주석
| 제 9 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 8 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 파로스아이바이오 |
1. 일반사항
주식회사 파로스아이바이오(이하 "회사"라 함)는 2016년 4월 19일에 설립되어 2020년 8월27일 임시주주총회를 통하여 주식회사 파로스아이비티에서 주식회사 파로스아이바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 회사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 38에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2023년 7월 27일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 회사의 자본금
은 6,472,966천원이며, 당기말
현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 윤정혁 및 특수관계인 |
4,244,229 |
32.78 |
| 기타 주주 |
8,701,703 |
67.22 |
| 합계 |
12,945,932 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는
2025년 2월 10일
자 이사회에서 승인되었으며,
2025년 3월 25일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
회사의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(2) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은
2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.
2) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책
당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며,
당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는
당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세
개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서
제1107호 '금융상품: 공시
'
개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
-
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(5) 금융자산1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6)
매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(7)
유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(8)
정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(9)
무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 특 허 권 |
7년 |
| 기술실시권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년
|
| 회 원 권 |
비한정 |
(10)
비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(11)
매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(12)
금융부채1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13)
충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(14)
당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(15)
종업원급여
1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.회사는 전기 중 퇴직연금제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환하였습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(16)
수익인식
1) 수행의무의 식별회사는 빅데이터 및 인공지능 기반으로 오픈이노베이션 전략을 활용한 신약 발굴 및 신약개발을 주된 사업목적으로 하고 있으며, ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무용역의 제공에 따른 수익은 용역을 완료하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
(17)
리스
1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
사무실비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(18)
자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(19)
주당손익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
또한 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금이나 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 예금으로 인하여 이자율 상승 시 이자수익이 증가합니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
세전 이익에 대한 영향 |
세전 자본에 대한 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 상승시 |
134,897 |
234,906 |
134,897 |
234,906 |
| 하락시 |
(134,897) |
(234,906) |
(134,897) |
(234,906) |
(2) 외환위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사의 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, AUD 등 입니다.
보고기간말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
USD |
10,984 |
16,146 |
1,669,572 |
2,152,746 |
| AUD |
125 |
115 |
515,759 |
453,909 |
| 단기금융상품 |
USD |
3,811,626 |
5,603,091 |
2,000,000 |
2,578,800 |
| AUD |
611,015 |
558,272 |
1,500,000 |
1,320,120 |
| <금융부채> |
| 미지급금 |
USD |
46,122 |
67,800 |
163,083 |
210,279 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
555,144 |
(555,144) |
452,127 |
(452,127) |
| AUD |
55,839 |
(55,839) |
177,403 |
(177,403) |
| 합계 |
610,983 |
(610,983) |
629,530 |
(629,530) |
4.1.2 신용위험
회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후가 발생한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,328,348 |
13,591,714 |
| 매출채권및기타채권 |
77,869 |
148,219 |
| 기타유동금융자산 |
8,161,363 |
9,898,920 |
| 기타비유동금융자산 |
137,781 |
153,290 |
4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사의 목표재무비율, 외부법규 및 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금, 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 5년 이내 |
| 매입채무및기타채무 |
316,609 |
316,609 |
316,609 |
- |
| 리스부채 |
123,716 |
126,500 |
84,000 |
42,500 |
| 합계 |
440,325 |
443,109 |
400,609 |
42,500 |
| 전기말 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 5년 이내 |
| 매입채무및기타채무 |
689,405 |
689,405 |
689,405 |
- |
| 리스부채 |
304,952 |
314,100 |
183,600 |
130,500 |
| 합계 |
994,357 |
1,003,505 |
873,005 |
130,500 |
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고자본을 반환하며, 부채비율 관리를 위한 차입, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타회사와 마찬가지로 회사는
순부채비율
에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.회사의
순부채비율은
순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 회사의
순부채비율
은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
540,206 |
1,117,251 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(5,328,348) |
(13,591,714) |
| 순부채(A) |
(4,788,142) |
(12,474,463) |
| 총자본(B) |
13,822,121 |
15,874,740 |
| 순부채비율(A)/(B) (*) |
- |
- |
(*) 순부채비율이 (-)로 산출되어 표기하지 아니하였습니다.
또한 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
540,206 |
1,117,251 |
| 자본 |
18,610,263 |
28,349,203 |
| 부채비율(%) |
2.9% |
3.9% |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산(*) |
5,328,348 |
5,328,348 |
13,591,714 |
13,591,714 |
| 기타유동금융자산(*) |
8,161,363 |
8,161,363 |
9,898,920 |
9,898,920 |
| 매출채권및기타채권(*) |
77,869 |
77,869 |
148,219 |
148,219 |
| 기타비유동금융자산 |
137,781 |
137,781 |
153,290 |
153,290 |
| 소계 |
13,705,361 |
13,705,361 |
23,792,143 |
23,792,143 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무(*) |
316,609 |
316,609 |
689,405 |
689,405 |
| 기타유동금융부채(*) |
82,108 |
82,108 |
177,249 |
177,249 |
| 기타비유동금융부채 |
41,608 |
41,608 |
127,703 |
127,703 |
| 소계 |
440,325 |
440,325 |
994,357 |
994,357 |
(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.6.1.1 금융자산
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
5,328,348 |
13,591,714 |
| 기타유동금융자산 |
8,161,363 |
9,898,920 |
| 매출채권및기타채권 |
77,869 |
148,219 |
| 기타비유동금융자산 |
137,781 |
153,290 |
| 합계 |
13,705,361 |
23,792,143 |
6.1.2 금융부채
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
316,609 |
689,405 |
| 리스부채(*) |
123,716 |
304,952 |
| 합계 |
440,325 |
994,357 |
(*) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.
6.2 당기와 전기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
729,907 |
686,333 |
| 환손익 |
725,617 |
31,429 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(6,013) |
(11,240) |
| 환손익 |
(7,998) |
(3,064) |
| 합계 |
1,441,513 |
703,458 |
7. 현금및현금성자산
7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
16,261 |
5,508,343 |
| 특정금전신탁(*) |
5,312,087 |
8,083,371 |
| 합계 |
5,328,348 |
13,591,714 |
(*)특정금전신탁(초단기형MMT) 상품으로, 구성자산이 잔여만기 3개월 미만의 예금 및 기업어음과 국공채 등 우량채권으로 가치변동이 미미하고 현금으로 전환이 용이하여 현금및현금성자산으로 분류함.
7.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
8. 금융자산
당기말과 전기말 현재 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.8.1 매출채권및기타채권8.1.1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금 |
2,241 |
- |
| 미수수익 |
75,628 |
148,219 |
| 합계 |
77,869 |
148,219 |
8.1.2 당기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 연체되지 않은 채권입니다.
8.1.3 당기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.
8.1.4 매출채권및기타채권과 관련하여 회사가 담보로 보유하고 있는 내역은 없습니다.
8.2 기타상각후원가 측정 금융자산
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
합계
|
유동
|
비유동
|
합계
|
| 현금및현금성자산 |
5,328,348 |
- |
5,328,348 |
13,591,714 |
- |
13,591,714 |
| 기타유동금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 단기금융상품 |
8,161,363 |
- |
8,161,363 |
9,898,920 |
- |
9,898,920 |
| 기타비유동금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 보증금 |
- |
137,781 |
137,781 |
- |
153,165 |
153,165 |
| 장기성예금 |
- |
- |
- |
- |
125 |
125 |
| 총 장부금액 |
13,489,711 |
137,781 |
13,627,492 |
23,490,634 |
153,290 |
23,643,924 |
| 상각후원가 |
13,489,711 |
137,781 |
13,627,492 |
23,490,634 |
153,290 |
23,643,924 |
9. 기타유동금융자산과 기타유동자산
9.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산은
전액 단기금융상품이며, 그
세부내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
정기예금
등
|
3,221,811 |
3,898,920 |
| 채권 |
4,939,552 |
6,000,000 |
| 합계 |
8,161,363 |
9,898,920 |
9.2 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
245,069 |
241,656 |
| 선급비용 |
2,747 |
59,256 |
| 선급부가세 |
68,334 |
100,078 |
| 합계 |
316,150 |
400,990 |
10. 기타비유동금융자산
당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 보증금 |
137,781 |
153,165 |
| 장기성예금 |
- |
125 |
| 합계 |
137,781 |
153,290 |
11. 종속기업투자주식
11.1 당기말과 전기말 현재의 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
소재국가 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 당기말(*) |
전기말(*) |
| 종속기업 |
Pharos Therapeutics Pty. Ltd |
호주 |
100 |
431,106 |
470,534 |
| Pharos Therapeutic INC |
미국 |
100 |
1,342,855 |
1,342,855 |
| 합계 |
|
|
1,773,961 |
1,813,389 |
(*) 당기와 전기 중 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 회수가능가액은 순공정가치로 반영하였습니다.11.2 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
1,813,389 |
665,366 |
| 취득 |
1,783,000 |
2,238,000 |
| 손상차손 |
(1,822,428) |
(1,089,977) |
| 기말 장부금액 |
1,773,961 |
1,813,389 |
11.3 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Pharos Therapeutics Pty. Ltd |
895,964 |
464,858 |
431,106 |
- |
(1,855,790) |
(1,855,790) |
| Pharos Therapeutic INC |
1,355,861 |
9,758 |
1,346,103 |
- |
(171,508) |
(171,508) |
<전기>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Pharos Therapeutics Pty. Ltd |
684,629 |
214,094 |
470,535 |
- |
(858,580) |
(858,580) |
| Pharos Therapeutic INC |
1,352,556 |
9,701 |
1,342,855 |
- |
(167,386) |
(167,386) |
12. 유형자산
12.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.12.1.1 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
감가상각비(*) |
기말 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
| 토지 |
367,000 |
- |
- |
- |
- |
367,000 |
367,000 |
- |
| 건물 |
685,702 |
- |
- |
- |
(19,552) |
666,150 |
782,082 |
(115,932) |
| 차량운반구 |
34,987 |
- |
- |
- |
(9,996) |
24,991 |
91,408 |
(66,417) |
| 비품 |
1,131,410 |
391,987 |
- |
- |
(382,602) |
1,140,795 |
2,251,351 |
(1,110,556) |
| 시설장치 |
708,392 |
- |
- |
(39,152) |
(164,158) |
505,082 |
881,307 |
(376,225) |
| 사용권자산 |
279,990 |
- |
- |
(21,690) |
(149,391) |
108,909 |
349,271 |
(240,362) |
| 합계 |
3,207,481 |
391,987 |
- |
(60,842) |
(725,699) |
2,812,927 |
4,722,419 |
(1,909,492) |
(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
12.1.2 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체 |
처분 |
감가상각비(*) |
기말 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
| 토지 |
367,000 |
- |
- |
- |
- |
367,000 |
367,000 |
- |
| 건물 |
705,254 |
- |
- |
- |
(19,552) |
685,702 |
782,082 |
(96,380) |
| 차량운반구 |
48,434 |
- |
- |
- |
(13,447) |
34,987 |
91,408 |
(56,421) |
| 비품 |
864,849 |
532,108 |
- |
- |
(265,547) |
1,131,410 |
1,859,364 |
(727,954) |
| 시설장치 |
297,766 |
318,470 |
276,430 |
(61,790) |
(122,484) |
708,392 |
944,797 |
(236,405) |
| 사용권자산 |
241,862 |
349,271 |
- |
(122,135) |
(189,008) |
279,990 |
418,803 |
(138,813) |
| 건설중인자산 |
- |
276,430 |
(276,430) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,525,165 |
1,476,279 |
- |
(183,925) |
(610,038) |
3,207,481 |
4,463,454 |
(1,255,973) |
(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
12.2 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| (채권최고액) |
| 토지 |
367,000 |
840,000 |
차입금 |
- |
기업은행 |
| 건물 |
555,222 |
| 합계 |
922,222 |
840,000 |
|
|
|
13. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말 |
|
사용권자산(*)
|
| 부동산 |
108,908 |
279,990 |
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
리스부채(*)
|
|
유동
|
82,108 |
177,249 |
|
비유동
|
41,608 |
127,703 |
|
합계
|
123,716 |
304,952 |
(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은
없으며, 전기 중 증가된 사용권자산은
349,271천원입니다.
13.2 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
149,391 |
189,008 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
6,013 |
9,618 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
8,008 |
6,015 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 171,608천원(전기: 166,966천원)입니다.
14. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.14.1 당기
| 구분 |
기초 |
증가 |
상각비 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 기술실시권 |
120,004 |
- |
(60,000) |
60,004 |
550,000 |
(489,996) |
| 소프트웨어 |
28,449 |
23,510 |
(11,199) |
40,760 |
75,585 |
(34,825) |
| 특허권 |
501 |
- |
(115) |
386 |
814 |
(428) |
| 회원권 |
- |
317,931 |
- |
317,931 |
317,931 |
- |
| 합계 |
148,954 |
341,441 |
(71,314) |
419,081 |
944,330 |
(525,249) |
14.2 전기
| 구분 |
기초 |
증가 |
상각비 |
기말 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 기술실시권 |
180,004 |
- |
(60,000) |
120,004 |
550,000 |
(429,996) |
| 소프트웨어 |
22,418 |
15,100 |
(9,068) |
28,450 |
52,075 |
(23,625) |
| 특허권 |
616 |
- |
(115) |
501 |
814 |
(313) |
| 합계 |
203,038 |
15,100 |
(69,183) |
148,955 |
602,889 |
(453,934) |
당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 6,340,693천원(전기: 4,935,426천원)입니다.
15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
316,609 |
689,405 |
16. 기타유동금융부채
당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
리스부채
|
82,108 |
177,249 |
17. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
25,018 |
40,153 |
| 미지급비용 |
74,863 |
82,741 |
| 합계 |
99,881 |
122,894 |
18. 기타비유동금융부채
당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
41,608 |
127,703 |
19. 법인세비용
19.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
19.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(10,355,307) |
(8,916,673) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
(2,164,259) |
(1,863,585) |
| 조정사항: |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익비용 |
163,875 |
183,228 |
| 이연법인세미인식효과 |
2,709,953 |
(1,996,265) |
| 기타 |
(709,569) |
(315,908) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율 |
- |
- |
19.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
18,241,452 |
13,814,524 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
17,514 |
28,930 |
| 소계 |
18,258,966 |
13,843,454 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(72,998) |
(87,530) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(84,850) |
(47,953) |
| 소계 |
(157,848) |
(135,483) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
18,101,118 |
13,707,971 |
19.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
19.4.1 당기
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액(*) |
증감액 |
기말잔액 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| 기술실시권 |
7,500 |
- |
7,500 |
1,568 |
- |
1,568 |
| 감가상각비 |
3,524 |
1,995 |
5,519 |
736 |
418 |
1,154 |
| 외화환산손실 |
108,739 |
(107,305) |
1,434 |
22,726 |
(22,426) |
300 |
| 미지급비용 |
29,681 |
45,182 |
74,863 |
6,203 |
9,443 |
15,646 |
| 사용권자산상각비 |
138,430 |
101,932 |
240,362 |
28,932 |
21,304 |
50,236 |
| 리스부채 |
304,952 |
(181,236) |
123,716 |
63,735 |
(37,879) |
25,856 |
| 종속기업투자주식 |
5,539,168 |
1,822,427 |
7,361,595 |
1,157,686 |
380,887 |
1,538,573 |
| 외화환산이익 |
(81,221) |
(249,131) |
(330,352) |
(16,975) |
(52,069) |
(69,044) |
| 미수수익 |
(148,219) |
72,590 |
(75,629) |
(30,978) |
15,172 |
(15,806) |
| 사용권자산 |
(418,803) |
69,532 |
(349,271) |
(87,530) |
14,532 |
(72,998) |
| 소계 |
5,483,751 |
1,575,986 |
7,059,737 |
1,146,103 |
329,382 |
1,475,485 |
| 세액공제이월액 |
6,630,143 |
2,380,571 |
9,010,714 |
6,630,143 |
2,380,571 |
9,010,714 |
| 이월결손금 |
28,439,789 |
7,995,228 |
36,435,017 |
5,943,916 |
1,671,003 |
7,614,919 |
| 합계 |
|
|
|
13,720,162 |
4,380,956 |
18,101,118 |
| 미인식이연법인세효과 |
|
|
|
(13,720,162) |
(4,380,956) |
(18,101,118) |
| 이연법인세자산(부채) |
|
|
|
- |
- |
- |
(*) 전기 감사보고서와 확정 세무조정과의 차이가 반영되어 있습니다.이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
19.4.2 전기
| 계정과목 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| 기술실시권 |
7,500 |
- |
7,500 |
1,575 |
(7) |
1,568 |
| 감가상각비 |
2,048 |
1,476 |
3,524 |
430 |
306 |
736 |
| 국고보조금 |
1,426 |
(1,426) |
- |
299 |
(299) |
- |
| 퇴직급여충당금 |
530,993 |
(530,993) |
- |
111,508 |
(111,508) |
- |
| 외화환산손실 |
19,367 |
89,372 |
108,739 |
4,067 |
18,659 |
22,726 |
| 미지급비용 |
28,953 |
728 |
29,681 |
6,080 |
123 |
6,203 |
| 사용권자산상각비 |
204,254 |
(65,824) |
138,430 |
42,893 |
(13,961) |
28,932 |
| 리스부채 |
259,428 |
45,524 |
304,952 |
54,480 |
9,255 |
63,735 |
| 종속기업투자주식 |
4,449,191 |
1,080,054 |
5,529,245 |
934,330 |
221,282 |
1,155,612 |
| 퇴직연금운용자산 |
(530,993) |
530,993 |
- |
(111,508) |
111,508 |
- |
| 외화환산이익 |
(1,021) |
(80,200) |
(81,221) |
(214) |
(16,761) |
(16,975) |
| 미수수익 |
(138,426) |
(9,793) |
(148,219) |
(29,069) |
(1,909) |
(30,978) |
| 감가상각비(비품) |
(1,232) |
1,232 |
- |
(259) |
259 |
- |
| 감가상각비(시설장치) |
(420) |
420 |
- |
(88) |
88 |
- |
| 사용권자산 |
(446,116) |
27,313 |
(418,803) |
(93,684) |
6,154 |
(87,530) |
| 소계 |
4,384,952 |
1,088,876 |
5,473,828 |
920,840 |
223,189 |
1,144,029 |
| 세액공제이월액 |
4,846,068 |
1,773,075 |
6,619,143 |
4,846,068 |
1,773,075 |
6,619,143 |
| 이월결손금 |
21,492,906 |
6,951,107 |
28,444,013 |
4,513,510 |
1,431,289 |
5,944,799 |
| 합계 |
|
|
|
10,280,418 |
3,427,553 |
13,707,971 |
| 미인식이연법인세효과 |
|
|
|
(10,280,418) |
(3,427,553) |
(13,707,971) |
| 이연법인세자산(부채) |
|
|
|
- |
- |
- |
19.5 당기말과 전기말 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 이월결손금 |
7,614,919 |
5,944,799 |
미래과세소득의 불확실성 |
| 차감할일시적차이 |
1,475,485 |
1,144,029 |
미래과세소득의 불확실성 |
| 세액공제 |
9,010,714 |
6,619,143 |
미래과세소득의 불확실성 |
| 합계 |
18,101,118 |
13,707,971 |
|
당기 및 전기의 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 및 전기에는 세무상결손금으로인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 보고기간 종료일 현재 실현 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
20. 자본금과 자본잉여금
20.1 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수(주) |
80,000,000 |
80,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) |
500 |
500 |
| 발행할 주식수(주) |
12,945,932 |
12,918,962 |
| 보통주자본금 |
6,472,966 |
6,459,481 |
20.2 당기와 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
증감주식수 |
주당발행금액(원) |
자본금 |
주식발행초과금(*) |
| <전기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2023.01.01
|
11,476,962 |
7,782 |
5,738,481 |
83,575,613 |
| 유상증자 |
2023.07.27 |
1,442,000 |
13,227 |
721,000 |
18,351,699 |
| 전기말 |
2023.12.31 |
12,918,962 |
8,390 |
6,459,481 |
101,927,312 |
| <당기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2024.01.01 |
12,918,962 |
8,390 |
6,459,481 |
101,927,312 |
| 주식매수선택권행사 |
2024.10.02
|
12,000 |
7,591 |
6,000 |
85,097 |
| 주식매수선택권행사 |
2024.12.09 |
14,970 |
10,035 |
7,485 |
142,736 |
| 당기말 |
2024.12.31 |
12,945,932 |
8,391 |
6,472,966 |
102,155,146 |
(*)주식의 발행과 관련하여 직접적으로 발생한 비용은 차감하였습니다.
20
.3 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
102,155,146 |
101,927,312 |
21
. 주식기준보상
21
.1 회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상과 관련된 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.
| 차수 |
부여일 |
행사가격(*1) |
부여수량(*1) |
행사기간 |
당기말 미행사수량(*2) |
가득조건 |
| 1차 |
2016-12-19 |
167 |
267,000 |
2019-12-20 ~ 2026-12-19 |
- |
행사일 현재 근무 |
| 2차 |
2019-11-25 |
2,522 |
123,000 |
2022-11-25 ~ 2027-11-25 |
51,000 |
행사일 현재 근무 |
| 3차 |
2021-03-31 |
6,943 |
446,410 |
2024-04-01 ~ 2029-03-31 |
407,540 |
행사일 현재 근무 |
| 4차 |
2022-03-31 |
9,800 |
74,828 |
2025-04-01 ~ 2030-03-31 |
50,953 |
행사일 현재 근무 |
| 5차 |
2024-03-28 |
18,000 |
109,000 |
2027-03-28 ~ 2034-03-27 |
107,000 |
행사일 현재 근무 |
| 6차 |
2024-07-19 |
14,000 |
23,000 |
2027-07-19 ~ 2034-07-18 |
23,000 |
행사일 현재 근무 |
| |
|
|
1,043,238 |
계 |
639,493 |
|
(*1) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.(*2) 2016년에 부여한 주식매수선택권 1차분은 행사되거나 취소되어 모두 소멸하였습니다.
21
.2 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
가중평균 행사가격 |
수량 |
가중평균 행사가격 |
| 기초잔여주 |
543,907 |
6,738 |
552,619 |
6,786 |
| 부여 |
132,000 |
17,303 |
- |
- |
| 행사 |
(26,970) |
4,976 |
- |
- |
| 소멸 |
(9,444) |
11,537 |
(8,712) |
9,800 |
| 기말잔여주 |
639,493 |
8,922 |
543,907 |
6,786 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
458,540 |
6,451 |
63,000 |
2,522 |
- 당기 중 주식매수선택권 26,970주 행사되었으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 행사가격범위는 2,522원에서 18,000원이며, 가중평균 잔여만기는 5.25년 입니다.
21
.3 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치(1차~4차)와 평가기준일 당일 주가(5차~6차)를 이용하였습니다. 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
만기일 |
행사가격(*1) |
기대주가변동성(*2) |
무위험이자율(*3) |
공정가치(*1) |
| 1차 |
2026-12-19 |
167 |
8.08% |
2.18% |
6,886 |
| 2차 |
2027-11-25 |
2,522 |
6.70% |
1.73% |
5,152 |
| 3차 |
2029-03-31 |
6,943 |
9.76% |
2.06% |
3,164 |
| 4차 |
2030-03-31 |
9,800 |
7.32% |
2.97% |
5,118 |
| 5차 |
2034-03-27 |
18,000 |
29.80% |
3.35% |
10,227 |
| 6차 |
2034-07-18 |
14,000 |
69.81% |
3.14% |
8,745 |
(*1) 주식매수선택권 1차 및 2차의 최초 부여수량 및 행사가격에는 무상증자 및 액면분할 조정 효과를 반영하였습니다.(*2) 기대주가변동성은 5차는 당사와 유사한 업종의 주가변동성을 이용하여 산정하였으며, 6차는 당사의 평가기준일 이전 영업일 180일간의 역사적 변동성을 적용하였습니다.(*3) 무위험 이자율은 5차는 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값을 적용하였고, 6차는 평가기준일부터 소멸이(만기일)까지 해당하는 무위험이자율을 보간법으로 산출 적용하였습니다.
21
.4 당기와 전기 중 주식매수선택권의
변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,725,109 |
1,191,498 |
| 행사 |
(109,197) |
- |
| 주식보상비용 |
484,245 |
533,611 |
| 기말 |
2,100,157 |
1,725,109 |
22
. 결손금처리계산서
당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
|
과 목
|
당기 |
전기
|
|
Ⅰ. 미처리결손금
|
|
92,118,006 |
|
81,762,699 |
|
1. 전기이월미처리결손금
|
81,762,699 |
|
72,840,327 |
|
|
2. 당기순손실
|
10,355,307 |
|
8,922,372 |
|
|
Ⅱ. 결손금처리액
|
|
- |
|
- |
|
Ⅲ. 차기이월미처리결손금(I-II)
|
|
92,118,006 |
|
81,762,699 |
23
. 비용의 성격별분류
당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
3,795,105 |
3,285,097 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
797,012 |
679,222 |
| 경상연구개발비 |
4,207,119 |
3,170,448 |
| 지급수수료 |
294,478 |
456,170 |
| 기타비용 |
858,636 |
919,134 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
9,952,350 |
8,510,071 |
24
. 종업원급여
당기 및 전기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,325,944 |
3,033,807 |
| 사회보장분담금 등 |
238,530 |
181,703 |
| 퇴직급여 |
230,631 |
69,587 |
| 합계 |
3,795,105 |
3,285,097 |
한편, 회사의 퇴직연금제도는 전기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환되었으며, 당기 중 확정기여제도와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 비용은 230,630천원(전기 88,526천원)입니다.
25
. 판매비와관리비
판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다
.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,366,259 |
1,399,514 |
| 퇴직급여 |
230,631 |
69,587 |
| 복리후생비 |
211,498 |
208,802 |
| 여비교통비 |
117,295 |
205,506 |
| 접대비 |
335,608 |
378,355 |
| 통신비 |
9,755 |
9,676 |
| 세금과공과금 |
23,050 |
33,899 |
| 감가상각비 |
725,698 |
610,038 |
| 지급임차료 |
8,008 |
8,122 |
| 수선비 |
10,292 |
1,276 |
| 보험료 |
18,945 |
10,896 |
| 차량유지비 |
10,946 |
7,251 |
| 경상연구개발비 |
6,340,693 |
4,935,426 |
| 운반비 |
1,040 |
6,095 |
| 교육훈련비 |
20,650 |
10,491 |
| 도서인쇄비 |
2,415 |
1,939 |
| 사무용품비 |
939 |
2,689 |
| 소모품비 |
9,289 |
9,189 |
| 지급수수료 |
294,478 |
456,170 |
| 광고선전비 |
47,120 |
- |
| 건물관리비 |
96,427 |
75,967 |
| 무형자산상각비 |
71,314 |
69,183 |
| 합계 |
9,952,350 |
8,510,071 |
26
. 기타수익과 기타비용
26
.1 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
1,884 |
16,094 |
| 외환차익 |
403,025 |
97,889 |
| 외화환산이익 |
330,352 |
81,221 |
| 잡이익 |
15,463 |
16,639 |
| 합계 |
750,724 |
211,843 |
26
.2 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
39,152 |
57,790 |
| 외환차손 |
14,324 |
42,005 |
| 외화환산손실 |
1,434 |
108,739 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,822,428 |
1,089,977 |
| 잡손실 |
238 |
726 |
| 합계 |
1,877,576 |
1,299,237 |
27
. 금융수익과 금융비용
27
.1 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
729,907 |
686,333 |
27
.2 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용(*) |
6,013 |
11,240 |
(*) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 |
- |
1,622 |
| 리스부채 |
6,013 |
9,618 |
| 합계 |
6,013 |
11,240 |
28
. 주당이익
28
.1 기본주당순손익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손실 |
(10,355,306,753) |
(8,922,371,996) |
| 유통 보통주식수 |
12,922,739 |
12,101,170 |
| 주당순손실 |
(801) |
(737) |
28
.2 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
28
.2.1 당기
| 구분 |
기간 |
주식수(*) |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
2024.01.01 |
12,918,962 |
366 |
4,728,340,092 |
| 주식매수선택권 행사 |
2024.10.02 |
12,000 |
89 |
1,068,000 |
| 주식매수선택권 행사 |
2024.12.09 |
14,970 |
21 |
314,370 |
| 기말 |
2024.12.31 |
12,945,932 |
- |
- |
| ① 소계 |
|
|
366 |
4,729,722,462 |
| ② 일수 |
|
|
|
366 |
| ③ 가중평균유통주식수(①÷②) |
|
|
|
12,922,739 |
(*) 무상증자 및 액면분할을 반영한 주식수입니다.
28
.2.2 전기
| 구분 |
기간 |
주식수(*) |
가중치 |
적수 |
| 전기이월 |
2023.01.01 |
11,476,962 |
365 |
4,189,091,130 |
| 유상증자 |
2023.07.27 |
1,442,000 |
158 |
227,836,000 |
| 기말 |
2023.12.31 |
12,918,962 |
- |
- |
| ① 소계 |
|
|
|
4,416,927,130 |
| ② 일수 |
|
|
|
365 |
| ③ 가중평균유통주식수(①÷②) |
|
|
|
12,101,170 |
(*) 무상증자 및 액면분할을 반영한 주식수입니다.
28
.3 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화효과가 없으므로 회사는 희석주당손실을 계상하지 않았습니다.
29. 현금흐름표
29.1 영업으로부터 사용된 현금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(10,355,307) |
(8,922,372) |
| 조정: |
| 이자수익 |
(729,907) |
(686,333) |
| 이자비용 |
6,013 |
11,240 |
| 퇴직급여 |
230,631 |
69,587 |
| 감가상각비 |
725,698 |
610,038 |
| 무형자산상각비 |
71,314 |
69,183 |
| 유형자산처분이익 |
(1,884) |
(16,094) |
| 유형자산처분손실 |
39,152 |
57,790 |
| 외화환산손실 |
1,434 |
108,739 |
| 외화환산이익 |
(330,352) |
(81,221) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,822,428 |
1,089,977 |
| 주식보상비용 |
484,245 |
533,611 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
| 미수금의
증가
|
(2,241) |
- |
| 선급금의
증가
|
(3,412) |
- |
| 선급비용의 감소 |
55,845 |
11,876 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
31,744 |
(6,363) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(91,261) |
356,583 |
| 예수금의 감소 |
(15,135) |
(2,811) |
| 미지급비용의
감소
|
(7,878) |
(44,891) |
| 퇴직금의 지급 |
(228,806) |
(17,636) |
| 퇴직연금운용자산의
감소
|
- |
27,860 |
| 영업으로부터 사용된 현금 |
(8,297,679) |
(6,831,236) |
29.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비품의 외상취득 |
2,576 |
287,370 |
29.3 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채 등의 조정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 리스부채 |
304,952 |
(163,600) |
(23,649) |
6,013 |
123,716 |
| 주식매수선택권 |
1,725,109 |
132,122 |
(241,319) |
484,245 |
2,100,157 |
| 합계 |
2,030,061 |
(31,478) |
(264,968) |
490,258 |
2,223,873 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 유동성장기차입금 |
106,250 |
(106,250) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
259,428 |
(160,951) |
201,868 |
4,606 |
304,951 |
| 주식매수선택권 |
1,191,498 |
- |
- |
533,611 |
1,725,109 |
| 합계 |
1,557,176 |
(267,201) |
201,868 |
538,217 |
2,030,060 |
30
. 특수관계자
30
.1 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
Pharos Therapeutics Pty. Ltd |
Pharos Therapeutics Pty. Ltd |
| Pharos Therapeutic INC |
Pharos Therapeutic INC |
30.
2 당기 및 전기 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기업명 |
유상증자 |
손상차손 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
Pharos Therapeutics Pty. Ltd |
1,783,000 |
882,000 |
1,822,428 |
861,794 |
| Pharos Therapeutic INC |
- |
1,356,000 |
- |
228,183 |
| 합계 |
1,783,000 |
2,238,000 |
1,822,428 |
1,089,977 |
30
.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.
30
.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
990,000 |
1,011,701 |
| 퇴직급여 |
69,167 |
65,764 |
| 합계 |
1,059,167 |
1,077,465 |
31
. 우발상황과 약정사항
31
.1 당기말 현재 회사가 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다.
31
.2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.
31
.3 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.