연결감사보고서 6.0 주식회사 에코아이 00469373 100000000000 142917 11131 30916 66 N N N Y A

주식회사 에코아이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

제 20 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

한울회계법인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ................................................. 1 - 5
연결재무제표 ................................................. 6
ㆍ 연결재무상태표 ................................................. 7 - 8
ㆍ 연결포괄손익계산서 ................................................. 9
ㆍ 연결자본변동표 ................................................. 10
ㆍ 연결현금흐름표 ................................................. 11
ㆍ 주석 ................................................. 12 - 85
외부감사 실시내용 ................................................. 86
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에코아이
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 에코아이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.탄소배출권 사업으로부터 발생하는 매출 발생의 실재성1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 22에서 공시한 바와 같이, 매출은 회사의 주요 성과지표에 해당하고 수익의 적절한 인식과 관련한 고유한 위험이 존재하며, 탄소배출권 사업에서 발생하는 비중이 중요함에 따라 매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.2) 감사에서 다루어진 방법이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ매출의 발생사실에 대한 회사의 내부통제를 이해하고 주요 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성을 테스트ㆍ주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대한 검토ㆍ경영진(경영진측 전문가 포함)이 적용한 방법론의 적합성 평가ㆍ매출 유형별 회계처리 검토(수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정, 수익인식)ㆍ당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차ㆍ보고기간말 전ㆍ후에 발생한 거래에 대하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤형근 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대표이사 신 성 섭
2026년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에코아이와 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

제 20 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에코아이 대표이사 이수복

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 여의나루로 61, 11층(코켐빌딩)
(전 화) 02-6480-7308

연 결 재 무 상 태 표
제 21 기 기말 2025년 12월 31일 현재
제 20 기 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에코아이와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목

주석

제 21 기 (당)기말

 제 20 기 (전)기말

자 산

 　 　

I. 유동자산

 127,476,385,154 131,676,764,128
현금및현금성자산 4,7,19,33 6,947,218,557 1,676,481,741
매출채권및기타채권 5,7,19,23,30,33 6,298,377,691 12,067,304,742
기타금융자산 6,7,18,33 10,530,083,960 28,899,262,738
재고자산 8 102,757,364,272 88,125,736,243
당기법인세자산 28 25,129,705 15,342,518
기타유동자산 9 918,210,969 892,636,146

II. 비유동자산

 15,441,041,398 18,162,162,862
매출채권및기타채권

5,7,19,23,33

 173,902,369 2,968,143,023
기타금융자산 6,7,18,33 10,883,191,060 10,509,532,337
유형자산 10,18 2,020,449,890 2,352,970,378
무형자산 11 1,318,232,756 1,366,131,156
공동기업투자 13 - -
이연법인세자산 28 1,045,265,323 965,385,968

자 산 총 계

 142,917,426,552 149,838,926,990

부 채

 　

I. 유동부채

 6,525,639,386 9,886,067,660
매입채무및기타채무 7,14,19,30,33 5,531,986,063 9,169,824,480
유동리스부채 12, 33 301,398,755 294,882,271
계약부채 15 82,092,031 81,680,052
기타유동부채 16 280,019,247 4,940,157
당기법인세부채 30 330,143,290 334,740,700

II. 비유동부채

 11,131,851,017 11,448,968,405
매입채무및기타채무 7,14,30,33 216,646,538 232,365,171
비유동리스부채 12, 33 173,960,536 475,359,291
계약부채 15 10,741,243,943 10,741,243,943

부 채 총 계

 17,657,490,403 21,335,036,065

자 본
I. 지배기업의 소유지분 125,258,015,455 128,501,970,633
자본금 20 14,815,564,500 4,938,521,500
자본잉여금 21 69,704,789,777 79,662,070,786
기타자본구성요소 21,23 79,726,509 89,736,073
이익잉여금 22 40,657,934,669 43,811,642,274
II. 비지배지분 1,920,694 1,920,292
자 본 총 계 125,259,936,149 128,503,890,925
자본및부채총계 142,917,426,552 149,838,926,990
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 21 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일까지
제 20 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에코아이와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목

주석

제 21 기(당기)

 제 20 기(전기)
I. 매출 15,23,30 30,916,305,223 25,769,269,333
II. 매출원가 24,25,30 25,473,907,215 20,878,407,645
III. 매출총이익 5,442,398,008 4,890,861,688
IV. 판매비와 관리비 24,25,30 4,489,176,672 4,692,010,801

V. 영업이익

 953,221,336 198,850,887
VI. 영업외손익 1,178,769,374 2,756,667,946
기타수익 26,30 82,800,894 173,904,588
기타비용 26 13,285,302 156,057,543
금융수익 7,27,30 1,648,547,912 3,289,462,682
금융비용 7,27 539,294,130 550,641,781
VII. 법인세차감전순이익 2,131,990,710 2,955,518,833
VIII. 법인세비용 28 347,176,484 701,572,816
IX. 당기순이익 1,784,814,226 2,253,946,017
X. 기타포괄손익 (10,009,493) 76,407,777
당기손익으로 재분류되는 항목 (10,009,493) 76,407,777
해외사업환산손익 (10,009,493) 76,407,777
XI. 총포괄손익 1,774,804,733 2,330,353,794
XII.당기순이익의 귀속 1,784,814,226 2,253,946,017
지배기업의 소유지분 1,784,813,895 2,253,945,954
비지배지분 331 63
XIII.총포괄이익의 귀속 1,774,804,733 2,330,353,794
지배기업의 소유지분 1,774,804,331 2,330,354,277
비지배지분 402 (483)
XIV. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익 29
기본주당이익 60 76
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 21 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 20 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에코아이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주 지분 비지배지분 총계
자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 합계
2024.01.01(전기초) 4,938,521,500 79,662,070,786 13,327,750 46,496,217,820 131,110,137,856 1,920,775 131,112,058,631
총포괄손익:
당기순이익 - - - 2,253,945,954 2,253,945,954 63 2,253,946,017
해외사업환산손익 - - 76,408,323 - 76,408,323 (546) 76,407,777
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
현금배당 - - - (4,938,521,500) (4,938,521,500) - (4,938,521,500)
2024.12.31(전기말) 4,938,521,500 79,662,070,786 89,736,073 43,811,642,274 128,501,970,633 1,920,292 128,503,890,925
2025.01.01(당기초) 4,938,521,500 79,662,070,786 89,736,073 43,811,642,274 128,501,970,633 1,920,292 128,503,890,925
총포괄손익:
당기순이익 - - - 1,784,813,895 1,784,813,895 331 1,784,814,226
해외사업환산손익 - - (10,009,564) - (10,009,564) 71 (10,009,493)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
현금배당 - - - (4,938,521,500) (4,938,521,500) - (4,938,521,500)
무상증자 9,877,043,000 (9,957,281,009) - - (80,238,009) - (80,238,009)
2025.12.31(당기말) 14,815,564,500 69,704,789,777 79,726,509 40,657,934,669 125,258,015,455 1,920,694 125,259,936,149
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 21 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 20 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에코아이와 그 종속기업 (단위 : 원)

구 분

주석

제 21 기(당기)

 제 20 기(전기)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

 34 (7,761,347,587) (28,228,651,450)
1. 영업에서 창출된 현금 (7,835,983,766) (27,018,061,276)
당기순이익 1,784,814,226 2,253,946,017
손익조정항목 3,260,078,475 2,563,706,695
순운전자본의 변동 (12,880,876,467) (31,835,713,988)
2. 이자의 수취 565,659,792 1,823,970,084
3. 이자의 지급 (49,583,177) (71,275,882)
4. 법인세의 납부 (441,440,436) (2,963,284,376)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 34 18,398,266,575 29,334,971,905
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 38,541,467,564 58,471,453,261
상각후원가측정금융자산의 감소 20,000,000,000 22,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 18,439,613,076 36,316,695,988
단기대여금의 감소 100,000,000 141,830,000
유형자산의 처분 1,854,488 12,727,273
기타보증금의 감소 　 - 200,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (20,143,200,989) (29,136,481,356)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 　 20,101,238,298 28,802,839,719
단기대여금의 증가 　 - 160,000,000
유형자산의 취득 　 38,428,691 25,791,637
무형자산의 취득 　 3,234,000 147,850,000
임차보증금의 증가 300,000 -
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 34 (5,322,562,780) (5,201,074,708)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 135,070,008 2,856,370,330
단기차입금의 차입 135,070,008 2,856,370,330
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (5,457,632,788) (8,057,445,038)
단기차입금의 상환 135,070,008 2,856,550,323
임대보증금의 감소 8,921,000 -
리스부채의 지급 294,882,271 262,373,215
배당금의 지급 4,938,521,500 4,938,521,500
주식의 발행비 80,238,009 -
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 (43,619,392) 74,550,861
V. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV+V) 　 5,270,736,816 (4,020,203,392)
VI. 기초 현금및현금성자산 　 1,676,481,741 5,696,685,133
VII. 기말 현금및현금성자산(Ⅵ+VII) 5 6,947,218,557 1,676,481,741
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 21기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 20기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 에코아이와 그 종속기업

1. 일반적 사항

주식회사 에코아이(이하 "지배기업") 및 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 2005년 4월 6일 정보통신공사업 등을 사업목적으로 장백정보통신 주식회사로 설립되었으며, 2013년 8월 27일 환경컨설팅 업체인 주식회사 에코아이를 흡수합병 하면서 상호를 주식회사 에코아이로 변경하였습니다. 지배기업은 환경컨설팅과 관련엔지니어링 서비스업 및 온실가스매매등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의나루로 61, 11층에 본사를 두고 있습니다.

연결회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 14,815,565천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율
전종수 6,060,424 20.45%
노은경 3,795,345 12.81%
전유찬 1,978,574 6.68%
전윤아 1,977,197 6.67%
전윤서 1,977,194 6.67%
안상전 1,946,112 6.57%
하상선 1,946,112 6.57%
이수복 673,206 2.27%
현성완 463,800 1.57%
유정선 111,888 0.38%
김경태 45,210 0.15%
오태운 74,100 0.25%
현수연 60,000 0.20%
현서연 60,000 0.20%
박선영 30,944 0.11%
노은주 33,600 0.11%
기타소액주주 8,397,423 28.34%
합 계 29,631,129 100.00%

나. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 투자지분율(%)
당기말 전기말
ECOEYE MYANMAR CO.,LTD. 미얀마 CDM사업관리 12월 99.99 99.99
㈜에코링크 대한민국 기술사업지원,학술용역연구 12월 100.00 100.00

다. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익
ECOEYE MYANMAR CO.,LTD. 252,159 2,518 249,641 288,017 46,343 46,343
㈜에코링크 51,346 116,729 (65,383) 228,357 (139,797) (139,797)

(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실
ECOEYE MYANMAR CO.,LTD. 220,775 7,467 213,308 285,925 8,782 8,782
㈜에코링크 141,189 66,776 74,415 168,727 (172,092) (172,092)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 연결회사가 신규 적용한 제 ·개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 ‘순구매자’에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 ‘변동 가능한 명목수량’을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

·제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

·제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

·제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

·제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계정책

3.1 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

3.2 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

3.3 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 , 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다 .

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3.4 현금 및 현금성 자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 제조간접원가는 프로젝트의 투입시간에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.6 금융자산

3.6.1 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.6.2 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6.3 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

3.6.4 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.6.5 금융부채

1) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.7 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분 추정내용연수 상각방법
건물 40년 정액법
시설장치 5년 정액법
차량운반구 5년 정액법
비품 5년 정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.8 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(시질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

3.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
기타의무형자산 5년
소프트웨어 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.10 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

3.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

3.12 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.13 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3.14 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여:확정기여제도

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

3.15 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3.16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.17 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역매출은 통합환경컨설팅, 탄소배출권거래제 컨설팅 및 카본아이 정보지 제공서비스 등에서 발생하며 카본아이 정보지 제공서비스에서 발생하는 수익은 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 통합환경컨설팅 및 탄소배출권거래제 컨설팅에서 발생하는 매출은 계약에 따른 세금계산서 발행시점을 기준으로 매출을 인식하되, 매년 진행률 기준으로 산정하여 해당 수익인식기준의 적합성을 검토하고 있습니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(배출권 이전 완료 시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

3.19 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.21 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 54,151 48,827
보통예금 7,441,651 2,225,544
정부보조금 (548,584) (597,890)
합 계 6,947,218 1,676,481

나. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 내역 당기말 전기말
정부보조금 국책연구과제 548,584 597,890

5. 매출채권및기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 과목 당기말 전기말
유동자산 외상매출금 6,245,868 11,898,479
대손충당금_외상매출금 (27,008) (80,100)
받을어음 - 11,000
매출채권소계 6,218,860 11,829,379
단기대여금 - 100,000
미수금 4,228 83,499
대손충당금_미수금 - (66,000)
미수수익 75,290 120,427
기타수취채권소계 79,518 237,926
유동합계 6,298,378 12,067,305
비유동자산 장기미수금 - 2,807,112
임차보증금 192,917 192,617
현재가치할인차금_임차보증금 (20,774) (33,345)
기타보증금 1,759 1,759
기타수취채권소계 173,902 2,968,143
비유동합계 173,902 2,968,143
매출채권및기타채권합계 6,472,280 15,035,448

나. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
과목

매출채권

(집합평가)

 미수금 합계
기초 손실충당금 80,100 66,000 146,100
상각(환입) (11,591) - (11,592)
제각 등 (41,500) (66,000) (107,500)
기말 손실충당금 27,009 - 27,009

(2) 전기

(단위: 천원)
과목

매출채권

(집합평가)

 미수금 합계
기초 손실충당금 151,100 66,000 217,100
상각(환입) (71,000) - (71,000)
기말 손실충당금 80,100 66,000 146,100

다. 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)
구분 매출채권 연령분석 합계
3개월 이하 6개월 이하 12개월 이하 1년 초과
매출채권장부금액 2,704,027 3,507,685 34,155 1 6,245,868
충당금 설정률(*1) 0.00% 0.00% 79.08% 0.00% 0.43%
대손충당금 - - 27,009 - 27,009

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)
구분 매출채권 연령분석 합계
3개월 이하 6개월 이하 12개월 이하 1년 초과
매출채권장부금액 11,786,783 80,100 42,595 1 11,909,479
충당금 설정률(*1) 0.00% 100.00% 0.00% 0.00% 0.67%
대손충당금 - 80,100 - - 80,100

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

6. 금융자산가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
상각후원가측정금융자산 - - 20,000,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산 10,530,084 10,883,191 8,899,263 10,509,532
합 계 10,530,084 10,883,191 28,899,263 10,509,532

나. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기금융예치금 하나은행 - 10,000,000
우리은행 - 10,000,000
합 계 - 20,000,000

다. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 중 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
수익증권 우리MMF 10,530,084 8,899,263
보험상품 교보생명 217,135 193,958
우리은행-방카슈랑스 10,526,625 10,180,724
지분증권 소프트웨어공제조합 139,431 134,850
합 계 21,413,275 19,408,795

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 19,408,795 26,676,006
적립 20,101,238 28,802,840
해지 (18,439,613) (36,316,697)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 350,481 250,386
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (7,626) (3,740)
기말금액 21,413,275 19,408,795

7. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융상품 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품 합 계
금융자산
현금및현금성자산 6,947,219 - 6,947,219
매출채권및기타채권 6,472,280 - 6,472,280
기타금융자산 - 21,413,275 21,413,275
합계 13,419,499 21,413,275 34,832,774
금융부채
매입채무및기타채무 5,748,633 - 5,748,633
리스부채 475,359 - 475,359
합계 6,223,992 - 6,223,992

(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융상품 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품 합 계
금융자산
현금및현금성자산 1,676,482 - 1,676,482
매출채권및기타채권 15,035,448 - 15,035,448
기타금융자산 20,000,000 19,408,795 39,408,795
합계 36,711,930 19,408,795 56,120,725
금융부채
매입채무및기타채무 9,402,190 - 9,402,190
리스부채 770,241 - 770,241
합계 10,172,431 - 10,172,431

나. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융상품 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 합 계
금융수익
이자수익 533,094 - 533,094
외환차익 587,522 - 587,522
외화환산이익 177,076 - 177,076
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 375 375
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 350,481 350,481
합계 1,297,692 350,856 1,648,548
금융비용
이자비용 49,583 - 49,583
외환차손 224,321 - 224,321

외화환산손실

 209,327 - 209,327
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 48,436 48,436
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 7,627 7,627
합계 483,231 56,063 539,294

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융상품 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 합 계
금융수익
이자수익 1,730,909 - 1,730,909
외환차익 452,584 - 452,584
외화환산이익 855,584 - 855,584
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 250,386 250,386
합계 3,039,077 250,386 3,289,463
금융비용
이자비용 71,276 - 71,276
외환차손 314,501 - 314,501
외화환산손실 161,124 - 161,124
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 3,741 3,741
합계 546,901 3,741 550,642

8. 재고자산가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 14,083,989 (2,675,129) 11,408,860 11,749,923 (2,556,506) 9,193,417
제품 5,743,473 (761,793) 4,981,680 4,312,040 (478,783) 3,833,257
재공품 89,818,781 (3,451,956) 86,366,825 77,910,794 (2,811,732) 75,099,062
합 계 109,646,243 (6,888,878) 102,757,365 93,972,757 (5,847,021) 88,125,736

나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 3,256,017천원과 4,051,897천원입니다.

9. 기타자산가. 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 897,028 - 1,064,928 -
대손충당금 - - (186,612) -
선급비용 21,183 - 14,320 -
합 계 918,211 - 892,636 -

나. 당기와 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 186,612 186,612
설정 42,595 -
제각 등 (229,207) -
기말금액 - 186,612

10. 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
토지 669,674 669,674
건물 1,133,730 1,133,730
감가상각누계액 (309,669) (281,326)
시설장치 99,780 85,000
감가상각누계액 (62,394) (43,917)
차량운반구 85,934 86,644
감가상각누계액 (77,964) (73,892)
비품 469,059 483,012
감가상각누계액 (409,424) (422,702)
렌탈자산 323,200 323,200
감가상각누계액 (323,200) (323,200)
사용권자산 1,412,549 1,412,549
감가상각누계액 (990,825) (695,802)
합 계 2,020,450 2,352,970

나. 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감(*1) 기말잔액
토지 669,674 - - - - 669,674
건물 852,404 - - (28,343) - 824,061
시설장치 41,083 14,650 - (18,465) 118 37,386
차량운반구 12,752 - - (4,782) - 7,970
비품 60,310 23,779 - (24,091) (363) 59,635
사용권자산 716,747 - - (295,023) - 421,724
합 계 2,352,970 38,429 - (370,704) (245) 2,020,450

(*1) 당기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감(*1) 기말잔액
토지 669,674 - - - - 669,674
건물 880,747 - - (28,343) - 852,404
시설장치 58,083 - - (17,000) - 41,083
차량운반구 17,535 - - (4,783) - 12,752
비품 60,147 25,792 - (25,836) 207 60,310
사용권자산 895,538 112,336 - (291,127) - 716,747
합 계 2,581,724 138,128 - (367,089) 207 2,352,970

(*1) 전기 중 기타증감은 해외사업환산 내역이 포함되어 있습니다.

다. 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 자산 장부금액 부보금액 보험회사
화재보험 건물 824,061 7,269,700 삼성화재

또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 연결회사의 임원에 대한 임원배상책임보험 및 종신보험을 가입하고 있으며, 연결회사의 차량운반구에 대하여는 KB손해보험, DB손해보험에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.라. 상기 장부금액 변동에는 정부보조금이 포함되어 있으며. 상기 유형자산 중 토지, 건물 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17 참조).

11. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
시설이용권 1,069,224 1,065,990
소프트웨어 153,408 204,540
영업권 75,100 75,100
기타의 무형자산 20,500 20,500
합 계 1,318,232 1,366,130

나. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 취득(처분) 상각 손상차손 기말잔액
시설이용권 1,065,990 3,234 - - 1,069,224
소프트웨어 204,540 - (51,132) - 153,408
영업권 75,100 - - - 75,100
기타의 무형자산 20,500 - - - 20,500
합 계 1,366,130 3,234 (51,132) - 1,318,232

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 취득(처분) 상각 손상차손 기말잔액
시설이용권 1,007,690 58,300 - - 1,065,990
소프트웨어 37,938 212,050 (45,448) - 204,540
영업권 157,264 - - (82,164) 75,100
기타의 무형자산 20,500 - - - 20,500
합 계 1,223,392 270,350 (45,448) (82,164) 1,366,130

다. 당기 및 전기 중 연구 및 개발활동으로 지출한 금액은 각각 220,057천원 및 258,598천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

12. 리스가. 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
건 물 차량운반구 합 계 건 물 차량운반구 합 계
기초금액 581,137 135,610 716,747 813,592 81,946 895,538
증가 - - - - 112,336 112,336
감가상각 (232,455) (62,569) (295,024) (232,455) (58,673) (291,128)
기말금액 348,682 73,041 421,723 581,137 135,609 716,746

나. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동리스부채 301,400 294,883
비유동리스부채 173,961 475,359
합계 475,361 770,242

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 770,242 920,279
취득(신규&갱신계약) - 112,336
지급리스료 (344,365) (332,192)
리스부채에 대한 이자비용 49,484 69,819
기말금액 475,361 770,242

다. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
건물 232,455 232,455
차량운반구 62,569 58,673
합 계 295,024 291,128
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 81,417 49,137
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 49,483 69,819
비 용 130,900 118,956
비용 합계 425,924 410,084

라. 당기 중 리스의 총 현금유출은 425,782천원(전기 381,329천원) 입니다.

13. 공동기업투자가. 당기말과 전기말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
공동기업 ㈜한국임팩카본(*1) 대한민국 CDM개발사업 60.00% - 60.00% -
주1) 지분율이 50% 이상이나, 피투자기업의 이사회에 대한 실질적인 지배력이 없는 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

다. 당기 및 전기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익
㈜한국임팩카본 21,198,533 21,091,828 106,705 - (126,390)

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익
㈜한국임팩카본 35,873,437 35,858,116 15,321 150,090 (273,763)

라. 전기말 현재 공동기업의 재무정보를 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 순자산장부금액 지분율 순자산지분액 장부금액
㈜한국임팩카본 106,705 60.00% 64,023 -

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 4,184,388 - 8,489,535 -
미지급금 1,194,551 - 547,628 -
미지급비용 153,048 216,647 132,661 223,444
임대보증금 - - - 8,921
합 계 5,531,987 216,647 9,169,824 232,365

15. 계약부채가. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동계약부채 82,092 81,680
비유동계약부채 10,741,244 10,741,244
합 계 10,823,336 10,822,924

나. 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말(*1) 전기말
제품매출 10,741,244 10,741,244
용역매출 82,092 81,680
합 계 10,823,336 10,822,924

(*1) 당기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격 중 82,092천원은 1년 이내, 10,741,244천원은 2년 이내에 수익으로 인식할 것으로 판단하고 있습니다. 보고기간 이전에 이행한 수행의무에 대해 거래가격의 변동 등으로 인하여 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 당기 81,680천원(전기 95,059천원)입니다.

다. 당기와 전기 중 기초 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 계약부채 중 인식한 수익 81,680 95,059
당기 계약부채 중 인식한 수익 127,499 128,509
합계 209,179 223,568

16. 기타유동부채가. 당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 280,019 -
미지급세금 - 4,940
합 계 280,019 4,940

17. 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 내역은 없습니다.

18. 담보제공자산

가. 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공처 내역 담보설정일 담보제공자산 장부금액 채권최고액
우리은행 일반자금대출 2017-12-28 토지, 건물 1,140,641 1,200,000
소프트공제조합 보증서발급 　- 출자금 139,431 139,431
합 계 1,280,072 1,339,431

나. 당기말 현재 특수관계 없는 제 3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하거나 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제 3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

19. 외화자산과 외화부채가. 당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원화 - 천원,외화 - 1Unit)
구분 통화 당기말 전기말
외화 원화환산액 외화 원화환산액
현금 및 현금성자산 USD 2,818,202 4,043,838 478,175 702,918
EUR 1,383,664 2,332,471 100,051 152,952
MMK 41,367,470 28,130 38,514,041 26,960
THB 3,719 170 3,719 160
BDT 9,600 113 10,600 130
VND 30,000 2 30,000 2
AED 205 80 205 82
MYR - - 1,025 337
SGD 210 235 410 443
CNH - - 740 149
GBP - - 140 258
AUD - - 610 557
UZS 553,000 66 553,000 61
KES 3,500 39 3,500 40
UGX 225,000 90 225,000 90
KZT 27,500 79 - -
PHP 33 1 - -
매출채권 USD 4,149,115 5,953,566 7,687,608 11,300,784
EUR 19,150 32,282 - -
미수금 USD - - 1,909,600 2,807,112
매입채무 USD 2,852,104 4,092,484 5,677,793 8,346,357
미지급금 USD 462,430 663,542 30,570 44,939

나. 상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 외화환산이익 및 손실을 각각 177,076천원 (전기 855,584천원) 및 209,327천원 (전기 161,124천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

20. 자본금가. 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주
1주당 액면금액 500 500
발행한 주식의 수 29,631,129주 9,877,043주
자본금 14,815,564,500 4,938,521,500

나. 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 원,주)
구 분 당기
주당액면금액 발행주식수 자본금
기초 500 9,877,043 4,938,521,500
무상증자(*1) 500 19,754,086 9,877,043,000
기말 500 29,631,129 14,815,564,500

(*1) 2025년 5월 9일 신주배정일 기준 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 발행하였습니다. (2) 전기전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 없습니다.

21. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 가. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기초금액 79,662,071 79,662,071
무상증자 (9,957,281) -
기말금액 69,704,790 79,662,071

나. 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분법자본변동 (2,077) (2,077)
사업결합으로 인한 변동 38,409 38,409
해외사업환산손익 43,395 53,404
합계 79,727 89,736

22. 이익잉여금가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금 1,566,000 1,072,000
이익준비금(*1) 1,566,000 1,072,000
미처분이익잉여금 39,091,935 42,739,642
합 계 40,657,935 43,811,642

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

나. 연결회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금 산정내역 및 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %, 천원)
구분 당 기 전 기
배당받을 주식수 29,631,129 9,877,043
1주당 배당금 70 원 500 원
배당률(액면가기준) 14.00% 100.00%
배당금액 2,074,179 4,938,522
지배주주귀속당기순이익 1,784,814 2,253,946
배당성향 116.21% 219.11%

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재화 또는 용역의 유형
제품매출 14,774,914 22,711,587
상품매출 14,658,584 261,505
용역매출 1,482,807 2,796,177
합 계 30,916,305 25,769,269
지리적 시장 　 　
국내 4,531,490 7,921,915
국외 26,384,815 17,847,354
합 계 30,916,305 25,769,269
수익인식시기 　 　
한 시점에 인식 29,522,275 23,011,814
기간에 걸쳐 인식 1,394,030 2,757,455
합 계 30,916,305 25,769,269

나. 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같이 구분됩니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 온실가스감축 환경컨설팅 합계
제품매출 14,774,914 - 14,774,914
상품매출 14,658,584 - 14,658,584
용역매출 - 1,482,807 1,482,807
합계 29,433,498 1,482,807 30,916,305

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 온실가스감축 환경컨설팅 합계
제품매출 22,711,587 - 22,711,587
상품매출 261,505 - 261,505
용역매출 38,722 2,757,455 2,796,177
합계 23,011,814 2,757,455 25,769,269

다. 당기말과 전기말 현재 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권(*1) 6,218,860 11,829,379

(*1) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90~120일입니다. 한편, 기대신용손실에 따라 적립하고 있는 충당금은 당기말 27,009천원이며, 전기말에는 80,100천원입니다.

라. 주요고객 정보는 다음과 같습니다.당기와 전기 중 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
부문 회사명 당기 비고
금액 비중
유럽할당배출권 거래 A업체 4,811,624 15.6% 유럽할당배출권 제출 의무 기업

온실가스 감축

(배출권 발급 컨설팅 포함)

 B업체 3,975,810 12.9% 자발적 온실가스 감축 기업 및Net-Zero 선언 기업

(2) 전기

(단위: 천원)
부문 회사명 당기 비고
금액 비중
온실가스 감축(배출권 발급 컨설팅 포함) C업체 7,584,571 29.4% 자발적 온실가스 감축 기업 및Net-Zero 선언 기업
D업체 5,200,000 20.2% 할당대상업체 등
E업체 4,846,263 18.8% 자발적 온실가스 감축 기업 및Net-Zero 선언 기업

마. 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품매출원가 8,263,929 15,948,189
상품매출원가 14,049,760 1,258,697
용역매출원가 3,160,218 3,671,522
합 계 25,473,907 20,878,408

24. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 2,005,894 1,985,083
퇴직급여 306,891 299,389
경상연구개발비 220,057 258,598
복리후생비 249,460 316,940
여비교통비 10,320 95,685
업무추진비 79,507 75,160
통신비 7,042 32,567
세금과공과금 36,804 76,951
감가상각비 346,794 343,059
지급임차료 122,227 113,955
수선비 8,298 1,741
보험료 15,276 12,607
차량유지비 23,330 19,878
운반비 2,406 3,054
교육훈련비 6,010 5,911
도서인쇄비 24,457 26,385
소모품비 34,484 40,242
지급수수료 743,271 850,725
광고선전비 3,000 5,000
대손상각비 42,595 -
대손충당금환입 (11,591) (71,000)
건물관리비 152,876 148,842
수도광열비 9,058 6,213
무형고정자산상각 50,710 45,025
합 계 4,489,176 4,692,010

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산 변동 (11,143,630) (14,114,987)
원재료, 상품매입액 32,134,018 30,146,306
인건비 5,842,016 5,951,285
감가상각비 370,596 367,089
무형고정자산상각 50,710 45,025
지급수수료 1,861,890 2,288,800
기타비용 847,484 886,901
합 계 29,963,084 25,570,419

26. 기타수익 및 기타비용 가. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
수입임대료 5,728 15,846
수입수수료 57,098 118,723
유형자산처분이익 1,841 12,727
잡이익 18,134 26,609
합 계 82,801 173,905

나. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분손실 207 -
기부금 12,709 58,661
무형자산손상차손 - 82,165
잡손실 369 15,232
합 계 13,285 156,058

27. 금융수익 및 금융비용 가. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 533,094 1,730,909
외환차익 587,522 452,584
외화환산이익 177,076 855,584
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 375 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 350,481 250,386
합 계 1,648,548 3,289,463

나. 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 49,583 71,276
외환차손 224,321 314,501
외화환산손실 209,327 161,124
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 48,436 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,627 3,741
합 계 539,294 550,642

28. 법인세비용가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세비용:
당기법인세 427,055 1,393,402
소 계 427,055 1,393,402
이연법인세비용:
일시적차이의 발생과 소멸 (79,879) (691,829)
소 계 (79,879) (691,829)
법인세비용 347,176 701,573

나. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 2,131,991 2,955,519
적용세율에 따른 세부담액 423,586 628,214
조정사항:
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 56,132 8,063
세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (123,223) -
세액공제로 인한 법인세효과 (71,512) (70,470)
기타 62,193 135,766
법인세비용 347,176 701,573
유효세율 16.28% 23.74%

다. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 이연법인세자산 965,386 273,557
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 79,879 691,829
기말 이연법인세자산 1,045,265 965,386

라. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접반영 기말금액
순 액 이연법인세
자산 부채
대손충당금 21,040 (21,040) - - - -
미지급금 15,672 (15,672) - - - -
미지급비용 61,651 (1,741) - 59,910 59,910 -
재고자산평가손실충당금 1,203,767 173,650 - 1,377,417 1,377,417 -
국고보조금 116,031 (6,343) - 109,688 109,688 -
미수수익 (24,793) 9,739 - (15,054) - (15,054)
당기손익_공정가치 측정 금융자산 (27,738) (67,755) - (95,493) - (95,493)
선수금계약부채 465,460 (13,405) - 452,055 452,055 -
선급금 - (915,983) - (915,983) - (915,983)
재고자산 (962,332) 943,697 - (18,635) - (18,635)
사용권자산 (147,561) 63,239 - (84,322) - (84,322)
리스부채 158,575 (63,528) - 95,047 95,047 -
관계기업투자주식 74,116 (2,134) - 71,982 71,982 -
종속기업 취득 - 기타의 무형자산 (4,221) 122 - (4,099) - (4,099)
기타 15,719 (2,967) - 12,752 12,752 -
합계 965,386 79,879 - 1,045,265 2,178,851 (1,133,586)

(2) 전기

단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접반영 기말금액
순 액 이연법인세
자산 부채
대손충당금 41,015 (19,975) - 21,040 21,040 -
금융자산손상차손 103,946 (103,946) - - - -
미지급금 44,632 (28,960) - 15,672 15,672 -
미지급비용 31,558 30,093 - 61,651 61,651 -
재고자산평가손실충당금 373,192 830,575 - 1,203,767 1,203,767 -
국고보조금 94,877 21,154 - 116,031 116,031 -
미수수익 (46,802) 22,009 - (24,793) - (24,793)
당기손익-공정가치측정금융자산 14,313 (42,051) - (27,738) - (27,738)
선수금계약부채 470,016 (4,556) - 465,460 465,460 -
재고자산 (1,039,728) 77,396 - (962,332) - (962,332)
사용권자산 (186,175) 38,614 - (147,561) - (147,561)
리스부채 191,319 (32,744) - 158,575 158,575 -
관계기업투자주식 74,841 (725) - 74,116 74,116 -
종속기업투자주식 92,523 (92,523) - - - -
종속기업 취득 - 기타의 무형자산 (4,262) 41 - (4,221) - (4,221)
기타 18,292 (2,573) - 15,719 15,719 -
합계 273,557 691,829 - 965,386 2,132,031 (1,166,645)

마. 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

29. 주당이익 가. 기본주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
지배기업소유주지분순이익 1,784,813,895 2,253,945,954
가중평균유통보통주식수(*1) 29,631,129 29,631,129
기본주당이익 60 76

(*1) 당기 중 무상증자로 인하여 당기와 전기의 주당이익을 재계산 하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초발행주식수 29,631,129 29,631,129
가중평균유통보통주식수 29,631,129 29,631,129

1) 당기

(단위: 주)
구 분 주식수 일 자 일 수 적 수
기초보통주식수 29,631,129 2025-01-01 365 10,815,362,085
가중평균유통보통주식수 29,631,129

2) 전기

(단위: 주)
구 분 주식수 일 자 일 수 적 수
기초보통주식수 29,631,129 2024-01-01 366 10,844,993,214
가중평균유통보통주식수 29,631,129

나. 희석주당이익당기말 및 전기말 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 산정하지 않았습니다.

30. 특수관계자 가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자의 명칭
공동기업 ㈜한국임팩카본
기타 특수관계자 주주 및 임직원

나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구분 회사의 명칭 매출 기타수익
용역매출 임대수익 수입수수료
공동기업 ㈜한국임팩카본 - 5,728 57,098

2) 전기

(단위: 천원)
구분 회사의 명칭 매출 기타수익
용역매출 임대수익 수입수수료
공동기업 ㈜한국임팩카본 38,723 17,184 117,385

다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권·채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.1) 당기말당기말 현재 특수관계자와의 채권·채무잔액은 없습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)
구분 회사의 명칭 채권 채무
외상매출금(*1) 미수금 임대보증금
공동기업 ㈜한국임팩카본 42,595 11,682 8,921

(*1) 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 인식한 대손충당금은 없습니다.

라. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래 및 지분거래 내역은 존재하지 않습니다.

마. 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 존재하지 않습니다.

바. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 2,090,796 2,084,039
퇴직급여 366,374 360,000
기타장기급여 10,000 -
합 계 2,467,170 2,444,039

31. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 금융기관 한도금액 실행금액
일반자금대출 하나은행 2,500,000 -
우리은행 1,000,000 -
외상매출채권담보대출 우리은행 1,000,000 -
합 계 4,500,000 -

나. 당기말 현재 타인(특수관계자 제외, 이하 동일)으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자 관련 지급보증은 주석 29 참조).(1) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 약정금액 실행금액 보증내용
서울보증보험 1,334,731 1,334,731 이행계약 등
소프트웨어공제조합 7,571,126 328,163 선급금/기타보증 등
합 계 8,905,857 1,662,894 　

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.다. 미래 배출권 판매 수익(매출액)과 연동되어 운영 및 수수료로 지급할 의무가 있는약정사항이 있습니다. 이는 거래처 및 계약별 약정사항이 다르며, 지급되는 시점에 매출원가로 손익에 반영됩니다.

32. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사이 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

가. 위험관리 정책연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산(*1) 6,893,067 1,627,655
매출채권및기타채권 6,472,280 15,035,448
상각후원가측정금융자산 - 20,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 21,273,844 19,273,945
합 계 34,639,191 55,937,048

(*1) 당기말 연결회사가 보유하고 있는 현금 54,151천원(전기말: 48,827천원)을 제외하였습니다.(*2) 당기말 연결회사가 보유하고 있는 지분상품 139,431천원(전기말 134,850천원)을 제외하였습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 6개월 이내 6개월초과 1년이내 1년 초과 합계
매입채무및기타채무 5,531,986 - 216,647 5,748,633
리스부채 167,959 159,524 178,924 506,407
합 계 5,699,945 159,524 395,571 6,255,040

(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 6개월 이내 6개월초과 1년이내 1년 초과 합계
매입채무및기타채무 9,169,825 - 232,365 9,402,190
리스부채 170,173 174,193 506,407 850,773
합 계 9,339,998 174,193 738,772 10,252,963

라. 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당기말 연결회사의 차입금 및 변동이자부 차입금은 없습니다.

마. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 17,657,490 21,335,036
현금및현금성자산차감 (6,947,219) (1,676,482)
순부채 (A) 10,710,271 19,658,554
자본총계 (B) 125,259,936 128,503,891
부채비율 (A) / (B) 8.55% 15.30%

바. 통화위험외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 연결회사의 영업활동과 관련되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.

(단위 : 천원)
통화 당기 전기
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
USD 524,138 (524,138) 641,952 (641,952)
EUR 236,475 (236,475) 15,295 (15,295)
MMK 2,813 (2,813) 2,696 (2,696)
THB 17 (17) 16 (16)
BDT 11 (11) 13 (13)
AED 8 (8) 8 (8)
MYR - - 34 (34)
SGD 23 (23) 44 (44)
CNH - - 15 (15)
GBP - - 26 (26)
AUD - - 56 (56)
UZS 7 (7) 6 (6)
KES 4 (4) 4 (4)
UGX 9 (9) 9 (9)
KZT 8 (8) - -
합계 763,513 (763,513) 660,174 (660,174)

33. 공정가치 가. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 6,947,219 6,947,219 1,676,482 1,676,482
매출채권및기타채권 6,472,280 6,472,280 15,035,448 15,035,448
기타금융자산 21,413,275 21,413,275 39,408,795 39,408,795
금융자산 합계 34,832,774 34,832,774 56,120,725 56,120,725
금융부채
매입채무및기타채무 5,748,633 5,748,633 9,402,190 9,402,190
리스부채 475,359 475,359 770,242 770,242
금융부채 합계 6,223,992 6,223,992 10,172,432 10,172,432

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 연결회사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 21,413,275 - 21,273,844 139,431 21,413,275

(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융자산 19,408,795 - 19,273,945 134,850 19,408,795

연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체의 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준 당기말 공정가치 전기말 공정가치 가치평가기법 투입변수
수익증권 수준2 10,530,084 8,899,263 시장접근법 이자율 등
보험상품 수준2 10,743,760 10,374,682 해지환급금 이자율 등
지분증권 수준3 139,431 134,850 순자산가치법 순자산가액

34. 현금흐름표 가. 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용 347,176 701,573
이자비용 49,583 71,276
이자수익 (533,094) (1,730,909)
외화환산이익 (177,076) (855,584)
대손상각비 42,595 -
대손충당금환입 (11,591) (71,000)
재고자산평가손실 3,388,737 4,101,365
재고자산평가손실(환입) (132,719) (49,466)
감가상각비 370,704 367,089
무형고정자산상각 51,132 45,448
무형자산손상차손 - 82,164
유형자산처분이익 (1,841) (12,727)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (350,481) (250,386)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,626 3,740
외화환산손실 209,327 161,124
합 계 3,260,078 2,563,707

나.당기 및 전기의영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) 5,644,134 (8,595,437)
미수금의 감소(증가) 13,271 (1,800)
장단기선급금의 감소(증가) (98,950) 107,096
선급비용의 감소(증가) (6,863) (2,142)
재고자산의 감소(증가) (15,080,533) (27,402,712)
매입채무의 증가(감소) (4,358,005) 8,173,905
미지급금의 증가(감소) 716,989 (4,197,356)
미지급비용의 증가(감소) 13,590 91,171
계약부채의 증가(감소) 412 (13,379)
선수금의 증가(감소) 280,019 -
미지급세금의 증가(감소) (4,940) 4,940
합 계 (12,880,876) (31,835,714)

다. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
리스부채의 유동성 대체 301,399 316,505
사용권자산/리스부채의 인식 - 112,336
장기미수금의 재공품 대체 2,807,112 -
준비금의 자본금 전입(무상증자) 9,957,281 -
장기선급금의 무형자산 대체 - 122,500
법정적립금의 적립 494,000 494,000
대손충당금의 제각 336,707 -
평가충당금의 제각 2,214,160
합 계 16,110,659 1,045,341

라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득및변경 재무활동현금흐름 유동성대체 기말
리스부채 770,242 - (294,883) - 475,359
합 계 770,242 - (294,883) - 475,359

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득및변경 재무활동현금흐름 유동성대체 기말
단기차입금 180 - (180) - -
리스부채 920,279 112,336 (262,373) - 770,242
합 계 920,459 112,336 (262,553) - 770,242

35. 재무제표의 확정일 등 연결회사의 재무제표는 2026년 2월 3일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

36. 보고기간후 사건

(1) 연결회사가 참여하는 탄소배출권 사업 중 하나인 케냐 쿡스토브사업(KOKO clean cooking projects)을 운영하는 현지운영사인 코코네트웍스(KOKO Networks)가 재정악화로 인해 2026년 2월 법정관리에 들어가 영업이 중단되었습니다.

(2) 25년말 기준 코코네트웍스(KOKO Networks)와 관련된 연결회사의 채권은 3,507,684,795원, 채무는 1,969,077,412원, 재공품은 764,722,987원입니다. 해당 프로젝트는 세계은행 그룹 산하의 국제투자보증기구인 MIGA에 보증보험이 가입되어 있으며, 보증한도는 약 1억 7,960만 달러입니다. (3) MIGA의 계약 위반 보장은 유치국 정부가 투자자와 체결한 계약을 위반하거나 파기하여 손실이 발생했을 때 작동하며, 특히 탄소 시장 프로젝트에서 정부의 승인서(Letter of Authorization, LoA) 발급 약속이나 상응 조정(Corresponding Adjustments) 이행 의무는 MIGA가 보장하는 대표적인 조항에 해당합니다.(4) 2026년 2월 법정관리 이후, PwC가 공동 관리인으로 임명되어 코코네트웍스(KOKO Networks)의 자산 및 채권 관리(법정 관리)를 시작하였으며, MIGA 보증보험 청구를 위해 Norton Rose Fulbright(국가 대상 중재소송 전문 법무법인)를 법률 대리인으로 선임하여 케냐 정부 상대 중재 소송(Arbitration) 진행 준비하고 있습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에코아이2025년 01월 01일2025년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
5211433223--15115544762161144872----31326734151872545344023382805959--1,1521,01039202313307505163863525959--1,4651,277
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.05.19~05.235감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기 결정2025.08.04~1148-반기검토2025.10.14~1744-내부회계관리제도 감사2025.12.09~1244-중간감사2026.02.05~1044-내부회계관리제도 및 기말감사2026.01.061본사 사무실KOC, CER2026.01.061본사 사무실회원권 등OOO-22025.12.23, 2026.03.11---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 23일감사 및 감사팀서면회의감사계획 보고, 외부감사인의 독립성, 중간감사 검토내역 보고, 내부회계 자금통제 사항22026년 03월 11일감사 및 감사팀서면회의기말감사 결고 보고, 외부감사인의 독립성
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용