3. 연결재무제표 주석
| 제 19(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 18(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제놀루션과 그 종속기업 |
1. 일반적인 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 제놀루션(이하 "지배기업")은 종속기업인 주식회사 비앙블바이오텍(이하 주식회사 제놀루션 및 종속기업을 일괄하여 "연결기업")을 연결대상으로 하고, 관계기업인 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호외 1개 회사를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1. 지배기업의 개요
지배기업은 2006년 2월 20일에 설립되었으며, 2020년 7월 24일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 의료기기 및 의약품 제조업을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로3길 63에본사를 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주,%)
| 주주명 |
보통주 |
지분율(%) |
| 주식회사 호일바이오메드 |
2,113,112 |
11.01 |
| 김기옥 |
1,229,068 |
6.40 |
| ㈜제놀루션(자기주식) |
1,133,996 |
5.91 |
| 기타 |
14,713,845 |
76.68 |
| 합계 |
19,190,021 |
100.00 |
1.2. 종속기업 현황(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
|
종속기업
|
소재지
|
소유지분율
|
결산월
|
업종
|
| 당기말(*1) |
전기말 |
| ㈜비앙블바이오텍 |
한국 |
45.54% |
50.00% |
12월 |
미용기기, 전기, 전자기기 도소매업 |
(*1) 유효지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정 등을 고려한 결과 사실상 지배력이 있는 것으로 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(2) 당기(말)과 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말 및 당기>
| 종속기업 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜비앙블바이오텍 |
1,098,696 |
899,047 |
199,649 |
404,942 |
(703,641) |
(703,641) |
<전기말 및 전기>
| 종속기업 |
전기말 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
전기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜비앙블바이오텍 |
647,690 |
233,297 |
414,393 |
- |
(77,507) |
(77,507) |
1.3. 연결범위의 변동
당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되었거나 제외된 종속기업은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1. 재무제표 작성 기준
연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 제ㆍ개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 동 제ㆍ개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 연결
연결기업은 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
2.3.1 종속기업
종속기업은 연결기업은 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.
연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2.3.2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.
2.3.3 종속기업의 처분
연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.
2.3.4 비지배지분
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
2.4. 외화환산
2.4.1 기능통화와 표시통화
연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5. 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.
2.6. 금융자산
2.6.1 분류
연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.6.2 측정
연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
(2) 지분상품
연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
2.6.3 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.6.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
2.6.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7. 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8. 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착재고는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결기업은 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을합한 금액이며, 연결기업의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업은 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 연결기업의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업수익에표시하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결기업은 피투자자가관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.10. 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
비한정내용연수 |
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.11. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12. 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
내부창출 또는 취득 |
| 상표권 |
5년 |
정액법 |
취득 |
| 특허권 |
5년 |
정액법 |
취득 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
취득 |
ㆍ연구개발비연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2.13. 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.
2.13.1 리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.
다만, 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업인 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.14. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.
2.13.2 리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2.14. 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.15. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.16. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17. 금융부채 2.17.1 분류 및 측정
연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.17.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18. 복합금융상품
연결기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결기업에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.
복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.19. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21. 종업원급여2.21.1 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2.21.2 퇴직급여연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.21.3 해고급여
연결기업이 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결기업이 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
2.22. 수익인식연결기업은 도매시장 등에서 의료기기 및 의약품을 판매하고 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다.
연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
2.23. 주당손익연결기업은 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.24. 보고부문
보고부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1. 법인세
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3.5. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결기업은 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3.6. 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기가종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 재무위험관리
4.1. 재무위험관리요소연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결기업의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
28,761,145 |
- |
31,153,456 |
- |
| EUR |
5,519 |
3,822 |
1,482,461 |
- |
| JPY |
3,337,874 |
- |
3,236,719 |
- |
| 합계 |
32,104,538 |
3,822 |
35,872,636 |
- |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,876,114 |
(2,876,114) |
3,115,346 |
(3,115,346) |
| EUR |
170 |
(170) |
148,246 |
(148,246) |
| JPY |
333,787 |
(333,787) |
323,672 |
(323,672) |
| 합계 |
3,210,072 |
(3,210,072) |
3,587,264 |
(3,587,264) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율위험
이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동이 회사의 이자비용(자본화된 차입원가 포함)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 이자율 |
이자비용에 미치는 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
| 50bp 상승 시 |
- |
96,562 |
| 50bp 하락 시 |
- |
(96,562) |
(3) 가격위험연결기업은 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 각각 11,641,466천원(전기말:
12,513,971천원) 및 186,320천원(전기말:
195,981천원)입니다.
4.1.2 신용 위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
연결기업의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
장부금액 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하
|
2년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
232,967 |
232,967 |
- |
- |
232,967 |
| 기타금융부채 |
1,405,140 |
644,446 |
760,693 |
- |
1,405,140 |
| 단기차입금 |
4,500,000 |
4,500,000 |
- |
- |
4,500,000 |
| 장기차입금 |
19,480,000 |
120,000 |
19,360,000 |
- |
19,480,000 |
| 리스부채 |
290,397 |
195,831 |
73,221 |
21,344 |
290,396 |
| 합계 |
25,908,503 |
5,693,245 |
20,193,914 |
21,344 |
25,908,503 |
<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하
|
2년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
65,318 |
65,318 |
- |
- |
65,318 |
| 기타금융부채 |
1,427,632 |
793,920 |
633,712 |
- |
1,427,632 |
| 단기차입금 |
9,000,000 |
9,000,000 |
- |
- |
9,000,000 |
| 장기차입금 |
15,000,000 |
- |
- |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 리스부채 |
147,965 |
76,177 |
56,074 |
15,714 |
147,965 |
| 합계 |
25,640,915 |
9,935,415 |
689,786 |
15,015,714 |
25,640,915 |
4.2. 자본위험 관리
연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
26,055,925 |
25,780,679 |
| 자본 (B) |
80,396,845 |
87,657,143 |
| 부채비율 (A / B) |
32% |
29% |
5. 금융상품 공정가치
5.1. 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산(*1) |
32,174,732 |
32,174,732 |
6,083,964 |
6,083,964 |
| 단기금융상품(*1) |
- |
- |
35,082,790 |
35,082,790 |
| 매출채권(*1) |
906,004 |
906,004 |
1,030,706 |
1,030,706 |
| 기타금융자산(*1) |
319,869 |
319,869 |
1,005,946 |
1,005,946 |
| 장기금융상품(*1) |
8,174 |
8,174 |
5,212 |
5,212 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
186,320 |
186,320 |
195,981 |
195,981 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
11,641,466 |
11,641,466 |
12,513,971 |
12,513,971 |
| 합계 |
45,236,565 |
45,236,565 |
55,918,570 |
55,918,570 |
| 금융부채: |
| 매입채무(*1) |
232,967 |
232,967 |
65,318 |
65,318 |
| 단기차입금(*1) |
4,500,000 |
4,500,000 |
9,000,000 |
9,000,000 |
| 유동성장기부채(*1) |
120,000 |
120,000 |
- |
- |
| 장기차입금(*1) |
19,360,000 |
19,360,000 |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 리스부채(*1) |
290,397 |
290,397 |
147,965 |
147,965 |
| 기타금융부채(*1) |
1,405,140 |
1,405,140 |
1,427,632 |
1,427,632 |
| 합계 |
25,908,503 |
25,908,503 |
25,640,915 |
25,640,915 |
(*1) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유사한 것으로 판단하였습니다.
5.2. 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
186,320 |
186,320 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,995,158 |
1,990,004 |
7,656,304 |
11,641,466 |
<전기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
195,981 |
195,981 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
1,337,891 |
11,176,080 |
12,513,971 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
당기와 전기중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
파생금융부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
195,981 |
3,552,000 |
11,176,080 |
7,461,353 |
- |
1,007,176 |
| 취득 |
- |
- |
1,150,000 |
3,550,000 |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
(1,678,898) |
(32,000) |
- |
- |
| 보통주 전환 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,098,134) |
| 평가 |
(9,661) |
(3,356,019) |
(2,990,878) |
196,727 |
- |
90,958 |
| 기말 |
186,320 |
195,981 |
7,656,304 |
11,176,080 |
- |
- |
5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결기업은 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
5.4. 공정가치 평가정보당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수의 범위 |
| 상환전환우선주 |
2,527,900 |
T-F모형 |
기초주가 |
15,020원 / 29,311원 |
| 주가변동성 |
40.19% / 83.65% |
| 출자금(*1) |
603,856 |
T-F모형, 원가법 등(*2) |
기초주가 |
2,490원 |
| 주가변동성 |
65.88% |
| 상장주식가액, 취득원가 등 |
|
| 692,989 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
- |
| 2,507,878 |
거례사례비교법, 원가법 등(*2) |
거래사례, 취득원가 등 |
- |
| 1,510,000 |
원가법 |
취득원가 |
- |
| 합계 |
7,842,623 |
|
|
|
(*1)
투자조합, 펀드, 사모투자회사 등
에 대한 출자금입니다.(*2)
투자조합, 펀드
등이 보유한 구성자산에 대한 가치평가방법입니다.
6. 범주별 금융상품
6.1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
32,174,732 |
6,083,964 |
| 단기금융상품 |
- |
35,082,790 |
| 매출채권 |
906,004 |
1,030,706 |
| 기타금융자산 |
319,869 |
1,005,947 |
| 장기금융상품 |
8,174 |
5,212 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
186,320 |
195,980 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
11,641,466 |
12,513,971 |
| 합계 |
45,236,565 |
55,918,570 |
(2) 금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
232,967 |
65,318 |
| 리스부채 |
290,397 |
147,965 |
| 기타금융부채 |
1,405,140 |
1,427,632 |
| 단기차입금 |
4,500,000 |
9,000,000 |
| 유동성장기부채 |
120,000 |
- |
| 장기차입금 |
19,360,000 |
15,000,000 |
| 합계 |
25,908,503 |
25,640,915 |
6.2. 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 이자수익 |
1,808,489 |
1,835,346 |
| 외화환산이익 |
1,497,927 |
22,177 |
| 외화환산손실 |
(2,511) |
(447,993) |
| 외환차익 |
3,198,876 |
2,033,796 |
| 외환차손 |
(580,640) |
(1,230,341) |
| 대손상각비 환입(대손상각비) |
(133,421) |
66,020 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 |
|
| 평가손익(세후) |
(711,069) |
(2,654,611) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 평가이익 |
214,778 |
725,207 |
| 평가손실 |
(3,313,077) |
(200,940) |
| 처분이익 |
9,892 |
17,859 |
| 처분손실 |
(29,516) |
- |
| 상각후원가측정 금융부채 |
| 이자비용 |
(418,090) |
- |
| 외화환산손실 |
(59) |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 파생금융부채평가손실 |
- |
(90,958) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,068 |
2,629 |
| 보통예금 |
425,778 |
1,599,904 |
| 외화보통예금 |
4,552,886 |
4,481,432 |
| 단기성 예금 |
27,195,000 |
- |
| 합계 |
32,174,732 |
6,083,964 |
8. 장
ㆍ단기금융상품
당기말과 전기말 현재 장
ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 정기예금 |
- |
8,174 |
35,082,790 |
5,212 |
9. 매출채권 및 기타금융자산
9.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| <유동성> |
| 매출채권 |
1,117,396 |
(211,391) |
- |
906,004 |
1,108,676 |
(77,970) |
1,030,706 |
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
111,281 |
- |
- |
111,281 |
202,028 |
- |
202,028 |
| 미수금 |
73,417 |
- |
- |
73,417 |
85,753 |
- |
85,753 |
| 임차보증금 |
7,465 |
- |
- |
7,465 |
710,000 |
- |
710,000 |
| 기타보증금 |
500 |
- |
- |
500 |
- |
- |
- |
| 소계 |
192,662 |
- |
- |
192,662 |
997,781 |
- |
997,781 |
| <비유동성> |
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
50,000 |
- |
- |
50,000 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
80,000 |
- |
(2,893) |
77,107 |
7,465 |
- |
7,465 |
| 기타보증금 |
100 |
- |
- |
100 |
700 |
- |
700 |
| 소계 |
130,100 |
- |
(2,893) |
127,207 |
8,165 |
- |
8,165 |
| 합계 |
1,440,158 |
(211,391) |
(2,893) |
1,225,873 |
2,114,622 |
(77,970) |
2,036,652 |
9.2. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기대손실율 |
손상금액 |
매출채권 |
기대손실율 |
손상금액 |
| 연체되지 않은 채권 |
828,643 |
0.00% |
- |
953,920 |
0.00% |
- |
| 3개월 초과 6개월 이하 연체 |
54,622 |
0.00% |
- |
26,799 |
0.00% |
- |
| 6개월 이상 연체 |
22,739 |
0.00% |
- |
49,987 |
0.00% |
- |
| 1년 이상 연체 |
211,391 |
100.00% |
211,391 |
77,970 |
100.00% |
77,970 |
| 합계 |
1,117,396 |
|
211,391 |
1,108,676 |
|
77,970 |
9.3. 당기와 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
77,970 |
143,990 |
| 손상(환입) |
133,421 |
(66,020) |
| 기말 |
211,391 |
77,970 |
10. 공정가치측정 금융자산10.1. 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
186,320 |
- |
195,981 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,037,266 |
10,604,200 |
1,587,173 |
10,926,798 |
| 합계 |
1,037,266 |
10,790,520 |
1,587,173 |
11,122,779 |
10.2. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종목명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| ILLUMIGYN 보통주 |
3,552,000 |
186,320 |
3,552,000 |
195,981 |
10.3. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과같습니다.
| 종목명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| ㈜엔젠바이오 보통주 |
231,250 |
82,100 |
- |
- |
| ㈜한국바이오셀프 상환전환우선주 |
1,000,000 |
732,775 |
1,000,000 |
1,208,273 |
| ㈜에스엠엘제니트리 상환전환우선주 |
- |
- |
1,000,191 |
1,029,706 |
| ㈜휴룩스 상환전환우선주 |
2,000,016 |
1,795,125 |
2,000,016 |
2,008,205 |
| 요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호 |
1,958,807 |
2,507,878 |
2,000,000 |
2,497,569 |
| 스마트2021토니비대면투자조합 |
860,000 |
860,000 |
568,000 |
568,000 |
| 어니스트-신영 페이스 메이커 투자조합 |
150,000 |
150,000 |
150,000 |
150,000 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
1,500,000 |
506,669 |
1,500,000 |
464,327 |
| 리코달팽이하이일드전문투자형사모투자신탁제23호 |
- |
- |
515,871 |
557,467 |
| 루하바이아웃제1호사모투자 합자회사 |
3,000,000 |
603,856 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 리코 ORUM 벤처기업 전문투자형 사모투자신탁 제6호 |
500,000 |
707,739 |
500,000 |
780,424 |
| 신영 Pre-IPO 신기술사업투자조합 제1호 |
500,000 |
500,000 |
250,000 |
250,000 |
| 리코멀티플러스일반사모투자신탁 제8호 |
500,000 |
530,597 |
- |
- |
| 리코멀티플러스일반사모투자신탁 제9호 |
500,000 |
513,690 |
- |
- |
| 리코 ORUM 벤처기업 일반사모투자신탁 제9호 |
200,000 |
237,978 |
- |
- |
| 국공채와 해외국채 |
1,880,909 |
1,913,058 |
- |
- |
| 합계 |
14,780,983 |
11,641,466 |
12,484,078 |
12,513,971 |
10.4. 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
당기손익 -공정가치 금융자산 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
195,981 |
3,552,000 |
12,513,971 |
7,955,833 |
| 취득 |
- |
- |
4,739,659 |
4,065,871 |
| 처분 |
- |
- |
(2,513,866) |
(32,000) |
| 순평가이익(손실) |
(9,661) |
(3,356,019) |
(3,098,298) |
524,267 |
| 기말 |
186,320 |
195,981 |
11,641,466 |
12,513,971 |
11. 관계기업투자11.1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
설립국가 |
결산월 |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호 |
24.74% |
대한민국 |
12월 |
1,000,000 |
- |
- |
|
리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호
(*1)
|
- |
대한민국 |
12월 |
- |
- |
4,562,847 |
| 합계 |
1,000,000 |
- |
4,562,847 |
(*1) 당기 중에 청산하였으며, 이에 따라 307,409천원을 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다.
11.2. 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 |
당기초 |
지분법이익(손실) |
청산 |
당기말 |
| 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호(*) |
- |
- |
- |
- |
| 리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호 |
4,562,847 |
203,974 |
(4,766,821) |
- |
| 합계 |
4,562,847 |
203,974 |
(4,766,821) |
- |
(*1) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법손실 금액은 17,301천원입니다. <전기>
| 기업명 |
전기초 |
지분법이익(손실) |
손상 |
전기말 |
| 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호 |
936,175 |
(33,256) |
(902,919) |
- |
| 리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호 |
3,244,467 |
1,318,380 |
- |
4,562,847 |
| 합계 |
4,180,642 |
1,285,124 |
(902,919) |
4,562,847 |
11.3. 당기(말)과 전기(말) 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기(말)>
| 기업명 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
| 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호 |
71,147 |
141,081 |
(69,934) |
73 |
(47,624) |
<전기(말)>
| 기업명 |
전기말 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
| 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호 |
73,279 |
95,590 |
(22,311) |
74 |
(3,806,331) |
| 리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호 |
13,864,269 |
81 |
13,864,188 |
4,731,603 |
4,005,891 |
12. 재고자산
12.1. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
763,907 |
(10,014) |
753,892 |
179,480 |
(8,964) |
170,516 |
| 제품 |
1,742,288 |
(837,028) |
905,260 |
1,682,939 |
(544,562) |
1,138,377 |
| 원재료 |
390,129 |
(6,649) |
383,480 |
703,147 |
(60,345) |
642,802 |
| 부재료 |
3,626 |
- |
3,626 |
5,447 |
- |
5,447 |
| 합계 |
2,899,950 |
(853,691) |
2,046,258 |
2,571,013 |
(613,871) |
1,957,142 |
12.2. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실 |
293,517 |
547,947 |
| 재고자산폐기손실 |
34,257 |
131,922 |
13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 선급금 |
536,041 |
- |
562,535 |
- |
| 선급비용 |
9,230 |
- |
3,516 |
- |
| 부가세대급금 |
165,981 |
- |
292,561 |
- |
| 합계 |
711,252 |
- |
858,612 |
- |
14. 유형자산
14.1. 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
20,670,246 |
- |
20,670,246 |
20,670,246 |
- |
20,670,246 |
| 건물 |
35,054,204 |
(1,481,563) |
33,572,641 |
14,483,220 |
(905,201) |
13,578,019 |
| 기계장치 |
5,670,803 |
(3,405,288) |
2,265,515 |
5,239,262 |
(2,321,137) |
2,918,125 |
| (정부보조금) |
(12,807) |
5,152 |
(7,655) |
(12,807) |
2,590 |
(10,217) |
| 차량운반구 |
36,345 |
(32,711) |
3,635 |
36,345 |
(25,442) |
10,903 |
| 비품 |
908,166 |
(341,064) |
567,102 |
497,049 |
(203,968) |
293,081 |
| (정부보조금) |
(32,260) |
9,394 |
(22,866) |
(32,260) |
2,942 |
(29,318) |
| 시설장치 |
282,142 |
(205,057) |
77,085 |
241,062 |
(170,778) |
70,284 |
| 기타의유형자산 |
156,818 |
- |
156,818 |
40,000 |
- |
40,000 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
9,335,939 |
- |
9,335,939 |
| 합계 |
62,733,657 |
(5,451,138) |
57,282,519 |
50,498,056 |
(3,620,994) |
46,877,062 |
14.2. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
당기초 |
취득 |
폐기/처분 |
상각 |
대체(*2) |
당기말 |
| 토지 |
20,670,246 |
- |
- |
- |
- |
20,670,246 |
| 건물 |
13,578,018 |
- |
- |
(576,361) |
20,570,984 |
33,572,641 |
| 기계장치 |
2,918,125 |
171,320 |
|
(1,084,151) |
260,221 |
2,265,515 |
| (정부보조금) |
(10,217) |
- |
- |
2,561 |
- |
(7,655) |
| 차량운반구 |
10,904 |
- |
- |
(7,269) |
- |
3,635 |
| 비품 |
293,082 |
135,078 |
|
(137,097) |
276,038 |
567,102 |
| (정부보조금) |
(29,318) |
- |
- |
6,452 |
- |
(22,866) |
| 시설장치 |
70,283 |
41,080 |
- |
(34,278) |
- |
77,085 |
| 기타의유형자산 |
40,000 |
35,000 |
- |
- |
81,818 |
156,818 |
| 건설중인자산(*1) |
9,335,939 |
11,687,689 |
- |
- |
(21,023,628) |
- |
| 합계 |
46,877,062 |
12,070,167 |
- |
(1,830,142) |
165,433 |
57,282,520 |
(*1) 당기 건설중인자산의 취득에는 자본화된 차입원가 599,708천원
(리스이자비용 3,246천원 포함)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 제품과 상품에서 기계장치로 165,433천원이 대체되었습니다.
<전기>
| 구분 |
전기초 |
취득 |
폐기/처분 |
상각 |
대체
(*2)
|
전기말 |
| 토지 |
20,611,452 |
58,794 |
- |
- |
- |
20,670,246 |
| 건물 |
13,940,099 |
- |
- |
(362,081) |
- |
13,578,018 |
| 기계장치 |
3,061,211 |
118,921 |
- |
(985,370) |
723,363 |
2,918,125 |
| (정부보조금) |
(7,333) |
(4,950) |
- |
2,066 |
- |
(10,217) |
| 차량운반구 |
18,173 |
- |
- |
(7,269) |
- |
10,904 |
| 비품 |
247,389 |
134,076 |
- |
(88,383) |
- |
293,082 |
| (정부보조금) |
- |
(32,260) |
- |
2,942 |
- |
(29,318) |
| 시설장치 |
86,892 |
- |
(8,568) |
(47,041) |
39,000 |
70,283 |
| 기타의유형자산 |
40,000 |
- |
- |
- |
- |
40,000 |
| 건설중인자산(*1) |
4,475,216 |
7,491,580 |
(2,570,518) |
- |
(60,339) |
9,335,939 |
| 합계 |
42,473,099 |
7,766,161 |
(2,579,086) |
(1,485,136) |
702,024 |
46,877,062 |
(*1) 전기 건설중인자산의 취득에는 자본화된 차입원가 761,634천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 제품에서 기계장치로 702,024천원이 대체되었습니다.
14.3. 당기와 전기의 유형자산 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
574,570 |
513,124 |
| 판매비와관리비 |
1,255,573 |
968,340 |
| 경상연구개발비 |
- |
3,672 |
| 합계 |
1,830,143 |
1,485,136 |
15. 리스
15.1. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 및 건물 |
166,615 |
(76,365) |
90,250 |
- |
- |
- |
| 차량운반구 |
343,191 |
(147,505) |
195,686 |
227,949 |
(82,089) |
145,860 |
| 합계 |
509,807 |
(223,870) |
285,936 |
227,949 |
(82,089) |
145,860 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분/해지 |
상각 |
당기말 |
| 토지 및 건물 |
- |
166,615 |
- |
(76,365) |
90,250 |
| 차량운반구 |
145,860 |
152,787 |
(11,472) |
(91,490) |
195,685 |
| 합계 |
145,860 |
319,402 |
(11,472) |
(167,855) |
285,936 |
<전기>
| 구분 |
전기초 |
취득 |
처분/해지 |
상각 |
전기말 |
| 차량운반구 |
97,536 |
109,185 |
- |
(60,861) |
145,860 |
(3) 당기와 전기의 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
15.2. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
195,831 |
76,177 |
| 비유동성리스부채 |
94,566 |
71,787 |
| 합계 |
290,397 |
147,964 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
147,965 |
98,365 |
| 증가 |
314,151 |
109,185 |
| 이자비용 |
6,874 |
4,153 |
| 감소 |
(11,900) |
- |
| 상환 |
(166,693) |
(63,738) |
| 기말 |
290,397 |
147,965 |
(3) 당기와 전기의 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| <수익> |
|
|
| 리스해지이익 |
428 |
- |
| 임차보증금 이자수익 |
2,359 |
- |
| <비용> |
|
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
167,855 |
60,861 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
6,874 |
4,153 |
|
단기리스료
|
5,600 |
6,855 |
|
소액자산 리스료
|
20,727 |
13,482 |
(4) 당기와 전기의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 193,020천원 및
84,075천원입니다.
16. 무형자산16.1. 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 상표권 |
2,763 |
(2,026) |
- |
737 |
5,091 |
(3,802) |
- |
1,289 |
| 특허권 |
49,288 |
(13,078) |
- |
36,210 |
15,157 |
(6,425) |
- |
8,732 |
| 소프트웨어 |
177,931 |
(100,650) |
- |
77,281 |
177,931 |
(65,063) |
- |
112,868 |
| 회원권 |
350,546 |
- |
(158,546) |
192,000 |
350,546 |
- |
(141,546) |
209,000 |
| 건설중인무형자산 |
37,977 |
- |
- |
37,977 |
10,885 |
- |
- |
10,885 |
| 합계 |
618,505 |
(115,754) |
(158,546) |
344,204 |
559,610 |
(75,290) |
(141,546) |
342,774 |
16.2. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
당기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
손상 |
당기말 |
| 상표권 |
1,289 |
- |
(553) |
- |
- |
736 |
| 특허권 |
8,732 |
20,843 |
(6,652) |
13,288 |
- |
36,210 |
| 소프트웨어 |
112,868 |
- |
(35,587) |
- |
- |
77,281 |
| 회원권 |
209,000 |
- |
- |
- |
(17,000) |
192,000 |
| 건설중인무형자산 |
10,885 |
40,380 |
- |
(13,288) |
- |
37,977 |
| 합계 |
342,774 |
61,222 |
(42,792) |
- |
(17,000) |
344,204 |
<전기>
| 구분 |
전기초 |
취득 |
상각 |
손상 |
전기말 |
| 상표권 |
1,842 |
- |
(553) |
- |
1,289 |
| 특허권 |
6,102 |
5,083 |
(2,453) |
- |
8,732 |
| 소프트웨어 |
79,342 |
62,681 |
(29,155) |
- |
112,868 |
| 회원권 |
350,546 |
- |
- |
(141,546) |
209,000 |
| 건설중인무형자산 |
- |
10,885 |
- |
- |
10,885 |
| 합계 |
437,832 |
78,649 |
(32,161) |
(141,546) |
342,774 |
16.3. 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
16.4. 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,671,579천원과
3,081,400천원입니다.
17. 매입채무 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 매입채무 |
232,967 |
- |
65,318 |
- |
| 기타금융부채 |
|
|
|
|
| 미지급금 |
424,901 |
689,693 |
542,212 |
633,713 |
| 미지급비용 |
219,546 |
- |
251,707 |
- |
| 임대보증금 |
- |
71,000 |
- |
- |
| 소계 |
644,446 |
760,693 |
793,919 |
633,713 |
| 합계 |
877,413 |
760,693 |
859,237 |
633,713 |
18. 차입금
당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
최종만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
한국산업은행 |
- |
- |
- |
4,500,000 |
| 기업은행 |
2025.11.13 |
4.49 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 합계 |
4,500,000 |
9,000,000 |
| 장기차입금 |
한국산업은행 |
- |
- |
- |
15,000,000 |
| 우리은행 |
2026.10.28 |
3.27 |
15,000,000 |
- |
| 우리은행 |
2026.10.28 |
4.07 |
4,480,000 |
- |
| 합계 |
19,480,000 |
15,000,000 |
| 유동성 |
120,000 |
- |
| 비유동성 |
19,360,000 |
15,000,000 |
19. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 예수금 |
183 |
- |
44,808 |
- |
| 선수금 |
106,284 |
- |
71,656 |
- |
| 합계 |
106,467 |
- |
116,464 |
- |
20. 순확정급여부채(자산)
20.1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,363,295 |
2,358,032 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,672,534) |
(2,916,186) |
| 순확정급여부채(자산) |
(309,239) |
(558,154) |
20.2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,358,032 |
1,982,813 |
| 당기근무원가 |
590,683 |
588,532 |
| 이자원가 |
32,786 |
114,785 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
10,734 |
(8,513) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(235,170) |
(66,774) |
| 급여지급액 |
(393,770) |
(252,811) |
| 기말 |
2,363,295 |
2,358,032 |
20.3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,916,186 |
2,407,166 |
| 이자수익 |
146,644 |
139,847 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(53,767) |
(39,071) |
| 기여금 |
52,118 |
661,055 |
| 제도에서의 지급액 |
(388,647) |
(252,811) |
| 기말 |
2,672,534 |
2,916,186 |
20.4. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세 차감전 재측정요소 |
170,669 |
36,215 |
| 법인세효과 |
- |
(7,569) |
| 법인세 차감후 재측정요소 |
170,669 |
28,646 |
20.5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
2,672,534 |
2,916,186 |
20.6. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.10%~4.62% |
5.11% |
| 기대임금상승률 |
2.70%~4.38% |
3.00% |
20.7. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 임금인상율 |
1% |
71,256 |
(61,633) |
| 할인율 |
1% |
(58,569) |
68,574 |
<전기말>
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 임금인상율 |
1% |
68,153 |
(58,851) |
| 할인율 |
1% |
(55,652) |
65,208 |
20.8.
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.347년(전기말: 9.170년)입니다.
21. 판매보증충당부채
당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
23,299 |
32,485 |
| 환입 |
(1,002) |
(9,186) |
| 기말 |
22,297 |
23,299 |
22. 자본금 및 기타자본항목
22.1. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행할 주식총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 |
19,190,021주 |
19,190,021주 |
| 보통주 자본금 |
9,595,010,500원 |
9,595,010,500원 |
22.2. 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
7,514,907 |
7,514,907 |
| 자기주식처분이익 |
844,061 |
844,061 |
| 기타자본잉여금 |
20,003,787 |
19,799,649 |
| 자기주식(*1) |
(11,111,721) |
(11,111,721) |
| 합계 |
17,251,035 |
17,046,896 |
(*1) 당기말 현재 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 자기주식 1,133,996주(전기말 :
1,133,996주)를 보유하고 있습니다.
22.3. 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
유통주식수 |
보통주자본금 |
기타자본항목 |
| 전기초(*1) |
9,590,835 |
8,936,427 |
4,795,418 |
20,913,076 |
| 주식배당 |
89,364 |
89,364 |
44,682 |
- |
| 자기주식 취득 |
- |
(479,588) |
- |
(2,015,748) |
| 전환사채 전환 |
243,308 |
243,308 |
121,654 |
2,786,875 |
| 무상증자 |
9,266,514 |
9,266,514 |
4,633,257 |
(4,633,257) |
| 주식발생비용 |
- |
- |
- |
(4,050) |
| 전기말(*1) |
19,190,021 |
18,056,025 |
9,595,011 |
17,046,896 |
| 당기초(*1) |
19,190,021 |
18,056,025 |
9,595,011 |
17,046,896 |
| 종속기업 유상증자 |
- |
- |
- |
204,139 |
| 당기말(*1) |
19,190,021 |
18,056,025 |
9,595,011 |
17,251,035 |
(*1)
전기초 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식 654,408주를 차감한 주식수이며, 당기말과 전기말 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식 1,133,996주를 차감한 주식수입니다.
23. 이익잉여금
23.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
704,484 |
704,484 |
| 미처분이익잉여금 |
56,014,392 |
62,669,298 |
| 합계 |
56,718,876 |
63,373,781 |
(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
24. 매출액과 매출원가24.1. 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
1,926,441 |
514,118 |
| 제품매출 |
5,128,858 |
9,204,249 |
| 기타매출 |
80,439 |
42,934 |
| 합계 |
7,135,737 |
9,761,301 |
연결기업의 상품매출과 제품매출은 한 시점에 수익을 인식하고 있으며, 기타매출 중 일부는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
24.2. 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
1,649,593 |
429,776 |
| 제품매출원가 |
3,107,500 |
4,799,029 |
| 기타매출원가 |
11,267 |
11,351 |
| 합계 |
4,768,360 |
5,240,156 |
25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,350,831 |
4,173,501 |
| 퇴직급여 |
452,829 |
517,204 |
| 복리후생비 |
380,364 |
353,100 |
| 여비교통비 |
207,987 |
179,895 |
| 접대비 |
38,374 |
56,934 |
| 통신비 |
37,701 |
32,795 |
| 수도광열비 |
217,032 |
158,162 |
| 세금과공과금 |
252,316 |
330,461 |
| 감가상각비 |
1,423,427 |
1,029,201 |
| 지급임차료 |
22,121 |
18,431 |
| 수선비 |
10,471 |
26,853 |
| 보험료 |
54,726 |
59,708 |
| 차량유지비 |
56,977 |
36,934 |
| 경상연구개발비 |
1,671,579 |
3,081,400 |
| 운반비 |
197,817 |
120,921 |
| 교육훈련비 |
46,738 |
37,338 |
| 도서인쇄비 |
27,829 |
29,119 |
| 소모품비 |
186,024 |
152,648 |
| 지급수수료 |
1,150,865 |
850,031 |
| 광고선전비 |
470,468 |
343,490 |
| 대손상각비(환입) |
133,421 |
(66,020) |
| 건물관리비 |
1,199 |
3,117 |
| 무형고정자산상각 |
42,792 |
32,161 |
| 견본비 |
80,815 |
22,671 |
| 품질보증비용 |
1,524 |
13,557 |
| 연구소안전관리비 |
15,122 |
18,920 |
| 합계 |
11,531,350 |
11,612,530 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(488,574) |
991,908 |
| 원재료 매입액 |
667,776 |
1,342,948 |
| 상품 매입액 |
2,272,285 |
658,942 |
| 급여 |
5,103,376 |
5,301,453 |
| 퇴직급여 |
476,825 |
563,470 |
| 복리후생비 |
436,689 |
429,412 |
| 여비교통비 |
209,343 |
190,385 |
| 접대비 |
38,374 |
57,706 |
| 세금과공과금 |
284,874 |
378,704 |
| 감가상각비 |
1,997,998 |
1,545,997 |
| 지급임차료 |
26,153 |
26,458 |
| 보험료 |
58,933 |
66,641 |
| 운반비 |
216,788 |
126,643 |
| 교육훈련비 |
47,554 |
39,587 |
| 소모품비 |
400,931 |
547,955 |
| 지급수수료 |
2,091,094 |
1,134,313 |
| 광고선전비 |
470,468 |
343,490 |
| 대손상각비(환입) |
133,421 |
(66,020) |
| 건물관리비 |
1,199 |
3,219 |
| 무형자산상각비 |
42,792 |
32,161 |
| 품질보증비용 |
1,524 |
13,557 |
| 기타 |
1,809,886 |
3,123,755 |
| 합계 |
16,299,711 |
16,852,685 |
27. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 수입임대료 |
21,024 |
48,390 |
| 수수료수익 |
2,500 |
- |
| 외환차익 |
3,198,876 |
2,033,796 |
| 외화환산이익 |
1,497,927 |
22,177 |
| 유형자산처분이익 |
- |
2,500 |
| 리스해지이익 |
428 |
- |
| 잡이익 |
125,592 |
92,096 |
| 합계 |
4,846,347 |
2,198,959 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
580,640 |
1,230,341 |
| 외화환산손실 |
2,570 |
447,993 |
| 관계회사투자주식처분손실 |
307,409 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
902,919 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
2,579,086 |
| 기부금 |
2,400 |
1,200 |
| 무형자산손상차손 |
17,000 |
141,546 |
| 잡손실 |
20,243 |
29,310 |
| 합계 |
930,262 |
5,332,395 |
28. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
1,808,489 |
1,835,346 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
214,778 |
725,207 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
9,892 |
17,859 |
| 합계 |
2,033,160 |
2,578,412 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
418,090 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
3,313,077 |
200,940 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 |
29,516 |
|
| 파생상품평가손실 |
- |
90,958 |
| 합계 |
3,760,683 |
291,898 |
29. 법인세비용29.1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
60,584 |
62,245 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(83,198) |
140,561 |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
1,161,380 |
(1,213,431) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 |
(701,408) |
693,839 |
| 결손금소급공제 등 |
- |
(786,022) |
| 법인세비용(수익) |
437,359 |
(1,102,809) |
(*1) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 보험수리적손익 |
170,669 |
- |
170,669 |
36,215 |
(7,569) |
28,646 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(9,661) |
(701,408) |
(711,069) |
(3,356,019) |
701,408 |
(2,654,611) |
| 합계 |
161,008 |
(701,408) |
(540,400) |
(3,319,804) |
693,839 |
(2,625,965) |
29.2. 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(6,771,436) |
(6,653,181) |
| 적용세율에 따른 법인세부담액 |
(1,415,230) |
(1,390,515) |
| 조정사항 : |
1,852,589 |
287,706 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(83,198) |
140,561 |
| 비과세수익, 비공제비용 |
(664,118) |
12,650 |
| 결손금에 대한 이연법인세 효과 |
- |
837,592 |
| 결손금소급공제 |
- |
(786,022) |
| 추납액 |
- |
62,245 |
| 이연법인세자산 미인식액 |
2,392,260 |
- |
| 기타 |
207,645 |
20,680 |
| 법인세비용(수익) |
437,359 |
(1,102,809) |
| 유효세율(*1) |
- |
- |
(*1) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
29.3. 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과같습니다.
<당기>
| 구분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
증감 |
당기말 |
당기초 |
당기말 |
| 경상연구개발비 |
125,512 |
55,981 |
181,493 |
26,231 |
37,932 |
| 미수수익 |
(202,028) |
90,747 |
(111,281) |
(42,224) |
(23,258) |
| 연차수당 |
189,869 |
(9,755) |
180,114 |
39,683 |
37,644 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,358,032 |
(13,395) |
2,344,637 |
492,828 |
490,029 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,465,235) |
120,598 |
(2,344,637) |
(515,234) |
(490,029) |
| 재고자산평가손실 |
613,872 |
239,819 |
853,691 |
128,299 |
178,421 |
| 감가상각비 |
34,080 |
6,933 |
41,013 |
7,122 |
8,572 |
| 무형자산 |
1,758 |
1,888 |
3,646 |
366 |
762 |
| 무형자산(회원권) |
141,546 |
17,000 |
158,546 |
29,583 |
33,136 |
| 대손충당금 |
66,883 |
133,343 |
200,226 |
13,980 |
41,847 |
| 연구개발비 |
84,225 |
(84,225) |
- |
17,604 |
- |
| 판매보증충당부채 |
23,299 |
(1,002) |
22,297 |
4,870 |
4,660 |
| 사용권자산 |
(145,860) |
(49,826) |
(195,686) |
(30,485) |
(40,898) |
| 리스부채 |
147,965 |
50,656 |
198,621 |
30,925 |
41,512 |
| 건설자금이자(건물) |
1,740,627 |
(4,645) |
1,735,982 |
363,791 |
362,820 |
| 업무용승용차 처분손실 |
38,101 |
(8,000) |
30,101 |
7,963 |
6,291 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
3,356,019 |
9,661 |
3,365,680 |
701,408 |
703,427 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
(29,893) |
3,169,410 |
3,139,517 |
(6,248) |
656,159 |
| 관계기업투자주식 |
(562,847) |
1,562,847 |
1,000,000 |
(117,635) |
209,000 |
| 기타 |
40,918 |
(32,497) |
8,421 |
8,553 |
1,760 |
| 일시적차이 합계(①) |
5,556,843 |
5,255,538 |
10,812,381 |
1,161,380 |
2,259,788 |
| 이월결손금(②) |
|
|
|
- |
132,472 |
| 이월세액공제(③) |
|
|
|
713,289 |
1,185,583 |
| 합계(④=①+②+③) |
|
|
|
1,874,669 |
3,577,843 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)_순액(⑤) |
|
|
|
713,289 |
3,577,843 |
| 인식한 이연법인세자산(부채)_순액(⑥=④-⑤) |
|
|
|
1,161,380 |
- |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 이연법인세자산의 미래 실현가능성의 불확실성이 높다고 판단하여 가산할 일시적차이의 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
<전기>
| 구분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 전기초 |
증감 |
전기말 |
전기초 |
전기말 |
| 경상연구개발비 |
153,480 |
(27,968) |
125,512 |
32,231 |
26,231 |
| 미수수익 |
(507,730) |
305,702 |
(202,028) |
(106,623) |
(42,224) |
| 연차수당 |
185,099 |
4,770 |
189,869 |
38,870 |
39,683 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,982,812 |
375,220 |
2,358,032 |
416,391 |
492,828 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,002,736) |
(462,499) |
(2,465,235) |
(420,575) |
(515,234) |
| 재고자산평가손실 |
65,924 |
547,948 |
613,872 |
13,844 |
128,299 |
| 감가상각비 |
24,017 |
10,063 |
34,080 |
5,044 |
7,122 |
| 무형자산 |
770 |
988 |
1,758 |
162 |
366 |
| 무형자산(회원권) |
- |
141,546 |
141,546 |
- |
29,583 |
| 대손충당금 |
118,703 |
(51,820) |
66,883 |
24,928 |
13,980 |
| 연구개발비 |
194,852 |
(110,627) |
84,225 |
40,919 |
17,604 |
| 판매보증충당부채 |
32,485 |
(9,186) |
23,299 |
6,822 |
4,870 |
| 사용권자산 |
(97,536) |
(48,324) |
(145,860) |
(20,483) |
(30,485) |
| 리스부채 |
98,365 |
49,600 |
147,965 |
20,657 |
30,925 |
| 이자비용(전환사채) |
458,838 |
(458,838) |
- |
96,356 |
- |
| 파생금융부채(전환사채) |
(379,948) |
379,948 |
- |
(79,789) |
- |
| 건설자금이자(건물) |
(852,021) |
2,592,648 |
1,740,627 |
(178,924) |
363,791 |
| 업무용승용차 처분손실 |
- |
38,101 |
38,101 |
- |
7,963 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
- |
3,356,019 |
3,356,019 |
- |
701,408 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
494,374 |
(524,267) |
(29,893) |
103,819 |
(6,248) |
| 관계기업투자주식 |
(180,642) |
(382,205) |
(562,847) |
(37,935) |
(117,635) |
| 기타 |
(36,968) |
77,886 |
40,918 |
(7,765) |
8,553 |
| 일시적차이 합계(①) |
(247,862) |
5,804,705 |
5,556,843 |
(52,051) |
1,161,380 |
| 이월세액공제(②) |
|
|
|
- |
713,289 |
| 합계(③=①+②) |
|
|
|
(52,051) |
1,874,669 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)_순액(④) |
|
|
|
- |
713,289 |
| 인식한 이연법인세자산(부채)_순액(⑤=③-④) |
|
|
|
(52,051) |
1,161,380 |
29.4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액과 세액공제는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이월세액공제 |
1,185,583 |
713,289 |
| 세무상 결손금 |
633,837 |
- |
한편, 연결기업은 상기 이외에 종속기업의 세무상 결손금 등과 종속기업투자와 관련된 일시적차이에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다.
30. 주당순손익
30.1. 기본주당순손익 당기와 전기의 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익(손실) |
(6,825,574,713) |
(5,511,618,669) |
|
가중평균 유통보통주식수(*1)
|
18,056,025 |
18,345,505 |
|
보통주기본주당순이익(손실)
|
(378) |
(300) |
(*1) 기본주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산
<당기>
| 구분 |
유통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
18,056,025 |
366 |
6,608,505,150 |
| 소계 |
18,056,025 |
|
6,608,505,150 |
| 일수 |
366 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
18,056,025 |
<전기>
| 구분 |
유통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
8,936,427 |
365 |
3,261,795,855 |
| 주식배당 |
89,364 |
365 |
32,617,860 |
| 무상증자 |
9,025,791 |
365 |
3,294,413,715 |
| 전환사채 전환 |
243,308 |
325 |
79,075,100 |
| 무상증자(전환사채 전환분) |
243,308 |
325 |
79,075,100 |
| 자기주식의 취득 |
(2,585) |
283 |
(731,555) |
| 무상증자(자기주식 취득) |
(2,585) |
283 |
(731,555) |
| 자기주식의 취득 |
(477,003) |
|
(49,405,038) |
| 소계 |
18,056,025 |
|
6,696,109,482 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
18,345,505 |
30.2. 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석효과가 있는 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하되, 기중에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 가정하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순손익을 산정하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주 지분 귀속 당기순이익(손실) |
(6,825,574,713) |
(5,511,618,669) |
| 이자비용 |
- |
21,440,229 |
| 파생금융상품평가손실 |
- |
71,856,504 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익(손실) |
(6,825,574,713) |
(5,418,321,936) |
| 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*1) |
18,056,025 |
18,398,833 |
| 희석효과 |
없음 |
없음 |
| 희석주당순이익(손실) |
(378) |
(294) |
(*1) 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산
<당기>
| 구분 |
발행주식수 |
가중치 |
적수 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,056,025 |
366 |
6,608,505,150 |
| 소계 |
|
|
6,608,505,150 |
| 일수 |
366 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
18,056,025 |
<전기>
| 구분 |
발행주식수 |
가중치 |
적수 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,345,505 |
365 |
6,696,109,482 |
| 전환사채 전환분 |
243,308 |
40 |
9,732,320 |
| 무상증자(전환사채 전환분) |
243,308 |
40 |
9,732,320 |
| 소계 |
|
|
6,715,574,122 |
| 일수 |
365 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
18,398,833 |
31. 현금흐름표
31.1 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(7,208,795) |
(5,550,372) |
| 조정 : |
|
|
| 법인세비용(수익) |
437,359 |
(1,102,809) |
| 감가상각비 |
1,997,998 |
1,545,997 |
| 퇴직급여 |
476,825 |
563,470 |
| 무형자산상각비 |
42,792 |
32,161 |
| 대손상각비(환입) |
133,421 |
(66,020) |
| 재고자산평가손실(환입) |
293,517 |
547,947 |
| 제품폐기손실 |
34,257 |
131,922 |
| 리스해지이익 |
(428) |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
(2,500) |
| 유형자산폐기손실 |
- |
2,579,086 |
| 무형자산손상차손 |
17,000 |
141,546 |
| 품질보증비용환입 |
(1,002) |
(9,186) |
| 파생금융부채평가손실 |
- |
90,958 |
| 지분법손실 |
(203,975) |
33,256 |
| 지분법이익 |
- |
(1,318,380) |
| 관계기업투자주식처분손실 |
307,409 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
902,919 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
(214,778) |
(725,207) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
3,313,077 |
200,940 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
(9,892) |
(17,859) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
29,516 |
- |
| 이자수익 |
(1,808,489) |
(1,835,346) |
| 이자비용 |
418,090 |
- |
| 외화환산손실 |
2,570 |
447,993 |
| 외화환산이익 |
(1,497,927) |
(22,177) |
| 소계 |
3,767,339 |
2,118,710 |
| 운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권의 감소 |
24,112 |
1,412,292 |
| 기타금융자산 감소(증가) |
12,336 |
(46,468) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(582,322) |
705,026 |
| 기타자산의 감소 |
147,360 |
134,700 |
| 매입채무의 증가(감소) |
167,589 |
(126,346) |
| 기타금융부채의 감소 |
(56,497) |
(192,774) |
| 퇴직금의 지급 |
(393,770) |
(252,811) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) |
336,530 |
(408,244) |
| 기타부채의 감소 |
(9,997) |
(41,257) |
| 소계 |
(354,659) |
1,184,118 |
| 합계 |
(3,796,114) |
(2,247,543) |
31.2. 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
- |
(1,814,092) |
| 파생평가부채의 전환 |
- |
(1,098,133) |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
21,023,629 |
60,339 |
| 재고자산의 기계장치 대체 |
165,433 |
702,024 |
| 무상증자 및 주식배당 |
- |
4,677,939 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
7,465 |
780,000 |
| 당기손익공정가치금융자산의 유동성 대체 |
989,393 |
1,587,173 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 |
7,000 |
200,000 |
31.3. 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
영업활동현금흐름조정 |
대체 |
당기말 |
| 장단기차입금 |
24,000,000 |
(20,000) |
- |
- |
23,980,000 |
| 리스부채 |
147,965 |
(166,693) |
6,874 |
302,251 |
290,397 |
| 임대보증금 |
- |
71,000 |
- |
- |
71,000 |
| 합계 |
24,147,965 |
(115,693) |
6,874 |
302,251 |
24,341,397 |
<전기>
| 구분 |
전기초 |
재무활동현금흐름 |
영업활동현금흐름조정 |
대체 |
전기말 |
| 장단기차입금 |
15,000,000 |
9,000,000 |
- |
- |
24,000,000 |
| 전환사채(*1) |
2,794,129 |
- |
118,097 |
(2,912,226) |
- |
| 리스부채 |
98,365 |
(63,738) |
4,153 |
109,185 |
147,965 |
| 합계 |
17,892,494 |
8,936,262 |
122,250 |
(2,803,041) |
24,147,965 |
(*1) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.
32. 우발사항과 약정사항
32.1. 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
관련채무의 내용 |
| 과목 |
차입금액 |
| 토지 |
17,078,609 |
23,400,000 |
우리은행 |
장단기차입금 |
19,480,000 |
| 건물 |
20,356,703 |
| 합계 |
37,435,312 |
23,400,000 |
|
|
|
연결기업은 우리은행 차입금과 관련하여 인천광역시 연수구 송도동 소재 토지와 건물에 대하여 부동산담보신탁계약을 체결하였으며, 대주인 우리은행에게 부동산담보신탁수익권을 제공하고 있습니다.
32.2. 당기말 현재 연결기업은 신용카드 전자결제 대행계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 342백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
32.3. 당기말 현재 연결기업이 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 보험의 종류 |
부보자산 |
보험금액 |
보험기간 |
보험회사 |
| 재산종합보험 |
마곡사옥 |
15,680,000 |
2021.11.03~2026.11.03 |
삼성화재 |
| 송도사옥 |
3,900,000 |
2022.04.29~2027.04.29 |
| 합계 |
19,580,000 |
|
|
한편, 연결기업은 상기 이외에 배상책임에 대한 보험이 가입되어 있습니다.32.4. 당기말 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 없습니다.
33. 특수관계자
33.1. 연결기업의 최대주주는 ㈜호일바이오메드이며, 당기말 현재 지분율은 11.01%입니다.33.2. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호 |
요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호, 리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호 |
33.3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 관계 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 최대주주 |
㈜호일바이오메드 |
매출 등 |
85,304 |
465 |
| 기타 |
㈜진엑스 |
매출 등 |
49,720 |
- |
| 매출 등 |
135,024 |
465 |
33.4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 관계 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
㈜호일바이오메드 |
매출채권 |
- |
512 |
| 기타 |
㈜진엑스 |
임대보증금 |
71,000 |
- |
| 채권 계 |
- |
512 |
| 채무 계 |
71,000 |
- |
33.5. 당기와 전기의 주요경영진(등기 및 비등기이사)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
954,625 |
1,275,241 |
| 퇴직급여 |
181,973 |
340,014 |
| 합계 |
1,136,597 |
1,615,255 |
33.6. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결기업은 우리은행 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
34. 영업부문 정보34.1. 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.34.2. 당기와 전기의 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비율 (%) |
금액 |
비율 (%) |
금액 |
| A |
9.2% |
659,851 |
17.2% |
1,676,657 |
| B |
4.0% |
282,558 |
10.9% |
1,060,530 |
| C |
12.9% |
923,040 |
7.1% |
692,592 |
35. 재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 2025년 2월 13일 지배기업의 이사회에서 승인되었으며,향후 지배기업의 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
| 구분 |
일자 |
참석자 |
방식 |
주요 논의 내용 |
| 1 |
2024년 08월 19일 |
감사인, 감사/이사 |
이메일 |
감사계획과 업무일정 및 예상되는 감사 유의적 위험 등 |
| 2 |
2024년 12월 12일 |
감사인,
감사/
이사
|
이메일 |
중간감사로 발견한 감사 유의사항 등 |
| 3 |
2025년 03월 20일 |
감사인,
감사/
이사
|
이메일 |
주요 감사결과, 서면진술 등 |
5. 재무제표 주석
| 제 19 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 18 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제놀루션 |
1. 일반적인 사항
주식회사 제놀루션(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 설립되었으며, 2020년 7월 24일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 의료기기 및 의약품 제조업을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로3길 63에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
지분율(%) |
| ㈜호일바이오메드 |
2,113,112 |
11.01 |
| 김기옥 |
1,229,068 |
6.40 |
| ㈜제놀루션(자기주식) |
1,133,996 |
5.91 |
| 기타 |
14,713,845 |
76.68 |
| 합계 |
19,190,021 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1. 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자에대해서는 원가법, 관계기업투자에 대해서는 지분법을 적용하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 제ㆍ개정 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 동 제ㆍ개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3. 외화환산
2.3.1 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.
2.5. 금융자산
2.5.1 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.5.2 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
(2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
2.5.3 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.5.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
2.5.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6. 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7. 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착재고는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로분류되는 경우 등을 제외하고는 다음의 방법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.2.8.1 종속기업투자회사는 종속기업투자에 대해 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 매 보고기간마다 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다.
2.8.2 관계기업투자와 공동기업투자
회사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 회사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업수익에표시하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간마다 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.9. 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
비한정내용연수 |
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.10. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.11. 무형자산
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
내부창출 또는 취득 |
| 상표권 |
5년 |
정액법 |
취득 |
| 특허권 |
5년 |
정액법 |
취득 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
취득 |
ㆍ연구개발비연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.12. 리스
회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.
2.12.1 리스이용자로서의 회계처리
회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.
(1) 사용권자산
회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.
다만, 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.13. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
회사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.
2.12.2 리스제공자로서의 회계처리
회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2.13. 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.14. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.15. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채 2.16.1 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.16.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17. 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.
복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.18. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20. 종업원급여2.20.1 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2.20.2 퇴직급여회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.20.3 해고급여
회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
2.21. 수익인식회사는 도매시장 등에서 의료기기 및 의약품을 판매하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다.회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
2.22. 주당손익회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23. 보고부문
보고부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1. 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.2. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3.5. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3.6. 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기가종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 재무위험관리
4.1. 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
28,757,827 |
- |
31,153,456 |
- |
| EUR |
5,519 |
3,822 |
1,482,461 |
- |
| JPY |
3,337,874 |
- |
3,236,719 |
- |
| 합계 |
32,101,220 |
3,822 |
35,872,636 |
- |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,875,783 |
(2,875,783) |
3,115,346 |
(3,115,346) |
| EUR |
170 |
(170) |
148,246 |
(148,246) |
| JPY |
333,787 |
(333,787) |
323,672 |
(323,672) |
| 합계 |
3,209,740 |
(3,209,740) |
3,587,264 |
(3,587,264) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율위험
이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동이 회사의 이자비용(자본화된 차입원가 포함)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 이자율 |
이자비용에 미치는 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
| 50bp 상승 시 |
- |
96,562 |
| 50bp 하락 시 |
- |
(96,562) |
(3) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 각각 11,641,466천원(전기말:
12,513,971천원) 및 186,320천원(전기말:
195,981천원)입니다.
4.1.2 신용 위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
회사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
장부금액 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하
|
2년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
232,967 |
232,967 |
- |
- |
232,967 |
| 기타금융부채 |
1,366,525 |
605,832 |
760,693 |
|
1,366,525 |
| 단기차입금 |
4,500,000 |
4,500,000 |
- |
- |
4,500,000 |
| 장기차입금 |
19,480,000 |
120,000 |
19,360,000 |
- |
19,480,000 |
| 리스부채 |
198,621 |
109,676 |
67,601 |
21,344 |
198,621 |
| 합계 |
25,778,114 |
5,568,475 |
20,188,294 |
21,344 |
25,778,113 |
<전기말>
| 구분 |
장부금액 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하
|
2년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
65,318 |
65,318 |
- |
- |
65,318 |
| 기타금융부채 |
1,194,335 |
560,623 |
633,712 |
- |
1,194,335 |
| 단기차입금 |
9,000,000 |
9,000,000 |
- |
- |
9,000,000 |
| 장기차입금 |
15,000,000 |
- |
- |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 리스부채 |
147,965 |
76,177 |
56,074 |
15,714 |
147,965 |
| 합계 |
25,407,618 |
9,702,118 |
689,786 |
15,015,714 |
25,407,618 |
4.2. 자본위험 관리
회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
25,906,878 |
25,547,381 |
| 자본 (B) |
80,447,197 |
87,492,751 |
| 부채비율 (A / B) |
32% |
29% |
5. 금융상품 공정가치
5.1. 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산(*1) |
32,128,424 |
32,128,424 |
5,787,515 |
5,787,515 |
| 단기금융상품(*1) |
- |
- |
35,082,790 |
35,082,790 |
| 매출채권(*1) |
905,132 |
905,132 |
1,030,706 |
1,030,706 |
| 기타금융자산(*1) |
992,762 |
992,762 |
995,946 |
995,946 |
| 장기금융상품(*1) |
8,174 |
8,174 |
5,212 |
5,212 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
186,320 |
186,320 |
195,981 |
195,981 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
11,641,466 |
11,641,466 |
12,513,971 |
12,513,971 |
| 합계 |
45,862,278 |
45,862,278 |
55,612,121 |
55,612,121 |
| 금융부채: |
| 매입채무(*1) |
232,967 |
232,967 |
65,318 |
65,318 |
| 단기차입금(*1) |
4,500,000 |
4,500,000 |
9,000,000 |
9,000,000 |
| 유동성장기부채(*) |
120,000 |
120,000 |
- |
- |
| 장기차입금(*1) |
19,360,000 |
19,360,000 |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 리스부채(*1) |
198,621 |
198,621 |
147,965 |
147,965 |
| 기타금융부채(*1) |
1,366,525 |
1,366,525 |
1,194,335 |
1,194,335 |
| 합계 |
25,778,114 |
25,778,114 |
25,407,618 |
25,407,618 |
(*1) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유사한 것으로 판단하였습니다.
5.2. 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
186,320 |
186,320 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,995,158 |
1,990,004 |
7,656,304 |
11,641,466 |
<전기말>
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
195,981 |
195,981 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
1,337,891 |
11,176,080 |
12,513,971 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
당기와 전기 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
파생금융부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
195,981 |
3,552,000 |
11,176,080 |
7,461,353 |
- |
1,007,176 |
| 취득 |
- |
- |
1,150,000 |
3,550,000 |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
(1,678,898) |
(32,000) |
- |
- |
| 보통주 전환 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,098,134) |
| 평가 |
(9,661) |
(3,356,019) |
(2,990,878) |
196,727 |
- |
90,958 |
| 기말 |
186,320 |
195,981 |
7,656,304 |
11,176,080 |
- |
- |
5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
5.4. 공정가치 평가정보
당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수의 범위 |
| 상환전환우선주 |
2,527,900 |
T-F모형 |
기초주가 |
15,020원 / 29,311원 |
| 주가변동성 |
40.19% / 83.65% |
| 출자금(*1) |
603,856 |
T-F모형, 원가법 등(*2) |
기초주가 |
2,490원 |
| 주가변동성 |
65.88% |
| 상장주식가액, 취득원가 등 |
|
| 692,989 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
- |
| 2,507,878 |
거례사례비교법, 원가법 등(*2) |
거래사례, 취득원가 등 |
- |
| 1,510,000 |
원가법 |
취득원가 |
- |
| 합계 |
7,842,623 |
|
|
|
(*1)
투자조합, 펀드, 사모투자회사 등
에 대한 출자금입니다.(*2)
투자조합, 펀드
등이 보유한 구성자산에 대한 가치평가방법입니다.
6. 범주별 금융상품
6.1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
32,128,424 |
5,787,515 |
| 단기금융상품 |
- |
35,082,790 |
| 매출채권 |
905,132 |
1,030,706 |
| 기타금융자산 |
992,762 |
995,946 |
| 장기금융상품 |
8,174 |
5,212 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
186,320 |
195,980 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
11,641,466 |
12,513,971 |
| 합계 |
45,862,278 |
55,612,120 |
(2) 금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
232,967 |
65,318 |
| 리스부채 |
198,621 |
147,965 |
| 기타금융부채 |
1,366,525 |
1,194,335 |
| 단기차입금 |
4,500,000 |
9,000,000 |
| 유동성장기부채 |
120,000 |
- |
| 장기차입금 |
19,360,000 |
15,000,000 |
| 합계 |
25,778,114 |
25,407,618 |
6.2. 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 이자수익 |
1,813,529 |
1,835,283 |
| 외화환산이익 |
1,497,719 |
22,177 |
| 외화환산손실 |
(2,511) |
(447,993) |
| 외환차익 |
3,196,012 |
2,033,796 |
| 외환차손 |
(580,311) |
(1,230,341) |
| 대손상각비 환입(대손상각비) |
(133,421) |
66,020 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 |
|
| 평가손익(세후) |
(711,069) |
(2,654,611) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 평가이익 |
214,778 |
725,207 |
| 평가손실 |
(3,313,077) |
(200,940) |
| 처분이익 |
9,892 |
17,860 |
| 처분손실 |
(29,516) |
- |
| 상각후원가측정 금융부채 |
| 이자비용 |
(413,978) |
- |
| 외화환산손실 |
(59) |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 파생금융부채평가손실 |
- |
(90,958) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,068 |
2,629 |
| 보통예금 |
382,788 |
1,303,455 |
| 외화보통예금 |
4,549,568 |
4,481,432 |
| 단기성 예금 |
27,195,000 |
- |
| 합계 |
32,128,424 |
5,787,516 |
8. 장
ㆍ단기금융상품
당기말과 전기말 현재 장
ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 정기예금 |
- |
8,174 |
35,082,790 |
5,212 |
9. 매출채권 및 기타금융자산
9.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| <유동성> |
| 매출채권 |
1,116,523 |
(211,391) |
905,132 |
1,108,676 |
(77,970) |
1,030,706 |
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
111,281 |
- |
111,281 |
202,028 |
- |
202,028 |
| 미수금 |
73,417 |
- |
73,417 |
85,752 |
- |
85,752 |
| 단기대여금 |
750,000 |
- |
750,000 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
7,465 |
- |
7,465 |
700,000 |
- |
700,000 |
| 기타보증금 |
500 |
- |
500 |
- |
- |
- |
| 소계 |
942,662 |
- |
942,662 |
987,780 |
- |
987,780 |
| <비유동성> |
| 기타금융자산 |
|
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
50,000 |
- |
50,000 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
- |
- |
- |
7,465 |
- |
7,465 |
| 기타보증금 |
100 |
- |
100 |
700 |
- |
700 |
| 소계 |
50,100 |
- |
50,100 |
8,165 |
- |
8,165 |
| 합계 |
2,109,286 |
(211,391) |
1,897,894 |
2,104,621 |
(77,970) |
2,026,651 |
9.2. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기대손실율 |
손상금액 |
매출채권 |
기대손실율 |
손상금액 |
| 연체되지 않은 채권 |
827,771 |
0.00% |
- |
953,920 |
0.00% |
- |
| 3개월 초과 6개월 이하 연체 |
54,622 |
0.00% |
- |
26,799 |
0.00% |
- |
| 6개월 이상 연체 |
22,739 |
0.00% |
- |
49,987 |
0.00% |
- |
| 1년 이상 연체 |
211,391 |
100.00% |
211,391 |
77,970 |
100.00% |
77,970 |
| 합계 |
1,116,523 |
|
211,391 |
1,108,676 |
|
77,970 |
9.3. 당기와 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
77,970 |
143,990 |
| 손상(환입) |
133,421 |
(66,020) |
| 기말 |
211,391 |
77,970 |
10. 공정가치측정 금융자산10.1. 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
186,320 |
- |
195,981 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,037,266 |
10,604,200 |
1,587,173 |
10,926,798 |
| 합계 |
1,037,266 |
10,790,520 |
1,587,173 |
11,122,779 |
10.2. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종목명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| ILLUMIGYN 보통주 |
3,552,000 |
186,320 |
3,552,000 |
195,981 |
10.3. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과같습니다.
| 종목명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| ㈜엔젠바이오 보통주 |
231,250 |
82,100 |
- |
- |
| ㈜한국바이오셀프 상환전환우선주 |
1,000,000 |
732,775 |
1,000,000 |
1,208,273 |
| ㈜에스엠엘제니트리 상환전환우선주 |
- |
- |
1,000,191 |
1,029,706 |
| ㈜휴룩스 상환전환우선주 |
2,000,016 |
1,795,125 |
2,000,016 |
2,008,205 |
| 요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호 |
1,958,807 |
2,507,878 |
2,000,000 |
2,497,569 |
| 스마트2021토니비대면투자조합 |
860,000 |
860,000 |
568,000 |
568,000 |
| 어니스트-신영 페이스 메이커 투자조합 |
150,000 |
150,000 |
150,000 |
150,000 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 |
1,500,000 |
506,669 |
1,500,000 |
464,327 |
| 리코달팽이하이일드전문투자형사모투자신탁제23호 |
- |
- |
515,871 |
557,467 |
| 루하바이아웃제1호사모투자 합자회사 |
3,000,000 |
603,856 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 리코 ORUM 벤처기업 전문투자형 사모투자신탁 제6호 |
500,000 |
707,739 |
500,000 |
780,424 |
| 신영 Pre-IPO 신기술사업투자조합 제1호 |
500,000 |
500,000 |
250,000 |
250,000 |
| 리코멀티플러스일반사모투자신탁 제8호 |
500,000 |
530,597 |
- |
- |
| 리코멀티플러스일반사모투자신탁 제9호 |
500,000 |
513,690 |
- |
- |
| 리코 ORUM 벤처기업 일반사모투자신탁 제9호 |
200,000 |
237,978 |
- |
- |
| 국공채와 해외국채 |
1,880,909 |
1,913,058 |
- |
- |
| 합계 |
14,780,983 |
11,641,466 |
12,484,078 |
12,513,971 |
10.4. 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
당기손익 -공정가치 금융자산 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
195,981 |
3,552,000 |
12,513,971 |
7,955,833 |
| 취득 |
- |
- |
4,739,659 |
4,065,871 |
| 처분 |
- |
- |
(2,513,866) |
(32,000) |
| 순평가이익(손실) |
(9,661) |
(3,356,019) |
(3,098,298) |
524,267 |
| 기말 |
186,320 |
195,981 |
11,641,466 |
12,513,971 |
11. 종속기업 및 관계기업투자11.1. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
설립국가 |
결산월 |
취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| ㈜비앙블바이오텍(*1) |
45.54% |
대한민국 |
12월 |
250,001 |
250,001 |
250,001 |
| <관계기업> |
| 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호 |
24.74% |
대한민국 |
12월 |
1,000,000 |
- |
- |
| 리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호
(*2)
|
- |
대한민국 |
12월 |
- |
- |
4,562,847 |
| 관계기업투자 합계 |
1,000,000 |
- |
4,562,847 |
(*1) 유효지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정 등을 고려한 결과 사실상 지배력이 있는 것으로 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 당기 중에 청산하였으며, 이에 따라 307,409천원을 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다.
11.2. 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같으며, 당기 중에는 변동내역이 없습니다.
<전기>
| 기업명 |
전기초 |
취득 |
전기말 |
| ㈜비앙블바이오텍 |
- |
250,001 |
250,001 |
11.3. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 기업명 |
당기초 |
지분법이익(손실) |
청산 |
당기말 |
| 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호(*1) |
- |
- |
- |
- |
| 리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호 |
4,562,847 |
203,974 |
(4,766,821) |
- |
| 합계 |
4,562,847 |
203,974 |
(4,766,821) |
- |
(*1) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법손실 금액은 17,301천원입니다.
<전기>
| 기업명 |
전기초 |
지분법이익(손실) |
손상 |
전기말 |
| 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호 |
936,175 |
(33,256) |
(902,919) |
- |
| 리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호 |
3,244,467 |
1,318,380 |
- |
4,562,847 |
| 합계 |
4,180,642 |
1,285,124 |
(902,919) |
4,562,847 |
11.4. 당기(말)과 전기(말) 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. <당기(말)>
| 기업명 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
| <종속기업> |
| ㈜비앙블바이오텍 |
1,098,696 |
899,047 |
199,649 |
404,942 |
(703,641) |
| <관계기업> |
| 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호 |
71,147 |
141,081 |
(69,934) |
73 |
(47,624) |
<전기(말)>
| 기업명 |
전기말 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순손익 |
| <종속기업> |
| ㈜비앙블바이오텍 |
647,690 |
233,297 |
414,393 |
- |
(77,507) |
| <관계기업> |
| 요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호 |
73,279 |
95,590 |
(22,311) |
74 |
(3,806,331) |
| 리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호 |
13,864,269 |
81 |
13,864,188 |
4,731,603 |
4,005,891 |
12. 재고자산
12.1. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
763,286 |
(10,014) |
753,272 |
179,480 |
(8,964) |
170,516 |
| 제품 |
1,434,490 |
(837,028) |
597,462 |
1,682,939 |
(544,562) |
1,138,377 |
| 원재료 |
390,129 |
(6,649) |
383,480 |
703,147 |
(60,345) |
642,802 |
| 부재료 |
3,626 |
- |
3,626 |
5,447 |
- |
5,447 |
| 합계 |
2,591,531 |
(853,691) |
1,737,840 |
2,571,013 |
(613,871) |
1,957,142 |
12.2. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실 |
293,517 |
547,947 |
| 재고자산폐기손실 |
34,257 |
131,922 |
13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 선급금 |
239,523 |
- |
467,535 |
- |
| 선급비용 |
3,776 |
- |
3,516 |
- |
| 부가세대급금 |
138,803 |
- |
255,770 |
- |
| 합계 |
382,102 |
- |
726,821 |
- |
14. 유형자산
14.1. 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
20,670,246 |
- |
20,670,246 |
20,670,246 |
- |
20,670,246 |
| 건물 |
35,054,204 |
(1,481,563) |
33,572,641 |
14,483,220 |
(905,201) |
13,578,019 |
| 기계장치 |
5,670,803 |
(3,405,288) |
2,265,515 |
5,239,262 |
(2,321,137) |
2,918,125 |
| (정부보조금) |
(12,807) |
5,152 |
(7,655) |
(12,807) |
2,590 |
(10,217) |
| 차량운반구 |
36,345 |
(32,711) |
3,635 |
36,345 |
(25,442) |
10,903 |
| 비품 |
695,366 |
(306,415) |
388,951 |
497,049 |
(203,968) |
293,081 |
| (정부보조금) |
(32,260) |
9,394 |
(22,866) |
(32,260) |
2,942 |
(29,318) |
| 시설장치 |
241,062 |
(198,092) |
42,969 |
241,062 |
(170,778) |
70,284 |
| 기타의유형자산 |
156,818 |
- |
156,818 |
40,000 |
- |
40,000 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
9,135,939 |
- |
9,135,939 |
| 합계 |
62,479,777 |
(5,409,524) |
57,070,253 |
50,298,056 |
(3,620,994) |
46,677,062 |
14.2. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
당기초 |
취득 |
폐기/처분 |
상각 |
대체(*2) |
당기말 |
| 토지 |
20,670,246 |
- |
- |
- |
- |
20,670,246 |
| 건물 |
13,578,018 |
- |
- |
(576,361) |
20,570,984 |
33,572,641 |
| 기계장치 |
2,918,125 |
171,320 |
- |
(1,084,151) |
260,221 |
2,265,514 |
| (정부보조금) |
(10,217) |
- |
- |
2,561 |
- |
(7,655) |
| 차량운반구 |
10,904 |
- |
- |
(7,269) |
- |
3,635 |
| 비품 |
293,082 |
122,278 |
- |
(102,448) |
76,038 |
388,951 |
| (정부보조금) |
(29,318) |
- |
- |
6,452 |
- |
(22,866) |
| 시설장치 |
70,283 |
- |
- |
(27,313) |
- |
42,970 |
| 기타의유형자산 |
40,000 |
35,000 |
- |
- |
81,818 |
156,818 |
| 건설중인자산(*1) |
9,135,939 |
11,687,689 |
- |
- |
(20,823,628) |
- |
| 합계 |
46,677,062 |
12,016,288 |
- |
(1,788,529) |
165,433 |
57,070,254 |
(*1) 당기 건설중인자산의 취득에는 자본화된 차입원가 599,708천원(리스이자비용 3,246천원 포함)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 제품과 상품에서 기계장치로 165,433천원이 대체되었습니다.
<전기>
| 구분 |
전기초 |
취득 |
폐기/처분 |
상각 |
대체 |
전기말 |
| 토지 |
20,611,452 |
58,794 |
- |
- |
- |
20,670,246 |
| 건물 |
13,940,099 |
- |
- |
(362,081) |
- |
13,578,018 |
| 기계장치 |
3,061,211 |
118,921 |
- |
(985,370) |
723,363 |
2,918,125 |
| (정부보조금) |
(7,333) |
(4,950) |
- |
2,066 |
- |
(10,217) |
| 차량운반구 |
18,173 |
- |
- |
(7,269) |
- |
10,904 |
| 비품 |
247,389 |
134,076 |
- |
(88,383) |
- |
293,082 |
| (정부보조금) |
- |
(32,260) |
- |
2,942 |
- |
(29,318) |
| 시설장치 |
86,892 |
- |
(8,568) |
(47,041) |
39,000 |
70,283 |
| 기타의유형자산 |
40,000 |
- |
- |
- |
- |
40,000 |
| 건설중인자산(*1) |
4,475,216 |
7,291,580 |
(2,570,518) |
- |
(60,339) |
9,135,939 |
| 합계 |
42,473,099 |
7,566,161 |
(2,579,086) |
(1,485,136) |
702,024 |
46,677,062 |
(*1) 전기 건설중인자산의 취득에는 자본화된 차입원가 761,634천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 제품에서 기계장치로 702,024천원이 대체되었습니다.
14.3. 당기와 전기의 유형자산 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
540,012 |
513,124 |
| 판매비와관리비 |
1,248,517 |
968,340 |
| 경상연구개발비 |
- |
3,672 |
| 합계 |
1,788,529 |
1,485,136 |
15. 리스
15.1. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
343,191 |
(147,505) |
195,686 |
227,949 |
(82,089) |
145,860 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
당기말 |
| 차량운반구 |
145,860 |
152,788 |
(11,472) |
(91,490) |
195,686 |
<전기>
| 구분 |
전기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
전기말 |
| 차량운반구 |
97,536 |
109,185 |
- |
(60,861) |
145,860 |
(3) 당기와 전기의 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
15.2. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
109,676 |
76,177 |
| 비유동성리스부채 |
88,946 |
71,787 |
| 합계 |
198,621 |
147,964 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
147,964 |
98,365 |
| 증가 |
152,787 |
109,184 |
| 이자비용 |
2,762 |
4,153 |
| 감소 |
(11,900) |
- |
| 상환 |
(92,993) |
(63,738) |
| 기말 |
198,621 |
147,964 |
(3) 당기와 전기의 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기 |
전기 |
| <수익> |
|
|
| 리스해지이익 |
428 |
- |
| <비용> |
|
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
91,490 |
60,861 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
2,762 |
4,153 |
|
단기리스료
|
4,800 |
6,855 |
|
소액자산 리스료
|
18,950 |
13,482 |
(4) 당기와 전기의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 116,743천원 및 84,075천원입니다.
16. 무형자산16.1. 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 상표권 |
2,763 |
(2,026) |
- |
737 |
5,091 |
(3,802) |
- |
1,289 |
| 특허권 |
48,445 |
(13,050) |
- |
35,395 |
15,157 |
(6,425) |
- |
8,732 |
| 소프트웨어 |
168,331 |
(98,570) |
- |
69,761 |
168,331 |
(64,903) |
- |
103,428 |
| 회원권 |
350,546 |
- |
(158,546) |
192,000 |
350,546 |
- |
(141,546) |
209,000 |
| 건설중인무형자산 |
12,012 |
- |
- |
12,012 |
10,885 |
- |
- |
10,885 |
| 합계 |
582,097 |
(113,646) |
(158,546) |
309,904 |
550,010 |
(75,130) |
(141,546) |
333,334 |
16.2. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
당기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
손상 |
당기말 |
| 상표권 |
1,289 |
- |
(553) |
- |
- |
736 |
| 특허권 |
8,732 |
20,000 |
(6,624) |
13,288 |
- |
35,395 |
| 소프트웨어 |
103,428 |
- |
(33,667) |
- |
- |
69,761 |
| 회원권 |
209,000 |
- |
- |
- |
(17,000) |
192,000 |
| 건설중인무형자산 |
10,885 |
14,415 |
- |
(13,288) |
- |
12,012 |
| 합계 |
333,334 |
34,414 |
(40,844) |
- |
(17,000) |
309,904 |
<전기>
| 구분 |
전기초 |
취득 |
상각 |
손상 |
전기말 |
| 상표권 |
1,842 |
- |
(553) |
- |
1,289 |
| 특허권 |
6,102 |
5,083 |
(2,453) |
- |
8,732 |
| 소프트웨어 |
79,342 |
53,081 |
(28,995) |
- |
103,428 |
| 회원권 |
350,546 |
- |
- |
(141,546) |
209,000 |
| 건설중인무형자산 |
- |
10,885 |
- |
- |
10,885 |
| 합계 |
437,832 |
69,049 |
(32,001) |
(141,546) |
333,334 |
16.3. 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
16.4. 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,611,242천원과
3,043,400천원입니다.
17. 매입채무 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 매입채무 |
232,967 |
- |
65,318 |
- |
| 기타금융부채 |
|
|
|
|
| 미지급금 |
404,358 |
689,693 |
308,915 |
633,713 |
| 미지급비용 |
201,474 |
- |
251,707 |
- |
| 임대보증금 |
- |
71,000 |
- |
- |
| 소계 |
605,832 |
760,693 |
560,622 |
633,713 |
| 합계 |
838,799 |
760,693 |
625,940 |
633,713 |
18. 차입금
당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
최종만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
한국산업은행 |
- |
- |
- |
4,500,000 |
| 기업은행 |
2025.11.13 |
4.49 |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 합계 |
4,500,000 |
9,000,000 |
| 장기차입금 |
한국산업은행 |
- |
- |
- |
15,000,000 |
| 우리은행 |
2026.10.28 |
3.27 |
15,000,000 |
- |
| 우리은행 |
2026.10.28 |
4.07 |
4,480,000 |
- |
| 합계 |
19,480,000 |
15,000,000 |
| 유동성 |
120,000 |
- |
| 비유동성 |
19,360,000 |
15,000,000 |
19. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 예수금 |
183 |
- |
44,808 |
- |
| 선수금 |
106,284 |
- |
71,656 |
- |
| 합계 |
106,467 |
- |
116,464 |
- |
20. 순확정급여부채(자산)
20.1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,344,637 |
2,358,032 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,672,534) |
(2,916,186) |
| 순확정급여부채(자산) |
(327,897) |
(558,154) |
20.2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,358,032 |
1,982,813 |
| 당기근무원가 |
572,025 |
588,532 |
| 이자원가 |
32,786 |
114,785 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
10,734 |
(8,513) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(235,170) |
(66,774) |
| 급여지급액 |
(393,770) |
(252,811) |
| 기말 |
2,344,637 |
2,358,032 |
20.3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,916,186 |
2,407,166 |
| 이자수익 |
146,644 |
139,847 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(53,767) |
(39,071) |
| 기여금 |
52,118 |
661,055 |
| 제도에서의 지급액 |
(388,647) |
(252,811) |
| 기말 |
2,672,534 |
2,916,186 |
20.4. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세 차감전 재측정요소 |
170,669 |
36,215 |
| 법인세효과 |
- |
(7,569) |
| 법인세 차감후 재측정요소 |
170,669 |
28,646 |
20.5. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
2,672,534 |
2,916,186 |
20.6. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.62% |
5.11% |
| 기대임금상승률 |
2.70% |
3.00% |
20.7. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 임금인상율 |
1% |
69,703 |
(60,311) |
| 할인율 |
1% |
(57,284) |
67,041 |
<전기말>
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 임금인상율 |
1% |
68,153 |
(58,851) |
| 할인율 |
1% |
(55,652) |
65,208 |
20.8. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.347년(전기말:
9.170년)입니다.
21. 판매보증충당부채
당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
23,299 |
32,485 |
| 환입 |
(1,002) |
(9,186) |
| 기말 |
22,297 |
23,299 |
22. 자본금 및 기타자본항목
22.1. 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행할 주식총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 |
19,190,021주 |
19,190,021주 |
| 보통주 자본금 |
9,595,010,500원 |
9,595,010,500원 |
22.2. 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
7,514,907 |
7,514,907 |
| 자기주식처분이익 |
844,061 |
844,061 |
| 기타자본잉여금 |
19,803,699 |
19,803,699 |
| 자기주식(*1) |
(11,111,721) |
(11,111,721) |
| 합계 |
17,050,946 |
17,050,946 |
(*1) 당기말 현재 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 자기주식 1,133,996주(전기말 :
1,133,996주)를 보유하고 있습니다.
22.3. 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
유통주식수 |
보통주자본금 |
기타자본항목 |
| 전기초(*1) |
9,590,835 |
8,936,427 |
4,795,418 |
20,913,076 |
| 주식배당 |
89,364 |
89,364 |
44,682 |
- |
| 자기주식 취득 |
- |
(479,588) |
- |
(2,015,748) |
| 전환사채 전환 |
243,308 |
243,308 |
121,654 |
2,786,875 |
| 무상증자 |
9,266,514 |
9,266,514 |
4,633,257 |
(4,633,257) |
| 전기말(*1) |
19,190,021 |
18,056,025 |
9,595,011 |
17,050,946 |
| 당기초(*1) |
19,190,021 |
18,056,025 |
9,595,011 |
17,050,946 |
| 당기말(*1) |
19,190,021 |
18,056,025 |
9,595,011 |
17,050,946 |
(*1) 전기초 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식 654,408주를 차감한 주식수이며, 당기말과 전기말 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식 1,133,996주를 차감한 주식수입니다.
23. 이익잉여금
23.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
704,484 |
704,484 |
| 미처분이익잉여금 |
56,373,566 |
62,708,051 |
| 합계 |
57,078,050 |
63,412,535 |
(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
23.2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 : 2025년 3월 28일 |
처분확정일 : 2024년 3월 29일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
56,373,566,356 |
|
62,708,051,360 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
62,708,051,360 |
|
68,152,270,246 |
|
| 당기순이익(손실) |
(6,505,154,209) |
|
(5,472,864,959) |
|
| 순확정급여부채 재측정요소 |
170,669,205 |
|
28,646,073 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
56,373,566,356 |
|
62,708,051,360 |
24. 매출액과 매출원가24.1.
당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
2,113,673 |
514,118 |
| 제품매출 |
4,739,864 |
9,204,249 |
| 기타매출 |
80,439 |
42,934 |
| 합계 |
6,933,975 |
9,761,301 |
회사의 상품매출과 제품매출은 한 시점에 수익을 인식하고 있으며, 기타매출 중 일부는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
24.2. 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
1,810,810 |
429,776 |
| 제품매출원가 |
2,903,455 |
4,799,029 |
| 기타매출원가 |
11,267 |
11,351 |
| 합계 |
4,725,533 |
5,240,156 |
25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,071,680 |
4,161,835 |
| 퇴직급여 |
434,171 |
517,204 |
| 복리후생비 |
369,172 |
351,319 |
| 여비교통비 |
192,617 |
179,659 |
| 접대비 |
31,510 |
56,698 |
| 통신비 |
35,623 |
32,696 |
| 수도광열비 |
212,704 |
158,041 |
| 세금과공과금 |
243,471 |
330,413 |
| 감가상각비 |
1,340,006 |
1,029,201 |
| 지급임차료 |
20,432 |
16,469 |
| 수선비 |
10,471 |
26,853 |
| 보험료 |
53,912 |
59,621 |
| 차량유지비 |
56,977 |
36,934 |
| 경상연구개발비 |
1,611,242 |
3,043,400 |
| 운반비 |
194,131 |
120,921 |
| 교육훈련비 |
46,176 |
37,338 |
| 도서인쇄비 |
16,920 |
28,739 |
| 소모품비 |
114,702 |
139,140 |
| 지급수수료 |
1,064,141 |
840,826 |
| 광고선전비 |
308,713 |
343,490 |
| 대손상각비(환입) |
133,421 |
(66,020) |
| 건물관리비 |
1,132 |
3,033 |
| 무형자산상각비 |
40,844 |
32,001 |
| 견본비 |
54,874 |
22,671 |
| 품질보증비용 |
879 |
13,557 |
| 연구소안전관리비 |
15,122 |
18,920 |
| 합계 |
10,675,044 |
11,534,959 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(123,369) |
991,908 |
| 원부재료 매입액 |
667,776 |
1,342,948 |
| 상품매입액 |
2,432,813 |
658,942 |
| 급여 |
4,824,225 |
5,289,787 |
| 퇴직급여 |
458,167 |
563,470 |
| 복리후생비 |
425,496 |
427,632 |
| 여비교통비 |
193,973 |
190,149 |
| 접대비 |
31,510 |
57,470 |
| 세금과공과금 |
276,029 |
378,656 |
| 감가상각비 |
1,880,019 |
1,545,997 |
| 지급임차료 |
24,464 |
24,497 |
| 보험료 |
58,119 |
66,554 |
| 운반비 |
213,102 |
126,643 |
| 교육훈련비 |
46,992 |
39,587 |
| 소모품비 |
309,339 |
534,447 |
| 지급수수료 |
1,430,302 |
1,087,108 |
| 광고선전비 |
308,713 |
343,490 |
| 대손상각비 |
133,421 |
(66,020) |
| 건물관리비 |
1,132 |
3,135 |
| 무형자산상각비 |
40,844 |
32,001 |
| 품질보증비용 |
879 |
13,557 |
| 기타 |
1,766,630 |
3,123,156 |
| 합계 |
15,400,577 |
16,775,114 |
27. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 수입임대료 |
21,024 |
48,390 |
| 외환차익 |
3,196,012 |
2,033,796 |
| 외화환산이익 |
1,497,719 |
22,177 |
| 유형자산처분이익 |
- |
2,500 |
| 수수료수익 |
2,500 |
- |
| 리스해지이익 |
428 |
- |
| 잡이익 |
125,451 |
92,095 |
| 합계 |
4,843,133 |
2,198,958 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
580,311 |
1,230,341 |
| 외화환산손실 |
2,570 |
447,993 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
307,409 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
902,919 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
2,579,086 |
| 기부금 |
2,400 |
1,200 |
| 무형자산손상차손 |
17,000 |
141,546 |
| 잡손실 |
20,241 |
29,310 |
| 합계 |
929,931 |
5,332,395 |
28. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
1,813,529 |
1,835,283 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
214,778 |
725,207 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
9,892 |
17,860 |
| 합계 |
2,038,200 |
2,578,350 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
413,978 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
3,313,077 |
200,940 |
| 파생상품평가손실 |
- |
90,958 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
29,516 |
- |
| 합계 |
3,756,571 |
291,898 |
29. 법인세비용29.1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
60,584 |
62,245 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(83,198) |
140,561 |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
1,161,380 |
(1,213,431) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 효과 |
(701,408) |
693,839 |
| 결손금소급공제 등 |
- |
(786,022) |
| 법인세비용(수익) |
437,359 |
(1,102,808) |
(*1) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 보험수리적손익 |
170,669 |
- |
170,669 |
36,215 |
(7,569) |
28,646 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(9,661) |
(701,408) |
(711,069) |
(3,356,019) |
701,408 |
(2,654,611) |
| 합계 |
161,008 |
(701,408) |
(540,400) |
(3,319,804) |
693,839 |
(2,625,965) |
29.2. 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(6,067,795) |
(6,575,674) |
| 적용세율에 따른 법인세부담액 |
(1,268,169) |
(1,374,316) |
| 조정사항 : |
1,705,528 |
271,507 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(83,198) |
140,561 |
| 비과세수익, 비공제비용 |
(664,118) |
12,650 |
| 결손금에 대한 이연법인세 효과 |
- |
821,393 |
| 결손금소급공제 |
- |
(786,022) |
| 추납액 |
- |
62,245 |
| 이연법인세자산 미인식액 |
2,392,260 |
- |
| 기타 |
60,584 |
20,680 |
| 법인세비용(수익) |
437,359 |
(1,102,809) |
| 유효세율(*1) |
- |
- |
(*1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
29.3 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 당기초 |
증감 |
당기말 |
당기초 |
당기말 |
| 경상연구개발비 |
125,512 |
55,981 |
181,493 |
26,231 |
37,932 |
| 미수수익 |
(202,028) |
90,747 |
(111,281) |
(42,224) |
(23,258) |
| 연차수당 |
189,869 |
(9,755) |
180,114 |
39,683 |
37,644 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,358,032 |
(13,395) |
2,344,637 |
492,828 |
490,029 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,465,235) |
120,598 |
(2,344,637) |
(515,234) |
(490,029) |
| 재고자산평가손실 |
613,872 |
239,819 |
853,691 |
128,299 |
178,421 |
| 감가상각비 |
34,080 |
6,933 |
41,013 |
7,122 |
8,572 |
| 무형자산 |
1,758 |
1,888 |
3,646 |
366 |
762 |
| 무형자산(회원권) |
141,546 |
17,000 |
158,546 |
29,583 |
33,136 |
| 대손충당금 |
66,883 |
133,343 |
200,226 |
13,980 |
41,847 |
| 연구개발비 |
84,225 |
(84,225) |
- |
17,604 |
- |
| 판매보증충당부채 |
23,299 |
(1,002) |
22,297 |
4,870 |
4,660 |
| 사용권자산 |
(145,860) |
(49,826) |
(195,686) |
(30,485) |
(40,898) |
| 리스부채 |
147,965 |
50,656 |
198,621 |
30,925 |
41,512 |
| 건설자금이자(건물) |
1,740,627 |
(4,645) |
1,735,982 |
363,791 |
362,820 |
| 업무용승용차 처분손실 |
38,101 |
(8,000) |
30,101 |
7,963 |
6,291 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
3,356,019 |
9,661 |
3,365,680 |
701,408 |
703,427 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
(29,893) |
3,169,410 |
3,139,517 |
(6,248) |
656,159 |
| 관계기업투자주식 |
(562,847) |
1,562,847 |
1,000,000 |
(117,635) |
209,000 |
| 기타 |
40,918 |
(32,497) |
8,421 |
8,553 |
1,760 |
| 일시적차이 합계(①) |
5,556,843 |
5,255,538 |
10,812,381 |
1,161,380 |
2,259,788 |
| 이월결손금(②) |
|
|
|
- |
132,472 |
| 이월세액공제(③) |
|
|
|
713,289 |
1,185,583 |
| 합계(④=①+②+③) |
|
|
|
1,874,669 |
3,577,843 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)_순액(⑤) |
|
|
|
713,289 |
3,577,843 |
| 인식한 이연법인세자산(부채)_순액(⑥=④-⑤) |
|
|
|
1,161,380 |
- |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 이연법인세자산의 미래 실현가능성의 불확실성이 높다고 판단하여 가산할 일시적차이의 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
<전기>
| 구분 |
누적일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 전기초 |
증감 |
전기말 |
전기초 |
전기말 |
| 경상연구개발비 |
153,480 |
(27,968) |
125,512 |
32,231 |
26,231 |
| 미수수익 |
(507,730) |
305,702 |
(202,028) |
(106,623) |
(42,224) |
| 연차수당 |
185,099 |
4,770 |
189,869 |
38,870 |
39,683 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,982,812 |
375,220 |
2,358,032 |
416,391 |
492,828 |
| 퇴직연금운용자산 |
(2,002,736) |
(462,499) |
(2,465,235) |
(420,575) |
(515,234) |
| 재고자산평가손실 |
65,924 |
547,948 |
613,872 |
13,844 |
128,299 |
| 감가상각비 |
24,017 |
10,063 |
34,080 |
5,044 |
7,122 |
| 무형자산 |
770 |
988 |
1,758 |
162 |
366 |
| 무형자산(회원권) |
- |
141,546 |
141,546 |
- |
29,583 |
| 대손충당금 |
118,703 |
(51,820) |
66,883 |
24,928 |
13,980 |
| 연구개발비 |
194,852 |
(110,627) |
84,225 |
40,919 |
17,604 |
| 판매보증충당부채 |
32,485 |
(9,186) |
23,299 |
6,822 |
4,870 |
| 사용권자산 |
(97,536) |
(48,324) |
(145,860) |
(20,483) |
(30,485) |
| 리스부채 |
98,365 |
49,600 |
147,965 |
20,657 |
30,925 |
| 이자비용(전환사채) |
458,838 |
(458,838) |
- |
96,356 |
- |
| 파생금융부채(전환사채) |
(379,948) |
379,948 |
- |
(79,789) |
- |
| 건설자금이자(건물) |
(852,021) |
2,592,648 |
1,740,627 |
(178,924) |
363,791 |
| 업무용승용차 처분손실 |
- |
38,101 |
38,101 |
- |
7,963 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 |
- |
3,356,019 |
3,356,019 |
- |
701,408 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
494,374 |
(524,267) |
(29,893) |
103,819 |
(6,248) |
| 관계기업투자주식 |
(180,642) |
(382,205) |
(562,847) |
(37,935) |
(117,635) |
| 기타 |
(36,968) |
77,886 |
40,918 |
(7,765) |
8,553 |
| 일시적차이 합계(①) |
(247,862) |
5,804,705 |
5,556,843 |
(52,051) |
1,161,380 |
| 이월세액공제(②) |
|
|
|
- |
713,289 |
| 합계(③=①+②) |
|
|
|
(52,051) |
1,874,669 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)_순액(④) |
|
|
|
- |
713,289 |
| 인식한 이연법인세자산(부채)_순액(⑤=③-④) |
|
|
|
(52,051) |
1,161,380 |
29.4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액과 세액공제는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이월세액공제 |
1,185,583 |
713,289 |
| 세무상 결손금 |
633,837 |
- |
30. 주당순손익
30.1. 기본주당순손익 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
보통주당기순이익(손실)
|
(6,505,154,209) |
(5,472,864,959) |
|
가중평균 유통보통주식수(*1)
|
18,056,025 |
18,345,505 |
|
보통주기본주당순이익(손실)
|
(360) |
(298) |
(*1) 기본주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산
<당기>
| 구분 |
유통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
18,056,025 |
366 |
6,608,505,150 |
| 소계 |
18,056,025 |
|
6,608,505,150 |
| 일수 |
366 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
18,056,025 |
<전기>
| 구분 |
유통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
8,936,427 |
365 |
3,261,795,855 |
| 주식배당 |
89,364 |
365 |
32,617,860 |
| 무상증자 |
9,025,791 |
365 |
3,294,413,715 |
| 전환사채 전환 |
243,308 |
325 |
79,075,100 |
| 무상증자(전환사채 전환분) |
243,308 |
325 |
79,075,100 |
| 자기주식의 취득 |
(2,585) |
283 |
(731,555) |
| 무상증자(자기주식 취득) |
(2,585) |
283 |
(731,555) |
| 자기주식의 취득 |
(477,003) |
|
(49,405,038) |
| 소계 |
18,056,025 |
|
6,696,109,482 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
18,345,505 |
30.2. 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석효과가 있는 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하되, 기중에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 가정하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순손익을 산정하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(6,505,154,209) |
(5,472,864,959) |
| 이자비용 |
- |
21,440,229 |
| 파생금융상품평가손실(이익) |
- |
71,856,504 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익(손실) |
(6,505,154,209) |
(5,379,568,226) |
| 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*1) |
18,056,025 |
18,398,833 |
| 희석효과 |
없음 |
없음 |
| 희석주당순이익(손실) |
(360) |
(298) |
(*1) 희석주당순손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산
<당기>
| 구분 |
발행주식수 |
가중치 |
적수 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,056,025 |
366 |
6,608,505,150 |
| 소계 |
|
|
6,608,505,150 |
| 일수 |
366 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
18,056,025 |
<전기>
| 구분 |
발행주식수 |
가중치 |
적수 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,345,505 |
365 |
6,696,109,482 |
| 전환사채 전환분 |
243,308 |
40 |
9,732,320 |
| 무상증자(전환사채 전환분) |
243,308 |
40 |
9,732,320 |
| 소계 |
|
|
6,715,574,122 |
| 일수 |
365 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
18,398,833 |
31. 현금흐름표
31.1 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(6,505,154) |
(5,472,865) |
| 조정 : |
|
|
| 법인세비용(수익) |
437,359 |
(1,102,809) |
| 감가상각비 |
1,880,019 |
1,545,997 |
| 퇴직급여 |
458,167 |
563,470 |
| 무형자산상각비 |
40,844 |
32,001 |
| 대손상각비(환입) |
133,421 |
(66,020) |
| 재고자산평가손실(환입) |
293,517 |
547,947 |
| 제품폐기손실 |
34,257 |
131,922 |
| 리스해지이익 |
(428) |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
(2,500) |
| 유형자산폐기손실 |
- |
2,579,086 |
| 무형자산손상차손 |
17,000 |
141,546 |
| 품질보증비용환입 |
(1,002) |
(9,185) |
| 파생금융부채평가손실 |
- |
90,958 |
| 지분법손실 |
- |
33,256 |
| 지분법이익 |
(203,975) |
(1,318,380) |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
902,919 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
307,409 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
(214,778) |
(725,207) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
3,313,077 |
200,940 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
(9,892) |
(17,860) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
29,516 |
- |
| 이자수익 |
(1,813,529) |
(1,835,283) |
| 이자비용 |
413,978 |
- |
| 외화환산손실 |
2,570 |
447,993 |
| 외화환산이익 |
(1,497,719) |
(22,177) |
| 소계 |
3,619,810 |
2,118,613 |
| 운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권의 감소 |
24,985 |
1,412,293 |
| 기타채권의 감소(증가) |
12,336 |
(46,468) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(273,903) |
705,026 |
| 기타자산의 감소 |
344,720 |
266,491 |
| 매입채무의 증가(감소) |
167,590 |
(126,346) |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
138,186 |
(226,072) |
| 퇴직금의 지급 |
(393,770) |
(252,811) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) |
336,530 |
(408,244) |
| 기타부채의 감소 |
(9,998) |
(41,256) |
| 소계 |
346,676 |
1,282,613 |
| 합계 |
(2,538,670) |
(2,071,639) |
31.2. 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 보통주 전환 |
- |
1,814,092 |
| 파생평가부채의 전환 |
- |
1,098,133 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
20,823,629 |
60,339 |
| 재고자산의 기계장치 대체 |
165,433 |
702,024 |
| 무상증자 및 주식배당 |
- |
4,677,939 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
7,465 |
780,000 |
| 당기손익공정가치금융자산의 유동성 대체 |
989,393 |
1,587,173 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 |
7,000 |
- |
31.3. 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
영업활동현금흐름조정 |
대체 |
당기말 |
| 장단기차입금 |
24,000,000 |
(20,000) |
- |
- |
23,980,000 |
| 리스부채 |
147,965 |
(92,993) |
2,762 |
140,887 |
198,621 |
| 임대보증금 |
- |
71,000 |
- |
- |
71,000 |
| 합계 |
24,147,965 |
(41,993) |
2,762 |
140,887 |
24,249,621 |
<전기>
| 구분 |
전기초 |
재무활동현금흐름 |
영업활동현금흐름조정 |
대체 |
전기말 |
| 장단기차입금 |
15,000,000 |
9,000,000 |
- |
- |
24,000,000 |
| 전환사채(*1) |
2,794,129 |
- |
118,097 |
(2,912,226) |
- |
| 리스부채 |
98,365 |
(63,738) |
4,153 |
109,185 |
147,965 |
| 합계 |
17,892,494 |
8,936,262 |
122,250 |
(2,803,041) |
24,147,965 |
(*1) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.
32. 우발사항과 약정사항
32.1. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
관련채무의 내용 |
| 과목 |
차입금액 |
| 토지 |
17,078,609 |
23,400,000 |
우리은행 |
장단기차입금 |
19,480,000 |
| 건물 |
20,356,703 |
| 합계 |
37,435,312 |
23,400,000 |
|
|
19,480,000 |
회사는 우리은행 차입금과 관련하여 인천광역시 연수구 송도동 소재 토지와 건물에 대하여 부동산담보신탁계약을 체결하였으며, 대주인 우리은행에게 부동산담보신탁수익권을 제공하고 있습니다.
32.2. 당기말 현재 회사는 신용카드 전자결제 대행계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 242백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
32.3. 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 보험의 종류 |
부보자산 |
보험금액 |
보험기간 |
보험회사 |
| 재산종합보험 |
마곡사옥 |
15,680,000 |
2021.11.03~2026.11.03 |
삼성화재 |
| 송도사옥 |
3,900,000 |
2022.04.29~2027.04.29 |
| 합계 |
19,580,000 |
|
|
한편, 회사는 상기 이외에 배상책임에 대한 보험이 가입되어 있습니다.32.4. 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
33. 특수관계자
33.1. 회사의 최대주주는 ㈜호일바이오메드이며, 당기말 현재 지분율은 11.01%입니다.33.2. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
㈜비앙블바이오텍 |
㈜비앙블바이오텍 |
| 관계기업 |
요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호 |
요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호, 리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호 |
33.3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 관계 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 최대주주 |
㈜호일바이오메드 |
매출 등 |
72,314 |
465 |
| 종속기업 |
㈜비앙블바이오텍 |
매출 등 |
- |
18,000 |
| 매입 등 |
203,180 |
- |
| 기타 |
㈜진엑스 |
매출 등 |
38,720 |
- |
| 매출 등 |
111,034 |
18,465 |
| 매입 등 |
203,180 |
- |
33.4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 관계 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
㈜호일바이오메드 |
매출채권 |
- |
512 |
| 기타 |
㈜진엑스 |
임대보증금 |
71,000 |
- |
| 채권 계 |
- |
512 |
| 채무 계 |
71,000 |
- |
33.5. 당기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같으며, 전기에는 해당사항이없습니다.
<당기>
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
당기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| 종속기업 |
㈜비앙블바이오텍 |
- |
750,000 |
- |
750,000 |
당사는 당기 중 상기 자금 대여 거래로 인하여, 이자수익 7,599천원을 인식하였습니다.33.6.
당기 및 전기 중 특수관계자와 현금 출자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
㈜비앙블바이오텍 |
- |
250,001 |
33.7. 당기와 전기의 주요경영진(등기 및 비등기이사)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
954,625 |
1,275,241 |
| 퇴직급여 |
181,973 |
340,014 |
| 합계 |
1,136,597 |
1,615,255 |
33.8. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 우리은행 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을제공받고 있습니다.
34. 영업부문 정보34.1. 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.34.2. 당기와 전기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비율 (%) |
금액 |
비율 (%) |
금액 |
| A |
9.5% |
659,851 |
17.2% |
1,676,657 |
| B |
4.1% |
282,558 |
10.9% |
1,060,530 |
| C |
13.3% |
923,040 |
7.1% |
692,592 |
35. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.