5. 재무제표 주석
| 제 41 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 40 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 화일약품주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;화일약품 주식회사(이하 "당사")는 1981년 9월 설립되어 의약품 원료의 제조 및 도매,판매업 등을 영위하고 있습니다.
당사는 경기도 화성시 향남읍 상신리에 소재하고 있으며, 2002년 4월에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;
당사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재
32,817
백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
&cr;
| 주 주 명 |
소유주식수㈜ |
지 분 율(%) |
| ㈜금호에이치티(*1) |
10,799,667 |
16.45 |
| 크리스탈지노믹스㈜(*2) |
9,010,686 |
13.73 |
| 에스맥㈜(*3) |
5,664,171 |
8.63 |
| 오성첨단소재㈜(*4) |
1,981,131 |
3.02 |
| 기타 |
38,177,898 |
58.17 |
| 합 계 |
65,633,553 |
100.00 |
(*1) 2021년 11월 8일 다이노나(주)를 흡수합병하여 10,799,667주 증가하였습니다.&cr;(*2) 2021년 1월 31일 장외매매로 1,600,000주 감소, 3월 18일 무상증자로 6,007,124주 증가하여 변경되었습니다.&cr;(*3) 2021년 1월 14일 유상증자 1,000,000주, 1월 31일 장외매매 888,057주, 3월 18일 무상증자로 3,776,114주 증가하여 변경되었습니다.&cr;(*4) 2021년 3월 18일 무상증자로 1,320,754주 증가하여 변경되었습니다.
2. 재무제표 작성기준
&cr;당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다.&cr;
(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당되는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류&cr;&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:&cr;계약이행원가&cr;&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 Covid-19 관련 임차료 할인 등&cr;&cr;Covid-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;회사 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;
3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;(1) 수익인식&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
1) 수행의무의 식별&cr;&cr;당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr;
2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr;&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;
3) 반품&cr;&cr;고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산(반환제품회수권)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;
4) 유의적인 금융요소&cr;&cr;일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.&cr;
(2) 외화환산&cr;
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;&cr;재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr;
(4) 금융자산
1) 분류&cr;
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2) 측정&cr;
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;
3) 손상&cr;
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.&cr;&cr;(5) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 지분법으로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법주식에서 차감하고 있습니다.&cr;
(6) 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 총평균법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.&cr;다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.&cr;
(7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 ~ 10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
(8) 무형자산&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
1) 자산화된 개발비&cr;&cr;개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 제조원가중 무형자산상각비로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.&cr;&cr;3) 기타의무형자산&cr;&cr;특허권, 사용권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr;
(9) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 투자부동산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 투자부동산은 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 자산손상&cr;&cr;1) 금융자산의 손상&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. &cr;&cr;매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속 기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.&cr;&cr;공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 금융부채&cr;&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채 및 당기손익공정가치금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익공정가치금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익공정가치금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익공정가치금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익공정가치금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채를 포함한 기타금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr;금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 복합금융상품&cr;&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.&cr;
신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권의 행사로 인한소멸 또는 만기까지 유효이자율법을적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.&cr;
(13) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr;
2) 이연법인세&cr;
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;
(14) 리스&cr;
당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.&cr;당사는 창고, IT장비, 자동차 등 다양한 형태의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;가. 리스이용자로서의 회계처리&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 당사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;&cr;① 사용권자산&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| |
리스부채의 최초 측정금액 |
| |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| |
복구원가의 추정치 |
&cr;② 리스부채&cr;리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. &cr;
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr;
| |
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감) |
| |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| |
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| |
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| &cr; |
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 US$5,000 이하의 IT 기기 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;나. 리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제 1116호의 적용으로 리스제공자로서의 현재의 리스 회계처리가 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다. 기초자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;금융리스는 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스의내재이자율을 사용하여 측정한 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 인식합니다. 운용리스는 정액기준이나 다른 체계적인 기준으로 리스료를 수익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여
당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 644,240천원(전기 : 674,028천원)입니다(주석18참조).&cr;&cr;(16) 금융수익과 금융비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 추정의 사용&cr;&cr;한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.&cr;&cr;(19) 주당이익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.&cr;희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4
.
현금 및
현금성자산&cr;
당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같
습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
673 |
124 |
| 보통예금 |
32,949,529 |
31,571,630 |
| 외화보통예금 |
6,171,248 |
2,771,896 |
| 합 계 |
39,121,450 |
34,343,650 |
5. 매출채권 및 기타채권
&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
28,699,830 |
- |
37,500,583 |
13,318 |
| 차감 : 손실충당금 |
(246,116) |
- |
(7,808,731) |
- |
| 소 계 |
28,453,714 |
- |
29,691,852 |
13,318 |
| 미수금 |
268,879 |
- |
1,762,285 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
- |
- |
(1,609,825) |
- |
| 미수수익 |
16,274 |
- |
80,432 |
- |
| 미수임대료 |
- |
- |
7,255 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
- |
- |
(6,000) |
- |
| 단기대여금 |
3,143,064 |
- |
3,869,517 |
- |
| 차감 : 손실충당금 |
(252,718) |
- |
(11,531) |
- |
| 보증금 |
- |
565,665 |
- |
263,665 |
| 소 계 |
3,175,499 |
565,665 |
4,092,133 |
263,665 |
| 합 계 |
31,629,213 |
565,665 |
33,783,985 |
276,983 |
(2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
9,436,087 |
8,693,376 |
| 손상차손 인식 |
241,188 |
832,854 |
| 손상차손 환입 |
(1,994,045) |
- |
| 손실충당금 대체(*) |
(7,184,395) |
(90,143) |
| 기말잔액 |
498,835 |
9,436,087 |
(*) 당사는 기존에 손실충당금으로 인식했던 채권 중 6,961,060천원을 부실채권관리업체에 처분하고 잡수익 10,275천원을 인식하였으며 채권 중 223,335천원은 제각하였습니다.&cr;
(3
) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다&cr;1) 매출채권
| 구 분 |
연체된 일수 |
손상된 채권 |
| 미연체 |
만기 경과후
90일 이하
|
만기 경과후
91일~180일
|
만기 경과후
180일 초과
|
계 |
| 총장부금액 |
27,273,325 |
1,052,481 |
102,493 |
30,634 |
28,458,933 |
240,897 |
| 구 분 |
연체된 일수 |
손상된 채권 |
| 미연체 |
만기 경과후
90일 이하
|
만기 경과후
91일~180일
|
만기 경과후
180일 초과
|
계 |
| 총장부금액 |
26,188,914 |
2,652,423 |
1,288,211 |
1,730,620 |
31,860,168 |
5,653,733 |
&cr;2) 기타채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
3,749,195 |
4,257,022 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
- |
110,307 |
| 6개월 초과 ~ 12개월 이하 |
- |
- |
| 12개월 초과 |
- |
110,307 |
| 손상채권 |
244,687 |
1,615,825 |
| 합 계 |
3,993,882 |
5,983,154 |
| 차감 : 손실충당금 |
(252,718) |
(1,627,356) |
| 차감 계 |
3,741,164 |
4,355,798 |
&cr;6. 기타금융자산
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
50,076,688 |
2,169,530 |
- |
20,022,349 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
4,510,445 |
- |
84,463 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
- |
128,456 |
3,347,506 |
85,810 |
| 합 계 |
50,076,688 |
6,808,431 |
3,347,506 |
20,192,622 |
(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무상품 |
| 신주인수권부사채(*1) |
2,169,530 |
- |
| 수익증권 |
| 적립식펀드(*2) |
50,076,688 |
20,022,349 |
| 합 계 |
52,246,218 |
20,022,349 |
(*1) (주)한국피엠지제약이 발행한 채권으로서 외부전문평가기관에 의해 산정된 공정가치를 이용하여 평가하였습니다.&cr;
(*2) 삼성자산운용(주) 및 유진자산운용(주)가 운용하는 펀드로서 보고기간 종료일 현재 거래되는 기준가격과 시가에 따라 평가하고 있습니다.
&cr;
2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부가액 |
20,022,349 |
- |
| 취득 |
102,626,795 |
20,000,000 |
| 평가손익(법인세차감전) |
341,565 |
22,349 |
| 처분 |
(70,744,491) |
- |
| 기말장부금액 |
52,246,218 |
20,022,349 |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
| 상장주식(*1) |
| (주)씨티씨바이오 |
4,425,982 |
- |
| 출자금(*2) |
| 한국제약협동조합 |
84,463 |
84,463 |
| 합 계 |
4,510,445 |
84,463 |
(*1) 보고기간말 현재의 종가를 공정가치로 측정하였고, 관련 평가손익은 기타포괄손익에계상하였습니다.&cr;(*2) 출자금의 경우 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로 인해 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였습니다.&cr;
2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부가액 |
84,463 |
84,463 |
| 취득 |
2,999,995 |
- |
| 평가손익(법인세차감전) |
1,425,987 |
- |
| 기말장부금액 |
4,510,445 |
84,463 |
(4) 상각후원가측정 금융자산&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
금융상품 |
- |
3,347,506 |
| 비유동 |
금융상품 |
128,456 |
85,810 |
| 합 계 |
128,456 |
3,433,316 |
2) 당기와 전기 중 현재 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부가액 |
3,433,316 |
5,781,213 |
| 취득 |
13,753,841 |
74,150,392 |
| 처분 |
(17,058,701) |
(76,498,289) |
| 기말장부금액 |
128,456 |
3,433,316 |
7.
재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
3,696,625 |
4,986,177 |
| 상품 |
8,057,982 |
10,437,639 |
| 제품 |
12,168,087 |
18,754,608 |
| 미착품 |
4,177,809 |
2,693,436 |
| 반환제품회수권 |
337,102 |
568,823 |
| 재고자산평가손실 |
(1,209,804) |
(2,595,506) |
| 합 계 |
27,227,801 |
34,845,177 |
&cr;
(2) 당기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,385,702천원(전기:1,595,637천원)을 인식하였으며, 재고자산 폐기손실로 2,526,425천원(전기: 83,356천원)을 인식하였습니다. &cr;
8. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급비용 |
28,024 |
19,039 |
| 선급금 |
13,638 |
55,490 |
| 합 계 |
41,662 |
74,529 |
9.
종속기업 및 관계기업
투자주식&cr;&cr;9.1 종속기업투자주식&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및 &cr;영업소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
소유지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| ㈜화일인터내셔날 |
도,소매업 |
대한민국 |
100% |
1,000,000 |
- |
100% |
1,000,000 |
- |
| 종속회사인 (주)화일인터내셔날은 2017년 6월 30일자로 폐업신고를 하였고, 당기말 현재종속회사의 매출액은 없으며 자산총액은 0원입니다. 지배기업의 연결재무제표에서 차지하는 재무제표 표시와 관련된 종속기업의 비율이 낮아 종속기업이 연결범위에 포함되지않더라도 정보이용자들의 경제적 의사결정에 영향을 미치지 않고, 정보의 질적 특성도 의사결정에 영향을 미치지 않기 때문에 종속기업에 관한정보는 중요하지 않다고 판단됩니다. 따라서, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류" 의 문단 8 회계정책의 적용효과가 중요하지 않은 경우에는 그 회계정책을 적용하지 않을 수 있다는 규정에 의거하여 해당 종속당사를 연결범위에서 제외하였습니다. |
&cr;
9.2 관계기업투자주식&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
주요영업&cr; 활동 |
법인설립 및&cr; 영업소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
소유지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| ㈜어센드바이오(*1) |
서비스 |
대한민국 |
- |
- |
- |
50.00% |
250,000 |
72,021 |
| 카나비스메디칼㈜ |
의약품
연구개발
|
대한민국 |
49.15% |
2,900,000 |
1,909,587 |
- |
- |
- |
| ㈜제이스그룹(*2) |
축산물
판매업
|
대한민국 |
22.04% |
319,328 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
3,219,328 |
1,909,587 |
|
250,000 |
72,021 |
(*1) 당기중 처분하여 처분손실 22,057천원을 인식하였습니다.&cr;(*2) 당기중 서울회생법원에서 인가된 회생계획안에 따라 매출채권 319,328천원이 출자전환되었습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 관계기업과 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득액 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분율변동 |
손상 |
처분 |
기말 |
| ㈜어센드바이오 |
72,021 |
- |
36 |
- |
- |
- |
(72,057) |
- |
| 카나비스메디칼㈜ |
- |
2,900,000 |
(222,280) |
- |
- |
(768,133) |
- |
1,909,587 |
| ㈜제이스그룹(*) |
- |
319,328 |
- |
- |
- |
(319,328) |
- |
- |
| 합 계 |
72,021 |
3,219,328 |
(222,244) |
- |
- |
(1,087,461) |
(72,057) |
1,909,587 |
(*) 2021년 12월말 결산 재무제표를 입수할 수 없어 결산일로부터 입수가능한 최근의 재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였습니다.&cr;
| 회사명 |
기초 |
취득액 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
지분율변동 |
손상 |
처분 |
기말 |
| ㈜어센드바이오 |
93,442 |
100,000 |
(121,421) |
- |
- |
- |
- |
72,021 |
| 포스코플루터스&cr;프로젝트2호 투자조합(*) |
953,659 |
- |
527,608 |
- |
- |
- |
(1,481,267) |
- |
| 합 계 |
1,047,101 |
100,000 |
406,187 |
- |
- |
- |
(1,481,267) |
72,021 |
(*) 2020년 12월 23일 청산하였습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말&cr; 순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분&cr;금액(a x b) |
영업권 |
내부거래 |
장부금액 |
| 카나비스메디칼㈜ |
3,885,021 |
49.15% |
1,909,587 |
- |
- |
1,909,587 |
| ㈜제이스그룹(*) |
(1,575,614) |
22.04% |
(347,332) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,309,407 |
|
1,562,255 |
- |
- |
1,909,587 |
(*) 2021년 12월말 결산 재무제표를 입수할 수 없어 결산일로부터 입수가능한 최근의 재무제표를 사용하였습니다. &cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익
|
총포괄이익
|
| 카나비스메디칼㈜ |
4,100,438 |
215,416 |
3,885,021 |
535,393 |
(495,383) |
(495,383) |
| ㈜제이스그룹 |
417,010 |
1,992,624 |
(1,575,614) |
539,018 |
(1,401,382) |
(1,401,382) |
| 합 계 |
4,517,448 |
2,208,040 |
2,309,407 |
1,074,411 |
(1,896,765) |
(1,896,765) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| ㈜어센드바이오 |
144,043 |
- |
144,043 |
- |
(242,841) |
(242,841) |
|
포스코플루터스 &cr;프로젝트2호 투자조합
|
- |
- |
- |
3,001,509 |
2,786,712 |
2,786,712 |
| 합 계 |
144,043 |
- |
144,043 |
3,001,509 |
2,543,871 |
2,543,871 |
&cr;10. 계약자산 및 계약부채&cr;&cr;(1) 계약자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반품제품회수권 |
337,102 |
568,823 |
| 유동항목 |
337,102 |
568,823 |
&cr;(2) 계약부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불부채 |
378,538 |
656,243 |
| 유동항목 |
378,538 |
656,243 |
&cr;
(3) 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
대체 |
당기말 |
| 환불부채 |
656,243 |
(277,705) |
378,538 |
&cr;당사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험률 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다.&cr;
(4) 계약부채에 대해 인식한 수익
| 구 분 |
당기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: |
| 예상 고객 반품 |
45,984 |
&cr;11
. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
대체(*1) |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
9,073,782 |
- |
- |
129,980 |
- |
9,203,762 |
| 건물 |
16,303,927 |
- |
- |
110,928 |
(529,058) |
15,885,797 |
| 구축물 |
957,450 |
- |
- |
- |
(34,995) |
922,455 |
| 기계장치(*2) |
2,890,205 |
465,585 |
(10,781) |
- |
(1,198,346) |
2,146,663 |
| 차량운반구(*2) |
104,984 |
131,819 |
- |
- |
(48,235) |
188,568 |
| 비품(*2) |
292,698 |
54,963 |
(55,200) |
- |
(86,819) |
205,642 |
| 사용권자산(*3) |
322,685 |
158,595 |
(62,891) |
- |
(154,244) |
264,145 |
| 국고보조금 |
(67,109) |
- |
- |
- |
23,859 |
(43,250) |
| 건설중인자산 |
4,492,642 |
1,859,238 |
- |
(4,492,642) |
- |
1,859,238 |
| 합 계 |
34,371,264 |
2,670,200 |
(128,872) |
(4,251,734) |
(2,027,838) |
30,633,020 |
(*1) 당기 중 대
체증감액은 투자부동산, 기타채권으로(에서) 대체로 인한 증감으로 구성되어 있습니다.&cr;(*2) 당기 중 유형자산의 처분으로 처분이익 3,727천원과 처분손실 43,981천원이 발생하였습니다.&cr;(*3) 사용권자산의 반환으로 인한 처분이익1,831천원이 발생하였습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
대체(*1) |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 토지 |
9,073,782 |
- |
- |
- |
- |
9,073,782 |
| 건물 |
16,832,672 |
- |
- |
- |
(528,745) |
16,303,927 |
| 구축물 |
992,444 |
- |
- |
- |
(34,994) |
957,450 |
| 기계장치 |
3,322,136 |
463,060 |
- |
287,600 |
(1,182,591) |
2,890,205 |
| 차량운반구(*2) |
177,081 |
10,150 |
(29,853) |
- |
(52,394) |
104,984 |
| 비품 |
311,016 |
68,310 |
- |
- |
(86,628) |
292,698 |
| 사용권자산 |
346,438 |
127,072 |
- |
- |
(150,825) |
322,685 |
| 국고보조금 |
(90,968) |
- |
- |
- |
23,859 |
(67,109) |
| 건설중인자산 |
641,806 |
4,138,436 |
- |
(287,600) |
- |
4,492,642 |
| 합 계 |
31,606,407 |
4,807,028 |
(29,853) |
- |
(2,012,318) |
34,371,264 |
(*1) 건설중인자산의 기계장치 대체액 입니다.&cr;(*2) 차량운반구 처분으로 처분이익 147천원이 발생하였습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
자산 |
부보금액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
상신공장(건물,기계장치, 재고자산 등) |
23,986,755 |
KB손해보험 |
| 화재보험 |
하길공장(건물,기계장치, 재고자산 등) |
26,504,111 |
KB손해보험 |
| 화재보험 |
반월공장(건물,기계장치, 재고자산 등) |
6,181,668 |
KB손해보험 |
| 화재보험 |
판교사무소(집기 등) |
2,619,448 |
KB손해보험 |
| 합 계 |
59,291,982 |
|
한편 당사는 상기 보험 이외에 환경책임보험과 가스사고 배상책임보험에 가입하고 있습니다.&cr;
12. 무형자산
&cr;
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
감소(상각 등) |
기말잔액 |
| 회원권 |
1,789,306 |
- |
- |
1,789,306 |
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
감소(상각 등) |
기말잔액 |
| 기타의무형자산(*1) |
1,348,315 |
- |
(1,348,315) |
- |
| 회원권(*2) |
1,914,773 |
- |
(125,467) |
1,789,306 |
| 합 계 |
3,263,088 |
- |
(1,473,782) |
1,789,306 |
(*1) 전기 중 기타의무형자산에서 943,820천원 손상차손을 인식하였습니다.&cr;(*2) 회원권 처분으로 처분이익 88,169천원이 발생하였습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 발생한 연구개발비의 지출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 경상개발비 |
733,438 |
741,651 |
13
. 사
용
권자산 및 리스부채&cr;
&cr;(1) 당사는 차량운반구 중 일부를 리스로 이용하고 있으며, 당기말 기준 잔여평균리스기간은 약 2년 입니다.
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 차량운반구 |
322,685 |
158,595 |
(62,891) |
(154,244) |
264,145 |
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
기말잔액 |
| 차량운반구 |
346,438 |
127,072 |
- |
(150,825) |
322,685 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
| 유동성 리스부채 |
146,070 |
129,767 |
(154,390) |
121,447 |
| 비유동성 리스부채 |
183,565 |
158,595 |
(194,490) |
147,670 |
| 리스부채 합계 |
329,635 |
288,362 |
(348,880) |
269,117 |
| 구 분 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
| 유동성 리스부채 |
133,286 |
160,950 |
(148,166) |
146,070 |
| 비유동성 리스부채 |
217,443 |
127,072 |
(160,950) |
183,565 |
| 리스부채 합계 |
350,729 |
288,022 |
(309,116) |
329,635 |
&cr;
(4) 상기 리스부채 측정시 리스부채에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용은 당기 436,196천
원
과
전기 344,040원입니다.&cr;&cr;(5) 당기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 이자비용 |
7,002 |
9,189 |
| 리스부채 상각액 |
154,390 |
148,166 |
| 총 현금유출액 |
161,392 |
157,355 |
&cr;
(6) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년이내(유동) |
125,540 |
121,447 |
| 1년초과 5년이내(비유동) |
150,521 |
147,670 |
| 소계 |
276,061 |
269,117 |
| 현재가치조정 |
(6,944) |
- |
| 리스부채 현재가치 |
269,117 |
269,117 |
&cr;
(7) 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 소액리스는 K-IFRS 1116호(리스)문단 6을 적용하여 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다. 단
기리스와 관련한 비용은 당기 55,920천원과 전기 22,407천원이며, 소액리스 관련 비용은 당기55,136천원과 전기 43,340천원입니다.&cr;
14
. 투자부동
산
&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기
중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,920,263 |
1,710,697 |
3,630,960 |
| 대 체(*) |
(129,980) |
(110,928) |
(240,908) |
| 감가상각비 |
- |
(56,202) |
(56,202) |
| 기말금액 |
1,790,283 |
1,543,567 |
3,333,850 |
(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.&cr;
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,920,263 |
1,767,212 |
3,687,475 |
| 감가상각비 |
- |
(56,515) |
(56,515) |
| 기말금액 |
1,920,263 |
1,710,697 |
3,630,960 |
(2)
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 투자부동산 |
6,146,300 |
3,333,851 |
6,146,300 |
3,630,960 |
전기 공정가치는 이용 가능한 최근일의 감정평가액을 이용하여 산출하였고, 당기는 공정가치 변동이 중요하지 않아 전기 공정가치금액을 준용하였습니다. &cr;
투자부동산에 대해서 당사가 적용하고 있는 회계정책은 원가법입니다.&cr;&cr;
(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 운영비용은 임차회사가 전액 부담하고 있습니다. 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 당기 334,801천원과 전기 161,136천원입니다.
15. 매
입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
매입채무 |
3,818,563 |
- |
2,908,234 |
- |
| 소 계 |
3,818,563 |
- |
2,908,234 |
- |
| 기타채무 |
미지급금 |
756,397 |
- |
209,455 |
- |
| 미지급비용 |
947,851 |
- |
874,427 |
- |
| 임대보증금 |
- |
270,000 |
85,000 |
270,000 |
| 예수금 |
406 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
1,704,654 |
270,000 |
1,168,882 |
270,000 |
| 합 계 |
5,523,217 |
270,000 |
4,077,116 |
270,000 |
16. 차입금&cr;
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 구매자금 |
신한은행 |
- |
- |
360,195 |
| 일반자금 |
KDB산업은행 |
1.66% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| KDB산업은행 |
2.06% |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 합 계 |
6,000,000 |
6,360,195 |
17
. 기
타부채
&cr;
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
43,183 |
- |
27,966 |
- |
| 금융보증부채 |
- |
- |
12,000 |
- |
| 환불부채 |
378,538 |
- |
656,243 |
- |
| 리스부채 |
121,447 |
147,670 |
146,069 |
183,565 |
| 합 계 |
543,168 |
147,670 |
842,278 |
183,565 |
18
. 퇴직급여제도&cr;&cr;(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr;당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되어 기여금 만큼 감소하게 됩니다.&cr;&cr;(2) 퇴직급여 구성요소별 손익인식 &cr;
포괄손익계산서 및 제조원가에 인식된 총 비용 당기 644,240천원 및 전기 674,028천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 따라 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
퇴직급여 |
323,582 |
325,569 |
| 연구개발비 |
30,176 |
44,098 |
| 제조원가 |
퇴직급여 |
290,482 |
304,361 |
| 합 계 |
644,240 |
674,028 |
&cr;19
. 우발채무와 약정사항
&cr;(1) 당기말 현재 구매보증과 관련하여 거래처에 당사가 배서받은 어음 1매(10,000천원)를 담보로 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 당사가 체결한 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내용 |
한도금액 |
실행액 |
| KDB산업은행 |
운영자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 운영자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 운영자금대출(단기) |
3,000,000 |
- |
| 하나은행 |
수입신용장발행 |
USD 3,000,000 |
- |
| WOR외담대 직접익스포져 |
3,000,000 |
- |
| 신한은행 |
수입L/G |
- |
USD 923,040 |
(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자 |
내용 |
금액 |
| 하나은행 |
관세담보지급보증 |
300,000 |
&cr;
(5) 당기말 현재 당사는 도시가스공급계약과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 37,000천원의 지급보증(이행보증)을 제공받고 있습니다.&cr;
20. 자본금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의총수 |
1,000,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수(*) |
65,633,553 |
20,868,651 |
| 자본금(1) |
32,816,776,500 |
10,434,325,500 |
| 주식발행초과금(2) |
58,985,564,496 |
70,014,895,862 |
| 합계(1)+(2) |
91,802,340,996 |
80,449,221,362 |
(*) 2021년 1월 11일 유상증자로 1,000,000주, 3월 18일 무상증자로 43,737,302주, 4월 30일 주식매수선택권 행사로 27,600주가 증가하였습니다.&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 |
2,957,927 |
2,957,927 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업발전적립금 |
1,450,000 |
1,450,000 |
| 기업합리화적립금 |
264,469 |
264,469 |
| 투자준비금 |
255,322 |
255,322 |
| 기타임의적립금 |
20,100,000 |
20,100,000 |
| 미처분이익잉여금 |
58,559,287 |
55,717,110 |
| 합 계 |
83,587,005 |
80,744,828 |
당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr;&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
자기주식처분이익 |
5,063,684 |
2,081,001 |
| 주식매수선택권 |
1,070 |
535 |
| 자기주식(*) |
- |
(6,477,509) |
| 주식매수선택권 |
91,363 |
62,193 |
| 기타포괄손익누계액 |
기타포괄-공정가치
금융자산평가이익
|
1,112,270 |
- |
| 합 계 |
6,268,387 |
(4,333,780) |
(*) 2021년 2월 18일 장외매매로 888,057주 감소하였습니다.&cr;
(4) 자기주식&cr;&cr;자기주식은 주가안정 등을 목적으로 취득한 것으로서 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
금액 |
| 전기이월 |
888,057 |
6,477,509 |
| 기중취득 |
- |
- |
| 기중매도등 |
(888,057) |
(6,477,509) |
| 합 계 |
- |
- |
(5) 주식기준보상&cr;&cr;
1) 주식매수선택권의 구성내역
| 구분 |
부여일 |
발행할 주식총수(*1) |
부여방법 |
행사가격 |
행사가능기간 |
| 2차 |
2017.3.24 |
5,100(*2) |
주식결제형 |
2,430원 |
2020.3.25 ~ 2025.3.24 |
| 3차 |
2018.3.23 |
4,500(*3) |
주식결제형 |
2,820원 |
2021.3.24 ~ 2026.3.23 |
| 4차 |
2019.3.22 |
81,000(*4) |
주식결제형 |
2,450원 |
2022.3.23 ~ 2027.3.22 |
| 5차 |
2020.3.27 |
159,000(*5) |
주식결제형 |
2,500원 |
2023.3.28 ~ 2028.3.27 |
| (*1) 당기 중 무상증자로 인하여 과거에 부여된 주식선택권의 수와 행사가격이 각각 해당 비율만큼 조정되었으나 이로 인한 재무적인 영향은 없습니다.&cr;(*2) 당기초 4,600주이며 당기 중 계약변경(무상증자)으로 9,200주 증가, 주식매수선택권 행사로 6,600주 감소, 미행사분 소멸로 2,100주가 감소하였습니다.&cr;(*3) 당기초 8,500주이며 당기 중 계약변경(무상증자)으로 17,000주 증가, 주식매수선택권 행사로 21,000주 감소하였습니다.&cr;(*4) 당기초 33,000주이며 당기 중 계약변경(무상증자)으로 64,000주 증가, 자발적 퇴사로 인하여 16,000주 감소하였습니다.&cr;(*5) 당기초 58,000주이며 당기 중 계약변경(무상증자)으로 116,000주 증가, 자발적 퇴사로 인하여 15,000주 감소하였습니다. |
2) 주식매수선택권의 보상원가 산정내역&cr;
주식매수선택권은 행사가능기간에 주식매수선택권 소유자의 판단에 따라 언제든지 권리 행사를 할 수 있는 American 유형입니다.&cr;이에 당사는 Cox,Ross and Rubinstein(CRR)이항모형을 이용하여 주식매수선택권의가치를 산정였으며, 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 모형에 적용하는 변동성으로 내재변동성을 적용하는 것을 원칙으로 하고 있으며 내재변동성을 적용할 수 없는 경우에는 역사적 변동성을 이용하고 있습니다. 당사는 내재변동성을 사용할 수 없어 본 평가에 있어 180 일 역사적 변동성을 연간으로환산하여 당사의 내부기준에 의해 조정한 값을 사용하였습니다.&cr;
보상원가에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일의 &cr;공정가치 |
부여일의 &cr;주가 |
주가변동성 |
행사종료일 |
무위험수익률 |
| 2차 |
254.64 |
2,337 |
16.06 |
2025.3.24 |
2.103 |
| 3차 |
410.13
|
2,850 |
16.48 |
2026.3.23 |
2.643 |
| 4차 |
310.06 |
2,410 |
18.80 |
2027.3.22 |
1.929 |
| 5차 |
694.67 |
2,543 |
21.90 |
2028.3.27 |
1.480 |
&cr;
3) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 39,999천원과 44,338천원입니다.&cr;
21
.
법인세비용&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
78,324 |
2,197,045 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
2,674,860 |
(720,449) |
| = 총 법인세효과 |
2,753,184 |
1,476,596 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(1,154,987) |
- |
| = 법인세비용 |
1,598,197 |
1,476,596 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,440,374 |
4,282,983 |
| 적용세율(당기:21.50% ,전기:21.49%)에 따른 세부담액 |
954,882 |
920,413 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용(당기: 3,089,859천원, 전기: 469,344천원) |
664,460 |
100,862 |
| 세액공제 |
(61,184) |
(70,182) |
| 법인세추납액 |
7,675 |
511,575 |
| 기타 |
32,364 |
13,928 |
| 법인세비용 |
1,598,197 |
1,476,596 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
35.99% |
34.48% |
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세
부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 미수수익 |
(71,471) |
(16,274) |
(71,471) |
(16,274) |
(15,723) |
(3,580) |
| 대손충당금 |
9,029,890 |
205,898 |
9,029,890 |
205,898 |
1,986,576 |
45,297 |
| 대손금 |
441,504 |
- |
441,504 |
- |
97,131 |
- |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 |
3,999,960 |
(1,425,987) |
- |
2,573,973 |
879,991 |
566,274 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(22,349) |
(246,218) |
(22,349) |
(246,218) |
(4,917) |
(54,168) |
| 장기금융상품 |
45,849 |
24,626 |
- |
70,475 |
10,087 |
15,504 |
| 종속기업투자주식 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
220,000 |
220,000 |
| 관계기업투자주식 |
- |
(768,133) |
- |
(768,133) |
- |
(168,989) |
| 재고자산평가손실 |
2,595,506 |
1,209,804 |
2,595,506 |
1,209,804 |
571,011 |
266,157 |
| 토지재평가잉여금 |
(6,100,403) |
- |
- |
(6,100,403) |
(1,342,089) |
(1,342,089) |
| 금융보증부채(지급보증) |
12,000 |
- |
12,000 |
- |
2,640 |
- |
| 연차수당(급여) |
365,916 |
375,911 |
365,916 |
375,911 |
80,502 |
82,700 |
| 지분법손실 |
177,978 |
222,280 |
177,978 |
222,280 |
39,155 |
48,902 |
| 지분법손상차손 |
- |
1,087,461 |
- |
1,087,461 |
- |
239,242 |
| 리스부채 |
329,634 |
269,117 |
329,634 |
269,117 |
72,520 |
59,206 |
| 리스자산 |
(322,685) |
(264,145) |
(322,685) |
(264,145) |
(70,991) |
(58,112) |
| 무형자산손상차손 |
1,608,925 |
- |
300,000 |
1,308,925 |
353,963 |
287,963 |
| 무형자산상각 |
81,944 |
- |
16,667 |
65,277 |
18,028 |
14,361 |
| 국고보조금(기계장치) |
18,413 |
- |
9,607 |
8,806 |
4,051 |
1,937 |
| 일시상각충당금(기계장치) |
(18,413) |
- |
(9,607) |
(8,806) |
(4,051) |
(1,937) |
| 국고보조금(비품) |
48,697 |
- |
14,251 |
34,446 |
10,713 |
7,578 |
| 일시상각충당금(비품) |
(48,697) |
- |
(14,251) |
(34,446) |
(10,713) |
(7,578) |
| 제품매출(반품충당부채) |
337,686 |
174,150 |
337,686 |
174,150 |
74,291 |
38,313 |
| 제품매출원가(반품충당부채) |
(287,651) |
(156,790) |
(287,651) |
(156,790) |
(63,283) |
(34,493) |
| 상품매출(반품충당부채) |
318,557 |
204,387 |
318,557 |
204,387 |
70,082 |
44,965 |
| 상품매출원가(반품충당부채) |
(281,172) |
(180,312) |
(281,171) |
(180,313) |
(61,858) |
(39,669) |
| 투자부동산(토지) |
91,580 |
- |
- |
91,580 |
20,148 |
20,148 |
| 투자부동산(건물) |
50,051 |
- |
- |
50,051 |
11,011 |
11,011 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
- |
14,471 |
| 합 계 |
13,401,249 |
715,775 |
12,940,011 |
1,177,013 |
2,948,275 |
273,414 |
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 미수수익 |
(44,486) |
(71,471) |
(44,486) |
(71,471) |
(9,786) |
(15,723) |
| 대손충당금 |
8,237,926 |
9,029,890 |
8,237,926 |
9,029,890 |
1,812,344 |
1,986,576 |
| 대손금 |
441,504 |
- |
- |
441,504 |
97,131 |
97,131 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
(22,349) |
- |
(22,349) |
- |
(4,917) |
| 장기금융상품 |
57,108 |
10,615 |
21,874 |
45,849 |
12,564 |
10,087 |
| 기타포괄공정가치금융자산 |
3,999,960 |
- |
- |
3,999,960 |
879,991 |
879,991 |
| 종속기업투자주식 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
220,000 |
220,000 |
| 퇴직급여충당부채 |
585,079 |
33,405 |
618,484 |
- |
128,717 |
- |
| 재고자산평가손실 |
999,869 |
2,595,506 |
999,869 |
2,595,506 |
219,971 |
571,011 |
| 토지재평가잉여금 |
(6,100,403) |
- |
- |
(6,100,403) |
(1,342,089) |
(1,342,089) |
| 퇴직연금운용자산 |
(585,079) |
- |
(585,079) |
- |
(128,717) |
- |
| 금융보증부채(지급보증) |
12,000 |
- |
- |
12,000 |
2,640 |
2,640 |
| 연차수당(급여) |
490,313 |
365,916 |
490,313 |
365,916 |
107,869 |
80,502 |
| 지분법손실 |
102,899 |
121,420 |
46,341 |
177,978 |
22,638 |
39,155 |
| 무형자산손상차손 |
560,610 |
1,048,315 |
- |
1,608,925 |
123,334 |
353,963 |
| 무형자산상각 |
98,611 |
- |
16,667 |
81,944 |
21,694 |
18,028 |
| 감가상각누계액 |
45,147 |
13,191 |
58,338 |
- |
9,932 |
- |
| 국고보조금(기계장치) |
28,020 |
- |
9,607 |
18,413 |
6,164 |
4,051 |
| 일시상각충당금(기계장치) |
(28,020) |
- |
(9,607) |
(18,413) |
(6,164) |
(4,051) |
| 국고보조금(비품) |
62,948 |
- |
14,251 |
48,697 |
13,849 |
10,713 |
| 일시상각충당금(비품) |
(62,948) |
- |
(14,251) |
(48,697) |
(13,849) |
(10,713) |
| 제품매출(반품충당부채) |
263,828 |
337,686 |
263,828 |
337,686 |
58,042 |
74,291 |
| 제품매출원가(반품충당부채) |
(225,104) |
(287,651) |
(225,104) |
(287,651) |
(49,523) |
(63,283) |
| 상품매출(반품충당부채) |
335,976 |
318,557 |
335,976 |
318,557 |
73,915 |
70,082 |
| 상품매출원가(반품충당부채) |
(295,199) |
(281,172) |
(295,199) |
(281,172) |
(64,944) |
(61,858) |
| 리스자산 |
(346,438) |
(322,685) |
(346,438) |
(322,685) |
(76,216) |
(70,991) |
| 리스부채 |
350,729 |
329,634 |
350,729 |
329,634 |
77,160 |
72,520 |
| 투자부동산(토지) |
91,580 |
- |
- |
91,580 |
20,148 |
20,148 |
| 투자부동산(건물) |
50,051 |
- |
- |
50,051 |
11,011 |
11,011 |
| 합 계 |
10,126,481 |
13,218,807 |
9,944,039 |
13,401,249 |
2,227,826 |
2,948,275 |
22. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당사명 |
| 당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜금호에이치티 |
| 종속기업(*) |
㈜화일인터내셔날 |
| 관계기업(*) |
카나비스메디칼㈜, ㈜제이스그룹 |
| 기타 특수관계자 |
에스맥㈜ |
| 오성첨단소재㈜ |
| 크리스탈지노믹스㈜ |
| 크리스탈생명과학㈜ |
(*) 종속기업, 관계기업의 세부내역은 주석9에 기재되어 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기중 당사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| ㈜금호에이치티 |
매출 |
- |
10,000 |
| ㈜제이스그룹 |
매출 |
133,984 |
400,632 |
| 크리스탈지노믹스㈜ |
매출 |
6,670 |
1,723,600 |
| 지급수수료 |
34,800 |
85,230 |
| 크리스탈생명과학㈜ |
매출 |
1,318,736 |
986,812 |
| 매입 |
267,261 |
1,023,170 |
| 오성첨단소재㈜ |
매출 |
- |
5,000 |
| 에스맥㈜ |
매출 |
- |
5,000 |
| 지급임차료 |
34,000 |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜제이스그룹 |
매출채권 |
240,897 |
452,842 |
| 크리스탈지노믹스㈜ |
매출채권 |
1,100 |
154,000 |
| 미지급비용 |
- |
2,970 |
| 크리스탈생명과학㈜ |
매출채권 |
435,498 |
280,540 |
| 매입채무 |
34,474 |
- |
| 에스맥㈜ |
임차보증금 |
20,000 |
- |
| 미지급비용 |
2,200 |
- |
(4) 당기와 전기중 당사의 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,119,516 |
1,655,718 |
| 퇴직급여 |
88,974 |
90,257 |
| 주식보상비용 |
929 |
- |
상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.&cr;
(5) 당기와 전기 중 주주ㆍ임원ㆍ종업원 단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
2,999,991 |
- |
| 증가 |
- |
2,999,991 |
| 감소 |
(181,921) |
- |
| 기말잔액 |
2,818,070 |
2,999,991 |
23
. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,922,093 |
4,448,690 |
| 퇴직급여 |
323,582 |
325,569 |
| 복리후생비 |
445,729 |
451,126 |
| 여비교통비 |
51,578 |
63,635 |
| 통신비 |
11,074 |
13,147 |
| 수도광열비 |
5,148 |
17,869 |
| 세금과공과 |
166,872 |
269,245 |
| 수선비 |
10,830 |
- |
| 접대비 |
311,829 |
476,688 |
| 보험료 |
59,701 |
42,201 |
| 광고선전비 |
2,650 |
15,000 |
| 연구개발비 |
733,438 |
741,651 |
| 수출비용 |
79,111 |
80,003 |
| 소모품비 |
35,423 |
40,847 |
| 운반비 |
194,028 |
203,975 |
| 차량유지비 |
135,283 |
145,354 |
| 도서인쇄비 |
4,386 |
6,997 |
| 교육훈련비 |
21,839 |
25,735 |
| 전력비 |
72,511 |
55,169 |
| 지급수수료 |
749,934 |
1,367,500 |
| 지급임차료 |
512,443 |
384,451 |
| 감가상각비 |
401,631 |
398,024 |
| 주식보상비용 |
39,999 |
44,338 |
| 대손상각비(환입) |
(1,994,045) |
832,854 |
| 합 계 |
6,297,067 |
10,450,068 |
24
.
기타수익 및 기타비용&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입임대료 |
334,801 |
161,136 |
| 외환차익 |
79,544 |
67,506 |
| 외화환산이익 |
351,126 |
1,639 |
| 유형자산처분이익 |
5,559 |
147 |
| 무형자산처분이익 |
- |
88,169 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
434,866 |
22,349 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
95,476 |
73,755 |
| 잡이익 |
605,476 |
152,504 |
| 합 계 |
1,906,848 |
567,205 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
119,361 |
121,442 |
| 외화환산손실 |
3,063 |
160,419 |
| 유형자산처분손실 |
43,981 |
- |
| 기타의대손상각비 |
241,188 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
90,954 |
- |
| 관계기업투자주식처분손실 |
22,057 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,087,461 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
943,820 |
|
기부금
|
- |
3,000 |
| 재고자산폐기손실 |
- |
83,356 |
| 잡손실 |
14,411 |
148,583 |
| 합 계 |
1,622,476 |
1,460,620 |
25
.
금융수익 및 금융원가&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
230,373 |
323,912 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
115,808 |
137,478 |
26
. 비
용의 성격별 분류&cr;&cr;
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 판매비와 관리비 |
제조(매출)원가 |
판매비와 관리비 |
제조(매출)원가 |
| 재고자산의 변동 |
- |
8,919,574 |
- |
(7,307,240) |
| 원재료 및 상품매입액 |
- |
78,890,815 |
- |
106,174,796 |
| 감가상각비 |
401,631 |
1,682,408 |
398,024 |
1,670,809 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
- |
404,494 |
| 종업원급여 |
4,245,675 |
3,861,198 |
4,774,259 |
4,006,981 |
| 지급수수료 |
749,934 |
717,831 |
1,367,500 |
743,071 |
| 기타비용 |
899,827 |
2,356,940 |
3,910,285 |
2,886,275 |
| 합 계 |
6,297,067 |
96,428,766 |
10,450,068 |
108,579,186 |
27
.
주당이익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
2,842,176,718 |
2,806,387,700 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
65,183,786주 |
50,997,639주 |
| 보통주 기본주당순이익 |
44 |
55 |
(*) 2021년 3월 18일에 소유주식 1주당 신주 2주의 비율로 무상증자가 결정(배정내역 :43,737,302주)하였으며, 당사는 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수를 소급조정하였습니다.&cr;
(2) 희석주당순이익의 계산&cr;&cr;희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다.&cr;당기말 현재 보통주청구가능권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;
(
3) 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역
| 구 분 |
청구기간 |
발행될 주식수 |
조건 |
| 주식매수선택권(2차) |
2020.03.25 ~ 2025.03.24 |
5,100 |
주당 2,430원 |
| 주식매수선택권(3차) |
2021.03.24 ~ 2026.03.23 |
4,500 |
주당 2,820원 |
| 주식매수선택권(4차) |
2022.03.23 ~ 2027.03.22 |
81,000 |
주당 2,450원 |
| 주식매수선택권(5차) |
2023.03.28 ~ 2028.03.27 |
159,000 |
주당 2,500원 |
28.
위험관리 및 자본관리에 관한 기타공시&cr;&cr;당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 당사는 당사의 신용위험의 관리를 위해신용도가 최고 BBB(S&P)이상인 금융기관을 통해서만 거래하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;
당사는 당사의 경영기획본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다. &cr;
(1) 시장위험 관리&cr;&cr;당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다. &cr;
1) 환율위험 &cr;당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR, CNY 및 JPY등의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다
| (단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로, 위안화) |
| 구 분 |
제41(당)기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
환산이익 |
환산손실 |
| 외화자산 |
현금 및 현금성자산 |
USD 5,145,829.47 |
6,100,382,815 |
344,437,663 |
- |
| JPY 526,852.00 |
5,427,943 |
- |
126,551 |
| CNY 15,548.62 |
2,896,085 |
300,070 |
- |
| EUR 46,591.40 |
62,541,499 |
115,681 |
- |
| 매출채권 |
USD 483,250.00 |
572,892,875 |
6,272,475 |
- |
| 외화부채 |
미지급금 |
USD 131,900.40 |
156,367,924 |
- |
2,421,571 |
| EUR 31,136.40 |
41,795,635 |
- |
514,685 |
| (단위: 원, 미달러, 일본엔, 유로, 위안화) |
| 구 분 |
제40(전)기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
환산이익 |
환산손실 |
| 외화자산 |
현금 및 현금성자산 |
USD 2,499,870.94 |
2,719,859,581 |
- |
150,042,385 |
| JPY 526,862.00 |
5,554,494 |
- |
130,904 |
| CNY 15,547.06 |
2,595,737 |
16,475 |
- |
| EUR 32,793.90 |
43,886,108 |
1,145,519 |
- |
| 매출채권 |
USD 225,680.00 |
245,539,840 |
- |
10,245,872 |
| 외화부채 |
미지급금 |
USD 22,814.40 |
24,822,067 |
476,821 |
- |
&cr;당사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
651,691 |
(651,691) |
294,058 |
(294,058) |
| JPY |
543 |
(543) |
555 |
(555) |
| CNY |
290 |
(290) |
260 |
(260) |
| EUR |
2,075 |
(2,075) |
4,389 |
(4,389) |
2) 이자율위험&cr;당사는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말과 전기말현재 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향입니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
(60,000) |
60,000 |
(63,602) |
63,602 |
(2) 신용위험 관리&cr;
당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.&cr;
또한, 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.&cr;&cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말의 금융자산 및 채권의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지급보증한도(*) |
- |
1,200,000 |
| 매출채권및기타채권 |
31,629,213 |
33,783,985 |
| 장기매출채권및기타채권 |
565,665 |
276,983 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 |
4,510,445 |
84,463 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
52,246,218 |
20,022,349 |
| 상각후원가금융자산 |
128,456 |
3,433,316 |
| 합 계 |
89,079,997 |
58,801,096 |
(*) 상기 금융보증계약은 기타특수관계기업 및 거래처에 대한 금융보증계약입니다.&cr;
(3) 유동성위험 관리&cr;&cr;당사는 유동성위험 관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
| 장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
2년 이하 |
3년 이하 |
3년 초과 |
| 매입채무 |
3,818,563 |
3,818,563 |
3,818,563 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
756,397 |
756,397 |
756,397 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
947,851 |
947,851 |
947,851 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
6,000,000 |
6,068,953 |
6,068,953 |
- |
- |
- |
| 임대보증금(장기) |
270,000 |
270,000 |
- |
- |
- |
270,000 |
| 리스부채 |
269,117 |
276,061 |
125,540 |
76,326 |
52,747 |
21,448 |
| 기타금융부채 |
4,886 |
4,886 |
4,886 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
12,066,814 |
12,142,711 |
11,722,190 |
76,326 |
52,747 |
291,448 |
| 구 분 |
전기말 |
| 장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
2년 이하 |
3년 이하 |
3년 초과 |
| 매입채무 |
2,908,234 |
2,908,234 |
2,908,234 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
209,455 |
209,455 |
209,455 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
874,427 |
874,427 |
874,427 |
- |
- |
- |
| 임대보증금(단기) |
85,000 |
85,000 |
85,000 |
- |
- |
- |
| 금융보증부채 |
12,000 |
12,000 |
12,000 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
6,360,195 |
6,419,164 |
6,419,164 |
- |
- |
- |
| 임대보증금(장기) |
270,000 |
270,000 |
- |
- |
- |
270,000 |
| 리스부채 |
329,635 |
339,703 |
152,270 |
113,578 |
56,946 |
16,909 |
| 기타금융부채 |
1,082,853 |
1,082,853 |
1,082,853 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
12,131,799 |
12,200,836 |
11,743,403 |
113,578 |
56,946 |
286,909 |
(4) 자본위험 관리&cr;&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다.&cr;
1) 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(금융차입금) |
6,000,000 |
6,360,195 |
| 현금및현금성자산 |
39,121,450 |
34,343,650 |
| 순부채 |
(33,121,450) |
(27,983,455) |
| 자본 |
181,657,733 |
156,860,270 |
| 순부채대 자본비율 |
-18.23% |
-17.83% |
&cr;2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
39,121,450 |
- |
- |
39,121,450 |
| 기타유동금융자산 |
- |
50,076,688 |
- |
50,076,688 |
| 매출채권및기타채권 |
32,194,878 |
- |
- |
32,194,878 |
| 기타비유동금융자산 |
128,456 |
2,169,530 |
4,510,445 |
6,808,431 |
| 합 계 |
71,444,784 |
52,246,218 |
4,510,445 |
128,201,447 |
| 구 분 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가 금융부채 |
기타금융부채(*) |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
5,793,217 |
269,117 |
6,062,334 |
| 차입금 |
- |
6,000,000 |
- |
6,000,000 |
| 합 계 |
- |
11,793,217 |
269,117 |
12,062,334 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
상각후원가&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
34,343,650 |
- |
- |
34,343,650 |
| 기타유동금융자산 |
3,347,506 |
- |
- |
3,347,506 |
| 매출채권및기타채권 |
34,060,968 |
- |
- |
34,060,968 |
| 기타비유동금융자산 |
85,810 |
20,022,349 |
84,463 |
20,192,622 |
| 합 계 |
71,837,934 |
20,022,349 |
84,463 |
91,944,746 |
| 구 분 |
당기손익인식금융부채 |
상각후원가 금융부채 |
기타금융부채(*) |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
4,347,117 |
329,635 |
4,676,752 |
| 차입금 |
- |
6,360,195 |
- |
6,360,195 |
| 합 계 |
- |
10,707,312 |
329,635 |
11,036,947 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.&cr;
3)
당기와 전기 중 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 은행예치금에 대한 이자수익 |
230,373 |
323,912 |
| 외화채권에 대한 외환차이 |
(33,544) |
(64,182) |
| 외화예금에 대한 외환차이 |
344,727 |
(149,011) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 처분손익 |
4,522 |
73,755 |
| 평가손익 |
434,866 |
22,349 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 평가손익 |
1,112,270 |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
115,808 |
137,478 |
| 외화채무에 대한 외환차이 |
(2,936) |
477 |
(5)
공정가치 서열체계&cr;
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 2) |
수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;&cr;만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr;
한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;&cr;- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr;- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산&cr;
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사에 공정가치로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
52,246,218 |
52,246,218 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
4,425,982 |
- |
84,463 |
4,510,445 |
| 합 계 |
4,425,982 |
- |
52,330,681 |
56,756,663 |
| 구 분 |
전기 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
20,022,349 |
20,022,349 |
&cr;(6)
공정가치 측정&cr;&cr;
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
39,121,450 |
(*1) |
34,343,650 |
(*1) |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
3,347,506 |
(*1) |
| 매출채권 |
28,453,714 |
(*1) |
29,691,852 |
(*1) |
| 기타유동채권 |
3,175,499 |
(*1) |
4,092,133 |
(*1) |
| 기타비유동금융자산 |
128,456 |
(*1) |
85,810 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
52,246,218 |
52,246,218 |
20,022,349 |
20,022,349 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
4,425,982 |
4,425,982 |
84,463 |
(*2) |
| 84,463 |
(*2) |
| 장기매출채권 |
- |
- |
13,318 |
(*1) |
| 기타비유동채권 |
565,665 |
(*1) |
263,665 |
(*1) |
| 소 계 |
128,201,447 |
|
91,944,746 |
|
| 금융부채 |
| 매입채무 |
3,818,563 |
(*1) |
2,908,234 |
(*1) |
| 기타지급채무 |
1,704,654 |
(*1) |
1,168,882 |
(*1) |
| 단기차입금 |
6,000,000 |
(*1) |
6,360,195 |
(*1) |
| 리스부채(유동) |
121,447 |
(*3) |
146,069 |
(*3) |
| 기타비유동채무 |
270,000 |
(*1) |
270,000 |
(*1) |
| 리스부채(비유동) |
147,670 |
(*3) |
183,565 |
(*3) |
| 소 계 |
12,062,334 |
|
11,036,945 |
|
| (*1) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
|
| (*2) |
출자금으로 평가로 인한 투자주식가액의 변동이 중요하지 않고, 제한된 상황으로인해 공정가치의대용치로 원가를 사용하였습니다.
|
| (*3) |
리스부채금액으로 기업회계기준서 1107호(금융상품 공시) 문단29에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
|
&cr;29
. 추정불확실성의 주요 원천
당사의 재무제표의 경영성과, 재무상태 및 현금흐름의 표시는 관련 회계정책 및 사용된 추정과 가정에 근거하고 있으며, 사용된 추정에 따라 실제 금액은 변동 될 수 있습니다. 다음에서 기술하고 있는 중요한 회계적 추정과 관련된 가정 및 회계정책에 내재된 불확실성은 회계추정, 사용된 가정 및 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 재무보고의 근거를 이해하는데 필요합니다. &cr;
(1) 유형자산 및 무형자산&cr;&cr;유형자산이나 무형자산은 예상 내용연수의 추정도 필요합니다. 이러한 자산 및 부채의 공정가치 측정이나 자산의 내용연수 산정은 경영진의 판단을 기초로 합니다. &cr;&cr;일반적으로, 회수가능가액과 공정가치는 합리적인 시장참여자를 가정한 현금흐름할인법(DCF method)을 사용하여 결정됩니다. 손상징후의 식별, 미래현금흐름의 추정 및 자산(그룹)의 공정가치 결정은 손상징후의 식별 및 확인, 예상현금흐름, 적용할인율, 내용연수 및 잔존가치 등과 관련하여 경영진의 중요한 판단이 요구됩니다.
(2) 금융상품&cr;&cr;활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법을 선택하는데 경영자의 판단을 사용하였으며, 평가기법은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 방법이 적용되었습니다. &cr;
기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인 분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.
30
.
비현금거래&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 |
- |
1,320,000 |
| 사용권자산의 증가 |
158,595 |
127,072 |
| 건설중인자산의 기타채권, 유형자산 대체 |
4,492,642 |
287,600 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
240,908 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
129,767 |
160,950 |
| 매출채권의 관계기업투자주식 대체 |
319,328 |
- |
| 이익잉여금의 적립금 대체 |
- |
205,064 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기초 |
재무활동&cr;현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
6,360,195 |
(360,195) |
- |
- |
6,000,000 |
| 리스부채 |
329,635 |
(154,390) |
- |
93,872 |
269,117 |
| 합 계 |
6,689,830 |
(514,585) |
- |
93,872 |
6,269,117 |
&cr;31. 이익잉여금처분계산서
| 제41(당)기 |
2021년 01월 01일 |
부터 |
제40(전)기 |
2020년 01월 01일 |
부터 |
| 2021년 12월 31일 |
까지 |
2020년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2022년 03월 25일 |
|
처분확정일 |
2021년 03월 26일 |
|
| 과 목 |
제 41(당) 기 |
제 40(전) 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
58,559,286,721 |
|
55,717,110,003 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
55,717,110,003 |
|
52,910,722,303 |
|
| 2. 당기순이익 |
2,842,176,718 |
|
2,806,387,700 |
|
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
58,559,286,721 |
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55,717,110,003 |
&cr;32. 보고기간 후 사건&cr;&cr;당사는 2022년 02월 04일 이사회 결의를 통해 2022년 02월 28일을 납입일로 하는 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다.&cr;