감사보고서 6.0 컴퍼니케이파트너스(주) 00260055 100000000000 20250324 1101113544263 100 77364 2788 15073 31 N N N Y N A N 1 Y

컴퍼니케이파트너스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 19 기
부터
까지

제 18 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

대주회계법인

목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1
재 무 제 표
재 무 상 태 표 ..................................................... 6
포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 8
자 본 변 동 표 ..................................................... 9
현 금 흐 름 표 ..................................................... 10
주석 ..................................................... 11
내부회계관리제도 검토의견 ..................................................... 82
외부감사 실시내용 ..................................................... 86
독립된 감사인의 감사보고서

컴퍼니케이파트너스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 컴퍼니케이파트너스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견의 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 투자조합이 보유한 금융상품의 공정가치 평가회사의 주력 사업은 벤처투자조합 등 조합결성을 통한 벤처기업, 중소기업 등의 투자이며, 주석 11에서 공시한 바와 같이 결성된 투자조합에 대한 지분가액을 관계기업조합출자금으로 분류하여 조합지분법손익을 인식하고 있습니다. 투자조합과 관련된 금액은 보유하고 있는 금융상품과 중요한 연관이 있으며, 회사는 해당 금융상품의 공정가치 평가를 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 보고기간말 현재 관계기업조합출자금 장부금액은 52,373백만원이며, 조합지분법순손실은 3,707백만원 입니다.핵심감사사항으로 결정한 이유:투자조합이 보유한 금융상품의 공정가치 측정시 다양한 평가기법과 변수들을사용하게 되며, 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하며 회계추정의 불확실성이 높은 항목이므로 이를핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법:

투자조합이 보유한 금융상품의 공정가치 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사 경영진의 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 검토

- 회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토

- 회사가 고용한 외부전문가가 선택한 평가방법의 적정성 검토- 감사인의 내부 전문가를 활용하여 회사가 보유하고 있는 금융상품을 표본 추출 후 평가에 사용한 가정의 타당성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤환동입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 백

2025년 3 월 14 일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

컴퍼니케이파트너스 주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 19 기
부터
까지

제 18 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
컴퍼니케이파트너스 주식회사 대표이사 김학범

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 테헤란로 620, 에이동 14층
(전 화) 02-568-8470
재 무 상 태 표
제 19 기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 18 기 기말 2023년 12월 31일 현재
컴퍼니케이파트너스 주식회사 (단위: 원)
과목 주석 제19(당)기 기말 제18(전)기 기말
자산
Ⅰ.유동자산 12,542,996,827 10,910,014,969
1. 현금및현금성자산 4,6,7 5,347,148,825  

4,530,664,129

 
2. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,6,8 201,052,746  

272,118,000

 
3. 기타유동금융자산 4,6,9,29 6,988,209,550  

6,091,994,058

 
4. 기타유동자산 10 6,585,706  

15,238,782

 
Ⅱ. 창업투자자산   61,568,856,614 63,732,447,567
(1) 투자실적자산 52,968,287,389

55,558,623,836

 
1. 관계기업조합출자금 11 52,372,605,739  

55,123,175,396

 
2. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,6,8 595,681,650  

435,448,440

 
(2) 경영지원자산 8,600,569,225

8,173,823,731

1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,5,6,8 8,600,569,225

8,173,823,731

Ⅲ.비유동자산 3,252,574,498 2,828,509,167
1. 유형자산 12 977,119,138

836,351,989

2. 사용권자산 13 462,151,077

251,155,834

3. 무형자산 14 564,561,033

580,621,033

4. 기타비유동금융자산 4,6,9,29 1,109,043,250

1,035,080,311

5. 기타비유동자산 10 139,700,000

125,300,000

자산총계 77,364,427,939 77,470,971,703
부채및자본    
부채
Ⅰ.유동부채 1,243,921,218 3,882,575,958
1. 단기차입금 4,6,15 -  

2,000,000,000

 
2. 기타유동금융부채 4,6,17 446,802,568  

695,082,816

 
3. 기타유동부채 18 72,643,840  

58,281,320

 
4. 유동성리스부채 4,6,13 283,036,720  

217,493,172

 
5. 당기법인세부채 441,438,090  

911,718,650

 
Ⅱ.비유동부채   1,543,841,192 1,549,100,560
1. 충당부채 19 78,831,733  

42,150,000

 
2. 순확정급여부채(자산) 4,6,13 (46,922,551)

137,367,857

3. 리스부채 16 157,310,433 37,997,791
4. 이연법인세부채 26 1,354,621,577

1,331,584,912

부채총계 2,787,762,410   5,431,676,518
자본    
Ⅰ.자본금 20 9,755,000,000  

9,755,000,000

 
Ⅱ.자본잉여금 20 16,441,497,128  

16,441,497,128

 
Ⅲ.기타자본항목 21,22 1,394,694,572  

889,671,240

 
IV. 이익잉여금 23 46,985,473,829  

44,953,126,817

 
자본총계   74,576,665,529

72,039,295,185

부채및자본의총계   77,364,427,939

77,470,971,703

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
컴퍼니케이파트너스 주식회사 (단위: 원)
과목 주석 제19(당)기 제18(전)기
I. 영업수익 15,072,826,895

15,858,969,653

1. 투자수익 24 160,233,210

148,994,361

2. 투자조합수익 24,29 12,851,970,268

11,873,713,672

3. 운용투자수익 24 1,789,676,079

3,439,561,172

4. 기타의영업수익 24 270,947,338

396,700,448

II. 영업비용 11,811,186,543

20,815,454,070

1. 투자조합비용 24 4,896,710,668

10,880,313,888

2. 운용투자비용 24 33,677,370

3,607,466,969

3. 기타의영업비용 24 1,054,209

36,047,000

4. 판매비와관리비 24 6,879,744,296

6,291,626,213

III. 영업이익(손실) 3,261,640,352

(4,956,484,417)

기타수익 25,29 27,717,238

7,620,177

기타비용 25 68,345,723

226,944,072

IV. 법인세비용차감전순이익(손실) 3,221,011,867

(5,175,808,312)

법인세비용 26 1,130,410,355

540,516,624

V. 당기순이익(손실) 2,090,601,512

(5,716,324,936)

VI. 기타포괄손익 (58,254,500)

(97,809,329)

VII. 당기총포괄(손)익 2,032,347,012

(5,814,134,265)

VIII. 기본 및 희석주당(손)익 27 134

(366)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 19기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
컴퍼니케이파트너스 주식회사 (단위: 원)
과목 자 본 금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 총계
2023.01.01 (전기초)

9,755,000,000

16,441,497,128

384,647,908

50,767,261,082

77,348,406,118

총포괄손익:
당기순손실

-

-

-

(5,716,324,936)

(5,716,324,936)

기타포괄손익
퇴직급여채무의 재측정요소

-

-

-

(97,809,329)

(97,809,329)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
주식선택권

-

-

505,023,332

-

505,023,332

2023.12.31 (전기말)

9,755,000,000

16,441,497,128

889,671,240

44,953,126,817

72,039,295,185

2024.01.01 (당기초) 9,755,000,000 16,441,497,128 889,671,240 44,953,126,817 72,039,295,185
총포괄손익:
당기순이익 - - - 2,090,601,512 2,090,601,512
기타포괄손익
퇴직급여채무의 재측정요소 - - - (58,254,500) (58,254,500)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식선택권

-

-

505,023,332  - 505,023,332
2024.12.31 (당기말) 9,755,000,000 16,441,497,128 1,394,694,572 46,985,473,829 74,576,665,529
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
컴퍼니케이파트너스 주식회사 (단위: 원)
과목 주석 제19(당)기 제18(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 3,598,872,307

8,092,137,384

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,964,750,449  

9,741,135,418

(1) 당기순이익(손실) 2,090,601,512  

(5,716,324,936)

(2) 조정 27 3,941,243,420  

12,972,748,909

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 27 (1,067,094,483)  

2,484,711,445

2. 이자의 수취 233,199,658  

197,758,500

3. 이자의 지급 (36,815,700)  

(218,743,464)

4. 배당금의 수취 -  

10,000,000

5. 법인세의 납부 (1,562,262,100)  

(1,638,013,070)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (359,288,537)

(27,566,150)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액 21,020,000  

25,000,000

유형자산의 처분 21,020,000

-

보증금의 감소 -

25,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (380,308,537)

(52,566,150)

유형자산의 취득 199,150,537

20,446,150

무형자산의 취득 -

32,120,000

보증금의 증가 166,758,000

-

기타투자자산의 취득 14,400,000 -
III. 재무활동으로 인한 현금흐름   (2,423,099,074)

(3,649,302,121)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액 -  

4,790,000,000

단기차입금의 차입 -  

4,790,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,423,099,074)

(8,439,302,121)

단기차입금의 상환 2,000,000,000

7,160,000,000

장기차입금의 상환 -

1,000,000,000

리스부채의 감소 423,099,074

279,302,121

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) 816,484,696

4,415,269,113

V. 기초의 현금 4,530,664,129

115,395,016

VI. 기말의 현금 5,347,148,825

4,530,664,129

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제 19기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 컴퍼니케이파트너스 주식회사

1. 일반사항컴퍼니케이파트너스주식회사(이하 '당사')는 2006년 10월 18일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 620, A동 14층(대치동, 미래에셋타워)에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2019년 5월 23일에 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ) 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 당기말 현재 발행주식 총수 및 자본금은 각각 15,610,000주 및 9,755,000천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
금보개발㈜ 6,500,000 41.64
더블유제이코퍼레이션㈜ 3,600,000 23.06
대표이사 690,000 4.42
기타 4,820,000 30.88
합계 15,610,000 100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유 및 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 창업투자자산의 구분기재당사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산을 창업투자자산의 계정과목으로 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)의 경우에는 투자실적자산, 기타의 중소기업에 대한투자(주식,사채 포함)의 경우에는 경영지원자산으로 각각 구분하여 계상하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융상품

(1) 최초 인식

금융상품(금융자산과 금융부채)은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 결제일에 인식하고 있습니다.

당사는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

(2) 후속측정당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 상각후원가 측정 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(3) 손상상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하며, 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험) 이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것으로 예상되는 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

① 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(4) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해금융자산을 계속하여 인식합니다.당사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목

추정 내용연수

차량운반구 5년
비 품 5년
사무실설비 5년
콘도회원권 30년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 다음과 같습니다.

계정과목

추정 내용연수

회원권 비한정

(3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.9 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.8 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서설명하였습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무실설비와 비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.12 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.13 종업원급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 창업투자조합 등의 결성 및 업무의 집행 등을 주업무로 하고 있습니다. 창업투자조합 등에 대한 관리용역의 제공과 기준수익을 상회하는 성과달성의 제공을 고객과의 계약에 따른 수행의무로 식별하며, 투자조합의 규약에 따라 조합관리용역에 따른 보수를 투자조합수익으로 인식하고 있습니다.

2.15 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며, 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 확정급여형 퇴직연금제도당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 당사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 없습니다.

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 조건의 예금 및 차입금은 존재하지 않으며, 전기말 현재 변동금리부 조건의 차입금이 존재합니다(주석 15 참조).

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%포인트 변동 시 당사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기 전기
1%p 상승시 - (15,820,000)
1%p 하락시 - 15,820,000

(3) 가격 위험당사는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 시장의 주가지수에 관련되어 있습니다.상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 당사의 보고기간종료일 현재 손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.이 분석은 다른 변수들은 일정하며, 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 20% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다.

(단위 : 원)

주가지수

당기 전기
20% 상승시 56,957,331 546,186,468
20% 하락시 (56,957,331) (546,186,468)

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서 발생합니다.

당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 5,347,148,825 4,530,664,129
당기손익-공정가치 측정 금융자산(경영지원자산) 1,945,000,000 1,905,007,000
기타유동금융자산 6,988,209,550 6,091,994,058
기타비유동금융자산 1,109,043,250 1,035,080,311
합계 15,389,401,625 13,562,745,498

4.1.3 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분

장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년초과 2년이내 2년 초과
기타유동금융부채 446,802,568 446,802,568 446,802,568 - -
리스부채 440,347,153 469,583,020 295,945,720 49,479,480 124,157,820

② 전기말

(단위 : 원)

구 분

장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년초과 2년이내 2년 초과
단기차입금 2,000,000,000 2,036,598,356 2,036,598,356  -  -
기타유동금융부채 695,082,816 695,082,816 695,082,816 - -
리스부채 255,490,963 259,905,097 221,488,070 38,417,027 -

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기말

전기말

부채총계(A) 2,787,762,410 5,431,676,518
자본총계(B) 74,576,665,529 72,039,295,185
부채비율(A/B) 3.74% 7.54%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

유동자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 201,052,746 - - 201,052,746
투자실적자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 595,681,650 595,681,650
경영지원자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,835,500,000 - 3,765,069,225 8,600,569,225

② 전기말

(단위 : 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

유동자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 272,118,000 - - 272,118,000
투자실적자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 435,448,440 435,448,440
경영지원자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,993,560,000  - 6,180,263,731 8,173,823,731

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치 측정 금융자산
기초잔액 6,615,712,171
수준3에서의 이동(주1) (1,500,000,000)
당해 기간의 총손익  
당기손익에 포함된 손익 513,596,569
매입 1,700,000,000
매도(주1) (2,968,557,865)
기말잔액 4,360,750,875

(주1) 당기중 키움제11호스팩이 KOSDAQ 시장에 상장됨에 따라 수준1로 이동하였습니다. (주2) 당기중 엔에이치기업인수목적19호의 청산이 완료됨에 따라 잔여재산에 대한 청산분배금을 회수하였습니다.

(4) 가치평가기법당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)
구분 종류 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
투자실적자산
당기손익-공정가치 측정 금융상품 상환전환우선주 595,081,650 3 과거거래이용법 -
당기손익-공정가치 측정 금융상품 보통주 600,000 3 취득원가 -
경영지원자산
당기손익-공정가치 측정 금융상품 상환전환우선주 1,496,942,385 3 과거거래이용법 -
당기손익-공정가치 측정 금융상품 보통주 323,126,840 3 취득원가 -
당기손익-공정가치 측정 금융상품 전환사채 1,945,000,000 3 T-F모형 및 이항모형 주가변동성, 할인율

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계
금융자산
현금및현금성자산 5,347,148,825 - - 5,347,148,825
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동자산) - 201,052,746 - 201,052,746
당기손익-공정가치 측정 금융자산(투자실적자산) - 595,681,650 - 595,681,650
당기손익-공정가치 측정 금융자산(경영지원자산) - 8,600,569,225 - 8,600,569,225
기타유동금융자산 6,988,209,550 - - 6,988,209,550
기타비유동금융자산 1,109,043,250 - - 1,109,043,250
금융자산 합계 13,444,401,625 9,397,303,621 - 22,841,705,246
금융부채
기타유동금융부채 - - 446,802,568 446,802,568
유동성리스부채 - - 283,036,720 283,036,720
리스부채 - - 157,310,433 157,310,433
금융부채 합계 - - 887,149,721 887,149,721

② 전기말

(단위 : 원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계
금융자산
현금및현금성자산 4,530,664,129 - - 4,530,664,129
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동자산) - 272,118,000 - 272,118,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산(투자실적자산) - 435,448,440 - 435,448,440
당기손익-공정가치 측정 금융자산(경영지원자산) - 8,173,823,731 - 8,173,823,731
기타유동금융자산 6,091,994,058 - - 6,091,994,058
기타비유동금융자산 1,035,080,311 - - 1,035,080,311
금융자산 합계 11,657,738,498 8,881,390,171 - 20,539,128,669
금융부채
단기차입금 - - 2,000,000,000 2,000,000,000
기타유동금융부채 - - 695,082,816 695,082,816
유동성리스부채 - - 217,493,172 217,493,172
리스부채 - - 37,997,791 37,997,791
금융부채 합계 - - 2,950,573,779 2,950,573,779

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합계
수익
프로젝트투자수익 - 2,106,608 - 2,106,608
이자수익 241,236,261 - - 241,236,261
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 12,721,995 - 12,721,995
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 1,970,927,569 - 1,970,927,569
수익 합계 241,236,261 1,985,756,172 - 2,226,992,433
비용
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 8,837,370 - 8,837,370
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 25,894,209 - 25,894,209
이자비용 - - 46,613,703 46,613,703
비용 합계 - 34,731,579 46,613,703 81,345,282

② 전기

(단위 : 원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계
수익
프로젝트투자수익 - 3,109,634 - 3,109,634
이자수익 208,959,771 - - 208,959,771
배당수익 - 10,000,000 - 10,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 677,189,707 - 677,189,707
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 3,090,065,866 - 3,090,065,866
수익 합계 208,959,771 3,780,365,207 - 3,989,324,978
비용
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 3,643,513,969 - 3,643,513,969
이자비용 - - 223,100,372 223,100,372
비용 합계 - 3,643,513,969 223,100,372 3,866,614,341

7. 현금 및 현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
보통예금 2,178,298,380 653,704,080
정기예금 3,000,000,000 3,300,000,000
기타제예금 168,850,445 576,960,049
합계 5,347,148,825 4,530,664,129

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금 및 현금성자산 내역은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
유동자산
지분상품 201,052,746 272,118,000
소계 201,052,746 272,118,000
투자실적자산
보통주 600,000 600,000
상환전환우선주 595,081,650 434,848,440
소계 595,681,650 435,448,440
경영지원자산
보통주 5,158,626,840 5,085,244,705
상환전환우선주 1,496,942,385 1,183,572,026
전환사채 1,945,000,000 1,905,007,000
소계 8,600,569,225 8,173,823,731
합계 9,397,303,621 8,881,390,171

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초잔액 8,881,390,171 9,732,120,529
취득 1,902,106,955 2,265,863,745
처분 (3,331,226,865) (2,563,146,000)
평가 1,945,033,360 (553,448,103)
기말잔액 9,397,303,621 8,881,390,171

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
기타유동금융자산
미수금 - 39,270
미수수익 6,988,209,550 6,091,954,788
소계 6,988,209,550 6,091,994,058
기타비유동금융자산
장기미수금 495,000,000 563,814,684
임차보증금 299,313,000 210,375,000
현재가치할인차금 (3,588,750) -
기타보증금 268,319,000 210,890,627
주임종장기대여금 50,000,000 50,000,000
소계 1,109,043,250 1,035,080,311
합계 8,097,252,800 7,127,074,369

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
기타유동자산
선급금 - 10,000,000
선급비용 6,585,706 5,238,782
소계 6,585,706 15,238,782
기타비유동자산
기타투자자산 139,700,000 125,300,000
소계 139,700,000 125,300,000
합계 146,285,706 140,538,782

11. 관계기업조합출자금(1) 보고기간종료일 현재 관계기업조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)
회사명 출자좌수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 주된 사업장 보고기간종료일 관계의 성격
컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 35.5좌 10.00% 355,000,000 85,280,520 85,280,520 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 - 13.67% - 2,071,835,263 2,071,835,263 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이 챌린지펀드 651.5좌 11.93% 651,515,337 3,175,693,585 3,175,693,585 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 - 4.76% - 1,054,457,531 1,054,457,531 대한민국 2024-12-31 (주1)
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 20좌 8.77% 200,000,000 2,578,086,866 2,578,086,866 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 2,345좌 8.75% 2,345,000,000 1,832,564,587 1,832,564,587 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이 유망서비스펀드 105.6좌 5.56% 1,056,000,000 2,809,362,511 2,809,362,511 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 300좌 9.09% 2,730,000,000 3,760,194,184 3,760,194,184 대한민국 2024-12-31 (주1)
CKP-KIS 2019 투자조합 690좌 12.50% 690,000,000 312,118,496 312,118,496 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이 고성장펀드 700좌 7.87% 7,000,000,000 8,243,945,097 8,243,945,097 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이 골든타임펀드(주2) - - - - - 대한민국 2024-12-23 (주1)
CKP-KIS 2020 투자조합 982.5좌 5.95% 982,500,000 779,061,585 779,061,585 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이 바이오펀드 2,618좌 16.59% 2,618,000,000 2,627,687,952 2,627,687,952 대한민국 2024-12-31 (주1)
스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 776좌 8.00% 7,760,000,000 7,629,116,259 7,629,116,259 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이 뉴딜펀드 10,200좌 5.28% 10,200,000,000 10,320,174,069 10,320,174,069 대한민국 2024-12-31 (주1)
IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 3,840좌 4.55% 3,840,000,000 4,107,976,842 4,107,976,842 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 300,000,000좌 2.42% 300,000,000 292,214,631 292,214,631 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이 바이아웃 제1호 200좌 1.79% 160,000,000 195,452,067 195,452,067 대한민국 2024-12-31 (주1)
컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 50좌 9.52% 500,000,000 497,383,694 497,383,694 대한민국 2024-12-31 (주1)
합계     41,388,015,337 52,372,605,739 52,372,605,739      

(주1) 당사의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사는 업무집행조합원으로서 투자조합에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다. (주2) 컴퍼니케이 골든타임펀드는 당기 중 청산하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)
회사명 출자좌수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 주된 사업장 보고기간종료일 관계의 성격
컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 35.5좌 10.00% 355,000,000 83,155,087 83,155,087 대한민국 2023.12.31 (주1)
컴퍼니케이파트너스디지털콘텐츠코리아펀드 779좌 13.67% 779,000,000 2,803,196,690 2,803,196,690 대한민국 2023.12.31 (주1)
컴퍼니케이 챌린지펀드 651.5좌 11.93% 651,515,337 3,918,098,266 3,918,098,266 대한민국 2023.12.31 (주1)
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 4좌 4.76% 40,000,000 1,395,806,311 1,395,806,311 대한민국 2023.12.31 (주1)
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 20좌 8.77% 200,000,000 3,119,718,069 3,119,718,069 대한민국 2023.12.31 (주1)
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 2,345좌 8.75% 2,345,000,000 1,567,460,805 1,567,460,805 대한민국 2023.12.31 (주1)
우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 (주2) - - - - - 대한민국 2023.11.16 (주1)
컴퍼니케이 유망서비스펀드 124.8좌 5.56% 1,248,000,000 4,210,835,621 4,210,835,621 대한민국 2023.12.31 (주1)
컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 300좌 9.09% 3,000,000,000 4,345,669,259 4,345,669,259 대한민국 2023.12.31 (주1)
CKP-KIS 2019 투자조합 825좌 12.50% 825,000,000 550,200,675 550,200,675 대한민국 2023.12.31 (주1)
컴퍼니케이 고성장펀드 880좌 7.87% 8,800,000,000 11,282,724,678 11,282,724,678 대한민국 2023.12.31 (주1)
컴퍼니케이 골든타임펀드 59.5좌 14.89% 595,000,000 485,427,791 485,427,791 대한민국 2023.12.31 (주1)
CKP-KIS 2020 투자조합 1,048좌 5.95% 1,048,000,000 892,077,816 892,077,816 대한민국 2023.12.31 (주1)
컴퍼니케이 바이오펀드 340좌 16.59% 3,400,000,000 3,897,430,716 3,897,430,716 대한민국 2023.12.31 (주1)
스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 800좌 8.00% 8,000,000,000 8,057,932,256 8,057,932,256 대한민국 2023.12.31 (주1)
컴퍼니케이 뉴딜펀드 8,262좌 5.28% 8,262,000,000 7,957,072,275 7,957,072,275 대한민국 2023.12.31 (주1)
IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 600좌 4.55% 600,000,000 556,369,081 556,369,081 대한민국 2023.12.31 (주1)
합계 40,148,515,337 55,123,175,396 55,123,175,396      

(주1) 당사의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사는 업무집행조합원으로서 투자조합에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.(주2) 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합은 전기 중 청산하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업조합출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구분 기초 출자 원금분배 지분법손익 손익분배 기말
컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 83,155,087 - - 2,125,433 - 85,280,520
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 2,803,196,690 - (779,000,000) 150,138,573 (102,500,000) 2,071,835,263
컴퍼니케이 챌린지펀드 3,918,098,267 - - (742,404,682) - 3,175,693,585
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 1,395,806,311 - (40,000,000) (183,348,780) (118,000,000) 1,054,457,531
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 3,119,718,069 - - (361,631,203) (180,000,000) 2,578,086,866
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 1,567,460,805 - - 265,103,782 - 1,832,564,587
컴퍼니케이 유망서비스펀드 4,210,835,621 - (192,000,000) (1,209,473,110) - 2,809,362,511
컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 4,345,669,259 - (270,000,000) (315,475,075) - 3,760,194,184
CKP-KIS 2019 투자조합 550,200,675 - (135,000,000) (103,082,179) - 312,118,496
컴퍼니케이 고성장펀드 11,282,724,677 - (1,800,000,000) (1,238,779,580) - 8,243,945,097
컴퍼니케이 골든타임펀드(주2) 485,427,791 - (595,000,000) 14,413,272 95,158,937 -
CKP-KIS 2020 투자조합 892,077,816 - (65,500,000) (47,516,231) - 779,061,585
컴퍼니케이 바이오펀드 3,897,430,717 - (782,000,000) (487,742,765) - 2,627,687,952
스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 8,057,932,256 - (240,000,000) (188,815,997) - 7,629,116,259
컴퍼니케이 뉴딜펀드 7,957,072,274 1,938,000,000 - 425,101,795 - 10,320,174,069
IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 556,369,081 3,240,000,000 - 311,607,761 - 4,107,976,842
컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 - 300,000,000 - (7,785,369) - 292,214,631
컴퍼니케이 바이아웃 제1호 - 200,000,000 (40,000,000) 35,452,067 - 195,452,067
컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 - 500,000,000 - (2,616,306) - 497,383,694
합계 55,123,175,396 6,178,000,000 (4,938,500,000) (3,684,728,594) (305,341,063) 52,372,605,739

(주1) 당사의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사는 업무집행조합원으로서 투자조합에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.(주2) 컴퍼니케이 골든타임펀드는 당기 중 청산하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)
구분 기초 출자 원금분배 지분법손익 이익분배 기말
컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 87,024,256 - - (3,869,169) - 83,155,087
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 3,323,627,782 - (369,000,000) (151,431,092) - 2,803,196,690
컴퍼니케이 챌린지펀드 6,953,637,645 - (95,460,122) (2,940,079,257) - 3,918,098,266
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 2,158,239,424 - (110,000,000) (652,433,113) - 1,395,806,311
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 5,487,310,109 - - (785,347,906) (1,582,244,134) 3,119,718,069
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 3,074,878,998 - (122,500,000) (1,384,918,193) - 1,567,460,805
우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합(주1) 47,838,185 - - (10,100,697) (37,737,488) -
컴퍼니케이 유망서비스펀드 7,923,771,517 - (672,000,000) (3,040,935,896) - 4,210,835,621
컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 5,152,518,933 - - (688,804,219) (118,045,455) 4,345,669,259
CKP-KIS 2019 투자조합 1,258,825,153 - (675,000,000) (33,624,478) - 550,200,675
컴퍼니케이 고성장펀드 12,313,719,093 - (650,000,000) (380,994,415) - 11,282,724,678
컴퍼니케이 골든타임펀드 859,940,409 - - (374,512,618) - 485,427,791
CKP-KIS 2020 투자조합 1,162,369,161 - (262,000,000) 31,008,655 (39,300,000) 892,077,816
컴퍼니케이 바이오펀드 3,845,196,223 - - 52,234,493 - 3,897,430,716
스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 6,628,782,843 1,600,000,000 - (170,850,587) - 8,057,932,256
컴퍼니케이 뉴딜펀드 4,299,853,604 3,876,000,000 - (218,781,329) - 7,957,072,275
IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 - 600,000,000 - (43,630,919) - 556,369,081
합계 64,577,533,335 6,076,000,000 (2,955,960,122) (10,797,070,740) (1,777,327,077) 55,123,175,396

(주1) 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합은 전기 중 청산하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
회사명 자산총액 부채총액 영업수익 당기순손익 총포괄손익
컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 852,805,201 - 24,349,328 21,254,329 21,254,329
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 13,738,880,787 247,849 2,297,184,934 1,098,574,926 1,098,574,926
컴퍼니케이 챌린지펀드 26,613,781,707 - 330,777,455 (6,221,694,772) (6,221,694,772)
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 22,143,608,137 - 1,730,885,152 (3,850,324,381) (3,850,324,381)
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 29,398,990,271 8,800,000 1,875,039,755 (4,122,595,719) (4,122,595,719)
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 20,944,090,978 495,698 5,094,354,453 3,029,757,503 3,029,757,503
컴퍼니케이 유망서비스펀드 51,971,931,502 1,461,934,696 3,225,703,463 (21,745,318,626) (21,745,318,626)
컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 41,866,820,823 504,684,795 4,941,738,245 (3,470,225,826) (3,470,225,826)
CKP-KIS 2019 투자조합 2,538,943,695 41,995,729 430,763,463 (824,657,431) (824,657,431)
컴퍼니케이 고성장펀드 107,448,873,943 2,750,771,220 10,271,532,665 (15,732,500,672) (15,732,500,672)
컴퍼니케이 골든타임펀드 - - 178,799,188 96,774,826 96,774,826
CKP-KIS 2020 투자조합 13,335,907,682 252,430,680 1,445,874,719 (797,982,503) (797,982,503)
컴퍼니케이 바이오펀드 15,845,612,650 2,200,000 666,707,601 (2,940,801,967) (2,940,801,967)
스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 96,065,134,027 701,180,792 12,746,595,075 (2,360,199,964) (2,360,199,964)
컴퍼니케이 뉴딜펀드 198,009,412,345 2,735,530,452 24,342,440,757 8,043,592,784 8,043,592,784
IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 90,384,451,420 8,960,910 9,159,108,748 6,855,370,737 6,855,370,737
컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 12,123,443,894 45,239,136 264,678 (321,795,242) (321,795,242)
컴퍼니케이 바이아웃 제1호 10,945,315,774 - 2,241,664,362 1,985,315,774 1,985,315,774
컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 5,223,628,786 1,100,000 11,100,999 (27,471,214) (27,471,214)

② 전기

(단위 : 원)
회사명 자산총액 부채총액 영업수익 당기순손익 총포괄손익
컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 831,550,872 - 134,403,308 (38,691,691) (38,691,691)
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 19,090,058,012 - 722,753,609 (1,108,032,381) (1,108,032,381)
컴퍼니케이 챌린지펀드 32,835,476,479 - 101,442,045 (24,639,224,618) (24,639,224,618)
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 29,311,932,518 - 3,447,992,615 (13,701,095,378) (13,701,095,378)
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 35,753,499,520 188,713,530 8,517,726,172 (8,952,966,123) (8,952,966,123)
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 17,913,837,777  - 82,494,626 (15,827,636,488) (15,827,636,488)
우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 - - 756,151,896 81,627,338 81,627,338
컴퍼니케이 유망서비스펀드 77,394,891,731 1,687,576,299 3,975,875,494 (54,673,493,302) (54,673,493,302)
컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 48,375,640,533 573,278,679 4,080,387,907 (7,576,846,409) (7,576,846,409)
CKP-KIS 2019 투자조합 4,508,408,020 106,802,623 1,680,362,917 (268,995,824) (268,995,824)
컴퍼니케이 고성장펀드 145,355,018,640 2,064,415,245 17,788,422,494 (4,838,629,075) (4,838,629,075)
컴퍼니케이 골든타임펀드 3,278,575,886 19,275,000 50,787 (2,514,584,720) (2,514,584,720)
CKP-KIS 2020 투자조합 15,059,459,908 78,000,403 2,298,772,704 520,756,032 520,756,032
컴퍼니케이 바이오펀드 23,603,914,617 104,700,000 861,858,998 314,943,275 314,943,275
스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 101,254,103,199 529,950,000 7,069,740,453 (2,135,632,342) (2,135,632,342)
컴퍼니케이 뉴딜펀드 151,360,589,109 800,300,000 3,344,904,628 (4,139,685,954) (4,139,685,954)
IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 12,820,212,924 580,093,151 90,422,661 (959,880,227) (959,880,227)

(4) 조합출자금은 업무집행조합원으로 출자한 금액으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
회사명 회사 출자잔액 회사 출자누적액 조합출자총액 누적액 조합출자약정총액 잔여 출자약정액 등록일 존속기간
컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 355,000,000 1,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 - 2014-08-12 11년
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 - 2,050,000,000 15,000,000,000 15,000,000,000 - 2014-09-01 11년
컴퍼니케이 챌린지펀드 651,515,337 2,386,503,067 20,000,000,000 20,000,000,000 - 2014-09-04 11년
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 - 2,000,000,000 42,000,000,000 42,000,000,000 - 2014-07-28 11년
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 200,000,000 5,000,000,000 57,000,000,000 57,000,000,000 - 2016-06-01 9년
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 2,345,000,000 3,500,000,000 40,000,000,000 40,000,000,000 2016-10-10 9년
컴퍼니케이 유망서비스펀드 1,056,000,000 4,800,000,000 86,300,000,000 86,300,000,000 - 2018-02-08 7년
컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 2,730,000,000 3,000,000,000 33,000,000,000 33,000,000,000 - 2018-06-22 8년
CKP-KIS 2019 투자조합 690,000,000 1,500,000,000 12,000,000,000 12,000,000,000 - 2019-05-29 6년
컴퍼니케이 고성장펀드 7,000,000,000 10,000,000,000 127,000,000,000 127,000,000,000 - 2020-03-03 7년
컴퍼니케이 골든타임펀드(주1) - 700,000,000 4,700,000,000 4,700,000,000 - 2020-04-28 5년
CKP-KIS 2020 투자조합 982,500,000 1,310,000,000 22,000,000,000 22,000,000,000 - 2020-10-19 5년
컴퍼니케이 바이오펀드 2,618,000,000 3,400,000,000 20,500,000,000 20,500,000,000 - 2021-01-21 7년
스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 7,760,000,000 8,000,000,000 100,000,000,000 100,000,000,000 - 2021-07-28 8년
컴퍼니케이 뉴딜펀드 10,200,000,000 10,200,000,000 193,000,000,000 193,000,000,000 - 2022-01-04 7년
IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 3,840,000,000 3,840,000,000 84,480,000,000 132,000,000,000 47,520,000,000 2023-07-12 7년
컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 300,000,000 300,000,000 12,400,000,000 12,400,000,000 - 2024-03-18 5년
컴퍼니케이 바이아웃 제1호 160,000,000 200,000,000 11,200,000,000 11,200,000,000 - 2024-06-04 5년
컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 500,000,000 500,000,000 5,250,000,000 10,500,000,000 5,250,000,000 2024-10-29 5년

(주1) 컴퍼니케이 골든타임펀드는 당기 중 청산하였습니다.

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
차량운반구 197,565,769 (156,840,022) 40,725,747 245,567,735 (197,689,910) 47,877,825
비품 123,733,047 (55,805,751) 67,927,296 75,590,030 (41,160,770) 34,429,260
사무실설비 443,626,000 (311,711,533) 131,914,467 294,290,000 (294,289,000) 1,000
콘도회원권 822,421,863 (85,870,235) 736,551,628 822,421,863 (68,377,959) 754,043,904
합계 1,587,346,679 (610,227,541) 977,119,138 1,437,869,628 (601,517,639) 836,351,989

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구분 기초 취득 상각 처분 당기말
차량운반구 47,877,825 22,063,147 (29,214,225) (1,000) 40,725,747
비품 34,429,260 48,143,017 (14,644,981) - 67,927,296
사무실설비 1,000 149,336,000 (17,422,533) - 131,914,467
콘도회원권 754,043,904 - (17,492,276) - 736,551,628
합계 836,351,989 219,542,164 (78,774,015) (1,000) 977,119,138

② 전기

(단위 : 원)
구분 기초 취득 상각 처분 전기말
차량운반구 86,976,480 - (39,098,655)   47,877,825
비품 24,711,631 20,446,150 (10,726,521) (2,000) 34,429,260
사무실설비 29,429,000 - (29,428,000) - 1,000
콘도회원권 771,536,179 - (17,492,275) - 754,043,904
합계 912,653,290 20,446,150 (96,745,451) (2,000) 836,351,989

13. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
사무실 435,140,290 (205,696,575) 229,443,715 258,255,774 (118,020,111) 140,235,663
차량운반구 470,983,235 (238,275,873) 232,707,362 268,806,823 (157,886,652) 110,920,171
합계 906,123,525 (443,972,448) 462,151,077 527,062,597 (275,906,763) 251,155,834

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)
구분 사무실 차량운반구 합계
기초 장부금액 140,235,663 110,920,171 251,155,834
증가 435,140,290 202,176,412 637,316,702
상각 345,932,238 80,389,221 426,321,459
기말 장부금액 229,443,715 232,707,362 462,151,077

② 전기

(단위 : 원)
구분 사무실 차량운반구 합계
기초 장부금액 98,379,436 191,020,221 289,399,657
증가 258,255,774 - 258,255,774
상각 216,399,547 80,100,050 296,499,597
기말 장부금액 140,235,663 110,920,171 251,155,834

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
리스부채 283,036,720 157,310,433 440,347,153 217,493,172 37,997,791 255,490,963

(4) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초 장부금액 255,490,963 265,861,228
증가 593,046,647 258,255,774
이자비용 14,908,617 10,676,082
감소 (423,099,074) (279,302,121)
기말 장부금액 440,347,153 255,490,963

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
건물 345,932,238 216,399,547
차량운반구 80,389,221 80,100,050
감가상각비 합계 426,321,459 296,499,597
리스부채에 대한 이자비용 14,908,617 10,676,082
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - -
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 17,633,315 16,624,936

(6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 440,732,389원과 295,927,057원 입니다.

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
취득원가

감가상각

누계액

장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
회원권 515,042,700 - 515,042,700 515,042,700 - 515,042,700
소프트웨어 80,300,000 (30,781,667) 49,518,333 80,300,000 (14,721,667) 65,578,333
합계 595,342,700 (30,781,667) 564,561,033 595,342,700 (14,721,667) 580,621,033

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구분 기초 취득 상각 당기말
회원권 515,042,700 - - 515,042,700
소프트웨어 65,578,333 - (16,060,000) 49,518,333
합계 580,621,033 - (16,060,000) 564,561,033

② 전기

(단위 : 원)
구분 기초 취득 상각 대체(주1) 당기말
회원권 515,042,700 -   - 515,042,700
소프트웨어 - 32,120,000 (14,721,667) 48,180,000 65,578,333
합계 515,042,700 32,120,000 (14,721,667) 48,180,000 580,621,033

(주1) 선급금으로부터의 대체입니다.

15. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 현재 당사의 차입금 내역은 없습니다.

② 전기말

(단위 : 원)
구분 차입처 종류 차입일 만기일(상환일) 이자율(%) 금액
단기 차입금 KDB산업은행(주1,2) 운용자금대출 2023.04.12 2024.04.12 5.52% 2,000,000,000
소 계 2,000,000,000
합 계 2,000,000,000

(주1) 전기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 29 참조).

(주2) KDB산업은행 차입금은 6개월 주기로 이자율이 변동되는 변동금리부 차입금입니다.

16. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말 전기말

확정급여채무의 현재가치

1,789,634,715 1,448,569,791

사외적립자산의 공정가치

(1,836,557,266) (1,311,201,934)

순확정급여부채(자산)

(46,922,551) 137,367,857

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
당기근무원가 232,072,128 194,275,836
이자원가 61,315,884 57,827,376
사외적립자산기대수익 (55,240,092) (53,676,348)
합계 238,147,920 198,426,864

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초금액 1,448,569,791 1,139,414,663
당기근무원가 232,072,128 194,275,836
이자비용 61,315,884 57,827,376
재측정요소:    
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익  - (593,950)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 59,945,872 103,553,298
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 3,121,450 2,686,403
제도에서의 지급액:    
- 퇴직급여의 지급 (15,390,410) (48,593,835)
보고기간말 금액 1,789,634,715 1,448,569,791

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초금액 1,311,201,934 1,061,268,834
이자수익 55,240,092 53,676,348
재측정요소:  
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (10,579,328) (18,007,004)
기여금 493,728,818 250,000,000
제도에서의 지급:    
- 퇴직급여의 지급 (13,034,250) (35,736,244)
보고기간말 금액 1,836,557,266 1,311,201,934

(5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율 3.93% 4.42%
임금상승률 5.00% 5.00%

(6) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
할인율 1,672,967,673 1,922,126,089 1,354,026,890 1,555,548,072
임금상승률 1,919,529,317 1,672,924,718 1,553,993,031 1,353,563,628

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

정기예금 등 1,836,557,266 1,311,201,934

(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.209년입니다.

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
유동
미지급금 172,442,360 44,347,892
미지급비용 274,360,208 650,734,924
합계 446,802,568 695,082,816

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
유동
예수금 72,643,840 58,281,320

19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구분 당기초 증가 감소 당기말
복구충당부채 42,150,000 36,681,733 - 78,831,733

② 전기

(단위 : 원)
구분 전기초 증가 감소 전기말
복구충당부채 41,279,463 870,537 - 42,150,000

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주
1주당 금액 500원 500원
발행한 주식의 총수 15,610,000주 15,610,000주
보통주자본금 9,755,000,000원 9,755,000,000원
주식발행초과금 16,441,497,128원 16,441,497,128원

(2) 당사는 2018년 9월 14일자로 보통주식 3,900,000주를 7,410,000천원에 취득하여 이익잉여금으로 이를 소각하였으며, 따라서 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

21. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
주식선택권 1,394,694,572 889,671,240

22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ행사기간: 부여일로부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내에 행사 가능ㆍ행사조건: 약정상 당사의 주가가 20일 이상 유지하고, 일정실적기준 이상을 충족하여야 행사 가능(2) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 수량(주) 부여일 만기 행사가격 부여일 공정가치
주식선택권 3차 500,000 2022-03-29 2032-03-29 9,600 1,515,070,000

(3) 주식선택권의 공정가치 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 주식선택권 3차
부여된 선택권의 공정가치 1,515,070,000
부여일의 주가 9,470
행사가격 9,600
주가변동성 34.65%
배당수익률 2.64%
무위험수익률 3.03%

4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 없습니다.

23. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(주1) 1,206,600,000 1,206,600,000
미처분이익잉여금 45,778,873,829 43,746,526,817
합계 46,985,473,829 44,953,126,817

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)
과 목 제 19(당)기 제 18(전)기
(처분예정일 : 2025년 3월 24일) (처분확정일 : 2024년 3월 25일)
I. 미처분이익잉여금   45,778,873,829   43,746,526,817
1. 전기이월미처분이익잉여금 43,746,526,817   49,560,661,082  
2. 퇴직급여채무의 재측정요소 (58,254,500)   (97,809,329)  
3. 당기순이익(손실) 2,090,601,512   (5,716,324,936)  
II. 이익잉여금처분액   -   -
III. 차기이월미처분이익잉여금   45,778,873,829   43,746,526,817

24. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익① 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
(1) 투자수익 160,233,210 148,994,361
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 160,233,210 148,994,361
(2) 투자조합수익 12,851,970,268 11,873,713,672
조합관리보수 11,126,988,193 11,487,253,650
조합성과보수 513,000,000 303,216,874
조합지분법이익 1,189,529,411 83,243,148
조합출자금처분이익 22,452,664 -
(3) 운용투자수익 1,789,676,079 3,439,561,172
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 3,706,112 533,314,288
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,783,863,359 2,903,137,250
프로젝트투자수익 2,106,608 3,109,634
(4) 기타의영업수익 270,947,338 396,700,448
이자수익 235,100,455 204,890,774
배당수익 - 10,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 9,015,883 143,875,419
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 26,831,000 37,934,255
합 계 15,072,826,895 15,858,969,653

② 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
1. 고객과의 계약에서 생기는 수익
- 조합관리보수 11,126,988,193 11,487,253,650
- 조합성과보수 513,000,000 303,216,874
소 계 11,639,988,193 11,790,470,524
2. 고객과의 계약 외 수익    
- 운용투자수익 등 3,432,838,702 4,068,499,129
합 계 15,072,826,895 15,858,969,653

③ 당기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 조합관리보수 조합성과보수 기타 합계
주요 지리적 시장
한국 11,126,988,193 513,000,000 3,432,838,702 15,072,826,895
수익인식 시기
한 시점에 이행 - 513,000,000 3,432,838,702 3,945,838,702
기간에 걸쳐 이행 11,126,988,193 - - 11,126,988,193
합계 11,126,988,193 513,000,000 3,432,838,702 15,072,826,895

④ 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 없습니다.

(2) 영업비용

① 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
(1) 투자조합비용 4,896,710,668 10,880,313,888
조합출자금처분손실 - 10,100,697
조합지분법손실 4,896,710,668 10,870,213,191
(2) 운용투자비용 33,677,370 3,607,466,969
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 24,840,000 3,607,466,969
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,837,370 -
(3) 기타의영업비용 1,054,209 36,047,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,054,209 36,047,000
(4) 판매비와관리비 6,879,744,296 6,291,626,213
합 계 11,811,186,543 20,815,454,070

② 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
급여 3,403,388,888 3,269,301,089
퇴직급여 238,147,920 198,426,864
복리후생비 361,439,109 331,339,291
여비교통비 132,034,492 108,088,496
통신비 24,803,740 22,825,031
세금과공과 132,010,500 103,518,870
보험료 51,378,666 60,789,983
접대비 704,029,476 579,273,725
감가상각비 505,095,474 393,245,048
무형자산상각비 16,060,000 14,721,667
지급임차료 164,225,050 142,824,123
차량유지비 91,084,709 77,937,544
도서인쇄비 3,568,650 2,757,000
소모품비 30,425,155 28,742,875
지급수수료 415,306,635 352,042,585
협회비 44,000,000 46,200,000
교육훈련비 20,322,500 20,468,690
광고선전비 37,400,000 34,100,000
주식보상비용 505,023,332 505,023,332
합 계 6,879,744,296 6,291,626,213

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
이자수익 6,135,806 4,068,997
유형자산처분이익 21,019,000 -
잡이익 562,432 3,551,180
합계 27,717,238 7,620,177

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기 전기
이자비용 46,613,703 223,100,372
기부금 20,000,000 3,000,000
유형자산처분손실 - 2,000
잡손실 1,732,020 841,700
합계 68,345,723 226,944,072

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
당기법인세
당기법인세부담액 1,147,602,030 1,617,958,590
이연법인세
일시적차이의 증감 38,428,815 (1,111,288,036)
기타
법인세 추가납부액 - 34,483,450
법인세 환급액 - (637,380)
전기말 인식금액 취소 (55,620,490) -
법인세비용 1,130,410,355 540,516,624

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 세전이익에 대해 적용되는적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
 구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 3,221,011,867 (5,175,808,312)
적용세율로 계산된 법인세비용(당기:20.22%, 전기:21.33%) 651,191,480 (1,103,743,937)
조정사항    
비공제비용(당기:629,262,461원, 전기:503,197,487원) 127,217,896 107,279,069
비과세수익(당기: (-)262,344,573원, 전기:(-)1,443,018,639원) (53,038,162) (307,724,509)
이연법인세 미인식 효과 645,613,395 1,693,587,397
기타 (240,574,254) 151,118,035
법인세비용 1,130,410,355 540,544,124
유효법인세율 35.09% (주1)

(주1) 법인세비용이 산정되지 아니함에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (465,608,740) (405,265,681) - (870,874,421)
관계기업조합출자금 (3,129,703,952) 833,924,558 - (2,295,779,394)
기타유동금융자산(미수수익) (1,811,016) (709,033) - (2,520,049)
기타유동금융부채(미지급비용) 119,844,233 (70,828,611) - 49,015,622
퇴직급여채무 28,709,882 (44,102,032) 15,392,150 -
기타유동자산(선급비용) 4,679,987 1,031,359 - 5,711,346
기타비유동금융자산(보증금) (4,777,117) (968,883) - (5,746,000)
유형자산(사무실설비) - 878,909 - 878,909
복구충당부채 8,809,350 7,666,482 - 16,475,832
업무승용차관련비용 13,663,439 (7,812,765) - 5,850,674
주식선택권 - 291,491,166 - 291,491,166
사용권자산 (52,491,569) (36,755,833) - (89,247,402)
리스부채 53,397,611 38,634,944 - 92,032,555
소계 (3,425,287,892) 607,184,580 15,392,150 (2,802,711,162)
이연법인세 인식 제외        
관계기업조합출자금 (2,093,702,980) 645,613,395   (1,448,089,585)
소계 (2,093,702,980) 645,613,395 - (1,448,089,585)
합계 (1,331,584,912) (38,428,815) 15,392,150 (1,354,621,577)

② 전기

(단위 : 원)
구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (542,644,302) 77,035,562 - (465,608,740)
관계기업조합출자금 (5,757,753,096) 2,628,049,144 - (3,129,703,952)
기타유동금융자산(미수수익) (6,871) (1,804,145) - (1,811,016)
기타유동금융부채(미지급비용) 11,312,294 108,531,939 - 119,844,233
퇴직급여채무 16,332,479 (13,466,023) 25,843,426 28,709,882
기타유동자산(선급비용) 4,202,275 477,712 - 4,679,987
기타비유동금융자산(보증금) (4,240,196) (536,921) - (4,777,117)
유형자산(사무실설비) (724,065) 724,065 - -
복구충당부채 8,627,408 181,942 - 8,809,350
업무승용차관련비용 12,605,078 1,058,361 - 13,663,439
사용권자산 (59,282,752) 6,791,183 - (52,491,569)
리스부채 55,564,997 (2,167,386) - 53,397,611
소계 (6,256,006,751) 2,804,875,433 25,843,426 (3,425,287,892)
이연법인세 인식 제외        
관계기업조합출자금 (3,787,290,377) 1,693,587,397  - (2,093,702,980)
소계 (3,787,290,377) 1,693,587,397 - (2,093,702,980)
합계 (2,468,716,374) 1,111,288,036 25,843,426 (1,331,584,912)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
이연법인세
확정급여제도 재측정요소 15,392,150 25,843,426
합계 15,392,150 25,843,426

27. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구 분 당기 전기
보통주 당기순이익(손실) 2,090,601,512 (5,716,324,936)
가중평균유통보통주식수 15,610,000 15,610,000
기본주당순이익(손실) 134 (366)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 일, 주)
일자 적요 주식수(*) 일수 적수
2024-01-01 전기이월 15,610,000 366 5,713,260,000
가중평균유통보통주식수 : 5,713,260,000 ÷366 = 15,610,000

② 전기

(단위 : 일, 주)
일자 적요 주식수(*) 일수 적수
2023-01-01 전기이월 15,610,000 365 5,697,650,000
가중평균유통보통주식수 : 5,697,650,000 ÷365 = 15,610,000

(3) 보통주 청구가 가능한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
1. 당기순이익(손실) 2,090,601,512 (5,716,324,936)
2. 조정사항 3,941,243,420 12,972,748,909
퇴직급여 238,147,920 198,426,864
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 25,894,209 3,643,513,969
조합지분법처분손실 - 10,100,697
조합지분법손실 4,896,710,668 10,870,213,191
이자비용 46,613,703 223,100,372
감가상각비 505,095,474 393,245,048
무형자산상각비 16,060,000 14,721,667
유형자산처분손실 - 2,000
주식보상비용 505,023,332 505,023,332
법인세비용 1,130,410,355 506,670,554
이자수익 (241,236,261) (208,959,771)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (1,970,927,569) (3,090,065,866)
배당금수익 - (10,000,000)
조합지분법이익 (1,189,529,411) (83,243,148)
유형자산처분이익 (21,019,000) -
3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (1,067,094,483) 2,484,711,445
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 (202,106,955) (265,263,745)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 298,949,000 1,316,276,000
기타유동금융자산의 감소(증가) (892,814,696) 1,589,887,134
기타유동자산의 감소 8,653,076 8,574,099
기타비유동금융자산의 감소 68,814,684 1,682,219,817
조합출자금의 출자 (6,278,000,000) (6,076,000,000)
조합출자금의 회수 5,321,388,400 4,733,287,199
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (투자실적자산)의 증가 - (600,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (경영지원자산)의 증가 (1,700,000,000) (2,000,000,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (경영지원자산)의 감소 3,032,277,865 1,246,870,000
기타유동금융부채의 증가(감소) (242,533,399) 513,077,102
기타유동부채의 증가(감소) 14,362,520 (758,570)
퇴직금의지급 (15,390,410) (48,593,835)
사외적립자산의 감소(증가) (480,694,568) (214,263,756)
합 계 4,964,750,449 9,741,135,418

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)
구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말
증가 이자비용 상각 유동성 대체
유동
단기차입금 2,000,000,000 (2,000,000,000) - - - -
리스부채 217,493,172 (423,099,074) 408,202,562 14,908,617 65,531,443 283,036,720
비유동          
리스부채 37,997,791 - 184,844,085 - (65,531,443) 157,310,433
합계 2,255,490,963 (2,423,099,074) 593,046,647 14,908,617 - 440,347,153

② 전기

(단위 : 원)
구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말
증가 이자비용 상각 유동성 대체
유동
단기차입금 4,370,000,000 (2,370,000,000) - - - 2,000,000,000
리스부채 151,879,311 (279,302,121) - 10,676,082 334,239,900 217,493,172
비유동          
장기차입금 1,000,000,000 (1,000,000,000) - - - -
리스부채 113,981,917 - 258,255,774 - (334,239,900) 37,997,791
합계 5,635,861,228 (3,649,302,121) 258,255,774 10,676,082 - 2,255,490,963

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기 전기

리스부채에 대한 사용권자산 인식

593,046,647 258,255,774

리스부채의 유동성 대체

65,531,443 334,239,900

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
지배기업 금보개발㈜ 금보개발㈜
당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 더블유제이코퍼레이션㈜ 더블유제이코퍼레이션㈜
관계기업 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합
컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
컴퍼니케이 챌린지펀드 컴퍼니케이 챌린지펀드
컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드
우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합
컴퍼니케이 유망서비스펀드 컴퍼니케이 유망서비스펀드
컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드
CKP-KIS 2019 투자조합 CKP-KIS 2019 투자조합
컴퍼니케이 고성장펀드 컴퍼니케이 고성장펀드
- 컴퍼니케이 골든타임펀드
CKP-KIS 2020 투자조합 CKP-KIS 2020 투자조합
컴퍼니케이 바이오펀드 컴퍼니케이 바이오펀드
스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드
컴퍼니케이 뉴딜펀드 컴퍼니케이 뉴딜펀드
IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드
컴퍼니케이플로우 제1호 사모투자합자회사 -
컴퍼니케이 바이아웃 제1호 -
컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 -
기타특수관계자 임직원 임직원
- 엔에이치스팩제19호
엔에이치스팩제30호 엔에이치스팩제30호
키움제11호기업인수목적㈜ -

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)
특수관계 구분 회사명 수익 비용
조합관리보수 조합성과보수 이자수익 복리후생비
지배기업 금보개발㈜ - - - 35,996,000
관계기업 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 - 513,000,000 - -
관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 942,641,765 - - -
관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 502,154,795 - - -
관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 37,752,619 - - -
관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 1,800,964,580 - - -
관계기업 컴퍼니케이 골든타임펀드 65,202,869 - - -
관계기업 CKP-KIS 2020 투자조합 249,680,680 - - -
관계기업 컴퍼니케이 바이오펀드 410,000,000 - - -
관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 1,888,755,382 - - -
관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 2,750,057,922 - - -
관계기업 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 2,284,000,000      
관계기업 컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 62,203,812
관계기업 컴퍼니케이 바이아웃 제1호 96,852,458
관계기업 컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 36,721,311
기타특수관계자 임직원 등 - - 1,499,999 -
합계 11,126,988,193 513,000,000 1,499,999 35,996,000

② 전기

(단위 : 원)
특수관계 구분 회사명 수익 비용
조합관리보수 조합성과보수 이자수익 복리후생비
지배기업 금보개발㈜ - - - 9,000,000
관계기업 컴퍼니케이 챌린지펀드 - 100,800,000 - -
관계기업 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 184,313,530 202,416,874 - -
관계기업 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 396,773,944 - - -
관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 1,084,510,047 - - -
관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 573,278,679 - - -
관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 104,602,623 - - -
관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 2,055,615,245 - - -
관계기업 컴퍼니케이 골든타임펀드 70,500,000 - - -
관계기업 CKP-KIS 2020 투자조합 349,151,363 - - -
관계기업 컴퍼니케이 바이오펀드 410,000,000 - - -
관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 2,047,500,000 - - -
관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 3,166,000,000 - - -
관계기업 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 1,045,008,219  -  -  -
기타특수관계자 임직원 등 - - 1,499,999 -
합계 11,487,253,650 303,216,874 1,499,999 9,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)
특수관계 구분 회사명 채권
미수수익 장기미수금 장기대여금
관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 942,641,765 495,000,000 -
관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 502,154,795 - -
관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 37,752,619 - -
관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 1,800,964,580 - -
관계기업 CKP-KIS 2020투자조합 249,680,680 - -
관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 696,230,792 - -
관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 2,724,107,102 - -
관계기업 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 22,619,568 - -
기타특수관계자 임직원 등 28,689 - 50,000,000
합계 6,976,180,590 495,000,000 50,000,000

한편, 상기의 채권 이외에 지배기업인 금보개발㈜로부터 매입하여 보유중인 회원권(당기말: 227,665,910원)을 무형자산으로 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)
특수관계 구분 회사명 채권
미수수익 장기미수금 장기대여금
관계기업 컴퍼니케이 챌린지펀드 157,316,059 - -
관계기업 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 452,024,098 - -
관계기업 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 621,419,861 - -
관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 1,302,332,985 2,246,034,501 -
관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 588,428,479 - -
관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 148,275,927 - -
관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 2,337,022,387 - -
관계기업 컴퍼니케이 골든타임펀드 17,625,000 - -
관계기업 CKP-KIS 2020투자조합 93,500,000 - -
관계기업 컴퍼니케이 바이오펀드 102,500,000 - -
관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 1,050,000,000 - -
관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 802,342,466 - -
기타특수관계자 임직원 등 32,877 - 50,000,000
합계 7,672,820,139 2,246,034,501 50,000,000

한편, 상기의 채권 이외에 지배기업인 금보개발㈜로부터 매입하여 보유중인 회원권(전기말: 227,665,910원)을 무형자산으로 계상하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)
특수관계 구분 회사명 자금거래
출자 원금배분 이익배분
관계기업 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 - 779,000,000 102,500,000
관계기업 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 - 40,000,000 118,000,000
관계기업 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 - - 180,000,000
관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 - 192,000,000  -
관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 - 270,000,000 -
관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 - 135,000,000 -
관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 - 1,800,000,000 -
관계기업 컴퍼니케이 골든타임펀드 - 595,000,000 (95,158,937)
관계기업 CKP-KIS 2020 투자조합 - 65,500,000 -
관계기업 컴퍼니케이 바이오펀드 - 782,000,000 -
관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 - 240,000,000 -
관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 1,938,000,000 - -
관계기업 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 3,240,000,000 - -
관계기업 컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 300,000,000 - -
관계기업 컴퍼니케이 바이아웃 제1호 200,000,000 40,000,000 -
관계기업 컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 500,000,000   -
합계 6,178,000,000 4,938,500,000 305,341,063

② 전기

(단위 : 원)
특수관계 구분 회사명 자금거래
출자 원금배분 이익배분
관계기업 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 - 369,000,000 -
관계기업 컴퍼니케이 챌린지펀드 - 95,460,122 -
관계기업 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 - 110,000,000 -
관계기업 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 - - 1,582,244,134
관계기업 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 - 122,500,000 -
관계기업 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 - - 37,737,488
관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 - 672,000,000 -
관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 -  - 118,045,455
관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 - 675,000,000 -
관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 - 650,000,000 -
관계기업 CKP-KIS 2020 투자조합 - 262,000,000 39,300,000
관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 1,600,000,000 - -
관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 3,876,000,000 - -
관계기업 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 600,000,000  -  -
합계 6,076,000,000 2,955,960,122 1,777,327,077

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
금융기관 구분 보증인 보증대상 보증금액
KDB산업은행 지급보증 대표이사 금융기관 차입금 3,600,000,000

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
급여 907,000,036 594,006,036
퇴직급여 47,554,872 45,174,912
합계 954,554,908 639,180,948

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 우선손실충당 약정당사의 조합출자금은 각 조합 규약에 손실금 충당 약정을 규정하고 있는 바, 각 투자조합의 업무집행조합원인 회사는 약정에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. 당사는 조합출자금 평가시 손실금 충당 약정을 고려하였으며, 구체적인 손실금 충당 약정은 다음과 같습니다.

조합명 약정내용
컴퍼니케이 유망서비스펀드 업무집행조합원이 출자금 총액 중 22.5억원 내에서 우선 충당함.

(2) 대출 한도약정보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
금융기관 구분 약정한도액 대출금액
산업은행(주1) 산업운영자금대출 3,000,000,000 -

(주1) 상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 3,600,000,000원의 연대보증을 받고 있습니다.

31. 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업부문으로 운영되고 국내에 귀속되어 있습니다.당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
컴퍼니케이 고성장펀드 1,800,964,580 2,055,615,245
스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 1,888,755,382 2,047,500,000
컴퍼니케이 뉴딜펀드 2,750,057,922 3,166,000,000
IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 2,284,000,000 600,000,000
합계 8,723,777,884 7,869,115,245
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 컴퍼니케이파트너스 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부:1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

컴퍼니케이파트너스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 컴퍼니케이파트너스 주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 컴퍼니케이파트너스 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ['내부회계관리제도 설계 및운영 개념체계']에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 '제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 백
2025년 3월 14일

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 컴퍼니케이파트너스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111133--11--6644321213888------1741041195044583661--1213--65672715138256721749--1213--830831
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년 5월 10일1감사계획의 수립 및 협의2024.11.25 ~ 11.27341내부통제 이해 및 검토, 주요 이슈사항 파악2025.02.03 ~ 02.05342재무제표에 대한 감사 --------OXX-42024.07.31, 2024.11.27, 2025.02.05, 2025.03.13---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 31일회사: 이사회(감사 및사외이사 등)감사인: 담당이사 및현장책임자서면1. 감사계획 및 독립성에 대한 내역2. 예상되는 감사유의사항3. 감사 수행 계획 및 일정 공유22024년 11월 27일회사: 이사회(감사 및사외이사 등)감사인: 담당이사 및현장책임자서면1. 중간감사 검토 내역2. 예상되는 감사 유의 사항3. 향후 감사 수행 계획 및 범위 공유4. 핵심감사사항에 대한 내용 공유32025년 02월 05일회사: 이사회(감사 및사외이사 등)감사인: 담당이사 및현장책임자서면1. 입증감사 수행 내역2. 입증감사 결과에 대한 보고42025년 03월 13일회사: 이사회(감사 및사외이사 등)감사인: 담당이사 및현장책임자서면감사종료보고 및 향후 감사유의사항 공유
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용