주석
| 제20(당)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제19(전)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 싸이버원 |
1. 일반사항주식회사 싸이버원(이하 "당사")은 2005년 1월 12일에 설립되어 보안관제 서비스, 보안컨설팅 사업, 보안교육 사업 및 시스템통합 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 서초구 효령로 39에 소재하고 있습니다.당사는 2021년 3월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기 보고기간종료일현재 보통주 납입자본금은 2,383백만원입니다.2. 재무제표 작성기준 및 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.
2.2 회계정책2.2.1 기능통화 및 외화환산재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 분류하고 측정하기 위해서 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.
SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
상각후원가로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함되지만 기타포괄손익-공정가치로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취와 매도 둘 다를 목적으로 하는 사업모형에 포함됩니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
(3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상(환입)은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시,기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
(5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 자본의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
(7) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(8) 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
2.2.3 현금및현금성자산당사의 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의이 경미한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고있습니다.2.2.4 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.
2.2.5 종속기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.2.6 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기타유형자산: 3~5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 유형자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.7 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(특허권 10년, 소프트웨어 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.8 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2.2.9 금융부채
(1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
(2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
2) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.2.10 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.11 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있으며, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.2.12 종업원급여 (1) 퇴직급여
당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 장기종업원급여당사는 주로 5년 이상의 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며 근무원가, 기타장기종업원급여의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.2.13 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소하며, 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.
2.2.14 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 기타불입자본(주식선택권)으로 인식하고 있습니다.당사는 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 부여한 지분상품 대가로 제공받는 재화나 용역의 대가가 결정되도록 종업원급여를 조정하고 있습니 다.
2.2.15 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 보안 관련 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 결정됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객의 정보자산에 대해 위험을 분석하고 관리적ㆍ기술적ㆍ물리적 보호대책을 수립하는 보안컨설팅서비스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 보안컨설팅서비스를 제공 받는 동안 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다
.
(4) 투입법을 이용한 진행률 측정
당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
(7) 계약잔액
당사는 고객에게 대가를 청구하기 전에 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산을 계약자산으로 인식하고 있습니다. 무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 매출채권을 인식합니다.또한, 당사는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 의무를 계약부채로 인식하고 있습니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불하는 경우, 대가가 지급되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채로 인식됩니다. 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행하는 시점에 계약부채가 제거되고 수익으로 인식됩니다.
2.2.17 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우이연법인세자산은 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.2.18 영업부문당사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.2.19 재무제표 승인당사의 제20기 재무제표는 2025년
3월 28
일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.3.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'
개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니
다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3.3
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3.4
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
2.4.1
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2.4.3 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의
ㆍ
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
3. 중요한 회계 추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
4. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험
① 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 변동금리부예금 또는 차입금은 없으므로 이자율변동에 따른 손익 효과는 없습니다.
② 신용위험
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금및현금성자산 |
7,125,123 |
5,247,374 |
| 기타금융자산(유동/비유동) |
250,202 |
2,421,461 |
| 매출채권(*) |
2,764,414 |
2,601,474 |
| 기타채권(유동/비유동) |
479,915 |
463,604 |
| 합 계 |
10,619,654 |
10,733,913 |
(*)고객과의 계약에서 생기는 계약자산이 포함되어 있음③ 유동성 위험
당사는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,576,580 |
- |
1,576,580 |
| 기타채무 |
2,065,436 |
- |
2,065,436 |
| 리스부채 |
78,874 |
10,391 |
89,265 |
| 합 계 |
3,720,890 |
10,391 |
3,731,281 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,411,380 |
- |
1,411,380 |
| 기타채무 |
1,555,593 |
- |
1,555,593 |
| 리스부채 |
81,630 |
37,385 |
119,015 |
| 합 계 |
3,048,603 |
37,385 |
3,085,988 |
(2) 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 총차입금 (A) |
89,265 |
119,015 |
| 차감:현금및현금성자산 (B) |
(7,125,123) |
(5,247,374) |
| 순부채 (C=A+B) |
(7,035,858) |
(5,128,359) |
| 자본총계 (D) |
31,567,282 |
29,868,882 |
| 총자본 (E=C+D) |
24,531,424 |
24,740,523 |
| 자본조달비율 (F=C/E) |
- |
- |
5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
현금및현금성자산 |
7,125,123 |
7,125,123 |
5,247,374 |
5,247,374 |
| 매출채권 |
2,282,214 |
2,282,214 |
2,148,475 |
2,148,475 |
| 기타채권(유동/비유동) |
479,915 |
479,915 |
463,604 |
463,604 |
| 기타금융자산(유동/비유동) |
250,202 |
250,202 |
2,421,461 |
2,421,461 |
| 소 계 |
10,137,454 |
10,137,454 |
10,280,914 |
10,280,914 |
| 금융부채 |
매입채무 |
1,576,581 |
1,576,581 |
1,411,380 |
1,411,380 |
| 기타채무 |
2,065,436 |
2,065,436 |
1,555,593 |
1,555,593 |
| 리스부채(유동/비유동) |
89,265 |
89,265 |
119,015 |
119,015 |
| 소 계 |
3,731,282 |
3,731,282 |
3,085,988 |
3,085,988 |
(2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
94,200 |
- |
156,002 |
250,202 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
642,158 |
- |
1,779,303 |
2,421,461 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준간 이동 내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 측정에 있어 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 정보통신공제조합 |
19,602 |
18,162 |
자산접근법 |
순자산가액 |
순자산가액 |
| 소프트웨어공제조합 |
136,400 |
133,306 |
자산접근법 |
순자산가액 |
순자산가액 |
| 빌랑스-아이플러스 신기술조합제2호 |
- |
542,699 |
자산접근법 |
- |
순자산가액 |
| 주식회사 아이윈플러스 전환사채 |
- |
1,085,136 |
이항모형 |
- |
YTM: 17.50% |
| 합 계 |
156,002 |
1,779,303 |
|
|
|
(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 당사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
7,125,123 |
- |
7,125,123 |
| 매출채권 |
2,282,214 |
- |
2,282,214 |
| 기타채권(유동/비유동) |
479,915 |
- |
479,915 |
| 기타금융자산(유동/비유동) |
- |
250,202 |
250,202 |
| 합 계 |
9,887,252 |
250,202 |
10,137,454 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
5,247,374 |
- |
5,247,374 |
| 매출채권 |
2,148,475 |
- |
2,148,475 |
| 기타채권(유동/비유동) |
463,604 |
- |
463,604 |
| 기타금융자산(유동/비유동) |
- |
2,421,461 |
2,421,461 |
| 합 계 |
7,859,453 |
2,421,461 |
10,280,914 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 당 기 |
전 기 |
| 매입채무 |
1,576,581 |
1,411,380 |
| 기타채무 |
2,065,436 |
1,555,593 |
| 리스부채(유동/비유동) |
89,265 |
119,015 |
| 합 계 |
3,731,282 |
3,085,988 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 기타금융자산(유동/비유동) |
이자수익 |
130,567 |
531,977 |
| 외환차익 |
212 |
62 |
| 외환차손 |
(643) |
(160) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
처분손실 |
(120,377) |
- |
| 평가이익 |
5,164 |
109,190 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
이자비용(리스) |
(8,078) |
(6,554) |
7. 현금및현금성자산과 금융상품
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 현금및현금성자산 |
보통예금 |
606,315 |
578,701 |
| 환매조건부채권(RP)(*) |
6,518,808 |
2,668,673 |
| 정기예금(*) |
- |
2,000,000 |
| 소 계 |
7,125,123 |
5,247,374 |
(*) 취득일로부터 만기가 3개월 이내이고, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이합니다.
8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
2,301,631 |
2,220,471 |
| 대손충당금 |
(19,417) |
(71,997) |
| 매출채권(순액) |
2,282,214 |
2,148,474 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 채권잔액(*) |
대손충당금 |
채권잔액
(*)
|
대손충당금 |
| 3월이하 |
2,651,085 |
- |
2,525,061 |
- |
| 3월초과~6월이하 |
89,973 |
- |
1,903 |
- |
| 6월초과~9월이하 |
462 |
- |
864 |
- |
| 9월초과~12월이하 |
1,386 |
- |
1,650 |
- |
| 12월초과 |
21,507 |
19,417 |
71,997 |
71,997 |
| 합 계 |
2,764,413 |
19,417 |
2,601,475 |
71,997 |
(*)고객과의 계약에서 생기는 계약자산이 포함되어 있음보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
71,997 |
71,997 |
| 전입 |
- |
5,199 |
| 환입/제각 |
52,580 |
(5,199) |
| 기말금액 |
19,417 |
71,997 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 26참조)에 포함되어 있으며 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
9. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
- |
- |
14,136 |
- |
| 미수금 |
40,585 |
- |
64,638 |
- |
| 보증금 |
- |
439,330 |
- |
384,830 |
| 합 계 |
40,585 |
439,330 |
78,774 |
384,830 |
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
43,664 |
- |
5,230 |
- |
| 선급비용 |
413,977 |
306,753 |
319,747 |
- |
| 계약자산 |
462,784 |
- |
381,002 |
- |
| 합 계 |
920,425 |
306,753 |
705,979 |
- |
11. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품 |
30,191 |
26,030 |
12. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
94,200 |
156,002 |
2,269,993 |
151,468 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득가액 |
장부가액 |
| 당 기 |
전 기 |
| 유동 |
전환사채(㈜풀무원) |
661,005 |
- |
642,158 |
| 전환사채(아이윈플러스) |
1,000,000 |
- |
1,085,136 |
| 빌랑스-아이플러스 신기술조합 제2호 |
500,000 |
- |
542,699 |
| 보통주(㈜휴먼테크놀로지) |
93,570 |
94,200 |
- |
| 소 계 |
2,254,575 |
94,200 |
2,269,993 |
| 비유동 |
정보통신공제조합 |
15,165 |
19,601 |
18,162 |
| 소프트웨어공제조합 |
113,926 |
136,400 |
133,306 |
| 소 계 |
129,091 |
156,002 |
151,468 |
13. 종속기업투자당기 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
지분율(%) |
취득가액 |
장부가액 |
| 당 기 |
전 기 |
| ㈜엑스큐어넷 |
75.09 |
16,955,127 |
16,955,127 |
15,150,000 |
(*) 당기 중 추가 지분 매입으로 인해 장부가액이 증가함
14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분/폐기 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
4,522,721 |
- |
- |
- |
4,522,721 |
| 건물 |
596,675 |
- |
- |
(18,406) |
578,269 |
| 기계장치 |
1,324,280 |
544,582 |
- |
(519,122) |
1,349,740 |
| 사용권자산 |
115,149 |
149,697 |
- |
(180,342) |
84,504 |
| 차량운반구 |
163,422 |
31,888 |
- |
(49,987) |
145,323 |
| 비품 |
102,935 |
67,423 |
- |
(37,748) |
132,610 |
| 시설장치 |
91,601 |
- |
- |
(20,740) |
70,861 |
| 합 계 |
6,916,783 |
793,590 |
- |
(826,345) |
6,884,028 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분/폐기 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
4,522,721 |
- |
- |
- |
4,522,721 |
| 건물 |
615,081 |
- |
- |
(18,406) |
596,675 |
| 기계장치 |
1,270,977 |
510,322 |
- |
(457,017) |
1,324,282 |
| 사용권자산 |
52,661 |
217,772 |
- |
(155,285) |
115,148 |
| 차량운반구 |
102,037 |
103,255 |
- |
(41,871) |
163,421 |
| 비품 |
81,637 |
52,135 |
- |
(30,837) |
102,935 |
| 시설장치 |
17,189 |
103,700 |
(4,975) |
(24,313) |
91,601 |
| 합 계 |
6,662,303 |
987,184 |
(4,975) |
(727,729) |
6,916,783 |
(2) 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험가입자산 |
장부금액 |
부보금액 |
보험회사 |
| 유형자산(건물, 기계장치 등) |
2,131,480 |
2,409,883 |
현대해상화재보험 |
(3) 보고기간종료일 현재 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
소 재 지 |
면 적 |
장부금액 |
공시지가 |
| 당 기 |
전 기 |
| 토지 |
서울특별시 서초구 효령로 39 |
495.90㎡ |
4,522,721 |
5,459,859 |
5,316,048 |
15. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
무형자산상각비 |
기말 |
| 소프트웨어 |
14,645 |
- |
(10,162) |
4,483 |
| 회원권 |
67,103 |
- |
- |
67,103 |
| 합 계 |
81,748 |
- |
(10,162) |
71,586 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
무형자산상각비 |
기말 |
| 소프트웨어 |
34,528 |
1,110 |
(20,993) |
14,645 |
| 회원권 |
67,103 |
- |
- |
67,103 |
| 합 계 |
101,631 |
1,110 |
(20,993) |
81,748 |
16. 리스(1) 보고기간중료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 부동산(건물) |
84,504 |
115,149 |
(2) 당기 및 전기 중 리스의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
180,342 |
155,285 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
8,078 |
6,554 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
15,472 |
19,290 |
| 합 계 |
203,892 |
181,129 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
115,149 |
52,661 |
| 취득 |
149,697 |
217,772 |
| 감가상각비 |
(180,342) |
(155,285) |
| 기말 |
84,504 |
115,148 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
119,015 |
53,746 |
| 취득 |
149,697 |
217,773 |
| 이자비용 |
8,078 |
6,554 |
| 지급리스료 |
(187,524) |
(159,057) |
| 소 계 |
89,266 |
119,016 |
| 유동성리스부채 |
(78,874) |
(81,630) |
| 비유동성리스부채 |
(10,391) |
(37,385) |
17. 매입채무와 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,576,580 |
- |
1,411,380 |
- |
| 기타채무: |
|
|
|
|
| 미지급금 |
1,182,802 |
- |
914,656 |
- |
| 미지급비용 |
882,634 |
- |
640,937 |
- |
| 소 계 |
2,065,436 |
- |
1,555,593 |
- |
| 합 계 |
3,642,016 |
- |
2,966,973 |
- |
18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
45,815 |
- |
34,052 |
- |
| 계약부채 |
467,694 |
- |
433,156 |
- |
| 기타장기종업원급여 |
- |
30,001 |
- |
29,945 |
| 합 계 |
513,509 |
30,001 |
467,208 |
29,945 |
19. 충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채(무상유지보수비용)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
23,268 |
22,656 |
| 충당금전입(환입) |
(12,827) |
611 |
| 기말금액 |
10,441 |
23,267 |
20. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 확정기여형 급여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
278,918 |
239,236 |
| 매출원가 |
810,040 |
722,836 |
| 합 계 |
1,088,958 |
962,072 |
(2) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
29,945 |
37,285 |
| 당기근무원가 |
55 |
(7,340) |
| 기말금액 |
30,001 |
29,945 |
21. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수권주식수 |
30,000,000주 |
20,000,000주 |
| 발행주식수 |
11,916,325주 |
4,766,530주 |
| 액면금액(원) |
200원 |
500원 |
| 자본금 |
2,383,265 |
2,383,265 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금 |
6,005,539 |
6,005,539 |
| 자기주식처분이익 |
4,066,289 |
4,066,289 |
| 합 계 |
10,071,828 |
10,071,828 |
(3) 당기 및 전기 중 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
일 자 |
유통보통주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 당기초 |
2024-01-01 |
4,766,530 |
2,383,265 |
6,005,539 |
| 주식분할 |
2024-04-13 |
7,149,795 |
- |
- |
| 당기말 |
2024-12-31 |
11,916,325 |
2,383,265 |
6,005,539 |
<전기>
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
일 자 |
유통보통주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 당기초 |
2023-01-01 |
4,749,730 |
2,374,865 |
5,942,735 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-03-06 ~ |
16,800 |
8,400 |
62,804 |
| 당기말 |
2023-12-31 |
4,766,530 |
2,383,265 |
6,005,539 |
22. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자기주식(*) |
(5,021) |
- |
| 주식매입선택권 |
280,081 |
271,148 |
| 합계 |
275,060 |
271,148 |
(*) 당기 액면분할 과정에서 단수주 1,405주를 취득하였음
23. 주식기준보상(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
| 부여일 |
2019-11-29 |
2022-03-16 |
2023-03-16 |
2024-01-29 |
| 부여결의 기관 |
주주총회 |
이사회 |
이사회 |
이사회 |
| 발행주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 선택형 주식선택권 |
보통주 신주발행 |
보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
| 가득조건 |
주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 근무 |
| 행사가능기간 |
2021.11.29~2028.11.28 |
2024.3.16~2031.3.15 |
2025.03.16 ~ 2032.03.15 |
2026.01.29 ~ 2033.01.28 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초미행사수량 |
135,250 |
163,250 |
| 부여수량 |
150,000 |
23,750 |
| 취소수량 |
(141,000) |
(9,750) |
| 행사수량 |
- |
(42,000) |
| 기말미행사수량 |
144,250 |
135,250 |
(*) 당기 중 실시된 액면분할의 효과를 반영하여 조정된 수량임
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식보상비용 |
8,933 |
136,553 |
(4) 당사는 선택형 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
| 행사가격 |
1,080원 |
5,200원 |
4,860원 |
3,948원 |
| 부여일의 공정가치(*2) |
665.00원(*1) |
3,289.11원 |
2,939.14원 |
1,468.47원 |
| 주가변동성 |
20.37% |
49.93% |
55.06% |
27.09% |
| 배당수익률 |
- |
- |
0.66% |
0.81% |
| 무위험수익률 |
1.41% |
2.72% |
3.44% |
3.40% |
| 기대만기 |
2028-11-28 |
2031-03-15 |
2032-03-15 |
2033-01-28 |
(*1) 당사는 부여일에 현금흐름할인모형을 통해 기초주가를 산정하였음
(*2) 당사는 당기 중 액면분할을 실시하여, 행사가격 및 부여일의 공정가치를 액면분할 비율로 조정하였음
24. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이익준비금 |
129,090 |
105,258 |
| 미처분이익잉여금 |
18,708,040 |
17,037,384 |
| 합 계 |
18,837,130 |
17,142,642 |
(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일: 2025년 3월 28일 |
처분확정일: 2024년 3월 29일 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
18,708,040 |
|
17,037,383 |
| 1.전기이월이익잉여금 |
16,775,223 |
|
15,698,268 |
|
| 2.당기순이익 |
1,932,816 |
|
1,339,115 |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
393,193 |
|
262,160 |
| 1.이익준비금 |
35,745 |
|
23,833 |
|
|
2.배당금(주당 현금배당액(배당률) 보통주 : 당기 30원(15%)
전기
50원(10%)
,
|
357,448 |
|
238,327 |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
18,314,847 |
|
16,775,223 |
25. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같으며, 당사의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
상품매출 |
790,747 |
824,181 |
| 제품매출 |
133,000 |
- |
| 용역매출 |
25,285,194 |
21,159,716 |
| 합 계 |
26,208,941 |
21,983,897 |
| 수익인식시기 |
한 시점에 인식 |
923,747 |
824,181 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
25,285,194 |
21,159,716 |
| 합 계 |
26,208,941 |
21,983,897 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출원가 |
624,507 |
491,832 |
| 제품매출원가 |
1,090 |
- |
| 용역매출원가 |
19,819,464 |
17,093,115 |
| 합 계 |
20,445,061 |
17,584,947 |
(3) 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 용역매출별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계약일 |
완료(예정)일 |
진행율 |
매출채권 |
계약자산 |
| K사 주요정보통신기반시설 취약점 분석
ㆍ평가
|
2024-02-08 |
2024-12-31 |
100.00% |
- |
|
| E사 정보보호 취약점 진단 및 거버넌스 개선사업 |
2024-01-01 |
2026-12-31 |
33.23% |
- |
|
| E사 웹서비스 클라우드 운영사업 |
2024-04-01 |
2027-03-31 |
27.92% |
1,399 |
12,164 |
(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 계약자산 |
462,784 |
381,002 |
| 계약부채(*) |
467,694 |
433,156 |
(*) 당기 중 수익으로 인식한 금액은
329,917천
원입니다.
26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,030,620 |
1,798,233 |
| 퇴직급여 |
198,924 |
186,325 |
| 복리후생비 |
189,697 |
193,334 |
| 접대비 |
139,356 |
143,066 |
| 세금과공과금 |
49,576 |
84,178 |
| 감가상각비 |
160,048 |
145,878 |
| 경상연구개발비 |
1,085,568 |
832,880 |
| 소모품비 |
38,382 |
35,306 |
| 지급수수료 |
297,054 |
451,035 |
| 대손상각비 |
- |
5,199 |
| 하자보수비 |
(12,826) |
611 |
| 무형자산상각비 |
3,575 |
7,010 |
| 주식보상비용 |
1,955 |
13,359 |
| 기타판관비 |
101,122 |
91,138 |
| 합 계 |
4,283,051 |
3,987,552 |
27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(4,161) |
(13,422) |
| 원재료 및 상품매입액 |
629,758 |
505,254 |
| 종업원급여 |
13,050,982 |
12,463,279 |
| 복리후생비 |
1,249,437 |
1,226,983 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
831,830 |
748,723 |
| 지급수수료 |
3,083,223 |
1,856,777 |
| 광고선전비 |
16,679 |
1,035 |
| 기타비용 |
5,870,363 |
4,783,869 |
| 합 계 |
24,728,111 |
21,572,498 |
28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
6,264 |
6,818 |
| 고용관련지원금 |
229,086 |
268,674 |
| 잡이익 |
6,028 |
3,625 |
| 합 계 |
241,378 |
279,117 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
2,000 |
1,000 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
4,975 |
| 잡손실 |
1 |
92 |
| 합 계 |
2,001 |
6,067 |
29. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
130,567 |
531,977 |
| 외환차익 |
212 |
62 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
5,164 |
109,190 |
| 합 계 |
135,943 |
641,229 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용(리스) |
8,078 |
6,554 |
| 외환차손 |
643 |
160 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
120,377 |
- |
| 지급수수료 |
4,818 |
14,167 |
| 합 계 |
133,916 |
20,881 |
30. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
91,112 |
49,660 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(301,695) |
(83,977) |
| 법인세비용(수익) |
(210,583) |
(34,316) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,722,232 |
1,304,799 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
337,947 |
250,703 |
| 조정사항: |
|
|
| - 비공제 비용 |
27,498 |
23,805 |
| - 세액공제 및 감면 |
(409,101) |
(225,941) |
| - 기타 |
(166,927) |
(82,884) |
| 법인세비용(수익) |
(210,583) |
(34,316) |
| 유효법인세율 |
- |
- |
(*) 법인세수익이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
손익반영 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
7,890 |
- |
- |
7,890 |
| 기타장기종업원급여 |
6,259 |
11 |
- |
6,270 |
| 차량운반구 |
23,869 |
4,987 |
- |
28,856 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
3,948 |
(3,948) |
- |
- |
| 리스부채 |
24,874 |
(6,218) |
- |
18,656 |
| 미수수익 |
(2,954) |
2,954 |
- |
- |
| 미지급연차 |
88,674 |
16,311 |
- |
104,985 |
| 사용권자산 |
(24,066) |
6,405 |
- |
(17,661) |
| 판매보증충당부채전입 |
4,863 |
(2,681) |
- |
2,182 |
| 국고보조금 |
2,187 |
(1,251) |
- |
936 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(33,493) |
27,737 |
- |
(5,756) |
| 대손충당금 |
9,635 |
1,214 |
- |
10,849 |
| 일시상각충당금 |
(2,187) |
1,250 |
|
(937) |
| 퇴직급여 |
26,903 |
4,914 |
|
31,817 |
| 주식보상비용 |
56,670 |
1,867 |
- |
58,537 |
| 종속기업투자주식 |
9,711 |
2,476 |
- |
12,187 |
| 외상매출금 |
9 |
- |
- |
9 |
| 상여금 |
- |
28,535 |
- |
28,535 |
| 이월세액공제 |
111,045 |
217,129 |
- |
328,174 |
| 합 계 |
313,837 |
301,692 |
- |
615,529 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
손익반영 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 감가상각비 |
4,941 |
2,949 |
- |
7,890 |
| 기타장기종업원급여 |
7,830 |
(1,571) |
- |
6,259 |
| 차량운반구 |
19,250 |
4,619 |
- |
23,869 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
9,347 |
(5,400) |
- |
3,948 |
| 리스부채 |
11,286 |
13,588 |
- |
24,874 |
| 미수수익 |
(16,480) |
13,526 |
- |
(2,954) |
| 미지급연차 |
91,696 |
(3,022) |
- |
88,674 |
| 사용권자산 |
(11,059) |
(13,007) |
- |
(24,066) |
| 판매보증충당부채전입 |
4,758 |
105 |
- |
4,863 |
| 국고보조금 |
3,454 |
(1,266) |
- |
2,187 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(16,104) |
(17,389) |
- |
(33,493) |
| 대손충당금 |
9,484 |
151 |
- |
9,635 |
| 일시상각충당금 |
(3,453) |
1,266 |
- |
(2,187) |
| 퇴직급여 |
18,492 |
8,410 |
- |
26,903 |
| 미지급비용 |
62,287 |
(62,287) |
- |
- |
| 주식보상비용 |
34,131 |
22,540 |
- |
56,670 |
| 종속기업투자주식 |
- |
9,711 |
- |
9,711 |
| 외상매출금 |
- |
9 |
- |
9 |
| 이월세액공제 |
- |
111,045 |
- |
111,045 |
| 합 계 |
229,859 |
83,977 |
- |
313,836 |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
31. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순이익 |
1,932,816 |
1,339,115 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
11,915,408 |
11,889,310 |
| 기본주당순이익(단위: 원) |
162 |
113 |
(*)당기 중 실시된 액면분할의 효과를 반영하여 조정된 주식수임
당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 주) |
| 기 간 |
항 목 |
해당일수 |
유통주식수 |
누적유통보통주식수 |
| 1.1 ~ 12.31 |
기초의 유통보통주식수 |
366 |
11,916,325 |
4,361,374,950 |
| 5.7 ~ 12.31 |
자기주식의 취득 |
239 |
(1,405) |
(335,795) |
| 합 계 |
4,361,039,155 |
| 가중평균유통보통주식수(=합계 ÷ 366) |
11,915,408 |
<전기>
| (단위: 주) |
| 기 간 |
항 목 |
해당일수 |
유통주식수 |
누적유통보통주식수 |
| 1.1 ~ 12.31 |
기초의 유통보통주식수 |
365 |
11,874,325 |
4,334,128,625 |
| 3.6 ~ 12.31 |
주식선택권의 행사 |
301 |
6,250 |
1,881,250 |
| 4.5 ~ 12.31 |
주식선택권의 행사 |
271 |
10,750 |
2,913,250 |
| 12.5 ~ 12.31 |
주식선택권의 행사 |
27 |
25,000 |
675,000 |
| 합 계 |
4,339,598,125 |
| 가중평균유통보통주식수(=합계 ÷ 365) |
11,889,310 |
(2) 당기 및 전기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 희석보통주 당기순이익 |
1,932,816 |
1,339,115 |
| 희석가중평균 유통보통주식수 |
11,940,996 |
11,936,816 |
| 희석주당순이익(단위: 원) |
162 |
112 |
(*)당기 중 실시된 액면분할의 효과를 반영하여 조정된 주식수임
당기 및 전기 중 희석가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주) |
| 기 간 |
항 목 |
해당일수 |
유통주식수 |
누적유통보통주식수 |
| 1.1 ~ 12.31 |
가중평균유통보통주식수 |
366 |
11,915,408 |
4,361,039,328 |
| 1.1 ~ 12.31 |
주식선택권 효과 |
366 |
25,588 |
9,365,208 |
| 합 계 |
4,370,404,536 |
| 희석가중평균유통보통주식수(=합계 ÷ 366) |
11,940,996 |
<전기>
| (단위: 주) |
| 기 간 |
항 목 |
해당일수 |
유통주식수 |
누적유통보통주식수 |
| 1.1 ~ 12.31 |
가중평균유통보통주식수 |
365 |
11,889,310 |
4,339,598,150 |
| 1.1 ~ 12.31 |
주식선택권 효과 |
365 |
27,556 |
10,057,940 |
| 1.1 ~ 3.5 |
주식선택권 효과 |
64 |
4,614 |
295,296 |
| 1.1 ~ 4.4 |
주식선택권 효과 |
94 |
8,107 |
762,058 |
| 1.1 ~ 12.4 |
주식선택권 효과 |
338 |
18,415 |
6,224,270 |
| 합 계 |
4,356,937,714 |
| 희석가중평균유통보통주식수(=합계 ÷ 365) |
11,936,816 |
한편, 보고기간종료일 현재 당사의 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식선택권 |
2021.11.29 - 2028.11.28 |
37,500주 |
| 2026.01.29 - 2033.01.28 |
106,750주 |
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
1,932,816 |
1,339,115 |
| 수익
ㆍ비용조정 :
|
1,668,313 |
1,175,044 |
| 법인세비용 |
(210,583) |
(34,316) |
| 리스부채이자비용 |
8,078 |
6,554 |
| 감가상각비 |
646,004 |
572,444 |
| 사용권자산상각비 |
180,342 |
155,285 |
| 무형자산상각비 |
10,162 |
20,993 |
| 대손상각비 |
- |
5,199 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
120,377 |
- |
| 하자보수비 |
(12,826) |
611 |
| 주식보상비용 |
8,933 |
136,553 |
| 급여 |
55 |
(7,340) |
| 퇴직급여 |
1,077,766 |
962,072 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
4,975 |
| 유형자산처분이익 |
(6,264) |
(6,818) |
| 이자수익 |
(130,567) |
(531,977) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(5,164) |
(109,190) |
| 자산
ㆍ부채조정 :
|
(1,074,728) |
(1,041,714) |
| 매출채권 |
(133,739) |
61,885 |
| 기타채권 |
(59,210) |
(64,940) |
| 기타자산 |
(521,198) |
(112,719) |
| 재고자산 |
(4,161) |
(13,422) |
| 매입채무 |
165,200 |
322,384 |
| 기타채무 |
(567,921) |
(1,405,587) |
| 기타부채 |
46,301 |
170,684 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
2,544,401 |
1,472,446 |
한편, 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유출입이 없는 중요한 거래는 없습니다.
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 사용권자산 |
상각 |
| 유동성리스부채 |
81,630 |
(187,525) |
176,691 |
8,078 |
78,874 |
| 비유동성리스부채 |
37,385 |
- |
(26,994) |
- |
10,391 |
| 합 계 |
119,015 |
(187,525) |
149,697 |
8,078 |
89,265 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 사용권자산 |
상각 |
| 유동성리스부채 |
41,271 |
(159,057) |
192,862 |
6,554 |
81,630 |
| 비유동성리스부채 |
12,474 |
- |
24,910 |
- |
37,385 |
| 합 계 |
53,745 |
(159,057) |
217,773 |
6,554 |
119,015 |
33. 우발채무와 약정사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
제공처 |
설정 금액 |
보증 내용 |
| 소프트웨어공제조합 |
매출처 |
4,046,813 |
이행보증 |
(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공처 |
제공자산 |
설정 금액 |
비 고 |
| 소프트웨어공제조합 |
출자금 |
136,400 |
이행보증에 대한 담보 |
(3) 당사는 AIG손해보험에 전문직업배상책임보험(부보금액
1,000
백만원)을 가입하고 있습니다.
34. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
㈜엑스큐어넷 |
㈜엑스큐어넷 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
임직원 |
(2) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권
ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
㈜엑스큐어넷 |
외상매출금 |
230,010 |
100 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
외상매출금 |
| 종속기업 |
㈜엑스큐어넷 |
100 |
(3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없으며, 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
㈜엑스큐어넷 |
용역매출 |
113,514 |
7,242 |
| 제품매출 |
100,000 |
- |
(4) 주요경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
주요 경영진에는 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
436,354 |
348,902 |
| 퇴직급여 |
72,085 |
60,987 |
| 상여금 |
- |
4,353 |
| 합 계 |
508,439 |
414,242 |