5. 재무제표 주석
1. 일반 사항
주식회사 아이패밀리에스씨(이하 "당사")는 2000년 2월 29일 설립되어, 결혼 관련 상품 및 화장품의 전자상거래와 소프트웨어 개발 및 제조, 도소매업무 및 이와 관련된 부대업무를 주요 사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울시 강남구 논현로150길 7에 본사를 두고 있으며, 대표이사는 김태욱과 김성현 2인 공동대표입니다.
&cr;당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수 |
지분율(%) |
| 김태욱 |
1,171,683 |
28.44 |
| 김성현 |
582,159 |
14.13 |
| 박재준 |
195,583 |
4.75 |
| 박태준 |
163,118 |
3.96 |
| 이광숙 |
128,541 |
3.12 |
| 기타주주 |
1,879,192 |
45.61 |
| 합 계 |
4,120,276 |
100.00 |
&cr;
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2
회계정책과 공시의 변경 &cr;&cr;2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr;
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. &cr;
2.4 금융자산&cr;(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.5 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr;
2.6 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr;
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;2.7 유형자산 &cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;&cr;유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 '기타수익 또는 기타비용'으로 인식합니다. &cr;
유형자산에 대한 감가상각비는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;
2.8 무형자산&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 |
내용연수
|
| 특허권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;2.9 비금융자산의 손상&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.10 매입채무와 미지급금(기타금융부채)&cr;매입채무와 미지급금(기타금융부채) 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 미지급금은 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2.11 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. &cr;
2.12 충당부채&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.13 당기법인세 및 이연법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.14 종업원급여&cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr;당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 주식기준보상 &cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr;
2.15 수익인식 &cr;당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
(1) 수행의무 식별&cr;당사는 결혼관련 상품 및 화장품의 전자상거래와 소프트웨어 개발 및 제조, 도ㆍ소매업무 및 이와 관련된 부대업무를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 일부 포인트부여매출의 경우, 포인트 제공은 계약의 일부로 상품의 구매계약을 체결하지 않으면 받을수 없는 중요한 권리를 제공하므로 별개의 수행의무로 식별합니다. 따라서, 고객에게상품 판매 시 회사는 상품의 인도 및 포인트 부여, 두 가지의 수행의무가 있으며, 수행의무에 대하여 거래대가를 배분합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 변동대가&cr;고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 회사는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 회사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다. 회사는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로예상하지 않는 금액은 재무상태표에 환불부채와 반품자산으로 구분하여 표시하였습니다. &cr;
(3) 계약 잔액&cr;1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
&cr;2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.4 부분을 참조합니다.
&cr;3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.16 리스&cr;당사는 사무실 등 부동산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr;
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.&cr;
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr;
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.17 영업부문&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. &cr;
2.18 재무제표 승인&cr;당사의 재무제표는 2022년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;&cr;당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr;3.1 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석29 참조). &cr; &cr;당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;
3.3 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr;&cr;3.4 리스&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;&cr;선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr;&cr;3.5 순확정급여부채&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr;&cr;3.6 COVID-19 영향&cr;2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다. &cr;
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 재무위험관리 &cr;
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr;
4.1. 시장위험&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
계정과목
|
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
USD |
334 |
396 |
334 |
364 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
40 |
(40) |
36 |
(36) |
&cr;(2) 이자율 위험 &cr;보고기간말 현재 차입금이 없으므로 당사는 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;
4.2. 신용위험&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 제공하고 있는 지급보증이 없으므로 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는장부가액과 같습니다.
&cr;4.2.1 위험관리&cr;당사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
4.2.2 금융자산의 손상&cr;당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;
(1) 매출채권&cr;① 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr;
보고기간말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 이내 &cr;및 정상
|
3개월 초과&cr;6개월 이내
|
6개월 초과&cr;9개월 이내 |
9개월 초과&cr;12개월 이내 |
1년 초과 |
손상된 채권 |
합계
|
| 매출채권 |
5,203,181 |
169,911 |
24,845 |
26,106 |
35,187 |
53,979 |
5,513,209 |
| 기대손실률 |
0.63% |
22.63% |
49.13% |
74.26% |
100.00% |
100.00% |
|
| 손실충당금 |
32,558 |
38,443 |
12,205 |
19,387 |
35,187 |
53,979 |
191,759 |
| 구 분 |
3개월 이내 &cr;및 정상
|
3개월 초과&cr;6개월 이내
|
6개월 초과&cr;9개월 이내 |
9개월 초과&cr;12개월 이내 |
1년 초과 |
손상된 채권 |
합계
|
| 매출채권 |
3,110,787 |
34,953 |
35,659 |
9,734 |
17,818 |
174,640 |
3,383,591 |
| 기대손실률 |
1.32% |
28.08% |
54.67% |
76.49% |
100.00% |
100.00% |
&cr; |
| 손실충당금 |
40,960 |
9,815 |
19,497 |
7,445 |
17,818 |
174,640 |
270,175 |
&cr;② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 기초 |
270,175 |
523,190 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
38,243 |
(253,016) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
(116,660) |
- |
| 기말 |
191,758 |
270,174 |
(2) 상각후원가 측정 기타금융자산&cr;전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
미수금 |
| 기초 |
- |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
42,004 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
(42,004) |
| 기말 |
- |
&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비(대손충당금환입액)"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 매출채권 |
|
|
| - 매출채권의 손실충당금 변동 |
38,243 |
(253,016) |
| 상각후원가 측정 기타금융자산 |
|
|
| - 기타금융자산의 손실충당금 변동 |
- |
42,004 |
| 합 계 |
38,243 |
(211,012) |
4.3. 유동성위험&cr;보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 &cr;2년 이내 |
2년 초과 &cr;5년 이내 |
합계 |
| 매입채무 |
3,771,072 |
- |
- |
3,771,072 |
| 리스부채 |
610,000 |
275,000 |
- |
885,000 |
| 기타금융부채 |
2,103,028 |
- |
60,343 |
2,163,371 |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 &cr;2년 이내 |
2년 초과 &cr;5년 이내 |
합계 |
| 매입채무 |
6,566,252 |
- |
- |
6,566,252 |
| 리스부채 |
567,600 |
610,000 |
275,000 |
1,452,600 |
| 기타금융부채 |
765,103 |
- |
11,400 |
776,503 |
4.4. 자본위험관리&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;당사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말
|
| 부채총계 |
11,441,955 |
15,128,768 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(21,003,898) |
(11,363,475) |
| 조정 후 부채 |
(9,561,943) |
3,765,293 |
| 자본총계 |
41,532,633 |
15,073,071 |
| 조정부채비율 |
- |
24.98% |
5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
21,003,898 |
21,003,898 |
11,363,475 |
11,363,475 |
| 단기금융상품 |
10,015,596 |
10,015,596 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
214,531 |
214,531 |
892,066 |
892,066 |
| 매출채권 |
5,321,450 |
5,321,450 |
3,113,416 |
3,113,416 |
| 기타유동금융자산 |
81,230 |
81,230 |
92,043 |
92,043 |
| 장기금융상품 |
816,493 |
816,493 |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
786,614 |
786,614 |
756,017 |
756,017 |
| 금융자산 합계 |
38,239,812 |
38,239,812 |
16,217,017 |
16,217,017 |
| <금융부채> |
| 매입채무 |
3,771,072 |
3,771,072 |
6,566,252 |
6,566,252 |
| 유동성리스부채 |
602,988 |
602,988 |
561,330 |
561,330 |
| 기타유동금융부채 |
2,103,028 |
2,103,028 |
765,103 |
765,103 |
| 리스부채 |
268,053 |
268,053 |
853,389 |
853,389 |
| 기타비유동금융부채 |
60,343 |
60,343 |
11,400 |
11,400 |
| 금융부채 합계 |
6,805,484 |
6,805,484 |
8,757,474 |
8,757,474 |
5.2 공정가치 서열체계&cr;정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. &cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr;- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr; (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치
&cr;보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정금융자산이며, 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
101,528 |
113,003 |
214,531 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
779,063 |
113,003 |
892,066 |
&cr;③ 보고기간말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
④ 가치평가기법 및 투입변수&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 수익증권 |
101,528 |
604,081 |
2 |
운용사고시기준가 |
- |
| 파생결합증권 |
- |
174,982 |
2 |
옵션모형 |
기초자산가격, 신용스프레드,&cr;변동성 |
| 비상장주식 |
113,003 |
113,003 |
3 |
순자산가치접근법 |
- |
⑤ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.&cr;&cr;
6. 범주별 금융상품&cr;&cr;6.1 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말 |
전기말
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
214,531 |
892,066 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
21,003,898 |
11,363,475 |
| 단기금융상품 |
10,015,596 |
- |
| 매출채권 |
5,321,450 |
3,113,416 |
| 기타유동금융자산 |
81,230 |
92,043 |
| 장기금융상품 |
816,493 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
786,614 |
756,017 |
| 합 계 |
38,239,812 |
16,217,017 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말 |
전기말
|
| 상각후원가 금융부채 |
| 매입채무 |
3,771,072 |
6,566,252 |
| 유동성리스부채 |
602,988 |
561,330 |
| 기타유동금융부채 |
2,103,028 |
765,103 |
| 리스부채 |
268,053 |
853,389 |
| 기타비유동금융부채 |
60,343 |
11,400 |
| 합 계 |
6,805,484 |
8,757,474 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당기 |
전기
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
17 |
10,673 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
(174,982) |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
4,333 |
6,312 |
| 소 계 |
(170,632) |
16,985 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
129,721 |
110,151 |
| 대손충당금환입액(대손상각비) |
(38,243) |
253,016 |
| 기타의대손상각비 |
- |
(42,004) |
| 외환차익 |
979 |
607 |
| 외환환산이익 |
33 |
- |
| 외환차손 |
(1,998) |
(2,056) |
| 외화환산손실 |
- |
(23) |
| 소 계 |
90,491 |
319,691 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(26,279) |
(63,217) |
7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품&cr;&cr;7.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,600 |
216 |
| 보통예금 |
21,001,901 |
11,362,895 |
| 외화예금 |
396 |
364 |
| 합 계 |
21,003,897 |
11,363,475 |
&cr;7.2 보고기간말 현재 장단기금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한여부 |
| 단기금융상품 |
10,015,596 |
11,363,259 |
- |
| 장기금융상품 |
816,493 |
- |
(주1) |
주) 우리사주조합원 대출지원을 위해 질권설정 되었습니다.
&cr;
8. 매출채권&cr;&cr;8.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
5,513,208 |
3,383,591 |
| 손실충당금 |
(191,758) |
(270,175) |
| 매출채권(순액) |
5,321,450 |
3,113,416 |
8.2 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
270,175 |
523,190 |
| 대손상각비(대손충당금환입액) |
38,243 |
(253,015) |
| 제각 등 |
(116,660) |
- |
| 기말 |
191,758 |
270,175 |
&cr;
9. 재고자산&cr;&cr;9.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
12,526,685 |
11,174,950 |
| 상품평가충당금 |
(284,992) |
(58,327) |
| 미착품 |
80,133 |
- |
| 합 계 |
12,321,826 |
11,116,623 |
9.2 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 42,653,969천원(전기: 45,977,831천원)입니다.&cr;&cr;9.3 당기 및 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 226,665천원 및 25,886천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.&cr;
10. 기타금융자산&cr;
보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
|
|
| 미수금 |
81,230 |
92,043 |
| 합 계 |
81,230 |
92,043 |
| <비유동> |
|
|
| 보증금 |
786,614 |
756,017 |
&cr;
11. 당기손익-공정가치금융자산&cr;&cr;11.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 비상장주식 |
- |
113,003 |
- |
113,003 |
| 수익증권 |
- |
101,528 |
502,570 |
101,511 |
| 파생결합증권 |
- |
- |
- |
174,982 |
| 합 계 |
- |
214,531 |
502,570 |
389,496 |
11.2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
17 |
10,673 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
174,982 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
4,333 |
6,312 |
12. 유형자산&cr;&cr;12.1 보고기간말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 차량운반구 |
723,519 |
(271,777) |
- |
451,742 |
| 비품 |
929,895 |
(751,611) |
(22) |
178,262 |
| 임차개량자산 |
389,925 |
(344,882) |
- |
45,043 |
| 건설중인자산 |
80,880 |
- |
- |
80,880 |
| 합 계 |
2,124,219 |
(1,368,270) |
(22) |
755,927 |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 차량운반구 |
402,176 |
(171,187) |
- |
230,989 |
| 비품 |
876,124 |
(694,442) |
(703) |
180,979 |
| 임차개량자산 |
389,925 |
(326,224) |
- |
63,701 |
| 합 계 |
1,668,225 |
(1,191,853) |
(703) |
475,669 |
12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
기말 |
| 차량운반구 |
230,989 |
321,343 |
(100,590) |
451,742 |
| 비품 |
180,979 |
53,771 |
(56,487) |
178,263 |
| 임차개량자산 |
63,701 |
- |
(18,659) |
45,042 |
| 건설중인자산 |
- |
80,880 |
- |
80,880 |
| 합 계 |
475,669 |
455,994 |
(175,736) |
755,927 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 차량운반구 |
133,084 |
154,464 |
(4) |
(56,555) |
230,989 |
| 비품 |
125,962 |
103,481 |
(1) |
(48,463) |
180,979 |
| 임차개량자산 |
28,145 |
54,050 |
- |
(18,494) |
63,701 |
| 합 계 |
287,191 |
311,995 |
(5) |
(123,512) |
475,669 |
&cr;12.3 당기와 전기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
13. 리스&cr;&cr;당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;13.1 재무상태표에 인식된 금액
(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
사용권자산
|
|
부동산
|
811,476 |
1,413,017 |
| 리스부채 |
|
유동
|
602,988 |
561,330 |
|
비유동
|
268,053 |
853,389 |
|
합 계
|
871,041 |
1,414,719 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
1,413,017 |
(601,541) |
811,476 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
재측정 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
2,152,916 |
57,468 |
(162,392) |
(634,975) |
1,413,017 |
(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의&cr; 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의&cr; 현재가치 |
| 1년 이내 |
610,000 |
602,988 |
567,600 |
561,330 |
| 1년 초과 5년 이내 |
275,000 |
268,053 |
885,000 |
853,389 |
| 합 계 |
885,000 |
871,041 |
1,452,600 |
1,414,719 |
13.2 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
601,541 |
634,975 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
23,921 |
60,951 |
| 단기리스료 |
- |
- |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
19,160 |
20,501 |
&cr;당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 586,760천원(전기: 658,101천원)입니다.&cr;
14. 무형자산&cr;
14.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
15 |
- |
(15) |
- |
| 소프트웨어 |
34,230 |
- |
(7,360) |
26,870 |
| 합 계 |
34,245 |
- |
(7,375) |
26,870 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
46 |
- |
(31) |
15 |
| 소프트웨어 |
3,415 |
36,200 |
(5,385) |
34,230 |
| 합 계 |
3,461 |
36,200 |
(5,416) |
34,245 |
14.2 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
&cr;14.3 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 814,421천원(전기: 709,948천원)입니다.
&cr;
15. 기타자산&cr;&cr;보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
205,245 |
55,593 |
| 선급비용 |
23,356 |
21,819 |
| 부가세대급금 |
- |
377,019 |
| 반품자산 |
284,110 |
92,938 |
| 합 계 |
512,711 |
547,369 |
&cr;16. 매입채무 및 기타금융부채&cr;
보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동> |
|
|
| 매입채무 |
3,771,072 |
6,566,252 |
| 미지급금 |
2,086,042 |
752,601 |
| 미지급배당금 |
16,986 |
12,502 |
| 합 계 |
5,874,100 |
7,331,355 |
| <비유동> |
|
|
| 장기미지급금 |
55,343 |
6,400 |
| 임대보증금 |
5,000 |
5,000 |
| 합 계 |
60,343 |
11,400 |
&cr;
17. 기타부채&cr;
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
2,695,960 |
2,213,844 |
| 부가세예수금 |
173,184 |
- |
| 합 계 |
2,869,144 |
2,213,844 |
18. 충당부채&cr;&cr;당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 환불부채 |
151,959 |
309,903 |
- |
461,862 |
| 복구충당부채 |
58,170 |
2,358 |
- |
60,528 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 환불부채 |
- |
151,959 |
- |
151,959 |
| 복구충당부채 |
53,669 |
4,501 |
- |
58,170 |
&cr;
19. 순확정급여부채&cr;&cr;19.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,412,724 |
6,320,567 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(6,147,036) |
(4,966,997) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
265,688 |
1,353,570 |
19.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,320,567 |
5,151,309 |
| 당기근무원가 |
814,119 |
722,788 |
| 이자비용 |
181,783 |
118,595 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(247,839) |
(447,664) |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(345,104) |
114,627 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(310,801) |
660,912 |
| 기말금액 |
6,412,725 |
6,320,567 |
19.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,966,997 |
3,497,533 |
| 이자수익 |
124,952 |
79,387 |
| 기여금불입액 |
1,350,000 |
1,800,000 |
| 퇴직급여지급액 |
(246,198) |
(382,376) |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(48,715) |
(27,547) |
| 기말금액 |
6,147,036 |
4,966,997 |
&cr;19.4 보고기간말 현재 사외적립자산은 은행예금입니다.&cr;&cr;19.5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
4.89% |
4.88% |
| 할인율 |
2.95% |
2.42% |
&cr;19.6 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 기대임금상승률 |
1.00% |
620,054 |
(546,550) |
| 할인율 |
1.00% |
(551,230) |
639,149 |
19.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr;2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 759,084천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.51년(전기: 10.03년)입니다.&cr;&cr;19.8 당기 및 전기 중 경상연구개발비로 인식한 비용은 88,695천원 및 69,684천원입니다. &cr;
20. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정&cr;&cr;20.1 당사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는보통주식 4,120,276주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr;&cr;20.2 당기와 전기 중 자본금, 자본잉여금 및 자본조정의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금 |
자본잉여금 |
자본조정 |
| 전기초 |
3,276,500 |
1,638,250 |
585,802 |
- |
| 주식선택권 부여 |
- |
- |
- |
1,690,696 |
| 전기말 |
3,276,500 |
1,638,250 |
585,802 |
1,690,696 |
| 주식선택권 부여 |
- |
- |
- |
2,608,078 |
| 유상증자 |
843,776 |
421,888 |
19,910,859 |
- |
| 당기말 |
4,120,276 |
2,060,138 |
20,496,661 |
4,298,774 |
21. 주식기준보상&cr;&cr;21.1 당사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상 약정 내용은 다음과 같습니다.
| 부여일 |
부여수량 |
가득조건 |
행사가능기간 |
| 2020.03.30(1차) |
311,271주 |
2년간 재직 요건 |
2022.03.31~2027.03.30 |
| 2020.03.30(2차) |
49,146주 |
3년간 재직 요건 |
2023.03.31~2027.03.30 |
| 2021.01.25(3차) |
14,744주 |
3년간 재직 요건 |
2024.01.25~2029.01.24. |
| 2021.01.25(4차) |
14,745주 |
4년간 재직 요건 |
2025.01.25~2029.01.24. |
21.2 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며,공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2020.03.30 (1차) |
2020.03.30 (2차) |
2021.01.25(3차) |
2021.01.25(4차) |
| 1주당 행사가격 |
2,000 |
2,000 |
8,000 |
8,000 |
| 기대주가변동성 |
49.50% |
49.50% |
57.65% |
57.65% |
| 옵션만기 |
7년 |
7년 |
8년 |
8년 |
| 무위험이자율(*) |
1.40% |
1.40% |
1.61% |
1.61% |
| 1주당 공정가치 |
12,985 |
12,985 |
11,531 |
11,531 |
(*) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.&cr;
21.3 당기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 총보상원가 |
5,020,206 |
| 주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가 |
|
| 당기 이전에 인식한 판매비와 관리비 |
1,690,696 |
| 당기에 인식한 판매비와 관리비 |
2,608,078 |
| 잔여보상원가 |
721,432 |
22. 이익잉여금&cr;&cr;22.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
109,911 |
49,951 |
| 미처분이익잉여금 |
14,567,149 |
11,108,372 |
| 합 계 |
14,677,060 |
11,158,323 |
| (*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
&cr;22.2 이익잉여금 처분계산서(안)
| 제 22(당)기 |
2021년 01월 01일 |
부터 |
제 21(전)기 |
2020년 01월 01일 |
부터 |
|
2021년 12월 31일 |
까지 |
|
2020년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2022년 03월 24일 |
|
처분확정일 |
2021년 03월 29일 |
|
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
14,567,148,933 |
|
11,108,372,366 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
10,448,812,916 |
|
2,987,678,727 |
|
| 2. 당기순이익 |
3,644,727,400 |
|
8,747,100,432 |
|
| 3. 재측정요소 |
473,608,617 |
|
(626,406,793) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
294,599,734 |
|
659,559,450 |
| 1. 연차배당 |
267,817,940 |
|
599,599,500 |
|
| 2. 이익준비금 |
26,781,794 |
|
59,959,950 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
14,272,549,199 |
|
10,448,812,916 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;&cr;23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
71,618,220 |
79,218,233 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상품매출 |
광고매출 |
수수료수입 |
합 계 |
| 국내 |
수출 |
국내 |
국내 |
| 부문 수익 |
|
|
|
|
|
| 외부고객으로부터 수익(*) |
38,313,842 |
28,549,917 |
707,415 |
4,047,046 |
71,618,220 |
| 수익인식 시점: |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
38,313,842 |
28,549,917 |
- |
4,047,046 |
70,910,805 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
707,415 |
- |
707,415 |
| 합 계 |
38,313,842 |
28,549,917 |
707,415 |
4,047,046 |
71,618,220 |
| 구 분 |
상품매출 |
광고매출 |
수수료수입 |
합 계 |
| 국내 |
수출 |
국내 |
국내 |
| 부문 수익 |
|
|
|
|
|
| 외부고객으로부터 수익(*) |
36,995,305 |
35,529,307 |
822,861 |
5,870,760 |
79,218,233 |
| 수익인식 시점: |
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
36,995,305 |
35,529,307 |
- |
5,870,760 |
78,395,372 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
822,861 |
- |
822,861 |
| 합 계 |
36,995,305 |
35,529,307 |
822,861 |
5,870,760 |
79,218,233 |
(*) 외부고객으로부터의 수익은 화장품 상품 판매, 광고대행 용역 제공, 웨딩서비스 대행수수료에서 생깁니다. 당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.
23.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
|
|
| 고객충성제도 |
66,895 |
51,449 |
| 선수금 |
155,933 |
111,830 |
| 합 계 |
222,828 |
163,279 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
수익인식 |
기말 |
| 계약부채 |
|
|
|
|
| 고객충성제도 |
51,449 |
16,873 |
(1,426) |
66,896 |
| 선수금 |
111,830 |
751,518 |
(707,415) |
155,933 |
| 합 계 |
163,279 |
768,391 |
(708,841) |
222,829 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
수익인식 |
기말 |
| 계약부채 |
|
|
|
|
| 고객충성제도 |
32,210 |
24,755 |
(5,516) |
51,449 |
| 선수금 |
297,623 |
637,068 |
(822,861) |
111,830 |
| 합 계 |
329,833 |
661,823 |
(828,377) |
163,279 |
24. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산 등의 변동 |
(1,205,203) |
(7,250,795) |
| 상품의 매입 |
43,859,172 |
53,228,626 |
| 급여 |
6,943,041 |
6,915,690 |
| 퇴직급여 |
870,950 |
761,997 |
| 복리후생비 |
599,126 |
447,364 |
| 접대비 |
80,118 |
86,124 |
| 통신비 |
166,839 |
199,450 |
| 수도광열비 |
13,646 |
17,234 |
| 전력비 |
44,897 |
46,127 |
| 세금과공과금 |
282,316 |
250,606 |
| 감가상각비 |
175,736 |
123,512 |
| 보험료 |
60,495 |
57,106 |
| 차량유지비 |
21,343 |
21,083 |
| 운반비 |
1,989,361 |
1,584,605 |
| 도서인쇄비 |
47,054 |
62,027 |
| 소모품비 |
826,059 |
1,748,200 |
| 지급수수료 |
3,174,829 |
2,461,852 |
| 광고선전비 |
3,779,640 |
3,143,872 |
| 판매촉진비 |
925,111 |
1,500,510 |
| 대손상각비(대손충당금환입액) |
38,243 |
(253,016) |
| 건물관리비 |
96,000 |
96,000 |
| 무형고정자산상각 |
7,375 |
5,416 |
| 여비교통비 |
13,065 |
10,780 |
| 사용권자산상각비 |
601,541 |
634,975 |
| 주식보상비용 |
2,608,078 |
1,690,696 |
| 합 계 |
66,018,832 |
67,590,041 |
25. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,302,407 |
6,283,547 |
| 퇴직급여 |
782,255 |
700,997 |
| 복리후생비 |
514,034 |
430,559 |
| 접대비 |
80,118 |
86,124 |
| 통신비 |
166,839 |
199,450 |
| 수도광열비 |
13,646 |
17,234 |
| 전력비 |
44,897 |
46,127 |
| 세금과공과금 |
282,316 |
250,606 |
| 감가상각비 |
175,736 |
123,512 |
| 보험료 |
60,495 |
57,106 |
| 차량유지비 |
21,343 |
21,083 |
| 경상연구개발비 |
814,421 |
709,948 |
| 운반비 |
1,989,361 |
1,584,605 |
| 도서인쇄비 |
47,054 |
62,027 |
| 소모품비 |
826,059 |
1,748,200 |
| 지급수수료 |
3,174,829 |
2,461,852 |
| 광고선전비 |
3,779,640 |
3,143,872 |
| 판매촉진비 |
925,111 |
1,500,510 |
| 대손상각비(환입) |
38,243 |
(253,016) |
| 건물관리비 |
96,000 |
96,000 |
| 무형고정자산상각 |
7,375 |
5,416 |
| 여비교통비 |
13,065 |
10,780 |
| 사용권자산상각비 |
601,541 |
634,975 |
| 주식보상비용 |
2,608,078 |
1,690,696 |
| 합 계 |
23,364,863 |
21,612,210 |
&cr;&cr;
26. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 임대료수익 |
500 |
- |
| 외환차익 |
979 |
607 |
| 외화환산이익 |
33 |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
15,886 |
| 잡이익 |
76,997 |
65,337 |
| 기타수익 합계 |
78,509 |
81,830 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
1,998 |
2,056 |
| 외화환산손실 |
- |
23 |
| 기부금 |
- |
148,476 |
| 기타의대손상각비 |
- |
42,004 |
| 잡손실 |
64,565 |
7,117 |
| 종속기업투자처분손실 |
- |
8,359 |
| 기타비용 합계 |
66,563 |
208,035 |
27. 금융수익 및 금융비용 &cr;
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
129,721 |
110,151 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
17 |
10,673 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
4,333 |
6,311 |
| 금융수익 합계 |
134,071 |
127,135 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
26,279 |
63,217 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
174,982 |
- |
| 금융비용 합계 |
201,261 |
63,217 |
&cr;
28. 주당순이익&cr;&cr;28.1 기본주당순이익&cr;기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
3,644,727,400 |
8,747,100,432 |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
3,438,320 |
3,276,500 |
| 기본주당순이익 |
1,060 |
2,670 |
28.2 희석주당순이익&cr;&cr;희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
3,644,727,400 |
8,747,100,432 |
| 희석증권 관련손익 |
- |
- |
| 희석당기순이익 |
3,644,727,400 |
8,747,100,432 |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
3,438,320 |
3,276,500 |
| 주식선택권(주) |
340,171 |
311,257 |
| 가중평균희석유통주식수(주) |
3,778,491 |
3,587,757 |
| 희석주당순이익 |
965 |
2,438 |
&cr;
29. 법인세비용 및 이연법인세&cr;
29.1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
1,938,065 |
2,581,113 |
| 이연법인세 |
(41,649) |
237,690 |
| 법인세비용 |
1,896,416 |
2,818,803 |
&cr;29.2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
5,541,143 |
11,565,904 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
1,197,051 |
2,522,499 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
582,525 |
380,006 |
| 이연법인세 미인식효과 |
- |
(99,341) |
| 기타 |
116,840 |
15,639 |
| 법인세비용 |
1,896,416 |
2,818,803 |
| 유효세율 |
34.22% |
24.37% |
29.3 자본에 반영된 누적 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세 효과 |
반영 후 |
| 재측정요소 |
(1,080,492) |
237,708 |
(842,784) |
(1,687,682) |
371,290 |
(1,316,392) |
29.4 보고기간말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,633,775 |
1,552,137 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
286,759 |
251,876 |
| 소 계 |
1,920,534 |
1,804,013 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,552,054) |
(1,403,765) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(62,513) |
(2,348) |
| 소 계 |
(1,614,567) |
(1,406,113) |
| 이연법인세자산 순액 |
305,967 |
397,900 |
29.5 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 확정급여채무 |
1,331,898 |
20,636 |
1,352,534 |
| 사외적립자산 |
(1,092,739) |
(259,609) |
(1,352,348) |
| 감가상각비 |
19,535 |
(12,719) |
6,816 |
| 대손충당금 |
51,995 |
(22,116) |
29,879 |
| 연차수당 |
63,561 |
13,968 |
77,529 |
| 재고자산 |
12,827 |
49,871 |
62,698 |
| 사용권자산 |
(310,864) |
132,339 |
(178,525) |
| 리스부채 |
311,238 |
(119,609) |
191,629 |
| 복구충당부채 |
12,797 |
519 |
13,316 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
(2,348) |
40,840 |
38,492 |
| 계약부채 |
- |
14,717 |
14,717 |
| 환불부채 |
- |
101,610 |
101,610 |
| 현재가치할인차금 |
- |
9,804 |
9,804 |
| 대손금부인액 |
- |
321 |
321 |
| 반품자산 |
- |
(62,505) |
(62,505) |
| 합 계 |
397,900 |
(91,933) |
305,967 |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 확정급여채무 |
1,068,126 |
263,772 |
1,331,898 |
| 사외적립자산 |
(769,457) |
(323,282) |
(1,092,739) |
| 감가상각비 |
(10,078) |
29,613 |
19,535 |
| 미수수익 |
(61) |
61 |
- |
| 대손충당금 |
107,826 |
(55,831) |
51,995 |
| 연차수당 |
54,606 |
8,955 |
63,561 |
| 재고자산 |
14,609 |
(1,782) |
12,827 |
| 사용권자산 |
11,845 |
(322,709) |
(310,864) |
| 리스부채 |
- |
311,238 |
311,238 |
| 복구충당부채 |
11,000 |
1,797 |
12,797 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
(36,590) |
34,242 |
(2,348) |
| 계약부채 |
7,085 |
(7,085) |
- |
| 합 계 |
458,911 |
(61,011) |
397,900 |
&cr;&cr;
30. 영업으로부터 창출된 현금&cr;&cr;30.1 영업으로부터 창출된 현금
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 법인세비용차감전순이익 |
5,541,143 |
11,565,904 |
| 2. 수익 및 비용의 조정 |
4,369,080 |
2,960,047 |
| 이자비용 |
26,279 |
63,217 |
| 대손상각비(대손충당금환입액) |
38,243 |
(253,016) |
| 퇴직급여 |
870,950 |
761,997 |
| 감가상각비 |
175,736 |
123,512 |
| 재고자산평가손실 |
- |
25,886 |
| 무형자산상각비 |
7,375 |
5,416 |
| 주식보상비용 |
2,608,078 |
1,690,696 |
| 사용권자산상각비 |
601,541 |
634,975 |
| 외화환산손실 |
- |
23 |
| 기타의대손상각비 |
- |
42,004 |
| 종속기업투자처분손실 |
- |
8,359 |
| 당기손익금융자산평가손실 |
174,982 |
- |
| 이자수익 |
(129,721) |
(110,151) |
| 외화환산이익 |
(33) |
- |
| 당기손익금융자산평가이익 |
(17) |
(10,673) |
| 당기손익금융자산처분이익 |
(4,333) |
(6,312) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(15,886) |
| 3. 자산부채의 변동 |
(5,236,078) |
(7,355,546) |
| 매출채권 |
(2,246,277) |
(76,264) |
| 미수금 |
10,814 |
(118,511) |
| 선급금 |
(149,652) |
(55,493) |
| 선급비용 |
(1,537) |
76,775 |
| 부가세대급금 |
377,019 |
(377,018) |
| 반품자산 |
(191,172) |
(92,938) |
| 재고자산 |
(1,205,203) |
(7,183,743) |
| 매입채무 |
(2,795,180) |
2,814,185 |
| 미지급금 |
1,382,385 |
(25,951) |
| 부가세예수금 |
391,730 |
- |
| 예수금 |
173,184 |
(436,705) |
| 계약부채 |
59,549 |
(166,554) |
| 판매보증금 |
309,903 |
151,959 |
| 순확정급여부채 |
(1,351,641) |
(1,865,288) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금 |
4,674,145 |
7,170,405 |
&cr;30.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채의 재측정 |
- |
162,392 |
| 매출채권 및 기타채권 제각 |
116,660 |
42,004 |
30.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
상각 |
기말 |
| 리스부채 |
1,414,719 |
(567,600) |
23,921 |
871,040 |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
신규 및 변경 |
상각 |
기말 |
| 리스부채 |
2,099,800 |
(637,600) |
(108,432) |
60,951 |
1,414,719 |
&cr;&cr;
31. 영업부문 정보&cr;&cr;31.1 영업부문&cr;당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr;31.2 당기 부문별 손익
| 구 분 |
매출액 |
영업이익 |
| 화장품사업부문 |
66,261,024 |
13,391,681 |
| 웨딩사업부문 등 |
5,357,195 |
214,205 |
| 소 계 |
71,618,219 |
13,605,886 |
| 공통비 조정(*) |
- |
(8,006,499) |
| 합 계 |
71,618,219 |
5,599,387 |
(*) 공통부문에 배부된 판매비와 관리비입니다.
&cr;31.3 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
20,506,917 |
37,613,150 |
| K사 |
20,603,679 |
9,002,004 |
| H사 |
8,617,327 |
- |
31.4 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
43,033,483 |
43,688,925 |
| 해외 |
28,584,736 |
35,529,308 |
| 합 계 |
71,618,219 |
79,218,233 |
&cr;
32. 특수관계자 거래&cr;&cr;32.1 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율(%) |
비 고 |
| 당기말 |
전기말 |
| ㈜꿀단지 |
- |
- |
기타특수관계자 |
&cr;32.2 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
임대료수익 |
| ㈜꿀단지 |
기타특수관계자 |
500 |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 |
| 기타특수관계자 |
㈜꿀단지 |
61 |
&cr;32.3 보고기간말 현재 당사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
기타채무 |
| 기타특수관계자 |
㈜꿀단지 |
5,000 |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
기타채무 |
| 기타특수관계자 |
㈜꿀단지 |
5,000 |
32.4 주요 경영진에 대한 보상 &cr;&cr;당사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 당사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 당기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,090,684 |
1,158,632 |
| 퇴직급여 |
245,011 |
256,135 |
| 합 계 |
1,335,695 |
1,414,767 |
33. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;33.1 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정사항 |
당기말 |
| 한도액 |
실행액 |
| ㈜신한은행 |
당좌차월 |
550,000 |
- |
&cr;33.2 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증처 |
보증내역 |
보증상대처 |
보증금액 |
| 기술보증기금 |
대출보증 |
㈜신한은행 |
495,000 |
&cr;33.3 당기말 현재 당사는 계약이행지급보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험㈜로부터 50백만원(전기말 : 95백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;33.4 당기말 현재 우리사주조합원의 대출지원을 위해 장기금융상품 816백만원이 질권설정 되었습니다. &cr;&cr;&cr;
34. 보고기간 후 사건&cr;&cr;2022년 2월 17일 이사회결의에 따라 당사는 사옥용도로 서울특별시 송파구 소재 토지 및 건물을 18,000백만원에 양수하는 계약을 체결하였습니다.&cr;