주석
| 제 22 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 21 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 원익큐엔씨 |
1. 일반사항
주식회사 원익큐엔씨(이하 "당사"라 함)는 2003년 11월 12일에 ㈜원익으로부터 인적분할방식으로 분할하여 ㈜원익쿼츠로 설립되었으며, 2003년 11월에 주식을 한국거래소에 재상장하였습니다. 또한, 2012년 1월 11일에 종속회사인 ㈜세라코를 흡수합병하였고, 2012년 3월 23일에 주식회사 원익큐엔씨로 상호를 변경하였습니다. 당사는 반도체 웨이퍼 등의 생산에 필요한 Quartz Ware, Ceramic 및 램프 제품의 제조, 판매 및 반도체 소재 부품에 대한 세정 등을 주된 영업목적으로 하고 있고, 당기말 현재의 자본금은 13,144백만원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율 |
| (주)원익홀딩스 |
5,520,480 |
21.0% |
| 이용한 |
5,087,420 |
19.4% |
| 기타 |
15,680,100 |
59.6% |
| 합 계 |
26,288,000 |
100.0% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동
ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동
ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 이 개정사항은 가상자산 보유
ㆍ발행에 따른 당사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다.
이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
2.4.1 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 및 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산2.5.1 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.5.2 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.(2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.5.3 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.5.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2.5.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
15 ~ 40년 |
정액법 |
| 구축물 |
4 ~ 40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
2 ~ 15년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공기구비품 |
5년 |
정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 특허권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 전용실시권 |
10년 |
정액법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와기타채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채2.15.1 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-금융가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도
당기손익-금융가치 측정 금융부채으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
2.15.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여 2.19.1 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19.2 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
종업원에게 부여한 선택형 주식기준보상은 당사의 규정과 과거 현금으로 결제된 관행에 따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 판단하여 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 당기비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 기말에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19.3 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식2.20.1 수행의무별 수익인식당사는 고객에게 반도체 웨이퍼 등의 생산에 필요한 Quartz Ware, Ceramic 및 램프 제품의 판매, 세정용역의 제공을 수행의무로 식별합니다.
당사의 계약 조건을 분석한 결과 당사는 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 세정용역의 경우, 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을고객에게서 받을 권리가 있다고 판단하여, 청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식합니다.
2.20.2 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.
2.20.3 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
2.21 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
2.21.1 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
| - |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - |
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
2.21.2 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 창고와 사무용 기기를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
3.4 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).
3.5 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
당사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD, EUR 및 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
JPY |
USD |
EUR |
JPY |
| 외화금융자산 |
27,858,066 |
- |
2,088,048 |
22,930,186 |
- |
17,738,269 |
| 외화금융부채 |
1,309,316 |
36,995 |
756,896 |
4,176,469 |
539,952 |
1,167,166 |
법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.
당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 절상시 |
절하시 |
절상시 |
절하시 |
| 외화금융자산 |
1,497,306 |
(1,497,306) |
2,033,423 |
(2,033,423) |
| 외화금융부채 |
(105,160) |
105,160 |
(294,179) |
294,179 |
| 순효과 |
1,392,146 |
(1,392,146) |
1,739,244 |
(1,739,244) |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기와 전기에 1%p 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 각각 1,979,400천원 증가(감소)와 1,656,000천원 증가(감소)입니다.
① 이자율지표 개혁 관련 위험전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환(이하, '이자율지표 개혁')이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출금리가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다. 특히 LIBOR의 경우 익일물, 1개월물, 3개월물, 6개월물, 12개월물 USD LIBOR를 제외하고는 그 산출이 모두 2021년 12월 31일을 기준으로 중단되었으며, 앞서 언급한 5개물 USD LIBOR도 2023년 6월 30일을 기준으로산출이 중단되었습니다.보고 기간말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 위험에 노출되어 있는 금융상품은 주로 USD KOFR 및 CD금리를 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 당사는 이자율지표 개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한 변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 또한 당사는 새로운 대체지표 이자율에 대한 위험관리를 위하여 대체지표 이자율에 대한 시장의 동향을 살피고, 그에 맞는 위험관리전략을 수립해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다.당사는 CD금리 관련 금융상품에 대해 시장의 동향을 면밀히 관찰 중에 있으며, 필요한 경우 KOFR 금리로의 전환을 위해 대체조항을 삽입하거나 직접적으로 금융상품의 CD이자를 KOFR 금리로 변경하였습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리당사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하며 식별된 기대신용손실 충당금은 유의적이지 않습니다.
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권
|
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
426,266 |
326,820 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)
|
(224,954) |
99,446 |
|
기말
|
201,312 |
426,266 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당기 중 상
각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
매출채권 및 계약자산
|
37,491,453 |
24,724,231 |
|
- 매출채권의 손실충당금 변동
|
(224,954) |
99,446 |
|
대손상각비(환입)
|
(224,954) |
99,446 |
위의 당기 대손상각비 환입 224,954천원(전기: 대손상각비 99,446천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.
(5) 지급보증
당사는 종속회사 및 계열사에게 지급보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 종속기업 및 기타특수관계자에게 자금보충약정 관련 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).
4.1.3 유동성위험
(1) 유동성위험 일반
유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 미만, 3개월에서 1년 이하, 1년에서 2년 이하, 2년에서 5년 이하와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.
(2) 금융부채의 계약만기구조 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존 만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월에서 1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무 |
10,334,405 |
- |
- |
- |
10,334,405 |
| 미지급금 |
13,193,978 |
- |
- |
- |
13,193,978 |
| 미지급비용 |
5,703,861 |
- |
- |
- |
5,703,861 |
| 단기차입금 |
50,408,850 |
122,750,498 |
- |
- |
173,159,348 |
| 유동성리스부채 |
100,193 |
350,730 |
- |
- |
450,923 |
| 장기차입금 |
236,306 |
732,814 |
24,271,535 |
3,959,124 |
29,199,779 |
| 예수보증금 |
600 |
- |
- |
- |
600 |
| 리스부채 |
- |
- |
407,318 |
82,503 |
489,821 |
| 파생상품부채 |
- |
5,078,953 |
- |
- |
5,078,953 |
| 금융보증부채(*) |
485,570,762 |
- |
- |
- |
485,570,762 |
| 합 계 |
565,548,955 |
128,912,995 |
24,678,853 |
4,041,627 |
723,182,430 |
| (*) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다. |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월에서 1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무 |
13,458,835 |
- |
- |
- |
13,458,835 |
| 미지급금 |
24,195,930 |
- |
- |
- |
24,195,930 |
| 미지급비용 |
5,977,853 |
- |
- |
- |
5,977,853 |
| 단기차입금 |
21,352,007 |
119,337,951 |
- |
- |
140,689,958 |
| 유동성장기차입금 |
206,238 |
7,456,565 |
- |
- |
7,662,803 |
| 유동성리스부채 |
105,952 |
465,718 |
- |
- |
571,670 |
| 장기차입금 |
233,392 |
705,306 |
676,949 |
21,259,719 |
22,875,366 |
| 예수보증금 |
21,000 |
- |
- |
- |
21,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
467,585 |
111,664 |
579,249 |
| 파생상품부채 |
- |
3,237,357 |
- |
- |
3,237,357 |
| 금융보증부채(*) |
440,429,431 |
- |
- |
- |
440,429,431 |
| 합 계 |
505,980,638 |
131,202,897 |
1,144,534 |
21,371,383 |
659,699,452 |
| (*) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 최대노출금액입니다. |
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채 |
247,735,098 |
235,781,858 |
| 자 본 |
394,412,682 |
367,341,759 |
| 부채비율 |
62.8% |
64.2% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 없습니다.
5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: |
|
|
|
|
| - 현금및현금성자산 |
4,229,780 |
4,229,780 |
18,524,216 |
18,524,216 |
| - 매출채권 |
37,290,141 |
37,290,141 |
24,297,964 |
24,297,964 |
| - 미수금 |
5,893,997 |
5,893,997 |
7,162,643 |
7,162,643 |
| - 미수수익 |
866 |
866 |
1,223 |
1,223 |
| - 대여금 |
532,400 |
532,400 |
666,000 |
666,000 |
| - 보증금 |
1,517,152 |
1,517,152 |
1,903,462 |
1,903,462 |
| 합계 |
49,464,336 |
49,464,336 |
52,555,508 |
52,555,508 |
|
금융부채
|
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: |
|
|
|
|
| - 매입채무 |
10,334,405 |
10,334,405 |
13,458,835 |
13,458,835 |
| - 차입금 |
197,733,583 |
197,733,583 |
165,600,000 |
165,600,000 |
| - 미지급금 |
13,193,978 |
13,193,978 |
24,195,930 |
24,195,930 |
| - 미지급비용 |
5,703,861 |
5,703,861 |
5,977,853 |
5,977,853 |
| - 리스부채 |
936,954 |
936,954 |
1,146,499 |
1,146,499 |
| - 금융보증부채 |
5,275,913 |
5,275,913 |
6,527,795 |
6,527,795 |
| - 예수보증금 |
600 |
600 |
21,000 |
21,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: |
|
|
|
|
| - 파생상품부채 |
5,078,953 |
5,078,953 |
3,237,357 |
3,237,357 |
| 합계 |
238,258,247 |
238,258,247 |
220,165,269 |
220,165,269 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준분류 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생상품부채 |
- |
5,078,953 |
- |
5,078,953 |
| 구 분 |
수준분류 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생상품부채 |
- |
3,237,357 |
- |
3,237,357 |
상기에 언급되지 않은 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사합니다.
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 - 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기 중 수준 3의 변동내역은 없으며, 전기의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융부채
|
|
파생상품부채
|
| 기초 |
(2,981,510) |
| 당기손익인식액 |
2,981,510 |
| 기말 |
- |
5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
| 파생상품부채 |
| 총수익스왑 - Total Return Swap(*1) |
5,078,953 |
2 |
이항옵션평가모형 |
기초자산 가격 |
| 기초자산의 변동성 |
| 파생상품부채 |
| 풋옵션 - 공동매각요구권(*2) |
- |
3 |
이항옵션평가모형 |
기초자산의 변동성 |
| 할인율 |
| 구 분 |
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
| 파생상품부채 |
| 총수익스왑 - Total Return Swap(*1) |
3,237,357 |
2 |
이항옵션평가모형 |
기초자산 가격 |
| 기초자산의 변동성 |
| 파생상품부채 |
| 풋옵션 - 공동매각요구권(*2) |
- |
3 |
이항옵션평가모형 |
기초자산의 변동성 |
| 할인율 |
| (*1) |
당사는 2019년 중 (주)원익홀딩스 지분을 매각하면서 상기와 같이 총수익스왑 계약을 체결하였습니다. 주당 기준가격과 만기 및 중도정산가격의 차액을 산출하여 사후 정산하도록 하는 계약으로 당사는 이에 대해 파생상품부채를 계상하였습니다(주석 30 참조). |
| (*2) |
2019년 3월 8일 당사는 MOM USA Limited Partnership (이하, "SJL") 과 MT Holding를 공동 인수하는 계약을 체결하고, SJL 에게 공동매각요구권을 부여하였습니다. SJL은 당사에게 공동매각요구권을 행사할 수 있으며, 당사는 이에 응하거나 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 동 약정과 관련하여 당기말 및 전기말 파생상품의 가치를 평가한 결과 인식해야 할 부채 가액은 없습니다(주석 30 참조).당기말 평가시 활용한 주요가정은 하단과 같습니다.- 연간변동성: 44.541% (전기말: 50.389%)- 할인율: 2.830%(국고채수익율) (전기말: 3.481%) |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사및 감사와 협의합니다.
5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
|
유리한 변동
|
불리한 변동
|
| 파생상품부채 |
| 풋옵션 - 공동매각요구권(*) |
- |
- |
|
구 분
|
전기
|
|
유리한 변동
|
불리한 변동
|
| 파생상품부채 |
| 풋옵션 - 공동매각요구권(*) |
- |
- |
| (*) |
동 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
6. 영업부문 정보 당사는 Quartz Ware, Ceramic 및 램프 제품을 제조 및 판매하고 있으며, 반도체 소재부품에 대한 세정업무를 수행하고 있습니다. 당사의 사업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 Quartz Ware부문, Ceramic부문, 세정부문 및 기타부문으로 분류하였습니다.가. 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Quartz Ware |
Ceramic |
세 정 |
기 타 |
합 계 |
| 총부문매출액 |
238,974,169 |
20,889,978 |
79,680,238 |
6,000,487 |
345,544,872 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
12,804,352 |
2,697,666 |
4,761,689 |
206,554 |
20,470,261 |
| 구 분 |
Quartz Ware |
Ceramic |
세 정 |
기 타 |
합 계 |
| 총부문매출액 |
187,251,186 |
18,955,235 |
75,609,145 |
5,040,096 |
286,855,662 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
9,186,399 |
2,745,142 |
4,650,402 |
193,215 |
16,775,158 |
나. 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Quartz Ware |
Ceramic |
세 정 |
기 타 |
합 계 |
| 보고부문자산 |
485,210,899 |
35,553,663 |
118,540,205 |
2,843,013 |
642,147,780 |
| 보고부문부채 |
189,234,591 |
32,558,824 |
25,307,826 |
633,857 |
247,735,098 |
| 유ㆍ무형자산의 취득 |
38,033,653 |
1,275,020 |
8,864,921 |
179,866 |
48,353,460 |
| 구 분 |
Quartz Ware |
Ceramic |
세 정 |
기 타 |
합 계 |
| 보고부문자산 |
463,735,194 |
38,379,990 |
98,331,714 |
2,676,720 |
603,123,618 |
| 보고부문부채 |
176,883,081 |
32,375,261 |
25,628,025 |
895,491 |
235,781,858 |
| 유ㆍ무형자산의 취득 |
100,583,785 |
2,877,219 |
6,307,888 |
116,440 |
109,885,332 |
다. 당기와 전기 중 지역별 영업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
국 내 |
미 국 |
중 국 |
기 타 |
합 계 |
| 매출액 |
227,589,468 |
76,370,365 |
18,914,202 |
22,670,837 |
345,544,872 |
| 구 분 |
국 내 |
미 국 |
중 국 |
기 타 |
합 계 |
| 매출액 |
199,691,230 |
50,960,056 |
16,478,544 |
19,725,832 |
286,855,662 |
한편, 당기와 전기 중에 당사가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 당사의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다.라. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비율(%) |
금 액 |
비율(%) |
| A 사 |
66,958,945 |
19.4% |
64,707,725 |
22.6% |
| B 사 |
67,443,672 |
19.5% |
41,719,688 |
14.5% |
| C 사 |
39,687,152 |
11.5% |
34,116,235 |
11.9% |
| 합 계 |
174,089,769 |
50.4% |
140,543,648 |
49.0% |
7. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채와 범주별 손익의 내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
범주별 손익 |
| 당기손익 |
| 판매관리비 |
금융수익 |
금융원가 |
기타수익 |
기타비용 |
순손익 |
| 대여금 및 수취채권 |
49,463,470 |
224,954 |
652,797 |
(109,067) |
5,519,077 |
(2,416,668) |
3,871,093 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
228,109,798 |
- |
16,805 |
(6,582,512) |
331,217 |
(320,096) |
(6,554,586) |
| 파생상품부채 |
5,078,953 |
- |
- |
(2,600,995) |
- |
- |
(2,600,995) |
| 금융보증부채 |
5,275,914 |
- |
1,795,995 |
(448,821) |
- |
- |
1,347,174 |
| 합 계 |
224,954 |
2,465,597 |
(9,741,395) |
5,850,294 |
(2,736,764) |
(3,937,314) |
| 구 분 |
장부금액 |
범주별 손익 |
| 당기손익 |
| 판매관리비 |
금융수익 |
금융원가 |
기타수익 |
기타비용 |
순손익 |
| 대여금 및 수취채권 |
52,555,508 |
(99,446) |
799,111 |
(334,637) |
2,637,713 |
(2,044,361) |
958,380 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
210,400,117 |
- |
50,353 |
(4,806,295) |
454,720 |
(678,732) |
(4,979,954) |
| 파생상품부채 |
3,237,357 |
- |
2,981,511 |
(935,921) |
- |
- |
2,045,590 |
| 금융보증부채 |
6,527,795 |
- |
1,699,092 |
- |
- |
(548) |
1,698,545 |
| 합 계 |
(99,446) |
5,530,067 |
(6,076,853) |
3,092,433 |
(2,723,641) |
(277,440) |
8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현 금 |
8,987 |
5,326 |
| 보통예금 |
4,220,793 |
18,518,890 |
| 합 계 |
4,229,780 |
18,524,216 |
9. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
매출채권
|
37,478,090 |
13,363 |
24,707,895 |
16,335 |
|
손실충당금
|
(187,949) |
(13,363) |
(409,931) |
(16,335) |
|
매출채권(순액)
|
37,290,141 |
- |
24,297,964 |
- |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
나. 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 현금및현금성자산 |
4,229,780 |
- |
18,524,216 |
- |
| 미수금 |
2,300,803 |
3,593,194 |
2,174,566 |
4,988,077 |
| 미수수익 |
866 |
- |
1,223 |
- |
| 대여금 |
400,800 |
131,600 |
133,600 |
532,400 |
| 보증금 |
- |
1,517,152 |
- |
1,903,462 |
| 총 장부금액 |
6,932,249 |
5,241,946 |
20,833,605 |
7,423,939 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
6,932,249 |
5,241,946 |
20,833,605 |
7,423,939 |
다. 매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
재무상태표금액 |
| 상 품 |
3,037,622 |
(592,903) |
2,444,719 |
2,091,897 |
- |
2,091,897 |
| 제 품 |
24,835,030 |
(3,945,759) |
20,889,271 |
22,264,810 |
(3,669,204) |
18,595,606 |
| 재공품 |
21,660,778 |
(1,746,225) |
19,914,553 |
17,655,520 |
(839,125) |
16,816,395 |
| 원재료 |
17,568,476 |
(571,692) |
16,996,784 |
22,777,375 |
(278,180) |
22,499,195 |
| 부재료 |
62,582 |
- |
62,582 |
80,460 |
- |
80,460 |
| 저장품 |
993,536 |
- |
993,536 |
1,077,967 |
- |
1,077,967 |
| 미착품 |
2,649,189 |
- |
2,649,189 |
5,428,550 |
- |
5,428,550 |
| 합 계 |
70,807,213 |
(6,856,579) |
63,950,634 |
71,376,579 |
(4,786,509) |
66,590,070 |
| (*) 재고자산 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조). |
당사는 당기 중 재고자산평가손실 2,070,070천원을 전입(전기: 2,308,067천원 전입)하여 매출원가에서 반영하였습니다.
11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,839,247 |
- |
1,782,626 |
- |
| 선급비용 |
573,583 |
- |
767,882 |
- |
| 기타비유동자산 |
- |
303,189 |
- |
303,189 |
| 합 계 |
2,412,830 |
303,189 |
2,550,508 |
303,189 |
12. 종속기업투자주식가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 |
소 재국 가 |
당기말지분율(%) |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| WONIK Quartz Taiwan Co.,Ltd.(대만원익석영공사)(이하"W.Q.T.") |
대 만 |
87.39% |
25,017,527 |
15,312,110 |
| WONIK Quartz Europe GmbH(이하 "W.Q.E.") |
독 일 |
100% |
10,523,445 |
10,523,445 |
| WONIK Quartz International Corporation(이하 "W.Q.I.") |
미 국 |
97.64% |
3,779,435 |
4,226,677 |
| WONIK(Xi'An)Semiconductor Co., Ltd.(원익서안반도체과기유한공사)(이하 "원익서안") |
중 국 |
100% |
5,358,892 |
5,358,892 |
| Momentive Technologies Holding Company("이하 MT Holding")(*1) |
미 국 |
50% + 1주 |
72,411,893 |
72,411,893 |
| Wonik QnC America Corporation. (이하 "W.Q.A.") |
미 국 |
100% |
32,494,273 |
17,607,463 |
| 합 계 |
|
149,585,465 |
125,440,480 |
| (*1)
당기 중 사명을 Momentive Technologies Holding Company(이하 "MT Holding")로 변경하였습니다.
|
나. 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 |
기 초 |
취득(처분) |
환입(손상) |
기 말 |
| W.Q.T.(*1) |
15,312,110 |
9,705,417 |
- |
25,017,527 |
| W.Q.E. |
10,523,445 |
- |
- |
10,523,445 |
| W.Q.I.(*2) |
4,226,677 |
(447,242) |
- |
3,779,435 |
| 원익서안 |
5,358,892 |
- |
- |
5,358,892 |
| MT Holding |
72,411,893 |
- |
- |
72,411,893 |
| W.Q.A.(*3) |
17,607,463 |
14,886,810 |
- |
32,494,273 |
| 합 계 |
125,440,480 |
24,144,985 |
- |
149,585,465 |
| (*1) 당기 중 해당 종속기업의 주식을 9,705,417천원(14.09%) 추가 취득하였습니다. |
| (*2) 당기 중 해당 종속기업은 자본금을 감자하여 당사는 감자대가로 1,339,100천원을 수령하였습니다. 이로 인하여 당사는 종속기업투자주식처분이익을 891,858천원 인식하였습니다(주석 31 참조). |
| (*3) 당기 중 해당 종속기업에 14,886,810천원을 추가 출자하였습니다(주석 31 참조). |
| 회 사 |
기 초 |
취득(처분) |
환입(손상) |
기 말 |
| W.Q.T. |
15,312,110 |
- |
- |
15,312,110 |
| W.Q.E. |
10,523,445 |
- |
- |
10,523,445 |
| W.Q.I. |
4,226,677 |
- |
- |
4,226,677 |
| 원익서안 |
5,358,892 |
- |
- |
5,358,892 |
| MT Holding |
72,411,893 |
- |
- |
72,411,893 |
| 원익우시(*1) |
1,171,742 |
(3,112,610) |
1,940,868 |
- |
| W.Q.A(*2) |
40,353 |
17,567,110 |
- |
17,607,463 |
| 합 계 |
109,045,112 |
14,454,500 |
1,940,868 |
125,440,480 |
| (*1) 전기 중 종속기업의 지분이 매각되었으며, 종속기업투자주식처분손실로 44,768천원을 인식하였습니다. |
| (*2) 전기 중 해당 종속기업에 17,567,110천원을 추가 출자하였습니다(주석 31 참조). |
다. 종속기업투자주식의 손상평가① 발생 배경당사는 전기 중 종속기업투자주식 중 전기 1,088,927천원의 당기순손실을 기록한 원익서안에 대하여 손상징후를 식별하였습니다.
② 회수가능액의 산정원익서안 종속기업투자주식의 손상검사는 사용가치에 근거하여 수행되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름추정치를 이용하여 측정하였으며 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기 |
| 추정기간 연평균 세후 EBITDA 성장률 |
19.61% |
| 할인율 |
15.47% |
| 영구성장율 |
0.00% |
③ 손상검사 수행 결과전기말 종속기업투자주식에 대한 손상검사 수행 결과 회수가능금액이 장부가액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.
전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1%p 변동 시 당기종속기업투자주식 손상차손금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1%p 상승시 |
1%p 하락시 |
| 종속기업투자주식 손상차손 |
(217,905) |
- |
13. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지(*1) |
건물(*1)(*2) |
구축물 |
기계장치(*1)(*3) |
차량운반구 |
공기구비품(*4) |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기 초 |
37,824,474 |
176,146,737 |
38,396,811 |
56,925,441 |
1,533,833 |
3,396,224 |
26,809 |
314,250,329 |
| 취 득 |
- |
3,346,849 |
4,519,518 |
15,777,484 |
130,757 |
1,102,731 |
20,942,117 |
45,819,456 |
| 처 분 |
(361,619) |
(675,170) |
(30,300) |
(89,042) |
(2) |
(2,796) |
- |
(1,158,929) |
| 감가상각 |
- |
(5,376,705) |
(2,501,553) |
(9,403,835) |
(462,976) |
(1,326,179) |
- |
(19,071,248) |
| 대 체 |
- |
1,293,150 |
506,850 |
284,824 |
- |
30,900 |
(2,115,724) |
- |
| 기 말 |
37,462,855 |
174,734,861 |
40,891,326 |
63,494,872 |
1,201,612 |
3,200,880 |
18,853,202 |
339,839,609 |
| 취득가액 |
37,462,855 |
207,371,348 |
52,764,089 |
134,738,706 |
3,254,220 |
13,181,736 |
20,969,317 |
469,742,271 |
| 상각누계액 |
- |
(26,355,168) |
(11,872,763) |
(65,688,711) |
(2,052,607) |
(9,950,289) |
- |
(115,919,538) |
| 정부보조금 |
- |
(6,281,319) |
- |
(5,555,123) |
- |
(30,567) |
(2,116,115) |
(13,983,124) |
| (*1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조). |
| (*2) 건물 감가상각비에는 정부보조금 162,246천원이 차감되어 있습니다. |
| (*3) 기계장치 감가상각비에는 정부보조금 514,930천원이 차감되어 있습니다. |
| (*4) 공기구비품 감가상각비에는 정부보조금 2,183천원이 차감되어 있습니다. |
| 구 분 |
토지(*1) |
건물(*1)(*2) |
구축물 |
기계장치(*1)(*3) |
차량운반구 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기 초 |
37,714,474 |
79,070,493 |
26,044,546 |
46,358,498 |
1,481,260 |
3,703,177 |
28,459,690 |
222,832,138 |
| 취 득 |
110,000 |
70,573,949 |
14,045,997 |
16,960,090 |
521,672 |
997,930 |
3,981,450 |
107,191,088 |
| 처 분 |
- |
(13,420) |
(95,230) |
(24,996) |
(3) |
(31,925) |
- |
(165,574) |
| 감가상각 |
- |
(3,474,818) |
(1,889,684) |
(8,277,027) |
(469,096) |
(1,496,698) |
- |
(15,607,323) |
| 대 체 |
- |
29,990,533 |
291,182 |
1,908,876 |
- |
223,740 |
(32,414,331) |
- |
| 기 말 |
37,824,474 |
176,146,737 |
38,396,811 |
56,925,441 |
1,533,833 |
3,396,224 |
26,809 |
314,250,329 |
| 취득가액 |
37,824,474 |
203,893,914 |
47,850,834 |
117,068,161 |
3,238,518 |
12,172,585 |
4,062,000 |
426,110,486 |
| 상각누계액 |
- |
(21,303,611) |
(9,454,023) |
(56,209,920) |
(1,704,685) |
(8,776,361) |
- |
(97,448,600) |
| 정부보조금 |
- |
(6,443,566) |
- |
(3,932,800) |
- |
- |
(4,035,191) |
(14,411,557) |
| (*1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조). |
| (*2) 건물 감가상각비에는 정부보조금 46,308천원이 차감되어 있습니다. |
| (*3) 기계장치 감가상각비에는 정부보조금 206,713천원이 차감되어 있습니다. |
나. 당기와 전기 중 유형자산 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비(*) |
1,162,357 |
835,556 |
| 제조원가 |
17,908,891 |
14,771,767 |
| 합 계 |
19,071,248 |
15,607,323 |
| (*) 당기 및 전기 경상연구개발비에 각각 155,566천원과 139,217천원이 포함되어 있습니다. |
14. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취득(처분) |
상 각 |
기 말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 영업권 |
9,259,430 |
- |
- |
9,259,430 |
9,259,430 |
- |
| 특허권 |
156,680 |
52,939 |
(34,706) |
174,913 |
302,168 |
(127,255) |
| 전용실시권 |
75,000 |
- |
(15,000) |
60,000 |
150,000 |
(90,000) |
| 소프트웨어 |
4,230,740 |
2,260,929 |
(1,317,507) |
5,174,162 |
10,404,094 |
(5,229,932) |
| 회원권 |
9,642,073 |
220,136 |
- |
9,862,209 |
9,862,209 |
- |
| 개발비 |
87,450 |
- |
(31,800) |
55,650 |
159,000 |
(103,350) |
| 합 계 |
23,451,373 |
2,534,004 |
(1,399,013) |
24,586,364 |
30,136,901 |
(5,550,537) |
| 구 분 |
기 초 |
취득(처분) |
상 각 |
대 체 |
기 말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 영업권 |
9,259,430 |
- |
- |
- |
9,259,430 |
9,259,430 |
- |
| 특허권 |
156,651 |
44,045 |
(32,181) |
(11,835) |
156,680 |
249,229 |
(92,549) |
| 전용실시권 |
290,000 |
- |
(15,000) |
(200,000) |
75,000 |
150,000 |
(75,000) |
| 소프트웨어 |
2,669,394 |
2,650,200 |
(1,088,854) |
- |
4,230,740 |
8,143,165 |
(3,912,425) |
| 회원권 |
9,642,073 |
- |
- |
- |
9,642,073 |
9,642,073 |
- |
| 개발비 |
119,250 |
- |
(31,800) |
- |
87,450 |
159,000 |
(71,550) |
| 합 계 |
22,136,798 |
2,694,245 |
(1,167,835) |
(211,835) |
23,451,373 |
27,602,897 |
(4,151,524) |
나. 당기와 전기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
1,399,013 |
1,167,835 |
다. 영업권 등의 손상평가① 발생배경
당기말 및 전기말 현재 현재 당사의 영업권은 다음으로 구성되어 있습니다.
| 구 분 |
(주)원익큐엔씨 안성사업부(*) |
| 영업권 |
9,259,430 |
(*) (주)원익큐엔씨 안성사업부에 대한 영업권은 당사가 2018년 3월 6일 (주)나노윈의 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. 당사는 (주)나노윈을2021년 1월 29일에 합병하였습니다.② 회수가능액의 산정현금창출단위집단인 (주)원익큐엔씨 안성사업부의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정기간 연평균세후 EBITDA성장률 |
영구성장률 |
할인율 |
| (주)원익큐엔씨 안성사업부 |
11.77% |
1.00% |
10.94% |
③ 손상검사 수행 결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다.
15. 차입금
가. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금종류 |
차입처 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 무역금융대출 |
기업은행(*) |
3.51 |
10,000,000 |
10,000,000 |
변동이자율 |
| 기업은행(*) |
3.24 |
3,000,000 |
- |
| 기업은행(*) |
3.35 |
2,000,000 |
- |
| 신한은행 |
- |
- |
16,500,000 |
| 하나은행 |
3.77 |
6,100,000 |
8,000,000 |
| 하나은행 |
3.77 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 하나은행 |
3.74 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 한국수출입은행(*) |
3.50 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행(*) |
2.91 |
2,000,000 |
- |
| 기업은행(*) |
2.91 |
2,000,000 |
- |
| 신한은행 |
3.44 |
20,000,000 |
- |
| 우리은행 |
3.59 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 한국산업은행(*) |
- |
- |
20,000,000 |
| 한국산업은행(*) |
2.98 |
10,000,000 |
- |
| 시설자금대출 |
국민은행(*) |
3.87 |
10,000,000 |
- |
| 하나은행(*) |
3.55 |
35,000,000 |
- |
| 한국산업은행(*) |
- |
- |
3,600,000 |
| 한국산업은행(*) |
- |
- |
9,000,000 |
| 합 계 |
170,100,000 |
137,100,000 |
|
| (*) 상기 단기차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석10, 13, 29 참조). |
나. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입금 종류 |
차입처 |
만기일 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
비 고 |
| 시설자금대출 |
국민은행(*1) |
2026-03-29 |
3.83 |
24,000,000 |
- |
일시상환 |
고정이자율 |
| 한국산업은행(*1) |
2024-10-29 |
- |
- |
500,000 |
분할상환 |
변동이자율 |
| 한국산업은행(*1) |
2027-01-27 |
- |
- |
28,000,000 |
분할상환 |
변동이자율 |
| 운전자금대출 |
기업은행(*1)(*2) |
2029-05-20 |
1.30 |
3,633,583 |
|
분할상환 |
변동이자율 |
| 소 계 |
27,633,583 |
28,500,000 |
|
|
| 차감 : 1년이내 만기도래분 |
- |
(7,500,030) |
|
|
| 장기차입금 차감계 |
27,633,583 |
20,999,970 |
|
|
| (*1) 상기 장기차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 29 참조). |
| (*2) 상기 장기차입금에 대하여 정부지원(국가첨단전략산업 기술혁신 융자사업)을 통해 2.0%p 금리혜택을 적용 받고 있으며, 이와 관련하여 정부보조금 206,417천원을 인식하고 있습니다. |
16. 순확정급여부채(자산)가. 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
43,861,189 |
32,910,071 |
| 국민연금전환금 |
(5,076) |
(5,076) |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(44,858,897) |
(40,020,018) |
| 재무상태표상 부채(자산) |
(1,002,784) |
(7,115,023) |
나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
32,910,071 |
31,458,470 |
| 당기근무원가 |
5,676,858 |
5,763,355 |
| 이자원가 |
1,552,173 |
1,670,096 |
| 재측정요소(*) |
6,483,469 |
(3,235,866) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
1,745,505 |
1,764,791 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 효과 |
- |
144 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
4,737,964 |
(5,000,801) |
| 계열사 전입 |
- |
65,515 |
| 제도에서의 지급 |
(2,761,382) |
(2,811,499) |
| 기말금액 |
43,861,189 |
32,910,071 |
| (*) 법인세효과 차감 전 금액입니다(주석 26 참조). |
다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
40,020,018 |
40,325,615 |
| 이자수익 |
2,136,643 |
2,442,030 |
| 사용자의 기여금 |
6,500,000 |
- |
| 제도에서의 지급 |
(3,215,676) |
(2,165,207) |
| 계열사 전입 |
- |
65,515 |
| 관계사전출 등으로 인한 지급 |
- |
(35,611) |
| 재측정요소(*) |
(582,088) |
(612,324) |
| 기말금액 |
44,858,897 |
40,020,018 |
| (*) 법인세효과 차감 전 금액입니다(주석 26 참조). |
당기 및 전기의 사외적립자산의 실제수익은 각각 1,554,555천원 및
1,829,706천원입니다.
라. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
4.99% |
5.52% |
| 미래임금상승률 |
5.89% |
5.90% |
마. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1%p 상승 |
1%p 하락 |
| 할인율 변동 |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(3,216,181) |
3,738,504 |
| 미래임금상승률 변동 |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
3,760,764 |
(3,291,105) |
| 구 분 |
1%p 상승 |
1%p 하락 |
| 할인율 변동 |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(2,289,289) |
2,652,875 |
| 미래임금상승률 변동 |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
2,683,294 |
(2,353,771) |
바. 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공시가격 |
비공시가격 |
금 액 |
구성비 |
공시가격 |
비공시가격 |
금 액 |
구성비 |
| 정기예금 등 |
- |
44,858,897 |
44,858,897 |
100% |
- |
40,020,018 |
40,020,018 |
100% |
사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,000,000천원입니다. 아. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
3,238,557 |
3,772,921 |
9,903,974 |
49,824,976 |
66,740,428 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
2,479,876 |
3,221,150 |
7,356,559 |
38,422,691 |
51,480,276 |
자. 확정급여채무의 가중평균만기는 당기말 및 전기말 현재 각각 9.04년 및 8.74년입니다.
17. 금융보증부채당기와 전기 중 당사의 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기 초 |
1,833,783 |
4,694,012 |
1,673,056 |
6,249,565 |
| 증 가 |
305,300 |
391,934 |
236,706 |
174,246 |
| 감 소 |
(1,949,116) |
- |
(1,805,778) |
- |
| 대 체 |
1,879,020 |
(1,879,020) |
1,729,799 |
(1,729,799) |
| 기 말 |
2,068,987 |
3,206,926 |
1,833,783 |
4,694,012 |
18. 자본금과 자본잉여금
가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
60,000,000주 |
60,000,000주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주 발행주식수 |
26,288,000주 |
26,288,000주 |
| 보통주자본금 |
13,144,000,000원 |
13,144,000,000원 |
나. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
13,071,869 |
13,071,869 |
| 기타자본잉여금 |
(3,036,358) |
(3,036,358) |
| 합 계 |
10,035,511 |
10,035,511 |
19. 이익잉여금 가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
1,436,794 |
1,286,953 |
| 기타임의적립금 |
23,330,796 |
23,330,796 |
| 미처분이익잉여금 |
346,465,581 |
319,544,499 |
| 합 계 |
371,233,171 |
344,162,248 |
| (*) |
당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손 보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
나. 당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| (처분예정일 : 2025년 3월 25일) |
(처분확정일 : 2024년 3월 26일) |
| 미처분이익잉여금 |
|
346,465,580,719 |
|
319,544,499,816 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
317,896,242,216 |
|
297,711,494,921 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(5,433,413,398) |
|
2,017,504,010 |
|
| 당기순이익 |
34,002,751,901 |
|
19,815,500,885 |
|
| 임의적립금 등의 처분액 |
|
(2,891,680,000) |
|
(1,648,257,600) |
| 이익준비금 |
(262,880,000) |
|
(149,841,600) |
|
| 현금배당 (주당현금배당금(률)) 제 22기 : 100원/주(0.5%)
제 21기 : 57원/주(0.2%)
|
(2,628,800,000) |
|
(1,498,416,000) |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
343,573,900,719 |
|
317,896,242,216 |
20. 매출액 가. 당기와 전기 중 당사 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품판매 |
256,796,427 |
200,385,223 |
| 상품판매 |
8,261,985 |
10,092,954 |
| 용역수익 |
80,486,460 |
76,377,485 |
| 합 계 |
345,544,872 |
286,855,662 |
나. 매출 세부내역별 수익인식시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제품판매 |
상품판매 |
용역수익 |
합 계 |
| 한시점에 이행 |
256,796,427 |
8,261,985 |
78,664,251 |
343,722,663 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
- |
- |
1,822,209 |
1,822,209 |
| 구 분 |
제품판매 |
상품판매 |
용역수익 |
합 계 |
| 한시점에 이행 |
200,385,223 |
10,092,954 |
76,377,485 |
286,855,662 |
다. 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 총 거래가격 중 향후 수익으로 인식할 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연수익 |
72,362 |
395,066 |
라. 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같으며, 선수금으로 인식하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
- |
10,176,660 |
21. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
20,567,395 |
17,918,568 |
| 퇴직급여 |
1,219,390 |
1,115,233 |
| 기타장기종업원급여 |
195,410 |
171,377 |
| 복리후생비 |
4,231,939 |
3,656,133 |
| 여비교통비 |
878,584 |
1,042,680 |
| 통신비 |
97,363 |
93,980 |
| 수도광열비 |
20,200 |
24,623 |
| 세금과공과 |
139,723 |
114,052 |
| 지급임차료 |
204,876 |
215,870 |
| 감가상각비 |
1,006,790 |
696,340 |
| 수선비 |
158,465 |
184,553 |
| 보험료 |
73,693 |
85,734 |
| 접대비 |
269,542 |
285,612 |
| 광고선전비 |
241,320 |
200,364 |
| 수출제경비 |
472,027 |
881,027 |
| 운반비 |
675,773 |
639,625 |
| 교육훈련비 |
230,372 |
140,875 |
| 차량유지비 |
185,199 |
183,023 |
| 지급수수료 |
4,982,132 |
4,353,099 |
| 소모품비 |
415,543 |
893,644 |
| 도서인쇄비 |
24,839 |
17,654 |
| 대손상각비(환입) |
(224,954) |
99,446 |
| 용역비 |
1,741,340 |
1,246,579 |
| 무형자산상각비 |
1,399,013 |
1,167,835 |
| 경상연구개발비 |
7,132,454 |
9,902,812 |
| 견본품비 |
144,370 |
61,271 |
| 사용권자산상각비 |
448,008 |
440,640 |
| 합 계 |
46,930,806 |
45,832,649 |
22. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수입임대료 |
4,533 |
20,400 |
| 외환차익 |
3,430,506 |
2,187,674 |
| 외화환산이익 |
2,419,789 |
904,759 |
| 유형자산처분이익 |
1,102,027 |
79,638 |
| 잡수익 |
309,002 |
32,396 |
| 합 계 |
7,265,857 |
3,224,867 |
나. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
1,972,700 |
1,831,589 |
| 외화환산손실 |
764,064 |
827,510 |
| 유형자산처분손실 |
82,537 |
108,713 |
| 기부금 |
226,442 |
373,004 |
| 잡손실 |
8,253 |
266,525 |
| 합 계 |
3,053,996 |
3,407,341 |
23. 금융수익 및 금융원가
가. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
452,891 |
693,252 |
| 외화환산이익 |
60,152 |
44,140 |
| 외환차익 |
16,805 |
50,353 |
| 금융보증부채환입액 |
1,935,749 |
1,760,811 |
| 파생상품평가이익 |
- |
2,981,511 |
| 합 계 |
2,465,597 |
5,530,067 |
나. 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
6,448,610 |
4,817,111 |
| 외화환산손실 |
521,451 |
263,914 |
| 외환차손 |
13,247 |
42,024 |
| 파생상품평가손실 |
1,841,596 |
90,305 |
| 기타의 금융비용 |
916,491 |
863,499 |
| 합 계 |
9,741,395 |
6,076,853 |
24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
판매관리비 |
합 계 |
매출원가 |
판매관리비 |
합 계 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(5,391,823) |
- |
(5,391,823) |
4,883,366 |
- |
4,883,366 |
| 원재료 및 부재료 사용 |
94,737,145 |
- |
94,737,145 |
67,731,206 |
- |
67,731,206 |
| 상품의 사용 |
6,293,546 |
- |
6,293,546 |
8,352,520 |
- |
8,352,520 |
| 종업원 급여 |
55,427,817 |
26,207,916 |
81,635,733 |
45,448,568 |
25,213,284 |
70,661,852 |
| 외주가공비 |
32,811,170 |
- |
32,811,170 |
28,086,602 |
- |
28,086,602 |
| 감가상각, 무형자산 상각 및 손상 |
18,046,308 |
3,009,378 |
21,055,686 |
14,875,392 |
2,444,030 |
17,319,422 |
| 전력비 |
15,136,870 |
- |
15,136,870 |
12,258,502 |
- |
12,258,502 |
| 포장비 |
3,286,072 |
- |
3,286,072 |
2,259,552 |
- |
2,259,552 |
| 소모품, 소모공기구 |
7,861,564 |
415,543 |
8,277,107 |
7,688,723 |
893,643 |
8,582,366 |
| 지급수수료 |
4,249,038 |
4,982,132 |
9,231,170 |
3,261,277 |
4,353,099 |
7,614,376 |
| 복리후생비 |
9,769,460 |
4,231,939 |
14,001,399 |
10,815,020 |
3,656,133 |
14,471,153 |
| 수선비 |
4,893,823 |
158,465 |
5,052,288 |
4,436,961 |
184,553 |
4,621,514 |
| 운반비 |
221,411 |
675,773 |
897,184 |
675,477 |
639,625 |
1,315,102 |
| 기 타 |
11,063,302 |
7,249,660 |
18,312,962 |
10,858,476 |
8,448,282 |
19,306,758 |
| 합 계 |
258,405,703 |
46,930,806 |
305,336,509 |
221,631,642 |
45,832,649 |
267,464,291 |
25. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
75,972,790 |
65,639,156 |
| 퇴직급여 |
4,775,863 |
4,823,129 |
| 기타장기종업원급여 |
887,080 |
596,486 |
| 합 계 |
81,635,733 |
71,058,771 |
26. 법인세비용가. 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
6,272,193 |
4,096,900 |
| 과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액 |
(2,070,831) |
90,312 |
| 이연법인세 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,799,975) |
(2,838,463) |
| 자본에 직접가감하는 법인세 효과 |
1,632,144 |
(606,038) |
| 총 이연법인세 효과 |
(167,831) |
(3,444,501) |
| 법인세비용 |
4,033,531 |
742,711 |
나. 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
38,036,283 |
20,558,212 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
8,324,381 |
4,285,147 |
| 조정사항 |
(4,290,850) |
(3,542,436) |
| - 비공제비용 |
80,027 |
133,366 |
| - 세액공제 |
(2,780,503) |
(4,143,568) |
| - 기타 |
(1,590,374) |
467,766 |
| 법인세비용 |
4,033,531 |
742,711 |
| 유효세율 |
10.60% |
3.61% |
다. 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영전 금액 |
법인세효과 |
반영후 금액 |
반영전 금액 |
법인세효과 |
반영후 금액 |
| 순확정급여부채재측정요소 |
(7,065,557) |
1,632,144 |
(5,433,413) |
2,623,542 |
(606,038) |
2,017,504 |
라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 결제 |
1년이후 결제 |
합 계 |
1년이내 결제 |
1년이후 결제 |
합 계 |
| 이연법인세자산 |
2,402,432 |
20,481,487 |
22,883,919 |
2,094,544 |
17,132,024 |
19,226,568 |
| 이연법인세부채 |
- |
(14,005,478) |
(14,005,478) |
- |
(12,148,101) |
(12,148,101) |
| 순 액 |
2,402,432 |
6,476,009 |
8,878,441 |
2,094,544 |
4,983,923 |
7,078,467 |
마. 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| 재고자산평가손실충당금 |
1,105,683 |
478,186 |
- |
1,583,869 |
| 정부보조금 |
3,398,897 |
17,579 |
- |
3,416,476 |
| 종속ㆍ관계기업투자주식 |
(500,591) |
500,591 |
- |
- |
| 지급보증수수료(XIAN) |
(40,817) |
(6,481) |
- |
(47,298) |
| 지급보증수수료(
MT Holding)
|
107,774 |
(2,708) |
- |
105,066 |
| 감가상각누계액 |
208,363 |
45,250 |
- |
253,613 |
| 확정급여채무 |
7,601,054 |
1,032,027 |
1,497,681 |
10,130,762 |
| 확정급여운용자산 |
(7,601,054) |
(2,895,814) |
134,462 |
(10,362,406) |
| 금융보증부채 |
1,507,921 |
(289,185) |
- |
1,218,736 |
| 장기종업원급여채무 |
376,993 |
155,009 |
- |
532,002 |
| 미지급비용(연차부채) |
714,196 |
39,969 |
- |
754,165 |
| 특허권 |
7,822 |
588 |
- |
8,410 |
| 파생상품부채 |
747,830 |
425,409 |
- |
1,173,239 |
| 사용권자산 |
(264,007) |
48,324 |
- |
(215,683) |
| 리스부채 |
264,841 |
(48,405) |
- |
216,436 |
| 매도가능손상차손 |
68,042 |
- |
- |
68,042 |
| 전용실시권 |
- |
27,720 |
- |
27,720 |
| 이연수익 |
91,260 |
(26,862) |
- |
64,398 |
| 미수금 |
(1,618,204) |
275,298 |
- |
(1,342,906) |
| 세액공제 |
2,712,308 |
358,316 |
- |
3,070,624 |
| 대손충당금 |
39,541 |
(39,541) |
- |
- |
| 미수이자 |
(283) |
82 |
- |
(201) |
| 건설자금이자 |
267,074 |
(6,713) |
- |
260,361 |
| 일시상각충당금 |
(2,123,145) |
133,843 |
- |
(1,989,302) |
| 장기차입금 정부보조금 |
- |
(47,682) |
- |
(47,682) |
| 미확정비용 |
6,969 |
(6,969) |
- |
- |
| 합 계 |
7,078,467 |
167,831 |
1,632,143 |
8,878,441 |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| 재고자산평가손실충당금 |
574,999 |
530,684 |
- |
1,105,683 |
| 정부보조금 |
3,461,175 |
(62,278) |
- |
3,398,897 |
| 종속ㆍ관계기업투자주식 |
360,151 |
(860,742) |
- |
(500,591) |
| 지급보증수수료(XIAN) |
- |
(40,817) |
- |
(40,817) |
| 지급보증수수료(
MT Holding)
|
325,505 |
(217,731) |
- |
107,774 |
| 감가상각누계액 |
48,404 |
159,959 |
- |
208,363 |
| 확정급여채무 |
7,180,243 |
1,168,296 |
(747,485) |
7,601,054 |
| 확정급여운용자산 |
(7,180,243) |
(562,258) |
141,447 |
(7,601,054) |
| 금융보증부채 |
1,838,048 |
(330,127) |
- |
1,507,921 |
| 미지급비용(연차부채) |
568,185 |
146,011 |
- |
714,196 |
| 장기종업원급여채무 |
296,500 |
80,493 |
- |
376,993 |
| 특허권 |
7,958 |
(136) |
- |
7,822 |
| 파생상품부채 |
1,421,826 |
(673,996) |
- |
747,830 |
| 사용권자산 |
(262,593) |
(1,414) |
- |
(264,007) |
| 리스부채 |
263,293 |
1,548 |
- |
264,841 |
| 매도가능손상차손 |
68,337 |
(295) |
- |
68,042 |
| 전용실시권 |
356 |
(356) |
- |
- |
| 이연수익 |
291,216 |
(199,956) |
- |
91,260 |
| 미수금 |
(1,937,988) |
319,784 |
- |
(1,618,204) |
| 세액공제 |
- |
2,712,308 |
- |
2,712,308 |
| 대손충당금 |
7,882 |
31,659 |
- |
39,541 |
| 미수이자 |
(343) |
60 |
- |
(283) |
| 일시상각충당금 |
(3,092,908) |
969,763 |
- |
(2,123,145) |
| 건설자금이자 |
- |
267,074 |
- |
267,074 |
| 미확정비용 |
- |
6,969 |
- |
6,969 |
| 합 계 |
4,240,003 |
3,444,502 |
(606,038) |
7,078,467 |
바. 당기말 및 전기말 현재 사업결합과 관련된 차감할 일시적차이 30,182,575천원 및 33,479,628천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
27. 주당이익가. 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
34,002,751,901 |
19,815,500,885 |
| 가중평균유통보통주식수 |
26,288,000주 |
26,288,000주 |
| 기본주당이익 |
1,293원 |
754원 |
나. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
28. 현금흐름표가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전순이익 |
38,036,283 |
20,558,212 |
| 조 정: |
31,666,629 |
23,274,020 |
| 1. 퇴직급여 |
5,092,388 |
4,991,422 |
| 2. 기타장기종업원급여 |
887,080 |
596,486 |
| 3. 지급수수료 |
- |
11,835 |
| 4. 유형자산감가상각비 |
19,071,248 |
15,607,323 |
| 5. 무형자산상각비 |
1,399,013 |
1,167,835 |
| 6. 대손상각비(환입) |
(224,954) |
99,446 |
| 7. 사용권자산상각비 |
585,425 |
544,265 |
| 8. 이자수익 |
(452,891) |
(693,252) |
| 9. 종속기업투자주식처분이익 |
(891,858) |
- |
| 10. 외화환산이익 |
(2,479,941) |
(948,899) |
| 11. 유형자산처분이익 |
(1,102,027) |
(79,638) |
| 12. 잡수익 |
(9,433) |
- |
| 13. 금융보증부채환입 |
(1,935,749) |
(1,760,811) |
| 14. 이자비용 |
6,448,610 |
4,817,111 |
| 15. 외화환산손실 |
1,285,515 |
1,091,424 |
| 16. 유형자산처분손실 |
82,537 |
108,713 |
| 17. 잡손실 |
- |
200,000 |
| 18. 재고자산평가손실 |
2,070,070 |
2,308,066 |
| 19. 파생상품평가이익 |
- |
(2,981,511) |
| 20. 파생상품평가손실 |
1,841,596 |
90,305 |
| 21. 종속기업투자자산손상차손환입 |
- |
(1,896,100) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
(26,499,785) |
6,472,511 |
| 1. 매출채권 |
(11,817,518) |
3,483,170 |
| 2. 부도어음 |
2,970 |
2,970 |
| 3. 미수금 |
2,399,877 |
2,204,483 |
| 4. 선급금 |
(56,620) |
(991,592) |
| 5. 선급비용 |
194,298 |
205,128 |
| 6. 부가세대급금 |
1,455,349 |
814,439 |
| 7. 재고자산 |
246,662 |
(7,886,892) |
| 8. 매입채무 |
(3,150,878) |
(166,289) |
| 9. 미지급금 |
927,877 |
(243,773) |
| 10. 미지급비용 |
(450,355) |
1,746,839 |
| 11. 선수금 |
(10,046,125) |
10,192,260 |
| 12. 예수금 |
56,430 |
(2,034,566) |
| 13. 확정급여채무 |
(2,761,382) |
(2,811,499) |
| 14. 사외적립자산 |
(3,284,324) |
2,200,818 |
| 15. 장기종업원급여채무 |
(216,046) |
(242,985) |
| 합 계 |
43,203,127 |
50,304,743 |
나. 현금 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산취득 관련 미지급금 |
(11,949,760) |
7,308,670 |
| 대여금 채무 상계 |
- |
330,815 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
(2,333,330) |
(8,000,030) |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합계 |
| 단기차입금 |
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
리스부채 |
| 기초 |
137,100,000 |
7,500,030 |
20,999,970 |
1,146,500 |
166,746,500 |
| 현금흐름 |
33,000,000 |
(9,833,360) |
9,173,360 |
(585,777) |
31,754,223 |
| 대체 |
- |
2,333,330 |
(2,333,330) |
- |
- |
| 기타 비금융변동 |
- |
- |
(206,417) |
376,231 |
169,814 |
| 기말 순부채 |
170,100,000 |
- |
27,633,583 |
936,954 |
198,670,537 |
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합계 |
| 단기차입금 |
유동성장기차입금 |
장기차입금 |
리스부채 |
| 기초 |
79,000,000 |
2,500,000 |
2,500,000 |
1,134,883 |
85,134,883 |
| 현금흐름 |
58,100,000 |
(3,000,000) |
26,500,000 |
(543,662) |
81,056,338 |
| 대체 |
- |
8,000,030 |
(8,000,030) |
- |
- |
| 기타 비금융변동 |
- |
- |
- |
555,279 |
555,279 |
| 기말 순부채 |
137,100,000 |
7,500,030 |
20,999,970 |
1,146,500 |
166,746,500 |
29. 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
담보제공일자 |
채권최고액 |
비고(차입한도) |
| 당기말 |
전기말 |
| 구미시청 |
구미시 구포동, 황상동 공장 토지, 건물 및 기계장치 |
2023-03-28 |
14,664,650 |
14,664,650 |
국내복귀 투자보조금 지급보증 담보
|
| 국민은행 |
구미시 구포동 공장 기계장치 |
2024-01-08 |
12,000,000 |
- |
단기차입: 10,000,000장기차입: 35,000,000 |
| 구미시 산동읍 공장 토지, 건물 |
2024-03-29 |
28,800,000 |
- |
| 기업은행 |
구미시 구포동, 황상동 공장 토지, 건물 |
2023-09-19 |
12,000,000 |
12,000,000 |
단기차입: 19,000,000장기차입: 3,840,000 |
| 2024-02-19 |
4,800,000 |
- |
| 안성시 미양면 공장 토지, 건물 및 기계장치 |
2024-12-05 |
12,000,000 |
- |
| 하나은행 |
구미시 산동읍 공장 토지, 건물 |
2024-03-29 |
42,000,000 |
- |
단기차입: 35,000,000 |
| 한국산업은행 |
구미시 구포동, 황상동 공장 토지, 건물 및 기계장치 |
2013-03-15 |
7,500,000 |
7,500,000 |
단기차입: 10,000,000 |
| 2017-11-22 |
5,100,000 |
5,100,000 |
| 2019-10-10 |
14,000,000 |
14,000,000 |
| 안성시 미양면 공장 토지, 건물 및 기계장치 |
2018-06-28 |
- |
6,200,000 |
| 2018-11-30 |
- |
7,200,000 |
| 2019-02-26 |
- |
4,800,000 |
| 2019-04-16 |
- |
2,400,000 |
| 2019-06-28 |
- |
3,600,000 |
| 2019-10-30 |
- |
2,800,000 |
| 2019-07-31 |
- |
2,000,000 |
| 한국수출입은행 |
재고자산 |
2021-09-09 |
34,500,000 |
34,500,000 |
단기차입: 30,000,000 |
| 합 계 |
187,364,650 |
116,764,650 |
|
30. 주요약정사항가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 약정한도액 |
실행액 |
약정한도액 |
실행액 |
| 국민은행 |
무역금융대출 |
10,000,000 |
- |
- |
- |
| 시설자금대출 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
| 시설자금대출 |
35,000,000 |
24,000,000 |
- |
- |
| 기업은행 |
무역금융대출 |
10,000,000 |
- |
- |
- |
| 무역금융대출 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 무역금융대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
3,000,000 |
- |
| 무역금융대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
3,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
| 운전자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
| 운전자금대출(*) |
3,633,583 |
3,633,583 |
- |
- |
| 농협은행 |
운전자금대출 |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
- |
| 신한은행 |
운전자금대출 |
20,000,000 |
20,000,000 |
- |
- |
| 무역금융대출 |
- |
- |
20,000,000 |
16,500,000 |
| 우리은행 |
무역금융대출 |
- |
- |
3,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
20,000,000 |
20,000,000 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 한국산업은행 |
운전자금대출 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
| 무역금융대출 |
- |
- |
20,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
- |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 시설자금대출 |
- |
- |
83,100,000 |
41,100,000 |
| 하나은행 |
무역금융대출 |
8,000,000 |
6,100,000 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 무역금융대출 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 무역금융대출 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 시설자금대출 |
35,000,000 |
35,000,000 |
- |
- |
| 한국수출입은행 |
수출성장자금대출(중기) |
30,000,000 |
30,000,000 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 소 계 |
234,633,583 |
197,733,583 |
244,100,000 |
165,600,000 |
| (*) |
상기 차입금은 정부보조금 차감후금액입니다(주석 15 참조). |
나. 신용장
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 통화 |
한도금액 |
실행액 |
통화 |
한도금액 |
실행액 |
| 수입L/C |
신한은행 |
USD |
5,000,000 |
- |
USD |
5,000,000 |
- |
| 기업은행 |
USD |
4,000,000 |
285,168 |
USD |
- |
- |
다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받는자 |
금융기관 |
보 증 금 액 |
당기말 보증내용(차입(한도)액) |
| 당기말 |
전기말 |
| 원익서안 |
신한은행 |
- |
1,805,160 |
|
| 우리은행 |
2,470,792 |
2,120,457 |
CNY 10,000,000 |
| 우리은행 |
6,615,529 |
5,802,764 |
CNY 27,000,000 |
| 우리은행 |
2,015,570 |
- |
CNY 9,900,000 |
| 하나은행 |
- |
2,176,320 |
|
| 하나은행 |
9,007,591 |
- |
CNY 36,300,000 |
| 하나은행 |
- |
7,840,970 |
|
| 소계 |
20,109,482 |
19,745,671 |
|
| MT Holding |
SC은행 |
147,000,000 |
128,940,000 |
USD 100,000,000 |
| 기업은행 |
44,100,000 |
38,682,000 |
USD 30,000,000 |
| 수출입은행 |
126,707,170 |
124,121,760 |
JPY 13,600,000,000 |
| 하나은행 |
147,000,000 |
128,940,000 |
USD 100,000,000 |
| 소계 |
464,807,170 |
420,683,760 |
|
| 합 계 |
484,916,652 |
440,429,431 |
|
라. 당사는 하자이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 각각 107,500천원 및
981,100천원입니다.
마. 당사는 2020년 (주)원익홀딩스에 대한 지분(8.02%)을 NH투자증권에 전액 매각함과 동시에 매각가격과 정산시점 정산가격과의 차액을 정산하기로 하는 총수익스왑(TRS) 계약을 체결하였습니다. 동 약정과 관련하여 당기 중 파생상품평가손실 1,841,596천원(전기:
9,305천원), 기타의 금융비용 759,399천원(
전기: 845,615천원)과 파생상품부채 5,078,953천원(전기말: 3,237,357천원)을 계상하였습니다. 동계약과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 대상주식 |
(주)원익홀딩스 보통주 |
| 수량(*) |
6,195,306주 (잔량 : 2,176,517주) |
| 기준가격 |
2019년 4월 12일 종가(주당 5,000원) |
| 계약기간 |
계약일(2024년 11월 18일)로부터 1년 |
| 스왑비용 |
명목금액 x 5.70% |
| 주요 내용 |
- 배당금은 NH투자증권이 수취- 당사는 상황에 따라, 만기 시 정산금액과 기준가격과의 차액을 NH투자증권에 지급하거나(정산금액<기준가격), 지급 받음(정산금액>기준가격) |
| (*) 당기까지 총 4,018,789주가 청산되었습니다. |
바. 2019년 3월 8일 당사는 MOM USA Limited Partnership (이하 "SJL") 과 Momentive Technologies Holding Company("이하 MT Holding") 를 공동 인수하는 계약을 체결하고, SJL에게 공동매각요구권을 부여하였습니다. SJL은 당사에게 공동매각요구권을 행사할 수 있으며, 당사는 이에 응하거나 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 동 약정과 관련하여 당기말 및 전기말 파생상품의 가치를 평가한 결과 인식해야 할 부채 가액은 없습니다.
| 대 상 |
구 분 |
내 용 |
| 공동매각요구권 |
권리자 |
SJL |
| 의무자 |
당사 |
| 내 용 |
- 인수 완료일부터 만 6 년이 되는 날까지 MT Holding이적격 상장되지 못하는 경우, SJL은 그 익일부터 6 개월 이내에 당사에 대하여 당사가 보유하고 있는 지분의 전부 또는 일부와 SJL이 보유하고 있는 지분의 전부를 일괄 매도할 것을 요구하는 권리(공동매각요구권)를 보유하게 됨.- 당사는 이에 응하거나 매도청구권을 행사할 수 있음.- SJL이 공동매각요구권을 행사하는 경우, 당사는 SJL에게 주식인수가격에 연 4.5%의 복리를 가산한 수익률을 우선하여 보장해 주어야 함. |
사. 당기말 현재 당사가 원고로 계류 중에 있는 소송사건은 1건입니다. 계류중인 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나, 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
31. 특수관계자 거래가. 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
당사에 유의적인 영향력을
행사하는 회사
|
(주)원익홀딩스 |
(주)원익홀딩스 |
| 종속기업 |
WONIK Quartz Taiwan Co., Ltd.(대만원익석영공사)(이하"W.Q.T.")(*1) |
WONIK Quartz Taiwan Co., Ltd.(대만원익석영공사)(이하"W.Q.T.")(*1) |
| WONIK QnC Thailand(*2) |
WONIK QnC Thailand(*2) |
| WONIK QUARTZ Europe Gmbh(이하 "W.Q.E.") |
WONIK QUARTZ Europe Gmbh(이하 "W.Q.E.") |
| WONIK QUARTZ International Corporation(이하 "W.Q.I.")(*3) |
WONIK QUARTZ International Corporation(이하 "W.Q.I.") |
| WONIK(Xi'An)Semiconductor Co., Ltd.(원익서안반도체과기유한공사)(이하 "원익서안") |
WONIK(Xi'An)Semiconductor Co., Ltd.(원익서안반도체과기유한공사)(이하 "원익서안") |
| - |
WONIK (Wuxi) Semiconductor Tech. Co., Ltd(이하 "원익우시")(*4) |
| Wonik QnC America Corp.(이하 "W.Q.A.") |
Wonik QnC America Corp.(이하 "W.Q.A.") |
| Deposition Technology Inc.(이하 "Dep. Tech.")(*5) |
Deposition Technology Inc.(이하 "Dep. Tech.")(*5) |
| Momentive Technologies Holding Company(이하 "MT Holding")(*6) |
Momentive Technologies Holding Company(이하 "MT Holding")(*6) |
| Momentive Performance Materials Quartz Inc.(*7) |
Momentive Performance Materials Quartz Inc.(*7) |
| Momentive Technologies Wuxi Co., Ltd.(*7) |
Momentive Technologies Wuxi Co., Ltd.(*7) |
| Momentive Quartz Japan K.K.(*7) |
Momentive Quartz Japan K.K.(*7) |
| 모멘티브테크놀로지스코리아 유한회사(*7) |
모멘티브테크놀로지스코리아 유한회사(*7) |
| Momentive Technologies Yamagata K.K.(*7) |
Momentive Technologies Yamagata K.K.(*7) |
| Momentive Technologies SH GmbH(*7)(*8) |
Momentive Performance Materials Quartz GmbH(*7)(*8) |
| Momentive Technologies(Shanghai) Limited Company(*9) |
Momentive Technologies(Shanghai) Limited Company(*9) |
| Momentive Technologies Taiwan Limited Company(*9) |
Momentive Technologies Taiwan Limited Company(*9) |
| Momentive Technologies Germany GmbH(*10) |
- |
| Momentive Technologies Hong Kong Limited(*10) |
- |
| 기타의 특수관계자 |
(주)원익 등 원익기업집단계열회사(*11) |
(주)원익 등 원익기업집단계열회사(*11) |
| (*1) |
당기 중 지분율이 변동하였으며, 당사가 87.39%(전기말 73.30%)를 보유하고 있습니다. |
| (*2) |
W.Q.T.가 100% 보유하고 있습니다. |
| (*3) |
당기 중 지분율이 변동하였으며, 당사가 97.64%(전기말 97.88%), W.Q.E.가 1.73%(전기말 1.55%)를 보유하고 있습니다. |
| (*4) |
전기 중 지분매각이 완료되었습니다. |
| (*5) |
W.Q.A.가 2023년 11월 20일에 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업에 포함되었습니다. |
| (*6) |
당사가 50%+1주의 지분을 보유하고 있으며, 주주간 약정 등에 의해 실질 지배력을 행사하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다.당기 중 사명을 Momentive Technologies Holding Company(이하 "MT Holding")로 변경하였습니다. |
| (*7) |
MT Holding이 지분 100%를 보유하고 있습니다. |
| (*8) |
당기 중 사명을 Momentive Technologies SH GmbH로 변경하였습니다. |
| (*9) |
Momentive Performance Materials Quartz Inc.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
|
| (*10) |
Momentive Performance Materials Quartz Inc.가 지분 100%를 보유하고 있으며, 당기 중 신규 취득하였습니다.
|
| (*11) |
당사는 공정거래위원회가 지정한 원익기업집단계열회사 등을 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다. |
나. 당기와 전기 중 당사와 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
매 출 |
매입 |
유형자산
취득
|
수익 등 |
비용 등 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
(주)원익홀딩스 |
- |
- |
- |
34,198 |
1,692,024 |
| 종속기업 |
W.Q.T. |
6,980,316 |
22,396 |
- |
- |
- |
| W.Q.I. |
13,296,179 |
13,352 |
- |
- |
34,744 |
| W.Q.E. |
5,076,939 |
178,489 |
- |
- |
- |
| 원익서안 |
485,629 |
- |
- |
168,793 |
- |
| MT Holding |
- |
- |
- |
2,047,964 |
- |
| Momentive Performance Materials Quartz, Inc. |
- |
12,028,151 |
- |
- |
- |
| Momentive Technologies SH GmbH |
- |
75,008 |
- |
- |
- |
| Dep. Tech |
303,955 |
- |
- |
75,590 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
(주)원익아이피에스 |
4,895,289 |
- |
- |
554 |
30,985 |
| 원익엘앤디(주) |
- |
- |
- |
- |
59,578 |
| (주)원익 |
325 |
71,485 |
- |
- |
390,369 |
| (주)씨엠에스랩 |
- |
- |
- |
- |
79,988 |
| (주)원익로보틱스 |
- |
- |
969,000 |
- |
6,622 |
| (주)원익머트리얼즈 |
- |
6,900 |
- |
554 |
157,246 |
| 합 계 |
31,038,632 |
12,395,781 |
969,000 |
2,327,653 |
2,451,556 |
| 구 분 |
회사명 |
매 출 |
매입 |
유형자산
취득
|
수익 등 |
비용 등 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
(주)원익홀딩스 |
- |
- |
- |
96,600 |
2,115,656 |
| 종속기업 |
W.Q.T. |
3,234,086 |
73,845 |
- |
- |
2,091 |
| W.Q.I. |
12,553,340 |
- |
- |
- |
64,077 |
| W.Q.E. |
5,965,069 |
714,985 |
- |
- |
- |
| 원익서안 |
367,363 |
- |
- |
173,544 |
- |
| MT Holding |
- |
- |
- |
2,079,007 |
- |
| Momentive Performance Materials Quartz, Inc. |
- |
15,730,937 |
- |
- |
- |
| 원익우시 |
7,705 |
- |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
(주)원익아이피에스 |
6,104,226 |
- |
- |
- |
1,800 |
| (주)원익 |
390,520 |
307,670 |
- |
4,000 |
362,335 |
| (주)씨엠에스랩 |
- |
- |
- |
- |
38,684 |
| (주)원익로보틱스 |
- |
- |
359,840 |
- |
- |
| (주)원익머트리얼즈 |
- |
- |
- |
- |
59,757 |
| (주)원익큐브 |
- |
- |
- |
- |
9,720 |
| 합 계 |
28,622,309 |
16,827,437 |
359,840 |
2,353,151 |
2,654,120 |
다. 당기와 전기 중 당사와 주요 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>- W.Q.I. 자본금 감자로 1,339,100천원을 회수하였습니다(주석 12 참조).- W.Q.A에 14,886,810천원을 추가 출자하였습니다(주석 12 참조).- W.Q.T에 9,705,417천원을 추가 취득하였습니다(주석 12 참조).
- (주)원익홀딩스에 배당금 314,667천원을 지급하였습니다.<전기>
- 전기 중 W.Q.A.에 17,567,110천원을 추가 출자하였습니다(주석 12 참조).
- 전기 중
MT Holding에 대여금 1,066,937천원을 회수하였습니다.
- 전기 중 (주)원익홀딩스에 배당금 828,072천원을 지급하였습니다.
라.
당기말 및 전기말 현재 당사와 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 |
기 타 |
매입채무 |
미지급금 |
기 타 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)원익홀딩스 |
- |
- |
- |
- |
596,065 |
- |
| 종속기업 |
W.Q.T. |
3,008,868 |
- |
1,714,563 |
- |
- |
- |
| W.Q.I. |
2,423,227 |
- |
- |
- |
- |
18,687 |
| W.Q.E. |
953,918 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 원익서안 |
195,470 |
- |
- |
- |
- |
182,228 |
| MT Holding |
- |
5,813,445 |
- |
- |
- |
5,093,686 |
| Momentive Performance Materials Quartz, Inc. |
- |
- |
- |
1,784,794 |
- |
- |
| Dep. Tech. |
301,958 |
75,590 |
- |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
(주)원익아이피에스 |
509,334 |
- |
- |
- |
605 |
- |
| 원익엘앤디(주) |
- |
- |
400,000 |
- |
- |
- |
| (주)원익 |
- |
- |
- |
- |
86,603 |
- |
| (주)씨엠에스랩 |
- |
- |
- |
- |
49,454 |
- |
| (주)원익로보틱스 |
- |
- |
- |
- |
2,400 |
- |
| 합 계 |
7,392,775 |
5,889,035 |
2,114,563 |
1,784,794 |
735,127 |
5,294,601 |
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 |
기 타 |
매입채무 |
미지급금 |
기 타 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)원익홀딩스 |
- |
- |
- |
- |
594,337 |
- |
| 종속기업 |
W.Q.T. |
715,834 |
- |
- |
- |
- |
- |
| W.Q.I. |
1,786,039 |
- |
- |
- |
51,068 |
6,150 |
| W.Q.E. |
1,410,646 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 원익서안 |
70,407 |
18,855 |
- |
- |
- |
232,674 |
| MT Holding |
- |
6,986,356 |
- |
- |
13,524 |
6,295,121 |
| Momentive Performance Materials Quartz, Inc. |
- |
- |
- |
2,697,038 |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
(주)원익아이피에스 |
155,957 |
- |
- |
- |
165 |
- |
| 원익엘앤디(주) |
- |
- |
400,000 |
- |
- |
- |
| (주)원익 |
86,790 |
- |
- |
- |
66,046 |
- |
| (주)씨엠에스랩 |
- |
- |
- |
- |
6,444 |
- |
| (주)원익로보틱스 |
- |
- |
- |
- |
32,824 |
- |
| (주)원익머트리얼즈 |
- |
- |
63,520 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
4,225,673 |
7,005,211 |
463,520 |
2,697,038 |
764,408 |
6,533,945 |
마. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
5,245,522 |
4,743,068 |
| 퇴직급여 |
163,035 |
76,467 |
| 장기종업원급여 |
3,731 |
3,885 |
| 기 타 |
84,000 |
79,500 |
| 합 계 |
5,496,288 |
4,902,920 |
바. 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받는자 |
금융기관 |
보 증 금 액 |
당기말 보증내용(차입(한도)액) |
| 당기말 |
전기말 |
| 원익서안 |
신한은행 |
- |
1,805,160 |
- |
| 우리은행 |
2,470,792 |
2,120,457 |
CNY 10,000,000 |
| 우리은행 |
6,615,529 |
5,802,764 |
CNY 27,000,000 |
| 우리은행 |
2,015,570 |
- |
CNY 9,900,000 |
| 하나은행 |
- |
2,176,320 |
- |
| 하나은행 |
9,007,591 |
- |
CNY 36,300,000 |
| 하나은행 |
- |
7,840,970 |
- |
| 소 계 |
20,109,482 |
19,745,671 |
- |
| MT Holding |
SC은행 |
147,000,000 |
128,940,000 |
USD 100,000,000 |
| 기업은행 |
44,100,000 |
38,682,000 |
USD 30,000,000 |
| 수출입은행 |
126,707,170 |
124,121,760 |
JPY 13,600,000,000 |
| 하나은행 |
147,000,000 |
128,940,000 |
USD 100,000,000 |
| 소 계 |
464,807,170 |
420,683,760 |
- |
| 합 계 |
484,916,652 |
440,429,431 |
- |
32. 리스
가. 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
304,425 |
838,460 |
1,142,885 |
| 계약변동 |
132,100 |
244,131 |
376,231 |
| 감가상각비 |
(236,860) |
(348,565) |
(585,425) |
| 기말 |
199,665 |
734,026 |
933,691 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
360,849 |
771,021 |
1,131,870 |
| 계약변동 |
158,013 |
397,267 |
555,280 |
| 감가상각비 |
(214,437) |
(329,828) |
(544,265) |
| 기말 |
304,425 |
838,460 |
1,142,885 |
나. 당기와 전기 중 사용권자산과 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
236,860 |
214,437 |
| 차량운반구 |
348,565 |
329,828 |
| 합 계 |
585,425 |
544,265 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
6,823 |
3,351 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
164,426 |
183,148 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
167,236 |
164,711 |
다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 917,439천원(단기리스료 및 소액자산 리스료 등 포함)이며, 전기는
891,521천원입니다.