연결감사보고서 3.4 유니셈주식회사 00260055 100000000000 141265 37033 214304 670 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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유니셈 주식회사와 그 종속회사

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 23 기
부터
까지

제 22 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

대 주 회 계 법 인

목 차

&cr;&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - 1
연결재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
주석 - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - 13
외부감사 실시내용 - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - 77

&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

유니셈 주식회사와 그 종속회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 유니셈주식회사와 그 종속회사(이하 “회사”) 의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.&cr;

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.&cr;

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신용완 입니다.

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서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 권 장 시
2019년 3월 7일

&cr;&cr;&cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

유니셈 주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 23 기
부터
까지

제 22 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
유니셈 주식회사 대표이사 김형균

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 화성시 동탄면 장지남길 10-7
(전 화) 031) 379 - 5800

&cr;

&cr;

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제23기 2018년 12월 31일 현재
제22기 2017년 12월 31일 현재
유니셈 주식회사와 그 종속회사 (단위:원)
과 목 주 석 제23(당)기 제22(전)기
유동자산 107,246,061,449 96,888,156,436
현금및현금성자산 3,33 24,210,938,365 29,094,640,789
유동 상각후원가측정 금융자산 3,4,33 53,112,738,094 31,871,071,832
유동 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 3,5 445,000 -
유동 당기손익공정가치측정 금융자산 3,6 10,459,750,387 11,159,644,113
재고자산 7 18,861,578,009 23,945,678,795
기타유동자산 8 600,611,594 817,120,907
비유동자산 34,019,181,060 33,107,349,474
비유동 상각후원가측정 금융자산 3,9,33 28,500,000 34,280,000
비유동 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 3,10 190,700,349 1,231,345,000
관계기업투자주식 11 2,408,227,978 2,451,835,365
유형자산 12,15 28,728,746,483 25,377,872,509
무형자산 13 1,122,394,135 2,177,436,033
이연법인세자산 29 105,164,820 463,037,965
퇴직연금운용자산 21 358,967,511 416,433,112
기타비유동자산 14 1,076,479,784 955,109,490
자산총계 141,265,242,509 129,995,505,910
부채
유동부채 37,033,245,086 42,196,062,965
유동 상각후원가측정 금융부채 3,15,16,33 35,149,412,119 40,358,342,865
기타유동부채 3,17 1,677,259,800 687,099,510
판매보증충당부채 18 - 1,150,620,590
파생상품부채 19 206,573,167 -
비유동부채 - 1,000,000,000
비유동 상각후원가측정 금융부채 20,33 - 1,000,000,000
부채총계 37,033,245,086 43,196,062,965
자본
지배기업소유주지분 108,427,714,838 89,116,475,578
자본금 22 15,332,111,500 15,332,111,500
자본잉여금 22 13,072,598,310 13,072,598,310
자본조정 22 (3,638,042,235) (3,638,042,235)
기타포괄손익누계 22 6,118,923,405 6,910,564,503
이익잉여금 22 77,542,123,858 57,439,243,500
비지배지분 (4,195,717,415) (2,317,032,633)
자본총계 104,231,997,423 86,799,442,945
자본과부채총계 141,265,242,509 129,995,505,910
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr;

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월31일까지
제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월31일까지
유니셈 주식회사와 그 종속회사 (단위:원)
구 분 주 석 제23(당)기 제22(전)기
Ⅰ. 매출액 23 214,304,332,385 209,284,354,446
Ⅱ. 매출원가 24 144,535,188,441 141,553,057,672
Ⅲ.매출총이익 69,769,143,944 67,731,296,774
Ⅳ.판매비와관리비 25 43,671,576,328 37,768,791,218
Ⅴ.영업이익 26,097,567,616 29,962,505,556
기타수익 26 3,039,601,558 1,242,130,850
기타비용 26 3,356,415,946 4,443,708,649
지분법손익 11 (30,950,276) (149,344,693)
금융수익 27 410,260,313 61,189,267
금융비용 27 635,593,534 446,702,932
Ⅵ.법인세비용차감전순이익 25,524,469,731 26,226,069,399
법인세비용 28 4,963,294,015 3,969,546,780
Ⅶ.계속영업이익(손실) 20,561,175,716 22,256,522,619
지배기업소유주 22,439,860,498 23,574,894,560
비지배지분 (1,878,684,782) (1,318,371,941)
Ⅷ. 당기순이익 20,561,175,716 22,256,522,619
지배기업소유주 22,439,860,498 23,574,894,560
비지배지분 (1,878,684,782) (1,318,371,941)
Ⅸ. 기타포괄손익 (1,363,658,058) (304,380,383)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (572,016,960) (342,296,728)
(1) 보험수리적손익 (572,016,960) (342,296,728)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (791,641,098) 37,916,345
(1) 해외사업환산손익 9,487,348 (60,589,056)
(2) 지분법자본변동 (12,657,111) 98,505,401
(3) 매도가능증권평가손실 (788,471,335) -
X. 총포괄손익 19,197,517,658 21,952,142,236
XI. 총포괄손익의 귀속
지배기업소유주 21,076,202,440 23,270,514,177
비지배지분 (1,878,684,782) (1,318,371,941)
XII.주당손익
계속영업기본주당이익 29 763 799
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr;

연 결 자 본 변 동 표
제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월31일까지
제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월31일까지
유니셈 주식회사와 그 종속회사 (단위:원)
과 목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계
자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타포괄&cr;손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2017년 1월 1일 (보고금액) 15,332,111,500 13,072,598,310 (1,638,119,075) 6,872,648,158 35,398,114,468 69,037,353,361 (998,660,692) 68,038,692,669
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 23,574,894,560 23,574,894,560 (1,318,371,941) 22,256,522,619
기타포괄손익 - - - 37,916,345 (342,296,728) (304,380,383) - (304,380,383)
연차배당 - - - - (1,191,468,800) (1,191,468,800) - (1,191,468,800)
자기주식취득 - - (1,999,923,160) - - (1,999,923,160) - (1,999,923,160)
2017년 12월31일(전기말) 15,332,111,500 13,072,598,310 (3,638,042,235) 6,910,564,503 57,439,243,500 89,116,475,578 (2,317,032,633) 86,799,442,945
2018년 1월 1일 (보고금액) 15,332,111,500 13,072,598,310 (3,638,042,235) 6,910,564,503 57,439,243,500 89,116,475,578 (2,317,032,633) 86,799,442,945
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 22,439,860,498 22,439,860,498 (1,878,684,782) 20,561,175,716
기타포괄손익 - - - (791,641,098) (572,016,960) (1,363,658,058) - (1,363,658,058)
연차배당 - - - - (1,764,963,180) (1,764,963,180) - (1,764,963,180)
2018년 12월31일(당기말) 15,332,111,500 13,072,598,310 (3,638,042,235) 6,118,923,405 77,542,123,858 108,427,714,838 (4,195,717,415) 104,231,997,423
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월31일까지
제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월31일까지
유니셈 주식회사와 그 종속회사 (단위:원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름 8,911,098,368 27,134,533,058
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 14,053,219,687 27,868,896,520
가.당기순이익 20,561,175,716 22,256,522,619
나.영업활동흐름과 관련없는 손익제거(주석31) 6,154,548,767 6,057,814,380
다.영업활동과 관련된 자산부채의 증감(주석31) (12,662,504,796) (445,440,479)
2. 이자의 수취 343,197,214 61,087,428
3. 이자의 지급 (433,541,529) (466,913,345)
4. 법인세의 납부 (5,051,777,004) (328,537,545)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (12,029,837,612) (6,258,752,992)
1. 단기금융상품의 감소 3,800,000,000 5,737,100,013
2. 단기대여금의 감소 378,801,174 403,814,907
3. 단기매매증권의 감소 2,222,922,286 -
4. 장기대여금의 감소 5,780,000 6,480,000
5. 유형자산의 처분 2,735,455 6,327,159
6. 보증금의 감소 257,270,800 78,100,540
7. 단기금융상품의 증가 (6,960,250,408) (3,365,013,386)
8. 단기매매증권의 증가 (6,458,239,309) (5,633,500,725)
9. 단기대여금의 증가 (235,487,306) (251,339,595)
10. 매도가능증권의 증가 - (1,130,900,000)
11. 유형자산의 취득 (4,198,767,110) (1,546,735,132)
12. 기타무형자산의 증가 (141,400,000) (215,972,500)
13. 개발비의 증가 - (128,664,273)
14. 특허권의 취득 (8,062,100) (13,150,000)
15. 보증금의 증가 (378,641,094) (205,300,000)
16. 선급금의 증가 (316,500,000) -
Ⅲ. 재무활동으로인한 현금흐름 (1,764,963,180) 4,027,419,895
1. 단기차입금의 증가 - 11,300,000,000
2. 국고보조금의 증가 - 98,811,855
3. 단기차입금의 감소 - (3,180,000,000)
4. 장기차입금의 감소 - (1,000,000,000)
5. 배당금의 지급 (1,764,963,180) (1,191,468,800)
6. 자기주식의 취득 - (1,999,923,160)
Ⅳ. 현금의증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (4,883,702,424) 24,903,199,961
Ⅴ. 기초의현금 29,094,640,789 4,191,440,828
Ⅵ. 기말의현금 24,210,938,365 29,094,640,789
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

주석
제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월31일까지
제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월31일까지
유니셈 주식회사와 그 종속회사

1. 연 결대상회사의 개요 &cr; &cr; (1) 지배기업의 개요&cr; 유니셈 주식회사(이하'회사'라함)는 반도체장비의 설계, 제작 및 설치공사를 목적으로 1996년 2월 15일 설립되었습니다. 회사는 1996년 12월 반도체장비의 설계, 개발,생산, 설치및 서비스에 대하여 품질보증체제인증서(ISO 9001)을 생산기술연구원 부설 산업기술시험평가연구소로부터 교부받았습니다.&cr; 또한 1999년 4월에는 최초로 벤처기업인증(재인증 받음)을 받았고, 동년 12월에는 증권업협회에 코스닥등록하였습니다. 회사는 2013년 11월에 사업다각화를 위하여 공인인증서 저장매체로 복제가 불가능한 USIM 정보인증을 이용한 본인 확인기능을 결합하여 모든 단말 디바이스 장치의 특성을 보유한 모바일 인증 서비스를 제공할 목적으로 한국스마트아이디(주)를 설립하였습니다.&cr;당기말 현재 경기도 화성시 동탄면 장지남길 10-7 에 본사를 두고 있습니다.&cr; &cr;당 기 말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,원,%)
성 명 주 식 수 금 액 지 분 율
김 형 균 4,009,062 2,004,531,000 13.07%
천 정 현 2,097,146 1,048,573,000 6.84%
김 태 홍 1,398,096 699,048,000 4.56%
김 수 홍 1,398,096 699,048,000 4.56%
소 액 주 주 20,513,653 10,256,826,500 66.90%
자 사 주 신 탁 468,254 234,127,000 1.53%
자 기 주 식 779,916 389,958,000 2.54%
합 계 30,664,223 15,332,111,500 100.00%

(2) 당 기 말 현재 연결대상 종속기업 현황&cr;&cr;① 당 기 말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명 소재지 결산월 당기 전기 회사개요
유니셈 아메리카 미국 텍사스 12월 100% 100% 반도체 장비 제조 및 서비스용역
유니셈 차이나 중국 상하이 12월 100% 100% 반도체 장비 제조 및 서비스용역
유니셈 시안 중국 시안 12월 100% 100% 반도체 장비 제조 및 서비스용역
한국스마트아이디(주) 대한민국 12월 50% 50% 정보보호사업

(*1) 한국스마트아이디(주)는 실질지배력 요건을 충족하므로 종속기업으로 분류하 였습니 다.&cr;&cr;② 당 기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 유니셈 아메리카

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
자산 1,098,664,414 930,328,879
부채 534,503,915 596,148,593
자본 564,160,499 334,180,286
매출액 2,661,780,083 3,401,161,811
당기순이익 212,249,168 174,429,833

&cr; 나. 유니셈 차이나

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
자산 878,956,039 857,185,826
부채 1,100,821,045 1,035,549,049
자본 (221,865,006) (178,363,223)
매출액 2,761,310,724 1,867,498,472
당기순이익 (46,553,345) 158,388,850

다. 유니셈 시안

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
자산 1,010,361,699 726,236,036
부채 88,394,002 128,506,164
자본 921,967,697 597,729,872
매출액 1,741,107,940 1,221,107,050
당기순이익 335,533,084 172,045,181

&cr;라. 한국스마트아이디(주)

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
자산 1,756,780,096 2,747,809,983
부채 10,148,214,926 7,381,875,248
자본 (8,391,434,830) (4,634,065,265)
매출액 2,050,800,994 1,163,445,177
당기순이익 (3,757,369,565) (2,636,743,881)

&cr; 2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;

2.1 연결재무제표의 작성기준&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품 은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금 융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손 익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득 자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변 동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위;원)
구 분 범주 장부금액
기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이
매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정&cr; 금융자산 44,998,194,856 44,983,832,064 -
미수금 대여금및수취채권 상각후원가 측정 &cr;금융자산 449,539,703 449,539,703 -
단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 측정&cr; 금융자산 236,497,000 236,497,000 -
장기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 측정&cr; 금융자산 25,000,000 25,000,000 -
단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 측정&cr; 금융자산 7,410,514,428 7,410,514,428 -
장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 측정&cr;금융자산 3,500,000 3,500,000 -
단기매매증권 당기손익인식&cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 10,459,750,387 10,459,750,387 -
매도가능증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정&cr;가치측정금융자산 190,700,349 190,700,349 -
장.단기투자증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정&cr;가치측정금융자산 445,000 445,000 -
매입채무및&cr;기타채무 상각후원가측정&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 17,349,412,119 17,349,412,119 -
차입금 상각후원가측정&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 17,800,000,000 17,800,000,000 -

&cr; ② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초자본의 변동내역은 없습니다.&cr;

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광 범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ‘2.3 (1) 수익인식’에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분 적용전 적용 적용후
증가 감소
자산 143,442,994,666 - - 143,442,994,666
부채 36,912,994,465 1,270,871,211 (1,150,620,590) 37,033,245,086
자본 106,530,000,201 (120,250,621) - 106,409,749,580
수익 214,424,583,006 (120,250,621) - 214,304,332,385
당기순이익(지배) 24,737,863,276 (120,250,621) - 24,617,612,655

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr; 2.1.3 회계정책&cr;

(1) 수익인식&cr;

(가) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 인도한 반도체장비 설치완료 후 일정기간 동안 동 장비 운영에 필요한 소모성 부품을 고객에게 무상 공급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 고객과의 계약에서 (1) 반도체장비 공급 및 설치, (2) 소모성 부품 무상 공급으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 장비 설치완료 후 일정기간 동안 고객에게 장비 운영에 필요한 소모성 부품 무상 공급 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 소모성 부품을 공급하는 시점에 수익으로 인식하고있습니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무:

당사의 공사용역은 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없으나, 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수될 것으로 예상되므로 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(다) 거래가격의 배분&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ' 예상원가 이윤 가산 접근법 '을 사용 중입니다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(1) 재고자산&cr; &cr; 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 재고자산평가손실충당금의 과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.&cr;

(2) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

&cr;1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.&cr;

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목 추정내용연수 감가상각방법
건 물 , 구 축 물 50년 정액법
기 계 장 치 12년 정액법
차 량 운 반 구 4년 정액법
공 구 와 기 구 6년 정액법
비 품 5년 정액법

&cr; (3) 차입원가&cr;

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;(4) 무형자산의 평가 및 상각방법&cr;

1) 산업재산권&cr; &cr; 개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2) 회원권

&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr; &cr;3) 기타의무형자산&cr; &cr; 기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr;

(5) 비금융자산의 손상&cr; &cr;영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr; &cr;(6) 매각예정비유동자산&cr;

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 '자산손상에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다

&cr;(7) 차입금&cr; &cr; 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; &cr;(8) 퇴직급여부채 &cr; &cr; - 확정급여제도

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직금의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr; 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr; &cr; - 확정기여제도&cr;확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부하여야 하고, 기업에 게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금의 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

- 장기종업원 급여&cr; 연결회사(당사)는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr; &cr;(9) 충당부채 및 우발부채 &cr; &cr; 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr; &cr; 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr; &cr; 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr; &cr;(10) 법인세 &cr;

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 인식된금액을 상계할 수있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있으므로 이연법인세자산과 부채를 상계하여 표시합니다.

&cr;

(11) 주당이익&cr;

연결회사(당사)는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(12) 외화환산

① 기능통화와 표시통화

연결회사(당사)는 연결회사(당사)내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경하에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.&cr; &cr; ② 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr;

③ 표시통화로의 환산

&cr;연결회사(당사)의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr; &cr; - 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일의 기준환율로 환산하고 있습니 다.&cr; - 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고 있습니다.

- 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr; &cr; 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

3. 범주별 금융상품 &cr;&cr; (1) 당기 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

① 제23(당) 기

(단위:원)
구 분 상각후원가 &cr;측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계
현금 및 현금성자산 24,210,938,365 - - 24,210,938,365
단기금융상품 7,410,514,428 - - 7,410,514,428
단기투자자산 - 445,000 - 445,000
단기대여금 236,497,000 - - 236,497,000
매출채권 44,998,194,856 - - 44,998,194,856
미수금 449,539,703 449,539,703
미수수익 17,992,107 17,992,107
당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 10,459,750,387 10,459,750,387
장기대여금 25,000,000 - - 25,000,000
장기금융상품 3,500,000 - - 3,500,000
매도가능증권 - 190,700,349 - 190,700,349
합 계 77,352,176,459 191,145,349 10,459,750,387 88,003,072,195

② 제22(전)기

(단위:원)
금융자산 상각후원가 측정 &cr;금융자산 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 합 계
현금 및 현금성자산 29,094,640,789 - - 29,094,640,789
단기금융상품 242,540,632 - - 242,540,632
단기대여금 379,810,868 - - 379,810,868
매출채권 30,435,787,709 - - 30,435,787,709
미수금 812,753,615 - - 812,753,615
미수수익 179,008 179,008
당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 11,159,644,113 11,159,644,113
장기대여금 30,780,000 - - 30,780,000
장기금융상품 3,500,000 - - 3,500,000
매도가능증권 - 1,230,900,000 - 1,230,900,000
단기투자자산 - 445,000 - 445,000
합 계 60,999,992,621 1,231,345,000 11,159,644,113 73,390,981,734

(3) 당 기 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 제23(당) 기

(단위:원)
구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가금융부채
단기차입금 - 16,800,000,000
매입채무 - 9,837,026,134
미지급금 - 1,069,449,698
당기법인세부채 - 1,945,830,770
미지급비용 - 4,497,105,517
유동성장기부채 - 1,000,000,000
합 계 - 35,149,412,119

② 제22(전)기

(단위:원)
구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가금융부채
단기차입금 - 16,800,000,000
매입채무 - 12,935,133,493
미지급금 - 1,312,373,815
당기법인세부채 - 4,996,922,216
미지급비용 - 4,313,913,341
장기차입금 - 1,000,000,000
합 계 - 41,358,342,865

&cr;

(4) 당 기 중 범주별 금융자산과 금융부채에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 상각후원가 측정&cr; 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 합 계
이자수익 103,883,146 - 257,127,167 361,010,313
배당금수익 - - 49,250,000 49,250,000
대손상각비 (1,631,742,754) - - (1,631,742,754)
기타의대손상각비 136,207,637 - - 136,207,637
단기매매증권처분손익 - - 107,507,300 107,507,300
단기매매증권평가손익 - - (927,487,361) (927,487,361)
외화환산손익 939,999,662 - - 939,999,662
외환차손익 1,295,737,377 - - 1,295,737,377
매도가능증권평가손익 - (788,471,335) - (788,471,335)
합 계 844,085,068 (788,471,335) (513,602,894) (457,989,161)

(5) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분

투입변수의 유의성

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2

직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr;

① 제23(당) 기

(단위:원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치 금융자산 - 10,459,750,387 - 10,459,750,387
기타포괄손익-공정가치 채무상품 - - - -
기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - - -

&cr;

② 제22(전)기

(단위:원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치 금융자산 - 11,159,644,113 - 11,159,644,113
기타포괄손익-공정가치 채무상품 - - - -
기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - - -

&cr; 4. 유동 상각후원가 측정 금융자산&cr;

당기 및 전기말 현재 유동 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:원)
종류 제23(당)기 제22(전)기
단기금융상품 7,410,514,428 242,540,632
단기대여금 236,497,000 379,810,868
매출채권 44,998,194,856 30,435,787,709
미수금 449,539,703 812,753,615
미수수익 17,992,107 179,008
합 계 53,112,738,094 31,871,071,832

4-1. 단기 금융상품 &cr;

당기 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
종류 제23(당) 기 제22(전)기
법인 수시형 RP 2,410,514,428 242,540,632
지수연동 정기예금 5,000,000,000 -
합 계 7,410,514,428 242,540,632

&cr; 4-2. 매출채권&cr;

(1) 당 기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
매출채권 48,690,983,893 32,496,833,992
대손충당금 (3,692,789,037) (2,061,046,283)
합 계 44,998,194,856 30,435,787,709

&cr; (2) 당 기 말 현재 매출채권의 경과기간별 매출채권잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원,%)
구 분 금 액 비율
6개월미만 25,579,402,919 52.5%
6개월 ~ 1년 12,720,209,023 26.1%
1년 ~ 3년 8,134,517,282 16.7%
3년 초과 2,256,854,669 4.7%
합 계 48,690,983,893 100.0%

(3) 당 기 와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
기 초 2,061,046,283 1,504,159,321
대손충당금 설정 1,631,742,754 1,342,272,762
대 손 처 리 액 - (785,385,800)
기 말 3,692,789,037 2,061,046,283

5 . 유동 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산

&cr; 당기 및 전기말 현재 유동 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
종 류 제23(당)기 제22(전)기
국공채 445,000 -

&cr; 6. 유동 당기손익 공정가치 측정 금융자산&cr;

당기 및 전기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 종류 제23(당) 기 제22(전)기
단기매매증권 ELS 3,212,874,000 2,027,948,000
CP - 1,470,713,784
사모펀드 876,720,000 4,498,383,604
사모채권 - 3,162,598,725
외화채권 3,326,089,302 -
유가증권일임투자 3,044,067,085 -
투자형사모부동산투자신탁 1,009,640,000 -
소계 10,459,750,387 11,159,644,113

&cr;

7. 재고자산 &cr;

(1) 당 기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 제23(당) 기

(단위:원)
　계 정 과 목 평가전금액 평가충당금 장부가액
제 품 6,654,986,037 (192,346,110) 6,462,639,927
재 공 품 7,516,254,187 - 7,516,254,187
원 재 료 4,500,230,065 (47,150,024) 4,453,080,041
시 송 품 54,386,075 (54,386,075) -
상 품 429,603,854 - 429,603,854
합 계 19,155,460,218 (293,882,209) 18,861,578,009

② 제22(전)기

(단위:원)
　계 정 과 목 평가전금액 평가충당금 장부가액
제 품 11,035,445,376 (192,346,110) 10,843,099,266
재 공 품 8,838,754,013 (323,211) 8,838,430,802
원 재 료 3,912,756,032 (42,940,014) 3,869,816,018
미 착 품 47,853,761 - 47,853,761
시 송 품 54,386,075 (54,386,075) -
상 품 346,478,948 - 346,478,948
합 계 24,235,674,205 (289,995,410) 23,945,678,795

(2) 당기와 전기의 재고자산평가손실 및 재고자산폐기손실 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:원)
　구 분 제23(당)기 제22(전)기
매출원가 :
재고자산평가손실 4,210,010 223,372,680
재고자산평가손실환입액 (323,211) (1,623,941,545)
영업외비용 :
재고자산폐기손실 - 763,736,060

(*) 재고자산평가손실과 재고자산평가손실환입액은 매출원가에 반영되어 있습니다. &cr;

8. 기타유동자산 &cr;

당 기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
선급금 583,770,879 784,255,910
부가세대급금 3,336,068 -
선급비용 13,504,647 32,864,997
합 계 600,611,594 817,120,907

&cr; 9. 비유동 상각후원가 측정 금융자산 &cr;

당기 및 전기말 현재 비유동 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
종류 제23(당)기 제22(전)기
장기대여금 25,000,000 30,780,000
장기금융상품 3,500,000 3,500,000
합 계 28,500,000 34,280,000

9-1. 장기 대 여금&cr;

당기 및 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
장기대여금 162,084,019 167,864,019
대손충당금 (137,084,019) (137,084,019)
합 계 25,000,000 30,780,000

9-2. 장기 금융상품 &cr;

당기 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
종류 제23(당)기 제22(전)기
당좌개설보증금 3,500,000 3,500,000

&cr; 10 . 비유동 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산

&cr;당기 및 전기말 현재 비유동 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
장기투자증권 - 445,000
매도가능증권 190,700,349 1,230,900,000
합 계 190,700,349 1,231,345,000

&cr;

10-1. 장기투자증권 &cr;&cr; 당기 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 종 류 제23(당)기 제22(전)기
만기보유증권 국공채 - 445,000

&cr; 10-2. 매 도가능증권&cr;

당기 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
(주)남양레저 (*1) 100,000,000 100,000,000
JINCO univercal Co., Ltd (*2) 90,700,349 1,130,900,000
합 계 190,700,349 1,230,900,000

(*1) 주식회사 남양레져의 지분증권은 2015년 6월 피투자회사의 기업회생절차 개시 결정으로 당사가 보유한 회원권이 출자전환된 금액입니다.&cr; (*2) 전기중 사업영역 확대 등의 목적으로 대만 신용카드 제조업체의 지분을 취득한 것이며, 당기말 현재 공정가치와의 차액 1,040백만원은 법인세 효과(252백만원) 를 차감한 후 매도가능증권평가손실(788백만원)의 과목으로 기타포괄손익누계 액에 계상하였습니다.&cr; &cr; 11. 관계기업투자주식&cr; &cr;(1) 당 기 말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
회사명 법인설립 및&cr;영업소재지 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액
유니셈주산 중국 12월 23.43% 3,473,100,000 2,408,227,978

&cr;

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)
회사명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 기 말
유니셈주산 2,451,835,365 (30,950,276) (12,657,111) 2,408,227,978

(3) 당 기 와 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 제23(당) 기 제22(전)기
유동자산 9,463,050,677 5,163,159,207
비유동자산 10,834,223,547 9,944,739,427
자산총계 20,297,274,224 15,107,898,634
부채총계 10,018,879,099 4,643,385,765
자본총계 10,278,395,125 10,464,512,869

&cr; (4) 당 기 와 전 기 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전) 기
매출액 5,822,846,209 3,948,314,128
영업손익 (386,165,062) (758,521,244)
당기순손익 (132,096,781) (637,407,994)

(5) 당 기 말 현재 관계기업 및 공동기업 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 유니셈 주산
기말순자산 10,278,395,125
연결실체 지분율 23.43%
순자산지분금액 2,408,227,978
(-)내부거래 효과 -
기말 장부금액 2,408,227,978

12. 유형자산 &cr;&cr;(1) 측정기준&cr;&cr;유형자산은 최초 인식후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.&cr;

(2) 당 기 및 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.&cr;

① 제23(당) 기

(단위:원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액
토 지 17,604,220,149 - 17,604,220,149
건 물 8,335,683,857 (2,413,475,470) 5,922,208,387
구 축 물 3,476,348,635 (601,316,045) 2,875,032,590
기계장치 5,307,563,275 (3,696,640,709) 1,610,922,566
차량운반구 445,116,653 (314,958,128) 130,158,525
공구와기구 483,297,379 (366,278,799) 117,018,580
비 품 1,643,292,375 (1,174,106,689) 469,185,686
합 계 37,295,522,323 (8,566,775,840) 28,728,746,483

&cr;

② 제22(전)기

(단위:원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액
토 지 15,129,229,332 - 15,129,229,332
건 물 7,472,352,394 (2,251,078,449) 5,221,273,945
구 축 물 2,932,048,635 (537,789,073) 2,394,259,562
기계장치 5,055,237,303 (3,533,536,487) 1,521,700,816
차량운반구 405,684,661 (293,540,234) 112,144,427
공구와기구 466,041,920 (316,257,476) 149,784,444
비 품 1,460,331,829 (813,623,406) 646,708,423
건설중인자산 202,771,560 - 202,771,560
합 계 33,123,697,634 (7,745,825,125) 25,377,872,509

&cr; (2) 당 기 및 전기말 현재 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제23(당) 기

(단위:원)
구 분 기초 증가 감소 대체 감가상각비 환율차이 기말잔액
토 지 15,129,229,332 - - 2,474,990,817 - - 17,604,220,149
건 물 5,221,273,945 - - 863,331,463 (162,397,021) - 5,922,208,387
구축물 2,394,259,562 400,000,000 - 144,300,000 (63,526,972) - 2,875,032,590
기계장치 1,521,700,816 37,200,000 (120,358,000) 390,215,371 (216,570,072) (1,265,549) 1,610,922,566
차량운반구 112,144,427 17,880,300 (3,000) 56,290,924 (54,059,143) (2,094,983) 130,158,525
공구와기구 149,784,444 - - 17,917,680 (50,282,764) (400,780) 117,018,580
비 품 646,708,423 252,260,342 (558,867) (1,743,811) (429,337,297) 1,856,896 469,185,686
건설중인자산 202,771,560 3,742,530,884 - (3,945,302,444) - - -
합 계 25,377,872,509 4,449,871,526 (120,919,867) - (976,173,269) (1,904,416) 28,728,746,483

② 제22(전)기

(단위:원)
구 분 기초 증가 감소 대체 감가상각비 기말잔액
토 지 13,643,570,000 - - 1,485,659,332 - 15,129,229,332
건 물 4,794,557,837 - - 576,163,156 (149,447,048) 5,221,273,945
구축물 2,038,398,235 101,590,000 - 310,000,000 (55,728,673) 2,394,259,562
기계장치 1,531,978,241 33,908,923 - 240,000,000 (284,186,348) 1,521,700,816
차량운반구 88,478,166 71,682,070 (10,544,149) - (37,471,660) 112,144,427
공구와기구 114,571,998 9,813,000 - 89,418,134 (64,018,688) 149,784,444
비 품 603,500,775 273,960,368 (219,850) - (230,532,870) 646,708,423
건설중인자산 2,280,722,488 623,289,694 (2,701,240,622) - 202,771,560
합 계 25,095,777,740 1,114,244,055 (10,763,999) - (821,385,287) 25,377,872,509

&cr; (3) 당 기 와 전기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 보험내역 제23(당) 기 제22(전)기
장부금액 부보금액 장부금액 부보금액
건물 화재보험외 4,762,127,965 6,550,000,000 4,901,920,152 6,550,000,000
기계장치 화재보험외 1,585,561,763 7,000,000,000 1,493,720,619 7,000,000,000
비품,공기구 화재보험외 457,629,822 660,527,750 646,944,805 660,527,750
동산 화재보험외 18,395,433,537 7,050,000,000 23,638,987,485 7,050,000,000
전기기기 및 시설 화재보험외 - 340,000,000 - 340,000,000
합 계 25,200,753,087 21,600,527,750 30,681,573,061 21,600,527,750

(*) 건물과 기계장치의 보험가입금액은 한국씨티은행에 질권설정(70억)되어 있습니다. &cr;&cr; (4) 유형자산의 재평가&cr;당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)가람감정평가법인이수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 대일감정평가법인은평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.&cr;토지의 공정가치는 측정 대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.&cr;

13. 무형자산 &cr; &cr; 당 기 및 전기말 현재 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 제23(당) 기

(단위:원)
구 분 기초잔액 취득 대체(*) 손상 상각액 기말잔액
산업재산권 22,263,115 8,062,100 392,950 - (9,566,280) 21,151,885
기타무형자산 2,121,318,795 657,170,400 (272,777,000) (1,427,653,995) - 1,078,058,200
개발비 133,854,123 - 23,184,050 (133,854,123) - 23,184,050
국고보조금 (100,000,000) - - 100,000,000 - -
합 계 2,177,436,033 665,232,500 (249,200,000) (1,461,508,118) (9,566,280) 1,122,394,135

(*) 대체 부분의 차액 249,200,000은 기타무형자산의 일부를 유형자산으로 대체한 부분이며, 기타무형자산 취득일로부터 소급하여 감가상각 하였습니다. &cr;&cr; ② 제22(전)기

(단위:원)
구 분 기초잔액 취득 처분 상각액 기말잔액
산업재산권 43,452,339 13,150,000 - (34,339,224) 22,263,115
기타무형자산 1,688,946,295 432,372,500 - - 2,121,318,795
개발비 5,189,850 128,664,273 - - 133,854,123
국고보조금 (1,188,145) (98,811,855) - - (100,000,000)
합 계 1,736,400,339 475,374,918 - (34,339,224) 2,177,436,033

14. 기타비유동자산&cr; &cr;당 기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
보증금 1,000,079,784 878,709,490
기타투자자산 76,400,000 76,400,000
합 계 1,076,479,784 955,109,490

15. 담보제공자산 &cr;

(1) 당 기 및 전기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 제23(당) 기

(단위:원)
담보제공자산 관련채무
과 목 장부가액 설정금액 종 류 차입액 채권자
토지 13,643,570,000 22,800,000,000 단기차입금 16,800,000,000 씨티은행
건물 4,209,011,335

&cr; ② 제22(전)기

(단위:원)
담보제공자산 관련채무
과 목 장부가액 설정금액 종 류 차입액 채권자
토지 13,643,570,000 22,800,000,000 단기차입금 16,800,000,000 씨티은행
건물 4,337,280,259

(2) 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
금 융 기 관 금 액(KRW) 금 액(USD)
기업은행 - $ 3,500,000
우리은행 2,400,000,000 -
합 계 2,400,000,000 $ 3,500,000

16. 유동 상각후원가 측정 금융부채 &cr;

당기 및 전기말 현재 유동 상각후원가 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
단기차입금 16,800,000,000 16,800,000,000
매입채무 9,837,026,134 12,935,133,493
미지급금 1,069,449,698 1,312,373,815
당기법인세부채 1,945,830,770 4,996,922,216
미지급비용 4,497,105,517 4,313,913,341
유동성장기부채 1,000,000,000 -
합 계 35,149,412,119 40,358,342,865

&cr; 16-1. 단기차입금 &cr;

당 기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,%)
금융기관 제23(당) 기 제22(전)기
이자율 금액 이자율 금액
씨티은행 오산 2.4932 16,800,000,000 2.2625~2.55 16,800,000,000

16-2. 유동성장기부채(장기차입금)&cr; &cr;당기 및 전기말 현재 유동성장기부채(장기차입금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,%)
금융기관 제23(당)기 제22(전)기 만기일
이자율 금액 이자율 금액
우리은행 3.11 1,000,000,000 - - 2019년09월15일

(*)당기말 현재 장기차입금 만기일이 1년내 도래하여 유동성대체 하였습니다.&cr;

17. 기타유동부채 &cr;

당 기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
계정과목 제23(당) 기 제22(전)기
선수금 259,729,896 291,682,187
예수금 146,658,693 113,466,573
부가세예수금 - 274,917,073
선수수익(*) 1,270,871,211 -
기 타 - 7,033,677
합 계 1,677,259,800 687,099,510

(*) 선수수익은 K-IFRS 1115호 적용에 따라서 발생이 예상되는 무상 보증수리와 관련된 매출액을 이연하여 인식한 것입니다.&cr;

18. 판매보증충당부채&cr; &cr;당 기 및 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
기초금액 1,150,620,590 -
설정 - 1,150,620,590
사용 1,150,620,590 -
기말금액 - 1,150,620,590

(주) 당사는 K-IFRS 1115호 적용에 따라서 발생이 예상되는 무상 보증수리와 관련된 매출액을 이연시키고 있으므로 판매보증충당부채를 인식하지 않습니다.

19. 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:JPY/USD)
거래목적 파생상품종류 거래은행 포지션 약정만기일자 계약금액
매매목적 FX Option 씨티은행 매도 2018.01.10 ~ 2019.01.10 JPY 40,000,000.00
매매목적 FX Option 씨티은행 매도 2018.04.25 ~ 2019.04.25 USD 2,000,000.00
매매목적 FX Option 씨티은행 매도 2018.05.30 ~ 2019.05.30 USD 6,500,000.00
매매목적 FX Option 씨티은행 매도 2018.10.19 ~ 2019.10.21 USD 10,000,000.00
매매목적 FX Option 씨티은행 매도 2018.12.28 ~ 2019.01.02 USD 1,300,000.00

&cr; 2) 전기말 현재 당사가 보유하는 매매목적 파생상품은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 자산,부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 파생상품 종류 제23(당)기 제22(전)기
유동부채 FX Option 206,573,167 -

&cr; (3) 당기 및 전기의 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 파생상품 종류 제23(당)기 제22(전)기
파생상품평가손실 FX Option 206,573,167 -

20. 비유동 상각후원가 측정 금융부채 &cr;

당기 및 전기말 현재 비유동상각후원가 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,%)
구 분 금융기관 제23(당)기 제22(전)기 만기일
이자율 금액 이자율 금액
장기차입금 우리은행 3.11 1,000,000,000 2.83 1,000,000,000 2019년09월15일
유동성대체 1,000,000,000 -
계 - 1,000,000,000

&cr; 21. 확정급여채무 &cr; &cr;(1) 퇴직급여제도&cr;당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며 ,퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 유지하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위 적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr;

(2) 당 기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
확정급여채무의 현재가치 7,401,115,534 6,548,127,743
사외적립자산의 공정가치 (7,753,433,345) (6,956,853,155)
국민연금전환금 (6,649,700) (7,707,700)
재무상태표에 인식하는 부채(자산) (358,967,511) (416,433,112)

(*) 전기 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 분류하였습니다.&cr;

(3) 당 기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
기초잔액 6,548,127,743 5,824,217,806
당기근무원가 1,507,567,978 1,254,931,169
이자원가 159,953,627 111,124,788
보험수리적손실(이익) 544,847,801 389,920,169
급여지급액 (1,359,381,615) (1,032,066,189)
기 말 잔 액 7,401,115,534 6,548,127,743

(4) 당 기 및 전기말 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
기초잔액 6,956,853,155 4,108,850,200
납입액 1,804,128,043 3,537,288,805
급여지급액 (945,808,931) (813,024,402)
기대수익 180,289,982 79,304,706
보험수리적이익 (209,791,988) 47,623,441
운용관리원가 (32,236,916) (3,189,595)
기 말 잔 액 7,753,433,345 6,956,853,155

(5) 당 기 및 전 기중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 제23(당) 기 제22(전) 기
당기근무원가 1,507,567,978 1,254,931,169
운용관리원가 32,236,916 3,189,595
이자원가 159,953,627 111,124,788
사외적립자산 이자수익 (180,289,982) (79,304,706)
합 계 1,519,468,539 1,289,940,846

- 확정기여제도에 따른 퇴직급여액은 당기 460,060,418 원, 전기 305,350,972 원 입니다.&cr; &cr; (6) 당 기 말 현재 사외적립자산의 운용현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 미래에셋 기업은행 삼성화재 삼성생명 합 계
증권투자신탁등 6,365,984,237 342,026,754 298,355,735 646,659,062 7,653,025,788
미운용 - 100,407,557 - - 100,407,557
합 계 6,365,984,237 442,434,311 298,355,735 646,659,062 7,753,433,345

&cr;(7) 당 기 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 제23(당) 기 제22(전)기
임금상승률 5.85% 8.46%
할인률(*) 2.30% 2.19%
부채예상만기 7.15년 5.48 년

(*) 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 우량회사채(AA+)의 수 익률을 할인률로 사용하였습니다.&cr; &cr; (8) 당 기 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 할인율에 대한 민감도

(단위:원)
구분 기본가정 기본가정+1% 기본가정-1%
확정급여채무 7,401,115,534 6,868,555,268 8,023,268,328
변화율 -7.19% 8.41%

&cr; 나. 임금인상률에 대한 민감도

(단위:원)
구분 기본가정 기본가정+1% 기본가정-1%
확정급여채무 7,401,115,534 8,019,490,461 6,861,621,444
변화율 8.36% -7.28%

22. 자본 &cr;

(1) 당 기 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수와 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주
1주당 금액 500원 500원
발행한 주식의 수 30,664,223주 30,664,223주
자본금 15,332,111,500원 15,332,111,500원

&cr; (2) 자본잉여금&cr; 당 기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
주식발행초과금 12,335,477,351 12,335,477,351
자기주식처분이익*1) 199,073,768 199,073,768
신주인수권대가(*2) 538,047,191 538,047,191
합 계 13,072,598,310 13,072,598,310

(*1) 자기주식 매도시 단가산정은 총평균법에 의하여 산정하고 있으며, 자기주식처분이익은 처분가액 287,606,600원에서 자기주식처분이익으로 인한 법인세비용 88,532,832원을 차감한 199,073,768원을 자본잉여금으로 계상한 것입니다.&cr; &cr;(*2) 신주인수권대가는 2004년 발행한 신주인수권부사채(액면 $3,000,000)의 발행 가액과 사채발행일 현재 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율(9.29%)로 할인한 현재가치와의 차액을 인식한 금액이며 동 신주인수권부사채는 2006년 전액 매입상환하였으며, 2009년 4월 17일자로 신주인수권은 소멸하였습니다.&cr;&cr;(3) 자본조정(자기주식)&cr;회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 2의 규정에 의하여 자기주식가격의 안정을 위하여 회사주식 1,248,170 주를 취득하여 자본조정계정에 계상하고 있으며 당 기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
취득경위 제23(당) 기 제22(전)기
주식수 금 액 주식수 금 액
수탁자보유 468,254 500,000,000 468,254 500,000,000
현물보유 779,916 3,138,042,235 779,916 3,138,042,235
계 1,248,170 3,638,042,235 1,248,170 3,638,042,235

회사는 자기주식의 취득가액을 자본조정 항목에 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 고려하여 매각처분 할 예정입니다.

&cr; (4) 기타포괄손익누계액&cr;

당 기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
재평가잉여금 7,033,290,368 7,033,290,368
해외사업환산손익 (49,453,768) (58,941,116)
관계기업자본변동 (76,441,860) (63,784,749)
매도가능증권평가손익 (788,471,335) -
합 계 6,118,923,405 6,910,564,503

(5) 이익잉여금&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
이익준비금 552,339,699 375,843,381
임의적립금 1,502,352,783 1,502,352,783
미처분이익잉여금 77,665,183,533 55,561,047,336
합 계 79,719,876,015 57,439,243,500

&cr; 23. 매출액 &cr;

당 기 및 전 기 의 포괄손익계산서에 표시된 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
제품매출액 162,910,886,709 164,251,099,314
공사매출액 3,277,719,417 3,824,143,764
기타매출액 45,946,821,161 39,997,578,236
상품매출액 2,144,122,393 1,211,385,867
서비스매출액 24,782,705 147,265
합 계 214,304,332,385 209,284,354,446

&cr;

24. 매출원가&cr;

당 기 및 전 기 의 포괄손익계산서에 표시된 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
제품매출원가

118,684,724,112

 120,826,483,085
공사매출원가

2,675,615,638

 2,122,641,765
기타매출원가 21,505,124,605 17,560,791,759
상품매출원가 1,655,856,921 1,043,111,898
서비스매출원가 13,867,165 29,165
합 계 144,535,188,441 141,553,057,672

&cr; 25. 판매비와 관리비&cr;&cr; 당 기 및 전 기 의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
급여

22,600,190,357

 17,647,124,040
퇴직급여 1,542,613,267 1,236,531,295
복리후생비 4,634,010,766 3,574,414,414
지급임차료 1,154,804,949 917,825,569
접대비 222,569,269 101,824,147
감가상각비 478,811,869 258,842,897
세금과공과 245,418,167 218,310,180
광고선전비 119,260,833 104,363,556
대손상각비 1,631,742,754 1,342,272,762
여비교통비 712,134,348 633,573,559
통신비 97,896,585 108,913,423
수도광열비 328,421,152 265,801,586
수선비 343,931,885 142,710,117
보험료 36,911,229 130,324,245
운반비 479,628,786 462,200,734
지급수수료 1,818,248,644 1,190,465,203
도서인쇄비 36,458,243 34,109,520
교육훈련비 36,058,210 28,258,049
소모품비 628,241,499 689,913,894
유지보수료 3,053,538,948 3,428,104,553
차량유지비 111,737,240 99,128,746
협회비 39,237,765 31,076,115
사무용품비 80,132,246 73,542,158
해외시장개척비 314,495,839 334,615,714
경상연구개발비 696,611,010 1,005,858,180
수출제비용 2,027,704,137 3,524,759,499
무형자산상각비 9,566,280 34,339,224
리스료 132,267,044 124,831,302
잡비 58,933,007 24,756,537
합 계 43,671,576,328 37,768,791,218

26. 기타수익 및 기타비용&cr;

당 기 및 전 기중 포괄손익계산서에 표시된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기타수익

(단위:원)
계정과목 제23(당)기 제22(전)기
외환차익 1,685,289,717 542,038,914
외화환산이익 1,055,410,553 7,437,768
유형자산처분이익 2,542,455 -
단기매매증권처분이익 128,414,133 370,570,240
단기매매증권평가이익 9,640,000 93,300,331
관계기업처분이익 - 183,583,365
잡이익 158,304,700 45,200,232
합 계 3,039,601,558 1,242,130,850

&cr; (2 ) 기타비용

(단위:원)
계정과목 제23(당)기 제22(전)기
외환차손 389,552,340 1,625,797,035
외화환산손실 140,522,359 1,896,719,955
기부금 109,170,000 128,100,000
재고자산폐기손실 - 763,736,060
기타의대손상각비 136,207,637 -
유형자산처분손실 120,726,867 4,436,990
무형자산손상차손 1,461,508,118 -
단기매매증권평가손실 937,127,361 20,036,396
단기매매증권처분손실 20,906,833 -
잡손실 40,694,431 4,882,213
합 계 3,356,415,946 4,443,708,649

27. 금융수익과 금융비용 &cr;&cr; 당 기 및 전 기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
금 융 수 익:
이자수익 361,010,313 61,189,267
배당금수익 49,250,000 -
소 계 410,260,313 61,189,267
금 융 비 용:
이자비용 (429,020,367) (446,702,932)
파생상품평가손실 (206,573,167)
소 계 (635,593,534) (446,702,932)
순금융수익(비용) (225,333,221) (385,513,665)

&cr; 28. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr; 당 기 및 전 기 중 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전) 기
재고자산의 변동 5,084,100,786 (3,620,901,467)
원재료의 사용액 124,074,120,541 131,258,550,677
종업원급여 25,271,507,117 20,317,287,740
퇴직급여 1,947,292,041 1,576,519,295
복리후생비 5,194,323,332 4,452,577,006
감가상각비 976,173,269 821,385,287
운반비 666,709,192 656,205,560
외주가공비 1,203,124,700 1,367,356,400
경상연구개발비 5,461,616,588 4,912,516,673
지급수수료 3,334,901,132 2,541,477,038
수출제비용 2,027,704,137 3,524,759,499
기타비용 12,965,191,934 11,514,115,182
합 계 188,206,764,769 179,321,848,890

29. 이연법인세자산(부채) 및 법인세비용&cr;

(1) 법인세비용&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 성 내 역 제23(당)기 제22(전)기
법인세부담액(지방소득세농특세포함) 4,387,319,569 5,282,366,202
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) 357,873,145 (1,156,745,483)
±자본에 직접 반영된 법인세비용 434,351,145 -
±법인세추가납부액 (216,249,844) (156,073,939)
법인세비용 4,963,294,015 3,969,546,780
(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) 105,164,820 463,037,965
일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 463,037,965 (693,707,518)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 357,873,145 (1,156,745,483)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습 니다.

(단위:원)
내 역 제23(당)기 제22(전)기
법인세비용차감전순(손)익 25,524,469,731 26,226,069,399
적용세율에 따른 세부담액 7,541,948,006 5,769,536,536
조정사항 :
비공제비용등 - 53,900,162
세액공제 (2,362,404,147) (1,868,129,168)
기타(세율차이 등) (216,249,844) 14,239,250
법인세비용 4,963,294,015 3,969,546,780
유효세율(법인세비용/세전이익) 19.4% 15.1%

&cr; (3) 회사의 당기 및 전기 중 누적일시적 차이의 증감내용은 다음과 같습니다 .&cr; &cr;① 제23(당)기

(단위:원)
구분 전기확정 증가 감소 기말 이연법인세자산
1.미래차감할 일시적차이
퇴직급여충당금 6,161,580,046 2,119,804,017 1,126,084,031 7,155,300,032 1,731,582,608
매도가능증권 - 1,040,199,651 - 1,040,199,651 251,728,316
재고자산평가손실 289,995,410 293,882,209 289,995,410 293,882,209 71,119,495
판매보증충당금 1,150,620,590 　- 1,150,620,590 - -
선수수익 　- 1,270,871,211 - 1,270,871,211 307,550,833
파생상품부채 　- 206,573,167 - 206,573,167 49,990,706
미지급비용 424,118,700 221,198,520 424,118,700 221,198,520 53,530,042
미지급금 214,408,716 266,521,047 214,408,716 266,521,047 64,498,093
무형자산손상차손 22,274,990 - - 22,274,990 5,390,548
대손충당금 4,455,957,930 3,590,706,491 4,455,957,930 3,590,706,491 868,950,971
대손금부인액 2,413,729,713 - 137,084,019 2,276,645,694 550,948,258
외화환산손실 1,896,656,906 87,627,245 1,896,656,906 87,627,245 21,205,793
단기매매증권평가손실 20,036,396 937,127,361 20,036,396 937,127,361 226,784,821
리스료 77,926,070 44,891,107 - 122,817,177 29,721,757
소 계 17,127,305,467 10,079,402,026 9,714,962,698 17,491,744,795 4,233,002,241
2. 미래에 가산할 일시적차이
미수수익 (154,562,570) (240,430,464) (154,562,570) (240,430,464) (58,184,172)
퇴직보험 (5,771,659,877) (2,329,449,086) (945,808,931) (7,155,300,032) (1,731,582,608)
외화환산이익 (7,437,768) (1,027,682,194) (7,437,768) (1,027,682,194) (248,699,091)
단기매매증권평가이익 (93,300,331) (9,640,000) (74,880,331) (28,060,000) (6,790,520)
재평가이익(토지) (8,605,706,734) - - (8,605,706,734) (2,082,581,030)
소 계 (14,632,667,280) (3,607,201,744) (1,182,689,600) (17,057,179,424) (4,127,837,421)
합 계 2,494,638,187 15,471,176,139 8,532,273,098 9,433,541,228 105,164,820

&cr;

② 제22(전)기

(단위:원)
구분 전기확정 증가 감소 기말 이연법인세자산
1.미래차감할 일시적차이
퇴직급여충당금 5,364,552,305 1,235,619,552 828,511,980 5,771,659,877 1,269,765,173
재고자산평가손실 2,083,053,121 289,995,410 2,083,053,121 289,995,410 63,798,990
판매보증충당금 - 1,150,620,590 - 1,150,620,590 253,136,530
미지급비용 219,931,500 424,118,700 219,931,500 424,118,700 93,306,114
미지급금 - 214,408,716 - 214,408,716 47,169,918
무형자산감액손실 22,274,990 　- - 22,274,990 4,900,498
대손충당금 1,263,857,862 4,442,413,446 1,250,313,378 4,455,957,930 980,310,745
대손금부인액 1,491,259,894 922,469,819 - 2,413,729,713 531,020,537
외화환산손실 18,931,211 1,896,656,906 18,931,211 1,896,656,906 417,264,519
단기매매증권평가손실 333,008,000 20,036,396 333,008,000 20,036,396 4,408,007
리스료 38,376,054 39,550,016 - 77,926,070 17,143,735
소 계 10,835,244,937 10,635,889,551 4,733,749,190 16,737,385,298 3,682,224,766
2. 미래에 가산할 일시적차이
미수수익 (103,074,437) (154,562,570) (103,074,437) (154,562,570) (34,003,765)
퇴직보험 (4,108,850,200) (2,491,321,657) (828,511,980) (5,771,659,877) (1,269,765,173)
외화환산이익 (834,830,163) (7,437,768) (834,830,163) (7,437,768) (1,636,309)
단기매매증권평가이익 (335,999,400) (93,300,331) (335,999,400) (93,300,331) (20,526,073)
재평가이익(토지) (8,605,706,734) - - (8,605,706,734) (1,893,255,481)
소 계 (13,988,460,934) (2,746,622,326) (2,102,415,980) (14,632,667,280) (3,219,186,801)
합 계 (3,153,215,997) (7,889,267,225) 2,631,333,210 2,104,718,018 463,037,965

(4) 당기에 자본의 증감에 직접적으로 영향을 미친 이연법인세 내역

(단위:원)
항 목 세전금액 법인세효과 세후금액
보험수리적손익 (754,639,789) 182,622,829 (572,016,960)
매도가능증권평가손익 (1,040,199,651) 251,728,316 (788,471,335)
합 계 (1,794,839,440) 434,351,145 (1,360,488,295)

30. 주당손익&cr;

(1) 기본주당순이익&cr;&cr; 당기 및 전 기 기본주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구분 제23(당)기 제22(전)기
당기순이익(손실) 22,439,860,498 23,574,894,560
계속영업이익 22,439,860,498 23,574,894,560
가중평균 주식수(주) 29,416,053 29,506,435
계속영업기본주당순이익(손실) 863 799

&cr; (가) 당 기 기본주식수 가중평균 주식수의 계산근거

(단위:주)
주식변동일자 유통주식수 일 수 가중평균유통주식수
2018-01-01 29,416,053 365 10,736,859,345
가중평균적수 10,736,859,345
가중치환산(365일) 365
가중평균주식수 29,416,053

(나) 전 기 기본주식수 가중평균 주식수의 계산근거

(단위:주)
주식변동일자 유통주식수 일 수 가중평균유통주식수
2017-01-01 29,786,750 89 2,651,018,080
2017-03-31 29,416,053 276 8,118,830,628
가중평균적수 10,769,848,708
가중치환산(365일) 365
가중평균주식수 29,506,435

&cr; (2) 희석주당순이익 &cr;&cr; 당 기 및 전 기 말 희석증권주식수가 없어 기본주당순이익과 동일합니다.&cr; &cr; 31. 영업활동에서 창출된 현금흐름&cr;

당 기 와 전 기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 영업활동과 관련없는 손익의 제거내역

(단위:원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
감가상각비 976,173,269 821,385,287
퇴직급여 1,487,231,623 1,271,168,323
무형자산상각비 9,566,280 34,339,224
대손상각비 1,631,742,754 1,342,272,762
기타의대손상각비 136,207,637 -
유지보수료 - 1,150,620,590
복리후생비 - 214,408,716
유형자산처분손실 120,726,867 4,436,990
재고자산평가손실 4,210,010 223,372,680
재고자산폐기손실 - 763,736,060
단기매매증권평가손실 937,127,361 20,036,396
파생상품평가손실 206,573,167 -
무형자산손상차손 1,461,508,118 -
관계기업지분법평가손실 30,950,276 149,344,693
이자비용 429,020,367 446,702,932
외화환산손실 85,055,685 1,585,442,153
유형자산처분이익 (2,542,455) -
재고자산평가손실환입 (323,211) (1,623,941,545)
관계기업처분이익 - (183,583,365)
외화환산이익 (988,028,668) (7,437,768)
단기매매증권평가이익 (9,640,000) (93,300,331)
이자수익 (361,010,313) (61,189,267)
잡이익 - (150)
합 계 6,154,548,767 6,057,814,380

&cr; ② 영업활동과 관련없는 자산,부채의 증감내역

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전) 기
매출채권의 감소(증가) (15,291,176,918) (3,664,605,546)
미수금의 감소(증가) 227,006,275 524,474,594
선급금의 감소(증가) 1,214,631 77,289,885
선급비용의 감소(증가) 19,360,350 (7,152,121)
이연법인세차의 감소(증가) 609,601,461 (463,037,965)
재고자산의 감소(증가) 5,080,213,987 (3,017,977,585)
부가세대급금의 감소(증가) - 750,072,921
매입채무의 증가(감소) (3,098,107,359) 3,060,607,327
미지급금의 증가(감소) (242,924,117) 440,638,013
선수금의 증가(감소) (31,952,291) (92,195,720)
선수수익의증가(감소) 1,270,871,211 -
판매보증충당부채의증가(감소) (1,150,620,590) -
예수금의 증가(감소) 33,192,120 31,348,100
부가세예수금의 증가(감소) (278,253,141) 274,917,073
미지급비용의 증가(감소) 187,713,338 1,317,961,291
당기법인세부채의 증가(감소) 2,183,308,387 4,865,237,067
기타유동부채의 증가(감소) (7,033,677) (51,163,170)
퇴직금의 지급 (1,359,381,615) (1,032,066,189)
사외적립자산의 감소(증가) (825,024,196) (2,705,491,880)
이연법인세부채의 증가(감소) - (693,707,518)
해외사업환산손익의 증가(감소) 9,487,348 (60,589,056)
합 계 (12,662,504,796) (445,440,479)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 제23(당)기 제22(전)기
건설중인자산의 토지대체 2,474,990,817 1,485,659,332
건설중인자산의 건물대체 863,331,463 576,163,156
건설중인자산의 구축물로 대체 144,300,000 310,000,000
건설중인자산의 기계장치로 대체 388,471,560 240,000,000
재공품의 기계장치로 대체 - 33,908,923
건설중인자산의 공기구로 대체 17,917,680 89,418,134
건설중인자산의 차량운반구 대체 56,290,924 -
장기차입금의 유동성 장기차입금 대체 1,000,000,000 -

&cr; ④ 재무활동에서 발생한 부채의 당 기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 2017년 현금흐름 비현금 변동 2018년 기말
취득 환율변동 공정가치
장기차입금(유동성장기부채) 1,000,000,000 - - - - 1,000,000,000
단기차입금 16,800,000,000 - - - - 16,800,000,000
재무활동으로부터의 총부채 17,800,000,000 - - - - 17,800,000,000

&cr; 32. 특수관계자와의 거래내역 &cr;

당사는 기업활동의 계획,운영,통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원,비등기임원,내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하 였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전) 기
단 기 급 여 1,464,735,000 1,307,652,800
퇴 직 급 여 341,921,974 201,546,055
합 계 1,806,656,974 1,509,198,855

33. 위험관리&cr;

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
차입금총계 17,800,000,000 17,800,000,000
차감 : 현금 및 현금성자산 (24,210,938,365) (29,094,640,789)
순차입금 (6,410,938,365) (11,294,640,789)
자본총계 104,231,997,423 86,799,442,945
총차입금자본비율 17.1% 20.5%

당 기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
부채총계 37,033,245,086 43,196,062,965
자본총계 104,231,997,423 86,799,442,945
부채비율 35.5% 49.8%

&cr; (2)금융위험 관리&cr;&cr;① 외환위험&cr;외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당 기 말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr; - 제23(당) 기

(단위:원)
구 분 외화금액 원화환산금액
자산 부채 자산 부채
현금성자산 USD 4,460,296.98 - 4,987,058,054 -
JPY 333,093,330.00 - 3,374,835,001 -
매출채권 USD 34,525,233.93 - 38,602,663,946 -
JPY 295,795,250.00 - 2,996,938,311 -

&cr; -제22(전)기

(단위:원)
구 분 외화금액 원화환산금액
자산 부채 자산 부채
현금성자산 USD 4,164,836.80 - 4,462,206,148 -
JPY 535,450,995.00 - 5,082,018,939 -
매출채권 USD 18,392,154.28 - 19,705,354,001 -
JPY 315,316,400.00 - 2,992,699,482 -

&cr; 회 사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 제23(당) 기 제22(전)기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 4,358,972,200 (4,358,972,200) 2,416,756,015 (2,416,756,015)
JPY 637,177,331 (637,177,331) 807,471,842 (807,471,842)
합 계 4,996,149,531 (4,996,149,531) 3,224,227,857 (3,224,227,857)

② 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr;

&cr;당 기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 제23(당) 기 제22(전)기
현금 및 현금성자산 24,210,938,365 29,094,640,789
단기금융상품 7,410,514,428 242,540,632
미수금 449,539,703 812,753,615
미수수익 17,992,107 179,008
매출채권 44,998,194,856 30,435,787,709
단기대여금 236,497,000 379,810,868
장기대여금 25,000,000 30,780,000
장기금융상품 3,500,000 3,500,000
합 계 77,352,176,459 60,999,992,621

③ 유동성위험 &cr;회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자&cr;산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 1년이내 1년 ~ 3년 3년 ~ 5년 합 계
매입채무 9,837,026,134 - - 9,837,026,134
미지급금 1,069,449,698 - - 1,069,449,698
당기법인세부채 1,945,830,770 - - 1,945,830,770
미지급비용 4,497,105,517 - - 4,497,105,517
기타유동부채 1,677,259,800 - - 1,677,259,800
단기차입금 16,800,000,000 - - 16,800,000,000
유동성장기부채 1,000,000,000 - - 1,000,000,000
합 계 36,826,671,919 - - 36,826,671,919

34. 약정사항 및 우발상황 &cr;

(1) 금융기관과 약정사항&cr;당 기 말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:원)
금융기관 내 용 포괄약정한도액 개별약정한도액
씨티은행 일람불수입신용장 (*) 19,000,000,000 3,000,000,000
무역어음대출(*) 19,000,000,000
외화지급보증(*) 3,000,000,000
기업은행 외화지급보증 - USD 3,500,000

(*) 씨티은행과는 포괄약정 한도계약을 맺고 있으며 개별약정한도액은 포괄약정한도 액 범위내에서 실행가능한 금액입니다.&cr;

(2) 당 기 말 현재 회사의 어음과 수표의 견질제공 현황은 다음과 같습니다.

제 공 처 어 음 당 좌 수 표 비 고
하이닉스 반도체 1매 - 선급금 지급보증용

&cr;(3) 당사는 보고기간말 현재 서울보증보험으로부 터 205백만원 의 이행지 급보증을 제공 받고 있습니다.&cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 유니셈주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221133------66447072200108------274184108336156792224------1,1383881412406228992332------1,412572
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.5.63감사경험과 회사의 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.8.1 - 8.5531중요 계정잔액에 대한 질문, 분석적절차와 표본점검을 통한 반기검토 수행2018.11.20 - 11.2333-주요 거래유형별 통제위험 평가 수행2018.1.29-2.3531중요 계정잔액에 대한 외부조회, 질문, 분석적절차와 표본점검을 통한 입증감사 수행2019.1.41경기도 화성시 동탄면 장지리 509제품,재공품,원재료2019.1.41경기도 화성시 동탄면 장지리 509현금시재,유가증권OO--4반기검토,중간감사,입증감사 수행시---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 05일회사측 : 감사위원장 &cr; 감사인측 : 업무수행이사서면회의독립성준수 확인22018년 08월 07일회사측 : 감사위원장 &cr; 감사인측 : 업무수행이사서면회의반기검토 결과 보고32018년 10월 23일회사측 : 감사위원장 &cr; 감사인측 : 업무수행이사서면회의중간감사 결과보고42019년 02월 23일회사측 : 감사위원장 &cr; 감사인측 : 업무수행이사서면회의기말감사 결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl