주석
| 제 44 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 43 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제이더블유신약 주식회사 |
1. 회사의 개요
제이더블유신약 주식회사 (이하 "당사")는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 이후 수차례 상호변경을 통하여 현재 제이더블유신약 주식회사로 사업을 영위하고 있습니다. 또한 당사는 R&D 중심경영체제 강화와 경영효율 및 그룹사 간 업무 시너지 극대화를 목적으로 2023년 5월 12일 본사를 서울특별시 서초구 서초동에서 경기도 과천시 갈현동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| JW홀딩스㈜ |
15,615,962 |
30.71% |
14,872,345 |
30.71% |
| 자기주식 |
149,009 |
0.29% |
140,665 |
0.29% |
| 기타주주 |
35,076,531 |
69.00% |
33,414,167 |
69.00% |
| 합계 |
50,841,502 |
100.00% |
48,427,177 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정-공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 당사기업의 부채와 현금흐름및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 15와 34를 참조바랍니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미. 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함. 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음. 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동
ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 . 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 . 금융상품의분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 . 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
. 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
. ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침
. 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
. 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
4) 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
당사는 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사의 토지를 공정가치로 측정하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 한국채택국제회계기준서 제1008호
'회계정책, 회계추정치 변경과 오류'
에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 당사는 비교 표시되는전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
5) 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.한편, 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며,금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다.손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
|
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있습니다.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며,금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지는 공정가치로 재평가 이후 인식한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.자산 재평가 잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
20년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
6년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 및 비품 |
6년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적,재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출
한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5, 10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
| 기타의무형자산 |
5, 20년 |
정액법 |
4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.3) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.5) 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(17) 법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상평가당사는 종속기업자산손상을 시사하는 징후가 있을때 손상평가를 수행하고 있습니다.종속기업의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정되며, 사용가치는 매출액, 영업비용, 성장률과 할인율의 예상치에 근거하여 산출됩니다. 이러한 예상치는 경영진의 유의적 판단 및 추정의 가정에 따라 변동될 수 있으며, 그 결과 종속기업투자주식 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다.3. 부문정보당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.
4. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 단기금융상품 |
질권설정 |
- |
180,000 |
대출질권 |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
6,000 |
6,000 |
- |
| 질권설정 |
100,000 |
- |
지급보증 |
| 합계 |
106,000 |
186,000 |
|
5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
11,428,765 |
10,928,638 |
| 차감: 대손충당금 |
(713,201) |
(840,254) |
| 매출채권(순액) |
10,715,564 |
10,088,384 |
(2) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식을 통하여 대손충당금으로 설정하고있습니다. 또한, 매출채권 중 부실ㆍ사고채권으로 판단될 경우 개별 분석 평가하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
840,254 |
862,623 |
| 대손상각비(환입) |
(127,053) |
(22,369) |
| 기말금액 |
713,201 |
840,254 |
(4) 당기말와 전기말 중 충당금설정률표를 사용하여 표시한 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합 계 |
| 기대신용손실률 |
0.08% |
24.05% |
100.00% |
|
| 매출채권 |
10,702,350 |
29,145 |
697,271 |
11,428,765 |
| 대손충당금 |
8,921 |
7,010 |
697,271 |
713,201 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년~3년 |
3년 초과 |
합 계 |
| 기대신용손실률 |
1.83% |
7.49% |
100.00% |
|
| 매출채권 |
10,263,680 |
13,488 |
651,470 |
10,928,638 |
| 대손충당금 |
187,773 |
1,011 |
651,470 |
840,254 |
6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
2,643,495 |
(153,625) |
2,489,870 |
2,851,751 |
(142,928) |
2,708,823 |
| 제품 |
4,644,110 |
(139) |
4,643,972 |
4,256,868 |
(151,389) |
4,105,479 |
| 재공품 |
909,039 |
- |
909,039 |
1,109,115 |
- |
1,109,115 |
| 원재료 |
1,460,603 |
(54,680) |
1,405,924 |
1,218,081 |
(24,280) |
1,193,801 |
| 미착품 |
20,972 |
- |
20,972 |
47,171 |
- |
47,171 |
| 합계 |
9,678,219 |
(208,443) |
9,469,776 |
9,482,985 |
(318,596) |
9,164,389 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(110,153) |
(117,382) |
7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
13,041 |
2,006,217 |
2,147,309 |
- |
| 미수수익 |
2,797 |
- |
3,039 |
- |
| 대여금 |
- |
288,757 |
- |
- |
| 보증금 |
- |
343,126 |
- |
566,764 |
| 합계 |
15,837 |
2,638,100 |
2,150,348 |
566,764 |
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
296,084 |
152,075 |
176,195 |
- |
| 선급비용 |
103,681 |
722,159 |
103,338 |
821,767 |
| 합계 |
399,765 |
874,234 |
279,533 |
821,767 |
9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및영업소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| JW크레아젠㈜ |
의약품제조 및 판매 |
대한민국 |
12월 |
99.76% |
- |
99.76% |
- |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및영업소재지 |
결산월 |
당기 |
| 기초 |
취득 |
손상차손 |
기말 |
| JW크레아젠㈜ |
의약품제조 및 판매 |
대한민국 |
12월 |
- |
- |
- |
- |
② 전기
| (단위:천원) |
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및영업소재지 |
결산월 |
전기 |
| 기초 |
취득 |
손상차손 |
기말 |
| JW크레아젠㈜ |
의약품제조 및 판매 |
대한민국 |
12월 |
36,625,473 |
- |
(36,625,473) |
- |
종속기업의 개발사업 중단에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
JW크레아젠㈜ |
| 당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
35,299 |
7,321,119 |
| 비유동자산 |
2,000 |
16,967 |
| 자산계 |
37,299 |
7,338,086 |
| 유동부채 |
8,540,647 |
15,049,742 |
| 비유동부채 |
- |
(9,710) |
| 부채계 |
8,540,647 |
15,040,032 |
| 자본계 |
(8,503,348) |
(7,701,946) |
| (단위:천원) |
| 구분 |
JW크레아젠㈜ |
| 당기 |
전기 |
| 매출 |
- |
4,942,894 |
| 당기순손익 |
(801,402) |
(7,912,053) |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
| 총포괄손익 |
(801,402) |
(7,912,053) |
상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전 금액입니다.
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
12,268,900 |
- |
12,268,900 |
2,816,076 |
- |
2,816,076 |
| 건물 |
3,581,793 |
(1,597,367) |
1,984,426 |
3,581,793 |
(1,507,005) |
2,074,788 |
| 구축물 |
304,366 |
(89,458) |
214,908 |
262,766 |
(77,492) |
185,274 |
| 기계장치 |
5,916,751 |
(4,728,094) |
1,188,657 |
5,262,188 |
(4,510,449) |
751,738 |
| 차량운반구 |
123,006 |
(109,302) |
13,704 |
123,006 |
(96,502) |
26,504 |
| 공구와기구 |
2,869,679 |
(2,323,258) |
546,421 |
2,770,575 |
(2,095,882) |
674,692 |
| 비품 |
1,546,419 |
(1,495,842) |
50,577 |
1,645,637 |
(1,581,944) |
63,693 |
| 건설중인자산 |
207,335 |
- |
207,335 |
647,900 |
- |
647,900 |
| 합계 |
26,818,248 |
(10,343,321) |
16,474,927 |
17,109,940 |
(9,869,275) |
7,240,665 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체(주1) |
재평가 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
2,816,076 |
- |
- |
- |
9,452,824 |
- |
12,268,900 |
| 건물 |
2,074,788 |
- |
- |
- |
- |
(90,362) |
1,984,426 |
| 구축물 |
185,274 |
41,600 |
- |
- |
- |
(11,966) |
214,908 |
| 기계장치 |
751,738 |
482,763 |
(2) |
252,800 |
- |
(298,643) |
1,188,657 |
| 차량운반구 |
26,504 |
- |
- |
- |
- |
(12,800) |
13,704 |
| 공구와기구 |
674,692 |
110,504 |
(1) |
- |
- |
(238,775) |
546,421 |
| 비품 |
63,693 |
7,000 |
(1,582) |
- |
- |
(18,534) |
50,577 |
| 건설중인자산 |
647,900 |
686,235 |
- |
(1,126,800) |
- |
- |
207,335 |
| 합계 |
7,240,665 |
1,328,102 |
(1,585) |
(874,000) |
9,452,824 |
(671,079) |
16,474,927 |
(주1) 대체금액 중 874,000천원은 생동성시험 실패에 따라 경상개발비로 대체되었습니다.
② 전기
| (단위:천원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
2,816,076 |
- |
- |
- |
- |
2,816,076 |
| 건물 |
2,165,150 |
- |
- |
- |
(90,362) |
2,074,788 |
| 구축물 |
52,900 |
140,211 |
- |
- |
(7,836) |
185,274 |
| 기계장치 |
659,701 |
13,500 |
(2) |
350,000 |
(271,461) |
751,738 |
| 차량운반구 |
28,804 |
10,000 |
- |
- |
(12,300) |
26,504 |
| 공구와기구 |
766,683 |
116,647 |
- |
59,000 |
(267,638) |
674,692 |
| 비품 |
86,508 |
4,700 |
(2,819) |
- |
(24,696) |
63,693 |
| 건설중인자산 |
436,500 |
674,400 |
- |
(463,000) |
- |
647,900 |
| 합계 |
7,012,321 |
959,458 |
(2,821) |
(54,000) |
(674,293) |
7,240,665 |
3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
637,407 |
634,828 |
| 판매비와관리비 |
33,672 |
39,465 |
| 합계 |
671,079 |
674,293 |
4) 당사는 당기 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.
평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법입니다. 한편, 대상 토지와 인근지역에 있는 실제거래사례를 이용하여 가치를 평가하는 거래사례비교법과 상기 공시지가기준법을 비교하여 합리성을 검토하였습니다.
재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
12,268,900 |
2,816,076 |
당기말까지 기타포괄이익으로 인산한 재평가잉여금 누계액은 7,477,184천원(법인세효과 차감후)입니다.
당사는 당사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가에 의뢰하고 있습니다. 당사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 당사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유될 것입니다
.5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 토지 |
- |
- |
12,268,900 |
12,268,900 |
11. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액(채권최고액) |
차입금종류 |
차입금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물 등(주1) |
15,441,982 |
4,800,000 |
단기차입금 |
- |
신한은행(주2) |
| 13,000,000 |
단기차입금 |
- |
우리은행(주2) |
| 합계 |
15,441,982 |
17,800,000 |
|
(주1) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.
(주2) 전기 이전에 관련 차입금은 모두 상환되었으나, 약정사항이 존재하여 해당 담보 설정내역을 해지하지 않아 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산이 존재합니다.
12. 보험가입자산당기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보험종류 |
보험가입자산 |
부보금액 |
보험가입처 |
| 당기말 |
전기말 |
| 재산종합보험(주1) |
건물, 구축물, 기계장치 등 |
20,590,065 |
20,791,822 |
DB손해보험㈜ |
(주1) 부보금액 중 4,800,000천원이 신한은행, 13,000,000천원이 우리은행에 질권설정 되어 있으나, 관련 차입금은 전기 이전에 전액 상환되었습니다.
13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
366,699 |
(326,262) |
- |
40,436 |
366,699 |
(315,938) |
- |
50,761 |
| 소프트웨어 |
2,731,002 |
(2,470,048) |
- |
260,954 |
2,601,921 |
(2,358,183) |
- |
243,738 |
| 개발비 |
102,635 |
(102,635) |
- |
- |
102,635 |
(102,635) |
- |
- |
| 회원권 |
2,185,566 |
- |
- |
2,185,566 |
2,185,566 |
- |
- |
2,185,566 |
| 기타의무형자산 |
21,586,035 |
(13,630,429) |
(5,423,571) |
2,532,034 |
21,586,035 |
(13,084,635) |
(5,423,571) |
3,077,829 |
| 합계 |
26,971,936 |
(16,529,374) |
(5,423,571) |
5,018,991 |
26,842,855 |
(15,861,391) |
(5,423,571) |
5,557,893 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
50,761 |
- |
(10,324) |
40,436 |
| 소프트웨어 |
243,738 |
177,116 |
(159,899) |
260,954 |
| 개발비 |
- |
- |
- |
- |
| 회원권 |
2,185,566 |
- |
- |
2,185,566 |
| 기타의무형자산 |
3,077,829 |
- |
(545,795) |
2,532,034 |
| 합계 |
5,557,893 |
177,116 |
(716,018) |
5,018,991 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상 |
정부보조금 상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
- |
51,621 |
- |
(860) |
- |
- |
50,761 |
| 소프트웨어 |
336,991 |
108,039 |
- |
(209,298) |
- |
8,006 |
243,738 |
| 개발비 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 회원권 |
2,185,566 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,185,566 |
| 기타의무형자산 |
3,716,978 |
- |
- |
(556,857) |
(82,292) |
- |
3,077,829 |
| 합계 |
6,239,535 |
159,660 |
- |
(767,016) |
(82,292) |
8,006 |
5,557,893 |
(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,405,367천원 및
774,553천원이며 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.(4) 당기와 전기에 비용으로 인식한 무형자산상각비(정부보조금 상계 후)는 각각 716,018천원 및
759,010천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.(5) 당기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분류 |
개별자산 |
장부금액 |
제제 |
잔여상각기간 |
| 기타의무형자산 |
히트라졸外1 판매권 |
1,442,000 |
항진균제 외 |
4년 |
| 레니프릴外4 판매권 |
629,471 |
혈압강하제 외 |
6년 5개월 |
| 로잘탄外3 판매권 |
460,563 |
혈압강하제 외 |
6년 8월 |
| 합계 |
2,532,034 |
|
|
(6) 당사가 당기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 개별자산 |
취득가액 |
손상차손금액 |
장부금액 |
평가방법 |
| 당기 |
누계액 |
| 레니프릴外4 판매권(주1) |
3,324,228 |
- |
(2,694,757) |
629,471 |
사용가치 |
| 로잘탄外3 판매권(주2) |
2,428,609 |
- |
(1,968,046) |
460,563 |
사용가치 |
| 니코스트정 판매권 |
32,000 |
- |
(32,000) |
- |
사용가치 |
| 줄리안정 판매권 |
57,732 |
- |
(57,732) |
- |
사용가치 |
| 제피드 공동판매권 |
476,180 |
- |
(476,180) |
- |
사용가치 |
| 네오투스서방정/한국유나이티드 |
63,224 |
- |
(63,224) |
- |
사용가치 |
| 웰마코연질캡슐/유유제약 |
33,833 |
- |
(33,833) |
- |
사용가치 |
| 글리아진연질캡슐/아이큐어 |
7,500 |
- |
(7,500) |
- |
사용가치 |
| 제이드정 품목허가권 |
8,633 |
- |
(8,633) |
- |
사용가치 |
| 제이페롤주 |
24,667 |
- |
(24,667) |
- |
사용가치 |
| 제이페롤정 |
12,667 |
- |
(12,667) |
- |
사용가치 |
| 웰마코2g |
44,333 |
- |
(44,333) |
- |
사용가치 |
| 합계 |
6,513,606 |
- |
(5,423,571) |
1,090,034 |
|
(주1) 레니프릴外4 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어져 손상검사를 수행하였으며, 전기 이전에 2,694,756천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 로잘탄外3 판매권에 대해 시장환경의 변화 등으로 인하여 사업성이 떨어져 손상검사를 수행하였으며, 전기 이전에 1,968,046천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(7) 평가방법 및 적용한 가정당사는 전기에 기타의 무형자산의 회수가능액을 산정하기 위해 해당 산업의 특성과 입수가능자료 등을 감안하여 이익접근법 중 다기간 초과이익법을 활용하여 사용가치를 산정하였으며, 적용한 할인율은 11.28%, 영구성장률은 0%입니다. 사용가치 평가 시 향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.
14. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
2,597,642 |
314,254 |
2,911,896 |
| 감가상각비 |
(355,670) |
(216,510) |
(572,181) |
| 사용권자산의 취득 |
4,875 |
216,650 |
221,525 |
| 기타 |
133,349 |
(77,924) |
55,425 |
| 기말 |
2,380,195 |
236,470 |
2,616,665 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
380,755 |
396,299 |
777,054 |
| 감가상각비 |
(556,238) |
(234,626) |
(790,864) |
| 사용권자산의 취득 |
2,774,054 |
263,406 |
3,037,460 |
| 기타 |
(929) |
(110,825) |
(111,755) |
| 기말 |
2,597,642 |
314,254 |
2,911,896 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
553,451 |
696,121 |
| 1년 초과 ~ 5년이내 |
1,639,510 |
1,687,484 |
| 5년 초과 |
1,371,326 |
1,723,560 |
| 할인전 리스부채 |
3,564,286 |
4,107,164 |
| 할인후 리스부채 |
2,705,768 |
2,963,108 |
| 유동 리스부채 |
349,174 |
477,063 |
| 비유동 리스부채 |
2,356,594 |
2,486,045 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
211,808 |
159,671 |
| 단기리스 관련 비용 |
8,040 |
227,856 |
| 소액자산 리스 관련 비용(단기리스제외) |
60,893 |
85,106 |
| 합계 |
280,741 |
472,633 |
(4) 리스관련 현금유출당사가 당기와 전기 중 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료와 관련하여 인식한 총 현금유출금액은 각각 720,281천원 및
1,139,745천원입니다.
15. 매입채무및기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무및기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
7,095,404 |
9,237,146 |
| 미지급금 |
3,977,167 |
4,043,563 |
| 미지급비용 |
565,918 |
687,610 |
| 합계 |
11,638,488 |
13,968,320 |
당사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 당가사 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 당사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 당사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무및기타채무에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액 |
- |
121,880 |
| 이중 공급자가 지급받은 금액 |
- |
121,880 |
16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
558,913 |
- |
470,894 |
- |
| 예수금 |
172,945 |
- |
176,576 |
- |
| 부가세예수금 |
279,354 |
- |
714,164 |
- |
| 소송충당부채 |
- |
45,000 |
- |
- |
| 합계 |
1,011,212 |
45,000 |
1,361,633 |
- |
17. 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 차입처 |
내역 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
기업일반운전자금 |
- |
- |
2,000,000 |
| 수협은행 |
기업운전자금대출 |
- |
- |
1,500,000 |
| 합계 |
- |
3,500,000 |
18. 사모사채
당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| JW신약 주식회사 제9회 무보증사모사채 |
2024-11-25 |
2026-05-25 |
5.10% |
10,000,000 |
- |
- |
- |
| JW신약 주식회사 제6회 무보증사모사채 |
2023-04-27 |
2024-10-27 |
6.80% |
- |
- |
10,000,000 |
- |
| 액면가액 합계 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
- |
| 사채할인발행차금 계 |
(42,163) |
- |
(25,276) |
- |
| 차감계 |
9,957,837 |
- |
9,974,724 |
- |
본 사채의 원금은 만기에 일시 상환되며, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월마다 본 사채의 이자율을 적용한 연간이자를 1/4씩 분할하여 이자지급일에 후급합니다.
19. 순확정급여부채(자산) 및 장기종업원급여부채
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 순확정급여부채(자산): |
|
|
| 확정급여채무의 현재가치 |
7,905,832 |
8,052,844 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(10,167,495) |
(10,883,576) |
| 국민연금전환금 |
(464) |
(464) |
| 소계 |
(2,262,127) |
(2,831,197) |
| 기타장기종업원급여충당부채 |
- |
- |
| 합계 |
(2,262,127) |
(2,831,197) |
당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 금액을 순확정급여자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
기타장기종업원급여충당부채 |
합계 |
| 기초잔액 |
8,052,844 |
(10,884,040) |
- |
(2,831,197) |
| 당기근무원가 |
1,141,590 |
- |
- |
1,141,590 |
| 이자비용(이자수익) |
413,059 |
(527,498) |
- |
(114,440) |
| 재측정요소 |
| 경험조정에 의한 효과 |
(104,189) |
- |
- |
(104,189) |
| 재무적 가정변화에 의한 효과 |
304,535 |
- |
- |
304,535 |
| 사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
136,521 |
- |
136,521 |
| 소 계 |
9,807,838 |
(11,275,018) |
- |
(1,467,180) |
| 납입액 |
- |
(600,000) |
- |
(600,000) |
| 관계사 전입(전출)액 |
(74,445) |
(118,844) |
- |
(193,290) |
| 퇴직금지급액 |
(1,827,561) |
1,825,903 |
- |
(1,657) |
| 기말잔액 |
7,905,832 |
(10,167,959) |
- |
(2,262,127) |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
기타장기종업원급여충당부채 |
합계 |
| 기초잔액 |
8,157,588 |
(9,922,015) |
180,709 |
(1,583,718) |
| 당기근무원가 |
1,233,009 |
- |
- |
1,233,009 |
| 이자비용(이자수익) |
432,707 |
(498,640) |
- |
(65,934) |
| 재측정요소 |
| 경험조정에 의한 효과 |
295,339 |
- |
- |
295,339 |
| 인구통계적 가정변화에 의한 효과 |
(288,298) |
- |
- |
(288,298) |
| 재무적 가정변화에 의한 효과 |
197,523 |
- |
- |
197,523 |
| 사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
44,446 |
- |
44,446 |
| 소 계 |
10,027,868 |
(10,376,209) |
180,709 |
(167,632) |
| 납입액 |
- |
(2,100,000) |
- |
(2,100,000) |
| 관계사 전입(전출)액 |
44,729 |
(28,615) |
- |
16,114 |
| 퇴직금지급액 |
(2,019,754) |
1,620,784 |
- |
(398,970) |
| 기타 |
- |
- |
(180,709) |
(180,709) |
| 기말잔액 |
8,052,844 |
(10,884,040) |
- |
(2,831,197) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
10,167,495 |
10,883,576 |
| 국민연금전환금 |
464 |
464 |
| 합계 |
10,167,959 |
10,884,040 |
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.93 |
5.41 |
| 가중평균임금상승률 |
4.00 |
4.00 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,141,590 |
1,233,009 |
| 순이자원가 |
(114,440) |
(65,934) |
| 합계 |
1,027,150 |
1,167,075 |
(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
101,178 |
145,489 |
| 판매비와관리비 |
925,972 |
1,021,587 |
| 합계 |
1,027,150 |
1,167,075 |
(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
증가 |
감소 |
| 할인율 100 basis point(bp) 변동 |
(608,244) |
696,954 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
697,070 |
(619,322) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 당기말 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.65년(전기 8.20년)이며, 현재가치로할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기구성 정보는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
1차년 |
2차년~5차년 |
6차년~10차년 |
11차년 이후 |
합계 |
| 퇴직급여지급액 |
668,130 |
2,354,952 |
3,745,542 |
5,784,243 |
12,552,867 |
20. 반품자산 및
환불부채
당기와 전기 중 반품자산 및
환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반품자산 |
142,771 |
108,355 |
| 환불부채 |
1,429,137 |
1,888,140 |
21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:주,천원) |
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 보통주 |
보통주 |
| 기초 |
48,427,177 |
24,213,589 |
29,263,751 |
53,477,340 |
| 무상증자(주1) |
2,414,325 |
1,207,163 |
(1,207,163) |
- |
| 당기말 |
50,841,502 |
25,420,751 |
28,056,589 |
53,477,340 |
(주1) 당사는 2023년 12월 15일자 이사회 결의에 따라 당기 중 5% 무상증자를 실시하였습니다.
② 전기
| (단위:주,천원) |
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 보통주 |
보통주 |
| 기초 |
46,127,437 |
23,063,719 |
30,413,621 |
53,477,340 |
| 무상증자(주1) |
2,299,740 |
1,149,870 |
(1,149,870) |
- |
| 전기말 |
48,427,177 |
24,213,589 |
29,263,751 |
53,477,340 |
(주1) 당사는 2022년 12월 15일자 이사회 결의에 따라 전기 중 5% 무상증자를 실시하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
28,056,589 |
29,263,751 |
| 자기주식처분이익 |
640,458 |
640,458 |
| 기타자본잉여금 |
371,712 |
371,712 |
| 합계 |
29,068,758 |
30,275,921 |
22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(주1) |
832,138 |
813,367 |
| 기타자본조정 |
1,873,900 |
1,339,900 |
| 합계 |
2,706,038 |
2,153,267 |
(주1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 149,009주입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,153,267 |
2,125,929 |
| 자기주식의 취득(주1) |
18,771 |
27,338 |
| 신종자본증권 |
534,000 |
- |
| 기말 |
2,706,038 |
2,153,267 |
(주1) 당사는 당기 무상증자로 인한 단주 8,344주를 19백만원에 자기주식으로 취득하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
7,477,184 |
- |
23. 신종자본증권(1) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제이더블유신약 주식회사 제7회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모전환사채 |
10,000,000 |
- |
| 제이더블유신약 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 |
25,000,000 |
- |
| 제이더블유신약 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 |
- |
10,000,000 |
| 제이더블유신약 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 |
- |
25,000,000 |
| 합계 |
35,000,000 |
35,000,000 |
(2) 당사가 발행한 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제이더블유신약 주식회사 제7회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모전환사채 |
제이더블유신약 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 |
| 발행금액 |
10,000,000,000원 |
25,000,000,000원 |
| 발행일 |
2024.11.22 |
2024.11.22 |
| 만기 |
2054.11.22 |
2054.11.22 |
| 배당조건 |
- 최초배당율: 5.50%- 1차상향조정이자율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 1차상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 25년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건 |
- 최초배당율: 5.70%- 1차상향조정이자율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 1차상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 25년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건 |
| 조기상환권 |
- 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 및 그 이후 매 18개월이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다. |
- 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 및 그 이후 매 18개월이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다. |
| 전환에 관한 사항 |
-본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날의 익일로부터 만기일 3개월 전의 날까지 전환청구를 할 수 있다.
|
- |
상기 신종자본증권은 만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 당사의 중간배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각 등의 사건이 없는 경우 당사의 의사결정에 따라 사채 이자의 일부 또는 전부를 지급하지 아니할 수 있습니다.따라서 자본으로 분류하였습니다.
24. 이익잉여금(결손금) 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(주1) |
1,941,739 |
1,941,739 |
| 임의적립금 |
1,889,579 |
1,889,579 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(63,010,973) |
(67,007,523) |
| 합계 |
(59,179,655) |
(63,176,205) |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(63,176,205) |
(29,623,439) |
| 당기순이익 |
5,873,012 |
(31,745,799) |
| 신종자본증권배당 |
(1,610,000) |
(1,610,000) |
| 보험수리적손익 |
(266,462) |
(196,967) |
| 기말금액 |
(59,179,655) |
(63,176,205) |
(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2025년 3월 29일 |
처리확정일 : 2024년 3월 29일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
63,010,973 |
67,007,523 |
| 1. 전기이월미처리결손금(이익잉여금) |
67,007,523 |
33,454,757 |
| 2. 당기순손실(이익) |
(5,873,012) |
31,745,799 |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
266,462 |
196,967 |
| 4. 신종자본증권의 배당 |
1,610,000 |
1,610,000 |
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 |
63,010,973 |
67,007,523 |
25. 수익(1) 당기와 전기 중
고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
원가 |
매출 |
원가 |
| 제품 |
54,515,160 |
25,156,987 |
59,084,772 |
26,529,607 |
| 상품 |
38,438,589 |
20,833,636 |
40,403,128 |
24,146,863 |
| 기타 |
60,000 |
- |
70,000 |
- |
| 합계 |
93,013,749 |
45,990,623 |
99,557,900 |
50,676,470 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 재화나 용역의 이전 시기에 따른 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식 |
81,957,400 |
91,316,856 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
11,056,349 |
8,241,044 |
| 합 계 |
93,013,749 |
99,557,900 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건 |
수익인식 |
| 상품 및 제품매출 |
상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 월합세금계산서를 통하여 청구가 이루어지고 있습니다. 대금회수시기에 따라 별도의 매출할인(수금할인)이 존재하며 제한된 반품권을 부여하고 있습니다. |
상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 수금할인은 별도의 변동대가로 파악하여 수익인식 시 고려하고 있습니다. 반품권의 경우 반품될 것으로 예상되는 금액 및 원가를 각각 환불부채(환불부채) 및 반품자산으로 인식하고 있습니다(주석20 참고). |
| 기타 매출 (마케팅용역 매출) |
마케팅용역은 JW중외제약㈜와 공동마케팅 제휴계약으로서, 용역을 수행하는대로 고객은 용역 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 당사는 계약상 청구기준에 따라 매달 청구서를 발행하여 대금을 회수합니다. |
용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 발생하기 때문에, 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용합니다. |
26. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
11,832,619 |
13,958,247 |
| 퇴직급여 |
925,972 |
1,021,587 |
| 복리후생비 |
1,718,389 |
2,180,941 |
| 여비교통비 |
1,855,813 |
2,304,714 |
| 대손상각비(환입) |
(127,053) |
(22,369) |
| 세금과공과 |
680,140 |
799,587 |
| 임차료 |
694,777 |
635,879 |
| 감가상각비 |
33,672 |
39,465 |
| 무형자산상각비 |
716,018 |
759,010 |
| 보험료 |
782,643 |
962,639 |
| 광고선전비 |
1,283,397 |
1,183,570 |
| 운반비 |
727,999 |
1,026,784 |
| 판매촉진비 |
2,289,397 |
2,530,428 |
| 회의비 |
140,477 |
168,120 |
| 지급수수료 |
9,769,112 |
10,250,364 |
| 교육훈련비 |
235,807 |
181,832 |
| 경상개발비 |
2,405,367 |
774,553 |
| 견본비 |
130,535 |
92,878 |
| 시장개척비 |
14,515 |
12,910 |
| 사용권자산상각비 |
572,181 |
790,864 |
| 기타 |
317,651 |
401,295 |
| 합계 |
36,999,426 |
40,053,300 |
27. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
337,797 |
489,402 |
| 외환차익 |
12,917 |
40,992 |
| 합계 |
350,715 |
530,394 |
28. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용: |
| 일반차입금 이자 |
425,125 |
436,966 |
| 사채 이자 |
413,496 |
746,633 |
| 소계 |
838,621 |
1,183,599 |
| 기타금융비용: |
|
| 외환차손 |
120,913 |
46,445 |
| 소계 |
120,913 |
46,445 |
| 합계 |
959,534 |
1,230,044 |
29. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
4,451 |
8,498 |
| 잡이익 |
194,181 |
73,126 |
| 합계 |
198,632 |
81,624 |
30. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
24,498 |
133,557 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
36,625,473 |
| 유형자산처분손실 |
657 |
2,819 |
| 잡손실 |
2,923,237 |
1,307,152 |
| 무형자산손상차손 |
- |
82,292 |
| 합계 |
2,948,392 |
38,151,293 |
31. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
1,830,379 |
1,507,622 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
4,560,779 |
196,440 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
(3,693,815) |
48,505 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(1,905,235) |
52,043 |
| 법인세비용(수익) |
792,108 |
1,804,610 |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
6,665,120 |
(29,941,189) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
1,373,010 |
(5,708,826) |
| 조정사항 |
| 불공제비용으로 인한 효과 |
3,803,513 |
469,754 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
4,560,779 |
196,440 |
| 세액공제 |
(43,091) |
(22,130) |
| 미인식이연법인세 변동효과 |
(6,276,382) |
7,646,600 |
| 기타(세율 변동 차이등) |
(2,625,721) |
(777,228) |
| 소계 |
(580,902) |
7,513,436 |
| 법인세비용 |
792,108 |
1,804,610 |
| 유효세율 |
11.88% |
- |
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무 재측정요소 |
70,405 |
52,043 |
| 재평가잉여금 |
(1,975,640) |
- |
| 합계 |
(1,905,235) |
52,043 |
(4) 당기와 전기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
①
당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익에 인식된 금액 |
기타포괄손익에 인식된 금액 |
기말 |
| 대손충당금 |
147,757 |
(32,281) |
- |
115,477 |
| 대손상각비 |
52,727 |
(3,868) |
- |
48,859 |
| 환불부채 |
371,975 |
(122,847) |
- |
249,128 |
| 퇴직보험예치금 |
(1,635,224) |
178,042 |
- |
(1,457,183) |
| 퇴직급여충당부채 |
1,635,224 |
(248,447) |
70,405 |
1,457,183 |
| 종속기업투자주식 |
- |
6,048,173 |
- |
6,048,173 |
| 재고자산평가충당금 |
66,587 |
(26,218) |
- |
40,369 |
| 자기주식 |
362,203 |
(362,203) |
- |
- |
| 토지재평가잉여금 |
(420,891) |
175,805 |
(1,975,640) |
(2,220,726) |
| 미지급비용 |
117,370 |
(17,432) |
- |
99,938 |
| 무형자산 |
27,936 |
(7,130) |
- |
20,806 |
| 리스부채 |
619,290 |
(95,269) |
- |
524,021 |
| 사용권자산 |
(608,586) |
101,821 |
- |
(506,765) |
| 보증금 |
11,459 |
(2,370) |
- |
9,089 |
| 미수수익 |
(635) |
93 |
- |
(542) |
| 감가상각비 |
1,890 |
3,498 |
- |
5,387 |
| 미지급기부금 |
- |
968 |
- |
968 |
| 소송충당부채 |
- |
8,715 |
- |
8,715 |
| 합 계 |
749,083 |
5,599,051 |
(1,905,235) |
4,442,897 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초 |
전기손익에 인식된 금액 |
기타포괄손익에 인식된 금액 |
기말 |
| 대손충당금 |
147,706 |
51 |
- |
147,757 |
| 대손상각비 |
52,980 |
(252) |
- |
52,727 |
| 환불부채 |
364,998 |
6,977 |
- |
371,975 |
| 퇴직보험예치금 |
(1,677,964) |
42,740 |
- |
(1,635,224) |
| 퇴직급여충당부채 |
1,677,964 |
(42,740) |
- |
1,635,224 |
| 장기종업원급여 |
37,949 |
(37,949) |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
91,555 |
(24,969) |
- |
66,587 |
| 자기주식 |
363,936 |
(1,733) |
- |
362,203 |
| 토지재평가잉여금 |
(422,905) |
2,014 |
- |
(420,891) |
| 미지급비용 |
119,995 |
(2,624) |
- |
117,370 |
| 무형자산 |
39,328 |
(11,392) |
- |
27,936 |
| 리스부채 |
161,190 |
458,100 |
- |
619,290 |
| 사용권자산 |
(163,181) |
(445,405) |
- |
(608,586) |
| 보증금 |
3,222 |
8,237 |
- |
11,459 |
| 미수수익 |
(482) |
(153) |
- |
(635) |
| 감가상각비 |
1,297 |
593 |
- |
1,890 |
| 합 계 |
797,588 |
(48,505) |
- |
749,083 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 : |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,952,224 |
2,558,297 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
6,675,889 |
856,123 |
| 소계 |
8,628,113 |
3,414,419 |
| 이연법인세부채 : |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(4,184,674) |
(2,664,701) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(542) |
(635) |
| 소계 |
(4,185,216) |
(2,665,337) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
4,442,897 |
749,083 |
(6) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세전금액 |
법인세효과 |
| 종속기업 투자자산 |
47,006,138 |
9,824,283 |
78,235,704 |
16,351,262 |
32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
20,741,103 |
23,608,118 |
| 사용된 원재료 |
7,906,870 |
8,461,427 |
| 급여 |
14,602,521 |
16,543,229 |
| 퇴직급여 |
1,027,150 |
1,167,075 |
| 복리후생비 |
1,885,931 |
2,344,038 |
| 임차료 |
705,788 |
646,873 |
| 용역수수료 |
605,556 |
627,615 |
| 감가상각비 |
671,079 |
674,293 |
| 무형자산상각비 |
716,018 |
759,010 |
| 기타 |
34,128,034 |
35,898,093 |
| 합계(주1) |
82,990,050 |
90,729,770 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.
33. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당순손익
| (단위:원,주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
5,873,011,551 |
(31,745,798,666) |
| 가중평균유통보통주식수 |
53,227,118 |
53,235,879 |
| 기본주당순손익 |
110 |
(596) |
당기 중 무상증자로 유통보통주식수가 증가하였으므로 전기 주식수를 소급하여 재계산하였습니다.
② 가중평균유통보통주식수
| (단위:원,주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
50,848,536 |
50,855,499 |
| 자기주식 효과 |
(147,698) |
(146,219) |
| 무상증자 |
2,526,280 |
2,526,599 |
| 당기말 가중평균유통보통주식수 |
53,227,118 |
53,235,879 |
(2) 희석주당순손익당기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
34. 금융상품의 위험
(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
27,925,474 |
34,181,251 |
| 자본 |
35,081,001 |
24,160,037 |
| 부채비율 |
79.60% |
141.48% |
(2) 금융위험관리
(2)-1 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는없습니다.
① 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들은 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
7,828,820 |
15,485,015 |
| 단기금융상품 |
- |
380,000 |
| 매출채권 |
10,715,564 |
10,088,384 |
| 기타유동금융자산 |
15,837 |
2,150,348 |
| 기타비유동금융자산 |
2,638,100 |
566,764 |
| 장기금융상품 |
106,000 |
6,000 |
| 합계 |
21,304,321 |
28,676,510 |
② 유동성위험당사의 공급자금융약정에 매입채무의 상당한 부분이 포함되어 있고 그 매입채무는 개별 공급자들이 아닌 단일 상대방에 대한 것입니다. 당사는 개별 공급자들에게 적은 금액을 결제하는 대신, 단일 상대방에게 많은 금액을 결제해야 합니다. 그러나 이 약정이 적용되는 당사의 매입채무 지급조건은 다른 매입채무 지급조건과 동일합니다. 경영진은 공급자금융약정이 유동성 위험을 과도하게 집중시킬 것이라고 보고 있지 않습니다. 이 약정은 자금을 조달하기보다는 다수 공급자들의 청구서 관리에 따른 관리업무 부담을 줄이기 위해 체결되었습니다. 자세한 내용은 주석15을 참조바랍니다.
당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 미만 |
1~5년 |
5년 이상 |
합계 |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
11,638,488 |
|
|
11,638,488 |
| 사채(주1) |
10,722,837 |
- |
- |
10,722,837 |
| 합계 |
22,361,325 |
- |
- |
22,361,325 |
(주1) 사채는 향후 발생할 이자금액을 포함하였습니다.
③ 이자율위험당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동 시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 0.5%P 상승시 |
0.5%P 하락시 |
0.5%P 상승시 |
0.5%P 하락시 |
| 이자비용 |
(49,789) |
49,789 |
(67,374) |
67,374 |
(2)-2 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
7,828,820 |
7,828,820 |
15,485,015 |
15,485,015 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
380,000 |
380,000 |
| 매출채권 |
10,715,564 |
10,715,564 |
10,088,384 |
10,088,384 |
| 장기금융상품 |
106,000 |
106,000 |
6,000 |
6,000 |
| 기타금융자산 |
2,653,937 |
2,653,937 |
2,717,111 |
2,717,111 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타금융부채 |
11,638,488 |
11,638,488 |
13,968,320 |
13,968,320 |
| 차입부채 |
9,957,837 |
9,957,837 |
13,474,724 |
13,474,724 |
| 리스부채 |
2,705,768 |
2,705,768 |
2,963,108 |
2,963,108 |
당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.
② 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 없습니다.
③ 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
35. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 지배기업 |
JW홀딩스㈜ |
| 종속기업 |
JW크레아젠㈜ |
| 기타 특수관계자 |
JW중외제약㈜, ㈜C&C신약연구소, THERIAC Pharmaceutical Corporation, JW케미타운㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW바이오사이언스㈜, JW생활건강㈜, ㈜중외정보기술, ㈜JW이노스퀘어PFV, Euvipharm JSC., ㈜생명누리, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, 재단법인 제이더블유이종호재단, 제이온포인트㈜, 드림트리제일차㈜, 디비메디제일차㈜, 드림케어제일차㈜ |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
회사의 명칭 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
기타비용 |
| 지배기업 |
JW홀딩스㈜ |
42,826 |
- |
- |
4,261,673 |
| 기타 특수관계자 |
JW중외제약㈜ |
16,063,854 |
- |
8,229,672 |
2,483,940 |
| JW생명과학㈜ |
123,410 |
- |
1,511,857 |
773,912 |
| JW바이오사이언스㈜ |
- |
- |
1,439,720 |
- |
| JW생활건강㈜ |
- |
28,525 |
- |
106,757 |
| C&C신약연구소 |
- |
- |
- |
726,800 |
| ㈜중외정보기술 |
- |
- |
- |
688,713 |
| ㈜생명누리 |
- |
- |
- |
1,396 |
| 합계 |
16,230,090 |
28,525 |
11,181,249 |
9,043,190 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
회사의 명칭 |
매출 |
기타수익 |
매입 |
유무형자산취득 |
기타비용 |
| 지배기업 |
JW홀딩스㈜ |
- |
- |
- |
- |
5,009,986 |
| 종속기업 |
JW크레아젠㈜ |
- |
- |
79,048 |
55,820 |
186,898 |
| 기타 특수관계자 |
JW중외제약㈜ |
12,399,937 |
- |
8,532,876 |
- |
2,480,145 |
| JW생명과학㈜ |
123,943 |
62 |
1,100,558 |
- |
843,786 |
| JW메디칼㈜ |
- |
224 |
- |
- |
- |
| JW바이오사이언스㈜ |
- |
133 |
1,639,033 |
- |
- |
| JW생활건강㈜ |
- |
159 |
- |
- |
319,444 |
| ㈜중외정보기술 |
423 |
- |
- |
95,549 |
564,265 |
| ㈜생명누리 |
- |
- |
- |
- |
741 |
| 합계 |
12,524,304 |
578 |
11,351,515 |
151,369 |
9,405,265 |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
JW홀딩스㈜ |
- |
212,787 |
- |
603,738 |
| 기타 특수관계자 |
JW중외제약㈜ |
2,064,076 |
1,101,734 |
2,735,021 |
335,423 |
| JW생명과학㈜ |
33,513 |
- |
373,582 |
4,939 |
| JW바이오사이언스㈜ |
- |
- |
224,648 |
- |
| JW생활건강㈜ |
- |
- |
- |
1,060 |
| ㈜중외정보기술 |
- |
- |
- |
137,733 |
| 디비메디제일차㈜ |
- |
109,725 |
- |
- |
| 드림케어제일차㈜ |
- |
42,350 |
- |
- |
| 합계 |
2,097,589 |
1,466,596 |
3,333,251 |
1,082,893 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
JW홀딩스㈜ |
- |
239,322 |
- |
412,005 |
| 종속기업 |
JW크레아젠㈜ |
- |
- |
- |
56,783 |
| 기타 특수관계자 |
JW중외제약㈜ |
2,221,644 |
1,196,526 |
3,459,781 |
1,275,936 |
| JW생명과학㈜ |
34,009 |
- |
164,951 |
165,361 |
| JW메디칼㈜ |
- |
- |
- |
- |
| JW바이오사이언스㈜ |
- |
- |
108,129 |
151,999 |
| JW생활건강㈜ |
- |
- |
- |
69,577 |
| ㈜중외정보기술 |
- |
- |
- |
167,121 |
| 제이더블유벌크업제일차㈜ |
- |
88,550 |
- |
- |
| 제이더블유그로쓰제일차㈜ |
- |
35,420 |
- |
- |
| 합계 |
2,255,653 |
1,559,819 |
3,732,860 |
2,298,782 |
(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) |
| 제공한 기업 |
지급보증내역 |
통화 |
지급보증액 |
실행금액 |
지급보증처 |
| JW홀딩스㈜ |
차입금 지급보증 |
KRW |
7,560,000 |
- |
우리은행 |
| KRW |
2,400,000 |
- |
KEB하나은행 |
| KRW |
2,750,000 |
- |
국민은행 |
| KRW |
2,193,000 |
- |
신한은행 (주1) |
| 일람불수입 |
USD |
270,000 |
- |
우리은행 |
| B2B 대출보증 |
KRW |
1,200,000 |
- |
우리은행 |
| JW중외제약㈜ |
사채 |
KRW |
10,000,000 |
10,000,000 |
한화투자증권 외 |
| 합계 |
KRW |
26,103,000 |
10,000,000 |
|
| USD |
270,000 |
- |
|
(주1) 신한은행 차입금 한도액 4,000백만원의 지급보증액은 4,800백만원이며 JW홀딩스
㈜ 지급보증 2,193백만원, 평택공장 담보 2,607백만원 입니다.
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사의 명칭 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
JW크레아젠㈜ |
- |
- |
- |
- |
9,500,000 |
200,000 |
9,700,000 |
- |
| 기타 특수관계자 |
JW생활건강㈜ |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래로 인해 이자수익이 각각 28,525천원 및 61,661천원이 발생하였습니다.
(8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사의 명칭 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 기타특수관계자 |
(주)생명누리 |
보통주 처분 |
- |
13,500 |
(9) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,149,870 |
1,801,336 |
| 퇴직급여 |
203,253 |
643,962 |
| 합계 |
1,353,123 |
2,445,298 |
(10) 당사는 특수관계자에게 리스를 제공받고 있습니다. 특수관계자간 리스료 당기의 지급액은 355,168천원이며, 전기의 지급액은 309,662천원 입니다. 관련 리스부채 인식액은 당기 2,450,286천원, 전기 2,545,299천원 입니다.
36. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
671,079 |
674,293 |
| 무형자산상각비 |
716,018 |
759,010 |
| 사용권자산상각비 |
572,181 |
790,864 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
36,625,473 |
| 무형자산손상차손 |
- |
82,292 |
| 퇴직급여 |
1,027,150 |
1,167,075 |
| 대손상각비(환입) |
(127,053) |
(22,369) |
| 재고자산평가손실(환입) |
(110,153) |
(117,382) |
| 잡이익 |
(97,528) |
(3,420) |
| 이자수익 |
(337,797) |
(489,402) |
| 유형자산처분이익 |
(4,451) |
(8,498) |
| 유형자산처분손실 |
657 |
2,819 |
| 경상개발비 |
874,000 |
- |
| 이자비용 |
838,621 |
1,183,599 |
| 지급임차료 |
1,219 |
- |
| 법인세비용 |
792,108 |
1,804,610 |
| 합계 |
4,816,049 |
42,448,965 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증감 |
3,552,377 |
1,651,267 |
| 미수금의 증감 |
(3,924,452) |
946,518 |
| 선급금의 증감 |
(124,763) |
121,229 |
| 장기선급금의 증감 |
(152,075) |
- |
| 선급비용의 증감 |
(343) |
(920,903) |
| 장기선급비용의 증감 |
99,608 |
- |
| 반품자산의 증감 |
(34,416) |
(2,539) |
| 소송충당부채의 증감 |
45,000 |
- |
| 재고자산의 증감 |
(195,234) |
(1,123,641) |
| 매입채무의 증감 |
(2,141,743) |
(525,396) |
| 미지급금의 증감 |
(66,396) |
1,560,148 |
| 미지급비용의 증감 |
(45,554) |
35,951 |
| 선수금의 증감 |
88,019 |
(226,753) |
| 반품충당부채의 증감 |
(459,003) |
44,238 |
| 부가세예수금의 증감 |
(434,810) |
(278,122) |
| 예수금의 증감 |
(3,631) |
(4,637) |
| 퇴직금의 지급 |
(1,827,561) |
(2,019,754) |
| 사외적립자산의 증감 |
1,107,059 |
(507,831) |
| 퇴직금관계사전입(출)액 |
(74,445) |
44,729 |
| 기타장기종업원급여의지급 |
- |
(180,709) |
| 합계 |
(4,592,362) |
(1,386,204) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 부채인식 |
상각 등(주1) |
| 단기차입금 |
3,500,000 |
(3,500,000) |
- |
- |
- |
| 사채 |
9,974,724 |
(45,000) |
- |
28,113 |
9,957,837 |
| 리스부채 |
2,963,108 |
(646,473) |
280,681 |
108,452 |
2,705,768 |
| 합계 |
16,437,832 |
(4,191,473) |
280,681 |
136,565 |
12,663,605 |
(주1) 이자비용으로 인한 순증감액 및 유동성 대체로 인한 변동입니다.
(4) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 유동성 대체 |
127,890 |
21,270 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
252,800 |
463,000 |
37. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 사건은 없으며, 원고인 사건은 총 1건 입니다. 당사의 경영진은 상기 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) |
| 금융기관명 |
거래내역 |
통화 |
사용금액 |
미사용금액 |
합계 |
| 신한은행 |
회전대출 |
KRW |
- |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 국민은행 |
회전대출 |
KRW |
- |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 하나은행 |
기업운전자금대출(주1) |
KRW |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 우리은행 |
당좌대출 |
KRW |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| B2B주계약
(주2)
|
KRW |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 수입-일람불수입 |
USD |
- |
225,000 |
225,000 |
| 합계 |
KRW |
- |
10,500,000 |
10,500,000 |
| USD |
- |
225,000 |
225,000 |
(주1) 하나은행 2,000,000천원의 약정사항은 JW홀딩스
㈜로부터 지급보증을 받고 있습니다.(주2)
B2B주계약 대출의 약정액은 1,000,000천원이며, 당기말 현재 매입채무및기타금융부채에 계상되어 있는 실행액이 없습니다.(주석 15번 참조)
(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 및 공탁과 관련하여 15,500천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한 거래처 피에르파브르에게 대금결제를 위한 지급보증을 하나은행으로부터 100,000천원 제공받고 있습니다.