감사보고서 6.0 (주)제놀루션

00260055 100000000000 20250328 1101113403972 000 106354 25907 6934 82 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 제놀루션

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 19 기

부터

까지

제 18 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

대 주 회 계 법 인

목 차

	Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	Ⅱ.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	13
	Ⅲ.	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서- - - - - - - - - - -	88
		대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서- - - - - - - - - - -	92
별첨. 외부감사 실시내용

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제놀루션

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 제놀루션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.ㆍ 핵심감사사항: 수준3에 해당하는 금융상품 평가의 적정성 ㆍ 핵심감사사항으로 결정된 이유수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 측정에 사용되는 변수는 시장에서 바로 관측할 수 없기 때문에 공정가치평가 방법은 복잡한 모형으로 구성될 수 있으며 관측할수 없는 투입변수에 대한 가정과 추정치에 대한 경영진의 판단을 포함하고 있습니다.당기말 현재 회사의 수준3으로 분류되는 금융상품은 7,843백만원으로 회사의 재무제표에서 차지하는 비중이 중요한 바, 우리는 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.ㆍ 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법상기의 핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 금융자산 공정가치 측정 관련 위험평가에 따른 프로세스 및 내부통제의 이해- 경영진이 적용한 공정가치 측정방법과 주요 투입변수의 합리성 및 가치평가 결과에 대한 독립적인 검토- 경영진측 전문가의 독립성 및 적격성 확인

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조진수입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인대 표 이 사 김 영 백

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제놀루션

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 19 기

부터

까지

제 18 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제놀루션 대표이사 김기옥

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강서구 마곡중앙8로3길 63
	(전 화)	02-449-8670

재무상태표
제 19(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 18(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 제놀루션	(단위 : 원)

과목	주석	제 19 (당)기말		제 18 (전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			37,351,539,263		48,215,337,228
현금및현금성자산	5,6,7	32,128,424,136		5,787,515,038
단기금융상품	5,6,8	-		35,082,790,000
매출채권	5,6,9 ,33	905,132,026		1,030,706,303
기타금융자산	5,6,9,33	942,662,461		987,780,385
당기손익-공정가치측정 금융자산	4,5,6,10	1,037,265,927		1,587,173,071
기타자산	13	382,101,868		726,821,496
재고자산	12	1,737,840,171		1,957,142,481
당기법인세자산		218,112,674		1,055,408,454
Ⅱ. 비유동자산			69,002,535,934		64,824,795,529
장기금융상품	5,6,8	8,173,975		5,212,024
기타금융자산	5,6,9	50,100,000		8,165,000
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,5,6,10	186,319,641		195,980,582
당기손익-공정가치측정 금융자산	4,5,6,10	10,604,200,168		10,926,798,383
종속기업투자주식	11,33	250,001,000		250,001,000
관계기업투자주식	11	-		4,562,847,248
유형자산	14	57,070,253,282		46,677,062,399
사용권자산	15	195,686,322		145,860,393
무형자산	16	309,904,410		333,334,181
순확정급여자산	20	327,897,136		558,154,103
이연법인세자산	29	-		1,161,380,216
자 산 총 계			106,354,075,197		113,040,132,757
부 채
Ⅰ. 유동부채			5,697,238,961		9,841,881,733
매입채무	4,5,6,17	232,967,130		65,318,315
기타금융부채	4,5,6,17	605,832,305		560,622,583
단기차입금	4,5,6,18,32	4,500,000,000		9,000,000,000
유동성장기부채	5,6,18,32	120,000,000		-
리스부채	4,5,6,15	109,675,545		76,177,460
기타부채	19	106,466,919		116,464,420
판매보증충당부채	21	22,297,062		23,298,955
Ⅱ. 비유동부채			20,209,638,937		15,705,499,722
기타금융부채	5,17,33	760,693,190		633,712,440
장기차입금	4,5,6,18,32	19,360,000,000		15,000,000,000
리스부채	4,5,6,15	88,945,747		71,787,282
부 채 총 계			25,906,877,898		25,547,381,455
자 본
Ⅰ. 자본금	1,22		9,595,010,500		9,595,010,500
Ⅱ. 기타자본항목	22		17,050,946,247		17,050,946,247
Ⅲ. 기타포괄손익누계액			(3,276,809,464)		(2,565,740,465)
Ⅳ. 이익잉여금	23		57,078,050,016		63,412,535,020
자 본 총 계			80,447,197,299		87,492,751,302
부채와 자본총계			106,354,075,197		113,040,132,757

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서
제 19 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 제놀루션	(단위 : 원)

과목	주석	제 19 (당)기		제 18 (전)기
Ⅰ.매출액	24,33		6,933,975,387		9,761,301,415
Ⅱ.매출원가	24,26		4,725,532,942		5,240,155,621
Ⅲ.매출총이익			2,208,442,445		4,521,145,794
판매비와관리비	25,26	10,675,043,594		11,534,958,561
Ⅳ.영업이익(손실)			(8,466,601,149)		(7,013,812,767)
기타수익	27	4,843,133,215		2,198,958,184
기타비용	27	929,931,356		5,332,395,350
금융수익	28	2,038,199,673		2,578,349,209
금융비용	28	3,756,570,726		291,897,648
지분법손익	11	203,974,943		1,285,124,150
Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)			(6,067,795,400)		(6,575,674,222)
법인세비용(수익)	29	437,358,809		(1,102,809,263)
Ⅵ.당기순이익(손실)			(6,505,154,209)		(5,472,864,959)
Ⅶ. 기타포괄손익			(540,399,794)		(2,625,965,287)
후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 없는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		170,669,205		28,646,073
기타포괄손익-공정가치측정 금융 자산평가손익		(711,068,999)		(2,654,611,360)
Ⅷ. 총포괄이익(손실)			(7,045,554,003)		(8,098,830,246)
Ⅸ. 주당순손익	30
기본주당이익(손실)			(360)		(298)
희석주당이익(손실)			(360)		(298)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표
제 19 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 제놀루션	(단위 : 원)

과목	자본금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합계
2023.01.01(전기초)	4,795,417,500	20,913,075,595	88,870,895	68,901,435,906	94,698,799,896
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	(5,472,864,959)	(5,472,864,959)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	28,646,073	28,646,073
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(2,654,611,360)	-	(2,654,611,360)
소유주와의 거래 :
주식배당	44,682,000	-	-	(44,682,000)	-
무상증자	4,633,257,000	(4,633,257,000)	-	-	-
전환사채의 전환	121,654,000	2,786,875,333	-	-	2,908,529,333
자기주식의 취득	-	(2,015,747,681)	-	-	(2,015,747,681)
2023.12.31(전기말)	9,595,010,500	17,050,946,247	(2,565,740,465)	63,412,535,020	87,492,751,302
2024.01.01(당기초)	9,595,010,500	17,050,946,247	(2,565,740,465)	63,412,535,020	87,492,751,302
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	(6,505,154,209)	(6,505,154,209)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	170,669,205	170,669,205
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(711,068,999)	-	(711,068,999)
2024.12.31(당기말)	9,595,010,500	17,050,946,247	(3,276,809,464)	57,078,050,016	80,447,197,299

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표
제 19 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 제놀루션	(단위 : 원)

과목	주석	제 19 (당)기		제 18 (전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			(167,857,760)		(959,684,096)
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름	31	(2,538,669,512)		(2,071,638,747)
2. 이자의 수취		1,904,275,495		2,140,984,843
3. 이자의 지급		(393,372,872)		(738,455,346)
4. 법인세의 환급(납부)		859,909,129		(290,574,846)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름			25,088,383,810		(7,308,586,988)
단기금융상품의 감소		35,082,790,000		3,739,760,000
장기금융상품의 증가		(2,961,951)		(3,270,232)
단기대여금의 증가		(750,000,000)		-
장기대여금의 증가		(50,000,000)		-
단기대여금의 회수		-		2,012,000
유형자산의 처분		-		2,500,000
유형자산의 취득		(12,071,125,779)		(6,804,526,650)
무형자산의 취득		(34,414,500)		(69,049,076)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득		(4,739,659,306)		(4,065,871,483)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분		2,494,242,565		49,859,453
관계기업투자의 처분		4,459,412,781		-
종속기업투자주식의 취득		-		(250,001,000)
기타보증금의 증가		(500,000)		(10,000,000)
임차보증금의 감소		700,000,000		100,000,000
기타보증금의 감소		600,000		-
Ⅲ. 재무활동 현금흐름			(41,993,013)		6,916,829,129
단기차입금의 차입		4,500,000,000		17,800,000,000
단기차입금의 상환		(9,000,000,000)		(8,800,000,000)
유동성장기부채의 상환		(20,000,000)		-
장기차입금의 차입		19,500,000,000		-
장기차입금의 상환		(15,000,000,000)		-
자기주식의 취득		-		(2,015,747,681)
리스부채의 상환		(92,993,013)		(63,738,020)
주식발행비용		-		(3,685,170)
임대보증금의 증가		71,000,000		-
Ⅳ. 외화표시현금의 환율변동효과			1,462,376,061		(161,963,989)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)			26,340,909,098		(1,513,405,944)
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산			5,787,515,038		7,300,920,982
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산			32,128,424,136		5,787,515,038

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 19 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 제놀루션

1. 일반적인 사항

주식회사 제놀루션(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 설립되었으며, 2020년 7월 24일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 의료기기 및 의약품 제조업을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로3길 63에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	보통주	지분율(%)
㈜호일바이오메드	2,113,112	11.01
김기옥	1,229,068	6.40
㈜제놀루션(자기주식)	1,133,996	5.91
기타	14,713,845	76.68
합계	19,190,021	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자에대해서는 원가법, 관계기업투자에 대해서는 지분법을 적용하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 제ㆍ개정 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 동 제ㆍ개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3. 외화환산

2.3.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

2.5. 금융자산

2.5.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

2.5.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

2.5.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착재고는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로분류되는 경우 등을 제외하고는 다음의 방법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.2.8.1 종속기업투자회사는 종속기업투자에 대해 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 매 보고기간마다 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다.

2.8.2 관계기업투자와 공동기업투자

회사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 회사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업수익에표시하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간마다 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다.

회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.9. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정내용연수
건물	40년
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년
기타의유형자산	비한정내용연수

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.11. 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법	내부창출 또는 취득
상표권	5년	정액법	취득
특허권	5년	정액법	취득
소프트웨어	5년	정액법	취득

ㆍ연구개발비연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.12. 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.

2.12.1 리스이용자로서의 회계처리

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.

다만, 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.13. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

2.12.2 리스제공자로서의 회계처리

회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13. 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.14. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 2.16.1 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2.16.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17. 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.18. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20. 종업원급여2.20.1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2.20.2 퇴직급여회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20.3 해고급여

회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2.21. 수익인식회사는 도매시장 등에서 의료기기 및 의약품을 판매하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다.회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

2.22. 주당손익회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23. 보고부문

보고부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.5. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.6. 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기가종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험관리

4.1. 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	자산	부채	자산	부채
USD	28,757,827	-	31,153,456	-
EUR	5,519	3,822	1,482,461	-
JPY	3,337,874	-	3,236,719	-
합계	32,101,220	3,822	35,872,636	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	2,875,783	(2,875,783)	3,115,346	(3,115,346)
EUR	170	(170)	148,246	(148,246)
JPY	333,787	(333,787)	323,672	(323,672)
합계	3,209,740	(3,209,740)	3,587,264	(3,587,264)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동이 회사의 이자비용(자본화된 차입원가 포함)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	이자비용에 미치는 영향
	당기말	전기말
50bp 상승 시	-	96,562
50bp 하락 시	-	(96,562)

(3) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 각각 11,641,466천원(전기말: 12,513,971천원) 및 186,320천원(전기말: 195,981천원)입니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

회사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합계
매입채무	232,967	232,967	-	-	232,967
기타금융부채	1,366,525	605,832	760,693		1,366,525
단기차입금	4,500,000	4,500,000	-	-	4,500,000
장기차입금	19,480,000	120,000	19,360,000	-	19,480,000
리스부채	198,621	109,676	67,601	21,344	198,621
합계	25,778,114	5,568,475	20,188,294	21,344	25,778,113

<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과	합계
매입채무	65,318	65,318	-	-	65,318
기타금융부채	1,194,335	560,623	633,712	-	1,194,335
단기차입금	9,000,000	9,000,000	-	-	9,000,000
장기차입금	15,000,000	-	-	15,000,000	15,000,000
리스부채	147,965	76,177	56,074	15,714	147,965
합계	25,407,618	9,702,118	689,786	15,015,714	25,407,618

4.2. 자본위험 관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채 (A)	25,906,878	25,547,381
자본 (B)	80,447,197	87,492,751
부채비율 (A / B)	32%	29%

5. 금융상품 공정가치

5.1. 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산(*1)	32,128,424	32,128,424	5,787,515	5,787,515
단기금융상품(*1)	-	-	35,082,790	35,082,790
매출채권(*1)	905,132	905,132	1,030,706	1,030,706
기타금융자산(*1)	992,762	992,762	995,946	995,946
장기금융상품(*1)	8,174	8,174	5,212	5,212
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	186,320	186,320	195,981	195,981
당기손익-공정가치측정 금융자산	11,641,466	11,641,466	12,513,971	12,513,971
합계	45,862,278	45,862,278	55,612,121	55,612,121
금융부채:
매입채무(*1)	232,967	232,967	65,318	65,318
단기차입금(*1)	4,500,000	4,500,000	9,000,000	9,000,000
유동성장기부채(*)	120,000	120,000	-	-
장기차입금(*1)	19,360,000	19,360,000	15,000,000	15,000,000
리스부채(*1)	198,621	198,621	147,965	147,965
기타금융부채(*1)	1,366,525	1,366,525	1,194,335	1,194,335
합계	25,778,114	25,778,114	25,407,618	25,407,618

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유사한 것으로 판단하였습니다.

5.2. 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
<금융자산>
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	186,320	186,320
당기손익-공정가치측정 금융자산	1,995,158	1,990,004	7,656,304	11,641,466

<전기말>

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
<금융자산>
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	195,981	195,981
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,337,891	11,176,080	12,513,971

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당기와 전기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산		당기손익-공정가치측정금융자산		파생금융부채
	당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초	195,981	3,552,000	11,176,080	7,461,353	-	1,007,176
취득	-	-	1,150,000	3,550,000	-	-
처분	-	-	(1,678,898)	(32,000)	-	-
보통주 전환	-	-	-	-	-	(1,098,134)
평가	(9,661)	(3,356,019)	(2,990,878)	196,727	-	90,958
기말	186,320	195,981	7,656,304	11,176,080	-	-

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5.4. 공정가치 평가정보

당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위
상환전환우선주	2,527,900	T-F모형	기초주가	15,020원 / 29,311원
			주가변동성	40.19% / 83.65%
출자금(*1)	603,856	T-F모형, 원가법 등(*2)	기초주가	2,490원
			주가변동성	65.88%
			상장주식가액, 취득원가 등
	692,989	순자산가치법	순자산가치	-
	2,507,878	거례사례비교법, 원가법 등(*2)	거래사례, 취득원가 등	-
	1,510,000	원가법	취득원가	-
합계	7,842,623

(*1) 투자조합, 펀드, 사모투자회사 등 에 대한 출자금입니다.(*2) 투자조합, 펀드 등이 보유한 구성자산에 대한 가치평가방법입니다.

6. 범주별 금융상품

6.1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산	32,128,424	5,787,515
단기금융상품	-	35,082,790
매출채권	905,132	1,030,706
기타금융자산	992,762	995,946
장기금융상품	8,174	5,212
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	186,320	195,980
당기손익-공정가치측정 금융자산	11,641,466	12,513,971
합계	45,862,278	55,612,120

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정 금융부채
매입채무	232,967	65,318
리스부채	198,621	147,965
기타금융부채	1,366,525	1,194,335
단기차입금	4,500,000	9,000,000
유동성장기부채	120,000	-
장기차입금	19,360,000	15,000,000
합계	25,778,114	25,407,618

6.2. 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상각후원가측정 금융자산
이자수익	1,813,529	1,835,283
외화환산이익	1,497,719	22,177
외화환산손실	(2,511)	(447,993)
외환차익	3,196,012	2,033,796
외환차손	(580,311)	(1,230,341)
대손상각비 환입(대손상각비)	(133,421)	66,020
기타포괄-공정가치측정 금융자산
평가손익(세후)	(711,069)	(2,654,611)
당기손익-공정가치측정 금융자산
평가이익	214,778	725,207
평가손실	(3,313,077)	(200,940)
처분이익	9,892	17,860
처분손실	(29,516)	-
상각후원가측정 금융부채
이자비용	(413,978)	-
외화환산손실	(59)	-
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생금융부채평가손실	-	(90,958)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	1,068	2,629
보통예금	382,788	1,303,455
외화보통예금	4,549,568	4,481,432
단기성 예금	27,195,000	-
합계	32,128,424	5,787,516

8. 장 ㆍ단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장 ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동성	비유동성	유동성	비유동성
정기예금	-	8,174	35,082,790	5,212

9. 매출채권 및 기타금융자산

9.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
<유동성>
매출채권	1,116,523	(211,391)	905,132	1,108,676	(77,970)	1,030,706
기타금융자산
미수수익	111,281	-	111,281	202,028	-	202,028
미수금	73,417	-	73,417	85,752	-	85,752
단기대여금	750,000	-	750,000	-	-	-
임차보증금	7,465	-	7,465	700,000	-	700,000
기타보증금	500	-	500	-	-	-
소계	942,662	-	942,662	987,780	-	987,780
<비유동성>
기타금융자산
장기대여금	50,000	-	50,000	-	-	-
임차보증금	-	-	-	7,465	-	7,465
기타보증금	100	-	100	700	-	700
소계	50,100	-	50,100	8,165	-	8,165
합계	2,109,286	(211,391)	1,897,894	2,104,621	(77,970)	2,026,651

9.2. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액
연체되지 않은 채권	827,771	0.00%	-	953,920	0.00%	-
3개월 초과 6개월 이하 연체	54,622	0.00%	-	26,799	0.00%	-
6개월 이상 연체	22,739	0.00%	-	49,987	0.00%	-
1년 이상 연체	211,391	100.00%	211,391	77,970	100.00%	77,970
합계	1,116,523		211,391	1,108,676		77,970

9.3. 당기와 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	77,970	143,990
손상(환입)	133,421	(66,020)
기말	211,391	77,970

10. 공정가치측정 금융자산10.1. 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동성	비유동성	유동성	비유동성
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	186,320	-	195,981
당기손익-공정가치측정 금융자산	1,037,266	10,604,200	1,587,173	10,926,798
합계	1,037,266	10,790,520	1,587,173	11,122,779

10.2. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
ILLUMIGYN 보통주	3,552,000	186,320	3,552,000	195,981

10.3. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

종목명	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
㈜엔젠바이오 보통주	231,250	82,100	-	-
㈜한국바이오셀프 상환전환우선주	1,000,000	732,775	1,000,000	1,208,273
㈜에스엠엘제니트리 상환전환우선주	-	-	1,000,191	1,029,706
㈜휴룩스 상환전환우선주	2,000,016	1,795,125	2,000,016	2,008,205
요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호	1,958,807	2,507,878	2,000,000	2,497,569
스마트2021토니비대면투자조합	860,000	860,000	568,000	568,000
어니스트-신영 페이스 메이커 투자조합	150,000	150,000	150,000	150,000
요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합	1,500,000	506,669	1,500,000	464,327
리코달팽이하이일드전문투자형사모투자신탁제23호	-	-	515,871	557,467
루하바이아웃제1호사모투자 합자회사	3,000,000	603,856	3,000,000	3,000,000
리코 ORUM 벤처기업 전문투자형 사모투자신탁 제6호	500,000	707,739	500,000	780,424
신영 Pre-IPO 신기술사업투자조합 제1호	500,000	500,000	250,000	250,000
리코멀티플러스일반사모투자신탁 제8호	500,000	530,597	-	-
리코멀티플러스일반사모투자신탁 제9호	500,000	513,690	-	-
리코 ORUM 벤처기업 일반사모투자신탁 제9호	200,000	237,978	-	-
국공채와 해외국채	1,880,909	1,913,058	-	-
합계	14,780,983	11,641,466	12,484,078	12,513,971

10.4. 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 금융자산		당기손익 -공정가치 금융자산
	당기	전기	당기	전기
기초	195,981	3,552,000	12,513,971	7,955,833
취득	-	-	4,739,659	4,065,871
처분	-	-	(2,513,866)	(32,000)
순평가이익(손실)	(9,661)	(3,356,019)	(3,098,298)	524,267
기말	186,320	195,981	11,641,466	12,513,971

11. 종속기업 및 관계기업투자11.1. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말					전기말
	지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부금액	장부금액
<종속기업>
㈜비앙블바이오텍(*1)	45.54%	대한민국	12월	250,001	250,001	250,001
<관계기업>
요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	24.74%	대한민국	12월	1,000,000	-	-
리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호 (*2)	-	대한민국	12월	-	-	4,562,847
관계기업투자 합계				1,000,000	-	4,562,847

(*1) 유효지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정 등을 고려한 결과 사실상 지배력이 있는 것으로 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 당기 중에 청산하였으며, 이에 따라 307,409천원을 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다.

11.2. 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같으며, 당기 중에는 변동내역이 없습니다.

<전기>

(단위: 천원)

기업명	전기초	취득	전기말
㈜비앙블바이오텍	-	250,001	250,001

11.3. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

기업명	당기초	지분법이익(손실)	청산	당기말
요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호(*1)	-	-	-	-
리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호	4,562,847	203,974	(4,766,821)	-
합계	4,562,847	203,974	(4,766,821)	-

(*1) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법손실 금액은 17,301천원입니다.

<전기>

(단위: 천원)

기업명	전기초	지분법이익(손실)	손상	전기말
요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	936,175	(33,256)	(902,919)	-
리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호	3,244,467	1,318,380	-	4,562,847
합계	4,180,642	1,285,124	(902,919)	4,562,847

11.4. 당기(말)과 전기(말) 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. <당기(말)>

(단위: 천원)

기업명	당기말			당기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익
<종속기업>
㈜비앙블바이오텍	1,098,696	899,047	199,649	404,942	(703,641)
<관계기업>
요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	71,147	141,081	(69,934)	73	(47,624)

<전기(말)>

(단위: 천원)

기업명	전기말			전기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익
<종속기업>
㈜비앙블바이오텍	647,690	233,297	414,393	-	(77,507)
<관계기업>
요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	73,279	95,590	(22,311)	74	(3,806,331)
리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호	13,864,269	81	13,864,188	4,731,603	4,005,891

12. 재고자산

12.1. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	763,286	(10,014)	753,272	179,480	(8,964)	170,516
제품	1,434,490	(837,028)	597,462	1,682,939	(544,562)	1,138,377
원재료	390,129	(6,649)	383,480	703,147	(60,345)	642,802
부재료	3,626	-	3,626	5,447	-	5,447
합계	2,591,531	(853,691)	1,737,840	2,571,013	(613,871)	1,957,142

12.2. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산평가손실	293,517	547,947
재고자산폐기손실	34,257	131,922

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동성	비유동성	유동성	비유동성
선급금	239,523	-	467,535	-
선급비용	3,776	-	3,516	-
부가세대급금	138,803	-	255,770	-
합계	382,102	-	726,821	-

14. 유형자산

14.1. 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	20,670,246	-	20,670,246	20,670,246	-	20,670,246
건물	35,054,204	(1,481,563)	33,572,641	14,483,220	(905,201)	13,578,019
기계장치	5,670,803	(3,405,288)	2,265,515	5,239,262	(2,321,137)	2,918,125
(정부보조금)	(12,807)	5,152	(7,655)	(12,807)	2,590	(10,217)
차량운반구	36,345	(32,711)	3,635	36,345	(25,442)	10,903
비품	695,366	(306,415)	388,951	497,049	(203,968)	293,081
(정부보조금)	(32,260)	9,394	(22,866)	(32,260)	2,942	(29,318)
시설장치	241,062	(198,092)	42,969	241,062	(170,778)	70,284
기타의유형자산	156,818	-	156,818	40,000	-	40,000
건설중인자산	-	-	-	9,135,939	-	9,135,939
합계	62,479,777	(5,409,524)	57,070,253	50,298,056	(3,620,994)	46,677,062

14.2. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	폐기/처분	상각	대체(*2)	당기말
토지	20,670,246	-	-	-	-	20,670,246
건물	13,578,018	-	-	(576,361)	20,570,984	33,572,641
기계장치	2,918,125	171,320	-	(1,084,151)	260,221	2,265,514
(정부보조금)	(10,217)	-	-	2,561	-	(7,655)
차량운반구	10,904	-	-	(7,269)	-	3,635
비품	293,082	122,278	-	(102,448)	76,038	388,951
(정부보조금)	(29,318)	-	-	6,452	-	(22,866)
시설장치	70,283	-	-	(27,313)	-	42,970
기타의유형자산	40,000	35,000	-	-	81,818	156,818
건설중인자산(*1)	9,135,939	11,687,689	-	-	(20,823,628)	-
합계	46,677,062	12,016,288	-	(1,788,529)	165,433	57,070,254

(*1) 당기 건설중인자산의 취득에는 자본화된 차입원가 599,708천원(리스이자비용 3,246천원 포함)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 제품과 상품에서 기계장치로 165,433천원이 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	전기초	취득	폐기/처분	상각	대체	전기말
토지	20,611,452	58,794	-	-	-	20,670,246
건물	13,940,099	-	-	(362,081)	-	13,578,018
기계장치	3,061,211	118,921	-	(985,370)	723,363	2,918,125
(정부보조금)	(7,333)	(4,950)	-	2,066	-	(10,217)
차량운반구	18,173	-	-	(7,269)	-	10,904
비품	247,389	134,076	-	(88,383)	-	293,082
(정부보조금)	-	(32,260)	-	2,942	-	(29,318)
시설장치	86,892	-	(8,568)	(47,041)	39,000	70,283
기타의유형자산	40,000	-	-	-	-	40,000
건설중인자산(*1)	4,475,216	7,291,580	(2,570,518)	-	(60,339)	9,135,939
합계	42,473,099	7,566,161	(2,579,086)	(1,485,136)	702,024	46,677,062

(*1) 전기 건설중인자산의 취득에는 자본화된 차입원가 761,634천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 제품에서 기계장치로 702,024천원이 대체되었습니다.

14.3. 당기와 전기의 유형자산 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	540,012	513,124
판매비와관리비	1,248,517	968,340
경상연구개발비	-	3,672
합계	1,788,529	1,485,136

15. 리스

15.1. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	343,191	(147,505)	195,686	227,949	(82,089)	145,860

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	상각	당기말
차량운반구	145,860	152,788	(11,472)	(91,490)	195,686

<전기>

(단위: 천원)

구분	전기초	취득	처분	상각	전기말
차량운반구	97,536	109,185	-	(60,861)	145,860

(3) 당기와 전기의 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15.2. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동성리스부채	109,676	76,177
비유동성리스부채	88,946	71,787
합계	198,621	147,964

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	147,964	98,365
증가	152,787	109,184
이자비용	2,762	4,153
감소	(11,900)	-
상환	(92,993)	(63,738)
기말	198,621	147,964

(3) 당기와 전기의 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
<수익>
리스해지이익	428	-
<비용>
사용권자산의 감가상각비	91,490	60,861
리스부채에 대한 이자비용	2,762	4,153
단기리스료	4,800	6,855
소액자산 리스료	18,950	13,482

(4) 당기와 전기의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 116,743천원 및 84,075천원입니다.

16. 무형자산16.1. 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
상표권	2,763	(2,026)	-	737	5,091	(3,802)	-	1,289
특허권	48,445	(13,050)	-	35,395	15,157	(6,425)	-	8,732
소프트웨어	168,331	(98,570)	-	69,761	168,331	(64,903)	-	103,428
회원권	350,546	-	(158,546)	192,000	350,546	-	(141,546)	209,000
건설중인무형자산	12,012	-	-	12,012	10,885	-	-	10,885
합계	582,097	(113,646)	(158,546)	309,904	550,010	(75,130)	(141,546)	333,334

16.2. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	상각	대체	손상	당기말
상표권	1,289	-	(553)	-	-	736
특허권	8,732	20,000	(6,624)	13,288	-	35,395
소프트웨어	103,428	-	(33,667)	-	-	69,761
회원권	209,000	-	-	-	(17,000)	192,000
건설중인무형자산	10,885	14,415	-	(13,288)	-	12,012
합계	333,334	34,414	(40,844)	-	(17,000)	309,904

<전기>

(단위: 천원)

구분	전기초	취득	상각	손상	전기말
상표권	1,842	-	(553)	-	1,289
특허권	6,102	5,083	(2,453)	-	8,732
소프트웨어	79,342	53,081	(28,995)	-	103,428
회원권	350,546	-	-	(141,546)	209,000
건설중인무형자산	-	10,885	-	-	10,885
합계	437,832	69,049	(32,001)	(141,546)	333,334

16.3. 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16.4. 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,611,242천원과 3,043,400천원입니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동성	비유동성	유동성	비유동성
매입채무	232,967	-	65,318	-
기타금융부채
미지급금	404,358	689,693	308,915	633,713
미지급비용	201,474	-	251,707	-
임대보증금	-	71,000	-	-
소계	605,832	760,693	560,622	633,713
합계	838,799	760,693	625,940	633,713

18. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최종만기일	이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	한국산업은행	-	-	-	4,500,000
	기업은행	2025.11.13	4.49	4,500,000	4,500,000
	합계			4,500,000	9,000,000
장기차입금	한국산업은행	-	-	-	15,000,000
	우리은행	2026.10.28	3.27	15,000,000	-
	우리은행	2026.10.28	4.07	4,480,000	-
	합계			19,480,000	15,000,000
	유동성			120,000	-
	비유동성			19,360,000	15,000,000

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동성	비유동성	유동성	비유동성
예수금	183	-	44,808	-
선수금	106,284	-	71,656	-
합계	106,467	-	116,464	-

20. 순확정급여부채(자산)

20.1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,344,637	2,358,032
사외적립자산의 공정가치	(2,672,534)	(2,916,186)
순확정급여부채(자산)	(327,897)	(558,154)

20.2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	2,358,032	1,982,813
당기근무원가	572,025	588,532
이자원가	32,786	114,785
재측정요소
- 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	10,734	(8,513)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(235,170)	(66,774)
급여지급액	(393,770)	(252,811)
기말	2,344,637	2,358,032

20.3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	2,916,186	2,407,166
이자수익	146,644	139,847
재측정요소
- 사외적립자산의 수익	(53,767)	(39,071)
기여금	52,118	661,055
제도에서의 지급액	(388,647)	(252,811)
기말	2,672,534	2,916,186

20.4. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세 차감전 재측정요소	170,669	36,215
법인세효과	-	(7,569)
법인세 차감후 재측정요소	170,669	28,646

20.5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금 등	2,672,534	2,916,186

20.6. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	4.62%	5.11%
기대임금상승률	2.70%	3.00%

20.7. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
임금인상율	1%	69,703	(60,311)
할인율	1%	(57,284)	67,041

<전기말>

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
임금인상율	1%	68,153	(58,851)
할인율	1%	(55,652)	65,208

20.8. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.347년(전기말: 9.170년)입니다.

21. 판매보증충당부채

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	23,299	32,485
환입	(1,002)	(9,186)
기말	22,297	23,299

22. 자본금 및 기타자본항목

22.1. 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말	전기말
1주당 액면금액	500원	500원
발행할 주식총수	50,000,000주	50,000,000주
발행한 주식의 수	19,190,021주	19,190,021주
보통주 자본금	9,595,010,500원	9,595,010,500원

22.2. 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	7,514,907	7,514,907
자기주식처분이익	844,061	844,061
기타자본잉여금	19,803,699	19,803,699
자기주식(*1)	(11,111,721)	(11,111,721)
합계	17,050,946	17,050,946

(*1) 당기말 현재 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 자기주식 1,133,996주(전기말 : 1,133,996주)를 보유하고 있습니다.

22.3. 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	유통주식수	보통주자본금	기타자본항목
전기초(*1)	9,590,835	8,936,427	4,795,418	20,913,076
주식배당	89,364	89,364	44,682	-
자기주식 취득	-	(479,588)	-	(2,015,748)
전환사채 전환	243,308	243,308	121,654	2,786,875
무상증자	9,266,514	9,266,514	4,633,257	(4,633,257)
전기말(*1)	19,190,021	18,056,025	9,595,011	17,050,946
당기초(*1)	19,190,021	18,056,025	9,595,011	17,050,946
당기말(*1)	19,190,021	18,056,025	9,595,011	17,050,946

(*1) 전기초 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식 654,408주를 차감한 주식수이며, 당기말과 전기말 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식 1,133,996주를 차감한 주식수입니다.

23. 이익잉여금

23.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이익준비금(*1)	704,484	704,484
미처분이익잉여금	56,373,566	62,708,051
합계	57,078,050	63,412,535

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

23.2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기		전기
	처분예정일 : 2025년 3월 28일		처분확정일 : 2024년 3월 29일
Ⅰ. 미처분이익잉여금		56,373,566,356		62,708,051,360
전기이월미처분이익잉여금	62,708,051,360		68,152,270,246
당기순이익(손실)	(6,505,154,209)		(5,472,864,959)
순확정급여부채 재측정요소	170,669,205		28,646,073
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		56,373,566,356		62,708,051,360

24. 매출액과 매출원가24.1. 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출	2,113,673	514,118
제품매출	4,739,864	9,204,249
기타매출	80,439	42,934
합계	6,933,975	9,761,301

회사의 상품매출과 제품매출은 한 시점에 수익을 인식하고 있으며, 기타매출 중 일부는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 24.2. 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출원가	1,810,810	429,776
제품매출원가	2,903,455	4,799,029
기타매출원가	11,267	11,351
합계	4,725,533	5,240,156

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	4,071,680	4,161,835
퇴직급여	434,171	517,204
복리후생비	369,172	351,319
여비교통비	192,617	179,659
접대비	31,510	56,698
통신비	35,623	32,696
수도광열비	212,704	158,041
세금과공과금	243,471	330,413
감가상각비	1,340,006	1,029,201
지급임차료	20,432	16,469
수선비	10,471	26,853
보험료	53,912	59,621
차량유지비	56,977	36,934
경상연구개발비	1,611,242	3,043,400
운반비	194,131	120,921
교육훈련비	46,176	37,338
도서인쇄비	16,920	28,739
소모품비	114,702	139,140
지급수수료	1,064,141	840,826
광고선전비	308,713	343,490
대손상각비(환입)	133,421	(66,020)
건물관리비	1,132	3,033
무형자산상각비	40,844	32,001
견본비	54,874	22,671
품질보증비용	879	13,557
연구소안전관리비	15,122	18,920
합계	10,675,044	11,534,959

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(123,369)	991,908
원부재료 매입액	667,776	1,342,948
상품매입액	2,432,813	658,942
급여	4,824,225	5,289,787
퇴직급여	458,167	563,470
복리후생비	425,496	427,632
여비교통비	193,973	190,149
접대비	31,510	57,470
세금과공과금	276,029	378,656
감가상각비	1,880,019	1,545,997
지급임차료	24,464	24,497
보험료	58,119	66,554
운반비	213,102	126,643
교육훈련비	46,992	39,587
소모품비	309,339	534,447
지급수수료	1,430,302	1,087,108
광고선전비	308,713	343,490
대손상각비	133,421	(66,020)
건물관리비	1,132	3,135
무형자산상각비	40,844	32,001
품질보증비용	879	13,557
기타	1,766,630	3,123,156
합계	15,400,577	16,775,114

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익:
수입임대료	21,024	48,390
외환차익	3,196,012	2,033,796
외화환산이익	1,497,719	22,177
유형자산처분이익	-	2,500
수수료수익	2,500	-
리스해지이익	428	-
잡이익	125,451	92,095
합계	4,843,133	2,198,958
기타비용:
외환차손	580,311	1,230,341
외화환산손실	2,570	447,993
관계기업투자주식처분손실	307,409	-
관계기업투자주식손상차손	-	902,919
유형자산폐기손실	-	2,579,086
기부금	2,400	1,200
무형자산손상차손	17,000	141,546
잡손실	20,241	29,310
합계	929,931	5,332,395

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	1,813,529	1,835,283
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	214,778	725,207
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	9,892	17,860
합계	2,038,200	2,578,350
금융비용:
이자비용	413,978	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	3,313,077	200,940
파생상품평가손실	-	90,958
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	29,516	-
합계	3,756,571	291,898

29. 법인세비용29.1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세비용:
당기손익에 대한 당기법인세	60,584	62,245
전기법인세의 조정사항	(83,198)	140,561
일시적차이의 발생과 소멸	1,161,380	(1,213,431)
자본에 직접 반영된 법인세 효과	(701,408)	693,839
결손금소급공제 등	-	(786,022)
법인세비용(수익)	437,359	(1,102,808)

(*1) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
보험수리적손익	170,669	-	170,669	36,215	(7,569)	28,646
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(9,661)	(701,408)	(711,069)	(3,356,019)	701,408	(2,654,611)
합계	161,008	(701,408)	(540,400)	(3,319,804)	693,839	(2,625,965)

29.2. 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(6,067,795)	(6,575,674)
적용세율에 따른 법인세부담액	(1,268,169)	(1,374,316)
조정사항 :	1,705,528	271,507
전기법인세의 조정사항	(83,198)	140,561
비과세수익, 비공제비용	(664,118)	12,650
결손금에 대한 이연법인세 효과	-	821,393
결손금소급공제	-	(786,022)
추납액	-	62,245
이연법인세자산 미인식액	2,392,260	-
기타	60,584	20,680
법인세비용(수익)	437,359	(1,102,809)
유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

29.3 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	당기초	증감	당기말	당기초	당기말
경상연구개발비	125,512	55,981	181,493	26,231	37,932
미수수익	(202,028)	90,747	(111,281)	(42,224)	(23,258)
연차수당	189,869	(9,755)	180,114	39,683	37,644
퇴직급여충당부채	2,358,032	(13,395)	2,344,637	492,828	490,029
퇴직연금운용자산	(2,465,235)	120,598	(2,344,637)	(515,234)	(490,029)
재고자산평가손실	613,872	239,819	853,691	128,299	178,421
감가상각비	34,080	6,933	41,013	7,122	8,572
무형자산	1,758	1,888	3,646	366	762
무형자산(회원권)	141,546	17,000	158,546	29,583	33,136
대손충당금	66,883	133,343	200,226	13,980	41,847
연구개발비	84,225	(84,225)	-	17,604	-
판매보증충당부채	23,299	(1,002)	22,297	4,870	4,660
사용권자산	(145,860)	(49,826)	(195,686)	(30,485)	(40,898)
리스부채	147,965	50,656	198,621	30,925	41,512
건설자금이자(건물)	1,740,627	(4,645)	1,735,982	363,791	362,820
업무용승용차 처분손실	38,101	(8,000)	30,101	7,963	6,291
기타포괄손익공정가치금융자산	3,356,019	9,661	3,365,680	701,408	703,427
당기손익공정가치금융자산	(29,893)	3,169,410	3,139,517	(6,248)	656,159
관계기업투자주식	(562,847)	1,562,847	1,000,000	(117,635)	209,000
기타	40,918	(32,497)	8,421	8,553	1,760
일시적차이 합계(①)	5,556,843	5,255,538	10,812,381	1,161,380	2,259,788
이월결손금(②)				-	132,472
이월세액공제(③)				713,289	1,185,583
합계(④=①+②+③)				1,874,669	3,577,843
인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)_순액(⑤)				713,289	3,577,843
인식한 이연법인세자산(부채)_순액(⑥=④-⑤)				1,161,380	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 이연법인세자산의 미래 실현가능성의 불확실성이 높다고 판단하여 가산할 일시적차이의 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	전기초	증감	전기말	전기초	전기말
경상연구개발비	153,480	(27,968)	125,512	32,231	26,231
미수수익	(507,730)	305,702	(202,028)	(106,623)	(42,224)
연차수당	185,099	4,770	189,869	38,870	39,683
퇴직급여충당부채	1,982,812	375,220	2,358,032	416,391	492,828
퇴직연금운용자산	(2,002,736)	(462,499)	(2,465,235)	(420,575)	(515,234)
재고자산평가손실	65,924	547,948	613,872	13,844	128,299
감가상각비	24,017	10,063	34,080	5,044	7,122
무형자산	770	988	1,758	162	366
무형자산(회원권)	-	141,546	141,546	-	29,583
대손충당금	118,703	(51,820)	66,883	24,928	13,980
연구개발비	194,852	(110,627)	84,225	40,919	17,604
판매보증충당부채	32,485	(9,186)	23,299	6,822	4,870
사용권자산	(97,536)	(48,324)	(145,860)	(20,483)	(30,485)
리스부채	98,365	49,600	147,965	20,657	30,925
이자비용(전환사채)	458,838	(458,838)	-	96,356	-
파생금융부채(전환사채)	(379,948)	379,948	-	(79,789)	-
건설자금이자(건물)	(852,021)	2,592,648	1,740,627	(178,924)	363,791
업무용승용차 처분손실	-	38,101	38,101	-	7,963
기타포괄손익공정가치금융자산	-	3,356,019	3,356,019	-	701,408
당기손익공정가치금융자산	494,374	(524,267)	(29,893)	103,819	(6,248)
관계기업투자주식	(180,642)	(382,205)	(562,847)	(37,935)	(117,635)
기타	(36,968)	77,886	40,918	(7,765)	8,553
일시적차이 합계(①)	(247,862)	5,804,705	5,556,843	(52,051)	1,161,380
이월세액공제(②)				-	713,289
합계(③=①+②)				(52,051)	1,874,669
인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)_순액(④)				-	713,289
인식한 이연법인세자산(부채)_순액(⑤=③-④)				(52,051)	1,161,380

29.4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액과 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이월세액공제	1,185,583	713,289
세무상 결손금	633,837	-

30. 주당순손익

30.1. 기본주당순손익 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(6,505,154,209)	(5,472,864,959)
가중평균 유통보통주식수(*1)	18,056,025	18,345,505
보통주기본주당순이익(손실)	(360)	(298)

(*1) 기본주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

<당기>

(단위: 주, 원)

구분	유통주식수	가중치	적수
기초	18,056,025	366	6,608,505,150
소계	18,056,025		6,608,505,150
일수	366
가중평균 유통보통주식수	18,056,025

<전기>

(단위: 주, 원)

구분	유통주식수	가중치	적수
기초	8,936,427	365	3,261,795,855
주식배당	89,364	365	32,617,860
무상증자	9,025,791	365	3,294,413,715
전환사채 전환	243,308	325	79,075,100
무상증자(전환사채 전환분)	243,308	325	79,075,100
자기주식의 취득	(2,585)	283	(731,555)
무상증자(자기주식 취득)	(2,585)	283	(731,555)
자기주식의 취득	(477,003)		(49,405,038)
소계	18,056,025		6,696,109,482
일수	365
가중평균 유통보통주식수	18,345,505

30.2. 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석효과가 있는 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하되, 기중에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 가정하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순손익을 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(6,505,154,209)	(5,472,864,959)
이자비용	-	21,440,229
파생금융상품평가손실(이익)	-	71,856,504
희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익(손실)	(6,505,154,209)	(5,379,568,226)
희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*1)	18,056,025	18,398,833
희석효과	없음	없음
희석주당순이익(손실)	(360)	(298)

(*1) 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

<당기>

(단위: 주, 원)

구분	발행주식수	가중치	적수
가중평균유통보통주식수	18,056,025	366	6,608,505,150
소계			6,608,505,150
일수	366
조정후 가중평균유통보통주식수	18,056,025

<전기>

(단위: 주, 원)

구분	발행주식수	가중치	적수
가중평균유통보통주식수	18,345,505	365	6,696,109,482
전환사채 전환분	243,308	40	9,732,320
무상증자(전환사채 전환분)	243,308	40	9,732,320
소계			6,715,574,122
일수	365
조정후 가중평균유통보통주식수	18,398,833

31. 현금흐름표

31.1 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순손실	(6,505,154)	(5,472,865)
조정 :
법인세비용(수익)	437,359	(1,102,809)
감가상각비	1,880,019	1,545,997
퇴직급여	458,167	563,470
무형자산상각비	40,844	32,001
대손상각비(환입)	133,421	(66,020)
재고자산평가손실(환입)	293,517	547,947
제품폐기손실	34,257	131,922
리스해지이익	(428)	-
유형자산처분이익	-	(2,500)
유형자산폐기손실	-	2,579,086
무형자산손상차손	17,000	141,546
품질보증비용환입	(1,002)	(9,185)
파생금융부채평가손실	-	90,958
지분법손실	-	33,256
지분법이익	(203,975)	(1,318,380)
관계기업투자주식손상차손	-	902,919
관계기업투자주식처분손실	307,409	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(214,778)	(725,207)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	3,313,077	200,940
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(9,892)	(17,860)
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	29,516	-
이자수익	(1,813,529)	(1,835,283)
이자비용	413,978	-
외화환산손실	2,570	447,993
외화환산이익	(1,497,719)	(22,177)
소계	3,619,810	2,118,613
운전자본의 변동:
매출채권의 감소	24,985	1,412,293
기타채권의 감소(증가)	12,336	(46,468)
재고자산의 감소(증가)	(273,903)	705,026
기타자산의 감소	344,720	266,491
매입채무의 증가(감소)	167,590	(126,346)
기타금융부채의 증가(감소)	138,186	(226,072)
퇴직금의 지급	(393,770)	(252,811)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	336,530	(408,244)
기타부채의 감소	(9,998)	(41,256)
소계	346,676	1,282,613
합계	(2,538,670)	(2,071,639)

31.2. 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
전환사채의 보통주 전환	-	1,814,092
파생평가부채의 전환	-	1,098,133
건설중인자산의 본계정대체	20,823,629	60,339
재고자산의 기계장치 대체	165,433	702,024
무상증자 및 주식배당	-	4,677,939
임차보증금의 유동성 대체	7,465	780,000
당기손익공정가치금융자산의 유동성 대체	989,393	1,587,173
유형자산 취득관련 미지급금의 증가	7,000	-

31.3. 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	영업활동현금흐름조정	대체	당기말
장단기차입금	24,000,000	(20,000)	-	-	23,980,000
리스부채	147,965	(92,993)	2,762	140,887	198,621
임대보증금	-	71,000	-	-	71,000
합계	24,147,965	(41,993)	2,762	140,887	24,249,621

<전기>

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	영업활동현금흐름조정	대체	전기말
장단기차입금	15,000,000	9,000,000	-	-	24,000,000
전환사채(*1)	2,794,129	-	118,097	(2,912,226)	-
리스부채	98,365	(63,738)	4,153	109,185	147,965
합계	17,892,494	8,936,262	122,250	(2,803,041)	24,147,965

(*1) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.

32. 우발사항과 약정사항

32.1. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용
				과목	차입금액
토지	17,078,609	23,400,000	우리은행	장단기차입금	19,480,000
건물	20,356,703
합계	37,435,312	23,400,000			19,480,000

회사는 우리은행 차입금과 관련하여 인천광역시 연수구 송도동 소재 토지와 건물에 대하여 부동산담보신탁계약을 체결하였으며, 대주인 우리은행에게 부동산담보신탁수익권을 제공하고 있습니다. 32.2. 당기말 현재 회사는 신용카드 전자결제 대행계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 242백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32.3. 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험기간	보험회사
재산종합보험	마곡사옥	15,680,000	2021.11.03~2026.11.03	삼성화재
	송도사옥	3,900,000	2022.04.29~2027.04.29
합계		19,580,000

한편, 회사는 상기 이외에 배상책임에 대한 보험이 가입되어 있습니다.32.4. 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자

33.1. 회사의 최대주주는 ㈜호일바이오메드이며, 당기말 현재 지분율은 11.01%입니다.33.2. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말
종속기업	㈜비앙블바이오텍	㈜비앙블바이오텍
관계기업	요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호, 리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호

33.3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래내역	당기	전기
최대주주	㈜호일바이오메드	매출 등	72,314	465
종속기업	㈜비앙블바이오텍	매출 등	-	18,000
		매입 등	203,180	-
기타	㈜진엑스	매출 등	38,720	-
매출 등			111,034	18,465
매입 등			203,180	-

33.4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	특수관계자명	거래내역	당기말	전기말
최대주주	㈜호일바이오메드	매출채권	-	512
기타	㈜진엑스	임대보증금	71,000	-
채권 계			-	512
채무 계			71,000	-

33.5. 당기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같으며, 전기에는 해당사항이없습니다. <당기>

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	당기초	증가	감소	당기말
종속기업	㈜비앙블바이오텍	-	750,000	-	750,000

당사는 당기 중 상기 자금 대여 거래로 인하여, 이자수익 7,599천원을 인식하였습니다.33.6. 당기 및 전기 중 특수관계자와 현금 출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당기	전기
종속기업	㈜비앙블바이오텍	-	250,001

33.7. 당기와 전기의 주요경영진(등기 및 비등기이사)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	954,625	1,275,241
퇴직급여	181,973	340,014
합계	1,136,597	1,615,255

33.8. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 우리은행 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을제공받고 있습니다.

34. 영업부문 정보34.1. 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.34.2. 당기와 전기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	비율 (%)	금액	비율 (%)	금액
A	9.5%	659,851	17.2%	1,676,657
B	4.1%	282,558	10.9%	1,060,530
C	13.3%	923,040	7.1%	692,592

35. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 제놀루션의 2024년 12월31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 제놀루션주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 제놀루션(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조진수입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인대 표 이 사 김 영 백

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 제놀루션2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1211331-1---7622483222529050-----3253241515116202771619265-18---1,1858361717164234996909315-18---1,5101,160

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.04.161감사계획 수립2024.08.01~0535-반기검토2024.10.10~11241내부회계 설계평가 수행2024.11.04~0635-중간감사 및 내부회계 운영평가 수행2025.02.17~19351기말감사 및 내부회계관리제도 기말 잔여 기간 감사2025.01.021본사 공장재고실사2025.01.021본사 사무실현금실사OOX-32024.08.19, 2024.12.12, 2025.03.20---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 08월 19일감사인, 감사/이사이메일감사계획과 업무일정 및 예상되는 감사 유의적 위험 등22024년 12월 12일 감사인, 감사/ 이사 이메일중간감사로 발견한 감사 유의사항 등32025년 03월 20일 감사인, 감사/ 이사 이메일주요 감사결과, 서면진술 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용