선주부채(*) |
2,045,240 |
2,045,240 |
2,045,240 |
- |
- |
| 합 계 |
27,241,002 |
28,507,300 |
19,261,499 |
2,685,310 |
6,560,491 |
(*)전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
1~2년 |
2년 이후 |
| 매입채무및기타채무 |
2,496,896 |
2,496,896 |
2,496,896 |
- |
- |
| 차입금 |
21,458,000 |
22,812,623 |
11,455,471 |
7,498,124 |
3,859,028 |
| 리스부채 |
208,273 |
218,460 |
191,616 |
19,729 |
7,115 |
| 전환상환우선주부채(*) |
1,970,066 |
1,970,066 |
1,970,066 |
- |
- |
| 합 계 |
26,133,235 |
27,498,045 |
16,114,049 |
7,517,853 |
3,866,143 |
(*) 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 환위험관리
당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다.
당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당반기말 |
전기말 |
| USD |
USD |
| 자산 |
매출채권및기타채권 |
22,411 |
595,726 |
| 외화자산(부채) 합계 |
22,411 |
595,726 |
당반기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,241 |
(2,241) |
59,573 |
(59,573) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(4) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 차입금 |
19,358,000 |
18,558,000 |
시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전 기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 이자비용 |
(193,580) |
193,580 |
(185,580) |
185,580 |
(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.
| 구 분 |
당반기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 차입금 |
22,058,000 |
21,458,000 |
| 전환상환우선주부채 |
2,045,240 |
1,970,066 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(2,304,461) |
(2,504,925) |
| 순부채 |
21,798,779 |
20,923,141 |
| 자본: |
| 자본 총계 |
3,815,910 |
5,877,528 |
| 순부채 비율 |
571% |
356% |
(6) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 범주별 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
① 당반기말
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치수준 |
| 상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
95,727 |
95,727 |
- |
- |
95,727 |
95,727 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,304,461 |
- |
2,304,461 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
2,950,586 |
- |
2,950,586 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
8,500 |
- |
8,500 |
- |
- |
- |
- |
| 장기기타채권 |
1,376 |
- |
1,376 |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
5,264,923 |
95,727 |
5,360,650 |
- |
- |
95,727 |
95,727 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
332,634 |
332,634 |
- |
- |
332,634 |
332,634 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
2,960,825 |
- |
2,960,825 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
22,058,000 |
- |
22,058,000 |
- |
- |
- |
- |
| 전환상환우선주부채 |
2,045,240 |
- |
2,045,240 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
27,064,065 |
332,634 |
27,396,699 |
- |
- |
332,634 |
332,634 |
② 전기말
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치수준 |
| 상각후원가 |
당기손익-공정가치 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
81,921 |
81,921 |
- |
- |
81,921 |
81,921 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,504,925 |
- |
2,504,925 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
3,177,003 |
- |
3,177,003 |
- |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
5,500 |
- |
5,500 |
- |
- |
- |
- |
| 장기기타채권 |
2,468 |
- |
2,468 |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
5,689,896 |
81,921 |
5,771,817 |
- |
- |
81,921 |
81,921 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
220,388 |
220,388 |
- |
- |
220,388 |
220,388 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
- |
| 매입채무및기타채무 |
2,496,896 |
- |
2,496,896 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금 |
21,458,000 |
- |
21,458,000 |
- |
- |
- |
- |
| 전환상환우선주부채 |
1,970,066 |
- |
1,970,066 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
25,924,962 |
220,388 |
26,145,350 |
- |
- |
220,388 |
220,388 |
2) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 현재 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
공정가치서열체계 |
가치평가기법 |
유의적이지만
관측가능하지 않은투입변수 및 범위
|
관측가능하지않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성 |
| 파생상품부채 |
332,634 |
수준 3 |
이항모형평가방법
(Tsiveriotis & Fernandes)
|
주가: 3,876원 |
주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 주가 변동성: 57.94% |
다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수 |
투입변수 변동 |
불리한변동 |
유리한변동 |
| 파생상품부채 |
주가 |
+/- 10% |
(93,553) |
114,743 |
| 주가변동성 |
+/- 10% |
(37,981) |
37,981 |
31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 당기순이익(손실) |
(2,061,617) |
(934,253) |
| 비현금항목의조정: |
1,375,108 |
312,344 |
| 법인세비용 |
- |
(402,437) |
| 외화환산손실 |
8 |
- |
| 재고자산평가손실 |
167,448 |
185,546 |
| 대손상각비(환입) |
(163,021) |
135,991 |
| 장기금융상품평가손실 |
3,948 |
31,442 |
| 파생상품부채평가손실 |
126,337 |
- |
| 판매보증비(환입) |
884 |
(8,507) |
| 감가상각비 |
728,965 |
684,293 |
| 무형자산상각비 |
6,135 |
3,771 |
| 이자비용 |
522,859 |
360,448 |
| 이자수익 |
(1,091) |
(1,748) |
| 외화환산이익 |
(526) |
(16,421) |
| 장기금융상품평가이익 |
(2,747) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(14,091) |
(660,034) |
| 영업활동 자산 및 부채의 변동: |
571,808 |
(1,243,550) |
| 매출채권의 감소(증가) |
404,439 |
(1,080,080) |
| 미수금의 감소(증가) |
(14,482) |
108,500 |
| 선급금의 감소(증가) |
(87,688) |
(14,753) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(5,377) |
(6,153) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
1 |
(95,845) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(459,066) |
(428,237) |
| 장기선급비용의 감소(증가) |
- |
(46,468) |
| 매입채무의 증가(감소) |
612,429 |
305,237 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(186,094) |
(4,593) |
| 종업원부채의 증가(감소) |
80,322 |
7,773 |
| 예수금의 증가(감소) |
(1,415) |
(6,524) |
| 선수금의 증가(감소) |
202,528 |
(15,866) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
30,545 |
33,459 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(4,334) |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(114,701) |
(1,865,459) |
(2) 당반기와 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당반기 |
전반기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
- |
55,780 |
| 리스부채 유동성대체 |
126,726 |
185,930 |
| 사용권자산의 취득 |
116,462 |
106,205 |
| 차입금 유동성대체 |
1,991,960 |
859,880 |
(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
차입/증가 |
상각 |
상환 |
대체 등 |
기말 |
| 단기차입금 |
7,758,000 |
2,600,000 |
- |
(2,000,000) |
- |
8,358,000 |
| 유동성장기부채 |
3,093,080 |
- |
- |
- |
1,991,960 |
5,085,040 |
| 장기차입금 |
10,606,920 |
- |
- |
- |
(1,991,960) |
8,614,960 |
| 유동성전환상환우선주부채 |
1,970,066 |
- |
75,174 |
- |
- |
2,045,240 |
| 유동성파생상품부채 |
220,388 |
- |
- |
- |
112,246 |
332,634 |
| 리스부채 |
208,273 |
116,462 |
- |
(147,798) |
- |
176,937 |
| 합계 |
23,856,727 |
2,716,462 |
75,174 |
(2,147,798) |
112,246 |
24,612,811 |
32. 계속기업 관련 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 당사의 반기순손실이 2,062백만원이며, 당반기말 현재 유동부채가 유동자산을 12,561백만원만큼 초과하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 당사는 기존 단기차입금의 연장 등을 통해 자금수요를 조달할 계획이며, 공장조업도 상승 등을 통해 경영개선계획을 시행하고 있습니다.당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.