주석
| 제 16 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 15 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 퓨런티어 |
1. 회사의 개요
주식회사 퓨런티어(이하 "당사")는 2009년 5월 6일에 설립되어 2023년 2월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장한 회사로서 반도체, 통신 및 전기 전자부품, 제품의 생산 및 검사, 자동화장비와 관련부품의 연구개발 및 제조, 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 58에 위치하고있습니다. 당사는 주식회사 아이알브이테크와 2018년 7월 31일에 합병을 하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 당사가 피합병회사인 주식회사 아이알브이테크를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 9.26주당 합병회사 주식 1주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 아이알브이테크가 당사를 매수하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 적용하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 4,269,780천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율 |
비고 |
| ㈜하이비젼시스템 |
3,309,450 |
38.86% |
최대주주 |
| 배상신 |
1,145,000 |
13.44% |
|
| 기타 |
4,062,380 |
47.70% |
|
| 합 계 |
8,516,830 |
100.00% |
|
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책가. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법
나. 중요한 회계정책
(1) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(2) 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.ㆍ재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.
ㆍ용역의 제공용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.ㆍ계약체결 증분원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다계약 잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(4) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.(5) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업 결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업 결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.③ 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
(6) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.거래와 잔액화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(7) 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 다른 재무제표에 대한 주석에서 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.(8) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(10) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 해당자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(11) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(12) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.(13) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
(14) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.① 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정 되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 - 주석6당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 판단하고 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.② 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.③ 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(15) 파생금융상품과 위험회피회계최초 인식 및 후속 측정당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피ㆍ해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.해외사업장순투자의위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.(16) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(17) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.(18) 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
(19) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.(20) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(21) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(22) 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식합니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.(23) 주식보상기준
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여(당기비용)로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
(1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
당사는 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(2) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
4. 범주별 금융상품 및 공정가치
가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
12,381,227 |
- |
- |
35,327,331 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
25,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
3,966,370 |
- |
- |
4,528,055 |
- |
- |
| 리스채권(유동) |
13,819 |
- |
- |
84,471 |
- |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
580,605 |
- |
- |
507,583 |
- |
- |
| 리스채권(비유동) |
- |
- |
- |
13,680 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
500,075 |
- |
- |
3,029,961 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
49,212 |
- |
|
49,212 |
| 합계 |
41,942,021 |
500,075 |
49,212 |
40,461,120 |
3,029,961 |
49,212 |
나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
1,501,930 |
3,387,813 |
| 장기매입채무및기타채무 |
17,760 |
17,760 |
| 리스부채(유동) |
256,710 |
690,530 |
| 리스부채(비유동) |
161,201 |
316,246 |
| 합계 |
1,937,601 |
4,412,349 |
다. 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
상각후원가 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| 이자수익 |
1,506,281 |
- |
- |
- |
1,008,402 |
- |
- |
| 배당금수익 |
- |
- |
58,500 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
30,186 |
- |
- |
- |
116,477 |
- |
| 외환차익 |
1,047,833 |
- |
- |
6,261 |
623,414 |
- |
30,730 |
| 외화환산이익 |
951,917 |
- |
- |
- |
25,123 |
- |
224 |
| 수익 합계 |
3,506,032 |
30,186 |
58,500 |
6,261 |
1,656,939 |
116,477 |
30,954 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
80,422 |
- |
- |
139,403 |
| 외환차손 |
242,700 |
- |
- |
5,567 |
341,043 |
- |
16,551 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
6,606 |
179,856 |
- |
347 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 대손상각비(환입) |
41,043 |
- |
- |
- |
20,801 |
- |
- |
| 비용 합계 |
283,744 |
- |
- |
92,595 |
541,699 |
- |
156,301 |
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,145 |
572 |
| 보통예금 |
12,380,082 |
35,326,759 |
| 합계 |
12,381,227 |
35,327,331 |
6. 매출채권및기타채권
가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동자산 |
비유동자산 |
| 매출채권 |
3,399,692 |
- |
4,372,985 |
- |
| 손실충당금 |
(75,205) |
- |
(34,162) |
- |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성장기대여금 |
- |
- |
17,353 |
- |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
259,821 |
- |
81,802 |
- |
| 미수금 |
382,062 |
- |
90,077 |
- |
| 보증금 |
- |
580,605 |
- |
507,583 |
| 합계 |
3,966,370 |
580,605 |
4,528,055 |
507,583 |
나. 신용위험 및 손실충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객군이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
90일초과 180일이하 |
180일초과 270일이하 |
270일초과 |
합계 |
| 총장부금액 |
1,478,231 |
72,844 |
1,843,470 |
5,148 |
3,399,693 |
| 기대신용손실 |
(7,122) |
(44,186) |
(23,898) |
- |
(75,206) |
| 순장부금액 |
1,471,109 |
28,658 |
1,819,572 |
5,148 |
3,324,487 |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
90일초과 180일이하 |
180일초과 270일이하 |
270일초과 |
합계 |
| 총장부금액 |
2,604,802 |
914,707 |
839,597 |
13,878 |
4,372,984 |
| 기대신용손실 |
(4,008) |
(6,404) |
(17,802) |
(5,948) |
(34,162) |
| 순장부금액 |
2,600,794 |
908,303 |
821,795 |
7,930 |
4,338,822 |
다. 보고기간 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
34,162 |
13,362 |
| 대손충당금설정 |
41,043 |
20,800 |
| 대손충당금환입 |
- |
- |
| 기말금액 |
75,205 |
34,162 |
라. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부가액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
7. 재고자산가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실
충당금
|
장부금액 |
취득원가 |
평가손실
충당금
|
장부금액 |
| 제품 |
178,220 |
(50,665) |
127,555 |
343,085 |
(61,357) |
281,728 |
| 원재료 |
2,502,502 |
(436,362) |
2,066,140 |
3,617,348 |
(304,996) |
3,312,352 |
| 재공품 |
2,133,373 |
- |
2,133,373 |
6,627,505 |
- |
6,627,505 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
4,814,095 |
(487,027) |
4,327,068 |
10,587,938 |
(366,353) |
10,221,585 |
나. 보고기간 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
366,353 |
258,861 |
| 재고자산평가손익(주1) |
120,674 |
107,492 |
| 기말금액 |
487,027 |
366,353 |
(주1) 보고기간 중 인식된 재고자산평가손실은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.다. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.
8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
216,497 |
301,386 |
| 선급비용 |
23,037 |
16,761 |
| 부가세대급금 |
148,783 |
294,595 |
| 합계 |
388,317 |
612,742 |
9. 유형자산 가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 기계장치 |
343,816 |
(241,554) |
102,262 |
| 차량운반구 |
33,165 |
(6,633) |
26,532 |
| 비품 |
1,268,180 |
(998,874) |
269,306 |
| 시설장치 |
142,703 |
(11,503) |
131,200 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,787,864 |
(1,258,564) |
529,300 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 기계장치 |
330,015 |
(219,042) |
110,973 |
| 차량운반구 |
254,225 |
(113,933) |
140,292 |
| 비품 |
1,387,157 |
(1,017,420) |
369,737 |
| 시설장치 |
134,670 |
(3,431) |
131,239 |
| 건설중인자산 |
100 |
- |
100 |
| 합계 |
2,106,167 |
(1,353,826) |
752,341 |
나. 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(*) |
기말 |
| 기계장치 |
110,973 |
- |
(963) |
(53,349) |
45,601 |
102,262 |
| 차량운반구 |
140,292 |
33,065 |
(131,703) |
(15,222) |
100 |
26,532 |
| 비품 |
369,737 |
63,978 |
(4,115) |
(160,294) |
- |
269,306 |
| 시설장치 |
131,239 |
8,033 |
- |
(8,072) |
- |
131,200 |
| 건설중인자산 |
100 |
- |
- |
- |
(100) |
- |
| 합계 |
752,341 |
105,076 |
(136,781) |
(236,937) |
45,601 |
529,300 |
(*) 당기 중 재고자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 기계장치 |
177,846 |
9,800 |
(14,984) |
(61,689) |
- |
110,973 |
| 차량운반구 |
1,374 |
171,784 |
(1) |
(32,865) |
- |
140,292 |
| 비품 |
552,908 |
96,024 |
(42,820) |
(237,620) |
1,245 |
369,737 |
| 시설장치 |
|
134,670 |
- |
(3,431) |
- |
131,239 |
| 건설중인자산 |
1,245 |
100 |
- |
- |
(1,245) |
100 |
| 합계 |
733,373 |
412,378 |
(57,805) |
(335,605) |
- |
752,341 |
10. 사용권자산가. 보고기간 중 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 건물 및 구축물 |
1,132,244 |
(966,420) |
165,824 |
| 차량운반구 |
384,594 |
(169,005) |
215,589 |
| 합계 |
1,516,838 |
(1,135,425) |
381,413 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 건물 및 구축물 |
1,117,180 |
(506,264) |
610,916 |
| 차량운반구 |
384,594 |
(88,678) |
295,916 |
| 합계 |
1,501,774 |
(594,942) |
906,832 |
나. 보고기간 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
계약변경 |
감가상각비 |
기말 |
| 건물 및 구축물 |
610,915 |
89,572 |
17,179 |
(551,843) |
165,823 |
| 차량운반구 |
295,916 |
- |
- |
(80,326) |
215,590 |
| 합계 |
906,831 |
89,572 |
17,179 |
(632,169) |
381,413 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말 |
| 건물 및 구축물 |
574,002 |
255,094 |
242,319 |
(460,499) |
610,916 |
| 차량운반구 |
309,573 |
58,062 |
- |
(71,719) |
295,916 |
| 합계 |
883,575 |
313,156 |
242,319 |
(532,218) |
906,832 |
다. 당사는 임차건물 일부에 대하여 전대계약을 체결하였으며, 전대계약체결 및 계약조건 변경으로 인한 효과를 사용권자산에서 조정하고 있습니다.11. 무형자산 가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 특허권 |
264,371 |
(256,550) |
- |
- |
7,821 |
| 소프트웨어 |
1,318,195 |
(874,162) |
- |
(4,487) |
439,546 |
| 회원권 |
833,337 |
- |
(271,493) |
- |
561,844 |
| 건설중인자산 |
419,717 |
- |
- |
(243,405) |
176,312 |
| 합계 |
2,835,620 |
(1,402,205) |
(271,493) |
(247,892) |
1,185,523 |
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 특허권 |
264,371 |
(253,945) |
- |
10,426 |
| 소프트웨어 |
1,095,344 |
(658,603) |
(22,435) |
414,306 |
| 회원권 |
872,827 |
- |
- |
872,827 |
| 건설중인자산 |
170,880 |
- |
(108,412) |
62,468 |
| 합계 |
2,403,422 |
(912,548) |
(130,847) |
1,360,027 |
나. 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상 |
기말 |
| 특허권 |
10,426 |
- |
- |
(2,605) |
- |
7,821 |
| 소프트웨어 |
414,306 |
222,851 |
- |
(197,610) |
- |
439,546 |
| 회원권 |
872,827 |
- |
(39,490) |
- |
(271,494) |
561,844 |
| 건설중인자산 |
62,468 |
113,845 |
- |
- |
- |
176,312 |
| 합계 |
1,360,027 |
336,696 |
(39,490) |
(200,215) |
(271,494) |
1,185,523 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 특허권 |
27,773 |
3,861 |
(25,245) |
4,036 |
10,426 |
| 소프트웨어 |
590,800 |
5,250 |
(181,745) |
- |
414,306 |
| 회원권 |
- |
872,827 |
- |
- |
872,827 |
| 건설중인자산 |
5,241 |
61,263 |
- |
(4,036) |
62,468 |
| 합계 |
623,815 |
943,201 |
(206,989) |
- |
1,360,026 |
다. 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 경상개발비 |
4,454,757 |
2,035,330 |
12. 당기손익-공정가치측정금융자산
가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 저축성보험 |
- |
2,529,886 |
| 솔리드뷰(RCPS) |
500,075 |
500,075 |
| 합계 |
500,075 |
3,029,961 |
나. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익(세전)은 당기 평가이익 30,186천원이며, 전기는 평가이익 116,477천원 입니다.
13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율 |
취득가액 |
당기말 |
전기말 |
| (주)디오네스 |
19.60% |
19,500 |
49,212 |
49,212 |
나. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 선택한 지분상품의 처분내역 및 제거한 지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 지분상품과 관련된 배당금은 58,500천원 입니다.
14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
비유동부채 |
유동부채 |
비유동부채 |
| 매입채무 |
976,302 |
- |
1,275,464 |
- |
| 미지급금 |
306,533 |
- |
232,853 |
- |
| 미지급비용 |
219,095 |
- |
1,879,496 |
- |
| 임대보증금 |
- |
17,760 |
- |
17,760 |
| 합계 |
1,501,930 |
17,760 |
3,387,813 |
17,760 |
15. 리스부채가. 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
상각 |
조건변경 |
상환 |
유동성대체 |
기말 |
| 유동리스부채 |
690,529 |
38,738 |
80,422 |
17,179 |
(764,892) |
194,734 |
256,710 |
| 비유동리스부채 |
316,246 |
39,689 |
- |
- |
- |
(194,734) |
161,201 |
| 합계 |
1,006,775 |
78,427 |
80,422 |
17,179 |
(764,892) |
- |
417,911 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
상각 |
조건변경 |
상환 |
유동성대체 |
기말 |
| 유동리스부채 |
444,921 |
149,698 |
139,403 |
116,450 |
(665,511) |
505,568 |
690,529 |
| 비유동리스부채 |
573,941 |
163,458 |
- |
84,415 |
- |
(505,568) |
316,246 |
| 합계 |
1,018,862 |
313,156 |
139,403 |
200,865 |
(665,511) |
- |
1,006,775 |
나. 보고기간 종료일 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료(유동성 포함)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
리스료 |
미경과이자 |
리스부채 |
| 1년 이내 |
267,089 |
(10,379) |
256,710 |
| 1년 초과 5년 이내 |
201,557 |
(40,356) |
161,201 |
| 합계 |
468,646 |
(50,735) |
417,911 |
다. 보고기간 중 리스부채를 인식하지 않은 단기리스와 소액리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기리스 |
10,127 |
95,643 |
| 소액리스 |
2,243 |
1,615 |
라. 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출액 |
696,840 |
665,510 |
마. 당사는 전대리스와 관련된 리스채권의 이자수익으로 당기 및 전기 중 각각 7,588천원 및 17,582천원을 인식하였습니다.
16. 기타유동부채 및 기타비유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
비유동부채 |
유동부채 |
비유동부채 |
| 예수금 |
368,280 |
- |
175,342 |
- |
| 선수금 |
811,927 |
- |
5,896,893 |
- |
| 장기종업원급여부채(주1) |
- |
114,839 |
- |
97,955 |
| 합계 |
1,180,207 |
114,839 |
6,072,235 |
97,955 |
(주1) 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타 장기종업원급여는 예측단위적립방식으로 측정되며, 근무원가, 기타 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
17. 충당부채가. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채 |
128,920 |
198,294 |
나. 보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
198,294 |
53,601 |
(122,974) |
128,921 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
150,461 |
353,223 |
(305,390) |
198,294 |
18. 주식기준보상
가. 보고기간종료일 현재 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1회차 |
2회차 |
| 약정유형 |
주식선택권 |
주식선택권 |
| 부여일 |
2018년 5월 31일 |
2020년 12월 11일 |
| 부여대상 |
임직원 |
임직원 |
| 행사가격 |
3,891원 |
1,089원 |
| 부여방법 |
행사시 당사가 신주교부, 자기주식교부,차액 현금지급 중 결정 |
행사시 당사가 신주교부, 자기주식교부,차액 현금지급 중 결정 |
| 가득조건 |
부여일 이후 3년 |
부여일 이후 3년 |
| 행사가능기간 |
2021년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일 |
2023년 12월 11일 ~ 2025년 12월 10일 |
나. 당사가 부여한 임원 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형으로 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1회차 |
2회차 |
| 보통주 공정가치(주2) |
10,019원 |
4,545원 |
| 무위험이자율 |
2.51% |
1.32% |
| 기대주가변동성 |
35.25% |
37.28% |
| 주식선택권 공정가치 |
297원 |
264원 |
(주2) 주식선택권 부여 시점의 보통주 공정가치 입니다.
다. 보고기간종료일 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1회차 |
2회차 |
| 기초 |
- |
375,000 |
| 행사 |
- |
(335,000) |
| 상실 |
- |
- |
| 기말 |
- |
40,000 |
라. 보고기간 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 누적보상비용 |
99,075 |
132,910 |
| 당기 중 인식한 보상비용 |
- |
30,272 |
| 주식매수선택권 행사 및 소멸 |
(88,507) |
(64,107) |
| 기말 누적보상비용 |
10,568 |
99,075 |
| 미행사분 보상비용 |
10,568 |
99,075 |
19. 자본가. 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
10,000,000주 |
10,000,000주 |
| 1주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
8,516,830주 |
8,181,830주 |
| 자본금 |
4,269,780,000원 |
4,102,280,000원 |
한편, 당기말 현재 발행주식의 액면총액은 4,258,415천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금 4,269,780천원과 상이합니다.
나. 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
32,787,992 |
32,503,981 |
| 자기주식처분손실 |
(276,523) |
(276,523) |
| 전환권재매입이익 |
45,369 |
45,369 |
| 주식선택권 |
10,568 |
2,279,568 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
23,176 |
23,176 |
| 합계 |
32,590,582 |
34,575,571 |
다. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
10,410,031 |
10,347,462 |
라. 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기(처분예정일: 2025.3.21) |
전기(처분확정일:2024.3.15)) |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
10,410,031 |
|
10,347,462 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
10,347,462 |
|
2,823,917 |
|
| 2. 당기순이익 |
62,569 |
|
7,523,545 |
|
| II. 이익잉여금이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
10,410,031 |
|
10,347,462 |
20. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,245,670 |
2,676,819 |
| 퇴직급여 |
280,311 |
240,715 |
| 복리후생비 |
1,037,475 |
618,464 |
| 여비교통비 |
369,394 |
576,872 |
| 접대비 |
85,475 |
109,943 |
| 세금과공과 |
50,795 |
37,666 |
| 대손상각비(환입) |
41,043 |
20,801 |
| 감가상각비 |
581,796 |
659,892 |
| 임차료 |
2,883 |
13,814 |
| 보험료 |
278,722 |
111,032 |
| 차량유지비 |
57,117 |
52,405 |
| 운반비 |
119,056 |
304,809 |
| 소모품비 |
67,727 |
121,213 |
| 지급수수료 |
604,889 |
941,849 |
| 무형자산상각비 |
200,215 |
206,989 |
| 경상개발비 |
4,454,757 |
3,500,667 |
| 판매보증비 |
53,601 |
353,223 |
| 기타 |
152,934 |
153,546 |
| 합계 |
11,683,860 |
10,700,719 |
21. 금융손익 보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
1,506,281 |
1,008,402 |
| 배당금수익 |
58,500 |
- |
| 외환차익 |
870,629 |
274,750 |
| 외화환산이익 |
774,077 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
30,186 |
116,477 |
| 금융수익계 |
3,239,673 |
1,399,629 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
80,422 |
139,403 |
| 외환차손 |
2,882 |
230,959 |
| 외화환산손실 |
- |
146,871 |
| 금융비용계 |
83,304 |
517,233 |
22. 기타영업외손익 보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
|
| 수입임대료 |
11,946 |
9,574 |
| 외환차익 |
183,465 |
379,393 |
| 외화환산이익 |
177,840 |
25,347 |
| 유형자산처분이익 |
20,088 |
25,908 |
| 잡이익 |
15,847 |
60,444 |
| 기타영업외수익계 |
409,186 |
500,666 |
| 기타영업외비용 |
|
| 외환차손 |
245,385 |
126,634 |
| 외화환산손실 |
6,607 |
33,332 |
| 유형자산처분손실 |
27,687 |
57,804 |
| 무형자산처분손실 |
10,699 |
- |
| 무형자산손상차손 |
271,494 |
- |
| 기부금 |
- |
7,000 |
| 잡손실 |
13,023 |
6,701 |
| 기타영업외비용계 |
574,895 |
231,471 |
23. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동과 원재료의 사용 |
13,653,533 |
23,721,059 |
| 종업원급여 및 퇴직급여(주1) |
8,298,692 |
7,425,658 |
| 복리후생비 |
1,201,067 |
750,948 |
| 여비교통비 |
815,604 |
1,138,989 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
1,069,322 |
1,074,812 |
| 외주가공비 |
536,220 |
1,833,157 |
| 운반비 |
127,269 |
376,909 |
| 지급수수료 |
1,106,657 |
1,324,168 |
| 소모품비 |
163,965 |
277,450 |
| 판매보증비 |
53,601 |
353,223 |
| 대손상각비(환입) |
41,043 |
20,801 |
| 기타 |
2,024,785 |
1,087,397 |
| 합계 |
29,091,759 |
39,384,573 |
(주1) 당기와 전기의 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 631,683천원과 535,696천원입니다.
24. 법인세비용가. 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
423,747 |
| 법인세 추납액 |
3,805 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(847,174) |
387,519 |
| 자본에 직접 반영하는 법인세 |
20,806 |
(20,806) |
| 법인세비용 |
(822,563) |
790,460 |
나. 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(759,994) |
8,314,005 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(158,839) |
1,737,627 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제 비용 |
6,049 |
11,401 |
| 주식매수선택권 행사 |
(360,812) |
(785,366) |
| 비과세수익 및 세액공제 |
(228,060) |
(214,016) |
| 과거기간의 법인세 조정 |
3,805 |
- |
| 미인식이연법인세 변동 |
(105,512) |
- |
| 기타 |
20,806 |
40,814 |
| 조정계 |
(663,724) |
(947,167) |
| 법인세비용(수익) |
(822,563) |
790,460 |
| 유효세율 |
(*) |
9.51% |
(*) 부의 법인세비용으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
다. 보고기간 중 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(81,802) |
(178,020) |
(259,821) |
(17,097) |
(54,303) |
| 대손충당금 |
- |
38,601 |
38,601 |
- |
8,068 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(11,571) |
11,571 |
- |
(2,418) |
- |
| 장기종업원급여 |
97,955 |
16,885 |
114,839 |
20,473 |
24,001 |
| 판매보증충당금 |
198,294 |
(69,374) |
128,920 |
41,443 |
26,944 |
| 미지급비용(연차수당부채) |
223,355 |
37,622 |
260,977 |
46,681 |
54,544 |
| 재고자산평가손실 |
366,353 |
120,675 |
487,028 |
76,568 |
101,789 |
| 감가상각비 |
23,494 |
24,381 |
47,875 |
4,910 |
10,006 |
| 현재가치할인 |
46,631 |
(35,645) |
10,986 |
9,746 |
2,296 |
| 사용권자산 |
(906,831) |
532,089 |
(374,742) |
(189,528) |
(78,321) |
| 리스채권 |
(98,151) |
84,332 |
(13,819) |
(20,514) |
(2,888) |
| 리스부채 |
1,006,775 |
(588,865) |
417,911 |
210,416 |
87,343 |
| 회원권 |
- |
271,494 |
271,494 |
- |
56,742 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
(29,712) |
- |
(29,712) |
(6,210) |
(6,210) |
| 이월결손금 |
- |
2,313,099 |
2,313,099 |
- |
483,438 |
| 미행사 주식선택권 내재가치 |
- |
- |
- |
2,201,299 |
- |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
307,385 |
615,580 |
| 소계 |
834,789 |
2,578,846 |
3,413,635 |
2,683,154 |
1,329,030 |
| 미인식 법인세효과 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
834,789 |
2,578,846 |
3,413,635 |
2,683,154 |
1,329,030 |
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(59,602) |
(22,200) |
(81,802) |
(12,457) |
(17,097) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
104,905 |
(116,477) |
(11,571) |
21,925 |
(2,418) |
| 장기종업원급여 |
71,994 |
25,961 |
97,955 |
15,047 |
20,473 |
| 판매보증충당금 |
150,461 |
47,833 |
198,294 |
31,446 |
41,443 |
| 미지급비용 |
192,035 |
31,320 |
223,355 |
40,135 |
46,681 |
| 재고자산평가손실 |
258,861 |
107,492 |
366,353 |
54,102 |
76,568 |
| 감가상각비 |
25,325 |
(1,832) |
23,494 |
5,293 |
4,910 |
| 현재가치할인 |
51,380 |
(4,749) |
46,631 |
10,738 |
9,746 |
| 사용권자산 |
(883,574) |
(23,257) |
(906,831) |
(184,667) |
(189,528) |
| 리스채권 |
(168,983) |
70,832 |
(98,151) |
(35,317) |
(20,514) |
| 리스부채 |
1,018,860 |
(12,085) |
1,006,775 |
212,942 |
210,416 |
| 특허권 |
(22,999) |
22,999 |
- |
(4,807) |
- |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
(29,712) |
- |
(29,712) |
(6,210) |
(6,210) |
| 이월결손금 |
737,940 |
(737,940) |
- |
154,229 |
- |
| 미행사 주식선택권 내재가치 |
- |
- |
- |
- |
2,201,299 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
566,974 |
307,385 |
| 소계 |
1,446,891 |
(612,102) |
834,789 |
869,374 |
2,683,154 |
| 미인식 법인세효과 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,446,891 |
(612,102) |
834,789 |
869,374 |
2,683,154 |
라. 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영한 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영전 |
세효과 |
반영후 |
반영전 |
세효과 |
반영후 |
| 미행사 주식선택권 |
(10,238) |
20,806 |
10,568 |
2,300,374 |
(20,806) |
2,279,568 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이월결손금 및 일시적차이 등은 향후 사용가능성이 높아 이연법인세자산을 인식하였습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수있습니다.
25. 주당이익
가. 기본주당이익(1) 기본주당손익 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
62,569 |
7,523,545 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,245,159주 |
8,150,487주 |
| 기본주당순이익 |
8원 |
923원 |
(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
8,181,830 |
296 |
2,421,821,680 |
| 주식매수선택권 행사 |
2024-10-23 |
8,516,830 |
69 |
587,661,270 |
| 합계 |
|
365 |
3,009,482,950 |
| 가중평균유통보통주식수 = 3,009,482,950 ÷ 365 = 8,245,159주 |
| 구분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
7,965,980 |
53 |
422,196,940 |
| 주식매수선택권 행사 |
2023-02-23 |
8,181,830 |
312 |
2,552,730,960 |
| 합계 |
|
365 |
2,974,927,900 |
| 가중평균유통보통주식수 = 2,974,927,900 ÷ 365 = 8,150,487주 |
나. 희석주당이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 희석이익: |
| 보통주 희석주당 당기순이익 |
62,569 |
7,523,545 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,245,159 |
8,150,487 |
| 조정: 주식선택권 |
38,057 |
299,622 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,283,216 |
8,450,109 |
| 희석주당순이익: |
| 희석주당순이익 |
8 |
890 |
26. 현금흐름표가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기순이익 |
62,569 |
7,523,545 |
| (2) 비현금항목의 조정 |
(1,691,103) |
1,595,479 |
| 감가상각비 |
236,938 |
335,604 |
| 사용권자산상각비 |
632,169 |
532,218 |
| 무형자산상각비 |
200,215 |
206,989 |
| 유형자산처분이익 |
(20,088) |
(25,908) |
| 유형자산처분손실 |
27,687 |
57,804 |
| 무형자산처분손실 |
10,699 |
- |
| 무형자산손상차손 |
271,493 |
- |
| 판매보증비 |
53,600 |
353,223 |
| 재고자산평가손실(이익) |
120,675 |
107,492 |
| 주식보상비용 |
- |
30,273 |
| 기타장기종업원급여 |
16,885 |
25,961 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
(30,186) |
(116,477) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 |
- |
- |
| 대손상각비(환입) |
41,043 |
20,801 |
| 외화환산이익 |
(951,917) |
(25,347) |
| 외화환산손실 |
6,607 |
180,202 |
| 이자수익 |
(1,506,281) |
(1,008,402) |
| 이자비용 |
80,421 |
139,403 |
| 배당금수익 |
(58,500) |
- |
| 법인세비용(수익) |
(822,563) |
790,460 |
| 기타수익 |
- |
(8,817) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
13,414 |
3,028,400 |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,151,133 |
989,023 |
| 기타채권의 감소(증가) |
(291,986) |
(27,598) |
| 재고자산의 감소(증가) |
5,728,242 |
2,099,551 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
224,426 |
133,174 |
| 매입채무의 증가 |
(305,769) |
(5,780,069) |
| 기타채무의 증가(감소) |
(1,477,630) |
1,124,676 |
| 기타유동부채의 증가 |
(4,892,028) |
4,795,033 |
| 기타비유동부채의 감소 |
- |
- |
| 충당부채의 감소 |
(122,974) |
(305,390) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
(1,615,120) |
12,147,424 |
나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 유동성 대체 |
194,734 |
505,568 |
| 장기대여금의 유동성대체 |
- |
17,353 |
| 건설중인자산(무형)의본계정대체 |
- |
4,036 |
| 재고자산에서 유형자산 대체 |
45,601 |
- |
| 건설중인자산(유형)에서 본계정 대체 |
100 |
1,245 |
| 주식선택권의 이연법인세 효과 대체 |
2,180,493 |
- |
다. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 유동리스부채 |
690,530 |
(684,470) |
194,734 |
55,917 |
256,710 |
| 비유동리스부채 |
316,246 |
- |
(194,734) |
39,689 |
161,201 |
| 합계 |
1,006,776 |
(684,470) |
- |
95,606 |
417,911 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 유동리스부채 |
444,921 |
(526,107) |
505,568 |
236,147 |
660,529 |
| 비유동리스부채 |
573,941 |
- |
(505,568) |
247,873 |
316,246 |
| 합계 |
1,018,862 |
(526,107) |
- |
484,020 |
976,775 |
27. 특수관계자 거래 가. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
㈜하이비젼시스템 |
한국 |
38.86% |
40.45% |
| 기타특수관계자(주1) |
㈜큐비콘 |
한국 |
- |
- |
| ㈜준성하이테크 |
한국 |
- |
- |
| ㈜하이라이프에프에스 |
한국 |
- |
- |
| HYVISION VINA |
베트남 |
- |
- |
| HYVISION TECHNOLOGY |
중국 |
- |
- |
| 수인베스트먼트 |
한국 |
- |
- |
| ㈜티아이에스씨 |
한국 |
- |
- |
| DongGuan HyVISION TECHNOLOGY |
중국 |
- |
- |
| Suzhou HyBozhon |
중국 |
- |
- |
| (주)하이브비젼 |
한국 |
- |
- |
(주1) 당사의 지배기업이 중대한 영향력 등을 행사할 수 있는 기업입니다.
나. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,267,371 |
926,030 |
| 퇴직급여 |
112,829 |
124,391 |
| 합계 |
1,380,200 |
1,050,421 |
다. 보고기간 중특수관계자와의 매출, 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
매출(주1) |
원재료 매입 |
임차료등 지출 |
| 지배기업 |
(주)하이비젼시스템 |
6,969,121 |
18,805 |
518,063 |
| 기타특수관계자 |
(주)큐비콘 |
32,237 |
138,406 |
10,171 |
| 기타특수관계자 |
(주)준성하이테크 |
- |
122,093 |
61,375 |
| 기타특수관계자 |
(주)하이라이프에프에스 |
- |
- |
1,614 |
| 기타특수관계자 |
HYVISION VINA |
- |
- |
153,822 |
| 기타특수관계자 |
주식회사 티아이에스씨 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
DongGuan HyVISION TECHNOLOGY |
100,998 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
하이브비젼 |
7,700 |
- |
- |
| 구분 |
회사명 |
매출 |
원재료 매입 |
임차료등 지출 |
| 지배기업 |
(주)하이비젼시스템 |
11,959,993 |
162,550 |
676,143 |
| 기타특수관계자 |
(주)큐비콘 |
28,916 |
23,141 |
573 |
| 기타특수관계자 |
(주)하이라이프에프에스 |
- |
- |
225 |
| 기타특수관계자 |
HYVISION VINA |
- |
- |
94,346 |
| 기타특수관계자 |
주식회사 티아이에스씨 |
110 |
- |
- |
라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
대여금 대여 |
대여금 회수 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
17,353 |
| 구분 |
회사명 |
대여금 대여 |
대여금 회수 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
37,560 |
마. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
매출채권(주1) |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
선수금 |
| 지배기업 |
(주)하이비젼시스템 |
855,116 |
238,000 |
1,320 |
102,208 |
695,355 |
| 기타특수관계자 |
(주)큐비콘 |
1,844 |
- |
41,539 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)준성하이테크 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)하이라이프에프에스 |
- |
- |
- |
43 |
- |
| 기타특수관계자 |
HYVISION VINA |
- |
- |
14,430 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주식회사 티아이에스씨 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
DongGuan HyVISION TECHNOLOGY |
6,063 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
하이브비젼 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구분 |
회사명 |
매출채권(주1) |
임차보증금 |
매입채무 |
대여금 |
미수수익 |
| 지배기업 |
(주)하이비젼시스템 |
967,493 |
238,000 |
29,040 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)큐비콘 |
5,531 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)하이라이프에프에스 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
HYVISION VINA |
- |
- |
12,398 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주식회사 티아이에스씨 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
- |
17,353 |
1,400 |
(주1) 지배기업인 (주)하이비젼시스템의 매출채권 중 당기말 및 전기말 현재 각각 1,142천원 및 1,489천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
28. 약정사항 가. 당사는 제품하자보증 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 1,098,453천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 보고기간 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 부문 |
당기 |
전기 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
| 한 시점에 이전하는 재화 및 용역 |
25,341,103 |
46,546,987 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
- |
- |
| 합계 |
25,341,103 |
46,546,987 |
나. 보고기간종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
811,927 |
5,896,893 |
전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,896,893천원 입니다.
30. 영업부문 가. 당사의 주요 영업부문은 장비사업부와 부품사업부로 구성되어 있으며, 해당 영업부문별 현황은 다음과 같습니다.
(1) 부문에 대한 일반 정보
| 부문 |
주요업무 |
| 장비사업부 |
전장카메라모듈장비납품 및 모바일카메라모듈장비납품
|
| 부품사업부 |
PC및 광원납품
|
(2) 영업부문별 재무현황
| 구분 |
장비사업부 |
부품사업부 |
합계 |
| <당기> |
| 매출 |
17,174,450 |
8,166,653 |
25,341,103 |
| 영업이익(손실) |
(1,953,866) |
(1,796,790) |
(3,750,656) |
| 총자산 |
34,018,335 |
16,613,625 |
50,631,960 |
| <전기> |
| 매출 |
28,627,195 |
17,919,791 |
46,546,986 |
| 영업이익 |
5,943,715 |
1,218,698 |
7,162,413 |
| 총자산 |
38,891,134 |
21,185,841 |
60,076,975 |
나. 보고기간 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 당기 및 전기 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출액 |
| 지배기업 |
6,969,121 |
| A사 |
6,131,312 |
| B사 |
4,476,377 |
| 구분 |
매출액 |
| 지배기업 |
11,958,993 |
| A사 |
6,948,230 |
| B사 |
13,322,336 |
다. 보고기간 중 당사의 지역별 부분정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| 국내 |
13,349,567 |
23,300,251 |
| 아시아 |
9,495,608 |
7,671,964 |
| 유럽 |
1,729,852 |
1,567,404 |
| 아메리카 |
766,076 |
14,007,367 |
| 합계 |
25,341,103 |
46,546,986 |
31. 금융상품 위험관리 가. 자본위험관리당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
3,361,568 |
11,051,663 |
| 총자본 |
47,270,393 |
49,025,312 |
| 부채비율 |
7.11% |
22.54% |
나. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.
(1) 외환위험당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.(가) 모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.(나) 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 해서는 안된다.(다) 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.
보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
6,290,704.94 |
9,247,336 |
7,104,288 |
9,160,269 |
| CNY |
720,253.88 |
144,965 |
12,422 |
2,246 |
| 매출채권 |
USD |
1,307,248.44 |
1,921,655 |
1,967,668 |
2,537,111 |
| CNY |
30,122.99 |
6,063 |
186,008 |
33,638 |
| 매입채무 |
USD |
50,832.36 |
74,724 |
58,217 |
75,064 |
상기 자산에 대해서 다른 변수는 일정하고 외화표시 자산의 환율이 5% 상승(하락)할경우, 외화환산손익의 변동으로 인해 당기의 법인세비용차감전순이익이 562,265천원 증가(감소)합니다. 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로표시된 화폐성자산 및 부채에 대해서 수행한 것으로 당기말 금액은 USD등으로 표시된 외화예금, 매출채권 및 매입채무 등에 의한 효과입니다.
(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 양적정보는 주석6에 기술되어 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
12,381,227 |
35,327,331 |
| 단기금융상품 |
25,000,000 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
3,966,370 |
4,528,055 |
| 유동리스채권 |
13,819 |
84,471 |
| 장기매출채권및기타채권 |
580,605 |
507,583 |
| 비유동리스채권 |
- |
13,680 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
500,075 |
3,029,961 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
49,212 |
49,212 |
| 합계 |
42,491,308 |
43,540,293 |
(3) 유동성위험당사는 충분한 적립금을 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년초과 3년이내 |
3년초과 |
| 매입채무및기타채무 |
1,501,930 |
1,501,930 |
1,501,930 |
- |
- |
| 장기매입채무및기타채무 |
17,760 |
17,760 |
- |
17,760 |
- |
| 리스부채 |
417,911 |
468,646 |
267,089 |
190,724 |
10,833 |
상기 만기분석은 명목현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일을 근거하여 작성되었습니다.
(4) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
12,381,227 |
12,381,227 |
35,327,331 |
35,327,331 |
| 단기금융상품 |
25,000,000 |
25,000,000 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
3,966,370 |
3,966,370 |
4,528,055 |
4,528,055 |
| 유동리스채권 |
13,819 |
13,819 |
84,471 |
84,471 |
| 장기매출채권및기타채권 |
580,605 |
580,605 |
507,583 |
507,583 |
| 비유동리스채권 |
- |
- |
13,680 |
13,680 |
| 합계 |
41,942,021 |
41,942,021 |
40,461,120 |
40,461,120 |
| 금융부채 : |
| 매입채무및기타채무 |
1,501,930 |
1,501,930 |
3,387,813 |
3,387,813 |
| 장기매입채무및기타채무 |
17,760 |
17,760 |
17,760 |
17,760 |
| 유동리스부채 |
256,710 |
256,710 |
690,530 |
690,530 |
| 비유동리스부채 |
161,201 |
161,201 |
316,246 |
316,246 |
| 합계 |
1,937,601 |
1,937,601 |
4,412,349 |
4,412,349 |
당사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.
| 1) 수준1 : |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 2) 수준2 : |
직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 3) 수준3 : |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
500,075 |
- |
- |
500,075 |
500,075 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
49,212 |
- |
- |
49,212 |
49,212 |
| 합 계 |
549,287 |
- |
- |
549,287 |
549,287 |
| 구 분 |
장부금액 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
3,029,961 |
- |
3,029,961 |
- |
3,029,961 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
49,212 |
- |
- |
49,212 |
49,212 |
| 합 계 |
3,079,173 |
- |
3,029,961 |
49,212 |
3,079,173 |
보고기간 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
49,212 |
- |
49,212 |
| 구 분 |
기초 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
49,212 |
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49,212 |
32. 재무제표 승인일 및 승인기관
당사의 재무제표는 2025년 3월 21일자 정기주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.