주식회사 경농과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 68 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 67 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 삼도회계법인 |
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················ | 1 |
| Ⅱ. 연결재무제표····························· | 6 |
| 1. 연결재무상태표···························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 11 |
| 5. 주 석································· | 14 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용··························· | 128 |
| 주식회사 경농 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 경농과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. (1) 매출채권 회수가능성 검토연결회사는 주석 6에 기재된 바와 같이 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 개별채권에 대하여 신용위험 등을 고려하여 회수가능성을 평가하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 매출채권 금액은 50,720,484천원으로 총자산에서 10.37%를 차지하고 있으며, 매출채권의 회수가능액 산정에는 경영진의유의적인 판단과 추정이 수반되고 해당 항목이 회사에 중요한 영향을 미치는 사항이므로 핵심감사사항으로 판단하였습니다.당기말 현재 연결회사의 매출채권 회수가능성 검토에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 매출채권의 기대신용손실에 대한 재계산 및 검토② 개별평가 시 경영진의 회수가능가액 추정에 대한 감사인의 독립적인 평가③ 집합평가 시 경영진의 연체전이율, 미회수율 등과 같은 주요 가정에 대한 감사인의 독립적인 평가④ 매출채권의 회수가능액과 관련하여 필요시 질의 및 증빙 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍진모 입니다.
| 서울특별시 서초구 사평대로 361, 3층 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2025년 3월 17일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 경농과 그 종속기업 |
| 제 68 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 67 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 경농 대표이사 이병만,이용진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 효령로 77길 28 동오빌딩 |
| (전 화) | 02-3488-5800 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 68 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 67 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 경농과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 68(당)기말 | 제 67(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 281,270,525,135 | 259,940,118,322 | |||
| (1) 현금및현금성자산 | 4,5,40 | 42,911,528,963 | 32,981,898,083 | ||
| (2) 매출채권및기타채권 | 4,6,36,40 | 58,957,882,347 | 61,687,905,670 | ||
| (3) 기타금융자산 | 4,7,9,36,40 | 3,287,977,350 | 929,014,567 | ||
| (4) 기타유동자산 | 8 | 1,062,995,466 | 1,186,328,591 | ||
| (5) 재고자산 | 10,37 | 170,905,905,429 | 159,477,563,455 | ||
| (6) 반환재고회수권 | 22 | 4,144,235,580 | 3,677,407,956 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 207,748,678,580 | 188,652,615,651 | |||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,11,40 | 7,410,191,384 | 6,869,547,422 | ||
| (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,11,40 | 1,132,714,765 | 1,068,948,451 | ||
| (3) 기타금융자산 | 4,5,7 | 1,524,012,538 | 1,253,982,408 | ||
| (4) 관계기업투자주식 | 16 | 777,002,401 | 979,327,172 | ||
| (5) 반환재고회수권 | 22 | 3,264,975,378 | 3,415,524,430 | ||
| (6) 유형자산 | 12,13,19,37 | 159,701,621,649 | 141,920,449,483 | ||
| (7) 투자부동산 | 12,13 | 12,831,370,285 | 12,581,743,507 | ||
| (8) 사용권자산 | 14 | 2,981,180,572 | 3,160,112,881 | ||
| (9) 무형자산 | 15 | 11,572,953,027 | 11,642,380,139 | ||
| (10) 기타비유동자산 | 8 | 379,409,966 | 459,885,635 | ||
| (11) 이연법인세자산 | 34 | 6,173,246,615 | 5,300,714,123 | ||
| 자 산 총 계 | 489,019,203,715 | 448,592,733,973 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 181,636,550,864 | 158,323,199,430 | |||
| (1) 매입채무및기타채무 | 4,17,36,40 | 57,077,754,355 | 51,461,945,534 | ||
| (2) 단기차입금 | 4,12,19,36,37,39,40 | 99,662,150,376 | 88,179,070,232 | ||
| (3) 기타금융부채 | 4,9,18,36,39,40 | 758,763,000 | 610,152,272 | ||
| (4) 기타유동부채 | 21,28 | 14,017,259,817 | 5,590,819,075 | ||
| (5) 환불부채 | 22 | 6,589,584,944 | 5,872,025,504 | ||
| (6) 리스부채 | 4,14,39,40 | 1,335,766,371 | 1,124,797,691 | ||
| (7) 당기법인세부채 | 34 | 2,195,272,001 | 5,484,389,122 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 28,791,083,153 | 21,808,502,460 | |||
| (1) 장기차입금 | 4,20,37,39,40 | 7,000,000,000 | - | ||
| (2) 기타금융부채 | 4,18,36,40 | 1,437,295,000 | 1,381,650,000 | ||
| (3) 환불부채 | 22 | 5,528,697,649 | 5,759,089,822 | ||
| (4) 기타비유동부채 | 21,28 | 353,971,871 | 254,228,263 | ||
| (5) 리스부채 | 4,14,39,40 | 1,676,562,884 | 2,045,222,369 | ||
| (6) 확정급여부채 | 23 | 6,874,758,125 | 6,232,852,008 | ||
| (7) 이연법인세부채 | 34 | 5,919,797,624 | 6,135,459,998 | ||
| 부 채 총 계 | 210,427,634,017 | 180,131,701,890 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 251,681,976,645 | 241,963,277,285 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,24 | 10,845,875,000 | 10,845,875,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 25 | 33,928,888,065 | 33,928,888,065 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 26 | 18,367,149,110 | 18,058,013,810 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 27 | 188,540,064,470 | 179,130,500,410 | ||
| 비지배지분 | 26,909,593,053 | 26,497,754,798 | |||
| 자 본 총 계 | 278,591,569,698 | 268,461,032,083 | |||
| 부채 및 자본총계 | 489,019,203,715 | 448,592,733,973 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 68 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 67 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 경농과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 68(당)기 | 제 67(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 28,36,38 | 325,185,752,782 | 347,407,788,945 |
| Ⅱ. 매출원가 | 30,36 | 216,463,917,606 | 245,538,662,995 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 108,721,835,176 | 101,869,125,950 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 6,13,29,30,36 | 82,001,498,531 | 76,659,237,574 |
| (1) 대손상각비(환입) | (524,892,096) | 1,048,167,409 | |
| (2) 일반판매비와관리비 | 82,526,390,627 | 75,611,070,165 | |
| Ⅴ. 영업이익 | 38 | 26,720,336,645 | 25,209,888,376 |
| Ⅵ. 영업외수익 | 13,352,706,849 | 9,218,404,590 | |
| (1) 금융수익 | 4,9,11,33 | 7,182,062,388 | 2,970,051,811 |
| (2) 기타영업외수익 | 4,6,13,31,36 | 6,170,644,461 | 6,248,352,779 |
| Ⅶ. 영업외비용 | 17,474,094,741 | 10,944,733,163 | |
| (1) 금융원가 | 4,9,11,33 | 13,599,459,059 | 8,349,463,355 |
| (2) 기타영업외비용 | 4,16,32 | 3,874,635,682 | 2,595,269,808 |
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 22,598,948,753 | 23,483,559,803 | |
| Ⅸ. 법인세비용 | 34 | 4,862,405,047 | 8,357,368,467 |
| Ⅹ. 연결당기순이익 | 17,736,543,706 | 15,126,191,336 | |
| (1) 지배기업소유주지분 | 17,198,656,560 | 18,913,766,428 | |
| (2) 비지배지분 | 537,887,146 | (3,787,575,092) | |
| XI. 기타포괄손익 | 433,086,409 | 1,590,066,439 | |
| (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 433,086,409 | 1,590,066,439 | |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,11,26,40 | 664,949,374 | 1,960,685,503 |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 23,26 | (231,862,965) | (370,619,064) |
| XII. 연결총포괄손익 | 18,169,630,115 | 16,716,257,775 | |
| (1) 지배기업소유주지분 | 17,757,791,860 | 20,749,763,068 | |
| (2) 비지배지분 | 411,838,255 | (4,033,505,293) | |
| XIII. 연결주당이익 | 35 | ||
| (1) 지배주주지분기본및희석주당이익 | 963 | 1,059 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 68 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 67 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 경농과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | |||
| 2023.01.01(전기초) | 10,845,875,000 | 34,187,124,416 | 16,222,017,170 | 170,935,523,982 | 232,190,540,568 | 28,293,623,740 | 260,484,164,308 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | 18,913,766,428 | 18,913,766,428 | (3,787,575,092) | 15,126,191,336 |
| 연결실체내 자본거래 등 | - | (258,236,351) | - | - | (258,236,351) | 2,237,636,351 | 1,979,400,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | 1,957,857,553 | - | 1,957,857,553 | 2,827,950 | 1,960,685,503 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (121,860,913) | - | (121,860,913) | (248,758,151) | (370,619,064) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (10,718,790,000) | (10,718,790,000) | - | (10,718,790,000) |
| 2023.12.31(전기말) | 10,845,875,000 | 33,928,888,065 | 18,058,013,810 | 179,130,500,410 | 241,963,277,285 | 26,497,754,798 | 268,461,032,083 |
| 2024.01.01(당기초) | 10,845,875,000 | 33,928,888,065 | 18,058,013,810 | 179,130,500,410 | 241,963,277,285 | 26,497,754,798 | 268,461,032,083 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | 17,198,656,560 | 17,198,656,560 | 537,887,146 | 17,736,543,706 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | 684,719,576 | - | 684,719,576 | (19,770,202) | 664,949,374 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이익잉여금대체 | - | - | (250,000,000) | 250,000,000 | - | - | - |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (8,039,092,500) | (8,039,092,500) | - | (8,039,092,500) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (125,584,276) | - | (125,584,276) | (106,278,689) | (231,862,965) |
| 2024.12.31(당기말) | 10,845,875,000 | 33,928,888,065 | 18,367,149,110 | 188,540,064,470 | 251,681,976,645 | 26,909,593,053 | 278,591,569,698 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 68 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 67 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 경농과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 68 (당)기 | 제 67 (전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 27,034,580,380 | 15,641,892,788 |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 41,325,711,319 | 27,664,083,757 |
| (1) 당기순이익 | 17,736,543,706 | 15,126,191,336 |
| (2) 당기순이익에 대한 조정 | 20,055,185,129 | 22,979,175,320 |
| 대손상각비(환입) | (524,892,096) | 1,048,167,409 |
| 퇴직급여 | 982,178,664 | 931,214,472 |
| 금융수익 | (3,260,143,875) | (1,206,396,871) |
| 금융원가 | 9,702,977,122 | 6,271,345,113 |
| 감가상각비 | 8,167,070,692 | 7,861,426,160 |
| 무형자산상각비 | 77,224,395 | 78,146,781 |
| 외화환산이익 | (174,254,872) | (451,486,663) |
| 외화환산손실 | 579,594,335 | 54,647,632 |
| 유형자산처분이익 | (793,767,145) | (7,353,000) |
| 유형자산처분손실 | 248,736,744 | 8,545,169 |
| 유형자산폐기손실 | - | 128,895,285 |
| 무형자산처분이익 | (18,768,000) | - |
| 무형자산손상차손 | 3,500,000 | 6,250,000 |
| 무형자산처분손실 | 1,790,235 | 322,520 |
| 기타대손상각비(환입) | (1,400,000) | - |
| 기타충당부채의 환입 | - | (169,786,539) |
| 지분법평가손실 | 202,324,771 | 86,441,632 |
| 잡손익 | 609,112 | (18,572,247) |
| 법인세비용 | 4,862,405,047 | 8,357,368,467 |
| (3) 운전자본의 변동 | 3,533,982,484 | (10,441,282,899) |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 3,416,248,448 | (13,253,986,739) |
| 기타금융자산의 감소 | 412,197,307 | - |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 7,075,862 | (232,131,077) |
| 재고자산의 감소(증가) | (11,428,341,973) | 2,717,078,909 |
| 반환재고회수권의 감소(증가) | (316,278,572) | 1,074,158,825 |
| 매입채무및기타부채의 증가 | 3,472,642,825 | 2,379,820,021 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 8,426,440,742 | (1,127,827,642) |
| 기타비유동부채의 증가 | 99,901,085 | 213,326,110 |
| 기타금융부채의 감소 | (411,314,272) | - |
| 환불부채의 증가(감소) | 487,167,267 | (1,334,001,720) |
| 퇴직금의 지급 | (640,504,330) | (891,825,990) |
| 사외적립자산의 감소 | 8,905,572 | 11,155,048 |
| 기타장기종업원부채의 지급 | (157,477) | 2,951,356 |
| 2. 이자의 수취 | 569,760,267 | 414,297,500 |
| 3. 배당금의 수취 | 69,382,400 | 60,759,700 |
| 4. 이자의 지급 | (5,649,871,017) | (5,987,223,313) |
| 5. 법인세 납부 | (9,280,402,589) | (6,510,024,856) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (23,488,853,583) | (5,887,991,509) |
| 대여금의 회수 | 1,430,000,000 | 2,000,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 299,010,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 242,145,037 | 19,236,861 |
| 유형자산의 처분 | 1,065,004,709 | 112,354,000 |
| 무형자산의 처분 | 27,200,000 | 222,000 |
| 단기금융상품의 처분 | 500,000,000 | - |
| 장기금융상품의 처분 | - | 1,000,000 |
| 정부보조금의 수령 | 94,491,930 | 62,953,989 |
| 임차보증금의 감소 | 224,000,000 | 510,000,000 |
| 임차보증금의 증가 | (262,500,000) | (340,000,000) |
| 대여금의 대여 | (1,350,000,000) | (3,000,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (380,000,000) | (571,813,912) |
| 유형자산의 취득 | (24,244,352,465) | (4,624,369,092) |
| 무형자산의 취득 | (21,107,518) | (15,072,879) |
| 단기금융상품의 취득 | (1,000,000,000) | - |
| 장기금융상품의 취득 | (112,745,276) | (42,502,476) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,159,199,520 | (19,362,292,447) |
| 단기차입금의 차입 | 271,380,452,233 | 332,163,295,794 |
| 장기차입금의 차입 | 7,000,000,000 | - |
| 임대보증금의 증가 | 405,470,000 | 220,000,000 |
| 종속기업매각에 따른 현금유입 | - | 1,979,400,000 |
| 단기차입금의 상환 | (253,250,218,524) | (333,136,913,578) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (9,938,400,000) | (8,500,000,006) |
| 리스부채의 상환 | (1,384,811,689) | (1,169,084,657) |
| 임대보증금의 감소 | (14,200,000) | (200,200,000) |
| 배당금의 지급 | (8,039,092,500) | (10,718,790,000) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 9,704,926,317 | (9,608,391,168) |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 32,981,898,083 | 42,515,480,291 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 224,704,563 | 74,808,960 |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 42,911,528,963 | 32,981,898,083 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 68 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 67 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 경농과 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 경농과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 경농(이하 "지배기업")은 1957년 7월 12일에 벼농사 및 과수용 농약 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 1977년 6월 25일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다 . 1987년 12월에 경북 경주시 구황동에 소재하는 경주연구소를 개설하였으며, 동년 12월 28일에 과학기술처로부터 인가를 받았습니다. 지배기업은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,845,875천원이며, 당기말 현재 지배기업의 대표이사는 이병만, 이용진, 주요 주주는 이병만, 이용진 외 3인으로 이들의 지분율은 66.8%입니다.
(2) 연결대상 종속기업 개요
당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 회사개요 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)조비 | 대한민국 | 12월 | 54.56 | 54.56 | 비료제조 및 도소매업 |
| 글로벌아그로(주) | 대한민국 | 12월 | 98.95 | 98.95 | 도소매업 |
| (주)탑프레쉬(주1) | 대한민국 | 12월 | 15.00 | 15.00 | 농업용기계 및 장비판매 |
(주1) 피투자기업에 대한 지분율이 50%이하이나, 지배기업이 실질적으로 지배력을 행사할 수 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.
(3) 종속기업 투자 요약 재무정보
1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)조비 | 대한민국 | 119,924,769 | 67,248,090 | 52,676,679 | 640,045 |
| 글로벌아그로(주) | 대한민국 | 13,311,973 | 2,202,351 | 11,109,622 | 1,840,262 |
| (주)탑프레쉬 | 대한민국 | 5,078,565 | 1,450,261 | 3,628,304 | 509,000 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)조비 | 대한민국 | 118,588,764 | 66,303,820 | 52,284,944 | (9,037,064) |
| 글로벌아그로(주) | 대한민국 | 11,894,276 | 2,613,253 | 9,281,023 | 131,959 |
| (주)탑프레쉬 | 대한민국 | 4,453,033 | 1,333,729 | 3,119,304 | 144,135 |
2) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)조비 | 글로벌아그로(주) | (주)탑프레쉬 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (507,107) | 1,217,226 | (67,899) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (236,336) | 1,576,120 | (581,485) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,757,819 | (1,010,311) | (48,709) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 4,014,376 | 1,783,035 | (698,093) |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,335,451 | 2,038,772 | 2,517,521 |
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 4,075 | - | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 5,353,902 | 3,821,807 | 1,819,428 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)조비 | 글로벌아그로(주) | (주)탑프레쉬 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,797,142 | 32,450 | 124,184 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,282,857) | (39,686) | (525,427) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,671,229) | (300,039) | (48,409) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 843,056 | (307,275) | (449,652) |
| 기초 현금및현금성자산 | 492,395 | 2,346,047 | 2,967,173 |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,335,451 | 2,038,772 | 2,517,521 |
3) 당기 및 전기 중 비지배지분의 중요한 종속기업의 내용은 다음과 같습니다.(가) 현 황
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 소재지 | 비지배지분율(%) | 비지배지분에 배분된 순손익 | 누적비지배지분 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |||
| ㈜탑프레쉬 | 대한민국 | 85.00 | 405,386 | (253,614) | 3,040,902 | 2,648,602 |
(나) 요약재무정보
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)탑프레쉬 |
|---|---|
| <재무상태> | |
| 유동자산 | 4,471,532 |
| 비유동자산 | 607,033 |
| 유동부채 | 835,331 |
| 비유동부채 | 614,930 |
| <포괄손익> | |
| 수 익 | 3,435,231 |
| 당기손익 | 509,000 |
| 총포괄손익 | 68,124 |
| <현금흐름> | |
| 영업활동현금흐름 | (67,899) |
| 투자활동현금흐름 | (581,485) |
| 재무활동현금흐름 | (48,709) |
| 현금및현금성자산의증감 | (698,093) |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)탑프레쉬 |
|---|---|
| <재무상태> | |
| 유동자산 | 3,851,467 |
| 비유동자산 | 601,566 |
| 유동부채 | 776,953 |
| 비유동부채 | 556,776 |
| <포괄손익> | |
| 수 익 | 3,037,170 |
| 전기손익 | 144,135 |
| 총포괄손익 | 144,135 |
| <현금흐름> | |
| 영업활동현금흐름 | 124,184 |
| 투자활동현금흐름 | (525,427) |
| 재무활동현금흐름 | (48,409) |
| 현금및현금성자산의증감 | (449,652) |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
① 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
② 주석 14: 리스기간
③ 주석 16: 관계기업투자주식 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
④ 주석 28: 수익인식시기
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
① 주석 6: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
② 주석 22: 예상반품율의 추정
③ 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
④ 주석 34: 법인세 처리의 불확실성
3) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| - 수준 2. | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| - 수준 3. | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 40에 포함되어 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간 말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.
또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간 종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간 종료일과 종속기업의 보고기간 종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간 종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 기준서에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간 종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간 종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의보고기간 종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간 종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간 종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간 종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간 종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.
(8) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당 기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 | |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함
- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
연결실체는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 이러한 맥락에서 위험회피지정은다음 중 하나 이상을 변경하기 위한 경우에만 변경될 수 있습니다.
- 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 지정
- 위험회피대상항목에 대한 기술(현금흐름이나 공정가치 중 위험회피대상으로 지정된 부분에 대한 기술 포함)을 수정
- 위험회피수단에 대한 기술을 수정
다음 세 가지 조건을 모두 충족하는 경우에 위험회피수단에 대한 기술을 수정합니다.
- 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것이 아닌 다른 접근법을 사용하여 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 함
- 최초 위험회피수단이 제거되지 않음
- 선택된 접근법은 최초 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것과 경제적으로 동등함
이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간 말까지 이루어지며, 이러한 문서화의 변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.
이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 연결실체는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.
연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.
연결실체는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.
(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(10) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료, 반제품 및 재공품, 제품)과 이동평균법(상품), 개별법(미착품)을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제 1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(12) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 25년~40년 | 정액법 |
| 구축물 | 5년~20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 4년~8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 4년~5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(13) 무형자산
연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5년,10년,20년 | 정액법 |
| 회원권 등 | 비한정 | - |
| 영업권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(14) 차입원가
연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(15) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(16) 리 스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
① 리스이용자 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 리스제공자 회계처리
연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
1) 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 자기주식
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.
(19) 수 익
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
연결실체는 작물보호제 및 비료 등을 농협중앙회, 단위농협, 도소매상(농약사)에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 재화가 거래상대방이 지정한 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 거래상대방은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다.연결실체는 재화가 거래상대방에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 작물보호제 판매, (2) 종자 등 판매, (3) 스마트팜 설치사업 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
작물보호제, 비료 등의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체는 고객에게 온실공사 및 스마트팜 설치 수주 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 온실공사 및 스마트팜 설치 용역을 진행하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
농약관리법에 따르면 고객은 약효보증기간이 경과한 제품에 대하여 반품할 권리를 보유합니다. 연결실체는 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다.
6) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 연결실체자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
(20) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(21) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(22) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(23) 주당이익
연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
당기 연결재무제표 작성시 적용된 중요한 회계정책은 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
4. 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 | |
| 현금및현금성자산 | - | - | 42,911,529 | 42,911,529 | - | - | 32,981,898 | 32,981,898 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 58,957,882 | 58,957,882 | - | - | 61,687,905 | 61,687,905 |
| 기타금융자산(유동) | 2,372,135 | - | 915,842 | 3,287,977 | 412,197 | - | 516,818 | 929,015 |
| 기타금융자산(비유동) | - | - | 1,524,012 | 1,524,012 | - | - | 1,253,982 | 1,253,982 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,410,191 | - | 7,410,191 | - | 6,869,547 | - | 6,869,547 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,132,715 | - | - | 1,132,715 | 1,068,948 | - | - | 1,068,948 |
| 합 계 | 3,504,850 | 7,410,191 | 104,309,265 | 115,224,306 | 1,481,145 | 6,869,547 | 96,440,603 | 104,791,295 |
한편, 연결실체는 상기 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채(*) | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채(*) | 합 계 | |
| 매입채무및기타채무 | 57,077,754 | - | 57,077,754 | - | 51,461,946 | - | 51,461,946 |
| 단기차입금 | 99,662,150 | - | 99,662,150 | - | 88,179,070 | - | 88,179,070 |
| 장기차입금 | 7,000,000 | - | 7,000,000 | - | - | - | - |
| 기타금융부채(유동) | 758,763 | - | 758,763 | 34,514 | 575,638 | - | 610,152 |
| 기타금융부채(비유동) | 1,437,295 | - | 1,437,295 | - | 1,381,650 | - | 1,381,650 |
| 리스부채(유동) | - | 1,335,766 | 1,335,766 | - | - | 1,124,798 | 1,124,798 |
| 리스부채(비유동) | - | 1,676,563 | 1,676,563 | - | - | 2,045,222 | 2,045,222 |
| 합 계 | 165,935,962 | 3,012,329 | 168,948,291 | 34,514 | 141,598,304 | 3,170,020 | 144,802,838 |
(*) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.한편, 연결실체는 상기 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채(*) | ||
| 당기손익 | |||||||
| 이자수익 | 586,916 | - | - | - | - | - | 586,916 |
| 외환차익 | 3,386,641 | - | 78,023 | 428,748 | - | - | 3,893,412 |
| 외화환산이익 | 403,416 | - | - | 2,439 | - | - | 405,855 |
| 배당금수익 | - | 69,382 | - | - | - | - | 69,382 |
| 이자비용 | - | - | - | (5,827,743) | - | (126,093) | (5,953,836) |
| 외환차손 | (3,041,147) | - | (94,500) | (2,895,023) | - | - | (6,030,670) |
| 외화환산손실 | (15,358) | - | - | (4,239,179) | - | - | (4,254,537) |
| 대손상각비환입 | 524,892 | - | - | - | - | - | 524,892 |
| 기타대손상각비환입 | 1,400 | - | - | - | - | - | 1,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | - | 110 | - | - | - | 110 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | - | (54,470) | - | - | - | (54,470) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | - | (19,728) | - | - | - | (19,728) |
| 파생상품평가이익 | - | - | 2,372,136 | - | - | - | 2,372,136 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 631,409 | - | - | - | 631,409 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | - | (2,878) | - | (2,878) |
| 합 계 | 1,846,760 | 69,382 | 2,912,980 | (12,530,758) | (2,878) | (126,093) | (7,830,607) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 708,454 | - | - | - | - | 708,454 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (43,505) | - | - | - | - | (43,505) |
(*) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채(*) | ||
| 당기손익 | |||||||
| 이자수익 | 442,168 | - | - | - | - | - | 442,168 |
| 외환차익 | 320,846 | - | 86,127 | 2,094,468 | - | - | 2,501,441 |
| 외화환산이익 | 107,907 | - | - | 773,276 | - | - | 881,183 |
| 배당금수익 | - | 60,760 | - | - | - | - | 60,760 |
| 이자비용 | - | - | - | (5,943,449) | - | (110,001) | (6,053,450) |
| 외환차손 | (97,192) | - | (167,004) | (3,194,564) | - | - | (3,458,760) |
| 외화환산손실 | (47,999) | - | - | (187,577) | - | - | (235,576) |
| 대손상각비 | (1,048,167) | - | - | - | - | - | (1,048,167) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | - | 61,575 | - | - | - | 61,575 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | - | (2,453) | - | - | - | (2,453) |
| 파생상품평가이익 | - | - | 212,197 | - | - | - | 212,197 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | (34,514) | - | (34,514) |
| 파생상품거래이익 | - | - | 452,185 | - | - | - | 452,185 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | - | (319,600) | - | (319,600) |
| 합 계 | (322,437) | 60,760 | 642,627 | (6,457,846) | (354,114) | (110,001) | (6,541,011) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 1,960,686 | - | - | - | - | 1,960,686 |
(*) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
5. 사용이 제한된 예금
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습
니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 내 역 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 정부보조금 | 신한은행 등 | - | 411 | 국책연구과제용 |
| 기타금융자산 | 장기금융상품 | 신한은행 등 | 8,500 | 8,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 8,500 | 8,911 | |||
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권(주1) | 58,224,124 | (7,503,640) | 50,720,484 | 61,558,605 | (8,218,652) | 53,339,953 |
| 미수금 | 8,365,631 | (129,235) | 8,236,396 | 8,474,166 | (130,635) | 8,343,531 |
| 미수수익 | 1,002 | - | 1,002 | 4,422 | - | 4,422 |
| 합 계 | 66,590,757 | (7,632,875) | 58,957,882 | 70,037,193 | (8,349,287) | 61,687,906 |
(주1) 연결실체는 당기말 현재 농협은행과 300억원 한도의 전자외상매출채권담보대출약정을 맺고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 대출잔액은 없습니다(주석19,37 참 조).
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 기초금액 | 8,218,652 | 130,635 | 7,172,387 | 130,635 |
| 대손상각비 | 333 | - | 1,132,654 | - |
| 대손상각비환입 | (525,225) | (1,400) | (84,487) | - |
| 제 각 | (190,120) | - | (1,902) | - |
| 기말금액 | 7,503,640 | 129,235 | 8,218,652 | 130,635 |
(3) 당기말 현재 연결실체의 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 6개월 이내 | 12개월 이내 | 18개월 이내 | 24개월 이내 | 24개월초과 | 합 계 | |
| Ⅰ. 총장부금액 | 57,917,108 | 738,713 | 427,652 | 748,226 | 136,905 | 6,622,153 | 66,590,757 |
| 전체기간 기대신용손실 | 7,525 | 66,974 | 90,525 | 48,657 | 79,677 | 1,260,901 | 1,554,259 |
| 개별 평가한 신용손실 | 48,723 | 526 | 61,897 | 641,794 | 16,554 | 5,309,122 | 6,078,616 |
| Ⅱ. 소 계 | 56,248 | 67,500 | 152,422 | 690,451 | 96,231 | 6,570,023 | 7,632,875 |
| Ⅲ. 순장부금액(Ⅰ-Ⅱ) | 57,860,860 | 671,213 | 275,230 | 57,775 | 40,674 | 52,130 | 58,957,882 |
| 채무불이행률(%) | 0.10 | 9.14 | 35.64 | 92.28 | 70.29 | 99.21 | 11.46 |
7. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 파생상품금융자산 | 2,372,136 | - | 412,197 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 기타대여금 | 223,387 | 1,000,000 | 303,387 | 1,000,000 |
| 차감: 손실충당금 | (223,387) | - | (223,387) | - |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (379,410) | - | (459,886) |
| 임차보증금 등 | 415,842 | 739,675 | 436,818 | 662,866 |
| 단기금융상품 | 500,000 | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | 163,748 | - | 51,002 |
| 소 계 | 915,842 | 1,524,013 | 516,818 | 1,253,982 |
| 합 계 | 3,287,978 | 1,524,013 | 929,015 | 1,253,982 |
8. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 856,194 | - | 836,070 | - |
| 선급비용 | 206,801 | - | 350,259 | - |
| 미수수익 | - | 379,410 | - | 459,886 |
| 합 계 | 1,062,995 | 379,410 | 1,186,329 | 459,886 |
9. 파생상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 파생상품자산 |
|---|---|
| 통화스왑 | 2,340,384 |
| 통화옵션 | 31,752 |
| 합 계 | 2,372,136 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|
| 통화스왑 | 412,197 | - |
| 통화옵션 | - | 34,514 |
| 합 계 | 412,197 | 34,514 |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가이익(손실) | 거래이익(손실) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 통화스왑 | 2,340,384 | 212,197 | 527,539 | 435,995 |
| 통화옵션 | 31,752 | (34,514) | 103,154 | 16,190 |
| 통화선도 | - | - | (2,162) | (319,600) |
| 합 계 | 2,372,136 | 177,683 | 628,531 | 132,585 |
10. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상 품 | 14,421,543 | (1,984,588) | 12,436,955 | 10,605,454 | (2,393,414) | 8,212,040 |
| 제 품 | 92,272,845 | (10,130,990) | 82,141,855 | 96,526,556 | (9,501,163) | 87,025,393 |
| 재공품 | 3,800,803 | (124,838) | 3,675,965 | 3,959,688 | (116,448) | 3,843,240 |
| 원재료 | 55,000,444 | (1,834,961) | 53,165,483 | 37,029,449 | (2,067,902) | 34,961,547 |
| 미착품 | 19,485,647 | - | 19,485,647 | 25,435,343 | - | 25,435,343 |
| 합 계 | 184,981,282 | (14,075,377) | 170,905,905 | 173,556,490 | (14,078,927) | 159,477,563 |
한편, 당기 및 전기 중 매출원가에서 가감된 재고자산평가손실(환입)액은 각각 (3,550)천원 및 1,595,461천원입니다.
11. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 상장주식(주1) | 6,896,994 | 5,925,759 | 5,406,994 | 2,847,694 |
| 비상장주식(주1) | 4,667,620 | 1,484,432 | 6,207,620 | 4,021,853 |
| 합 계 | 11,564,614 | 7,410,191 | 11,614,614 | 6,869,547 |
(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
1) 상장주식
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 주식수(주) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| 삼부토건(주) | 23,490 | 3,450,428 | 22,127 | 22,127 | 23,490 | 3,450,428 | 54,027 | 54,027 |
| 범양건영(주) | 5 | 39,162 | - | - | 5 | 39,162 | - | - |
| (주)우리금융지주 | 5 | 40 | 77 | 77 | 5 | 40 | 65 | 65 |
| 대신증권(주) | 18,340 | 400,864 | 294,724 | 294,724 | 18,340 | 400,864 | 262,262 | 262,262 |
| (주)티비씨 | 2,583,000 | 1,516,500 | 2,110,311 | 2,110,311 | 2,583,000 | 1,516,500 | 2,531,340 | 2,531,340 |
| (주)아이스크림미디어 (주1) | 298,000 | 1,490,000 | 3,498,520 | 3,498,520 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,922,840 | 6,896,994 | 5,925,759 | 5,925,759 | 2,624,840 | 5,406,994 | 2,847,694 | 2,847,694 |
(주1) 해당 회사는 2024년 8월 30일 상장됨에 따라 비상장주식에서 상장주식으로 대체되었습니다.2) 비상장주식
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| (주)다산이앤이 | 20,000 | 6.50 | 400,000 | - | 20,000 | 6.50 | 400,000 | - |
| (주)인섹트바이오텍 | 675,000 | 10.18 | 1,800,000 | 68,653 | 675,000 | 10.18 | 1,800,000 | 68,653 |
| 대구시민프로축구단 | 100,000 | 3.07 | 500,000 | 340,156 | 100,000 | 3.07 | 500,000 | 340,156 |
| Absorbent Technologies Inc. | 100,000 | 0.51 | 307,620 | - | 100,000 | 0.51 | 307,620 | - |
| (주)아이스크림미디어 | - | - | - | - | 308,000 | 2.90 | 1,540,000 | 2,482,421 |
| (주)아이스크림키즈 | 92,000 | 1.60 | 460,000 | 27,623 | 92,000 | 1.60 | 460,000 | 27,623 |
| (주)울산방송 | 240,000 | 4.00 | 1,200,000 | 1,048,000 | 240,000 | 4.00 | 1,200,000 | 1,103,000 |
| 합 계 | 1,227,000 | 4,667,620 | 1,484,432 | 1,535,000 | 6,207,620 | 4,021,853 | ||
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 내역
당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 개별 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 평가이익 | 평가손실 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)우리금융지주 | 24 | 12 | - | - | 36 |
| 삼부토건(주) | (3,396,402) | - | (31,899) | - | (3,428,301) |
| 대신증권(주) | (138,602) | 32,462 | - | - | (106,140) |
| (주)티비씨 | 1,014,841 | - | (421,029) | - | 593,812 |
| 범양건영(주) | (39,162) | - | - | - | (39,162) |
| (주)다산이앤이 | (400,000) | - | - | - | (400,000) |
| (주)인섹트바이오텍 | (1,731,347) | - | - | - | (1,731,347) |
| 대구시민프로축구단 | (159,844) | - | - | - | (159,844) |
| Absorbent Technologies Inc. | (307,620) | - | - | - | (307,620) |
| (주)아이스크림미디어(주1) | 942,422 | 1,316,098 | - | (250,000) | 2,008,520 |
| (주)아이스크림키즈 | (432,377) | - | - | - | (432,377) |
| (주)울산방송 | (97,000) | - | (55,000) | - | (152,000) |
| 합 계 | (4,745,067) | 1,348,572 | (507,928) | (250,000) | (4,154,423) |
(주1) 당기 중 주식 일부 매각에 따라 발생된 처분이익 250,000천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 평가이익 | 평가손실 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)우리금융지주 | 17 | 7 | - | 24 |
| 삼부토건(주) | (3,421,301) | 24,899 | - | (3,396,402) |
| 대신증권(주) | (164,278) | 25,676 | - | (138,602) |
| (주)티비씨 | 1,350,631 | - | (335,790) | 1,014,841 |
| 범양건영(주) | (39,162) | - | - | (39,162) |
| (주)다산이앤이 | (400,000) | - | - | (400,000) |
| (주)인섹트바이오텍 | (1,731,347) | - | - | (1,731,347) |
| 대구시민프로축구단 | (500,000) | 340,156 | - | (159,844) |
| Absorbent Technologies Inc. | (307,620) | - | - | (307,620) |
| (주)아이스크림미디어 | (1,467,529) | 2,409,951 | - | 942,422 |
| (주)아이스크림키즈 | (438,353) | 5,976 | - | (432,377) |
| (주)울산방송 | (105,000) | 8,000 | - | (97,000) |
| 합 계 | (7,223,942) | 2,814,665 | (335,790) | (4,745,067) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| 출자금 등 | 1,250,124 | 1,132,715 | 1,132,715 | 1,050,124 | 1,068,948 | 1,068,948 |
(4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 개별 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평가손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퓨처플레이-신한테크이노베이션 제1호 | 518,773 | - | (81,873) | (54,470) | 382,430 |
| (주)아그모 | 500,055 | - | - | - | 500,055 |
| 전문건설공제조합 출자금 | 50,120 | - | - | 110 | 50,230 |
| 씨케이디 청년성장농업 1호 농식품투자조합 출자 | - | 200,000 | - | - | 200,000 |
| 국민주택채권 | - | 180,000 | (180,000) | - | - |
| 합 계 | 1,068,948 | 380,000 | (261,873) | (54,360) | 1,132,715 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평가이익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퓨처플레이-신한테크이노베이션 제1호 | 457,250 | - | - | 61,523 | 518,773 |
| (주)아그모 | - | 500,055 | - | - | 500,055 |
| 전문건설공제조합 출자금 | - | 50,069 | - | 51 | 50,120 |
| 국민주택채권 | - | 21,690 | (21,690) | - | - |
| 합 계 | 457,250 | 571,814 | (21,690) | 61,574 | 1,068,948 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 95,969,811 | 64,895,506 | 16,986,325 | 71,279,372 | 1,428,749 | 17,976,196 | 18,497,930 | 287,033,889 |
| 정부보조금 | - | (252,017) | - | - | - | (37,299) | (151,557) | (440,873) |
| 감가상각누계액 | - | (37,085,554) | (12,543,983) | (57,634,318) | (1,121,488) | (15,410,494) | - | (123,795,837) |
| 손상차손누계액(주1) | (3,095,557) | - | - | - | - | - | - | (3,095,557) |
| 장부금액 | 92,874,254 | 27,557,935 | 4,442,342 | 13,645,054 | 307,261 | 2,528,403 | 18,346,373 | 159,701,622 |
(주1) 전기 이전 중 지배기업과 합병한 자회사 동오시드(주)의 토지 재평가시 손상차손 인식한 금액입니다. 2018년 12월 31일 기준 동오시드(주)와 독립적인 평가법인인(주)중앙감정평가법인에서 평가를 수행하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 95,953,757 | 62,844,109 | 16,906,782 | 68,616,005 | 1,422,199 | 17,050,531 | 846,322 | 263,639,705 |
| 정부보조금 | - | (260,707) | - | - | - | (50,900) | (57,066) | (368,673) |
| 감가상각누계액 | - | (35,126,137) | (12,098,271) | (55,372,278) | (961,579) | (14,696,760) | - | (118,255,025) |
| 손상차손누계액(주1) | (3,095,557) | - | - | - | - | - | - | (3,095,557) |
| 장부금액 | 92,858,200 | 27,457,265 | 4,808,511 | 13,243,727 | 460,620 | 2,302,871 | 789,256 | 141,920,450 |
(주1) 전기 이전 중 지배기업과 합병한 자회사 동오시드(주)의 토지 재평가시 손상차손 인식한 금액입니다. 2018년 12월 31일 기준 동오시드(주)와 독립적인 평가법인인(주)중앙감정평가법인에서 평가를 수행하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 92,858,200 | 27,457,265 | 4,808,511 | 13,243,727 | 460,620 | 2,302,871 | 789,256 | 141,920,450 |
| 취 득 | 21,728 | - | 79,544 | 899,072 | 6,550 | 428,042 | 24,054,008 | 25,488,944 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | (94,492) | (94,492) |
| 처 분 | - | - | - | (248,769) | - | (29) | (271,176) | (519,974) |
| 감가상각 | - | (1,950,727) | (445,713) | (2,965,477) | (159,909) | (975,024) | - | (6,496,850) |
| 대체(주1) | (5,674) | 2,051,397 | - | 2,716,501 | - | 772,543 | (6,131,223) | (596,456) |
| 기말금액 | 92,874,254 | 27,557,935 | 4,442,342 | 13,645,054 | 307,261 | 2,528,403 | 18,346,373 | 159,701,622 |
(주1) 당기 중 건설중인자산에서 건물로 3,270,136천원, 기계장치로 2,716,501천원, 공기구비품으로 772,543천원 대체되었으며, 토지에서 건설중인자산으로 627,957천원 대체되었습니다. 한편, 투자부동산에서 토지로 622,283천원, 건물에서 투자부동산으로 1,218,739천원 대체되었습니다(주석13 참조).
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 94,140,749 | 28,536,425 | 4,337,185 | 13,093,462 | 523,315 | 2,372,081 | 2,718,523 | 145,721,740 |
| 취 득 | - | 74,373 | 817,145 | 258,354 | 82,461 | 557,550 | 1,749,536 | 3,539,419 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (5,888) | (57,066) | (62,954) |
| 처 분 | (113,545) | - | (128,763) | (120) | - | (13) | - | (242,441) |
| 감가상각 | - | (2,266,650) | (499,931) | (2,817,369) | (164,761) | (945,858) | - | (6,694,569) |
| 대체(주1) | (1,169,004) | 1,113,117 | 282,875 | 2,709,400 | 19,605 | 324,999 | (3,621,737) | (340,745) |
| 기말금액 | 92,858,200 | 27,457,265 | 4,808,511 | 13,243,727 | 460,620 | 2,302,871 | 789,256 | 141,920,450 |
(주1) 전기 중 토지에서 투자부동산으로 1,169,004천원, 투자부동산에서 건물로 828,259천원 대체되었으며, 건설중인자산에서 건물로 284,858천원, 구축물로 282,875천원, 기계장치로 2,709,400천원, 차량운반구로 19,605천원, 공기구비품으로 324,999천원 대체되었습니다(주석13 참조).(3) 담보로 제공된 자산 및 투자부동산
1) 연결실체가 보유한 토지와 건물 중 일부는 금융기관 차입금 등과 관련하여 145,800백만원(전기말: 130,800백만원)의 담보가 설정되어 있습니다(주석19 참조).
2) 연결실체가 보유한 토지에 지상권 및 임차권(설정권자: 한국전력공사) 419백만원이 설정되어 있습니다.
3) 유형자산에 가입된 보험가입금액 중 120,409백만원은 차입금 담보제공 등과 관련하여 국민은행 등의 금융회사를 보험금수익자로 하고 있습니다.
(4) 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자본화된 차입원가 | 178,466 |
| 자본화이자율(%) | 4.32% |
한편, 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 없습니다.
13. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 5,420,834 | 9,290,999 | 14,711,833 |
| 감가상각누계액 | - | (1,880,463) | (1,880,463) |
| 장부금액 | 5,420,834 | 7,410,536 | 12,831,370 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 6,043,117 | 8,072,261 | 14,115,378 |
| 감가상각누계액 | - | (1,533,634) | (1,533,634) |
| 장부금액 | 6,043,117 | 6,538,627 | 12,581,744 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 6,043,117 | 6,538,627 | 12,581,744 |
| 감가상각 | - | (346,830) | (346,830) |
| 대체(주1) | (622,283) | 1,218,739 | 596,456 |
| 기말금액 | 5,420,834 | 7,410,536 | 12,831,370 |
(주1) 당기 중 유형자산과 대체한 금액입니다(주석12 참조).
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,874,113 | 7,402,402 | 12,276,515 |
| 감가상각 | - | (35,516) | (35,516) |
| 대체(주1) | 1,169,004 | (828,259) | 340,745 |
| 기말금액 | 6,043,117 | 6,538,627 | 12,581,744 |
(주1) 전기 중 유형자산과 대체한 금액입니다(주석12 참조).
(3) 연결실체가 당기 및 전기 중 인식한 투자부동산 관련손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 1,695,334 | 1,647,708 |
| 운영비용 | (346,830) | (35,516) |
(4) 연결실체의 투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물에 일부 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 추정이 가능하지 않아 공정가치를 별도로 표시하지 아니하였습니다.
14. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,160,113 | 2,853,010 |
| 증 가 | 1,231,303 | 1,395,229 |
| 계약종료 | (83,610) | (10,164) |
| 감가상각 | (1,323,392) | (1,131,340) |
| 기 타 | (3,233) | 53,378 |
| 기말금액 | 2,981,181 | 3,160,113 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 관련 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,170,020 | 2,855,499 |
| 증 가 | 1,185,936 | 1,333,548 |
| 이자비용 | 126,093 | 110,001 |
| 지 급 | (1,384,812) | (1,169,085) |
| 계약종료 | (84,481) | (6,853) |
| 기 타 | (427) | 46,910 |
| 기말금액 | 3,012,329 | 3,170,020 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.
1) 사용권자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 354,811 | 416,636 |
| 차량운반구 | 2,626,370 | 2,743,477 |
| 합 계 | 2,981,181 | 3,160,113 |
2) 리스부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유 동 | 1,335,766 | 1,124,798 |
| 비유동 | 1,676,563 | 2,045,222 |
| 합 계 | 3,012,329 | 3,170,020 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 160,561 | 152,324 |
| 차량운반구 | 1,162,831 | 979,016 |
| 소 계 | 1,323,392 | 1,131,340 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 126,093 | 110,001 |
| 단기리스료 | 170,070 | 158,108 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 75,979 | 88,372 |
| 합 계 | 1,695,534 | 1,487,821 |
한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,631백만원 및 1,416백만원입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| 1년 이내 | 1,452,308 | 1,335,766 | 1,241,872 | 1,124,798 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,705,748 | 1,591,511 | 2,019,552 | 1,927,366 |
| 5년 초과 | 90,120 | 85,052 | 129,960 | 117,856 |
| 합 계 | 3,248,176 | 3,012,329 | 3,391,384 | 3,170,020 |
15. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 건설중인자산 | 회원권 등 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,737,561 | 2,456,920 | 47,700 | 4,216,903 | 7,975,841 | 16,434,925 |
| 감가상각누계액 | (1,601,727) | (2,456,918) | - | - | - | (4,058,645) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (803,327) | - | (803,327) |
| 장부금액 | 135,834 | 2 | 47,700 | 3,413,576 | 7,975,841 | 11,572,953 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 건설중인자산 | 회원권 등 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,720,784 | 2,456,920 | 43,779 | 4,225,335 | 7,975,841 | 16,422,659 |
| 감가상각누계액 | (1,523,534) | (2,456,918) | - | - | - | (3,980,452) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (799,827) | - | (799,827) |
| 장부금액 | 197,250 | 2 | 43,779 | 3,425,508 | 7,975,841 | 11,642,380 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 건설중인자산 | 회원권 등 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 197,250 | 2 | 43,779 | 3,425,508 | 7,975,841 | 11,642,380 |
| 취 득 | 4,836 | - | 16,272 | - | - | 21,108 |
| 처 분 | (1,790) | - | - | (8,432) | - | (10,222) |
| 무형자산 상각비 | (77,226) | - | - | - | - | (77,226) |
| 손상차손 | - | - | - | (3,500) | - | (3,500) |
| 대 체 | 12,764 | - | (12,764) | - | - | - |
| 기 타 | - | - | 413 | - | - | 413 |
| 기말금액 | 135,834 | 2 | 47,700 | 3,413,576 | 7,975,841 | 11,572,953 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 건설중인자산 | 회원권 등 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 270,472 | 2 | 33,631 | 3,432,303 | 7,975,841 | 11,712,249 |
| 취 득 | 1,188 | - | 13,885 | - | - | 15,073 |
| 처 분 | - | - | - | (545) | - | (545) |
| 무형자산 상각비 | (78,147) | - | - | - | - | (78,147) |
| 손상차손 | - | - | - | (6,250) | - | (6,250) |
| 대 체 | 3,737 | - | (3,737) | - | - | - |
| 기말금액 | 197,250 | 2 | 43,779 | 3,425,508 | 7,975,841 | 11,642,380 |
16. 관계기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 업 종 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||
| 관계기업 | (주)파이오니아(주1) | 연구개발 | 26.83 | 880,000 | - | 26.83 | 880,000 | - |
| (주)비바엔에스 | 소프트웨어개발 | 25.00 | 999,998 | 777,002 | 25.00 | 999,998 | 979,327 | |
| 합 계 | 1,879,998 | 777,002 | 1,879,998 | 979,327 | ||||
(주1) 전기말 이전 장부금액이 순자산지분해당액을 초과하고, 향후 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취득(처분) | 지분법평가손실 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)비바엔에스 | 979,327 | - | (202,325) | 777,002 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취득(처분) | 지분법평가손실 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)비바엔에스 | 1,065,769 | - | (86,442) | 979,327 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)비바엔에스 | 대한민국 | 3,676,477 | 1,541,006 | 2,135,471 | (826,031) |
(4) 보고기간 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기말 순자산 | 지분율 | 순자산 지분 금액 | 투자차액 | 내부거래제거 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (a) | (b) | (a×b) | ||||
| (주)비바엔에스 | 2,135,471 | 25% | 533,868 | 243,389 | (255) | 777,002 |
17. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 37,415,556 | 38,835,623 |
| 미지급금 | 15,456,721 | 10,205,556 |
| 미지급비용 | 4,205,477 | 2,420,767 |
| 합 계 | 57,077,754 | 51,461,946 |
18. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 임대보증금 | 758,763 | 788,295 | 575,638 | 582,650 |
| 수입보증금 | - | 649,000 | - | 799,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 34,514 | - |
| 합 계 | 758,763 | 1,437,295 | 610,152 | 1,381,650 |
19. 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 종 류 | 내 역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 원화,외화 | 금융기관차입금(주1,주2,주3) | 3.00 ~ 4.58 | 78,960,000 | 66,400,000 |
| 외 화 | 수입금융 | 1.44 ~ 7.24 | 20,702,150 | 11,463,870 | |
| 소 계 | 99,662,150 | 77,863,870 | |||
| 유동성장기차입금 | - | 10,315,200 | |||
| 합 계 | 99,662,150 | 88,179,070 | |||
(주1) 연결실체는 100억원을 한도로 기업어음(CP)를 발행하였으며, 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석37 참조).
(주2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참조).
(주3) 외화차입금 USD 5,000,000.00에 대해 만기일에 약정환율 1,333.00원, USD 8,000,000.00에 대해 만기일에 약정환율 1,338.80원, USD 5,000,000.00에 대해 만기일에 약정환율 1,352.00원으로 상환하는 스왑계약을 체결하였습니다. (주4) 당기말 현재 연결실체는 대주주로부터 차입금 등과 관련하여 125,960백만원을한도로 신용보증을 제공받고 있습니다(주석36,37 참조).
20. 장기차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 차입용도 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 산업은행 | 시설자금 | 4.32 | 2026-05-30 | 7,000,000 | - |
| 씨티은행 | 일반자금 | - | - | - | 10,315,200 | |
| 소 계 | 7,000,000 | 10,315,200 | ||||
| (차감)유동성장기차입금 | - | (10,315,200) | ||||
| 합 계 | 7,000,000 | - | ||||
(2) 당기말 현재 연결실체의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 합 계 | 상환계획 | |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 2년이내 | ||
| 장기차입금 | 7,000,000 | - | 7,000,000 |
21. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선수금 | 8,627,599 | - | 2,467,500 | - |
| 예수금 | 5,141,394 | - | 2,757,957 | - |
| 기타충당부채 | 253 | - | 253 | - |
| 선수수익 | 6,955 | - | 238,568 | - |
| 초과청구공사 | 240,417 | - | 126,541 | - |
| 하자보수충당부채 | 641 | 67,015 | - | - |
| 장기종업원급여 | - | 286,957 | - | 254,228 |
| 합 계 | 14,017,259 | 353,972 | 5,590,819 | 254,228 |
22. 환불부채 및 반환재고회수권
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| 환불부채(주1) | 6,589,585 | 5,528,698 | 12,118,283 | 5,872,026 | 5,759,090 | 11,631,116 |
| 반환재고회수권(주2) | 4,144,236 | 3,264,975 | 7,409,211 | 3,677,408 | 3,415,524 | 7,092,932 |
(주1) 환불부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 환불부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다.
(주2) 반환재고회수권은 연결실체의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
23. 퇴직급여제도
연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있습니다. 지배기업을 제외한 종속기업은 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 한편 지배기업은 2013년 4월 1일 기준으로퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다.
(1) 확정기여형 퇴직급여제도
확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 지배기업은 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 지배기업은 대신증권과 퇴직보험계약을 체결하고 있으며, 납입된 기여금은 수탁자의 관리 하에 기금형태로 지배기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중손익으로 인식한 금액은 3,360,385천원 및 1,648,158천원입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
지배기업을 제외한 연결실체는 종업원의 연금보상급여와 용역제공기간을 기초로 확정급여연금제도를 운영하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무는 독립적인 외부계리인을 통해 보험수리적 평가기법에 따라 다음과 같이 산출되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 6,925,205 | 6,291,195 |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | (50,446) | (58,343) |
| 합 계 | 6,874,759 | 6,232,852 |
2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 6,291,195 | 6,008,236 |
| 당기근무원가 | 735,516 | 650,170 |
| 이자원가 | 248,994 | 284,392 |
| 총급여지급액 | (640,504) | (1,116,483) |
| 보험수리적 손익 | 290,004 | 464,880 |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 6,925,205 | 6,291,195 |
3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 58,343 | 68,620 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 2,331 | 3,346 |
| 사외적립자산의 급여 지급액 | (8,906) | (11,155) |
| 보험수리적 손익 | (1,322) | (2,468) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 50,446 | 58,343 |
4) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.6781년~9.4670 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 547,369 | 620,311 | 2,144,616 | 2,452,759 | 3,019,467 | 8,784,522 |
5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.60% ~ 3.76% | 4.18% ~ 4.36% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 3.60% ~ 3.76% | 4.18% ~ 4.36% |
| 미래기대임금상승률 | 4.11% ~ 4.58% | 3.96% ~ 4.58% |
24. 자본금
당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | 19,522,575주 | 19,522,575주 |
| 자본금 | 10,845,875,000 | 10,845,875,000 |
지배기업은 전기 이전에 자기주식 2,169,175주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 1,084,588천원의 차이가 발생합니다.
25. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 21,205,236 | 21,205,236 |
| 자기주식처분이익 | 681,418 | 681,418 |
| 자기주식(주1) | (2,444,638) | (2,444,638) |
| 기타자본잉여금 | 14,546,929 | 14,546,929 |
| 주식할인발행차금 | (60,057) | (60,057) |
| 합 계 | 33,928,888 | 33,928,888 |
(주1) 지배기업은 증권거래법 제189조의2 규정에 의거 자사주가격의 안정과 임원 및종업원에 대해 근무의욕증진을 목적으로 장려금 지급을 위해 자기주식 1,657,925주 (장부금액 2,444,638천원)를 취득하여 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 33,928,888 | 34,187,124 |
| 연결실체 내 자본거래 등 | - | (258,236) |
| 기 말 | 33,928,888 | 33,928,888 |
26. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자본조정 | 기타의자본조정 | (478,242) | (478,242) |
| 기타자본항목 | 재평가적립금 | 22,976,573 | 22,976,573 |
| 기타포괄손익누계액 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (3,277,159) | (3,711,880) |
| 확정급여제도의 재측정요소 등 | (854,023) | (728,437) | |
| 합 계 | 18,367,149 | 18,058,014 | |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 18,058,014 | 16,222,017 |
| 공정가치 변동 | 860,416 | 2,476,048 |
| 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 | (175,695) | (518,190) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (185,048) | (218,590) |
| 재측정요소와 관련된 법인세효과 | 59,462 | 96,729 |
| 이익잉여금으로 재분류 | (250,000) | - |
| 기 말 | 18,367,149 | 18,058,014 |
27. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금(주1) | 5,422,938 | 5,422,938 |
| 임의적립금 | 재무구조개선적립금(주2) | 1,380,000 | 1,380,000 |
| 기업합리화적립금(주3) | 4,130,000 | 4,130,000 | |
| 사업확장적립금 | 70,850,000 | 70,850,000 | |
| 임의적립금 | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 미처분이익잉여금 | 미처분이익잉여금 | 104,257,126 | 94,847,562 |
| 합 계 | 188,540,064 | 179,130,500 | |
(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(주2) 재무구조개선적립금은 지배기업이 자기자본 비율이 100분의 30에 달할 때까지유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제56조의 규정에 의거 매 회계연도마다 적립한 것이며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 외에는 사용할 수 없습니다.
(주3) 지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 179,130,500 | 170,935,524 |
| 지배기업소유주지분순이익 | 17,198,657 | 18,913,766 |
| 분기배당 | (3,572,930) | (3,572,930) |
| 기말배당 | (4,466,163) | (7,145,860) |
| 재분류 | 250,000 | - |
| 기 말 | 188,540,064 | 179,130,500 |
(3) 지배기업의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서(안)===================== |
| 제68기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제67기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 03월 25일 | 처분확정일 | 2024년 03월 28일 |
| (주)경농 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 115,829,752 | 107,333,934 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 102,867,771 | 88,268,202 | ||
| 2. 분기배당 | (3,572,930) | (3,572,930) | ||
| 3. 당기순이익 | 16,284,911 | 22,638,662 | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 재분류 | 250,000 | - | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | (4,466,163) | (4,466,163) | ||
| 1. 기말배당 | 4,466,163 | 4,466,163 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 111,363,589 | 102,867,771 | ||
(4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 기말배당(당기 기준일 : 2023.12.31)(전기 기준일 : 2022.12.31) | 배당주식수 | 17,864,650주 | 17,864,650주 |
| 주당배당금 | 250원 | 400원 | |
| 배당금액 | 4,466,163 | 7,145,860 | |
| 분기배당(당기 기준일 : 2024.06.30)(전기 기준일 : 2023.09.30) | 배당주식수 | 17,864,650주 | 17,864,650주 |
| 주당배당금 | 200원 | 200원 | |
| 배당금액 | 3,572,930 | 3,572,930 | |
| 배당금 합계 | 8,039,093 | 10,718,790 | |
28. 수 익
(1) 연결실체는 당기 및 전기 중 다음과 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||||
| 작물보호제 제조 및 판매 | 국 내 | 농 협 | 77,452,518 | 74,626,661 |
| 국 내 | 시 판 | 121,959,326 | 136,842,266 | |
| 비 료 | 국 내 | 농협 및 시판 | 97,996,211 | 112,630,429 |
| 국 외 | 시 판 | 1,564,869 | 657,673 | |
| 스마트팜 | 국 내 | 시 판 | 5,991,857 | 6,575,243 |
| 곤 충 | 국 내 | 시 판 | 4,141,421 | 3,891,840 |
| 종 자 | 국 내 | 시 판 | 5,727,277 | 5,341,179 |
| 기 타 | 국 내 | 직접 판매 | 7,421,209 | 6,838,806 |
| 소 계 | 322,254,688 | 347,404,097 | ||
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||||
| 온실공사 | 국 내 | 시 판 | 2,821,212 | - |
| 자문용역 | 국내/국외 | - | 109,853 | 3,692 |
| 소 계 | 2,931,065 | 3,692 | ||
| 합 계 | 325,185,753 | 347,407,789 | ||
(2) 연결실체 영업의 계절적 특성상 매년 상반기 중 매출액이 연간 매출총액의 60%에서 80% 정도 이루어지고 있습니다. 따라서 상반기의 경영실적과 하반기의 경영실적이 매우 상이할 수 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 주요 고객 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 농 협 | 150,336,593 | 157,603,069 |
(4) 당기 및 전기 중 현재 진행매출 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 변동(주1) | 공사수익인식 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 온실공사 | - | 2,821,212 | 2,821,212 | - |
| 자문용역 | 647,475 | 182,661 | 109,853 | 720,283 |
| 합 계 | 647,475 | 3,003,873 | 2,931,065 | 720,283 |
(주1) 당기 중 신규수주금액은 1,913백만원이며, 계약변경 증가금액은 1,091백만원입니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 변동(주1) | 공사수익인식 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 자문용역 | - | 651,167 | 3,692 | 647,475 |
(주1) 전기 중 신규수주금액은 651백만원입니다.
(5) 당기 및 전기 중 진행중인 진행매출 계약 관련 내용은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적발생원가 | 누적손익 |
|---|---|---|
| 온실공사 | 2,450,223 | 370,989 |
| 자문용역 | 88,627 | 24,918 |
| 합 계 | 2,538,850 | 395,907 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적발생원가 | 누적손익 |
|---|---|---|
| 온실공사 | 2,732 | 961 |
(6) 당기말 현재 진행매출의 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자문용역 | 240,417 | 126,541 |
(7) 당기 중 온실공사의 하자보수충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | - | 67,656 | 67,656 |
한편, 전기 중 온실공사의 하자보수충당부채의 증감내역은 없습니다.
29. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 22,984,374 | 21,087,493 |
| 퇴직급여 | 3,589,232 | 1,812,776 |
| 복리후생비 | 3,216,380 | 3,078,760 |
| 여비교통비 | 1,071,996 | 1,216,244 |
| 소모품비 | 637,638 | 584,819 |
| 통신비 | 392,514 | 320,392 |
| 수도광열비 | 572,334 | 502,796 |
| 세금과공과 | 1,575,876 | 1,368,426 |
| 지급임차료 | 696,892 | 1,110,152 |
| 도서인쇄비 | 18,485 | 21,592 |
| 차량유지비 | 988,841 | 917,958 |
| 보험료 | 292,489 | 274,210 |
| 감가상각비 | 2,836,293 | 2,696,253 |
| 무형자산상각비 | 77,224 | 78,147 |
| 대손상각비(환입) | (524,892) | 1,048,167 |
| 운반보관비 | 5,878,301 | 5,785,104 |
| 판매보상비 | 72,739 | - |
| 경상연구개발비 | 8,930,272 | 7,148,869 |
| 수선비 | 280,452 | 169,910 |
| 기타의 판관비 | 28,414,059 | 27,437,170 |
| 합 계 | 82,001,499 | 76,659,238 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 등 | 38,116,626 | 34,685,419 |
| 복리후생비 | 4,486,133 | 4,336,194 |
| 전력비 | 2,249,494 | 2,172,276 |
| 연료비 | 1,744,197 | 1,948,860 |
| 수선비 | 1,583,675 | 1,414,727 |
| 감가상각비 | 8,167,071 | 7,861,426 |
| 무형자산상각비 | 77,224 | 78,147 |
| 보험료 | 507,117 | 439,328 |
| 세금과공과 | 1,981,281 | 1,773,584 |
| 지급임차료 | 1,618,946 | 1,995,273 |
| 대손상각비(환입) | (524,892) | 1,048,167 |
| 경상연구개발비(위탁시험비) | 4,026,644 | 2,767,600 |
| 기타비용 | 44,708,283 | 43,645,489 |
| 원재료사용액 및 상품매입액 | 185,869,994 | 222,201,470 |
| 재고자산의 변동 | 3,853,623 | (4,170,059) |
| 합 계(주1) | 298,465,416 | 322,197,901 |
(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
31. 기타영업외수익
당기 및 전기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익(비금융) | 602,901 | 1,189,971 |
| 외화환산이익(비금융) | 174,255 | 451,487 |
| 임대료수익 | 1,695,334 | 1,647,708 |
| 수수료수익 | 18,112 | 37,092 |
| 보조금수익 | 127,098 | 64,890 |
| 유형자산처분이익 | 793,767 | 7,353 |
| 무형자산처분이익 | 18,768 | - |
| 기타대손상각비환입 | 1,400 | - |
| 잡이익 | 2,739,009 | 2,680,065 |
| 기타충당부채의환입 | - | 169,787 |
| 합 계 | 6,170,644 | 6,248,353 |
32. 기타영업외비용
당기 및 전기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손(비금융) | 2,137,066 | 1,700,242 |
| 외화환산손실(비금융) | 579,594 | 54,648 |
| 유형자산처분손실 | 248,737 | 8,545 |
| 유형자산폐기손실 | - | 128,895 |
| 무형자산손상차손 | 3,500 | 6,250 |
| 무형자산처분손실 | 1,790 | 323 |
| 기부금 | 17,538 | 352,736 |
| 잡손실 | 684,086 | 257,189 |
| 지분법평가손실 | 202,325 | 86,442 |
| 합 계 | 3,874,636 | 2,595,270 |
33. 금융수익과 금융원가
(1) 당기 및 전기 금융이익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 586,915 | 442,168 |
| 배당금수익 | 69,382 | 60,760 |
| 외환차익(금융) | 3,290,510 | 1,311,471 |
| 외화환산이익(금융) | 231,600 | 429,696 |
| 파생상품평가이익 | 2,372,136 | 212,197 |
| 파생상품거래이익 | 631,409 | 452,185 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 110 | 61,575 |
| 합 계 | 7,182,062 | 2,970,052 |
(2) 당기 및 전기 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 5,953,837 | 6,053,450 |
| 외환차손(금융) | 3,893,604 | 1,758,518 |
| 외화환산손실(금융) | 3,674,942 | 180,928 |
| 파생상품평가손실 | - | 34,514 |
| 파생상품거래손실 | 2,878 | 319,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 54,470 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 19,728 | 2,453 |
| 합 계 | 13,599,459 | 8,349,463 |
34. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 5,730,220 | 8,499,205 |
| 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (79,179) | (120,722) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | (672,405) | 1,441,946 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (116,231) | (421,461) |
| 기타(미환류 등) | - | (1,041,600) |
| 법인세비용 | 4,862,405 | 8,357,368 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (175,695) | (518,190) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 59,464 | 96,729 |
| 합 계 | (116,231) | (421,461) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 22,598,949 | 23,483,560 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 4,701,174 | 5,857,610 |
| 조정사항 | 161,231 | 2,499,758 |
| 비과세수익 | (203,711) | (70,010) |
| 비공제비용 | 1,998,374 | 3,377,265 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (1,127,312) | (628,281) |
| 이연법인세 미인식 금액 | (440,075) | 1,452,688 |
| 이월결손금의 사용 | 251,531 | - |
| 이월결손금의 증가 | (402,024) | (1,350,965) |
| 기타(세율차이 등) | 163,627 | (269,370) |
| 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (79,179) | (11,569) |
| 법인세비용 | 4,862,405 | 8,357,368 |
| 유효세율 | 21.52% | 35.59% |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증 감 | 기말금액 | 기초금액 | 기말금액 | |
| 대손충당금 | 8,274,321 | (678,654) | 7,595,667 | 1,729,333 | 1,587,494 |
| 미수수익 | (464,307) | 304,264 | (160,043) | (97,040) | (33,449) |
| 퇴직급여 | 7,787,861 | 2,328,641 | 10,116,502 | 1,627,663 | 2,114,349 |
| 미지급비용(연월차수당) | 796,327 | 32,565 | 828,892 | 166,432 | 173,238 |
| 반품추정부채 | 10,579,581 | 401,183 | 10,980,764 | 2,211,132 | 2,294,980 |
| 재고자산평가손실 | 14,078,927 | (3,550) | 14,075,377 | 2,942,496 | 2,941,754 |
| 무형자산손상차손(회원권) | 578,356 | (150) | 578,206 | 120,876 | 120,845 |
| 국고보조금 | 412 | (412) | - | 86 | - |
| 감가상각비 | 3,363,837 | 452,847 | 3,816,684 | 703,042 | 797,687 |
| 무형자산손상차손 | 948,255 | 2,000 | 950,255 | 198,185 | 198,604 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,745,067 | (590,644) | 4,154,423 | 991,719 | 868,274 |
| 업무무관자산 취득비용 | 80,778 | - | 80,778 | 16,883 | 16,883 |
| 재평가적립금(압축기장충당금) | (17,024,299) | - | (17,024,299) | (3,558,078) | (3,558,078) |
| 경상시험연구비 | 681,927 | - | 681,927 | 142,523 | 142,523 |
| 건 물 | (39,542) | - | (39,542) | (8,264) | (8,264) |
| 구축물 | (37,002) | - | (37,002) | (7,733) | (7,733) |
| 반품추정자산 | (6,041,398) | (230,295) | (6,271,693) | (1,262,652) | (1,310,784) |
| 상품권충당부채 | 253 | - | 253 | 53 | 53 |
| 리스부채 | 3,273,830 | (217,223) | 3,056,607 | 684,230 | 638,831 |
| 사용권자산 | (3,269,624) | 241,082 | (3,028,542) | (683,351) | (632,966) |
| 보증금 현할차 | 65,343 | (2,847) | 62,496 | 13,657 | 13,061 |
| 미지급금 | 166,012 | (80,200) | 85,812 | 34,697 | 17,935 |
| 토지재평가차액 | (32,298,288) | - | (32,298,288) | (6,750,342) | (6,750,342) |
| 매도가능증권손상차손 | 160,000 | - | 160,000 | 33,440 | 33,440 |
| 퇴직보험료 | (58,343) | 7,897 | (50,446) | (12,194) | (10,543) |
| 유형자산손상차손 | 3,095,556 | - | 3,095,556 | 646,971 | 646,971 |
| 미지급비용 | 42,386 | (3,321) | 39,065 | 8,859 | 8,164 |
| 공기구감가상각누계액 | (61) | - | (61) | (13) | (13) |
| 기계장치감가상각누계액 | (2,446) | - | (2,446) | (511) | (511) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (18,825) | 54,361 | 35,536 | (3,934) | 7,427 |
| 인식하지 아니한 지배기업의 제유보 | 8,470,350 | 202,325 | 8,672,675 | 1,770,303 | 1,812,589 |
| 파생상품평가손익 | 78,317 | (34,953) | 43,364 | 16,368 | 9,063 |
| 종속기업투자주식손상차손(글로벌아그로) | 4,979,583 | - | 4,979,583 | 1,040,733 | 1,040,733 |
| 미확정비용(기타) | 249,599 | 32,856 | 282,455 | 52,166 | 59,033 |
| 장기대여금현할차 | 459,885 | (300,843) | 159,042 | 96,116 | 33,240 |
| 공사매출원가(미성공사) | - | 67,656 | 67,656 | - | 14,140 |
| 기 타 | 228,250 | 10,979 | 239,229 | 47,703 | 49,998 |
| 소 계 | 13,930,878 | 1,995,564 | 15,926,442 | 2,911,554 | 3,328,626 |
| 세무상결손금 | 11,320,986 | (387,984) | 10,933,002 | 2,366,086 | 2,284,997 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 17,702 | 29,944 |
| 합 계 | 25,251,864 | 1,607,580 | 26,859,444 | 5,295,342 | 5,643,567 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) | 6,130,088 | 5,390,118 | |||
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (834,746) | 253,449 | |||
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증 감 | 기말금액 | 기초금액 | 기말금액 | |
| 대손충당금 | 7,365,769 | 908,552 | 8,274,321 | 1,546,811 | 1,729,333 |
| 미수수익 | (7,161) | (457,146) | (464,307) | (1,504) | (97,040) |
| 퇴직급여 | 7,656,265 | 131,596 | 7,787,861 | 1,607,816 | 1,627,663 |
| 미지급비용(연월차수당) | 715,181 | 81,146 | 796,327 | 150,188 | 166,432 |
| 반품추정부채 | 12,023,368 | (1,443,787) | 10,579,581 | 2,524,907 | 2,211,132 |
| 재고자산평가손실 | 12,419,995 | 1,658,932 | 14,078,927 | 2,608,199 | 2,942,496 |
| 무형자산손상차손(회원권) | 587,106 | (8,750) | 578,356 | 123,292 | 120,876 |
| 국고보조금 | 411 | 1 | 412 | 86 | 86 |
| 감가상각비 | 2,721,652 | 642,185 | 3,363,837 | 571,547 | 703,042 |
| 무형자산손상차손 | 943,255 | 5,000 | 948,255 | 198,084 | 198,185 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 7,223,942 | (2,478,875) | 4,745,067 | 1,517,028 | 991,719 |
| 업무무관자산 취득비용 | 80,778 | - | 80,778 | 16,963 | 16,883 |
| 재평가적립금(압축기장충당금) | (17,024,299) | - | (17,024,299) | (3,575,103) | (3,558,078) |
| 경상시험연구비 | 681,927 | - | 681,927 | 143,205 | 142,523 |
| 건 물 | (39,542) | - | (39,542) | (8,304) | (8,264) |
| 구축물 | (37,002) | - | (37,002) | (7,770) | (7,733) |
| 반품추정자산 | (7,225,342) | 1,183,944 | (6,041,398) | (1,517,322) | (1,262,652) |
| 상품권충당부채 | 63,469 | (63,216) | 253 | 13,328 | 53 |
| 리스부채 | 2,887,446 | 386,384 | 3,273,830 | 606,364 | 684,230 |
| 사용권자산 | (3,155,028) | (114,596) | (3,269,624) | (662,556) | (683,351) |
| 보증금 현할차 | 48,517 | 16,826 | 65,343 | 10,189 | 13,657 |
| 미지급금 | 1,097,272 | (931,260) | 166,012 | 230,427 | 34,697 |
| 토지재평가차액 | (32,298,288) | - | (32,298,288) | (6,782,640) | (6,750,342) |
| 매도가능증권손상차손 | 160,000 | - | 160,000 | 33,600 | 33,440 |
| 퇴직보험료 | (68,620) | 10,277 | (58,343) | (14,410) | (12,194) |
| 유형자산손상차손 | 3,095,556 | - | 3,095,556 | 650,067 | 646,971 |
| 미지급비용 | 539,270 | (496,884) | 42,386 | 113,247 | 8,859 |
| 공기구감가상각누계액 | (61) | - | (61) | (13) | (13) |
| 기계장치감가상각누계액 | (2,446) | - | (2,446) | (514) | (511) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 42,751 | (61,576) | (18,825) | 8,978 | (3,934) |
| 인식하지 아니한 지배기업의 제유보 | 8,556,896 | (86,546) | 8,470,350 | 1,796,948 | 1,770,303 |
| 파생상품평가손익 | 152,700 | (74,383) | 78,317 | 32,067 | 16,368 |
| 종속기업투자주식손상차손(글로벌아그로) | 3,080,364 | 1,899,219 | 4,979,583 | 646,876 | 1,040,733 |
| 미확정비용(기타) | 1,042 | 248,557 | 249,599 | 219 | 52,166 |
| 장기대여금현할차 | - | 459,885 | 459,885 | - | 96,116 |
| 기 타 | 351,323 | (123,073) | 228,250 | 73,778 | 47,703 |
| 소 계 | 12,638,466 | 1,292,412 | 13,930,878 | 2,654,078 | 2,911,554 |
| 세무상결손금 | 5,065,153 | 6,255,833 | 11,320,986 | 1,063,682 | 2,366,086 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | 17,702 |
| 합 계 | 17,703,619 | 7,548,245 | 25,251,864 | 3,717,760 | 5,295,342 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) | 2,864,387 | 6,130,088 | |||
| 인식한 이연법인세자산(부채) | 853,373 | (834,746) | |||
(5) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 5,208,147 | 3,472,486 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 8,055,583 | 8,565,362 |
| 소 계 | 13,263,730 | 12,037,848 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (10,465,782) | (10,471,366) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (2,544,499) | (2,401,228) |
| 소 계 | (13,010,281) | (12,872,594) |
| 합 계 | 253,449 | (834,746) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| 1년 이내 | - | - | 1,203,501 | - |
| 1~2년 | - | - | - | - |
| 2~3년 | - | - | - | - |
| 3년 초과 | 10,933,002 | 29,944 | 10,117,485 | 17,702 |
| 합 계 | 10,933,002 | 29,944 | 11,320,986 | 17,702 |
35. 주당손익
기본주당연결순이익은 유통보통주식수 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(1) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 가중치 | 적 수 | 발행주식수 | 가중치 | 적 수 | |
| 기초보통주식수 | 19,522,575 | 366 | 7,145,262,450 | 19,522,575 | 365 | 7,125,739,875 |
| 자기주식수 | (1,657,925) | 366 | (606,800,550) | (1,657,925) | 365 | (605,142,625) |
| 합 계 | 17,864,650 | 6,538,461,900 | 17,864,650 | 6,520,597,250 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 17,864,650 | 17,864,650 | ||||
(2) 주당순이익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 순이익 | 17,198,656,560 | 18,913,766,428 |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,864,650주 | 17,864,650주 |
| 기본주당순이익(주1) | 963 | 1,059 |
(주1) 연결실체는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.
36. 특수관계자 등과의 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | (주)파이오니아, (주)비바엔에스 |
| 기타 특수관계자(주1) | (주)동오홀딩스, (주)리더스케미컬, (주)동오화학, 파인아그로케미칼(주), (주)동오네트웍스, 재단법인 동오농촌재단, 하나테크(주) |
(주1) 연결실체가 직접적으로 지분을 보유하고 있지 아니하나 지배회사의 대주주가 상기 회사의 대주주 또는 대표이사로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상품/원재료 | 임대료 | 기 타 | 합 계 | 상품/원재료 | 기 타 | 합 계 | |
| (주)동오홀딩스 | - | 2,916 | 972 | 3,888 | - | - | - |
| (주)리더스케미컬 | 886,339 | 52,070 | 24,597 | 963,006 | 589,049 | - | 589,049 |
| (주)동오화학 | - | 16,653 | 8,637 | 25,290 | - | - | - |
| 파인아그로케미칼(주) | 2,322,059 | - | 37,230 | 2,359,289 | - | - | - |
| (주)동오네트웍스 | - | 2,916 | 972 | 3,888 | - | 6,585 | 6,585 |
| 재단법인 동오농촌재단 | - | 2,916 | 972 | 3,888 | - | - | - |
| (주)비바엔에스 | - | - | - | - | 111,650 | 76,000 | 187,650 |
| 경영진 및 그 가족 | - | - | - | - | - | 14,294 | 14,294 |
| 합 계 | 3,208,398 | 77,471 | 73,380 | 3,359,249 | 700,699 | 96,879 | 797,578 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상품/원재료 | 임대료 | 기 타 | 합 계 | 상품/원재료 | 기 타 | 합 계 | |
| (주)동오홀딩스 | - | 2,628 | 972 | 3,600 | - | - | - |
| (주)리더스케미컬 | 1,930,195 | 49,788 | 24,688 | 2,004,671 | 1,879,212 | - | 1,879,212 |
| (주)동오화학 | - | 24,846 | 13,743 | 38,589 | - | - | - |
| 파인아그로케미칼(주) | 1,629,520 | - | 40,428 | 1,669,948 | - | - | - |
| (주)동오네트웍스 | - | 2,718 | 972 | 3,690 | - | - | - |
| 재단법인 동오농촌재단 | - | 2,538 | 486 | 3,024 | - | - | - |
| 하나테크(주) | - | 26,967 | 11,616 | 38,583 | - | 18,182 | 18,182 |
| (주)비바엔에스 | - | - | - | - | 32,264 | 150,011 | 182,275 |
| 합 계 | 3,559,715 | 109,485 | 92,905 | 3,762,105 | 1,911,476 | 168,193 | 2,079,669 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | 미수금 | 합 계 | 외상매입금 | 미지급금 | 임대보증금 | 기 타 | 합 계 | |
| (주)동오홀딩스 | - | - | - | - | - | 1,950 | - | 1,950 |
| (주)리더스케미컬 | 46,789 | 433 | 47,222 | 177,021 | - | 40,488 | - | 217,509 |
| (주)동오화학 | - | 72 | 72 | - | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 파인아그로케미칼(주) | - | - | - | - | - | 3,000 | 29 | 3,029 |
| (주)동오네트웍스 | - | - | - | - | - | 1,950 | - | 1,950 |
| 재단법인 동오농촌재단 | - | 356 | 356 | - | - | 1,950 | - | 1,950 |
| (주)비바엔에스 | - | - | - | - | 73,597 | - | - | 73,597 |
| 합 계 | 46,789 | 861 | 47,650 | 177,021 | 73,597 | 59,338 | 29 | 309,985 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외상매출금 | 미수금 | 합 계 | 외상매입금 | 미지급금 | 임대보증금 | 합 계 | |
| (주)동오홀딩스 | - | - | - | - | - | 1,950 | 1,950 |
| (주)리더스케미컬 | 274,613 | 488 | 275,101 | 452,914 | - | 40,488 | 493,402 |
| (주)동오화학 | - | 411 | 411 | - | - | 20,200 | 20,200 |
| 파인아그로케미칼(주) | 41,128 | - | 41,128 | - | - | 3,000 | 3,000 |
| (주)동오네트웍스 | - | - | - | - | - | 1,950 | 1,950 |
| 재단법인 동오농촌재단 | - | - | - | - | - | 1,950 | 1,950 |
| (주)비바엔에스 | - | - | - | - | 58,683 | - | 58,683 |
| 합 계 | 315,741 | 899 | 316,640 | 452,914 | 58,683 | 69,538 | 581,135 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파인아그로케미칼(주) | 단기대여금 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - |
| (주)동오네트웍스 | 단기차입금 | - | 888,000 | (888,000) | - |
| 경영진 및 그 가족 | 단기차입금 | - | 2,370,000 | (2,370,000) | - |
| 합 계 | - | 4,258,000 | (4,258,000) | - | |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파인아그로케미칼(주) | 단기대여금 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - |
(5) 당기말 현재 연결실체는 대주주로부터 차입금 등과 관련하여 125,960백만원을 한도로 신용보증을 제공받고 있습니다(주석19,37 참조).
(6) 주요 경영진에 대한 보상
연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 4,509,382 | 3,980,762 |
| 퇴직급여 | 1,911,317 | 484,982 |
| 장기종업원급여 | 4,053 | 73,564 |
| 합 계 | 6,424,752 | 4,539,308 |
37. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 조달청 등 계약이행과 관련하여 1,490,869천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기업어음증권과 관련하여 신한은행으로부터 100억원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조).
한편, 연결실체는 당기말 현재 농협은행과 300억원 한도의 전자외상매출채권담보대출약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 동 약정에 따른 대출잔액은 없습니다(주석6,19 참조).
(2) 차입금 등 관련 주요약정사항
| (단위: 천원, USD) |
| 내 역 | 한도약정금액 | 사용액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|
| 차입금 등 관련 약정한도액 | 198,960,000 | 85,960,000 | 113,000,000 |
| 무역금융 등 관련 약정한도액 | USD 58,205,000 | USD 28,587,632 | USD 29,617,368 |
(3) 환경정책
연결실체는 농약제조 및 판매관련 유독물질을 취급하고 있으며, 그에 따른 환경오염 및 폐기물의 유출을 철저히 방지하기 위하여 전기 이전 신공장 건설시 약 35억원을 투자하여 분진, 냄새 및 오염물질 제거를 위한 공해방지 시설을 완료하였으며, 폐기물은 허가된 폐기물 처리 업체를 선정하여 폐기하고 있습니다.
(4) 진행중인 소송사건
당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
(5) 당기말 현재 연결실체는 대주주로부터 차입금 등과 관련하여 125,960백만원을 한도로 신용보증을 제공받고 있습니다(주석19,36 참조).
(6) 당기말 현재 연결실체가 유형자산 관련 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 보험금액 | 부보처 |
|---|---|---|---|
| 화재보험등 | 건축물 | 129,012,048 | DB손해보험 |
| 기계장치 등 | 79,811,946 | ||
| 재고자산 | 95,370,230 | ||
| 건축물 | 12,379,759 | 메리츠보험 | |
| 기계장치 등 | 8,778,951 | ||
| 재고자산 | 4,500,000 | ||
| 합 계 | 329,852,934 | ||
38. 부문정보
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재 화 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 농약사업 | 농약 제품 등 | 대리점 등 및 최종소비자 |
| 비료사업 | 비료 제품 등 | 대리점 등 및 최종소비자 |
| 기 타 | 임대, 창고, 도소매 등 | 최종소비자 등 |
(2) 연결실체의 당기 및 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액(주1) | 영업이익 | 매출액(주1) | 영업이익 | |
| 농약사업 | 208,367,116 | 21,150,145 | 218,060,670 | 29,014,981 |
| 비료사업 | 102,447,803 | 4,826,995 | 114,718,158 | (5,582,069) |
| 기 타 | 17,629,682 | 3,173 | 16,523,881 | 362,458 |
| 소 계 | 328,444,601 | 25,980,313 | 349,302,709 | 23,795,370 |
| 내부거래제거 등 | (3,258,848) | 740,024 | (1,894,920) | 1,414,518 |
| 합 계 | 325,185,753 | 26,720,337 | 347,407,789 | 25,209,888 |
(주1) 당기의 각 보고부문의 매출은 국내 및 국외에서 발생하였습니다.(3) 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| 농약사업 | 403,842,515 | 149,259,329 | 363,978,823 | 119,115,538 |
| 비료사업 | 119,924,769 | 67,248,090 | 118,588,765 | 66,303,820 |
| 기 타 | 62,578,156 | 50,270,419 | 62,653,853 | 51,870,615 |
| 소 계 | 586,345,440 | 266,777,838 | 545,221,441 | 237,289,973 |
| 내부거래제거 등 | (97,326,236) | (56,350,204) | (96,628,707) | (57,158,271) |
| 합 계 | 489,019,204 | 210,427,634 | 448,592,734 | 180,131,702 |
한편, 부문별 자산은 주로 재고자산 및 유ㆍ무형자산으로 구성되어 있으며 국내에 위치하고 있습니다.
(4) 주요 고객에 대한 정보
작물보호제 및 비료의 판매로 인한 수익에는 연결실체의 가장 큰 단일 고객에 대한 매출액 145,184백만원(전기: 157,603백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.
39. 현금흐름표에 관한 사항
(1) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 190,120 | 1,902 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 9,938,400 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 1,388,343 | 1,174,964 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 6,131,223 | 3,660,849 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 12,764 | 3,737 |
| 유형자산과 투자부동산 간의 대체 | (596,456) | (340,745) |
| 임차보증금의 유동성 대체 | (62,000) | (445,000) |
| 사용권자산의 증가 | 1,231,303 | 1,395,229 |
| 임대보증금의 유동성 대체 | 188,150 | 180,150 |
| 건설중인자산 취득관련 미지급금 증감 | 1,373,800 | (713,500) |
| 공기구비품 취득 관련 미지급금 증감 | - | (73,208) |
| 기계장치 취득 관련 미지급금 증감 | (57,390) | (178,960) |
| 구축물 취득 관련 미지급금 증감 | (71,818) | (119,282) |
| 장기대여금의 현재가치할인차금 상각 | 80,476 | 459,886 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스증가 | 이자비용 | 외화환산손익 | 유동성대체 | 계약해지 | 기 타 | ||||
| 단기차입금 | 77,863,870 | 18,130,234 | - | - | 3,668,046 | - | - | - | 99,662,150 |
| 유동성장기차입금 | 10,315,200 | (9,938,400) | - | - | (376,800) | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 7,000,000 | - | - | - | - | - | - | 7,000,000 |
| 임대보증금 | 1,287,463 | 391,270 | - | - | - | - | - | - | 1,678,733 |
| 리스부채 | 3,170,020 | (1,384,812) | 1,185,936 | 126,093 | - | - | (84,481) | (427) | 3,012,329 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 92,636,553 | 14,198,292 | 1,185,936 | 126,093 | 3,291,246 | - | (84,481) | (427) | 111,353,212 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스증가 | 이자비용 | 외화환산손익 | 유동성대체 | 계약해지 | 기 타 | ||||
| 단기차입금 | 79,209,748 | (973,618) | - | - | (372,260) | - | - | - | 77,863,870 |
| 유동성장기차입금 | 8,500,000 | (8,500,000) | - | - | 376,800 | 9,938,400 | - | - | 10,315,200 |
| 장기차입금 | 10,138,400 | - | - | - | (200,000) | (9,938,400) | - | - | - |
| 임대보증금 | 1,267,663 | 19,800 | - | - | - | - | - | - | 1,287,463 |
| 리스부채 | 2,855,499 | (1,169,085) | 1,333,548 | 110,001 | - | - | (6,853) | 46,910 | 3,170,020 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 101,971,310 | (10,622,903) | 1,333,548 | 110,001 | (195,460) | - | (6,853) | 46,910 | 92,636,553 |
40. 위험관리
연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
연결실체는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.
연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD,JPY,EUR) |
| 계정과목 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | 108,052 | 158,836 | 208,489 | 268,826 |
| JPY | 10,000,000 | 93,648 | - | - | |
| 매출채권 | USD | 126,000 | 185,220 | - | - |
| 미수금 | USD | 1,674,897 | 2,462,099 | 1,449,930 | 1,869,540 |
| JPY | 105,335,000 | 986,441 | 135,027,000 | 1,232,337 | |
| 외화자산 계 | 3,886,244 | 3,370,703 | |||
| 외화외상매입금 | USD | 11,508,573 | 16,917,602 | 18,994,152 | 24,491,060 |
| JPY | 64,614,000 | 605,097 | 75,600,000 | 689,971 | |
| EUR | 2,851,784 | 4,359,609 | 1,156,612 | 1,650,011 | |
| 차입금 | USD | 31,163,709 | 45,810,652 | 16,496,778 | 21,270,946 |
| JPY | 144,316,800 | 1,351,498 | 55,675,120 | 508,125 | |
| 외화부채 계 | 69,044,458 | 48,610,113 | |||
| 순노출금액 | (65,158,214) | (45,239,410) | |||
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 당기 및 전기 중 외화환산손익의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 외화환산손익 | (6,515,821) | 6,515,821 | (4,523,941) | 4,523,941 |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 주가변동 위험
연결실체는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 상장주식의 주가가 5% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| 기타포괄손익 | 296,288 | (296,288) | 142,385 | (142,385) |
3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
이를 위해 연결실체는 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 최소화함으로써, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당기 및 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | 505,615 | (505,615) | 384,596 | (384,596) |
(2) 신용위험
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.
당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 연결실체의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 용 | 1년미만 | 1년 초과~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 37,415,556 | - | - | 37,415,556 |
| 미지급금 | 15,456,721 | - | - | 15,456,721 | |
| 미지급비용 | 4,205,477 | - | - | 4,205,477 | |
| 소 계 | 57,077,754 | - | - | 57,077,754 | |
| 기타금융부채 | 보증금 | 758,763 | 1,437,295 | - | 2,196,058 |
| 차입금 | 단기차입금 | 111,152,694 | - | - | 111,152,694 |
| 장기차입금 | - | 7,425,508 | - | 7,425,508 | |
| 소 계 | 111,152,694 | 7,425,508 | - | 118,578,202 | |
| 리스부채 | 리스부채 | 1,452,308 | 1,705,748 | 90,120 | 3,248,176 |
| 합 계 | 170,441,519 | 10,568,551 | 90,120 | 181,100,190 | |
(4) 자본위험관리
연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결실체자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 210,427,634 | 180,131,702 |
| 자본총계(B) | 278,591,570 | 268,461,032 |
| 현금및현금성자산(C) | 42,911,529 | 32,981,897 |
| 차입금(D) | 106,662,150 | 88,179,070 |
| 부채비율(〓A/B) | 75.53% | 67.10% |
| 순차입금비율(〓(D-C)/B) | 22.88% | 20.56% |
(5) 공정가치 추정
1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치
일부 금융자산과 금융부채는 보고기간 말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
① 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
② 매출채권및기타채권
매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자
시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되었으며, 시장성 없는 지분증권은 동피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
④ 비파생금융부채
비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로 부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다.
2) 공정가치 측정
연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(6) 금융상품의 수준별 공정가치
1) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | 2,372,136 | - | 2,372,136 |
| 출자금 등 | - | - | 1,132,715 | 1,132,715 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 5,925,759 | - | - | 5,925,759 |
| 비상장주식(주1) | - | - | 1,484,432 | 1,484,432 |
(주1) 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 정보가 불충분한 경우, 입수 가능한 정보의 수준에서 순자산가치법, 원가법 등 최선의 추정치를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.
2) 당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품종류 | 가치평가기법 | 종 류 | 장부금액 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 시장접근법 | 통화스왑 | 2,340,384 | 금리, 환율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 시장접근법 | 통화옵션 | 31,752 | 금리, 환율 등 |
3) 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품종류 | 가치평가기법 | 종 류 | 장부금액 | 투입변수 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 순자산가치평가법 | 출자금 등 | 1,132,715 | 투자자산의 가격시점별 주식평가금액상환가액적용할인율시점별 행사가치 및 보유가치 | 기초자산의 변동성 | 기초자산 가격 및 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 유사상장회사 비교법(GPCM) | 비상장주식 | 1,048,000 | PBREV/Sales | 기초자산의 변동성 | 기초자산 가격 및 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 순자산가치평가법 | 비상장주식 | 436,432 | 투자자산의 가격시점별 주식평가금액상환가액적용할인율시점별 행사가치 및 보유가치 | 기초자산의 변동성 | 기초자산 가격 및 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 |
4) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품종류 | 출자금 등 | 비상장주식 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,068,948 | 4,021,853 | 5,090,801 |
| 수준 3에서의 이동 | - | (2,482,421) | (2,482,421) |
| 당해 기간의 총 손익 | |||
| 당기손익에 포함된 손익 | (54,360) | - | (54,360) |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | (55,000) | (55,000) |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 | |||
| 매 입 | 380,000 | - | 380,000 |
| 매 도 | (261,873) | - | (261,873) |
| 기말잔액 | 1,132,715 | 1,484,432 | 2,617,147 |
5) 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | 412,197 | - | 412,197 |
| 출자금 등 | - | - | 1,068,948 | 1,068,948 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 2,847,694 | - | - | 2,847,694 |
| 비상장주식(주1) | - | - | 4,021,853 | 4,021,853 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 34,514 | - | 34,514 |
(주1) 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 정보가 불충분한 경우, 입수 가능한 정보의 수준에서 순자산가치법, 원가법 등 최선의 추정치를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.
6) 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품종류 | 가치평가기법 | 종 류 | 장부금액 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 시장접근법 | 통화스왑 | 412,197 | 금리, 환율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 시장접근법 | 통화옵션 | 34,514 | 금리, 환율 등 |
7) 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품종류 | 가치평가기법 | 종 류 | 장부금액 | 투입변수 | 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 순자산가치평가법 | 출자금 등 | 1,068,948 | 투자자산의 가격시점별 주식평가금액상환가액적용할인율시점별 행사가치 및 보유가치 | 기초자산의 변동성 | 기초자산 가격 및 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 유사상장회사 비교법(GPCM) | 비상장주식 | 1,103,000 | PBREV/Sales | 기초자산의 변동성 | 기초자산 가격 및 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 |
8) 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품종류 | 출자금 등 | 비상장주식 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 457,250 | 1,257,771 | 1,715,021 |
| 당해 기간의 총 손익 | |||
| 당기손익에 포함된 손익 | 61,574 | - | 61,574 |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | 2,764,082 | 2,764,082 |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 | |||
| 매 입 | 571,814 | - | 571,814 |
| 매 도 | (21,690) | - | (21,690) |
| 기말잔액 | 1,068,948 | 4,021,853 | 5,090,801 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|