주식회사 미래엔에듀파트너와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 15 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 14 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 11 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 74 |
| 주식회사 미래엔에듀파트너 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 미래엔에듀파트너와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 27에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 27에서 설명하는 바와 같이 재고자산평가충당금의 172백만원 과소계상 및 품질보증충당부채 193백만원 과소계상 등의 오류로 인하여, 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표의 당기순이익과 미처분이익잉여금이 각각 365백만원 과대계상 되었습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허영한입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 03월 21일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회 사의 연결 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 미래엔에듀파트너와 그 종속기업 |
| 제 15 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 14 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 미래엔에듀파트너 대표이사 최용섭, 강윤구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 용산구 한남대로11길 12, 6층 |
| (전 화) | 02-6337-5500 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 15 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 미래엔에듀파트너와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 4,071,611,029 | 3,680,822,794 | |
| 현금및현금성자산 | 3 | 1,101,048,423 | 1,526,862,386 |
| 단기기타금융자산 | 3 | 900,320,462 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 3,4 | 1,453,436,454 | 1,157,613,868 |
| 기타유동자산 | 3,5 | 215,908,783 | 324,922,153 |
| 재고자산 | 6 | 400,896,907 | 671,424,387 |
| Ⅱ.비유동자산 | 3,842,846,242 | 3,975,957,990 | |
| 유형자산 | 7,9 | 254,278,647 | 560,640,466 |
| 무형자산 | 8 | 3,351,012,498 | 2,719,470,595 |
| 기타비유동자산 | 3,4,5 | 237,555,097 | 695,846,929 |
| 자 산 총 계 | 7,914,457,271 | 7,656,780,784 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 4,540,681,487 | 4,750,972,061 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,10 | 1,760,398,315 | 1,760,292,309 |
| 단기차입금 | 3,13,24 | 2,419,920,000 | 2,600,000,000 |
| 기타유동부채 | 9,11 | 360,363,172 | 390,679,752 |
| Ⅱ.비유동부채 | 258,673,408 | 561,779,678 | |
| 장기차입금 | 3,13 | 36,520,000 | 76,360,000 |
| 기타비유동부채 | 9,12 | 222,153,408 | 485,419,678 |
| 부 채 총 계 | 4,799,354,895 | 5,312,751,739 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.지배기업지분 | 3,115,102,376 | 2,344,029,045 | |
| 자본금 | 14 | 4,005,520,000 | 3,150,820,000 |
| 자본잉여금 | 4,149,020,440 | 4,008,870,800 | |
| 자본조정 | - | - | |
| 이익잉여금(결손금) | (5,039,438,064) | (4,815,661,755) | |
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 3,115,102,376 | 2,344,029,045 | |
| 부채 및 자본총계 | 7,914,457,271 | 7,656,780,784 |
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" |
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 미래엔에듀파트너와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제15(당)기 | 제14(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 15 | 19,939,563,632 | 13,496,333,021 |
| Ⅱ.매출원가 | 15,17 | 14,716,852,932 | 10,329,245,194 |
| Ⅲ.매출총이익 | 5,222,710,700 | 3,167,087,827 | |
| Ⅳ.판매비와 관리비 | 16,17 | 4,876,985,819 | 4,126,818,928 |
| Ⅴ.영업이익(손실) | 345,724,881 | (959,731,101) | |
| VI.금융수익 | 3,18 | 24,740,379 | 25,927,164 |
| VII.금융비용 | 3,18 | 193,793,020 | 182,980,920 |
| Ⅷ.기타수익 | 19 | 20,181,061 | 145,148,435 |
| Ⅸ.기타비용 | 19 | 29,316,291 | 39,382,698 |
| X.법인세차감전순이익(손실) | 167,537,010 | (1,011,019,120) | |
| XI.법인세비용(수익) | 20 | 391,313,319 | 300,380,908 |
| XII.당기순이익(손실) | (223,776,309) | (1,311,400,028) | |
| XIII.기타포괄손익 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| XIV.총포괄손익 | (223,776,309) | (1,311,400,028) | |
| 지배기업지분순이익(손실) | (223,776,309) | (1,311,400,028) | |
| 비지배지분순이익 | - | - | |
| XV.지배기업지분주당손익 | - | - | |
| 기본주당손익 | 21 | (59) | (416) |
| 희석주당손익 | 21 | (59) | (416) |
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 미래엔에듀파트너와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 연결자본잉여금 | 연결이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅲ. 2022.1.1(전기초) | 3,150,820,000 | 4,008,870,800 | (3,504,261,727) | - | 3,655,429,073 |
| 1. 당기순이익(손실) | - | - | (1,311,400,028) | - | (1,311,400,028) |
| Ⅳ. 2022.12.31(전기말) | 3,150,820,000 | 4,008,870,800 | (4,815,661,755) | - | 2,344,029,045 |
| Ⅲ. 2023.1.1(당기초) | 3,150,820,000 | 4,008,870,800 | (4,815,661,755) | - | 2,344,029,045 |
| 1. 당기순이익(손실) | - | - | (223,776,309) | - | (223,776,309) |
| 2. 유상증자 | 854,700,000 | 140,149,640 | - | - | 994,849,640 |
| Ⅳ. 2023.12.31(당기말) | 4,005,520,000 | 4,149,020,440 | (5,039,438,064) | - | 3,115,102,376 |
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 미래엔에듀파트너와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제15(당)기 | 제14(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,604,578,047 | 1,571,666,626 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 24 | 1,759,509,213 | 1,690,772,741 | ||
| (1) 당기순이익 | (223,776,309) | (1,311,400,028) | |||
| (2) 영업현금흐름조정 | 24 | 2,357,965,654 | 2,072,758,713 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 24 | (374,680,132) | 929,414,056 | ||
| 2. 이자의 수취 | 10,722,296 | 13,711,687 | |||
| 3. 이자의 지급 | (175,493,952) | (142,381,033) | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | 9,840,490 | 9,563,231 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,600,728,621) | (800,129,315) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 216,892,273 | 37,992,182 | |||
| (1) 단기대여금의 감소 | 131,000,000 | 16,000,000 | |||
| (2) 유형자산의 처분 | 2,727,273 | 1,636,364 | |||
| (3) 보증금의감소 | 76,165,000 | 20,355,818 | |||
| (4) 종속기업주식의 처분 | 7,000,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,817,620,894) | (838,121,497) | |||
| (1) 비품의취득 | 14,039,500 | 55,590,700 | |||
| (2) 건설중인자산의증가 | 1,878,187,987 | 782,530,797 | |||
| (3) 차량운반구의 취득 | 15,593,407 | - | |||
| (4) 기타무형자산의 증가 | 8,000,000 | - | |||
| (5) 보증금의증가 | 1,800,000 | - | |||
| (6) 단기매매증권의 증가 | 900,000,000 | - | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 570,336,611 | (217,265,840) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 994,849,640 | - | |||
| (1) 유상증자 | 994,849,640 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (424,513,029) | (217,265,840) | |||
| (1) 차입금의 상환 | 219,920,000 | 3,640,000 | |||
| (2) 리스부채의 상환 | 204,593,029 | 213,625,840 | |||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (425,813,963) | 554,271,471 | |||
| Ⅴ.기초의 현금 | 1,526,862,386 | 972,590,915 | |||
| Ⅵ.기말의 현금 | 1,101,048,423 | 1,526,862,386 | |||
| "첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조" |
| 제15(당)기:2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제14(전)기:2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 주식회사 미래엔에듀파트너 |
1. 회사의 개요
주식회사 미래엔에듀파트너(이하 "당사")는 컴퓨터학습 관련 방과후 교육서비스 제공을 주요 사업내용으로 하고 있으며, 2009년 4월6일 설립되었으며, 2020년 9월29일 '주식회사 미래엔에듀파트너'로 사명을 변경하였습니다. 당사의 보통주는 2014년 12월 18일에 코넥스시장에 상장되었으며, 본점은 서울특별시 용산구 한남대로11길 12에 소재하고 있습니다.
지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 4,006백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 제15(당)기 | 제14(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| (주)미래엔 | 1,815,465 | 45.32% | 1,388,115 | 44.05% |
| 최용섭 | 1,727,350 | 43.12% | 1,300,000 | 41.26% |
| 이영애 | 160,000 | 3.99% | 160,000 | 5.08% |
| 기타 | 302,705 | 7.56% | 302,705 | 9.61% |
| 합 계 | 4,005,520 | 100.00% | 3,150,820 | 100.00% |
(1) 종속기업의 현황당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업 종 |
|---|---|---|---|---|
| (주)점프에듀 | 100% | 한국 | 12월 | 교육서비스업, 출판업 |
| (주)해람북스 | 100% | 한국 | 12월 | 출판업 |
| (주)에듀파트너(충청)(주1) | 100% | 한국 | 12월 | 교육서비스업 |
| (주)에듀파트너(경기)(주2) | 100% | 한국 | 12월 | 교육서비스업 |
| (주)에듀파트너스쿨 | 100% | 한국 | 12월 | 교육서비스업, 출판업 |
| (주)에듀파트너(대구) | 100% | 한국 | 12월 | 교육서비스업 |
| (주)에듀파트너(인천) | 100% | 한국 | 12월 | 교육서비스업 |
| (주)에듀파트너(광주) | 100% | 한국 | 12월 | 교육서비스업 |
(주1) 전기 (주)에듀파트너(경남)이 사명을 변경하였습니다.(주2) 전기 (주)에듀파트너(부산)이 사명을 변경하였습니다.(2) 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 회 사 명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)점프에듀 | 695,593 | 391,782 | 1,788,522 | 53,002 |
| (주)해람북스 | 239,126 | 207,849 | 987,460 | 227,730 |
| (주)에듀파트너(충청) | 177,952 | 12,328 | 96,788 | (43,134) |
| (주)에듀파트너(경기) | 86,856 | - | 25,299 | (22,860) |
| (주)에듀파트너스쿨 | 197,367 | 94,165 | 394,664 | 48,560 |
| (주)에듀파트너(대구) | 146,165 | 10,686 | 171,730 | 9,747 |
| (주)에듀파트너(인천)(주1) | 25,862 | 14,092 | 108,145 | 4,799 |
| (주)에듀파트너(광주) | 53,782 | 31,746 | 36,755 | (3,838) |
| 합 계 | 1,622,704 | 762,648 | 3,609,362 | 274,006 |
(3)연결 범위의 변동은 아래와 같습니다.<당기>
| 회 사 명 | 변경 내용 | 사유 |
| (주)에듀케이션파트너(경남) | 제외 | 지분 매각 |
(4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과<당기> (단위: 천원)
| 회 사 명 | 관련손익 | 손익인식항목 | 사유 |
| (주)에듀케이션파트너(경남) | 5,353 | 종속회사주식처분이익 | 지분매각 |
2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산 연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다 . 2) 금융부채 (가) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기계장치: 10년, 기타유형자산: 5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(12) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
1) 연구개발비
연결회사는 연구에 대한 지출을 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i)무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii)무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii)이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv)무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v)개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다 (13) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법 을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ재화의 판매 - 서적ㆍ용역의 제공 - 방과후 교육서비스 제공
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매 - 서적연결회사는 초등학교, 학원등에 학습교재의 서적류의 제품,상품을 공급하고 있으며, 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점을 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 고객에게 제품을 인도하는 시점에 전체 거래가격을 수익으로 인식하고 있으며, 운송료는 판관비로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호에서는 통제가 이전될 때 수익을 인식하며 통제란 자산을 사용하도록 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있는 능력을 의미합니다. 2) 용역의 제공 - 방과후 교육서비스 제공연결회사는 초등학교의 방과후 교육서비스를 제공하고 수강료를 수취하고 있습니다. 해당월말이면 수강생의 출석부기준으로 수강료 수입이 확정됩니다. 방과후 교육서비스제공과 관련된 수익은 계약기간에 걸쳐 수행의무가 이행되는 것이므로 강의가 수행되는 기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다.
(17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 유동성ㆍ비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (21) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 1) 재무제표 재작성연결회사는 당기 중 품질보증충당부채 과소계상, 재고자산평가충당금 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (주석27 참조) (23) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 1,101,048 | - | 1,101,048 | 1,101,048 |
| 단기기타금융자산 | 900,320 | - | - | 900,320 | 900,320 |
| 매출채권및기타채권 | - | 1,453,436 | - | 1,453,436 | 1,453,436 |
| 기타유동자산 | - | 121,000 | - | 121,000 | 121,000 |
| 기타비유동자산 | - | 237,555 | - | 237,555 | 237,555 |
| 합 계 | 900,320 | 2,913,039 | - | 3,813,359 | 3,813,359 |
<전기> (단위 : 천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 1,526,862 | - | 1,526,862 | 1,526,862 |
| 매출채권및기타채권 | - | 1,157,614 | - | 1,157,614 | 1,157,614 |
| 기타유동자산 | - | 240,000 | - | 240,000 | 240,000 |
| 기타비유동자산 | - | 305,726 | - | 305,726 | 305,726 |
| 합 계 | - | 3,230,202 | - | 3,230,202 | 3,230,202 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 1,760,398 | - | 1,760,398 | 1,760,398 |
| 단기차입금 | - | 2,419,920 | - | 2,419,920 | 2,419,920 |
| 장기차입금 | - | 36,520 | - | 36,520 | 36,520 |
| 리스부채 | - | - | 168,484 | 168,484 | 168,484 |
| 합 계 | - | 4,216,838 | 168,484 | 4,385,322 | 4,385,322 |
<전기> (단위 : 천원)
| 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 1,760,292 | - | 1,760,292 | 1,760,292 |
| 단기차입금 | - | 2,600,000 | - | 2,600,000 | 2,600,000 |
| 장기차입금 | - | 76,360 | - | 76,360 | 76,360 |
| 리스부채 | - | - | 428,664 | 428,664 | 428,664 |
| 합 계 | - | 4,436,652 | 428,664 | 4,865,316 | 4,865,316 |
(3) 금융상품 범주별 손익
<당기> (단위: 천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 24,420 | - | 24,420 |
| 단기매매증권평가이익 | 320 | - | 320 | |
| 합계 | 320 | 24,420 | - | 24,740 |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | - | 174,212 | 19,581 | 193,793 |
| 합계 | - | 174,212 | 19,581 | 193,793 |
<전기> (단위: 천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 25,927 | - | 25,927 |
| 합계 | - | 25,927 | - | 25,927 |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기손익인식 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | - | 155,839 | 27,142 | 182,981 |
| 합계 | - | 155,839 | 27,142 | 182,981 |
4. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 1,442,322 | (31,052) | 1,411,270 | 1,200,394 | (87,152) | 1,113,242 |
| 미수금 | 42,167 | - | 42,167 | 123,126 | (78,754) | 44,372 |
| 합 계 | 1,484,489 | (31,052) | 1,453,437 | 1,323,520 | (165,906) | 1,157,614 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 환입/제각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (87,152) | (30,187) | 86,287 | - | (31,052) |
| 미수금 | (78,754) | - | 78,754 | - | - |
| 합 계 | (165,906) | (30,187) | 165,041 | - | (31,052) |
<전기> (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 환입/제각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (99,494) | (16,498) | 28,840 | - | (87,152) |
| 미수금 | (78,754) | - | - | - | (78,754) |
| 합 계 | (178,248) | (16,498) | 28,840 | - | (165,906) |
5. 기타자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| 선급금 | 34,709 | - | 34,709 | 30,337 | - | 30,337 |
| 선급비용 | 57,860 | - | 57,860 | 45,477 | - | 45,477 |
| 선급법인세 | 2,340 | - | 2,340 | 9,108 | - | 9,108 |
| 미수수익 | - | - | - | - | - | - |
| 대여금 | 121,000 | 36,686 | 157,686 | 240,000 | 48,686 | 288,686 |
| 보증금 | - | 200,869 | 200,869 | - | 257,040 | 257,040 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - | 390,120 | 390,120 |
| 합 계 | 215,909 | 237,555 | 453,464 | 324,922 | 695,846 | 1,020,768 |
6. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 교재 | 522,801 | (214,664) | 308,137 | 539,591 | (173,086) | 366,505 |
| 기타상품 | 360,200 | (267,440) | 92,760 | 592,900 | (287,980) | 304,920 |
| 합 계 | 883,001 | (482,104) | 400,897 | 1,132,491 | (461,066) | 671,424 |
7. 유형자산보고기간종료일 현재 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
< 당기 > (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 대 체(주1) | 손상차손 | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 29,469 | 15,593 | (1) | - | - | (21,331) | 23,730 |
| 비품 | 80,809 | 14,040 | (43) | - | - | (34,402) | 60,404 |
| 시설자산 | 38 | - | (38) | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | 3,123 | 1,878,188 | - | (1,881,311) | - | - | - |
| 사용권자산 | 447,201 | 10,409 | (67,279) | - | - | (220,186) | 170,145 |
| 합 계 | 560,640 | 1,918,230 | (67,361) | (1,881,311) | - | (275,919) | 254,279 |
(주1) 사용수익기부자산(무형자산) 및 소프트웨어(무형자산)으로 대체되었습니다.
< 전기 > (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 대 체(주1) | 손상차손 | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 53,643 | - | (755) | - | - | (23,419) | 29,469 |
| 비품 | 60,102 | 55,591 | - | - | - | (34,884) | 80,809 |
| 시설자산 | 3,364 | - | - | - | - | (3,326) | 38 |
| 건설중인자산 | - | 782,531 | - | (779,408) | - | - | 3,123 |
| 사용권자산 | 311,243 | 375,897 | - | - | - | (239,939) | 447,201 |
| 합 계 | 428,352 | 1,214,019 | (755) | (779,408) | - | (301,568) | 560,640 |
(주1) 사용수익기부자산(무형자산)으로 대체되었습니다.
8. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
< 당기 > (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 손상차손 | 대 체(주1) | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용수익기부자산 | 2,630,452 | - | - | - | 1,854,039 | (1,237,131) | 3,247,360 |
| 영업권 | 45,881 | - | - | - | - | - | 45,881 |
| 기타저작권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 개발비 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 소프트웨어 | 36,137 | 8,000 | - | - | 27,272 | (14,638) | 56,770 |
| 기타무형자산 | 7,000 | - | - | - | - | (6,000) | 1,000 |
| 합 계 | 2,719,471 | 8,000 | - | 1,881,311 | (1,257,769) | 3,351,012 |
(주1) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.
< 전기 > (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 손상차손 | 대 체(주1) | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용수익기부자산 | 2,787,475 | - | - | - | 779,408 | (936,431) | 2,630,452 |
| 영업권 | 45,881 | - | - | - | - | - | 45,881 |
| 기타저작권 | 69,478 | - | - | - | - | (69,478) | - |
| 개발비 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 소프트웨어 | 49,279 | - | - | - | - | (13,142) | 36,137 |
| 기타무형자산 | 13,000 | - | - | - | - | (6,000) | 7,000 |
| 합 계 | 2,965,114 | 779,408 | (1,025,051) | 2,719,471 |
(주1) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.
9. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. <사용권자산>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(부동산) | 170,145 | 447,201 |
<리스부채>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 163,715 | 215,849 |
| 리스부채(비유동) | 4,770 | 212,815 |
| 합계 | 168,485 | 428,664 |
(2) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 220,186 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 19,580 |
| 소액자산 리스료 | 19,529 |
(3) 당기 중 당사가 리스이용자 입장에서 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 224,173천원(전기:245,139천원)입니다..
10. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,476,761 | 538,998 |
| 미지급금 | 283,637 | 1,221,294 |
| 합 계 | 1,760,398 | 1,760,292 |
11. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 11,921 | 55,132 |
| 예수보증금 | - | 19,000 |
| 부가세 예수금 | - | 20,135 |
| 선수금 | 115,572 | 64,342 |
| 미지급법인세 | 450 | - |
| 미지급비용 | 68,705 | 16,221 |
| 리스부채 | 163,715 | 215,849 |
| 합 계 | 360,363 | 390,679 |
12. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직금충당부채 | 8,333 | 79,982 |
| 반품충당부채 | 9,732 | - |
| 품질보증충당부채 | 199,318 | 192,622 |
| 리스부채 | 4,770 | 212,815 |
| 합 계 | 222,153 | 485,419 |
13. 장,단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정 | 금융기관 | 종 류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 산업은행 | 운전자금대출 | 7.02(고정) | 1,500,000 | 1,700,000 |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 6.55(변동) | 900,000 | 900,000 | |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 5.08(변동) | 9,960 | - | |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 5.08(변동) | 9,960 | - | |
| 장기차입금 | 기업은행 | 운전자금대출 | 5.08(변동) | 18,260 | 38,180 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 5.08(변동) | 18,260 | 38,180 | |
| 합 계 | 2,456,440 | 2,676,360 | |||
14. 자본금
당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(1) 발행할 주식의 총수 : 100,000,000주(2) 1주의 금액 : 1,000원(3) 발행한 주식의 수 : 4,005,520주
(4) 자본금 변동내역
당사는 당기중 854,700주를 유상증자(1주당 발행가액 : 1,170원, 액면가액: 1,000원)하였으며, 유상증자에 따른 자본금변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 내 역 | 주식수 | 보통주자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 3,150,820 | 3,150,820 | 4,008,871 |
| 유상증자 | 854,700 | 854,700 | 140,149 |
| 기 말 | 4,005,520 | 4,005,520 | 4,149,020 |
15. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 연결기업의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 수강료수입 | 15,054,798 | 10,096,074 |
| 교재매출 | 1,907,407 | 670,527 | |
| 기타매출 | 2,977,359 | 2,729,732 | |
| 합 계 | 19,939,564 | 13,496,333 | |
| 매출원가 | 수강료수입원가 | 11,843,598 | 8,169,343 |
| 교재매출원가 | 918,385 | 439,185 | |
| 기타상품매출원가 | 1,954,870 | 1,720,717 | |
| 합 계 | 14,716,853 | 10,329,245 |
16. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결기업의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여등 | 1,780,341 | 1,509,838 |
| 퇴직급여 | 120,861 | 144,457 |
| 복리후생비 | 181,229 | 155,470 |
| 여비교통비 | 98,606 | 95,495 |
| 접대비 | 23,357 | 13,830 |
| 통신비 | 14,572 | 10,473 |
| 수도광열비 | 210 | 539 |
| 세금과공과금 | 120,447 | 100,914 |
| 감가상각비 | 251,799 | 259,148 |
| 지급임차료 | 47,173 | 25,816 |
| 수선비 | 2,638 | 486 |
| 보험료 | 40,409 | 41,001 |
| 차량유지비 | 4,697 | 2,936 |
| 운반비 | 5,107 | 5,117 |
| 교육훈련비 | 121,834 | 82,892 |
| 도서인쇄비 | 47,113 | 30,915 |
| 소모품비 | 14,320 | 16,955 |
| 지급수수료 | 514,166 | 361,290 |
| 광고선전비 | 193,472 | 54,495 |
| 판매촉진비 | - | 1,309 |
| 대손상각비 | 30,187 | (4,230) |
| 무형고정자산상각비 | 1,257,754 | 1,025,051 |
| 품질보증비 | 6,696 | 192,622 |
| 합 계 | 4,876,986 | 4,126,819 |
17. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산 사용액 | 2,717,716 | 2,352,524 |
| 종업원급여 | 1,901,201 | 1,509,838 |
| 강사급여 | 10,544,980 | 6,893,137 |
| 감가상각비 | 275,919 | 301,568 |
| 무형자산상각비 | 1,257,754 | 1,025,051 |
| 교육훈련비 | 121,834 | 82,892 |
| 지급수수료 | 981,736 | 967,933 |
| 지역본부수수료 | 108,101 | 160,210 |
| 접대비/광고선전비 | 216,829 | 68,325 |
| 지급임차료/세금과공과 | 196,313 | 160,067 |
| 기타 | 1,271,455 | 934,519 |
| 합 계 | 19,593,838 | 14,456,064 |
18. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 연결기업의 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 24,420 | 25,928 |
| 단기매매증권평가이익 | 320 | - | |
| 소 계 | 24,740 | 25,928 | |
| 금융원가 | 이자비용 | 193,793 | 182,981 |
| 소 계 | 193,793 | 182,981 | |
| 순금융손익 | (169,053) | (157,054) |
19. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 잡이익 | 8,970 | 134,267 |
| 유형자산처분이익 | 5,858 | 882 | |
| 무형자산처분이익 | - | 10,000 | |
| 대손충당금 환입 | - | 20,728 | |
| 종속기업주식처분이익 | 5,353 | - | |
| 합 계 | 20,181 | 165,877 | |
| 기타비용 | 잡손실 | 25,920 | 34,283 |
| 기부금 | 3,300 | 5,100 | |
| 유형자산처분손실 | 81 | - | |
| 무형자산처분손실 | 15 | - | |
| 합 계 | 29,316 | 39,383 |
20. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)(1) 법인세비용의 산출내용 (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 1,192 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 390,121 | 300,381 |
| 법인세비용(수익) | 391,313 | 300,381 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 167,537 | (1,011,019) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,192 | - |
| 조정사항 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 390,121 | 300,381 |
| 법인세비용 | 391,314 | 300,381 |
| 평균유효세율(%) | 233.57 | - |
* 전기에 세전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 일시적차이의 변동내역 및 이연법인세자산 내역
< 당기 > (단위:천원)
| 구분 | 가산할(차감할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) (주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | ||
| 차감할 일시적 차이 소계 | 9,028,779 | 219,820 | 9,248,599 | - |
| 대손충당금 | 134,808 | (117,535) | 17,273 | - |
| 영업권 | 13,893 | - | 13,893 | - |
| 종업원급여 | 10,771 | 57,057 | 67,828 | - |
| 업무용승용차비용 | 43,540 | 12,150 | 55,690 | - |
| 리스부채 | 424,748 | (256,264) | 168,484 | - |
| 현재가치할인차금 | 29,419 | (17,817) | 11,602 | - |
| 제품 | 133,756 | 80,908 | 214,664 | - |
| 기타상품 | 154,579 | 112,861 | 267,440 | - |
| 유형자산손상차손 | 587,367 | (587,367) | - | - |
| 종속기업손상차손 | 10,000 | 10,000 | 20,000 | - |
| 퇴직연금미불입액 | 87,678 | (77,073) | 10,605 | - |
| 품질보증부채 | - | 199,318 | 199,318 | - |
| 반품충당부채 | - | 9,732 | 9,732 | - |
| 결손금 | 7,398,220 | 793,850 | 8,192,070 | - |
| 가산할 일시적 차이 소계 | 442,988 | (272,843) | 170,145 | |
| 사용권자산 | 442,988 | (272,843) | 170,145 | |
(주1) 향후 과세소득 실현 여부가 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.
< 전기 > (단위:천원)
| 구분 | 가산할(차감할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채)(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | ||
| 차감할 일시적 차이 소계 | 7,983,417 | 1,046,361 | 9,028,779 | 482,705 |
| 대손충당금 | 162,229 | (27,421) | 134,808 | - |
| 영업권 | 13,893 | - | 13,893 | - |
| 종업원급여 | 14,845 | (4,074) | 10,771 | - |
| 업무용승용차비용 | 31,389 | 12,151 | 43,540 | 9,099 |
| 리스부채 | 282,250 | 142,498 | 424,748 | 88,772 |
| 현재가치할인차금 | 14,774 | 14,645 | 29,419 | 6,148 |
| 제품 | 406,810 | (273,054) | 133,756 | 18,637 |
| 기타상품 | 375,578 | (220,000) | 154,579 | 21,539 |
| 유형자산손상차손 | 587,367 | - | 587,367 | - |
| 종속기업손상차손 | - | 10,000 | 10,000 | - |
| 퇴직연금미불입액 | - | 87,678 | 87,678 | - |
| 결손금 | 6,094,282 | 1,303,938 | 7,398,220 | 338,510 |
| 가산할 일시적 차이 소계 | 285,557 | 157,431 | 442,988 | 92,584 |
| 사용권자산 | 285,557 | 157,431 | 442,988 | 92,584 |
(주1) 재무상태표에는 이연법인세자산, 부채를 상계 후 비유동이연법인세자산 390,121천원으로 표기하고 있습니다.(주2) 향후 실현가능한 일시적차이에 대하여만 이연법인세자산계산액을 인식하였습니다.
21. 지배기업지분 기본주당순이익연결기업의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초주식수 | 3,150,820 | 3,150,820 |
| 유상증자 주식수 | 854,700 | - |
| 기말주식수 | 4,005,520 | 3,150,820 |
| 가중평균유통주식수 | 3,820,530 | 3,150,820 |
(2) 기본주당순이익 (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (223,776,309) | (1,311,400,028) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 3,820,530주 | 3,150,820주 |
| 기본주당순이익 | (59) | (416) |
(3) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회 사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다 .
22. 특수관계자거래(1) 당기 및 전기 연결기업의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.<당기>
|
구 분 |
특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최대주주 | ㈜미래엔 |
|
기타 특수관계자 |
㈜미래엔서해에너지, ㈜엔베스터, ㈜오션스위츠, MIRAE N SINGAPORE Pte. Ltd., ㈜미래엔에듀케어, ㈜현대문학,㈜바우라움,㈜미래엔에듀플러스 |
<전기>
|
구 분 |
특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최대주주 | ㈜미래엔 |
|
기타 특수관계자 |
㈜씨엔에스러닝, ㈜미래엔서해에너지, ㈜미래엔인천에너지, ㈜엔베스터, ㈜오션스위츠, MIRAE N SINGAPORE Pte. Ltd., ㈜미래엔에듀케어, ㈜현대문학, 전북도시가스㈜, 와이티홀딩스㈜, ㈜영실업 |
(주1) 최대주주 ㈜미래엔의 지배기업 변동으로 인한 특수관계자가 변동되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
< 당기 > (단위:천원)
| 관계회사 | 관계 | 매출 | 매입 | 유형자산매입 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)미래엔 | 최대주주 | 19,250 | 650,667 | - | - |
< 전기 > (단위:천원)
| 관계회사 | 관계 | 매출 | 매입 | 유형자산매입 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)미래엔 | 최대주주 | 612 | 661,705 | - | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
< 당기말 > (단위:천원)
| 관계회사 | 관 계 | 매출채권 | 대여금 | 미수수익 | 미지급금 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)미래엔 | 최대주주 | - | - | - | 139,899 |
< 전기말 > (단위:천원)
| 관계회사 | 관 계 | 매출채권 | 대여금 | 미수수익 | 미지급금 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)미래엔 | 최대주주 | - | - | - | 538,998 |
23. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
(2) 영업현금흐름의 조정항목 (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대손상각비 | 30,187 | (4,230) |
| 감가상각비 | 275,919 | 301,569 |
| 무형자산상각비 | 1,257,769 | 1,025,051 |
| 이자비용 | 193,793 | 140,492 |
| 법인세비용 | 391,313 | 300,381 |
| 퇴직급여 | 228,507 | 144,457 |
| 유형자산처분손실 | 81 | - |
| 품질보증비 | 6,696 | 192,622 |
| 이자수익 | (24,420) | (15,236) |
| 단기매매증권평가이익 | (320) | - |
| 반품충당금전입액 | 9,732 | - |
| 잡이익 | (81) | (11,466) |
| 종속기업주식처분이익 | (5,353) | - |
| 유형자산처분이익 | (5,858) | (882) |
| 합 계 | 2,357,965 | 2,072,758 |
(3) 순운전자본의 변동당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의감소(증가) | (328,215) | (100,458) |
| 기타유동자산의감소(증가) | 39,118 | (37,746) |
| 재고자산의감소(증가) | 270,527 | 390,328 |
| 외상매입금의증가(감소) | 937,762 | 538,998 |
| 미지급금의증가(감소) | (937,656) | 227,163 |
| 기타유동부채의증가(감소) | (56,060) | (1,051) |
| 기타비유동부채의증가(감소) | (300,156) | (87,820) |
| 합 계 | (374,680) | 929,414 |
(4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인 자산의 무형자산 대체 | 1,881,311 | 779,408 |
(5) 당기 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 2,600,000 | (200,000) | 19,920 | - | - | - | 2,419,920 |
| 장기차입금 | 76,360 | (19,920) | - | - | - | (19,920) | 36,520 |
| 리스부채 | 428,664 | (204,593) | 9,848 | - | - | (65,435) | 168,484 |
| 합 계 | 3,105,024 | (424,513) | 29,768 | - | - | (85,355) | 2,624,924 |
24. 우발상황(1) 지급보증(가) 타인으로부터 제공받은 지급보증① 단기차입금 2,400백만원 관련해서 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다.② 계약이행 관련하여 서울보증보험으로부터 3,893백만원의 지급보증을 받고 있습니다.③ 단,장기차입금 약 55백만원 관련해서 신용보증재단으로부터 전액보증서로 담보를 받고 있습니다.
(2) 소송사건당사는 보고기간 종료일 현재 계류중인 중요한 소송사건은 존재하지 않습니다.
25. 위험관리연결기업은 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 4,799,355 | 5,312,752 |
| 자본총계 | 3,115,102 | 2,344,029 |
| 부채비율 | 154.07% | 226.65% |
(2) 재무위험관리1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. 연결기업의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하므로서 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 외화자산 및 부채의 내역은 없습니다.
연결기업은 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
2) 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 보고기간종료일 현재의 단기차입금은 고정이자율 및 변동이자율에 의한 차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생 가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 따라서, 이러한 고정금리부 금융상품 등은 이자율 변동에 의하여 당기손익에 영향을 주지 않습니다.당기말과 전기말 현재 당사 변동금리 차입금의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 919,920 | 900,000 |
| 장기차입금 | 36,520 | 76,360 |
| 합 계 | 956,440 | 976,360 |
당기말과 전기말 현재 이자율 1% 변동 시 이자율변동위험에 노출되어 있는 변동금리 차입금에서 발생하는 연간 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 세전손익의 증가(감소) | (9,564) | 9,564 | (9,763) | 9,763 |
3) 가격위험연결기업의 재무상태표상 매도가능증권으로 분류되는 지분증권은 가격위험에 노출되어 있지 않으며, 취득원가로 계상되어 있습니다.
4) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다.
또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,411,270 | 1,113,242 |
| 단기대여금 | 121,000 | 240,000 |
| 장기대여금 | 36,686 | 48,686 |
| 미수금 | 42,167 | 44,372 |
| 보증금 | 200,869 | 257,040 |
| 합 계 | 1,811,992 | 1,703,340 |
5) 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 당기 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 매입채무 | 미지급금 | 차입금 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 1,476,761 | 283,637 | 2,456,440 | 168,484 | 4,385,322 |
| 계약상의현금흐름 | 1,476,761 | 283,637 | 2,456,440 | 173,720 | 4,390,558 |
| 6개월 이내 | 1,476,761 | 283,637 | 1,500,000 | 102,828 | 3,363,226 |
| 6개월-1년 | - | - | 909,960 | 66,093 | 976,053 |
| 1년 이상 | - | - | 46,480 | 4,800 | 51,280 |
| 합 계 | 1,476,761 | 283,637 | 2,456,440 | 173,720 | 4,390,558 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 매입채무 | 미지급금 | 차입금 | 리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 538,998 | 1,221,294 | 2,676,360 | 428,664 | 4,865,316 |
| 계약상의현금흐름 | 538,998 | 1,221,294 | 2,676,360 | 464,302 | 4,900,954 |
| 6개월 이내 | 376,592 | 1,221,294 | 1,709,960 | 127,454 | 3,435,300 |
| 6개월-1년 | 162,406 | - | 909,960 | 115,976 | 1,188,342 |
| 1년 이상 | - | - | 56,440 | 220,872 | 277,312 |
| 합 계 | 538,998 | 1,221,294 | 2,676,360 | 464,302 | 4,900,954 |
26. 자금조달계획당사가 보고기간 종료일 현재 보유한 차입금에 대한 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 자본 유지 및 부채상환스케줄 | 금액 | 상환계획 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,419,920 | 기한연장 후 매출증대로 상환 |
| 장기차입금 | 36,520 | 원금균등상환 |
| 합 계 | 2,456,440 |
27. 전기 연결재무제표 재작성 연결회사는 전기 중 품질보증충당부채의 미계상, 재고자산평가충당금의 과소계상의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시 된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.(1) 오류수정내용
| (가) | 오류계정과목 | 품질보증충당부채, 품질보증비 |
| 발생경위 | 품질보증충당부채의 미설정 | |
| 오류의 내용 | - (재무상태표) 제14기 품질보증충당부채 193백만원 과소계상- (손익계산서) 제14기 품질보증비 193백만원 과소계상 | |
| 관련기준서 | 한국채택국제회계기준 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 |
| (나) | 오류계정과목 | 교재매출원가, 기타상품매출원가, 재고자산평가손실충당금 |
| 발생경위 | 재고자산평가손실충당금 과소계상 | |
| 오류의 내용 | - (재무상태표) 제14기 재고자산평가손실충당금 172백만원 과소계상- (손익계산서) 제14기 교재매출원가 39백만원, 기타상품매출원가 133백만원 과소계상 | |
| 관련기준서 | 한국채택국제회계기준 제1002호 재고자산 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무제표 재작성이 2022년말 현재 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 관련주석 | 이전보고금액 | (가)관련수정금액 | (나)관련수정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 재고자산 | 6 | (288,335) | - | (172,731) | (461,065) |
| 자산총계 | 7,829,511 | - | (172,731) | 7,656,780 | |
| 부채 | |||||
| 충당부채 | - | 192,622 | - | 192,622 | |
| 부채총계 | 5,120,129 | 192,622 | - | 5,312,751 | |
| 자본 | |||||
| 이익잉여금 | (4,450,308) | (192,622) | (172,731) | (4,815,661) | |
| 자본총계 | 2,709,382 | (192,622) | (172,731) | 2,344,029 | |
2) 재무제표 재작성이 2022년말 현재 당사에 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 관련주석 | 이전보고금액 | (가)관련수정금액 | (나)관련수정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 15 | 10,156,514 | - | 172,731 | 10,329,245 |
| 판매비와 관리비 | 16 | - | 192,622 | - | 192,622 |
| 영업이익 | (594,377) | (192,622) | (172,731) | (959,731) | |
| 법인세비용차감전순이익 | (645,665) | (192,622) | (172,731) | (1,011,019) | |
| 당기순이익 | (946,046) | (192,622) | (172,731) | (1,311,400) | |
| 총포괄이익 | (946,046) | (192,622) | (172,731) | (1,311,400) |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|